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關(guān)鍵詞：國際結(jié)算 托收 匯付 信用證
在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展快速的時代，貿(mào)易的數(shù)量、品種、金額都越來越大。以往的“銀貨兩訖”根本不可能滿足現(xiàn)代國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的需求。目前我國多數(shù)的外貿(mào)業(yè)務(wù)都是通過銀行以票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具的轉(zhuǎn)移和傳遞，來清算國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的債務(wù)。
一、國際結(jié)算中常用支付的現(xiàn)狀分析
匯付是最早產(chǎn)生也是最簡單的一種結(jié)算方式，它更多的是一種商業(yè)信用，貨款是否可以按時收入更多的是憑借企業(yè)的商業(yè)信用而言。這樣的結(jié)算方式往往風(fēng)險(xiǎn)性較大，在國際貿(mào)易使用中受到了一定的限制。為了能夠更好的降低風(fēng)險(xiǎn)，托收這一結(jié)算的支付方式就運(yùn)用而生了，然而托收這種結(jié)算方式也是商業(yè)信用領(lǐng)域中的一種，所以也不能完全滿足外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易需求。后來就慢慢演變出了以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證，它在一定程度上滿足了雙方企業(yè)在信用上的問題，保證了雙方企業(yè)的各自利益。長期以來，這種以信用證來結(jié)算的支付手段都占據(jù)了一定的地位，特別是20世紀(jì)六七十年代，信用證的支付方式比例在整個國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中占據(jù)了85%的份額。但伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，尤其是進(jìn)入21世紀(jì)以來，國際結(jié)算方式已經(jīng)有了很大的改變，使用信用證的結(jié)算方式的企業(yè)呈現(xiàn)出稀缺之勢，越來越多的企業(yè)又開始了以商業(yè)信用為根基的匯付與托收。尤其是中小企業(yè)比較喜歡使用匯付結(jié)算，已經(jīng)占到整個貿(mào)易往來的60%以上，并持續(xù)上升中。
為什么信用證的結(jié)算方式在貿(mào)易中越來越被少用到，其主要原因是信用證的結(jié)算方式手續(xù)較為繁瑣，支付費(fèi)用較高。伴隨全球經(jīng)濟(jì)一體化的格局加深，貿(mào)易的買家方面已經(jīng)初具規(guī)模，所以賣家方面的競爭也甚為激烈，而選擇一種能夠更好的有利于貿(mào)易的結(jié)算方式就成為了企業(yè)在市場中的有力競爭武器。而匯款雖然有著它的弱點(diǎn)，信用也不是很足，但是它的手續(xù)簡單、費(fèi)用支付少，靈活性高，這些優(yōu)點(diǎn)使得進(jìn)口商都更加樂意采用匯款的結(jié)算方式，同時對于出口商來說，也使其能夠在新的貿(mào)易環(huán)境下增加競爭的力度，增加出口量，拓展國際市場。
二、國際結(jié)算常用支付方式的比較
（一）付款責(zé)任人比較
匯付、托收、信用證這三種方式都是要通過銀行來進(jìn)行結(jié)算的，但它們之間又存在著一定的區(qū)別，其中匯付與托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，而信用證則是以銀行信用為基礎(chǔ)。選擇匯付與托收這樣的結(jié)算方式，那么出口商能否順利收到進(jìn)口商的貨款就完全依據(jù)于進(jìn)口商的商業(yè)信用了，進(jìn)口商是唯一付款責(zé)任人，一旦一方違約，那么就只能依靠買賣合同來解決了。而采用信用證的結(jié)算支付方式，那么開據(jù)證的銀行則為付款第一責(zé)任人，只要出口商向銀行提供了符合信用證的各項(xiàng)規(guī)定的單據(jù)，那么銀行就必須見票即付。而對于出口商而言，如果提供信用證的銀行出現(xiàn)了信用問題，那么也就只能通過合同來解決。
（二）不同融資方式的對比
在進(jìn)行匯付結(jié)算時，如果進(jìn)口商先對貨物進(jìn)行了一定比例的預(yù)付款的話，那么進(jìn)口商就是承擔(dān)資金的一方，如果是采取貨到付款的方式，那么承擔(dān)資金風(fēng)險(xiǎn)的就是出口商。如果采用匯付方式，那么由于進(jìn)口商自身的特點(diǎn)，那么一般不能從銀行那得到資金融通的支持。而采用托收方式的話，托收下的單據(jù)是經(jīng)銀行傳遞并控制的，這樣的結(jié)算特點(diǎn)可以使得銀行對進(jìn)口商提供融資支持，但這種融資方式的控制性較強(qiáng)，一般只有信用叫好的買賣雙方才可以得到融資。
三、國際貿(mào)易結(jié)算常用支付
國際貿(mào)易業(yè)務(wù)的來往過程中，買賣雙方就選擇何種結(jié)算支付方式始終都是矛盾的。這中間最關(guān)鍵是對方的信譽(yù)和資金轉(zhuǎn)賬。如果雙方要想達(dá)成意向，最直接的一種支付方式是很難達(dá)到的。所以為了滿足買賣雙方的需求，一般都要根據(jù)市場的變化，交易對象的不同，交易商品的不同，采取多種的結(jié)算方式相互組合。我們大多用以下幾種組合方式來對匯付、托收和信用證進(jìn)行使用。
（一）匯付及托收進(jìn)行搭配使用
匯付與托收的相互搭配一般是買方對賣方先支付一定的貨物款項(xiàng)或保證金。而剩下的大部分款項(xiàng)則采取跟單托收的方式進(jìn)行支付。我們在實(shí)際貿(mào)易過程中，進(jìn)口商一般先會支付整個貨款的10%作為定金，在貨物開始運(yùn)輸后再把40%的貨款匯付給賣方，最后采用即期付款的支付方式付清所有余下的貨款。匯付與托收相互組合搭配，對賣方來說可以更好的確保貨物發(fā)送的及時履行，同時可以節(jié)約下銀行的費(fèi)用，免去銀行辦信用證那些繁瑣的手續(xù)，大大提高辦事的效率。
（二）托收與信用證進(jìn)行搭配使用
托收與信用的相互結(jié)合使用是指一筆交易的貨款結(jié)算部分以信用證結(jié)算，部分使用托收進(jìn)行結(jié)算。我們在進(jìn)行國際貿(mào)易往來的過程中，賣方在一般情況下都會簽發(fā)兩張匯票，這兩張匯票都是在銀行辦理了信用證的款項(xiàng)下可以憑票支付的，托收方式下的余款憑跟單匯票支取。這對進(jìn)口商來說，采取一種單一的信用證方式，可以減少開證的金額，同時減少押金的墊付，這樣可以增加周轉(zhuǎn)資金。而對于出口商而言，則可以更好的規(guī)避和控制貨款的收匯風(fēng)險(xiǎn)。
（三）匯付與信用證相互結(jié)合
匯付與信用證的結(jié)合是指以匯付方式預(yù)付小部分的貨款或者定金，其余用信用證支付大部分的貨款。在國際的貿(mào)易往來中，如果商品競爭不是很大的話，那么進(jìn)口商一般會支付10%—20%的預(yù)付款項(xiàng)，剩下的款項(xiàng)再采取信用證的支付方式，這樣對出口商來說，在收到預(yù)付款和信用證后就可以立即發(fā)送貨物，這樣可以使得出口商資金的收匯更加可靠牢固。而對于一些具有較強(qiáng)競爭性的商品的話或交貨數(shù)量不好控制的初級商品，則大多數(shù)會采用信用支付70—80%的貨款，余下的等收到貨物后在用匯付的方式進(jìn)行支付。
參考文獻(xiàn)：
[關(guān)鍵詞] 托收 信用證 貨款結(jié)算方式
2008年我國對外貿(mào)易進(jìn)出口總額從1978年的206億美元上升到2.56萬億美元,我國在全球貿(mào)易中的排名連年上升,成為僅次于美國和德國的第三貿(mào)易大國。貿(mào)易量的快速增長,就使貿(mào)易結(jié)算能否安全收匯問題的重要性逐漸突出。目前中國對外貿(mào)易貨款結(jié)算及其出口收匯的實(shí)際情況已經(jīng)表明,由于貨款結(jié)算方式的選擇不當(dāng),貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)比過去明顯增加,并且迄今至少已有1000多億美元的海外應(yīng)收賬款無法收回,有些地區(qū)對外貿(mào)易的逾期應(yīng)收賬款高達(dá)18%～20%,嚴(yán)重影響了國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)均衡發(fā)展。因此,選擇最好的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,避免收匯風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)是一個十分重要的問題,必須引起外貿(mào)企業(yè)的高度重視。
國際貿(mào)易貨款結(jié)算的基本方式包括匯款、托收、信用證。匯款結(jié)算方式屬于商業(yè)信用,多用于勞務(wù)和資本往來,但在貨物貿(mào)易中,由于賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)太大,很少被使用;托收結(jié)算方式雖也屬于商業(yè)信用,但托收方式中的跟單托收由于出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相對較小,在國際結(jié)算中使用較多;目前,信用證結(jié)算方式在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中最為普遍,它屬于銀行信用,對貿(mào)易雙方均有約束,雙方承擔(dān)對等風(fēng)險(xiǎn)。本文將著重分析信用證和托收這兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的各自的特點(diǎn),并提出相應(yīng)的防范措施。
一、托收結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
托收是指出口商為了收取貨款,出具以進(jìn)口商為付款人的匯票,委托當(dāng)?shù)劂y行通過它的國外分行或行向進(jìn)口商收取貨款的方式。托收根據(jù)使用匯票的不同,可分為光票托收和跟單托收,以跟單托收使用較多,而跟單托收根據(jù)交單條件的不同,又分為付款交單(D\P)和承兌交單(D\A)?！癉\P”是指出口商將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時,指示銀行只有在進(jìn)口商付清全部貨款時才能交出貨運(yùn)單據(jù)?！癉\A”是指出口商的交單以進(jìn)口商的承兌為條件,進(jìn)口商承兌匯票后,即可向銀行取得貨運(yùn)單據(jù),待匯票到期日付款。由此可見,選擇“D\P”方式比選擇“D\A”方式較為安全。只要買方未付款,貨運(yùn)單據(jù)仍在銀行,那么,貨權(quán)仍歸賣方,賣方仍可將貨物轉(zhuǎn)賣他人或運(yùn)回。而“D\A”方式的風(fēng)險(xiǎn)就比較大,因?yàn)?買方可能簽署了承兌書,取走了單據(jù)、提走貨物之后,到期不來付款,賣方損失更大。
國際貿(mào)易貨款采用托收結(jié)算的方式,優(yōu)點(diǎn)在于其費(fèi)用低廉,手續(xù)簡單迅速,方式靈活。但托收方式是一種商業(yè)信用,銀行只提供服務(wù),不提供信用,進(jìn)口商是否付款贖單或承兌,或承兌后是否付款,出口商能否按時收回貨款,完全取決于進(jìn)口商的信用。假如進(jìn)口商因商情變化,到時拒不付款或者拒不承兌,出口商就有可能遲收或收不到貨款的危險(xiǎn)。如果遇到這種情況,銀行對此并不承擔(dān)任何責(zé)任。因此,托收對進(jìn)口商有利,特別是“D\A”對進(jìn)口商更為有利,而對出口商來說則存在較大的風(fēng)險(xiǎn)。比如,經(jīng)常有進(jìn)口商在出口貨物出港后提出降價(jià),如果這時出口商不同意,那么出口商只好將貨物轉(zhuǎn)賣他人或者把貨物運(yùn)回,有時貨物已經(jīng)到達(dá)目的地,進(jìn)口商就是不贖單,結(jié)果造成了滯港費(fèi)、倉儲費(fèi)等。出口商不但沒有收到貨款反而無辜受到損失?？梢?出口商在托收業(yè)務(wù)中,不僅資金負(fù)擔(dān)重,而且收匯風(fēng)險(xiǎn)很大,因此在出口業(yè)務(wù)中一定要認(rèn)真審查進(jìn)口商的資信狀況。雖然托收從形式上來講,進(jìn)口商的利益受到較大的保護(hù),但其依然面臨著被欺詐的風(fēng)險(xiǎn),要防范出口商以虛假單據(jù)或發(fā)運(yùn)殘次貨物等形式騙取貨款。
此外,在國際貿(mào)易貨款結(jié)算中采用托收結(jié)算的方式時,其最基本的交易基礎(chǔ)是買賣雙方必須相互信任,在其他方面沒有明顯妨礙賣方收款的諸如國家風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、外匯管制風(fēng)險(xiǎn)等不利因素,托收的貨物往往是跨國公司內(nèi)部母子公司交易的、非熱銷的貨物,并且雙方都有著減少手續(xù)費(fèi)用,縮短交易時間,節(jié)約成本的愿望。
二、信用證結(jié)算的特點(diǎn)與優(yōu)劣
正因?yàn)橥惺战Y(jié)算方式存在上述弊端,為了解決買賣雙方的互不了解、互不信任問題,信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生。所謂信用證結(jié)算方式是指,銀行根據(jù)進(jìn)口商的申請,向出口商開出的,保證在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面文件。
信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)主要在體現(xiàn)三個方面:一是開證行取代進(jìn)口商承擔(dān)起向出口商付款的第一責(zé)任,這也是信用證結(jié)算中“銀行信用”的根本體現(xiàn);二是信用證是純粹的單證交易,收益人只有按信用證的規(guī)定辦理和提交各項(xiàng)單據(jù),才能保證其貨款得到及時的償付,這是信用證“紙面交易”特點(diǎn)的突出體現(xiàn);三是信用證是獨(dú)立自足的文件,也就是說,盡管信用證是進(jìn)口商依據(jù)合同約定向開證行申請開立的,但一經(jīng)開出就構(gòu)成了開證行和出口商之間的契約關(guān)系。由此可見,信用證是法律意義上的獨(dú)立合同,銀行僅憑單據(jù)是否與信用證要求相符來決定是否償付貨款,而與任何其他合同無關(guān)。
由于信用證結(jié)算具有上述三個特點(diǎn),其優(yōu)點(diǎn)也就十分顯然,能夠把原來由進(jìn)口商履行的“憑單付款”責(zé)任,轉(zhuǎn)化為由銀行承擔(dān),即通常所說的“以銀行信用取代商業(yè)信用”。由于銀行信用更加可靠、穩(wěn)健,并且銀行的資金也更加雄厚,能夠?yàn)檫M(jìn)出口雙方提供資金融通的便利,使得買賣雙方都增加了安全感,從而大大促進(jìn)了國際貿(mào)易的發(fā)展。此外,采用信用證結(jié)算對銀行也不無裨益,銀行利用自身聲譽(yù)向外開出信用證而獲得一定的開證手續(xù)費(fèi)收入,并且它所做出的付款承諾也是以賣方交來的代表貨物所有權(quán)的憑證以及買方的開證押金或保證金或質(zhì)押為基礎(chǔ)的。因此,信用證結(jié)算方式上的述優(yōu)點(diǎn),使得它成為當(dāng)前國際貿(mào)易貨款結(jié)算中使用得最為廣泛的一種結(jié)算方式。
但是,目前歐美市場上利用信用證進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算的比例不到20%,而其他商業(yè)信用方式則要占到80%以上。這是因?yàn)樵趪H貿(mào)易貨款結(jié)算中,采用信用證結(jié)算的方式雖然優(yōu)點(diǎn)明顯,但其操作程序復(fù)雜,要求嚴(yán)謹(jǐn),會在一定程度上增加貿(mào)易的結(jié)算成本,而且還有其本身體制的內(nèi)在缺陷,稍有不慎則會增大貿(mào)易貨款結(jié)算的難度。例如,美國Beyene公司以信用證方式給阿拉伯共和國的Mohammed Sofan出口一批貨物,就因?yàn)樵谔釂沃袑ⅰ癕ohammed Sofan”打成“ Mohammed Soran”僅一字之差就遭到了銀行的拒付,而且法院最終判定銀行勝訴。
從這個案例不難看出,信用證方式結(jié)算也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C是純粹的單證業(yè)務(wù),銀行付款嚴(yán)格按照“單單相符、單證相符”而不管貨物,對于出口商而言,即使已經(jīng)按合同和信用證要求履約,但如果在制單過程中出現(xiàn)失誤,則同樣可能面臨不能安全收匯的風(fēng)險(xiǎn)。此外,對于出口商而言,還可能因開證行資信不佳或收到虛假信用證、軟條款信用證而遭受風(fēng)險(xiǎn)和損失;對于進(jìn)口商而言,即使在信用證中設(shè)置了約束對對方履約行為的要求,但如果對方提交假單據(jù)或單據(jù)與貨物不一致,同樣可能蒙受損失。
三、兩種國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式的分析比較
通過以上的比較可以看出,托收和信用證作為兩種最常用的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式,各自都有不同的利弊優(yōu)劣,托收結(jié)算收匯風(fēng)險(xiǎn)高于信用證結(jié)算,托收結(jié)算占用資金多于信用證結(jié)算;然而,信用證結(jié)算的手續(xù)卻比托收結(jié)算的手續(xù)繁瑣,且銀行費(fèi)用也較高。因此,對于一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)來說,進(jìn)出口雙方應(yīng)從安全收匯、占用資金、手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用等方面綜合分析,才能確定并選擇最為合適的貨款結(jié)算方式。
特別地,在一筆具體的國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中究竟采用哪一種貨款結(jié)算方式,往往還要取決于買賣雙方在對自身收益與風(fēng)險(xiǎn)衡量基礎(chǔ)上的談判,以及與雙方所交易貨物的特點(diǎn)、交易習(xí)慣和相應(yīng)法規(guī)密切相關(guān)。如果雙方違約的風(fēng)險(xiǎn)幾乎為零(如跨國公司位居兩個國家的分公司之間的交易)的時候,托收結(jié)算優(yōu)于信用證結(jié)算;如果有一方存在違約的可能性時,從該筆貨款結(jié)算的安全角度考慮,則雙方首選的支付方式就應(yīng)該是信用證。
我國對外開放時間不長,國內(nèi)進(jìn)出口商與國外進(jìn)出口商之間還沒有建立起長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,彼此之間的了解和信任不足,因此在我國國際貿(mào)易貨款結(jié)算中首先需要考慮是貨款安全因素,因此,很多企業(yè)都較多地使用了信用證方式結(jié)算。使用信用證方式結(jié)算,雖然手續(xù)比較復(fù)雜,要求比較嚴(yán)謹(jǐn),也會在一定程度上增加結(jié)算成本,但卻能夠降低貨款結(jié)算安全的風(fēng)險(xiǎn),確保安全收匯,從而提高雙方履約的積極性。畢竟,在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和降低費(fèi)用之間,前者更為重要,只有在履約得到保證的前提下,才能考慮降低成本的問題。因此,從我國的國情出發(fā),外貿(mào)企業(yè)在參與國際經(jīng)濟(jì)競爭,不斷開辟市場空間,擴(kuò)大對外貿(mào)易的過程中,最好是選擇信用證結(jié)算的方式,以便有效地規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn),獲得最大的比較貿(mào)易利益。
參考文獻(xiàn):
[1]蔡玉彬主編:《國際貿(mào)易理論與實(shí)務(wù)》.高等教育出版社,2004年7月
[2]平主編:《國際支付與結(jié)算》.清華大學(xué)出版社,2009年1月
[3]張宏東:《國際結(jié)算方式的變化與發(fā)展趨勢》.《金融理論與實(shí)踐》,2005年第7期
關(guān)鍵詞:支付結(jié)算;國際貿(mào)易;風(fēng)險(xiǎn)控制
1引言
隨著國際貿(mào)易的迅猛發(fā)展，國家間的經(jīng)濟(jì)交流越來越密切，不同國家選擇的國際貿(mào)易支付結(jié)算方式各不相同。選擇哪種支付結(jié)算方式的主動權(quán)往往掌握在相對發(fā)達(dá)的國家手中，發(fā)達(dá)國家一般會選擇比較簡單的支付結(jié)算方式，很少會主動選擇信用證這種支付結(jié)算方式，這就導(dǎo)致近些年來信用證這種支付方式使用的頻率逐年降低。進(jìn)入21世紀(jì)以來，高速發(fā)展的全球經(jīng)濟(jì)使得越來越多的國家參與到國際貿(mào)易中，多種支付結(jié)算方式的選擇眼花繚亂，選擇一種或幾種安全有效、相對統(tǒng)一的支付結(jié)算方式是科學(xué)開展國際貿(mào)易結(jié)算的基礎(chǔ)。當(dāng)前環(huán)境下，我國目前使用的國際支付結(jié)算方式主要有匯付、信用證和托收，不同的支付結(jié)算方式面臨的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)各不相同，只有選擇符合目前國際貿(mào)易發(fā)展的結(jié)算方式，才能在未來的發(fā)展過程中占據(jù)主動優(yōu)勢，占據(jù)更大的市場份額，使我國的貿(mào)易在世界站穩(wěn)腳跟。
2國際貿(mào)易結(jié)算方式及風(fēng)險(xiǎn)
國際結(jié)算是指不同國家之間的政治、經(jīng)濟(jì)、文化等方面進(jìn)行交往而發(fā)生的以貨幣為媒介的債權(quán)債務(wù)關(guān)系或資金轉(zhuǎn)移行為。而貿(mào)易結(jié)算方式就是在頻繁發(fā)生的工作基礎(chǔ)上，通過某種方式來厘清兩方之間的債權(quán)關(guān)系，通常是以銀行作為中間人，票據(jù)作為媒介方式，構(gòu)建一種融資與結(jié)算相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算體系。
2.1匯付結(jié)算
匯付是目前國際上最常用的一種支付結(jié)算方式，是指進(jìn)口商將錢款交付給銀行，銀行接受委托以一種方式將錢款交付給出口商的過程。這種方式是目前世界上唯一的一種由債務(wù)人主動向債權(quán)人付款的結(jié)算方式。由于這種方式更加安全便捷，操作起來相對簡單，使用的范圍越來越廣，越來越多的廠商更愿意使用這種方式進(jìn)行交易。隨著貿(mào)易種類的增多，范圍的增大，匯付這種方式不僅適用于貿(mào)易結(jié)算，在非貿(mào)易結(jié)算方面也得到了廣泛的應(yīng)用，只要是屬于國際間資金的調(diào)撥都可以通過匯付的手段來實(shí)現(xiàn)。由于匯付是屬于通過第三方銀行進(jìn)行的結(jié)算方式，也存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，主要有以下四個方面:一是對于進(jìn)口商而言，一旦選擇預(yù)付款的方式進(jìn)行交易，就會延長資金的占用時間，使得本企業(yè)流動資金的一部分不能流動，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)任何問題，進(jìn)口商將會把自身暴露在風(fēng)險(xiǎn)之下，承擔(dān)所有的風(fēng)險(xiǎn)，而出口商將不會承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn);二是對于出口商來講，如果選擇賒賬或者貨到付款的方式，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)移到出口商本身上來，一旦中間環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，或者進(jìn)口商收貨之后不付款，全部風(fēng)險(xiǎn)由出口商承擔(dān);三是對于采用票匯額的方式來進(jìn)行交易，容易出現(xiàn)假匯票的情況，出口商容易收到假匯票使得錢貨兩空，風(fēng)險(xiǎn)全部由出口商承擔(dān);四是選擇電匯或者信匯的方式，在出口商將貨物發(fā)出之后，銀行解付之前，進(jìn)口商向銀行提出撤銷匯款的請求，從而使結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。［1］
2.2托收結(jié)算
托收是指出口方向進(jìn)口方收取款項(xiàng)的一種方式，主要是指在國際貿(mào)易之間，出口商在發(fā)貨之后將相關(guān)單據(jù)交給銀行，通過匯票委托銀行向進(jìn)口商收取貨款，將相關(guān)單據(jù)手續(xù)轉(zhuǎn)給進(jìn)口商的方式。托收不屬于債務(wù)人或者進(jìn)口商主動付款的方式，而是通過銀行向進(jìn)口商也就是債務(wù)人主動催收貨款的方式，而這一形式的收款對象只能是相應(yīng)的進(jìn)口商，其他的付款人不能實(shí)現(xiàn)。托收在實(shí)際的國際貿(mào)易中存在的問題主要有三個:一是在國際貿(mào)易中若雙方選擇貨到付款的方式，在出口商將貨物發(fā)出后委托銀行進(jìn)行收款，銀行在催收的過程中有可能會產(chǎn)生一些問題，比如進(jìn)口商不按照約定時限付款或者是臨時提出一些折價(jià)要求，出口商已經(jīng)將貨物運(yùn)到進(jìn)口商國家，而進(jìn)口商由于自身原因不愿意支付貨款，又或者是想將貨款價(jià)格壓低，又或是受國內(nèi)及國際行情影響導(dǎo)致經(jīng)營出現(xiàn)問題、財(cái)務(wù)狀況不佳等問題，容易使進(jìn)口商無限期延期付款，無疑將加大出口商的風(fēng)險(xiǎn)，托收結(jié)算這種方式主要是根據(jù)買家的信用而定，一旦出現(xiàn)不講信用的買家，就會對賣家產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，對出口商而言風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的;二是銀行工作不到位，在實(shí)際貿(mào)易中不去驗(yàn)證單據(jù)的真實(shí)性，或者銀行自身工作失誤，在進(jìn)行收款的時候，進(jìn)口商就不用承擔(dān)保證付款的責(zé)任，風(fēng)險(xiǎn)就轉(zhuǎn)嫁到銀行身上;三是不同國家之間托收的制度也是不一樣的，不同國家對托收的管理也不同，在實(shí)際的國際貿(mào)易中還需要更加了解各個國家的托收制度，如果對某一國家的制度不了解，在實(shí)際貿(mào)易中容易產(chǎn)生相應(yīng)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。
2.3信用證
信用證是一種由開證申請人向銀行提出申請對出口商做出書面承諾，在未來一定時間內(nèi)憑借相關(guān)單據(jù)向銀行申請付款的支付結(jié)算方式，是一種具有法律效力的書面文件。銀行一旦做出信用證則將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到自身，是由銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的國際貿(mào)易支付結(jié)算方式。出口商與進(jìn)口商接受信用證，就需要承擔(dān)一定的付款責(zé)任，信用證是我國在進(jìn)行國際貿(mào)易中最常采用的一種國際貿(mào)易結(jié)算方式。無論是哪種結(jié)算方式，都會存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，信用證的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四點(diǎn):一是進(jìn)口商或是出口商有可能會增加軟條款以及偽造信用證，一旦銀行沒有發(fā)現(xiàn)，銀行將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失;二是銀行出具信用證容易被不法分子利用，在實(shí)際結(jié)算的過程中，某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會導(dǎo)致交易雙方中的某一方出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失;三是信用證在國際結(jié)算中不僅要承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，還要避免國家間的政治風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn);四是國際付款一般追求實(shí)效性，而信用證需要的手續(xù)相對復(fù)雜，資料的來回傳遞需要時間，就導(dǎo)致信用證的時效性相對匯付以及托收顯得不足。［2］
3國際貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
3.1匯付結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
當(dāng)今國際貿(mào)易往來中小額的交易比較常使用匯付的手段進(jìn)行支付結(jié)算，但是不論用什么樣的支付結(jié)算方式都不能徹底避免風(fēng)險(xiǎn)，不能保證絕對的支付安全。對于交易的不同角色來說，應(yīng)選擇不同的結(jié)算方式為自己規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對于賣方來說盡量使用先付款的方式為自己規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就買方來說在了解賣方信用，并且賣方信用很好的前提下選擇合適的方式來進(jìn)行交易。匯付主要是依靠買賣雙方的信用水平，如果雙方信用良好，使用匯付這種手段都不會產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失，與買賣雙方的信用程度是有高度關(guān)聯(lián)的。所以對于企業(yè)來講，在選擇匯付這種結(jié)算方式之前，為了避免對自身產(chǎn)生較大的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)該先做完善的背景調(diào)查，對對方企業(yè)的經(jīng)營狀況、經(jīng)營資質(zhì)、信用歷史等都需要做深度的調(diào)查，是否曾經(jīng)存在過貿(mào)易中的不良信用記錄，確保一切都沒有問題的前提下進(jìn)行下一步的談判合作。在貿(mào)易中選擇資質(zhì)好、背景好、信用記錄良好的企業(yè)進(jìn)行深度合作，在不能保證對方信用的前提下不選擇匯付這種結(jié)算方式。
3.2托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)控制
在交易之前應(yīng)該對對方企業(yè)做好詳盡的背景調(diào)查，信用是否良好，是否出現(xiàn)過不良信用記錄，與背景及信用良好的企業(yè)合作是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的前提。即使對方企業(yè)是本企業(yè)的經(jīng)常合作伙伴，也要實(shí)時審查對方的資質(zhì)，隨時更新企業(yè)的背景調(diào)查，以防本企業(yè)麻痹大意給對手企業(yè)可乘之機(jī)，利用與本企業(yè)交易往來密切這一特點(diǎn)對本企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。背景調(diào)查主要包括對方的經(jīng)營狀況、經(jīng)營資質(zhì)、資信狀況和能力等，盡可能全面覆蓋對方整個企業(yè)，全面規(guī)避風(fēng)險(xiǎn);深度研究對手國家的相關(guān)法律法規(guī)，尤其是外匯管理辦法以及貨物進(jìn)出口管理辦法，例如一些國家明確要求企業(yè)要先在國家備案獲得某種商品的進(jìn)口許可證之后才能進(jìn)口該產(chǎn)品，出口商在出口之前就應(yīng)該調(diào)查清楚進(jìn)口商是否持有該種商品的進(jìn)口許可證，以及許可證是否在有效期內(nèi)，近期內(nèi)進(jìn)口國家相關(guān)政策會不會發(fā)生改變。以防出口商將貨物運(yùn)送到進(jìn)口國之后，由于進(jìn)口商不具備資質(zhì)，導(dǎo)致貨物不能出港，停靠在碼頭，而造成大量的經(jīng)濟(jì)損失;一些國家明確要求企業(yè)在獲得相關(guān)的外匯許可證件后可進(jìn)行結(jié)匯，企業(yè)在進(jìn)出口之前要了解清楚對手企業(yè)是否具備這種資質(zhì)，以防止貨物出口之后無法及時進(jìn)行收匯工作，造成錢貨兩失;選擇資質(zhì)良好的銀行進(jìn)行合作，在實(shí)際的國際貿(mào)易中大部分的企業(yè)都贊同進(jìn)口商選擇代收行，所以在代收行的選擇上一定要慎重，出口商要慎重考慮進(jìn)口商選擇的代收行，因?yàn)樵谪浳镞h(yuǎn)期交單的時候，進(jìn)口商往往會通過與代收行的關(guān)系提前拿到提貨單而進(jìn)行提貨，實(shí)際上貨物會提前到達(dá)進(jìn)口商的手中，而此時進(jìn)口商容易以各種借口來推脫付款，增加了出口商的風(fēng)險(xiǎn)，所以在這種背景下就要全面考慮代收行的資質(zhì)來減少出口商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.3信用證的風(fēng)險(xiǎn)控制
信用證作為國際間應(yīng)用最為廣泛的結(jié)算方式，也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以在選擇信用證這種方式之前要盡量避免風(fēng)險(xiǎn)，主要做到以下三點(diǎn):一是全面調(diào)查對手企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力、經(jīng)營現(xiàn)狀以及信用程度，通過調(diào)查對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及經(jīng)營情況篩選掉一些不符合資質(zhì)的企業(yè);二是選擇具有良好背景的開證銀行，開證銀行的選擇至關(guān)重要，在選擇銀行時盡量選擇一些具有良好資質(zhì)且資質(zhì)全面的國有大銀行，要全面審查那些出口業(yè)務(wù)不熟以及資質(zhì)不良的小銀行，必須嚴(yán)格審查小銀行是否有與進(jìn)口商私下開具信用證的行為。一旦查明有此項(xiàng)行為應(yīng)堅(jiān)決不與其合作;三是選擇開證銀行的同時也要選擇一家不是開證銀行的銀行對本次信用證進(jìn)行保兌，保兌銀行也必須是有相關(guān)資質(zhì)且信用良好的優(yōu)質(zhì)銀行。
4結(jié)論
綜上所述，國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇多種多樣，而選擇不同的結(jié)算方式的同時也需要面臨風(fēng)險(xiǎn)，無論是作為進(jìn)口商還是出口商甚至是銀行都不能完全避免國際貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求在進(jìn)行國際貿(mào)易之前要嚴(yán)格審查資質(zhì)，選擇適合自身的貿(mào)易結(jié)算方式，將風(fēng)險(xiǎn)控制到最低標(biāo)準(zhǔn)，用最小的風(fēng)險(xiǎn)獲得最大的利益。
參考文獻(xiàn):
［1］羅俊勤.外貿(mào)企業(yè)國際貿(mào)易結(jié)算方式的改變與發(fā)展趨勢的調(diào)查報(bào)告［J］．現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2017(21):117－119.
［2］武麗君.國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的控制分析［J］．科技經(jīng)濟(jì)導(dǎo)刊，2017(31):199－120.
一、引言
國際結(jié)算是整個國際貿(mào)易活動的重要組成部分。國際結(jié)算是由國際貿(mào)易引起，國際貿(mào)易發(fā)展的規(guī)模及速度影響國際結(jié)算的變革，而國際結(jié)算的變革反過來又促進(jìn)國際貿(mào)易進(jìn)一步發(fā)展。在當(dāng)前全球一體化的進(jìn)程中，只有將國際貿(mào)易結(jié)算方式變得更為安全、有效和便利，才能使國際貿(mào)易的發(fā)展更上一個臺階。
國際結(jié)算是指在不同國家之間發(fā)生的貨幣收付的業(yè)務(wù)，而發(fā)生在國際貨物方面的結(jié)算即為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是國際結(jié)算的核心部分，它主要涉及支付手段、結(jié)算方式和主要以銀行為中心的劃撥清算的過程。資金在銀行間的劃撥路線和方式也成為國際貿(mào)易關(guān)注的主要問題，因?yàn)樗婕暗絿H貿(mào)易結(jié)算的效率和費(fèi)用。
最原始的交易結(jié)算方式是在交易發(fā)生的地點(diǎn)和成交的同時，交易者之間直接以貨易貨。19 世紀(jì)中葉，在英國出現(xiàn)了憑代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)付款的方法，并逐漸形成以貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)的CIF 貿(mào)易習(xí)慣，隨后銀行信用介入其中，最終產(chǎn)生了以單據(jù)為對象、以銀行信用為特征的現(xiàn)代信用證制度。信用證在全球的推廣應(yīng)用，不僅克服了進(jìn)出口各方之間互不了解、互不信任的矛盾以及資金周轉(zhuǎn)的困難，更為銀行信用保證和押匯融資提供了條件。同時，有許多企業(yè)采用跟單托收和少量的匯付來進(jìn)行貿(mào)易結(jié)算，形成“三足鼎立”的局面。
從長遠(yuǎn)來看，各種支付方式結(jié)合使用和互惠互利的國際保理和“福費(fèi)廷”業(yè)務(wù)是國際結(jié)算發(fā)展的新趨勢。通過采用以上幾種結(jié)算方式的結(jié)合，進(jìn)出口商克服了單一支付方式的缺陷，并控制了交易風(fēng)險(xiǎn)。同時降低了交易成本。此外，國際保理和“福費(fèi)廷”都以國際融資為主要目標(biāo)，達(dá)到雙方“雙贏”的局面，現(xiàn)在逐漸成為許多中小企業(yè)熱衷的國際結(jié)算方式。
二、 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)分析
國際貿(mào)易市場的競爭日趨激烈，除了價(jià)格競爭之外，選擇結(jié)算方式也成了一種重要競爭手段，且每一種結(jié)算方式都有其潛在的風(fēng)險(xiǎn)和“陷阱”。一方面，買賣雙方要考慮收匯的風(fēng)險(xiǎn)和資金的融通，另一方面，又要考慮結(jié)算和其他相關(guān)成本?，F(xiàn)就國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)和存在的風(fēng)險(xiǎn)作進(jìn)一步的分析。
（一） 國際貿(mào)易中使用匯付的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險(xiǎn)
預(yù)付貨款和貨到付款是國際貿(mào)易中常用的、也是較簡單的結(jié)算方式，是通過銀行電匯T/ T或票匯D/ D 實(shí)現(xiàn)貨款的轉(zhuǎn)移。其優(yōu)點(diǎn)是結(jié)算程序最簡單，僅僅涉及款項(xiàng)的轉(zhuǎn)移，銀行的手續(xù)費(fèi)也最少，只有一筆數(shù)額很少的匯款手續(xù)費(fèi)。而且，貨到付款因其相對于買方有絕對優(yōu)勢，在當(dāng)今競爭激烈的國際市場上使用越來越廣泛。
然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中采用匯付方式，對貿(mào)易雙方存在以下一些風(fēng)險(xiǎn)：（1） 如果采用預(yù)付，進(jìn)口商的資金占有時間較長，并將承擔(dān)幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)；（2） 如果貨到付款或者賒賬O/A，風(fēng)險(xiǎn)將由出口商承擔(dān)，其經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)同樣較重；（3） 在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者變造的匯票，導(dǎo)致錢貨兩空；（4） 在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續(xù)的銀行電匯或者信匯的收據(jù)傳真給出口商后，再在款項(xiàng)解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。
（二）國際貿(mào)易中使用托收的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險(xiǎn)
相對于信用證，托收的成本相對小了許多，因此，進(jìn)口商更加傾向于使用這種結(jié)算方式。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，使用較多的是該項(xiàng)業(yè)務(wù)中的跟單托收，因?yàn)槠涓綆虡I(yè)票據(jù)更為詳細(xì)和安全。
但托收在實(shí)際使用中，存在諸多不足，主要體現(xiàn)在以下兩個方面：（1）盡管相對于貨到付款，對出口商的風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)降低許多，但托收方式仍屬于商業(yè)信用性質(zhì)。賣方委托銀行向買方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買方的信用，比如有些信譽(yù)不佳的買家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實(shí)務(wù)操作中采用托收方式收取貨款，對賣方來說仍有較大的風(fēng)險(xiǎn)；（2）托收往往受到有關(guān)國家的法律法規(guī)和社會動蕩的影響，而且不同國家和地區(qū)對于托收的做法也往往不同。在南美一些國家，由于當(dāng)?shù)氐囊恍┝?xí)慣做法，他們在實(shí)際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區(qū)使用D/P方式同時不了解這些習(xí)慣做法，可能導(dǎo)致收匯失敗。
（三） 國際貿(mào)易中使用信用證的優(yōu)勢和存在的風(fēng)險(xiǎn)
信用證的最大優(yōu)勢在于以銀行信用取代商業(yè)信用，因而一直被視為是一種安全可靠風(fēng)險(xiǎn)相對較低的結(jié)算方式。然而，在國際貿(mào)易結(jié)算中使用信用證同樣存在許多風(fēng)險(xiǎn)，主要方面如下：
（1） 從效率方面來講，其機(jī)械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個環(huán)節(jié)出了問題，即使是很細(xì)小的問題，當(dāng)事人一方也可能蒙受巨大損失；（2） 從功能方面講，信用證的作用在于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避和結(jié)算兩個方面。相對出口信用保險(xiǎn)的承保范圍，采用信用證方式結(jié)算除承保進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之外，還要承擔(dān)政治、戰(zhàn)爭風(fēng)險(xiǎn)；（3） 從實(shí)效方面講，信用證程序繁雜，對于提交的單據(jù)要求嚴(yán)格，與托收相比，出口企業(yè)制單、議付行和開證行審單三個環(huán)節(jié)上至少要多花費(fèi)5-6個工作日，在需要轉(zhuǎn)開證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長時間。
以上這些問題，對出口商即時安全收匯埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患，對進(jìn)口商來說也是即費(fèi)錢又費(fèi)時。
（四）國際貿(mào)易主要結(jié)算方式的比較
通過下表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：作為國際貿(mào)易的雙方――買方和賣方，一方的有利點(diǎn)往往是另外一方面的不利點(diǎn)，即賣方收匯的安全系數(shù)增加會引起買方收貨風(fēng)險(xiǎn)的增大。盡管雙方都希望最大程度地保護(hù)自身的利益，但是現(xiàn)實(shí)中又不存在絕對的“雙贏”。不論是哪種結(jié)算方式都可能對一方或者雙方產(chǎn)生相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，如何促使雙方在“保護(hù)自己”和“對方接受”取得一種平衡就顯得十分重要。
表1 國際貿(mào)易主要結(jié)算方式比較
注：數(shù)字越小其選擇的偏好率越高
三、國際貿(mào)易主要結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
在具體一筆業(yè)務(wù)中，我們采用哪一種結(jié)算方式，往往取決于各當(dāng)事人自身收益衡量與風(fēng)險(xiǎn)偏好基礎(chǔ)上的博弈，此外還與貿(mào)易貨物的特點(diǎn)、貿(mào)易地區(qū)的交易習(xí)慣和有關(guān)法規(guī)有關(guān)。為了減少給不法商人欺詐的機(jī)會，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，必須靈活選擇結(jié)算方式，使用組合策略取長補(bǔ)短。根據(jù)不同國際貿(mào)易結(jié)算方式可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，采取具有一定針對性和可行性的防范措施就顯得十分必要。
（一）匯付方式下對風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
實(shí)際業(yè)務(wù)中匯付的使用主要集中在電匯的小額貿(mào)易中。由于除了前T/T之外，其他任何一種結(jié)算方式都不能保證100%安全收匯方式。
因此，對賣方而言應(yīng)該盡可能選擇預(yù)先支付的手段，在萬不得已的情況下，才考慮采用其他的匯付方式：而對于買方，在確定賣方有極高的信用的情況下，可以采用T/T的方式進(jìn)行交易。
（二）托收方式下對風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
1．調(diào)查對方信用，選擇可靠的合作伙伴。出口商在交易前要慎重調(diào)查合作伙伴的資質(zhì)，選擇可靠的合作伙伴，即使是多次打過交道的客戶也應(yīng)仔細(xì)調(diào)查和考察其資信狀況和經(jīng)營作風(fēng)。對客戶的調(diào)查范圍主要應(yīng)包括:經(jīng)營范圍、經(jīng)營能力、產(chǎn)品的市場行情、以往的資信狀況（通過有關(guān)商務(wù)部門或者駐外機(jī)構(gòu)）等等。
2.了解出口國的有關(guān)貿(mào)易條例和法規(guī)。由于各個進(jìn)口國的貿(mào)易管制條例和法規(guī)不盡相同，因此，在和一個實(shí)行嚴(yán)格貿(mào)易管制的國家的進(jìn)口商打交道時一定要謹(jǐn)慎。比如有些國家規(guī)定進(jìn)口方在進(jìn)口某種商品時必須事先獲得進(jìn)口許可證，因此出口商在裝運(yùn)貨物之前必須收到進(jìn)口商寄來的進(jìn)口許可證副本或取得進(jìn)口許可證的通知電報(bào)后再發(fā)貨。有的國家規(guī)定進(jìn)口要取得外匯許可，因而出口商也要了解對方是否申請到外匯，否則，出口商的收匯將無保證。
3．盡量選用即期付款交單。由于D/ P遠(yuǎn)期付款方式的具體掌握方法在國際上尚無明確的規(guī)定，各國的處理方法也不同，因此，D/ P遠(yuǎn)期托收還存在許多爭議，因此出口商應(yīng)慎重使用。如果使用，特別要對期限加以控制，一般應(yīng)掌握在不超過從出口地到進(jìn)口地的運(yùn)輸時間。另外，在與歐美及拉美國家的進(jìn)口商打交道時，盡量不要采用D/ P遠(yuǎn)期方式結(jié)算，因?yàn)檫@些地方對D/P作D/A的操作方式。
4．選擇信譽(yù)良好的代收行。在出口業(yè)務(wù)中經(jīng)常有一些進(jìn)口商，他們同意D/ P支付方式，但提出由自己來選擇代收行，這時一定不能貿(mào)然答應(yīng)他們的要求。因?yàn)檫M(jìn)口商既然特意指定代收行，就說明他與該行具有良好關(guān)系，在遠(yuǎn)期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關(guān)系提前借出貨運(yùn)單據(jù)提貨，貨到手后再找借口拖延支付貨款，這時，即使出口商想追究代收行的責(zé)任，也常常由于地域的問題不能取得理想結(jié)果。因此，應(yīng)該通過駐外機(jī)構(gòu)了解對方所在地的代收銀行的信用，確保收匯的安全性。
5．出口合同爭取使用對自身有利的術(shù)語成交。對于出口商而言，采用CIF術(shù)語較為有利，因?yàn)樵贑IF 術(shù)語下由賣方自辦保險(xiǎn)。出口業(yè)務(wù)采用托收結(jié)算方式時，可能會因?yàn)檫M(jìn)口商破產(chǎn)或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業(yè)上的原因不能收回貨款，如果出口商事先投保，就可以得到保險(xiǎn)公司的賠償。
6． 交易前找可信的商。托收業(yè)務(wù)畢竟是一種以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，出口商在采用這種方法回收貨款時要作最壞打算，要考慮到因種種原因會導(dǎo)致進(jìn)口商拒絕付款贖單，使已發(fā)運(yùn)到目的地的貨物將面臨無人提取從而變質(zhì)喪失效用的局面。這時如果出口商在托收合同中規(guī)定了國外的“必要時”，就可以由其去代收行取單、提貨、存?zhèn)}、保險(xiǎn)甚至尋找新的買主，這樣會使出口商的損失降到最低。
（三）信用證方式下對風(fēng)險(xiǎn)的防范和規(guī)避
1．做好客戶資信調(diào)查?？蛻糍Y信調(diào)查主要包括對方的經(jīng)營狀況、清償能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績以及產(chǎn)品的市場價(jià)格情況等，通過信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料，對以往交易情況做出分析。通過調(diào)查研究，選擇資信可靠、經(jīng)營能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易，為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。
2．加強(qiáng)對開證銀行的資信調(diào)查。信用證屬銀行信用，因而開證行的信用至關(guān)重要。實(shí)際業(yè)務(wù)中，一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口商遭受損失。為防范這一風(fēng)險(xiǎn)，出口商應(yīng)事先了解進(jìn)口商所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法，在訂約時具體規(guī)定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進(jìn)行保兌。
3.認(rèn)真訂立買賣合同。在信用證結(jié)算業(yè)務(wù)中，合同是信用證的基礎(chǔ)。因此，應(yīng)該預(yù)先在買賣合同中對信用證的內(nèi)容做出明確規(guī)定，以免日后產(chǎn)生爭議。信用證有多種類型，各自有自身的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)，買賣雙方應(yīng)該慎重進(jìn)行選擇。比如，對于買方而言應(yīng)該爭取使用遠(yuǎn)期信用證，這樣可以緩解資金壓力，加快資金的使用效率，便于生產(chǎn)或者銷售產(chǎn)品，如果賣方有欺詐行為，可以有一定的時間讓買方向法院提出解除貿(mào)易的命令，降低自身的損失。對于賣方而言，應(yīng)該爭取對方的開證行開立不可撤銷的保兌信用證，增加信用證的使用安全。
關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；教學(xué)；課程
中圖分類號：F240 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）13-0079-02
經(jīng)濟(jì)全球化背景下，中國市場要實(shí)現(xiàn)對外經(jīng)貿(mào)的無縫接軌，就需要大量熟知國際金融、國際貿(mào)易規(guī)則和操作方法的專業(yè)人員。為了充分迎合市場需求，很多高校都開設(shè)了國際結(jié)算課程。國際結(jié)算是國際貿(mào)易和國際金融專業(yè)的核心課程之一，一方面要求學(xué)生掌握國際結(jié)算的常用規(guī)則，一方面要求其熟練掌握實(shí)務(wù)操作程序，因此這門課程的教學(xué)改革著眼點(diǎn)應(yīng)按照理論充分結(jié)合實(shí)踐的方式來進(jìn)行。
一、教學(xué)內(nèi)容的適應(yīng)性調(diào)整
1.提高國際結(jié)算實(shí)踐教學(xué)內(nèi)容比重。國際結(jié)算課程操作性強(qiáng)，教學(xué)內(nèi)容繁復(fù)，知識點(diǎn)細(xì)碎，而且國際結(jié)算業(yè)務(wù)多與國際慣例接軌，因此急需在教學(xué)中加大實(shí)踐環(huán)節(jié)。在實(shí)踐教學(xué)過程中，應(yīng)充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，設(shè)計(jì)合理的實(shí)踐方式和方法。國際結(jié)算授課可加大實(shí)踐課程課時分配比例，實(shí)踐課程中的操作指導(dǎo)可以將外貿(mào)公司的實(shí)物單證作為教學(xué)工具，讓學(xué)生就單證進(jìn)行審核，例如信用證章節(jié)可以讓學(xué)生充分理解“單單相符、單證相符”的確切含義。
2.國際結(jié)算課程可根據(jù)學(xué)生不同的專業(yè)方向和就業(yè)方向選講不同的課程內(nèi)容。如對國際貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于外貿(mào)單證的填寫，國際金融專業(yè)的學(xué)生側(cè)重于各類結(jié)算方式的業(yè)務(wù)流程，例如如何審核信用證、審核單據(jù)等等。國際結(jié)算課程對于國際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專業(yè)的學(xué)生來說與外貿(mào)函電、國際貿(mào)易實(shí)務(wù)等課程承上啟下，在講解國際結(jié)算課程時外貿(mào)知識的注入更有利于學(xué)生理解國際結(jié)算的規(guī)則。
二、教學(xué)方法和手段的更新
1.雙語教學(xué)。國際結(jié)算采用雙語教學(xué)是因這門課程的特點(diǎn)而定的，國際結(jié)算內(nèi)容主要涉及結(jié)算方式、融資方式、進(jìn)出口貿(mào)易或非貿(mào)易工具的使用。國際結(jié)算業(yè)務(wù)既與商業(yè)銀行的外匯結(jié)算部門緊密聯(lián)系，又和外貿(mào)公司、貨運(yùn)公司和保險(xiǎn)公司緊密聯(lián)系，這些業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)所使用的工具語言多為英文，并且國際結(jié)算課程本身所使用的術(shù)語涉及大量的英文表述，國際貿(mào)易慣例、外貿(mào)單證和票據(jù)均使用英文制作。雙語教學(xué)可以幫助學(xué)生順利掌握結(jié)算工具的使用，更好地掌握結(jié)算的基本知識和技能。
2.案例教學(xué)。國際結(jié)算的傳統(tǒng)教學(xué)方法拘泥于多媒體課件或者板書，教師以課堂講授理論知識為主。學(xué)生對從沒接觸過的具體操作業(yè)務(wù)很陌生，在單據(jù)和結(jié)算方式的講授過程中，需要結(jié)合大量實(shí)際案例和設(shè)計(jì)練習(xí)題。在教學(xué)實(shí)踐當(dāng)中，我運(yùn)用了案例討論法來幫助學(xué)生理解掌握抽象的理論知識和繁復(fù)的實(shí)務(wù)操作流程。將學(xué)生分組，各個組承擔(dān)不同的業(yè)務(wù)角色進(jìn)行案例討論。案例教學(xué)的意義在于：首先，學(xué)生可以針對不同的案例情景，站在不同的當(dāng)事人角度進(jìn)行討論，既模擬了實(shí)務(wù)操作環(huán)節(jié)，又引入競爭機(jī)制。其次，活躍了課堂氣氛，增強(qiáng)了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，同時促使學(xué)生主動思維，提高語言表達(dá)能力和分析問題的能力。最后，在討論過程中，教師可以及時了解學(xué)生的學(xué)習(xí)狀況，從而能夠加以引導(dǎo)，提高了教學(xué)的時效性。
3.實(shí)踐教學(xué)。在實(shí)踐教學(xué)中，本著提高學(xué)生動手能力的原則設(shè)計(jì)實(shí)踐環(huán)節(jié)。第一，要解決的是結(jié)算工具的使用問題，如單據(jù)的繕制，三種主要的結(jié)算工具：匯票、本票和支票，學(xué)生要學(xué)會認(rèn)識和填寫各種英文單據(jù)，教學(xué)采用課堂練習(xí)的方式，當(dāng)堂練習(xí)當(dāng)堂講解。第二，認(rèn)識三種主要的結(jié)算方式：匯款、托收和信用證，其中信用證業(yè)務(wù)實(shí)踐環(huán)節(jié)占用時間較多，因其也是最為常用的結(jié)算方式之一。具體的實(shí)習(xí)和實(shí)踐環(huán)節(jié)，通過進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)實(shí)習(xí)，參與具體業(yè)務(wù)的操作，通過案例實(shí)習(xí)讓學(xué)生較快掌握課堂講授的內(nèi)容。第三，實(shí)踐內(nèi)容加快更新。向?qū)W生介紹最新的銀行保函和信用證等的國際慣例和使用規(guī)則，加快更新專業(yè)知識點(diǎn)。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易；國際結(jié)算方式；發(fā)展趨勢；對策
中圖分類號：F830.46
文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1002-0594(2009)12-0046-05
收稿日期：2009-07-07
一、導(dǎo)論
國際結(jié)算是指國際間因經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易、文化、政府交流等所引發(fā)的債權(quán)和債務(wù)關(guān)系的清償或貨幣收付活動。其中，具有貿(mào)易背景的國際結(jié)算被稱為貿(mào)易國際結(jié)算，而不具備貿(mào)易背景的被稱為非貿(mào)易國際結(jié)算。非貿(mào)易國際結(jié)算以匯款為主，操作比較簡單，風(fēng)險(xiǎn)小。而通常情況下，貿(mào)易國際結(jié)算較為復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)大，也因此成為學(xué)者研究的重點(diǎn)。
眾所周知，國際結(jié)算通常分為三大支付或結(jié)算方式，即匯款、托收和信用證。其中，匯款又可以細(xì)分為預(yù)先付款、延期付款和賒賬銷售等；托收又可以細(xì)分為即期(付款交單)托收、遠(yuǎn)期(付款交單)托收和承兌(交單)托收；信用證也可以細(xì)分為備用信用證、保兌信用證、對開信用證、循環(huán)信用證、背對背信用證、紅條款信用證等等(黎孝先，2000)。不同的支付方式意味著不同的銀行費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)程度和辦理程序。因此，進(jìn)出口雙方如何選擇合適的國際結(jié)算方式，對保護(hù)其特定國際貿(mào)易方式的安全與效益至關(guān)重要。
一般地說，國際結(jié)算方式的選擇是基于各方當(dāng)事人對該方式的風(fēng)險(xiǎn)程度考量。我們從表1可以清晰看出，出口方最傾向選擇的國際結(jié)算方式是預(yù)先付款(Cash in advance)，進(jìn)口方最希望選擇的國際結(jié)算方式是賒賬銷售(Open Account)，而這些方式的最大問題是各方的風(fēng)險(xiǎn)程度極度不均衡，即一方的風(fēng)險(xiǎn)極小而另一方的風(fēng)險(xiǎn)極大。相比之下，信用證(L/C)和托收(Collection)則處于對進(jìn)出口雙方來說風(fēng)險(xiǎn)程度相對適中或均衡的位置。通常情況下，信用證對出口方以及托收對進(jìn)口方的風(fēng)險(xiǎn)相對較小。
在國外，從歷史傳統(tǒng)的角度看，信用證曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式，在20世紀(jì)60和70年代占比高達(dá)85％(郭建軍，2005)，因?yàn)檫@種結(jié)算方式總體上對買賣雙方所提供的保護(hù)比較均衡，不像其它方式那樣，對一方非常有利但可能對另一方非常不利。相比之下，信用證結(jié)算方式，一方面，使出口方可以通過銀行信用憑證，在發(fā)貨、提交相符單據(jù)條件下獲得貨款安全保證：另一方面，使進(jìn)口方可以通過規(guī)定所需要的信用證單據(jù)條款，來獲得自己的付款安全和按時收到貨物。然而，20世紀(jì)80年代以來，特別是進(jìn)入21世紀(jì)以來，以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算方式逐步下滑，而以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的非信用證結(jié)算方式，如托收和匯款，越來越多地被企業(yè)廣泛采用，甚至可以說，它們正在逐步取代信用證成為主流的結(jié)算方式。
在我國，根據(jù)隨機(jī)抽取的參加2008年4月第103屆廣交會二期的陶瓷、禮品和玩具行業(yè)的共59家企業(yè)的調(diào)查結(jié)果，這些企業(yè)在國際結(jié)算方式選擇方面，最常用的是電匯(T/T)(見表2)，使用率在超過50％以上的企業(yè)占64.5％，而信用證(L/C)則屬于次要位置，并且企業(yè)針對不同客戶，通常將兩種結(jié)匯方式進(jìn)行混合搭配使用?？梢姡蛧H結(jié)算方式的選擇而言，中國和全世界一樣面臨相近的基本發(fā)展趨勢。
另外，伴隨著全球金融危機(jī)，與國際結(jié)算有關(guān)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)也在不斷加劇。如根據(jù)新華網(wǎng)廣州2009年4月17日電，一張?zhí)崾緪阂馓颖軅鶆?wù)的美國進(jìn)口商的“緊急避險(xiǎn)令”就張貼在第105屆廣交會交易團(tuán)的辦公室門口，提醒中國企業(yè)注意防范結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，這從一個方面顯示了在新形勢下國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加劇的現(xiàn)實(shí)。
本文擬就國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢以及產(chǎn)生的原因與潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行反思，并在此基礎(chǔ)上提出可行的對策建議。
二、國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢與原因分析
(一)國際結(jié)算基本方式中占主導(dǎo)地位的信用證結(jié)算方式出現(xiàn)邊緣化
長期以來，在匯款、托收和信用證三大基本結(jié)算方式中，信用證(L，c)這種以銀行信用作為付款保證的支付方式，一直處于主導(dǎo)地位。但隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加深，買方市場在全球貿(mào)易中逐步形成。與此同時，出口競爭的方式日益多元化，競爭的層次也愈來愈深，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢(品質(zhì)、包裝、價(jià)格)占有市場已不能完全滿足競爭的需求，而是使用商業(yè)信用交易方式來進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力。同時，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為許多國家出口商的一種常規(guī)做法。由此，商業(yè)信用重新成為國際貿(mào)易發(fā)展的重心所在，整個貿(mào)易國際結(jié)算市場則出現(xiàn)了信用證結(jié)算方式被邊緣化的傾向。同樣基于郭建軍(2005)的觀點(diǎn)，信用證在歐美發(fā)達(dá)國家的使用比率已經(jīng)由20世紀(jì)70年代的85％下降到目前的不足20％，其中北美和歐盟分別只有11％和9％(表3)，即使在發(fā)展中國家和地區(qū)，其使用比例也在逐步的下降之中。
造成信用證方式被逐步邊緣化的主要原因也與信用證結(jié)算方式本身存在的弱點(diǎn)有關(guān)。其主要弱點(diǎn)有：(1)由于信用證結(jié)算方式是一種純粹的“單據(jù)買賣”行為，只要“單證相符”，開證銀行就一定要付款，進(jìn)口商也一定要“付款贖單”。因而，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，可是，并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物；(2)出口商在履行信用證條款時，由于種種原因，如所謂的“軟條款”或過于苛刻條款，造成“單證不符”，導(dǎo)致開證行的拒付；(3)開證行在開立信用證時，通常向進(jìn)口商收取一定數(shù)目的押金，由于信用證結(jié)算的周期較長，該資金被銀行無償占用；(4)信用證與其它方式相比，費(fèi)用過高(表4)，手續(xù)過繁，結(jié)算所需時間較長，一筆信用證結(jié)算業(yè)務(wù)要經(jīng)過至少六個主要環(huán)節(jié)，即買方申請開證，買方銀行開立信用證，賣方銀行通知、轉(zhuǎn)遞、保兌信用證，賣方銀行議付、付款、承兌信用證項(xiàng)下的匯票和，或單據(jù)并索匯，買方銀行償付或付款，買方贖單提貨。這與國內(nèi)現(xiàn)行各種結(jié)算方式相比，無疑手續(xù)更繁瑣、時間更長。(5)在中國的商業(yè)銀行中，信用證項(xiàng)下的單據(jù)議付多半實(shí)行的是“收妥結(jié)匯”的辦法，即出口方銀行收到國外付款行的款項(xiàng)后才將信用證下的款項(xiàng)付給出口企業(yè)，并非UCP600新定義中明確的“議付就是對票據(jù)及單據(jù)的一種買入行為”，這與國際上通用的買單結(jié)匯的方法是不一樣的，這種結(jié)算方式無異于基于商業(yè)信用的托收方式。
除此以外，另一個重要的原因還在于，現(xiàn)代國際貿(mào)易已由賣方市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方市場，要求買方出具信用證的方式逐漸落伍。進(jìn)口商考慮到信用證結(jié)算方式對自己意味著費(fèi)用高、占壓資金大、手續(xù)繁雜等眾多不利，便依賴自身的較強(qiáng)議價(jià)力(Bargaining
power)不再接受信用證結(jié)算方式。
(二)國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式日益廣泛應(yīng)用
國際結(jié)算中的附屬結(jié)算方式，如保理(Factoring)、保函(Letter of guarantee)和包買票據(jù)(Forfeiting)等，越來越被廣泛地應(yīng)用，它們作為新的結(jié)算方式，也可能會取代信用證結(jié)算方式的主導(dǎo)地位(程祖?zhèn)サ龋?001)。例如，保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)以債權(quán)轉(zhuǎn)讓為基礎(chǔ)的集商業(yè)資信調(diào)查、催收貨款、應(yīng)收賬款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資為一體的新型綜合金融服務(wù)方式。國際保理業(yè)務(wù)在世界各地發(fā)展迅速，在我國的發(fā)展方興未艾。原因在于，發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)對出口商、進(jìn)口商和銀行都有獨(dú)特的優(yōu)勢。對進(jìn)口商而言，運(yùn)用國際保理業(yè)務(wù)最大的優(yōu)勢在于能獲得無追索權(quán)的、手續(xù)簡便的貿(mào)易融資，出口商出口貨物后，就可以獲得80％的預(yù)付款融資和100％的貼現(xiàn)融資；借助保理業(yè)務(wù)可以向客戶提供賒銷、付款交單、承兌交單等商業(yè)結(jié)算方式，因而，大大增強(qiáng)了產(chǎn)品出口的競爭力：特別是那些出口業(yè)務(wù)增長性極好的急需資金的中小企業(yè)，運(yùn)用保理業(yè)務(wù)，不僅可以增強(qiáng)產(chǎn)品出口的競爭力，而且可以得到融資。對進(jìn)口商而言，可以利用賒銷、付款交單、承兌交單三種優(yōu)惠的支付方式，以有限的資金購進(jìn)更多的貨物，節(jié)省了因開立信用證而付出的高額的開證保證金，加快了資金和貨物的流動，增加了利潤。對銀行而言，開展保理業(yè)務(wù)不僅豐富了業(yè)務(wù)品種，拓展了金融服務(wù)領(lǐng)域，而且可以從中獲得更多的利潤，找到新的利潤增長點(diǎn)。特別是在外資銀行和跨國金融集團(tuán)進(jìn)入我國金融市場與我國商業(yè)銀行激烈競爭的情況下，商業(yè)銀行更應(yīng)該積極開展保理等新型業(yè)務(wù)。
(三)國際結(jié)算中的混合結(jié)算方式日趨增多
國際結(jié)算方式的多元化選擇或混合選擇指多種結(jié)算方式的相結(jié)合或綜合運(yùn)用，如部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款采用驗(yàn)貨(特別大型設(shè)備貨物)后電匯付款，或部分貨款采用信用證結(jié)算，部分貨款(尤其指超出信用證金額部分)采用托收結(jié)算：或部分貨款采用T/T預(yù)先付款結(jié)算，部分貨款采用信用證結(jié)算等等。采用混合國際結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)在于使買賣雙方分?jǐn)傄恍┙Y(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和成本，以有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式合約。因此，混合國際結(jié)算方式日趨受到青睞。如根據(jù)對2007年參加廣交會企業(yè)之一，即江蘇醫(yī)保進(jìn)出口(集團(tuán))公司的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)本公司與墨西哥以家公司的進(jìn)口業(yè)務(wù)就采取了10％預(yù)付定金，40％發(fā)貨后電匯付款，50％Ⅱ期付款交單托收等混合方式。
(四)國際結(jié)算的電子化程度越來越高
在全球，國際交易中的電子化支付越來越普遍(愛德華等，2002)。當(dāng)前，我國國際結(jié)算方式主要還是以傳統(tǒng)方式為主，電子化程度在不斷增強(qiáng)之中。目前我國開展國際結(jié)算業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行都已經(jīng)加入SWIFT網(wǎng)，每天不停運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動加押、核押等安全功能，因此，國際結(jié)算的安全性和效率已經(jīng)逐步提高。但是，新一代貿(mào)易、結(jié)算合一網(wǎng)，即BO IERO已經(jīng)出現(xiàn)，并開始運(yùn)行(周勁，2006)。采用這些新的銀行電子清算網(wǎng)絡(luò)對提高國際結(jié)算速度和效率非常重要。
(五)國際結(jié)算的匯率風(fēng)險(xiǎn)不斷增大
在我國，一方面，人民幣尚未實(shí)現(xiàn)完全可自由兌換，匯率形成機(jī)制不健全，在政府有管制的浮動匯率機(jī)制下，國際結(jié)算所使用的貨幣兌換成本和風(fēng)險(xiǎn)較大；另一方面，外匯匯率的市場化機(jī)制在逐步完善之中，匯率的浮動幅度在逐步增大，伴隨著貨幣增值或貶值的不確定性增強(qiáng)，同時不斷蔓延的全球金融危機(jī)還在沖擊各國的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和金融安全環(huán)境，國際結(jié)算貨幣的匯率風(fēng)險(xiǎn)必然隨之增大(卓小芬，2007)。
(六)跨境人民幣結(jié)算日趨普遍
在當(dāng)前全球金融危機(jī)的影響不斷擴(kuò)散的情況下，為順應(yīng)國內(nèi)外市場和企業(yè)的要求，保持我國與周邊國家和地區(qū)的貿(mào)易正常發(fā)展、為企業(yè)提供更多便利，國務(wù)院于2009年4月8日決定在上海市和廣東省廣州、深圳、珠海、東莞4城市先行開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)工作，境外地域范圍暫定為港澳地區(qū)和東盟國家，并且由中國人民銀行、財(cái)政部、商務(wù)部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、銀監(jiān)會共同制定的《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》于2009年7月2日正式實(shí)施。中廣網(wǎng)北京7月6日消息(記者馮雅)上午8點(diǎn)半，我國首筆跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)在中國銀行順利完成，這標(biāo)志著人民幣國際化向前邁進(jìn)了一大步。今后，跨境人民幣結(jié)算必將日趨普遍。開展跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算可以使我國進(jìn)出口企業(yè)在跨境或國際貿(mào)易中通過選擇本國貨幣辦理結(jié)算而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，對推動我國國際貿(mào)易穩(wěn)定增長也具有十分重要的意義。
三、國際結(jié)算發(fā)展趨勢的潛在風(fēng)險(xiǎn)與對策
上述國際結(jié)算發(fā)展趨勢同時意味著一些潛在風(fēng)險(xiǎn)增大，例如，混合結(jié)算方式的廣泛應(yīng)用、電子化程度的提高均意味著銀行操作安全風(fēng)險(xiǎn)加大；附屬結(jié)算方式的日益廣泛應(yīng)用也意味著銀行操作難度加大，安全風(fēng)險(xiǎn)增大。除此以外，信用證結(jié)算方式的逐步邊緣化也并非一種很好的趨勢。這是因?yàn)椋M(jìn)出口方與任何新的客戶、大的定單客戶或缺乏完全了解和信賴的客戶開展國際貿(mào)易，信用證才是一種風(fēng)險(xiǎn)最均衡的或?qū)﹄p方都比較安全的結(jié)算方式。依賴商業(yè)銀行信用的信用證結(jié)算方式無疑還是比以賴商業(yè)信用的匯款或托收結(jié)算方式更加安全和可靠。
鑒于目前國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢與潛在風(fēng)險(xiǎn)，本文建議政府、商業(yè)銀行和進(jìn)出口企業(yè)從以下幾個方面積極采取措施加以應(yīng)對：
(一)權(quán)力機(jī)關(guān)應(yīng)積極完善機(jī)制，健全法規(guī)制度，為國際結(jié)算發(fā)展提供一個安全、可靠和便利的發(fā)展環(huán)境
一是中央政府應(yīng)加快推動人民幣匯率機(jī)制的改革步伐，以減少匯率風(fēng)險(xiǎn)與成本；二是中央銀行應(yīng)考慮整個金融系統(tǒng)電子化建設(shè)的全面規(guī)劃，努力建立統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享；三是法規(guī)部門應(yīng)根據(jù)UCP600跟單信用證統(tǒng)一慣例、URC522托收統(tǒng)一規(guī)則、2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則、國際保理慣例規(guī)則等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，積極推動采用EDI進(jìn)行國際結(jié)算，使單據(jù)通過電子網(wǎng)絡(luò)傳輸，實(shí)現(xiàn)國際結(jié)算業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、程序化和自動化。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)大力發(fā)展國際結(jié)算業(yè)務(wù)新品種，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要
國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢對商業(yè)銀行的國際結(jié)算業(yè)務(wù)提出了更高的要求，我國的商業(yè)銀行業(yè)要抓住這一歷史機(jī)遇，加大對國際結(jié)算業(yè)務(wù)的關(guān)注程度和投入力度。一是商業(yè)銀行應(yīng)重視對以爭攬國際結(jié)算為目的的貿(mào)易融資新業(yè)務(wù)的拓展與研究工作，加大投入，加大人才培養(yǎng)力度，提高國際結(jié)算從業(yè)人員素質(zhì)，大力開展信用證打包貸款、議付、押匯、保理、包買票據(jù)等各種融資新業(yè)務(wù)，在為客戶提供安全、資金融通的同時，為自己創(chuàng)造更多的業(yè)務(wù)收入和利潤；二是商業(yè)銀行應(yīng)簡化信用證業(yè)務(wù)手續(xù)，提高效率，節(jié)
約成本。商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)UCP600的條款，進(jìn)一步簡化信用證業(yè)務(wù)處理程序，縮短結(jié)算時間，降低結(jié)算費(fèi)用，以增強(qiáng)信用證業(yè)務(wù)對客戶的吸引力；三是商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，相互促進(jìn)，發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算。人民幣業(yè)務(wù)可以帶來國際結(jié)算業(yè)務(wù)，國際結(jié)算中的結(jié)售匯業(yè)務(wù)需要配套人民幣資金的支持，因此商業(yè)銀行應(yīng)依托人民幣業(yè)務(wù)，大力發(fā)展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)，同時，也可以依靠國際結(jié)算業(yè)務(wù)推動人民幣存、貸、匯等各種業(yè)務(wù)的發(fā)展；四是商業(yè)銀行應(yīng)積極建立有效、完備的內(nèi)控管理制度和風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)智，要求國際結(jié)算操作必須嚴(yán)格按規(guī)定、按權(quán)限、按職責(zé)的明確規(guī)范辦理業(yè)務(wù)，同時明確對外授信與業(yè)務(wù)操作流程的不同責(zé)任劃分，在符合國際慣例的基礎(chǔ)上建立科學(xué)有效的管理體系。
(三)進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)積極選擇信用證、混合結(jié)算方式，以及保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式，合理選擇國際結(jié)算貨幣等多種措施加以有效應(yīng)對
一是對任何新客戶或大單業(yè)務(wù)，進(jìn)出口企業(yè)，特別是出口方，應(yīng)首先堅(jiān)持使用信用證結(jié)算方式或?qū)ψ约和耆欣慕Y(jié)算方式結(jié)算，在以后逐步了解情況或建立相互信賴的基礎(chǔ)上再考慮采取托收或匯款方式進(jìn)行結(jié)算；二是在定單簽約僵持不下的情況下，建議進(jìn)出口企業(yè)采用多種方式相結(jié)合的混合結(jié)算方式結(jié)算，相互做到妥協(xié)和讓步，以利于順利達(dá)成交易，并確保各方可以承受的風(fēng)險(xiǎn)程度；三是出口方應(yīng)積極辦理保理、包買票據(jù)等附屬國際結(jié)算方式以及外匯遠(yuǎn)期交易、信用保險(xiǎn)、擔(dān)保等金融服務(wù)降轉(zhuǎn)嫁或低收匯風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。四是建議在國際貿(mào)易中合理選擇國際結(jié)算貨幣，一是在現(xiàn)有跨境外貿(mào)易條件允許的情況下，力爭以本國貨幣計(jì)價(jià)，即力爭以人民幣作為國際結(jié)算貨幣的原則，從而規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展；二是遵循“收硬付軟”的原則，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，即在出口貿(mào)易中，力爭選擇硬貨幣來計(jì)價(jià)結(jié)算，而在進(jìn)口貿(mào)易中，力爭選擇軟貨幣計(jì)價(jià)結(jié)算。另外，也可以采取軟硬貨幣對半策略、進(jìn)出口貨幣一致原則等，使買賣雙方平等互利，并將匯率風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的相互抵消。
另外，建議進(jìn)出口企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)資信調(diào)查，建立客戶信息數(shù)據(jù)庫，對所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分?；举Y料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評價(jià)，包括與客戶的交易時間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的具體情況，評定信用等級，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢。對資信好的客戶可以做遠(yuǎn)期結(jié)算，額度也可以放大，而對資信差的客戶，盡量做即期結(jié)算，降低額度，甚至改回銀行信用結(jié)算方式，力爭規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
關(guān)鍵詞:國際貿(mào)易;支付方式;風(fēng)險(xiǎn)分析;理性選擇;匯付;托收;信用證
中圖分類號:F740文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A文章編號:1009-2374(2010)01-0100-02
在目前的國際貿(mào)易結(jié)算方式中,最基本的有三種:匯款、托收、信用證。另外,還有一些延伸的結(jié)算方式,如銀行保函、備用信用證等。在實(shí)務(wù)中,現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法,如電匯中加入第三方(船方)來控制風(fēng)險(xiǎn)。
對于貿(mào)易雙方而言,不同的支付方式在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。支付條款是國際貿(mào)易合同的一個主要內(nèi)容。選擇正確支付方式能使進(jìn)出口雙方在貨款收付方面的風(fēng)險(xiǎn)得到控制,并在資金周轉(zhuǎn)方面得到某種通融,從而促進(jìn)交易目的的實(shí)現(xiàn)。在一般的國際貨物買賣合同中通常只單獨(dú)使用某一種方式。但在特定情況下,也可在同一筆交易中把兩種甚至兩種以上不同的方式結(jié)合起來使用。總之,在選擇中應(yīng)從貿(mào)易雙方共同的利益點(diǎn)出發(fā),本著風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偟脑瓌t,選用綜合結(jié)算方式,從而促成進(jìn)出口商的雙贏。
一、常用支付方式簡介以及風(fēng)險(xiǎn)分析
(一)方式簡介
貿(mào)易中最常用的支付方式有三種:
1.匯付(Remittance),是指匯款人(債務(wù)人)主動將款項(xiàng)交給銀行,委托其使用某種結(jié)算工具,通過其在國外的分支行或行,將款項(xiàng)付給國外收款人的一種結(jié)算方。其分為:電匯(T/T),票匯(D/D),信匯(M/T),其中電匯使用較其余兩種普遍。
2.托收(Collection),是指由債權(quán)人(出口商)開立匯票,委托銀行通過其海外分支行或行,向國外債務(wù)人(進(jìn)口商)收取貨款或勞務(wù)價(jià)值的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易托收方式下大多采用跟單托收,跟單托收根據(jù)交單條件的不同,可以分為付款交單(D/P遠(yuǎn)期,D/P即期),承兌交單(D/A)。
3.信用證(L/C),信用證支付方式是近年來國際貿(mào)易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據(jù)買方(開證申請人)的請求,開給賣方的一種保證承擔(dān)支付貨款的書面憑證。
(二)常用支付方式下的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯款。匯付的缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)大,資金負(fù)擔(dān)不平衡。因?yàn)橐詤R付方式結(jié)算,可以是貨到付款,也可以是預(yù)付貨款。預(yù)付貨款的結(jié)算方式有利于出口商,對進(jìn)口商不利,對于出口商來說,就資金而言,貨物運(yùn)出前已得到一筆貨款或稱之為無息貸款,出口商可以先收款后購貨出運(yùn),主動權(quán)在出口商的手中,就風(fēng)險(xiǎn)而言,一方面,預(yù)付貨款的支付對于進(jìn)口商日后可能出現(xiàn)的違約行為起到了一定的制約作用;另一方面,一旦進(jìn)口商違約,出口商預(yù)付貨款抵扣部分貨款及費(fèi)用,減少其損失。
因此,匯款方式結(jié)算,資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)在買賣雙方之間不均衡。結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)(如貨物運(yùn)出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物)和資金壓力由一方完全承擔(dān),另一方則相對有利。
2.托收。使用托收方式時,對于出口商來說,承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)。在D/P條件下,代D/P遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)最大的風(fēng)險(xiǎn)在于有些國家的銀行有將D/P遠(yuǎn)期等同于D/A處理習(xí)慣。在D/A條件下,由于承兌交單是進(jìn)口人只要在匯票上承兌之后,即可取得貨運(yùn)單據(jù),憑以提取貨物。也就是說,出口人已交出了物權(quán)憑證,其收款的保障依賴進(jìn)口人的信用,一旦進(jìn)口人到期不付款,出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失。因此,出口人對接受這種方式,一般采用很慎重的態(tài)度。
3.信用。在信用證貿(mào)易中,作為信用出借方的銀行面對風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)也難以獨(dú)善其身。雖然有UCP500作為銀行的“免責(zé)條款”,但信用證的一個重要特征――“銀行付第一性的付款責(zé)任”。如果在Applicant不能按期付款的情況下,則為第一付款人的銀行也得必須將信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)付給Beneficiary。這樣銀行便會面臨大量的呆壞賬,從而會給銀行自身的生存與發(fā)展帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。所以在當(dāng)今世界市場競爭激烈的情況下,信用危機(jī)的加劇,國際金融市場動蕩不定,因此出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用不同收款方式,其所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)不同,從而影響到外匯的及時收回,這對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生重大影響。所以在國際貿(mào)易中要選擇正確的支付方式,使貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)降低到最小,從而得到利益的最大化。
二、選擇支付方式時貨幣時間價(jià)值對經(jīng)濟(jì)效益的影響
貨幣時間價(jià)值是指資金對時間指數(shù)的變化關(guān)系。例如為一個組織收購出口產(chǎn)品或出口產(chǎn)品的生產(chǎn),一次貸款為a元,利率為1;經(jīng)過n段時間后,累計(jì)償還國家的本利和為b-a(1+I)b,b為資金的外來值?，F(xiàn)在從動態(tài)角度來考慮時間因素對出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益的影響。1994年,我國出口總額為1210億美元,假如我們能從支付方式上爭取早收匯一天,短短一天之差,而貨幣的時間價(jià)值對出口可使國家全年增加或減少利息收入為5041.7萬美元,可使外貿(mào)企業(yè)全年增加或減少的貸款利息支出為3.056億人民幣元。
因此在國際貿(mào)易中,支付方式的合理選擇,決定收匯時間的長短,決定單據(jù)所經(jīng)過的路線,必須正確選擇支付方式。
1.匯付方式中的時間對經(jīng)濟(jì)效益的影響。在國際貿(mào)易匯款方式中,電匯最為常見,電匯通常是銀行間的直接通訊,中間環(huán)節(jié)少,電匯速度極快,一般賣方在一兩天即可收到。貨款匯付的收匯時間則取決于買賣雙方采用的匯付方式。對于預(yù)付貨款,隨訂單付現(xiàn),賣方可以取得利息而且不必?fù)?dān)心國際上匯率變動的風(fēng)險(xiǎn),有利于企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益。但是對于交貨付現(xiàn),買方有可能拖欠貨款,使其承單貸款利息支出,而且可能有匯率波動風(fēng)險(xiǎn),從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2.托收方式中時間對經(jīng)濟(jì)效益的影響。托收方式下結(jié)算時間是先發(fā)貨后付款,其收款時間又因托收種類的不同而不同。在托收方式中,由于銀行的介入,加長了單據(jù)和貨款的寄送距離,同時,委托人在委托銀行收取貨款時,還必須加上辦理托收手續(xù)的時間,在代收行收到貨款時,通過郵告(或電告)托收行,款已收安轉(zhuǎn)賬,托收行收到款后再將貨款劃撥出口方,這樣收匯時間大大加長,我們從貨幣的時間價(jià)值來考慮,影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)和喪失利息收入。
3.信用證付款方式對經(jīng)濟(jì)效益的影響。信用證支付方式下,賣方收款時間在發(fā)貨后備齊所需單據(jù)后到銀行議付貨款,若果單據(jù)齊全并符合要求,議付銀行就可支付貨款。由于信用證方式是銀行信用,只要單證相符,不必因進(jìn)口人故意阻攔而推遲收款,時間短于托收。由于我國中國銀行不采用真正意義的議付,往往等到付款行把錢匯到通知行(或議付行)才付款給出口人,影響外貿(mào)企業(yè)及時收匯,從而影響外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
在國際外貿(mào)過程中,對于金額數(shù)目稍大款項(xiàng),往往在出口企業(yè)訂立合同時,訂立電報(bào)索匯條款來縮短收款時間,并且采用即期付款信用證方式收款,加快資金的國收。在以上三種分析中,由于支付方式不同,收匯路徑不同,收款時間的長短也不相同,從而使企業(yè)在利息收入,支出方面產(chǎn)生很大影響。同時還必須承受匯率變動的風(fēng)險(xiǎn),影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
三、支付方式的合理選擇
在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)往來中,買賣雙方對于支付問題的矛盾始終存在,其中最重要的兩個問題是資金的周轉(zhuǎn)和雙方的信任。要想順利的促成交易的達(dá)成,就必須找到一種雙方都能接受的方式,有時一種方式并不能解決這種矛盾。但一筆交易的貨款結(jié)算,可以只使用一種結(jié)算方式(通常如此),也可根據(jù)不同的交易商品、不同的交易對象、不同的交易方式將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用,使之或有利于促成交易,或有利于安全及時收匯,或有利于妥善處理付匯。因此從國際貿(mào)易實(shí)踐情況來看,單純用某一種結(jié)算方式并不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場,有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。
托收與信用證結(jié)合使用。信用證與托收結(jié)合也是一種雙方容易接受的支付方式。信用證和D/A和銀行保函結(jié)合在一起使用,或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票,這樣原來的商業(yè)信用就被轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行信用,出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。在這種方式下,一筆交易的貨款,余額用托收方式結(jié)算,部分用信用證方式支付。這種結(jié)合形式的具體做法通常是:信用證規(guī)定受益人(出口人)開立兩張匯票,屬于信用證項(xiàng)下的部分貨款憑光票支付,而其余額則將貨運(yùn)單據(jù)附在托收的匯票項(xiàng)下,按即期或遠(yuǎn)期付款交單方式托收。
此外,還有匯付與托收結(jié)合、匯款與信用證相結(jié)合等形式。我們在開展對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易業(yè)務(wù)時,究竟選擇哪一種結(jié)合形式,必須酌情而定。
匯付與托收相結(jié)合如:定金的部分以T/T辦理,主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付,至于一些余款,以T/T的方式進(jìn)行。匯款與信用證相結(jié)合如:先采取T/T的形式預(yù)付定金10%,在裝船后T/T合同款的40%,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務(wù),又能約束進(jìn)口人及時付款,同時節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出,也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。
綜上所述,國際貿(mào)易支付方式選擇恰當(dāng)與否,會直接導(dǎo)致出口人能否安全、快捷地得到貨款。因此,我國出口商在國際貿(mào)易往來中,對支付方式的選擇除了要考慮自己的風(fēng)險(xiǎn)、對方的成本外,還要考慮更多的因素,如應(yīng)出口商的經(jīng)營意圖、貨物的供求狀況、綜合考慮對方的資信等級、合同金額的高低、運(yùn)輸方式和種類、財(cái)務(wù)結(jié)算成本高低、盡最大努力達(dá)到雙贏的目標(biāo)。同時,靈活熟悉地運(yùn)用組合的、綜合的支付方式來進(jìn)行國際貿(mào)易的結(jié)算,對于分散結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)有著重大的意義,對促進(jìn)國際貿(mào)易更順利地發(fā)展也起著很重要的作用。
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