時(shí)間：2023-10-12 09:39:05
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關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
一、引言
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于存在各種不確定的風(fēng)險(xiǎn)要素，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)期望收益與實(shí)際財(cái)務(wù)收益之間產(chǎn)生變動(dòng)，因而造成損失的可能性。它是一種與企業(yè)的價(jià)值活動(dòng)相關(guān)聯(lián)的微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)貨幣化是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式，根據(jù)形成過(guò)程，可以將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劃分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、投資三種形式。產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素主要來(lái)自內(nèi)部和外部?jī)煞矫?。外部風(fēng)險(xiǎn)因素主要是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境，如國(guó)際國(guó)內(nèi)商品和資本市場(chǎng)的變化、社會(huì)經(jīng)濟(jì)的整體波動(dòng)、國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的變化等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素主要是企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的不足，如財(cái)務(wù)管理人員缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不能正確客觀地認(rèn)識(shí)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)廣泛存在于企業(yè)的籌資、投資、償還、資金運(yùn)營(yíng)以及利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。在各個(gè)環(huán)節(jié)中都可能存在著風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)盈利能力和償債能力的降低，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的生存和發(fā)展。投資者冒風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資，可能會(huì)獲得超過(guò)資金自身價(jià)值的額外收益，也可能帶來(lái)超出預(yù)期的損失。因此企業(yè)必須根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)情況，借鑒國(guó)內(nèi)外現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，制定嚴(yán)格的控制計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、規(guī)避、控制和管理，努力的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度，并合理利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的目標(biāo)
一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理的主要目標(biāo)是盡可能地防止和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，確保企業(yè)能夠順利進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)期望的財(cái)務(wù)收益。
（一）企業(yè)財(cái)務(wù)損失控制目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)損失控制目標(biāo)是財(cái)務(wù)損失事故發(fā)生后的一種風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。收益和風(fēng)險(xiǎn)是相互依存的，如果企業(yè)進(jìn)行的財(cái)務(wù)運(yùn)行沒(méi)有任何風(fēng)險(xiǎn)，那么企業(yè)也就無(wú)法獲得超額收益，企業(yè)要想獲取投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，就必須承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中企業(yè)必然會(huì)遭受到一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失，即使企業(yè)采取了各種措施來(lái)預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也還是需要承擔(dān)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及這些風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，企業(yè)必須采取分散和轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等手段，盡可能地將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失降低至最低程度或者將其控制一定范圍內(nèi)。
（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是財(cái)務(wù)損失事故發(fā)生前的一種風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)為了保證健康的財(cái)務(wù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生率和影響程度，往往會(huì)盡可能地去識(shí)別、評(píng)估、衡量各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并運(yùn)用各種綜合的控制方法去盡可能地控制財(cái)務(wù)。比如把企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債比率控制在安全區(qū)域，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)良好。
（三）財(cái)務(wù)活動(dòng)順利穩(wěn)定運(yùn)行的目標(biāo)
為保證財(cái)務(wù)活動(dòng)順利穩(wěn)定運(yùn)行，企業(yè)應(yīng)該培養(yǎng)企業(yè)全體員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，提高抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力，有效地減少財(cái)務(wù)漏洞以及財(cái)務(wù)運(yùn)行中非必要的浪費(fèi)。企業(yè)決策者更是需要具備合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)傾向和正確控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技巧。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制原則
多年來(lái)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的研究表明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)該遵循以下幾個(gè)原則：
(一)限度承擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)適度原則。普遍性是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一大特征，企業(yè)必須要能夠準(zhǔn)確及時(shí)地識(shí)別、衡量、以及控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確定企業(yè)可承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的最大限度，確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)正常安全。
(二)分權(quán)分級(jí)管理原則。企業(yè)應(yīng)該以現(xiàn)行的內(nèi)部管理機(jī)制為基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分權(quán)分級(jí)的控制管理。對(duì)于集團(tuán)公司，則可以分別對(duì)集團(tuán)總部、各子公司實(shí)行財(cái)務(wù)控制管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)和收益均衡原則。企業(yè)在財(cái)務(wù)運(yùn)行中應(yīng)該遵循風(fēng)險(xiǎn)和收益均衡原則，不能盲目地追求經(jīng)濟(jì)收益，而忽視可能發(fā)生的損失，應(yīng)該對(duì)其安全性和收益性進(jìn)行全面分析，并按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求來(lái)制定行動(dòng)方案，以便獲得更多的收益。
(四)超前預(yù)警和有效規(guī)避原則。預(yù)示性是企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般特征。因此，如果企業(yè)能夠建立比較完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，那么就可以有效地避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法
企業(yè)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)方法主要可分控制型和財(cái)務(wù)型兩大類，筆者將詳細(xì)介紹這兩類技術(shù)方法。
（一）控制型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法
控制型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法實(shí)質(zhì)是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析為基礎(chǔ)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，果斷運(yùn)用各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防方法來(lái)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生頻率；在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之后，綜合運(yùn)用各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理方法來(lái)盡可能地控制風(fēng)險(xiǎn)損失，阻止風(fēng)險(xiǎn)損失的繼續(xù)擴(kuò)大，把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的各種損失控制在最低的限度，以此來(lái)達(dá)到減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的目標(biāo)?？刂菩拓?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理方法主要有：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失控制法、控制型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁法等。
1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法是指對(duì)于那些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的可能性較大或超過(guò)企業(yè)承受能力的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，決策者從企業(yè)自身客觀實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)控制原則，權(quán)衡得失，反復(fù)比較研究各種備選方案，規(guī)避那些引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失可能性較大的項(xiàng)目，從而避免產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失的。[3]財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法是可以徹底有效地控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其他控制方法則只能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率以及造成的損失程度。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前采取適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法并不僅僅是消弱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起的損失影響程度，而是可以徹底有效地消除風(fēng)險(xiǎn)可能引起的各種損失。采取適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法雖然能夠徹底有效地消除部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故可能引起的經(jīng)濟(jì)損失以及恐懼心理，從源頭上控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但從本質(zhì)上說(shuō)，它還是屬于消極地財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，本身仍具有較大的局限性。因?yàn)樵谄髽I(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行過(guò)程中，無(wú)可避免會(huì)遭遇各種風(fēng)險(xiǎn)，比如全球性的經(jīng)濟(jì)危機(jī)、無(wú)可避免的自然災(zāi)害。任何財(cái)務(wù)運(yùn)行都會(huì)遭遇一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。具有高風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)運(yùn)行活動(dòng)常常會(huì)帶來(lái)高利潤(rùn)。放棄風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，也許就意味著放棄豐厚的利潤(rùn)。企業(yè)如果想要獲取高利潤(rùn)，那么就要敢于承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。因此，只有在特定的情況下，才會(huì)采取財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避法。比如某種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目帶來(lái)的損失概率和損失程度非常高或在控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)運(yùn)用其他控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法需要大于或接近該項(xiàng)目可能帶來(lái)的效益值的成本。
2、控制型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁法
控制型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁法，也稱非保險(xiǎn)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁法。企業(yè)可以通過(guò)合法的合同以及其他相似具有法律效應(yīng)的文件，把本來(lái)需要自己來(lái)承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)嫁到非保險(xiǎn)行業(yè)的組織或者個(gè)人?？刂菩头潜ｋU(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁只是把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由一方轉(zhuǎn)嫁給另一方，并不能消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？刂菩拓?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁有以下三種形式：第一是出售，即賣家通過(guò)合法的交易形式把可能存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)產(chǎn)或者項(xiàng)目轉(zhuǎn)嫁到其他人或者組織，原來(lái)的所有人的與所有權(quán)相關(guān)的所有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)轉(zhuǎn)移到新的所有人，從而減少了原來(lái)所有人所需承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二是轉(zhuǎn)包和分包，即通過(guò)合法的轉(zhuǎn)包合同、分包合同等形式，轉(zhuǎn)讓人把財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)嫁到其他人或者組織；第三是租賃，即通過(guò)合法的租賃合同等形式，在出租的物資的所有權(quán)仍屬于出租人的前提下，出租人為獲取承租人交付的租金把自己具有所有權(quán)的物資出租給承租人，同時(shí)出租人也會(huì)將所出租的物資存在的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給承租人。
（二）財(cái)務(wù)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法
財(cái)務(wù)型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法是指在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生之前，企業(yè)通過(guò)識(shí)別、評(píng)估潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而事先做的各種財(cái)務(wù)安排，從而來(lái)消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后引起的企業(yè)的生存發(fā)展困難以及員工的精神障礙，為恢復(fù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)、搞好生產(chǎn)自救提供一定的財(cái)務(wù)支持。
1、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留法
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留法，也可稱為承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，它是指企業(yè)自己承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故所導(dǎo)致的損失。其實(shí)質(zhì)是企業(yè)在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，通過(guò)采用資金融通等方法來(lái)彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)事故造成的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程中殘余的方法。當(dāng)其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法都不能夠?qū)嵤┗蛘邔?shí)施的成本相當(dāng)高且所能起到的效果并不理想的時(shí)侯，企業(yè)才會(huì)選擇風(fēng)險(xiǎn)自留。此外，由于影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性因素多而雜，準(zhǔn)確認(rèn)識(shí)并掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生規(guī)律十分困難，因此企業(yè)想要事先控制全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失是十分困難的，只有自己承擔(dān)未被認(rèn)識(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自留是一種處理剩余或者殘余財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，與其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法相互補(bǔ)充。在特殊情況下，它是一種積極有效合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法。它適用的范圍是：企業(yè)財(cái)務(wù)能夠承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致?lián)p失可能引起的最壞后果；采取其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法的費(fèi)用超過(guò)自我承擔(dān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所付出的代價(jià)；企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者缺乏處理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)和能力，沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而常常無(wú)意識(shí)地去讓企業(yè)承擔(dān)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2、財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁法
財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁是對(duì)保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的重要補(bǔ)充。由于保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁存在著一定局限性，不可能轉(zhuǎn)移所有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因而，非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁是一種較靈活的轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式，在某些特殊情況下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁需要通過(guò)非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)型非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方式有三種：
（1）免責(zé)約定，即通過(guò)對(duì)合同條款的擬定和變更，合同的一方把合同中對(duì)第二者所發(fā)生的損失的法律責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給另一方承擔(dān)。在建筑合同、委托合同、銷售供給合同、服務(wù)合同以及租賃合同中，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)的方式往往就是免責(zé)約定；
（2）保證合同，即債權(quán)人通過(guò)與保證人達(dá)成的某種協(xié)議，當(dāng)債務(wù)人不能在規(guī)定期限內(nèi)償還其債務(wù)時(shí)，債權(quán)人的損失由保證人來(lái)負(fù)責(zé)賠償。債權(quán)人轉(zhuǎn)嫁違約風(fēng)險(xiǎn)通常會(huì)采用這種非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式；
（3）衍生性工具，衍生性工具是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的新興方法。其主要形式有期貨、互換遠(yuǎn)期合約以及期權(quán)。它可以為企業(yè)提供保值、投機(jī)以及套利機(jī)會(huì)。
五、結(jié)論
目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)正處于發(fā)展和轉(zhuǎn)型期和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度仍不夠完善，企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)需要建立和完善自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，提高管理決策者和財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)意識(shí)，規(guī)避各種可能影響企業(yè)財(cái)務(wù)安全的因素，確保企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]李春媛.如何加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制[J].價(jià)值工程，2010,(32):53
關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制辦法；內(nèi)部管理
隨著我國(guó)高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理部門需要掌管的資金也越來(lái)越多，如何進(jìn)一步降低我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，為高校的進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障成為我們需要關(guān)注的重點(diǎn)。筆者通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的研究與實(shí)踐，發(fā)現(xiàn)想要降低我高校財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，必須在了解高校財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的措施切實(shí)改變管理的現(xiàn)狀。
1.我國(guó)高校財(cái)務(wù)放講管理的現(xiàn)狀
近年來(lái)，我國(guó)高校沒(méi)有給予資金安全管理與以一定的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理控制力度不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。高校內(nèi)部貪污、挪用公款現(xiàn)象比比皆是。不僅如此，造成這些現(xiàn)象頻發(fā)的主要原因就在于我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在很多的問(wèn)題。
首先，沒(méi)有健全的、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，這是導(dǎo)致貪污挪用公款現(xiàn)象頻發(fā)的最直接的原因。近年來(lái)我國(guó)高等院校逐步建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是這些內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，往往缺乏必要的科學(xué)性和合理性，雖然原則性很強(qiáng)，但是一旦在實(shí)際過(guò)程中應(yīng)用，就會(huì)出現(xiàn)很多的漏洞。也就是說(shuō)，理論與實(shí)踐難以統(tǒng)一起來(lái)。不僅如此，我國(guó)部分高等院校甚至將一些規(guī)章制度等同于內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度，這就使得財(cái)務(wù)控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機(jī)。
其次，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，財(cái)務(wù)制度沒(méi)有落實(shí)到真正的實(shí)踐當(dāng)中，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度流于形式。高校不具備完善的科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度加之財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，在雙重作用影響下我國(guó)高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度很難發(fā)揮其應(yīng)有的效果。一旦高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說(shuō)高校財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有起到應(yīng)有的威懾作用。不僅如此，我國(guó)高校財(cái)務(wù)監(jiān)管也并沒(méi)有真正地落到實(shí)處，在這種環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難降低。
最后，財(cái)務(wù)管理制度松弛，沒(méi)有嚴(yán)格地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理。部分高等院校沒(méi)有按照正常的審批程序進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，賬外賬、收入不入賬的現(xiàn)象普遍存在，這就一定程度上造成了相關(guān)工作人員挪用公款，貪污公款現(xiàn)象頻發(fā)。
在上述環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理問(wèn)題才會(huì)頻繁發(fā)生，想要切實(shí)降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須有效的解決上述問(wèn)題，只有這樣高校財(cái)務(wù)管理才能向更科學(xué)的方向發(fā)展。
2.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法
想要控制我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須對(duì)我國(guó)高校的相關(guān)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，通過(guò)長(zhǎng)期的研究實(shí)踐，筆者認(rèn)為，降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：
首先，進(jìn)一步加強(qiáng)崗位分工，對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)與嚴(yán)格控制。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的、合格的工作人員，實(shí)現(xiàn)定期輪崗制度，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵紀(jì)守法，應(yīng)當(dāng)做到公正、公開(kāi)，在日常的工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公。相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的理論知識(shí)水平、專業(yè)知識(shí)水平、政策水平以及業(yè)務(wù)能力。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，設(shè)置相關(guān)的考核制度，以及人才選聘制度，從而進(jìn)一步提高我國(guó)高等院校財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。
其次，建立相關(guān)的、完善的、科學(xué)的崗位責(zé)任制。為了避免我國(guó)高等院校出現(xiàn)貪污，挪用公款等現(xiàn)象，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對(duì)財(cái)務(wù)的支出和收入進(jìn)行明確的記賬等制度。如果不這樣做，我們就會(huì)增加我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，高校相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監(jiān)督的機(jī)制。
再次，建立銀行對(duì)賬制度以及現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。高校相關(guān)管理工作人員，尤其是出納應(yīng)當(dāng)定期和不定期地自覺(jué)進(jìn)行對(duì)賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)，一旦在現(xiàn)金盤點(diǎn)工作當(dāng)中遇到了問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，還應(yīng)當(dāng)迅速將問(wèn)題報(bào)告給學(xué)校，從而極大地降低了我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。
最后，對(duì)于印章和重要的空白憑證等，高校應(yīng)當(dāng)給予高度的重視。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)分配專人對(duì)支票和印章給予保管，實(shí)現(xiàn)分工負(fù)責(zé)制。特別是高校的財(cái)務(wù)印章一定要有專人保管。如果相關(guān)人員要使用財(cái)務(wù)印章，那么必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予書(shū)面的授權(quán)，不僅如此，還應(yīng)當(dāng)將使用情況登記記錄，并要求使用人在書(shū)面登記中簽字。如果高校需要變更財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理人員手中的財(cái)務(wù)印章進(jìn)行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠?yàn)槲腋咝９ぷ鞯捻樌归_(kāi)提供必要的資金保障。
我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有遵循上述內(nèi)容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實(shí)促進(jìn)高校工作的展開(kāi)。
結(jié)語(yǔ)
總而言之，我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高，主要在于我國(guó)高校沒(méi)有制定相應(yīng)的、科學(xué)的管理制度，因此想要極大的降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須對(duì)高校的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)一步提高高校財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使我國(guó)高校的工作能夠順利開(kāi)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]徐國(guó)強(qiáng).淺談高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2010，08：249.
[2]白海泉，鄧立華.淺談高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制[J].財(cái)會(huì)通訊，2010，17：159-160.
近年來(lái)，我國(guó)高校沒(méi)有給予資金安全管理與以一定的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理控制力度不夠，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)普遍存在。高校內(nèi)部貪污、挪用公款現(xiàn)象比比皆是。不僅如此，造成這些現(xiàn)象頻發(fā)的主要原因就在于我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在很多的問(wèn)題。首先，沒(méi)有健全的、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，這是導(dǎo)致貪污挪用公款現(xiàn)象頻發(fā)的最直接的原因。近年來(lái)我國(guó)高等院校逐步建立了相關(guān)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，但是這些內(nèi)部會(huì)計(jì)制度，往往缺乏必要的科學(xué)性和合理性，雖然原則性很強(qiáng)，但是一旦在實(shí)際過(guò)程中應(yīng)用，就會(huì)出現(xiàn)很多的漏洞。也就是說(shuō)，理論與實(shí)踐難以統(tǒng)一起來(lái)。不僅如此，我國(guó)部分高等院校甚至將一些規(guī)章制度等同于內(nèi)部的財(cái)務(wù)控制制度，這就使得財(cái)務(wù)控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機(jī)。其次，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，財(cái)務(wù)制度沒(méi)有落實(shí)到真正的實(shí)踐當(dāng)中，財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度流于形式。
高校不具備完善的科學(xué)的財(cái)務(wù)規(guī)章制度加之財(cái)務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，在雙重作用影響下我國(guó)高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度很難發(fā)揮其應(yīng)有的效果。一旦高校財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)問(wèn)題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說(shuō)高校財(cái)務(wù)管理制度沒(méi)有起到應(yīng)有的威懾作用。不僅如此，我國(guó)高校財(cái)務(wù)監(jiān)管也并沒(méi)有真正地落到實(shí)處，在這種環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很難降低。最后，財(cái)務(wù)管理制度松弛，沒(méi)有嚴(yán)格地對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行管理。部分高等院校沒(méi)有按照正常的審批程序進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，賬外賬、收入不入賬的現(xiàn)象普遍存在，這就一定程度上造成了相關(guān)工作人員挪用公款，貪污公款現(xiàn)象頻發(fā)。在上述環(huán)境下，我國(guó)高校財(cái)務(wù)管理問(wèn)題才會(huì)頻繁發(fā)生，想要切實(shí)降低高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)必須有效的解決上述問(wèn)題，只有這樣高校財(cái)務(wù)管理才能向更科學(xué)的方向發(fā)展。
2.高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法
想要控制我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就必須對(duì)我國(guó)高校的相關(guān)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，通過(guò)長(zhǎng)期的研究實(shí)踐，筆者認(rèn)為，降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：首先，進(jìn)一步加強(qiáng)崗位分工，對(duì)于關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)與嚴(yán)格控制。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的、合格的工作人員，實(shí)現(xiàn)定期輪崗制度，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵紀(jì)守法，應(yīng)當(dāng)做到公正、公開(kāi)，在日常的工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公。相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員，還應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的理論知識(shí)水平、專業(yè)知識(shí)水平、政策水平以及業(yè)務(wù)能力。我國(guó)高等院校應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，設(shè)置相關(guān)的考核制度，以及人才選聘制度，從而進(jìn)一步提高我國(guó)高等院校財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。其次，建立相關(guān)的、完善的、科學(xué)的崗位責(zé)任制。為了避免我國(guó)高等院校出現(xiàn)貪污，挪用公款等現(xiàn)象，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對(duì)財(cái)務(wù)的支出和收入進(jìn)行明確的記賬等制度。
如果不這樣做，我們就會(huì)增加我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。不僅如此，高校相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監(jiān)督的機(jī)制。再次，建立銀行對(duì)賬制度以及現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。高校相關(guān)管理工作人員，尤其是出納應(yīng)當(dāng)定期和不定期地自覺(jué)進(jìn)行對(duì)賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)，一旦在現(xiàn)金盤點(diǎn)工作當(dāng)中遇到了問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決，還應(yīng)當(dāng)迅速將問(wèn)題報(bào)告給學(xué)校，從而極大地降低了我國(guó)高校財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。最后，對(duì)于印章和重要的空白憑證等，高校應(yīng)當(dāng)給予高度的重視。我國(guó)高校應(yīng)當(dāng)分配專人對(duì)支票和印章給予保管，實(shí)現(xiàn)分工負(fù)責(zé)制。特別是高校的財(cái)務(wù)印章一定要有專人保管。如果相關(guān)人員要使用財(cái)務(wù)印章，那么必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人給予書(shū)面的授權(quán)，不僅如此，還應(yīng)當(dāng)將使用情況登記記錄，并要求使用人在書(shū)面登記中簽字。如果高校需要變更財(cái)務(wù)管理人員，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向管理人員手中的財(cái)務(wù)印章進(jìn)行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國(guó)高校的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能夠?yàn)槲腋咝９ぷ鞯捻樌归_(kāi)提供必要的資金保障。我國(guó)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有遵循上述內(nèi)容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實(shí)促進(jìn)高校工作的展開(kāi)。
結(jié)語(yǔ)
1、資金管控風(fēng)險(xiǎn)
建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金不落實(shí)、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)。建筑施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自以下方面：
（1）履約保證金的支付。目前激烈競(jìng)爭(zhēng)的建筑市場(chǎng)中，業(yè)主大多要求現(xiàn)金支付一定比例的履約保證金，這部分資金一段時(shí)間內(nèi)不能解凍，給施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金造成一定壓力。
（2）墊資風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前建筑市場(chǎng)中，大多數(shù)工程項(xiàng)目都存在一定程度的墊資，尤其是BT項(xiàng)目或BOT項(xiàng)目，需要全部墊資，這對(duì)建筑施工企業(yè)的資金需求量提出了極大挑戰(zhàn)。由于工程項(xiàng)目資金占用量大、施工期限長(zhǎng)、超過(guò)資金能力允許范圍，導(dǎo)致施工企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金枯竭，又不能及時(shí)補(bǔ)充資金，日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難以維持，最終出現(xiàn)資金鏈斷裂。
（3）融資風(fēng)險(xiǎn)。施工企業(yè)大多自有營(yíng)運(yùn)資金不足，為彌補(bǔ)資金缺口，大量運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，融資借入短期資金，增加流動(dòng)負(fù)債，短債長(zhǎng)投、到期不能按時(shí)還款引發(fā)資金鏈斷裂。
（4）關(guān)聯(lián)方產(chǎn)生的連帶風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)企業(yè)開(kāi)展相互擔(dān)保融資過(guò)程中，因某一被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)問(wèn)題而被追債引起的連鎖反應(yīng)，導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)受到牽連并遭到重大損失，從而引發(fā)的擔(dān)保企業(yè)資金鏈斷裂。
2、成本控制風(fēng)險(xiǎn)
高效的成本控制是一個(gè)施工企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的有利保障，決定著一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)成敗的關(guān)鍵?，F(xiàn)階段，我國(guó)相當(dāng)一部分施工企業(yè)為了完成企業(yè)產(chǎn)值指標(biāo)以低價(jià)競(jìng)標(biāo)，而為了工程項(xiàng)目能順利完工，甚至采取一些違規(guī)手段降低成本，以此給施工企業(yè)帶來(lái)了諸多成本風(fēng)險(xiǎn)。再由于施工企業(yè)內(nèi)部管理不規(guī)范，個(gè)別項(xiàng)目部存在粗放管理的現(xiàn)象，致使人工費(fèi)用開(kāi)支加大，材料浪費(fèi)嚴(yán)重，施工成本居高不下，造成項(xiàng)目嚴(yán)重虧損，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、項(xiàng)目結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)
工程項(xiàng)目竣工后，就要及時(shí)辦理工程竣工驗(yàn)收、編制工程竣工結(jié)算，但由于業(yè)主和設(shè)計(jì)的原因，致使有的單項(xiàng)工程的變更和調(diào)整預(yù)算不能及時(shí)批復(fù)，有的工程項(xiàng)目結(jié)算拖期幾年，造成了項(xiàng)目財(cái)務(wù)結(jié)算的滯后；另外在施工的后期階段，業(yè)主資金往往不足，加大了施工企業(yè)收回工程尾款的難度，增加施工企業(yè)的資金負(fù)擔(dān)。
二、如何加強(qiáng)建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
1、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理防范體系
全面風(fēng)險(xiǎn)管理防范體系是施工企業(yè)識(shí)別、防范與控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。施工企業(yè)利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理防范體系，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和管理進(jìn)行定期或不定期檢查、評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和識(shí)別各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并采取有效措施規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)，盡可能降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生的負(fù)面影響。
2、建立資金結(jié)算中心
建立資金結(jié)算中心可以進(jìn)一步提高建筑施工企業(yè)內(nèi)部資金的使用效益、盤活資金、充分利用內(nèi)部資金的沉淀量。資金結(jié)算中心一般是選擇一家銀行，把各分公司和各項(xiàng)目的資金集中在一個(gè)銀行，設(shè)立一個(gè)結(jié)算中心，各分公司和各項(xiàng)目采購(gòu)或支付款項(xiàng)時(shí)，由結(jié)算中心統(tǒng)一支付。這種結(jié)算制度可以動(dòng)員各分公司和項(xiàng)目的資金沉淀量，調(diào)劑各分公司和項(xiàng)目的資金余缺，提高結(jié)算效率，減少支付風(fēng)險(xiǎn)。
3、加強(qiáng)全面預(yù)算管理降低成本
施工企業(yè)要降低成本，就要從源頭抓起，在施工過(guò)程中以預(yù)算為基礎(chǔ)進(jìn)行控制，把實(shí)際成本與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比，找出差異，并分析差異形成的原因，用于指導(dǎo)以后的預(yù)算編制和成本控制。預(yù)算部門負(fù)責(zé)以施工圖為基本數(shù)據(jù)，編制每個(gè)工程項(xiàng)目的成本預(yù)算，作為項(xiàng)目招投標(biāo)的依據(jù)，既有利于在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，又避免了以過(guò)低價(jià)格中標(biāo)，為企業(yè)取得合理盈利奠定了基礎(chǔ)。預(yù)算成本是在施工過(guò)程中進(jìn)行全面成本控制的關(guān)鍵依據(jù)。
4、及時(shí)辦理竣工決算收回資金
【關(guān)鍵詞】貿(mào)易公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；控制方法
在國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的今天，貿(mào)易公司對(duì)財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。我國(guó)作為發(fā)展中國(guó)家，在國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)占據(jù)一席之地不容易，我們必須依照市場(chǎng)規(guī)律，分析各種可能存在風(fēng)險(xiǎn)，然后結(jié)合我國(guó)國(guó)情找到最適合我國(guó)貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概述
對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解不同人有不同想法，但歸根結(jié)底就是公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)存在因不可預(yù)見(jiàn)的因素而造成企業(yè)收支嚴(yán)重不平衡，甚至造成公司資不抵債的情況，無(wú)法償還債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的各個(gè)過(guò)程，企業(yè)從成立那天起就伴隨著風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)是全面的、客觀的，同時(shí)這種風(fēng)險(xiǎn)也是可控制、可降低的。
二、我國(guó)貿(mào)易公司主要存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.融資風(fēng)險(xiǎn)
建立一個(gè)企業(yè)就需要大量的資金，這些資金的籌措與融合過(guò)程就存在著風(fēng)險(xiǎn)。籌集資金一定會(huì)帶有一定的目的，比如為了滿足經(jīng)營(yíng)、為了提高技術(shù)水平、為了對(duì)外投資、為了產(chǎn)品的研發(fā)、為了解決企業(yè)資金短缺問(wèn)題等。這些目的本身并不會(huì)對(duì)企業(yè)造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是在籌集資金的過(guò)程中，就會(huì)出現(xiàn)由于籌集渠道狹窄而無(wú)法籌集足夠資金的風(fēng)險(xiǎn)；籌集成本過(guò)高導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法負(fù)擔(dān)，無(wú)形中增加了企業(yè)的債務(wù)，加快了企業(yè)資不抵債的情況等等。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)存在的目的就是進(jìn)行投資，從而獲得收益促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。眾所周知，投資有風(fēng)險(xiǎn)，它是一種收益與風(fēng)險(xiǎn)常伴的活動(dòng)。投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中根據(jù)自身的發(fā)展需要以及利益需求進(jìn)行一系列的投資活動(dòng)，在投資過(guò)程中隨著企業(yè)意圖的不同，而展現(xiàn)出不同的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)貿(mào)易公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要是由投資方向混亂不了解投資趨勢(shì)和獲利的可行性而造成的風(fēng)險(xiǎn)；投資規(guī)模受限，規(guī)模大的投資容易帶來(lái)較大的投資風(fēng)險(xiǎn)；投資收益性分析缺失，企業(yè)對(duì)于投資前期的規(guī)劃分析不具體、不詳細(xì)，無(wú)法預(yù)知項(xiàng)目的具體收益情況，因而伴有較大風(fēng)險(xiǎn)。
3.外匯風(fēng)險(xiǎn)
由于近年來(lái)改革開(kāi)放的程度逐漸加強(qiáng)，越來(lái)越多的國(guó)際貿(mào)易，造成企業(yè)資本中蘊(yùn)含著一部分外匯儲(chǔ)備，這樣就造成企業(yè)因其資產(chǎn)或者負(fù)債以外幣表示，而受到未知因素的影響，使資產(chǎn)減少或者負(fù)債的可能性增加，造成外匯風(fēng)險(xiǎn)。由于外匯易受國(guó)家政策、國(guó)家實(shí)力的影響，加上我國(guó)貿(mào)易公司外匯風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，外匯應(yīng)對(duì)措施較亂，外匯風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制缺失等現(xiàn)狀，更加加大了我國(guó)貿(mào)易公司的外匯風(fēng)險(xiǎn)。
4.信用保險(xiǎn)意識(shí)薄弱
我國(guó)目前信用管理缺失，信用管理模式落后，應(yīng)收賬款壞賬金額巨大，這一情形嚴(yán)重?fù)p害了企業(yè)的資本，大大的增大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。然而我國(guó)對(duì)于規(guī)避此風(fēng)險(xiǎn)尚未形成意識(shí)，也未采取有效措施，長(zhǎng)此以往將會(huì)對(duì)企業(yè)的資本造成嚴(yán)重影響，進(jìn)而損害貿(mào)易公司的發(fā)展與利益。
三、我國(guó)貿(mào)易公司主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制辦法
1.完善貿(mào)易公司資本結(jié)構(gòu)
公司資本是公司經(jīng)營(yíng)最根本的保障，有充足的資本才能更好地保障企業(yè)的發(fā)展，因?yàn)榛I資需要時(shí)間和成本，具備一定風(fēng)險(xiǎn)，這就需要公司的財(cái)務(wù)人員與領(lǐng)導(dǎo)層合理的對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和市場(chǎng)發(fā)展進(jìn)行分析，從而預(yù)留出企業(yè)所需的應(yīng)急資金并嚴(yán)格限制這筆資金的挪用，為企業(yè)留下退路。
2.嚴(yán)格把關(guān)貿(mào)易公司的投資方案
貿(mào)易公司需要不斷完善投資項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃，從前期市場(chǎng)分析，項(xiàng)目評(píng)估到投資施工直至最后成果驗(yàn)收投產(chǎn)以及銷路擴(kuò)展應(yīng)形成一套完整的鏈條，降低每個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)而具體的投資方案，精確而嚴(yán)密的市場(chǎng)考察才能使公司實(shí)現(xiàn)投資利益的最大化。
3.健全貿(mào)易公司外匯風(fēng)險(xiǎn)控制體制
在現(xiàn)如今這個(gè)全球化的時(shí)代，隨著國(guó)與國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)日益頻繁，外匯風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸增加，因此有必要建立完善的貿(mào)易公司外匯風(fēng)險(xiǎn)控制體制。企業(yè)要時(shí)刻關(guān)注匯率的變化趨勢(shì)，及時(shí)做出調(diào)整，購(gòu)買遠(yuǎn)期匯率是最有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方式。鑒于外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)隨著某一國(guó)家的國(guó)家政策的變化而改變，因此購(gòu)買信用保險(xiǎn)，將匯率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給信保公司是降低外匯風(fēng)險(xiǎn)的重要方法。隨著國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，選擇多樣化的應(yīng)對(duì)手段將會(huì)大大的降低外匯給貿(mào)易公司帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4.構(gòu)建貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系
嚴(yán)格把控公司財(cái)務(wù)是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑，貿(mào)易公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要從特定風(fēng)險(xiǎn)控制、全面財(cái)務(wù)管理控制、財(cái)務(wù)監(jiān)控、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略控制、操作控制、法律與監(jiān)管服從情況控制以及監(jiān)控方面來(lái)構(gòu)建。特定風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)合了企業(yè)業(yè)務(wù)控制與信息及信息過(guò)程控制，來(lái)降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。全面財(cái)務(wù)管理控制通過(guò)控制人員、制度、流程來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)公司的全面的財(cái)務(wù)管理控制，維持業(yè)務(wù)過(guò)程與支持該業(yè)務(wù)過(guò)程的信息之間的平衡，進(jìn)而保證公司的正常健康運(yùn)行。財(cái)務(wù)監(jiān)控是對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督與管理。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略控制就通過(guò)監(jiān)督市場(chǎng)變化，評(píng)估發(fā)展空間，及時(shí)的針對(duì)外部變化調(diào)整貿(mào)易公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，更好的把控市場(chǎng)。操作控制就是完善企業(yè)的技術(shù)，提高產(chǎn)品的質(zhì)量，不斷革新技術(shù)，不斷創(chuàng)新保障市場(chǎng)地位。法律與監(jiān)管服從情況控制目的在于防止有權(quán)員工惡意實(shí)施不道德行為、違反法律，進(jìn)而增加企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的行為，具有系統(tǒng)性的同時(shí)又不失靈活性。監(jiān)控就是對(duì)貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整體監(jiān)督管理，要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就要有一定的懲罰措施，監(jiān)控就是對(duì)貿(mào)易公司管理的基本要求，也是控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。
參考文獻(xiàn)：
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析
(一)資本結(jié)構(gòu)不合理是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的根本原因
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表可以把財(cái)務(wù)狀況分為三種類型：一類是流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)置大部分由流動(dòng)負(fù)債籌集，小部分由長(zhǎng)期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長(zhǎng)期自有資金和大部分長(zhǎng)期負(fù)債籌集，也就是流動(dòng)負(fù)債全部用來(lái)籌集流動(dòng)資產(chǎn)，自有資本全部用來(lái)籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型。二類是資產(chǎn)負(fù)債表中累計(jì)結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損吃掉，從而總資本中自有資本比重下降，出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)。三類是虧損侵蝕了全部自有資本，而且也吃掉了負(fù)債一部分，這種情況屬于資不抵債，必須采取措施。有些企業(yè)過(guò)于追求成本最低的籌資方式是錯(cuò)誤的。首先，過(guò)度負(fù)債會(huì)抵消減稅增加的收益。因?yàn)?，隨著負(fù)債比重的增加，企業(yè)利息費(fèi)用在增加，企業(yè)喪失償債能力的可能性在加大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在加大。這時(shí)，無(wú)論是企業(yè)投資者還是債權(quán)人都會(huì)要求獲得相應(yīng)的補(bǔ)償，即要求提高資金報(bào)酬率，從而使企業(yè)綜合資本成本大大提高。其次，負(fù)債籌資的資本成本雖然低于其它籌資方式，但不能用單項(xiàng)資本成本的高低作為衡量的標(biāo)準(zhǔn)，只有當(dāng)企業(yè)總資本成本最低時(shí)的負(fù)債水平才是較為合理的。因此，資本結(jié)構(gòu)在客觀上存在最優(yōu)組合，企業(yè)在籌資決策中，要通過(guò)不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)使其趨于合理，直至達(dá)到企業(yè)綜合資本成本最低的資本結(jié)構(gòu)，方能實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大化這一目標(biāo)。
(二)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境因素
企業(yè)財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境。財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境復(fù)雜多變是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部原因。眾所周知，持續(xù)的通貨膨脹，將使企業(yè)資金供給持續(xù)發(fā)生短缺，貨幣性資金持續(xù)貶值，實(shí)物性資金相對(duì)升值，資金成本持續(xù)升高。而利率的變動(dòng)必然會(huì)產(chǎn)生利率風(fēng)險(xiǎn)，包括支付的利息過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)生利息的投資發(fā)生虧損的風(fēng)險(xiǎn)和不能履行償債義務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)因素也會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的影響。財(cái)務(wù)管理的環(huán)境具有復(fù)雜性和多變性，外部環(huán)境變化可能為企業(yè)帶來(lái)某種機(jī)會(huì)，也可能使企業(yè)面臨某種威脅。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)如果不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境，必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)困難。目前，海西許多企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，由于機(jī)構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)偏低，財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度不健全，管理基礎(chǔ)工作欠缺等原因，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對(duì)外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。具體表現(xiàn)在企業(yè)不能對(duì)外部環(huán)境的變化進(jìn)行科學(xué)的預(yù)見(jiàn)，反映滯后，措施不力，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足
企業(yè)只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，海西許多企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。由于海西市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時(shí)，由于企業(yè)在賒銷過(guò)程中，對(duì)客戶的信用等級(jí)了解欠缺，缺乏控制，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控。大量比例的應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)財(cái)務(wù)決策缺乏科學(xué)性導(dǎo)致決策失誤
財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。避免財(cái)務(wù)決策失誤的前提是財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化。目前，海西企業(yè)的財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策現(xiàn)象，由此導(dǎo)致決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，在固定資產(chǎn)投資決策過(guò)程中，由于對(duì)投資項(xiàng)目的可行性缺乏周密系統(tǒng)的分析和研究，加之決策所依據(jù)的經(jīng)濟(jì)信息不全面、不真實(shí)，以及決策者決策能力低下等原因，導(dǎo)致投資決策失誤頻繁發(fā)生。決策失誤使投資項(xiàng)目不能獲得預(yù)期的收益，投資無(wú)法按期收回，給企業(yè)帶來(lái)巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)外投資，包括有價(jià)證券投資、聯(lián)營(yíng)投資等。有價(jià)證券投資風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，由于投資決策者對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不足，決策失誤及盲目投資導(dǎo)致一些企業(yè)產(chǎn)生巨額投資損失，也必然影響企業(yè)的投資效益，影響了企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力，從而給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
(五)企業(yè)內(nèi)部關(guān)系混亂
企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系混亂是海西企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因，企業(yè)與內(nèi)部各部門之間及企業(yè)與上級(jí)企業(yè)之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明，管理混亂的現(xiàn)象，造成資金使用效率低下，資金流失嚴(yán)重，資金的安全性、完整性無(wú)法得到保障。在海西，資金結(jié)構(gòu)主要是指企業(yè)全部資金來(lái)源于權(quán)益資金與負(fù)債資金的比例關(guān)系。由于籌資決策失誤等原因，企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象普遍存在。具體表現(xiàn)在負(fù)債在資金結(jié)構(gòu)中比例過(guò)高，很多企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到30％以上，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，償付能力不足，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)庫(kù)存周轉(zhuǎn)率不高，存貨所占比重相對(duì)較大，且很多表現(xiàn)為超儲(chǔ)積壓無(wú)法實(shí)現(xiàn)銷售，或者材料物質(zhì)變質(zhì)，也就表現(xiàn)為存貨變現(xiàn)困難。而存貨流動(dòng)性差，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降，造成資金無(wú)效占用，加重財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。長(zhǎng)期庫(kù)存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不慎造成的損失。
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范措施
(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制
1．防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，建立財(cái)務(wù)預(yù)警分析指標(biāo)體系。產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)的直接原因是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理不當(dāng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代企業(yè)面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，尤其是在海西市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育不健全的條件下更是不可避免，因此，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立和完善財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)尤其必要。我們可以，通過(guò)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)；通過(guò)確立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。
首先，建立短期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。企業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，是財(cái)務(wù)管理工作別重要一環(huán)，準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)應(yīng)收，應(yīng)付賬款及存貨等因素進(jìn)行監(jiān)控，可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，使經(jīng)營(yíng)者能夠及早采取措施。其次，建立長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)．其中獲利能力、償債能力指標(biāo)最具有代表性。一般來(lái)講，企業(yè)都會(huì)有債務(wù)負(fù)擔(dān)，所以便有籌資風(fēng)險(xiǎn)。而一個(gè)全部擁有資本從事經(jīng)營(yíng)的企業(yè)只有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而沒(méi)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，要根據(jù)預(yù)警信息權(quán)衡舉債經(jīng)營(yíng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確定債務(wù)比率。應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大
于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度。
2．合理確定債務(wù)規(guī)模。企業(yè)進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，首先應(yīng)該考慮企業(yè)舉債的規(guī)模和償債能力。一般而言，確定負(fù)債規(guī)模應(yīng)該考慮以下因素，如警惕財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的負(fù)面影響、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)注財(cái)務(wù)拮據(jù)成本。我們應(yīng)將負(fù)債經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)收益率與債務(wù)資本成本率進(jìn)行對(duì)比，只有前者大于后者，才能保證本息到期歸還，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)杠桿收益；同時(shí)還要考慮債務(wù)清償能力，即企業(yè)擁有現(xiàn)金多少或其資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng)弱；債務(wù)資本在各項(xiàng)目之間配置合理程度。根據(jù)上文提到的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的“診斷”，要對(duì)企業(yè)的負(fù)債進(jìn)行分析，可以從三個(gè)方面來(lái)看：(1)負(fù)債經(jīng)營(yíng)有利于提高經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)，使企業(yè)獲得負(fù)債資金效應(yīng)，降低資金成本，提高權(quán)益資本收益水平。(2)負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以迅速籌集資金，彌補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部資金不足，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。(3)負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)和破產(chǎn)的危機(jī)。首先，在資金結(jié)構(gòu)中，若負(fù)債的比例過(guò)大，即過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)，那么依賴于外界的因素過(guò)多，也就加大了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)稍有脫節(jié)，資金回收不及時(shí)，資金成本大幅度增加，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，削弱了企業(yè)活力。其次，因負(fù)債率升高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大，在財(cái)務(wù)杠桿作用下自有資金收益率下降，企業(yè)承受能力降低，償還能力減弱。一旦企業(yè)出現(xiàn)壞賬，產(chǎn)品積壓，那么必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)危機(jī)。所以企業(yè)在調(diào)整和控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，一定要將這個(gè)“度”限制在可控范圍之內(nèi)，如果超出這個(gè)范圍，就會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生巨大的破壞力，甚至將企業(yè)引向破產(chǎn)的邊緣。
(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
通過(guò)認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理的宏觀環(huán)境及其變化，提高企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力。建立和不斷完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境。面對(duì)不斷變化的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員，健全財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有效運(yùn)行，以防范因財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)策略來(lái)解決現(xiàn)階段和未來(lái)的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，任何環(huán)節(jié)的工作失誤都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須將風(fēng)險(xiǎn)防范貫穿于財(cái)務(wù)管理工作的始終。
對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做出恰當(dāng)?shù)奶幚?。?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理是風(fēng)險(xiǎn)的事后控制，具體方法主要有：堅(jiān)持謹(jǐn)慎性原則，建立風(fēng)險(xiǎn)基金。即在損失發(fā)生以前以預(yù)提方式或其他形式建立一項(xiàng)專門用于防范風(fēng)險(xiǎn)損失的基金。在損失發(fā)生后，或從已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)基金的項(xiàng)目中列支，或分批進(jìn)入經(jīng)營(yíng)成本，盡量減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)正?；顒?dòng)的干擾。建立企業(yè)資金使用效益監(jiān)督制度。加強(qiáng)流動(dòng)資金的投放和管理，提高流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力，增加企業(yè)的短期償債能力。注重投資決策問(wèn)題。投資決策是企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策的主要內(nèi)容之一，直接影響企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)決策者必須做好投資項(xiàng)目的可行性分析。
提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)決策的正確與否直接關(guān)系到財(cái)務(wù)管理工作的成敗，經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策會(huì)使決策失誤的可能性大大增加。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須采用科學(xué)的決策方法。在決策過(guò)程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計(jì)算及分析方法，并運(yùn)用科學(xué)的決策模型進(jìn)行決策。
理順企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系，做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一。為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須理順內(nèi)部的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。要明確各部門在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位、作用及職責(zé)，并賦予相應(yīng)的權(quán)力，真正做到權(quán)責(zé)分明，各負(fù)其責(zé)。而在利益分配方面，應(yīng)兼顧企業(yè)各方利益，以調(diào)動(dòng)各部門參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，從而真正做到責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一，使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系清晰明了。
通過(guò)企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)等方式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的投資項(xiàng)目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實(shí)現(xiàn)收益共享，風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，從而分散投資風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)獨(dú)家承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；由于市場(chǎng)需求具有不確定性、易變性，企業(yè)分散風(fēng)險(xiǎn)可采用多種經(jīng)營(yíng)方式，即同時(shí)經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品。在多種經(jīng)營(yíng)方式下，某些產(chǎn)品因滯銷產(chǎn)生的損失，可能會(huì)被其他產(chǎn)品帶來(lái)的收益所抵消，從而可以避免經(jīng)營(yíng)單一產(chǎn)生的無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)通過(guò)某些手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)的方法，將財(cái)產(chǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)。將產(chǎn)品賣給商業(yè)部門，將一些定點(diǎn)的業(yè)務(wù)交給具有豐富經(jīng)驗(yàn)技能、擁有專門人員和設(shè)備的專業(yè)公司去完成等。采用轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的方式將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)部分或全部轉(zhuǎn)移給他人承擔(dān)，可以大大降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
面對(duì)客觀存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當(dāng)降低負(fù)債資金占全部資金的比重，以達(dá)到降低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)市場(chǎng)不可測(cè)因素增多，股票價(jià)格出現(xiàn)劇烈波動(dòng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)及時(shí)降低股票投資在全部對(duì)外投資所占的比重，從而降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，企業(yè)可以通過(guò)提高產(chǎn)品的質(zhì)量、改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、努力開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品及開(kāi)拓新市場(chǎng)等手段，提高產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，降低因產(chǎn)品滯銷、市場(chǎng)占有率下降而產(chǎn)生的不能實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，可以通過(guò)付出一定代價(jià)的方式來(lái)降低產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性。建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)及化解風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)基金，如對(duì)長(zhǎng)期負(fù)債建立專項(xiàng)償債基金，以此降低對(duì)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。選擇最佳資本結(jié)構(gòu)，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最小而盈利能力達(dá)到最大化。企業(yè)籌措資金時(shí)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)特點(diǎn)與發(fā)展的不同時(shí)期，既充分考慮經(jīng)營(yíng)規(guī)模、盈利能力及金融市場(chǎng)狀況，又要考慮企業(yè)現(xiàn)有資金以及未來(lái)的財(cái)務(wù)收支狀況，選擇使綜合資金成本最低的融資組合，確定銀行融資規(guī)模與結(jié)構(gòu)，動(dòng)態(tài)地平衡短期、中期與長(zhǎng)期負(fù)債比率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。
一、成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀及原因分析
（一）成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 成長(zhǎng)型企業(yè)是指在較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，擁有挖掘潛力資源的能力，并可以維持快速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，且具有良好發(fā)展前景的企業(yè)。通過(guò)這個(gè)定義可以知道成長(zhǎng)型企業(yè)具有時(shí)期長(zhǎng)（至少3年）、發(fā)展迅速、具有挖掘潛力資源的能力三個(gè)特點(diǎn)。
（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)方面?；I資風(fēng)險(xiǎn)方面主要表現(xiàn)為自有資本不足、外部融資困難，資本結(jié)構(gòu)不合理等方面。企業(yè)在其快速發(fā)展階段，企業(yè)內(nèi)部所積累的理論一般處于較低水平，造成這種現(xiàn)象的原因主要是因?yàn)槭找嬖鲩L(zhǎng)較資產(chǎn)增長(zhǎng)來(lái)說(shuō)具有一定的滯后性，因此，企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)會(huì)存在資產(chǎn)收益率較低的現(xiàn)象。又由于成長(zhǎng)型企業(yè)用于內(nèi)部積累的資金有限，因此，會(huì)制約企業(yè)的快速發(fā)展。另外，企業(yè)內(nèi)部資本機(jī)構(gòu)不合理，這主要表現(xiàn)在負(fù)債資本的比例安排問(wèn)題方面。
（2）投資風(fēng)險(xiǎn)方面。投資風(fēng)險(xiǎn)方面主要表現(xiàn)為投資方向非相關(guān)多元化、投資項(xiàng)目決策失誤兩個(gè)方面。一是投資方向非相關(guān)多元化，許多成長(zhǎng)型企業(yè)沒(méi)有一個(gè)明確的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)果投資分散化；二是投資項(xiàng)目決策失誤，很多企業(yè)為了保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，不被市場(chǎng)所淘汰，因此想要使自己的生產(chǎn)技術(shù)領(lǐng)先，因此，不斷更新設(shè)備、進(jìn)行技術(shù)改造、研發(fā)新產(chǎn)品等，這些均需要高額的投資，并且回收周期很長(zhǎng)，這就使資金無(wú)法有效運(yùn)轉(zhuǎn)，使得企業(yè)的資金斷裂，面臨投資風(fēng)險(xiǎn)。
（3）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)方面。營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)方面主要表現(xiàn)為企業(yè)資金周轉(zhuǎn)緩慢，利用率低等現(xiàn)象。成長(zhǎng)型企業(yè)由于資金較少，且資金回收周期長(zhǎng)，所以存在資金流動(dòng)率低、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債率低等現(xiàn)象，因此，企業(yè)的短期償債能力較低，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，企業(yè)就可能會(huì)遭遇財(cái)務(wù)危機(jī)。
（二）成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析
（1）外部原因分析。外部原因主要包括兩個(gè)方面：一是宏觀經(jīng)濟(jì)因素。近年來(lái)，我國(guó)企業(yè)發(fā)展迅速，要擴(kuò)大規(guī)模，就會(huì)相應(yīng)增加投入，所以對(duì)資金的需求量很大。但由于貸款困難，因此，即使是企業(yè)可以申請(qǐng)到貸款，也需要償還很高的利息，如果企業(yè)盈利，可以償還貸款，但是如果企業(yè)沒(méi)有盈利，那么企業(yè)還要償還高額的利息。因此，成長(zhǎng)型企業(yè)面臨著很高的籌資風(fēng)險(xiǎn)。二是信貸歧視。許多商業(yè)銀行不愿貸給那些處于形成初期的成長(zhǎng)型企業(yè)，而是選擇貸給大型企業(yè)。所以，根據(jù)上述兩個(gè)原因，處于創(chuàng)業(yè)時(shí)期的成長(zhǎng)型企業(yè)想要發(fā)展起來(lái)則是非常困難的。
（2）內(nèi)部原因分析。內(nèi)部原因涉及到三個(gè)方面，一是企業(yè)戰(zhàn)略方面，我國(guó)的成長(zhǎng)型企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)決策時(shí)通常是主觀決策的，而沒(méi)有利用理論知識(shí)來(lái)進(jìn)行客觀分析，因此，經(jīng)常會(huì)引起決策失誤，使企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；二是企業(yè)管理方面，目前，我國(guó)成長(zhǎng)型企業(yè)的管理人員素質(zhì)普遍較低，缺乏對(duì)企業(yè)進(jìn)行管理的能力、素質(zhì)有限，這種現(xiàn)象在家族式企業(yè)中尤為明顯；三是企業(yè)債務(wù)規(guī)模、期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)，若企業(yè)投資規(guī)模大，就需要多進(jìn)行籌資，反之，就需要少籌資，而處于發(fā)展階段、摸索階段的成長(zhǎng)型企業(yè)對(duì)于籌資把握不當(dāng)，經(jīng)常造成資金分配不合理現(xiàn)象的發(fā)生。
二、成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建及特征
（一）成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系構(gòu)建 一個(gè)企業(yè)想要生存發(fā)展必須有良好的資金循環(huán)系統(tǒng)，能夠保證企業(yè)的現(xiàn)金流保持順暢的狀態(tài)，保持可供企業(yè)調(diào)動(dòng)的現(xiàn)金處于充足狀態(tài)，因此，企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的控制，比如保持現(xiàn)金流流暢、安全，從而降低企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的概率，進(jìn)而使得企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、長(zhǎng)期的發(fā)展。因此，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理時(shí)的直接目標(biāo)應(yīng)該為現(xiàn)金流量最大化，而企業(yè)的最終目標(biāo)則是企業(yè)價(jià)值最大化。針對(duì)我國(guó)的現(xiàn)狀，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，如圖1。
（二）成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系特征 前文所構(gòu)建的成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系主要是以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的理論為基礎(chǔ)進(jìn)行構(gòu)建的，它主要有以下兩點(diǎn)主要特征。
（1）以現(xiàn)金流為控制對(duì)象。前文提到過(guò)企業(yè)的直接目標(biāo)是使現(xiàn)金流實(shí)現(xiàn)最大化，因此，要以現(xiàn)金流為控制對(duì)象。目前，企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)普遍采用價(jià)值管理這一管理工具，因此，企業(yè)的任何活動(dòng)，比如制定企業(yè)戰(zhàn)略計(jì)劃、開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)規(guī)劃、薪酬設(shè)計(jì)、政策選擇、資產(chǎn)重組等，這些都需要企業(yè)進(jìn)行高效的運(yùn)作，并且時(shí)刻以控制現(xiàn)金流為直接目標(biāo)，這樣，就可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值鏈的有效管理，降低企業(yè)的運(yùn)作成本，提高企業(yè)的利潤(rùn)率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。因此，把現(xiàn)金流作為控制對(duì)象具有重要作用，不但可以為企業(yè)帶來(lái)利潤(rùn)，還可以為企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展做貢獻(xiàn)。
（2）風(fēng)險(xiǎn)管理流程處于重要地位。現(xiàn)代企業(yè)管理中，風(fēng)險(xiǎn)管理處于重要地位，只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，才能降低企業(yè)在進(jìn)行決策時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，才能避免企業(yè)因決策失誤遭受損失甚至破產(chǎn)。而在風(fēng)險(xiǎn)管理中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理又處于重要地位，一個(gè)企業(yè)存在的前提就是有足夠的資金來(lái)維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)與經(jīng)營(yíng)，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到良好控制后，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)的最大化，也就是實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理流程具有重要地位。風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括四個(gè)步驟，一是環(huán)境分析，也就是對(duì)企業(yè)所處環(huán)境尤其是財(cái)務(wù)環(huán)境進(jìn)行分析，判斷該環(huán)境是否適合進(jìn)行投資或者進(jìn)行銷售等；二是目標(biāo)設(shè)定，主要是從企業(yè)這一宏觀層面來(lái)設(shè)定，只有企業(yè)層面的目標(biāo)設(shè)定之后，其他部門、員工等微觀層面才有可能設(shè)定工作目標(biāo)；三是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，主要是指企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，要及時(shí)有效地判斷出企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，從而避免因?yàn)檎`判遭受損失；四是風(fēng)險(xiǎn)控制，主要是在風(fēng)險(xiǎn)被識(shí)別之后采取的措施，主要是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防以及風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后將損失最小化。
三、成長(zhǎng)型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制建議
（一）預(yù)算控制方法方面 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法很多，對(duì)于成長(zhǎng)型企業(yè)而言，提出以下幾點(diǎn)建議。
（1）編制籌資及投資預(yù)算，加強(qiáng)資金的管理。每一個(gè)企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)活動(dòng)時(shí)，尤其是長(zhǎng)期投資活動(dòng)，首先要做的就是制定資金籌集方案，并且對(duì)資金來(lái)源作好記錄。另外，在做好資金來(lái)源記錄時(shí)，還需要對(duì)這些資金的去向做好計(jì)劃，也就是編制預(yù)算，只有做好預(yù)算，才能避免企業(yè)因?yàn)閬y投資而遭受損失。但是，對(duì)于我國(guó)的成長(zhǎng)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，籌集資金屬于他們面臨的一個(gè)難題，因此，當(dāng)成長(zhǎng)型企業(yè)籌集到資金之后，一定要對(duì)每一筆資金都做到精打細(xì)算，要保證每一筆資金投資之后都能夠得到回報(bào)，因此，成長(zhǎng)型企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制的時(shí)候，一定要選取科學(xué)的理論依據(jù)，并且要考慮周詳，爭(zhēng)取做到預(yù)算滿足全面、科學(xué)、節(jié)約的特點(diǎn)。另外，在之后的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要建立一個(gè)有效的監(jiān)管機(jī)制，保證資金按照預(yù)算合理有效地進(jìn)行運(yùn)作，只有這樣，才能夠?qū)⑵髽I(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
（2）編制預(yù)算要準(zhǔn)確。一個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金流量可以反映出該企業(yè)的資金流向以及經(jīng)營(yíng)水平，因此，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算具有重要意義，首先，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算可以為企業(yè)管理人員提供參考，幫助其進(jìn)行快速有效的判斷；其次，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算可以有效地控制企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，防止貪污浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生；再次，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算可以培養(yǎng)企業(yè)良好的資金管理體系，為企業(yè)之后的發(fā)展打好基礎(chǔ)；最后，編制企業(yè)的現(xiàn)金流量預(yù)算可以對(duì)現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)快速有效的管理。
（二）控制內(nèi)容方面 企業(yè)的現(xiàn)金流量從現(xiàn)金來(lái)源以及企業(yè)活動(dòng)性質(zhì)的角度來(lái)劃分，可以分為：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量，因此，在進(jìn)行預(yù)算控制時(shí)，需要從籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)三方面著手。
（1）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)以及銷售風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。因此，成長(zhǎng)型企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：一是運(yùn)用適時(shí)制對(duì)存貨進(jìn)行管理。傳統(tǒng)的庫(kù)存管理觀念是使庫(kù)存成本降到最低，他們認(rèn)為為了保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)，比如生產(chǎn)、銷售，儲(chǔ)存貨物在企業(yè)管理中，是必不可少的一部分，因此，為了使企業(yè)利益最大化，傳統(tǒng)的管理思想要求將庫(kù)存成本降到最低。但是現(xiàn)代的庫(kù)存管理觀念是零庫(kù)存，也就是將庫(kù)存量降到最低，也就是企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)規(guī)?？s小，企業(yè)的存貨減少，企業(yè)只有在使用原材料或者銷售產(chǎn)品之前才會(huì)進(jìn)行存儲(chǔ)，并且隨著地價(jià)的飛速上漲，企業(yè)會(huì)選擇減少倉(cāng)庫(kù)面積或者使用第三方倉(cāng)庫(kù)等。二是縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理。企業(yè)的應(yīng)收賬款具有兩面性，一方面，企業(yè)具有應(yīng)收賬款說(shuō)明企業(yè)的銷售業(yè)績(jī)可觀，且存在應(yīng)收賬款可以使存貨減少，這樣就會(huì)降低存貨成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力；另一方面，應(yīng)收賬款不在企業(yè)的現(xiàn)有資金范圍內(nèi)，一旦企業(yè)面臨財(cái)務(wù)危機(jī)，而應(yīng)收賬款又無(wú)法收回，則可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。因此，成長(zhǎng)型企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)客戶的信用調(diào)查和評(píng)估、將銷售收現(xiàn)額作為銷售人員業(yè)績(jī)考核的終極指標(biāo)、定期做好應(yīng)收賬款的分析以及加強(qiáng)拖欠款項(xiàng)的催收。三是延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，減緩現(xiàn)金流出的速度。應(yīng)付賬款屬于企業(yè)購(gòu)買原材料或者設(shè)備后，沒(méi)有立即付款造成的，因此，在購(gòu)買產(chǎn)品與付款這一短期時(shí)間內(nèi)，企業(yè)可以進(jìn)行短期投資，獲取利潤(rùn)。同時(shí)，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)期，可以降低現(xiàn)金流動(dòng)的速率，這樣，就可以緩解企業(yè)，尤其是成長(zhǎng)型企業(yè)所面臨的資金短缺的問(wèn)題。
（2）投資風(fēng)險(xiǎn)控制。目前，我國(guó)的成長(zhǎng)型企業(yè)普遍資金短缺，在這種條件下，資本投資并非一個(gè)明智的選擇，因此，選擇去做投資的成長(zhǎng)型企業(yè)需要謹(jǐn)慎考慮，一旦投資決策失誤，就有可能使企業(yè)面臨巨額的債務(wù)，出現(xiàn)現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)數(shù)的現(xiàn)象。所以，成長(zhǎng)型企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)該注意以下兩點(diǎn)：一是確定企業(yè)戰(zhàn)略定位，加強(qiáng)現(xiàn)金流戰(zhàn)略性管理；二是科學(xué)決策，選擇創(chuàng)造價(jià)值的投資項(xiàng)目。
（3）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制?；I集資金是成長(zhǎng)型企業(yè)獲取資金的一個(gè)重要來(lái)源，只有不斷籌集資金才能夠滿足其快速發(fā)展的需要，比如在企業(yè)成立初期，企業(yè)需要在設(shè)備、技術(shù)、員工等方面投入大量資金，而當(dāng)企業(yè)逐漸成長(zhǎng)壯大之后，有需要更換設(shè)備、開(kāi)發(fā)技術(shù)、進(jìn)行員工培訓(xùn)等，這些同樣需要大量的資金投入，因此，成長(zhǎng)型企業(yè)能夠保持成長(zhǎng)的前提便是擁有足夠的資金支持，因此，為了保證企業(yè)的資金充足，可以采取以下幾點(diǎn)。一是力爭(zhēng)取得銀行支持，獲得貸款；二是企業(yè)內(nèi)部籌集；三是努力尋求政府資助；四是引入風(fēng)險(xiǎn)投資；五是積極爭(zhēng)取上市融資。
參考文獻(xiàn)：
