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[關(guān)鍵詞] 歐盟；反傾銷；非市場經(jīng)濟(jì)地位；中國企業(yè)
[作者簡介] 肖雯，廣西廣播電視大學(xué)法律教研室講師，西南政法大學(xué)國際法學(xué)碩士，研究方向：國際私法，國際經(jīng)濟(jì)法，廣西 南寧，530022
[中圖分類號] F125 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1007-7723（2012）10-0005-0003
國際金融危機(jī)爆發(fā)后，各國為了維護(hù)本國國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的利益，對中國的反傾銷調(diào)查此起彼伏、愈演愈烈。在反傾銷調(diào)查中，以歐盟為代表的發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體仍然不承認(rèn)中國的“完全市場經(jīng)濟(jì)地位”，使得中國企業(yè)在出口貿(mào)易中面臨著實質(zhì)上的歧視待遇。因此，研究中國企業(yè)在此政策下如何積極應(yīng)對出口的困境以及積極分析應(yīng)對策略，具有十分重大的現(xiàn)實意義。
一、歐盟對華反傾銷“非市場經(jīng)濟(jì)地位”的相關(guān)規(guī)定
歐盟曾在1994年歐盟理事會519/94號條例附件Ⅰ規(guī)定中國為“非市場經(jīng)濟(jì)國家”，但1998年歐盟理事會905/98號條例通過注釋將中國從“非市場經(jīng)濟(jì)國家”名單中刪除，并視之為“有條件的市場經(jīng)濟(jì)國家”。換言之，如果中國出口企業(yè)能提供證據(jù)證明其符合下述的五條標(biāo)準(zhǔn)，即能獲得“市場經(jīng)濟(jì)待遇”：
1.按照市場供求關(guān)系來決定價格成本投入（包括原料、技術(shù)與勞動力成本、產(chǎn)品銷售和投資等事項），其決策沒有明顯地受到國家干預(yù)，主要生產(chǎn)要素的成本基本反映市場價值。
2.企業(yè)有一套明晰的基礎(chǔ)財務(wù)記錄，它按國際通用會計標(biāo)準(zhǔn)被獨立審計并具有通用性。
3.企業(yè)的生產(chǎn)成本和財務(wù)狀況沒有受過去的非市場經(jīng)濟(jì)體系的顯著影響，特別是在資產(chǎn)折舊、勾銷賬目、易貨貿(mào)易、償債沖抵付款等方面。
4.涉訴企業(yè)受破產(chǎn)法和財產(chǎn)法管轄，以保證其在經(jīng)營中法律資格的確定性和穩(wěn)定性。
5.貨幣兌換按照市場匯率。
二、歐盟對華“非市場經(jīng)濟(jì)地位”規(guī)定對中國企業(yè)的影響
歐盟上述政策的出臺，理論上的確使歐盟對華反傾銷政策體現(xiàn)一定的現(xiàn)實性和靈活性。然而在實踐操作上，由于標(biāo)準(zhǔn)本身的苛刻，且在具體執(zhí)行時存在很大的自由裁量權(quán)，歐委會往往考慮到客觀經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)以外的政治和經(jīng)濟(jì)利益，對中國企業(yè)提交的證據(jù)吹毛求疵，導(dǎo)致大部分的中國出口企業(yè)仍被拒于“市場經(jīng)濟(jì)待遇”門檻之外。
上述前三個標(biāo)準(zhǔn)對中國企業(yè)爭取獲得“市場經(jīng)濟(jì)待遇”影響顯著。首先，第1項標(biāo)準(zhǔn)雖然字面上未涉及企業(yè)所有制問題，但歐委會在判斷企業(yè)獨立性時往往很看重企業(yè)的所有制情況及股權(quán)控制狀況。如果應(yīng)訴企業(yè)或其主要股東是國有企業(yè)，則其將很難獲得市場經(jīng)濟(jì)地位。在鋁箔案中，盡管涉訴的是中美合資企業(yè)，歐委會仍以該企業(yè)絕大多數(shù)股權(quán)為國有，并且董事長由中方任命為由認(rèn)定該企業(yè)存在被國家干預(yù)的情形，拒絕給予其市場經(jīng)濟(jì)待遇。其次，就第2項標(biāo)準(zhǔn)而言，雖然它與中國企業(yè)會計所應(yīng)遵守的基本原則一致，但由于實踐中適用的過分苛刻，以致一點小錯誤就可能整個財務(wù)數(shù)據(jù)。在鉬鐵案中，一家中國企業(yè)就因為錯誤地對一小部分無形資產(chǎn)采用了加速折舊，被歐委會否定了市場經(jīng)濟(jì)地位。而這個錯誤僅占該企業(yè)全部銷售成本的0.04‰，事實上完全不可能影響到整個銷售成本的可靠性和準(zhǔn)確性 。再次，第3項標(biāo)準(zhǔn)主要從企業(yè)的資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)狀況進(jìn)行考察，以明確企業(yè)是否自身承擔(dān)債務(wù)。這是由于在計劃經(jīng)濟(jì)體制中，當(dāng)企業(yè)無力償還銀行貸款時，政府可以介入，將貸款轉(zhuǎn)化成國家對企業(yè)的投資。因此要滿足該標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)必須提供貸款與償還的情況，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的來龍去脈及折舊攤銷情況，以表明以上情況已不受非市場經(jīng)濟(jì)體制中政府的介入和影響。中國出口企業(yè)要想滿足該標(biāo)準(zhǔn)，理清企業(yè)資產(chǎn)同政府管理之間的關(guān)系，并以充分證據(jù)佐證，在實踐中困難重重。
三、中國企業(yè)的應(yīng)對策略分析
（一）重視行業(yè)協(xié)會的作用，在不能改變“非市場經(jīng)濟(jì)地位”的現(xiàn)狀下，積極主張本行業(yè)具備市場經(jīng)濟(jì)條件
《中國入世議定書》第15條明確規(guī)定，“如受調(diào)查的生產(chǎn)者能夠證明，生產(chǎn)該同類產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)在制造、生產(chǎn)和銷售該產(chǎn)品方面具備市場經(jīng)濟(jì)條件，則該WTO進(jìn)口成員在確定價格可比性時，應(yīng)使用受調(diào)查產(chǎn)業(yè)的中國價格或成本”。 換句話說，被反傾銷調(diào)查的產(chǎn)業(yè)如果可以舉證證明其具備市場經(jīng)濟(jì)條件，外國就不能采取替代國方法來確定傾銷產(chǎn)品的正常價值。該規(guī)定是針對反傾銷調(diào)查的整個行業(yè)而言的，因此作為整個行業(yè)所有企業(yè)代表的行業(yè)協(xié)會應(yīng)積極向反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)提出本行業(yè)具備市場經(jīng)濟(jì)條件的抗辯，并提供完備有力的證據(jù)。從以往的經(jīng)驗看，這一點對于中國企業(yè)至關(guān)重要，在前述的彩電案中，就由于只有長虹一家公司提出市場經(jīng)濟(jì)地位的抗辯而非整個彩電行業(yè)提出此種抗辯，而遭到美國商務(wù)部對該主張不予理會。可見，單靠一個企業(yè)自身去抵御反傾銷風(fēng)險是極其困難的，必須依靠集體的力量，依靠行業(yè)協(xié)會對國內(nèi)相同產(chǎn)業(yè)所有企業(yè)的凝聚力。
（二）涉訴企業(yè)應(yīng)端正態(tài)度積極應(yīng)訴，知己知彼，對市場經(jīng)濟(jì)地位的抗辯做好充分準(zhǔn)備
在以往對華反傾銷調(diào)查中，中國相關(guān)企業(yè)往往不太重視，很少應(yīng)訴，調(diào)查機(jī)構(gòu)于是依照最佳可獲信息，根據(jù)方提供的對我方不利的證據(jù)單方面進(jìn)行裁決，其結(jié)果必然是高額的反傾銷稅，迫使我國出口企業(yè)退出該國市場?？梢?，不應(yīng)訴不抗辯就等于不戰(zhàn)而敗。因此，中國企業(yè)不應(yīng)再采取消極的態(tài)度應(yīng)對外國反傾銷調(diào)查，而應(yīng)結(jié)合WTO法規(guī)和相關(guān)國家國內(nèi)法積極地應(yīng)訴和抗辯。
《中國入世議定書》第15條表明，中國出口產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)是否具備市場經(jīng)濟(jì)條件，是由反傾銷調(diào)查國國內(nèi)法確定的，只要該國在中國加入WTO前就規(guī)定了市場經(jīng)濟(jì)的標(biāo)準(zhǔn)問題 。雖然該承諾對中國出口產(chǎn)業(yè)而言并不公平，然而它作為中國加入WTO的一種讓步，在被取消之前，仍需得到遵守。知己知彼才能百戰(zhàn)百勝，既然要以調(diào)查國國內(nèi)法作為審查依據(jù)，中國企業(yè)就應(yīng)盡早研究歐美等國國內(nèi)法中有關(guān)“市場經(jīng)濟(jì)”標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，以在對方發(fā)起反傾銷調(diào)查時有備而戰(zhàn)，準(zhǔn)備充分。
（三）在替代國選擇不可避免時，涉訴企業(yè)應(yīng)始終堅持產(chǎn)業(yè)利益，堅決對不合理的替代國提出抗辯
替代國的選擇，對我國出口企業(yè)而言，本來就十分無奈。然而，在已無法避免反傾銷調(diào)查主管機(jī)關(guān)選擇替代國來計算傾銷產(chǎn)品正常價值的情況下，中國企業(yè)仍應(yīng)堅持本國產(chǎn)業(yè)利益，對不合理的替代國提出抗辯并爭取選擇對我國有利的替代國。替代國選擇是一個十分復(fù)雜的問題，反傾銷調(diào)查主管機(jī)關(guān)為了其本國利益往往會選擇經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高于我國幾倍甚至幾十倍的國家來確定遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于我國實際水平的傾銷產(chǎn)品正常價值，進(jìn)而征收高額的反傾銷稅。一般而言，反傾銷調(diào)查機(jī)關(guān)規(guī)定的可以對替代國選擇提出異議的期間較短，如歐盟僅允許中國企業(yè)在10天內(nèi)提出異議。因此，中國企業(yè)在平時就要注意收集國際市場相關(guān)產(chǎn)品的信息，建立相關(guān)國家同類產(chǎn)品國內(nèi)市場價格的產(chǎn)品信息檔案，以便在應(yīng)訴中一方面能據(jù)理力爭，對不合理的替代國積極提出抗辯，另一方面能在短期內(nèi)提出更合理更有利于我方的替代國，以最大限度維護(hù)出口產(chǎn)業(yè)利益。例如，在中國輸歐錄像帶案中，我國出口企業(yè)就根據(jù)掌握的資料和數(shù)據(jù)，反對初裁中歐盟以其自身作為替代國的做法，堅持以香港（此案發(fā)生于1990年，當(dāng)時香港還未回歸中國）作為替代方，最終歐委會接納了我國的建議，將原本高達(dá)122.9%的反傾銷稅率降至1.3%和6.9%。
（四）進(jìn)行個別待遇的“單獨稅率”抗辯
上文已述及歐盟關(guān)于“非市場經(jīng)濟(jì)”國家的規(guī)定中，如果涉訴企業(yè)無法證明其市場經(jīng)濟(jì)地位，可以退而求其次爭取個別待遇的單獨稅率裁決。此種稅率雖然比獲得市場經(jīng)濟(jì)地位的企業(yè)高，但低于其他未獲分別裁決的企業(yè)。進(jìn)行此種抗辯對中國應(yīng)訴企業(yè)而言尤為重要，因為相對于近乎苛刻的市場經(jīng)濟(jì)地位標(biāo)準(zhǔn)而言，單獨稅率裁決標(biāo)準(zhǔn)要寬松許多，更加現(xiàn)實可行。歐盟法的分別稅率五條標(biāo)準(zhǔn)比市場經(jīng)濟(jì)五條標(biāo)準(zhǔn)更容易得到證明，且不涉及國家宏觀政策，主要與企業(yè)出口行為有關(guān)，非常具體，可證明性強(qiáng)。例如，在歐盟對華節(jié)能燈案中，申請分別稅率的8家企業(yè)中，只有兩家因為沒有直接出口權(quán)和公司業(yè)務(wù)完全由國家代表管理而未獲批準(zhǔn)，其余6家均被授予分別待遇。
[參考文獻(xiàn)]
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中小企業(yè)融資難、融資貴的問題，一直制約著小微企業(yè)的發(fā)展。而近半年來銀行間貨幣市場資金面驟緊也導(dǎo)致中小企業(yè)經(jīng)營雪上加霜。此前，為小微企業(yè)提供小額信貸在國外往往只是一種扶貧方式，但隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，作為融資服務(wù)金字塔的底端，小額信貸出現(xiàn)了多樣化、差別化的探索和演繹，逐步形成更大范疇的微金融領(lǐng)域，而該種金融服務(wù)方式也被越來越多的人看作是金字塔底部的財富。
然而目前小額信貸行業(yè)的發(fā)展同樣面臨著諸多瓶頸：一是融資規(guī)模的限制。現(xiàn)有政策，只容許在小額貸款公司在注冊資本金50%范圍內(nèi)對外進(jìn)行融資。二是監(jiān)管部門對行業(yè)的行政管制。政府對小額貸款企業(yè)的經(jīng)營范圍及服務(wù)對象有一定限制，規(guī)定其不得跨區(qū)域經(jīng)營和設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。
小額貸款的受眾主要是中低收入人群、微小企業(yè)主以及個體戶，這部分人口約占國內(nèi)人口比例的70%～80%。長期以來，這部分人群被排斥在主流金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)之外，針對他們的金融服務(wù)嚴(yán)重缺失。
微金融行業(yè)的發(fā)展前景如何？我們需要為資金需求者和投資者構(gòu)造一個自我循環(huán)的造血式金融模式，不僅盤活民眾手中的閑散資金，還為投資者提供了便利、安全的金融服務(wù)。
作為微金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，受資金、能力所限，我們也無力服務(wù)于中小企業(yè)，只能竭盡全力去服務(wù)個人以及微小企業(yè)。我認(rèn)為我們有必要去滿足這部分人群的需求，培養(yǎng)他們成為中產(chǎn)階層，幫助他們捍衛(wèi)自己的財富，同時實現(xiàn)財產(chǎn)的增值。投資，不是有錢^的特權(quán)，每個人都要從小做起，平民大眾更要投資理財。
如何在國內(nèi)建立更廣泛的普惠金融體系，把第三方理財做大做強(qiáng)。由于發(fā)展微金融所投入的成本相當(dāng)高，工作量也非常大，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)很難盈利、活下來。如果我們不活下來，企業(yè)無法壯大，也不可能更好的為別人服務(wù)。所以，我們希望將微金融與最前沿互聯(lián)網(wǎng)金融結(jié)合在一起，這樣既能突顯微金融的特點，服務(wù)廣泛人群，又能降低企業(yè)運(yùn)營成本。所以，互聯(lián)網(wǎng)金融也是我們未來發(fā)展的重點。
此外，我們還致力于成為全國小額信貸咨詢服務(wù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍者，打造微金融領(lǐng)域知名品牌。我們不僅要服務(wù)于有投資、理財需求的客戶，還要輔導(dǎo)小額貸款機(jī)構(gòu)、微金融機(jī)構(gòu)，為他們提供小額信貸咨詢服務(wù)，推動小額信貸、微金融行業(yè)朝著更專業(yè)、更規(guī)范、更有價值的方向發(fā)展。
關(guān)鍵詞：EXCEL工作表；數(shù)據(jù)“橋”表；數(shù)據(jù)處理
中圖分類號：TP311
微型或小型物流企業(yè)的業(yè)務(wù)涵蓋面廣，服務(wù)對象和服務(wù)范圍也千差萬別，通用的物流信息系統(tǒng)很難滿足差異過大、經(jīng)營范圍廣泛的微小型企業(yè)，而微小型企業(yè)要開發(fā)適合個性化經(jīng)營管理的信息系統(tǒng)軟件也不現(xiàn)實。盡管如此，微小型企業(yè)在經(jīng)營過程中，都要求經(jīng)營數(shù)據(jù)記錄清楚、匯總及時、分析到位，方便管理者靈活應(yīng)變市場和客戶的變化和需求，對經(jīng)營管理做出準(zhǔn)確的判斷。在沒有ERP系統(tǒng)或物流信息系統(tǒng)做支撐的小型物流企業(yè)，仍可以通過EXCEL進(jìn)行信息化管理，并通過建立多個關(guān)聯(lián)的EXCEL工作表的方式，搭建一個連接原始數(shù)據(jù)到統(tǒng)計數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)“橋”，最終得出經(jīng)營管理者需要的數(shù)據(jù)統(tǒng)計表和分析圖，實現(xiàn)方便、快捷、規(guī)范的經(jīng)營管理。
1 搭建EXCEL數(shù)據(jù)“橋”表的意義
經(jīng)營決策的統(tǒng)計數(shù)據(jù)是通過日常的經(jīng)營數(shù)據(jù)獲取的，因此，日常經(jīng)營的數(shù)據(jù)必須設(shè)置詳細(xì)、規(guī)范的字段進(jìn)行原始數(shù)據(jù)搜集和記錄，能夠滿足不同角度統(tǒng)計結(jié)果的需要。同時還需要根據(jù)業(yè)務(wù)要求建立多個統(tǒng)計不同內(nèi)容的EXCEL工作表，這些工作表的數(shù)據(jù)可以從原始數(shù)據(jù)中獲取，也可以從相互建立的工作表中獲取，最終獲得直接上報的數(shù)據(jù)表、數(shù)據(jù)分析圖或郵件合并的數(shù)據(jù)源。
數(shù)據(jù)表按其數(shù)據(jù)來源，可分為基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表、原始型數(shù)據(jù)表、計算型數(shù)據(jù)表?；A(chǔ)型數(shù)據(jù)表的內(nèi)容主要是按一定規(guī)律編制的數(shù)據(jù)要素屬性，可直接使用國家標(biāo)準(zhǔn)編制的信息，也可以按企業(yè)經(jīng)營習(xí)慣自行編制。原始型數(shù)據(jù)表是詳細(xì)記錄企業(yè)日常經(jīng)營的數(shù)據(jù)表，計算型數(shù)據(jù)表則是按企業(yè)管理的需要，對原始數(shù)據(jù)表按特定條件獲取的數(shù)據(jù)表。這種通過方法的運(yùn)用，信息員在日常工作中，只需要對原始記錄表進(jìn)行添加或修改，不管是數(shù)據(jù)報告的中期還是末期，都不需要對原始記錄表進(jìn)行重新分類、匯總、篩選等操作，計算型數(shù)據(jù)就的數(shù)據(jù)都隨時隨著原始數(shù)據(jù)的更新而更新。而根據(jù)計算型數(shù)據(jù)表產(chǎn)生的數(shù)據(jù)分析表和分析圖，也會隨著計算型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)更新而更新，大大減輕了信息員重復(fù)操作統(tǒng)計的工作，或因為數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作時間不連續(xù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)錯誤，提高了工作的效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。針對數(shù)據(jù)分析表和分析圖而言，基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表、原始型數(shù)據(jù)表和計算型數(shù)據(jù)表的作用起到了“橋”的作用。
2 搭建EXCEL數(shù)據(jù)“橋”表
2.1 建立基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表。基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表可以由一列或多列數(shù)據(jù)組成，也可以是多列數(shù)據(jù)的組合。只有一列數(shù)據(jù)組成的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表，每條記錄的內(nèi)容必須是唯一性；如果是多列數(shù)據(jù)組成的數(shù)據(jù)表，它的多列數(shù)據(jù)組合中的記錄也必須是唯一的。
基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表可以建立一個或多個，也可以不建立，具體的建立數(shù)量要根據(jù)實際需求來定；基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表的記錄可增加、修改和刪除，如果在一個經(jīng)營周期內(nèi)不同的時間使用不同的記錄，只要在這個經(jīng)營周期內(nèi)有過任何一次使用，都不能刪除，但在上、兩個下一個經(jīng)營周期內(nèi)有不同的記錄，而且這兩個經(jīng)營周期的數(shù)據(jù)是不連貫的，則下一個經(jīng)營周期不用到上一個經(jīng)營周期的記錄可以刪除?；A(chǔ)數(shù)據(jù)表主要作用是為記錄型數(shù)據(jù)表和計算型數(shù)據(jù)表規(guī)范參考標(biāo)準(zhǔn)、條件搜索和計算識別的標(biāo)準(zhǔn)，是搭建原始型數(shù)據(jù)表和計算型數(shù)據(jù)的“橋”。
2.2 建立原始型數(shù)據(jù)表。原始型數(shù)據(jù)表的字段設(shè)置要滿足經(jīng)營管理對數(shù)據(jù)的需要，因此要求字段的數(shù)量周全和詳細(xì)。數(shù)據(jù)的內(nèi)容有些是從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表中獲取，有些是是日常經(jīng)營產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。原始型數(shù)據(jù)的記錄必須及時、真實、正確和完整，它是企業(yè)經(jīng)營最完整的記錄，它是搭建計算型數(shù)據(jù)表的“橋”。
2.3 建立計算型數(shù)據(jù)表。計算型數(shù)據(jù)表的建立可以根據(jù)管理的需要而設(shè)置，一般情況下，它都比原始數(shù)據(jù)表的字段少，而且它的內(nèi)容是按一定的條件篩選、匯總原始型數(shù)據(jù)表的結(jié)果。因此，會出現(xiàn)計算型數(shù)據(jù)表、多個計算型數(shù)據(jù)表的內(nèi)容可以是并列的，還可以根據(jù)多個并列的計算型數(shù)據(jù)表的基礎(chǔ)上再形成新的計算型數(shù)據(jù)表，它的內(nèi)容就形成了層次漸進(jìn)型計算數(shù)據(jù)表。計算型數(shù)據(jù)表既可以是企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的數(shù)據(jù)統(tǒng)計表，也是搭建企業(yè)經(jīng)營圖、表分析的數(shù)據(jù)“橋”表。
3 EXCEL數(shù)據(jù)“橋”表數(shù)據(jù)的獲取
3.1 數(shù)據(jù)獲取的方法?；A(chǔ)型數(shù)據(jù)表的內(nèi)容是為其他表提供服務(wù)的，屬于新建內(nèi)容，是規(guī)劃性數(shù)據(jù)。基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表的設(shè)置，要根據(jù)統(tǒng)計結(jié)果的需求設(shè)置相應(yīng)的字段和記錄，有些記錄的字段不能在同一個數(shù)據(jù)表存在時，還需要設(shè)置多個基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表。原始型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)獲取，較為簡單的是表間單元格數(shù)據(jù)直接獲取或表間單元格數(shù)據(jù)計算獲取，復(fù)雜一些的是利用EXCEL函數(shù)判斷獲取。表間單元格直接獲取的方法簡單易行，直接用等號獲取對應(yīng)單元格數(shù)據(jù)，稍復(fù)雜的表間單元格數(shù)據(jù)計算取得，則需要編制一定的公式或加入一定的判斷條件進(jìn)行獲取。運(yùn)用表間單元格獲取基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，其內(nèi)容順序、格式都不允許有較大的變化，在運(yùn)用到絕對單元格地址時，更要注意數(shù)據(jù)變化的檢查和更新，否則就可能造成數(shù)據(jù)結(jié)果的錯誤。利用函數(shù)獲取記錄型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，它是需要一定的判斷條件進(jìn)行讀取相應(yīng)的數(shù)據(jù)，如果判斷條件的字段和原始數(shù)據(jù)源相同一致，則不用擔(dān)心原始數(shù)據(jù)順序變化而引起數(shù)據(jù)結(jié)果的錯誤，但是，如果數(shù)據(jù)判斷條件的字段和原始數(shù)據(jù)不相一致時，就不能用填充的方式獲取數(shù)據(jù)。
計算型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)獲取，是滿足一定條件的記錄進(jìn)行計算而獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)。其數(shù)據(jù)來源有兩種方式：一是不通過函數(shù)或公式建立計算型數(shù)據(jù)表，即在每次原始數(shù)據(jù)表更新后，都要根據(jù)所定的條件進(jìn)行篩選、排序和分類匯總，否則計算型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)就不是最新的數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果；二是運(yùn)用函數(shù)或公式搭建了完善的計算型數(shù)據(jù)表模型，在原始型數(shù)據(jù)表不斷更新的情況下，不需要用原始數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)進(jìn)行排序、分類計算，便可直接獲取更新后的計算型數(shù)據(jù)表。
3.2 數(shù)據(jù)獲取常用方式。不需要判斷條件直接獲取結(jié)果的函數(shù)有公式、SUM（）、AVERAGE（）、MAX（）等；按一定的滿足條件直接獲取基礎(chǔ)型數(shù)據(jù)表的數(shù)據(jù)，常用的函數(shù)用有IF（）、MATCH（）、VLOOKUP（）等；需要滿足一定條件進(jìn)行分類匯總計算常用的函數(shù)有SUMIF（），SUBTOTAL（）等；在數(shù)據(jù)區(qū)域常用相對單元格地址、絕對單元格地址或混合單元格地址等。
4 搭建EXCEL數(shù)據(jù)“橋”表的注意事項
4.1 用會計周期建立數(shù)據(jù)“橋”表。會計周期常見的劃分有月、季、年，物流企業(yè)的數(shù)據(jù)報告期和會計周期一般是相同的，因此，建議物流企業(yè)在建立數(shù)據(jù)表時按會計周期進(jìn)行設(shè)置。由于企業(yè)的數(shù)據(jù)處理除了日常的數(shù)據(jù)收集必須完成之外，數(shù)據(jù)統(tǒng)計結(jié)果一般都有一個相對固定的格式和統(tǒng)一的計算方法，以保持?jǐn)?shù)據(jù)的可比性，因此，建立數(shù)據(jù)模板是簡便、快捷的方法之一。這個數(shù)據(jù)模板既包含數(shù)據(jù)“橋”表的內(nèi)容，也包含統(tǒng)計結(jié)果和圖表的內(nèi)容，用另存為確定識別某個物流數(shù)據(jù)周期的文件。
4.2 直接建立或更新數(shù)據(jù)“橋”表的模板。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展和經(jīng)營范圍的不斷變化，企業(yè)也會不斷地添加數(shù)據(jù)的內(nèi)容、要求數(shù)據(jù)的統(tǒng)計結(jié)果側(cè)重也有所不同，因此，為了后續(xù)使用數(shù)據(jù)的連貫性和格式的方便性，建議直接修改或新建模板，在后期的使用過程直接使用模板。
4.3 配置信息管理員搭建和管理數(shù)據(jù)“橋”表。企業(yè)應(yīng)配置一位或以上的信息管理人員，對信息的管理負(fù)有重大責(zé)任，專門負(fù)責(zé)信息的統(tǒng)籌、規(guī)劃和協(xié)調(diào)，保證各部門的數(shù)據(jù)及時、客觀、準(zhǔn)確，保證數(shù)據(jù)滿足各部門的使用要求。信息管理員除了搭建數(shù)據(jù)“橋”的內(nèi)容、建立數(shù)據(jù)模板，還要指導(dǎo)數(shù)據(jù)收集者收集數(shù)據(jù)的水平，傾聽數(shù)據(jù)使用者的需求變化，及時更新數(shù)據(jù)周期的數(shù)據(jù)收集需要。
5 結(jié)束語
面對我國分布廣、數(shù)量多、管理水平低的小型物流企業(yè)，要求企業(yè)增加投入以提高企業(yè)的物流信息化管理很不現(xiàn)實，這不是國家政策或企業(yè)管理者認(rèn)識就可以實現(xiàn)的，除非有公共的物流信息平臺。利用現(xiàn)有的經(jīng)營條件，提高企業(yè)人員的EXCEL操作技術(shù)水平，從而快速實現(xiàn)小型物流企業(yè)的信息化管理。這樣的小企業(yè)小投入也能達(dá)到與業(yè)務(wù)量匹配的信息化管理，信息化管理又能提升企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和壯大經(jīng)營范圍，企業(yè)通過信息化的管理得到了良性循環(huán)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]柏磊，龍濤.巧用Excel高效處理數(shù)據(jù)[J].河北工業(yè)科技，2011（1）.
[2]金林杰.中小型物流企業(yè)信息化建設(shè)探討[J].物流技術(shù)，2011（6）.
關(guān)鍵詞：保險投資 中小企業(yè)融資
0 引言
如何解決中小企業(yè)融資問題，在現(xiàn)有融資渠道之外另辟蹊徑，盡量降低融資成本和融資風(fēng)險，以及政府在其中應(yīng)扮演何種角色，做到資金需求方和資金供給方的雙贏是本文要探討的問題。
1 現(xiàn)有融資途徑無法滿足中小企業(yè)資金需求
中小企業(yè)目前可以選擇的融資渠道相對較少，而且融資門檻較高而無法獲得所需資金，雖然政府的政策導(dǎo)向是鼓勵商業(yè)銀行和其他存款性金融機(jī)構(gòu)如小額貸款公司等向中小企業(yè)提供資金支持，但是由于中小企業(yè)自身缺陷導(dǎo)致其貸款風(fēng)險大，貸款成本高。如：有些中小企業(yè)貸款數(shù)額小，商業(yè)銀行為此類貸款要付出和大額貸款相同的固定成本，兩相比較，商業(yè)銀行更愿意選擇向大型企業(yè)提供高額貸款；有的中小企業(yè)在成立初期，財務(wù)制度不健全，賬目不完善，銀行根本不敢發(fā)放貸款。商業(yè)銀行要求企業(yè)提供抵押擔(dān)保，一部分中小企業(yè)根本無法提供，這也是阻礙中小企業(yè)從銀行獲得貸款的原因。中小企業(yè)的市場淘汰率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大型企業(yè)，銀行如果向中小企業(yè)發(fā)放貸款所承擔(dān)的風(fēng)險和其所獲得的收益不相稱，許多商業(yè)銀行就此放棄了中小企業(yè)。從上述分析來看，目前的融資渠道不暢通，極大地影響了中小企業(yè)的資金獲得機(jī)會。除了對現(xiàn)有融資方式進(jìn)一步挖掘潛力，掃清障礙之外，尋找新的融資渠道，開辟資金新源頭才是解決之道。放寬視野，我們會發(fā)現(xiàn)除銀行、證券市場之外，作為現(xiàn)代三大金融機(jī)構(gòu)之一的保險公司也可以成為中小企業(yè)的資金支持者。
2 保險資金的保值增值是保險公司經(jīng)營目標(biāo)
2.1 保險資金保值增值的作用 保險公司基本職能是對保險資金保值增值。在人身保險公司中，該職能格外重要。人身保險公司對保險資金增值的需求要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于財產(chǎn)保險公司。人身保險的范疇包括人壽保險、健康保險和意外傷害保險，2008年，人身保險的保險費(fèi)收入占全部保費(fèi)收入的比例76%，其中的人壽保險更是一枝獨秀，遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其他險種。
人壽保險是人身保險公司的主要產(chǎn)品，其特點包括：保險期限長；保險風(fēng)險穩(wěn)定；人壽保險采用“均衡費(fèi)率”經(jīng)營，即保險期間內(nèi)，前期收取的保險費(fèi)要高于保險人為風(fēng)險事故支付的保險金，這筆多出的資金即壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的原因在于“人身保險合同是長期合同，只有以有效保險單的全部凈值為基礎(chǔ)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，才能充分保證壽險公司履行合同給付義務(wù)”。它不是保險公司的利潤，而是在保險期間后期彌補(bǔ)按均衡費(fèi)率而導(dǎo)致的保費(fèi)收入不足，壽險公司有義務(wù)對其保值增值。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的使用期限較長，可以充分利用責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行各種投資。
2.2 現(xiàn)行保險公司投資渠道 根據(jù)上文分析可知，保險公司有充分的資金來源進(jìn)行投資，也有對保險投資收益的迫切需求，尋找合適的投資渠道，在保證資金安全的前提下獲取投資收益，是保險公司經(jīng)營管理的主要目標(biāo)。現(xiàn)有保險公司的投資渠道都存在不足。銀行存款安全性高但收益低；證券投資基金和股票風(fēng)險大；債券收益較低；不動產(chǎn)投資和項目投資流動性差，因此，尋求新的投資方式迫在眉睫。
2.3 貸款是可考慮的投資渠道 發(fā)放貸款是保險公司可選擇的投資渠道之一，前文已經(jīng)介紹，中小企業(yè)資金匱乏，而商業(yè)銀行和其他貸款方式不能滿足中小企業(yè)現(xiàn)有的資金需求。與此同時保險公司坐擁資金，急需找到投資方向，如果國務(wù)院能夠允許保險公司向社會開放貸款業(yè)務(wù)，無論是對資金需求方還是資金供給方都非常有利。
目前人壽保險產(chǎn)品向投保人提供保險單質(zhì)押貸款的業(yè)務(wù)，這種服務(wù)只針對購買了保險產(chǎn)品的投保人，投保人以其保單項下積累的現(xiàn)金價值作為質(zhì)押，向保險公司進(jìn)行貸款。這類貸款的限制非常多：貸款者只能是投保人和被保險人；該貸款最高不能超過保單的現(xiàn)金價值；貸款時間很短，通常在六個月之內(nèi)。綜合以上情況，保單質(zhì)押貸款還不是真正符合保險公司資金運(yùn)用含義的貸款。很難想象中小企業(yè)經(jīng)營者為了獲取從保險公司的貸款而先為自己購買一份高額人壽保險，并為積累現(xiàn)金價值和維持保單效力，不斷交納保險費(fèi)，這只會給經(jīng)營者造成更大的財務(wù)壓力。
筆者認(rèn)為，保險公司可以嘗試進(jìn)行針對中小企業(yè)的小額貸款，這樣不僅解決了中小企業(yè)的資金來源，也能為保險公司增加收益。那么，究竟如何設(shè)計這種貸款制度，在現(xiàn)今的監(jiān)管體系中會遇到何等問題，下文將予以討論。
3 我國保險公司貸款可行性探討
3.1 經(jīng)營風(fēng)險 任何投資都會遭遇風(fēng)險，保險公司進(jìn)行貸款也不例外。中小企業(yè)的規(guī)模較小，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響很大，許多企業(yè)缺乏有效的擔(dān)保，保險公司對中小企業(yè)放貸要冒著無法收回貸款的風(fēng)險，如何解決這一問題，成為保險公司是否能向中小企業(yè)進(jìn)行貸款的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為防范信貸風(fēng)險，減少投資損失，可以通過兩種途徑。一是保險公司加強(qiáng)對中小企業(yè)的核查，對無法提供擔(dān)保的中小企業(yè)，保險公司可以通過對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解，來決定是否放款。保險公司必要時可以主動了解該企業(yè)生產(chǎn)和銷售、資金回收、員工評價等情況，通過這些來考察該企業(yè)是否有發(fā)展前景。對那些擁有新技術(shù)、新產(chǎn)品，發(fā)展前景良好的中小企業(yè)而言，保險公司可以利用對該企業(yè)的判斷結(jié)果，決定是否在無擔(dān)保的前提下對其貸款。
除此之外，政府應(yīng)該做好扶植中小企業(yè)的工作。畢竟保險公司是商業(yè)企業(yè)，為保證資金安全可能不愿貸款給某些企業(yè)，政府可以制定政策通過減免稅款等方式補(bǔ)助保險公司可能失去的利潤，效果要好于直接給予中小企業(yè)補(bǔ)助。同時，基于對自身利益的考量，保險公司會格外關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理情況，會對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險事故要求做到事先防范，盡可能的消除風(fēng)險。
3.2 監(jiān)管制度 貸款業(yè)務(wù)傳統(tǒng)上是一項銀行業(yè)務(wù)，保險公司涉足貸款領(lǐng)域，意味著保險公司的經(jīng)營范圍從銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)擴(kuò)展到了銀行業(yè)務(wù)，這和目前我國的金融監(jiān)管體系并不相容。我國的金融體系實行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的制度，銀行、證券、保險三大支柱各行其是，各有各的經(jīng)營范圍，對它們的監(jiān)管也相應(yīng)由銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會來承擔(dān)。一旦保險公司開展貸款業(yè)務(wù)，這對目前的監(jiān)管體系來說是個難題，因此，如何克服監(jiān)管方面的障礙，使這項新業(yè)務(wù)健康有序的開展，同樣值得我們思考。
4 結(jié)論
保險公司可以嘗試向中小企業(yè)發(fā)放貸款，這不僅可以解決中小企業(yè)的資金問題，同時也是保險公司經(jīng)營的內(nèi)在需求。如何有效降低中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，防止以安全性為主要原則的保險資金的損失是該項制度能否成功的關(guān)鍵，保險公司不僅要深入了解中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，政府也應(yīng)通過對保險企業(yè)的補(bǔ)助政策，盡量彌補(bǔ)保險公司的損失。金融監(jiān)管體系是實施該方案的另一障礙，怎樣調(diào)整現(xiàn)行監(jiān)管體制，將保險公司對中小企業(yè)的貸款納入監(jiān)管體系中，實行有效的監(jiān)管，是下一步要討論的問題。
參考文獻(xiàn)
[1]劉金章，王曉煒.現(xiàn)代保險辭典.中國金融出版社.2004年2月第一版.
0引言
如何解決中小企業(yè)融資問題，在現(xiàn)有融資渠道之外另辟蹊徑，盡量降低融資成本和融資風(fēng)險，以及政府在其中應(yīng)扮演何種角色，做到資金需求方和資金供給方的雙贏是本文要探討的問題。
1現(xiàn)有融資途徑無法滿足中小企業(yè)資金需求
中小企業(yè)目前可以選擇的融資渠道相對較少，而且融資門檻較高而無法獲得所需資金，雖然政府的政策導(dǎo)向是鼓勵商業(yè)銀行和其他存款性金融機(jī)構(gòu)如小額貸款公司等向中小企業(yè)提供資金支持，但是由于中小企業(yè)自身缺陷導(dǎo)致其貸款風(fēng)險大，貸款成本高。如：有些中小企業(yè)貸款數(shù)額小，商業(yè)銀行為此類貸款要付出和大額貸款相同的固定成本，兩相比較，商業(yè)銀行更愿意選擇向大型企業(yè)提供高額貸款；有的中小企業(yè)在成立初期，財務(wù)制度不健全，賬目不完善，銀行根本不敢發(fā)放貸款。商業(yè)銀行要求企業(yè)提供抵押擔(dān)保，一部分中小企業(yè)根本無法提供，這也是阻礙中小企業(yè)從銀行獲得貸款的原因。中小企業(yè)的市場淘汰率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于大型企業(yè)，銀行如果向中小企業(yè)發(fā)放貸款所承擔(dān)的風(fēng)險和其所獲得的收益不相稱，許多商業(yè)銀行就此放棄了中小企業(yè)。從上述分析來看，目前的融資渠道不暢通，極大地影響了中小企業(yè)的資金獲得機(jī)會。除了對現(xiàn)有融資方式進(jìn)一步挖掘潛力，掃清障礙之外，尋找新的融資渠道，開辟資金新源頭才是解決之道。放寬視野，我們會發(fā)現(xiàn)除銀行、證券市場之外，作為現(xiàn)代三大金融機(jī)構(gòu)之一的保險公司也可以成為中小企業(yè)的資金支持者。
2保險資金的保值增值是保險公司經(jīng)營目標(biāo)
2.1保險資金保值增值的作用保險公司基本職能是對保險資金保值增值。在人身保險公司中，該職能格外重要。人身保險公司對保險資金增值的需求要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于財產(chǎn)保險公司。人身保險的范疇包括人壽保險、健康保險和意外傷害保險，2008年，人身保險的保險費(fèi)收入占全部保費(fèi)收入的比例76%，其中的人壽保險更是一枝獨秀，遠(yuǎn)遠(yuǎn)領(lǐng)先于其他險種。
人壽保險是人身保險公司的主要產(chǎn)品，其特點包括：保險期限長；保險風(fēng)險穩(wěn)定；人壽保險采用“均衡費(fèi)率”經(jīng)營，即保險期間內(nèi)，前期收取的保險費(fèi)要高于保險人為風(fēng)險事故支付的保險金，這筆多出的資金即壽險責(zé)任準(zhǔn)備金。提取壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的原因在于“人身保險合同是長期合同，只有以有效保險單的全部凈值為基礎(chǔ)提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，才能充分保證壽險公司履行合同給付義務(wù)”。它不是保險公司的利潤，而是在保險期間后期彌補(bǔ)按均衡費(fèi)率而導(dǎo)致的保費(fèi)收入不足，壽險公司有義務(wù)對其保值增值。壽險責(zé)任準(zhǔn)備金的使用期限較長，可以充分利用責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行各種投資。
2.2現(xiàn)行保險公司投資渠道根據(jù)上文分析可知，保險公司有充分的資金來源進(jìn)行投資，也有對保險投資收益的迫切需求，尋找合適的投資渠道，在保證資金安全的前提下獲取投資收益，是保險公司經(jīng)營管理的主要目標(biāo)?，F(xiàn)有保險公司的投資渠道都存在不足。銀行存款安全性高但收益低；證券投資基金和股票風(fēng)險大；債券收益較低；不動產(chǎn)投資和項目投資流動性差，因此，尋求新的投資方式迫在眉睫。
2.3貸款是可考慮的投資渠道發(fā)放貸款是保險公司可選擇的投資渠道之一，前文已經(jīng)介紹，中小企業(yè)資金匱乏，而商業(yè)銀行和其他貸款方式不能滿足中小企業(yè)現(xiàn)有的資金需求。與此同時保險公司坐擁資金，急需找到投資方向，如果國務(wù)院能夠允許保險公司向社會開放貸款業(yè)務(wù)，無論是對資金需求方還是資金供給方都非常有利。
目前人壽保險產(chǎn)品向投保人提供保險單質(zhì)押貸款的業(yè)務(wù)，這種服務(wù)只針對購買了保險產(chǎn)品的投保人，投保人以其保單項下積累的現(xiàn)金價值作為質(zhì)押，向保險公司進(jìn)行貸款。這類貸款的限制非常多：貸款者只能是投保人和被保險人；該貸款最高不能超過保單的現(xiàn)金價值；貸款時間很短，通常在六個月之內(nèi)。綜合以上情況，保單質(zhì)押貸款還不是真正符合保險公司資金運(yùn)用含義的貸款。很難想象中小企業(yè)經(jīng)營者為了獲取從保險公司的貸款而先為自己購買一份高額人壽保險，并為積累現(xiàn)金價值和維持保單效力，不斷交納保險費(fèi)，這只會給經(jīng)營者造成更大的財務(wù)壓力。中
筆者認(rèn)為，保險公司可以嘗試進(jìn)行針對中小企業(yè)的小額貸款，這樣不僅解決了中小企業(yè)的資金來源，也能為保險公司增加收益。那么，究竟如何設(shè)計這種貸款制度，在現(xiàn)今的監(jiān)管體系中會遇到何等問題，下文將予以討論。
3我國保險公司貸款可行性探討
3.1經(jīng)營風(fēng)險任何投資都會遭遇風(fēng)險，保險公司進(jìn)行貸款也不例外。中小企業(yè)的規(guī)模較小，受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響很大，許多企業(yè)缺乏有效的擔(dān)保，保險公司對中小企業(yè)放貸要冒著無法收回貸款的風(fēng)險，如何解決這一問題，成為保險公司是否能向中小企業(yè)進(jìn)行貸款的關(guān)鍵。筆者認(rèn)為防范信貸風(fēng)險，減少投資損失，可以通過兩種途徑。一是保險公司加強(qiáng)對中小企業(yè)的核查，對無法提供擔(dān)保的中小企業(yè)，保險公司可以通過對企業(yè)經(jīng)營狀況的了解，來決定是否放款。保險公司必要時可以主動了解該企業(yè)生產(chǎn)和銷售、資金回收、員工評價等情況，通過這些來考察該企業(yè)是否有發(fā)展前景。對那些擁有新技術(shù)、新產(chǎn)品，發(fā)展前景良好的中小企業(yè)而言，保險公司可以利用對該企業(yè)的判斷結(jié)果，決定是否在無擔(dān)保的前提下對其貸款。
除此之外，政府應(yīng)該做好扶植中小企業(yè)的工作。畢竟保險公司是商業(yè)企業(yè)，為保證資金安全可能不愿貸款給某些企業(yè)，政府可以制定政策通過減免稅款等方式補(bǔ)助保險公司可能失去的利潤，效果要好于直接給予中小企業(yè)補(bǔ)助。同時，基于對自身利益的考量，保險公司會格外關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理情況，會對企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險事故要求做到事先防范，盡可能的消除風(fēng)險。
3.2監(jiān)管制度貸款業(yè)務(wù)傳統(tǒng)上是一項銀行業(yè)務(wù)，保險公司涉足貸款領(lǐng)域，意味著保險公司的經(jīng)營范圍從銷售保險產(chǎn)品、提供保險服務(wù)擴(kuò)展到了銀行業(yè)務(wù)，這和目前我國的金融監(jiān)管體系并不相容。我國的金融體系實行的是分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的制度，銀行、證券、保險三大支柱各行其是，各有各的經(jīng)營范圍，對它們的監(jiān)管也相應(yīng)由銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會來承擔(dān)。一旦保險公司開展貸款業(yè)務(wù)，這對目前的監(jiān)管體系來說是個難題，因此，如何克服監(jiān)管方面的障礙，使這項新業(yè)務(wù)健康有序的開展，同樣值得我們思考。
4結(jié)論
保險公司可以嘗試向中小企業(yè)發(fā)放貸款，這不僅可以解決中小企業(yè)的資金問題，同時也是保險公司經(jīng)營的內(nèi)在需求。如何有效降低中小企業(yè)的貸款風(fēng)險，防止以安全性為主要原則的保險資金的損失是該項制度能否成功的關(guān)鍵，保險公司不僅要深入了解中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，政府也應(yīng)通過對保險企業(yè)的補(bǔ)助政策，盡量彌補(bǔ)保險公司的損失。金融監(jiān)管體系是實施該方案的另一障礙，怎樣調(diào)整現(xiàn)行監(jiān)管體制，將保險公司對中小企業(yè)的貸款納入監(jiān)管體系中，實行有效的監(jiān)管，是下一步要討論的問題。
參考文獻(xiàn)：
“2009-2011年三年來，小微企業(yè)貸款增速分別為265.8%、186%、1164.4%；2011年末，小微企業(yè)貸款筆數(shù)占全行的75%、收息占全行貸款利息收入的35%（不含貼現(xiàn)），新設(shè)昆明分行小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)對分行收入貢獻(xiàn)率達(dá)78%；截至2012年2月末，1.6萬多筆小微企業(yè)貸款中，五級不良貸款率一直控制在0.5%以內(nèi)。”這是曲商行堅持“打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行”這一戰(zhàn)略目標(biāo)不變實現(xiàn)的一組亮麗數(shù)據(jù)。
“2009年榮獲‘2008年中國最佳中小企業(yè)金融服務(wù)機(jī)構(gòu)’榮譽(yù)稱號，2010年在首屆行長大會暨全國銀行品牌與服務(wù)公益評選中被授予‘中國服務(wù)中小企業(yè)最佳商業(yè)銀行’榮譽(yù)稱號，2011年榮獲云南省金融辦授予的‘2011年度服務(wù)小微企業(yè)突出貢獻(xiàn)獎’、‘最具成長性銀行’榮譽(yù)稱號。”這是曲商行多年來始終踐行服務(wù)地方小微企業(yè)發(fā)展贏得社會各界好評的左證。
“2012年將建立專營小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)，其職能輻射全行小微企業(yè)特色分行、支行，專心打造小微企業(yè)信貸模式品牌的建設(shè)；三年后，全行80%以上的利潤將由小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)貢獻(xiàn)。”這是曲商行今后進(jìn)一步推動小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)可持續(xù)發(fā)展提出的措施和目標(biāo)。
以上是成立于2006年3月28日的地方性股份制金融企業(yè)——曲商行，自成立之日起，依據(jù)自身實際，審時度勢，把“打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行”作為戰(zhàn)略目標(biāo)，堅持“立足地方經(jīng)濟(jì)，支持中小企業(yè)，服務(wù)廣大市民”的市場定位，大膽創(chuàng)新探索服務(wù)小微企業(yè)貸款模式，全力支持小微企業(yè)發(fā)展，逐步形成的具有自身特點和品牌的小微企業(yè)貸款模式（以下簡稱“曲商模式”）實踐取得的成效及其下一步完善的打算。
那么，“曲商模式”是一種怎樣的模式？為什么這一模式能做到小銀行與小微企業(yè)共同發(fā)展以及證明實現(xiàn)這一目標(biāo)其實不“難”？在此，我們結(jié)合走訪調(diào)研“曲商模式”基本情況，從四點啟示對“曲商模式”進(jìn)行解密。
一、基本情況
（一）形成決定因素。
曲商行是在云南省曲靖市曲靖城市信用社多年經(jīng)營的基礎(chǔ)上，經(jīng)中國銀監(jiān)會和云南省銀監(jiān)局于2005年11月批準(zhǔn)籌建、2006年3月28日正式成立的地方性股份制金融企業(yè)。
曲商行從成立之日起，董事會決策層就把“打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行”作為戰(zhàn)略目標(biāo)，堅持“立足地方經(jīng)濟(jì)，支持中小企業(yè)，服務(wù)廣大市民”的市場定位，大膽創(chuàng)新探索服務(wù)小微企業(yè)貸款模式，逐步形成了一條具有曲商行特點和品牌的小微企業(yè)貸款模式——曲商模式。在形成過程中，有兩個重要因素起了非常關(guān)鍵的作用：一是董事會決策層始終沒有動搖“打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行”這一戰(zhàn)略目標(biāo)起了核心作用；二是來自國際化標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)服務(wù)體系的全面滲透起了關(guān)鍵作用。換言之，戰(zhàn)略目標(biāo)的不懈堅持和國際先進(jìn)技術(shù)的支持成為曲商模式最終形成和取得成效的兩個決定性因素。
戰(zhàn)略目標(biāo)的不懈堅持：一是確立的“服務(wù)小微”的優(yōu)先地位沒有改變過；二是在機(jī)構(gòu)、人員的組織保障上一直在加強(qiáng)；三是在產(chǎn)品開發(fā)上不斷滿足客戶需求；四是在機(jī)制上堅定保證業(yè)務(wù)運(yùn)行，即每年規(guī)模下達(dá)時確保單列信貸計劃、單獨配置人力資源和財務(wù)資源、單獨客戶認(rèn)定與信貸評審、單獨會計核算，構(gòu)建專業(yè)化的經(jīng)營與考核體系；五是在文化上提供精神動力?；仡櫱绦兄两竦陌l(fā)展歷程，這樣的不懈堅持已經(jīng)被其小微貸款業(yè)務(wù)從生根、發(fā)芽、蓬勃發(fā)展、到結(jié)出碩果實踐所證明。
國際先進(jìn)技術(shù)的支持：國際化標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)服務(wù)體系全面滲透到企業(yè)的經(jīng)營和文化建設(shè)。2008年3月，曲商行成為世界銀行、歐洲復(fù)興銀行和中國國家開發(fā)銀行微小企業(yè)貸款項目全國12家試點銀行之一。作為云南省唯一一家“國際化標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)服務(wù)體系”的合作行，曲商行得到了國際項目咨詢公司——德國IPC公司（簡稱IPC公司）全方位的技術(shù)、培訓(xùn)支持。2009年3月，在IPC公司因合同到期撤走后，曲商行引入IPC公司小企業(yè)貸款高級銀行顧問1人，成立直屬總行的小企業(yè)貸款部，并著力培養(yǎng)一支獨立、專業(yè)的微小企業(yè)信貸服務(wù)團(tuán)隊。2009年6月25日，經(jīng)中國銀監(jiān)會批準(zhǔn)籌建曲商行“融惠通”小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)（專為小企業(yè)、小商戶提供高效快捷的辦理各種小額貸款的機(jī)構(gòu)），9月22日“融惠通”小企業(yè)信貸中心正式開業(yè)，并成為西南地區(qū)首家小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)。“融惠通”的誕生，標(biāo)志著曲商行為滿足“打造小企業(yè)授信表現(xiàn)出色銀行”的戰(zhàn)略目標(biāo)，有了堅實的基礎(chǔ)和平臺，也標(biāo)志著國際化標(biāo)準(zhǔn)的小微企業(yè)服務(wù)體系開始全面滲透到企業(yè)的經(jīng)營和文化建設(shè)?？梢哉f，曲商行因得到國外先進(jìn)的微小企業(yè)貸款項目技術(shù)、管理等方面助力支持，使其小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)從推廣起始，就站在了一個較高的起點上，大大領(lǐng)先于本同行，更避免了走彎路的摸索過程，快速走上了健康發(fā)展的軌道。
（二）運(yùn)作方式和特點。
曲商行按照“總行融惠通中心各支行小企業(yè)信貸部”這一完善的專營機(jī)構(gòu)組織架構(gòu)全面推廣小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，小微企業(yè)信貸運(yùn)作方式和特點主要體現(xiàn)在兩方面：一是建立“重分析、輕擔(dān)?！钡男刨J評價經(jīng)營機(jī)制；二是創(chuàng)造性制定出臺一系列專門為小微企業(yè)服務(wù)的管理制度和辦法。
從信貸評價經(jīng)營機(jī)制來看：采取了徹底打破傳統(tǒng)貸款評價機(jī)制的理念和方法，從“四重四輕”方面拓展信貸市場：一是授信、放貸重現(xiàn)金流輕資產(chǎn)抵押、擔(dān)保，同時放寬擔(dān)保條件，只要有正常收入來源的人都可以作為擔(dān)保人，擔(dān)保手續(xù)簡單并給予擔(dān)保人免費(fèi)擔(dān)保。二是審貸重現(xiàn)場調(diào)查輕資料審查：信貸員通過上門服務(wù)的形式，對提出貸款申請的小微企業(yè)的相關(guān)重要情況進(jìn)行實地調(diào)查測算，掌握企業(yè)的現(xiàn)金流和營業(yè)狀況、企業(yè)主的個人社會形象等。三是考核信貸員重筆數(shù)輕金額，避免了信貸員追大客戶、貸大項目。四是貸款放款重時效輕審批環(huán)節(jié)，一筆貸款從申請到放款最多不超過3天，老客戶很多情況下可以做到當(dāng)天申請，當(dāng)天放貸。
從管理制度和辦法來看：徹底打破傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)的理念和方法，從信貸制度、流程，以及信貸員考核、獎懲、進(jìn)出制度等方面建立了匹配的、比較獨立和獨特的新制度、辦法。如為確保小企業(yè)貸款優(yōu)先發(fā)展，規(guī)定全行每年新增貸款的50%傾斜用于融惠通小企業(yè)貸款；同時要求，新增貸款投放結(jié)構(gòu)中每年用于500萬元以下的小微企業(yè)貸款占新增總量的65%，而小微企業(yè)貸款投放確?！皟蓚€不低于”，即小企業(yè)信貸投放增速不低于全行貸款增速，貸款增量不低于上年同期。再如信貸授權(quán)方面，董事會將融惠通小企業(yè)信貸中心100萬元以內(nèi)小企業(yè)貸款授權(quán)全額轉(zhuǎn)授權(quán)給中心負(fù)責(zé)人，并允許中心負(fù)責(zé)人將授權(quán)轉(zhuǎn)授權(quán)給其下屬。又如建立融惠通小企業(yè)信貸中心獨立的薪酬考核機(jī)制，小微企業(yè)業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核上不封頂，按月考核，但不良貸款一旦超過一定的容忍度，將按20倍倒扣績效工資，而超過一定比例的將調(diào)低授權(quán)甚至取消授權(quán)，更為嚴(yán)重的將予以淘汰。
二、四點啟示
（一）小微企業(yè)是地方小型法人金融機(jī)構(gòu)的天然盟友，地方法人金融機(jī)構(gòu)支持小微企業(yè)發(fā)展是實現(xiàn)銀企雙贏的有效途徑。
小微企業(yè)和小型金融機(jī)構(gòu)共處一方，知己知彼，信息獲取成本小，交易方便，雙方合作占盡天時、地利、人和。小微企業(yè)雖然財務(wù)制度不健全，但多是“單門獨戶”，沒有錯綜復(fù)雜的分公司、子公司，業(yè)務(wù)及經(jīng)營范圍相對單一，降低了信息獲取的難度。地方法人金融機(jī)構(gòu)支持當(dāng)?shù)匦∥⑵髽I(yè)發(fā)展，可以充分發(fā)揮地利優(yōu)勢，降低管理成本，控制風(fēng)險，避免自身異地網(wǎng)點不足，控制力不強(qiáng)的弱點，在支持地方小微企業(yè)發(fā)展中實現(xiàn)共贏。如曲商行專為小企業(yè)、小商戶打造的高效快捷的“融惠通”業(yè)務(wù)，不僅實現(xiàn)了快速持續(xù)增長，而且實現(xiàn)了質(zhì)量和效益雙贏。
（二）地方小型法人金融機(jī)構(gòu)以市場需求為主導(dǎo)，推出適合小微企業(yè)需求特點的差異化產(chǎn)品，是推行小微企業(yè)貸款成功的關(guān)鍵。
長期以來，小微企業(yè)貸款難難在兩方面，一方面難在小微企業(yè)自身，另一方面難在銀行。小微企業(yè)財務(wù)制度不健全，抵押物不足將長期存在，且資金需求具有“短、小、急、頻”特點，對銀行效率要求較高。傳統(tǒng)銀行信貸產(chǎn)品則需要健全的財務(wù)制度，充分的抵押擔(dān)保，手續(xù)繁瑣，層層審批，追求規(guī)模效益。兩相比較，導(dǎo)致銀行發(fā)放小微企業(yè)貸款“成本”-“收益”-“風(fēng)險”不匹配，進(jìn)而將小微企業(yè)排斥在信貸有效需求之外。但要看到，小微企業(yè)經(jīng)營靈活，單位資金邊際回報率高，可以承受較高的貸款利率，雖然單筆需求量小、期限短，但總體市場需求大。
地方法人金融機(jī)構(gòu)利用地緣優(yōu)勢、借助地利之便則可以低成本獲得小微企業(yè)真實信息，擺脫財務(wù)不健全，抵押擔(dān)保不足的瓶頸制約；可以利用一級法人優(yōu)勢，擺脫層層審批，提高效率，滿足小微企業(yè)貸款需求特點，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，揚(yáng)長避短，以市場需求為導(dǎo)向，勇于創(chuàng)新，開發(fā)出適合小微企業(yè)需要的信貸產(chǎn)品。如曲商行依據(jù)自身實際情況，充分考慮了小微企業(yè)經(jīng)營特點，尋求差異化發(fā)展，將發(fā)展戰(zhàn)略定位于城市小微企業(yè)，充分利用自身的地利之便，放棄材料審核，財產(chǎn)抵押，注重現(xiàn)場調(diào)查分析，注重成本控制，簡化手續(xù)，推出的“融惠通”小微企業(yè)信貸產(chǎn)品獲得了成功。
（三）地方法人金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新組織架構(gòu)，構(gòu)建“以人為本，團(tuán)結(jié)、透明，具有自身特色的企業(yè)文化”是推行小微企業(yè)貸款成功的保障。
曲商行創(chuàng)新性地單獨設(shè)立了直屬于總行的“融惠通”小企業(yè)信貸專營機(jī)構(gòu)，實施扁平化管理，從組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上保證了自身一級法人優(yōu)勢的發(fā)揮，提高了審貸效率，縮短了審貸時間。曲商行小微企業(yè)信貸部將信貸員放在同一起跑線上，嚴(yán)格按照權(quán)、責(zé)、績進(jìn)行考核，公開、透明、公正，形成一種平等、尊重、民主的溝通文化，優(yōu)秀信貸員是其他信貸員學(xué)習(xí)的榜樣而不是誹謗、猜忌的對象，充分發(fā)揮了榜樣的力量。新老信貸員之間實行傳、幫、帶的學(xué)習(xí)制度，信貸員組成審貸會，提倡團(tuán)結(jié)協(xié)作。扁平化的組織管理體系保障了效率，團(tuán)結(jié)、和諧、陽光、向上的企業(yè)文化為小微企業(yè)貸款提供了動力，二者為小微企業(yè)貸款獲得成功提供了保障。
目前，綏芬河農(nóng)商行下設(shè)1個總行營業(yè)部、7家支行、1個分理處，從業(yè)人員154人，是綏芬河市規(guī)模最大、從業(yè)人員最多的金融機(jī)構(gòu)。經(jīng)營范圍包括：居民儲蓄存款、對公存款；發(fā)放短期、中期和長期貸款；辦理國內(nèi)結(jié)算；從事同業(yè)拆借；銀行卡、電話銀行、銀行、網(wǎng)上銀行等電子銀行業(yè)務(wù)，以及經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。
作為地方性金融機(jī)構(gòu)，綏芬河人自己的銀行，綏芬河農(nóng)商行始終致力于通過信貸資金的支持推動綏芬河經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，服務(wù)對象遍及中小微企業(yè)、個體工商戶、城鎮(zhèn)自然人、農(nóng)戶、農(nóng)產(chǎn)品加工及產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，信貸服務(wù)范圍已覆蓋城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的各個領(lǐng)域。
增強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”能力
綏芬河農(nóng)商行是黑龍江省第七家、牡丹江市第二家農(nóng)村商業(yè)銀行。綏芬河農(nóng)商行的成立是綏芬河市市域金融發(fā)展的里程碑，標(biāo)志著綏芬河市農(nóng)村金融事業(yè)發(fā)展掀開了新的篇章。在今后的經(jīng)營發(fā)展中，該行將按照省聯(lián)社“改”、“調(diào)”、“控”的總體要求，致力于建立與現(xiàn)代金融企業(yè)制度相適應(yīng)的法人治理結(jié)構(gòu)，形成充滿生機(jī)與活力的企業(yè)經(jīng)營機(jī)制；力爭培養(yǎng)出一支具有高素質(zhì)的員工隊伍。不斷弘揚(yáng)“誠信、合作、責(zé)任、創(chuàng)新”的企業(yè)精神，創(chuàng)造嶄新的企業(yè)形象；致力于創(chuàng)新經(jīng)營理念，創(chuàng)新業(yè)務(wù)品種，創(chuàng)新服務(wù)手段，增強(qiáng)服務(wù)“三農(nóng)”能力，搶占行業(yè)制高點；致力于防范和化解金融風(fēng)險，為促進(jìn)地方金融的穩(wěn)定健康發(fā)展做出自己的貢獻(xiàn)。
穩(wěn)中求進(jìn) 進(jìn)中求好
2014年年初以來，綏芬河農(nóng)商行在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，確定了“以農(nóng)商行轉(zhuǎn)制掛牌工作為核心，堅持穩(wěn)中求進(jìn)，以加快轉(zhuǎn)型發(fā)展，提升發(fā)展質(zhì)量為重點，全面提高金融服務(wù)能力，打造地方金融品牌”的指導(dǎo)思想，全轄員工面對區(qū)域金融形勢多變、金融同業(yè)競爭加劇的不利局面，迎難而上，推進(jìn)各項工作順利落實。
為適應(yīng)區(qū)域多變的經(jīng)營環(huán)境，實現(xiàn)農(nóng)商行迅速穩(wěn)健發(fā)展，綏芬河農(nóng)商行積極推進(jìn)轉(zhuǎn)型發(fā)展。在轉(zhuǎn)型發(fā)展工作中，確立了“普惠地方，利澤于民”的宗旨，在抓住現(xiàn)有市場份額的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，發(fā)展中間業(yè)務(wù)，在報銀監(jiān)局申請開辦國際結(jié)算業(yè)務(wù)的同時，積極研究探索債券、票據(jù)貼現(xiàn)、醫(yī)保及水費(fèi)代付等業(yè)務(wù)，在穩(wěn)中求進(jìn)、進(jìn)中求好、好中求陜中加快轉(zhuǎn)型步伐。
打造一流農(nóng)村商業(yè)銀行
該行將優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)、抓小控大作為防控信貸風(fēng)險、提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的著力點，在貸款投放過程中不單純地將目光盯在大企業(yè)、大客戶、大項目上，而是結(jié)合綏芬河實際情況，積極向商業(yè)信譽(yù)佳、資金周轉(zhuǎn)快、市場前景好的微小企業(yè)、社區(qū)和商戶群體大量投放短期流動資金貸款，增強(qiáng)貸款的流動性和安全性。同時針對綏芬河市小微企業(yè)貸款需求“急”的特點，該行在審批時限上進(jìn)行了改革，要求在基層支行權(quán)限內(nèi)的貸款流程三個工作日內(nèi)發(fā)放，壹佰萬元以上的經(jīng)總行咨詢的貸款審批時限為五個工作日，與此同時總行貸審會采取時時例會制度，只要有一筆貸款需要審批就立即集中例會；針對綏芬河的木材儲備量激增，但多數(shù)木材進(jìn)口及加工企業(yè)由于固定資產(chǎn)限制滿足不了融資需求的這一實際情況，該行于2013年下半年開始著手調(diào)研，今年6月份針對這類企業(yè)出臺了存貨抵、質(zhì)押貸款；同時該行也積極拓展小額零售貸款市場，目前已經(jīng)與兩家汽車銷售公司（二級經(jīng)銷商）合作開辦了汽車消費(fèi)按揭貸款。
為滿足客戶對銀行服務(wù)的高要求，該行從加強(qiáng)營業(yè)網(wǎng)點規(guī)范化服務(wù)人手，逐步實現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量“零缺陷”。并通過研究制定了《綏芬河農(nóng)村商業(yè)銀行優(yōu)質(zhì)服務(wù)獎懲考評辦法》，通過現(xiàn)場考評和非現(xiàn)場考評兩種方式對員工的服務(wù)情況進(jìn)行考評。自綏芬河農(nóng)商行推行優(yōu)質(zhì)服務(wù)以來，受到廣大市民、客戶的一致好評，客流量、業(yè)務(wù)量明顯增多，樹立了綏芬河農(nóng)村商業(yè)銀行新形象。
