時間：2023-09-12 17:03:35
序論：在您撰寫資金管理合同范本時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
委托人：_________
法定代表人：_________
受托人：_________
法定代表人：_________
根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《信托投資公司管理辦法》、《信托投資公司資金信托業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《中華人民共和國合同法》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，委托人和受托人在平等自愿、公平互利的原則基礎(chǔ)上，簽訂《_________資金信托合同》。
第一條 釋義
在合同中，除非上下文另有解釋或文意另有所指，下列詞語具有如下含義：
1.本合同：指《_________資金信托合同》及對該合同的任何修訂和補(bǔ)充。
2.本信托：指根據(jù)本合同設(shè)立的_________資金信托。
3.信托當(dāng)事人：指受本信托關(guān)系約束，根據(jù)本信托合同享受權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的委托人、受托人和受益人。
4.指定管理資金信托：指委托人向受托人交付資金而設(shè)立的信托，委托人在信托文件中就信托財產(chǎn)的運用方式、運用項目、運用期限等進(jìn)行明確指定，由受托人根據(jù)信托文件管理、運用和處分信托財產(chǎn)。
5.信托計劃：指受托人制定的《_________資金信托計劃》。
6.信托資金：指委托人按本合同第五條規(guī)定數(shù)額向受托人交付的資金。
7.信托計劃資金：指信托計劃項下信托資金的總和。
8.信托貸款：指受托人對_________公司的信托貸款。
9.信托文件：指本合同、信托計劃和信托財產(chǎn)管理、運用風(fēng)險申明書。
10.工作日：指中華人民共和國國務(wù)院規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)正常營業(yè)日。
第二條 信托目的
受托人為發(fā)揮在_________領(lǐng)域的投融資優(yōu)勢，將委托人基于對受托人的信任、交付給予受托人經(jīng)營管理的信托資金，以信托貸款的方式運用于_________公司的融資項目。
第三條 信托類別
本信托為指定管理資金信托。
第四條 受益人
本信托為自益信托，委托人與受益人是同一人。
第五條 信托資金及其交付
本信托項下的信托資金金額為人民幣（大寫）_________萬元（小寫金額￥：_________萬元）受托人在_________銀行_________開立信托專戶。
委托人為自然人應(yīng)在本合同簽訂時，將信托資金交納至：（填寫說明：劃“√”表示選擇）
（1）受托人營業(yè)場所
（2）收付機(jī)構(gòu)營業(yè)場所
委托人為法人或者其他組織應(yīng)在本合同簽訂時，將信托資金劃款至受托人以下銀行賬號：_________；開戶行：_________
第六條 信托期限
信托計劃推介期為_________年_________月_________日至_________年_________月_________日，推介期結(jié)束日為信托計劃成立之日，信托期限為_________年，自本信托計劃成立日起計算。
第七條 委托人的權(quán)利和義務(wù)
1.有權(quán)了解信托財產(chǎn)的管理、運用、處分及收支情況，并有權(quán)要求受托人作出說明；
2.按本合同的規(guī)定交付信托資金；
3.保證其所交付的信托資金來源合法，必須是其合法所有的財產(chǎn)；
4.保證其享有簽署包括本合同在內(nèi)的信托文件的權(quán)利，并就簽署行為已履行必要的批準(zhǔn)或授權(quán)手續(xù)；
5.保證設(shè)立本信托未損害債權(quán)人利益；
6.法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利、義務(wù)。
第八條 受托人的權(quán)利和義務(wù)
1.自信托生效之日起，根據(jù)本合同及信托計劃管理、運用和處分信托財產(chǎn)；
2.收取信托報酬；
3.根據(jù)情況將信托事務(wù)委托他人代為處理；
4.以信托財產(chǎn)名義所有人的身份，作為_________公司的債權(quán)人行使債權(quán)人權(quán)利；
5.根據(jù)本合同的規(guī)定，恪盡職守，本著誠實、信用、謹(jǐn)慎、有效管理的原則為受益人的最大利益處理信托事務(wù)；
6.根據(jù)本合同的規(guī)定，以信托財產(chǎn)為限向受益人支付信托凈收益；
7.對委托人、受益人以及處理信托事務(wù)的情況和資料依法保密；
8.妥善保管信托業(yè)務(wù)交易的完整記錄、原始憑證及資料，保存期為自本信托終止之日起十五年。
9.法律、法規(guī)規(guī)定的其他權(quán)利、義務(wù)。
第九條 受益人的權(quán)利和義務(wù)
1.自本信托生效之日起根據(jù)本合同享有信托受益權(quán)；
2.受益人不得以信托受益權(quán)用于償還債務(wù)；
3.受益人的信托受益權(quán)可以根據(jù)本合同的規(guī)定轉(zhuǎn)讓和依法繼承；
4.根據(jù)法律、法規(guī)及本合同的其他條款享有權(quán)利，履行義務(wù)。
第十條 信托財產(chǎn)的構(gòu)成
信托財產(chǎn)包括下列一項或數(shù)項：
1.受托人因接受信托而取得的信托資金；
2.受托人因信托財產(chǎn)的管理、運用、處分或者其他情形而取得的財產(chǎn)；
3.因前述一項或數(shù)項財產(chǎn)滅失、毀損或其他事由形成或取得的財產(chǎn)。
第十一條 信托財產(chǎn)的管理和運用
本信托項下的信托財產(chǎn)，由受托人按信托計劃的規(guī)定，與信托計劃項下的其他信托財產(chǎn)集合管理和運用。
委托人簽署本合同，即表示同意加入信托計劃。
受托人對本信托項下的信托財產(chǎn)單獨記帳，與受托人的固有財產(chǎn)分別管理。
本信托項下的信托財產(chǎn)可以按公平市場價格與受托人的固有財產(chǎn)或其管理的其他信托財產(chǎn)進(jìn)行交易。
第十二條 信托財產(chǎn)承擔(dān)的費用
1.除非委托人另行支付，委托人因處理信托事務(wù)發(fā)生的下述費用由信托財產(chǎn)承擔(dān)。
（1）信托財產(chǎn)管理、運用或處分過程中發(fā)生的稅費；
（2）文件或賬冊的制作及印刷費用；
（3）信息披露費用；
（4）律師費、審計費等中介費用；
（5）收付機(jī)構(gòu)的費用；
（6）受托人的信托報酬；
（7）信托終止時的清算費用；
（8）按照有關(guān)規(guī)定可以列入的其他費用。
本款所稱費用，是指按信托資金占信托計劃資金之比例分?jǐn)偟男磐杏媱濏椣碌男磐胸敭a(chǎn)承擔(dān)的費用。
2.費用計提
本信托設(shè)立和存續(xù)過程中實際發(fā)生的費用從信托財產(chǎn)中支付，列入當(dāng)期費用。受托人以固有財產(chǎn)先行墊付的，受托人有權(quán)從信托財產(chǎn)中優(yōu)先受償。
受托人的信托報酬根據(jù)本合同第十四條的規(guī)定計算和提取。
第十三條 信托收益、信托收益率與信托凈收益的計算
1.信托收益的計算
（1）信托收益指信托貸款利息扣除按本合同第十二條規(guī)定應(yīng)由信托財產(chǎn)承擔(dān)的費用（不含信托報酬）后的余額部分。
（2）本款所稱信托貸款利息，是指按信托資金占信托計劃資金之比例分?jǐn)偟男磐杏媱澷Y金的貸款利息。
2.信托收益率的計算
信托收益率=信托收益÷信托計劃資金X100%
3.信托凈收益的計算
信托凈收益=信托收益-信托報酬
信托凈收益=信托收益-信托報酬
第十四條 受托人的信托報酬
1.信托報酬的提取
受托人在本信托生效之日起每滿一年末按本條第二項規(guī)定的計算方法進(jìn)行結(jié)算及劃撥。
2.信托報酬計算方法
（1）若信托資金的當(dāng)年信托收益率為4%以下（包括本數(shù)），當(dāng)年信托報酬的計算方法為：信托資金X0%；
（2）若信托資金的年平均收益率在4%至于4.6%（含4.6%）之間，當(dāng)年信托報酬的計算方法為：信托資金X（當(dāng)年信托收益率-4%）
（3）若信托資金的當(dāng)年信托收益率超過4.6%，當(dāng)年信托報酬的計算方法為：信托資金X[0.6%+（當(dāng)年信托收益率-4.6%）X50%].
3.本條所稱信托收益率按照本合同第十三條計算。
第十五條 信托凈收益的分配與信托財產(chǎn)的歸屬
1.信托凈收益的分配
（1）受益人按信托資金占信托計劃資金的比例享有信托凈收益；
（2）信托存續(xù)期間，受托人僅就信托凈收益部分進(jìn)行信托利益的分配；
（3）信托凈收益以現(xiàn)金形式分配，由受益人憑身份證明文件、法人授權(quán)文件、信托合同到受托人指定的地點領(lǐng)取信托凈收益。
（4）信托凈收益分配時間為信托計劃成立之日起每滿一年后的10個工作日內(nèi)。
2.信托財產(chǎn)的歸屬
（1）信托終止，扣除第十二條規(guī)定的信托費用后的信托財產(chǎn)歸屬于受益人；
（2）受托人在信托終止后的10個工作日內(nèi)將信托財產(chǎn)返還受益人，由受益人到受托人指定的地點領(lǐng)??；
（3）信托終止日至信托財產(chǎn)返還日期間的銀行存款利息歸屬于受益人，與信托財產(chǎn)一并返還。
第十六條 信托受益權(quán)的轉(zhuǎn)讓
在信托期限內(nèi)，受益人可以通過轉(zhuǎn)讓信托合同的形式轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)。但不得分割轉(zhuǎn)讓。
受益人轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，應(yīng)持身份證明文件、信托合同、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓申請書與受讓人共同到營業(yè)場所辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)，未到受托人處辦理轉(zhuǎn)讓登記手續(xù)的，不得對抗受托人。
受益人轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，應(yīng)當(dāng)將本信托項下委托人與受益人的權(quán)利和義務(wù)全部轉(zhuǎn)讓給受讓人。
受益人轉(zhuǎn)讓信托受益權(quán)，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當(dāng)按照信托資金的0.1%分別向受托人繳納轉(zhuǎn)讓手續(xù)費。
第十七條 信托的變更、解除、終止與新受托人選任
1.本信托設(shè)立后，除本合同另有規(guī)定，未經(jīng)受托人同意，委托人和受益人不得變更、撤銷、解除或終止信托。
2.本信托因下列原因而終止：
（1）信托期限屆滿；
（2）信托計劃終止；
（3）信托當(dāng)事人協(xié)商同意提前終止信托；
（4）信托目的已經(jīng)實現(xiàn)或者不能實現(xiàn)；
（5）本合同與信托計劃另有規(guī)定，或法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他法定事項。
委托人和受益人在本信托終止時有權(quán)優(yōu)先加入_________項目的下一個信托計劃，但應(yīng)在本信托期限屆滿前三個月書面通知受托人。
3.新受托人的選任方式按照《信托投資公司管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 稅收
受益人與受托人應(yīng)按有關(guān)法律規(guī)定各自依法納稅。
應(yīng)當(dāng)由信托財產(chǎn)承擔(dān)的稅費，按照法律、行政法規(guī)及國家有關(guān)部門的規(guī)定辦理。
第十九條 風(fēng)險揭示與風(fēng)險承擔(dān)
受托人在管理、運用或處分信托財產(chǎn)的過程中，可能會面臨融資對象和融資項目的風(fēng)險、市場風(fēng)險、管理風(fēng)險和其他風(fēng)險等。
受托人根據(jù)本合同及信托計劃的規(guī)定管理、運用或處分信托財產(chǎn)導(dǎo)致信托財產(chǎn)受到損失的，其損失部分由信托財產(chǎn)承擔(dān)。
受托人違反本合同及信托計劃的規(guī)定處理信托事務(wù)，致使信托財產(chǎn)遭受損失的，受托人予以賠償。
第二十條 違約與補(bǔ)救
若委托人或受托人未履行其在本合同項下的義務(wù)，或一方在本合同項下的保證嚴(yán)重失實或不準(zhǔn)確，視為該方違反本合同。
除非法律、行政法規(guī)另有規(guī)定，非因受托人原因?qū)е滦磐斜怀蜂N、被解除或被確認(rèn)無效，視為委托人違約，由此給信托計劃項下其他信托的受益人和信托計劃項下的信托財產(chǎn)造成損失的，由委托人承擔(dān)違約責(zé)任。
本合同的違約方當(dāng)事人應(yīng)賠償因其違約而給守約方造成的全部損失。
第二十一條 通知
委托人與受托人在本合同填寫的住所地為信托當(dāng)事人同意的通訊地址。
一方通訊地址或聯(lián)系方式發(fā)生變化，應(yīng)以書面形式及時通知另一方。
受托人按其在本合同中登記的通訊地址或聯(lián)絡(luò)方式以掛號信件或傳真、電傳或電報等有效方式，就處理信托事務(wù)過程中需要通知的事項通知委托人或受益人。
因委托人未及時通知受托人聯(lián)系地址信息而導(dǎo)致任何損失，受托人不承擔(dān)責(zé)任。
第二十二條 其他事項
1.糾紛解決與法律適用
本合同的訂立、生效、履行、解釋、修改和終止等事項適用中華人民共和國現(xiàn)行法律、法規(guī)及規(guī)章。
本合同項下的任何爭議，各方應(yīng)友好協(xié)商解決；若協(xié)商不成，任何一方均有權(quán)向受托人住所地人民法院。
2.合同的組成
信托計劃是本合同的組成部分，本合同未規(guī)定的，以信托計劃為準(zhǔn)；如果本合同與信托計劃所規(guī)定的內(nèi)容相沖突，優(yōu)先適用本合同。
3.合同生效
本合同經(jīng)雙方蓋章（或簽名）并由委托人交付信托資金后生效。
4.合同文本
本合同一式二份，委托人、受托人各持一份。具有同等法律效力。
委托人（蓋章）_________受托人（蓋章）_________
法定代表人或負(fù)責(zé)人：_________法定代表：_________
電話：_________ 電話：_________
_________年____月____日 _________年____月____日
為了進(jìn)一步規(guī)范下崗職工基本生活保障資金管理，做好下崗職工基本生活保障和促進(jìn)再就業(yè)工作，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和我市有關(guān)下崗職工基本生活保障資金管理規(guī)定的要求，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：
一、各區(qū)縣、局總公司要切實采取措施，加強(qiáng)對下崗職工基本生活保障資金的管理
1.各區(qū)縣、局總公司必須按照財務(wù)管理的要求，設(shè)立下崗職工基本生活保障資金專門帳戶，并督促、指導(dǎo)所屬企業(yè)設(shè)立資金專戶（下崗職工較少的要設(shè)立專門帳頁），嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，保證?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁擠占挪用。
2.各區(qū)縣、局總公司要建立基本生活費按月核撥程序，每月按照企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的實際需要，按月核撥基本生活保障資金，不折不扣地落實下崗職工基本生活保障各項標(biāo)準(zhǔn)。
3.各企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心必須按月、按標(biāo)準(zhǔn)以現(xiàn)金形式將基本生活費發(fā)到下崗職工手中，不得代領(lǐng)或通過銀行。
二、關(guān)于劃轉(zhuǎn)下放到區(qū)縣企業(yè)享受“三三制”的有關(guān)問題
1.對于下放以后批準(zhǔn)建立再就業(yè)服務(wù)中心，享受“三三制”待遇的下崗職工和已建中心隨下隨進(jìn)中心的下崗職工，應(yīng)由財政負(fù)擔(dān)的三分之一資金，從6月1日起，由區(qū)縣財政負(fù)擔(dān)。
2.下放到區(qū)縣前，已建立享受“三三制”的再就業(yè)服務(wù)中心，并已撥付第一年基本生活保障資金的，其第二年下崗職工基本生活保障資金中財政負(fù)擔(dān)部分，由區(qū)縣財政負(fù)擔(dān)。
3.享受“三三制”企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心下放區(qū)縣后，發(fā)生企業(yè)無力負(fù)擔(dān)自籌三分之一部分資金情況的，區(qū)縣政府按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
正是由于存在這些糾紛，已經(jīng)嚴(yán)重影響到廣大人民群眾的生活、工作，因此要從法律、社會管理、企業(yè)自身等多方面出發(fā)，尋求解決物業(yè)管理糾紛的最佳路徑，因此，筆者提出以下六點建議。
1.推行菜單式物業(yè)服務(wù)收費、在全國推廣、普及《住宅物業(yè)分級收費管理辦法》。根據(jù)目前我國《物業(yè)服務(wù)收費管理辦法》第六條的規(guī)定，物業(yè)服務(wù)收費應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同物業(yè)的性質(zhì)和特點分別實行市場調(diào)節(jié)價和政府指導(dǎo)價相結(jié)合。物業(yè)收費應(yīng)當(dāng)遵循合理、公開、服務(wù)與收費相適應(yīng)的原則。實際生活中，物業(yè)服務(wù)的收費一般依據(jù)當(dāng)?shù)卣畠r格主管部門會同房地產(chǎn)行政主管部門確定，考慮物業(yè)管理服務(wù)的等級標(biāo)準(zhǔn)、市場基準(zhǔn)價和浮動幅度等因素。具體收費標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)主和物業(yè)服務(wù)企業(yè)在物業(yè)服務(wù)合同中約定，實行明碼標(biāo)價，并在小區(qū)顯著位置公示。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，目前全國各地關(guān)于物業(yè)服務(wù)收費存在的問題主要是收費標(biāo)準(zhǔn)的問題，筆者建議可以根據(jù)中國物業(yè)管理協(xié)會印發(fā)的《普通住宅小區(qū)物業(yè)管理服務(wù)等級標(biāo)準(zhǔn)》(試行)中對物業(yè)企業(yè)的分類來制定《住宅物業(yè)分級收費管理辦法》，將不同級別的物業(yè)企業(yè)能夠提供的服務(wù)用“菜單式”的形式公布，引導(dǎo)業(yè)主正確選擇和評判，再結(jié)合當(dāng)?shù)叵M水平制定統(tǒng)一的收費管理辦法，這樣可以樹立等價有償?shù)南M觀念，促進(jìn)物業(yè)管理規(guī)范發(fā)展，讓業(yè)主明白消費，避免雙方因費用問題產(chǎn)生矛盾。
2.推行物業(yè)公司服務(wù)專業(yè)化、職業(yè)化。調(diào)研發(fā)現(xiàn)目前物業(yè)糾紛中很大程度是由于物業(yè)公司專業(yè)化、職業(yè)化水平低，我國在2003年開始實施物業(yè)從業(yè)人員持證上崗制度，并于2005年出臺《物業(yè)管理師制度暫行規(guī)定》、《物業(yè)管理師資格考試實施辦法》、《物業(yè)管理師資格認(rèn)定考試辦法》和《關(guān)于實施物業(yè)管理師制度職責(zé)分工有關(guān)問題的通知》等一系列規(guī)章制度，但從我國目前狀況來看，出來少數(shù)一線城市的住宅小區(qū)，大部分地區(qū)的物業(yè)從業(yè)人員中持證上崗人較少，具有物業(yè)管理師資格的人員更是少之又少，大部分物業(yè)從業(yè)人員素質(zhì)有待提高，這些都成為影響物業(yè)行業(yè)的服務(wù)質(zhì)量和自身發(fā)展的重要因素。建議各省職業(yè)技術(shù)院校盡快開設(shè)物業(yè)管理服務(wù)專業(yè)，增加物業(yè)方面人才的培養(yǎng)，物業(yè)管理部門要嚴(yán)格審查物業(yè)持證上崗人員是否符合最低數(shù)量，物業(yè)企業(yè)也要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)，以提高社會對物業(yè)從業(yè)人員的認(rèn)知度。
3.實行行業(yè)保險。調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，住宅共用設(shè)施、第三人侵權(quán)、水災(zāi)、火災(zāi)等導(dǎo)致業(yè)主財產(chǎn)、人身受損引發(fā)業(yè)主與物業(yè)矛盾逐年增加，這些損害往往與物業(yè)無關(guān)，但是也成為業(yè)主不交物業(yè)費，或者物業(yè)的導(dǎo)火索。從上海2008年引入物業(yè)行業(yè)保險的發(fā)展?fàn)顩r來看，行業(yè)保險是目前解決這一難題的最佳途徑，物業(yè)企業(yè)用優(yōu)惠價團(tuán)購家庭綜合保險，并向一次性支付一年物業(yè)費的家庭贈送，對于電梯用戶和有機(jī)動車家庭還可以附加電梯責(zé)任險和停車場險種。
4.出臺規(guī)范物業(yè)服務(wù)合同范本。關(guān)于物業(yè)服務(wù)合同范本，目前只有建設(shè)部于1999年印發(fā)的《前期物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議》(示范文本)，它規(guī)范了前期物業(yè)管理活動的具體內(nèi)容，減少物業(yè)管理糾紛，但只適用于自房屋出售之日起之業(yè)主委員會與物業(yè)管理企業(yè)簽訂《物業(yè)管理合同》生效時止的物業(yè)管理。在之后的物業(yè)合同就沒有了相應(yīng)的示范文本，而物業(yè)公司自制的物業(yè)管理合同往往傾向于物業(yè)企業(yè)單方面的利益保護(hù)，在許多問題上約定不明或者沒有約定，業(yè)主的合法權(quán)益無法保障，必然導(dǎo)致糾紛的產(chǎn)生，因此，筆者建議應(yīng)當(dāng)盡快出臺《物業(yè)服務(wù)合同》示范文本，避免和減少業(yè)主入住后發(fā)生爭議和糾紛。
關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制
前言
隨著城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的日趨完善，清潔能源的應(yīng)用推廣，燃?xì)庑袠I(yè)的地位愈發(fā)重要。實施強(qiáng)有效的內(nèi)部管理不僅是國家對于燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展提出的客觀需求，也是燃?xì)庑袠I(yè)自我優(yōu)化提升的關(guān)鍵手段，而財務(wù)風(fēng)險控制則是企業(yè)內(nèi)部管理工作的一個重要組成部分。
一、城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
城市燃?xì)馄髽I(yè)的主要業(yè)務(wù)包括對城市燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資建設(shè)、對城市居民和工商業(yè)用戶供應(yīng)天然氣，對燃?xì)庠O(shè)施進(jìn)行運營維護(hù)等。城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險成因可分為以下幾方面。
(一)政策風(fēng)險
現(xiàn)今燃?xì)馄髽I(yè)不僅受到2016年5月實行的營改增稅收政策以及城市燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營需要政府授予的特許經(jīng)營權(quán)等相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策的影響，還受到了價格調(diào)整相關(guān)政策的影響。近些年國家發(fā)改委數(shù)次就天然氣價格進(jìn)行了調(diào)整，并制定了相應(yīng)的調(diào)整價格政策，強(qiáng)調(diào)了國內(nèi)天然氣實際價改需要和國際范圍內(nèi)其他國家油價進(jìn)行良好接軌，尤其是需要對價格關(guān)系進(jìn)行理順，并建立價格聯(lián)動機(jī)制。上游相關(guān)石油石化企業(yè)將天然氣價格進(jìn)行了調(diào)整，而下游具體調(diào)價工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展必然和國家政策要求有密切關(guān)系，政策的變化可能會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境之中[1]。
(二)資金管理風(fēng)險
包括資金回收風(fēng)險和現(xiàn)金收款風(fēng)險以及投融資風(fēng)險。資金回收風(fēng)險是指由于資金收回時間和金額的不確定而造成的風(fēng)險。天然氣銷售是城市燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)之一，銷售模式一般是以二個月、一個月、或十天為周期，抄表結(jié)算后收款，從而會產(chǎn)生天然氣銷售后資金無法按時收回的風(fēng)險。城市燃?xì)馄髽I(yè)由于經(jīng)營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金收款的情況，存在著現(xiàn)金遺失、挪用、偷盜等風(fēng)險。近年來城市燃?xì)馄髽I(yè)新增投資和設(shè)備維護(hù)的投入資金巨大，投資工程建設(shè)周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項目利用率甚至閑置，產(chǎn)生投資風(fēng)險，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業(yè)產(chǎn)負(fù)債率上升，還本付息壓力增大。
(三)經(jīng)營風(fēng)險
包括法律風(fēng)險和自然風(fēng)險。法律風(fēng)險，燃?xì)庑袠I(yè)由于其特殊性，屬于公用事業(yè)，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮(zhèn)燃?xì)夤芾項l例，約束了燃?xì)庑袠I(yè)的經(jīng)營行為，對燃?xì)赓M違約金、預(yù)付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業(yè)在經(jīng)營活動中沒有充分考慮法律風(fēng)險，將會引起工商局、住建委等管理部門的關(guān)注，給企業(yè)帶來損失。自然風(fēng)險，目前燃?xì)庠O(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍，如燃?xì)夤芫W(wǎng)的自然腐蝕、燃?xì)夤芫W(wǎng)和設(shè)備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發(fā)生燃?xì)夤芫W(wǎng)安全事故，造成社會財產(chǎn)損失甚至造成人員傷亡，則會給城市燃?xì)馄髽I(yè)帶來巨大的賠償損失。[2]
二、城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)控制存在的問題
(一)企業(yè)的管理層和員工風(fēng)險意識淡薄
由于燃?xì)庑袠I(yè)的壟斷性，燃?xì)馄髽I(yè)的管理層和員工無風(fēng)險意識或風(fēng)險意識淡薄。管理層更多地關(guān)注安全生產(chǎn)風(fēng)險，對法律風(fēng)險、市場和經(jīng)營風(fēng)險等其他風(fēng)險關(guān)注較少。而員工只從自己工作便利出發(fā)，未站在企業(yè)管理的角度，沒有風(fēng)險意識。
(二)內(nèi)部制度不健全
財務(wù)管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃?xì)庑袠I(yè)因為缺乏競爭者，使得其對財務(wù)管理制度沒有給予足夠的重視。財務(wù)信息分析走過場的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，分析不能深入業(yè)務(wù)，僅僅流于表面，只是數(shù)據(jù)的簡單堆積，不能為管理層提供好的建議。監(jiān)督機(jī)制也有待健全。監(jiān)督工作只流于形式，不能起到應(yīng)有的監(jiān)督效果?？冃Э己梭w系也存在問題，不能對財務(wù)管理工作起到很好的督促作用。缺乏內(nèi)控制度或有制度不執(zhí)行，內(nèi)控機(jī)構(gòu)不完善或沒有，沒有監(jiān)督和獎罰措施。這些都會導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，成本控制不到位，會計信息失真，甚至?xí)羞`反商業(yè)道德、公司規(guī)定的行為產(chǎn)生。
(三)財務(wù)人員素質(zhì)有待提高
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革的逐步深入，國家的財稅政策也在革新。財務(wù)人員的整體素質(zhì)明顯偏低，缺乏知識更新，沒有樹立風(fēng)險管理意識，使得財務(wù)管理水平跟不上城市燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展。[3]
三、淺析燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制
(一)樹立風(fēng)險管理意識，全員參與風(fēng)險防范
風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)全員參與，只有這樣才能對公司業(yè)務(wù)流程上的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險控制。德國人海恩曾說，再好的技術(shù)，再完美的規(guī)章，在實際操作層面，也無法取代人自身的素質(zhì)和責(zé)任心。
(二)完善內(nèi)部制度
根據(jù)企業(yè)實際情況健全和完善財務(wù)管理制度，使制度內(nèi)容更加科學(xué)，條文更加嚴(yán)密明了，在執(zhí)行過程中更具可操作性，充分發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險的作用。提高對財務(wù)管理制度的執(zhí)行力，公司人力資源部對制度的執(zhí)行力要有獎罰措施。完善內(nèi)部控制制度，結(jié)合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責(zé)和工作流程，在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險控制。比如在銷售和采購環(huán)節(jié)，都涉及到合同的簽訂，這一控制點集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點的有效把控是法律風(fēng)險、資金管理風(fēng)險良好規(guī)避的前提，能夠保障燃?xì)馄髽I(yè)的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規(guī)范科學(xué)，由此將簽訂合同方面的法律風(fēng)險降低；依托于管理資質(zhì)信用將客戶和供應(yīng)商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風(fēng)險降低；依托于管理合同會簽將審批效率實際提升，并將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行良好規(guī)范[4]。在銷售和采購環(huán)節(jié)，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應(yīng)商的往來賬項核對工作。這一控制點可以降低舞弊風(fēng)險，防止出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定和商業(yè)道德現(xiàn)象的發(fā)生，比如有的客戶在支付銷售款時不是通過銀行轉(zhuǎn)賬，而是采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式支付，通過往來賬項核對，可以防止銀行承兌匯票落入個人手中。在核對過程中，對欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業(yè)資金的回收率。通過與客戶供應(yīng)商的溝通，也能減少財務(wù)業(yè)務(wù)處理上的錯誤。采購環(huán)節(jié)涉及到采購價格的制定，通過招標(biāo)辦公室，將采購價格和質(zhì)量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質(zhì)量，并享受到最大化的服務(wù)。采購環(huán)節(jié)還涉及到付款，這一控制點集中在審批付款依據(jù)是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環(huán)節(jié)需要財務(wù)部門及時處理發(fā)票、入庫單、費用結(jié)算單及付款單據(jù)。財務(wù)部門依據(jù)當(dāng)前的資金狀況以及部門上報的資金使用計劃等進(jìn)行支付手續(xù)辦理，此過程中不同金額的款項支付要嚴(yán)格依據(jù)財務(wù)授權(quán)手冊辦理[5]。銷售環(huán)節(jié)除了上述的兩點外，還涉及到價格的制定和銷售數(shù)量的確定、貨款支付方式這三個控制點。當(dāng)銷售價格采取優(yōu)惠價格時，要嚴(yán)格按財務(wù)授權(quán)手冊由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方能執(zhí)行。銷售數(shù)量的確定，對于燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)來說，氣體銷售數(shù)量的確定關(guān)鍵控制抄表環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)強(qiáng)調(diào)抄表工作的及時以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，現(xiàn)今燃?xì)庥脩舴植紡V，數(shù)量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯抄以及相應(yīng)的估抄，并對抄表記錄不定期進(jìn)行抽查。[6]也可以使用手機(jī)抄表等先進(jìn)的方法，提高抄表的準(zhǔn)確率和工作效率。其他業(yè)務(wù)的銷售要做好臺賬管理，便于審計核對。貨款支付盡量避免現(xiàn)金支付，特別是上門服務(wù)的項目，企業(yè)可以通過建立企業(yè)網(wǎng)站，在網(wǎng)上營業(yè)廳繳費，降低風(fēng)險。除了內(nèi)部制度的完善，還要配套有監(jiān)督部門和獎罰制度，這樣才能更大程度地進(jìn)行內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
(三)提高財務(wù)人員素質(zhì)
加強(qiáng)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)制度，固定學(xué)習(xí)時間，讓財務(wù)人員了解公司的政策、國家、地方出臺的新的財稅政策，并結(jié)合公司的實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，指出大家財務(wù)業(yè)務(wù)處理上常見的錯誤。通過輪崗，使財務(wù)人員全面掌握公司的業(yè)務(wù)處理。明確崗位責(zé)任并結(jié)合公司的激勵機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)人員的自我提升。通過財務(wù)人員退休，招聘高素質(zhì)的人才。
四結(jié)語
財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內(nèi)部管理，全面實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制，從而降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。燃?xì)馄髽I(yè)的管理層要提高風(fēng)險意識，重視財務(wù)風(fēng)險控制工作，提高企業(yè)的競爭力，推動企業(yè)的發(fā)展。本文淺顯地分析了城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及控制措施，旨在為有效加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，促進(jìn)燃?xì)庑袠I(yè)的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份力量。
參考文獻(xiàn)：
[1]羅文竹.淺析完善燃?xì)馄髽I(yè)內(nèi)部控制自我評價的有效途徑[J].科教導(dǎo)刊(中旬刊),2012(04).
[2]石慧君.燃?xì)馄髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制措施探討[J].財經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2014(01).
[3]張青春.淺析城市燃?xì)庑袠I(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策[J].財會學(xué)習(xí),2016(01).
[4]楊曉兮.推進(jìn)燃?xì)饧瘓F(tuán)企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向型內(nèi)部控制研究[J].財政監(jiān)督,2011(20).
[5]謝鈾.淺析如何加強(qiáng)中外合資燃?xì)馄髽I(yè)的內(nèi)部控制[J].中國外資,2011(17).
關(guān)鍵詞：燃?xì)馄髽I(yè)；財務(wù)風(fēng)險；控制
中圖分類號： 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-02
前言
隨著城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的日趨完善，清潔能源的應(yīng)用推廣，燃?xì)庑袠I(yè)的地位愈發(fā)重要。實施強(qiáng)有效的內(nèi)部管理不僅是國家對于燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展提出的客^需求，也是燃?xì)庑袠I(yè)自我優(yōu)化提升的關(guān)鍵手段，而財務(wù)風(fēng)險控制則是企業(yè)內(nèi)部管理工作的一個重要組成部分。
一、城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險成因分析
城市燃?xì)馄髽I(yè)的主要業(yè)務(wù)包括對城市燃?xì)夤芫W(wǎng)進(jìn)行投資建設(shè)、對城市居民和工商業(yè)用戶供應(yīng)天然氣，對燃?xì)庠O(shè)施進(jìn)行運營維護(hù)等。城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險成因可分為以下幾方面。
（一）政策風(fēng)險
現(xiàn)今燃?xì)馄髽I(yè)不僅受到2016年5月實行的營改增稅收政策以及城市燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營需要政府授予的特許經(jīng)營權(quán)等相應(yīng)產(chǎn)業(yè)政策的影響，還受到了價格調(diào)整相關(guān)政策的影響。近些年國家發(fā)改委數(shù)次就天然氣價格進(jìn)行了調(diào)整，并制定了相應(yīng)的調(diào)整價格政策，強(qiáng)調(diào)了國內(nèi)天然氣實際價改需要和國際范圍內(nèi)其他國家油價進(jìn)行良好接軌，尤其是需要對價格關(guān)系進(jìn)行理順，并建立價格聯(lián)動機(jī)制。上游相關(guān)石油石化企業(yè)將天然氣價格進(jìn)行了調(diào)整，而下游具體調(diào)價工作卻滯后并受諸多因素干擾。燃?xì)馄髽I(yè)的經(jīng)營發(fā)展必然和國家政策要求有密切關(guān)系，政策的變化可能會對企業(yè)產(chǎn)生不利影響，給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境之中[1]。
（二）資金管理風(fēng)險
包括資金回收風(fēng)險和現(xiàn)金收款風(fēng)險以及投融資風(fēng)險。資金回收風(fēng)險是指由于資金收回時間和金額的不確定而造成的風(fēng)險。天然氣銷售是城市燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)之一，銷售模式一般是以二個月、一個月、或十天為周期，抄表結(jié)算后收款，從而會產(chǎn)生天然氣銷售后資金無法按時收回的風(fēng)險。城市燃?xì)馄髽I(yè)由于經(jīng)營的特殊性，在收款過程中涉及到大量的營業(yè)網(wǎng)點現(xiàn)金收款的情況，存在著現(xiàn)金遺失、挪用、偷盜等風(fēng)險。近年來城市燃?xì)馄髽I(yè)新增投資和設(shè)備維護(hù)的投入資金巨大，投資工程建設(shè)周期長，容易造成由于決策失誤而降低投資項目利用率甚至閑置，產(chǎn)生投資風(fēng)險，而這些投資資金大部分以短期融資方式取得，造成資企業(yè)產(chǎn)負(fù)債率上升，還本付息壓力增大。
（三）經(jīng)營風(fēng)險
包括法律風(fēng)險和自然風(fēng)險。法律風(fēng)險，燃?xì)庑袠I(yè)由于其特殊性，屬于公用事業(yè)，具有明顯的自然壟斷特性，2007年8月的反壟斷法和2010年10月的城鎮(zhèn)燃?xì)夤芾項l例，約束了燃?xì)庑袠I(yè)的經(jīng)營行為，對燃?xì)赓M違約金、預(yù)付氣款的收取，安裝材料選擇等等都有限制。若企業(yè)在經(jīng)營活動中沒有充分考慮法律風(fēng)險，將會引起工商局、住建委等管理部門的關(guān)注，給企業(yè)帶來損失。自然風(fēng)險，目前燃?xì)庠O(shè)備受外力損害的現(xiàn)象較為普遍，如燃?xì)夤芫W(wǎng)的自然腐蝕、燃?xì)夤芫W(wǎng)和設(shè)備的第三方破壞等。如果由于自然或人為原因，發(fā)生燃?xì)夤芫W(wǎng)安全事故，造成社會財產(chǎn)損失甚至造成人員傷亡，則會給城市燃?xì)馄髽I(yè)帶來巨大的賠償損失。[2]
二、城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)控制存在的問題
（一）企業(yè)的管理層和員工風(fēng)險意識淡薄
由于燃?xì)庑袠I(yè)的壟斷性，燃?xì)馄髽I(yè)的管理層和員工無風(fēng)險意識或風(fēng)險意識淡薄。管理層更多地關(guān)注安全生產(chǎn)風(fēng)險，對法律風(fēng)險、市場和經(jīng)營風(fēng)險等其他風(fēng)險關(guān)注較少。而員工只從自己工作便利出發(fā)，未站在企業(yè)管理的角度，沒有風(fēng)險意識。
（二）內(nèi)部制度不健全
財務(wù)管理制度不完善，存在缺陷。前期城市燃?xì)庑袠I(yè)因為缺乏競爭者，使得其對財務(wù)管理制度沒有給予足夠的重視。財務(wù)信息分析走過場的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，分析不能深入業(yè)務(wù)，僅僅流于表面，只是數(shù)據(jù)的簡單堆積，不能為管理層提供好的建議。監(jiān)督機(jī)制也有待健全。監(jiān)督工作只流于形式，不能起到應(yīng)有的監(jiān)督效果。績效考核體系也存在問題，不能對財務(wù)管理工作起到很好的督促作用。缺乏內(nèi)控制度或有制度不執(zhí)行，內(nèi)控機(jī)構(gòu)不完善或沒有，沒有監(jiān)督和獎罰措施。這些都會導(dǎo)致企業(yè)資金管理混亂，成本控制不到位，會計信息失真，甚至?xí)羞`反商業(yè)道德、公司規(guī)定的行為產(chǎn)生。
（三）財務(wù)人員素質(zhì)有待提高
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和改革的逐步深入，國家的財稅政策也在革新。財務(wù)人員的整體素質(zhì)明顯偏低，缺乏知識更新，沒有樹立風(fēng)險管理意識，使得財務(wù)管理水平跟不上城市燃?xì)庑袠I(yè)發(fā)展。[3]
三、淺析燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制
（一）樹立風(fēng)險管理意識，全員參與風(fēng)險防范
風(fēng)險管理強(qiáng)調(diào)全員參與，只有這樣才能對公司業(yè)務(wù)流程上的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險控制。德國人海恩曾說，再好的技術(shù)，再完美的規(guī)章，在實際操作層面，也無法取代人自身的素質(zhì)和責(zé)任心。
（二）完善內(nèi)部制度
根據(jù)企業(yè)實際情況健全和完善財務(wù)管理制度，使制度內(nèi)容更加科學(xué)，條文更加嚴(yán)密明了，在執(zhí)行過程中更具可操作性，充分發(fā)揮防范財務(wù)風(fēng)險的作用。提高對財務(wù)管理制度的執(zhí)行力，公司人力資源部對制度的執(zhí)行力要有獎罰措施。
完善內(nèi)部控制制度，結(jié)合QHSE18001工作，明確各部門的崗位職責(zé)和工作流程，在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險控制。
比如在銷售和采購環(huán)節(jié)，都涉及到合同的簽訂，這一控制點集中在合同條款審批以及合同履約狀況跟蹤之上，該點的有效把控是法律風(fēng)險、資金管理風(fēng)險良好規(guī)避的前提，能夠保障燃?xì)馄髽I(yè)的合法利益。具體來講，依托于管理合同范本促使合同管理更加的規(guī)范科學(xué)，由此將簽訂合同方面的法律風(fēng)險降低；依托于管理資質(zhì)信用將客戶和供應(yīng)商的合格誠信名錄建立起來，由此將合同履約方面的資金管理風(fēng)險降低；依托于管理合同會簽將審批效率實際提升，并將業(yè)務(wù)流程進(jìn)行良好規(guī)范[4]。
在銷售和采購環(huán)節(jié)，除了都涉及到合同的簽訂，還都涉及到與客戶供應(yīng)商的往來賬項核對工作。這一控制點可以降低舞弊風(fēng)險，防止出現(xiàn)違反企業(yè)規(guī)定和商業(yè)道德現(xiàn)象的發(fā)生，比如有的客戶在支付銷售款時不是通過銀行轉(zhuǎn)賬，而是采用銀行承兌匯票貼現(xiàn)方式支付，通過往來賬項核對，可以防止銀行承兌匯票落入個人手中。在核對過程中，對欠款用戶可以起到催款的作用，提高企業(yè)資金的回收率。通^與客戶供應(yīng)商的溝通，也能減少財務(wù)業(yè)務(wù)處理上的錯誤。
采購環(huán)節(jié)涉及到采購價格的制定，通過招標(biāo)辦公室，將采購價格和質(zhì)量要求透明化，可供選擇的廠商更多，既降低采購成本，又提高了材料或工程的質(zhì)量，并享受到最大化的服務(wù)。
采購環(huán)節(jié)還涉及到付款，這一控制點集中在審批付款依據(jù)是否完整合理以及與合同約定是否相符合之上，該環(huán)節(jié)需要財務(wù)部門及時處理發(fā)票、入庫單、費用結(jié)算單及付款單據(jù)。財務(wù)部門依據(jù)當(dāng)前的資金狀況以及部門上報的資金使用計劃等進(jìn)行支付手續(xù)辦理，此過程中不同金額的款項支付要嚴(yán)格依據(jù)財務(wù)授權(quán)手冊辦理[5]。
銷售環(huán)節(jié)除了上述的兩點外，還涉及到價格的制定和銷售數(shù)量的確定、貨款支付方式這三個控制點。當(dāng)銷售價格采取優(yōu)惠價格時，要嚴(yán)格按財務(wù)授權(quán)手冊由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后方能執(zhí)行。銷售數(shù)量的確定，對于燃?xì)馄髽I(yè)的主營業(yè)務(wù)來說，氣體銷售數(shù)量的確定關(guān)鍵控制抄表環(huán)節(jié)，該環(huán)節(jié)強(qiáng)調(diào)抄表工作的及時以及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確，現(xiàn)今燃?xì)庥脩舴植紡V，數(shù)量多，而上門抄表則屬于主要抄表方式，抄表過程中就需要避免錯抄以及相應(yīng)的估抄，并對抄表記錄不定期進(jìn)行抽查。[6]也可以使用手機(jī)抄表等先進(jìn)的方法，提高抄表的準(zhǔn)確率和工作效率。其他業(yè)務(wù)的銷售要做好臺賬管理，便于審計核對。貨款支付盡量避免現(xiàn)金支付，特別是上門服務(wù)的項目，企業(yè)可以通過建立企業(yè)網(wǎng)站，在網(wǎng)上營業(yè)廳繳費，降低風(fēng)險。
除了內(nèi)部制度的完善，還要配套有監(jiān)督部門和獎罰制度，這樣才能更大程度地進(jìn)行內(nèi)部控制，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
（三）提高財務(wù)人員素質(zhì)
加強(qiáng)培訓(xùn)，建立學(xué)習(xí)制度，固定學(xué)習(xí)時間，讓財務(wù)人員了解公司的政策、國家、地方出臺的新的財稅政策，并結(jié)合公司的實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，指出大家財務(wù)業(yè)務(wù)處理上常見的錯誤。通過輪崗，使財務(wù)人員全面掌握公司的業(yè)務(wù)處理。明確崗位責(zé)任并結(jié)合公司的激勵機(jī)制，促進(jìn)財務(wù)人員的自我提升。通過財務(wù)人員退休，招聘高素質(zhì)的人才。
四結(jié)語
財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，它具有不確定性，我們只有完善內(nèi)部管理，全面實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制，從而降低財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的影響。燃?xì)馄髽I(yè)的管理層要提高風(fēng)險意識，重視財務(wù)風(fēng)險控制工作，提高企業(yè)的競爭力，推動企業(yè)的發(fā)展。本文淺顯地分析了城市燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險的現(xiàn)狀及控制措施，旨在為有效加強(qiáng)燃?xì)馄髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，促進(jìn)燃?xì)庑袠I(yè)的發(fā)展獻(xiàn)出自己的一份力量。
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關(guān)鍵詞：項目、勞務(wù)分包、材料分供方、機(jī)械租賃方管理
Abstract: Iin order to improve project management level, enhance the project creation ability, project management to achieve the " task" change to " benefit " type, construction contractors to subcontract management, materials management, lease of mechanical problems in engineering are analyzed deeply research, put forward the improvement measures and methods.
Key words: project; labor subcontracting; material supply; machinery rental management
中圖分類號：TL372+.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：文章編號：
一、勞務(wù)管理
在分包管理方面，要強(qiáng)制性推行《專業(yè)分包管理辦法》、《勞務(wù)分包管理辦法》,加大企業(yè)規(guī)章制度的落實力度；對專業(yè)分包、勞務(wù)分包合同的審核力度，加大合同履約過程監(jiān)控力度；嚴(yán)格執(zhí)行合格分供方名錄；通過成本核定、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計等措施,加大對分包價格、勞務(wù)費用、周轉(zhuǎn)材損耗率、主材損耗率的合理性分析;在勞務(wù)分包中，將小型機(jī)具、主材損耗、周轉(zhuǎn)材損耗捆綁承包。 二、實行材料競標(biāo)采購管理機(jī)制
在材料管理方面，在資金允許范圍內(nèi)，加大現(xiàn)金采購比例，嚴(yán)格執(zhí)行《大宗材料招標(biāo)采購》制度，降低材料采購成本，發(fā)揮材料供管站的管理職能，加大對項目材料需用計劃的審核力度，嚴(yán)格材料采購、進(jìn)庫、領(lǐng)用審批手續(xù)；通過成本核定、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)審計等措施，設(shè)定工程項目的材料預(yù)控計劃和責(zé)任指標(biāo)，核定實耗成本。在材料采購和定額適用方面,一是工程大宗材料采購堅持陽光采購招標(biāo)制度，擇優(yōu)選用質(zhì)高價低的供應(yīng)商，有效地控制工程成本。二是清包工程項目推行工程材料限額包干，實施限額供料，節(jié)余分成的控制管理，解決大手大腳，粗放式管理，工程項目施工材料用量超耗的問題，有效地控制項目施工成本。三是加強(qiáng)過程檢查、成本核算的審核力度，及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整措施。四是嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，堅決杜絕因返工造成的材料無理超耗。 在監(jiān)督制約機(jī)制健全的情況下，可以探索讓分包隊伍承擔(dān)部分材料的采購職能。組建分包工程管理中心,科學(xué)合理測定提取管理費系數(shù),強(qiáng)化分包工程的資金管理。 在材料采購方面合理化解風(fēng)險，鼓勵分包單位自行采購工程材料，緩解資金壓力，規(guī)避或減小經(jīng)營風(fēng)險。分包隊伍使用周轉(zhuǎn)材一律自行解決，遇有特殊情況可租賃，租費執(zhí)行現(xiàn)行市場平均價格,丟失損壞按合同條款約定賠償。 三、嚴(yán)格分包合同管理
加強(qiáng)分包管理，按照有利于成本控制的原則，選擇適當(dāng)?shù)姆职问剑婪ㄕJ(rèn)真制定分包合同，對照合同范本，完善補(bǔ)充條款，確保不留死角，不出空檔，不給任何人以可乘之機(jī)。依法管理合同，采用抵押金的形式有效控制分包合同執(zhí)行的全過程，確保分包方對合同的完全履行。擴(kuò)大對分包隊伍選擇范圍，通過引入市場競爭機(jī)制，采用招投標(biāo)的辦法,把分包工程的成本壓下來,把分包隊伍的管理促上去。分包時堅持單價對比,科學(xué)預(yù)算。及時落實計量審核,完善基礎(chǔ)資料,做到有理有據(jù)。結(jié)算時加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督審批，消滅個別人談結(jié)算,個別人說了算的現(xiàn)象。進(jìn)一步關(guān)心教育分包隊伍，提高分包隊伍的整體素質(zhì)，及時解決分包隊伍的生活、勞動保護(hù)和維權(quán)問題，充分調(diào)動外來工積極性，爭取把分包管理盡快提高到一個新的水平，以更加適應(yīng)企業(yè)發(fā)展。
建筑機(jī)械設(shè)備是建筑施工重要的生產(chǎn)力要素，施工機(jī)械化程度的提高，建筑機(jī)械設(shè)備管理的作用更顯突出。機(jī)械租賃正在成為行業(yè)主流。在機(jī)械租賃方管理，選擇提供設(shè)備保養(yǎng)維修服務(wù)的有資質(zhì)、專業(yè)租賃公司，大型機(jī)械租賃要重視合同管理，無效的合同自始至終沒有法律效力，合同的無效的所有風(fēng)險直指總承包商。 對零材、周轉(zhuǎn)材和小型機(jī)具管理，繼續(xù)推行由分包隊伍負(fù)責(zé)，考慮一定的損耗系數(shù)后一次包死的做法，所有損耗系數(shù)外的消耗、破壞、丟失等均由分包隊伍自行承擔(dān)，并在工程款中予以扣除，并按企業(yè)定額結(jié)算，通過建立風(fēng)險共擔(dān)、效益雙贏的分包模式，降低工程成本，促進(jìn)項目經(jīng)濟(jì)運行質(zhì)量的提高。 四、規(guī)范施工項目管理
為了規(guī)范施工項目的分包管理，追求施工項目利潤最大化，同時最大限度地保障甲乙雙方的合法權(quán)益，總承包企業(yè)制定出臺的《施工項目分包管理辦法》，要明確分包權(quán)限,嚴(yán)格分包資格管理,規(guī)定分包合同必須附有補(bǔ)充協(xié)議和工程量清單,強(qiáng)制執(zhí)行和滿足法律法規(guī)要求。以嚴(yán)格工程撥款程序為手段,解決先干后簽分包合同的問題。推行分包合同會審制度，加強(qiáng)分包合同實施的過程控制，全面規(guī)范項目分包管理程序。工程分包管理要采用有力措施、科學(xué)的方法，嚴(yán)格的制度、先進(jìn)的機(jī)制。一是引入市場競爭機(jī)制,實行招投標(biāo)競爭機(jī)制,對勞務(wù)分包、工程分包在合格供方名錄中合理選用質(zhì)優(yōu)價低的承包商。堅持業(yè)績考察，優(yōu)勝劣汰的原則選用分包隊伍。二是建立完善以項目經(jīng)理為第一責(zé)任人的項目管理組織體系,從上到下形成項目管理組織網(wǎng)絡(luò),落實以工程項目為核算主體的施工成本控制責(zé)任目標(biāo)，為工程項目分包確立與實施控制管理提供組織保障。三是加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化工程分包成本預(yù)測、過程控制和工程結(jié)算審核制度。四是強(qiáng)化合同管理工作，建立問責(zé)制度。
對分包管理,要建立規(guī)范的合同管理制度，要有嚴(yán)格的審批手續(xù)，如人工費、材料費、機(jī)械費及工程分包費用的支付，要有支出的原始憑證，要有結(jié)算單和結(jié)算小票作依據(jù)，堅決堵塞管理上可能發(fā)生的各種漏洞。實行“陽光”分包,能采用“清包”工程盡可能“清包”。對于“清包”工程,對主材的耗用要同分包隊伍建立明確的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,杜絕因清包浪費主材及零材現(xiàn)象的發(fā)生。
關(guān)鍵詞:施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險原因防范
一、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險原因分析
我國施工企業(yè)產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險的原因有很多，除了受宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響外，還存在于招投標(biāo)、合同管理、成本控制、竣工結(jié)算等多個環(huán)節(jié)，總體來說主要有以下幾個方面：
(一)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境帶來的風(fēng)險
宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響主要包括國家政治和經(jīng)濟(jì)政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制改革狀況等，涉及通貨膨脹、利率與匯率、金融市場、財稅政策、產(chǎn)業(yè)政策、外貿(mào)政策等方方面面的影響。宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變的，可能給企業(yè)帶來機(jī)遇，同時也可能增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
(二)盲目投標(biāo)的所造成的風(fēng)險
投標(biāo)是施工企業(yè)經(jīng)營的一項重要環(huán)節(jié)，也是項目實施的第一步。在大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)招標(biāo)中，參與投標(biāo)的施工企業(yè)在項目業(yè)績、技術(shù)方案、施工組織方案、機(jī)械裝備等方面的差距越來越小，投標(biāo)報價的高低成了能否中標(biāo)的決定性因素。因此，一些施工企業(yè)為了能中標(biāo)，不顧自身施工能力和管理水平，一再壓低投標(biāo)報價，甚至低于項目實際成本，這就引發(fā)一系列的如收益風(fēng)險、采購風(fēng)險、存貨變現(xiàn)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。
(三)合同管理引起的財務(wù)風(fēng)險
因為在合同談判過程中的不平等關(guān)系,業(yè)主單位往往會在簽訂合同時附加一引起具有單方約束性、過于苛刻的權(quán)利等不平等條款。在施工過程中，可能會出現(xiàn)業(yè)主變更合同要求的情況，這就會打亂施工企業(yè)的施工計劃和組織管理。在分包方面，由于選擇的分包單位履約能力不足，造成不能按照合同的約定按期完成分包工程，從而影響整個工程進(jìn)度，造成不能及時驗工，收取工程款。
(四)項目成本控制不力造成的風(fēng)險
工程項目能否盈利就是看能否控制工程成本，影響成本的因素有：勞務(wù)分包的模式與價格、材料采購價格與消耗、機(jī)械設(shè)備租賃單價與消耗、施工技術(shù)方案與資源配置、項目工期及進(jìn)度安排、項目安全情況、大小臨設(shè)設(shè)置方案與標(biāo)準(zhǔn)、項目管理水平等，能否對以上眾多影響因素采取不同措施加以控制，對項目間接費用制定一定的開支計劃，是成本管理的一大重點。
(五)項目竣工結(jié)算不及時造成的風(fēng)險
項目竣工結(jié)算過程中由于結(jié)算送審不及時、結(jié)算資料不完整、資料不真實、高估冒算等多種原因造成項目竣工結(jié)算不及時，造成工程款的回收難度更大，周期更長。竣工結(jié)算的拖延也延長了工程保修時間，增加工程保修費用和工程項目成本,耗費大量人力物力財力，財務(wù)風(fēng)險也隨之而來。
二、施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施
針對上述施工企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因,施工企業(yè)采用相應(yīng)的手段和措施,對財務(wù)風(fēng)險加以規(guī)避、防范，降低財務(wù)管理的風(fēng)險，促使企業(yè)健康長遠(yuǎn)發(fā)展。
(一)建立財務(wù)風(fēng)險管理管理機(jī)制
施工企業(yè)為了防范財務(wù)風(fēng)險，應(yīng)建立完善的法人治理制度，建立規(guī)范的公司治理機(jī)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成有效的職責(zé)分工及制衡機(jī)制。施工企業(yè)應(yīng)健全財務(wù)管理規(guī)章制度，專門設(shè)置一個風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)，直接隸屬于企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人，或者由企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)風(fēng)險管理，建立專項制度和安排專門人員來負(fù)責(zé)，使得財務(wù)管理系統(tǒng)能應(yīng)對宏觀環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。
(二)分析招標(biāo)信息，不投問題標(biāo)、虧損標(biāo)
施工企業(yè)應(yīng)在投標(biāo)前做好標(biāo)前調(diào)查，詳細(xì)了解項目的工程情況、標(biāo)段劃分、招標(biāo)條件與資格要求等信息，包括對所在地市場調(diào)查、建設(shè)方情況調(diào)查、施工場地情況調(diào)查、供應(yīng)商調(diào)查以及競爭對手調(diào)查等，認(rèn)真進(jìn)行分析，并形成調(diào)查報告。組織公司相關(guān)部門對投標(biāo)項目進(jìn)行投標(biāo)評審，對資金不落實、條件刻苛，標(biāo)價過低的風(fēng)險項目堅決放棄。
(三)加強(qiáng)合同風(fēng)險的控制
施工企業(yè)應(yīng)指定專人管理合同，制訂統(tǒng)一的合同范本，授權(quán)書文本，并根據(jù)合同的重要程度確定分級評審方法。施工企業(yè)應(yīng)成立合同評審小組，在合同的簽訂前對合同的風(fēng)險性進(jìn)行評審，分析合同的可行性、經(jīng)濟(jì)性、適宜性、合法性，掌握合同風(fēng)險，制訂風(fēng)險防范措施，形成書面評審意見，根據(jù)評審意見簽訂合同。
(四)加強(qiáng)成本控制，控制項目運作風(fēng)險
首先，組建精干高效的項目部，人員定崗定編，制定現(xiàn)場管理標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制現(xiàn)場管理費支出。其次，在施工過程中，科學(xué)制定施工方案，優(yōu)化施工工藝，合理配置生產(chǎn)要素，進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選，選擇最優(yōu)施工方案。再次，加強(qiáng)材料的計劃、采購、驗收、領(lǐng)用、消耗、核算等各環(huán)節(jié)的管理。第四，合理配置機(jī)械設(shè)備，充分做好機(jī)械設(shè)備租賃和購買方案的經(jīng)濟(jì)比選工作；要按工程量大小，合理租賃機(jī)械設(shè)備，嚴(yán)禁機(jī)械設(shè)備閑置。
(五)及時辦理竣工結(jié)算，控制決算過程風(fēng)險
按照合同要求在完成工程施工后，就要及時辦理竣工結(jié)算，積極催收工程款，努力提高應(yīng)收賬款的回收和周轉(zhuǎn)。施工企業(yè)還應(yīng)通過編制變更索賠策劃書，收集變更通知單、會議紀(jì)要等重要資料推進(jìn)變更索賠工作，在最大程度上減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和資金占用。
三、結(jié)束語
企業(yè)管理者不可能完全消除財務(wù)風(fēng)險，只能對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行全面分析，從中找出不同財務(wù)風(fēng)險的具體原因，并采取有效措施來增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險的能力，提高市場競爭力。
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