時間：2023-11-27 10:19:46
序論：在您撰寫財務(wù)管理風險點及防控措施時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
一、貨幣資金方面
（一）風險點描述
1．年度、月度資金收、支計劃的編制與實際需求不一致，不利于預(yù)算計劃的控制，缺少規(guī)范審批，對資金的利用率不高，未按預(yù)算執(zhí)行，容易造成資金的浪費、損失。
2．設(shè)立的銀行賬戶太多，導(dǎo)致資金分散，資金成本增加。
3．收取的款項未及時繳存銀行，記錄不及時不準確，或記錄的期間不當，易導(dǎo)致財務(wù)報表的錯報、漏報。
4．未按合同約定的期限付款，或未取得合理的授權(quán)審批付款，因付款形式的不合規(guī)或記錄不當，導(dǎo)致多付款而造成資金損失。
5．空白票據(jù)的積壓、毀損、未取得授權(quán)的簽發(fā)，應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)的遺失，由此造成的潛在損失。
6．銀行印鑒章的保管職責、授權(quán)使用不明確，與銀行對賬程序不規(guī)范，可能導(dǎo)致未經(jīng)授權(quán)的交易發(fā)生而不能及時發(fā)現(xiàn)。
（二）控制措施
1．檢查年度、月度資金計劃的編制是否及時完整，是否經(jīng)相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)的審批，檢查收、付款業(yè)務(wù)是否在計劃內(nèi)，對超過計劃外的資金支付是否進行了追加審批程序。
2．財務(wù)人員應(yīng)對賬戶的使用情況及時分析，清理不必要的賬戶，出納及時將銀行回單遞交會計人員進行賬務(wù)處理，及時入賬。
3．財務(wù)人員應(yīng)檢查原始憑據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)信息的匹配，相關(guān)審批程序的完整性、規(guī)范性、合理性，合理安排資金的使用。
4．對種類票據(jù)要建立備查薄登記管理，用實地盤點、檢查的方式防止資金的潛在損失。
5．取得的銀行對賬單要蓋有銀行業(yè)務(wù)公章，編制的銀行余額調(diào)節(jié)表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核，實地觀察、檢查銀行預(yù)留印鑒的分管情況，以便對貨幣資金能有效控制。
二、存貨方面
（一）風險點描述
1．采購未簽訂正式合同，有關(guān)條款要素不完整，未經(jīng)財務(wù)部審查會簽，無法保證所購物資的質(zhì)量，無法正確及時地收貨，采購款項支付不準確，容易造成財務(wù)損失和財產(chǎn)損失。
2．對超過預(yù)算或未經(jīng)預(yù)算的物資采購，未按規(guī)定程序?qū)徟?、調(diào)整預(yù)算計劃，造成未授權(quán)采購或延遲采購，給財務(wù)帶來經(jīng)營、財務(wù)風險。
3．物資采購后因相關(guān)部門票據(jù)的流轉(zhuǎn)不及時，造成財務(wù)報表錯報、漏報。
4．工程物資、材料采購后直接送往工地，月末未進行暫估入庫，不能正確、及時、完整地在材料核算系統(tǒng)記錄，財務(wù)部不能正確核算項目成本和應(yīng)付款科目，易造成實際數(shù)量與賬面數(shù)量不一致。
5．未定期、不定期對庫存材料物資進行盤點，存貨未按品名規(guī)格設(shè)置標簽堆放一起，領(lǐng)用時未在倉庫管理人員的監(jiān)督下自行提取，無法保證賬實一致，盤點后未形成盤盈盤虧盤點表，易造成資源的損失。
6．工程物資領(lǐng)用后多余材料或領(lǐng)用試驗后有質(zhì)量問題的材料退庫，賬務(wù)處理不準確、及時、完整，易導(dǎo)致財務(wù)報表錯報、漏報。
（二）控制措施
1．項目立項后，根據(jù)招標小組的定標結(jié)果，與供應(yīng)商簽訂采購合同進行采購，對金額較大的采購合同，財務(wù)部應(yīng)對其合同條款進行審核，檢查條款中的財務(wù)收支事項是否符合財經(jīng)法規(guī)、會計制度、合同法的規(guī)定，并出具審核意見，合同管理部門應(yīng)提供能反映完整合同要素信息的合同，以便財務(wù)部進行支付款項計劃及賬務(wù)處理，物資部在采購中應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)目錄確定資產(chǎn)明細及附屬設(shè)備，以便財務(wù)部對屬于固定資產(chǎn)價值的物資按資產(chǎn)進行管理，避免資產(chǎn)的流失。
2．對客觀原因造成的追加物資，應(yīng)由使用部門提出申請，說明預(yù)算變更原因，經(jīng)各職能部門審批后，修正預(yù)算計劃，但不允許在各項目之間進行調(diào)劑。
3．物資部門應(yīng)對物資的申購、采購、入庫單、出庫單等資料信息按品名、規(guī)格、數(shù)量、金額完整的錄入材料核算系統(tǒng)，同時向財務(wù)部提供完整、詳細的信息資料和原始單據(jù)，進行賬務(wù)處理，使物資管理部門與財務(wù)管理部門能賬賬、賬實相符，確保財務(wù)部門對工程項目成本核算的正確。
4．物資部、項目經(jīng)辦人應(yīng)及時對直接送往工地的物資、材料辦理入庫、出庫手續(xù)，確認材料物資的數(shù)量、金額、質(zhì)量，并同時將原始單據(jù)遞交給財務(wù)部，如物資已到票未開，在月末應(yīng)將暫估入庫單遞交財務(wù)部，使財務(wù)部與倉庫賬賬、賬實相符，采購人員應(yīng)及時索取發(fā)票，票到后財務(wù)部與倉庫同時沖回暫估入庫物資，按發(fā)票金額重新入庫，并計入供應(yīng)商應(yīng)付款。
5．物資管理部門應(yīng)會同財務(wù)部、倉庫管理人員、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)組織人員對存貨進行定期或不定期的盤點（倉庫管理人員對屬于自己管轄范圍的物資應(yīng)做到隨時入庫、隨時盤點，隨時出庫、隨時盤點），并編制盤點報告，經(jīng)相關(guān)人員會簽后保存，若盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)編制盤盈、盤虧表，由財務(wù)部確認待處理損溢金額，屬非正常損失的應(yīng)轉(zhuǎn)出增值稅進項稅，經(jīng)審核簽字后報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，同時對材料系統(tǒng)、財務(wù)賬務(wù)進行處理。結(jié)合盤點結(jié)果，應(yīng)對庫存物資進行賬齡分析，以免造成存貨的報廢、毀損、浪費，并將信息及時反饋給主管領(lǐng)導(dǎo)。
6．對生產(chǎn)領(lǐng)用后的多余材料或不合格材料，工程物資使用部門應(yīng)造好材料清冊，提出退料申請，經(jīng)使用部門領(lǐng)導(dǎo)審批后退回倉庫，倉庫主管應(yīng)審核檢驗貨物，無誤后入庫，沖回原領(lǐng)用材料，錄入系統(tǒng)，并將資料傳遞財務(wù)部，對不合格材料信息報物資主管進行處理。
三、工程項目方面
（一）風險點描述
1．項目概預(yù)算計劃的設(shè)計及實施過程中變更未經(jīng)合理審批，無法保證工程項目的準確性、合理性，項目相關(guān)信息未及時傳遞給物資管理部、財務(wù)部，無法正確歸集項目成本、收益，使公司面臨資金損失。
2．工程分包、勞務(wù)分包未經(jīng)合理審批易造成公司資金、財產(chǎn)損失。
（二）控制措施
1．生產(chǎn)部門在進行可研調(diào)查后形成可行性報告，設(shè)計項目的概預(yù)算，并提交主管部門審批，下達生產(chǎn)任務(wù)，將項目設(shè)計、預(yù)算資料、批復(fù)文件等相關(guān)資料傳遞給財務(wù)部，由財務(wù)部按項目歸集核算，生產(chǎn)部對項目的全過程實施監(jiān)督管理，每月向財務(wù)部提供項目執(zhí)行進度表，財務(wù)部可根據(jù)項目的多少、工作量等情況合理確認進度收入（可在達到30%、70%、100%的進度時確認收入，對于年度內(nèi)完成的也可一次性確認收入，對于跨年度的工程年末應(yīng)按進度確認收入），因工程量等原因的變更應(yīng)及時修改項目計劃，工程完工后，生產(chǎn)部門應(yīng)及時對多余材料、廢舊物資回收登記造冊，移交物資管理部，及時對項目進行竣工決算，經(jīng)審批后將有關(guān)資料傳遞給財務(wù)部進行正確核算項目成本、收益，并對項目的收益情況進行分析，形成結(jié)果反饋給領(lǐng)導(dǎo)。
2．生產(chǎn)部等相關(guān)部門應(yīng)對分包商的資格、資質(zhì)進行審查、確定，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后簽訂分包合同，生產(chǎn)部門對分包工程及勞務(wù)的進度、質(zhì)量、安全進行全面的監(jiān)督管理，財務(wù)部應(yīng)審查款項支付的主體、結(jié)算方式，減少財務(wù)風險。
四、固定資產(chǎn)方面
（一）風險點描述
1．固定資產(chǎn)新增入賬不及時，資產(chǎn)價值劃分不準確，資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、報廢未經(jīng)適當審批，管理未落實到相關(guān)責任人，易造成資產(chǎn)的損失、資源的浪費，增加公司的營運成本，影響財務(wù)報表的準確性。
2．固定資產(chǎn)清查、處置不及時，易造成資產(chǎn)賬、物、卡不符，影響財務(wù)報表的正確性。
（二）控制措施
1．對新增資產(chǎn)出具驗收報告，正確劃分資本性資產(chǎn)，對不符合資產(chǎn)價值管理的工具、器具進行備查登記，落實至相關(guān)部門、由部門落實到具體責任人，資產(chǎn)的調(diào)撥、轉(zhuǎn)移應(yīng)辦理轉(zhuǎn)移交接手續(xù)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、由相關(guān)技術(shù)人員鑒定后，經(jīng)財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批執(zhí)行出租、報廢、處置程序，財務(wù)部對租金收入及時入賬，正確核算資產(chǎn)價值，合理估算資產(chǎn)使用年限，正確計提資產(chǎn)折舊。
2．資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織資產(chǎn)使用部門、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)進行定期、不定期清查盤點，對盤點結(jié)果形成盤點確認表，對盤盈、盤虧資產(chǎn)應(yīng)督促使用部門查明原因，并提出處置意見，由相關(guān)人員審核批準后，進行賬務(wù)處理，使賬、物、卡一致。
五、無形資產(chǎn)方面
（一）風險點描述
無形資產(chǎn)入賬的及時性，計價的準確性，權(quán)屬的明晰性，影響財務(wù)報表的準確性，易造成資源的浪費、稅收風險的增加。
（二）控制措施
無形資產(chǎn)應(yīng)取得相關(guān)的權(quán)屬證明材料，能提供經(jīng)辦人、負責人和使用人、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認的驗收報告和發(fā)票等資料，財務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)合理選擇無形資產(chǎn)攤銷政策，確保無形資產(chǎn)的準確核算和管理，避免造成公司損失和稅收風險的控制。
六、對外投資方面
（一）風險點描述
股權(quán)投資未經(jīng)分析是否符合公司生產(chǎn)發(fā)展的需要，未經(jīng)股東會決策，支付記錄不準確，缺乏對投資的管理，影響投資收益，浪費資源的合理使用，存在潛在財務(wù)損失。
（二）控制措施
項目投資是否符合公司發(fā)展的需要應(yīng)進行可行性研究，形成可行性研究報告，提請領(lǐng)導(dǎo)討論，形成股東會決議，經(jīng)適當?shù)膶徟Ц?，對投資后的項目要進行跟蹤管理，分析經(jīng)營狀況及收益情況，正確核算投資的回報率。
七、工資、福利費方面
（一）風險點描述
工資、福利費發(fā)放計劃未經(jīng)適當審批，福利費的支出不合理，未納入工資總額代扣代繳個人所得稅，未按社保合征規(guī)定計繳五金，易造成財務(wù)報表的錯報、漏報，增加公司成本。
（二）控制措施
人力資源部應(yīng)根據(jù)上級部門下達的工資、福利計劃制定全年的工資薪金計劃及勞動用工計劃，由人力資源部、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，人力資料部應(yīng)根據(jù)考勤記錄及形成的文件依據(jù)造成工資、福利發(fā)放清冊，根據(jù)有關(guān)規(guī)定的標準和比例扣除由職工承擔的應(yīng)繳款及個人所得稅，按規(guī)定計繳社保五金及補充保險，經(jīng)人力資源部主管、財務(wù)部、主管領(lǐng)導(dǎo)審批后編制付款通知，對勞動用工的變更應(yīng)及時到社保部門辦理變更手續(xù)，并通知財務(wù)部，財務(wù)部應(yīng)將年度工資、獎金、福利發(fā)放清冊等資料歸集存檔，保證工資、福利的正確核算、歸集。
八、稅收方面
（一）風險點描述
1．銷項稅、進項稅確認的不正確，未及時認證，影響增值稅應(yīng)交稅金的申報金額。
2．未正確劃分銷售貨物、提供勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間未按稅法規(guī)定時間申報繳納稅款，所得稅申報及匯算清繳的不正確，導(dǎo)致申報金額不準確，其他相關(guān)稅種申報的不全面、不及時、不正確以及對稅收政策的不了解，可能導(dǎo)致公司利益受損，易造成財務(wù)損失和稅收風險。
（二）控制措施
1．增值稅申報前，財務(wù)部應(yīng)將賬務(wù)記錄中的增值稅銷項稅與防偽稅控中的銷項稅信息清單列示的銷項稅額核對，取得增值稅進項抵扣發(fā)票及時入賬、認證，并與認證結(jié)果清單中的進項稅核對，編制的增值稅申報表應(yīng)交稅金是否與賬面應(yīng)交數(shù)一致，分析增值稅稅負率是否存在異常，增值稅申報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人審核確認。
2．財務(wù)部以工程項目為基礎(chǔ)，正確劃分兼營業(yè)務(wù)內(nèi)容，正確核算屬于增值稅和營業(yè)稅征稅項目，按稅收規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間及時申報繳納各項所屬期間的稅費。
3．會計計價基礎(chǔ)與所得稅計價基礎(chǔ)有些項目存在時間性差異與永久性差異，財務(wù)部應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅法及企業(yè)所得稅實施條例的要求，確定計價基礎(chǔ)的正確性，正確申報應(yīng)稅所得，經(jīng)財務(wù)負責人的審核。
【關(guān)鍵詞】財務(wù)；風險點；排查；防控
一、建立財務(wù)預(yù)警防控體系的重要意義
根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及相關(guān)的財經(jīng)法規(guī)、財會制度，為了進一步加強財務(wù)管理與會計核算工作，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴格實施財會監(jiān)督和內(nèi)部審計監(jiān)督，不斷促進學(xué)院財務(wù)工作高效、有序進行，進一步實現(xiàn)廉政陽光財務(wù)，保障學(xué)院財務(wù)健康發(fā)展，我們針對排查出的風險點，并結(jié)合學(xué)院實際情況，制定了財務(wù)風險防控措施和程序，為建立健全長效防控體系打下了堅實基礎(chǔ)。
二、財務(wù)風險防控措施和程序的實施范圍
財務(wù)風險防控是一個連續(xù)的、循環(huán)的、動態(tài)的過程，需要各個部門的積極配合和大力支持。財務(wù)風險防控措施和程序的實施范圍包括學(xué)院全體教職工，重點是掌握審批權(quán)、審核權(quán)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)人員及全體財務(wù)人員。不僅財務(wù)人員要嚴格遵守有關(guān)規(guī)定，學(xué)院教職工在財務(wù)核銷過程中及財務(wù)管理涉及環(huán)節(jié)也要嚴格遵照執(zhí)行，立足建立一個“全員化、全程化、全優(yōu)化”的財務(wù)風險防控體系。
三、財務(wù)風險點產(chǎn)生的原因
1.財務(wù)風險監(jiān)控手段不足，風險識別能力不高。2.財務(wù)管理存在諸多不完善的地方，管理水平有待提高。3.財務(wù)決策缺乏全面的論證、科學(xué)的分析。
四、財務(wù)預(yù)警防控的主要風險
點及風險防控的具體措施根據(jù)財務(wù)風險控制原則及效益優(yōu)化原則，我們排查出的主要財務(wù)風險點有：核算管理風險、預(yù)算管理風險、收入管理風險、支出管理風險、票據(jù)管理風險、資產(chǎn)管理風險。針對以上風險點，我們總結(jié)了他們的主要表現(xiàn)形式，并制定了風險點的防范措施。（一）核算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.會計人員未按支出審批程序和支出標準審核支出憑證。2.會計人員對數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤。3.原始憑證不真實，從而套取現(xiàn)金。4.網(wǎng)絡(luò)安全風險。核算管理風險點防控措施：加強會計隊伍建設(shè)，建立科學(xué)的風險管理理念，建立健全有效的財務(wù)內(nèi)部控制，強化計算機與網(wǎng)絡(luò)安全措施，全面遵守會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務(wù)審批程序，把思想行動統(tǒng)一到貫徹落實制度、規(guī)定上來，堵塞財務(wù)管理漏洞。在會計核算工作中，我們要嚴格遵照會計核算規(guī)定，嚴格規(guī)范財務(wù)審批程序，對發(fā)生的費用支出要及時進行歸集處理。排查核算中是否按學(xué)院財務(wù)管理規(guī)定核銷，是否是有效票據(jù)，對于各類票據(jù)、印章不全或偽造變造的票據(jù)不予報銷；審核各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的項目、金額、日期等事項是否屬實，財務(wù)核銷審批和經(jīng)濟業(yè)務(wù)審批的程序是否完整等，通過落實制度、規(guī)定，做到事事按規(guī)定辦、事事有據(jù)可依，堵塞管理漏洞，保證會計核算真實、準確、完整。網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全風險防范是一項系統(tǒng)工程，需要財務(wù)和信息部門的密切配合、能力協(xié)作，采取以下措施，增強系統(tǒng)抵御風險的能力，確保網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。1.強化網(wǎng)絡(luò)財務(wù)信息安全。2.加強網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)防范。3.加強財務(wù)數(shù)據(jù)管理。4.加強財務(wù)信息化安全制度建設(shè)。5.加強對計算機病毒和黑客的防范。6.加強身份認證和權(quán)限控制。（二）預(yù)算管理風險點的表現(xiàn)形式：1.人員、資產(chǎn)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不真實，核定預(yù)算經(jīng)費數(shù)據(jù)錯誤。2.隱瞞預(yù)算收入和支出，未按要求全部納入預(yù)算管理，預(yù)算反映不全面。3.預(yù)算編制不準確，未經(jīng)依法批準擅自變更預(yù)算，導(dǎo)致無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.虛列預(yù)算項目、擅自擴大支出范圍，提高開支標準。5.預(yù)算安排不科學(xué)，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行不到位。6.沒有按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，支出不合理、不合法。預(yù)算管理風險點的防控措施：制定全面預(yù)算相關(guān)制度，詳細規(guī)定預(yù)算管理體制、組織機構(gòu)、預(yù)算編制的內(nèi)容和方法，加強基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實準確。強化預(yù)算收支管理，科學(xué)合理編制部門預(yù)算，各職能部門負責各自職責范圍內(nèi)的收支編制預(yù)算并嚴格執(zhí)行。強化法制觀念，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》和實施條例。強化監(jiān)督，加大預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督力度。（三）收入管理風險點的表現(xiàn)形式：1.虛報收入，截留、挪用、隱瞞、擠占、坐收坐支、公款私存或相互轉(zhuǎn)移行政性收費、罰沒款及各項收入。2.私設(shè)“小金庫”。3.資產(chǎn)處置、出租等經(jīng)營性收入不入帳。4.違規(guī)收費、罰款及攤派。收入管理風險點的防控措施：進一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴格控制費用，合理、有效地利用資源，提高資金營運效益。在收入管理程序中，我們應(yīng)堅持“集體決策、層層負責、控制使用、厲行節(jié)約”的原則，嚴格控制費用，合理有效的使用資源。進一步規(guī)范《財務(wù)管理制度》，嚴禁私設(shè)銀行帳，完善程序制約和責任牽制制，應(yīng)進一步落實目標責任制，提高工作效率，有效合理地調(diào)度配置資源。（四）支出管理風險點表現(xiàn)形式：1.假公濟私、虛報發(fā)票、偽造憑證。2.超支出預(yù)算列支。3.違反規(guī)定報銷，擅自擴大開支、提高開支標準。4.專項資金未專款專用。5.不執(zhí)行采購規(guī)定，弄虛作假、違章購買。6.會議、招待、差旅和公車使用費等擠占項目支出。7.重大開支不經(jīng)集體研究。支出管理風險點的防控措施：制定《財務(wù)公開制度》，完善財務(wù)報銷制度，嚴格執(zhí)行財務(wù)支出管理制度，加大財務(wù)支出審核力度，定期開展內(nèi)部審計。（五）票據(jù)管理風險點表現(xiàn)形式：1.違反規(guī)定印制財政票據(jù)。2.偽造、變造、買賣、擅自繳銷財政票據(jù)。3.轉(zhuǎn)借、串用、代開財政票據(jù)。4.票據(jù)保管不力，丟失票據(jù)。票據(jù)風險點的防控措施：落實《票據(jù)管理辦法》，落實票據(jù)內(nèi)部審計制度。1.不得使用自制票據(jù)收費和罰款，不得使用往來款收據(jù)收取法定收費罰款，不得使用往來款收據(jù)自立項目收費，不得向其他單位出借票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)齊全，票據(jù)領(lǐng)用登記與庫存實際情況相符。3.開具票據(jù)規(guī)范、內(nèi)容完備、項目齊全、字跡清楚，出票人必須簽名，杜撰使用時加蓋單位收費章或財務(wù)專用章。4.專設(shè)登記簿進行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。（六）資產(chǎn)管理風險點表現(xiàn)形式1.現(xiàn)金管理不符合規(guī)定，隨意借支、非法挪用、“白條”抵庫。2.固定資產(chǎn)處置不按規(guī)定辦理。3.大額固定資產(chǎn)處置不經(jīng)集體研究。4.應(yīng)納入資產(chǎn)管理范圍的沒有納入資產(chǎn)管理范圍。5.應(yīng)收款和預(yù)付款長期結(jié)算不清。6.因車輛事故而造成經(jīng)濟損失。7.車輛保險購置違規(guī)操作。8.車輛報廢、拍賣違反程序。資產(chǎn)管理風險點防范措施：加強固定資產(chǎn)管理，完善固定資產(chǎn)管理責任制，保障固定資產(chǎn)安全、完整。固定資產(chǎn)采購實行學(xué)院集中采購、統(tǒng)一采購的方式，嚴格按照采購程序進行招標；在固定資產(chǎn)防控過程中要進一步完善固定資產(chǎn)管理責任制，對固定資產(chǎn)實行專人管理，手續(xù)齊全，定期清查，做到帳物相符?？刂乒芾盹L險，按照固定資產(chǎn)的不同類別和使用特點進行分門另類的管理，固定資產(chǎn)由各職能部門具體歸口管理，明確管理職責；固定資產(chǎn)處置應(yīng)嚴格按照院有關(guān)規(guī)章制度進行，保證各項資產(chǎn)安全完整，防止流失、毀損。
五、學(xué)院財務(wù)風險點規(guī)避的要點
隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，我國各種基礎(chǔ)設(shè)施工程的數(shù)量越來越多，而與建筑行業(yè)相關(guān)聯(lián)的勘察設(shè)計行業(yè)的發(fā)展速度也不容小覷。很多勘察設(shè)計大型企業(yè)為了實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟效益，在各個地區(qū)設(shè)立了下屬的分支機構(gòu)。由于分支機構(gòu)數(shù)量的持續(xù)增加，勘察設(shè)計企業(yè)在管理上所面臨的風險就越來越大，分支機構(gòu)管理水平的高低直接影響了勘察設(shè)計企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文基于勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)的財務(wù)風險，對其管理現(xiàn)狀進行了闡述和分析，并提出了防范和降低財務(wù)風險的措施。
關(guān)鍵詞：
勘察設(shè)計行業(yè)；分支機構(gòu)；財務(wù)風險；風險防控
勘察設(shè)計企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)時，大多都選擇設(shè)立非獨立法人分支機構(gòu)，這種類型的分支機構(gòu)與法人分支機構(gòu)相比，可以使企業(yè)避免一些復(fù)雜的程序，但由于非獨立法人分支機構(gòu)是勘察設(shè)計企業(yè)的下設(shè)機構(gòu)，它們是一脈相承的關(guān)系，其經(jīng)營活動包含的相關(guān)財務(wù)風險都將對企業(yè)造成重要的影響，即勘察設(shè)計企業(yè)擔負著非獨立法人分支機構(gòu)的所有相關(guān)責任，因此，勘察設(shè)計企業(yè)如何對分支機構(gòu)的財務(wù)風險問題進行長期有效的防控成為勘察設(shè)計企業(yè)亟需解決的問題。
一、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)管理的現(xiàn)狀
目前，我國勘察設(shè)計企業(yè)對分支機構(gòu)的財務(wù)管理工作沒有更多的關(guān)注，只重視勘察設(shè)計項目的爭取和完成，忽略了分支機構(gòu)財務(wù)風險方面的內(nèi)容，因此，大多數(shù)的企業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)管理都相當滯后。在人員方面，缺乏專業(yè)技能強和綜合素質(zhì)高的相關(guān)財務(wù)工作人才；在制度方面，沒有建立完善的財務(wù)制度，這對企業(yè)的效益提升和發(fā)展都產(chǎn)生了極大的阻力；另外，勘察設(shè)計企業(yè)沒有很好的結(jié)合分支機構(gòu)的具體情況來選擇合適的財務(wù)管理模式，對集權(quán)式和分權(quán)式這兩種財務(wù)管理模式?jīng)]有靈活運用。集權(quán)可以有效降低財稅風險，但卻會讓總公司的管理成本增加且使分支機構(gòu)處理相關(guān)問題的效率不高；分權(quán)確實可以使分支機構(gòu)能靈活自主的管理，但卻讓總公司不能及時掌控與監(jiān)督。
二、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)管理中存在的財務(wù)風險
（一）財務(wù)管理隊伍思想水平和執(zhí)行力低
分支機構(gòu)財務(wù)管理的整體水平低下，無論是管理層還是具體的財務(wù)人員都對其重視程度不夠，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)水平都達不到總公司的要求，在日常財務(wù)基本核算、報稅等工作中頻頻出錯，更談不上成本核算、預(yù)決算、資金計劃等復(fù)雜財務(wù)工作的進行，甚至還有對基礎(chǔ)工作規(guī)范都不熟悉的人員。分支機構(gòu)整體管理工作的執(zhí)行力低，對相關(guān)財務(wù)制度不履行或執(zhí)行不到位；財務(wù)管理工作的內(nèi)容與總公司整體戰(zhàn)略相差甚遠，對要向總公司上交的財務(wù)資料應(yīng)付了事，上報不及時且質(zhì)量不高。
（二）資金活動與資產(chǎn)管理風險
在資金活動方面，一些分支機構(gòu)資金管理非常混亂，對專職崗位沒有設(shè)立相對應(yīng)的專職人員，也沒有形成合理規(guī)范的貨幣資金管控制度，對現(xiàn)有制度不嚴格執(zhí)行，這直接導(dǎo)致了一系列違規(guī)、違法行為的出現(xiàn)，如資金挪用、侵占或受到欺詐、單位資金賬戶違規(guī)出租等，這都在一定程度上造成了企業(yè)的經(jīng)濟損失。在資產(chǎn)管理方面，目前，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)沒有建立完善的資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)的安全完整和保值增值面臨比較大的風險，比如應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收暫付款項不能及時提醒催收；沒有建立對固定資產(chǎn)及低值易品的收、發(fā)、存臺賬等。
（三）會計核算與財務(wù)控制風險
勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)模式一般比較靈活，這就對相應(yīng)的人員、制度、流程提出了更高的要求，但目前我國勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)的人員數(shù)量和專業(yè)知識都很不足，具體工作環(huán)節(jié)沒有形成一個完整的系統(tǒng)，這使會計核算及財務(wù)控制面臨著新的困難，如現(xiàn)有財務(wù)人員缺乏相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗和工作技能，對會計核算工作操作不規(guī)范，無法為整個財務(wù)工作提供全面正確的核算結(jié)果。而且，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)存在很明顯的財務(wù)管理漏洞，會計憑證及財務(wù)控制手續(xù)不僅不符合相關(guān)規(guī)定，還不夠全面細致，對原始憑證及審簽流程的要求不嚴格，落實不到位，這都造成了企業(yè)資產(chǎn)的流失。除此以外，勘察設(shè)計企業(yè)分支機構(gòu)還存在連帶責任風險、發(fā)票及涉稅風險、對相關(guān)工作監(jiān)管不到位等風險，這些都需要引起企業(yè)更多的關(guān)注與重視，尋求更好的分支機構(gòu)財務(wù)風險防控策略。
三、勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風險相關(guān)防控措施
（一）切實提高財務(wù)風險防控意識和執(zhí)行效率
要全面提高財務(wù)工作人員風險防控意識必須從兩方面來進行：首先，從管理層方面入手，企業(yè)管理層人員是整個企業(yè)的領(lǐng)路人，是對企業(yè)有決定作用的人，只有先切實提高他們的風險防控意識，才能更好的開展其他的工作，而且，市場經(jīng)濟具有多變性，這就對管理者提出了更高層次的要求，因此，管理者必須讓自己的思想走在發(fā)展的最前沿，深刻認識到財務(wù)風險管控的重要性，使財務(wù)風險防控的措施緊跟時代的腳步；其次，從具體財務(wù)工作人員方面入手，對勘察設(shè)計行業(yè)分支機構(gòu)財務(wù)風險的管控需要財務(wù)工作人員的綜合素質(zhì)較高，而最基本的就是意識的提高，意識最直接的表現(xiàn)就是行動，所以，只有對財務(wù)風險管控的重視程度增強了，才能在實際的財務(wù)風險管控工作中表現(xiàn)出來，進而更好的使企業(yè)規(guī)避風險。要做好分支機構(gòu)財務(wù)風險的相關(guān)防控工作，就必須切實的提升執(zhí)行力度，分支機構(gòu)雖然是勘察設(shè)計企業(yè)的下屬機構(gòu)，但由于不在一個地區(qū)，企業(yè)對其管理力度和具體事務(wù)的執(zhí)行率不夠，這就需要公司總部從分支機構(gòu)設(shè)立之初就要對財務(wù)風險管控工作做好全面的考慮，比如在確定分支機構(gòu)負責人時要對其進行充分考察，對其所要擔負的責任簽訂相關(guān)的書面協(xié)議；還可以對分支機構(gòu)財務(wù)人員的確定采取直接招聘、委派的形式等，這些具體措施都能有效的促進分支機構(gòu)和總部的溝通與工作環(huán)節(jié)的銜接，進而使執(zhí)行力得到更好的提升。
（二）加強對財務(wù)管理隊伍的建設(shè)和相關(guān)技能培訓(xùn)
財會人員是分支機構(gòu)財務(wù)風險相關(guān)防控工作的主體，因此，在分支機構(gòu)建立專業(yè)化財務(wù)管理隊伍成為企業(yè)需要完成的基本任務(wù)，建立專業(yè)化財務(wù)管理隊伍就要把積極招聘相關(guān)人才和對在崗人員的相關(guān)技能培訓(xùn)結(jié)合起來，在招聘方面，我們可以根據(jù)分支機構(gòu)的具體情況而定：第一，由總公司直接進行招聘，進行培訓(xùn)后到分支機構(gòu)工作，考核由總公司進行；第二，由分支機構(gòu)依照總公司對相關(guān)財務(wù)人員的具體要求進行自主招聘，由總公司定期組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，對其考核放入對分支機構(gòu)的整體考核體系中；第三，對于具有一定規(guī)模且在總公司有一定影響力的分公司，主要財務(wù)負責人可由總公司人事部門直接招聘并委派至分公司，對其單獨考核；其他財務(wù)人員由分公司當?shù)卣衅?，屬地化管理，考核納入分公司考核體系中。在培訓(xùn)學(xué)習(xí)方面，我們應(yīng)從崗前培訓(xùn)、在崗培訓(xùn)和繼續(xù)教育培訓(xùn)三個方面開展：充分重視入職培訓(xùn)，這將決定一切工作是否能有一個良好的開端；加強在崗培訓(xùn)，這將促進財務(wù)人員的相關(guān)知識和技能水平大幅度提升；深化繼續(xù)教育培訓(xùn)，使員工對自我價值和企業(yè)價值有更深層次的認識?？傊@些措施對建設(shè)專業(yè)財務(wù)管理隊伍有積極的促進作用。
（三）完善財務(wù)管理制度體系
完善財務(wù)管理制度體系是分支機構(gòu)在日常經(jīng)營活動中規(guī)范運行的指向燈，它使分支機構(gòu)在財務(wù)風險防控工作中遇到問題時可以有據(jù)可依。首先，要統(tǒng)一細化財務(wù)核算制度，依照會計準則的要求并結(jié)合分支機構(gòu)財務(wù)風險管理的實際情況，考慮分支機構(gòu)對總公司當前及以后財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的直接影響，并根據(jù)相關(guān)預(yù)測和分析的結(jié)果來對分公司的財務(wù)管理政策進行合理的、科學(xué)的制定與調(diào)整。其次，建立分支機構(gòu)財務(wù)管理風險責任制度，不僅對分支機構(gòu)負責人和總機構(gòu)相關(guān)負責人明確責任，也要對財務(wù)風險防控工作中每一個環(huán)節(jié)中的具體操作人明確責任。再次，在符合國家財稅政策和勘察設(shè)計行業(yè)實際特點的基礎(chǔ)上，建立各分支機構(gòu)共同遵守的審計監(jiān)察制度。最后，根據(jù)分支機構(gòu)自主經(jīng)營和權(quán)限方面的情況，對其在日常運行中的具體財務(wù)管理工作制定相關(guān)制度和規(guī)范。
（四）建立健全財務(wù)風險管控的監(jiān)督體系
為了更有效的落實財務(wù)風險管控制度，勘察設(shè)計企業(yè)必須建立健全財務(wù)風險管控的監(jiān)督體系。首先，對分支機構(gòu)的行為過程進行監(jiān)控，通過對分支機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)報表等業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)的獲取和分析，對已經(jīng)存在或可能面臨的問題能夠及時的防控和處理；其次，事后審計方面，企業(yè)必須定期進行審計工作，對分支機構(gòu)在一定時期內(nèi)的各項財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行審查，如資金運作方面和發(fā)票稅務(wù)管理方面等，在審計工作進行中，如果發(fā)現(xiàn)分支機構(gòu)各項財務(wù)制度存在違反制度和其他責任的事項，應(yīng)該及時進行調(diào)查并追究責任，而對發(fā)現(xiàn)的新增風險也不能忽視，一定要使分支機構(gòu)對其足夠重視并及時進行探討與解決，使財務(wù)風險管控的監(jiān)督體系最大程度的發(fā)揮其保障作用。
（五）其他相關(guān)防控措施
防止財務(wù)風險發(fā)生、提高財務(wù)風險管控水平還有一些其他的相關(guān)防控措施，如關(guān)于連帶風險的防范措施、對分支機構(gòu)前期財務(wù)規(guī)劃的關(guān)注以及監(jiān)管方面的新方法。在連帶風險的防范措施方面，企業(yè)可以限制分支機構(gòu)的虧損金額，并要求分公司不能與任何非關(guān)聯(lián)企業(yè)有借款往來，企業(yè)還要配備足夠?qū)I(yè)的內(nèi)審專員執(zhí)行相應(yīng)的審查程序；在監(jiān)管方法方面，我們可以利用現(xiàn)今經(jīng)濟信息聯(lián)網(wǎng)互通發(fā)達的便利，隨時對分支機構(gòu)的資金動向進行遠程監(jiān)控；此外，我們還要多注重對分支機構(gòu)前期的財務(wù)規(guī)劃，對分支機構(gòu)環(huán)境進行詳細考察，在設(shè)計財務(wù)管理模式的相關(guān)制度和流程時，要充分結(jié)合當?shù)靥攸c。
四、結(jié)語
隨著我國勘察設(shè)計企業(yè)規(guī)模的不斷發(fā)展壯大，我們不得不對其各方面可能存在的風險狀況都進行詳細掌握并及時采取有效的防控措施，而勘察設(shè)計企業(yè)的分支機構(gòu)是其附屬機構(gòu)，我們應(yīng)該投入更多的關(guān)注，其中，分支機構(gòu)的財務(wù)管理是重要部分，勘察設(shè)計企業(yè)必須要不斷完善對各分支機構(gòu)的財務(wù)管理控制，盡量規(guī)避風險，為整個企業(yè)的經(jīng)濟規(guī)模效益和長遠發(fā)展起到更好的保障作用。
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關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)風險；防控措施
在競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的發(fā)展充滿了挑戰(zhàn)，因此，企業(yè)財務(wù)風險一定程度上會造成財務(wù)成果在預(yù)算和實際的不一致，使企業(yè)經(jīng)營管理活動蒙受損失，給企業(yè)帶來重大影響，以致財務(wù)風險受到企業(yè)管理者和投資者的重大關(guān)注，研究分析財務(wù)風險成因，并準確評估風險程度，確立有效的風險防控機制，以促進企業(yè)的平穩(wěn)健康發(fā)展。
一、財務(wù)風險的概念與表現(xiàn)
（一）財務(wù)風險的概念
財務(wù)風險是指在企業(yè)的財務(wù)活動過程中，由于其經(jīng)營管理活動具有不確定性，從而一定程度上會造成企業(yè)蒙受資金損失的風險，同時也會造成企業(yè)的市場競爭能力下降，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。但是，由于企業(yè)財務(wù)風險具有普遍性和其特殊性，故也給企業(yè)降低風險和提升市場競爭能力提供了機會。
（二）財務(wù)風險的表現(xiàn)形式
①企業(yè)獲利能力較差，經(jīng)濟效益不太好。其具體表現(xiàn)為企業(yè)成本費用較高，資產(chǎn)效益水平低下，資產(chǎn)投資回報率較低，利潤較低。②企業(yè)資金缺乏，償債能力較弱。其具體表現(xiàn)為資金不足，企業(yè)負債較多，融資能力差，信用等級較低，社會認可度較低。③企業(yè)經(jīng)營能力欠佳，不良資產(chǎn)比重較大。企業(yè)的經(jīng)營管理能力較差，不僅影響到企業(yè)能否完成預(yù)期目標，而且會給企業(yè)未來的發(fā)展造成一定程度的損害，容易引起企業(yè)的財務(wù)危機。④企業(yè)的債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理。由于企業(yè)的流動資產(chǎn)主要用于短期債務(wù)資金，當企業(yè)的財務(wù)可變現(xiàn)能力較弱時，就會降低企業(yè)資產(chǎn)的流動性，影響其償債能力。
二、財務(wù)風險的基本類型
（一）經(jīng)營風險
經(jīng)營風險是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，在產(chǎn)供銷的各個環(huán)節(jié)中不確定因素所引起的企業(yè)資金的滯后和企業(yè)價值的變動。同時，企業(yè)的經(jīng)營風險包括采購風險、生產(chǎn)風險、存貨變現(xiàn)風險、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風險等。
（二）集資風險
集資風險是指企業(yè)由于市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，在集資時所引起的不確定性，其主要包括利率風險、匯率風險、再融資風險等等。利率風險是指由于金融市場的波動引起的籌資成本的變動。
（三）投資風險
投資風險是指企業(yè)投入資金因市場需求變動引起的收益與預(yù)期相偏離的風險性，投資風險主要包括利率風險、再投資風險、通貨膨脹風險、違約風險等等。而企業(yè)投資主要有直接投資和證券投資兩種，證券投資則分為股票投資和債券投資兩種方式，股票投資是屬于風險共同承擔，利益共同分享的投資形式，而債券投資只是定期收取固定利息。
（四）存貨管理風險
企業(yè)擁有一定的存貨是維持企業(yè)正常發(fā)展的重要條件，但確定最優(yōu)庫存量是企業(yè)的難題，存貨較多則會導(dǎo)致貨品積壓，銷售風險性較高；存貨不足則又會影響企業(yè)的正常經(jīng)營，甚至可能引起企業(yè)的違約行為，給企業(yè)的信譽造成不良影響，降低企業(yè)的市場競爭力。
三、企業(yè)財務(wù)風險的成因分析
（一）企業(yè)外部因素
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動是在紛繁復(fù)雜的市場經(jīng)濟環(huán)境下所進行的，當復(fù)雜的外部因素發(fā)生對企業(yè)不利的變動時，如果企業(yè)不能做出科學(xué)合理的判斷和相應(yīng)的防控措施時，那么將會對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和管理活動帶來不利影響。一是經(jīng)濟環(huán)境的變動，比如市場經(jīng)濟的不景氣引起的企業(yè)生產(chǎn)變動；二是季節(jié)性變動引起企業(yè)做出生產(chǎn)調(diào)整和用工成本的變化。
（二）企業(yè)內(nèi)部因素
（1）企業(yè)財務(wù)人員的風險意識欠缺：在傳統(tǒng)財務(wù)管理中，財務(wù)人員對財務(wù)風險的認識不到位，并未意識到財務(wù)風險的客觀存在性，這是產(chǎn)生財務(wù)風險的重要因素。與此同時，財務(wù)人員在處理危機事件上缺乏控制性，企業(yè)對風險防控能力較差，使得企業(yè)往往蒙受一定的財產(chǎn)損失，給企業(yè)發(fā)展帶來不利影響。（2）財務(wù)管理決策缺乏科學(xué)性與合理性：大多企業(yè)的財務(wù)管理決策存在著主觀性和盲目性，總是按照自身的經(jīng)驗主觀決策，未經(jīng)過科學(xué)合理的論證，以至于給企業(yè)帶來投資損失，產(chǎn)生巨大的財務(wù)風險。（3）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度的不健全：企業(yè)財務(wù)內(nèi)部管理制度是為了督促財務(wù)資金的合理合法使用，以便給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟效益，但是大多企業(yè)未能將財務(wù)管理制度和監(jiān)督機制相結(jié)合起來，缺乏對財務(wù)資金的監(jiān)管，很容易給企業(yè)帶來財務(wù)資金損失，影響企業(yè)的正常發(fā)展。
四、企業(yè)財務(wù)風險的防控措施
（一）建立財務(wù)風險防控機制
企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)風險存在的普遍性和其特殊性，要注意加大對財務(wù)風險的防控，積極應(yīng)對市場環(huán)境的變動并做出合理分析論證，不斷提高企業(yè)對財務(wù)風險的預(yù)測能力和處理能力，從而降低企業(yè)財務(wù)風險性。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際情況，制定合理的財務(wù)制度，以便提高決策科學(xué)性，同時要準確定位各部門在財務(wù)管理活動的地位和作用，并須其承擔相應(yīng)的責任與義務(wù)，不斷完善責任崗位制，提高財務(wù)管理人員的工作積極性，減少財務(wù)工作失誤，才能有效防范財務(wù)風險，促進企業(yè)的發(fā)展。
（二）提高企業(yè)財務(wù)風險意識，加強財務(wù)資金的管理
要有效防控財務(wù)風險，必須從企業(yè)思想意識上給予重視，企業(yè)的管理人員和財務(wù)人員以及普通員工都應(yīng)樹立財務(wù)風險意識，從而降低財務(wù)風險的損失。財務(wù)資金的管理水平也是影響企業(yè)發(fā)展的重要的因素，科學(xué)高效的財務(wù)管理活動可以提高企業(yè)財務(wù)資金的利用率，優(yōu)化企業(yè)的資源分配，提高企業(yè)的生產(chǎn)效率，而且也能擴大企業(yè)的資本積聚，為企業(yè)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境。
（三）防控集資風險
企業(yè)的資金籌集是開展正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要前提，如若缺乏資金，企業(yè)便不能正常運行，就會在市場競爭中逐漸被淘汰，因此科學(xué)合理集資是企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)在集資過程中，也會產(chǎn)生相應(yīng)的企業(yè)債務(wù)，如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不好，企業(yè)債務(wù)便會加劇企業(yè)財務(wù)風險。為此，企業(yè)在集資前應(yīng)做出科學(xué)合理的推斷與論證，減少對外借資金的需求，增強企業(yè)自身的抗風險能力。
（四）建立健全企業(yè)財務(wù)監(jiān)督機制
建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制，才能有效防范財務(wù)風險，降低財務(wù)風險帶來的損失。企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制是企業(yè)發(fā)展壯大的制度基礎(chǔ)，健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制可以提高企業(yè)的財務(wù)管理水平，同時，也應(yīng)建立獎勵機制，使企業(yè)所有員工的目標與企業(yè)利益相符合。對于企業(yè)存在的問題，財務(wù)監(jiān)管人員應(yīng)在合理論證的基礎(chǔ)上，同相關(guān)負責人協(xié)商規(guī)避財務(wù)風險的方法，并及時將財務(wù)風險報告報領(lǐng)導(dǎo)審核，只有如此，才能不斷完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機制，從而降低財務(wù)風險給企業(yè)帶來的損失。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：集團企業(yè) 財務(wù)管控 風險
集團企業(yè)不僅在規(guī)模、人數(shù)、經(jīng)營涉及、收益以及市場影響力等方面遠超一般企業(yè)，在內(nèi)部管理尤其是財務(wù)管理工作的復(fù)雜程度上也遠非一般規(guī)模企業(yè)所能比較。集團企業(yè)的財務(wù)管理工作是一個復(fù)雜而龐大的體系，其中存在的財務(wù)管控風險也種類繁多。想要切實發(fā)揮集團企業(yè)的經(jīng)營運作實力、提升自己的市場份額及經(jīng)濟收益就必須加大這方面的工作力度與研究力度。
一、集團企業(yè)財務(wù)管理風險概念
集團企業(yè)從嚴格意義上來說并不是一個密不透風的獨立企業(yè)，集團企業(yè)包括了子公司、母公司以及眾多的分支機構(gòu)，集團企業(yè)主要是依靠資金鏈進行維持，其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)也不僅僅是只有一個獨立法人或者單一管理層次。可以說集團企業(yè)是一個企業(yè)與企業(yè)的聯(lián)合，是一個具有一定開放性的企業(yè)集群，而在這種情況下的財務(wù)管理工作也就具有其獨有的特色與難點。任何生產(chǎn)經(jīng)營活動與資金運作都會伴隨與之相應(yīng)的風險，集團企業(yè)由于其經(jīng)濟業(yè)務(wù)、經(jīng)營事項具有多元化、多樣性及復(fù)雜性的特點，尤其是在新經(jīng)濟新環(huán)境下，日趨激烈的市場競爭及諸多不確定性因素，使得集團財務(wù)管控所面臨的風險不斷加劇，這些風險主要包括了企業(yè)融資風險、企業(yè)投資風險、企業(yè)資本運作風險以及企業(yè)收益分配風險等，尤其是財務(wù)風險，將直接影響企業(yè)集團的生存和發(fā)展。而對于集團企業(yè)來說，其財務(wù)風險所具有的特點主要有以下幾個方面，首先是客觀存在性，風險的產(chǎn)生都伴隨著相應(yīng)的經(jīng)濟運作，風險的大小及存在的客觀性不以人的意識為轉(zhuǎn)移，因此不能夠否認風險的存在同時也不能夠認為只要做好足夠的防范就可以保證風險不存在以及不會引發(fā)真正的經(jīng)濟危機。其次，風險具有不確定性，這里的不確定性不僅包括了風險發(fā)生的確切時間具有不確定性同時風險導(dǎo)致的后果也存在不確定性，什么時候會發(fā)生風險或者經(jīng)過防范、不經(jīng)過防范，風險會帶來什么樣的結(jié)果都是不確定的。再次，風險具有可控制性，風險雖然客觀存在且具有不確定性，但是導(dǎo)致風險的原因是可以被查明的，因此具體風險也是可以被控制的，這里就給了發(fā)揮管理主觀能動性的機會，只要通過有效的措施加以控制，就能夠在一定范圍內(nèi)或者在一定時間內(nèi)降低或規(guī)避風險。最后，風險具有連鎖性，風險不是獨立存在的，如果管理不善，一個風險的發(fā)生可能因為其相互影響的作用關(guān)系而連帶出其他相關(guān)的風險，產(chǎn)生可怕的蝴蝶效應(yīng)，從而帶來不僅影響局部地區(qū)的經(jīng)濟風險，甚至?xí)案蠓秶鷥?nèi)的經(jīng)濟運作。
二、集團企業(yè)財務(wù)管控風險頻發(fā)的原因
集團企業(yè)雖然具有強大的生命力與市場競爭力，但是就目前情況而言，我國的集團企業(yè)在財務(wù)管控風險的防控方面仍然問題多多，造成風險頻發(fā)的原因主要有以下幾個方面。
（一）管理意識淡薄
任何管理工作想要切實推進并取得預(yù)想中的效果都必須具有科學(xué)的管理意識，而財務(wù)管控風險的頻發(fā)主要也是因為管理者甚至企業(yè)決策者與經(jīng)營者并沒有樹立科學(xué)的管理意識。許多集團企業(yè)的管理人員雖然管理著龐大的企業(yè)體系，但是在管理思維方面仍然相對傳統(tǒng)與陳舊，他們往往更喜歡將工作精力投入到能夠為集團帶來直接受益的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)等窗口部門及子公司與分公司，對于包括財務(wù)管理在內(nèi)的內(nèi)部管理工作不甚關(guān)心甚至不以為然。這種偏差意識不僅直接影響財務(wù)管理及風險管控工作推進，對于整個集團企業(yè)來說也是非常危險的。
（二）專業(yè)化管理人才缺乏
財務(wù)管理人才是近年來逐漸熱門的人才類別，但是集團企業(yè)所提出的財務(wù)管理要求卻又不是一般水平管理人員所能適任的。而在集團企業(yè)財務(wù)管理人才方面目前仍然缺口明顯，許多集團企業(yè)的財務(wù)管理人員雖然達到國家基本要求卻不具備更為專業(yè)的集團企業(yè)財務(wù)管理知識，未建立或健全集團財務(wù)管理人員的內(nèi)部及外部科學(xué)合理的培訓(xùn)機制，從而導(dǎo)致集團企業(yè)財務(wù)管控工作質(zhì)量不高，對新事物、復(fù)雜業(yè)務(wù)的財務(wù)風險敏感度及應(yīng)對能力不強，甚至因為個人素質(zhì)較低而給企業(yè)的全面運作帶來更多更大的危機。
（三）缺乏有效的風險管控機制
風險管理必須進行相應(yīng)的風險管控機制建設(shè)，但是由于缺乏基本的風險管理意識、人員隊伍素質(zhì)又相對較低，因而在具體的風險管控體系建設(shè)方面也存在著許多問題，缺乏基本的制度建設(shè)。許多集團企業(yè)雖然麾下企業(yè)眾多、經(jīng)營涉獵廣泛，但是卻沒有一個專門的風險管控機構(gòu)，管理工作也是由普通的財務(wù)管理部門兼任，這種不專業(yè)、不科學(xué)、不合理的機構(gòu)設(shè)置直接影響到財務(wù)風險管控的實際效果和質(zhì)量。
（四）缺乏有效的內(nèi)外監(jiān)控機制
加強風險管控不僅需要具體的管控機制，同時也需要行之有效的輔助監(jiān)督機制，如內(nèi)部審計機制與外部監(jiān)督機制。然而對于許多不夠重視財務(wù)管理工作的集團企業(yè)來說，這兩方面的工作也都不夠令人滿意，甚至某些企業(yè)根本沒有屬于自己的專門審計機構(gòu)及內(nèi)外監(jiān)督渠道，從而讓風險管控長期處于自顧自的狀態(tài)，這種沒有監(jiān)督約束的環(huán)境無法幫助企業(yè)更好地提升管理質(zhì)量，無法真正實現(xiàn)自我約束。
三、加強集團企業(yè)財務(wù)管控風險防范的措施研究
（一）樹立科學(xué)管理意識
科學(xué)管理意識樹立不僅需要在管理隊伍及管理部門當中推行，對于集團企業(yè)的最高管理層及決策層來說，加強具體管理知識的學(xué)習(xí)與實踐經(jīng)驗積累也是非常重要的，因為最高管理人員只有掌握了真正科學(xué)有效的管理知識、具備了明確的管理認識才能夠站在全局的高度運籌帷幄，實現(xiàn)財務(wù)管理風險防控的有效推進，才能夠有效協(xié)調(diào)部門間、下屬企業(yè)間的互動關(guān)系，從而確保財務(wù)風險管理工作的有序開展。
（二）加強人才隊伍建設(shè)
集團企業(yè)所需要的人才必須更加專業(yè)，人才培養(yǎng)也需要更為精準。首先，可以加強與高校的合作與聯(lián)系，推行訂單式人才培養(yǎng)模式，建立一條人才培養(yǎng)定向輸送通路，確保企業(yè)能夠獲得更為專業(yè)的高素質(zhì)管理人才，這樣不僅能夠確保集團企業(yè)所使用的人才符合企業(yè)管理工作要求，同時也能夠為我國高校人才培養(yǎng)提供更多技術(shù)知識與信息支持，提升我國高校人才培養(yǎng)具體質(zhì)量，可謂一舉兩得。其次，財務(wù)風險管控中集團往往會根據(jù)需要尋求外部專業(yè)團隊的支持，如與稅務(wù)、法律、財務(wù)顧問等專業(yè)機構(gòu)建立常年咨詢服務(wù)關(guān)系，可要求其定期提供的相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)，合作中也可要求其委派專人專職駐公司現(xiàn)場服務(wù)，在增強風險防控的同時，由外及內(nèi)，促進人才隊伍建設(shè)，也可謂一舉兩得。
（三）加強風險防控機制建設(shè)
風險防控是財務(wù)風險管控工作的核心內(nèi)容，風險防控機制應(yīng)該具備三個方面的內(nèi)容。首先是風險防控數(shù)據(jù)庫，數(shù)據(jù)庫里應(yīng)該包括近年來集團企業(yè)各類財務(wù)風險的信息數(shù)據(jù)以及應(yīng)對措施，這樣一旦發(fā)生常規(guī)性風險預(yù)警便可以通過智能化機制啟動防控措施，避免風險擴大。其次需要進行數(shù)據(jù)安全等級分類，不同等級的風險對應(yīng)不同等級的應(yīng)對措施，避免浪費不必要的管理成本及人力物力。再次要加強安全會議的制度化，定期召開風險防控研討會議，研究當前風險防控的成績與問題，確定下一階段的風險防控目標及防控應(yīng)急方案，最大限度將風險圈定在可控范圍之內(nèi)，避免風險演變?yōu)閷嶋H經(jīng)濟損失。
（四）加強內(nèi)外監(jiān)控機制建設(shè)
內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置是必不可少的，在人員任用方面也應(yīng)該兼顧內(nèi)外，由內(nèi)部財務(wù)管理人員及熟悉集團企業(yè)財務(wù)風險管控的專門人員與社會專門審計專家聯(lián)合參與審計工作，這樣不僅能夠確保審計隊伍對企業(yè)的忠誠度、審計工作與集團企業(yè)實際需要的契合度，同時也能夠確保審計工作的獨立性、自主性，避免內(nèi)部利益團體的思想侵蝕。在外部監(jiān)督體系建設(shè)方面，要加強與社會媒體的合作，提高公眾履行監(jiān)督管理權(quán)利的意識，為自己的管理工作尋找更多監(jiān)督的聲音，督促企業(yè)大力加強管理工作與自我約束。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：工程財務(wù)管理 實踐 風險防控
隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，市場經(jīng)濟改革的不斷深入，企業(yè)管理體制逐漸完善，工程財務(wù)管理的重要性日漸顯現(xiàn)。工程財務(wù)管理工作，直接關(guān)系到企業(yè)的資金籌措、預(yù)算管理、成本控制。
一、工程財務(wù)管理實踐分析
（一）工程財務(wù)管理的實踐意義
為提升工程財務(wù)管理的開展實效，必須首先制定出科學(xué)的財務(wù)管理流程，財務(wù)管理流程需嚴格遵守國家的相關(guān)法律法規(guī)，與公司所制定的相關(guān)規(guī)章制度。在流程中充分落實工程財務(wù)管理的各項工作，構(gòu)建完善的工程財務(wù)管理體系，提升財務(wù)管理的規(guī)范化、標準化。在工程財務(wù)管理流程的制定中，必須充分結(jié)合企業(yè)與工程實際情況，還可借鑒同類企業(yè)經(jīng)驗，總之，無論是制定何種財務(wù)管理流程，都必須確保流程的科學(xué)性、合理性、適用性。
在工程財務(wù)管理流程制定工作完成后，應(yīng)當以所制定的工程管理流程作為依托，開展工程業(yè)務(wù)活動，確保項目的可行性、合理性，保證項目順利實施。以陜西有色集團下屬金鉬股份為例，該公司為了提升工程財管水平，結(jié)合企業(yè)實際情況制定了基于項目啟動、財務(wù)風險預(yù)估、備選方案設(shè)計、最佳方案選擇、計劃與實施、效果評價等幾大步驟的流程模式。在流程制定后，在這一框架內(nèi)實施相應(yīng)的財務(wù)管理工作，大大提升了工程財務(wù)管理的規(guī)范性，完善財務(wù)管理系統(tǒng)。由此可見，開展科學(xué)規(guī)范的工程財務(wù)管理，能為有效提升工程的財務(wù)管理效果，進而提升企業(yè)的經(jīng)濟效益與社會效益。
（二）工程財務(wù)管理實踐中存在的問題概述
現(xiàn)階段，許多企業(yè)對工程財務(wù)管理的認識不夠，往往片面的認為工程財務(wù)僅僅是財務(wù)管理部門的工作，并單純地認為工程財務(wù)管理也僅僅就是工程結(jié)算支付款項等內(nèi)容。正是因缺乏工程財務(wù)管理的正確認識，使得在實際操作中大大制約了工程財務(wù)管理的開展實效，難以有效發(fā)揮其應(yīng)用的開展效果。針對此種問題，需要相關(guān)管理人員及時改變思想，強化企業(yè)對工程財務(wù)管理的認識，促進企業(yè)與涉及工程建設(shè)的相關(guān)項目的部門和人員積極的參與到工程財務(wù)管理中，實現(xiàn)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。除認識不到位的問題外，還存在如立項前期工作粗放、如缺乏可行性研究、實施方案的反復(fù)論證等問題，還有一些單位的投資估算工作缺乏科學(xué)性，僅以經(jīng)驗做出大概匡算，這也就致使了工程控制缺乏可靠依據(jù)，從而增加了造價超預(yù)算的風險。
二、工程財務(wù)管理實踐所面臨的風險
（一）工程項目前期財務(wù)管理中存在的風險
工程項目前期的財務(wù)管理，主要是以工程項目前期的可行性研究、實施方案及投資預(yù)算的風險等工作作為管理對象。現(xiàn)階段很多單位僅重視施工環(huán)節(jié)，對工程開展前期的相關(guān)工作缺乏足夠重視，增加風險。例如如果工程項目中沒有結(jié)合工程實際，開展相應(yīng)的可行性研究，那么在工程實際開展中，很可能存在影響工程進度的施工問題，導(dǎo)致工程頻繁變更，大大增加工程資金投入，影響工期。
（二）施工過程中存在的財務(wù)風險
工程施工中存在的財務(wù)風險主要包括以下幾點內(nèi)容：項目結(jié)算資料審核不嚴，降低了工程結(jié)算資料的有效性，這些與實際施工存在出入的結(jié)算資料，勢必會對財務(wù)工程結(jié)算以及工程款支付帶來嚴重風險。一些工程管理人員沒有足夠的工程成本控制意識，在施工過程中也就不能開展有效的工程成本節(jié)約工作，造成大量資源浪費，進而增加了工程資金投入。在工程現(xiàn)場簽證過程中，一些管理人員沒有按照現(xiàn)場簽證的相關(guān)規(guī)定對簽證過程進行嚴格監(jiān)督，現(xiàn)場簽證資料審核工作不嚴，造成工程因工作量簽證過多，增加工程造價超預(yù)算風險。
（三）缺乏事后考核和責任追求
很多工作并沒有構(gòu)建完善考核與激勵制度，此種情況也一定程度上增加了財務(wù)風險。考核與激勵制度不僅僅能夠提升人員的工作積極性，還能從一定程度上提升工程人員的工程成本意識，強化工程中結(jié)算資料審核等工作，從而減少成本超預(yù)算等風險。此外一些工程項目還缺乏責任追究制度，正是因為缺少這一制度，導(dǎo)致工程存在一定的質(zhì)量風險，影響工程項目的應(yīng)用和使用壽命，降低企業(yè)的社會評價與經(jīng)濟效益。
（四）相關(guān)工作人員的職業(yè)道德存在風險
工程財務(wù)管理實踐工作的執(zhí)行主體是與工程管理相關(guān)的人員，因此工程管理人員的綜合素質(zhì)和職業(yè)道德的高低也是可引起工程財務(wù)管理風險的重要原因之一?，F(xiàn)階段，很多工程的工程財務(wù)管理人員其職業(yè)道德與素質(zhì)并不能夠達到各個過硬的程度，此外在工程財務(wù)人員的任用上，也缺乏良好的選拔機制、監(jiān)督管理機制，這都一定程度上增加了財務(wù)管理風險。
三、工程財務(wù)管理風險防控
（一）完善工程財務(wù)管理制度
完善的工程財務(wù)管理制度是降低企業(yè)財務(wù)風險的重要措施，企業(yè)的發(fā)展需要不斷的進行融資，以便獲取更多的資金。在進行融資的過程中需要掌握企業(yè)的承受能力和發(fā)展期望，確保工程承受能力和資金、資金和負債的平衡，完善的工程財務(wù)管理制度能夠有效的將企業(yè)的財務(wù)壓力降到最低。
（二）加強工程項目全過程的風險管理
1、事前的控制措施
事前的風險防控主要是針對工程項目前期的可行性研究、實施方案和投資預(yù)算等工作內(nèi)容展開風險控制，制定有效的預(yù)算規(guī)范，確保預(yù)算的有效性和針對性，增加預(yù)算的執(zhí)行效果?；诠こ糖捌诠ぷ鞯闹匾?，還需在工程前期財務(wù)管理中，強化前期工作的執(zhí)行力度，防止工程前期可行性研究、投資預(yù)算等工作形同虛設(shè)，以完備的工程前期工作，保障工程經(jīng)濟效益。
2、事中的控制措施
施工過程中應(yīng)加強工程變更的管理工作，嚴格控制設(shè)計頻繁變更的現(xiàn)象，并做好施工的監(jiān)督管理，規(guī)范資料到達財務(wù)的中間過程，降低或避免這一過程中的風險情況，并由專門的人員進行監(jiān)督管理，從而確保資料的準確性。同時，還需要確保相關(guān)制度的執(zhí)行力度，促進工程財務(wù)管理所制定的相關(guān)制度能夠有效的執(zhí)行。在增加制度執(zhí)行力度的過程中，首先要確保制度的科學(xué)性和有效性，還要培養(yǎng)工作人員的制度意識，形成制度管人，良好的制度辦事的氛圍，最后形成良好的監(jiān)督機制，確保相關(guān)制度的有效執(zhí)行，從而起到有效的實現(xiàn)工程財務(wù)管理實踐的風險防控任務(wù)。此外為建設(shè)工程項目結(jié)算與支付過程中的潛在風險，需要并加強項目結(jié)算資料的審核，確保工程結(jié)算資料的準確性、有效性。通過前文分析還可看出，缺乏工程成本意識是造成當前工程財務(wù)資金浪費的一大要因，因此需強化工程管理人員與施工人員的工程成本意識，開展嚴格的考核與績效工作，加強工程成本意識教育培訓(xùn)，防止資源浪費，管理人員需嚴格執(zhí)行相關(guān)規(guī)定，做好現(xiàn)場簽證資料的審查工作。
3、事后的控制措施
在施工完成后，需要嚴格的對工程項目進行質(zhì)量檢測，確保工程能夠符合相關(guān)使用標準。此外還應(yīng)制定有效的責任制度，一旦出現(xiàn)風險，能夠第一時間找到問題責任人，并由其承擔相應(yīng)責任，降低企業(yè)的風險，增加企業(yè)風險的控制效率。
（三）人員方面的風險防控強化策略
企業(yè)應(yīng)制定一套完備的人才選拔機制，增加企業(yè)項目管理的人才準入門檻。并采取有效措施，留住人才。除積極引進優(yōu)秀人才外，還應(yīng)對現(xiàn)有工程財務(wù)管理人員進行職業(yè)技能與職業(yè)道德的培養(yǎng)工作，定期開展培訓(xùn)工作，在培訓(xùn)中引入當前先進的工程財務(wù)管理理論與技能知識，并強化管理人員的風險意識，培養(yǎng)管理人員的風險識別能力。除職業(yè)技能外，人員的道德素質(zhì)也是防控財務(wù)風險的關(guān)鍵，為降低或消除企業(yè)的工程財務(wù)管理中的違規(guī)風險，可制定相應(yīng)的獎懲機制，從而確保企業(yè)的相關(guān)財務(wù)決策能夠獲得有效的執(zhí)行。規(guī)范工程財務(wù)管理人員的相關(guān)行為，提高職業(yè)道德，對為自己的利益，而影響企業(yè)的工程建設(shè)的工程相關(guān)管理人員進行開除，并追究相應(yīng)的法律責任。力爭為企業(yè)提高職業(yè)技能與道德操作均過硬的工程財務(wù)管理綜合型人才。
四、結(jié)束語
工程財務(wù)管理實踐和風險防控是企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的重要手段。通過工程財務(wù)管理實踐規(guī)范工程財務(wù)管理流程，提升工作效率。強加企業(yè)風險防控手段，強化工程財務(wù)管理人員的風險識別意識和能力。建立完善的風險防控機制，有效地防控企業(yè)工程財務(wù)管理風險，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]劉康強.工程財務(wù)管理實踐與風險防控分析[J].現(xiàn)代物業(yè)，2014
風險無處不在，這是毋庸置疑的。但是知道風險無處不在與正確樹立財務(wù)風險防控意識之間仍然存在著一定的差距。知道風險防控的重要性、知道其對企業(yè)所可能產(chǎn)生的巨大影響與知道如何在日常生產(chǎn)運作活動中進行有效的財務(wù)風險防控是有很大不同的。首先企業(yè)經(jīng)營者和管理人員不僅要了解風險防控的重要性，同時還要加強對財務(wù)管理及風險防控具體內(nèi)容的學(xué)習(xí)。知道如何在日常工作中有效的進行財務(wù)風險防控，這樣才能夠為財務(wù)風險防控工作的有序開展營造出一個良好的內(nèi)部環(huán)境。
二、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)
資本結(jié)構(gòu)對于企業(yè)的財務(wù)管理工作和財務(wù)風險有效防范都具有非常重要的現(xiàn)實意義。良好的資本結(jié)構(gòu)能夠確保企業(yè)在融資籌資活動中的有利地位，能夠確保資金的穩(wěn)定充足。加強資本結(jié)構(gòu)調(diào)整的方法主要有調(diào)整企業(yè)的融資籌資方式，過去企業(yè)喜歡向商業(yè)銀行進行大額貸款，但是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的生存競爭壓力逐漸增大，企業(yè)貸款負債率居高不下，不僅讓企業(yè)背負起了沉重的外債負擔，同時也極大的影響了企業(yè)的聲譽和形象，所以企業(yè)應(yīng)該加強內(nèi)債的擴大，通過吸收企業(yè)內(nèi)部職工的閑散資金來擴充企業(yè)的融資數(shù)額，通過發(fā)放內(nèi)部債權(quán)、股份等形式吸納員工的零散資金，這樣不僅能夠降低企業(yè)融資籌資的資金成本，同時也能夠極大的提升企業(yè)內(nèi)部員工的工作主動性與積極性，形成企業(yè)內(nèi)部的強大合力，確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
三、建立完善企業(yè)財務(wù)管理制度
優(yōu)秀的財務(wù)管理制度能夠在財務(wù)風險防控工作中起到重大推動作用。在針對財務(wù)風險防控的財務(wù)管理制度建設(shè)中，應(yīng)該加強對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營項目及內(nèi)容的分析和統(tǒng)計，分析企業(yè)經(jīng)營發(fā)展目標的執(zhí)行過程中所可能遭遇的財務(wù)風險類型和危害程度，同時加強相關(guān)制度的建設(shè)與修正，以及推出與財務(wù)管理制度相適應(yīng)的具體執(zhí)行標準和績效考核評價標準，同時還要加強財務(wù)風險管控關(guān)鍵環(huán)節(jié)的設(shè)置，推行一崗雙責，對重大項目的財務(wù)風險防控執(zhí)行終身問責制度，提升部門管理人員及具體工作人員的責任心與使命感。同時還可以通過舉報平臺的建立提升企業(yè)內(nèi)部職工參與風險防控的主動性，為財務(wù)管理制度及財務(wù)風險防控措施的執(zhí)行與修訂貢獻自己的一份力量。此外還要加強財務(wù)風險預(yù)警機制建設(shè)，將企業(yè)曾遇到過的常規(guī)風險和非常規(guī)風險進行分類分析，尋找標準化的應(yīng)急措施，同時還要參考行業(yè)內(nèi)同類型企業(yè)的財務(wù)風險遭遇情況，擴充企業(yè)財務(wù)風險案例及數(shù)據(jù)，在采購、生產(chǎn)、銷售、融資等一系列環(huán)節(jié)進行財務(wù)風險防控關(guān)鍵點的設(shè)置，并與部門負責人簽訂財務(wù)風險防控責任文書，提升管理者的責任感與執(zhí)行力。
四、加強內(nèi)部審計監(jiān)督
內(nèi)部審計監(jiān)督對財務(wù)風險防控具有保障作用，內(nèi)部審計監(jiān)督工作開展的前提是要進行專門化的內(nèi)部審計監(jiān)督機構(gòu)建設(shè)，首先要合理進行人員安排與崗位設(shè)置，人員安排上應(yīng)采用原財務(wù)管理人員與社會專門化審計人才的結(jié)合模式，一方面能夠通過原財務(wù)管理人員的存在來提升內(nèi)部審計人員隊伍對企業(yè)的忠誠度，同時也能夠通過社會專門化審計人才的加入來提升內(nèi)部審計工作的獨立性，以及幫助審計工作隊伍擺脫企業(yè)內(nèi)部人的狹隘意識，將內(nèi)部審計工作上升到一個更高的層面，為企業(yè)的財務(wù)管理及風險防范提供更多管理經(jīng)驗和成功案例，確保企業(yè)的財務(wù)風險管理工作能夠適應(yīng)市場的實際需要，適應(yīng)企業(yè)的未來發(fā)展。
五、加強人員素質(zhì)建設(shè)
人員素質(zhì)建設(shè)不僅包括了財務(wù)管理隊伍素質(zhì)建設(shè)，同時還包括了其他部門管理人員及工作人員隊伍的素質(zhì)建設(shè)。加強財務(wù)管理隊伍素質(zhì)建設(shè)能夠加強財務(wù)管理具體工作的管理水平，提升其工作主動性，加強財務(wù)管理在整個企業(yè)經(jīng)營活動中的主動產(chǎn)參與程度，發(fā)揮財務(wù)管理工作對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營決策的積極作用，同時企業(yè)要加強對兼具企業(yè)管理、資源管理、信息化管理、辦公自動化操作技能等多方面復(fù)合型人才的引進力度。在企業(yè)內(nèi)部其他人員的素質(zhì)提升方面，不僅要為企業(yè)員工提供更多提升本職工作技能及理論知識的機會，開展各種有針對性的技能培訓(xùn)課程等，同時還要加強他們對財務(wù)管理及風險防控等方面的專業(yè)知識學(xué)習(xí)與掌握程度，提升財務(wù)風險防控工作的執(zhí)行力度。
六、加強信息化建設(shè)
