時(shí)間：2023-09-06 16:54:04
序論：在您撰寫(xiě)金融業(yè)監(jiān)管體系時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：金融業(yè)；混業(yè)經(jīng)營(yíng)；金融控股公司；金融監(jiān)管
中圖分類(lèi)號(hào)：F832.1 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309(x).2011.03.20
文章編號(hào)：1672-3309(2011)03-44-03
1999年11月4日，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》。這一法案取代了1933年通過(guò)的《格拉斯一斯蒂格爾法》，使銀行、證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)交叉經(jīng)營(yíng)得以實(shí)現(xiàn)。這標(biāo)志著美國(guó)徹底結(jié)束了銀行、證券、保險(xiǎn)的分業(yè)經(jīng)營(yíng)局面，重新走上了混業(yè)經(jīng)營(yíng)之路。到20世紀(jì)末。發(fā)達(dá)國(guó)家基本上完成了金融混業(yè)體制的改革。金融混業(yè)體制成為西方發(fā)達(dá)國(guó)家主流經(jīng)營(yíng)模式。這種金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式的變化，引發(fā)中國(guó)金融界一場(chǎng)關(guān)于“金融業(yè)經(jīng)營(yíng)模式”的大討論。
一、混業(yè)經(jīng)營(yíng)是中國(guó)金融業(yè)發(fā)展的必然選擇
1、中國(guó)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)是金融業(yè)應(yīng)對(duì)加入WTO后來(lái)自外資金融機(jī)構(gòu)競(jìng)爭(zhēng)壓力的需要。人世后。中國(guó)金融業(yè)面臨著與外資金融業(yè)不對(duì)等的競(jìng)爭(zhēng)。外資銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)多集中在低風(fēng)險(xiǎn)、低成本、高利潤(rùn)的中間及外匯業(yè)務(wù)上。同時(shí)，外資銀行金融業(yè)務(wù)的綜合化為消費(fèi)者提供了多元化、一站式全方位的金融服務(wù)。而國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)相對(duì)較單一：國(guó)內(nèi)券商買(mǎi)賣(mài)證券多以自有資金或貨幣拆借形式經(jīng)營(yíng)。成本較高：中資保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)基金由于受?chē)?guó)家監(jiān)管政策的制約。投資渠道也非常狹窄。實(shí)施混業(yè)經(jīng)營(yíng)，達(dá)到金融同業(yè)之間的業(yè)務(wù)合作，必將有助于提高金融機(jī)構(gòu)的整體經(jīng)營(yíng)效益。
2、混業(yè)經(jīng)營(yíng)是優(yōu)化中國(guó)金融業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、降低資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益的需要。目前中國(guó)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)形式普遍還是“存、貸、匯”的形式，銀行的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入還是存貸息差。但是。銀行利息收入所依賴(lài)的信貸業(yè)務(wù)中有78.0％流向了國(guó)有企業(yè)。單一的業(yè)務(wù)種類(lèi)和單一的客戶(hù)結(jié)構(gòu)，使國(guó)有商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與國(guó)企經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)存在過(guò)高的相關(guān)性。而多元化的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)就能使銀行規(guī)避這一與企業(yè)共存亡的風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)銀行更穩(wěn)健地發(fā)展。以中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)為例，1996年的7次降息給中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)，舊保單的返還利率與當(dāng)時(shí)存款利率相差4-5個(gè)百分點(diǎn)。由此產(chǎn)生的中國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)虧損過(guò)千億元，加之國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用渠道的嚴(yán)格限制，若不開(kāi)放資本運(yùn)作的渠道。根本無(wú)法彌補(bǔ)“利差倒掛”給保險(xiǎn)公司帶來(lái)的損失。證券公司單靠自有資金同樣不能滿(mǎn)足壯大業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，通過(guò)外部融資渠道是證券市場(chǎng)發(fā)展的必然選擇。證券業(yè)若允許其綜合經(jīng)營(yíng)銀行、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既可壯大其資本實(shí)力，又可在相當(dāng)程度上分散其投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、中國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融業(yè)發(fā)展具有金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的可行性。伴隨中國(guó)改革開(kāi)放30多年的發(fā)展，中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度令世界矚目。金融體制的改革不斷深化，金融行業(yè)的體制創(chuàng)新、金融商品的推陳出新，使金融機(jī)構(gòu)逐步邁向國(guó)際化的發(fā)展軌跡。3大金融分支基本具備混業(yè)經(jīng)營(yíng)的可行性。同時(shí)，無(wú)論是銀行、證券。還是保險(xiǎn)都已無(wú)法獨(dú)自承擔(dān)日新月異的新金融商品的承銷(xiāo)。更無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)一攬子全方位的金融服務(wù)和居民多樣化的金融理財(cái)服務(wù)。
4、金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)是我國(guó)打破5大國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行壟斷的需求。5大國(guó)有商業(yè)銀行服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)遍布全國(guó)各地，與政府有著天然的聯(lián)系。因而具有強(qiáng)大的零售銀行業(yè)務(wù)潛力。長(zhǎng)期以來(lái)國(guó)有銀行對(duì)市場(chǎng)的高端客戶(hù)具有明顯的壟斷優(yōu)勢(shì)，但是對(duì)市場(chǎng)上低端的個(gè)性需求服務(wù)還很欠缺。而一些新興的股份制的商業(yè)銀行由于受銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管政策所限，其業(yè)務(wù)領(lǐng)域只能集中在國(guó)有銀行占?jí)艛鄡?yōu)勢(shì)的存、貸、匯上，很難迅速發(fā)展起來(lái)。因此，只有適度放開(kāi)對(duì)股份制商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)限制，新興商業(yè)銀行才能迅速成長(zhǎng)起來(lái)。
二、金融控股公司――中國(guó)金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)的最佳選擇
首先。金融控股公司具有以下優(yōu)勢(shì)：
1、規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)優(yōu)勢(shì)。規(guī)模經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在金融服務(wù)供給方的規(guī)模經(jīng)濟(jì)以及金融服務(wù)消費(fèi)方的規(guī)模經(jīng)濟(jì)。從金融服務(wù)的供給方來(lái)看，金融控股公司可以依靠其控股或全資擁有的商業(yè)銀行、投資銀行、抵押銀行、保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理公司以及咨詢(xún)公司等多種服務(wù)功能，向客戶(hù)提供存貸款、投資、發(fā)債、保險(xiǎn)、資產(chǎn)管理等內(nèi)容多元化的全方位服務(wù)。當(dāng)金融控股公司提供的金融服務(wù)組合產(chǎn)品的成本低于通過(guò)多家專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)提供同質(zhì)類(lèi)產(chǎn)品服務(wù)的成本之和時(shí)，即實(shí)現(xiàn)了規(guī)模經(jīng)濟(jì)。金融控股公司之所以能從服務(wù)供給的規(guī)模經(jīng)濟(jì)中獲益。其原因在于：(1)他們可以將管理與某一客戶(hù)關(guān)系的固定成本(物資和人力)分?jǐn)偟礁鼜V泛的產(chǎn)品上。以保險(xiǎn)產(chǎn)品為例，我們都知道，在保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)，根據(jù)大數(shù)定律。同類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量越多，一類(lèi)保險(xiǎn)產(chǎn)品組合的索賠情況也越均勻，且越容易預(yù)測(cè)。因此，單位保費(fèi)所需的準(zhǔn)備金越少。公司所承擔(dān)的資本成本也就越低。(2)他們可以利用自身的分支機(jī)構(gòu)齊全的優(yōu)勢(shì)和已有的其他全部銷(xiāo)售渠道優(yōu)勢(shì)，以較低的邊際成本銷(xiāo)售其附加產(chǎn)品。(3)金融控股公司可以整合系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)資源的配置。對(duì)市場(chǎng)做出快速反應(yīng)。因而可以更容易適應(yīng)市場(chǎng)(客戶(hù))對(duì)產(chǎn)品需求狀況的變化。金融產(chǎn)品的同質(zhì)化導(dǎo)致了單一金融機(jī)構(gòu)所提供的金融產(chǎn)品在某種程度上，只能是近似的替代品，不具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。從金融服務(wù)的消費(fèi)方看，首先，市場(chǎng)的主流客戶(hù)需要金融機(jī)構(gòu)通過(guò)一個(gè)主要窗口就可以獲得集團(tuán)內(nèi)部的“一條龍”服務(wù)，金融控股公司具有這樣的優(yōu)勢(shì)。其次。金融控股公司針對(duì)不同的客戶(hù)群體(公司客戶(hù)或個(gè)人客戶(hù))，可以依靠其內(nèi)部的交叉業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)體系優(yōu)勢(shì)。設(shè)計(jì)出滿(mǎn)足不同客戶(hù)、不同需求的金融產(chǎn)品組合。由于客戶(hù)不需要向不同的專(zhuān)業(yè)金融機(jī)構(gòu)分別購(gòu)買(mǎi)各種金融產(chǎn)品和服務(wù)，而只需要向綜合金融服務(wù)供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)一定數(shù)量的服務(wù)組合，因而節(jié)省大量的研究和監(jiān)督成本。
2、范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)優(yōu)勢(shì)。金融控股公司通過(guò)橫向并購(gòu)實(shí)現(xiàn)了范圍經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。
3、協(xié)同效應(yīng)優(yōu)勢(shì)。金融控股公司在多元化的收購(gòu)兼并與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中會(huì)獲得管理上的協(xié)同效應(yīng)與財(cái)務(wù)上的協(xié)同效應(yīng)，使成本收入比降低，資產(chǎn)回報(bào)率提高。
4、風(fēng)險(xiǎn)分散優(yōu)勢(shì)。金融控股公司可以把各種資產(chǎn)、負(fù)債及擔(dān)保抵押業(yè)務(wù)進(jìn)行廣泛的風(fēng)險(xiǎn)組合，再通過(guò)保險(xiǎn)產(chǎn)品將一些金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)做風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移安排，使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步遞減與分散，合理規(guī)避了經(jīng)營(yíng)破產(chǎn)的可能性。金融控股公司在內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制上實(shí)行“法人分離原則”，其旗下的各個(gè)子公司分別是獨(dú)立的法人。如果某個(gè)子公司經(jīng)營(yíng)不善。導(dǎo)致破產(chǎn)的話。原則上只是損失了金融控股公司對(duì)其的投資，而不會(huì)涉及到其他子公司，保證了系統(tǒng)內(nèi)的安全。
5、金融創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)。一是金融控股公司在人力資源上具有人才資源優(yōu)勢(shì)。有利于金融創(chuàng)新，同時(shí)控股公司的靈
活機(jī)制使得金融部門(mén)內(nèi)部各要素得以重新組合。并衍生出新的金融業(yè)務(wù)：二是金融控股公司能夠合法地規(guī)避已有的金融管制，并且可以通過(guò)合并報(bào)表實(shí)現(xiàn)合法避稅。
其次，從目前中國(guó)金融業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和監(jiān)管水平來(lái)看。金融控股公司也是必然選擇。其原因有3個(gè)方面：
一是巾國(guó)金融改革雖已取得了多方面的成就，但在適應(yīng)混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度生存方面仍未獲得突破性的進(jìn)展。如果較快地全面推行混業(yè)經(jīng)營(yíng)制度，以往的合業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題必然會(huì)變相爆發(fā)，金融秩序混亂等必然會(huì)再次出現(xiàn)，造成新一輪的金融風(fēng)險(xiǎn)累積和國(guó)民財(cái)富非公平分配。所以，如果我們實(shí)行“一步到位”的激進(jìn)式混業(yè)經(jīng)營(yíng)改革，將極易誘發(fā)金融風(fēng)險(xiǎn)，影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。
二是金融控股公司的最大優(yōu)勢(shì)就是“集團(tuán)混業(yè)，經(jīng)營(yíng)分業(yè)”。在金融控股公司模式下，子公司仍然是“分業(yè)”的，或者說(shuō)是專(zhuān)業(yè)化的。而集團(tuán)是“全能”的。控股公司作為各個(gè)子公司的母公司。統(tǒng)攬全局，并可以根據(jù)各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)和各個(gè)子公司的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行調(diào)節(jié)：而對(duì)于子公司而言，由于各有專(zhuān)業(yè)分工。也便于各自發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)。從而保證了整個(gè)金融集團(tuán)的高效運(yùn)行。同時(shí)，該模式下的“混業(yè)”，并不是一個(gè)機(jī)構(gòu)法人，什么都可以做，而是與以前一樣。一個(gè)機(jī)構(gòu)法人只能做一類(lèi)業(yè)務(wù)。南于各子公司所從事的金融業(yè)務(wù)是單一的，各子公司都是獨(dú)立法人，因此在子公司與子公司之間依然存在“防火墻”，從而可以避免金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與蔓延。另外，由于每個(gè)子公司都有自己的財(cái)務(wù)報(bào)表。和全能銀行相比，監(jiān)管當(dāng)局可以更清楚、更明確地對(duì)各個(gè)子公司進(jìn)行監(jiān)管。
三是就目前中國(guó)金融監(jiān)管水平以及資本市場(chǎng)現(xiàn)狀而言。金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)體制適合采用金融控股公司這一模式。一個(gè)純粹的金融控股公司下的銀行、證券、保險(xiǎn)、信托等分業(yè)經(jīng)營(yíng)。監(jiān)管當(dāng)局根據(jù)其業(yè)務(wù)種類(lèi)分別施以監(jiān)管：同時(shí)也實(shí)現(xiàn)了在金融控股公司同一利益主體下互相協(xié)作的混業(yè)經(jīng)營(yíng)的效率。金融控股公司的模式在一定程度上解開(kāi)了政府一直不敢實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)的心結(jié)――監(jiān)管當(dāng)局不能有效地進(jìn)行一元監(jiān)管而引起的金融秩序混亂。
三、金融業(yè)混業(yè)經(jīng)營(yíng)與金融監(jiān)管體系重構(gòu)
目前，中國(guó)的金融監(jiān)管的顯著特征是按金融機(jī)構(gòu)的類(lèi)別進(jìn)行監(jiān)管。但是。伴隨著中國(guó)金融市場(chǎng)的開(kāi)放，中國(guó)金融體系將面臨著根本性的變革。金融業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)將發(fā)生深刻的變化。在此背景下。銀行、證券、保險(xiǎn)之間的溝壑越來(lái)越淺。綜合性的金融集團(tuán)將給金融監(jiān)管帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)。由于金融業(yè)務(wù)混合先于業(yè)務(wù)監(jiān)管的發(fā)展，金融監(jiān)管的滯后。甚至出現(xiàn)監(jiān)管空白都可能引發(fā)系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)。金融監(jiān)管部門(mén)如何關(guān)注、控制跨業(yè)合作和綜合經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的一些風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如在金融控股公司形式下，金融機(jī)構(gòu)的資本充足率問(wèn)題；金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的建立問(wèn)題：金融控股公司內(nèi)部不同業(yè)務(wù)之間的“防火墻”設(shè)置的問(wèn)題；風(fēng)險(xiǎn)傳遞問(wèn)題、利益輸送問(wèn)題、關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題；以及金融機(jī)構(gòu)間相互投資的問(wèn)題等，是構(gòu)建金融監(jiān)管體系的關(guān)鍵。傳統(tǒng)的金融監(jiān)管模式勢(shì)必難以適應(yīng)我國(guó)金融機(jī)構(gòu)集團(tuán)化、綜合化、多元化的發(fā)展趨勢(shì)。適時(shí)改革我國(guó)的金融監(jiān)管模式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理；淡化分門(mén)別類(lèi)的金融監(jiān)管。強(qiáng)化綜合型的金融監(jiān)管：淡化監(jiān)管機(jī)構(gòu)的微觀監(jiān)管職能。強(qiáng)化其宏觀監(jiān)管職能，與國(guó)際先進(jìn)的金融監(jiān)管制度接軌是我們的重點(diǎn)工作。
結(jié)合中國(guó)的實(shí)際情況，提出重建我國(guó)的金融業(yè)監(jiān)管體系的建議。即成立一個(gè)新的金融業(yè)監(jiān)管委員會(huì)。隸屬于國(guó)務(wù)院，全面執(zhí)行對(duì)金融全行業(yè)的監(jiān)管職能。人民銀行只負(fù)責(zé)貨幣政策的制定及運(yùn)用金融手段實(shí)施宏觀調(diào)控措施，委員會(huì)下分設(shè)4個(gè)專(zhuān)業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，分別實(shí)施對(duì)銀行、證券、保險(xiǎn)和其他金融業(yè)務(wù)的金融監(jiān)管。另設(shè)一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管監(jiān)督委員會(huì)。專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)金融監(jiān)管執(zhí)法過(guò)程中的合法性、合規(guī)性監(jiān)督檢查。并受理外界對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的投訴。防止和懲治監(jiān)管腐敗，保證監(jiān)管質(zhì)量。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：金融混合經(jīng)營(yíng)；金融監(jiān)管體系；提高
在現(xiàn)階段，中國(guó)的金融行業(yè)是操作在一個(gè)單獨(dú)的混合過(guò)渡期。面對(duì)內(nèi)部和外部環(huán)境的沖擊，中國(guó)政府已逐步放寬政策，銀行，證券，保險(xiǎn)及其他金融服務(wù)分管經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)出現(xiàn)了相互交叉的趨勢(shì)。因此，從分業(yè)經(jīng)營(yíng)改革成混業(yè)經(jīng)營(yíng)整合現(xiàn)有資源，這是中國(guó)金融改革的必經(jīng)之路，是完善混合金融監(jiān)管體系建設(shè)中穩(wěn)步推進(jìn)實(shí)施的前提。
1、我國(guó)金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀及發(fā)展
伴隨著在不斷變化的國(guó)際金融形勢(shì)和我國(guó)的金融改革進(jìn)一步深化，原配套單獨(dú)運(yùn)營(yíng)的制度已經(jīng)不適合如今金融法律法規(guī)不斷改進(jìn)，更多的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)及技術(shù)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)大大提高并完善的狀況。實(shí)踐證明，單獨(dú)的管理運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)已明顯阻礙的了金融業(yè)的發(fā)展，金融創(chuàng)新緩慢，實(shí)施獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)高于金融機(jī)構(gòu)混合的機(jī)構(gòu)。在此背景下，原來(lái)使用的單獨(dú)操作的線基本是轉(zhuǎn)成混合模式，這將是國(guó)家的需要也是國(guó)際的趨勢(shì)。獨(dú)立管理的金融背景的行業(yè)，在世界金融業(yè)是經(jīng)常出現(xiàn)的，我們可以非常清楚地看到，獨(dú)立的管理系統(tǒng)，主觀意識(shí)上就分開(kāi)了資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)的相互聯(lián)系，制約金融機(jī)構(gòu)可持續(xù)的能力，難以創(chuàng)新的金融企業(yè)很難發(fā)展。因此，中國(guó)的金融行業(yè)在國(guó)際金融體系不斷整合所帶來(lái)的趨勢(shì)下，混合經(jīng)營(yíng)漸漸的成為我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的操作系統(tǒng)的基本目標(biāo)。近幾年以來(lái)，伴隨著金融體系改革的政策逐步放寬，對(duì)金融機(jī)構(gòu)混合，要考慮的是怎樣提高效率和穩(wěn)定性，最終提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。在目標(biāo)值追求量化的同時(shí)，中國(guó)的金融機(jī)構(gòu)要在金融行業(yè)要提前預(yù)防可能發(fā)生的金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。所以，為了適應(yīng)全球金融市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，必須建立混合式的中國(guó)金融體系，并隨之配套金融監(jiān)管體系，是我們面前的重要且是刻不容緩的問(wèn)題。
2、我國(guó)金融混業(yè)監(jiān)管模式的構(gòu)建
2.1維持現(xiàn)狀，同時(shí)借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)
目前，我國(guó)的金融業(yè)的發(fā)展仍處于早期階段，金融業(yè)各行的區(qū)分特點(diǎn)也較為突出明顯的，提高我們現(xiàn)有的金融監(jiān)管，出臺(tái)相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制是首要任務(wù)。我們目前的監(jiān)管體系已經(jīng)維持了很多年，它的發(fā)展與管理是十分困難的，如在很少的時(shí)間內(nèi)全面的改革更是雞蛋碰石頭。因此，現(xiàn)在維持“一行三會(huì)”現(xiàn)有的監(jiān)管模式十分必要，同時(shí)完善“一行三會(huì)”中的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)能力，及時(shí)向有經(jīng)驗(yàn)的國(guó)際金融監(jiān)管界機(jī)構(gòu)吸收先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，在改善國(guó)內(nèi)金融法規(guī)和規(guī)章的同時(shí)，參與制定國(guó)際金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的措施，積極應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的金融危機(jī)。
2.2構(gòu)建統(tǒng)一監(jiān)管模式
從我國(guó)的實(shí)際國(guó)情來(lái)看，我國(guó)處于將會(huì)長(zhǎng)期處于發(fā)展中國(guó)家的狀態(tài)，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，為了應(yīng)對(duì)長(zhǎng)時(shí)期的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，我們針對(duì)金融部門(mén)的發(fā)展趨勢(shì)，需要專(zhuān)門(mén)建立一個(gè)能夠?qū)鹑诓块T(mén)形成監(jiān)管機(jī)制的有效監(jiān)管部門(mén)。從整個(gè)世界對(duì)于金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)改革的背景下看，我國(guó)處于混業(yè)經(jīng)營(yíng)的初期階段，現(xiàn)在還不算成熟，需要通過(guò)建立一個(gè)有效的監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)將一些可靠、及時(shí)的信息反饋給金融部門(mén)，從而幫助和監(jiān)管金融市場(chǎng)更健康和更好的發(fā)展，從而促進(jìn)我國(guó)金融部門(mén)實(shí)現(xiàn)混合經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。很顯然，這對(duì)于我們還是一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的目標(biāo)，要循序漸進(jìn)，逐步改變思維。我國(guó)需要在長(zhǎng)期的實(shí)踐模式改革中摸索，最終形成一個(gè)適合我國(guó)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在混業(yè)經(jīng)營(yíng)下的監(jiān)管模式，方能使金融監(jiān)管確保金融業(yè)的健康向前發(fā)展。
2.3 建立專(zhuān)門(mén)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，提升金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的效能
為了促進(jìn)混合金融監(jiān)管協(xié)調(diào)效率的提高，應(yīng)該建立一個(gè)專(zhuān)門(mén)的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部門(mén)，發(fā)揮協(xié)調(diào)的角色，打破信息封閉現(xiàn)象。如果我國(guó)建立監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，可以在國(guó)務(wù)院的直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立各金融監(jiān)管協(xié)調(diào)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)組成的協(xié)調(diào)委員會(huì)，委員會(huì)是常設(shè)機(jī)構(gòu)，由國(guó)務(wù)院委員會(huì)負(fù)責(zé)人主持，監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人輪流負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，每季度組織召開(kāi)委員會(huì)，特殊情況也可能會(huì)在緊急情況下召開(kāi)。委員會(huì)負(fù)責(zé)組織與金融穩(wěn)定和金融監(jiān)管的重大問(wèn)題上的討論研究及制定措施，統(tǒng)一監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)的政策和業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，以根除信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的影響，及時(shí)組織先有部門(mén)處理金融機(jī)構(gòu)難以解決得問(wèn)題。最重要的是，金融監(jiān)管委員會(huì)有充分的法律權(quán)力進(jìn)行合理干涉，以確保金融監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行協(xié)調(diào)的結(jié)果，確實(shí)執(zhí)行和落實(shí)到位，反之，執(zhí)行監(jiān)管不當(dāng)?shù)牟唤o予一定的處分。
總之，對(duì)于金融部門(mén)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)而言，它是在整個(gè)全球化市場(chǎng)的自由化環(huán)境下所產(chǎn)生的，混業(yè)經(jīng)營(yíng)對(duì)于促進(jìn)我國(guó)金融部門(mén)整體結(jié)構(gòu)變化起著至關(guān)重要的作用。在全球化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，金融部門(mén)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)一家成為一種發(fā)展趨勢(shì)，是未來(lái)金融部門(mén)發(fā)展的必要階段，只有通過(guò)這一條路才能在未來(lái)的發(fā)展道路中走的更遠(yuǎn)。但是，對(duì)于我國(guó)的實(shí)際國(guó)情而言，我們不能在發(fā)展過(guò)程中強(qiáng)行的進(jìn)行金融結(jié)構(gòu)的改革，而且這種辦法也無(wú)法適應(yīng)于我國(guó)的實(shí)際情況，所以，在短期時(shí)間里想要做到金融部門(mén)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)改革，我們一定要堅(jiān)持在保證目前金融結(jié)構(gòu)穩(wěn)定基礎(chǔ)之上，才可以進(jìn)一步的開(kāi)始下一步的改革。在保持當(dāng)前金融系統(tǒng)穩(wěn)定和連續(xù)發(fā)展的同時(shí)，預(yù)防金融系統(tǒng)性危機(jī)，循序漸進(jìn)的監(jiān)管模式，逐步促進(jìn)混合金融監(jiān)管體系改革及相關(guān)建設(shè)是最佳的發(fā)展道路。（作者單位：安徽大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1]曾莜清.金融全球化與金融監(jiān)管立法研究[M].北京 ：北京大學(xué)出版社，2011.
我國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)所進(jìn)行的所有監(jiān)管舉措都是為了能夠讓企業(yè)在這個(gè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的時(shí)代里可以減少不必要的經(jīng)濟(jì)損失，企業(yè)也可借此來(lái)獲取更多經(jīng)濟(jì)收益。但是，這種看似非常有益的監(jiān)管體系，實(shí)質(zhì)中卻存在很多矛盾。
第一，監(jiān)管部門(mén)過(guò)于頻繁進(jìn)行重復(fù)監(jiān)管，可能造成監(jiān)督矛盾日益激烈的同時(shí)還降低了監(jiān)管工作的實(shí)質(zhì)效用。與此同時(shí)，過(guò)度的監(jiān)管調(diào)控還可能致使監(jiān)管加大沖突頻率。全國(guó)的金融機(jī)構(gòu)、銀行和非銀行金融組織、證券部門(mén)以及各保險(xiǎn)公司都已實(shí)行了監(jiān)管，所承擔(dān)的相應(yīng)職責(zé)分別是通過(guò)銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)承擔(dān)。此類(lèi)監(jiān)管的模式都因金融控股企業(yè)的產(chǎn)生受到了巨大沖擊。在各監(jiān)督機(jī)構(gòu)目的、標(biāo)準(zhǔn)體系，以及操作方法截然不同的情況下，容易造成各個(gè)監(jiān)督管理部門(mén)活動(dòng)存在很大偏差，倘若金融控股企業(yè)只受單一機(jī)構(gòu)監(jiān)管，單一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管者自愿接受其它監(jiān)管者所負(fù)責(zé)工作的可能性非常小。各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目的各不相同，也可能致使監(jiān)管沖突發(fā)生。
第二，各監(jiān)管部門(mén)之間因監(jiān)督目的各不相同，則難以在彼此之間進(jìn)行協(xié)調(diào)，調(diào)節(jié)性能與效率不高。關(guān)于金融監(jiān)督的問(wèn)題，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)都是同一個(gè)水平。假使一家金融組織同時(shí)經(jīng)營(yíng)各項(xiàng)金融業(yè)務(wù)，比方說(shuō)既從事銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)又開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)或者證券業(yè)務(wù)，如果某項(xiàng)金融業(yè)務(wù)產(chǎn)生了風(fēng)險(xiǎn)，如何確定由哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)帶頭，選擇哪家監(jiān)管機(jī)構(gòu)最終進(jìn)行決策等實(shí)際問(wèn)題都是客觀存在的。
第三，中國(guó)金融控股企業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生同時(shí)不斷持續(xù)的發(fā)展，其運(yùn)營(yíng)方式可劃分以下兩種：第一種為經(jīng)營(yíng)性的控股公司，比如銀行控股公司（即控股企業(yè)為商業(yè)銀行）全資或控制部份股權(quán)，包括附屬部門(mén)或子公司在銀行、證券、保險(xiǎn)、金融類(lèi)型的服務(wù)性質(zhì)公司以及非金融性實(shí)體。這樣的金融控股企業(yè)特點(diǎn)表現(xiàn)在母公司本身，設(shè)立了銀行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。所管理與控制的為擁有獨(dú)立法人資格的附屬部門(mén)或者子公司，各附屬部門(mén)或獨(dú)立的子公司自主對(duì)外進(jìn)行與業(yè)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)，同時(shí)承擔(dān)與之相關(guān)的民事賠償責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)高管有決策權(quán)對(duì)子公司高級(jí)管理人員進(jìn)行任免及其它附屬權(quán)利，并對(duì)重大事項(xiàng)決策產(chǎn)生影響?，F(xiàn)階段，與之形式相似的銀行控股企業(yè)有：中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、工商銀行等。第二種是金融控股公司為純粹性質(zhì)，集團(tuán)的控股企業(yè)不是銀行的金融組織。全資擁有或控制大部份股份，其中包括集中在銀行、證券、保險(xiǎn)、金融服務(wù)公司和非金融服務(wù)公司的分支機(jī)構(gòu)以及子公司。此類(lèi)金融控股企業(yè)的特色是總部（母公司）本身并沒(méi)有從事金融相關(guān)活動(dòng)，但其關(guān)聯(lián)公司或子公司具有獨(dú)立法人資格控制進(jìn)行獨(dú)立的涉外金融服務(wù)，同時(shí)還要承擔(dān)相應(yīng)的民事法律責(zé)任。集團(tuán)公司（母公司）對(duì)子公司甚至是孫公司通過(guò)管控股權(quán)進(jìn)行監(jiān)管，集團(tuán)公司（母公司）董事會(huì)對(duì)子公司高層管理人員的任免擁有決定權(quán)，同時(shí)對(duì)子公司重大決策產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。當(dāng)前，國(guó)內(nèi)這類(lèi)型的金融控股集團(tuán)主要有中信企業(yè)、光大企業(yè)、平安企業(yè)等。我國(guó)目前實(shí)行以金融業(yè)內(nèi)不同的機(jī)構(gòu)主體及其業(yè)務(wù)劃分而分別進(jìn)行監(jiān)管，很難開(kāi)展對(duì)金融控股企業(yè)以及相關(guān)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理。其次，金融控股企業(yè)下層設(shè)置的組織機(jī)構(gòu)互相參股現(xiàn)象，導(dǎo)致法人結(jié)構(gòu)難于分析，企業(yè)規(guī)模龐大以及跨國(guó)經(jīng)營(yíng)致使內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)層次多樣化，企業(yè)金融業(yè)務(wù)牽涉不同金融業(yè)務(wù)，又導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)復(fù)雜化。從一個(gè)角度來(lái)說(shuō)，致使信息的不對(duì)稱(chēng)性加大，給金融控股企業(yè)的外部監(jiān)管也帶來(lái)了許多阻礙，可能致使監(jiān)管真空；從另一個(gè)角度而言，由于牽涉不同行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)、方案和核心截然不同，金融控股企業(yè)通過(guò)在不同專(zhuān)業(yè)的金融監(jiān)管體系中發(fā)覺(jué)出差異，有可能采取手段，回避監(jiān)管行動(dòng)，以最低的成本，最小的阻礙建立組織形式，進(jìn)而增大各專(zhuān)業(yè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)相關(guān)金融部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管過(guò)程中的困難。其次，監(jiān)管主體對(duì)監(jiān)管對(duì)象的管控雖然能夠有效的避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)，但由于各個(gè)監(jiān)管主體之中信息溝通與交流不順暢，可能致使信息傳遞受阻。使得金融控股企業(yè)整體的風(fēng)險(xiǎn)不易于掌控，極易造成監(jiān)管真空現(xiàn)象。
第四，很難對(duì)金融行業(yè)的創(chuàng)新采取行之有效的監(jiān)管，開(kāi)始于二十世紀(jì)中葉的金融革新，促使金融行業(yè)發(fā)生了質(zhì)的飛躍。但是，金融創(chuàng)新卻開(kāi)始與金融監(jiān)管放松同時(shí)發(fā)生；風(fēng)險(xiǎn)管控與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督無(wú)法跟上飛速發(fā)展的金融創(chuàng)新，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管控與監(jiān)督滯后。例如發(fā)達(dá)國(guó)家的一些次貸危機(jī)，就是金融創(chuàng)新速度與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管速度發(fā)展不一致而造成。分析金融工具創(chuàng)新之所以難于被監(jiān)管，其原因主要有以下幾點(diǎn)：
(1)金融工具創(chuàng)新是從零開(kāi)始的過(guò)程，現(xiàn)創(chuàng)段開(kāi)發(fā)出對(duì)創(chuàng)新金融工具的監(jiān)管規(guī)定和體制難以從一開(kāi)始就做出科學(xué)合理的預(yù)測(cè)，警惕并加以防范；
(2)新的金融工具投入使用，通常需要豐富的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)很行時(shí)間運(yùn)作方能顯現(xiàn)其優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，致使金融監(jiān)管只能針對(duì)事后，對(duì)事前無(wú)法判斷與執(zhí)行。
(3)因金融機(jī)構(gòu)自身責(zé)任所致，監(jiān)管當(dāng)局未將金融工具創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)管控納入直接監(jiān)管范圍，綜合以上各種原因，金融工具創(chuàng)新作為金融機(jī)構(gòu)進(jìn)一步調(diào)整金融杠桿率的有效手法同時(shí)，也是金融監(jiān)管過(guò)程中需攻克的困難。
二、我國(guó)金融行業(yè)監(jiān)管體系面臨問(wèn)題的解決對(duì)策
想要解決上述問(wèn)題，就要從分業(yè)監(jiān)管向統(tǒng)一監(jiān)管轉(zhuǎn)變。此轉(zhuǎn)變過(guò)程并不是一朝一夕可以完成的，要依照金融行業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顟B(tài)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。最理想的選擇是設(shè)立具有中國(guó)特色的金融監(jiān)管委員會(huì)，但是這項(xiàng)選擇的落實(shí)需要通過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的過(guò)渡才能生效。中國(guó)目前執(zhí)行“一行三會(huì)”（即中央銀行、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)）分業(yè)管理制度，大致上與當(dāng)下金融市場(chǎng)發(fā)展需求相吻合。但還沒(méi)有明確分工責(zé)任，存在監(jiān)管重復(fù)、監(jiān)管漏洞、監(jiān)管套利、監(jiān)管成本過(guò)高而監(jiān)管效用過(guò)低等問(wèn)題，金融控股企業(yè)的監(jiān)管責(zé)任不明確以及監(jiān)管力度不夠等問(wèn)題尤其顯著。各個(gè)監(jiān)管部門(mén)之間缺少信息交流與溝通、資源共享、團(tuán)隊(duì)配合。在維持金融監(jiān)管體制基本不變的態(tài)勢(shì)下，創(chuàng)新與改進(jìn)十分必要。
第一，對(duì)各監(jiān)管組織的權(quán)利與責(zé)任要準(zhǔn)確落實(shí)，加強(qiáng)溝通與合作以及組織之間信息交流，強(qiáng)化監(jiān)管協(xié)調(diào)作用，各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)彼此配合，協(xié)同合作。不斷改革與完善銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)“監(jiān)管聯(lián)合會(huì)議體制”。遇到重點(diǎn)難點(diǎn)監(jiān)管問(wèn)題集體協(xié)商，以實(shí)現(xiàn)各監(jiān)管部門(mén)最終統(tǒng)一建議，進(jìn)行科學(xué)、有效的決策。
第二，將現(xiàn)階段對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管的重點(diǎn)調(diào)整為功能監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)管計(jì)劃成為一個(gè)統(tǒng)一整體。
第三，合規(guī)性監(jiān)管及風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)管方法兩者結(jié)合，視風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督為全局引導(dǎo)并帶動(dòng)合規(guī)性檢查的發(fā)展。對(duì)銀行與金融機(jī)進(jìn)行合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)性等級(jí)評(píng)價(jià)，設(shè)立信用等級(jí)制度，使銀行與金融機(jī)構(gòu)對(duì)其運(yùn)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)程度判斷以及管控邁向更高層次發(fā)展。
第四，明確金融控股公司的法律地位是監(jiān)管工作主體，制定與發(fā)展相關(guān)的金融控股公司的法律法規(guī)，組織金融監(jiān)管對(duì)金融控股企業(yè)的母公司（總公司）根據(jù)企業(yè)的功能直接監(jiān)管，對(duì)母公司下設(shè)的金融企業(yè)一并開(kāi)展業(yè)務(wù)監(jiān)管。還可通過(guò)金融控股公司總公司，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)下屬公司的內(nèi)部管理活動(dòng)。
三、結(jié)語(yǔ)
關(guān)鍵詞：金融監(jiān)管一體化；監(jiān)管效率；對(duì)策建議
中圖分類(lèi)號(hào)：F832.0
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1003-9031(2007)09-0046-03
金融監(jiān)管一體化模式的運(yùn)用，世界各國(guó)一直存在爭(zhēng)論，就是同一個(gè)國(guó)家在不同的經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展時(shí)期也有不同的做法。1997年，英國(guó)政府把英格蘭銀行的銀行監(jiān)管職能分離出來(lái)，將原來(lái)的9個(gè)金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)合并，成立了金融服務(wù)管理局(FSA)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融活動(dòng)實(shí)行一體化監(jiān)管。[1]隨后，韓國(guó)、澳大利亞、日本等國(guó)紛紛效仿，掀起了“金融監(jiān)管一體化改革”的浪潮。但由于金融監(jiān)管體制的選擇受政治、經(jīng)濟(jì)、文化、歷史等多方面因素影響，不存在一個(gè)適應(yīng)于所有國(guó)家或各種金融產(chǎn)品的一個(gè)完美的模式；不同地區(qū)、不同類(lèi)型、不同所有制形式的金融機(jī)構(gòu)所要求的監(jiān)管技術(shù)水平和監(jiān)管側(cè)重點(diǎn)也不完全相同，因此，同一監(jiān)管政策可能會(huì)產(chǎn)生不同的監(jiān)管效應(yīng)。我國(guó)幅員遼闊，各地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，金融機(jī)構(gòu)眾多且組織形式復(fù)雜，金融風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式也存在較大差異。對(duì)于我國(guó)是否適于實(shí)行金融監(jiān)管一體化模式，能否實(shí)現(xiàn)一體化改革所倡導(dǎo)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和手段的統(tǒng)一，實(shí)施后的效果如何，是值得金融理論界認(rèn)真思考的一個(gè)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。
一、金融監(jiān)管一體化的優(yōu)勢(shì)分析
從國(guó)際金融發(fā)展情況來(lái)看，具備下列條件的國(guó)家適合建立統(tǒng)一金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高；資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)；金融機(jī)構(gòu)公司治理完善，內(nèi)部控制水平高；混業(yè)經(jīng)營(yíng)在金融體系中居主導(dǎo)地位；監(jiān)管人員綜合素質(zhì)高；金融監(jiān)管水平高。統(tǒng)一金融監(jiān)管有以下好處。
1.成本優(yōu)勢(shì)。一體化監(jiān)管不僅能節(jié)約人力和技術(shù)投入，降低監(jiān)管成本，更重要的是它可以降低信息成本，改善信息質(zhì)量。
2.提高監(jiān)管效率。一體化監(jiān)管能夠全面真實(shí)反映被監(jiān)管機(jī)構(gòu)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，監(jiān)管組織結(jié)構(gòu)更具有優(yōu)勢(shì)。在一定程度上，金融機(jī)構(gòu)已日益多樣化，不同類(lèi)型機(jī)構(gòu)之間傳統(tǒng)的職能分工已經(jīng)消失。盡管有多種辦法可解決多樣化經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的全面審慎監(jiān)管，但是一個(gè)一體化的綜合監(jiān)管機(jī)構(gòu)可能更有效地監(jiān)督這些機(jī)構(gòu)的所有經(jīng)營(yíng)，而且可以更好地察覺(jué)不同業(yè)務(wù)潛在的風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)。在日常監(jiān)管中，一體化的監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以用更加一致的監(jiān)管規(guī)則和監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)來(lái)加強(qiáng)監(jiān)管，同時(shí)又能更有效地考慮各業(yè)務(wù)品種的區(qū)別，提高監(jiān)管效率。
3.改善監(jiān)管環(huán)境。一體化監(jiān)管不僅可以避免重復(fù)機(jī)構(gòu)體制容易引發(fā)的不公平競(jìng)爭(zhēng)性、政策性的不一致性及監(jiān)管的重復(fù)交叉與遺漏，而且能夠避免由于監(jiān)管者的監(jiān)管水平和監(jiān)管強(qiáng)度的不同，使不同的金融機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)面臨不同的監(jiān)管制度約束，可以使消費(fèi)者在其利益受到損害時(shí)，能便利地進(jìn)行投訴，降低相關(guān)的信息搜尋費(fèi)用。
4.適應(yīng)性強(qiáng)。隨著技術(shù)的進(jìn)步和人們對(duì)金融工具多樣化要求的不斷提高，金融業(yè)務(wù)日新月異，―體化監(jiān)管能迅速適應(yīng)新的業(yè)務(wù)?？梢员苊獗O(jiān)管真空，有效降低金融創(chuàng)新形成的新的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，也可以避免多重監(jiān)管，降低不適宜的制度安排對(duì)創(chuàng)新形成的阻礙。
5.應(yīng)變協(xié)調(diào)效率高。由于所有的監(jiān)管對(duì)象被置于同一個(gè)監(jiān)管者的監(jiān)管之下，監(jiān)管者的責(zé)任認(rèn)定非常明確。在處置金融風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，一體化監(jiān)管機(jī)構(gòu)更具有政策的一致性、協(xié)調(diào)的權(quán)威性和反映的及時(shí)性，能更加有效地利用監(jiān)管資源處置、平息金融風(fēng)險(xiǎn)或金融危機(jī)。例如在1994年墨西哥金融危機(jī)中，銀行管理委員會(huì)和證券管理委員會(huì)不僅在各自的管轄范圍內(nèi)對(duì)危機(jī)處理不當(dāng)，而且當(dāng)危機(jī)升級(jí)的時(shí)候，兩家機(jī)構(gòu)還配合不力，互相推委。危機(jī)過(guò)后，墨西哥立即統(tǒng)一了金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。1997年亞洲金融危機(jī)后的韓國(guó)也是如此。[2]
二、金融監(jiān)管一體化的缺陷分析
雖然理論上一體化監(jiān)管有諸多優(yōu)勢(shì)，但是沒(méi)有證據(jù)表明統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管效率高于分業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而且實(shí)行金融監(jiān)管一體化改革的國(guó)家至今仍面臨諸多困難和障礙。
首先，盡管建立了統(tǒng)一的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但并沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)和手段的同一，分業(yè)監(jiān)管下的以機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)的監(jiān)管仍在發(fā)揮作用。其次，已實(shí)行一體化監(jiān)管的國(guó)家，其監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制不夠完善，相關(guān)的監(jiān)管法律制度也不健全。絕大多數(shù)國(guó)家的一體化監(jiān)管機(jī)構(gòu)表示，他們目前遇到的一個(gè)主要問(wèn)題是目標(biāo)不明確、權(quán)責(zé)不清楚。由于各監(jiān)管目標(biāo)之間往往存在沖突，在法律沒(méi)有明確規(guī)定的情況下，不僅難以達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)管責(zé)任的目的，而且使監(jiān)管道德風(fēng)險(xiǎn)的情況更加嚴(yán)重。尤其是在轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)國(guó)家，由于操之過(guò)急，相關(guān)的配套改革措施沒(méi)能及時(shí)到位，使改革跌入了片面化、簡(jiǎn)單化的陷阱。正如著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家古德?哈特先生所說(shuō)：改革沒(méi)有充分體現(xiàn)出統(tǒng)一監(jiān)管的好處，卻集中了兩者的壞處。最后，統(tǒng)一監(jiān)管機(jī)構(gòu)缺乏監(jiān)管者之間的競(jìng)爭(zhēng)，容易導(dǎo)致低效率，而且由于監(jiān)管權(quán)力過(guò)分集中還容易產(chǎn)生，甚至滋生腐敗現(xiàn)象。美聯(lián)儲(chǔ)主席格林斯潘先生認(rèn)為，多家監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存可以形成良好的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，從而促使金融監(jiān)管工作不斷創(chuàng)新。因而，美國(guó)在1999年實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)后，金融監(jiān)管體系并沒(méi)有太大變革，美聯(lián)儲(chǔ)、貨幣監(jiān)理署與證券交易委員會(huì)均在不同場(chǎng)合表示沒(méi)有合并的打算，但是，美國(guó)卻是世界上金融監(jiān)管最為有效的國(guó)家之一。這也從某種意義上說(shuō)明，混業(yè)經(jīng)營(yíng)不是建立統(tǒng)一金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的必要條件，多家監(jiān)管機(jī)構(gòu)并存同樣能夠提供高效率的金融監(jiān)管服務(wù)。
三、我國(guó)金融監(jiān)管正處于一個(gè)兩難境地
1.從我國(guó)金融發(fā)展總體狀況看，我國(guó)尚不具備金融監(jiān)管一體化的條件。一是我國(guó)GDP總量雖然較大，但人均GDP較低，經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)不平衡，經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量較低，整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不高。二是我國(guó)資本市場(chǎng)雖然近幾年取得了長(zhǎng)足發(fā)展，但遠(yuǎn)未達(dá)到國(guó)際慣例所公認(rèn)的發(fā)達(dá)程度，資本市場(chǎng)還不十分成熟和完善，投資者非理性表現(xiàn)較強(qiáng)，市場(chǎng)投機(jī)成分仍然較濃。三是國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的股份制改革尚在進(jìn)行中，股份制銀行還缺乏良好的公司治理，金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和相應(yīng)的約束機(jī)制不健全，整體內(nèi)控水平不高，各種各樣的案件發(fā)案率較高。四是金融法規(guī)還不十分健全，金融監(jiān)管人員綜合素質(zhì)較低，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、監(jiān)測(cè)和分析能力不高，對(duì)國(guó)際上先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管計(jì)量模型掌握不精，運(yùn)用也不嫻熟，金融監(jiān)管水平較低，金融創(chuàng)新處于較低層次。[3]
2.從我國(guó)金融業(yè)最近幾年發(fā)展的情況看，似乎已經(jīng)逐漸出現(xiàn)了對(duì)統(tǒng)一金融監(jiān)管的客觀要求。一方面，隨著我國(guó)成功加入世界貿(mào)易組織，無(wú)論是金融產(chǎn)品交易，還是金融組織、金融市場(chǎng)之間的合作與結(jié)合都將從廣度和深度上日益加強(qiáng)。從業(yè)務(wù)合作到股權(quán)重組都將使我國(guó)金融與全球金融的聯(lián)系更加緊密，即金融全球化對(duì)我國(guó)金融的影響日益深遠(yuǎn)。與此同時(shí)，隨著我國(guó)金融與國(guó)外金融的聯(lián)系日益緊密，對(duì)金融業(yè)的監(jiān)管和控制也變得更加復(fù)雜、更加困難，尤其是國(guó)內(nèi)分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管與全球混業(yè)的趨勢(shì)、國(guó)外大型金融集團(tuán)的合作使得監(jiān)管的難度更加凸現(xiàn)。這就要求金融監(jiān)管體系更加靈活、更加綜合、更加統(tǒng)一，以提高金融監(jiān)管的有效性。
另一方面，從國(guó)內(nèi)的情況來(lái)看，盡管金融混業(yè)還沒(méi)有成為金融發(fā)展的主流，特別是還存在著一些金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)法律上的障礙，但是，不同金融部門(mén)間的業(yè)務(wù)合作和交叉、金融集團(tuán)的發(fā)展等已經(jīng)初露端倪，例如，中信集團(tuán)、中國(guó)光大集團(tuán)，以及中國(guó)建設(shè)銀行控股中金公司、中國(guó)銀行組建中銀國(guó)際等。而銀證合作、銀行與基金的合作等這些不同金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)方面的相互結(jié)合更是勢(shì)不可擋。
目前，商業(yè)銀行越來(lái)越多地參與證券資金的清算服務(wù)，而證券商進(jìn)入銀行同業(yè)拆借市場(chǎng)，允許銀行開(kāi)辦券商股票質(zhì)押貸款，允許保險(xiǎn)資金通過(guò)投資基金進(jìn)入股市等政策創(chuàng)新，則開(kāi)辟了貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)之間的資金流動(dòng)渠道。不同種類(lèi)金融機(jī)構(gòu)提供具有替代性的金融產(chǎn)品，擴(kuò)大了銀行、信托、證券、保險(xiǎn)之間混業(yè)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)。與此同時(shí)，證券公司股民保證金賬戶(hù)在一定程度上具有銀行儲(chǔ)蓄存款的功能。
在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)方面，新的業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，這些新的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，既有投資功能，又有儲(chǔ)蓄功能。[4]銀行、證券、保險(xiǎn)之間的業(yè)務(wù)融合，已初步形成了三者之間業(yè)務(wù)滲透、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、互利互惠、共同利用現(xiàn)有市場(chǎng)資源、共同發(fā)展的新格局，所有這些都在金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)方面邁出了新的一步。作為前瞻性的金融監(jiān)管建設(shè)，應(yīng)積極做好混業(yè)經(jīng)營(yíng)監(jiān)管的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。這既是金融機(jī)構(gòu)本身發(fā)展的需要，也是金融滿(mǎn)足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的必然。而各種形式的混業(yè)必然呼喚金融監(jiān)管的統(tǒng)一。
盡管我國(guó)存在金融全球化與金融混業(yè)對(duì)統(tǒng)一監(jiān)管的客觀要求，但由于全球化和混業(yè)的廣度與深度不夠，從而決定了目前我國(guó)實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)管還存在許多困難。一方面，我國(guó)金融融入全球金融的程度還不深。多年以來(lái)，我國(guó)的金融業(yè)可以說(shuō)一直處于未開(kāi)放的狀態(tài)，最近幾年，我國(guó)金融業(yè)盡管從業(yè)務(wù)合作到股權(quán)合資逐漸開(kāi)放，但開(kāi)放的規(guī)模和比例還非常小，尤其是作為金融體系核心的銀行業(yè)更是如此。并且目前金融領(lǐng)域的國(guó)際合作也多限于一些小商業(yè)銀行、證券機(jī)構(gòu)和基金公司的合作與合資。另一方面，我國(guó)金融混業(yè)的規(guī)模和比例還較小。就金融組織體系來(lái)說(shuō)，無(wú)論是銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)還是證券業(yè)，獨(dú)立的金融機(jī)構(gòu)占大多數(shù)，還是一種主流。銀證合作、銀行代銷(xiāo)基金等也還只是表層的業(yè)務(wù)合作，完全突破分業(yè)界限的分屬不同金融行業(yè)的業(yè)務(wù)交叉、股權(quán)交叉等也才剛開(kāi)始。除此之外，法律也還沒(méi)有為混業(yè)經(jīng)營(yíng)提供暢通的途徑。
通過(guò)上述分析可以看出，目前我國(guó)金融業(yè)發(fā)展的客觀現(xiàn)狀和現(xiàn)實(shí)條件都決定了金融監(jiān)管一體化在短期內(nèi)實(shí)施還缺乏穩(wěn)固的基礎(chǔ)。現(xiàn)實(shí)告訴我們，做好分業(yè)監(jiān)管工作是實(shí)現(xiàn)金融統(tǒng)一監(jiān)管的前提和基礎(chǔ)，如果立即拋棄當(dāng)前的金融分業(yè)管制結(jié)構(gòu)，推行全面的、激進(jìn)化的改革，可能會(huì)使我國(guó)陷入金融混亂之中。
四、當(dāng)前我國(guó)金融監(jiān)管需要做的重點(diǎn)工作
根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情和金融發(fā)展階段，當(dāng)前提高金融監(jiān)管效率的關(guān)鍵在于群策群力、專(zhuān)心致志地做好銀行、證券、保險(xiǎn)的分業(yè)監(jiān)管工作，不斷提高銀行、證券、保險(xiǎn)監(jiān)管的專(zhuān)業(yè)化水平，并在此基礎(chǔ)上團(tuán)結(jié)協(xié)作，形成監(jiān)管合力，強(qiáng)化金融監(jiān)管的有效性，提高金融運(yùn)行效率，重點(diǎn)應(yīng)做好如下幾個(gè)方面的工作。
1.進(jìn)一步完善金融監(jiān)管立法，加強(qiáng)金融監(jiān)管執(zhí)法。金融監(jiān)管法律法規(guī)是實(shí)施金融監(jiān)管、保障金融安全的法律依據(jù)，也是金融監(jiān)管規(guī)范化、法制化的根本保證。在完善我國(guó)金融立法的過(guò)程中，應(yīng)根據(jù)形勢(shì)和客觀條件的變化，不斷完善金融監(jiān)管法律體系，加強(qiáng)研究法律法規(guī)的可操作性。同時(shí)，應(yīng)強(qiáng)化金融執(zhí)法，賦予監(jiān)管機(jī)構(gòu)更大權(quán)利，并使其在運(yùn)作上保持獨(dú)立性，增強(qiáng)金融監(jiān)管的嚴(yán)肅性，維護(hù)監(jiān)管人員的正當(dāng)權(quán)益，樹(shù)立監(jiān)管部門(mén)權(quán)威，更好地維護(hù)經(jīng)濟(jì)、金融秩序。當(dāng)前，在金融監(jiān)管立法方面，應(yīng)重點(diǎn)做好如下工作：一方面，全面審視現(xiàn)行的金融法規(guī)，修改已不符合實(shí)際或不適應(yīng)金融監(jiān)管發(fā)展趨勢(shì)的條款；另一方面，根據(jù)新形勢(shì)、新業(yè)務(wù)的發(fā)展要求完善有關(guān)條文。
2.加強(qiáng)金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新，完善金融監(jiān)管方法，提高金融監(jiān)管效率。一是量化金融市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合；二是建立金融監(jiān)測(cè)、預(yù)警機(jī)制及金融風(fēng)險(xiǎn)的防范、化解機(jī)制；三是加大資金投入，加快金融監(jiān)管手段的創(chuàng)新；四是制定和完善對(duì)金融監(jiān)管人員的再監(jiān)管措施，實(shí)行監(jiān)管責(zé)任追究制度。
3.建立嚴(yán)于自律的監(jiān)管客體系統(tǒng)，完善金融監(jiān)管客體的自律機(jī)制。一是建立系統(tǒng)完整的自律機(jī)制；二是以完善各類(lèi)責(zé)任制為契機(jī)，強(qiáng)化自率機(jī)制的真正落實(shí)，增強(qiáng)自律制度的執(zhí)行力度；三是健全內(nèi)審機(jī)制，增強(qiáng)自律機(jī)構(gòu)的權(quán)威性；四是鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施ISO9000標(biāo)準(zhǔn)，提高自我約束能力；五是加強(qiáng)銀行同業(yè)公會(huì)的同業(yè)自律監(jiān)督作用，對(duì)金融機(jī)構(gòu)自律機(jī)制實(shí)行有效監(jiān)管。
4.加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控體系建設(shè)，盡最大努力把經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。一是重視內(nèi)控制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)控文化氛圍；二是建立相對(duì)獨(dú)立和權(quán)威的內(nèi)控機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行；三是明確各管理部門(mén)職責(zé)，建立權(quán)責(zé)制衡機(jī)制；四是建立對(duì)內(nèi)部控制科學(xué)有效的綜合評(píng)價(jià)體系。
5.加強(qiáng)各監(jiān)管主體間的高效配合。在現(xiàn)階段，三大監(jiān)管機(jī)構(gòu)各自獨(dú)立行使監(jiān)管職能，如何協(xié)調(diào)各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，提高監(jiān)管質(zhì)量與效率至關(guān)重要。應(yīng)切實(shí)發(fā)揮聯(lián)席會(huì)議制度的功能，定期或不定期就監(jiān)管中的問(wèn)題展開(kāi)討論，研究對(duì)策，建立公告制度、通報(bào)制度、督辦制度、咨詢(xún)制度、金融機(jī)構(gòu)整體測(cè)評(píng)制度等，建立三者之間有效的信息共享機(jī)制。
6.加強(qiáng)金融監(jiān)管的國(guó)際合作與交流。一是加強(qiáng)對(duì)證券業(yè)的合作監(jiān)管；二是加強(qiáng)對(duì)金融衍生工具和對(duì)沖基金的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管合作；三是完善國(guó)際金融統(tǒng)計(jì)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)與信息批露的國(guó)際合作與標(biāo)準(zhǔn)化；四是加強(qiáng)與國(guó)際監(jiān)管組織和外國(guó)監(jiān)管當(dāng)局的合作與交流。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：非金融機(jī)構(gòu)；支付業(yè)務(wù)；問(wèn)題；建議
中圖分類(lèi)號(hào)：F830.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01
一、我國(guó)非金融機(jī)構(gòu)支付業(yè)務(wù)監(jiān)管現(xiàn)狀
工商行政管理部門(mén)將第三方支付機(jī)構(gòu)定性為中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，作為一般經(jīng)營(yíng)企業(yè)管理，而第三方支付本身具有支付結(jié)算和信用中介的雙重職能，盡管不能定性為金融機(jī)構(gòu)，但其職能與金融機(jī)構(gòu)所提供的支付服務(wù)無(wú)本質(zhì)上的差別，一般性的監(jiān)管無(wú)法全面監(jiān)控其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，目前，信息產(chǎn)業(yè)管理部門(mén)只是針對(duì)第三方支付的信息安全進(jìn)行管理，暫時(shí)停留在純技術(shù)層面。2010年6月央行出臺(tái)的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》明確將第三方支付納入其監(jiān)管范圍，因此我國(guó)第三方支付機(jī)構(gòu)的監(jiān)管工作理論上形成以央行為中心，信息產(chǎn)業(yè)管理等部門(mén)為輔的監(jiān)管體系。
在對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)運(yùn)行流程監(jiān)管方面。將整個(gè)監(jiān)管過(guò)程分為市場(chǎng)準(zhǔn)入、市場(chǎng)運(yùn)作和市場(chǎng)退出三個(gè)階段，目前在市場(chǎng)準(zhǔn)入層面已經(jīng)的《非金融機(jī)構(gòu)支付服務(wù)管理辦法》，可以說(shuō)在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面的提高了第三方支付市場(chǎng)的準(zhǔn)入門(mén)檻，一定程度上提高了第三方支付機(jī)構(gòu)的整體質(zhì)量，降低了支付風(fēng)險(xiǎn)；市場(chǎng)運(yùn)作層面，現(xiàn)階段主要工作集中在對(duì)沉淀資金的管理和反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)這兩個(gè)方面的監(jiān)管，并且在一定程度上出臺(tái)了相應(yīng)的管理辦法對(duì)可能出現(xiàn)的問(wèn)題加以約束；市場(chǎng)退出層面也是整個(gè)監(jiān)管流程中最后的階段，目前在制度層面還欠缺相應(yīng)的辦法來(lái)進(jìn)行具體的市場(chǎng)推出操作，是監(jiān)管工作的一大盲點(diǎn)。
二、目前第三方支付業(yè)務(wù)監(jiān)管的問(wèn)題
針對(duì)目前我國(guó)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)、法律制度、監(jiān)管流程三個(gè)層次的監(jiān)管現(xiàn)狀，提出以下幾個(gè)問(wèn)題：
（一）第三方支付興起時(shí)間較短
第三方支付相對(duì)來(lái)說(shuō)還屬于一項(xiàng)新興產(chǎn)業(yè)，央行從2010年起開(kāi)始關(guān)注第三方支付的監(jiān)管問(wèn)題，可以說(shuō)對(duì)其監(jiān)管起步較晚，存在問(wèn)題多。現(xiàn)有監(jiān)管制度和相應(yīng)法律依據(jù)的不論在出臺(tái)速度和完整性方面還不能做到與第三方支付的新變化和新發(fā)展完全同步，監(jiān)管過(guò)程中缺少法律、法規(guī)依據(jù)，造成了一些制度方面的空白，為監(jiān)管工作的開(kāi)展帶來(lái)了諸多不便。
（二）是技術(shù)層面監(jiān)督措施匱乏
在我國(guó)第三方支付主要通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和手機(jī)等非金融機(jī)構(gòu)的電子化信息平成，而實(shí)施的監(jiān)管主要偏重于對(duì)人員、市場(chǎng)等具體操作行為方面，缺乏對(duì)電子化信息、電子化流程以及第三方支付機(jī)構(gòu)所掌握的大量使用者資料的監(jiān)管，另外第三方支付本身介于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和金融業(yè)務(wù)交叉監(jiān)管特殊地帶的這一特點(diǎn)也使得對(duì)其在監(jiān)管職責(zé)及監(jiān)管內(nèi)容上存在諸多不明確之處。
（三）對(duì)沉淀資金的管理
目前大多數(shù)第三方支付平臺(tái)都采用的是延遲凈額結(jié)算，即支付與結(jié)算并不在同一時(shí)間進(jìn)行，兩者有一定時(shí)滯，從而造成了大量沉淀資金的產(chǎn)生。這一時(shí)間段內(nèi)，第三方支付平臺(tái)的使用者的資金會(huì)在第三方支付平臺(tái)上停留一段時(shí)間，形成了大量的沉淀資金，央行規(guī)定該資金為客戶(hù)備付金，其所有權(quán)屬于客戶(hù)，第三方使用機(jī)構(gòu)是否挪用、如何管理該筆資金都沒(méi)有明確的監(jiān)管，所以沉淀資金對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)存在巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，另一方面這筆暫時(shí)存放在第三方支付平臺(tái)的沉淀資金在存在期間所產(chǎn)生的貨幣時(shí)間價(jià)值即利息的歸屬權(quán)盡管在2011年央行制定并公布的《支付機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法征求意見(jiàn)稿》就此問(wèn)題做出了詳細(xì)規(guī)定，但在這部分資金的歸屬權(quán)問(wèn)題現(xiàn)階段依舊產(chǎn)生存在諸多爭(zhēng)執(zhí)。
（四）反洗錢(qián)工作方面
由于第三方大都通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行交易，支付機(jī)構(gòu)和他們的客戶(hù)很少見(jiàn)面，交易的真實(shí)性難以保證，同時(shí)第三方支付平臺(tái)無(wú)權(quán)限監(jiān)督網(wǎng)上交易者款項(xiàng)的真正用途，這都給資金的非法流動(dòng)提供了可能性，公安部偵破的江蘇蘇州“樂(lè)天堂”網(wǎng)絡(luò)賭博案，就涉及到了第三方支付機(jī)構(gòu)。另外第三方支付與結(jié)算不同步進(jìn)行的特殊性及涉及的金額大、筆數(shù)多、客戶(hù)身份復(fù)雜等固有特點(diǎn)，也造成了反洗錢(qián)工作開(kāi)展難度大的問(wèn)題，現(xiàn)階段央行在第三方支付的反洗錢(qián)監(jiān)管工作中所投入的人力及物力資源還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能與第三方支付機(jī)構(gòu)所可能發(fā)生的反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配，以上原因都使第三方支付平臺(tái)成為潛在的洗錢(qián)案件高發(fā)區(qū)。
（五）信用卡套現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)
通過(guò)第三方支付平臺(tái)套現(xiàn)行為指的是通過(guò)虛假交易，使用信用卡支付后，款項(xiàng)進(jìn)入支付平臺(tái)的賬戶(hù)，再通過(guò)賬戶(hù)轉(zhuǎn)移到商業(yè)銀行，然后從銀行提現(xiàn)，整個(gè)過(guò)程并沒(méi)有涉及到真實(shí)的貨幣交易行為。持有信用卡的用戶(hù)甚至可以在除了第三方交易平臺(tái)參與的情況下通過(guò)自買(mǎi)自賣(mài)的方式實(shí)現(xiàn)信用卡的套現(xiàn)。盡管央行已經(jīng)三令五申強(qiáng)調(diào)禁止信用卡套現(xiàn)的行為，但由于監(jiān)管措施和方法的缺失，這種情況還依舊存在，也使得對(duì)信用卡套現(xiàn)的監(jiān)管變的越來(lái)越難。
（六）市場(chǎng)退出機(jī)制規(guī)定不明確
第三方支付平臺(tái)的推出機(jī)制是指在一定的條件下，按照一定的法律程序取消該支付機(jī)構(gòu)的法人資格，使其推出市場(chǎng)的事實(shí)或行為。第三方網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)與傳統(tǒng)的銀行業(yè)推出機(jī)制不同，它不僅涉及資金清算等金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或損失，還會(huì)涉及到平臺(tái)在多年網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)中累積的大量資料信息。在推出市場(chǎng)過(guò)程中，這些信息也將被重新整理和轉(zhuǎn)移，目前并沒(méi)有明確的法律法規(guī)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的推出機(jī)制加以約束.如果出現(xiàn)被不法分子盜用的情況，后果不堪設(shè)想。
三、針對(duì)以上問(wèn)題提出的相關(guān)建議。
（一）隨著第三方支付的日益發(fā)展，央行應(yīng)該加大在第三方支付領(lǐng)域的關(guān)注力度，針對(duì)在立法工作中的欠缺問(wèn)題，加大立法力度。第三方支付較之傳統(tǒng)的支付方式的不同之處在于它是借助網(wǎng)絡(luò)等平成的支付，但其本身仍然是支付活動(dòng)，因此還受到原有結(jié)算法律的規(guī)范，但原有支付結(jié)算法律在電子化支付方面的不足需要引起相關(guān)部門(mén)的重視，并盡快通過(guò)對(duì)現(xiàn)有法律的調(diào)整和修訂，使第三方支付盡快融入現(xiàn)有法律體系當(dāng)中。
（二）在監(jiān)管的技術(shù)層面，信息系統(tǒng)安全方面，應(yīng)當(dāng)盡快出臺(tái)明確的第三方支付機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)安全的規(guī)定，逐步完善第三方支付的信息系統(tǒng)安全評(píng)估機(jī)制，對(duì)不符合信息系統(tǒng)安全的企業(yè)限期整改，整改不力的停止其第三方支付運(yùn)營(yíng)資格，達(dá)到有力保護(hù)第三方支付平臺(tái)客戶(hù)的身份信息和資金安全的目的。監(jiān)管責(zé)任方面，針對(duì)第三方支付介于網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)和金融業(yè)務(wù)監(jiān)管交叉地帶的這一特點(diǎn)，加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管部門(mén)和金融業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)的協(xié)調(diào)與合作，明確雙方職責(zé)和責(zé)任，盡快擺脫第三方支付監(jiān)管責(zé)任和范圍不明確這一局面。
（三）對(duì)沉淀資金的管理方面，首先央行相關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該建立定期與不定期相結(jié)合的檢查制度，對(duì)暫時(shí)存放在第三方支付結(jié)構(gòu)的用戶(hù)資金安全進(jìn)行檢查，杜絕挪用用戶(hù)資金的違法行為。同時(shí)建立科學(xué)可行的紕漏制度，及時(shí)將各第三方支付機(jī)構(gòu)在沉淀資金管理方面的信息紕漏給廣大第三方支付使用者，切實(shí)保護(hù)其合法權(quán)益。其次應(yīng)該注意沉淀資金在第三方支付機(jī)構(gòu)存放期間所產(chǎn)生的貨幣時(shí)間價(jià)值，出臺(tái)規(guī)定，明確所產(chǎn)生的貨幣時(shí)間價(jià)值的歸屬權(quán)問(wèn)題。
（四）在反洗錢(qián)方面，盡管央行已有相關(guān)規(guī)定明確了第三方支付機(jī)構(gòu)需要接受反洗錢(qián)監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管，并及時(shí)記錄和保存所有交易，匯報(bào)可疑交易。但是網(wǎng)上支付其交易量大，監(jiān)管困難等固有特點(diǎn)制約了反洗錢(qián)工作的開(kāi)展，盡快出臺(tái)對(duì)第三方支付交易內(nèi)容的真實(shí)性和合法性的監(jiān)督檢查辦法，借鑒原有征信體制，建立相對(duì)應(yīng)的對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)客戶(hù)交易信用和交易內(nèi)容真實(shí)性、合法性的征信機(jī)制，都是今后在反洗錢(qián)方面乃至社會(huì)安全等方面的重點(diǎn)工作。，其次，加強(qiáng)對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)人力、物力投入，使之盡快與第三方支付業(yè)務(wù)所可能產(chǎn)生的反洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)水平相匹配也是當(dāng)前這一領(lǐng)域的重點(diǎn)工作。
（五）信用卡套現(xiàn)問(wèn)題，如同在反洗錢(qián)方面給出的建議，建立第三方支付交易內(nèi)容的監(jiān)控機(jī)制后，信用卡套現(xiàn)問(wèn)題也能一并得到有力解決，降低信用卡套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）針對(duì)市場(chǎng)退出機(jī)制規(guī)定不明確的問(wèn)題，盡早出臺(tái)相關(guān)管理辦法，形成有進(jìn)有出，優(yōu)勝劣汰具有準(zhǔn)入門(mén)檻和退出機(jī)制的競(jìng)爭(zhēng)性的第三方支付市場(chǎng)。對(duì)第三方支付機(jī)構(gòu)在退出過(guò)程中，產(chǎn)生的例如大量個(gè)人用戶(hù)信息資料、沉淀資金的管理等一系列問(wèn)題，也應(yīng)引起重視，并一并通過(guò)第三方退出機(jī)制管理辦法的出臺(tái)一并得到有效的解決。
參考文獻(xiàn)：
[1]曹紅梅.第三方支付機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問(wèn)題與建議[J].大慶社會(huì)科學(xué)，2011（02）：107-109.
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；金融支持體系；農(nóng)業(yè)金融服務(wù)
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展離不開(kāi)金融的支持。農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化打破了原有農(nóng)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)邊界，涵蓋了農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)、加工、銷(xiāo)售，聯(lián)結(jié)了農(nóng)民、企業(yè)與市場(chǎng)，實(shí)際上貫穿了傳統(tǒng)的一、二、三產(chǎn)業(yè)。在資金配置方式上，由于產(chǎn)業(yè)化過(guò)程中在產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后的生產(chǎn)方式會(huì)出現(xiàn)變化，對(duì)金融服務(wù)的需求也相應(yīng)地會(huì)出現(xiàn)變化。一是龍頭企業(yè)的發(fā)展需要大量的資金支持，二是農(nóng)戶(hù)的生產(chǎn)離不開(kāi)資金的支持。三是農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新需要大量的資金投入。此外，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化所需的標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、信息化建設(shè)也需要大量的資金支持。然而從我國(guó)的現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，由于各級(jí)政府的財(cái)力有限，龍頭企業(yè)的整體實(shí)力不強(qiáng)，農(nóng)戶(hù)的資金實(shí)力較弱以及社會(huì)資金流入產(chǎn)業(yè)化的渠道不暢，導(dǎo)致我國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展所需資金嚴(yán)重缺乏，農(nóng)村金融的發(fā)展就顯得十分必要了。
一、現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務(wù)不能滿(mǎn)足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要
農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化需要多層次、多渠道的資金投入，而金融投入是投入主體。目前農(nóng)業(yè)投入主要來(lái)自財(cái)政、銀行、農(nóng)戶(hù)(家庭開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)支出)。據(jù)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》資料計(jì)算，近十年在財(cái)政、銀行、農(nóng)戶(hù)的農(nóng)業(yè)總投入中，財(cái)政平均占17％，銀行平均占61％，農(nóng)戶(hù)占22％，三者總投入平均增長(zhǎng)20，6％，其中財(cái)政占7％，農(nóng)戶(hù)占17％，銀行占76％。但是，相對(duì)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化巨大的金融需求，現(xiàn)有農(nóng)村金融信貸產(chǎn)品和服務(wù)仍難以有效滿(mǎn)足客戶(hù)需要。
(一)從金融層面分析
1、政策性銀行支持范圍狹窄。農(nóng)發(fā)行調(diào)整職能，將業(yè)務(wù)范圍由原來(lái)重點(diǎn)支持國(guó)有糧食購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)向農(nóng)產(chǎn)品轉(zhuǎn)化企業(yè)拓展，在拓展新業(yè)務(wù)上做出了有益的探索。但是從其支持的范圍來(lái)看，支持對(duì)象仍局限于糧油購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)和糧油深加工企業(yè)，對(duì)畜禽養(yǎng)殖業(yè)、竹制品加工業(yè)、絲綢加工業(yè)等產(chǎn)業(yè)較少介入，支持“大農(nóng)業(yè)”目標(biāo)未得到充分體現(xiàn)。而農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化是以“大農(nóng)業(yè)”為前提的。
2、國(guó)有商業(yè)銀行信貸資金外流。從縣域商業(yè)銀行近年情況來(lái)看，存差逐年擴(kuò)大。由于上存資金元風(fēng)險(xiǎn)，收益性高，縣轄國(guó)有商業(yè)銀行均將吸收的存款通過(guò)二級(jí)準(zhǔn)備金形式上存到市級(jí)分行，然后再以同樣形式上存。縣域資金向上級(jí)金融機(jī)構(gòu)集中，減少了支持縣域經(jīng)濟(jì)的資金來(lái)源。
3、農(nóng)村信用社重負(fù)難當(dāng)。隨著農(nóng)業(yè)銀行在鄉(xiāng)鎮(zhèn)網(wǎng)點(diǎn)的減少，農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)縮小為糧棉油收購(gòu)貸款及農(nóng)村合作基金會(huì)全部撤并，客觀上賦予農(nóng)村信用社獨(dú)立支撐農(nóng)村金融主渠道的職能。但由于當(dāng)前農(nóng)村信用社正值改革攻堅(jiān)階段，資本充足率較低，抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，面對(duì)新農(nóng)村建設(shè)中農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化蓬勃發(fā)展而產(chǎn)生的資金需求，顯得力不從心。
4、擔(dān)?；鹌贩N單一，規(guī)模較小。雖然地方縣市設(shè)立了農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化擔(dān)?；?，但專(zhuān)門(mén)針對(duì)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的擔(dān)保基金數(shù)量有限，且擔(dān)?；鸬囊?guī)模不大。這對(duì)于農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)資金需求而言只是杯水車(chē)薪。遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿(mǎn)足農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)的資金需求。
5、信貸資金對(duì)中小企業(yè)的支持不足。我國(guó)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展時(shí)間不長(zhǎng)，大量的企業(yè)還未達(dá)到規(guī)模。由于原有貸款制度的制約，信貸資金往往向大公司大企業(yè)集中。由此產(chǎn)生的“馬太效應(yīng)”，壓擠了一些成長(zhǎng)型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)的信貸資金來(lái)源空間，制約了這些企業(yè)的快速發(fā)展。
6、農(nóng)村金融市場(chǎng)不完善。一是供需不能由市場(chǎng)信息反映調(diào)整，利率機(jī)制不完善。小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)勢(shì)在于其小范圍內(nèi)的信息資源，能降低監(jiān)督成本，減少信息不對(duì)稱(chēng)性。但目前的集中貸款決策權(quán)無(wú)法解決信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題，無(wú)法對(duì)農(nóng)村金融的需求變化作出靈敏的反應(yīng)。信貸等金融服務(wù)不能滿(mǎn)足農(nóng)民的需求。二是大宗農(nóng)產(chǎn)品期貨市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、擔(dān)保市場(chǎng)等還未完善。
(二)從農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化層面分析
1、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。目前大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)規(guī)模不大，產(chǎn)業(yè)鏈條短，科技含量較低，以生產(chǎn)初級(jí)產(chǎn)品為主，品牌意識(shí)不濃，抵抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于受支配的地位。競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)制約了其融資需求。
2、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)還處于起步階段，自身運(yùn)作不規(guī)范，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)多為家族式管理模式，且缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)管理，甚至提供虛假報(bào)表，因而難以取得金融支持。
3、有效抵押不足。大多數(shù)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)起步較晚，規(guī)模小，家底薄，有效資產(chǎn)存量少，而要取得擴(kuò)大再生產(chǎn)貸款必須有可行的擔(dān)保單位和抵押物，但由于其自身抵質(zhì)押不足，信用評(píng)級(jí)低，尋求擔(dān)保單位較難，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金往往因此得不到滿(mǎn)足。
4、保障體系不健全。農(nóng)業(yè)是弱勢(shì)產(chǎn)業(yè)，整體效益比較低，受自然環(huán)境(如臺(tái)風(fēng)、禽流感等)的影響大，而目前農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)體系、農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償體系、農(nóng)業(yè)擔(dān)保體系尚未完全建立，使農(nóng)業(yè)及其產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)的弱質(zhì)性顯得尤為突出。同時(shí)，農(nóng)業(yè)發(fā)展對(duì)信貸資金的依賴(lài)程度又較高，特別是一些成長(zhǎng)型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化企業(yè)更是需要大量信貸資金投入，在保障體系不健全的情況下，金融機(jī)構(gòu)可能為防范風(fēng)險(xiǎn)而謹(jǐn)慎投入信貸資金，從而使企業(yè)喪失發(fā)展良機(jī)。
二、構(gòu)建農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的金融支持體系
(一)積極發(fā)展農(nóng)村各類(lèi)金融組織，建立多樣化的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)
應(yīng)當(dāng)建立以非國(guó)有銀行為主體的、基于市場(chǎng)機(jī)制的、受法律制約的、規(guī)范的金融組織。
農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為農(nóng)業(yè)政策性銀行，是實(shí)施“三農(nóng)”資金支持，逆市場(chǎng)配置資金，增加農(nóng)業(yè)農(nóng)村資金投入的重要手段，是財(cái)政資金和信貸資金有效結(jié)合的支農(nóng)方式。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行通過(guò)對(duì)符合國(guó)家發(fā)展意圖的農(nóng)業(yè)政策扶持項(xiàng)目的直接或間接投入，可以誘導(dǎo)更多的商業(yè)性、社會(huì)性資金投入，形成乘數(shù)效應(yīng)，以達(dá)到帶動(dòng)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的。
農(nóng)業(yè)銀行要調(diào)整發(fā)展的思路。鑒于農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行功能仍然缺位、農(nóng)村信用社實(shí)力有待增強(qiáng)、民間金融尚需規(guī)范等歷史和現(xiàn)實(shí)因素，農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)是有限度而不是完全的商業(yè)化。要積極支持鄉(xiāng)鎮(zhèn)優(yōu)質(zhì)企業(yè)二次創(chuàng)業(yè)，作好與農(nóng)村信用社的市場(chǎng)交叉定位。由于農(nóng)業(yè)銀行繼續(xù)部分政策性支農(nóng)業(yè)務(wù)，國(guó)家應(yīng)在稅收等方面給予適當(dāng)優(yōu)惠和補(bǔ)貼，人民銀行也應(yīng)給予其更多的優(yōu)惠再貸款，解決支農(nóng)資金不足和成本過(guò)高的問(wèn)題。
要加快農(nóng)村信用社改革，積極發(fā)揮其農(nóng)村金融主力軍的作用。要明確農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，完善其治理結(jié)構(gòu)。農(nóng)村信用社應(yīng)按合作制原則進(jìn)行改革，恢復(fù)其作為農(nóng)民自己的合作金融組織的本來(lái)面目。建立產(chǎn)權(quán)明晰、法人治理結(jié)構(gòu)完善、管理科學(xué)民主的產(chǎn)權(quán)制度。在政策上給予農(nóng)村信用社更大的支持， 在利率的確定方面應(yīng)有相對(duì)于商業(yè)銀行更大的浮動(dòng)空間。
1.金融行業(yè)內(nèi)部控制即企業(yè)制定出多方面的政策及實(shí)施準(zhǔn)則來(lái)保障其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序開(kāi)展，防范危害企業(yè)資產(chǎn)利益的行為，并確保其資產(chǎn)的安全性與完整性，以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性與合法性。
2.金融行業(yè)內(nèi)控管理目標(biāo)。金融行業(yè)即經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)收支的結(jié)算中心，在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的繁榮及發(fā)展上做出了應(yīng)有的作用。不過(guò)，金融行業(yè)履行本身的功能時(shí)，也面臨著越來(lái)越多的可能性風(fēng)險(xiǎn)，甚至風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)突出，故為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，抑制其給金融行業(yè)的沖擊，金融行業(yè)就一定是要保證自我發(fā)展戰(zhàn)略的全方位落實(shí)，實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。
二、我國(guó)金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系的缺陷
1.國(guó)內(nèi)金融行業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的認(rèn)知度不夠，因國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，致使其內(nèi)控管理無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。如：金融行業(yè)覺(jué)得其內(nèi)控管理本身是各項(xiàng)制度及規(guī)章的整合，卻忽略了內(nèi)控管理對(duì)于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行時(shí)所做的動(dòng)態(tài)監(jiān)督和控制。并且，金融行業(yè)對(duì)于內(nèi)控管理的相關(guān)方式認(rèn)知度也不夠，僅以為內(nèi)控管理等于互相牽制。
2.國(guó)內(nèi)金融行業(yè)目前的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系不夠完善，主要在于金融行業(yè)各環(huán)節(jié)鏈的控制力不足，銜接不夠完整。使得控制系統(tǒng)的缺乏緊密聯(lián)系。究其原因共四點(diǎn)：
（1）國(guó)內(nèi)金融行業(yè)的決策程序及制度不夠完善，金融行業(yè)的內(nèi)部民主性及科學(xué)性不夠，監(jiān)管部門(mén)往往只能自下監(jiān)督，而遇到管理層、決策人時(shí)束手無(wú)策，無(wú)法對(duì)決策者做到應(yīng)有的制約。
（2）因金融行業(yè)的各大職能部門(mén)不夠重視內(nèi)控管理，使得會(huì)計(jì)內(nèi)控管理在整體上有效性不夠。
（3）因金融行業(yè)本身在崗位責(zé)任制度的設(shè)置上太過(guò)抽象畫(huà)，缺乏可行的量化考核措施，使內(nèi)控管理偏離了相應(yīng)的原則與要求，導(dǎo)致不少必須的工作崗位缺少了牽制力。
（4）因金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的不完善致使基層行政管理者不能時(shí)常發(fā)揮監(jiān)督檢查的功效，不能及時(shí)糾正問(wèn)題，以至問(wèn)題一直殘留甚至存在。
3.會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系的構(gòu)建缺少更有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)。金融行業(yè)本身是高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督機(jī)構(gòu)肯定是較其他行業(yè)更為健全的，可社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是多樣化的，目前的監(jiān)督方式及管控方式都不足以應(yīng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化，表現(xiàn)有三點(diǎn)：
（1）進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的前后，金融行業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)及防范力不強(qiáng)。
（2）金融行業(yè)缺少相關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理考核評(píng)價(jià)指標(biāo)，這會(huì)導(dǎo)致金融行業(yè)考核不夠細(xì)致，沒(méi)有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不能夠深入地考核內(nèi)控管理的執(zhí)行狀況。
（3）金融行業(yè)目前的會(huì)計(jì)監(jiān)控方式較為落后，監(jiān)管人員素質(zhì)不高。監(jiān)管人員自身素質(zhì)不高，或是能力上無(wú)法做到專(zhuān)業(yè)的監(jiān)察審核，亦或是對(duì)于監(jiān)管工作粗心馬虎，敷衍了事，這樣就會(huì)給企業(yè)及單位自身造成“眼皮底下看不見(jiàn)的漏洞”，危害其自身經(jīng)濟(jì)安全。
4.金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理遭弱化，金融企業(yè)不能構(gòu)建良好的企業(yè)文化。金融企業(yè)的進(jìn)步與發(fā)展的核心在于企業(yè)文化，企業(yè)文化表明著金融行業(yè)的內(nèi)控管理方面的態(tài)度，是從事金融行業(yè)的人員心中的精神結(jié)果。積極與誠(chéng)信的企業(yè)文化和內(nèi)控管理不謀而合，則降低風(fēng)險(xiǎn)，相對(duì)降低企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理成本，提高內(nèi)控管理執(zhí)行率。
三、構(gòu)建金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的相關(guān)對(duì)策
1.改善金融行業(yè)內(nèi)控管理環(huán)境
擁有一定的經(jīng)營(yíng)理念，并在此基礎(chǔ)上改進(jìn)甚至改變，這是金融行業(yè)運(yùn)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)的行為基礎(chǔ)。具備良好的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理環(huán)境與企業(yè)、單位的內(nèi)控管理意識(shí)的提高是離不開(kāi)的。隨著近年來(lái)金融案件的頻發(fā)，以及世界金融危機(jī)的不時(shí)出現(xiàn)，金融行業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理所隱性的問(wèn)題也逐漸為人所知，為人所詬病。但是，其顯現(xiàn)出的問(wèn)題所反映的也僅是制度的缺陷，誘發(fā)這些問(wèn)題的關(guān)鍵因素在于金融企業(yè)的管理人員缺少了對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的理念，故這需要金融行業(yè)內(nèi)部必須具備一套內(nèi)控管理體系理念，發(fā)展并調(diào)整好良好的內(nèi)控管理環(huán)境，奠定好構(gòu)建金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系的基礎(chǔ)。另一方面，建立良好的內(nèi)控管理環(huán)境的過(guò)程當(dāng)中，要優(yōu)先加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的內(nèi)控管理理念，提高會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，職業(yè)道德，選拔優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才。金融行業(yè)在這點(diǎn)上，要定期組織并開(kāi)展會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，考核與考試，使各項(xiàng)業(yè)內(nèi)規(guī)章制度及金融法律法規(guī)、職業(yè)操守的各項(xiàng)條文理念深入人心，確保員工的崗位認(rèn)知。對(duì)會(huì)計(jì)員工的選拔，要提高選拔要求，提高會(huì)計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，以此促進(jìn)內(nèi)控管理體系的發(fā)展。
2.構(gòu)建多層次的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系
伴隨著現(xiàn)代金融行業(yè)的壯大與發(fā)展，不少企業(yè)、單位明白到內(nèi)控管理體現(xiàn)的構(gòu)建的重要性。組織化的建立內(nèi)控管理體系，并保持特定的狀態(tài)，才能保障金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系在內(nèi)部控制上的實(shí)施，這是一種調(diào)節(jié)與聯(lián)系。要做到這一點(diǎn)，要確定內(nèi)控管理的目標(biāo)，保證目標(biāo)在確定可以事實(shí)并實(shí)現(xiàn)的可能性下。金融行業(yè)的企業(yè)與單位要從管理層上提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一決策，把內(nèi)控管理的目標(biāo)的職責(zé)層層分解、細(xì)化， 制定出會(huì)計(jì)內(nèi)控管理的具體目標(biāo)，以此構(gòu)建多層次的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理體系，再在此條件下工作，層層把關(guān)，發(fā)揮出財(cái)務(wù)鏈在各環(huán)節(jié)的受監(jiān)督作用，提高企業(yè)的監(jiān)督效率，從而順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)、單位的總體管控目標(biāo)。
3.構(gòu)建完整的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、鑒定及評(píng)估體系
伴隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展壯大，金融行業(yè)索要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)往往具有很多的不確定因素，金融行業(yè)的管理人應(yīng)當(dāng)充分考慮到所處企業(yè)及單位將要或正在面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，就需要管理人必須構(gòu)建起一套完整的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及鑒定、評(píng)估體系。金融行業(yè)應(yīng)當(dāng)明確經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中可能或已經(jīng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，講風(fēng)險(xiǎn)的要素以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一一羅列，同時(shí)考慮到自身的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)以及從整體水平的層面上考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，應(yīng)當(dāng)全面分析風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的因素、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的形式、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與所造成的危害，以此奠定金融行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控管理建設(shè)的基礎(chǔ)。
4.提高金融行業(yè)會(huì)計(jì)信息化水平
隨著信息化技術(shù)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)也在這一列車(chē)中飛速前進(jìn)。網(wǎng)絡(luò)作為當(dāng)今最快速、最具有效率的平臺(tái)，為金融企業(yè)與單位的發(fā)展提供了更大的可能，企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)技術(shù)以及各種金融軟件進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理，這樣不僅能夠提高會(huì)計(jì)人員的工作效率，也能避免數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，甚至是金融風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)內(nèi)控管理水平。因此金融行業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循這一發(fā)展趨勢(shì)，尤其是財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)流程以及信息數(shù)據(jù)記錄在案，起到防止會(huì)計(jì)作假、走后門(mén)的可能。但是在利用信息化操作的同時(shí)，也不能忽視網(wǎng)絡(luò)安全，因此，金融企業(yè)及單位應(yīng)當(dāng)選拔具備信息化軟件辦公的會(huì)計(jì)人才，加強(qiáng)員工的信息化技術(shù)培訓(xùn)，提高員工的信息化辦公效率。
5.建立有效的內(nèi)控管理評(píng)價(jià)體系
金融行業(yè)應(yīng)當(dāng)充分考慮到行業(yè)內(nèi)部構(gòu)建并不斷強(qiáng)化的內(nèi)部審計(jì)職能，應(yīng)當(dāng)出臺(tái)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)估的指標(biāo)，建立更具效益的內(nèi)部監(jiān)察機(jī)制，從而避免各種徇私舞弊的現(xiàn)象發(fā)生。
