序論：在您撰寫(xiě)審計(jì)局實(shí)習(xí)工作計(jì)劃時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

第1篇

為了認(rèn)真貫徹全市審計(jì)信息化工作會(huì)議精神，積極落實(shí)《市十二五審計(jì)信息化發(fā)展實(shí)施意見(jiàn)》和《市審計(jì)局關(guān)于全市2013年信息化工作的實(shí)施意見(jiàn)》，按照省廳科學(xué)把握“六對(duì)關(guān)系”，深入實(shí)施“八項(xiàng)重點(diǎn)”要求,把握好傳統(tǒng)審計(jì)與現(xiàn)代審計(jì)的關(guān)系。由傳統(tǒng)審計(jì)向現(xiàn)代審計(jì)奮進(jìn)，在系統(tǒng)化管理、全方位監(jiān)督、科技化手段上下功夫,圍繞增強(qiáng)信息化環(huán)境下的審計(jì)監(jiān)督能力，深入實(shí)施計(jì)算機(jī)審計(jì),現(xiàn)就2013年我局信息化建設(shè)提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、主要目標(biāo)及任務(wù)

（一）計(jì)算機(jī)審計(jì)規(guī)范化建設(shè)

近年來(lái)，審計(jì)署陸續(xù)了多個(gè)計(jì)算機(jī)審計(jì)實(shí)務(wù)公告，涉及計(jì)算機(jī)審計(jì)的各個(gè)方面，有審前調(diào)查指南、方法語(yǔ)言編制規(guī)范、方法體系基本規(guī)劃、各類(lèi)業(yè)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)規(guī)劃、各類(lèi)業(yè)務(wù)審計(jì)方法體系等，計(jì)算機(jī)審計(jì)的規(guī)范化日益提高，各科室在今年及以后開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)時(shí)，務(wù)必遵照實(shí)務(wù)公告的要求執(zhí)行。

今年上級(jí)機(jī)關(guān)將繼續(xù)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)方法、方法體系的征集工作，各科室在認(rèn)真組織學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)審計(jì)方法體系相關(guān)規(guī)范基礎(chǔ)上，組織好審計(jì)人員按規(guī)范要求撰寫(xiě)審計(jì)方法。要求各業(yè)務(wù)科室（除投資中心外）至少上交一個(gè)審計(jì)方法，并明確落實(shí)項(xiàng)目及負(fù)責(zé)人，列入年度計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表（計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表詳見(jiàn)附件）。

（二）繼續(xù)深化OA與AO的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)全覆蓋

要全面普及應(yīng)用AO2011版，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的編寫(xiě)要標(biāo)準(zhǔn)化，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須采集，審計(jì)底稿要在AO中編寫(xiě)，相關(guān)證據(jù)要上傳到AO并與底稿關(guān)聯(lián)。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，各審計(jì)組在每星期一上傳數(shù)據(jù)包，及時(shí)與OA進(jìn)行交互，傳送相關(guān)的審計(jì)證據(jù)和審計(jì)底稿，為領(lǐng)導(dǎo)決策和項(xiàng)目管理服務(wù)。在審計(jì)結(jié)束后，五天內(nèi)上傳完整的數(shù)據(jù)包到OA。

以O(shè)A為支撐平臺(tái)，落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則的各項(xiàng)要求，探索建立對(duì)審計(jì)項(xiàng)目方案、審計(jì)記錄與取證、審計(jì)報(bào)告與審計(jì)決定、審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查等全過(guò)程審計(jì)復(fù)核與審理的質(zhì)量控制數(shù)字化。上級(jí)機(jī)關(guān)統(tǒng)一項(xiàng)目已全面應(yīng)用“統(tǒng)一組織項(xiàng)目管理”功能，各科室審計(jì)人員要熟悉此功能及RTX（審計(jì)專(zhuān)網(wǎng)用即時(shí)通信工具）的各項(xiàng)操作，以便順利完成統(tǒng)一組織項(xiàng)目，我局自定項(xiàng)目已全部列入OA新項(xiàng)目計(jì)劃管理，各科室要按照要求組織自定項(xiàng)目的管理及應(yīng)用。

各業(yè)務(wù)科室確定一個(gè)以上計(jì)算機(jī)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目，至少上報(bào)一個(gè)以上AO實(shí)例，全局確定一個(gè)優(yōu)秀計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目，并要具體落實(shí)項(xiàng)目及責(zé)任人，列入年度計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃表（詳見(jiàn)附件）。

（三）繼續(xù)推進(jìn)信息系統(tǒng)審計(jì)

鼓勵(lì)各科室積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)，并將項(xiàng)目實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)總結(jié)為信息系統(tǒng)審計(jì)案例。信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目已列入年度審計(jì)計(jì)劃，具體實(shí)施方法參見(jiàn)《省計(jì)算機(jī)審計(jì)工作指南》（浙審辦計(jì)〔2007〕89號(hào)）。

（四）繼續(xù)加強(qiáng)網(wǎng)站建設(shè)，提高網(wǎng)站應(yīng)用水平。

我局已在互聯(lián)網(wǎng)及審計(jì)專(zhuān)網(wǎng)上建設(shè)網(wǎng)站，要根據(jù)《市審計(jì)機(jī)關(guān)信息化工作考核辦法》的要求維護(hù)審計(jì)網(wǎng)站，繼續(xù)充實(shí)網(wǎng)站內(nèi)容，提高網(wǎng)站點(diǎn)擊率，推行網(wǎng)上政務(wù)公開(kāi)，發(fā)揮對(duì)外宣傳及經(jīng)驗(yàn)交流的作用。

（五）開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)理論研究

審計(jì)署及省廳審計(jì)學(xué)會(huì)組織計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的課題研究，各科室要積極參與，開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)方面的課題研究。

二、工作重點(diǎn)及主要措施

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)

局審計(jì)信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌規(guī)劃信息化工作，計(jì)算機(jī)技術(shù)小組充分發(fā)揮在技術(shù)攻關(guān)和推廣實(shí)用技術(shù)方面的作用。把信息化建設(shè)的任務(wù)分解落實(shí)到責(zé)任科室，責(zé)任到人，確保審計(jì)信息化工作的有效推進(jìn)。

（二）集中力量抓重點(diǎn)

1．落實(shí)任務(wù)，明確責(zé)任。一是每個(gè)業(yè)務(wù)科室確定一個(gè)項(xiàng)目作為計(jì)算機(jī)審計(jì)重點(diǎn)，并且明確責(zé)任人員，完成需要上交的各項(xiàng)任務(wù)。全局確定一個(gè)合適的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)審計(jì)。二是落實(shí)各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作的責(zé)任人員，分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所分管科室的審計(jì)項(xiàng)目每周至少一次查閱數(shù)據(jù)包上傳情況，并批復(fù)。業(yè)務(wù)科室審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的AO與OA交互，業(yè)務(wù)公文流轉(zhuǎn)等各項(xiàng)工作。計(jì)算機(jī)審計(jì)中心負(fù)責(zé)管理維護(hù)全局計(jì)算機(jī)軟硬件及網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，管理維護(hù)審計(jì)網(wǎng)站及推進(jìn)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè),指導(dǎo)檢查計(jì)算機(jī)審計(jì)工作情況。

2．協(xié)調(diào)力量，保證時(shí)間。要做好計(jì)算機(jī)審計(jì)，各科室審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要花費(fèi)較多的時(shí)間和精力，所以項(xiàng)目時(shí)間安排要充足，早作準(zhǔn)備。各科室的計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目主審由各科室計(jì)算機(jī)技術(shù)小組成員擔(dān)任，以便審計(jì)力量的更好發(fā)揮。

3．全程管理，及時(shí)調(diào)整。局信息化建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)于計(jì)算機(jī)審計(jì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行全程跟蹤管理。審計(jì)組在審計(jì)準(zhǔn)備階段集中組成員的智慧提出計(jì)算機(jī)審計(jì)思路,集中計(jì)算機(jī)小組成員的力量制定詳細(xì)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方案，審計(jì)實(shí)施階段抓好審計(jì)方案及審計(jì)思路的落實(shí)，發(fā)現(xiàn)新的審計(jì)思路時(shí)，根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案及審計(jì)方向，必要時(shí)可提請(qǐng)外援解決難題。審計(jì)終結(jié)階段及時(shí)提升審計(jì)成果，總結(jié)出高質(zhì)量的審計(jì)信息、AO應(yīng)用實(shí)例、計(jì)算機(jī)審計(jì)方法等審計(jì)成果。

（三）加強(qiáng)信息安全保護(hù)

加強(qiáng)信息安全的組織領(lǐng)導(dǎo)工作，建立健全安全管理制度。統(tǒng)一組織協(xié)調(diào)本單位的信息安全保護(hù)工作。

（四）完善激勵(lì)機(jī)制，提升成果、提高質(zhì)量

2013年，我局將組織計(jì)算機(jī)審計(jì)能手評(píng)比、計(jì)算機(jī)審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比等激勵(lì)考核機(jī)制，并將計(jì)算機(jī)審計(jì)工作作為重點(diǎn)工作之一納入科室考核。

第2篇

今天，在這里召開(kāi)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作動(dòng)員大會(huì)，主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中全會(huì)精神和中央、省、市、區(qū)委關(guān)于深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)的部署要求，對(duì)我局開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作進(jìn)行動(dòng)員和部署。我們要以強(qiáng)烈的政治責(zé)任感和使命感，按照上級(jí)要求，緊密結(jié)合當(dāng)前宏觀形勢(shì)和水利農(nóng)機(jī)工作實(shí)際，進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)要求，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，努力使我局的學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作走在全區(qū)的前列。

下面，根據(jù)會(huì)議安排，我主要講四點(diǎn)意見(jiàn)。

一、強(qiáng)化認(rèn)識(shí)，乘勢(shì)而上，以高度的政治責(zé)任感自覺(jué)地投入到學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中去

在全黨開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，是黨的十七大作出的重大戰(zhàn)略部署，是繼在全黨開(kāi)展“三講”教育活動(dòng)、“三個(gè)代表”學(xué)教活動(dòng)、黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)之后，全面推進(jìn)黨的建設(shè)新的偉大工程的又一重大舉措。今年3月至9月，江蘇省按照中央的部署，先期開(kāi)展了深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作；9月開(kāi)始，省委決定無(wú)錫市為全省第二批學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)省轄市試點(diǎn)單位。11月25日，市委召開(kāi)了動(dòng)員大會(huì)；12月9日，區(qū)委也對(duì)全區(qū)深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作作了動(dòng)員和部署，明確學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)從現(xiàn)在開(kāi)始，到明年4月基本結(jié)束。我們要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)同志有關(guān)重要講話精神，切實(shí)按照中央、省、市、區(qū)委的統(tǒng)一部署和要求，認(rèn)真組織開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作，進(jìn)一步提高對(duì)這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的責(zé)任感和使命感。

1、開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，是全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神的重大舉措。黨的十七大是在我國(guó)改革發(fā)展關(guān)鍵階段召開(kāi)的一次十分重要的會(huì)議。全面貫徹落實(shí)黨的十七大精神，一項(xiàng)重大而緊迫的政治任務(wù)，就是要組織全體黨員特別是黨員干部深入學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀，使科學(xué)發(fā)展觀進(jìn)一步深入人心、落到實(shí)處、結(jié)出碩果?？茖W(xué)發(fā)展觀是中國(guó)化的最新成果，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要指導(dǎo)方針，是發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義必須堅(jiān)持的重大戰(zhàn)略思想。它凝煉了發(fā)展的科學(xué)，更新了發(fā)展的理念，完善了發(fā)展的思路，提升了發(fā)展的境界。開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，就是深入貫徹黨的十七大精神，把學(xué)習(xí)貫徹科學(xué)發(fā)展觀不斷引向深入，把先進(jìn)的思想理論轉(zhuǎn)化為強(qiáng)大的精神動(dòng)力和物質(zhì)力量，將理論和實(shí)踐有機(jī)結(jié)合，把科學(xué)發(fā)展觀轉(zhuǎn)化為謀劃水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展的正確思路、促進(jìn)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展的正確措施、領(lǐng)導(dǎo)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展的實(shí)際能力，為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展提供強(qiáng)大的思想動(dòng)力。

2、開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，是加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力和先進(jìn)性建設(shè)的內(nèi)在要求。我們黨是中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)核心。建設(shè)和發(fā)展中國(guó)特色社會(huì)主義，要靠黨的先進(jìn)性來(lái)引領(lǐng)，靠不斷提高執(zhí)政能力來(lái)推進(jìn)?？茖W(xué)發(fā)展觀豐富了黨的執(zhí)政理念，賦予黨的先進(jìn)性新的時(shí)代內(nèi)涵，對(duì)提高黨的執(zhí)政能力提出了更高的要求。加強(qiáng)黨的執(zhí)政能力和先進(jìn)性建設(shè)，一個(gè)十分重要的內(nèi)容，就是要不斷增強(qiáng)全體黨員特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力。近幾年來(lái)，局黨委團(tuán)結(jié)帶領(lǐng)廣大干部職工，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，積極踐行新時(shí)期現(xiàn)代治水治機(jī)思路，加強(qiáng)水利建設(shè)和農(nóng)機(jī)服務(wù)，強(qiáng)化水利農(nóng)機(jī)管理，深化水利農(nóng)機(jī)改革，取得了明顯成效。但必須清醒地看到，我們的黨員干部還不同程度地存在著一些不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展觀的思想觀念，推進(jìn)科學(xué)發(fā)展的思路還不夠?qū)?，領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力還不夠強(qiáng)。開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，就是要促進(jìn)黨員干部真正學(xué)會(huì)運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀分析和解決實(shí)際問(wèn)題，把思想認(rèn)識(shí)從傳統(tǒng)發(fā)展觀念的束縛中解放出來(lái)，自覺(jué)遵循和運(yùn)用水利農(nóng)機(jī)發(fā)展的客觀規(guī)律辦事，努力提高領(lǐng)導(dǎo)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，更好地?fù)?dān)負(fù)起推動(dòng)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)科學(xué)發(fā)展的歷史重任，為構(gòu)建全區(qū)和諧水利、和諧農(nóng)機(jī)提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。

3、開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，是促進(jìn)全區(qū)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)又好又快發(fā)展的迫切需要。當(dāng)前，水利事業(yè)正處于從傳統(tǒng)水利向可持續(xù)發(fā)展水利的關(guān)鍵轉(zhuǎn)型期，農(nóng)機(jī)事業(yè)也正從單一稻麥機(jī)械向農(nóng)林牧副漁多格局機(jī)械轉(zhuǎn)變。如何在挑戰(zhàn)面前抓住機(jī)遇，這就要求我們深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀，按照科學(xué)發(fā)展觀的要求，大力推進(jìn)新一輪思想大解放，遵循水利農(nóng)機(jī)發(fā)展的客觀規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律，通過(guò)轉(zhuǎn)變發(fā)展觀念，調(diào)整發(fā)展思路，創(chuàng)新工作實(shí)踐，突破既有經(jīng)驗(yàn)的束縛，打破傳統(tǒng)模式的局限，不斷破除制約水利農(nóng)機(jī)事業(yè)時(shí)展要求的思想觀念、體制機(jī)制和工作模式，不斷解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活中的突出水問(wèn)題、三農(nóng)問(wèn)題，不斷拓展水利農(nóng)機(jī)服務(wù)科學(xué)發(fā)展、服務(wù)民生的新空間，不斷完善以安全水利、資源水利、環(huán)境水利、民生水利和特色農(nóng)機(jī)、精品農(nóng)機(jī)、平安農(nóng)機(jī)為主要內(nèi)容的新時(shí)期*水利農(nóng)機(jī)發(fā)展的目標(biāo)體系，為建設(shè)更高水平的小康社會(huì)提供良好的水利農(nóng)機(jī)基礎(chǔ)保障。

總之，開(kāi)展深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，事關(guān)全局、事關(guān)長(zhǎng)遠(yuǎn)。我們一定要從政治的高度、戰(zhàn)略的高度、全局的高度，把學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作擺到突出位置，切實(shí)做好學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)各項(xiàng)工作，不辜負(fù)上級(jí)對(duì)我們的殷切期望，不辜負(fù)人民群眾對(duì)我們的熱切期待。

二、全面把握，突出主題，明確學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的目標(biāo)任務(wù)

根據(jù)中央、省、市、區(qū)委的要求，結(jié)合我局實(shí)際，局黨委制定了《*區(qū)水利農(nóng)機(jī)局深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)實(shí)施方案》，已報(bào)經(jīng)區(qū)委學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室批復(fù)同意。《實(shí)施方案》對(duì)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想、基本原則、方法步驟都提出了明確要求，我們要認(rèn)真貫徹落實(shí)，在實(shí)施中，重點(diǎn)把握好以下四個(gè)方面：

第一，要準(zhǔn)確把握學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的指導(dǎo)思想。學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的指導(dǎo)思想可以概括為四句話，即高舉一面旗幟、突出一個(gè)主題、圍繞一個(gè)總要求、明確四個(gè)著力點(diǎn)。高舉一面旗幟，就是高舉中國(guó)特色社會(huì)主義偉大旗幟；突出一個(gè)主題，就是“踐行科學(xué)治水，構(gòu)建和諧水利”；圍繞一個(gè)總要求，就是黨員干部受教育、科學(xué)發(fā)展上水平、人民群眾得實(shí)惠；明確四個(gè)著力點(diǎn)，就是著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)、不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念，著力解決影響和制約我區(qū)水利農(nóng)機(jī)發(fā)展和自身建設(shè)中的突出問(wèn)題以及群眾反映強(qiáng)烈的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，著力促進(jìn)水利農(nóng)機(jī)工作的制度化、科學(xué)化、規(guī)范化，著力提高依法履行職責(zé)、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)和諧的能力，進(jìn)一步開(kāi)創(chuàng)全區(qū)水利農(nóng)機(jī)工作新局面。

第二，要始終堅(jiān)持學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的基本原則。這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，以領(lǐng)導(dǎo)班子和黨員干部為重點(diǎn)。在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中，要把握好四條原則：一是堅(jiān)持解放思想。要始終圍繞科學(xué)發(fā)展進(jìn)一步解放思想，使思想和行動(dòng)更加符合黨的思想路線、符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律、符合水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展規(guī)律、符合黨的執(zhí)政規(guī)律。二是突出實(shí)踐特色。學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，重在學(xué)習(xí)，貴在實(shí)踐。要把學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)與貫徹落實(shí)黨的十七大、十七屆三中全會(huì)精神和中央、省、市、區(qū)委的決策部署結(jié)合起來(lái)，與總結(jié)運(yùn)用改革開(kāi)放30年來(lái)的水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展成功經(jīng)驗(yàn)結(jié)合起來(lái)，與繼續(xù)推進(jìn)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展的生動(dòng)實(shí)踐結(jié)合起來(lái)，在學(xué)以致用、學(xué)用結(jié)合上下功夫，使科學(xué)發(fā)展的思路更加明確、政策措施更加有力、發(fā)展成效更加顯著。三是貫徹群眾路線。要充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛征求意見(jiàn)，吸收群眾參與，接受群眾評(píng)議，把相信群眾、依靠群眾、服務(wù)群眾貫穿于學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)全過(guò)程，把群眾認(rèn)可、群眾滿意作為衡量學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成效的標(biāo)準(zhǔn)。四是正面教育為主。著眼于保護(hù)和調(diào)動(dòng)廣大黨員推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的積極性，重在自我教育，重在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，重在明確努力方向，使學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)成為統(tǒng)一廣大黨員思想、激發(fā)科學(xué)發(fā)展動(dòng)力、凝聚黨員群眾智慧的過(guò)程。

第三，要努力實(shí)現(xiàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的目標(biāo)要求。按照區(qū)委提出的學(xué)習(xí)突出解放思想，實(shí)踐突出改革創(chuàng)新，達(dá)到在解放思想上有新飛躍、在解決問(wèn)題上有新成效、在改革創(chuàng)新上有新突破、在發(fā)展能力上有新提高的總體要求，立足*水利農(nóng)機(jī)發(fā)展的新任務(wù)、新要求和人民群眾的新期盼，重點(diǎn)在深化認(rèn)識(shí)、解放思想，創(chuàng)新思路、提升能力，解決問(wèn)題、完善制度上取得實(shí)效，具體體現(xiàn)在“五個(gè)更加”上：一是貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的自覺(jué)性更加堅(jiān)定。要深刻領(lǐng)會(huì)和準(zhǔn)確把握科學(xué)發(fā)展觀的重大意義、科學(xué)內(nèi)涵、精神實(shí)質(zhì)和根本要求，努力做到學(xué)深一點(diǎn)、學(xué)透一些，進(jìn)一步解放思想，與時(shí)俱進(jìn)，自覺(jué)把科學(xué)發(fā)展觀的要求貫徹落實(shí)到水利農(nóng)機(jī)工作的各個(gè)方面，不斷提高思想認(rèn)識(shí)，解決突出問(wèn)題，創(chuàng)新體制機(jī)制，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展。二是新時(shí)期的治水治機(jī)思路更加清晰。要以此次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)為契機(jī)，進(jìn)一步開(kāi)闊思路，開(kāi)闊眼界，開(kāi)闊胸襟，創(chuàng)新水利農(nóng)機(jī)發(fā)展理念，轉(zhuǎn)變水利農(nóng)機(jī)發(fā)展模式，在新一輪治水實(shí)踐中，按照“安全水利、資源水利、生態(tài)水利、現(xiàn)代水利”的新要求，實(shí)現(xiàn)水安全、水資源、水環(huán)境的統(tǒng)籌規(guī)劃與綜合治理；在新一輪治機(jī)實(shí)踐中，按照“特色農(nóng)機(jī)、精品農(nóng)機(jī)、平安農(nóng)機(jī)”的新要求，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民增收、農(nóng)村增產(chǎn)、農(nóng)業(yè)增效，在新的起點(diǎn)上實(shí)現(xiàn)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)新的跨越發(fā)展。三是水利農(nóng)機(jī)又好又快發(fā)展的成效更加明顯。圍繞全區(qū)“五個(gè)率先”奮斗目標(biāo)，進(jìn)一步增強(qiáng)改革創(chuàng)新、科學(xué)決策和依法管理的能力，圍繞群眾關(guān)心的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，突出抓好一批安全水利、資源水利、環(huán)境水利、民生水利和農(nóng)機(jī)示范項(xiàng)目建設(shè)，加快解決經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人民群眾生產(chǎn)生活中的突出水問(wèn)題、三農(nóng)問(wèn)題，不斷提升水利農(nóng)機(jī)服務(wù)社會(huì)、服務(wù)發(fā)展、服務(wù)民生的水平。四是水利農(nóng)機(jī)可持續(xù)發(fā)展的機(jī)制更加完善。深入調(diào)查研究，與國(guó)際接軌，引入先進(jìn)的管理理念，改進(jìn)管理方式方法，提升按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律干事創(chuàng)業(yè)的意識(shí)，增強(qiáng)按國(guó)際通行規(guī)則辦事的能力，學(xué)會(huì)運(yùn)用經(jīng)濟(jì)、法律手段進(jìn)行行業(yè)管理的技能，進(jìn)一步明確深化水利農(nóng)機(jī)改革的方向和重點(diǎn)，努力建設(shè)充滿活力、更有效率、適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展水利農(nóng)機(jī)的體制機(jī)制。五是提升水利農(nóng)機(jī)隊(duì)伍素質(zhì)的舉措更加有力。進(jìn)一步轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提升工作效能，在服務(wù)發(fā)展、服務(wù)基層、服務(wù)群眾上要有新突破；進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，在規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化建設(shè)上要有新成效；進(jìn)一步抓好文明機(jī)關(guān)創(chuàng)建，有機(jī)結(jié)合各項(xiàng)主題教育活動(dòng)，在學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、服務(wù)型、廉潔型、節(jié)約型推進(jìn)中要有新風(fēng)貌，營(yíng)造風(fēng)清氣正、昂揚(yáng)向上、廉潔高效的工作環(huán)境。

在學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)中，同時(shí)要做到“五個(gè)貫穿始終”，即把邊學(xué)習(xí)、邊調(diào)研、邊整改貫穿始終，把解放思想、改革創(chuàng)新貫穿始終，把查找解決問(wèn)題、完善機(jī)制貫穿始終，把依靠群眾、發(fā)揚(yáng)民主貫穿始終，把“兩不誤、兩促進(jìn)”貫穿始終，使學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)取得實(shí)效，真正成為“群眾滿意工程”。

第四，要正視和解決當(dāng)前工作中存在的主要問(wèn)題。開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，關(guān)鍵在于解決問(wèn)題，求得實(shí)效，取信于民。要緊密聯(lián)系水利農(nóng)機(jī)工作實(shí)際，把對(duì)下解決問(wèn)題和對(duì)上回答問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，切實(shí)增強(qiáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的成效。一是端正思想認(rèn)識(shí)，著力解決對(duì)科學(xué)發(fā)展觀認(rèn)識(shí)不到位的問(wèn)題。按照全面領(lǐng)會(huì)和準(zhǔn)確把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵這一根本要求，認(rèn)真查找工作中存在的一些不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念、思維定勢(shì)、陳舊經(jīng)驗(yàn)及體制機(jī)制方面的問(wèn)題，正確運(yùn)用科學(xué)發(fā)展觀全面審視*水利農(nóng)機(jī)的發(fā)展方向和發(fā)展模式，把實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀貫穿水利農(nóng)機(jī)工作的始終，努力提升*水利農(nóng)機(jī)事業(yè)科學(xué)發(fā)展、和諧發(fā)展的水平。二是著眼可持續(xù)發(fā)展，努力找準(zhǔn)制約水利農(nóng)機(jī)科學(xué)發(fā)展的瓶頸。圍繞促進(jìn)*水利農(nóng)機(jī)健康可持續(xù)發(fā)展的要求，認(rèn)真分析近年來(lái)我區(qū)水資源短缺、河湖生態(tài)環(huán)境惡化、農(nóng)機(jī)萎縮等一些深層次的問(wèn)題，認(rèn)真查找推進(jìn)中存在的問(wèn)題和不足，按照經(jīng)濟(jì)社會(huì)與水利農(nóng)機(jī)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展的要求，調(diào)整和創(chuàng)新治水治機(jī)思路，把遵循水利農(nóng)機(jī)發(fā)展的自然客觀規(guī)律與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)律結(jié)合起來(lái)，把加強(qiáng)行業(yè)自身管理與水利農(nóng)機(jī)事務(wù)社會(huì)管理結(jié)合起來(lái)，把治水治機(jī)技術(shù)創(chuàng)新和制度創(chuàng)新結(jié)合起來(lái)，不斷拓展水利農(nóng)機(jī)行業(yè)的服務(wù)領(lǐng)域，增強(qiáng)水利農(nóng)機(jī)保障科學(xué)發(fā)展、服務(wù)小康社會(huì)建設(shè)的能力。三是圍繞以人為本，最大限度地解決民生水利問(wèn)題。圍繞提升水利防災(zāi)減災(zāi)能力、切實(shí)保障城鄉(xiāng)居民的飲用水安全、加強(qiáng)河湖資源管理和保護(hù)、改善城鄉(xiāng)水生態(tài)環(huán)境和農(nóng)田水利建設(shè)等一批社會(huì)普遍關(guān)注的突出水問(wèn)題，樹(shù)立人水和諧理念，以新三年城市創(chuàng)建為契機(jī)，以水利的優(yōu)化發(fā)展、建設(shè)生態(tài)水利為目標(biāo)取向，以水利的創(chuàng)新發(fā)展為根本路徑，以民生水利為重點(diǎn)，統(tǒng)籌做好水旱災(zāi)害防御、水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城鄉(xiāng)水環(huán)境改善、水資源節(jié)約保護(hù)、農(nóng)田水利等各項(xiàng)工作，把創(chuàng)新、發(fā)展、保護(hù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，通過(guò)水利工程措施和非工程措施，為*經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)良的水安全、水環(huán)境、水資源保障，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與生態(tài)保護(hù)的雙贏。四是堅(jiān)持求真務(wù)實(shí)，切實(shí)增強(qiáng)作風(fēng)效能建設(shè)。圍繞我區(qū)在加快城市化進(jìn)程中出現(xiàn)的水安全、水資源和水環(huán)境等方面的問(wèn)題開(kāi)展調(diào)查研究，及時(shí)協(xié)調(diào)解決基層存在的問(wèn)題。要注意查找和解決滿足現(xiàn)狀、不思進(jìn)取，要求不高、工作不細(xì)等方面的問(wèn)題，積極開(kāi)展“講黨性、重品行、作表率”活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)執(zhí)行力，察實(shí)情、講實(shí)話、辦實(shí)事、求實(shí)效，增強(qiáng)為實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展服務(wù)的意識(shí)和本領(lǐng)。

三、精心部署，狠抓關(guān)鍵，扎實(shí)推進(jìn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的深入開(kāi)展

根據(jù)上級(jí)部署要求，學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)分學(xué)習(xí)調(diào)研、分析檢查、整改落實(shí)三個(gè)階段，每個(gè)階段包括3個(gè)環(huán)節(jié)，加上活動(dòng)開(kāi)始前的準(zhǔn)備環(huán)節(jié)和結(jié)束時(shí)的總結(jié)測(cè)評(píng)環(huán)節(jié)，共11個(gè)環(huán)節(jié)。每個(gè)階段分別制定具體實(shí)施計(jì)劃。我們要按照三個(gè)階段的方法步驟和具體要求，有力有序地推進(jìn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的開(kāi)展。

第一，深入學(xué)習(xí)調(diào)研，在思想解放中增強(qiáng)科學(xué)發(fā)展的動(dòng)力。學(xué)習(xí)調(diào)研階段重點(diǎn)要抓住學(xué)習(xí)培訓(xùn)、深入調(diào)研、圍繞科學(xué)發(fā)展進(jìn)行解放思想討論三個(gè)環(huán)節(jié)。一要搞好學(xué)習(xí)培訓(xùn)，在提高理論水平、掌握思想方法上下功夫。通過(guò)集中培訓(xùn)、分批輪訓(xùn)、交流研討等多種形式，組織全體黨員特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部系統(tǒng)深入地學(xué)習(xí)中央規(guī)定的讀本，并與學(xué)習(xí)貫徹即將召開(kāi)的區(qū)二屆四次黨代會(huì)精神結(jié)合起來(lái)，不斷加深對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的理解。二要深入調(diào)查研究，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、增強(qiáng)運(yùn)用理論指導(dǎo)實(shí)踐上下功夫。廣大黨員特別是領(lǐng)導(dǎo)干部要圍繞解決我區(qū)影響水利農(nóng)機(jī)事業(yè)科學(xué)發(fā)展和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的難點(diǎn)問(wèn)題，帶隊(duì)深入基層、深入群眾、深入一線開(kāi)展調(diào)研，廣泛征求意見(jiàn)建議，努力寫(xiě)出有內(nèi)容、有見(jiàn)解、有對(duì)策的高質(zhì)量調(diào)研報(bào)告，并采取適當(dāng)形式組織成果交流。三要圍繞解放思想，在確立科學(xué)發(fā)展理念、形成科學(xué)發(fā)展共識(shí)上下功夫。繼續(xù)廣泛深入開(kāi)展思想解放大討論活動(dòng)，著力消除廣大黨員在科學(xué)發(fā)展上的模糊認(rèn)識(shí)，把思想認(rèn)識(shí)從那些違背科學(xué)發(fā)展觀要求的觀念、做法和體制機(jī)制的束縛中解放出來(lái)，在事關(guān)全區(qū)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)要不要科學(xué)發(fā)展、能不能科學(xué)發(fā)展、怎么科學(xué)發(fā)展等重大問(wèn)題上形成共識(shí)。

第二，深刻分析檢查，切實(shí)找準(zhǔn)突出問(wèn)題、理清發(fā)展思路。分析檢查階段要著重抓好召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)班子專(zhuān)題民主生活會(huì)、形成領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告、組織群眾評(píng)議三個(gè)環(huán)節(jié)。一是開(kāi)好一次領(lǐng)導(dǎo)班子專(zhuān)題民主生活會(huì)。以深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、進(jìn)一步推動(dòng)科學(xué)發(fā)展為主題，認(rèn)真查找個(gè)人和班子在深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀方面存在的突出問(wèn)題。會(huì)前，領(lǐng)導(dǎo)班子成員要虛心聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，認(rèn)真撰寫(xiě)發(fā)言材料，做好充分準(zhǔn)備。專(zhuān)題民主生活會(huì)要深入剖析影響科學(xué)發(fā)展的思想根源，進(jìn)一步凝聚科學(xué)發(fā)展的共識(shí)。二是形成一個(gè)高質(zhì)量的領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告。分析檢查報(bào)告要突出檢查和分析這兩部分內(nèi)容，要客觀分析黨的十六大以來(lái)貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的情況，查找存在的突出問(wèn)題，深刻分析主客觀原因，明確今后科學(xué)發(fā)展的思路，提出加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子自身建設(shè)的具體措施。三是組織好一次群眾評(píng)議。要著重對(duì)科學(xué)發(fā)展觀的認(rèn)識(shí)深不深、查找問(wèn)題準(zhǔn)不準(zhǔn)、發(fā)展思路清不清、工作措施實(shí)不實(shí)等進(jìn)行評(píng)議。領(lǐng)導(dǎo)班子分析檢查報(bào)告初稿形成后，將組織局干部職工和基層站所、企業(yè)單位負(fù)責(zé)人等對(duì)報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，根據(jù)評(píng)議情況，經(jīng)局黨委會(huì)討論后，反復(fù)修改完善，在一定范圍內(nèi)公布檢查報(bào)告和評(píng)議結(jié)果。

第三，認(rèn)真整改落實(shí)，努力建設(shè)群眾滿意工程。整改落實(shí)階段要著重抓好制定整改落實(shí)方案、集中解決突出問(wèn)題、完善體制機(jī)制三個(gè)環(huán)節(jié)。一要在分析檢查報(bào)告的基礎(chǔ)上制定整改落實(shí)方案。把分析檢查報(bào)告的努力方向具體化，按照解決問(wèn)題的輕重緩急和難易程度，分門(mén)別類(lèi)地提出整改落實(shí)的工作目標(biāo)、方式方法和時(shí)限要求，并采取適當(dāng)方式向黨員群眾公布，接受群眾監(jiān)督。二要集中解決幾個(gè)影響科學(xué)發(fā)展的突出問(wèn)題。要繼續(xù)深入開(kāi)展“建設(shè)新農(nóng)村、推進(jìn)城市化”結(jié)對(duì)共建活動(dòng)，深化拓展“三走進(jìn)三服務(wù)”內(nèi)涵，廣泛開(kāi)展各種形式的幫扶慰問(wèn)活動(dòng)，集中力量解決幾個(gè)水利農(nóng)機(jī)工作中存在的突出問(wèn)題，辦好幾件人民群眾迫切希望解決的實(shí)事。三要營(yíng)造有利于科學(xué)發(fā)展的政策制度環(huán)境。要從促進(jìn)科學(xué)發(fā)展的需要出發(fā)，及時(shí)修訂完善各項(xiàng)規(guī)章制度，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)體制機(jī)制創(chuàng)新和制度建設(shè)，建立健全服務(wù)科學(xué)發(fā)展的長(zhǎng)效實(shí)踐載體，切實(shí)增強(qiáng)水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展實(shí)效的持久動(dòng)力。

學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)基本結(jié)束時(shí)，要認(rèn)真做好總結(jié)工作，實(shí)事求是地評(píng)價(jià)取得的成效。在此基礎(chǔ)上開(kāi)展群眾滿意度測(cè)評(píng)，主要測(cè)評(píng)對(duì)解決影響、制約科學(xué)發(fā)展觀突出問(wèn)題的滿意度和對(duì)開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)情況的滿意度，測(cè)評(píng)結(jié)果向社會(huì)公布。

四、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)取得實(shí)效

這次學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作，時(shí)間緊，任務(wù)重，要求高，區(qū)委寄予厚望，人民群眾充滿期待。我們一定要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，周密部署，確保學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作扎實(shí)有效地開(kāi)展。

一要切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，層層落實(shí)責(zé)任。為加強(qiáng)對(duì)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，局黨委成立了深入學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由我任組長(zhǎng)，蘇子驥、毛培新、林其彬同志任副組長(zhǎng)，成員由各黨支部書(shū)記組成。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，蘇子驥同志兼任辦公室主任，負(fù)責(zé)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的具體工作。區(qū)管黨員領(lǐng)導(dǎo)干部建立學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)聯(lián)系點(diǎn)。各支部書(shū)記和各部門(mén)黨員負(fù)責(zé)人作為開(kāi)展學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)抓好本支部、本部門(mén)的組織實(shí)施工作。

二要始終貫穿解放思想，勇于探索創(chuàng)新。學(xué)習(xí)突出解放思想，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)；實(shí)踐突出改革創(chuàng)新，重在落實(shí)，要堅(jiān)定信心搶機(jī)遇、加快發(fā)展不動(dòng)搖，沿著既定的轉(zhuǎn)型提升軌道奮力前進(jìn)。廣大黨員要以學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)試點(diǎn)工作為契機(jī)，在全系統(tǒng)掀起深入解放思想、推動(dòng)科學(xué)發(fā)展的新，以解放思想推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、以科學(xué)發(fā)展深化解放思想，把對(duì)下解決問(wèn)題和對(duì)上回答問(wèn)題結(jié)合起來(lái)，探索做法、積累經(jīng)驗(yàn)，全面實(shí)現(xiàn)*水利農(nóng)機(jī)事業(yè)發(fā)展的新跨越。

三要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，務(wù)求取得實(shí)效。當(dāng)前，正處于年末歲初，水利建設(shè)工作頭緒多、任務(wù)重、壓力大，必須統(tǒng)籌兼顧，科學(xué)安排，精心組織。既不要脫離中心工作搞學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，也不能因?yàn)楣ぷ髅Χ鲆晫W(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)，要保證學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)按照《實(shí)施方案》嚴(yán)格有序?qū)嵤?、并高?biāo)準(zhǔn)地完成各個(gè)階段任務(wù)，又能保證當(dāng)前各項(xiàng)水利重點(diǎn)工作的按期推進(jìn)，真正做到“兩不誤、兩促進(jìn)”，以學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)推動(dòng)水利農(nóng)機(jī)工作，以水利農(nóng)機(jī)工作的新成果檢驗(yàn)學(xué)習(xí)實(shí)踐活動(dòng)的新成效。

第3篇

一　機(jī)構(gòu)設(shè)置

印度審計(jì)產(chǎn)生于十九世紀(jì)中葉，1860年，英國(guó)殖民政府按照英國(guó)模式在印度設(shè)立了審計(jì)長(zhǎng)一職，負(fù)責(zé)政府審計(jì)和會(huì)計(jì)工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢(qián)浪費(fèi)，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計(jì)署的職能，確立了印度審計(jì)長(zhǎng)獨(dú)立于政府的地位。1935年，印度政府法頒布實(shí)施，該法規(guī)定設(shè)立審計(jì)長(zhǎng)，成立印度審計(jì)會(huì)計(jì)部（Indian Audit and Accounts Department），即主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署。1950年，印度共和國(guó)成立，印度審計(jì)進(jìn)入新的階段。

印度審計(jì)會(huì)計(jì)部實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)和歸口管理的政府審計(jì)管理體制，主要由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署、聯(lián)邦審計(jì)、地方審計(jì)（會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室）、地方會(huì)計(jì)（26個(gè)會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶與撥款審批辦公室）和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組成。最高審計(jì)機(jī)關(guān)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（the Comptroller and Audit Ceneral of India，簡(jiǎn)稱CAG），由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，設(shè)在德里，共有6萬(wàn)多員工，在全國(guó)各地設(shè)有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)104個(gè)，其中大約有3.5萬(wàn)員工和68個(gè)單位從事審計(jì)上作，每年審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計(jì)84000多家單位，向管理部門(mén)提交77000多份調(diào)查報(bào)告并向國(guó)會(huì)和邦議會(huì)提交80份審計(jì)報(bào)告及300份專(zhuān)題報(bào)告。

①主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（CAG）包括會(huì)計(jì)和審計(jì)兩部分職能，不涉及具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定政策，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，開(kāi)展國(guó)際交流，考核和培訓(xùn)審計(jì)人員。CAG設(shè)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)一名，對(duì)國(guó)會(huì)下屬的公共賬目委員會(huì)和公共委員會(huì)負(fù)責(zé)。

IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：

②聯(lián)邦審計(jì)機(jī)構(gòu)指CAG下設(shè)的多個(gè)“主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室”和一個(gè)“企業(yè)審計(jì)局”。主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)中央政府部門(mén)與機(jī)構(gòu)、海外機(jī)構(gòu)、國(guó)防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門(mén)的審計(jì)。企業(yè)審計(jì)局由副審計(jì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)中央政府部門(mén)下屬公司和企業(yè)。

③印度地方審計(jì)局指“會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室”，負(fù)責(zé)審計(jì)邦級(jí)政府的財(cái)政財(cái)務(wù)收支賬目，審查地方國(guó)有企業(yè)和一些自治機(jī)構(gòu)的賬目，根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)計(jì)劃，承擔(dān)對(duì)聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)和組織的審計(jì)項(xiàng)目。

④印度地方會(huì)計(jì)局指26個(gè)“會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶與撥款審批辦公室”，主要負(fù)責(zé)邦（省）一級(jí)政府的會(huì)計(jì)和撥款審批事項(xiàng)，如為大多數(shù)邦級(jí)政府編報(bào)賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級(jí)政府已經(jīng)開(kāi)始自行負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬目的編制。

⑤培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括CAG培訓(xùn)局、一個(gè)國(guó)際培訓(xùn)中心、國(guó)家審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院和九個(gè)地區(qū)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。印度審計(jì)人員必須經(jīng)過(guò)為期兩年的培訓(xùn)，通過(guò)考核后方能分配具體工作崗位。在各個(gè)不同的工作崗位上還要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化崗位培訓(xùn)，并隨著工作的進(jìn)展不斷進(jìn)行知識(shí)更新培訓(xùn)。

二　審計(jì)職責(zé)和范圍

1.審計(jì)職責(zé)

審計(jì)的職能是審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，包括監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)規(guī)定，印度國(guó)家審計(jì)的職責(zé)與權(quán)力可概括如下：

（1）政府支出審計(jì)。

對(duì)中央和各邦國(guó)庫(kù)賬的所有支出進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，確認(rèn)各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準(zhǔn)，且用于法律批準(zhǔn)之用途，確定各類(lèi)支出是否與批準(zhǔn)的要求一致。

（2）政府資金流動(dòng)審計(jì)。

對(duì)中央和各邦的所有資金交易進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預(yù)支、吊銷(xiāo)賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。

（3）負(fù)責(zé)記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國(guó)防及各邦有關(guān)的賬目除外。

（4）準(zhǔn)備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門(mén)。

（5）準(zhǔn)備財(cái)務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。

該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類(lèi)余額、過(guò)期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會(huì)通過(guò)的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶有關(guān)的職權(quán)。如對(duì)政府審計(jì)員的任命及重新任命，必須征求審計(jì)總監(jiān)的意見(jiàn)。有權(quán)對(duì)公司賬戶進(jìn)行補(bǔ)充性或試驗(yàn)性審計(jì)?？筛鶕?jù)與有關(guān)政府部門(mén)達(dá)成的協(xié)議，對(duì)某些政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)的賬戶進(jìn)行審計(jì)。要在財(cái)政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價(jià)財(cái)政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。

2.審計(jì)范圍

“審計(jì)范圍可以擴(kuò)大到這樣一些方面，諸如財(cái)務(wù)方面（會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、舞弊、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實(shí)地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績(jī)效方面（經(jīng)營(yíng)控制、管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目等方面的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果）（引自《審計(jì)與實(shí)踐——稅收審計(jì)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。具體包括：

（1）中央和26個(gè)邦政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)。

（2）政府性的商業(yè)機(jī)構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。

（3）由中央和邦政府控制的大約1200個(gè)公營(yíng)企業(yè)。

（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個(gè)非盈利性自治機(jī)構(gòu)。

（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體。

但印度人壽保險(xiǎn)公司、印度國(guó)家銀行、印度發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國(guó)有商業(yè)銀行等不屬于主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)范圍。

三　印度國(guó)家審計(jì)體系的特點(diǎn)

1.地位崇高，獨(dú)立性強(qiáng)

印度國(guó)家審計(jì)體制采用的是立法型審計(jì)模式，最高審計(jì)機(jī)關(guān)CAG隸屬于立法機(jī)構(gòu)，直接對(duì)立法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，薪金及其他行政費(fèi)用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會(huì)表決批準(zhǔn)，對(duì)政府機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的獨(dú)立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會(huì)議通過(guò)，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專(zhuān)門(mén)以一章篇幅規(guī)定了印度審計(jì)長(zhǎng)的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定：總審計(jì)署在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會(huì)立法機(jī)關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門(mén)收支嚴(yán)格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開(kāi)支“有法必依”。作為印度審計(jì)署最高負(fù)責(zé)人，總審計(jì)長(zhǎng)地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財(cái)政，并對(duì)總統(tǒng)負(fù)責(zé)，級(jí)別和待遇與印度最高法院院長(zhǎng)等同。如果出現(xiàn)行為不當(dāng)或失職等情況，只有議會(huì)兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計(jì)長(zhǎng)，程序等同于最高法院大法官和總檢察長(zhǎng)的罷免。各邦審計(jì)長(zhǎng)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的代表，執(zhí)行主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的命令。1971年印度還制定了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法》，賦予審計(jì)工作廣泛而獨(dú)立的權(quán)力。正是總審計(jì)署地位獨(dú)立特殊，因此在近年來(lái)印度腐敗之風(fēng)屢禁不止的情況下，總審計(jì)署加大了對(duì)各級(jí)政府的審計(jì)力度，查起來(lái)毫不手軟，取得了顯著成效。

2.合理的審計(jì)準(zhǔn)則體系

只有保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)才具有可信性，審計(jì)意見(jiàn)和建議才會(huì)受到認(rèn)真的考慮和執(zhí)行。確保審計(jì)質(zhì)量的前提是具有衡量和改進(jìn)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)。主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署編制了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署工作守則》

（Comptroller and Auditor General′s Manual Standing Orders），確保了審計(jì)實(shí)務(wù)有章可循。其除審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南外還包括審計(jì)規(guī)定和指示、審計(jì)原理和邏輯以及審計(jì)程序。印度的審計(jì)準(zhǔn)則體系包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)指南兩個(gè)層次，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又分為一般標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：（1）一般標(biāo)準(zhǔn)，主要規(guī)定審計(jì)人員任職要求和審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量保證機(jī)制。（2）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)和對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理時(shí)必須遵循的基本框架。（3）報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告階段的框架性規(guī)定?！秾徲?jì)指南》是指導(dǎo)審計(jì)人員規(guī)范有序地開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)準(zhǔn)則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費(fèi)用支出審計(jì)，收入審計(jì)，公共部門(mén)的附屬商業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，控制制度審計(jì)，人力資源審計(jì)，電算化審計(jì)，績(jī)效審計(jì)，中央和邦政府的預(yù)算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計(jì)領(lǐng)域的單項(xiàng)指南（包括鐵路審計(jì)指南、郵政電信部門(mén)審計(jì)指南、聯(lián)邦政府收入審計(jì)指南、公營(yíng)商業(yè)組織的審計(jì)指南等）。

3.獨(dú)具特色的補(bǔ)充審計(jì)制度

補(bǔ)充審計(jì)，即指政府審計(jì)人員運(yùn)用測(cè)試審計(jì)的對(duì)注冊(cè)師審計(jì)過(guò)的國(guó)有進(jìn)行的補(bǔ)充審計(jì)或追加審計(jì)。印度實(shí)行混合模式，國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)總值占國(guó)民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法，主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)有權(quán)對(duì)國(guó)家控股51％以上的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。印度的公營(yíng)公司分為司局級(jí)企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營(yíng)企業(yè)的審計(jì)方法和技術(shù)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。其中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的指派，可對(duì)政府公司進(jìn)行審計(jì)。為了對(duì)注會(huì)審計(jì)結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)，CAG建立了獨(dú)特的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)制度。審計(jì)委員會(huì)由政府審計(jì)師和專(zhuān)家組成，有重點(diǎn)地對(duì)注會(huì)已審的國(guó)企再進(jìn)行一次補(bǔ)充審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師已審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，公司會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告及其資格等。補(bǔ)充審計(jì)完成后，國(guó)家審計(jì)人員把補(bǔ)充審計(jì)結(jié)果通知注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審企業(yè)，并給予兩周時(shí)間征求對(duì)補(bǔ)審結(jié)果的意見(jiàn)。CAG最后要把所有企業(yè)補(bǔ)充審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的報(bào)送議會(huì)。

4.卓有成效的績(jī)效審計(jì)制度

印度審計(jì)的主要類(lèi)型有財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)鑒證意見(jiàn)，主要審查有關(guān)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，看其是否合規(guī)、合法，并對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報(bào)表是否公允地反映其財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會(huì)計(jì)制度等發(fā)表意見(jiàn)?？?jī)效審計(jì)是以項(xiàng)目為基礎(chǔ)，考察有關(guān)項(xiàng)目是否有效地使用資金并取得了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。印度自稱，印度已由過(guò)去的財(cái)務(wù)審計(jì)，發(fā)展到測(cè)試評(píng)價(jià)政府活動(dòng)和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測(cè)試其經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計(jì)委員會(huì)對(duì)國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合檢查和評(píng)價(jià)，除年度財(cái)務(wù)審計(jì)外，每隔五年進(jìn)行一次績(jī)效全面評(píng)估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項(xiàng)目實(shí)施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價(jià)格及財(cái)務(wù)狀況等。由于印度績(jī)效審計(jì)往往能披露出政府或公共部門(mén)管理中的問(wèn)題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，公眾也很關(guān)注政府和公共部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量，給予了績(jī)效審計(jì)較高的評(píng)價(jià)；被審計(jì)的單位可以通過(guò)績(jī)效審計(jì)提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項(xiàng)工作也容易得到被審計(jì)單位的認(rèn)同。例如，印度節(jié)油協(xié)會(huì)（具有印度官方背景）為推動(dòng)能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會(huì)把對(duì)企業(yè)的“能源審計(jì)”作為協(xié)會(huì)每年工作計(jì)劃中的“重點(diǎn)戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會(huì)向政府提交的2004年石油節(jié)約項(xiàng)目成績(jī)單中，已確認(rèn)石油節(jié)約總額達(dá)到了22.7萬(wàn)噸，總價(jià)值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日?qǐng)?bào)》國(guó)際版《印度能源審計(jì)顯成效》）。

5.初具規(guī)模的機(jī)審計(jì)制度

當(dāng)前世界審計(jì)辦公自動(dòng)化工作，主要集中于審計(jì)計(jì)劃自動(dòng)化，審計(jì)管理工作自動(dòng)化，審計(jì)統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化，數(shù)據(jù)傳遞自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)編制審計(jì)表格和審計(jì)報(bào)告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國(guó)，越來(lái)越多的政府部門(mén)和公共企業(yè)廣泛使用信息處理系統(tǒng)，印度審計(jì)部門(mén)已開(kāi)始對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。一是電算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)，包括對(duì)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計(jì)，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計(jì)人員就必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查；三是對(duì)電算系統(tǒng)程序的審查，評(píng)價(jià)控制功能是否恰當(dāng)、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計(jì)是否符合用戶的需要；四是對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（Institute of Chartered Accountants of India，簡(jiǎn)稱ICAI）理事會(huì)最近在新德里召開(kāi)的會(huì)議上通過(guò)了2005版《銀行審計(jì)指南注釋草案》（Draft of the Guidance Note on Audit of Banks），就包括電算化審計(jì)方面的內(nèi)容。

6.比較完善的審計(jì)報(bào)告制度

印度主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署建立了一套比較完善的審計(jì)報(bào)告制度。每年，總審計(jì)長(zhǎng)會(huì)就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會(huì)兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長(zhǎng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由邦長(zhǎng)轉(zhuǎn)交邦議會(huì)審議。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和形式由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)確定，除了提交聯(lián)邦政府的預(yù)算與決算的鑒證報(bào)告、法定公司的審計(jì)報(bào)告外，還按部門(mén)行業(yè)提交分類(lèi)審計(jì)報(bào)告。分類(lèi)審計(jì)報(bào)告也稱專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)ｎ}審計(jì)報(bào)告，是對(duì)某個(gè)待定的項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行的專(zhuān)題審計(jì)所編寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，如公共分配系統(tǒng)績(jī)效評(píng)估審計(jì)報(bào)告、綜合發(fā)展規(guī)劃評(píng)估審計(jì)報(bào)告、掃盲績(jī)效審計(jì)報(bào)告、能源審計(jì)報(bào)告、武器裝備審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)報(bào)告由立法機(jī)關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)審查研究，公共賬目委員會(huì)負(fù)責(zé)審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要指出各種浪費(fèi)及資金的不恰當(dāng)適用，并按財(cái)政原則進(jìn)行明確評(píng)論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項(xiàng)，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項(xiàng)等。審計(jì)人員還將編寫(xiě)的重要問(wèn)題備忘錄（問(wèn)答表形式的）隨時(shí)提供給公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)，以便政府對(duì)審計(jì)報(bào)告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取補(bǔ)救措施和改正方法。

7.近乎苛刻的人事管理制度

CAG擁有一大批資深的審計(jì)工作人員，他們具備執(zhí)行審計(jì)職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任這一工作。為了保證審計(jì)人員的素質(zhì)與能力，審計(jì)人員都是通過(guò)全國(guó)范圍的激烈的競(jìng)爭(zhēng)并從不同的專(zhuān)業(yè)和學(xué)科中挑選出來(lái)的，如管理、會(huì)計(jì)學(xué)、成本計(jì)算、和工程學(xué)等。其附屬機(jī)構(gòu)人員的更新也要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)考試來(lái)完成。一方面，實(shí)行嚴(yán)格的人員招聘制度。印度國(guó)家審計(jì)人員（輔助人員除外）都是通過(guò)招聘錄用后才安排到審計(jì)員、審計(jì)監(jiān)督員、審計(jì)總署官員等崗位。其中，審計(jì)員由大學(xué)文理工商等科畢業(yè)生通過(guò)“政府人才選拔委員會(huì)的考試”錄用；審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）由審計(jì)員通過(guò)“基層審計(jì)考試”或社會(huì)招聘兩種方式產(chǎn)生；審計(jì)長(zhǎng)和會(huì)計(jì)長(zhǎng)從審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）中選拔；印度審計(jì)會(huì)計(jì)服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)考試”產(chǎn)生。另一方面，實(shí)行成熟的人員培訓(xùn)制度。在印度要想正式成為一名國(guó)家審計(jì)人員，還必須經(jīng)過(guò)為期兩年的崗前培訓(xùn)，包括四個(gè)階段：（1）四個(gè)月的行政管理培訓(xùn)，在國(guó)家行政管院基礎(chǔ)課（在印度，所有高級(jí)官員都要學(xué)習(xí)這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個(gè)月的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，在印度審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院進(jìn)行為期一年的學(xué)習(xí)。（3）地方專(zhuān)業(yè)審計(jì)局、財(cái)政局、計(jì)劃委員會(huì)等單位的實(shí)習(xí)；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實(shí)踐證明，嚴(yán)格的錄用、培訓(xùn)和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計(jì)人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計(jì)工作的高效運(yùn)行。

「

[1]印度駐華大使館網(wǎng)站indianembassy.org.cn

[2]Office of the Accountant General，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/

[3]印度駐上海總領(lǐng)事館indianconsulate.org.on/ch/index.htm

第4篇

一機(jī)構(gòu)設(shè)置

印度審計(jì)產(chǎn)生于十九世紀(jì)中葉，1860年，英國(guó)殖民政府按照英國(guó)模式在印度設(shè)立了審計(jì)長(zhǎng)一職，負(fù)責(zé)政府審計(jì)和會(huì)計(jì)工作。1919年為制約腐敗，避免納稅人的錢(qián)浪費(fèi)，第一次以立法的形式，規(guī)定了總審計(jì)署的職能，確立了印度審計(jì)長(zhǎng)獨(dú)立于政府的法律地位。1935年，印度政府法頒布實(shí)施，該法規(guī)定設(shè)立審計(jì)長(zhǎng)，成立印度審計(jì)會(huì)計(jì)部（IndianAuditandAccountsDepartment），即主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署。1950年，印度共和國(guó)成立，印度審計(jì)進(jìn)入新的發(fā)展階段。

印度審計(jì)會(huì)計(jì)部實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)和歸口管理的政府審計(jì)管理體制，主要由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署、聯(lián)邦審計(jì)、地方審計(jì)（會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室）、地方會(huì)計(jì)（26個(gè)會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶與撥款審批辦公室）和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)組成。最高審計(jì)機(jī)關(guān)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（theComptrollerandAuditCeneralofIndia，簡(jiǎn)稱CAG），由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)負(fù)責(zé)，設(shè)在德里，共有6萬(wàn)多員工，在全國(guó)各地設(shè)有各類(lèi)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)104個(gè)，其中大約有3.5萬(wàn)員工和68個(gè)單位從事審計(jì)上作，每年審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)大約55億盧比（折合人民幣約9億元）。每年要審計(jì)84000多家單位，向管理部門(mén)提交77000多份調(diào)查報(bào)告并向國(guó)會(huì)和邦議會(huì)提交80份審計(jì)報(bào)告及300份專(zhuān)題報(bào)告。

①主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署（CAG）包括會(huì)計(jì)和審計(jì)兩部分職能，不涉及具體的審計(jì)業(yè)務(wù)，主要負(fù)責(zé)制定政策，指導(dǎo)、監(jiān)督和控制各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，開(kāi)展國(guó)際交流，考核和培訓(xùn)審計(jì)人員。CAG設(shè)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)一名，對(duì)國(guó)會(huì)下屬的公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)。

IA&AD組織結(jié)構(gòu)示意圖：

②聯(lián)邦審計(jì)機(jī)構(gòu)指CAG下設(shè)的多個(gè)“主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室”和一個(gè)“企業(yè)審計(jì)局”。主任審計(jì)局長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)對(duì)中央政府部門(mén)與機(jī)構(gòu)、海外機(jī)構(gòu)、國(guó)防、印度鐵路、印度郵政電信局等聯(lián)邦政府部門(mén)的審計(jì)。企業(yè)審計(jì)局由副審計(jì)長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)中央政府部門(mén)下屬公司和企業(yè)。

③印度地方審計(jì)局指“會(huì)計(jì)長(zhǎng)審計(jì)辦公室”，負(fù)責(zé)審計(jì)邦級(jí)政府的財(cái)政財(cái)務(wù)收支賬目，審查地方國(guó)有企業(yè)和一些自治機(jī)構(gòu)的賬目，根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)計(jì)劃，承擔(dān)對(duì)聯(lián)邦政府設(shè)在行政區(qū)范圍內(nèi)的機(jī)構(gòu)和組織的審計(jì)項(xiàng)目。

④印度地方會(huì)計(jì)局指26個(gè)“會(huì)計(jì)長(zhǎng)賬戶與撥款審批辦公室”，主要負(fù)責(zé)邦（?。┮患?jí)政府的會(huì)計(jì)和撥款審批事項(xiàng)，如為大多數(shù)邦級(jí)政府編報(bào)賬目，發(fā)放工資、津貼和退休金，制定政府會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)原則等。從1996年3月起，聯(lián)邦政府和一些邦級(jí)政府已經(jīng)開(kāi)始自行負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)賬目的編制。

⑤培訓(xùn)機(jī)構(gòu)包括CAG培訓(xùn)局、一個(gè)國(guó)際培訓(xùn)中心、國(guó)家審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院和九個(gè)地區(qū)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。印度審計(jì)人員必須經(jīng)過(guò)為期兩年的培訓(xùn)，通過(guò)考核后方能分配具體工作崗位。在各個(gè)不同的工作崗位上還要進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化崗位培訓(xùn)，并隨著工作的進(jìn)展不斷進(jìn)行知識(shí)更新培訓(xùn)。

二審計(jì)職責(zé)和范圍

1.審計(jì)職責(zé)

審計(jì)的職能是審計(jì)本身所固有的內(nèi)在功能，包括經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。根據(jù)規(guī)定，印度國(guó)家審計(jì)的職責(zé)與權(quán)力可概括如下：

（1）政府支出審計(jì)。

對(duì)中央和各邦國(guó)庫(kù)賬的所有支出進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，確認(rèn)各賬戶中支出的貨幣是否獲法律批準(zhǔn)，且用于法律批準(zhǔn)之用途，確定各類(lèi)支出是否與批準(zhǔn)的要求一致。

（2）政府資金流動(dòng)審計(jì)。

對(duì)中央和各邦的所有資金交易進(jìn)行審計(jì)并報(bào)告，包括債務(wù)、各種存款、沉淀資金、預(yù)支、吊銷(xiāo)賬、匯款賬、工商業(yè)的損益賬等。

（3）負(fù)責(zé)記載中央政府的各種賬目，但與鐵路、國(guó)防及各邦有關(guān)的賬目除外。

（4）準(zhǔn)備反映中央和各邦年度收支的各種賬目，并將其交與政府有關(guān)部門(mén)。

（5）準(zhǔn)備財(cái)務(wù)總表，并交給總統(tǒng)。

該表反映每年度的各種賬目，如總統(tǒng)要求，還反映各類(lèi)余額、過(guò)期未付債務(wù)及其它有關(guān)資料。除憲法中規(guī)定的這些職權(quán)外，還履行其他一些職權(quán)，包括由議會(huì)通過(guò)的法律所規(guī)定的某些與政府公司賬戶有關(guān)的職權(quán)。如對(duì)政府審計(jì)員的任命及重新任命，必須征求審計(jì)總監(jiān)的意見(jiàn)。有權(quán)對(duì)公司賬戶進(jìn)行補(bǔ)充性或試驗(yàn)性審計(jì)?？筛鶕?jù)與有關(guān)政府部門(mén)達(dá)成的協(xié)議，對(duì)某些政府部門(mén)或機(jī)構(gòu)的賬戶進(jìn)行審計(jì)。要在財(cái)政管理領(lǐng)域內(nèi)捍衛(wèi)憲法和法律，不允許違反憲法和法律的支出，客觀地估價(jià)財(cái)政領(lǐng)域的執(zhí)行情況。

2.審計(jì)范圍

“審計(jì)范圍可以擴(kuò)大到這樣一些方面，諸如財(cái)務(wù)方面（會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、舞弊、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性等等），合規(guī)合法性方面（忠實(shí)地執(zhí)行管理及法律方面的要求、政策和規(guī)定等等）、以及工作績(jī)效方面（經(jīng)營(yíng)控制、管理信息系統(tǒng)、項(xiàng)目等方面的經(jīng)濟(jì)性、效率和效果）（引自《審計(jì)方法與實(shí)踐——稅收審計(jì)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。具體包括：

（1）中央和26個(gè)邦政府部門(mén)和機(jī)構(gòu)。

（2）政府性的商業(yè)機(jī)構(gòu)，如印度鐵路、印度郵政通信公司。

（3）由中央和邦政府控制的大約1200個(gè)公營(yíng)企業(yè)。

（4）由中央和邦政府擁有或控制的約400個(gè)非盈利性自治機(jī)構(gòu)。

（5）4400家靠聯(lián)邦和各邦撥款的機(jī)構(gòu)和團(tuán)體。

但印度人壽保險(xiǎn)公司、印度國(guó)家銀行、印度工業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和其他國(guó)有商業(yè)銀行等不屬于主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署的審計(jì)范圍。

三印度國(guó)家審計(jì)體系的特點(diǎn)

1.地位崇高，獨(dú)立性強(qiáng)

印度國(guó)家審計(jì)體制采用的是立法型審計(jì)模式，最高審計(jì)機(jī)關(guān)CAG隸屬于立法機(jī)構(gòu)，直接對(duì)立法機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，薪金及其他行政費(fèi)用由印度統(tǒng)一基金交付，勿需議會(huì)表決批準(zhǔn)，對(duì)政府機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的獨(dú)立性。印度《憲法》（1949年11月26日制憲會(huì)議通過(guò)，1979年9月25日第四十四次修憲法令最后修改）專(zhuān)門(mén)以一章篇幅規(guī)定了印度審計(jì)長(zhǎng)的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定：總審計(jì)署在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中扮演“雙重角色”，一方面代表議會(huì)立法機(jī)關(guān)，監(jiān)督和確保行政部門(mén)收支嚴(yán)格按照法律行事，另一方面代表聯(lián)邦政府，確保地方政府開(kāi)支“有法必依”。作為印度審計(jì)署最高負(fù)責(zé)人，總審計(jì)長(zhǎng)地位十分特殊，他由總統(tǒng)直接任命，監(jiān)督公共財(cái)政，并對(duì)總統(tǒng)負(fù)責(zé)，級(jí)別和待遇與印度最高法院院長(zhǎng)等同。如果出現(xiàn)行為不當(dāng)或失職等情況，只有議會(huì)兩院以2／3票數(shù)才能罷免總審計(jì)長(zhǎng)，程序等同于最高法院大法官和總檢察長(zhǎng)的罷免。各邦審計(jì)長(zhǎng)是主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的代表，執(zhí)行主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的命令。1971年印度還制定了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法》，賦予審計(jì)工作廣泛而獨(dú)立的權(quán)力。正是總審計(jì)署地位獨(dú)立特殊，因此在近年來(lái)印度腐敗之風(fēng)屢禁不止的情況下，總審計(jì)署加大了對(duì)各級(jí)政府的審計(jì)力度，查起來(lái)毫不手軟，取得了顯著成效。

2.科學(xué)合理的審計(jì)準(zhǔn)則體系

只有保證審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)才具有可信性，審計(jì)意見(jiàn)和建議才會(huì)受到認(rèn)真的考慮和執(zhí)行。確保審計(jì)質(zhì)量的前提是具有衡量和改進(jìn)績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn)。主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署編制了《主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署工作守則》

（ComptrollerandAuditorGeneral′sManualStandingOrders），確保了審計(jì)實(shí)務(wù)有章可循。其內(nèi)容除審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)指南外還包括審計(jì)規(guī)定和指示、審計(jì)原理和邏輯以及審計(jì)程序。印度的審計(jì)準(zhǔn)則體系包括審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)指南兩個(gè)層次，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)又分為一般標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)：（1）一般標(biāo)準(zhǔn)，主要規(guī)定審計(jì)人員任職要求和審計(jì)機(jī)關(guān)質(zhì)量保證機(jī)制。（2）作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)和對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行管理時(shí)必須遵循的基本框架。（3）報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告階段的框架性規(guī)定?！秾徲?jì)指南》是指導(dǎo)審計(jì)人員規(guī)范有序地開(kāi)展審計(jì)工作，確保審計(jì)準(zhǔn)則得到遵守執(zhí)行的規(guī)范性文件。包括：費(fèi)用支出審計(jì)，收入審計(jì)，公共部門(mén)的附屬商業(yè)機(jī)構(gòu)審計(jì)，控制制度審計(jì)，人力資源審計(jì)，電算化審計(jì)，績(jī)效審計(jì)，中央和邦政府的預(yù)算和撥款賬戶的審簽以及鐵路等重要審計(jì)領(lǐng)域的單項(xiàng)指南（包括鐵路審計(jì)指南、郵政電信部門(mén)審計(jì)指南、聯(lián)邦政府收入審計(jì)指南、公營(yíng)商業(yè)組織的審計(jì)指南等）。

3.獨(dú)具特色的補(bǔ)充審計(jì)制度

補(bǔ)充審計(jì)，即指政府審計(jì)人員運(yùn)用測(cè)試審計(jì)的方法對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行的補(bǔ)充審計(jì)或追加審計(jì)。印度實(shí)行混合經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)總值占國(guó)民生產(chǎn)總值的20％以上，根據(jù)1971年主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)法，主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)有權(quán)對(duì)國(guó)家控股51％以上的國(guó)有企業(yè)進(jìn)行審計(jì)。印度的公營(yíng)公司分為司局級(jí)企業(yè)、政府公司和法定公司（引自《公營(yíng)企業(yè)的審計(jì)方法和技術(shù)》，印度審計(jì)署，摘自《最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際會(huì)議文選》）。其中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所或執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)的指派，可對(duì)政府公司進(jìn)行審計(jì)。為了對(duì)注會(huì)審計(jì)結(jié)果的正確性負(fù)責(zé)，CAG建立了獨(dú)特的審計(jì)委員會(huì)審計(jì)制度。審計(jì)委員會(huì)由政府審計(jì)師和專(zhuān)家組成，有重點(diǎn)地對(duì)注會(huì)已審的國(guó)企再進(jìn)行一次補(bǔ)充審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師已審計(jì)的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，公司會(huì)計(jì)制度，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告及其資格等。補(bǔ)充審計(jì)完成后，國(guó)家審計(jì)人員把補(bǔ)充審計(jì)結(jié)果通知注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審企業(yè)，并給予兩周時(shí)間征求對(duì)補(bǔ)審結(jié)果的意見(jiàn)。CAG最后要把所有企業(yè)補(bǔ)充審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題報(bào)送議會(huì)。

4.卓有成效的績(jī)效審計(jì)制度

印度審計(jì)的主要類(lèi)型有財(cái)務(wù)審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)是對(duì)部門(mén)和單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)鑒證意見(jiàn)，主要審查有關(guān)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，看其是否合規(guī)、合法，并對(duì)其資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等報(bào)表是否公允地反映其財(cái)務(wù)收支活動(dòng)、財(cái)政狀況以及是否遵守了有關(guān)的會(huì)計(jì)制度等發(fā)表意見(jiàn)?？?jī)效審計(jì)是以項(xiàng)目為基礎(chǔ)，考察有關(guān)項(xiàng)目是否有效地使用資金并取得了預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。印度自稱，印度已由過(guò)去的財(cái)務(wù)審計(jì)，發(fā)展到測(cè)試評(píng)價(jià)政府活動(dòng)和公共企業(yè)事業(yè)單位的總體效益，即測(cè)試其經(jīng)濟(jì)性（Economy）、效率性（Efficiency）和效果性（Effectiveness）階段。審計(jì)委員會(huì)對(duì)國(guó)企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合檢查和評(píng)價(jià)，除年度財(cái)務(wù)審計(jì)外，每隔五年進(jìn)行一次績(jī)效全面評(píng)估。其內(nèi)容包括：投資決策、工程項(xiàng)目實(shí)施與管理、生產(chǎn)情況、設(shè)備能力利用率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、物資管理、內(nèi)控制度和成本控制制度、價(jià)格及財(cái)務(wù)狀況等。由于印度績(jī)效審計(jì)往往能披露出政府或公共部門(mén)管理中的問(wèn)題，所以受到了執(zhí)政黨、在野黨的重視，社會(huì)公眾也很關(guān)注政府和公共部門(mén)的服務(wù)質(zhì)量，給予了績(jī)效審計(jì)較高的評(píng)價(jià)；被審計(jì)的單位可以通過(guò)績(jī)效審計(jì)提高和豐富自己，使自己的工作做得更好，所以這項(xiàng)工作也容易得到被審計(jì)單位的認(rèn)同。例如，印度節(jié)油研究協(xié)會(huì)（具有印度官方背景）為推動(dòng)能源節(jié)約，確保石油產(chǎn)品高效合理使用，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，該協(xié)會(huì)把對(duì)企業(yè)的“能源審計(jì)”作為協(xié)會(huì)每年工作計(jì)劃中的“重點(diǎn)戰(zhàn)”。2005年底，由印度節(jié)油研究協(xié)會(huì)向政府提交的2004年石油節(jié)約項(xiàng)目成績(jī)單中，已確認(rèn)石油節(jié)約總額達(dá)到了22.7萬(wàn)噸，總價(jià)值29.7億盧比（摘自2005年8月31日《人民日?qǐng)?bào)》國(guó)際版《印度能源審計(jì)顯成效》）。

5.初具規(guī)模的計(jì)算機(jī)審計(jì)制度

當(dāng)前世界審計(jì)辦公自動(dòng)化工作，主要集中于審計(jì)計(jì)劃自動(dòng)化，審計(jì)管理工作自動(dòng)化，審計(jì)統(tǒng)計(jì)自動(dòng)化，數(shù)據(jù)傳遞自動(dòng)化，計(jì)算機(jī)編制審計(jì)表格和審計(jì)報(bào)告等方面。印度是世界第一大軟件生產(chǎn)國(guó)，越來(lái)越多的政府部門(mén)和公共企業(yè)廣泛使用電子信息處理系統(tǒng)，印度審計(jì)部門(mén)已開(kāi)始對(duì)被審計(jì)單位計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。一是電算系統(tǒng)開(kāi)發(fā)審計(jì)，包括對(duì)開(kāi)發(fā)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)管理的審查、對(duì)計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)成果的審查等；二是電算系統(tǒng)內(nèi)部控制制度審計(jì)，即內(nèi)部控制制度是否健全、是否有效，審計(jì)人員就必須對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行審查；三是對(duì)電算系統(tǒng)程序的審查，評(píng)價(jià)控制功能是否恰當(dāng)、邏輯流程是否合理、程序設(shè)計(jì)是否符合用戶的需要；四是對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件的審查，包括紙性數(shù)據(jù)文件和磁性數(shù)據(jù)文件的審查。例如，印度特許會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（InstituteofCharteredAccountantsofIndia，簡(jiǎn)稱ICAI）理事會(huì)最近在新德里召開(kāi)的會(huì)議上通過(guò)了2005版《銀行審計(jì)指南注釋草案》（DraftoftheGuidanceNoteonAuditofBanks），就包括電算化審計(jì)方面的內(nèi)容。

6.比較完善的審計(jì)報(bào)告制度

印度主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)公署建立了一套比較完善的審計(jì)報(bào)告制度。每年，總審計(jì)長(zhǎng)會(huì)就聯(lián)邦政府賬目向總統(tǒng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由總統(tǒng)轉(zhuǎn)交議會(huì)兩院審議，此外還就各邦賬目向邦長(zhǎng)提交財(cái)政審計(jì)報(bào)告，并由邦長(zhǎng)轉(zhuǎn)交邦議會(huì)審議。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容和形式由主計(jì)審計(jì)長(zhǎng)確定，除了提交聯(lián)邦政府的預(yù)算與決算的鑒證報(bào)告、法定公司的審計(jì)報(bào)告外，還按部門(mén)行業(yè)提交分類(lèi)審計(jì)報(bào)告。分類(lèi)審計(jì)報(bào)告也稱專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告或?qū)ｎ}審計(jì)報(bào)告，是對(duì)某個(gè)待定的項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行的專(zhuān)題審計(jì)所編寫(xiě)的審計(jì)報(bào)告，如公共分配系統(tǒng)績(jī)效評(píng)估審計(jì)報(bào)告、農(nóng)村綜合發(fā)展規(guī)劃評(píng)估審計(jì)報(bào)告、掃盲績(jī)效審計(jì)報(bào)告、能源審計(jì)報(bào)告、武器裝備審計(jì)報(bào)告等。審計(jì)報(bào)告由立法機(jī)關(guān)下設(shè)的公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)審查研究，公共賬目委員會(huì)負(fù)責(zé)審查政府直接管理的企事業(yè)單位的賬目，公共企業(yè)委員會(huì)負(fù)責(zé)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)企業(yè)的審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告要指出各種浪費(fèi)及資金的不恰當(dāng)適用，并按財(cái)政原則進(jìn)行明確評(píng)論。如已發(fā)生或可能發(fā)生重大損失的事項(xiàng)，新的服務(wù)支出及與各種程序及先例相背離的事項(xiàng)等。審計(jì)人員還將編寫(xiě)的重要問(wèn)題備忘錄（問(wèn)答表形式的）隨時(shí)提供給公共賬目委員會(huì)和公共企業(yè)委員會(huì)，以便政府對(duì)審計(jì)報(bào)告中做出的調(diào)查結(jié)果給予具體的回答，并對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取補(bǔ)救措施和改正方法。

7.近乎苛刻的人事管理制度

CAG擁有一大批資深的審計(jì)工作人員，他們具備執(zhí)行審計(jì)職能的廣泛技能和豐富經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任這一工作。為了保證審計(jì)人員的素質(zhì)與能力，審計(jì)人員都是通過(guò)全國(guó)范圍的激烈的競(jìng)爭(zhēng)考試并從不同的專(zhuān)業(yè)和學(xué)科中挑選出來(lái)的，如金融管理、會(huì)計(jì)學(xué)、成本計(jì)算、法律和工程學(xué)等。其附屬機(jī)構(gòu)人員的更新也要通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)考試來(lái)完成。一方面，實(shí)行嚴(yán)格的人員招聘制度。印度國(guó)家審計(jì)人員（輔助人員除外）都是通過(guò)招聘錄用后才安排到審計(jì)員、審計(jì)監(jiān)督員、審計(jì)總署官員等崗位。其中，審計(jì)員由大學(xué)文理工商等科畢業(yè)生通過(guò)“政府人才選拔委員會(huì)的考試”錄用；審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）由審計(jì)員通過(guò)“基層審計(jì)考試”或社會(huì)招聘兩種方式產(chǎn)生；審計(jì)長(zhǎng)和會(huì)計(jì)長(zhǎng)從審計(jì)科長(zhǎng)（審計(jì)會(huì)計(jì)監(jiān)督員）中選拔；印度審計(jì)會(huì)計(jì)服務(wù)局官員由“聯(lián)邦公共服務(wù)委員會(huì)的競(jìng)爭(zhēng)考試”產(chǎn)生。另一方面，實(shí)行成熟的人員培訓(xùn)制度。在印度要想正式成為一名國(guó)家審計(jì)人員，還必須經(jīng)過(guò)為期兩年的崗前培訓(xùn)，包括四個(gè)階段：（1）四個(gè)月的行政管理培訓(xùn)，在國(guó)家行政管理學(xué)院學(xué)習(xí)基礎(chǔ)理論課（在印度，所有高級(jí)官員都要學(xué)習(xí)這些基礎(chǔ)理論課程）。（2）十四個(gè)月的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，在印度審計(jì)會(huì)計(jì)學(xué)院進(jìn)行為期一年的學(xué)習(xí)。（3）地方專(zhuān)業(yè)審計(jì)局、財(cái)政局、計(jì)劃委員會(huì)等單位的實(shí)習(xí)；（4）年度結(jié)業(yè)考試。實(shí)踐證明，嚴(yán)格的錄用、培訓(xùn)和晉升制度是非常有效的。它使印度政府審計(jì)人員保持著較高的素質(zhì)，確保了審計(jì)工作的高效運(yùn)行。

「參考文獻(xiàn)

[1]印度駐華大使館網(wǎng)站

[2]OfficeoftheAccountantGeneral，Haryana網(wǎng)站aghry.nic.in/

[3]印度駐上?？傤I(lǐng)事館.on/ch/index.htm

第5篇

相信就是強(qiáng)大，懷疑只會(huì)抑制能力而信仰就是力量。那些嘗試去做某事卻失敗的人，比那些什么也不嘗試做卻成功的人不知要好上多少。下面是小編為大家整理的實(shí)習(xí)自我鑒定，希望對(duì)您有所幫助。歡迎大家閱讀參考學(xué)習(xí)!

實(shí)習(xí)自我鑒定1

頂崗實(shí)習(xí)是一次十分難得的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，在這將近三個(gè)月的時(shí)間里，我獲益良多。

首先，在學(xué)習(xí)上，我不僅學(xué)到了在學(xué)校學(xué)不到的知識(shí)，還真正地學(xué)會(huì)將理論知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合。當(dāng)然，這不是一蹴而就的，而是在不斷的學(xué)習(xí)與磨合中促成的。這三個(gè)月的學(xué)習(xí)時(shí)間，不僅更加加強(qiáng)了我獨(dú)立解決問(wèn)題的能力，而且讓我深刻地體會(huì)到，只要自己愿意學(xué)習(xí)，一切都不是難題。

其次，在思想上，我改變了之前授課時(shí)一件很簡(jiǎn)單的事情的想法。在學(xué)校的時(shí)候，我們對(duì)說(shuō)課、授課這些環(huán)節(jié)的鍛煉都很多，自己也在不斷地聯(lián)系中逐漸進(jìn)步，但是我們那個(gè)時(shí)候面對(duì)的畢竟不是真正的中學(xué)生，所以還是或多或少會(huì)出現(xiàn)偏差。在實(shí)習(xí)的過(guò)程中，我們面對(duì)的是真正的中學(xué)生，他們所出現(xiàn)的狀況都是即時(shí)的，對(duì)我們能力的考驗(yàn)與鍛煉也是顯而易見(jiàn)的。這讓我明白，當(dāng)老師難，當(dāng)好老師更難，當(dāng)一名讓學(xué)生喜歡又能很好學(xué)習(xí)的老師更是難上加難。不過(guò)，這并不會(huì)阻滯我前進(jìn)的腳步，只會(huì)讓我想要成為一名好老師的欲望更加強(qiáng)烈。

然后，在工作上，我對(duì)于時(shí)間的調(diào)配更加得心應(yīng)手。原來(lái)在學(xué)校作為一名學(xué)生會(huì)干部的時(shí)候，對(duì)于工作與學(xué)習(xí)出現(xiàn)矛盾的時(shí)候，時(shí)間的調(diào)節(jié)總還是會(huì)有偏差與紕漏。來(lái)到蝦子鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)實(shí)習(xí)的這段時(shí)間，我慢慢地學(xué)會(huì)如何將上課與辦公室的工作很好地分配，逐漸從剛開(kāi)始的手忙腳亂變成現(xiàn)在的得心應(yīng)手，一切都井然有序在自己的掌握中，而且還能讓自己有更多自由的時(shí)間學(xué)習(xí)自己想要學(xué)習(xí)的東西，做自己想要做的事情。這種對(duì)于時(shí)間的分配管理的能力，已經(jīng)慢慢地讓我體會(huì)到忙里偷閑的樂(lè)趣，我相信這種能力還會(huì)讓我在以后的工作中走得更遠(yuǎn)。

最后，在生活中，我更加體會(huì)到人際交往的重要性。以前自己總是大大咧咧的，雖然我的交際能力不錯(cuò)，但是那是對(duì)于與自己年齡相仿的人，我們思想差不多，看待問(wèn)題的想法也大同小異，甚至所生活的環(huán)境也相差無(wú)幾，對(duì)于與這樣的同齡人交往，我們自己應(yīng)該沒(méi)有問(wèn)題。但是與自己年長(zhǎng)的呢?與自己年幼的呢?這些都是我們不斷需要學(xué)習(xí)的東西。在蝦子鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)這將近三個(gè)月的時(shí)間里，我所面對(duì)的絕大部分都是比自己年長(zhǎng)的老師及比自己年幼的學(xué)生，與他們的交往過(guò)程中，增強(qiáng)了我的交際能力，讓我學(xué)會(huì)與不同類(lèi)型、不同性格的人交往選擇不同的方式。

總而言之，頂崗實(shí)習(xí)的這將近三個(gè)月的時(shí)間，讓我真正地切實(shí)地學(xué)到了很多東西，對(duì)生活、對(duì)工作也有了很多不一樣的看法。感謝學(xué)校能讓我有這樣一次難得的經(jīng)歷，感謝蝦子鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)老師們的親切友好，感謝讓我遇到這樣一群可愛(ài)的學(xué)生!

實(shí)習(xí)自我鑒定2

時(shí)間飛逝，本人到___公司實(shí)習(xí)已經(jīng)有半年時(shí)間，能在該公司實(shí)習(xí)，我深感榮幸。通過(guò)此次實(shí)習(xí)，真正切身投入到工作崗位上，我深深體會(huì)到有很多知識(shí)是我們?cè)趯W(xué)校課堂上學(xué)不到的，但在學(xué)校學(xué)到的內(nèi)容對(duì)我們有利無(wú)害。離開(kāi)了學(xué)校就等于失去了避風(fēng)港，融入大社會(huì)要學(xué)的知識(shí)太多太多，學(xué)校只是教我們走路的一個(gè)小社會(huì)，而在校外我們能否穩(wěn)住腳根就得靠自己的本事。

在實(shí)習(xí)期間，我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在崗時(shí)，我認(rèn)識(shí)到了身為一名合格的會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)保持仔細(xì)、認(rèn)真的工作態(tài)度;工作時(shí)要有一種平和的心態(tài)和不恥下問(wèn)的精神，遇事多思考，多聽(tīng)同志和前輩的建議;對(duì)自己所做事要認(rèn)真負(fù)責(zé)，不要輕易去承諾，承諾了就要努力去兌現(xiàn)，盡量給人成熟穩(wěn)重之感。

這期間，實(shí)習(xí)單位也培養(yǎng)了我實(shí)際動(dòng)手能力，讓我積累到了一定的實(shí)際操作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一定的了解;我在此次實(shí)習(xí)中也掌握了一些與人交往的技能，擴(kuò)大了視野，增長(zhǎng)了見(jiàn)識(shí)，這些都更好的為我們今后從事類(lèi)似的工作積累經(jīng)驗(yàn)和奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

回首實(shí)習(xí)階段，有欣慰也存在著些許不足，值得我警記的是，遇事切忌煩躁和急于求成;相信憑著我的年輕潮氣、對(duì)工作的一顆熱忱之心，和社會(huì)中各種實(shí)踐所積累的經(jīng)驗(yàn)，不斷完善自我，努力成為社會(huì)所需要的人才，為自己也會(huì)社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富!

實(shí)習(xí)自我鑒定3

今年寒假，我在海南省三亞市恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)實(shí)習(xí)，這是我第一次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行課程實(shí)習(xí)。在這短短的一周當(dāng)中，我從對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一無(wú)所知，到對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了一定的了解，從一個(gè)什么都不會(huì)做的實(shí)習(xí)生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺(jué)得自己成長(zhǎng)了許多。

我是在年后開(kāi)始聯(lián)系的實(shí)習(xí)單位。2月7日，我給三亞市的各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打電話。開(kāi)始的幾個(gè)事務(wù)所都說(shuō)剛過(guò)完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實(shí)習(xí)生，或者是說(shuō)實(shí)習(xí)生已經(jīng)很多，不再招人了。當(dāng)我打給恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，是一個(gè)姐姐接的電話，她說(shuō)可以幫我問(wèn)問(wèn)所長(zhǎng)。我很興奮，終于有希望了!所長(zhǎng)說(shuō)我可以帶上簡(jiǎn)歷下午去面試。

那天下午我很早就去了，上午接電話的那個(gè)姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報(bào)紙。到了三點(diǎn)鐘，進(jìn)來(lái)了一個(gè)個(gè)子不高的大叔，那個(gè)小吳姐姐說(shuō)他就是所長(zhǎng)，我跟著進(jìn)了辦公室，遞上了我的簡(jiǎn)歷。所長(zhǎng)看了看，跟我簡(jiǎn)單解釋了一下事務(wù)所所承擔(dān)的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說(shuō)我第二天可以來(lái)實(shí)習(xí)，還給我安排了一位“師傅”——慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開(kāi)始了我的事務(wù)所實(shí)習(xí)。

海南恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本30萬(wàn)，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師12人，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔(dān)的業(yè)務(wù)可從事財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本驗(yàn)證、基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個(gè)中等規(guī)模的事務(wù)所。

開(kāi)始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取的資料。包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過(guò)程的工作紀(jì)錄，審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。審計(jì)業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計(jì)單位前后年度的審計(jì)業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點(diǎn)，審計(jì)工作底稿對(duì)未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。審計(jì)工作的整個(gè)過(guò)程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計(jì)是怎樣完成的了。

以前年度的審計(jì)工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成2—4本，一些事業(yè)單位如小學(xué)醫(yī)院的審計(jì)工作底稿就是一本。

審計(jì)工作底稿包括七個(gè)部分：

一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿

二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿

三、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿

四、其他項(xiàng)目工作底稿，

五、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作

六、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿

七、附錄。

審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡，審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過(guò)程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃(收)款補(bǔ)充報(bào)單。還有要附上一些許可證的復(fù)印件，比如“瓊海大興實(shí)業(yè)投資有限公司”以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和旅游項(xiàng)目為主營(yíng)項(xiàng)目，那么就要附上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書(shū)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個(gè)審計(jì)期間簽訂了合同時(shí)，要有設(shè)備合同復(fù)印件等等。

在看審計(jì)工作底稿的過(guò)程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則，也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。

開(kāi)始的這幾天，我大部分的時(shí)間是在看工作底稿。剛剛過(guò)完年，每天來(lái)的客戶非常少。其實(shí)是否有客戶也與被審計(jì)企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間有關(guān)。事務(wù)所還承擔(dān)著審計(jì)局給的工作，為各行政事業(yè)單位進(jìn)行驗(yàn)資。事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)軟件是審計(jì)局自己研發(fā)的一個(gè)小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學(xué)的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類(lèi)別，存放地點(diǎn)，原值，折舊，凈值。行政事業(yè)單位不用計(jì)提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠(yuǎn)相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯(cuò)誤了，原因是我沒(méi)有看到備注里面的“已停用”，都當(dāng)成在用的輸了進(jìn)去，結(jié)果對(duì)不上。我對(duì)了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問(wèn)題。其實(shí)這不是很復(fù)雜的工作，需要的是耐心和細(xì)心，因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)發(fā)生一點(diǎn)錯(cuò)誤就會(huì)“前功盡棄”。

到了第五天，有一家名為“北狼房地產(chǎn)”的公司注銷(xiāo)，要對(duì)他們的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，出具一個(gè)報(bào)告。事務(wù)所的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿孫叔負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)。我?guī)退麖?fù)印各種票據(jù)，像記賬憑證、銀行對(duì)賬單、收款憑證等等。我以前沒(méi)有用過(guò)復(fù)印機(jī)，慧芳姐說(shuō)按那個(gè)鍵就可以了。我開(kāi)始的時(shí)候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴(yán)厲，他就很著急說(shuō)為什么還沒(méi)有印好。我知道他說(shuō)的對(duì)，本來(lái)我就是做的慢嘛。在印一張對(duì)賬單時(shí)，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來(lái)我印的熟練了許多。一般他們有什么要復(fù)印的就由我來(lái)印。

在這一周的實(shí)習(xí)當(dāng)中，我做的工作比較零散，但就是從這點(diǎn)點(diǎn)滴滴中我了解到了在事務(wù)所工作是怎樣一種狀態(tài)，也讓我對(duì)審計(jì)工作有了一個(gè)直觀的了解。這是我第一次在事務(wù)所工作，這次實(shí)習(xí)經(jīng)歷一定會(huì)對(duì)我以后的求職和工作有幫助的。

實(shí)習(xí)自我鑒定4

回顧這五個(gè)月的工作，感觸很深，收獲頗豐。這五個(gè)月在領(lǐng)導(dǎo)和同事們的`悉心關(guān)懷和指導(dǎo)下，通過(guò)我自身的不懈努力，我學(xué)到了人生難得的經(jīng)驗(yàn)和社會(huì)見(jiàn)識(shí)。

一、做好實(shí)習(xí)期工作計(jì)劃，繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)公司各種制度和業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)，做到全面深入的了解公司的各種制度和業(yè)務(wù)。

二、以實(shí)踐帶學(xué)習(xí)全方位提高自己的工作能力。在注重學(xué)習(xí)的同時(shí)狠抓實(shí)踐，在實(shí)踐中利用所學(xué)知識(shí)用知識(shí)指導(dǎo)實(shí)踐全方位的提高自己的工作能力和工作水平。

第6篇

審計(jì)是指由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。下面是小編為大家整理的審計(jì)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告范文的內(nèi)容，希望能夠幫助大家，歡迎閱讀！

審計(jì)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告一

自從走進(jìn)了大學(xué)，就業(yè)問(wèn)題就似乎總是圍繞在我們的身邊，成了說(shuō)不完的話題。為了拓展自身的知識(shí)面，擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的經(jīng)驗(yàn)，鍛煉和提高自己的能力，以便在以后畢業(yè)后能真正走入社會(huì)，能夠適應(yīng)國(guó)內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問(wèn)題，我參加了學(xué)校為期一個(gè)多月的ERP實(shí)習(xí)。

一、實(shí)習(xí)目的

實(shí)習(xí)，就是把我們?cè)趯W(xué)校所學(xué)的理論知識(shí)，運(yùn)用到客觀實(shí)際中去，使自己所學(xué)的理論知識(shí)有用武之地。只學(xué)不實(shí)習(xí)，那么所學(xué)的就等于零。理論應(yīng)該與實(shí)習(xí)相結(jié)合。另一方面，實(shí)習(xí)可為以后找工作打基礎(chǔ)。通過(guò)這段時(shí)間的ERP實(shí)習(xí)，學(xué)到一些在課堂里學(xué)不到的東西。

因?yàn)榄h(huán)境的不同，接觸的已經(jīng)不是我熟悉的那班同學(xué)，所做的工作也不是以前的作業(yè)那般簡(jiǎn)單了，而是近趨于真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。能從中學(xué)到的東西自然就不一樣了。要學(xué)會(huì)從實(shí)習(xí)中學(xué)習(xí)，從學(xué)習(xí)中實(shí)習(xí)。通過(guò)ERP實(shí)習(xí)初步了解企業(yè)生產(chǎn)，過(guò)程，結(jié)合實(shí)習(xí)內(nèi)容消化和理解課堂學(xué)習(xí)過(guò)的理論知識(shí)，較概括地了解生產(chǎn)企業(yè)情況，提高學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際以及分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力，為工作就業(yè)打下基礎(chǔ)。

二、實(shí)習(xí)體驗(yàn)

立志以審計(jì)為職業(yè)的我，在這次實(shí)習(xí)中自然選擇了內(nèi)部審計(jì)這一職位。我有幸在實(shí)習(xí)中與各位同學(xué)一起工作，一起經(jīng)營(yíng)企業(yè)，能把自己在課堂學(xué)到的知識(shí)真正運(yùn)用出來(lái)使我頗感興奮。在以前上課時(shí)都是老師在教授，學(xué)生聽(tīng)講，理論部分占主體，而我自己對(duì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)也能掌握，本以為到了實(shí)際工作中應(yīng)該能夠應(yīng)付得來(lái)，但是在ERP實(shí)習(xí)中并沒(méi)想象的如此容易。有很多時(shí)候，必須運(yùn)用到其他的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，這就要靠平時(shí)的積累，所以說(shuō)會(huì)計(jì)審計(jì)是一個(gè)博學(xué)的職業(yè)。

令我印象最深的是，平時(shí)在課堂教學(xué)上交作業(yè)，數(shù)字錯(cuò)了改一改就可以交上去了，但在ERP實(shí)習(xí)里，數(shù)字絕對(duì)不可以出錯(cuò)，因?yàn)閿?shù)據(jù)是審計(jì)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)，數(shù)據(jù)不行，審計(jì)項(xiàng)目便無(wú)法完成，也有可能發(fā)表了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)。同樣，模擬企業(yè)會(huì)對(duì)每一個(gè)員工嚴(yán)格要求，每一個(gè)環(huán)節(jié)都不能出錯(cuò)，因?yàn)檫@不是一個(gè)人的事，是一組人全體成員的事。這種要求在課堂里是沒(méi)有的，在課堂里可能會(huì)解一道題，算出一個(gè)程式就行了，但這里更需要的是與實(shí)際相結(jié)合，只有理論，沒(méi)有實(shí)際操作，只是在紙上談兵，是不可能在這個(gè)社會(huì)上立足的，所以一定要特別小心謹(jǐn)慎，而且一旦出錯(cuò)并不是像平時(shí)的作業(yè)一樣老師打個(gè)紅叉，然后改過(guò)來(lái)就行了，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)里出錯(cuò)是要負(fù)上責(zé)任的，這關(guān)乎整個(gè)企業(yè)的利益損失。

剛開(kāi)始的時(shí)候，我還以為內(nèi)部審計(jì)只是一個(gè)閑職，后來(lái)在實(shí)習(xí)的過(guò)程中慢慢摸索和發(fā)現(xiàn)，才比較清楚地了解內(nèi)部審計(jì)的目的和意義。內(nèi)部審計(jì)以增加組織價(jià)值和改善組織經(jīng)營(yíng)為目的，是內(nèi)部審計(jì)性質(zhì)所決定的，也是現(xiàn)代社會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的必然要求。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)通過(guò)評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部控制和管理過(guò)程的有效性，幫助組織改善經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)價(jià)值化。內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化是指內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)作為一種獨(dú)特的社會(huì)職業(yè)存在和發(fā)展。所以，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，組織的各種人才都已經(jīng)職業(yè)化或有職業(yè)化的趨勢(shì)。因此，職業(yè)化便于內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部化，有利于保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，提高內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值服務(wù)的能力。

通過(guò)本次實(shí)習(xí)，我不僅學(xué)習(xí)運(yùn)用和實(shí)習(xí)了審計(jì)與會(huì)計(jì)的知識(shí)，還大致了解企業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕Y(jié)構(gòu)和運(yùn)作。由于我們模擬經(jīng)營(yíng)的企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)，我便有幸比較真實(shí)地接觸生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。在ERP實(shí)習(xí)中，我們作為一個(gè)電子生產(chǎn)企業(yè)的管理層，經(jīng)歷了第八年的嚴(yán)重虧損，到第九，十年的高盈利，深深地感受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的不易，理解當(dāng)今企業(yè)生存和競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的殘酷與激烈。同時(shí)，我還學(xué)習(xí)到財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性。

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，一般是指根據(jù)歷年形成的各種會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，以及未來(lái)的變化因素，按照反映論的連續(xù)性，因果性，相似性和可控性的原理，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)和前景，事先作出的有科學(xué)依據(jù)的定量或定性推斷。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的結(jié)果，實(shí)際上是對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種預(yù)先反映，是直接服務(wù)于財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)控制的，預(yù)測(cè)的最終目的在于實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值。

三、實(shí)習(xí)收獲

很多人認(rèn)為，放棄參加招聘會(huì)和到其他企事業(yè)單位實(shí)習(xí)的機(jī)會(huì)，而去參加學(xué)校的ERP實(shí)習(xí)毫無(wú)意義。開(kāi)始我也有一點(diǎn)這樣的思想，但在實(shí)習(xí)過(guò)程中，我的思想也開(kāi)始漸漸改變，到最后全心全意投入到ERP實(shí)習(xí)中來(lái)。因?yàn)槲矣X(jué)得，ERP實(shí)習(xí)對(duì)我們將來(lái)就業(yè)確實(shí)有非凡的意義。

這次ERP實(shí)習(xí)時(shí)間雖然短暫，但是收獲頗多。專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)使我們的專(zhuān)業(yè)知識(shí)得到鞏固和開(kāi)拓，使我們更容易將所學(xué)與實(shí)習(xí)聯(lián)系起來(lái)；實(shí)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到自身知識(shí)的缺漏，必須重拾書(shū)本，虛心請(qǐng)教老師，彌補(bǔ)自身的不足；實(shí)習(xí)使我們?cè)跁?huì)計(jì)業(yè)務(wù)上，審計(jì)業(yè)務(wù)能力上有了更大的提升。實(shí)習(xí)使我們更加明確自己的努力的方向，必須充分利用好圖書(shū)館的資料，網(wǎng)絡(luò)來(lái)加深自己的專(zhuān)業(yè)涵養(yǎng)。

專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)還讓我懂得如何將理論和實(shí)際結(jié)合起來(lái)。我們要經(jīng)常跟蹤專(zhuān)業(yè)新技術(shù)，新動(dòng)態(tài)，時(shí)刻走在時(shí)代的前列；還要注重積累經(jīng)驗(yàn)，在實(shí)習(xí)時(shí)，積累一些通用專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ)，才能使自己慢慢地融入同事之中，更快地進(jìn)入工作角色；此外，還要注重養(yǎng)成終身的學(xué)習(xí)習(xí)慣，擴(kuò)大自己的知識(shí)面，才能促進(jìn)自己不斷進(jìn)步。

在實(shí)習(xí)的這段時(shí)間內(nèi)，我親身參與了模擬企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，感受著工作的氛圍，這些都是在課堂教學(xué)里無(wú)法感受到的，在課堂里也許有老師分配說(shuō)今天做些什么，明天做些什么，但在這里，不一定有人會(huì)告訴你這些，你必須自覺(jué)地去做，而且要盡自已的努力做到，一份工作的效率就會(huì)得到別人不同的評(píng)價(jià)。

在課堂，只有學(xué)習(xí)的氛圍，畢竟課堂是學(xué)習(xí)的場(chǎng)所，每一個(gè)學(xué)生都在為取得更高的成績(jī)而努力。而在ERP沙盤(pán)實(shí)戰(zhàn)模擬室，這里是工作的場(chǎng)所，每個(gè)人都會(huì)為了獲得更多的報(bào)酬而努力，無(wú)論是學(xué)習(xí)還是工作，都存在著競(jìng)爭(zhēng)，在競(jìng)爭(zhēng)中就要不斷學(xué)習(xí)別人先進(jìn)的地方，也要不斷學(xué)習(xí)別人怎樣做人，以提高自自己的能力。

走進(jìn)企業(yè)，接觸各種各樣的客戶，同事，上司等等，關(guān)系復(fù)雜，但我得去面對(duì)我從未面對(duì)過(guò)的一切。記得在我參加過(guò)的招聘會(huì)上所反映出來(lái)的其中一個(gè)問(wèn)題是，學(xué)生的實(shí)際操作能力與在校理論學(xué)習(xí)有一定的差距。在這次ERP實(shí)習(xí)中，這一點(diǎn)我感受很深。在課堂，理論的學(xué)習(xí)很多，而且是多方面的，幾乎是面面俱到；而在實(shí)際工作中，可能會(huì)遇到書(shū)本上沒(méi)學(xué)到的，又可能是書(shū)本上的知識(shí)一點(diǎn)都用不上的情況?；蛟S工作中運(yùn)用到的只是很簡(jiǎn)單的問(wèn)題，只要套公式似的就能完成一項(xiàng)任務(wù)。

有時(shí)候我會(huì)埋怨，實(shí)際操作這么簡(jiǎn)單，但為什么書(shū)本上的知識(shí)讓人學(xué)得這么吃力呢這是社會(huì)與課堂教學(xué)脫軌了嗎也許老師是正確的，雖然大學(xué)生生活不像踏入社會(huì)，但是總算是社會(huì)的一個(gè)部分，這是不可否認(rèn)的事實(shí)。但是有時(shí)也要感謝老師孜孜不倦地教導(dǎo)，有些問(wèn)題有了有課堂上地認(rèn)真消化，有平時(shí)作業(yè)作補(bǔ)充，我比一部人具有更高的起點(diǎn)，有了更多的知識(shí)層面去應(yīng)付各種工作上的問(wèn)題，作為一名新世紀(jì)的大學(xué)生，應(yīng)該懂得與社會(huì)上各方面的人交往，處理社會(huì)上所發(fā)生的各方面的事情，這就意味著大學(xué)生要注意到社會(huì)實(shí)習(xí)，社會(huì)實(shí)習(xí)必不可少。

畢竟，不久的將來(lái)，我已經(jīng)不再是一名大學(xué)生，是社會(huì)中的一分子，要與社會(huì)交流，為社會(huì)做貢獻(xiàn)。只懂得紙上談兵是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及的，以后的人生旅途是漫長(zhǎng)的，為了鍛煉自己成為一名合格的，對(duì)社會(huì)有用的人才。

這次實(shí)習(xí)也讓我認(rèn)識(shí)到處理好人際關(guān)系的重要性。在工作中，要注意工作的方法，語(yǔ)言技巧，學(xué)會(huì)扮演和轉(zhuǎn)換好角色，"在其位，謀其政"，增強(qiáng)自身的法律意識(shí)，加強(qiáng)自身的處事技巧，明確各自的責(zé)任分工，才能處理好各方的關(guān)系。

另外，這次實(shí)習(xí)使我們對(duì)就業(yè)形勢(shì)有了一些信心。隨著所學(xué)課程和實(shí)習(xí)的增多，我的競(jìng)爭(zhēng)力也就與日俱增，我完全有理由相信，憑著我執(zhí)著的態(tài)度和孜孜不倦的精神，我能把這門(mén)課學(xué)好。我也將注重積累，彌補(bǔ)不足，以尋求更大的提高。我們有信心憑我們現(xiàn)有的知識(shí)在就業(yè)沙場(chǎng)上贏得一席之地，當(dāng)然我們也要繼續(xù)深造，為自己的發(fā)展前途增添更加廣闊的空間。

審計(jì)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告二

1、實(shí)訓(xùn)目的： 主要是彌補(bǔ)審計(jì)理論課堂教學(xué)“紙上談兵”的不足。通過(guò)實(shí)訓(xùn)，使得學(xué)生可以將審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)、，審計(jì)基本理論和審計(jì)實(shí)務(wù)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在“實(shí)戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對(duì)審計(jì)的感性認(rèn)識(shí)，加深對(duì)審計(jì)過(guò)程的了解，熟悉審計(jì)基本理論和技能的運(yùn)用，為將來(lái)從事審計(jì)、會(huì)計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

2、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 以企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為實(shí)訓(xùn)資料，采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式進(jìn)行系統(tǒng)操作實(shí)驗(yàn)，包括接受被審計(jì)單位的委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)，編制審計(jì)總體策略和具體審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問(wèn)，函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計(jì)程序，收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。最后對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分析、鑒別、匯總，形成恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)，并出具審計(jì)報(bào)告。

3、實(shí)訓(xùn)總結(jié)： 兩個(gè)星期緊張的審計(jì)實(shí)訓(xùn)，時(shí)間就這樣在忙碌中匆匆過(guò)去了，留給我的都是豐富的經(jīng)驗(yàn)和深深的體會(huì)。 我們實(shí)訓(xùn)的目的是注重“教學(xué)”與“實(shí)踐”相結(jié)合，提高學(xué)生的動(dòng)手能力，增強(qiáng)對(duì)審計(jì)知識(shí)進(jìn)一步的理解，培養(yǎng)學(xué)生對(duì)審計(jì)知識(shí)的靈活運(yùn)用以便于在以后的就業(yè)不至于“手慌腳亂”！

在這次實(shí)訓(xùn)中，我深刻地體會(huì)到“什么是團(tuán)隊(duì)合作精神”，因?yàn)閷?duì)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)是一件十分繁重的工作，一個(gè)小組必須要有一個(gè)有序的分工，然后再綜合大家的工作成果，最后才能做出最后的結(jié)果。

我們的實(shí)訓(xùn)總共分為7大模塊，分為：1、計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作； 2、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的審計(jì)； 3、采購(gòu)與付款循環(huán)的審計(jì)； 4、生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計(jì)； 5、籌資與投資循環(huán)的審計(jì)； 6、貨幣資金的審計(jì)； 7、審計(jì)報(bào)考。

由于我們小組的人數(shù)較多，為了工作更有效率，所以我們采用了抽簽的方法進(jìn)行了分組和分配工作，針對(duì)前面6個(gè)模塊，平均2個(gè)小組成員負(fù)責(zé)一個(gè)階段，第7個(gè)階段就根據(jù)各組的工作底稿等資料進(jìn)行整理并出具審計(jì)報(bào)告。 我和另外一位小組成員主要負(fù)責(zé)第一階段即“計(jì)劃階段審計(jì)實(shí)務(wù)操作”。

我們“簡(jiǎn)單”而似乎又 “繁瑣”的實(shí)訓(xùn)步驟 開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，與委托單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)； 2、通過(guò)資料，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別評(píng)估其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)； 3、針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃實(shí)施的程序； 4、初步確定重要性水平與可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)； 5、編制總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃。 根據(jù)實(shí)訓(xùn)的步驟，我們填制的表格有：基本情況表、承接業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)、橫向趨勢(shì)分析表、縱向趨勢(shì)分析表、比率趨勢(shì)分析表、分析性測(cè)試情況匯總表、識(shí)別并評(píng)價(jià)與審計(jì)相關(guān)的重要的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)并確定其是否得到執(zhí)行、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)價(jià)表、審計(jì)總體工作計(jì)劃表。以上表格統(tǒng)稱為“計(jì)劃階段審計(jì)工作底稿”。

審計(jì)頂崗實(shí)習(xí)報(bào)告三

今年暑假，我在海南省三亞市恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了審計(jì)實(shí)習(xí)，這是我第一次在會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行課程實(shí)習(xí)。在這短短的一周當(dāng)中，我從對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一無(wú)所知，到對(duì)事務(wù)所的審計(jì)工作有了一定的了解，從一個(gè)什么都不會(huì)做的實(shí)習(xí)生，到能為所里做一些力所能及的工作，我覺(jué)得自己成長(zhǎng)了許多。

我是在年后開(kāi)始聯(lián)系的實(shí)習(xí)單位。2月7日，我給三亞市的各個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所打電話。開(kāi)始的幾個(gè)事務(wù)所都說(shuō)剛過(guò)完年，業(yè)務(wù)不多，不需要實(shí)習(xí)生，或者是說(shuō)實(shí)習(xí)生已經(jīng)很多，不再招人了。當(dāng)我打給恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的時(shí)候，是一個(gè)姐姐接的電話，她說(shuō)可以幫我問(wèn)問(wèn)所長(zhǎng)。我很興奮，終于有希望了！所長(zhǎng)說(shuō)我可以帶上簡(jiǎn)歷下午去面試。

那天下午我很早就去了，上午接電話的那個(gè)姐姐給我倒了一杯水，讓我可以先看看報(bào)紙。到了三點(diǎn)鐘，進(jìn)來(lái)了一個(gè)個(gè)子不高的大叔，那個(gè)小吳姐姐說(shuō)他就是所長(zhǎng)，我跟著進(jìn)了辦公室，遞上了我的簡(jiǎn)歷。所長(zhǎng)看了看，跟我簡(jiǎn)單解釋了一下事務(wù)所所承擔(dān)的業(yè)務(wù)都有哪些，然后說(shuō)我第二天可以來(lái)實(shí)習(xí)，還給我安排了一位師傅慧芳姐，我以后就跟著她，讓她給我安排任務(wù)。我就這樣開(kāi)始了我的事務(wù)所實(shí)習(xí)。

海南恒譽(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)資本30萬(wàn)，現(xiàn)有注冊(cè)會(huì)計(jì)師12人，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師5人，現(xiàn)有的工作人員共21人。主要承擔(dān)的業(yè)務(wù)可從事財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、辦理企業(yè)合并分立清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本驗(yàn)證、基本建設(shè)年度財(cái)務(wù)決算審計(jì)、財(cái)會(huì)人員培訓(xùn)、記賬等多種業(yè)務(wù)，是本市一個(gè)中等規(guī)模的事務(wù)所。

開(kāi)始的幾天，慧芳姐讓我先看一下他們做的審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中形成的全部審計(jì)工作紀(jì)錄和獲取的資料。包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定和實(shí)施審計(jì)計(jì)劃時(shí)直接編制的、用以反映其審計(jì)思路和審計(jì)過(guò)程的工作紀(jì)錄，審計(jì)工作的全部?jī)?nèi)容是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù)。審計(jì)業(yè)務(wù)有一定的連續(xù)性，同一被審計(jì)單位前后年度的審計(jì)業(yè)務(wù)具有眾多聯(lián)系或共同點(diǎn)，審計(jì)工作底稿對(duì)未來(lái)的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。審計(jì)工作的整個(gè)過(guò)程就反映在工作底稿中。如果能把工作底稿看明白，那就能理解審計(jì)是怎樣完成的了。

以前年度的審計(jì)工作底稿要整齊的裝訂，然后裝在牛皮紙盒子里。大部分企業(yè)單位的工作底稿很厚，要訂成24本，一些事業(yè)單位如小學(xué)醫(yī)院的審計(jì)工作底稿就是一本。審計(jì)工作底稿包括七個(gè)部分，一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)工作底稿，二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿，三、進(jìn)一步審計(jì)程序工作底稿，四、其他項(xiàng)目工作底稿，五、業(yè)務(wù)完成階段審計(jì)工作，六、實(shí)質(zhì)性程序工作底稿，七、附錄。

審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員記錄審計(jì)工作的軌跡，審計(jì)證據(jù)是被審計(jì)單位提供的原始資料，如原始憑證、合同等。因此每一個(gè)審計(jì)過(guò)程所需要的審計(jì)證據(jù)是不同的。例如關(guān)于庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金日記賬與總賬得到貨幣資金審定表，抽查大額收支得到貨幣資金收支檢查情況表，對(duì)其他應(yīng)收款采用了替代測(cè)試，后面要附上記賬憑證的復(fù)印件。資本公積對(duì)企業(yè)至關(guān)重要，也是經(jīng)常容易出現(xiàn)問(wèn)題的地方，因此需要資本公積審定表，追加投資款的記賬憑證，收款收據(jù)和記賬憑證，電子匯劃劃（收）款補(bǔ)充報(bào)單。還有要附上一些許可證的復(fù)印件，比如瓊海大興實(shí)業(yè)投資有限公司以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和旅游項(xiàng)目為主營(yíng)項(xiàng)目，那么就要附上房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)暫定資質(zhì)證書(shū)，建設(shè)用地規(guī)劃許可證，稅務(wù)登記證，公司章程，在涉及到某個(gè)審計(jì)期間簽訂了合同時(shí)，要有設(shè)備合同復(fù)印件等等。

在看審計(jì)工作底稿的過(guò)程中，我也只能是從表面的層次上去了解某個(gè)程序需要的證據(jù)，知道他們之間存在著相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系。但是如果讓我去決定某個(gè)程序到底要查哪些證據(jù)，我就不知從何下手了。這需要清楚的了解審計(jì)準(zhǔn)則，也需要實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)的積累。

開(kāi)始的這幾天，我大部分的時(shí)間是在看工作底稿。剛剛過(guò)完年，每天來(lái)的客戶非常少。其實(shí)是否有客戶也與被審計(jì)企業(yè)的注冊(cè)時(shí)間有關(guān)。事務(wù)所還承擔(dān)著審計(jì)局給的工作，為各行政事業(yè)單位進(jìn)行驗(yàn)資。事務(wù)所對(duì)行政事業(yè)單位的審計(jì)軟件是審計(jì)局自己研發(fā)的一個(gè)小軟件。我?guī)椭≡S姐姐錄入三亞市各中小學(xué)的固定資產(chǎn)的信息。包括固定資產(chǎn)的類(lèi)別，存放地點(diǎn)，原值，折舊，凈值。

行政事業(yè)單位不用計(jì)提折舊，因此只要是在用的，原值和凈值永遠(yuǎn)相等。之后要把匯總得到的固定資產(chǎn)凈值總額與該事業(yè)單位當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表的固定資產(chǎn)數(shù)額進(jìn)行核對(duì)，如果想等就證明正確了。有兩次我錄入的錯(cuò)誤了，原因是我沒(méi)有看到備注里面的已停用，都當(dāng)成在用的輸了進(jìn)去，結(jié)果對(duì)不上我對(duì)了好幾遍找不到原因，還是小許姐姐發(fā)現(xiàn)的這個(gè)問(wèn)題。其實(shí)這不是很復(fù)雜的工作，需要的是耐心和細(xì)心，因?yàn)榇罅康臄?shù)據(jù)發(fā)生一點(diǎn)錯(cuò)誤就會(huì)前功盡棄。

到了第五天，有一家名為北狼房地產(chǎn)的公司注銷(xiāo)，要對(duì)他們的資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計(jì)，出具一個(gè)報(bào)告。事務(wù)所的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師阿孫叔負(fù)責(zé)這個(gè)業(yè)務(wù)。我?guī)退麖?fù)印各種票據(jù)，像記賬憑證、銀行對(duì)賬單、收款憑證等等。我以前沒(méi)有用過(guò)復(fù)印機(jī)，慧芳姐說(shuō)按那個(gè)鍵就可以了。我開(kāi)始的時(shí)候做的很慢，尤其是幾張小的收款憑證要印在一張紙上，比較麻煩。阿孫叔比較嚴(yán)厲，他就很著急說(shuō)為什么還沒(méi)有印好。我知道他說(shuō)的對(duì)，本來(lái)我就是做的慢嘛。在印一張對(duì)賬單時(shí)，原件本身就很淺，慧芳姐教我怎樣加深顏色。后來(lái)我印的熟練了許多。一般他們有什么要復(fù)印的就由我來(lái)印。

第7篇

2017年公司財(cái)務(wù)年終個(gè)人工作總結(jié)【1】 20XX年中，在領(lǐng)導(dǎo)及同事們的幫助指導(dǎo)下，通過(guò)自身的努力，我個(gè)人無(wú)論是在敬業(yè)精神、思想境界,還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到進(jìn)一步提高，并取得了一定的工作成績(jī)，現(xiàn)將本人一年以來(lái)的個(gè)人工作總結(jié)報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)??，注重提升個(gè)人修養(yǎng)

一是通過(guò)雜志報(bào)刊、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹黨的路線、方針、政策，深入學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)黨的xx大、xx屆三中、四中全會(huì)精神，努力踐行xxxx重要思想，不斷提高了政治理論水平。加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。

二是認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)、廉政方面的各項(xiàng)規(guī)定，自覺(jué)按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事，三是努力鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)，積極參加相關(guān)部門(mén)組織的各種業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)，嚴(yán)格按照xx同志提出的勤于學(xué)習(xí)、善于創(chuàng)造、樂(lè)于奉獻(xiàn)的要求，堅(jiān)持講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣，始終把耐得平淡、舍得付出、默默無(wú)聞作為自己的準(zhǔn)則;始終把增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)作為一切工作的基礎(chǔ);始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地工作;四是不斷改進(jìn)學(xué)習(xí)方法，講求學(xué)習(xí)效果，在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作， 堅(jiān)持學(xué)以致用，注重融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，用新的知識(shí)、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識(shí)、讓知識(shí)伴隨年齡增長(zhǎng)，使自身綜合能力不斷得到提高。

二、嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，扎實(shí)做好本職工作，做好會(huì)計(jì)工作計(jì)劃

一年來(lái)，本人以高度的責(zé)任感和事業(yè)心，自覺(jué)服從組織和領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力做好各項(xiàng)工作，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。由于財(cái)會(huì)工作繁事、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此結(jié)合具體情況，按時(shí)間性，全年的工作如下：一季度，完成XX年財(cái)務(wù)決算收尾工作，辦好相關(guān)事宜，辦理事業(yè)年檢。認(rèn)真總結(jié)去年的財(cái)務(wù)工作，并為XX年訂下了財(cái)務(wù)工作設(shè)想。對(duì)各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案，進(jìn)行了分類(lèi)、裝訂、歸檔。對(duì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用軟件進(jìn)行了清理、殺毒和備份。完成XX年新增固定資產(chǎn)的建賬、建卡、年檢工作;二季度，按照財(cái)務(wù)制度及預(yù)算收支科目建立XX年新賬，處理日常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。按工資報(bào)表要求建立工資統(tǒng)計(jì)賬目，以便于分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)，準(zhǔn)時(shí)向主管部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)月報(bào)季報(bào);充分發(fā)揮了會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督職能。及時(shí)向相關(guān)單位、站領(lǐng)導(dǎo)提供相關(guān)信息、資料，以便正確決策。主動(dòng)與局計(jì)財(cái)科及時(shí)保持聯(lián)系，提出用款申請(qǐng)計(jì)劃，以達(dá)到資金的正常周轉(zhuǎn)。

在對(duì)外付款方面，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)制度，賬務(wù)做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符、賬賬相符。辦理行政事業(yè)性收費(fèi)年度審驗(yàn)，為貫徹落實(shí)行政許可法，及時(shí)報(bào)送收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、依據(jù)、金額、等自查清理情況表，報(bào)送上半年醫(yī)保軟盤(pán)、按醫(yī)保規(guī)定繳納上半年保費(fèi)、三季度，根據(jù)甘人財(cái)[XX]02號(hào)文精神的要求，用近一個(gè)月時(shí)間對(duì)XX年以來(lái)的賬目按《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《四川省會(huì)計(jì)管理?xiàng)l例》進(jìn)行對(duì)照自查，完善了財(cái)務(wù)手續(xù)，寫(xiě)出了自查情況、經(jīng)驗(yàn)體會(huì)、內(nèi)部控制度建設(shè)情況及會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況，進(jìn)一步規(guī)范了會(huì)計(jì)行為。辦理職工增資事項(xiàng)。四季度，為審核認(rèn)定免交殘疾金報(bào)送了勞資表、殘廢證、工資領(lǐng)取單。申報(bào)繳納合同工養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，下半年醫(yī)保，住房公積。按規(guī)定錄報(bào)財(cái)政供養(yǎng)人員信息。辦理人事工資審核等。

三、勤勤懇懇 做好后勤服務(wù)

作為一名財(cái)務(wù)工作者，我在工作中能認(rèn)真履行崗位職責(zé)，堅(jiān)守工作崗位，遵守工作制度和職業(yè)道德，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，樂(lè)于接受安排的常規(guī)和臨時(shí)任務(wù)，如為執(zhí)法人員考試報(bào)到、做考前準(zhǔn)備工作，完成廉政專(zhuān)項(xiàng)治理自查自糾情況報(bào)告及黨風(fēng)廉政工總結(jié)等文字材料的撰寫(xiě)。

在這一系列的工作中，我深知：作為一名合格的財(cái)務(wù)工作者，不僅要具備相關(guān)的知識(shí)和技能，而且還要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致耐心的工作作風(fēng)，同時(shí)體會(huì)到，無(wú)論在什么崗位，哪怕是毫不起眼的工作，都應(yīng)該用心做到最好，哪怕是在別人眼中是一份枯燥的工作，也要善于從中尋找樂(lè)趣，做到日新月異，從改變中找到創(chuàng)新。 在20xx年里，我會(huì)做好20xx年個(gè)人工作計(jì)劃，爭(zhēng)取將各項(xiàng)工作開(kāi)展得更好。

2017年公司財(cái)務(wù)年終個(gè)人工作總結(jié)【2】 時(shí)間如梭，轉(zhuǎn)眼間又跨過(guò)一個(gè)年度之坎，回首望，雖沒(méi)有轟轟烈烈的戰(zhàn)果，但也算經(jīng)歷了一段不平凡的考驗(yàn)和磨礪,年初，置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn)，會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作納入財(cái)務(wù)部。**年*月份集團(tuán)公司推出財(cái)務(wù)合同管理月，財(cái)務(wù)部被推向了陣地最前沿;**年*月份集團(tuán)公司實(shí)際預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部是沖鋒陷陣的先鋒隊(duì)。公司內(nèi)部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的重點(diǎn)檢查、稅收政策調(diào)整、國(guó)家金融政策的宏觀調(diào)控，在這不平凡的一年里全體財(cái)務(wù)人員任勞任怨、齊心協(xié)力把各項(xiàng)工作都扛下來(lái)了，下面總結(jié)一下一年來(lái)的工作。

一、職能發(fā)展

過(guò)去的一年，財(cái)務(wù)部在職能管理上向前邁出了一大步。

*、建立了成本費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)目錄，使成本費(fèi)用核算、預(yù)算合同管理，有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

*、對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行梳理、格式作相應(yīng)的調(diào)整，制訂了會(huì)計(jì)報(bào)表管理辦法。使會(huì)計(jì)報(bào)表更趨于管理的需要。

*、修改完善了會(huì)計(jì)結(jié)算單，推出了會(huì)計(jì)憑證管理辦法，為加強(qiáng)內(nèi)部管理做好前期工作。

*、設(shè)置了資金預(yù)算管理表式及辦法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理、提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效、統(tǒng)籌及高效地運(yùn)用資金，鋪下了良好的基矗

公司推出財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)，說(shuō)明公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理工作的重視，同時(shí)也說(shuō)明目前財(cái)務(wù)管理工作還達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求。

為了使財(cái)務(wù)人員能充分地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)的重要性，財(cái)務(wù)總監(jiān)姚總親自給財(cái)務(wù)部員工作動(dòng)員，會(huì)上針對(duì)財(cái)務(wù)人員安于現(xiàn)狀、缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)和危機(jī)感，看問(wèn)題、做事情缺少前瞻性，進(jìn)行了一一剖析，同時(shí)提出財(cái)務(wù)部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細(xì)也沒(méi)用，核算是基礎(chǔ)，管理是目的，所以，做好基礎(chǔ)工作的同時(shí)要提高管理意識(shí)，要求財(cái)務(wù)人員在思想上要高度重視財(cái)務(wù)管理。如對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算，在考慮核算要求的同時(shí)，還要考慮該項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)公司的現(xiàn)在和將來(lái)在管理上和稅收政策上的影響問(wèn)題，現(xiàn)在考慮不充分，以后出現(xiàn)紕漏就難以彌補(bǔ)。針對(duì)財(cái)務(wù)、合同管理月活動(dòng)進(jìn)行了工作布置。

*、根據(jù)房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性結(jié)合公司管理要求對(duì)開(kāi)發(fā)成本、期間費(fèi)用的會(huì)計(jì)二級(jí)、三級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行梳理，并對(duì)明細(xì)科目作簡(jiǎn)要說(shuō)明，目的，一是統(tǒng)一核算口徑，保證數(shù)據(jù)歸集及分析對(duì)比前后的一致性;二是為了便利各責(zé)任單元責(zé)任人了解財(cái)務(wù)各數(shù)據(jù)的內(nèi)容。這項(xiàng)工作本月已完成，并經(jīng)姚總審核。目前進(jìn)入貫徹實(shí)施階段。

*、配合目標(biāo)責(zé)任制，對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行再調(diào)整，目的，一是要符合財(cái)務(wù)管理的要求;二是要滿足責(zé)任單元責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部考核的要求。財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表已經(jīng)多次調(diào)整修改，建議集團(tuán)公司對(duì)新調(diào)整的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理報(bào)表的格式及其內(nèi)容進(jìn)行一次認(rèn)證，并于明確，作為一定時(shí)期內(nèi)相對(duì)穩(wěn)定的表式。

*、針對(duì)外地公司遠(yuǎn)離集團(tuán)公司，財(cái)務(wù)又獨(dú)立設(shè)立核算機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)集團(tuán)公司對(duì)外地公司的管理，保證核算的統(tǒng)一性、信息反饋的及時(shí)性，提出了與駐外地公司財(cái)務(wù)工作聯(lián)系要求。**月份與寧波公司財(cái)務(wù)進(jìn)行交流，將財(cái)務(wù)核算要求、信息傳遞、對(duì)外報(bào)表的審批程序、上報(bào)集團(tuán)公司的報(bào)表都進(jìn)行了明確。

*、對(duì)各公司進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)，目的，是對(duì)各公司經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行一次全面地了解，為今后財(cái)務(wù)管理做好基礎(chǔ)工作。

*、根據(jù)公司的要求對(duì)部門(mén)職責(zé)進(jìn)行了修改，并制訂了部門(mén)考核標(biāo)準(zhǔn)。為了使會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化，重新提出《財(cái)務(wù)工作要求》，要求從基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)核算、日常管理三方面提出，目的是打好基矗內(nèi)部開(kāi)展規(guī)范化工作，從會(huì)計(jì)核算到檔案管理，從小處著手，全面開(kāi)展，逐步完善財(cái)務(wù)的管理工作。

*、會(huì)計(jì)知識(shí)的培訓(xùn)，我們從三方面考慮培訓(xùn)內(nèi)容，一是《會(huì)計(jì)法》，要了解會(huì)計(jì)知識(shí)，首先要了解這方面的法律知識(shí);二是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，非專(zhuān)業(yè)人員學(xué)習(xí)這方面知識(shí)的目的要明確，目的是為了看懂會(huì)計(jì)報(bào)表，為了能看懂報(bào)表，就要了解一些基礎(chǔ)的東西;三是如何看報(bào)表，這是會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)的重點(diǎn)。

經(jīng)過(guò)調(diào)研、溝通、設(shè)計(jì)，于****年**月推出《成本費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)目錄及說(shuō)明》;于****年**月**日推出《會(huì)計(jì)報(bào)表管理試行辦法》;****年*月**日推出《會(huì)計(jì)憑證管理試行辦法》。

會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行*個(gè)月后，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣損益明細(xì)及異動(dòng)情況表就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充;另外需要增添反映財(cái)務(wù)費(fèi)用的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)報(bào)表(內(nèi))Ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》和會(huì)計(jì)報(bào)表(內(nèi))Ⅴ《融資及融資成本情況表》。

會(huì)計(jì)憑證使用涉及到每個(gè)公司和部門(mén)，下文后財(cái)務(wù)部進(jìn)行電話通知，*月份實(shí)行逐步換新的辦法，*月份要求全面試行。試行一個(gè)月時(shí)間來(lái)看，主要暴露出來(lái)的問(wèn)題是單子如何填寫(xiě)與審批程序怎么走。針對(duì)這些問(wèn)題，我們組織各公司綜合管理人員進(jìn)行交流，明確有關(guān)事項(xiàng)，解決設(shè)計(jì)上的不足。****年*月份，針對(duì)會(huì)計(jì)憑證管理試行情況，再一次征求各公司對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)意見(jiàn)，根據(jù)大家的建議，對(duì)會(huì)計(jì)結(jié)算單據(jù)作進(jìn)一步完善，并于****年*月**日下發(fā)了有關(guān)規(guī)定。

經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)合同管理月活動(dòng)，財(cái)務(wù)部的管理意識(shí)加強(qiáng)了，管理能力也得以提高，財(cái)務(wù)部從會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)管理邁出了關(guān)鍵的一步，但我們的管理水平離公司發(fā)展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。

二、職能管理

(一)核算工作

核算工作是本部門(mén)大量的基礎(chǔ)工作，資金的結(jié)算與安排、費(fèi)用的稽核與報(bào)銷(xiāo)、會(huì)計(jì)核算與結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、稅務(wù)申報(bào)等各項(xiàng)工作開(kāi)展都能有序進(jìn)行、按時(shí)完成。

*、會(huì)計(jì)審核

會(huì)計(jì)審核是把好企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的關(guān)鍵，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，決不應(yīng)個(gè)人面子而放松政策。

如，親親家園項(xiàng)目地處余杭良諸，根據(jù)稅法規(guī)定建筑安裝工程專(zhuān)用發(fā)票必須使用項(xiàng)目地稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票，否則建設(shè)單位不得在稅前列支，為此我們對(duì)工程發(fā)票的來(lái)源嚴(yán)格審核，并將此項(xiàng)規(guī)定傳達(dá)到項(xiàng)目公司，目前工程量大的施工單位均在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，并使用當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票。在審核中發(fā)現(xiàn)一些臨時(shí)工程、零星工程的施工發(fā)票未按規(guī)定辦理，我們?cè)趪?yán)格審核退回的同時(shí)，幫助他們聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)如何開(kāi)具工程發(fā)票的事宜，使企業(yè)雙方利益都得到有效的保障。

*、材料核算

材料占工程成本比重較大，同時(shí)也是保證產(chǎn)品質(zhì)量的重要因素之一。通過(guò)甲供材料的方式，解決了這方面的質(zhì)量問(wèn)題，但在價(jià)格這個(gè)不確定因素上難以控制，從下半年開(kāi)始建筑材料價(jià)格不斷上升，甚至出現(xiàn)斷貨現(xiàn)象，特別是水泥價(jià)格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進(jìn)行，配合材料部門(mén)調(diào)整采購(gòu)結(jié)算方式，由原來(lái)的先提貨后付款改為先付款后提貨。

公司與供貨商結(jié)算材料款一般較遲，現(xiàn)在送貨清單是在結(jié)算時(shí)才轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)，一是造成財(cái)務(wù)不能及時(shí)向用料施工單位結(jié)算材料款，二是由于時(shí)間較長(zhǎng)給財(cái)務(wù)與施工單位核對(duì)增加難度，已發(fā)現(xiàn)過(guò)送貨清單的領(lǐng)用人簽字與用貨單位的簽字不符的問(wèn)題。如：杭州友聯(lián)建材有限公司供應(yīng)的樓梯磚，****年**月**日供給浙江大經(jīng)有限公司和****年**月**日供給浙江聞堰建筑有限公司樓梯磚于****年*月*日前來(lái)辦理結(jié)算，時(shí)間跨度近一年，在與施工單位核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)浙江大經(jīng)材料員簽名非本人手跡，當(dāng)時(shí)該款項(xiàng)未辦理結(jié)算支付，要求核對(duì)無(wú)誤后再付貨款。

在材料采購(gòu)調(diào)撥過(guò)程中，我們感覺(jué)在材料管理的采購(gòu)---供貨---結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)中，我們只掌握了兩頭，對(duì)供貨這一環(huán)節(jié)掌握不夠，材料供應(yīng)均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗(yàn)收不清楚，因收貨單上無(wú)我方人員的驗(yàn)收簽字，這就無(wú)法掌握材料實(shí)際到場(chǎng)的品質(zhì)與數(shù)量。如*月份與施工單位核對(duì)鋼材時(shí)發(fā)現(xiàn)同一份供貨單，施工單位提供的收貨聯(lián)與廠家提供的結(jié)算聯(lián)在鋼材等級(jí)上出現(xiàn)差異，經(jīng)核實(shí)，是廠家供貨時(shí)未注明等級(jí)，發(fā)現(xiàn)后也未及時(shí)補(bǔ)救，只在結(jié)算聯(lián)上進(jìn)行了修改。提醒我們?nèi)绾喂芾砗貌牧喜少?gòu)---供貨---結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)，特別是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控管理。

*、會(huì)計(jì)內(nèi)部報(bào)表執(zhí)行

對(duì)*月份會(huì)計(jì)報(bào)表審核中發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，如：①@#￥公司的費(fèi)用明細(xì)表明細(xì)目錄未按新規(guī)定執(zhí)行，使用的仍然是老格式，發(fā)現(xiàn)后要求重新調(diào)整編制;②寧波公司未按新表編制，因?yàn)樾畔鬟f上的出了問(wèn)題，已通知從*月份報(bào)表按新表式編制。對(duì)這件事的反思，一項(xiàng)新工作的推行，一是要責(zé)任人大力宣傳并監(jiān)督執(zhí)行，二是執(zhí)行人足夠重視并自覺(jué)執(zhí)行，只有這樣一項(xiàng)新工作才能有效地推行。

對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表推出執(zhí)行*個(gè)月后進(jìn)行反檢，從會(huì)計(jì)報(bào)表格式設(shè)置上看，報(bào)表格式設(shè)置還是比較科學(xué)，能比較清晰地反映會(huì)計(jì)的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性，銷(xiāo)售收入與結(jié)算利潤(rùn)有一個(gè)時(shí)間上的差異，這樣損益明細(xì)及異動(dòng)情況表就無(wú)法全面反映出損益情況，需要增添一個(gè)表補(bǔ)充;另外需要增添反映財(cái)務(wù)費(fèi)用的報(bào)表。這樣對(duì)一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況能較全面地反映。已設(shè)計(jì)好會(huì)計(jì)報(bào)表(內(nèi))Ⅳ《經(jīng)營(yíng)情況表》和會(huì)計(jì)報(bào)表(內(nèi))Ⅴ《融資及融資成本情況表》。并布置集團(tuán)公司和嘉和公司在編制*月份報(bào)表時(shí)試行。本打算在*月份報(bào)表中全面推廣，因這項(xiàng)工作的前期工作量較大，由于*月份開(kāi)展稅務(wù)自查工作把此事?lián)鷶R了，要求*月份落實(shí)執(zhí)行。

*、銷(xiāo)售管理

春節(jié)前后按揭放款緩慢，針對(duì)這個(gè)問(wèn)題，姚笑君副總裁親自督陣，由財(cái)務(wù)部與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行了核對(duì)查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責(zé)，按揭資料由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時(shí)，將名冊(cè)報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)催放工作，在規(guī)定放款期限內(nèi)未放款的由財(cái)務(wù)與銀行交涉并查明原因。

*月份公司加強(qiáng)了財(cái)務(wù)部銷(xiāo)售管理力量，加強(qiáng)了對(duì)銷(xiāo)售臺(tái)帳的審核，加快了財(cái)務(wù)銷(xiāo)售明細(xì)的編制，及時(shí)與銷(xiāo)售置業(yè)部的銷(xiāo)售月報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并對(duì)銷(xiāo)售計(jì)劃完成情況、銷(xiāo)售政策執(zhí)行、未收款原因進(jìn)行分析，提出有關(guān)措施,如：從*月份開(kāi)始銀行有關(guān)個(gè)人住房貸款的門(mén)檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業(yè)部在簽約及辦理按揭前與客戶說(shuō)明情況，或了解清楚客戶的相關(guān)信息，避免按揭辦理后反復(fù)工作;對(duì)銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關(guān)手續(xù)，并對(duì)這批客戶多加關(guān)注。

*、稅務(wù)政策及納稅申報(bào)

運(yùn)用稅務(wù)政策，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)集團(tuán)公司向下屬子公司計(jì)提管理費(fèi)的申請(qǐng)，經(jīng)杭州市地方稅務(wù)局檢查審核于****年*月**日下文批復(fù)同意杭州建設(shè)集團(tuán)有限公司對(duì)杭州山水人家置業(yè)有限公司、杭州坤和建設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入*%的比例提取****年度總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)。****年會(huì)計(jì)決算中集團(tuán)公司向山水人家置業(yè)公司提取了***.**萬(wàn)元。

對(duì)****年養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行清算，整個(gè)集團(tuán)養(yǎng)老保險(xiǎn)分四個(gè)公司交費(fèi)，集團(tuán)公司、客旅分公司、@#￥公司、寧波公司，今年社區(qū)公司也單獨(dú)開(kāi)戶交費(fèi)。在集團(tuán)參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團(tuán)公司主要納入集團(tuán)本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;@#￥公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區(qū)員工由社區(qū)統(tǒng)一辦理;寧波當(dāng)?shù)厝藛T在寧波公司辦理。這樣利于管理，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務(wù)與社保的檢查。

****年度，山水置業(yè)公司產(chǎn)生利潤(rùn)，為彌補(bǔ)以前年度的虧損，我們做了稅務(wù)審計(jì)和申報(bào)工作，經(jīng)多方努力于****年*月獲得所得稅退稅返還**萬(wàn)元。

根據(jù)浙地稅發(fā)[****]**號(hào)文件《浙江省地方稅務(wù)局浙江省財(cái)政廳關(guān)于個(gè)人取得差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》，從月份開(kāi)始在工資核算上進(jìn)行相關(guān)調(diào)整，一是企業(yè)可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。

(二)審計(jì)工作

*、山水置業(yè)公司一期交付結(jié)算后產(chǎn)生了利潤(rùn)，在進(jìn)行所得稅申報(bào)的同時(shí)，辦理以前年度虧損彌補(bǔ)申報(bào)。為彌補(bǔ)以前年度虧損委托杭州天瑞稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)山水置業(yè)公司****年、****年及****年進(jìn)行了稅務(wù)審計(jì)(****年、****年已審計(jì)過(guò))，出據(jù)的審計(jì)結(jié)果符合公司利益，西湖區(qū)地方稅務(wù)征管局已對(duì)山水置業(yè)公司前五年的虧損進(jìn)行了核實(shí)。

*、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心、集團(tuán)合并報(bào)表進(jìn)行會(huì)計(jì)審計(jì)，審計(jì)的目的是為了融資的需要。已取得了集團(tuán)公司、山水置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運(yùn)中心審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告出據(jù)的審計(jì)結(jié)果基本符合公司要求。集團(tuán)合并報(bào)表的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)蹉商獲得了有效的會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告。

*、委托浙江興合會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)公司增資的驗(yàn)資工作，已取得有效的驗(yàn)資報(bào)告。

*、*月份對(duì)各公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了一次審計(jì);**月份對(duì)客旅分公司****年經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì);對(duì)投資企業(yè)彩虹城項(xiàng)目的****年會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核;*月份對(duì)社區(qū)服務(wù)公司****年經(jīng)營(yíng)情況自查工作進(jìn)行了布置，并進(jìn)行了財(cái)務(wù)審計(jì)。

*、今年房地產(chǎn)行業(yè)是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)審查對(duì)象，為此我們?cè)?月份已對(duì)****年的有關(guān)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行復(fù)檢，做好有關(guān)準(zhǔn)備工作。*月*日，杭州市審計(jì)局前來(lái)對(duì)山水置業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)的延伸審計(jì)，由于準(zhǔn)備充分，審計(jì)后對(duì)我們的會(huì)計(jì)核算規(guī)范性給予肯定。

*、****年*月**日，杭州市地方稅務(wù)局稽查二局召開(kāi)屬管轄的下房地產(chǎn)企業(yè)稅收繳納情況稽查工作會(huì)議。本次稅務(wù)大檢查在全省范圍開(kāi)展，會(huì)上對(duì)稅務(wù)大檢查工作進(jìn)行了布置，稅務(wù)大檢查工作分三個(gè)階段，第一階段，為自查階段，時(shí)間從*月**日至*月**日，給企業(yè)一個(gè)補(bǔ)交的機(jī)會(huì);第二階段，為市地方稅務(wù)局稽查二局對(duì)重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行稽查，時(shí)間從*月下旬至*月底，對(duì)以下三類(lèi)企業(yè)為必查對(duì)象：①自查情況空白的;②銷(xiāo)售利潤(rùn)率不到*的;③不交自查情況表的，另外按自查戶數(shù)的**%比例確定重點(diǎn)檢查對(duì)象;第三階段，為省局重點(diǎn)檢查。

公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)這次稅務(wù)大檢查工作非常重視，姚笑君副總裁會(huì)后親自布置了自查工作，要求財(cái)務(wù)人員全力以赴做好自查工作，經(jīng)過(guò)**天的奮戰(zhàn)，完成了自查工作。在自查申報(bào)過(guò)程中，認(rèn)真對(duì)待稅務(wù)機(jī)關(guān)的查詢，在姚笑君副總裁統(tǒng)一部署下順利通過(guò)自查申報(bào)，未將我公司列入重點(diǎn)檢查行列。

能過(guò)這次稅務(wù)自查，我們感到會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作還需要進(jìn)一步加強(qiáng)，基礎(chǔ)工作是一切工作的根本。我們將進(jìn)一步開(kāi)展會(huì)計(jì)規(guī)范化，特別是對(duì)會(huì)計(jì)制度和稅務(wù)政策有差異的問(wèn)題多咨詢研究，盡可能做好會(huì)計(jì)處理，在對(duì)每筆會(huì)計(jì)核算都要有統(tǒng)盤(pán)考慮和長(zhǎng)遠(yuǎn)的觀念

(三)財(cái)務(wù)分析

財(cái)務(wù)分析工作已開(kāi)展，但仍處在賬面上說(shuō)明分析，分析深度不夠。為提高財(cái)務(wù)分析能力，把財(cái)務(wù)分析納入日常工作中去。要求日常做好財(cái)務(wù)分析資料的收集，每月有在《會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)簽單》對(duì)財(cái)務(wù)主要情況進(jìn)行說(shuō)明;*月*月報(bào)表按季度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析說(shuō)明;*月份報(bào)表按公司經(jīng)營(yíng)年度對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析說(shuō)明;**月份報(bào)表按會(huì)計(jì)年度進(jìn)行分析說(shuō)明。

為了提高公司的財(cái)務(wù)分析能力，較全面地反映一定時(shí)期的財(cái)務(wù)情況，對(duì)財(cái)務(wù)分析內(nèi)容作了概要說(shuō)明，主要內(nèi)容如下：

*、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)的分析，以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表為主，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債的分析、流動(dòng)性和變現(xiàn)能力的分析、長(zhǎng)短期負(fù)債和償還能力的分析，對(duì)資產(chǎn)分布和資金營(yíng)運(yùn)是否合理、資本結(jié)構(gòu)的是否正常、盈利能力和資產(chǎn)管理水平、是否存在潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

*、損益情況的分析，以損益表為主，對(duì)盈利目標(biāo)是否完成進(jìn)行分析，對(duì)收入、成本、費(fèi)用、稅金的配比進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的績(jī)效和經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，反映主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)對(duì)利潤(rùn)的影響。

*、收入情況的分析，對(duì)銷(xiāo)售收入預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，反映當(dāng)期的房屋銷(xiāo)售與回款情況;簽約情況;分析存量資源的原因、影響回款的因素;其他收入的分析。

*、成本、費(fèi)用支出的分析，對(duì)成本、費(fèi)用支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，實(shí)際支出與預(yù)算異動(dòng)的原因分析，成本、費(fèi)用支出對(duì)資金的影響分析，費(fèi)用之間的比例分析。

*、對(duì)外投資變動(dòng)情況的分析，長(zhǎng)、短期投資的收益分析，投資結(jié)構(gòu)的變動(dòng)原因分析，長(zhǎng)期投資與所有者權(quán)益的比例分析。

*、固定資產(chǎn)變動(dòng)情況的分析，新增、減少、損壞、報(bào)廢固定資產(chǎn)情況，固定資產(chǎn)的凈值率，固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)情況，完好情況等。

*、融資貸款情況的分析，融資對(duì)資產(chǎn)的影響，融資結(jié)構(gòu)的分析，融資成本的分析，融資的利用情況等。季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。

*、往來(lái)情況的分析，關(guān)聯(lián)企業(yè)之間往來(lái)、協(xié)作單位之間的往來(lái)分析，變現(xiàn)能力與帳齡分析，催收情況。

*、稅賦的分析，稅費(fèi)計(jì)繳情況，稅費(fèi)對(duì)企業(yè)和影響，稅收政策對(duì)企業(yè)的影響。

**、材料的分析，材料結(jié)構(gòu)分析;材料采購(gòu)價(jià)格與調(diào)撥價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，反映施工單位對(duì)甲供材料的用量情況異動(dòng);材料采購(gòu)價(jià)格與近期市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行對(duì)比，反映材料價(jià)格的變動(dòng)情況等。

**、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)，

(*)會(huì)計(jì)核算方式變更說(shuō)明。

(*)各項(xiàng)指標(biāo)與上年同期對(duì)比的增減水平比。

(*)對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件做出分析說(shuō)明。

**、措施與建議

通過(guò)分析對(duì)所存在的問(wèn)題，提出解決措施和途徑。

(*)根據(jù)分析結(jié)合具體情況，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)提出合理化建議。

(*)對(duì)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度提出建議。

(*)總結(jié)前期工作中的成功經(jīng)驗(yàn)。

財(cái)務(wù)分析除了財(cái)務(wù)報(bào)表分析外，還有其他多方面的分析，如材料采購(gòu)、核對(duì)、調(diào)撥、結(jié)算的分析，銷(xiāo)售完成情況與回款情況的分析，預(yù)算執(zhí)行情況的分析等等，這些分析工作都需要我們?nèi)プ龅氖?。銷(xiāo)售分析、預(yù)算分析已經(jīng)開(kāi)展，材料分析爭(zhēng)取*月份開(kāi)展。

(四)資金管理

*、認(rèn)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作，及時(shí)反映資金的流向和存量情況，根據(jù)公司的資金需求量做好資金籌措工作。目前房款收入較大，公司沉積資金較多，由于近期沒(méi)有較安全的投資項(xiàng)目，繼續(xù)與銀行密切合作辦理協(xié)定存款業(yè)務(wù)，通過(guò)采用通知存款和協(xié)定存款，提高公司存款資金增值率。

*、到*月底共向銀行貸款*.*億元，同時(shí)正在辦理新的貸款手續(xù)，及企業(yè)信資評(píng)議工作。

(五)預(yù)算管理

預(yù)算管理工作在****年*月新推出的一項(xiàng)工作，具體職能落實(shí)到財(cái)務(wù)部。在對(duì)*月份集團(tuán)本部資金使用進(jìn)行了預(yù)算編制過(guò)程中，由于沒(méi)有模式，實(shí)行自創(chuàng)，編制的結(jié)果并不如人意，但走出了預(yù)算管理的第一步。對(duì)*月份資金使用預(yù)算編制有較高的提高，各項(xiàng)目公司也隨之展開(kāi)，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的實(shí)行，暴露出一些問(wèn)題，為此公司領(lǐng)導(dǎo)提出統(tǒng)一規(guī)范的要求，*月份推出了資金預(yù)算表式和編制說(shuō)明。

在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，并在預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)議中予以明確。

*、在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，部分事業(yè)公司有預(yù)算支付的項(xiàng)目，在結(jié)算過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，需要重新核實(shí)而推遲結(jié)算。這是采用了利益高于一切的原則，只要是有利于公司事項(xiàng)，把原因說(shuō)明，在考核中公司將給予支持，但該預(yù)算費(fèi)用在下月度支付時(shí)仍須申報(bào)預(yù)算。

*、部分事業(yè)公司在月末結(jié)算的項(xiàng)目，因相關(guān)手續(xù)尚未辦理完畢，致使本月預(yù)算未執(zhí)行，但在下月預(yù)算中沒(méi)有編制進(jìn)去，造成兩頭踏空現(xiàn)象。針對(duì)此類(lèi)現(xiàn)象，相關(guān)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，預(yù)見(jiàn)本月結(jié)算不了的，在下個(gè)月度須重新審報(bào)。

*、因預(yù)算執(zhí)行中常有不可預(yù)見(jiàn)的事項(xiàng)發(fā)生，事業(yè)公司現(xiàn)都以急件申辦。針對(duì)此類(lèi)情況，原則上對(duì)重大的事項(xiàng)、影響較大的事項(xiàng)允許采用特批手續(xù)辦理，審批程序按規(guī)定辦理;一般事項(xiàng)原則上不予辦理。

*、針對(duì)預(yù)算中遺漏的，事業(yè)公司往往采用追加預(yù)算，但追加預(yù)算在審核程序上又不完備?？紤]到預(yù)算的嚴(yán)肅性，原則上不同意追加，如有急件按特批程序辦理。

*、各事業(yè)公司在一定程度上存在著預(yù)算代替一切的想法，認(rèn)為預(yù)算已經(jīng)報(bào)了，結(jié)算審批程序可從簡(jiǎn)。各責(zé)任單元必須清楚，預(yù)算是企業(yè)為了搞好資金的統(tǒng)籌和運(yùn)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一種管理手段，并不能代替一切，相關(guān)的程序必須按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

三、職能服務(wù)

財(cái)務(wù)部門(mén)既是管理部門(mén)又是服務(wù)部門(mén)，在加強(qiáng)嚴(yán)格管理的同時(shí)又要做好熱情服務(wù)工作，這是兩種不同角色的轉(zhuǎn)換，在嚴(yán)格管理的同時(shí)不失笑容，在熱情服務(wù)的同時(shí)不失原則，這就是我們工作的要求。

*、在會(huì)計(jì)審核中，嚴(yán)格按規(guī)定辦事，一就是一，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的非原則問(wèn)題仔細(xì)地向經(jīng)辦人員說(shuō)明，并告知如何辦理相關(guān)手續(xù)和解決問(wèn)題的辦法。

*、財(cái)務(wù)信息的服務(wù)，在工作年度初期就向各事業(yè)公司征詢，需要財(cái)務(wù)部提供那些信息，由于各公司均未提出要求，所以信息的提供是按財(cái)務(wù)人員的思路歸集的，不一定能滿足事業(yè)公司的需求，新年度我們將繼續(xù)做好征詢工作，把信息服務(wù)工作做得更到位。

*、咨詢服務(wù)，對(duì)前來(lái)咨詢財(cái)務(wù)、稅務(wù)知識(shí)和政策法規(guī)等有關(guān)問(wèn)題，我們都能盡自己所能耐心解說(shuō)。對(duì)公司新出臺(tái)的規(guī)定做到邊貫徹邊學(xué)習(xí)，如：結(jié)算單的修改出臺(tái)、預(yù)算管理表格設(shè)定的出臺(tái)，在使用時(shí)大家遇到很多問(wèn)題，為此我們提供咨詢的同時(shí)吸收各方意見(jiàn)，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好服務(wù)工作。

*、配合協(xié)調(diào)工作

①配合*置業(yè)公司做好第四批房源的集中銷(xiāo)售收款工作;配合山水置業(yè)公司做好清水灣交付結(jié)算工作。

②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作，連續(xù)**天派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理賠付工作。

③根據(jù)山水人家二期交付需要，派人到現(xiàn)場(chǎng)辦理交付結(jié)算工作，

大量的外派工作給本部增加了很大的壓力，為了做好各項(xiàng)工作，我們做好人員安排。

四、自身建設(shè)

本年財(cái)務(wù)部工作負(fù)荷相當(dāng)大，年初@#￥置業(yè)公司經(jīng)營(yíng)管理模式調(diào)整，財(cái)務(wù)工作并入財(cái)務(wù)部;客旅分公司人員分流，財(cái)務(wù)工作又并入財(cái)務(wù)部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現(xiàn);財(cái)務(wù)合同管理月的開(kāi)展;預(yù)算管理工作的落實(shí);房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)大檢查等工作，為了各項(xiàng)工作順利地開(kāi)展和有序地進(jìn)行，部門(mén)進(jìn)行多次的工作調(diào)整，調(diào)動(dòng)大家的工作熱情，這里特別要表?xiàng)畹氖菞睿谠瓉?lái)工作量就很大的情況下，還擔(dān)任起客旅分公司的財(cái)務(wù)工作，為了按時(shí)完成各項(xiàng)工作經(jīng)常加班加點(diǎn)。但也有個(gè)別員工存在本位主義思想，對(duì)部門(mén)的其他工作不夠主動(dòng)

公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作將財(cái)務(wù)部人員編制從*人調(diào)整到**人。從置業(yè)部調(diào)入專(zhuān)業(yè)人才加強(qiáng)銷(xiāo)售管理方面的工作。多次組織招聘，由于財(cái)務(wù)部門(mén)是公司的重要部門(mén)，對(duì)人員要求比較高，沒(méi)有招到合適的人眩公司今年公司招聘大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)，分配到財(cái)務(wù)部*名，經(jīng)過(guò)*個(gè)月的實(shí)習(xí)培訓(xùn)，現(xiàn)已獨(dú)立操作基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)核算工作。目前，財(cái)務(wù)部人員結(jié)構(gòu)不能滿足公司向管理型發(fā)展的需要，財(cái)務(wù)管理人才缺少，在新年度一是加強(qiáng)自身培訓(xùn)提高管理能力，二是對(duì)外招聘，充實(shí)新生力量。