時間：2023-10-07 15:45:00
序論：在您撰寫財務工作對公司的貢獻時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關鍵詞：財務管理 對會計人員的挑戰(zhàn)
一、加強現(xiàn)代企業(yè)的財務管理工作
財務管理是一種管理活動，財務管理的目標是企業(yè)的價值或股東財富的最大化。企業(yè)管理的目標可以概括為生存、發(fā)展和獲利。求生存是對財務管理的第一個要求；企業(yè)是在發(fā)展中求得生存的，企業(yè)的發(fā)展離不開資金?；I集企業(yè)發(fā)展所需要的資金，是對財務管理的第二個要求；企業(yè)必須能夠獲利，才有生存的價值。從財務上看。盈利就是使資產(chǎn)獲得超過其投資的回報。通過合理、有效地使用資金使企業(yè)獲利，是對財務管理的第三個要求。
財務管理的職能是隨管理職能概念的發(fā)展而變化的。對管理職能的認識從計劃和控制發(fā)展到了決策、計劃和控制。因此財務管理的職能就是決策、計劃和控制。計劃的目的是落實既定政策，明確本階段應完成的全部事項；控制是執(zhí)行決策和計劃的過程；計劃和控制都是決策的執(zhí)行過程，財務管理最主要職能是決策。財務管理的運行表現(xiàn)為一個循環(huán)過程，財務管理的循環(huán)過程包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等幾個既互相聯(lián)系又有一定區(qū)別的階段。目前我國許多企業(yè)的財務管理不夠完善，尤其是企業(yè)主要領導不重視，任由管理過程自發(fā)運轉，導致效率十分低下，從而影響財務管理的良性循環(huán)。所以一定要做到：強調財務決策的核心地位，建立科學的財務管理規(guī)劃機制。規(guī)劃是指利用各個時期的財務會計資料和數(shù)據(jù)及相關信息，對企業(yè)某一時期的財務活動進行科學的預測，從而做出準確的財務決策，并根據(jù)財務決策的結果，編制整個企業(yè)的財務計劃和各個責任單位的財務計劃，用來指導和控制未來的財務活動；完善財務控制方法，建立科學的調節(jié)機制。建立科學的財務管理調節(jié)機制，必須完善財務控制的方法體系，這一體系包括防護性控制、前饋性控制和反饋控制；加強財務分析，建立科學的激勵機制。激勵機制離不開財務分析和財務評價，尤其離不開財務上的比較分析法。既對同類指標的不同方面進行比較，從數(shù)量上確定差異，為獎懲提供依據(jù)。比如同計劃數(shù)進行對比，與歷史同期數(shù)據(jù)進行對比，與同行業(yè)進行對比等等均可反映出其完成狀況，與歷史上存在的差異及在行業(yè)中的位置等，進而發(fā)現(xiàn)優(yōu)勢、找出不足。只有這樣才能對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績進行科學的評價。
二、知識經(jīng)濟時代對會計工作提出的新挑戰(zhàn)
(一)知識經(jīng)濟要求會計服務范圍廣泛化、會計手段現(xiàn)代化
在物質經(jīng)濟時代，物質資源的流動、轉移、分配等經(jīng)濟行為對會計體系的建立和完善具有重要的影響，會計的服務對象主要是物質資源的生產(chǎn)、銷售領域，在企業(yè)會計系統(tǒng)中，會計處理的對象主要是物質資源的價值。而在知識經(jīng)濟時代，會計服務的對象、會計處理的對象都發(fā)生了重大的變化。一是對人力資源、信息、知識產(chǎn)權等無形資產(chǎn)的處理在會計系統(tǒng)中所占的比重越來越大；二是知識經(jīng)濟是一個多元經(jīng)濟，它不僅要求會計要越來越多地處理與物質資源有關的業(yè)務，也要處理與非物質資源有關的業(yè)務。如信息的收集、加工、傳遞等等；三是會計咨詢、公證服務得到了較快發(fā)展，以服務為主導、信息為主導的相關產(chǎn)業(yè)的會計問題已經(jīng)成為會計的新領域。
會計作為一個以處理財務信息為主的經(jīng)濟信息系統(tǒng)，客觀上要求采用現(xiàn)代化的信息處理工具來加快信息處理的速度，這是財會電算化普及的根本目的。電算化會計系統(tǒng)在處理和提供會計信息上的穩(wěn)定性和可靠性已得到共識。網(wǎng)絡的運用，更進一步促進了會計系統(tǒng)之間的協(xié)作和相互監(jiān)控，提高了內(nèi)部控制制度的工作效率，保證了會計信息提供的及時性和信息質量的可靠性；同時，會計手段現(xiàn)代化使會計人員的工作強度大大降低，節(jié)約了大量時間?？梢园迅嗟木ㄙM在組織協(xié)調管理、經(jīng)營分析和參與決策等更多需要關注的方面上，使會計的功能范圍真正得到擴展。
(二)知識經(jīng)濟要求會計人才的結構多元化、會計教育多層化、會計市場國際化
在物質經(jīng)濟時代，要成為合格的會計人才，最關鍵的是對本專業(yè)知識的掌握程度和在處理各種經(jīng)濟活動中的應變能力。知識經(jīng)濟時代，會計人員不僅要懂得專業(yè)知識和技能，更要懂得信息技術、網(wǎng)絡技術、軟件設計，軟件操作等一系列新的技術和知識。同時，由于知識經(jīng)濟是以高科技為標志的經(jīng)濟，會計人員的科技知識也成為一個新要求。要不斷發(fā)展多層次的會計網(wǎng)絡體系教育，會計教育對象多樣化(如專業(yè)學歷教育與在職教育、就業(yè)教育與后續(xù)教育等)。會計教育目標多層次化與會計教育內(nèi)容多層次化，目前會計體系教育越來越多元化。
隨著世界范圍內(nèi)經(jīng)濟的復雜化和高級化，社會各方面對會計公證服務的要求也越來越強，會計的服務領域也越來越寬。經(jīng)濟活動的國際化，對會計服務的國際化也提出了要求，一方面準許國外會計公司進入中國會計市場，承認國外會計公司的注冊資格和身份，參與國內(nèi)公司的財務報表審計和其他業(yè)務活動；另一方面國內(nèi)會計師事務所也要積極走出國門，進軍國際會計市場，承攬跨國公司及國外公司的審計等公證業(yè)務。
三、知識經(jīng)濟對財會人員提出了更高的要求
關鍵詞：公司治理結構；財務風險；風險防范
1企業(yè)存在的財務風險
1.1市場經(jīng)營環(huán)境風險
在企業(yè)的經(jīng)營環(huán)節(jié)中，國家的經(jīng)濟政策和外部經(jīng)濟環(huán)境對企業(yè)的生存和發(fā)展具有重要的影響，企業(yè)可以根據(jù)相關的政策決定企業(yè)的運營管理模式和方向，對企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略進行相應的調整，期間都可能產(chǎn)生財務活動，進而成為企業(yè)的財務風險問題。外部經(jīng)濟環(huán)境的變化可能對企業(yè)的固定資本、投資都產(chǎn)生一定的影響，還會引起股市、利率以及國際匯率的變化，這些經(jīng)濟情況的變動，對于有相關業(yè)務的企業(yè)來說，給其帶來的財務風險是巨大的，企業(yè)的財務情況會因為宏觀經(jīng)濟的良好而呈現(xiàn)客觀的經(jīng)濟收益，而當宏觀經(jīng)濟下行時，某些企業(yè)則會出現(xiàn)抵抗金融風險能力不足的態(tài)勢，給企業(yè)的生存和發(fā)展帶來巨大的影響，如果企業(yè)在制訂跨行業(yè)或者跨地域等重要的經(jīng)濟決策時，缺乏對外部經(jīng)濟環(huán)境的充分考量，一旦發(fā)生財務風險會使企業(yè)非常被動，甚至造成嚴重的不良經(jīng)營后果。
1.2管理風險
企業(yè)只要涉及財務行為，就會隨之產(chǎn)生財務風險，但是在實際工作環(huán)節(jié)中，企業(yè)的管理者和相關的財務工作人員對財務風險的意識程度普遍偏低，沒有對市場的外部經(jīng)營環(huán)境進行充分的了解，使得在進行一些經(jīng)營決策時缺乏科學性和可操作性，容易出現(xiàn)投資目光短淺，追求眼前利益的現(xiàn)象，而缺少對長遠發(fā)展的規(guī)劃，沒有對投資進行科學的考查和分析，且投資規(guī)模小，對市場投資的時機具有極大的隨意性和盲目性，如果發(fā)生投資風險，造成企業(yè)的經(jīng)營困難。企業(yè)的財務管理人員雖然在進行財務管理工作，但工作意識還僅停留在財務層面上，卻沒有做到有效的財務管理意識，缺乏有效的財務管理工作，為企業(yè)帶來巨大的財務風險，而很多財務工作人員認為風險的防范是公司領導者的工作職責，與自身工作無關，使得企業(yè)的整體風險防范意識淡薄。
1.3制度風險
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，會制訂相應的財務管理制度和內(nèi)控管理制度，但是卻沒有讓制度切實有效的落實到工作實處，使得企業(yè)的財務管理狀態(tài)混亂，有的甚至將財務管理制度和內(nèi)部控制管理制度當作一紙空文，制度能否起到相應的管理和約束效果，重點在于制度的落實，在進行生產(chǎn)物資的采購和公司的銷售回款時，使用現(xiàn)金作為支付形式，財務人員可以對資金的使用和支取不進行詳細的登記說明，只需要有負責人簽字，便可以進行資金的支取，可能給企業(yè)造成財務的現(xiàn)金風險。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)品出現(xiàn)供過于求的銷售情況時，很多企業(yè)采用促銷或者賒銷的形式減少庫存，造成企業(yè)的應收賬風險。企業(yè)缺少有效的財務管理或者缺少對管理制度的有效落實，對企業(yè)的資產(chǎn)情況和資金使用情況都缺乏必要的科學管理措施，造成企業(yè)資源的閑置、資源的過度使用，或者資金盲目投入等現(xiàn)象，同樣可能造成企業(yè)的財務風險。
2加強公司治理結構防范企業(yè)財務風險對策
2.1關注企業(yè)外部市場經(jīng)濟環(huán)境的變化
雖然企業(yè)的一己之力對國家的經(jīng)濟政策制定和環(huán)境變化起不到任何作用，但是市場經(jīng)濟的大環(huán)境卻是由無數(shù)的企業(yè)共同營造的，企業(yè)要在日常的經(jīng)營活動中，加強對相關政策和市場經(jīng)濟變化形勢的了解，對多變的宏觀經(jīng)濟形勢進行及時了解和分析，考慮可能產(chǎn)生的行業(yè)動向和形勢變化，進而制訂可行的企業(yè)發(fā)展思路和決策，有助于企業(yè)提高自身在市場經(jīng)營環(huán)境中的適應能力和競爭實力。市場經(jīng)濟中存在的原材料上漲，人工費用上漲，給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來無形的壓力，缺乏對市場行情敏銳的洞察能力和解析能力，容易造成企業(yè)在市場拓展和產(chǎn)品運行過程中出現(xiàn)眾多不穩(wěn)定的因素，當發(fā)生財務風險時，往往造成不可挽回的經(jīng)濟損失。企業(yè)的領導層和決策層要加強對相關政策和經(jīng)濟發(fā)展形勢的解讀，分析其可能產(chǎn)生的影響程度，結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營情況，考慮企業(yè)綜合的財務狀況，以及實際的發(fā)展程度，及時對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營思路和發(fā)展戰(zhàn)略進行適當?shù)恼{整，以迎合時代和社會的發(fā)展步伐，靈活把握市場發(fā)展機遇，迎接挑戰(zhàn)，對可能產(chǎn)生的影響和后果提前做好防范措施，治理和完善企業(yè)的財務管理環(huán)境，使企業(yè)面臨財務風險時能夠應對自如，有的放矢。
2.2加強企業(yè)各組織結構層面的風險防范意識
企業(yè)的管理者首先要以身作則，增強自身的財務風險防范意識，加強對財務管理相關知識的了解和掌握，對政策的解讀和市場經(jīng)濟環(huán)境加深了解，便于在進行企業(yè)的經(jīng)營管理政策時，能夠具有科學性和可行性，避免盲目投資的行為發(fā)生，慎重考慮多元經(jīng)營等經(jīng)營模式，要對經(jīng)營行業(yè)有充分的了解和深入的調查研究之后才能進行相關經(jīng)濟行為，貿(mào)然進入陌生的經(jīng)營領域，降低企業(yè)原本的抗風險能力，要對這些因素進行深入的分析。在進行收購、兼并重組、上市等重大的經(jīng)濟財務行為時，需要對企業(yè)的經(jīng)濟實力和抵御經(jīng)濟風險能力進行全面綜合的考量，企業(yè)應該保持的發(fā)展理念是實現(xiàn)長久穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展，急功近利的經(jīng)營模式雖然可能會帶來適當?shù)慕?jīng)濟回報，但是其所面臨的風險也是不容忽視的。企業(yè)的工作人員同樣需要加強自身的財務風險防范意識，在進行產(chǎn)品的經(jīng)營銷售環(huán)節(jié)時，很多經(jīng)銷商和客戶都會采用付過定金之后，其余尾款采用賒銷的形式進行銷售，這種銷售形式會給企業(yè)帶來銷售額的增長，但與此同時也可能產(chǎn)生死賬壞賬情況，相關工作人員在進行業(yè)務拓展和市場開發(fā)時，要對客戶的經(jīng)營情況和償還能力進行全面的了解，并且時刻跟蹤產(chǎn)品的銷售情況，及時催款回款，避免給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟損失，造成企業(yè)的財務風險。
2.3建立全面完善的財務管理制度
企業(yè)要在日常經(jīng)營活動中，總結工作中可能出現(xiàn)的問題，對先進的現(xiàn)代財務管理制度加以學習和借鑒，同時結合企業(yè)自身的經(jīng)營管理情況，制定符合企業(yè)自身發(fā)展且可行性強、操作性強的財務管理制度、預算管理制度以及內(nèi)控管理制度，相關制度的完善能夠給企業(yè)的工作人員提供工作的執(zhí)行標準，使工作人員在進行相關的工作行為時能夠有據(jù)可依。財務管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)工作人員出現(xiàn)財務違規(guī)的問題要及時處理，工作環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏行為，要及時采取補救措施，盡量不給企業(yè)帶來影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的不必要麻煩。財務管理制度的有效落實，能夠使財務管理人員以認真負責的工作態(tài)度面對日常工作，不僅是簡單的會計數(shù)據(jù)計算核查，重點在于對財務的管理，對企業(yè)的資金和資產(chǎn)情況有深入的了解，及時發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)的財務問題，并向領導做出匯報，對企業(yè)的經(jīng)營情況進行密切的關注，適時給領導提出相應的建議，以完善企業(yè)的經(jīng)營狀態(tài)，給企業(yè)帶來更多的利潤增長空間，對工作中可能出現(xiàn)的財務風險問題，進行分析并且準備工作預案，以防止財務風險發(fā)生時茫然無措。預算管理制度和內(nèi)控管理制度作為財務管理制度的輔助力量，在企業(yè)的管理中起到至關重要的作用，企業(yè)要重視對這些制度的制定和落實，使企業(yè)的每一位員工都是管理制度的執(zhí)行者，做到企業(yè)在健康的軌道上運行和發(fā)展，防止財務風險情況的發(fā)生。
3結語
企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中，需要依靠公司治理結構指導相關工作的開展，多變的市場經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)的不良經(jīng)營管理理念以及內(nèi)部管理制度建設的缺失都可能引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)財務風險，企業(yè)需要基于公司治理結構，通過關注企業(yè)外部市場經(jīng)濟環(huán)境的變化、加強企業(yè)各組織結構層面的風險防范意識以及建立全面完善的財務管理制度等措施，使企業(yè)的財務風險防御機制得到完善，提升自身的綜合實力，促進企業(yè)財務風險防范能力的提高，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
作者:羅旌永 單位:泉州市八哥運動休閑用品有限公司
參考文獻
[1]谷豐,張林.優(yōu)化公司治理結構對技術資本運營效率的影響[J].學術交流,2016(11).
一、基本認識
1、信息采集是網(wǎng)絡化建設的基礎
目前，全社會已進入信息化時代，知識經(jīng)濟正以信息化為先導而迅猛發(fā)展，文物藏品檔案作為一種重要的信息資源無疑獲得了難得的發(fā)展機遇，同時也給文物藏品檔案的管理帶來了挑戰(zhàn)。網(wǎng)絡服務、無線與有線信息的交叉?zhèn)鬟f，給人類社會帶來便利、快捷、優(yōu)質的服務。而館藏文物的信息采集，數(shù)據(jù)庫建設，已經(jīng)搭上了信息化時代的快車。因此，重視網(wǎng)絡信息資源的利用和建設，全面采集和挖掘網(wǎng)絡數(shù)字化資源，在更高的基礎上為文博單位提供信息服務成為數(shù)字化時代信息搜集工作的重要內(nèi)容。目前，一般縣級的館藏文物達到1000件至3000件，上級的珍貴文物一般也有100件至500件，這無疑是一筆可觀的館藏珍寶。而數(shù)據(jù)庫建好后，就能迅速摸清家底、了解實情，館藏文物的基本情況也就一目了然，業(yè)務人員需要查調一件藏品，只需在電子資料庫中鍵入一個關鍵詞，系統(tǒng)就會快速作出反應，列出你所需要的圖片和文本，快捷方便又省事。
2、信息采集要為數(shù)據(jù)庫建設服好務
目前，作為一個縣級博物館和文物管理所，首先要配置電腦設備、數(shù)碼相機，這是信息采集工作必須具備的首要條件。其實是要學會電腦操作技術，掌握系統(tǒng)知識，如網(wǎng)絡信息檢索、數(shù)據(jù)庫制作、網(wǎng)頁制作、word排版等多種軟件或操作技術。再次是縣級博物館和文物管理所還要具備文物藏品的拍照技術，一件藏品不僅要從正面、側面、俯視面、底部等方位進行拍照，而且還要拍攝局部，以此達到清楚、明晰的目的。此外還要具備博物館相關的業(yè)務知識等，在不斷充實和提高自己的知識文化素養(yǎng)的同時，對館藏文物的名稱、完整情況、歷史來源、制作年代、文物特點及歷史沿革進行研究和探討。幾年來，縣級館藏文物的數(shù)字化管理、信息化服務，自動化傳遞和利用為今后藏品管理打下了堅實的基礎。因此建立一個文物資源共享的網(wǎng)絡化管理條件已經(jīng)成熟，安是客觀實際的需要，也是順應時展趨勢的需要。
3、信息采集為資源共享搭建平臺
資源共享是當今數(shù)字化時代的術語，也是社會發(fā)展的產(chǎn)物。作為縣級文博部門要認真做好文物藏品的信息采集工作，實現(xiàn)信息資源共享，推動文博事業(yè)信息化建設，其責任重大，意義深遠。信息采集一般來說是以館藏文物為對象，以科學技術為手段，以文物數(shù)據(jù)庫建設為目的，高標準、高質量地把每一件藏品的所有信息內(nèi)容全部載明，并通過技術處理建立信息網(wǎng)絡，構筑藏品信息交流平臺，延伸交流的空間，能讓文博管理部門彼此間相互了解，相互研究和利用，使館藏文物發(fā)揮最大值的社會效益。
二、基本思路
縣級文博管理部門，在網(wǎng)絡文化服務、館藏文物數(shù)字化管理，目前處于幼稚時期，要認真做好這項工作，出成果、出效益，就需要加強這方面研究，使其逐步走向成熟。
1、建立館藏文物資料目錄數(shù)據(jù)庫。一個縣級文博管理部。 藏品多，品種雜，質地、大小和重量以及完整和程度均不相同，業(yè)務人員就要理清思路，排除干擾，利用電腦操作技術和文物知識，使藏品管理從雜亂無序狀態(tài)逐步過度到制度化、科學化和規(guī)范化。各文博部門要從站在信息化建設的高度，總攬文物工作全局，面向未來，把館藏文物資料目錄數(shù)據(jù)庫這個基礎工作做好。
2、館藏文物的特色化管理。一個縣級文博單位都有其藏品特色。各單位要根據(jù)其特色建立相應的數(shù)據(jù)庫管理體系。筆者所在的任城區(qū)有著豐富的漢代古墓群，
3、逐步充實和完善藏品信息采集和管理體系。目前，縣級博物館和文物管理所的信息采集和數(shù)據(jù)庫建設還處在初級階段，信息資源的搜集力度比較薄弱，搜集的范圍比較狹窄，遠未達到系統(tǒng)全面的程度，還需要在今后的工作中進一步完善和充實。
三、基本做法
對館藏文物信息采集是國家文物主管部門以科學發(fā)展觀統(tǒng)攬文物工作全局，從根本上解決館藏文物管理和保護問題的重大決策。要把這一戰(zhàn)略決策真正落到實處，縣級文博部門就要抓好以下幾個關鍵點：
1、實現(xiàn)一個重要轉變
館藏文物的信息采集是多年來我國以一種原始的管理辦法向更加科學化、信息化管理的重要轉變。一般來說，對一件件藏品的鑒定、帳目和卡片的填寫，都是人工用筆書寫的辦法很不規(guī)范，查找起來有如大海撈針。現(xiàn)在實行信息化采集和管理，這是一個根本性轉變。
2、抓住一個“核心工程”
館藏文物的信息采集是一項龐大的系統(tǒng)工作，縣級文博部門必須從信息化建設的高度，深刻認識信息采集的重要性和緊迫性，調動一切積極因素，突出重點，圍繞這一“核心工程”做文章，主打戰(zhàn)備牌。
3、解決一個突出問題
館藏文物的信息采集工作中最突出的問題就是信息資料是否準確、文字圖片是否規(guī)范。在實際操作過程中筆者認為：一是單位領導高度重視、親自過問；二是業(yè)務人員集中精力、分布實施；三是重點問題重點解決；四是反復核對、力求準確。
摘 要 企業(yè)集團財務公司（以下簡稱財務公司）作為企業(yè)集團（以下簡稱企業(yè)）的內(nèi)部銀行通過提高企業(yè)資金集約化水平和內(nèi)部資金的運營效率，對企業(yè)優(yōu)化資源配置、加強風險管控、增強核心競爭力發(fā)揮著重要作用，對企業(yè)財務戰(zhàn)略的實施和戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)發(fā)揮著重要的作用。
關鍵詞 財務公司 財務戰(zhàn)略 非銀行金融機構 融資戰(zhàn)略 投資戰(zhàn)略
企業(yè)財務戰(zhàn)略是對企業(yè)財務活動制定并實施的中長期目標和戰(zhàn)略規(guī)劃。企業(yè)財務戰(zhàn)略的根本目標是通過企業(yè)的資本資源的合理配置與有效使用，為企業(yè)創(chuàng)造價值并實現(xiàn)價值。在公司戰(zhàn)略中具有重要的地位。企業(yè)財務戰(zhàn)略按財務活動內(nèi)容可分為融資戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略和收益分配戰(zhàn)略等。財務公司作為企業(yè)內(nèi)部的金融機構在為整個集團實現(xiàn)財務戰(zhàn)略起著舉足輕重的作用。本文從企業(yè)的融資戰(zhàn)略和投資戰(zhàn)略兩方面分析財務公司對企業(yè)財務戰(zhàn)略的作用。
一、財務公司在企業(yè)融資戰(zhàn)略中的作用
融資戰(zhàn)略是企業(yè)財務戰(zhàn)略的重要部分，是根據(jù)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境的現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢對企業(yè)的融資目標、結構、渠道等問題進行長期的系統(tǒng)的謀劃，它既要籌集企業(yè)維持正常生產(chǎn)經(jīng)營活動及發(fā)展所需要的資金，又要保證穩(wěn)定的資金來源，增強融資的靈活性，努力降低資金成本與融資風險，增強融資能力。
1.財務公司在企業(yè)內(nèi)部融資方面的作用
財務公司通過先進的電子信息網(wǎng)絡系統(tǒng)將成員單位的資金進行歸集，形成財務公司的現(xiàn)金池，通過委托貸款的方式將資金富裕的成員單位現(xiàn)金放貸給資金缺乏的成員單位，這樣一方面減少了企業(yè)總體的外部貸款，另一方面提高了內(nèi)部成員單位閑置資金使用效率，增加收益，減少財務費用支出。財務公司將歸集的資金可以用于成員單位內(nèi)部貸款，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略目標的要求，在不同階段不同環(huán)境中對符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的產(chǎn)業(yè)和成員單位提供優(yōu)惠貸款，以支持成員單位的生產(chǎn)發(fā)展。財務公司通過這種手段調劑內(nèi)部成員單位資金的余缺，增加了內(nèi)部籌資渠道，最大限度的提高內(nèi)部資金的運營效率，為企業(yè)創(chuàng)造價值并實現(xiàn)價值。
2.財務公司在企業(yè)外部融資方面的作用
財務公司作為金融機構在融資渠道和融資成本上有其他機構無法比擬的優(yōu)勢。財務公司擁有發(fā)行財務公司債券、承銷成員單位的企業(yè)債券等職能。通過發(fā)行財務公司債券，在銀行間金融市場以優(yōu)惠的利率籌集到企業(yè)發(fā)展所需的資金；通過承銷成員單位的企業(yè)債券可以為成員單位從外部籌集資金，從集團層面看財務公司作為中間機構承銷成員單位的企業(yè)債券，不僅可以最大限度幫助成員單位獲取優(yōu)惠利率，而且可以降低資金籌集成本。
以馬鋼財務公司為例2012年財務公司信貸資產(chǎn)規(guī)模已達40億元，對成員單位發(fā)放貸款，降低集團外部的貸款，大大降低了整個集團的財務費用；對成員單位貸款利率下浮10%--30%的優(yōu)惠，在近年來鋼鐵全行業(yè)虧損的惡劣環(huán)境下，馬鋼集團仍然保持著充足的現(xiàn)金流，不僅極大的支持了集團堅持發(fā)展主業(yè)的公司戰(zhàn)略，而且加大了成員單位和外部銀行貸款利率議價的能力。
3.在調整企業(yè)資本結構，控制融資風險方面的作用
財務公司作為企業(yè)的金融中心，在企業(yè)不同的發(fā)展階段，根據(jù)企業(yè)財務戰(zhàn)略，通過不同的財務杠桿，保持與企業(yè)發(fā)展經(jīng)營相適應的資本結構。在公司初創(chuàng)期和擴展期，應對成長的市場需求，可以通過發(fā)行財務公司金融債券、承銷內(nèi)部成員單位企業(yè)債券，來擴大外部債務資金來源，增加杠桿效應，調節(jié)資金結構配置，取得集團效益最大化。在產(chǎn)品和行業(yè)低谷的周期里，財務公司可以降低外部債務，調整財務杠桿，降低債務風險，為企業(yè)轉型和尋找新的發(fā)展機會，準備充裕的現(xiàn)金。
二、財務公司在企業(yè)投資戰(zhàn)略中的作用
企業(yè)投資戰(zhàn)略包括投資目標、投資原則等重大問題，投資目標是企業(yè)戰(zhàn)略目標的直接體現(xiàn)，從財務戰(zhàn)略目標出發(fā)，收益性目標即投資效率和資本增值是投資戰(zhàn)略的最直接最重要的目標。
1.財務公司在幫助企業(yè)完成投資戰(zhàn)略，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標的作用
財務公司不僅可以通過向企業(yè)內(nèi)部成員單位發(fā)放貸款等方式直接幫助企業(yè)完成投資計劃，而且可以通過融資租賃等方式幫助成員單位解決資金問題。在產(chǎn)品銷售終端，財務公司可以通過對成員單位產(chǎn)品的消費信貸、買方信貸等方式為消費者提供融資，以推動產(chǎn)品的銷售，幫助成員單位投資項目盡快打開銷路占領市場，助力企業(yè)實現(xiàn)投資戰(zhàn)略目標。以海爾集團為例，海爾財務公司通過買方信貸、消費信貸，為全國33個省轄區(qū)域近500家專賣店、社區(qū)店提供融資支持，鞏固并擴大銷售渠道，構建集團產(chǎn)業(yè)鏈競爭優(yōu)勢以實現(xiàn)集團投資戰(zhàn)略。
2.財務公司在企業(yè)投資戰(zhàn)略中為企業(yè)提供金融解決方案，控制投資風險方面的作用
企業(yè)投資戰(zhàn)略可以有直接投資和間接投資等方式，直接投資是指企業(yè)為直接進行生產(chǎn)經(jīng)營而在土地、固定資產(chǎn)等方面進行的投資，間接投資是企業(yè)通過購買證券、融出資金等方式將資本投入到其他企業(yè)，被投資企業(yè)再將資本投入到生產(chǎn)經(jīng)營中去。投資方式和規(guī)模的選擇要求與企業(yè)發(fā)展相適應，與企業(yè)風險管理能力相協(xié)調。財務公司作為企業(yè)金融投資中心，對內(nèi)提供金融解決方案，參與企業(yè)兼并、重組、資本化、證券化過程中的資金方案的設計實施等工作，為企業(yè)投資戰(zhàn)略提供強有力的保障。
竹溪縣社會工作人才隊伍基本情況
社會工作人才一般是指具有一定社會工作專業(yè)知識和技能，在社會福利、社會救助、慈善事業(yè)、社區(qū)建設、婚姻家庭、精神衛(wèi)生、殘障康復、教育輔導、就業(yè)援助、職工幫扶、犯罪預防、禁毒戒毒、矯治幫教、人口計生、糾紛調解、應急處置等領域直接提供社會服務的專門人員。主要分布在三類領域：一是以提供社會服務（管理）為主要職能的部門和單位，以民政系統(tǒng)為代表，包括工會、共青團、婦聯(lián)等人民團體；二是以提供社會服務（管理）為輔助職能的領域，包括衛(wèi)生、教育、司法等系統(tǒng)；三是綜合性領域，包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)、社區(qū)的社會工作人員。竹溪縣現(xiàn)有社會工作人員基本上還是以“行政性、半專業(yè)化”的社會工作為主體，近年來，專業(yè)社會工作開始在社會福利、社區(qū)服務等領域顯現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計，目前，全縣民政系統(tǒng)現(xiàn)有社會工作人員165人，其中社會服務人員91人，社會管理人員74人。
存在的主要問題
通過調研發(fā)現(xiàn)，當前竹溪縣社會工作人才隊伍建設工作，尚存在起步較晚、工作規(guī)模小、人員數(shù)量少，專業(yè)化水平較低，管理體制不健全，缺乏相應的激勵保障制度等困難和問題，與經(jīng)濟社會發(fā)展和人民群眾需求還有一定差距。具體表現(xiàn)為：
一、整體組織效率不高。無論是社會管理部門、公益服務類的事業(yè)單位，還是社區(qū)，甚至包括公益性、慈善性社會團體，都在行政管理的大框架下，自成體系、各自獨立。社會工作人才廣泛地分布于社會管理和服務的各個領域、各個層次、各個角落，缺乏統(tǒng)一的領導和專門的規(guī)劃，各個部門密切配合不夠。
二、社會工作人才缺乏。竹溪縣的社會工作主要是政府主導下的社會工作，無論是投入還是服務，主要由政府提供，社會參與力量薄弱，不能適應構建社會主義和諧社會的需要。目前，竹溪縣有城鄉(xiāng)低保對象4.2萬人、城鎮(zhèn)“三無對象”200余人、農(nóng)村五保對象4914人、孤兒538人、托養(yǎng)及居家養(yǎng)老服務對象100余人。而截至目前，實際從事社會工作的人員大約只有200多人，其中絕大多數(shù)屬于兼職，就工作量而言，平均1名工作人員要為200多名重點扶助對象提供服務。因此。竹溪縣培養(yǎng)壯大社會工作人才的任務非常艱巨。
三、專業(yè)化程度不高。當前，竹溪縣從事社會工作的人員大多沒有受過正規(guī)的社會工作知識、技巧的培訓，缺乏社會工作人才應該具備的崗位知識和技能，工作手段和方法比較簡單，服務的專業(yè)化程度不高，同時，由于社會工作認可度不高，待遇較低，基層從事社會工作的人員，文化素質普遍較低，難以提供專業(yè)化、個性化、多樣化、系統(tǒng)化服務，無法有效應對和解決新的、復雜的社會問題。如日益突出的人口老齡化趨勢，“空巢老人”的逐年增加，直接對老年人陪護、照料提出了大量需求。
四、面臨一系列體制。推進社會工作人才隊伍建設，需要創(chuàng)新社會福利體制、行政管理體制、教育體制、財政投入體制、就業(yè)和人事管理體制等一系列體制，需要各方面協(xié)調配套，整體推進。而竹溪縣在社會專業(yè)人才的用人制度上還相對滯后、領導機制和工作機制還需進一步規(guī)范和完善，其余諸如各類社會組織不夠發(fā)達、財政投入不足等因素。也造成了社會工作人才隊伍發(fā)展舉步為艱。
社會工作人才隊伍建設進展緩慢的原因癥結
竹溪縣社會工作人才隊伍建設現(xiàn)還處于起步階段，上述問題既有體制機制的成因，也有社會環(huán)境的影響，主要還是發(fā)展中的問題。其主要原因有：
一、社會工作人才培養(yǎng)培訓體系建設尚不健全，造成專業(yè)人才和專業(yè)培訓的雙重缺失。竹溪縣僅有1所職業(yè)技術學校，相關的培訓機構數(shù)量不多、層次不高、功能不足，部分教師專業(yè)背景不強，師資力量薄弱，缺乏專業(yè)實習和培訓基地，學生實習實踐嚴重不足，難以適應社工人才實用性、應用性強的需求特征。從事社會工作的人員大都不具備專業(yè)知識背景，而社工繼續(xù)教育和崗位培訓體系尚不完善，尤其是專業(yè)性強的教育培訓資源更加欠缺。
二、科學合理的社會工作人才評價體系尚不完備，影響了社會工作人才職業(yè)發(fā)展進程。目前，竹溪縣社會工作人才執(zhí)業(yè)資格認證制度尚未建立，專業(yè)社會工作人才職稱發(fā)展序列及其相關待遇難以落實；社會工作崗位開發(fā)與設置政策還沒有制定出臺，社工崗位不明確，專業(yè)社會工作崗位十分有限，沒有形成職業(yè)化的崗位體系；社會工作人員的職業(yè)規(guī)范、職業(yè)資格證書、職業(yè)水平認證、注冊管理、服務評估、崗位配置、職業(yè)級別、薪酬標準等一系列配套制度不健全，社工缺少足夠的職業(yè)發(fā)展空間。
三、社會工作人才隊伍建設投入不足，社會工作人才薪酬待遇普遍偏低，缺少吸引力。政府沒有建立起穩(wěn)定的支持社會工作發(fā)展的財政制度，導致財政對社會工作及其人才隊伍建設的人力資本投入不足，相對于社工付出以及發(fā)揮的作用，社工薪酬偏低。缺少吸引力，難以吸引和留住比較優(yōu)秀的社會工作人才。
四、社會工作人才管理體制尚不完善，人才管理統(tǒng)籌協(xié)調的合力不強。社會工作人才隊伍管理涉及組織、編制、人社、民政、司法、工、青、婦等十多個部門，每個部門都有相應的工作要求，在工作推進中缺少牽頭抓總的部門來整合資源和統(tǒng)籌協(xié)調。
五、全社會對社會工作的認識、認知、認同程度不高，社會工作人才發(fā)展的軟環(huán)境有待優(yōu)化。由于現(xiàn)階段社會工作的需求沒得到有效的開發(fā)，加上社工自身作用發(fā)揮不夠明顯以及相關的社會宣傳不夠，公眾對社會工作和社工的認知率偏低，充分發(fā)揮社工潛能的工作機制有待進一步強化，對社會工作人才關愛、關心不夠，愛才、惜才、用才的人才理念和社會氛圍沒有完全形成。
竹溪縣社會工作人才隊伍建設前景分析
社會工作是綜合運用專業(yè)知識、技能和方法，為有需要的個人、家庭、群體、組織提供專業(yè)社會服務，預防和解決社會問題、恢復和發(fā)展社會功能、促進社會公正和諧的職業(yè)活動。目前，隨著就業(yè)壓力加大、人口老齡化趨勢明顯、弱勢困難群體等一系列社會問題的日益凸現(xiàn)，解決好這些問題，既需要綜合運用行政、經(jīng)濟、法律的手段，也需要通過加強社會工作人才隊伍建設、推進社會工作發(fā)展，來預防和解決這些社會問題，以促進社會公平，增進社會和諧。就竹溪縣的社會工作發(fā)展來說，我們認為應緊緊圍繞弱勢群體的救助，從以下三個方面來開展工作：一是在社會福利、社會救助領域開展社會工作。隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，各類救助對象的服務需求越來越高，而我們現(xiàn)有人員的數(shù)量、服務水平等都不能滿足他們的需求，需通過培養(yǎng)一批專業(yè)社會工作人才來解決他們的生活困難；二是在社區(qū)建設領域開展社會工作。隨著城市化進程的不斷加快，社區(qū)已成為各類社會群體的集聚點、各類利益關系的交匯點、各類社會問題的衍生地，無論是社會保障、社會福利、社會救助、教育就業(yè)，還是糾紛調解，都需要社區(qū)工作者來完成。就西關社區(qū)來說，整個社區(qū)管轄人口達2萬人，而工作人員僅有十幾人，其工作量可想而知。為此，只有通過社會工作來加強社區(qū)管理，社區(qū)才能建設和發(fā)展；三是積極發(fā)展老年社會工作。目前，竹溪縣60歲以上老年人有6.15萬人，占全縣總人口的16%。其中“空巢老人”18823人，占老年人口總數(shù)的30.6%。老年人在生活自理和獨立生計的能力方面不可避免地需要社會的關心和呵護，特別是獨居高齡老人、無自理能力的老人更需要社會工作者的介入。為此，需要通過加強社會工作人才隊伍建設、推進社會工作發(fā)展，來預防和解決這些社會問題。
加強社會工作人才隊伍建設的對策和建議
一、完善社會工作人才隊伍建設的領導體制和工作運行機制。按照“黨管人才”的原則，建立組織部門牽頭抓總，人事、民政、教育、勞動和社會保障等職能部門具體負責，司法、衛(wèi)生等有關部門以及工會、共青團、婦聯(lián)組織密切配合，社會力量廣泛參與的工作格局，實現(xiàn)對社會工作人才隊伍的統(tǒng)一領導、統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一部署，形成共同推進社會工作人才隊伍建設的整體合力。
二、建立健全社會工作人才隊伍建設的制度體系。一是探索建立貫穿考試、登記、執(zhí)業(yè)準入、考核評估等各環(huán)節(jié)的職業(yè)評價體系，研究制定社會工作者職業(yè)水平評價辦法、社會工作職業(yè)規(guī)范和從業(yè)標準、社會工作者證書登記管理辦法、社會工作者考核評估辦法、社會工作者繼續(xù)教育管理辦法等配套政策，建立健全社會工作者職業(yè)水平評價制度體系。二是參照現(xiàn)有專業(yè)技術人員的激勵措施，探索制定包括社會工作人才薪酬保障機制、職業(yè)晉升機制、社會保障制度以及表彰獎勵制度在內(nèi)的激勵機制體系。三是積極探索完善社會工作者職稱和職級體系，明確職級任職資格條件和程序，為社會工作人才成長創(chuàng)造條件。
三、加強社會工作教育培訓體系建設。一是要整合現(xiàn)有教育培訓資源，設立社會工作人才繼續(xù)教育的專門機構和實訓基地。二是不斷加大對現(xiàn)有社會工作人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓，大力提高現(xiàn)有社會工作從業(yè)人員的職業(yè)能力和專業(yè)素質，完善對現(xiàn)有社會工作人員的繼續(xù)教育制度。三是拓寬培訓渠道，實施人才培訓“走出去”策略，有計劃地選送一批優(yōu)秀社會工作人才到異地培訓學習和實踐交流。
關鍵詞:存款準備金;企業(yè)集團財務公司;限制
中圖分類號:F820.3;F830.39文獻標識碼:A 文章編號:1003-3890(2010)08-0051-03
一、企業(yè)集團財務公司內(nèi)部信用創(chuàng)造與商業(yè)銀行社會信用創(chuàng)造比較
存款準備金制度的一個重要作用就是調控一國的貨幣供應量。我們知道,一國的基礎貨幣由發(fā)行的現(xiàn)金和存款類金融機構在央行的存款構成。商業(yè)銀行通過發(fā)放貸款變成本行或他行的存款,放大了社會的貨幣供應量(M2=流通中現(xiàn)金+在商業(yè)銀行的活期存款+在商業(yè)銀行的定期存款、儲蓄存款、其他存款),央行統(tǒng)計的貨幣供應量僅限于“存放在銀行的存款”,因為銀行存款作為被全社會普遍接受的標準支付手段在全社會流通,是標準的信用貨幣。企業(yè)集團財務公司雖然也通過發(fā)放貸款變存款,但這些存款只是企業(yè)在企業(yè)集團財務公司的“內(nèi)部性存款”,完全不同于企業(yè)在商業(yè)銀行的“銀行”存款,企業(yè)在商業(yè)銀行的存款具有流通和支付功能,是真正意義上的貨幣,而企業(yè)在企業(yè)集團財務公司內(nèi)部的存款由于企業(yè)集團財務公司不具有參與央行清算的功能,只能在集團內(nèi)部作為支付手段流通,并不能參與全社會流通,并不是真正意義上的貨幣。也就是說,納入貨幣供應量統(tǒng)計的信用貨幣專指流通性最高的銀行信用貨幣。就像企業(yè)之間的商業(yè)票據(jù)(一種流通性不高的信用貨幣)不作為M2的統(tǒng)計范圍一樣,在央行貨幣供應量M2的統(tǒng)計中,也不包括企業(yè)在企業(yè)集團財務公司這類金融機構的內(nèi)部性存款數(shù)量。企業(yè)集團財務公司的內(nèi)部信用創(chuàng)造活動完全沒有對M2構成影響。但目前,我國監(jiān)管機構在貨幣供應量的劃分口徑上,是將企業(yè)集團財務公司與商業(yè)銀行劃分為同一個類型的,并將集團企業(yè)在企業(yè)集團財務公司的活期存款與企業(yè)在商業(yè)銀行的活期存款視為同樣的存款性質。
就企業(yè)集團整體而言,企業(yè)集團財務公司運作的是企業(yè)集團實施集中后存放在商業(yè)銀行的存量資金,并不因其存貸款業(yè)務而產(chǎn)生集團外派生存款,增加社會貨幣流動性,因此企業(yè)集團財務公司上繳存款準備金率不能起到限制銀行體系流動性的作用,不能起到降低社會貨幣流動性的作用,作為貨幣政策工具之一的存款準備金率不宜針對企業(yè)集團財務公司。企業(yè)集團財務公司作為企業(yè)集團內(nèi)部金融機構,與集團其他成員單位一樣在商業(yè)銀行開立賬戶,無論資金在集團內(nèi)怎樣流動,企業(yè)集團財務公司的可運作資金都在集團資金集中后在商業(yè)銀行的實有存款范圍之內(nèi),因此存款準備金率通過企業(yè)集團財務公司途徑來達到影響貨幣乘數(shù)的目的沒有理論基礎,通過企業(yè)集團財務公司途徑不會產(chǎn)生多倍存款創(chuàng)造,企業(yè)集團財務公司的可運作資金對央行所要調控的貨幣流動性沒有很顯著的影響,相反,企業(yè)集團財務公司的存貸款業(yè)務能夠優(yōu)化配置集團資金資源,減少企業(yè)集團整體在商業(yè)銀行的存貸款,在一定程度上能夠間接降低社會貨幣流動性。所以,企業(yè)集團財務公司上交存款準備金,并不能減少銀行體系過剩的流動性,降低貸款擴張的壓力,引導貨幣信貸合理增長,甚至會削弱貨幣政策的調控效果。
企業(yè)集團財務公司內(nèi)部信用創(chuàng)造的終極結果就是提高了企業(yè)集團對其內(nèi)部成員分散的存量貨幣(在商業(yè)銀行的存款)的利用效率。將企業(yè)集團財務公司也納入提高準備金率的對象,實際上是抑制了企業(yè)集團全集團整體在“商業(yè)銀行的存款”的自由使用,其實質是監(jiān)管機構對企業(yè)資金自由使用權的一種過度的和擴大化的管制,顯然不符合金融監(jiān)管的一般原則。這也是歐美等金融市場管制相對較松的國家,對于不參加清算、其內(nèi)部存款不具有全社會流通性的金融機構,并不要求交納存款準備金的原因之一。
二、對企業(yè)集團財務公司實施存款準備金政策的理論缺陷
對相關金融機構實施法定存款準備金政策,其根源主要是基于防范支付風險考慮,而企業(yè)集團財務公司特有的企業(yè)集團和金融雙重運行環(huán)境,再加上《企業(yè)集團財務公司管理辦法》關于企業(yè)集團對財務公司的最終救助義務的強制規(guī)定,企業(yè)集團財務公司的支付風險大為降低,而監(jiān)管機構對企業(yè)集團財務公司實施的存款準備金政策的義務和權利也不對等。
1. 從存款準備金防范支付風險功能來看,存款準備金不應適用于我國企業(yè)集團財務公司。存款準備金作為中央銀行控制貨幣供應和信貸投放的一項重要貨幣政策工具,其基本功能是保證客戶存款的支付和資金清算。財務公司作為整個企業(yè)集團的核心成員之一,其服務對象嚴格限定在企業(yè)集團成員單位內(nèi)部,不吸收成員單位以外企業(yè)及個人的存款,在企業(yè)集團的統(tǒng)一計劃和協(xié)調下,發(fā)生大規(guī)模擠兌的可能性微乎其微。其次,按照規(guī)定,企業(yè)集團財務公司在申請設立時,母公司董事會都作出書面承諾,在企業(yè)集團財務公司出現(xiàn)支付困難的緊急情況時,集團母公司要增加資本金,承擔最終的救助義務,并要在財務公司章程中載明,這進一步增強了企業(yè)集團財務公司的支付保障能力。
2. 從存款準備金的基本功能來看,我國企業(yè)集團財務公司上繳存款準備金的權力和義務不對等。作為與上繳存款準備金相對應的獲得中央銀行再貸款的權利,企業(yè)集團財務公司并不具備?！吨袊嗣胥y行分行短期再貸款管理辦法》規(guī)定貸款對象僅限于商業(yè)銀行,而企業(yè)集團財務公司出現(xiàn)資金頭寸不足卻不能獲得中央銀行的再貸款支持。另外,根據(jù)《中國人民銀行關于加強存款準備金管理的通知》規(guī)定,動用準備金僅用于兌付儲蓄存款。而企業(yè)集團財務公司只能吸收集團內(nèi)的企業(yè)存款,不能吸收儲蓄存款,說明企業(yè)集團財務公司只有上繳存款準備金的義務,卻沒有動用準備金的權利。還有,中國人民銀行不給予企業(yè)集團財務公司清算行號,沒有清算功能,存款準備金的另一基本功能在企業(yè)集團財務公司也不能得以體現(xiàn),因此,企業(yè)集團財務公司上繳存款準備金導致權利、義務不對等。
三、存款準備金政策對我國企業(yè)集團財務公司功能限制作用分析
我國企業(yè)集團財務公司是繼銀行之后發(fā)展起來的一種非銀行金融機構,同時也是企業(yè)集團內(nèi)部獨立的非銀行金融機構,具有在企業(yè)集團與金融雙重環(huán)境下運行的特點。設立財務公司的絕大多數(shù)企業(yè)都是國資委所管理的關系國計民生的大型中央國企,企業(yè)集團財務公司充分發(fā)揮自己的金融功能,服務于企業(yè)集團尤其是大型中央國企,對我國經(jīng)濟發(fā)展的促進作用不言而喻。
1. 對企業(yè)集團財務公司實施存款準備金政策,直接影響我國企業(yè)集團財務公司資金集中管理能力和資金使用效率,降低了日常備付能力。根據(jù)銀監(jiān)會2004年頒布的《企業(yè)集團財務公司管理辦法》,設立企業(yè)集團財務公司的目的在于加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率,由于企業(yè)集團財務公司存款來源比較單一,只限于集團公司成員單位,高啟的存款準備金率勢必影響到企業(yè)集團財務公司的資金管理能力。面對高的存款準備金率,企業(yè)集團財務公司必須留出更多的備付資金以應對日常支付,對企業(yè)集團財務公司資金集中管理能力和資金使用效率都造成巨大影響,降低了日常備付能力。從企業(yè)集團的角度講,是降低了支付安全性,增大了備付風險。
2. 企業(yè)集團財務公司上交存款準備金,減少了企業(yè)集團的生產(chǎn)經(jīng)營資金,間接提高了企業(yè)集團的資金成本,降低了企業(yè)集團資金集中管理的積極性,限制了企業(yè)集團的發(fā)展,與設立企業(yè)集團財務公司的初衷相悖。設立企業(yè)集團財務公司的目的是通過財務公司對企業(yè)集團的資金進行集中和專業(yè)化管理、以降低整個集團的財務成本、內(nèi)部交易成本和融資成本,提高企業(yè)集團的資金使用效率。企業(yè)集團財務公司通過發(fā)揮集團“資金管理中心”和“內(nèi)部結算中心”職能而產(chǎn)生的存款,一部分是成員企業(yè)用于結算支付的營運資金,一部分則是成員單位結算沉淀資金。在正常情況下,企業(yè)集團資金集中的力度越大,企業(yè)集團財務公司的存貸款規(guī)模也越大。
企業(yè)集團財務公司上繳存款準備金,一方面造成企業(yè)集團內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營資金在企業(yè)集團財務公司集中后部分被鎖定,企業(yè)集團為了維持正常的生產(chǎn)經(jīng)營,被迫增加在外部的融資,間接提高了集團的資金成本;另一方面,企業(yè)集團資金集中的力度越大,在企業(yè)集團財務公司的存款就越多,上繳的存款準備金也就越多,隨著存款準備金率的提高,企業(yè)集團資金被鎖定的數(shù)額在增大,企業(yè)集團整體的資金成本加大,影響了企業(yè)集團資金集中管理的積極性,企業(yè)集團將有可能不通過企業(yè)集團財務公司集中資金,企業(yè)集團財務公司將失去吸收存款的基礎,勢必影響企業(yè)集團財務公司加強集團資金集中管理的功能發(fā)揮,這將與國家設立企業(yè)集團財務公司的初衷相悖。
總之,對企業(yè)集團財務公司實施存款準備金政策,對企業(yè)集團最大的影響就是集團整體的“銀行”存款被凍結相應比例的資金,限制了企業(yè)集團財務公司金融功能的發(fā)揮。比如,如果存放在企業(yè)集團財務公司的存款大致在100億元,按照目前16.5%的存款準備金率,被鎖定的“銀行”存款資金高達16.5億元,這一方面加劇了集團的資金緊張狀況,另一方面迫使集團不得不考慮把錢存放在商業(yè)銀行,對企業(yè)集團財務公司的發(fā)展產(chǎn)生負面影響,也增加了企業(yè)集團財務公司的流動性風險,這種政策效果顯然與銀監(jiān)會將企業(yè)集團財務公司作為企業(yè)集團資金集中管理平臺的政策初衷相背離。
四、結論
目前,我國監(jiān)管機構針對企業(yè)集團財務公司和商業(yè)銀行實施差別化的存款準備金率政策,說明監(jiān)管機構已經(jīng)認識到企業(yè)集團財務公司的特殊金融企業(yè)性質,但在存款準備金率的差別化水平上,監(jiān)管機構并沒有將企業(yè)集團財務公司與小型商業(yè)銀行區(qū)別開來?？傊?以控制M2增長為目標的提高存款準備金率的政策措施應該只針對商業(yè)銀行實施,企業(yè)集團財務公司上繳存款準備金不能對我國貨幣調控政策起到顯著作用,并與企業(yè)集團財務公司的基本功能存在著一定的錯位,利少而弊多,因此,監(jiān)管機構在核定存款準備金率時,除考慮資本充足率和資產(chǎn)質量等指標外,更應該充分考慮到財務公司特殊的企業(yè)集團內(nèi)部金融機構性質,宜取消對企業(yè)集團財務公司實施的存款準備金政策,以充分發(fā)揮財務公司作為企業(yè)集團“現(xiàn)金池”的作用,提高企業(yè)集團資金的使用效率,真正實現(xiàn)設立企業(yè)集團財務公司的目的。
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The Research on the Restricting Function of Required Reserves Policy to
Enterprises Finance Companies
Hu Zhicheng
(Finance Research Institute, Chinese Academy of Social Sciences, Beijing 100732, China)
一、認真學習，提高業(yè)務知識水平
我從事財務工作，深刻知道財務工作對促進公司工作發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，具有積極重要作用。為此，我加強學習，認真學習財務方面的業(yè)務知識，提高自己的業(yè)務知識水平，為全面做好財務工作打下扎實基礎。在提高業(yè)務知識水平的同時，我加強自身思想情操和職業(yè)道德建設，做到在思想上、工作上、行動上與公司保持一致，堅定理想信念，做到忠誠于公司，時刻維護公司的利益，為公司發(fā)展貢獻自己的力量。
二、刻苦勤奮，完成財務工作任務
我無論是從事出納工作，還是擔任成本會計，直至現(xiàn)在擔任計財部財務負責人，我都牢記自己的工作職責，刻苦勤奮、兢兢業(yè)業(yè)工作，全面完成財務工作任務，取得良好成績。在財務工作中，我遵守《會計法》及國家各項法律法規(guī)，執(zhí)行公司財會制度和財務紀律，廉潔奉公，忠于職守，全面做好財務工作。從事出納工作時，我認真做好出納工作，確保帳款一致。擔任成本會計時，負責廣綿、江水、女嘉、西沐、溪洛渡、皂盤、岳常、永安、鯉韶、葛崗、盤七窯等工程的成本審核，在成本審核中，我嚴格把關，做到“一絲不茍，精益求精”，確保工程成本的真實和正確，努力提高公司的工程經(jīng)濟效益。擔任計財部財務負責人，我深感公司對我的信任和自身責任的重大，除自己勤奮、敬業(yè)、廉潔工作外，還帶領財務員工一起認真努力工作，務必完成各項工作任務，提高財務工作的效率和質量，為公司的發(fā)展奉獻財務人員的力量。
三、嚴格要求，培養(yǎng)良好工作作風
