時間：2023-09-01 16:37:25
序論：在您撰寫風險管理需求時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資風險管理
1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀
近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟貢獻度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實質(zhì)性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應(yīng)有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。
2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風險管理中存在的問題
正是基于中小企業(yè)信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業(yè)務(wù)開展的謹慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權(quán)高度集中。審查程序繁瑣，這種授權(quán)方式顯然不能適應(yīng)中小企業(yè)融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內(nèi)部并未能形成有效的企業(yè)估價體系，僅憑領(lǐng)導決定制的“關(guān)系貸款”，這也挫傷了業(yè)務(wù)人員的開展業(yè)務(wù)的積極性。
3商業(yè)銀行風險管理對策
3．1改進銀行體系內(nèi)部信息不對稱
調(diào)整總、分行之間的權(quán)責關(guān)系，將信貸準人決策權(quán)限適當下放，將權(quán)限主要集中在地級分行，對于部分經(jīng)濟發(fā)展程度較高、信貸管理水平高的地區(qū)，適當下放到縣級支行，并且建立中小企業(yè)的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經(jīng)理的激勵與風險考核機制。職能部門和客戶經(jīng)理作為銀行與中小企業(yè)信貸關(guān)系的橋梁，對于信息產(chǎn)生與傳遞的作用是至關(guān)重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時也影響到企業(yè)的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業(yè)的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業(yè)之間的博弈矩陣。在信貸經(jīng)營管理中，應(yīng)充分發(fā)揮他們的這一作用。
3．2調(diào)整商業(yè)銀行與中小企業(yè)的關(guān)系
采取適合中小企業(yè)特點的差別化信貸準人政策。第一，適當降低或取消信貸準人政策中對信用等級、企業(yè)規(guī)模的要求，將對具體信貸風險的考量集中在信貸調(diào)查、信貸審批環(huán)節(jié)，避免優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶流失。第二，對不同產(chǎn)品以及不同的貸款條件實行差別化授權(quán)。大額業(yè)務(wù)及風險度高的貸款產(chǎn)品審批決策權(quán)應(yīng)適當集中，對中小企業(yè)客戶中等以下額度、風險度相對不高的貸款，審批決策權(quán)應(yīng)適當分散到基層機構(gòu)和信貸人員。第三，改革現(xiàn)有中小企業(yè)信貸準人標準體系。對中小企業(yè)貸款準人，可綜合考慮如下因素符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策要求，技術(shù)水平先進，具有一定經(jīng)濟規(guī)模，成長性好產(chǎn)品競爭力強、市場潛力大企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)清晰合理，經(jīng)營者素質(zhì)好，領(lǐng)導班子能力強，管理規(guī)范的企業(yè)。
3．3建立高效合理的中小企業(yè)信貸風險管理模式
商業(yè)銀行的經(jīng)營風險主要表現(xiàn)為信用風險、市場風險、操作風險，涉及到具體的授信業(yè)務(wù)流程中的三個方面分別為：客戶選擇、貸款定價、制度建設(shè)。構(gòu)建科學高效的授信風險管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業(yè)銀行的“惜貸”問題，使中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)得到健康可持續(xù)的發(fā)展。
(1)中小企業(yè)授信風險控制思路
首先，建立以數(shù)學概率論為理論基礎(chǔ)的中小企業(yè)授信風險控制思路。通過度量和規(guī)劃目標客戶違約概率、違約風險暴露和違約損失率，估計和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。其次，通過制定規(guī)范化的風險評判指標，實現(xiàn)授信評審批量化、工廠化和標準化操作，以適應(yīng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對效率的要求。
(2)中小企業(yè)授信風險管理體系
中小企業(yè)授信風險管理體系就是要覆蓋所有影響授信業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)和可能造成風險隱患的因素，包括流程、產(chǎn)品、客戶、團隊、制度等方面，從總部層面的戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務(wù)單位的市場開拓和產(chǎn)品管理，風險都應(yīng)得到有效控制。1)組織框架。商業(yè)銀行成立專業(yè)化的中小企業(yè)信貸事業(yè)部，打造專業(yè)化的中小企業(yè)信貸市場開發(fā)、信貸風險管理團隊，是解決中小企業(yè)銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準則為核心的制度體系，主要由目標市場標準、客戶標準、授信標準三部分組成。
【關(guān)鍵詞】需求分析 溝通 項目風險
由于需求會被很多諸如人員、時間、投資等客觀因素所影響，它的主觀性強，并且其不容易被描述，因此很多項目初期看不到的風險存在于信息化項目的需求分析中，這些必須使我們引起注意。
風險主要表現(xiàn)在以下幾方面：
1 項目最終使用者不能正確說出自己的需求
在軟件項目的實際的開發(fā)過程中，我們會碰到這種情況：用戶往往不能把自己的需求很準確的表達出來。用戶往往會只偏重講自己想要干什么，而對于自己日常的一些業(yè)務(wù)流程，或者指定的規(guī)章制度談的比較少，以為這樣就是將需求表達清楚了，其實不然。由于現(xiàn)在的信息化水平和信息技術(shù)的不斷進步，人們往往會覺得計算機無所不能，只要將想要實現(xiàn)的功能說出來，計算機就能將其實現(xiàn)。這種想法會讓我們從事需求分析的分析人員工作難度大大增加，需要反復強調(diào)和引導用戶如何去正確的理清思路，將日常工作的業(yè)務(wù)流程等作為描述需求的出發(fā)點，這樣會話費更多的時間精力來與用戶交談。
2 業(yè)務(wù)人員配合度不夠
業(yè)務(wù)人員的日常工作通常都比較繁瑣和忙碌，他們會認為向我們說出項目需求并不是他們的主要工作，他們不愿意付出很多的精力來向我們介紹他們的日常工作及業(yè)務(wù)流程，這無疑使得分析工作的難度增大和工作量增加。我們可以在最初開始階段給與用戶一個需求調(diào)研的計劃表，通常來講這樣比較正式的方式會給用戶一定的壓力，因為如果不給與一定的配合可能會拖慢項目的進度，這樣用戶本身也是不愿意的。
3 用戶需求的不斷變更
由于之前的兩個風險沒有得到有效改善解決，以及一些其他原因，在項目的整個生命周期中需求是都可能發(fā)生變化的。所以，通常大家都將軟件開發(fā)的過程比作是“同變化做斗爭的過程”，這一點我們必須要認識到。
需求的變化，對于每個參與人員來說都會遇到的問題，也是令他們最頭痛的問題之一。因為需求一旦發(fā)生變化，那么項目諸如設(shè)計、代碼、計劃、測試等可能就會面臨一系列的變化，大大阻礙了項目的正常進度。我們必須在每次獲取用戶的需求后整理出相關(guān)需求確認文檔，由用戶簽字確認。并且每次用戶提出需求變更時，都需要用戶填寫對應(yīng)表格，按章相關(guān)流程，并且告知并且讓用戶體會到需求變更的真正的工作量和難度。
4 需求的完整程度
在開發(fā)一個系統(tǒng)前，將需求全部成功的獲取，這幾乎是不可能的事情。即便是再小的項目，在項目的實施過程中，也會不斷出現(xiàn)新的需求。我們的需求分析人員就需要在項目初期盡可能的去引導用戶，挖掘他們真正的需求，將需求分析盡可能地一次性做到完善，避免在項目后期還要大量返工，拖沓項目進度，增加項目的成本。
5 需求的細化程度
經(jīng)驗告訴我們，需求描述的越細致，對于后期開發(fā)人員的工作就越有利，會盡可能的避免項目由于對于需求的理解差異造成的返工等不必要的情況；相反如果需求描述的比較粗線條的話，那么開發(fā)人員按照自己的理解進行開發(fā)，難免會于用戶真正想要的產(chǎn)生出入。
6 需求描述的多義性
如果在需求分析中對用戶的需求描述產(chǎn)生歧義，那么勢必會給開發(fā)人員和測試人員造成很大的困擾，往往會造成不必要的時間、成本的浪費。分析人員必須要在分析階段和用戶溝通清楚每個需求的含義，來避免后期出現(xiàn)的問題。
7 需求分析的時間保障
項目實施過程中，時間進度和完成質(zhì)量永遠是一對矛盾。需求分析人員為了盡可能的完善用戶所提出的需求，會在需求調(diào)研階段花費較多的時間，但用戶卻會因為項目遲遲看不到實際成果而不滿，會要求壓縮需求調(diào)研的時間，需求分析人員的工作壓力陡然增加，難度也會相應(yīng)增大，最終會使得他們也希望需求階段快點結(jié)束。
需求分析人員如果對以下幾個方面給與足夠的重視和關(guān)注的話，那么我們將有效的避免項目需求分析階段的工作對于整個項目的實施所帶來的風險。
7.1 抓住關(guān)鍵決策者關(guān)注的問題
在我們的開發(fā)過程中，決策者的意圖往往就是用戶方最重要的需求，因此需求分析人員需要盡可能的掌握、抓住決策者關(guān)注的問題。并且我們還需要向用戶方?jīng)Q策者介紹項目需求分析階段工作的重要性，以及這些工作對后續(xù)開發(fā)、測試工作等所起到的影響作用，只有讓他們認識到這些問題的重要性，然后需求分析工作就會更好地開展。
7.2 建立良好的溝通環(huán)境和氛圍
需求分析工作的完成質(zhì)量，在很大程度上取決于我們的分析人員與用戶之間溝通的質(zhì)量，因此與用戶之間建立一個良好的關(guān)系是能否建立一個良好的溝通的關(guān)鍵所在。
在溝通時分析人員應(yīng)注意以下幾個方面：
（1）在溝通過程中，用戶肯定會感到自己的優(yōu)越感，畢竟分析人員是為其服務(wù)的。但是分析人員不能一味的低姿態(tài)，這樣會使得用戶忽略我們的專業(yè)意見。
（2）分析人員要尋找和把握每個用戶自身的特點。因為每個人都有自己的表達方式，因此分析人員首先需要理解他們需求描述的意思，然后要從他們的語言中把握到關(guān)鍵的部分，并且如果發(fā)現(xiàn)還有潛在的需求那么還要進一步挖掘。
（3）分析人員要搞清楚需求是用戶所需要的，而并不是都能從以往的項目經(jīng)驗中獲取的，因此在溝通的過程中要耐心傾聽用戶的表述，理解領(lǐng)會之后再發(fā)表自己的意見和觀點，切忌總是中途打斷用戶的話，采用說教式的溝通方式，這樣將達不到需求調(diào)研的目的。
（4）另外要找尋自身與用戶之間的共同點，可以在溝通的時候聊一些對方感興趣的話題，這樣可以在溝通中提高對方的興趣和積極性。
總之，需求分析的質(zhì)量的影響貫穿整個軟件項目的生命周期，要獲得好的需求分析的效果，就必須利用一系列的制度來保障需求分析工作的正常有效的開展。只有這樣，我們才能保證項目能夠保質(zhì)保量的按時完成，并且不會增加額外的成本開支，盡量避免項目可能出現(xiàn)的種種風險。
參考文獻
[1]任永昌主編.軟件項目開發(fā)方法與管理[M].北京：清華大學出版社，2011.
關(guān)鍵詞：審計需求 審計收費 風險
一、引言
從Simuic(1980)開始，研究影響審計定價因素的實證文獻就出現(xiàn)了，有些解釋變量的穩(wěn)健性在不同國家和市場的條件下的檢驗結(jié)果都是非常良好的，如企業(yè)的規(guī)模、復雜程度和固有風險等。同時許多前人在Simmti修正模型中放人的一些變量經(jīng)實證檢驗出的結(jié)果或是與期望不一致，或是不同的學者檢驗的結(jié)果相差較大,AndersonllZeghal(1994)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)審和外審之間是一種正相關(guān)關(guān)系，而wallaee(1984發(fā)現(xiàn)內(nèi)審和外審之間是負相關(guān)關(guān)系。此外，一般認為企業(yè)良好的治理結(jié)構(gòu)可以提高其內(nèi)控質(zhì)量，從而有效的降低審計費用，但有些研究表明，實際情況并非如此。本文認為導致以上實證結(jié)果自相矛盾或有違常理的主要原因在于，其使用的Simunlc修正模型把審計費用視為審計師工作量的函數(shù)，這種觀點的成立需要兩個條件：第一，審計市場是競爭性的；第二，對同一家企業(yè)提供的審計水平是平穩(wěn)的，也就是說審計費用是成本的函數(shù)oHay等(2005認為以上條件對于審計市場而言，并不具有穩(wěn)健性，而實證結(jié)果的異像性可能是由于在Simunic的修正模型中缺少了一些影響審計需求的解釋變量。如果審計市場并非都是競爭性的(吳應(yīng)宇等，2006)，或者說審計提供的保證水平在企業(yè)間是波動的，那么不同的審計需求因素就會導致與審計師工作量無關(guān)的審計費用的異動。
本文從審計需求的角度出發(fā)，認為由于企業(yè)中存在眾多利益相關(guān)者，其行為對企業(yè)造成的各種影響的外部性使得許多控制機制具有互補作用，對外部審計的需求取決于以下兩個因素的交互作用：第一，組織中利益相關(guān)者個體所面臨的風險；第二，現(xiàn)有可以彌合上述風險的控制機制(內(nèi)部和外部的)。本文認為企業(yè)中的大量利益相關(guān)者可以內(nèi)生的影響企業(yè)對控制機制的需求(其中包括審計)，因為少數(shù)決策者對風險控制機制的決策把成本轉(zhuǎn)嫁給別的利益相關(guān)者，為了減少自己的風險暴露和用最小的成本彌合風險對自己造成的危害，具有正外部性的控制機制(如審計)就會受到歡迎，從而對審計產(chǎn)生更高的需求。本文利用滬市2004年至2006年A股數(shù)據(jù)檢驗了風險和風險管理這兩個審計需求因素對審計費用的影響。
二、研究設(shè)計
(一)研究假設(shè)影響審計需求的重大因素為風險因素，許多文獻對此均有闡述，一般來講，文獻里常見的風險的變量包括三類：一類是利用存貨和應(yīng)收帳款作為風險的度量指標研究其與審計費用的關(guān)系；第二類研究則認為企業(yè)的利潤水平及其變化程度反映了企業(yè)的風險；第三類則認為企業(yè)的所有權(quán)形式也能反映企業(yè)的風險，三類研究的結(jié)論均發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風險越高則審計費用越高。如前所述，本文認為由于利益相關(guān)者出于對自身風險最小化的考慮會對企業(yè)的監(jiān)控機制提出要求，當其覺得風險較高時必然愿意花更多的審計費用來確認風險，反之亦然，因此本文提出假設(shè)1：
假設(shè)1：企業(yè)利益相關(guān)者面臨的風險水平與審計費用有正相關(guān)關(guān)系
關(guān)于企業(yè)風險管理水平與審計費用之間關(guān)系的實證文獻，前人對此的研究結(jié)果差異較大，有些文獻認為兩者之間沒有關(guān)系，另外一些認為兩者存在正相關(guān)關(guān)系，還有一些認為存在負相關(guān)關(guān)系。還有極少數(shù)研究內(nèi)控質(zhì)量和審計費用的文獻發(fā)現(xiàn)兩者之間沒有統(tǒng)計意義上的關(guān)系。此外許多文獻的研究結(jié)果表明企業(yè)的審計收費和公司治理質(zhì)量之間存在正相關(guān)關(guān)系。上述文獻同樣是以審計師的視角來研究分析風險管理對審計費用的影響。從審計需求的角度出發(fā)，認為企業(yè)內(nèi)的利益相關(guān)者對內(nèi)部風險管理的需求是內(nèi)生決定的，由于企業(yè)中不同的利益相關(guān)者根據(jù)自身的利益會提出對風險管理的需求，由風險管理導致的成本和風險也是其他利益相關(guān)者需要承擔的(雖然可能并非本意)，越高的風險管理需求導致越高的成本和風險共擔，而其他利益相關(guān)者被分擔的成本越高，從而導致其余的利益相關(guān)者要求更多的具有正外部性的控制機制(外部審計)來減少其個人對風險和成本的分擔，從而導致審計收費的上升，因此本文提出假設(shè)：
假設(shè)2：企業(yè)的風險管理需求與審計費用成正相關(guān)關(guān)系
(二)變量定義 本文采用審計費用來表示審計需求，即用審計費用的自然對數(shù)LNFEE來表示審計需求。Hay等(2005)發(fā)現(xiàn)有多種財務(wù)指標可以用來企業(yè)的各種風險，其中最常用的是企業(yè)的固有風險和利潤指標。參照Hay等(2005)的研究，本文在研究模型中引入以下變量：凈利潤(NETINC)、應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率(RECTA)、資產(chǎn)回報率(ROA)、存貨占總資產(chǎn)的比率(INVTA)、負債率(LEV)和當年是否存在虧損(LOSS)。另外，本文提出了一些風險管理的測量指標，這些指標反映了企業(yè)出于自身需要對風險的評估和管理，體現(xiàn)了企業(yè)自身特有風險。并從財務(wù)、符合性、環(huán)境、技術(shù)、內(nèi)部過程和變革管理這六個角度來描述企業(yè)風險管理水平(Knechel。2001)，這些信息是企業(yè)在年報中予以披露的。這六種變量的最大值為5，最小值為0，計算時以同類變量的極大值為分母。某一企業(yè)此種變量值為分子，得出的值為相應(yīng)的賦值。
對于這六種風險管理的嚴格定義以及篩選標準，本文參考了普華永道全球風險管理服務(wù)部提出的定義：財務(wù)風險管理(Risk-a)，即財務(wù)風險的內(nèi)部管理，包括流動性，第三方提供的信用評級等；符合性風險管理(Risk-b)，即對相關(guān)法規(guī)的符合性信息，例如對環(huán)境風險的內(nèi)部管理，對社會風險的內(nèi)部管理等；健康和安全風險的管理(Risk-c)，即對健康和安全的內(nèi)部管理，例如火災突發(fā)事件，緊急預案等；內(nèi)部過程風險管理(Risk-d)，即企業(yè)對交易過程，生產(chǎn)連續(xù)性保證，對供應(yīng)商的依賴的風險管理；變革管理(Risk-e)，即關(guān)于一些諸如企業(yè)的組織、架構(gòu)、活動，人事是如何進行管理的信息。技術(shù)風險管理(Risk-f)，即對技術(shù)風險的內(nèi)部管理，包括災害恢復，應(yīng)對技術(shù)更新風險等。對樣本中每家公司的年報中對相關(guān)的披露程度予以分析，對于披露的程度，本文設(shè)立以下五個得分點，如果某一點在年報中予以了披露，就增加賦值―分，五個得分點分別為：對特定風險及風險管理的概括性定性描述；有關(guān)當年的特定風險及風險管理的定量描述；有關(guān)以前年度的特定風險及風險管理的定量描述；有關(guān)未來年度的特定風險及風險管理的定量描述；對特定風險及風險管理的定量標桿描述。
本文認為如果企業(yè)對某種風險越是敏感，那么在年報中他就會更多的披露對這種風險的態(tài)度以及采取的風險管理的措施。企業(yè)的這種對風險的敏感性是特定風險對企業(yè)的不利影響和企業(yè)試圖通過投入各種資源彌合此類風險的愿望的共同作用的結(jié)果，由于企業(yè)的風險管理的利得與成本實際上在許多利益相關(guān)者身上是共同承擔的，利益相關(guān)者出于自身成本最小化考慮，會提出對正外部
性控制機制的需求(如對各種風險進行管理和披露)，所以本文認為對風險管理的披露實際上反映了企業(yè)非常重視那些利益相關(guān)者自身所需要面臨和管理的風險，與本文先前提出的假設(shè)一致，本文認為審計費用與以上六種風險披露指標有正相關(guān)關(guān)系。根據(jù)Careeo等(2002)和Klein(2001)，采用了以下的控制變量：審計師是否為四大(BIG4)，即由于四大會計師事務(wù)所具有較強的市場力量，因此其審計收費相對其他會計師事務(wù)所要高，該變量為啞變量，如果是審計師為四大會計師事務(wù)所則該變量為l，否則為0；獨立董事比例(IND)，即眾多研究表明公司的治理水平越高則審計費用就越高，獨立董事比例越高，企業(yè)的董事會更能以全體股東的價值為工作目標，因此選擇獨立董事的比例作為本文的控制變量。企業(yè)規(guī)模(LNASSET)，即Hay(2005)等認為企業(yè)的規(guī)模越大則審計費用就越高，本文以總資產(chǎn)的自然對數(shù)表示企業(yè)規(guī)模。合并報表子公司數(shù)目(SUB)，即Hay(2005)認為合并報表子公司數(shù)目越多，則審計師的工作量越大，相應(yīng)的審計費用也越高，因此本文選擇合并報表子公司數(shù)目作為本文的控制便來那個。
(三)數(shù)據(jù)來源 本文選擇2004年~2006年在上海證券交易所上市的公司為樣本，剔除金融類和ST類企業(yè)，為了獲取平衡面板數(shù)，據(jù)最后共獲得822家上市公司3年的數(shù)據(jù)。所有的財務(wù)數(shù)據(jù)、公司治理數(shù)據(jù)來源于北大中國經(jīng)濟研究中心，CCER和國泰安數(shù)據(jù)庫CSMAR。此外由于無法直接獲得風險管理的披露信息以及合并報表的子公司數(shù)目，本文通過查閱年報，手工摘錄數(shù)據(jù)。使用的統(tǒng)計軟件為stata10.由于本文的數(shù)據(jù)是平衡面板數(shù)據(jù)，因此為了更好的對本文的假設(shè)進行檢驗，分別用OLS和面板數(shù)據(jù)分析方法進行回歸分析。
三、實證分析
(一)描述性統(tǒng)計分析從(表1)可以看出，企業(yè)支付的審計費用的均值為13.02，但其標準差較大，說明不同企業(yè)支付的審計費相差也較大；企業(yè)的資產(chǎn)均值為36.5億，但不同企業(yè)間規(guī)模差異也很大；從風險變量來看，凈利潤的均值為1.51億，應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)的比率為0，1。從風險管理變量看，在樣本中沒有任何企業(yè)在六個風險管理指標上得滿分，六個變量的均值分別為2.33、2.65、1.18、1.77、1.74和1.33，從均值可以看出我國上市公司在年報中對財務(wù)風險管理和符合性風險管理披露的較多，對技術(shù)風險管理披露的較少。從控制變量看，上市公司聘請四大會計師事務(wù)所的并不多(BIG4的均值為0.08)，這與吳應(yīng)宇等(2006)一致；獨立董事比例平均為0.33，剛好達到了證監(jiān)會獨立董事不得低于1/3的要求；從合并報表子公司的數(shù)目來看，平均每家上市公司合并報表需要合并至少7家公司，說明我國上市公司內(nèi)部資本聯(lián)系是相當復雜的。
(二)回歸分析為了進一步的弄清風險、風險管理與審計費用的關(guān)系，本文將風險、風險管理與審計費用進行回歸分析。由于本文的數(shù)據(jù)是平衡的面板數(shù)據(jù)，因此本文同時采用OLS和面板回歸分析披露結(jié)果。在回歸時，為簡化起見，本文僅以應(yīng)收賬款和存貨占總資產(chǎn)的比例作為風險的度量指標，回歸結(jié)果見(表2)。模型1是OLS的回歸結(jié)果，從(表2)中可以看出，模型1的F值為5.03，在1％的顯著性水平下顯著，說明模型1的總體擬合程度較高。風險變量RECTA和INVTA的系數(shù)均為正，且分別在l％和10％的顯著性水平下顯著，說明風險變量與審計費用是正相關(guān)的，即風險越高則審計費用就越高，假設(shè)1得到驗證。再看風險管理變量，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但Risk-e和Risk-f的系數(shù)盡管為正卻均不顯著，說明財務(wù)風險管理、符合性風險管理、健康和安全風險管理以及內(nèi)部過程風險管理與審計費用正相關(guān)，而變革管理和技術(shù)風險管理則與審計費用無顯著相關(guān)關(guān)系，假設(shè)2基本得到驗證。LNASSET和SUB分析了資產(chǎn)和分支機構(gòu)的顯著性，這兩個解釋變量在樣本中均在1％的水平上高度顯著相關(guān)，這與以往的研究結(jié)論一致(吳應(yīng)宇等，2006；Simunic，1980)，這說明了隨著客戶資產(chǎn)規(guī)模的增大，以及附屬子公司的增多，與之相關(guān)的關(guān)聯(lián)交易也更為復雜，審計師需要投入的時間和精力也隨之增多，因而要求更高的審計費用。模型2采用面板分析方法，經(jīng)過檢驗本文發(fā)現(xiàn)隨機效應(yīng)模型相比固定效應(yīng)模型能更好的擬合數(shù)據(jù)，因此表2中模型2披露的是隨機效應(yīng)的回歸結(jié)果。Wald Chi2的值高達68，整體的擬合度非常好。模型2的回歸結(jié)果與模型1大體一致，反映企業(yè)風險的變量RECTA和INVTA的系數(shù)均顯著為正，即風險越高則審計費用越高；風險管理變量中，與模型1一樣，Risk-a、Risk-b、Risk-c和Risk-d的系數(shù)均顯著為正，但是Risk-e和Risk-的系數(shù)盡管為正卻均不顯著。
四、結(jié)論與局限
Su Jianxiang
（廣東電網(wǎng)公司佛山供電局，佛山 528100）
（Foshan Power Supply Bureau of Guangdong Power Grid Corporation，F(xiàn)oshan 528100，China）
摘要：培訓需求作為企業(yè)開展各種培訓的重要依據(jù)，是企業(yè)人才培養(yǎng)目標的重要體現(xiàn)。長期以來員工的培訓需求往往與基層班組的實際情況結(jié)合不足，不能引起基層員工的共鳴。員工雖然參加了很多培訓，但更多的是被動接受，缺乏引導員工主動學習，也達不到電力企業(yè)的發(fā)展對人員素質(zhì)不斷提升的要求。本文重點探討了佛山三水供電局從安全風險體系建設(shè)中根據(jù)關(guān)鍵風險預控措施反向推出員工的培訓需要。
Abstract: As an important basis for carrying out a variety of training in enterprises, the training need is an important manifestation of personnel training goals of enterprises. Staff training needs of employees do not adapt to the actual situation of grass-roots team for a long time, and can not arouse the employees. Although employees have participated in many training, most of them are passive acceptor. They are lack of initiative to encourage their employees to learn, but also can not reach the requirements of development of electric power enterprises to improving the quality of personnel. This article focuses on Foshan Sanshui Power Supply Bureau reverse its employees training needs from the security risks system, based on key the risk pre-control measures.
關(guān)鍵詞：培訓需求 安全風險管理
Key words: training needs；security risk management
中圖分類號：F272 文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2011）32-0118-02
0引言
“企業(yè)之間的競爭歸根結(jié)底是人才競爭”，電力企業(yè)作為這一理論的實踐者對培訓工作更是倍加重視，不斷加大對培訓的投入，但是，在實踐過程中往往會聽到的一些質(zhì)疑，如：培訓滿足不了需求，培訓針對性不強，培訓效果不明顯等。
本文介紹了廣東電網(wǎng)公司佛山三水供電局在致力于解決上述問題摸索實踐的方法，也就是從安全風險體系建設(shè)中尋找培訓需求上的一些經(jīng)驗，目的在于和南方電網(wǎng)公司各基層供電局加強交流，促進培訓效果的提高。
1一般的培訓需求來源方法
1.1 崗位要求、崗位說明書為廣大員工的技術(shù)技能能夠滿足電力工作的日常需要，上級公司對全體員工開展了管理、專業(yè)技術(shù)技能培訓，以學習帶提高，培育學習型組織。在以往的培訓工作中為形成全員學習的良好范圍，鞏固培訓效果，公司對重點培訓編制了工作流程設(shè)計，崗位說明書。通過“干什么學什么，缺什么補什么”的培訓方法提取重點培訓需求。通過此方法在培訓實施工作中，往往存在以下難點：①培訓種類復雜繁多，難以提取培訓重點，實施難度較大；②培訓項目眾多，消耗大量人力、物力、財力，事倍功半，而且容易激化學工矛盾；③影響培訓學員積極性，不利于培訓效果。
1.2 員工個人需求調(diào)查者運用統(tǒng)一設(shè)計的調(diào)查問卷向被選取的調(diào)查對象進行了解或征詢意見的方法在培訓過程中也是經(jīng)常使用到的方法。單位在開展培訓工作前向全體員工發(fā)放個人培訓需求調(diào)查問卷的形式對培訓需求進行統(tǒng)計。然后根據(jù)需要問卷調(diào)查可選取隨機樣本、分層樣本（如按不同級別或不同部門）或總樣本進行，以確定最終的培訓需求并且制定相應(yīng)的年度計劃。
通過此方法在培訓實施工作中，往往存在以下難點：①部分員工在問卷中填寫個人愛好，與工作無關(guān)；②員工個體差異性大，培訓需求項目分散，難以作為制定培訓計劃的有效依據(jù)；③培訓需求調(diào)查耗費大量的人力物力。
1.3 領(lǐng)導需求在尋找培訓需求時往往也會根據(jù)上級領(lǐng)導的意見進行來提取培訓需求。此方法簡單，易于操作，并且具有一定的針對性。通過此方法在培訓實施工作中，往往存在以下難點：①培訓需求具有主觀性，部分內(nèi)容不符合實際工作需要；②培訓需求具有片面性，培訓內(nèi)容不適合全體員工。
2從安全風險管理中梳理培訓需求的概述
電網(wǎng)企業(yè)的安全風險包含了工作環(huán)境、設(shè)備運行狀態(tài)、工作所需工器具、工作所需物資、工作所需人員及人員資質(zhì)和工作習慣等方方面面的內(nèi)容，是跨部門、跨專業(yè)、全面化、一體化、全員參與的預防和控制體系。我們在生產(chǎn)整個過程中識別出人為風險，并有應(yīng)對風險的措施和方法，才能使電網(wǎng)的安全有了保證。
安全生產(chǎn)風險管理體系由9個單元、51個要素、161個管理節(jié)點和488條管理子標準組成。2010年佛山供電局進行安風內(nèi)審，審核以南方電網(wǎng)公司《安全生產(chǎn)風險管理體系》為依據(jù)，盡管受范圍和背景的限制，評估仍涵蓋了職能部門、生產(chǎn)單位、班組安全生產(chǎn)管理的各個環(huán)節(jié)。審核以審查《安全生產(chǎn)風險管理體系》所要求的管理內(nèi)容為主，評估的內(nèi)容包括：①安全管理；②風險評估與控制管理；③應(yīng)急與事故管理；④作業(yè)環(huán)境；⑤生產(chǎn)用具；⑥生產(chǎn)管理；⑦職業(yè)健康系統(tǒng)；⑧能力要求與培訓；⑨檢查與審核。
評估的過程包括審核組對中層干部、管理人員、部分一線員工進行隨機的考問。審核邀請了匯安恒達咨詢公司作指導。
在審核中，安風工作九大單元中存在的培訓方面的問題如下：
①第二單元風險評估與控制，存在:基準作業(yè)風險評估的方法需加強培訓，回顧、修編質(zhì)量有待提高。②第三單元應(yīng)急與事故管理，存在:對員工開展應(yīng)急預案的培訓不足，演練工作實效性待提高。③第五單元生產(chǎn)用具，存在：加強新型測試設(shè)備使用培訓。④第六單元生產(chǎn)管理，存在：加強任務(wù)觀察培訓，提升任務(wù)觀察質(zhì)量及效果。⑤第八單元能力要求與培訓，存在：增加培訓后的評估方式，改變單一的問卷調(diào)查的評估方式；將風險評估（特別是中高風險）結(jié)果與變化管理結(jié)果納入培訓需求分析。
2.1 從安全風險管理中梳理培訓需求的方法佛山三水局在工作中將風險識別出來，根據(jù)作業(yè)部門和工作崗位進行分類，如配網(wǎng)風險、營銷風險、基建風險，并形成有效的應(yīng)對措施之后，制定相應(yīng)的培訓計劃與安全計劃。通過尋找出的人身風險提取相應(yīng)員工的培訓需求往往簡單有效，工作量小、成效大，不但具有很強的針對性，而且具有操作簡單的特點。下面以配網(wǎng)作業(yè)風險及預控措施的培訓需要為例子，對如何從安全風險管理中的危險點分析中梳理培訓需求的方法進行說明：
2.1.1 培訓需求之配網(wǎng)作業(yè)風險及預控措施梳理為加強配網(wǎng)風險的管理，尤其是強化配網(wǎng)作業(yè)風險的管控，根據(jù)南方電網(wǎng)對風險的分類方法，結(jié)合84個配網(wǎng)現(xiàn)場作業(yè)，佛山三水局梳理出了配網(wǎng)作業(yè)風險的三大類型（見圖1），合計220余條造成配網(wǎng)作業(yè)風險的原因及其預控措施。
2.1.2 培訓需求之配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓評估從配網(wǎng)作業(yè)風險梳理結(jié)果來看，配網(wǎng)作業(yè)風險多達幾百條，存在數(shù)量多、涉及面廣的特點，這既不便于班組人員學習，短時間內(nèi)掌握，又難以分清主次輕重，不利于培訓工作的開展?？紤]到實際情況，首先對配網(wǎng)作業(yè)風險預控措施進行評估，篩選出針對重大風險的關(guān)鍵培訓項目，經(jīng)過多方討論研究，最終選定三個指標作為測評的依據(jù)：分別為風險等級、培訓有效性、培訓實施難易，來對配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓進行評估（具體評估維度見圖2）。
其中，風險等級是指配網(wǎng)作業(yè)發(fā)生風險后危害的嚴重程度，根據(jù)行業(yè)標準及網(wǎng)公司有關(guān)規(guī)定，配網(wǎng)作業(yè)風險按“特高、高、中、低、可接受”5個等級進行分級。有效性是指配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓的有效性，以100%為基準，每調(diào)整25%為一個等級，配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓按“消除危害、風險降低75%、風險降低50%、風險降低25%”4個等級劃分。實施難易是指配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓實施的難易程度，主要根據(jù)實施需要投入的成本、人員來判斷，劃分為“容易、一般、難”3級。
同時，為了確保配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓評估的全面性，我們調(diào)取了2004～2008年安全事故的相關(guān)案例，從中吸取相關(guān)的經(jīng)驗教訓，作為配網(wǎng)作業(yè)風險預控培訓評估的輔助。
2.1.3 從培訓需求開展配網(wǎng)作業(yè)風險管理
2.1.3.1 嚴抓關(guān)鍵預控措施將36條關(guān)鍵風險預控措施納入安規(guī)考試，進行重點督察、重點培訓，作為基本的上崗條件。
2.1.3.2 完善常規(guī)預控培訓①設(shè)備風險管理培訓。配電設(shè)備數(shù)量多、分布廣，容易受環(huán)境、氣候和外力破壞等因素影響，會存在一些危及人身安全隱患。作業(yè)前需準確掌握作業(yè)區(qū)域設(shè)備風險。防范設(shè)備風險主要培訓：一是開展設(shè)備安全隱患排查和整改的知識和技能培訓，二是完善設(shè)備安健環(huán)標志的培訓，三是加強日常消缺的技能培訓。②運行管理風險培訓。抓好“三種人”、電氣操作人員資格考試，把好人員資質(zhì)關(guān)，實現(xiàn)人員資質(zhì)100％符合的培訓要求。③環(huán)境風險管理培訓。配網(wǎng)作業(yè)環(huán)境復雜，特別是在山區(qū)和河網(wǎng)地區(qū)，地形多變，現(xiàn)場環(huán)境存在一定危及人身安全和健康的危險。要開展應(yīng)用作業(yè)表單評估作業(yè)環(huán)境存在的風險的培訓，并落實風險控制措施。④人員風險管理培訓。加強員工崗位技能培訓，重點開展工作負責人崗位技能考核，提高作業(yè)現(xiàn)場安全管控能力，防止人為責任事故的發(fā)生。
2.1.3.3 強化培訓工作①風險評估要納入作業(yè)表單，對表單進行回顧，將梳理出來的220余條配網(wǎng)作業(yè)風險落實到84個現(xiàn)場作業(yè)培訓課件中，加強對配網(wǎng)安全管理風險的培訓，并對相關(guān)人員進行普考、調(diào)考。②細化管理標準執(zhí)行要求。組織各專業(yè)組按照風險管理體系和規(guī)范化建設(shè)的要求，梳理管理標準，編寫業(yè)務(wù)手冊和工作執(zhí)行表單等，將管理標準的工作內(nèi)容、要求和時間節(jié)點細化到具體崗位，融入日常工作中實施，確保各項管理標準在生產(chǎn)業(yè)務(wù)中有效執(zhí)行。③全方位開展標準宣貫。以“照片+表單”的模式編制配網(wǎng)作業(yè)培訓教材，明晰各崗位的工作任務(wù)和主要存在的風險，對重點配網(wǎng)風險控制措施，以廣告牌的形式擺放在辦公室、樓梯間等的地方進行宣傳。組織開展了“配網(wǎng)重點風險控制措施”討論活動，局領(lǐng)導深入基層與一線員工進行零距離接觸，暢談配網(wǎng)安全管理風險控制的重要性，使風險管理的核心思想和方法逐步深入人心。
3從安全風險體系需求培訓的不足
在從安全風險中開展培訓的工作實施中也存在一些問題急待解決：①具有一定的局限性，培訓內(nèi)容不能完全滿足日常工作的實際需要，要與專業(yè)技術(shù)技能培訓共同開展；②培訓形式較為單一，不容易引起員工的響應(yīng)與積極性；③培訓前期準備與后期考核落實等工作較為繁重，加大了培訓實施者的工作時間。
4小結(jié)
通過工作中將風險分級識別出來，在安全風險中尋找培訓方法來開展培訓，制定和執(zhí)行應(yīng)對風險的培訓計劃，將會起到巨大的作用。通過大力開展安全風險控制培訓項目，員工的安全技能和知識得到大大提高，電網(wǎng)安全有了保證，人身安全有了保證。同時安全生產(chǎn)風險管理體系的建設(shè)也將得到大力推行，佛山三水局安全管理的質(zhì)量明顯提升。
參考文獻：
[1]左蕾.企業(yè)崗位技能培訓統(tǒng)計分析與應(yīng)用[J].現(xiàn)代企業(yè)教育,2010:97-98.
[2]郭曉明.淺談電力企業(yè)年度培訓計劃的制定與思考.中國電力教育，2010,(4):235-236.
[3]佛山供電局2010年安全生產(chǎn)風險管理體系第一次內(nèi)部審核報告.
[4]廣東電網(wǎng)公司加強配網(wǎng)作業(yè)風險管理議案.
關(guān)鍵詞:金融市場;業(yè)務(wù);風險管理;需求分析
Abstract: "The commercial bank market risk management guidelines" have been brought into effect. Require state-owned commercial banks and joint-stock commercial banks at the latest before the end of 2007, city commercial banks and other commercial banks at the latest by the end of 2008 to meet the "guidelines". According to the "Law on Commercial Banks" for a bank loan business, assets and liabilities ratio of no more than 75% at present, many banks have 15% to 20% of the surplus funds applied to the inter-bank bond market trading, while in commercial banks within Financial markets business with a considerable degree of blindness. This article from the financial markets on the risk management needs of perspective about resolve commercial banks 1 / 3 of the share capital of the financial markets business can bring profit margins and potential risks concerns raised on financial markets, risk management, business environment, building the basic idea of .
Key words: financial markets; business; risk management; needs analysis
前言
在當前的中國金融改革進程中,銀行業(yè)的發(fā)展特點、行業(yè)發(fā)展階段具有順經(jīng)濟周期擴張所產(chǎn)生的成長機會和風險隱憂并存的特征,不僅存在經(jīng)濟高漲時期超速規(guī)模擴張和過度放貸所積聚的信貸資產(chǎn)潛在風險,也存在市場投資組合規(guī)模擴大所帶來的金融資產(chǎn)市場風險,特別是2004年下半年以來,伴隨著金融改革和金融市場發(fā)展進程的加快,銀行金融資產(chǎn)/金融產(chǎn)品的“市值”特征逐漸明晰,以及代客類金融市場業(yè)務(wù)的迅速擴容都對銀行的市場風險管理環(huán)境提出嚴峻挑戰(zhàn)。
在銀行主導型金融體系的金融發(fā)展與變革中,一方面,中國經(jīng)濟增長的基本特征是資本驅(qū)動和投資主導,這在本輪經(jīng)濟周期中體現(xiàn)得尤為顯著,因此,信貸規(guī)模擴張和資本消耗所推動的利潤空間仍然是成長型銀行的首要策略選擇;但另一方面,資本金充足率的限制,以及資金來源結(jié)構(gòu)的變化趨勢,都決定了資本驅(qū)動型和資本消耗型的商業(yè)銀行盈利模式難以配合現(xiàn)代銀行業(yè)的長期發(fā)展定位,將金融市場盈利模式納入戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃將是大勢所趨。
正如許多國際銀行近一二十年經(jīng)營模式變革所經(jīng)歷的整合過程,向全能型銀行轉(zhuǎn)型的過程中,集風險控制和定量分析于一體的風險管理平臺成為占據(jù)市場先機的重要決定因素。即便是尚未采取轉(zhuǎn)型策略的銀行,構(gòu)建前瞻性、科學性的風險管理平臺將在中長期內(nèi)節(jié)省大量運營費用,使監(jiān)管成本和風險管理開支大大低于同業(yè)平均水平,提高風險管控體系的綜合貢獻度。
金融市場業(yè)務(wù)對銀行盈利空間的貢獻度,取決于金融市場的功能完善、組合管理的目標定位、風險管理的平臺建設(shè)三者之間的有機配合。當前,國內(nèi)商業(yè)銀行的風險管理平臺普遍處于初級建設(shè)階段,而市場風險管理系統(tǒng)幾無成品,對金融市場活動的風險管控能力極為滯后,成為制約資產(chǎn)負債組合管理靈活度和金融市場業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵性因素。
為提高商業(yè)銀行的資金運營效率,推動金融市場業(yè)務(wù)的良性發(fā)展,市場風險管理體系的構(gòu)建工作應(yīng)由資產(chǎn)負債管理委員會和風險管理委員會兩個高層管理委員會統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。遵照銀監(jiān)會的《指引》和國內(nèi)商業(yè)銀行的市場風險管理現(xiàn)狀,對市場風險管理系統(tǒng)的建設(shè)提出以下建議。
首先,實行風險承擔主體和風險監(jiān)控主體隔離制度。作為市場風險的承擔主體,金融市場交易部門在資金管理計劃和對交易活動授權(quán)、授信方案的預設(shè)范圍內(nèi)從事金融市場交易活動,對其交易內(nèi)容和交易人員的風險監(jiān)控應(yīng)由獨立的風險監(jiān)控隊伍實現(xiàn),以獨立的風險監(jiān)控系統(tǒng)確保策略制定及調(diào)整、盈利活動及風險承擔、績效評估三項階段性工作職責清晰,并能獲得客觀的、完整的風險監(jiān)控和信息反饋服務(wù)。
其次,提高風險控制和風險監(jiān)測的技術(shù)含量。金融創(chuàng)新帶來的巨大收益空間往往與其隱含的風險相匹配,由于基礎(chǔ)金融環(huán)境尚不健全、非規(guī)則性動態(tài)調(diào)整對中國銀行體系的沖擊尤為明顯,特別是在日益活躍的金融市場業(yè)務(wù)中,順經(jīng)濟周期的業(yè)務(wù)擴張與固有的風險管理基礎(chǔ)設(shè)施日益背離,對金融市場交易人員的授權(quán)管理缺乏合理的風險監(jiān)控點安排,某一金融市場交易損益的考核停留在事后甚至沒有考核,風險承擔活動處于風險之中而無從知曉承擔的機會成本、風險收益和市場壓力,這些問題的產(chǎn)生都是源自風險監(jiān)控系統(tǒng)尚未引入技術(shù)性因素。
在市場風險管理系統(tǒng)的建設(shè)中,將傳統(tǒng)的行政約束轉(zhuǎn)變?yōu)閯討B(tài)的、前瞻性的風險監(jiān)控需要從提高風險監(jiān)控系統(tǒng)的技術(shù)含量做起,這包括一些基于專業(yè)人員和定量分析模型的監(jiān)控指標設(shè)計、情景分析、壓力測試和應(yīng)急預案。
在銀行整個管理系統(tǒng)中,風險管理系統(tǒng)的基本職能是監(jiān)控和信息反饋,包括:對營銷前臺的中臺風險監(jiān)控,控制經(jīng)營風險的承擔范圍;為戰(zhàn)略決策后臺提供信息支持,對經(jīng)營過程風險的信息分析、整理和反饋。根據(jù)國內(nèi)商業(yè)銀行的市場風險管理現(xiàn)狀,市場風險管理系統(tǒng)的功能完善過程可分為三至四個發(fā)展階段。
第一階段:建立符合金融市場業(yè)務(wù)特征的授權(quán)、授信管理體系,并由獨立的風險監(jiān)控隊伍進行實時的風險監(jiān)控。系統(tǒng)運行的初期目標應(yīng)能從授權(quán)和授信管理內(nèi)容全面覆蓋金融市場活動,明確對資金及資本市場交易的總量、比例、交易權(quán)限等風險監(jiān)控指標;在監(jiān)控環(huán)節(jié),風險監(jiān)控部門應(yīng)能對接市場交易部門的中臺風險監(jiān)控職能,可采取風險監(jiān)控人員派駐交易室方式。
第二階段:對中臺監(jiān)控業(yè)務(wù)展開初級的計量分析工作,并根據(jù)本行對金融市場業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃,選擇風險計量分析框架和適宜的服務(wù)商/合作方。逐步拓展初級的內(nèi)部計量分析工作,并根據(jù)本行的發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)性質(zhì)、復雜程度和客戶需求,選擇恰當?shù)?/p>
市場風險管理模式、風險計量分析模型和控制系統(tǒng),開始歷史數(shù)據(jù)的清理和模型的校正、運行維護工作?？梢酝ㄟ^選擇計量分析系統(tǒng)的服務(wù)商和計量分析模型的主要研發(fā)合作伙伴,縮短構(gòu)建時間和降低系統(tǒng)維護成本。
關(guān)鍵詞：社會平安建設(shè)保險公司風險管理需求分析
一、前言
改革開放以來，我國保險業(yè)發(fā)展迅猛，取得了舉世矚目的成就。“十一五”規(guī)劃綱要對保險業(yè)發(fā)展的闡述，對我國保險業(yè)未來的發(fā)展具有重要指導意義，也為保險業(yè)的發(fā)展提供了一個千載難逢的機遇。目前經(jīng)濟發(fā)展全球化、市場化的大趨勢，用競爭促發(fā)展，用改革求生存，創(chuàng)造更大的生存與發(fā)展機遇，也使得社會的各方面面臨的風險越來越大，越來越復雜。民眾出于投資與增值的考慮，以及面臨著經(jīng)濟發(fā)展過程中生活的壓力必將產(chǎn)生風險管理，獲得一定的保險服務(wù)的需求，現(xiàn)對此課題進行探究。
二、 當前湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀及風險管理服務(wù)需求分析
在我國社會平安建設(shè)大背景的影響下，全國各地都投入了大量的人力、物力和財力支持地方社會平安建設(shè)，爭創(chuàng)“兩型社會”。民眾生活水平也提高了，其自身的人生財產(chǎn)安全也有了新的需求。下面將從幾個方面對湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀進行介紹與分析：
1、從湖南社會經(jīng)濟等各方面發(fā)展現(xiàn)狀分析
第一，居民收入穩(wěn)步增加。2011年全省城鎮(zhèn)居民均可支配18844元，比上年增長13.8%；農(nóng)民人均現(xiàn)金收入6567，增長16.8%；
第二，民生投入力度加大。全省為民辦實事共投入各類資金543.18億元。改造縣鄉(xiāng)公路3290公里。城市低保對象月人均補差185元，農(nóng)村低保對象月人均補差70元，農(nóng)村五保戶分散供養(yǎng)標準達1556元；
第三，社會保障進一步完善。全省城鎮(zhèn)新增就業(yè)71.6萬人，城鎮(zhèn)零就業(yè)家庭實現(xiàn)動態(tài)就業(yè)援助，農(nóng)村新增勞動力轉(zhuǎn)移就業(yè)82.67萬人。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險參保人數(shù)達1306.25萬人，居民醫(yī)保門診統(tǒng)籌的縣市區(qū)達115個，統(tǒng)籌地區(qū)新農(nóng)合政策范圍內(nèi)住院費用平均補償率73.2%。
2、從政府的管理與服務(wù)的角度進行分析
社會平安建設(shè)是新形勢下社會治安綜合治理的新舉措，政府加大補貼商業(yè)保險和強制商業(yè)保險，從重點工程、進出口貿(mào)易、工業(yè)、農(nóng)業(yè)、服務(wù)業(yè)、巨災到社會醫(yī)療養(yǎng)老、低保等，使社會受保的范圍逐步拓寬，保險深度逐漸加大。良好的政策支持對于保險行業(yè)的發(fā)展有著極大的促進作用，另一方面也推進了保險公司風險管理服務(wù)的完善與推進。
3、從保險行業(yè)的發(fā)展狀況進行分析
目前我省保險行業(yè)再次迎來新一輪擴容潮。作為現(xiàn)代金融的主要支柱、市場經(jīng)濟前提下風險治理的主要手段以及社會保障體系的主要組成部分，保險在全球經(jīng)濟金融中闡揚的作用和意義不斷凸起和強化。
近年來，湖南保險業(yè)實現(xiàn)了跨越式發(fā)展，人們對保險功能與作用的認識，從初期注重經(jīng)濟補償和保障“單一功能論”到經(jīng)濟補償、資金融通和社會管理的“復合功能論”，有了較大的提升，也就是說風險管理服務(wù)有著很好的發(fā)展前景。
4、從保險公司的風險管理服務(wù)工作與社會平安建設(shè)關(guān)系角度分析
第一，保險公司的風險管理服務(wù)與湖南社會平安建設(shè)間的關(guān)系。當前保險公司的風險管理是伴隨著民眾對自身安全風險管理所產(chǎn)生的，目的在于保值與增值以及保障人生財產(chǎn)的安全，而這種需求正順應(yīng)了社會平安建設(shè)的大趨勢。
第二，保險公司的風險管理服務(wù)與其自身發(fā)展間的關(guān)系。當前各大保險公司力求改革創(chuàng)新，實現(xiàn)風險管理服務(wù)的專業(yè)化與智能化水平的提高，與其本身的發(fā)展是一脈相承的，創(chuàng)新風險管理服務(wù)是在市場經(jīng)濟中取得突破性發(fā)展一個新方向。
第三，保險公司如何加強自身的風險管理服務(wù)工作，積極參與湖南社會平安建設(shè)。在“兩型社會”建設(shè)的背景下，保險行業(yè)在實現(xiàn)自身經(jīng)營發(fā)展的同時更應(yīng)當承擔相應(yīng)的社會責任，這也體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營與管理的最高層次是實現(xiàn)社會效益，加強風險管理服務(wù)對社會平安建設(shè)有著積極的推動作用。
三、 充分認識在湘保險公司風險管理對社會平安建設(shè)重要作用
伴隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，我國保險業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)快速增長的趨勢，取得舉世矚目的成就。進一步大力發(fā)展保險業(yè)，對我國實現(xiàn)社會主義和諧社會宏偉目標具有重要意義。在湘保險行業(yè)的壯大，來源于該行業(yè)的專業(yè)技術(shù)與服務(wù)水平的提高，更來源于民眾的需求。
1、風險管理服務(wù)具有經(jīng)濟補償能力
保險業(yè)的發(fā)展可以增強社會整體的抗風險能力，大大消除社會不安定因素，降低社會交易成本，提高社會運行效率。
第一，當前，湖南社會保險公司的規(guī)范化、專業(yè)化發(fā)展使得整個保險行業(yè)的實力得到了壯大，同時保險公司之間的競爭也是比較激烈的；
第二，民眾選擇的范圍廣了，抵抗風險的能力也增強了。如果我們充分的運用保險這種市場化的風險損失財務(wù)轉(zhuǎn)移機制，對風險進行有效的管理，有助于預防大量事故的產(chǎn)生，減少災害事故給人們帶來的不利影響，保障生產(chǎn)發(fā)展，維護社會的穩(wěn)定，這正是社會主義和諧社會的基本需要。
2、風險管理服務(wù)承擔部分社會管理功能
保險公司風險管理緩解了社會矛盾，推動了社會管理模式的創(chuàng)新。在湘保險公司開創(chuàng)了促進平安建設(shè)的新思想，加大了社會服務(wù)功能發(fā)揮的力度。其中商業(yè)保險聯(lián)手社區(qū)醫(yī)院，參與新農(nóng)合、城鎮(zhèn)基本醫(yī)療和健康險。根據(jù)發(fā)展農(nóng)業(yè)強省、保障服務(wù)民生促進社會平安建設(shè)的需要，加大農(nóng)業(yè)保險的參與范圍，做好農(nóng)村養(yǎng)老保險的政策扶持。
3、風險管理服務(wù)在 “三農(nóng)”問題中大有作為
保險業(yè)風險管理可為社會主義新農(nóng)村建設(shè)發(fā)揮重要的作用。湖南是農(nóng)業(yè)大省，也是較容易受自然災害襲擊的地區(qū)，為幫助廣大農(nóng)民化解自然災害風險、增強農(nóng)業(yè)抗風險能力、促進現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展。商業(yè)保險公司介入農(nóng)業(yè)保險業(yè)務(wù)，對于改變湖南省救災模式、放大救災資金、加強風險管理，有著積極意義。
4、商業(yè)保險是完善的社會保障體系的重要支柱
社會保障體系所包含的范圍、廣度和深度是比較廣闊和深入的，但這更需要商業(yè)保險公司的介入，需要風險管理服務(wù)的推廣，同時，商業(yè)保險就是完善社會保障體系的重要支撐。保險業(yè)風險管理服務(wù)承擔著社會“穩(wěn)定器”的職責，有利于穩(wěn)定民眾對不確定的未來預期，減輕精神焦慮，增加即期消費，把潛在的消費需求變成實際支出，推動整個經(jīng)濟的長期發(fā)展。
5、風險管理服務(wù)的發(fā)展有利于完善現(xiàn)代金融體系
社會平安建設(shè)包括兩個方面：第一，社會公共環(huán)境的安全；第二，社會經(jīng)濟發(fā)展的安全。保險業(yè)風險管理服務(wù)可以優(yōu)化金融資源配置，促進金融行業(yè)的均衡協(xié)調(diào)發(fā)展，防范和化解金融風險。此外，這主要體現(xiàn)在金融安全，規(guī)避金融次貸風險，就國外之前所面臨的金融問題所引起的一系列次貸危機，我們不能忽視金融風險的危害，只有良好的風險管理作為保障，才能更好地促進金融業(yè)的健康快速發(fā)展。
四、 新時期，湖南社會平安建設(shè)對風險管理服務(wù)的需求
社會平安建設(shè)是構(gòu)建社會主義和諧社會、促進社會協(xié)調(diào)發(fā)展的保障工程，是維護廣大群眾根本利益、為人民所期盼的民心工程。社會平安建設(shè)對風險管理服務(wù)到底有著怎樣的需求，本文將從以下幾個方面進行分析：
1、風險管理服務(wù)在現(xiàn)代保險的社會管理功能中占有舉足輕重的地位
第一，社會的和諧、平安對風險管理服務(wù)工作有大量的、迫切的需求。生產(chǎn)中的安全事故居高不下、社會治安形勢的嚴峻及自然災害的頻繁，這些對我省的社會平安與和諧構(gòu)成了致命的威脅，特別是經(jīng)濟發(fā)展水平的高低依據(jù)國民生產(chǎn)總值的變化幅度這一衡量標準，造成了企業(yè)及個體經(jīng)營者認為“GDP的增長能以犧牲人命為代價”的錯誤思想；
第二，相對于其他社會管理功能（如社會信用管理）而言，風險管理服務(wù)短期內(nèi)取得較好成效的條件更為成熟。社會信用管理主要產(chǎn)品是：風險報告、普通企業(yè)資信報告、消費者風險評級、工業(yè)規(guī)范、國家風險分析報告等，其功能遠遠沒有保險行業(yè)風險管理服務(wù)全面、專業(yè)，民眾購買偏好必將朝向風險管理服務(wù)；
第三，風險管理服務(wù)既能有效提高保險公司的經(jīng)營效益，又能對改變保險公司的外部形象產(chǎn)生深遠影響。整個社會以及在湘民眾對風險管理服務(wù)需求及偏好在于保險公司自身風險管理服務(wù)的實力及專業(yè)化水平，以及其公司品牌形象的塑造，一方面保險公司通過做大做強風險管理服務(wù)，另一方面也將感染民眾對其的偏好，最終推動公司的發(fā)展，以致實現(xiàn)整個社會平安建設(shè)。
2、加強風險管理服務(wù)是當前保險公司必然的戰(zhàn)略選擇
第一，風險管理服務(wù)工作有著良好的發(fā)展前景。中國保監(jiān)會2011年9月正式《中國保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，明確提出到2015年，全國保險保費收入爭取達到3萬億元，保險深度達到5%，保險密度達到2100元/人，保險業(yè)總資產(chǎn)爭取達到10萬億元。保險公司發(fā)展前途光明，仍將得到民眾在風險管理服務(wù)方面的親睞，同時整個社會的平安建設(shè)也將起到一定推動作用；
第二，創(chuàng)新改革，發(fā)揮風險管理服務(wù)的特性成為趨勢。當前，我省保險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，還不能很好地滿足經(jīng)濟社會發(fā)展和人民的需求。做大保險業(yè)，必須在做大規(guī)模、拓展覆蓋面、提高服務(wù)程度、強化功能和作用，增強全社會保險意識五大環(huán)節(jié)。而創(chuàng)新點就在于風險服務(wù)管理服務(wù)，社會平安建設(shè)的需求也在此處。就我省而言伴隨著私家車數(shù)量的急劇增加，建筑施工的面積逐步擴大，交通安全、建筑施工等方面也出現(xiàn)了一些新的問題，其社會平安面臨著挑戰(zhàn)。
3、加大風險管理服務(wù)的宣傳，滿足民眾趨利避害的需求
第一，保險公司風險管理服的范圍、重點取決于我省的社會需求，就目前而言主要存在交通（公交、地鐵建設(shè)等），但總體上應(yīng)是幫助民眾分析風險、對付風險及處理與風險相關(guān)事宜，其中，風險不能局限于純粹風險，服務(wù)對象也不必局限于保戶；
第二，“現(xiàn)代保險的功能”理論落實。中國原保監(jiān)會主席吳定富一再提起“現(xiàn)代保險功能”的討論，其中“現(xiàn)代保險的社會管理功能”是討論的重中之重。而在國際上，隨著風險管理研究在半個多世紀以來的快速發(fā)展，有關(guān)保險公司的風險管理服務(wù)工作的理論與實務(wù)也發(fā)展迅猛，如，日本富士火災海上保險公司在此方面就保持著世界領(lǐng)先水平。國外先進的經(jīng)驗值得學習，也有待中國化，對中資保險公司風險管理服務(wù)水平的跨越式提升與中國社會的平安、和諧意義重大。
4、社會平安建設(shè)對風險管理服務(wù)的需求有著理論和實踐基礎(chǔ)
“實踐出真知”，根據(jù)湖南社會平安建設(shè)的現(xiàn)狀調(diào)查與分析，我們發(fā)現(xiàn)社會平安建設(shè)對保險公司風險管理的需求有著理論和實踐的基礎(chǔ)：
第一，規(guī)范保險公司風險管理服務(wù)有利于豐富平安、和諧社會建設(shè)，又能發(fā)展和深化現(xiàn)代保險功能，特別是現(xiàn)代保險的社會管理功能。還能為保險競爭中的差異化經(jīng)營理論添磚加瓦。
第二，在實踐上，風險管理服務(wù)既能為湖南社會的平安建設(shè)、為我省經(jīng)濟社會的發(fā)展出謀劃策，又能為保險公司的風險管理服務(wù)工作提供指導，還有助于改善保險公司當前的經(jīng)營業(yè)績及長遠的經(jīng)營環(huán)境。
5、在湘保險公司應(yīng)自覺投入湖南平安建設(shè)
在湘保險公司需要積極工作，大膽開拓創(chuàng)新，應(yīng)用創(chuàng)新發(fā)展觀加強自身建設(shè)的同時狠抓風險管理工作，提高社會責任，積極參與湖南平安建設(shè)，達到雙贏的目的。首先，規(guī)范保險公司的風險管理服務(wù)范圍，重點取決于湖南省的社會需求，真正為促進社會平安建設(shè)提高良好的風險管理服務(wù)。其次，保險公司的風險管理服務(wù)工作需要必要的組織保證，但其形式可以多樣化，也可以專業(yè)化經(jīng)營。專業(yè)化的服務(wù)才能獲得民眾的長期需求與購買欲望。
五、 結(jié)束語
湖南社會平安建設(shè)的發(fā)展既有機遇，也將面臨挑戰(zhàn)，如何加強社會平安建設(shè)，推動“兩型社會”建設(shè)與發(fā)展實為重要。在湘保險公司只有加強自身的風險管理服務(wù)工作，積極參與湖南社會平安建設(shè)，才能實現(xiàn)發(fā)展自己和構(gòu)建平安、和諧湖南這一雙贏目標。新時期，我省保險公司仍將面臨新的挑戰(zhàn)還需要保監(jiān)會、保險行業(yè)專家學者給與支持與幫助。
參考文獻：
[1]周延禮.維護保險產(chǎn)業(yè)促進經(jīng)濟金融發(fā)展[J].中國流通經(jīng)濟.2010,(02)
[2]劉春燕.增強保險業(yè)履行社會責任的能力[J].中南林業(yè)科技大學學報（社會科學版）.2009,(04)
[3]王柯敬,尹嬋娟.關(guān)于我國保險業(yè)生存和發(fā)展基礎(chǔ)的幾點認識[J].中央財經(jīng)大學學報.2009,(10).
[4]李玉英,陶四海,趙力.風險管理下保險公司內(nèi)部控制建設(shè)研究[J].全國商情（理論研究）,2011，(13)
[5]胡永正.論和諧社會構(gòu)建中的安全文化建設(shè)[J].中國集體經(jīng)濟,2008,(05)
【論文摘要】中小企業(yè)發(fā)展將成為我國經(jīng)濟增長和發(fā)展的主要動力，中小企業(yè)的信貸市場也將成為新興市場，對中小企業(yè)的金融服務(wù)將成為商業(yè)銀行的戰(zhàn)略選擇。但對中小企業(yè)的信貸融資也由于其自身和市場的一些特點，商業(yè)銀行在擴展業(yè)務(wù)的同時，對其信貸管理就顯得尤為重要。
1我國中小企業(yè)信貸融資現(xiàn)狀
近幾年，我國中小企業(yè)的經(jīng)濟貢獻度持續(xù)上升，工業(yè)總產(chǎn)值占比已增至82％左右，而銀行信貸的比例基本維持在5％左右，中小企業(yè)融資難，融資渠道單一、融資成本高昂的現(xiàn)狀未得到實質(zhì)性解決。對于小企業(yè)貸款，政府雖推動力度不小，但商業(yè)銀行的響應(yīng)有限。目前，商業(yè)銀行在發(fā)放中小企業(yè)貸款時，仍然顯得過于保守。中小企業(yè)貸款基本上以抵押為主，同時，抵押貸款存在周期長、費用高的問題。
2商業(yè)銀行現(xiàn)行中小企業(yè)風險管理中存在的問題
正是基于中小企業(yè)信貸違約風險高的特點，導致了銀行對其業(yè)務(wù)開展的謹慎，從而發(fā)展緩慢。也存在了巨大的問題。(1)，信貸準人政策缺乏靈活性。銀行偏重對大規(guī)模企業(yè)的信貸融資，大部分中小企業(yè)不論優(yōu)劣，只因規(guī)模問題而直接被銀行融資拒之門外。(2)．信貨授權(quán)高度集中。審查程序繁瑣，這種授權(quán)方式顯然不能適應(yīng)中小企業(yè)融資需求“時間急”的特點。(3)，激勵機制和管理考核不合理。銀行內(nèi)部并未能形成有效的企業(yè)估價體系，僅憑領(lǐng)導決定制的“關(guān)系貸款”，這也挫傷了業(yè)務(wù)人員的開展業(yè)務(wù)的積極性。
3商業(yè)銀行風險管理對策
3．1改進銀行體系內(nèi)部信息不對稱
調(diào)整總、分行之間的權(quán)責關(guān)系，將信貸準人決策權(quán)限適當下放，將權(quán)限主要集中在地級分行，對于部分經(jīng)濟發(fā)展程度較高、信貸管理水平高的地區(qū)，適當下放到縣級支行，并且建立中小企業(yè)的征信體系，信息共享。改革對職能部門和客戶經(jīng)理的激勵與風險考核機制。職能部門和客戶經(jīng)理作為銀行與中小企業(yè)信貸關(guān)系的橋梁，對于信息產(chǎn)生與傳遞的作用是至關(guān)重要的，一方面，他們本身的信息影響到銀行管理者對他們的使用抉擇，同時也影響到企業(yè)的貸款申請抉擇。另一方面，他們對銀行與中小企業(yè)的信息理解與傳遞將影響到銀行與中小企業(yè)之間的博弈矩陣。在信貸經(jīng)營管理中，應(yīng)充分發(fā)揮他們的這一作用。
3．2調(diào)整商業(yè)銀行與中小企業(yè)的關(guān)系
采取適合中小企業(yè)特點的差別化信貸準人政策。第一，適當降低或取消信貸準人政策中對信用等級、企業(yè)規(guī)模的要求，將對具體信貸風險的考量集中在信貸調(diào)查、信貸審批環(huán)節(jié)，避免優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)客戶流失。第二，對不同產(chǎn)品以及不同的貸款條件實行差別化授權(quán)。大額業(yè)務(wù)及風險度高的貸款產(chǎn)品審批決策權(quán)應(yīng)適當集中，對中小企業(yè)客戶中等以下額度、風險度相對不高的貸款，審批決策權(quán)應(yīng)適當分散到基層機構(gòu)和信貸人員。第三，改革現(xiàn)有中小企業(yè)信貸準人標準體系。對中小企業(yè)貸款準人，可綜合考慮如下因素符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策要求，技術(shù)水平先進，具有一定經(jīng)濟規(guī)模，成長性好產(chǎn)品競爭力強、市場潛力大企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)清晰合理，經(jīng)營者素質(zhì)好，領(lǐng)導班子能力強，管理規(guī)范的企業(yè)。
3．3建立高效合理的中小企業(yè)信貸風險管理模式
商業(yè)銀行的經(jīng)營風險主要表現(xiàn)為信用風險、市場風險、操作風險，涉及到具體的授信業(yè)務(wù)流程中的三個方面分別為：客戶選擇、貸款定價、制度建設(shè)。構(gòu)建科學高效的授信風險管理模式的目的。就是耍從根本上解決商業(yè)銀行的“惜貸”問題，使中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)得到健康可持續(xù)的發(fā)展。
(1)中小企業(yè)授信風險控制思路
首先，建立以數(shù)學概率論為理論基礎(chǔ)的中小企業(yè)授信風險控制思路。通過度量和規(guī)劃目標客戶違約概率、違約風險暴露和違約損失率，估計和控制全行中小企業(yè)資產(chǎn)組合的整體不良率。其次，通過制定規(guī)范化的風險評判指標，實現(xiàn)授信評審批量化、工廠化和標準化操作，以適應(yīng)中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)對效率的要求。
(2)中小企業(yè)授信風險管理體系
中小企業(yè)授信風險管理體系就是要覆蓋所有影響授信業(yè)務(wù)目標實現(xiàn)和可能造成風險隱患的因素，包括流程、產(chǎn)品、客戶、團隊、制度等方面，從總部層面的戰(zhàn)略規(guī)劃和資源分配，到各業(yè)務(wù)單位的市場開拓和產(chǎn)品管理，風險都應(yīng)得到有效控制。1)組織框架。商業(yè)銀行成立專業(yè)化的中小企業(yè)信貸事業(yè)部，打造專業(yè)化的中小企業(yè)信貸市場開發(fā)、信貸風險管理團隊，是解決中小企業(yè)銀行信貸融資難的有效途徑之一。2)制度體系。確立以授信準則為核心的制度體系，主要由目標市場標準、客戶標準、授信標準三部分組成。
