時間：2023-09-19 16:13:19
序論：在您撰寫經濟師財政與稅收時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
本文主要以我國的GDP來代表經濟增長的指標變量，CZSS代表財政稅收變量，TZZE代表資本形成額的投資總額指標變量，整個分析的時間為過去的30年，相關資料數據為1999年到2006年間的國家統(tǒng)計局統(tǒng)計的數據，從數據中去分析各項指標的變化量，來確定財政稅收、投資總額和經濟增長之間的關系，以下主要針對這三方面提出一點淺薄的分析。
一、Johansen協(xié)整分析過程相關解析
為了使分析的結果更加有意義，需要明確的是它們之間要滿足同階單位同根，存有因果關系，然后才能對三者進行分析，分析時采用的是ADF單位根檢驗方法，就是把它們的指標進行10為底的對數值和差分序列值進行的檢查工作，從中去觀察三者在同水平表現形勢下的二階差分的變化規(guī)律，然后對三者的指標變量進行VAR建模，值得注意的是VAR建模是否規(guī)范將直接決定了檢測結果的好壞，所以協(xié)整關系的分析正確與否，關鍵在于VAR建模。比如我們用1階滯后系數來進行建模，我們知道沒有趨勢項生成僅僅只有截距項的VAR模型是最優(yōu)的。根據VAR模型中的協(xié)整方程和誤差修正數據可以確定LgGDP、LgCZSS、LgTZZE三個變量會存在一種因果關系，對于它們之間的關系主要從VEC模型分析和Granger關系過程分析兩方面來進行。
（一）VEC模型分析
通過上訴的說明，財政稅收、投資總額和經濟增長之間確實有一種長久持續(xù)的平衡關系，至于它們是不是存在著必然的因果關系，還尚未可知，所以還需進一步運用Granger因果關系檢測手段來確定，并確定其最優(yōu)化的誤差修正模型，綜合所有的情況來進行預測。而針對誤差修正模型，需要提到vecm指標系數，它是三者各個關系變量偏離基本平衡情況下的調控力度，使關系變量能夠趨于平衡，并且它和一階對數差分經濟調整速度是成正比例關系，這讓我們可以認為財政稅收、投資總額和經濟增長速度的長時間調整與規(guī)模之間關系并不太大，加上目前社會經濟下的財政稅收和經濟增長指標保持著負相關關系，這使得投資總額帶來的經濟增長效果要比財政稅收帶來的經濟增長要顯著的多。
（二）Granger關系檢測分析
我們不考慮其他重大的經濟因素進行分析，僅僅對投資總額、財政稅收和經濟增長的指標進行討論，在Granger因果關系下，并通過以往的數據，對該三者存在的潛在影響可以大致得出財政稅收和經濟增長指標間存在格蘭杰因果關系的幾率是很小的，換句話說，在目前的社會經濟制度下利用財政稅收來提高經濟增長是不靠譜的，相對而言，投資總額帶來的經濟增長效果要好的多。
二、脈沖響應函數分析和方差分析
在VAR模型的基礎上，可以建立財政稅收、投資總額分別和經濟增長指標的脈沖函數，通過函數曲線來觀察它們之間的關系和發(fā)展趨勢。比如我們以滯后期10年作為分析例子，可以看出幾條比較明顯的規(guī)律：第一，當當地的財政稅收收入標準差是正值時，通過曲線看出在未來的1到3年內經濟增長指標有明顯的上升趨勢，在隨后的兩年內這種趨勢將會下降，在5年過后，又有回彈的趨勢，總體平均來看，它的推動能力范圍在0.00-0.02之間；第二，經濟增長指標在投資總額的作用下出現的是比較平穩(wěn)的上升到下降規(guī)律，波動性不是很強烈，它的推動能力范圍在0.02-0.04之間，這也可以看出投資總額帶來的經濟效益增長比財政稅收帶來的增長作用要大。
通過上訴得來的結論再利用方差分解的形式進一步的深入分析，財政稅收、投資總額分別和經濟增長指標間的貢獻程度曲線可以看出：第一，針對財政稅收而言，在未來的1到3年內，經濟增長指標上升的趨勢很明顯也很強烈，隨后會放緩呈現一個比較平穩(wěn)的狀態(tài)，平均的貢獻率在20%左右，在滯后期10年時，貢獻率達到最高為40%；第二，針對投資總額而言，在滯后期3年，投資總額帶來的貢獻率最高，平均的貢獻率都可以達到90%以上，在隨后的7年呈現下降的趨勢，但是有一點是值得注意的，就是雖然一直呈現出下降的趨勢，但是投資總額帶來的貢獻率在隨后7年都會保持在80%以上，總體來說，投資總額帶來的貢獻率是很平穩(wěn)而且效益是很高的，這就說明了投資總額和財政稅收相比，投資總額帶來的經濟貢獻程度遠遠高于財政收入。
三、相關結論
通過以上的論述，可以簡單的得出幾點：在通常的情況下，目前的社會經濟制度下，財政稅收和經濟增長存在負相關關系，財政稅收的調整會在短期內得到比較好的效果，貢獻率能達到最高40%，投資總額的調整對推動經濟增長有比較顯著的作用，并且呈現的狀態(tài)也比較平穩(wěn)，而對經濟增長指標的貢獻率能高達90%，最低時也是財政稅收最高貢獻率的一倍，所以在目前的經濟情況下，采用投資總額調整要比財政稅收調整帶來的經濟指標增長要有效的多。
四、結束語
隨著全球經濟共同進步與發(fā)展，我國社會經濟的高速發(fā)展，新時代的經濟問題已成為了各界人士關注并研究的重要問題之一，加上財政稅收、投資總額和人們的生活息息相關，經濟增長指標更是國家經濟發(fā)展的重要參考，也是衡量人們生活水平的一大指標，本文分析了財政稅收、投資總額帶來的經濟增長指標，研究了三者指標間的關系，為以后的研究和參考提供了一點淺薄的看法。
參考文獻：
[1]姚震.淺析如何協(xié)調財政稅收、投資總額與經濟增長[J].財經界（學術版），2012；02
[2]羅賢東.財政預算支出對我國經濟發(fā)展影響的實證研究[D].江西財經大學，2012
關鍵詞 稅收競爭 稅收轉移 財政分權 競爭機制
中圖分類號：F812.7 文獻標志碼：A
在對我國財政體制演變過程進行分析后，我們發(fā)現財政分權化的傾向越來越明顯。而財政分權造成的結果便是導致稅收競爭的形式更加多樣。在當前情況下，典型的稅收競爭主要有以下形式：包括減免費、稅收獎勵等在內的稅收優(yōu)惠政策；地區(qū)間稅收征管機關之間的競爭 ；以及以提高公共服務水平、吸引投資為目的進行的財政支出競爭等。當然，因為普遍存在的稅收優(yōu)惠與稅收政策的審批權上收，地區(qū)間是難以通過稅收“價格”進行競爭的，能夠完成的便是不斷的提升其辦事效率，通過提高公共產品的質量與增加公共產品的數量吸引更大規(guī)模的投資，而這又促進了公共物品提供方面的競爭，這在時下是較為流行的稅收競爭模式 。隨著財政聯邦主義理論的興起與成熟，財政分權活動不斷在世界各國展開。財政分權不但有利于地區(qū)間政府發(fā)揮其積極性與主動性，還能夠滿足地區(qū)內社會公眾對差異性公共產品的需求，而隨之而來的便是圍繞經濟資源與稅收資源展開的稅收轉移和競爭活動。本文以此為視角，首先分析了稅收競爭的內容與特征，然后討論了財政分權體制下的地區(qū)間稅收轉移問題，最后對我國地方政府間稅收競爭的效應進行了分析，得出了一些結論，希望這些結論能夠指導現實的實踐。
一、稅收競爭的內容與特征
（一）稅收競爭的內容。
我國國內稅收競爭通常指的是不同地區(qū)通過競相降低有效稅率或者通過利用相關優(yōu)惠政策等措施，進而吸引其他地方財政資源進到當地的政府自利做法。所以，只要是圍繞這一目的通過稅收手段展開的各種競爭與爭奪經濟資源及稅收資源的行為均能夠視為是稅收競爭行為 。而稅收競爭一般是通過稅收立法、司法以及行政性征管活動運作的，具體表現為上下級政府之間的相互競爭、同一級別的政府之間的相互競爭以及一級政府內部不同部門的相互競爭。通常上下級政府之間對稅收資源方面的競爭，它是由于分稅制財政制度造成的，這是由于各級政府的利益和其可以管轄的稅收資源關系緊密所形成的。同一級別政府之間的稅收競爭是由于我國財政分權與差異性經濟發(fā)展模式造成的。由于財政分權讓各個地方政府具備了相對獨立的經濟利益，同時差異性的經濟發(fā)展模式使得稅收利益變得尤為重要。
（二）稅收競爭的特征。
按照公共選擇理論的看法，各級政府部門及其所屬組織均是具備自身利益最大化的獨立的經濟主體，它的行政長官通常會自覺與不自覺地從本部門的利益出發(fā)，追求自身利益最大化。所以，其行為滿足“經濟人”假設的基本特點：其一它們是有獨立的經濟利益；其二它們有獨立的追求目標；其三它們具備采取所有可能的行為和方式追求目標。市場權力通常來自于各個經濟主體在競爭當中取得的競爭優(yōu)勢。然而稅收市場權力往往不是通過相互競爭獲取的，也可以說并非完全通過市場競爭而實現的。
二、財政分權體制下地區(qū)間稅收的轉移
（一）政府定價制度下的稅收轉移。
自從市場化改革開始，企業(yè)產品價格并軌速度不斷加快，大部分企業(yè)產品的價格就幾乎都是通過市場決定。但是當企業(yè)資源性初級產品流轉至下一環(huán)節(jié)涌入市場之后，它的價格往往會高出幾倍甚至十幾倍，據此能夠判斷政府定價和真實市場價格并不吻合，往往資源性初級產品價格會在很大程度上被低估，最終使得稅收通過資源輸出地向資源輸入地的進行轉移 。
（二）稅收競爭下的稅收轉移。
過度激烈的稅收競爭是沒有好處的。一方面，過度的稅收競爭的結果可能會導致生產要素從最可以有效利用的區(qū)域，轉移到利用效率不高但稅負也不高的地區(qū)，最終干擾資源在不同地區(qū)間的合理配置。另一方面，在稅基總量一定的條件下，各個政府之間的稅收競爭博弈僅僅是一種“零和博弈”，對流動性稅基征收較低稅或者提供較高補貼，必然會降低地方財政收入，進而間接減少了財政支出，使得公共產品提供不充分與地區(qū)經濟福利損失加大。最后，為了更好的吸引流動性稅基，各個地方政府一般會將有限的財政資金轉向提升當地投資環(huán)境的基礎設施等生產性公共產品，目的是為了提高資本的效力，但是往往對于提高當地居民福利的民生性公共產品與服務投入非常低，導致國富和民生關系的嚴重失衡。
（三）流轉稅制引發(fā)的稅收轉移。
目前，流轉稅一般包括增值稅、消費稅以及營業(yè)稅三種，這三項總和占整個稅收收入比重的一半以上。通常而言，流轉稅通過屬地進行征收，就是指在生產地進行征稅，這部分稅收收入是由生產地政府所有，主要用于當地居民的公共服務與公共產品兩個方面，然而流轉稅是一種可轉嫁稅，它的特點是納稅人與負稅人完全分離，這些稅負最終均是由當地居民承擔。雖然我國稅法規(guī)定增值稅是我國中央地方共享稅，然而基于增值稅在我國稅制結構當中的主導地位，最終使得稅收轉入地的政府得到了相關稅收轉移收入。
關鍵詞：財政稅收；問題；改革策略
為了促進我國市場經濟的快速健康發(fā)展，政府一定要加強財政稅收制度的改革，去除財政稅收工作中一些阻礙市場經濟發(fā)展的因素。只有對我國目前的財政稅收工作中存在的一些問題進行清醒的認識和反思，不斷加大財政稅收工作的改革力度，才能更好地適應社會主義市場經濟的發(fā)展。
一、認識財政與稅收問題的重要性
我國經濟的發(fā)展水平日益得到提升，市場經濟在社會發(fā)展中所占的位置也越來越重要。但是市場經濟本身也存在著一些問題，某些問題的根源就是財政稅收工作不能適應市場經濟的發(fā)展需要，因此，我們要總結財政稅收工作中阻礙社會主義市場經濟發(fā)展的因素，并采取積極措施解決問題，提高財政稅收工作的質量。
二、目前我國財政稅收工作中存在的問題
1.缺乏有效的財政稅收監(jiān)督。我國現在的財政監(jiān)督制度建設不是非常完善，某些企業(yè)和個人會利用監(jiān)督體系中的漏洞而偷稅漏稅，有一些非法犯罪行為也時有發(fā)生，例如：一些不法分子為了獲取稅收福利會偽造或者代開增值發(fā)票，這樣就能夠使企業(yè)獲得國家發(fā)放的增值稅收福利，從而獲得更高的經濟效益，減少了企業(yè)本身應該繳納的稅款。另外，我國還存在著數目較大的稅收差額，產生稅收差額的原因并不十分明確，因此我國的財政監(jiān)督還需要進一步加強。
一些企業(yè)還會通過對經營指標進行造假，謊報或瞞報財務核算款項，這樣就可以使企業(yè)獲得更大的利益。對于一個沒有誠信的企業(yè)而言，財務報表的數量一般在兩套或兩套以上，以便在交稅時可以為企業(yè)降低繳納稅款的金額，從而為企業(yè)獲得更高的利潤。這種現象會導致國家的稅收收入減少，長期來看也不利于社會主義市場經濟的發(fā)展。
2.缺乏完善的預算體制。我國的財政預算機制還處于不斷發(fā)展的過程中，因此制度建設方面還存在一些需改進的部分。對于中長期的財政預算以及周期預算相對比較忽視。另一方面，財政預算設計的范圍不夠廣泛，因此容易出現資金挪用等現象，這會對國家宏觀調控職能的發(fā)揮產生負面影響。還需要強調的是針對財政預算環(huán)節(jié)，有關部門并沒有建立一個系統(tǒng)、完善的監(jiān)督機制，財政預算的審核和審批工作并沒有充分發(fā)揮它們應有的作用。
3.地方財政問題比較突出。我國各地區(qū)的財政實力有明顯的差異，地方政府的財力和職能的發(fā)揮并不對等，例如：很多地方政府沒有建立起比較科學的制度和專門的財政機構。地方政府在財政稅收方面不能做到橫向均等，轉移支付資金在管理和支配上存在很多不足。因此也會對稅收產生很多不利影響。
4.現有財稅制度的缺陷。我國當今的財政制度在很多方面都存在著需要改進的因素，例如：稅收種類不全不利于稅收在社會調節(jié)方面的功能發(fā)揮。政府還沒有將非稅部分的收入還沒有進入到財政體系中。 對于資源和環(huán)境方面的稅收沒有給予相應的重視，這樣不利于樹立企業(yè)的環(huán)保意識。某些地方政府對于個人所得稅和增值稅的征收也存在很多不合理的現象，這對于技術的創(chuàng)新和社會的穩(wěn)定會造成一定的不利影響。另外，各級政府的財力分配不合理也是非常重要的問題。對分稅制的改革力度也不夠充分，這些現象都會造成嚴重的社會問題。
三、深化財政稅收工作的改革策略
1.完善轉移支付制度。為了實現區(qū)域發(fā)展的協(xié)調統(tǒng)一，實現公共服務的平衡，當今我國必須采取相關的措施對轉移交付制度不合理的地方進行改進。首先，一定要保證轉移支付資金來源的安全性，強化中央對地方的轉移支付的力度，同時，應該加大省級單位對市級單位的轉移支付力度。其次，擴大一般性轉移支付的比重，不斷改進轉移支付的分配。再次，強化對專項轉移支付的相關管理，促進轉移支付資金的合理利用。最后，完善主題功能區(qū)的轉移支付建設。
2.健全財政預算體制。第一，要適度加大國家的財政預算覆蓋面，建設復式財政預算體系，豐富財政預算體系的內容。在這個體系當中應該包括資本性預算、經常性預算、國有資本的經營預算和社會保障預算等內容，這樣就使財政預算覆蓋其能夠覆蓋的所有范圍。第二，強化國家財政中的長期預算工作，進一步完善中長期財政發(fā)展的相關政策。最后是要在經濟發(fā)展的過程中建立健全財政預算管理機制，使財政預算功能得到有效發(fā)揮。
3.建立完善的支付方式。首先，要適當地擴大一般性轉移支付的比例，對一般性轉移支付和專項轉移支付進行合理的比例搭配；其次，對轉移支付分配方法進行改革，建立合理、科學、公開的財政資金分配制度；再次，通過考慮各地區(qū)人口數量、人均的占地面積、社會的發(fā)展水平和人均的收入狀況等來確定財政的科學預算方法；最后，建立健全科學的支付體系，保證資金的穩(wěn)定來源。
4.加強會計制度的改革。在我國現有的稅收會計中，是以申報的應征數做為和核算的起點，但是有一些數據由于各種各樣的原因，還是存在著一些失真現象，所以弱化了會計資料在稅收工作中的作用。因此，必須對現有的稅收會計進行一定的改革，提高計算機處理會計問題的應用水平，使得稅收會計能夠更好地反映稅收收入和稅源，加強會計在財稅工作當中的作用。 只有充分重視會計制度在經濟發(fā)展和規(guī)劃中的重要作用，才能更好地保證國家財政收入數額的準確性，有利于國家更好地制定經濟發(fā)展方針，完善財政政策和稅收制度。
四、總結
財政稅收政策是國家經濟發(fā)展中的一項重要政策，稅收制度的不斷完善也更加有利于發(fā)揮政府在經濟發(fā)展過程中的宏觀調控作用，保證財政與稅收能夠更好地促進社會主義市場經濟發(fā)展。因此，必須大力推進當前的稅制改革，不斷完善征稅制度和財政政策 ，這樣我國的經濟建設才能有更為強大的物質保障，我國的經濟發(fā)展才能登上新的臺階。
參考文獻：
現將財政部（92）財農稅字第78號《關于接受港澳臺同胞、海外僑胞及外籍華人捐款建設占地應征耕地占用稅的批復》轉發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。
附件：財政部 關于接受港澳臺同胞、海外僑胞及外籍華人捐款建設占地應征收耕地占用稅的批復（92）財農稅字第78號
江蘇省財政廳：
你廳蘇財農稅（92）25號文收悉。經研究，批復如下：
(1)初級經濟師《人力》每日一練：工作滿意度(2.11)
單選題：
關于工作滿意度與生活滿意度關系的說法，正確的是（）
A.生活滿意度是工作滿意度的一個組成部分
B.工作滿意度是生活滿意度的一個組成部分
C.兩者之間沒有關系
D.兩者都屬于工作態(tài)度指標
【正確答案】B
【答案解析】本題考查工作滿意度。工作滿意度是生活滿意度的一個組成部分。員工工作之外的環(huán)境也會間接地影響他對工作的情感。
(2)初級經濟師《工商》每日一練：生產經營單位責任(2.11)
單選題：
“5S”管理活動的核心是（）
A.整理
B.整頓
C.清潔
D.素養(yǎng)
【正確答案】D
【答案解析】本題考查“5S”管理。在各項活動中，提高隊伍素養(yǎng)這項活動是全部活動的核心和精髓。
(3)初級經濟師《金融》每日一練：定期存款(2.11)
單選題：
可轉讓定期存單的利率一般（）同檔次定期存款利率。
A.高于
B.低于
C.等于
D.不高于
【正確答案】A
【答案解析】本題考查大額可轉讓定期存單市場。CDs的利率一般高于同檔次定期存款利率，不辦理提前支取，不分段計息，不計逾期利息，是一種兼有活期存款流動性強和定期存款收益性高兩方面優(yōu)點的存款形式。
(4)初級經濟師《財政稅收》每日一練：財政收入(2.11)
單選題：
目前，（）占我國財政收入中的比重達80%以上，是財政收入的最主要來源。
A.稅收收入
B.非稅收入
C.罰沒收入
D.強制公債
【正確答案】A
【答案解析】本題考查財政收入結構。目前，稅收收入占我國財政收入中的比重達80%以上，是財政收入的最主要來源。
(5)初級經濟師《經濟基礎》每日一練：財政的基本特征(2.11)
多選題：
財政具有的基本特征包括（）
A.非市場營利性
B.彌補市場失效
C.提供公平服務
D.法治性
E.優(yōu)化資源配置
高級經濟師包括工商管理、農業(yè)經濟、財政稅收、金融、保險、運輸經濟、人力資源管理、旅游經濟、建筑與房地產經濟、知識產權等10個專業(yè)。考試采用電子化考試方式，應試人員作答試題需要通過計算機操作來完成。
高級經濟師考試科目包括《高級經濟實務》這一科目，《高級經濟實務》設工商管理、農業(yè)經濟、財政稅收、金融、保險、運輸經濟、人力資源管理、旅游經濟、建筑與房地產經濟、知識產權等10個專業(yè)類別，考生在報名高級經濟師的時候可以根據工作需要選擇其一。
高級經濟專業(yè)技術資格考試達到全國統(tǒng)一合格標準者，頒發(fā)人力資源社會保障部統(tǒng)一印制的經濟專業(yè)技術資格考試成績合格證明。合格證明自考試通過之日起，在全國范圍5年內有效。
（來源：文章屋網 ）
經濟師專業(yè)有工商管理、農業(yè)經濟、財政稅收、金融、保險、運輸經濟、人力資源管理、旅游經濟、建筑與房地產經濟、知識產權十個類別。
經濟師考試分為初級、中級、高級三個級別，列入國家職業(yè)資格目錄，實行全國統(tǒng)一組織、統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題的考試制度。初級、中級經濟師考試均設《經濟基礎知識》和《專業(yè)知識和實務》兩個科目，《經濟基礎知識》為公共科目，《專業(yè)知識和實務》為專業(yè)科目。高級經濟師考試設《高級經濟實務》一個科目。
初級、中級經濟專業(yè)技術資格考試專業(yè)科目和高級經濟專業(yè)技術資格考試均設工商管理、農業(yè)經濟、財政稅收、金融、保險、運輸經濟、人力資源管理、旅游經濟、建筑與房地產經濟、知識產權等10個專業(yè)類別。考生在報名時可根據工作需要選擇其一。
人力資源社會保障部會同有關行業(yè)主管部門根據經濟社會發(fā)展、職業(yè)分類要求和從業(yè)人員隊伍情況，適時調整經濟專業(yè)技術資格考試專業(yè)設置。
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