時間：2023-08-25 16:34:19
序論：在您撰寫保險行業(yè)財務(wù)管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1.全面適應(yīng)經(jīng)濟全球化、金融自由化
在經(jīng)濟全球化、金融自由化程度逐漸加深的今天，我國金融業(yè)的改革也正式開始。而金融企業(yè)是金融市場的主體部分，保險行業(yè)優(yōu)勢金融企業(yè)的重要組成。在加入WTO之后，我國保險行業(yè)發(fā)展十分迅速。以壽險業(yè)為例，2000年，我國人身險保費收入為7447億元，而壽險保費為6658億元，幾乎占其百分之九十。隨著保險事業(yè)主體規(guī)模的增加，經(jīng)濟全球化進程的加快，越來越多的外資保險公司加入到了中國保險市場競爭行列。許多大型保險公司，例如中國人壽、中國平安都已經(jīng)成功改制并實現(xiàn)國外上市。與此同時，我國保險公司也引入了許多先進的管理經(jīng)驗，從公司治理、財務(wù)管理、市場經(jīng)營等方面對公司進行規(guī)范，向全球化靠攏。因此，提升保險行業(yè)財務(wù)管理工作，有助于整個行業(yè)早日適應(yīng)經(jīng)濟全球化和金融自由化的市場。
2.符合我國日趨嚴(yán)格的監(jiān)管要求
隨著我國對金融市場監(jiān)管的日益嚴(yán)格，監(jiān)管制度的逐漸成熟，對保險行業(yè)的建管重點將由從前的市場準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、保險銷售經(jīng)營行為監(jiān)管向保險償付能力、公司財務(wù)等方面轉(zhuǎn)變。也就是說，保險行業(yè)外部監(jiān)管要求也對保險公司財務(wù)管理共組提出了新的要求，采取了更為嚴(yán)格的財務(wù)監(jiān)管制度。因此，為適應(yīng)這一變化，應(yīng)當(dāng)對當(dāng)前保險行業(yè)財務(wù)管理中存在的問題進行完善。
3.更好面對保險行業(yè)激烈的競爭
保險行業(yè)，尤其是壽險行業(yè)的發(fā)展越來越快，競爭對手也逐漸增多，競爭模式由最初的壟斷向全面鋪開演變。一方面，人們對保險需求也越來越成熟，例如，對壽險公司提供的創(chuàng)新型金融風(fēng)險管理產(chǎn)品關(guān)注更多在于如何規(guī)避風(fēng)險。另一方面，保險銷售渠道也逐步增多，由從前的線下銷售轉(zhuǎn)變成多渠道、多方面銷售。面對如此激烈的競爭環(huán)境，保險企業(yè)只有將財務(wù)管理目標(biāo)明細(xì)化，提升財務(wù)管理水平，實現(xiàn)財務(wù)管理與業(yè)績管理相結(jié)合，才能夠利于不敗之地。
二、保險行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題
1.公司財務(wù)管理操作與法律規(guī)定不符
對于一些規(guī)模較小的保險公司來說，往往將更多注意力放在銷售環(huán)節(jié)，對財務(wù)管理等內(nèi)部控制流于形式，這就很容易導(dǎo)致在財務(wù)管理具體操作工程中出現(xiàn)一些與法律法規(guī)相沖突的想象。例如，在我國頒布的《關(guān)于加強人身保險收付費相關(guān)環(huán)節(jié)風(fēng)險管理的通知》中規(guī)定，只有在辦理由保監(jiān)會明確規(guī)定以現(xiàn)金付費的業(yè)務(wù)時才能夠收取現(xiàn)金，其他業(yè)務(wù)一律采取非現(xiàn)金收付費的方法。但是，在實際工作中，許多保險公司財務(wù)部門出于方便業(yè)務(wù)操作等因素考慮，往往未能遵照實行。
2.估算賠償支付額度的功能未充分發(fā)揮
在國外，許多國家的保險公司都將賠償支付能力限定作為一種管理手段，并且將公司的賠償支付水平與國家規(guī)定的最低賠償支付水平向比較。通過比較二者之間存在的差距，對公司的運用形式作出評定。而我們國家的絕大多數(shù)保險公司卻未對自身的賠償支付額度進行估算，無法與國家規(guī)定的基本賠償支付水平相比較，甚至不能夠達(dá)到國家規(guī)定的最低賠償標(biāo)準(zhǔn)。這樣一來，就在很大程度上加大了保險行業(yè)財務(wù)管理工作的風(fēng)險。
3.財務(wù)管理體制、組織結(jié)構(gòu)不完善
由于我國保險公司財務(wù)從業(yè)人員專業(yè)技能不強、財務(wù)工作效率較低、公司對財務(wù)工作重心把握錯誤等原因，導(dǎo)致我國當(dāng)保險公司管理體制及組織結(jié)構(gòu)都不夠完善。例如，我國大部分壽險公司組織框架、內(nèi)部運作體系等都存在著不夠完善的問題；在財務(wù)戰(zhàn)略方面，也缺少明確的遠(yuǎn)景規(guī)劃。
三、保險行業(yè)財務(wù)管理存在問題應(yīng)對措施
1.規(guī)范資本金使用
在保險行業(yè)，資本金的使用及基本額度都有著十分嚴(yán)格的規(guī)定。幾乎所有國家的都對保險行業(yè)的資本金基本額度做出了限制。規(guī)范資本金使用不僅是確保保險行業(yè)有序、健康發(fā)展的必要手段，而且也是保險公司切身利益的保障。保險公司在開展業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)始終確保資金滿足基本額度，并且結(jié)合公司實際情況，制定相應(yīng)的限制、管理、核算制度，真正的降低財務(wù)風(fēng)險。
2.建立健全行業(yè)監(jiān)管體制
賠償支付是保險行業(yè)財務(wù)管理工作的重點，但是我國當(dāng)前保險行業(yè)賠償支付方面普遍存在著較大的問題。為改善這方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)建立健全賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)控管理體制。主要可從以下兩個方面做起：第一，對當(dāng)前保險公司開展的業(yè)務(wù)進行全面調(diào)查，以此為依據(jù)對最低資本金標(biāo)準(zhǔn)進行重新規(guī)劃，并建立風(fēng)險資本體系，對當(dāng)前已經(jīng)存在的賠償支付體系進行改良。第二，完善保險行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度，要求保險公司及其分公司對賠償支付能力進行評判，在能力出現(xiàn)不足之時及時進行風(fēng)險評估，制定預(yù)防策略。
3.對保險公司內(nèi)部控制制度進行加強
在制定相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略，明確公司所處的內(nèi)、外部環(huán)境之后，保險公司應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制制度進一步加強。首先，應(yīng)當(dāng)充分應(yīng)用財務(wù)管理手段，例如各崗位之間不兼容性、各部門之間相互制約。其次，對財務(wù)經(jīng)理、內(nèi)控合規(guī)部經(jīng)歷等一些公司重要風(fēng)險控制職位應(yīng)當(dāng)實行總公司直接委派制。再者，除了公司內(nèi)審部門實施審計工作之外，還應(yīng)當(dāng)由上級公司或者第三方對公司財務(wù)部門實施不定期審查。對于一些重要問題，進行專項審計，或外聘會計、審計事務(wù)所對保險公司財務(wù)工作、風(fēng)險管控等進行外部審計，以此達(dá)到提升公司內(nèi)部控制制度的目的。
四、結(jié)語
隨著國際經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國當(dāng)前的經(jīng)濟發(fā)展持續(xù)增長，在持續(xù)增長的同時還保持著低碳綠色經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的發(fā)展，面對發(fā)展轉(zhuǎn)機我國服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域需要尋求新的生存空間，金融、保險、咨詢、通信、文體、文化等作為服務(wù)領(lǐng)域的代表，不管從組織結(jié)構(gòu)還是公司管理體系上都在謀求改變與創(chuàng)新。我國保險行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)就是簡單的直線職能制，從基層單位到中層單位的管理上存在單一的隸屬關(guān)系，缺乏有效的競爭管理機制和監(jiān)督體系，我國保險公司的發(fā)展理念缺乏對應(yīng)的升級，目前只停留在“重視業(yè)績、輕視質(zhì)量”的階段，對于保險資金投資的收入高低非常關(guān)注，而對于保險資金投資與發(fā)展所帶來的負(fù)面效應(yīng)與資金發(fā)展帶來的連帶性效益低估，造成了保險行業(yè)財務(wù)管理的多種問題的出現(xiàn)。公司財務(wù)管理存在的主要問題有：一、保險從業(yè)人員經(jīng)營理念錯位，造成保險業(yè)速度與效益的矛盾尖銳，導(dǎo)致了財務(wù)制度建設(shè)存在問題，二、財務(wù)管理人員自身素質(zhì)較差，對于國際化財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識不足，執(zhí)行力不足，三、部分保險公司財務(wù)管理賬簿設(shè)置不規(guī)范，不能及時準(zhǔn)確的體現(xiàn)財務(wù)管理狀況。
二、保險行業(yè)財務(wù)管理的特點
保險資本作為一種單位集體性質(zhì)的擁有周期性的流動資本，可以實現(xiàn)有效地投資，可以通過貨幣形式或電子貨幣形式通過會計核算對公司可運營與盈利的資本做出歸類，實現(xiàn)資本最大化的價值。保險公司的財務(wù)管理主要有兩個特點：第一、保險公司不是以生產(chǎn)為主的企業(yè)，而是以保險資金的籌集、使用和分配為過程的管理模式，保險公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)主要是通過資金運用的方式實現(xiàn)資金的盈利，這決定了保險公司的財務(wù)管理在整個過程中都會發(fā)生作用，第二、保險公司是一種負(fù)債經(jīng)營的企業(yè)，它的經(jīng)營活動不僅關(guān)系到公司的生存與發(fā)展，而且更直接關(guān)系到眾多保險客戶的切身利益，因為保險公司若發(fā)生財務(wù)危機或破產(chǎn)，受損害的是公司的股東和保單持有者。
三、保險財務(wù)管理存在的問題
（一）會計操作存在的失誤
保險公司的財務(wù)管理工作大多數(shù)依賴會計人員的前期核算與后期維護，會計人員提供的財務(wù)信息在我國具有很大程度的預(yù)期性，這是因為我國的特殊國情所造成的。保險行業(yè)收取保險費用、費用賠付是不確定性的時期，這兩者前后存在的差距極大，使會計核算時的時間出現(xiàn)混亂，所以會計人員就以隨意性的核算日期與標(biāo)準(zhǔn)進行預(yù)期的計算，導(dǎo)致了會計信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重。
（二）保險財務(wù)管理應(yīng)急管理能力較差
保險公司財務(wù)管理中需要建立內(nèi)部應(yīng)急管理體系，財務(wù)管理工作需要建立一個保障機制，才可以更好的實現(xiàn)保險資本的流動性均衡。當(dāng)前保險公司的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，沒有互相之間的監(jiān)管與牽制作用，導(dǎo)致了資本的流動性非均衡現(xiàn)象，保險資金的進入與流出都沒有保持在均衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)上，反而是流出資本的漏洞依靠流進資本彌補，保險公司的各部門沒有明確的分工，賬目模糊，缺乏資金管理經(jīng)驗。
（三）預(yù)算管理缺乏有效性
預(yù)算管理是保險公司對企業(yè)決策資金發(fā)展目標(biāo)以及資源配置方式的量化發(fā)展做出的規(guī)劃。預(yù)算管理在保險公司中的作用是對未來的投資、經(jīng)營、財務(wù)管理情況進行預(yù)期、控制、管理和安排。目前的保險公司財務(wù)管理情況較復(fù)雜，遍及全國各地，部門設(shè)置眾多，預(yù)算管理的國際化標(biāo)準(zhǔn)理念難以被接受，保險公司各層級各組織的預(yù)算管理信息與交流難以實現(xiàn)，導(dǎo)致了預(yù)算管理的效率低下，失去了預(yù)算管理的意義。
四、解決保險財務(wù)管理的對策
（一）建立健全會計核算監(jiān)管制度
保險公司的發(fā)展需要建立健全會計核算監(jiān)管制度，并且要貫徹執(zhí)行，制定統(tǒng)一化的財務(wù)管理制度。首先要讓會計核算制度遵循合規(guī)性原則，制定保險公司內(nèi)部的財務(wù)管理制度，要符合國家法律法規(guī)，發(fā)展科學(xué)、合理的財務(wù)核算監(jiān)管制度，其次要適合本公司發(fā)展的現(xiàn)實性，遵循特殊性的規(guī)律，對于保險公司來說不同的組織架構(gòu)與經(jīng)營方向以及不同的企業(yè)文化對財務(wù)管理中的會計核算體系造成了不同的影響。
（二）加強保險公司財務(wù)管理應(yīng)急能力
保險公司的財務(wù)管理能力提高很大程度反映在保險公司員工如何有效地管理公司財務(wù)賬目，加強保險公司的財務(wù)管理應(yīng)急能力主要表現(xiàn)在：一、對進出賬目實行分開經(jīng)營管理，對不確定性的流出資本與流進資本進行對比與分離管理，從各部門中建立單獨賬目，開展各部門互相監(jiān)督，二、實行均衡化資本管理，不讓單獨的部門實現(xiàn)資金的充斥，均衡化發(fā)展保險公司的資金流動，實現(xiàn)資金與部門間平穩(wěn)發(fā)展。
（三）加強預(yù)算管理的效率
保險公司要加強預(yù)算管理的執(zhí)行力與執(zhí)行效率，提高預(yù)算準(zhǔn)確度與預(yù)算正確性，預(yù)算管理的有效性發(fā)展需要通過兩個方面來實現(xiàn)。第一、要加強預(yù)算管理人員素質(zhì)，保持管理者認(rèn)識清楚全國各地區(qū)情況，各不同層次機構(gòu)與組織之間的保險預(yù)算區(qū)別。第二、要加強預(yù)算監(jiān)督與評估能力，建立預(yù)算激勵機制，保險公司要加強預(yù)算管理的監(jiān)督能力，科學(xué)合理的評估預(yù)算資金效率，還要對預(yù)算管理人員予以預(yù)算激勵，通過激勵措施實現(xiàn)管理人員的預(yù)算主動性與積極性。
五、結(jié)束語
我國經(jīng)濟發(fā)展的當(dāng)前階段就是由制造業(yè)產(chǎn)業(yè)向服務(wù)貿(mào)易產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的過程，保險行業(yè)作為服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域的典型代表需要不斷的完善財務(wù)管理體系，需要提高財務(wù)管理制度的科學(xué)性與合理性，向國際化保險服務(wù)與財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)靠攏，實現(xiàn)我國經(jīng)濟發(fā)展的騰飛。
【關(guān)鍵詞】保險行業(yè) 財務(wù)管理 財務(wù)風(fēng)險 現(xiàn)狀 應(yīng)對措施
根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，在過去的十年內(nèi)，我國保險行業(yè)賠款和支付總金額已經(jīng)達(dá)到了兩萬億元，年均賠付金額達(dá)到兩千億元。同時在風(fēng)險賠付領(lǐng)域，最近五年期間，保險行業(yè)的總賠款與支付金額已經(jīng)超過了七千億元，年均賠付金額超過一千四百億元，有效的緩解了因災(zāi)害所造成的財產(chǎn)損失現(xiàn)象，確保了我國各個行業(yè)領(lǐng)域穩(wěn)定健康的發(fā)展。
1.加強保險行業(yè)財務(wù)管理的重要性
在我國加入世界貿(mào)易組織之后，保險行業(yè)開始逐步的與國際接軌，在財務(wù)管理這一問題上，也參考引進了國外的成功模式。最近十年期間，我國保險行業(yè)迎來了全新的發(fā)展局面，財務(wù)管理也逐漸的趨于集中化以及專業(yè)化?，F(xiàn)在，保險行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)取得了巨大的突破，規(guī)劃出專屬的財務(wù)管理模式，組織了專業(yè)化的團隊，并在投資管理以及風(fēng)險控制問題上有了更強的把握力度。保險行業(yè)的財務(wù)形勢相較于之前有了明顯的改善，財務(wù)管理工作也逐漸的步入正軌。雖然當(dāng)前我國保險行業(yè)在財務(wù)管理問題上取得了較為明顯的效果，不過與發(fā)達(dá)國家的管理水平之間依然存在較大的差距，在財務(wù)管理中依然有諸多問題亟待解決。并且我國經(jīng)濟體制的改革，讓整個金融行業(yè)受到了巨大的沖擊，保險行業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險問題也在逐漸加劇。財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)財務(wù)管理狀況最直觀的反映，可以整體系統(tǒng)化的反射出當(dāng)下企業(yè)的運營情況以及所存在的問題。因此企業(yè)管理者應(yīng)該定期開展財務(wù)整理，加強財務(wù)管理，避免財務(wù)風(fēng)險所帶來的企業(yè)虧損。怎樣在這種不利的市場形勢下，避免因為財務(wù)風(fēng)險造成的更大損失，確保我國保險行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，成為擺在保險行業(yè)財務(wù)管理工作者面前十分重要的現(xiàn)實性問題。
2.我國保險行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀
2.1投入資本金額度和業(yè)務(wù)實際開展模式違反相關(guān)法規(guī)
新頒布的《保險法》中對我國保險行業(yè)的資本金投入額度和實際的業(yè)務(wù)開展提出了要求，之處保險行業(yè)必須具備和自身業(yè)務(wù)開展相符合賠付償還資本。然而，雖有法律的明文規(guī)定，但是我國的保險行業(yè)卻沒有把這項政策要求真正的付諸實現(xiàn)，就算是保險行業(yè)巨頭中國人壽都無法全部按照這一要求實施管理。現(xiàn)在，保險行業(yè)依舊存在很多投入資本金額度和業(yè)務(wù)實際開展模式不相符的現(xiàn)象，依舊有很多公司在業(yè)務(wù)開展范圍越來越大的同時，省去了投入應(yīng)增加的資金，導(dǎo)致不能確保保險公司具備最低的償還賠付資本，從而造成我國保險行業(yè)所面臨著更大的財務(wù)管理問題，加劇了財務(wù)行業(yè)風(fēng)險。
2.2不能切實分析賠償支付能力
目前在全球范圍內(nèi)，很大一部分國家地區(qū)的保險公司都實施選擇賠償支付能力限定的管理手段，把自身的賠償支付水平和國家所規(guī)定的基本賠償支付水平進行對比，以此來評測公司的運營形勢。在我國，有相關(guān)的法律明確規(guī)定保險行業(yè)的基本賠償支付水平，然而在保險行業(yè)的實際運營以及財務(wù)管理過程中依然沒有將這項規(guī)定真正的付諸實施，現(xiàn)在在我國的保險行業(yè)有很大一部分仍舊無法達(dá)到最低的賠償支付水平，這種現(xiàn)象加劇了保險行業(yè)在財務(wù)管理中的風(fēng)險性。
2.3財務(wù)資金應(yīng)用范圍狹隘，投資比重不平衡
隨著投資活動的逐漸規(guī)范化，我國政府對保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用，開始慢慢的放松控制力度，再加上債券市場的異軍突起和金融行業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，使我國保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢。即便如此我國保險行業(yè)財務(wù)資金的應(yīng)用仍舊與其他發(fā)達(dá)國家存在一定的差距，應(yīng)用范圍仍舊過于狹隘，在投資領(lǐng)域的創(chuàng)新意識依然較為薄弱。并且，在保險行業(yè)將財務(wù)資金付諸使用的時候，投資領(lǐng)域比重不平衡的現(xiàn)象依然時有發(fā)生，大部分的財務(wù)資金還是會選擇存進銀行，導(dǎo)致大額度的資金被壓制住，最終卻盡可以得到少量的利息，這很明顯無法達(dá)到保險產(chǎn)品承諾客戶確保收益的標(biāo)準(zhǔn)，因此保險行業(yè)一定要尋找全新的投資渠道來確保自身的賠償支付能力。
2.4財務(wù)報告以及財務(wù)檢查的管理方法不規(guī)范
現(xiàn)在在保險行業(yè)的范圍內(nèi)，不管是財務(wù)報告或者是財務(wù)檢查的管理體系都不夠完善，存在諸多問題，帶來很大的財務(wù)風(fēng)險。比如說財務(wù)報表上報拖延，財務(wù)相關(guān)信息傳達(dá)延期；在制定財務(wù)報表的時候數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在不確定性因素；財務(wù)體系無法滿足和國際的統(tǒng)一進度，造成財務(wù)管理模式的落后；沒有切實實施財務(wù)的信息化監(jiān)督管理，相關(guān)信息無法及時獲取；財務(wù)管理工作的檢查局限于硬性規(guī)定的框架中，對于財務(wù)安全以及所存在風(fēng)險因素的分析并未投入足夠的重視，導(dǎo)致財務(wù)檢查效果不顯著以及財務(wù)管理工作的監(jiān)督團隊專業(yè)性不足等。特別需要引起注意的是，保險行業(yè)所開展的業(yè)務(wù)相當(dāng)大一部分單證都關(guān)系到財務(wù)問題，在單證管理工作中卻存在有漏洞，潛藏很多的風(fēng)險因素。并且在進行財務(wù)核算的時候，單證及相關(guān)資料的上報形式隨意化，單證缺損問題時有出現(xiàn)，單證保管不規(guī)范導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯亂，資金損失，所以注重單證的管理師避免財務(wù)風(fēng)險的重要措施。再者，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展為財務(wù)管理工作帶來了全新的先進設(shè)備，傳統(tǒng)的單證已經(jīng)無法達(dá)到現(xiàn)代財務(wù)管理的需求標(biāo)準(zhǔn)，需要采取科學(xué)合理的改進措施，確保單證管理的規(guī)范化。這些存在的問題假如繼續(xù)嚴(yán)重下去，而不采取必要措施進行解決處理，必定會加大財務(wù)風(fēng)險，導(dǎo)致保險行業(yè)的資金損失。
3.我國保險行業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對措施
3.1資本金必須嚴(yán)格遵循法律規(guī)定，滿足與業(yè)務(wù)相符的標(biāo)準(zhǔn)
資本金在全世界范圍內(nèi)的保險行業(yè)都有著極為嚴(yán)格的規(guī)定，所有的國家及地區(qū)都對保險行業(yè)的基本額度進行了限制，要求保險行業(yè)在業(yè)務(wù)開展的過程中始終堅持資本金滿足基本額度的標(biāo)準(zhǔn)。因此對于保險行業(yè)的資本金標(biāo)準(zhǔn)限制不要只是局限于法律規(guī)定中，還應(yīng)該對不符合要求的公司，實施必要的管理措施，從而實現(xiàn)降低財務(wù)風(fēng)險的目的。
3.2設(shè)立提升賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)管制度
想要彌補當(dāng)前我國保險行業(yè)在賠償支付水平方面存在的缺陷，就必須跟隨國外監(jiān)管體系創(chuàng)新改革的腳步，加大保險行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控管理力度。首先需要保險行業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)實際開展?fàn)顩r重新規(guī)劃其最低資本金的標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)風(fēng)險資本體系，針對當(dāng)前的賠償支付體系進行不斷的改進。其次需要保險行業(yè)自身做好監(jiān)管與風(fēng)險預(yù)防工作。再是需要保險行業(yè)內(nèi)部設(shè)立相關(guān)的制度，確保自身的賠償支付水平相關(guān)信息能夠面向社會公布開來。最后是要求保險行業(yè)建立并完善內(nèi)部的分類監(jiān)管規(guī)定。保險行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的公司要針對自身以及其下屬分公司的賠付償還水平進行科學(xué)的評判，出現(xiàn)能力不足的要及時的進行風(fēng)險評估，同時結(jié)合市場行情及時做好風(fēng)險的應(yīng)對防范措施。
3.3合理拓寬資金應(yīng)用途徑，科學(xué)設(shè)置投資比例
縱觀當(dāng)前我國保險行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，拓寬資金應(yīng)用途徑是十分必要的措施，因此保險行業(yè)在選擇資金應(yīng)用渠道的時候還是應(yīng)該深入考量。保險行業(yè)需要在未來的資金應(yīng)用中慢慢的擴展開來，嚴(yán)謹(jǐn)審查，投資方式多樣化發(fā)展，確保保險行業(yè)投資利益的提升，同時保證資金的安全性以及流通性。并且參照國外先進的監(jiān)管措施，對資金做好監(jiān)督管理工作，控制風(fēng)險較高的投資比重，合理設(shè)置各領(lǐng)域投資比重?？茖W(xué)規(guī)劃行業(yè)資本權(quán)重，把握資金的流通方向，確保保險行業(yè)的資金運用渠道多樣，風(fēng)險能夠有效的得以控制，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟利益。
3.4改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的手段和方法
財務(wù)報告和財務(wù)檢查作為保險監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因為一些人為的因素降低了實際效果。因此有必要改善財務(wù)報告和財務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實現(xiàn)與國際會計準(zhǔn)則的接軌，充實監(jiān)管機構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實及資金的安全。只有這樣，才能使財務(wù)報告和財務(wù)檢查真正成為衡量保險人經(jīng)營狀況的有用的工具。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：人壽保險；財務(wù)管理；創(chuàng)新；分析
改革開放至今，我國人壽保險行業(yè)也得到了快速發(fā)展，如何能夠快速加強對人壽保險業(yè)務(wù)方面的財務(wù)管理創(chuàng)新，全面提升我國人壽保險行業(yè)財務(wù)管理水平，有效增強人壽保險行業(yè)市場發(fā)展競爭力，這些都是當(dāng)前人壽保險行業(yè)發(fā)展面臨的一個非常重要的課題。
一、人壽保險業(yè)加強財務(wù)管理的重要性
財務(wù)管理是對人壽保險公司的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營成果做出評價，這是用來監(jiān)督企業(yè)在各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)是否達(dá)標(biāo)目標(biāo)的檢驗工具，并且也是企業(yè)做出預(yù)測以及決策，還有實施企業(yè)戰(zhàn)略管理方面的基礎(chǔ)以及依據(jù)。隨著我國網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，較為傳統(tǒng)的人壽保險行業(yè)也面臨著全新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，較為傳統(tǒng)的經(jīng)營模式以及經(jīng)營方式等等都發(fā)生了很大變化，這種有形作業(yè)也將逐步取代無形的網(wǎng)絡(luò)化數(shù)字化的作業(yè)方式。我國人壽保險行業(yè)也即將面臨更加快速的市場變化環(huán)境，應(yīng)該創(chuàng)建以客戶為中心，為所有的客戶提供更多有好的服務(wù)，并且還應(yīng)該對客戶的需求做出快速反應(yīng)，強迫企業(yè)應(yīng)該不斷在管理創(chuàng)新以及組織變革方面做出較大改革。當(dāng)前我國人壽保險行業(yè)整體財務(wù)管理水平相對較低，也影響到企業(yè)加強自身財務(wù)方面的管理。從西方發(fā)達(dá)國家保險行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，制定較為科學(xué)的企業(yè)財務(wù)管理體系對于加強企業(yè)實施資源優(yōu)化以及配置都有著十分重要的作用，并且也有利于我國人壽保險企業(yè)提升經(jīng)濟效益以及加強風(fēng)險控制，能夠通過更高效的財務(wù)管理，為人壽保險企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，并且也能夠為人壽保險企業(yè)的發(fā)展和壯大奠定更加堅實的基礎(chǔ)，進而有效提升人壽保險行業(yè)競爭力。
二、人壽保險業(yè)加強財務(wù)管理的對策
（一）調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變收入增長方式
從資產(chǎn)戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該充分提升人壽保險企業(yè)信貸資產(chǎn)貢獻率。應(yīng)該全面調(diào)整人壽保險企業(yè)的信貸結(jié)構(gòu)，并且積極開拓更加廣泛的信貸市場，以此作為提升企業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量以及提升企業(yè)經(jīng)濟效益收益的比較重要的切入點。進而明確企業(yè)發(fā)展領(lǐng)域以及發(fā)展范圍。一方面，應(yīng)該突出比較重要的客戶，尤其是要加強對此客戶進行保險營銷，并且積極開拓保險市場。從另外一方面分析，還應(yīng)該提升退出低效以及過熱，還有過剩的相關(guān)市場行業(yè)，全面提升企業(yè)資金使用價值，還應(yīng)該通過更加有效的投入以及更大的產(chǎn)出作為以追求更加的經(jīng)濟效益的發(fā)展動力。從負(fù)債戰(zhàn)略方面考慮，應(yīng)該積極優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)。對于企業(yè)優(yōu)化負(fù)債最主要的做法就是應(yīng)該做到資產(chǎn)和企業(yè)負(fù)債應(yīng)該相匹配，二者做到對稱。要在總量上保持平衡以及在分量上保持對稱，而且進行優(yōu)化的目的還應(yīng)該以具體來源確定其作用。
（二）創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)
創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)的目的在于能夠為創(chuàng)建較為健全的財務(wù)管理體系提供更加堅實的資料準(zhǔn)備以及打下較為堅實的基礎(chǔ)。由于創(chuàng)建財務(wù)體系需要的信息量是非常大的，并且也是傳統(tǒng)的一般的財務(wù)會計資料無法提供的。因此，如果沒有對會計核算做出更加電腦化以及網(wǎng)絡(luò)化處理，在人壽保險企業(yè)推廣財務(wù)管理制度是不可行的。所以，應(yīng)該充分發(fā)揮出現(xiàn)代會計核算網(wǎng)絡(luò)以及電腦化這一優(yōu)勢，并且還應(yīng)該根據(jù)人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理具體要求，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，并且建立信息庫，任何業(yè)務(wù)交易信息都應(yīng)該以代碼組合為準(zhǔn)，這樣對于電腦信息識別以及提取都有著更為重要的作用。
（三）實行“扁平化”以及“矩陣式”財務(wù)管理模式
采用“扁平化”以及“矩陣式”的人壽保險企業(yè)財務(wù)管理模式對于優(yōu)化企業(yè)資源配置，以及控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險都有著十分重要的作用。在這方面，應(yīng)該參照國內(nèi)外相關(guān)人壽保險企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)成功經(jīng)驗，并且還應(yīng)該充分結(jié)合當(dāng)代人壽保險企業(yè)財務(wù)管理的情況，采取“扁平化”或者“矩陣式”的財務(wù)管理模式。并且還應(yīng)該在創(chuàng)建信息系統(tǒng)以及監(jiān)管制度這一基礎(chǔ)之上，通過調(diào)整企業(yè)財務(wù)管理方面的權(quán)限，由人壽保險企業(yè)通過制定企業(yè)財務(wù)管理制度以及財務(wù)計劃，進而通過統(tǒng)一編制企業(yè)的財務(wù)預(yù)算以及業(yè)績評價表，對資金使用做出統(tǒng)一調(diào)度，并且統(tǒng)一對所有的資產(chǎn)負(fù)債做出評價，統(tǒng)一對所有的費用還有固定資產(chǎn)等等都做出配置。為了能夠有效提升我國人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理水平，還應(yīng)該把財務(wù)按照垂直化管理方式，由懂事后以及企業(yè)管理人員行使決策，并且把企業(yè)的管理規(guī)定傳達(dá)下去。加強人壽保險企業(yè)的財務(wù)管理還應(yīng)該要全公司上下所有員工都積極參與到其中，并且以總部制定的規(guī)定為原則，不斷完善企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng)新。
三、總結(jié)
人壽保險的財務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制，不斷地完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的風(fēng)險控制在最低，同時還能夠使人壽保險公司中的保單資金達(dá)到最大值的應(yīng)用。保險公司的財務(wù)管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務(wù)管理的內(nèi)部和外部進行風(fēng)險控制，不斷加強財務(wù)管理的制度建設(shè)，不斷創(chuàng)新，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險的財務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：保險公司；財務(wù)管理；重要意義；思路
0 引言
伴隨國民經(jīng)濟繼續(xù)保持快速穩(wěn)定的發(fā)展及人民生活水平得到進一步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機遇，我國保險行業(yè)已經(jīng)步入了一個全新的發(fā)展時期，在當(dāng)前我國經(jīng)濟發(fā)展中已經(jīng)成為一支重要力量。雖然我國保險行業(yè)在近些年已經(jīng)得到了長足的發(fā)展進步，但是其身處金融領(lǐng)域，同時資本運行具有獨特性的保險行業(yè)，在財務(wù)管理工作方面一直不盡人意。世界經(jīng)濟受到美國次債危機的嚴(yán)重影響，盡管在我國政府的百般努力下，這場危機對我國的沖擊不算太大，但保險行業(yè)依然要從中吸取經(jīng)驗教訓(xùn)，努力轉(zhuǎn)變其財務(wù)管理模式，實現(xiàn)企業(yè)化財務(wù)管理，進而在財務(wù)管理工作中更充分的發(fā)揮出應(yīng)有的作用，在實現(xiàn)保險公司效益目標(biāo)的同時，保障保險行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的
發(fā)展。
1 我國保險公司中的財務(wù)管理現(xiàn)狀與重要意義
最初我國保險公司是在政府監(jiān)督下開展業(yè)務(wù)和進行財務(wù)管理的。伴隨金融領(lǐng)域的進一步改革以及金融的混業(yè)發(fā)展，對保險公司國家開始逐步放松監(jiān)管其財務(wù)管理。我國加入世貿(mào)組織后，保險行業(yè)逐漸走向國際化，就財務(wù)管理而言，我國保險行業(yè)開始學(xué)習(xí)借鑒一些西方發(fā)達(dá)國家的成功經(jīng)驗和成果，并且政府也隨之加大了監(jiān)管保險公司財務(wù)的力度。經(jīng)過長期堅持不懈的努力，保險公司的人才隊伍素質(zhì)及專業(yè)化財務(wù)管理水平得到了前所未有的提高。雖然在財務(wù)管理的有些方面我國保險公司獲得了一定成就，但是與比較成熟的西方保險行業(yè)、財務(wù)管理體系相比，我國依然存在不少差距。此外，伴隨我國迅猛發(fā)展的經(jīng)濟及金融開展混業(yè)經(jīng)營，財務(wù)風(fēng)險在我國保險公司中正在逐漸增大，這對于保險公司如何化解財務(wù)管理存在的各種風(fēng)險，使其不能衍生出新的問題，為保險公司保持財務(wù)管理的連續(xù)性提出了更高水平的要求，使得保險公司在未來的工作中將不斷完善財務(wù)管理視為重中
之重。
我國大型保險公司一般都是國有獨資公司，在這些公司中國有企業(yè)粗放式的管理通病也表現(xiàn)的比較突出，從企業(yè)信息化管理方面來看，大多數(shù)企業(yè)都沒有建立起完善有效的電子商務(wù)系統(tǒng)，不但難以借助銀行發(fā)達(dá)的電子支付系統(tǒng)來更好的開拓業(yè)務(wù)，甚至有的保險公司對各營業(yè)網(wǎng)點都無法實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化管理。并且許多基層公司也存在著財務(wù)工作缺乏標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)象，導(dǎo)致各項業(yè)務(wù)需要通過人為操作去完成，這必然使操作風(fēng)險增加，從而容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)失真、弄虛作假及信息傳遞慢等情況。正因為存在的這些問題在整個市場中我國保險行業(yè)的競爭力偏低，在面對擁有先進管理和運營模式的外資企業(yè)的沖擊下江河日下，如果我們不及時對當(dāng)前的財務(wù)管理與經(jīng)營模式進行積極的改革，我國保險公司唯一的多網(wǎng)點優(yōu)勢將淪為效益低、耗資多的沉重負(fù)擔(dān)。所以我國保險行業(yè)必須加快建設(shè)信息化，運用先進的信息技術(shù)來對其財務(wù)處理和業(yè)務(wù)進行改造，把各個營業(yè)網(wǎng)點盡快連接起來，進而形成一個合理有效的財務(wù)管理系統(tǒng)，促進我國保險行業(yè)最終邁向國際先進水平。
2 我國保險公司存在的財務(wù)管理問題
2.1 保險公司相關(guān)財務(wù)制度的不健全
首先，對保險公司中的財務(wù)管理相關(guān)部門缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定，缺少針對性，覆蓋面不夠。缺乏系統(tǒng)性的規(guī)定主要體現(xiàn)在當(dāng)前保險公司的財務(wù)管理與會計核算遵守的規(guī)定主要是《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及有關(guān)明細(xì)準(zhǔn)則，而一些補充規(guī)定則集中在保監(jiān)會和財政部下發(fā)的通知、意見和規(guī)定中。缺乏針對性只要表現(xiàn)在《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)范的對象是各類金融機構(gòu)，因此，針對保險公司的限制性和規(guī)范性條款一般比較寬泛、模糊。覆蓋面不夠則表現(xiàn)在相關(guān)規(guī)定予以明確，民營和外資金融企業(yè)可參照執(zhí)行，進而使民營和外資保險公司與國有保險公司相比，在財務(wù)規(guī)則上沒有統(tǒng)一起來。其次，保險公司制定出的部分內(nèi)部規(guī)章條款與國家相關(guān)規(guī)定存在一定沖突。有的保險公司因第一款的局限性制定了自身內(nèi)部的會計制度、會計規(guī)范及會計實務(wù)等規(guī)章，但是由于種種原因，其中有些內(nèi)容與保監(jiān)會、財政部的相關(guān)規(guī)定存在抵觸現(xiàn)象。例如有些保險公司按照自己制定的規(guī)章將為展業(yè)支出的客戶旅游及招待費用計入傭金科目進行核算。再次，缺乏嚴(yán)格明細(xì)的操作流程。有些保險公司報銷的發(fā)票開具單位與發(fā)票領(lǐng)用單位不一致，主要原因是在審核報銷時沒有對所提供的發(fā)票通過稅務(wù)熱線與稅務(wù)網(wǎng)站進行驗證。最后，違反《勞動法》相關(guān)規(guī)定，存在五險一金漏繳的現(xiàn)象。因保險公司對員工勞動保障權(quán)的相關(guān)規(guī)定比較籠統(tǒng)，有些保險公司下設(shè)分支機構(gòu)制定出的考核辦法、操作辦法等文件不符合勞動法相關(guān)規(guī)定，將員工人為的分成經(jīng)理層與管理層、營銷員與正式員工，對于經(jīng)理層與管理層來說，五險一金都會繳納，為了激發(fā)營銷員和普通正式員工的積極性，通常不會為他們繳納五險一金，甚至底薪都沒有。
2.2 現(xiàn)金管理存在缺陷
保險公司的大量現(xiàn)金流轉(zhuǎn)是一個特色，所以保險公司的現(xiàn)金管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容。依據(jù)現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金開支超過規(guī)定的數(shù)額就需要運用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。然而當(dāng)前保險公司的實際現(xiàn)金流通量已經(jīng)大大超過了現(xiàn)金管理相關(guān)規(guī)定。在購置辦公用品、支付賠款等方面使用大量現(xiàn)金，有些基層公司甚至每個月發(fā)放的工資、福利費等也不通過銀行支付，而是直接坐支現(xiàn)收的保費，進而避免銀行等部門來有效監(jiān)管現(xiàn)金。有些公司對現(xiàn)金日記賬也沒有做到日清月結(jié)，導(dǎo)致無法有效控制現(xiàn)金庫存量，使經(jīng)營管理產(chǎn)生不少漏洞?，F(xiàn)金收付的手續(xù)缺乏規(guī)范化，混淆了現(xiàn)訖、轉(zhuǎn)訖，思想上開始有怠慢的情緒，認(rèn)為不管是轉(zhuǎn)賬還是現(xiàn)金，只要錢已經(jīng)到了保險公司賬戶就行，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)的真實情況難以通過賬面準(zhǔn)確反映，某些數(shù)據(jù)在會計上產(chǎn)生了偏差。故意將財務(wù)印章弄得模糊不清，方便以后合并記賬，使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)不相符。在付款時，有的付完款后再蓋章；在收款時，有的蓋完章后再收款；有的會計人員甚至對收款人不要求必須親自簽章；對于外部的原始憑證，只要領(lǐng)導(dǎo)有簽字就會一路綠燈，對其審查不嚴(yán)，導(dǎo)致會計失去監(jiān)督效用。
2.3 會計人員主觀操作亂象
保險公司在開展財務(wù)管理工作時，需要以會計人員整理的財務(wù)信息為前提。因保險行業(yè)具有較大的特征：保費收取在前而賠付支出費用在后，這兩者有時存在較大的時間差，造成了各會計期間不合理的收益費用分配。除此以外，保險行業(yè)要求會計人員對未來要具有較高的預(yù)期性，以自身工作經(jīng)驗開展操作等因素，造成了會計人員主觀操作亂象，存在嚴(yán)重的會計信息誤差。另外，盡管財政部頒發(fā)了新的會計制度和準(zhǔn)則，但是沒有明確規(guī)定具體業(yè)務(wù)應(yīng)采取的具體操作方法，遇到具體業(yè)務(wù)時，會計準(zhǔn)則只是要求依據(jù)實際情況選擇具體方法。這說明我國的會計準(zhǔn)則由原則性導(dǎo)向代替了規(guī)則性導(dǎo)向，盡管讓保險公司在會計信息上表現(xiàn)出一定質(zhì)量，但由于我國會計人員存在參差不齊的業(yè)務(wù)水平，造成會計處理的隨意性大，容易出現(xiàn)判斷失誤。這些都會嚴(yán)重沖擊會計信息質(zhì)量，從而使保險公司中的財務(wù)管理決策受到嚴(yán)重影響。
3 我國保險公司加強財務(wù)管理工作的思路
3.1 加強建設(shè)財務(wù)制度，完善制度體系
其一，從監(jiān)管層面來說需要對保險公司統(tǒng)一規(guī)范財務(wù)制度，可以依據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》重新設(shè)計《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》，將以往零散的關(guān)于財務(wù)會計的各種規(guī)范性文件統(tǒng)一歸納到《保險公司財務(wù)規(guī)則》與《保險公司會計準(zhǔn)則》中，在財務(wù)會計制度方面使各個保險公司都處于同一水平，防止以劣幣取代良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。其二，各個保險公司內(nèi)部的規(guī)章不僅要與國家法規(guī)保持一致，還要努力做到明確化、細(xì)分化、可操作化及規(guī)范化。
3.2 強化現(xiàn)金管理，保障資金安全
保險公司生存發(fā)展依賴的血液就是資金，在公司各個環(huán)節(jié)的經(jīng)營活動中都貫穿著資金管理，保障保險公司持續(xù)健康運行的基礎(chǔ)就是資金的安全性。首先，對銀行賬戶加強管理，實施報批與備案制，沒有經(jīng)過上級公司的批準(zhǔn)，不能擅自對銀行賬戶進行變更與撤銷。并且要分類管理賬戶，基層公司不能互相劃轉(zhuǎn)混用各種賬戶；通過網(wǎng)上銀行進行動態(tài)化監(jiān)控，監(jiān)控的范圍包括所有賬戶。其次，切實貫徹執(zhí)行現(xiàn)金收支管理辦法。由于當(dāng)前實行的是現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應(yīng)收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金收入實施限額限時上繳制度，使得資金在基層公司減少沉淀時間與沉淀量。需要嚴(yán)格依據(jù)項目的預(yù)算來撥付費用資金，一旦項目費用支出超過了預(yù)算，財務(wù)部可暫停撥付資金。就理賠資金而言，對客戶的信息財務(wù)部要認(rèn)真做好核對工作，把好理賠支付這道關(guān)，保障理賠款能夠直接匯到客戶賬戶上。最后，對銀行賬戶實施嚴(yán)格的對賬制度，強化未達(dá)資金管理。必須將余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單在規(guī)定的時間內(nèi)報請上級公司審核。防止出現(xiàn)超過規(guī)定時間和非正常的未達(dá)賬項，如果存在這類情況，必須向上級公司匯報引發(fā)的具體原因及限時予以處理。
3.3 提高保險公司財務(wù)人員素質(zhì)
在一切因素中人是最積極的因素，要想解決一切問題其本質(zhì)就是要解決人的問題。對基層公司的員工需要加強教育培訓(xùn)，激發(fā)員工的最大積極性，使員工提高綜合素質(zhì)，從而為公司的發(fā)展進步提供人力保障。首先，實行財務(wù)人員委派制，對委派的相關(guān)人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。其次，委派的相關(guān)人員為基層公司與上級公司搭建起了溝通橋梁，不但需要掌握大量的財務(wù)知識，還要了解公司的財務(wù)狀況，進而是溝通的時間成本極大降低。最后，定期或不定期召開座談會，逐步提高財務(wù)工作執(zhí)行力和服務(wù)質(zhì)量，使保險公司財務(wù)人員提高責(zé)任意識。
4 結(jié)論
綜上所述，國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，人民生活水平在逐步提高，我國的保險行業(yè)迎來了空前的發(fā)展機遇，當(dāng)然在其發(fā)展中還存在著一些諸如財務(wù)管理方面的問題，這就需要我們積極開拓思路，使保險公司不斷提升財務(wù)管理的水平，為企業(yè)的生存與發(fā)展提供保障。
參考文獻
[1] 劉漢民 《保險公司財務(wù)管理》[M] 經(jīng)濟科學(xué)出版社 2009.9
關(guān)鍵詞：人壽保險 財務(wù)管理 研究
當(dāng)前我國的人壽保險行業(yè)中的公司財務(wù)管理措施是有效的和積極的，在促進人壽保險公司的發(fā)展過程中，起到了一定的積極的作用，但是伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和保險行業(yè)競爭的日益加劇。當(dāng)前的保險公司的財務(wù)管理中也存在著與現(xiàn)實的人壽保險的財務(wù)管理不相適宜的地方，這里主要表現(xiàn)在保險公司中的資金來源大部分都是來自保險費的收入，而保險費用部分資金用于被保險人的賠款支付，帶有負(fù)債的性質(zhì)。另外在當(dāng)前的人壽保險公司當(dāng)中存在著一些管理上和制度上的不足。對于當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理中遇到的一些問題和不足，提出一些建設(shè)性的意見和建議，期望對于人壽保險企業(yè)能夠提供理論支持和實踐的指導(dǎo)。
一、當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理中問題分析
（一）人壽保險公司中的財務(wù)管理中人的作用大于了制度的作用
人壽保險公司中的財務(wù)管理是一項相對嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡墓ぷ?，各地的人壽保險公司在進行日常管理的過程中都加強了對于制度管理人的措施。但是在實際的人壽保險公司的財務(wù)管理中，人的作用往往大于了制度的作用，保險公司在進行日常財務(wù)管理的過程中，由于存在著行政管理的體制，這樣的結(jié)果就是導(dǎo)致了人壽保險的財務(wù)管理中的員工往往是對直接的領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)任而并非對于公司的財務(wù)管理制度負(fù)責(zé)任，這樣的一種現(xiàn)象的產(chǎn)生是和我國的大的行政管理環(huán)境是分不開的，在日常的財務(wù)管理過程中這樣導(dǎo)致的結(jié)果就是人的因素在其中起的作用大于了制度在財務(wù)管理中的作用。這樣的結(jié)果最直接導(dǎo)致的結(jié)果就是在實際的財務(wù)管理中，財務(wù)管理的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，以及人為的因素影響比較嚴(yán)重。
（二）人壽保險公司中的內(nèi)部財務(wù)管理存在著嚴(yán)重不足
在人壽保險公司中內(nèi)部的財務(wù)管理是構(gòu)建公司財務(wù)管理的重中之重，只有不斷的加強和改善人壽保險公司中的內(nèi)部財務(wù)管理，才能夠?qū)⑷藟郾ｋU公司的效益最大化，盡管人壽保險公司是一項投資回報具有長期性的一種保險行業(yè)，但是其中的內(nèi)部財務(wù)管理如果不能夠較好的管理好和治理好都會導(dǎo)致公司償付能力不足，以致公司無法正常運轉(zhuǎn)。這里存在的不足就是收與支的不平衡，還有就是在內(nèi)部的財務(wù)管理過程不能夠?qū)⒔诘耐顿Y和對于未來的賠償進行合理的規(guī)劃和使用，這樣導(dǎo)致的就是人壽保險公司的內(nèi)部財務(wù)管理中存在著這樣或者那樣的嚴(yán)重不足。另外由于保費的收支是一個相互促進的過程，在這樣的基礎(chǔ)上人壽保險公司中的會計人員應(yīng)該及時的發(fā)展和處理透支和收入之間的平衡關(guān)系。
（三）人壽保險公司中的財務(wù)預(yù)算管理存在缺陷
人壽保險公司中的預(yù)算管理是將保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略和保單的資源配置方式用預(yù)算的方式進行量化，對于保險公司來說這樣的預(yù)算管理有助于保證保險公司進行持續(xù)的發(fā)展和對資金的有效利用。當(dāng)前我國的人壽保險公司的預(yù)算是由省級預(yù)算開始的，然后由地市級的分公司進行預(yù)算管理，這樣的財務(wù)預(yù)算盡管從表面上看起來是層層的財務(wù)預(yù)算在其中，但是從人壽預(yù)算的管理中，就不難發(fā)現(xiàn)人壽保險公司的財務(wù)管理中的財務(wù)預(yù)算管理存在著簡單形式的任務(wù)分配制度。合理的財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)該是自下而上進行預(yù)算，這樣的預(yù)算會使預(yù)算的目標(biāo)更加明確，任務(wù)也相對趨向于合理化。另外在人壽保險公司財務(wù)預(yù)算管理中，我們不難看出會由于預(yù)算在各個部門之間分配的不合理性，也往往導(dǎo)致了在實際的管理過程中，部門之間、員工之間，存在著一些矛盾，導(dǎo)致了人壽保險公司中的員工間和部門間良好工作環(huán)境的建立。
二、加強當(dāng)前人壽保險財務(wù)管理策略中的建議
（一）人壽保險公司的財務(wù)管理中以制度管理人
人壽保險公司中財務(wù)管理中，非常重要的一個因素就是對于人的管理，無論是從制度上進行管理還是從人的方面進行管理，最終面對的對象都是人在其中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，解決好了人的問題就能夠解決好財務(wù)管理中的一切問題。當(dāng)然在人壽保險的財務(wù)管理中我們所強調(diào)的對于人的管理并不是說人對于人的直接管理，而是在實際的財務(wù)管理過程中用制度來管理、約束、激發(fā)財務(wù)管理人員，充分利用企業(yè)內(nèi)部控制制度讓財務(wù)管理中的會計人員能夠以制度標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)為推動，以企業(yè)實施為主體，以政府監(jiān)管和社會評價為補充。建立健全人壽保險公司的財務(wù)管理中的制度建設(shè)，是當(dāng)前人壽保險中的財務(wù)管理中非常重要的一個環(huán)節(jié)。加強和促進人壽保險公司的財務(wù)管理中的制度建設(shè)是當(dāng)前人壽保險財務(wù)管理中的重要內(nèi)容。
（二）加強人壽保險財務(wù)管理中的的內(nèi)部稽查，完善內(nèi)控制度
對于人壽保險行業(yè)中的財務(wù)管理進行實行內(nèi)部稽查制度，建立專項監(jiān)督與日常監(jiān)督有機結(jié)合，促進企業(yè)遵循國家法律法規(guī)、促進維護資金安全、促進提高信息報告質(zhì)量、更有利于人壽保險行業(yè)中的財務(wù)管理中的內(nèi)部風(fēng)險的防控。在人壽保險公司中進行內(nèi)部會計的稽查所包含的內(nèi)容涉及到的財務(wù)管理的全面覆蓋，稽查活動不僅能夠規(guī)范內(nèi)部會計操作規(guī)范性的建立，還有利于及時的發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理過程中存在的一些風(fēng)險，以便于能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理中的問題，做到早發(fā)現(xiàn)早處理，將風(fēng)險降低到可以控制的范圍之內(nèi)。為了能夠使保險公司的財務(wù)管理的制度能夠有效的實施，就需要公司組建起來一套能夠進行財務(wù)稽查的形式，讓人壽保險的財務(wù)管理沿著健康的道路發(fā)展。
（三）全面預(yù)算控制
全面預(yù)算管理實施的過程，就是企業(yè)不斷用量化的工具，使自身的經(jīng)營環(huán)境和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略保持動態(tài)平衡，也是企業(yè)在此過程中所面臨的各種風(fēng)險和控制過程。在實行預(yù)算管理制度上面應(yīng)該建立起來一個相對完善的預(yù)算管理體制，應(yīng)該加強從分公司到總公司的一種逐級預(yù)算的審批流程，還需要通過上級公司對于預(yù)算的執(zhí)行率實行監(jiān)控制度，在進行過程的監(jiān)控過程中，發(fā)現(xiàn)財務(wù)預(yù)算與財務(wù)的現(xiàn)實使用情況不一致的時候進行及時的糾正和發(fā)現(xiàn)，以確保人壽保險的財務(wù)管理過程中的預(yù)算能夠得到有效的利用，確保財務(wù)預(yù)算的資金管理能夠落到實處。同時建立全面多效的財務(wù)預(yù)算管理制度，是使人壽保險的財務(wù)管理能夠更加規(guī)范化和制度化的一個過程，在這樣的一個過程當(dāng)中人壽保險的財務(wù)管理才能夠更加合理，才能夠提高預(yù)算資金的使用率。
三、結(jié)束語
綜上所述，當(dāng)前的人壽保險財務(wù)管理的具體實施過程中，存在著與現(xiàn)實的經(jīng)濟社會發(fā)展不相協(xié)調(diào)發(fā)展的一些不足之處。人壽保險的財務(wù)管理只有建立健全自身的管理體制、不斷的完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠?qū)⒇攧?wù)管理的風(fēng)險控制在最低的地方，同時還能夠?qū)⑷藟郾ｋU公司中的保單資金最大值的應(yīng)用。保險公司的財務(wù)管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務(wù)管理的內(nèi)部和外部進行風(fēng)險控制，不斷加強財務(wù)管理的制度建設(shè)，才能夠適應(yīng)當(dāng)前人壽保險的財務(wù)管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：太平洋保險公司;財務(wù)管理;意義;戰(zhàn)略思考;措施
近年來我國的保險行業(yè)同國際接軌，在財務(wù)管理過程當(dāng)中引入現(xiàn)代化的管理模式，并且建立專業(yè)化管理團隊，日益實現(xiàn)專業(yè)化以及集中化。不過需要指出的是，太平洋保險公司的財務(wù)管理仍然存在一些問題，同國際先進水平比較而言存在一定的問題。
一、太平洋保險公司財務(wù)管理的意義
第一，適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟全球化的要求。金融企業(yè)作為金融市場主體，其中保險行業(yè)是有機的組成部分。近年太平洋保險公司發(fā)展非常迅速。隨著保險主體規(guī)模不斷上升，外資保險公司逐漸加入到我國保險市場的競爭當(dāng)中。在此過程當(dāng)匯總，太平洋保險公司也嘗試引入先進管理經(jīng)驗，從市場經(jīng)營以及財務(wù)管理等環(huán)節(jié)規(guī)范企業(yè)行為。改善財務(wù)管理的質(zhì)量有利于太平洋保險公司早日適應(yīng)金融自由化以及經(jīng)濟全球化的市場發(fā)展趨勢。第二，適應(yīng)我國日益嚴(yán)格保險業(yè)監(jiān)管的要求。隨著金融市場監(jiān)管不斷嚴(yán)格，各種監(jiān)管制度越來越成熟，對保險業(yè)監(jiān)管的重點也從市場準(zhǔn)入、銷售經(jīng)營監(jiān)管轉(zhuǎn)向保險償付以及企業(yè)財務(wù)等領(lǐng)域。所以為適應(yīng)這方面的變化，太平洋保險公司需要應(yīng)當(dāng)目前自身存在的財務(wù)管理問題不斷加以改進完善。第三，適應(yīng)日益激烈的保險業(yè)市場競爭的要求。保險行業(yè)的發(fā)展可謂越來越快，市場競爭對手也越來越多，競爭模式從壟斷經(jīng)營轉(zhuǎn)向全面鋪開[1]。一方面我國居民的保險需求不斷成熟，太平洋保險公司提供的金融風(fēng)險產(chǎn)品更加強調(diào)規(guī)避風(fēng)險，一方面銷售保險的渠道也越來越多，從之前線下銷售逐漸發(fā)展成為多方面以及多渠道銷售。面對激烈的市場競爭形勢，太平洋保險公司應(yīng)當(dāng)進一步細(xì)化財務(wù)管理的目標(biāo)，改善財務(wù)管理的質(zhì)量，從而推動財務(wù)管理同業(yè)績管理之間的融合，最終在市場競爭當(dāng)中立于有利位置。
二、改進太平洋保險公司財務(wù)管理水平的措施
第一，設(shè)置賠償支付監(jiān)管機制。想要彌補目前太平洋保險公司賠償支付方面存在的問題，首先保險公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合業(yè)務(wù)開展的具體狀況規(guī)劃資本金最低標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建風(fēng)險資本機制，針對賠償支付制度進行持續(xù)的改進。其次保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險行業(yè)的特點做好風(fēng)險預(yù)防工作，確保賠償支付相關(guān)信息可以及時向社會公開。再次是保險公司應(yīng)當(dāng)不斷完善自身的分類監(jiān)管制度[2]。保險公司需要針對自身及分公司賠付水平做好合理評估，出現(xiàn)能力不足問題需要進行后續(xù)的風(fēng)險評估，并結(jié)合市場行情做好風(fēng)險防范工作。第二，合理設(shè)置投資的比例。縱觀目前我國保險公司的發(fā)展情況，拓寬資金的應(yīng)用方式有重要價值。太平洋保險公司在資金應(yīng)用渠道選擇的時候，需要進行深入的思考。保險行業(yè)應(yīng)當(dāng)在未來資金應(yīng)用當(dāng)中慢慢擴展并且嚴(yán)謹(jǐn)審查，實現(xiàn)投資方式的多元化，保證保險投資利潤增加，并且確保資金的流通性以及安全性。在此過程當(dāng)中，保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國外的監(jiān)管措施，做好資金的監(jiān)督管理，控制高風(fēng)險投資的比例，合理設(shè)置不同領(lǐng)域的投資，尤其是要規(guī)劃行業(yè)資本的權(quán)重，掌控資金流通的方向，保證資金運用風(fēng)險可以得到有效控制。第三，改善財務(wù)檢查方法。財務(wù)報告尤其是財務(wù)檢查可以說是實現(xiàn)保險監(jiān)管的重要手段，應(yīng)當(dāng)在監(jiān)管過程當(dāng)中發(fā)揮應(yīng)有的作用，避免以為內(nèi)人為因素的干擾而降低實際應(yīng)用的效果。這就需要太平洋保險公司改善自身財務(wù)報告以及財務(wù)檢查方法，防止沿襲傳統(tǒng)的做法，實現(xiàn)監(jiān)管的電子化以及信息化，改善財務(wù)信息管理運作效率，實現(xiàn)同國際會計準(zhǔn)則之間的接軌。第四，完善預(yù)算管理機制。首先需要確立合理的預(yù)算管理目標(biāo)，從而制訂細(xì)致全面的目標(biāo)后進一步量化，確保目標(biāo)能夠客觀計量，有利于執(zhí)行與考核。其次需要采用合理的預(yù)算編制技術(shù)，根據(jù)保險公司業(yè)務(wù)需要與特點，選擇相應(yīng)的方法編制預(yù)算，具體而言有彈性預(yù)算、零基預(yù)算以及滾動預(yù)算等不同的編制方法，要綜合運用各種不同的方法。再次需要意識到預(yù)算管理作為全員參與、全程跟蹤以及全程控制的工程，為保證預(yù)算主要指標(biāo)的完成，需要制定相應(yīng)的預(yù)算考核機制，依據(jù)責(zé)任部門的執(zhí)行結(jié)果進行績效考核。第五，建立健全內(nèi)部控制制度。根據(jù)太平洋保險公司的發(fā)展戰(zhàn)略以及市場環(huán)境，一方面能夠?qū)緝?nèi)部風(fēng)險進行量化分析，使用財務(wù)管理手段，發(fā)揮職責(zé)間的不兼容性，從而實現(xiàn)不同部門以及不同崗位間的制約，一方面通過執(zhí)行財務(wù)經(jīng)理等部門的委派制，科學(xué)布局分公司的架構(gòu)，避免分公司的總經(jīng)理權(quán)限太大而失去有效制衡。除此之外，在保險公司內(nèi)審部門審計之外，還需要構(gòu)建對所轄公司的監(jiān)督檢查機制，定期對財務(wù)崗位以及重要業(yè)務(wù)采取隨機查詢方式稽核，對難點以及重點問題要進行專項的審計檢查。保險公司還可以聘請會計事務(wù)所或者是審計師事務(wù)所對財務(wù)整體運作以及管控狀況進行審計，從而改善自身的財務(wù)管理水平。
綜上所述，財務(wù)管理對太平洋保險公司的發(fā)展有重要意義，一方面關(guān)系到業(yè)務(wù)開展環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制，另一方面也影響保險行業(yè)的發(fā)展。公司的財務(wù)管理人員，需要正視存在的各種問題，借鑒成功的財務(wù)管理經(jīng)驗，從而不斷提高財務(wù)管理水平，提高太平洋保險公司的市場競爭力。
參考文獻：
