時間：2023-08-18 17:26:12
序論：在您撰寫財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1、財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險等保險業(yè)務(wù)，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)。
2、還可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)、意外傷害保險業(yè)務(wù)和擴展類業(yè)務(wù)，財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)范圍是保監(jiān)會批準(zhǔn)的，公司不得經(jīng)營規(guī)定以外的業(yè)務(wù)。
3、除了一些基礎(chǔ)類業(yè)務(wù)，像投資連結(jié)型保險、變額年金等擴展類業(yè)務(wù)財產(chǎn)保險也是可以經(jīng)營的，只要不超過保監(jiān)會規(guī)定的經(jīng)營范圍就可以，關(guān)于財產(chǎn)保險的業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)容就說到這里，希望對大家有所幫助。
（來源：文章屋網(wǎng) ）
關(guān)鍵詞：市場營銷；保險公司；財產(chǎn)保險
一、引言
目前，我國正向市場經(jīng)濟體制邁進。發(fā)展市場經(jīng)濟，就要求各行業(yè)注重以市場營銷理論為指導(dǎo)，進行營銷管理。財產(chǎn)保險一直是保險業(yè)務(wù)的主要組成部分， ，市場營銷是基層的保險機構(gòu)主要的業(yè)務(wù)活動。市場營銷管理指導(dǎo)市場經(jīng)濟發(fā)展的方向。如何解決保險機構(gòu)面臨的問題和機遇，根據(jù)本地市場的實際情況，構(gòu)建合理的營銷策略，促進我國財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的發(fā)展，深化財產(chǎn)保險市場管理體制的創(chuàng)新，增強財產(chǎn)保險公司的實力，都十分迫切。在保險業(yè)中，尤其是財產(chǎn)保險業(yè)中全面引入營銷策略，十分必要。所以，研究適應(yīng)市場發(fā)展的營銷策略，促進市場競爭的規(guī)范有序 ，勢在必行，具備較強的實踐意義。
二、太平洋保險公司財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)營銷策略存在問題
（一）調(diào)研預(yù)測薄弱，市場定位欠缺
現(xiàn)代營銷的基礎(chǔ)是建立在市場調(diào)研和預(yù)測之上的 ，而營銷的關(guān)鍵是對于銷售市場的有效定位。如果管理者企業(yè)本身的經(jīng)營理念不夠開放，方式較為單一，將會大大制約市自身的發(fā)展，做出失誤的決策。分業(yè)經(jīng)營以來，支公司由于受到業(yè)績考核的壓力，不僅未增加相關(guān)人力及資金，由于內(nèi)部撤并調(diào)研機構(gòu)，減少調(diào)研人員，市場調(diào)研工作基本處于停滯狀態(tài)，對于市場的總結(jié)基本依靠市場人員零散的口頭反饋，導(dǎo)致該項工作進展十分緩慢。受此影響，支公司相關(guān)聯(lián)的市場資源的細致分工、方向性市場的選擇、對公司進行產(chǎn)品研發(fā)建議等活動便無法順利實施，由此，市場本身的定位更是無稽之談?，F(xiàn)階段，在財險市場上，與支公司競爭的的諸多公司，對于其公司本身的發(fā)展及產(chǎn)品的前景，幾乎都沒有給予準(zhǔn)確的定位。天河支公司現(xiàn)在出現(xiàn)的簡單模仿與相互低水平競爭的局面，表明了其基本沒有自身明顯的經(jīng)營特色，細分的市場的工作有待于進一步深化。
（二）銷售渠道過于單一，對市場的挖掘潛力不大
國內(nèi)恢復(fù)財險業(yè)務(wù)后，大多數(shù)保險公司的經(jīng)營模式比較滯后，習(xí)慣于舊時的依靠公司外勤拓展業(yè)務(wù)，銷售方式則以兼業(yè)等簡單的形式。缺乏系統(tǒng)完善的營銷體系。天河支公司也基本屬于此情況，對傳統(tǒng)的營銷渠道依賴性過強，而且一直保持這樣的模式，沒有去尋求新的變化；在業(yè)務(wù)恢復(fù)前期，這種方式曾經(jīng)在企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮過及其重要的作用，推動了生產(chǎn)的發(fā)展。在競爭激烈的財產(chǎn)保險市場發(fā)展迅速的今天，這種方式已不再適應(yīng)時代經(jīng)濟發(fā)展的需要，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)拓展需要尋找新的拓展途徑，以提高公眾財產(chǎn)保險意識及財產(chǎn)保險商品的銷售量。
（三）服務(wù)機制有待進一步細化和提升
長期以來，公司對財產(chǎn)保險服務(wù)已經(jīng)是習(xí)慣性忽視，而主要的精力放在銷售保險產(chǎn)品和理賠服務(wù)方面，導(dǎo)致保險公司日?；拘缘姆?wù)喪失，也顯示了服務(wù)機構(gòu)及相關(guān)制度建設(shè)具有一定的滯后性。近年來，雖然公司推行”三個中心”的全方位發(fā)展建設(shè)，增添了許多技術(shù)設(shè)施和人力資源，并且開通全天市民服務(wù)專線，開發(fā)出一些延伸服務(wù)項目，受到了社會的廣泛好評。可總體而言，公司的服務(wù)體系的建設(shè)與服務(wù)品質(zhì)的提升等，仍與國外財產(chǎn)保險客戶及不斷增長的社會需求差之甚遠。在員工中還沒有普及”一切為了顧客的滿意”的敬業(yè)精神，使良好的服務(wù)理念貫穿于公司服務(wù)活動的全過程，函待落實。
（四）創(chuàng)新能力不夠，對市場變化反應(yīng)速度不快，服務(wù)水平不高
由于較低的人員素質(zhì)和保守落后的觀念，一直制約著支公司長期以來的發(fā)展。公司雖然具有一定嚴格的規(guī)范制度，公司上下能夠嚴格部署開展相應(yīng)的工作，也曾經(jīng)取得了一定成效?？墒莾?nèi)部人員并沒有發(fā)揮主動性，以積極的市場參與者的身份，去思考公司的部署與區(qū)域內(nèi)市場的結(jié)合，既能夠?qū)崿F(xiàn)公司經(jīng)濟增長，滿足自身的利益需要，又能體現(xiàn)出支公司自身優(yōu)勢，促進創(chuàng)新，能夠迅速地做出對市場的變化的反應(yīng)。所以，傳統(tǒng)的固定化的經(jīng)營模式，直接導(dǎo)致支公司而沒有主動挖掘客戶需求，而且營銷人員思維長期處于局限之中，往往是被動的為客戶提供服務(wù)、提品，服務(wù)水平離滿足客戶深層次需求有較大的距離。
三、太平洋保險公司營銷策略的制定及實施
（一）差異化的市場定位
公司應(yīng)采取的差異化策略，市場需求必須放在首位。具體是指應(yīng)該通過包括險種差異、服務(wù)差異、人員差異、形象差異等。公司不單單是依靠內(nèi)部的的優(yōu)勢，如：眾多業(yè)務(wù)員的廣泛的人脈資源，尤為重要的是以符合市場規(guī)律的方法 ，以先進的營銷技術(shù)，良好的服務(wù)，在已發(fā)掘的客戶群里，建立自己的相對競爭優(yōu)勢。。
當(dāng)然，也并非意味支公司僅僅局限于重點客戶的業(yè)務(wù)。對于區(qū)域內(nèi)所有目標(biāo)客戶，差異化的市場定位也可以體現(xiàn)在針對不同的企業(yè)，采取不同的營銷策略：例如，以講信譽和提高服務(wù)質(zhì)量贏得個人客戶、民營企業(yè)；并進一步以良好的服務(wù)承諾及售后服務(wù)，拓寬國有企業(yè)市場：以提供便利的投保服務(wù)及優(yōu)質(zhì)的服務(wù)進一步開拓集體企業(yè)；以加強溝通，招聘與政府關(guān)系良好的業(yè)務(wù)人員，維護和開拓政府部門業(yè)務(wù)。
（二）以客戶為導(dǎo)向的營銷策略及實施
以顧客為導(dǎo)向的組合營銷策略，就是根據(jù)4Ps營銷理論與4Cs理論的結(jié)合，支公司應(yīng)該以客戶為重心，強調(diào)與客戶的溝通，把4Ps因素，即產(chǎn)品（Product ）、價格（Price ）、渠道（Place ）、促銷（Promotion組合起來，制定營銷策略，滿足不同客戶群的需要。
支公司采取的組合營銷策略應(yīng)該充分發(fā)揮優(yōu)勢，抓住有利的市場機遇，但是也應(yīng)該克服天河支公司的不足。具體講，支公司差異化的市場定位策略應(yīng)該是以個人、民營企業(yè)等為重點客戶群，重點滿足他們對公司產(chǎn)品、服務(wù)的需求，同時也開發(fā)政府部門客戶。對于差異化的市場和客戶群，應(yīng)采取不同的組合營銷策略，以實現(xiàn)產(chǎn)品的銷售。
渠道（ Place ）、促銷（Promotion ）是公司的重點工作方式。為適應(yīng)激烈的市場競爭，太平洋保險公司營需要加大自身的發(fā)展，首先須做好宣傳，然后建設(shè)營銷渠道。市場上不斷有新的營銷渠道出現(xiàn)，所以公司必須采用多樣化的營銷方式，以獲取不同的效果。而這就要求公司的管理層必須保持對當(dāng)前市場的足夠的意識，實現(xiàn)多種銷售方式并存的銷售渠道，以最大程度突破目前銷售的單一模式。在銷售產(chǎn)品的同時，公司要保證加強服務(wù)的質(zhì)量，為客戶提供合理周到的售后服務(wù)， 這也有利于提高保險公司的核心競爭力。同時，服務(wù)質(zhì)量的提高和不斷創(chuàng)新可以增加公司的美譽度，為公司拓展新的產(chǎn)品品種提供良好的基礎(chǔ)。
（三）對于太平洋公司實施客戶建設(shè)的建議――建立有特色的服務(wù)機制
要根據(jù)太平洋公司的網(wǎng)點分布廣泛，擁有大量的客戶群、不斷增長的信譽度等現(xiàn)狀和發(fā)展方向，借助便利的信息技術(shù)，首先做好客戶關(guān)系的整體規(guī)劃。是建立特色服務(wù)機制的前提是擁有良好的客戶關(guān)系基礎(chǔ)。全面實施客戶關(guān)系管理及相應(yīng)的業(yè)務(wù)關(guān)系重組、業(yè)務(wù)調(diào)整，規(guī)范提升信息技術(shù)等進行全面規(guī)劃，把太平洋公司本身獨特的競爭優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為健全的服務(wù)優(yōu)勢，培養(yǎng)”人有我優(yōu)，人憂我新，人新我全”的公司主要競爭能力，這就是特色服務(wù)機制，致力于做到”客戶至上，效率第一”。
其次要工作人員深入市場調(diào)查，以明白不同客戶的切身需求，用信息技術(shù)收集存儲客戶信息?？梢园芽蛻粜畔⒓氈路诸惞芾恚⒌目蛻綦娮有畔⒋鎯?，，為不同客戶群的進一步挖掘
做好成分的實施基礎(chǔ)。公司還要加強自身的創(chuàng)利能力，從客戶的需求出發(fā)，制定公司今后各種險種的研發(fā)、相應(yīng)的營銷和特色服務(wù)的策略，以確保客戶滿意度。一方面可充分利用公司在自身規(guī)模、推廣品牌，通訊設(shè)施等領(lǐng)域的硬件優(yōu)勢，加強與有關(guān)單位的合作，全面整合服務(wù)資源，并進行優(yōu)化管理，大力發(fā)展特色服務(wù)機制。例如：整合汽車生產(chǎn)商、4S店的服務(wù)資源，增加緊急救援服務(wù)，發(fā)展形式多樣的VIP會員服務(wù)等；另一方面，不斷了解客戶需求價值的增長變化，保持定期與客戶的雙向溝通，如：電話、茶話交流會、會員日等多種形式，與客戶建立連續(xù)溝通關(guān)系。在維系老客戶的同時，著力發(fā)展識別新客戶、細分消費市場和開發(fā)特色產(chǎn)品等戰(zhàn)略項目，贏得公司的長久發(fā)展。
再次，選擇優(yōu)秀的客戶經(jīng)理，加強管理。對于公司眾多的人才，擇優(yōu)選拔，建立一只高素質(zhì)高能力的客戶服務(wù)隊伍，是維系與客戶管理的重要橋梁。對于業(yè)務(wù)，采取市場細分原則，責(zé)任到每個負責(zé)人。并定期加強對員工的考核，堅持工作原則，懲罰分明，提高員工工作的積極性。
然后，調(diào)整公司傳統(tǒng)的運營模式，加強各部門之間的互通交流。太平洋保險公司部門分類細致，但也會造成各部門之間的隔閡。因而，通過組織結(jié)構(gòu)調(diào)整和部門優(yōu)化，剔除對客戶無價值的流程，打造一個靈活多變的業(yè)務(wù)團隊，才能確做到提升以提升客戶滿意度為首，提升企業(yè)的業(yè)務(wù)效率。
（四）加大技術(shù)投資，積極進行新產(chǎn)品開發(fā)
針對本地中小企業(yè)、個人客戶群在經(jīng)濟發(fā)展中，不斷涌現(xiàn)出來的新風(fēng)險、新需求，太平洋保險公司在行業(yè)中各種優(yōu)勢均處領(lǐng)先地位，因而提出開發(fā)新產(chǎn)品的建議。一方面注重個人保險產(chǎn)品的開發(fā)。伴隨國民經(jīng)濟的快速發(fā)展，相應(yīng)的本地市場客戶群在不斷拓展，個人財富不斷，因而在財產(chǎn)安全及個人社會責(zé)任的保障市場對保障財富的需求也在上升。如在不斷普及的家庭財產(chǎn)保險市場份額，在保險制度健全的國家，其比例已超出80%，但在我們本地市場份額不足10%。太平洋保險公司可以借助先進的信息存儲和處理系統(tǒng)，更有效地加強與客戶的溝通和管理，管理人員可以花費大量的時間拜訪客戶；通過各種活動和客戶進行交流。加強對客戶市場細分程度，做到”以市場為導(dǎo)向，以客戶為中心”因地制宜地開展業(yè)務(wù)。太平洋公司還可以借助信息技術(shù)的支持，開發(fā)網(wǎng)絡(luò)保險業(yè)務(wù)系統(tǒng)，方便客戶辦理業(yè)務(wù)，并吸引新的客戶的加入。
二是大力改革，為滿足客戶不斷增長的消費需求，企業(yè)著力推出特色保險產(chǎn)品，如增加各種職業(yè)責(zé)任保險和信用保證保險，更多地保障客戶的利益。當(dāng)今社會經(jīng)濟發(fā)展迅速，我國法律制度建設(shè)日益完善，廣大民眾的維權(quán)意識也日益高漲，社會上各種維權(quán)成功的案例已層出不窮。而個人信用消費制度廣泛施行以來，使大量企業(yè)、個人或集體都承擔(dān)著各種責(zé)任和信用保險的風(fēng)險性提高。而我國現(xiàn)存保險市場仍不夠健全，比較缺乏相關(guān)的職業(yè)責(zé)任和信用保險產(chǎn)品，這些險種在我國市場，存在著很大的發(fā)展空間。
四、總結(jié)
目前，我國正向市場經(jīng)濟體制邁進，發(fā)展市場經(jīng)濟就要求各行業(yè)注重以市場營銷理論為指導(dǎo)進行營銷管理。財產(chǎn)保險業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，開展經(jīng)營活動，離不開市場營銷管理。營銷策略在我國的運用處于初級階段，隨著市場經(jīng)濟的建立和發(fā)展，以”生產(chǎn)”、”產(chǎn)品”為中心的營銷思想，難以適應(yīng)變化復(fù)雜的外部環(huán)境。在保險業(yè)中，尤其是財產(chǎn)保險業(yè)中全面引入營銷策略十分必要。因此，研究營銷策略，對加快財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)發(fā)展，深化管理體制創(chuàng)新，提高經(jīng)濟效益，增強財產(chǎn)保險公司實力都具有深遠的意義。
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作者簡介：
共同保險業(yè)務(wù)中一般份額最大的保險人被稱為主承保人，即首席承保人，是指在財產(chǎn)保險承保條款上帶頭接受保險的人。
其他共同保險人又稱為非主承保人。
主承保人一般負責(zé)投保資料的收集、協(xié)議簽訂及保單出具，負責(zé)提供對客戶的保險服務(wù)，負責(zé)處理賠案并告知非主承保人按比例分攤賠款等。
共同保險業(yè)務(wù)所涉及主體及資金流動形式較為復(fù)雜，對相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理提出更多的要求，為確保合理、準(zhǔn)確的進行共保業(yè)務(wù)相關(guān)賬務(wù)核算，現(xiàn)依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則及保險行業(yè)特殊的監(jiān)管制度要求進行詳細分析。
一、共保業(yè)務(wù)保費收入確認分析
（一）保費收入確認時點確定
按照新會計準(zhǔn)則的謹慎性原則及權(quán)責(zé)發(fā)生制的基本核算要求，保費收入確認需要滿足三個基本條件：（1）保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任；（2）與原保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入；（3）與原保險合同相關(guān)的收入能夠可靠地計量。
保險合同成立并承擔(dān)相應(yīng)保險責(zé)任是保費收入確認最核心條件。根據(jù)《合同法》、《保險法》等有關(guān)規(guī)定分析，保險合同成立條件為保險當(dāng)事人就合同的條款達成協(xié)議。表現(xiàn)為，共同保險人、投保人及經(jīng)紀(jì)公司等就保險相關(guān)條款達成協(xié)議，各共同保險人簽訂共同保險協(xié)議，并由主承保人向被保險人出具相關(guān)保險單后，保險合同成立。在通常情況下，保險合同的承諾生效日期即保單起保日期與保險合同簽訂日期一致。
根據(jù)保險原理的有關(guān)解釋，保險合同成立后，投保人按照約定交付保險費，保險人按照約定的時間承擔(dān)保險責(zé)任，即保險合同生效是以保費繳納為生效條件的。
綜上，結(jié)合會計相關(guān)準(zhǔn)則中收入確認的三個基本條件，保費收入確認條件在保險合同成立日即保單起保日即已經(jīng)滿足。因此在一般條件下保單起保日確認保費收入，除非無法在保單起保日期獲取相關(guān)信息，無法可靠計量等特殊情況。
對于保單簽發(fā)日期早于保單起保日期的，保單簽發(fā)日，投保人繳納保費后，確認為預(yù)收保費，保單承諾生效日即保單起保日，確認保費收入。對于保單簽發(fā)日期晚于保單起保日期，按照實質(zhì)重于形式的原則，應(yīng)于保單起保日起即確認保費收入。
（二）保費收入確認金額確定
根據(jù)會計準(zhǔn)則及相關(guān)解釋的規(guī)定，非壽險原保險合同，應(yīng)當(dāng)根據(jù)原保險合同約定的保費總額確定。即保費收入的確認依據(jù)為滿足保費收入確認條件，是否一次性收取或分期收取不構(gòu)成對保費收入確認的影響。
分期保費如果在保險起保日即承擔(dān)全部保險風(fēng)險，就必須根據(jù)原保險合同約定的保費總額確認保費收入；如果僅是部分承擔(dān)風(fēng)險，應(yīng)在承擔(dān)相應(yīng)保險風(fēng)險時確認相應(yīng)保費收入。
目前財產(chǎn)保險公司涉及共保業(yè)務(wù)中保險分期情況較為普遍，但這種分期通常僅為保費繳費金額的時間分期，并非對保險責(zé)任的分期，故對于存在分期收取保費的合同我們應(yīng)該在保險合同成立日，即滿足保費收入確認條件的前提下，根據(jù)合同確定的各期應(yīng)收總額確認保費收入，并非按照發(fā)票實際開具及收付金額確認保費收入。
各共同保險人應(yīng)根據(jù)共保協(xié)議約定的承擔(dān)份額比例分別確認保費收入，涉及到相關(guān)保險合同修改的，主承人必須以書面方式通知非主承保人并得到相關(guān)書面確認。
（三）保費收入會計處理
業(yè)務(wù)實踐中，保費收取一般由主承保人統(tǒng)一向投保人或者代表投保人利益的保險經(jīng)紀(jì)公司收取。同時，按照發(fā)票相關(guān)管理辦法的要求，發(fā)票的開具原則上要與資金流的方向一致，即主承保方向投保人出具發(fā)票，其他共保方向主承保方出具發(fā)票。
按照保險合同成立條件及保費收入確認的時點、金額確認并依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記載會計分錄。
1. 主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際收到投保人或經(jīng)紀(jì)公司支付的保費后借記“銀行存款”等；根據(jù)應(yīng)承擔(dān)保險份額貸記“保險業(yè)務(wù)收入”，剩余的代非主承保方收取的保費貸記“其他應(yīng)付款/代收共保保費/XXX公司”。
涉及到保費分期的，主承保人應(yīng)當(dāng)在收到首期保費后借記“銀行存款”，剩余期間的份額內(nèi)應(yīng)收保費借記“應(yīng)收保費/分期付款應(yīng)收保費”；根據(jù)保險合同確定的份額內(nèi)各期應(yīng)收保費總額貸記“保險業(yè)務(wù)收入”，代非主承保方收取的首期保費金額貸記“其他應(yīng)付款/代收共保保費/XXX公司”。
主承保方依據(jù)各共同保險人承擔(dān)的保險比例劃出代收保費后應(yīng)當(dāng)借記“其他應(yīng)付款/代收共保保費/XXX公司”，貸記“銀行存款”等。
2. 非主承保方根據(jù)實際收到的份額內(nèi)保費確認保險業(yè)務(wù)收入。涉及保費分期的，非主承保人應(yīng)當(dāng)在收到首期保費后借記“銀行存款”，剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費借記“應(yīng)收保費/分期付款應(yīng)收保費”；同時根據(jù)保險合同確定的份額內(nèi)各期應(yīng)收保費總額貸記“保險業(yè)務(wù)收入”。
二、共保業(yè)務(wù)中的保單費用確認分析
保單費用一般包括經(jīng)紀(jì)費、出單費、營業(yè)稅金、咨詢及防災(zāi)防損費等，應(yīng)當(dāng)依據(jù)共保承保比例及權(quán)責(zé)發(fā)生制等要求據(jù)實入賬確認。
（一）共保經(jīng)紀(jì)費業(yè)務(wù)處理
一般情況下，大型財產(chǎn)保險的投保人或被保險人會委托專業(yè)的保險經(jīng)紀(jì)公司為其擬訂投保方案、辦理投保手續(xù)、協(xié)助索賠，或者為其提供防災(zāi)防損、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理咨詢服務(wù)等保險中介服務(wù)。保險經(jīng)紀(jì)人則基于投保人的利益，為投保人與保險人訂立保險合同提供相應(yīng)中介服務(wù)，并依法收取相關(guān)經(jīng)紀(jì)費傭金。這是共保業(yè)務(wù)中經(jīng)紀(jì)費支出發(fā)生的主要內(nèi)容。
目前保險經(jīng)紀(jì)費的主要結(jié)算形式分為主承保統(tǒng)一結(jié)算及各共保方單獨結(jié)算兩種，同時嚴格禁止與保費軋差后凈費結(jié)算。
票據(jù)開具與資金流的方向一致。即主承保方統(tǒng)一向保險經(jīng)紀(jì)公司支付經(jīng)紀(jì)費同時，保險經(jīng)紀(jì)公司統(tǒng)一向主承保方開具全額經(jīng)紀(jì)費發(fā)票。非主承保方向主承保方支付保險經(jīng)紀(jì)費時，由主承保方向其他共保方出具經(jīng)紀(jì)費發(fā)票。
按照保險行業(yè)的相關(guān)規(guī)定，主承保方出具經(jīng)紀(jì)費發(fā)票不符合相關(guān)制度規(guī)定，但是由主承保方負責(zé)相關(guān)資金的統(tǒng)一收付已成為該類型業(yè)務(wù)處理的行業(yè)慣例，我們按照事實重于形式的原則，也基于發(fā)票及行業(yè)合規(guī)要求，可在保險經(jīng)紀(jì)公司統(tǒng)一出具發(fā)票時提供列示各共保方經(jīng)紀(jì)費比例金額的詳細發(fā)票明細單給主承保方；主承保方在收取代付的各承保方經(jīng)紀(jì)費時提供相關(guān)復(fù)印件、收款收據(jù)、分割單等。
主承保人與非主承保人依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制及與保費收入相關(guān)性原則記載會計分錄。
1. 主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際支付經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)紀(jì)費后借記“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”，貸記“銀行存款”。
主承保方根據(jù)份額內(nèi)承擔(dān)經(jīng)紀(jì)費借記“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”， 代其他共保方支付的經(jīng)紀(jì)費借記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費/XXX公司”；實際支付金額貸記“銀行存款”。
涉及到保費分期的，在支付首期保費相關(guān)經(jīng)紀(jì)費后，將份額內(nèi)各期保費對應(yīng)經(jīng)紀(jì)費總額借記“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”，代其他共保方支付的首期經(jīng)紀(jì)費借記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費/XXX公司”；按照實際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費對應(yīng)經(jīng)紀(jì)費貸記“應(yīng)付手續(xù)費/分期付款應(yīng)付手續(xù)費”。
收到非主承保方劃來經(jīng)紀(jì)費時借記“銀行存款”等，貸記“其他應(yīng)收款/代付共保經(jīng)紀(jì)費/XXX公司”。
2. 非主承保方應(yīng)當(dāng)根據(jù)所承擔(dān)份額保費支付對應(yīng)經(jīng)紀(jì)費。涉及到保費分期的，非主承保人應(yīng)當(dāng)在支付首期保費時將份額內(nèi)各期保費對應(yīng)經(jīng)紀(jì)費總額借“保險業(yè)務(wù)手續(xù)費及傭金支出”； 按照實際支付金額貸記“銀行存款”等， 剩余期間份額內(nèi)應(yīng)收保費對應(yīng)經(jīng)紀(jì)費貸記“應(yīng)付手續(xù)費/分期付款應(yīng)付手續(xù)費”。
（二）共保出單費業(yè)務(wù)處理
一般共保協(xié)議中，主承保人會向非主承保方收取一定比例的出單費，用于保單出單打印，與經(jīng)紀(jì)公司、投保人日常業(yè)務(wù)交流中的相關(guān)費用支出項等。
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制核算要求，在主承保方向非主承保提供出單費發(fā)票并收取相關(guān)款項后確認相關(guān)收入、費用。
主承保方出具出單費發(fā)票后應(yīng)當(dāng)貸記“其他業(yè)務(wù)收入”，只有在實際發(fā)生相關(guān)出單費用支出時借記相關(guān)“營業(yè)費用”科目。這種收支兩條線的會計處理模式更加及時準(zhǔn)確的反映出經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)。
非主承保方收到出單費發(fā)票后借記“營業(yè)費用”等科目。
（三）共保業(yè)務(wù)營業(yè)稅金處理
通常情況下，會計處理和稅法規(guī)定的保險業(yè)務(wù)收入確認是一致的，按照相關(guān)性原則共保業(yè)務(wù)的營業(yè)稅金計提與保險業(yè)務(wù)收入完全配比，各共同保險人按照各險種份額內(nèi)保費收入確認的期間、金額，根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)稅收政策比例自行計提和繳納。不按照一般意義上的“以票定稅”計提和繳納，考慮經(jīng)濟效益原則，也不采用主承保代繳和劃收等方式處理。
（四）共保業(yè)務(wù)咨詢及防災(zāi)防損費業(yè)務(wù)處理
按照共保協(xié)議約定，主承保人或者經(jīng)紀(jì)公司會按被保險人的要求，組織專業(yè)機構(gòu)為其提供保險咨詢服務(wù)或防災(zāi)防損服務(wù)。該類服務(wù)按照共保原則需要各共同保險人按照共保業(yè)務(wù)比例承擔(dān)。
在實際咨詢或防災(zāi)防損發(fā)生時，由專業(yè)服務(wù)機構(gòu)按比例出具發(fā)票劃分至各共保方，由各共保方憑借相關(guān)票據(jù)分別支付確認相關(guān)費用，借記“營業(yè)費用＼出單費或防災(zāi)防損費”，涉及代收代付的各共保方之間進行相關(guān)資金劃轉(zhuǎn)。
（五）共保業(yè)務(wù)退保費業(yè)務(wù)處理
涉及到保險合同提前解除的，共保業(yè)務(wù)投保人依據(jù)保險合同約定，提出退保要求時，由主承保人依據(jù)合同自行處理，并將有關(guān)業(yè)務(wù)處理單據(jù)副本遞交非主承保人，非主承保人依據(jù)承保比例向主承保人劃付應(yīng)退保險費及相關(guān)費用等，按原保險合同約定計算確定的應(yīng)退還投保人的金額，借記“保險業(yè)務(wù)收入”，貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。
摘要：近年來，我國財產(chǎn)保險市場不斷的發(fā)展和壯大，但是當(dāng)前的財產(chǎn)保險公司的發(fā)展并沒有滿足市場化發(fā)展的需求，財產(chǎn)保險公司的財務(wù)管理存在嚴重的滯后性。本文通過對財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理現(xiàn)狀進行探討，分析財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本管理方面的現(xiàn)狀、問題和原因，為財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理提供有效的應(yīng)對措施，以促進財產(chǎn)保險公司經(jīng)濟效益的提高。
關(guān)鍵詞 ：財產(chǎn)保險；業(yè)務(wù)成本；成本管理；措施
我國保險行業(yè)近年來面臨著良好的發(fā)展環(huán)境和條件，尤其是財產(chǎn)保險業(yè)具有十分巨大的發(fā)展?jié)摿涂臻g，財產(chǎn)保險市場規(guī)模和收入都不斷的擴大。當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中重視業(yè)務(wù)的擴張而忽視了加強內(nèi)部管理，財產(chǎn)保險公司在發(fā)展的過程中業(yè)務(wù)成本管理存在嚴重的問題，制約了財產(chǎn)保險公司的盈利能力的提升和市場競爭優(yōu)勢的維持，因此，研究財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理具有十分重要的現(xiàn)實意義，有助于推動財產(chǎn)保險公司順應(yīng)市場發(fā)展，提高自身的管理和經(jīng)營效率。
一、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理存在的問題
1.缺乏成本管理觀念意識
財產(chǎn)保險公司長期以來在經(jīng)營和發(fā)展的過程中多重視保險業(yè)務(wù)的擴張，而忽視了業(yè)務(wù)成本管理。公司的經(jīng)營管理者和員工普遍缺乏業(yè)務(wù)成本管理意識，盲目的追求保費的增長，追求業(yè)績和利潤的突破增長，而對于業(yè)務(wù)成本的控制存在嚴重的忽視。另外，許多財險分支機構(gòu)，為了追求銷售業(yè)績的增長和保費增長考核指標(biāo)，盲目的加大了成本開支，這種盲目的、無序的業(yè)務(wù)擴展和無序競爭造成公司的業(yè)務(wù)成本費用的增加，給財產(chǎn)保險公司的盈利能力帶來負擔(dān)。財產(chǎn)保險公司增加成本擴大保費業(yè)務(wù)的短視行為，歸根結(jié)底是公司的管理層對業(yè)務(wù)成本管理意識的淡薄，這不利于財產(chǎn)保險公司的有序競爭和良性發(fā)展。
2.財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度落后
當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司在成本管理制度的建設(shè)方面嚴重的落后于保險業(yè)的發(fā)展，我國財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理制度建設(shè)的不足主要表現(xiàn)為以下方面。首先，我國財產(chǎn)保險公司的成本管理基礎(chǔ)嚴重薄弱，缺乏規(guī)范的成本預(yù)測分析和成本計劃。其次，財產(chǎn)保險的成本核算重心偏向于財務(wù)成本核算，而忽視了業(yè)務(wù)成本核算和管理成本的核算。再次，財產(chǎn)保險公司的成本管理手段相對落后，信息化技術(shù)的運用不足，導(dǎo)致成本信息不能得到及時的、全面的反映。財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制的理念在保險公司的發(fā)展和市場競爭環(huán)境中得不到有效的運用，相關(guān)的成本管理制度得不到落實，造成財產(chǎn)保險公司的成本管理和控制無章可循，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本管理方法得不到靈活的、有效的運用，業(yè)務(wù)成本管理無法適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，影響了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營發(fā)展。
3.成本核算方法存在缺陷
當(dāng)前財產(chǎn)保險公司在進行成本核算的過程中，成本核算方法的不當(dāng)造成財產(chǎn)保險公司的成本支出得不到有效的控制。財產(chǎn)保險公司主要是對分險種的成本費用以及損益的核算方法存在不足。首先是財產(chǎn)保險公司的成本核算只是對直接變動費用進行核算，而對于間接費用的核算缺乏有效的追蹤和管理，造成成本核算的結(jié)果缺乏科學(xué)性。其次是財產(chǎn)保險公司對營業(yè)費用的管理和分類存在不完善的地方，沒有實施詳盡的賬務(wù)細則處理。財產(chǎn)保險公司在業(yè)務(wù)成本支出方面采用的分險種核算的方案，是一種粗糙的核算方法，雖然能夠?qū)δ骋浑U種的成本情況進行掌握，但是缺乏對財產(chǎn)保險公司不同險種的成本對比分析。通過成本對比分析能夠有效的掌握公司的成本情況并加以控制。最后，保險公司在險種的營業(yè)費用方面的分配缺乏科學(xué)性，這不利于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本支出的有效控制。
4.缺乏成本約束和成本考核激勵機制
財險公司在成本管理活動中，缺乏有效的成本約束和成本考核激勵機制，這造成財產(chǎn)保險公司的成本管理效率欠佳，造成業(yè)務(wù)成本控制機制難以落實。在財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營管理活動中，由于財產(chǎn)保險公司尚未建立完善的成本管理制度和內(nèi)部控制制度，財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本核算和業(yè)務(wù)成本管理得不到有效的監(jiān)督和約束，財產(chǎn)保險公司在成本支出和成本核算方面存在一些漏洞，得不到有效的控制，增加了公司的成本支出。另外，由于缺乏有效的成本考核激勵機制，財產(chǎn)保險公司的管理人員和業(yè)務(wù)人員在營銷和銷售的過程中，缺乏有效的成本觀念，員工缺乏開展成本控制的激勵機制，使得員工在工作的過程中不注重業(yè)務(wù)成本的控制，加大了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營管理的成本，影響公司的整體競爭優(yōu)勢。
二、財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的措施建議
1.強化財險業(yè)務(wù)成本控制意識
財產(chǎn)保險公司重視市場開拓和保費增長而忽視了業(yè)務(wù)成本管理的不良現(xiàn)象影響到財險公司的長遠健康發(fā)展，因此，財產(chǎn)保險公司必須強化業(yè)務(wù)成本管理，從公司的高層到基層員工，加強業(yè)務(wù)成本控制意識。保險公司的管理者不僅應(yīng)該認識到市場開拓和業(yè)績增長的重要性，更應(yīng)該注重業(yè)務(wù)成本管理的作用。將精力投入到保險服務(wù)業(yè)務(wù)的開展，而忽視了內(nèi)部管理的強化和業(yè)務(wù)成本的控制，這反映了財產(chǎn)保險公司的服務(wù)管理效益的缺陷，影響企業(yè)的高速平穩(wěn)發(fā)展，造成財產(chǎn)保險公司的風(fēng)險隱患。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)該重視成本管理，公司高層應(yīng)該著手制定財產(chǎn)保險的成本管理策略，堅持業(yè)務(wù)增長和業(yè)務(wù)成本控制的結(jié)合，加強對成本預(yù)算管理，制定和實施科學(xué)的成本管理計劃。公司的員工應(yīng)該切實的落實公司所制定和實施的成本管理戰(zhàn)略，提高業(yè)務(wù)增長過程中的業(yè)務(wù)成本控制，促進財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益和社會效益目標(biāo)的有效實現(xiàn)。
2.完善業(yè)務(wù)流程管理，有效控制業(yè)務(wù)成本
為了有效的控制財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本，必須重視對業(yè)務(wù)流程的管理。財產(chǎn)保險的理賠支出是財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本量最大的項目支出，因此，為了提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，必須重視對理賠支付環(huán)節(jié)的成本控制。有效的控制理賠量是促進保險公司業(yè)務(wù)績效提升的關(guān)鍵所在。控制財產(chǎn)保險的理賠量應(yīng)該從以下幾個方面著手：首先是對承保質(zhì)量的把控。提高承保質(zhì)量，能夠防止公司遭受蒙騙和騙保，給公司帶來不必要的損失。因此，在財險業(yè)務(wù)的開展中，不要盲目的為了追求市場業(yè)務(wù)拓展而忽視了對承保業(yè)務(wù)質(zhì)量的完善。保險業(yè)務(wù)人員在公司的過程中，應(yīng)該重視對承保質(zhì)量的控制，完善承保流程管理，切實有效的降低財產(chǎn)保險公司的承保風(fēng)險，促進財險保險公司的業(yè)務(wù)成本的有效控制。其次是加強對理賠環(huán)節(jié)的控制。把握好理賠環(huán)節(jié)，控制災(zāi)害事故，防止出現(xiàn)錯賠、騙保情況的發(fā)生。保險公司應(yīng)該重視對保險風(fēng)險的深入的分析和調(diào)查，建立完善的理賠流程，加強保險監(jiān)督檢查工作。在進行理賠案件處理的過程中，應(yīng)該依據(jù)現(xiàn)場勘查結(jié)果，對案件進行科學(xué)細致的分析，切實履行審批制度，合法、合理的控制財產(chǎn)保險的支付成本，促進財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)成本的控制。
3.加強財務(wù)管理，明確各項費用開支
財產(chǎn)保險公司的各項業(yè)務(wù)費用的開支中，營業(yè)費和手續(xù)費等支出占據(jù)了很大比重，而且公司的理賠支出存在許多不確定性因素，因此，為了有效的控制業(yè)務(wù)成本，必須重視完善財務(wù)管理活動，控制各項費用的支出。首先，保險公司應(yīng)該建立完善的財務(wù)管理制度，實施費用支出計劃，規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理活動中各項費用支出的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，促進財務(wù)管理制度的有效落實。另外，應(yīng)該加強對財產(chǎn)保險公司的費用的預(yù)算管理與控制，制定完善的預(yù)算計劃并執(zhí)行，加強對費用審批制度的完善和履行，促進費用管理得到有效的控制。另外，應(yīng)該加強對各項保費的手續(xù)費的提取比例的控制，加強對財產(chǎn)保險的各項管理成本費用的控制。公司應(yīng)當(dāng)依照業(yè)務(wù)險種的特點、拓展領(lǐng)域以及操作難易程度實施合理的手續(xù)費提取比例，加強對各項營業(yè)費用的監(jiān)督與控制，促進財產(chǎn)保險公司業(yè)務(wù)成本管理的有效落實。
4.改善公司成本費用管理的方法
為了進一步提高公司業(yè)務(wù)成本管理水平，必須加強成本費用管理工作，在企業(yè)經(jīng)營業(yè)績不受影響的前提下有效的降低業(yè)務(wù)成本。首先是確定明確的業(yè)務(wù)成本管理目標(biāo)，對公司業(yè)務(wù)成本費用管理實施預(yù)算計劃。其次，實施業(yè)務(wù)成本費用考核辦法。明確和擴大年度經(jīng)營目標(biāo)的考核范圍，將業(yè)務(wù)成本費用指標(biāo)納入到考核范圍當(dāng)中，從而有效的提高成本費用的控制力度。另外，降低財產(chǎn)保險公司的業(yè)務(wù)成本費用的方法還有：開發(fā)新的財產(chǎn)保險險種，改善保險險種的結(jié)構(gòu)，將一些處于虧損狀態(tài)的險種業(yè)務(wù)切除，擴大盈利性的險種業(yè)務(wù)。降低保險的賠付水平。在保險賠付過程中，應(yīng)該在不影響公司形象和不損害客戶利益的條件下，提高對賠付案件的審核力度。再次，改善保險理賠的鑒定手段，利用高科技手段，提高事故勘察和監(jiān)測的效率。最后，應(yīng)該加強對保險銷售人員和保險理賠人員的專業(yè)培訓(xùn)，促進保險業(yè)務(wù)人員素質(zhì)的提升。
結(jié)束語
財產(chǎn)保險公司能否健康、持續(xù)、平穩(wěn)、高效的發(fā)展，離不開有效的業(yè)務(wù)成本管理，業(yè)務(wù)成本管理對于財產(chǎn)保險公司而言具有十分重要的意義，加強業(yè)務(wù)成本管理可以有效的降低公司運營成本，提高公司經(jīng)濟效益，提高公司的綜合競爭力。財產(chǎn)保險公司在經(jīng)營管理的過程中，應(yīng)該重視加強各項業(yè)務(wù)管理以及財務(wù)管理活動，有效的把控保險理賠環(huán)節(jié)的成本費用控制，控制財產(chǎn)保險公司的成本費用，提高財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟效益，促進財產(chǎn)保險公司的持續(xù)競爭實力的提升。
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關(guān)鍵詞： 業(yè)務(wù)線； 經(jīng)濟資本； 多元Copula； 凹扭曲風(fēng)險度量
中圖分類號：F840 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：1003-7217（2013）04-0018-05
一、引 言
目前，隨著金融服務(wù)業(yè)競爭的加劇，金融保險集團對其資本管理的要求越來越高。對于保險公司而言，既要滿足法律法規(guī)設(shè)定的最低償付能力，又要滿足股東對利潤的訴求。資本管理的新趨勢是經(jīng)濟資本。經(jīng)濟資本最初于2004年由巴塞爾委員會提出，但至今仍然沒有一個統(tǒng)一的定義。本文使用巴塞爾委員會的定義，即：經(jīng)濟資本是指在一定時間長度下、一定置信度下，能夠緩沖企業(yè)的非預(yù)期損失所需要的資本。經(jīng)濟資本方法可以在同一框架下考慮保險公司所有的風(fēng)險，而且能夠很好地滿足保險公司同時對償付能力與盈利能力的追求，故而在國際范圍內(nèi)逐漸被保險業(yè)認可。如何合理地計量經(jīng)濟資本是使用經(jīng)濟資本框架的關(guān)鍵。
經(jīng)濟資本的度量主要有兩個方面的問題：一是損失分布的獲取，二是風(fēng)險的度量方法。保險公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)一般都比較復(fù)雜，若想獲得損失分布，就要先考慮業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的相關(guān)性。Copula方法的出現(xiàn)在一定程度上解決了相關(guān)性的問題。Bagarry Marc（2007）使用了Gauss Copula和多元TCopula度量了財產(chǎn)保險公司的經(jīng)濟資本[1]。Andrew Tang et al（2009）檢驗了不同橢圓族Copula相依結(jié)構(gòu)下的資本要求和資本分散效應(yīng)[2]。國內(nèi)的占夢雅（2010）考慮了橢圓族Copula相依結(jié)構(gòu)下經(jīng)濟資本的測算[3]。這幾篇文獻僅僅考慮了橢圓族Copula，但是，高維橢圓族有很大的局限性。
風(fēng)險度量方面，國內(nèi)外文獻中提及的方法主要是VaR、TVaR和TCE等風(fēng)險度量方法[1-3]。但VaR不能體現(xiàn)超過分位點的損失，而且其只對橢圓族分布才滿足次可加性。TVaR與TCE這兩種風(fēng)險度量方法對采取使結(jié)果小于分位點的行動沒有激勵，而且也沒有對極低頻率、極大損失進行調(diào)整。Dhaene， J et al（2004）總結(jié)了前人的工作，指出凹扭曲風(fēng)險度量可以在一定程度上解決上述問題[4]。凹扭曲風(fēng)險度量的核心是其對應(yīng)的凹扭曲函數(shù)，通過靈活地構(gòu)造凹扭曲函數(shù)，可以獲得不同的凹扭曲風(fēng)險度量方法。比較著名的一些凹扭曲風(fēng)險度量方法有PH扭曲風(fēng)險度量方法、Wang變換、Lookback扭曲風(fēng)險度量方法等[5-7]。整合文獻，發(fā)現(xiàn)國內(nèi)學(xué)者暫時沒有采用凹扭曲風(fēng)險度量來測度經(jīng)濟資本。
承保風(fēng)險是保險公司面臨的主要風(fēng)險之一。如何合理地度量業(yè)務(wù)線之間的相關(guān)結(jié)構(gòu)對于保險公司十分關(guān)鍵。本文將通過運用高維Copula理論獲得我國財險公司的賠付率分布，并比較高維橢圓族與高維阿基米德族Copula相關(guān)結(jié)構(gòu)對結(jié)果的影響，然后，在一定置信度下通過凹扭曲風(fēng)險度量獲得風(fēng)險調(diào)整后的賠付率，最后，結(jié)合公司的保費收入估計出財險公司承保業(yè)務(wù)線應(yīng)持有的經(jīng)濟資本。
二、Copula理論與經(jīng)濟資本度量模型
（一）Copula理論
Sklar在1959年發(fā)表的Sklar定理在Copula理論研究中具有重要的地位。利用Sklar定理，風(fēng)險管理者可以自由地把任意N個一元邊際分布構(gòu)成一個N元的聯(lián)合概率分布函數(shù)。Copula函數(shù)刻畫的是隨機變量之間的相依結(jié)構(gòu)。選擇的Copula不同，聯(lián)合分布就不同。具體的Copula的種類及其相關(guān)性質(zhì)可以參考Cherubini（2004）[8]。
（二）經(jīng)濟資本度量模型
經(jīng)濟資本度量模型主要包括兩個方面的內(nèi)容：其一是損失分布的獲取，其二是風(fēng)險的度量（非預(yù)期損失的度量）。
1.損失分布的獲取。
由于保險公司的賠付率分布往往比賠款分布更加穩(wěn)定，這里先求出一定置信度下的賠付率，然后再乘以當(dāng)年的保費收入，即可得出保險公司應(yīng)持有的經(jīng)濟資本。
賠付率分布獲取的具體步驟如下：
（1）參數(shù)估計。此步驟包括各業(yè)務(wù)線賠付率邊緣分布的參數(shù)估計和待選族Copula的參數(shù)估計。邊緣分布的參數(shù)估計使用極大似然估計方法。對于待選族Copula的參數(shù)估計，IFM方法和CML方法比精確極大似然估計方法要高效[8]，而且參數(shù)分布比經(jīng)驗分布更加靈活，故本文采用IFM方法。
（2）Copula的選取方法。一般的擬合優(yōu)度檢驗，如KolmogorovSmirnov檢驗和AndersonDarling檢驗，對于普遍意義上的多維分布比較困難。本文采取Aas（2004）的方法，選取與經(jīng)驗Copula全空間下歐氏距離最小的Copula[9]。
（3）隨機模擬及最終賠付率分布的獲取。依據(jù)步驟（2）選出的Copula，模擬一定數(shù)量的樣本，再對各業(yè)務(wù)線的模擬樣本進行加權(quán)，權(quán)重為各業(yè)務(wù)線保費收入與總保費收入的比值（證明如下），然后可以得到最終的分布。
三、算例分析
（一）數(shù)據(jù)的來源及邊緣分布的擬合
經(jīng)濟資本度量的周期一般都為1年。本文假設(shè)月度賠付率與年度賠付率的分布相同，這樣就可以通過收集月度數(shù)據(jù)以解決樣本數(shù)量不足的問題。
以某財險公司2007年1月～2012年6月全國范圍的業(yè)務(wù)線月度數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，測度該公司機動車輛保險、企業(yè)財產(chǎn)保險、責(zé)任保險三種險種所需要的總經(jīng)濟資本。剔除異常數(shù)值之后，共64個樣本。其中三條業(yè)務(wù)線的賠付率基本統(tǒng)計特征見表1。
根據(jù)以上各險種賠付率分布的特點進行擬合優(yōu)度檢驗，最后決定使用以下分布擬合各險種賠付率（見表2）。
（四）經(jīng)濟資本的計量
本文采用凹扭曲風(fēng)險度量方法決定經(jīng)濟資本。當(dāng)采用PH風(fēng)險度量和LB風(fēng)險度量決定資本時，風(fēng)險的置信水平與其參數(shù)沒有必然、直接的關(guān)系，所以，本文只給出TVaR與Wang變換風(fēng)險度量下的經(jīng)濟資本。關(guān)于置信度，取一些具有代表性的置信度，并在各置信度下，計算賠付率的數(shù)值，得出非預(yù)期賠付率。再用非預(yù)期賠付率的數(shù)值，乘以該公司當(dāng)年的保費收入，即可估算出為這三條業(yè)務(wù)線應(yīng)持有的經(jīng)濟資本。
由于保費收入的變化比較大，而賠付率往往相對比較穩(wěn)定，故在此只給出賠付率的具體數(shù)值。本文最終選取的Copula為Gauss Copula，在此相依結(jié)構(gòu)下VaR與各凹扭曲風(fēng)險度量的結(jié)果如表8所示。同時給出TCopula相依結(jié)構(gòu)下VaR與各凹扭曲風(fēng)險度量的結(jié)果作對比，結(jié)果如表9所示。
（五）解釋
從表8可以看出，Wang風(fēng)險度量決定的經(jīng)濟資本在VaR方法與TVaR方法之間。Wang風(fēng)險測度能夠根據(jù)風(fēng)險的水平，靈活地調(diào)整所需的經(jīng)濟資本。Wang風(fēng)險度量可以對尾部的極低頻率、極大損失進行調(diào)整。從圖1可以看到，模擬分布的右端有一部分極低頻率、相對極大的損失數(shù)值。對于保險公司來說，Wang風(fēng)險度量在某種程度考慮了巨災(zāi)風(fēng)險，并考慮了投保人的自我防損，相比VaR、TVaR而言更加合理。
在經(jīng)濟資本的測算中，可以注意到，表9中低置信度下的TVaRα數(shù)值要比表8的小，高置信度下的數(shù)值要比表8的大，由此，TCopula比Gauss Copula厚尾的性質(zhì)也得到了驗證。
四、結(jié) 論
以上使用多元Copula相依結(jié)構(gòu)模擬業(yè)務(wù)線之間的相依結(jié)構(gòu)，并采用了凹扭曲風(fēng)險度量方法測度了我國某公司承保業(yè)務(wù)線的經(jīng)濟資本。結(jié)論如下：
（1）多元正態(tài)Copula適合模擬該公司業(yè)務(wù)線的相關(guān)結(jié)構(gòu)。
（2）凹扭曲風(fēng)險度量中的Wang風(fēng)險度量能夠靈活地依據(jù)風(fēng)險的水平對所需的資本進行調(diào)整，Wang風(fēng)險度量的數(shù)值始終介于VaR與TVaR之間，當(dāng)風(fēng)險逐漸變大時，Wang風(fēng)險度量與VaR之間的距離在增大，與TVaR的距離呈現(xiàn)縮小的趨勢。
Wang風(fēng)險度量可以對尾部極低頻率、極大損失進行調(diào)整，可以根據(jù)風(fēng)險整體水平靈活地調(diào)整公司所需持有的經(jīng)濟資本。此方法下的經(jīng)濟資本可理解為經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的平均損失與未經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的平均損失的差額，比VaR與TVaR方法下的數(shù)值更加合理。下一步，我們將研究如何度量更多條業(yè)務(wù)線的經(jīng)濟資本。
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【關(guān)鍵詞】財產(chǎn)保險；業(yè)務(wù)成本管理；優(yōu)化策略
財務(wù)管理是公司運營的重要環(huán)節(jié)，是公司進行收支分析、長期規(guī)劃的保障。若是一個企業(yè)缺乏行之有效的成本管理技術(shù)與對策，將不能夠制定詳細的企業(yè)運行計劃，也無法建立完善的財務(wù)應(yīng)急機制。因此，在新時期做好企業(yè)的業(yè)務(wù)成本管理迫在眉睫。
一、從思想上抓成本意識
在財產(chǎn)保險市場中，領(lǐng)導(dǎo)和職工都相應(yīng)產(chǎn)生了“只要有市場，不怕沒收入”“做好廣告宣傳，就會提升市場占有率”的懈怠思想。此外，保險公司的主要實踐都投放在了開展保險業(yè)務(wù)上，而造成管理不夠嚴，力度不夠大，對財產(chǎn)保險公司的成本費用率情況認識不夠深刻。鑒于此種情況，財產(chǎn)保險公司領(lǐng)導(dǎo)，要加強對保險的成本管理，尤其是思想上的成本意識要加強。只有全面提高全體職工對成本管理的認識，才能做好保險的成本預(yù)算和全民成本。
某保險公司為了促進財產(chǎn)保險企業(yè)的全面發(fā)展，管理人員經(jīng)常組織企業(yè)開展員工大會，對員工進行管理思想的宣傳，讓廣大員工均能了解成本管理的定義與內(nèi)容，并積極參與到成本管理工作中去，將成本管理與自身利益相結(jié)合，經(jīng)過一段時間的宣傳工作后，企業(yè)員工的成本管理意識普遍提高，并一定程度自覺投入到管理工作中去，有效提升企業(yè)的效益。
二、加強業(yè)務(wù)前的承保理賠工作
保險業(yè)務(wù)最主要的支出就是投保人的理賠工作。理賠的多少又跟承保有關(guān)，因此，要加強這兩方面的工作，在理賠支付上嚴格把關(guān)，明細理賠條款，盡量減少這方面的支出。公司應(yīng)注重提升承保人員綜合能力素質(zhì)，不斷提高他們的風(fēng)險管控能力，使公司承保人員在機械繁瑣的工作中，始終保持良好的心態(tài)和積極的精神面貌，堅守自己的崗位，以積極的心態(tài)去面對工作，嚴謹認真地完成各項任務(wù)。
（一）承保方面要嚴謹
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，公司承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)范圍也在逐步擴大。為了大量地占領(lǐng)市場份額，保障企業(yè)在競爭中不被淘汰，許多企業(yè)過分重視保單的數(shù)量，而不去重視保單的質(zhì)量。一些保單在簽訂時應(yīng)事先進行簽保對象的調(diào)查，在承包方面也應(yīng)做出相應(yīng)調(diào)整，否則在保險期內(nèi)一旦要求要理賠，保險公司將重要責(zé)任。
現(xiàn)在一些保險公司在發(fā)展同時，一味注重開拓市場，對承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量并不重視，一些業(yè)務(wù)員也將主要的精力放在開拓客戶市場、收集保費、提高簽單率，從而忽視了對客戶和被保人的驗證，沒有對簽保對象進行相關(guān)調(diào)查，從而出現(xiàn)了騙保、騙賠等現(xiàn)象。因此，在日常的運行管理中，管理人員必須要注重對保險質(zhì)量進行控制，降低騙保、騙賠的幾率，從而提高保險企業(yè)的綜合競爭能力。
（二）要摒棄純粹的價格競爭
保險行業(yè)必須要充分利用本土資源進行經(jīng)營，并擴充競爭優(yōu)勢，根據(jù)以往的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，一些保險公司的競爭觀念不正確，一味地追求價格競爭，從而導(dǎo)致保險公司的價格不斷上漲，這樣的競爭屬于保險行業(yè)內(nèi)部的“鷸蚌相爭”，并不利于保險公司的發(fā)展。因此，保險公司必須要避免純粹進行價格競爭。在2001年，曾出現(xiàn)因價格競爭導(dǎo)致保險市場秩序換亂的局面。當(dāng)年的廣州車險費率出現(xiàn)惡性競爭，最終導(dǎo)致保險市場的秩序混亂，從而不利于保險業(yè)的發(fā)展。從該事件當(dāng)中可以看出，純粹的價格競爭對保險業(yè)的發(fā)展有害無益。保險行業(yè)要加強對成本的控制管理，提高企業(yè)的收益，就必須要充分利用本土資源，進行本土化經(jīng)營，發(fā)揮優(yōu)勢，并有針對性的開展市場營銷，從而開拓市場、增加客戶。
三、業(yè)務(wù)進行中的財務(wù)管理
（一）遵守財經(jīng)制度，規(guī)范費用支出
加強職工在費用支出上的認識，明晰相關(guān)費用的開支范圍和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。對職工加強財經(jīng)制度的學(xué)習(xí)，提高職工的費用支出規(guī)范意識。對于年初的費用預(yù)算嚴格執(zhí)行，資金支出作嚴格審核，對無預(yù)算和超標(biāo)準(zhǔn)的支出預(yù)案予以制止。針對制度規(guī)定中不完全的部分，進行修正。在修正之前，按規(guī)定執(zhí)行，及時向上級主管部門反映，并進行研究修訂，在修正財經(jīng)制度時間內(nèi)，保障各項支出有理有據(jù)有節(jié)，使得各項費用發(fā)生合理合法，經(jīng)濟有效。
（二）完善審批制度
在財務(wù)支出中，要對支出項目和支出費用嚴格把關(guān)，堅持審慎原則?！邦I(lǐng)導(dǎo)要捂好錢袋子，當(dāng)好家，做好主”，主管領(lǐng)導(dǎo)在相關(guān)費用支出中要做好參謀，使其對企業(yè)的費用開支了如指掌，做好財務(wù)審批控制，能有效控制費用開支，能有效減少不合理，不規(guī)范支出，為重大項目提供資金保障。
（三）制定合理手續(xù)費開支標(biāo)準(zhǔn)
伴隨著市場競爭的加劇，在支出當(dāng)中，手續(xù)費支出的比例逐步呈上升趨勢，惡性的競爭，直接影響著保險承保水平以及企業(yè)市場經(jīng)濟中經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。只有制定合理、控制手續(xù)費開支達標(biāo)，才能對手續(xù)費支出進行合理有效的控制，在控制中，要針對不同業(yè)務(wù)險種以及不同領(lǐng)域開展難度，通過各種因素的權(quán)衡，制定出合理的手續(xù)費開支比例以及開支標(biāo)準(zhǔn)，在執(zhí)行過程中，不隨意變更標(biāo)準(zhǔn)，遇特殊情況，要與上級部門進行溝通，核準(zhǔn)后進行。
四、業(yè)務(wù)結(jié)算的財務(wù)管理
財產(chǎn)保險公司不同于其他公司，由于保單上的有效期與年度會計審核的日期并不一致，因此在財務(wù)年度結(jié)算上應(yīng)該將尚未到期保單上的責(zé)任歸于“未到期責(zé)任”。在財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)中，費用是在簽訂保單的時候收取的，按照財務(wù)中的權(quán)責(zé)發(fā)生時，應(yīng)該將這部分不屬于當(dāng)年收益的入賬歸于財產(chǎn)儲備金。
（1）企業(yè)的利潤應(yīng)該是用當(dāng)年的收入減去當(dāng)年的支出之后，再進行相應(yīng)的年度調(diào)整來計算。另外，保險業(yè)的年度收益可比性不高，由于保險的支出大部分都是理賠方面，但是財產(chǎn)保險是按照計算年度的實際損失來支付的，受理賠金額影響，保險業(yè)的收支情況每年會有差距。因此前幾年的財產(chǎn)收益并不能作為本年度的參考。
（2）年終結(jié)算方面，財產(chǎn)保險的重點是在估算負債上。保險業(yè)的資產(chǎn)并不像一般企業(yè)需要購買原材料等，其資產(chǎn)大多是以資金形式存在，不需要進行年末的核定；另外一部分資金的收益情況在年終的時候就已經(jīng)能夠基本確定，因此這部分的收益可以不必重點管理。
五、建立健全財務(wù)管理制度
建立健全財務(wù)管理制度，是明確各級財務(wù)報告編制機構(gòu)的責(zé)任。利用現(xiàn)代化的財務(wù)信息管理方式，科學(xué)地對保險公司及其分支公司進行財務(wù)管理，是保證數(shù)據(jù)真實性和完整性以及規(guī)范性的重要手段。首先，明細各級財務(wù)機構(gòu)職責(zé)，建立科學(xué)的報告編制和審核匯總的流程。其次，建立健全財務(wù)信息報告的預(yù)測制度，加強財務(wù)規(guī)范和財務(wù)監(jiān)督，提高其規(guī)范性，準(zhǔn)確性以及及時性。
某保險公司在制定財務(wù)保險制度內(nèi)容時，對財務(wù)管理方面作出了相關(guān)規(guī)定，下文對其進行簡要歸納：
第一，規(guī)范公司的財務(wù)行為，對會計信息進行真實、完整地進行記錄并提供，要維護投資者的合法權(quán)益。
第二，明確財務(wù)管理的主要內(nèi)容，以維護企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展為原則，建立健全的內(nèi)部控制制度；對公司的財務(wù)預(yù)算進行科學(xué)編制，并合理地對成本費用進行控制、節(jié)省開支，并利用公司資源，提高效益；定期對財務(wù)進行分析和考核工作，并對公司的財務(wù)工作進行及時反映。企業(yè)分公司或營業(yè)部在進行經(jīng)營活動的過程中，必須要嚴格遵守企業(yè)總部的制度。
第三，公司的財務(wù)管理采用集中管理、分級授權(quán)等方式。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指企業(yè)的財經(jīng)政策和規(guī)章制度、財務(wù)等方面進行統(tǒng)一安排。分級授權(quán)指的是公司對各級機構(gòu)或部門進行授權(quán)，讓其在允許范圍內(nèi)開展各項經(jīng)營活動。
第四，企業(yè)實行財務(wù)總監(jiān)制度，總監(jiān)由董事長提名，對董事會負責(zé)。其職權(quán)包括：協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)建立或健全企業(yè)財務(wù)管理制度，推動公司財務(wù)管理以及會計核算工作，公司要對分公司或機構(gòu)部門進行核算，加強財務(wù)管理，從而提高工作質(zhì)量和效率。
第五，公司設(shè)計獨立的財務(wù)部門，并在管理人員的領(lǐng)導(dǎo)下，進行公司的財務(wù)管理工作，公司或分支機構(gòu)的財務(wù)收支信息必須要統(tǒng)一上繳，納入財務(wù)部門進行核算。
通過制定相關(guān)的財務(wù)制度，管理人員能夠?qū)ω攧?wù)的各項信息和明細進行有效管理；通過設(shè)定相關(guān)規(guī)章制度，能營造良好的企業(yè)環(huán)境。
六、結(jié)語
對于中國財產(chǎn)保險股份有限公司而言，業(yè)務(wù)成本的管理無疑是一種提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效手段。在市場競爭激烈的今天，企業(yè)一定要加強業(yè)務(wù)成本的管理工作，才能保證企業(yè)在競爭中獨占鰲頭。
參考文獻：
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[關(guān)鍵詞]：欠發(fā)達地區(qū) 經(jīng)濟 承保資源 業(yè)務(wù)發(fā)展 科學(xué) 經(jīng)營水平
目前，欠發(fā)達地區(qū)財險公司面前的挑戰(zhàn)、困難很多，其中比較棘手的一個問題是如何克服粗放型發(fā)展，科學(xué)把握業(yè)務(wù)發(fā)展節(jié)奏，實現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的問題?，F(xiàn)就河南省信陽市財險市場發(fā)展情況做一下探討。
一、信陽市的社會和經(jīng)濟情況
信陽市位于河南省南部，地處淮河上游、大別山北麓，東鄰安徽、南接湖北。全境東西長約205公里，南北寬約142公里，總面積18915平方公里。轄8縣2區(qū)、6個管理區(qū)，總?cè)丝?04.8萬。
2012年度全市生產(chǎn)總值達到1408.66億元。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值377.64億元；第二產(chǎn)業(yè)增加值569.88億元；第三產(chǎn)業(yè)增加值461.13億元。全市地方公共財政預(yù)算收入55.46億元，其中，稅收收入42.32億元，非稅收入13.14億元。地方財政一般預(yù)算支出278.01億元。城鎮(zhèn)居民人均可支配收入17256元，農(nóng)民人均純收入7008元。
二、信陽市財產(chǎn)保險的承保資源情況
（一）信陽市財產(chǎn)保險主要以車輛保險為主
到2011年全市客、貨車擁有量共計12.09萬輛，摩托車49.93萬輛。其中貨車41727輛，客車79228輛。營運客車9767，營運貨車27860，營業(yè)車輛占汽車總量比31.1%。家庭自用客車55137輛，占汽車總量比45.58%。2012年全市共計承保23.61萬輛（含摩托車）機動車交強險，承保98460臺機動車商業(yè)險，車險保費收入共計6.06億元，占總保費比為79.21%。
（二）信陽大型企業(yè)很少
信陽只有兩家上市公司，一家養(yǎng)殖業(yè)、一家制藥業(yè)，沒有大型重工業(yè)。2012年信陽企財險共計保費收入1596萬元，占總保費比僅為2.08%，占比很低，非車險業(yè)務(wù)占比低，競爭激烈，2012年全部非車險（除農(nóng)險）業(yè)務(wù)占比為9.26%。
（三）信陽市一直是以農(nóng)業(yè)為主的城市
2012年信陽農(nóng)險保費收入8829.4萬元，占總保費比為11.53%，信陽的農(nóng)險資源還是較多的，由于農(nóng)險產(chǎn)品較少，只有水稻、玉米、小麥種植保險和能繁母豬養(yǎng)殖，其他農(nóng)險產(chǎn)品還未開辦起來。
信陽由于承保資源少，主要是機動車輛和農(nóng)業(yè)水稻保險，其他非車險還未深度開發(fā)，信陽人口眾多，意外險和責(zé)任險市場保源潛力較大，還有較大的發(fā)展空間。信陽市保險深度3.1%，全國保險深度為2.98%，略高于全國平均保險深度。
三、信陽市財產(chǎn)保險行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展情況。
信陽市現(xiàn)有14家經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的公司，在近三年經(jīng)營情況如右：
通過右統(tǒng)計表可以看出，2011-2012年三年來信陽財險業(yè)務(wù)增長率分別為20.4%、20.55%，遠高于信陽GDP的增長率。信陽財險的簡單賠付率這三年來一直居高不下，最高達到68.63%，全行業(yè)虧損，最低為54.14%，也有一半以上的公司虧損?？梢钥闯?，信陽財險業(yè)還是粗放型發(fā)展，重規(guī)模輕效益。
四、對信陽財險業(yè)務(wù)今后發(fā)展的建議
（一）堅持合規(guī)經(jīng)營和確保承保盈利
因信陽市財險行業(yè)最好經(jīng)營年度的承保利潤只有5%左右，如果手續(xù)費放開，信陽財險業(yè)面臨兩大風(fēng)險：一是合規(guī)風(fēng)險，二是經(jīng)營虧損的風(fēng)險。建議各家財險公司堅持合規(guī)經(jīng)營，不跟風(fēng)。積極采取向行業(yè)協(xié)會反映，與同行業(yè)幾家大公司協(xié)商的方式，堅決執(zhí)行行業(yè)自律中的手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)，確保承保盈利。
（二）建議建立吸引高素質(zhì)人才進入財險行業(yè)的機制，提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)
建立引進高素質(zhì)人才到財險行業(yè)的機制，提高高素質(zhì)人才的待遇，創(chuàng)造良好、合規(guī)的展業(yè)環(huán)境，逐步淘汰素質(zhì)普遍偏低的人。
（三）建議建立科學(xué)、市場化的計劃分配和考核機制，建立科學(xué)、客觀的評估體系
1、把對計劃有影響的各種因素進行綜合考慮。保源、市場份額、同業(yè)機構(gòu)數(shù)、客服能力、GDP在全省排名、保險深度等。通過對計劃分配有影響的各種因素進行分析、研究，制定出科學(xué)、符合市場化的分配計劃，使之具有可持續(xù)性。
2、堅持以效益為中心的理念，建立科學(xué)、合理的績效考核體系。績效考核可分為組織績效考核和人員績效考核。組織績效考核主要是對公司、部門、團隊進行績效考核，通過科學(xué)、合理的績效考核指標(biāo)，使公司能夠及時、圓滿完成計劃目標(biāo)。對人員績效考核指標(biāo)要合理，要得到廣大員工的認同，與員工的利益和期望相適應(yīng)，只有充分調(diào)動員工積極性，才可以達到績效考核的目的。
