時(shí)間：2023-09-21 16:38:43
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)崗位對(duì)公司的重要性時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；重要性；問題；措施
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2015）005-000-02
當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制進(jìn)一步優(yōu)化，公司作為市場(chǎng)的主體是市場(chǎng)活躍的重要參與者，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活躍也刺激了競(jìng)爭(zhēng)的加劇，公司發(fā)展的目的就是取得利潤(rùn)效益，這需要公司保持足夠強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，能夠在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)，公司財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制制度是提高競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度可以充分保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的高效有序，具有十分重要的作用，針對(duì)于存在的問題，需要及時(shí)找出問題出現(xiàn)的原因并積極采取有效措施應(yīng)對(duì)，把危害降為最低，以確保其效用的最大化發(fā)揮。
一、內(nèi)部控制制度在公司財(cái)務(wù)管理中的重要性分析
1.有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的執(zhí)行力度
公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度主要是通過現(xiàn)金流量編制的預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，通過對(duì)現(xiàn)金流通數(shù)量的掌握可以對(duì)公司的資金輸出和輸入活動(dòng)有一個(gè)清晰的了解，為內(nèi)部控制提供便利條件，對(duì)資金的監(jiān)控有效保證了資金的安全高效流通。而且公司內(nèi)控制度的完善，可以使財(cái)務(wù)活動(dòng)有明確的針對(duì)性、計(jì)劃性以及實(shí)效性，進(jìn)一步深化了執(zhí)行力度，能夠促進(jìn)公司良好持續(xù)的發(fā)展。
2.對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到有效的監(jiān)督管理
構(gòu)建健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度可以對(duì)公司的各項(xiàng)工作起到及時(shí)的監(jiān)督管理，使其更加的規(guī)范化、有序化，這樣可以保證公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中向著健康的方向發(fā)展。最常見的方式就是分期付款模式，這種模式可以減少資金的流失，降低了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金的流動(dòng)有實(shí)時(shí)的監(jiān)督，確保資金的使用更為高效。
二、內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)管理中的必要性分析
內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理來說極其重要。一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度具有健全性、實(shí)效性的特點(diǎn)，可以大大的降低公司的資金成本，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，把風(fēng)險(xiǎn)降為最低，但是就目前我國(guó)的現(xiàn)狀來看，很多的公司在內(nèi)部控制方面的認(rèn)知還很欠缺，沒有認(rèn)識(shí)到它的重要性，所采取的措施也過于簡(jiǎn)單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環(huán)境方面來說，由于公司發(fā)展速度的加快，體現(xiàn)出了較多的當(dāng)前國(guó)內(nèi)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的特色，在財(cái)務(wù)控制上也體現(xiàn)了一定的“人治”的色彩，這與當(dāng)前實(shí)際使不相符的，造成公司的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)行動(dòng)出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。這些狀況的出現(xiàn)都影響著公司的健康運(yùn)行，也是內(nèi)控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，加強(qiáng)內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)管理中的高效應(yīng)用具有客觀的必要性，能夠有效規(guī)避這些問題的發(fā)生，從而促進(jìn)公司的穩(wěn)定有序發(fā)展。
三、財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部控制制度的認(rèn)知不夠
對(duì)于內(nèi)部控制制度的重視，在規(guī)模較大的公司中，雖然有一定的關(guān)注，但是并不是管理的重點(diǎn)內(nèi)容，很多是浮于形式的管理，這與領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)知度有很大的關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)知的缺失造成管理工作出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，重點(diǎn)不突出；在一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，由于規(guī)模的限制，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和基本崗位技能與要求的并不相符，對(duì)于財(cái)務(wù)的決策大都是根據(jù)公司決策者的意愿制定的，缺乏與實(shí)際情況的聯(lián)系，造成管理活動(dòng)的空洞，實(shí)效性不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權(quán)責(zé)也不清晰，這些都給財(cái)務(wù)管理造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求下，很多的公司迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力都制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是，由于經(jīng)營(yíng)理念的固守，使制度在具體的實(shí)行上有很大的困難，缺乏強(qiáng)有力的執(zhí)行力度。我國(guó)當(dāng)前的公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，具有很強(qiáng)現(xiàn)實(shí)性的財(cái)務(wù)制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財(cái)務(wù)制度，造成公司在發(fā)展過程中偏離了國(guó)家財(cái)政和國(guó)資辦規(guī)定的要求，所制定的制度也不切實(shí)際，缺少了執(zhí)行力的內(nèi)控制度對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理是沒有實(shí)質(zhì)性的作用的。
3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制不完善
在目前的公司內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審工作中，很多的評(píng)審都要根據(jù)內(nèi)審部門的職能來實(shí)現(xiàn)，內(nèi)審部門在其中發(fā)揮著不可替代的作用，但是現(xiàn)實(shí)狀況卻是很多的公司在財(cái)務(wù)部門的設(shè)計(jì)上恰恰忽略了這一部門的設(shè)置，領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán)也過于集中，這樣的話很容易導(dǎo)致在進(jìn)行內(nèi)審工作時(shí)缺少一定的獨(dú)立性，使組織機(jī)構(gòu)的劃分不明確，此外，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)很多的公司在審計(jì)會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)制度上的設(shè)計(jì)是否合理，直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效，尤其是在當(dāng)前科技得到普遍應(yīng)用的今天，對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理就更要得到切實(shí)有效的執(zhí)行，建立完善的監(jiān)督機(jī)制。
4.財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍與公司的內(nèi)部控制要求不相符
我國(guó)當(dāng)前的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)還是較為系統(tǒng)的，但是在財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)制度的發(fā)展還處于緩慢階段，會(huì)計(jì)隊(duì)伍在總體上呈現(xiàn)出參差不齊的現(xiàn)象，有的整體素質(zhì)較高，有的整體素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)不一致，造成公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)出現(xiàn)很多的漏洞，而且在信息技術(shù)快速發(fā)展以及金融業(yè)務(wù)的繁榮創(chuàng)新的影響下，給現(xiàn)有的會(huì)計(jì)隊(duì)伍在業(yè)務(wù)能力、技能素質(zhì)以及理論知識(shí)的構(gòu)成方面出現(xiàn)很大的不一致、不適應(yīng)的狀況，從而給財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行埋下隱患。
四、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問題的應(yīng)對(duì)措施
1.建立標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
現(xiàn)代公司管理的基本組織形式是按照以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)，這種形式也是最能充分發(fā)揮公司內(nèi)部控制制度作用的一種形式。公司在財(cái)務(wù)管理中要想使內(nèi)部控制制度的實(shí)施更有效，就必須要對(duì)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，利用經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發(fā)展密切結(jié)合，與此同時(shí)，形成以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)為主體的內(nèi)控體制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層管理水平的提高，把內(nèi)部控制制度的動(dòng)力和壓力進(jìn)一步強(qiáng)化，使標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實(shí)施。
2.建立健全內(nèi)部控制制度體系
建立健全內(nèi)部控制制度體系要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)。公司在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定、發(fā)展規(guī)劃的決策等方面要形成一個(gè)完整的市場(chǎng)調(diào)研、測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià)體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎(chǔ)上建立包括內(nèi)部評(píng)審、監(jiān)督監(jiān)管等在內(nèi)的內(nèi)部控制制度體系，從而使風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生減少。在公司的內(nèi)部管理體制上，還需要對(duì)公司內(nèi)部各個(gè)部門機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，保證崗位間各司其職。
3.提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
隨著現(xiàn)代社會(huì)各種人才的激增，公司在進(jìn)行人才管理時(shí)，要根據(jù)崗位的實(shí)際需求，選拔優(yōu)秀人員，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，發(fā)揮出職員的最大價(jià)值。因此，首先要提高管理層的素質(zhì)，要能夠判別優(yōu)秀人才，正確分析崗位的特點(diǎn)；其次是會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高，在新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)管理中會(huì)出現(xiàn)新的問題，這些問題的解決需要專業(yè)素質(zhì)過硬，理論水平較高的會(huì)計(jì)人員來解決應(yīng)對(duì)，并對(duì)問題的產(chǎn)生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發(fā)生，因此，就需要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)教育，對(duì)其知識(shí)構(gòu)成結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善，提高專業(yè)技能素質(zhì)，從而能夠有效的防止問題的產(chǎn)生，確保了內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行。
4.重視監(jiān)督監(jiān)管工作
從傳統(tǒng)的角度來講，公司的內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督管理主要是根據(jù)公司內(nèi)部的審計(jì)部門來實(shí)施的，但是從上述分析來看，大多數(shù)的公司在內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置上，不能保證其有良好的獨(dú)立性，這給監(jiān)督監(jiān)管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對(duì)財(cái)政、稅務(wù)以及審計(jì)等部門進(jìn)行管理，保持其協(xié)調(diào)一致，加強(qiáng)彼此間信息的交流，使之形成有效的監(jiān)督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)揮的作用。
5.加大內(nèi)控制度的實(shí)施檢查力度
要確保公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，公司就要對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施進(jìn)行及時(shí)的檢查和考核，對(duì)其執(zhí)行的效果進(jìn)行判斷分析，不斷完善，促使內(nèi)部控制制度不斷改進(jìn)。另外，在內(nèi)控制度的執(zhí)行上，要對(duì)執(zhí)行的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，實(shí)行公正的激勵(lì)獎(jiǎng)懲措施，提高員工的工作積極性。
五、結(jié)語
在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮發(fā)展的環(huán)境下，公司競(jìng)爭(zhēng)力的提高很大程度依賴于財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效性，而對(duì)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化完善也是現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然。內(nèi)部控制對(duì)于公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性顯而易見，針對(duì)于其中存在的問題，需要究其原因，采取正確合理的應(yīng)對(duì)措施，確保內(nèi)部控制的高效，保證財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的正常有序，從而推動(dòng)公司的健康穩(wěn)定運(yùn)行。
參考文獻(xiàn)：
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內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)管理來說極其重要。一個(gè)良好的內(nèi)部控制制度具有健全性、實(shí)效性的特點(diǎn)，可以大大的降低公司的資金成本，可以對(duì)財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防控，把風(fēng)險(xiǎn)降為最低，但是就目前我國(guó)的現(xiàn)狀來看，很多的公司在內(nèi)部控制方面的認(rèn)知還很欠缺，沒有認(rèn)識(shí)到它的重要性，所采取的措施也過于簡(jiǎn)單，存在很多的管理漏洞。另外，從控制的環(huán)境方面來說，由于公司發(fā)展速度的加快，體現(xiàn)出了較多的當(dāng)前國(guó)內(nèi)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的特色，在財(cái)務(wù)控制上也體現(xiàn)了一定的“人治”的色彩，這與當(dāng)前實(shí)際使不相符的，造成公司的經(jīng)營(yíng)方向和經(jīng)營(yíng)行動(dòng)出現(xiàn)不一致的現(xiàn)象。這些狀況的出現(xiàn)都影響著公司的健康運(yùn)行，也是內(nèi)控制度的缺失造成的后果，因此，從公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來看，加強(qiáng)內(nèi)控制度在財(cái)務(wù)管理中的高效應(yīng)用具有客觀的必要性，能夠有效規(guī)避這些問題的發(fā)生，從而促進(jìn)公司的穩(wěn)定有序發(fā)展。
二、財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制存在的問題
1.內(nèi)部控制制度的認(rèn)知不夠
對(duì)于內(nèi)部控制制度的重視，在規(guī)模較大的公司中，雖然有一定的關(guān)注，但是并不是管理的重點(diǎn)內(nèi)容，很多是浮于形式的管理，這與領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)知度有很大的關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)層認(rèn)知的缺失造成管理工作出現(xiàn)失衡現(xiàn)象，重點(diǎn)不突出；在一些中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，由于規(guī)模的限制，財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和基本崗位技能與要求的并不相符，對(duì)于財(cái)務(wù)的決策大都是根據(jù)公司決策者的意愿制定的，缺乏與實(shí)際情況的聯(lián)系，造成管理活動(dòng)的空洞，實(shí)效性不強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)不足，具體的崗位分工不明確，工作人員的權(quán)責(zé)也不清晰，這些都給財(cái)務(wù)管理造成了很大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
2.內(nèi)部控制制度的執(zhí)行力度不夠
在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求下，很多的公司迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力都制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但是，由于經(jīng)營(yíng)理念的固守，使制度在具體的實(shí)行上有很大的困難，缺乏強(qiáng)有力的執(zhí)行力度。我國(guó)當(dāng)前的公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，具有很強(qiáng)現(xiàn)實(shí)性的財(cái)務(wù)制度體系的公司還寥寥無幾，存在很多的空的、形式化的財(cái)務(wù)制度，造成公司在發(fā)展過程中偏離了國(guó)家財(cái)政和國(guó)資辦規(guī)定的要求，所制定的制度也不切實(shí)際，缺少了執(zhí)行力的內(nèi)控制度對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理是沒有實(shí)質(zhì)性的作用的。
3.內(nèi)部控制制度的監(jiān)督機(jī)制不完善
在目前的公司內(nèi)部監(jiān)督評(píng)審工作中，很多的評(píng)審都要根據(jù)內(nèi)審部門的職能來實(shí)現(xiàn)，內(nèi)審部門在其中發(fā)揮著不可替代的作用，但是現(xiàn)實(shí)狀況卻是很多的公司在財(cái)務(wù)部門的設(shè)計(jì)上恰恰忽略了這一部門的設(shè)置，領(lǐng)導(dǎo)決策權(quán)也過于集中，這樣的話很容易導(dǎo)致在進(jìn)行內(nèi)審工作時(shí)缺少一定的獨(dú)立性，使組織機(jī)構(gòu)的劃分不明確，此外，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)很多的公司在審計(jì)會(huì)計(jì)賬目和會(huì)計(jì)制度上的設(shè)計(jì)是否合理，直接影響著內(nèi)控制度的執(zhí)行是否有效，尤其是在當(dāng)前科技得到普遍應(yīng)用的今天，對(duì)于公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的監(jiān)督管理就更要得到切實(shí)有效的執(zhí)行，建立完善的監(jiān)督機(jī)制。
4.財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍與公司的內(nèi)部控制要求不相符
我國(guó)當(dāng)前的公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)建設(shè)還是較為系統(tǒng)的，但是在財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)制度的發(fā)展還處于緩慢階段，會(huì)計(jì)隊(duì)伍在總體上呈現(xiàn)出參差不齊的現(xiàn)象，有的整體素質(zhì)較高，有的整體素質(zhì)較低，會(huì)計(jì)隊(duì)伍的素質(zhì)不一致，造成公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)出現(xiàn)很多的漏洞，而且在信息技術(shù)快速發(fā)展以及金融業(yè)務(wù)的繁榮創(chuàng)新的影響下，給現(xiàn)有的會(huì)計(jì)隊(duì)伍在業(yè)務(wù)能力、技能素質(zhì)以及理論知識(shí)的構(gòu)成方面出現(xiàn)很大的不一致、不適應(yīng)的狀況，從而給財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的執(zhí)行埋下隱患。
三、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度問題的應(yīng)對(duì)措施
1.建立標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
現(xiàn)代公司管理的基本組織形式是按照以產(chǎn)權(quán)為核心的法人治理結(jié)構(gòu)，這種形式也是最能充分發(fā)揮公司內(nèi)部控制制度作用的一種形式。公司在財(cái)務(wù)管理中要想使內(nèi)部控制制度的實(shí)施更有效，就必須要對(duì)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行改革創(chuàng)新，利用經(jīng)濟(jì)杠桿的作用，把公司所有者的切身利益和公司的生存發(fā)展密切結(jié)合，與此同時(shí)，形成以董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)為主體的內(nèi)控體制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)層管理水平的提高，把內(nèi)部控制制度的動(dòng)力和壓力進(jìn)一步強(qiáng)化，使標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度能夠得到有效的實(shí)施。
2.建立健全內(nèi)部控制制度體系
建立健全內(nèi)部控制制度體系要從內(nèi)部控制的角度出發(fā)。公司在經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定、發(fā)展規(guī)劃的決策等方面要形成一個(gè)完整的市場(chǎng)調(diào)研、測(cè)評(píng)和評(píng)價(jià)體系，這樣可以確保公司決策的正確性，而后在此基礎(chǔ)上建立包括內(nèi)部評(píng)審、監(jiān)督監(jiān)管等在內(nèi)的內(nèi)部控制制度體系，從而使風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生減少。在公司的內(nèi)部管理體制上，還需要對(duì)公司內(nèi)部各個(gè)部門機(jī)構(gòu)的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，保證崗位間各司其職。
3.提高財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)
隨著現(xiàn)代社會(huì)各種人才的激增，公司在進(jìn)行人才管理時(shí)，要根據(jù)崗位的實(shí)際需求，選拔優(yōu)秀人員，引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，發(fā)揮出職員的最大價(jià)值。因此，首先要提高管理層的素質(zhì)，要能夠判別優(yōu)秀人才，正確分析崗位的特點(diǎn)；其次是會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)提高，在新形勢(shì)下，會(huì)計(jì)管理中會(huì)出現(xiàn)新的問題，這些問題的解決需要專業(yè)素質(zhì)過硬，理論水平較高的會(huì)計(jì)人員來解決應(yīng)對(duì)，并對(duì)問題的產(chǎn)生有全面的把握，從而減少此類問題的再次發(fā)生，因此，就需要對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)教育，對(duì)其知識(shí)構(gòu)成結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷的優(yōu)化完善，提高專業(yè)技能素質(zhì)，從而能夠有效的防止問題的產(chǎn)生，確保了內(nèi)部控制制度的高效執(zhí)行。
4.重視監(jiān)督監(jiān)管工作
從傳統(tǒng)的角度來講，公司的內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督管理主要是根據(jù)公司內(nèi)部的審計(jì)部門來實(shí)施的，但是從上述分析來看，大多數(shù)的公司在內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置上，不能保證其有良好的獨(dú)立性，這給監(jiān)督監(jiān)管工作的開展造成很大的阻礙，因此，公司就必須要對(duì)財(cái)政、稅務(wù)以及審計(jì)等部門進(jìn)行管理，保持其協(xié)調(diào)一致，加強(qiáng)彼此間信息的交流，使之形成有效的監(jiān)督合力。另外，在這一過程中還要重視注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)揮的作用。
5.加大內(nèi)控制度的實(shí)施檢查力度
要確保公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，公司就要對(duì)內(nèi)控制度的實(shí)施進(jìn)行及時(shí)的檢查和考核，對(duì)其執(zhí)行的效果進(jìn)行判斷分析，不斷完善，促使內(nèi)部控制制度不斷改進(jìn)。另外，在內(nèi)控制度的執(zhí)行上，要對(duì)執(zhí)行的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，實(shí)行公正的激勵(lì)獎(jiǎng)懲措施，提高員工的工作積極性。
四、結(jié)語
您好！
先很感謝公司及領(lǐng)導(dǎo)給我鍛煉的機(jī)會(huì)，讓我學(xué)會(huì)了很多東西；從xx年到公司以來，這幾年里，我一直認(rèn)認(rèn)真真，力求把工作做的盡善盡美，這幾年里，我的工作經(jīng)驗(yàn)逐漸豐富，工作能力不斷提高，主要還是要感謝領(lǐng)導(dǎo)們的栽培和幫助。其主要是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)出納的職務(wù)。自從任職財(cái)務(wù)出納職位以來，讓我深感財(cái)務(wù)出納職位對(duì)公司的重要性。
我是xx年xx月進(jìn)入公司，xx年xx月調(diào)到國(guó)貿(mào)公司財(cái)務(wù)部，首先感謝公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我關(guān)心和重視，為我提供了這么好工作環(huán)境。自加入焦電作文公司以來，始終以快樂飽滿情緒投入到工作學(xué)習(xí)中，一直認(rèn)認(rèn)真真、力求把工作做得盡善盡美，對(duì)公司發(fā)展做出了自己應(yīng)盡責(zé)任，您是我的領(lǐng)導(dǎo)，這些您應(yīng)該是了解，您甚至可以從同事們那里得到對(duì)我評(píng)價(jià)。
我相信，只要付出，就會(huì)有收獲，因此我向您提出加薪請(qǐng)求，希望領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我申請(qǐng)能夠加以重視。我的理由如下：
我現(xiàn)在的崗位是出納崗我的崗位工資是xx元，按照公司的財(cái)務(wù)制度要求，出納崗的工作范圍是現(xiàn)金和銀行，本著加強(qiáng)業(yè)務(wù)水平和為領(lǐng)導(dǎo)分擔(dān)工作的理念，我從20xx年3月份就已經(jīng)在做會(huì)計(jì)憑證、記賬、國(guó)稅和地稅的出納申報(bào)等工作，實(shí)際情況是我已經(jīng)在做會(huì)計(jì)崗位的工作了。提出加薪要求，并不是“邀功”，我所付出的談不上“功”，所以請(qǐng)不要誤會(huì)我的本意，我只是實(shí)話實(shí)說。
如果公司領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為我現(xiàn)在工作內(nèi)容及質(zhì)量還未能達(dá)到加薪要求，我誠(chéng)懇希望您能提出寶貴意見或建議，讓我今后有一個(gè)努力方向和目標(biāo)，在提升自己能力同時(shí)將工作做更好，向更高目標(biāo)邁進(jìn)。
也請(qǐng)您放心，如果公司不予考慮，我仍然會(huì)像以前一樣，用積極、認(rèn)真負(fù)責(zé)態(tài)度去做好每一件事，不會(huì)因此怠慢工作，薪水雖然很重要但這不是我惟一的追求。
期待領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)！
此致
敬禮
通過思考，我認(rèn)為，不管哪一個(gè)崗位，不管從事哪一項(xiàng)工作，都是公司整體組織結(jié)構(gòu)中的一部分，都是為了公司的總體目標(biāo)而努力。對(duì)前臺(tái)工作，應(yīng)該是“公司的形象、服務(wù)的起點(diǎn)”。
因?yàn)閷?duì)客戶來說，前臺(tái)是他們接觸公司的第一步，是對(duì)公司的第一印象，而第一印象非常重要，所以前臺(tái)在一定程度上代表了公司的形象。同時(shí)，公司對(duì)客戶的服務(wù)，從前臺(tái)迎客開始，好的開始是成功的一半。有了對(duì)其重要性的認(rèn)識(shí)，促使我進(jìn)一步思考如何做好本職工作。
二、努力提高服務(wù)質(zhì)量。前臺(tái)的主要工作是迎客，為客戶答疑。因此，做好此項(xiàng)工作，心得體會(huì)最重要的是服務(wù)態(tài)度和服務(wù)效率。
三、加強(qiáng)禮儀知識(shí)學(xué)習(xí)。要做好服務(wù)工作，光有良好的意識(shí)還不夠，還必須學(xué)習(xí)相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，避免好心辦壞事。如業(yè)余時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí)禮儀知識(shí)，公共關(guān)系學(xué)。了解在待人接物中必須要遵守的禮儀常識(shí)，包括坐姿、站姿、說話口氣、眼神、化妝、服飾搭配，以及回答客戶提問技巧等等。
一、投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
（一）認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
在本文研究過程中，通過對(duì)一些投資公司的調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，投資公司在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理重要性的認(rèn)識(shí)方面，已經(jīng)有了很大提升。能夠認(rèn)識(shí)到公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)揮的作用和意義，并且在制度設(shè)計(jì)和人才配置方面，加大了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的投入。
（二）注意規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并能夠及時(shí)提出預(yù)警
投資公司在財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)計(jì)上，都比較注意財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。尤其是對(duì)一些大型的投資項(xiàng)目，其?務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是非常重視的，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的各個(gè)部分，都有著比較明確的檢查程序，通過這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì)以及日常對(duì)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的檢查控制，在一定程度上降低了投資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
二、存在的不足問題
（一）對(duì)市場(chǎng)分析和投資預(yù)測(cè)缺乏有效的系統(tǒng)工具
投資公司的無論是項(xiàng)目投資還是股權(quán)類、財(cái)務(wù)類投資，在準(zhǔn)確分析市場(chǎng)和通過系統(tǒng)工具分析判斷投資標(biāo)的的價(jià)值方面，一直在不斷探索。不過這些問題幾乎是所有投資公司的薄弱環(huán)節(jié)，在經(jīng)濟(jì)不發(fā)生系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的情況下，一般問題不大。不過有時(shí)投資公司在投資過程中，救護(hù)由于對(duì)項(xiàng)目的洞察能力不足，而導(dǎo)致投資失敗，從而導(dǎo)致較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）監(jiān)督約束機(jī)制不夠健全
投資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理一般是以財(cái)務(wù)部門為主開展的，但是相關(guān)人員崗位的設(shè)置，缺乏必要的監(jiān)督機(jī)制。這就導(dǎo)致可能會(huì)會(huì)出現(xiàn)一些因?yàn)樯婕暗斤L(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)事人的項(xiàng)目，在盡職調(diào)查中做的不夠細(xì)致合規(guī)，從而為后期埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。監(jiān)督約束機(jī)制不夠健全，在一定程度上容易導(dǎo)致投資公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的文化沒有真正形成
從一些投資公司的在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的實(shí)際做法來看，在日常工作中雖然也在不斷倡導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，但是，畢竟投資公司是追去企業(yè)投資收益的。在某些風(fēng)險(xiǎn)較大，而利潤(rùn)比較誘人的項(xiàng)目面前，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理就會(huì)顯得比較被動(dòng)，可能會(huì)將風(fēng)險(xiǎn)管理讓位于對(duì)利潤(rùn)的追求。這種沒沒有真正內(nèi)化與投資公司血液的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，也是投資公司存在的一個(gè)重要問題。
三、投資公司提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量策略措施
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是投資公司在資金管理過程中，必須要重視和做好的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作。雖然面臨新的問題，但是只要認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)源泉，合理選擇規(guī)避措施，就可以在很大程度上降低投資公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)
對(duì)投資公司來說，投資利潤(rùn)也許能夠決定公司發(fā)展的水平高低，而風(fēng)險(xiǎn)則是決定公司存續(xù)的關(guān)鍵因素。這就需要投資公司要不斷加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，讓這種風(fēng)險(xiǎn)管理文化，真正融入到每一位員工的內(nèi)心深處，讓員工在日常各類工作中，首先要將風(fēng)險(xiǎn)考慮在前，提升公司的的整體風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)水平，這對(duì)公司建立持久穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，是非常必要的。
（二）加強(qiáng)前期市場(chǎng)分析及規(guī)劃
要將投資者進(jìn)行有效歸類，按照風(fēng)險(xiǎn)承受能力、收益心理預(yù)期以及投資周期預(yù)期等項(xiàng)目進(jìn)行分門別類。將可用于投資的運(yùn)作項(xiàng)目按照收益高低、風(fēng)險(xiǎn)高低、周期長(zhǎng)短以及其他要求進(jìn)行歸類。為投資者尋找適合他們的投資項(xiàng)目，在確保投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低的基礎(chǔ)之上盡可能多的為其獲取投資收益。建立投資者風(fēng)險(xiǎn)信息披露制度，盡量做到事無巨細(xì)的向投資者進(jìn)行各種風(fēng)險(xiǎn)的科普及預(yù)防手段宣講。
（三）加強(qiáng)員工學(xué)習(xí)力度
組織學(xué)習(xí)的主要內(nèi)容不僅要包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的知識(shí)及技能學(xué)習(xí)，同時(shí)也要加強(qiáng)市場(chǎng)投資方面的知識(shí)學(xué)習(xí)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控知識(shí)學(xué)習(xí)能夠確保企業(yè)員工更為及時(shí)的預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、感應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)與抵御風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)及投資者避開最大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)市場(chǎng)投資方面的學(xué)習(xí)能夠讓投資呈現(xiàn)出更為多元化的發(fā)展，能夠更為靈活的進(jìn)行投資活動(dòng)，能夠通過靈活多樣的投資行為分散投資風(fēng)險(xiǎn)。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)制建設(shè)
投資公司要建立一套完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督機(jī)制，在處理公司日常財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)時(shí)，需要不同人員進(jìn)行崗位分離，利用不同職責(zé)的獨(dú)立性，使其之間相互制約和監(jiān)督。通過人員崗位的分離與獨(dú)立設(shè)計(jì)，保障任何財(cái)務(wù)管理項(xiàng)目，資金流向，是按照嚴(yán)格的公司程序進(jìn)行，個(gè)人無論是誰，不能影響正常的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行。
一、事件的由來
每年的1月正是上海金橋出口加工區(qū)開發(fā)股份有限公司（浦東金橋，600639.SH）內(nèi)部審計(jì)與制作年報(bào)的時(shí)間。與過去不同的是，浦東金橋在2003年春節(jié)前夕的內(nèi)部審計(jì)與稽核過程中，在銀行年度對(duì)賬的過程中發(fā)現(xiàn)了一件引起轟動(dòng)的事情，子公司上海全橋出口加工區(qū)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司約1500萬左右的銀行存款不翼而飛。
2003年1月30日，上海金橋出口加工區(qū)房地產(chǎn)發(fā)展有限公司（“金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司”）某財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人涉嫌挪用公款，遭拘捕。該犯罪嫌疑人從1999年前就開始通過更改會(huì)計(jì)憑證等方式挪用公司資金，至今數(shù)額已達(dá)1500萬元左右，在遭逮捕前，犯罪嫌疑人已有兩月之久沒到公司上班，或許正是這引起了公司的懷疑。涉案金額1500萬元只是公司的初步估算，目前還不能判斷具體的損失金額，浦東金橋及下屬于公司金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司對(duì)目前情況諱莫如深。
二、事件的分析
浦東金橋作為一家上市公司，本來應(yīng)該在財(cái)務(wù)制度和內(nèi)部控制上有著很嚴(yán)密的防范系統(tǒng)，然而就是這樣一家老牌的上市公司，竟然在幾年時(shí)間內(nèi)被挪用如此大數(shù)額的款項(xiàng)而無人注意，令人感到驚訝?，F(xiàn)分析事件發(fā)生的原因：
（一）財(cái)務(wù)上不講究相互監(jiān)督與制衡雖然事情出在浦東金橋下屬的子公司，但作為集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)制度上不講究監(jiān)督與崗位的相互制衡，是導(dǎo)致事件發(fā)生的直接原因。
首先，財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置與安排，講究的是相互制衡，比如出納與會(huì)計(jì)的相互牽制，會(huì)計(jì)各崗位的相互監(jiān)督等等。犯罪嫌疑人作為浦東金橋下屬子公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，挪用公司資金的問題，本來完全可以通過出納依據(jù)每月或每季的銀行存款對(duì)賬單查明，或者子公司財(cái)務(wù)人員可以通過編制月報(bào)或季報(bào)甚至是年報(bào)發(fā)現(xiàn)問題，從這點(diǎn)上可以看出公司財(cái)務(wù)崗位的設(shè)置與安排失衡。其次，公司財(cái)務(wù)部門與其他部門間缺乏相互監(jiān)督機(jī)制。作為一家房地產(chǎn)發(fā)展有限公司，財(cái)務(wù)部、工程部、客戶部以及材料采購(gòu)部之間本應(yīng)相互監(jiān)督，材料的采購(gòu)與款項(xiàng)的收回，不單單是財(cái)務(wù)部的事情，相關(guān)部門均有責(zé)任。會(huì)計(jì)憑證也是根據(jù)原始憑證填列的，而原始憑證可能來自采購(gòu)部、工程部，要想通過更改會(huì)計(jì)憑證來挪用公款是很容易被發(fā)現(xiàn)的，因?yàn)橥ㄟ^部門之間的核對(duì)問題很快就能發(fā)現(xiàn)。應(yīng)收賬款的回收、呆賬的核對(duì)，客戶部也應(yīng)該有相應(yīng)的記載，要想挪用公款也是極其困難的，然而，很難發(fā)生的事偏偏就發(fā)生了，而且在四五年的時(shí)間內(nèi)都無人發(fā)覺，原本部門之間相互監(jiān)督就可以發(fā)現(xiàn)的問題，到最后還是犯罪嫌疑人自己露出破綻才發(fā)現(xiàn)。再次，作為總公司的浦東金橋，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)狀況沒有進(jìn)行有效的監(jiān)控，資金管理系統(tǒng)松散零亂，總公司對(duì)子公司缺乏應(yīng)有的監(jiān)督措施。
（二）內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的一部分，是保證公司正常運(yùn)作，監(jiān)督制度執(zhí)行的有利武器。一個(gè)管理完善的公司，內(nèi)部審計(jì)不可或缺。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)可以通過調(diào)查公司各個(gè)部門、各個(gè)崗位甚至是單個(gè)員工所經(jīng)辦的事項(xiàng)，查錯(cuò)防弊，能夠?qū)`法違紀(jì)行為起到威懾作用。但是浦東金橋?qū)?nèi)部審計(jì)工作沒有加以重視，內(nèi)審人員進(jìn)行審計(jì)也只是走過場(chǎng)，缺乏對(duì)公司內(nèi)部重點(diǎn)部門、重點(diǎn)崗位的監(jiān)督，特別是對(duì)現(xiàn)金流的審核，貪污、挪用公款一般都與現(xiàn)金流有著密切的聯(lián)系。不管集團(tuán)公司在內(nèi)部控制上存在著多少問題，作為總公司或子公司的高管人員，應(yīng)把保證公司資金安全擺在首要位置，子公司內(nèi)審人員沒有盡到應(yīng)有的責(zé)任，作為總公司派出的內(nèi)部審計(jì)人員檢查子公司的資金情況，也很容易查出挪用公款的問題，但是二者都沒有，說明浦東金橋的內(nèi)部控制體系薄弱，內(nèi)部審計(jì)沒有發(fā)揮應(yīng)有的監(jiān)督作用。
（三）內(nèi)部控制制度缺乏用人考核機(jī)制每一個(gè)大型集團(tuán)公司都有對(duì)公司高管人員的用人考核機(jī)制，一方面可以考評(píng)高管人員的業(yè)績(jī)另一方面可以對(duì)高管人員形成有效的監(jiān)督，以防私欲膨脹，權(quán)力被濫用?？己藱C(jī)制包括重要崗位領(lǐng)導(dǎo)輪崗制、年度測(cè)評(píng)個(gè)人業(yè)績(jī)制、離任審計(jì)等等。1999年到2003年有四年時(shí)間，如果浦東金橋集團(tuán)公司有效實(shí)施考核制度，在如此長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)是可以發(fā)現(xiàn)該財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人問題的。
（四）外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)方面，浦東金橋聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)不嚴(yán)從1999年開始，不論是哪一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)浦東金橋進(jìn)行年報(bào)審計(jì)，都可以就企業(yè)銀行存款等事項(xiàng)向銀行發(fā)詢證函，認(rèn)真履行該步驟就可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的資金異常情況，及早提醒公司注意。或者，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)上市公司年報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，也要根據(jù)重要性原則對(duì)公司的應(yīng)收賬款發(fā)詢證函，以核對(duì)公司應(yīng)收賬款存在與否、金額是否準(zhǔn)確，而金橋房地產(chǎn)發(fā)展有限公司作為上市公司下屬的子公司，對(duì)其客戶發(fā)出詢證函也是必要的，通過對(duì)應(yīng)收賬款的核對(duì)，也可以從中發(fā)現(xiàn)異常情況。但是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在四年當(dāng)中沒有發(fā)現(xiàn)問題，沒有發(fā)揮外部監(jiān)督作用。
三、防范措施
摘 要：投資集團(tuán)公司的資產(chǎn)規(guī)模大，融資規(guī)模大，如果在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，那么這種影響不僅會(huì)波及投資集團(tuán)公司的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，還可能會(huì)影響到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展以及社會(huì)的穩(wěn)定，目前我國(guó)的金融衍生工具尚不發(fā)達(dá)，如果投資集團(tuán)公司出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很難化解。因此，及時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，健全財(cái)務(wù)管理體系，才能夠有效地防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)立于不敗之地。
關(guān)鍵詞 ：投資公司 風(fēng)險(xiǎn)控制 財(cái)務(wù)管理
一、投資集團(tuán)公司面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1、可控風(fēng)險(xiǎn)。投資集團(tuán)公司的可控風(fēng)險(xiǎn)主要包括產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。其中，產(chǎn)權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)是指在投資集團(tuán)公司產(chǎn)權(quán)管理活動(dòng)中因?yàn)椴豢深A(yù)計(jì)的因素導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失；融資風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)閭鶆?wù)融資造成的，在投資集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，債權(quán)的期限結(jié)構(gòu)不合理會(huì)加重企業(yè)的籌資成本，使企業(yè)的籌資風(fēng)險(xiǎn)上升；投資風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的決策失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)中，決策的失誤以及不可控因素的影響會(huì)致使企業(yè)的預(yù)期收益無法實(shí)現(xiàn)；收益分配風(fēng)險(xiǎn)在投資集團(tuán)公司中主要是由公司的收益分配政策造成的，收益分配政策的不合理會(huì)影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。
2、不可控風(fēng)險(xiǎn)。不可控風(fēng)險(xiǎn)的形成原因主要是來自外部，主要包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、貨幣政策、稅收政策、會(huì)計(jì)政策等，在企業(yè)當(dāng)中不可控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生會(huì)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響。其中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境主要是指在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)期國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)或者國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響；貨幣政策的風(fēng)險(xiǎn)影響最大的是融資比例高，尤其是對(duì)外融資高的投資公司，如果國(guó)家實(shí)施的是緊縮的貨幣政策，那勢(shì)必會(huì)將公司的融資成本提高，使公司的融資難度提升；稅收風(fēng)險(xiǎn)是很常見的，收政策的變化會(huì)直接對(duì)公司的稅收負(fù)擔(dān)、公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)帶來影響；會(huì)計(jì)政策的變化受影響最大的還是對(duì)外融資公司，在會(huì)計(jì)政策變更的時(shí)候，財(cái)務(wù)指標(biāo)往往會(huì)發(fā)生變化，這些指標(biāo)的變化都會(huì)影響投資公司的資信狀況以及公司的在融資能力。
其實(shí)，面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)是沒有企業(yè)可以完全規(guī)避的，在所有企業(yè)當(dāng)中都有著這樣或者那樣的風(fēng)險(xiǎn)，但是我們可以建立相應(yīng)的機(jī)制來防范風(fēng)險(xiǎn)，盡量地降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響，減少公司的損失。
二、投資集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制的主要對(duì)策
投資公司的性質(zhì)與業(yè)務(wù)活動(dòng)就決定了公司勢(shì)必會(huì)比其他公司面臨更多風(fēng)險(xiǎn)，這就凸顯了風(fēng)險(xiǎn)控制手段的重要性，投資集團(tuán)公司可以利用財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段來對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，增強(qiáng)公司的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障公司的健康持續(xù)發(fā)展。
1、提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。意識(shí)對(duì)實(shí)踐是有著指導(dǎo)作用的，在投資集團(tuán)公司當(dāng)中，首先應(yīng)該樹立起對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視意識(shí)，增強(qiáng)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)滲透到公司的各個(gè)部門中去，將公司的籌資投資決策提到戰(zhàn)略的高度，增強(qiáng)決策對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判性。在風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的樹立中，很重要的一環(huán)是加強(qiáng)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性認(rèn)識(shí)，提高內(nèi)部控制機(jī)制中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)調(diào)力度，對(duì)員工以及管理層人員進(jìn)行定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，使得企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到員工都樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，形成風(fēng)險(xiǎn)管控的企業(yè)文化，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)對(duì)抗性。
2、建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要包括內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)以及風(fēng)險(xiǎn)信息化管理系統(tǒng)。
首先要建立有效地內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度能夠?qū)⑵髽I(yè)的可控風(fēng)險(xiǎn)降到最低。企業(yè)可以根據(jù)現(xiàn)階段的管理制度以及經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)按照風(fēng)險(xiǎn)控制的流程以及風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)將風(fēng)險(xiǎn)控制權(quán)利層層分解下去，將任務(wù)分解到各個(gè)層級(jí)各個(gè)部門，在集團(tuán)內(nèi)部形成較為完善的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。在完善內(nèi)部控制機(jī)制的過程中必須要包括的是科學(xué)規(guī)范的治理結(jié)構(gòu)以及公司的議事規(guī)則，要將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要崗位以及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行明確的規(guī)定，建立與公司相匹配的不相容職務(wù)分離控制、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、審批授權(quán)控制以及內(nèi)部監(jiān)督等制度。
其次要建立一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，將風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)崗位職責(zé)的要求明確，將集團(tuán)中不同層面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織方案結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)考核機(jī)制以及激勵(lì)機(jī)制科學(xué)地設(shè)置起來，形成一套有效的科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)。此外，在公司必須具有勝任能力的風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別分析，避免風(fēng)險(xiǎn)管理組織的失效。
最后，公司應(yīng)該建立一套風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。投資集團(tuán)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理上對(duì)于信息傳遞的有效性、真實(shí)性有著很高的要求，這就要求投資集團(tuán)公司建立一套有效的信息化管理系統(tǒng)，及時(shí)地將信息準(zhǔn)確地傳遞到管理層手中，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)的收集、分析、報(bào)告系統(tǒng)，為公司的風(fēng)險(xiǎn)決策提供有力依據(jù)。
3、建立投資決策機(jī)制。投資決策機(jī)制是為了防止投資決策失誤建立的，在建立投資決策機(jī)制的過程中應(yīng)該注意以下幾點(diǎn)：首先是要建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，在投資決策前，必須要對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析，這一工作可以交由公司內(nèi)部的專業(yè)部門負(fù)責(zé)，也可以聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)。其次是要建立專家委員會(huì)。在投資決策的過程中，應(yīng)該邀請(qǐng)或者組織相關(guān)的專家對(duì)決策提供必要幫助。再次是要建立申報(bào)項(xiàng)目審批程序，申報(bào)項(xiàng)目審批是為了完善投資決策建立的，是要為投資決策制定有效的投資方案，對(duì)投資的流程進(jìn)行系統(tǒng)化的規(guī)范。最后是要建立監(jiān)控機(jī)制，在項(xiàng)目的實(shí)施環(huán)節(jié)進(jìn)行必要的監(jiān)控，公司可以設(shè)立專員對(duì)投資項(xiàng)目實(shí)施跟蹤監(jiān)督及評(píng)估，根據(jù)出現(xiàn)的問題對(duì)方案進(jìn)行適時(shí)地調(diào)整。
4、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)相當(dāng)于公司風(fēng)險(xiǎn)的防火墻，能夠?qū)久媾R的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控，可以按照公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)建立數(shù)據(jù)模型，分析經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)并且向公司的管理者提出預(yù)警，預(yù)警系統(tǒng)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、權(quán)益比率、現(xiàn)金比率、投資規(guī)模比率、凈資產(chǎn)收益率等，要不斷結(jié)合實(shí)際將風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)警系統(tǒng)完善，構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)防范的防火墻。
5、建立責(zé)任追究制度。責(zé)任追究制度是保障財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果的有效手段，對(duì)公司造成損失的應(yīng)該嚴(yán)格按照責(zé)任追究管理人員或者業(yè)務(wù)人員的責(zé)任。責(zé)任追究制度應(yīng)該追求盡力的公平，不論是決策層或者是普通職員，只要造成了失誤的就應(yīng)該追究責(zé)任，還可以按照情況的嚴(yán)重性對(duì)相關(guān)人員輔以連帶處罰。責(zé)任追究的具體形式可以有罰款、強(qiáng)行休假、調(diào)職離職等，一定要嚴(yán)格實(shí)施處罰行為，保障責(zé)任追究制度的嚴(yán)肅性，從而提高公司管理層以及全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制的力度。
結(jié)束語：
風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重要性不言而喻，在投資集團(tuán)公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理中，遇到的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)更多，公司要不斷地提升自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，從而提高競(jìng)爭(zhēng)力，獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]姚曦.投資集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理探究[J].企業(yè)經(jīng)濟(jì). 2012.07.
