時間：2023-09-12 17:03:46
序論：在您撰寫保險公司的風(fēng)險及風(fēng)險管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：保險公司 風(fēng)險管理 控制
1、前言
加強風(fēng)險管理與控制是保險公司得以發(fā)展的重要保障，保險公司的風(fēng)險管理與控制工作與保險公司的生死存亡有著莫大的關(guān)聯(lián)。在當今社會，保險公司風(fēng)險管理與控制已經(jīng)成為國際金融界甚至是整個人類社會廣泛關(guān)注的焦點，如何做好保險公司風(fēng)險管理，實現(xiàn)對保險公司風(fēng)險的嚴格控制，最大程度地降低保險公司在發(fā)展中存在的風(fēng)險，是當前保險公司亟待解決的問題。只有真正做好保險公司風(fēng)險管理與控制，才能使其樹立良好的行業(yè)形象，用良好的行業(yè)形象和信譽給客戶以安全感，讓他們對保險公司產(chǎn)生信任感和認同感，進而有效地促進保險行業(yè)持續(xù)發(fā)展。
2、什么是保險公司風(fēng)險管理
保險公司風(fēng)險管理通過利用專門的技術(shù)方法對風(fēng)險進行控制、衡量、識別，從而使保險公司所存在的風(fēng)險得到最大程度地降低，最終實現(xiàn)風(fēng)險成本最小化和企業(yè)價值最大化。
風(fēng)險的識別、風(fēng)險的衡量以及風(fēng)險的分析是保險公司風(fēng)險管理的三個方面內(nèi)容，要做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作，最關(guān)鍵的是做好風(fēng)險的識別。準確地對保險公司當中的受損標的、風(fēng)險源、危害及危險因素進行識別，能夠幫助保險公司更加方便快捷地找到公司中存在的各種風(fēng)險，并進行有效的分析處理，避免對公司經(jīng)濟利益造成損害。
首先，對受損標的的識別有助于保險公司迅速判斷受損標的內(nèi)容是人力資本還是金融資產(chǎn)，進而能夠采取相對應(yīng)的解決方案。
其次，從對風(fēng)險源的識別，保險公司能夠有效分析出當前面臨的物質(zhì)環(huán)境風(fēng)險、社會環(huán)境風(fēng)險、法律環(huán)境風(fēng)險、政治環(huán)境風(fēng)險、經(jīng)濟環(huán)境風(fēng)險、技術(shù)環(huán)境風(fēng)險、金融環(huán)境風(fēng)險等幾個方面組成的保險公司外部環(huán)境風(fēng)險，也就是人們常聽到的非保險風(fēng)險。
再次，準確識別保險公司運營風(fēng)險所帶來的危害，能夠讓保險公司對其銷售、承保、定價、理賠及投資等行為中存在的風(fēng)險與危害之間的關(guān)系有一個明確的認識，進而使保險公司的運營風(fēng)險得到有效地管理與控制。
最后是對危險因素的識別，即對保險公司經(jīng)營環(huán)節(jié)中有可能導(dǎo)致保險公司風(fēng)險的危險因素進行有效識別，使保險公司對有可能導(dǎo)致承保風(fēng)險、定價風(fēng)險以及理賠風(fēng)險的危險因素進行分析確認，從而能夠在最大程度上降低承保、定價和理賠風(fēng)險。
3、當前保險公司風(fēng)險管理中存在的問題
保險公司主要指的是經(jīng)營保險業(yè)的經(jīng)濟組織，在我國主要分為財產(chǎn)保險公司和人壽保險公司兩大類別，這兩者的業(yè)務(wù)范圍并不相同。財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)主要包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險等；人壽保險公司的業(yè)務(wù)范圍包括人壽保險、健康保險、意外傷害保險等。下面就針對這兩種不同的類別進行現(xiàn)狀的分析。
3.1、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理中的問題
3.1.1、公司業(yè)務(wù)員缺乏風(fēng)險意識
當前我國的許多財產(chǎn)保險公司過于注重公司規(guī)模的發(fā)展，而不注重對公司經(jīng)濟效益的提高，并且在對公司業(yè)務(wù)員的管理上不夠嚴格，只注重他們的業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)水平，使得業(yè)務(wù)員在工作過程中片面追求業(yè)績以提高薪酬，嚴重缺乏風(fēng)險管理與控制意識，導(dǎo)致財產(chǎn)保險公司存在嚴重的風(fēng)險。此外，當前社會道德風(fēng)險問題突出，表現(xiàn)在投保人或被保險對象在投保過程中存在隱瞞、欺騙等情況，甚至是編造保險事故企圖訛騙錢財，保險公司員工和管理者如果缺乏專業(yè)判斷能力和風(fēng)險意識，就會助長這種行為的滋生。
3.1.2、核保核賠制度不完善
財產(chǎn)保險公司核保核賠制度的不完善直接導(dǎo)致其在承保理賠中面臨嚴重風(fēng)險。許多財產(chǎn)保險公司沒有嚴格依照《保險法》中的相關(guān)規(guī)定進行核保核賠，使得擅自承保定損理賠、違規(guī)支付手續(xù)費、盲目簽單承保以及違法承保實務(wù)規(guī)范要求等行為盛行，嚴重破壞了保險行業(yè)發(fā)展秩序[1]。
3.1.3、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理
當前我國部分財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營機構(gòu)不規(guī)范導(dǎo)致資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，從表面上看，這些保險公司的資產(chǎn)總量在高速增長，但是其中大量資產(chǎn)屬于泡沫資產(chǎn)，使得他們在發(fā)展中面臨嚴重的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)風(fēng)險。
3.2、人壽保險公司風(fēng)險管理中的問題
3.2.1、保險資金運用渠道狹窄
保險資金運用渠道的狹窄導(dǎo)致當前許多人壽保險公司普遍存在償付能力不足的現(xiàn)象，加上當前人壽保險公司中存在的違規(guī)資金運用現(xiàn)象的滋生，人壽保險公司的投資風(fēng)險問題日益嚴重[2]。
3.2.2、核保人員素質(zhì)不高
核保人員素質(zhì)偏低會影響人壽保險公司的核保隊伍建設(shè)，進而會導(dǎo)致許多人壽保險公司存在業(yè)務(wù)核保問題和承保風(fēng)險問題的突出，這就嚴重阻礙了人壽保險公司的持續(xù)發(fā)展。
3.2.3、惡性剝削現(xiàn)象嚴重
惡性剝削現(xiàn)象的嚴重存在會使人壽保險公司在優(yōu)勝劣汰的行業(yè)生存發(fā)展規(guī)則中被淘汰。因此，人壽保險公司應(yīng)該結(jié)合實際情況厘訂費率，簡化費率審批手續(xù)，同時，加強對費率執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理力度，使得公司能夠更好地適應(yīng)市場變化和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。
3.3、存在利差損風(fēng)險
長期存在利差損風(fēng)險是當前我國幾乎所有的人壽保險公司都會存在的問題，這主要歸結(jié)于經(jīng)營體制上存在的弊端導(dǎo)致在短時間內(nèi)人壽保險公司無法避免盲目追求公司業(yè)務(wù)規(guī)模等問題的存在。
4、做好保險公司風(fēng)險管理與控制工作的主要措施
4.1、將風(fēng)險管理軟件系統(tǒng)引進到保險公司風(fēng)險管理與控制工作中
在保險公司風(fēng)險管理與控制工作中引入風(fēng)險管理軟件，如：Value at Risk，簡稱VaR，是一種風(fēng)險價值模型，也稱風(fēng)險價值法，常常運用在金融機構(gòu)的風(fēng)險管理中。將VaR風(fēng)險模型有效進入到保險公司鳳霞管理與控制工作中，能夠?qū)崿F(xiàn)保險公司對個別資產(chǎn)或者資產(chǎn)組合的市場風(fēng)險評估和管理。
保險公司有效利用VaR風(fēng)險模型進行風(fēng)險控制，可以讓保險公司的客戶能夠明確他們在進行的金融交易面臨著多大的風(fēng)險，還可以為所有保險公司客戶設(shè)置VaR限額，防止出現(xiàn)過度的投機行為[3]。如果保險公司能夠嚴格執(zhí)行VaR管理，就可以有效避免部分金融交易的重大虧損。
4.2、加強保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理
保險公司必須要加強資產(chǎn)風(fēng)險管理，積極培養(yǎng)員工風(fēng)險管理意識，經(jīng)常召開風(fēng)險管理會議，使資產(chǎn)風(fēng)險管理落實到每一天的工作當中。同時，保險公司還要建立宏觀和微觀的風(fēng)險管理模式，形成保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理體系，有效地提高保險公司資產(chǎn)風(fēng)險管理水平。
4.3、將責(zé)任細化到保險公司員工個人，完善核保承保制度
保險公司必須要在業(yè)務(wù)拓展同時加強對公司的管理，包括內(nèi)部員工管理和內(nèi)部風(fēng)險管理等，堅持規(guī)模與效益并重，加強對員工素質(zhì)的培養(yǎng)和提高，將責(zé)任細化，使每位員工在權(quán)責(zé)督促下更好的展開工作。提高員工的素質(zhì)和道德水平，明確員工職權(quán)范圍，完善核保承保制度，使員工的工作有據(jù)可循，避免盲目簽單承保、擅自承保定損理賠等現(xiàn)象的滋生。
4.4、加強費率管理工作
強化費率管理有利于保險公司有效避免定價風(fēng)險，建立和健全保險公司的管理機構(gòu)，實行分級管理，對公司的費率管理辦法要根據(jù)不同險種的風(fēng)險程度、經(jīng)營期限、業(yè)務(wù)規(guī)模以及技術(shù)要求分別制定實施報備費率、審批費率、標準費率和自由費率，并在費率的制定和實施過程中實行稽查制度，加大保險公司費率監(jiān)管力度，這樣能夠有效避免費率管理高度統(tǒng)一造成的惡性剝削現(xiàn)象[4]。
4.5、加強員工培訓(xùn)和人才的引進工作
人才是一個公司乃至一個國家發(fā)展的重要影響因素，保險公司要加強對內(nèi)部人才的培養(yǎng)，培養(yǎng)出一批懂得如何管理和控制風(fēng)險、懂得經(jīng)營和管理的高素質(zhì)人才，讓這些人才進行保險公司風(fēng)險管理與控制工作，使保險公司風(fēng)險管理與控制工作做得更加出色。除了對內(nèi)部員工能力的培養(yǎng)，保險公司還要積極做好相關(guān)專業(yè)人才引進工作，使保險公司整體員工素質(zhì)得到提高，從而有效促進保險公司的持續(xù)性發(fā)展。
5、總結(jié)
在經(jīng)濟全球化的今天，保險公司高層管理人員以及相關(guān)利益團體對保險公司風(fēng)險認識有了很大程度上的提高，人們對于風(fēng)險在保險公司工作運行中存在的重大影響也有了更深的認識，如何加強風(fēng)險管理與控制工作已經(jīng)成為保險公司在發(fā)展中不得不考慮的重要問題。因此，做好風(fēng)險管理與控制工作是保險公司當前迫在眉睫的工作任務(wù)，只有更好地實現(xiàn)保險公司風(fēng)險管理與控制，才能在最大程度上降低保險公司的風(fēng)險，使保險公司能夠在最低成本下實現(xiàn)其最大的經(jīng)濟效益。
參考文獻：
[1]盧哲宇.論保險公司風(fēng)險管理[J].商場現(xiàn)代化，2012，15（19）：133-134.
[2]崔娜.論壽險公司內(nèi)部控制制度[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2011，4（08）：90-91.
[關(guān)鍵詞]金融危機 保險公司 風(fēng)險管理
一、引言
“風(fēng)暴”、“地震”、“海嘯”,人們用這些詞匯來描述近來的金融危機。華爾街五大投資銀行全部覆滅,美國保險巨頭 AIG被政府接管 ,美國金融業(yè)陷入新一輪金融風(fēng)暴。這次金融風(fēng)暴雖未對中國保險業(yè)產(chǎn)生不可估量的影響,但卻引起了我們對加強保險業(yè)風(fēng)險管理的思考。隨著我國經(jīng)濟社會不斷進步,保險業(yè)已經(jīng)成為支撐社會保障體系的重要力量,保險集團已成為金融體系日益活躍的重要組成部分。防范化解保險集團風(fēng)險,事關(guān)社會保障體系安全、國家經(jīng)濟金融安全以及經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。保險集團加強全面風(fēng)險管理,有助于及時消除阻礙集團健康發(fā)展的消極因素,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,從而更好地為經(jīng)濟發(fā)展和社會進步服務(wù),這在當前金融危機形勢下更有著極其的重要意義。
二、聚焦國內(nèi)――我國保險公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析
改革開放以來,我國保險業(yè)的發(fā)展取得了引人矚目的成績,初步建立了符合我國國情的風(fēng)險管理體制,但我們更應(yīng)該看到,目前我國保險業(yè)的發(fā)展能處于初級階段,保險業(yè)風(fēng)險管理無論是在體制政策的技術(shù)層面還是在文化認識的意識層面都存在著很多有待商榷與亟待改進之處。具體說來,可簡單歸納為以下幾點:
第一,我國保險公司風(fēng)險意識較差,風(fēng)險管理地位不高。保險公司風(fēng)險管理的理論發(fā)展較晚、應(yīng)用相對滯后,同時常存僥幸心理,應(yīng)付風(fēng)險管理。保險業(yè)白熱化的激烈角逐助長了各公司高管“睜眼談業(yè)績 閉眼談品質(zhì)”的不良風(fēng)氣。一味的追求速度的增長而忽視了對風(fēng)險進行及時有效的控制,長此以往,必然不利于我國保險業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。同時,我國保險集團普遍認為風(fēng)險控制只是執(zhí)行層面的具體工作,不重視制定系統(tǒng)全面的風(fēng)險管理政策。各部門難以統(tǒng)一和協(xié)調(diào),風(fēng)險管理政策難以貫徹實施。
第二,我國保險公司風(fēng)險管理機制落后,已不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式只注重單個、關(guān)鍵的風(fēng)險,然而平時看似不太重要的風(fēng)險也會在一定條件下引發(fā)棘手的危機。這種片面的風(fēng)險管理模式忽視了對風(fēng)險整體的把握以及各個風(fēng)險之間的關(guān)聯(lián)性,無疑會產(chǎn)生很多有時甚至致命的風(fēng)險管理漏洞。
第三,我國保險公司的重速度輕質(zhì)量的短期行為風(fēng)氣盛行,承保理賠風(fēng)險表現(xiàn)突出。目前各保險公司重業(yè)務(wù)輕規(guī)模的現(xiàn)象依然嚴重。為了追求業(yè)績、違反授權(quán)規(guī)定而擅自簽單承保等一些違規(guī)操作的事件時有發(fā)生,因此,過度承保的風(fēng)險長期存在。與此同時,各保險公司為爭取更大的市場份額,紛紛招兵買馬而忽略了對保險從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)與責(zé)任意識的考核,這些不利因素都會增加保險公司的經(jīng)營風(fēng)險,從而為保險業(yè)長期健康發(fā)展埋下隱患。
第四,我國保險公司存在較大投資以及資金管理的風(fēng)險。有些保險公司對投資風(fēng)險預(yù)計偏低,投資收益率并不理想,造成公司資產(chǎn)無謂流失。違規(guī)的資金運用、長期大量呆賬的積累都會導(dǎo)致保險公司的償付能力不足,致使資金管理存在較大風(fēng)險。
三、放眼世界――國外保險集團全面風(fēng)險管理措施淺析
與我國保險業(yè)風(fēng)險管理發(fā)展的短暫歷史相比,國外特別是西方發(fā)達國家的風(fēng)險管理措施更為先進與科學(xué),有著很強的借鑒意義。
第一、注重風(fēng)險管理文化的培養(yǎng),將風(fēng)險管理上升到公司發(fā)展戰(zhàn)略的高度。良好的風(fēng)險管理文化能夠使保險公司理性控制風(fēng)險、合理配置資源、維持企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)、實現(xiàn)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。國外保險公司致力于在企業(yè)內(nèi)部持續(xù)培育良好的風(fēng)險管理文化氛圍。
第二、不斷優(yōu)化完善風(fēng)險管理機制構(gòu)建完整高效的風(fēng)險管理組織構(gòu)架。國外保險公司致力于建立以董事會、風(fēng)險管理委員會為直接領(lǐng)導(dǎo),以各部門為獨立的風(fēng)險管理單位同時各個部門相互聯(lián)系的風(fēng)險管理系統(tǒng),保證了風(fēng)險管理的高效與完整。與此同時,將風(fēng)險責(zé)任落實到人,切實保證每位員工都要為其引發(fā)的風(fēng)險承擔(dān)責(zé)任,這種徹底的責(zé)任負責(zé)制度能有效的從根本上抑制違規(guī)操作風(fēng)險的發(fā)生。
第三、注重風(fēng)險管理技術(shù)和方法的創(chuàng)新,計量化和模型化發(fā)展成為趨勢。國外保險公司非常重視計量模型、IT技術(shù)等高水平技術(shù)在風(fēng)險管理領(lǐng)域的應(yīng)用,不斷更新風(fēng)險管理方法,將新技術(shù)、新方法納入風(fēng)險管理之中,精確以及科學(xué)的控制風(fēng)險管理水平。
第四、高度重視對資本的監(jiān)管,保證充足償付資金。國外保險公司通過對風(fēng)險以及收益進行精確地計量,重視加強對資本的管理,使得公司能夠在極端的市場運營條件下,保證足夠的償付能力,維持公司的正常運營。這種做法能夠有效避免保險公司發(fā)生償付能力不足的問題,提高了風(fēng)險防范的主動性,同時也提升了資本的合理配置效率,達到收益性與安全性的有機統(tǒng)一。
四、洋為中用――提高我國保險公司風(fēng)險管理水平的措施
2007至2017年是我國保險業(yè)發(fā)展的“黃金十年”。我國的保險業(yè)發(fā)展正處在一個重要的戰(zhàn)略機遇期和黃金發(fā)展期,這為保險集團實現(xiàn)又好又快發(fā)展創(chuàng)造了良好條件。為更好地抓住這一有利發(fā)展時機,我國保險公司應(yīng)結(jié)合自身發(fā)展實際,吸收借鑒國外先進保險(金融)集團風(fēng)險管理經(jīng)驗,加快建立全面風(fēng)險管理體系。鑒于此 ,結(jié)合保險公司的自身經(jīng)營特點 ,本文提出了關(guān)于構(gòu)建保險公司全面風(fēng)險管理體系的幾點思考。
第一、加深認識、樹立理念,努力培育健全的風(fēng)險管理文化。
保險公司應(yīng)從全局和戰(zhàn)略高度出發(fā),統(tǒng)一強化全員風(fēng)險意識,增強開展全面風(fēng)險管理的責(zé)任感和緊迫感;將風(fēng)險管理文化建設(shè)融入企業(yè)文化建設(shè),逐步樹立“風(fēng)險管理創(chuàng)造價值”的基本理念;定期對高級管理人員和員工進行風(fēng)險管理理念、知識、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),逐步樹立“風(fēng)險管理人人有責(zé)”的理念。此外,高級管理人員應(yīng)樹立“風(fēng)險管理從高層做起”的理念,做到身體力行,在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用,從而在整個公司內(nèi)部形成良好的風(fēng)險管理氛圍。
第二、健全機制、責(zé)任到人,深層建立完整的風(fēng)險管理組織體系。
保險公司應(yīng)在集團層面設(shè)立專業(yè)風(fēng)險管理委員會,明確風(fēng)險管理責(zé)任人,負責(zé)風(fēng)險管理工作;設(shè)立專門的風(fēng)險管理部門,具體負責(zé)風(fēng)險管理相關(guān)事務(wù)工作,并配備履行風(fēng)險管理職責(zé)所需要的人力、物力;明確風(fēng)險管理部門、各職能部門及業(yè)務(wù)單位在風(fēng)險管理過程中的職責(zé),建立公司內(nèi)部、總公司和子公司、甚至保險公司與各個相關(guān)行業(yè)之間關(guān)于風(fēng)險信息溝通和風(fēng)險政策修正的制度,積極加強各個風(fēng)險單位之間的合作與協(xié)調(diào),為風(fēng)險管理提供組織保障。
第三、顧全大局、克服短視,積極加強對逆向選擇與道德風(fēng)險的控制。
保險業(yè)應(yīng)實行內(nèi)部控制、同業(yè)互督與政府監(jiān)管三管齊下的監(jiān)督模式。公司內(nèi)部嚴格核保,風(fēng)險事故責(zé)任到人,從根本上遏制片面追求業(yè)績忽視保單質(zhì)量而違規(guī)簽單的事件發(fā)生;整個行業(yè)建立互相監(jiān)督的機制,及時壓制各公司因搶占更大的市場份額而放松承保條件的惡性競爭行為;政府部門從宏觀層面上對全行業(yè)進行分類監(jiān)管,即根據(jù)包括償付能力、信用評級等一系列指標的綜合指標體系將保險公司劃分為若干等級,對不同等級的保險公司采用不同的監(jiān)管辦法。對優(yōu)秀的公司采用相應(yīng)的激勵優(yōu)惠政策,對較差的公司采用相應(yīng)的鞭策機制。這樣的監(jiān)督模式從多個層面有效抑制了短期行為的發(fā)生,同時也克服了不符合投保條件的投保人、被保險人惡意投保引發(fā)糾紛的現(xiàn)象。
第四、謹慎投資、合理配置,不斷完善對資產(chǎn)風(fēng)險的管理。
保險公司應(yīng)定期、及時的對資產(chǎn)風(fēng)險進行評估,積極引用先進的IT技術(shù)以及計量軟件精確地對資產(chǎn)進行管理,科學(xué)測定準備金率,既保證充足的償付能力,又能將資金進行合理利用。同時,保險公司應(yīng)選用多種資產(chǎn)組合進行風(fēng)險分散,資產(chǎn)證券化、風(fēng)險自留以及避險交易等都應(yīng)納入保險公司考慮的范疇是資本持有量達到最佳,資本利用效果達到最好。
五、結(jié)語
隨著經(jīng)濟全球化的深入發(fā)展,風(fēng)險全球化的趨勢也日益凸顯,華爾街金融風(fēng)暴席卷全球即是明證。這也意味著保險業(yè)所面臨的風(fēng)險越來越大,對于保險公司來說,風(fēng)險管理的重要性日漸突出。加強與改進我國保險公司的風(fēng)險管理狀況、構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系成為了亟待加強的問題。我國保險公司應(yīng)從提高認識、培養(yǎng)意識入手,不斷完善風(fēng)險管理機制,由此提高我們的風(fēng)險防范能力,從而保證全面風(fēng)險管理體系的建立與正常運行,達到提高保險公司風(fēng)險管理水平的最終目標。
參考文獻:
[1] 張 君:論我國保險公司的風(fēng)險管理[J]. 保險研究,2003(03)
[2] 魏 卓:完善我國保險公司風(fēng)險管理的思考[J].市場周刊(理論研究),2009(03)
【關(guān)鍵詞】財務(wù)保險公司；財務(wù)管理；風(fēng)險；籌資；投資
文章編號：ISSN1006―656X（2014）01-0011-01
一、 財務(wù)管理風(fēng)險的含義
在公司中，財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是公司降低成本和提高資金運用效率的有效途徑，是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原價，組織公司的財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，旨在增加公司價值。
財務(wù)管理風(fēng)險是指公司在各項財務(wù)活動中由于各種難以預(yù)料和無法控制的因素，例如政治因素、法律因素、利率因素、市場競爭因素等，使公司在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而造成公司利潤降低或減少取得更大收益的可能性。公司的財務(wù)活動貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程中，籌措資金、長短期投資、分配利潤等都可能產(chǎn)生風(fēng)險。
二、財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的內(nèi)涵及表現(xiàn)形式
財產(chǎn)保險公司主營負債業(yè)務(wù)，管理風(fēng)險因素，要從其自身特點出發(fā)進行財務(wù)管理風(fēng)險分析。在資金的組成上，負債占大多數(shù)，現(xiàn)金流不足。負債和成本制約公司的利潤并影響風(fēng)險的大小。因此科學(xué)的財務(wù)管理模式、高效率的資金運營模式和充分發(fā)揮財務(wù)的杠桿作用可以更好的預(yù)防公司的財務(wù)風(fēng)險。
從財產(chǎn)保險公司的特殊性出發(fā)，在資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的各個方面管理控制風(fēng)險，具體到財務(wù)保險公司主要是開發(fā)新保險產(chǎn)品、拓展業(yè)務(wù)、受理賠付、資產(chǎn)保值增值、提高公司的盈利能力和吸引優(yōu)質(zhì)客戶群資源等環(huán)節(jié)進行風(fēng)險控制。
三、構(gòu)成財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險的原因探析
現(xiàn)階段我國財務(wù)保險公司的競爭還停留在價格競爭階段，承保費率低而運營成本高，這種粗放型的經(jīng)營模式在很多方面存在風(fēng)險，亟需在資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理中進行財務(wù)風(fēng)險分析，來提高公司的盈利能力和化解風(fēng)險。
（一）籌資結(jié)構(gòu)不合理必然造成財務(wù)管理風(fēng)險
財產(chǎn)保險公司資金融通的結(jié)構(gòu)多元化，可以出售股票、債券，還可以吸收外資。如果公司從自身的營業(yè)狀況出發(fā)，選擇了正確的融資方式，就會減少公司的融資成本，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。反之，如果公司在融資策略上偏好風(fēng)險高的方式，一旦不確定因素干擾融資效果，就會影響公司的平穩(wěn)健康發(fā)展，甚至造成經(jīng)濟損失。
（二）投資失誤也是造成財務(wù)管理風(fēng)險的重要原因
財產(chǎn)保險公司要在盡可能保證安全的情況下使用資金，以此來保障相關(guān)方的利益。在資金的增值保值方面， 財產(chǎn)保險公司也有很大的選擇空間。在投資中也要實行差異化策略，不仔細評估投資產(chǎn)品的收益率和風(fēng)險而盲目投資，極易造成投資失誤。為了獲得最高的收益，在投資中一般會進行調(diào)研評估等，如果出現(xiàn)盲目擴張、追求高速度等非理性投資，就會減少投資收益，引發(fā)公司的財務(wù)風(fēng)險。
（三）承保和理賠漏洞會導(dǎo)致嚴重的財務(wù)管理風(fēng)險
財產(chǎn)保險公司主要進行承保和理賠活動，其中保費的計算及收取，理賠金額的界定和發(fā)放是否合理也是引發(fā)公司財務(wù)風(fēng)險的重要因素。財產(chǎn)保險公司面臨著著逆向選擇和道德風(fēng)險，需要根據(jù)不同層級風(fēng)險的客戶，制定最優(yōu)的定價策略來減少成本，增加公司的盈利能力。有效的控制公司的主要風(fēng)險可以降低財務(wù)保險公司的風(fēng)險概率。
（四）制度不健全，執(zhí)行不嚴格也是產(chǎn)生財務(wù)管理風(fēng)險的重要原因
公司的內(nèi)部制度設(shè)計不完善，存在很大的漏洞，比如現(xiàn)金流沒有高效利用，不同職能部門權(quán)力交叉，沒有建立科學(xué)清晰的財務(wù)制度等，都會增加公司的財務(wù)管理風(fēng)險。公司財務(wù)信息不透明容易誘發(fā)高風(fēng)險的資金運轉(zhuǎn)，缺乏有效的監(jiān)督和管理。有效的內(nèi)部管理制度需要嚴格的執(zhí)行才能提高公司的盈利能力，降低公司成本。執(zhí)行要想達到好的效果需要監(jiān)督管理機制的配合，一旦有違規(guī)行為的發(fā)生要執(zhí)行嚴格的懲處。
四、 財產(chǎn)保險公司財務(wù)管理風(fēng)險管控對策研究
當前，在經(jīng)濟全球化的大環(huán)境下，面對國際化競爭財產(chǎn)保險公司生存發(fā)展環(huán)境日益嚴峻，其財務(wù)管理對公司的長遠經(jīng)營發(fā)展具有更深刻的現(xiàn)實意義。為了更好的管理風(fēng)險因素，財產(chǎn)保險公司要根據(jù)自身特點積極應(yīng)對財務(wù)管理風(fēng)險。
（一）籌資風(fēng)險控制
融資時要在最小花公司成本的前提下進行，合理處理公司的委托問題，加強對公司現(xiàn)金流的控制，加強資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，在綜合考慮公司的經(jīng)營狀況和支付能力的前提下，盡可能降低利息，減少籌資的風(fēng)險。
（二）投資風(fēng)險控制
財務(wù)管理公司要預(yù)防公司規(guī)模擴張、現(xiàn)金流短缺、合理定價問題所帶來的風(fēng)險。要合理配置資金在不同理財產(chǎn)品中的構(gòu)成比例，差異化投資來分散風(fēng)險，理性對待不同投資品的風(fēng)險和收益，選擇正確的投資方向。同時要保留部分現(xiàn)金來維持公司的運營周轉(zhuǎn)所需。要堅持穩(wěn)健投資經(jīng)營的理念，在投資策略的選擇上要慎重。
（三）承保和理賠環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制
在承保和理賠環(huán)節(jié)，財務(wù)保險公司要做好保險產(chǎn)品的定價策略，采用集約型的科學(xué)定價模式，不斷提高自身的競爭力，提高防范化解風(fēng)險的能力。在業(yè)務(wù)選擇上要增強風(fēng)險意識，推出有自身特色滿足不同消費者的產(chǎn)品，提高自身的議價能力，吸引更優(yōu)質(zhì)的客戶。同時要不斷更新公司業(yè)務(wù)，及時停止盈利少的業(yè)務(wù)，把公司的主要資源放在高盈利的部門中。
（四）強化制度建設(shè)，增強風(fēng)險管理手段
在制度建設(shè)上，要建立健全公司的財務(wù)管理制度，完善公司的獎勵制度，制定更能激發(fā)員工積極性和主動性的政策來加強資金管理。只有在制度上對權(quán)利、責(zé)任進行明確的界定，才能保證公司高效運行。建立完善的現(xiàn)代企業(yè)制度，建立科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理制度，才能在應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險時明確責(zé)任，更好的防范和化解風(fēng)險。
參考文獻：
關(guān)鍵詞：社會平安建設(shè)保險公司風(fēng)險管理需求分析
一、前言
改革開放以來，我國保險業(yè)發(fā)展迅猛，取得了舉世矚目的成就?！笆晃濉币?guī)劃綱要對保險業(yè)發(fā)展的闡述，對我國保險業(yè)未來的發(fā)展具有重要指導(dǎo)意義，也為保險業(yè)的發(fā)展提供了一個千載難逢的機遇。目前經(jīng)濟發(fā)展全球化、市場化的大趨勢，用競爭促發(fā)展，用改革求生存，創(chuàng)造更大的生存與發(fā)展機遇，也使得社會的各方面面臨的風(fēng)險越來越大，越來越復(fù)雜。民眾出于投資與增值的考慮，以及面臨著經(jīng)濟發(fā)展過程中生活的壓力必將產(chǎn)生風(fēng)險管理，獲得一定的保險服務(wù)的需求，現(xiàn)對此課題進行探究。
二、 當前湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀及風(fēng)險管理服務(wù)需求分析
在我國社會平安建設(shè)大背景的影響下，全國各地都投入了大量的人力、物力和財力支持地方社會平安建設(shè)，爭創(chuàng)“兩型社會”。民眾生活水平也提高了，其自身的人生財產(chǎn)安全也有了新的需求。下面將從幾個方面對湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀進行介紹與分析：
1、從湖南社會經(jīng)濟等各方面發(fā)展現(xiàn)狀分析
第一，居民收入穩(wěn)步增加。2011年全省城鎮(zhèn)居民均可支配18844元，比上年增長13.8%；農(nóng)民人均現(xiàn)金收入6567，增長16.8%；
第二，民生投入力度加大。全省為民辦實事共投入各類資金543.18億元。改造縣鄉(xiāng)公路3290公里。城市低保對象月人均補差185元，農(nóng)村低保對象月人均補差70元，農(nóng)村五保戶分散供養(yǎng)標準達1556元；
第三，社會保障進一步完善。全省城鎮(zhèn)新增就業(yè)71.6萬人，城鎮(zhèn)零就業(yè)家庭實現(xiàn)動態(tài)就業(yè)援助，農(nóng)村新增勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)82.67萬人。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險參保人數(shù)達1306.25萬人，居民醫(yī)保門診統(tǒng)籌的縣市區(qū)達115個，統(tǒng)籌地區(qū)新農(nóng)合政策范圍內(nèi)住院費用平均補償率73.2%。
2、從政府的管理與服務(wù)的角度進行分析
社會平安建設(shè)是新形勢下社會治安綜合治理的新舉措，政府加大補貼商業(yè)保險和強制商業(yè)保險，從重點工程、進出口貿(mào)易、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、巨災(zāi)到社會醫(yī)療養(yǎng)老、低保等，使社會受保的范圍逐步拓寬，保險深度逐漸加大。良好的政策支持對于保險行業(yè)的發(fā)展有著極大的促進作用，另一方面也推進了保險公司風(fēng)險管理服務(wù)的完善與推進。
3、從保險行業(yè)的發(fā)展狀況進行分析
目前我省保險行業(yè)再次迎來新一輪擴容潮。作為現(xiàn)代金融的主要支柱、市場經(jīng)濟前提下風(fēng)險治理的主要手段以及社會保障體系的主要組成部分，保險在全球經(jīng)濟金融中闡揚的作用和意義不斷凸起和強化。
近年來，湖南保險業(yè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，人們對保險功能與作用的認識，從初期注重經(jīng)濟補償和保障“單一功能論”到經(jīng)濟補償、資金融通和社會管理的“復(fù)合功能論”，有了較大的提升，也就是說風(fēng)險管理服務(wù)有著很好的發(fā)展前景。
4、從保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)工作與社會平安建設(shè)關(guān)系角度分析
第一，保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)與湖南社會平安建設(shè)間的關(guān)系。當前保險公司的風(fēng)險管理是伴隨著民眾對自身安全風(fēng)險管理所產(chǎn)生的，目的在于保值與增值以及保障人生財產(chǎn)的安全，而這種需求正順應(yīng)了社會平安建設(shè)的大趨勢。
第二，保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)與其自身發(fā)展間的關(guān)系。當前各大保險公司力求改革創(chuàng)新，實現(xiàn)風(fēng)險管理服務(wù)的專業(yè)化與智能化水平的提高，與其本身的發(fā)展是一脈相承的，創(chuàng)新風(fēng)險管理服務(wù)是在市場經(jīng)濟中取得突破性發(fā)展一個新方向。
第三，保險公司如何加強自身的風(fēng)險管理服務(wù)工作，積極參與湖南社會平安建設(shè)。在“兩型社會”建設(shè)的背景下，保險行業(yè)在實現(xiàn)自身經(jīng)營發(fā)展的同時更應(yīng)當承擔(dān)相應(yīng)的社會責(zé)任，這也體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營與管理的最高層次是實現(xiàn)社會效益，加強風(fēng)險管理服務(wù)對社會平安建設(shè)有著積極的推動作用。
三、 充分認識在湘保險公司風(fēng)險管理對社會平安建設(shè)重要作用
伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國保險業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)快速增長的趨勢，取得舉世矚目的成就。進一步大力發(fā)展保險業(yè)，對我國實現(xiàn)社會主義和諧社會宏偉目標具有重要意義。在湘保險行業(yè)的壯大，來源于該行業(yè)的專業(yè)技術(shù)與服務(wù)水平的提高，更來源于民眾的需求。
1、風(fēng)險管理服務(wù)具有經(jīng)濟補償能力
保險業(yè)的發(fā)展可以增強社會整體的抗風(fēng)險能力，大大消除社會不安定因素，降低社會交易成本，提高社會運行效率。
第一，當前，湖南社會保險公司的規(guī)范化、專業(yè)化發(fā)展使得整個保險行業(yè)的實力得到了壯大，同時保險公司之間的競爭也是比較激烈的；
第二，民眾選擇的范圍廣了，抵抗風(fēng)險的能力也增強了。如果我們充分的運用保險這種市場化的風(fēng)險損失財務(wù)轉(zhuǎn)移機制，對風(fēng)險進行有效的管理，有助于預(yù)防大量事故的產(chǎn)生，減少災(zāi)害事故給人們帶來的不利影響，保障生產(chǎn)發(fā)展，維護社會的穩(wěn)定，這正是社會主義和諧社會的基本需要。
2、風(fēng)險管理服務(wù)承擔(dān)部分社會管理功能
保險公司風(fēng)險管理緩解了社會矛盾，推動了社會管理模式的創(chuàng)新。在湘保險公司開創(chuàng)了促進平安建設(shè)的新思想，加大了社會服務(wù)功能發(fā)揮的力度。其中商業(yè)保險聯(lián)手社區(qū)醫(yī)院，參與新農(nóng)合、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療和健康險。根據(jù)發(fā)展農(nóng)業(yè)強省、保障服務(wù)民生促進社會平安建設(shè)的需要，加大農(nóng)業(yè)保險的參與范圍，做好農(nóng)村養(yǎng)老保險的政策扶持。
3、風(fēng)險管理服務(wù)在 “三農(nóng)”問題中大有作為
保險業(yè)風(fēng)險管理可為社會主義新農(nóng)村建設(shè)發(fā)揮重要的作用。湖南是農(nóng)業(yè)大省，也是較容易受自然災(zāi)害襲擊的地區(qū)，為幫助廣大農(nóng)民化解自然災(zāi)害風(fēng)險、增強農(nóng)業(yè)抗風(fēng)險能力、促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。商業(yè)保險公司介入農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，對于改變湖南省救災(zāi)模式、放大救災(zāi)資金、加強風(fēng)險管理，有著積極意義。
4、商業(yè)保險是完善的社會保障體系的重要支柱
社會保障體系所包含的范圍、廣度和深度是比較廣闊和深入的，但這更需要商業(yè)保險公司的介入，需要風(fēng)險管理服務(wù)的推廣，同時，商業(yè)保險就是完善社會保障體系的重要支撐。保險業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)承擔(dān)著社會“穩(wěn)定器”的職責(zé)，有利于穩(wěn)定民眾對不確定的未來預(yù)期，減輕精神焦慮，增加即期消費，把潛在的消費需求變成實際支出，推動整個經(jīng)濟的長期發(fā)展。
5、風(fēng)險管理服務(wù)的發(fā)展有利于完善現(xiàn)代金融體系
社會平安建設(shè)包括兩個方面：第一，社會公共環(huán)境的安全；第二，社會經(jīng)濟發(fā)展的安全。保險業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)可以優(yōu)化金融資源配置，促進金融行業(yè)的均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，防范和化解金融風(fēng)險。此外，這主要體現(xiàn)在金融安全，規(guī)避金融次貸風(fēng)險，就國外之前所面臨的金融問題所引起的一系列次貸危機，我們不能忽視金融風(fēng)險的危害，只有良好的風(fēng)險管理作為保障，才能更好地促進金融業(yè)的健康快速發(fā)展。
四、 新時期，湖南社會平安建設(shè)對風(fēng)險管理服務(wù)的需求
社會平安建設(shè)是構(gòu)建社會主義和諧社會、促進社會協(xié)調(diào)發(fā)展的保障工程，是維護廣大群眾根本利益、為人民所期盼的民心工程。社會平安建設(shè)對風(fēng)險管理服務(wù)到底有著怎樣的需求，本文將從以下幾個方面進行分析：
1、風(fēng)險管理服務(wù)在現(xiàn)代保險的社會管理功能中占有舉足輕重的地位
第一，社會的和諧、平安對風(fēng)險管理服務(wù)工作有大量的、迫切的需求。生產(chǎn)中的安全事故居高不下、社會治安形勢的嚴峻及自然災(zāi)害的頻繁，這些對我省的社會平安與和諧構(gòu)成了致命的威脅，特別是經(jīng)濟發(fā)展水平的高低依據(jù)國民生產(chǎn)總值的變化幅度這一衡量標準，造成了企業(yè)及個體經(jīng)營者認為“GDP的增長能以犧牲人命為代價”的錯誤思想；
第二，相對于其他社會管理功能（如社會信用管理）而言，風(fēng)險管理服務(wù)短期內(nèi)取得較好成效的條件更為成熟。社會信用管理主要產(chǎn)品是：風(fēng)險報告、普通企業(yè)資信報告、消費者風(fēng)險評級、工業(yè)規(guī)范、國家風(fēng)險分析報告等，其功能遠遠沒有保險行業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)全面、專業(yè)，民眾購買偏好必將朝向風(fēng)險管理服務(wù)；
第三，風(fēng)險管理服務(wù)既能有效提高保險公司的經(jīng)營效益，又能對改變保險公司的外部形象產(chǎn)生深遠影響。整個社會以及在湘民眾對風(fēng)險管理服務(wù)需求及偏好在于保險公司自身風(fēng)險管理服務(wù)的實力及專業(yè)化水平，以及其公司品牌形象的塑造，一方面保險公司通過做大做強風(fēng)險管理服務(wù)，另一方面也將感染民眾對其的偏好，最終推動公司的發(fā)展，以致實現(xiàn)整個社會平安建設(shè)。
2、加強風(fēng)險管理服務(wù)是當前保險公司必然的戰(zhàn)略選擇
第一，風(fēng)險管理服務(wù)工作有著良好的發(fā)展前景。中國保監(jiān)會2011年9月正式《中國保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，明確提出到2015年，全國保險保費收入爭取達到3萬億元，保險深度達到5%，保險密度達到2100元/人，保險業(yè)總資產(chǎn)爭取達到10萬億元。保險公司發(fā)展前途光明，仍將得到民眾在風(fēng)險管理服務(wù)方面的親睞，同時整個社會的平安建設(shè)也將起到一定推動作用；
第二，創(chuàng)新改革，發(fā)揮風(fēng)險管理服務(wù)的特性成為趨勢。當前，我省保險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，還不能很好地滿足經(jīng)濟社會發(fā)展和人民的需求。做大保險業(yè)，必須在做大規(guī)模、拓展覆蓋面、提高服務(wù)程度、強化功能和作用，增強全社會保險意識五大環(huán)節(jié)。而創(chuàng)新點就在于風(fēng)險服務(wù)管理服務(wù)，社會平安建設(shè)的需求也在此處。就我省而言伴隨著私家車數(shù)量的急劇增加，建筑施工的面積逐步擴大，交通安全、建筑施工等方面也出現(xiàn)了一些新的問題，其社會平安面臨著挑戰(zhàn)。
3、加大風(fēng)險管理服務(wù)的宣傳，滿足民眾趨利避害的需求
第一，保險公司風(fēng)險管理服的范圍、重點取決于我省的社會需求，就目前而言主要存在交通（公交、地鐵建設(shè)等），但總體上應(yīng)是幫助民眾分析風(fēng)險、對付風(fēng)險及處理與風(fēng)險相關(guān)事宜，其中，風(fēng)險不能局限于純粹風(fēng)險，服務(wù)對象也不必局限于保戶；
第二，“現(xiàn)代保險的功能”理論落實。中國原保監(jiān)會主席吳定富一再提起“現(xiàn)代保險功能”的討論，其中“現(xiàn)代保險的社會管理功能”是討論的重中之重。而在國際上，隨著風(fēng)險管理研究在半個多世紀以來的快速發(fā)展，有關(guān)保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)工作的理論與實務(wù)也發(fā)展迅猛，如，日本富士火災(zāi)海上保險公司在此方面就保持著世界領(lǐng)先水平。國外先進的經(jīng)驗值得學(xué)習(xí)，也有待中國化，對中資保險公司風(fēng)險管理服務(wù)水平的跨越式提升與中國社會的平安、和諧意義重大。
4、社會平安建設(shè)對風(fēng)險管理服務(wù)的需求有著理論和實踐基礎(chǔ)
“實踐出真知”，根據(jù)湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀調(diào)查與分析，我們發(fā)現(xiàn)社會平安建設(shè)對保險公司風(fēng)險管理的需求有著理論和實踐的基礎(chǔ)：
第一，規(guī)范保險公司風(fēng)險管理服務(wù)有利于豐富平安、和諧社會建設(shè)，又能發(fā)展和深化現(xiàn)代保險功能，特別是現(xiàn)代保險的社會管理功能。還能為保險競爭中的差異化經(jīng)營理論添磚加瓦。
第二，在實踐上，風(fēng)險管理服務(wù)既能為湖南社會的平安建設(shè)、為我省經(jīng)濟社會的發(fā)展出謀劃策，又能為保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)工作提供指導(dǎo)，還有助于改善保險公司當前的經(jīng)營業(yè)績及長遠的經(jīng)營環(huán)境。
5、在湘保險公司應(yīng)自覺投入湖南平安建設(shè)
在湘保險公司需要積極工作，大膽開拓創(chuàng)新，應(yīng)用創(chuàng)新發(fā)展觀加強自身建設(shè)的同時狠抓風(fēng)險管理工作，提高社會責(zé)任，積極參與湖南平安建設(shè)，達到雙贏的目的。首先，規(guī)范保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)范圍，重點取決于湖南省的社會需求，真正為促進社會平安建設(shè)提高良好的風(fēng)險管理服務(wù)。其次，保險公司的風(fēng)險管理服務(wù)工作需要必要的組織保證，但其形式可以多樣化，也可以專業(yè)化經(jīng)營。專業(yè)化的服務(wù)才能獲得民眾的長期需求與購買欲望。
五、 結(jié)束語
湖南社會平安建設(shè)的發(fā)展既有機遇，也將面臨挑戰(zhàn)，如何加強社會平安建設(shè)，推動“兩型社會”建設(shè)與發(fā)展實為重要。在湘保險公司只有加強自身的風(fēng)險管理服務(wù)工作，積極參與湖南社會平安建設(shè)，才能實現(xiàn)發(fā)展自己和構(gòu)建平安、和諧湖南這一雙贏目標。新時期，我省保險公司仍將面臨新的挑戰(zhàn)還需要保監(jiān)會、保險行業(yè)專家學(xué)者給與支持與幫助。
參考文獻：
[1]周延禮.維護保險產(chǎn)業(yè)促進經(jīng)濟金融發(fā)展[J].中國流通經(jīng)濟.2010,(02)
[2]劉春燕.增強保險業(yè)履行社會責(zé)任的能力[J].中南林業(yè)科技大學(xué)學(xué)報（社會科學(xué)版）.2009,(04)
[3]王柯敬,尹嬋娟.關(guān)于我國保險業(yè)生存和發(fā)展基礎(chǔ)的幾點認識[J].中央財經(jīng)大學(xué)學(xué)報.2009,(10).
[4]李玉英,陶四海,趙力.風(fēng)險管理下保險公司內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].全國商情（理論研究）,2011，(13)
[5]胡永正.論和諧社會構(gòu)建中的安全文化建設(shè)[J].中國集體經(jīng)濟,2008,(05)
風(fēng)險管理技術(shù)保險公司經(jīng)營管理
作為保險行業(yè)來講，風(fēng)險管理技術(shù)的是其發(fā)展的核心競爭要素，所以風(fēng)險管理技術(shù)的水平也成了財產(chǎn)保險公司能否長期穩(wěn)定發(fā)展的一項重要考核內(nèi)容。目前，生活水平、教育水平以及人們對于自身財產(chǎn)的認識都在不斷增加需求，相應(yīng)產(chǎn)生的財產(chǎn)保險公司也加劇了本行業(yè)的競爭。市場的嚴肅考核讓財產(chǎn)保險公司不得不大力應(yīng)用風(fēng)險管理技術(shù)來維護和支持。因此能否有力的將風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用到財產(chǎn)保險公司，對于目前財產(chǎn)保險公司的生存和發(fā)展至關(guān)重要。
一、風(fēng)險及風(fēng)險管理的概念
提及到風(fēng)險的問題，總讓人有一種岌岌可危的感覺，尤其對于一個公司來講，風(fēng)險的存在，涵蓋了很多的商業(yè)內(nèi)容在其中，因此，廣義的風(fēng)險多被大家概括為運營風(fēng)險，或者說與其它部門的操作有關(guān)的內(nèi)容。風(fēng)險管理技術(shù)指的是通過對財產(chǎn)保險公司存在的一些問題進行風(fēng)險評估，然后以此為依據(jù)，進行一個盡可能減少和降低管理過程中潛在風(fēng)險的過程。
二、風(fēng)險的評估
通過對風(fēng)險的了解，對于財產(chǎn)保險公司來講，在進行風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用的前期需要對整個財產(chǎn)保險公司或者對比較重要的部門進行安全考核。財產(chǎn)保險公司的保險管理是要從整個企業(yè)范圍來衡量，并且根據(jù)衡量結(jié)果來確立風(fēng)險管理的內(nèi)容及范圍。這樣的評估模式，在實際操作方面是比較容易實現(xiàn)的。根據(jù)問題提出解決方案，使其進行管理的內(nèi)容能恰到好處。下面是具體評估內(nèi)容：
1.監(jiān)督。此處的監(jiān)督是之審計方面的監(jiān)督；大概內(nèi)容是指通過內(nèi)外部的審計部門對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)流程進行全方面多層次的審查，以借此來發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險存在情況或者發(fā)展問題。
2.問題評估。這一項是指公司在面對每一個業(yè)務(wù)流程的時候，確定基本的風(fēng)險種類和風(fēng)險存在的程度。這樣的評估可以比較輕松的看到損失的內(nèi)容和損失發(fā)生的頻率、損失的嚴重程度，因此，L險管理技術(shù)可以提出如何控制風(fēng)險或者對于風(fēng)險提出相應(yīng)解決方案。
3.關(guān)鍵風(fēng)險。在一系列問題中，找出重中之重就意味著問題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風(fēng)險中，找出關(guān)鍵的風(fēng)險指標，運用“抽樣調(diào)查”的方法，來完成對簡單風(fēng)險的指標監(jiān)測和評估運營過程中的風(fēng)險。
4.財務(wù)的波動性。一般最好的反應(yīng)公司情況的是公司的財務(wù)狀況。當然一個公司的收入波動可以更明顯的表現(xiàn)評估內(nèi)容，收入是在剔除市場和信用風(fēng)險的影響下存在的，因此會輕易的把收入的波動歸結(jié)為風(fēng)險的存在。
5.因果關(guān)系。導(dǎo)致?lián)p失的原因有不同的原因，將每次的原因和風(fēng)險結(jié)合起來，在獲得財產(chǎn)保險公司的發(fā)展狀況情況下，及時掌握其發(fā)生的主要原因，有助于隨后控制風(fēng)險和防范。盡力使風(fēng)險和原因的存在有科學(xué)依據(jù)的解釋，在具有科學(xué)性的前提下，廣泛運用于財產(chǎn)保險行業(yè)中。
三、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理的障礙
一定程度上來講，財產(chǎn)保險公司從大方面是一個金融行業(yè)，因為經(jīng)營內(nèi)容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現(xiàn)失誤所造成的損失就會放大十倍甚至更多。也就是說，風(fēng)險管理技術(shù)的應(yīng)用已經(jīng)成為現(xiàn)階段金融行業(yè)的主要組成部分。所以說，合理的與風(fēng)險管理技術(shù)應(yīng)用是可以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。
四、財產(chǎn)保險公司風(fēng)險管理的框架
（一）風(fēng)險管理的組織框架
基本框架內(nèi)容大概為一個金字塔的形狀，將相對重要的內(nèi)容放在金字塔的底部，這樣每一個風(fēng)險管理的基本內(nèi)容都是緊密相連，即使有狀況發(fā)生，也可以比較輕易的發(fā)現(xiàn)并以最快速度解決。
（二）風(fēng)險管理的核心
主要是進行團隊內(nèi)的責(zé)任劃分，清楚的明確問題的歸屬，才可以將風(fēng)險管理技術(shù)盡可能的發(fā)揮作用。也可以確保在發(fā)生問題時不會互相推諉。同時要結(jié)合歷史數(shù)據(jù)，通過分析等一系列問題客觀謹慎的將數(shù)據(jù)存在問題形成一套完整報告，在此真實的信息基礎(chǔ)上可以有效避免日后的問題。
風(fēng)險管理技術(shù)實施前，對于公司文化建設(shè)也要進行大面積的改進，并且要花費有效時間控制員工能力的發(fā)展。
（三）風(fēng)險管理前景
隨著財產(chǎn)保險行業(yè)對風(fēng)險的認知，高層管理人員對于風(fēng)險管理有更深一步的需求，保險公司的運營與風(fēng)險的把控是有強烈的需求存在的。根據(jù)當前的市場情況風(fēng)險管理有以下發(fā)展趨勢：
1.對于風(fēng)險管理的的存在，必須參與其中的是董事會成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風(fēng)險管理技術(shù)實施時有一定的保障，不會或者盡可能的減少風(fēng)險管理技術(shù)的預(yù)期效果。從以上的主體參與情況來說，由利益相關(guān)群體也將為了維護自身的利益對此產(chǎn)生影響。尤為重要的是監(jiān)管部門的潛在意識，能否發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，簡單的資本充足管理或者滯后以后的問題發(fā)生，而錯過企業(yè)的最好發(fā)展機會。
2.重視量化等方式的應(yīng)用。對于傳統(tǒng)的風(fēng)險管理進行改進，重新聽取專家的分析和建議，對于現(xiàn)階段市場情況進行評估，對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)流程，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)分析內(nèi)容等途徑來完成對風(fēng)險管理的評估。在此基礎(chǔ)上，進行風(fēng)險相關(guān)技術(shù)的實施。在此情況下提高的風(fēng)險管理技術(shù)對于財產(chǎn)保險公司的發(fā)展也提高了要求。
因此作為風(fēng)險管理技術(shù)，其不斷深入財產(chǎn)保險行業(yè)指日可待。同時風(fēng)險文化的建設(shè)不斷隨著風(fēng)險文化進行傳播和深入。作為財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險管理技術(shù)也必須要落實到實實在在的企業(yè)文化當中去。由于風(fēng)險的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細微細致。將風(fēng)險管理明確的置于各項活動環(huán)節(jié)中，不定期的進行有成效的內(nèi)部審計及開展相應(yīng)的后續(xù)工作。在恰當?shù)臅r機行程已定的形式和風(fēng)格。
參考文獻：
[1]漢斯?烏里希?德瑞克著.查萍譯.金融服務(wù)運營風(fēng)險管理手冊[M].中信出版社，2014.
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險管理 COSO框架 保險公司 分支機構(gòu)
近幾年，我國保險行業(yè)保持了較快的發(fā)展速度，保費規(guī)模不斷擴大，行業(yè)整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風(fēng)險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構(gòu)（本文所稱的分支機構(gòu)是指保險公司省級分公司及以下機構(gòu)）“重業(yè)務(wù)、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經(jīng)營管理上面臨較大的風(fēng)險隱患。美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會的發(fā)起組織委員會（COSO）提出的企業(yè)風(fēng)險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業(yè)加強風(fēng)險管理提供了理論指導(dǎo)，對保險公司分支機構(gòu)實施全面風(fēng)險管理具有較強的借鑒意義。
一、COSO框架的主要內(nèi)容
COSO是美國反欺詐財務(wù)報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發(fā)起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結(jié)《內(nèi)部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎(chǔ)上，結(jié)合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關(guān)要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業(yè)風(fēng)險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應(yīng)了安然、世通等財務(wù)舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內(nèi)部控制的內(nèi)涵，提出了企業(yè)風(fēng)險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發(fā)展了內(nèi)部控制，進入全面風(fēng)險管理時代。
COSO框架對企業(yè)風(fēng)險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應(yīng)用于戰(zhàn)略制訂并貫穿企業(yè)之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風(fēng)險以使其在該主體的風(fēng)險容量之內(nèi)，并為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證”，將企業(yè)風(fēng)險管理分為八個構(gòu)成要素：內(nèi)部環(huán)境、目標設(shè)定、事項識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業(yè)要綜合運用、系統(tǒng)平衡這八個要素，制定最優(yōu)的風(fēng)險管理組合。
二、加強保險公司分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理的必要性和重要性
加強保險公司分支機構(gòu)的風(fēng)險管理水平，構(gòu)建全面風(fēng)險管理體系是由公司內(nèi)外部因素共同決定的，對行業(yè)發(fā)展來說也是十分必要的。
（一） 由公司自身業(yè)務(wù)性質(zhì)決定的
保險公司的經(jīng)營對象是風(fēng)險，經(jīng)營過程面臨的風(fēng)險不同于一般企業(yè)；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產(chǎn)品本身就具有較高的風(fēng)險性，這在客觀上需要保險公司加強風(fēng)險管理水平。分支機構(gòu)作為保險公司的基層組織，是公司業(yè)務(wù)拓展的前沿和客戶服務(wù)的終端，面臨的風(fēng)險主要有承保風(fēng)險、理賠風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險以及人力資源風(fēng)險等。保險公司的很多風(fēng)險是從分支機構(gòu)發(fā)源的，而且各地分支機構(gòu)的風(fēng)險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風(fēng)險管理，保證分支機構(gòu)在經(jīng)營上合法規(guī)范。
（二）由外部經(jīng)濟社會環(huán)境決定的
現(xiàn)在國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢趨于復(fù)雜，經(jīng)濟社會的運行風(fēng)險加大，企業(yè)開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構(gòu)面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災(zāi)害發(fā)生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風(fēng)險和人工成本。投資收益的不穩(wěn)定、銀行利率的波動，都給保險公司的經(jīng)營帶來諸多不確定性，外部環(huán)境的變化對保險公司的風(fēng)險管理水平提出了更高要求。
（三）由保險監(jiān)管部門要求決定的
近幾年，中國保監(jiān)會對保險公司的風(fēng)險管理建設(shè)越來越重視，先后了《保險公司風(fēng)險管理指引（試行）》、《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》、《保險公司合規(guī)管理指引》、《保險公司償付能力管理規(guī)定》、《保險公司內(nèi)部控制基本準則》等制度，對保險公司風(fēng)險管理的制度建設(shè)、組織機構(gòu)、執(zhí)行實施以及監(jiān)督管理都提出了明確要求，是監(jiān)管部門的強制性規(guī)定，保險公司分支機構(gòu)必須在總公司的統(tǒng)一安排下貫徹落實。
三、COSO框架在保險公司分支機構(gòu)全面風(fēng)險管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構(gòu)筑起風(fēng)險管理的新框架；全面風(fēng)險管理又是一項系統(tǒng)工程，涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。就保險公司分支機構(gòu)的全面風(fēng)險管理來說，要以八個構(gòu)成要素為基礎(chǔ)，結(jié)合公司的實際情況，逐步構(gòu)建科學(xué)、合理、適應(yīng)的風(fēng)險管理框架。
（一）內(nèi)部環(huán)境
內(nèi)部環(huán)境包含組織的基調(diào)，是企業(yè)風(fēng)險管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)，為其他要素提供約束和結(jié)構(gòu)，主要包括主體的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險容量、董事會的監(jiān)督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權(quán)力和職責(zé)以及組織和開發(fā)員工的方式等。
保險公司分支機構(gòu)在內(nèi)部環(huán)境建設(shè)中，首先要樹立風(fēng)險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風(fēng)險意識，把風(fēng)險管理貫穿于企業(yè)流程的每個環(huán)節(jié)、滲透到員工的日常行為中，形成一種風(fēng)險管理文化。其次是要組建和諧團結(jié)、精干負責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)班子，領(lǐng)導(dǎo)層的重視是風(fēng)險管理的關(guān)鍵；要設(shè)置精練高效、權(quán)責(zé)適當、與風(fēng)險管理目標相匹配的組織構(gòu)架，為全面風(fēng)險管理的實施奠定良好的組織基礎(chǔ)。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養(yǎng)和利用，建立學(xué)習(xí)型組織，加強培訓(xùn)力度，不斷提高員工隊伍素質(zhì)；同時風(fēng)險管理要堅持人人參與的原則，將風(fēng)險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責(zé)，構(gòu)建全員的風(fēng)險管理模式。
（二）目標設(shè)定
目標設(shè)定是事項識別、風(fēng)險評估和風(fēng)險應(yīng)對的前提，在企業(yè)管理層識別和評估實現(xiàn)目標的風(fēng)險并采取行動來管理風(fēng)險之前必須有目標，而且目標必須與企業(yè)的風(fēng)險容量相協(xié)調(diào)，目標大致可以分為三類：經(jīng)營目標、報告目標和合規(guī)目標。經(jīng)營目標關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監(jiān)管的要求；合規(guī)目標要求企業(yè)從事的活動必須符合有關(guān)的法律法規(guī)以及行業(yè)自律的規(guī)定。
保險公司分支機構(gòu)在設(shè)定風(fēng)險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰(zhàn)略選擇，分支機構(gòu)的目標應(yīng)該符合總公司的戰(zhàn)略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導(dǎo)給分支機構(gòu)；二是當?shù)氐氖袌霏h(huán)境，包括經(jīng)濟社會發(fā)展狀況、市場保費容量、市場主體的經(jīng)營現(xiàn)狀、監(jiān)管和行業(yè)自律環(huán)境等；三是自身所處發(fā)展階段，這是一個分支機構(gòu)的歷史階段問題，同時也是面臨的現(xiàn)實問題，只有正確分析和面對發(fā)展階段，才能設(shè)定合理、有效的風(fēng)險管理目標。
（三）事項識別
事項是源于內(nèi)部或外部的影響企業(yè)目標實現(xiàn)的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業(yè)管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風(fēng)險，風(fēng)險對企業(yè)實施戰(zhàn)略和實現(xiàn)目標具有負面作用。事項是受內(nèi)外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關(guān)聯(lián)的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關(guān)注影響目標實現(xiàn)的事項。保險公司分支機構(gòu)的外部影響因素主要包括經(jīng)濟因素、政府行為、自然環(huán)境以及保險市場環(huán)境等，政治因素、社會因素和技術(shù)因素的影響較小，或者說影響作用發(fā)揮的很慢；內(nèi)部影響因素主要包括基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)、人員、流程以及技術(shù)等。通過分析發(fā)現(xiàn)，分支機構(gòu)的事項主要包括承保、理賠、財務(wù)與人力資源等。
（四）風(fēng)險評估
企業(yè)在對事項進行識別之后，需要對事項進行風(fēng)險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現(xiàn)的影響程度。在風(fēng)險評估中一般采用定性與定量相結(jié)合的方法，由于保險公司實行數(shù)據(jù)大集中，總公司設(shè)立精算部門對全國的數(shù)據(jù)進行測算分析，所以，分支機構(gòu)在風(fēng)險評估時可以更多地采用定性分析法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響進行分級，并依據(jù)重要程度進行分檔，為下一步的風(fēng)險應(yīng)對和控制措施提供依據(jù)。
（五）風(fēng)險應(yīng)對
風(fēng)險應(yīng)對是企業(yè)在評估風(fēng)險之后采取的應(yīng)對策略，主要包括回避、降低、分擔(dān)和承受，使總體剩余風(fēng)險處于期望的風(fēng)險容限和風(fēng)險容量之內(nèi)。保險公司分支機構(gòu)的風(fēng)險中，公司無力承擔(dān)的承保風(fēng)險、超過風(fēng)險容限的、總公司資本金無法支撐的業(yè)務(wù)，就要采取回避方式應(yīng)對；理賠風(fēng)險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔(dān)，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務(wù)風(fēng)險在風(fēng)險容限以內(nèi)的可以承受，違反外部監(jiān)管規(guī)定的一定要回避，大多數(shù)時候可以采取降低方式，加強財務(wù)管理，避免出現(xiàn)財務(wù)上的危機；人力資源風(fēng)險中，一般的人員流動可以去承受，但是關(guān)鍵崗位的離職以及帶動核心業(yè)務(wù)流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。
（六）控制活動
控制活動是幫助確保企業(yè)管理層的風(fēng)險應(yīng)對得以實施的政策和程序，風(fēng)險應(yīng)對選定之后就要實施確保風(fēng)險應(yīng)對執(zhí)行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應(yīng)該做什么的政策以及實現(xiàn)政策的程序。根據(jù)COSO框架的設(shè)計，保險公司分支機構(gòu)控制活動的政策和程序主要是制度層面和執(zhí)行層面。制度是全面風(fēng)險管理理念和流程的固化過程，分支機構(gòu)需要按照風(fēng)險管理的要求從目標到構(gòu)成要素重新梳理和修訂現(xiàn)有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風(fēng)險管理規(guī)章制度。在風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境培養(yǎng)和制度推行的基礎(chǔ)上，要通過內(nèi)部考核和監(jiān)督的方式為分支機構(gòu)的風(fēng)險管理構(gòu)筑“硬性”邊界，考核應(yīng)該科學(xué)、合理，監(jiān)督必須持續(xù)、深入，推動執(zhí)行層面的建設(shè)逐步完善，切實解決執(zhí)行力層層遞減這一分支機構(gòu)管理中的突出問題。
（七）信息與溝通
現(xiàn)代社會是信息社會，企業(yè)要識別和獲取來自內(nèi)部和外部的包括財務(wù)和非財務(wù)的大量信息，以便識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險，進而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。COSO框架指出，企業(yè)可以通過建立信息系統(tǒng)的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構(gòu)的信息一般包括數(shù)據(jù)信息和非數(shù)據(jù)信息，數(shù)據(jù)信息存儲在業(yè)務(wù)財務(wù)系統(tǒng)中，獲取方便，使用上都有相關(guān)的分析模型，關(guān)鍵在于管控基礎(chǔ)數(shù)據(jù)輸入上的風(fēng)險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數(shù)據(jù)信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監(jiān)管政策的傳遞是內(nèi)部信息溝通的關(guān)鍵，同時與投保人、中介機構(gòu)、同業(yè)公司、政府機關(guān)以及其他利益相關(guān)人等外部機構(gòu)也要保持良好有效的溝通。
（八）監(jiān)控
監(jiān)控是對企業(yè)風(fēng)險管理構(gòu)成要素的存在和運行進行監(jiān)督評價，可以通過持續(xù)的監(jiān)控活動、專門評價或者兩者相結(jié)合來完成。持續(xù)的監(jiān)控活動發(fā)生在企業(yè)正常的、反復(fù)的經(jīng)營活動中，起到監(jiān)控企業(yè)風(fēng)險管理有效性的作用，主要包括管理人員經(jīng)營報告、市場分析、內(nèi)外部審計報告、監(jiān)管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構(gòu)來說，在監(jiān)控活動中要重點做好內(nèi)部稽核工作，內(nèi)部稽核應(yīng)該是廣義的，包括內(nèi)部審計以及其他基于財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性的內(nèi)部檢查等。在經(jīng)營管理工作中，要不斷完善稽核審計規(guī)章制度建設(shè)，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風(fēng)險領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內(nèi)部稽核進行有益補充。
參考文獻
[1]方紅星，王宏，譯.（美）COSO制定.企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架[M]. 大連：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2005.
[2]丁德臣.基于ERM理論的財產(chǎn)保險公司風(fēng)險預(yù)警與控制研究[M].北京：中國金融出版社，2010.
[3]張貴全.對財產(chǎn)保險公司風(fēng)險防范的思考[J].經(jīng)濟師，2010（02）.
[4]葉慧霖.關(guān)于加強財產(chǎn)保險公司分支機構(gòu)內(nèi)控監(jiān)管的思考[J].中國保險，2010（01）.
關(guān)鍵詞：融資性擔(dān)保公司；商業(yè)銀行；風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?/p>
中圖分類號：F276.6 文獻標識碼：A 文章編號：1003－9031（2012）12－0059－03 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2012.12.13
近幾年，為鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，各級政府高度重視擔(dān)保體系建設(shè)，相繼出臺了一系列支持擔(dān)保機構(gòu)發(fā)展的政策和措施，一定程度上緩解了中小企業(yè)貸款難的問題。然而，隨著擔(dān)保行業(yè)的快速擴張，競爭日益加劇，部分融資性擔(dān)保公司出現(xiàn)違規(guī)經(jīng)營現(xiàn)象，潛藏的風(fēng)險隱患不容忽視，對商業(yè)銀行信貸資金安全以及區(qū)域金融穩(wěn)定也造成了不良影響。本文基于商業(yè)銀行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷囊暯?，從融資性擔(dān)保公司存在的主要風(fēng)險點入手，探討如何審計與商業(yè)銀行有合作關(guān)系的融資性擔(dān)保公司的經(jīng)營行為和擔(dān)保能力，并提出管理建議。
一、融資性擔(dān)保行業(yè)概況
融資性擔(dān)保是指擔(dān)保人與銀行業(yè)金融機構(gòu)等債權(quán)人約定，當被擔(dān)保人不履行對債權(quán)人負有的融資性債務(wù)時，由擔(dān)保人依法承擔(dān)合同約定的擔(dān)保責(zé)任的行為。
截至2011年末，全國融資性擔(dān)保行業(yè)共有法人機構(gòu)8402家，同比增長39.3%。在保余額19120億元，同比增長39.1%。凈資產(chǎn)總額7858億元，同比增長63.8%。擔(dān)保貸款余額12747億元，同比增長39.8%。其中，中小企業(yè)擔(dān)保貸款余額占比達77.3%。與其合作的銀行業(yè)金融分支機構(gòu)總計15997家，同比增長32.6%。
上述數(shù)據(jù)表明，融資性擔(dān)保行業(yè)的自身實力確實有所提高，在支持中小企業(yè)方面起到了積極作用。但隨著行業(yè)的過快發(fā)展，加劇了擔(dān)保市場過度競爭，監(jiān)管政策的日趨嚴厲也提高了擔(dān)保行業(yè)的準入門檻。在這種“微利+高門檻”的雙重壓力背景下，部分實力較弱的擔(dān)保公司為了達到監(jiān)管要求，追逐高額利潤，不惜偏離主業(yè)、違規(guī)經(jīng)營，如虛假增資、抽逃資本，甚至挪用客戶保證金或利用關(guān)聯(lián)企業(yè)套取銀行信貸資金用于高息放貸和高風(fēng)險投資，導(dǎo)致資金鏈斷裂形成較大風(fēng)險損失。隨著擔(dān)保公司與商業(yè)銀行合作力度的加大，擔(dān)保公司的違規(guī)經(jīng)營將直接危及銀行信貸資金安全，應(yīng)引起銀行內(nèi)部審計人員的重點關(guān)注，并采取有效措施揭示問題，規(guī)避風(fēng)險。
二、融資性擔(dān)保公司存在的風(fēng)險點及審計方法
（一）注冊資本金不實，風(fēng)險代償能力不強
擔(dān)保公司注冊資本規(guī)模直接關(guān)系到其風(fēng)險代償能力以及所能開展的業(yè)務(wù)范圍。2010年3月，七部委聯(lián)合頒發(fā)了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》（以下簡稱《辦法》）對融資性擔(dān)保機構(gòu)的主體屬性、市場準入、業(yè)務(wù)資格、風(fēng)險控制、信息披露和監(jiān)管等方面均做出了規(guī)定， 其中就明確提出了擔(dān)保公司的注冊資本金要求。同年，各省金融辦公室、工商局、銀行監(jiān)管等部門聯(lián)合出臺了各省的細化實施辦法，進一步規(guī)范強調(diào)了擔(dān)保公司資本金與其業(yè)務(wù)開展范圍的匹配關(guān)系，有的省份還明確要求不符合新辦法規(guī)定的擔(dān)保機構(gòu)于2011年3月31日前整改到位，否則將不予頒發(fā)經(jīng)營許可證。因此，部分實力較弱的擔(dān)保公司要在短短半年時間達到以上要求，就存在虛增注冊資本的嫌疑，應(yīng)重點關(guān)注擔(dān)保機構(gòu)2010年及2011年一季度的增資。同時，《辦法》明確指出，擔(dān)保公司的注冊資本全部為實繳貨幣資金。因此，擔(dān)保公司虛假增資的主要表現(xiàn)形式就是抽逃注冊資本或注冊資本金來源不實。
針對以上風(fēng)險點，應(yīng)重點關(guān)注以下兩個方面：一是核查資金流向，看用于驗資的資金是否來源于銀行貸款或相關(guān)借款，并于驗資后回流相關(guān)借款人或增資股東。二是分析企業(yè)財務(wù)報表。有些擔(dān)保公司股東較多，增資時間長、增資金額零散，在此情況下通過資金流分析往往難以奏效，需要針對財務(wù)報表的相關(guān)科目，結(jié)合驗資時點前后驗資戶資金狀況，進行綜合分析判斷。其一，重點審查“其他應(yīng)收款”或“預(yù)付貨款”等科目，看其是否存在長期掛賬現(xiàn)象，并要求擔(dān)保公司出具銀行詢證函以證實相關(guān)科目余額的真實性。其二，看“存出保證金”科目金額是否與擔(dān)保公司擔(dān)保金額相匹配，如果該科目金額比擔(dān)保金額乘以10%后的金額還多出很多，則需要擔(dān)保企業(yè)提供該科目的明細及銀行詢證函，證明其賬戶余額的真實性。對于擔(dān)保金額的確認，可結(jié)合人民銀行征信報告的數(shù)據(jù)，以及通過財務(wù)報表中的“擔(dān)保賠償準備金”科目的提取額倒推得到擔(dān)保余額（根據(jù)《辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司應(yīng)按不低于當年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%提取擔(dān)保賠償準備金），以確保擔(dān)保金額的準確性。
（二）保證金管理不到位，風(fēng)險緩釋措施不力
按規(guī)定提取保證金是緩釋信貸資金風(fēng)險的重要措施之一。保證金的管理主要涉及兩個方面的內(nèi)容，一方面是擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金，這屬于銀行管理的內(nèi)容，對應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負債表的“存出保證金科目”。另一方面是辦理擔(dān)保貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金，屬于擔(dān)保公司管理的內(nèi)容，對應(yīng)于擔(dān)保公司資產(chǎn)負債表的“存入保證金科目”。
就擔(dān)保企業(yè)存入銀行的保證金而言，根據(jù)各商業(yè)銀行內(nèi)部擔(dān)保管理辦法相關(guān)規(guī)定，擔(dān)保機構(gòu)原則上應(yīng)有一定數(shù)額的擔(dān)?；鸹驌?dān)保保證金存在農(nóng)業(yè)銀行并專戶管理，擔(dān)?；鸹虮ＷC金金額一般不低于法人融資擔(dān)保余額的10%。因此，應(yīng)重點核查以下兩個方面：一是可通過商業(yè)銀行內(nèi)部的賬戶系統(tǒng)，直接查看擔(dān)保公司在該行的各類存款狀況。重點核查保證金戶的存款狀況，核查擔(dān)保公司是否在銀行開立保證金專戶，是否存在以定期或活期存款替代保證金的違規(guī)行為。特別是對于一些業(yè)務(wù)范圍為全省的擔(dān)保公司，保證金賬戶往往分散于發(fā)放擔(dān)保貸款的各分支機構(gòu)，要重點核查保證金是否由專門部門進行牽頭管理，保證金賬戶金額是否足值，是否存在擔(dān)保公司的準入和貸后管理前后脫節(jié)的情況。二是對于擔(dān)保公司整體保證金的存放情況，可請同業(yè)協(xié)助調(diào)查或結(jié)合財務(wù)報表“存出保證金科目”及擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保金額，測算其比例是否達到10%的標準。
就貸款企業(yè)存入擔(dān)保公司的反擔(dān)保資金而言，應(yīng)重點關(guān)注以下幾種情況：一是擔(dān)保公司將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金納入到“其他應(yīng)付款”科目，而未在“存入保證金科目”中反映；二是將被擔(dān)保企業(yè)交納的保證金轉(zhuǎn)為擔(dān)保公司在銀行的“存出保證金”科目；三是為了應(yīng)對激烈的市場競爭，擔(dān)保公司向被擔(dān)保企業(yè)收取保證金的隨意性較大，存在少收、不收的現(xiàn)象；四是從被擔(dān)保企業(yè)的貸款資金中抽取一定比例金額，作為擔(dān)保公司在銀行的保證金，這不但加重了被擔(dān)保企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，同時也弱化了擔(dān)保公司的風(fēng)險承擔(dān)能力[1]。具體核查方法主要包含以下兩個方面：一是核查擔(dān)保企業(yè)“存入保證金科目”金額大小，看其與擔(dān)保金額是否匹配。二是核查擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的資金流向，看其貸款發(fā)放后，貸款金額是否存在按一定比例（如10%），回流到擔(dān)保公司賬戶。
（三）未按規(guī)定提取風(fēng)險準備金，風(fēng)險補償能力弱化
擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè)，健全有效的風(fēng)險補償機制是擔(dān)保公司應(yīng)對賠付風(fēng)險、保障企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)。擔(dān)保公司的損失風(fēng)險補償機制主要包括政府補償、風(fēng)險準備金。風(fēng)險準備金主要包括未到期責(zé)任準備金及擔(dān)保賠償準備金，《辦法》明確規(guī)定了提取方法。同時，《關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有關(guān)準備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策的通知》（財稅[2012]25號）對擔(dān)保公司風(fēng)險準備金稅前扣除及轉(zhuǎn)為當期收入也進行相關(guān)規(guī)定。部分擔(dān)保公司錯誤理解了以上規(guī)定，直接將風(fēng)險準備金的應(yīng)提取金額作為風(fēng)險準備金的當期余額，少提風(fēng)險準備金，隱藏較大經(jīng)營風(fēng)險[2]。針對以上風(fēng)險點，在實際審計核查過程中，根據(jù)財務(wù)報表，直接按《辦法》規(guī)定進行測算，看其是否滿足規(guī)定要求。
（四）超比例擔(dān)保，集中度風(fēng)險較高
擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款行業(yè)、地區(qū)、客戶集中度越大，越容易受到宏觀經(jīng)濟波動和企業(yè)經(jīng)營周期的影響，嚴重的情況下甚至可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險?！掇k法》規(guī)定：“融資性擔(dān)保公司對單個被擔(dān)保人提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的10％，對單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方提供的融資性擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的15％，對單個被擔(dān)保人債券發(fā)行提供的擔(dān)保責(zé)任余額不得超過凈資產(chǎn)的30％”。值得注意的是，該條款不但有助于規(guī)避擔(dān)保公司的單戶及關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款的集中度風(fēng)險，而且還能有效控制擔(dān)保公司股東之間的關(guān)聯(lián)擔(dān)保規(guī)模。因此，在具體查證過程中，除核查單戶及其關(guān)聯(lián)方是否超額擔(dān)保外，還應(yīng)重點核查擔(dān)保公司為其股東的擔(dān)保金額是否超比例。同時，《辦法》還規(guī)定了擔(dān)保公司以自有資金進行投資的范圍和額度，應(yīng)核查擔(dān)保公司“短期投資”及“長期股權(quán)投資”科目，看其是否滿足相關(guān)投資范圍，以及投資總額不高于凈資產(chǎn)的20％的要求。另外，還應(yīng)關(guān)注擔(dān)保公司擔(dān)保貸款的品種和期限，雖然《辦法》并未禁止擔(dān)保公司辦理1年期以上的項目貸款或固定資產(chǎn)貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)，但商業(yè)銀行對擔(dān)保公司的準入一般都要進行年度復(fù)核。因此，固定資產(chǎn)或項目貸款的貸款期限與擔(dān)保公司資格準入年度復(fù)核制之間就存在矛盾，一旦擔(dān)保公司擔(dān)保能力出現(xiàn)問題，年度準入復(fù)核達不到要求，將對銀行貸款資金安全造成不利影響，因此應(yīng)該控制擔(dān)保公司擔(dān)保的中長期貸款以及固定資產(chǎn)和項目貸款占比。同時，某些具有政府背景的擔(dān)保公司，為扶持某一產(chǎn)業(yè)發(fā)展，其擔(dān)保的貸款企業(yè)主要集中于某一行業(yè)，如林業(yè)、牧業(yè)等，其股東也主要來源與這一領(lǐng)域的企業(yè)，這本身就是一種較大的集中度風(fēng)險，商業(yè)銀行應(yīng)審慎核定該類擔(dān)保公司的擔(dān)保額度。
（五）違規(guī)經(jīng)營，參與民間融資或從事違規(guī)放貸業(yè)務(wù)
擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面是資金的來源不合規(guī)，具體表現(xiàn)是注資不實，通過民間借貸、短期融資等手段籌集資金。另一方面是資金的使用不合規(guī)，具體表現(xiàn)是違規(guī)發(fā)放貸款或進行高風(fēng)險領(lǐng)域的投資，偏離擔(dān)保主業(yè)。如某些擔(dān)保公司向部分企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”或直接將資金借給股東或其他企業(yè)使用，以上這些行為不僅擾亂了正常金融秩序，同時也削弱了擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險代償能力，影響了銀行信貸資金安全[3]。針對以上風(fēng)險點，應(yīng)重點核查以下兩個方面：一是重點關(guān)注擔(dān)保公司注冊資本金規(guī)模與流動資產(chǎn)和流動負債的匹配程度，看是否存在違規(guī)非法集資行為。一般來說，擔(dān)保公司的流動資產(chǎn)主要來源于注冊資本金，如果流動資產(chǎn)數(shù)額巨大，且在較大程度上來源于流動負債的話，這時就要引起關(guān)注，需要查看會計附注的應(yīng)收及應(yīng)付等相關(guān)科目，并調(diào)閱該擔(dān)保公司在銀行的資金賬戶往來明細，看其是否存在與企業(yè)及個人較大金額、較頻繁的資金往來情況，對于往來較為固定的企業(yè)及個人賬戶，還應(yīng)繼續(xù)追查資金來源（有可能為過渡賬戶或用于非法集資的資金歸集賬戶）。對于個人賬戶，還需留意其是否為擔(dān)保企業(yè)法人及高管人員或是銀行員工的賬戶，以此核查擔(dān)保機構(gòu)高管及銀行員工有無參與非法集資行為。二是要對擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進行審計，重點關(guān)注與擔(dān)保公司相關(guān)的“還舊借新”貸款的資金走向，審查還款資金來源和貸款資金去向，看擔(dān)保公司是否存在向企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”的行為，以此掩蓋貸款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，從中牟利。
三、源自融資性擔(dān)保公司的風(fēng)險及其防范
融資性擔(dān)保公司存在的上述問題隱藏較大的風(fēng)險。一是信用風(fēng)險。擔(dān)保公司抽逃、虛增注冊資本，減少了自有資金，變相增加其擔(dān)保放大倍數(shù)，降低了擔(dān)保貸款的安全系數(shù)；向貸款企業(yè)發(fā)放“過橋貸款”，掩蓋了貸款風(fēng)險。二是法律風(fēng)險。擔(dān)保公司違規(guī)經(jīng)營，參與民間借貸等行為嚴重違反了《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》等法規(guī)，面臨監(jiān)管處罰，情節(jié)嚴重的可能被吊銷經(jīng)營許可證及營業(yè)執(zhí)照，將對商業(yè)銀行信貸資金安全及風(fēng)險追償造成不利影響。三是聲譽風(fēng)險。部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款被少數(shù)股東及高管人員操縱，有可能出現(xiàn)牽涉面廣、額度巨大的冒名貸款和多人承貸一人使用問題，使擔(dān)保公司淪為少數(shù)人從銀行騙貸的融資工具，一旦資金鏈斷裂，貸款集中形成不良，可能出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險。最終不僅會給商業(yè)銀行帶來重大經(jīng)濟損失，而且當商業(yè)銀行向眾多名義上的借款人采取強制手段追索債務(wù)時，可能引發(fā)群體糾紛，影響社會穩(wěn)定和商業(yè)銀行的聲譽。四是道德風(fēng)險。商業(yè)銀行員工參與擔(dān)保公司及貸款企業(yè)的資金往來，極易誘發(fā)道德風(fēng)險，形成內(nèi)外勾結(jié)騙貸案件。商業(yè)銀行可采取如下措施，來有效防范上述風(fēng)險。
（一）嚴格資格準入，優(yōu)選合作對象
建議商業(yè)銀行按照《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》，結(jié)合自身實際情況，進一步修訂完善行內(nèi)相關(guān)擔(dān)保管理制度。同時，要認真做好融資性擔(dān)保機構(gòu)的清理準入工作。認真調(diào)查、審查，從嚴把關(guān)，對違規(guī)經(jīng)營的擔(dān)保公司要求其限時整改，否則減少其擔(dān)保額度，提前收回貸款，直至終止業(yè)務(wù)合作。優(yōu)先選擇成立時間較長、規(guī)模較大、資質(zhì)和信用良好、管理健全的擔(dān)保公司作為合作對象，并審慎核定擔(dān)保額度。
（二）明確工作責(zé)任，強化動態(tài)管理
一是按照擔(dān)保公司業(yè)務(wù)開展的區(qū)域范圍，嚴格落實管理層級及職責(zé)。對經(jīng)營范圍為跨區(qū)域的擔(dān)保公司應(yīng)明確牽頭管理機構(gòu)，認真進行貸后管理，逐 戶建立日常管理臺帳，及時掌握擔(dān)保公司的資本金、對外擔(dān)保、單戶貸款擔(dān)保金額、保證金狀況、擔(dān)保貸款風(fēng)險（下轉(zhuǎn)第64頁）
（上接第61頁）形態(tài)、風(fēng)險代償?shù)惹闆r，嚴格按制度對關(guān)鍵指標進行監(jiān)管，及時預(yù)警風(fēng)險。二是建立信息溝通機制。加強與金融監(jiān)管、政府金融辦公室以及擔(dān)保公司的日常聯(lián)系，動態(tài)掌握擔(dān)保公司的日常經(jīng)營情況，加快信息傳遞，提高信息資源利用效率。同時，督促擔(dān)保公司建立完善的風(fēng)險控制機制，嚴格計提風(fēng)險準備金。三是建立完善的擔(dān)保機構(gòu)評價制度。對擔(dān)保機構(gòu)實行動態(tài)名單制管理，若出現(xiàn)不利于商業(yè)銀行貸款安全的因素可提前收回貸款，并終止擔(dān)保合作。四是嚴格保證金賬戶管理。嚴格執(zhí)行保證金制度，對擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款要逐一落實保證金，按規(guī)定比例在保證金專戶足額繳存。五是按規(guī)定嚴格控制單個被擔(dān)保人及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保金額比例降低集中度風(fēng)險。六是在與擔(dān)保公司的合作過程中要合理分攤風(fēng)險，對擔(dān)保公司分攤額度之外的剩余風(fēng)險部分要求借款人追加抵押或其他擔(dān)保措施。
（三）全面調(diào)查摸底，理順債務(wù)關(guān)系
對于部分擔(dān)保公司擔(dān)保貸款資金流向異常，多次轉(zhuǎn)貸、以貸收貸后，可能導(dǎo)致債權(quán)債務(wù)關(guān)系嚴重紊亂等情況，商業(yè)銀行應(yīng)對這類擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款進行全面檢查清理，逐戶上門調(diào)查對賬，摸清借款人真實借貸情況及生產(chǎn)經(jīng)營情況。對冒名貸款、多人承貸一人使用、甲貸乙用的，與資金實際使用人重新落實債務(wù)。
（四）加大處罰力度，嚴防道德風(fēng)險
對參與擔(dān)保公司及擔(dān)保貸款企業(yè)資金往來的商業(yè)銀行員工，要進行認真排查，對充當資金掮客、直接或間接參與民間融資、掩蓋擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險等行為的相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅處理，起到警示作用，嚴防道德風(fēng)險。■
參考文獻：
[1]張建明.擔(dān)保公司擔(dān)保貸款：業(yè)務(wù)風(fēng)險與管理[J].中國農(nóng)村金融，2011（21）：52-55.
