時(shí)間：2023-10-05 10:38:58
序論：在您撰寫(xiě)公司法的法律法規(guī)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
為認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市關(guān)于普法依法治理工作相關(guān)要求，進(jìn)一步增強(qiáng)全公司員工的法律法規(guī)意識(shí)，提升全公司法務(wù)工作水平。今天上午，我們邀請(qǐng)XXX律師事務(wù)所XXX、XXX兩位同志就《民法典》、《合同法》等重要內(nèi)容進(jìn)行了講解。下面，我就做好全公司的普法教育及法務(wù)工作，講幾點(diǎn)意見(jiàn)。
一、要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展普法教育的重要意義。首先，開(kāi)展普法教育是依法治企的基礎(chǔ)，倘若企業(yè)員工缺乏法律知識(shí)、法律意識(shí)淡薄，依法治企也就無(wú)法實(shí)現(xiàn)。其次，開(kāi)展普法教育是防控企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。公司在經(jīng)營(yíng)中難免會(huì)面臨各種各樣的經(jīng)濟(jì)糾紛，如果沒(méi)有預(yù)先防范的意識(shí)，就無(wú)法規(guī)避潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)果將會(huì)對(duì)公司帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失，影響良好聲譽(yù)。再次，開(kāi)展普法教育是提升員工法律素養(yǎng)，幫助樹(shù)立正確法律觀念，在日常工作、生活中依法維權(quán)的重要途徑。
二、要切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)法律法規(guī)學(xué)習(xí)教育。一是各部室、各子公司負(fù)責(zé)人要充分發(fā)揮示范帶頭作用，帶頭學(xué)法守法用法。二是要加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《合同法》等重點(diǎn)法律法規(guī)和崗位適用性、禁止性法律法規(guī)的強(qiáng)化學(xué)習(xí)，切實(shí)提高履職能力。三是要進(jìn)一步健全學(xué)法常態(tài)化、制度化機(jī)制，建立普法責(zé)任制，形成以集團(tuán)公司法律事務(wù)部負(fù)總責(zé)，其他部室和各子公司共同參與、密切配合的法律宣傳教育制度，做到普法工作與業(yè)務(wù)工作同要求、同布置、同落實(shí)、同檢查、同考核，切實(shí)提升公司員工法律意識(shí)和學(xué)法熱情。四是要夯實(shí)普法教育的文化基礎(chǔ)。要將日常普法與關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)普法相結(jié)合，充分利用節(jié)假日開(kāi)展形式多樣的法治文化活動(dòng)，營(yíng)造良好的法治氛圍。
三、要切實(shí)提高法務(wù)工作水平。一是進(jìn)行合規(guī)性審查，法律事務(wù)部、各子公司負(fù)責(zé)人要熟悉合同簽訂的流程、程序，職責(zé)與權(quán)限。對(duì)于合同的審批，一般合同由子公司、部門(mén)負(fù)責(zé)人按照企業(yè)現(xiàn)有模式結(jié)合法律專(zhuān)業(yè)技能從合同真實(shí)性、商務(wù)條款合理性等方面審查審批，重大合同要及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司，由法律事務(wù)部對(duì)合同合法性、嚴(yán)密性、可行性進(jìn)行審查，再交集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查，提交董事會(huì)議研究決定。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。各部室、各子公司負(fù)責(zé)人要在熟悉公司的業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，積極探索出一套適用的風(fēng)險(xiǎn)防范制度，在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候及時(shí)反饋給法律事務(wù)部門(mén)，由法律事務(wù)部負(fù)責(zé)提供法律咨詢(xún)或者解決糾紛的意見(jiàn)建議，做到提前預(yù)防；同時(shí)法律事務(wù)部結(jié)合存在的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司內(nèi)部的人員進(jìn)行業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)的培訓(xùn)，從而形成法務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作相互了解、密切配合的工作機(jī)制，共同預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。三是提供決策支持。法律事務(wù)部在參與或者列席公司重大項(xiàng)目或者商業(yè)談判時(shí)，要充分發(fā)揮專(zhuān)長(zhǎng)，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)論證，提供風(fēng)險(xiǎn)解決方案，切實(shí)幫助公司做出正確決策。
分公司法律法規(guī)有：
1、《公司法》第14條第1款：“公司可以設(shè)立分公司。設(shè)立分公司，應(yīng)當(dāng)向公司登機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由公司承擔(dān)?！?/p>
2、《最高人民法院關(guān)于適用〈中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》第17條第3款規(guī)定：企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)不足以承擔(dān)保證責(zé)任的，由企業(yè)法人承擔(dān)民事責(zé)任。該條第4款規(guī)定：企業(yè)法人的分支機(jī)構(gòu)提供的保證無(wú)效后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任的，由分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。企業(yè)法人有過(guò)錯(cuò)的，按照擔(dān)保法第29條的規(guī)定處理。
3、分公司雖然不具有獨(dú)立的法人資格，但依據(jù)《民事訴訟法》第49條和《民訴意見(jiàn)》第40條，依法設(shè)立的分公司是“法人依法設(shè)立并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)”，可以作為其他組織成為民事訴訟的當(dāng)事人，具有訴訟資格。但訴訟資格不等于民事責(zé)任的承擔(dān)資格，分公司的民事責(zé)任依據(jù)法律規(guī)定應(yīng)由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的總公司來(lái)承擔(dān)。此外，分公司也具有獨(dú)立的締約能力。
（來(lái)源：文章屋網(wǎng) ）
關(guān)鍵詞：小額貸款公司；風(fēng)險(xiǎn)控制；法律規(guī)制
中圖分類(lèi)號(hào)：D9文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
狹義的小額信貸是指一種金融項(xiàng)目或制度安排，僅對(duì)低收入群體和微型企業(yè)提供額度較小的信貸服務(wù)，而不提供存款等綜合性金融服務(wù)。小額貸款公司是指由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。經(jīng)過(guò)幾年的發(fā)展，小額貸款公司對(duì)改善農(nóng)村金融服務(wù)、解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題起到了積極的作用。2009年4月，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《小額貸款公司改制設(shè)立村鎮(zhèn)銀行暫行規(guī)定》為小額貸款公司發(fā)展進(jìn)行了進(jìn)一步的規(guī)范。
一、小額貸款存在的主要法律問(wèn)題
（一）小額貸款公司的準(zhǔn)入制度不規(guī)范。銀監(jiān)會(huì)和央行的《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定：“申請(qǐng)?jiān)O(shè)立小額貸款公司，應(yīng)向省政府主管部門(mén)提出正式申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，到當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T(mén)申請(qǐng)辦理注冊(cè)登記手續(xù)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。”從形式上說(shuō)，小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)資格批準(zhǔn)屬于一項(xiàng)行政許可。依據(jù)《行政許可法》規(guī)定，設(shè)立行政許可的主體應(yīng)是法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)，若以上主體都沒(méi)有規(guī)定，確需要立即實(shí)施行政許可的，可以由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)章設(shè)立臨時(shí)性行政許可?？梢?jiàn)，小額貸款公司僅由《意見(jiàn)》來(lái)確定行政許可是缺少法律依據(jù)的。
（二）對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管不明確?！兑庖?jiàn)》稱(chēng)，“凡是省級(jí)政府能明確一個(gè)主管部門(mén)（金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)）負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管管理，并愿意承擔(dān)小額貸款公司風(fēng)險(xiǎn)處置責(zé)任的，方可在本省（區(qū)、市）的縣城范圍內(nèi)開(kāi)展組建小額貸款公司試點(diǎn)”。即小額貸款公司是由省政府指定的省金融辦或相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)監(jiān)督管理，并承擔(dān)可能出現(xiàn)的試點(diǎn)失敗的損失，但以上主體都不具備行政主體資格。在實(shí)踐過(guò)程中，“相關(guān)機(jī)構(gòu)”到底是指哪些機(jī)構(gòu)，到目前為止，沒(méi)有任何一部法律法規(guī)對(duì)此作出明確的規(guī)定。而且，監(jiān)管缺乏統(tǒng)一的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，各地對(duì)監(jiān)管主體到底從哪些方面進(jìn)行監(jiān)管沒(méi)有統(tǒng)一口徑。上述諸多問(wèn)題、造成了對(duì)小額貸款公司的多頭監(jiān)管或監(jiān)管空白，使監(jiān)管在操作上失去了可操作性，流于形式。
二、小額貸款制度存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）小額貸款資金使用缺乏有效的約束機(jī)制，偏離了設(shè)立公司的宗旨。小額貸款發(fā)放面向千家萬(wàn)戶(hù)，并存在任意信貸和人情信貸的問(wèn)題，對(duì)貸款的監(jiān)管難度很大。相當(dāng)一部分農(nóng)戶(hù)把小額信貸資金隨意挪作他用，甚至一部分資金進(jìn)入高位行業(yè)，致使小額貸款公司的風(fēng)險(xiǎn)大大增加。
（二）小額貸款資金的回籠缺乏可靠的保障機(jī)制。小額貸款資金的回收情況，取決于農(nóng)戶(hù)的收益。由于對(duì)項(xiàng)目的了解不夠深入，項(xiàng)目無(wú)法按照原來(lái)的設(shè)想實(shí)施，或者遭遇自然災(zāi)害，造成了無(wú)法承受的損失，農(nóng)戶(hù)就沒(méi)有辦法如期償還貸款，小額信貸資金的回籠也就難以保證。
（三）風(fēng)險(xiǎn)控制措施缺乏。安全應(yīng)當(dāng)是小額貸款公司運(yùn)營(yíng)的第一目標(biāo)?？墒歉黜?xiàng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度不完整，缺乏具體、可操作性強(qiáng)的制度。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管控手段單一，風(fēng)險(xiǎn)管理不能涵蓋貸前、貸中和貸后的各個(gè)環(huán)節(jié)。大多數(shù)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理手段帶有強(qiáng)烈的個(gè)人色彩，未能制度化。很多情形下的風(fēng)險(xiǎn)管理措施依賴(lài)于高管個(gè)人對(duì)借款人實(shí)力和誠(chéng)信程度的了解，風(fēng)險(xiǎn)的控制也依賴(lài)于借款人的道德和誠(chéng)信，以及非常規(guī)的催收手段。
三、促進(jìn)小額貸款公司發(fā)展的建議
（一）盡快制定《小額貸款公司法》。目前，央行、銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合的《意見(jiàn)》和銀監(jiān)會(huì)制定的《貸款公司管理暫行規(guī)定》都對(duì)小額貸款公司的運(yùn)作提出了具體指導(dǎo)方案，但二者的法律位階過(guò)低，配套的法律法規(guī)不完善。隨著試點(diǎn)的運(yùn)行，國(guó)家應(yīng)視情況出臺(tái)《小額貸款公司法》等高位階的專(zhuān)門(mén)法律來(lái)規(guī)范小額貸款公司的發(fā)展。在出臺(tái)專(zhuān)門(mén)法的同時(shí)，國(guó)家應(yīng)注意各法律法規(guī)之間的協(xié)調(diào)，對(duì)其規(guī)定有不一致的地方應(yīng)該進(jìn)行必要的修改，以促進(jìn)小額貸款公司的進(jìn)一步發(fā)展。
（二）加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管應(yīng)從以下方面入手：首先，必須確定小額貸款公司的監(jiān)管主體；其次，大力發(fā)展行業(yè)監(jiān)管。僅有政府的監(jiān)督往往是不夠的，可以借鑒其他行業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，引進(jìn)行業(yè)監(jiān)管，例如行業(yè)協(xié)會(huì)等自治組織，協(xié)助政府對(duì)小額貸款公司的監(jiān)管。在小額貸款公司發(fā)展的初級(jí)階段，需要政府對(duì)其嚴(yán)格監(jiān)管，以規(guī)范其發(fā)展，但隨著時(shí)間的推移、經(jīng)驗(yàn)的積累，政府如果繼續(xù)嚴(yán)格監(jiān)管下去，反而會(huì)束縛其發(fā)展。政府就應(yīng)該弱化其監(jiān)管的力度，能夠起到宏觀調(diào)控的作用即可；再次，適當(dāng)放松監(jiān)管，讓小額貸款公司在商業(yè)和社會(huì)價(jià)值之間找到平衡點(diǎn)。逐步放松金融管制，建立健全有利于農(nóng)村金融發(fā)展的監(jiān)管法律制度，將會(huì)促使不同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入農(nóng)村市場(chǎng)，最終通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)為更多三農(nóng)和中小企業(yè)提供質(zhì)高價(jià)廉的金融服務(wù)。
（三）提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力。小額貸款公司應(yīng)嚴(yán)格按照《意見(jiàn)》的規(guī)定，進(jìn)一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，制定有效可行的公司規(guī)章制度和實(shí)施辦法，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的控制，聘請(qǐng)具有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人才，加強(qiáng)對(duì)原有職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，建立健全風(fēng)險(xiǎn)保障金制度。雖然小額貸款公司已經(jīng)納入了信貸征信系統(tǒng)，但信貸征信工作仍是一個(gè)具有極大挑戰(zhàn)的工作。政府和相關(guān)部門(mén)應(yīng)建立信貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移分擔(dān)機(jī)制，逐步建立信用評(píng)級(jí)和激勵(lì)機(jī)制，提高小額貸款者的還款意識(shí)。
（四）加大政策扶持力度，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展。首先，給予小額貸款公司在稅收政策上的優(yōu)惠，為減輕小額貸款公司的負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其發(fā)展，建議適用甚至比照農(nóng)村信用社優(yōu)惠的政策；其次，在風(fēng)險(xiǎn)可控的基礎(chǔ)上，根據(jù)小額貸款公司經(jīng)營(yíng)狀況及風(fēng)險(xiǎn)管控水平，對(duì)小額貸款公司增資擴(kuò)股降低條件，探索創(chuàng)新融資途徑，解決小額貸款公司資金補(bǔ)充問(wèn)題；再次，將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)，能夠使小額貸款公司從正規(guī)渠道獲取借款人的征信信息。
（作者單位：河北金融學(xué)院）
主要參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：公司 社會(huì)責(zé)任 法律規(guī)制
中圖分類(lèi)號(hào)：D92 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2011）30-0116-02
一、公司社會(huì)責(zé)任概述
所謂公司社會(huì)責(zé)任（corporate social responsibility），是指公司不能僅僅以最大限度地為股東們賺錢(qián)作為自己的唯一存在目的，應(yīng)當(dāng)最大限度地關(guān)懷和增進(jìn)股東利益之外的其他所有社會(huì)利益，包括消費(fèi)者利益、職工利益、債權(quán)人利益、中小競(jìng)爭(zhēng)者利益、當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)利益、環(huán)境利益、社會(huì)弱者利益及整個(gè)社會(huì)公共利益等內(nèi)容，既包括自然人的人權(quán)尤其是社會(huì)權(quán)，也包括法人和非法人組織的權(quán)利和利益。公司社會(huì)責(zé)任的核心價(jià)值觀是以人為本。公司社會(huì)責(zé)任既是一種公司治理理念，也是一種制度安排，更是一種商業(yè)實(shí)踐。
公司社會(huì)責(zé)任的正當(dāng)性在哪里？公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要主體，是經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的重要因子，決定了公司并不是孤立生存和發(fā)展的個(gè)體，而是與周?chē)?jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境緊密聯(lián)系的有機(jī)體，因此在整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)作的環(huán)節(jié)中都需要承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。公司作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)作的重要組成部分，在追求自身利益的同時(shí)強(qiáng)化社會(huì)責(zé)任的履行，對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定有著重要意義。公司積極地履行社會(huì)責(zé)任，不僅能夠維護(hù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和社會(huì)環(huán)境的良好運(yùn)行，同時(shí)也會(huì)提高公司的競(jìng)爭(zhēng)力，使公司走向利益最大化的目標(biāo)。
二、中國(guó)公司社會(huì)責(zé)任的履行現(xiàn)狀
在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任已經(jīng)成為公司管理的一部分，是公司決策層無(wú)時(shí)不考慮的問(wèn)題。國(guó)際社會(huì)責(zé)任組織發(fā)起制定的SA8000（Social Accountability 8000）公司社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)，作為全球第一個(gè)可用于第三方認(rèn)證的公司社會(huì)責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)體系推動(dòng)和保障公司社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的健康發(fā)展。SA8000標(biāo)準(zhǔn)體系以改善勞動(dòng)環(huán)境和條件、保障勞動(dòng)者權(quán)利等作為重要目標(biāo)，涉及包括童工、強(qiáng)迫勞動(dòng)、結(jié)社自由和集體談判權(quán)、歧視、懲戒性措施、工作時(shí)間、工資報(bào)酬、健康與安全、管理體系等九項(xiàng)核心內(nèi)容。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)體系成為國(guó)際公司社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的基本綱領(lǐng)。然而，中國(guó)公司社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)處于一種什么現(xiàn)狀呢?
改革開(kāi)放以來(lái)，政企分開(kāi)使得國(guó)有公司逐步建立了現(xiàn)代公司制度，資本結(jié)構(gòu)多元化使得民營(yíng)公司、合資公司迅速發(fā)展。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的中國(guó)公司既品嘗到了競(jìng)爭(zhēng)的甜頭，也體驗(yàn)到了競(jìng)爭(zhēng)的殘酷。沒(méi)有盈利就沒(méi)有再投資的資本，實(shí)現(xiàn)盈利是公司追求的根本目標(biāo)，而千方百計(jì)地降低成本則是公司管理的重點(diǎn)和關(guān)鍵，因而眾多公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中非常重視對(duì)自己的貢獻(xiàn)，卻忽視對(duì)社會(huì)、對(duì)環(huán)境的影響，忽視承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。進(jìn)入21世紀(jì)以后，與國(guó)際接軌使我們的公司感覺(jué)到了差距。公司是在保證社會(huì)基本利益的前提下追求公司利益最大化，還是在保證公司利益最大化的前提下去履行自己必要的社會(huì)責(zé)任？從目前現(xiàn)狀看，中國(guó)公司對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和實(shí)踐與國(guó)際上還存在著不小的差距。
三、中國(guó)公司社會(huì)責(zé)任缺失的主要原因
1.公司社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡漠，自律性較差。改革開(kāi)放以來(lái)，通過(guò)現(xiàn)代公司制度的逐步建立與完善，大多數(shù)公司能夠根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，制定出有效的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，在經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、產(chǎn)品品種、利稅目標(biāo)的選擇意識(shí)上及技術(shù)上日趨成熟。然而，一些公司對(duì)物質(zhì)利益的瘋狂追求，忽視甚至鄙視信念的價(jià)值，導(dǎo)致人倫道德的退化甚至錯(cuò)位，造成了經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)型后中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理的相對(duì)缺失，社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡漠。自律性是組織良性發(fā)展的標(biāo)志。由于社會(huì)責(zé)任意識(shí)淡漠，就導(dǎo)致了很多公司自律性比較差。
2.中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不完善。社會(huì)責(zé)任對(duì)中國(guó)公司來(lái)說(shuō)是一個(gè)嶄新的課題，除了認(rèn)識(shí)不到位外，還與中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展程度密切相關(guān)。在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)不過(guò)是政府的附屬物，企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全是按照政府部門(mén)的指令完成的，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)功能與社會(huì)功能合二為一。因此，企業(yè)無(wú)所謂社會(huì)責(zé)任問(wèn)題。西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制形成已有幾百年的歷史，但一直到了20世紀(jì)初才提出企業(yè)社會(huì)責(zé)任這一概念。而作為企業(yè)的普遍共識(shí)和行為，社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)在全球的迅速興起則是20世紀(jì)末期的事情。中國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，至今不過(guò)十多年時(shí)間。雖然我們做出了巨大努力，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的各個(gè)環(huán)節(jié)雖然已基本建立起來(lái)，但至今仍有很多不完善的地方。
3.缺乏完善的法人治理結(jié)構(gòu)。目前，中國(guó)公司正朝著規(guī)范化公司的目標(biāo)邁進(jìn)，作為市場(chǎng)主體，公司對(duì)社會(huì)所產(chǎn)生的作用也越來(lái)越大。而公司的法人治理結(jié)構(gòu)則是決定公司行為最重要的影響因素。為了能夠使公司有效地承擔(dān)起應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任，需要兩個(gè)重要條件：公司具備有效的法人治理結(jié)構(gòu)和政府能夠制定出科學(xué)合理的制度規(guī)則。具備有效法人治理結(jié)構(gòu)的公司才能夠形成實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，政府才可能運(yùn)用宏觀調(diào)控手段，制定相應(yīng)的規(guī)則和制度，以公司的利益為紐帶引導(dǎo)公司承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。雖然中國(guó)公司正在形成股東權(quán)主導(dǎo)型的公司治理模式，公司的社會(huì)責(zé)任基礎(chǔ)逐漸在強(qiáng)化，但是現(xiàn)行的法人治理結(jié)構(gòu)仍然存在諸多問(wèn)題，如內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制缺乏、董事會(huì)與經(jīng)理權(quán)限劃分不明等等，導(dǎo)致相當(dāng)數(shù)量的公司存在逃避社會(huì)責(zé)任的問(wèn)題。
4.社會(huì)誠(chéng)信系統(tǒng)不健全。誠(chéng)信是現(xiàn)代企業(yè)中任何組織存在的重要基礎(chǔ)。誠(chéng)信不僅有道德價(jià)值，而且還蘊(yùn)涵著重大的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和社會(huì)價(jià)值。中外企業(yè)管理實(shí)踐證明，誠(chéng)實(shí)是任何一個(gè)企業(yè)成功的法寶。但是，由于各種復(fù)雜的歷史和現(xiàn)實(shí)的原因，中國(guó)社會(huì)至今仍然沒(méi)有建立一套完整的誠(chéng)信系統(tǒng)。實(shí)際上，企業(yè)在對(duì)外關(guān)系中必須與政府、社團(tuán)和其他企業(yè)打交道，這就要求企業(yè)自覺(jué)承擔(dān)起對(duì)國(guó)家與社會(huì)應(yīng)盡的責(zé)任。但由于整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信系統(tǒng)不健全，誠(chéng)信的企業(yè)得不到社會(huì)的充分尊重和褒揚(yáng)，不誠(chéng)信的企業(yè)未能及時(shí)受到懲罰。
四、中國(guó)關(guān)于公司社會(huì)責(zé)任的立法現(xiàn)狀
公司社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的發(fā)展歷程，是一個(gè)道德入法過(guò)程。公司社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)的興起最初是在勞工運(yùn)動(dòng)、人權(quán)運(yùn)動(dòng)、消費(fèi)者運(yùn)動(dòng)、環(huán)保運(yùn)動(dòng)高漲的背景之下，由各種行業(yè)組織和非政府組織所推動(dòng)的，許多跨國(guó)公司也紛紛制定了各自的社會(huì)責(zé)任守則。然而，社會(huì)責(zé)任運(yùn)動(dòng)并未停留在市場(chǎng)的自律階段，而是繼而引發(fā)了社會(huì)責(zé)任的立法熱潮。將公司的社會(huì)責(zé)任寫(xiě)入法律，是中國(guó)2005年修訂公司法的一個(gè)重大舉措。然而《公司法》僅在第5條規(guī)定，“公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會(huì)公德、商業(yè)道德，誠(chéng)實(shí)守信，接受政府和社會(huì)公眾的監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任?！边@是中國(guó)首次在法律中出現(xiàn)公司社會(huì)責(zé)任的用語(yǔ)或概念。但這種規(guī)定僅僅是法律對(duì)公司的道德號(hào)召。因?yàn)槌恕豆痉ā泛推渌煞ㄒ?guī)為公司規(guī)定的法律義務(wù)外，該第5條并不為公司增加任何具體的法律義務(wù)。同樣，立法者也無(wú)法對(duì)其所提出的社會(huì)責(zé)任作出明確的解釋。中國(guó)《公司法》中對(duì)公司應(yīng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的規(guī)定過(guò)于抽象的概念原則，很難被實(shí)際應(yīng)用，缺乏具有可操作性的實(shí)施細(xì)則。在《勞動(dòng)法》、《消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》、《食品安全法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》等單行法中，公司社會(huì)責(zé)任方面的法律條文都零散而模糊，尚未形成系統(tǒng)的公司社會(huì)責(zé)任法律體系，并且缺乏對(duì)公司履行社會(huì)責(zé)任的激勵(lì)機(jī)制。
五、完善公司社會(huì)責(zé)任的法律規(guī)制
1.完善公司法人治理結(jié)構(gòu)。從整個(gè)社會(huì)來(lái)看，具備有效法人治理結(jié)構(gòu)的企業(yè)才能夠形成實(shí)現(xiàn)社會(huì)責(zé)任分擔(dān)的微觀基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，政府才可能運(yùn)用宏觀調(diào)控手段，制定相應(yīng)的規(guī)則和制度，以企業(yè)的利益為紐帶引導(dǎo)企業(yè)承擔(dān)相應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。中國(guó)的企業(yè)正在形成股東權(quán)主導(dǎo)型的公司治理模式。股東權(quán)益正在逐漸被得到尊重，企業(yè)的社會(huì)基礎(chǔ)責(zé)任在強(qiáng)化。但是法人治理結(jié)構(gòu)仍然存在諸如內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制缺乏、董事會(huì)與經(jīng)理權(quán)限劃分不明等問(wèn)題。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下最普遍的產(chǎn)權(quán)存在形式是“人格化”產(chǎn)權(quán)，這種產(chǎn)權(quán)是社會(huì)形成良好信用關(guān)系乃至普遍價(jià)值認(rèn)同的基礎(chǔ)。企業(yè)社會(huì)責(zé)任和法人治理結(jié)構(gòu)結(jié)合的關(guān)鍵點(diǎn)在于建立有效的法人治理結(jié)構(gòu)，而實(shí)施的重點(diǎn)在于產(chǎn)權(quán)制度的改革。
2.完善公司社會(huì)責(zé)任法律責(zé)任體系?！豆痉ā分袑?duì)于公司社會(huì)責(zé)任的規(guī)定，僅僅是公司的法定社會(huì)責(zé)任的一部分，將《公司法》第5條的規(guī)定發(fā)展為具體的、詳細(xì)的、具有可操作性的實(shí)施條款，并通過(guò)與其他部門(mén)法相結(jié)合，使其在社會(huì)實(shí)踐中得以落實(shí)，具有實(shí)踐價(jià)值和效率性，是目前公司社會(huì)責(zé)任立法要解決的首要問(wèn)題。首先要對(duì)現(xiàn)行法律體系中與公司社會(huì)責(zé)任法律規(guī)制問(wèn)題有關(guān)的條文進(jìn)行歸納、總結(jié)和梳理，以公司社會(huì)責(zé)任履行的目的為指導(dǎo)，從立法、司法、執(zhí)法等多個(gè)層面建立公司社會(huì)責(zé)任的實(shí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，將散見(jiàn)于法律法規(guī)中的公司社會(huì)責(zé)任相關(guān)規(guī)則，應(yīng)用社會(huì)利益和經(jīng)濟(jì)利益的理論重新整合，從不同的視角全方位的建立促進(jìn)公司社會(huì)責(zé)任履行的法律機(jī)制。
3.加快信用立法，逐步建立健全公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)制度。建立專(zhuān)門(mén)的誠(chéng)信評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，圍繞公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)信用記錄、經(jīng)營(yíng)行為信用、社會(huì)貢獻(xiàn)信用、社會(huì)形象信用、公司管理信用等最能全面反映公司踐行誠(chéng)信狀況的指標(biāo)，建立能全面反映公司誠(chéng)信狀況的公司誠(chéng)信評(píng)價(jià)制度。建立公司社會(huì)責(zé)任監(jiān)督機(jī)制。鼓勵(lì)公司建立和完善公司文化，將公司社會(huì)責(zé)任滲透到公司文化中，使公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中不斷完善治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部自覺(jué)的監(jiān)督。同時(shí)依靠國(guó)家政策，強(qiáng)化政府各職能部門(mén)對(duì)公司社會(huì)責(zé)任履行的監(jiān)督，對(duì)監(jiān)管不力的政府機(jī)構(gòu)，規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。建立公司社會(huì)責(zé)任的社會(huì)公開(kāi)監(jiān)督制度，依靠社會(huì)和輿論監(jiān)督。
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跨國(guó)公司在全球經(jīng)濟(jì)一體化中扮演者重要的角色，是全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程中最活躍的主體。在我國(guó)改革開(kāi)放過(guò)程中，跨國(guó)公司在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了巨大的作用，他們帶來(lái)了大量的資本與技術(shù)，促進(jìn)了我國(guó)改革開(kāi)放進(jìn)程，但是跨國(guó)公司由于經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，且擁有技術(shù)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，其跨國(guó)屬性也決定了它們能夠以更為靈活的方式實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)策略，因而跨國(guó)公司極有可能會(huì)實(shí)施侵害東道國(guó)利益的行為，這就需要對(duì)跨國(guó)公司進(jìn)行法律規(guī)制，使其經(jīng)營(yíng)行為符合東道國(guó)的法律和政策。
一、跨國(guó)公司法律規(guī)制的必要性
（一）跨國(guó)公司可能侵害東道國(guó)利益
跨國(guó)公司作為民商事主體，同樣有著追求經(jīng)濟(jì)利益的強(qiáng)烈渴求，或者說(shuō)，資本在國(guó)際間流動(dòng)，本身就是以逐利為最終目的的，而資本在國(guó)際間的流動(dòng)正是以跨國(guó)公司為主要載體的。跨國(guó)公司可能會(huì)利用發(fā)展中國(guó)家相對(duì)寬松的法律環(huán)境，以損害東道國(guó)利益的方式，滿(mǎn)足自身的逐利需求。例如，利用發(fā)展中國(guó)家環(huán)境法制不完善，以犧牲發(fā)展中國(guó)家的環(huán)境利益為代價(jià)，實(shí)現(xiàn)自身的逐利目的，最典型的案例就是康菲溢油案。2011年6月，蓬萊19-3油田C平臺(tái)附近海域發(fā)現(xiàn)大量溢油?？捣乒窘o予的解釋是，在其進(jìn)行注水作業(yè)時(shí)，對(duì)油藏層施壓激活了天然斷層，導(dǎo)致原油從斷層裂縫中溢出來(lái)。2011年11月，聯(lián)合調(diào)查組公布了事故原因調(diào)查結(jié)論，指出漏油事故是一起造成重大海洋溢油污染的責(zé)任事故。此外，跨國(guó)公司通過(guò)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作或經(jīng)營(yíng)的途徑，將污染密集型產(chǎn)業(yè)，特別是發(fā)達(dá)國(guó)家已淘汰的技術(shù)、設(shè)備、生產(chǎn)工藝、產(chǎn)品、危險(xiǎn)廢物等，通過(guò)投資方式轉(zhuǎn)移到發(fā)展中國(guó)家，更是一種常見(jiàn)的形式。
（二）跨國(guó)公司法律規(guī)制屬于東道國(guó)國(guó)內(nèi)事務(wù)
跨國(guó)公司進(jìn)入東道國(guó)經(jīng)營(yíng)后，往往采取設(shè)立分公司的方式進(jìn)入東道國(guó)，此時(shí)跨國(guó)公司的在東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受東道國(guó)的管轄與規(guī)制，這是經(jīng)濟(jì)主權(quán)的體現(xiàn)。因此，對(duì)跨國(guó)公司的法律規(guī)制，本身就屬于東道國(guó)的國(guó)內(nèi)事務(wù)，跨國(guó)公司不會(huì)由于其跨國(guó)身份而游離于法律規(guī)制之外。例如，跨國(guó)公司在東道國(guó)的子公司或分支機(jī)構(gòu)侵犯雇員正當(dāng)工作權(quán)利或其生命健康、對(duì)東道國(guó)環(huán)境造成嚴(yán)重?fù)p害或侵犯少數(shù)群體權(quán)利的案件時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，東道國(guó)應(yīng)通過(guò)本國(guó)的執(zhí)法機(jī)制，糾正跨國(guó)公司子公司或分支機(jī)構(gòu)的違法行為，以實(shí)現(xiàn)法律治理目的。
二、跨國(guó)公司法律規(guī)制的重點(diǎn)
跨國(guó)公司法律規(guī)制的對(duì)象是跨國(guó)公司在東道國(guó)的經(jīng)營(yíng)行為，筆者認(rèn)為跨國(guó)公司法律規(guī)制的重點(diǎn)應(yīng)在于避稅行為、商業(yè)賄賂、并購(gòu)行為以及環(huán)境侵權(quán)行為等方面。
（一）避稅行為
跨國(guó)公司能夠利用其跨國(guó)身份輕易地實(shí)現(xiàn)避稅，從而侵害了東道國(guó)政府的稅收權(quán)益。當(dāng)前跨國(guó)公司的避稅手段非常多，主要表現(xiàn)為利用商品交易不合理價(jià)格避稅，利用關(guān)聯(lián)企業(yè)間固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)和轉(zhuǎn)讓避稅，利用提供不合理的勞務(wù)避稅。
避稅行為嚴(yán)格來(lái)說(shuō)并沒(méi)有違反稅收法律法規(guī)，但是避稅行為是避稅人利用稅法漏洞，實(shí)現(xiàn)減輕或減除稅負(fù)的目的，其直接的結(jié)果是造成了國(guó)家財(cái)政收入的流失。跨國(guó)公司的避稅行為，使東道國(guó)利用外資的代價(jià)增高，破壞了公平合理的稅收環(huán)境，甚至?xí)纬蓢?guó)內(nèi)公司仿效。東道國(guó)和跨國(guó)公司之間所開(kāi)展的避稅與反避稅博弈，在本質(zhì)上是一種利益博弈，東道國(guó)政府完全有權(quán)通過(guò)完善法律、強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法機(jī)制等一系列措施實(shí)現(xiàn)反避稅。
（二）商業(yè)賄賂
跨國(guó)公司的商業(yè)賄賂行為也是跨國(guó)公司法律規(guī)制的重點(diǎn)。所謂商業(yè)賄賂，是指利用賄賂這一方式獲得交易機(jī)會(huì)，破壞了公平誠(chéng)信的市場(chǎng)環(huán)境，是各國(guó)刑法打擊的對(duì)象。在國(guó)外，商業(yè)稅率整治手段嚴(yán)厲，如，2009年12月31日，美國(guó)司法部以斯達(dá)康違反《反海外賄賂法》在華行賄，向其開(kāi)具了一張300萬(wàn)美元的刑事和解罰單。2009年8月3日《》報(bào)道，最近幾年在麥肯錫、朗迅、大摩、IBM等財(cái)富巨頭身上發(fā)生的商業(yè)賄賂事件一定程度上還原與厘清了跨國(guó)公司的本來(lái)面目。
關(guān)鍵詞：隱名出資人；顯名股東；法律地位
一、隱名出資人的法律特征
(1)投資主體的隱蔽性。主要表現(xiàn)為，對(duì)公司實(shí)際出資人與名義上的股東不一致。對(duì)于股東資格的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，通常采用二元標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷，即要有實(shí)質(zhì)要件，如股東出資，也要有形式要件，如公司登記、公司章程、股東名冊(cè)中明確的記載。只有同時(shí)符合實(shí)質(zhì)要件與形式要件，我們一般才認(rèn)定為股東，而隱名出資人卻只符合實(shí)質(zhì)要件，顯名股東也只符合形式要件，出現(xiàn)了其投資主體的差異，正是這種差異才導(dǎo)致了司法實(shí)踐中有關(guān)股東資格認(rèn)定、出資瑕疵、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等問(wèn)題的產(chǎn)生和處理的復(fù)雜性。
(2)出資標(biāo)的具有特殊性。隱名出資人出資的標(biāo)的主要為貨幣或者不以登記為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移形式要件的實(shí)物、權(quán)利等，隱名出資人之所以采用隱名方式，就是不想暴露其真實(shí)身份，若隱名出資人以土地使用權(quán)或不動(dòng)產(chǎn)等出資，則必須辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)登記手續(xù)，這樣就與隱名投資人采取隱名投資的初衷背道而馳了，所以以登記產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移為形式要件的實(shí)物、權(quán)利、技術(shù)就不能進(jìn)行出資。
(3)隱名出資人主體資格具有多樣性，可以是自然人也可以是公司，尤其是外商隱名投資。由于我國(guó)目前對(duì)允許外商投資的行業(yè)還實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)人制度，所以很多外商投資者便采用了隱名出資的形式用來(lái)規(guī)避法律，達(dá)成投資的目的。
二、隱名出資人引起的法律問(wèn)題
隱名出資人是或出于規(guī)避法律的限制或禁止性規(guī)定的目的，或出于投資行為效益最大化的考慮而采取的投資策略。由于政策導(dǎo)向、立法宗旨有所不同，制度設(shè)計(jì)及立法技術(shù)存在區(qū)別，各國(guó)立法對(duì)于隱名股東法律地位的態(tài)度也各異。在英美等國(guó)，由于信托制度非常發(fā)達(dá)，股權(quán)信托的情形非常普遍，通過(guò)股權(quán)信托的方式建立的隱名出資人和顯名股東的關(guān)系是為法律所認(rèn)可的。有的國(guó)家如韓國(guó)，法律規(guī)定隱名股東和顯名股東是共權(quán)共責(zé)的，實(shí)際上承認(rèn)隱名股東的法律地位。而我國(guó)《公司法》及相關(guān)法律沒(méi)有對(duì)隱名股東的法律地位作出明確規(guī)定，既沒(méi)肯定其合法性，亦無(wú)禁止性規(guī)定。在司法實(shí)踐中，隱名出資人在公司法上不具有任何權(quán)利，一般不承認(rèn)其股東資格，對(duì)隱名出資人的保護(hù)僅以其和顯名股東之間成立的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，依合同關(guān)系加以保護(hù)。
關(guān)于隱名股東是否具有股東資格，在理論和實(shí)務(wù)中主要存在以下兩種觀點(diǎn)：一種是“實(shí)質(zhì)說(shuō)”，即認(rèn)為隱名出資人應(yīng)認(rèn)定為股東，其理論依據(jù)在于契約自由、意思自治，主張應(yīng)探求當(dāng)事人之間的真實(shí)意思表示，而不以外在表示作為判斷股東資格的基礎(chǔ)。依照這種觀點(diǎn)，實(shí)際出資是認(rèn)定股東資格的最具有實(shí)質(zhì)意義的依據(jù)。另一種是“形式說(shuō)”，即以顯名出資人為公司股東并否認(rèn)隱名出資人的股東資格，其理論依據(jù)在于公司法上的行為是團(tuán)體，堅(jiān)持外觀主義更符合商業(yè)交易外觀公示的需要，更有利于維護(hù)公司治理的以及對(duì)外關(guān)系的明確。
筆者認(rèn)為上述兩種觀點(diǎn)均具有一定的合理性，但亦存在片面性，對(duì)隱名出資人是否具有股東資格的認(rèn)定，在公司中應(yīng)當(dāng)區(qū)別對(duì)內(nèi)對(duì)外關(guān)系而適用不同的規(guī)則。
其一，在對(duì)內(nèi)關(guān)系上即隱名出資人與顯名股東的關(guān)系，二者之間一般存在事先約定，不管是否訂立書(shū)面合同，一般應(yīng)認(rèn)定構(gòu)成合同關(guān)系，隱名股東與顯名股東就權(quán)利義務(wù)分配達(dá)成的契約與一般的民事契約沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別，只要雙方意思一致且不違反法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，就應(yīng)對(duì)雙方具有約束力。在公司內(nèi)部，這種契約改變的僅僅是公司股東間的權(quán)利義務(wù)分配而已，并不涉及公司以外的第三人的利益，所以，只要這種契約屬于雙方真實(shí)意思表示且屬善意，就應(yīng)該確認(rèn)該契約的法律效力，從而確認(rèn)隱名股東的股東資格。如果隱名出資人與顯名股東之問(wèn)或隱名出資人與公司之間權(quán)利義務(wù)發(fā)生糾紛，則應(yīng)尊重他們之間的契約關(guān)系，此種情況下隱名股東具有股東資格，彼此之間的糾紛按照股東關(guān)系或股東與公司關(guān)系來(lái)處理。
其二，在對(duì)外關(guān)系上即隱名出資人與顯名股東對(duì)公司其他股東或第三人的關(guān)系，有學(xué)者認(rèn)為，隱名股東的股東資格不予認(rèn)定，應(yīng)遵循公示主義、外觀主義原則，賦予公司股東登記簿或公司章程或工商登記材料中記載的顯名股東以股東資格，這主要是為了保護(hù)善意第三人的合法利益，維護(hù)交易的穩(wěn)定。如果公司債權(quán)人訴請(qǐng)出資不足的股東承擔(dān)公司債務(wù)清償責(zé)任，應(yīng)根據(jù)公司登記記載為準(zhǔn)來(lái)認(rèn)定顯名出資人的股東資格，由其來(lái)承擔(dān)債務(wù)清償責(zé)任，顯名股東在清償后可獲得向?qū)嶋H出資人追償?shù)臋?quán)利。筆者認(rèn)為，該種觀點(diǎn)不利于保護(hù)善意第三人，有使隱名出資者規(guī)避法律之嫌。此種情況，應(yīng)認(rèn)定隱名出資人與顯名股東之間為合伙關(guān)系，承擔(dān)連帶責(zé)任以來(lái)更好的保護(hù)善意第三人，防止隱名出資人規(guī)避法律。
三、隱名出資人的權(quán)利與義務(wù)
(1)在與公司的關(guān)系中，一方面，股東權(quán)利的享有者形式上是顯名股東，也就是說(shuō)盈余分配請(qǐng)求權(quán)、新股認(rèn)購(gòu)權(quán)、表決權(quán)等股東權(quán)利作為隱名出資人一般是不能享有的，因?yàn)槿舴纱_認(rèn)此種情形下投資人具有股東身份，就等于是為其規(guī)避法律的行為提供了法律保障，使規(guī)避法律行為合法化。這種情形下隱名出資人不能被認(rèn)定為公司股東，當(dāng)然就不享有公司的股東權(quán)利。但隱名出資人畢竟進(jìn)行的是一種投資行為，隱名出資人雖然沒(méi)有在公司章程、股東名冊(cè)或工商登記材料中確認(rèn)自己的股東身份，但其出資認(rèn)購(gòu)公司股份應(yīng)當(dāng)受到法律的保護(hù)，享有公司收益的回報(bào)，隱名出資人可以依據(jù)其與顯名股東之間的投資合同來(lái)控制顯名股東從而間接行使股東權(quán)利。另一方面，股東責(zé)任的承擔(dān)者形式上是顯名股東，但畢竟收益歸隱名出資人，故在對(duì)公司的責(zé)任上，應(yīng)承認(rèn)隱名出資人的股東資格，防止隱名出資人抽逃資金或作出有害于公司的其他行為。
小額貸款公司是一種以低收入階層為服務(wù)對(duì)象的小額度、持續(xù)性和制度化的信貸服務(wù)方式。在中國(guó)，小額貸款主要服務(wù)于三農(nóng)、中小企業(yè)，貸款相對(duì)方多鼓勵(lì)面向中小企業(yè)和農(nóng)業(yè)用戶(hù)，堅(jiān)持小、散的原則，附和自身對(duì)資金的需求限額，避免多貸導(dǎo)致將來(lái)還貸不能的風(fēng)險(xiǎn)。小額貸款仍屬民間借貸，與日常生活中的民間借貸有很高的相似度，但是小額貸款以公司的名義發(fā)放，并且受到政府金融辦，銀監(jiān)會(huì)，稅務(wù)、工商等部門(mén)按照《指導(dǎo)意見(jiàn)》進(jìn)行監(jiān)管，放貸行為規(guī)范，借貸雙方有充分的意思自治。小額貸款模式引入中國(guó)始于20 世紀(jì)90 年代中期，直到2008 年5 月，《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》的，決定在全國(guó)范圍內(nèi)擴(kuò)大小貸公司試點(diǎn)。標(biāo)志著小貸公司的經(jīng)營(yíng)模式有了政府文件的指導(dǎo)，駛上了高速發(fā)展的快車(chē)道。
二、影響小額貸款公司發(fā)展的法律問(wèn)題
(一)小額貸款公司的法律地位不明確
雖然在《指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確說(shuō)明，小額貸款公司是由自然人、企業(yè)法人與其他社會(huì)組織投資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司。小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。但是，《商業(yè)銀行法》第十一條和《貸款通則》第二十一條比較可以看出，小貸公司的主要業(yè)務(wù)是提供貸款，但是《公司法》中并沒(méi)有對(duì)涉及貸款類(lèi)業(yè)務(wù)的規(guī)定，而且小貸公司不是銀行，《商業(yè)銀行法》又無(wú)法約束，導(dǎo)致即使有《指導(dǎo)意見(jiàn)》來(lái)明確小額貸款公司的身份，但是依舊讓其處在一個(gè)尷尬地位。小額貸款公司的法律地位不明，也引出了另外一個(gè)很關(guān)鍵的問(wèn)題，即監(jiān)管主體和內(nèi)容不明確，很難發(fā)揮出監(jiān)管作用。其一，多個(gè)監(jiān)管部門(mén)的存在實(shí)際上削弱了監(jiān)管的力度，使得風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)不能落到實(shí)處。其二，人民銀行對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤檢測(cè)，將小額貸款公司納入信貸征信系統(tǒng)。但是，從銀監(jiān)會(huì)成立之后，金融業(yè)的監(jiān)管職責(zé)主要是銀監(jiān)會(huì)，而不是人民銀行，人民銀行是中央銀行，其職能是宏觀調(diào)控和貨幣政策的制定，在已經(jīng)有銀監(jiān)會(huì)的情況下，人民銀行也不宜介入小額貸款公司的監(jiān)管中來(lái)，加之小額貸款公司的尷尬地位，也導(dǎo)致監(jiān)管混亂。其三，經(jīng)營(yíng)審批權(quán)、監(jiān)管權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)處置權(quán)分離，使得各個(gè)部門(mén)責(zé)任不明，容易出現(xiàn)誰(shuí)都要管或者誰(shuí)都不管的現(xiàn)象，不利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。
(二)發(fā)起人承諾制度的問(wèn)題發(fā)起人
承諾制度對(duì)于《公司法》的相關(guān)規(guī)定有出入，《公司法》中沒(méi)有明確提出存在發(fā)起人承諾這一概念，只有公司章程這一概念。如果說(shuō)在公司財(cái)產(chǎn)無(wú)法清償?shù)狡趥鶆?wù)，需要股東挺身而出，用自己的財(cái)產(chǎn)清償公司債務(wù)的話(huà)，顯然違背了《公司法》規(guī)定，不符合有限公司和股份公司的性質(zhì);如果說(shuō)是當(dāng)公司發(fā)起人存在損害小額貸款公司及其他股東的合法權(quán)益時(shí)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的話(huà)，其他股東或者債權(quán)人可以申請(qǐng)法院揭開(kāi)公司面紗，讓存在損害事實(shí)的股東直接對(duì)債權(quán)人負(fù)責(zé)，保護(hù)公司和其他股東的利益。股東的有限責(zé)任正是公司最具魅力的發(fā)明，其可以保證股東不會(huì)因?yàn)楣咎潛p而傾家蕩產(chǎn)，也能為分身乏術(shù)卻欲坐享其成的投資者消除后顧之憂(yōu)。而《指導(dǎo)意見(jiàn)》中也并未明確發(fā)起人具體承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)指的是什么以及在什么情況下需要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同樣在地方的規(guī)定中也并沒(méi)明確出現(xiàn)。
(三)關(guān)于經(jīng)營(yíng)資金的問(wèn)題
由于小額貸款公司的性質(zhì)，不允許吸收外來(lái)資本、只貸不存的原則，所以小額貸款公司對(duì)外貸款所使用的金額也只有公司設(shè)立時(shí)所儲(chǔ)備的資本。很多小額貸款公司為了保證資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公司對(duì)申請(qǐng)貸款的當(dāng)事人一般會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，當(dāng)無(wú)法償還貸款時(shí)，及時(shí)的行使抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)或者拍賣(mài)擔(dān)保物來(lái)保護(hù)自己的利益，減少受到的損失。但是即便如此，很多的小額貸款公司面對(duì)小額、大量的貸款申請(qǐng)，仍然容易造成資本短缺，資金流轉(zhuǎn)受阻的情況發(fā)生。其一，小額貸款公司這非金融機(jī)構(gòu)的身份導(dǎo)致其不能享受金融機(jī)構(gòu)間同行業(yè)的拆借和再貸款業(yè)務(wù)。因此，出資人投入的越多，小額貸款公司的實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力就越強(qiáng)。其二，小額貸款公司的注冊(cè)資本皆為貨幣資本，一旦資金流短缺，也無(wú)不動(dòng)產(chǎn)向銀行抵押進(jìn)行貸款。這樣看來(lái)，要想小額貸款公司長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展下去，公司設(shè)立時(shí)注冊(cè)資本不一定要充分考察當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)情況，保證資本充足。
三、完善我國(guó)小額貸款公司的法律建議
(一)制訂與小額貸款相適應(yīng)的法律法規(guī)
隨著新《公司法》的施行，《指導(dǎo)意見(jiàn)》必將不會(huì)滿(mǎn)足將來(lái)小額貸款發(fā)展的需求。明確制定了相應(yīng)的法律之后，可以徹底規(guī)范小額貸款公司的性質(zhì)、特點(diǎn)、設(shè)立變更和取消、組織形式，風(fēng)險(xiǎn)處理，債權(quán)訴訟、破產(chǎn)管理等一系列的法律問(wèn)題。這樣就不會(huì)造成多種法律法規(guī)和規(guī)章的效力沖突問(wèn)題，讓小額貸款公司有專(zhuān)門(mén)的法律規(guī)制。另外，當(dāng)遇到高位階的法律法規(guī)時(shí)，《指導(dǎo)意見(jiàn)》就無(wú)法有效的發(fā)揮作用，而且《指導(dǎo)意見(jiàn)》沒(méi)有相應(yīng)的針對(duì)相應(yīng)違法問(wèn)題作出處理，不能有效地約束小額貸款公司。很多的小額貸款基本上處于試點(diǎn)狀態(tài)，對(duì)于新興的業(yè)務(wù)，經(jīng)驗(yàn)不算豐富，會(huì)有一些疏漏，加上新《公司法》施行在即，在沒(méi)有專(zhuān)門(mén)規(guī)制小額貸款公司的法律法規(guī)出臺(tái)前，修改《指導(dǎo)意見(jiàn)》是非常必要的。第一，在《指導(dǎo)意見(jiàn)》中明確小額貸款公司的非銀行金融機(jī)構(gòu)的性質(zhì)，由各個(gè)省的政府金融辦進(jìn)行統(tǒng)一管理，各市政府金融辦配合工作展開(kāi)，有效緩解各部門(mén)交叉管理的摩擦，規(guī)定小額貸款機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入、運(yùn)營(yíng)、退出等條款。第二，取消發(fā)起人承諾制度。以小額貸款公司自有財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任，保護(hù)發(fā)起人利益，減少因需要他們承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的不安。這樣做有利于為新法的制訂創(chuàng)造條件，使小額貸款公司的發(fā)展目標(biāo)更加明確。
(二)適當(dāng)增加銀行在融資過(guò)程中的比例
為了解決資金短缺的問(wèn)題，我們可以擴(kuò)大小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，打破融入資金的余額不得超過(guò)資本凈額的50%的這一規(guī)定。2011 年，浙江省在《深入推進(jìn)小額貸款公司改革發(fā)展的若干意見(jiàn)》中率先做出改變，《意見(jiàn)》規(guī)定，支持銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與小額貸款公司開(kāi)展資金批發(fā)與零售業(yè)務(wù)的合作。對(duì)堅(jiān)持服務(wù)三農(nóng)和中小企業(yè)的小額貸款公司，其融資比例可以放寬到凈資本的100%。增加銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的資金融入，可以緩解資金短缺的問(wèn)題，充實(shí)了公司資本，使貸款業(yè)務(wù)在數(shù)量、金額上都可以得到提高和改善。
(三)暫不實(shí)行從只貸不存到貸存兼營(yíng)的過(guò)渡
首先，小額貸款公司特點(diǎn)之一就是只存不貸，這一規(guī)定同時(shí)也表現(xiàn)在《指導(dǎo)意見(jiàn)》之中的不得吸收公眾存款的規(guī)定。轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式，從形式上違反了《指導(dǎo)意見(jiàn)》的規(guī)定。其次，小額貸款公司以其獨(dú)有的特點(diǎn)，區(qū)別于一般的有限、股份公司，也區(qū)別于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但是為了使小額貸款公司解決資金短缺、增加盈利將它進(jìn)行轉(zhuǎn)型，轉(zhuǎn)型后的小額貸款公司在隨后幾年的發(fā)展當(dāng)中，它的運(yùn)行模式與一般的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)無(wú)異，都是有存、有貸，小額貸款公司真正的作用，對(duì)于三農(nóng)和中小企業(yè)的扶持就會(huì)減弱，繼而對(duì)其他群體進(jìn)行貸款業(yè)務(wù)，擠占了三農(nóng)和中小企業(yè)應(yīng)有的貸款份額，現(xiàn)實(shí)中這種情況也變得越來(lái)越明顯。其三，如果實(shí)行存貸兼營(yíng)的模式，在轉(zhuǎn)型初期，肯定是少量緩慢地吸收外界存款，當(dāng)這些客戶(hù)需要現(xiàn)金提取，加上公司貸款業(yè)務(wù)繁多時(shí)，就會(huì)有很大的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生，之前說(shuō)到小額貸款公司均為貨幣出資，沒(méi)有不動(dòng)產(chǎn)向銀行抵押套現(xiàn)，所以一旦資金流產(chǎn)生問(wèn)題，貸款業(yè)務(wù)就無(wú)法正常進(jìn)行。在以后的發(fā)展中，小額貸款公司也是很有可能發(fā)展成銀行性質(zhì)的存貸兼營(yíng)模式，這是不可避免的趨勢(shì)，但是在當(dāng)前環(huán)境下，首先應(yīng)該讓小額貸款站穩(wěn)腳跟，再圖改變。
