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關(guān)鍵詞利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制匯率制度改革利率市場化
1利率對匯率影響的總體論評
從本質(zhì)上說，利率是本幣資金的價格，匯率是以本幣表示的外幣價格，本幣幣值是二者變化的共同基礎(chǔ)，這就決定了匯率與利率之間的高度關(guān)聯(lián)性。
利率平價模型
S=r-r*(1)
靈活價格貨幣模型
S＇=(m-m*)-a(y-y*)+b(r-r*)(2)
粘性價格貨幣模型
S=(m-m*)-a(y-y*)-λ(r-r*)+(λ+b)π*(3)
此三方程是西方匯率理論中有關(guān)匯率與利率相關(guān)關(guān)系的重要結(jié)論。方程(1)表明了遠(yuǎn)期匯率變動率決定于兩地利差，方程(2)表明了均衡匯率分別取決于本國和外國的均衡貨幣存量、實(shí)際國民收入和利率水平三組變量，與兩地利差成正相關(guān)，方程(3)表明了即期匯率與兩地利差成負(fù)相關(guān)。
2利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制基本理論
2.1利率變動對匯率影響的兩個模型
在金融開放條件下，人們關(guān)注到匯率對利率的變動越來越敏感，但往往忽略了導(dǎo)致利率變動的經(jīng)濟(jì)原因。而這些原因的不同將會導(dǎo)致利率對匯率作用方面產(chǎn)生不同的結(jié)果。
2.1.1Dornbusch模型
假設(shè)前提：購買力平價在長期內(nèi)成立。
理論模型：關(guān)于匯率、利率和物價的長期均衡方程為：Eo=Po+ζ1·rd+ζ2·y－u
式中，Eo表示可持續(xù)國際收支下的長期均衡匯率的自然對數(shù)，Po為通貨膨脹率，rd代表內(nèi)利水平，y是實(shí)際國民收入的自然對數(shù)，ζ1、ζ2為常數(shù)，u為偏離系數(shù)。
該模型表明，如果一國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)沒有實(shí)質(zhì)性變化，當(dāng)本幣名義利率上升，意味著中央銀行正在采用調(diào)節(jié)利率的手段來克服通貨膨脹差異，這時的利率上升將與更高的通貨膨脹預(yù)期相聯(lián)系，會使國內(nèi)對貨幣需求降低。人們在增加支出的情況下減少貨幣余額，于是價格隨之上升，由于購買力平價成立，因此本幣貶值，即本國利率和本幣匯率呈逆向運(yùn)動。
2.1.2利率平價理論模型
如果投資者是風(fēng)險中性的，國際資本流動將使本、外幣資產(chǎn)的收益率在一價定律的作用下趨于一致，故國內(nèi)外利差應(yīng)該等于本幣匯率的預(yù)期變動率，據(jù)此可得無抵補(bǔ)的利率平價理論公式：
I=I*+Eρ
其中，I和I*分別表示國內(nèi)外利率水平，Eρ表示預(yù)期的匯率遠(yuǎn)期變動率。當(dāng)外國利率和預(yù)期匯率沒有變動時，本國利率和本幣即期匯率同向變化，即本國利率提高，本幣升值。但當(dāng)本幣升值到一定幅度，預(yù)期匯率改變，貶值預(yù)期產(chǎn)生，人們開始出售遠(yuǎn)期本幣，當(dāng)遠(yuǎn)期本幣供過于求時，本幣遠(yuǎn)期貼水。
這兩個模型為我們揭示了利率變動所引起的匯率變動的不同結(jié)果，即當(dāng)利率的變動是由通貨膨脹引起時，本國利率提高會導(dǎo)致本幣匯率的下跌；而當(dāng)人們沒有通貨膨脹預(yù)期的情況下本國利率提高時，本幣匯率立即上升。
2.2利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制的構(gòu)成
利率對匯率的傳導(dǎo)機(jī)制是指利率政策對匯率的作用過程。它的構(gòu)成要素包括兩個領(lǐng)域，即金融領(lǐng)域和實(shí)物領(lǐng)域；兩個市場，即國內(nèi)和國外金融市場，包括資本市場、貨幣市場和外匯市場等；多個變量，即利率對匯率產(chǎn)生影響的過程處于多個宏觀變量之下，如通貨膨脹率、貨幣供給增長率、投資和消費(fèi)增長率等；多位主體，即指利率對匯率的影響要牽涉到一國中央銀行、國內(nèi)和國外的投資主體、消費(fèi)主體和投機(jī)主體等；多種渠道，即利率對匯率發(fā)生作用的渠道不是單一的，是通過各種宏觀經(jīng)濟(jì)變量的多重傳導(dǎo)完成的。
2.3利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制的基礎(chǔ)
利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制發(fā)生有效作用需要宏觀和微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。宏觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)主要包括：利率的調(diào)整充分市場化，利率變化能夠通過、影響貨幣供求引起經(jīng)濟(jì)總量的變化，投資和消費(fèi)等經(jīng)濟(jì)變量對利率變化反映靈敏；存在發(fā)達(dá)的外匯市場，匯率水平主要由外匯供求狀況決定；國際資本可以自由流動。微觀經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)包括微觀經(jīng)濟(jì)主體必須對利率、匯率和通貨膨脹率等信號反應(yīng)靈敏，可以根據(jù)市場信號迅速調(diào)整自己的經(jīng)濟(jì)行為。根據(jù)這些條件滿足程度的不同，在不同的市場化程度、開放度和匯率制度下，利率——匯率的傳導(dǎo)機(jī)制會有所不同。因此，利率變動對匯率的影響，要受到一國具體市場化程度、開放度和所選擇的匯率等條件的影響，在不同的條件和時期下具有不同的表現(xiàn)。
2.4利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制的途徑
利率變動對匯率的影響有直接和間接兩個渠道。利率變動對匯率傳導(dǎo)的直接渠道表現(xiàn)為國際套利資本的流動導(dǎo)致匯率下降或上升。在其他條件不變時，當(dāng)本國利率水平相對高于外國利率水平時，為獲得更高的收益，短期資本將流入本國，市場對高利率國家的貨幣產(chǎn)生較大的需求，導(dǎo)致本國外匯市場上本幣供不應(yīng)求，本幣即期匯率上升，外匯匯率下降；反之，本國利率水平較低，則資本流出，本幣匯率呈反方向變化。
利率變動對匯率傳導(dǎo)的間接渠道表現(xiàn)為利率通過改變國內(nèi)總供給與總需求影響匯率水平。以一國利率較高為例，在投資收益不變的條件下，政府采用高利率的政策，增加了投資成本，使投資需求下降，導(dǎo)致本國貨幣供應(yīng)量減少，通貨膨脹率下降，增強(qiáng)了出口商品價格競爭力，有利于出口；同時投資需求下降，總需求也相應(yīng)減少，使經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出減少。在外匯供給的不變情況下，外匯供大于求，外匯匯率下降，本幣匯率上升。
在利率對匯率傳導(dǎo)中，無論是直接或間接渠道預(yù)期因素都是不容忽視的。一國利率的調(diào)整，會帶來居民對本國貨幣預(yù)期的變化，從而對匯率發(fā)生影響。預(yù)期因素通常與其他因素共同發(fā)生作用，有時可以產(chǎn)生數(shù)倍放大的效應(yīng)。
總之，一國貨幣利率上升，通過短期套利資本的流動，將引起即期匯率升值，遠(yuǎn)期匯率貶值。反之亦然。
3我國目前的匯率與利率政策
改革開放以前，我國沒有貨幣市場和外匯市場，利率和匯率均由國家統(tǒng)一制定集中管理，分割而治，相關(guān)度較低。在1994年外匯體制改革以后，人民幣匯率“實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制”，它與利率和國際資本流動之間的相關(guān)性逐漸顯現(xiàn)。在2005年7月21日之前，我國匯率形成機(jī)制還沒有完全市場化，人民幣匯率主要在銀行間外匯市場形成，外匯市場的供求關(guān)系是決定人民幣匯率的基礎(chǔ)，但還有一部分外匯供求關(guān)系無法在外匯市場上實(shí)現(xiàn)。可以說那時的人民幣匯率最主要的變化，還停留在商品市場層次上，利率變化對匯率的影響是通過商品市場實(shí)現(xiàn)的，利率平價在中國無法起作用，利率政策對匯率的影響十分有限。一個有力的例子便是，1994~1997年間，人民幣利率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于國際市場上的美元利率，根據(jù)利率平價理論，在此期間人民幣應(yīng)貶值，但與之相反，4年間人民幣名義匯率微升了1.8％。
從2004年12月29日的利率上調(diào)達(dá)到的效果來看，利率變化對匯率的作用更多的是通過對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用及對投資者心理預(yù)期的影響來間接實(shí)現(xiàn)的。由于資本項(xiàng)目外匯管理和金融市場欠發(fā)達(dá)，人民幣的利率與匯率無法通過市場機(jī)制建立直接的必然聯(lián)系，雖然利率的變動可以通過貿(mào)易和境內(nèi)外資金流動影響外匯匯率，進(jìn)而影響到國際收支，再進(jìn)而影響國內(nèi)貨幣供給和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢。但是目前，我國資本項(xiàng)目收支仍受到嚴(yán)格管制，外匯市場又是一個封閉型外匯頭寸市場，僅限于銀行間外匯交易，而且國內(nèi)貨幣市場不發(fā)達(dá)、它與外匯市場的直接聯(lián)系也尚未建立。還有制度性因素的限制，以及微觀經(jīng)濟(jì)主體對利率政策變化的反應(yīng)滯后，使得利率對匯率的傳導(dǎo)機(jī)制的作用采取其他方式表現(xiàn)出來，或者其作用的過程出現(xiàn)一定時間的時滯。因此，利率只能通過影響國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的迂回方式來影響匯率。
利率的變動和匯率在國際資本市場上的自由浮動之間在一定程度上互起作用，隨著市場開放力度的加大，這種作用越來越高。中國加入WTO以后，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)對外貿(mào)依存度極大提高，人民幣向自由兌換和資本向自由流動方向不斷邁進(jìn)。此次匯率制度改革更是將匯率的政府管制進(jìn)一步降到最低限度，更多的交給國際資本市場的流動和供求關(guān)系來決定。利率的變動會影響國內(nèi)資本的流動，在開放經(jīng)濟(jì)下，各國間貨幣流動程度將越來越高，本幣在外匯市場的供求也受到國內(nèi)市場對其供求的影響，那么利率這種貨幣政策工具對匯率變動的影響便越來越大，而不論是通過直接的套匯渠道，還是間接的通過影響國內(nèi)供求渠道，利率——匯率傳導(dǎo)機(jī)制肯定會更加有效的對我國宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行產(chǎn)生作用，由于利率和匯率的相關(guān)性進(jìn)一步加強(qiáng)，利率政策的制定會越來越多地考慮到市場因素以及和各種貨幣政策工具的配合協(xié)調(diào)。
因此，在這種形勢下，隨著匯率形成機(jī)制的調(diào)整，利率制度的改革凸顯其必要性。利率改革是我國目前金融改革的核心，市場化利率體系的建立是金融改革的最終目標(biāo)之一。貨幣當(dāng)局有必要在推進(jìn)利率市場化的改革進(jìn)程中，充分認(rèn)識到利率在平衡國際收支中的作用，在出臺相關(guān)政策時，應(yīng)充分考慮到利率市場化對匯率水平的影響，以確保利率—匯率傳導(dǎo)機(jī)制的正常運(yùn)行。
通過式（3）對市場化指數(shù)與經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)行回歸分析。在復(fù)雜整體的回歸分析活動中，分析方式主要有兩種一種是固定效應(yīng)回歸分析，一種是隨機(jī)效應(yīng)回歸分析，具體采用哪一種分析方式主要根據(jù)分析樣本的屬性決定?；谑袌龌M(jìn)程模型隨機(jī)因素眾多且相互關(guān)系復(fù)雜的特點(diǎn)，本文選擇固定效應(yīng)回歸分析方式進(jìn)行分析。從回歸分析的結(jié)果可知，在市場化進(jìn)程模型中，物質(zhì)勞動力、勞動力、教育水平和市場化指數(shù)M1的產(chǎn)出彈性系數(shù)分別為0.51、0.27、0.41、0.043，這也就意味著在不考慮其他影響因素作用的前提下，市場化進(jìn)程每前進(jìn)1%，國民生產(chǎn)總值就會增長4.2%。通過增長核算的方法對2004年至2014年省際經(jīng)濟(jì)增長因素進(jìn)行分解之后得到表1的結(jié)果。從表1中可以看到，物質(zhì)資本對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為6.83個百分點(diǎn)，勞動力數(shù)量對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為0.37個百分點(diǎn)，教育水平對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為0.64個百分點(diǎn)，TEP對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為3.70個百分點(diǎn)。因此可知，資本在經(jīng)濟(jì)增長中依舊發(fā)揮著最重要的作用。在TEP的決定因素中，市場化對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為1.45個百分點(diǎn)，科技進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為1.08個百分點(diǎn)，基礎(chǔ)設(shè)施對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為0.40個百分點(diǎn)，其他不可觀測因素對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)為0.77個百分點(diǎn)。由此可知，市場化改革在TEP增長中依舊發(fā)揮著最重要的作用；技術(shù)進(jìn)步對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)雖然不是最大，但是也不容忽視。
二、研究結(jié)論
本文通過市場化知識對市場化進(jìn)程對經(jīng)濟(jì)增長的作用進(jìn)行了定量分析。通過分析可知，2004-2014年，市場化指數(shù)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)達(dá)到了年均1.45%。市場化進(jìn)程的推進(jìn)，進(jìn)一步促進(jìn)了資源的優(yōu)化配置與經(jīng)濟(jì)效率的提高，市場化進(jìn)程為全要素生產(chǎn)率提供了39.23%的貢獻(xiàn)。由于數(shù)據(jù)收集及分析存在一定的局限性，市場化進(jìn)程的實(shí)際貢獻(xiàn)作用可能更大。通過分析發(fā)現(xiàn)，我國實(shí)現(xiàn)計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的改革是正確的，市場化是經(jīng)濟(jì)增長的首要貢獻(xiàn)因素。當(dāng)前，我國市場化改革取得了非常顯著的成就，但是我國的市場化改革并未完全實(shí)現(xiàn)，依舊存在著很多問題，例如市場化進(jìn)程地區(qū)差異、土地市場與資本市場發(fā)育不足等。在未來的市場化改革中應(yīng)該實(shí)現(xiàn)：第一，通過要素市場的深化改革促進(jìn)市場發(fā)育，實(shí)現(xiàn)資本市場、土地市場、礦產(chǎn)資源市場等制度的健全與規(guī)范，實(shí)現(xiàn)市場交易公開透明度的提高與市場交易市場化定價，同時要通過戶籍制度改革實(shí)現(xiàn)勞動力更為充分的流動，為市場化改革奠定基礎(chǔ)。第二，強(qiáng)化對壟斷經(jīng)濟(jì)體的抑制效果，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，壟斷是與市場調(diào)節(jié)背道而馳的市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，是市場化進(jìn)程面對的重要威脅，所以政府相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該出臺相應(yīng)的政策法規(guī)，防止壟斷現(xiàn)象的發(fā)生，并且遏制壟斷現(xiàn)象的影響；第三，減少政府干預(yù)，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的宏觀角度來看，政府干預(yù)與市場調(diào)節(jié)是相抵觸的，政府過度干預(yù)會影響市場化的進(jìn)程，所以在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，政府應(yīng)該更多利用經(jīng)濟(jì)手段進(jìn)行調(diào)控，而不是直接干預(yù)；第四，提升政治體制改革廣度和深度，在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，政府機(jī)構(gòu)和相關(guān)法律法規(guī)的完善，是市場化進(jìn)程的基礎(chǔ)，只有在更廣泛的范圍提升政府機(jī)構(gòu)和法律法規(guī)對市場化進(jìn)程的適應(yīng)性，才能保證社會主義市場經(jīng)濟(jì)制度的有效落實(shí)。
三、總結(jié)
1.專業(yè)比較優(yōu)勢首先，財政專業(yè)屬于國家控制專業(yè)。目前全國開設(shè)財政學(xué)專業(yè)的院校只有100多所，相對屬于偏少的，因而畢業(yè)生供給量與金融、會計熱門專業(yè)相比屬于相對偏少的，這也在很大程度上可以起到緩解供需矛盾的作用。其次，財政學(xué)作為傳統(tǒng)專業(yè)，原先主要是為政府財稅等相關(guān)部門培養(yǎng)高級財稅管理人才，盡管市場化改革致使財政專業(yè)從原先專門為政府培養(yǎng)財政、稅務(wù)工作人員的財政學(xué)專業(yè)面臨著較大挑戰(zhàn)，但多年以來與財政稅務(wù)部門之間形成的密切聯(lián)系仍然能為財政學(xué)專業(yè)辦學(xué)提供了許多的便利和支撐，例如，畢業(yè)生實(shí)習(xí)崗位的提供和少量專業(yè)辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。再次，學(xué)科內(nèi)容具有廣泛性。教育部先后在1997年和1998年兩次調(diào)整了高校研究生和本科生專業(yè)目錄，而這其中，將管理學(xué)從經(jīng)濟(jì)學(xué)中獨(dú)立出來成為一個學(xué)科門類是這輪調(diào)整的重要改革成果之一。在經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理學(xué)相互分離，以及公共管理學(xué)科單列的基礎(chǔ)上，財政學(xué)科隨即成為了一個橫跨經(jīng)濟(jì)與管理兩大學(xué)科領(lǐng)域的綜合性學(xué)科。實(shí)際上，按照財政學(xué)科專業(yè)內(nèi)容或研究對象來看確實(shí)如此，其既包括屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)的“財政經(jīng)濟(jì)學(xué)”內(nèi)容模塊，也包括屬于公共管理學(xué)內(nèi)容的“財政管理學(xué)”。另外，這兩大內(nèi)容模塊之間并非割裂，而是相互依存、互為條件，從而構(gòu)成了一個不可分割的專業(yè)內(nèi)容整體。最近，在教育部2012年新的專業(yè)調(diào)整目錄中，財政學(xué)專業(yè)地位得到了進(jìn)一步的提升，財政學(xué)類下設(shè)財政學(xué)和稅收學(xué)，并且與經(jīng)濟(jì)學(xué)類、金融類、經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易類一起成為經(jīng)濟(jì)學(xué)門類下的4個專業(yè)類別。雖然在教育部多次專業(yè)目錄調(diào)整中，總是將財政學(xué)歸屬經(jīng)濟(jì)學(xué)門類之下，但其轉(zhuǎn)專業(yè)內(nèi)容依舊是包括“財政經(jīng)濟(jì)學(xué)”和“財政管理學(xué)”兩大模塊，前者屬于經(jīng)濟(jì)學(xué)科性質(zhì)，而后者則屬于管理學(xué)范疇。財政學(xué)科從其本質(zhì)上就是一個綜合性學(xué)科，只是教育部在專業(yè)目錄調(diào)整之后更加凸顯，因此，財政學(xué)專業(yè)學(xué)科內(nèi)容具有其他學(xué)科無法比擬的廣泛性和綜合性[1]。安徽財經(jīng)大學(xué)財政學(xué)專業(yè)作為伴隨學(xué)校一起成長的首批專業(yè)，一是專業(yè)歷史悠久、學(xué)科底蘊(yùn)深厚，積累了豐富的專業(yè)辦學(xué)經(jīng)驗(yàn)。二是在國內(nèi)同行具有較高地學(xué)術(shù)地位，分別是中國財政學(xué)會、中國稅務(wù)學(xué)會、財政學(xué)教學(xué)研究會、稅收教育研究會理事單位。三是具有一定學(xué)科建設(shè)平臺，財政學(xué)專業(yè)先后2005年和2010年確定為安徽省教改示范專業(yè)與第三批國家級特色專業(yè)建設(shè)點(diǎn)，以及財政學(xué)科在2008年被評為安徽省B類重點(diǎn)學(xué)科。四是師資隊(duì)伍整齊，學(xué)歷、職稱和年齡結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。財政學(xué)專業(yè)共有專職教師27人，其中教授7人，副教授13人，12人獲得博士學(xué)位。教師隊(duì)伍中享受國務(wù)院特殊津貼專家1人、校學(xué)科帶頭人1人、省教學(xué)名師1人、省教壇新秀1名、校“龍湖學(xué)者”特聘教授1名，校學(xué)術(shù)帶頭人后備人選5人。另外，還從其他高校和業(yè)務(wù)部門聘請兼職教授和實(shí)踐導(dǎo)師50多人。五是財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生形成規(guī)模影響，受到社會各界與用人單位的好評。
2.專業(yè)劣勢分析傳統(tǒng)財政學(xué)主要是為政府部門培養(yǎng)高級財稅管理人才，畢業(yè)生就業(yè)主要是面向各級財稅、海關(guān)、銀行、企事業(yè)單位以及高校與科研機(jī)構(gòu)。伴隨市場化改革沖擊，高校財政學(xué)專業(yè)人才培養(yǎng)需要以適應(yīng)市場需求變化為導(dǎo)向重新調(diào)整，當(dāng)前財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)途徑逐漸多元化，除了繼續(xù)為政府財政、稅務(wù)部門培養(yǎng)財稅管理人才之外，還為海關(guān)、公檢法、人大財經(jīng)委、政府辦公室、發(fā)改委以及新聞媒體與電臺等政府機(jī)關(guān)或事業(yè)單位培養(yǎng)財稅專門人才。當(dāng)然，財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)主要是以面向市場為主：一是在稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)從事財稅管理、稅收籌劃和稅務(wù)等方面的實(shí)務(wù)性工作；二是在企事業(yè)單位和金融部門從事財務(wù)核算和涉稅工作，減少單位生產(chǎn)成本與維護(hù)單位經(jīng)濟(jì)利益[2]。與其他財經(jīng)專業(yè)相比，財政學(xué)專業(yè)學(xué)生就業(yè)情況不容樂觀，僅處于中游位置。一些著名高校，例如中國人民大學(xué)、廈門大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)等，財政學(xué)專業(yè)也僅能達(dá)到供需平衡，而這其中除了名校學(xué)生確實(shí)受到就業(yè)單位的相對青睞之外，還有一個重要原因就在統(tǒng)計高校學(xué)生就業(yè)時，是將考上研究生的學(xué)生也統(tǒng)計在內(nèi)，而這些重點(diǎn)大學(xué)財政學(xué)專業(yè)學(xué)生考研率相對較高。然而地方性高校財政學(xué)學(xué)生因自身競爭力不強(qiáng)，以及考研率也不高，因而其就業(yè)與其它經(jīng)濟(jì)類專業(yè)畢業(yè)生相比要差一些，特別是與會計、金融等熱門專業(yè)相比。首先，財政學(xué)專業(yè)原先主要是對口公務(wù)員系統(tǒng)，畢業(yè)生有穩(wěn)定的就業(yè)去向，但現(xiàn)在政府財稅、海關(guān)與公安司法等部門對財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生的需求量較小，且崗位競爭壓力大。因?yàn)楣珓?wù)員制度改革之前，財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生多數(shù)都進(jìn)入到政府部門或事業(yè)單位，這些部門的職工隊(duì)伍得到較大的充實(shí)。雖然由于國務(wù)院各部委進(jìn)行了多次機(jī)構(gòu)改革，近來許多單位為了提高公務(wù)員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以及提高單位工作效率和效益，需要補(bǔ)充大量優(yōu)秀的財政專業(yè)畢業(yè)生。與之同時，當(dāng)前我國財稅制度設(shè)計與財政部門實(shí)踐工作不斷嘗試與國際接軌，例如2006年我國實(shí)行了政府收支分類改革。國家各級部門也需要補(bǔ)充新鮮血液，即專業(yè)的財稅人才充實(shí)公務(wù)員隊(duì)伍，因而進(jìn)入政府公務(wù)員隊(duì)伍對于財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)仍然非常重要，尤其是對于一些地方性高校，例如，浙江財經(jīng)大學(xué)的財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生每年有近一般進(jìn)入公務(wù)員隊(duì)伍。然而由于財政學(xué)專業(yè)畢業(yè)生報考公務(wù)員時，可供選擇的對口職位大都是在財政局、稅務(wù)局、海關(guān)以及公檢法等等部門，主要是從事財政管理、稅收規(guī)劃和財務(wù)核算等方面的職位，由于這些單位工作穩(wěn)定、收入較高，而且非常體面，因而也倍受考生青睞，幾百人競爭一個職位的場景是一種常態(tài)，上崗競爭非常激烈，可以說是千軍萬馬擠過獨(dú)木橋。另外與之同時，財政、稅務(wù)等政府部門招收公務(wù)員也并不局限于財政或稅收專業(yè)，一些職位需求被會計、金融、法律和計算機(jī)等專業(yè)肢解。其次，財政學(xué)專業(yè)理論性偏強(qiáng)、技能劣勢相對突出[3]。伴隨市場化進(jìn)程加快，市場投資主體多元化和資金來源渠道多樣化，創(chuàng)業(yè)型或小型企業(yè)明顯增加，對于會計、財務(wù)管理和金融等專業(yè)人才的市場需求量大，而這其中主要是因?yàn)檫@些專業(yè)畢業(yè)生的知識結(jié)構(gòu)具有技能性與應(yīng)用性，從而也致使這些專業(yè)的學(xué)生就業(yè)率高[4]。與之相對，由于財政學(xué)專業(yè)理論性偏強(qiáng)，許多課程側(cè)重于基礎(chǔ)理論，其中一些事務(wù)性課程又主要面向政府部門，例如《政府預(yù)算與預(yù)算會計》、《國債理論與事務(wù)》等，顯然與就業(yè)市場的技能型和應(yīng)用型需求存在較大較大差距。因此，多數(shù)以就業(yè)為目標(biāo)的學(xué)生主要將精力置于考取各種證書上，例如會計從業(yè)資格證、理財規(guī)劃師等，以增加畢業(yè)時的就業(yè)砝碼，從而在很大程度上導(dǎo)致財政學(xué)專業(yè)的學(xué)生對本專業(yè)基礎(chǔ)知識的掌握不夠，更不用說進(jìn)行深入研讀與延伸。而這在地方性高校更為突出，因?yàn)榈胤叫愿咝W(xué)生生源質(zhì)量相對較差，以就業(yè)作為其最終目標(biāo)的學(xué)生占比會相對較高。再次，財政學(xué)專業(yè)在國外高校并不存在與之相對應(yīng)的專業(yè)設(shè)置。在國外，一般設(shè)立共公經(jīng)濟(jì)學(xué)專業(yè)或政府管理等專業(yè)。因此，國內(nèi)高校在財政學(xué)專業(yè)設(shè)置、專業(yè)發(fā)展與人才培養(yǎng)等方面無經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，主要是靠自己“摸著石頭過河”，這也導(dǎo)致一些高校在市場化改革沖擊下，財政學(xué)專業(yè)仍然按照舊的思路進(jìn)行，畢業(yè)生明顯難以適應(yīng)市場需求的變化。另外，正因?yàn)閮H有極少數(shù)畢業(yè)生能夠進(jìn)入公務(wù)員隊(duì)伍，導(dǎo)致財政學(xué)專業(yè)的學(xué)生在期望值過高與現(xiàn)實(shí)“專業(yè)不對口”的低層次企業(yè)現(xiàn)狀就業(yè)使在校學(xué)生產(chǎn)生專業(yè)迷茫。
二、市場化進(jìn)程中財政學(xué)專業(yè)改革取向與人才培養(yǎng)目標(biāo)重新定位
[論文摘要]按照國際慣例,保險中介由人、經(jīng)紀(jì)人和公估人三類主體構(gòu)成。我國早已出現(xiàn)了保險人,經(jīng)紀(jì)人也已正式啟用,建立一個完善的保險中介市場,還需要公估人規(guī)范執(zhí)業(yè)。本文闡述了公估人產(chǎn)生的背景,分析了其存在的重要價值,指出為完善公估人制度,還須提高公估隊(duì)伍人員素質(zhì)、加強(qiáng)機(jī)構(gòu)設(shè)置、建立擔(dān)保機(jī)制。
[論文關(guān)鍵詞]保險保險公估人中介市場理賠
隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,社會分工細(xì)化,保險公估人制度應(yīng)運(yùn)而生。我國目前由于保險公估在保險業(yè)界起步最晚,業(yè)內(nèi)對其重視程度和應(yīng)用情況都較發(fā)達(dá)國家存在明顯差距。在保險業(yè)日益市場化和國際化的今天,充分認(rèn)識保險公估人的經(jīng)濟(jì)價值,重視組建高效、專業(yè)的保險公估人隊(duì)伍,實(shí)現(xiàn)公估服務(wù)自我完善具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、保險公估人產(chǎn)生的背景
保險公估人作為一個專門從事保險標(biāo)的查驗(yàn)、評估及保險事故認(rèn)定、估損、理算等業(yè)務(wù),并據(jù)此向委托方收取服務(wù)費(fèi)用的機(jī)構(gòu),是保險市場發(fā)展到一定階段實(shí)行專業(yè)分工的產(chǎn)物,是保險業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。
(一)市場競爭的加劇促使保險業(yè)分工
一方面,隨著社會的進(jìn)步,經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)模擴(kuò)大,技術(shù)日趨復(fù)雜,客戶投保的風(fēng)險單位越來越大,標(biāo)的的技術(shù)類型越來越高,單個保險人難以為其承保的不同類型標(biāo)的長期配備專業(yè)技術(shù)人員,保險業(yè)務(wù)發(fā)展需要專業(yè)的評算、理賠人員;另一方面,隨著保險人在市場中的增加,固定資產(chǎn)相對較少而主要依靠人力資源運(yùn)作的保險公司,要想在激烈的市場競爭中承攬到業(yè)務(wù)并獲利,只有在現(xiàn)有基礎(chǔ)上降低運(yùn)作成本,提高經(jīng)營效率;其最有效的操作手段為實(shí)現(xiàn)保險分工,分工產(chǎn)生的直接利益將會降低保險人的成本。這一觀點(diǎn)早在十八世紀(jì)后期經(jīng)濟(jì)學(xué)家亞當(dāng)·史密斯就已提出,在他的《國富論》中,曾通過對制針廠的考察指出:即使是在技術(shù)水平不變的情況下,單純的勞動分工就足以創(chuàng)造出利益。其理論核心是勞動分工提高生產(chǎn)率,進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。
我國的保險業(yè)發(fā)展也充分證明了這一觀點(diǎn),在“中國人民保險公司”獨(dú)家壟斷時期,超額利潤可使市場上全部保險作業(yè)由一家保險人包辦。而隨著市場保險人主體的增加,市場上展業(yè)、承保和理賠不得不越來越多地依靠保險人、經(jīng)紀(jì)人和公估人來完成。根據(jù)社會分工降低單位成本的理論和實(shí)踐,保險公估人的產(chǎn)生和發(fā)展是市場發(fā)展到一定程度的結(jié)果。
(二)保險人經(jīng)營模式的創(chuàng)新呼喚保險公估人
長期以來,國內(nèi)保險人采取層層上報審批的評估、檢查和理賠管理模式,業(yè)務(wù)開展常常不到位,工作效率低下。據(jù)中國社會調(diào)查事務(wù)所1999年底的調(diào)查顯示,影響市民購買保險的原因,21%的人認(rèn)為是“理賠太難,理賠時間太長”。這一技術(shù)環(huán)節(jié)成為制約我國保險業(yè)發(fā)展的瓶頸,因此創(chuàng)新保險人經(jīng)營模式,啟用公估服務(wù)成為社會現(xiàn)實(shí)需要。2000年,我國《保險公估人管理規(guī)定(試行)》頒布,同年,保險公估行在上海出現(xiàn),保險公估業(yè)務(wù)暫露頭角,使保險人能夠?qū)崿F(xiàn)由傳統(tǒng)的評估、檢查和理賠管理轉(zhuǎn)向分權(quán)限獨(dú)立的模式。即由保險公估人接受保險人或投保人的委托,對標(biāo)的進(jìn)行評估、查勘、鑒定、估損,向保險人提供符合客觀實(shí)際的公估報告,保險人則依據(jù)公估人提供的公估報告進(jìn)行理賠。公估人制度的透明化,利于保險人業(yè)務(wù)的市場運(yùn)作,加速保險展業(yè)模式的結(jié)構(gòu)調(diào)整,將現(xiàn)在“自營為主,中介為輔”的展業(yè)結(jié)構(gòu)逐步過渡到“重要直接業(yè)務(wù)自營,其他業(yè)務(wù)中介,強(qiáng)化中介業(yè)務(wù)管理職能”的展業(yè)模式上來?？梢哉J(rèn)為,公估人是保險人理賠部門理賠職能的市場化延伸,保險公估人與保險人之間是市場主體之間的交易活動關(guān)系,具有獨(dú)立平等的法律地位,在整個公估活動期間,保險人無權(quán)干涉保險公估人的業(yè)務(wù)活動。借助第三方———公估人的專業(yè)技術(shù)和中介地位,保險人能及時獲得評估、檢查和理賠的合理評算結(jié)果。這一操作與世界保險業(yè)通行的運(yùn)作方式相接軌,是保險業(yè)持續(xù)發(fā)展的必然要求。
二、保險公估人的資質(zhì)評價
從本質(zhì)上講,保險公估人的存在和發(fā)展,源于其鮮明的個性、獨(dú)特的地位和特有的職能,保險公估人以獨(dú)立、公平、公正的身份介入保險市場,是準(zhǔn)確實(shí)施保險合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù),維護(hù)保險合同雙方利益的重要保證。
(一)保險公估人具有鮮明的個性特征
保險公估人的市場定位是接受保險人或投保人的委托,獨(dú)立依賴其專業(yè)知識、技術(shù)能力來處理保前評估、承保中檢查和出險后的理賠工作,為眾多保險人和投保人提供專業(yè)保險服務(wù)的機(jī)構(gòu),在業(yè)務(wù)開展過程中必需居中間立場,保持公正性、獨(dú)立性、技術(shù)性、中介性、規(guī)范性的個性特征。所謂公正性,是指尊重客觀事實(shí),不偏向任何當(dāng)事人;所謂獨(dú)立性,是指不受任何第三方約束,也不將公估結(jié)果強(qiáng)加給任何人;所謂技術(shù)性,是指內(nèi)部從業(yè)人員既具有專業(yè)技術(shù)背景又熟悉保險,業(yè)務(wù)開展時技術(shù)熟練、經(jīng)驗(yàn)豐富;所謂中介性,是指中介人的活動是接受保險合同當(dāng)事人委托而開展的,其業(yè)務(wù)來源于保險主業(yè)務(wù);所謂規(guī)范性是建立嚴(yán)格內(nèi)部規(guī)章制度并依法行事。
通過公估人的個,體現(xiàn)出其經(jīng)濟(jì)價值,表現(xiàn)為公估人接受委托,處理大量的不同類型的評估、檢查、理賠業(yè)務(wù),儲備使用專業(yè)人員具有相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)價值。另外,保險公估人通過向當(dāng)事人(保險人和投保人)提供專業(yè)技術(shù)支持,有效降低當(dāng)事人成本,實(shí)現(xiàn)其又一經(jīng)濟(jì)效益。
(二)在保險市場中,公估人地位獨(dú)立且超然
保險市場主體由保險人、被保險人和保險中介三方構(gòu)成。保險中介人作為保險市場的一個子系統(tǒng),包括保險人、保險經(jīng)紀(jì)人和保險公估人。保險人受保險人的委托,代表保險人的利益,在保險人的授權(quán)范圍內(nèi)從事保險活動。保險經(jīng)紀(jì)人受被保險人的委托代表投保人的利益,以自己的名義開展保險經(jīng)濟(jì)活動。保險公估人既可以受托于保險人,也可以受托于投保人,但它既不代表保險人也不代表被保險人,而是站在獨(dú)立的立場上,當(dāng)保險公估人在保險合同雙方的利益發(fā)生沖突,尤其是當(dāng)賠案發(fā)生時,對委托事件作出客觀、公正的評價。公估人的組成人員是由一批既知曉保險法、保險理論和實(shí)務(wù),又對相關(guān)法律、工程技術(shù)等知識有著較深程度了解的專家,公估人接受保險人或投保人委托,獨(dú)立依賴專業(yè)知識、技術(shù)能力來處理保前評估、承保中檢查和出險后理賠工作。
保險公估人完全獨(dú)立且地位超然,較易被雙方當(dāng)事人,特別是投保人接受。在保險評估過程中,其客觀公正的保費(fèi)確定方案可以緩解當(dāng)事人之間的利益矛盾,在理賠過程中,作為第三方的結(jié)論具有相當(dāng)?shù)臋?quán)威性,有利于減少當(dāng)事人之間摩擦,從而維護(hù)保險合同當(dāng)事人(保險人和投保人)的合作關(guān)系,保險公估人是保險市場不可缺少,不可替代的一部分。
(三)公估人的職能發(fā)揮對促進(jìn)保險業(yè)發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義
保險公估人介入保險市場,能有效地降低保險商品交易的邊際成本,維護(hù)保險雙方的正當(dāng)權(quán)益,對保險人、保險市場的健全和發(fā)展具有現(xiàn)實(shí)意義。
1、能最大限度地規(guī)范保險理賠行為
保險理賠是在保險中實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)捏w現(xiàn),涉及到保險合同雙方的切身利益,賠多了,造成“濫賠”,影響保險人自身經(jīng)濟(jì)利益;賠少了,形成“惜賠”,則損害了投保人的利益,進(jìn)而影響到保險人的信譽(yù)。目前,國內(nèi)不同保險人對險種的理賠方式規(guī)定不同,規(guī)范化、公正化的程度也相差甚遠(yuǎn),理賠人員素質(zhì)良莠不齊,管理不嚴(yán),往往發(fā)生人情賠付、通融賠付,甚至以賠謀利、損公肥私。保險公估人的業(yè)務(wù)開展在較大程度上避免了直觀上的濫賠、惜賠,也能有效減少因客觀因素影響而產(chǎn)生的多賠、少賠、應(yīng)賠而不賠、不應(yīng)賠而賠的現(xiàn)象。
2、利于實(shí)現(xiàn)保險人專業(yè)化經(jīng)營
過去,保險公司通常采取“大而全”的經(jīng)營方式,獨(dú)家一攬子經(jīng)營保險展業(yè)、承保、防災(zāi)、定損、理賠、追償、資金等保險業(yè)務(wù),限制了保險人向?qū)I(yè)化方向的發(fā)展。市場競爭迫使保險人進(jìn)行經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整,在具體操作上,采取保持機(jī)構(gòu)精簡,優(yōu)化人員結(jié)構(gòu),調(diào)整的結(jié)果必然使保險人將越來越多的展業(yè)和承保委托給人及經(jīng)紀(jì)人,而將評估、理賠業(yè)務(wù)交由專業(yè)的保險公估人處理。公估人應(yīng)運(yùn)而生,運(yùn)用專業(yè)化服務(wù)手段,來降低保險人經(jīng)營成本,而保險人借助第三方服務(wù),節(jié)省人力物力,縮短評估、理賠時間,同時又提高公司的信譽(yù)。投保人也能積極地接受由第三者參與處理的公正、客觀、準(zhǔn)確、及時的評估、理賠結(jié)果。
3、在一定程度上消除不公正現(xiàn)象
由于歷史的原因,商檢部門一直以來享有損失后的檢驗(yàn)權(quán)力,官方的評估公司和估價中心在辦理業(yè)務(wù)時,往往以行政手段強(qiáng)制干預(yù)保險的定損工作,嚴(yán)重違背保險這一特殊行業(yè)固有的技術(shù)要求和理賠原則。保險公估人居于非官方的第三方地位接受委托,在保前確定保費(fèi)率,保險事故發(fā)生后,評判事故是否屬于保險責(zé)任范圍,以及如何賠付,并出具保險公估報告書,交由保險人負(fù)責(zé)審查和賠付,其評估、定損服務(wù)能有效杜絕一些強(qiáng)制性的不公正現(xiàn)象,更有利于評估、檢查、理賠工作的合理性、科學(xué)性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性。
4、規(guī)范和促進(jìn)保險市場的健康發(fā)展
實(shí)現(xiàn)公估人定損理算,保險人審查賠付的分工格局,突出保險人在新險種開發(fā)、核保核賠、防災(zāi)防損及保險資金運(yùn)用等經(jīng)營管理方面的職能,而將其他環(huán)節(jié)通過保險人、經(jīng)紀(jì)人、公估人等中介組織的分工合作來承擔(dān),補(bǔ)充和完善了我國的保險市場體系,符合國際保險業(yè)的要求和習(xí)慣,有利于推動我國保險業(yè)經(jīng)營水平的提高和整體市場的發(fā)育完善。
三、從嚴(yán)規(guī)范,健全我國保險公估人制度
中外保險業(yè)發(fā)展表明,一個保險市場的成熟和快速發(fā)展離不開保險中介市場的支持,公估人作為中介市場的一個重要組成部分應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范,加強(qiáng)自我約束,充分體現(xiàn)公估人的公正性、獨(dú)立性、技術(shù)性、規(guī)范性和中介性特征。
(一)嚴(yán)格保險公估執(zhí)業(yè)人員資格認(rèn)定
目前,盡管不同國家和地區(qū)對公估人的具體要求存有差異,但對保險公估執(zhí)業(yè)人員資格嚴(yán)格把關(guān)已成世界各國立法的通例,良好的職業(yè)聲譽(yù)和較高的職業(yè)水準(zhǔn)是公估人在行業(yè)中立足的基礎(chǔ)。為使我國保險公估業(yè)能與國際接軌,確保其健康有序發(fā)展,就應(yīng)參照國際慣例,從嚴(yán)把握保險公估人員的從業(yè)資格,選拔高素質(zhì)、品行良好人員執(zhí)業(yè)。然而,我國現(xiàn)行相關(guān)法律規(guī)定不完善,在實(shí)踐中,可借鑒相關(guān)法律,如律師法、注冊會計師法、保險法中關(guān)于律師、注冊會計師、保險人資格取得的規(guī)定來具體操作。
(二)規(guī)范保險公估人市場準(zhǔn)入組織形式
在國際上,獨(dú)立保險公估人的組織形式可以采取個人、法人和合伙制,而我國由于行業(yè)自律不嚴(yán)格、個體資金缺乏、保險監(jiān)管水平較低,采取合伙或個人制皆不切實(shí)際,根據(jù)現(xiàn)有法律環(huán)境,有限責(zé)任公司是保險公估人組織形式的最佳選擇。公估人的成立、變更和終止受《公司法》和《保險法》的規(guī)范約束,利于有法可依的協(xié)調(diào)一些關(guān)鍵性問題。保險公估公司的設(shè)立,依法規(guī)定由中國保監(jiān)會審批,保監(jiān)會向符合法律規(guī)定條件的申請者頒發(fā)經(jīng)營保險公估業(yè)務(wù)許可證,申請者向主管部門繳足營業(yè)保證金或投保責(zé)任保險,并據(jù)此向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理公司注冊登記手續(xù)始得開業(yè);公估人內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》中的有關(guān)規(guī)定設(shè)置,形成約束制衡的科學(xué)管理模式;其變更、解散也應(yīng)依據(jù)公司章程規(guī)定辦理。
(三)創(chuàng)設(shè)保險公估業(yè)的執(zhí)業(yè)擔(dān)保機(jī)制
保險公估人是基于保險人或投保人及其他委托方委托,從事保險標(biāo)的評估、勘驗(yàn)、鑒定、估損、理算等業(yè)務(wù),并向委托人收取合理費(fèi)用的,其業(yè)務(wù)不固定,收入欠穩(wěn)定,管理上也具有非連續(xù)和非周密性。另外,保險公估人從事的業(yè)務(wù)往往技術(shù)復(fù)雜、專業(yè)性強(qiáng),評算稍有過錯就可能導(dǎo)致保險人或投保人的重大損失,而其地位超然獨(dú)立,不屬于保險合同中保險當(dāng)事人任何一方,對造成的損害必須承擔(dān)獨(dú)立責(zé)任,這就決定建立保險公估人的執(zhí)業(yè)擔(dān)保機(jī)制的必要性。
借鑒我國《保險法》第127條對保險人與保險經(jīng)紀(jì)人執(zhí)業(yè)擔(dān)保機(jī)制的規(guī)定,參考我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際狀況,保險公估人執(zhí)業(yè)擔(dān)保形式應(yīng)采用繳存保證金或投責(zé)任險的方式,具體操作可采取向中國保監(jiān)會指定的銀行繳存營業(yè)保證金,未經(jīng)同意不得動用;投保職業(yè)責(zé)任險的,保險金額不少于應(yīng)繳保證金,保險期間不少于經(jīng)營期;或允許繳部分營業(yè)保證金、部分投保職業(yè)責(zé)任險,保險金額不少于應(yīng)繳保證金差額部分,保險期不少于經(jīng)營期。執(zhí)業(yè)擔(dān)保機(jī)制的確定,不僅能夠起到防范、制約、監(jiān)督公估人的作用,而且能夠達(dá)到增強(qiáng)保險公估人執(zhí)業(yè)時自我約束、自我規(guī)范的目的。
總之,隨著我國加入WTO,保險業(yè)日益國際化和市場化,我國保險業(yè)將面臨前所未有的挑戰(zhàn),其中,在保險行業(yè)中最后出現(xiàn)也是目前最不完善的保險公估人更加存在著如何加快市場化進(jìn)程的問題。認(rèn)識公估人的重要性,在實(shí)踐中完善相關(guān)制度是應(yīng)對保險業(yè)國際化發(fā)展趨勢的必然要求。
參考文獻(xiàn)
[1]葉朝暉·保險公司職能的市場化和保險中介人[J]·上海保險,2000、11·
關(guān)鍵詞：市場化進(jìn)程電力企業(yè)培訓(xùn)
隨著時代的進(jìn)步，國民經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，電力行業(yè)的不斷升級的需求，特別是社會培訓(xùn)力量的迅猛崛起，使得電力行業(yè)培訓(xùn)不得不與時俱進(jìn)，在充分發(fā)揮自己原有特點(diǎn)的同時，努力充實(shí)和完善自己，改善培訓(xùn)環(huán)境、加強(qiáng)培訓(xùn)管理、完善培訓(xùn)手段，只有這樣才能牢牢地站穩(wěn)電力培訓(xùn)市場，為電力行業(yè)多培人才培好人才，進(jìn)而開發(fā)社會培訓(xùn)市場。
一、市場化進(jìn)程中的電力企業(yè)培訓(xùn)需求分析
企業(yè)是經(jīng)濟(jì)活動的主體，電力企業(yè)是一種知識、技術(shù)密集型企業(yè)，知識、技術(shù)更新的任務(wù)相當(dāng)繁重。加入WTO為我國電力企業(yè)培訓(xùn)的發(fā)展提供了干載難逢的機(jī)遇，同時也給企業(yè)培訓(xùn)帶來極大的挑戰(zhàn)。從目前情況看，我國電力企業(yè)員工隊(duì)伍的整體素質(zhì)還不高；職業(yè)教育和培訓(xùn)的資源相對不足；技術(shù)工人，特別是高級技術(shù)工人的培養(yǎng)狀況遠(yuǎn)不能滿足電力企業(yè)安全生產(chǎn)、技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)升級的需求。在這種現(xiàn)實(shí)面前，電力企業(yè)培訓(xùn)工作應(yīng)該推行什么樣的策略和模式，從而實(shí)現(xiàn)兼顧國家利益、企業(yè)利益和員工利益，確保國家競爭力的提高和企業(yè)、員工的可持續(xù)發(fā)展是十分重要和迫切的。
同時隨著全球化進(jìn)程的加快，以及我國加入WTO。企業(yè)將面對更加激烈的國際競爭。企業(yè)培訓(xùn)作為人力資源開發(fā)的重要手段，不僅要注重新知識、新技術(shù)、新思想、新規(guī)范的教育培訓(xùn)，也要注重人才潛能的開發(fā)，注重培養(yǎng)開拓型的能力和方法，突出創(chuàng)造力開發(fā)和創(chuàng)造性思維培養(yǎng)。此外要適應(yīng)競爭愈演愈烈、變化節(jié)奏越來越快的新形勢，培訓(xùn)工作在企業(yè)中的地位也因此必將從企業(yè)的邊緣走向企業(yè)的中心。新形勢下電力企業(yè)培訓(xùn)工作需要做新的調(diào)整，首先，電力企業(yè)培訓(xùn)對象重點(diǎn)發(fā)生了變化，從只注重個體培訓(xùn)走向注重團(tuán)隊(duì)培訓(xùn)。現(xiàn)代企業(yè)不僅需要出類拔萃的人才，而且更需要學(xué)習(xí)型團(tuán)隊(duì)，需要全體企業(yè)員工都注重學(xué)習(xí)，注重創(chuàng)造性地開展工作。其次，電力企業(yè)培訓(xùn)的內(nèi)容也需要調(diào)整，培訓(xùn)必須注重員工創(chuàng)新能力、人文素質(zhì)、責(zé)任感和主人翁精神的同步塑造和提高。電力企業(yè)培訓(xùn)應(yīng)該抓住當(dāng)前改革和發(fā)展的機(jī)遇，緊緊圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，加強(qiáng)教育培訓(xùn)的系統(tǒng)性、完整性和規(guī)范性建設(shè)，建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的教育培訓(xùn)體系，創(chuàng)新教育培訓(xùn)方法和內(nèi)容，切實(shí)提高教育培訓(xùn)效果，從而實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)智力資本運(yùn)作與擴(kuò)張，提升企業(yè)核心競爭力。
二、加強(qiáng)培訓(xùn)管理創(chuàng)新，提高教育培訓(xùn)工作質(zhì)量
首先，電力企業(yè)的培訓(xùn)工作要指根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、工作方針、政策及本企業(yè)人力資源現(xiàn)狀和生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定科學(xué)合理、系統(tǒng)可行的培訓(xùn)規(guī)劃和計劃，并按計劃組織實(shí)施開展培訓(xùn)。完善的制度體系是電力企業(yè)開展培訓(xùn)的基礎(chǔ)保障，也是實(shí)現(xiàn)培訓(xùn)效果的根本前提。其次，要樹立以人為本、員工與企業(yè)共同發(fā)展的理念，大力營造有利于人才培養(yǎng)成長的體制、機(jī)制和環(huán)境，營造培訓(xùn)成才、崗位成才、人人都是人才的良好氛圍，把每位員工的潛能和價值都充分發(fā)揮出來。最后要建立一個有效的培訓(xùn)質(zhì)量保證體系（即執(zhí)行ISO10015培訓(xùn)質(zhì)量體系標(biāo)準(zhǔn)），制定有關(guān)培訓(xùn)工作程序，規(guī)范培訓(xùn)行為，確定科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高培訓(xùn)質(zhì)量。三、充分利用局域網(wǎng)的優(yōu)勢，利用現(xiàn)代培訓(xùn)技術(shù)手段開張培訓(xùn)工作
電力企業(yè)培訓(xùn)工作應(yīng)該充分利用現(xiàn)代培訓(xùn)技術(shù)手段。從現(xiàn)代培訓(xùn)技術(shù)的特點(diǎn)分析，積極采用多媒體技術(shù)、遠(yuǎn)程教學(xué)技術(shù)等現(xiàn)代化教學(xué)手段開展培訓(xùn)工作可以起到事半功倍的效果。首先多媒體技術(shù)可以提高學(xué)員的學(xué)習(xí)積極性和興趣，增大培訓(xùn)的信息量。改善了教學(xué)和學(xué)習(xí)的條件，有利于個別化訓(xùn)練。其模擬的現(xiàn)場情境，具有直觀、生動、形象的效果。為培訓(xùn)員工實(shí)際操作技術(shù)提供了一個經(jīng)濟(jì)、安全的環(huán)境。此外采用了遠(yuǎn)程培訓(xùn)的方式，可以節(jié)省培訓(xùn)費(fèi)，達(dá)到優(yōu)化培訓(xùn)資源共享的目的。遠(yuǎn)程教育是企業(yè)教育培訓(xùn)的發(fā)展趨勢，在電力企業(yè)的教育培訓(xùn)中將發(fā)揮著越來越重要的作用。由于電力企業(yè)專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)、下屬單位分布廣、員工分散不易組織集中等客觀因素，遠(yuǎn)程教育系統(tǒng)能夠很好地為電力企業(yè)員工提供學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、考試、作業(yè)、交流、調(diào)查、統(tǒng)計評估等多功能服務(wù),能夠?qū)崿F(xiàn)對電力知識進(jìn)行自學(xué)、培訓(xùn)、練習(xí)、網(wǎng)上考試、調(diào)查、交流和資料查詢等功能。近年來網(wǎng)絡(luò)教育與培訓(xùn)已取得了迅猛的發(fā)展，例如美國企業(yè)網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)市場2000年為1,1億美元,2003年預(yù)計可達(dá)11.4億美元。在我國，雖然傳統(tǒng)的企業(yè)培訓(xùn)模式還占據(jù)著90％的企業(yè)培訓(xùn)市場。但無論如何一種新的企業(yè)培訓(xùn)趨勢正在各行業(yè)領(lǐng)域形成．而且在未來會愈加明顯。
同時現(xiàn)在很多企業(yè)利用局域網(wǎng)的優(yōu)勢，開辟網(wǎng)上培訓(xùn)論壇，在MIS系統(tǒng)中開發(fā)培訓(xùn)管理，試題庫管理軟件等，對員工一時無法解決的問題通過網(wǎng)上提出，由相關(guān)人員回答，共全場職工學(xué)習(xí)。還有“網(wǎng)上答題，開心辭典“等一系列的知識競賽，比賽內(nèi)容包含知識性，實(shí)用性，趣味性為一體，一改以往強(qiáng)制生硬，枯燥乏味的培訓(xùn)形式。
經(jīng)濟(jì)全球化必然帶來教育培訓(xùn)的全球化。企業(yè)職工培訓(xùn)也必然向市場化、產(chǎn)業(yè)化方向發(fā)展。電力企業(yè)必須堅持以培訓(xùn)推動市場開發(fā)，以市場促進(jìn)培訓(xùn)的原則；不斷強(qiáng)化自身特色。同時要創(chuàng)一流培訓(xùn)中心，不但要與國內(nèi)聯(lián)合，還要與國外培訓(xùn)機(jī)構(gòu)聯(lián)合，引進(jìn)國外先進(jìn)理念、先進(jìn)技術(shù)，最終達(dá)到打入國際市場的目的。
參考文獻(xiàn):
論文摘要：證券市場的發(fā)展推動會計準(zhǔn)則的發(fā)展。但是我國證券市場的制度缺陷、股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理、市場發(fā)育程度的不成熟及證券市場的監(jiān)管不力，都在一定程度上制約我國會計準(zhǔn)則的國際化進(jìn)程。
會計準(zhǔn)則國際化是近年來國內(nèi)外頗為流行的一個概念，會計準(zhǔn)則的國際化是時代的潮流，是未來財務(wù)會計發(fā)展的方向，也是世界各國都面臨的共同的課題。從各國會計準(zhǔn)則產(chǎn)生與發(fā)展的歷史看，證券市場是推動會計準(zhǔn)則產(chǎn)生與發(fā)展的動力，我國也不例外。當(dāng)今，證券市場的日益全球化為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了新的活力，同時也使會計準(zhǔn)則的國際化成為我國必須面對的一個不可避免的現(xiàn)實(shí)一隨著證券市場的不斷發(fā)展，其時會計準(zhǔn)則的推動作用也更加明顯。不容忽視的是，我國處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時期，證券市場雖然有了一些長足的發(fā)展，但是仍不夠完善，其內(nèi)在矛盾的存在導(dǎo)致證券市場基本功能難以發(fā)揮，高度投機(jī)違背證券市場的交易原則，顯現(xiàn)出幼稚和不成熟的特點(diǎn)。這種不成熟和幼稚的證券市場同時也制約著我國會計準(zhǔn)則的國際化進(jìn)程。
一、證券市場的制度缺陷影響會計準(zhǔn)則的目標(biāo)
我國的證券市場是在新舊經(jīng)濟(jì)體制的劇烈摩擦和尖銳時抗的夾縫中產(chǎn)生與發(fā)展起來的，是摩擦雙方和時抗雙方相互妥協(xié)和不斷磨合的結(jié)果。因而我國的證券市場從產(chǎn)生那一天起，就帶有先天不足的制度缺陷。(1)體制缺陷是我國證券市場第一個主要的制度缺陷。由于行政權(quán)力和行政機(jī)制的大規(guī)模介入，我國證券市場被嚴(yán)重行政化了，已經(jīng)成為有計劃的資本市場。(2)機(jī)制缺陷是我國證券市場的第二個重要制度缺陷。由于競爭機(jī)制、約束機(jī)制和激勵機(jī)制的三重缺失，我國證券市場在很大程度上失去發(fā)展和進(jìn)取的動力與源泉。我國的大多上市公司是由國有企業(yè)改造而采．由于行政的介入與市場機(jī)制的缺失，上市公司普遍存在“轉(zhuǎn)軌不轉(zhuǎn)制”的情況。
時許多上市公司來說，最主要的變化只有兩個方面，一是“翻牌”(改名稱為股份有限公司)，二是“圈錢”(在上市時按高水平的溢價募集巨額社會資金)。(3)功能缺陷是我國證券市場第三個主要的制度缺陷。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，證券市場最主要、最核心的功能是資源的配置和再配置。為了實(shí)現(xiàn)這一功能，證券市場必須具備如下條件：價格形成的機(jī)制必須是市場化的，市場上聚財——用財——生財機(jī)制是健全完善的。然而在我國，公司上市后，保配股資格成了許多管理者和經(jīng)營者甚至政府時企業(yè)“關(guān)愛”的心照不宣的目標(biāo)。這樣，資源合理組合和優(yōu)化配置的功能基本失敗或在相當(dāng)大的程度上失敗了：在“聚財——用財——生財”這條因果鏈中，剩下的惟一功能就是聚財，即人們常說的“圈錢”功能了。(4)規(guī)則缺陷是我國證券市場的又一重要制度缺陷。從市場的角度，保護(hù)投資者的利益特別是中小投資者的利益應(yīng)是證券市場的立法基本出發(fā)點(diǎn)和立足點(diǎn)。
由于這些制度缺陷，使得有計劃的證券市場一方面要支持國有企業(yè)上市圈錢，向投資者轉(zhuǎn)移風(fēng)險；另一方面又要防止欺詐，保護(hù)投資大眾的利益。這是一個無法兩全的目標(biāo)。正是這樣的目標(biāo)，使得我國會計準(zhǔn)則的制定必須同時為國家、企業(yè)、投資者三方服務(wù)。我國1993年出臺的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中提到：“會計信息應(yīng)當(dāng)符合國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需求，滿足有關(guān)各方了解企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的需要，滿足企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理的需要。”可見，我國現(xiàn)行會計準(zhǔn)則制定的目標(biāo)是要滿足政府、有關(guān)各方和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)理人員三方的利益，而且似乎把政府的利益放在首位。這實(shí)際上是“有計劃”證券市場的必然結(jié)果。把三方利益關(guān)系人的利益要求同時作為會計準(zhǔn)則制定的目標(biāo)，在技術(shù)上具有一定的難度。而且，在同一會計準(zhǔn)則體系規(guī)范下的同一會計信息要同時滿足三方利益關(guān)系人的要求，首先的前提必須是：這三方關(guān)系人的利益不存在任何的沖突。顯然．這一前提是不成立的從證券市場高度發(fā)達(dá)的國家來看，會計準(zhǔn)則制定的目標(biāo)一般定位在民眾利益上。會計準(zhǔn)則的民眾利益一般表現(xiàn)為它所規(guī)范的財務(wù)信息是否有利于社會資源配置的優(yōu)化，是否根據(jù)普通民眾的利益要求來規(guī)范企業(yè)的財務(wù)信息披露行為。目前，在國際范圍內(nèi)普遍流行的國際會計準(zhǔn)則、美國財務(wù)會計準(zhǔn)則等，大多是以民眾利益為目標(biāo)的。從長遠(yuǎn)觀點(diǎn)看，我國證券市場終會完善、健全，會計準(zhǔn)則的制定目標(biāo)應(yīng)當(dāng)定位于民眾利益，把政府看作是眾多投資者的一員。
二、股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理影響會計準(zhǔn)則的價值取向及制定
與國外大多數(shù)國家上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)相比，我國上市公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)存在著特殊性：(1)股份復(fù)雜，股票流動性差。我國上市公司的普通股份被人為地分割為具有不同流動性的國家股、法人股和社會公眾股等。國家股幾乎不具有流通性，法人股只有極小流通性．只有占比例不高的社會公眾股具有充分的流通睦，這也使股權(quán)結(jié)構(gòu)處于比較穩(wěn)定狀態(tài)。(2)國有股處于控股地位。我國上市公司的股權(quán)集中程度較高，其中最高可以達(dá)85％左右。我國占據(jù)控股優(yōu)勢的國有股中首先是國家股股東，其次是法人股股東，并且均不能流通。由于國有股高度集中不流通，而社會公眾股一般比較分散，難以集中。
因此，在上市公司中，主要是國有股控股。國有股“一股獨(dú)大”，必然影響我國會計準(zhǔn)則制定中價值取向原則的設(shè)定。會計準(zhǔn)則制定的價值取向原則從理論上可以歸納為三個：用戶優(yōu)先原則、送戶優(yōu)先原則和中立原則。用戶優(yōu)先原則是指會計準(zhǔn)則制定者在進(jìn)行會計選擇過程中，以最大化用戶(投資者)的效用為先決條件，而不管它對其他利益關(guān)系人的影響；送戶優(yōu)先原則是指會計準(zhǔn)則制定過程中以最大化送戶(經(jīng)理人)的利益為前提；中立原則是指會計準(zhǔn)則的制定者在會計準(zhǔn)則制定的過程中，不考慮用戶或送戶任何一方的特殊利益，而僅以社會總福利最大化的標(biāo)準(zhǔn)來加以選擇。我國證券市場上股權(quán)結(jié)構(gòu)的特殊性．決定了政府利益在各種利益關(guān)系中的主導(dǎo)地位。以政府利益為導(dǎo)向的會計準(zhǔn)則制定就成為一種必然的選擇。于是出現(xiàn)了我國會計信息應(yīng)滿足國家、有關(guān)各方和企業(yè)內(nèi)部的各種需要的提法。我國奉行的這一中立原則在操作上存在較大的難度，而且縱觀我國現(xiàn)有具體會計準(zhǔn)則，主要是借鑒國際慣例，而這些國際慣例多是以用戶優(yōu)先原則為導(dǎo)向的。那么這就有可能與我們所持的中立原則相違背，就不太適應(yīng)我國當(dāng)前證券市場的情況。美國等會計準(zhǔn)則比較完善、發(fā)達(dá)的國家，他們奉行的是用戶優(yōu)先原則，而這一原則的選擇也主要出于對資本市場資源配置效率的考慮。要使會計準(zhǔn)則能夠促進(jìn)資本市場優(yōu)化資源配置，它首先就必須能夠使投資者從所制定的準(zhǔn)則中獲益。
中國獨(dú)特的股權(quán)結(jié)構(gòu)，使得政府的行政職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)控職能和所有者職能結(jié)合在一起．股權(quán)約束就滲透了社會政治目標(biāo)，帶有行政干預(yù)的屬性。我國這種以國有經(jīng)濟(jì)為主導(dǎo)地位、國有控股的經(jīng)濟(jì)模式．導(dǎo)致會計的重．心是國有企業(yè)．會計目標(biāo)是一種政府導(dǎo)向型的目標(biāo)。這對會計準(zhǔn)則的影響體現(xiàn)在：由于政府在整體上是企業(yè)最大的投資者，也是絕對最大的產(chǎn)權(quán)主體，它兼有代表產(chǎn)權(quán)主體和權(quán)威性兩重特性。所以．我國財政部是會計準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)，即由政府機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)制定會計準(zhǔn)則。用博弈論來理解，這種政府管制下的準(zhǔn)則制定，似乎也就成了由博弈的一方來制定規(guī)則的格局。因此，政府作為準(zhǔn)則制定機(jī)關(guān)，使我國的會計準(zhǔn)則不單純是一種技術(shù)規(guī)范，它同時也是政府規(guī)章的一個組成部分，能夠借助于國家機(jī)器的強(qiáng)制力得以貫徹。企業(yè)、少數(shù)股東對政府進(jìn)行會計準(zhǔn)則的制定工作缺少敏感性利益驅(qū)動，很少直接干預(yù)。會計準(zhǔn)則直接關(guān)系著利益分配的舍理性，政府色彩太濃。會損害其他方的利益，會計準(zhǔn)則也無法真正代表廣泛的社會利益。
三、證券市場的發(fā)育程度影響我國會計準(zhǔn)則體系
同經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家比較，我國證券市場發(fā)育仍不夠成熟。我國證券市場從20世紀(jì)80年代才開始興起，發(fā)展的歷史較短，證券市場規(guī)模狹小，國內(nèi)證券市場的容量小。2000年底股票市場的市價總值為48091億元．僅相當(dāng)于美國的一、兩個基金的規(guī)模。證券市場在國民經(jīng)濟(jì)中的地位不夠突出。2000年底股票市場市價總值占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重為53．79％，仍遠(yuǎn)低于周邊發(fā)展中國家大部分在100％的水平。證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)能力弱、風(fēng)險高、業(yè)務(wù)范圍窄、經(jīng)營行為不規(guī)范。機(jī)構(gòu)投資者占市場投資主體的比例偏小。截至2OO1年底，中國機(jī)構(gòu)投資者占全部投資者的比例不到20％，而在一個成熟的證券市場。機(jī)構(gòu)投資者是市場上的主導(dǎo)力量，一般占40％～60％，在市場中發(fā)揮重要的穩(wěn)定作用。
由于我國證券市場運(yùn)行機(jī)制不完善，公開、公平、效率程度低，上市公司的數(shù)量和影響都不大。參與證券市場的投資者雖然較多，但廣大中小投資者主要是證券市場的“投機(jī)者”。而且受教育程度有限，他們并不過多地關(guān)心企業(yè)提供的會計信息，缺乏對財務(wù)資料進(jìn)行分析的能力和知識，對企業(yè)提供相關(guān)、可靠、可比的會計信息的要求自然就不如證券市場發(fā)達(dá)國家的投資者那么迫切，人們并不過多關(guān)·是否有會計準(zhǔn)則對會計信息作出規(guī)范。并且，由于上市公司的數(shù)量和規(guī)模都較小，還沒有形成一種“產(chǎn)權(quán)文化”的氛圍，人們?nèi)匀涣?xí)慣于按有關(guān)法律或會計制度對會計實(shí)務(wù)作出處理。于是形成現(xiàn)在這種會計準(zhǔn)則與會計制度并存的準(zhǔn)則體系。但從世界范圍來看，會計準(zhǔn)則已成為會計規(guī)范的主要形式，隨著企業(yè)通過證券市場融資的比例增大，人們越來越需要會計信息的公開流通，會計準(zhǔn)則也變得日益重要了。在這一大趨勢下，我國也應(yīng)加大會計準(zhǔn)則制定和實(shí)施的步伐，逐步取消會計制度，盡快走上與國際會計準(zhǔn)則協(xié)調(diào)的道路
四、證券市場的監(jiān)管不力影響會計準(zhǔn)則的執(zhí)行
強(qiáng)調(diào)會計準(zhǔn)則內(nèi)容的國際化固然重要，但是確保會計標(biāo)準(zhǔn)的有效貫徹和執(zhí)行同樣重要，兩者缺一不可。近年來，我國在借鑒國際會計準(zhǔn)則基礎(chǔ)上，已制定了16項(xiàng)具體會計準(zhǔn)則，在會計準(zhǔn)則制定方面取得一定成果：但我們也應(yīng)看到，這些具體會計準(zhǔn)則的執(zhí)行還存在一定的問題。近幾年，我國證券市場出現(xiàn)了許多案例，如瓊民源、銀廣夏等虛構(gòu)收入、提供假報告。藍(lán)田股份等虛增資產(chǎn)、隨意調(diào)劑利潤等都與沒有有效執(zhí)行會計準(zhǔn)則有關(guān)。
由于我國證券市場發(fā)展的歷史較短，監(jiān)管手段不足，監(jiān)管機(jī)構(gòu)的職能有待加強(qiáng)。我國證券市場監(jiān)管比較薄弱，其主要原因在于證監(jiān)會監(jiān)管權(quán)力不充分，證券監(jiān)管在職能和地區(qū)上處于分割狀態(tài)，從而影響監(jiān)管政策的效率。各級市場的監(jiān)管分屬于不同的機(jī)構(gòu)和部門，在多元化管理體制下，出現(xiàn)權(quán)力的爭奪和責(zé)任的推卸，各部門之間不協(xié)調(diào)，空耗各部門、各企業(yè)的大量資源，協(xié)調(diào)不周出現(xiàn)的漏洞又造成監(jiān)管的盲區(qū)。這種多元化管理體制也有悖于市場經(jīng)濟(jì)的自由性原則，導(dǎo)致市場失靈。政府經(jīng)常使用政策手段監(jiān)管證券市場。使股市成為政策市、消息市，政府變成證券市場上的最大的“莊家”。這些都影響到證券市場對有關(guān)會計準(zhǔn)則的有效執(zhí)行。一個制定得再好的會計準(zhǔn)則。如果得不到有效執(zhí)行，就會成為一紙空文，會計準(zhǔn)則便形同虛設(shè)，會計準(zhǔn)則的國際化曼是無從談起。
論文摘要：隨著金融全球化越來越成為不可阻擋的歷史潮流，金融不再只是一個國家的內(nèi)部事務(wù)。正確地認(rèn)識金融全球化的利益和風(fēng)險，對于保持我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展尤為重要。如果只看重其利益而忽視其風(fēng)險防范，就有可能導(dǎo)致金融危機(jī)。在金融全球化步伐加快、開放程度不斷提高、金融創(chuàng)新日趨活躍的今天，我國企業(yè)整體競爭力不斷加強(qiáng)，但也面臨著巨大的金融風(fēng)險?；怙L(fēng)險的關(guān)鍵是完善我國的金融體系，提高自身抵御金融風(fēng)險的能力，加強(qiáng)國際合作，爭取更為有利的國際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境。只有這樣我國才能夠有效地規(guī)避全球化進(jìn)程中的風(fēng)險，充分享受全球化的益處。
金融全球化在給世界帶來巨大利益的同時，也使得各國在金融風(fēng)險發(fā)生時難以獨(dú)善其身。2007年4月，美國次貸危機(jī)所引發(fā)的全球金融危機(jī)及其對全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的巨大沖擊，給各國政府再次敲響了警鐘，同時也給各國政府加強(qiáng)國際金融業(yè)務(wù)合作、協(xié)同防范金融風(fēng)險提出了一個新的課題。發(fā)展中國家由于其自身金融體系不健全從而對金融風(fēng)險的抵抗力顯得脆弱，所受到的影響也往往更大。因此，分析和研究金融全球化過程中發(fā)展中國家如何進(jìn)行風(fēng)險防范與監(jiān)管就成為國際金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。
一、金融全球化過程中我國金融業(yè)凸顯的風(fēng)險分析
1978年以前我國的金融處于高度的金融抑制和非國際化狀態(tài)。1984年是我國金融體制改革的分水嶺，之后我國開始建立起以銀行業(yè)、證券業(yè)、保險業(yè)三大行業(yè)為支柱的金融產(chǎn)業(yè)，我國金融體制改革開始加快，在這個過程中我國也不可避免地參與到了金融全球化的過程中。1997年亞洲金融危機(jī)爆發(fā)，金融安全問題引起了全世界各國政府的高度重視，美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)，更提高了各國政府協(xié)同防范金融風(fēng)險的共識。我國金融體系雖然近年發(fā)展很快，但仍然不完善，還存在比較多的問題，而這些問題在環(huán)境變化時就有可能被放大并產(chǎn)生金融危機(jī)，具體表現(xiàn)在如下方面。
(一)銀行業(yè)
我國銀行業(yè)遵循審慎原則，有計劃、有步驟、分層次、分階段地對外開放，也正是因?yàn)橛羞@樣的特殊原因，我國銀行業(yè)存在著特殊的問題。
1、信貸質(zhì)量差
近年，我國商業(yè)銀行不良貸款持續(xù)增加，信貸質(zhì)量惡化。這些不良貸款的增長，在銀行發(fā)生信用問題時風(fēng)險有可能被放大并成為金融危機(jī)的導(dǎo)火索。銀行業(yè)的持續(xù)發(fā)展導(dǎo)致銀行業(yè)進(jìn)入一種表面繁榮，在這種表面繁榮之下實(shí)際上隱藏了一系列的矛盾和不足。房價虛高，房地產(chǎn)泡沫不斷膨大，房屋空置率超過國際警戒線并有繼續(xù)擴(kuò)大的可能，不可避免地給銀行造成大量壞賬。所以，國家必須投入大量精力去處置銀行信貸質(zhì)量，否則銀行業(yè)就極有可能發(fā)生危機(jī)。
2、資金來源單一，資金缺口大
我國銀行資金來源主要以單位和居民存款為主，其中尤以居民儲蓄存款為主。由于目前銀行大部分為國家所有，在有國家信譽(yù)做保證的情況下，人們普遍沒有存款方面的顧慮。盡管如此，基層單位卻依舊出現(xiàn)資金供給小于資金需求的現(xiàn)象，放貸方面普遍存在著盲目放貸、違規(guī)放貸的問題。
3、資本充足率低
按照《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，銀行資本金率不得低于8％，但我國銀行資本金率長期與此相差甚遠(yuǎn)。與此同時，風(fēng)險權(quán)重資產(chǎn)也非常之高，其抗風(fēng)險能力可想而知。高風(fēng)險、低資本的現(xiàn)狀暴露了國有商業(yè)銀行抵抗風(fēng)險能力方面的問題。
4、內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制薄弱
我國銀行業(yè)依舊缺乏良好的權(quán)力監(jiān)管機(jī)制，業(yè)務(wù)流程不科學(xué)，監(jiān)督不力，表現(xiàn)在對操作風(fēng)險認(rèn)識不足、風(fēng)險防范意識差、組織結(jié)構(gòu)設(shè)計不合理、治理機(jī)制不完善以及監(jiān)管法律不健全等方面。銀行業(yè)作為經(jīng)營貨幣的特殊行業(yè)，按理應(yīng)是內(nèi)部控制機(jī)制更為嚴(yán)格的部門，但屢屢發(fā)生的內(nèi)部監(jiān)守自盜問題，說明現(xiàn)有銀行內(nèi)部控制機(jī)制尚存缺陷。因此，改善銀行業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，對銀行業(yè)來說已是迫在眉睫。
(二)證券業(yè)
我國證券業(yè)自1992年以來得到了快速的發(fā)展，但我國股市自建立起就遺留下很多問題。與發(fā)達(dá)國家相比，先天性的缺陷使中國股市很難擺脫政策市和暴漲暴跌的困境，這使得國內(nèi)證券市場抵御市場風(fēng)險的能力大大減弱。
1、股市暴漲暴跌，股民投資心態(tài)不穩(wěn)定
我國股票市場受政策影響很大，政策取向的變動在市場上得到充分反映，并通過炒作成倍放大。由于政策的不確定和獲取政策信息的不公平，市場炒作中追漲殺跌的慣性很大。因此，滬、深兩市自開市以來就表現(xiàn)為股價的暴漲暴跌，價格波動幅度巨大，這除了市場操作的因素外，也充分暴露了股民心態(tài)的不穩(wěn)定和股票市場的過度投機(jī)。
2、證券業(yè)融資渠道有限
目前大部分證券業(yè)融資都是股權(quán)融資，債權(quán)融資極其有限。從發(fā)達(dá)國家相對成熟的資本市場來看，債券融資占到整個融資渠道的大部分。美國資本市場中債券的發(fā)行規(guī)模和當(dāng)年未償還的債券額度都分別占到總量的50％以上。美國公司債券的籌資額度為同期股票籌資的3倍，成為美國公司主要的籌資渠道。由于這種籌資渠道不僅僅能吸取大額資金，而且能夠傳達(dá)一個積極的市場信號，顯示公司的經(jīng)營能力和市場信心，因此，美國公司抵抗市場風(fēng)險的能力大大增強(qiáng)。
3、上市公司治理結(jié)構(gòu)不科學(xué)
我國上市公司多數(shù)是國有企業(yè)通過改制而來，國有股占絕對比重，“一股獨(dú)大”現(xiàn)象突出，導(dǎo)致了我國公司特殊的委托問題——“大股東操縱”和“內(nèi)部人控制”，使銀行債權(quán)約束表現(xiàn)出無效性，債權(quán)人不能成為公司的股東，無法進(jìn)行股權(quán)的治理。一旦出現(xiàn)國際股市的異常，“內(nèi)部信息”相應(yīng)放大，就會人為加大股市的不穩(wěn)定性，引致垃圾股驅(qū)逐優(yōu)良股的現(xiàn)象，從而降低股市的質(zhì)量，增加股市的風(fēng)險。
(三)保險業(yè)
我國保險行業(yè)自建立以來，30年中均保持年30％的增長速度，但作為新興資本市場，仍然存在很大的風(fēng)險。
1險公司的資產(chǎn)實(shí)力相對薄弱
與國外市場相比，中國的保險公司實(shí)力普遍比較弱。2001年后隨著中國加入WTO、金融市場開放，中資保險公司規(guī)模小的弱點(diǎn)日益凸顯。
2、資金運(yùn)用效率低
我國保險資金運(yùn)用主要限于銀行存款以及買賣政府債券、金融債券、中國保監(jiān)會指定的中央企業(yè)債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金。這樣的限制導(dǎo)致了我國保險資金大量囤積于國有銀行，存在著較大的利率風(fēng)險和通貨膨脹風(fēng)險，每一次利率的變動都會使保險公司蒙受巨大的利息損失，降低了資金的保值增值能力。
3、保險公司缺乏有效監(jiān)管
雖然我國1995年頒布了《保險法》，1997年頒布了《保險人管理規(guī)定(試行)》，1998年頒布了《保險經(jīng)紀(jì)人管理規(guī)定(試行)》，2000年頒布了《保險公司管理規(guī)定》等法律法規(guī)，但我國仍然未形成完善的保險法律法規(guī)體系。在保險監(jiān)管方面，我國1999年成立了保監(jiān)會，對保險業(yè)的發(fā)展起到了重要的作用，但由于我國保險業(yè)發(fā)展比較迅速，而保險監(jiān)管組織和制度建設(shè)相對落后，這就導(dǎo)致監(jiān)管不到位。同時，保險業(yè)規(guī)模較大，細(xì)節(jié)繁瑣，其內(nèi)部監(jiān)控也沒有達(dá)到快捷有效的程度，這些缺陷的存在進(jìn)一步加大了保險業(yè)的市場風(fēng)險。
二、金融全球化過程中我國金融業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的措施
(一)完善我國金融體系，提高自身抵御金融風(fēng)險的能力
1、完善市場競爭體制，提高金融業(yè)競爭能力
第一，加快政府職能的轉(zhuǎn)變，將政府工作重心逐步轉(zhuǎn)向培育市場競爭機(jī)制和競爭能力、維持金融秩序、鼓勵金融創(chuàng)新、加大監(jiān)管力度的軌道上來。從我國國情看，國企改革和政府行為是與國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改造密切相關(guān)的外部條件，國有企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度所存在的問題是造成國有商業(yè)銀行競爭力低下的重要外因之一。為此，必須從整體上把握國企改革和金融體制改革的內(nèi)在聯(lián)系，加快建立公司法人治理結(jié)構(gòu)。再者，在傳統(tǒng)體制下，政府為了挽救效率低下的國有企業(yè)，經(jīng)常干預(yù)銀行的貸款決策，不但加大了企業(yè)的依賴性，也使得銀行的競爭力不斷減小。目前，急需對國有商業(yè)銀行內(nèi)部進(jìn)行治理，建立經(jīng)營權(quán)、所有權(quán)和監(jiān)督權(quán)分立的制度框架，形成合理的公司法人治理結(jié)構(gòu)，擺脫政府的行政干預(yù)，使銀行的市場化經(jīng)營獲得制度上的保證，真正實(shí)行自主經(jīng)營、自擔(dān)風(fēng)險的經(jīng)營機(jī)制，實(shí)現(xiàn)與政策性金融的徹底分離，建立符合市場經(jīng)濟(jì)的資產(chǎn)負(fù)債比例管理機(jī)制和嚴(yán)格的激勵與約束機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)利潤的最大化。第二，積極發(fā)展民間金融機(jī)構(gòu)，構(gòu)建多層次的金融市場體系。改革開放以來，我國的民營經(jīng)濟(jì)獲得了長足發(fā)展。但是，國有銀行由于體制上的弊端，一直不能為民營經(jīng)濟(jì)提供充分的金融支持。這一方面造成民營經(jīng)濟(jì)的金融服務(wù)缺失，另一方面使國有商業(yè)銀行缺少體制外的競爭，沒有形成真正的市場競爭力。因此，積極發(fā)展規(guī)范的民間金融機(jī)構(gòu)，培育金融業(yè)競爭機(jī)制，已成為我國金融改革的重中之重。此舉既有利于民營經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也有利于營造競爭的金融業(yè)體制環(huán)境，使國有金融機(jī)構(gòu)的改革獲得必要的壓力和動力。第三，金融機(jī)構(gòu)要適時調(diào)整貸款結(jié)構(gòu)，關(guān)注那些具有國內(nèi)市場需求前景，能夠推動國內(nèi)消費(fèi)結(jié)構(gòu)升級的大中型客戶，在貸款規(guī)模上向它們傾斜。避免過度依賴外向型企業(yè)的傳統(tǒng)習(xí)慣，以提高風(fēng)險資產(chǎn)的風(fēng)險分散轉(zhuǎn)移能力，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)。
2、加快金融創(chuàng)新
針對目前我國金融創(chuàng)新所面臨的主要問題，政府首先要修正過去主要以行政手段為依托對金融創(chuàng)新所采取的單向驅(qū)動行為，代之以宏觀間接調(diào)控機(jī)制，正確引導(dǎo)企業(yè)的金融創(chuàng)新沖動，控制金融創(chuàng)新所可能帶來的風(fēng)險。其次要打造金融創(chuàng)新的微觀基礎(chǔ)，選準(zhǔn)創(chuàng)新的突破口，實(shí)行金融制度、金融業(yè)務(wù)、金融組織創(chuàng)新，并把三者有機(jī)結(jié)合起來，在借鑒國外資本市場先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，走一條既符合中國特色又同國際接軌，并能有效防止金融風(fēng)險的金融創(chuàng)新之路。我國金融機(jī)構(gòu)之所以缺乏自主創(chuàng)新的動力，與金融機(jī)構(gòu)本身法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏激勵和約束機(jī)制不無關(guān)系。
3、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險資產(chǎn)價值計量和風(fēng)險度量
要積極引進(jìn)消化吸收國外先進(jìn)的風(fēng)險資產(chǎn)定價方法和定價工具，對金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險資產(chǎn)及時計量，并結(jié)合我國實(shí)際進(jìn)行創(chuàng)新，建立具有我國特色的風(fēng)險資產(chǎn)定價體系。在風(fēng)險度量方面，要大膽引進(jìn)國外已經(jīng)成熟的度量模型和度量工具，組織力量進(jìn)行研究和改進(jìn)，通過實(shí)際檢驗(yàn)，逐步建立更科學(xué)、更符合我國自身特點(diǎn)的風(fēng)險度量模型和工具，為決策者提供詳盡的風(fēng)險信息。
4、加強(qiáng)金融監(jiān)管
第一，加強(qiáng)對金融業(yè)的內(nèi)部約束。建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，確立內(nèi)部監(jiān)控的檢查評估機(jī)制、風(fēng)險業(yè)務(wù)評價機(jī)制以及對內(nèi)部違規(guī)行為的披露懲處機(jī)制，做到對問題早發(fā)現(xiàn)，早解決。建立嚴(yán)格的授權(quán)制度，各級金融機(jī)構(gòu)必須經(jīng)過授權(quán)才能對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行處置，未經(jīng)授權(quán)不能擅自越位。要實(shí)行分工控制制度，確保授權(quán)授信的科學(xué)有效性，建立對風(fēng)險的分割控制。第二，進(jìn)行金融業(yè)行業(yè)自律建設(shè)。要對所屬成員定期進(jìn)行檢查，包括業(yè)務(wù)檢查、財務(wù)檢查和服務(wù)質(zhì)量檢查；要對成員經(jīng)常性業(yè)務(wù)予以監(jiān)督，包括對業(yè)務(wù)運(yùn)作的監(jiān)督指導(dǎo)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險和違規(guī)行為的預(yù)防與處理。第三，加強(qiáng)法律法規(guī)制度建設(shè)。完善金融立法，以規(guī)范各種金融業(yè)務(wù)的運(yùn)作。央行及金融監(jiān)管當(dāng)局要強(qiáng)化金融執(zhí)法的力度，嚴(yán)格執(zhí)行市場準(zhǔn)入、市場交易和市場退出的相關(guān)法規(guī)，建設(shè)良好的金融運(yùn)行環(huán)境。第四，建立風(fēng)險預(yù)警和危機(jī)處理機(jī)制。重視資金的安全性、流動性和盈利性，確保銀行的清償力；提高呆賬準(zhǔn)備金比率，充實(shí)風(fēng)險準(zhǔn)備金；建立存款保險制度，保護(hù)存款人的利益，維護(hù)金融體系的穩(wěn)定；建立國家專門的金融危機(jī)防范機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一權(quán)限，協(xié)調(diào)行動，以便在危機(jī)發(fā)生時高效率地解決問題；完善援救性措施，對遇到臨時清償困難的金融機(jī)構(gòu)提供緊急資金援助。在整個宏觀層面，應(yīng)加強(qiáng)國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)之間的信息共享和互通管理，并同國外相關(guān)機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，實(shí)施對金融市場貨幣流量的監(jiān)控，并制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，及時將有可能引致金融風(fēng)險的信息傳到各金融機(jī)構(gòu)，建立有效的預(yù)警機(jī)制。
(二)加強(qiáng)國際合作，爭取更為有利的國際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境
第一，加強(qiáng)與跨國金融機(jī)構(gòu)的母國監(jiān)管當(dāng)局的信息溝通，按巴塞爾要求對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施全方位監(jiān)管，對不符合監(jiān)管條件的外資金融機(jī)構(gòu)要堅決予以阻止。第二，針對流進(jìn)與流出我國金融市場的國際資本，建立相關(guān)的動態(tài)跟蹤數(shù)據(jù)，與相關(guān)國家實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)互換，使資本流動特別是短期資本的流動置于國際監(jiān)管之下，為政府間多邊監(jiān)管合作及救助提供依據(jù)。第三，鑒于現(xiàn)有國際金融機(jī)構(gòu)(國際貨幣基金組織和世界銀行)已跟不上金融全球化發(fā)展的步伐，我國應(yīng)同有關(guān)國家一起在平等互利的基礎(chǔ)上積極參與新的游戲規(guī)則的制定，促進(jìn)國際貨幣基金組織和世界銀行職能的轉(zhuǎn)換。加強(qiáng)同巴塞爾銀行監(jiān)管委員會的有效合作，擴(kuò)大話語權(quán)，以期建立符合自身利益的國際金融新秩序。面對此次危機(jī)給美國帶來的困境，加大對國際主流金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資，以獲取知情權(quán)和控制權(quán)。投資策略上應(yīng)選擇積極穩(wěn)健的分散組合，以取長遠(yuǎn)效果。
