時(shí)間：2023-08-11 16:56:30
序論：在您撰寫金融風(fēng)控策略時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
近幾年來(lái)，我國(guó)的信息化產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷地壯大和完善。這種快速的發(fā)展形勢(shì)中，手機(jī)的運(yùn)用也逐漸成為這種產(chǎn)業(yè)上的主要運(yùn)用的手段和工具，以手機(jī)銀行為代表的應(yīng)用軟件也已經(jīng)形成了自己獨(dú)特的移動(dòng)服務(wù)內(nèi)容。它的服務(wù)方式多種多樣而且服務(wù)范圍寬涉及領(lǐng)域廣，給人們的金融交易帶來(lái)了極大的便利之處，這樣的移動(dòng)金融服務(wù)已經(jīng)成為移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)時(shí)代金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的必然形勢(shì)之一[1]。
一、移動(dòng)金融服務(wù)的相關(guān)概念
在現(xiàn)如今的社會(huì)，移動(dòng)金融服務(wù)作為一種新型的產(chǎn)業(yè)應(yīng)運(yùn)而生。它主要指的是與移動(dòng)網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的金融的一類總稱。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示2013年我國(guó)的移動(dòng)交易市場(chǎng)行業(yè)的業(yè)務(wù)范圍規(guī)模已經(jīng)突破了13000億元，同比增長(zhǎng)了百分之八百。移動(dòng)金融可以利用二維碼、云計(jì)算、陀螺儀等新型的技術(shù)內(nèi)容高效地方便了大眾的生活。移動(dòng)金融服務(wù)的安全類問題一直關(guān)乎著用戶的需求問題，這對(duì)于我國(guó)的未來(lái)的金融機(jī)構(gòu)事業(yè)的發(fā)展有著重要的積極意義?，F(xiàn)在的金融服務(wù)在利用先進(jìn)的移動(dòng)通信技術(shù)的同時(shí)，也會(huì)涉及到信息系統(tǒng)的管理和完善，移動(dòng)終端的運(yùn)用和無(wú)線通信設(shè)備的實(shí)施等多種形式的內(nèi)容，而且它在一般的行業(yè)服務(wù)流程，運(yùn)營(yíng)管理等方面也有著自己獨(dú)特的見解，但是在一定的程度上它的發(fā)展情況也會(huì)加重金融的風(fēng)險(xiǎn)程度。移動(dòng)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)問題一般是由于技術(shù)上的原因造成的導(dǎo)致交易的停止、信息和重要內(nèi)容的泄露、銀行轉(zhuǎn)賬不暢等問題的產(chǎn)生，這些問題的發(fā)生將會(huì)給客戶的使用帶來(lái)極大的不便，嚴(yán)重地還會(huì)造成一些不必要的損失和麻煩，致使客戶對(duì)金融行業(yè)的信譽(yù)度大大降低，進(jìn)而影響移動(dòng)金融服務(wù)行業(yè)的未來(lái)發(fā)展和信譽(yù)的形成。
二、有關(guān)移動(dòng)金融服務(wù)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因
(一)技術(shù)上的故障
移動(dòng)金融服務(wù)是現(xiàn)代信息化社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，是移動(dòng)通信技術(shù)的有機(jī)結(jié)合的產(chǎn)物，與傳統(tǒng)的金融服務(wù)內(nèi)容相比，有著獨(dú)特的服務(wù)內(nèi)容和形式，它采用了創(chuàng)新型的移動(dòng)通信技術(shù)，在各種因素的作用下，就會(huì)誘發(fā)一定問題的產(chǎn)生。尤其是技術(shù)上的故障，將是過程中最難以解決的問題之一。
(二)防范內(nèi)容的不健全
我國(guó)的移動(dòng)金融服務(wù)的防范內(nèi)容還達(dá)不到國(guó)家相對(duì)應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)水平，一些機(jī)構(gòu)還不能有效地、充分地對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行具體性的認(rèn)識(shí)，無(wú)法深刻認(rèn)識(shí)其內(nèi)涵，缺乏一定的預(yù)見性，沒有制定完善的科學(xué)防范措施，這種防控的缺失就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)的加劇。
(三)管理和決策上的錯(cuò)誤判斷
金融機(jī)構(gòu)的管理層人員一定要做到正確、科學(xué)、合理地對(duì)公司進(jìn)行決策，錯(cuò)誤的管理和決策上的失誤會(huì)造成巨大的損失，而且這種損失一旦產(chǎn)生將造成無(wú)法彌補(bǔ)的局面。
(四)防范意識(shí)的淡薄
人員缺乏一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。如果員工在進(jìn)行操作時(shí)沒有按照指定的流程進(jìn)行操作就會(huì)造成指引性質(zhì)的錯(cuò)誤行為，這種行為的發(fā)生如果沒有一定的防范措施就會(huì)進(jìn)一步擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)的范圍[2]。
三、移動(dòng)金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
(一)信息泄露的風(fēng)險(xiǎn)問題
金融機(jī)構(gòu)在對(duì)客戶的信息進(jìn)行獲取時(shí)，往往存在一定的信息泄露的問題。金融機(jī)構(gòu)要為客戶的損失而進(jìn)行一定的賠償，并且承擔(dān)一定的信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。所以如何防止信息泄露問題已經(jīng)發(fā)展成為一項(xiàng)重要的課題內(nèi)容。有效地防范可以做到避免公司的財(cái)務(wù)損失，同時(shí)對(duì)公司的形象產(chǎn)生一定的維護(hù)。
(二)交易過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題
交易的過程中往往存在一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)在的網(wǎng)絡(luò)黑客攻擊如此嚴(yán)重，就給交易工作造成了一定的難度。這不僅僅阻礙的金融機(jī)構(gòu)與客戶之間的交易發(fā)生還會(huì)增加一些重大損失的可能性。
(三)系統(tǒng)漏洞產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)問題和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)問題
服務(wù)系統(tǒng)要進(jìn)行定期的維護(hù)處理，否則將會(huì)產(chǎn)生一定的系統(tǒng)漏洞，而且一些技術(shù)上的問題也是可以有效地加以避免，這樣才能保證金融機(jī)構(gòu)的交易的順利進(jìn)行。不符合規(guī)定的操作不可以隨便進(jìn)行，否則造成的損失將是無(wú)法計(jì)量的，企業(yè)切不可因小失大。
四、移動(dòng)金融服務(wù)的管控策略
(一)綜合使用防范措施，避免技術(shù)漏洞
在移動(dòng)金融服務(wù)過程中，我們要保證信息的不外泄，采用上乘的技術(shù)，安全系數(shù)高的系統(tǒng)執(zhí)行任務(wù)，提高自己的安全防范技術(shù)水平，避免因自身原因所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。
(二)制定科學(xué)的應(yīng)以方案，有效地建立反饋制度
制定科學(xué)的緊急應(yīng)對(duì)方案，突發(fā)狀況一定會(huì)發(fā)生，我們要做到有效地將這種突發(fā)的事故所帶來(lái)的危害降到最低的程度。這樣才能保護(hù)自身和客戶的利益。還要建立一定的反饋機(jī)制，隨時(shí)了解客戶的需求。
(三)培養(yǎng)專業(yè)化的技術(shù)人才，進(jìn)一步加強(qiáng)技術(shù)上的研究和分析
人才是一切發(fā)展的前提，我們要培養(yǎng)專業(yè)化的人才機(jī)制，不斷加強(qiáng)技術(shù)上的優(yōu)勢(shì)能力，保證技術(shù)的硬性要求，完善用人機(jī)制，讓員工積極地服務(wù)于移動(dòng)金融項(xiàng)目。
(四)建立合理的管理體系和完善防范內(nèi)容
構(gòu)建管理體系和完善防范內(nèi)容是最重要的工作重點(diǎn)內(nèi)容。只有做到從計(jì)劃、建設(shè)、實(shí)施、維護(hù)、更新、創(chuàng)新等方面不斷加以進(jìn)步和發(fā)展才會(huì)給企業(yè)和行業(yè)帶去重大性的突破進(jìn)展。建立起一個(gè)技術(shù)水平強(qiáng)硬、管理水平高效，安全可靠的移動(dòng)金融服務(wù)項(xiàng)目才能把握未來(lái)發(fā)展的重要方向[3]。
五、結(jié)束語(yǔ)
1我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
1.1信息風(fēng)險(xiǎn)管理我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的主要收入來(lái)源在于存貸利益收益，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，存貸利益收益約占至全國(guó)商業(yè)銀行年度收益的70％左右。目前，我國(guó)商業(yè)銀行還沒有真正建立自己的風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)度量模型，信貸資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)基本各家銀行自己的客觀判斷。
1.2市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理剛起步，管理水平不高，缺乏專業(yè)人才，由于實(shí)行利率管制和相對(duì)固定好的匯率制度，我國(guó)商業(yè)銀行比較側(cè)重于信貸資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，缺乏對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的重視，隨著人民幣利率市場(chǎng)的進(jìn)程的推進(jìn)，存貸款計(jì)息方式也日益市場(chǎng)化，固定利率房貸以及其他特定利率計(jì)息方式日益普遍，利率缺口風(fēng)險(xiǎn)特逐漸加大。商業(yè)銀行面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將更大更復(fù)雜。目前商業(yè)銀行尚不能完全適應(yīng)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)日益增大的要求，特別是在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量方法、工具、系統(tǒng)方面缺乏有效措施。
1.3操作風(fēng)險(xiǎn)亞洲金融危機(jī)的教訓(xùn)為銀行業(yè)規(guī)避操作風(fēng)險(xiǎn)提供了經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。這些國(guó)家并沒有大規(guī)模舉債，只是通過證券市場(chǎng)吸引了大量外資，但是，這并不等于說新興市場(chǎng)國(guó)家不面臨著金融危機(jī)，這種金融危機(jī)的形式是以大量的資金倒流導(dǎo)致本國(guó)證券市場(chǎng)價(jià)格大幅度縮水、本幣貶值，從而使得本地投資規(guī)模下降、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩甚至于衰退。操作風(fēng)險(xiǎn)雖然為近來(lái)管理的熱點(diǎn)，但我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)還未能有一個(gè)綜合系統(tǒng)的理解，無(wú)論操作風(fēng)險(xiǎn)管理理念、還是體系，或操作平段口，都有在很大缺陷，這已成為制約商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的主要障礙。近年來(lái)的齊魯銀行票據(jù)案，中山銀行行長(zhǎng)潛逃案都說明了這一點(diǎn)。
2美國(guó)金融危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)的影響
次貸危機(jī)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)造成直接損失雖小，間接影響卻不容低估。其中銀行不良貸款率上升，次貸危機(jī)導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)全面放緩，在信用風(fēng)險(xiǎn)方面，要表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是出口企業(yè)需求下降，紡織、鋼鐵出口企業(yè)導(dǎo)向型企業(yè)以周期性企業(yè)壓力大幅下滑，東南沿海地區(qū)表現(xiàn)較為明顯。不過目前來(lái)看，出口企業(yè)在銀行信貸總量中占不高，所形成的不良貸款占比較低，對(duì)銀行貸款質(zhì)量的總體影響有限；中小企業(yè)融資難，資金短缺現(xiàn)象十分突出，加之人民幣值，外需減少等因素影響。部分中小企業(yè)甚至面臨生存危機(jī)。大量外資涌入，更加了大國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)不穩(wěn)定的因素，尤其房地產(chǎn)市場(chǎng)形成的泡沫經(jīng)濟(jì)，加之國(guó)內(nèi)地產(chǎn)市場(chǎng)調(diào)控方敏存在問題等，這些對(duì)銀行企業(yè)來(lái)說都是管理風(fēng)險(xiǎn)存在的隱患。
3我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
3.1樹立風(fēng)險(xiǎn)防范與控制觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)商業(yè)銀行是一個(gè)國(guó)家金融和經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的好壞，直接關(guān)系著一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。金融機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全管理制度，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理，其經(jīng)營(yíng)必須以規(guī)范審慎為原則，美國(guó)次貸危機(jī)就是一個(gè)很好教訓(xùn)。因此商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，必須增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。特別是隨著外國(guó)商業(yè)銀行的進(jìn)入和我國(guó)商業(yè)銀行相互間合作與競(jìng)爭(zhēng)不斷加強(qiáng)，我國(guó)商業(yè)銀行在國(guó)際領(lǐng)域不斷深入，濃度著開拓海外市場(chǎng)。面對(duì)充滿機(jī)遇和挑戰(zhàn)的國(guó)際金融市場(chǎng)，我國(guó)商業(yè)銀行在投資過程中要不斷提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
3.2全面貫徹《巴賽爾新資本協(xié)議》2000年的《巴塞爾新資本協(xié)議》將風(fēng)險(xiǎn)分為信用風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)三大類風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，就是指銀行的客戶或?qū)τ跓o(wú)力履約的風(fēng)險(xiǎn)。操作風(fēng)險(xiǎn)是指銀行內(nèi)部控制，信息系統(tǒng)的缺陷以及公司治理控制失效導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)是由于人為錯(cuò)誤，系統(tǒng)失靈，不正確的流程和無(wú)效的監(jiān)督等原因形成，其他風(fēng)險(xiǎn)包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等，銀行面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)發(fā)展中是相互交叉的，并呈現(xiàn)出連鎖態(tài)等。商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理中，一直很注重信用風(fēng)險(xiǎn)，而忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施《巴賽爾新資本協(xié)議》，將三類風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)納入監(jiān)管統(tǒng)一框架，這是我國(guó)商業(yè)銀行有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的必然選擇。因此，目前中國(guó)商業(yè)銀行把達(dá)到資本充足率與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)，作為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和提高競(jìng)爭(zhēng)力重要手段，這也是貫徹《巴賽爾新資本協(xié)議》的結(jié)果。
3.3嚴(yán)把信貸閘門加強(qiáng)貸款管理首先把還款來(lái)源作為首要考慮因此，除了注重自有流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理以外，銀行對(duì)于客戶現(xiàn)金流管理，還款來(lái)源關(guān)注永遠(yuǎn)擺在貸款管理首位。其次關(guān)注等二還款來(lái)源，是信貸投放過程中關(guān)注焦點(diǎn)。然而，銀行信貸資產(chǎn)的長(zhǎng)期性占市場(chǎng)強(qiáng)烈周期性往往難以匹配，市場(chǎng)上漲時(shí)繁榮和后跌的慘烈點(diǎn)讓置身其中銀行無(wú)所適從，要警惕經(jīng)濟(jì)周期出現(xiàn)拐點(diǎn)后，在緊縮政策下，市場(chǎng)資金繃緊給銀行資產(chǎn)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)隱患。
4未來(lái)銀行業(yè)會(huì)怎樣？
所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息失真而導(dǎo)致的決策失誤，以及主客觀條件惡化或出現(xiàn)意外情況時(shí)，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一般有下列表現(xiàn)形式：
（一）會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)的基本職能是核算和監(jiān)督，而核算職能又是監(jiān)督職能的基礎(chǔ)。金融業(yè)務(wù)的運(yùn)作過程與會(huì)計(jì)核算密不可分，幾乎每一筆業(yè)務(wù)都需要經(jīng)過會(huì)計(jì)的核算與操作。因此，真實(shí)、完整、及時(shí)、合規(guī)地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，是金融會(huì)計(jì)部門的主要任務(wù)，也是金融業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)工作，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不高，運(yùn)作程序不規(guī)范，都會(huì)形成會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)
會(huì)計(jì)工作的另一項(xiàng)重要職能是實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)監(jiān)督就是對(duì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合理性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。而目前的金融業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能相對(duì)薄弱。比如商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌后，效益成本觀念得到很大增強(qiáng)，但也有一些金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)過程中只要求存款規(guī)模，講究信貸管理，卻忽視和放松會(huì)計(jì)監(jiān)督，不進(jìn)行合規(guī)操作。尤其是在各家商業(yè)銀行成立中小企業(yè)信貸部門以后，由于面對(duì)的企業(yè)為數(shù)眾多，規(guī)模較小，信譽(yù)不強(qiáng)，在發(fā)放貸款時(shí)更要加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面，基本上是行政花錢、會(huì)計(jì)記賬，即事后核算，會(huì)計(jì)的監(jiān)督和管理職能消彌于無(wú)形。對(duì)于某些盲目決策，攀比消費(fèi)，超計(jì)劃、超范圍開支費(fèi)用等違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，無(wú)法起到有力的會(huì)計(jì)監(jiān)督作用。
（三）決策導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)
由于會(huì)計(jì)部門未能充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的核算和監(jiān)督兩大管理職能，未能及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)層提供決策需要的反饋信息，甚至未能通過核算分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中存在的問題，使得領(lǐng)導(dǎo)層決策失誤，這就是決策導(dǎo)向風(fēng)險(xiǎn)，它是建立在前兩個(gè)風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)之上的。目前，會(huì)計(jì)部門普遍沒有制定風(fēng)險(xiǎn)量化監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，參與決策職能形同虛設(shè)，無(wú)助于決策的科學(xué)化、周密化，一旦決策失誤則損失無(wú)法彌補(bǔ)。
（四）信息操縱風(fēng)險(xiǎn)
許多金融機(jī)構(gòu)和高層負(fù)責(zé)人為維護(hù)自身利益，違反金融政策和金融監(jiān)管部門的有關(guān)要求操縱會(huì)計(jì)信息，通過弄虛作假的方式，使會(huì)計(jì)部門提供的信息資料不真實(shí)、不充分，真賬假表、假賬假表、任意調(diào)整收支科目等，掩蓋了信貸資產(chǎn)的質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)，影響對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)狀況的客觀評(píng)價(jià)，因而帶來(lái)更大的風(fēng)險(xiǎn)。
（五）金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)
隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展，各種金融創(chuàng)新工具猶如雨后春筍般地出現(xiàn)。它們?cè)诜睒s金融市場(chǎng)的同時(shí)，也給金融會(huì)計(jì)工作本身帶來(lái)了極大的挑戰(zhàn)。金融會(huì)計(jì)必須與時(shí)俱進(jìn)，積極尋求更為合理、有效的途徑來(lái)規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)。但如果不顧及適應(yīng)這種開拓的良好的內(nèi)外部環(huán)境，盲目照搬先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，就會(huì)造成先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)和落后的經(jīng)管水平、客觀條件不適應(yīng)的情況。
（六）人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)
金融業(yè)這幾年來(lái)發(fā)展迅速，各種新業(yè)務(wù)、新辦法、新手段不斷出現(xiàn)，對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，但是有些會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，水平不高，操作行為不規(guī)范，工作責(zé)任心不強(qiáng)，不能適應(yīng)工作環(huán)境的變化，這就給風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留有充足的余地。任何會(huì)計(jì)活動(dòng)都是由會(huì)計(jì)人員完成的，如果會(huì)計(jì)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、責(zé)任心不強(qiáng)，或在執(zhí)行會(huì)計(jì)制度過程中發(fā)生人為偏差、違規(guī)操作，使金融機(jī)構(gòu)資金財(cái)產(chǎn)遭受損失也大有可能。例如，由于對(duì)票據(jù)防偽、防假識(shí)別能力不高，工作責(zé)任心不強(qiáng)，致使銀行資金被詐騙、冒領(lǐng)。
二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
（一）加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)
加強(qiáng)會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)是一個(gè)多層次的任務(wù)，我們的目標(biāo)是努力建設(shè)一支適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行要求的高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供基礎(chǔ)和保障。一是加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德教育，使其樹立正確的人生觀、價(jià)值觀、世界觀，培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)、規(guī)范的職業(yè)道德，重樹“三鐵”信譽(yù)，重塑“誠(chéng)信”文化。二是增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法制觀念和權(quán)責(zé)意識(shí)，在任何時(shí)候都不能以信任代替管理，以習(xí)慣代替制度，以人情代替紀(jì)律。三是定期考核會(huì)計(jì)人員掌握制度的情況，凡是對(duì)基本的行為規(guī)范、業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和工作程序不了解、不清楚的，對(duì)在業(yè)務(wù)過程中不講制度、不講標(biāo)準(zhǔn)、不講程序的會(huì)計(jì)人員，要嚴(yán)肅處理，絕不遷就。四是營(yíng)造貫穿會(huì)計(jì)人員職業(yè)生涯的學(xué)習(xí)環(huán)境，為其提供自我發(fā)展和業(yè)務(wù)培訓(xùn)的平臺(tái)。通過政治學(xué)習(xí)、輪崗學(xué)習(xí)和新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)，造就精通會(huì)計(jì)、法律、電腦業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。
（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，建立完善的內(nèi)控體系
有效的內(nèi)部控制實(shí)際上是金融機(jī)構(gòu)從決策實(shí)施到管理、監(jiān)督的一個(gè)完善的運(yùn)行機(jī)制。金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)重要業(yè)務(wù)崗位和重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制，規(guī)范各類業(yè)務(wù)授權(quán)管理和業(yè)務(wù)流程管理，并在此基礎(chǔ)上將有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)一步細(xì)化，增強(qiáng)可操作性，做到每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的制度、規(guī)定可依，有效防范乃至杜絕有章不循、違章操作的行為。
（三）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
人們通常有一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為會(huì)計(jì)是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的是過去的經(jīng)營(yíng)狀況。但卻往往忽視了會(huì)計(jì)更重要的職能是為報(bào)表使用者提供經(jīng)濟(jì)信息，為日后經(jīng)濟(jì)行為提供決策、指導(dǎo)。只有加強(qiáng)會(huì)計(jì)分析，并設(shè)置一系列有效的指標(biāo)體系，才能在充分了解存在問題的基礎(chǔ)上，面對(duì)未來(lái)的變化做出有針對(duì)性的反應(yīng)，充分發(fā)揮金融會(huì)計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的反映、監(jiān)督、預(yù)測(cè)、分析等職能作用，全面反映金融企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)情況，及時(shí)提供風(fēng)險(xiǎn)防范的有用信息，幫助銀行建立會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，優(yōu)化控制，提高規(guī)劃決策能力，發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用。
（四）加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)監(jiān)督管理
1.加強(qiáng)金融會(huì)計(jì)各監(jiān)管主體間的信息溝通和協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮合力作用。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)審部門及社會(huì)監(jiān)督審計(jì)部門應(yīng)建立工作情況通報(bào)制度，這樣既有利于各監(jiān)督管理部門充分掌握金融會(huì)計(jì)工作情況，又能夠有效防止各部門檢查內(nèi)容雷同，避免重復(fù)勞動(dòng)，還有利于各監(jiān)督主體根據(jù)各自監(jiān)督管理需要，增強(qiáng)檢查工作的針對(duì)性，提高檢查效果。
2.將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑?、事中、事后全方位控制?/p>
（1）充分發(fā)揮會(huì)計(jì)事前監(jiān)督的作用。通過對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系如備付金比率、資本充足率、逾期貸款率等指標(biāo)的考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題。
（2）充分發(fā)揮事中監(jiān)督的作用。會(huì)計(jì)部門要隨時(shí)將來(lái)自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的指標(biāo)相對(duì)比，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，及時(shí)敦促有關(guān)部門采取修正措施，并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出預(yù)警信號(hào)。
（3）充分發(fā)揮事后監(jiān)督的業(yè)務(wù)稽核和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)救作用，及時(shí)堵塞金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞。這樣，通過事前、事中、事后監(jiān)督環(huán)環(huán)相扣，就會(huì)形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。
（五）進(jìn)一步完善我國(guó)金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度
1.真實(shí)核算資產(chǎn)質(zhì)量。根據(jù)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定，國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行采用貸款質(zhì)量五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)，即正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失，農(nóng)村信用社和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)也要進(jìn)行五級(jí)分類的試點(diǎn)。要以推行五級(jí)分類為契機(jī)，加強(qiáng)檢查與監(jiān)督，使金融機(jī)構(gòu)能真實(shí)地反映其信貸質(zhì)量，對(duì)其他資產(chǎn)的核算，按照賬面價(jià)值和可收回金額孰低原則進(jìn)行計(jì)量。同時(shí)，按照各類資產(chǎn)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)，提高提取呆、壞賬準(zhǔn)備的比率，適當(dāng)放寬呆、壞賬核銷條件，以體現(xiàn)金融企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)性。
2.合理確定收入期限，縮短應(yīng)收未收利息核算期限?？紤]過去金融機(jī)構(gòu)應(yīng)收未收利息核算期限長(zhǎng)、形成大量表內(nèi)應(yīng)收未收利息的實(shí)際，對(duì)歷史應(yīng)收利息實(shí)行逐年稅前沖減政策。
關(guān)鍵詞：綠色農(nóng)產(chǎn)品 物流金融 風(fēng)險(xiǎn)控制
社會(huì)與經(jīng)濟(jì)進(jìn)步推動(dòng)了人們環(huán)保意識(shí)的增強(qiáng)，綠色農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)理念日益深入人心。但由于農(nóng)產(chǎn)品物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)不完善，綠色農(nóng)產(chǎn)品物流領(lǐng)域投資結(jié)構(gòu)不合理，專用技術(shù)設(shè)施與設(shè)備力量相對(duì)薄弱，導(dǎo)致我國(guó)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流環(huán)節(jié)損耗嚴(yán)重，物流安全得不到有效保障，降低其供應(yīng)鏈體系的整體運(yùn)作效能。城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)對(duì)農(nóng)村自生型金融活動(dòng)的抑制，使得支農(nóng)性金融供給嚴(yán)重不足，削弱了綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)及物流體系的資本運(yùn)作效能（許紅蓮，2009）。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)緣起于綠色農(nóng)產(chǎn)品的若干特質(zhì)。綠色農(nóng)產(chǎn)品系指在無(wú)污染生態(tài)環(huán)境中種植、加工及儲(chǔ)運(yùn)，其毒害物質(zhì)含量符合國(guó)家健康安全食品標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)專門機(jī)構(gòu)認(rèn)定允許使用綠色食品標(biāo)志的農(nóng)產(chǎn)品?；诖尕浀木G色農(nóng)產(chǎn)品物流金融要求融資企業(yè)將標(biāo)的物農(nóng)產(chǎn)品作為質(zhì)押擔(dān)保品，但由于金融機(jī)構(gòu)缺乏儲(chǔ)存該標(biāo)的物的資質(zhì)與能力，故需引入合格第三方物流企業(yè)作為中介來(lái)保管該標(biāo)的物。
金融機(jī)構(gòu)根據(jù)第三方物流企業(yè)的質(zhì)押擔(dān)保為依據(jù)向貸款方放款，以支持綠色農(nóng)產(chǎn)品業(yè)務(wù)拓張。金融機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)押品的風(fēng)控能力直接影響其業(yè)務(wù)整體風(fēng)險(xiǎn)水平。其一，綠色農(nóng)產(chǎn)品具有典型生鮮物流特性，與金融機(jī)構(gòu)的傳統(tǒng)擔(dān)保品特質(zhì)存在明顯的背離。綠色農(nóng)產(chǎn)品具有品種繁多、含水量較高、保鮮期較短、易腐爛等特點(diǎn)，這將顯著提升其倉(cāng)儲(chǔ)及運(yùn)輸環(huán)節(jié)的物流損耗率，增加質(zhì)押品風(fēng)險(xiǎn)。其二，綠色農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)較多，產(chǎn)銷地之間的空間跨度大，任意一環(huán)的管理問題都將導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)值折損，給貸款企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)造成損失。其三，綠色農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售具有顯著的季節(jié)性。綠色農(nóng)產(chǎn)品按農(nóng)作物的自然生產(chǎn)周期進(jìn)行生產(chǎn)，其供應(yīng)量呈周期性波動(dòng)，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)的綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定性造成不利影響。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的風(fēng)控策略設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合綠色農(nóng)產(chǎn)品特點(diǎn)來(lái)設(shè)計(jì)，以滿足金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新業(yè)務(wù)，第三方物流企業(yè)拓展高附加值業(yè)務(wù)，以及綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與提升資本利用效率之需。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)的因子分析
（一）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)系指影響綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融產(chǎn)品遠(yuǎn)期市場(chǎng)價(jià)格的若干不確定性系統(tǒng)因素對(duì)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)預(yù)期目標(biāo)的影響。系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的誘因在物流金融業(yè)務(wù)當(dāng)事人各方的掌控之外，無(wú)法通過優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管控措施而消除，故又被稱為不可分散風(fēng)險(xiǎn)。政府財(cái)政政策和貨幣政策影響宏觀金融環(huán)境變動(dòng)，提升綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)水平，進(jìn)而影響開展該業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)的收益水平。其一，財(cái)政政策對(duì)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融運(yùn)行機(jī)制造成較大影響。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流對(duì)物流基礎(chǔ)設(shè)施及儲(chǔ)運(yùn)技術(shù)能力要求較高。而物流基礎(chǔ)設(shè)施屬于公益性投資，項(xiàng)目具有較高外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，從而影響投資者的投資積極性。為此，物流基礎(chǔ)設(shè)施投資亟需政府的財(cái)政資金支持，以有效克服項(xiàng)目投資的外部經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，但這也導(dǎo)致綠色農(nóng)產(chǎn)品物流系統(tǒng)對(duì)財(cái)政政策的依賴性。財(cái)政實(shí)力較為雄厚的區(qū)域經(jīng)濟(jì)的路網(wǎng)及倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施與設(shè)備較為先進(jìn)，綠色農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)機(jī)制較為發(fā)達(dá)，開展綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較低。其二，貨幣政策波動(dòng)對(duì)綠色農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格及以其為標(biāo)的物的物流金融產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格造成影響，沖擊金融機(jī)構(gòu)對(duì)該金融產(chǎn)品的價(jià)值評(píng)估精度，放大綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。
以綠色農(nóng)產(chǎn)品為標(biāo)的的物流金融產(chǎn)品的利率風(fēng)險(xiǎn)主要包含如下內(nèi)容：一是期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)緩釋期限短于風(fēng)險(xiǎn)暴露期限，這給債務(wù)人的短期償債能力造成較大壓力，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)的貸款壞賬率水平。二是期限錯(cuò)配衍生出金融機(jī)構(gòu)的利率期限結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)影響物流金融產(chǎn)品收益方程參數(shù)，進(jìn)而影響金融機(jī)構(gòu)收益率及其物流金融產(chǎn)品的內(nèi)在經(jīng)濟(jì)價(jià)值，使金融機(jī)構(gòu)必須對(duì)物流金融產(chǎn)品做重新估價(jià)。三是基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)。物流金融產(chǎn)品質(zhì)押率及其價(jià)格的確定直接與基準(zhǔn)利率掛鉤，而基準(zhǔn)利率的變動(dòng)與該業(yè)務(wù)當(dāng)事人行為不相干，從而制約金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。
（二）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的信用風(fēng)險(xiǎn)
其一，物流企業(yè)信托責(zé)任缺失誘發(fā)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險(xiǎn)。在綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)中，物流企業(yè)接受金融機(jī)構(gòu)委托，承擔(dān)對(duì)綠色農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量與安全的監(jiān)控職責(zé)。但由于物流企業(yè)缺乏管理綠色農(nóng)產(chǎn)品的專業(yè)能力，金融機(jī)構(gòu)亦缺乏對(duì)物流企業(yè)行為的必要監(jiān)控能力，這使得物流企業(yè)暴露信托責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)通常依據(jù)物流企業(yè)的數(shù)據(jù)供應(yīng)來(lái)評(píng)判特定綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融項(xiàng)目的可行性；物流企業(yè)在自利動(dòng)機(jī)驅(qū)動(dòng)下，有可能出于業(yè)務(wù)擴(kuò)張動(dòng)機(jī)而與融資企業(yè)合謀欺詐金融機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目可行性作出誤判，放大金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。其二，第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)的信用缺失加大綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)。綠色農(nóng)產(chǎn)品的地理標(biāo)志及產(chǎn)品品質(zhì)鑒定結(jié)果直接影響金融機(jī)構(gòu)對(duì)質(zhì)押商品價(jià)值評(píng)估值和質(zhì)押率的確定。雖然第三方之間機(jī)構(gòu)的鑒定過程受抽樣程序與方法規(guī)范的限制，但抽樣方法的選擇及鑒定程序執(zhí)行易受人為因素影響，導(dǎo)致檢測(cè)與評(píng)估結(jié)果失真。其三，綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)的信用征集體系不健全增加物流金融風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)通常采用質(zhì)押擔(dān)保方式來(lái)規(guī)避物流金融風(fēng)險(xiǎn)，使部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方物流企業(yè)，但并未根除該業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)質(zhì)押標(biāo)的物在扣除正常或非正常損耗后的殘值率低于質(zhì)押率時(shí)，信用水平較低的出質(zhì)人將有較大激勵(lì)采取放棄質(zhì)押品策略以逃廢債務(wù)。
（三）綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作風(fēng)險(xiǎn)
其一，綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)較大的風(fēng)險(xiǎn)敞口對(duì)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控管理水平提出較高要求，但金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度不健全制約內(nèi)控能力和監(jiān)管能力未能與物流金融業(yè)務(wù)對(duì)內(nèi)控制度的要求同步提升。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度的問題主要包括如下內(nèi)容：金融機(jī)構(gòu)職能部門的功能不健全，缺乏針對(duì)農(nóng)業(yè)與物流業(yè)的交叉產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的金融創(chuàng)新產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。這主要表現(xiàn)在部門間管理職能銜接不到位，缺乏對(duì)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)的全局性風(fēng)險(xiǎn)控制能力。其二，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度執(zhí)行力相對(duì)較弱。在制度執(zhí)行過程中，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核人員的自由裁量權(quán)過大，從而形成以人治型風(fēng)險(xiǎn)管理模式對(duì)制度型風(fēng)險(xiǎn)管理模式的替代效益，使得金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度虛置。長(zhǎng)期性制度虛置將降低金融機(jī)構(gòu)及客戶企業(yè)對(duì)依靠制度建設(shè)解決交易糾紛、控制風(fēng)險(xiǎn)的信心，消解金融機(jī)構(gòu)在建立風(fēng)險(xiǎn)控制的常態(tài)化機(jī)制方面的努力。其三，制度執(zhí)行力弱與特定企業(yè)文化背景下的員工素質(zhì)息息相關(guān)，員工素質(zhì)的不穩(wěn)定性增加綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展導(dǎo)致金融業(yè)務(wù)迅猛擴(kuò)張，但員工素質(zhì)未能同步提升，缺乏從事綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的專業(yè)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)，金融從業(yè)者應(yīng)當(dāng)更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化服務(wù)理念，以有效提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力。
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)控制策略
（一）規(guī)范綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的市場(chǎng)秩序
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的市場(chǎng)秩序可從如下方面加以規(guī)范。其一，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融市場(chǎng)相關(guān)法律法規(guī)?！豆痉ā?、《擔(dān)保法》等現(xiàn)行法律給物流金融市場(chǎng)的良性運(yùn)作提供了較好的法律環(huán)境，但仍存在立法缺乏系統(tǒng)性，法律條款及釋法文件間相互沖突，物流金融領(lǐng)域的立法層次較低等問題，限制了綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)的可操作性。立法機(jī)構(gòu)應(yīng)理順當(dāng)前法律體系的邏輯脈絡(luò)，疏通法律文件間的邏輯關(guān)聯(lián)性，形成層次明晰、結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)木G色農(nóng)產(chǎn)品物流金融法律體系，以規(guī)范政府運(yùn)用財(cái)政政策與貨幣政策干預(yù)市場(chǎng)的行為，奠定物流金融市場(chǎng)化運(yùn)作的法律基礎(chǔ)。其二，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融領(lǐng)域財(cái)政資金運(yùn)用的民主決策制度建設(shè)。作為基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，綠色農(nóng)業(yè)易受國(guó)家宏觀財(cái)政政策影響，并間接影響綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)積極爭(zhēng)取涉農(nóng)財(cái)政資金運(yùn)用的建議權(quán)，以將政府的涉農(nóng)資源配置決策引向利于各利益攸關(guān)方的方向上。其三，推進(jìn)利率市場(chǎng)化制度建設(shè)有助于激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)積極拓展綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融領(lǐng)域的金融創(chuàng)新，提升金融機(jī)構(gòu)的物流金融產(chǎn)品定價(jià)自，豐富金融機(jī)構(gòu)對(duì)綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)手段（左雪蓮，2012）。利率管制制度在穩(wěn)定金融機(jī)構(gòu)預(yù)期收益的同時(shí)，也弱化了金融機(jī)構(gòu)開拓新產(chǎn)品的積極性。利率市場(chǎng)化將加劇金融機(jī)構(gòu)在傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)烈度，激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)化新產(chǎn)品開發(fā)能力、成本核算能力、資產(chǎn)定價(jià)能力及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，改善其資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)績(jī)效。
（二）健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的征信機(jī)制
綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與債務(wù)人及擔(dān)保人信用水平的相關(guān)度較高，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的征信機(jī)制有助于控制綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露幾率。其一，健全綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的動(dòng)態(tài)信息采集與分析處理機(jī)制，以取代對(duì)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)及第三方物流企業(yè)的傳統(tǒng)靜態(tài)征信信息采集與分析機(jī)制。鑒于上述企業(yè)多為非上市公司，缺乏公開渠道以獲取全面財(cái)務(wù)信息，這構(gòu)成金融機(jī)構(gòu)與征信對(duì)象企業(yè)間的信息不對(duì)稱性（許紅蓮，2010）。金融機(jī)構(gòu)可在合同中確認(rèn)對(duì)征信對(duì)象的財(cái)務(wù)稽核權(quán)，運(yùn)用單向財(cái)務(wù)透明的方式有效掌控征信對(duì)象企業(yè)財(cái)務(wù)信息的異動(dòng)，以消除由信息不對(duì)稱性所引致的風(fēng)險(xiǎn)。其二，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)聘用第三方信用評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)征信對(duì)象企業(yè)做信用評(píng)估，以提升信用評(píng)估系統(tǒng)的公正性。信用評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)盡量采用基于財(cái)務(wù)報(bào)表的客觀數(shù)據(jù)，建構(gòu)客觀的評(píng)價(jià)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)庫(kù)，設(shè)計(jì)信用評(píng)估模型，生成信用評(píng)估報(bào)告，用以分析債務(wù)人償債能力。其三，建立橫跨金融系統(tǒng)與行政監(jiān)管系統(tǒng)的征信信息開放平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)跨地區(qū)、跨行業(yè)及跨系統(tǒng)的客戶信用信息共享。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流業(yè)務(wù)本身具有跨行業(yè)及跨區(qū)域的特點(diǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)誘因具有復(fù)雜性及動(dòng)態(tài)性；而我國(guó)各級(jí)行政部門間各自為政，缺乏主動(dòng)交流其所掌握的企業(yè)資信信息的。金融機(jī)構(gòu)需打破當(dāng)前封閉式征信體系，與工商、稅務(wù)、司法等部門建立跨部門的征信信息共享平臺(tái)，以提升其獲取企業(yè)信用信息的真實(shí)性與有效性。
（三）完善綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融的操作管理
其一，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)，規(guī)范組織內(nèi)崗位職責(zé)，完善金融業(yè)務(wù)管理制度體系和內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。金融機(jī)構(gòu)的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)可以定位為對(duì)組織內(nèi)部各部門及各崗位的職務(wù)范圍及責(zé)權(quán)利界限的一種系統(tǒng)性制度安排，其目標(biāo)是以實(shí)現(xiàn)組織內(nèi)部友好分工協(xié)作關(guān)系的建立，降低組織內(nèi)部因分權(quán)所造成的組織沖突。在設(shè)計(jì)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎考慮風(fēng)控管理者的集權(quán)水平、部門化及專業(yè)化水平、管理層級(jí)及管理幅度、命令鏈及正規(guī)化等關(guān)鍵要素對(duì)風(fēng)控效果的影響，以分工明確、功能穩(wěn)定、適度彈性為原則優(yōu)化各組織設(shè)計(jì)要素，提升金融機(jī)構(gòu)的綜合風(fēng)控能力。其二，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善外部業(yè)務(wù)銜接環(huán)節(jié)的組織設(shè)計(jì)，強(qiáng)化與綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)及第三方物流企業(yè)就業(yè)務(wù)銜接工作的溝通交流，消除業(yè)務(wù)銜接操作風(fēng)險(xiǎn)（楊維霞，2010）。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)及第三方物流企業(yè)日常業(yè)務(wù)的監(jiān)控機(jī)制建設(shè)，敦促各方優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，縮短供應(yīng)鏈，完善倉(cāng)儲(chǔ)管理制度，強(qiáng)化出庫(kù)環(huán)節(jié)的印鑒比對(duì)工作，以有效降低操作過程中的倉(cāng)單問題。其三，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)關(guān)注員工素質(zhì)提升對(duì)控制操作風(fēng)險(xiǎn)的積極作用。經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)張引致金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)擴(kuò)張，但員工素質(zhì)未能同步提升。綠色農(nóng)產(chǎn)品物流金融業(yè)務(wù)對(duì)金融從業(yè)者提出更新知識(shí)結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化服務(wù)理念的要求。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)偏重一線員工的素質(zhì)提升，鼓勵(lì)一線管理者結(jié)合綠色農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)與物流環(huán)節(jié)的特質(zhì)，創(chuàng)新管理模式；激勵(lì)優(yōu)秀金融人才采用輪崗的方式下基層工作，協(xié)助基層員工提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，有效控制基層風(fēng)控能力和預(yù)警水平。
參考文獻(xiàn)：
1.許紅蓮.現(xiàn)代農(nóng)產(chǎn)品綠色物流金融運(yùn)作模式設(shè)計(jì)[J].中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2009（11）
2.左雪蓮.農(nóng)產(chǎn)品物流金融運(yùn)作模式構(gòu)建與選擇[J].商業(yè)時(shí)代，2012（28）
[關(guān)鍵詞]衍生金融工具；套期保值；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制
一、引言
在這次席卷全球的金融危機(jī)中，衍生金融工具的濫用被斥責(zé)為一大禍根。中信泰富外匯交易巨虧，深南電深陷對(duì)賭合約，中國(guó)國(guó)航、東方航空在燃油市場(chǎng)折戟……近來(lái)，不少著名國(guó)企紛紛爆出在國(guó)際衍生品交易中遭受巨虧，市場(chǎng)目光再一次聚焦在衍生品市場(chǎng)和結(jié)構(gòu)性期權(quán)交易。許多對(duì)期貨市場(chǎng)不甚了解的媒體和公眾，錯(cuò)誤地認(rèn)為是期貨套保將一個(gè)個(gè)中國(guó)公司拖入深淵。加上此前的“中航油事件”，衍生金融工具的套期保值功能在一度程度上被這些事件遮蓋和扭曲了。面對(duì)動(dòng)輒數(shù)億元的虧損金額，無(wú)論是股東還是銀行，紛紛陷入談“期”色變的恐慌中。令業(yè)內(nèi)人士頗為不解的是，不少企業(yè)對(duì)外宣稱自己絕對(duì)沒有參與期貨投機(jī)，出現(xiàn)虧損是因?yàn)樽隽颂灼诒Ｖ到灰?。那么，大型企業(yè)緣何屢屢在套保上失手呢?中信泰富、深南電、國(guó)航、東航曝出的虧損，包括以前的中航油事件，都是起因于不受監(jiān)管場(chǎng)外金融衍生品市場(chǎng)，國(guó)外投行在其中起的作用必須追究。因此，深入了解衍生金融工具的含義、功能和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式，并針對(duì)性地采取各種控制策略，使衍生金融工具的套期保值功能發(fā)揮正作用，讓中國(guó)企業(yè)在“客場(chǎng)”作戰(zhàn)，屢戰(zhàn)屢勝具有重要的指導(dǎo)意義和現(xiàn)實(shí)意義。本文首先闡述了衍生金融工具套期保值的含義和動(dòng)機(jī)，然后論述了套期保值的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各種表現(xiàn)形式，最后針對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的控制策略。
二、衍生金融工具套期保值的含義和動(dòng)機(jī)
(一)衍生金融工具的定義
金融衍生工具也稱金融衍生產(chǎn)品，是一種通過預(yù)測(cè)股價(jià)、利率、匯率等未來(lái)市場(chǎng)行情走勢(shì)，以支付少量保證金，簽訂遠(yuǎn)期合同或互換不同金融商品的派生交易合約。期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期合約及掉期臺(tái)約等均屬此列，通過這些基本形式的組合，就形成了復(fù)雜的金融衍生工具。
套期保值是指以規(guī)避現(xiàn)貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)為目的的期貨交易行為。套期保值是把期貨市場(chǎng)當(dāng)做轉(zhuǎn)移價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的場(chǎng)所，在期貨市場(chǎng)上買進(jìn)或賣出與現(xiàn)貨市場(chǎng)數(shù)量相當(dāng)，但交易方向相反的商品期貨合約，以期在未來(lái)某一時(shí)間通過賣出或買進(jìn)期貨合約來(lái)補(bǔ)償和沖抵因現(xiàn)貨市場(chǎng)上價(jià)格變動(dòng)而帶來(lái)的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。
套期保值可以為企業(yè)規(guī)避價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。套期保值作為一個(gè)重要的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的衍生金融工具，本身也存在著風(fēng)險(xiǎn)，如果使用或管理不當(dāng)，就可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。
(二)衍生金融工具套期保值的動(dòng)機(jī)
1 對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)
在全球經(jīng)濟(jì)衰退的腳步緊逼下，新一輪的避險(xiǎn)情緒如洪水一般暴發(fā)。歐元、英鎊、澳元等高息貨幣成為燙手山芋，利率、匯率同時(shí)大幅下降，令那些手中擁有歐元、英鎊、澳元等外匯的企業(yè)紛紛宣告虧損，引發(fā)了一系列爆倉(cāng)事件。有些企業(yè)本想手握外匯，以對(duì)沖匯率風(fēng)險(xiǎn)。沒想到，外匯卻成了企業(yè)虧損的元兇。
令眾多企業(yè)“失足”的外匯理財(cái)產(chǎn)品以澳元最為突出。這與澳元近半年的走勢(shì)有直接關(guān)系。澳元對(duì)美元匯率今年7月創(chuàng)下了24年來(lái)新高，但在觸頂后卻一路下滑，在全球范圍內(nèi)引爆了一批中信泰富式的“血案”。
2 控制成本
金融危機(jī)、油價(jià)的不斷波動(dòng)將航空業(yè)卷入“冬季”。國(guó)際油價(jià)直接影響航空企業(yè)成本。因此，很多航空企業(yè)都會(huì)通過原油的套期保值來(lái)控制成本。
3 回避現(xiàn)貨價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)
因預(yù)期全球經(jīng)濟(jì)下滑將導(dǎo)致大宗商品需求大減以及席卷全球的信貸危機(jī)，金屬類商品價(jià)格不斷跳水，令此前做多的投資者紛紛折戟?！罢嬲饬x上的套期保值在期貨上面虧損的同時(shí)，應(yīng)該是在現(xiàn)貨市場(chǎng)賺的，套期保值是鎖定了企業(yè)的利潤(rùn)或者成本，而不是為了博取更大的盈利”。
4 投機(jī)
金融衍生品具有兩面性，對(duì)沖與投機(jī)很多時(shí)候是差不多的。有時(shí)候企業(yè)表面上做的是對(duì)沖，但實(shí)質(zhì)上是在進(jìn)行投機(jī)易，這樣自然會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。
近日爆出深南電公司有關(guān)人員未經(jīng)許可，擅自違法與美國(guó)高盛集團(tuán)全資子公司杰潤(rùn)私營(yíng)公司簽訂期權(quán)合約。未來(lái)兩個(gè)月一旦國(guó)際原油“浮動(dòng)價(jià)”低于62美元，桶，杰潤(rùn)公司根據(jù)該確認(rèn)書要求公司每月支付(62美元／桶－浮動(dòng)價(jià))×40萬(wàn)桶等額美元。事件公開后，市場(chǎng)上一片嘩然。某銀行專門從事金融衍生品設(shè)計(jì)、銷售的專業(yè)人士表示，判斷深南電是否投機(jī)，關(guān)鍵要看其是否真的需要期權(quán)套保覆蓋那么多的原油。
三、衍生金融工具套期保值的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的具體形式
(一)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)
又稱價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，是指因標(biāo)的資產(chǎn)(如利率、匯率、股票指數(shù)、商品等)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)而導(dǎo)致金融衍生工具價(jià)格變動(dòng)的不確定性。根據(jù)衍生工具價(jià)格變動(dòng)的不同原因又可以將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)分為四種：利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)和商品風(fēng)險(xiǎn)。
(二)信用風(fēng)險(xiǎn)
又稱違約風(fēng)險(xiǎn)，它是指因衍生工具合約的一方違約所引起的風(fēng)險(xiǎn)，包括在貸款掉期、期權(quán)交易及結(jié)算過程中因交易對(duì)手不能或不愿履行合約承諾而遭受的潛在損失。信用風(fēng)險(xiǎn)可以分為兩類：(1)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)，指衍生合約交易的一方可能出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性；(2)發(fā)行者風(fēng)險(xiǎn)，指標(biāo)資產(chǎn)的發(fā)行者，出現(xiàn)違約而給另一方造成損失的可能性。
(三)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
指衍生工具持有者，不能以合理的價(jià)格迅速地賣出或?qū)⒃摴ぞ咿D(zhuǎn)手而導(dǎo)致?lián)p失的可能性包括不能對(duì)頭寸進(jìn)行沖抵或套期保值的風(fēng)險(xiǎn)。
(四)操作風(fēng)險(xiǎn)
又稱營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，指在金融衍生交易和結(jié)算中，由于內(nèi)部控制系統(tǒng)不完善或缺乏必要的后臺(tái)技術(shù)支持而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。具體包括兩類：(1)由于內(nèi)部監(jiān)管體系不完善、經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)漏洞、工作流程不合理等帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；(2)由于各種偶發(fā)性事故或自然災(zāi)害，如電腦系統(tǒng)故障、通訊系統(tǒng)癱瘓、地震、火災(zāi)、工作人員差錯(cuò)等給衍生品交易者造成損失的可能性。
四、衍生金融工具套期保值財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
(一)規(guī)范期貨交易業(yè)務(wù)流程，定期風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
企業(yè)要堅(jiān)持規(guī)范運(yùn)作。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理，并定期地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。企業(yè)首先要在充分了解和調(diào)查的基礎(chǔ)上，選擇經(jīng)營(yíng)規(guī)范的經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行套期保值交易，在交易發(fā)生時(shí)要認(rèn)真檢查自己每筆交易的具體情況和交易資金情況。同時(shí)還要考慮企業(yè)的財(cái)力，要分析期貨保值的資金需求，結(jié)合企業(yè)的資金籌措能力來(lái)確定保值的規(guī)模。在資金管理方面要留一定的備用保證金，倉(cāng)位要控制在一定范圍內(nèi)。嚴(yán)
格按照實(shí)際的訂單和價(jià)格變動(dòng)情況來(lái)操作，當(dāng)價(jià)格波動(dòng)大的時(shí)候，套保的頭寸就多一些，反之就少一些。不一定非要根據(jù)所有訂單量來(lái)做大手筆操作。企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)要走出片面追求盈利的誤區(qū)，要從期貨和現(xiàn)貨兩個(gè)市場(chǎng)來(lái)綜合地評(píng)估套期保值效果和風(fēng)險(xiǎn)，將期貨市場(chǎng)上的損益與現(xiàn)貨市場(chǎng)上的損益相對(duì)應(yīng)，而不能只關(guān)注其中～個(gè)市場(chǎng)的盈虧，這樣才能正確地評(píng)估套期保值的風(fēng)險(xiǎn)。
(二)國(guó)內(nèi)企業(yè)都必須建立起屬于自己的專業(yè)套保團(tuán)隊(duì)
從行情判斷、審核方案到風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部團(tuán)隊(duì)的存在足以擔(dān)當(dāng)起隔離風(fēng)險(xiǎn)的重任，也能有效地避免企業(yè)踏入場(chǎng)外交易的“圈套”之中。企業(yè)缺乏內(nèi)部期貨專家，容易被誤導(dǎo)參與場(chǎng)外交易。場(chǎng)外交易是私人交易場(chǎng)所，沒有砍倉(cāng)機(jī)制，價(jià)格不透明，流動(dòng)性缺失。缺乏內(nèi)部專家的企業(yè)往往在不經(jīng)意間進(jìn)入場(chǎng)外交易市場(chǎng)。這些企業(yè)天生就缺乏止損意識(shí)，套保一旦遇到問題，往往是從高層到中層都在躲避責(zé)任，沒有專門的風(fēng)控人員，導(dǎo)致虧損金額不斷擴(kuò)大，最終到了難以收拾的地步。
(三)企業(yè)在對(duì)金融衍生工具進(jìn)行確認(rèn)時(shí)，要將其分為初始確認(rèn)、后續(xù)確認(rèn)和終止確認(rèn)
初始確認(rèn)是對(duì)任何項(xiàng)目的首次確認(rèn)。一般來(lái)說，是在特定交易或事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生，這一交易或事項(xiàng)符合確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)之時(shí)進(jìn)行初始確認(rèn)。很多項(xiàng)目的確認(rèn)一次就完成了，但金融衍生工具代表的是簽訂遠(yuǎn)期合約雙方的權(quán)利和義務(wù)，從簽約到履約有一個(gè)過程。所以確認(rèn)不是一次就完成的。要有后續(xù)確認(rèn)和終止確認(rèn)問題。這樣就可以根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值計(jì)提公允價(jià)值變動(dòng)損益，進(jìn)而決定是否中止這項(xiàng)套期保值行為。
(四)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)金融衍生工具的財(cái)務(wù)信息披露
首先要改進(jìn)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的結(jié)構(gòu)和編報(bào)方式；其次逐步擴(kuò)大謹(jǐn)慎性原則的應(yīng)用范圍，以防范風(fēng)險(xiǎn)；再次要注重金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的表外披露。一是增加表外注釋。由于金融衍生工具交易復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬具有極大的不確定性，所以應(yīng)加強(qiáng)在表外對(duì)其進(jìn)行披露。具體應(yīng)包括會(huì)計(jì)核算所采用的方法和政策、與金融衍生工具相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。另外注釋中還應(yīng)包括報(bào)表中未能列出的特殊合同條款和條件。凡是影響金融衍生工具各方未來(lái)現(xiàn)金流量金額、時(shí)間和確定性的重要因素均應(yīng)在其列。二是運(yùn)用VaR(VaIue at Risk)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)。
(五)加強(qiáng)衍生工具風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、計(jì)量和監(jiān)測(cè)
由于我國(guó)國(guó)內(nèi)衍生產(chǎn)品市場(chǎng)的發(fā)展長(zhǎng)期受到限制，而國(guó)內(nèi)企業(yè)參與國(guó)際衍生產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)間較短，大多數(shù)企業(yè)缺乏對(duì)衍生產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估、計(jì)量和監(jiān)測(cè)能力，這也是積聚風(fēng)險(xiǎn)隱患的重要原因。鑒于這種狀況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)衍生工具內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)環(huán)節(jié)：第一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門、獨(dú)立的衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和計(jì)量機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)評(píng)價(jià)衍生工具投資的收益或損失額度、積聚的風(fēng)險(xiǎn)情況以及董事會(huì)制定的衍生業(yè)務(wù)投資目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)自身評(píng)價(jià)和計(jì)量衍生工具的風(fēng)險(xiǎn)能力有正確的評(píng)估，嚴(yán)格禁止參與超出本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部門監(jiān)控能力的復(fù)雜衍生業(yè)務(wù)或擴(kuò)大衍生業(yè)務(wù)的規(guī)模。將衍生業(yè)務(wù)的評(píng)估和計(jì)量完全寄希望于投資銀行、聘請(qǐng)的咨詢機(jī)構(gòu)或經(jīng)紀(jì)人是十分危險(xiǎn)的，“中航油”事件充分反映了在衍生業(yè)務(wù)中中介機(jī)構(gòu)同樣可能存在嚴(yán)重的“道德風(fēng)險(xiǎn)”問題。第三，盡量投資于市場(chǎng)定價(jià)機(jī)制比較完善、流通性好的各種場(chǎng)內(nèi)交易衍生工具。并嚴(yán)格按照盯市原則，每日根據(jù)當(dāng)天的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算衍生工具的收益或虧損情況，在接近或超過董事會(huì)規(guī)定的止損點(diǎn)時(shí)及時(shí)向高層報(bào)告并要求采取措施。第四，大力吸引和留住風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量方面的人才并加強(qiáng)員工培訓(xùn)。在積累了一定的交易經(jīng)驗(yàn)和資金允許的前提下，聘請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)建立本企業(yè)的衍生產(chǎn)品定量模型。
關(guān)鍵詞：金融生態(tài) 農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn) 控制策略
一、農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析
（一）相關(guān)概念的界定和說明
金融生態(tài)是指在一定的時(shí)間和空間范圍內(nèi)，各種金融要素之間、金融要素和生存環(huán)境之間，通過資金融通、利率、匯率、金融產(chǎn)品等金融工具或金融行為，所形成的一個(gè)統(tǒng)一整體。而農(nóng)村金融生態(tài)則是指在我國(guó)農(nóng)村地區(qū)所形成的一個(gè)相對(duì)獨(dú)立的金融環(huán)境體系。和生物學(xué)上，生態(tài)系統(tǒng)對(duì)各種生物的影響類似，農(nóng)村金融生態(tài)也同樣對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生著重要的影響，因此，鑒于兩者之間的密切關(guān)系，對(duì)于農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的控制研究離不開對(duì)農(nóng)村金融生態(tài)的研究。
在已有的相關(guān)文獻(xiàn)中，金融風(fēng)險(xiǎn)的研究已經(jīng)比較成熟，而農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)研究卻并不多見。綜合相關(guān)專家學(xué)者的研究成果，筆者認(rèn)為農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是指： 由于經(jīng)濟(jì)和金融等因素的變動(dòng)，使農(nóng)村金融市場(chǎng)發(fā)生超出行業(yè)預(yù)期的波動(dòng)，進(jìn)而導(dǎo)致參與農(nóng)村金融活動(dòng)的各方主體遭受損失的可能性。
（二）我國(guó)農(nóng)村金融生態(tài)出現(xiàn)的問題與農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析
從目前來(lái)看，我國(guó)農(nóng)村金融生態(tài)環(huán)境的質(zhì)量欠佳，筆者認(rèn)為主要的問題表現(xiàn)在以下兩點(diǎn)。第一，城市金融和農(nóng)村金融發(fā)展失衡。我國(guó)長(zhǎng)期重視城市和工業(yè)的發(fā)展，而忽視農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展，這種發(fā)展戰(zhàn)略使農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展受到抑制，而農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的自身資金的積累能力又不充足。農(nóng)村金融發(fā)展失衡主要表現(xiàn)在農(nóng)村金融的需求不足，而相應(yīng)的市場(chǎng)供給也不充分。第二，農(nóng)村金融市場(chǎng)化的程度較低。在我國(guó)，行政力量干預(yù)農(nóng)村金融的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，地方政府往往會(huì)對(duì)農(nóng)村地區(qū)的金融資源進(jìn)行爭(zhēng)奪。
近年來(lái)，農(nóng)村金融得到了良好的發(fā)展，金融生態(tài)環(huán)境得到了一定程度的改善，但是，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的存在還是客觀存在的，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)會(huì)削弱金融機(jī)構(gòu)的支付能力，損害存款人的利益和影響國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。目前，農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)有以下3點(diǎn)。第一，農(nóng)村金融供求中的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)民或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)的貸款需求旺盛，但由于缺乏資產(chǎn)抵押和信用擔(dān)保，在缺乏政策支持的情況下，很難在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)得到融資，而在缺乏法律規(guī)范的情況下，多余的民間資金又很難找到適當(dāng)?shù)耐顿Y渠道。此外，從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)看，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的涉農(nóng)貸款比重逐漸降低，也存在著一定的合理性：資本總是追逐風(fēng)險(xiǎn)更低、而相對(duì)收益率較高的項(xiàng)目。2008年，有貸款需求的農(nóng)戶約有1.2億戶，獲得農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信用貸款的農(nóng)戶數(shù)僅占33. 2% 。第二，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良貸款率較高。2008年，全國(guó)四大商業(yè)銀行的平均不良貸款率為8. 4%，而農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良貸款率卻達(dá)到13. 4%。據(jù)央行統(tǒng)計(jì)資料顯示，在中國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，處于經(jīng)營(yíng)虧損狀態(tài)的比例達(dá)到85%以上。第三，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大。在流動(dòng)性方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存貸款業(yè)務(wù)發(fā)展失調(diào)，短期資金緊張，這種情況主要是由近年來(lái)活期存款的比重增加導(dǎo)致的。另外，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的股本金結(jié)構(gòu)單一，增資擴(kuò)股難度較大。
二、農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因分析
農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是多方面的，這里面包括有產(chǎn)業(yè)發(fā)展、產(chǎn)權(quán)模糊、政府政策、法律法規(guī)等等。筆者認(rèn)為農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因主要為以下5個(gè)方面。
（一）第一產(chǎn)業(yè)發(fā)展的制約
具體表現(xiàn)在農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)村中非農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)低效率的制約和農(nóng)村居民生活環(huán)境的制約。在農(nóng)業(yè)發(fā)展的制約方面，目前我國(guó)第一產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)率，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)，而農(nóng)業(yè)是農(nóng)村金融運(yùn)行的主要支持產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)增長(zhǎng)減速勢(shì)必會(huì)對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)造成消極影響。在非農(nóng)經(jīng)營(yíng)方面， 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大多是以個(gè)體為主的小型企業(yè)，自身抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力很弱，這就導(dǎo)致了農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的不良貸款率處于較高的水平。在農(nóng)村居民生活環(huán)境的制約方面，單個(gè)農(nóng)戶農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)僅能維持生存生活支出，而各種外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致種養(yǎng)經(jīng)營(yíng)收入減少，會(huì)打破這種均衡，從而增加農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理問題
產(chǎn)權(quán)模糊，資產(chǎn)負(fù)債管理不科學(xué)，內(nèi)控制度執(zhí)行不嚴(yán)和員工的業(yè)務(wù)水平不高。在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)不明晰方面，目前，在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中，公有產(chǎn)權(quán)仍然占極大的比例，導(dǎo)致其缺乏自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，難以理順經(jīng)營(yíng)管理中的各種關(guān)系。一般而言，金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)越不清晰，就越容易導(dǎo)致公有企業(yè)和公有金融機(jī)構(gòu)相互倚重，共同套取國(guó)家利益。在資產(chǎn)負(fù)債管理不科學(xué)方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資本金水平偏低，其資產(chǎn)和負(fù)債的管理水平和能力普遍較低，這主要是由未建立科學(xué)的資本金管理制度，資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)規(guī)模過快膨脹，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的規(guī)模變大和資產(chǎn)負(fù)債比例管理不當(dāng)?shù)仍驅(qū)е碌?。在?nèi)控制度方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在著控制力薄弱的問題，具體表現(xiàn)在崗位責(zé)任制沒有得到實(shí)際貫徹執(zhí)行，信貸和財(cái)務(wù)管理寬松等。在員工的業(yè)務(wù)水平方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)員工存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄和專業(yè)知識(shí)技能欠缺的問題。
（三）政府政策的不利影響
具體表現(xiàn)在稅收政策、利率政策、財(cái)政政策和行政干預(yù)等方面。在稅收政策方面，隨著近年來(lái)金融市場(chǎng)改革的持續(xù)進(jìn)行，國(guó)家對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策進(jìn)行逐步取消。在利率政策方面，央行自1996年以來(lái)，連續(xù)多次降低存貸款利率，使其利差縮小，經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)虧損。財(cái)政政策方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在1994-1998年之間，吸收很多保值儲(chǔ)蓄存款，而國(guó)家財(cái)政不予補(bǔ)貼，在客觀上給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)巨大負(fù)擔(dān)。在行政干預(yù)方面，地方政府為了加速當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)建設(shè)，往往在缺乏詳細(xì)論證的情況下，迫使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，而這種現(xiàn)象往往會(huì)增加農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的不良貸款比率。
（四）法律法規(guī)欠缺，缺乏監(jiān)管
農(nóng)村金融市場(chǎng)的秩序需要相關(guān)法律法規(guī)的確立和維護(hù)，然而，目前，農(nóng)村金融市場(chǎng)缺乏規(guī)范，經(jīng)營(yíng)主體—各個(gè)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)主體的地位和職能等內(nèi)容，沒有明確確定下來(lái)，這就給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)太大的彈性，容易受到市場(chǎng)的強(qiáng)烈干擾和行政干預(yù)。此外，還有很多相關(guān)問題都需要法律法規(guī)明確的規(guī)定，否定，勢(shì)必會(huì)增加農(nóng)村金融市場(chǎng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)監(jiān)管方面，相關(guān)監(jiān)管單位，存在著管理內(nèi)容廣泛，管理的層次簡(jiǎn)單，多頭重復(fù)監(jiān)管和監(jiān)管真空等問題。
第五，缺少風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，具體表現(xiàn)在呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷不足，幾乎不存在價(jià)格補(bǔ)償，不存在市場(chǎng)退出和缺乏有效的外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。在呆帳準(zhǔn)備金的計(jì)提與核銷不足方面，目前金融機(jī)構(gòu)的呆帳準(zhǔn)備金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)損失，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)累積。在價(jià)格補(bǔ)償方面，由于多年來(lái)我國(guó)一直實(shí)行較嚴(yán)格的利率管制，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)幾乎不存在什么利率差異。在市場(chǎng)退出方面，正常情況下，當(dāng)金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)凈值變?yōu)榱慊蜇?fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)該進(jìn)入破產(chǎn)程序，但是，目前國(guó)內(nèi)的通行做法是把有問題的金融機(jī)構(gòu)吸收合并到其它較好的金融機(jī)構(gòu)，這就導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)的積累。最后，目前國(guó)內(nèi)還缺乏有效的外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。
三、 農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的控制策略
控制農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要各個(gè)市場(chǎng)主體的積極參與，通過對(duì)相關(guān)領(lǐng)域文獻(xiàn)的比較研究和上文分析，筆者結(jié)合我國(guó)的金融生態(tài)環(huán)境，并且針對(duì)農(nóng)村金融市場(chǎng)的實(shí)際情況，提出以下3個(gè)方面的建議，以供參考。
（一）完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理
具體包括明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理，處置不良資產(chǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)施人才策略，提高服務(wù)質(zhì)量、開展金融創(chuàng)新和構(gòu)建良好公共關(guān)系。在明晰產(chǎn)權(quán)、完善法人治理方面，具體措施可以從以下兩點(diǎn)著手，即：拓寬資本金籌資渠道和按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，進(jìn)一步健全法人治理結(jié)構(gòu)。在處置不良資產(chǎn)方面，我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不良貸款的規(guī)模十分龐大，應(yīng)該采取常規(guī)清收、分賬經(jīng)營(yíng)、核銷和內(nèi)部消化等方面積極處置不良資產(chǎn)。在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該堅(jiān)持決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)三權(quán)分立、相互制衡的原則，具體措施如下：制定信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，做好等級(jí)評(píng)定工作；嚴(yán)格執(zhí)行審、貸、查分離制度，建立貸款管理的權(quán)力約束機(jī)制；完善貸款投放的紀(jì)律約束機(jī)制，并加大稽核力度；健全貸款風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，落實(shí)貸款的擔(dān)保、抵押；強(qiáng)化財(cái)務(wù)費(fèi)用管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范。在實(shí)施人才策略方面，具體措施如下：加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)各級(jí)管理層的人才建設(shè)；重視對(duì)員工的培訓(xùn)；建立多樣化、高透明的激勵(lì)機(jī)制；增強(qiáng)學(xué)校培養(yǎng)人才的針對(duì)性，大力開展訂單式人才培養(yǎng)。在提高服務(wù)質(zhì)量、開展金融創(chuàng)新方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該適應(yīng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要，拓展新的信貸領(lǐng)域，積極拓展農(nóng)村金融業(yè)務(wù)，并且開辦中間業(yè)務(wù)，以分散經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在構(gòu)建良好公共關(guān)系方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該處理好與地方黨政、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)民的關(guān)系，為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)工作的順利開展創(chuàng)造輕松的環(huán)境。
（二）加強(qiáng)法制和信用建設(shè)
具體包括4個(gè)方面。加快法制建設(shè)、加強(qiáng)執(zhí)法，提高全社會(huì)的信用意識(shí)，強(qiáng)化外部監(jiān)管及行業(yè)自律和規(guī)范民間金融。在加快法制建設(shè)和強(qiáng)化執(zhí)法方面，一是明確農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，二是依法準(zhǔn)入與退出，同時(shí)，要加強(qiáng)法律宣傳，強(qiáng)化公正執(zhí)法。在提高全社會(huì)的信用意識(shí)方面，一是政府要在全社會(huì)范圍內(nèi)開展信用教育，二是建立相應(yīng)的信用激勵(lì)約束機(jī)制，以扭轉(zhuǎn)目前農(nóng)村社會(huì)信用環(huán)境差、農(nóng)民守信觀念普遍比較淡薄的局勢(shì)。在強(qiáng)化外部監(jiān)管及行業(yè)自律方面，要正確定位農(nóng)村金融監(jiān)管主體的監(jiān)管職責(zé)，抓好風(fēng)險(xiǎn)審慎性監(jiān)管，充分農(nóng)村金融自律組織的作用。在規(guī)范民間金融方面，應(yīng)該建立民間金融準(zhǔn)入制度，保護(hù)正常合法的借貸活動(dòng)，逐步推進(jìn)民間金融正式化，提高金融體系的穩(wěn)定性。
（三）提供政策支持和完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制
首先，在政策支持方面，針對(duì)大部分農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在的實(shí)力弱、抗風(fēng)險(xiǎn)能力差的問題，國(guó)家應(yīng)該給予這類金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)?shù)恼咧С?，包括：稅收、?cái)政和金融等方面。在稅收政策方面，由于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在支持“三農(nóng)”方面的特殊貢獻(xiàn)和在經(jīng)營(yíng)發(fā)展上的實(shí)際困難，國(guó)家應(yīng)該在兼顧效率和公平的基礎(chǔ)上，重新給予農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在稅收方面的優(yōu)惠。在財(cái)政政策方面，政府應(yīng)該拿出專項(xiàng)資金對(duì)艱苦地區(qū)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)償。在金融政策方面，央行應(yīng)該放寬對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)發(fā)放再貸款的標(biāo)準(zhǔn)，并且允許合格的金融機(jī)構(gòu)實(shí)行較低的存款準(zhǔn)備金率。完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制包括完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制：完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制的重點(diǎn)是提高資本充足率，使其資本充足率要達(dá)到8%的標(biāo)準(zhǔn)；完善農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)外部風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制包括，擴(kuò)大國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼范圍，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，建立信用擔(dān)保制度和建立公開的存款保險(xiǎn)制度等。
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關(guān)鍵詞：信息科技；風(fēng)險(xiǎn)；防范與控制
中圖分類號(hào)：F832.35
信息科技在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中發(fā)揮的作用也越來(lái)越大，各項(xiàng)業(yè)務(wù)對(duì)科技支撐的依賴程度越來(lái)越高，信息科技逐漸成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的支柱。但也應(yīng)該看到，隨著對(duì)信息科技投入的不斷增加，信息系統(tǒng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，信息科技風(fēng)險(xiǎn)的難測(cè)性和隱蔽性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越突出，信息科技風(fēng)險(xiǎn)潛存的威脅越來(lái)越嚴(yán)重。目前，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理水平仍處于初級(jí)階段，如何有效管理信息化過程中產(chǎn)生的信息科技風(fēng)險(xiǎn)，使現(xiàn)代化的信息科技更好地服務(wù)于業(yè)務(wù)發(fā)展，已經(jīng)成為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)必須面對(duì)的挑戰(zhàn)。
1 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技所面臨的風(fēng)險(xiǎn)
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險(xiǎn)是指，信息科技在被農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用過程中，由于技術(shù)漏洞、管理缺陷、人為因素、自然因素等原因而造成的問題或危機(jī)。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技管理手段相對(duì)落后，管理機(jī)構(gòu)對(duì)信息科技的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，對(duì)科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作不夠重視，信息管理水平較低，發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事故的概率高，且一旦發(fā)生危機(jī)，難以拿出強(qiáng)有力的應(yīng)急處置措施。具體來(lái)說，在以下幾方面體現(xiàn)尤其明顯：
1.1 對(duì)信息科技管理認(rèn)識(shí)不足
目前我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)管理層普遍對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，主要體現(xiàn)在兩方面。一是存在如下普遍問題：重信息科技建設(shè)，輕信息科技管理；重提升信息科技建設(shè)的檔次，輕信息科技風(fēng)險(xiǎn)的防范；重銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展，輕風(fēng)險(xiǎn)管理和長(zhǎng)期規(guī)劃。這與他們對(duì)信息科技管理知識(shí)的缺乏有關(guān)。二是從業(yè)人員方面。信息科技管理需要農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)內(nèi)所有人員的參與，上至領(lǐng)導(dǎo)層，下至普通員工，乃至一線操作人員，目前都沒有形成人人有責(zé)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，對(duì)信息安全的重要性認(rèn)識(shí)不足。
1.2 缺乏必要的應(yīng)急機(jī)制保障
盡管農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)都會(huì)制定系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案，但往往忽略配套的應(yīng)急培訓(xùn)，缺乏有效的應(yīng)急演練和壓力測(cè)試，一旦緊急事故發(fā)生，對(duì)問題的及時(shí)完滿處理就得不到保障。有些農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)制定的系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案存在著涵蓋面過于籠統(tǒng)，在針對(duì)性和可操縱性方面存在著不足，這又直接關(guān)系著問題的處理效果。更多的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)連續(xù)性方面缺乏有效的技術(shù)支持，只局限在網(wǎng)絡(luò)及數(shù)據(jù)的備份層次，沒有災(zāi)備，再者管理組織不夠完善，一旦發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)，就難以完成應(yīng)急的有效性。這些情況都嚴(yán)重影響著應(yīng)急執(zhí)行效果，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效排除和危機(jī)的處理難以保障。
1.3 缺乏健全的組織機(jī)構(gòu)及崗位設(shè)置
我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)對(duì)科技部門重視不足，普遍存在科技部門人員配備不足的現(xiàn)象。一個(gè)科技人員往往身兼數(shù)職，在重要崗位經(jīng)常發(fā)生AB崗位制度難以落實(shí)的情況。雖然有風(fēng)險(xiǎn)管理部門的設(shè)置，但該部門一般只發(fā)揮管控資產(chǎn)、負(fù)債類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用，不涉及信息科技風(fēng)險(xiǎn)職能。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該高度重視科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作，設(shè)置更健全的組織機(jī)構(gòu)和崗位，不能讓科技部門既是信息系統(tǒng)的建設(shè)者和維護(hù)者，又是信息科技風(fēng)險(xiǎn)的管理者，因?yàn)檫@樣會(huì)在形成有效的制衡機(jī)制、有效識(shí)別并量化可能存在的信息科技風(fēng)險(xiǎn)方面存在著不足。
1.4 科技從業(yè)人員素質(zhì)相對(duì)偏低
目前我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)科技部門普遍存在著從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)偏低的現(xiàn)象?，F(xiàn)有的從業(yè)人員工作重點(diǎn)主要體現(xiàn)在日常基礎(chǔ)性設(shè)備和網(wǎng)絡(luò)工作的維護(hù)，更多掌握的是系統(tǒng)設(shè)備維護(hù)、機(jī)房管理等常規(guī)性工作，忽視了專業(yè)化的信息科技風(fēng)險(xiǎn)培訓(xùn)，因而對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)和相關(guān)專業(yè)知識(shí)相對(duì)缺乏，對(duì)信息科技管理、規(guī)避科技風(fēng)險(xiǎn)等管理性工作涉及較少，很難有效及時(shí)認(rèn)識(shí)到各項(xiàng)系統(tǒng)存在的漏洞，更別提全面隱患的排查和消除。
1.5 基礎(chǔ)設(shè)施安全建設(shè)存在隱患
基礎(chǔ)設(shè)施安全的隱患主要體現(xiàn)在兩方面：一是機(jī)房管理不善；二是網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全性不高。我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的機(jī)房普遍存在著防火、防水、供電等不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象，沒有設(shè)置相應(yīng)的防雷系統(tǒng)，門禁系統(tǒng)缺失、監(jiān)控盲區(qū)的存在等等，這都是機(jī)房管理安全急需解決的問題。在網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方面，由于數(shù)據(jù)的大集中，對(duì)農(nóng)村基層網(wǎng)絡(luò)的穩(wěn)定性和通暢性都提出了更高要求?，F(xiàn)實(shí)情況是，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存在未按監(jiān)管要求配置主備通訊線路現(xiàn)象，這樣導(dǎo)致基層網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)不能正常辦理業(yè)務(wù)的可能性增大，造成不良的影響。
1.6 電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不到位
信息科技的出現(xiàn)為農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的豐富和高效提供了方便，促進(jìn)了我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技建設(shè)的飛速發(fā)展。隨著信息科技在各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷深入，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)呈現(xiàn)飛速增長(zhǎng)趨勢(shì)，尤其是信息科技的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)――電子銀行的應(yīng)用。在這樣的環(huán)境下，多數(shù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的管理重心都放在了傳統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展方面，疏于電子銀行風(fēng)險(xiǎn)的管理。雖然制定了電子銀行相關(guān)的各項(xiàng)管理制度，但在具體的執(zhí)行上，仍然存在著嚴(yán)重的不到位情況，加上人員配置的不夠，最終直接導(dǎo)致電子銀行風(fēng)險(xiǎn)管理缺失。因此，目前我國(guó)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中的電子銀行風(fēng)險(xiǎn)處于多發(fā)、高發(fā)期。
2 農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防控策略
2.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)管理投入
信息科技工作對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)起著重要基礎(chǔ)和保障作用，必須充分認(rèn)識(shí)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范在金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管中的重要性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)高層管理者必須提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范的思想認(rèn)識(shí)，對(duì)信息科技風(fēng)險(xiǎn)的管理加深了解，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作的管理工作，最終將信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作納入日常經(jīng)營(yíng)中去。同時(shí)，要加強(qiáng)信息科技安全建設(shè)方面的投入，及時(shí)消除信息科技系統(tǒng)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)和隱患，保障農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)步和連續(xù)性運(yùn)行。
2.2 完善應(yīng)急預(yù)案，加強(qiáng)應(yīng)急演練
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要細(xì)化危機(jī)場(chǎng)景，完善應(yīng)急預(yù)案，定期對(duì)信息科技人員開展應(yīng)急管理培訓(xùn)，根據(jù)自身實(shí)際情況不斷完善應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容，做到“責(zé)任明確、流程明確、預(yù)案明確、報(bào)告明確、聯(lián)絡(luò)明確”，并確保預(yù)案的具體性和可操作性，從業(yè)人員在不斷進(jìn)行應(yīng)急預(yù)案演練的過程中，不斷提高自身的應(yīng)急能力、抗風(fēng)險(xiǎn)的能力和處理突發(fā)事件的能力。另外，為了確保信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)的連續(xù)性，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)還要加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性管理，根據(jù)自身真實(shí)狀況加強(qiáng)業(yè)務(wù)連續(xù)性體系建設(shè)，制定切實(shí)可行的業(yè)務(wù)連續(xù)性計(jì)劃，并定期不定期開展業(yè)務(wù)連續(xù)性應(yīng)急演練。
2.3 增強(qiáng)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)崗位管理
針對(duì)高素質(zhì)專業(yè)從業(yè)人員不足和崗位配置不足的問題，一是加大農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的人員投入，引入高素質(zhì)的信息科技人員，同時(shí)加大從業(yè)人員的培訓(xùn)力度，培養(yǎng)一批專門從事信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專業(yè)人才。其次是增加管理、運(yùn)行、維護(hù)等崗位人員的配置，關(guān)鍵崗位設(shè)置有效的AB崗位，滿足崗位需求。最后，根據(jù)《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求，完善相關(guān)信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理管理制度，加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，最終形成人員控制、制度保障、審計(jì)監(jiān)督三位一體的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理模式。
2.4 加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提升基礎(chǔ)設(shè)施安全水平
重點(diǎn)加強(qiáng)機(jī)房電力、UPS、消防系統(tǒng)等關(guān)鍵機(jī)房環(huán)境設(shè)備安全的保障，針對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施不完善的情況，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要采取有效措施改善，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)工作的連續(xù)性。同時(shí)完善機(jī)房管理制度，實(shí)時(shí)監(jiān)控各種設(shè)備的運(yùn)行狀況，做到對(duì)設(shè)備故障的有效預(yù)測(cè)和報(bào)警。還要組織專業(yè)人員定期對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，檢驗(yàn)基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)的安全、流程和管理措施漏洞，確保基礎(chǔ)設(shè)施安全管理有效性
2.5 加強(qiáng)電子銀行風(fēng)險(xiǎn)防范
農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)要采取必要手段防范犯罪分子利用銀行卡、網(wǎng)上銀行、ATM、POS等金融機(jī)具實(shí)施的不法活動(dòng)。一方面，可通過提高網(wǎng)絡(luò)安全、網(wǎng)上銀行身份認(rèn)證等級(jí)、合理制定POS、ATM和網(wǎng)上銀行的交易限額等技術(shù)手段加強(qiáng)防范，另一方面可借助通過公眾金融服務(wù)教育和柜面宣傳增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范合力，加強(qiáng)審查力度，強(qiáng)化電子銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范。
2.6 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，提高員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂，要樹立信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識(shí)，大力塑造與培育濃厚的信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理文化，同時(shí)將信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)很好地融入到企業(yè)文化建設(shè)中，并將信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理文化轉(zhuǎn)化為廣大員工自覺的行動(dòng)與共同的認(rèn)知。加強(qiáng)員工信息安全教育及法律素質(zhì)教育，增強(qiáng)法律觀念和信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，人人正確樹立信息科技風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，人人提高信息科技風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)指引，2009-12-1.
[2]中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì).商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引，2009-3-3.
