時(shí)間：2023-09-28 15:44:25
序論：在您撰寫金融企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：民營中小企業(yè)；金融機(jī)構(gòu)；授信審查
一、金融機(jī)構(gòu)授信民營中小企業(yè)特殊性的原因
首先，從名稱上看，民營中小企業(yè)突出的特點(diǎn)就是規(guī)模小，由于資產(chǎn)規(guī)模一般，往往首先聯(lián)系到整體實(shí)力較弱，無法提供足值有效的擔(dān)保，抗風(fēng)險(xiǎn)性一般，這同銀行經(jīng)營的安全性原則相左。另外，受到企業(yè)規(guī)模影響，民營中小企業(yè)很難在經(jīng)營中處于壟斷或者優(yōu)勢(shì)的地位，他們?cè)诮?jīng)營中的話語權(quán)往往較差，無法影響行業(yè)走向，在經(jīng)營定價(jià)中處于接受地位，對(duì)上下游價(jià)格的變動(dòng)的承受能力較差，這使他們的經(jīng)營主動(dòng)權(quán)受到了限制。其次，我國的民營企業(yè)往往在經(jīng)營規(guī)范性上較弱，企業(yè)控制人對(duì)企業(yè)有著絕對(duì)影響。無論是經(jīng)營策略、財(cái)務(wù)管理、發(fā)展目標(biāo)制定還是人力資源利用，都存在企業(yè)控制人一人可較為隨意決策的情況，所以，企業(yè)實(shí)際控制人的個(gè)人品行、經(jīng)營能力、對(duì)行業(yè)情況和企業(yè)自身的認(rèn)知都較規(guī)范的大型企業(yè)在更大范圍、更決定性的影響企業(yè)的發(fā)展。再次，大部分民營中小企業(yè)屬于勞動(dòng)密集型或者采取簡(jiǎn)單粗放的經(jīng)營方式，缺少自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，多為模仿、照搬其他大眾產(chǎn)品、經(jīng)營模式，在產(chǎn)業(yè)革新發(fā)展中，扮演著發(fā)展末端的跟風(fēng)者的角色，缺乏創(chuàng)新的意識(shí)和能力，這給企業(yè)的后續(xù)發(fā)展埋下了較大的隱患。在行業(yè)發(fā)展蓬勃時(shí)期并不明顯，甚至無足輕重，但一旦遭遇產(chǎn)業(yè)革新、產(chǎn)品技術(shù)進(jìn)步浪潮，便會(huì)被其他創(chuàng)新企業(yè)所遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越，甚至不得不退出市場(chǎng)。
以上特點(diǎn)均或多或少的影響了金融機(jī)構(gòu)對(duì)其整體情況的判斷，在銀根緊縮的情況下，更多的把資金投放到金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為更安全或者收益更大的企業(yè)中去，這樣導(dǎo)致民營中小企業(yè)在本來的市場(chǎng)壓力下，還要承受融資難的巨大壓力。
二、金融機(jī)構(gòu)授信審查的關(guān)注重點(diǎn)
金融機(jī)構(gòu)在授信審查時(shí)，主要關(guān)注的重點(diǎn)如下：
1、股東、高管及歷史沿革
股東實(shí)力是否雄厚，能否在企業(yè)缺乏資金的時(shí)候給予支持，關(guān)聯(lián)的企業(yè)和人員能否為企業(yè)發(fā)展提供幫助，或是占用企業(yè)資金發(fā)展其他業(yè)務(wù)；管理人員是否有能力維持企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀，有效的管理企業(yè)，帶領(lǐng)企業(yè)步入一個(gè)更好或是更差的境地；企業(yè)是否為新建，長期的經(jīng)營可以為企業(yè)積累經(jīng)驗(yàn)和穩(wěn)定的上下游企業(yè)，保障其后續(xù)的發(fā)展。
2、生產(chǎn)經(jīng)營情況
生產(chǎn)或經(jīng)營產(chǎn)品是否適銷對(duì)路，銷量未來是否能夠維持或者增長，是否符合政策要求，是朝陽產(chǎn)業(yè)或是強(qiáng)弩之末；企業(yè)經(jīng)營規(guī)模和發(fā)展規(guī)劃，能否以規(guī)模效應(yīng)維持企業(yè)的生產(chǎn)或經(jīng)營，未來是需要投入更多資金來維持規(guī)模效應(yīng)或是已經(jīng)處于市場(chǎng)飽和狀態(tài)，維持現(xiàn)狀即為最優(yōu)產(chǎn)能；經(jīng)營產(chǎn)品或服務(wù)的利潤水平，是否通過被上下游占用較多資金來牟取利潤，或是利用產(chǎn)品自身優(yōu)勢(shì)，打開市場(chǎng)，在議價(jià)方面占據(jù)強(qiáng)勢(shì)地位。
3、財(cái)務(wù)情況
財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)有效，編制是否規(guī)范，能否真實(shí)的反映企業(yè)目前的經(jīng)營狀況，整體實(shí)力；財(cái)務(wù)報(bào)表中重要科目是否存在異常情況，應(yīng)收賬款能否及時(shí)收回，如造成損失企業(yè)能否承擔(dān)；預(yù)付賬款金額過大是否符合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特征，或存在其他非主營業(yè)務(wù)經(jīng)營；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款的形成原因是否正常，有無存在資金拆解情況；存貨占用較多資金是否由于滯銷或生產(chǎn)出現(xiàn)問題；長短期投資情況如何，是否存在主營業(yè)務(wù)不突出，資金被挪用進(jìn)行其他企業(yè)建設(shè)，被投資的產(chǎn)品或企業(yè)的情況如何，是否能夠保值增值或得到分紅；固定資產(chǎn)、在建工程占比是否正常，生產(chǎn)設(shè)備是否存在過于陳舊、不符合國家有關(guān)規(guī)定的情況，是否持續(xù)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，有無過分追求規(guī)模、產(chǎn)能，導(dǎo)致占用過多資金，影響企業(yè)正常運(yùn)營情況。資本公積形成原因，有無不真實(shí)的評(píng)估增值，虛增資產(chǎn)；未分配利潤的變換情況，股東分紅情況等等；收入、成本是否成比例，同行業(yè)平均值的比較情況，并核實(shí)收入的真實(shí)性；現(xiàn)金流情況，包括流入、流出的構(gòu)成，同損益表、資產(chǎn)負(fù)債表的匹配情況等等。
4、授信方案
根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，制定合理的授信方案，包括授信的金額、資金的用途及有效的擔(dān)保，提出貸后管理應(yīng)關(guān)注的重點(diǎn)。
三、金融機(jī)構(gòu)授信審查的特別關(guān)注事項(xiàng)
1、注重對(duì)民營中小企業(yè)的實(shí)際控制人的了解
鑒于民營中小企業(yè)控制人個(gè)人在企業(yè)經(jīng)營管理中的絕對(duì)影響，對(duì)于其個(gè)人的經(jīng)營水平、人品、性格、有無不良嗜好等的了解就顯得尤為重要。例如通過交談了解其對(duì)于整個(gè)行業(yè)、市場(chǎng)和企業(yè)未來發(fā)展的看法，是否存在同其他客戶的看法特別背離的方面，是否存在貪功冒進(jìn)的思想，個(gè)人生活中是否愛好炫耀財(cái)富、好大喜功甚至嗜賭的行為。雖然目前人民銀行的個(gè)人征信系統(tǒng)可以為我們提供個(gè)人的信用信息，但這只是個(gè)人行為的一部分，客戶經(jīng)理需加深對(duì)企業(yè)控制人多方面信息的了解，來了解企業(yè)的經(jīng)營偏好，對(duì)授信是否會(huì)因個(gè)人偏好收到損失的做出判斷。
2、注重對(duì)朝陽產(chǎn)業(yè)的扶持與培養(yǎng)
由于民營中小企業(yè)整體規(guī)模水平的原因，如果按照金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，一部分客戶可能完全不予準(zhǔn)入。這就需要金融機(jī)構(gòu)指定適用于民營中小企業(yè)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，其中，需要有側(cè)重的放寬準(zhǔn)入條件，對(duì)于朝陽產(chǎn)業(yè)的中小企業(yè)制定一定的優(yōu)惠政策，對(duì)于"小水泥"、"小煤窯"等等不予準(zhǔn)入的同時(shí)，對(duì)于科技含量高的新型行業(yè)在深入了解行業(yè)情況的同時(shí)給予一定的支持。
3、針對(duì)不規(guī)范的財(cái)務(wù)報(bào)表，尋求多種渠道核實(shí)企業(yè)真實(shí)情況
由于民營中小企業(yè)同金融機(jī)構(gòu)接觸較少，對(duì)于財(cái)務(wù)情況的規(guī)范性不重視，存在無法提供經(jīng)過審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表或者財(cái)務(wù)報(bào)表本身極不規(guī)范的情況。在這種情況下，金融機(jī)構(gòu)可以通過其他方面來了解企業(yè)的經(jīng)營情況。例如：生產(chǎn)型企業(yè)可以關(guān)注其水電費(fèi)用每個(gè)月是否存在較大變化，有無停產(chǎn)或者水電費(fèi)用同企業(yè)提供的產(chǎn)量不符的情況；商貿(mào)型企業(yè)可實(shí)地查看貨場(chǎng)，存貨是否真實(shí)可信，現(xiàn)場(chǎng)是否有貨運(yùn)發(fā)生，雖然可能無法提供正規(guī)發(fā)票，是否可以提供企業(yè)的出入庫單據(jù)等等。
4、制定授信方案要因地因時(shí)制宜，授信產(chǎn)品可多樣化
不同的地區(qū)，民營中小企業(yè)也存在不同的特點(diǎn)，南方沿海地區(qū)的勞動(dòng)密集型企業(yè)對(duì)出口訂單較多依賴，對(duì)用工費(fèi)用較為敏感，北方重工業(yè)發(fā)達(dá)地區(qū)，依賴大型生產(chǎn)企業(yè)的貿(mào)易、配件設(shè)施生產(chǎn)企業(yè)較多?？梢愿鶕?jù)這些民營中小企業(yè)不同的行業(yè)類別、上下游分布、資產(chǎn)構(gòu)成、資金需求設(shè)計(jì)不同的授信方案和授信產(chǎn)品。
另外，針對(duì)民營中小企業(yè)的擔(dān)保方案可以再創(chuàng)新。由于民營中小企業(yè)自身所有資產(chǎn)較少，可由股東個(gè)人提供易變現(xiàn)的資產(chǎn)進(jìn)行抵押，或者尋求同合格合規(guī)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)合作，讓擔(dān)保公司介入以分散金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
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【關(guān)鍵詞】金融市場(chǎng)金融審計(jì)目標(biāo)
在經(jīng)歷2008年全球金融危機(jī)以后，金融市場(chǎng)的極不穩(wěn)定性給我國金融審計(jì)提出了新的挑戰(zhàn)。再加上金融市場(chǎng)的不斷對(duì)外開放，外資金融性機(jī)構(gòu)大張旗鼓進(jìn)駐我國，并依托于先進(jìn)的管理手段和優(yōu)厚的報(bào)酬搶奪市場(chǎng)資源，這使得我國金融市場(chǎng)的監(jiān)管難以全面發(fā)揮有效作用。因此，在開放金融市場(chǎng)的條件下，何如確定金融審計(jì)目標(biāo)并加大金融審計(jì)力度已成為當(dāng)務(wù)之急，這也有利于我國金融行業(yè)摸清自己的家底，積極促進(jìn)管理效率，及早防范金融風(fēng)險(xiǎn)。
一、開放金融市場(chǎng)條件對(duì)金融審計(jì)的影響
金融業(yè)在我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中居于核心地位，是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要支撐點(diǎn)和著力點(diǎn)。隨著金融市場(chǎng)的進(jìn)一步開放，審計(jì)機(jī)關(guān)如何開展好金融審計(jì)工作，明確金融審計(jì)目標(biāo)、重點(diǎn)以及方法，從而促進(jìn)金融業(yè)健康、穩(wěn)健、持續(xù)發(fā)展，這是金融審計(jì)的重要理論命題和實(shí)踐課題。
在經(jīng)濟(jì)全球化、一體化的今天，金融業(yè)發(fā)展接受著競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手林立、競(jìng)爭(zhēng)方式多樣的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。金融業(yè)始終面對(duì)機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)交織、順勢(shì)與逆轉(zhuǎn)并存的市場(chǎng)環(huán)境。因此，防范金融風(fēng)險(xiǎn)既是各行各業(yè)所關(guān)注的課題，更是挑戰(zhàn)著金融審計(jì)的職業(yè)警覺、職業(yè)能力。要求金融審計(jì)必須在起伏不定的風(fēng)口浪尖上冷靜應(yīng)對(duì)、沉著應(yīng)戰(zhàn)。在風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)面前迎難而上、毫無懼色。
二、開放金融市場(chǎng)條件下金融審計(jì)的主要目標(biāo)
隨著經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展，金融審計(jì)的重點(diǎn)從過去主要摸清家底、關(guān)注其財(cái)務(wù)收支的合法、合規(guī)性，轉(zhuǎn)變?yōu)橹饕P(guān)注各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作流程是否設(shè)立有效的內(nèi)控制度，風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否落實(shí)，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)是否有效益，經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況是否真實(shí)反映，有無重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等。在2008年金融危機(jī)后，金融審計(jì)目標(biāo)更是有了新的內(nèi)容。
（一）以促進(jìn)金融業(yè)持續(xù)健康發(fā)展為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)金融業(yè)總體走勢(shì)開展宏觀審計(jì)
筆者認(rèn)為，開展金融審計(jì)必須首先立足宏觀、把握大局。一是注重從戰(zhàn)略方向上切入。金融業(yè)制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、明確戰(zhàn)略重點(diǎn)布局至關(guān)重要，對(duì)金融企業(yè)發(fā)展起著統(tǒng)攬性、駕馭性的作用。因此，作為金融審計(jì)必須全面掌握金融業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展措施，并注重分析戰(zhàn)略發(fā)展的可行性。這樣金融審計(jì)工作者才能做到胸中有全局、腦中裝戰(zhàn)略。二是注重從信貸投向上切入。筆者認(rèn)為信貸投向是金融業(yè)運(yùn)行的核心環(huán)節(jié)。信貸投向正確就能夠使金融企業(yè)抓住戰(zhàn)機(jī)、煥發(fā)生機(jī)、獲取商機(jī)。
（二）以提高金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)金融系統(tǒng)開展效益審計(jì)
一是圍繞結(jié)構(gòu)布局狀況開展效益審計(jì)。現(xiàn)在金融企業(yè)貸款結(jié)構(gòu)多樣化，作為效益審計(jì)就是要圍繞貸款的不同類型進(jìn)行有針對(duì)性地分析，切實(shí)評(píng)價(jià)具有朝陽性信貸方向、潛質(zhì)性信貸方向和信貸需謹(jǐn)慎投入方向趨勢(shì)前景。二是圍繞市場(chǎng)營運(yùn)狀況開展效益審計(jì)。金融市場(chǎng)運(yùn)行水平是實(shí)現(xiàn)和創(chuàng)造效益的最終檢驗(yàn)、衡量環(huán)節(jié)。要通過效益審計(jì)了解企業(yè)在金融市場(chǎng)的占有份額，營銷網(wǎng)點(diǎn)覆蓋設(shè)置水平。并適時(shí)提出增強(qiáng)市場(chǎng)輻射力，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的建議。從而促進(jìn)金融企業(yè)由適應(yīng)市場(chǎng)向引導(dǎo)、駕馭和開拓市場(chǎng)的轉(zhuǎn)變。
（三）以提高金融系統(tǒng)運(yùn)營水平為目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量開展審計(jì)
金融資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)，是金融企業(yè)發(fā)展所依托的主要載體。因此，金融資產(chǎn)的優(yōu)劣直接影響著金融業(yè)發(fā)展的快慢。金融資產(chǎn)質(zhì)量水平直接決定著資產(chǎn)企業(yè)運(yùn)營水平。但目前看金融資產(chǎn)質(zhì)量狀況不容樂觀。有的金融企業(yè)的不良資產(chǎn)占一定比例，造成部分流動(dòng)資產(chǎn)處于呆滯狀態(tài)。因此，作為金融審計(jì)就是要抓住金融資產(chǎn)質(zhì)量這個(gè)關(guān)鍵，切實(shí)監(jiān)督評(píng)估金融資產(chǎn)質(zhì)量的等級(jí)，促進(jìn)金融企業(yè)改善資產(chǎn)品質(zhì)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，調(diào)優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。
三、完成金融審計(jì)目標(biāo)應(yīng)采取的對(duì)策
（一）優(yōu)化金融審計(jì)環(huán)境
審計(jì)環(huán)境是完成審計(jì)職責(zé)并取得審計(jì)成就的基礎(chǔ)，是審計(jì)賴以生存和發(fā)展的社會(huì)條件和物質(zhì)條件。在開放金融市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，優(yōu)化金融審計(jì)環(huán)境主要可以從以下幾個(gè)方面著手：
一是建立完善金融審計(jì)法律規(guī)章，通過制度安排來協(xié)調(diào)相關(guān)部門工作，明確審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象、被審計(jì)單位應(yīng)定期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表資料等，在宏觀上將市屬國有金融企業(yè)納入政府審計(jì)機(jī)關(guān)常態(tài)監(jiān)督范疇。
二是優(yōu)化金融審計(jì)的人文環(huán)境。目前，在各類新型金融機(jī)構(gòu)發(fā)展迅速的今天，公眾對(duì)金融企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作還比較陌生，建議加大金融審計(jì)的宣傳力度，向政府有關(guān)部門、社會(huì)公眾及被審計(jì)單位傳遞政府金融審計(jì)信息，介紹審計(jì)機(jī)關(guān)的工作方式和職責(zé)范圍。
（二）加強(qiáng)對(duì)金融監(jiān)管部門的審計(jì)，開展以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警為內(nèi)容的審計(jì)
在以防范金融風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)的前提下，對(duì)監(jiān)管部門的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容應(yīng)放在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的健全性和信息真實(shí)性的審計(jì)評(píng)價(jià)上。金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中至關(guān)重要，有效的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，可以說是確保金融安全的第一道屏障。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的建立健全、預(yù)警信息的真實(shí)可靠和及時(shí)上報(bào)，可以使管理當(dāng)局對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)、金融危機(jī)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，從而避免危害或危害的擴(kuò)大。
（三）逐步向金融新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)拓展審計(jì)空間
金融創(chuàng)新既是市場(chǎng)主體規(guī)避市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，但同時(shí)，若監(jiān)管不力的話又將成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。因此，加強(qiáng)金融審計(jì)監(jiān)督，一方面要鼓勵(lì)創(chuàng)新，另一方面要正確引導(dǎo)、控制風(fēng)險(xiǎn)。另一方面要求以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)必須兼顧證券業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新帶來新的金融業(yè)務(wù)，如理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)、外匯衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、銀行控股基金業(yè)務(wù)等等，都將豐富審計(jì)的內(nèi)容，金融審計(jì)內(nèi)容也必然將從傳統(tǒng)的金融業(yè)務(wù)向新興業(yè)務(wù)拓展。
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（一）提高內(nèi)部審計(jì)意識(shí)審計(jì)意識(shí)缺乏是當(dāng)前不少金融企業(yè)的通病，嚴(yán)重桎梏了金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)和發(fā)展。部分金融企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足，存在思想誤區(qū)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)的限制會(huì)束縛員工的思想和行為，影響企業(yè)的創(chuàng)造力與活力。一些領(lǐng)導(dǎo)一遇到精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，屠刀首先舉向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。事實(shí)上，內(nèi)部審計(jì)無論是在規(guī)范金融企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)還是在推動(dòng)合理金融創(chuàng)新上，都起著不可估量的作用。金融企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)提高自身修養(yǎng)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)學(xué)習(xí)，樹立正確的審計(jì)意識(shí)。同時(shí)，還應(yīng)將對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視深入擴(kuò)大到企業(yè)內(nèi)部，加強(qiáng)在員工中間審計(jì)知識(shí)的宣傳和教育，提高部門和員工對(duì)內(nèi)部審計(jì)的參與和配合程度，減少內(nèi)部審計(jì)在建設(shè)和執(zhí)行過程中的阻力。此外，企業(yè)還應(yīng)以文化建設(shè)為根本，著力營造誠實(shí)、規(guī)范、守法、認(rèn)真的審計(jì)文化，提高凝聚力。
（二）健全內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性是確保內(nèi)部審計(jì)正常開展的組織基礎(chǔ)和必要條件。金融企業(yè)應(yīng)從規(guī)范自身治理結(jié)構(gòu)開始，建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，如設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)保持較高的組織規(guī)格，由企業(yè)董事會(huì)直接負(fù)責(zé)建立和領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)機(jī)構(gòu)成員應(yīng)具有較強(qiáng)的獨(dú)立性，其成員大多數(shù)應(yīng)為企業(yè)非執(zhí)行董事，負(fù)責(zé)人應(yīng)由獨(dú)立董事?lián)?。審?jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)合理設(shè)置崗位機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)人員配置，建立起垂直有效的內(nèi)部審計(jì)管理體系。審計(jì)人員的數(shù)量應(yīng)比照企業(yè)員工數(shù)量，依照相應(yīng)的比例配備，并參考企業(yè)員工薪酬標(biāo)準(zhǔn)建立和完善審計(jì)人員薪酬體系。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位職責(zé)和人員責(zé)任，定期召開內(nèi)部審計(jì)會(huì)議，制定企業(yè)審計(jì)計(jì)劃和相關(guān)活動(dòng)程序，健全審計(jì)報(bào)告制度。并依據(jù)審計(jì)計(jì)劃定期組織開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)和專項(xiàng)審計(jì)，加強(qiáng)督察整改和后續(xù)跟進(jìn)。
（三）完善方法，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)能力金融企業(yè)應(yīng)完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)方法。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到關(guān)口前移，由事后監(jiān)督轉(zhuǎn)向建立事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督的全面預(yù)防和監(jiān)督體系；重心下移，推進(jìn)基層單位內(nèi)部審計(jì)，改變當(dāng)前基層單位和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)審計(jì)薄弱、問題頻發(fā)的被動(dòng)局面。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)判機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行預(yù)診斷與評(píng)估，抓住審計(jì)重點(diǎn)和主要矛盾，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。建立普通審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合、定期審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)機(jī)制，充分運(yùn)用項(xiàng)目審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)等多種審計(jì)方法，提高審計(jì)工作的覆蓋面與強(qiáng)度。推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)，加強(qiáng)信息溝通與共享，提高審計(jì)信息處理能力。
（四）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)審計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)建設(shè)直接關(guān)系審計(jì)工作的組織和執(zhí)行成效，是金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要引起審計(jì)機(jī)構(gòu)和高層領(lǐng)導(dǎo)的注意。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同財(cái)務(wù)、人力資源等部門制定出完善的內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)要求標(biāo)準(zhǔn)，從不同渠道加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的吸收和選聘，充實(shí)審計(jì)人才隊(duì)伍。審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格和足夠的工作資歷，以保證其素質(zhì)要求能夠適應(yīng)相應(yīng)的工作環(huán)境和內(nèi)容。同時(shí)，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的內(nèi)部輪崗培訓(xùn)，使審計(jì)人員具備多個(gè)崗位的實(shí)踐認(rèn)識(shí)，明白企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的運(yùn)行規(guī)則和程序。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期組織開展審計(jì)培訓(xùn)，加強(qiáng)審計(jì)人員的理論學(xué)習(xí)和實(shí)踐操作。建立人才激勵(lì)和淘汰機(jī)制，促進(jìn)審計(jì)人員的合理流動(dòng)和結(jié)構(gòu)優(yōu)化。
二、結(jié)語
在現(xiàn)代金融企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中，通過內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)以及檢查內(nèi)控的合法性、有效性以及適當(dāng)性，可以促進(jìn)其規(guī)劃組織目標(biāo)的進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中，由于金融企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外部環(huán)境都發(fā)生了一定的變化，由此導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類不斷增多。如何進(jìn)一步通過內(nèi)部審計(jì)工作，完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，成為內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展中的重要事項(xiàng)之一。
1.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用。金融企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)控制工作的過程中，如何檢驗(yàn)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整性以及監(jiān)控力度，是進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的重點(diǎn)內(nèi)容之一。內(nèi)部審計(jì)的水平，直接關(guān)系著整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作水平、抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，內(nèi)部審計(jì)工作，在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中，發(fā)揮著管理與協(xié)同的作用。利用內(nèi)部審計(jì)的工作，可以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)識(shí)別金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管目標(biāo)，提高企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化分析的作用，重點(diǎn)體現(xiàn)在其可以上至企業(yè)的機(jī)構(gòu)設(shè)置，下至企業(yè)的人員配備工作。內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)企業(yè)環(huán)境變化的分析工作，是從客觀的角度，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行較為細(xì)致的分析與管理。以金融企業(yè)經(jīng)營的實(shí)際利益為基本點(diǎn)，對(duì)金融企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行進(jìn)一步的評(píng)價(jià)與辨別，合理的確定風(fēng)險(xiǎn)防范的有效建議與措施。內(nèi)部審計(jì)部門通過與相關(guān)部門的溝通與合作，進(jìn)而科學(xué)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)決策的合理性以及有效性。
2.內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的顧問與咨詢作用。在金融企業(yè)的發(fā)展過程中，內(nèi)部審計(jì)部門是獨(dú)立于企業(yè)管理部門的一個(gè)部門。這一獨(dú)立性，是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作可以在正常的環(huán)境下進(jìn)行的必備條件。獨(dú)立于管理部門的內(nèi)部審計(jì)人員，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，可以保持相對(duì)客觀的立場(chǎng)，認(rèn)真的分析存在風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)條件，并按照正常的審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，科學(xué)的作出審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，并可以直接上報(bào)到董事會(huì)。因此，內(nèi)部審計(jì)控制的有效性，可以有效的規(guī)避各個(gè)部門之間的行為，確保內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)的真實(shí)性，對(duì)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮顧問與咨詢作用。
二、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題及其質(zhì)量控制措施
1.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題。在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，內(nèi)部審計(jì)工作的觀念不強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部審計(jì)還是停留在過去控制導(dǎo)向的位置，無法及時(shí)的完成向現(xiàn)代審計(jì)工作的轉(zhuǎn)變，致使金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，在一定程度上，被動(dòng)的承受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，不能很好的將企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)的發(fā)展目標(biāo)完成，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估速錄不清晰，無法將全面的審計(jì)報(bào)告與制定的審計(jì)計(jì)劃與風(fēng)險(xiǎn)管理工作聯(lián)系在一起，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成了不利的影響。其次，部分企業(yè)沒有將內(nèi)部審計(jì)工作與自身的風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效的結(jié)合在一起，無法達(dá)到內(nèi)部審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有機(jī)結(jié)合。因此，對(duì)金融企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制也無法進(jìn)行一定的監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)工作失去了一定的存在的意義。
2.內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中質(zhì)量控制措施。
2.1轉(zhuǎn)變工作觀念，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位。不斷的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)表明，企業(yè)所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)面向未來發(fā)展的必經(jīng)關(guān)卡，風(fēng)險(xiǎn)管理工作直接關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展策略以及經(jīng)營目標(biāo)。因此，以風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)與核心的內(nèi)部審計(jì)工作，是金融企業(yè)發(fā)展中不可或缺的。企業(yè)的管理中，應(yīng)在實(shí)踐工作中，轉(zhuǎn)變工作觀念，不斷強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的地位，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的咨詢職能，促進(jìn)企業(yè)管理決策的科學(xué)、合理化的發(fā)展。在日常工作中，內(nèi)部審計(jì)部門要把參與風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)入內(nèi)部審計(jì)工作制度，使內(nèi)部審計(jì)人員可以清晰的了解企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的評(píng)估達(dá)到科學(xué)發(fā)展的目標(biāo)。
2.2將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，是金融企業(yè)發(fā)展中，無法避免的一項(xiàng)工作，因?yàn)槠髽I(yè)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個(gè)方面，存在于企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)細(xì)節(jié)中。內(nèi)部審計(jì)工作無法在一次工作中將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的檢查和評(píng)價(jià)。因此，應(yīng)將金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作融入內(nèi)部審計(jì)工作中，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的觀念以及方法，切實(shí)的貫徹實(shí)施到具體的工作中，科學(xué)的評(píng)價(jià)企業(yè)審計(jì)范圍內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)。為企業(yè)管理者進(jìn)行重大的投資、債務(wù)重組以及重點(diǎn)項(xiàng)目的評(píng)估活動(dòng)提供有價(jià)值的建議。此外，內(nèi)部審計(jì)工作，必須做出必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，明確管理者前后任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任以及企業(yè)應(yīng)采取的必要措施。為金融企業(yè)的未來的持續(xù)發(fā)展，做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
三、結(jié)語
金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有保險(xiǎn)公司專門經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、信息不對(duì)稱風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量成果風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)定性風(fēng)險(xiǎn)、操作程序風(fēng)險(xiǎn)、信息披露風(fēng)險(xiǎn)。
一、金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，既有人員素質(zhì)因素、管理因素、審計(jì)質(zhì)量因素，也有審計(jì)技術(shù)和方法的因素，分析其形成風(fēng)險(xiǎn)的主要成因有以下幾個(gè)方面
一是審計(jì)人員素質(zhì)還不完全適應(yīng)金融審計(jì)發(fā)展的要求。目前，一部分從事金融審計(jì)的人員雖然不具備金融專業(yè)知識(shí)、任職資格、技術(shù)職稱，但具有長期從事金融審計(jì)工作的經(jīng)驗(yàn)，是金融審計(jì)隊(duì)伍的基礎(chǔ)。在審計(jì)過程中能夠發(fā)現(xiàn)一些問題，解決一些問題，但對(duì)產(chǎn)生問題原因的分析，對(duì)形成風(fēng)險(xiǎn)和造成危害的剖析，對(duì)金融和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行影響的判斷能力不足。另一部分則是具有較高的金融知識(shí)水平，又有多年金融審計(jì)工作經(jīng)歷和專業(yè)技術(shù)水平，還有豐富的金融審計(jì)經(jīng)驗(yàn)并具有較強(qiáng)查證問題、分析問題、解決問題和綜合判斷的能力，是金融審計(jì)隊(duì)伍中的主導(dǎo)力量，但是所占比例很小。其余大部分則是有學(xué)歷，而沒有金融審計(jì)工作經(jīng)歷的年輕人，審計(jì)經(jīng)驗(yàn)尚待積累，審計(jì)技巧和方法尚待掌握，完全適應(yīng)金融審計(jì)工作，還需要一個(gè)實(shí)踐和經(jīng)驗(yàn)積累的過程。
二是審計(jì)管理不科學(xué)。目前，我國審計(jì)管理仍然處于初級(jí)階段，主要表現(xiàn)在行政管理不規(guī)范，沒有較為科學(xué)和完善的行政管理內(nèi)控制度。審計(jì)機(jī)關(guān)雖然制定了一系列的準(zhǔn)則和規(guī)范，但實(shí)際工作中，審計(jì)人員并未能嚴(yán)格遵守審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)范，其審計(jì)行為隨意性很大。審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理系統(tǒng)(AO)的開發(fā)和使用，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目管理在一定程度上加以控制，對(duì)確保規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用。
三是缺乏質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。目前，審計(jì)機(jī)關(guān)建立了包括國家審計(jì)基本準(zhǔn)則、通用準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則、操作指南等一系列審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)。但這些標(biāo)準(zhǔn)，定性的內(nèi)容多，定量的內(nèi)容少。首先，重要性水平的判斷基礎(chǔ)和比率的標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，符合性測(cè)試的步驟和方法，分析性復(fù)核的具體指標(biāo)要求等審計(jì)專業(yè)的技術(shù)方法，審計(jì)對(duì)象的經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等沒有制定出科學(xué)的方法和內(nèi)容；其次，我國審計(jì)質(zhì)量控制體系中缺乏責(zé)任的確認(rèn)和責(zé)任追究的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，沒有可操作性；再次，還沒有非常完善的質(zhì)量檢查制度，有些審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量問題可能只有到出現(xiàn)問題時(shí)才能發(fā)現(xiàn)。質(zhì)量責(zé)任追究?jī)H限于查案件、追責(zé)任，失去了質(zhì)量控制的作用。
四是技術(shù)方法不先進(jìn)。面對(duì)被審計(jì)單位龐大的金融數(shù)據(jù)，傳統(tǒng)的審計(jì)方法已經(jīng)不能適應(yīng)信息化的發(fā)展需求，雖然開展了計(jì)算機(jī)審計(jì)，但金融審計(jì)軟件技術(shù)開發(fā)的步子還是很慢，對(duì)后臺(tái)數(shù)據(jù)的下載速度慢，影響了審計(jì)的效率。同金融機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)接口沒有實(shí)現(xiàn)，增加了現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間，同時(shí)加大了審計(jì)成本。
二、我們?cè)趯?shí)踐中摸索到一些有效方法，可防范金融審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，具體的防范對(duì)策
（一）建立審計(jì)質(zhì)量保障體系，實(shí)行審計(jì)全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制
建立、健全審計(jì)質(zhì)量保障體系，實(shí)行質(zhì)量目標(biāo)管理，是提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要保證。金融審計(jì)，作為整個(gè)審計(jì)體系的重要組成部分，應(yīng)按照《審計(jì)署關(guān)于國有金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)審計(jì)實(shí)施辦法》的規(guī)定組織審計(jì)，實(shí)行審計(jì)全過程的風(fēng)險(xiǎn)控制。
（二）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、提高人員素質(zhì)
防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是審計(jì)人員的素質(zhì)要提高。同時(shí)，要在審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)金融審計(jì)的特殊性，加強(qiáng)對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)等金融行業(yè)的理論和實(shí)務(wù)技能、計(jì)算機(jī)操作技能的培訓(xùn)。筆者認(rèn)為，在條件許可的情況下，審計(jì)機(jī)關(guān)可分期分批地將金融審計(jì)人員送到金融企業(yè)進(jìn)行跟班學(xué)習(xí)，充實(shí)金融業(yè)務(wù)知識(shí)，提高審計(jì)人員的政策、業(yè)務(wù)水平。
（三）正確使用判斷抽樣方法，抓住問題的實(shí)質(zhì)
抽樣準(zhǔn)確與否，關(guān)系到審計(jì)質(zhì)量的高低，也關(guān)系到審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。運(yùn)用判斷抽樣法，抽查金融企業(yè)有代表性的重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)內(nèi)容，查深查透那些能代表總體特性的個(gè)體，是目前金融審計(jì)較好的抽樣方法。
（四）提高審計(jì)技術(shù)，查深查透重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)
1.將業(yè)務(wù)審計(jì)融于財(cái)務(wù)收支審計(jì)之中
金融企業(yè)業(yè)務(wù)復(fù)雜而核算相對(duì)簡(jiǎn)單，要把對(duì)財(cái)會(huì)部門的審查與業(yè)務(wù)部門的審查結(jié)合起來，找出金融企業(yè)在業(yè)務(wù)運(yùn)作中的違規(guī)問題。對(duì)存款、貸款業(yè)務(wù)的審計(jì)，應(yīng)與財(cái)會(huì)部門的利息收支記錄結(jié)合起來，才能發(fā)現(xiàn)銀行是否存在高息攬存或高息放貸的違規(guī)行為。
2.推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，提高審計(jì)效率
金融審計(jì)可針對(duì)金融業(yè)計(jì)算機(jī)使用普遍的特點(diǎn)，有計(jì)劃、有步驟地推行計(jì)算機(jī)審計(jì)，以掌握金融企業(yè)的業(yè)務(wù)全貌，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。一是學(xué)會(huì)操作金融企業(yè)所使用的應(yīng)用軟件，能熟練地調(diào)閱報(bào)表、賬簿、憑證，利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)利息收支的審計(jì)，可通過檢查銀行計(jì)算機(jī)計(jì)息程序設(shè)計(jì)是否正確，實(shí)際操作有無按程序進(jìn)行；二是利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總等。最近對(duì)工行、建行的審計(jì)，審計(jì)署開發(fā)了金融審計(jì)匯總軟件，利用計(jì)算機(jī)輸入審計(jì)底稿，自動(dòng)產(chǎn)生報(bào)表并形成審計(jì)報(bào)告，有效地節(jié)省審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率。
3.依法進(jìn)行審計(jì)處理、處罰
對(duì)金融企業(yè)存在的問題，應(yīng)區(qū)別情況，分別作出審計(jì)處理，屬于財(cái)務(wù)核算方面的違紀(jì)、違規(guī)問題，由審計(jì)機(jī)關(guān)作出審計(jì)處理處罰；屬于違反《商業(yè)銀行法》或《證券法》等行業(yè)法規(guī)的事實(shí)，則應(yīng)由有關(guān)部門處理。這樣做才能分清責(zé)任，減少審計(jì)訴訟，有效地防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4.建立金融企業(yè)和相關(guān)單位對(duì)會(huì)計(jì)資料“真實(shí)性”的承諾制度
一、互聯(lián)網(wǎng)金融與內(nèi)部控制審計(jì)的概述
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融
互聯(lián)網(wǎng)金融在大數(shù)據(jù)和云計(jì)算上的優(yōu)勢(shì)是傳統(tǒng)金融無法企及的，互聯(lián)網(wǎng)金融是將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融功能有機(jī)結(jié)合后的產(chǎn)品?；ヂ?lián)網(wǎng)金融是基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的金融市場(chǎng)、服務(wù)、組織、產(chǎn)品以及監(jiān)管體系，并且它具有普惠金融、平臺(tái)金融、信息金融和碎片金融的模式。
（二）內(nèi)部控制審計(jì)
內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制是否有效的一個(gè)過程，企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)問題的能力，而內(nèi)控審計(jì)就是找出企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據(jù)。
（三）在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性
互聯(lián)網(wǎng)金融的普及給企業(yè)帶來更多便利的同時(shí)也讓企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)：互聯(lián)網(wǎng)金融的重要工具是計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)，而伴隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)被討論的最多的就是信息安全。在新形勢(shì)下，企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制與審計(jì)就可以最大限度地降低企業(yè)因信息泄露而造成的風(fēng)險(xiǎn)。另外，網(wǎng)絡(luò)詐騙等違法犯罪活動(dòng)也時(shí)刻威脅著互聯(lián)網(wǎng)金融的健康，為了避免企業(yè)在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)交易、結(jié)算等活動(dòng)時(shí)的正當(dāng)權(quán)益受到侵害，各金融行業(yè)的企業(yè)都應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制以及內(nèi)控審計(jì)產(chǎn)生足夠的重視。
二、我國企業(yè)在內(nèi)部控制審計(jì)中存在的主要問題
（一）企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足
我國的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度是因政府的強(qiáng)制要求才得以實(shí)施的，既不是企業(yè)的內(nèi)在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。政府要求企業(yè)施行內(nèi)部控制審計(jì)的做法會(huì)在一定程度上引起企業(yè)的反感，企業(yè)并不認(rèn)為自身需要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，因此它們會(huì)忽視因被強(qiáng)制執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)而獲得的利益，從而認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)沒有必要。那些企業(yè)家不愿承認(rèn)的是，正因?yàn)檎畯?qiáng)制要求實(shí)行內(nèi)部控制審計(jì)制度，它們才避免了很多問題和風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)控審計(jì)的忽視在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展。
（二）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)缺乏獨(dú)立性
為了避免偏見、舞弊、相互勾結(jié)等行為，在實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)一定要具有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下，各部門之間的聯(lián)系比以往更加緊密，因此，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性也會(huì)大大降低。缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部控制審計(jì)部門將難以發(fā)揮好它應(yīng)盡的職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，出現(xiàn)大量惡性造價(jià)事件。如果企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)具有足夠的獨(dú)立性，那么它一定能先于政府或傳媒發(fā)現(xiàn)自身存在的問題。
（三）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不足
目前我國企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)人員在專業(yè)素質(zhì)上是不足以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)需要的，他們普遍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一以及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足問題，這些問題都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的質(zhì)量。為了更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，企業(yè)必須加快運(yùn)作的節(jié)奏，如果內(nèi)部控制跟不上，企業(yè)就非常容易遭受損失且難以挽回。
（四）企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍過于狹窄
我國的企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)制度于企業(yè)本身的制度并不相適應(yīng)，因我國的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)制度是在政府的干預(yù)下產(chǎn)生的，所以企業(yè)在施行內(nèi)控和審計(jì)時(shí)并不會(huì)給予相關(guān)機(jī)構(gòu)很多的活動(dòng)空間和權(quán)力，因此企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的范圍非常狹窄。而目前，互聯(lián)網(wǎng)又想企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)的運(yùn)營和管理比以前更加復(fù)雜，所以，相比之下，企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)所涉及的范圍就比以前更小。
三、如何加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)
（一）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
控制環(huán)境使企業(yè)對(duì)控制的認(rèn)知，企業(yè)在這個(gè)環(huán)境下進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)并履行其職責(zé)。一般來說，控制環(huán)境包括了治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和全責(zé)分配等方面，可能還會(huì)涉及到企業(yè)文化、人事策略等問題，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)時(shí)要對(duì)這些問題進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保企業(yè)健康穩(wěn)定地運(yùn)行。雖然目前很多企業(yè)已經(jīng)在逐步提高對(duì)內(nèi)控和審計(jì)的重視程度，但它們?cè)谶@方面的能力依然薄弱。在互聯(lián)網(wǎng)金融的時(shí)代，企業(yè)在運(yùn)行時(shí)會(huì)面臨比以往更大的環(huán)境變化，包括大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的革新，企業(yè)在這種形勢(shì)下可能面臨整合部門設(shè)置的問題，如果沒有足夠良好的內(nèi)控和審計(jì)環(huán)境，企業(yè)在進(jìn)行部門整合時(shí)就會(huì)產(chǎn)生諸多問題，最終會(huì)對(duì)企業(yè)的改革產(chǎn)生非常不利的影響。
（二）建立快速反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起，企業(yè)在金融交易方面不僅獲得了更多的便利，也面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是辨識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，它是企業(yè)在施行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)所能提供的最可靠的依據(jù)。目前，市場(chǎng)的機(jī)制已經(jīng)發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，在互聯(lián)網(wǎng)的推動(dòng)下，更多不健康的企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，市場(chǎng)已經(jīng)不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)正顯著加劇。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要企業(yè)對(duì)內(nèi)外的影響作出適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度的方法。
（三）加強(qiáng)企業(yè)的控制活動(dòng)
加強(qiáng)企業(yè)的控制活動(dòng)能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)可能會(huì)遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代的關(guān)鍵是大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，龐大的數(shù)據(jù)量只能通過計(jì)算機(jī)才能計(jì)算，如果在錄入數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生了任何一點(diǎn)人為的錯(cuò)誤（故意或無意）都難以察覺，這就給某些企圖損公利己的人提供了便利。如果不加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的活動(dòng)、不加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的活動(dòng)，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。
（四）完善企業(yè)的信息溝通機(jī)制
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代意味著信息化程度成為決定企業(yè)發(fā)展與管理水平的關(guān)鍵，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，最重要的就是溝通，因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)使得溝通變得比以往任何時(shí)候都要方便。企業(yè)在面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融這一新模式時(shí)一定要加強(qiáng)并完善企業(yè)的信息溝通機(jī)制，及時(shí)與合作伙伴或客戶溝通，而這也是企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和審計(jì)時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的問題。
（五）提高企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視程度
互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，企業(yè)會(huì)面臨比以前更多的問題和困擾，如果還不重視內(nèi)部控制和審計(jì)，勢(shì)必會(huì)被時(shí)代拋棄。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內(nèi)控和內(nèi)控審計(jì)，然后才能自上而下的貫徹內(nèi)控和審計(jì)的意識(shí)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時(shí)代對(duì)企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)，而管理層首先要明白這樣的挑戰(zhàn)會(huì)給企業(yè)本身帶來多大的影響。在管理層貫徹了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和審計(jì)的意識(shí)之后，就應(yīng)迅速將這種意識(shí)傳播到廣大員工之中，通過宣導(dǎo)的方式將這種思想傳遞給每一位員工。
（六）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制隊(duì)伍的建設(shè)
人才是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和審計(jì)方面，強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)是最有效的手段。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內(nèi)控和審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)以及培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)工作人員三種方式加強(qiáng)內(nèi)控和審計(jì)：在優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)應(yīng)要求審計(jì)師具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計(jì)算機(jī)等多方面的知識(shí)，而在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)是最重要的交流工具，所以應(yīng)嚴(yán)格要求所有的審計(jì)人員都必須熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī)；在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗(yàn)方面，可以參考成功企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)人員的選拔、考核制度，結(jié)合自身的特點(diǎn)，制定合理的考核制度；在培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控和審計(jì)人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質(zhì)教育。為了更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)控和審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)時(shí)應(yīng)充分結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的特點(diǎn)，重點(diǎn)培養(yǎng)他們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的了解程度，以便他們可以高效地完成內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的工作。
（七）建立高效的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)體制
根據(jù)國際上的經(jīng)驗(yàn)來看，政府審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的權(quán)力是平行的，沒有高低之分，政府控制審計(jì)只是為了完善和強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)。為了更好地應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的沖擊，企業(yè)應(yīng)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)完善內(nèi)部控制審計(jì)的制度，使其充分適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的要求，在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下也能很好地保障企業(yè)順利平穩(wěn)地運(yùn)行和發(fā)展。
一、互聯(lián)網(wǎng)金融與內(nèi)部控制審計(jì)的概述
(一)互聯(lián)網(wǎng)金融
互聯(lián)網(wǎng)金融在大數(shù)據(jù)和云計(jì)算上的優(yōu)勢(shì)是傳統(tǒng)金融無法企及的，互聯(lián)網(wǎng)金融是將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和金融功能有機(jī)結(jié)合后的產(chǎn)品。互聯(lián)網(wǎng)金融是基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的金融市場(chǎng)、服務(wù)、組織、產(chǎn)品以及監(jiān)管體系，并且它具有普惠金融、平臺(tái)金融、信息金融和碎片金融的模式。
(二)內(nèi)部控制審計(jì)
內(nèi)部控制審計(jì)是評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制是否有效的一個(gè)過程，企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制有助于企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)應(yīng)對(duì)問題的能力，而內(nèi)控審計(jì)就是找出企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和造成缺陷原因的客觀依據(jù)。
(三)在互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性
互聯(lián)網(wǎng)金融的普及給企業(yè)帶來更多便利的同時(shí)也讓企業(yè)面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)：互聯(lián)網(wǎng)金融的重要工具是計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)，而伴隨著計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)被討論的最多的就是信息安全。在新形勢(shì)下，企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制與審計(jì)就可以最大限度地降低企業(yè)因信息泄露而造成的風(fēng)險(xiǎn)。另外，網(wǎng)絡(luò)詐騙等違法犯罪活動(dòng)也時(shí)刻威脅著互聯(lián)網(wǎng)金融的健康，為了避免企業(yè)在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)交易、結(jié)算等活動(dòng)時(shí)的正當(dāng)權(quán)益受到侵害，各金融行業(yè)的企業(yè)都應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制以及內(nèi)控審計(jì)產(chǎn)生足夠的重視。
二、我國企業(yè)在內(nèi)部控制審計(jì)中存在的主要問題
(一)企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足
我國的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)制度是因政府的強(qiáng)制要求才得以實(shí)施的，既不是企業(yè)的內(nèi)在需求，也沒有引起企業(yè)的足夠重視。政府要求企業(yè)施行內(nèi)部控制審計(jì)的做法會(huì)在一定程度上引起企業(yè)的反感，企業(yè)并不認(rèn)為自身需要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)，因此它們會(huì)忽視因被強(qiáng)制執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)而獲得的利益，從而認(rèn)為內(nèi)部控制審計(jì)沒有必要。那些企業(yè)家不愿承認(rèn)的是，正因?yàn)檎畯?qiáng)制要求實(shí)行內(nèi)部控制審計(jì)制度，它們才避免了很多問題和風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)控審計(jì)的忽視在一定程度上阻礙了內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展。
(二)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)缺乏獨(dú)立性
為了避免偏見、舞弊、相互勾結(jié)等行為，在實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)一定要具有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，尤其是在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下，各部門之間的聯(lián)系比以往更加緊密，因此，企業(yè)內(nèi)控審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性也會(huì)大大降低。缺乏獨(dú)立性的內(nèi)部控制審計(jì)部門將難以發(fā)揮好它應(yīng)盡的職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真，出現(xiàn)大量惡性造價(jià)事件。如果企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)具有足夠的獨(dú)立性，那么它一定能先于政府或傳媒發(fā)現(xiàn)自身存在的問題。
(三)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)不足
目前我國企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)人員在專業(yè)素質(zhì)上是不足以適應(yīng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)需要的，他們普遍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一以及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)不足問題，這些問題都會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的質(zhì)量。為了更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境，企業(yè)必須加快運(yùn)作的節(jié)奏，如果內(nèi)部控制跟不上，企業(yè)就非常容易遭受損失且難以挽回。
(四)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的范圍過于狹窄
我國的企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)制度于企業(yè)本身的制度并不相適應(yīng)，因我國的企業(yè)內(nèi)控審計(jì)制度是在政府的干預(yù)下產(chǎn)生的，所以企業(yè)在施行內(nèi)控和審計(jì)時(shí)并不會(huì)給予相關(guān)機(jī)構(gòu)很多的活動(dòng)空間和權(quán)力，因此企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的范圍非常狹窄。而目前，互聯(lián)網(wǎng)又想企業(yè)提出新的挑戰(zhàn)，企業(yè)的運(yùn)營和管理比以前更加復(fù)雜，所以，相比之下，企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)所涉及的范圍就比以前更小。
三、如何加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控制及審計(jì)
(一)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
控制環(huán)境使企業(yè)對(duì)控制的認(rèn)知，企業(yè)在這個(gè)環(huán)境下進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)并履行其職責(zé)。一般來說，控制環(huán)境包括了治理機(jī)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和全責(zé)分配等方面，可能還會(huì)涉及到企業(yè)文化、人事策略等問題，在進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制和審計(jì)時(shí)要對(duì)這些問題進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，確保企業(yè)健康穩(wěn)定地運(yùn)行。雖然目前很多企業(yè)已經(jīng)在逐步提高對(duì)內(nèi)控和審計(jì)的重視程度，但它們?cè)谶@方面的能力依然薄弱。在互聯(lián)網(wǎng)金融的時(shí)代，企業(yè)在運(yùn)行時(shí)會(huì)面臨比以往更大的環(huán)境變化，包括大數(shù)據(jù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的革新，企業(yè)在這種形勢(shì)下可能面臨整合部門設(shè)置的問題，如果沒有足夠良好的內(nèi)控和審計(jì)環(huán)境，企業(yè)在進(jìn)行部門整合時(shí)就會(huì)產(chǎn)生諸多問題，最終會(huì)對(duì)企業(yè)的改革產(chǎn)生非常不利的影響。
(二)建立快速反應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
伴隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的崛起，企業(yè)在金融交易方面不僅獲得了更多的便利，也面臨著更多的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是辨識(shí)和評(píng)價(jià)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的一種手段，它是企業(yè)在施行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制時(shí)所能提供的最可靠的依據(jù)。目前，市場(chǎng)的機(jī)制已經(jīng)發(fā)生了根本的轉(zhuǎn)變，在互聯(lián)網(wǎng)的推動(dòng)下，更多不健康的企業(yè)應(yīng)運(yùn)而生，市場(chǎng)已經(jīng)不像之前那樣穩(wěn)定和可靠，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)正顯著加劇。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要企業(yè)對(duì)內(nèi)外的影響作出適當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)，可以采取風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或完善風(fēng)險(xiǎn)管理制度的方法。
(三)加強(qiáng)企業(yè)的控制活動(dòng)
加強(qiáng)企業(yè)的控制活動(dòng)能夠有效應(yīng)對(duì)企業(yè)可能會(huì)遭遇到的風(fēng)險(xiǎn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融時(shí)代的關(guān)鍵是大數(shù)據(jù)和云計(jì)算，龐大的數(shù)據(jù)量只能通過計(jì)算機(jī)才能計(jì)算，如果在錄入數(shù)據(jù)時(shí)產(chǎn)生了任何一點(diǎn)人為的錯(cuò)誤(故意或無意)都難以察覺，這就給某些企圖損公利己的人提供了便利。如果不加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的活動(dòng)、不加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控審計(jì)的活動(dòng)，企業(yè)就有可能遭受損失，而且難以追查。
(四)完善企業(yè)的信息溝通機(jī)制
互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代意味著信息化程度成為決定企業(yè)發(fā)展與管理水平的關(guān)鍵，在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，最重要的就是溝通，因?yàn)榛ヂ?lián)網(wǎng)使得溝通變得比以往任何時(shí)候都要方便。企業(yè)在面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融這一新模式時(shí)一定要加強(qiáng)并完善企業(yè)的信息溝通機(jī)制，及時(shí)與合作伙伴或客戶溝通，而這也是企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部控制和審計(jì)時(shí)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的問題。
(五)提高企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)的重視程度
互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，企業(yè)會(huì)面臨比以前更多的問題和困擾，如果還不重視內(nèi)部控制和審計(jì)，勢(shì)必會(huì)被時(shí)代拋棄。首先，企業(yè)的管理層要做到重視企業(yè)內(nèi)控和內(nèi)控審計(jì)，然后才能自上而下的貫徹內(nèi)控和審計(jì)的意識(shí)。互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代對(duì)企業(yè)提出了更大的挑戰(zhàn)，而管理層首先要明白這樣的挑戰(zhàn)會(huì)給企業(yè)本身帶來多大的影響。在管理層貫徹了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和審計(jì)的意識(shí)之后，就應(yīng)迅速將這種意識(shí)傳播到廣大員工之中，通過宣導(dǎo)的方式將這種思想傳遞給每一位員工。
(六)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制隊(duì)伍的建設(shè)
人才是決定企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控和審計(jì)方面，強(qiáng)化內(nèi)控和審計(jì)團(tuán)隊(duì)的建設(shè)是最有效的手段。在這方面，企業(yè)可以采取優(yōu)化內(nèi)控和審計(jì)人員結(jié)構(gòu)、借鑒優(yōu)秀企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)以及培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)工作人員三種方式加強(qiáng)內(nèi)控和審計(jì)：在優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)方面，企業(yè)應(yīng)要求審計(jì)師具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、企業(yè)管理、概率、線性規(guī)劃以及計(jì)算機(jī)等多方面的知識(shí)，而在互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代，計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)是最重要的交流工具，所以應(yīng)嚴(yán)格要求所有的審計(jì)人員都必須熟練運(yùn)用計(jì)算機(jī);在借鑒優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)驗(yàn)方面，可以參考成功企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)人員的選拔、考核制度，結(jié)合自身的特點(diǎn)，制定合理的考核制度;在培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才方面，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控和審計(jì)人員的教育工作，主要包括專業(yè)技能和素質(zhì)教育。為了更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)控和審計(jì)人才隊(duì)伍建設(shè)時(shí)應(yīng)充分結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的特點(diǎn)，重點(diǎn)培養(yǎng)他們對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的了解程度，以便他們可以高效地完成內(nèi)部控制和內(nèi)部控制審計(jì)的工作。
(七)建立高效的企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)體制
根據(jù)國際上的經(jīng)驗(yàn)來看，政府審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的權(quán)力是平行的，沒有高低之分，政府控制審計(jì)只是為了完善和強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制和審計(jì)。為了更好地應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)的沖擊，企業(yè)應(yīng)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融的特點(diǎn)完善內(nèi)部控制審計(jì)的制度，使其充分適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的要求，在互聯(lián)網(wǎng)金融的環(huán)境下也能很好地保障企業(yè)順利平穩(wěn)地運(yùn)行和發(fā)展。
