時(shí)間：2022-02-01 05:42:26
序論：在您撰寫(xiě)內(nèi)控匯報(bào)材料時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)工作責(zé)任制。
我行成立了支行安全保衛(wèi)、綜合治理（創(chuàng)安、禁毒、普法和依法治行）領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真落實(shí)安全保衛(wèi)目標(biāo)管理和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，將安全保衛(wèi)工作納入全年工作計(jì)劃，與支行營(yíng)業(yè)部、各分理處負(fù)責(zé)人都簽訂了安全保衛(wèi)目標(biāo)管理責(zé)任書(shū)，做到誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。并根據(jù)市人行要求和本行實(shí)際制定印發(fā)了<<樂(lè)清工行200*年創(chuàng)建金融安全區(qū)工作意見(jiàn)>>,明確各級(jí)負(fù)責(zé)人安全保衛(wèi)工作職責(zé)，做到一級(jí)抓一級(jí),分工到位、職責(zé)明確、相互配合、層層落實(shí)。
二、不斷健全內(nèi)控外防機(jī)制，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。
一是做好日常安全保衛(wèi)基礎(chǔ)工作。首先是積極組織全行員工認(rèn)真學(xué)習(xí)《中國(guó)工商銀行員工行為守則》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《守則》）、《中國(guó)工商銀行關(guān)于對(duì)違反規(guī)章制度人員處理暫行規(guī)定》、《中國(guó)工商銀行內(nèi)部控制暫行規(guī)定》、《安全保衛(wèi)責(zé)任書(shū)》等，加強(qiáng)全行員工法制教育，提高全行員工安全保衛(wèi)意識(shí)。其次是加強(qiáng)經(jīng)警隊(duì)伍建設(shè)。今年多次組織全行保衛(wèi)、經(jīng)警、交接人員的制度學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，規(guī)范保衛(wèi)工作操作。特別是強(qiáng)化了經(jīng)警軍事業(yè)務(wù)訓(xùn)練、防爆槍訓(xùn)練及經(jīng)警人員的考核工作，對(duì)經(jīng)警進(jìn)行技能考核，優(yōu)留劣汰，進(jìn)一步提高了保衛(wèi)隊(duì)伍的整體素質(zhì)。同時(shí)做好員工動(dòng)態(tài)管理工作，積極掌握員工工作和業(yè)余生活情況，對(duì)懷疑有不良行為的或經(jīng)商行為的員工進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，并對(duì)廣大員工進(jìn)行防搶預(yù)案演習(xí)，熟練掌握有關(guān)安全保衛(wèi)設(shè)施操作要領(lǐng)，明確報(bào)警電話。還拔出大量保衛(wèi)專(zhuān)項(xiàng)資金，及時(shí)更新一部分已老化的技防設(shè)備?？傊?，在技防、物防、人防上進(jìn)行大投入，把好人防、技防、物防關(guān)，及時(shí)消除案件事故隱患，防患于未然。
二是定期召開(kāi)防范案件分析會(huì)，及時(shí)傳達(dá)上級(jí)行有關(guān)文件精神，通報(bào)有關(guān)案情，研究工作中出現(xiàn)的新問(wèn)題、新情況、新特點(diǎn)，分析本行管理工作的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞隱患，并針對(duì)本行的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)對(duì)策，對(duì)不良苗頭立足于早發(fā)現(xiàn)、早教育、早防范，防患于未然。
【關(guān)鍵詞】企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控 管理水平
一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度簡(jiǎn)述
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度指的是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同進(jìn)行實(shí)施的。企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。
二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要意義
（一）保障財(cái)務(wù)信息安全，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
有效的保障財(cái)務(wù)信息安全避免風(fēng)險(xiǎn)，就要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度，如建立起企業(yè)財(cái)務(wù)綱領(lǐng)性管理制度，如：“企業(yè)財(cái)務(wù)信息運(yùn)行機(jī)制與政策”，“財(cái)務(wù)人員守則”。建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制，建立起企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)核算制度等。進(jìn)而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，這樣一來(lái)能有效地保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）提高經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大發(fā)展
完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地?cái)U(kuò)大發(fā)展。通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)分析相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過(guò)科學(xué)手段合理地確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣以來(lái)就能通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。
（三）是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略
現(xiàn)階段企業(yè)的管理層和員工有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貪污行為，這樣就使得企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)較多的蛀蟲(chóng)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展，這樣就要通過(guò)運(yùn)用企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立起相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息通報(bào)，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行通報(bào)，通過(guò)財(cái)務(wù)管理手段進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。
同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
三、如何完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平
（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。
（二）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制
增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。
（三）完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程
通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會(huì)出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。
（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力，這樣才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。
通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制制度，才能更有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)控，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立完善財(cái)務(wù)體系，從而達(dá)到提高財(cái)務(wù)管理水平的目的。
參考文獻(xiàn)
[1]趙云虹.淺論企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)[J].齊齊哈爾大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2004年06期.
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關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)管理；財(cái)務(wù)內(nèi)控；內(nèi)控是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的重要組成部分
紡織業(yè)作為我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，工業(yè)總產(chǎn)值近幾年一直保持在7%左右，而浙江省紡織產(chǎn)業(yè)在全省經(jīng)濟(jì)總量中達(dá)到約12%，大部分是中小型的民營(yíng)紡織企業(yè)，其在快速的成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理的資金籌集、資金投放、成本費(fèi)用控制、收益分配等方面出現(xiàn)了一些問(wèn)題，從而面臨經(jīng)濟(jì)效益低下、環(huán)境污染嚴(yán)重、產(chǎn)能過(guò)剩、勞動(dòng)力依賴嚴(yán)重的不利局面。利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。
一、中小型紡織企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題
1.在資金籌集過(guò)程中，未能進(jìn)行財(cái)務(wù)籌劃，合理分析企業(yè)直接或間接籌資方式的風(fēng)險(xiǎn)和成本，利用財(cái)務(wù)內(nèi)控手段來(lái)把握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性；未事先確定企業(yè)可容忍的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，過(guò)多依賴銀行借款來(lái)獲取資金，從而使企業(yè)面臨較大償付風(fēng)險(xiǎn)。
2.近幾年由于受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，紡織企業(yè)出口形勢(shì)嚴(yán)峻，內(nèi)銷(xiāo)增幅下降，企業(yè)訂單減少，傳統(tǒng)的靠打“價(jià)格戰(zhàn)”的優(yōu)勢(shì)不復(fù)存在，勢(shì)必要求中小型紡織企業(yè)改變投資策略，通過(guò)設(shè)備更新、技術(shù)升級(jí)來(lái)提高產(chǎn)品的科技含量，通過(guò)紡織產(chǎn)業(yè)鏈的“前伸后延”，增加產(chǎn)品核心競(jìng)爭(zhēng)力；在此過(guò)程中，不少的中小型紡織企業(yè)未利用財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，實(shí)行企業(yè)投資的資本預(yù)算來(lái)合理安排資金投放結(jié)構(gòu)；未加強(qiáng)投資項(xiàng)目全過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資，資金鏈斷裂，最后引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)。
3.中小型紡織企業(yè)都是民營(yíng)企業(yè)，多數(shù)實(shí)行家族制的管理模式，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在很多弊端，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)只是算賬、報(bào)賬的工具，很少能參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策，對(duì)企業(yè)的成本費(fèi)用控制方面不能事先進(jìn)行規(guī)劃，不能從源頭控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和費(fèi)用，企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力加大，效益低下。
二、以財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為手段，加強(qiáng)中小型紡織企業(yè)的財(cái)務(wù)管理
1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)籌資與投資管理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
企業(yè)投資是企業(yè)使用資本的過(guò)程，企業(yè)投資管理一般指對(duì)時(shí)限較長(zhǎng)的、金額較大、對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展有重大影響的特定項(xiàng)目的分析、評(píng)估與決策過(guò)程，亦稱(chēng)“資本預(yù)算”。現(xiàn)階段中小型紡織企業(yè)處于新舊增長(zhǎng)模式轉(zhuǎn)換的關(guān)鍵期，是否研究與開(kāi)發(fā)新的產(chǎn)品、是否進(jìn)行市場(chǎng)開(kāi)拓方面的一些資本性活動(dòng)都要依靠資本預(yù)算和資本籌集，這就要求企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)全面預(yù)算，加強(qiáng)企業(yè)“資本預(yù)算”，利用財(cái)務(wù)分析和會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制方法，在有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下降低企業(yè)籌資成本，合理安排資本投放結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)整體價(jià)值。
2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算與完善財(cái)務(wù)支出匯報(bào)管理過(guò)程
企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算必須符合實(shí)際，切不可漫天要價(jià)，也不可過(guò)于保守，一定要將其控制在一個(gè)可承受且有利于企業(yè)發(fā)展的范圍之內(nèi)，將每一分錢(qián)都花得有價(jià)值。企業(yè)可授權(quán)相關(guān)部門(mén)來(lái)對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算，并允許授權(quán)部門(mén)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，以便適時(shí)調(diào)整和修正，從而真正起到靈活控制的作用。企業(yè)要通過(guò)控制財(cái)務(wù)支出來(lái)壓低資金成本，那么就要在采購(gòu)原料的時(shí)候根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，做到精打細(xì)算，并且對(duì)于每筆支出都要做好明確記賬，保留發(fā)票等憑證，對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要嚴(yán)格入賬。另外還要定期對(duì)企業(yè)賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行核對(duì)及分析，計(jì)劃處理辦法，對(duì)利用率較低的固有資產(chǎn)進(jìn)行合理的調(diào)配，這樣才能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。控制好財(cái)務(wù)支出后，必不可少的還有財(cái)務(wù)匯報(bào)工作。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理和控制需要財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致，但是由于中小型紡織企業(yè)的規(guī)模大小和業(yè)務(wù)量多少等存在差異，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程實(shí)際上是不對(duì)應(yīng)的。鑒于這種情況，企業(yè)一定要根據(jù)各自的實(shí)際情況并且參照新《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》相關(guān)條例，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。
3.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)核算與控制
以成本核算為例，最重要的是要有一個(gè)科學(xué)有效的核算方法：以定額計(jì)算的方式來(lái)確定各部門(mén)在一定時(shí)期內(nèi)所需的費(fèi)用及支出，并按月或季度核算各個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目；編制一個(gè)詳細(xì)的成本支出分析表，量化支出與利潤(rùn)、盈虧之間的變化關(guān)系，重視對(duì)成本的控制和成本的規(guī)劃性控制，對(duì)企業(yè)實(shí)行全過(guò)程、精細(xì)化的成本管理，從而達(dá)到降低成本、節(jié)省費(fèi)用、實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的目的。除了核算方法得當(dāng)之外，核算制度和核算流程也要規(guī)范。企業(yè)核算制度首先應(yīng)明確財(cái)務(wù)審批程序、財(cái)務(wù)處理流程、應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理的審批權(quán)限和范圍、審批人及其相應(yīng)的責(zé)任、原始記錄管理、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、成本核算、稽核、清查等；其次要明確業(yè)務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)憑證的編制格式、會(huì)計(jì)賬簿的登記及設(shè)置、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編報(bào)種類(lèi)及要求等；還要建立原始記錄管理制度、定額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)產(chǎn)清查制度等。另外，對(duì)核算也要進(jìn)行數(shù)據(jù)的事實(shí)跟蹤，及時(shí)糾正核算中因疏忽大意而出現(xiàn)的差錯(cuò)和等現(xiàn)象，提高會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量及透明度。
4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控體系
內(nèi)部審計(jì)包括了對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度、企業(yè)員工、企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及相關(guān)崗位的評(píng)價(jià)審核，通過(guò)這樣的一個(gè)過(guò)程來(lái)實(shí)現(xiàn)制度及員工素質(zhì)的優(yōu)化提升。而隨著外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的轉(zhuǎn)變，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也要與時(shí)俱進(jìn)。首先是轉(zhuǎn)變觀念，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，嘗試改變傳統(tǒng)審計(jì)的常規(guī)做法，以關(guān)注內(nèi)部控制為重點(diǎn)，從內(nèi)部控制所涉及的各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)入手，比如投資、籌資、擔(dān)保等重大決策的擬定，招投標(biāo)、驗(yàn)收入庫(kù)、合同的簽訂等，檢查并思考內(nèi)控制度的健全性、可行性以及有效性，是否真的能夠?yàn)檫@些環(huán)節(jié)服務(wù)，讓審計(jì)工作貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。我們還應(yīng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，對(duì)企業(yè)內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。中小型紡織企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的工作職責(zé)、作業(yè)流程及考核標(biāo)準(zhǔn)等，設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，并制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，同時(shí)建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守和監(jiān)管能力；其次完善企業(yè)內(nèi)部資金使用的審批審核制度，制定完善內(nèi)部審計(jì)、撥款報(bào)賬審批、資金預(yù)算等規(guī)章制度；并將企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)會(huì)審、財(cái)務(wù)會(huì)審、重大決策會(huì)審等納入內(nèi)控系統(tǒng)進(jìn)行管理，以更好的執(zhí)行內(nèi)控制度；加大會(huì)計(jì)信息的披露程度，使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的真實(shí)可靠為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供有用、簡(jiǎn)明、真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，幫助企業(yè)營(yíng)造更好的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。
5.優(yōu)化對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)價(jià)機(jī)制
評(píng)價(jià)及反饋，我們可以從客觀真實(shí)的評(píng)價(jià)中看到自己的不足，從而想辦法去改進(jìn)，實(shí)現(xiàn)進(jìn)步與成長(zhǎng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理也同樣如此。一個(gè)科學(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)機(jī)制首先應(yīng)該是合法的、再是合理的、然后是要符合時(shí)展的、深得民心的。所以對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的評(píng)估應(yīng)該是隨時(shí)都在進(jìn)行的，并且也是長(zhǎng)期進(jìn)行的，企業(yè)可成立專(zhuān)業(yè)的監(jiān)督評(píng)價(jià)小組，在監(jiān)督審核的同時(shí)也及時(shí)將評(píng)估情況進(jìn)行反饋。并根據(jù)考評(píng)的結(jié)果實(shí)行物質(zhì)化獎(jiǎng)懲，做到壓力和動(dòng)力相結(jié)合，從而對(duì)會(huì)計(jì)形成一種牽制，確保內(nèi)控的落實(shí)與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而筆者還希望通過(guò)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)機(jī)制，發(fā)動(dòng)全體員工對(duì)各自部門(mén)的內(nèi)控活動(dòng)做出評(píng)價(jià)，并將評(píng)價(jià)結(jié)果和解決方案在會(huì)議或公司網(wǎng)絡(luò)上公示出來(lái)。這不僅是體現(xiàn)民主、發(fā)揮民智好辦法，也是增強(qiáng)員工歸屬感、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力的良好途徑。
六、結(jié)語(yǔ)
在現(xiàn)代商業(yè)環(huán)境下，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)貫穿到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的始終，企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提升競(jìng)爭(zhēng)力，就必須強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制切實(shí)提高財(cái)務(wù)管理水平?？梢?jiàn)，實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本要求，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)實(shí)需要，是保證企業(yè)健康運(yùn)行的有效方法。
作者:周敏華 單位:長(zhǎng)興華興化工有限公司
參考文獻(xiàn):
關(guān)鍵詞 企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)控制度 財(cái)務(wù)控制 控制目標(biāo)
財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心環(huán)節(jié)，務(wù)必將這一環(huán)節(jié)做到科學(xué)合理，精確規(guī)范，為企業(yè)的決策和戰(zhàn)略制定提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)可靠的有力依據(jù)。業(yè)內(nèi)人士很清楚，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是提高財(cái)務(wù)管理水平最有效的方式，而提高財(cái)務(wù)管理水平，是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的有效手段。由此可見(jiàn)，建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度的意義重大，它不僅能有效地改善企業(yè)日常財(cái)務(wù)的管理，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)控，而且規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作及企業(yè)財(cái)會(huì)隊(duì)伍的建設(shè)，從而達(dá)到更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)的目的。一句話，企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證的。
一、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，提高財(cái)務(wù)管理水平的辦法
1.務(wù)必加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)。（1）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。（2）通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)的，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離審計(jì)界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。
2.務(wù)必增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制，即對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制。（1）增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。（2）企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記賬，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。
3.務(wù)必完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（1）通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。（2）由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。
4.務(wù)必建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，完善財(cái)務(wù)體系。（1）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式的建立是為了更好地完善財(cái)務(wù)體系，那就要進(jìn)一步地完善會(huì)計(jì)制度，規(guī)范會(huì)計(jì)人員的基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，建立會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)核算、稽核、綜合分析、制單、錄入、檔案保管、出納等崗位，制定相應(yīng)的崗位作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，明確崗位的主要職責(zé)、作業(yè)流程、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，并建立崗位輪換、崗位考核等制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員職業(yè)操守，提高會(huì)計(jì)人員監(jiān)管能力。只有這樣，才能建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（2）企業(yè)內(nèi)控制度是為企業(yè)財(cái)務(wù)管理提高的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是通過(guò)企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的過(guò)程，其目的是為了更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制目標(biāo)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是實(shí)現(xiàn)提高財(cái)務(wù)管理水平的手段，是由企業(yè)的全體人員所共同實(shí)施的。
二、加強(qiáng)企業(yè)有效執(zhí)行財(cái)務(wù)內(nèi)控制度所采取的有效舉措 1.建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度體系，完善內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制約機(jī)制。（1）要明確內(nèi)部控制的對(duì)象、范圍。（2）要確定內(nèi)部控制的內(nèi)容和方法。（3）要建立健全財(cái)務(wù)收支、審批等內(nèi)部管理制度。
2.充分發(fā)揮審計(jì)職能作用。（1）首先，企業(yè)要為財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的貫徹實(shí)施提供人力、技術(shù)方面的支持，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能。（2）其次，企業(yè)要利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)力量，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督職能。
3.提升財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德水平。（1）首先，要求人事部門(mén)要嚴(yán)格把好選人用人關(guān)，注重職業(yè)道德素質(zhì)考察。（2）其次，財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行職業(yè)操守教育，強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德修養(yǎng)。
4.完善財(cái)務(wù)人員考評(píng)機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員提高專(zhuān)業(yè)水平。（1）財(cái)務(wù)部門(mén)要定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查、考評(píng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題。（2）建立財(cái)務(wù)人員考核檔案，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員依法核算，不斷提高財(cái)務(wù)人員核算水平。
5.發(fā)揮委派制會(huì)計(jì)作用，為預(yù)防職務(wù)犯罪打下基礎(chǔ)。建立健全與委派制相配套的會(huì)計(jì)管理制度，主要包括委派制會(huì)計(jì)的人事管理制度、任期和考核制度、定期轉(zhuǎn)崗制度、離任審計(jì)制度，使委派制會(huì)計(jì)真正成為被委派單位財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)決策的得力助手。
6.運(yùn)用科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)化優(yōu)勢(shì)作用。（1）首先，主要通過(guò)運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員記賬、對(duì)賬、審核、報(bào)表等功能。（2）其次，完善電算化管理制度，配備專(zhuān)人監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)，杜絕發(fā)生偽造、篡改財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)行為。（3）運(yùn)用POS機(jī)完成收款工作，通過(guò)銀行賬戶、銀行卡進(jìn)行支付結(jié)算，避免財(cái)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金，減少貨款支付環(huán)節(jié)，減少發(fā)生職務(wù)犯罪行為。
7.要完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的約束機(jī)制，就要首先完善企業(yè)總體內(nèi)部控制制度體系。同時(shí)，要根據(jù)企業(yè)自身情況，建立切實(shí)可行的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的檢測(cè)和評(píng)價(jià)，保證企業(yè)內(nèi)部控制能夠進(jìn)行有效的自我調(diào)節(jié)。
三、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度意義重大
1.為有效保障財(cái)務(wù)信息且安全避免風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)就要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)控制度進(jìn)行整合，建立其完善且適用于企業(yè)自身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，建立起較為完善的財(cái)務(wù)人員管理體制及企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督制度等，從而形成一套全面的財(cái)務(wù)管理制度，有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全，避免出現(xiàn)不必要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。另外，通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
3.完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，是企業(yè)生存和發(fā)展的必要策略。首先，通過(guò)科學(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度進(jìn)行科學(xué)有效的監(jiān)督和制約，規(guī)范了財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、計(jì)量、驗(yàn)收、入庫(kù)、記錄、保管、領(lǐng)用、退庫(kù)等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全完整，避免不必要的財(cái)務(wù)損失和浪費(fèi)。其次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員自身的管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使得財(cái)務(wù)人員之間相互制約，防止有關(guān)人員利用職務(wù)之便進(jìn)行違規(guī)操作，避免財(cái)務(wù)人員出現(xiàn)貪污現(xiàn)象。
參考文獻(xiàn)
制作了**民生工程項(xiàng)目視頻、除冰雪保障工作紀(jì)實(shí)視頻及春節(jié)、三八節(jié)等相關(guān)節(jié)日視頻；草擬了新春賀詞、大雪中的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)、依靠“四個(gè)到班組”建設(shè)，謀劃安全與創(chuàng)新發(fā)展等宣傳稿件；完成了黨代會(huì)、七·一表彰、xxx動(dòng)員大會(huì)等會(huì)議及活動(dòng)的宣傳工作；協(xié)助媒體完成了自治區(qū)70周年電視欄目和春運(yùn)拍攝工作；與各位同事分享了微信編輯器及H5頁(yè)面制作的心得。
（二）行政文秘工作方面
1.完成文字材料撰寫(xiě)工作
草擬并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)修改了財(cái)政局匯報(bào)材料。草擬了市政府的匯報(bào)材料。草擬了呼市政府爭(zhēng)取支持政策匯報(bào)基礎(chǔ)材料。草擬了2017年工作總結(jié)和2018年工作計(jì)劃。
2.完成日常行政工作
一是完成每周督辦事項(xiàng)、講評(píng)會(huì)材料、部門(mén)每周工作總結(jié)及計(jì)劃的草擬工作。二是完成了每周值班領(lǐng)導(dǎo)的排班工作。三是根據(jù)人員變動(dòng)情況，適時(shí)更新公司通訊錄。四是完成各類(lèi)會(huì)議的保障工作。五是完成信息專(zhuān)報(bào)的報(bào)送工作和節(jié)假日通知工作。
3.完成公文流轉(zhuǎn)工作
2017年共流轉(zhuǎn)公文約2684件，校核發(fā)文1079件。按照公文流轉(zhuǎn)的相關(guān)要求，基本上做到了“精準(zhǔn)校稿，快速流轉(zhuǎn)”，對(duì)流轉(zhuǎn)的公文嚴(yán)把文字質(zhì)量關(guān)，做到了當(dāng)日文件當(dāng)日流轉(zhuǎn)，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)及時(shí)將公文轉(zhuǎn)至相關(guān)部門(mén)，有效的保證了公文流轉(zhuǎn)的時(shí)效性。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)發(fā)展；財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)
1 分析企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的重要性
1.1 能夠確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全及完整
企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中如果發(fā)生嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失、資源浪費(fèi)、貪污盜竊等違法行為，通常都和企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部控制制度欠缺有關(guān)。企業(yè)內(nèi)部建立并健全財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制制度，通過(guò)對(duì)控制監(jiān)督措施的嚴(yán)格把關(guān)，尤其是分離企業(yè)內(nèi)部不相容的崗位，例如：授權(quán)人及執(zhí)行人、執(zhí)行人和審查人與記錄人、保管人和記錄人、出納與會(huì)計(jì)、記總賬和記明細(xì)賬等，使各職位之間能夠形成相互牽制、相互制約，明確各崗位在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中的職責(zé)與處理程序，并明確憑證傳遞程序及相關(guān)手續(xù)，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能夠在互相監(jiān)督和制約的環(huán)境下開(kāi)展，使弊端和差錯(cuò)率有效降低，從而保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全與完整。另外，一旦發(fā)現(xiàn)弊端或出現(xiàn)錯(cuò)誤，也能夠通過(guò)明確的職責(zé)分工及時(shí)查明原因，明確事件的責(zé)任。
1.2 能夠促使會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量得到提升
在會(huì)計(jì)憑證的審核、制證、出納、記賬、編制報(bào)表等一系列程序控制、憑證流程上，以及復(fù)核、核對(duì)制度和其他手續(xù)制度上，如果采取相應(yīng)的控制措施使經(jīng)濟(jì)行為和會(huì)計(jì)行為在相互聯(lián)系、相互制約下進(jìn)行，使其相互核對(duì)、相互監(jiān)督，就能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，保證核算質(zhì)量，提高會(huì)計(jì)工作水平，從而保證會(huì)計(jì)記錄和其他業(yè)務(wù)記錄的正確性、可靠性，為正確的決策提供依據(jù)。
1.3 能夠深入地貫徹并執(zhí)行財(cái)經(jīng)法律法規(guī)
執(zhí)行和遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，是各單位領(lǐng)導(dǎo)及其所屬各職能部門(mén)負(fù)責(zé)人的主要任務(wù)之一。通過(guò)內(nèi)部合法性控制、牽制性控制等措施，單位內(nèi)部各職能部門(mén)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及單位內(nèi)部管理制度的情況，就能暢通地反映給單位領(lǐng)導(dǎo)，使單位領(lǐng)導(dǎo)得以控制和指揮本單位一切業(yè)務(wù)活動(dòng)，防止出現(xiàn)偏差，實(shí)現(xiàn)預(yù)期的業(yè)務(wù)目標(biāo)和管理目標(biāo)，就能保證財(cái)經(jīng)法紀(jì)的貫徹執(zhí)行。
1.4 能夠深入地貫徹并執(zhí)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制
由于實(shí)行責(zé)任控制，分工明確、責(zé)任清楚，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到各個(gè)崗位的工作人員，都要各司其職，各負(fù)其責(zé)，把企業(yè)管理總目標(biāo)進(jìn)行層層的分解，并落實(shí)到各個(gè)部門(mén)以及各個(gè)工作人員，使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用效益得到全面提升，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)提供了必要的保障。
1.5 能夠提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)企業(yè)發(fā)展
完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，幫助企業(yè)有效地?cái)U(kuò)大發(fā)展。通過(guò)完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度可以有效地控制企業(yè)的規(guī)定目標(biāo)，節(jié)約企業(yè)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，對(duì)企業(yè)所需各項(xiàng)目標(biāo)成本進(jìn)行科學(xué)的分析測(cè)算，并進(jìn)行責(zé)任掛鉤，進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的考核獎(jiǎng)懲。通過(guò)制定企業(yè)的目標(biāo)成本，明確企業(yè)的相關(guān)成本指標(biāo)，通過(guò)分析對(duì)相關(guān)的數(shù)據(jù)資源、運(yùn)作流程進(jìn)行審定，通過(guò)科學(xué)手段合理地確定各項(xiàng)成本費(fèi)用的具體目標(biāo)，并與費(fèi)用預(yù)算相統(tǒng)一，這樣一來(lái)就能通過(guò)相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度來(lái)有效提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展。
1.6 企業(yè)生存與穩(wěn)定發(fā)展的必要措施
當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部一部分不法的管理層與員工均會(huì)發(fā)生貪污行為，導(dǎo)致很多企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)了大量“蛀蟲(chóng)”，從而對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展造成了一定的威脅，因此，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息通報(bào)，使企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用得到及時(shí)的通報(bào)，并在財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的環(huán)境下對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)督?？茖W(xué)有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)必備財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)和驗(yàn)收、記錄和入庫(kù)、保管和領(lǐng)用以及退庫(kù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的監(jiān)督與制約，從而保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整，使財(cái)務(wù)損失及浪費(fèi)得到避免。另外，對(duì)財(cái)務(wù)人員自身也要加強(qiáng)管理，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，使其能夠相互制約，避免某些人員以職務(wù)之便進(jìn)行財(cái)務(wù)違規(guī)操作而發(fā)生的貪污現(xiàn)象。
2 探討加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效策略
2.1 加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制
加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)支出控制就是對(duì)企業(yè)的主要資產(chǎn)部分進(jìn)行控制，如對(duì)企業(yè)的賬款、庫(kù)存材料、積存產(chǎn)品等進(jìn)行定期核對(duì)、定期分析，這樣能有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出。企業(yè)要通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制資金成本的核算，對(duì)于每筆支出的賬目都要清楚記錄，并且對(duì)企業(yè)庫(kù)存的支出都要進(jìn)行嚴(yán)格入賬，在進(jìn)行材料采購(gòu)的時(shí)候應(yīng)根據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)情況制訂進(jìn)貨、領(lǐng)用、庫(kù)存制度，并對(duì)材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)，這樣做就能夠有效地通過(guò)財(cái)務(wù)來(lái)控制企業(yè)的支出。
2.2 完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與過(guò)程
通過(guò)進(jìn)行財(cái)務(wù)匯報(bào)的管理制度來(lái)提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，就要在會(huì)計(jì)制度的制定上充分考慮企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系的設(shè)置，使財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理組織體系保持一致。由于企業(yè)業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量和企業(yè)大小有關(guān)系，所以財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)管理過(guò)程是不同的，因此，在進(jìn)行核算時(shí)經(jīng)常會(huì)采用集中核算方式，由會(huì)計(jì)進(jìn)行統(tǒng)一辦理。因?yàn)榻?jīng)常會(huì)出現(xiàn)這一情況，所以，一定要根據(jù)新的《會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部控制規(guī)范》中所要求的內(nèi)容以及企業(yè)的實(shí)際情況，來(lái)制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)匯報(bào)管理制度與財(cái)務(wù)匯報(bào)的過(guò)程。
2.3 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)質(zhì)就是對(duì)企業(yè)的內(nèi)部組織中的各類(lèi)業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，并以此來(lái)確定是否遵循了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控所制定的公認(rèn)的方針和政策，并且是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用了企業(yè)的內(nèi)部資源。要通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中日常核算數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤、監(jiān)督來(lái)實(shí)現(xiàn)，如果財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的處理出現(xiàn)背離界限或參數(shù)的情況，監(jiān)控程序會(huì)自動(dòng)向?qū)徲?jì)人員發(fā)出預(yù)警信號(hào)或消息。
2.4 建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)體系不斷完善
建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式，能夠使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)體系得到完善。首先，要對(duì)會(huì)計(jì)制度加以完善，對(duì)會(huì)計(jì)人員日常的基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制，可建立會(huì)計(jì)主管、核算、稽核、綜合分析、錄入、制單、保管檔案、出納等各項(xiàng)工作崗位，如果是中小型企業(yè)則可簡(jiǎn)化上述崗位，但也要建立會(huì)計(jì)和出納崗位，避免由會(huì)計(jì)一個(gè)人全權(quán)負(fù)責(zé)的情況發(fā)展。其次，還要制定各個(gè)崗位的作業(yè)指導(dǎo)意見(jiàn)，使各崗位能夠明確自己工作的職責(zé)以及作業(yè)程序、衡量標(biāo)準(zhǔn)等，還可建立崗位考核以及崗位輪換制度，加強(qiáng)并提高會(huì)計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)，使財(cái)務(wù)內(nèi)控的監(jiān)督管理能力有效發(fā)揮。在這樣的條件下，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管控模式才能逐步建立，并使得財(cái)務(wù)系統(tǒng)不斷完善。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)內(nèi)控；企業(yè)財(cái)務(wù)管理
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控是企業(yè)實(shí)現(xiàn)并提高財(cái)務(wù)管理的重要途徑，也是企業(yè)開(kāi)展各個(gè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目、正常高效運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)自主、盈虧自負(fù)、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，一旦上市后就必須以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力為企業(yè)發(fā)展的根本目的。只有在企業(yè)內(nèi)控基礎(chǔ)上加強(qiáng)企業(yè)管理水平，才能在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中繼續(xù)生存并不斷發(fā)展。
一、建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性
任何一個(gè)企業(yè)都有自己的一套財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，只有做到因地制宜、因人而異，企業(yè)才能正常經(jīng)營(yíng)、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。因此在企業(yè)管理中財(cái)務(wù)內(nèi)控占有重要地位，財(cái)務(wù)內(nèi)控直接影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而影響一個(gè)企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的必要性主要體現(xiàn)在一下幾方面：
（一）企業(yè)內(nèi)控是提高企業(yè)管理水平的可靠保證和客觀要求
現(xiàn)代企業(yè)不同于以往傳統(tǒng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式，對(duì)于企業(yè)活動(dòng)項(xiàng)目的策劃、評(píng)估、組織及監(jiān)督等各方面越來(lái)越嚴(yán)格，要求也越來(lái)越高。在這樣的社會(huì)背景下企業(yè)經(jīng)營(yíng)者要想提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化就必須建立明確的管理與控制體系，對(duì)各部門(mén)各項(xiàng)目的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督和督促。
（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控可以有效保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)及資金安全
企業(yè)的財(cái)產(chǎn)以及物資是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的保障，企業(yè)一般以內(nèi)部控制為手段，對(duì)收入、支出、結(jié)余及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、分配、銷(xiāo)售等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控管理，避免貪盜等不良行為損壞企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全?；谪?cái)務(wù)內(nèi)控可以具體明確各部門(mén)、具體工作人員在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的相互聯(lián)系而又相互制約的分工與責(zé)任，能夠使各部門(mén)各盡其責(zé)，相互監(jiān)督，大大提高了工作效率，同時(shí)又保證了財(cái)產(chǎn)安全。
（三）財(cái)務(wù)內(nèi)控能夠保證會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)有效
財(cái)務(wù)內(nèi)控會(huì)嚴(yán)密控制財(cái)務(wù)信息的處理過(guò)程，保證了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而管理者利用能夠真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況與盈利水平的數(shù)據(jù)，最終制定正確的發(fā)展戰(zhàn)略。
三、以財(cái)務(wù)內(nèi)控為手段加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的具體辦法
（一）通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控加強(qiáng)預(yù)算管理
在企業(yè)內(nèi)部實(shí)行預(yù)算管理制度，開(kāi)展具體項(xiàng)目活動(dòng)前，各職能部門(mén)先對(duì)支出、收入進(jìn)行預(yù)算，相關(guān)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行評(píng)估、審核，再經(jīng)董事會(huì)集體討論，決定項(xiàng)目開(kāi)展與否，這樣能有效減少不必要的項(xiàng)目開(kāi)支，減少企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失。其次各職能部門(mén)還需合理制定該部門(mén)年度經(jīng)費(fèi)支出計(jì)劃，經(jīng)由財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核，經(jīng)理辦公會(huì)集體討論，如果通過(guò)上報(bào)董事會(huì)，沒(méi)有通過(guò)則退回，須重新制定。另外項(xiàng)目預(yù)算和部門(mén)預(yù)算應(yīng)控制在企業(yè)整體預(yù)算之內(nèi)，避免出現(xiàn)資金流動(dòng)不良或者超出企業(yè)固定資產(chǎn)等增加企業(yè)外債負(fù)擔(dān)。
（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理
各子公司應(yīng)按財(cái)務(wù)內(nèi)控條例定期、不定期向企業(yè)的總部以財(cái)務(wù)報(bào)表形式上報(bào)各種財(cái)務(wù)信息。其中定期上報(bào)的財(cái)務(wù)信息按照固定格式統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，比如各種會(huì)計(jì)月報(bào)表、銷(xiāo)售報(bào)表及收入報(bào)表等；不定期上報(bào)的比如需要重大資金投入的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)、進(jìn)展的相關(guān)財(cái)務(wù)信息等，其次各子公司在經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)問(wèn)題也要實(shí)時(shí)向企業(yè)總部匯報(bào)，企業(yè)相關(guān)部門(mén)及負(fù)責(zé)人對(duì)處理情況實(shí)時(shí)跟蹤，并在必要時(shí)提供人力物力幫助；同時(shí)對(duì)于信息上報(bào)不及時(shí)或者不準(zhǔn)確造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的追究相關(guān)責(zé)任人的重大責(zé)任，并予以懲罰教訓(xùn)。通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)匯報(bào)管理，有利于總部財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯總企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)信息并進(jìn)行分析，并上報(bào)給企業(yè)的管理層，有利于增強(qiáng)企業(yè)對(duì)其下子公司經(jīng)營(yíng)狀況及財(cái)務(wù)狀況的了解及實(shí)時(shí)跟蹤，因而可以有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出的控制
建立完善的財(cái)務(wù)支出付款流程，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)賬款、資料庫(kù)存及存積產(chǎn)品等主要資產(chǎn)進(jìn)行控制，加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行定期核對(duì)分析，增強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出的有效控制并進(jìn)行成本核算。相關(guān)人員應(yīng)清晰記錄每一筆財(cái)務(wù)支出并嚴(yán)格入賬；在原材料采購(gòu)環(huán)節(jié)根據(jù)市場(chǎng)具體實(shí)際情況，調(diào)整制定進(jìn)貨、分配、庫(kù)存制度的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)歷史記錄科學(xué)地分析對(duì)原材料的市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行預(yù)測(cè)，以助于企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)有效地控制財(cái)務(wù)支出。
（四）廣泛應(yīng)用信息技術(shù)，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督平臺(tái)
在內(nèi)部控制體系下的預(yù)算管理應(yīng)將信息化管理技術(shù)廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及內(nèi)部控制的流程和項(xiàng)目中，從而減少甚至消除人為因素的操縱，保留原始信息。在復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)、運(yùn)行及財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等方面存在著許多很難預(yù)料和預(yù)防的風(fēng)險(xiǎn)。為了更好地規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，企業(yè)應(yīng)該積極利用信息技術(shù)優(yōu)勢(shì)，建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制。財(cái)務(wù)匯報(bào)管理工作能否達(dá)到預(yù)期效果，還需加強(qiáng)對(duì)其的監(jiān)督督促，增強(qiáng)執(zhí)行人員嚴(yán)格遵守紀(jì)律的意識(shí)；同時(shí)加大對(duì)各項(xiàng)目各部門(mén)無(wú)視企業(yè)制度的違紀(jì)行為的懲治力度，通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制在整個(gè)企業(yè)制造遵守財(cái)務(wù)制度、規(guī)范化處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)事務(wù)的良好氛圍，避免各項(xiàng)重大的財(cái)務(wù)違紀(jì)行為的發(fā)生。其次建立企業(yè)內(nèi)網(wǎng)，在內(nèi)網(wǎng)上通報(bào)各違規(guī)者的違紀(jì)行為，以儆效尤。再次利用信息技術(shù)提高財(cái)務(wù)核查的手段和方式，定期不定期抽查各子公司、各部門(mén)及各項(xiàng)目的財(cái)務(wù)信息，避免賬表不符，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。
（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式，完善財(cái)務(wù)體系
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控模式服務(wù)于企業(yè)財(cái)務(wù)體系，為了完善企業(yè)財(cái)務(wù)體系，就需要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的工作能力并規(guī)范其工作范圍，具體分配會(huì)計(jì)主管、核算、綜合分析、制單錄入、檔案保管及出納的具體工作崗位，明確規(guī)范其崗位主要工作內(nèi)容、工作流程與責(zé)任，并制定合理的衡量標(biāo)準(zhǔn)，建立崗位輪換、考核等制度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)操守，提高其監(jiān)管能力，以建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)內(nèi)控模式，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。
（六）通過(guò)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理固定資產(chǎn)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督
企業(yè)在推進(jìn)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的過(guò)程中，必須建立健全企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部管理控制體系。企業(yè)的各級(jí)部門(mén)尤其是行政部門(mén)，應(yīng)該結(jié)合經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)工商監(jiān)管機(jī)構(gòu)的具體要求和企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況，建立健全固定資產(chǎn)的內(nèi)控體系，進(jìn)而完善財(cái)務(wù)內(nèi)控手段，保證在財(cái)務(wù)內(nèi)控下固定資產(chǎn)管理能夠有效執(zhí)行并發(fā)揮相應(yīng)作用。其具體措施主要是以下三點(diǎn)：
（1）在企業(yè)內(nèi)部形成各部門(mén)各項(xiàng)目之間相互促進(jìn)相互制約的機(jī)制，建立好監(jiān)督“防”線。
（2）企業(yè)不但對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行常規(guī)會(huì)計(jì)核查，另外增加對(duì)各項(xiàng)目活動(dòng)、各環(huán)節(jié)的周期和不定期財(cái)務(wù)核查，建立好監(jiān)督“堵”線。
（3）企業(yè)規(guī)范紀(jì)檢部門(mén)的各項(xiàng)工作紀(jì)律，加強(qiáng)紀(jì)檢部門(mén)的檢查力度，建立好監(jiān)督“查”線。
通過(guò)建立“防堵查”這樣層層遞進(jìn)的監(jiān)督機(jī)制，有助于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)端倪，實(shí)時(shí)采取合理措施，實(shí)現(xiàn)防范和糾正財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
四、結(jié)語(yǔ)
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控在現(xiàn)代企業(yè)生存發(fā)展中扮演者愈來(lái)愈重要的角色，并且其水平的高低直接影響財(cái)務(wù)管理水平的高低，進(jìn)而影響企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)及運(yùn)行狀況。因此企業(yè)必須從加強(qiáng)預(yù)算管理、完善財(cái)務(wù)匯報(bào)管理、控制企業(yè)財(cái)務(wù)支出、將信息技術(shù)與企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控相結(jié)合、建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控完善財(cái)務(wù)體系及加強(qiáng)企業(yè)固定資產(chǎn)管理等幾方面以財(cái)務(wù)內(nèi)控為手段加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理。
參考文獻(xiàn)：
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