時(shí)間：2023-08-18 17:26:07
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關(guān)鍵詞：房地產(chǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)管理
從近期來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為企業(yè)流動(dòng)資金不足以到期債務(wù)，財(cái)務(wù)狀況不利，使企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境；而從遠(yuǎn)期來(lái)看，財(cái)務(wù)困境并不是一朝一夕形成的，而是由許多短期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日積月累得不到重視和解決導(dǎo)致的結(jié)果。
一、房地產(chǎn)企業(yè)的特征與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，不確定性大
房地產(chǎn)產(chǎn)品在上市之前需要經(jīng)過(guò)規(guī)劃設(shè)計(jì)，政府審批、資金籌集、征地拆遷、安置補(bǔ)償、建筑安裝、宣傳銷售等多個(gè)階段，這是一個(gè)相當(dāng)長(zhǎng)的周期，一般在3年左右。產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)不但意味著更多的資金投入，而且也會(huì)增加更多的不確定因素，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。其一，各種政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化的可能性會(huì)因?yàn)榉康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)而加大，生產(chǎn)成本和銷售價(jià)格的不確定性也會(huì)隨之增加；如隨著銀行信貸政策越來(lái)越嚴(yán)格，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的籌資成本將越來(lái)越高，難度也隨之加大；政府對(duì)土地政策的改變，使得土地價(jià)格越來(lái)越高，使得企業(yè)生產(chǎn)成本和銷售價(jià)格上升；通貨膨脹的變動(dòng)，使得房地產(chǎn)企業(yè)的開(kāi)發(fā)成本和產(chǎn)品價(jià)格也會(huì)發(fā)生改變。其二，伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，消費(fèi)者的消費(fèi)能力和消費(fèi)觀念的改變，對(duì)于房地產(chǎn)產(chǎn)品的品質(zhì)和設(shè)計(jì)要求越來(lái)越高，但是房地產(chǎn)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)周期長(zhǎng)，其適應(yīng)性和替代性較差，不能隨時(shí)做出改變來(lái)迎合消費(fèi)者的需求，很可能出現(xiàn)房地產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)完成后已經(jīng)過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。
2.產(chǎn)品的性質(zhì)特殊
首先，對(duì)于股票、債券、黃金、古玩以及其他有形或者無(wú)形的財(cái)產(chǎn)來(lái)說(shuō)，如果持有人所在地沒(méi)有交易市場(chǎng)，那么他可以很容易的將其拿到其他有此類似交易市場(chǎng)的地方去進(jìn)行交易。其次，房地產(chǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)需要的原材料種類繁多，不同種類的原材料價(jià)格都具有一定的不穩(wěn)定性，從而照成產(chǎn)品成本的變動(dòng)。因此，房地產(chǎn)企業(yè)的產(chǎn)品受市場(chǎng)環(huán)境的影響巨大，產(chǎn)品價(jià)值具有較高的不穩(wěn)定性。
3.資金投資較為密集
房地產(chǎn)企業(yè)技術(shù)裝備多、投資量大、容納勞動(dòng)力相對(duì)較少、資金周轉(zhuǎn)較慢、投資效果也慢，屬于資本密集型產(chǎn)業(yè)。大多數(shù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將預(yù)售款和銀行貸款作為其主要的資金來(lái)源。隨著資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展以及企業(yè)資本運(yùn)作能力的提高，一些新的融資方式也被廣泛的使用，如證券融資、合作開(kāi)發(fā)、債券融資、信托投資基金民間借貸等。
二、房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
1.籌資風(fēng)險(xiǎn)的防范
正確的認(rèn)識(shí)籌資風(fēng)險(xiǎn)。合理有效地籌集資金、利用有效的財(cái)務(wù)杠桿會(huì)給企業(yè)帶來(lái)一定的收益，同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)屬于資金密集型行業(yè)，投資額少則幾千萬(wàn)多則數(shù)十億，特別是近年來(lái)，房地產(chǎn)企業(yè)的迅速發(fā)展，大量籌集資金有利于擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模壯大企業(yè)實(shí)力，減小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金短缺成本，但是盲目的增加籌資可能導(dǎo)致對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)的成果無(wú)法做出準(zhǔn)確的評(píng)估，產(chǎn)生難以應(yīng)對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
合理規(guī)劃企業(yè)資本結(jié)構(gòu)。股權(quán)籌資的償債壓力較小，籌資風(fēng)險(xiǎn)較低，但是要向股東可以獲得股利分紅能夠分享企業(yè)的盈利，因此籌資成本較高，而債權(quán)籌資的利息需要定期償還，償債壓力較大，如果不能按期償還可能出現(xiàn)破產(chǎn)清算的風(fēng)險(xiǎn)，籌資風(fēng)險(xiǎn)較大，但是相對(duì)股權(quán)籌資只需要到期支付利息，成本相對(duì)股權(quán)籌資成本低。房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在股權(quán)籌資與債權(quán)籌資之間尋求一個(gè)平衡點(diǎn)，在降低籌資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高收益率。
2.投資風(fēng)險(xiǎn)的防范
保證投資資產(chǎn)的安全。由于房地產(chǎn)企業(yè)具有資金密集性的特點(diǎn)，往往在投資經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中牽一發(fā)而動(dòng)全身，所以資金安全顯得尤為重要。需要完善資金的內(nèi)部控制體系，明確授權(quán)對(duì)象，規(guī)定具體的審判依據(jù)和工作程序，平衡各層管理者的權(quán)利與責(zé)任，提高管理的規(guī)范性于科學(xué)化，確保在資產(chǎn)處置、資金調(diào)度、銷售結(jié)算等過(guò)程中不會(huì)出現(xiàn)貪污、舞弊等行為，從而，降低由于內(nèi)部控制缺陷以及管理不當(dāng)所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
保證投資項(xiàng)目的收益。房地產(chǎn)企業(yè)投資在進(jìn)行產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的過(guò)程中耗費(fèi)大量的財(cái)力、人力、物力，且形成的存貨價(jià)值較高。所以，投資決策的失敗往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)資源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的損失。房地產(chǎn)企業(yè)在作出項(xiàng)目投資決策時(shí)要以一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)為依據(jù)，從而確保投資能夠收回并能夠盈利。
3.日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
建在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，如果沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)管理制度，企業(yè)的人員尤其是財(cái)務(wù)人員就會(huì)增加主觀性和隨意性，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，建立一套有效的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，為所有財(cái)務(wù)活動(dòng)工作，將大大提高財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。
財(cái)務(wù)人員始終遵循領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理帳戶，這讓財(cái)務(wù)管理僅僅是走走形式，財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量得不到保障。相反的，具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員，在企業(yè)進(jìn)行融資和投資時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)提供詳細(xì)的財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)管理對(duì)決策管理層起到了積極的推動(dòng)作用。此外，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律概念，在工作必須遵守相關(guān)的法律法規(guī)。
三、結(jié)束語(yǔ)
企業(yè)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力，企業(yè)的健康、快速發(fā)展為國(guó)家做出了巨大的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，保證了社會(huì)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，國(guó)家和社會(huì)都應(yīng)重視，為企業(yè)的發(fā)展提供更多的優(yōu)惠政策，企業(yè)本身也要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理控制，保證財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，以實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
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【關(guān)鍵詞】責(zé)任風(fēng)險(xiǎn) 防范措施
一、引言
隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，我國(guó)建筑行業(yè)也在不斷的加速前進(jìn)，逐步實(shí)現(xiàn)與國(guó)際慣例的接軌。隨著建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施程序的規(guī)范，更進(jìn)一步完善了一系列工程建設(shè)規(guī)章制度：包括建設(shè)工程監(jiān)理制度、建設(shè)工程管理制度，工程招標(biāo)投標(biāo)制度......等多項(xiàng)規(guī)章制度，徹底改變了傳統(tǒng)的自籌、自建、自管的封閉式小生產(chǎn)管理方式，向開(kāi)放型、社會(huì)化、專業(yè)化、現(xiàn)代化的管理模式轉(zhuǎn)變；從行政命令的方式負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)向科學(xué)的項(xiàng)目監(jiān)督管理制度轉(zhuǎn)化，完成了質(zhì)的飛越。
我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)建設(shè)項(xiàng)目主要是負(fù)責(zé)施工階段的監(jiān)理。監(jiān)理單位在業(yè)主的委托和授權(quán)范圍內(nèi)，以施工承包合同為依據(jù)，對(duì)工程項(xiàng)目的施工進(jìn)行合同、信息、安全的全面監(jiān)督和管理，同時(shí)對(duì)所監(jiān)理工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、投資進(jìn)行全面的控制，及對(duì)工程項(xiàng)目參與各方進(jìn)行組織協(xié)調(diào)工作等。因責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)并存，責(zé)任越大風(fēng)險(xiǎn)越大，認(rèn)識(shí)和防范監(jiān)理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)就變得更加重要。
二、監(jiān)理工程師的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)種類
監(jiān)理工作是一項(xiàng)具有委托性的，基于自身專業(yè)技術(shù)的咨詢服務(wù)。由于每個(gè)監(jiān)理工程師本身專業(yè)技術(shù)能力的水平不同，在同樣的工作范圍及職責(zé)權(quán)限內(nèi)，不同的監(jiān)理工程師所提供的咨詢服務(wù)質(zhì)量也會(huì)有很大的差別。這種差別主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是專業(yè)技術(shù)水平與工程實(shí)踐的差別；二是本身工作協(xié)調(diào)能力的差別。
監(jiān)理工作成果是集體行為的產(chǎn)物。監(jiān)理的服務(wù)質(zhì)量與水平最終是由監(jiān)理機(jī)構(gòu)的整體服務(wù)來(lái)體現(xiàn)的，是多專業(yè)協(xié)調(diào)配合的技術(shù)服務(wù)，只有在監(jiān)理機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立有效的管理模式：即確保人員職責(zé)分工明確、溝通渠道暢通，整個(gè)機(jī)構(gòu)高效運(yùn)行，監(jiān)理效果才能充分體現(xiàn)出來(lái)。
監(jiān)理工程師的工作對(duì)象和工作內(nèi)容客觀上決定了監(jiān)理工程師需要擔(dān)負(fù)非常重大的責(zé)任。不僅因?yàn)楣こ添?xiàng)目投資巨大，和社會(huì)公眾的切身利益密切相關(guān)，而且一旦發(fā)生危害，就會(huì)造成巨大的財(cái)產(chǎn)損失和人員傷亡等重大事故。除此之外，工程質(zhì)量的好壞、投資的高低以及建設(shè)周期的長(zhǎng)短都和社會(huì)公眾利益息息相關(guān)。
從監(jiān)理工作的特點(diǎn)可以把監(jiān)理工程師承擔(dān)的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)歸納為五項(xiàng)：行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、工作技能風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
（一）行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自三個(gè)方面：一是監(jiān)理工程師超出業(yè)主的委托的工作范圍，從事了自身職責(zé)以外的工作，并造成了工程上的損失，即越權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；二是監(jiān)理工程師未能正確地履行監(jiān)理合同中規(guī)定的職責(zé)，在工作中發(fā)生失職行為造成損失，即失職風(fēng)險(xiǎn)；三是監(jiān)理工程師由于主觀上的無(wú)意行為未能嚴(yán)格履行職責(zé)并造成了損失，即失誤風(fēng)險(xiǎn)?！督ㄖā?、《建設(shè)工程監(jiān)理合同（示范文本）》、《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》中都明確規(guī)定：工程監(jiān)理單位，未按監(jiān)理合同約定履行監(jiān)理義務(wù)，由于過(guò)失或是過(guò)錯(cuò)造成損失的，應(yīng)當(dāng)向業(yè)主承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任?！禙IDIC 合同條件》也明確規(guī)定了由于監(jiān)理工程師的過(guò)失行為而給業(yè)主或第三方造成損失時(shí)，業(yè)主和第三方可以要求賠償。
（二）工作技能風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)理工程師由于他在某些方面工作技能的不足，盡管履行了合同中業(yè)主委托的職責(zé)，實(shí)際上并未發(fā)現(xiàn)本該發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和隱患。隨著現(xiàn)代工程技術(shù)日新月異的發(fā)展，新技術(shù)、新材料、新工藝層出不窮，并不是每一位監(jiān)理工程師都能及時(shí)的、準(zhǔn)確的、全面地掌握所有的相關(guān)知識(shí)和技能，同時(shí)也意味著無(wú)法完全避免這一類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（三）技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)。即監(jiān)理工程師在工作中并無(wú)行為上的過(guò)錯(cuò)，但仍然有可能要承受由技術(shù)、資源而帶來(lái)的工作上的風(fēng)險(xiǎn)。利用現(xiàn)有的技術(shù)手段和方法，并不能保證所有問(wèn)題都能及時(shí)的被發(fā)現(xiàn)，同時(shí)，由于人力、物力和技術(shù)資源的限制，監(jiān)理工程師無(wú)法對(duì)施工過(guò)程的所有部位、所有環(huán)節(jié)的問(wèn)題都能及時(shí)進(jìn)行全面細(xì)致的檢查并發(fā)現(xiàn)，必然需要面對(duì)這一方面的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。
（四）管理風(fēng)險(xiǎn)。明確的管理目標(biāo)，合理的管理機(jī)構(gòu)，細(xì)致的職責(zé)分工，有效的約束機(jī)制，是監(jiān)理組織管理的基本保證。建立精干、高效的項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)并使之正常運(yùn)行，是實(shí)現(xiàn)建設(shè)工程監(jiān)理目標(biāo)的前提條件。盡管有高素質(zhì)的人才資源，但如果管理機(jī)制不健全，監(jiān)理工作仍然可能面臨較大的風(fēng)險(xiǎn)。這種管理上的風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩個(gè)方面：一是監(jiān)理單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)之間的管理約束機(jī)制；二是項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理機(jī)制。如果監(jiān)理機(jī)構(gòu)內(nèi)部不能實(shí)行有效的管理，則風(fēng)險(xiǎn)仍然是無(wú)法避免的。
（五）職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)理工程師是高素質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人才，接受過(guò)良好的教育并具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。監(jiān)理工程師在運(yùn)用其專業(yè)知識(shí)和技能處理問(wèn)題時(shí)，應(yīng)客觀、公正。廉潔自律，勇于承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，在工程利益和社會(huì)公眾利益相沖突時(shí)，應(yīng)服從社會(huì)公眾的利益；在自身利益和工程利益不一致時(shí)，應(yīng)以工程利益為重。如果監(jiān)理工程師不能遵守職業(yè)道德的約束，回避問(wèn)題，敷衍了事，自私自利，甚至為謀求私利而損害工程利益，那么毫無(wú)疑問(wèn)，必然會(huì)因此而面對(duì)相應(yīng)的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。
（六）社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)主要是來(lái)自于業(yè)主方、承包方。由于許多客觀和主觀原因，目前我國(guó)的監(jiān)理并非純粹的“社會(huì)監(jiān)理”，而是一種適應(yīng)性的監(jiān)理，那么如何處理好與業(yè)主、承包商之間的關(guān)系，就成了監(jiān)理工作成敗的關(guān)鍵。有的業(yè)主對(duì)監(jiān)理的作用和內(nèi)涵認(rèn)識(shí)不清，有的業(yè)主認(rèn)為目前監(jiān)理是“買(mǎi)方市場(chǎng)”，有的業(yè)主不懂工程，甚至對(duì)監(jiān)理工作干預(yù)過(guò)多，提過(guò)分的要求，不予配合等等，使監(jiān)理工作不能獨(dú)立、自主地開(kāi)展，進(jìn)而導(dǎo)致監(jiān)理單位的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
三、監(jiān)理工程師針對(duì)以上的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施
針對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)理工程師可以采取以下措施防范和控制責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：
（一）針對(duì)行為責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。
嚴(yán)格履行合同。這是防范監(jiān)理行為風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。對(duì)于監(jiān)理工作中涉及到的所有合同，必須做到心中有數(shù)，注意在自身的職責(zé)范圍內(nèi)工作，不要超越業(yè)主的委托范圍，認(rèn)真做到“到位不越位，盡職不越權(quán)”。
（二）針對(duì)工作技能風(fēng)險(xiǎn)。
提高專業(yè)技能。專業(yè)技能是提供監(jiān)理服務(wù)的必要條件。監(jiān)理工程師的職責(zé)從客觀上要求從業(yè)者不斷學(xué)習(xí)，注重理論與實(shí)踐的結(jié)合運(yùn)用。同時(shí)加強(qiáng)多方面知識(shí)的學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)。否則就無(wú)法適應(yīng)現(xiàn)代工程建設(shè)的要求。因此監(jiān)理工程師應(yīng)該努力提高自身技能，防范由于技能不足帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）針對(duì)技術(shù)資源風(fēng)險(xiǎn)。
嚴(yán)把材料進(jìn)場(chǎng)和過(guò)程控制質(zhì)量關(guān)。嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。盡可能做到能及時(shí)、全面、細(xì)致的檢查并發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，力爭(zhēng)把因技術(shù)資源限制而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)減小到最低。
（四）針對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)。
提高管理水平。監(jiān)理單位必須結(jié)合所承擔(dān)的工程的具體情況，明確監(jiān)理工作目標(biāo)，建立行之有效的內(nèi)部管理約束機(jī)制，尤其是在監(jiān)理責(zé)任的承擔(dān)方面，機(jī)構(gòu)內(nèi)所有成員應(yīng)該分工明確、落實(shí)到位，將管理風(fēng)險(xiǎn)置于有效的控制之下。
（五）針對(duì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。
加強(qiáng)職業(yè)道德約束。要有效地防范監(jiān)理工程師職業(yè)道德帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，需要解決以下三方面的問(wèn)題：一是需要對(duì)監(jiān)理工程師應(yīng)該遵守的職業(yè)道德做出明確的界定，便于監(jiān)理工程師遵守；二是需要在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)理工程師的職業(yè)道德教育，使遵守職業(yè)道德成為監(jiān)理工程師的自覺(jué)行動(dòng)；三是需要健全這一方面的監(jiān)督機(jī)制，監(jiān)理行業(yè)協(xié)會(huì)應(yīng)該在這方面發(fā)揮積極作用。
（六）針對(duì)社會(huì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。
針對(duì)社會(huì)環(huán)境對(duì)監(jiān)理工作的認(rèn)識(shí)產(chǎn)生的偏見(jiàn)和誤區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)理工程師就應(yīng)采取相應(yīng)對(duì)策進(jìn)行澄清，深思監(jiān)理工作的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，并考慮相應(yīng)的防范對(duì)策。在這方面，監(jiān)理工程師可以從以下幾點(diǎn)著手：一是擺正自己的位置，堅(jiān)持獨(dú)立自主的地位。獨(dú)立自主是監(jiān)理制度規(guī)定的，是開(kāi)展監(jiān)理工作的首要條件。業(yè)主和監(jiān)理方都是建設(shè)市場(chǎng)的主體，是平等的合同關(guān)系。只要監(jiān)理方守法、誠(chéng)信、公正、科學(xué)地完成監(jiān)理合同義務(wù)，業(yè)主就不應(yīng)干涉監(jiān)理方的工作；二是把熱情服務(wù)放到首位，把優(yōu)質(zhì)服務(wù)落到實(shí)處。監(jiān)理的工作特點(diǎn)是服務(wù)性，服務(wù)質(zhì)量的好壞決定了是否能讓業(yè)主接受、是否能得到業(yè)主的信任。監(jiān)理應(yīng)把優(yōu)質(zhì)的服務(wù)提供給業(yè)主，使工程按業(yè)主的預(yù)期實(shí)現(xiàn)，業(yè)主才會(huì)滿意；三是協(xié)調(diào)好業(yè)主和承包商的關(guān)系。在監(jiān)理過(guò)程中，監(jiān)理工程師按委托合同，積極同業(yè)主溝通協(xié)商，堅(jiān)持獨(dú)立行使監(jiān)理的權(quán)力，積極維護(hù)業(yè)主和承包商的各自權(quán)益，掌握監(jiān)理工作的主動(dòng)權(quán)，取得業(yè)主的信任。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，造成監(jiān)理工程師責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)的原因是復(fù)雜的、多方面的。有些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自社會(huì)環(huán)境，有些風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自工作環(huán)境，有的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自監(jiān)理工程師本身。因此，有必要從理論上進(jìn)行分析研究，按照其不同的責(zé)任屬性進(jìn)行歸納、總結(jié)，在處理上應(yīng)該有針對(duì)性，區(qū)別對(duì)待。作為監(jiān)理工程師，必須對(duì)監(jiān)理責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)有一個(gè)全面、清晰的認(rèn)識(shí)，在監(jiān)理服務(wù)中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，以期有效地消除和防范可能面對(duì)的一系列責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，真正做到防患于未然。
參考文獻(xiàn)：
[1]《中華人民共和國(guó)建筑法》2011.
[2]《建設(shè)工程監(jiān)理合同（示范文本）》（GF-2012-0202），2012.
關(guān)鍵詞：臺(tái)風(fēng)； 船舶； 風(fēng)險(xiǎn)； 措施
中圖分類號(hào)：U6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-3315（2013）09-166-001
眾所周知，臺(tái)風(fēng)所帶來(lái)的狂風(fēng)、暴雨、風(fēng)暴潮等現(xiàn)象嚴(yán)重威脅海上船舶的安全，因此做好防抗臺(tái)工作是航運(yùn)企業(yè)安全工作的重中之重。隨著科學(xué)技術(shù)的日新月異，航海技術(shù)以及氣象預(yù)報(bào)技術(shù)的迅猛發(fā)展，為我們防抗臺(tái)風(fēng)提供了有力的物質(zhì)基礎(chǔ)，但我們不能對(duì)臺(tái)風(fēng)掉以輕心，更應(yīng)該對(duì)船舶防抗臺(tái)的方法、措施加以研究，以期把臺(tái)風(fēng)的影響減少到最低程度。
船舶防抗臺(tái)主要有三種方式：1、碼頭系泊抗臺(tái)；2、錨地錨泊抗臺(tái)；3、海上滯航避臺(tái)。在大洋航行的船舶均采取與臺(tái)風(fēng)保持一定的安全距離滯航避臺(tái)，沿海船舶通常用錨泊或系泊方式避臺(tái)，而受到臺(tái)風(fēng)正面襲擊的船舶主要選擇合適錨地拋錨抗臺(tái)。下面就船舶在錨地拋錨防臺(tái)容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和需要采取的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行分析探討，以便在防抗臺(tái)工作中具有更明確的針對(duì)性和目的性。
一、錨地錨泊抗臺(tái)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.走錨、斷鏈導(dǎo)致船舶擱淺、觸礁、碰撞他船等；2.他船走錨危及本船；3.船舶橫搖難以控制導(dǎo)致貨物移位或船體設(shè)備受損；4.船舶縱搖劇烈導(dǎo)致船舶墩地；5.暴風(fēng)雨中艙室外作業(yè)環(huán)境惡劣易發(fā)生人員傷亡事件；6.拋雙錨的船易出現(xiàn)錨鏈絞纏。
二、為避免上述情況出現(xiàn)，主要應(yīng)采取以下應(yīng)對(duì)措施：
1.錨泊抗臺(tái)最重要的是要選擇適宜的錨位。應(yīng)特別注意以下幾個(gè)方面：a.所選錨地要能遮蔽強(qiáng)風(fēng)襲擊，防浪涌襲擾；b.錨地底質(zhì)應(yīng)選擇泥、泥沙、沙底等良好底質(zhì)；c.錨位水深盡可能大于船舶吃水的兩倍以上；d.錨地是否寬敞、要有足夠的回旋余地；e.水流宜緩；f.與周圍船的安全距離盡可能保持日常錨泊值的2倍以上為佳；g.所選錨位應(yīng)離開(kāi)航道、海底電纜，遠(yuǎn)離水中障礙物；f.是否有顯著物標(biāo)定位。
2.要確保主機(jī)、副機(jī)、錨機(jī)、舵機(jī)、鍋爐處于正常工作狀態(tài)，各排水孔通暢，水密設(shè)施保持良好。
3.當(dāng)船舶已受臺(tái)風(fēng)影響，風(fēng)力達(dá)6-7級(jí)時(shí)可選擇拋“一點(diǎn)錨”。拋錨時(shí)雙錨盡可能同時(shí)拋下，松鏈時(shí)應(yīng)盡量同步，以避免錨鏈絞纏。“一點(diǎn)錨”的偏蕩較大，應(yīng)注意與其它錨泊船的距離。
4.保證適度的穩(wěn)性，船上的可移動(dòng)物品要注意固定。
5.適時(shí)用車、舵配合抑制船舶的偏蕩。用車時(shí)，不要貿(mào)然使用高車速，不宜使主機(jī)忽開(kāi)忽停，車速忽高忽低。按風(fēng)力的強(qiáng)弱和錨鏈?zhǔn)芰η闆r讓主機(jī)的轉(zhuǎn)速采用逐步增大或減小。車速高低應(yīng)使錨鏈保持一定的受力為限。如船舶橫向受風(fēng)，錨鏈打橫時(shí)不要盲目動(dòng)車頂風(fēng)，這樣會(huì)增加錨鏈的負(fù)荷，只有當(dāng)錨鏈靠近船頭方向時(shí)，方可酌情動(dòng)車。操舵的目的是讓船艏和風(fēng)向保持一個(gè)不大的風(fēng)舷角，同時(shí)務(wù)必使風(fēng)向穩(wěn)定在一側(cè)。
6.如果發(fā)現(xiàn)走錨，斷鏈，應(yīng)立即果斷起錨或棄錨，防止觸碰他船或擱淺。
7.船頭作業(yè)人員要系好安全繩，與駕駛臺(tái)保持聯(lián)系，注意保護(hù)人員安全。
關(guān)鍵詞：PPP模式；商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方式
一、PPP項(xiàng)目給商業(yè)銀行帶來(lái)的機(jī)遇
商業(yè)銀行在我國(guó)金融體系中占據(jù)主導(dǎo)地位。PPP模式成為新的貸款投向，為商業(yè)銀行帶來(lái)了如下機(jī)遇：首先，拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域，獲得優(yōu)質(zhì)客戶。我國(guó)商業(yè)銀行目前對(duì)于交通、水利等基建類項(xiàng)目的投資相較于政策性銀行來(lái)說(shuō)存在一定差距。而PPP模式有助于社會(huì)資本的進(jìn)入，為商業(yè)銀行在基建類、城鎮(zhèn)化建設(shè)類項(xiàng)目中的發(fā)展提供了機(jī)遇。其次，獲得穩(wěn)定收入。目前，我國(guó)商業(yè)銀行的利息收入仍是收益的關(guān)鍵，國(guó)有商業(yè)銀行的利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比例接近80%，利息收入中客戶貸款和墊款總額可以達(dá)到七成的占比，而貸款業(yè)務(wù)中中長(zhǎng)期貸款又是重中之重。由于我國(guó)的PPP模式項(xiàng)目多為基建類，且在市政建設(shè)、鐵路、水利、醫(yī)院等多個(gè)領(lǐng)域應(yīng)用廣泛、前景廣闊。貸款資金需求量大，且偏向于中長(zhǎng)期，因此會(huì)帶動(dòng)商業(yè)銀行的貸款增長(zhǎng)，為商業(yè)銀行增收。又由于發(fā)起人多為政府，預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可控，收入具有一定的穩(wěn)定性。最后，擁有廣泛影響。PPP模式涉及的項(xiàng)目規(guī)模較大，涉及上中下游多個(gè)行業(yè)，有很強(qiáng)的社會(huì)影響力。商業(yè)銀行積極參與PPP項(xiàng)目，可以擴(kuò)大銀行的知名度，樹(shù)立良好的社會(huì)形象，也將擁有更多的潛在客戶。
二、商業(yè)銀行參與 PPP項(xiàng)目的必要性
PPP項(xiàng)目給商業(yè)銀行帶來(lái)了很大的發(fā)展機(jī)遇，同時(shí)商業(yè)銀行也在PPP模式中起到保證資金充足性和穩(wěn)定性的作用?，F(xiàn)階段我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展并不成熟，企業(yè)與商業(yè)銀行合作，一方面可以通過(guò)借貸方式籌措資金，另一方面也可以獲得更多、更專業(yè)的金融服務(wù)和金融產(chǎn)品。
商業(yè)銀行在PPP模式中主要有以下幾個(gè)作用：一是商業(yè)銀行聚集社會(huì)公眾與企業(yè)的大量資金，擁有充足的資金來(lái)源。參與PPP項(xiàng)目，可以促進(jìn)資金融通，有效將儲(chǔ)蓄資金轉(zhuǎn)化為有收益資本。一方面利于回報(bào)率較低的基建公共服務(wù)類項(xiàng)目順利開(kāi)展，一方面使得市場(chǎng)資金有效利用。二是商業(yè)銀行能夠利用自身信貸項(xiàng)目的分析經(jīng)驗(yàn)，預(yù)測(cè)PPP項(xiàng)目的現(xiàn)金流收入，準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)際價(jià)值。三是商業(yè)銀行能夠有效分散PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，提供長(zhǎng)期資金，為項(xiàng)目提供全方位指導(dǎo)，使得PPP項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)被合理分擔(dān)。
三、商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的主要方式
我國(guó)金融市場(chǎng)以商業(yè)銀行為主導(dǎo)，而且PPP模式投融資體系的主要參與者之一就是商業(yè)銀行。PPP 項(xiàng)目有著總投資金額高，資金回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，導(dǎo)致融資方式和融資渠道受到較大限制。而商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)在于資金充足、融資成本較低、風(fēng)險(xiǎn)較小。具體而言，商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的主要方式有以下幾類：
一是傳統(tǒng)信貸。商業(yè)銀行對(duì)于PPP項(xiàng)目最主要的支持仍是向項(xiàng)目公司發(fā)放貸款，即通過(guò)經(jīng)營(yíng)貸款、銀團(tuán)貸款等工具為PPP項(xiàng)目提供資金。如中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行安徽池州市污水處理及市政排水設(shè)施政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目采取的26年期限、4.99 億元固定資產(chǎn)的貸款，其中有1.25億元采用銀團(tuán)貸款形式，農(nóng)行也成為該項(xiàng)目的銀團(tuán)行和銀團(tuán)份額最大的參與行。商業(yè)銀行發(fā)放貸款的用途為置換借款人前期投入、建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、歸還項(xiàng)目的負(fù)債等。同時(shí)用收費(fèi)權(quán)、預(yù)期收益權(quán)等對(duì)于項(xiàng)目進(jìn)行抵押。
在確定PPP項(xiàng)目信貸資產(chǎn)規(guī)模方面應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理的考慮項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)，保障資金收益。在項(xiàng)目的建設(shè)期可運(yùn)用固定資產(chǎn)貸款，在項(xiàng)目的移交期需要做好信貸資產(chǎn)的收回，做好中短期產(chǎn)品的置換。貸款期限需要綜合考慮項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流及政府服務(wù)費(fèi)的因素，總長(zhǎng)度不超過(guò)特許經(jīng)營(yíng)期，例如中國(guó)建設(shè)銀行推出的短期O&M、MC模式（3-8年），中期BTO模式（3-15年）與BOO模式（3-20年）等期限不同的貸款模式。
二是PPP基金。目前，我國(guó)江蘇、安徽、山東等地已經(jīng)成立了省級(jí)的PPP發(fā)展基金，由省政府發(fā)起，財(cái)政部門(mén)引導(dǎo)資金，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)出資認(rèn)購(gòu)，規(guī)模在百億之上。多家銀行采取該模式，如交通銀行四川省分行入主四川省PPP項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)投資引導(dǎo)基金，成為該引導(dǎo)基金管理公司第三大股東，該基金首期規(guī)模100億元，預(yù)計(jì)3-5年規(guī)模達(dá)到300億元，是四川省首只PPP項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)基金；中國(guó)建設(shè)銀行成為中國(guó)政企合作投資基金最大的出資金融機(jī)構(gòu)，中標(biāo)多地省級(jí)PPP引導(dǎo)基金，與中建、上海建工等優(yōu)秀社會(huì)資本方組建PPP基金聯(lián)盟；建行資產(chǎn)管理部推出了城鎮(zhèn)化基金、“一帶一路”基金、政府債務(wù)優(yōu)化基金等，為PPP提供全面的金融服務(wù)等等。
三是提供咨詢業(yè)務(wù)。PPP 項(xiàng)目從設(shè)計(jì)到建設(shè)、竣工都需要商業(yè)銀行在法律、財(cái)務(wù)、金融等方面提供專業(yè)指導(dǎo)，為項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)、造價(jià)以及年金托管等服務(wù)。商業(yè)銀行可以利用自身信息優(yōu)勢(shì)，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況與各類金融機(jī)構(gòu)協(xié)商共同為政府提供融資方案，也可以為社會(huì)資本提供PPP項(xiàng)目的評(píng)價(jià)咨詢服務(wù)。
商業(yè)銀行提供的融資咨詢服務(wù)主要包括項(xiàng)目公司股債比例確定、對(duì)股東追索責(zé)任確定、融資擔(dān)保結(jié)構(gòu)確定、融資項(xiàng)目未來(lái)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、融資期限結(jié)構(gòu)確定等，華夏銀行于2014年推出的“工程通”融資產(chǎn)品就有類似功能。該產(chǎn)品可以幫助施工企業(yè)提高其財(cái)務(wù)杠桿水平，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。通過(guò)工程通的模式，施工企業(yè)可以獲得針對(duì)政府項(xiàng)目的一些中長(zhǎng)期的授信，減輕政府類項(xiàng)目的資金的壓力。
四是對(duì)資金進(jìn)行監(jiān)管。PPP項(xiàng)目的客戶在銀行開(kāi)立基本結(jié)算賬戶，一般存款賬戶等，銀行需要為其設(shè)計(jì)現(xiàn)金管理方案，對(duì)客戶的資金進(jìn)行管理。包括對(duì)日常資金的管理、結(jié)算、收付款、工資、現(xiàn)金的管理、資金網(wǎng)絡(luò)結(jié)算、資金監(jiān)督與管理、企業(yè)理財(cái)和信息服務(wù)等服務(wù)，以此來(lái)提高閑置資金的使用效率。
五是資產(chǎn)證券化。商業(yè)銀行可以參與PPP項(xiàng)目的資產(chǎn)證券化進(jìn)行融資，PPP項(xiàng)目是公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，風(fēng)險(xiǎn)較分散，收益較穩(wěn)定，現(xiàn)金流可預(yù)測(cè)。商業(yè)銀行可以參與PPP資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的設(shè)計(jì)與營(yíng)銷，也可以運(yùn)用信托等表外資金購(gòu)買(mǎi)PPP資產(chǎn)證券化類產(chǎn)品。
六是投貸模式。商業(yè)銀行發(fā)放貸款并運(yùn)用投行的資金滿足城市基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)維護(hù)類PPP項(xiàng)目的融資。商業(yè)銀行發(fā)放貸款可以獲得利息收入，運(yùn)用投行資金使得商業(yè)銀行成為PPP項(xiàng)目的股東，獲得股息收入。以此降低銀行單一規(guī)模貸款的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)節(jié)收入結(jié)構(gòu)。
七是商業(yè)銀行買(mǎi)入PPP項(xiàng)目公司在貿(mào)易中形成的應(yīng)收賬款，負(fù)責(zé)管理、催收等；同時(shí)買(mǎi)入PPP項(xiàng)目公司對(duì)手方的應(yīng)收賬款，向PPP項(xiàng)目公司催收。
四、商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)
由于PPP項(xiàng)目參與者眾多，情況復(fù)雜，商業(yè)銀行參與PPP項(xiàng)目存在不同程度的風(fēng)險(xiǎn)，例如項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)模式不成熟，沒(méi)有參照范本，實(shí)施難度大，地方政府不承諾兜底的風(fēng)險(xiǎn)等等。
第一，銀行風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)于我國(guó)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，PPP項(xiàng)目的金融服務(wù)仍舊是新鮮事物，缺乏相關(guān)的運(yùn)作管理經(jīng)驗(yàn)，需要重點(diǎn)關(guān)注相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。在PPP項(xiàng)目的準(zhǔn)備階段，銀行可能會(huì)由于缺乏相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，不能充分調(diào)查項(xiàng)目，也不能充分介入項(xiàng)目前期的準(zhǔn)備工作，因此存在一定的操作風(fēng)險(xiǎn)；在PPP項(xiàng)目的融資階段，貸款調(diào)查不充分、貸款決策判斷失誤等等使銀行面臨更多風(fēng)險(xiǎn)。由于從項(xiàng)目發(fā)起到項(xiàng)目執(zhí)行存在多個(gè)環(huán)節(jié)的管理，如何跟蹤以及切入項(xiàng)目需要加強(qiáng)研究。又由于PPP 項(xiàng)目的融資額度大，對(duì)于融資比例、擔(dān)保價(jià)值、還款安排等要詳細(xì)論證。另外當(dāng)經(jīng)營(yíng)管理不能達(dá)到預(yù)期收益時(shí)，如何保障銀行的效益也沒(méi)有有效的規(guī)范；在PPP項(xiàng)目的建設(shè)階段，由于PPP項(xiàng)目參與方多，周期長(zhǎng)，融資金額大，容易造成管理困難等問(wèn)題。
第二，政府風(fēng)險(xiǎn)：在PPP項(xiàng)目中，政府的角色是項(xiàng)目合作者，而非項(xiàng)目監(jiān)督者。然而，政府部門(mén)對(duì)待項(xiàng)目的態(tài)度依舊在很大程度上影響企業(yè)與銀行。不少企業(yè)顧慮政府會(huì)違反合同約定履行的條款，而商業(yè)銀行也會(huì)顧慮政府為加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而盲目簽訂不符合實(shí)際的合同，導(dǎo)致難以履約，造成還款風(fēng)險(xiǎn)等，損害多方利益。舉例而言如青島威立雅污水處理項(xiàng)目中，當(dāng)?shù)卣灱s后又單方面要求重新談判以降低承諾價(jià)格；福建泉州刺桐大橋建設(shè)過(guò)程中，有關(guān)政府并未保證項(xiàng)目公司的經(jīng)營(yíng)排他權(quán)，也未補(bǔ)償該公司，增加了項(xiàng)目投資總成本，最終導(dǎo)致項(xiàng)目失?。患珠L(zhǎng)春匯律污水處理廠的建設(shè)項(xiàng)目中，政府臨時(shí)廢除已簽訂的管理辦法，導(dǎo)致公司巨額資金被拖欠，項(xiàng)目最終失敗。因此，商業(yè)銀行在參與PPP 項(xiàng)目時(shí)，也要關(guān)注當(dāng)?shù)卣男庞蔑L(fēng)險(xiǎn)。
五、商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)PPP項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的措施
目前我國(guó)PPP模式處于起步階段，商業(yè)銀行應(yīng)該采取適當(dāng)措施，應(yīng)對(duì)PPP項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確把握項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的業(yè)務(wù)機(jī)遇。
第一，近年來(lái)我國(guó)出臺(tái)多項(xiàng)關(guān)于PPP項(xiàng)目的政策準(zhǔn)則，商業(yè)銀行要充分理解國(guó)家政策，把握各級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí)完善自身行業(yè)信貸政策，審批標(biāo)準(zhǔn)等等，適應(yīng)PPP新模式。第二，在PPP項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，商業(yè)銀行要重視政府的主導(dǎo)地位，及時(shí)向政府匯報(bào)工作，并積極獲得相關(guān)政策、信息等的幫助。第三，銀行要發(fā)揮專業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)，做好為項(xiàng)目各方提供專業(yè)融資咨詢、合理信貸規(guī)模及貸款方案等的工作。具體來(lái)說(shuō)，為地方政府提供創(chuàng)新型產(chǎn)品，為項(xiàng)目公司解決合理的質(zhì)押融資需求，同時(shí)通過(guò)多種融資模式參與PPP項(xiàng)目的全過(guò)程，開(kāi)發(fā)不同期限、利率等等的貸款產(chǎn)品。比如國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行針對(duì)社會(huì)資本參與交通、水利等基建類項(xiàng)目困難的問(wèn)題提出專業(yè)的指導(dǎo)意見(jiàn)；上海浦東發(fā)展銀行成立專業(yè)的PPP項(xiàng)目顧問(wèn)團(tuán)隊(duì)，為新疆自治區(qū)PPP項(xiàng)目提供項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、項(xiàng)目評(píng)審等的綜合性顧問(wèn)服務(wù)，自治區(qū)人民政府也確定浦發(fā)銀行為首批PPP項(xiàng)目顧問(wèn)銀行和PPP項(xiàng)目基金合作銀行之一。第四，商業(yè)銀行選擇PPP模式應(yīng)當(dāng)考慮選擇穩(wěn)健、有配套設(shè)施支持等的項(xiàng)目。選擇市政設(shè)施、農(nóng)業(yè)水利、交通能源等收益穩(wěn)定的領(lǐng)域，大型城市、省會(huì)城市等經(jīng)濟(jì)實(shí)力較強(qiáng)，地方債違約較低的區(qū)域，資金實(shí)力雄厚，信用等級(jí)較高的合作企業(yè)。第五，PPP融資模式的關(guān)注點(diǎn)在于項(xiàng)目本身的合同約定，政府與社會(huì)的利益分配等，項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流成為償還貸款的主要來(lái)源。因此商業(yè)銀行要加強(qiáng)對(duì)于項(xiàng)目盈利能力的分析，正確評(píng)估項(xiàng)目的未來(lái)現(xiàn)金流，確定折現(xiàn)率，保證貸款本息的償還。同時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)關(guān)注貸款抵押物，并且尋求新的風(fēng)險(xiǎn)緩解手段，例如項(xiàng)目公司的母公司提供擔(dān)保之類的承諾。第六，隨著亞投行、金磚銀行等的成立，“一帶一路”戰(zhàn)略的提出，商業(yè)銀行可以在原有的國(guó)際業(yè)務(wù)渠道上建立新的PPP融資產(chǎn)品，將有實(shí)力的PPP項(xiàng)目推向國(guó)際市場(chǎng)。
PPP項(xiàng)目將成為我國(guó)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的重要模式，預(yù)計(jì)未來(lái)市場(chǎng)規(guī)模有數(shù)萬(wàn)億之多，該模式成為商業(yè)銀行未來(lái)又一大投資渠道。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)抓住這一投資機(jī)會(huì)，抓住機(jī)遇，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，為我國(guó)城鎮(zhèn)化建設(shè)帶來(lái)新的活力。（作者單位：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)金融學(xué)院）
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1.1審計(jì)制度在公路建設(shè)工程中的重要作用由于公路建設(shè)項(xiàng)目具有投資規(guī)模大、資金流動(dòng)性強(qiáng)、建筑產(chǎn)品多樣化、管理層次復(fù)雜、地理位置分布廣泛、建設(shè)周期長(zhǎng)、社會(huì)影響性大等特點(diǎn),要實(shí)現(xiàn)投資者與公路建設(shè)企業(yè)共同的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益,必須通過(guò)良好的審計(jì)監(jiān)督機(jī)制對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格、高效的控制。審計(jì)單位是否能夠適應(yīng)不斷變化的環(huán)境,將信息進(jìn)行合理分析并及時(shí)反饋供領(lǐng)導(dǎo)層決策,在有效監(jiān)督企業(yè)建設(shè)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的同時(shí)為企業(yè)服務(wù),已經(jīng)成為審計(jì)單位能否在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中勝出的關(guān)鍵。
1.2公路建設(shè)工程中審計(jì)工作的現(xiàn)狀與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因近年來(lái),隨著公路行業(yè)經(jīng)營(yíng)體制改革的逐步深入,審計(jì)工作在在維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì),促進(jìn)企業(yè)增收節(jié)支和完善制度等方面都發(fā)揮了極其重要的作用。然而,審計(jì)實(shí)踐中也同時(shí)存在著人為風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)以及其他潛在危險(xiǎn)等問(wèn)題,可能導(dǎo)致領(lǐng)導(dǎo)層的決策方向的偏離和管理效率的降低,危及企業(yè)的聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)利益。產(chǎn)生這些風(fēng)險(xiǎn)的主要原因在于:
1.2.1審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不強(qiáng)獨(dú)立性是審計(jì)工作發(fā)揮監(jiān)督作用的前提條件,然而一些企業(yè)的審計(jì)人員作為本單位的員工,本身就隸屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén),獨(dú)立開(kāi)展工作的難度很大,干預(yù)或干擾審計(jì)工作的情況時(shí)有發(fā)生,尤其是面臨不公平、公正、公開(kāi)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和利益誘惑時(shí),缺乏獨(dú)立性的工作環(huán)境可能造成嚴(yán)重的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
1.2.2審計(jì)制度不完善在現(xiàn)代管理理念不斷更新進(jìn)步的今天,企業(yè)審計(jì)制度也應(yīng)隨之不斷改進(jìn),加強(qiáng)對(duì)審計(jì)工作自上而下的重視和支持。作為一種為管理者服務(wù)的內(nèi)部管理行為,審計(jì)工作可以為企業(yè)提供大量的導(dǎo)向性信息和建議,然而目前的工作中,公路建設(shè)企業(yè)的審計(jì)工作往往只重視其監(jiān)督作用和控制作用,而對(duì)其重要的服務(wù)功能缺乏認(rèn)識(shí),導(dǎo)致工作重點(diǎn)發(fā)生偏差。此外,審計(jì)工作中方法過(guò)于單一、審計(jì)技術(shù)落后都可能導(dǎo)致評(píng)估誤差等風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
1.2.3審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平有待提高公路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)工作不僅需要審計(jì)、會(huì)計(jì)、法律等方面的經(jīng)驗(yàn),更涉及到工程、機(jī)械、建造及評(píng)估等方面的知識(shí)。而相對(duì)于較為復(fù)雜的審計(jì)內(nèi)容,審計(jì)工作者的理論水平和操作經(jīng)驗(yàn)常顯示出不足,對(duì)不同情況下的審計(jì)工作不能運(yùn)用不同的審計(jì)方法,導(dǎo)致抓不住重點(diǎn),發(fā)現(xiàn)不了問(wèn)題的本質(zhì),導(dǎo)致人力、物力、財(cái)力的浪費(fèi)。企業(yè)上下對(duì)審計(jì)工作缺乏重視、專業(yè)培訓(xùn)不能滿足工作需要的背景下,公路建設(shè)系統(tǒng)中的綜合性審計(jì)人才不足、審計(jì)人員缺乏責(zé)任感等問(wèn)題都是產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
1.2.4審計(jì)介入深度不夠?qū)徲?jì)人員的素質(zhì)不足和被審單位的不配合往往導(dǎo)致審計(jì)介入的深度不夠,特別是對(duì)隱蔽工程的審核往往很難把握。由于難以對(duì)隱蔽工程的相關(guān)情況進(jìn)行詳盡的了解,審計(jì)只能以工程簽證和施工記錄等工程資料為準(zhǔn),若被審單位內(nèi)控機(jī)制不完善,存在資料缺失或失真問(wèn)題時(shí),審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)明顯增加。
2強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高審計(jì)工作的力度與質(zhì)量
2.1大力開(kāi)展審計(jì)部門(mén)的人員隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)強(qiáng)化審計(jì)部門(mén)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),使之在工作中采取主動(dòng)措施防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)立長(zhǎng)期的專業(yè)培訓(xùn)機(jī)制,加快審計(jì)人員更新知識(shí)、更新觀念的速度,不斷豐富自身經(jīng)濟(jì)、法律、工程以及計(jì)算機(jī)等方面的知識(shí),成為具有職業(yè)道德和專業(yè)水準(zhǔn)的復(fù)合型審計(jì)工作者,適應(yīng)公路建設(shè)工程審計(jì)工作的特殊需要。
2.2完善審計(jì)部門(mén)的制度管理審計(jì)制度的完善是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。首先,應(yīng)增強(qiáng)審計(jì)工作的獨(dú)立性,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制。通過(guò)建立雙向承諾制法律責(zé)任制度、審計(jì)聽(tīng)證會(huì)制度等一系列有效制度明確審計(jì)人員的相關(guān)權(quán)責(zé),規(guī)定好審計(jì)工作的完整流程和保證會(huì)計(jì)等相關(guān)資料真實(shí)性、完整性的具體措施,并與各部門(mén)、相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)利益及法律責(zé)任掛鉤,在行之有效的工作績(jī)效評(píng)估機(jī)制下,真正形成激勵(lì)和威懾作用,以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。企業(yè)應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的程序給予嚴(yán)格控制,不能因?yàn)檫^(guò)分控制審計(jì)成本等原因而減少必要的工作環(huán)節(jié)。此外,還應(yīng)建立各項(xiàng)審計(jì)評(píng)估結(jié)果的反饋機(jī)制,使科學(xué)的審計(jì)信息成為指導(dǎo)企業(yè)決策的重要標(biāo)準(zhǔn),提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率和效益。
2.3運(yùn)用嚴(yán)格、有效的審計(jì)方法公路建設(shè)工程的項(xiàng)目審計(jì)工作時(shí)效性強(qiáng)、工作量大、檢查范圍廣、事前保密性強(qiáng),不適用于傳統(tǒng)的審計(jì)工作方法,而應(yīng)采取提前介入、全程把關(guān)的方式減少舞弊現(xiàn)象,提高審計(jì)質(zhì)量。首先,應(yīng)根據(jù)《招投標(biāo)法》的有關(guān)規(guī)定,參與招投標(biāo)工作,并在信息評(píng)估、投標(biāo)報(bào)價(jià)評(píng)估、合同管理措施評(píng)估及大宗物資(如瀝青、鋼材等)的采購(gòu)等環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督工作。其次,應(yīng)對(duì)隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證,并依據(jù)國(guó)家公路建設(shè)方面的規(guī)定,仔細(xì)審查施工過(guò)程有無(wú)多計(jì)工程量、重復(fù)計(jì)量、不合理變更、多計(jì)取費(fèi)用、亂攤銷費(fèi)用、挪用轉(zhuǎn)移公路建設(shè)資金等現(xiàn)象,嚴(yán)把決算審計(jì)關(guān)。如遇到一些地形較復(fù)雜的高填、深挖及彎道較多的路段,應(yīng)要求被審計(jì)單位及施工單位對(duì)部分路段恢復(fù)中樁,以便進(jìn)行審核核實(shí)。回復(fù)中樁后可以從縱、橫斷面進(jìn)行核對(duì)縱坡及中線距離、橫斷面土石方量。對(duì)路面基層及面層應(yīng)檢查定額配合比及設(shè)計(jì)配合比、施工配合比的差異分析及其原因,確保評(píng)估的可靠性。在評(píng)估信息的管理中,還可利用計(jì)算機(jī)軟件建立經(jīng)費(fèi)收支、評(píng)估結(jié)果及工程檔案等數(shù)據(jù)庫(kù),以便于審計(jì)監(jiān)督工作的連續(xù)開(kāi)展,提高工作效率。
2.4完善相關(guān)法律法規(guī)從公路建設(shè)審計(jì)的依據(jù)來(lái)看,當(dāng)前的法律法規(guī)除對(duì)審計(jì)的范圍有簡(jiǎn)單說(shuō)明外,均沒(méi)有明確審計(jì)具體的介入深度和范圍,不利于審計(jì)工作的開(kāi)展。因此,審計(jì)單位應(yīng)配合相關(guān)部門(mén)盡快建立法律規(guī)范,賦予審計(jì)人員明確的權(quán)限范圍,落實(shí)公路項(xiàng)目的審計(jì)細(xì)則,改變審計(jì)工作的被動(dòng)局面。
【關(guān)鍵詞】房地產(chǎn)金融 金融風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)防范
一、我國(guó)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀
（一）銀行是房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)主體
銀行是房產(chǎn)地開(kāi)發(fā)的主要資金供給者，而且往往是唯一的供給主體。銀行幾乎參與了整個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目從開(kāi)發(fā)到交付使用的整過(guò)程，整個(gè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有60%的資金是來(lái)自于銀行的，比如購(gòu)買(mǎi)土地，樓盤(pán)開(kāi)發(fā)，流動(dòng)資金到消費(fèi)購(gòu)房按揭，銀行都在扮演著資金供給者的角色，因此這也使銀行存在著結(jié)構(gòu)性的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)方面，由于銀行較低的信貸門(mén)檻和融資成本會(huì)誘使房地產(chǎn)商利用信貸杠桿效用進(jìn)行高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，這樣既會(huì)增加房產(chǎn)商的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也容易出現(xiàn)違約付款現(xiàn)象；另一個(gè)方面，投資過(guò)熱會(huì)造就過(guò)高的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，一旦投資泡沫破滅，房?jī)r(jià)就會(huì)急劇下降，導(dǎo)致作為抵押物的房產(chǎn)也會(huì)跟著掉價(jià)。
（二）企業(yè)和個(gè)人出現(xiàn)違約付款危險(xiǎn)
在房地產(chǎn)市場(chǎng)運(yùn)行的過(guò)程中，有時(shí)候由于種種原因會(huì)出現(xiàn)樓盤(pán)銷售滯銷情況導(dǎo)致資金回籠周期變長(zhǎng)，使開(kāi)發(fā)商的資金流動(dòng)出現(xiàn)困境而經(jīng)營(yíng)不善，嚴(yán)重虧損，最終導(dǎo)致破產(chǎn)倒閉，或是消費(fèi)者個(gè)人出現(xiàn)收入減少、死亡等原因無(wú)力償還貸款，這些都會(huì)給金融市場(chǎng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。更有些不良的開(kāi)發(fā)商為了能套取銀行貸款，幫助消費(fèi)者制造假的貸款資料、貸款信息幫助其獲得銀行的貸款，再將獲取的貸款挪作其他用處，導(dǎo)致抵押物只不過(guò)是一紙空字，其中也不乏一些騙取貸款后攜款潛逃。在住房貸款辦理中，由于我國(guó)目前個(gè)人信用制度建設(shè)還不健全，無(wú)法對(duì)貸款人做全面深入的了解，這也會(huì)是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生因素之一。
（三）國(guó)家宏觀調(diào)控力度不夠，房地產(chǎn)金融市場(chǎng)法律法規(guī)不完善
國(guó)家在對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行調(diào)控的時(shí)候，由于對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的了解和研究不夠深入，往往出現(xiàn)調(diào)控不到位、不及時(shí)的情況。而且，宏觀調(diào)控沒(méi)有一個(gè)有效且有連續(xù)性的操作機(jī)制，只是在房?jī)r(jià)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的時(shí)候再進(jìn)行調(diào)控，對(duì)房地產(chǎn)的監(jiān)控比較缺乏。另一方面，沒(méi)有建立健全專業(yè)的房地產(chǎn)金融市場(chǎng)法律制度和風(fēng)險(xiǎn)分析管理機(jī)構(gòu)。
（四）銀行貸款的發(fā)放存在操作性風(fēng)險(xiǎn)
這些年房地產(chǎn)行業(yè)持續(xù)高速增加，高收益性也日益顯現(xiàn)，從而誘使大批銀行的資金涌入到房地產(chǎn)市場(chǎng)，由于可供貸款的選擇性多了，有些開(kāi)發(fā)商會(huì)故意拖欠銀行貸款，銀行為了加快資金的回籠周期，不得不開(kāi)出較低門(mén)檻的條件，違規(guī)操作放低貸款標(biāo)準(zhǔn)，從而進(jìn)一步導(dǎo)致市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的惡化。另外，銀行信貸人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，對(duì)于借貸人的審核不夠客觀全面，銀行也未建立相關(guān)預(yù)警控制機(jī)制。
二、我國(guó)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因
（一）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商資金不足，只能大部分靠向銀行借貸
目前，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商所需的土地購(gòu)置和開(kāi)發(fā)資金基本上有60%是來(lái)自于銀行的貸款。一旦開(kāi)發(fā)項(xiàng)目出現(xiàn)波動(dòng)情況，開(kāi)發(fā)商就會(huì)因?yàn)橘Y金鏈斷裂而陷入困境，導(dǎo)致償還能力出現(xiàn)問(wèn)題，房地產(chǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)和融資信用風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)轉(zhuǎn)嫁到商業(yè)銀行的信用貸款，蒙受損失的還是銀行機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)階段，開(kāi)發(fā)商的貸款基本是以抵押的形式發(fā)放的，銀行對(duì)抵押物的評(píng)價(jià)往往是來(lái)自評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估，帶有一定的主觀性，并不能完全反應(yīng)抵押物的真正價(jià)值。另外，土地價(jià)格的不穩(wěn)定性，這也增加了土地購(gòu)置和信用貸款的隱形風(fēng)險(xiǎn)。
（二）房地產(chǎn)投資增長(zhǎng)過(guò)快，市場(chǎng)消耗不及時(shí)
最近幾年，開(kāi)發(fā)商投入開(kāi)發(fā)的資金一直都在增加，但是銷售的面積跟不上開(kāi)發(fā)面積的速度，導(dǎo)致大量現(xiàn)房的積壓閑置。這些都會(huì)成為出現(xiàn)房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的隱患。在資金大量涌入房地產(chǎn)的過(guò)程中，房?jī)r(jià)可以存在一定的合理上漲，但一旦超出合理范圍就會(huì)就會(huì)產(chǎn)生泡沫，而泡沫一旦出現(xiàn)破滅，則作為資金供給者的商業(yè)銀行會(huì)成為損失的最終承擔(dān)者。
（三）房地產(chǎn)市場(chǎng)混亂，房地產(chǎn)金融業(yè)務(wù)缺乏良好的運(yùn)行環(huán)境
由于我國(guó)實(shí)施土地出讓協(xié)議制度，會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)一些政府官員和開(kāi)發(fā)商相互勾結(jié)的情況，使土地的規(guī)劃管理不能得到優(yōu)化配置。另一方面由于信用制度體系的缺乏，在房地產(chǎn)金融市場(chǎng)，有些信用主體的騙貸行為嚴(yán)重影響了金融市場(chǎng)的健康有序的發(fā)展。再者是資金投資結(jié)構(gòu)不合理，跟現(xiàn)階段居民的收入相比較，經(jīng)濟(jì)適用房建設(shè)的投入比例明顯偏低，而商品房庫(kù)存量依然是高居不下。
三、防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施
（一）開(kāi)拓多元化的融資渠道，積極推動(dòng)房地產(chǎn)貸款證券化
目前，我國(guó)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的資金來(lái)源比較單一，銀行的信貸貸款依然是其主要的融資渠道，融資渠道單一，風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)比較集中。因此，我們必須盡快開(kāi)拓多元化的融資渠道，將目前集中的銀行信貸融資轉(zhuǎn)化到商業(yè)機(jī)構(gòu)貸款、房地產(chǎn)信托、住房資產(chǎn)證券化等多種融資渠道模式，建立多元化的融資機(jī)制，這在防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)方面是一種比較有效的方式。具體可以通過(guò)以下方法進(jìn)行操作：建立房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)建設(shè)基金；培育住房抵押二級(jí)市場(chǎng)，試行住房抵押貸款證券化，促進(jìn)市場(chǎng)的流通；在做好防范措施的前提下，可以引入外資到房地產(chǎn)市場(chǎng)；繼續(xù)推進(jìn)發(fā)展住房公積金貸款。建立多元化融資機(jī)制，促進(jìn)住房抵押貸款證券化，促進(jìn)二級(jí)市場(chǎng)流通性，進(jìn)行融資渠道的創(chuàng)新，能夠從根本上做到防范房地產(chǎn)金融風(fēng)險(xiǎn)。
（二）加強(qiáng)信貸資格審核評(píng)估工作
要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，在提供信貸金融業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，作為銀行信貸部的工作人員必須樹(shù)立較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和堅(jiān)持職業(yè)操守，做好信貸資格的審核評(píng)估中調(diào)查、審查、管理的工作，及時(shí)分析并發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)的客戶風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。貸款發(fā)放前，做好借款人身份信息和項(xiàng)目相關(guān)資料的審查工作，重點(diǎn)要審查好借款人的還款能力和信用記錄，項(xiàng)目的可行性和抗風(fēng)險(xiǎn)性。做審查工作的時(shí)候，應(yīng)到其公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的勘察工作。貸款發(fā)放后，要及時(shí)跟蹤調(diào)查借款人資金投資項(xiàng)目的進(jìn)展情況，跟進(jìn)所發(fā)放資金的使用方向是否合理合法，及時(shí)掌握和控制項(xiàng)目的相關(guān)動(dòng)態(tài)，以防挪用資金導(dǎo)致出現(xiàn)影響項(xiàng)目和企業(yè)的運(yùn)作，最終導(dǎo)致無(wú)法正常還貸。除此之外，銀行機(jī)構(gòu)還需建立和完善對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)進(jìn)行分析和監(jiān)測(cè)的體系，關(guān)注房地產(chǎn)市場(chǎng)的發(fā)展趨勢(shì)，提高對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展的認(rèn)識(shí)和預(yù)測(cè)能力，同時(shí)要加強(qiáng)房地產(chǎn)市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)政策的研究，制定適當(dāng)?shù)姆康禺a(chǎn)信貸政策，全方位提高銀行把握風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）加強(qiáng)國(guó)家宏觀調(diào)控，加大央行監(jiān)管力度
房地產(chǎn)金融行業(yè)的穩(wěn)定，對(duì)于整個(gè)金融行業(yè)的穩(wěn)定有著重要的作用，對(duì)于國(guó)家維護(hù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展更是有著重要的意義。因此，國(guó)家必須加強(qiáng)宏觀調(diào)控的力度，有效防范控制房地產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)有序競(jìng)爭(zhēng)房地產(chǎn)資金信貸市場(chǎng)，維護(hù)房地產(chǎn)金融市場(chǎng)的健康有序發(fā)展。央行須加大力度調(diào)查和分析房地產(chǎn)市場(chǎng)，提高對(duì)市場(chǎng)發(fā)展前景判斷的正確性，實(shí)行房地產(chǎn)信息披露機(jī)制，及時(shí)預(yù)警房地產(chǎn)金融可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，采取及時(shí)有效的手段對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行干預(yù)調(diào)控，加大監(jiān)管力度。
（四）完善和健全房地產(chǎn)金融法律制度
為了給房地產(chǎn)金融市場(chǎng)創(chuàng)造良好的發(fā)展環(huán)境，必須根據(jù)國(guó)內(nèi)的實(shí)際情況，借鑒國(guó)外的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，建立健全相關(guān)的法律法規(guī)，確立其法律地位，制定適合房地產(chǎn)金融發(fā)展的政策，引導(dǎo)其走向有序高效的發(fā)展道路。
四、結(jié)束語(yǔ)
綜上所述，在肯定房地產(chǎn)的發(fā)展給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的重要作用的同時(shí)，也要正確認(rèn)識(shí)到房地產(chǎn)金融存在的問(wèn)題，只有正確分析和認(rèn)識(shí)了解房地產(chǎn)金融目前存在的問(wèn)題以及其形成的原因，并采取相應(yīng)的對(duì)應(yīng)策略，才能維護(hù)房地產(chǎn)和金融系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。
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關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)防范
中圖分類號(hào)：F230 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01
企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)遇到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院作為一種相對(duì)比較特殊的企業(yè)，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中過(guò)如何對(duì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)防范，已經(jīng)成提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益金和服務(wù)效益的一項(xiàng)重要內(nèi)容。
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般分為投資、籌資、資金回收、收益分配等四方面內(nèi)容。從實(shí)際情況來(lái)看，無(wú)論哪一方面出現(xiàn)問(wèn)題，醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中都將會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)導(dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨諸多困難，情況嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)?dǎo)致醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題，最終破產(chǎn)。新時(shí)期背景下我國(guó)醫(yī)院正處于轉(zhuǎn)型階段，醫(yī)院的管理正逐漸向企業(yè)管理方向轉(zhuǎn)變，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理內(nèi)容以及管理目標(biāo)也都向復(fù)雜化和多元化方向發(fā)展，這在一定程度上增加了醫(yī)院財(cái)務(wù)管理難度[1]。由此可見(jiàn)，在醫(yī)院中采用合理的財(cái)務(wù)管理措施是十分必要的。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因
（一）外部環(huán)境
醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)發(fā)展會(huì)受政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、自然條件等多方面宏觀因素的影響，而且這種環(huán)境變化在醫(yī)院運(yùn)營(yíng)過(guò)程中是無(wú)法預(yù)知的。如果外部環(huán)境的不利變化，醫(yī)院無(wú)法做出及時(shí)準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)時(shí)，醫(yī)院就會(huì)面臨較多風(fēng)險(xiǎn)。其中主要內(nèi)容包括：1.我國(guó)醫(yī)療市場(chǎng)逐步開(kāi)放，吸引了大量的外境醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在我國(guó)建設(shè)醫(yī)院。2.由于經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)較大，市場(chǎng)不景氣，導(dǎo)致利率上升的現(xiàn)象的發(fā)生，致使醫(yī)院面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，迫使醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，必須要做好成本核算，從而降低運(yùn)行成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。可見(jiàn)，醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)中面臨許多困難，這也就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
（二）內(nèi)部因素
醫(yī)院財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生受內(nèi)部因素影響較大，其中主要有以下三點(diǎn)：
1.醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理模式仍然存在一定問(wèn)題?，F(xiàn)階段，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理模式無(wú)法追上我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)體制改革的步伐，管理模式落后，缺少現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度，導(dǎo)致醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理上經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)混亂，大量的數(shù)據(jù)與實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)存在差異，監(jiān)控財(cái)務(wù)部門(mén)工作無(wú)法得到落實(shí)[2]。
2.預(yù)算存在偏差情況比較嚴(yán)重。醫(yī)院的部門(mén)科室未結(jié)合實(shí)際，過(guò)分注重自然利益，虛加預(yù)算，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)支出與實(shí)際情況存在差異，致使醫(yī)院的財(cái)務(wù)預(yù)算管理局面變得混亂。同時(shí)，商業(yè)公司和藥品銷售企業(yè)在利益的驅(qū)使下，會(huì)存在一些“違規(guī)”操作，導(dǎo)致醫(yī)院的預(yù)算支出增大。
3.沒(méi)有一套完善的管理制度。雖然醫(yī)院針對(duì)實(shí)際情況制定了一套財(cái)務(wù)管理措施，但是從實(shí)際應(yīng)用情況來(lái)看，取得的效果并不理想，同時(shí)對(duì)制度約束和監(jiān)督管理部門(mén)的衡量也有待進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制在醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體系中并沒(méi)有得到完善和利用。財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵組成部分，通過(guò)合理應(yīng)用，可以完成對(duì)醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中獲取的利潤(rùn)、償還債務(wù)能力、發(fā)展?jié)摿Φ榷囗?xiàng)問(wèn)題的預(yù)測(cè)與分析，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)醫(yī)院運(yùn)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理控制。目前，醫(yī)院在財(cái)務(wù)管理方面只實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有監(jiān)理相應(yīng)的預(yù)警機(jī)制，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)能力有待提高。
三、解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施
（一）適應(yīng)外部環(huán)境的改變
加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的關(guān)注程度，時(shí)刻觀察宏觀環(huán)境的變化情況，通過(guò)橫向比較，縱向縫隙，搜集與醫(yī)療行業(yè)相關(guān)的各項(xiàng)信息，掌握變化規(guī)律及變換趨勢(shì)，并且依據(jù)實(shí)際情況制定各種不同的應(yīng)變措施。此外，依據(jù)具體情況對(duì)財(cái)務(wù)管理政策進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，適當(dāng)?shù)膶?duì)財(cái)務(wù)管理措施進(jìn)行改變，只有這樣才能降低，甚至規(guī)避因?yàn)橥獠炕车母淖兌鴮?dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)上出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)。
（二）做好庫(kù)存處理，收回應(yīng)收款項(xiàng)
在物資采購(gòu)上，醫(yī)院需要依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行采購(gòu)，通過(guò)合理的措施對(duì)醫(yī)院的庫(kù)存進(jìn)行科學(xué)管理。第一，要確定醫(yī)院庫(kù)存醫(yī)療機(jī)械和藥品的最大容量，對(duì)路村物資內(nèi)的衛(wèi)生材料、藥品等各項(xiàng)存貨的數(shù)量進(jìn)行科學(xué)制定，從而提高醫(yī)院對(duì)價(jià)格出現(xiàn)過(guò)大幅度的抵抗能力[3]。同時(shí)，對(duì)醫(yī)院因?yàn)楣芾韼?kù)存而出現(xiàn)的不善情況而形成的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行有效控制。表1為某醫(yī)院2014年藥品采購(gòu)情況。
從表1可以看出A類藥品102種，占總金額的68%；B類藥品135種，占總金額的24%；C類藥品153種，占總金額的10%。A、B兩種藥品使用的變動(dòng)情況反映了醫(yī)院每年藥品消耗金額的集中藥物品種，因此應(yīng)當(dāng)對(duì)其重點(diǎn)控制，而對(duì)C類藥品則應(yīng)當(dāng)進(jìn)行適當(dāng)控制。
（三）提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提升內(nèi)控水平
1.在醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)理完善的財(cái)務(wù)制度，財(cái)務(wù)制度是進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的根本。合理的制度為醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了主要依據(jù)[4]。目前，醫(yī)院在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中都缺少一套完善的財(cái)務(wù)制度，這對(duì)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展造成了不良影響。
2.提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避要做到以人為本。通過(guò)學(xué)習(xí)與培訓(xùn)等方式，提升財(cái)務(wù)管理人員的L險(xiǎn)防范能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，使全體財(cái)務(wù)人員能夠了解其在醫(yī)院財(cái)務(wù)體系中的地位，使團(tuán)隊(duì)防范效應(yīng)能夠得到充分發(fā)揮[5]。同時(shí)，實(shí)行崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任管理，對(duì)崗位上的人員進(jìn)行定期考核和與培訓(xùn)，并且各項(xiàng)內(nèi)容都與員工的薪資掛鉤，使醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平能夠得到進(jìn)一步提升。
3.增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法律意識(shí)。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)上的崗位人員進(jìn)行法律教育，提高財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)的能力，并加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。
四、結(jié)語(yǔ)
醫(yī)院在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這將會(huì)對(duì)醫(yī)院的長(zhǎng)期發(fā)展造成不良影響，因此需要通過(guò)合理的措施，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高醫(yī)院抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而使其在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下得到發(fā)展。
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