時(shí)間：2023-09-17 14:53:07
序論：在您撰寫管理風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；探討
經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大部分都是客觀存在的，每個(gè)經(jīng)濟(jì)主體都有存在著經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并在某種程度上而言，經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是無(wú)法完全消除的，由于企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中，每個(gè)階段、環(huán)節(jié)當(dāng)中都存在或多或少的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而這些風(fēng)險(xiǎn)人人都了解，但是卻不知道風(fēng)險(xiǎn)背后的源由、發(fā)生的時(shí)間、造成的損失。所以，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中具有許多的不確定因素，對(duì)這些不確定因素的管理控制效果，決定著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量。
一、經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要問題及發(fā)生的原因
在資金等進(jìn)行籌措的過程中存在著很多的風(fēng)險(xiǎn)：其中就包括對(duì)財(cái)務(wù)處理上存在的資金問題的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)通過發(fā)行債券、銀行借貸、融資、股票等方式得到資金，而這些資金的歸屬權(quán)是屬于其他人的，這種投資的不確定因素就是企業(yè)所要面臨的經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如，企業(yè)在對(duì)資金使用或者經(jīng)營(yíng)上沒有得到良好的處理，導(dǎo)致了在到期時(shí)難以將利息還清，從而降低了企業(yè)的信譽(yù)度，還讓企業(yè)欠下了債務(wù)，這些都是經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果。在企業(yè)對(duì)資金的使用中，也會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，其中就包括了對(duì)項(xiàng)目的投入、投資的建設(shè)、投資的股權(quán)等，這些都被歸納進(jìn)了投資中，由于企業(yè)在對(duì)企業(yè)、市場(chǎng)、生產(chǎn)中出現(xiàn)了一定的問題，再加上不確定的因素，導(dǎo)致了在投資過程中的風(fēng)險(xiǎn)增加，從而影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行回流的過程中，也會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，主要是在企業(yè)對(duì)商品進(jìn)行銷售過程中，會(huì)獲得的一定報(bào)酬，這些報(bào)酬就是說商品資金向著流動(dòng)資金轉(zhuǎn)換的過程，這一過程中會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行控制中重要的環(huán)節(jié)，從而導(dǎo)致企業(yè)由于受到市場(chǎng)上存在著的許多不確定因素而對(duì)資金回收不及時(shí)，再加上在對(duì)資金進(jìn)行回流過程中，由于債務(wù)人的一些因素，導(dǎo)致了賬目失去意義，阻礙了資金的回收，這些都會(huì)將資金的流動(dòng)造成破壞，從而對(duì)企業(yè)造成了運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行分配中，也會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)包括了利潤(rùn)的分配。而企業(yè)在利潤(rùn)分配中要考慮多個(gè)因素，其中就有對(duì)股東、投資者、員工福利、基建投資、公積金的等額分配，這些都是對(duì)資金的分配。由于在企業(yè)中，各個(gè)部門的結(jié)構(gòu)和規(guī)模等都不相同，對(duì)其進(jìn)行分配的時(shí)間不同，導(dǎo)致了對(duì)資金分配程度也不同，從而加大了企業(yè)對(duì)資金的計(jì)算成本，一定程度上增加了企業(yè)資金的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因分析：宏觀層面：從宏觀角度而言，經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因是多方面的，這其中又細(xì)化為三大原因，第一，是因?yàn)閲?guó)家某些政策因素的影響，比如貨幣緊縮政策、金融調(diào)整政策等，這些都會(huì)或多或少的影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，是因?yàn)榻?jīng)濟(jì)市場(chǎng)的原因，市場(chǎng)上的同伙膨脹，也會(huì)直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序不穩(wěn)定、秩序混亂，也是使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的主要因素之一。微觀層面：從微觀層面角度而言，經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生原因也是多方面的，這其中也可以細(xì)化為三個(gè)層面，第一，是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的不合理，而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作以及有關(guān)于財(cái)務(wù)的各項(xiàng)管理工作，不夠標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，而使得企業(yè)面臨各種經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第三，是因?yàn)槠髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤，這也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)面臨風(fēng)險(xiǎn)的最大且最主要的一個(gè)因素之一。
二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如今的規(guī)避方式
(一)將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行正確的識(shí)別
在企業(yè)財(cái)務(wù)的管理中，面對(duì)其中出現(xiàn)的問題要進(jìn)行正確的判斷，對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，從而可以更好的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)避，這也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避最基本的方法之一。其中主要是由企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行負(fù)責(zé)，要更好的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)到來之前將其中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別并處理。面對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)管理人員應(yīng)該進(jìn)行快速的處理，從而加大企業(yè)的發(fā)展機(jī)會(huì)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷的方式可以分為感知和分析兩方面。這些方式從客觀的角度將風(fēng)險(xiǎn)中存在的因素進(jìn)行深入了解，同時(shí)可以通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行感知，來進(jìn)行一系列的對(duì)策，從而能更加快捷的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理。在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別過程上包括了企業(yè)對(duì)其本體個(gè)員工中存在的一系列風(fēng)險(xiǎn)問題等。同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別判斷中要保證其內(nèi)容的詳細(xì)，考察的綜合。
(二)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估
在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估過程中，企業(yè)需要將面臨的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合各種專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的評(píng)估。這種方式能提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的成效，同時(shí)也是企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理重要的環(huán)節(jié)之一，企業(yè)需要將這個(gè)環(huán)節(jié)做好，才會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有一定的認(rèn)識(shí)，從而能更好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理與應(yīng)對(duì)。那么風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的大小的目的就是為了讓企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中，由于環(huán)境和不確定因素的不同，就需要提前將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估計(jì)，以更好的準(zhǔn)備來面臨風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生比較早，就應(yīng)該提前制定對(duì)策，而有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生比較嚴(yán)重，同樣也需要提前進(jìn)行對(duì)策的制定；有的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間段相對(duì)較晚，對(duì)于這種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，可以根據(jù)企業(yè)的能力來進(jìn)行對(duì)策的制定，如果能力有限，就可以將其放在之后再處理。
(三)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制
在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，經(jīng)常會(huì)受到一些不確定的因素等的影響而降低管理質(zhì)量，這時(shí)候就需要企業(yè)的管理者來對(duì)其進(jìn)行控制，采取最合適的方法將其損失達(dá)到最小。其中最常用的方式為：風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、控制損失和回避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有計(jì)劃的保留或者是無(wú)計(jì)劃的保留就叫做風(fēng)險(xiǎn)保留，同時(shí)也是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移則是在企業(yè)的保險(xiǎn)合同中，將風(fēng)險(xiǎn)從讓渡人手中向被讓渡人轉(zhuǎn)移的過程。對(duì)損失的控制就是分為了風(fēng)險(xiǎn)過程中的事前、事中、事后三階段的控制。而回避風(fēng)險(xiǎn)就是在企業(yè)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理方式上最消極的一種行為，企業(yè)有意無(wú)意的將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行回避，讓風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法發(fā)生。
三、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)化措施
(一)采用多元化經(jīng)營(yíng)
在企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方式中，有的企業(yè)采用了多元化的經(jīng)營(yíng)理念來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，通過企業(yè)之間互不相連的項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)，降低企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性，讓企業(yè)間的影響程度降低，促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的降低。當(dāng)其中一個(gè)企業(yè)面臨了巨大的風(fēng)險(xiǎn)沖擊，其產(chǎn)生的影響對(duì)周圍其他企業(yè)也相對(duì)小了很多，而其他企業(yè)中產(chǎn)生出來的風(fēng)險(xiǎn)虧損也會(huì)隨之降低。由于企業(yè)之間所經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)不同，從而也會(huì)促進(jìn)企業(yè)在面對(duì)不同的受眾群體時(shí)所發(fā)生的經(jīng)驗(yàn)不足情況得到緩解，企業(yè)之間可以再交流中將這些經(jīng)驗(yàn)得到互補(bǔ)的效果。
(二)做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警
企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行控制過程中，對(duì)其進(jìn)行預(yù)警系統(tǒng)的建立，很好的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成了規(guī)避的效果，其運(yùn)用了對(duì)現(xiàn)金流量表的準(zhǔn)確編制，同時(shí)還讓企業(yè)能根據(jù)計(jì)劃的內(nèi)容進(jìn)行金融上的一系列處理工作。預(yù)警系統(tǒng)雖然對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了良好的規(guī)避效果，但是其系統(tǒng)是要建立在資金的基礎(chǔ)上，如果企業(yè)的資金受到了虧損，那么這時(shí)候預(yù)警系統(tǒng)就不能發(fā)揮出其作用，就應(yīng)該商討采用其他的方案。
四、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)在發(fā)展管理運(yùn)營(yíng)中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視決定著企業(yè)的發(fā)展。將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的控制，同時(shí)對(duì)企業(yè)內(nèi)部部門之間的運(yùn)行進(jìn)行合理的調(diào)整，對(duì)其中存在的不穩(wěn)定因素進(jìn)行防范，降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
作者:王志丹 李敏霞 單位:寧夏醫(yī)科大學(xué)總醫(yī)院
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；如何風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避；不確定因素
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）09-0-01
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的概念是指經(jīng)濟(jì)主體（主要指企業(yè)）在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的理財(cái)環(huán)節(jié)所面對(duì)的各種問題，經(jīng)濟(jì)主體所做出的判斷、考量以及應(yīng)對(duì)防范和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)主體財(cái)務(wù)活動(dòng)安全的過程。它是財(cái)務(wù)管理的重要一環(huán)，是一個(gè)可循環(huán)的動(dòng)態(tài)過程，也是經(jīng)濟(jì)主體想要持續(xù)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。它具有不確定性，所以如何合理管理、控制這種不確定性為經(jīng)濟(jì)主體帶來的損益，就尤為重要了。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所面對(duì)的主要問題
1.資金的籌措所面臨的風(fēng)險(xiǎn)：主要包括銀行借貸、發(fā)行債券、股票、融資等方式籌措到的資金。企業(yè)通過以上的方式所獲得的資金，屬于其他方的投資，由于各種不確定性的因素使企業(yè)可能受到損失，這種投資的不確定性就是企業(yè)要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。如資金使用或企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，那就意味著到期不能按時(shí)還本付息，所帶來的商譽(yù)的下降以及債務(wù)危機(jī)都是籌措資金階段的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果。
2.使用資金所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)使用資金包括：基建投資、項(xiàng)目的投入，股權(quán)的投資，企業(yè)生產(chǎn)建設(shè)等，都可以理解為投資。在這個(gè)過程中，由于市場(chǎng)、被投資的企業(yè)、生產(chǎn)過程遇到的問題等等不確定的因素，使投資的風(fēng)險(xiǎn)，成為所有風(fēng)險(xiǎn)中最大的一個(gè)方面。
3.資金回流過程中所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：資金的回流主要指企業(yè)在銷售商品，提供服務(wù)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之后所取得的報(bào)酬，即商品資金向流動(dòng)資金轉(zhuǎn)換的過程。這是企業(yè)資金循環(huán)的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要形式，在這個(gè)過程中，由于市場(chǎng)的多變因素未能及時(shí)地收回資金，以及資金回流中債務(wù)人的原因使賬目成為壞賬，無(wú)法收回資金，都會(huì)形成虧損以及資金流動(dòng)的不良循環(huán)，為企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成風(fēng)險(xiǎn)。
4.資金的分配所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)：所謂的資金分配，即利潤(rùn)的分配。企業(yè)的利潤(rùn)分配包括投資者或股東的分配、職工福利的分配、基建的投資、公積金的積累、彌補(bǔ)虧損、以及企業(yè)下一步擴(kuò)大再生產(chǎn)的資本金等，都是資金的分配。由于各個(gè)企業(yè)的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)決策的不同，分配的時(shí)間、方式與金額的多少也不會(huì)相同，所產(chǎn)生的結(jié)果令盈虧無(wú)法預(yù)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)依此產(chǎn)生。
二、現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的流程
1.正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)正確判斷所面臨的問題是否具有風(fēng)險(xiǎn)，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的第一步，也是最基礎(chǔ)的一部分。主要由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生之前，財(cái)務(wù)人員運(yùn)用各種方法，來識(shí)別所要遇到的和將要遇到的潛在風(fēng)險(xiǎn)。正確的判斷可以讓管理者更加快速地處理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機(jī)。判斷風(fēng)險(xiǎn)分為感知和分析。通過客觀上對(duì)各種產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)因素的了解，可以感知風(fēng)險(xiǎn)，并為管理制定對(duì)策提供服務(wù)。分析風(fēng)險(xiǎn)可以為管理者提供風(fēng)險(xiǎn)的來源，以便于更快速地解決風(fēng)險(xiǎn)。感知為基礎(chǔ)、分析為關(guān)鍵，二者缺一不可，扎實(shí)的基礎(chǔ)可以讓我們敏銳地找到風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確的分析可以為我們帶來正確的判斷。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中包括了對(duì)企業(yè)本體中關(guān)于人事的風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)問題的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)過程與經(jīng)營(yíng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)市場(chǎng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)、人文環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)、外在競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)等一些其他的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別還有一些需要遵守的原則：量力而為，綜合考察，全面詳細(xì)。
2.準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)
準(zhǔn)確的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，就是對(duì)于企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用財(cái)務(wù)知識(shí)，來合理的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小與程度。這一環(huán)節(jié)是提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率與質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，這個(gè)環(huán)節(jié)如果做好，能為企業(yè)帶來時(shí)間與決策上的先機(jī)，降低管理上的成本。為什么要評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的大小呢？因?yàn)樵谄髽I(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候，由于不同的原因，所處的環(huán)境也不相同，有的時(shí)候就必須考慮先解決哪些風(fēng)險(xiǎn)。有的對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響比較早，需要決策者先制定對(duì)策；有的風(fēng)險(xiǎn)所帶來的后果比較嚴(yán)重，同樣是需要優(yōu)先做出決策的；還有一些未來一段時(shí)間里才會(huì)引起風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)畢竟精力有限，所以暫時(shí)不用放進(jìn)日程，可以延后處理。評(píng)估的方法有五個(gè)，分別是資本資產(chǎn)定價(jià)模型法、杠桿分寫法、數(shù)理統(tǒng)計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度量法、風(fēng)險(xiǎn)率度量法，在這里就不一一做介紹了。
3.合理的控制風(fēng)險(xiǎn)
由于一些不可抗力，不確定因素等，會(huì)產(chǎn)生一些無(wú)法控制的風(fēng)險(xiǎn)，這樣就需要企業(yè)的管理者或決策者來衡量，決定如何將損失降到最小。主要的有四種應(yīng)對(duì)方法：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)回避及損失控制。風(fēng)險(xiǎn)保留分為有計(jì)劃和無(wú)計(jì)劃的保留，也叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。指如發(fā)生企業(yè)損失的情況下，企業(yè)可利用自身的資金來彌補(bǔ)。有計(jì)劃就是企業(yè)根據(jù)自身情況和所遇到的問題，所得出需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，并有后續(xù)的計(jì)劃；無(wú)計(jì)劃就是企業(yè)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，沒有其他后續(xù)方案。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是保險(xiǎn)和合同的形式下，讓渡人風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給受讓渡人來承擔(dān)其風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避是最消極的一種行為，企業(yè)主動(dòng)的有意識(shí)的放棄承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，讓特定的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法發(fā)生。這樣企業(yè)雖然不用承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也失去了一些潛在的利益。對(duì)于損失的控制就是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)采取一定的措施制定損失最小化的計(jì)劃來最大限度的控制并降低風(fēng)險(xiǎn)。損失控制又分為事前、事中與事后三個(gè)階段的控制。
三、對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避更加強(qiáng)力的措施
1.經(jīng)營(yíng)過程中：多元化經(jīng)營(yíng)
經(jīng)營(yíng)過程中如何更加有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)呢，我們可以從一些企業(yè)所運(yùn)行的多元化經(jīng)營(yíng)理念上得出結(jié)論。多元化經(jīng)營(yíng)方式的好處就是降低企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)在不同的行業(yè)不同的市場(chǎng)；或者是相同的行業(yè)市場(chǎng)，分別研制不同的產(chǎn)品，不同的品牌。產(chǎn)品與產(chǎn)品、品牌與品牌之間的關(guān)聯(lián)性也會(huì)小很多，彼此之間產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)與互相影響的概率也隨之下降，當(dāng)一種產(chǎn)品遭受到市場(chǎng)沖擊，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，對(duì)于整個(gè)企業(yè)來說，其他行業(yè)的產(chǎn)品所受到的影響會(huì)小很多，而其他行業(yè)所帶來的利潤(rùn)也同樣降低著企業(yè)虧損的風(fēng)險(xiǎn)。不同的受眾群體，不同利潤(rùn)空間使企業(yè)在突擊主要業(yè)務(wù)時(shí)也可對(duì)其他市場(chǎng)積累經(jīng)驗(yàn)互補(bǔ)不足。不過要根據(jù)企業(yè)自己的實(shí)力，技術(shù)資源等適度涉足，不能急于求成，這樣企業(yè)才能穩(wěn)步的發(fā)展。
2.健全的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)
所謂健全的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，需要企業(yè)準(zhǔn)確無(wú)誤的編制現(xiàn)金流量表，并且企業(yè)須有計(jì)劃的將投資、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀等進(jìn)行匯總，形成以數(shù)量為代表的報(bào)表，以周、月度、季度、半年、一年為一個(gè)周期，以企業(yè)要有利潤(rùn)為前提，形成現(xiàn)金預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)的建立需要以資金為基礎(chǔ)，如果企業(yè)有虧損，就是說明企業(yè)已經(jīng)到了面臨危險(xiǎn)的時(shí)候，這時(shí)還需要管理決策者來做出合理的方案，有了預(yù)警不代表什么都不用擔(dān)心了，其實(shí)真正的預(yù)警系統(tǒng)還是安在每位決策者，管理者的頭腦里、心中才是最安全的。
3.完善的財(cái)務(wù)管理制度
什么是健全的管理制度，過去的管理制度是決策者，管理高層，股東會(huì)等等來決定公司的走向，投資計(jì)劃，工作重點(diǎn)等問題。在這樣的制度下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作就相當(dāng)于事后所做的，做出的評(píng)估也失去了時(shí)間上的優(yōu)勢(shì)，得到的信息也相對(duì)地延后，不全面。所以健全的管理制度應(yīng)把財(cái)務(wù)管理制度融入到企業(yè)管理中去。從高層決策，到各部門執(zhí)行，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理所做出的評(píng)估才更加準(zhǔn)確，決策者才能合理的措施，才會(huì)為企業(yè)在未來將要遇到的風(fēng)險(xiǎn)中，掌握先機(jī)。
4.人性化的監(jiān)督機(jī)制
其實(shí)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)還有一大部分出自于人員，不管是外部還是內(nèi)部，這樣的問題其實(shí)比其他問題還要難以解決，所以人性化的監(jiān)督機(jī)制就顯的很重要了。人性化的監(jiān)督機(jī)制是指在監(jiān)督的過程中，監(jiān)督人為企業(yè)的每一個(gè)員工，但是并不以懲罰為手段，而是被監(jiān)督者通過監(jiān)督者的提醒，改正了問題，使雙方都得到監(jiān)督機(jī)構(gòu)的獎(jiǎng)勵(lì)，這樣企業(yè)才能和諧的發(fā)展，重大的問題，不能改正的問題，有監(jiān)督機(jī)關(guān)審查并處理，高層董事會(huì)定期審查監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但是必須讓企業(yè)形成一種和諧的氛圍，讓員工有一種歸宿感。這樣的內(nèi)在人事問題就會(huì)得到很好的解決。各部門協(xié)調(diào)工作也就相對(duì)簡(jiǎn)單。
總結(jié)
對(duì)與企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中所遇到的問題，我們不能孤立的來看，要結(jié)合各個(gè)部門，宏觀的來看問題，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理。這是企業(yè)管理運(yùn)行活動(dòng)中的重中之重，是企業(yè)發(fā)展的基石。合理的控制風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整各部門之間的運(yùn)行，防范不穩(wěn)定的因素，這樣企業(yè)才能長(zhǎng)足安定的發(fā)展壯大。
參考文獻(xiàn)：
摘要本文主要從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容入手，分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的階段，提出了加強(qiáng)企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)；建立健全財(cái)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金的流量預(yù)算；建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)管理中的措施，以加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定持續(xù)地發(fā)展，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)避方法概述
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理的一部分，它是一個(gè)動(dòng)態(tài)的、循環(huán)的、連續(xù)的管理過程。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指的是財(cái)務(wù)主體對(duì)其理財(cái)過程之中所存在的各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、度量、識(shí)別，并采取有效及時(shí)的方法來進(jìn)行控制和防范，以合理、可行、經(jīng)濟(jì)的方式來進(jìn)行處理，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失，保障財(cái)務(wù)活動(dòng)的安全。
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)通過融資租賃、發(fā)行債券、商業(yè)信用、銀行借貸、發(fā)行股票、吸收直接投資等方式籌措到一定資金后，由于社會(huì)因素、企業(yè)自身因素等，伴隨而來的是籌資風(fēng)險(xiǎn)。由于企業(yè)現(xiàn)金管理和經(jīng)營(yíng)管理不善，導(dǎo)致企業(yè)不能夠按期還本付息，就會(huì)產(chǎn)生償債風(fēng)險(xiǎn)。還有一種籌資風(fēng)險(xiǎn)是收益變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，主要是受到資金使用效益的不確定性。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)獲得資金后，會(huì)進(jìn)行基本建設(shè)投資、項(xiàng)目投資，或者并購(gòu)?fù)顿Y、股權(quán)投資，通常兩種投資行為是交叉的。投資就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)，但是如果進(jìn)行合理地控制，就會(huì)使風(fēng)險(xiǎn)降到最低。投資風(fēng)險(xiǎn)管理一般有企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等。
3.資金回收風(fēng)險(xiǎn)管理。資金回收是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)過程的重要環(huán)節(jié)，具體的表現(xiàn)為企業(yè)產(chǎn)品或者服務(wù)的銷售，包括成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金與結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金。一方面是由于其他企業(yè)拖欠或者市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，導(dǎo)致貨款無(wú)法及時(shí)收回；另一方面是回收的資金數(shù)額不確定，形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。
4.收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理。收益分配廣義上是企業(yè)收入分配，狹義上是稅后利潤(rùn)的分配。它是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的最后一個(gè)步驟，指的是企業(yè)將稅后利潤(rùn)按照法律規(guī)定的順序，分別用于投資主體的分配、職工福利的完善、擴(kuò)大積累、彌補(bǔ)虧損等。收益分配風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在分配收益的金額、時(shí)間、方式上的不同取舍和權(quán)衡，從而給企業(yè)的收益帶來不確定性。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的階段
1.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在發(fā)生前，財(cái)務(wù)管理人員用各種方法連續(xù)的、系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，分析發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的潛在可能因素。只有在正確識(shí)別資本運(yùn)營(yíng)過程中各種風(fēng)險(xiǎn)，才可以讓管理者主動(dòng)地采取最經(jīng)濟(jì)的措施進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的環(huán)節(jié)包括感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。感知風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)，了解客觀上存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，通過感知風(fēng)險(xiǎn)為制定風(fēng)險(xiǎn)處理方案，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是關(guān)鍵，即分析引起風(fēng)險(xiǎn)事故的因素。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容主要有企業(yè)人事風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的原則主要有經(jīng)?；?、制度化、系統(tǒng)化的原則；科學(xué)計(jì)算的原則；量力而行的原則；綜合考察的原則；全面周詳?shù)脑瓌t。
2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量指的是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大小進(jìn)行計(jì)量，準(zhǔn)確地度量風(fēng)險(xiǎn)的差別與程度成為提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量、效率的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，因?yàn)樗苯記Q定了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的決策結(jié)果和態(tài)度。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)度量常用的計(jì)量方法有資本資產(chǎn)定價(jià)模型法、杠桿分析法、數(shù)理統(tǒng)計(jì)法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值度量法、風(fēng)險(xiǎn)率度量法等。
3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。總是有些事情是不能夠控制的，財(cái)務(wù)管理存在著各種風(fēng)險(xiǎn)。作為財(cái)務(wù)管理者要及時(shí)采取措施避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或把損失控制在合理的范圍之內(nèi)，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)帶來難以承受損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)保留、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)回避及損失控制。風(fēng)險(xiǎn)保留包括有計(jì)劃的自我保險(xiǎn)與無(wú)計(jì)劃自留，風(fēng)險(xiǎn)保留即風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，指的是如果發(fā)生損失，企業(yè)可以利用的資金進(jìn)行支付。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的形式主要是保險(xiǎn)和合同，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移指的是通過合同等契約形式，將讓渡人風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)給受讓人承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的行為，通過風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移有時(shí)候可以大大地降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)程度。風(fēng)險(xiǎn)回避指的是企業(yè)有意識(shí)地主動(dòng)地放棄風(fēng)險(xiǎn)行為，完全地避免特定的風(fēng)險(xiǎn)損失。同時(shí)，這也是一種比較消極的風(fēng)險(xiǎn)處理方式，因?yàn)樵诜艞夛L(fēng)險(xiǎn)行為的時(shí)候，也放棄了一些潛在的目標(biāo)利益。損失控制指的是采取措施、制定計(jì)劃減少實(shí)際損失或者降低損失的可能性。控制的過程包括事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié)。事前控制是為了降低風(fēng)險(xiǎn)損失的幾率，事中與事后是為了減少實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)損失。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避方法
1.加強(qiáng)企業(yè)的多元化經(jīng)營(yíng)。多元化的經(jīng)營(yíng)模式是企業(yè)分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要手段。多元化經(jīng)營(yíng)指的是企業(yè)同時(shí)介入多個(gè)基本上互沒有關(guān)聯(lián)的的部門，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多種沒有關(guān)聯(lián)的商品，在多個(gè)基本上互沒有關(guān)聯(lián)的市場(chǎng)上與對(duì)應(yīng)的企業(yè)展開市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。多元化的經(jīng)營(yíng)模式分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論依據(jù)是，從概率統(tǒng)計(jì)原理上來講，不同產(chǎn)品的利潤(rùn)率是不完全相關(guān)或者獨(dú)立的，經(jīng)營(yíng)多種產(chǎn)品多種產(chǎn)業(yè)在利潤(rùn)、空間、時(shí)間上相互抵消，相互補(bǔ)充，可以降低企業(yè)的利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在突出主業(yè)的同時(shí)，可以結(jié)合企業(yè)自身的財(cái)力、人力與技術(shù)開發(fā)和研制能力，適度涉足多元化投資和多元化經(jīng)營(yíng)，有效地分散財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立健全財(cái)務(wù)的預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金的流量預(yù)算。由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象主要是現(xiàn)金以及現(xiàn)金的流動(dòng)，就企業(yè)的短期發(fā)展目標(biāo)來看，企業(yè)能否堅(jiān)持下去，并不完全靠盈利決定，而是取決于企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金用于各種各樣支出。預(yù)警系統(tǒng)的前提條件是企業(yè)要有利潤(rùn)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)比較穩(wěn)定的企業(yè)，由于其應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及存貨等穩(wěn)定性比較良好，因此，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~一般意義上應(yīng)當(dāng)比凈利潤(rùn)高。編制企業(yè)現(xiàn)金流量的預(yù)算，是財(cái)務(wù)管理工作中非常重要一個(gè)環(huán)節(jié)，準(zhǔn)確無(wú)誤的現(xiàn)金流量預(yù)算，可以為企業(yè)拉響預(yù)警“警報(bào)”，使經(jīng)營(yíng)者可以及時(shí)地采取措施。為了能夠準(zhǔn)確地編制現(xiàn)金流量的預(yù)算，企業(yè)應(yīng)將各個(gè)具體的目標(biāo)加以總匯，并將投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、預(yù)期未來收益等以數(shù)量化的形式表達(dá)出來，建立企業(yè)的全面預(yù)算，預(yù)測(cè)企業(yè)未來的現(xiàn)金收支狀況，以周、月度、季度、半年、一年為周期，建立動(dòng)態(tài)式的現(xiàn)金流量預(yù)算。
3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，讓財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理融入到企業(yè)管理中。當(dāng)企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模進(jìn)行籌資，或是企業(yè)資金產(chǎn)生剩余進(jìn)行投資的時(shí)候等，從可行性研究到最后的決策結(jié)果，都要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作滲入到企業(yè)的管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，這樣財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理才會(huì)充分發(fā)揮作用，減少各種風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。如果等計(jì)劃做出來之后再進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，風(fēng)險(xiǎn)管理者沒有全過程參與的話，第一手的資料比較匱乏，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的時(shí)候有可能無(wú)法做出更加全面的評(píng)估，導(dǎo)致不必要的風(fēng)險(xiǎn)損失。
總結(jié)：企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不是孤立的，需要各部門的配合及協(xié)調(diào)，當(dāng)發(fā)生一些矛盾的時(shí)候，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作為主。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重中之重，起著無(wú)可替代的作用。做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提條件?？傊?，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理過程中，建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系，加強(qiáng)收益分配、資金回收、投資、籌資的風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最大化效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]李潔,李新穎.企業(yè)應(yīng)收賬款管理研究――以溫州紅日股份有限公司為例.財(cái)會(huì)通訊.2009(14).
[2]納鵬杰,林琳.基于資本市場(chǎng)的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)研究――以澳柯瑪集團(tuán)為例.財(cái)會(huì)通訊(理財(cái)版).2007(01).
[3]胡漢杰陳冰夢(mèng),王雷廷.試論企業(yè)全面財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系模型的構(gòu)建.現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè),2007(01)
[4]胡宇.從“如家酒店”的成功經(jīng)營(yíng)看我國(guó)旅游行業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)投資的必要性.中國(guó)商界(下半月).2008(03).
[5]李萍,梁秀花,崔海鯤.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的幾種方法.黑龍江財(cái)會(huì).2009(03).
[6]邢旭東.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的探討.山東行政學(xué)院\山東省經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào).2006(01).
（一）要學(xué)會(huì)有效的識(shí)別經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
要想規(guī)避經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，前提條件就是要能有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。能夠準(zhǔn)確判斷企業(yè)當(dāng)時(shí)面臨的問題是否存在風(fēng)險(xiǎn)性，是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要由財(cái)務(wù)工作者負(fù)責(zé)，要想辦法在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之前，通過各種手段，做到對(duì)于可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型做出準(zhǔn)確的識(shí)別。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別是否準(zhǔn)確和及時(shí)，關(guān)系到企業(yè)能否對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)做好科學(xué)處理，贏得企業(yè)發(fā)展的主動(dòng)性和先機(jī)。經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的判斷可以通過感知風(fēng)險(xiǎn)、綜合分析等手段來實(shí)現(xiàn)，感知風(fēng)險(xiǎn)主要是了解風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的各種影響因素，進(jìn)行客觀的判斷，為管理層的科學(xué)決策提供參考；而分析風(fēng)險(xiǎn)則能夠使管理層了解風(fēng)險(xiǎn)來源，提高風(fēng)險(xiǎn)的處理效率。感知和分析二者是緊密相連的，缺一不可：感知奠定基礎(chǔ)，幫助企業(yè)了解風(fēng)險(xiǎn)的狀況；分析是關(guān)鍵環(huán)節(jié)，分析的準(zhǔn)確性越高，判斷的正確幾率也就相對(duì)越高。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別時(shí)要注意分辨財(cái)務(wù)問題引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)人事風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境帶來的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)以及技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)幾種的不同之處，要遵守規(guī)定的原則，比如綜合考慮、量力而行，確保足夠全面和詳細(xì)。
（二）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)做出科學(xué)預(yù)估
對(duì)于企業(yè)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)，運(yùn)用已掌握的財(cái)務(wù)知識(shí)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度做出科學(xué)的預(yù)先評(píng)估，這個(gè)過程就屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。做好這一環(huán)節(jié)可以改善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率，為企業(yè)的決策提供科學(xué)的依據(jù)和參考，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本、提高管理效率。在企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，由于所處的社會(huì)環(huán)境和其他原因，風(fēng)險(xiǎn)的處理也要注意分清輕重緩急，對(duì)于嚴(yán)重的要優(yōu)先處理，輕微的可以適當(dāng)延后，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的意義也就在于此。出現(xiàn)時(shí)間比較早的風(fēng)險(xiǎn)可以提前先制定相關(guān)的應(yīng)對(duì)政策；對(duì)于嚴(yán)重影響企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，一定要慎重對(duì)待，優(yōu)先考慮解決，科學(xué)決策、及時(shí)處理；對(duì)于短時(shí)期內(nèi)尚未出現(xiàn)或者是對(duì)企業(yè)影響不大的風(fēng)險(xiǎn)，考慮到企業(yè)的事情比較多，可以適當(dāng)往后放一放，延時(shí)處理的前提是確定風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于目前的企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)影響不大。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有五種方法可選，在這里不再多做贅述，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況選擇最適合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估辦法。
（三）對(duì)于面臨的風(fēng)險(xiǎn)要想辦法進(jìn)行控制
現(xiàn)實(shí)中存在很多的不可抗力和許多不確定的因素，對(duì)于由此造成的風(fēng)險(xiǎn)后果，必須要進(jìn)行科學(xué)的衡量，決策者需要想辦法，采取一切可行的手段將風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失降至最低，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的沖擊，盡量不要影響到公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法有轉(zhuǎn)移、保留、回避和控制損失等四種。風(fēng)險(xiǎn)保留又叫風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，分為有計(jì)劃保留、無(wú)計(jì)劃保留兩種情況，指的是企業(yè)的損失由自己的資金進(jìn)行彌補(bǔ)。有計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)保留是指根據(jù)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況和遇到的風(fēng)險(xiǎn)的情況，得出科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)結(jié)論，并制定有相關(guān)的應(yīng)對(duì)政策和措施，有計(jì)劃、有步驟的進(jìn)行；還有一種是對(duì)于出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)直接承擔(dān)，沒有制定后續(xù)工作計(jì)劃和應(yīng)對(duì)措施，這種情況是無(wú)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)保留。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指通過保險(xiǎn)手段或者合同，將渡人的風(fēng)險(xiǎn)移至受讓渡人，使其承受風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)回避指的是企業(yè)主動(dòng)放棄風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，使某一種風(fēng)險(xiǎn)沒有辦法發(fā)生。此種行為相對(duì)來講比較消極，因?yàn)檫@樣做雖然可以在一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，但是企業(yè)卻也有可能因此失去某些潛在利益，做法相對(duì)保守。損失控制指的是按照一定的計(jì)劃，采取科學(xué)的手段，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，以求最大限度的保證企業(yè)的利益，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，控制需要在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前、過程中和事后等三個(gè)階段進(jìn)行。
（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
作為企業(yè)自身，對(duì)于行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要有一個(gè)科學(xué)全面的認(rèn)識(shí)，把握市場(chǎng)規(guī)律，對(duì)于市場(chǎng)變化保持敏感，制定多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提高企業(yè)對(duì)于市場(chǎng)變化的應(yīng)對(duì)能力；加強(qiáng)人員管理，特別是財(cái)務(wù)人員，企業(yè)要加強(qiáng)培訓(xùn)教育，幫助財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高綜合能力。企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作要重視，確保能夠適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境，應(yīng)對(duì)措施的選擇上要多考慮企業(yè)的實(shí)際情況，盡量減少商品直銷；除此之外，企業(yè)還需要實(shí)時(shí)調(diào)整公司的管理政策，規(guī)范工作人員的行為，使他們明白風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，對(duì)待工作必須保持嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的態(tài)度；公司目標(biāo)制定時(shí)，要提前做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，確保短期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的同時(shí)，長(zhǎng)期利益不會(huì)受到損害，盡量降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，促進(jìn)企業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行。
（五）完善企業(yè)財(cái)務(wù)工作的管理制度
企業(yè)除了要對(duì)現(xiàn)金使用進(jìn)行準(zhǔn)確編制之外，對(duì)于匯總資金也要注意仔細(xì)核查，公司應(yīng)該形成良好的管理習(xí)慣，可以實(shí)行按時(shí)間編排，每月一次、每三個(gè)月一次或半年一次都可以，根據(jù)具體情況而定，目的是能夠形成科學(xué)的預(yù)警系統(tǒng)。比如建筑公司，可以通過分析公司的現(xiàn)金流量，反應(yīng)具體的資金流向，提高公司的管理能力，改善運(yùn)營(yíng)。管理者必須在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在危險(xiǎn)，掌握公司的資金使用實(shí)況，真正做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（六）企業(yè)內(nèi)部要加強(qiáng)監(jiān)督管理工作
公司必須重視風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的作用，對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)或者有可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行科學(xué)的預(yù)估，保證管理決策的科學(xué)性和高效性。公司除了要對(duì)管理工作制定嚴(yán)格的規(guī)范章程之外，對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員以及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的管理工作，都要加強(qiáng)監(jiān)督管理，保證管理的規(guī)范性和制度化；保證資金流向和使用情況與公司的利益相一致，完善控制制度，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，發(fā)揮資金價(jià)值，為公司發(fā)展創(chuàng)造有利條件。工作人員必須按照公司規(guī)定，有序開展工作，積極主動(dòng)地發(fā)揮自己崗位的作用，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)做到提前識(shí)別、科學(xué)評(píng)估和控制管理，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的效率，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，優(yōu)化資金的合理配置和使用結(jié)構(gòu)，有效規(guī)避經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的為公司發(fā)展謀求更大利益。
二、總結(jié)
關(guān)鍵詞： 企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管理；策略
中圖分類號(hào)：D9
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A
文章編號(hào)： 16723198（2013）13016402
1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，由于市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化以及各種難以預(yù)料和控制的因素的影響，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況混亂，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不當(dāng)，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。一般而言，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為籌資決策風(fēng)險(xiǎn)。在籌資過程中，企業(yè)沒有從自身經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，在籌資渠道、籌資數(shù)額上沒有進(jìn)行準(zhǔn)確分析，影響了資本結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)外匯風(fēng)險(xiǎn)、資本營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、利益分配等風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)等。其主要特征如下：
（1）全面性。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在籌集資金、使用資金、積累資金、分配資金等財(cái)務(wù)關(guān)系環(huán)節(jié)，涵蓋了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容。
（2）客觀性。企業(yè)在開展各種財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)，存在著兩種結(jié)果：能夠?qū)崿F(xiàn)和不能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在是必然的，不會(huì)因?yàn)槿说囊庵径l(fā)生改變。
（3）不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于各種因素的影響而產(chǎn)生的，企業(yè)采取各種措施，雖然能在一定程度上降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，但是并不能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確定位，其可變性較大。
2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和問題
企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理即為了降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種方法和對(duì)策，對(duì)采取風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理的活動(dòng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也出現(xiàn)了很多問題：
2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的規(guī)模也不斷擴(kuò)大，跨國(guó)企業(yè)也不斷增多，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷加大，主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：
（1）企業(yè)籌資決策和投資決策的風(fēng)險(xiǎn)增大。企業(yè)的發(fā)展是建立在充足的資金基礎(chǔ)之上的，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，國(guó)家加大了金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的力度，影響了企業(yè)的籌資決策，企業(yè)籌資環(huán)境更加惡劣，也增加了企業(yè)籌資的風(fēng)險(xiǎn)。 同時(shí)，激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)會(huì)延長(zhǎng)資金回收的期限，也加大了企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。
（2）企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)加大。經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，跨國(guó)企業(yè)不斷增多，企業(yè)在進(jìn)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)與合作中，必然會(huì)涉及到大量的外匯結(jié)算業(yè)務(wù)和支付業(yè)務(wù)，增加了外匯折算風(fēng)險(xiǎn)和交易風(fēng)險(xiǎn)。隨著國(guó)外金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展，國(guó)外金融機(jī)構(gòu)進(jìn)駐到中國(guó)市場(chǎng)，雖然在一定程度上拓寬了企業(yè)的籌資渠道和籌資方式，但也相應(yīng)地增加了企業(yè)的外匯風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也產(chǎn)生了很大的影響。
（3）企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)及管理的風(fēng)險(xiǎn)加大。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，為了擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，不少企業(yè)采用了重組、收購(gòu)、兼并方式來提高經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)資本的有效運(yùn)作。隨著我國(guó)物價(jià)的上漲，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本也相應(yīng)的增加，企業(yè)資本運(yùn)行及管理的風(fēng)險(xiǎn)加大。
2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
從企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過程來看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因也有很大差異。從目前來看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要存在以下問題：
（1）企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境比較復(fù)雜。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境來看，社會(huì)文化、法律法規(guī)、市場(chǎng)情況都會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理產(chǎn)生影響。外部環(huán)境多樣性、復(fù)雜性特征，是引起企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最重要的原因。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)與外部環(huán)境變化情況不相適應(yīng)，必然會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（2）企業(yè)資金結(jié)構(gòu)存在問題。資金結(jié)構(gòu)是對(duì)企業(yè)全部的資金來源而言的，對(duì)權(quán)益資金、負(fù)債資金比例關(guān)系進(jìn)行分析。企業(yè)籌資決策失誤，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大，不僅增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，也影響了企業(yè)的償付能力。
（3）沒能對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中必然存在的問題，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都或多或少地存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但從目前來看，不少企業(yè)并沒有對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入分析和認(rèn)識(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面還僅限于資金管理，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄。
（4）企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系管理比較混亂。財(cái)務(wù)關(guān)系對(duì)企業(yè)的發(fā)展有重要的影響。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，還不同程度的存在著財(cái)務(wù)關(guān)系混亂的情況，資金使用和利益分配沒有進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)定，影響了資金使用的效率，也增加了財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。
（5）營(yíng)銷決策的財(cái)務(wù)控制力量薄弱。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷升級(jí)，產(chǎn)品滯銷嚴(yán)重，不少企業(yè)為增加銷售量，普遍以賒銷方式來促進(jìn)銷售，導(dǎo)致賒賬資金較多，企業(yè)應(yīng)收賬款回收比較困難，不僅影響了企業(yè)資金的正常流動(dòng)，也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略
針對(duì)以上這些問題，可以采取以下措施來規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：
3.1 深化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)
企業(yè)外部環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的變化是引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。因此，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化情況進(jìn)行分析，提高市場(chǎng)應(yīng)變能力，根據(jù)市場(chǎng)變化情況采取相應(yīng)的策略，減少商品直銷。同時(shí)，還應(yīng)該結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況，制定中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略，才能有效規(guī)避企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
3.2 規(guī)范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的方法和流程
從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理來看，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法有很多，取得的成效也不盡相同。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展情況，不斷創(chuàng)新和改革財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，分別采用降低、轉(zhuǎn)移、回避、分散等方式，以多元化經(jīng)營(yíng)來分散和化解風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，還應(yīng)該優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，減少企業(yè)負(fù)債經(jīng)營(yíng)的規(guī)模。企業(yè)籌資決策應(yīng)從企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況出發(fā)，合理確定籌資規(guī)模，選擇最佳的籌資渠道和方式，才能降低企業(yè)的籌資成本。
3.3 加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制
企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，不僅能約束和規(guī)范企業(yè)的各種不良運(yùn)作活動(dòng)，還能對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化和調(diào)整，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，以規(guī)范化的管理制度來約束財(cái)務(wù)管理工作，避免企業(yè)財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)決策、成本控制中的低效現(xiàn)象的出現(xiàn)，才能有效規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.4 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制
為了提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息進(jìn)行收集、整理和分析，找出企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制需要建立在財(cái)務(wù)信息基礎(chǔ)之上，合理規(guī)劃和安排企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，還應(yīng)該建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督機(jī)制，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后能夠自動(dòng)發(fā)出警告，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過程進(jìn)行嚴(yán)密監(jiān)控，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中的問題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.5 提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)
財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的效率有重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)一體化趨勢(shì)的發(fā)展，我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模也不斷擴(kuò)大，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也更加活躍，在一定程度上也增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，提高財(cái)務(wù)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和資金管理理念，才能有效降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
4 結(jié)束語(yǔ)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境發(fā)生了很大變化，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大增加?，F(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了重要的影響。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，開展多元化經(jīng)營(yíng)，在提高經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增加。企業(yè)籌資決策、投資決策的失誤，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也會(huì)造成嚴(yán)重阻礙。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀和企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況出發(fā)，采取各種方法和手段規(guī)避和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1] 王春梅.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略分析[J].企業(yè)文化（中旬刊），2012，（8）：180.
[2]陳國(guó)平.供電企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].天津：南開大學(xué)，2009.
[3]李子珺，鄢浩文.集團(tuán)型房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問題探析[J].會(huì)計(jì)之友，2012，（36）：7577.
[4]左楨，李哲.我國(guó)外貿(mào)企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略分析[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2009，（24）：116117.
[5]吉泉燁.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與控制[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，（18）：243243.
一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概述
所謂的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理主要是指在企業(yè)經(jīng)濟(jì)主體的發(fā)展過程中，對(duì)經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)所出現(xiàn)的諸多問題進(jìn)行判斷與分析，并加以防范，使其能夠成為一項(xiàng)有目的的管理活動(dòng)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要目的是保證企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠正常運(yùn)行?？傮w而言，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)中起到了極其重要的作用，作為一種可循環(huán)的動(dòng)態(tài)過程，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理具有不確定性。所以，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需要積極做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)，盡可能的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)所帶來的各種危害，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。
二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型
1.籌集資金的風(fēng)險(xiǎn)
一般而言，企業(yè)在籌集資金的時(shí)候，往往會(huì)選擇銀行、貸款、股票等幾種融資方式，雖然這一系列的方式可以通過資金供需市場(chǎng)以及宏觀經(jīng)濟(jì)所影響，比如像國(guó)家所頒布的政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策等，但是在某些特定的時(shí)候均會(huì)對(duì)企業(yè)的籌資造成一定程度的風(fēng)險(xiǎn)與影響，并且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益受到損失，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中會(huì)面臨著更大的挑戰(zhàn)。
2.使用資金的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資、項(xiàng)目建設(shè)的過程中所投入的資金均為使用資金，通常情況下，使用資金需要根據(jù)市場(chǎng)的變化而變化，并且對(duì)于投資企業(yè)市場(chǎng)在生產(chǎn)中所出現(xiàn)各種問題需要認(rèn)真看待，加以重視。其中，在使用資金中期投資風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的影響力是比較大的，可以劃分為兩種類型，分別是系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)與非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)往往與公司的投資比例呈正比關(guān)系，但是如果不同風(fēng)險(xiǎn)的投資所獲得的投資利用率不同，則會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)變大，并且會(huì)隨著時(shí)間的推移逐漸成為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的主要風(fēng)險(xiǎn)類型。
3.資金回流的風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)企業(yè)在進(jìn)行商品銷售或者其它經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的時(shí)候均會(huì)獲得良好的報(bào)酬，這種行為便被稱為資金的回流。從某一個(gè)角度分析，資金的回流是企業(yè)資金循環(huán)的一種過程，也是企業(yè)在進(jìn)行各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的主要表現(xiàn)形式。但是，根據(jù)筆者調(diào)查，在企業(yè)資金進(jìn)行回流的時(shí)候，在市場(chǎng)變化的因素下很多資金并沒有及時(shí)收回，這種情況則會(huì)導(dǎo)致公司的賬面會(huì)出現(xiàn)壞賬、死賬現(xiàn)象，因此，其發(fā)展現(xiàn)狀會(huì)在一定程度上導(dǎo)致企業(yè)的償債能力得到下降，并且會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的支付壓力得到上升，會(huì)從根本上影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
三、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施
1.建立宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警機(jī)制
眾所周知，國(guó)家的政策會(huì)跟隨市場(chǎng)而發(fā)生變化，因此，在提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中最為有效的方法便是建立宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)警機(jī)制，對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行編制。這種預(yù)警機(jī)制不僅可以為企業(yè)提供預(yù)警信號(hào)，并且還能夠?qū)ζ髽I(yè)未來的收益、財(cái)務(wù)現(xiàn)狀以及未來的投資進(jìn)行規(guī)劃，能夠促使企業(yè)及時(shí)調(diào)整自身的戰(zhàn)略發(fā)展方向，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的影響。
2.優(yōu)化企業(yè)資本結(jié)構(gòu)
如果企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不合理則會(huì)在一定程度上導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此需要對(duì)資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化。企業(yè)要將公司的資本結(jié)構(gòu)以及發(fā)展規(guī)模進(jìn)行連接，在進(jìn)行融資的時(shí)候要考慮到公司的實(shí)際情況，建立與企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的資本結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)現(xiàn)金的自由流動(dòng)。此外，企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行審批的時(shí)候，要對(duì)企業(yè)自己的使用情況進(jìn)行檢查與了解，盡可能將壞賬的損失降到最低。
四、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要方式
1.積極強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)
一般而言，企業(yè)要對(duì)市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)變化有所分析，將市場(chǎng)中的發(fā)展規(guī)律進(jìn)行掌握，并且制定切實(shí)可行的規(guī)章制度，從根本上提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力。在規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，最為主要的規(guī)避方式便是強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，在根據(jù)市場(chǎng)變化的同時(shí)選擇相對(duì)應(yīng)的措施，盡可能減少企業(yè)發(fā)展中所出現(xiàn)的損失，不僅如此，還要采取相應(yīng)的措施，保證企業(yè)工作的正常運(yùn)行。與此同時(shí)，企業(yè)要根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)，將短期目標(biāo)與長(zhǎng)期目標(biāo)做好，從而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
2.實(shí)現(xiàn)企業(yè)的多元化管理模式
企業(yè)在發(fā)展過程中實(shí)施多元化管理模式不僅可以降低公司所發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并且還能夠?qū)⒉块T與部門進(jìn)行聯(lián)系，這樣一來，便會(huì)在整個(gè)工作之中避免各種各樣麻煩。此外，企業(yè)所實(shí)施的多元化管理模式能夠進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)性，能夠引導(dǎo)企業(yè)在多個(gè)方向發(fā)展，并且也能夠積極引導(dǎo)企業(yè)在整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。這樣一來，企業(yè)產(chǎn)品利益之間會(huì)產(chǎn)生抵消，并且也會(huì)在一定程度上降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率。
關(guān)鍵詞：旅行社；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)避
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1005-913X（2013）01-0058-03
近年來，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)使國(guó)際影響力日益增大，我國(guó)旅游行業(yè)得到了迅速的發(fā)展，加之國(guó)外旅行社開始搶灘中國(guó)旅行社市場(chǎng)，旅游市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)十分活躍，在經(jīng)營(yíng)管理過程中始終可能會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是旅行社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，加強(qiáng)旅行社的財(cái)務(wù)管理對(duì)提高旅行社經(jīng)濟(jì)效益具有重要意義。本文探討了我國(guó)旅行社在財(cái)務(wù)管理中常見的問題，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。
一、目前我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理存在的問題和解決措施
（一）國(guó)內(nèi)旅行社財(cái)務(wù)管理中的“瓶頸”現(xiàn)象
所謂“瓶頸”即為頸細(xì)肚大容器的頸部，在這里易產(chǎn)生滯留和堵塞。那么旅行社企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的瓶頸到底在哪里？
1.旅行社內(nèi)部的激勵(lì)與約束機(jī)制不健全
內(nèi)部的激勵(lì)和約束機(jī)制是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，國(guó)內(nèi)大部分旅行社在內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制上，特別是在二者結(jié)合上缺少明確的目標(biāo)，形不成有自己特色的核心力量，要么只有約束沒有激勵(lì)，或激勵(lì)方式人為因素較大。一些旅行社仍然沿用上級(jí)主管部門給企業(yè)下指標(biāo)，企業(yè)再給業(yè)務(wù)部門定任務(wù)，超額部分分成兌獎(jiǎng)來解決內(nèi)部激勵(lì)和約束機(jī)制的問題，而指標(biāo)的制定往往又是滯后的，有些企業(yè)甚至到了年中過后才給各業(yè)務(wù)部門定下任務(wù)。加上旅行社企業(yè)的業(yè)務(wù)人員變動(dòng)較為頻繁，企業(yè)為了完成上級(jí)部門給定的指標(biāo)填補(bǔ)空缺的任務(wù)，總是人為造成給企業(yè)貢獻(xiàn)多的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得高，給企業(yè)貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門）指標(biāo)就定得低的“鞭打快?！钡墓脂F(xiàn)象。使干得好、貢獻(xiàn)大的業(yè)務(wù)人員（部門）和干得差、貢獻(xiàn)少的業(yè)務(wù)人員（部門），在收入和獎(jiǎng)勵(lì)分配上沒有實(shí)質(zhì)性的差距，嚴(yán)重地挫傷了優(yōu)秀的業(yè)務(wù)部門（人員）的積極性。另有大部分中小旅行社目前則普遍實(shí)行部門（個(gè)人）承包或變相部門（個(gè)人）承包方式這種“以包代管”的機(jī)制，這種只有激勵(lì)沒有約束的機(jī)制，由于旅行社自身控制乏力，財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全，其結(jié)果是往往只收錢，不管理，最后造成漏洞多、糾紛多的現(xiàn)象。如何處理好二者的關(guān)系一直是旅行社行業(yè)多年的困惑。
2.旅行社的資金管理存在漏洞
資金短缺問題是妨礙旅行社發(fā)展的諸多因素中的首要矛盾，主要表現(xiàn)在：其一，旅行社資金使用上的“大鍋飯”問題。旅行社事實(shí)上只是資金流通的中間環(huán)節(jié)，資金在旅行社流轉(zhuǎn)非常頻繁，旅行社除去賺取的毛利外，其余均為代墊和撥付資金，所以資金的短缺一直是旅行社發(fā)展的滯障，資金使用產(chǎn)權(quán)不分、責(zé)任不明，更是造成了旅行社企業(yè)資金使用上的“大鍋飯”現(xiàn)象。一方面旅行社向銀行或上級(jí)單位貸款來支撐旅行社的團(tuán)隊(duì)運(yùn)行，償付高額的利息，財(cái)務(wù)經(jīng)理“焦急萬(wàn)分”；而另一方面是業(yè)務(wù)部門的接待規(guī)模不斷擴(kuò)大，應(yīng)收賬款急劇膨脹，而業(yè)務(wù)人員卻“瀟灑自如”的怪現(xiàn)象。其二，應(yīng)收賬款問題。應(yīng)收賬款的回收問題更是多年來一直困擾旅行社老總們的一塊心病。多賣怕收不回團(tuán)費(fèi)，有限的賒銷，雖能減少呆賬，可又擔(dān)心失去市場(chǎng)。而在資金使用責(zé)任不明的情況下，外聯(lián)人員往往選擇后者，只強(qiáng)調(diào)提高市場(chǎng)占有率，增加客源，而忽視銷售所帶來的收款風(fēng)險(xiǎn)。只注重個(gè)人指標(biāo)的完成，而不關(guān)心賬款能否收回。還有極個(gè)別的外聯(lián)銷售人員只關(guān)心個(gè)人的灰色收入，而不關(guān)心團(tuán)隊(duì)有無(wú)利潤(rùn)，賬款能否收回，最后總是不知不覺中將旅行社拖入資金的“黑洞”。
（二）旅行社財(cái)務(wù)管理“瓶頸”現(xiàn)象的解決措施
目前我國(guó)旅行社財(cái)務(wù)管理機(jī)制不健全必須予以重視，加強(qiáng)管理找到適合企業(yè)發(fā)展的解決措施是當(dāng)務(wù)之急，否則漏洞會(huì)越來越大，甚至造成嚴(yán)重的后果。所以，在此提出幾點(diǎn)解決的建議。
1.建立旅行社責(zé)任部門的費(fèi)效比例機(jī)制
費(fèi)效比即費(fèi)用與績(jī)效之比，也就是每個(gè)責(zé)任部門所花費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用（主要是營(yíng)業(yè)費(fèi)用）與每個(gè)責(zé)任部門所掙得毛利（主要是營(yíng)業(yè)毛利）之比，即營(yíng)業(yè)費(fèi)用是以營(yíng)業(yè)毛利為基礎(chǔ)形成的比例。每個(gè)責(zé)任部門要花費(fèi)的費(fèi)用是根據(jù)責(zé)任部門掙得的毛利多少來核定的，責(zé)任部門給旅行社創(chuàng)利越多，貢獻(xiàn)越大，則責(zé)任部門所分得的費(fèi)用就越多，在一定范圍內(nèi)所獲得的獎(jiǎng)勵(lì)也就越多，當(dāng)然獎(jiǎng)勵(lì)的多少更決定于責(zé)任部門對(duì)費(fèi)用的節(jié)約程度。具體辦法有兩個(gè)：方法一，直接激勵(lì)辦法。費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施難點(diǎn)在于如何確定責(zé)任部門的費(fèi)效比例，旅行社可以根據(jù)本企業(yè)近幾年其主要責(zé)任部門費(fèi)效比例的平均數(shù)來確定，例如，確定比例為40%，即如果以責(zé)任部門的毛利基數(shù)為100%的話，責(zé)任部門可得到毛利的40%作為費(fèi)用，但必須本著“公平、公正、公開”的原則來確定比例，否則，本機(jī)制難以實(shí)施?！肮?、公正、公開”的原則事實(shí)上也是企業(yè)管理者對(duì)外聯(lián)人員信用的承諾。當(dāng)然，營(yíng)業(yè)費(fèi)用中包括固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，其中變動(dòng)費(fèi)用是可以節(jié)約的，節(jié)約的費(fèi)用可以作為獎(jiǎng)勵(lì)來發(fā)放。獎(jiǎng)勵(lì)到位后各企業(yè)應(yīng)鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員自覺按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上繳個(gè)人所得稅。方法二，間接約束辦法。行政約束。旅行社各責(zé)任部門必須服從旅行社統(tǒng)一管理、統(tǒng)一協(xié)調(diào)、統(tǒng)一核算的有關(guān)規(guī)定。成本約束。旅行團(tuán)成本嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，堅(jiān)決杜絕為減少費(fèi)用而亂進(jìn)成本的現(xiàn)象。應(yīng)收賬款到賬情況的約束。業(yè)務(wù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)放必須以應(yīng)收賬款到賬情況來核算，真正落實(shí)“誰(shuí)作團(tuán)，誰(shuí)收款”的原則。費(fèi)效比例機(jī)制是一種自發(fā)的市場(chǎng)機(jī)制，它是通過一只“看不見的手”來不斷調(diào)節(jié)旅行社企業(yè)和外聯(lián)人員的貢獻(xiàn)和利益分配的機(jī)制，是符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的。當(dāng)然費(fèi)效比例機(jī)制的實(shí)施更有賴于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的穩(wěn)定和對(duì)業(yè)務(wù)人員信譽(yù)和承諾的可信度。如果一個(gè)企業(yè)頻繁更換領(lǐng)導(dǎo)，事實(shí)上也是企業(yè)對(duì)內(nèi)對(duì)外的信譽(yù)否定，其結(jié)果必須影響企業(yè)費(fèi)效比機(jī)制的實(shí)施。
2.完善旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制
旅行社企業(yè)的資金短缺問題是當(dāng)前旅行社行業(yè)所面臨著的一個(gè)十分突出的問題，有些旅行社有時(shí)甚至由于資金的“貧血”而嚴(yán)重阻礙企業(yè)的正常發(fā)展，所以強(qiáng)化資金管理、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、大力盤活資金、提高資金運(yùn)營(yíng)效率是旅行社企業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。旅行社的內(nèi)部銀行機(jī)制便是強(qiáng)化資金管理的有效途徑之一。
（1）企業(yè)內(nèi)部銀行機(jī)制的概念。企業(yè)內(nèi)部銀行是核算企業(yè)內(nèi)部資金占用的組織結(jié)構(gòu)，是企業(yè)虛擬的利潤(rùn)中心，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)整體資金統(tǒng)籌運(yùn)作。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制便是在企業(yè)內(nèi)部劃分若干個(gè)責(zé)任中心，核定各責(zé)任部門資金定額，并積極組織“存款”，發(fā)放“貸款”，按照銀行同期利率收取資金占用費(fèi)。
（2）內(nèi)部銀行機(jī)制的實(shí)施辦法。核定企業(yè)內(nèi)各責(zé)任中心的資金定額應(yīng)本著“公正、公平、公開”的原則，或通過先核定一定的資金定額作為企業(yè)為各責(zé)任中心提供的啟動(dòng)資金，然后通過各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人以招標(biāo)形式來有償使用資金，各旅行社可結(jié)合自己的具體情況靈活運(yùn)用利率的杠桿來鼓勵(lì)和限制貸款，通過合理的資金調(diào)劑、充分激勵(lì)那些資金周轉(zhuǎn)速度快、應(yīng)收賬款回款好的責(zé)任中心，利用它們充裕的資金沖減資金使用成本，而那些資金周轉(zhuǎn)速度慢、應(yīng)收賬款回收不好的責(zé)任中心，不僅要為此付出更多的資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本，而且最終會(huì)被資本市場(chǎng)“掃地出門”。
（3）加強(qiáng)內(nèi)部銀行的管理。內(nèi)部銀行制度為一種行之有效的資金管理制度，具有提高企業(yè)整體資金使用效益的作用，同時(shí)也增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。但我們并不是放任自流，而更應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部銀行的管理，這就要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部各核算單位的管理狀況、經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行綜合分析。對(duì)于經(jīng)營(yíng)狀況好、信譽(yù)度高的核算單位可通過利率的杠桿來減少他們的資金成本；對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理不善、還貸還息不及時(shí)、信譽(yù)度較差的核算單位，則要嚴(yán)格控制其放款規(guī)模，消除其對(duì)內(nèi)部銀行的依賴，增強(qiáng)回收貸款的積極性。解決旅行社資金管理和應(yīng)收賬款回收的關(guān)鍵問題在于“分清責(zé)任和資金的有償使用”。企業(yè)的內(nèi)部銀行機(jī)制是解決這一問題和化解企業(yè)資金困難的一種比較理想的方法之一。它集企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和銀行金融管理于一身，在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮著資金信貸、資金結(jié)算、資金監(jiān)控的職能，同時(shí)它的設(shè)立也有利于增強(qiáng)旅行社企業(yè)整體的活力。
二、旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理
由于自然力和非自然力的作用，旅行社同其他企業(yè)一樣存在著大量的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的存在，不但會(huì)給旅行社帶來收益上的損失，甚至還會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)。因此，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理便成為旅行社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。旅行社的風(fēng)險(xiǎn)管理與財(cái)務(wù)具有直接關(guān)系。財(cái)務(wù)活動(dòng)的各項(xiàng)記錄和數(shù)據(jù)可以提供各種經(jīng)營(yíng)損失的信息。如呆死賬及賬面評(píng)估可以提供資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入的潛在損失；現(xiàn)金流入和現(xiàn)在流出情況及變動(dòng)結(jié)果；資產(chǎn)負(fù)債表可以提供潛在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況等等。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門的管理制度不健全也會(huì)造成資金和其他資產(chǎn)的損失。因此，加強(qiáng)旅游行業(yè)的財(cái)務(wù)管理，可以有效控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制到最低，有利于旅行社的財(cái)務(wù)管理。那么如何選擇控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的方案呢？
（一）旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率
一般來說，旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)概率分析的依據(jù)主要有三個(gè)來源：統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)、理論分析和主觀估計(jì)。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是對(duì)旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)歷史觀察統(tǒng)計(jì)的結(jié)果，是旅行社經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)頻率。理論分析是利用經(jīng)營(yíng)學(xué)、管理學(xué)的一般理論來說明和確定產(chǎn)生某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的概率。主觀估計(jì)是根據(jù)人的經(jīng)驗(yàn)判斷和對(duì)某種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主觀認(rèn)定而得出的概率。旅行社可以利用經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的可能性的概率分布來研究經(jīng)營(yíng)方案，從中選優(yōu)。
（二）期望值分析法
用期望值法來評(píng)估旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，首先要根據(jù)各種信息資料確定不同方案的自然狀態(tài)，發(fā)生的概率以及損益值，列入比較分析表；其次，根據(jù)比較表計(jì)算各種方案的期望值；最后，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)，比較各種方案經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選取較優(yōu)的經(jīng)營(yíng)方案。
（三）敏感性分析
在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，還可以采用敏感性分析來評(píng)估經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。敏感性分析法是研究不確定因素一定幅度的變化，對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果的影響程度。這種分析方法是從敏感性因素變化的可能性以及測(cè)算的誤差來評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。在敏感性分析中，首先要確定敏感性分析的評(píng)價(jià)指標(biāo)，確定什么因素；其次，將選定的不確定因素按一定幅度變化，計(jì)算出相應(yīng)的指標(biāo)變動(dòng)結(jié)果，并將各種評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行排列，做出旅行社經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)情況的大致估計(jì)。
三、結(jié)語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理作為旅行社管理的重要組成部分，占據(jù)著核心的地位，應(yīng)該給予足夠的重視。面對(duì)當(dāng)前我國(guó)旅游業(yè)的激烈競(jìng)爭(zhēng)，各大旅行社想要在競(jìng)爭(zhēng)中求生存，贏得發(fā)展，就必須對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行深入的研究，找到問題并解決問題，同時(shí)還要注意與財(cái)務(wù)管理密切相關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理，選擇最適合的經(jīng)營(yíng)方案完善財(cái)務(wù)管理?？傊?，財(cái)務(wù)管理工作好壞，直接影響旅行社的生存和發(fā)展。因此，只有做好財(cái)務(wù)管理，才能使旅行社的決策不失誤，才能獲得最大利益，才能在競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為我國(guó)旅游行業(yè)帶來了前所未有的商機(jī)，各地旅行社數(shù)目越來越多，旅行社行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，特別是近十年來，行業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，從業(yè)人員不斷增加，經(jīng)營(yíng)體制不斷創(chuàng)新，經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷改善，旅行社行業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、擴(kuò)大就業(yè)渠道的重要的服務(wù)行業(yè)以及發(fā)展勢(shì)頭和和規(guī)模最大的產(chǎn)業(yè)之一。專家預(yù)測(cè)到2013年，中國(guó)將成為世界第一大旅游目的地目的地國(guó)家，因此，在今后幾年的時(shí)間里，旅行社行業(yè)將存在廣闊的發(fā)展空間?！∶鎸?duì)挑戰(zhàn)與機(jī)遇，各大旅行社行業(yè)必然會(huì)對(duì)自身的財(cái)務(wù)管理體制更加重視，旅行社的財(cái)務(wù)管理機(jī)制將會(huì)得到更加的完善，我國(guó)旅行社將會(huì)朝著網(wǎng)絡(luò)化、品牌化、國(guó)際化、智能化的方向發(fā)展，相信我國(guó)旅行社行業(yè)一定會(huì)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中贏得一席之地！
參考文獻(xiàn)：
[1] 李隆茂，李亞利.旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理[M].北京：高等教育出版社，2001：19-16.
[2] 楊 敏，段九利.旅游財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)[M].北京：清華大學(xué)出版社，2006：8-12.
[3] 姚延波，左 堅(jiān).旅行社經(jīng)營(yíng)管理：理論、實(shí)踐與案例[M].天津人民出版社，2003：25-27.
[4] 張道順.現(xiàn)代旅行社管理手冊(cè)[M].北京：旅游教育出版社，2006：4-8.
[5] 杜 江.旅行社經(jīng)營(yíng)管理[M].北京旅游教育出版社，2006：15-17.
[6] 樓嘉軍.旅行社經(jīng)營(yíng)管理[M].上海：立信會(huì)計(jì)出版社，2003：41-45.
[7] 何忠誠(chéng).旅行社管理[M].廣州：廣東旅游出版社，2002：23-30.
[8] 徐東文.旅行社管理[M].武漢：武漢大學(xué)出版社，2003：45-49.
[9] 張 紅，李天順.旅行社經(jīng)營(yíng)管理實(shí)例評(píng)價(jià)[M].天津：南開大學(xué)出版社，2000：15-19.
[10] 劉 榮.旅行社經(jīng)營(yíng)管理[M].鄭州：鄭州大學(xué)出版社，2006：52-58.
