時間：2023-08-14 16:42:00
序論：在您撰寫保險公司的經(jīng)營管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
[摘 要] 集約化經(jīng)營管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要特征之一。中國保險業(yè)要深刻領會做大做強的戰(zhàn)略意義，正確理解做大做強的辯證關系，堅定不移地走有效益的發(fā)展之路，從粗放化經(jīng)營管理轉為集約化經(jīng)營管理。要實現(xiàn)集約化經(jīng)營管理，必要前提是：樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀，以效益為中心，追求內涵式增長?；痉铰允牵哼m度控制保費規(guī)模，調整和優(yōu)化業(yè)務結構；在產(chǎn)品開發(fā)、營銷手段和客戶服務等方面進行全面創(chuàng)新；構建風險管控體系，全面提升競爭力。重要支撐是：信息技術；人才。
一、實現(xiàn)集約化經(jīng)營管理的必要前提
要實現(xiàn)從粗放化經(jīng)營管理模式到集約化經(jīng)營管理模式的轉變，一個必要的前提，就是要樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀。
那么，什么是正確的企業(yè)發(fā)展觀呢？眾所周知，企業(yè)的經(jīng)營管理有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經(jīng)營管理以企業(yè)的外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素數(shù)量的擴張來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模；集約型經(jīng)營管理則以企業(yè)內涵式的增長為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率和收益。作為企業(yè)經(jīng)營管理的一般規(guī)律，在企業(yè)發(fā)展初期，往往會比較注重企業(yè)外延式擴張。這對企業(yè)在短期內迅速提高市場認知度、迅速占有市場、迅速完成原始積累是有著重要的、不可替代的作用的。但是，當企業(yè)發(fā)展到了一定的階段后，就應該將經(jīng)營管理的方式轉到注重企業(yè)內涵式增長上來，即在保持適度的增長速度和增長規(guī)模的同時，把企業(yè)的效率和收益放到更加重要的位置。只有這樣，才能保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，正確的企業(yè)發(fā)展觀，就應該以效益為中心，追求內涵式增長。
企業(yè)的發(fā)展觀是否正確，關系到企業(yè)的生死存亡，這是為無數(shù)企業(yè)的經(jīng)營實踐所證明了的。日本保險業(yè)在20世紀90年代中后期的系列破產(chǎn)案就是一個有力的佐證。
第二次世界大戰(zhàn)后，伴隨著日本經(jīng)濟的恢復和發(fā)展，日本的保險業(yè)步人了高速發(fā)展的軌道。但自20世紀90年代中后期開始，隨著日本社會和經(jīng)濟環(huán)境的變化，日本保險業(yè)一些潛在的問題開始暴露出來，再加上保險公司自身的原因，終于引發(fā)了一系列保險公司破產(chǎn)倒閉的事件。那么，是什么原因結束了日本保險業(yè)曾經(jīng)有過的輝煌呢？
其一，是因為泡沫經(jīng)濟導致了巨額利差損的產(chǎn)生和投資的失敗。日本經(jīng)濟在20世紀80年代中后期至90年代初期出現(xiàn)了嚴重的泡沫現(xiàn)象，整個社會都出現(xiàn)了虛假繁榮的景象，保險業(yè)也不例外。在日本銀行放松了銀根之后，日本保險業(yè)的大部分資金流向了股票、債券等有價證券和房地產(chǎn)市場。由于貨幣利率居高不下，一些保險公司在此期間設計和銷售了大量的高預定利率的、儲蓄性較強的養(yǎng)老保險和個人年金。預定利率最高時達6.25％，并長期維持在5％左右。這樣，隨著日本泡沫經(jīng)濟的破滅，利率的一再下調及日本政府隨后實施的零利率政策，多家保險公司就出現(xiàn)了利差損。而房地產(chǎn)市場的低迷，使得多家保險公司在房地產(chǎn)投資方面形成了大量的壞帳和不良資產(chǎn)。再者，泡沫經(jīng)濟破滅以后，證券市場股價低落，債券難兌，又使許多保險公司的投資效益連年下滑，難以彌補巨額的利差損和其他損失。
其二，是因為保險公司對保險市場的過度開發(fā)破壞了保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。自20世紀70年代末開始，日本的保險業(yè)進入了高速增長期，特別是壽險中介人（包括個人營銷員及經(jīng)紀人）的大量涌現(xiàn)和激烈競爭，使得對保險市場的開發(fā)很快就到達了極限。這樣，到了90年代中后期，日本的保險市場就開始萎縮。但是，盡管保險市場的可拓展空間已日益狹小，但保險公司仍在拼命擴張。隨著保險市場的惡化，保險公司業(yè)務來源的減少，有些保險公司饑不擇食，一些不該保的也保了，該分保的也不分保了，承保質量急劇下降，增大了保險公司的風險。結果是當泡沫經(jīng)濟破滅后，有些收入低的客戶只能退保。如千代田生命在 1996年至2000年間，有效保單的持有率連年下降，平均退保率達20％以上。這種在日本保險史上從未有過的退保潮，讓許多保險公司一下子陷入了窘境。
其三，是因為日本政府推出的保險業(yè)改革方案對日本保險業(yè)帶來的沖擊。1996年11月，日本政府宣布了一項改革方案。該方案的主要內容是：保險公司的生存要按市場經(jīng)濟的原則優(yōu)勝劣汰；政府由原來的保護保險公司轉為保護投保人；要求保險公司信息公開，保險公司必須將經(jīng)營狀況、財務資信評級、償付能力通過媒體對社會公眾公布。這樣一來，那些資質較差的公司就難以生存下去了。
由此可見，日本保險公司的系列破產(chǎn)案雖然有著諸多原因，但最根本的原因卻是保險公司忘記了穩(wěn)健經(jīng)營的原則，一味追求規(guī)模而忽略了效益。
回顧中國保險業(yè)近10年的發(fā)展歷程，我們固然可以為中國保險業(yè)蒸蒸日上的發(fā)展景象感到自豪，但是我們更應該時刻警惕中國保險業(yè)潛在的危機。應該看到，雖然中國保險業(yè)的發(fā)展速度很快，業(yè)務規(guī)模也達到了相當?shù)乃?，但是，中國保險業(yè)抵御風險的能力并沒有隨著業(yè)務的擴張而同步提升。不可否認，這種情況的存在有一些客觀原因，但更主要的原因是在保險公司自身。在我國保險業(yè)的快速發(fā)展中，的確有不少保險公司心態(tài)浮躁，頭腦發(fā)熱，盲目攀比發(fā)展速度，刻意追求發(fā)展規(guī)模，只注重眼前利益，忽視長遠利益。占領市場是為了獲取利潤，如虧損經(jīng)營，那么，已經(jīng)占領了的市場也會得而復失。
因此，中國保險業(yè)在當前及未來的發(fā)展中，迫切需要實現(xiàn)經(jīng)營管理模式的轉變，要從注重外延式擴張轉移到內涵式增長上來，從粗放式經(jīng)營管理轉移到集約式經(jīng)營管理上來。而要順利地完成這種轉變，就必須樹立正確的企業(yè)發(fā)展觀。
二、實行集約化經(jīng)營管理的基本方略
（一）要適度控制保費規(guī)模，積極調整和優(yōu)化業(yè)務結構
2、全面掌握自己所管理團體的基本情況。管理的團體文化素質，員工的上進心，工作能力，綜合素質很強？這些員工的基本情況，你一定要了如指掌。
3、從整體上提高自己的業(yè)務水平。作為管理者，必須要掌握過硬的業(yè)務水平。并且，你的業(yè)務水平要求一定要比普通員工還要強一些，有了這些基礎這樣你才能很好地管理團隊。
4、提高自身的管理水平。要發(fā)揮團體整體的作用，就要建立良好的管理制度，用制度來管理人。對每一個團隊成員，要平等對待，加強對團隊的教育，獎罰分明。
關鍵詞：大數(shù)據(jù)；保險公司；精準營銷；風險管理；運營效率
一、引言
當前，大數(shù)據(jù)的發(fā)展浪潮席卷全球。由于大數(shù)據(jù)擁有海量、高速、多樣的特征，將其與各個行業(yè)相結合已經(jīng)成為一個新趨勢。保險公司作為金融服務體系中的重要組成部分，其傳統(tǒng)的結構化數(shù)據(jù)不能滿足越來越多的新業(yè)務需求，一些新需求需要結合半結構化、非結構化的數(shù)據(jù)進行分析、決策。同時，在數(shù)據(jù)信息管理上，對數(shù)據(jù)信息變化的跟蹤效率慢，數(shù)據(jù)信息的準確性、時效性和一致性都存在著一定的弊端，極大地影響了保險公司對內的經(jīng)營管理效用。因此，利用大數(shù)據(jù)提升內部數(shù)據(jù)運轉效率、降低或規(guī)避運營風險、實現(xiàn)保險行業(yè)更大經(jīng)濟效益勢在必行。本文通過分析大數(shù)據(jù)的特點來闡述在新形勢下其對保險公司經(jīng)營管理所發(fā)揮的作用。
二、傳統(tǒng)保險行業(yè)系統(tǒng)存在的問題分析
（一）保險產(chǎn)品營銷推廣單一，保險公司與客戶的信息匹配度低
當然，我國保險公司在經(jīng)營管理中依然存在不少問題，特別是在營銷業(yè)務上。主要問題包括目標客群把握不準、保險產(chǎn)品質量不高、產(chǎn)品定價不合理等，具體如下。一是保險公司在營銷業(yè)務中對客群的分析和劃分不到位。眾所周知，保險業(yè)務面向整個開放市場，每一個消費者都可能是保險公司的潛在客戶，但客戶需求因個體因素又存在較大差異。保險業(yè)務員在進行營銷推廣產(chǎn)品時，要堅持“廣播多收”的原則，加強產(chǎn)品宣傳，不斷擴大保險產(chǎn)品的社會影響力，力爭讓更多潛在客戶成為實際客戶；同時要對不同的客戶進行需求劃分，要將客戶的購買能力、需求意愿等因素進行分類歸置，把客戶細分為不同層次以此進行針對性營銷。然而當前很多保險營銷人員面對諸多客戶信息，往往無從下手，無法從中提取出有效信息。另外，在目標客群的細分上仍然不足，也使得營銷服務成效不高。二是在產(chǎn)品開發(fā)和服務設計上，保險公司最為突出的問題就是保險產(chǎn)品市場同質化嚴重，絕大部分保險服務沒有差異性和針對性，相關產(chǎn)品的市場認可度不高。目前，市場上保險產(chǎn)品紛繁復雜，各種類型的產(chǎn)品層出不窮，然而這些產(chǎn)品的保障范圍、賠付額度、業(yè)務辦理流程以及內容條款等大同小異，這種高度的產(chǎn)品同質化現(xiàn)象難以滿足消費者的差異化需求，不能有效吸引客戶。三是在產(chǎn)品定價上也存在一些不合理現(xiàn)象。如產(chǎn)品定價未考慮現(xiàn)行市場因素，出現(xiàn)盲目定價現(xiàn)象，產(chǎn)品定價未依據(jù)客情，也沒有遵從市場客觀規(guī)律，銷售定價過高使得客戶望而卻步，影響保險產(chǎn)品的銷售，造成目標客群的大量流失；而定價過低則會造成產(chǎn)品服務劣質化，使得產(chǎn)品利潤降低，削減對客戶的有效保障，不利于產(chǎn)品的推廣和保險業(yè)務的開展。當前，這些問題在整個保險行業(yè)內非常普遍，已經(jīng)成為影響保險營銷質量，阻礙保險公司發(fā)展的重要因素，而造成這些問題的一個關鍵原因是保險公司對于市場信息收集不充分、對相關數(shù)據(jù)分析不全面、對數(shù)據(jù)信息的掌握不到位。
（二）傳統(tǒng)保險服務模式時效性差，運營管理效率低下
改革開放以來，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展以及我國經(jīng)濟體制的逐步完善保險公司獲得了巨大發(fā)展，業(yè)務量有明顯增加，產(chǎn)品種類和服務范圍不斷擴大。保險公司在快速發(fā)展的同時也存在一些典型的運營管理問題，其中管理效率不高較為突出，主要體現(xiàn)為業(yè)務數(shù)據(jù)管理時效性較差、人員協(xié)作程度不強。一是基于傳統(tǒng)的業(yè)務管理模式，保險公司往往只會在承保時對客戶信息進行收集，而無法對客戶后續(xù)的信息變化進行跟蹤。因此存在客戶信息更新不及時的現(xiàn)象，造成相關信息不準確、不完善。二是按照當前保險公司的工作模式和業(yè)務管理方式，保險業(yè)務人員基本上都是獨立開展業(yè)務的，其與保險內勤人員之間的工作合作頻次較少，加上沒有一個健全且相對開放的大數(shù)據(jù)平臺，很多信息資源無法實現(xiàn)共享，工作協(xié)同效率較低。三是由于保險公司內部數(shù)字化程度不高，管理系統(tǒng)不健全且系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)未貫通，造成保險公司各項內部管理指令和業(yè)務政策不能及時傳達和反饋，存在一定的信息滯后，對管理效率的提升構成障礙。
（三）傳統(tǒng)保險業(yè)務系統(tǒng)存在數(shù)據(jù)信息泄露風險
保險業(yè)務本身是一種風險管理，所有的不確定因素都會對保險公司的經(jīng)營安全帶來威脅，主要風險包括市場風險、評估風險和信息安全風險。首先，市場風險源于市場要素的動態(tài)變化，具有不穩(wěn)定性，如市場利率、股市股價等的波動會給保險公司帶來的資金風險。這種風險非常復雜，不僅包括各類意外事故，還包括政策、國內外經(jīng)濟局勢等因素。其次，評估風險是因信息的不對稱性，使保險公司對某些可能性預判不準，對相關信息把控不全，對保險標的賠付未作出科學評估，造成被保險人或保險公司的實際經(jīng)濟損失。另外，信息安全風險是指在信息化建設中，由于保險公司所應用的系統(tǒng)及其軟硬件基礎環(huán)境存在缺陷，以及信息安全管理中存在薄弱環(huán)節(jié)，所導致的不同程度的安全風險。保險公司擁有龐大的用戶信息資源，這些信息是保險業(yè)務的基本參照，也關系到客戶的切身利益，如果信息被竊取、被篡改、被非法利用，將對保險公司和客戶帶來極大的經(jīng)濟及聲譽損失。
三、大數(shù)據(jù)技術帶給保險行業(yè)的新優(yōu)勢
（一）大數(shù)據(jù)技術促進保險業(yè)務實現(xiàn)精準營銷
基于對規(guī)?；瘮?shù)據(jù)的采集、存儲、分析和應用，大數(shù)據(jù)可實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的按需分類和儲存，又可以實現(xiàn)對數(shù)據(jù)信息的有效篩選，能夠充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的導向優(yōu)勢，支持市場經(jīng)營管理者在各種市場活動中作出科學決策。將大數(shù)據(jù)應用到保險業(yè)務中，首先科學地篩選市場客戶信息，對客戶的實際保險需求、保險購買力、個人基本信息、社會背景等大量的信息進行收集和處理，并以當前的市場環(huán)境和保險產(chǎn)品類型為參照，將客戶精細劃分為不同客群。根據(jù)客戶所在客群的不同偏好去設計相應的保險產(chǎn)品，充分滿足客戶需要，便于更好地維護現(xiàn)有客戶，開發(fā)潛在客戶。另外，可通過對市場現(xiàn)有產(chǎn)品信息進行大數(shù)據(jù)分析，了解同業(yè)保險公司的產(chǎn)品定價策略，建立更細致、更全面的產(chǎn)品數(shù)據(jù)體系，避免產(chǎn)品設計開發(fā)出現(xiàn)同質化現(xiàn)象，并可依據(jù)市場動態(tài)關系預測未來產(chǎn)品走向和行業(yè)發(fā)展趨勢，為保險產(chǎn)品的合理定價提供數(shù)據(jù)支持。
（二）大數(shù)據(jù)提升保險公司運營管理效率
大數(shù)據(jù)是多種數(shù)據(jù)信息的集成，既有結構化數(shù)據(jù)又有非結構化數(shù)據(jù)，包括各類文本資料、圖片、影音等。這些信息構成了一個龐大而復雜的數(shù)據(jù)體系，使用者需要從中挑選出自己所需的信息，并將其用于支持各項工作。因此，保證數(shù)據(jù)信息的準確性和時效性是其中最為關鍵的環(huán)節(jié)。對于保險公司來說，收集更多更精準的客戶與市場信息是實現(xiàn)擴大業(yè)務、提升經(jīng)營效益的重要前提，而將這些信息進行共享并形成穩(wěn)定的數(shù)據(jù)，對提升工作效率、增強團隊協(xié)調力有重要意義。保險公司利用大數(shù)據(jù)技術建立統(tǒng)一共享的大數(shù)據(jù)平臺，依據(jù)各崗位人員的工作內容和職能職責，設立各類功能模塊，業(yè)務人員和管理人員可在移動互聯(lián)網(wǎng)的支持下隨時隨地進行數(shù)據(jù)查詢、接收、上傳，能夠將掌握的有效信息及時地反饋到大數(shù)據(jù)平臺中，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共建共享。同時，各業(yè)務部門和業(yè)務人員可以在大數(shù)據(jù)平臺的支持下，加強業(yè)務聯(lián)系，增進團隊協(xié)作力，避免重復收集信息和重復聯(lián)系客戶，提高工作有效性。而保險公司管理層也可通過這個大數(shù)據(jù)平臺及時了解公司各方面的經(jīng)營情況，并根據(jù)結果對當前的業(yè)務發(fā)展策略和內部管理策略進行及時調整，以達到高效管理的目標。
（三）大數(shù)據(jù)降低保險公司的經(jīng)營風險
大數(shù)據(jù)在風險防控上具有較大優(yōu)勢，能將保險公司的風險損失限定在一個可控范圍內。首先，從海量數(shù)據(jù)體系中挑選出的精準數(shù)據(jù)是整個保險業(yè)務市場的大局掌控和細致分析的體現(xiàn)，能確保公司業(yè)務科學、產(chǎn)品高質、價格合理，確保業(yè)務發(fā)展方向符合時代和當前政策的需求，可以避免業(yè)務開展的盲目性。其次，通過建立大數(shù)據(jù)平臺，以數(shù)據(jù)模型的方式對保險業(yè)務的所有要素以及業(yè)務全流程進行分析與評估，特別是針對保險賠付進行科學評估，有助于降低保險公司的風險損失，提高被保險人的安全保障。此外，以分布式存儲為特征的大數(shù)據(jù)平臺能夠實現(xiàn)數(shù)據(jù)存儲去中心化，內部安全層級更高，能最大化降低保險公司的數(shù)據(jù)風險。
參考文獻：
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關鍵詞：管理會計；保險公司；經(jīng)營管控力
一、管理會計概述
（一）管理會計的含義
管理會計又稱“分析報告會計”，是一個管理學名詞，指的是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，會計人員通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的各項經(jīng)濟活動進行規(guī)劃與控制，并幫助決策者做出各種專門決策，著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務的一個企業(yè)會計分支。
（二）管理會計職能作用
從財務會計單純的核算擴展到解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來有機結合起來，綜合地發(fā)揮作用，形成一種綜合性的職能。解析過去，主要是對財務會計所提供的資料進一步的加工、改制和延伸，使之更好地適應籌劃未來和控制現(xiàn)在的需要。控制現(xiàn)在，是通過一系列的指標體系，及時修正在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟活動嚴格按照決策預定的軌道卓有成效地進行?；I劃未來，充分利用所掌握的豐富資料，嚴密地進行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，從而提高預測與決策的科學性。
（三）管理會計在保險業(yè)應用的意義
當前國際宏觀經(jīng)濟和資本市場的動蕩給我國保險公司的發(fā)展帶來了巨大挑戰(zhàn)。我國保險行業(yè)的收益主要來源于承保收益和投資收益。但是當前我國經(jīng)濟進入下行期，并將持續(xù)一段時間，加上保險費率的市場化改革，使保險公司承保盈利空間進一步壓縮。2015年起隨著銀行的連續(xù)降息，資金再投資風險加大，資本市場持續(xù)動蕩，市場風險趨于多樣化，使得保險公司的投資收益波動性增大。在這樣的形勢下，保險公司就要以長遠的目光，使用長期的、可持續(xù)的管理會計思想和成本動因分析方法對保險公司的成本、風險等進行合理科學的預測、控制和有效管理。
二、管理會計在保險公司應用不足的原因
（一）管理會計本身的缺陷
管理會計本身存在所研究模型比較理論化、信息獲取的嚴重滯后性以及研究領域的狹隘性。比如公司管理者要對未來一個月的發(fā)展情況做出預測就要參考本月的信息數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)信息對下個月公司的發(fā)展方向以及發(fā)展目標做出規(guī)劃。如果管理者所需要的信息，會計相關工作人員在管理者需要的時間內無法提供，這種信息的滯后性將會對管理會計的實際應用造成巨大的影響。
（二）公司內部原因
公司內部管理者的素質差異也對管理會計的普遍應用有著很大的影響，管理者把企業(yè)的經(jīng)營和管理結合的同時，也就是把會計和管理結合起來，不過大部分企業(yè)家不能夠做到這一要求。在企業(yè)中管理會計的另外一個使用者就是企業(yè)的會計人員，由于他們職業(yè)能力能限，往往使得做出來的市場信息夾雜了許多人為的干擾，可能造成信息失去參考價值。另外，會計電算化的限制也使得管理會計人力和財務的需求增加，這就大大增加了企業(yè)的運營成本，說明公司缺少合適的會計統(tǒng)計軟件。
三、應用管理會計提升保險公司經(jīng)營管控力的方法
管理會計的應用會使保險公司的財務管理水平有較大的提高，從而把過去獨立的財務會計賬務的處理變成了公司決策者管理公司的一個依據(jù)，進而能夠為公司的發(fā)展提供相應的數(shù)據(jù)信息。
（一）適當?shù)厝诤瞎芾頃嬇c財務會計
一般來說管理會計運用于企業(yè)的內部管理，而財務會計則是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，以便企業(yè)內部人員了解和外界監(jiān)督。其實兩者是相互滲透、相互補充、相輔相成的關系。一開始可以嘗試先從混合開始，先將兩者相混合，再逐漸過渡到兩者相融合。所謂的混合就是在企業(yè)原有的基礎上分離出一部分人員專門負責管理會計的部分，隨著管理會計業(yè)務的擴大再建立專門的管理會計部門，逐漸把管理會計部門與財務會計部門有機地融入到企業(yè)當中去。這樣不僅避免直接建立管理會計部門的不適應，也使得管理會計逐漸進入高級管理層的視野。在人手較少不宜設置多個部門的企業(yè)，也可以將管理會計與財務會計相結合。很多時候管理會計都是依靠財務會計的數(shù)據(jù)建立的，資料的傳遞過程容易出現(xiàn)差錯與遺漏。若是在同一部門可以直接在自身的財務資料基礎上做出相應的分析，則能大大減少錯誤的發(fā)生，更能在人員配備不多的情況下得到更多的效益。
（二）保險公司管理會計務必以精算內控為基礎
在保險公司管理的各個過程中精算部門都有涉及，新產(chǎn)品設計產(chǎn)生伊始，從積累的數(shù)據(jù)中企業(yè)相應的精算部門都會進行費率的準確整理制定，隨后對產(chǎn)品的風險進行預測，評估風險的大小，從而計提相應的準確金，一般情況下，企業(yè)中的風險一般都是由計算部門來測量和解決的。在保險公司中計算的內部控制系統(tǒng)一般分為宏觀的環(huán)境分析、產(chǎn)品設計、資產(chǎn)和負債評估、風險評估、償付能力、資金監(jiān)控等。
（三）將管理會計與公司業(yè)務環(huán)節(jié)結合
根據(jù)目前公司所處的內外額度環(huán)境進行提煉和分析，從而給公司制定出一個整體的發(fā)展戰(zhàn)略。從核心競爭力、客戶的價值、資源的規(guī)劃幾個相關部分，對市場進行預測以及保險種類的規(guī)劃、銷售的重心、核保及理賠等過程進行層層的分析，可以更加及時地了解公司在發(fā)展過程中的問題，另外保險公司動態(tài)的財務管理將會更好地促進公司的資金的流轉，讓公司的資金流量的運營效率更高。
（四）在公司中建立相關業(yè)績評價體系
保險公司建立合理的業(yè)績評價體系，多種評估方式，對相應的結果進行比對，找出其中的差距，通過分析，選出符合公司發(fā)展的內部評價系統(tǒng)。
（五）引用成本動因分析法提高管控水平
準確識別和分析成本動因是幫助認識保險公司成本地位及變化的有效方法，為加強成本管理提供了有效途徑。保險公司成本動因分析包括成本動因分析和執(zhí)行性成本動因分析。業(yè)務規(guī)模、險種結構、風險偏好、承保技術及人力資本是成本動因分析的分析要素構成。業(yè)務規(guī)模是一個重要的結構性成本動因，企業(yè)規(guī)模的擴張速度將引起結構成本變動，從而影響企業(yè)效益。不同的險種結構對應不同的賠付率和賠付趨勢，影響成本的高低。風險偏好對應的風險成本是成本分析的關鍵環(huán)節(jié)。由于每個保險公司的運營特點和自身條件不同，在運用成本動因分析時，除了分析一般動因之外，還需要結合保險公司自身實際情況，重點分析對保險公司影響重大的成本動因因素。
參考文獻：
[1]張樹德．保險公司戰(zhàn)略管理會計研究[J]．財會月刊，2005，（5）：5-6．
信息技術應用現(xiàn)狀提升方向
一、使用信息技術的價值
（一）提高服務的質量
保險公司傳統(tǒng)的營銷模式在科技背景下會受到很大的限制，時間與地域會影響業(yè)務的開展，有些工作人員會受到利益的驅使，追求短時間的利益，有的還會發(fā)生損壞公司形象的事情。這些行為都給保險行業(yè)帶來很多的不好的影響。
隨著科學技術的不斷發(fā)展，當今已經(jīng)變成了網(wǎng)絡經(jīng)濟的時代，保險行業(yè)可以讓客戶通過網(wǎng)絡的信息將公司的產(chǎn)品了解的更加的清楚，可以通過自己的了解選擇自己所需要的產(chǎn)品，還可以與其他產(chǎn)品之間做出比較，讓自己選擇出最適合自己的一款產(chǎn)品，這是科學技術的發(fā)展給人們帶來的優(yōu)勢，我們將在這個信息社會的大環(huán)境下將公司的產(chǎn)品最大限度的營銷出去，從某一方面來說，這使得公司的形象，以及公司的品牌得到了很大的提升。有了科學技術的支持，讓公司的很多業(yè)務都可以的以進行，這是時代的發(fā)展給我們帶來的益處。如果我們充分利用信息和網(wǎng)絡等這些現(xiàn)代化的技術手段，我們的保險行業(yè)將會在將來發(fā)展的更加的美好，讓人們的生活變得更加的便利，也更加的有保障。
（二）降低成本，提高服務質量
企業(yè)的信息管理系統(tǒng)是一種新型的管理理念，這也是將來所有有關管理所必有的發(fā)展趨勢，作為一個企業(yè)，要想加強管理，提高自身的競爭力，我們必須利用科技的手段，借助信息技術的力量。
企業(yè)管理的目的是通過協(xié)調企業(yè)中人的行椋讓企業(yè)的員工能夠規(guī)范自己的行為，通過一系列的管理手段來實現(xiàn)實現(xiàn)企業(yè)目標的過程。在管理系統(tǒng)中，管理軟件實際上是含有先進的管理思想，能夠輔助企業(yè)高效地完成目標的工具，它具有企業(yè)管理人員所具備的各種方面的職能。在保險公司中，有許多的控制點都是企業(yè)管理的核心，包括營銷、投資、財務等等。在管理中，要講究一定的方式和方法，這是每一個企業(yè)所具備的基本的職能。只有達到分散經(jīng)營與集中化管理相結合，才能獲得想要的目標。在企業(yè)的信息管理系統(tǒng)中，客戶關系管理系統(tǒng)，也是一種非常具有代表意義的信息系統(tǒng)，這是一種服務于市場營銷的管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)中包含了各種的銷售信息，以及各種銷售的渠道，還有不同客戶的購買意向，這個系統(tǒng)是以客戶為中心的管理理念。在管理系統(tǒng)中還有一個比較重要的就是財務系統(tǒng)，這是一個以財務核算作為企業(yè)管理的系統(tǒng)，它的主要功用就是通過企業(yè)的財務信息隨時監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營狀況。
二、現(xiàn)狀以及發(fā)展的趨勢
（一）管理系統(tǒng)所取得的成功
1.在不斷地總結完善下，信息管理系統(tǒng)已經(jīng)成為了保險公司不可獲取的一個重要的管理工具，他能夠處理日常的各項業(yè)務，讓公司可以按照一定的秩序穩(wěn)定的執(zhí)行，完成預期的目標。具體來說，管理系統(tǒng)的功用包括投保單的錄入、核保、保單生成，到業(yè)務保全等等。由于科技的不斷發(fā)展信息管理系統(tǒng)已經(jīng)成為了保險公司日常運營不可或缺的重要的工具，有了信息系統(tǒng)的支持，我們可以讓平時的工作變得更加的有秩序，讓公司的管理系統(tǒng)變得更加的完善。
2.我們的保險業(yè)務幾經(jīng)不斷地完善，人們可以通過自己的需求選擇自己需要的保險業(yè)務。這是行業(yè)發(fā)展的過程。在人們選擇保險時，我們最終的目的就是通過核賠履行合同義務兌現(xiàn)保險服務。在完善的信息系統(tǒng)的支持之下，在線核保已經(jīng)是現(xiàn)在保險公司全新的進步。所謂在線核保，就是利用網(wǎng)絡技術的支持，讓人們的保險核保得到保障，這對于保險公司和每個投保人都是一種有力的保障。在這樣完善的體制下，保險風險的選擇已經(jīng)深得人們厚愛。
3.作為一家商業(yè)保險公司，需要自己擔風險，自己核算公司的財務情況，最基本的就是通過信息管理系統(tǒng)得知自己公司的靜音情況，具體來說就是公司的到底是賺錢還是在虧錢。有了信息系統(tǒng)強有力的支持，能夠對公司的各種情況有一個清楚的了解，將公司的經(jīng)營狀況完全的掌握。通過對數(shù)據(jù)的整合，公司的管理層可以通過手機就能了解到這一天的業(yè)績以及保費的情況。有了信息系統(tǒng)的完善，讓保險行業(yè)有了統(tǒng)一的統(tǒng)計和核算的標準。保險行業(yè)對核算要求非常的精細，但是我國的財產(chǎn)保險確實在沒有精算的情況下運作的，存在許多技術上的不完整。但是已經(jīng)有計算機公司提供數(shù)據(jù)，讓數(shù)據(jù)能夠得到整合。在未來肯定會建立起完善的精算制度。這也是未來保險行業(yè)的發(fā)展趨勢。
（二）信息化建設的方向
隨著時間的推移許多公司都基本上實現(xiàn)了數(shù)據(jù)的集合，這讓公司的管理得到了進步，對于管理系統(tǒng)來說，這將具有很大的意義。在數(shù)據(jù)進行了整合之后，對于公司的管理系統(tǒng)來說將是飛躍的進步，讓數(shù)據(jù)能夠獲得集中。而在信息系統(tǒng)不斷完善之后，我們需要找到新的發(fā)展方向。在信息系統(tǒng)的建設方面，我們應該做的還有對風險以及客戶進行優(yōu)質的管理。還要加強修復系統(tǒng)遺漏的盲點功能，開發(fā)升級工作，讓信息管理系統(tǒng)變得更加的完善。
信息管理系統(tǒng)的改變在于公司的需求，將信息管理系統(tǒng)不斷地升級是我們應當發(fā)展的目標。結合公司的需求將管理系統(tǒng)變成適合公司情況，滿足公司發(fā)展的全新的系統(tǒng)。我們要將公司的核心業(yè)務作為信息管理系統(tǒng)更新的前提，將保單的信息不斷完善，將不同的信息記錄，最好能夠將各類的數(shù)據(jù)進行分類與整理，能夠將這項核心業(yè)務的工作做到極致，這是現(xiàn)階段信息管理系統(tǒng)所需要完成的一個重要的目標，將不同種類的保險業(yè)務能夠分門別類的整理出來，讓這些信息不再分散和凌亂。
在信息系統(tǒng)建立的過程當中，需要各方面都通力合作，讓信息管理系統(tǒng)能夠不斷地完善，真正的做到適合保險公司的現(xiàn)狀。在完善時這是一個漫長的探索的過程，這有企業(yè)的管理部門和計算機部門不斷地努力的研究，才能獲得預期的結果。隨著科技時代的到來，信息技術在企業(yè)的業(yè)務發(fā)展、經(jīng)營管理中將變得越來越重要。在科技的時代，競爭會變得越發(fā)的激烈，將信息技術良好的應用在自己的企業(yè)管理中是每個企業(yè)最基本的職責所在。在保險公司這同樣是一個非?，F(xiàn)實，也非常必要的一種選擇。
風險管理技術保險公司經(jīng)營管理
作為保險行業(yè)來講，風險管理技術的是其發(fā)展的核心競爭要素，所以風險管理技術的水平也成了財產(chǎn)保險公司能否長期穩(wěn)定發(fā)展的一項重要考核內容。目前，生活水平、教育水平以及人們對于自身財產(chǎn)的認識都在不斷增加需求，相應產(chǎn)生的財產(chǎn)保險公司也加劇了本行業(yè)的競爭。市場的嚴肅考核讓財產(chǎn)保險公司不得不大力應用風險管理技術來維護和支持。因此能否有力的將風險管理技術應用到財產(chǎn)保險公司，對于目前財產(chǎn)保險公司的生存和發(fā)展至關重要。
一、風險及風險管理的概念
提及到風險的問題，總讓人有一種岌岌可危的感覺，尤其對于一個公司來講，風險的存在，涵蓋了很多的商業(yè)內容在其中，因此，廣義的風險多被大家概括為運營風險，或者說與其它部門的操作有關的內容。風險管理技術指的是通過對財產(chǎn)保險公司存在的一些問題進行風險評估，然后以此為依據(jù)，進行一個盡可能減少和降低管理過程中潛在風險的過程。
二、風險的評估
通過對風險的了解，對于財產(chǎn)保險公司來講，在進行風險管理技術應用的前期需要對整個財產(chǎn)保險公司或者對比較重要的部門進行安全考核。財產(chǎn)保險公司的保險管理是要從整個企業(yè)范圍來衡量，并且根據(jù)衡量結果來確立風險管理的內容及范圍。這樣的評估模式，在實際操作方面是比較容易實現(xiàn)的。根據(jù)問題提出解決方案，使其進行管理的內容能恰到好處。下面是具體評估內容：
1.監(jiān)督。此處的監(jiān)督是之審計方面的監(jiān)督；大概內容是指通過內外部的審計部門對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務流程進行全方面多層次的審查，以借此來發(fā)現(xiàn)其中的風險存在情況或者發(fā)展問題。
2.問題評估。這一項是指公司在面對每一個業(yè)務流程的時候，確定基本的風險種類和風險存在的程度。這樣的評估可以比較輕松的看到損失的內容和損失發(fā)生的頻率、損失的嚴重程度，因此，L險管理技術可以提出如何控制風險或者對于風險提出相應解決方案。
3.關鍵風險。在一系列問題中，找出重中之重就意味著問題解決一半甚至以上。同樣的道理，在風險中，找出關鍵的風險指標，運用“抽樣調查”的方法，來完成對簡單風險的指標監(jiān)測和評估運營過程中的風險。
4.財務的波動性。一般最好的反應公司情況的是公司的財務狀況。當然一個公司的收入波動可以更明顯的表現(xiàn)評估內容，收入是在剔除市場和信用風險的影響下存在的，因此會輕易的把收入的波動歸結為風險的存在。
5.因果關系。導致?lián)p失的原因有不同的原因，將每次的原因和風險結合起來，在獲得財產(chǎn)保險公司的發(fā)展狀況情況下，及時掌握其發(fā)生的主要原因，有助于隨后控制風險和防范。盡力使風險和原因的存在有科學依據(jù)的解釋，在具有科學性的前提下，廣泛運用于財產(chǎn)保險行業(yè)中。
三、財產(chǎn)保險公司風險管理的障礙
一定程度上來講，財產(chǎn)保險公司從大方面是一個金融行業(yè)，因為經(jīng)營內容的特殊，在管理上也有一定的特殊性，而且一旦出現(xiàn)失誤所造成的損失就會放大十倍甚至更多。也就是說，風險管理技術的應用已經(jīng)成為現(xiàn)階段金融行業(yè)的主要組成部分。所以說，合理的與風險管理技術應用是可以保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展的重要手段。
四、財產(chǎn)保險公司風險管理的框架
（一）風險管理的組織框架
基本框架內容大概為一個金字塔的形狀，將相對重要的內容放在金字塔的底部，這樣每一個風險管理的基本內容都是緊密相連，即使有狀況發(fā)生，也可以比較輕易的發(fā)現(xiàn)并以最快速度解決。
（二）風險管理的核心
主要是進行團隊內的責任劃分，清楚的明確問題的歸屬，才可以將風險管理技術盡可能的發(fā)揮作用。也可以確保在發(fā)生問題時不會互相推諉。同時要結合歷史數(shù)據(jù)，通過分析等一系列問題客觀謹慎的將數(shù)據(jù)存在問題形成一套完整報告，在此真實的信息基礎上可以有效避免日后的問題。
風險管理技術實施前，對于公司文化建設也要進行大面積的改進，并且要花費有效時間控制員工能力的發(fā)展。
（三）風險管理前景
隨著財產(chǎn)保險行業(yè)對風險的認知，高層管理人員對于風險管理有更深一步的需求，保險公司的運營與風險的把控是有強烈的需求存在的。根據(jù)當前的市場情況風險管理有以下發(fā)展趨勢：
1.對于風險管理的的存在，必須參與其中的是董事會成員或者高層管理人員。在這樣的框架中，才能有效的保證風險管理技術實施時有一定的保障，不會或者盡可能的減少風險管理技術的預期效果。從以上的主體參與情況來說，由利益相關群體也將為了維護自身的利益對此產(chǎn)生影響。尤為重要的是監(jiān)管部門的潛在意識，能否發(fā)揮社會監(jiān)督的作用，簡單的資本充足管理或者滯后以后的問題發(fā)生，而錯過企業(yè)的最好發(fā)展機會。
2.重視量化等方式的應用。對于傳統(tǒng)的風險管理進行改進，重新聽取專家的分析和建議，對于現(xiàn)階段市場情況進行評估，對于財產(chǎn)保險公司的業(yè)務流程，財產(chǎn)保險公司的財務分析內容等途徑來完成對風險管理的評估。在此基礎上，進行風險相關技術的實施。在此情況下提高的風險管理技術對于財產(chǎn)保險公司的發(fā)展也提高了要求。
因此作為風險管理技術，其不斷深入財產(chǎn)保險行業(yè)指日可待。同時風險文化的建設不斷隨著風險文化進行傳播和深入。作為財產(chǎn)保險公司的風險管理技術也必須要落實到實實在在的企業(yè)文化當中去。由于風險的存在涉及到每一位員工，所以工作要做到細微細致。將風險管理明確的置于各項活動環(huán)節(jié)中，不定期的進行有成效的內部審計及開展相應的后續(xù)工作。在恰當?shù)臅r機行程已定的形式和風格。
參考文獻：
[1]漢斯?烏里希?德瑞克著.查萍譯.金融服務運營風險管理手冊[M].中信出版社，2014.
（一）管理會計的含義
管理會計又稱“分析報告會計”，是一個管理學名詞，指的是為了提高企業(yè)經(jīng)濟效益，會計人員通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業(yè)各級管理人員能據(jù)以對日常發(fā)生的各項經(jīng)濟活動進行規(guī)劃與控制，并幫助決策者做出各種專門決策，著重為企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益服務的一個企業(yè)會計分支。
（二）管理會計職能作用
從財務會計單純的核算擴展到解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來有機結合起來，綜合地發(fā)揮作用，形成一種綜合性的職能。解析過去，主要是對財務會計所提供的資料進一步的加工、改制和延伸，使之更好地適應籌劃未來和控制現(xiàn)在的需要。控制現(xiàn)在，是通過一系列的指標體系，及時修正在執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，使企業(yè)的經(jīng)濟活動嚴格按照決策預定的軌道卓有成效地進行。籌劃未來，充分利用所掌握的豐富資料，嚴密地進行定量分析，幫助管理部門客觀地掌握情況，從而提高預測與決策的科學性。
（三）管理會計在保險業(yè)應用的意義
當前國際宏觀經(jīng)濟和資本市場的動蕩給我國保險公司的發(fā)展帶來了巨大挑戰(zhàn)。我國保險行業(yè)的收益主要來源于承保收益和投資收益。但是當前我國經(jīng)濟進入下行期，并將持續(xù)一段時間，加上保險費率的市場化改革，使保險公司承保盈利空間進一步壓縮。2015年起隨著銀行的連續(xù)降息，資金再投資風險加大，資本市場持續(xù)動蕩，市場風險趨于多樣化，使得保險公司的投資收益波動性增大。在這樣的形勢下，保險公司就要以長遠的目光，使用長期的、可持續(xù)的管理會計思想和成本動因分析方法對保險公司的成本、風險等進行合理科學的預測、控制和有效管理。
二、管理會計在保險公司應用不足的原因
（一）管理會計本身的缺陷
管理會計本身存在所研究模型比較理論化、信息獲取的嚴重滯后性以及研究領域的狹隘性。比如公司管理者要對未來一個月的發(fā)展情況做出預測就要參考本月的信息數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)信息對下個月公司的發(fā)展方向以及發(fā)展目標做出規(guī)劃。如果管理者所需要的信息，會計相關工作人員在管理者需要的時間內無法提供，這種信息的滯后性將會對管理會計的實際應用造成巨大的影響。
（二）公司內部原因
公司內部管理者的素質差異也對管理會計的普遍應用有著很大的影響，管理者把企業(yè)的經(jīng)營和管理結合的同時，也就是把會計和管理結合起來，不過大部分企業(yè)家不能夠做到這一要求。在企業(yè)中管理會計的另外一個使用者就是企業(yè)的會計人員，由于他們職業(yè)能力能限，往往使得做出來的市場信息夾雜了許多人為的干擾，可能造成信息失去參考價值。另外，會計電算化的限制也使得管理會計人力和財務的需求增加，這就大大增加了企業(yè)的運營成本，說明公司缺少合適的會計統(tǒng)計軟件。
三、應用管理會計提升保險公司經(jīng)營管控力的方法
管理會計的應用會使保險公司的財務管理水平有較大的提高，從而把過去獨立的財務會計賬務的處理變成了公司決策者管理公司的一個依據(jù)，進而能夠為公司的發(fā)展提供相應的數(shù)據(jù)信息。
（一）適當?shù)厝诤瞎芾頃嬇c財務會計
一般來說管理會計運用于企業(yè)的內部管理，而財務會計則是對企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務進行記錄，以便企業(yè)內部人員了解和外界監(jiān)督。其實兩者是相互滲透、相互補充、相輔相成的關系。一開始可以嘗試先從混合開始，先將兩者相混合，再逐漸過渡到兩者相融合。所謂的混合就是在企業(yè)原有的基礎上分離出一部分人員專門負責管理會計的部分，隨著管理會計業(yè)務的擴大再建立專門的管理會計部門，逐漸把管理會計部門與財務會計部門有機地融入到企業(yè)當中去。這樣不僅避免直接建立管理會計部門的不適應，也使得管理會計逐漸進入高級管理層的視野。在人手較少不宜設置多個部門的企業(yè)，也可以將管理會計與財務會計相結合。很多時候管理會計都是依靠財務會計的數(shù)據(jù)建立的，資料的傳遞過程容易出現(xiàn)差錯與遺漏。若是在同一部門可以直接在自身的財務資料基礎上做出相應的分析，則能大大減少錯誤的發(fā)生，更能在人員配備不多的情況下得到更多的效益。
（二）保險公司管理會計務必以精算內控為基礎
在保險公司管理的各個過程中精算部門都有涉及，新產(chǎn)品設計產(chǎn)生伊始，從積累的數(shù)據(jù)中企業(yè)相應的精算部門都會進行費率的準確整理制定，隨后對產(chǎn)品的風險進行預測，評估風險的大小，從而計提相應的準確金，一般情況下，企業(yè)中的風險一般都是由計算部門來測量和解決的。在保險公司中計算的內部控制系統(tǒng)一般分為宏觀的環(huán)境分析、產(chǎn)品設計、資產(chǎn)和負債評估、風險評估、償付能力、資金監(jiān)控等。
（三）將管理會計與公司業(yè)務環(huán)節(jié)結合
根據(jù)目前公司所處的內外額度環(huán)境進行提煉和分析，從而給公司制定出一個整體的發(fā)展戰(zhàn)略。從核心競爭力、客戶的價值、資源的規(guī)劃幾個相關部分，對市場進行預測以及保險種類的規(guī)劃、銷售的重心、核保及理賠等過程進行層層的分析，可以更加及時地了解公司在發(fā)展過程中的問題，另外保險公司動態(tài)的財務管理將會更好地促進公司的資金的流轉，讓公司的資金流量的運營效率更高。
（四）在公司中建立相關業(yè)績評價體系
保險公司建立合理的業(yè)績評價體系，多種評估方式，對相應的結果進行比對，找出其中的差距，通過分析，選出符合公司發(fā)展的內部評價系統(tǒng)。
