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關(guān)鍵詞：純保費；費率市場化；財產(chǎn)保險
我國財產(chǎn)保險費的出現(xiàn)經(jīng)歷了一段重要的時期，由于在二十世紀九十年代曾經(jīng)出現(xiàn)過管制，因此影響了其進一步的發(fā)展，以至于在市場化的過程中，沒能與之相接軌，得到快速的發(fā)展，反而遭受了一定程度的損失，在這一情況下，我國認識到管制的方式嚴重阻礙了我國經(jīng)濟的發(fā)展，不利于費率市場化的變革，因此在現(xiàn)代化發(fā)展的今天，采取全面開放的政策，實現(xiàn)財產(chǎn)保險費率市場化的發(fā)展。
1財產(chǎn)險費率市場化的特殊條件
1.1財產(chǎn)保險定價的特殊性
市場化的發(fā)展為財產(chǎn)保險公司提供了新的機遇與挑戰(zhàn)，并且基于財產(chǎn)保險定價具有特殊性的要求，因此從研究方法上與一般企業(yè)所采用的研究方法有所不同，邊際成本定價法并不適用于財產(chǎn)保險公司，這一方法的理論核心是邊際成本，在市場競爭的過程中，價格是競爭中最有利的武器，在價格上爭取優(yōu)勢對于競爭的勝利具有重要的作用。但是財產(chǎn)保險有所不同，其不能使用邊際成本對產(chǎn)品進行定價，作為一門新興的產(chǎn)業(yè)，邊際成本定價法通常只適用于第一以及第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而進行保險賠償?shù)倪^程中，成本并沒有完全形成，采用這一方法具有不確定性，因此這是財產(chǎn)保險的特殊性，應(yīng)該以特殊的方式對財產(chǎn)保險的成本進行評估。
1.2純保費是財產(chǎn)保險產(chǎn)品定價的基礎(chǔ)
在財產(chǎn)保險中，要想計算出毛保費的利率，應(yīng)該從三方面入手，其一是純保費，其二是附加費用，其三是附加利潤，而純保費的作用是為了防止保險公司在投保的過程中存在賠款的現(xiàn)象而對這一情況進行的補償成本。其中受到影響的主要關(guān)系包括保險公司以及消費者，任何事物都是存在一定風險的，因此這也是純保費出現(xiàn)的原因。純保費的出現(xiàn)能夠有效的保障消費者的利益不受侵害，同時也能促進保險交易的有序進行。同時，如果保險公司想要對保險產(chǎn)品進行定價，其中重要的參考因素就是純保費，可以說純保費在這一過程中起著基礎(chǔ)性的作用，積極的推動了保險交易的生成。附加費用主要是在保險交易的過程中出現(xiàn)的一些相關(guān)手續(xù)費的總和，而附加利潤則主要是針對保險公司而言的，在交易的過程中，保險公司在投資中所使用的成本就是附加利潤。只有事先準確的對純保費進行估計，才能進一步的確定毛保費的費率，以實現(xiàn)財產(chǎn)保險利率的準確性。
2財產(chǎn)險費率市場化的特殊條件
在市場化的發(fā)展需求下，財產(chǎn)保險率要想達到市場化的目標，必須要在兩個重要的條件下才能得以實現(xiàn)。其一是對純保費的估算要合理，不能出現(xiàn)隨意評估的情況。其二是在純保費的基礎(chǔ)上進行定價，這樣才能實現(xiàn)市場化的發(fā)展需要。具體來說，對純保費進行估價是具有實際意義的，因為要想穩(wěn)定當前保險公司的不規(guī)范現(xiàn)狀，就要進一步改善定價的問題，從純保費入手，有助于降低保險公司在交易過程中的損失，并且為未來的交易提供經(jīng)驗，通過對純保費估算的借鑒，將其作為重要的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行評估，最終促進保險公司在同行業(yè)的競爭中占據(jù)主要的位置，成為公司重要的參考依據(jù)，也能有效的降低在競爭中存在的風險隱患。同時，為了保證保險公司在競爭中能夠順利的經(jīng)營，首先應(yīng)該確保其具有充足的成本，成本是企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)，保險公司的競爭原本就是要依靠價格取勝的行業(yè)，但是這并不應(yīng)該影響純保費的定價，而是要在附加費用以及附加利潤兩方面多下功夫，這樣才能保證保險公司在競爭中的優(yōu)勢，并且在競爭的過程中，要始終具有充足的償付能力，償付能力越高，越會得到客戶的信任，在市場中的信譽越好，也就加快了實現(xiàn)市場化的發(fā)展要求。因此，避免不正當?shù)母偁?，保證保險公司在純保費的基礎(chǔ)上進行定價，是保險行業(yè)實現(xiàn)市場化的重要條件之一。
3費率市場化的生成機制
3.1基于費率監(jiān)管的生成機制
在基于費率監(jiān)管的生成機制中，監(jiān)管機構(gòu)不制定行業(yè)統(tǒng)一的費率，但產(chǎn)品定價應(yīng)滿足監(jiān)管機構(gòu)對定價原則和定價假設(shè)的要求，確保各家公司的純保費能夠合理估算，并確保各家公司基于純保費定價。美國是該機制的代表。美國監(jiān)管當局創(chuàng)造出統(tǒng)計制度，二種制度相輔相成，一起確保費率市場化的正常運行。一是明確定價應(yīng)當遵循的原則。在美國的保險法律規(guī)章中，專門規(guī)定保險公司所收取的保費必須滿足適當性、充分性以及公平公正的原則。二是要求定價假設(shè)合理。保險人可以選擇定價假設(shè)，但有責任向監(jiān)管機構(gòu)證明定價假設(shè)的合理性。三是嚴格的費率備案制度。四是統(tǒng)計和費率管理制度。為了對財產(chǎn)保險公司實行的保險費率進行評估。無論是費率監(jiān)管還是公司定價，都必須對純保費合理估算，而估算純保費必須有損失次數(shù)分布、損失金額分布等行業(yè)性的經(jīng)驗數(shù)據(jù)支持，但數(shù)據(jù)統(tǒng)計是一種單調(diào)、重復、耗時和成本昂貴的事務(wù)性工作，美國各州的保險監(jiān)督官為了避免陷入繁瑣的事務(wù)性工作之中，專門設(shè)計了一套統(tǒng)計制度。統(tǒng)計人或咨詢機構(gòu)的角色通常由各類保險行業(yè)協(xié)會承擔。
3.2基于協(xié)會價格基準的生成機制
在基于協(xié)會定價基準的生成機制中，監(jiān)管機構(gòu)對定價方法、定價假設(shè)、定價原則等均不作具體要求，授權(quán)行業(yè)協(xié)會估算行業(yè)純保費，以期滿足大數(shù)法則的要求，維持保險人與被保險人之間的利益平衡。各會員公司一般自愿遵循。日本是這一機制的代表。日本財產(chǎn)險業(yè)費率市場化的標志性事件是《損害保險費率算出團體法》于1999年12月22日完成修訂，廢止了保險公司使用費率算出團體毛保費費率的義務(wù)。從此，就有了算定會提供的純保費和公司自定的附加保費之分，算定會提供的純保費成為各公司的基準費率，除機動車輛法定賠償責任險之外，各公司在基準費率的基礎(chǔ)上，可根據(jù)自身的經(jīng)驗制定自己的純保費。但一般講來，上下浮動幅度不超過12.5%。我國改革還沒有觸及到深層次的制度問題，即純保費的生成機制，借鑒國外成熟做法，制定出符合我國國情的費率市場化方案來是當前我國的工作重點。
4結(jié)論
綜上所述，我國社會在發(fā)展的進程中，財產(chǎn)保險作為一門新興的行業(yè)已經(jīng)逐漸在市場上站穩(wěn)腳跟，并且朝著市場化的方向發(fā)展，在今后的的發(fā)展過程中，應(yīng)該更加重視保險行業(yè)內(nèi)部的規(guī)范化管理，約束保險交易的進行，為實現(xiàn)財產(chǎn)保險費率的生成以及市場化的發(fā)展提供重要的前提條件。
作者:常光宇 單位:中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司哈爾濱市郊縣分公司
參考文獻
[1]周延禮.推動汽車保險產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展服務(wù)社會主義和諧社會建設(shè)[J],中國金融,2006(22).
在XX公司，相信當人們談到XX同志的時候，都會不由自主的豎起大拇指夸獎道：XX真是一個不平凡的人，他是我們的楷模和偶像。
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2013年，為了維持穩(wěn)定的關(guān)系防止團單客戶流失，公司的工作面臨著前所未有的巨大考驗，如何將現(xiàn)有的問題或?qū)⑵溆绊懗潭冉档阶畹?，XX同志應(yīng)針對可能或已經(jīng)出現(xiàn)的問題。首先是克服一切困難，準備打好持久戰(zhàn)。要反復強調(diào)當前面臨的形勢，讓大家清醒的認識到：銷售壓力將會在一段時期內(nèi)長期存在，要做好吃苦的思想準備，要克服一切困難，千方百計實現(xiàn)目標任務(wù)，堅定信心，打好這一場持久戰(zhàn)。其次是要繼續(xù)統(tǒng)一思想，統(tǒng)一宣傳口徑，要求客戶經(jīng)理和市場管理員從大局出發(fā)，實時對待區(qū)域的客戶逐戶上門進行溝通，了解其今后的打算，對有易地經(jīng)營意愿的客戶，幫助他們尋找經(jīng)營地點，盡可能地把范圍內(nèi)繼續(xù)經(jīng)營。緊接著找準營銷突破口，著力于***、***等新出現(xiàn)的銷售增長點。然后繼續(xù)調(diào)整各客戶經(jīng)理之間的目標任務(wù)，使其均衡受力。最后提高客戶經(jīng)理把握市場能力，要求客戶經(jīng)理根據(jù)各區(qū)域市場狀況，結(jié)合年度質(zhì)量目標，提高對市場需求的分析、預測、把握能力?？傊谠撏镜牟恍概ο拢刂沟?013年12月22日，我公司共完成保費收入約640萬元，完成年計劃的106.67%，與去年同期相比增長32%；在當?shù)刎旊U市場占比為19.5%，比去年提高3個百分點，繼續(xù)保持當?shù)刎敭a(chǎn)險市場第二的位置。全年保費按險種分車險完成520萬元，非車險完成保費120萬元；按渠道分電銷渠道保費收入180萬元，銀行渠道保費收入55萬元，正常渠道保費收入405萬元。截止11月底，賠款支出萬元，簡單賠付率為%；營業(yè)費用率%，按中支核定費用率超支（節(jié)余）%；業(yè)務(wù)招待費用支出萬元，費用率為%，業(yè)務(wù)招待費控制在0.5%以
我相信，在今后的工作中，XX都將更加嚴格的要求自己，以求有更好的表現(xiàn)。在未來的生活中，他將以百倍的信心和萬分的努力去迎接新的挑戰(zhàn)，用辛勤的汗水和默默的耕耘譜寫我公司美好的明天!
主要種類:
1、現(xiàn)有利益;
2、合法的、預期的利益;
3、責任利益;
【關(guān)鍵詞】保險公司 預算 控制措施 評價
當今社會，財產(chǎn)保險公司要想完成公司內(nèi)部的多元化，就必須不斷深化創(chuàng)新財務(wù)預算控制措施，并加強實施。因為財務(wù)預算工作在財產(chǎn)保險公司中占有核心地位，因此財產(chǎn)公司必須在財務(wù)預算控制方面不斷分析、研究、創(chuàng)新，才可適應(yīng)未來越來越激烈的市場競爭，并且在市場競爭占據(jù)一定的優(yōu)勢。
一、財產(chǎn)公司財務(wù)預算現(xiàn)狀分析
當前，我國大多數(shù)財產(chǎn)保險公司由于其性質(zhì)特點，使得不同的區(qū)域不同的財產(chǎn)保險公司在對預算控制方面的措施存在很大的差異性，大多數(shù)的財產(chǎn)公司在財產(chǎn)預算管理方面，有著以下優(yōu)勢及不足。
（一）財產(chǎn)保險公司財務(wù)預算的優(yōu)點
首先，預算管理利用業(yè)務(wù)、信息、資金及人才的系統(tǒng)化，清晰的表達了分權(quán)授權(quán)，以及企業(yè)戰(zhàn)略的業(yè)績評估等，來完成對企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置并清晰的反映企業(yè)需求，進而做出合理的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)價值和經(jīng)營情況等方面的決策提供一定的依據(jù)，因此其是現(xiàn)代財產(chǎn)保險公司必不可少的管理模式。
（二）財產(chǎn)保險公司財產(chǎn)預算管理現(xiàn)存的不足
（1）大多數(shù)的財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)保險期限僅為一年，這類短期的保險極容易受外界因素（例如國家宏觀調(diào)控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風險性上要遠遠高于其余普通企業(yè)；（2）財產(chǎn)保險公司在理賠、保險過程中，彈性范圍相對較小；（3）很多財產(chǎn)保險公司雖然應(yīng)用了財產(chǎn)預算管理，但是在執(zhí)行時仍有很多問題，如在費用使用之前增加了預算前置審批、預算審核等手續(xù)，在使用之后又增加了預算評估等手續(xù)，這些原因?qū)е仑敭a(chǎn)保險公司的預算管理很容易出現(xiàn)虎頭蛇尾的現(xiàn)象，在開始時做得很好，但是最后仍無法進行；（4）預算管理過程中由于企業(yè)領(lǐng)導的不重視，往往導致執(zhí)行力度不夠，目標預期不明顯，容易出現(xiàn)兩個極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預算的價值不明確，致使管理流于形式，難以真正發(fā)揮其應(yīng)有的效用；（6）各財產(chǎn)保險公司因一些預算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對市場調(diào)研不充分，有著低估保費、高估賠付等問題，這些問題致使公司經(jīng)營的指導、牽引作用被大大降低了。
二、財產(chǎn)保險公司中財務(wù)預算的實施內(nèi)涵
（一）必要性
財務(wù)預算的職能是：不但可使得公司決策明朗化，還可對生產(chǎn)經(jīng)營整個流程進行有效管理，隨著我國經(jīng)濟的高速發(fā)展，市場競爭愈演愈烈，面對國內(nèi)多如牛毛的財產(chǎn)保險公司，單個的財產(chǎn)保險公司要想存活并在市場中得到不斷發(fā)展，必須具備自身獨特的核心競爭力，而其中財務(wù)預算管理就是其中一條很好的發(fā)展途徑，財產(chǎn)保險公司在市場競爭中能否充分發(fā)揮預算管理的作用，是公司可否健康發(fā)展的基礎(chǔ)之一，因此財產(chǎn)保險公司中財務(wù)預算具備鮮明的必要性。
（二）特殊性
因為受到政策、外部環(huán)境及公司內(nèi)部發(fā)展的影響，財產(chǎn)保險公司與其他企業(yè)相比具有明顯的差異性，造成財產(chǎn)保險公司具備著多樣的、不確定的和動態(tài)的預算特性，并且對財務(wù)預算的結(jié)果很難給出一個清晰的結(jié)果，因此財產(chǎn)公司財務(wù)預算的管理功能對企業(yè)來說就將取得至關(guān)重要的作用，其占據(jù)著公司內(nèi)部工作中很大的比重。另外財產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)對象與普通的工商企業(yè)相比較，它的成本具備鮮明的風險性及不確定性，以上這些特性造成財產(chǎn)公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復雜性。
三、財產(chǎn)保險公司財務(wù)預算的控制要點
（一）建構(gòu)以責任為主體的科學預算模式
目前，我國的財產(chǎn)保險行業(yè)相較國外仍然欠發(fā)達，且經(jīng)濟效益不理想，保險人及單位素質(zhì)水平參差不齊，保險市場仍存在很大的不規(guī)范。面對這種情況，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該積極建構(gòu)出以責任為主體的科學預算模式，實現(xiàn)分類預算、分開考核、加強控制。具體方法如下：（1）要正確認識預算是覆蓋于企業(yè)經(jīng)營整個過程的、全方位、全員參加的預算，因此為了確保全面預算管理具備充足的嚴肅性、權(quán)威性及有效性，必須成立對應(yīng)的組織管理部門，指導各相關(guān)部門職責范圍內(nèi)的預算工作。由公司領(lǐng)導親自設(shè)立預算管理委員會，并成立相應(yīng)的辦公室，從核心上系統(tǒng)進行預算管理的進行。（2）銷售部門要科學調(diào)研市場動態(tài)、深入研究本公司自身特點，準確定位自身發(fā)展步驟。對市場中有潛力、規(guī)模大的機構(gòu)加大資源投入力度，在確保公司利益的前提下，抓住市場機遇，努力開拓新的渠道。對市場規(guī)模小，競爭相對激烈的市場，應(yīng)該加強對其的管控力度，最終實現(xiàn)公司盈利的不斷增加。（3）業(yè)務(wù)部門要對公司的業(yè)務(wù)實行細化區(qū)分，分險種、費用及成本制定預算指標，按照各渠道、各險種所具備的風險高低，制定相應(yīng)的費用政策及獎勵懲罰措施，并且積極的鼓勵業(yè)務(wù)人員開發(fā)新渠道、新業(yè)務(wù)，并有效降低業(yè)務(wù)賠付成本。（4）財務(wù)部門要加強公司內(nèi)部績效考核指標權(quán)重，保持公司上下一心，以公司整體為核心，積極開展公司業(yè)務(wù)。（5）人力資源部門作為職工薪酬、人數(shù)、崗位職責預算的責任部門，要對全年薪酬指標使用情況負責。
（二）科學考核和分析評價制度的建立
要實現(xiàn)財產(chǎn)保險公司財務(wù)預算的合理控制，必須建立長效的考核和評價機制，對預算執(zhí)行情況進行定期監(jiān)督、分析，使公司財務(wù)預算達到預期目標。首先，公司預算監(jiān)督管理委員會，定期對各種與財務(wù)預算有關(guān)的工作進行科學的研究和討論。準確的分析和評價預算控制部門的執(zhí)行情況，評估和審議各種預算單位提出的預算要求，及時對市場環(huán)境的政策進行跟蹤并根據(jù)具體的情況提出預算修改意見，最終將評審的結(jié)果交給公司的決策層進行實施。其次，建立預算執(zhí)行分析報告，一是建立預算執(zhí)行情況分析報告制度，做到月度有簡要說明，季度有重點分析，年度有全面檢查，回頭看年初預算情況。二是定期跟蹤預算差異，對預算差異較大或問題較嚴重的機構(gòu)給予預警提示，并與年度績效考核掛鉤。三是對各種機構(gòu)、險種和銷售渠道經(jīng)營成果的評價、考核和分析，以保證公司經(jīng)營策略的準確性。再者，嚴肅考核制度，嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執(zhí)行結(jié)果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作，也是為了對員工實施公正的獎懲，調(diào)動員工的積極性，確保企業(yè)戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。獎懲兌現(xiàn)是保障預算目標完成的重要環(huán)節(jié)，只有獎懲兌現(xiàn)才可保障預算的嚴肅性，確保管理過程各環(huán)節(jié)的銜接。最后，建立科學執(zhí)行控制的預算審核評價機制。在公司內(nèi)部的運行過程中必須進行內(nèi)部預算審計制度的建立，及時對預算編制進行調(diào)整、修改，同時對程序的規(guī)定性、質(zhì)量以及執(zhí)行的效果進行嚴格的審核，對預算的執(zhí)行情況進行日常的監(jiān)督；對管理委員會的重大仲裁和預算調(diào)整行為進行審查，同時對各個預算主體的提交報告進行跟蹤和審計；科學的評估預算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量，減少預算糾紛的出現(xiàn)，避免出現(xiàn)對預算編制和結(jié)果的權(quán)利操縱。
（三）切實提高財務(wù)部門在預算管理中的作用
為了保證財產(chǎn)保險公司的預算方案切實得到執(zhí)行，在預算編制過程中需要各單位及機構(gòu)做到信息互動，使得各職能部門的作用切實得到發(fā)揮，各種預算有據(jù)可查。財務(wù)部門雖在預算管理中發(fā)揮著牽頭并組織該項工作的作用，但要消除“財務(wù)預算是財務(wù)部門的預算”錯誤認識，財務(wù)部門在預算工作中主要任務(wù)是：一是要做好預算的整理編輯工作，統(tǒng)籌規(guī)劃好公司整體預算配置，并負責對各項預算的編制、溝通及協(xié)調(diào)，將預算匯總申報預算委員會進行審核。二是下達預算后，財務(wù)部門按月根據(jù)財務(wù)報表數(shù)據(jù)對預算執(zhí)行情況進行認真分析，查找預算偏差的原因，提交預算委員會進行討論，及時調(diào)整預算。
（四）加強預算工作的覆蓋面
預算不但總部要做，各分支機構(gòu)也必須要做，不但要做好總的預算，各業(yè)務(wù)部門還應(yīng)該做好分預算，預算還可細分至險種，針對某種險別進行預算，也可做好長期、近期預算。另外企業(yè)預算控制僅僅為財務(wù)部門進行完成，這往往會造成財務(wù)預算的局限性，因此，在企業(yè)實際預算控制過程中，必須要消除“財務(wù)部門掌管財務(wù)預算”這種錯誤認識，明確財務(wù)預算是由經(jīng)營者控制的，經(jīng)營者對財務(wù)預算的編訂、執(zhí)行及結(jié)果均要負有全部責任，并且充分增強預算工作的覆蓋面，這樣才可保證財務(wù)預算的準確、有效性。
四、結(jié)語
總之，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)預算已經(jīng)成為了當代企業(yè)中一種非常重要的管理手段。因為財產(chǎn)保險公司自身特性，在對該管理手段運用時，必須充分結(jié)合自身企業(yè)發(fā)展的階段，建構(gòu)出適合自身企業(yè)發(fā)展的有效預算管理模式，另外在實施該預算管理模式時，還應(yīng)該建立相應(yīng)的指標體系及結(jié)果評估體系，只有這樣才可有效保證公司核心競爭力的提升，最終達到公司的效益最大化。
參考文獻
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本人曾于1990年在保險人員的極力游說下投保了一份中國人民保險公司的“災(zāi)害事故責任和盜竊搶劫責任綜合險”,當時保險員強調(diào)只要保險金不取出,該保險將會長期有效。自從投保后,18年來一直沒有發(fā)生索賠事情。可是日前,家里的電腦被雷擊燒壞了,讓我想起了這份十多年前的保單,但在致電保險公司后,換來的卻是一句極不負責任的回答——由于當時電腦不普及,所以不屬于投保范圍。1990年投保的保險難道只賠付九十年代普及的財產(chǎn)嗎?
“6月15日,晚上8時多我打開電腦想上網(wǎng)的時候,一開機發(fā)現(xiàn)顯示屏不亮且有一股焦味。”肖先生認為自己的顯示器應(yīng)該是由于雷擊而壞掉了。他想起了18年前花200元買的一份長效還本家庭財產(chǎn)保險。根據(jù)第五條的規(guī)定,只要不提取保險儲金,本保險將長期有效,直至被保險人死亡,保險責任才自行終止。
保險公司拒絕賠付
在電腦燒壞的第二天,肖先生按照保險公司的規(guī)定,打電話給人保公司,告知財產(chǎn)損毀一事。
“第二天等到的卻是保險公司拒絕賠付的電話通知。”據(jù)稱,保險公司認為,肖先生的保單是1990年投保的,電腦當時并不是普及的家用電器,不能算作保險條款第一條規(guī)定的保險財產(chǎn)。
此后,肖先生又與保險公司交涉。保險公司的客服代表告訴肖先生,他的保險是1990年投保的,所以只能保1990年的財產(chǎn),以后購得的財產(chǎn)不在保險范圍之內(nèi)。
早期保險業(yè)不太規(guī)范
記者昨天咨詢了保險業(yè)界的資深人士吳先生。由于上世紀九十年代初,保險業(yè)仍處于起步的階段,當時的保險業(yè)在不少方面不太規(guī)范。首先是保險人制度,在1996年才開始普及,所以當時肖先生的保險單是沒有專人跟進的,這會增加客戶處理索賠的時間。
【關(guān)鍵詞】 財產(chǎn)保險公司;報賬制;財務(wù)管理
對于報賬制的內(nèi)涵,筆者搜索了相關(guān)的資料,沒有找到明確的定義,敘述各不相同,歸納起來可這樣理解:報賬制是某些企事業(yè)單位為了加強財務(wù)管理,提高資金使用效率,對下級機構(gòu)在財務(wù)上實行統(tǒng)收統(tǒng)支的一種管理體制。具體表現(xiàn)為:實行報賬制的下級機構(gòu)不單獨設(shè)置財務(wù)賬套,所有會計資料都上交上級機構(gòu),納入上級機構(gòu)財務(wù)賬套核算,上級機構(gòu)在賬套中設(shè)明細會計科目或設(shè)部門對下級機構(gòu)進行會計核算。從以上對報賬制的描述可知,報賬制是一種高度集中的財務(wù)管理模式,這種財務(wù)管理模式對于保證資金安全、預防下級機構(gòu)財務(wù)風險有著重要的作用。目前,國內(nèi)的金融保險業(yè)、郵政電信業(yè)、石化業(yè)、運輸業(yè)、煙草公司、部分行政事業(yè)單位等對其基層機構(gòu)或單位的財務(wù)管理中大都采用這種模式。
財產(chǎn)保險公司在縣級城市設(shè)有支公司或營銷服務(wù)部,在地級市設(shè)有分公司或中心支公司,分公司或中心支公司對于縣級城市的支公司或營銷服務(wù)部一般采用報賬制財務(wù)管理模式。各家財險公司在實際運用報賬制管理過程中的具體做法各不相同,對于報賬制的流程、方法,業(yè)內(nèi)也無統(tǒng)一的規(guī)定。如何做到既有利于分支機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營,又能保證財務(wù)管控的嚴格到位,在實際工作中并不是一件簡單的事情。筆者查閱了相關(guān)的資料,總結(jié)了永安財產(chǎn)保險股份有限公司蘇州中心支公司(下文簡稱“我公司”)在報賬制管理過程中的經(jīng)驗,歸納了財產(chǎn)保險公司在幾個重要財務(wù)管理方面采用報賬制管理模式中較為合理的做法,與大家一起探討。
一、實行報賬制分支機構(gòu)的財務(wù)人員的管理
實行報賬制分支機構(gòu)財務(wù)人員的管理,目前存在由實行報賬制機構(gòu)自主招聘管理、上級機構(gòu)進行業(yè)務(wù)指導的模式以及由上級公司統(tǒng)一委派、集中管理模式等。由上級公司統(tǒng)一委派、集中管理模式就是上級機構(gòu)統(tǒng)一招聘財務(wù)人員進行培訓,委派到實行報賬制分支機構(gòu),并對委派的財務(wù)人員集中進行管理,委派財務(wù)人員的人事任免、工資待遇等集中在上級機構(gòu),所在分支機構(gòu)對其有建議撒換、部分考核權(quán)的一種人員管理制度。由于該管理制度更有利于上級機構(gòu)對其分支機構(gòu)的財務(wù)管控,筆者建議對實行報賬制分支機構(gòu)的財務(wù)人員管理采取此辦法,但要注意將委派財務(wù)人員的部分利益與委派單位相掛鉤,以調(diào)動其為所在單位做好服務(wù)的積極性。我公司是將委派人員年終獎與委派單位效益相掛鉤,在財務(wù)人員管理上總體效果良好。
實行報賬制的財險公司分支機構(gòu)可根據(jù)其業(yè)務(wù)量的大小配備財務(wù)人員。年保費收入在1 000萬元以下的,一般配備一名出納,負責該機構(gòu)保費的收取,費用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記,相關(guān)輔助賬的登記,與上級公司會計資料的傳遞,應(yīng)收保費管理,單證管理等與財務(wù)相關(guān)的工作。保費收入在1 000萬以上的機構(gòu)設(shè)置1到2名專職出納,1名以上專職或兼職會計核算人員。出納負責保費的收取,費用、賠款的支付,現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記;會計核算人員負責相關(guān)輔助賬的登記,應(yīng)收保費的管理,單證的管理,與上級公司會計資料的傳遞等。無論實行報賬制機構(gòu)財務(wù)人員是只配備1人還是若干人,財務(wù)印鑒均要分開保管,對財務(wù)專用章的使用要設(shè)置登記簿認真記錄印章使用情況,財務(wù)人員崗位職責的設(shè)置要遵循不相容崗位相分離的原則。當實行報賬制的機構(gòu)只設(shè)置一名財務(wù)人員時,上級會計機構(gòu)要承擔更多下級機構(gòu)的會計核算及會計監(jiān)督的職能。
二、實行報賬制分支機構(gòu)的資金管理
實行報賬制的財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)資金管理中最重要也最基本的原則就是收支兩條線、專款專用。實行報賬制的分支機構(gòu)的資金涉及到保費資金、費用資金、賠款資金,收支兩條線的原則就是指分支機構(gòu)收到的保費資金必須全額上劃到上級公司指定的賬戶,不得將收到的保費用于支付費用及賠款,所需費用及賠款資金必須由上級機構(gòu)全額撥付的資金管理原則;專款專用原則是對上級機構(gòu)撥付的資金必須按指定用途使用,即賠款資金與費用資金不得混用,指定用途的費用資金不得挪做他用。實行報賬制分支機構(gòu)如能嚴格按收支兩條線、?？顚Ｓ玫脑瓌t進行資金管理,就基本能保證資金的安全、有效使用。在資金管理方面實行報賬制的分支機構(gòu)還涉及到三個方面的問題:
(一)銀行賬戶的設(shè)置
規(guī)模較小(保費收入500萬以下)的機構(gòu)可不設(shè)置銀行賬戶,所收保費存入上級機構(gòu)收入賬戶或上級機構(gòu)在當?shù)亻_設(shè)的收入專戶,所需費用及賠款資金可采取先報后支或備用金制。先報后支的方法是指實行報賬制的分支機構(gòu)將相關(guān)費用報銷憑證及賠案資料經(jīng)相關(guān)審批人審批后直接從上級公司取得現(xiàn)金,然后再支付給費用報銷人或賠案權(quán)益人,涉及轉(zhuǎn)賬支付的由上級公司直接轉(zhuǎn)賬;備用金制即先領(lǐng)取一定數(shù)額的備用金,用于日常的費用及賠款支付,備用金使用完以后再到上級機構(gòu)報銷,補足備用金。備用金制存在占用資金、降低資金使用效率、易產(chǎn)生費用超支等問題,筆者不建議采用。
對于費用和賠款資金的管理無論是采用先報后支還是備用金制,都存在現(xiàn)金管理不符合要求,費用賠款支付時效性差等問題,因此只適合規(guī)模較小的機構(gòu)使用。規(guī)模較大的機構(gòu),或條件成熟的規(guī)模較小的機構(gòu)應(yīng)設(shè)置收入、費用、賠款銀行賬戶,分支機構(gòu)收到的保費及時存入收入賬戶,上級機構(gòu)根據(jù)該分支機構(gòu)核定可用費用限額、賠款計劃下?lián)苜M用、賠款資金到費用戶及賠款戶。為提高資金使用效率,減少在途資金數(shù)量,上下級機構(gòu)應(yīng)在相同銀行開設(shè)賬戶,以便資金能即時到達。有條件的企業(yè)對收入賬戶可與銀行簽定即時自動劃款協(xié)議,隨時將下級機構(gòu)收入戶資金劃轉(zhuǎn)到總公司指定賬戶,減少資金的周轉(zhuǎn)時間。
(二)應(yīng)收保費的管理
應(yīng)收保費管理是財務(wù)保險公司財務(wù)管理中一個重要的內(nèi)容,涉及到收入的實現(xiàn)、保費資金收回的問題,屬資金管理的一個方面。對實行報賬制的分支機構(gòu)的應(yīng)收管理要實行嚴格的賬齡控制,并對不同的業(yè)務(wù)來源形成的應(yīng)收保費采取不同的管控辦法,總體思路是責任明確、賬齡合理。按保險單的業(yè)務(wù)來源分,應(yīng)收保費可分為業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費及直接業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費。對于業(yè)務(wù),應(yīng)將與人或機構(gòu)簽定的協(xié)議在上級公司備案,對業(yè)務(wù)形成的應(yīng)收保費必須有人或機構(gòu)的書面確認材料,嚴格按協(xié)議規(guī)定的保費結(jié)算日期結(jié)算保費。對出現(xiàn)違反協(xié)議的人或公司要及時中斷與其的合作,并采取包括訴訟在內(nèi)的必要措施追回應(yīng)收保費。對于直接業(yè)務(wù),首先對未收到保費而發(fā)出的保單要由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理相關(guān)手續(xù),明確責任,應(yīng)收保費的賬齡出現(xiàn)異常時,要及時進行分析,對在應(yīng)收保費上有問題的業(yè)務(wù)人員要及時采取相關(guān)的處罰措施。
(三)有價單證的管理
實行報賬制機構(gòu)的有價單證尤其是手工單證等同于有效的保險合同,有價單證的管理基本等同于應(yīng)收保費的管理,也是資金管理的一部分。有價單證在信息系統(tǒng)中分庫存、在用、已用或作廢三種狀態(tài)。對庫存單證,上級機構(gòu)要定期盤點,保證賬實相符;在用單證中,對在用時間較長的(一般為三個月以上)必須全部收回,重新入庫,或到領(lǐng)用人、單位實地盤點,保證發(fā)出有價單證的安全;對已用單證,要將業(yè)務(wù)系統(tǒng)錄入情況與財務(wù)留存聯(lián)相核對,以防出現(xiàn)鴛鴦單等現(xiàn)象。要將財務(wù)留存聯(lián)全部上交上級機構(gòu)歸檔保存,作廢的單證要收回保單、發(fā)票正本及其他各聯(lián),與已用單證一起上交上級機構(gòu)歸檔保存。
三、實行報賬制機構(gòu)的資產(chǎn)管理
財產(chǎn)保險公司實行報賬制分支機構(gòu)的資產(chǎn)主要有固定資產(chǎn)與低值易耗品。實行報賬制機構(gòu)固定資產(chǎn)的購置、大的維修、處置、變賣等都必須報上級公司,由上級公司根據(jù)權(quán)限設(shè)定直接審批,或再報上一級公司審批后進行。實行報賬制的機構(gòu)不得自行購置及處置固定資產(chǎn),上級機構(gòu)定期對固定資產(chǎn)進行盤點,盤點中發(fā)現(xiàn)盤虧、盤盈的,由上級機構(gòu)在財務(wù)賬套中進行處理。實行報賬制分支機構(gòu)設(shè)置固定資產(chǎn)備查賬,定期與上級機構(gòu)固定資產(chǎn)卡片及明細賬進行核對,做到賬卡、賬賬、賬實相符。低值易耗品一般由分支機構(gòu)在其費用額度內(nèi)自行購置,分支機構(gòu)必須設(shè)置低值易耗品管理臺賬,并向上級公司備案,上級機構(gòu)對低值易耗品一般采用一次性或五五攤銷法,上級公司對實行報賬制機構(gòu)定期進行盤點,做到賬實一致。
四、實行報賬制機構(gòu)輔助臺賬的設(shè)置
實行報賬制機構(gòu)由于不設(shè)有財務(wù)賬套,所有財務(wù)管理數(shù)據(jù)必須通過建立相關(guān)輔助臺賬獲得,所以相關(guān)的輔助臺賬也較多,業(yè)務(wù)量統(tǒng)計及應(yīng)收管理方面的臺賬有:簽單保費臺賬、實收保費臺賬、應(yīng)收保費臺賬;單證管理方面的臺賬有:空白單證出入庫臺賬、有價單證核銷臺賬;資產(chǎn)管理方面的臺賬有:固定資產(chǎn)臺賬、低值易耗品臺賬;費用管理方面的臺賬有:費用明細臺賬;資金管理方面的臺賬有:賠款支出戶、費用戶、收入戶銀行存款日記賬。
實行報賬制分支機構(gòu)的一般的輔助臺賬沒什么特別的要求,都是些流水賬或清單,但對于費用明細臺賬的設(shè)置有些講究。實行報賬制機構(gòu)日常經(jīng)營活動所需資金全部由上級公司通過費用形式下?lián)?因此,費用臺賬要能反映如下內(nèi)容:本期可用費用數(shù)額、本期上級公司實際撥付費用數(shù)額、本期實際使用費用數(shù)額及費用項目、上級應(yīng)撥未撥付費用數(shù)額、本機構(gòu)費用超支數(shù)額。同時,為了便于核對,應(yīng)形成勾稽關(guān)系,費用余額要與費用銀行存款及現(xiàn)金余額相一致。
我公司在實際工作中使用了20欄的多欄式賬簿,賬簿欄目名稱如表1。
表1中,借方反映上級機構(gòu)本期撥付及代付資金;貸方反映機構(gòu)實際支付費用及上級代付分攤的費用;余額反映費用資金的余額;可結(jié)費用反映該機構(gòu)當期可用費用限額;應(yīng)付款反映上級公司預撥費用或超費用限額下?lián)苜M用數(shù);費用各明細項可根據(jù)實際情況設(shè)置,如租賃費、水電費 、差旅費等;應(yīng)收款反映月底上級機構(gòu)應(yīng)撥付而未撥付的費用數(shù)額。賬簿各欄的勾稽關(guān)系為:期初余額+本期可結(jié)費用發(fā)生額+本期應(yīng)付款發(fā)生額-本期費用明細發(fā)生額-本期應(yīng)收款發(fā)生額=期末余額。期末余額等于費用賬戶銀行存款余額加費用現(xiàn)金余額。以上費用臺賬既能反映費用項目,又能反映上下級之間的費用劃撥關(guān)系,同時也體現(xiàn)了權(quán)責發(fā)生制的原則。
五、實行報賬制機構(gòu)稅金的申報
財產(chǎn)保險公司主營業(yè)務(wù)主要涉及的稅種有營業(yè)稅金及附加、印花稅、個人所得稅、代征車船稅及企業(yè)所得稅。財產(chǎn)保險企業(yè)所得稅一般由總公司匯總繳納,從2008年起二級以下機構(gòu)不再需要在當?shù)剡M行申報,因此實行報賬制機構(gòu)的稅金主要涉及到地方稅種。由于實行報賬制機構(gòu)無財務(wù)賬套,為了稅金申報的準確,上級機構(gòu)在每月的納稅期內(nèi)應(yīng)根據(jù)賬務(wù)數(shù)據(jù),給各報賬制單位下發(fā)各機構(gòu)保費收入的數(shù)據(jù),做好個人所得稅及車船稅申報清單,下發(fā)給各機構(gòu),由各機構(gòu)到當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報。各機構(gòu)申報完后,根據(jù)申報表向上級機構(gòu)申請稅款,上級機構(gòu)于審核稅款申請后及時撥付稅款。每月終了前,各機構(gòu)將稅單交給上級機構(gòu)進行賬務(wù)處理。實行報賬制的機構(gòu)稅金的申報數(shù)據(jù)由上級機構(gòu)統(tǒng)一提供,這樣能保證申報數(shù)據(jù)的準確性。
六、實行報賬制機構(gòu)財務(wù)資料的管理
實行報賬制分支機構(gòu)的會計資料有兩種,一種是納入上級機構(gòu)賬套的會計資料,如費用報銷憑證、保單發(fā)票的財務(wù)聯(lián)、賠案資料等;另一種是由報賬機構(gòu)自行保管、備查的財務(wù)管理資料,如各種臺賬、費用結(jié)算清單等。第一種會計資料原件必須定期上交上級機構(gòu),上級公司核算人員要認真審核費用報銷憑證,核對原件與復印件,在復印件上注明“原件在XX公司”字樣并簽名,此復印件做為實行報賬制機構(gòu)登記費用明細臺賬的依據(jù)。同時,各機構(gòu)要對第二種財務(wù)資料認真整理,統(tǒng)一編號。未經(jīng)上級機構(gòu)同意,不得銷毀任何財務(wù)資料。
報賬制無疑是一種既能降低財務(wù)人員人力成本,又能起到提高財務(wù)管理效率目的的財務(wù)管理模式。要真正發(fā)揮報賬制這種管理模式的作用,在管理中做好以上幾方面的細節(jié)工作十分重要,報賬制財務(wù)管理是一系列財務(wù)管理規(guī)章制度的集合,財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)自己經(jīng)營中的實際情況制定出相應(yīng)的規(guī)章制度,使報賬制財務(wù)管理模式更加完善。
關(guān)鍵詞：財產(chǎn)保險公司 財務(wù)風險 管理與控制措施
風險就是在公司運行過程中會對公司的運行目標造成負面影響的因素。財產(chǎn)保險公司自身就是“經(jīng)營風險”的經(jīng)濟單位，它的價值和利益來源就是承擔公司運行過程中的風險，通過承受風險來獲取利潤，是保險公司的主要特點，其不但要承擔和改善投保人的風險，還要防御自身風險。所以，財產(chǎn)保險公司的管理是穿插在保險經(jīng)營的產(chǎn)品規(guī)劃、核算、承保、賠償、投資和再保險的過程當中?，F(xiàn)在的金融發(fā)展變幻多端，保險市場的競爭日益增強，在這種情況下，保險公司對自己財務(wù)風險管理和控制就顯得越來越重要。
一、財產(chǎn)保險公司財務(wù)風險管理的主要特點
（一）資金來源的范圍廣
財產(chǎn)保險公司資金的主要來源就是資本金以及保險費收入，集中保戶資金承擔未來不確定風險，所以在財產(chǎn)保險公司的資金來源中，負債占比較大。伴隨著社會經(jīng)濟的不斷前進，保費規(guī)模的迅速擴大，保險資金來源體現(xiàn)多樣性特征。保險資金不僅來自于企業(yè)，而且大量的保險資金來自于個人；從產(chǎn)業(yè)來說，財產(chǎn)保險資金來自于第一產(chǎn)業(yè)，包括所有的產(chǎn)業(yè)鏈。從構(gòu)成來看，保險資金主要由資本金、責任準備金（包括未到期責任準備金、未決賠款準備金等）、總準備金、保險儲金以及未分配盈余等構(gòu)成。
（二）資產(chǎn)的集中管理
現(xiàn)在，很多保險公司的管理方式都是采用集中管理方式，集中收付資金，分支公司的保險資金收入都是借助網(wǎng)銀、資金平臺和集中收入戶這些方式將資金流入公司總部的，總部集中管理金融資金和有針對性進行投資。采用什么方式來管理財產(chǎn)保險公司的資金和合理安排資金的使用，同時分析資金的安全性和盈利大小，就顯得更加重要了。
（三）會計負債不確定
財產(chǎn)保險公司是一種以負債模式經(jīng)營的機構(gòu)，負債主要表現(xiàn)為各項準備金。其保險資金很多都是短時間的負債資金，由于財產(chǎn)保險發(fā)生風險的時間不確定以及償付的資金也不確定，就造成了保險公司負債的時間也無法確定和償付的資金也不確定，這就提升了財產(chǎn)保險公司所承擔的風險。
（四）投資變現(xiàn)容易
保險的基本作用就是對經(jīng)濟的補償和分擔風險，保險公司在風險出現(xiàn)的時候需要立即向投保機構(gòu)或者投保人進行賠款，這就需要保險公司內(nèi)部擁有大量用以支付的現(xiàn)金，這樣就決定了財產(chǎn)保險公司內(nèi)部的流動資金要足夠大，還要容易轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金，來保證能夠在投保人發(fā)生風險的時候及時進行補償，輔助投保人災(zāi)后重建，更有效地將保險公司的作用在社會中進行宣傳。
二、財產(chǎn)保險公司管理和控制財務(wù)風險的措施
（一）將償付能力和財務(wù)授權(quán)管理規(guī)范化
1、提高財產(chǎn)保險公司的償付能力
首先要對財產(chǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營理念進行調(diào)整，以平穩(wěn)經(jīng)營、效益第一作為公司基本的經(jīng)營理念，實行精細化管理的管理模式來對成本進行有效的降低進而對收益效率進行提高。其次是增加資本金，來降低由于業(yè)務(wù)增長過快而導致資本的資金短缺壓力。然后，加強償付能力內(nèi)部管理，增加資本金，以緩解業(yè)務(wù)高速增長造成的資本金不足的壓力，提高投資收益率，提高公司的經(jīng)營管理水平。最后，建立和完善保險社會監(jiān)督體系，提高保險監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管水平與效率，構(gòu)建一套由政府監(jiān)管、行業(yè)自律、企業(yè)內(nèi)控、專業(yè)機構(gòu)評估的多層次、全方位的監(jiān)管體系。
2、對分公司財務(wù)授權(quán)的控制和管理進行提高
在控制分公司授權(quán)時，相關(guān)約束資金的使用和授權(quán)事宜是通過授權(quán)文書對進行控制的，從而使得在管理時有標準可以參考。分支公司對于外界環(huán)境來講沒有法人資格，總公司安排相關(guān)的資金籌備工作和投資業(yè)務(wù)的決策，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)公司的管理能力和發(fā)展方向，根據(jù)公司的管理機制和授權(quán)文書對這些方法機械能管理，按照總公司的發(fā)展計劃和管理控制能力，適應(yīng)不同方式的管理需求，將各管理階層的管理控制權(quán)利分配明確，完善公司內(nèi)部的機構(gòu)框架和步驟。將公司內(nèi)部的職責分配明確，完善分支公司的財務(wù)管理控制體制，對分支財產(chǎn)公司的財務(wù)管理實行全面的動態(tài)管理控制，進而提升分支公司的工作效果。
（二）增強對保險資產(chǎn)價值鏈的管理控制
1、對資產(chǎn)分配的控制
根據(jù)財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營方式和計劃指導，財產(chǎn)保險公司在根據(jù)公司經(jīng)濟發(fā)展、市場走向和各種資產(chǎn)獲取利益分析報告的前提下，制定了長周期戰(zhàn)略資產(chǎn)分配計劃，在一定時間內(nèi)按照資產(chǎn)框架、戰(zhàn)略發(fā)展要求、宏觀經(jīng)濟和市場經(jīng)濟走向來明確戰(zhàn)略分配方法；再將市場情況結(jié)合起來，遵照法律要求，設(shè)計各種資產(chǎn)交易的分配方式，確立各種投資限額和業(yè)績標準，準確控制資產(chǎn)分配的風險。
2、控制財務(wù)負債風險的措施
在財產(chǎn)保險公司管理中財務(wù)負債風險控制是非常重要的，同時也是組成財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理的重要部分。在可以接受風險的范圍內(nèi)對財務(wù)負債風險進行控制是是財務(wù)風險管理的主要目的，保證能夠使財務(wù)目的實現(xiàn)。在制定財產(chǎn)保險公司的運行策略和經(jīng)營模式時，要將負債和資產(chǎn)關(guān)系的融洽度作為根本。如：合理厘定費率，提高保費充足率；加強理賠管控，降低賠付成本；加強資金回收，避免呆壞帳的損失等這些方式來增強償付能力應(yīng)對出現(xiàn)的財務(wù)風險，減輕財務(wù)上出現(xiàn)的壓力。此外，財產(chǎn)保險公司還需要結(jié)合保險公司資金負債的財務(wù)特點，加強對公司盈利的管理、周期管理、評估風險，提高公司產(chǎn)品的開發(fā)率，和相關(guān)的部門一起探討、評估風險。另外，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該結(jié)合財務(wù)負債資金的特點，選用合理的負債管理措施以及控制技術(shù)，以科學為依據(jù)評估資產(chǎn)錯位風險，以此來增加負債管理控制的效率。
（三）加快對財務(wù)的合理化建設(shè)
1、嚴格收付費的管理控制
對于增加保費、截留保費、造假批退、跨年度更改保費、不嚴格遵守條款費率、隨意更改條款準則、退保這些狀況的時候，財產(chǎn)保險公司要按照收支兩條線管理制度增強保費的收支、以及各項支付的管理控制，將收費崗位和業(yè)務(wù)實行崗位的聯(lián)合工作落到實處，將投保人、被保險人以及受益者和真實領(lǐng)款人的身份校正工作落到實處，確定收費單位的真實性。此外，加強財務(wù)集中支付管理，保證賬單相符、賬實相符，進一步優(yōu)化支付流程，嚴格各流程的審核、審批職責，理順上下級、部門間協(xié)作關(guān)系，提高支付的工作效率。另外，還需要建立健全的收費體制，采用轉(zhuǎn)賬結(jié)賬的方法，制定收支費的管理方式，為了防止出現(xiàn)非法挪用、占用、支付保險資金情況的出現(xiàn)，要對崗位責任進行明確。
2、提高原始憑證和單證的管理力度
在對財務(wù)風險進行管理的過程中，要制定科學的原始憑證和有價單證的管理制度，主要是針對承保過程中有價單證領(lǐng)用、流轉(zhuǎn)的安全性，針對申請領(lǐng)取有價值的空白單證的單位和個人，要對整個過程進行實時的跟蹤，將單證的日期、名字、流水號、數(shù)目、領(lǐng)用數(shù)目在有效期限內(nèi)進行登記，在一定時間內(nèi)進行回繳、核銷和盤點。
3、加強對日常財務(wù)的管理與控制
加強日常財務(wù)保險公司的財務(wù)管理和控制，應(yīng)該從以下幾點著手進行。首先，財務(wù)保險公司對財務(wù)風險的管理應(yīng)該制訂收取保護費的管理方式，在制度上禁止應(yīng)收保費的出現(xiàn)，同時，要全面推廣“見費出單”的保險類型，從根本上進行控制，盡量減少應(yīng)收保費的余額。其次，財務(wù)保險公司要根據(jù)會計基礎(chǔ)工作中的要求，明確各項費用的使用領(lǐng)域。根據(jù)保險法、保監(jiān)會和會計實務(wù)的規(guī)定，堅決禁止向沒有資格的個人和單位支付手續(xù)費。主動配合單位，在進行結(jié)賬時根據(jù)單位的要求使用發(fā)票的方式進行結(jié)賬，同時使用轉(zhuǎn)賬的方法來進行支付。對于有些個人的分公司，需要和當?shù)氐亩悇?wù)單位交流，最后以稅務(wù)單位同意的方式，將資金轉(zhuǎn)入賬戶。然后，提高對風險的洞察力和敏感性，對公司財務(wù)的數(shù)據(jù)的真實性和業(yè)務(wù)的真實性進行嚴格的管理，特別是不符合相關(guān)規(guī)定的財務(wù)風險管理，比如虛架理賠、虛列費用、虛假準備金等。再次，建立完整的內(nèi)控制度，在保監(jiān)會、審計、稅務(wù)、審計等管理單位管理力度的逐漸提高，在財務(wù)管理過程中越來越多的違規(guī)情況被顯示了出來，使得公司合規(guī)經(jīng)營風險也越來越高，所以在管理的過程中，要建設(shè)完善的內(nèi)控制度，提高財險公司的風險管理和財務(wù)管理力度，及時預警存在的風險隱患。最后，加強全面預算管理，通過下達預算目標來控制經(jīng)營過程，為了保證公司財務(wù)管理相關(guān)措施的順利執(zhí)行，要使用預算執(zhí)行對偏差進行糾正和調(diào)整。
三、結(jié)束語
總而言之，在對財產(chǎn)保險公司進行財務(wù)管理的過程中，要采用有效的方式解決公司中出現(xiàn)的問題，科學合理地評估和預測風險，不斷地健全管理控制體系，充分的發(fā)揮財務(wù)工作和管理職能的作用，強化對風險的管理控制程度，避免和預防財務(wù)風險，提高管理部門對部門內(nèi)外部風險的管理力度，以企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和持續(xù)性作為管理的主要方向，這樣才能促進保險事業(yè)有效發(fā)展。
參考文獻：
[1]馮建秀，昝欣.外資保險公司發(fā)展現(xiàn)狀研究及其經(jīng)驗借鑒[J].現(xiàn)代企業(yè)教育，2011（11）
