時(shí)間：2022-12-31 04:34:52
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【關(guān)鍵詞】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；舉例分析；風(fēng)險(xiǎn)控制
在市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，分析公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的理論，也就有了重要的意義。在本文中，筆者首先分析了公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵與原則，在此基礎(chǔ)上，指出了風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容與控制措施。
1 企業(yè)面臨的外部系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施
企業(yè)外部系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，建筑企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，受到家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平及增長情況、經(jīng)濟(jì)周期以及國家調(diào)控的影響比較大。財(cái)務(wù)管理的工作主要是從本專業(yè)的角度對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供參考意見。
1.1 政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)的外部政治因素主要是涉外工程，要考慮該國的國際地位及和國際社會有無摩擦及戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略是積極地和大使館和國內(nèi)各個(gè)部門做好溝通工作，人員疏散及后續(xù)理賠資料的收集等。例如中國中冶越南工程，由于因?yàn)橹性轿魃澈Ｉ蠣幎?，越南出現(xiàn)排華情緒，導(dǎo)致我企業(yè)大量人員傷亡，損失慘重，這是企業(yè)面臨外部政治風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)典型事例。
1.2 經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
經(jīng)濟(jì)環(huán)境是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理時(shí)面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)狀況，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府的經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)周期、產(chǎn)業(yè)狀況和金融市場等。經(jīng)濟(jì)增長也是企業(yè)擴(kuò)張的一個(gè)有利條件，只要抓住機(jī)遇就能順應(yīng)潮流而快速成長，相應(yīng)的如果經(jīng)濟(jì)增長速度放緩，企業(yè)擴(kuò)張就應(yīng)更為慎重，現(xiàn)階段為了避免經(jīng)濟(jì)過度依賴房地產(chǎn)，造成經(jīng)濟(jì)泡沫，政府從源頭上的調(diào)控主要是緊縮銀根；限定開發(fā)時(shí)間；限價(jià)限購等措施。固定資產(chǎn)投資和房地產(chǎn)行業(yè)受到影響比較大，施工行業(yè)市場競爭加劇，施工企業(yè)承受各種大比例墊資或者巨額保證金的代價(jià)來承攬合同，企業(yè)資金回收方面增大了風(fēng)險(xiǎn)。作為企業(yè)方面要緊跟調(diào)控，適時(shí)調(diào)整經(jīng)營方向和策略，先期做好市場調(diào)研。對業(yè)主方的行業(yè)發(fā)展前景需要有一個(gè)清醒的認(rèn)識。
1.3 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)
承攬工程要做到有選擇和論證。建筑施工企業(yè)在工程投標(biāo)中存在的過度競爭、低價(jià)中標(biāo)，仍然是普遍現(xiàn)象。業(yè)主由于處于買方市場，合同中存在不合理的要求、不平等的條款。甚至有些工程項(xiàng)目由于合同條件比較差，理論上就預(yù)示虧損的開始，部分工程由于簽訂了包干價(jià)，人工、材料費(fèi)、甚至工程總價(jià)等一次性包死，可以調(diào)整的合同金額部分很少，或者鋼材等高比例成本項(xiàng)目單價(jià)確定一季度或者更長時(shí)間不能更改。在施工周期很長的情況下，一旦施工方案出現(xiàn)了大的變化或者市場出現(xiàn)了較大波動，業(yè)主方就把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給了施工企業(yè)。例如中國鐵建沙特軌道交通項(xiàng)目造成大的損失，損失超過了13億元，最終確定為13.85億元。在這些不利的條件下首先要重視合同簽訂，做好前期的工程勘探及預(yù)算工作，施工企業(yè)不光只是履行合同的義務(wù)，對權(quán)利也要積極的主張，對業(yè)主方資金、材料不能及時(shí)到位、施工方案更改等影響工期造成成本的增加設(shè)定相應(yīng)的索賠條款，盡量不簽訂不利的包干單價(jià)合同。
1.4 市場地域不同造成的風(fēng)險(xiǎn)
有一些地方政府為了保護(hù)當(dāng)?shù)氐慕ㄖ袌龌蛘呤窃黾迂?cái)政收入等原因，制訂一些“土政策”，收費(fèi)項(xiàng)目繁多偏高，部分地方材料存在被壟斷現(xiàn)象，增加了企業(yè)或者經(jīng)營者的負(fù)擔(dān)。對外地工程應(yīng)該慎重的考察評估。
1.5 業(yè)主的風(fēng)險(xiǎn)
首先要考察發(fā)包方的品質(zhì)信譽(yù)，是否遵守合同。其次是發(fā)包方的經(jīng)營狀況、管理水平，第三是發(fā)包方的財(cái)務(wù)狀況，項(xiàng)目資金保障程度。
2 企業(yè)工程內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對措施
2.1 企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
從企業(yè)內(nèi)部控制的環(huán)境入手，公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)流程是保證公司內(nèi)控體系健康運(yùn)行的重要保證，領(lǐng)導(dǎo)重視、全員參與建立健全公司良好的內(nèi)控制度和流程。大型國有施工企業(yè)在長期運(yùn)作中，已經(jīng)積累了較為豐富和實(shí)用的業(yè)務(wù)流程，其實(shí)企業(yè)只需優(yōu)化流程即可。對具體施工的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行評估，要考慮的個(gè)人能力、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、和資信情況，要形成量化的評分標(biāo)準(zhǔn)。
2.2 財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)計(jì)劃
承攬的工程相對應(yīng)的資金需求總額，可以參照銷售百分比法進(jìn)行測算，根據(jù)預(yù)測的第二年收入情況，用預(yù)測期經(jīng)營資產(chǎn)減去預(yù)測期的經(jīng)營負(fù)債的差額，再減去可以動用的金融資產(chǎn)和預(yù)測期的留存收益，即為外部融資額，應(yīng)結(jié)合工程款支付條款設(shè)計(jì)相適應(yīng)的融資方案，以免企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)中。
2.3 具體實(shí)施的財(cái)務(wù)控制
合同簽訂后，預(yù)算部、工程部應(yīng)該依據(jù)施工方案測算出該工程幾個(gè)主要直接成本項(xiàng)目總的預(yù)算數(shù)量（施工方案更改后要及時(shí)測算調(diào)整），財(cái)務(wù)部依據(jù)采購合同和施工進(jìn)度審核成本項(xiàng)目的真實(shí)性和完整性。對于主要成本項(xiàng)目，公司都應(yīng)該和供應(yīng)商簽訂合同，納入公司統(tǒng)一管理；二是每月結(jié)賬后把結(jié)賬清單和發(fā)票拿給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后直接交到公司預(yù)算、財(cái)務(wù)、工程部門審核后交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字再交回財(cái)務(wù)掛賬。主要成本項(xiàng)目分類及控制程序如下：
（1）鋼材和混凝土等大宗材料的耗用量的控制，預(yù)算部門依據(jù)施工方案測算出主體部分耗用總量和單方耗用量，財(cái)務(wù)部依據(jù)采購合同、施工進(jìn)度結(jié)合市場行情經(jīng)行審核。（例如鋼材，房地產(chǎn)建筑主體在40公斤/平方左右，混凝土按施工設(shè)計(jì)來講含基礎(chǔ)一般在0.5方/平方內(nèi)，模板材料、砌體、水泥等按照事先設(shè)計(jì)的施工方案計(jì)算出總的需要數(shù)量。）總量控制工程項(xiàng)目在允許誤差的范圍內(nèi)列支成本。中間控制可以按照每月的產(chǎn)值分解成本項(xiàng)目和實(shí)際采購數(shù)量和耗用量進(jìn)行分析比較。另外基礎(chǔ)工程階段一般是完工后簽證和決算辦理的時(shí)間比較短，財(cái)務(wù)部等收入資料出來以后馬上就要進(jìn)行分析比較。施工項(xiàng)目常見的甲供材料原則上要簽訂三方合同，要求每月材料供應(yīng)商和項(xiàng)目材料部門對賬清楚以后開具發(fā)票，公司各部門按上述程序?qū)徍艘院?，出具委托書后甲方按合同支付。這樣才能控制大宗材料的實(shí)際消耗。
（2）對于人工費(fèi)如果是房地產(chǎn)項(xiàng)目就比較好控制，把合同單方造價(jià)進(jìn)行分解：分為主體部分、砌體部分和裝修部分，以上均按施工進(jìn)度進(jìn)行分析控制，定期核對每一個(gè)分類施工班組的完成量和支付情況。廠房或者其他建筑、市政工程等，就必須每月由工程部門、預(yù)算部門和財(cái)務(wù)部門依據(jù)甲方簽訂的施工完成進(jìn)度產(chǎn)值或者審核的實(shí)際完成施工產(chǎn)值由預(yù)算在收入確認(rèn)中分析出人工產(chǎn)值，與項(xiàng)目開具的結(jié)算單進(jìn)行比較分析后依據(jù)合同支付到施工班組。
（3）周材機(jī)械租賃費(fèi)用，按施工方案和定額確定的需要周材和機(jī)械的數(shù)量，確定每月租賃費(fèi)用，和實(shí)際結(jié)算數(shù)進(jìn)行分析比對后按合同支付。
（4）其他直接費(fèi)用如水電費(fèi)、運(yùn)費(fèi)，間接費(fèi)用中的工資、辦公費(fèi)、招待費(fèi)用等按照定額管理支付或者參照同類先進(jìn)管理項(xiàng)目和工程發(fā)生的費(fèi)用作支付。
2.4 財(cái)務(wù)分析
依據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)表，運(yùn)用特定的方法考核和評價(jià)經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)分析借助有關(guān)指標(biāo)解析和評價(jià)企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)能力，揭示造成偏差的主客觀原因，為其他管理環(huán)節(jié)及時(shí)反饋信息，形成一個(gè)良好的企業(yè)管理循環(huán)。
3 結(jié)語
上述管理辦法即有利于項(xiàng)目控制成本費(fèi)用提高管理效益，也可以發(fā)揮公司管理資源的優(yōu)勢，提最終的結(jié)果是要形成一個(gè)管理評價(jià)體系，規(guī)范化、制度化的搞好建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作。
參考文獻(xiàn)：
[1]楊華江.集團(tuán)公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的理論探討[J].戰(zhàn)略管理，2013（09）.
1.1風(fēng)險(xiǎn)理論及其發(fā)展
風(fēng)險(xiǎn)理論是指在不確定性的條件下對一個(gè)位置視角或者事物的預(yù)估過程，國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)基于未來的過程，在對經(jīng)濟(jì)活動中存在的風(fēng)險(xiǎn)性問題研究中，奈特表示，經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中所有不確定性的問題的根本原因在于經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程自身的一種前瞻性，它使得生產(chǎn)者在生產(chǎn)經(jīng)營的一開始就必須要定下目標(biāo)，另一方面，社會商業(yè)管理活動的過程中會涉及到經(jīng)濟(jì)活動與實(shí)際情況的偏差，這種偏差對利潤的結(jié)果就是不確定性和風(fēng)險(xiǎn)存在的表現(xiàn)。
1.2國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制問題研究意義
本文以我國的國有企業(yè)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)狀為切入點(diǎn)，對其內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)控制問題做出相應(yīng)的研究，其中主要是對國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的特殊性問題進(jìn)行了一定程度上的研究，此外，在對國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的一般框架所帶來的保障國有資產(chǎn)經(jīng)營安全性的制約性問題進(jìn)行研究，進(jìn)而從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來研究這一問題。它為當(dāng)下國有企業(yè)自身在治理結(jié)構(gòu)上存在的缺陷進(jìn)行了一定程度上的糾正，同時(shí)也為考察工作的順利進(jìn)行提供了理論指導(dǎo)，并且從國有企業(yè)的控制力和影響力層面探究出相關(guān)的理論點(diǎn)，為我國企業(yè)的更好更快發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)有力的理論指導(dǎo)。
2.國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別
2.1一般企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別過程
風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)具有整體性的制度安排，其管理模式是動態(tài)的，最終目的在于企業(yè)組織的收益性。在企業(yè)管理中，最根本的目的是收獲經(jīng)濟(jì)效益，在此前提之下，必要的經(jīng)濟(jì)估算則是實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的必經(jīng)過程，而在經(jīng)濟(jì)估算當(dāng)中，由于預(yù)想與實(shí)際情況的偏差所導(dǎo)致的問題以及人與交易的控制點(diǎn)的差異性對經(jīng)濟(jì)估算結(jié)果帶來的影響成為相關(guān)研究者和企業(yè)管理者所關(guān)心的問題。風(fēng)險(xiǎn)識別就是對這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷、界定和管理的主體，它包括各個(gè)具體的職能部門以及企業(yè)管理層兩個(gè)層次，在一般情況下，風(fēng)險(xiǎn)識別是對風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平進(jìn)行有效識別。
2.2國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別特點(diǎn)
不同企業(yè)類型在風(fēng)險(xiǎn)識別管理機(jī)制上的內(nèi)容與方式不盡相同，因此，在國有企業(yè)的日常經(jīng)營管理過程中，一般意義上的風(fēng)險(xiǎn)識別并不完全適用于國有企業(yè)的管理，比如一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別主要集中于管理層面，而國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別主要集中于治理層面，在這種情況下，我們對國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別問題上應(yīng)該有所區(qū)分。國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別特點(diǎn)在外在決定性上的體現(xiàn)較為明顯，一方面在于其完善的制度管理體系，另一方面在于其決策層的足夠保證，這就使得國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識別主體的選擇機(jī)制上存在特殊性。
2.3國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別具體內(nèi)容
從一般企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別與國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識別的對比之下可以預(yù)見到國有企業(yè)在企業(yè)群體中的差異性，這一差異性包括兩方面的內(nèi)容，一是單個(gè)國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識別具體內(nèi)容的界定，另外還包括國有資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)識別具體內(nèi)容的界定。通過對雙方面因素進(jìn)行綜合衡量，來獲取風(fēng)控重點(diǎn)內(nèi)容。
3.國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理概述
在國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)體制改革中，風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)嚴(yán)肅的課題，它關(guān)系到企業(yè)的探索過程，風(fēng)險(xiǎn)治理涉及到諸多理論知識，包括政治經(jīng)濟(jì)學(xué)、法律以及經(jīng)營管理，風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)系統(tǒng)的課程，它在企業(yè)的日常經(jīng)營管理中發(fā)揮著潛在的影響作用，對于國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理，各大相關(guān)領(lǐng)域暫時(shí)達(dá)成了一致的共識，認(rèn)為在企業(yè)治理中應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識，另外，我國目前的國有企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制的創(chuàng)新方面還存在一定程度上的欠缺，因此，本文的研究目的在于為國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制提供新的視角與思路，并從更加廣泛的角度和更高層面為國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制理論提供案例以及參考。由于國有企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)交易和風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)機(jī)制上存在一些特異點(diǎn)，因此，國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問題應(yīng)該被單獨(dú)列到一個(gè)版塊進(jìn)行相關(guān)的理論闡述和實(shí)踐探究。商場化改革為我國國有企業(yè)的發(fā)展道路指明了方向，同時(shí)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理方面，必須遵循標(biāo)準(zhǔn)化的價(jià)值原則，以我國國有企業(yè)治理問題的研究為導(dǎo)向，對市場環(huán)境下企業(yè)治理的模式進(jìn)行考量，以此來豐富國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制理論的研究狀況。
3.2國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例研究及案例分析
我國企業(yè)集團(tuán)的形成過程比較短，在相關(guān)的體制建設(shè)和制度研究方面尚且存在缺陷，現(xiàn)實(shí)西方經(jīng)濟(jì)體系中活躍的大型企業(yè)集團(tuán)均擁有穩(wěn)定的企業(yè)制度和成熟的運(yùn)作機(jī)制。本文就西方大型企業(yè)運(yùn)行機(jī)制與我國國有企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀為前提性背景，對國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)治理實(shí)踐情況做相應(yīng)的實(shí)踐探究。首先是對企業(yè)經(jīng)營管理過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行調(diào)查，分析其內(nèi)部原因與外部原因，對企業(yè)治理存在的缺陷進(jìn)行探討，根據(jù)國資委對14家央企的抽樣調(diào)查中可以發(fā)現(xiàn)，在2010年上半年累計(jì)發(fā)生的法律糾紛案件有288件，在2010年下半年則增加到了544件，增幅高達(dá)143%，其中金融、投資、知識產(chǎn)權(quán)和并購等方面的法律風(fēng)險(xiǎn)尤其突出。說明這一問題的嚴(yán)重性，本文采用改制后國有企業(yè)引入民營企業(yè)作為戰(zhàn)略投資者的案例，從反面證明了當(dāng)前國有企業(yè)改制中存在的法律風(fēng)險(xiǎn)問題。國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)綜合化過程，內(nèi)部控制與外部控制應(yīng)該同時(shí)實(shí)施。內(nèi)部從制度、資源配置優(yōu)化等方面展開，做好風(fēng)控評估工作，并制定出預(yù)防性方案，使得風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生概率得以降低。外部控制則需要結(jié)合市場動態(tài)進(jìn)行，以市場為導(dǎo)向，遵從市場機(jī)制，防范市場風(fēng)險(xiǎn)，從而讓企業(yè)能夠立足于市場。
4.結(jié)語
（一）對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)化和細(xì)化，加強(qiáng)信息交流與反饋
預(yù)算編制是不是盡可能詳細(xì)，應(yīng)根據(jù)從本單位生產(chǎn)經(jīng)營活動特點(diǎn)出發(fā)。以能夠有效控制企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)水平為原則。事實(shí)上，更詳細(xì)的預(yù)算，成本控制帶來了較大的預(yù)算控制應(yīng)該是一個(gè)合理的范圍之內(nèi)，真正發(fā)揮資源和合理控制的最佳配置，以確保公司風(fēng)險(xiǎn)控制制度的執(zhí)行情況，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會價(jià)值。制定和實(shí)施預(yù)算管理，公司治理結(jié)構(gòu)必須與預(yù)算管理和績效考核貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，鏈接到各部門的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)各部門各崗位人員的預(yù)算管理意識，把重點(diǎn)放在預(yù)算管理，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制體系。因此，應(yīng)加強(qiáng)參與感十足，調(diào)動全體員工的積極參與，由上到下的企業(yè)預(yù)算編制與控制，為了更好地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的頭腦風(fēng)暴，以避免在其他行業(yè)的企業(yè)管理和企業(yè)員工之間的信息不對稱由于決策失誤的結(jié)果。合理提高企業(yè)信息的收集、整理，以提高信息質(zhì)量的全過程分析，以確保全面的業(yè)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。只有標(biāo)準(zhǔn)化，才能提高以后科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理基礎(chǔ)信息的獲取。企業(yè)推行預(yù)算管理，風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)與現(xiàn)有企業(yè)系統(tǒng)的具體要求相結(jié)合，跟蹤預(yù)算管理，監(jiān)督和及時(shí)反饋預(yù)算的評估情況，并分析其原因的偏差，相應(yīng)的實(shí)施調(diào)整。
（二）明確企業(yè)未來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)承受水平
在企業(yè)管理活動的核心戰(zhàn)略管理，其他系統(tǒng)管理應(yīng)施以助力，支持企業(yè)戰(zhàn)略管理的需要。預(yù)算管理應(yīng)提供保護(hù)，為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)施支持，應(yīng)該成為長期發(fā)展戰(zhàn)略的基石。換句話說，從企業(yè)組織、編制、執(zhí)行、管理預(yù)算的開頭就必須注重整體發(fā)展目標(biāo)，具有長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略相一致，企業(yè)為核心的未來發(fā)展，優(yōu)化分配資源，提高評估和控制系統(tǒng)。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)的實(shí)際發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)，制定年度預(yù)算目標(biāo)，并提出具體實(shí)施方案。最終完善成為科學(xué)、合理、可行的預(yù)算管理。實(shí)際制定企業(yè)預(yù)算時(shí)首先要做好本單位長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，其次根據(jù)長遠(yuǎn)規(guī)劃制定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，最終再根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)編制各項(xiàng)預(yù)算。否則做出來的預(yù)算就會嚴(yán)重脫離實(shí)際，預(yù)算管理目標(biāo)就無法實(shí)現(xiàn)。生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)與企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃比要具體，它涵蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)層面比如說市場開拓的目標(biāo)、內(nèi)部控制的目標(biāo)、新產(chǎn)品開發(fā)的目標(biāo)等等。本單位的預(yù)算編制必須要以經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，是企業(yè)的資源能夠有效配置。經(jīng)營目標(biāo)決定了企業(yè)的經(jīng)營方式、經(jīng)營范圍，在經(jīng)營目標(biāo)的導(dǎo)向下對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與控制，使經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)能夠在經(jīng)營目標(biāo)允許的范圍內(nèi)。從企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)控制的角度看，在制定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算時(shí)，第一要做的是對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理分類，針對不同類別的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的控制方式進(jìn)行有效的控制，從而保證企業(yè)長遠(yuǎn)規(guī)劃，近期經(jīng)營目標(biāo)以及全面預(yù)算管理的目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。企業(yè)為出發(fā)點(diǎn)的實(shí)際發(fā)展，預(yù)算管理戰(zhàn)略的擴(kuò)張應(yīng)趨向市場份額或銷售等上漲；年度預(yù)算往往達(dá)到盈利目標(biāo)，為資本和稅前利潤等的主要論點(diǎn)。本單位在編制全面預(yù)算過程時(shí)要特別注意下面幾個(gè)方面：一是要切實(shí)保證財(cái)務(wù)會計(jì)信息客觀性和全面性，不能弄虛作假，不能遺漏。二是充分考慮企業(yè)面臨的外部市場環(huán)境。三是對企業(yè)實(shí)際情況和將來發(fā)展?fàn)顩r進(jìn)行客觀分析和預(yù)判。四是全面靈活用好企業(yè)的各種信息系統(tǒng)資源。五是方式向上和向下的設(shè)施，根據(jù)自己的總體發(fā)展目標(biāo)，制定具體的全面預(yù)算計(jì)劃。
（三）設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)及落實(shí)具體責(zé)任人，完善績效考核激勵(lì)機(jī)制
企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施應(yīng)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，跟蹤整個(gè)預(yù)算管理的實(shí)施，主要是為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理及成本管理，監(jiān)測和評估的情況，并及時(shí)反饋預(yù)算的執(zhí)行情況以及有關(guān)偏離具體要求的調(diào)整情況都要有健全有效的全面預(yù)算管理部門。因此，企業(yè)在做全面預(yù)算以及預(yù)算管理活動中都需要有相應(yīng)獨(dú)立的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。全面預(yù)算管理作為企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)控制的主要工具，建立一個(gè)獨(dú)立的預(yù)算管理組織是非常重要的。預(yù)算的約束力和控制結(jié)構(gòu)直接影響實(shí)施預(yù)算管理的水平。要?jiǎng)?chuàng)建一個(gè)預(yù)算管理，部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。本單位全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)要在對預(yù)算管理成效考核評價(jià)的基礎(chǔ)上，對全面預(yù)算管理工作成效采取嚴(yán)格的獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的辦法，以進(jìn)一步有效地提升全面預(yù)算管理的效率，唯有這樣才能切實(shí)保證全面預(yù)算管理目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。也只有充分重視全面預(yù)算管理，以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，分解各部門的預(yù)算，以使企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。否則，將會使具體預(yù)算執(zhí)行部門和各層級員工執(zhí)行預(yù)算的工作積極性收到嚴(yán)重挫傷，使預(yù)算流于形式，從而使企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中一定要建立完善的科學(xué)評價(jià)指標(biāo)體系，嚴(yán)格全面預(yù)算管理工作成效的考核，以切實(shí)保證與本單位的長遠(yuǎn)目標(biāo)保持高度一致。在實(shí)際工作中，全面預(yù)算管理的成效考核其實(shí)就是將預(yù)算作為考核標(biāo)準(zhǔn)，把預(yù)算和現(xiàn)實(shí)對比，但由于預(yù)算編制在先，實(shí)際情況千變?nèi)f化，所以預(yù)算和實(shí)際有差異也正常，所以對本單位的各層級部門和員工的考核不能固化，不能就考核而考核，在考核過程中一定要充分考慮企業(yè)面臨的內(nèi)部外部市場環(huán)境的變化，充分考慮有利和不利因素，適當(dāng)增加非財(cái)務(wù)指標(biāo)在考核評價(jià)體系中的權(quán)重，定性評價(jià)和定量評價(jià)有機(jī)結(jié)合，盡可能使全面預(yù)算管理工作成效的考核結(jié)果公平公正，以調(diào)動各方積極性促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
（四）建立防止重大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制
企業(yè)在經(jīng)營過程中會受多種因素的影響，面臨各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，會計(jì)在內(nèi)控過程中采取的方法是否得當(dāng)直接關(guān)系著企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。結(jié)合我國企業(yè)當(dāng)前會計(jì)內(nèi)控的現(xiàn)狀，分析會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，找出當(dāng)前會計(jì)內(nèi)控在風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，在此基礎(chǔ)上，給出改善問題的對策與建議。
關(guān)鍵詞:
會計(jì)；內(nèi)部控制；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷改革與發(fā)展，企業(yè)在生存經(jīng)營中面臨著非常激烈的競爭，為了更好地在競爭中占據(jù)一個(gè)有利地位，企業(yè)不斷建立與完善自己的內(nèi)部控制，而企業(yè)的會計(jì)內(nèi)控在整個(gè)內(nèi)控中占據(jù)著非常核心的位置，沒有任何控制可以代替會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)中的作用，企業(yè)實(shí)施會計(jì)內(nèi)控，一方面保障了會計(jì)資料的真實(shí)與完整，另一方面，會計(jì)控制將企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)給降到可控制的范圍內(nèi)，提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的水平，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營、管理朝著更加健康的方向發(fā)展。
一、企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制中實(shí)施會計(jì)控制的必要性
(一)為了更好地應(yīng)對國際化的要求與挑戰(zhàn)
當(dāng)今的世界是信息化的世界，是科學(xué)技術(shù)的世界，在二者以較快速度發(fā)展的同時(shí)，既為企業(yè)創(chuàng)造了更多的機(jī)遇，也同樣增加了企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。特別是在我國成為世界貿(mào)易組織成員以后，對外越來越開放，為國內(nèi)的企業(yè)帶來了非常便利的機(jī)會與條件，企業(yè)可以通過各種渠道進(jìn)行融資，在這樣的情況下，企業(yè)要想以更加健康的姿態(tài)運(yùn)營，則企業(yè)必須根據(jù)自身的實(shí)際情況建立一套適合自己的會計(jì)控制體系，并對該體系適時(shí)完善，這樣，企業(yè)才會在激烈的市場競爭中占據(jù)自己的優(yōu)勢，才會更有信息與能力來應(yīng)對國際化的要求與挑戰(zhàn)。
(二)企業(yè)自身進(jìn)行改革的必然要求
當(dāng)前，各個(gè)企業(yè)處在一個(gè)十分開放的市場環(huán)境中，因而面臨的選擇與競爭極為激烈，在這樣一個(gè)超競爭的環(huán)境下，企業(yè)要適時(shí)滿足變化的要求，進(jìn)行深刻變革，對企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行變革與調(diào)整，從而更好地提高企業(yè)自身內(nèi)部的管理水平。
二、會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用
(一)合理防范企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在經(jīng)營與運(yùn)行的過程當(dāng)中，會伴隨著各式各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如何將控制風(fēng)險(xiǎn)降到合理范圍以內(nèi)，一直是企業(yè)經(jīng)營、管理的一個(gè)重點(diǎn)。企業(yè)的控制風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)都會發(fā)生，控制風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生了，企業(yè)將蒙受著非常大的損失，并且在管理過程中會面臨著非常大的困難。但是，如果在企業(yè)中建立內(nèi)控制度的話，則可以在一定程度和一定范圍內(nèi)控制風(fēng)險(xiǎn)，將各種風(fēng)險(xiǎn)都進(jìn)行合理的預(yù)測與估計(jì)，將風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失合理預(yù)估，做出分析。通過會計(jì)內(nèi)控的實(shí)施，可以幫助企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)合理的認(rèn)識，在經(jīng)營、管理的過程中建立一套對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估的體系，提高企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的意識，使企業(yè)的每一個(gè)員工的心中都深深建立控制風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)，盡早的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，適時(shí)采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，實(shí)現(xiàn)企業(yè)長期、穩(wěn)定的發(fā)展。
(二)為企業(yè)經(jīng)營、管理提供需要的各種會計(jì)信息
企業(yè)的經(jīng)營管理過程就是做出各種決策的過程，會計(jì)信息資料是否真實(shí)、完整，直接關(guān)系到企業(yè)是否能夠做出各種正確的決策，而會計(jì)資料的真實(shí)、完整建立在企業(yè)會計(jì)內(nèi)控的基礎(chǔ)之上。企業(yè)會計(jì)工作的執(zhí)行，要遵守嚴(yán)格的要求與標(biāo)準(zhǔn)。在會計(jì)內(nèi)控的推動下，會計(jì)工作會有秩序、有步驟的開展，進(jìn)而提高了會計(jì)工作的真實(shí)性，也可以最真實(shí)的反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營活動。另一方面，通過會計(jì)內(nèi)控，可以發(fā)現(xiàn)會計(jì)信息資料中存在的錯(cuò)誤，這樣可以及時(shí)的糾正錯(cuò)誤，避免后期錯(cuò)誤的發(fā)生，減少工作中的損失。
(三)合理控制風(fēng)險(xiǎn)，保全財(cái)產(chǎn)安全、完整
企業(yè)以獲取經(jīng)濟(jì)利益為目的，企業(yè)的運(yùn)營不僅僅關(guān)注自身能創(chuàng)造出多大的價(jià)值，而且非常重視自身積累財(cái)富的多少以及財(cái)產(chǎn)是否安全、完整。將會計(jì)內(nèi)控貫穿企業(yè)管理的整個(gè)環(huán)節(jié)，可以在很多的環(huán)節(jié)降低對財(cái)產(chǎn)的損耗，將一些沒有必要的浪費(fèi)或損失降到最低。例如：將會計(jì)內(nèi)控用到采購上，將入庫單與出庫單進(jìn)行核對，只有二者達(dá)到一致，才允許付款，這樣就可以避免資金的多付與浪費(fèi)。
三、會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題
(一)忽視了會計(jì)內(nèi)控的地位和作用
當(dāng)前在會計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的一個(gè)主要問題是會計(jì)內(nèi)控的重要性被忽視。在企業(yè)中，有很多人沒有充分認(rèn)識到會計(jì)內(nèi)控的本質(zhì)，甚至一度認(rèn)為只有企業(yè)的財(cái)務(wù)工作才和會計(jì)內(nèi)控相關(guān)，其他部門與會計(jì)內(nèi)控沒有任何關(guān)系，恰恰出于這種不恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)識，才導(dǎo)致會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)中沒有充分發(fā)揮出應(yīng)有的作用。甚至一些企業(yè)的高級管理者在為企業(yè)制定一些財(cái)務(wù)方面的戰(zhàn)略的時(shí)候，并未考慮會計(jì)內(nèi)控的作用，短時(shí)間來看，企業(yè)的戰(zhàn)略不會存在太大的問題，但是在長時(shí)間范圍內(nèi)，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略方面的弊端便會日益凸顯出來。在有弊端的戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，企業(yè)的發(fā)展也會存在各種各樣的問題，例如：成本問題、操作問題等等，長時(shí)間內(nèi)累計(jì)會造成會計(jì)內(nèi)控的混亂，使企業(yè)面臨著非常大的控制風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)未來的發(fā)展。
(二)會計(jì)內(nèi)控存在很多的薄弱環(huán)節(jié)
會計(jì)內(nèi)控工作的好壞依靠實(shí)踐的檢驗(yàn)才會得出結(jié)果，而對會計(jì)內(nèi)控進(jìn)行檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)主要依靠兩方面進(jìn)行：一方面：會計(jì)內(nèi)控是否明確劃分員工的權(quán)利與責(zé)任，并且在決策的制定與執(zhí)行的過程中，會計(jì)內(nèi)控是否充分發(fā)揮了監(jiān)督的作用，決策是否正確、執(zhí)行度是否有效。另一方面，對企業(yè)工作是否進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì)，并且采取的審計(jì)方法是否明確。會計(jì)內(nèi)控只有符合這兩方面的內(nèi)容，才稱得上是科學(xué)、有效的，才會凸顯出會計(jì)資料的真實(shí)、可靠。但是，在真正落實(shí)到會計(jì)內(nèi)控的過程中，會計(jì)內(nèi)控還存在很多的薄弱環(huán)節(jié)，例如：出納崗位、會計(jì)崗位均有一個(gè)人兼任，這樣不同崗位之間彼此監(jiān)督的作用就消失了，容易造成以權(quán)濫用的行為，會對企業(yè)產(chǎn)生不好的行為，此外，企業(yè)的資金管理等方面也存在薄弱的地方，這樣，會計(jì)內(nèi)控的實(shí)施便受到了限制。
四、完善會計(jì)內(nèi)控對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的對策及建議
(一)對會計(jì)內(nèi)控進(jìn)行完善
企業(yè)要以自身的實(shí)際情況，建立一套適合自身的會計(jì)內(nèi)控體系，對企業(yè)進(jìn)行全面、連續(xù)、系統(tǒng)的監(jiān)督與控制。企業(yè)內(nèi)部的每一位員工，要明確自身的權(quán)利與職責(zé)，杜絕各種兼職現(xiàn)象的產(chǎn)生，減少財(cái)務(wù)方面舞弊行為的發(fā)生，企業(yè)在進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動時(shí)，一定要做好審批工作，實(shí)行審批、執(zhí)行業(yè)務(wù)相分離。
(二)管理者要重視會計(jì)內(nèi)控的地位和作用
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會進(jìn)步的情況下，會計(jì)內(nèi)控的建設(shè)與發(fā)展受到越來越多主體的關(guān)注，特別是政府。近幾年來，政府出臺了很多關(guān)于會計(jì)內(nèi)控方面的法律制度，為了促進(jìn)會計(jì)內(nèi)控的良性發(fā)展。但是在具體的實(shí)踐當(dāng)中，一些法律法規(guī)并沒有被執(zhí)行，也沒有發(fā)揮自身應(yīng)有的作用，甚至出現(xiàn)了一些與和諧相悖的畫面，一些違法現(xiàn)象、有法不依等屢禁不止，企業(yè)高管中忽視會計(jì)內(nèi)控的人大有人在。為了改變這種局面，必須扭轉(zhuǎn)管理者對會計(jì)內(nèi)控的認(rèn)識，遵守政府出臺的相應(yīng)的法律法規(guī)，對會計(jì)內(nèi)控有序執(zhí)行與完善。除此之外，政府還要深入了解會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)實(shí)施中的具體情況，與企業(yè)進(jìn)行合作，針對會計(jì)內(nèi)控實(shí)施的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，找出問題存在的根源并適時(shí)解決，促進(jìn)多方主體對會計(jì)內(nèi)控的重視，為會計(jì)內(nèi)控的良好實(shí)施與發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、結(jié)束語
綜上所述，會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制以及企業(yè)的發(fā)展中起著非常重要的作用，但是由于各方面的原因，當(dāng)前會計(jì)內(nèi)控在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中存在的問題，本文就問題提出了相應(yīng)的措施，以此來提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，使企業(yè)能夠更好地抵御各種風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的更好更快發(fā)展。
作者：張鎮(zhèn)鋒 單位：普寧市天元會計(jì)師事務(wù)所有限公司
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【關(guān)鍵詞】：建筑；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；防范
1 引言
建筑工程項(xiàng)目因時(shí)間長、情況復(fù)雜，在其活動過程中經(jīng)常存在不確定性，所以工程承包是一項(xiàng)充滿風(fēng)險(xiǎn)的事業(yè)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國外的建筑承包企業(yè)每年約有10%-15%破產(chǎn)倒閉。面對競爭激烈的承包市場，國內(nèi)承包企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)也不亞于國外同行，很多的大型承包企業(yè)在競爭中垮了下來。究其原因，一是僧多粥少，加劇了承包商之間的惡性競爭，二是風(fēng)險(xiǎn)防范意識較差，不會或不敢用合理合法的手段保護(hù)自己。因此加強(qiáng)承包企業(yè)對各類經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的法律保護(hù)，就成為勢所必然。研究這一問題對于建筑企業(yè)的生存與發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義和借鑒作用。
所謂風(fēng)險(xiǎn)是指不以人們意志為轉(zhuǎn)移而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失的現(xiàn)象，它具有客觀存在性和不確定性兩個(gè)主要特點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在性是指人們無論是否察覺，“風(fēng)險(xiǎn)”都可能發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)的不確定性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、形式、規(guī)模以及損失程度等事先難以預(yù)料。
2 建筑企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的種類
按風(fēng)險(xiǎn)因素的主要方面，可將風(fēng)險(xiǎn)分為技術(shù)、環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)以及合同簽訂和履行方面的風(fēng)險(xiǎn)等三種。它們主要有以下幾類：
（一）技術(shù)與環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)
1、地質(zhì)地基條件。工程發(fā)包人一般應(yīng)提供相應(yīng)的地質(zhì)資料和地基技術(shù)要求，但這些資料有時(shí)與實(shí)際出入很大，處理異常地質(zhì)情況或遇到其他障礙物都會增加工作量和延長工期。
2、水文氣象條件。主要表現(xiàn)在異常天氣的出現(xiàn)，如臺風(fēng)、暴風(fēng)雨、雪、洪水、泥石流、坍方等不可抗力的自然現(xiàn)象和其它影響施工的自然條件，都會造成工期的拖延和財(cái)產(chǎn)的損失。
3、施工準(zhǔn)備。由于業(yè)主提供的施工現(xiàn)場存在周邊環(huán)境等方面自然與人為的障礙或“三通一平”準(zhǔn)備工作不足，導(dǎo)致建筑企業(yè)不能做好施工前期的準(zhǔn)備工作，給工程施工正常運(yùn)行帶來困難。
4、設(shè)計(jì)變更或圖紙供應(yīng)不及時(shí)。設(shè)計(jì)變更會影響施工安排，從而帶來一系列問題；設(shè)計(jì)圖紙供應(yīng)不及時(shí)，會導(dǎo)致施工進(jìn)度延誤，造成承包人工期推延和經(jīng)濟(jì)損失。
5、技術(shù)規(guī)范。尤其是技術(shù)規(guī)范以外的特殊工藝，由于發(fā)包人沒有明確采用的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范，在工序過程中又沒有較好地進(jìn)行協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，影響以后工程的驗(yàn)收和結(jié)算。
6、施工技術(shù)協(xié)調(diào)。工程施工過程出現(xiàn)與自身技術(shù)專業(yè)能力不相適應(yīng)的工程技術(shù)問題，各專業(yè)間又存在不能及時(shí)協(xié)調(diào)的困難等；由于發(fā)包人管理工程的技術(shù)水平差，對承包人提出需要發(fā)包人解決的技術(shù)問題，而又沒有作出及時(shí)答復(fù)。
（二）經(jīng)濟(jì)方面的風(fēng)險(xiǎn)
1、招標(biāo)文件。這是招標(biāo)的主要依據(jù)，特別是投標(biāo)者須知，設(shè)計(jì)圖紙、工程質(zhì)量要求、合同條款以及工程量清單等都存在著潛在的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，必須仔細(xì)分析研究。
2、要素市場價(jià)格。要素市場包括勞動力市場、材料市場、設(shè)備市場等，這些市場價(jià)格的變化，特別是價(jià)格的上漲，直接影響著工程承包價(jià)格。
3、金融市場因素。金融市場因素包括存貸款利率變動、貨幣貶值等，也影響著工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。
4、資金、材料、設(shè)備供應(yīng)。主要表現(xiàn)為發(fā)包人供應(yīng)的資金、材料或設(shè)備質(zhì)量不合格或供應(yīng)不及時(shí)。
5、國家政策調(diào)整。國家對工資、稅種和稅率等進(jìn)行宏觀調(diào)控，都會給建筑企業(yè)帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。
（三）合同簽訂和履行方面的風(fēng)險(xiǎn)
1、存在缺陷、顯失公平的合同。合同條款不全面、不完善，文字不細(xì)致、不嚴(yán)密，致使合同存在漏洞。如在合同條款上，存在不完善或沒有轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保、索賠、保險(xiǎn)等相應(yīng)條款，缺少因第三方影響造成工期延誤或經(jīng)濟(jì)損失的條款，存在單方面的約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平衡條款。
2、發(fā)包人資信因素。發(fā)包人經(jīng)濟(jì)狀況惡化，導(dǎo)致履約能力差，無力支付工程款；發(fā)包人信譽(yù)差，不誠信，不按合同約定進(jìn)行工程結(jié)算，有意拖欠工程款。
3、分包方面。選擇分包商不當(dāng)，遇到分包商違約，不能按質(zhì)按量按期完成分包工程，從而影響整個(gè)工程的進(jìn)度或發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失。
4、履約方面。合同履行過程中，由于發(fā)包人派駐工地代表或監(jiān)理工程師的工作效率低，不能及時(shí)解決遇到的問題，甚至發(fā)出錯(cuò)誤指令等。
上述各類風(fēng)險(xiǎn)都是建筑企業(yè)生存與發(fā)展的威脅。因此，必須進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)防范。
3 對風(fēng)險(xiǎn)防范的對策
施工企業(yè)如何有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，合理減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的各種損失，是確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、安全發(fā)展的重要保證。對施工企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，我們一般采用以下應(yīng)對策略，做到對風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避：
（一）面對重大決策，做到科學(xué)分析，建立一套完整的企業(yè)合同管理合同評審制度，完善企業(yè)合同管理。實(shí)行合同的集中審查、審批和管理，規(guī)范并形成精細(xì)、嚴(yán)密和標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，減少并杜絕合同內(nèi)容上出現(xiàn)重大的漏洞。從合同的訂立上嚴(yán)防經(jīng)濟(jì)糾紛的產(chǎn)生，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。
（二）做好承接項(xiàng)目的可行性評估。理性分析決策，防范經(jīng)營投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)，工程投標(biāo)是施工企業(yè)的工作重點(diǎn)，要充分考慮項(xiàng)目的可行性、可能性和可靠性。必須把項(xiàng)目存在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)作為舍取項(xiàng)目的先決條件。
（三）強(qiáng)化資金管理。降低分包商和供應(yīng)商的訴訟風(fēng)險(xiǎn)，可在企業(yè)內(nèi)部建立收支兩條線的財(cái)務(wù)管理模式，控制資金的流向和流量，提高履約能力。
4 結(jié)束語
總之，在國家對宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的今日，房地產(chǎn)的發(fā)展形勢下滑嚴(yán)重影響了我國建筑業(yè)的發(fā)展，施工企業(yè)只有提高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)意識，建立完善的企業(yè)管理控制制度，對每一個(gè)施工項(xiàng)目都要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，對可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，并找出潛在的不可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低施工管理風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
參考文獻(xiàn)
[1]管榮齊;企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立與完善[J].金融經(jīng)濟(jì)，2007（4）
[摘 要] 隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)內(nèi)部的關(guān)注度逐漸提升，已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心內(nèi)容。目前，我國很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制制度的構(gòu)建方面還存在諸多問題，本文介紹了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制研究現(xiàn)狀并預(yù)測其發(fā)展趨勢。
[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)控制；機(jī)制；趨勢
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 05. 024
[中圖分類號] F272 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）05- 0043- 02
1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制論述
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)就是指企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個(gè)環(huán)節(jié)都可能遭受到的損失威脅。指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機(jī)會為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來損失一種可能性）和機(jī)會風(fēng)險(xiǎn)（帶來損失和盈利的可能性并存）。
風(fēng)險(xiǎn)控制是系統(tǒng)地運(yùn)用科學(xué)的方法，以確保生產(chǎn)活動順利完成，充分發(fā)揮組織的作用，控制等功能，通過規(guī)劃，識別風(fēng)險(xiǎn)的形成，量化，評價(jià)，管理，和監(jiān)控管理的過程中，可以選擇符合風(fēng)險(xiǎn)管理原則，成本效益結(jié)合，以反映風(fēng)險(xiǎn)的影響，優(yōu)化系統(tǒng)效能，以合理地達(dá)到最佳效果，科學(xué)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，并在此基礎(chǔ)上制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略。
2 我國企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)面對的風(fēng)險(xiǎn)類型有很多種，可以分為外部風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
2.1 外部風(fēng)險(xiǎn)
外部風(fēng)險(xiǎn)有很多種，主要分為政治風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、社會文化風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從政治風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)入手進(jìn)行分析。
2.1.1 政治風(fēng)險(xiǎn)
政治風(fēng)險(xiǎn)是指完全或部分由政府官員行使權(quán)力和政府組織的行為而產(chǎn)生的不確定性，也指企業(yè)因一國政府或人民的舉動而遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。可以把政治風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步分為宏觀政治風(fēng)險(xiǎn)和微觀政治風(fēng)險(xiǎn)兩類。國家政策風(fēng)險(xiǎn)常常代表整個(gè)國家地區(qū)宏觀環(huán)境發(fā)生了變化。宏觀環(huán)境的變化主要來源于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不確定性，企業(yè)只能適應(yīng)而不能改變這種宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
2.1.2 市場風(fēng)險(xiǎn)
市場風(fēng)險(xiǎn)因素是企業(yè)所面臨的外部風(fēng)險(xiǎn)之一，它是指由于供求形勢變化，企業(yè)產(chǎn)品市場的競爭程度、競爭方式以及市場性質(zhì)、市場結(jié)構(gòu)等發(fā)生了變化而導(dǎo)致企業(yè)面臨的市場風(fēng)險(xiǎn)。在市場風(fēng)險(xiǎn)因素內(nèi)還包含許多相關(guān)因素，其中，潛在的市場容量是出現(xiàn)次數(shù)最多的風(fēng)險(xiǎn)因素。潛在的市場容量關(guān)系到企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場前景問題，市場測不準(zhǔn)原理說明決策者往往樂于對產(chǎn)品潛在的市場容量做出過高估計(jì)而做出錯(cuò)誤決策。
2.2 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)所面臨的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要包括戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本文主要從戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)兩方面來分析。
2.2.1 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)
戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的影響。戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實(shí)施、戰(zhàn)略調(diào)整構(gòu)成了企業(yè)戰(zhàn)略管理的全生命周期，各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)也伴隨在各個(gè)流程環(huán)節(jié)當(dāng)中。企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要是由于戰(zhàn)略環(huán)境、戰(zhàn)略資源、競爭能力這幾個(gè)方面構(gòu)成。
2.2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指公司財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中必須面對的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，企業(yè)管理者對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來降低風(fēng)險(xiǎn)，而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)前，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀是企業(yè)尤其是大型企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營規(guī)模擴(kuò)大，市場化進(jìn)程突飛猛進(jìn)在環(huán)境下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)膨脹，而大多數(shù)企業(yè)還停留在風(fēng)險(xiǎn)控制階段，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念。加強(qiáng)對資金管理技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)的管理，而忽視了對企業(yè)的市場風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)活動和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理并進(jìn)行相關(guān)分析和預(yù)測。
3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對現(xiàn)狀
近年來，越來越多的企業(yè)開始注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升抗風(fēng)險(xiǎn)能力，但是，風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，與各企業(yè)的實(shí)際情況密切相關(guān)，現(xiàn)在很多學(xué)者已經(jīng)研究出多種對策來應(yīng)對我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.1 建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)識別體系風(fēng)險(xiǎn)管理首當(dāng)其沖就需要建立風(fēng)險(xiǎn)識別，只有全面了解各種風(fēng)險(xiǎn)后，才可以預(yù)測與評價(jià)危險(xiǎn)可能造成的危害，從而采取有效的手段來應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)。然后由風(fēng)險(xiǎn)管理部門運(yùn)用科學(xué)的方法進(jìn)行系統(tǒng)分析與研究，確定風(fēng)險(xiǎn)的處理辦法。
3.2 增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的理念
目前我國現(xiàn)代企業(yè)中的大部分員工并未真正了解到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和重要意義，企業(yè)的整個(gè)高層領(lǐng)導(dǎo)者由于缺乏良好的風(fēng)險(xiǎn)控制意識、理念與文化，認(rèn)為企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是一項(xiàng)多余的工作，更是企業(yè)財(cái)力、物力、人力資源的浪費(fèi)。風(fēng)險(xiǎn)管理理念只有得到企業(yè)不同崗位不同級別職員的共同認(rèn)同，企業(yè)才有可能站在整體層面上，宏觀把握評估所面臨的不確定性環(huán)境，微觀引導(dǎo)員工及時(shí)應(yīng)對各個(gè)環(huán)節(jié)上可能存在的一些薄弱環(huán)節(jié)，防止發(fā)生經(jīng)濟(jì)利益的流失。
3.3 加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督管理
監(jiān)督環(huán)節(jié)作為企業(yè)生產(chǎn)中的重要部分，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)所存在的問題，檢測到有安全隱患的漏洞，為內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障。對于企業(yè)的監(jiān)督工作來講，必須要把風(fēng)險(xiǎn)作為導(dǎo)向，把對重大風(fēng)險(xiǎn)的控制作為評估的重點(diǎn)。一套完整的監(jiān)督管理體制，應(yīng)該有專門的部門科室進(jìn)行負(fù)責(zé)，不定期的對企業(yè)制度的實(shí)施情況和金融業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)檢查，尤其是企業(yè)的資產(chǎn)處理、關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金使用等容易產(chǎn)生問題的業(yè)務(wù)。審計(jì)監(jiān)督檢查完成后，針對檢查結(jié)果， 形成針對性的審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)以后的運(yùn)營管理提供參考。
4 結(jié) 語
我國對于風(fēng)險(xiǎn)控制的研究已經(jīng)有了很大的發(fā)展，也存在很多不足之處。在未來應(yīng)該把L險(xiǎn)管理的研究內(nèi)容由某些單一、局部或分離性層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究發(fā)展到企業(yè)整體層面的風(fēng)險(xiǎn)管理研究，企業(yè)要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法的不斷創(chuàng)新，我們應(yīng)該注意有效地控制電子信息系統(tǒng)和信息，建立有效的溝通渠道，確保正確傳達(dá)相關(guān)信息。
主要參考文獻(xiàn)
[1]楊子平.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的分類控制[J]. 上海市經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008，6（4）：28-32.
[2]覃展輝.現(xiàn)代企業(yè)制度下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢[J]. 財(cái)務(wù)監(jiān)督， 2013（20）：40-41.
關(guān)鍵詞：金融控股公司 風(fēng)險(xiǎn)控制 對策
一、金融控股企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制必要性分析
經(jīng)濟(jì)全球化多元化發(fā)展的背景下，金融深化改革越來越成熟，金融自由化和市場化程度越來越高，金融業(yè)的組織模式在微觀層面出現(xiàn)一種新型模式――金融控股公司，其在越演越激烈的市場競爭中表現(xiàn)出一定程度的優(yōu)勢：金融服務(wù)的全面化、集團(tuán)化運(yùn)作具備的規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和多元化業(yè)務(wù)演變的范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，以及由此所帶來的運(yùn)營成本的降低，在此優(yōu)勢下可以實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)利益的最大化經(jīng)營目標(biāo)。然而，我國金融控股公司的發(fā)展程度還不成熟，發(fā)展階段還處于初始階段，需要經(jīng)歷各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)以此來逐漸優(yōu)化其內(nèi)部控制管理體系，有利于其很好地應(yīng)對發(fā)展過程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)。
二、金融控股公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.集團(tuán)化模式系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司常被外界看作一個(gè)整體，內(nèi)部某一部門或者環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)傳遞產(chǎn)生的蝴蝶效應(yīng)影響其他部門的聲譽(yù)，進(jìn)而使整個(gè)集團(tuán)的形象聲譽(yù)和借貸信譽(yù)蒙受不良損失，有可能導(dǎo)致集團(tuán)控股公司的資金流動性和總體償付能力下降，嚴(yán)重的還將會擾亂其運(yùn)營的內(nèi)部穩(wěn)定性。金融控股公司存在著資金重復(fù)計(jì)算的安全隱患，如此使其抵抗外界風(fēng)險(xiǎn)的能力大大下降，具體體現(xiàn)在其為提升資金使用效率而在控股公司和成員公司之間循環(huán)使用同一筆資金導(dǎo)致實(shí)際上控股公司“凈”償付能力或“合并”償付能力遠(yuǎn)低于控股公司成員“名義”償付能力之和。
2.關(guān)聯(lián)交易和利益沖突風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司內(nèi)部存在大量的關(guān)聯(lián)交易，但其內(nèi)部運(yùn)營缺乏有效的內(nèi)部控制和預(yù)警機(jī)制，由于發(fā)展處于初始階段，外界監(jiān)管機(jī)制也不健全，由此給其違規(guī)操作提供了機(jī)會。同時(shí)，關(guān)聯(lián)易使各成員子公司自主易對象的選擇名存實(shí)亡，資金規(guī)模的信息可信度下降，從而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)并在內(nèi)部的快速傳遞，增加了控股公司所面臨的流動性風(fēng)險(xiǎn)。金融控股公司內(nèi)部的母公司與子公司作為獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)，均具有自身的經(jīng)營管理目標(biāo)，關(guān)聯(lián)交易使其公司之間的利益存在一定的沖突現(xiàn)象。
3.不透明結(jié)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)
金融控股公司遵循“集團(tuán)混業(yè)、經(jīng)營分業(yè)”的經(jīng)營理念，很好地發(fā)揮多元化和單一化的融合，但對我國分業(yè)監(jiān)管的管理機(jī)制的監(jiān)管卻提出了高難度挑戰(zhàn)，大規(guī)模多企業(yè)參與的運(yùn)營模式使監(jiān)管者理順其相互之間的關(guān)系和準(zhǔn)確清楚判定風(fēng)險(xiǎn)程度的能力有待提升，況且這種不透明的組織結(jié)構(gòu)不利于相互之間信息的交流和有效的溝通，預(yù)警機(jī)制的缺失將有可能使風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)不能很好地進(jìn)行防范措施的制定，進(jìn)而導(dǎo)致災(zāi)難性結(jié)果的發(fā)生。
三、有利于加強(qiáng)金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)控制的對策
金融控股公司適應(yīng)金融全球化和金融創(chuàng)新改革的發(fā)展需求，為保證其持續(xù)健康穩(wěn)健的發(fā)展趨勢，實(shí)現(xiàn)其運(yùn)營成本的降低和經(jīng)營效率的提升，需要搭建金融控股公司風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
1.完善金融控股公司的內(nèi)外部控制機(jī)制
金融控股公司具有資金規(guī)模大、業(yè)務(wù)范圍廣的特點(diǎn)，需要強(qiáng)化內(nèi)外部控制機(jī)制以防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生以及有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)所帶來的損失。第一，不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互合作共同監(jiān)管，銀監(jiān)、證監(jiān)和保監(jiān)選派駐代表組建監(jiān)管聯(lián)席組織，通過這一共同的交流平臺互相協(xié)調(diào)共同完成監(jiān)管工作，既可以實(shí)現(xiàn)不同監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間信息的交流和溝通以減少信息獲取成本，又可以通過統(tǒng)一化操作來規(guī)范日常監(jiān)管工作以達(dá)到節(jié)約監(jiān)管成本和提高監(jiān)管效率的目的。第二，駱駝評級體系（簡稱CAMEL）納入監(jiān)管體系，從CAMEL評價(jià)體系所包含的五個(gè)方面展開金融控股公司的監(jiān)管活動，同時(shí)制定標(biāo)準(zhǔn)化的評級衡量標(biāo)準(zhǔn)，可以有效實(shí)現(xiàn)對整個(gè)公司經(jīng)營狀況和風(fēng)險(xiǎn)程度的監(jiān)控和評估。第三，“防火墻”制度，業(yè)務(wù)防火墻以規(guī)定公司內(nèi)部管理組織和管理結(jié)構(gòu)方面的內(nèi)容為審計(jì)工作的開展做好提前準(zhǔn)備，資金防火墻以有效控制內(nèi)部相關(guān)資金的流動來規(guī)避利益相關(guān)者的損害，信息防火墻可檢閱信息的真?zhèn)畏乐共涣夹畔⒌膫鞑ァ?/p>
2.規(guī)范金融控股公司信息披露機(jī)制
金融控股公司信息披露的有效管理不僅可以減輕監(jiān)管缺失所引起的信息不對稱程度，而且也有利于外部監(jiān)管部門對其展開有效地金融監(jiān)管和市場約束。首先需要國家層面出臺金融控股公司信息披露的相關(guān)法律法規(guī)文件，為其提供規(guī)范化操作指南。其次，要建立一套完善的公司內(nèi)部核查機(jī)制，針對公司內(nèi)部信息的傳遞制定嚴(yán)格的規(guī)范，使監(jiān)管當(dāng)局和投資者都能夠?qū)鹑诳毓晒镜幕緺顩r有真實(shí)的了解和準(zhǔn)確判斷。最后，要建立信息披露的正向機(jī)制，金融監(jiān)管部門及時(shí)監(jiān)督檢查信息披露制度執(zhí)行情況，信息披露規(guī)范完整及時(shí)的給予相關(guān)優(yōu)惠政策的鼓勵(lì)，而對于弄虛作假者進(jìn)行懲罰以提升其交易成本，以此來保證金融控股公司擁有一個(gè)健康的經(jīng)營環(huán)境。
3.完善金融控股公司的治理結(jié)構(gòu)
金融控股公司完善的治理結(jié)構(gòu)需要從以下幾個(gè)方面展開：第一，標(biāo)準(zhǔn)化的資本充足性要求，依據(jù)金融控股公司類型的不同設(shè)定不同衡量標(biāo)準(zhǔn)的資本要求，以有效揭示其所承擔(dān)的主要風(fēng)險(xiǎn)或者所要經(jīng)歷的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第二，完善的公司治理結(jié)構(gòu)，金融控股公司產(chǎn)業(yè)資金滲透行業(yè)的選擇需要明確，經(jīng)營框架的設(shè)置要明晰，風(fēng)險(xiǎn)需要控制在有效范圍內(nèi)并且及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度的匯報(bào)工作。第三，增加控股公司組織的透明度。對透明度的監(jiān)管，一要統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，逐步統(tǒng)一對金融控股公司與其他金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)及對金融控股公司內(nèi)銀行、證券、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)。二要遵循并表監(jiān)管、綜合評價(jià)的原則。對金融控股公司的監(jiān)管應(yīng)采取有分有合的方式，在對控股公司和各附屬公司分別監(jiān)管的同時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)管母公司的監(jiān)管部門應(yīng)實(shí)施對控股公司的并表監(jiān)管，在此基礎(chǔ)上對其風(fēng)險(xiǎn)和管理進(jìn)行綜合評價(jià)。第四，設(shè)立控股公司援助機(jī)制。金融控股公司應(yīng)成為其附屬銀行的“力量源泉”，隨時(shí)準(zhǔn)備在遇到支付危機(jī)的時(shí)候提供附加資本。
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