時(shí)間：2023-08-30 16:26:49
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關(guān)鍵詞：形式概念分析；軟件工程；應(yīng)用
中圖分類號：TP311.5
隨著計(jì)算機(jī)的發(fā)展，現(xiàn)代軟件工程開發(fā)項(xiàng)目已經(jīng)變得越來越龐大和復(fù)雜。這樣的項(xiàng)目已經(jīng)不是一個(gè)人可以獨(dú)立開發(fā)成功的了，因?yàn)樵陂_發(fā)過程中需要大量的數(shù)據(jù)庫、便捷的網(wǎng)絡(luò)傳輸，還需要大量的人才進(jìn)行合作開發(fā)，研究合理的開發(fā)技術(shù)和合作方案。在這種情況下，軟件開發(fā)的合理技術(shù)就更加變得重要。對概念分析方法在軟件工程中的地位和作用進(jìn)行分析，提高軟件開發(fā)的效率[2]。
形式概念分析，即是指建立在數(shù)學(xué)基礎(chǔ)上，對組成軟件本體的概念、屬性和關(guān)系等用形式化的語境表達(dá)出來，然后根據(jù)語境，構(gòu)造出嚴(yán)格的本體概念格，從而清楚的表現(xiàn)出本體內(nèi)部的結(jié)構(gòu)。形式概念分析方法能夠有效的提高軟件的開發(fā)效率，改善開發(fā)的靈活性。下面就形式概念分析方法在軟件開發(fā)過程中的應(yīng)用進(jìn)行分析。
1 形式概念分析
1.1 形式概念分析方法定義。形式概念分析是應(yīng)用數(shù)學(xué)中的一個(gè)分支，是建立在數(shù)學(xué)理論和概念理論之上的。一個(gè)概念就是最大限度的收集對數(shù)學(xué)概念上的“集合”有幫助的元素，并且運(yùn)用有關(guān)形式概念的分析方法，實(shí)現(xiàn)、構(gòu)造和展示屬性與對象之間有機(jī)關(guān)系。因此，由于形式概念的這種特性，形式概念分析的方法已經(jīng)運(yùn)用到軟件開發(fā)中的眾多環(huán)節(jié)之中。
另外，線路圖是形式概念分析法研究過程中重要的研究工具，線路圖是概念格的圖形化表示，在線路圖包括語境中對象和屬性之間的關(guān)系，是語境中的另一種等價(jià)有形的表現(xiàn)形式。在特定的語境中，包含著類的繼承和發(fā)展。通過查看相關(guān)有形的線路圖，能夠容易的發(fā)現(xiàn)相關(guān)屬性和對象之間的依賴和關(guān)系。
1.2 形式概念分析的抽象思路。形式概念分析方法是一種數(shù)學(xué)上的分析方法。將這種分析方法運(yùn)用到具體的軟件分析過程中，在將這種分析方法實(shí)現(xiàn)運(yùn)用的過程中，需要以下幾個(gè)步驟：首先需要收集相關(guān)的軟件項(xiàng)目，通過概念構(gòu)造算法實(shí)現(xiàn)整合，形成軟件項(xiàng)目特征集。然后形成概念類，通過概念分析算法進(jìn)行系統(tǒng)概念格整合，最終形成系統(tǒng)設(shè)計(jì)。根據(jù)這種分析方法的運(yùn)行過程，軟件項(xiàng)目特征集的構(gòu)造就是通過對軟件需求分析后所實(shí)現(xiàn)的各種功能的一個(gè)系統(tǒng)分析總結(jié)，從具體的案例中抽象出相關(guān)的各種具體特征的集合，同時(shí)，將各種特征集合運(yùn)用形式概念分析方法，從而構(gòu)造出一些新的、具體的、詳細(xì)的概念格式。
2 形式概念分析方法在軟件開發(fā)中的應(yīng)用
由于形式概念分析是新興的一種軟件分析方法，形式概念分析在各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域都得到廣泛的應(yīng)用。下面就形式概念分析在需求分析、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和系統(tǒng)設(shè)計(jì)和在Web中的應(yīng)用進(jìn)行具體的分析。
2.1 形式概念分析方法在需求分析中的應(yīng)用。需求分析就是指軟件在各種需求中的應(yīng)用分析，即是通過研究軟件的各種應(yīng)用環(huán)境，收集各種軟件應(yīng)用信息[3]。這種分析方法能夠?qū)崿F(xiàn)軟件在各種實(shí)際應(yīng)用中得心用手，形式概念分析方法中的語境和屬性集概念在需求分析中作用很大。
通過對軟件工程中各個(gè)傳統(tǒng)模式所應(yīng)對的部分工作集和其屬性的對應(yīng)關(guān)系，運(yùn)用概念分析的方法得到相應(yīng)的項(xiàng)目特征集合，從而也為相關(guān)軟件的需求分析奠定基礎(chǔ)。
2.2 形式概念分析方法在結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的應(yīng)用。軟件的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)主要是針對軟件的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的改革，在需求分析的基礎(chǔ)上，通過合理化的組織加以分析設(shè)計(jì)，從而得出設(shè)計(jì)的合理方法[4]。
通過假設(shè)的方法來說明形式概念分析方法的概念構(gòu)造原理，通過相關(guān)的分析器計(jì)算分析每個(gè)項(xiàng)目在每一個(gè)項(xiàng)目過程中的使用情況。在形式概念分析過程中最重要的工作就是分析這些變量之間的相關(guān)性，分析各個(gè)項(xiàng)目特征以形成相關(guān)的概念，最終形成系統(tǒng)的概念格[5]。
2.3 形式概念分析方法在系統(tǒng)設(shè)計(jì)中的應(yīng)用。形式概念分析應(yīng)用在軟件工程系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段所需要完成的工作主要是構(gòu)造系統(tǒng)的概念格，在此基礎(chǔ)上出現(xiàn)了比較多的著名的概念格構(gòu)造算法，這些算法計(jì)算出了格的所有概念和相關(guān)的層次關(guān)系。分析各個(gè)項(xiàng)目集合之間的關(guān)系是概念分析算法之核心。通過各個(gè)集合之間的關(guān)系就可以繼而得到相應(yīng)概念之間的關(guān)系，從而得到系統(tǒng)的概念格。相關(guān)專家使用一系列的計(jì)算方式計(jì)算出了概念格的具體數(shù)值范圍。實(shí)現(xiàn)了軟件應(yīng)用范圍的最大化[6]。
2.4 形式概念分析法在Web上的應(yīng)用。一方面，隨著Web應(yīng)用領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，Web應(yīng)用的質(zhì)量問題也不斷受到人們的關(guān)注。在信息網(wǎng)絡(luò)不斷發(fā)展的今天，Web的應(yīng)用和構(gòu)造已經(jīng)成為軟件測試研究的重要內(nèi)容。在Web的構(gòu)建過程中，存在差異性、分布性、平臺性等特性。這些特性在Web應(yīng)用軟件發(fā)展過程中都有著至關(guān)重要的影響，另一方面，由于Web軟件和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)一樣一般存在著開發(fā)周期短、更新速度快的特點(diǎn)[7]。如何在這種特點(diǎn)的情況下進(jìn)行相關(guān)的調(diào)試和應(yīng)用測試給當(dāng)代互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展帶來了新的挑戰(zhàn)。但是新興形式概念分析法的應(yīng)用解決了這一難題，形式概念分析方法的應(yīng)用突破了Web網(wǎng)頁在差異性和分布性上的局限。
另一方面，在傳統(tǒng)的Web應(yīng)用環(huán)境下雖然取得不少的成果，但是與實(shí)際的生活和應(yīng)用需求還有很大的差距。在傳統(tǒng)的自動(dòng)化的測試中，填充表單問題還沒有得到有效的解決。Web網(wǎng)頁越來越融入到人們的生活中，很多人都通過Web應(yīng)用實(shí)現(xiàn)各種需求，在電子商務(wù)、電子教育和安全性測試中都會(huì)出現(xiàn)Web應(yīng)用的相關(guān)概念。形式概念分析方法在Web環(huán)境下應(yīng)用下，突破了原有測試環(huán)境下的局限，實(shí)現(xiàn)了技術(shù)和現(xiàn)代人民生活需求的統(tǒng)一[8]。
3 結(jié)束語
綜上，在介紹過后形式概念分析方法的基礎(chǔ)上，概念分析方法作為相關(guān)問題的基礎(chǔ)性理論，其他具體工程的工作階段都需要相關(guān)的詳細(xì)說明。通過以上的分析和了解，可以看出，在運(yùn)用概念分析方法過程中還要更好的對相關(guān)軟件和條件進(jìn)行合理開發(fā)，以實(shí)現(xiàn)能夠清楚表達(dá)軟件和概念之間關(guān)系的目的。然而，在軟件開發(fā)的其他階段，如何更加優(yōu)化合理的運(yùn)用形式概念分析法是今后本課題的主要研究方向[9]。這就需要研究人員和相關(guān)領(lǐng)域的分析人員進(jìn)行系統(tǒng)的分析，將進(jìn)行形式概念分析方法的重要性提上日程。
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Abstract： This paper applies the theory of Formal Concept Analysis（FCA） to mine the medication rule of rheumatism in Xin’an medical documents， with the tools of concept lattice constructing software LatticeMiner to build the formal contexts and concept lattices. The prescription-type， prescription-symptoms and prescription-medicine concept lattice intuitively show the hierarchical structure of syndromes， symptoms， medicinal herbs and the corresponding formulas of Rheumatism disease and are helpful to dig the distribution of syndrome， symptoms and Medication Rule. In addition through the construction of the nested formal context， the relationship among the syndromes， symptoms and medicine becomes more structured. Finally using association rules mining method based on the FCA to mine the association rules about syndromes， symptoms and medicine. This research provides a new train of thought in research field of the data mining of traditional Chinese medicine.
關(guān)鍵詞： 形式概念分析；概念格；新安醫(yī)學(xué)；痹??；關(guān)聯(lián)規(guī)則
Key words： Formal Concept Analysis；concept lattice；Xin'an medicine；treatment of rhemumatism；association rules
中圖分類號：TP391 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1006-4311（2014）11-0227-04
0 引言
形式概念分析理論是由德國教授Wille在1982年提出的[1]，它通過形式背景構(gòu)造概念格，從而進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和規(guī)則的提取。在形式概念分析理論中最核心的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是概念格，它反映了對象和屬性之間的聯(lián)系，表明概念之間的泛化和例化關(guān)系，通過Hasse圖的建立實(shí)現(xiàn)了對數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)的可視化。隨著研究的深入，形式概念分析越來越多地被應(yīng)用到數(shù)據(jù)挖掘、信息檢索和知識發(fā)現(xiàn)等領(lǐng)域。
由于形式概念分析通過對概念格的構(gòu)造使得數(shù)據(jù)能夠有機(jī)地組織起來，概念格的節(jié)點(diǎn)體現(xiàn)了概念內(nèi)涵和外延的統(tǒng)一，所以形式概念分析非常適合用來發(fā)現(xiàn)規(guī)則型知識。通過將概念格的外延和內(nèi)涵分別于事務(wù)數(shù)據(jù)庫中的事物和特征相對應(yīng)，可以從概念格上產(chǎn)生頻繁項(xiàng)集，進(jìn)而挖掘關(guān)聯(lián)規(guī)則。國內(nèi)外基于概念格的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘方法的研究也很多[3-10]。研究表明形式概念分析可以被用作蘊(yùn)含規(guī)則和關(guān)聯(lián)規(guī)則發(fā)現(xiàn)的形式框架，并且能夠提高規(guī)則挖掘的響應(yīng)效率。
新安醫(yī)學(xué)作為一個(gè)具有地方特色的中醫(yī)群體，在痹病診療上進(jìn)行了長期的研究并積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，并著有大量的醫(yī)籍。本文在安徽中醫(yī)學(xué)院新安醫(yī)家治痹資料挖掘計(jì)劃的基礎(chǔ)上，將形式概念分析應(yīng)用到新安醫(yī)籍治痹用藥規(guī)律挖掘，借助概念格構(gòu)造工具Lattice Miner對治痹數(shù)據(jù)進(jìn)行形式背景和概念格的構(gòu)造，通過構(gòu)建方劑-證型、方劑-癥狀以及方劑-藥材概念格直觀地展示出痹病證型、癥狀、藥材和對應(yīng)的方劑的層次結(jié)構(gòu)，便于挖掘痹病證型、癥狀的分布情況以及組方用藥情況，并通過嵌入式形式背景和子概念格的構(gòu)建對證型、癥狀和藥材之間的關(guān)系做更加結(jié)構(gòu)化地展示。最后通過基于FCA的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘方法對證型-癥狀、癥狀-藥材以及藥材-藥材之間的關(guān)聯(lián)規(guī)則進(jìn)行挖掘，為中醫(yī)方面的數(shù)據(jù)挖掘研究提供了一種新的思路。
1 形式概念分析的基本概念
Wille提出的形式概念分析理論借鑒了哲學(xué)上把概念理解為由內(nèi)涵和外延兩部分組成的思想，它把概念的外延被理解為屬于這個(gè)概念的所有對象的集合，內(nèi)涵則是所有這些對象所共同具有的特征或?qū)傩约?，所有概念連同他們之間的泛化/例化關(guān)系構(gòu)成了一個(gè)概念格。下面給出形式概念分析中的基本概念。
定義1 形式背景K是一個(gè)三元組K=（G，M，I），其中G是所有對象的集合，M為所有屬性的集合，I？哿G×M為G和M元素之間的關(guān)系集合。對于g∈G，m∈M，（g，m）∈I表示“對象g具有屬性m”。一個(gè)簡單的形式背景如表1所示，表中行代表對象，列代表屬性，當(dāng)?shù)趇個(gè)對象具有第j個(gè)屬性的時(shí)候用“×”表示。設(shè)K=（G，M，I）為形式背景，對于集合A∈G，記A*={m∈M│（g，m）∈I，？坌g(shù)∈A}，表示A中全體對象所共有的屬性集合。相應(yīng)的，對于集合B∈M，記B*={g∈G|（g，m）∈I，？坌m∈B}，表示所有B中屬性的全體對象的集合。
定義2 設(shè)K=（G，M，I）為形式背景，A∈G，B∈M，稱（A，B）為K的一個(gè)概念。如果滿足A*=B且B*=A，則A稱為概念（A，B）的外延，B稱為概念（A，B）的內(nèi)涵。
定義3 設(shè)K=（G，M，I）為一個(gè)形式背景，（A1，B1），（A2，B2）是K中的兩個(gè)概念，規(guī)定：（A1，B1）？燮（A2，B2）？圳A1？哿A2（？圳（B1？勐B2），此時(shí)C2=（A2，B2）稱為（A1，B1）的超概念，（A1，B1）稱為（A2，B2）的子概念。這種超概念-子概念的偏序關(guān)系所誘導(dǎo)出的格稱為概念格，概念格中的每個(gè)結(jié)點(diǎn)都是一個(gè)形式概念。表1所對應(yīng)的概念格的Hasse圖如圖1所示。
定義4 對概念C1=（A，B），稱C2=（|A|，B）為C1的量化概念，其中|A|是外延A的基數(shù)。引入內(nèi)涵B的支持度Support（B）=|A|/N，其中，N是整個(gè)形式背景中的對象總數(shù)。如果Support（B）大于支持度閾值，則稱C是頻繁概念，其中B的基本內(nèi)涵是基本頻繁項(xiàng)目集。對于概念格中的兩個(gè)概念C1=（A1，B1）和C2=（A2，B2），C2∈sup（C1）（其中
sup（C1）是C1的超概念集），則可以得到關(guān)聯(lián)規(guī)則B2？圯B1-B2，其可信度=|A1|/|A2|。其中|A1|，|A2|分別是概念C1，C2的外延基數(shù)。
2 形式概念分析在新安醫(yī)學(xué)治痹用藥規(guī)律挖掘中的應(yīng)用
新安醫(yī)學(xué)是新安地區(qū)產(chǎn)生的一個(gè)醫(yī)學(xué)群體，歷史悠久，在祖國醫(yī)學(xué)的發(fā)展中起到了重要作用。痹病是人體正氣不足或者臟腑功能失調(diào)，風(fēng)寒濕熱燥等外邪乘虛侵襲，造成經(jīng)脈氣血不榮，出現(xiàn)肢體關(guān)節(jié)肌肉疼痛、重著、麻木、腫脹、屈伸不利，甚至關(guān)節(jié)，或累及臟腑為特殊的一類疾病[10]。新安醫(yī)籍是歷代新安醫(yī)家智慧的結(jié)晶，對于新安醫(yī)學(xué)的臨床診斷和發(fā)展具有重要意義。本文根據(jù)安徽中醫(yī)學(xué)院“新安醫(yī)家治痹資料挖掘計(jì)劃”，借助形式概念分析理論對新安醫(yī)籍治痹用藥規(guī)律進(jìn)行了挖掘。
2.1 數(shù)據(jù)源及應(yīng)用軟件 本文的數(shù)據(jù)源為安徽中醫(yī)學(xué)院收集和整理的新安醫(yī)籍治痹資料表，主要內(nèi)容包括方劑名、書籍、作者、卷次、規(guī)范證型粗、規(guī)范證型細(xì)、癥狀、規(guī)范癥狀、藥材等。其中規(guī)范證型是安徽中醫(yī)學(xué)院根據(jù)《中醫(yī)內(nèi)科學(xué)》整理的，其將痹癥證型分為風(fēng)寒濕痹、風(fēng)熱濕痹、痰瘀痹阻、肝腎兩虛證等。同時(shí)在癥狀上也做了規(guī)范癥狀，分為肢體疼痛、腫脹、周身痛、惡寒發(fā)熱、灼痛等。
實(shí)驗(yàn)借助概念格構(gòu)造軟件Lattice Miner 1.4進(jìn)行概念格的構(gòu)造和基于概念格的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘。該軟件由加拿大魁北克大學(xué)渥太華分校多媒體研究實(shí)驗(yàn)室開發(fā)的，其在復(fù)雜問題處理、關(guān)聯(lián)規(guī)則提取和支持語義網(wǎng)絡(luò)方面都有較強(qiáng)的優(yōu)勢[11]。
2.2 形式背景構(gòu)建與概念格的形式化表示 本文中將方劑名作為對象，將證型、癥狀、藥材分別作為屬性構(gòu)建形式背景，即構(gòu)建方劑-證型、方劑-癥狀、方劑-藥材三個(gè)形式背景。為了更清楚的說明，在此只選了7個(gè)方劑構(gòu)建了3個(gè)形式背景，如表2-表4所示。由于LatticeMiner不支持中文，所以在構(gòu)建形式背景的時(shí)候用序號1，2，3代表資料表中對于序號方劑的名字，用拼音大寫字母縮寫代替證型，用拼音小寫字母縮寫癥狀名字，用拼音表示藥材。
通過LatticeMiner軟件構(gòu)建方劑-證型概念格和方劑-癥狀概念格，如圖2和圖3所示。從方劑-證型概念格中，由于FHSB（風(fēng)寒濕痹）下有三個(gè)子概念，其分別具有的屬性均為FHSB（風(fēng)寒濕痹）和TB（痛痹）、XB（行痹）、ZB（著痹）的組合，所以可以很容易的推斷出FHSB（風(fēng)寒濕痹）下包含的三個(gè)子證型即TB（痛痹）、XB（行痹）、ZB（著痹），而TYBZ（痰瘀痹阻）、FRSB（風(fēng)熱濕痹）沒有子證型。
為了獲得證型、癥狀和藥材之間的關(guān)系，這里利用LatticeMiner構(gòu)造嵌入式背景的功能，將三個(gè)形式背景組合成一個(gè)嵌入形式背景。由于中醫(yī)診斷首先根據(jù)癥狀判斷證型，然后再根據(jù)證型和癥狀組方配藥，所以這里第一層為證型形式背景，第二層是癥狀形式背景，第三層為藥材形式背景，即構(gòu)成子形式背景關(guān)系。根據(jù)文獻(xiàn)[3]所述，通過嵌入式形式背景構(gòu)成出的概念格與直接通過合并形式背景中的屬性構(gòu)造出的概念格在結(jié)構(gòu)上是一致的，但是嵌入式形式背景構(gòu)造出的概念格能更清晰地展示數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)，從而有利于進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。該嵌入式形式背景的概念格Hasse圖如圖4所示，其中每個(gè)節(jié)點(diǎn)里面都包含一個(gè)子格結(jié)構(gòu)。以FSRB（風(fēng)濕熱痹）節(jié)點(diǎn)為例，可以看到風(fēng)濕熱痹中可能出現(xiàn)癥狀有zz（腫脹）、ehfr（惡寒發(fā)熱）、zttt（肢體疼痛）、zt（脹痛），在zz（腫脹）節(jié)點(diǎn)中又包含對應(yīng)“腫脹”癥狀的方劑中的藥材節(jié)點(diǎn)，這里只含有一個(gè)節(jié)點(diǎn)，即表示對應(yīng)“腫脹”癥狀的方劑中含有的藥材fangji（防己）、gancao（甘草），huangbai（黃柏）huanglian（黃連）。
2.3 基于FCA的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘 為了得到更準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)結(jié)果，本文借助LatticeMiner軟件的關(guān)聯(lián)規(guī)則功能，對上述嵌入式形式背景進(jìn)行了關(guān)聯(lián)規(guī)則提取，其中支持度設(shè)為20%，置信度設(shè)為50%，實(shí)驗(yàn)結(jié)果如表5所示。
通過對構(gòu)建的方劑-證型、方劑-癥狀、方劑-藥材構(gòu)建的嵌入式形式背景進(jìn)行關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，可以便于進(jìn)一步分析新安醫(yī)家治痹用藥組合規(guī)律。如從包含風(fēng)濕熱痹證型的關(guān)聯(lián)規(guī)則有5條（包含F(xiàn)SRB的關(guān)聯(lián)規(guī)則已被用黑色字體標(biāo)出），根據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)則可以推斷出風(fēng)濕熱痹證且伴有腫脹（zz）癥狀的情況下，常采用防己、黃柏和黃連進(jìn)行組方，與上述概念格得出結(jié)論一致。
從上述實(shí)驗(yàn)中可以看出，概念格的構(gòu)建對于證型與癥狀的分布關(guān)系、核心處方挖掘、藥物加減情況等方面的挖掘提供了良好的分析基礎(chǔ)，形式概念分析理論對于中醫(yī)醫(yī)籍?dāng)?shù)據(jù)挖掘具有一定的意義。
3 結(jié)束語
本文應(yīng)用形式概念分析理論對新安醫(yī)學(xué)治痹用藥規(guī)律進(jìn)行挖掘，通過對方劑-證型、方劑-癥狀、方劑-藥材概念格的構(gòu)建將數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)展示出來，從而能夠更好地挖掘證型、癥狀與用藥組方上的規(guī)律。借助嵌入式形式背景和子概念格構(gòu)建使得具有多種屬性的數(shù)據(jù)以一種更清晰更層次地方式展示，降低了概念格的復(fù)雜程度，更有利于對證型、癥狀和藥材之間關(guān)系的挖掘。本文最后對實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行基于形式概念分析的關(guān)聯(lián)規(guī)則挖掘，從而可以進(jìn)一步定量分析新安醫(yī)家治痹用藥組合規(guī)律?？偟膩碚f，形式概念分析理論的引入有助于探尋新安歷代醫(yī)家治痹用藥規(guī)律，為中醫(yī)方面的數(shù)據(jù)挖掘研究提供了一種新的思路，為中醫(yī)臨床診斷用藥規(guī)律的探究也提供了一種新的模式。
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(一)前瞻性評價(jià)綜合法的優(yōu)點(diǎn)1.前瞻性評價(jià)綜合法向決策者提供前瞻性的專業(yè)幫助。從國會(huì)的角度看，一個(gè)議案將要實(shí)施前，審計(jì)人員應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法可以給予國會(huì)決策者專業(yè)的幫助，并且讓他人對新議案的基本理念和可行性感到信服。從議案角度看，前瞻性評價(jià)綜合法有助于提供議案前瞻性的信息和提高議案成功的可能性。因此，審計(jì)人員應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法可以在新議案實(shí)施前幫助國會(huì)決策者避免未來可能出現(xiàn)的問題，以促進(jìn)議案的成功。2.前瞻性評價(jià)綜合法是系統(tǒng)性的方法，可靠性較強(qiáng)。應(yīng)用此方法，審計(jì)結(jié)論具有較強(qiáng)的確定性，不會(huì)受人員安排等主觀因素的影響，審計(jì)人員能夠按照確定的程序收集、審閱相關(guān)研究文獻(xiàn)，并且較為清晰地闡述審計(jì)證據(jù)和表明議案未來執(zhí)行中的不確定因素。綜上所述，應(yīng)用該系統(tǒng)性方法更能保證審計(jì)工作的質(zhì)量。3.前瞻性評價(jià)綜合法成本較低。與其它前瞻性方法如實(shí)驗(yàn)性的測試等相比，前瞻性評價(jià)綜合法主要收集、審閱已經(jīng)有的研究文獻(xiàn)，用以評價(jià)議案的可行性，因此所需的人力、財(cái)力、時(shí)間較少，成本較低。
(二)前瞻性評價(jià)綜合法的缺點(diǎn)前瞻性評價(jià)綜合法的適用對象主要是針對未來的議案，它不能解決所有的前瞻性問題，如對政府未來的需求、成本和結(jié)果的分析與評價(jià)，可能更多地要運(yùn)用模擬仿真、預(yù)測等前瞻性方法。在結(jié)果的可靠性方面，前瞻性評價(jià)綜合法要比試點(diǎn)試驗(yàn)等前瞻性方法稍有遜色。另外，前瞻性評價(jià)綜合法作為一種新興的前瞻性方法在實(shí)踐中的應(yīng)用還不夠廣泛，對審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高。
(三)前瞻性評價(jià)綜合法的適用條件前瞻性評價(jià)綜合法既可用于評價(jià)單一的議案，也可用于兩個(gè)及以上備選議案的比較和選擇。在評估單一的議案時(shí)，確定明晰的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)十分關(guān)鍵，同時(shí)也比較困難，因?yàn)樘岚冈谖磥硎欠癯晒νQ于未來的實(shí)施過程而非現(xiàn)在訂立的目標(biāo)。另外，評價(jià)兩個(gè)及以上的議案往往會(huì)更容易，因?yàn)樽鞒鱿鄬υu價(jià)(如哪個(gè)更好)比絕對評價(jià)(如它每個(gè)方面都很好嗎?有多好?)更簡單。審計(jì)工作的客觀條件也會(huì)決定是否應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法。雖然應(yīng)用此方法進(jìn)行審計(jì)評價(jià)時(shí)，所需審計(jì)時(shí)間通常較短，但也不能馬上開展評價(jià)工作，開展之前需要一定的準(zhǔn)備工作。一般情況下，兩個(gè)及以上議案的評價(jià)至少需要兩個(gè)審計(jì)人員為期三個(gè)月的工作，因?yàn)橹挥腥绱瞬拍鼙ＷC審計(jì)人員有較為充分的時(shí)間回顧、綜述已發(fā)表以及未發(fā)表的文獻(xiàn)，向技術(shù)專家咨詢以及對最終信息進(jìn)行詳細(xì)透徹的分析。如果這幾個(gè)議案相當(dāng)復(fù)雜，沒有相關(guān)充分的研究文獻(xiàn)，或者大部分研究文獻(xiàn)因未發(fā)表較難收集時(shí)，通常需要更多的審計(jì)時(shí)間。因此當(dāng)GAO接到任務(wù)時(shí)，應(yīng)該盡早開展工作，如果時(shí)間緊迫，則不適用此方法。另外，在應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法回答某一前瞻性問題時(shí)，如果這個(gè)前瞻性問題受到廣泛關(guān)注和激烈討論，則在短時(shí)間內(nèi)針對同一個(gè)前瞻性問題可能會(huì)出現(xiàn)許多不同的議案，這會(huì)引起邏輯上的或其它方面的一些問題，導(dǎo)致前瞻性評價(jià)綜合法不再適用。但如果這種情況是在開展前瞻性評價(jià)工作過程中出現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)范圍的擴(kuò)大，或者要求延長審計(jì)時(shí)間。前瞻性評價(jià)綜合法是否適用于績效審計(jì)工作還受到其它很多因素影響。
前瞻性評價(jià)綜合法的一般步驟
前瞻性評價(jià)綜合法包括三個(gè)階段六個(gè)步驟:第一階段定義問題和選擇評價(jià)對象;第二階段進(jìn)行概念分析、操作分析和測試模型;第三階段是列示結(jié)果。
(一)定義問題定義問題是應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法的第一步，由GAO審計(jì)人員與客戶(提出前瞻性問題的人)充分交流意見，明確議案所關(guān)注前瞻性問題的范圍和性質(zhì)，以及判斷議案是否偏離預(yù)設(shè)目標(biāo)。定義問題這一步驟幫助審計(jì)人員確定審計(jì)工作的范圍，并且為確定最終審計(jì)建議的適用范圍等奠定基礎(chǔ)。這一步驟之所以不可或缺，是因?yàn)樵诤芏嗲闆r下不同的人對于某一看似確定的問題會(huì)作出不同的定義，而且對于相同內(nèi)容的議案，其目標(biāo)也會(huì)大相徑庭。比如，許多議案旨在提供糧食補(bǔ)助、推廣營養(yǎng)教育和進(jìn)行身體檢查。這其中有些議案致力于解決低收入女性和少女媽媽可能出現(xiàn)新生兒體重偏輕的問題;另外一些議案旨在促進(jìn)學(xué)齡前兒童身高與體重的正常增長。具體的定義問題需要經(jīng)歷四個(gè)步驟。
(二)選擇評價(jià)對象選擇評價(jià)對象這一步驟由審計(jì)人員與客戶共同參與，鑒于議案的提出者已經(jīng)確保議案是有用的，為了進(jìn)一步保證審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，審計(jì)人員并不提出新的議案，而是在滿足預(yù)設(shè)目標(biāo)的已有議案中進(jìn)行選擇。但是并不是所有議案都適用前瞻性評價(jià)綜合法。選擇評價(jià)對象這一步驟需要達(dá)到兩個(gè)目標(biāo):第一，篩選出不適用前瞻性評價(jià)綜合法的議案。比如有些議案不穩(wěn)定，處在頻繁的變化中，或者與以前GAO評價(jià)過的議案類似，應(yīng)用現(xiàn)有知識就可以確定議案未來成功的可能性。第二，對于適用此方法的議案，需要進(jìn)一步選擇最佳的評價(jià)思路。最佳的評價(jià)思路包括對議案各種因素的考慮，這些因素包括客戶的特定利益，各項(xiàng)議案在成本、目標(biāo)群體、政府措施(監(jiān)管、稅務(wù)政策、補(bǔ)助金等方面)上的差異。例如，美國國會(huì)曾提出給老年人提供長期護(hù)理的議案，眾多議案在成本問題上存在顯著差異，成本主要受公共費(fèi)用、環(huán)境條件、護(hù)理的持續(xù)時(shí)間等因素影響。一些議案每年要花費(fèi)數(shù)百萬元，有些可能達(dá)數(shù)十億元。對這些議案的選擇體現(xiàn)了對各因素的考慮，也進(jìn)一步確定了選擇評價(jià)對象的標(biāo)準(zhǔn)，這有助于明確審計(jì)工作范圍，防止審計(jì)資源的浪費(fèi)。當(dāng)備選的議案都無效時(shí)，審計(jì)人員可以依據(jù)已經(jīng)有的研究文獻(xiàn)和審計(jì)證據(jù)來完善可選議案。如果之前的研究不能支持現(xiàn)有的可選議案，但前瞻性問題的復(fù)雜程度在合理范圍內(nèi)，則審計(jì)人員會(huì)選擇處于最切合實(shí)際的研究范圍之內(nèi)的議案。
(三)概念分析概念分析這一步驟由審計(jì)人員實(shí)施，旨在揭示議案的內(nèi)在邏輯，即在理論層面上分析備選議案能否在未來可行并且有效。具體來說，概念分析就是識別議案的假設(shè)、理念、價(jià)值和理論基礎(chǔ)。對議案內(nèi)容進(jìn)行具體分析，通過繪制圖表清晰地展示該議案的概念模型，并確保審計(jì)人員對概念模型的介紹是準(zhǔn)確和完整的。概念模型用來回答這些問題:議案要解決什么樣的問題?如何解決?(或者說議案要采取哪些行動(dòng)?)這些行動(dòng)預(yù)期會(huì)帶來怎樣的結(jié)果?審計(jì)人員同時(shí)也可以與議案的提出者和相關(guān)學(xué)者進(jìn)行溝通來獲取有用的信息，確保概念模型是正確的。之所以在定義問題、選擇評價(jià)對象后實(shí)施概念分析，主要是有兩個(gè)原因:第一，通過概念分析幫助審計(jì)人員建立如何選擇研究文獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是找尋與備選議案在假設(shè)、理念等方面相同或相似的研究文獻(xiàn)。第二，進(jìn)行概念分析有助于從邏輯上識別可能導(dǎo)致議案未來不可行的原因。總之，這一步驟確定了需要收集和審閱的研究文獻(xiàn)，并且識別了議案邏輯上存在的缺陷，有助于提高審計(jì)工作的效率。
(四)操作分析操作分析是對議案內(nèi)容的進(jìn)一步分析。其重要性和作用與概念分析一樣，即有助于找出需要審閱的研究文獻(xiàn)，并且從操作層面上找出可能導(dǎo)致議案不可行的因素，最終提高審計(jì)效率。操作分析通過對議案內(nèi)容的細(xì)致分析，確定議案實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)的過程，運(yùn)用繪制圖表的方法表示操作模型，以驗(yàn)證對議案具體操作步驟的解釋是準(zhǔn)確和完整的。操作模型主要用來回答這些問題:議案服務(wù)對象是誰?由什么部門提供服務(wù)?需要怎樣的財(cái)務(wù)、實(shí)施環(huán)境或限制條件?操作模型確定了議案受益目標(biāo)群體、服務(wù)的提供者、資金的來源和數(shù)目等操作性問題。最后，審計(jì)人員可以與議案的提出者和相關(guān)學(xué)者進(jìn)行訪談交流，確保操作模型是正確的。
(五)測試模型測試模型包括兩個(gè)子步驟:第一，確定概念模型和操作模型中需要深入測試的核心假設(shè)，概念模型和操作模型包含很多假設(shè)和步驟，但面面俱到地分析并不高效，因此審計(jì)人員需要與客戶以及相關(guān)學(xué)者交流信息，共同選擇能體現(xiàn)不同議案本質(zhì)區(qū)別的關(guān)鍵假設(shè)和步驟進(jìn)行深入測試。第二，審計(jì)人員收集研究文獻(xiàn)作為審計(jì)證據(jù)，他們需要評估審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，最后將審計(jì)證據(jù)與關(guān)鍵假設(shè)對比，找出矛盾沖突之處，并用圖表表示出來，從而確定議案未來成功的可能性。這一環(huán)節(jié)需要應(yīng)用評價(jià)綜合法，即對評價(jià)性研究成果進(jìn)行綜合。但需要注意的是，與一般應(yīng)用評價(jià)綜合法不同，這里評價(jià)綜合對象是由概念模型、操作模型的相關(guān)假設(shè)、步驟和客戶認(rèn)為的重要程度確定的，并且只針對所選的關(guān)鍵假設(shè)進(jìn)行評價(jià)綜合。測試模型這一步驟最終實(shí)現(xiàn)了三合一的分析(概念分析、操作分析和經(jīng)驗(yàn)分析)，使審計(jì)結(jié)論和建議更為可靠。概念分析和操作分析揭示了邏輯中和操作中存在的缺陷，而測試模型這一過程直接將與研究文獻(xiàn)相違背的關(guān)鍵假設(shè)暴露出來，這將作為評價(jià)議案是否可行的重要依據(jù)。如果相關(guān)的研究文獻(xiàn)表明關(guān)鍵假設(shè)在過去實(shí)施的議案中是成立的，而且新議案的條件與過去的議案類似的話，則新議案在未來很有可能成功，反之亦然。當(dāng)概念分析、操作分析和檢測模型這三個(gè)步驟得出的結(jié)果相同，那么審計(jì)人員最終得出的審計(jì)結(jié)論會(huì)更加可靠。如果結(jié)果不同，那么在出現(xiàn)分歧的地方需要進(jìn)一步分析。最后，根據(jù)未來和過去的相似程度，確定結(jié)論的可靠性。當(dāng)未來和過去的情況在主要方面相似時(shí)，審計(jì)人員使用前瞻性評價(jià)綜合法判斷的準(zhǔn)確性更高;當(dāng)未來與過去或現(xiàn)在的狀況不同時(shí)，盡管審計(jì)人員仍可以明確地指出在這種情況下，這項(xiàng)議案更有可能或更無可能發(fā)揮作用，但這個(gè)結(jié)論的可靠性必然會(huì)降低。
(六)列示結(jié)果為了使報(bào)告閱讀者理解前瞻性評價(jià)綜合法的實(shí)施過程和結(jié)果，并且提高審計(jì)結(jié)論的可信度，審計(jì)人員需要列示議案具體的評價(jià)過程和結(jié)果。列示結(jié)果這一步驟要求清晰明了地將概念模型、操作模型、關(guān)鍵假設(shè)與審計(jì)證據(jù)的對比情況揭示出來，主要是通過繪制圖表、列示必要的技術(shù)說明附件來完成。
前瞻性評價(jià)綜合法在美國績效審計(jì)中的應(yīng)用
在美國，通常情況下，審計(jì)評價(jià)方法更多地用于議案的事后審計(jì)，事前審計(jì)的應(yīng)用相對較少。前瞻性評價(jià)綜合法作為前瞻性方法的一種，應(yīng)用頻率沒有評價(jià)綜合法、案例研究法等審計(jì)評價(jià)方法高。為了進(jìn)一步探討前瞻性評價(jià)綜合法在美國績效審計(jì)中的應(yīng)用，在此以GAO在1986年7月幫助國會(huì)選擇少女懷孕議案的具體案例來闡述。①
(一)案例背景1983年，在20歲以下美國少女中，據(jù)統(tǒng)計(jì)有100萬人懷孕，其中50萬人分娩。雖然少女的分娩率總體下降了，但是少女懷孕的比例在逐年提高。針對這個(gè)嚴(yán)峻的社會(huì)現(xiàn)象，美國國會(huì)在1986年提出了很多相關(guān)議案。為了在眾多的議案中選擇正確的議案，國會(huì)向GAO提出了兩個(gè)問題:(1)政府已經(jīng)采取的措施效果如何?(2)現(xiàn)有關(guān)于少女懷孕的研究成果中哪些可以用于制定正確的政策?
(二)審計(jì)步驟1.定義問題審計(jì)人員在定義問題時(shí)主要關(guān)注兩方面:(1)懷孕少女這一群體的具體定義。審計(jì)人員認(rèn)為少女懷孕本身不構(gòu)成一個(gè)問題，因?yàn)檎咧贫ㄕ卟⒉魂P(guān)注20歲以下全部的少女，他們主要關(guān)注缺乏物資支持的少女以及分娩給未婚貧窮媽媽和孩子帶來的身體傷害和社會(huì)不良影響。審計(jì)人員通過與客戶溝通交流，共同決定將以上兩個(gè)內(nèi)容都納入審計(jì)評價(jià)，即審計(jì)人員要同時(shí)評價(jià)未婚媽媽這一普遍存在的問題以及這一問題會(huì)造成的影響。幸運(yùn)的是，有關(guān)少女懷孕的研究文獻(xiàn)通常并不局限于某一方面的內(nèi)容。大多數(shù)研究文獻(xiàn)將這兩個(gè)方面的信息均包含在內(nèi)。(2)對少女的界定。很顯然，18歲以下的一定屬于少女。但有些人認(rèn)為應(yīng)該是25歲以下，另外一些人則認(rèn)為是20歲以下。最后，審計(jì)人員通過與客戶的討論，一致決定將少女的年齡范圍限定在20歲以下。2.選擇評價(jià)對象對22項(xiàng)關(guān)于少女懷孕的議案逐個(gè)進(jìn)行詳細(xì)的評價(jià)將耗費(fèi)過多的審計(jì)時(shí)間，因此審計(jì)人員如何從中選擇適當(dāng)?shù)脑u價(jià)對象顯得尤為重要。審計(jì)人員對22項(xiàng)議案的內(nèi)容進(jìn)行了分析，用表格的形式列出，包括議案的目標(biāo)群體、提供的服務(wù)和行政管理安排，這樣便于揭示各個(gè)議案的相同和不同之處。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的議案都建議提供全國性的少女懷孕援助計(jì)劃，但是各個(gè)援助計(jì)劃提供的服務(wù)范圍、目標(biāo)群體、行政管理結(jié)構(gòu)和資金安排有所不同。在與客戶詳談后，審計(jì)人員決定將選擇的重點(diǎn)放在各議案關(guān)鍵的不同之處上，最終選擇了兩個(gè)在關(guān)鍵方面存在顯著不同的議案。第一個(gè)議案的目標(biāo)群體是20歲以下懷孕少女和未成年父母，其提供的服務(wù)較為靈活，同時(shí)配備的行政管理結(jié)構(gòu)相對簡單。第二個(gè)議案的目標(biāo)群體更為廣泛，25歲以下經(jīng)濟(jì)困難的女性也包括在內(nèi)，同時(shí)提供的服務(wù)相對規(guī)范，配備的行政管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜。這兩個(gè)議案都指出了如何預(yù)防少女懷孕和具體的援助內(nèi)容。3.概念分析為了評價(jià)這兩個(gè)議案的可行性，審計(jì)人員需要對其進(jìn)行深入分析，首先設(shè)計(jì)了概念模型，其中第二個(gè)議案有兩個(gè)方案，因此一共有三個(gè)概念模型。從GAO的審計(jì)報(bào)告中可以找到每個(gè)議案對應(yīng)的概念模型，從概念模型中可以看出第一個(gè)議案旨在減少再次意外懷孕的情況，第二個(gè)議案旨在幫助年輕媽媽完成學(xué)業(yè)、實(shí)現(xiàn)就業(yè)，避免她們一直依賴政府的救濟(jì)金。由于模型較多，在此只展示第一個(gè)議案的概念模型。4.操作模型在概念模型的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員又設(shè)計(jì)了每個(gè)議案的操作模型。操作模型偏向于詳細(xì)描繪議案具體實(shí)施過程，其別關(guān)注行政管理體制。在此展示第一個(gè)議案的操作模型，意在與上述圖3對應(yīng)。5.測試模型(1)估計(jì)目標(biāo)群體規(guī)模。搞清楚新議案的目標(biāo)群體很重要，這樣能夠幫助審計(jì)人員估算議案需要的資金，而資金數(shù)量是判斷議案是否可行的重要因素。通常情況下，審計(jì)人員尋找具有相同或相似目標(biāo)群體的已實(shí)施議案，通過審閱相關(guān)研究文獻(xiàn)來估算新議案的目標(biāo)群體。遺憾的是，在這個(gè)案例中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)已實(shí)施議案的目標(biāo)群體并沒有涵蓋全部的懷孕少女或未成年父母。因此審計(jì)人員結(jié)合了國家健康統(tǒng)計(jì)中心的信息和應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法進(jìn)行估算。(2)查找研究文獻(xiàn)。審計(jì)人員對近期發(fā)表的所有研究文獻(xiàn)進(jìn)行查詢，這些文獻(xiàn)主要是評價(jià)避免再次意外懷孕的議案和向懷孕少女與年輕母親提供援助的議案。查詢的范圍包括正式出版物和非正式出版物，并與相關(guān)專家進(jìn)行溝通以獲得所有與研究有關(guān)的信息。(3)評估每個(gè)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。審計(jì)人員在審閱研究文獻(xiàn)時(shí)，需要對將成為審計(jì)證據(jù)的資料進(jìn)行質(zhì)量評估。主要關(guān)注這些文獻(xiàn)中研究調(diào)查的樣本規(guī)模是否恰當(dāng)、數(shù)據(jù)收集是否規(guī)范、統(tǒng)計(jì)方法是否正確等。(4)綜合評估審計(jì)證據(jù)的整體質(zhì)量。單個(gè)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量評估較容易，將研究文獻(xiàn)中所有審計(jì)證據(jù)綜合起來進(jìn)行質(zhì)量評估較難。這次在關(guān)于少女懷孕的研究中，審計(jì)人員通過質(zhì)疑來判斷審計(jì)證據(jù)的整體質(zhì)量。(5)檢驗(yàn)評價(jià)得出的結(jié)論的可靠性。通過重復(fù)評價(jià)或者讓不同的審計(jì)人員評價(jià)來確保最終得出的審計(jì)評價(jià)結(jié)論是可靠的。6.列示結(jié)果審計(jì)人員運(yùn)用表格的形式將收集到的類似研究的評價(jià)結(jié)果表示出來，同時(shí)概念模型和操作模型都應(yīng)列示。在這個(gè)案例中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)評價(jià)結(jié)果并沒有明顯的傾向于這兩個(gè)議案中的某一個(gè)，當(dāng)然此類現(xiàn)象在應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法中并不常見。如1987年關(guān)于美國醫(yī)療照顧計(jì)劃的兩個(gè)議案中，①應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法，審計(jì)人員提出了較為明確的審計(jì)建議。
前瞻性評價(jià)綜合法對我國績效審計(jì)的啟示
(一)提高審計(jì)機(jī)關(guān)前瞻能力21世紀(jì)，我們處于一個(gè)發(fā)展迅猛的全球化時(shí)代，特別是在改革開放取得豐碩成果的中國。如今，中國正面臨著轉(zhuǎn)型，這更需要國家政府具有全局觀念和前瞻能力。2007年，美國前審計(jì)長沃克在南京審計(jì)學(xué)院做了一場題為《提高政府績效增強(qiáng)政府問責(zé)和前瞻能力》的演講，其中提到“應(yīng)該有更多的最高審計(jì)機(jī)關(guān)在自己的能力結(jié)構(gòu)中增加一個(gè)新功能。這個(gè)新功能有兩個(gè)組成部分:第一幫助政府官員了解哪些政府計(jì)劃和政策行之有效，哪些計(jì)劃和政策不起作用;第二是為政府官員提供處理關(guān)鍵性、正在出現(xiàn)的問題的前瞻能力。這種提供信息和超前思想的能力應(yīng)該成為傳統(tǒng)審計(jì)職責(zé)的補(bǔ)充，使其更加完善(沃克，2007)?！蔽挚藢徲?jì)長在這次講話中充分說明了審計(jì)機(jī)關(guān)幫助政府提高前瞻能力的重要性。在我國，劉家義審計(jì)長提出審計(jì)“免疫系統(tǒng)”理論，表明從審計(jì)作為免疫系統(tǒng)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)民主法治進(jìn)程的功能出發(fā)，作為政府審計(jì)的重要組成部分，績效審計(jì)應(yīng)突出“預(yù)防”這一功能?！邦A(yù)防”就是要盡早感受風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)警作用，這已經(jīng)體現(xiàn)了審計(jì)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮前瞻功能的要求。因此，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國績效審計(jì)應(yīng)該逐步提高對決策者的支持，為決策提供高質(zhì)量的信息。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，借鑒美國績效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，豐富實(shí)際工作中所用的審計(jì)方法，合理選擇前瞻性方法，前瞻性評價(jià)綜合法作為前瞻性方法中的一種，在其適用范圍內(nèi)，具有較好的效果。
(二)完善國家審計(jì)的法律授權(quán)2006年修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定:審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。確立了績效審計(jì)的合法地位，但是在審計(jì)機(jī)關(guān)能否對人大代表的議案和政協(xié)委員的提案進(jìn)行審計(jì)方面，法律并沒有授權(quán)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)無法充分地發(fā)揮前瞻能力。當(dāng)然，審計(jì)機(jī)關(guān)這項(xiàng)職能的缺失很大程度上源于我國行政型的審計(jì)體制。在現(xiàn)行的行政型審計(jì)體制下，審計(jì)機(jī)關(guān)仍可以在提供前瞻信息方面有所作為。比如在政府修訂重大政策前，審計(jì)機(jī)關(guān)可以運(yùn)用前瞻性評價(jià)綜合法對其可行性、成功的可能性進(jìn)行評價(jià)，給予決策者有用的前瞻信息。這可以極大地提高資金的使用效率、避免濫用。實(shí)際上我國審計(jì)機(jī)關(guān)在這方面已經(jīng)有了初步的探索，如浙江省審計(jì)廳開展的就業(yè)及其再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，就是在相關(guān)政策制定前審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)揮前瞻能力的重要體現(xiàn)。
(三)提高調(diào)查研究能力應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法的前提是具有充足的研究文獻(xiàn)，因此我們應(yīng)該提倡有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)等加強(qiáng)調(diào)查研究。調(diào)查研究是通過對典型問題、情況、事件的深入調(diào)查，經(jīng)過分析、綜合，揭示出客觀規(guī)律的書面報(bào)告。純粹的理論研究是必要的，但是調(diào)查研究更為關(guān)鍵，只有通過實(shí)地調(diào)查，才能了解過去決策的執(zhí)行情況、具體影響，時(shí)刻與群眾密切聯(lián)系，為新決策提供寶貴意見，把握社會(huì)建設(shè)和管理的發(fā)展趨勢。將前瞻性評價(jià)綜合法建立在正確、充實(shí)的研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員最終得出的審計(jì)結(jié)論和建議將更為可靠。
美國政府責(zé)任署(以下簡稱GAO)2011年最新修訂的《政府審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，績效審計(jì)要通過客觀的分析為負(fù)責(zé)監(jiān)督和采取糾正措施的有關(guān)各方在改進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)營、減少開支、決策以及加強(qiáng)公共責(zé)任方面提供信息。準(zhǔn)則明確了績效審計(jì)的目標(biāo)，具體包括:對項(xiàng)目的效果性、經(jīng)濟(jì)性和效率性進(jìn)行評價(jià);評價(jià)內(nèi)部控制;法律和其它規(guī)定的遵循情況;前瞻性分析。美國在績效審計(jì)定義和目標(biāo)中揭示了對前瞻性問題進(jìn)行分析評價(jià)的必要性，GAO作為功能比較成熟、富有經(jīng)驗(yàn)的國家最高審計(jì)機(jī)關(guān)在績效審計(jì)工作中進(jìn)行了大量的前瞻性分析評價(jià)工作。在美國國會(huì)決策者慎重的議事過程中，美國政府責(zé)任署需要提供有關(guān)法律或項(xiàng)目(以下統(tǒng)稱議案)的分析信息以更好地服務(wù)于國會(huì)。國會(huì)決策者針對議案，通常會(huì)向GAO提出一些需要回答的問題，這其中包括了前瞻性問題。GAO應(yīng)該關(guān)注和評價(jià)的前瞻性問題主要包括四種:1.政府對未來需求、開支、結(jié)果的計(jì)劃和預(yù)測是否合理、準(zhǔn)確，主要評價(jià)政府預(yù)測時(shí)所用假設(shè)、數(shù)據(jù)、方法的合理性、科學(xué)性，探索更好的方法和技術(shù)提高預(yù)測的準(zhǔn)確性，并提出建議。2.國會(huì)以及政府的議案未來成功的可能性，主要評價(jià)議案實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)的可能性，提出議案改進(jìn)意見，根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)判斷議案是否有負(fù)效應(yīng)或缺陷，實(shí)施前需要關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)等。3.對未來需求、開支、結(jié)果進(jìn)行預(yù)測，即選擇適當(dāng)?shù)亩ㄐ?、定量方法進(jìn)行預(yù)測，并報(bào)告預(yù)測中的確定和不確定性。4.提出改善以及解決議案中難題的措施。通過對多個(gè)議案的分析，主要是考慮成本的大小和成功的可能性來推薦最優(yōu)議案。其中前兩種是審計(jì)機(jī)關(guān)評論其它組織的分析，后兩種是審計(jì)機(jī)關(guān)自己所做的分析。為了回答前瞻性問題，GAO在工作中會(huì)應(yīng)用一些有效的審計(jì)方法，考慮到問題的復(fù)雜程度以及審計(jì)成本等因素，審計(jì)人員會(huì)選擇合適的審計(jì)方法。審計(jì)人員對于該前瞻性問題具有全面數(shù)據(jù)資料和豐富經(jīng)驗(yàn)時(shí)，可能直接用專業(yè)的判斷就可以提出合理的審計(jì)建議。但是當(dāng)遇到敏感、有爭議、影響廣泛深遠(yuǎn)的問題時(shí)，審計(jì)人員采用系統(tǒng)性的前瞻性方法更能保證審計(jì)工作質(zhì)量。系統(tǒng)性的前瞻性方法包括了現(xiàn)實(shí)的(實(shí)驗(yàn)性的測試、試點(diǎn))、經(jīng)驗(yàn)的(模擬仿真、預(yù)測)、邏輯的(正反面分析、風(fēng)險(xiǎn)評估、系統(tǒng)分析、情境設(shè)立、預(yù)期分析)、判斷性的(德爾菲法、專家意見)和混合的(前瞻性評價(jià)綜合)方法。前瞻性評價(jià)綜合法由評價(jià)綜合法演變而來，但不同于評價(jià)綜合法，其目的是為了回答前瞻性的問題，評價(jià)議案在未來成功的可能性。也就是說，前瞻性評價(jià)綜合法是將前瞻性分析融入評價(jià)綜合中。前瞻性評價(jià)綜合法要求在需選擇的議案中，審計(jì)人員通過收集和審閱相關(guān)研究文獻(xiàn)，從概念和邏輯的角度關(guān)注議案是否能起作用;從現(xiàn)實(shí)操作的角度關(guān)注議案是否可行;當(dāng)與過去的議案在邏輯和操作方面類似時(shí)，從歷史經(jīng)驗(yàn)的角度根據(jù)過去議案的結(jié)果判斷新的議案能否在未來起作用，并且需要考慮過去的情況與未來可能情況的一致程度。
二、前瞻性評價(jià)綜合法的優(yōu)缺點(diǎn)和適用條件
(一)前瞻性評價(jià)綜合法的優(yōu)點(diǎn)
1.前瞻性評價(jià)綜合法向決策者提供前瞻性的專業(yè)幫助。從國會(huì)的角度看，一個(gè)議案將要實(shí)施前，審計(jì)人員應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法可以給予國會(huì)決策者專業(yè)的幫助，并且讓他人對新議案的基本理念和可行性感到信服。從議案角度看，前瞻性評價(jià)綜合法有助于提供議案前瞻性的信息和提高議案成功的可能性。因此，審計(jì)人員應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法可以在新議案實(shí)施前幫助國會(huì)決策者避免未來可能出現(xiàn)的問題，以促進(jìn)議案的成功。2.前瞻性評價(jià)綜合法是系統(tǒng)性的方法，可靠性較強(qiáng)。應(yīng)用此方法，審計(jì)結(jié)論具有較強(qiáng)的確定性，不會(huì)受人員安排等主觀因素的影響，審計(jì)人員能夠按照確定的程序收集、審閱相關(guān)研究文獻(xiàn)，并且較為清晰地闡述審計(jì)證據(jù)和表明議案未來執(zhí)行中的不確定因素。綜上所述，應(yīng)用該系統(tǒng)性方法更能保證審計(jì)工作的質(zhì)量。3.前瞻性評價(jià)綜合法成本較低。與其它前瞻性方法如實(shí)驗(yàn)性的測試等相比，前瞻性評價(jià)綜合法主要收集、審閱已經(jīng)有的研究文獻(xiàn)，用以評價(jià)議案的可行性，因此所需的人力、財(cái)力、時(shí)間較少，成本較低。
(二)前瞻性評價(jià)綜合法的缺點(diǎn)
前瞻性評價(jià)綜合法的適用對象主要是針對未來的議案，它不能解決所有的前瞻性問題，如對政府未來的需求、成本和結(jié)果的分析與評價(jià)，可能更多地要運(yùn)用模擬仿真、預(yù)測等前瞻性方法。在結(jié)果的可靠性方面，前瞻性評價(jià)綜合法要比試點(diǎn)試驗(yàn)等前瞻性方法稍有遜色。另外，前瞻性評價(jià)綜合法作為一種新興的前瞻性方法在實(shí)踐中的應(yīng)用還不夠廣泛，對審計(jì)人員的素質(zhì)要求較高。
(三)前瞻性評價(jià)綜合法的適用條件
前瞻性評價(jià)綜合法既可用于評價(jià)單一的議案，也可用于兩個(gè)及以上備選議案的比較和選擇。在評估單一的議案時(shí)，確定明晰的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)十分關(guān)鍵，同時(shí)也比較困難，因?yàn)樘岚冈谖磥硎欠癯晒νQ于未來的實(shí)施過程而非現(xiàn)在訂立的目標(biāo)。另外，評價(jià)兩個(gè)及以上的議案往往會(huì)更容易，因?yàn)樽鞒鱿鄬υu價(jià)(如哪個(gè)更好)比絕對評價(jià)(如它每個(gè)方面都很好嗎?有多好?)更簡單。審計(jì)工作的客觀條件也會(huì)決定是否應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法。雖然應(yīng)用此方法進(jìn)行審計(jì)評價(jià)時(shí)，所需審計(jì)時(shí)間通常較短，但也不能馬上開展評價(jià)工作，開展之前需要一定的準(zhǔn)備工作。一般情況下，兩個(gè)及以上議案的評價(jià)至少需要兩個(gè)審計(jì)人員為期三個(gè)月的工作，因?yàn)橹挥腥绱瞬拍鼙ＷC審計(jì)人員有較為充分的時(shí)間回顧、綜述已發(fā)表以及未發(fā)表的文獻(xiàn)，向技術(shù)專家咨詢以及對最終信息進(jìn)行詳細(xì)透徹的分析。如果這幾個(gè)議案相當(dāng)復(fù)雜，沒有相關(guān)充分的研究文獻(xiàn)，或者大部分研究文獻(xiàn)因未發(fā)表較難收集時(shí)，通常需要更多的審計(jì)時(shí)間。因此當(dāng)GAO接到任務(wù)時(shí)，應(yīng)該盡早開展工作，如果時(shí)間緊迫，則不適用此方法。另外，在應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法回答某一前瞻性問題時(shí)，如果這個(gè)前瞻性問題受到廣泛關(guān)注和激烈討論，則在短時(shí)間內(nèi)針對同一個(gè)前瞻性問題可能會(huì)出現(xiàn)許多不同的議案，這會(huì)引起邏輯上的或其它方面的一些問題，導(dǎo)致前瞻性評價(jià)綜合法不再適用。但如果這種情況是在開展前瞻性評價(jià)工作過程中出現(xiàn)，審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)范圍的擴(kuò)大，或者要求延長審計(jì)時(shí)間。前瞻性評價(jià)綜合法是否適用于績效審計(jì)工作還受到其它很多因素影響，具體情況見表1。
三、前瞻性評價(jià)綜合法的一般步驟
前瞻性評價(jià)綜合法包括三個(gè)階段六個(gè)步驟:第一階段定義問題和選擇評價(jià)對象;第二階段進(jìn)行概念分析、操作分析和測試模型;第三階段是列示結(jié)果。
(一)定義問題
定義問題是應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法的第一步，由GAO審計(jì)人員與客戶(提出前瞻性問題的人)充分交流意見，明確議案所關(guān)注前瞻性問題的范圍和性質(zhì)，以及判斷議案是否偏離預(yù)設(shè)目標(biāo)。定義問題這一步驟幫助審計(jì)人員確定審計(jì)工作的范圍，并且為確定最終審計(jì)建議的適用范圍等奠定基礎(chǔ)。這一步驟之所以不可或缺，是因?yàn)樵诤芏嗲闆r下不同的人對于某一看似確定的問題會(huì)作出不同的定義，而且對于相同內(nèi)容的議案，其目標(biāo)也會(huì)大相徑庭。比如，許多議案旨在提供糧食補(bǔ)助、推廣營養(yǎng)教育和進(jìn)行身體檢查。這其中有些議案致力于解決低收入女性和少女媽媽可能出現(xiàn)新生兒體重偏輕的問題;另外一些議案旨在促進(jìn)學(xué)齡前兒童身高與體重的正常增長。具體的定義問題需要經(jīng)歷四個(gè)步驟，見圖1。
(二)選擇評價(jià)對象
選擇評價(jià)對象這一步驟由審計(jì)人員與客戶共同參與，鑒于議案的提出者已經(jīng)確保議案是有用的，為了進(jìn)一步保證審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性，審計(jì)人員并不提出新的議案，而是在滿足預(yù)設(shè)目標(biāo)的已有議案中進(jìn)行選擇。但是并不是所有議案都適用前瞻性評價(jià)綜合法。選擇評價(jià)對象這一步驟需要達(dá)到兩個(gè)目標(biāo):第一，篩選出不適用前瞻性評價(jià)綜合法的議案。比如有些議案不穩(wěn)定，處在頻繁的變化中，或者與以前GAO評價(jià)過的議案類似，應(yīng)用現(xiàn)有知識就可以確定議案未來成功的可能性。第二，對于適用此方法的議案，需要進(jìn)一步選擇最佳的評價(jià)思路。最佳的評價(jià)思路包括對議案各種因素的考慮，這些因素包括客戶的特定利益，各項(xiàng)議案在成本、目標(biāo)群體、政府措施(監(jiān)管、稅務(wù)政策、補(bǔ)助金等方面)上的差異。例如，美國國會(huì)曾提出給老年人提供長期護(hù)理的議案，眾多議案在成本問題上存在顯著差異，成本主要受公共費(fèi)用、環(huán)境條件、護(hù)理的持續(xù)時(shí)間等因素影響。一些議案每年要花費(fèi)數(shù)百萬元，有些可能達(dá)數(shù)十億元。對這些議案的選擇體現(xiàn)了對各因素的考慮，也進(jìn)一步確定了選擇評價(jià)對象的標(biāo)準(zhǔn)，這有助于明確審計(jì)工作范圍，防止審計(jì)資源的浪費(fèi)。當(dāng)備選的議案都無效時(shí)，審計(jì)人員可以依據(jù)已經(jīng)有的研究文獻(xiàn)和審計(jì)證據(jù)來完善可選議案。如果之前的研究不能支持現(xiàn)有的可選議案，但前瞻性問題的復(fù)雜程度在合理范圍內(nèi)，則審計(jì)人員會(huì)選擇處于最切合實(shí)際的研究范圍之內(nèi)的議案。具體的選擇評價(jià)對象這一步驟需要經(jīng)歷四個(gè)過程，見圖2。
(三)概念分析
概念分析這一步驟由審計(jì)人員實(shí)施，旨在揭示議案的內(nèi)在邏輯，即在理論層面上分析備選議案能否在未來可行并且有效。具體來說，概念分析就是識別議案的假設(shè)、理念、價(jià)值和理論基礎(chǔ)。對議案內(nèi)容進(jìn)行具體分析，通過繪制圖表清晰地展示該議案的概念模型，并確保審計(jì)人員對概念模型的介紹是準(zhǔn)確和完整的。概念模型用來回答這些問題:議案要解決什么樣的問題?如何解決?(或者說議案要采取哪些行動(dòng)?)這些行動(dòng)預(yù)期會(huì)帶來怎樣的結(jié)果?審計(jì)人員同時(shí)也可以與議案的提出者和相關(guān)學(xué)者進(jìn)行溝通來獲取有用的信息，確保概念模型是正確的。之所以在定義問題、選擇評價(jià)對象后實(shí)施概念分析，主要是有兩個(gè)原因:第一，通過概念分析幫助審計(jì)人員建立如何選擇研究文獻(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)就是找尋與備選議案在假設(shè)、理念等方面相同或相似的研究文獻(xiàn)。第二，進(jìn)行概念分析有助于從邏輯上識別可能導(dǎo)致議案未來不可行的原因?？傊?，這一步驟確定了需要收集和審閱的研究文獻(xiàn)，并且識別了議案邏輯上存在的缺陷，有助于提高審計(jì)工作的效率。
(四)操作分析
操作分析是對議案內(nèi)容的進(jìn)一步分析。其重要性和作用與概念分析一樣，即有助于找出需要審閱的研究文獻(xiàn)，并且從操作層面上找出可能導(dǎo)致議案不可行的因素，最終提高審計(jì)效率。操作分析通過對議案內(nèi)容的細(xì)致分析，確定議案實(shí)現(xiàn)預(yù)設(shè)目標(biāo)的過程，運(yùn)用繪制圖表的方法表示操作模型，以驗(yàn)證對議案具體操作步驟的解釋是準(zhǔn)確和完整的。操作模型主要用來回答這些問題:議案服務(wù)對象是誰?由什么部門提供服務(wù)?需要怎樣的財(cái)務(wù)、實(shí)施環(huán)境或限制條件?操作模型確定了議案受益目標(biāo)群體、服務(wù)的提供者、資金的來源和數(shù)目等操作性問題。最后，審計(jì)人員可以與議案的提出者和相關(guān)學(xué)者進(jìn)行訪談交流，確保操作模型是正確的。
(五)測試模型
測試模型包括兩個(gè)子步驟:第一，確定概念模型和操作模型中需要深入測試的核心假設(shè)，概念模型和操作模型包含很多假設(shè)和步驟，但面面俱到地分析并不高效，因此審計(jì)人員需要與客戶以及相關(guān)學(xué)者交流信息，共同選擇能體現(xiàn)不同議案本質(zhì)區(qū)別的關(guān)鍵假設(shè)和步驟進(jìn)行深入測試。第二，審計(jì)人員收集研究文獻(xiàn)作為審計(jì)證據(jù)，他們需要評估審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量，最后將審計(jì)證據(jù)與關(guān)鍵假設(shè)對比，找出矛盾沖突之處，并用圖表表示出來，從而確定議案未來成功的可能性。這一環(huán)節(jié)需要應(yīng)用評價(jià)綜合法，即對評價(jià)性研究成果進(jìn)行綜合。但需要注意的是，與一般應(yīng)用評價(jià)綜合法不同，這里評價(jià)綜合對象是由概念模型、操作模型的相關(guān)假設(shè)、步驟和客戶認(rèn)為的重要程度確定的，并且只針對所選的關(guān)鍵假設(shè)進(jìn)行評價(jià)綜合。測試模型這一步驟最終實(shí)現(xiàn)了三合一的分析(概念分析、操作分析和經(jīng)驗(yàn)分析)，使審計(jì)結(jié)論和建議更為可靠。概念分析和操作分析揭示了邏輯中和操作中存在的缺陷，而測試模型這一過程直接將與研究文獻(xiàn)相違背的關(guān)鍵假設(shè)暴露出來，這將作為評價(jià)議案是否可行的重要依據(jù)。如果相關(guān)的研究文獻(xiàn)表明關(guān)鍵假設(shè)在過去實(shí)施的議案中是成立的，而且新議案的條件與過去的議案類似的話，則新議案在未來很有可能成功，反之亦然。當(dāng)概念分析、操作分析和檢測模型這三個(gè)步驟得出的結(jié)果相同，那么審計(jì)人員最終得出的審計(jì)結(jié)論會(huì)更加可靠。如果結(jié)果不同，那么在出現(xiàn)分歧的地方需要進(jìn)一步分析。最后，根據(jù)未來和過去的相似程度，確定結(jié)論的可靠性。當(dāng)未來和過去的情況在主要方面相似時(shí)，審計(jì)人員使用前瞻性評價(jià)綜合法判斷的準(zhǔn)確性更高;當(dāng)未來與過去或現(xiàn)在的狀況不同時(shí)，盡管審計(jì)人員仍可以明確地指出在這種情況下，這項(xiàng)議案更有可能或更無可能發(fā)揮作用，但這個(gè)結(jié)論的可靠性必然會(huì)降低。
(六)列示結(jié)果
為了使報(bào)告閱讀者理解前瞻性評價(jià)綜合法的實(shí)施過程和結(jié)果，并且提高審計(jì)結(jié)論的可信度，審計(jì)人員需要列示議案具體的評價(jià)過程和結(jié)果。列示結(jié)果這一步驟要求清晰明了地將概念模型、操作模型、關(guān)鍵假設(shè)與審計(jì)證據(jù)的對比情況揭示出來，主要是通過繪制圖表、列示必要的技術(shù)說明附件來完成。
四、前瞻性評價(jià)綜合法在美國績效審計(jì)中的應(yīng)用
在美國，通常情況下，審計(jì)評價(jià)方法更多地用于議案的事后審計(jì)，事前審計(jì)的應(yīng)用相對較少。前瞻性評價(jià)綜合法作為前瞻性方法的一種，應(yīng)用頻率沒有評價(jià)綜合法、案例研究法等審計(jì)評價(jià)方法高。為了進(jìn)一步探討前瞻性評價(jià)綜合法在美國績效審計(jì)中的應(yīng)用，在此以GAO在1986年7月幫助國會(huì)選擇少女懷孕議案的具體案例來闡述。①
(一)案例背景
1983年，在20歲以下美國少女中，據(jù)統(tǒng)計(jì)有100萬人懷孕，其中50萬人分娩。雖然少女的分娩率總體下降了，但是少女懷孕的比例在逐年提高。針對這個(gè)嚴(yán)峻的社會(huì)現(xiàn)象，美國國會(huì)在1986年提出了很多相關(guān)議案。為了在眾多的議案中選擇正確的議案，國會(huì)向GAO提出了兩個(gè)問題:(1)政府已經(jīng)采取的措施效果如何?(2)現(xiàn)有關(guān)于少女懷孕的研究成果中哪些可以用于制定正確的政策?
(二)審計(jì)步驟
1.定義問題審計(jì)人員在定義問題時(shí)主要關(guān)注兩方面:(1)懷孕少女這一群體的具體定義。審計(jì)人員認(rèn)為少女懷孕本身不構(gòu)成一個(gè)問題，因?yàn)檎咧贫ㄕ卟⒉魂P(guān)注20歲以下全部的少女，他們主要關(guān)注缺乏物資支持的少女以及分娩給未婚貧窮媽媽和孩子帶來的身體傷害和社會(huì)不良影響。審計(jì)人員通過與客戶溝通交流，共同決定將以上兩個(gè)內(nèi)容都納入審計(jì)評價(jià)，即審計(jì)人員要同時(shí)評價(jià)未婚媽媽這一普遍存在的問題以及這一問題會(huì)造成的影響。幸運(yùn)的是，有關(guān)少女懷孕的研究文獻(xiàn)通常并不局限于某一方面的內(nèi)容。大多數(shù)研究文獻(xiàn)將這兩個(gè)方面的信息均包含在內(nèi)。(2)對少女的界定。很顯然，18歲以下的一定屬于少女。但有些人認(rèn)為應(yīng)該是25歲以下，另外一些人則認(rèn)為是20歲以下。最后，審計(jì)人員通過與客戶的討論，一致決定將少女的年齡范圍限定在20歲以下。2.選擇評價(jià)對象對22項(xiàng)關(guān)于少女懷孕的議案逐個(gè)進(jìn)行詳細(xì)的評價(jià)將耗費(fèi)過多的審計(jì)時(shí)間，因此審計(jì)人員如何從中選擇適當(dāng)?shù)脑u價(jià)對象顯得尤為重要。審計(jì)人員對22項(xiàng)議案的內(nèi)容進(jìn)行了分析，用表格的形式列出，包括議案的目標(biāo)群體、提供的服務(wù)和行政管理安排，這樣便于揭示各個(gè)議案的相同和不同之處。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)的議案都建議提供全國性的少女懷孕援助計(jì)劃，但是各個(gè)援助計(jì)劃提供的服務(wù)范圍、目標(biāo)群體、行政管理結(jié)構(gòu)和資金安排有所不同。在與客戶詳談后，審計(jì)人員決定將選擇的重點(diǎn)放在各議案關(guān)鍵的不同之處上，最終選擇了兩個(gè)在關(guān)鍵方面存在顯著不同的議案。第一個(gè)議案的目標(biāo)群體是20歲以下懷孕少女和未成年父母，其提供的服務(wù)較為靈活，同時(shí)配備的行政管理結(jié)構(gòu)相對簡單。第二個(gè)議案的目標(biāo)群體更為廣泛，25歲以下經(jīng)濟(jì)困難的女性也包括在內(nèi)，同時(shí)提供的服務(wù)相對規(guī)范，配備的行政管理結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜。這兩個(gè)議案都指出了如何預(yù)防少女懷孕和具體的援助內(nèi)容。3.概念分析為了評價(jià)這兩個(gè)議案的可行性，審計(jì)人員需要對其進(jìn)行深入分析，首先設(shè)計(jì)了概念模型，其中第二個(gè)議案有兩個(gè)方案，因此一共有三個(gè)概念模型。從GAO的審計(jì)報(bào)告中可以找到每個(gè)議案對應(yīng)的概念模型，從概念模型中可以看出第一個(gè)議案旨在減少再次意外懷孕的情況，第二個(gè)議案旨在幫助年輕媽媽完成學(xué)業(yè)、實(shí)現(xiàn)就業(yè)，避免她們一直依賴政府的救濟(jì)金。由于模型較多，在此只展示第一個(gè)議案的概念模型，見圖3。4.操作模型在概念模型的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員又設(shè)計(jì)了每個(gè)議案的操作模型。操作模型偏向于詳細(xì)描繪議案具體實(shí)施過程，其別關(guān)注行政管理體制。在此展示第一個(gè)議案的操作模型，意在與上述圖3對應(yīng)，具體見圖4。5.測試模型(1)估計(jì)目標(biāo)群體規(guī)模。搞清楚新議案的目標(biāo)群體很重要，這樣能夠幫助審計(jì)人員估算議案需要的資金，而資金數(shù)量是判斷議案是否可行的重要因素。通常情況下，審計(jì)人員尋找具有相同或相似目標(biāo)群體的已實(shí)施議案，通過審閱相關(guān)研究文獻(xiàn)來估算新議案的目標(biāo)群體。遺憾的是，在這個(gè)案例中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)已實(shí)施議案的目標(biāo)群體并沒有涵蓋全部的懷孕少女或未成年父母。因此審計(jì)人員結(jié)合了國家健康統(tǒng)計(jì)中心的信息和應(yīng)用統(tǒng)計(jì)學(xué)方法進(jìn)行估算。(2)查找研究文獻(xiàn)。審計(jì)人員對近期發(fā)表的所有研究文獻(xiàn)進(jìn)行查詢，這些文獻(xiàn)主要是評價(jià)避免再次意外懷孕的議案和向懷孕少女與年輕母親提供援助的議案。查詢的范圍包括正式出版物和非正式出版物，并與相關(guān)專家進(jìn)行溝通以獲得所有與研究有關(guān)的信息。(3)評估每個(gè)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。審計(jì)人員在審閱研究文獻(xiàn)時(shí)，需要對將成為審計(jì)證據(jù)的資料進(jìn)行質(zhì)量評估。主要關(guān)注這些文獻(xiàn)中研究調(diào)查的樣本規(guī)模是否恰當(dāng)、數(shù)據(jù)收集是否規(guī)范、統(tǒng)計(jì)方法是否正確等。(4)綜合評估審計(jì)證據(jù)的整體質(zhì)量。單個(gè)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量評估較容易，將研究文獻(xiàn)中所有審計(jì)證據(jù)綜合起來進(jìn)行質(zhì)量評估較難。這次在關(guān)于少女懷孕的研究中，審計(jì)人員通過質(zhì)疑來判斷審計(jì)證據(jù)的整體質(zhì)量。(5)檢驗(yàn)評價(jià)得出的結(jié)論的可靠性。通過重復(fù)評價(jià)或者讓不同的審計(jì)人員評價(jià)來確保最終得出的審計(jì)評價(jià)結(jié)論是可靠的。6.列示結(jié)果審計(jì)人員運(yùn)用表格的形式將收集到的類似研究的評價(jià)結(jié)果表示出來，同時(shí)概念模型和操作模型都應(yīng)列示。在這個(gè)案例中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)評價(jià)結(jié)果并沒有明顯的傾向于這兩個(gè)議案中的某一個(gè)，當(dāng)然此類現(xiàn)象在應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法中并不常見。如1987年關(guān)于美國醫(yī)療照顧計(jì)劃的兩個(gè)議案中，①應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法，審計(jì)人員提出了較為明確的審計(jì)建議。
五、前瞻性評價(jià)綜合法對我國績效審計(jì)的啟示
(一)提高審計(jì)機(jī)關(guān)前瞻能力
21世紀(jì)，我們處于一個(gè)發(fā)展迅猛的全球化時(shí)代，特別是在改革開放取得豐碩成果的中國。如今，中國正面臨著轉(zhuǎn)型，這更需要國家政府具有全局觀念和前瞻能力。2007年，美國前審計(jì)長沃克在南京審計(jì)學(xué)院做了一場題為《提高政府績效增強(qiáng)政府問責(zé)和前瞻能力》的演講，其中提到“應(yīng)該有更多的最高審計(jì)機(jī)關(guān)在自己的能力結(jié)構(gòu)中增加一個(gè)新功能。這個(gè)新功能有兩個(gè)組成部分:第一幫助政府官員了解哪些政府計(jì)劃和政策行之有效，哪些計(jì)劃和政策不起作用;第二是為政府官員提供處理關(guān)鍵性、正在出現(xiàn)的問題的前瞻能力。這種提供信息和超前思想的能力應(yīng)該成為傳統(tǒng)審計(jì)職責(zé)的補(bǔ)充，使其更加完善(沃克，2007)?！蔽挚藢徲?jì)長在這次講話中充分說明了審計(jì)機(jī)關(guān)幫助政府提高前瞻能力的重要性。在我國，劉家義審計(jì)長提出審計(jì)“免疫系統(tǒng)”理論，表明從審計(jì)作為免疫系統(tǒng)，維護(hù)國家經(jīng)濟(jì)安全、推進(jìn)民主法治進(jìn)程的功能出發(fā)，作為政府審計(jì)的重要組成部分，績效審計(jì)應(yīng)突出“預(yù)防”這一功能?！邦A(yù)防”就是要盡早感受風(fēng)險(xiǎn)，發(fā)揮預(yù)警作用，這已經(jīng)體現(xiàn)了審計(jì)應(yīng)當(dāng)發(fā)揮前瞻功能的要求。因此，隨著社會(huì)的發(fā)展，我國績效審計(jì)應(yīng)該逐步提高對決策者的支持，為決策提供高質(zhì)量的信息。審計(jì)機(jī)關(guān)可以根據(jù)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，借鑒美國績效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，豐富實(shí)際工作中所用的審計(jì)方法，合理選擇前瞻性方法，前瞻性評價(jià)綜合法作為前瞻性方法中的一種，在其適用范圍內(nèi)，具有較好的效果。
(二)完善國家審計(jì)的法律授權(quán)
2006年修訂的《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定:審計(jì)機(jī)關(guān)對財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。確立了績效審計(jì)的合法地位，但是在審計(jì)機(jī)關(guān)能否對人大代表的議案和政協(xié)委員的提案進(jìn)行審計(jì)方面，法律并沒有授權(quán)，使得審計(jì)機(jī)關(guān)無法充分地發(fā)揮前瞻能力。當(dāng)然，審計(jì)機(jī)關(guān)這項(xiàng)職能的缺失很大程度上源于我國行政型的審計(jì)體制。在現(xiàn)行的行政型審計(jì)體制下，審計(jì)機(jī)關(guān)仍可以在提供前瞻信息方面有所作為。比如在政府修訂重大政策前，審計(jì)機(jī)關(guān)可以運(yùn)用前瞻性評價(jià)綜合法對其可行性、成功的可能性進(jìn)行評價(jià)，給予決策者有用的前瞻信息。這可以極大地提高資金的使用效率、避免濫用。實(shí)際上我國審計(jì)機(jī)關(guān)在這方面已經(jīng)有了初步的探索，如浙江省審計(jì)廳開展的就業(yè)及其再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，就是在相關(guān)政策制定前審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)揮前瞻能力的重要體現(xiàn)。
(三)提高調(diào)查研究能力
應(yīng)用前瞻性評價(jià)綜合法的前提是具有充足的研究文獻(xiàn)，因此我們應(yīng)該提倡有關(guān)政府機(jī)構(gòu)和學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)等加強(qiáng)調(diào)查研究。調(diào)查研究是通過對典型問題、情況、事件的深入調(diào)查，經(jīng)過分析、綜合，揭示出客觀規(guī)律的書面報(bào)告。純粹的理論研究是必要的，但是調(diào)查研究更為關(guān)鍵，只有通過實(shí)地調(diào)查，才能了解過去決策的執(zhí)行情況、具體影響，時(shí)刻與群眾密切聯(lián)系，為新決策提供寶貴意見，把握社會(huì)建設(shè)和管理的發(fā)展趨勢。將前瞻性評價(jià)綜合法建立在正確、充實(shí)的研究文獻(xiàn)的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員最終得出的審計(jì)結(jié)論和建議將更為可靠。
(四)提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)
關(guān)鍵詞：caid；工業(yè)設(shè)計(jì)模塊；商品化設(shè)計(jì)軟件
中圖分類號：tp311文獻(xiàn)標(biāo)識碼：a文章編號：1009-3044(2011)10-2433-02
research on the development trend of caid technology according to industrial design module in the commercial design software
xu ting
(school of media & design, shanghai jiaotong university, shanghai 200240, china)
abstract: nowadays caid become much more important as it used to be in industrial design area.the research situation and development trend will be analysed in this article according to the industrial design modules in the fashion commercial design software(e.g.pro/e,ug and solidworks).
key words: caid; industrial design module; commercial design software
1 caid研究現(xiàn)狀
近幾年來，隨著計(jì)算機(jī)軟硬件技術(shù)的日新月異，計(jì)算機(jī)圖形學(xué)、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、多媒體、虛擬現(xiàn)實(shí)等技術(shù)的發(fā)展和cad/cam應(yīng)用的逐步深入，現(xiàn)代工業(yè)設(shè)計(jì)在設(shè)計(jì)、建模研究方面有了長足的進(jìn)步，計(jì)算機(jī)輔助工業(yè)設(shè)計(jì)（computer aided industrial design，caid）技術(shù)已成為cad/cam、機(jī)械制造與自動(dòng)化領(lǐng)域的研究熱點(diǎn)。
當(dāng)前，世界上大型的cad/cam/cae軟件系統(tǒng)，如pro/engineer、eds unigraphics、euclid、autodesk、solidworks等都提供了用于產(chǎn)品前期設(shè)計(jì)的系統(tǒng)模塊，它們稱之為工業(yè)設(shè)計(jì)模塊（概念設(shè)計(jì)模塊）。
下面將介紹當(dāng)前一些著名的cad/cam/capp商品化軟件中的工業(yè)設(shè)計(jì)模塊。
1.1 pro/engineer
pro/engineer包含一個(gè)工業(yè)設(shè)計(jì)模塊——pro/design，用于支持自上而下的投影設(shè)計(jì)，以及在復(fù)雜產(chǎn)品的設(shè)計(jì)中所包含的許多復(fù)雜任務(wù)的自動(dòng)設(shè)計(jì)。此模塊工具包括產(chǎn)品設(shè)計(jì)的二維非參數(shù)化裝配布局編輯器，用于概念分析的二維參數(shù)模型的布局以及用于組件的三維布局編輯器[1]，具體構(gòu)成描述如下：
pro/ design支持二維平面圖布置上的非參數(shù)化組裝概念設(shè)計(jì)，二維平面布置上的參數(shù)化概念分析以及3d部件平面布置。pro/design也能使用2d平面圖自動(dòng)組裝零件。而pro/engineer的全相關(guān)特性保證了其工業(yè)設(shè)計(jì)模塊在根本上和設(shè)計(jì)全局的統(tǒng)一。
其功能有：
1) 3d裝配圖的連接層次等級設(shè)計(jì)；
2) 整體與局部的尺寸、比例和基準(zhǔn)的確定；
3) 情況研究-參數(shù)化詳細(xì)草圖繪制；
4) 組裝：允許使用3d圖塊表示零組件了定位和組裝零件位置；
5) 自動(dòng)組裝。
1.2 eds unigraphics
eds unigraphics 從v13版本后推出了概念設(shè)計(jì)wave （what-if alternative value engineering）技術(shù)。它使得工程師隨然處于不同的部門卻可以在設(shè)計(jì)初期就可從全局角度出發(fā)，同時(shí)針對多種設(shè)計(jì)方案進(jìn)行評估，從而使設(shè)計(jì)師能夠有效地控制各種設(shè)計(jì)變更。此外，wave也支持“概念設(shè)計(jì)到詳細(xì)設(shè)計(jì)工程”，即先作出設(shè)計(jì)決策，然后設(shè)計(jì)細(xì)節(jié)。[2]
通過wave技術(shù)，設(shè)計(jì)師可以在設(shè)計(jì)之初即將產(chǎn)品參數(shù)設(shè)定到產(chǎn)品的整體布局中去，通過預(yù)先設(shè)定這些準(zhǔn)則，子系統(tǒng)設(shè)計(jì)根據(jù)產(chǎn)品參數(shù)進(jìn)行調(diào)整，通過改變關(guān)鍵產(chǎn)品參數(shù)，例如尺寸，高度和功率，產(chǎn)品范圍等，可以在控制結(jié)構(gòu)中來啟動(dòng)，這些改變會(huì)被自動(dòng)地傳輸?shù)阶酉到y(tǒng)的設(shè)計(jì)中。
1.3 solidworks
solidworks提供了一種快速預(yù)覽三維輕量化模型的技術(shù)，使得大裝配模型的顯示速度進(jìn)一步提高。同時(shí)，支持在設(shè)計(jì)界面下的真三維顯示效果，達(dá)到了以往專門的三維渲染軟件的顯示效果。方便地編輯大裝配件。可以便捷地從大裝配件中選取一部分零部件進(jìn)行顯示、編輯，進(jìn)行運(yùn)動(dòng)仿真。
自上而下的裝配體設(shè)計(jì)技術(shù)（top-to-down）可使設(shè)計(jì)者在裝配體內(nèi)設(shè)計(jì)新零件、編輯已有零件?？梢允褂靡粋€(gè)零件的幾何體來幫助定義另一個(gè)零件，或生成組裝零件后才添加的加工特征。[3]可以將布局草圖作為設(shè)計(jì)的開端，定義固定的零件位置、基準(zhǔn)面等，然后參考這些定義來設(shè)計(jì)零件。
這里想著重提一下的是它的渲染功能。photoworks提供了方便易用的高品質(zhì)渲染功能，可以便捷的制作出真實(shí)質(zhì)感的圖片，同時(shí)保證上佳的視覺效果。而這對于工業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)師是相當(dāng)重要的，可以使他們在完成尺寸設(shè)計(jì)的同時(shí)亦能輕松完成產(chǎn)品外觀設(shè)計(jì)，更好的向客戶展示設(shè)計(jì)作品。
2 caid發(fā)展現(xiàn)狀分析
2.1 概念化設(shè)計(jì)概念的引入
傳統(tǒng)的cad系統(tǒng)雖能產(chǎn)生復(fù)雜、精確和完整的三維造型，但由于其本身并不是為工業(yè)概念設(shè)計(jì)而開發(fā)的，因此缺乏設(shè)計(jì)方法學(xué)的支持，進(jìn)而使得設(shè)計(jì)師無法在軟件中實(shí)現(xiàn)概念設(shè)計(jì)的創(chuàng)造過程。同時(shí)，由于在建模方面存在許多約束限制，不允許快速創(chuàng)建尚未完善的概念化造型，從而導(dǎo)致其淪為一個(gè)在設(shè)計(jì)方案基本確定之后的繪圖工具，而非設(shè)計(jì)師們所希望的輔助設(shè)計(jì)工具。
比較傳統(tǒng)的方法是自下而上設(shè)計(jì)法。在自下而上設(shè)計(jì)中，先生成零件并將之插入裝配體，然后根據(jù)設(shè)計(jì)要求配合零件。然而，這種方式卻大大阻礙了設(shè)計(jì)師創(chuàng)新思維的實(shí)現(xiàn)，軟件并不能第一時(shí)間在設(shè)計(jì)上發(fā)揮效力，往往是在設(shè)計(jì)方案定稿之后成為了作圖工具，僅僅發(fā)揮了其在作圖方面的功效。
而近年來各大商品軟件所推出的自上而下的設(shè)計(jì)方法為設(shè)計(jì)師解開了束縛，允許設(shè)計(jì)師從裝配體開始設(shè)計(jì)，從概念化的外形逐步細(xì)化到零件設(shè)計(jì)，并且得益于其系統(tǒng)的相關(guān)性和聯(lián)動(dòng)性使得設(shè)計(jì)師敢于大膽修改自己的初始設(shè)計(jì)、大膽嘗試各種想法及設(shè)定，大大增加了設(shè)計(jì)過程的靈活性。
2.2 參數(shù)化、變量化設(shè)計(jì)
現(xiàn)代軟件的開發(fā)實(shí)現(xiàn)了參數(shù)化、變量化設(shè)計(jì)，可對產(chǎn)品零件的局部尺寸設(shè)定變量，亦可在裝配體中針對一個(gè)或幾個(gè)零件進(jìn)行系列替換，實(shí)現(xiàn)了產(chǎn)品的批量、系列設(shè)計(jì)。軟件實(shí)現(xiàn)了將參數(shù)化設(shè)計(jì)和方案優(yōu)化聯(lián)系在一起，比較和優(yōu)化備選方案。通過比較強(qiáng)度、壽命、成本和重量確定最佳設(shè)計(jì)方案，在不制作樣機(jī)的情況下即對方案直接進(jìn)行評估，甚至設(shè)計(jì)載荷、評估零件強(qiáng)度、結(jié)合材料的價(jià)格計(jì)算自動(dòng)得出最佳方案。
2.3 虛擬仿真技術(shù)
通過計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)的虛擬仿真，可以有效地進(jìn)行人機(jī)關(guān)系的設(shè)計(jì)、評估、檢驗(yàn)等工作。通過仿真現(xiàn)實(shí)世界中的運(yùn)行條件減少與構(gòu)建和測試樣機(jī)相關(guān)的時(shí)間和成本，在投放生產(chǎn)前即可發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，使得設(shè)計(jì)更加準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)。
3 未來趨勢分析
3.1 caid與綠色環(huán)保設(shè)計(jì)
通過插件計(jì)算用戶設(shè)計(jì)產(chǎn)品的碳排放量。通過環(huán)境儀表板進(jìn)行實(shí)時(shí)反饋，并尋找到相應(yīng)的替代材料。已有商家開始設(shè)計(jì)插件通過計(jì)算碳排放量、能量總消耗、對空氣質(zhì)量的影響、對水質(zhì)量的影響，并通過直觀的圖表使設(shè)計(jì)師作出真正有益環(huán)境的決策。而材料的選擇對于一個(gè)產(chǎn)品對環(huán)境造成的影響起著決定性的作用。其對于設(shè)計(jì)的所有其他方面也十分重要。設(shè)計(jì)師可以迅速而快捷的搜索材料數(shù)據(jù)庫并尋找到更加環(huán)保的可替代材料。
3.2 caid與文件交流共享
通過網(wǎng)頁實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)圖紙實(shí)時(shí)共享。無需文件格式轉(zhuǎn)換，只需直接上傳dwg，dxf以及sw文件至網(wǎng)頁、把鏈接地址發(fā)給同事或客戶，即可實(shí)現(xiàn)圖紙共享瀏覽，在此網(wǎng)頁可以隨意拖拽、縮放以及打印圖紙。從某種程度上來說，這留給了設(shè)計(jì)師更多的時(shí)間去做設(shè)計(jì)，而不是設(shè)法與人交流他的設(shè)計(jì)。
4 結(jié)束語
綜上所述，隨著cad、人工智能等技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，設(shè)計(jì)軟件對設(shè)計(jì)過程以及設(shè)計(jì)思維的模擬必將達(dá)到新的高度。caid將為工業(yè)設(shè)計(jì)提供更為先進(jìn)而有效的人機(jī)交互方式及創(chuàng)新設(shè)計(jì)的手段。隨著工業(yè)設(shè)計(jì)師與工程設(shè)計(jì)師逐步融合，caid將向著建立統(tǒng)一的設(shè)計(jì)規(guī)范和模型的方向邁進(jìn)。在設(shè)計(jì)軟件中融入綠色環(huán)保理念將成為現(xiàn)代產(chǎn)品設(shè)計(jì)軟件的新賣點(diǎn)。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，caid在信息化的基礎(chǔ)上，必然朝著數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的方向發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1] pro/engineer軟件官方產(chǎn)品幫助手冊.
關(guān)鍵詞：牛頓第一定律；前概念；力與運(yùn)動(dòng)；思維沖突
中圖分類號：G633.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-6148（2017）3-0021-4
1 教材分析以及本內(nèi)容的教學(xué)現(xiàn)狀
牛頓第一定律是經(jīng)典物理學(xué)的基石，在科學(xué)史上第一次從本質(zhì)上厘清了運(yùn)動(dòng)與力的關(guān)系，為進(jìn)一步定量闡述力對運(yùn)動(dòng)的改變提供了前提和基礎(chǔ)。以人民教育出版社課程教材研究所《物理必修1》為例：教材在分別系統(tǒng)介紹了直線運(yùn)動(dòng)和相互作用力知識之后，提出了“學(xué)習(xí)了怎樣描述物體的運(yùn)動(dòng)，但沒有討論物體為什么會(huì)做這種或那種運(yùn)動(dòng)。要討論這樣的問題，就要研究運(yùn)動(dòng)與力的關(guān)系”[1]。所以，研究運(yùn)動(dòng)與力的關(guān)系是科學(xué)發(fā)展到一定程度的必然，教材安排順理成章。同時(shí)，也只有明確了力與運(yùn)動(dòng)的關(guān)系之后才能理解加速度與外力之間的關(guān)系，才能打下理解牛頓定律的基礎(chǔ)。
然而，在當(dāng)前的教學(xué)活動(dòng)中，普遍存在著輕視牛頓第一定律的現(xiàn)象。其表現(xiàn)主要有以下兩個(gè)方面：
（1）有些教師認(rèn)為該部分內(nèi)容初中已經(jīng)涉及，且不是高中考察的重點(diǎn)，在教學(xué)要求上以識記為主，將學(xué)生看作被動(dòng)的接受者，教學(xué)方式簡單粗暴。
（2）部分教師認(rèn)為本節(jié)教學(xué)以物理學(xué)史為主，授課時(shí)對教學(xué)內(nèi)容未能進(jìn)行細(xì)致的再加工，按照教材照本宣科，強(qiáng)調(diào)物理史實(shí)，輕視物理方法的引導(dǎo)和物理思想的滲透，與教材設(shè)計(jì)者的意圖相背離。
2 本節(jié)教學(xué)難點(diǎn)歸因
相對牛頓第二、第三定律，牛頓第一定律教學(xué)難度更大。牛頓第一定律教學(xué)中的難點(diǎn)集中體現(xiàn)在直接的生活經(jīng)驗(yàn)感受對建立正確的物理概念的干擾。例如：“馬拉車，車就走；失去拉力車就停”“汽車剎車，速度大滑行遠(yuǎn)，不容易停下來；速度小，滑行短，容易停下來。車子越難停下慣性越大”。這些現(xiàn)象在學(xué)生頭腦中形成了“力的存在是物體運(yùn)動(dòng)的原因”“物體速度越大慣性越大”等錯(cuò)誤的感受，對“運(yùn)動(dòng)不需要力維持，力是改變物體運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的原因”“慣性與速度無關(guān)，質(zhì)量是慣性唯一的量度”等正確概念的建立起到了極大的阻礙作用。
學(xué)生剛剛進(jìn)入高中物理的學(xué)習(xí)階段，尚未形成理性分析的習(xí)慣。遇到問題還習(xí)慣于根據(jù)觀察的感性認(rèn)識直接得到答案，對問題的理解更依賴于直接的經(jīng)驗(yàn)和表象。在學(xué)生頭腦中建立正確的力與運(yùn)動(dòng)關(guān)系絕非易事，學(xué)生常常依據(jù)頭腦中的直覺得到與亞里士多德相類似的觀點(diǎn)，雖然可以通過記憶背下“正確”的結(jié)論，但其潛意識仍然認(rèn)同唯心的結(jié)論，一旦利用牛頓第一定律分析具體問題，就會(huì)從潛意識出發(fā)得到錯(cuò)誤的結(jié)論。
3 教學(xué)難點(diǎn)突破策略的設(shè)想 教學(xué)流程的預(yù)設(shè)
通過對牛頓第一定律教學(xué)難點(diǎn)形成原因的分析，可以知道學(xué)生通過對生活現(xiàn)象的表象感受在頭腦中形成的錯(cuò)誤結(jié)論是建立正確概念的阻力。如何帶領(lǐng)學(xué)生突破既有的錯(cuò)誤概念，重新生成正確的概念，是本節(jié)教學(xué)的核心所在。
3.1 教學(xué)難點(diǎn)突破策略的設(shè)想
建立新的正確的力與運(yùn)動(dòng)關(guān)系的觀點(diǎn)，必須先“破除”學(xué)生頭腦中的既有錯(cuò)誤觀點(diǎn)，不破不立。然而，學(xué)生頭腦中的觀點(diǎn)非一日形成，且有感性認(rèn)識佐證，使其摒棄錯(cuò)誤觀點(diǎn)就必須使他們真實(shí)地對這些觀點(diǎn)產(chǎn)生具有沖擊力的懷疑，進(jìn)而在教師的帶領(lǐng)下再分析，以建立正確的力與運(yùn)動(dòng)關(guān)系的觀點(diǎn)。
因此，本節(jié)教學(xué)難點(diǎn)的突破策略為：基于對學(xué)生形成的既有概念分析，針對性地設(shè)置問題和場景，通過學(xué)生的分析得到與其既有概念相沖突的結(jié)果，以期形成思維沖突、激起疑惑，使學(xué)生對既有概念產(chǎn)生懷疑，重新回到問題本身。再通過理性分析和理想實(shí)驗(yàn)形成結(jié)論，進(jìn)一步通過對生活經(jīng)驗(yàn)現(xiàn)象形成思維沖突的案例進(jìn)行再分析，檢驗(yàn)理論的自洽性，使學(xué)生真切地感覺到后期形成的這個(gè)結(jié)論才是一個(gè)能自圓其說的、合理的結(jié)論。
3.2 教學(xué)流程的設(shè)計(jì)
（1）教學(xué)流程預(yù)設(shè)的理論依據(jù)
科學(xué)結(jié)論幾乎是以完成的形式出現(xiàn)在讀者面前，讀者體會(huì)不到探索和發(fā)現(xiàn)的喜悅，感覺不到思想形成的生動(dòng)過程，也很難清楚地解釋全部情況。波利亞在其提出的教學(xué)發(fā)生學(xué)原理中指出 “在教一個(gè)科學(xué)的分支（或一個(gè)理論、一個(gè)概念）時(shí)，我們應(yīng)該讓孩子重蹈人類思想發(fā)展中的那種最關(guān)鍵的步子，當(dāng)然我們不應(yīng)該讓他們重蹈過去的無數(shù)個(gè)錯(cuò)誤，而僅僅是重蹈關(guān)鍵性步子”[2]。在本節(jié)教學(xué)中，應(yīng)當(dāng)帶領(lǐng)學(xué)生重新經(jīng)歷伽利略曾經(jīng)經(jīng)歷的過程――“懷疑―假設(shè)―推證―得出結(jié)論”，了解探求客觀世界真理的一般方法。
（2）教學(xué)流程的設(shè)計(jì)（如圖1所示）
4 教學(xué)片斷
教學(xué)片斷1：
播放視頻：馬拉車，車運(yùn)動(dòng)，失去馬的拉力，車最終停止；
粗糙地面，施加拉力物體運(yùn)動(dòng)，拉力越大運(yùn)動(dòng)越快。
師：馬拉車車才運(yùn)動(dòng)，停止拉車車就會(huì)停下，你能得到什么結(jié)論？
生：物體受力才會(huì)運(yùn)動(dòng)，不受力就會(huì)停下來。
師：粗糙地面，施加拉力越大，物體運(yùn)動(dòng)越快，你能得到什么結(jié)論？
生：物體受到的力越大，運(yùn)動(dòng)得越快。
師：同學(xué)們總結(jié)得很全面。其實(shí)，早在2 000多年前一位偉人也得到了和你們相同的結(jié)論。
展示亞里士多德關(guān)于力與運(yùn)動(dòng)關(guān)系的觀點(diǎn)：力維持物體運(yùn)動(dòng)；力越大物體運(yùn)動(dòng)越快。
【設(shè)計(jì)意圖】本環(huán)節(jié)旨在暴露學(xué)生在生活中積累的感性結(jié)論。只有充分暴露學(xué)生頭腦中隱藏的前概念，將其擺在桌面，才有可能“破除”這種錯(cuò)誤的認(rèn)識?！拔覀冊诮虒W(xué)中發(fā)現(xiàn)用非常規(guī)問題創(chuàng)設(shè)情境，通過學(xué)生討論、師生對話的方式可以有效暴露學(xué)生的前概念，然后抓住時(shí)機(jī)引導(dǎo)學(xué)生打破舊圖式，建立科學(xué)概念”[3]。
教學(xué)片斷2：
教師繼續(xù)安排事例展示：
師：我國第一艘海上作戰(zhàn)平臺“遼寧號”上，艦載機(jī)在降落時(shí)需要攔阻設(shè)施。那么，高速運(yùn)動(dòng)的飛機(jī)為什么能夠在有限的空間內(nèi)停穩(wěn)？
生：因?yàn)轱w機(jī)受到了攔阻繩的巨大阻力而使飛機(jī)停止。
師：也就是說，飛機(jī)因?yàn)槭芰ΧＶ埂?/p>
繼續(xù)展示事例2：
師：如圖2所示，沿斜面運(yùn)動(dòng)的物體，為什么在繩子拉緊后會(huì)停止？
生：因?yàn)槭艿搅死K的拉力。
事例3：播放跳水\動(dòng)員入水后減速下降的視頻。
師：為什么跳水運(yùn)動(dòng)員入水后會(huì)逐漸減速直至停止下降？
生：因?yàn)檫\(yùn)動(dòng)員在水里要受到向上的水的浮力。
師：亞里士多德認(rèn)為受力是物體運(yùn)動(dòng)的原因，可是為什么這幾個(gè)例子中物體卻因?yàn)槭芰ΧＶ沽四?？受力到底是物體運(yùn)動(dòng)的原因還是使物體靜止的原因呢？可見，“力是維持物體運(yùn)動(dòng)的原因”這個(gè)觀點(diǎn)不可靠。
【設(shè)計(jì)意圖】 本環(huán)節(jié)旨在通過一系列的事例，使學(xué)生得到與既有認(rèn)識完全相反的結(jié)論，形成其認(rèn)知上的沖突。通過這種思維深處的矛盾困惑，達(dá)到對前概念的動(dòng)搖、懷疑，屬于“不破不立”中“破”的環(huán)節(jié)。對前概念“破”得越徹底，形成的思維沖突越劇烈，后期新概念的建立才會(huì)越省力、越有效。
教學(xué)片斷3：
展示如圖3所示的實(shí)驗(yàn)裝置，請學(xué)生分析小車的運(yùn)動(dòng)過程：A到B過程，加速下滑；B到C過程，勻速運(yùn)動(dòng)；C到D過程，減速上滑。
原因分析可知，AB受到重力下滑力推動(dòng)，小車越來越快；CD受到重力下滑力阻礙，小車越來越慢。
通過分析可知，力既可以使物體由靜止運(yùn)動(dòng)起來，也可以使物體由運(yùn)動(dòng)停止下來。即使是同一個(gè)力，有時(shí)使物體運(yùn)動(dòng)，有時(shí)使物體停下?？梢?，使物體運(yùn)動(dòng)與否的關(guān)鍵因素不是力。那么，什么決定了物體的運(yùn)動(dòng)與否呢？
【設(shè)計(jì)意圖】本環(huán)節(jié)的目的在于進(jìn)一步“破除”學(xué)生思維深處的定勢，通過列舉力對運(yùn)動(dòng)效果的不唯一，說服學(xué)生力并不是使物體運(yùn)動(dòng)的原因。前概念被打破了，在學(xué)生的心中必然亟待建立一個(gè)新的力與運(yùn)動(dòng)學(xué)說，此時(shí)介紹伽利略對運(yùn)動(dòng)與力關(guān)系的研究就水到渠成了。
教學(xué)片斷4：在300多年前，先哲伽利略也在苦苦思考這樣一個(gè)問題。作為一位崇尚理性、極具創(chuàng)造性思維的學(xué)者，他想如果運(yùn)動(dòng)環(huán)境里完全沒有摩擦力影響，那么力和運(yùn)動(dòng)的關(guān)系是不是會(huì)更明晰一些。
介紹什么叫理想實(shí)驗(yàn)，知道理想實(shí)驗(yàn)在物理學(xué)研究中的重要作用。
如圖4所示，帶領(lǐng)學(xué)生思考：
假如存在一個(gè)完全沒有摩擦的曲面，物體下滑后必將到達(dá)曲面另一側(cè)等高處；
假如另一側(cè)曲面較平緩，物體到達(dá)等高處勢必走更長的路程，坡面越平緩，小球通過的路程越長；
假如坡面無限平緩呢？小球在水平光滑面上永遠(yuǎn)運(yùn)動(dòng)下去，直到無窮遠(yuǎn)處，在這個(gè)過程中物體運(yùn)動(dòng)方向上并不受力。
可見：物體的運(yùn)動(dòng)是其自然的屬性，并不需要力維持。
在300多年前，由于實(shí)驗(yàn)手段的局限，伽利略只能借助于理想實(shí)驗(yàn)獲得結(jié)論。在科技發(fā)達(dá)的今天，我們可以創(chuàng)造微摩擦環(huán)境，對其結(jié)論進(jìn)行驗(yàn)證：
如圖5所示，演示氣墊導(dǎo)軌和光電門。
【設(shè)計(jì)意圖】 本環(huán)節(jié)是本課的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，教師在授課時(shí)務(wù)必引導(dǎo)學(xué)生參與思考，使其經(jīng)歷概念“突破―建立”的過程。雖然理想實(shí)驗(yàn)設(shè)計(jì)縝密靈巧，但是仍難免偏重于思維，教師在得到結(jié)論后加入氣墊導(dǎo)軌的實(shí)證環(huán)節(jié)，目的在于加強(qiáng)結(jié)論的可信度。
教學(xué)片斷5：既然力不是物體運(yùn)動(dòng)的原因，運(yùn)動(dòng)也不需要力維持，力到底起到什么作用？基于這個(gè)問題我們重新回顧剛才的例子，如圖6所示。
我們把物體的運(yùn)動(dòng)分為AB、BC、CD三個(gè)階段，結(jié)合物體的受力和運(yùn)動(dòng)特點(diǎn)可以發(fā)現(xiàn)：
（請學(xué)生列表分析，如表1所示）
介紹笛卡爾等科學(xué)家的貢獻(xiàn)并總結(jié)：
牛頓第一定律：一切物體總保持靜止或勻速直線運(yùn)動(dòng)，直到有外力迫使它改變這種狀態(tài)為止。又叫做慣性定律。
【設(shè)計(jì)意圖】 在教師的引導(dǎo)下，進(jìn)一步通過實(shí)例分析，得到力在運(yùn)動(dòng)狀態(tài)變化中的作用，有助于學(xué)生構(gòu)建完整的理論體系。
教學(xué)片斷6：牛頓第一定律說明物體具有維持自身運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，力是改變物體運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的原因。這種維持運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的能力越強(qiáng)，力改變其運(yùn)動(dòng)狀態(tài)越難，相同的力改變運(yùn)動(dòng)狀態(tài)越慢。我們把物體總試圖維持其運(yùn)動(dòng)大小和方向不變的能力稱作慣性。
那么，如何比較物體慣性的大小呢？慣性大小又和哪些因素有關(guān)呢？
舉例1：相同動(dòng)力作用下的小汽車和火車，誰的速度增加更快？誰維持運(yùn)動(dòng)大小和方向的能力（慣性）更強(qiáng)？
舉例2：載重卡車和摩托車以相同速度行駛，誰剎車減速更快？誰維持運(yùn)動(dòng)大小和方向的能力（慣性）更強(qiáng)？
結(jié)論：質(zhì)量越大，慣性越大，運(yùn)動(dòng)狀態(tài)越不容易改變。
應(yīng)用：戰(zhàn)斗機(jī)在準(zhǔn)備空戰(zhàn)時(shí)為什么要甩掉副油箱？
【設(shè)計(jì)意圖】 此部分教學(xué)通過實(shí)例的分析，使學(xué)生理解慣性定義的內(nèi)涵。同時(shí)，在進(jìn)行慣性概念分析時(shí)，進(jìn)一步強(qiáng)化了“力是改變物體運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的原因”這一觀點(diǎn)。并通過實(shí)例的應(yīng)用分析，解決了具體問題，使學(xué)生形成了如下理論觀點(diǎn)：
1.運(yùn)動(dòng)不需要力來維持，在不受力或受力為零時(shí)其運(yùn)動(dòng)狀態(tài)不改變；
2.力是改變運(yùn)動(dòng)狀態(tài)的原因；
3.物體具有維持自身運(yùn)動(dòng)的屬性，質(zhì)量是其慣性的唯一量度。
以上幾點(diǎn)相互聯(lián)系，形成良好的理論自洽，學(xué)生在構(gòu)建上述理論的過程中體會(huì)物理理論的自洽之美。
參考文獻(xiàn)：
[1]人民教育出版社 課程教材研究所.普通高中課程標(biāo)準(zhǔn)實(shí)驗(yàn)教科書 物理必修1[M].北京：人民教育出版社，2010：67.
[關(guān)鍵詞] 高考政治；論爭型試題；答題技巧；設(shè)計(jì)要求
近年來，高考政治試題一直處于創(chuàng)新發(fā)展中，論爭型問題的出現(xiàn)就是一個(gè)表現(xiàn)。所謂論爭型問題，就是從同一命題對立的雙方中，選擇一方進(jìn)行專業(yè)的思考論證。既然是論爭，就必須對問題有分析概括、推理判斷的過程，命題者從考生說理的深刻性和思路的多維性等角度，可以看出考生的辨識能力和辯證思維。
上述高考試題答案突破了單一學(xué)科模塊知識，綜合性強(qiáng)，蘊(yùn)含著是什么、為什么、要怎么的邏輯構(gòu)架。讓考生從相反的答案中選擇一個(gè)角度論爭，既是命題者的設(shè)問創(chuàng)新，也是對考生生活認(rèn)知的理解和尊重，因而帶有點(diǎn)海派風(fēng)格。這類試題在高考中的普遍出現(xiàn)，直指“論爭和探究問題”的考核目標(biāo)，要求考生針對具體問題進(jìn)行體現(xiàn)科學(xué)精神和創(chuàng)新意識的創(chuàng)見性作答；整合學(xué)科知識和方法，論證和探究問題，得出合理的結(jié)論；用順暢的語言、清晰的層次、正確的邏輯關(guān)系，表達(dá)出論證、探究的過程和結(jié)果。對開闊考生答題思路、拓展答案空間、展示考生思路過程，改變以往常見的知識歸納式或理論演繹式的答題方式，進(jìn)而優(yōu)化試題結(jié)構(gòu)，甚至促進(jìn)學(xué)生學(xué)習(xí)的創(chuàng)新發(fā)展，都具有重要意義，故有“思維中的花朵”之稱。筆者著力研究論爭型問題的答題技巧及設(shè)計(jì)要求，可更好地對接高考，提升考生答題效率，還能優(yōu)化教學(xué)方式，打造基于學(xué)生成長的魅力課堂。
一、論爭型問題的答題技巧
論爭型問題因其答案的高度聚焦性，是近年高考思想政治學(xué)科考核目標(biāo)與要求的必考題型。從上述試題看，論爭型試題的答案往往綜合了多模塊知識，它超越了道的真理性要求，即不要求考生絕對信從某一認(rèn)識，但考生必須對自己所持態(tài)度、觀點(diǎn)或立場能夠自圓其說，考生就相當(dāng)于辯論會(huì)中正反觀點(diǎn)其中一方的辯手角色。從上述題還可以看出，論爭型問題答案往往蘊(yùn)含著兩方面要求：其一是必須調(diào)動(dòng)課程知識，體現(xiàn)課程特色和要求，即考生說理論爭時(shí)，不能脫離學(xué)科知識而單純運(yùn)用生活中的大白話。其二是知識間邏輯的遞進(jìn)與答案的層次性?？忌仨氄故厩逦姆治?、推理過程，讓多角度的論證共同服務(wù)于所持態(tài)度、觀點(diǎn)或立場。這兩方面的要求無疑大大增加了考生的答題難度。實(shí)踐表明，考生要能夠激思辨疑，有效駕馭論爭型試題，離不開以下努力：
第一，學(xué)會(huì)概念分析是提高論爭能力的基礎(chǔ)。黑格爾在《小邏輯》中提出：“思辨思維所特有的普遍形式，就是概念。”邏輯學(xué)也告訴我們，概念是反映事物本質(zhì)屬性的思維形式，人們對事物的認(rèn)識就是從對事物的概念開始的。生活中，人們開展論、爭、辨的前提都是對概念有一個(gè)完整準(zhǔn)確的把握，考試也是如此。考生對問題中的概念把握得清晰準(zhǔn)確，答題方向性就會(huì)明確，論爭時(shí)就會(huì)聚焦核心問題，答案的層次性也會(huì)增加。如由試題材料中“‘阿爾法圍棋’戰(zhàn)勝韓國圍棋名將”，我們可以推導(dǎo)出命題者擔(dān)憂的是：智能機(jī)器人的發(fā)展最終是否會(huì)產(chǎn)生反人類的行為？它是人類的合作伙伴還是可能控制人類的對手？這就是問題中的“風(fēng)險(xiǎn)”的本質(zhì)所在。明確了風(fēng)險(xiǎn)所指后，考生才能在“是否可控”中做出進(jìn)一步選擇，進(jìn)而表明自己的態(tài)度并調(diào)動(dòng)知識為自己的觀點(diǎn)論證。由于概念是含有具體內(nèi)容的，如果考生離開材料，對“風(fēng)險(xiǎn)”這一核心概念的內(nèi)涵認(rèn)識模糊，把論爭的重心放到“智能機(jī)器人的發(fā)展是否有風(fēng)險(xiǎn)”或“如何控制智能機(jī)器人的風(fēng)險(xiǎn)”上，就會(huì)偏離試題“風(fēng)險(xiǎn)是否可控”的要求?？梢?，學(xué)會(huì)概念分析才能找到答題的著力點(diǎn)和切入點(diǎn)，準(zhǔn)確精到的概念分析是提高論爭能力的基礎(chǔ)。
第二，學(xué)會(huì)邏輯推導(dǎo)是提升論爭效能的關(guān)鍵。論爭的過程就是分析論證、邏輯推理的過程。此時(shí)考生最重要的是牢記所持立場，充分調(diào)動(dòng)知識進(jìn)行分析說明。由于事物本身是多樣性統(tǒng)一，同一問題往往蘊(yùn)含著兩種對立的可能性，而論爭型試題只要求考生選擇其中一種觀點(diǎn)進(jìn)行論證。由此考生無論是選擇正方還是反方作答，都必須有充分的學(xué)科依據(jù)，在答題時(shí)要力求避免思路沖突和思維打架的現(xiàn)象。如上述試題，如果考生選擇正方作答，就必須抑制頭腦中“市場調(diào)節(jié)缺陷導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不可控”“人的能力有限性導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)不可控”等專業(yè)思路；如果選擇反方論爭，就必須抑制頭腦中“人可以發(fā)揮主觀能動(dòng)性，認(rèn)識和利用規(guī)律”“國家可以綜合運(yùn)用多種手段實(shí)施宏觀調(diào)控”等專業(yè)思路。避免思路沖突或思維打架的秘訣在于，時(shí)刻牢記自己的立場和觀點(diǎn)。同時(shí)，由于是思想政治高考，理論觀點(diǎn)的運(yùn)用闡述必不可少，考生在答題時(shí)仍應(yīng)該綜合運(yùn)用歸納與演繹的答題方式。因?yàn)闅w納式說理的方式，可以讓試題答案飽滿，論證充分有力；演繹式說理的方法，可以讓試題答案論證嚴(yán)謹(jǐn)有序。兩者的結(jié)合使用，可以實(shí)現(xiàn)歸納的并列式論證和演繹的遞進(jìn)式論證的結(jié)合，讓論證的內(nèi)容變得豐富，也讓答案充滿立體感和多維性。
第三，學(xué)會(huì)運(yùn)用學(xué)科語言是提增論爭能力的重點(diǎn)。高考政治試題的答案必須具有思想政治學(xué)科的味道，這一味道主要體現(xiàn)在考生答題時(shí)對學(xué)科語言的綜合運(yùn)用上。就論爭型試題而言，本身并沒有限制考生的知識運(yùn)用范圍，考生可以在所學(xué)的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、哲學(xué)等方面任意調(diào)動(dòng)，只要選取的知識與試題要求搭調(diào)即可，但考生必須讓各模塊知識互相配合，發(fā)揮綜合效能。從上述試題答案也可以看出，無論是正反方，都沒有哪個(gè)答案是單一模塊知識點(diǎn)的。這啟示我們，答好論爭型試題重要的是能夠?qū)崿F(xiàn)學(xué)以致用、自圓其說，讓固化的知識活化。具體說，選用學(xué)科語言首先應(yīng)立足問題中變動(dòng)的關(guān)鍵詞，把與關(guān)鍵詞相關(guān)的條件作為論爭的重點(diǎn)。如上題，如果考生認(rèn)為“風(fēng)險(xiǎn)可控”，則選取知識時(shí)應(yīng)該強(qiáng)調(diào)人控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，反之則應(yīng)該強(qiáng)調(diào)客觀條件的重要性，這樣才能對應(yīng)試題要求。其次，選用學(xué)科知識時(shí)重點(diǎn)在于突出原理名稱，而不是闡釋原理本身是什么。如上題，考生若認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)可控，就應(yīng)該突出人具有主觀能動(dòng)性、人可以認(rèn)識利用規(guī)律等內(nèi)容，不需要具體闡述主觀能動(dòng)性的內(nèi)容、人是如何利用規(guī)律等。再次，考生必須讓學(xué)科知識間的有序配合，形成一個(gè)有力的邏輯鏈條，讓自己的說理論證自然有力。如上題中論爭“風(fēng)險(xiǎn)不可控”，就存在“市場調(diào)節(jié)弊端―市場主體作為―市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)”的過程，答題時(shí)不能點(diǎn)到即止或一帶而過。
二、設(shè)計(jì)論爭型試題的教學(xué)要求
任何考試要求，都可以通過平常的訓(xùn)練來固化思路，并轉(zhuǎn)化為應(yīng)試能力。既然論爭型試題在高考中已經(jīng)出現(xiàn)，我們平時(shí)教學(xué)就應(yīng)該予以重視，通過適當(dāng)?shù)木毩?xí)來提升考生的應(yīng)考能力。
第一，巧用教材知識，設(shè)置類似“高考體”的論爭型試題。高考試題對日常教學(xué)具有極強(qiáng)的導(dǎo)向作用。日常教學(xué)中，教師應(yīng)模仿高考設(shè)問，有意識地將書本中的諸多知識設(shè)置為論爭型試題，目的在于增長學(xué)生見識，培塑學(xué)生分析、推理、論爭的能力。如：“高鐵價(jià)格既關(guān)系到鐵道公司的利益，又關(guān)系到廣大百姓的出行成本，高鐵價(jià)格可以讓市場自由調(diào)節(jié)嗎？”“言論自由是公民的政治權(quán)利，它是否包括說謊的自由？”“辯證否定要求我們改變?nèi)嗽埔嘣频拿牡乃季S方式，辯證否定就是懷疑一切嗎？”“文化遺產(chǎn)是一個(gè)國家和民族歷史文化成就的重要標(biāo)志，對文物文化中的‘糟粕部分’，現(xiàn)階段是徹底砸碎還是應(yīng)該保留？”“無償性是稅收的重要特征，國家是否應(yīng)該對經(jīng)營困難的企業(yè)進(jìn)行稅收減免嗎？”“生活中人們常說‘]有規(guī)矩不成方圓’，又說‘創(chuàng)新必須打破一切陳規(guī)成說’，你覺得‘規(guī)矩’和‘創(chuàng)新’可以統(tǒng)一嗎？”諸如此類的論爭型問題，若在平時(shí)教學(xué)時(shí)加以訓(xùn)練，很容易讓學(xué)生透過表象把握問題的紐結(jié)，領(lǐng)會(huì)命題者的考查要旨。問題是思想誕生的助生婆。（蘇格拉底語）為此，教師自身必須走近高考試題，研究高考試題中內(nèi)在的邏輯沖突，多將課堂中的直觀性設(shè)問，改設(shè)為富有啟發(fā)性兩難性的論爭型試題，用問題創(chuàng)新提升教學(xué)質(zhì)量，讓學(xué)生感受思想的神奇，實(shí)現(xiàn)心理學(xué)家米勒所說的“精神上的覺醒”，促進(jìn)學(xué)生在思考中成長。
第二，淡化標(biāo)準(zhǔn)答案，從追求標(biāo)準(zhǔn)答案向追求答案標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變。《國家中長期教育改革和發(fā)展綱要（2010―2020）》，要求基礎(chǔ)教育必須培養(yǎng)能夠參與未來國際競爭的創(chuàng)新型人才，這就要求我們在應(yīng)試中淡化試題的標(biāo)準(zhǔn)答案，培養(yǎng)學(xué)生的想象力、創(chuàng)造力、思維力、論爭力。眾所周知，生活中的事物本來就是多元多樣的矛盾統(tǒng)一體，政治高考中的標(biāo)準(zhǔn)答案猶如膠柱鼓瑟，容易固化人的思維，限制人的答題思路，不利于人們思維的開拓創(chuàng)新，也不利于學(xué)科理性精神素養(yǎng)的培育。既如此，我們課堂教學(xué)中就必須淡化標(biāo)準(zhǔn)答案，實(shí)現(xiàn)從追尋標(biāo)準(zhǔn)答案向追尋答案標(biāo)準(zhǔn)的轉(zhuǎn)變，上述試題就是一個(gè)很好的事例。它沒有強(qiáng)調(diào)答案的唯一性，而是將統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)答案轉(zhuǎn)化為學(xué)生的自圓其說，尊重了學(xué)生的個(gè)性見解，促使學(xué)生從多個(gè)角度思考問題，并在此基礎(chǔ)上做觀點(diǎn)選擇并進(jìn)行分析論證，這實(shí)際上是思想政治學(xué)科課程人文性的體現(xiàn)，也是在考查學(xué)生“通過獨(dú)立思考得出結(jié)論的能力”，與2018年新課程標(biāo)準(zhǔn)對思想政治學(xué)科課程性質(zhì)的定位“增強(qiáng)社會(huì)理解和參與能力”“引導(dǎo)學(xué)生經(jīng)歷自主思考、合作探究的學(xué)習(xí)過程”不謀而合?？梢哉f，標(biāo)準(zhǔn)答案是權(quán)威，是依據(jù)，是唯一，強(qiáng)調(diào)的是服從；而答案標(biāo)準(zhǔn)是答案的形成準(zhǔn)則和形成要求，突出的是對事物本質(zhì)的洞察和智慧的生成。要引導(dǎo)學(xué)生答好論爭型試題，平時(shí)學(xué)習(xí)中教師必須放棄“權(quán)威之言”與“標(biāo)準(zhǔn)答案”，多與學(xué)生探究答案形成的要求和過程，開發(fā)學(xué)生的思維能力并提升學(xué)生的思維品質(zhì)，讓學(xué)生在獨(dú)立思考的過程中探究解決問題的路徑，在理性求實(shí)的過程中達(dá)成結(jié)果，養(yǎng)成品質(zhì)。
第三，拓展學(xué)生學(xué)習(xí)空間，注意課內(nèi)向課外的延伸。論爭的標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)然是課程理論，論爭的過程實(shí)際上是理性思考的過程，答案的源頭雖在書本原理，但答案卻要基于材料涉及的生活事理，也就是結(jié)合材料、圍繞材料要求進(jìn)行論證。如果考生對試題材料一知半解的話，則很難歸納出符合題目主旨的答案。高中三年，考生“兩耳不聞窗外事，一心只讀圣賢書”，對智能機(jī)器人、共享單車等社會(huì)新生事物普遍認(rèn)識不足，反映到試卷上就是對試題材料中事物的社會(huì)屬性及本質(zhì)規(guī)定性把握不準(zhǔn)，依據(jù)試題中的零散信息，憑借主觀想象去答題，時(shí)常出現(xiàn)答案與試題要求錯(cuò)位的現(xiàn)象。學(xué)生答題出現(xiàn)的問題啟示我們，要提升思想政治學(xué)科課程能力，必須拓展學(xué)生學(xué)習(xí)空間，注意從課內(nèi)向課外的延伸。這首先要求教師從培育學(xué)生政治認(rèn)同、理性精神、法治意識和公共參與等核心素養(yǎng)的角度，選擇一些重大事件和典型材料作為課程資源，開闊學(xué)生的視野和眼界，讓學(xué)生了解一些社會(huì)事件的復(fù)雜性，了解一些社會(huì)事件的來龍去脈，讓思想政治學(xué)科教學(xué)與社會(huì)發(fā)展共舞。其次，對一些社會(huì)熱點(diǎn)、百姓普遍關(guān)注的焦點(diǎn)問題做專題性學(xué)科解讀，讓學(xué)生的認(rèn)識跟上時(shí)代的節(jié)奏，并對現(xiàn)實(shí)困惑進(jìn)行原因分析、利弊探究、趨勢剖析，做到在慎思的過程中明辨，在觀點(diǎn)的交流碰撞中實(shí)現(xiàn)對現(xiàn)實(shí)問題的洞悟，提升學(xué)生對社會(huì)現(xiàn)象的洞察力和穿透力?！皩W(xué)而不思則罔，思而不學(xué)則殆。”這種復(fù)習(xí)課實(shí)際上就是助推學(xué)生能力提升的思辨性課堂，其結(jié)論就是黑格爾所說的“思想的理性法則”。
人是在思考的過程中成長的，質(zhì)疑問難總是促使人們不斷探索解決問題的方法。英國作家阿蘭?德波頓在《哲學(xué)的慰藉》一書中說：“思考的產(chǎn)物總是優(yōu)于直覺的產(chǎn)物?！泵魍跏厝室苍f：“思即學(xué)也?！碑?dāng)我們真正帶領(lǐng)學(xué)生在思考中悟道時(shí)，社會(huì)轉(zhuǎn)型期學(xué)生浮躁的心態(tài)才會(huì)平息，新舊觀念的沖突也才會(huì)淡化，思想政治學(xué)科課程的育人價(jià)值才會(huì)彰顯，人的生命質(zhì)量也才能真正得到提升。
參考文獻(xiàn)
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