時間：2024-03-07 15:41:52
序論：在您撰寫金融科技的監(jiān)管時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
科技與金融的關(guān)系：未必是融合
通過知網(wǎng)或類似的期刊搜索引擎，可見很多以科技與金融融合為題的文獻。但追溯當(dāng)年較早提出并大力推動科技金融專項工作的時任科技部副部長李學(xué)勇公開講話中大量使用的卻是“科技與金融結(jié)合”。雖然大可不必過多糾纏“融合和結(jié)合”是緣于作者的用詞刻意還是輕率，但從語義上理解融合和結(jié)合的差距，可能在不同程度會影響到科技金融的遵循路徑和實踐取向。
首先，融合的語義是存在形態(tài)的一體化，一般體現(xiàn)為交融混合。而科技和金融實際是分屬于不同產(chǎn)業(yè)（行業(yè)）特征和表現(xiàn)形式的兩種資源向量，更可能是一種匹配或疊加關(guān)系。也正由此，在監(jiān)管層面才會有所謂的“部際協(xié)調(diào)”機制。
其次，相對于傳統(tǒng)金融或間接金融手段，多數(shù)科技型企業(yè)（尤其初創(chuàng)型）作為無抵押無擔(dān)保無信用記錄的“三無企業(yè)”，受到可操作性限制，其融資渠道主要集中在近些年來規(guī)模暴增的股權(quán)投資中。在現(xiàn)實中，大多數(shù)投資者尤其是務(wù)投資策略是游離在產(chǎn)業(yè)之外的，在股權(quán)投資中一般遵循“不控股”原則，一般情況下不會介入和參與企業(yè)的實際經(jīng)營活動，以此保護經(jīng)營團隊和研發(fā)隊伍（專利持有人）的專業(yè)性和積極性，且是“為了退出的投入”。對于投資人而言，在投期間，迫于需要，因持續(xù)追加投資直至自身“融合”成了被投企業(yè)的總經(jīng)理，常常等同于宣告投資失敗。
最后，金融與科技更多是在不同階段分分合合的關(guān)系轉(zhuǎn)換。如果分工明細是人類文明進步的標志之一，那么交互跨界偶趕時髦尚可，更可能導(dǎo)致錯位混亂，“電影散場各回各家”“不串行”才是常態(tài)。金融與科技，各行其是、各安其責(zé)才是最佳的角色感。如此，才最有益于維持投資人的金融屬性和經(jīng)營團隊的科技創(chuàng)新空間及意志。
科技金融的范疇演化：可能超越產(chǎn)業(yè)瞄向
早年，有學(xué)者曾將科技金融置入產(chǎn)業(yè)金融的范疇進行了比較貼切和系統(tǒng)的分析研究。認為產(chǎn)業(yè)金融作為一項系統(tǒng)工程，可以承攬和勝任科技創(chuàng)新的商業(yè)模式全程演進：（1）提供一套解決方案，構(gòu)建產(chǎn)業(yè)發(fā)展的金融服務(wù)和支持體系。（2）構(gòu)建兩方共贏機制，為技術(shù)和資本指引最有效率的利益歸宿。（3）參與三個階段，即前期的資金融通，通過資源的資本化解決資金的融通；中期的資源整合，運用融通資金培育核心能力，通過核心能力整合社會資源。后期的價值增值，在整合資源的基礎(chǔ)上創(chuàng)造價值，通過資本運作放大價值。（4）實現(xiàn)四項資本化，包括資源資本化、資產(chǎn)資本化、知識產(chǎn)權(quán)資本化、未來價值資本化。
對此，另有學(xué)者質(zhì)疑“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)”的命題本身需要證偽。佐證以紡織業(yè)，作為傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，以納米技術(shù)織造的服裝顯然沖破了原有的產(chǎn)業(yè)界線。更有甚者，多年來孜孜以求、傾力扶持的一些高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，諸如多晶硅及太陽能板等，很快淪為重復(fù)建設(shè)、過剩產(chǎn)能、低端徘徊、庫存積壓的整頓對象。按此，科技金融的產(chǎn)業(yè)瞄向便有了含糊的味道。無獨有偶，曾一度高歌猛進的科技銀行申辦進程，也以開辦特色業(yè)務(wù)的科技支行等形式暫時權(quán)宜折中。
我們對是非暫且不論，當(dāng)時作為一種積極應(yīng)對，很多地方政府因地制宜，以金融地理的視角進行延伸，另外提出了藍色金融、綠色金融等特色概念。時下風(fēng)起云涌的“特色小鎮(zhèn)”、科技金融小鎮(zhèn)理所當(dāng)然地占了一席之地。作為一種園區(qū)服務(wù)經(jīng)濟的平臺模式，小鎮(zhèn)成了最得心應(yīng)手的集成和凝練環(huán)境、土地、資金、政策、人才等資源組合的抓手和形式。為此，國家發(fā)改委和國家開發(fā)銀行聯(lián)合出臺了以開發(fā)性金融支持特色小鎮(zhèn)（城）的專項政策。
金融科技：與科技金融同等顯要
科技金融是金融對科技創(chuàng)新提供的服務(wù)和支持， 可有效推動新成果新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化，提升科技貢獻度。金融科技（Fintech）則是科技在金融服務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新性應(yīng)用，可顯著提升金融業(yè)的核心競爭力。其要義是，利用新興技術(shù)改造和創(chuàng)新金融產(chǎn)品和業(yè)務(wù)模式，緩解信息不對稱問題，以此進行信用創(chuàng)造、資源配置、風(fēng)險管理，并提高支付清算的效率等。金融科技本身并未改變金融的本質(zhì)，但可以擴大金融服務(wù)的對象、提高金融服務(wù)的效率。
其中，最受關(guān)注的區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用所催生的區(qū)塊鏈金融，具有自定共識規(guī)則、自動實施規(guī)則、用技術(shù)信任加持商業(yè)信用的能力。通過“共識協(xié)議”和編程化的“智能合約”，可以制定和執(zhí)行交易各方認同的商業(yè)條款，可以引入法律規(guī)則和監(jiān)管控制節(jié)點，確保價值交換符合契約原則和法律規(guī)范，避免無法預(yù)知的交易風(fēng)險。該功能可以創(chuàng)造信用，節(jié)約信用形成所需的時間和成本，能夠容納更多的金融從業(yè)者，因而有利于普惠金融的發(fā)展。但是，由于區(qū)塊鏈技術(shù)的標準化工作剛剛起步，核心基礎(chǔ)技術(shù)尚未達到工業(yè)級的要求，區(qū)塊鏈技術(shù)的規(guī)模化應(yīng)用目前還不成熟。需要解決可操作性、可拓展性、可靠性與安全性、不同技術(shù)對接、與不同系統(tǒng)對接、技術(shù)標準與技術(shù)規(guī)則、法律與監(jiān)管、專業(yè)人才培養(yǎng)與大眾知識普等問題。
科技金融的行動準則：以破解市場錯配為責(zé)
就科技金融的操作層面而言，實踐者經(jīng)常要面對和回答：市場和政府在行業(yè)發(fā)展的不同階段如何正確體現(xiàn)各自作用？在科技金融的主導(dǎo)機制中，如何科學(xué)確立政府和市場的主次關(guān)系？如何恰到好處地在適當(dāng)適時修復(fù)市場缺位的同時兼顧不越位？基于金融服務(wù)科技企業(yè)的作用機理，如何妥善處置和解決科技企業(yè)生命周期不同階段的資金需求稟賦差異和供給端的錯配問題？
在政府主導(dǎo)的階段或模式中，應(yīng)切實設(shè)計和實施財政性科技投入（如各地科委科技局的科技三項費等）或政策性金融的一攬子制度化安排。同時應(yīng)留意，長期推行政府主導(dǎo)模式，可能會傷害市場分配資源的自發(fā)機制和原有功能，市場化稟賦會因此暫時休眠甚至退化。除了市場公平的喪失，市場參與者會因此出現(xiàn)所謂的路徑依賴和“合成謬誤”，對長遠發(fā)展是不利的。
從科技資源到創(chuàng)新資源：科技金融是關(guān)鍵推手
科技源于創(chuàng)新。后者是前者的靈魂和生命。因此，科技金融的基本內(nèi)核一定是推動金融服務(wù)于基于創(chuàng)新的科技。
誠然，科技中心與科技創(chuàng)新中心、金融中心與科技金融創(chuàng)新服務(wù)中心是不同概念?？萍贾行牟坏韧瑒?chuàng)新中心，科技資源轉(zhuǎn)化成創(chuàng)新資源，科技創(chuàng)新中心和金融中心的功能疊加都需要特定機制和制度安排。能夠最高效、有機地集成和凝練這些機制和安排的，科技金融無疑是首選的推手。通過多年的實踐積累，科技金融無論作為一種資源平臺還是一套政策組合，能夠很好地整合并協(xié)同各類要素。實踐證明，在近些年地方政府爭相建設(shè)各類中心的比拼中，流動性要素和非流動性要素的優(yōu)劣和比重決定了最終的勝負。
雖然每一座城市都希望成為中心，然而資源是有限的，因此，建設(shè)金融中心，就是一個城市間的競爭過程。在這個競爭中，地方政府，本地化的企業(yè)、居民、區(qū)位和資源等非流動要素，以獲取更多的價值收益為目的，吸引和轉(zhuǎn)化流動的金融資源，占領(lǐng)和控制市場，與其他城市展開競爭。顯然，這種競爭可分解為兩個層面：產(chǎn)品市場層面的競爭和非流動要素層面的競爭。這些非流動要素試圖營造產(chǎn)品市場競爭的環(huán)境，提升當(dāng)?shù)匚Y源的能力，提升當(dāng)?shù)仄髽I(yè)產(chǎn)品市場競爭的能力。
科技金融的發(fā)揮空間：可支配資源的邊界
需要明晰我國金融資源的現(xiàn)有格局和可得性分布。金融業(yè)在中國的高壟斷特征不僅表現(xiàn)在牌照審批機構(gòu)監(jiān)管門檻高設(shè)等方面，而且金融可支配資源的高度集中和銀行業(yè)在金融市場的絕對份額、先發(fā)優(yōu)勢仍然是目前其他融資路徑和渠道必須面對的現(xiàn)實情況。
財政性科技投入的機制創(chuàng)新要務(wù)實。引導(dǎo)基金和天使基金的責(zé)任和使命應(yīng)是在投資階段中盡量前移，政府資金應(yīng)以示范和引導(dǎo)為責(zé)，最大限度地發(fā)揮專業(yè)團隊和市場機制的積極作用，提高識別和駕馭風(fēng)險的能力，敢于面對并承擔(dān)一定風(fēng)險。應(yīng)合理確立與社會資金的合作地位和契約關(guān)系，客觀把握財政性投入在風(fēng)險池的補償輪次，妥善處理官員問責(zé)的包袱問題。
部際協(xié)調(diào)的發(fā)力點應(yīng)著眼于金融監(jiān)管部門。到目前的階段，從科技創(chuàng)新的推動力度和成果轉(zhuǎn)化的市場機制建設(shè)協(xié)同情況綜合考量，金融部門的監(jiān)管和產(chǎn)品創(chuàng)新在部際協(xié)調(diào)工作中的作用愈加重要，金融監(jiān)管部門通過制度化建設(shè)和監(jiān)管模式升級，吸納借鑒先行國家和地區(qū)針對特定行業(yè)的沙盒監(jiān)管經(jīng)驗，為科技金融體系不斷營造寬松環(huán)境、持續(xù)輸送有效的金融資源。
關(guān)于財政與金融的協(xié)同問題。也即財政引導(dǎo)金融，推延至中央引導(dǎo)地方、技術(shù)引導(dǎo)資金的機制設(shè)計和績效評估。金融創(chuàng)新，從監(jiān)管到機構(gòu)，要考慮其可能面對的市場體系內(nèi)帶有示范性、引導(dǎo)性的財政性資金，應(yīng)注意尺度和方式，避免市場中的金融活動財政化或行政化，傳遞錯誤的配置導(dǎo)向。同時，財政科技投入的創(chuàng)新應(yīng)借助互聯(lián)網(wǎng)金融手段，發(fā)揮其撮合效率、成本控制以及透明度等優(yōu)勢，優(yōu)化原有的投入方式和給付渠道，實現(xiàn)效率提升和風(fēng)險控制。
值得科技金融期許的供給端：VC和PE
本世紀初，我們曾不遺余力地激烈爭辯過Venture Capital（VC）應(yīng)譯為“創(chuàng)業(yè)投資”還是“風(fēng)險投資”，硝煙尚未散盡，Private Equity（PE）潮起潮落，用了不到十年的光景便在規(guī)模上徹底淹沒了前者。
中國證券投資基金業(yè)協(xié)會的數(shù)據(jù)顯示，截至2016年底，私募基金認繳規(guī)模已突破11萬億元，備案私募基金逼近5萬只?？v觀全國私募基金管理人的地域分布，其中絕大多數(shù)集中于北京、上海、深圳三地。全國已登記私募基金管理人共計18306家，按注冊地劃分，北京有3575家，上海有3964家，深圳有3692家。其余大多集中于浙江、江蘇、廣東（除深圳外）、天津等沿海地區(qū)。資管規(guī)模100億元以上的私募股權(quán)基金，北京有28家，上海、深圳分別有21家，天津有10家，廣東（除深圳外）有9家。資管規(guī)模100億元以上的私募股權(quán)基金，既包括中科招商投資、北京君聯(lián)資管基金等成立十余年的老牌私募基金，也包括國華軍民融合產(chǎn)業(yè)發(fā)展、深圳市招商國協(xié)壹號股權(quán)投資基金等成立不足一年的新基金。另外，北京、上海、廣東等地2016年均有多只百億規(guī)模的私募基金誕生。
如果將VC定位為偏重中早期投資，PE為中后期甚至是擬上市企業(yè)，在梯形融資模型中，科技金融面對的資金鏈條在理論上是比較完整和齊備的。而實際情況是，目前的中國股權(quán)投資市場，除了中國風(fēng)險投資公司等少數(shù)機構(gòu)外，專注VC的投資公司日益減少。更常見的是二者兼營混營，以分解和平衡風(fēng)險收益。從規(guī)模上看，PE早已遠超天使基金和VC。對于科技型企業(yè)的資金需求而言，企業(yè)初創(chuàng)期（天使輪或A輪）的資金供給端仍然是比較薄弱的，主要依靠內(nèi)源融資和一部分天使投資來解決。
其他值得關(guān)注的問題
科技金融歷經(jīng)十余年的研究和實踐，從頂層設(shè)計到貫徹落實，已經(jīng)積累了許多非常寶貴的經(jīng)驗，其中，以城市或小鎮(zhèn)、開發(fā)區(qū)或產(chǎn)業(yè)園區(qū)、特定產(chǎn)業(yè)或行業(yè)為單元和瞄向的各類政策、經(jīng)驗和做法值得全面梳理和擇優(yōu)推廣。另外，應(yīng)加強開展一些針對性的調(diào)查研究。例如，從金融監(jiān)管和資源配置角度，按地域、按產(chǎn)業(yè)抑或直接按產(chǎn)品層面設(shè)計，實施科技金融支持政策的效率最高、效果最佳。因為，地方政府在金融（包括財稅方面）領(lǐng)域的作為空間是有限的。
科技金融落地：與時俱進是基本原則
應(yīng)密切關(guān)注國際國內(nèi)先進先行家和地區(qū)的經(jīng)驗?zāi)Ｊ剑梃b德國、日本、英國以及兄弟省市的做法。結(jié)合科技企業(yè)和科技創(chuàng)新的客觀需求，及時改造，優(yōu)化資金供給端。這些都應(yīng)及時地體現(xiàn)在地方政府層面科技金融落地的一般架構(gòu)中，包括培育科技金融服務(wù)體系、引進和設(shè)立科技金融服務(wù)機構(gòu)、推動相應(yīng)的服務(wù)和產(chǎn)品創(chuàng)新。中關(guān)村、上海張江、武漢東湖和成都、杭州等地在不斷的探索實踐中，均掌握了一些卓有成效的招法套路以及可資借鑒的示范樣板。
科技金融的戰(zhàn)略高度：應(yīng)切實踐行
不宜再發(fā)明創(chuàng)造更多的新口號新戰(zhàn)略，逆轉(zhuǎn)脫實向虛，回歸實體經(jīng)濟，科技創(chuàng)新是最理所當(dāng)然的引擎和增長極。用新科技萌發(fā)新動力，有序?qū)嵤┕┙o側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，引領(lǐng)“一帶一路”的產(chǎn)能合作，如此等等。即如，人民銀行和工信部等多部委日前聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于金融支持制造強國建設(shè)的指導(dǎo)意見》明確：“要高度重視和持續(xù)改進對“中國制造2025”的金融支持和服務(wù)，聚焦制造業(yè)發(fā)展的難點痛點，著力加強對制造業(yè)科技創(chuàng)新、技術(shù)改造升級的中長期金融支持，積極拓寬技術(shù)密集型企業(yè)和中小型制造業(yè)企業(yè)的多元化融資渠道。探索為制造業(yè)創(chuàng)新中心等公共服務(wù)平臺提供創(chuàng)新型、多元化融資服務(wù)，著力加強對核心基礎(chǔ)零部件等“四基”企業(yè)的融資支持。要合理安排授信期限和還款方式，支持制造業(yè)兩化融合發(fā)展和智能化升級。積極運用信貸、租賃、保險等多種金融手段，支持高端裝備領(lǐng)域突破發(fā)展和擴大應(yīng)用。鼓勵符合條件的銀行業(yè)金融機構(gòu)在新型工業(yè)化產(chǎn)業(yè)示范基地等先進制造業(yè)聚集地區(qū)設(shè)立科技金融專營機構(gòu)，在客戶準入、信貸審批、風(fēng)險偏好、業(yè)績考核等方面實施差異化管理。”
過猶不及：警惕金融過度對產(chǎn)業(yè)的額外沖擊
關(guān)鍵詞：金融產(chǎn)業(yè) 金融產(chǎn)業(yè)化 金融功能
金融產(chǎn)業(yè)是現(xiàn)代社會經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的產(chǎn)業(yè)，對第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供重要支撐，其發(fā)展速度對三種產(chǎn)業(yè)發(fā)展速度產(chǎn)生重要影響，甚至刺激和改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。文章闡述了金融產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的理論內(nèi)涵，針對金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題提出了具有建設(shè)性意義的金融產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展管理機制，希望這些理論能在客觀現(xiàn)實中得到驗證并在市場經(jīng)濟實踐中發(fā)揮積極的作用。
金融產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的理論
（一）內(nèi)涵
金融產(chǎn)業(yè)是第三產(chǎn)業(yè)的分支，屬于服務(wù)業(yè)范疇，包括銀行、基金、信托、券商、外匯商、期貨中介等行業(yè)。金融業(yè)與產(chǎn)業(yè)發(fā)展密切融合，互動發(fā)展，共創(chuàng)價值。產(chǎn)融結(jié)合，產(chǎn)業(yè)為本，金融為用，產(chǎn)融一體化是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。
金融產(chǎn)業(yè)有其獨特的資本運作形式，包括三部分內(nèi)容。一是為產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供資金支持和金融解決方案；二是金融產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)了資源資本化、資產(chǎn)資本化、知識產(chǎn)權(quán)資本化、未來價值資本化四個過程的蛻變；三是金融產(chǎn)業(yè)按照三個投資階段涉足工業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，第一個階段是前期的資金融通過程，為資金所需企業(yè)和單位疏通資金渠道，實現(xiàn)資源的初步資本化過程，中期投資主要是實現(xiàn)資源整合過程，培育具有競爭力和可持續(xù)發(fā)展力的經(jīng)濟增長點，后期是在前期資源整合的基礎(chǔ)上實現(xiàn)價值增值和放大。在每一個階段，資本投資額度、投資進度都不同，要根據(jù)實際情況確定這些事宜。金融產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展是指按照金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展規(guī)律，科學(xué)合理的利用金融手段，以社會環(huán)境效益和經(jīng)濟效應(yīng)并重為前提，充分發(fā)揮金融資本的刺激和調(diào)節(jié)作用，創(chuàng)新金融服務(wù)產(chǎn)品種類和形式，實現(xiàn)金融產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展，為國民經(jīng)濟發(fā)展做出積極貢獻。
（二）金融產(chǎn)業(yè)持續(xù)發(fā)展存在的問題
社會發(fā)展實踐中，金融產(chǎn)業(yè)為現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、現(xiàn)代工業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)揮提供資金支持，對于這些行業(yè)的技術(shù)水平提升和產(chǎn)業(yè)規(guī)模的擴大具有重要的保障作用，可以說，現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展離不開金融體系的支持。但我國實行市場經(jīng)濟的過程比較短，長期實行的計劃經(jīng)濟體制造成我國市場經(jīng)濟體制不完善，對于市場經(jīng)濟的建設(shè)還處在摸索階段，金融體系也相對簡單和初級，并存在一些共性問題，這些問題的出現(xiàn)嚴重阻礙了金融產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展，也成為現(xiàn)在亟待解決的棘手問題，總的來看，這些問題主要表現(xiàn)在以下方面：
1.金融產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理、融資結(jié)構(gòu)的失衡。由于我國市場經(jīng)濟體制發(fā)展時間較短，金融產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也不完善，并且呈現(xiàn)結(jié)構(gòu)失衡問題。一方面是銀行在金融產(chǎn)業(yè)機構(gòu)中所占的比例較大，證券業(yè)、保險業(yè)、信托業(yè)、租賃業(yè)等非銀行金融產(chǎn)業(yè)所占比重則偏低；另一方面，在銀行等金融體系中，國有控股或股份制銀行所占的比例較大，私人企業(yè)銀行等金融機構(gòu)所占的比例較小。中國金融市場在融資方式和證券品種上存在兩方面結(jié)構(gòu)性問題：第一，間接融資比重過高，直接融資發(fā)展緩慢。從國內(nèi)金融市場整體融資結(jié)構(gòu)來看，例如2004年國內(nèi)金融機構(gòu)新增貸款規(guī)模約為3萬億元，占整個國內(nèi)金融市場融資總量的83%，而同期股票、國債、企業(yè)債券等直接融資的新增規(guī)模只占融資總量的17%；第二，在資本市場中，債券市場發(fā)展滯后于股票市場發(fā)展，在債券市場內(nèi)部的直接融資中，政府債券以及準政府債券發(fā)展較快，比重過高，而企業(yè)債券市場發(fā)展明顯滯后。這種金融結(jié)構(gòu)不利于規(guī)避金融風(fēng)險，發(fā)揮金融資本的作用。
2.金融資本覆蓋面小。金融機構(gòu)的發(fā)展離不開產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，當(dāng)前我國很多產(chǎn)業(yè)發(fā)展面臨資金緊缺的困難，企業(yè)科技進步推動力量不足，例如很多小微型企業(yè)，企業(yè)資金少、企業(yè)規(guī)模小、管理不規(guī)范，這些企業(yè)要想得到快速發(fā)展，必須解決資金和技術(shù)問題，但是銀行等金融機構(gòu)對這些小企業(yè)的貸款條件較高，這些小企業(yè)很難達到，國有銀行幾乎是不參股和投資中小規(guī)模的私營企業(yè)的，他們偏好于大型國有企業(yè)。而基金、信托、債券等行業(yè)公司對這些小企業(yè)的投資也很慎重和挑剔，并且這些投資的偏好也不一而足，同時這些資金公司的投資時間相對較短，往往希望在短時間內(nèi)能實現(xiàn)投資回收，他們對投資的回報率要求也相對較高。這些投資機構(gòu)不論是在產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域、投資規(guī)模、投資方式上差距都很大，但不管他們選擇何種投資方式、選擇那些類型的企業(yè)，仍然有絕大部分的企業(yè)資金需求沒有得到有效解決，金融機構(gòu)的投資覆蓋面小，是今后很長一段時間需要解決的問題。
3.金融市場法制法規(guī)不完善。金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展與工業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展息息相關(guān)，形成了錯綜復(fù)雜的金融關(guān)系、管理關(guān)系，這就要求必須具備完善的、合理的法律法規(guī)對其經(jīng)濟行為予以約束。隨著市場經(jīng)濟發(fā)展的速度巨變，原有的那些抽象的、概括的、定型的法律法規(guī)遠遠不能滿足市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。特別是國家相關(guān)政策如果沒有長期性和連貫性，投資者無法做出長期的投資規(guī)劃和決策，這也促成了短期投資的偏好，造成金融資本長期在產(chǎn)業(yè)表層游離，沒有深入到經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)部進行滲透和融合，金融資本發(fā)揮的作用有限。另外，由于我國金融法律法規(guī)不健全，也滋生了部分違法行為。由于對于違法行為的制裁和懲戒力度不夠，很多金融機構(gòu)和投資者的違法違規(guī)收益遠遠大于違法違規(guī)風(fēng)險，他們就會冒險而為之。
金融產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展的管理機制
（一）創(chuàng)新金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展理念
1.金融產(chǎn)業(yè)要形成市場經(jīng)濟競爭觀。競爭是企業(yè)生存的不二法則，沒有競爭就沒有積極意義上的進步。金融市場應(yīng)鼓勵更多的資本機構(gòu)開展競爭，通過金融機構(gòu)不斷學(xué)習(xí)和提升，積累市場經(jīng)驗，增強可持續(xù)發(fā)展能力。金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展要拋棄狹義的有形競爭力觀，樹立“知識能力”、“無形資產(chǎn)”、“人力資本”、“創(chuàng)造需求”的無形競爭力觀；要拋棄金融產(chǎn)業(yè)核心競爭力就是金融商品和服務(wù)的價格與質(zhì)量的單一競爭力觀，樹立核心競爭力內(nèi)生于整個金融系統(tǒng)的競爭力觀。
2.金融產(chǎn)業(yè)要形成市場經(jīng)濟發(fā)展合作觀。隨著經(jīng)濟發(fā)展的不斷深入，金融產(chǎn)業(yè)資本需求量不斷增大，產(chǎn)業(yè)范圍不斷拓展，更多的金融產(chǎn)業(yè)通過一定的合作機制結(jié)合，共同推進產(chǎn)業(yè)發(fā)展。通過金融集團、戰(zhàn)略聯(lián)盟、行業(yè)俱樂部、行業(yè)協(xié)會、業(yè)務(wù)等多種形式，形成寡頭主導(dǎo)，大中小并存，合作競爭的金融市場格局，提高金融產(chǎn)業(yè)組織化程度。
3.金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展要樹立集約化的發(fā)展觀。金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不僅僅是數(shù)量上的急劇增長、規(guī)模上的擴大、地域的拓展、業(yè)務(wù)范圍的開拓這種粗放型的經(jīng)營理念，更應(yīng)該建立以顧客為中心，以效益為指標的集約化、內(nèi)涵式的金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展觀；增強金融業(yè)服務(wù)質(zhì)量。
（二）實現(xiàn)金融產(chǎn)業(yè)和其他產(chǎn)業(yè)的高度滲透與融合
目前，我國市場經(jīng)濟體制不斷完善，商品經(jīng)濟市場交換空間和潛力不斷拓展，金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和運作機制不斷成熟和完善，我國的綜合國力、國際競爭力和抗風(fēng)險能力也日益增強，傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)正面臨重大調(diào)整，新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)、高端裝備制造、生物醫(yī)藥、高端服務(wù)等產(chǎn)業(yè)，成為我國經(jīng)濟發(fā)展的重點產(chǎn)業(yè)。在項目合作階段，合作方要采用國家環(huán)保部政策支持下的新型環(huán)境綜合服務(wù)投資模式大力開發(fā)市場，并促進關(guān)聯(lián)企業(yè)的發(fā)展，獲取經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的三重效應(yīng)，實現(xiàn)項目公司（和集團公司）、金融機構(gòu)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的三贏和多贏。
（三）改變金融產(chǎn)業(yè)管理結(jié)構(gòu)并創(chuàng)新金融產(chǎn)業(yè)管理方式
1.實現(xiàn)金融產(chǎn)業(yè)組織變革，建設(shè)金融企業(yè)的現(xiàn)代公司法人治理制度和結(jié)構(gòu)。明確責(zé)任、義務(wù)體系，建立利益激勵機制和約束機制；規(guī)范企業(yè)的主體行為，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)和功能對應(yīng)。
2.我們不僅要從技術(shù)創(chuàng)新角度推動金融工具、業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，還要從金融企業(yè)制度和管理創(chuàng)新的角度，推動金融機構(gòu)、職能創(chuàng)新。要創(chuàng)新金融管理機制，增強金融企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力，打破政府保護、行業(yè)壟斷的不利局面，建立起真正開放的、市場化的實體經(jīng)濟和虛擬經(jīng)濟一體化、國有經(jīng)濟和私營經(jīng)濟一體化的全新格局。以市場為導(dǎo)向，堅持資源共享、優(yōu)勢互補、平等互利的原則，充分利用有效政策資源、市場資源、技術(shù)資源、資金資源，促進科學(xué)技術(shù)盡快轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。同步推進政府支持、資質(zhì)條件、國家課題支持等，不斷進行技術(shù)創(chuàng)新與工藝優(yōu)化，培育新興的市場主體，實現(xiàn)正現(xiàn)金流和高回報率。吸引更多的資金流、技術(shù)流、信息流不斷匯聚，形成資本疊加效應(yīng)。
（四）優(yōu)化金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和金融決策體系
金融產(chǎn)業(yè)是典型的資本密集型產(chǎn)業(yè)，我國在加強金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的過程中，要對金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供必要的政策支持，在市場準入、稅收政策、人力資本方面給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠，利用中小金融機構(gòu)經(jīng)營機制靈活、專業(yè)化程度高的優(yōu)點，發(fā)展不同類型、不同梯度的金融產(chǎn)業(yè)，滿足金融市場多層次金融資源需求。鼓勵金融機構(gòu)建立科學(xué)的管理機制和決策機制，提高專業(yè)化決策和管理水平。金融企業(yè)要建立風(fēng)險監(jiān)控和規(guī)避機制，以減少投資風(fēng)險。投資時：第一，要掌握企業(yè)的基本信息，包括公司歷史沿革，公司控股股東與其他主要股東或?qū)嵸|(zhì)控制人的基本情況，公司組織機構(gòu)設(shè)置和員工情況。第二，掌握公司財務(wù)狀況，包括：會計主體及報表體系，公司最近三年經(jīng)審計財務(wù)報告（如有）或財務(wù)報表，歷史經(jīng)營情況，公司目前經(jīng)營狀況。第三，關(guān)注環(huán)保問題，正在履行的重大合同，歷史上及正在進行的重大訴訟，主要關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭情況。第四，對企業(yè)進行風(fēng)險分析。包括資源風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、競爭風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、政策風(fēng)險、管理風(fēng)險、破產(chǎn)風(fēng)險。同時，在金融監(jiān)管法制化、程序化基礎(chǔ)上，依靠現(xiàn)代科技，加快監(jiān)管手段電子化、網(wǎng)絡(luò)化步伐，建立金融預(yù)警系統(tǒng)，促進金融經(jīng)濟健康發(fā)展。
（五）完善金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展法制法規(guī)
我國目前要遵循公平競爭的原則，建立起從界定和保護產(chǎn)權(quán)，維護自由、平等的市場交易，促進公開、透明的金融市場形成，到規(guī)范金融決策秩序、金融機構(gòu)和人員行為等具有內(nèi)在邏輯一致性的法律法規(guī)體系，為金融產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展提供法制保障。特別是針對目前金融市場法律界定不明確，違法成本較低的現(xiàn)象，提高法律的震懾性，增加違法懲戒的力度，加大對受損者的補償，以此有效控制交易禁止行為、道德風(fēng)險和逆向選擇所產(chǎn)生的金融市場風(fēng)險。同時，要完善信息披露制度，增加信息的公開性、準確性、完整性、及時性，減少金融市場風(fēng)險。金融機構(gòu)也要加強對從業(yè)人員的監(jiān)管，培養(yǎng)具有高素質(zhì)、強學(xué)習(xí)能力、業(yè)務(wù)精湛的新型金融人才。
結(jié)論
綜上所述，本文闡述了金融產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的理論內(nèi)涵，針對金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題提出了具有建設(shè)性意義的金融產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展管理機制。
隨著我國改革開放進程的不斷深入，金融產(chǎn)業(yè)從無到有，從小到大，在30多年的時間內(nèi)實現(xiàn)了跨越式的發(fā)展，為我國經(jīng)濟、科技實力的提升做出了自己應(yīng)有的貢獻。但是在產(chǎn)業(yè)的發(fā)展中，逐漸暴露出一系列的問題，這些問題的出現(xiàn)，嚴重阻礙了我國金融產(chǎn)業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展與我國第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展密切相關(guān)，金融產(chǎn)業(yè)的興衰成敗直接關(guān)系到我國經(jīng)濟建設(shè)的發(fā)展，在這種情況下，我國必須進行金融產(chǎn)業(yè)管理觀念、管理機制、管理政策創(chuàng)新，轉(zhuǎn)變金融企業(yè)粗獷式發(fā)展模式，建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的、節(jié)約化發(fā)展模式，實現(xiàn)專業(yè)化、科學(xué)化發(fā)展，為國民經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。希望本文的研究能在客觀現(xiàn)實中得到驗證并在市場經(jīng)濟實踐中發(fā)揮積極的作用。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：金融學(xué)科；金融學(xué)；貨幣銀行學(xué)：學(xué)科建設(shè)
現(xiàn)代金融學(xué)科理論探索之深、內(nèi)容更新之速、交叉邊緣學(xué)科發(fā)展之快是其他學(xué)科難以比擬的，深入研究和比較分析中外金融學(xué)科的內(nèi)涵及其走勢，加快我國金融學(xué)科的建設(shè)與發(fā)展是當(dāng)務(wù)之急。
一、金融學(xué)科的發(fā)展演進
1．西方金融學(xué)科的發(fā)展歷程
金融學(xué)科的演進是金融業(yè)發(fā)展變化的產(chǎn)物。金融學(xué)科最初研究的重點是貨幣問題如早期的貨幣數(shù)量論，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展，研究的重點轉(zhuǎn)向信用和銀行。20世紀30年代凱恩斯的《就業(yè)利息與貨幣通論》問世，金融學(xué)科以此為基礎(chǔ)，建立起宏觀的貨幣經(jīng)濟學(xué)理論體系。20世紀50年代以來，隨著直接融資和新的金融機構(gòu)迅猛發(fā)展，微觀金融理論開始出現(xiàn)，馬柯維茲、托賓等提出量化的資產(chǎn)選擇理論和模型即為發(fā)端。20世紀60、70年代，隨著國際金融市場的迅速發(fā)展和資本在國際間的流動頻繁，浮動匯率制的實行和發(fā)展中國家在貨幣金融領(lǐng)域地位的突顯，金融學(xué)科研究的重點轉(zhuǎn)向了資本市場、金融經(jīng)濟學(xué)領(lǐng)域，同時開始關(guān)注發(fā)展中國家的金融發(fā)展問題。20世紀80年代以來，金融創(chuàng)新和表外業(yè)務(wù)迅速增長，金融風(fēng)險日益加劇，有關(guān)公司財務(wù)運營、衍生金融商品定價、風(fēng)險量度與預(yù)測、金融規(guī)避與監(jiān)管等問題成為研究的重點。當(dāng)今，隨著信息科學(xué)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)金融等一系列新課題成為金融學(xué)科研究的重點。近年來，研究金融問題的蒙代爾、托賓、基德蘭德特等經(jīng)濟學(xué)家榮獲諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎，說明金融學(xué)已經(jīng)進入了經(jīng)濟學(xué)研究的核心，金融學(xué)科建設(shè)方興未艾。
2．我國金融學(xué)科的發(fā)展變化
改革開放以來，尤其是市場經(jīng)濟體制的改革目標取向確立后，金融業(yè)地位日益突出，金融學(xué)科的研究空前繁榮。其主要表現(xiàn)：一是金融學(xué)科建設(shè)的學(xué)會發(fā)展及其交流活動頻繁；二是學(xué)科下各層次培養(yǎng)規(guī)格的教材、工具書和學(xué)科研究專著層出不窮；三是各大專院校紛紛設(shè)立金融專業(yè)或開設(shè)金融課目，金融人才供需兩旺。四是國外經(jīng)濟金融教材精選大量出版。
二、中外金融學(xué)研究領(lǐng)域的分野及其走向
1．中外金融學(xué)研究范疇的區(qū)別
國內(nèi)外對于金融的理解存在很大差別。國內(nèi)說的金融，通常指的是貨幣銀行、國際金融等“宏觀金融”。這部分內(nèi)容在國外也有，但不叫finance，而是屬于宏觀經(jīng)濟學(xué)、貨幣經(jīng)濟學(xué)和國際經(jīng)濟學(xué)等領(lǐng)域，相關(guān)課程大多設(shè)在經(jīng)濟系。國外說的finance，一般指的是公司金融、資產(chǎn)定價等“微觀金融”，相關(guān)課程通常設(shè)在管理(商)學(xué)院，而這部分內(nèi)容，國內(nèi)的金融專業(yè)涉及較少。
2．金融學(xué)科的發(fā)展趨勢
考察金融學(xué)的綜合內(nèi)涵，不難看出金融學(xué)發(fā)展演變的三大趨勢：微觀金融學(xué)、宏觀金融學(xué)以及由金融與其他學(xué)科相互滲透形成的交叉學(xué)科。微觀金融學(xué)主要包括公司金融、投資學(xué)以及證券市場微觀結(jié)構(gòu)三個子系統(tǒng)。宏觀金融則分為兩類：一是以貨幣銀行學(xué)和國際金融學(xué)為主體的金融內(nèi)容；二是微觀金融學(xué)的自然延伸，如金融市場、金融中介和國際證券投資等。交叉學(xué)科主要包括金融和數(shù)學(xué)、工程學(xué)等交叉形成的金融工程學(xué)，金融和行為理論結(jié)合形成的行為金融學(xué)以及金融與法學(xué)交叉形成的法學(xué)和金融學(xué)等。
三、強化我國金融學(xué)科建設(shè)的對策與措施
第一，確立明確而可操作的金融人才培養(yǎng)目標。當(dāng)代經(jīng)濟社會和金融業(yè)的發(fā)展，需要的金融人才是多層次的、多角度和全方位的。既需要復(fù)合型的通才，又需要單一型的專才：不僅要有領(lǐng)導(dǎo)決策層和經(jīng)營管理層人才，而且要有業(yè)務(wù)操作層的人才。人才服務(wù)的對象涵蓋于宏觀的政府金融、中觀的企業(yè)金融、微觀的家庭金融及其相互交織的社會金融經(jīng)濟各個領(lǐng)域。金融學(xué)科建設(shè)要適應(yīng)這一多層次的“大金融”需求趨勢，確立并實施明確的、可操作的各層次金融人才的培養(yǎng)目標。
第二，構(gòu)建優(yōu)化、創(chuàng)新的金融課程體系。適應(yīng)市場經(jīng)濟條件下對金融人才的要求，要高度關(guān)注課程體系的優(yōu)化和創(chuàng)新。為此，金融課程體系的構(gòu)建，要以宏觀經(jīng)濟學(xué)、國際經(jīng)濟學(xué)、貨幣銀行學(xué)、管理經(jīng)濟學(xué)、財政學(xué)、保險學(xué)等為金融學(xué)科的專業(yè)基礎(chǔ)課程，培養(yǎng)學(xué)生的宏觀經(jīng)濟概念、思維和分析能力，為專業(yè)課打下堅實基礎(chǔ)。以中央銀行學(xué)、商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)、金融市場學(xué)、國際金融、金融工程、公司金融、風(fēng)險管理為金融學(xué)科專業(yè)課程，以培養(yǎng)學(xué)生成為從事權(quán)益讓渡、交易、轉(zhuǎn)換等服務(wù)工作的專門人才，使他們能夠在相關(guān)業(yè)務(wù)的設(shè)計、開發(fā)、評估、運作、管理、創(chuàng)新等方面發(fā)揮出專業(yè)水平。以經(jīng)濟數(shù)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計、計算機操作、軟件編程原理等為金融學(xué)科中的專業(yè)技術(shù)課程，培養(yǎng)學(xué)生運用各種現(xiàn)代工具(包括模型、分析方法、操作設(shè)備等)從事業(yè)務(wù)活動和金融創(chuàng)新的能力，以適應(yīng)金融信息化、全球化的需要。此外，從金融歷史、金融法規(guī)、電子商務(wù)、專業(yè)外語應(yīng)用寫作等角度設(shè)置“模塊型”的專業(yè)選修課，以拓展專業(yè)外延，深化專業(yè)內(nèi)涵，增加學(xué)科前瞻性，提高知識綜合化程度。
第三，強化本科教學(xué)的“寬口徑”。多數(shù)西方國家的大學(xué)都認同本科階段的教學(xué)應(yīng)該是一種專業(yè)基礎(chǔ)教育，在教學(xué)計劃中非常重視通識教育，即培養(yǎng)具有廣泛文化意識的現(xiàn)代知識人。隨著我國高等教育由單一的精英型體系向大眾型、精英型等多樣化人才培養(yǎng)體系的轉(zhuǎn)變，本科教育更應(yīng)強調(diào)基本理論、基本知識和基本技能的培養(yǎng)。因此，在構(gòu)建大學(xué)金融本科教學(xué)計劃時，應(yīng)強調(diào)“寬口徑，厚基礎(chǔ)”，使學(xué)生通過本科階段的學(xué)習(xí)，建立起全面的金融知識結(jié)構(gòu)體系，既有對宏觀金融的分析、判斷能力，又有從事微觀金融業(yè)務(wù)的能力，為未來發(fā)展打下厚實的基礎(chǔ)。
第四，加強微觀金融類課程建設(shè)。金融人才的培養(yǎng)必須適應(yīng)金融發(fā)展的方向和重點。隨著金融與經(jīng)濟的密切融合，一方面金融運行的效率狀況對經(jīng)濟、社會健康成長越來越具有重要的意義；另一方面，金融效率的提高越來越離不開金融產(chǎn)業(yè)和金融市場的培育和發(fā)展，即金融運行效率越來越取決于微觀主體的行為。因此，金融學(xué)教學(xué)應(yīng)該順應(yīng)這種微觀化的金融發(fā)展方向，與國外金融學(xué)教學(xué)接軌，增加微觀金融方面的課程，內(nèi)容包括公司金融、資產(chǎn)定價和金融組織學(xué)，具體表現(xiàn)在資本市場、投資理論、家庭理財、公司融資、金融機構(gòu)的經(jīng)營與管理等方面。加強微觀類課程建設(shè)，有利于學(xué)生接近和了解現(xiàn)實，將所學(xué)的知識應(yīng)用于實際。當(dāng)然，強調(diào)微觀類課程建設(shè)，并不意味著宏觀類課程建設(shè)不重要，我們提倡的是宏微觀金融課程的平衡發(fā)展。
一、從馬克思的虛擬資本理論看美國金融海嘯發(fā)生的原因
資本主義信用制度的迅速發(fā)展，產(chǎn)生了諸如債券、匯票等有價證券，股份公司的發(fā)展又形成了大量股票，從而產(chǎn)生了巨額虛擬資本。虛擬資本是指獨立于現(xiàn)實資本之外、以有價證券形式存在，能給所有者帶來一定收入的資本?；蛘哒f，虛擬資本是同國際資產(chǎn)相分離的，本身無價值卻可被作為“商品”進行交易的各種憑證。
第一、銀行資本的物質(zhì)構(gòu)成具有虛擬性
1，有價證券具有虛擬性。銀行資本由三部分組成，一是匯票。二是現(xiàn)金(金或銀行券)。另一部分則是公共有價證券，如國債券、國庫券。馬克思是把銀行資本第三部分有價證券稱為虛擬資本，而且這種資本隨著資本主義信用關(guān)系的廣泛發(fā)展，資本越來越虛擬化，形式越來越多樣化。馬克思說：“銀行家資本的最大部分純粹是虛擬的，是由債權(quán)(匯票)，國家證券(它代表過去的資本)和股票(對未來收益的支取憑證)構(gòu)成的。在這里，不要忘記，銀行家保險箱內(nèi)的這些證券，即使是對收益的可靠支取憑證(例如國家證券)，或者是現(xiàn)實資本的所有權(quán)證書(例如股票)，它們所代表的資本的貨幣價值也完全是虛擬的……”虛擬資本作為銀行的資本是因為：一是可以獲得定期收人，通過定期買賣證券大量賺錢；二是可以通過掌握股票、債券控制企業(yè)；三是可節(jié)約自己的預(yù)付投資。
2，金融衍生工具也是虛擬資本。隨著電子計算機、遠程通訊、系統(tǒng)工程和國際互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等向金融領(lǐng)域滲透，特別是現(xiàn)代數(shù)學(xué)、博弈論、數(shù)理統(tǒng)計及信息經(jīng)濟學(xué)等也被運用到金融領(lǐng)域中去，出現(xiàn)了Blrdck-schole定價模型和資本資產(chǎn)定價模型，它們是期權(quán)定價理論的基石和金融創(chuàng)新理論之一。在這些影響下，西方發(fā)達資本主義國家在最近二三十年中出現(xiàn)了五花八門的金融衍生工具，諸如各種各樣的期貨、期權(quán)以及互換、遠期利率協(xié)議、承諾、上限和下限、票據(jù)發(fā)行便利等等。這些金融衍生工具，在形式上是金融改革創(chuàng)新的結(jié)果，但其本質(zhì)上也是虛擬資本的進一步深化，是金融信用的延伸與發(fā)展，展現(xiàn)了馬克思所說的“衍生信用”和“虛擬貨幣”等概念的規(guī)定，是一種特殊的信用形式。
第二、虛擬資本的固有特性誘發(fā)金融風(fēng)險
虛擬資本也是商品，可以在資本市場上買賣，但虛擬資本的有價證券價格的獨特運動，市場經(jīng)濟的發(fā)展，股份公司的急增，有價證券投機活動就會盛行，虛擬資本的迅速膨脹往往快于實際資本的增長，使資本的所有者與資本的職能相脫離，使它們的票面價格往往與市場買賣價格相背離，必然使它們成為投機的對象，加劇欺詐、勒索等活動，最終導(dǎo)致資產(chǎn)貶值，形成“泡沫經(jīng)濟”現(xiàn)象。馬克思說：虛擬資本的“市場價值，會隨著它們有權(quán)索取的收益的大小和可靠程度而發(fā)生變化”，“這種證券的市場價值部分地有投機的性質(zhì)，因為它不是由現(xiàn)實的收入決定的，而是由預(yù)期得到的、預(yù)先計算的收入決定的”。
馬克思把虛擬資本價格回落稱為一個復(fù)歸原點的運動，他說：“一旦風(fēng)暴過去，這種證券就會回升到它們以前的水平?！边@種“回歸性”顯示虛擬資本價格的暴漲必然要下跌，“泡沫經(jīng)濟”必然要破滅。有價證券股票、債券與金融貨幣市場中的匯票的暴跌，往往反映著“經(jīng)濟過熱”或“泡沫經(jīng)濟”及通貨膨脹或是上市企業(yè)業(yè)績下降，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)出現(xiàn)不利增長的態(tài)勢。虛擬經(jīng)濟對經(jīng)濟增長具有劇烈的沖擊，尤其在開放的資本市場中甚至有引發(fā)惡性通貨膨脹與金融貨幣危機的可能。這些現(xiàn)象一定程度上是由虛擬經(jīng)濟的交易特點所決定的。虛擬經(jīng)濟與實物的相分離意味著“信用貨幣的貶值會動搖一切現(xiàn)有的關(guān)系”。
信用危機導(dǎo)致虛擬資本那種帶來收入的特性將大大喪失，虛擬資本量也將大大減少。馬克思說：“虛擬資本，生息的證券，在它們本身是作為貨幣資本而在證券交易所內(nèi)流通的時候，也是如此。它們的價格隨著利息的提高而下降。其次，它們的價格還會由于信用的普遍缺乏而下降，這種缺乏強使證券所有者在市場上大量拋售這種證券，以便獲得貨幣。最后，股票的價格也下降，部分是由于股票有權(quán)要求的收入減少了，部分是由于它們代表的往往是那種帶有欺詐性質(zhì)的企業(yè)。在危機時期，這種虛擬的貨幣資本大大減少，從而它的所有者憑它在市場上獲得貨幣的力量也大大減少?！?/p>
美國金融海嘯爆發(fā)的原因是極為復(fù)雜的。它具有必然的規(guī)律性，但也有人為的因素。
1，經(jīng)濟周期所致。經(jīng)濟的繁榮與蕭條不斷交替的周期性波動，一般美國為代表的發(fā)達國家是十年一次，經(jīng)濟周期決定金融周期，兩者基本一致，這次美國金融海嘯是受經(jīng)濟周期性因素影響的結(jié)果，無疑具有規(guī)律性。正如IMF研究部主任邁克?穆莎所說：“銀行業(yè)所經(jīng)歷的困難，某種程度上都與宏觀經(jīng)濟的繁榮和蕭條周期有關(guān)。銀行在繁榮期內(nèi)常常發(fā)放一些風(fēng)險很大的貸款，而這些風(fēng)險大的貸款到了蕭條期就會發(fā)酸，即變成呆賬。”
2，人為的次貸危機的作用。次級貸款一般指一些貸款機構(gòu)向信用程度較差和收入不高的借款人提供的貸款，次級抵押貸款貸款者信用以及還貸能力低，但貸款利率高，而收益也高?！??11”以后，美國政府為防止經(jīng)濟衰退，采取了一系列刺激經(jīng)濟發(fā)展的政策，實行寬松的貨幣政策，不斷降低信貸利率，鼓勵房地產(chǎn)迅速發(fā)展，以求刺激經(jīng)濟增長，美聯(lián)儲連續(xù)13次降息，逐次調(diào)低到1％。在利益驅(qū)動下銀行等貸款機構(gòu)不斷降低貸款門檻，給信用低或不具備貸款條件和還貸能力的人貸款買房地產(chǎn)。2006年底開始，房地產(chǎn)價格大幅下跌，但利率上升，貸款者無法還貸，引發(fā)金融機構(gòu)不良資產(chǎn)不斷繁升。大量銀行、投資機構(gòu)、財務(wù)公司、保險公司、證券公司、基金公司等連續(xù)不斷出現(xiàn)虧損和倒閉，讓人眼花繚亂，在這過程盡管布什政府出臺了各種救市方案，但依然無濟于事，最終引爆了震驚世界的金融海嘯。
3，對金融衍生品市場監(jiān)管不力。資本主義的本質(zhì)特征之一是追求高額利潤，為達到目的必須依賴虛擬資本的高擴張、快速循環(huán)來實現(xiàn)。而虛擬資本的特征就是以少量的資產(chǎn)，通過負債融資，大規(guī)模擴張，獲取比原資產(chǎn)高出幾十甚至幾百倍的利潤。在自由市場經(jīng)濟條件下，美國實行寬松的金融監(jiān)管政策，導(dǎo)致金融衍生品濫用，對沖基金大量涌現(xiàn)。金融衍生品市場在提供流動性防范風(fēng)險的同時，也形成大批投機行為，造就了美國金融衍生迅速大量繁殖與成長，從而使美國的經(jīng)濟一定程度上成了空殼經(jīng)濟，泡沫經(jīng)濟，特別是，使美國乃至全球金融機構(gòu)以流動性為鏈條捆綁在一起，美國這個鏈條環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題后，便出現(xiàn)連鎖反應(yīng)，引發(fā)了全球性的金融海嘯。
總而言之，經(jīng)濟周期具有它的固有規(guī)律性，誰違背了它誰便會遭到懲罰，這是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。這
次美國金融海嘯之所以在美國發(fā)生，本質(zhì)上就是由于美國的經(jīng)濟政策過“左”了，違背了社會經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，從而遭到懲罰。
美國金融海嘯對我國經(jīng)濟的影響是深刻的。
美國金融危機也直接影響到我國的金融穩(wěn)定、經(jīng)濟增長，特別是實體經(jīng)濟。根據(jù)有關(guān)部門預(yù)測：中美經(jīng)濟增長的相關(guān)系數(shù)約為0.34，即美國GDP每增減1％，中國GDP就增減0.34％。美國的金融巨頭雷曼、美林、AIG等相繼，造成對全球金融市場的大幅震蕩，并對我國經(jīng)濟產(chǎn)生了一定影響。這里，僅以出口企業(yè)為例。中國每年對美國出口占總出口額的25％左右。危機導(dǎo)致美國進口需求大幅下降，2007年，我國月度出口增長率已從2007年2月的51.6％下降至12月的21.7％。2008年我國出口下降20％以上。2009年1月，出口進一步下滑。我國出口增長的下降，必然造成我國經(jīng)濟增長放緩，特別是嚴重影響了我國的汽車、紡織品、家具、房地產(chǎn)等實體經(jīng)濟，又特別是對珠江三角洲地區(qū)的影響更甚，企業(yè)產(chǎn)品出口大量受阻，利潤驟降，倒閉企業(yè)劇增。而且金融危機還在擴散蔓延，其影響程度還未見底。從而造成了社會對勞動力的需求大大小于勞動力的供給，使整個社會就業(yè)壓力增大，成為黨和政府一個棘手的問題。如果處理不好，經(jīng)濟問題就會變成社會問題。
二、美國金融海嘯的啟示：基于法律監(jiān)督機制的思考
美國金融海嘯的發(fā)生，很大程度上取決于國際金融領(lǐng)域出現(xiàn)的衍生金融品的膨脹，實質(zhì)上也是虛擬資本的膨脹造成的。美國金融海嘯的發(fā)生昭示我們：必須加大對虛擬資本的風(fēng)險防范力度，特別是應(yīng)將法律監(jiān)督同宏觀經(jīng)濟調(diào)控手段結(jié)合起來，使金融風(fēng)險降到最低點。就一國中央政府和地方政府，一般應(yīng)從如下考慮。
啟示一：防范金融海嘯，必須加強國際金融合作，推動國際金融法律監(jiān)管機制的建立。
1，國際社會主要國家之間的合作。如2008年11月15日在美國召開的二十國集團峰會通過的《防范金融危機宣言》。宣言強調(diào)，各國監(jiān)管當(dāng)局在履行自身職責(zé)的同時，必須加強國際合作，加強金融市場透明度及監(jiān)管機制，確保所有金融市場、產(chǎn)品和參與者都受到相應(yīng)監(jiān)管或監(jiān)督；根據(jù)公認和強化的國際行為準則，促進和保護世界金融市場的誠信，防范金融風(fēng)險。
2，國際社會成員國之間的合作。在《宣言》框架下，應(yīng)進一步完善或制定國家之間或地區(qū)的金融監(jiān)督合作法律，積極采取一系列重大行動，防范金融危機，如歐共體成員國、東盟成員國等應(yīng)進一步完善或簽訂諒解備忘錄等金融監(jiān)管區(qū)域合作協(xié)議。如1998年3月，我國在北京與法國證券交易委員會簽署了《證券期貨監(jiān)管合作諒解備忘錄》。這種雙邊的諒解備忘錄是通過兩國就金融監(jiān)管某一領(lǐng)域的問題進行探討，并取得共識，通過簽訂協(xié)議來明確雙方在這一領(lǐng)域的責(zé)任和義務(wù)，這些合作文件具有法律效力。它有效地改善金融機構(gòu)資本狀況，刺激本國經(jīng)濟增長，防止金融危機在本地區(qū)成員國爆發(fā)，起到一定作用。但這些文件也有一定的局限性，如涉及防范衍生金融工具的內(nèi)容極少等。同時與金融發(fā)達的亞洲與世界各國簽署的備忘錄太少，難以應(yīng)對像衍生金融工具引發(fā)的金融危機。所以，進一步加強我國同韓國、日本、印度等亞洲國家，美國、德國、澳洲、加拿大等金融發(fā)達國家，以及我國臺灣、香港、澳門的金融監(jiān)管合作，互相幫助，共渡難關(guān)，勢在必行，如簽署發(fā)表聯(lián)合聲明，以及諸如《本幣互換協(xié)議》、《金融合作基礎(chǔ)建設(shè)協(xié)議》等文件，進一步增進同世界各國和地區(qū)在各領(lǐng)域的務(wù)實合作。
3，區(qū)域間的合作。在加強國與國之間合作的同時加強我國地區(qū)之間的合作也應(yīng)引起足夠重視。如廣東與香港、澳門之間，在《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要》框架下，完全可以簽署《衍生金融產(chǎn)品監(jiān)管合作諒解備忘錄》，在法律的層面上加強合作，防止金融危機在該地區(qū)發(fā)生。
啟示二：防范金融海嘯，必須進一步完善世界金融衍生產(chǎn)品監(jiān)管法律體系，促進全球金融體系的安全和穩(wěn)定。
現(xiàn)階段的國際金融衍生產(chǎn)品監(jiān)管法律體系，主要是國際條約、國際慣例和各國國內(nèi)法，監(jiān)管的國際組織有國際清算銀行、巴塞爾委員會、國際證券業(yè)協(xié)會、國際會計師協(xié)會、三十集團、全球金融衍生工具研究集團等。
雖然金融衍生產(chǎn)品的國際組織也頒布了一些統(tǒng)一的國際規(guī)范性文件，但很少，更談不上形成法律體系。如國際證監(jiān)組織1993年的《衍生品市場、產(chǎn)品和金融工具的監(jiān)管》等。這些規(guī)范性文件主要是金融衍生品國際監(jiān)管組織所的，但這些國際組織的級別并非國際組織中最權(quán)威的，因而難以監(jiān)管美國、英國等經(jīng)濟大國的金融衍生品，這次金融海嘯在世界第一經(jīng)濟大國爆發(fā)就是權(quán)威的證明。
美國金融海嘯昭示人們，必須進一步完善世界金融衍生產(chǎn)品監(jiān)管法律體系是當(dāng)務(wù)之急。
1，提高金融衍生品國際監(jiān)管法律組織的級別。由原先國際證監(jiān)會組織等，調(diào)整為國際貨幣基金組織、世界銀行等國際權(quán)威金融機構(gòu)與金融衍生品國際監(jiān)管組織共同，或分級別。
2，統(tǒng)一的國際規(guī)范性文件，必須得到國際社會的認可，并具有法律上的強制力和約束力。
3，完善金融衍生品國際監(jiān)管法律制度體系。如金融衍生品國際監(jiān)管主、客體法律制度、宏觀調(diào)控以及保障制度，特別是金融衍生品危機的預(yù)警、防范和處理等制度安排。
啟示三：防范金融海嘯，必須完善我國的金融法律體系，維護我國金融經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展。
1，進一步完善《證券法》。我國頒布的金融證券法雖然不少，截止2007年8月，已達72部法律法規(guī)。但這些法律欠缺規(guī)范化，有待進一步完善法律法規(guī)體系。不僅法律法規(guī)的內(nèi)容要完備，而且各項法律法規(guī)所構(gòu)成的系統(tǒng)的覆蓋面要完備；有關(guān)條款也應(yīng)具體明確。修訂后的《證券法》，對法律責(zé)任的條文有30多條，但絕大多數(shù)為行政責(zé)任和刑事責(zé)任，而民事責(zé)任的規(guī)定只有5條。證券市場的中小投資者是市場的主體，范圍廣大，直接保護廣大投資者的切身利益對保護我國證券市場的安全具有重大意義?！蹲C券法》作為規(guī)范證券市場根本大法已不適應(yīng)國內(nèi)外形勢的發(fā)展，以美國金融海嘯為鑒對《證券法》進行大修訂，特別是增加證券市場中的民事違約責(zé)任和侵權(quán)責(zé)任刻不容緩。
2，進一步完善我國金融衍生品監(jiān)管法律制度。我國制定的金融衍生產(chǎn)品監(jiān)管法律法規(guī)極少。目前主要有2007年的《期貨交易管理辦法》、《期貨公司管理辦法》等十幾部金融衍生品監(jiān)管法律法規(guī)。這些法律法規(guī)本身存在諸多不完善的地方，更談不上形成完整的體系，因而也就不可能有效地防范金融風(fēng)險。筆者認為，制定單獨的《金融衍生品監(jiān)督管理法》現(xiàn)在是一個好時機。我國的金融衍生品特別是金融機構(gòu)的金融衍生品正處于快速發(fā)展時期，如果立法跟不上，一旦我國某個時期經(jīng)濟出現(xiàn)紊亂，很容易造成大的問題。同時，在美國金融危機對我國金融未造大破壞之時，對金融衍生品進行單獨立法也是我國金融機構(gòu)真正走向世界的需要。
3，要進一步加強網(wǎng)上銀行的監(jiān)管。網(wǎng)上銀行也稱
虛擬銀行，新式的網(wǎng)上銀行包括有虛擬家庭銀行、虛擬私有銀行、虛擬銀行金融業(yè)以及虛擬金融世界等，它實際上是銀行業(yè)務(wù)在網(wǎng)絡(luò)上的延伸，因而它幾乎包含了所有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)，其特征是在Internet上的虛擬銀行柜臺。既然網(wǎng)上銀行也稱虛擬銀行，而且絕大多數(shù)業(yè)務(wù)屬虛擬資本。網(wǎng)上銀行的虛擬性特點，它實質(zhì)上也是金融衍生品，因而它具有風(fēng)險性。除了像幽靈一樣計算機病毒侵襲外，更可恨的是網(wǎng)絡(luò)黑客成災(zāi)，導(dǎo)致機密數(shù)據(jù)的泄漏。同時我國計算機系統(tǒng)的薄弱性，也會造成計算機技術(shù)和產(chǎn)品具有不穩(wěn)定性和不完善性。這些特殊性要求我國加快和完善電子商務(wù)立法體系。2003年2月1日，我國第一部地方性電子商務(wù)法一《廣東省電子交易條例》正式實施。隨后幾年我國陸續(xù)了《中華人民共和國電子簽名法》等幾部重要電子商務(wù)法律法規(guī)。顯示了我國的電子商務(wù)立法有了一定的發(fā)展，但總體而言，我國電子商務(wù)立法水平還遠不適應(yīng)我國經(jīng)貿(mào)發(fā)展的需要，還沒有形成體系。當(dāng)務(wù)之急是建立我國的網(wǎng)絡(luò)銀行安全體系，從而維護我國乃至世界的金融安全與穩(wěn)定，防止金融海嘯的發(fā)生。
啟示四：防范金融海嘯，必須將法律監(jiān)管與宏觀調(diào)控政策等配套措施結(jié)合起來，有效地促進我國經(jīng)濟的科學(xué)發(fā)展。
法律監(jiān)管與宏觀調(diào)控政策是互相作用的，兩者互相匹配，才能有效防范金融海嘯，這是我國的國情決定的。
1，擴大內(nèi)需
我省的珠江三角洲等經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)主要靠“三來一補”起家，現(xiàn)在正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整轉(zhuǎn)移過程中，絕大多數(shù)企業(yè)依然是外向型的，產(chǎn)品主要靠外銷，但受美國金融海嘯的影響，美元貶值，購買力大下降，產(chǎn)品出口國對我國的產(chǎn)品需求驟減，國際市場訂單大幅減少，同時我國的結(jié)構(gòu)性矛盾恰好就是出口比重大，內(nèi)銷比重極少。所以，必須加大擴大內(nèi)需力度。
一是出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷。特別是注重開拓農(nóng)村市場，建立農(nóng)村商品市場銷售基地，政府應(yīng)加大對生產(chǎn)廠家的支持力度，采取更加優(yōu)惠政策，鼓勵產(chǎn)品下鄉(xiāng)，增加產(chǎn)品在農(nóng)村的銷售量，提高生產(chǎn)產(chǎn)品的經(jīng)濟效益。
二是調(diào)整開拓國際市場結(jié)構(gòu)。我國對美貿(mào)易大，就廣東而言，占40％。在對美貿(mào)易受阻的情況下，應(yīng)主要擴大東盟、南美、中亞等市場。東盟國家是華人聚集地，對我國的產(chǎn)品需求大，而南美、中亞等國家，與我國也有一定的貿(mào)易往來，擴大出口這些地區(qū)既有必要，也有可能。
三是國家擴大投入，加大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，擴大消費需求。如“三農(nóng)”建設(shè)、交通和能源重點工程、節(jié)能工程和循環(huán)經(jīng)濟以及社會事業(yè)等的投入，從而擴大對企業(yè)產(chǎn)品的需求。
四是加大全民社會保障力度。如果全民都有社會保險，生活有了保障，廣大群眾就會無憂無慮地買車、買房、旅游、消費，就會拉動整個經(jīng)濟的增長。
五是各省、市可以發(fā)行購物券。但我國經(jīng)濟發(fā)展的不平衡性決定全國各地的做法應(yīng)有不同，各地必須從實際出發(fā)，量力而為，從幾百元到幾千元不等，可以指定在哪些行業(yè)購買，也可以不指定，購物券的發(fā)行要適度，不能一窩蜂而上，防止從一個極端走向另一個極端。誘發(fā)通貨膨脹。
六是把擴大內(nèi)需保增長同轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、深化改革、保民生結(jié)合起來。特別是要調(diào)整出口產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，逐步降低加工貿(mào)易和低附加值產(chǎn)品的出口比重，逐步提高一般貿(mào)易和高附加值產(chǎn)品的出口比重，從而促進我國轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變。當(dāng)然，這是一項長期的任務(wù)。
2，財政政策與貨幣政策相結(jié)合
一是實施積極的財政政策。主要是繼續(xù)擴大預(yù)算赤字，擴大政府投資，激活市場需求，從目前的投資狀況看，主要用于基礎(chǔ)項目建設(shè)和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施，增加政府支出與補貼。繼續(xù)擴大社保和醫(yī)保的覆蓋面，加大農(nóng)業(yè)直補的方式鼓勵農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，增加農(nóng)民收入，提高農(nóng)民消費水平。
減免稅收也是財政政策的重要手段。減稅可以提高企業(yè)的利潤，增加居民可支配收入，有利于企業(yè)增加投資、擴大供給，增加居民消費，擴大內(nèi)需，如可以取消利息稅、進一步提高所得稅的免征基數(shù)、進一步提高低收入群體的補貼等等。但必須對我國的稅收政策進行及時的調(diào)整，就廣東而言，必須及時調(diào)整出口退稅政策，主要是適當(dāng)降低出口退稅率，建立中央政府和地方政府共同負擔(dān)出口退稅的新機制等等，調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)進一步推進外貿(mào)體制改革，促進經(jīng)濟的科學(xué)發(fā)展。
二是適度寬松的貨幣政策。一般地說貨幣政策包括三大貨幣政策：存款準備金率、再貼現(xiàn)率和公開市場業(yè)務(wù)，同時也包括利率、匯率等。要有效地應(yīng)對當(dāng)前的金融海嘯，應(yīng)充分發(fā)揮貨幣政策的作用，有步驟地下調(diào)存貸款基準利率、存款準備金率以及再貼現(xiàn)率等，但貨幣政策的實施，必須與經(jīng)濟改革和發(fā)展相適應(yīng)。
【關(guān)鍵詞】金融會計;課程建設(shè);實踐教學(xué)
一、《金融會計》的課程性質(zhì)及特點
《金融會計》課程是一門特殊的專業(yè)會計,是把會計的基本原理和基本方法運用到金融企業(yè)這一特定部門的行業(yè)會計。該課程屬于專業(yè)課程,專業(yè)技術(shù)性較強,具有很強的實際操作性,涉及金融相關(guān)知識,應(yīng)在學(xué)習(xí)《會計學(xué)》、《財務(wù)會計》、《金融學(xué)》、《商業(yè)銀行實務(wù)》等課程之后開設(shè)本課程。由于與《財務(wù)會計》中以工業(yè)企業(yè)為主的業(yè)務(wù)核算區(qū)別較大,不容易接受,有一定的難度。因此,在金融會計教學(xué)方面也容易出現(xiàn)問題。
二、《金融會計》課程建設(shè)中存在的問題
筆者通過對部分開設(shè)《金融會計》課程的財經(jīng)院校的調(diào)查,總結(jié)課程建設(shè)方面存在的主要問題如下:
(一)課程重視不夠,地位有待提高
該課程的性質(zhì)從部分高校教學(xué)計劃來看,主要在金融學(xué)、會計學(xué)專業(yè)兩個專業(yè)開設(shè),大部分為必修課,還有部分院校是選修課。絕大部分院校都未將該課程列為重點課程或精品課程。學(xué)分一般為2-4學(xué)分。課時最高的64課時,最少的是24課時。從以上情況可以看出,該課程地位較低,學(xué)校重視不夠。
(二)選用教材質(zhì)量參差不齊,部分教材內(nèi)容較陳舊
筆者通過了解目前國內(nèi)高校使用金融會計教材的情況,發(fā)現(xiàn)各高校采用的教材參差不齊,有的采用最新的二十一世紀系列教材或十一五規(guī)劃教材,而部分院校采用的還是新會計準則前出版的教材。其中有個別教材質(zhì)量較差,內(nèi)容缺乏創(chuàng)新。這就導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容陳舊,不能適應(yīng)新準則變化的需要。
(三)教學(xué)內(nèi)容不能保證教學(xué)目標的實現(xiàn)
金融會計應(yīng)涉及商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司等金融企業(yè)的會計業(yè)務(wù)。但從各高校網(wǎng)站的教學(xué)大綱來看,由于課時的限制,部分院校的教學(xué)內(nèi)容只涉及商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù),而保險公司會計、證券公司會計等業(yè)務(wù)都沒列入教學(xué)內(nèi)容。課程名稱為《金融會計》,實質(zhì)上就是《銀行會計》。大大縮小了課程的覆蓋面,也就難以保證教學(xué)目標的實現(xiàn)。
(四)金融會計實踐教學(xué)存在的問題
金融會計因其特殊性,很多高校在教學(xué)中都設(shè)有實驗課。以做到理論聯(lián)系實際,提高學(xué)生的實際操作能力。但由于各高校實踐教學(xué)的條件、教學(xué)手段等原因,造成實踐教學(xué)效果不盡人意,學(xué)生畢業(yè)后到了銀行或保險公司等單位不能馬上適應(yīng)工作的情況。
從目前部分院校建成的實驗室情況來看,其條件還不能滿足實踐教學(xué)的需要。條件好的院校建設(shè)了金融會計模擬實驗室,配備了計算機和相關(guān)的財務(wù)軟件。主要采用金蝶或用友財務(wù)軟件。基本能滿足教學(xué)需要。而條件差的、缺少資金的院校只建立了手工模擬實驗室,實踐教學(xué)只是根據(jù)單項實驗資料填制幾張憑證、登記幾個簡單的賬簿而已。這樣的實踐教學(xué)效果差,完全不能滿足教學(xué)的需要。
除了硬件條件差外,實踐教學(xué)的課時也較少。有的院校開設(shè)的實驗課為12課時,而少的只有4課時。實驗課課時太少,也是造成實踐教學(xué)效果差的一個原因。
在金融會計實踐教學(xué)中存在的另外一個問題是財務(wù)軟件。高校實驗室購買的財務(wù)軟件基本都是院校版或教學(xué)版,而像商業(yè)銀行使用的都是從知名軟件公司定制的軟件。這也是造成實踐教學(xué)與實際工作脫節(jié)的原因之一。
(五)師資方面存在的問題
從金融會計課程師資來看,很多老師都是從財經(jīng)類院校畢業(yè)后直接到教學(xué)崗位從事教學(xué)。尤其是年輕老師,他們學(xué)歷較高,基本上都是碩士或博士。但通常缺乏實踐經(jīng)驗,盡管掌握了扎實的理論知識,但對實際工作缺乏了解,這樣就很難培養(yǎng)出能夠理論聯(lián)系實際的應(yīng)用型財經(jīng)人才。
三、對《金融會計》課程建設(shè)的幾點建議
針對上述金融會計課程存在的幾個問題,筆者經(jīng)過思考,提出如下幾點建議:
(一)重視課程建設(shè),提高課程地位
筆者希望各財經(jīng)院校提高該課程的地位,建議將《金融會計》定為金融學(xué)、會計學(xué)專業(yè)的必修課。有條件的院校應(yīng)將該課程設(shè)為重點課程或精品課程。學(xué)分定為4學(xué)分較為合適,學(xué)時調(diào)整為64課時。也就是每周4課時左右。這樣做既能提高學(xué)生對課程的重視程度,也為完成教學(xué)任務(wù)提供了時間上的保證。
(二)選用最新出版的優(yōu)秀教材,以適應(yīng)教、學(xué)雙方的需要
選用教材的質(zhì)量優(yōu)劣,既影響到教師講授內(nèi)容的教學(xué)質(zhì)量,也影響學(xué)生自學(xué)的需要。以筆者教學(xué)經(jīng)驗看,如果某位老師選用的教材不新或不好,學(xué)生的反應(yīng)較為強烈,意見很大。原因很簡單,學(xué)生花錢買教材,就希望教材質(zhì)量好,有較高的使用價值。因此,為了對教學(xué)、學(xué)生負責(zé),選用的教材一定要過關(guān)。
此外,結(jié)合本人的教學(xué)經(jīng)驗,想對金融會計教材的編寫提一點建議。這是很多教材共存的問題,就是對銀行實際會計工作的流程,實際案例等介紹較少。并且各商業(yè)銀行在部分業(yè)務(wù)上采用的具體核算方法還是有差異的。如銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃等業(yè)務(wù),各行采用的科目,核算方法是不完全一樣的。各有各的做法。所以,筆者建議編者中應(yīng)邀請商業(yè)銀行尤其是已上市銀行的財務(wù)主管或財務(wù)總監(jiān)擔(dān)當(dāng)顧問,以增強教材的實用性。
(三)教學(xué)內(nèi)容應(yīng)覆蓋各類金融企業(yè)的主要業(yè)務(wù)
改變目前部分高校只重視商業(yè)銀行會計,而忽略保險公司、證券公司等主要業(yè)務(wù)核算的現(xiàn)狀。由于加大了教學(xué)課時,適當(dāng)?shù)脑黾右恍﹥?nèi)容還是可行的。另外,建議除了開設(shè)《金融會計》課程以外,也可開設(shè)《保險公司會計》、《證券公司會計》等課程作為選修課。擴大學(xué)生的知識面,使金融會計的教學(xué)更加系統(tǒng)。
(四)重視金融會計的實踐教學(xué),提高學(xué)生的實際操作能力
除了以新會計準則為準教好理論知識外,組織好實踐教學(xué)也同樣重要。從目前高校畢業(yè)生就業(yè)情況來看,用人單位最注重應(yīng)聘者的實際操作能力,希望應(yīng)聘者錄用后能直接上崗勝任工作。因此,近幾年很多高校都很重視實踐教學(xué)。走的是培養(yǎng)人才適應(yīng)市場之路。所以,社會上也掀起了職業(yè)技術(shù)學(xué)院熱,受到更多求學(xué)者的青睞。
在實驗室的建設(shè)上要引起領(lǐng)導(dǎo)的重視,要加大資金的投入,借鑒兄弟院校的先進經(jīng)驗,做好實驗室的建設(shè)工作。從硬件上保證教學(xué)的質(zhì)量。軟件采購上實現(xiàn)公開招標,通過比較選擇最適合的財務(wù)軟件。此外,還應(yīng)增加實驗課時數(shù),選用好的模擬實驗教材,配備專職的實驗老師組織實驗教學(xué),確保實驗教學(xué)的質(zhì)量。如有可能,建議單獨開設(shè)《金融會計實驗》課程,更好的配合理論教學(xué),以提高學(xué)生的操作能力。
(五)做好任課教師崗前培訓(xùn),提高教師自身的理論和實踐水平
高校應(yīng)對擔(dān)任《金融會計》課程教學(xué)的教師進行崗前培訓(xùn),包括理論部分和實踐部分。并作相應(yīng)的考核,考核合格才能上崗。對于絕大部分教師來說,理論部分應(yīng)該沒什么問題。實踐部分包括組織模擬實驗和到實習(xí)基地(與學(xué)校簽訂合作協(xié)議的銀行、保險公司等)進行參觀學(xué)習(xí)兩部分。經(jīng)過這樣培訓(xùn)的教師就完全能勝任金融會計的教學(xué)工作了。
目前很多高校都有自己的實習(xí)基地,但由于學(xué)生實習(xí)會給實習(xí)單位帶來工作上的不便等原因,很多高校只是象征性的與有關(guān)單位簽訂了協(xié)議,真正意義上的實習(xí)卻難以實現(xiàn)。因此,這個就需要學(xué)校與實習(xí)基地協(xié)調(diào),采用更靈活的方式實現(xiàn)實習(xí)的需要。既不給實習(xí)單位造成工作上的不便,也能實現(xiàn)教師、學(xué)生實習(xí)的愿望。
以上幾點建議也是筆者多年教學(xué)的一點心得體會,也希望能對高校《金融會計》課程建設(shè)提供有益的思路,以促進《金融會計》課程更好的發(fā)展。
參考文獻
[1]沈惠霞.金融會計實踐教學(xué)評析[j].中國職業(yè)技術(shù)教育教學(xué)與科研,2006,(1).
關(guān)鍵詞：信息技術(shù)手段;啟發(fā)式教學(xué);團隊教學(xué)
我國的經(jīng)濟體制與西方國家不同，在金融學(xué)的教育方面有著中國特色，同時，現(xiàn)在我國不斷地在與世界接軌，對外開放進一步擴大，金融學(xué)專業(yè)要求與世界相連，因此，我國的金融學(xué)課程建設(shè)必須有所改變。
一、課程建設(shè)的特點
1.國際性
金融學(xué)的課程設(shè)置應(yīng)該注重與國際接軌，更多地了解世界經(jīng)濟的發(fā)展，能夠在畢業(yè)之后很好地服務(wù)社會和應(yīng)用。關(guān)注高層次的金融學(xué)人才畢業(yè)后的就業(yè)能力和實踐能力。在這方面的建設(shè)是在課程的設(shè)置中體現(xiàn)國際化，把國際金融問題放到教學(xué)內(nèi)容中。部分教材可以選擇雙語教學(xué)，或者是聘請國外的知名教授。
2.綜合性
在如今的形勢下，金融學(xué)專業(yè)涉及的方面多，應(yīng)用性強，信息化程度高。要研究宏觀經(jīng)濟、微觀經(jīng)濟、管理學(xué)，還涉及會計、法律、統(tǒng)計等很多方面的內(nèi)容。學(xué)生要學(xué)習(xí)這些基礎(chǔ)知識，還應(yīng)該知道一些人文和道德修養(yǎng)。文理相互結(jié)合，可以更好地培養(yǎng)綜合性的金融人才。
3.實踐性
金融專業(yè)需要實踐才能夠很好地了解金融真正的知識和運用。應(yīng)該進行創(chuàng)新的訓(xùn)練、實習(xí)、寒暑假的社會實踐和案例演練等。只有真正經(jīng)過實踐，才能更好地了解金融的知識。實踐的過程必須接近真實，而且要按照市場考慮到各個方面的因素，打消學(xué)生認為是模擬操作不認真的念頭，發(fā)揮出實踐的真正作用。
二、教學(xué)內(nèi)容的改革
1.從貨幣轉(zhuǎn)向金融學(xué)
金融學(xué)的專業(yè)建設(shè)從以前的貨幣銀行學(xué)轉(zhuǎn)變?yōu)榻鹑趯W(xué)。為了更好地把金融學(xué)作為專業(yè)的基礎(chǔ)教學(xué)內(nèi)容，選擇教材是關(guān)鍵。一般的金融學(xué)教材是不適合的。金融學(xué)課程的教材要能夠反映出金融行業(yè)現(xiàn)在的情況，而且要適合金融行業(yè)的發(fā)展。中國和西方國家有一定的差異。不能夠直接使用外國的教材，最好是根據(jù)中國的國情來選擇。教材的理論體系一定要成熟，能夠反映出我國的金融實踐和發(fā)展。
2.從宏觀轉(zhuǎn)向微觀
金融業(yè)的發(fā)展中心從以前的宏觀經(jīng)濟學(xué)變?yōu)槲⒂^經(jīng)濟學(xué)，現(xiàn)在的金融技術(shù)越來越微觀化，在金融學(xué)專業(yè)上表現(xiàn)為對微觀經(jīng)濟學(xué)更加注重了。尤其是在具體的教學(xué)中，教學(xué)的內(nèi)容應(yīng)該以企業(yè)為主體，考察企業(yè)在市場中的具體行為。包括對融資的資本市場和資本資產(chǎn)等方面。一些宏觀方面的教學(xué)內(nèi)容，也應(yīng)該從微觀著手，從企業(yè)的角度來分析一些經(jīng)濟行為的影響。
三、教學(xué)方式和手段
1.合理運用現(xiàn)代的手段
在信息技術(shù)發(fā)展快速的今天，合理運用一些現(xiàn)代的信息技術(shù)手段，可以改變一些傳統(tǒng)的教學(xué)方式和教學(xué)觀念，提高教學(xué)的質(zhì)量。首先，使用網(wǎng)絡(luò)來進行教學(xué)的管理?，F(xiàn)在是一個信息化的時代，教學(xué)內(nèi)容中的教案、習(xí)題和實驗都可以選擇上傳到網(wǎng)絡(luò)上，方便學(xué)生使用，實現(xiàn)師生資源共享，方便教師給學(xué)生提供資料，也方便師生之間的交流。學(xué)生可以自由在課前進行了解課堂的知識和課后的復(fù)習(xí)。第二，適當(dāng)使用多媒體教學(xué)，多媒體教學(xué)最大的好處就是可以提前給學(xué)生準備一些各種類型的資料，比如，視頻、圖片等。但是教師也不可以完全采用多媒體，防止出現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容僵化的問題。把多媒體當(dāng)成教學(xué)的手段和工具，而不是必須使用的主體。
2.采用啟發(fā)式的教學(xué)方式
金融學(xué)和其他學(xué)科不同，學(xué)生需要學(xué)會創(chuàng)新，學(xué)會自由思考和辨別。在瞬息萬變的經(jīng)濟時代，學(xué)會一些一成不變的知識是沒有用的。教師為了更好地提高學(xué)生的創(chuàng)新能力，必須采用啟發(fā)式的教學(xué)方式。所謂啟發(fā)式的教學(xué)方式，就是教師在教學(xué)過程中，調(diào)動學(xué)生的積極性、主動性和創(chuàng)造性，使學(xué)生積極動腦思考，動手去實踐。在課堂上，教師要通過對學(xué)生一些熱點問題和難點問題的提出，激發(fā)學(xué)生的興趣，教師和學(xué)生之間相互討論，改變死記硬背的教學(xué)方法。
3.實行團隊教學(xué)手段
金融學(xué)是一項包含多種知識的課程，在這些課程中，內(nèi)容細致而且深奧。但是很難有一個老師精通全部的知識，最好的辦法就是把金融學(xué)的課程按照大綱分開教學(xué)。教師教給學(xué)生自己最擅長的部分。學(xué)校對金融學(xué)做出一個統(tǒng)一的大綱，分別選擇出每一個部分的教師，教師相互之間也可以進行討論，給予學(xué)生最好的教學(xué)內(nèi)容。
金融學(xué)專業(yè)需要根據(jù)時代的變化作出相應(yīng)的調(diào)整。在當(dāng)今 時代里，金融學(xué)課程建設(shè)的內(nèi)容、教學(xué)手段和方式必須進行改變，準守金融學(xué)國際性、綜合性和實踐性的特點。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】金融會計;課程建設(shè);實踐教學(xué)
一、《金融會計》的課程性質(zhì)及特點
《金融會計》課程是一門特殊的專業(yè)會計,是把會計的基本原理和基本方法運用到金融企業(yè)這一特定部門的行業(yè)會計。該課程屬于專業(yè)課程,專業(yè)技術(shù)性較強,具有很強的實際操作性,涉及金融相關(guān)知識,應(yīng)在學(xué)習(xí)《會計學(xué)》、《財務(wù)會計》、《金融學(xué)》、《商業(yè)銀行實務(wù)》等課程之后開設(shè)本課程。由于與《財務(wù)會計》中以工業(yè)企業(yè)為主的業(yè)務(wù)核算區(qū)別較大,不容易接受,有一定的難度。因此,在金融會計教學(xué)方面也容易出現(xiàn)問題。
二、《金融會計》課程建設(shè)中存在的問題
筆者通過對部分開設(shè)《金融會計》課程的財經(jīng)院校的調(diào)查,總結(jié)課程建設(shè)方面存在的主要問題如下:
(一)課程重視不夠,地位有待提高
該課程的性質(zhì)從部分高校教學(xué)計劃來看,主要在金融學(xué)、會計學(xué)專業(yè)兩個專業(yè)開設(shè),大部分為必修課,還有部分院校是選修課。絕大部分院校都未將該課程列為重點課程或精品課程。學(xué)分一般為2-4學(xué)分。課時最高的64課時,最少的是24課時。從以上情況可以看出,該課程地位較低,學(xué)校重視不夠。
(二)選用教材質(zhì)量參差不齊,部分教材內(nèi)容較陳舊
筆者通過了解目前國內(nèi)高校使用金融會計教材的情況,發(fā)現(xiàn)各高校采用的教材參差不齊,有的采用最新的二十一世紀系列教材或十一五規(guī)劃教材,而部分院校采用的還是新會計準則前出版的教材。其中有個別教材質(zhì)量較差,內(nèi)容缺乏創(chuàng)新。這就導(dǎo)致教學(xué)內(nèi)容陳舊,不能適應(yīng)新準則變化的需要。
(三)教學(xué)內(nèi)容不能保證教學(xué)目標的實現(xiàn)
金融會計應(yīng)涉及商業(yè)銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司等金融企業(yè)的會計業(yè)務(wù)。但從各高校網(wǎng)站的教學(xué)大綱來看,由于課時的限制,部分院校的教學(xué)內(nèi)容只涉及商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù),而保險公司會計、證券公司會計等業(yè)務(wù)都沒列入教學(xué)內(nèi)容。課程名稱為《金融會計》,實質(zhì)上就是《銀行會計》。大大縮小了課程的覆蓋面,也就難以保證教學(xué)目標的實現(xiàn)。
(四)金融會計實踐教學(xué)存在的問題
金融會計因其特殊性,很多高校在教學(xué)中都設(shè)有實驗課。以做到理論聯(lián)系實際,提高學(xué)生的實際操作能力。但由于各高校實踐教學(xué)的條件、教學(xué)手段等原因,造成實踐教學(xué)效果不盡人意,學(xué)生畢業(yè)后到了銀行或保險公司等單位不能馬上適應(yīng)工作的情況。
從目前部分院校建成的實驗室情況來看,其條件還不能滿足實踐教學(xué)的需要。條件好的院校建設(shè)了金融會計模擬實驗室,配備了計算機和相關(guān)的財務(wù)軟件。主要采用金蝶或用友財務(wù)軟件?；灸軡M足教學(xué)需要。而條件差的、缺少資金的院校只建立了手工模擬實驗室,實踐教學(xué)只是根據(jù)單項實驗資料填制幾張憑證、登記幾個簡單的賬簿而已。這樣的實踐教學(xué)效果差,完全不能滿足教學(xué)的需要。
除了硬件條件差外,實踐教學(xué)的課時也較少。有的院校開設(shè)的實驗課為12課時,而少的只有4課時。實驗課課時太少,也是造成實踐教學(xué)效果差的一個原因。
在金融會計實踐教學(xué)中存在的另外一個問題是財務(wù)軟件。高校實驗室購買的財務(wù)軟件基本都是院校版或教學(xué)版,而像商業(yè)銀行使用的都是從知名軟件公司定制的軟件。這也是造成實踐教學(xué)與實際工作脫節(jié)的原因之一。
(五)師資方面存在的問題
從金融會計課程師資來看,很多老師都是從財經(jīng)類院校畢業(yè)后直接到教學(xué)崗位從事教學(xué)。尤其是年輕老師,他們學(xué)歷較高,基本上都是碩士或博士。但通常缺乏實踐經(jīng)驗,盡管掌握了扎實的理論知識,但對實際工作缺乏了解,這樣就很難培養(yǎng)出能夠理論聯(lián)系實際的應(yīng)用型財經(jīng)人才。
三、對《金融會計》課程建設(shè)的幾點建議
針對上述金融會計課程存在的幾個問題,筆者經(jīng)過思考,提出如下幾點建議:
(一)重視課程建設(shè),提高課程地位
筆者希望各財經(jīng)院校提高該課程的地位,建議將《金融會計》定為金融學(xué)、會計學(xué)專業(yè)的必修課。有條件的院校應(yīng)將該課程設(shè)為重點課程或精品課程。學(xué)分定為4學(xué)分較為合適,學(xué)時調(diào)整為64課時。也就是每周4課時左右。這樣做既能提高學(xué)生對課程的重視程度,也為完成教學(xué)任務(wù)提供了時間上的保證。
(二)選用最新出版的優(yōu)秀教材,以適應(yīng)教、學(xué)雙方的需要
選用教材的質(zhì)量優(yōu)劣,既影響到教師講授內(nèi)容的教學(xué)質(zhì)量,也影響學(xué)生自學(xué)的需要。以筆者教學(xué)經(jīng)驗看,如果某位老師選用的教材不新或不好,學(xué)生的反應(yīng)較為強烈,意見很大。原因很簡單,學(xué)生花錢買教材,就希望教材質(zhì)量好,有較高的使用價值。因此,為了對教學(xué)、學(xué)生負責(zé),選用的教材一定要過關(guān)。
此外,結(jié)合本人的教學(xué)經(jīng)驗,想對金融會計教材的編寫提一點建議。這是很多教材共存的問題,就是對銀行實際會計工作的流程,實際案例等介紹較少。并且各商業(yè)銀行在部分業(yè)務(wù)上采用的具體核算方法還是有差異的。如銀行系統(tǒng)內(nèi)資金匯劃等業(yè)務(wù),各行采用的科目,核算方法是不完全一樣的。各有各的做法。所以,筆者建議編者中應(yīng)邀請商業(yè)銀行尤其是已上市銀行的財務(wù)主管或財務(wù)總監(jiān)擔(dān)當(dāng)顧問,以增強教材的實用性。
(三)教學(xué)內(nèi)容應(yīng)覆蓋各類金融企業(yè)的主要業(yè)務(wù)
改變目前部分高校只重視商業(yè)銀行會計,而忽略保險公司、證券公司等主要業(yè)務(wù)核算的現(xiàn)狀。由于加大了教學(xué)課時,適當(dāng)?shù)脑黾右恍﹥?nèi)容還是可行的。另外,建議除了開設(shè)《金融會計》課程以外,也可開設(shè)《保險公司會計》、《證券公司會計》等課程作為選修課。擴大學(xué)生的知識面,使金融會計的教學(xué)更加系統(tǒng)。
(四)重視金融會計的實踐教學(xué),提高學(xué)生的實際操作能力
除了以新會計準則為準教好理論知識外,組織好實踐教學(xué)也同樣重要。從目前高校畢業(yè)生就業(yè)情況來看,用人單位最注重應(yīng)聘者的實際操作能力,希望應(yīng)聘者錄用后能直接上崗勝任工作。因此,近幾年很多高校都很重視實踐教學(xué)。走的是培養(yǎng)人才適應(yīng)市場之路。所以,社會上也掀起了職業(yè)技術(shù)學(xué)院熱,受到更多求學(xué)者的青睞。
在實驗室的建設(shè)上要引起領(lǐng)導(dǎo)的重視,要加大資金的投入,借鑒兄弟院校的先進經(jīng)驗,做好實驗室的建設(shè)工作。從硬件上保證教學(xué)的質(zhì)量。軟件采購上實現(xiàn)公開招標,通過比較選擇最適合的財務(wù)軟件。此外,還應(yīng)增加實驗課時數(shù),選用好的模擬實驗教材,配備專職的實驗老師組織實驗教學(xué),確保實驗教學(xué)的質(zhì)量。如有可能,建議單獨開設(shè)《金融會計實驗》課程,更好的配合理論教學(xué),以提高學(xué)生的操作能力。
(五)做好任課教師崗前培訓(xùn),提高教師自身的理論和實踐水平
高校應(yīng)對擔(dān)任《金融會計》課程教學(xué)的教師進行崗前培訓(xùn),包括理論部分和實踐部分。并作相應(yīng)的考核,考核合格才能上崗。對于絕大部分教師來說,理論部分應(yīng)該沒什么問題。實踐部分包括組織模擬實驗和到實習(xí)基地(與學(xué)校簽訂合作協(xié)議的銀行、保險公司等)進行參觀學(xué)習(xí)兩部分。經(jīng)過這樣培訓(xùn)的教師就完全能勝任金融會計的教學(xué)工作了。
目前很多高校都有自己的實習(xí)基地,但由于學(xué)生實習(xí)會給實習(xí)單位帶來工作上的不便等原因,很多高校只是象征性的與有關(guān)單位簽訂了協(xié)議,真正意義上的實習(xí)卻難以實現(xiàn)。因此,這個就需要學(xué)校與實習(xí)基地協(xié)調(diào),采用更靈活的方式實現(xiàn)實習(xí)的需要。既不給實習(xí)單位造成工作上的不便,也能實現(xiàn)教師、學(xué)生實習(xí)的愿望。
以上幾點建議也是筆者多年教學(xué)的一點心得體會,也希望能對高?！督鹑跁嫛氛n程建設(shè)提供有益的思路,以促進《金融會計》課程更好的發(fā)展。
參考文獻
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