時(shí)間：2023-08-28 16:30:21
序論：在您撰寫(xiě)金融風(fēng)控管理方法時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
追求發(fā)展、效益、安全的有機(jī)統(tǒng)一，是金融單位實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)的根本內(nèi)涵和行為導(dǎo)向。近幾年來(lái)，我行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)體制改革與外部業(yè)務(wù)拓展同步推進(jìn)，業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)持續(xù)高速發(fā)展的勢(shì)頭，但在快速運(yùn)行中顯現(xiàn)的和潛在的風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。如何立足科學(xué)發(fā)展觀(guān)，進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)__*風(fēng)險(xiǎn)控制水平，實(shí)現(xiàn)__*持續(xù)、快速、低風(fēng)險(xiǎn)、高效益發(fā)展，已是一項(xiàng)亟需認(rèn)真研究和解決的重要課題。
一、金融風(fēng)險(xiǎn)的定義及其表現(xiàn)形式
所謂金融風(fēng)險(xiǎn)，是指金融資產(chǎn)預(yù)期價(jià)值或收益發(fā)生損失的可能性。一方面，我們不能從根本上消除這種可能性，因?yàn)榻鹑诒旧砭褪浅杀九c收益在一定時(shí)間內(nèi)的流動(dòng)，往往先涉及到成本，后涉及收益，由于風(fēng)險(xiǎn)的不可避免，收益往往難以確定。另一方面，這種風(fēng)險(xiǎn)在一定條件下可以預(yù)期，從而能夠通過(guò)某種方式予以減輕或規(guī)避。
金融風(fēng)險(xiǎn)按其表現(xiàn)形式可以劃分為：信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等。近幾年，隨著科技的進(jìn)步，金融創(chuàng)新層出不窮，銀行業(yè)務(wù)日益多元化、復(fù)雜化和國(guó)際化，隨之而來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)日益突出。去年以來(lái)，美國(guó)、歐州乃至整個(gè)世界，都處于金融風(fēng)浪之中。據(jù)報(bào)道，具有百年歷史的美國(guó)前五大投資銀行目前已有三家不復(fù)存在，另有多家名列世界五百?gòu)?qiáng)的銀行、保險(xiǎn)公司破產(chǎn)或被兼并；在風(fēng)波沖擊下，香港一家銀行機(jī)構(gòu)日前還出現(xiàn)了擠兌現(xiàn)象。這次金融危機(jī)影響深遠(yuǎn)，教訓(xùn)深刻，究其原因，危機(jī)的產(chǎn)生正是由于對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠、制度缺陷、風(fēng)險(xiǎn)管理失控所造成的。這對(duì)正處于改革發(fā)展期的我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作來(lái)說(shuō)具有非常重要的借鑒意義。
二、當(dāng)前__*面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)
作為一家金融機(jī)構(gòu)，__*與其他商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)具有一致性，同時(shí)，__*獨(dú)有的職能作用決定了其所面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)還存在一定的特殊性，具體來(lái)說(shuō)，__*面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：
1、政策風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家在“三農(nóng)”領(lǐng)域賦予了__*特殊的政策性職能，這個(gè)職能的履行情況關(guān)系到__*的前途命運(yùn)，對(duì)__*構(gòu)成了潛在的政策風(fēng)險(xiǎn)。
2、操作風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)包括業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)兩種。是指在辦理日常業(yè)務(wù)過(guò)程中因工作失誤、違規(guī)操作、業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)不完善等因素所形成的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是任何一家銀行都必須面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)，只有采取健全制度、完善業(yè)務(wù)處理流程、強(qiáng)化監(jiān)督考核等多種手段，才能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。
3、法律風(fēng)險(xiǎn)。法律風(fēng)險(xiǎn)是指在金融交易中，因合同不健全、法律解釋的差異以及交易對(duì)象是否具備正當(dāng)?shù)姆尚袨槟芰Φ确煞矫娴囊蛩厮纬傻娘L(fēng)險(xiǎn)。目前，我行的一些營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)在進(jìn)行業(yè)務(wù)合同簽約時(shí)缺少法律顧問(wèn)審核，容易形成一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。
4、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。由于公眾和新聞機(jī)構(gòu)對(duì)__*的經(jīng)營(yíng)管理模式缺乏了解，在一些突發(fā)事件發(fā)生后，如出現(xiàn)糧食企業(yè)擠占挪用等案件后，媒體的報(bào)道普遍不夠客觀(guān)，給__*帶來(lái)了一定的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、防范和化解__*面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)的幾點(diǎn)建議
古人說(shuō)：居安思危，思則有備，有備無(wú)患。站在全局的高度，清醒地認(rèn)識(shí)__*潛在的各類(lèi)金融風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施予以化解和控制，不僅是__*實(shí)現(xiàn)更好更快發(fā)展的必然要求，更是我行向現(xiàn)代銀行轉(zhuǎn)軌的必由之路。
防范和化解__*金融風(fēng)險(xiǎn)，首先要在指導(dǎo)思想上把握好三個(gè)基本點(diǎn)：
一是要具有前瞻性。前瞻性是防控金融風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，而前瞻性的基礎(chǔ)是包容，只有包容才能進(jìn)步。與其他銀行相比，僅有14年歷史的__*無(wú)論是在制度體系、人員素質(zhì)和文化積淀等方面都存在一定程度的不足，只有認(rèn)真學(xué)習(xí)同行的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，接受和包容他行的先進(jìn)理念和做法，站在別人的肩膀上，才能看得更遠(yuǎn)。目前，隨著商業(yè)性貸款的增加，各項(xiàng)新業(yè)務(wù)給我行帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)也在不同程度的增加，因此，我們?cè)谡J(rèn)識(shí)和防范金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，必須均衡考慮我行業(yè)務(wù)發(fā)展與實(shí)際工作情況，全面汲取他行有益經(jīng)驗(yàn)，以前瞻性的視野制定業(yè)務(wù)發(fā)展策略、更新風(fēng)險(xiǎn)防控制度和措施，有效規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
二是要增強(qiáng)主動(dòng)性。主動(dòng)性是防控金融風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。俗話(huà)說(shuō)：最好的防御是進(jìn)攻。防控金融風(fēng)險(xiǎn)不能總是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之后再提出應(yīng)對(duì)措施， 而應(yīng)該積極主動(dòng)地分析判斷可能出現(xiàn)的金融風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)主動(dòng)地識(shí)別和評(píng)估與銀行有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，收集、篩選可能存在潛在風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)，并進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)查，了解并掌握政策和程序存在的缺陷，并及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，這樣才能減輕或者避免我們將要面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
三是要提高針對(duì)性。針對(duì)性是提高風(fēng)險(xiǎn)防控效率的有效途徑。過(guò)程決定結(jié)果，不同的金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式和化解路徑都有所區(qū)別，我們必須根據(jù)__*的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，有針對(duì)性地完善管理機(jī)制、用人機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和考核機(jī)制，并建立起與之配套的工作流程，努力夯實(shí)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的制度基礎(chǔ)。
基于上述想法，主要做好以下四個(gè)方面的工作：
1、在認(rèn)真履行政策性職能的基礎(chǔ)上，有效化解風(fēng)險(xiǎn)。一是嚴(yán)格履行政策性職能。__*作為政策性銀行，首要任務(wù)就是按照科學(xué)發(fā)展觀(guān)的要求，執(zhí)行國(guó)家農(nóng)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展政策，在三農(nóng)領(lǐng)域發(fā)揮政策性金融的導(dǎo)向作用，以實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展和國(guó)家糧食安全為根本目標(biāo)，這是__*的立身之基和發(fā)展之源。政策性職能履行不到位，我行也就失去了存在的必要性。因此，在現(xiàn)階段嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家糧食政策，確保收購(gòu)資金封閉運(yùn)行是__*防范政策風(fēng)險(xiǎn)的最核心最重要的一點(diǎn)，決不能有絲毫的動(dòng)搖。二是要根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和宏觀(guān)形勢(shì)變化，對(duì)我行業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)不同行業(yè)的景氣度、產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)周期、市場(chǎng)環(huán)境等因素進(jìn)行深入研究、分析和評(píng)估，在此基礎(chǔ)上定期信貸資金投放指引，明確我行一定時(shí)期內(nèi)重點(diǎn)支持行業(yè)、非重點(diǎn)支持行業(yè)、一般支持行業(yè)等，正確引導(dǎo)我行信貸資金投放，從戰(zhàn)略的高度防范金融風(fēng)險(xiǎn)。三是要根據(jù)區(qū)域性經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)和產(chǎn)業(yè)布局情況，對(duì)信貸資源進(jìn)行合理配置。商業(yè)性貸款要向社會(huì)信用好、經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Υ蟮牡貐^(qū)和效益好的行業(yè)流動(dòng)。在同一區(qū)域內(nèi)，我行支持的企業(yè)要力爭(zhēng)避免經(jīng)營(yíng)內(nèi)容雷同，切實(shí)防止一哄而上導(dǎo)致的重復(fù)建設(shè)和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，努力提高我行信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
2、努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)。一是要進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)，努力把管理決策轉(zhuǎn)化成一個(gè)科學(xué)嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。任何一件事情都有流程，都可以分為
事前、事中、事后三個(gè)階段。成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理體系就是要在三個(gè)階段內(nèi)分別確定不同的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，然后把職責(zé)進(jìn)行量化，使其可以進(jìn)行考核。因此，一個(gè)高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置必須滿(mǎn)足全員管理原則、全過(guò)程管理原則和全方位管理原則的要求，使風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和要求滲透到全行的各個(gè)一貫業(yè)務(wù)過(guò)程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)。從__*行風(fēng)險(xiǎn)控制的現(xiàn)狀來(lái)看，應(yīng)該采取措施，切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的事前監(jiān)督職能，如在貸款項(xiàng)目前期審查期間就應(yīng)該有風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)的參與并提出單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見(jiàn)，然后在貸審委開(kāi)會(huì)研究期間對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在合同簽訂過(guò)程中由律師參與審核并出具書(shū)面意見(jiàn)，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后及時(shí)采取法律手段降低風(fēng)險(xiǎn)的危害性。通過(guò)完善流程設(shè)置切實(shí)降低我行的管理風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。二是重罰違規(guī)者，堅(jiān)決維護(hù)制度的權(quán)威性。破窗理論中有一個(gè)事例：一輛汽車(chē)夜里停在大街上，安然無(wú)事，可是如果將汽車(chē)玻璃打破，一夜間汽車(chē)?yán)锏奈锲肪蜁?huì)被偷光。可見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)往往來(lái)自于一個(gè)小的違規(guī)，正是這一個(gè)個(gè)小的違規(guī)沒(méi)有被制止，醞釀了以后大的危機(jī)，突變是在人們不知不覺(jué)的漸變后發(fā)生的。如大家都知道的邯鄲農(nóng)行金庫(kù)被盜案就是一個(gè)典型的例子。所以，我們一定不能對(duì)小的問(wèn)題熟視無(wú)睹，必須以嚴(yán)格的管理制度去約束人，不給違規(guī)者留有生存的土壤。3、有針對(duì)性地強(qiáng)化內(nèi)控管理，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。一是健全業(yè)務(wù)制度體系。業(yè)務(wù)的制度體系是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分。制度決定效率，制度的完善，有利于內(nèi)控制約機(jī)制的充分發(fā)揮。從我行來(lái)說(shuō)，在加強(qiáng)制度體系建設(shè)時(shí)，要注意其全面性、規(guī)范性、適用性和協(xié)調(diào)性，即這一制度體系在業(yè)務(wù)中覆蓋要寬廣，操作要規(guī)范，要切合實(shí)際，并能有效與其它部門(mén)工作相配合。一套完善的業(yè)務(wù)制度將有利于堵塞漏洞，化解風(fēng)險(xiǎn)。二是重視監(jiān)督職能。1995年巴林銀行的倒閉突出說(shuō)明了操作風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的重要性。巴林銀行倒閉的直接原因是其一名職員越權(quán)、隱瞞交易帶來(lái)的巨額虧損，該交易員同時(shí)兼任不受監(jiān)督的期貨交易、結(jié)算負(fù)責(zé)人的雙重角色。巴林銀行未能對(duì)該交易員的業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督，以及未將前臺(tái)和后臺(tái)職能分離等，正是這些操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致了巨大損失并最終毀滅了巴林銀行。操作風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)正確的管理程序得到控制，如：完整的帳簿和交易記錄，基本的內(nèi)部控制和獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)有力的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，清晰的崗位限制和風(fēng)險(xiǎn)管理及控制政策。如果管理層監(jiān)控得當(dāng)，并采取分離后臺(tái)和交易職能的基本風(fēng)險(xiǎn)控制措施，巴林銀行的損失也許不會(huì)發(fā)生，至少損失可以大大減少。三是積極應(yīng)用現(xiàn)代科技手段，防控操作風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)發(fā)展應(yīng)用會(huì)計(jì)遠(yuǎn)程監(jiān)控、健全綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)、cm20__系統(tǒng)等現(xiàn)代技術(shù)手段。切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。
（試行）
為深入貫徹落實(shí)金融扶貧服務(wù)，防范扶貧信貸風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)扶貧貸款資金使用績(jī)效，提高金融扶貧的精準(zhǔn)性和有效性，根據(jù)《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省扶貧小額信貸助推脫貧攻堅(jiān)實(shí)施方案（暫行）等六個(gè)方案的通知》（豫政辦〔2017〕85號(hào)）和《***人民政府關(guān)于印發(fā)扶貧小額貸款使用管理辦法和金融支持農(nóng)業(yè)新型經(jīng)濟(jì)組織、龍頭企業(yè)參與脫貧攻堅(jiān)資金使用管理辦法及季度貼息審查辦法的通知》（鎮(zhèn)政〔2016〕83號(hào)）文件
一、貸款主體要求
（一）準(zhǔn)入條件
1．貧困戶(hù)準(zhǔn)入條件
（1）信用良好，有貸款意愿，有就業(yè)創(chuàng)業(yè)潛質(zhì)，技能素質(zhì)和一定還款能力的建檔立卡貧困戶(hù)。
（2）符合合作銀行貸款條件，無(wú)重大不良記錄。
2．帶貧經(jīng)營(yíng)主體準(zhǔn)入條件
（1）重點(diǎn)支持專(zhuān)業(yè)大戶(hù)、家庭農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)村合作社、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)及帶貧效果明顯、帶動(dòng)能力強(qiáng)、有一定產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)的企業(yè)。
（2）有切實(shí)可行的帶貧方案，能充分利用我縣資源，貸款用于符合我縣主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，與政府簽訂帶貧協(xié)議并帶動(dòng)貧困戶(hù)脫貧致富。
（3）在工商注冊(cè)管理部門(mén)依法注冊(cè)并實(shí)際運(yùn)營(yíng)2年以上，有相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的必備證件。
（4）有基本的會(huì)計(jì)核算，能提供較為清晰、可識(shí)別的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料。
（5）從事種養(yǎng)業(yè)的主體借款金額在50萬(wàn)元以上的，原則上應(yīng)購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)（無(wú)對(duì)應(yīng)保險(xiǎn)產(chǎn)品的除外）。
（6）擁有“三品一標(biāo)”認(rèn)證的合作社優(yōu)先準(zhǔn)入。
（7）符合合作銀行的企業(yè)貸款或農(nóng)民合作社貸款條件。
3．經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目要求
（1）具有一定規(guī)模，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)保政策和土地利用政策。
（2）符合現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展方向，對(duì)全縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)民致富有較強(qiáng)帶動(dòng)作用。農(nóng)業(yè)資源優(yōu)勢(shì)明顯，項(xiàng)目市場(chǎng)前景廣闊，銷(xiāo)售渠道暢通。
（3）貧困戶(hù)貸款主要用于培育發(fā)展特色農(nóng)業(yè)、家庭簡(jiǎn)單加工業(yè)、休閑旅游業(yè)、電子商務(wù)等符合產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、綠色高效的創(chuàng)收項(xiàng)目。
（二）貸前審查
1．貧困戶(hù)貸款。三級(jí)金融服務(wù)組織對(duì)貧困戶(hù)的信用評(píng)級(jí)、貸款用途等申貸信息逐級(jí)進(jìn)行審核、公示、推薦，并對(duì)申貸信息的真實(shí)性負(fù)責(zé)。同一貧困戶(hù)不得重復(fù)申報(bào)（包括同一貧困戶(hù)不得在不同銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)重復(fù)申報(bào)、貧困戶(hù)家庭成員不得重復(fù)申報(bào)）。
2．帶貧企業(yè)貸款。鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)站對(duì)帶貧企業(yè)的申貸資料進(jìn)行審核、推薦、公示；縣金融服務(wù)中心重點(diǎn)審核是否符合帶貧企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、省農(nóng)信擔(dān)保公司等政府性擔(dān)保機(jī)構(gòu)進(jìn)行盡職調(diào)查、貸前審查，重點(diǎn)審核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制等，加大對(duì)跨行業(yè)、混業(yè)經(jīng)營(yíng)帶貧企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別力度，合理控制貸款規(guī)模。帶貧企業(yè)不得將已直接獲得扶貧小額信貸的貧困戶(hù)作為帶貧指標(biāo)申請(qǐng)貸款。
二、貸款金額及期限
1．為符合貸款條件貧困戶(hù)提供5萬(wàn)元以下，3年以?xún)?nèi)，免抵押免擔(dān)保，基準(zhǔn)利率放貸，財(cái)政貼息扶貧小額貸款。
2．參與脫貧攻堅(jiān)的農(nóng)業(yè)新型經(jīng)濟(jì)組織和龍頭企業(yè)必須保證貧困戶(hù)每年收益不低于3000元。額度單戶(hù)掌握在300萬(wàn)元以?xún)?nèi)，原則上不超過(guò)500萬(wàn)元；對(duì)農(nóng)業(yè)企業(yè)（含龍頭企業(yè)）的借款額度單戶(hù)掌握在500萬(wàn)元以?xún)?nèi)，原則上不超過(guò)1000萬(wàn)元；對(duì)示范帶貧作用突出的龍頭骨干企業(yè)，額度可適當(dāng)放寬。貸款期限為一年，到期后可續(xù)貸，原則上不超過(guò)3年。
三、利率及貼息
1．執(zhí)行利率。建檔立卡貧困戶(hù)貸款利率按同期人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率執(zhí)行；帶貧經(jīng)營(yíng)主體貸款利率原則上按同期人民銀行公布貸款基準(zhǔn)利率執(zhí)行，最高上浮不超過(guò)10％。
2．貼息標(biāo)準(zhǔn)。建檔立卡貧困戶(hù)5萬(wàn)元以?xún)?nèi)小額扶貧貸款由縣財(cái)政按照同期貸款基準(zhǔn)利率予以全額貼息；帶貧經(jīng)營(yíng)主體符合貼息條件的，財(cái)政按年貼息率4％給予補(bǔ)貼（統(tǒng)籌整合資金2％，縣財(cái)政資金2％）。
四、貸款流程
1．建檔立卡貧困戶(hù)
（1）貸款申請(qǐng)。建檔立卡貧困戶(hù)自愿申請(qǐng)，村、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）兩級(jí)金融扶貧服務(wù)機(jī)構(gòu)受理審核，縣金融扶貧服務(wù)中心確認(rèn)推薦。農(nóng)戶(hù)填寫(xiě)貸款申請(qǐng)書(shū)、承諾書(shū)村金融扶貧服務(wù)部初審鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金融扶貧服務(wù)站審核向縣金融扶貧服務(wù)中心申報(bào)。
（2）貸款審核。省農(nóng)信擔(dān)保公司、合作銀行對(duì)推薦貧困戶(hù)提出貸款意見(jiàn)。
（3）貸款發(fā)放。合作銀行與借款主體簽署借款合同，發(fā)放貸款。
2．帶貧經(jīng)營(yíng)主體
（1）貸款申請(qǐng)。帶貧經(jīng)營(yíng)主體向鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）金融扶貧服務(wù)站或縣金融扶貧服務(wù)中心提出申請(qǐng)，縣金融扶貧服務(wù)中心組織受理、審核、推薦。
（2）授信、擔(dān)保審批。合作銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)（省農(nóng)信擔(dān)保）按照各自相關(guān)制度要求，提出終審意見(jiàn)。
（3）簽訂借款合同。合作銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)審核一致通過(guò)的項(xiàng)目，借款主體與合作銀行簽訂借款合同的同時(shí)與縣扶貧辦簽訂帶貧協(xié)議。
（4）貸款核保、出具提請(qǐng)放款通知書(shū)。合作銀行與擔(dān)保機(jī)構(gòu)逐筆簽訂保證合同。擔(dān)保機(jī)構(gòu)向合作銀行出具《提請(qǐng)放款通知書(shū)》。
（5）貸款發(fā)放。合作銀行依據(jù)《提請(qǐng)放款通知書(shū)》為借款主體發(fā)放貸款。
3．貸款備案
合作銀行每月4日前，將上月放款情況報(bào)縣金融扶貧服務(wù)中心備案，農(nóng)戶(hù)小額扶貧貸款數(shù)據(jù)報(bào)扶貧辦，并錄入扶貧貸款數(shù)據(jù)庫(kù)。
4．貸款結(jié)清
合作銀行每月4日前就上月貸款到期足額清償?shù)慕杩钪黧w向有關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)出具《解除擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》。
五、貸后管理
成立由縣金融扶貧服務(wù)中心牽頭的扶貧信貸資金監(jiān)管組。負(fù)責(zé)扶貧信貸政策指導(dǎo)和監(jiān)督；負(fù)責(zé)各金融機(jī)構(gòu)貸款資金用途監(jiān)管；負(fù)責(zé)扶貧信貸資金帶動(dòng)貧困戶(hù)增收情況的監(jiān)督檢查。具體包括：
（一）貧困戶(hù)的貸后管理
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)推薦符合條件的貧困戶(hù)，對(duì)所推薦貧困戶(hù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)督促轄區(qū)內(nèi)貧困戶(hù)將貸款資金真正用于發(fā)展產(chǎn)業(yè)脫貧增收，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)反饋。農(nóng)商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、郵儲(chǔ)銀行是放貸責(zé)任主體，按照“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”的要求，負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)貧困戶(hù)的還款能力和信用狀況，負(fù)責(zé)對(duì)貧困戶(hù)所提供資料的審查，負(fù)責(zé)貸后資金用途的跟蹤檢查?？h金融辦負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的扶貧小額信貸政策執(zhí)行情況、貸款用途跟蹤監(jiān)督情況等進(jìn)行抽查?？h金融扶貧服務(wù)中心負(fù)責(zé)審核各金融機(jī)構(gòu)提供的貸款貼息資料，及時(shí)做好對(duì)貧困戶(hù)貸款的貼息工作。貧困戶(hù)貸款到期后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要協(xié)助金融機(jī)構(gòu)督促貧困戶(hù)做好還款工作。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融服務(wù)站至少每?jī)蓚€(gè)月對(duì)貧困戶(hù)貸款進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)抽查，貧困戶(hù)核查比例不低于50％（最低5戶(hù)）；縣金融服務(wù)中心每三個(gè)月按比例進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)抽查，貧困戶(hù)核查比例不低于30％（最低5戶(hù)）。
（二）帶貧經(jīng)營(yíng)主體的貸后管理
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)向金融機(jī)構(gòu)推薦經(jīng)營(yíng)效益良好、輻射帶動(dòng)能力強(qiáng)的實(shí)施主體，對(duì)所推薦的實(shí)施主體經(jīng)營(yíng)情況、帶動(dòng)貧困戶(hù)情況負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)對(duì)貧困戶(hù)參與實(shí)施主體產(chǎn)業(yè)發(fā)展和企業(yè)帶動(dòng)貧困戶(hù)增收情況進(jìn)行跟蹤檢查，督促轄區(qū)內(nèi)實(shí)施主體將扶貧資金真正用于發(fā)展產(chǎn)業(yè)帶動(dòng)貧困戶(hù)脫貧增收，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)向金融機(jī)構(gòu)反饋?？h金融扶貧服務(wù)中心、金融機(jī)構(gòu)共同負(fù)責(zé)對(duì)實(shí)施主體是否符合條件進(jìn)行審核認(rèn)定。農(nóng)商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、郵儲(chǔ)銀行是放貸責(zé)任主體，按照“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查”的要求，負(fù)責(zé)調(diào)查核實(shí)實(shí)施主體的經(jīng)營(yíng)效益、還款能力和信用狀況等，負(fù)責(zé)對(duì)帶貧企業(yè)所提供資料的審查，負(fù)責(zé)實(shí)施主體使用資金情況的跟蹤檢查?？h金融辦負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的扶貧小額信貸政策執(zhí)行情況、貸款用途跟蹤監(jiān)督情況、企業(yè)落實(shí)貧困戶(hù)分紅受益情況等進(jìn)行抽查；縣金融扶貧服務(wù)中心負(fù)責(zé)審核各金融機(jī)構(gòu)提供的貸款貼息資料，及時(shí)做好對(duì)實(shí)施主體的貼息工作。
縣金融扶貧服務(wù)中心和主辦銀行、項(xiàng)目主管單位、項(xiàng)目所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府每季度保證實(shí)地察看項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不低于1次，了解履約與持續(xù)經(jīng)營(yíng)等情況。對(duì)帶貧企業(yè)抽查比例不低于50％，查看情況形成季度貸后檢查報(bào)告，于每季度結(jié)束后15日內(nèi)報(bào)縣政府。
六、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
（一）建立風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制
借款主體逾期，相關(guān)銀行設(shè)置70天緩沖期。緩沖期內(nèi)，合作各方積極督促借款主體還款；相關(guān)銀行創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制，對(duì)符合條件的借款主體，利用風(fēng)險(xiǎn)緩釋手段化解風(fēng)險(xiǎn)。
（二）建立貸款熔斷機(jī)制
對(duì)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）扶貧貸款不良率超過(guò)5%的和行政村扶貧貸款不良率超過(guò)7%的，金融機(jī)構(gòu)停止扶貧貸款發(fā)放;通過(guò)清償，實(shí)現(xiàn)扶貧貸款不良率下降到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，再恢復(fù)扶貧貸款發(fā)放。
（三）追償及追償收益分配
代償、補(bǔ)償后，建檔立卡貧困戶(hù)由各方委托合作銀行統(tǒng)一負(fù)責(zé)追償，帶貧經(jīng)營(yíng)主體由各方委托相關(guān)擔(dān)保機(jī)構(gòu)統(tǒng)一負(fù)責(zé)追償。追償所得扣除費(fèi)用的余額部分，按風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例退還到各方指定賬戶(hù)。如果追償收回的資金不足以支付追償費(fèi)用，差額部分由各方按照風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)比例各自負(fù)擔(dān)。
七、保障措施
（一）組織保障。成立***金融扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由縣政府常務(wù)副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)、分管副縣長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，成員單位為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、街道辦事處，縣直有關(guān)單位及金融機(jī)構(gòu)。金融扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室主要負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和協(xié)調(diào)全縣金融扶貧貸款風(fēng)險(xiǎn)防控工作，及時(shí)研究金融扶貧貸款工作的有關(guān)事宜、重要政策，各成員單位要加強(qiáng)溝通，形成合力，加大對(duì)逾期貸款的清收力度。
關(guān)鍵詞：廉政風(fēng)險(xiǎn)防控；利益沖突；反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化
中圖分類(lèi)號(hào)：D262.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003—0751(2012)04—0024—04
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是指紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)針對(duì)反腐倡廉建設(shè)的重點(diǎn)領(lǐng)域和公職人員用權(quán)履職的關(guān)鍵崗位存在的潛在腐敗風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行辨別分類(lèi)、排查評(píng)估、科學(xué)防控，以防止公職人員在權(quán)力行使中出現(xiàn)偏離，化解和降低腐敗發(fā)生的潛在風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公共利益的一項(xiàng)預(yù)防腐敗新制度。它是近年來(lái)地方和基層在推進(jìn)反腐倡廉制度創(chuàng)新中從源頭上預(yù)防腐敗的一項(xiàng)重要探索和創(chuàng)新。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度的實(shí)施，對(duì)于有效遏制腐敗的滋生蔓延、建設(shè)廉潔政治，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。但是，由于目前實(shí)踐探索的廣度和理論研究的深度不對(duì)稱(chēng)、不協(xié)調(diào)，加之理論界和一些實(shí)際工作部門(mén)對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的核心范疇以及運(yùn)行和保障機(jī)制還沒(méi)有形成較為一致的看法，影響了廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理在預(yù)防腐敗中發(fā)揮應(yīng)有的作用，因此，亟須在深入研究和不斷實(shí)踐的基礎(chǔ)上對(duì)其形成共識(shí)。
一、廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)涵
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的理論淵源是風(fēng)險(xiǎn)管理理論。風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)端于金融領(lǐng)域，歷經(jīng)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理和全面風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)階段。風(fēng)險(xiǎn)管理最初是用來(lái)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的，并沒(méi)有拓展到廉政建設(shè)領(lǐng)域。近些年來(lái)，國(guó)外風(fēng)險(xiǎn)管理的研究方法和思路，在我國(guó)反腐倡廉建設(shè)實(shí)踐和研究中，被很多學(xué)者參考、借鑒。但國(guó)內(nèi)大多數(shù)學(xué)者的研究，主要是圍繞廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理實(shí)踐中存在的突出問(wèn)題展開(kāi)的，研究重點(diǎn)集中在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的技術(shù)性問(wèn)題和具體的防控措施方面，對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理內(nèi)涵的辨析、機(jī)制的構(gòu)建以及如何發(fā)揮積極作用，還缺乏深入地研究。因此，厘清廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的內(nèi)涵，是構(gòu)建科學(xué)有效的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制的前提。
廉政風(fēng)險(xiǎn)并不等于腐敗風(fēng)險(xiǎn)，它是指公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生腐敗的潛在風(fēng)險(xiǎn)。而對(duì)于腐敗風(fēng)險(xiǎn)的涵義，學(xué)者們各自有自己的看法。有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是由于教育失效、制度執(zhí)行不力、監(jiān)督不健全和干部從政不能廉潔自律等原因而可能產(chǎn)生的不廉潔行為，導(dǎo)致腐敗的發(fā)生，因此，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力行使和日常生活中發(fā)生腐敗的可能性。①也有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是公職人員在用權(quán)履職中發(fā)生的腐敗行為，使黨和政府預(yù)期執(zhí)政目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生一定偏差，從而有蒙受經(jīng)濟(jì)和政治等風(fēng)險(xiǎn)的可能性。②還有學(xué)者認(rèn)為，腐敗風(fēng)險(xiǎn)是各類(lèi)腐敗行為發(fā)生的可能性，目前廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的實(shí)踐即是此意。為了辨析腐敗風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)的概念，該學(xué)者進(jìn)一步指出，廉政風(fēng)險(xiǎn)是指廉政工作本身發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性以及腐敗對(duì)廉政形象產(chǎn)生損害的可能性。③這顯然與實(shí)踐中的廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延不相符合。對(duì)概念內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，難免造成實(shí)際工作中的混亂。從近幾年各地的實(shí)踐情況看，在廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的運(yùn)行中，理論界均將廉政風(fēng)險(xiǎn)明確界定為黨員領(lǐng)導(dǎo)干部在用權(quán)履職和日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性。④這實(shí)質(zhì)上是指發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)。而腐敗風(fēng)險(xiǎn)很顯然既包括發(fā)生腐敗的風(fēng)險(xiǎn)，也包括腐敗導(dǎo)致的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
不難看出，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控超越了對(duì)公職人員廉潔從政的道德假設(shè)。公職人員在用權(quán)履職過(guò)程中，如果缺少了監(jiān)督制約，很容易在利益沖突中迷失方向。當(dāng)公職人員偏離對(duì)其公職身份代表的公共利益的維護(hù)、采取非法手段攫取不正當(dāng)個(gè)人私利時(shí)，便會(huì)導(dǎo)致利益沖突惡化。利益沖突惡化的直接后果是，公職人員的私人利益侵害了公共利益和其他人的私人利益，直接導(dǎo)致腐敗的發(fā)生。利益沖突發(fā)生在公權(quán)與私利的交匯處，哪里有利益沖突，哪里就存在廉政風(fēng)險(xiǎn)。因此，防止利益沖突的關(guān)鍵，就是要建立科學(xué)合理的權(quán)力結(jié)構(gòu)和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，從制度和機(jī)制上避免和防止公職人員個(gè)人利益侵害公共利益和其他私人利益，這樣廉政風(fēng)險(xiǎn)才不會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯拥母瘮⌒袨椤?/p>
廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理是我國(guó)在不斷推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)、著力遏制腐敗滋生蔓延過(guò)程中產(chǎn)生的一項(xiàng)反腐倡廉制度創(chuàng)新，是借鑒風(fēng)險(xiǎn)防控理論和現(xiàn)代質(zhì)量管理方法、運(yùn)用“制度+科技”模式構(gòu)筑的反腐敗防火墻。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理的重點(diǎn)針對(duì)的是因思想道德、制度機(jī)制、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和外部環(huán)境不到位等原因產(chǎn)生的五類(lèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控管理主要是通過(guò)加強(qiáng)制度機(jī)制的約束來(lái)化解和降低風(fēng)險(xiǎn)，依靠制度機(jī)制的優(yōu)化實(shí)現(xiàn)防止權(quán)力運(yùn)行出現(xiàn)主觀(guān)偏差，針對(duì)可能誘發(fā)腐敗的各類(lèi)廉政風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)用質(zhì)量管理方法，通過(guò)計(jì)劃、執(zhí)行、評(píng)估和修正等環(huán)節(jié)，分析、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后實(shí)施前期預(yù)防、中期監(jiān)控、后期處置，最終形成對(duì)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)施過(guò)程和質(zhì)量管理的預(yù)防腐敗機(jī)制。
基于以上認(rèn)識(shí)和判斷，筆者認(rèn)為，廉政風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵是指公職人員在用權(quán)履職或日常生活中發(fā)生腐敗行為的可能性，即發(fā)生腐敗的特定風(fēng)險(xiǎn)，并不是腐敗行為對(duì)行政目標(biāo)的負(fù)面影響。廉政風(fēng)險(xiǎn)具有客觀(guān)性、隱蔽性、不確定性、高危害性和可預(yù)防性。廉政風(fēng)險(xiǎn)防控的目的就是預(yù)防腐敗的發(fā)生。因此，從這個(gè)意義上講，無(wú)需在實(shí)踐上和理論研究上將腐敗風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)作嚴(yán)格的區(qū)分。同時(shí)，廉政風(fēng)險(xiǎn)防控與防止利益沖突作為預(yù)防腐敗的有效途徑，目標(biāo)都指向權(quán)力的運(yùn)行和監(jiān)督，制度運(yùn)行機(jī)制相似，因此在實(shí)踐中應(yīng)該整合成為具有前瞻性、系統(tǒng)性和科學(xué)性的單項(xiàng)制度，這樣才符合提高反腐倡廉建設(shè)科學(xué)化水平的基本要求。
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[8〕王延志.企業(yè)存貨風(fēng)險(xiǎn)管理探討[J〕：現(xiàn)代商業(yè)，2009，（3）
一、企業(yè)內(nèi)控管理簡(jiǎn)介
企業(yè)的內(nèi)控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實(shí)程度, 直接決定著企業(yè)是否可以正常有序、高效地進(jìn)行運(yùn)作。企業(yè)可以根據(jù)自己公司的實(shí)際情況制定相應(yīng)的內(nèi)部管理制度, 從多個(gè)方面來(lái)進(jìn)行考慮, 如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的管理、監(jiān)督檢查的管理等。
在企業(yè)的管理內(nèi)容中, 內(nèi)控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確率、增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和可靠性,幫助企業(yè)在應(yīng)對(duì)外在環(huán)境變化時(shí)做出最為正確的決定, 同時(shí)也保障了企業(yè)資金的安全, 讓企業(yè)獲取更多的利益。其次, 企業(yè)的內(nèi)控管理是把責(zé)任和工作細(xì)化到每一個(gè)人, 這樣的細(xì)化可以帶動(dòng)每個(gè)人的積極性, 更好地完成公司的目標(biāo), 有利于公司在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。企業(yè)的內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)的資金也進(jìn)行了嚴(yán)格的管理和控制,貨幣資金是企業(yè)發(fā)展和生存的根本, 內(nèi)控管理就是要保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全和完整, 企業(yè)這樣才可以長(zhǎng)期穩(wěn)定地發(fā)展下去, 在復(fù)雜的環(huán)境中生存下來(lái)。
二、現(xiàn)今企業(yè)內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的不足
在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的情況下, 完善企業(yè)內(nèi)控管理制度, 加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)就顯得格外重要。就目前的狀況來(lái)看, 企業(yè)的內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范這兩方面工作都還存在很多問(wèn)題。
1 . 企業(yè)內(nèi)控管理存在的問(wèn)題
(1) 企業(yè)對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的主動(dòng)性不強(qiáng)。企業(yè)的內(nèi)控管理就是企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況, 制定的一些規(guī)章制度來(lái)約束自身的某些不當(dāng)行為。內(nèi)控管理的性質(zhì)決定了企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理的積極性不高。其次在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理中, 必定會(huì)有一些資金的投入, 這些都要企業(yè)自己去承擔(dān), 這樣勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)因?yàn)闆](méi)有加強(qiáng)內(nèi)控管理, 才會(huì)導(dǎo)致這些問(wèn)題的存在, 企業(yè)往往也只看到眼前利益, 從而忽視內(nèi)控管理這部分工作。
(2) 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)思想觀(guān)念的偏差。在現(xiàn)今的很多企業(yè), 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員思想都出現(xiàn)了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在危機(jī)面前毫無(wú)招架之力。企業(yè)管理人員如果從長(zhǎng)期發(fā)展的角度來(lái)看問(wèn)題, 就會(huì)意識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義,企業(yè)才能長(zhǎng)期健康地發(fā)展。有的企業(yè)管理者甚至認(rèn)為內(nèi)控管理是對(duì)員工和工作的一種束縛, 會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。思想上的偏差在對(duì)內(nèi)控管理的工作中就會(huì)體現(xiàn)出來(lái), 這樣的思想也使得內(nèi)控管理工作不能有效地完成。
(3) 內(nèi)控管理的分工不具有獨(dú)立性。內(nèi)控管理是企業(yè)每一個(gè)人都參與其中擔(dān)任不同的角色, 所有的內(nèi)部人員都是內(nèi)控的執(zhí)行人員。因此在實(shí)際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門(mén)擔(dān)任, 管理者在制定內(nèi)控管理?xiàng)l例時(shí), 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據(jù)了解, 現(xiàn)今某些企業(yè)只由財(cái)務(wù)部門(mén)來(lái)負(fù)責(zé)企業(yè)的內(nèi)控管理, 這就導(dǎo)致各項(xiàng)管理?xiàng)l例不落實(shí), 存在不公平的現(xiàn)象, 給公司的財(cái)務(wù)帶來(lái)危機(jī)。為了避免這些現(xiàn)象發(fā)生, 公司要采取科學(xué)性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn), 結(jié)合公司運(yùn)營(yíng)實(shí)際綜合考慮, 充分發(fā)揮各部門(mén)監(jiān)督權(quán)力, 促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。反之一旦內(nèi)控管理出現(xiàn)問(wèn)題, 不僅僅在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)漏洞, 還會(huì)給公司帶來(lái)更大的危害。
(4) 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱?，F(xiàn)今有些企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)都較為薄弱, 沒(méi)有及時(shí)關(guān)注現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)態(tài)。隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展, 各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來(lái)越密切, 任何國(guó)家的金融危機(jī)都會(huì)影響到其他國(guó)家和地區(qū)。這就要求企業(yè)具備一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 通過(guò)學(xué)習(xí)和交流認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重要性。企業(yè)還可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部員工的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng), 讓員工對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)和周邊環(huán)境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業(yè)在危機(jī)中的損失。
2. 企業(yè)中的財(cái)務(wù)問(wèn)題
外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)是造成企業(yè)財(cái)務(wù)問(wèn)題最主要的兩個(gè)原因。外部環(huán)境的原因包括金融危機(jī)、政治以及法律環(huán)境變化、國(guó)家政策等。內(nèi)部經(jīng)營(yíng)則包括以下幾個(gè)方面。
(1) 盲目投資導(dǎo)致資金不足。某些企業(yè)急功近利, 為了追求更大的經(jīng)濟(jì)效益, 所以進(jìn)行盲目的擴(kuò)張, 想通過(guò)擴(kuò)大規(guī)模來(lái)抵御風(fēng)險(xiǎn), 增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)只有結(jié)合自身實(shí)際, 進(jìn)行合理的分析, 才能得到發(fā)展, 避免財(cái)務(wù)危機(jī)。
(2) 缺乏合理的籌資?，F(xiàn)在一些企業(yè)都采用籌資來(lái)進(jìn)行擴(kuò)建, 以便獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益。但是在籌資之前沒(méi)有進(jìn)行合理的分析, 選用了不恰當(dāng)?shù)幕I資組合, 這樣也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
(3) 內(nèi)控管理不善增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。有效的內(nèi)控管理可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 反之則會(huì)使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱, 執(zhí)行者和檢驗(yàn)者的不獨(dú)立, 導(dǎo)致內(nèi)控管理工作不到位, 從而給企業(yè)帶來(lái)不好的影響。通過(guò)分析, 我們不難看出, 內(nèi)控管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防有著密切的關(guān)系, 要增強(qiáng)企業(yè)在社會(huì)上的競(jìng)爭(zhēng)力, 并在危機(jī)環(huán)境中穩(wěn)定地發(fā)展, 就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
三、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理, 降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施
1 . 加強(qiáng)企業(yè)的環(huán)境控制
控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)控管理的核心部分, 營(yíng)造一個(gè)良好的、有利于公司發(fā)展的環(huán)境十分重要。要實(shí)現(xiàn)這一點(diǎn)就要建立完善的內(nèi)控管理制度, 公司要制定預(yù)算方案, 提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
2. 提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的管理力度
在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中, 會(huì)遇見(jiàn)很多問(wèn)題, 企業(yè)應(yīng)該重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。提高工作人員的綜合素質(zhì), 增強(qiáng)工作人員的思想道德建設(shè),企業(yè)要及時(shí)地收集世界經(jīng)濟(jì)和國(guó)家政策這方面的信息, 隨時(shí)做好迎接危機(jī)的準(zhǔn)備。
3. 加強(qiáng)控制工作的管理
內(nèi)控制度的制定是管理工作開(kāi)展的一大前提, 如何讓內(nèi)控管理工作有效開(kāi)展是要我們解決的問(wèn)題。企業(yè)可以設(shè)立專(zhuān)門(mén)的審計(jì)部門(mén), 主要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢驗(yàn)。對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督, 對(duì)其財(cái)務(wù)工作采取不定時(shí)的抽查, 同時(shí)加強(qiáng)對(duì)員工素質(zhì)的培養(yǎng)。
一、中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題分析
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)低下，尚未形成規(guī)范化的管理觀(guān)念
中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理起步相對(duì)于其他發(fā)達(dá)國(guó)家較晚，近年來(lái)，在中國(guó)商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)改革發(fā)展過(guò)程中，銀行高層管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知有了一定提升。
（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制缺失，尚未制定完善的管理制度
調(diào)查分析顯示，目前中國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)并沒(méi)有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與管理制度，多數(shù)商業(yè)銀行并不具有完善而獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。商業(yè)銀行分行風(fēng)險(xiǎn)管理制度模糊化、大致化、崗位自責(zé)不明確等問(wèn)題十分嚴(yán)重。
（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式與管理手段單一且陳舊
由于中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步晚，加之管理人員缺乏對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知與重視，從而在一定程度上限制了商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式與管理方法的創(chuàng)新，致使現(xiàn)階段多數(shù)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式落后，管理工具陳舊，管理方法單一。
（四）缺乏專(zhuān)業(yè)化管理人才隊(duì)伍
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一門(mén)內(nèi)容復(fù)雜、技術(shù)性強(qiáng)、涉及范圍廣、邏輯思維要求高的管理學(xué)科。這對(duì)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理人員提出了更高的要求，需要管理人員具有高素質(zhì)、高知識(shí)、高專(zhuān)業(yè)技能。目前，中國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理極度缺乏專(zhuān)業(yè)性人才，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與監(jiān)測(cè)誤差顯著。
二、解決中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的對(duì)策分析
（一）革新思想?P鍵，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知
銀行管理人員以及各階層領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)強(qiáng)化自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知與重視，堅(jiān)持貫徹可持續(xù)理念，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管理創(chuàng)新思想。嚴(yán)格對(duì)經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)操作等過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防控管理，保證全面、集成、系統(tǒng)的分型管理體系的有效推行，減低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性。
（二）建立完善的管理機(jī)制，制定規(guī)范化管理制度
首先，嚴(yán)格遵守金融風(fēng)險(xiǎn)管理有關(guān)法律法規(guī)與構(gòu)建原則，根據(jù)商業(yè)銀行實(shí)際發(fā)展情況，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)制定規(guī)范化、系統(tǒng)化、科學(xué)化管理制度。其次，明確管理人員風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)，避免管理疲勞、管理操作風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的發(fā)展，并建立合理、科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督制度與考核激勵(lì)機(jī)制，用以強(qiáng)化管理質(zhì)量，提升工作人員工作積極性。
（三）引進(jìn)現(xiàn)今管理模式，創(chuàng)新管理方法
結(jié)合實(shí)際發(fā)展需求，引進(jìn)先進(jìn)的管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)備與管理方法，用以提升中國(guó)商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化與改革進(jìn)度，保證數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、結(jié)構(gòu)檢測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)防控的準(zhǔn)確性與真實(shí)性，實(shí)現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)智能化、集成化、自動(dòng)化管理。
（四）提升管理人員綜合素質(zhì)，構(gòu)建專(zhuān)業(yè)化人才隊(duì)伍
注重專(zhuān)業(yè)化、高素質(zhì)、綜合型人才的培養(yǎng)，健全中國(guó)商業(yè)銀行人力資源管理體系，保證人才選聘、運(yùn)用、崗位晉升的科學(xué)性、公正性、人文性。通過(guò)再教育、專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)方式，提升管理人員工作職能。
關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；安全與效率；企業(yè)價(jià)值
中圖分類(lèi)號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
收錄日期：2015年7月15日
商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣和信用的服務(wù)型企業(yè)，具有高負(fù)債、高風(fēng)險(xiǎn)、高收益且社會(huì)功能明顯等主要特征，加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康有序發(fā)展具有重要的作用。但是，隨著現(xiàn)代金融業(yè)快速發(fā)展，商業(yè)銀行案件呈現(xiàn)出高發(fā)、井噴且復(fù)雜多樣性。商業(yè)銀行作為傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要，唯有加強(qiáng)內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制，關(guān)注商業(yè)銀行的整體性、系統(tǒng)性和重大風(fēng)險(xiǎn)，立足于規(guī)范操作，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，促進(jìn)各機(jī)構(gòu)（部門(mén)）健全內(nèi)部控制體系，夯實(shí)內(nèi)控管理基礎(chǔ)工作，才能保障業(yè)務(wù)的合規(guī)發(fā)展、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內(nèi)部控制提升企業(yè)價(jià)值的含義
美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)所屬的發(fā)起機(jī)構(gòu)委員會(huì)（即COSO委員會(huì)）認(rèn)為：內(nèi)部控制是一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便該組織為達(dá)到自身制定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保障。這些經(jīng)營(yíng)目標(biāo)主要包括：經(jīng)營(yíng)的效果和效率、真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)告以及合規(guī)性經(jīng)營(yíng)等。COSO委員會(huì)的《內(nèi)部控制管理框架》把內(nèi)部控制活動(dòng)分成五大部分，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流以及監(jiān)督評(píng)審。我國(guó)的銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》中指出：商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，通過(guò)制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評(píng)估、控制、監(jiān)測(cè)和改進(jìn)的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機(jī)制，它包含的要素主要有：內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋以及監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。內(nèi)部控制工作質(zhì)量的高低事關(guān)商業(yè)銀行能否安全營(yíng)運(yùn)、風(fēng)險(xiǎn)可控，進(jìn)而達(dá)到減少不必要支出甚至價(jià)值增值（或創(chuàng)造）的目的。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制提升價(jià)值的含義。商業(yè)銀行內(nèi)部控制價(jià)值含義包括兩個(gè)方面的含義：一方面通過(guò)高效的管理和運(yùn)營(yíng)提高收入；另一方面通過(guò)減少支出而相應(yīng)地增加收入。從內(nèi)部控制最原始的查錯(cuò)防弊職能來(lái)看，一是可以保證決策信息的真實(shí)性和有效性，減少不必要的損失；二是可以減少舞弊和浪費(fèi)；三是可以防止不良現(xiàn)象對(duì)商業(yè)銀行整個(gè)組織士氣的影響，從而提高工作效率。商業(yè)銀行內(nèi)部控制的價(jià)值提升，來(lái)自于對(duì)價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素的有效控制?？傮w上看，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，一是可以通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)提升管理水平，從而實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升；二是可以通過(guò)主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值的增加，這是因?yàn)閮?nèi)部控制的過(guò)程本身可以對(duì)業(yè)務(wù)和管理流程進(jìn)行整合和優(yōu)化，可以給商業(yè)銀行帶來(lái)直接的經(jīng)濟(jì)效益。此外，良好的內(nèi)部控制可以給客戶(hù)帶來(lái)安全感和信心，從而有助于提高商業(yè)銀行的品牌價(jià)值，減少聲譽(yù)損失，有助于商業(yè)銀行吸引更多的優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，這一過(guò)程實(shí)際為商業(yè)銀行的良性循環(huán)發(fā)展帶來(lái)益處。
換言之，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，內(nèi)部控制與收益也是相互對(duì)應(yīng)的，也就是說(shuō)，控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)價(jià)值相互對(duì)應(yīng)。這是因?yàn)?，?nèi)部控制是通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、計(jì)量和控制來(lái)消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，從而以最小的耗費(fèi)將風(fēng)險(xiǎn)損失減少到最低限度，達(dá)到最大的安全保障，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的最大化。一般而言，商業(yè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越強(qiáng)，創(chuàng)造的價(jià)值就越大。因此，商業(yè)銀行內(nèi)部控制與價(jià)值提升之間有著密切的、不可分割的聯(lián)系，前者為后者構(gòu)筑基礎(chǔ)和平臺(tái)，后者則依賴(lài)于前者的有效實(shí)施。
二、當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制在價(jià)值提升方面存在的問(wèn)題
（一）對(duì)內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值理念的認(rèn)識(shí)還不充分。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)有關(guān)研究表明，國(guó)際上大部分倒閉銀行發(fā)生的主要原因都是因?yàn)閮?nèi)控管理系統(tǒng)出現(xiàn)了問(wèn)題。這種情況下的企業(yè)毫無(wú)價(jià)值可言。而當(dāng)前的情況是，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行對(duì)內(nèi)部控制價(jià)值創(chuàng)造理念的認(rèn)識(shí)還不充分，存在以下認(rèn)識(shí)上的偏差：一是認(rèn)為內(nèi)控管理不但不會(huì)提升價(jià)值，反而會(huì)增加企業(yè)運(yùn)行成本，以至于忽視甚至漠視內(nèi)控管理工作，出現(xiàn)了“重業(yè)務(wù)拓展、輕內(nèi)控管理”的現(xiàn)象；二是矯枉過(guò)正，部分商業(yè)銀行將內(nèi)控管理流程復(fù)雜化，將簡(jiǎn)單的問(wèn)題復(fù)雜化，一方面嚴(yán)重影響正常業(yè)務(wù)的處理速度，嚴(yán)重影響員工工作積極性；另一方面業(yè)務(wù)處理速度緩慢會(huì)顯著增加客戶(hù)成本，使大量客戶(hù)流失。
（二）內(nèi)控參與，人人有責(zé)。部分商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面存在著主體功能缺位、錯(cuò)位、越位現(xiàn)象，銀行內(nèi)部部分員工錯(cuò)誤地認(rèn)為內(nèi)控管理是高級(jí)管理層、內(nèi)控部門(mén)等少數(shù)人或少數(shù)部門(mén)的職責(zé)，而跟自身無(wú)關(guān)，從而導(dǎo)致內(nèi)控建設(shè)和制度執(zhí)行不力，在工作中往往以人情代替制度、以信任代替制度、以習(xí)慣代替制度的情況時(shí)有發(fā)生，違章操作現(xiàn)象比較普遍，給業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)埋下了安全隱患。
（三）有效進(jìn)行內(nèi)部控制的能力有待提高。在事前的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)，存在著對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性不足、準(zhǔn)確性不夠，實(shí)地調(diào)查不徹底，未進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警等問(wèn)題；在事前預(yù)防、事中風(fēng)險(xiǎn)審查環(huán)節(jié)、事后處理過(guò)程中內(nèi)控執(zhí)行不到位，流于形式等情況時(shí)有發(fā)生；尤其在事后監(jiān)督整改環(huán)節(jié)，存在著非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析能力不強(qiáng)、部門(mén)之間聯(lián)動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)太少，協(xié)調(diào)不一致等問(wèn)題。同時(shí)，少數(shù)現(xiàn)場(chǎng)管理人員思想滯后、管理方法陳舊，教條主義，在管理過(guò)程中存在頭疼醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳的現(xiàn)象，治標(biāo)不治本，甚至有的舍本逐末。
（四）對(duì)金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力不足。當(dāng)前，金融產(chǎn)品及創(chuàng)新層出不窮，金融環(huán)境復(fù)雜多變，對(duì)當(dāng)前產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制需要不斷加大內(nèi)控管理的創(chuàng)新力度。但目前的情況是，商業(yè)銀行內(nèi)控管理模式、制度內(nèi)容、組織框架、重點(diǎn)領(lǐng)域和環(huán)節(jié)、人員素質(zhì)等一系列要素，沒(méi)有隨著經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的變化和銀行自身的發(fā)展及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更新，內(nèi)控管理手段粗暴、單一，部門(mén)之間協(xié)調(diào)配合不默契等情況依然存在，造成內(nèi)控管理跟不上企業(yè)的發(fā)展。
（五）監(jiān)督檢查不力。對(duì)各項(xiàng)制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程執(zhí)行情況檢查不力，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改、處罰不到位，檢查工作流于形式是造成少數(shù)部門(mén)和員工有令不行、有禁不止、有章不循、執(zhí)章不嚴(yán)、屢查屢犯等現(xiàn)象不能得到徹底根治的主要原因。
（六）企業(yè)文化缺失，內(nèi)控管理文化空白。隨著商業(yè)銀行的同質(zhì)化，企業(yè)文化顯得尤為重要，它是企業(yè)經(jīng)營(yíng)與成長(zhǎng)的靈魂，也是員工的精神所在，只有將企業(yè)文化與內(nèi)控管理文化合理有效地結(jié)合在一起，才能重鑄企業(yè)之魂。
三、商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制提升企業(yè)價(jià)值的方法
（一）提升內(nèi)部控制對(duì)價(jià)值創(chuàng)造理念的認(rèn)知。一是樹(shù)立科學(xué)的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度，提高內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的效率和效果。做好內(nèi)控管理工作是防范風(fēng)險(xiǎn)的剛性原則，要按流程做起，牢固樹(shù)立合規(guī)穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)理念，深入分析內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的狀況，按照構(gòu)建流程銀行的要求，加快實(shí)施整體、全程和量化的風(fēng)險(xiǎn)控制，正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)控管理之間的關(guān)系，積極采取有效措施，加強(qiáng)培訓(xùn)，規(guī)范管理人員的經(jīng)營(yíng)行為和員工的操作行為，全力營(yíng)造良好的內(nèi)控管理環(huán)境；二是牢固樹(shù)立內(nèi)控管理提升價(jià)值的理念，把內(nèi)控管理寓于業(yè)務(wù)發(fā)展之中，以進(jìn)一步增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、制度意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，引導(dǎo)全員進(jìn)一步樹(shù)立正確的內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值理念。要牢固樹(shù)立內(nèi)控工作無(wú)小事的理念，堅(jiān)持業(yè)務(wù)開(kāi)拓發(fā)展與內(nèi)控建設(shè)并舉的方針，通過(guò)經(jīng)常、主動(dòng)地對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估和監(jiān)控，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能力，避免風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。
（二）狠抓制度落實(shí)，確保內(nèi)控管理工作不走過(guò)場(chǎng)。一是要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，按照各個(gè)階段和環(huán)節(jié)的工作要求，狠抓落實(shí)工作，力求各項(xiàng)工作符合要求，同時(shí)要結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的新問(wèn)題，創(chuàng)新工作思路，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增加收益的目標(biāo)；二是通過(guò)改善內(nèi)控管理工作的方法和手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理創(chuàng)造價(jià)值。要充分利用信息網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代技術(shù)手段，逐步建立內(nèi)部控制信息資料庫(kù)，積極探索利用信息系統(tǒng)進(jìn)行控制的途徑。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制手段的改進(jìn)，不斷提高工作效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制功效，保證價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
（三）科學(xué)合理的制定規(guī)章制度，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。一是適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的新要求，結(jié)合業(yè)務(wù)流程的改造和優(yōu)化，及時(shí)修訂和完善規(guī)章制度，使之更加規(guī)范化、科學(xué)化；二是加大制度梳理整合力度，有針對(duì)性地分析研究各專(zhuān)業(yè)制度、流程的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)堵塞漏洞，提高制度的科學(xué)性、有效性和防范風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)用性。各項(xiàng)規(guī)章制度在制定時(shí)，應(yīng)盡可能詳盡、簡(jiǎn)明，使員工能夠直接依據(jù)制度便于操作。
（四）創(chuàng)新內(nèi)控管理措施。要通過(guò)機(jī)制創(chuàng)新、信息整合和業(yè)務(wù)流程改造，建立完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，更加及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別和有效處置風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系，健全內(nèi)控管理框架。要將內(nèi)控工作作為一項(xiàng)“健康工程”和“生命工程”來(lái)規(guī)劃、組織和實(shí)施，致力于推進(jìn)內(nèi)部控制長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，夯實(shí)管理基礎(chǔ)；充分利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)方法，積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)工作，提高從業(yè)人員按章操作的積極性和自覺(jué)性。
（五）強(qiáng)化內(nèi)控制度的執(zhí)行力。在完善制度的同時(shí)，要把制度建設(shè)與制度執(zhí)行有機(jī)統(tǒng)一起來(lái)，增強(qiáng)制度執(zhí)行的有效性，切實(shí)提高制度執(zhí)行力。一是明確各級(jí)管理人員的內(nèi)控管理責(zé)任，強(qiáng)化管理人員的執(zhí)行力。管理人員是提高執(zhí)行力的關(guān)鍵，在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中要切實(shí)履行好管理職責(zé)，按照規(guī)章制度的要求，突出對(duì)重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)、重點(diǎn)崗位、重點(diǎn)時(shí)段的控制與防范，認(rèn)真做好事前、事中和事后的過(guò)程控制，管理內(nèi)容要全面，工作要扎實(shí)，防止出現(xiàn)管理空擋；二是提高操作人員的執(zhí)行力。從一些案例分析來(lái)看，很多大案要案的發(fā)生都是由基層操作引發(fā)的，而操作人員有章不循、違章操作則是引發(fā)案件的直接誘因。因此，一線(xiàn)操作人員作為內(nèi)部控制的第一道防線(xiàn)，也是風(fēng)險(xiǎn)防范最基礎(chǔ)、最主要的防線(xiàn)。在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，要嚴(yán)格操作規(guī)程，切實(shí)提高制度的執(zhí)行力；三是制定鐵律，在遵守規(guī)章制度上要一視同仁，不搞特權(quán)，不搞姑息遷就，不搞下不為例，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題一查到底，力求達(dá)到糾正問(wèn)題、排除風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)的最終目的。
（六）對(duì)內(nèi)控管理工作進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)控管理的評(píng)估建立在對(duì)以下步驟正確實(shí)施的基礎(chǔ)上，即對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)識(shí)是否正確全面，是否有輕視風(fēng)險(xiǎn)的傾向；對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)是否恰當(dāng)，是否有科學(xué)的足夠的數(shù)據(jù)為依據(jù)；提出處理風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策是否合理；對(duì)策的執(zhí)行是否有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)和科學(xué)管理。為此，要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理工作評(píng)估的適時(shí)性與全面性，特別要強(qiáng)化新興業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，擺正業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)部控制的關(guān)系。要建立內(nèi)部控制有效性的動(dòng)態(tài)監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制，通過(guò)建立、完善和落實(shí)內(nèi)部控制的動(dòng)態(tài)監(jiān)督、評(píng)價(jià)機(jī)制，長(zhǎng)期堅(jiān)持，不斷改進(jìn)，消除可能出現(xiàn)的新的內(nèi)控盲點(diǎn)和漏洞。
（七）創(chuàng)建各具特色的良好的商業(yè)銀行內(nèi)控文化。作為企業(yè)文化的重要組成部分，一是要積極推進(jìn)內(nèi)控文化建設(shè)，增強(qiáng)各種風(fēng)險(xiǎn)的管控執(zhí)行能力。結(jié)合經(jīng)營(yíng)發(fā)展形勢(shì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，圍繞內(nèi)控管理等專(zhuān)題開(kāi)展培訓(xùn)，有效提升員工的合規(guī)經(jīng)營(yíng)能力；二是樹(shù)立合規(guī)創(chuàng)造價(jià)值的理念，通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、督促檢查、情況通報(bào)、工作調(diào)研等多種方式，積極傳播依法合規(guī)、審慎穩(wěn)健和創(chuàng)造價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。大力培育誠(chéng)信和諧、安全穩(wěn)健的內(nèi)控文化。進(jìn)一步倡導(dǎo)誠(chéng)信至上意識(shí)，使誠(chéng)信成為全體員工的基本職業(yè)操守；大力倡導(dǎo)安全穩(wěn)健的內(nèi)控文化，培養(yǎng)全員程序至上、照章辦事和嚴(yán)禁越權(quán)的習(xí)慣。通過(guò)培育健康的內(nèi)控文化，引導(dǎo)員工樹(shù)立合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn)，規(guī)范員工職業(yè)行為。
四、結(jié)論
內(nèi)部控制管理對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)是重中之重，企業(yè)價(jià)值能否提升關(guān)鍵看內(nèi)控制度的完善及實(shí)施情況，所以商業(yè)銀行必須進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，將價(jià)值提升作為內(nèi)部控制的終極目標(biāo)，將內(nèi)部控制作為提升企業(yè)價(jià)值的有效手段，從而達(dá)到企業(yè)利潤(rùn)最大化。
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