時間：2023-09-12 17:03:55
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)行業(yè)的認(rèn)識時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
摘要：影響交通運(yùn)輸行業(yè)中企業(yè)的核心元素在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實(shí)行集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式：基于交通運(yùn)輸行業(yè)自身的特點(diǎn)，遵循一定的財(cái)務(wù)管理原則，實(shí)行強(qiáng)有力的集權(quán)管理模式，集權(quán)與分權(quán)適當(dāng)結(jié)合的模式，實(shí)行徹底的分權(quán)管理模式等三種管理模式。最終實(shí)現(xiàn)我國交通運(yùn)輸行業(yè)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理，在具體實(shí)行過程中，還要注意揚(yáng)長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運(yùn)輸行業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸業(yè) 集團(tuán)化 財(cái)務(wù)管理
交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，能夠直接影響我國交通運(yùn)輸整個行業(yè)的發(fā)展前途，甚至關(guān)系到我國和諧社會的建設(shè)成果。雖說我國的交通運(yùn)輸業(yè)在這些年來，也已經(jīng)取得了較大的改革成果，很多交通部門也進(jìn)行了適當(dāng)?shù)穆毮軝C(jī)構(gòu)的調(diào)整更新，制定并逐步完善了一系列財(cái)務(wù)管理制度，使得我國交通運(yùn)輸業(yè)的財(cái)務(wù)管理呈現(xiàn)出不錯的一面。但是，交通運(yùn)輸業(yè)的財(cái)務(wù)仍然存在很多管理方面的問題。本文主要探討交通運(yùn)輸行業(yè)實(shí)行集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式，來集中管理該行業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈——財(cái)務(wù)。所謂集團(tuán)化管理，是指各個公司實(shí)體，把資產(chǎn)、資本和技術(shù)等核心因素整合起來，全盤控制、統(tǒng)籌安排，以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體的經(jīng)營戰(zhàn)略為根本目標(biāo)，最優(yōu)化的配置集團(tuán)內(nèi)各項(xiàng)資源，使得該行業(yè)集團(tuán)向著多元化、多領(lǐng)域和多業(yè)態(tài)的趨勢發(fā)展的一種高級管理模式。同樣，交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理，作為行業(yè)的經(jīng)濟(jì)中心工作所在，實(shí)行量化的、科學(xué)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式，將是適應(yīng)現(xiàn)代社會飛速發(fā)展的信息技術(shù)的需要，摘要：影響交通運(yùn)輸行業(yè)中企業(yè)的核心元素在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實(shí)行集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式：基于交通運(yùn)輸行業(yè)自身的特點(diǎn)，遵循一定的財(cái)務(wù)管理原則，實(shí)行強(qiáng)有力的集權(quán)管理模式，集權(quán)與分權(quán)適當(dāng)結(jié)合的模式，實(shí)行徹底的分權(quán)管理模式等三種管理模式。最終實(shí)現(xiàn)我國交通運(yùn)輸行業(yè)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理，在具體實(shí)行過程中，還要注意揚(yáng)長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運(yùn)輸行業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸業(yè) 集團(tuán)化 財(cái)務(wù)管理
摘要：影響交通運(yùn)輸行業(yè)中企業(yè)的核心元素在于企業(yè)的財(cái)務(wù)管理狀況。文章從介紹了我國目前交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，指出其中存在的很多問題，并提出要實(shí)行集團(tuán)化的財(cái)務(wù)管理模式：基于交通運(yùn)輸行業(yè)自身的特點(diǎn)，遵循一定的財(cái)務(wù)管理原則，實(shí)行強(qiáng)有力的集權(quán)管理模式，集權(quán)與分權(quán)適當(dāng)結(jié)合的模式，實(shí)行徹底的分權(quán)管理模式等三種管理模式。最終實(shí)現(xiàn)我國交通運(yùn)輸行業(yè)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理，在具體實(shí)行過程中，還要注意揚(yáng)長避短，積極利用有利方面，使得我國的交通運(yùn)輸行業(yè)能夠持續(xù)健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：交通運(yùn)輸業(yè) 集團(tuán)化 財(cái)務(wù)管理
也是當(dāng)前知識經(jīng)濟(jì)時代的迫切要求。
一、交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題
交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要包含了投資和籌資兩個方面的內(nèi)容。擴(kuò)展開來說，交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理包含了多樣化的籌資方式和多種融資渠道；資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配等五方面的財(cái)務(wù)管理活動內(nèi)容；進(jìn)行投資預(yù)算和編制，提出投資方案和評價方案，最終給出一定的投資決策；衡量資金的使用效益和時間價值；對交通行業(yè)的成本進(jìn)行管理；以及加強(qiáng)交通運(yùn)輸業(yè)其他與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的管理，使之很好的結(jié)合在一起，以期相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)資本的保值和增值效益。交通運(yùn)輸行業(yè)目前的財(cái)務(wù)管理存在一些缺陷和問題：普遍存在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理比較薄弱的情況；領(lǐng)導(dǎo)層不夠重視財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的整體意識比較淡薄；財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作職責(zé)不清，監(jiān)督不到位，導(dǎo)致工作整體效果差；會計(jì)人員的整體素質(zhì)偏低，會計(jì)核算不規(guī)范；會計(jì)核算的信息真實(shí)度不高，甚至完全失真，主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)不透明公開；缺乏有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，很多企業(yè)重核算輕管理；交通資金不能及時到位，甚至被滯撥、挪用或占用等。
二、交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理原則
交通運(yùn)輸行業(yè)具有流動性和分散性等特點(diǎn)，因此，交通運(yùn)輸公司多為由多個具有相對獨(dú)立的分公司組成的跨區(qū)經(jīng)營的集團(tuán)化的資本運(yùn)營實(shí)體。在管理這種類型的交通行業(yè)的時候，要注意遵循一定的管理原則，才能成功實(shí)行交通運(yùn)輸行業(yè)的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式。一般來說，有兩個原則需要認(rèn)真分析和執(zhí)行：在保障集團(tuán)公司整體利益的前提之下，把發(fā)揮集團(tuán)的集體優(yōu)越性和充分尊重分公司的相對獨(dú)立性有機(jī)的結(jié)合起來，充分調(diào)動并實(shí)現(xiàn)各個分公司的積極性和主觀能動性。（1）以資本運(yùn)營為核心。交通運(yùn)輸行業(yè)中的各個集團(tuán)分公司無論從事何種經(jīng)營活動，都要維護(hù)集團(tuán)的整體利益，其財(cái)務(wù)管理也不例外，各個集團(tuán)分公司的財(cái)務(wù)管理也必須以資本為管理的核心所在，切實(shí)建立資本運(yùn)營的責(zé)任制原則，使各個分公司在一定的約束與激勵機(jī)制的前提之下，真正為不同的利益主體的資本經(jīng)營活動負(fù)責(zé)；（2）集權(quán)與分權(quán)有機(jī)結(jié)合。交通運(yùn)輸行業(yè)的各個分公司，必須及時調(diào)動各個集團(tuán)內(nèi)部的多種力量，使之聚為一體，既要發(fā)揮集團(tuán)的整體統(tǒng)一決策性，又要充分重視各個分公司的主動性和創(chuàng)新能力。因此，交通運(yùn)輸行業(yè)的企業(yè)要在財(cái)務(wù)管理上適時地運(yùn)用集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的方法，靈活應(yīng)變，一切以更好地完成集團(tuán)公司的目標(biāo)、任務(wù)為根本任務(wù)，并為最終取得最佳經(jīng)營效益而服務(wù)。
三、交通運(yùn)輸行業(yè)財(cái)務(wù)管理基本模式
（1）集權(quán)管理模式：要加強(qiáng)對于現(xiàn)金流的管理，把各分散的現(xiàn)金集中起來統(tǒng)一管理，加強(qiáng)對銀行賬戶，現(xiàn)金預(yù)測和籌資的管理；還要加強(qiáng)對于預(yù)算、價格、信息、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)從業(yè)人員的統(tǒng)一集中管理。（2）集權(quán)與分權(quán)結(jié)合模式：交通運(yùn)輸行業(yè)的投資管理往往傾向于采用集中管理，防止出現(xiàn)只投資不管理的現(xiàn)象，規(guī)范分公司的投資行為。對于利潤分配，也要保障集團(tuán)公司的整體利益和個人利益，做到整體與個人利益兼顧。（3）廣泛徹底的分權(quán)管理模式：交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)行集團(tuán)化管理模式，并不代表公司內(nèi)部財(cái)務(wù)不存在任何的財(cái)務(wù)獨(dú)立，而是指分公司在集團(tuán)公司審定的決策范圍內(nèi)，可以自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧，對自己的生產(chǎn)經(jīng)營、投資、分配等享有法定的經(jīng)營權(quán)?；谝陨县?cái)務(wù)管理模式，交通運(yùn)輸集團(tuán)可以建立財(cái)務(wù)中心和監(jiān)察審計(jì)中心，這兩個中心之間地位平等、各司其職、各負(fù)其責(zé)。集團(tuán)公司還可以設(shè)立和運(yùn)作市場財(cái)務(wù)部，主要是參與市場調(diào)研、分析，編制市場費(fèi)用支出預(yù)算，參與運(yùn)輸合同、租賃經(jīng)營合同管理，配合市場價格定位，協(xié)助相關(guān)款項(xiàng)回收，規(guī)避市場經(jīng)營風(fēng)險等。
四、實(shí)行科學(xué)量化的集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理模式
交通運(yùn)輸行業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，自成一個經(jīng)濟(jì)體系，最初流入的是現(xiàn)金，最終流出的也是現(xiàn)金。因此，加強(qiáng)對于交通運(yùn)輸行業(yè)的財(cái)務(wù)管理顯得尤為重要。目前，我國的交通運(yùn)輸業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理存在的問題有以下幾個方面：
（1）財(cái)務(wù)信息方面。無法有效掌握全面的財(cái)務(wù)信息；無法快速傳遞財(cái)務(wù)信息；無法保證形成獨(dú)立的財(cái)務(wù)信息。
（2）財(cái)務(wù)控制方面。財(cái)務(wù)制度不統(tǒng)一；財(cái)務(wù)預(yù)算不統(tǒng)一；財(cái)務(wù)資金費(fèi)用管理不統(tǒng)一。
（3）財(cái)務(wù)監(jiān)督方面。財(cái)務(wù)風(fēng)險標(biāo)準(zhǔn)不完善；集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職能不健全；持續(xù)監(jiān)督意識不強(qiáng)。
關(guān)鍵詞:個人理財(cái)業(yè)務(wù) 金融危機(jī) 商業(yè)銀行
個人理財(cái)業(yè)務(wù)作為我國商業(yè)銀行的新興業(yè)務(wù)，具有十分廣闊的發(fā)展前景。各商業(yè)銀行紛紛推出了形式多樣的個人理財(cái)服務(wù)和專有品牌。然而，近幾年來，國內(nèi)個人理財(cái)業(yè)務(wù)開展的并不令人滿意，尤其是在金融危機(jī)持續(xù)的大壞境下，人們對個人理財(cái)又開始持有懷疑的態(tài)度。
一、外資法人銀行在國內(nèi)的個人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的主要問題
目前的全球金融危機(jī)持續(xù)發(fā)酵，導(dǎo)致股市暴跌，匯市、樓市、黃金、原油等多個市場都爆發(fā)了劇烈波動，不僅僅是普通投資者，就是一些專業(yè)人士在這場危機(jī)中都遭遇了前所未有的損失。這給原本新興的個人理財(cái)市場潑了一盆冷水。
在內(nèi)地和香港等新興市場上，外資法人銀行的理財(cái)產(chǎn)品時而遭遇投資者的投訴。一些外資法人銀行的私人銀行業(yè)務(wù)也遭遇“信任危機(jī)”。一些內(nèi)地客戶本身并不了解的復(fù)雜金融產(chǎn)品，被銷售人員忽悠成“打折股票”，而自己又看不懂全英文的產(chǎn)品合同，盲目購買致使千萬身家虧損殆盡。星展銀行、渣打銀行、東亞銀行等，這些曾經(jīng)高高在上的外資法人銀行都曾因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品而與客戶引發(fā)糾紛，以致對簿公堂。
外資法人銀行進(jìn)入內(nèi)地市場，不論是銀行還是客戶，都須要一個適應(yīng)的過程。除了投資者對外資的輕信外，投資者自身理財(cái)知識的缺乏也是“上當(dāng)”的重要原因。內(nèi)地個人理財(cái)業(yè)務(wù)起步時間不長，老百姓對于理財(cái)?shù)睦斫膺€是“投資掙大錢”，而一些客戶迷信外資法人銀行，只盯住高收率而忽視了可能的巨大風(fēng)險，對于不了解的產(chǎn)品，任憑“理財(cái)顧問”營銷，以為天上能掉餡餅。
二、我國商業(yè)銀行在個人理財(cái)業(yè)務(wù)的認(rèn)識和現(xiàn)狀
在我國《商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》中，對于個人理財(cái)業(yè)務(wù)作了如下定義：個人理財(cái)業(yè)務(wù)，是指商業(yè)銀行為個人客戶提供的財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)規(guī)劃、投資顧問、資產(chǎn)管理等專業(yè)化服務(wù)活動。商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)按照管理運(yùn)作方式不同，分為理財(cái)顧問服務(wù)和綜合理財(cái)服務(wù)。理財(cái)顧問服務(wù)，是指商業(yè)銀行向客戶提供的財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃、投資建議、個人投資產(chǎn)品推介等專業(yè)化服務(wù)。商業(yè)銀行為銷售儲蓄存款產(chǎn)品、信貸產(chǎn)品等進(jìn)行的產(chǎn)品介紹、宣傳和推介等一般性業(yè)務(wù)咨詢活動，不屬于前款所稱理財(cái)顧問服務(wù)。綜合理財(cái)服務(wù)，是指商業(yè)銀行在向客戶提供理財(cái)顧問服務(wù)的基礎(chǔ)上，接受客戶的委托和授權(quán)，按照與客戶事先約定的投資計(jì)劃和方式進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)活動。在綜合理財(cái)服務(wù)活動中,客戶授權(quán)銀行代表客戶按照合同約定的投資方向和方式，進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理，投資收益與風(fēng)險由客戶或客戶與銀行按照約定方式承擔(dān)。
理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，對從事理財(cái)業(yè)務(wù)的客戶經(jīng)理要求極高。根據(jù)資料表明，在國外，理財(cái)師的年齡通常在35歲到40歲之間，有很長的投資理財(cái)經(jīng)歷，并且理財(cái)顧問很多是代代相傳的自由職業(yè)者。
三、對個人理財(cái)業(yè)務(wù)的建議
1、成立第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)
既然不論中外資法人銀行都處于自身的利益都可能在理財(cái)服務(wù)中盡量銷售有利于自己的產(chǎn)品，那么也許可以通過第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)，站在客戶的立場上為客戶集各家之所長，按照客戶自身的實(shí)際情況作出全方位的理財(cái)計(jì)劃。
2、建立健全相關(guān)法律法規(guī)及監(jiān)管制度
要想個人理財(cái)業(yè)務(wù)健康發(fā)展，必須要完善相關(guān)法律法規(guī)，保障客戶隱私和財(cái)務(wù)安全，這樣才能使人們放心地去接受理財(cái)業(yè)務(wù)。
3、加強(qiáng)個人理財(cái)隊(duì)伍的建設(shè)
3.1 理財(cái)師隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接決定個人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。專業(yè)理財(cái)師隊(duì)伍的建設(shè)應(yīng)重點(diǎn)從以下幾個方面逐步推進(jìn)：
1）要加強(qiáng)對現(xiàn)有客戶經(jīng)理的培訓(xùn)，培訓(xùn)課程應(yīng)根據(jù)復(fù)合型金融人才的要求來安排，除了投資工具運(yùn)用和理財(cái)規(guī)劃兩大類課程，同時還要適當(dāng)學(xué)習(xí)市場營銷學(xué)、公共關(guān)系學(xué)、心理學(xué)等知識，使客戶經(jīng)理變成既有金融專業(yè)知識、理財(cái)知識，又懂得營銷技巧、通曉客戶心理的“通才”。
2）建立我國的個人理財(cái)師資格認(rèn)證制度。
3）建立更加科學(xué)的激勵考核制度，督促員工為顧客提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
3.2培養(yǎng)優(yōu)秀的銀行理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險管理方面人才
據(jù)鳳凰財(cái)經(jīng)網(wǎng)轉(zhuǎn)載《證券日報》文章，研究08年初形成“零收益”理財(cái)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)方案可以發(fā)現(xiàn)，很多銀行或者存在著嚴(yán)重的設(shè)計(jì)人員素質(zhì)不高，或者是研發(fā)人員無法真正理解海外投行所設(shè)計(jì)產(chǎn)品中的“陷阱”。中資銀行產(chǎn)品的產(chǎn)品設(shè)計(jì)水平普遍低于外資法人銀行。這些問題從側(cè)面反映了我國銀行業(yè)理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和風(fēng)險嚴(yán)重缺乏人才的尷尬局面，并且這一問題已經(jīng)開始影響到企業(yè)的生存和發(fā)展。突破人才“瓶頸”刻不容緩。
四、結(jié)語
個人理財(cái)業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展目前仍存在著許多需要解決的問題。在新形式下，尤其目前低迷的市場，我們首先要加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，完善個人理財(cái)制度，培養(yǎng)人們理財(cái)意識，蓄勢待發(fā)，相信在金融行業(yè)的共同推動下，個人理財(cái)業(yè)務(wù)將會面臨飛速發(fā)展的絕佳機(jī)遇，個人理財(cái)業(yè)務(wù)一定會結(jié)出豐碩的成果。
參考文獻(xiàn)：
[1].《金融理財(cái)原理（上）》[M]中信出版社2007.2
摘要：文章選擇我國食品上市公司2010―2014年的數(shù)據(jù)為樣本，從利益相關(guān)者角度驗(yàn)證食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的影響因素，并運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型檢驗(yàn)食品行業(yè)企業(yè)對不同利益相關(guān)者履行社會責(zé)任時對財(cái)務(wù)績效的影響程度，結(jié)果發(fā)現(xiàn)食品行業(yè)企業(yè)利益相關(guān)方社會責(zé)任的履行對務(wù)績效的影響程度各不相同，重要性前三的排名依次是對股東、消費(fèi)者、政府的社會責(zé)任履行。
關(guān)鍵詞：企業(yè)社會責(zé)任 財(cái)務(wù)績效 結(jié)構(gòu)方程
一、引言
近年來，我國食品行業(yè)企業(yè)不斷推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和生產(chǎn)改良，對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率逐年增加。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，在2014年全國工業(yè)利潤增速比2013年回落8.9%的情況下，我國37 607家規(guī)模以上食品行業(yè)企業(yè)克服各種因素影響，實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入108 933億元，相比2010年的6.30萬億元增長了79.9%，同比增長8.0%，年均增速高達(dá)14.8%；實(shí)現(xiàn)利潤總額7 581.46億元，同比增長1.2%，年均增長18.2%，比2010年增長95.1%；上繳稅金總額9 241.55億元，同比增長7.2%。經(jīng)中國食品工業(yè)協(xié)會測算，2014年全年食品行業(yè)完成工業(yè)增加值占全國工業(yè)增加值的比重達(dá)到11.9%，比上年提高0.3個百分點(diǎn)，對全國工業(yè)增長貢獻(xiàn)率11.0%，拉動全國工業(yè)增長0.9個百分點(diǎn)，在保障供給、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)方面發(fā)揮了積極作用。
但是由于食品行業(yè)準(zhǔn)入門檻較低、企業(yè)數(shù)量多、分布散、質(zhì)量安全管理不到位等原因，食品安全問題頻頻發(fā)生，觸目驚心。2015年的公眾調(diào)查報告顯示，我國食品安全問題躍居企業(yè)最該負(fù)責(zé)的社會問題第二位，公眾對履行社會責(zé)任最不滿意的行業(yè)前三名中，食品飲料行業(yè)以超過半數(shù)51.9%（數(shù)據(jù)來源：中國社科院企業(yè)社會責(zé)任研究中心《企業(yè)社會責(zé)任公眾調(diào)查報告（2015）》）的比例高居首位。不斷曝光的食品安全事件把食品行業(yè)企業(yè)的社會責(zé)任問題推到了風(fēng)口浪尖，2014中國企業(yè)社會責(zé)任報告顯示，雖然企業(yè)的社會責(zé)任履行取得了一定進(jìn)步，企業(yè)300強(qiáng)社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)已經(jīng)由2013年的26.4分提升至32.9分，由旁觀者邁入起步者階段，但是食品行業(yè)企業(yè)的社會責(zé)任發(fā)展指數(shù)在披露社會責(zé)任的行業(yè)中位于中下游水平，排名靠后，食品安全狀況仍舊不容樂觀，社會責(zé)任履行程度有待提高。面對食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任缺失的現(xiàn)狀與表現(xiàn)出來的問題，研究企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效的影響，將社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效掛鉤，有利于促進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任的履行。
二、相關(guān)研究綜述
從邏輯上看，學(xué)術(shù)界研究企業(yè)社會責(zé)任的重點(diǎn)一直放在企業(yè)的社會責(zé)任是否應(yīng)該需要履行的研究上，而實(shí)務(wù)中關(guān)心的則是企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效的影響問題。迄今為止，主流的研究方法是實(shí)證研究，當(dāng)然也有部分選擇規(guī)范研究或者案例研究。規(guī)范研究主要是梳理企業(yè)社會責(zé)任發(fā)展的進(jìn)程，論述企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效產(chǎn)生的影響范圍、作用等。案例研究以特定企業(yè)的社會責(zé)任實(shí)際承擔(dān)情況為基礎(chǔ)，探討企業(yè)社會責(zé)任的實(shí)質(zhì)和影響，如徐金發(fā)、郗河（2009）對華立集團(tuán)的研究，丁睿（2010）以蘇州園區(qū)某外資企業(yè)為對象的研究，王海龍（2011）對中廣核集團(tuán)的研究等，均為學(xué)界提供了經(jīng)驗(yàn)借鑒。
實(shí)證研究大多采用多元線性回歸方法，得出的研究結(jié)果不外乎為線性和非線性關(guān)系，研究區(qū)別一般在于選擇的樣本數(shù)量、時間跨度以及行業(yè)的差異。例如李菊、孔玉生等（2010）選取的是2006年至2008年三年間的121家公司，牛曉琴等（2012）以2011年度一季度百強(qiáng)上市公司為樣本，彭荷芳、陸玉梅（2014）獨(dú)辟蹊徑，選擇民營企業(yè)為樣本，各自得出了不同的結(jié)論。國外學(xué)者的研究大多是借助不同的指標(biāo)選取法或不同角度對企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系進(jìn)行探討。Peters和Mullen（2009）選擇的是KLD指數(shù)法，借助了時間序列模型對兩者間關(guān)系展開研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系是正向關(guān)系。Laszlo（2003）從利益相關(guān)者的角度出發(fā)，研究認(rèn)為，員工和消費(fèi)者的忠誠度會受到企業(yè)是否履行社會責(zé)任的影響，Munasinghe等（2013）從社區(qū)、環(huán)境等四個方面直接對企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效中有關(guān)資產(chǎn)收益的指標(biāo)進(jìn)行的回歸分析，也發(fā)現(xiàn)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效間的正相關(guān)性。而關(guān)于企業(yè)社會責(zé)任與其財(cái)務(wù)績效沒有顯著關(guān)系或者負(fù)向關(guān)系的研究時一般樣本量都比較大，主要代表有Brammer等（2006）選擇的倫敦證券交易所的全部上市公司數(shù)據(jù)、Lee等（2009）選取的澳大利亞DJGI數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)、Abraha等（2012）選用17 465家企業(yè)的數(shù)據(jù)，這些研究發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)績效用市場指標(biāo)表示時，往往檢測到企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效是負(fù)向的關(guān)系。當(dāng)然，也有對不同行業(yè)的市場數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的研究，如李偉（2012）對我國交通運(yùn)輸行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析發(fā)現(xiàn)兩者在不考慮可持續(xù)增長時是負(fù)相關(guān)關(guān)系。
綜合來看，學(xué)術(shù)界在分析討論企業(yè)社會責(zé)任與財(cái)務(wù)績效的關(guān)系時，在實(shí)證方面選取的方法主要是回歸分析方法，數(shù)據(jù)來源選取的也以上市公司數(shù)據(jù)為主，得出的結(jié)論也是兩者之間明顯的正相關(guān)、負(fù)相關(guān)及不確定關(guān)系，對于指標(biāo)間的相互關(guān)系研究并不常見，目前僅有陳可（2010）、王曉巍（2011）、劉建秋（2011）、Xu（2011）等做的研究。更深入的涉及二者相互影響關(guān)系、是否存在時間序列上的滯后性以及衡量社會責(zé)任指標(biāo)的數(shù)據(jù)是否完善等研究仍少有人涉及。本文選擇了企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效影響程度較大的食品行業(yè)，結(jié)合路徑分析，度量企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效的影響貢獻(xiàn)度，能夠彌補(bǔ)一般線性回歸只能研究兩者之間相關(guān)性的缺陷，為兩者之間的研究提供經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。
三、實(shí)證過程
結(jié)構(gòu)方程模型（簡稱SEM）是可以放松對變量正態(tài)分布假設(shè)的分析模型，結(jié)合了多重回歸分析、因子分析、通徑分析、協(xié)方差分析等方法的優(yōu)點(diǎn)，能夠同時處理多個變量，累計(jì)的統(tǒng)計(jì)誤差也相對較小，在經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、市場等社會科學(xué)領(lǐng)域中廣泛使用。本文運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型，從利益相關(guān)者角度衡量了我國食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的影響因素，并測度了企業(yè)對利益相關(guān)者履行社會責(zé)任時對企業(yè)財(cái)務(wù)績效是否存在影響以及影響程度問題。
（一）變量的選擇
結(jié)構(gòu)方程模型主要包括三種變量關(guān)系和兩個基本模型。三種變量關(guān)系為可觀察變量、潛在變量與誤差變量。一般將潛變量分為內(nèi)因潛變量和外因潛變量，表示潛變量之間的一定因果關(guān)系，內(nèi)因通常為因，外因?yàn)楣?/p>
本文可觀察變量是指可由企業(yè)財(cái)務(wù)報表和相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)直接獲得的財(cái)務(wù)比率等指標(biāo)，企業(yè)社會責(zé)任和財(cái)務(wù)績效都無法直接觀察到，因此作為潛在變量由其他指標(biāo)構(gòu)建。根據(jù)企業(yè)社會責(zé)任內(nèi)因和外因說，目前公認(rèn)的食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任主要包括經(jīng)濟(jì)責(zé)任、法律責(zé)任、慈善責(zé)任、環(huán)境保護(hù)責(zé)任等內(nèi)容，一般從利益相關(guān)者的角度對企業(yè)社會責(zé)任進(jìn)行衡量，主要構(gòu)成如圖1所示，從利益相關(guān)者角度衡量企業(yè)社會責(zé)任需將企業(yè)社會責(zé)任看作是外因潛變量，其變量的選擇和公式如表1所示。而企業(yè)的財(cái)務(wù)績效一般由營運(yùn)能力、盈利能力、償債能力、成長能力等指標(biāo)綜合評價，這些能力被看作是SEM中的潛變量，衡量指標(biāo)詳見下頁表2。
（二）模型的構(gòu)建
SEM的兩個基本模型由測量模型和結(jié)構(gòu)模型組成。測量模型是驗(yàn)證性因素分析模型，用于描述潛在變量和觀察變量之間的共變效果，驗(yàn)證衡量指標(biāo)對于測量變量的影響性大小。對于潛在變量的描述和衡量構(gòu)成了測量模型，本文的潛在變量有企業(yè)社會責(zé)任和財(cái)務(wù)績效兩個，因此測量模型的表達(dá)式也有兩個，如公式1和2所示。
y=Λyη+ε （1）
x=Λxε+δ （2）
其中，y表示用硨飭坎莆竇ㄐУ母髦副昃卣蠹式；η為企業(yè)財(cái)務(wù)績效的表示變量；x代表了本文中用來衡量企業(yè)對各利益相關(guān)者責(zé)任的指標(biāo)矩陣；ξ表示企業(yè)對利益相關(guān)者的社會責(zé)任變量，如對股東責(zé)任、對員工的責(zé)任等；Λx為企業(yè)社會責(zé)任的載荷矩陣，即指標(biāo)對企業(yè)社會責(zé)任的影響程度；同樣，Λy表示指標(biāo)對企業(yè)財(cái)務(wù)績效的影響矩陣；δ和ε表示測量模型的誤差項(xiàng)。
結(jié)構(gòu)模型表示了各變量之間的路徑和因果關(guān)系，對潛變量之間的因果關(guān)系進(jìn)行了構(gòu)建和驗(yàn)證，也可以看作是潛變量間的路徑分析。一般的表達(dá)為公式3。
η=Bη+Γξ+ζ （3）
其中，B為企業(yè)財(cái)務(wù)績效變量之間的相互影響系數(shù)矩陣，Γ表示企業(yè)社會責(zé)任變量對企業(yè)財(cái)務(wù)績效的影響系數(shù)矩陣，表示企業(yè)各利益相關(guān)者的社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效貢獻(xiàn)大??；ζ為模型的殘差矩陣。
因此，根據(jù)前述變量指標(biāo)選擇，將本文的概念模型轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)方程模型，構(gòu)建變量關(guān)系路徑圖，如圖2所示。
在此模型中，企業(yè)社會責(zé)任作為外因潛在變量有6個，分別是企業(yè)對股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、消費(fèi)者、員工和政府的責(zé)任，橢圓連接的箭頭指向各自的觀察變量，例如企業(yè)對股東的社會責(zé)任由每股收益、股利支付率和每股凈資產(chǎn)這三個觀察變量來衡量，δ1，δ2，…，δ13為對應(yīng)觀察變量的誤差項(xiàng)。企業(yè)財(cái)務(wù)績效則有4個潛變量構(gòu)成，向右的箭頭對應(yīng)的是各變量的觀察變量，ε1，ε2，…，ε12是對應(yīng)的誤差項(xiàng)。圖2所設(shè)計(jì)的結(jié)構(gòu)方程關(guān)系圖中，并沒有將外因潛變量和內(nèi)因潛變量自身的關(guān)系包括進(jìn)去，但是可以通過結(jié)構(gòu)模型轉(zhuǎn)換的矩陣形式看出變量內(nèi)部的關(guān)系，具體的結(jié)構(gòu)模型矩陣表達(dá)式如公式4所示。
結(jié)構(gòu)模型可以識別需要滿足t法則，即模型中待估計(jì)的參數(shù)量t≤（p+q）（p+q+l）/2，其中p為內(nèi)因潛在變量的觀察變量數(shù)，q為外因潛在變量的觀察變量數(shù)，在本文的模型中，p=12，q=13，簡單計(jì)算得出所需估計(jì)參數(shù)的個數(shù)不能超過325個，而實(shí)際需要估計(jì)的參數(shù)分別為8個參數(shù)矩陣Λx、Λy、Β、Γ、Φ、Ψ以及兩個隨機(jī)誤差項(xiàng)矩陣中的未知參數(shù)，滿足t法則，模型可以識別?？紤]到食品行業(yè)企業(yè)變量的總體服從正態(tài)分布假設(shè)不一定成立的情況，本模型參數(shù)估計(jì)過程采用極大似然估計(jì)法。
（三）數(shù)據(jù)的收集與處理
根據(jù)研究需要，以滬深兩市全部A股食品上市企業(yè)2011―2014年的公司年報為研究對象，手工收集上市公司財(cái)務(wù)報表中與企業(yè)社會責(zé)任相關(guān)的數(shù)據(jù)，通過財(cái)務(wù)報表數(shù)據(jù)計(jì)算得出企業(yè)對各利益相關(guān)者的貢獻(xiàn)值，以此來衡量我國公司社會責(zé)任的表現(xiàn)。樣本數(shù)據(jù)收集后按照以下標(biāo)準(zhǔn)篩選：剔除在樣本期間因業(yè)績過差被冠以S、ST、*ST的公司；剔除被會計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的上市公司；剔除上市時間晚于2010年的公司（留下的為處于成熟期企業(yè)，這時企業(yè)有更多的資源和更強(qiáng)的意愿向社會責(zé)任投入，排除初創(chuàng)期對企業(yè)社會責(zé)任的影響）；剔除財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)缺失的樣本。
最后按照篩選標(biāo)準(zhǔn)對樣本進(jìn)行整理，符合要求的上市公司數(shù)量為35家，有效觀測值超過3 500個。本文行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)采用的是證監(jiān)會頒布的《上市公司行業(yè)分類指引（2012版）》，食品類企業(yè)隸屬制造業(yè)大類之下，包括農(nóng)副食品加工業(yè)、食品制造業(yè)以及酒、飲料精制茶制造業(yè)三個門類的企業(yè)。數(shù)據(jù)主要來源于上海證券交易所官網(wǎng)、深圳證券交易所官網(wǎng)以及銳思數(shù)據(jù)庫（RESSET），使用的軟件程序?yàn)長ISREL 8.80。
由于SEM模型中選取了大量的觀察變量，不同的衡量指標(biāo)往往量綱不同，為了消除指標(biāo)間單位量度的不統(tǒng)一性，使用數(shù)據(jù)前需要對數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理。根據(jù)對數(shù)據(jù)的觀察發(fā)現(xiàn)其中存在離群數(shù)值現(xiàn)象，所以從兩種處理方法中選擇了z-score標(biāo)準(zhǔn)化，詳見公式5。
Zi=（xi-xi）/Si （5）
其中，xi代表觀察指標(biāo)Xi（i=1，2，…，17），xi表示其平均值，S則是指標(biāo)Xi的標(biāo)準(zhǔn)差。
四、實(shí)證結(jié)果及分析
SEM從設(shè)定變量間的相互影響路徑開始，通過多次擬合結(jié)果檢驗(yàn)和判斷這種相互關(guān)系，并通過不斷優(yōu)化尋求擬合效果最好的模型，推斷變量間的關(guān)系。SEM中常用的判斷模型與實(shí)際擬合結(jié)果的檢驗(yàn)指標(biāo)有絕對擬合指數(shù)和相對擬合指數(shù)之分，絕對的擬合指數(shù)包括x2/DF、RMR、RMESA、AGFI等，而相對擬合指數(shù)以NFI、CFI、IFI等為代表。
模型擬合輸出結(jié)果和常用擬合指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)如表4所示。其中，x2/DF是測定系數(shù)，x2（Chi-Square）與自由度（Degree of Free，簡稱DF）之間的比值，也可以稱之為差異度與自由度之比，一般樣本確定后自由度根據(jù)獨(dú)立隨機(jī)變量的個數(shù)和樣本統(tǒng)計(jì)量的大小確定，因此x2/DF的大小在擬合過程中改變量基本取決于x2的大小，x2檢驗(yàn)的是數(shù)據(jù)間的相關(guān)性，對樣本較為敏感，樣本質(zhì)量、數(shù)量以及模型的復(fù)雜程度都會對其影響較大，進(jìn)而通過x2的數(shù)值大小反映出來。一般認(rèn)為x2/DF指數(shù)的系數(shù)小于5較好。本研究中初始的x2/DF擬合優(yōu)度指標(biāo)為12.09，進(jìn)行修正后值下降到7.14，雖然仍舊大于5，但是考慮到食品行業(yè)企業(yè)的上市公司樣本數(shù)量較少，計(jì)算出來的自由度DF值較小，對模型的影響較大，與現(xiàn)實(shí)情況較為相符，這個擬合程度勉強(qiáng)可以接受。GFI（Goodness-of-Fit Index，簡稱GFI）是擬合優(yōu)度檢驗(yàn)，反映了設(shè)定的模型對實(shí)際樣本數(shù)據(jù)的擬合程度，而像本研究中變量較多時可以用調(diào)整的擬合優(yōu)度指標(biāo)AGFI，這是考慮了自由度之后的模型擬合度，降低了模型本身選取復(fù)雜程度對模型結(jié)果的影響。本文研究結(jié)果顯示修正后的模型擬合優(yōu)度在標(biāo)準(zhǔn)可接受的范圍之內(nèi)，說明模型與實(shí)際樣本數(shù)據(jù)的擬合程度較好。平方平均殘差的平方根RMR度量了擬合殘差的一種平均值，說明樣本方差和協(xié)方差在假定模型正確的情況下估計(jì)值的差異，一般RMR越小越好，最好小于0.05，說明擬合較好，如果RMR等于0，表明模型完美擬合。RMESA為近似誤差均方根，是殘差項(xiàng)的均方和平方差的算術(shù)平均根，反映了理論模型與完美適配模型之間的差異，數(shù)值越大越不理想，通常認(rèn)為凡是在小于0. 08范圍內(nèi)的值是標(biāo)準(zhǔn)范圍；還有標(biāo)準(zhǔn)化擬合優(yōu)度指標(biāo)NFI、比較擬合優(yōu)度指標(biāo)CFI、增量適配度指標(biāo)IFI的數(shù)值最好要超過0.9向1靠近，越近越好。由表4第3列的結(jié)果可以看出，模型的各擬合指標(biāo)基本都在指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的范圍之內(nèi)，擬合值較為理想，反映出模型的路徑設(shè)定與實(shí)際情況較為相符的情況。而第2列中模型的初始擬合結(jié)果與擬合標(biāo)準(zhǔn)不符的原因在于：初始模型路徑設(shè)置時，將外生潛變量企業(yè)社會責(zé)任和內(nèi)生潛變量財(cái)務(wù)績效之間默認(rèn)為兩兩相關(guān)，設(shè)置了較為復(fù)雜的路徑和變量間關(guān)系，且都是用財(cái)務(wù)指標(biāo)衡量潛變量，內(nèi)生和外生的可觀察變量之間共線性情況較為嚴(yán)重，因果關(guān)系不能有效辨別。
表5是模型設(shè)定的企I對不同利益相關(guān)者承擔(dān)社會責(zé)任的路徑系數(shù)和t檢驗(yàn)值，體現(xiàn)了各利益相關(guān)者對企業(yè)履行社會責(zé)任的影響程度的貢獻(xiàn)率，如在對股東承擔(dān)社會責(zé)任時，股利支付率占有的相對比重較大，而在對消費(fèi)者承擔(dān)社會責(zé)任時，考慮主要業(yè)務(wù)成本利潤率一般作用不大。整體而言，按重要性來看，影響企業(yè)社會責(zé)任履行的因素分別是股東、消費(fèi)者、政府的利益，企業(yè)仍較為關(guān)注與資產(chǎn)和利潤相關(guān)的指標(biāo)，這與現(xiàn)實(shí)情況也較為相符，正因?yàn)槠髽I(yè)主要關(guān)注的是資產(chǎn)和利潤，進(jìn)而關(guān)注對股東和消費(fèi)者的社會責(zé)任，因此很可能會為一定的利益選擇不履行社會責(zé)任，造成當(dāng)前食品安全問題成為隱患，環(huán)境污染和破壞較為嚴(yán)重。
表6結(jié)果顯示，企業(yè)對利益相關(guān)者履行責(zé)任對財(cái)務(wù)績效提高的貢獻(xiàn)程度（ξη）由高到低前三位分別為企業(yè)對股東的社會責(zé)任、企業(yè)對消費(fèi)者的社會責(zé)任、企業(yè)對政府的社會責(zé)任。結(jié)合現(xiàn)實(shí)意義來看，企業(yè)對股東的責(zé)任影響財(cái)務(wù)績效的路徑系數(shù)最高，即直接影響財(cái)務(wù)績效，凸顯了股東與企業(yè)財(cái)務(wù)績效的密切關(guān)系，反映出資本在企業(yè)財(cái)務(wù)績效中的重要性；企業(yè)對消費(fèi)者的責(zé)任影響企業(yè)財(cái)務(wù)績效的程度，體現(xiàn)了食品行業(yè)企業(yè)消費(fèi)者能力的重要性，因?yàn)橄M(fèi)者對企業(yè)利潤的創(chuàng)造、品牌的建立和傳播至關(guān)重要，因此當(dāng)食品安全問題在消費(fèi)者群體中爆發(fā)時，企業(yè)更容易出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)；企業(yè)對政府履行社會責(zé)任時，對企業(yè)財(cái)務(wù)績效的影響也較大，這也驗(yàn)證了在我國轉(zhuǎn)軌時期下政府在企業(yè)社會活動中的地位，或者說企業(yè)對維持與政府良好關(guān)系的認(rèn)識程度，政府的作用對企業(yè)財(cái)務(wù)績效的影響不容小覷。
五、結(jié)論與建議
本文運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型，從利益相關(guān)者的視角出發(fā)，將原本無法直接測定的食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任指標(biāo)量化，并以我國食品上市公司2010―2014年的數(shù)據(jù)為樣本，運(yùn)用結(jié)構(gòu)方程模型實(shí)證研究和分析了食品行業(yè)企業(yè)對不同利益相關(guān)者履行社會責(zé)任時與財(cái)務(wù)績效之間的關(guān)系，以及其對財(cái)務(wù)績效的影響程度，研究結(jié)論表明：食品行業(yè)企業(yè)向不同利益相關(guān)者社會責(zé)任的履行對財(cái)務(wù)績效各方面都存在影響，對財(cái)務(wù)績效影響程度的排名依次是：對股東社會責(zé)任的履行、對消費(fèi)者的社會責(zé)任，以及對政府的社會責(zé)任。此外，進(jìn)一步理順了食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效起到的促進(jìn)作用，為食品行業(yè)企業(yè)重視對利益相關(guān)者的社會責(zé)任提供了實(shí)證證據(jù)。在研究食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任對財(cái)務(wù)績效的影響時，要考慮企業(yè)對各利益相關(guān)者履行社會責(zé)任付出成本的結(jié)構(gòu)比例。不足之處在于選取樣本時沒有考慮時間序列的影響，選擇模型中變量的衡量指標(biāo)存在一定的主觀性等，這些均有待于以后進(jìn)一步研究。
上述研究的政策意義在于：一是整合相關(guān)國際社會責(zé)任評價標(biāo)準(zhǔn)作為參考標(biāo)準(zhǔn)，采取建立較為規(guī)范的企業(yè)社會責(zé)任會計(jì)報告體系，建立與網(wǎng)絡(luò)平動的動態(tài)監(jiān)管機(jī)制等措施，完善和健全當(dāng)前的企業(yè)社會責(zé)任評價體系；二是加強(qiáng)食品安全法、衛(wèi)生法等專門行業(yè)法律法規(guī)中對企業(yè)社會責(zé)任履行問題的規(guī)范和罰則量化標(biāo)準(zhǔn)的制定和出臺，強(qiáng)化食品行業(yè)的市場準(zhǔn)入和退出規(guī)范，擴(kuò)大對社會責(zé)任的監(jiān)管范圍和監(jiān)管對象，增加專項(xiàng)抽檢和誠信規(guī)范內(nèi)容，完善食品行業(yè)企業(yè)社會責(zé)任的相關(guān)法律法規(guī)；三是引進(jìn)企業(yè)社會責(zé)任理論研究和管理人才，積極引進(jìn)組織管理團(tuán)隊(duì)研究和學(xué)習(xí)國內(nèi)外社會責(zé)任履行的國際標(biāo)準(zhǔn)與案例，把企業(yè)社會責(zé)任提升到戰(zhàn)略規(guī)劃高度，轉(zhuǎn)變管理者利潤為主的觀念，強(qiáng)化企業(yè)社會責(zé)任意識；四是建立并完善利益相關(guān)者制衡的治理模式，協(xié)調(diào)利益相關(guān)者的權(quán)責(zé)利關(guān)系，優(yōu)化企業(yè)資源配置。X
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一、目前我國商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)存在的問題
1.我國金融業(yè)采用的是分業(yè)經(jīng)營,銀行不能全面涉足證券、保險、基金等業(yè)務(wù)。這一政策規(guī)定導(dǎo)致國內(nèi)銀行只能代銷基金公司、保險公司的產(chǎn)品,而不能充分的運(yùn)用這些產(chǎn)品服務(wù)于大眾；另一方面，也因市場使得銀行無法利用證券和保險這兩個市場為客戶實(shí)現(xiàn)增值,制約了個人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間?，F(xiàn)階段的商業(yè)銀行理財(cái)只能停留在業(yè)務(wù)品種介紹、咨詢建議、投資方案設(shè)計(jì)及辦理簡單的中間業(yè)務(wù)等方面，至多也不過是傳統(tǒng)的儲貸、外匯業(yè)務(wù)的整合。
2.對于我們老百姓在“財(cái)不外露”的保守思想下，很多人對銀行的理財(cái)服務(wù)業(yè)務(wù)持觀望態(tài)度，個人理財(cái)業(yè)務(wù)還沒有深入人心。銀行市場營銷觀念不強(qiáng),理財(cái)拓展不足,老百姓對理財(cái)產(chǎn)品的了解不夠，理財(cái)服務(wù)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容少。商業(yè)銀行很少真正走入老百姓中間給予真正的咨詢與指導(dǎo)，每次都是到銀行中辦理業(yè)務(wù)才能得到一些建議。
3.我國商業(yè)銀行個人理財(cái)產(chǎn)品在投資領(lǐng)域,幾乎都是證券、外匯、保險、基金等投資產(chǎn)品的組合，沒有針對客戶的需要進(jìn)行個性化的設(shè)計(jì)。個人金融業(yè)務(wù)品種單一、規(guī)模有限。在現(xiàn)有的產(chǎn)品構(gòu)成中，結(jié)構(gòu)也不盡合理。例如，在中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品中，成本較高、收益較低的勞動密集型中間業(yè)務(wù)如代收代付占比很大，知識密集型中間業(yè)務(wù)如咨詢、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)評估等所占比例很低。
4.缺少合格的專業(yè)人才，理財(cái)業(yè)務(wù)涉及面廣，不僅限于各種投資品種的投資規(guī)劃組合,還包括幫客戶進(jìn)行住房規(guī)劃、教育規(guī)劃、風(fēng)險管理、退休規(guī)劃、遺產(chǎn)規(guī)劃及設(shè)計(jì)合理的稅務(wù)規(guī)劃，滿足居民長期的生活目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)，更是難求。專家預(yù)計(jì)，我國理財(cái)規(guī)劃師的缺口為20萬人。未來5年到10年，理財(cái)規(guī)劃師將成為國內(nèi)最具有吸引力的職業(yè)。在我國商業(yè)銀行中多數(shù)客戶經(jīng)理是從個人金融從業(yè)人員中臨時抽調(diào)而來的，即使參加了由銀行組織的專業(yè)培訓(xùn)，理財(cái)技能仍以銀行類業(yè)務(wù)為主,遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能達(dá)到理財(cái)客戶經(jīng)理所需要具備的素質(zhì)。
5.金融監(jiān)管力度需要加大，在2011年銀監(jiān)會便已下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)風(fēng)險管理有關(guān)問題的通知》，其中明確要求“商業(yè)銀行開展理財(cái)業(yè)務(wù)應(yīng)與國家宏觀調(diào)控政策保持一致，不得進(jìn)入國家法律、政策規(guī)定的限制性行業(yè)和領(lǐng)域”。除理財(cái)資金投向存在違規(guī)外，資金用途后續(xù)管理上也存在一些漏洞。比如是在信托公司的幫助下，企業(yè)通過銀行的理財(cái)融資業(yè)務(wù)獲得資金，然后再將這筆資金用于購買獲益更高的理財(cái)產(chǎn)品。更為普遍的情況是，銀行理財(cái)資金被用于支付銀行貸款利息或歸還理財(cái)融資利息。目前大多數(shù)商業(yè)銀行對理財(cái)業(yè)務(wù)明文規(guī)定，要“監(jiān)督資金的使用情況，確保理財(cái)資金用于合同中約定的用途”。不過從實(shí)際情況來看，銀行后續(xù)監(jiān)督工作仍存在漏洞，并且未采取任何措施加以彌補(bǔ)。在理財(cái)市場中，理財(cái)主體的多元化趨勢十分明顯，商業(yè)銀行、信托公司、基金公司、期貨公司等都可以參與其中，它們之間的業(yè)務(wù)邊界也越來越趨于模糊，交叉融合度大幅上升，這也加大了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管難度，為理財(cái)資金去向的違規(guī)留下空間。
二、我國商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)對策與建議
1.借鑒并且找到適合本國的辦法，我國資源的流動性、融合性和國際化水平不高，競爭規(guī)范不高。在這種條件下開展個人投資理財(cái)業(yè)務(wù)必須立足我國國情，考慮各地經(jīng)濟(jì)環(huán)境、商業(yè)銀行實(shí)力、客戶的服務(wù)需求，條件成熟的新業(yè)務(wù)要積極開辦，分層次推進(jìn)，學(xué)習(xí)和借鑒國外的經(jīng)驗(yàn)和做法，聯(lián)系實(shí)際加以移植和推廣，縮短與國際先進(jìn)水平的差距。
2.提高理財(cái)效率并且合理合法，對辦理客戶理財(cái)項(xiàng)目從申請、審查到審批都要規(guī)定時限，不要延誤，體現(xiàn)高效理財(cái)?shù)慕?jīng)營特色。這就在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品時，操作手續(xù)要簡化；選擇業(yè)務(wù)人員時，綜合素質(zhì)要高；機(jī)構(gòu)設(shè)置上要轉(zhuǎn)為銀行圍著客戶轉(zhuǎn)，要精簡高效。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的規(guī)定，選擇項(xiàng)目，依法經(jīng)營，使新業(yè)務(wù)一開始就納入法制化。
3.大力開展金融理財(cái)產(chǎn)品創(chuàng)新，增加商業(yè)銀行經(jīng)營品種開辦各種個人投資理財(cái)服務(wù)，個人抵押貸款、將住房儲蓄貸款、個人匯兌、個人活期支票和旅行支票等業(yè)務(wù)，與吸收活期存款結(jié)合起來。要根據(jù)實(shí)際情況,適當(dāng)開展延時服務(wù)。要充分利用自助提款機(jī)、轉(zhuǎn)賬機(jī)、電話銀行、網(wǎng)上銀行、“一柜通”等先進(jìn)手段,改變以往以機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)為中心的個人金融服務(wù)形態(tài),實(shí)行不受時間、地域等限制的全天候服務(wù)。
4.加大科技投入，提高個人理財(cái)業(yè)務(wù)的技術(shù)支持，科技創(chuàng)新將是個人理財(cái)業(yè)務(wù)未來發(fā)展的核心，它將驅(qū)動新產(chǎn)品和服務(wù)的快捷傳遞與發(fā)展，有助于在吸引和發(fā)展重要客戶，滿足居民多樣化且不斷變化的需求。因此，商業(yè)銀行在開發(fā)新業(yè)務(wù)品種時，應(yīng)注意把新的科學(xué)技術(shù)運(yùn)用到金融服務(wù)中來，加大金融產(chǎn)品的科技含量，網(wǎng)上銀行等現(xiàn)代金融服務(wù)方式的運(yùn)用，收縮傳統(tǒng)儲蓄業(yè)務(wù)低效網(wǎng)點(diǎn)，增加計(jì)算機(jī)軟硬件投入，大力發(fā)展手機(jī)銀行、電話銀行、網(wǎng)絡(luò)銀行等現(xiàn)代化電子銀行。
5.加快人才的培養(yǎng)，提高商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)理論和實(shí)踐水平，我們應(yīng)該培養(yǎng)一批能夠調(diào)查、研究、設(shè)計(jì)、開發(fā)、創(chuàng)新的人才隊(duì)伍。當(dāng)前，培養(yǎng)個人投資理財(cái)業(yè)務(wù)人才可以采取以下措施：（1）為員工提供進(jìn)修機(jī)會，到發(fā)達(dá)國家的商業(yè)銀行中學(xué)習(xí)先進(jìn)的理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)理念，提高員工的技術(shù)水平和服務(wù)態(tài)度；（2）經(jīng)常舉行個人理財(cái)業(yè)務(wù)研討會，互相學(xué)習(xí)，交流經(jīng)驗(yàn)，共同提高；（3）通過職業(yè)院校培養(yǎng)，滿足社會上的要求，為這項(xiàng)業(yè)務(wù)的大規(guī)模開展做好人才準(zhǔn)備和理論準(zhǔn)備。
6.規(guī)范個人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展，重點(diǎn)防范個人投資理財(cái)風(fēng)險，要加強(qiáng)商業(yè)銀行個人金融業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，為改善其管理、是提高經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑。要成立專門部門，負(fù)責(zé)對新業(yè)務(wù)的開發(fā)、研究、管理以及協(xié)調(diào)工作。對新業(yè)務(wù)實(shí)行集中領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理，理順和規(guī)范業(yè)務(wù)動作，走依靠高品質(zhì)服務(wù)和良好聲譽(yù)吸引客戶的辦法，通過實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量和風(fēng)險控制評價系統(tǒng)，建立規(guī)避執(zhí)業(yè)責(zé)任風(fēng)險的內(nèi)部質(zhì)量保證制度，采取對業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行保險等措施。既確保質(zhì)量，又強(qiáng)化風(fēng)險控制，又創(chuàng)造一個較為寬松的環(huán)境。
關(guān)鍵詞：新形勢；煤炭企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險；現(xiàn)狀；措施
為了調(diào)控現(xiàn)有煤炭總量，實(shí)現(xiàn)優(yōu)化煤炭布局，我國煤炭企業(yè)應(yīng)加大集團(tuán)建設(shè)，建造大型的煤炭基地，并有效整改中小型煤礦[1]。但在具體工作中，由于煤炭企業(yè)的高危性、高風(fēng)險性、不穩(wěn)定性等特點(diǎn)，使煤炭行業(yè)建設(shè)成為一大難題。我國的煤炭企業(yè)常會采用兼并與重組方式進(jìn)行業(yè)務(wù)擴(kuò)展，但其資金來源主要是外部貸款，這會明顯增強(qiáng)煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)發(fā)展瞬息萬變，其財(cái)務(wù)活動也面臨著諸多不確定因素，這些因素會為企業(yè)帶來高收益，同時也會帶來高損失，抑或破產(chǎn)。所以，掌握煤炭企業(yè)面臨的潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險，并制定有效措施，是保證煤炭企業(yè)健康發(fā)展的前提。
一、煤炭企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
自2014年開始，世界經(jīng)濟(jì)便呈現(xiàn)出復(fù)蘇乏力的態(tài)勢，我國經(jīng)濟(jì)在實(shí)現(xiàn)高速發(fā)展后，回歸到“新常態(tài)”的發(fā)展模式。在此形勢下，煤炭市場處于需求減少、存煤量高、產(chǎn)能過剩與價格低迷等新發(fā)展格局。煤炭企業(yè)普遍出現(xiàn)經(jīng)營困難等問題，同時也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)[2]。在我國，煤炭企業(yè)的主要矛盾是產(chǎn)能過剩、短期效益與長遠(yuǎn)產(chǎn)能缺乏。主要表現(xiàn)在：第一，煤炭需求量增速緩慢，但煤炭產(chǎn)出量與進(jìn)口量不斷增加，實(shí)現(xiàn)“去產(chǎn)能”的過程漫長而艱辛。第二，煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益減少，使企業(yè)負(fù)擔(dān)加重。第三，煤炭產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)型升級、結(jié)構(gòu)優(yōu)化等工作處于深入階段，無法退出市場。第四，煤炭企業(yè)普遍資金不足，但安全建設(shè)需求較高，投入量大，礦內(nèi)不穩(wěn)定性高。
二、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)面臨的任務(wù)
（一）資金短缺或斷裂
市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展下，國家頒發(fā)一系列政策，鼓勵煤炭企業(yè)實(shí)現(xiàn)并購重組、資源整合、多元化發(fā)展等，使企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)線被拉長[3]。為完成快速發(fā)展目標(biāo)，煤炭企業(yè)投入大量資金，且以貸款為主。如今，煤炭市場發(fā)展形勢不容客觀，加之煤炭企業(yè)的發(fā)展周期長、建設(shè)難度大、不確定性高、資金需求量大等行業(yè)性質(zhì)，大部分投入資金無法回籠，形成資金短缺現(xiàn)象。部分企業(yè)由于前期投入過大，收益甚微，甚至出現(xiàn)資金鏈斷裂情況，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。
（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險的掌控意識較弱
我國經(jīng)濟(jì)在前十年呈現(xiàn)出高速增長趨勢，目前，經(jīng)濟(jì)增長速度放慢，對能源的需求量降低，尤其是煤炭需求量的大幅減少[4]。有學(xué)者認(rèn)為，當(dāng)下的煤炭經(jīng)濟(jì)下滑原因?yàn)檫M(jìn)出口煤量過多、宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展乏力與國內(nèi)煤炭產(chǎn)量過剩。上述三種原因的共同影響，勢必導(dǎo)致煤炭企業(yè)的反復(fù)震蕩與周期性調(diào)整。然而，多數(shù)煤炭企業(yè)并未全面認(rèn)識當(dāng)下局勢，仍然抱有該種想法：只要企業(yè)有充足的煤炭資源，便可貸款開發(fā)，一旦資金回籠，必定實(shí)現(xiàn)高收益。這種意識中缺乏對財(cái)務(wù)風(fēng)險的考量。在缺少危機(jī)意識的基礎(chǔ)上，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者會占用大量資金，使資金結(jié)構(gòu)混亂，預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款金額偏高，阻礙企業(yè)的未來發(fā)展。
（三）預(yù)算制度缺失、資金管理不善
我國煤炭企業(yè)的預(yù)算管理制度較為單一，并未實(shí)現(xiàn)“收支”同時管理，雖有規(guī)定做指導(dǎo)，但都屬于形式化管理[5]。部分煤炭企業(yè)已實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理，但卻未實(shí)施資金預(yù)算管理所必須的事中控制與事后分析。多數(shù)企業(yè)具有資金管理意識，但鑒于先進(jìn)管理模式、信息技術(shù)的缺乏，最后同樣不了了之。由于缺少對資金的有效管理，成員企業(yè)的資金閑置和沉淀不能從根本性解決，進(jìn)而造成資金投放不合理，無法開拓優(yōu)勢領(lǐng)域等現(xiàn)象。
（四）財(cái)務(wù)制度與監(jiān)督形同虛設(shè)
煤炭企業(yè)實(shí)施的財(cái)務(wù)管理方式多為行政管理，且財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人均由上級單位直接委派。然而，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的業(yè)績考核、薪酬發(fā)放卻是由所在單位管理，這在一定程度上削弱了財(cái)務(wù)管理機(jī)制的獨(dú)立性，更無法發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督效果。個別企業(yè)甚至存在單位領(lǐng)導(dǎo)直接管轄財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的情況，使財(cái)務(wù)監(jiān)督制度形同虛設(shè)、這種不合理的管理形式，滋生出財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險。
三、解決風(fēng)險的具體措施
（一）加強(qiáng)資金把控，優(yōu)化資金鏈
1.實(shí)施穩(wěn)健的預(yù)算制度
煤炭企業(yè)為了擺脫現(xiàn)有的發(fā)展困境，需立足于現(xiàn)有資源，并樹立科學(xué)的發(fā)展戰(zhàn)略。資金鏈斷裂不僅僅是因?yàn)楝F(xiàn)金流緊張，也可能與融資渠道單一、投資規(guī)模較大有關(guān)。而上述問題的產(chǎn)生正是由于財(cái)務(wù)預(yù)算的過度樂觀。所以，煤炭企業(yè)應(yīng)在自身環(huán)境前提下，解決環(huán)境變化和現(xiàn)金流之間的矛盾，實(shí)施相對穩(wěn)健的預(yù)算制度[6]。
2.加強(qiáng)融資渠道管理
現(xiàn)階段，煤炭企業(yè)的融資渠道多為銀行，具有明顯的短期行為，且在發(fā)展進(jìn)程中產(chǎn)生債務(wù)資金過重現(xiàn)象。所以，在優(yōu)化資金鏈時，煤炭企業(yè)應(yīng)實(shí)行自我積累、自我約束制度，協(xié)調(diào)債務(wù)資金和資本金間的比例，注重外部環(huán)境的發(fā)揮，實(shí)現(xiàn)多元化融資，開辟多種融資渠道，力求科學(xué)融資。
3.強(qiáng)化資金鏈檢修
面對產(chǎn)能過剩的發(fā)展?fàn)顩r，煤炭企業(yè)會面臨產(chǎn)品囤積問題，若市場發(fā)生波動，企業(yè)便會虧損。所以，煤炭企業(yè)必須不定期的檢修資金鏈，確保資金鏈運(yùn)行正常，進(jìn)而保證資金鏈的穩(wěn)定性。
（二）加強(qiáng)風(fēng)險意識
首先，應(yīng)確定財(cái)務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的具體時效性，在發(fā)展的不同階段應(yīng)采用不同的預(yù)警方案。實(shí)現(xiàn)風(fēng)險評估的全面性，并將銷售、研發(fā)或資金管理等內(nèi)容納入風(fēng)險預(yù)警方案中。其次，應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系，其主要作用是指導(dǎo)企業(yè)的長期預(yù)警。該體系應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)資產(chǎn)流動率、負(fù)債率，短期負(fù)債率等問題。此外，還應(yīng)實(shí)施動態(tài)管理機(jī)制，提高企業(yè)的抗風(fēng)險性。最后，應(yīng)重視財(cái)務(wù)制約和控制。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)管力度，建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制的平衡性，保證所有財(cái)務(wù)工作具有透明化、公開性和公平性特點(diǎn)。
（三）實(shí)施財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派機(jī)制
《會計(jì)法》中重點(diǎn)突出會計(jì)監(jiān)督，既要求企業(yè)內(nèi)部需建立完善的會計(jì)監(jiān)督機(jī)制，還要求企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)工作的外部監(jiān)督檢查。上述兩點(diǎn)是會計(jì)監(jiān)督體系的具體內(nèi)容。但是，多數(shù)煤炭企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者直接兼職財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，無法實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)督。因此，煤炭企業(yè)應(yīng)實(shí)施財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人委派機(jī)制，并且其業(yè)績考核、工資薪酬等由企業(yè)考核決定，使其獨(dú)立于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者。同時，應(yīng)規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的等級制度，將財(cái)務(wù)監(jiān)管工作落于實(shí)處。此外，財(cái)務(wù)部門同樣受到其他部門監(jiān)督，應(yīng)采用獎勵制度，鼓勵企業(yè)各個部門積極發(fā)揮監(jiān)管作用，從而凈化企業(yè)風(fēng)氣。
四、結(jié)束語
總之，煤炭企業(yè)所面臨的風(fēng)險種類較多，且風(fēng)險性較強(qiáng)，增強(qiáng)風(fēng)險管控是規(guī)避風(fēng)險的主要措施。在進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險有效控制時，煤炭企業(yè)必須根據(jù)自身發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)個性化發(fā)展。避免生搬硬套現(xiàn)有的發(fā)展理論進(jìn)行，應(yīng)全面分析風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)，并制定切實(shí)可行的把控措施，提高其防控風(fēng)險的能力，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長足發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 個人理財(cái) 問題與建議
中圖分類號：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）07-211-01
商業(yè)銀行的個人理財(cái)業(yè)務(wù)是銀行利用其網(wǎng)點(diǎn)、技術(shù)、人才、信息、資本等方面的優(yōu)勢，為個人客戶提供專業(yè)化、綜合性金融服務(wù)。主要是消費(fèi)理財(cái)和投資理財(cái)，具體業(yè)務(wù)包括轉(zhuǎn)帳及匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、收付、保管、理財(cái)咨詢等。個人理財(cái)業(yè)務(wù)在國外已比較成熟，成為其銀行金融業(yè)務(wù)的主要產(chǎn)品，其比重一般都占銀行業(yè)務(wù)量的30%以上。相比較之下，我國商業(yè)銀行的個人理財(cái)業(yè)務(wù)還處于起步階段，存在許多問題。
一、商業(yè)銀行個人理財(cái)存在的問題
1.經(jīng)濟(jì)體制和客戶認(rèn)識雙方面都存在制約因素。我國金融分業(yè)經(jīng)營的體制使得銀行不能為客戶提供全方位的金融服務(wù)，銀行不能直接涉足證券、保險等投資領(lǐng)域，產(chǎn)品的創(chuàng)新范圍和創(chuàng)新深度有限，難以滿足客戶全方位，一站式的理財(cái)需求。分業(yè)經(jīng)營使得銀行無法與非銀行機(jī)構(gòu)積極合作，無法根據(jù)客戶自身贏利要求、風(fēng)險承受能力、心理素質(zhì)等綜合條件，制定個性化的理財(cái)管理計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)客戶資金在銀行、證券、保險各領(lǐng)域的不同配置。另一方面客戶對理財(cái)業(yè)務(wù)的認(rèn)識不夠。許多客戶僅了解傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，認(rèn)為到銀行辦理業(yè)務(wù)就是存取款，對銀行新興的個人理財(cái)業(yè)務(wù)知之不多，不少客戶到銀行理財(cái)就是單純追求高收益、高回報，他們認(rèn)為銀行理財(cái)一定是風(fēng)險低、收益高，同時又不能接受風(fēng)險。不認(rèn)識風(fēng)險和收益之間的客觀規(guī)律?？蛻魧︺y行理財(cái)業(yè)務(wù)理解偏差，阻礙了銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2.缺乏高素質(zhì)的理財(cái)客戶經(jīng)理。個人理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)全新的、綜合性業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員不僅要了解個人金融業(yè)務(wù)的各項(xiàng)產(chǎn)品和功能，還要掌握股票、基金、保險、外匯、稅收等知識，并具備良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力。而目前國內(nèi)銀行的客戶經(jīng)理大多是原來的網(wǎng)點(diǎn)柜員，理財(cái)技能局限于傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)，對證券投資和保險業(yè)務(wù)等了解不多，不能滿足客戶日益增長的金融服務(wù)需求，限制了理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
3.銀行個人理財(cái)產(chǎn)品有同質(zhì)化趨向。目前，各行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展基礎(chǔ)仍停留在銀行內(nèi)部產(chǎn)品或服務(wù)上，差異比較小，主要有以下幾方面，零售業(yè)務(wù)：銀行卡、個人貸款、個人儲蓄、繳費(fèi)；代銷業(yè)務(wù)：包括債權(quán)、基金、保險等各類產(chǎn)品；投資業(yè)務(wù)：包括外匯買賣、期權(quán)交易；日?？蛻舴?wù)：包括理財(cái)投資咨詢，帳戶管理，開具存款證明等。
以上四個板塊構(gòu)成的理財(cái)業(yè)務(wù)只能為客戶提供淺層次服務(wù)，多數(shù)表現(xiàn)在服務(wù)便捷、環(huán)境優(yōu)雅、成本讓利等，真正的投資增值功能處于弱勢，且此類業(yè)務(wù)技術(shù)含量較低，一家銀行的業(yè)務(wù)，很快被同業(yè)復(fù)制，各行間的差異主要表現(xiàn)在代客理財(cái)?shù)闹攸c(diǎn)略有不同。
二、商業(yè)銀行加強(qiáng)個人理財(cái)業(yè)務(wù)的建議
1.根據(jù)所處金融環(huán)境，明確銀行的市場定位。在激烈的市場競爭中，沒有一家銀行能夠同時成為所有顧客心目中的最佳銀行，也沒有一家銀行能夠提供顧客需要的全部服務(wù)。銀行必須有選擇，并在市場上有明確的市場定位。市場定位是試圖按實(shí)際業(yè)務(wù)范圍把銀行同其他銀行區(qū)別開來，以成為某一細(xì)分市場中的較佳銀行。具體到銀行的各基層行處，要根據(jù)自己所處區(qū)域和本行在當(dāng)?shù)氐母偁巸?yōu)勢，明確本行的戰(zhàn)略定位，幫助顧客了解自己與競爭銀行之間真正的差異，這樣目標(biāo)顧客就能明白本行是對他們最適合的，最能滿足他們服務(wù)的銀行。
2.進(jìn)一步細(xì)分市場，選定目標(biāo)進(jìn)行差別化服務(wù)?？蛻舴诸愂种匾?，商業(yè)銀行細(xì)分是界定獨(dú)特客戶群體的過程，也是正確地進(jìn)行目標(biāo)市場差別化服務(wù)的前提。我們要把使用銀行不同產(chǎn)品和服務(wù)、并為銀行賺錢最好的客戶找出來，以集中本行資源服務(wù)于目標(biāo)客戶。
在市場細(xì)分時，商業(yè)銀行可根據(jù)客戶需求的差異性把整個市場劃分為若干個消費(fèi)群體，通過向客戶發(fā)調(diào)查問卷、委托中介機(jī)構(gòu)做市場調(diào)查，深入地調(diào)查了解需求，發(fā)現(xiàn)市場機(jī)會，采取更有效的營銷對策，從而提高商業(yè)銀行在本區(qū)的競爭力。
商業(yè)銀行在細(xì)分市場推行差別化營銷時，一是注意深挖富裕階層潛力，為他們量身定做產(chǎn)品和服務(wù)。如為專業(yè)人士服務(wù)，為醫(yī)生、會計(jì)師、律師等專業(yè)人士提供特色產(chǎn)品、進(jìn)行帳戶管理；為中小企業(yè)家、民營企業(yè)家提供小額融資業(yè)務(wù)、資金結(jié)算；為高端的客戶提供理財(cái)服務(wù)、財(cái)務(wù)顧問、個人資產(chǎn)增值服務(wù)等。二是在營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)中為顧客提供高質(zhì)量的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的優(yōu)良服務(wù)，充分利用各種渠道如自助銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、普通服務(wù)區(qū)、貴賓服務(wù)區(qū)等為客戶實(shí)行分層服務(wù)。
3.提高客戶經(jīng)理素質(zhì)，造就一支精干的差別化營銷隊(duì)伍。運(yùn)用差別化服務(wù)策略，需要有一支高素質(zhì)的營銷隊(duì)伍，更需要打造一支能為中心客戶、重點(diǎn)客戶提供貼身服務(wù)的精干差別化客戶經(jīng)理隊(duì)伍?？蛻艚?jīng)理既要熟悉金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)品，又要具備人際關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)能力，可以通過挑選人才、崗位交流、全方位素質(zhì)培訓(xùn)、跟班實(shí)習(xí)等方法來培養(yǎng)、鍛煉本行的營銷隊(duì)伍。
4.樹立“以客戶為中心”的服務(wù)理念，全面實(shí)施差別化營銷策略。（1）在營銷服務(wù)機(jī)制上，著重抓住四個轉(zhuǎn)變：從以商業(yè)銀行為主的營銷轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗉墵I銷、上下聯(lián)動營銷；從單一化營銷轉(zhuǎn)變?yōu)椴顒e化營銷；從分散化營銷轉(zhuǎn)變?yōu)檎w營銷和交叉營銷；從個人關(guān)系營銷轉(zhuǎn)變?yōu)楣碴P(guān)系營銷。（2）在營銷體系上，加強(qiáng)經(jīng)營部門與支行、經(jīng)營部門之間、前臺與后臺的聯(lián)動營銷，提高全分行營銷的整體協(xié)作能力；根據(jù)客戶優(yōu)質(zhì)等級層次及客戶營銷服務(wù)的需求，實(shí)行分級管理，建立全分行優(yōu)質(zhì)客戶營銷服務(wù)體系和市分行直接營銷管理機(jī)制。（3）在營銷產(chǎn)品上，提高對產(chǎn)品的理解和掌握程度，把合適的產(chǎn)品賣給合適的客戶；要實(shí)行資產(chǎn)、負(fù)債與中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品、公司業(yè)務(wù)與個人業(yè)務(wù)產(chǎn)品的整體營銷，進(jìn)一步提高營銷實(shí)效；將單一產(chǎn)品營銷轉(zhuǎn)變?yōu)槿妗⒕C合產(chǎn)品的營銷，強(qiáng)化功能營銷。（4）在營銷客戶上，全面提高客戶關(guān)系管理能力，通過客戶細(xì)分，實(shí)施差別化營銷和個性化服務(wù)，提高對優(yōu)質(zhì)客戶的綜合服務(wù)能力，并與重要客戶形成互助、互惠的關(guān)系，保持同重要客戶間的長久穩(wěn)定關(guān)系，實(shí)現(xiàn)銀企雙贏。
關(guān)鍵詞：城市；商業(yè)銀行；個人理財(cái)業(yè)務(wù)；路徑拓展
社會日益進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)與日發(fā)展，大家對于理財(cái)?shù)囊庾R正在不斷的蘇醒，并與日增強(qiáng)，而各大商業(yè)銀行也在積極拓展自己的業(yè)務(wù)，不斷發(fā)展相關(guān)業(yè)務(wù)及一系列產(chǎn)品，以實(shí)現(xiàn)人們不斷增長的理財(cái)需要。但是我國這一領(lǐng)域起步晚，發(fā)展慢，在個人理財(cái)?shù)漠a(chǎn)品上做得還不到位，傳統(tǒng)的銀行儲蓄業(yè)務(wù)也在某種意義上限制了其個人理財(cái)這一業(yè)務(wù)的有效拓展。
一、城市商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀
個人理財(cái)業(yè)務(wù)，它通常指的是商業(yè)銀行通過利用相關(guān)的專業(yè)知識、先進(jìn)的技術(shù)以及良好的資金信用，在充分衡量客戶的風(fēng)險承受能力和商妥的理財(cái)目標(biāo)為保證的基礎(chǔ)上，向客戶提供相關(guān)的金融服務(wù)，來使客戶的財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)保值和增值的一種金融業(yè)務(wù)。
雖然該行業(yè)在我國還屬于新興行業(yè)，但是其前景早就被金融投資者看作是不可估量的，市場廣闊，所以各大商業(yè)銀行也就把拓展個人理財(cái)業(yè)務(wù)當(dāng)作是在同行業(yè)競爭的有利武器。而從客戶的角度來看，閑置的資金能夠得到充分的利用，只保值的銀行儲蓄無法滿足廣大的消費(fèi)者，資金投資既能保值增值且承擔(dān)較小的風(fēng)險的理財(cái)產(chǎn)品廣受歡迎。而且，多數(shù)人們在進(jìn)行投資之時，通常會進(jìn)行對比，所謂“貨比三家”就是這樣，選擇合適的或者是具有較大競爭優(yōu)勢的商業(yè)銀行、理財(cái)師幫助自己進(jìn)行投資。就目前經(jīng)濟(jì)市場上的商業(yè)銀行提供的個人理財(cái)業(yè)務(wù)來看，為了滿足人們多元化的投資需求，個人理財(cái)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)了一定程度的進(jìn)步，理財(cái)規(guī)模日益增大，產(chǎn)品的種類也與日增多。例如，在發(fā)展初期只是單一的產(chǎn)品，而如今有外匯理財(cái)、證券交易、黃金投資、房產(chǎn)投資、信托產(chǎn)品等多種投資產(chǎn)品，以方便顧客不同的需求和選擇。但是商業(yè)銀行在實(shí)施這一業(yè)務(wù)拓展的時候，既要符合銀行方面的政策，“按部就班”地發(fā)展，又要開拓出有自己特色的個人理財(cái)產(chǎn)品，只有這樣才能在競爭中利用既合法合規(guī)，又有自己特色的優(yōu)勢贏得消費(fèi)者的青睞。
二、城市商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)拓展的困境
拓展個人理財(cái)這一模塊的業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)長足進(jìn)步的必要條件，在當(dāng)今社會金融投資行業(yè)激烈地競爭中，各個銀行的個人理財(cái)業(yè)務(wù)在具體的實(shí)施過程中顯現(xiàn)出了某些不容小覷的問題，只有解決這些問題，才能更好發(fā)展。
1.個人理財(cái)專業(yè)人員素質(zhì)較低
在專業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)方面，城市商業(yè)銀行發(fā)展相對滯后。眾所周知，在金融理財(cái)行業(yè)，金融服務(wù)對于專業(yè)人才的要求是極其高的，不僅需要掌握專業(yè)的金融知識，而且還要熟悉銀行業(yè)務(wù)的管理、掌握營銷服務(wù)的技巧以及涉獵保險、證券、信托等相關(guān)領(lǐng)域的知識，同時還要有良好的心理素質(zhì)和道德品質(zhì)。專業(yè)的理財(cái)人員還應(yīng)該通過國家認(rèn)定的從業(yè)人員資格考試，以及本行的考核，只有符合條件的人員才能從事。
但就目前我國城市商業(yè)銀行對理財(cái)人員的配備來說，專業(yè)人員的素質(zhì)較低，不僅相關(guān)專業(yè)的重要知識不足，而且管理能力也相對較弱。這和一些商業(yè)銀行缺乏有效地管理相關(guān)，銀行沒有建立自己的用人制度，對相關(guān)的法律法規(guī)以及監(jiān)管等的忽視，使理財(cái)人員在銷售行為上出現(xiàn)不規(guī)范，在推介新產(chǎn)品的時候?qū)︼L(fēng)險性的解釋不到位。在有些銀行，理財(cái)人員沒有正確認(rèn)識自己的職務(wù)，而是一味地推銷理財(cái)產(chǎn)品，把自己的業(yè)務(wù)能力和推銷的數(shù)量掛鉤，不能夠從專業(yè)的角度實(shí)現(xiàn)客戶的需要。
2.個人理財(cái)產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新
個人理財(cái)業(yè)務(wù)的拓展彰顯了一個銀行的發(fā)展力以及社會競爭力，所以個人理財(cái)業(yè)務(wù)必須受到充分的重視，而要想理財(cái)業(yè)務(wù)得到良好發(fā)展，就要在理財(cái)產(chǎn)品上做文章。
就當(dāng)前市場上已有的個人理財(cái)產(chǎn)品來說，主要是單一的產(chǎn)品或幾種產(chǎn)品簡單地組合的模式，相關(guān)的服務(wù)也主要側(cè)重在業(yè)務(wù)的咨詢、代銷上，只是簡單的把投資建議簡單的介紹給客戶，而不能根據(jù)客戶自身的實(shí)際需求制定差異化的方案。此外，由于產(chǎn)品的種類比較單一，沒有特備新穎人性化的業(yè)務(wù)，既不能實(shí)現(xiàn)廣大消費(fèi)者多元化的理財(cái)愿望，又嚴(yán)重的阻礙了這一業(yè)務(wù)的進(jìn)步與發(fā)展。另外商業(yè)銀行提供的個人理財(cái)產(chǎn)品因?yàn)槿狈?chuàng)新而不能避免“同質(zhì)化”的現(xiàn)象，這就導(dǎo)致了一些消費(fèi)者選擇投資機(jī)構(gòu)時的隨意性，因?yàn)檫x擇哪家商業(yè)銀行效果都是一樣的。
3.城市商業(yè)銀行個人理財(cái)產(chǎn)品的宣傳力度小
我們身處在新媒體時代，大部分人獲取消息的渠道和方式正在由當(dāng)初的口口相傳到現(xiàn)在的廣告、傳單等，好的產(chǎn)品也需要推廣和宣傳，“酒香也怕巷子深”。在日常生活中，我們更多地是看到國有商業(yè)銀行對理財(cái)業(yè)務(wù)的大肆宣傳，各大銀行為了“瓜分”市場上的資金投資額，都在不斷加大宣傳力度，所以他們的個人理財(cái)業(yè)務(wù)大部分人都有了解，而當(dāng)下不少有關(guān)的銀行在其個人理財(cái)這一重要業(yè)務(wù)的宣傳上，卻是力度不足，這就容易產(chǎn)生“酒香也無人知”的尷尬局面。
4.個人理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險防范和監(jiān)管不到位
個人理財(cái)產(chǎn)品有一定的風(fēng)險，包括操作風(fēng)險、信用風(fēng)險以及其它的諸多風(fēng)險等等，城市商業(yè)銀行在風(fēng)險的管理上，由于經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏先進(jìn)的管理技術(shù)和工具，少數(shù)銀行甚至還漠視存在的風(fēng)險。與此同時，對理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)管也是不容小覷的，而許多城市商業(yè)銀行往往缺乏對理財(cái)資金的監(jiān)管，不能夠從真正意義上對理財(cái)產(chǎn)品有一個清晰的認(rèn)識，重視程度不夠。
三、城市商業(yè)銀行個人理財(cái)業(yè)務(wù)拓展的路徑
城市商業(yè)銀行在個人理財(cái)業(yè)務(wù)拓展中的問題較為突出，今后如何拓展以及該如何跳出現(xiàn)在的瓶頸期，走出困境已經(jīng)成為金融投資者關(guān)注的焦點(diǎn)。
1.提升理財(cái)人員素質(zhì)，加大專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)
城市商業(yè)銀行如果想要拓展其個人理財(cái)這一模塊的業(yè)務(wù)，要想在不斷的競爭中取得先機(jī)，首先要做的就是把握住人才，要提升理財(cái)人員的專業(yè)素質(zhì)，加快對專業(yè)人才隊(duì)伍地建設(shè)。隨著金融行業(yè)的發(fā)展，個人理財(cái)業(yè)務(wù)也不斷趨于完善，這就要求相關(guān)人員的綜合素質(zhì)跟得上變化，理財(cái)人員的培訓(xùn)與再培訓(xùn)成為一種必要，所以城市商業(yè)銀行要針對專門的理財(cái)人員提供完善的學(xué)習(xí)進(jìn)修的途徑。另外，城市商業(yè)銀行還可以采用引進(jìn)人才的方式來擴(kuò)充自身的人才建設(shè)，這不僅加強(qiáng)了業(yè)務(wù)的對口性，而且還能為銀行注入新鮮的血液，增加人才的遠(yuǎn)期效能。
2.加快理財(cái)產(chǎn)品類型的研發(fā)，重視品牌建設(shè)
創(chuàng)新，是一個企業(yè)不竭的動力，商業(yè)銀行要想在其個人理財(cái)這一模塊的業(yè)務(wù)渠道拓展上有所建樹，就必須要學(xué)會創(chuàng)新。首先，要加快理財(cái)產(chǎn)品類型的研發(fā)，針對不同的客戶的不一樣的需求，為其打造適合他們自身需求的產(chǎn)品，在這種“私人訂制”的過程中，不斷開發(fā)新的產(chǎn)品類型；其次，商業(yè)銀行要對自身品牌的建設(shè)給予高度的重視，要避免“同質(zhì)化”的產(chǎn)品，要在發(fā)展過程中積極塑造和維護(hù)自己的理財(cái)品牌，使品牌逐漸成為自身的招牌和特有的競爭力，為銀行積累更多的人脈，募集更多的資金。
3.加大個人理財(cái)產(chǎn)品的宣傳力度
“酒香不怕巷子深”的這個傳統(tǒng)的營銷時代早已遠(yuǎn)去了，商業(yè)銀行的個人理財(cái)業(yè)務(wù)要想得到長足的進(jìn)步，就必須加大宣傳力度，在宣傳上多投資，擴(kuò)大其有關(guān)業(yè)務(wù)品牌的影響力。可以利用媒體廣告、實(shí)體廣告、公益講座等形式，來宣傳本行具體業(yè)務(wù)存在的優(yōu)勢，讓更多的人可以通過簡單的方式了解到本行業(yè)務(wù)。同時，也可以建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)平臺，在宣傳理財(cái)產(chǎn)品和品牌的同時，能為廣大客戶提供更便利的服務(wù)。
4.加強(qiáng)風(fēng)險防范和監(jiān)督管理
首先，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)自身的風(fēng)險防范意識，提升自身的風(fēng)險預(yù)測能力，建立健全風(fēng)險管理體系，采用先機(jī)的管理技術(shù)和工具，組建專業(yè)的風(fēng)險預(yù)測、管理小組，從宏觀上把握理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險。其次，銀行還要提升自身的監(jiān)督和管理水平，強(qiáng)化管理能力，對監(jiān)管范圍的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，一定要做到遵法守紀(jì)，發(fā)現(xiàn)存在問題，一定要及時制止并改正，加快完善管理機(jī)制。
參考文獻(xiàn)：
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