時間：2023-11-03 10:18:06
序論：在您撰寫經(jīng)濟(jì)學(xué)與經(jīng)濟(jì)政策時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策 演化經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)新 思考
一、區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策的演化理論基礎(chǔ)
演化經(jīng)濟(jì)學(xué)是從有限理性的角度思考，根據(jù)生物進(jìn)化的觀念來關(guān)注經(jīng)濟(jì)變遷過程。它的重點基本落在組織層次方面，分析論述的內(nèi)容是當(dāng)企業(yè)遇到市場環(huán)境中的各種不確定性及風(fēng)險，應(yīng)怎樣按照自身的“慣例”來行事，經(jīng)受住環(huán)境的考驗與選擇。學(xué)者們也積極嘗試將這一理念放到區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中。
從演化角度來看，區(qū)域間也存在如同市場內(nèi)的企業(yè)一樣出現(xiàn)競爭。區(qū)域創(chuàng)新力的強(qiáng)弱直接決定了區(qū)域競爭力的大小。而影響區(qū)域創(chuàng)新力的重要因素就是共同的知識基礎(chǔ)與區(qū)域內(nèi)行為人的多樣性。區(qū)域在長期的發(fā)展過程中產(chǎn)生的共同知識基礎(chǔ)能為經(jīng)濟(jì)行為人的多樣性產(chǎn)生一定的積極促進(jìn)作用與選擇作用。一方面，區(qū)域內(nèi)的經(jīng)濟(jì)行為人利用區(qū)域中累積的知識可以再相關(guān)知識領(lǐng)域增強(qiáng)提供機(jī)會。另一方面，區(qū)域共享知識基礎(chǔ)還能發(fā)揮出選擇機(jī)制的作用，避免引入或創(chuàng)造不符合當(dāng)?shù)乇尘暗闹R內(nèi)容。
二、區(qū)域內(nèi)的制度環(huán)境
（一）區(qū)域局部變革
它是經(jīng)濟(jì)行為人的搜尋創(chuàng)新和區(qū)域環(huán)境選擇互相影響、互相作用的結(jié)果。經(jīng)濟(jì)行為人，比如企業(yè)遇到各種局部問題或常規(guī)問題或局部鎖定時，通常就會促使局部變革的發(fā)生。這種變革方式從行為主體來講，大部分屬于一種適應(yīng)行為，可預(yù)見性極強(qiáng)，有較強(qiáng)的選擇作用。也有助于為政策制訂者提供足夠的活動空間。
（二）結(jié)構(gòu)變革
即根本性變革，若區(qū)域經(jīng)濟(jì)陷入困境及鎖定狀態(tài)時，通常會促使和原有的發(fā)展軌跡完全脫離，使區(qū)域產(chǎn)生根本性變革。該變革主要有兩種來源，一是源于區(qū)域自身內(nèi)部；二是由其它多種渠道引進(jìn)。該變革形式對環(huán)境選擇影響很小。
三、從演化視角提出的一般區(qū)域政策建議
通過上述分析，筆者嘗試提出一些基于演化理論基礎(chǔ)上的一般區(qū)域政策建議。
首先要不斷提升區(qū)域共同的知識基礎(chǔ)，不斷改進(jìn)區(qū)域制度環(huán)境。提升區(qū)域共同的知識基礎(chǔ)，必須通過強(qiáng)化溝通與交流，主要包括區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)行為人之間、經(jīng)濟(jì)行為人和區(qū)域內(nèi)外部之間等的信息交流、溝通。同時，在此基礎(chǔ)上促使各經(jīng)濟(jì)行為人加強(qiáng)學(xué)習(xí)、交流，從而讓知識，尤其是默示知識得到有效轉(zhuǎn)移，甚至產(chǎn)生創(chuàng)新。改進(jìn)區(qū)域制度環(huán)境的一種有效方式，即確保區(qū)域保持開放性。針對流動性資源，例如資本、企業(yè)等，實施“退出”機(jī)制，確保區(qū)域“即使遇到壓力集團(tuán)的抵制，也一定要提供合適的制度，從而形成具有吸引力的區(qū)位性要素”。
處理區(qū)域內(nèi)的局部變革問題時，區(qū)域政策帶有微調(diào)的特性。此時，區(qū)域政策的基本目標(biāo)為：進(jìn)一步促進(jìn)區(qū)域多樣性的產(chǎn)生；確保區(qū)域選擇過程的有效發(fā)生；努力排除鎖定狀態(tài)。
區(qū)域內(nèi)的多樣性基本依靠創(chuàng)新來激發(fā)。因而，要強(qiáng)化區(qū)域內(nèi)的學(xué)習(xí)能力。比如，政策制訂者可加強(qiáng)企業(yè)、科研院所、風(fēng)險資本之間的溝通與聯(lián)系，從而確保相關(guān)知識、信息流動的及時、通暢，進(jìn)而促使區(qū)域?qū)W習(xí)與創(chuàng)新的產(chǎn)生。
區(qū)域內(nèi)相關(guān)創(chuàng)新的發(fā)展及擴(kuò)散均依靠區(qū)域內(nèi)市場以及非市場環(huán)境具備的有效選擇機(jī)制來達(dá)到。在此條件下，實施政策微調(diào)的主要目的是通過政策的制訂來關(guān)注對四周環(huán)境的提升，用以彌補環(huán)境中存在的薄弱環(huán)節(jié)。
由于局部變革與路徑依靠有可能引起次優(yōu)問題，因此，在制訂區(qū)域政策時，還應(yīng)注重減小新的區(qū)域鎖定風(fēng)險。政策制訂者應(yīng)著重建立“區(qū)域?qū)哟蔚娜哂唷?，即區(qū)域各組織間松散的聯(lián)系。而區(qū)域?qū)哟蔚娜哂鄻O難建立在市場基礎(chǔ)上，重點取決于相應(yīng)的政策。因此，政策制訂者要重視區(qū)域系統(tǒng)的開放及多樣化，主動刺激促進(jìn)開放性及多樣化，避免強(qiáng)大的組織控制區(qū)域系統(tǒng)并僅為其再生產(chǎn)服務(wù)。
針對根本性變革時，區(qū)域政策的目標(biāo)為重構(gòu)區(qū)域發(fā)展路徑，建立新的系統(tǒng)，并且防止早期鎖定。在這種背景下，相對于局部變革，政策制訂者會獲得更多的自由與選擇。比如，在重構(gòu)區(qū)域經(jīng)濟(jì)體系過程中，可選擇很多新的技術(shù)、制度等，而不必如局部變革一般，只能在原有的路徑下發(fā)展。區(qū)域政策的著力點不僅要提高區(qū)域的適應(yīng)能力，保持多樣性，而且要促使區(qū)域資源向新的發(fā)展機(jī)會、新的發(fā)展軌跡開放，同時加強(qiáng)區(qū)域內(nèi)各個組織間的新交流與溝通。
下面，我們對比局部變革的區(qū)域政策來進(jìn)一步說明根本性變革的區(qū)域政策特點：
1、相對于局部變革，根本性變革極少受到當(dāng)?shù)貙嶋H環(huán)境的影響，更偏重于制訂普通意義上的政策。局部變革則帶有明顯的地方特征，大多數(shù)會受到專門化知識及技術(shù)的影響。2、局部變革通常是在原有系統(tǒng)基礎(chǔ)上的微調(diào)，區(qū)域仍舊護(hù)按照原有形態(tài)進(jìn)行發(fā)展；根本性變革則是完全脫離已有的發(fā)展形勢，在組織、技術(shù)、制度等方面重新構(gòu)建。3、局部變革的區(qū)域政策的目的在于促使區(qū)域內(nèi)相關(guān)要素、組分間的溝通，加強(qiáng)知識、技術(shù)方面的交流。根本性變革則重點在于刺激區(qū)域內(nèi)的要素及組分進(jìn)行新的交流，從而達(dá)到創(chuàng)新以及找到新的發(fā)展路徑的目的。④局部變革政策制訂者的自由度有限，必須在原有的技術(shù)、知識區(qū)域內(nèi)進(jìn)行政策制訂，因而政策成功率較大。而根本性變革政策制訂者的自由度偏大，不過，成功率較小。
參考文獻(xiàn)：
從本質(zhì)上分析，貿(mào)易政策自由化的提出，可以切實保障世界范圍內(nèi)各個要素配置在效率上得到有效提升，從而不斷增加各個國家在經(jīng)濟(jì)方面的福利。但是，從嚴(yán)格意義上講，貿(mào)易政策，尤其是基于政治經(jīng)濟(jì)學(xué)考慮的貿(mào)易政策，其強(qiáng)調(diào)的并不是立足于經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上成本與收益的簡單效率計量，而是與各種政治因素緊密聯(lián)系的復(fù)雜性貿(mào)易決策或方針。由此可知，無論是國際層面上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，還是國內(nèi)層面上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，就貿(mào)易政策的本質(zhì)而言，其最終應(yīng)用的目的都是為了確保國家內(nèi)部利益的最大化。
一、貿(mào)易政策中國際意義上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)
就貿(mào)易政策而言，其國際意義上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，又可稱為國際政治經(jīng)濟(jì)學(xué)。對這一概念進(jìn)行分析時，其利用的方法并不是傳統(tǒng)意義上的自由主義方法，而是國際層面上的現(xiàn)實主義方法。二十世紀(jì)三十年代，國際現(xiàn)實主義應(yīng)運而生。這一主義的出現(xiàn)從某種程度上對經(jīng)濟(jì)大蕭條時期，工業(yè)化國家以“以鄰為壑”這一貿(mào)易政策為福利的舉措進(jìn)行了客觀解釋。以現(xiàn)實主義者為例，其主張的觀點主要包括：1.國際層面上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)，其核心角色和主要分析單位是國家。2.理性占主導(dǎo)的國家所追求的是權(quán)利在自身層面上的最大化，但由于立足于國家整體而言，其整體利益更為重要，所以各個國家的政府便是保障這一整體利益的有效途徑。 3.成本與收益的基本分析，是國家實現(xiàn)自身利益最大化選擇和決策的主要依據(jù)。除此之外，有由金德爾伯格、庫拉斯納以及格爾潘等共同提出的“霸權(quán)安定理論”，是貿(mào)易政策在國際層面上較為有力的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)分析。該理論認(rèn)為：在國際政治經(jīng)濟(jì)之中，一個國家的地位能夠直接決定這個國家對外部國家采取的經(jīng)濟(jì)政策。也就是說，一旦在國際這一綜合體系中，出現(xiàn)了一個軍事、經(jīng)濟(jì)以及政治等各方面力量超群的個體國家時，這一國家必然會要求并嘗試構(gòu)建一個相對開放的國際化貿(mào)易體制，從而通過報復(fù)、制裁等一系列強(qiáng)制手段進(jìn)行相關(guān)規(guī)則、條例的執(zhí)行和實施。
二、貿(mào)易政策中國內(nèi)意義上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)
貿(mào)易政策，不單單是國家與國家之間相互作用、彼此交涉的結(jié)果，還是各個國家自身內(nèi)部政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等諸多因素整合影響和綜合作用的最終結(jié)果。從這一角度理解，貿(mào)易政策便是各個集團(tuán)利用政治進(jìn)行利益決策的真實反映。在國內(nèi)層面上，貿(mào)易政策的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)主要包括以下理論：
1.人們在政治領(lǐng)域追求自身的最大化利益。作為政治這一市場的需求者，選民會直接投票選擇最有利于自身利益增進(jìn)和擴(kuò)大的候選人。而作為政治這一市場的供給者，無論是總統(tǒng)，還是議員，這些決策者都會盡可能追求當(dāng)選或是連任。在貿(mào)易政策決定中，這一理論的應(yīng)用，需要對經(jīng)濟(jì)市場進(jìn)行假定，即競爭完全、收入二次分配可行、以簡單多數(shù)的直接投票原則決定當(dāng)選者、零投票成本以及決策者選擇自由貿(mào)易政策。
2.斯托帕爾-薩繆爾森定理。該定理認(rèn)為，當(dāng)一個國家在勞動者數(shù)量上大幅度超過資本所有者數(shù)量時，如果其密集型勞動產(chǎn)品屬于出口，而密集型資本產(chǎn)品屬于進(jìn)口，那么，政治層面的決策者便會以絕大部分勞動者的主觀要求對貿(mào)易政策進(jìn)行自由化開放。反之，如果這個國家的密集型勞動產(chǎn)品屬于進(jìn)口，而密集型資本產(chǎn)品屬于出口，那么，自由化的貿(mào)易政策便會使得絕大部分勞動者利益受到損害，故此，該國家會產(chǎn)生自我保護(hù)的傾向。這就是國際貿(mào)易政策中經(jīng)常出現(xiàn)的貿(mào)易保護(hù)主義。
三、貿(mào)易政策中綜合意義上的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)應(yīng)用
(一)研究DUP經(jīng)濟(jì)
DUP，其實是與非生產(chǎn)性尋租直接的活動的簡稱?？唆敻癖硎?，與經(jīng)濟(jì)學(xué)理論上單純的尋求社會財富增加不同，這不是簡單的尋利行為。雖然這種直接且不具備生產(chǎn)特性的尋租活動既不能直接增加商品的商業(yè)價值，也不能間接增加其勞務(wù)價值，但是，卻可以通過特殊形式尋求并收獲最大化的綜合利益。在國際化貿(mào)易活動中，這一理論便有典型表現(xiàn)。通過一系列的院外活動，利益集團(tuán)可以直接對相應(yīng)產(chǎn)業(yè)實行兩個貿(mào)易管理措施，以此確保集團(tuán)可以獲得相應(yīng)的利益。其一，最高規(guī)格關(guān)稅的實行。其二，進(jìn)口、出口配額的直接保護(hù)。通常情況下，這種院外活動的開展和進(jìn)行的理由或原因包括三個，即某一政策的存在、某一政策的實施以及某一政策的結(jié)果。就關(guān)稅政策而言，其存在的價值就是保護(hù)整個民族工業(yè)的全面發(fā)展。但是，當(dāng)國內(nèi)市場出現(xiàn)一定程度的企業(yè)壟斷現(xiàn)象時，其他企業(yè)便會失去提升質(zhì)量、改進(jìn)技術(shù)、增強(qiáng)市場核心競爭力的能力和激勵，故此，關(guān)稅政策便會自然成為保護(hù)尋租行為的重要手段。除此之外，進(jìn)口許可證制度、匯率高估管理制度、進(jìn)口配額、外匯管理制度等一系列伴隨進(jìn)口替代性政策制度存在的制度和條例，也會產(chǎn)生相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)租追求活動。從資源應(yīng)用的角度分析，雖然這些活動屬于對社會經(jīng)濟(jì)資源中有效資源的消耗和浪費，但是，這也從某種程度上構(gòu)成了社會成本的貿(mào)易保護(hù)，并逐漸發(fā)展成為其中極其重要的組成部分。
(二)選擇貿(mào)易政策工具
當(dāng)今世界，各個國家廣泛使用的貿(mào)易政策其實是與國際貿(mào)易的基本理論分析是相背離的。事實上，之所以讓國外直接承擔(dān)例如反傾銷稅、自愿出口限制、反補貼稅等系列保護(hù)成本造成的大規(guī)模福利損失，而不直接運用在政策上可獲得最優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效率或次優(yōu)化經(jīng)濟(jì)效率的工具，是因為政治決策者考慮其影響因素、影響范圍、影響程度時，不僅要從經(jīng)濟(jì)層面上深入考慮，還要從政治層面全面分析。
(三)分析貿(mào)易政策決策
綜合分析發(fā)現(xiàn)，發(fā)達(dá)國家中，絕大部分在自身政府管理上，都形成了兩個相對獨立且彼此分離的政策性領(lǐng)域。其中，一個領(lǐng)域是產(chǎn)業(yè)部門，另一個領(lǐng)域是國民經(jīng)濟(jì)。按理說，政策焦點原本應(yīng)該屬于宏觀理論上的國民經(jīng)濟(jì)管理，但實際上，卻是偏向于單個且微觀的產(chǎn)業(yè)部門的。針對這一點，行政部門之間的一系列活動體現(xiàn)得較為顯著。以行政部門之間的內(nèi)部或外部妥協(xié)，以及行政部門與其他利益集團(tuán)的利益爭奪為例。這便是美國現(xiàn)行寡頭政治最核心的特點，正是由于行政部門之間的相互作用和彼此牽制，反而阻礙了代表大部分人利益的貿(mào)易優(yōu)化政策的實施。在政治經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)程中，就各大產(chǎn)業(yè)而言，其反對外國進(jìn)行貿(mào)易競爭保護(hù)的具體程度和高低，可以切實利用經(jīng)濟(jì)計量這一科學(xué)合理的方法進(jìn)行分析和判斷。針對這一方面，已經(jīng)有了大量的文獻(xiàn)資料和研究試驗。同時，這些豐富的文獻(xiàn)和研究也為貿(mào)易政策中保護(hù)性政治經(jīng)濟(jì)學(xué)奠定了堅實可靠的理論基礎(chǔ)。
四、結(jié)束語
在國際貿(mào)易中，貿(mào)易政策的研究和分析是至關(guān)重要的。無論是自由貿(mào)易政策，還是反對自由貿(mào)易政策，其最終決策都需要經(jīng)過宏觀和微觀的綜合分析。當(dāng)然，利用科學(xué)有效的經(jīng)濟(jì)計量方法進(jìn)行其他國家貿(mào)易保護(hù)的程度計算和預(yù)估，也是保障國際貿(mào)易雙方基本利益必不可少的分析策略。也就是說，其最終目的都是為了提升自我國家在要素配置和經(jīng)濟(jì)福利方面的收獲程度。
1公共產(chǎn)品與公共衛(wèi)生
所謂非競爭性(Non－rivalry)，即增加一個消費者，其公共產(chǎn)品的供給邊際成本為零或一個人的消費不會減少其他人的消費;所謂非排他性(Non－exclud-ability)，即一種物品一旦被提供，沒有一個人可以被排除在該物品的消費過程之外，或者不能通過收費和其他機(jī)制將其排除在外。在衛(wèi)生服務(wù)領(lǐng)域中存在著大量的公共產(chǎn)品。例如，利用電視開辦健康教育節(jié)目，這個節(jié)目一旦開播，收視區(qū)內(nèi)的全部居民都可以收看并從中受益，而且未付費者收看節(jié)目也不影響付費者收看節(jié)目;又如，為控制血吸蟲病而采取的疫區(qū)滅螺措施，這種服務(wù)一旦提供，疫區(qū)內(nèi)的居民都降低了血吸蟲病的感染幾率，而且付費者享受到安全的生活和勞動環(huán)境，未付費者也同樣可以享受。因此，公共衛(wèi)生服務(wù)如傳染病的預(yù)防與控制、衛(wèi)生監(jiān)督、婦幼保健、健康教育、食品衛(wèi)生、環(huán)境衛(wèi)生等都屬于公共產(chǎn)品范疇。對于這些公共產(chǎn)品，由于未付費者和付費者同樣可以消費并獲益，所有人都會試圖“免費搭車”。既然無論付費與否都可以收看電視健康教育節(jié)目，可以避免接觸釘螺而減少血吸蟲病的感染，那么作為消費者誰還愿意出錢購買這些服務(wù)呢?因此，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，供給者提供這類產(chǎn)品將難以獲得理想的收益，因為“生產(chǎn)這些物品的收益非常分散，單個企業(yè)或消費者不會有經(jīng)濟(jì)動力去提供這些服務(wù)并試圖從中獲利”，所以私人不會生產(chǎn)這類公共產(chǎn)品。結(jié)果在市場機(jī)制下，公共衛(wèi)生服務(wù)會處于極端萎縮狀態(tài)或根本不會存在。由于公共產(chǎn)品消費人數(shù)的增加一般不導(dǎo)致成本的增加，而且一經(jīng)提供會有眾多的人享受，所以從社會角度考慮，公共產(chǎn)品具有很高的經(jīng)濟(jì)效率;然而，在市場機(jī)制下這種具有高經(jīng)濟(jì)效率和高公益性的公共產(chǎn)品是沒有人愿意提供的。所以在衛(wèi)生領(lǐng)域中利用市場機(jī)制所帶來的一個嚴(yán)重問題是具有公共產(chǎn)品性質(zhì)的衛(wèi)生服務(wù)缺乏提供者，從這個意義上講，市場機(jī)制在衛(wèi)生領(lǐng)域中不能實現(xiàn)衛(wèi)生資源的有效配置。
2準(zhǔn)公共產(chǎn)品與基本醫(yī)療
準(zhǔn)公共產(chǎn)品介于私人物品與公共產(chǎn)品之間。私人物品的特點是競爭性與排他性，“除了直接消費者之外，該物品的生產(chǎn)和消費不對任何其他人產(chǎn)生正的或負(fù)的外部效應(yīng)(或溢出效應(yīng))，它的一個生產(chǎn)單位，僅對應(yīng)著一個消費單位，即僅供一個人消費。”由于私人物品的消費可以在消費者之間進(jìn)行分割，因此普通商品的買賣雙方可以通過談判形成雙方滿意的價格，這就為市場交易提供了可能?；踞t(yī)療服務(wù)雖然具有競爭性和排他性的私人物品特征，但如果把它看作個人消費品則是錯誤的。因為基本醫(yī)療具有不同于普通商品的兩個顯著特點:一是存在供方需求誘導(dǎo)，進(jìn)而會導(dǎo)致市場失靈。醫(yī)療服務(wù)具有天生的非同質(zhì)性和供方信息壟斷性，醫(yī)生對疾病的嚴(yán)重程度、治療手段的有效性、醫(yī)療服務(wù)的適度性更為了解;相比之下，患者及其家屬由于缺乏醫(yī)學(xué)知識和對疾病的恐懼心理，治療上一般持服從態(tài)度。在市場機(jī)制作用下，供方必然追求利益最大化，兼具服務(wù)建議者和提供者雙重身份的醫(yī)生可以方便地實現(xiàn)誘發(fā)需求的目標(biāo)。因此，用市場化的方式提供基本醫(yī)療服務(wù)必然存在著嚴(yán)重的市場失靈。二是基本醫(yī)療被社會公認(rèn)為人人都應(yīng)該得到的不可缺少的必需品。人力資本包含健康資本和智力資本，而人力資本健康狀況的改善依賴于醫(yī)療衛(wèi)生狀況。如果一個國家具有完善的醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系，必然會在整體上提高人力資本的健康狀況;反之，不完善的衛(wèi)生服務(wù)體系則會使居民得不到必要的健康保護(hù)，從而損害國家的整體健康狀況，最終妨礙社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。因此，在資源有限的條件下，政府應(yīng)優(yōu)先保障所有居民的基本健康權(quán)利，當(dāng)居民缺乏基本醫(yī)療服務(wù)的支付能力時，政府就應(yīng)給予資助。因此，基本醫(yī)療服務(wù)屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品范疇。
3外部性與衛(wèi)生服務(wù)的正外部效應(yīng)
具有正外部效應(yīng)的產(chǎn)品是公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品。例如，在一個社區(qū)范圍內(nèi)一部分人接種了麻疹疫苗，接種者患麻疹的可能性大大減少，同時社區(qū)內(nèi)非接種者受到傳染的機(jī)會也會減小，結(jié)果接種者受益，未接種者也受益。正外部效應(yīng)的另一個典型例子是傳染病的治療服務(wù)，如果一個人罹患瘧疾并就醫(yī)治療，那么除了他本人康復(fù)外，周圍的人由于減少了被傳染的可能性也將從中受益。具有外部效應(yīng)的(準(zhǔn))公共產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)學(xué)特點是:直接消費者對消費效益的估計要比其社會效益小得多。這說明在市場機(jī)制下，由于個別消費者對消費效益的估計之和小于總的實際效益，消費者對(準(zhǔn))公共產(chǎn)品的需求量小于社會最佳需求量，從而社會對(準(zhǔn))公共產(chǎn)品的需求不足，供給也不足［3］。因此，對于(準(zhǔn))公共產(chǎn)品單靠市場機(jī)制不但不能實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，反而會造成資源配置的低效率。
4需求和供給理論與醫(yī)療服務(wù)價格失靈
醫(yī)療需求是人們在一定價格水平下對醫(yī)療服務(wù)的需要，它要求人們有需要的欲望并具有支付能力。只要醫(yī)療資源是有限的，供求曲線就會受價格水平的制約。在完全競爭市場模型中，均衡理論是建立在供求雙方擁有價格、質(zhì)量等充分信息、可以做出理性判斷的基礎(chǔ)之上的。完全競爭市場必須具備4個條件:一是有眾多的買者和賣者，二是提供的產(chǎn)品是同質(zhì)的，三是行業(yè)進(jìn)退自由，四是供求雙方擁有完全的信息［4］。然而，現(xiàn)實生活中醫(yī)療服務(wù)的市場供給同完全競爭市場模型相差甚遠(yuǎn)，醫(yī)院和醫(yī)生提供的服務(wù)具有天然壟斷性;同時，醫(yī)療服務(wù)也具有很大的特殊性。在壟斷條件下，壟斷方索取的價格超過了生產(chǎn)的邊際成本，價格與邊際成本之間的差距產(chǎn)生了福利損失。如果政府對醫(yī)療服務(wù)價格進(jìn)行適當(dāng)管制，就可以在一定程度上減少由壟斷造成的福利損失。由于醫(yī)療服務(wù)在很多情況下充滿著不可預(yù)見性，要求醫(yī)生在治療前先同患者談判，以形成一個雙方可以接受的價格是不現(xiàn)實的。此外，醫(yī)療服務(wù)存在強(qiáng)烈的信息不對稱和不完全，醫(yī)生在治療過程中通常運用非價格決策規(guī)則實施醫(yī)療行為。因此，如果醫(yī)院追求利益最大化，醫(yī)療服務(wù)的供給者很容易利用壟斷性和特殊性來犧牲患者的利益。醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域存在明顯的市場價格機(jī)制失靈。
5福利經(jīng)濟(jì)學(xué)理論與醫(yī)療衛(wèi)生公平性
在經(jīng)濟(jì)處于完全競爭、生產(chǎn)者與消費者獲得的信息充分且沒有外部性的條件下，公共利益和私人利益的平衡達(dá)到最佳狀態(tài)，市場經(jīng)濟(jì)就會顯示出帕累托效率(Paretoefficiency)。“在這樣一個制度中，經(jīng)濟(jì)作為一個整體是有效率的，沒有一個人的境遇可以在不使他人的境遇變得更糟的情況下變得更好”，競爭性的價格機(jī)制能使社會資源和技術(shù)通過最佳的組合生產(chǎn)出商品或勞務(wù)。但是，盡管帕累托效率頗具吸引力，也不能表明應(yīng)該把它作為倫理標(biāo)準(zhǔn)，它的缺陷就是對公平問題的漠視，未能以是否公平作為效用分配的依據(jù)。庇古認(rèn)為，貨幣的邊際效用是遞減的，“任何增加窮人實際收入的絕對份額的因素，只要該因素在任何方面都不會導(dǎo)致國民所得減少，一般來說就會使社會福利增加。”在國民收入再分配的原則中，社會公平是最基本、也是最重要的一個方面。醫(yī)療保障的完善、社會民生的增進(jìn)，都屬于公平性的實現(xiàn)方式。注重公平同樣有利于提高效率，最終實現(xiàn)公平與效率的統(tǒng)一。
6公共財政理論與市場失靈矯正
公共財政理論是以市場失靈(marketfailure)為分析問題的出發(fā)點，考察政府與市場的關(guān)系并以此界定財政的職能范圍。市場經(jīng)濟(jì)配置社會資源的基本機(jī)制是市場機(jī)制，但市場并不是萬能的，很多問題只靠市場無法解決，即存在市場失靈。市場失靈包括公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、壟斷、信息不充分、市場不完全、偏好不合理、收入分配不公等內(nèi)容，為克服和糾正這些市場失靈，就必須借助于另一種力量———政府。政府要彌補市場的缺陷，必須支配一定的資源，從而需要運用財政作為直接配置資源的手段介入經(jīng)濟(jì)，與市場互補，最終實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。市場失靈原則規(guī)定了政府及其財政的各項活動應(yīng)限定在市場機(jī)制無法有效配置資源的領(lǐng)域，以彌補和矯正市場失靈為職責(zé)，即提供市場無法足夠提供的(準(zhǔn))公共產(chǎn)品、解決市場本身無法解決的外部性、自然壟斷問題以及處理市場難以做到的收入分配公平等事務(wù)。這種職能界定避免了財政活動對市場不應(yīng)有的干預(yù)破壞，充分尊重了市場機(jī)制在資源配置中的基礎(chǔ)地位，保證了市場效應(yīng)的正常發(fā)揮。按照公共財政理論，在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府主要提供公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品，滿足社會公眾對公共服務(wù)的需求，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供支撐和保障。在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域大量存在公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品和正外部性衛(wèi)生項目，市場機(jī)制在這一領(lǐng)域難以發(fā)揮有效作用。只有正確區(qū)分醫(yī)療衛(wèi)生的不同項目特性并加以區(qū)別對待，才能使醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革走上良性發(fā)展的軌道。
7正確認(rèn)識政府和市場在醫(yī)改中的作用
為此，黨的十提出到2020年兩個“翻一番”的目標(biāo)，即國民生產(chǎn)總值要在2010年的基礎(chǔ)上翻一番，城鄉(xiāng)人均收入要在2010年的基礎(chǔ)上翻一番。要達(dá)到這一目標(biāo)，未來幾年經(jīng)濟(jì)增長需要保持平均每年7.3%的速度。
如果實現(xiàn)這一目標(biāo)，筆者認(rèn)為，人民幣將繼續(xù)升值。因此，到2020年，考慮到人民幣升值的因素，我國的人均收入有可能達(dá)到1.27萬美元。按照世界銀行和國際貨幣基金組織所設(shè)立的指標(biāo)，一旦人均國內(nèi)生產(chǎn)總值邁過1.27萬美元的門檻就已躋身高收入國家的行列。當(dāng)然，1.27萬美元和美國5.2萬美元、德國4.5萬美元的人均國內(nèi)生產(chǎn)總值相比還是有很大差距，但可以成為實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興中國夢道路上的一個重要里程碑。
第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束至今，從低收入進(jìn)入到中等收入、再進(jìn)入高收入行列的經(jīng)濟(jì)體只有兩個：韓國和我國臺灣地區(qū)；從中等收入邁入高收入的經(jīng)濟(jì)體有13個，除了日本和“亞洲四小龍”外，其他8個是西歐周邊的歐洲國家。從二戰(zhàn)到2008年，人均國民生產(chǎn)總值與美國的差距縮小達(dá)到10個百分點以上的經(jīng)濟(jì)體只有28個。在200多個發(fā)展中國家中，有近180個國家一直處在低收入狀態(tài)或中等收入陷阱中。我國無疑是幸運的，30多年的改革開放使我國從一個低收入國家成功躍升至中等偏上收入國家行列。而從過去的歷史經(jīng)驗來看，能從中等收入進(jìn)入高收入的國家數(shù)量非常少。
二戰(zhàn)后，發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展績效不盡如人意的原因并不在于自身的不努力。他們大都做了各種嘗試，可是成功的少之又少。與此同時，從二戰(zhàn)到現(xiàn)在，沒有一個經(jīng)濟(jì)體是因按照西方主流理論制定政策而獲得成功的；少數(shù)幾個成功的經(jīng)濟(jì)體所推行的政策從當(dāng)時主流理論來看是不正確的，例如20世紀(jì)五六十年代開始，日本和“亞洲四小龍”采用的是出口導(dǎo)向戰(zhàn)略，從傳統(tǒng)勞動密集型的產(chǎn)業(yè)入手發(fā)展經(jīng)濟(jì)，而非采用當(dāng)時主流的進(jìn)口替代戰(zhàn)略，直接去發(fā)展現(xiàn)代化的資本密集型大產(chǎn)業(yè)。當(dāng)然，這并不是說違背主流經(jīng)濟(jì)理論來制定政策就一定可以成功，但主流的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論確實出現(xiàn)了“不靈”的問題。
反思發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)
對于發(fā)展中國家、社會主義國家怎么向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，20世紀(jì)八九十年代的經(jīng)濟(jì)學(xué)界有一個共識，即以“休克療法”來推行根據(jù)新自由主義的“華盛頓共識”所主張的私有化、市場化、自由化，一次到位地建立起“完善的”市場經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)時很多國家都是按照這種方式來轉(zhuǎn)型，結(jié)果卻是經(jīng)濟(jì)崩潰、停滯、危機(jī)不斷。
在上述發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的績效面前，我們必須對主流的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論進(jìn)行反思。為什么？理論的目的是幫助我們認(rèn)識世界、改造世界。如果理論不能幫助我們認(rèn)識世界，比如，不能回答包括諸如為什么有些國家是貧窮的，或是為什么根據(jù)理論的邏輯所制訂的政策不能達(dá)到所預(yù)期的效果，甚至按照理論做政策，其結(jié)果比原來還糟，那么，應(yīng)該對相關(guān)理論產(chǎn)生懷疑、進(jìn)行反思了，并思考可以真正幫助我們認(rèn)識世界、改造世界的替論。
發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)是二戰(zhàn)后才從主流經(jīng)濟(jì)學(xué)分離出來的一個新的子學(xué)科。二戰(zhàn)后，原來的殖民地、半殖民地國家紛紛獨立，開始了現(xiàn)代化建設(shè)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)也應(yīng)運而生。當(dāng)時的主流理論是“結(jié)構(gòu)主義”，認(rèn)為要變成現(xiàn)代化的國家就必須以政府為主導(dǎo)來發(fā)展現(xiàn)代化的、大規(guī)模的資本密集產(chǎn)業(yè)。二戰(zhàn)后，許多新獨立的、剛剛擺脫殖民統(tǒng)治的國家推行的都是這種經(jīng)濟(jì)政策，其導(dǎo)致的結(jié)果是建立起現(xiàn)代化的大工業(yè)體系，并確實有一段時間，通過投資拉動了經(jīng)濟(jì)快速增長，但是，其后經(jīng)濟(jì)停滯，危機(jī)不斷，跟發(fā)達(dá)國家的差距越來越大。由于效果并不理想，所以到了20世紀(jì)70年代末我國改革開放時，就出現(xiàn)了“第二版”的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)，所謂“新自由主義經(jīng)濟(jì)學(xué)”。這一版本的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)提出，應(yīng)該讓政府從市場退出，建立完善的、像發(fā)達(dá)國家一樣的市場經(jīng)濟(jì)體系。
對于發(fā)展中國家、社會主義國家怎么向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，20世紀(jì)八九十年代的經(jīng)濟(jì)學(xué)界有一個共識，即以“休克療法”來推行根據(jù)新自由主義的“華盛頓共識”所主張的私有化、市場化、自由化，一次到位地建立起“完善的”市場經(jīng)濟(jì)體系。當(dāng)時很多國家都是按照這種方式來轉(zhuǎn)型，結(jié)果卻是經(jīng)濟(jì)崩潰、停滯、危機(jī)不斷。因此，有一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家就稱之為“迷失的20年”。
前兩版的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)理論似乎可以解釋為什么發(fā)展中國家不如發(fā)達(dá)國家，但是，根據(jù)這些理論來制定政策結(jié)果更糟。在這種情況下，我們必須及時反思理論本身，并提出新的理論模式與框架。
“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”的理論基礎(chǔ)
要避免陷入“中等收入陷阱”，最好的方式是按照比較優(yōu)勢來發(fā)展經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)會最有競爭力，可以創(chuàng)造最大的剩余和資本的積累，比較優(yōu)勢提升，產(chǎn)業(yè)就可以升級。
筆者所提出的“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”作為發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)的“第三版”認(rèn)為，既然現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長的本質(zhì)是一個技術(shù)、產(chǎn)業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施、制度結(jié)構(gòu)不斷變遷的過程，就應(yīng)該用新古典的方法來研究結(jié)構(gòu)和結(jié)構(gòu)變遷的決定因素。
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，所有行為者都是理性的，政府、企業(yè)、家庭、個人都是理性的。經(jīng)濟(jì)學(xué)家所謂的“理性”，就是當(dāng)一個行為主體面臨選擇時總會做出他所認(rèn)為的最好選擇。筆者想用這種方式來研究：為何處于不同發(fā)展階段的國家，他們的技術(shù)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)設(shè)施和制度環(huán)境都并不一樣？什么因素驅(qū)動了這些結(jié)構(gòu)在發(fā)展過程中不斷變化？如果按照這種范式進(jìn)行研究，就是“結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”。
但是，為什么說這是“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”？因為想將它區(qū)別于之前的“結(jié)構(gòu)主義”。這在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中也有先例。如道格拉斯?諾思以新古典的方法來研究制度，本該叫“制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”，后來為什么叫“新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”？因為美國在20世紀(jì)初的時候有一個“制度學(xué)派”，為了有別于制度學(xué)派，所以就叫“新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)”。
筆者想研究的是：在不同發(fā)展階段的國家，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是由什么決定的，其結(jié)構(gòu)是如何變化的，如何推動經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了一個新的視角，認(rèn)為一個國家在每一個時點的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)是內(nèi)生的，取決于這個國家在那個時點給定的要素稟賦結(jié)構(gòu)。
為什么發(fā)達(dá)國家以資本密集的產(chǎn)業(yè)為主導(dǎo)？因為他們勞動力相對少、相對貴，資本相對多、相對便宜。在可選擇的產(chǎn)業(yè)當(dāng)中，選擇資本密集的產(chǎn)業(yè)因其資本相對價格較低，所以成本相對最低、最有競爭力。發(fā)展中國家如果選擇同樣的產(chǎn)業(yè)，則成本相對高，競爭力就不如發(fā)達(dá)國家。因此，發(fā)達(dá)國家在資本很密集的產(chǎn)業(yè)就具有比較優(yōu)勢；相反，發(fā)展中國家勞動力相對多、資本相對少，具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)是勞動力密集型產(chǎn)業(yè)。如果所有的產(chǎn)業(yè)都按照比較優(yōu)勢來選擇，這個國家的經(jīng)濟(jì)就會更有競爭力，其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)就是最優(yōu)的。
發(fā)展中國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的目的是希望人均收入水平達(dá)到發(fā)達(dá)國家的水平，那么，勞動生產(chǎn)率水平就需要和他們一樣高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也就需要和他們一樣。但是，結(jié)構(gòu)主義忘記了一點：要素稟賦結(jié)構(gòu)。要達(dá)到像發(fā)達(dá)國家一樣的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，需要每個勞動者所擁有的資本必須和發(fā)達(dá)國家一樣多。這還不是說在少數(shù)產(chǎn)業(yè)上，而是在全部產(chǎn)業(yè)上每個勞動力擁有的資本必須和發(fā)達(dá)國家一樣多。
發(fā)展中國家普遍存在的問題是資本相對短缺，于是，就需要提高要素稟賦結(jié)構(gòu)，使每個勞動者的資本所有量增加。要素稟賦結(jié)構(gòu)提升帶來產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)提升，規(guī)模會越來越大，市場交易的范圍會越來越廣，交易的價值也會越來越高，所以必須要完善相應(yīng)的基礎(chǔ)設(shè)施和制度。二戰(zhàn)后，一些國家陷入“中等收入陷阱”的重要原因就是因為產(chǎn)業(yè)、技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施和制度等結(jié)構(gòu)沒有不斷地提升和完善。筆者認(rèn)為，要避免陷入“中等收入陷阱”，最好的方式是按照比較優(yōu)勢來發(fā)展經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)會最有競爭力，可以創(chuàng)造最大的剩余和資本的積累，比較優(yōu)勢提升，產(chǎn)業(yè)就可以升級。隨著產(chǎn)業(yè)升級，市場范圍擴(kuò)大，風(fēng)險和交易量都會加大，這時就必須完善相應(yīng)的硬的和軟的基礎(chǔ)設(shè)施，來降低交易費用。
按照比較優(yōu)勢發(fā)展經(jīng)濟(jì)的前提，必須有一個能夠很好地反映各種要素相對稀缺性的價格體系。這個價格體系只有在競爭的市場中才會存在。所以，要按比較優(yōu)勢發(fā)展經(jīng)濟(jì)，必須要有一個“有效的市場”。但這時有人就會問了：如果有效的市場那么重要，還需要政府做什么？因為經(jīng)濟(jì)發(fā)展不是靜態(tài)的資源配置，而是一個不斷變化的、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)必須不斷升級的過程。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷升級的過程中，必須要有第一個“吃螃蟹的人”，需要有一定的激勵，才會有人愿意去冒這樣的風(fēng)險。
當(dāng)然，他的成功并不只是由他是否有勇氣第一個吃螃蟹來決定，還和是否具備匹配的基礎(chǔ)設(shè)施和完善的制度環(huán)境有關(guān)。這些并不是靠單個企業(yè)家自己就可以做到的，需要共同協(xié)調(diào)。在發(fā)展的動態(tài)過程中，政府必須對外部性進(jìn)行補償，并協(xié)調(diào)各種軟硬基礎(chǔ)設(shè)施的完善。所以，除了需要有“有效的市場”外，還需要有一個“有為的政府”。
“新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)”的產(chǎn)業(yè)政策
中國現(xiàn)在是中等偏上收入的國家，需要全面深化改革，改善營商環(huán)境和政府治理，建立有效的市場，并根據(jù)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)和世界產(chǎn)業(yè)前沿的差距，按照比較優(yōu)勢，在技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)升級中發(fā)揮“有為政府”的因勢利導(dǎo)作用。
新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的主要研究目的是為了改進(jìn)經(jīng)濟(jì)績效。如前所述，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程當(dāng)中，需要有效的市場、有為的政府。經(jīng)濟(jì)發(fā)展是產(chǎn)業(yè)技術(shù)不斷升級的過程，而政府的支持對加快市場經(jīng)濟(jì)的技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)業(yè)升級和經(jīng)濟(jì)多元化來說都很重要，因為需要政府來補償產(chǎn)業(yè)升級過程中必然存在的外部性，解決企業(yè)間的協(xié)調(diào)問題。在政府發(fā)揮因勢利導(dǎo)的作用時，產(chǎn)業(yè)政策是個有用的工具。新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)業(yè)政策可以分為追趕型產(chǎn)業(yè)政策、領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)政策和退出型產(chǎn)業(yè)政策。
第一類，追趕型產(chǎn)業(yè)政策。追趕型的產(chǎn)業(yè)政策是指一個發(fā)展中國家在追趕發(fā)達(dá)國家的過程中，政府要選擇性地支持具有潛在的比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)。所謂“潛在的比較優(yōu)勢”，是指在經(jīng)濟(jì)體中，某個行業(yè)要素生產(chǎn)成本低，有成本優(yōu)勢，但其交易成本過高，以至于無法在本國或國際市場上具有競爭力。政府一旦幫助這些企業(yè)解決外部性和協(xié)調(diào)問題，降低先行者的風(fēng)險，減少其交易成本，這些企業(yè)就有可能變成這個國家的競爭優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。
無論是16世紀(jì)的英國追趕荷蘭，19世紀(jì)中葉的美國、法國、德國追趕英國，還是二戰(zhàn)后日本追趕美國，20世紀(jì)60年代的“亞洲四小龍”追趕日本，都有一個共同的特性：這些國家的產(chǎn)業(yè)政策通常都選擇要素稟賦結(jié)構(gòu)相似、發(fā)展很好、人均國內(nèi)生產(chǎn)總值相差大約1倍的本地區(qū)成熟的、可貿(mào)易的產(chǎn)業(yè)來追趕。
為什么必須與其追趕對象有相近的要素稟賦結(jié)構(gòu)？因為要素稟賦結(jié)構(gòu)相同，比較優(yōu)勢就相同。通常意義下，要素稟賦包括自然資源、勞動力和資本。如果是農(nóng)業(yè)，必須要有相同的自然資源條件。如果是制造業(yè)，則只要看人均收入水平即可，因為人均收入反映的是人均資本的擁有量。一個國家如果連續(xù)二三十年都保持經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，資本一定會積累得非?？?，工資上升也會非常快。原來具有比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)會逐漸失掉比較優(yōu)勢，變成與其發(fā)展差距不大的國家潛在的比較優(yōu)勢。
根據(jù)上述思路，新結(jié)構(gòu)經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了制定追趕型產(chǎn)業(yè)政策的六個步驟：
第一步，找出那些要素稟賦結(jié)構(gòu)相似、人均收入高出本國國內(nèi)1倍甚至2倍的國家，或者是在此20年前收入水平與我國相當(dāng)?shù)膰?。從這些目前發(fā)展非常好、符合上述特點的經(jīng)濟(jì)體來看，他們成熟的比較優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)就是我國潛在的比較優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。
第二步，了解了具有潛在的比較優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)后，要看一下國內(nèi)有沒有私營企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入。如果有私營企業(yè)已經(jīng)進(jìn)入，其要素生產(chǎn)成本應(yīng)該低于參照國相關(guān)企業(yè)的成本。若無法在國內(nèi)外市場上競爭，一定是軟硬基礎(chǔ)設(shè)施不完善，交易費用過高，政府就應(yīng)該幫忙考察到底哪些軟硬基礎(chǔ)設(shè)施造成了高交易成本問題，為企業(yè)解決這些瓶頸限制。
第三步，對于那些沒有本國企業(yè)或出口企業(yè)很少的產(chǎn)業(yè)，可以向第一步中選取的國家尋求外商投資，消除他們來投資的瓶頸限制，或者啟動新企業(yè)孵化項目。
第四步，除去那些第一步所選取的行業(yè)之外，政府還需要注意私人企業(yè)的自主發(fā)現(xiàn)，并為已在新行業(yè)里獲得成功的創(chuàng)新企業(yè)的擴(kuò)大規(guī)模提供支持。每個國家都有一些特色資源或者是新技術(shù)產(chǎn)生的新機(jī)會。如果有企業(yè)家已經(jīng)發(fā)現(xiàn)這種機(jī)會，政府也應(yīng)當(dāng)幫他們解決在發(fā)展過程當(dāng)中存在的瓶頸、受到的限制，讓產(chǎn)業(yè)的發(fā)展從新技術(shù)和本國特殊的要素稟賦中受益。
第五步，在那些基礎(chǔ)設(shè)施差、商業(yè)環(huán)境惡劣的國家，可設(shè)立經(jīng)濟(jì)特區(qū)或工業(yè)園區(qū)，解決基礎(chǔ)設(shè)施和營商環(huán)境差的問題，以吸引外商和國內(nèi)企業(yè)投資，鼓勵產(chǎn)業(yè)集群。
第六步，政府必須對先行企業(yè)有一定的外部性補償。外部性的補償只需要很少的資源，比如給予有時限的稅收優(yōu)惠、優(yōu)先貸款權(quán)等。傳統(tǒng)進(jìn)口替代戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)政策中的企業(yè)是沒有自生能力的，補貼的量大，而且，即使建立起來，也需要有補貼才能生存。而這里所說的補償只針對外部性，企業(yè)是有自生能力的。
第二類，領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)政策。發(fā)達(dá)國家的產(chǎn)業(yè)基本上都處于國際領(lǐng)先地位，像我國這類中等偏上的發(fā)展中國家也有一些國際領(lǐng)先型產(chǎn)業(yè)。這些產(chǎn)業(yè)的新技術(shù)、新產(chǎn)品都必須依靠自主研發(fā)。自主研發(fā)需要有基礎(chǔ)科研和新產(chǎn)品、新技術(shù)的開發(fā)。直至今日，發(fā)達(dá)國家的基礎(chǔ)性研究中的絕大多數(shù)是由政府支持的。比如美國的國家健康研究院、國家科學(xué)基金會。但是，政府的資金是有限的，因而需要進(jìn)行有選擇的支持。當(dāng)這些發(fā)達(dá)國家在基礎(chǔ)科研上有突破了，新產(chǎn)品的開發(fā)則基本上是由企業(yè)來做。企業(yè)在做的時候，政府并不是完全不給予幫助的。政府的幫助主要體現(xiàn)在產(chǎn)品研發(fā)之后的采購環(huán)節(jié)。通過政府采購，可以幫助企業(yè)較快地形成規(guī)?；a(chǎn)以降低單位生產(chǎn)成本，提高在國際上的競爭力。
當(dāng)前，我國已經(jīng)有了一些處在國際尖端或者接近國際尖端的產(chǎn)業(yè)。在此情況下，政府應(yīng)像發(fā)達(dá)國家那樣，對這類產(chǎn)業(yè)相關(guān)的基礎(chǔ)科研提供幫助，支持大專院校，或支持由行業(yè)形成的平臺進(jìn)行技術(shù)知識的研究。與此同時，發(fā)展中國家的企業(yè)完全可以利用國外在基礎(chǔ)科研上的突破，結(jié)合國內(nèi)市場的特性來研發(fā)新產(chǎn)品。對此，政府同樣可以參照發(fā)達(dá)國家的做法，對相應(yīng)的研發(fā)或采購予以支持。
第三類政策，關(guān)于已經(jīng)失掉比較優(yōu)勢的產(chǎn)業(yè)如何退出。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，總會有一些產(chǎn)業(yè)因為資本積累、工資水平提高失掉比較優(yōu)勢。政府應(yīng)創(chuàng)造條件，鼓勵其中一些有能力的企業(yè)轉(zhuǎn)向“微笑曲線”的兩端，即轉(zhuǎn)向附加價值高的研發(fā)、市場渠道管理和品牌等領(lǐng)域；或幫助他們將生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)移到工資水平比較低的國家，利用當(dāng)?shù)貏趧恿Y源優(yōu)勢來提高競爭力，創(chuàng)造企業(yè)的“第二春”，將GDP擴(kuò)大為GNP。
【關(guān)鍵詞】新供給經(jīng)濟(jì)學(xué) 供給 需求 主流經(jīng)濟(jì)學(xué) 【中圖分類號】F015 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A
2013年以來，面對中國經(jīng)濟(jì)潛在增長率下降的挑戰(zhàn)，以及結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨的瓶頸制約，中國的“新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)”研究群體提出了從供給側(cè)發(fā)力應(yīng)對現(xiàn)實挑戰(zhàn)、破解瓶頸制約的一套認(rèn)識和建議。“新供給”新在哪里？雖然已有的研究成果還屬初步，但其新意已可做出概要總結(jié)：一是新在其“破”，即對經(jīng)濟(jì)學(xué)理論迄今已取得的基本成果基于反思的揚棄與突破；二是新在其的“立”，即結(jié)合中國的現(xiàn)實需要與國際經(jīng)驗啟示提出的理論創(chuàng)新進(jìn)展；三是新在成體系的思路設(shè)計與政策主張。
“新供給”研究中的“破”
第一，指明主流經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)知框架的不對稱性。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)、新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)雖然各自強(qiáng)調(diào)不同的角度，都有很大的貢獻(xiàn)，但是共同的失誤又的確不容回避，即他們都在理論框架里假設(shè)了供給環(huán)境，然后主要強(qiáng)調(diào)的只是需求側(cè)的深入分析和在這方面形成的政策主張，都存在著忽視供給側(cè)的共同問題。最近幾十年有莫大影響的“華盛頓共識”，理論框架上是以“完全競爭”作為對經(jīng)濟(jì)規(guī)律認(rèn)知的假設(shè)條件，但是聯(lián)系實際的時候，并沒有有效地矯正還原，實際上拒絕了在供給側(cè)作深入分析，存在明顯不足。世界頭號強(qiáng)國美國前幾十年經(jīng)濟(jì)實踐里，在應(yīng)對滯脹的需要和壓力之下應(yīng)運而生的供給學(xué)派是頗有建樹的，其政策創(chuàng)新貢獻(xiàn)在實際生活里產(chǎn)生了非常明顯的正面效應(yīng)，但其理論系統(tǒng)性應(yīng)該說還有明顯不足，他們的主張還是長于在“華盛頓共識”框架之下、在分散市場主體層面怎樣能夠激發(fā)供給的潛力和活力，但卻弱于結(jié)構(gòu)分析、制度供給分析和政府作為分析方面的深化認(rèn)識――因為美國不像中國這樣的經(jīng)濟(jì)體有不能回避的如何解決“轉(zhuǎn)軌問題”與“結(jié)構(gòu)問題”的客觀需要，也就自然而然地難以提升對供給側(cè)的重視程度。相比于指標(biāo)量值可通約、較易于建模的需求側(cè)，供給側(cè)的指標(biāo)不可通約、千變?nèi)f化，問題更復(fù)雜、更具長期特征和“慢變量”特點，更要求結(jié)構(gòu)分析與結(jié)構(gòu)性對策的水準(zhǔn)，更不易建模，但這并不應(yīng)成為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論可長期容忍其認(rèn)知框架不對稱的理由。
第二，直率批評經(jīng)濟(jì)學(xué)主流教科書和代表性實踐之間存在的“言行不一”問題。美國等發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)在應(yīng)對危機(jī)的實踐中，關(guān)鍵性的、足以影響全局的操作，首推他們跳出主流經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書來實行的一系列區(qū)別對待的結(jié)構(gòu)對策和供給手段的操作，這些在他們自己的教科書里面也找不出清楚依據(jù)，但在運行中卻往往得到了特別的倚重與強(qiáng)調(diào)。比如，美國在應(yīng)對金融危機(jī)中真正解決問題的一些關(guān)鍵點上，是“區(qū)別對待”的政府注資。美國調(diào)控當(dāng)局一開始對雷曼兄弟公司在斟酌“救還是不救”之后，對這家150多年的老店任其；而有了這樣的一個處理后又總結(jié)經(jīng)驗，再后來對從“兩房”、花旗一直到實體經(jīng)濟(jì)層面的通用公司，就分別施以援手。大量公共資金對特定主體的選擇式注入，是一種典型的政府區(qū)別對待的供給操作，并且給予經(jīng)濟(jì)社會全局以決定性的影響。然而，如此重要的實踐，迄今還基本處于與其經(jīng)典學(xué)術(shù)文獻(xiàn)、主流教科書相脫離的狀態(tài)。
第三，直陳政府產(chǎn)業(yè)政策等供給側(cè)問題在已有經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中的薄弱和滯后。比如，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中“看得見摸得著”的那些“產(chǎn)業(yè)政策”方面，盡管美國被人們推崇的經(jīng)濟(jì)學(xué)文獻(xiàn)和理論界的代表人物均對此很少提及，但其實美國的實踐卻可圈可點，從上世紀(jì)八十年代亞科卡自傳所強(qiáng)調(diào)的重振美國之道的關(guān)鍵是“產(chǎn)業(yè)政策”，到克林頓主政時期的信息高速公路，到近年奧巴馬國情咨文所提到的從油頁巖革命到3D打印機(jī)，到制造業(yè)重回美國，到區(qū)別化新移民和新興經(jīng)濟(jì)等一系列的亮點和重點，都不是對應(yīng)于教科書的認(rèn)知范式，而是很明顯地對應(yīng)于現(xiàn)實重大問題的導(dǎo)向，以從供給側(cè)發(fā)力為特色。不客氣地說，本應(yīng)經(jīng)世致用的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論研究，在這一領(lǐng)域，其實是被實踐遠(yuǎn)遠(yuǎn)拋在后面的“不夠格”狀態(tài)。
“新供給”研究中的“立”
第一，經(jīng)濟(jì)學(xué)基本框架需要強(qiáng)化供給側(cè)的分析和認(rèn)知。人類社會不斷發(fā)展的主要支撐因素，從長期考察可認(rèn)為是有效供給對于需求的回應(yīng)和引導(dǎo)，供給能力響應(yīng)體系及其機(jī)制在不同階段上的決定性特征形成了人類社會不同發(fā)展時代的劃分。需求在這方面的原生意義，當(dāng)然是不可忽視的――人有需求才有動力、才要去追求各種各樣的可用資源――但是在經(jīng)濟(jì)學(xué)角度上，對于有效供給對需求引導(dǎo)方面的作用過去卻認(rèn)識不足。我們從供給能力在不同階段特征上的決定性視角，強(qiáng)調(diào)不同發(fā)展時代的劃分和供給能力，以及與“供給能力形成”相關(guān)的制度供給問題，具有基礎(chǔ)理論層面的普適性，也特別契合于在中國和類似的發(fā)展中國家怎樣完成轉(zhuǎn)軌和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展方面的突出問題。在現(xiàn)實生活中，關(guān)鍵是在處理“生產(chǎn)產(chǎn)品滿足消費”的需求側(cè)問題的同時，解決“生產(chǎn)什么”和“如何生產(chǎn)”的供給側(cè)問題――尤其是“制度供給怎樣優(yōu)化”的問題。
第二，正視現(xiàn)實而加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)基本理論支點的有效性和針對性。比如“非完全競爭”，應(yīng)作為深入研究的前提確立起來，因為這是資源配置的真實環(huán)境，牽涉大量的供給側(cè)問題。過去經(jīng)濟(jì)學(xué)所假設(shè)的“完全競爭”環(huán)境，雖帶有大量理論方面的啟示，但它畢竟可稱為一種1.0版的模型。現(xiàn)在討論問題，應(yīng)放在“非完全競爭”這樣一個可以更好反映資源配置真實環(huán)境、涵蓋種種壟斷競爭等問題的基點上，來升級、擴(kuò)展模型和洞悉現(xiàn)實。需求分析主要處理總量問題，指標(biāo)是均質(zhì)、單一、可通約的，但供給分析要復(fù)雜得多，處理結(jié)構(gòu)問題、制度構(gòu)造問題等，指標(biāo)是非單一、不可通約的、更多牽涉到政府-市場核心問題這種基本關(guān)系，必然在模型擴(kuò)展上帶來明顯的挑戰(zhàn)和非比尋常的難度，但這卻是經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)新與發(fā)展中繞不過去的重大問題。更多的中長期問題和“慢變量”問題，也必然成為供給側(cè)研究要處理好的難題。過去經(jīng)濟(jì)學(xué)研究中可以用一句話打發(fā)掉的“‘一般均衡’或‘反周期’調(diào)控中可自然解決結(jié)構(gòu)問題”，我們認(rèn)為有必要升級為在非完全競爭支點上的一系列非完全自然演變過程而需加入供給側(cè)能動因素作深入開掘的大文章。
第三，市場、政府、非營利組織應(yīng)各有作為并力求合作，這也是優(yōu)化資源配置的客觀要求。在明確認(rèn)同市場總體而言對資源配置的決定性作用的前提下，我們還需要有的放矢地來討論不同的主體――即市場和政府，還有“第三部門”（非政府組織、志愿者、公益團(tuán)體等），它們在優(yōu)化資源配置方面可以和應(yīng)該如何分工、合作、互動。在不同的階段和不同的領(lǐng)域，分工、合作、互動的選擇與特點又必有不同。由分工、失靈到替代，再由替代走向強(qiáng)調(diào)“公私合作伙伴關(guān)系（PPP）”式的合作，反映了人類社會多樣化主體關(guān)系隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展、文明提升而具有的新特征、新趨勢。
第四，制度供給應(yīng)該充分地引入供給分析，從而形成有機(jī)聯(lián)系的一個認(rèn)知體系。即物和人這兩個視角，在供給側(cè)應(yīng)該打通，各種要素的供給問題和制度供給問題應(yīng)該內(nèi)洽于一個體系，發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)、制度經(jīng)濟(jì)學(xué)、轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)等概念下的研究成果，需要加以整合融于一爐。在中國要解決充滿挑戰(zhàn)的現(xiàn)代化達(dá)標(biāo)歷史任務(wù)，必須藉此強(qiáng)調(diào)以推動制度和機(jī)制創(chuàng)新為切入點、以結(jié)構(gòu)優(yōu)化為側(cè)重點的供給側(cè)的發(fā)力與超常規(guī)的“追趕-趕超”長期過程。
當(dāng)然，以上這些并不意味著我們就可以忽視需求方面的認(rèn)識――“需求管理”的認(rèn)識在已有的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論成果中已經(jīng)相對充分，我們希望在供給這方面更豐富地、更有針對性地提高認(rèn)識框架的對稱性。這樣的認(rèn)識落到中國經(jīng)濟(jì)學(xué)人所處的現(xiàn)實中間，必然合乎邏輯地特別強(qiáng)調(diào)要“以改革為核心”，從供給側(cè)入手推動新一輪“全面改革”時代的制度變革創(chuàng)新。這是有效化解矛盾累積和“滯脹”、“中等收入陷阱”、“塔西佗陷阱”和“福利陷阱”式的風(fēng)險、實現(xiàn)中國迫切需要的方式轉(zhuǎn)變與可持續(xù)健康發(fā)展而直通“中國夢”的“關(guān)鍵一招”和“最大紅利所在”。我們的研究意圖和可能貢獻(xiàn)，是希望促使所有可調(diào)動的正能量，把重心凝聚到中國迫在眉睫的“新一輪改革如何實質(zhì)性推進(jìn)”這一問題上，以求通過全面改革和理性的供給管理，跑贏危機(jī)因素的積累，破解中長期經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)調(diào)整瓶頸，從而使“中國夢”的實現(xiàn)路徑可以越走越寬、越走越順。
新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)的政策主張
新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究群體的基本政策主張，是以改革統(tǒng)領(lǐng)全局之下的“八雙”和面對“兩個一百年”歷史任務(wù)的“五并重”。
“八雙”的基本要點是：
第一，“雙創(chuàng)”――走創(chuàng)新型國家之路和大力鼓勵創(chuàng)業(yè)。
第二，“雙化”――推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化。
第三，“雙減”――加快實施以結(jié)構(gòu)性減稅為重點的稅費改革和大幅度地減少行政審批。
第四，“雙擴(kuò)”――對外開放格局和新的國際競爭局面之下，擴(kuò)大中國對亞非拉的開放融合，以及適度擴(kuò)大在增長方面基于質(zhì)量和結(jié)構(gòu)效益的投資規(guī)模（對于消費的提振當(dāng)然是比較重要的，已經(jīng)有了不少研究成果和重視程度的明顯提高，但是對于投資這方面的進(jìn)一步認(rèn)識，我們認(rèn)為也需要強(qiáng)調(diào)，所以放在“雙擴(kuò)”概念之下來體現(xiàn)）。
第五，“雙轉(zhuǎn)”――盡快實施我國人口政策中城鎮(zhèn)體制內(nèi)“一胎化”管制的轉(zhuǎn)變，和積極促進(jìn)國有資產(chǎn)收益和存量向社保與公共服務(wù)領(lǐng)域的轉(zhuǎn)置。
第六，“雙進(jìn)”――在國有、非國有經(jīng)濟(jì)發(fā)揮各自優(yōu)勢協(xié)調(diào)發(fā)展方面，應(yīng)該是共同進(jìn)步，需要摒棄那種非此即彼、截然互斥的思維，在“混合所有制”的重要概念之下，完善以“共贏”為特征的社會主義市場經(jīng)濟(jì)基本經(jīng)濟(jì)制度的現(xiàn)代化實現(xiàn)形式。
第七，“雙到位”――促使政府、市場發(fā)揮各自應(yīng)有作用，雙到位地良性互動、互補和合作。這方面的分析認(rèn)識，需擴(kuò)展到中國勢必要發(fā)展起來的第三部門，即志愿者組織、公益慈善界的非政府組織、非盈利組織，這些概念之下的一些越來越活躍的群體，應(yīng)該在社會主體的互動中間發(fā)揮他們的潛力。
第八，“雙配套”――盡快實施新一輪“價、稅、財”配套改革，和積極地、實質(zhì)性地推進(jìn)金融配套改革。
其中，“雙創(chuàng)”是發(fā)展的靈魂和先行者；“雙化”是發(fā)展的動力與升級過程的催化劑；“雙減”則代表著側(cè)重于提升供給效率、優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)以更好適應(yīng)和引導(dǎo)需求結(jié)構(gòu)變化的制度基礎(chǔ)；“雙擴(kuò)”是力求擴(kuò)大供給方面在國際、國內(nèi)的市場空間；“雙轉(zhuǎn)”是不失時機(jī)、與時俱進(jìn)地在人口政策和國有資產(chǎn)配置體系兩大現(xiàn)實問題上順應(yīng)供給結(jié)構(gòu)與機(jī)制的優(yōu)化需要，以支持打開新局；“雙進(jìn)”是明確市場供給主體在股份制現(xiàn)代企業(yè)制度安排演進(jìn)中的合理資本金構(gòu)成與功能互補和共贏效應(yīng)；“雙到位”是要在政府與市場這一核心問題上明確相關(guān)各方的合理定位；“雙配套”是對基礎(chǔ)品價格形成機(jī)制和財稅、金融兩大宏觀經(jīng)濟(jì)政策體系，再加上行政體制，以大決心、大智慧推進(jìn)新一輪勢在必行的制度變革與機(jī)制升級。
“五并重”的基本內(nèi)容是：第一，“五年規(guī)劃”與“四十年規(guī)劃”并重，研究制訂基于全球視野的國家中長期發(fā)展戰(zhàn)略；第二，“法治經(jīng)濟(jì)”與“文化經(jīng)濟(jì)”并重，注重逐步打造國家“軟實力”；第三，“海上絲綢之路”和“陸上絲綢之路”并重，有效應(yīng)對全球政治經(jīng)濟(jì)格局演變；第四，柔性參與TPP與獨立開展經(jīng)濟(jì)合作區(qū)談判并重，主動參與國際貿(mào)易和投資規(guī)則的制訂；第五，高調(diào)推動國際貨幣體系改革與低調(diào)推進(jìn)人民幣國際化并重。該思路設(shè)計的視野，是把中國順應(yīng)世界潮流而尋求民族復(fù)興的時間軸設(shè)為百年、空間軸設(shè)為全球，來認(rèn)識和把握綜合性的大格局、大戰(zhàn)略問題。
由破而立，由理論而實際，在分析中就特別需要注重供給側(cè)與需求側(cè)的結(jié)合，政府、市場與第三部門互動等全方位的深入考察，力求客觀、中肯、視野開闊、思想開放?！靶鹿┙o經(jīng)濟(jì)學(xué)”決不是為了創(chuàng)新而創(chuàng)新，而是面對挑戰(zhàn)有感而發(fā)，為不負(fù)時代而做出理應(yīng)追求的創(chuàng)新。中國自上世紀(jì)九十年代以來宏觀調(diào)控中“反周期”的政策實踐，有巨大的進(jìn)步和頗多成績，但延續(xù)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書和仿效發(fā)達(dá)國家的需求管理為主的思路，隨近年的矛盾積累與凸顯，已日益表現(xiàn)了其局限性。今后隨著中國經(jīng)濟(jì)潛在增長率下臺階、經(jīng)濟(jì)下行中資源環(huán)境制約和收入分配等人際因素制約，已把可接受的運行狀態(tài)的“區(qū)間”收窄。再復(fù)制式地推出“四萬億2.0版”已不切實際，較高水平“供給管理”的有效運用，勢在必行。黨的十八屆五中全會，明確提出了“釋放新需求，創(chuàng)造新供給”的要求，其后領(lǐng)導(dǎo)層更宣示了對于推進(jìn)“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”和提升“供給體系質(zhì)量與效率”前所未有的高度重視，直指形成有效制度供給這一中國現(xiàn)代化的“關(guān)鍵一招”和以創(chuàng)新驅(qū)動、結(jié)構(gòu)優(yōu)化解除供給抑制釋放增長潛能的系統(tǒng)工程。我們應(yīng)站在前人肩膀上，以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶W(xué)術(shù)精神，秉持理論密切聯(lián)系并服務(wù)實際的創(chuàng)新原則，更好地追求經(jīng)濟(jì)學(xué)經(jīng)世濟(jì)民的作用，更多地注重從供給側(cè)發(fā)力，在實踐中破解瓶頸，服務(wù)全局，把握未來。
（作者為財政部財政科學(xué)研究所研究員、博導(dǎo)，華夏新供給經(jīng)濟(jì)學(xué)研究院院長）
【參考文獻(xiàn)】
關(guān)鍵詞：刺激需求；經(jīng)濟(jì)效率；財政手段
中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-1428(2009)101-0025-03
一、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論中經(jīng)濟(jì)衰退期宏觀政策選擇邏輯
傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論關(guān)于經(jīng)濟(jì)衰退期宏觀政策手段的研究始于上世紀(jì)二、三十年代的凱恩斯學(xué)派。該學(xué)派認(rèn)為。經(jīng)濟(jì)衰退的根本原因是總需求的不足，因而造成總供給的減少，因此拉動經(jīng)濟(jì)的根本性方法是刺激需求。
在凱恩斯學(xué)派的影響下，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，如果一個國家陷入經(jīng)濟(jì)衰退期，而整個國際環(huán)境并未衰退時，經(jīng)濟(jì)衰退國家可以主要通過擴(kuò)大對外貿(mào)易順差來拉動本國總產(chǎn)出。具體的政策選擇包括：本幣貶值、降低(或者取消)出口關(guān)稅、加大出口退稅額度、對外貿(mào)企業(yè)實行政策扶持等。
如果是世界性經(jīng)濟(jì)衰退，則正確的政策選擇應(yīng)該是刺激內(nèi)需，以內(nèi)需拉動經(jīng)濟(jì)。但由于處于經(jīng)濟(jì)下滑期的居民消費全面萎縮，因此刺激內(nèi)需的主要路徑選擇是政府投資，即政府投資于關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)設(shè)，施建設(shè)，包括鐵路、橋梁、港口、機(jī)場等，以此拉動相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，包括鋼鐵、建材、煤炭、能源等，從而形成一個宏觀需求拉動總供給的邏輯鏈條，以此實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇，縮短經(jīng)濟(jì)周期。
二、金融學(xué)理論關(guān)于政府投資決策的規(guī)范研究
金融學(xué)歷來被視為遠(yuǎn)離宏觀問題的科學(xué)，金融學(xué)的許多成果也主要集中在微觀經(jīng)濟(jì)問題領(lǐng)域，但這并不影響某些金融學(xué)結(jié)論對宏觀經(jīng)濟(jì)問題的解釋。比如，莫迪利亞尼和米勒在對企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)問題進(jìn)行研究時，關(guān)于投資決策的理論就被莫迪利亞尼認(rèn)為是可以運用到宏觀經(jīng)濟(jì)問題里來的。下面，我們就沿著MM的思路，運用其中的有關(guān)方法，來說明政府投資決策的決定因素。
(一)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的標(biāo)志是單位投資量創(chuàng)造的價值，而非產(chǎn)出總量
根據(jù)金融學(xué)理論，經(jīng)濟(jì)體發(fā)展(或好轉(zhuǎn))的評判標(biāo)準(zhǔn)是市場價值的增長。而非產(chǎn)出總量的增加。原因主要有兩個：一是以產(chǎn)出量為準(zhǔn)則的評判標(biāo)準(zhǔn)沒有考慮到經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的不確定性。僅以GDP為例，政策決策時制定的發(fā)展目標(biāo)并沒有考慮未來可能出現(xiàn)的不確定性，比如通脹因素、國際能源價格突變因素等。在這種情況下，極有可能出現(xiàn)“一方面是(名義)GDP的快速增長，而另一方面確實經(jīng)濟(jì)下滑”的現(xiàn)象。而以市場價值為準(zhǔn)則則可以克服上述問題，因為任何市場價值都隱含著不確定性的預(yù)期；二是市場價值不僅反映經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，同時還隱含著市場對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)期，是政策決策的可靠依據(jù)。而總產(chǎn)出不具有這樣的功能，也就是說，期末總產(chǎn)出的增加并不說明未來產(chǎn)出變化趨勢。
但是，經(jīng)濟(jì)體市場總價值的增減仍不能全面反映宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際情況。這主要是因為資源的稀缺性。因此，“好的”經(jīng)濟(jì)永遠(yuǎn)以效率為基準(zhǔn)。結(jié)合經(jīng)濟(jì)體的市場價值，良好的經(jīng)濟(jì)運行狀態(tài)應(yīng)該是單位投資量創(chuàng)造價值的不斷提高。也可以說，這是經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的真正標(biāo)志。
(二)政府投資決策的依據(jù)是產(chǎn)出效率
假設(shè)經(jīng)濟(jì)體當(dāng)前的平均產(chǎn)出效率為r，當(dāng)前總投資量為W，年產(chǎn)出價值Wr，則其市場價值為V=Wr/r=W，單位投資量創(chuàng)造的價值為V/W=1?，F(xiàn)在政府決定由政府投資來刺激內(nèi)需，總投資量亦為W，所投資項目及相關(guān)產(chǎn)業(yè)的平均產(chǎn)出效率為R，則年產(chǎn)出價值為WR。投資后經(jīng)濟(jì)體的總價值為V=Wr+WR/r單位投資量所創(chuàng)造的價值為V/2W=r+R/2r。當(dāng)且僅當(dāng)R≥r時(即政府投資項目的產(chǎn)出效率高于現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)體平均效率水平)，政府增加投資后的單位投資量所創(chuàng)造的價值大于原水平(即大于1)，政府投資才能拉動經(jīng)濟(jì)，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。反之，如果R≤r，則政府增加投資后的單位投資量所創(chuàng)造的價值小于原水平(即小于1)，說明政府投資不但不會拉動經(jīng)濟(jì)，反而會加快經(jīng)濟(jì)下滑。
由此我們得出結(jié)論：政府投資能否拉動經(jīng)濟(jì)取決于所投項目的產(chǎn)出效率，而與其他變量無關(guān)。
三、金融學(xué)關(guān)于政府投資決策的實證研究
金融學(xué)對政府投資決策的實證研究用到了一個重要的金融學(xué)理論――資產(chǎn)復(fù)制理論，這個理論是建立在套利定價模型(APT)理論基礎(chǔ)上的。根據(jù)套利定價模型，任何一項資產(chǎn)的收益水平都可以理解為多種因素共同作用的結(jié)果，即ij=α+β1Ijl+β2jl+…+β nIjljn+εj。如果我們把這個表達(dá)式理解為各種頭寸的組合，則說明資產(chǎn)的某種頭寸可以通過其他相關(guān)頭寸的線性組合加上一個誤差項復(fù)制而成，這就是資產(chǎn)復(fù)制理論。
根據(jù)資產(chǎn)復(fù)制理論，金融學(xué)家曾將歷史上某個時期美國政府投資基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)(根據(jù)凱恩斯主義制定的經(jīng)濟(jì)政策)進(jìn)行復(fù)制，他們選擇一家在紐約證券交易所上市的基礎(chǔ)設(shè)施項目，然后構(gòu)造一個與該項目在同一時期內(nèi)預(yù)期收益與相應(yīng)風(fēng)險完全一致的投資組合。構(gòu)造完成后，研究人員重新打開這個組合時卻發(fā)現(xiàn)。組合頭寸中包括了諸如梅西百貨公司和可口可樂公司的空頭頭寸。也就是必須賣掉這些公司的股票投資基礎(chǔ)設(shè)施項目。而當(dāng)時的美國百貨零售行業(yè)和消費品行業(yè)恰是經(jīng)濟(jì)衰退期效率最高的產(chǎn)業(yè)，也就是說，根據(jù)金融學(xué)的實證研究，當(dāng)時美國政府希望通過加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)刺激內(nèi)需，并以此拉動經(jīng)濟(jì)的舉措，實際上相當(dāng)于把資金從效率高的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移到效率低的產(chǎn)業(yè)，因此不但沒有拉動經(jīng)濟(jì)，反而使經(jīng)濟(jì)陷入更大的衰退中。這個研究的結(jié)論不僅與前述規(guī)范分析的結(jié)論相同，而且也與當(dāng)時美國的實際情況完全一致。
四、經(jīng)濟(jì)衰退期政府經(jīng)濟(jì)政策的建議
通過上述分析，我們認(rèn)為傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)理論(主要指凱恩斯學(xué)派)關(guān)于經(jīng)濟(jì)衰退期政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策的理論存在重大缺陷，根本原因在于沒有抓住“經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的根本力量在于單位投資量所創(chuàng)造的價值的提高”這一本質(zhì)，片面強(qiáng)調(diào)了政府投資的能力，忽視了政府投資的效率。因此，盲目推行政府投資不能從根本上解決經(jīng)濟(jì)衰退問題。
基于以上認(rèn)識，我們提出關(guān)于經(jīng)濟(jì)衰退期宏觀經(jīng)濟(jì)政策的以下建議：
(一)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，激勵高效率產(chǎn)業(yè)發(fā)展
經(jīng)濟(jì)衰退的原因眾多，但其中一個主要原因往往是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)出現(xiàn)問題，一些無自主知識產(chǎn)權(quán)、高能耗、低附加值的產(chǎn)業(yè)比重過大，長期以來占據(jù)太多的稀缺資源，一方面沒能給社會創(chuàng)造出足夠的財富，另一方面又?jǐn)D壓了某些新興產(chǎn)業(yè)(主要指低能耗、高附加值的產(chǎn)業(yè))，從而阻滯了整個經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的政策重點應(yīng)該是減少低效率產(chǎn)業(yè)比重，加大高效率產(chǎn)業(yè)比重。
造成產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理的原因很多，但最主要來自兩方面，一是市場機(jī)制不能跟上經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，存在市場制度缺失和機(jī)制不健全等問題；二是政策傾向不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，存在政策滯后問題。因此，在產(chǎn)業(yè)調(diào)整過程中，一方面要加強(qiáng)市場制度建設(shè)，完善市場機(jī)制，運用市場機(jī)制調(diào)節(jié)資源配置，另一方面要盡早完成政策傾斜轉(zhuǎn)型，以政策引導(dǎo)資金，扶持高效率產(chǎn)業(yè)，制約低效率產(chǎn)業(yè)。
(二)適時推進(jìn)稅收制度改革，運用稅收杠桿調(diào)整經(jīng)濟(jì)
從金融學(xué)的角度看，任何一個企業(yè)都可以視為其所從事產(chǎn)業(yè)發(fā)展的看漲期權(quán)，標(biāo)的物即為該產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)出能力，稅收無疑是這項標(biāo)的物的“分紅”。根據(jù)期權(quán)定價理論，分紅降低了看漲期權(quán)的價值。因此，任何稅收的降低都是提升企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)產(chǎn)出能力的價值。根據(jù)這個原理，經(jīng)濟(jì)衰退時，政府應(yīng)實行有差別的稅收政策。
首先，對于高效率產(chǎn)業(yè)實施降低稅率的政策，甚至在某些朝陽產(chǎn)業(yè)的發(fā)展初期可以實行稅收補貼。以引導(dǎo)更多資金投向該產(chǎn)業(yè)；其次，對于低效率產(chǎn)業(yè)采取加大稅收政策，降低這些產(chǎn)業(yè)的價值，迫使社會資金流出，轉(zhuǎn)向更高效率的產(chǎn)業(yè)。
(三)政府適度投資
關(guān)鍵詞：存貨會計政策選擇成本流轉(zhuǎn)假設(shè)經(jīng)濟(jì)后果
一、引言
存貨是指企業(yè)正常經(jīng)營活動中用于銷售的商品及以銷售為目的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中所耗用的原材料和物品。對大多數(shù)企業(yè)來講，存貨都是一項重要的流動資產(chǎn)，為了準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，要采用適當(dāng)?shù)耐緩?、選擇適當(dāng)?shù)臅嬚邔Υ尕涍M(jìn)行準(zhǔn)確地計量。運用不同的存貨計量方法可以幫助人們實現(xiàn)如下目的：確定期間凈損益。存貨計量最基本的目的是為了將存貨成本與相關(guān)的收入相配比，相對較為真實、準(zhǔn)確地確定企業(yè)每一期間的凈損益，作為繳納所得稅及進(jìn)行相關(guān)收益分配的基礎(chǔ)，維護(hù)企業(yè)各利益相關(guān)者的合法權(quán)益；衡量企業(yè)存貨的價值，反映企業(yè)的財務(wù)狀況。存貨的價值一般被假定為擁有某些特定資產(chǎn)企業(yè)的價值與不擁有這些特定資產(chǎn)的企業(yè)價值的凈差額。企業(yè)經(jīng)常重置存貨，其價值接近于其重置成本，而那些不持有就會導(dǎo)致產(chǎn)量或銷售額下降的存貨，其價值可能會高于其重置成本，但有些存貨的價值可能又低于其重囂成本。因此，存貨計量的目的就是要使計量的結(jié)果能夠解釋并能準(zhǔn)確地確定企業(yè)存貨的價值，反映企業(yè)的財務(wù)狀況；預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。財務(wù)會計的主要目標(biāo)在于向會計報表使用者提供決策有用的信息，具體到存貨項目是企業(yè)不僅要提供預(yù)測企業(yè)銷售存貨可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量，還要預(yù)測重置以后會計期間銷售存貨所需的現(xiàn)金流出量。為了實現(xiàn)上述目標(biāo)，要將存貨的成本在已銷存貨和期末庫存存貨之間進(jìn)行分配，本文將比較各種不同的存貨計價方法，以便從中選擇出最恰當(dāng)?shù)拇尕洉嬚摺?/p>
二、成本流動假設(shè)與存貨會計政策分類
(一)成本流動假設(shè)存貨成本可分為實際成本與非實際成本，存貨成本計量方法也可分為實際成本計量方法與非實際成本計量方法。實際成本計量方法包括具體辨認(rèn)法、先進(jìn)先出法(FIFO)、后進(jìn)先出法(LIFO)、加權(quán)平均法等，非實際成本法包括計劃成本法、成本與市價孰低法、毛利率法和售價成本法等。在持續(xù)經(jīng)營假設(shè)下，企業(yè)的期末存貨就相當(dāng)于流入流出相抵后的“池中蓄水”，本期期末存貨結(jié)轉(zhuǎn)到下期即成為下期的期初存貨，下期繼續(xù)流動；就形成了生產(chǎn)經(jīng)營過程中的存貨流轉(zhuǎn)。企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營就要保持一定的存貨量，正如利特爾頓在談到企業(yè)經(jīng)營活動循環(huán)時所講的那樣，在某種意義上，會計試圖以同樣的方式去處理川流不息的企業(yè)交易流。企業(yè)通常在期初開始時就擁有一定數(shù)量的存貨，當(dāng)期還要再采購或自制一定數(shù)量的存貨，已有的存貨加上可利用的存貨就等于公司可以用于對外銷售的存貨，在某一會計期間，這些存貨要么被出售，要么成為企業(yè)的期末存貨。企業(yè)的存貨流轉(zhuǎn)包括實物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)兩個方面。從理論上講，存貨的成本流轉(zhuǎn)應(yīng)與其實物流轉(zhuǎn)相一致，即購置存貨所確定的成本應(yīng)隨著該項存貨的銷售而結(jié)轉(zhuǎn)。但在實際工作中由于企業(yè)存貨的進(jìn)出數(shù)量很大，品種繁多加之存貨的單位成本多變，存貨的實物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)很少相一致，人們只能按照不同的成本流轉(zhuǎn)順序確定已銷商品和庫存商品的成本，這樣就產(chǎn)生了存貨成本流轉(zhuǎn)假設(shè)。
(二)存貨會計政策分類在一個會計期間公司往往有多次采購活動，且同一單位存貨的采購成本可能各不相同。那么在會計期末，期初存貨和本期采購存貨的成本哪些應(yīng)作為期末存貨、哪些應(yīng)作為已銷商品的成本，企業(yè)會計準(zhǔn)則通常允許用幾種不同的會計方法確定期末存貨和已銷商品成本，這些方法產(chǎn)生的期末存貨和已銷商品成本結(jié)果也各不相同。
(1)具體辨認(rèn)法。該方法是唯一的能使實物流轉(zhuǎn)和成本流轉(zhuǎn)最接近或相吻合的存貨計價方法，便于實現(xiàn)特定成本和特定收入的配比，因而最符合配比原則。但這種方法的缺點也是顯而易見的，首先，該方法所依據(jù)的假定是可以將企業(yè)的經(jīng)營活動盡可能地劃分為若干個存貨項目，分別進(jìn)行配比并計算損益，這種作法符合傳統(tǒng)會計的存貨成本分配目標(biāo)。但對于大多數(shù)企業(yè)而言，存貨的種類眾多、流動頻繁，要具體辨別出各個存貨的實物流動和成本流動的成本是高昂的；其次，對于與不同質(zhì)的許多批次相聯(lián)系的聯(lián)合成本，要做到合理、精確地分?jǐn)偡浅＠щy，同時對分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)的確定難免帶有一定的主觀性；再次，這種方法的成本流動假設(shè)因客戶購買的隨機(jī)性和管理當(dāng)局的偏好而變化不定，沒有一定的規(guī)律性；最后，對于同質(zhì)而不同價格的存貨，管理當(dāng)局可以通過選擇不同的單位成本，以增加或減少已銷商品成本，從而達(dá)到操縱利潤的目的。
(2)先進(jìn)先出法。此方法的優(yōu)點主要有：一是最符合邏輯的存貨計價方法。正常情況下企業(yè)都想先銷售存貨中持有時間最長的商品，易于變質(zhì)和過時的商品更是需要按照先進(jìn)先出法方式處理。雖然《企業(yè)會計準(zhǔn)則》并沒有要求存貨成本流動必須符合商品的實物流動，但該方法的成本流動假設(shè)確實與商品的實物流動觀念相一致。因此，對于許多種類的存貨而言，F(xiàn)IFO法和具體辨認(rèn)法得出的已銷商品成本和期末存貨都相同。二是先進(jìn)先出法較為簡便易行，無論是用于期間盤存制抑或是永續(xù)盤存制，相比而言都較為省事簡便。三是先進(jìn)先出法較為客觀。與其他存貨成本流動假設(shè)，特別是和LIFO、具體辨認(rèn)法相比，管理當(dāng)局不能任意選擇存貨計價，可以減少操縱存貨成本和利潤的可能性，從而可以保證存貨計價和售價成本計算的系統(tǒng)性和一致性，便于同行業(yè)不同企業(yè)之間和同一企業(yè)不同時期的比較。四是在先進(jìn)先出法中，期末存貨成本是基于最近的采購成本。因此，資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨價值更接近于當(dāng)前的重置成本，特別是當(dāng)企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)較快、期末存貨分?jǐn)偟拇蟛糠殖杀径己芙咏诮诓少彸杀?。與其他存貨計價方法一樣，先進(jìn)先出法也存在一定的缺陷，首先，該方法把大部分近期成本都分?jǐn)偨o了期末存貨，相對而言非當(dāng)期成本或過期成本都分?jǐn)偨o了已銷商品，在物價上漲時會高估企業(yè)的當(dāng)期利潤和期末存貨價值。當(dāng)某一會計期間的采購成本或存貨數(shù)量急劇上升時，用較過時、較低的存貨采購成本與相對較高的銷售收入進(jìn)行配比，往往會高估企業(yè)的利潤和存貨價值，造成“虛盈實虧”。用相對較過時、較低的存貨采購成本與當(dāng)前收入相配比得到的利潤數(shù)形成通貨膨脹下的存貨持有損益，但持有損益通常是不能進(jìn)行利潤分配的。其次，存貨持有損益產(chǎn)生于存貨價格上漲期間，是較低的、過時的存貨成本和現(xiàn)時存貨重置成本之間的差額。當(dāng)管理者為了掩飾當(dāng)前存貨采購成本增加的事實而提高商品的售價時，因使用FIFO而產(chǎn)生的存貨持有損益能招致誤導(dǎo)性的利潤和現(xiàn)金流量信號。FIFO忽略了存貨重置成本的價格較高這一事實，因而這一包含存貨“賬面利潤(即存貨持有損益)”的利潤數(shù)并非真正的可以向股東進(jìn)行分配
的利潤，因而具有一定的欺騙性。最后，先進(jìn)先出法下的凈損益包括正常經(jīng)營損益和因存貨價格變化而產(chǎn)生的持有損益，財務(wù)報表無法將兩者分開披露，容易誤導(dǎo)使用者。
(3)平均成本法。平均成本法是一種較為中庸的存貨方法，其優(yōu)點和缺點與先進(jìn)先出法和后進(jìn)先出法不同，如該方法確定的已銷商品成本和期末存貨價值大小處于FIFO和LIFO中間。無論存貨采購成本是上升或是下降，平均成本法產(chǎn)生的已銷商品成本和期末存貨價值都處于FIFO和LIFO之間。然而它對資產(chǎn)負(fù)債表的影響更像FIFO而非LIFO，事實上當(dāng)存貨周轉(zhuǎn)率較快時，平均成本法產(chǎn)生的存貨成本如同F(xiàn)IFO一樣接近于當(dāng)前重置成本。平均成本法的主要優(yōu)點在于它的實用性，該方法只在月末計算一次加權(quán)平均單價，易于使用，也比較客觀。此外，相對而言，平均成本法也不像具體辨認(rèn)法和uFo那樣易于被人為地操縱。即使如此平均成本法仍然還是有缺點的，如該方法既不反映當(dāng)期收入與成本的配比關(guān)系，也不反映按現(xiàn)時成本對資產(chǎn)負(fù)債表中存貨進(jìn)行的計價；再如該方法不符合存貨的實物流動，而是與之相悖。簡均法有時會導(dǎo)致嚴(yán)重的價格偏離，但平均成本法還是以其簡便易行而在不少企業(yè)中得到推廣。
(4)后進(jìn)先出法。此方法是一種最有爭議的存貨計價方法，其缺點和優(yōu)點都比較突出，主要表現(xiàn)在：其一，后進(jìn)先出法用最近的存貨成本和銷售收入進(jìn)行配比，能夠恰當(dāng)?shù)胤从钞?dāng)期收益。特別是在存貨的采購成本持續(xù)上升以及存貨周轉(zhuǎn)率較慢的會計期間這一方法是至關(guān)重要的。雖然在此方法下已銷商品成本并不等于其重置成本，可能只是近似于其重置成本，因此，該方法可使存貨的持有損益最小，在存貨價格上漲期間使用LIFO報告的凈利潤可能更接近于可向股東進(jìn)行利潤分配的數(shù)量，有利于資本保全。其二，在物價波動不穩(wěn)定的情況下，LIFO可以人為地平滑利潤，避免企業(yè)損益的劇烈波動，以提高企業(yè)收益預(yù)測的可靠性，降低未來收益的不確定性，增進(jìn)人們對企業(yè)管理績效和聲譽的信任。其三，該方法因?qū)Υ尕浀挠媰r比較穩(wěn)健，因此計算各項償債指標(biāo)比較真實，有利于保護(hù)債務(wù)契約中債權(quán)人的利益，因而受到債權(quán)人的歡迎。其四，在存貨價格上漲及存貨數(shù)量并不下降的情況下，LIFO可獲得相對較低的報告凈利潤，并可以通過降低應(yīng)稅利潤而永久性地遞延所得稅。從企業(yè)管理當(dāng)局的立場看，消除通貨膨脹的不利影響是LIFO最主要的優(yōu)點。事實上，在通貨膨脹期間，節(jié)稅利益才是LIFO得到廣泛應(yīng)用的最主要原因。其五，LIFO使企業(yè)的凈損益比較符合通貨膨脹條件下的“真實收益”，在一定程度上可以避免虛盈實虧現(xiàn)象，有利于企業(yè)的再生產(chǎn)，也有利于整個社會經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，是會計政策服務(wù)于經(jīng)濟(jì)政策、服務(wù)于政府宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一種體現(xiàn)。其六，IRS的“LIFO遵照規(guī)則”要求，為了節(jié)稅目的采用LIFO法的公司，在其對外財務(wù)報告中也必須使用LIFO。盡管它可以通過降低應(yīng)稅所得獲得遞延納稅的益處，并且使用LIFO也可在公司對外財務(wù)報告中較其他成本流動假設(shè)降低報告凈利潤。從(表1)可知，當(dāng)全世界都普遍采用FIFO和平均成本法在時，美國是唯一的廣泛應(yīng)用LIFO的國家。究其原因有兩個方面：一方面有些國家并不允許采用LIFO(如英國和法國)；另一方面有些國家允許為會計目的采用LIFO，但不允許為節(jié)稅目的采用該方法。后者增加了在存貨采購成本上漲期間采用LIFO法的主要動機(jī)是為了節(jié)稅的可信性。從國際范圍內(nèi)看，值得注意的是國際會計準(zhǔn)則委員會(IASC)已建議為了財務(wù)報告目的應(yīng)取消LIFO，我國新頒布的會計準(zhǔn)則也取消了該方法。筆者認(rèn)為，由于各國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等客觀因素存在著較大差異，強(qiáng)行在世界范圍內(nèi)推行或取消后進(jìn)先出法都是不足取的，而應(yīng)由各國根據(jù)自己的國情選擇適合本國企業(yè)特點的會計政策，在會計準(zhǔn)則允許的范圍內(nèi)是否選擇后進(jìn)先出法是企業(yè)自己的權(quán)利。
三、企業(yè)存貨會計政策的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
當(dāng)存貨的價格在一個會計期間是按同一方向變動時，在以成本為存貨計價基礎(chǔ)的情況下，上述各存貨計價方法對本期凈利潤和期末存貨價值的影響是有差別的。由于“本期可供銷售的存貨成本=已銷商品成本+期末存貨賬面價值”，因而，存貨價格的變動不是影響“已銷商品成本”，就是影響“期末存貨賬面價值”。在有些國家，上述各種成本假設(shè)都是公認(rèn)會計準(zhǔn)則所承認(rèn)的，如果物價水平不變，則不論選擇任何一種成本流轉(zhuǎn)假設(shè)所得的損益結(jié)果都是基本相同的，但上述理論分析都是針對物價水平變動的情況而提出的，因為物價波動是市場經(jīng)濟(jì)的常態(tài)，與企業(yè)的現(xiàn)實經(jīng)營活動實踐是一致的，如(表2)所示。因此，通過以上分析，可以將上述存貨會計政策選擇產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果概括為以下方面：
(一)對資產(chǎn)負(fù)債表即財務(wù)狀況的影響 “資產(chǎn)負(fù)債表是說明為實現(xiàn)未來成果的現(xiàn)存手段資產(chǎn)”，“負(fù)債表的有用性是對當(dāng)時的可償付債務(wù)的資產(chǎn)、待支付債務(wù)或凈清償價值的表述”。在FIFO法下，期末存貨按照近期進(jìn)價計算，比較接近于資產(chǎn)負(fù)債表日的重置成本，使資產(chǎn)負(fù)債表較為真實合理；在LIFO法下，期末存貨是按較早期的采購價格計算的，與資產(chǎn)負(fù)債表日的重置成本差別較大，因此LIFO法計算的存貨數(shù)偏低，即資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的價值被低估。運用這一存貨數(shù)值計算的相關(guān)財務(wù)分析比率也受影響，如存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率和速動比率就會被歪曲。亨德里克森提出反對LIFO法觀點的理由之一是，“資產(chǎn)負(fù)債表中反映的存貨價值是過時的，在現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下反映過去期間存貨的價值是毫無意義的?！?/p>
(二)對損益表即收益質(zhì)量的影響在FIFO法下，用早期較低的存貨成本與當(dāng)期的營業(yè)收入相配比，就會高估或虛計利潤。若以此利潤數(shù)額計繳所得稅、分配股利等，會使企業(yè)因難以重置同等數(shù)量的存貨即企業(yè)無法進(jìn)行實物補償，使企業(yè)無法在原有的規(guī)模上持續(xù)經(jīng)營，造成過量分配，不利于資本保全，從而會削弱企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。相反，在LIFO法下，以最近的存貨采購成本與當(dāng)期的營業(yè)收入相配比產(chǎn)生的利潤數(shù)額，可以恰當(dāng)?shù)亟忉?、評價和預(yù)測企業(yè)的經(jīng)營成果，以此利潤數(shù)額計繳所得稅和分配股利就不至于影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營。由此可以看出，各種存貨會計政策對損益表影響的主要差別在于時間性，即存貨成本在什么時候由資產(chǎn)攤銷、轉(zhuǎn)化為費用。在上述存貨計價方法中，按穩(wěn)健程度從大到小的順序進(jìn)行排列依次是后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、先進(jìn)先出法，具體辨認(rèn)法最接近于真實狀況。在物價上漲的情況下，F(xiàn)IFO法使存貨價值和企業(yè)損益達(dá)到最高水平，其次是加權(quán)平均法和LIFO法；在物價下降時則相反。在物價持續(xù)上漲及不動用期初存貨的情況下，LIFO法使當(dāng)期已銷商品成本最高，企業(yè)的損益降劍最低水平。
(三)對稅收成本和現(xiàn)金流量的影響在LIFO法下，由于低估了期末存貨成本而多計了已銷商品存貨成本，就減少了本期應(yīng)稅利潤從而也減少了稅收成本LIFO因節(jié)稅而減少了現(xiàn)金流出量，與其他方法相比，增加了當(dāng)期的現(xiàn)金流量，改善了企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況。從此意義上而言，企業(yè)采用不同的會計政策產(chǎn)生不同的稅收負(fù)擔(dān)，相當(dāng)于企業(yè)享受不同的稅收優(yōu)惠政策。筆者認(rèn)為，企業(yè)因采用不同存貨計價方法對報告收益的影響只是一種形式上的影響，并不能反映企業(yè)財富的任何變化，所得稅支出才是對企業(yè)的真正影響。
(四)對經(jīng)營者業(yè)績及其報酬的影響在每一份重要的收益表后面都有相當(dāng)數(shù)量的利益關(guān)系，不少企業(yè)的激勵機(jī)制都是建立對經(jīng)營者業(yè)績考核基礎(chǔ)之上的，而選擇何種存貨會計政策對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績有顯著的影響。一般來講，F(xiàn)IFO能高估經(jīng)營者任期內(nèi)的利潤水平，獲得較多的短期利益，實現(xiàn)經(jīng)營者自身利益的最大化，而LIFO則相反?！坝捎诖嬖诳梢援a(chǎn)生不同結(jié)果的代用方法，所以，人們不斷嘗試不通過實實在在地改善業(yè)績就能獲得盈利和增長的辦法”。
