時(shí)間：2023-07-21 16:50:24
序論：在您撰寫國(guó)內(nèi)電力行業(yè)時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
2003年,在英國(guó)政府所發(fā)表的《能源白皮書》中,首次出現(xiàn)了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念,并由此成為了各國(guó)政府、學(xué)者及普通的焦點(diǎn)。在全球氣候變暖的大環(huán)境下,該概念的提出有利于提高各國(guó)對(duì)氣候變化的重視程度,減少對(duì)不可再生能源的需求和消耗,進(jìn)而達(dá)到節(jié)能減排、保護(hù)地球環(huán)境的作用。所謂低碳經(jīng)濟(jì),是指在可持續(xù)發(fā)展理念的指導(dǎo)下,通過技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開發(fā)等多種手段,盡可能的減少對(duì)煤炭、石油等高碳能源的消耗力度,從而達(dá)到減少對(duì)溫室氣體的排放,使經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與生態(tài)環(huán)境的保護(hù)并取的一種新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)。
對(duì)于低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)政府自始至終都采取支持和贊同的態(tài)度,這與我國(guó)城市化和工業(yè)化的進(jìn)程日益加快,能源和電力的需求量日益增長(zhǎng),傳統(tǒng)的高能源消耗模式已無力承載經(jīng)濟(jì)的飛速增長(zhǎng),大氣環(huán)境遭到日益嚴(yán)重的破壞息息相關(guān)的。在2009年9月的聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上,我國(guó)政府明確提出了未來十年的二氧化碳減排指標(biāo),這充分表明了我國(guó)政府對(duì)于改善大氣環(huán)境、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的決心和信心。而就電力行業(yè)而言,由于在低碳經(jīng)濟(jì)下新能源及節(jié)能的發(fā)展主要是通過電力來實(shí)現(xiàn)的,因此其必定會(huì)對(duì)建立在傳統(tǒng)的高碳經(jīng)濟(jì)下的電力企業(yè)形成較大的沖擊,電力行業(yè)如何予以應(yīng)對(duì)并借機(jī)實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展成為了低碳經(jīng)濟(jì)成敗的關(guān)鍵,本文將對(duì)此展開深入的討論。
二、低碳經(jīng)濟(jì)下電力行業(yè)所面臨的發(fā)展與改革
1. 優(yōu)化現(xiàn)有的能源和電力結(jié)構(gòu)
從理論上說,低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)鍵是能源和電力結(jié)構(gòu)的再優(yōu)化,通過該過程來確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的能源電力結(jié)構(gòu)。在低碳經(jīng)濟(jì)條件下,電力的需求量和節(jié)能量要與電能的生產(chǎn)量相對(duì)應(yīng),不同的生產(chǎn)量決定不同的碳排放量,不同的碳排放量決定不同的電力結(jié)構(gòu),從而最終決定電力的總成本或單位成本。由于受到現(xiàn)有技術(shù)條件的限制,碳排放量越低的電力結(jié)構(gòu),越符合低碳經(jīng)濟(jì)模式的電力結(jié)構(gòu),其所產(chǎn)生的電力成本也就越高,研究表明兩者大體上呈非線性的負(fù)相關(guān)關(guān)系。因此,各電力企業(yè)需要對(duì)不同電力結(jié)構(gòu)所對(duì)應(yīng)的相關(guān)成本進(jìn)行分析,并從自身角度出發(fā)考慮在某種碳排放量約束下,其電力結(jié)構(gòu)所決定的電力成本是否可以接受,以及會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等因素產(chǎn)生的影響,從而確定和選擇與低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)的合理電力結(jié)構(gòu)。
2. 確定可再生能源的定價(jià)政策
作為低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心,可再生能源的利用率和普及率是極為關(guān)鍵的,其決定了前者發(fā)展的成敗。就目前而言,影響可再生能源利用率的是其成本過高,而收益較低,因此在市場(chǎng)中的推廣效果不佳,其發(fā)展受到很大的限制。但從國(guó)外來看,許多歐美國(guó)家經(jīng)過了幾十年的摸索與嘗試,其已經(jīng)逐步推行了對(duì)可再生能源發(fā)電的定價(jià)政策,并且運(yùn)行得十分成功。因此我國(guó)應(yīng)通過借鑒國(guó)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),并與自身實(shí)際情況相結(jié)合,對(duì)可再生能源產(chǎn)品的特殊性,以及發(fā)展可再生能源對(duì)調(diào)整能源結(jié)構(gòu)、增加能源供應(yīng)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特殊意義等,進(jìn)行綜合考慮,從而確定對(duì)可再生能源電力產(chǎn)品在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)如何予以定價(jià)。此外,在定價(jià)政策的制定上,政府應(yīng)適當(dāng)施行補(bǔ)貼政策,并根據(jù)可再生能源的發(fā)電成本對(duì)其確立單獨(dú)的定價(jià)機(jī)制,以保護(hù)該產(chǎn)業(yè)的初期發(fā)展。
3. 加強(qiáng)對(duì)西部電力設(shè)施的建設(shè)
相對(duì)于傳統(tǒng)的高碳能源,低碳能源的成本較高,這其中很大成分是由于高額的運(yùn)輸成本,以及所需配套的高額維護(hù)成本所致。就我國(guó)而言,作為低碳能源主要產(chǎn)出形式,水電和風(fēng)電主要分布在其西南和西北區(qū)域,距離中東部地區(qū)較遠(yuǎn),因此所需的傳輸成本以及相關(guān)的電網(wǎng)配套成本極高,而中東部所需的發(fā)電量占全國(guó)電力需求的近四分之三,這就造成了上述兩種能源很難被大規(guī)模利用。為此,首先應(yīng)從當(dāng)前電網(wǎng)建設(shè)發(fā)展的現(xiàn)狀出發(fā),在短期內(nèi)對(duì)低碳能源的使用實(shí)行政府補(bǔ)貼或市場(chǎng)買單的形式,以彌補(bǔ)低碳能源與普通能源所產(chǎn)生的成本差額;而從長(zhǎng)期來看,則應(yīng)通過對(duì)能源運(yùn)輸及發(fā)展模式的改革,并網(wǎng)和長(zhǎng)距離輸送中相關(guān)技術(shù)問題的解決,以及大規(guī)模智能電網(wǎng)、傳輸所需配套設(shè)施的建立,來逐步推廣低碳能源的使用,從而使低碳經(jīng)濟(jì)真正為市場(chǎng)所接受。
4. 強(qiáng)化對(duì)低碳經(jīng)濟(jì)的政策支持
當(dāng)前,在全球金融危機(jī)進(jìn)入尾聲,經(jīng)濟(jì)開始逐步復(fù)蘇的大環(huán)境下,從低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展入手推動(dòng)新能源產(chǎn)業(yè)的發(fā)展,可以作為刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一種新手段。但是,低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展必然需要廣泛的、深層次的政策支持,這是由電力行業(yè)自身的特點(diǎn),以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普遍規(guī)律所決定的。一般來說,能源的主要特性包括外部性、不確定性和公平性;為了支持低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,首先政府應(yīng)通過對(duì)經(jīng)濟(jì)手段的使用來解決外部性問題,以充分保證市場(chǎng)的有效運(yùn)行;其次要注意保持對(duì)國(guó)際能源市場(chǎng)的依存度,充分估計(jì)能源短缺、價(jià)格上漲等不確定性因素的影響;最后要保證能源的公平性,這包括能源和環(huán)境的地域公平、代際公平,以及公平與效率的兼顧等等。總之,在低碳經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境下,電力行業(yè)應(yīng)根據(jù)自身需要,加強(qiáng)相關(guān)研究,支持政府確立及有效的執(zhí)行政策。
三、結(jié)語(yǔ)
從歷史上看,在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的每一個(gè)階段,電力需求的增長(zhǎng)都比任何能源需求的增長(zhǎng)要快,因此客觀的把握經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與能源電力增長(zhǎng)的關(guān)系,這既是探索低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的起點(diǎn),也是確定低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)的起點(diǎn)。而鑒于電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的關(guān)鍵性作用,政府應(yīng)從財(cái)政、稅收等角度加大對(duì)其的支持力度,以促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)早日步入市場(chǎng)良性循環(huán)的軌道,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和環(huán)境保護(hù)的雙贏。另一方面,盡管目前在我國(guó)的電力行業(yè)中還存在著諸多的問題,但這些問題大多是基于體制、政策、法律上的原因,與國(guó)外并不完全相同,因此電力行業(yè)在低碳經(jīng)濟(jì)下實(shí)施的改革應(yīng)從本國(guó)的國(guó)情出發(fā),并努力遵循市場(chǎng)化的改革方向,最大限度的爭(zhēng)取政策的相關(guān)支持,加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐,以實(shí)現(xiàn)電力行業(yè)的跨越式發(fā)展。
參考文獻(xiàn):
[關(guān)鍵詞 ]健全建立；電力企業(yè); 內(nèi)部控制;
中圖分類號(hào)：F406文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
隨著經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展和我國(guó)電力體制的不斷深化改革，再加上我國(guó)加入了 WTO;國(guó)內(nèi)市場(chǎng)將進(jìn)一步擴(kuò)大，電力企業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。如何分析、防范和控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該是電力企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制度建設(shè)的重要依據(jù)。電力企業(yè)是國(guó)家的基礎(chǔ)行業(yè)，其發(fā)展在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。但也存在著國(guó)家大型壟斷企業(yè)的通病，企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，控制力度不強(qiáng)，這給企業(yè)的發(fā)展帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。隨著新經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來，要求電力企業(yè)加快信息化、市場(chǎng)化建設(shè)和管理理念創(chuàng)新、完善和建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的內(nèi)部控制制度，努力做到與世界接軌，以完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)區(qū)推進(jìn)電力體制深化改革。
[關(guān)鍵詞 ]健全建立；電力企業(yè); 內(nèi)部控制;
一、加強(qiáng)對(duì)我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制的必要性
我國(guó)電力行業(yè)是國(guó)家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點(diǎn)。因此，電力行業(yè)需要加快內(nèi)控制度的建設(shè)步伐，其必要性主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
一是國(guó)有資產(chǎn)管理的要求。目前電力企業(yè)的資產(chǎn)主要是由國(guó)家投資形成的。國(guó)家必然要求資產(chǎn)投運(yùn)后能不斷增值和保值，并采取措施防范國(guó)有資產(chǎn)被侵蝕。
二是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容。建立現(xiàn)代企業(yè)制度是黨和國(guó)家對(duì)企業(yè)的要求，是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的基礎(chǔ)，也是國(guó)有企業(yè)改革的方向。
三是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)在生產(chǎn)出市場(chǎng)需要產(chǎn)品的同時(shí)，理應(yīng)獲得回報(bào)，為社會(huì)創(chuàng)造價(jià)值也為企業(yè)發(fā)展積累資金。
四是防止經(jīng)濟(jì)犯罪的措施?，F(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活大量事實(shí)說明，權(quán)力未受到有效制約，內(nèi)控制度缺乏或形同虛設(shè)，財(cái)務(wù)管理混亂等是違法犯罪能夠得逞的根本原因，由此也說明了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的必要性。
二、當(dāng)前我國(guó)電力企業(yè)內(nèi)部控制的存在的不足
(一)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)
由于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和我國(guó)加入 WT O，電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)不斷增加。但是，就我國(guó)目前電力企業(yè)的現(xiàn)狀來看，我國(guó)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不高，更為嚴(yán)重的是缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。
(二)內(nèi)控制度不健全，缺乏科學(xué)性和制約性
內(nèi)部控制制度不健全或執(zhí)行力度不夠，在很大程度上削弱了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，所以建立健全內(nèi)部控制制度是企業(yè)在發(fā)展別需要重視的問題。我國(guó)有許多企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制制度，但仍缺乏科學(xué)性與合理性。
(三)內(nèi)部控制制度執(zhí)行效果不好
隨著我國(guó)電力行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇，很多電力企業(yè)認(rèn)識(shí)到了內(nèi)部控制在企業(yè)生存與發(fā)展中的重要作用，也在積極的完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，但電力企業(yè)多在執(zhí)行通用的企業(yè)內(nèi)部控制制度，尚未形成類似 COSO報(bào)告建立的權(quán)威的內(nèi)部控制體系?，F(xiàn)有的內(nèi)部控制制度，一方面由于執(zhí)行的是通用的內(nèi)部控制制度，沒有按照自己企業(yè)的實(shí)際情況來建設(shè)內(nèi)部控制制度。另一方面，我國(guó)有些電力企業(yè)的內(nèi)部控制制度只是為了應(yīng)付上級(jí)部門與領(lǐng)導(dǎo)檢查，充當(dāng)了應(yīng)付檢查的工具，并沒有真正的實(shí)行過，自然就沒有起到應(yīng)有的效果。
(四)信息流通不暢，職責(zé)不清，責(zé)任不明
一個(gè)良好的信息系統(tǒng)應(yīng)能確保組織中的每個(gè)人都清楚地知道其所承擔(dān)的特定職責(zé)。但企業(yè)中往往存在著一些區(qū)域 :誰(shuí)都可以管，誰(shuí)都又可以不管。一旦企業(yè)中出現(xiàn)了問題，各個(gè)單位和部門之間就會(huì)互相推倒責(zé)任，不愿意承擔(dān)責(zé)任。
三、建立健全電力企業(yè)內(nèi)部控制的方法措施
(一)健全電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
電力企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)可以從以下兩個(gè)方面來做，一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)可以有效的預(yù)測(cè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的存在，提高企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性，使電力企業(yè)有關(guān)部門及時(shí)做好準(zhǔn)備，降低風(fēng)險(xiǎn)帶給企業(yè)生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)的損失。另一方面，建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)離不開企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)的建立，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)是電力企業(yè)進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)組織機(jī)構(gòu)，可以有效的發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，提醒企業(yè)及時(shí)采取措施來預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，從而就可以降低風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來了各種損失。
(二)完善電力企業(yè)內(nèi)部控制制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度體系的監(jiān)督
電力企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況來完善內(nèi)部控制制度，建立科學(xué)的考核與激勵(lì)制度，建立完善的電力企業(yè)重大決策授權(quán)審批制度，完善電力企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，建立與我國(guó)電力企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，形成各部門或者單位之間既能相互協(xié)作又能相互制約的企業(yè)內(nèi)部控制制度。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督與管理。一方面，要強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)控制，電力企業(yè)要建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)置內(nèi)審部門，發(fā)揮審計(jì)部門在為企業(yè)堵塞漏洞、加強(qiáng)管理和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益等作用，從而加強(qiáng)電力企業(yè)的內(nèi)部控制力度。另一方面，加強(qiáng)外部監(jiān)督。充分發(fā)揮電視、報(bào)紙等新聞媒體的監(jiān)督力量，鼓勵(lì)和支持媒體對(duì)電力企業(yè)違法行為的曝光從而約束電力企業(yè)的不法行為。
(三 )搭建平臺(tái)，強(qiáng)化責(zé)任部門間的溝通與協(xié)調(diào)
電力企業(yè)科學(xué)開展工作體系，推動(dòng)思想引領(lǐng)，營(yíng)造濃厚氛圍，通過培訓(xùn)學(xué)習(xí)、開展調(diào)研活動(dòng)、深度訪談等多種形式，在員工中形成"人人都是管理提升者"的濃厚氛圍。形成了主要領(lǐng)導(dǎo)帶頭推進(jìn)、各部門協(xié)同配合、重視員工的溝通和協(xié)調(diào)工作，加大部門管理層和員工的溝通力度，發(fā)現(xiàn)問題立即與責(zé)任部門溝通與協(xié)調(diào)，達(dá)到及時(shí)解決問題的效果。
(四)落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制的執(zhí)行
電力企業(yè)必須對(duì)每一企業(yè)崗位職責(zé)進(jìn)行考核，以此來落實(shí)內(nèi)部控制責(zé)任制，將內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到企業(yè)每個(gè)人，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制全過程控制，不能讓企業(yè)內(nèi)部控制只是為了應(yīng)付上級(jí)部門與領(lǐng)導(dǎo)檢查的工具，這樣內(nèi)部控制執(zhí)行才能真正落到實(shí)處，不是只是"掛著墻上，寫在紙上；從而達(dá)到企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)，起到應(yīng)有的作用，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制日?；?、規(guī)范化的管理和監(jiān)控，收到內(nèi)部控制的良好效果，促進(jìn)電力企業(yè)更好更快發(fā)展。只有具備了健全的制度，才能夠贏得社會(huì)公眾的滿意和認(rèn)可，內(nèi)控制度制定后的關(guān)鍵是執(zhí)行。再好的制度，沒有人去執(zhí)行或執(zhí)行能力不到位也是沒有用的。管理上切忌只喊口號(hào)不做事，制度制定后并不等于達(dá)到了管理的目的，關(guān)鍵是通過制度管理實(shí)現(xiàn)企業(yè)的有序管理，使管理有法可依，并在管理過程中不斷完善相關(guān)的制度。有了好的執(zhí)行力，等于有了好的保證。將內(nèi)控制度落在實(shí)處，強(qiáng)化各級(jí)管理人員的執(zhí)行力，使員工以制度為準(zhǔn)繩，保質(zhì)、保量地完成工作指標(biāo)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。
四、總之；內(nèi)控制度的建設(shè)，要注意制度的動(dòng)態(tài)性、時(shí)效性。企業(yè)外部的市場(chǎng)環(huán)境在不斷變化，企業(yè)要生存、發(fā)展，必須緊跟時(shí)代步伐，隨時(shí)調(diào)整自己的業(yè)務(wù)、發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)策略，以面對(duì)變幻莫測(cè)的市場(chǎng)。內(nèi)控制度也要根據(jù)國(guó)家政策、法規(guī)的變化，根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo)的變化，及時(shí)調(diào)整、修訂、補(bǔ)充和完善相關(guān)的內(nèi)容，樹立動(dòng)態(tài)的管理監(jiān)督理念，避免內(nèi)控制度對(duì)業(yè)務(wù)行為的不協(xié)調(diào)性和控制上的滯后性，使內(nèi)控建設(shè)緊跟形勢(shì)和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，從而在根本上實(shí)現(xiàn)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督、控制，保證企業(yè)良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)。建立健全電力企業(yè)內(nèi)部控制是國(guó)家對(duì)電力企業(yè)提出的一項(xiàng)要求，僅僅依靠國(guó)家單方面的支持是不夠的，還需要電力企業(yè)自身的參與配合。而且電力企業(yè)要想建成一流企業(yè)，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制的約束，努力防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)獲得巨大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益奠定基礎(chǔ)。
Abstract： Based on the macro background of global climate change and low carbon economy development， this paper analyzes the current progress of the domestic carbon emissions trading market. Taking D Group as a research object， this paper demonstrates the necessity and importance of a centralized management platform， which is a carbon management company. This paper also discusses the problems faced by D Group in the domestic carbon trading market， then designs suitable solution for carbon emissions centralized management for D Group， including management ideas， management content and management programs.
關(guān)鍵詞： 碳排放；集中化管理；碳交易
Key words： carbon emissions；centralized management；carbon emissions trading
中圖分類號(hào)：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2017）03-0044-03
0 引言
國(guó)際社會(huì)為減少溫室氣體排放一直在作出努力。1997年簽署、2005年生效的《京都議定書》（Kyoto Protocol），確立了締約國(guó)中發(fā)達(dá)國(guó)家總體的溫室氣體排放額度和減排、限排義務(wù)[1]。但是，隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)的溫室氣體排放量逐年增加，因此國(guó)際社會(huì)要求中國(guó)進(jìn)行強(qiáng)制減排的呼聲也越來越高。中國(guó)政府也已經(jīng)認(rèn)識(shí)到未來國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能面臨的環(huán)境約束問題和進(jìn)行節(jié)能減排的必要性，并開始嘗試強(qiáng)制減排[2]。國(guó)內(nèi)的大型電力企業(yè)，尤其是集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)如何對(duì)自身的碳排放進(jìn)行管理，面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)實(shí)行什么樣的管理策略，將會(huì)對(duì)企業(yè)的未來產(chǎn)生重大的影響[3]。
近年來中國(guó)政府提出的相關(guān)政策有：2011年10月29日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于開展碳排放權(quán)交易試點(diǎn)工作的通知》，正式批準(zhǔn)確定北京、上海、天津、重慶、廣東省、湖北省和深圳市等國(guó)內(nèi)首批七個(gè)碳排放權(quán)交易試點(diǎn)省市，并要求在2013年至2015年期間開展碳排放權(quán)試點(diǎn)交易。
2014年1月13日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《關(guān)于組織開展重點(diǎn)企（事）業(yè)單位溫室氣體排放報(bào)告工作的通知》，明確要求以2010年為基準(zhǔn)，溫室氣體排放量達(dá)到1.3萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量（或以2010年為基準(zhǔn)綜合能源消費(fèi)總量超過五千噸標(biāo)煤）的企（事）業(yè)單位需要定期報(bào)告該單位的溫室氣體排放量。此項(xiàng)通知發(fā)出的目的在于盡快建立國(guó)內(nèi)的溫室氣體排放報(bào)告制度，為全國(guó)性的碳排放交易工作提供基礎(chǔ)支撐數(shù)據(jù)。
2014年12月10日，國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)下發(fā)《碳排放權(quán)交易管理暫行辦法》，該管理辦法主要為框架性的文件，明確了全國(guó)碳交易市場(chǎng)建立的主要思路和管理體系。根據(jù)國(guó)家發(fā)展與改革委員會(huì)規(guī)劃，2015年將為國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)準(zhǔn)備階段，完善相關(guān)法律法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
2016年10月27日，國(guó)務(wù)院《“十三五”控制溫室氣體排放工作方案》，明確表示要打造低碳產(chǎn)業(yè)體系，建立全國(guó)性的碳排放交易市場(chǎng)，為“十三五”控制溫室氣體排放指明了發(fā)展方向和具體措施。
1 國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)發(fā)展?fàn)顩r
2014年的中國(guó)碳交易市場(chǎng)不僅在試點(diǎn)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上努力推陳出新，而且隨著國(guó)家碳排放權(quán)交易管理暫行辦法的出臺(tái)，全國(guó)統(tǒng)一碳交易市場(chǎng)開始拉響號(hào)角[4]。我國(guó)若能成功設(shè)計(jì)并啟動(dòng)碳交易市場(chǎng)，則不僅有助于推動(dòng)中國(guó)的低碳轉(zhuǎn)型，也有助于提升全世界應(yīng)對(duì)氣候變化的信心，還能夠?qū)ζ渌麌?guó)家和地區(qū)建立碳交易市場(chǎng)發(fā)揮重大的示范和帶動(dòng)作用[5]。
截至2015年底，全國(guó)7個(gè)試點(diǎn)碳市場(chǎng)已經(jīng)全部啟動(dòng)，20余個(gè)行業(yè)、2600多家重點(diǎn)排放單位納入試點(diǎn)，年排放配額總量約12.4億噸二氧化碳當(dāng)量，其中北京、天津、上海、廣東和深圳碳市場(chǎng)納入的重點(diǎn)排放單位已經(jīng)完成了2次碳排放權(quán)履約；7個(gè)試點(diǎn)碳市場(chǎng)累計(jì)成交排放配額交易約6700萬(wàn)噸二氧化碳當(dāng)量，累計(jì)交易額約為23億元。
目前國(guó)家碳交易體系框架如圖1所示。
2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀及問題
2.1 D集團(tuán)公司概況
D集團(tuán)公司是2002年在原國(guó)家電力公司部分企、事業(yè)單位基礎(chǔ)上組建而成的特大型國(guó)有發(fā)電企業(yè)集團(tuán)。主要經(jīng)營(yíng)范圍為：經(jīng)營(yíng)集團(tuán)公司及有關(guān)企業(yè)中由國(guó)家投資形成，并由集團(tuán)公司擁有的國(guó)有資產(chǎn)；從事電力能源的投資、開發(fā)、建設(shè)、經(jīng)營(yíng)及管理；組織電力（熱力）生產(chǎn)和銷售；新能源項(xiàng)目開發(fā)等。集團(tuán)公司通過實(shí)施以集團(tuán)公司、分（子）公司、基層企業(yè)為基礎(chǔ)的三級(jí)責(zé)任主體化管理體制和運(yùn)行模式。
2.2 D集團(tuán)公司碳排放管理現(xiàn)狀
集團(tuán)公司在國(guó)內(nèi)七個(gè)碳交易試點(diǎn)省市轄區(qū)內(nèi)，分別在廣東省、北京市、天津市和深圳市各有一家電廠被納入當(dāng)?shù)乜嘏牌髽I(yè)名單中。2013年度合計(jì)分配到的配額為2350萬(wàn)噸，配額獲得數(shù)量較企業(yè)實(shí)際排放數(shù)量均有少量富余，4家企業(yè)均已在2014年完成2013年度排放量的履約，并在2015、2016年分別完成了2014、2015年的排放量履約。
CCER項(xiàng)目開發(fā)方面，目前已有13個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目、2個(gè)水電項(xiàng)目在國(guó)家發(fā)改委自愿減排信息平臺(tái)備案，其中1個(gè)風(fēng)電項(xiàng)目的減排量已獲得核證和簽發(fā)，并以10元/噸的價(jià)格出售了部分減排量給另一家機(jī)構(gòu)投資者。在開發(fā)中的CCER項(xiàng)目20余個(gè)，這些項(xiàng)目都將起到為集團(tuán)公司降低減排成本、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的積極作用。
2.3 D集團(tuán)公司碳排放管理存在的問題
2.3.1 管理架構(gòu)和管理層級(jí)不明確
目前集團(tuán)公司沒有明確的碳排放管理架構(gòu)，縱觀整個(gè)集團(tuán)公司，仍以發(fā)電為主營(yíng)業(yè)務(wù)，對(duì)碳排放管理這一新興業(yè)務(wù)并未建立有效的管理模式。而碳排放管理目前暫由集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部主管，這項(xiàng)業(yè)務(wù)不屬于該部門的傳統(tǒng)管理職責(zé)范圍，同時(shí)發(fā)展規(guī)劃部也不是專業(yè)化、具備碳交易相關(guān)背景的部門。該部門目前以行政命令、發(fā)放通知等形式對(duì)整個(gè)集團(tuán)的碳排放管理業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)，使得各下級(jí)單位只有轉(zhuǎn)發(fā)的作用，直到相關(guān)通知發(fā)放到各基層企業(yè)。
2.3.2 缺乏統(tǒng)一的管理流程及制度
正因集團(tuán)公司沒有明確的管理架構(gòu)，相應(yīng)的管理流程和制度也非常欠缺。集團(tuán)公司層面目前指定的發(fā)展規(guī)劃部中，已有的各項(xiàng)規(guī)章制度都是在傳統(tǒng)管理職能中發(fā)揮相應(yīng)作用，并沒有專門針對(duì)碳排放管理的流程和制度。這就造成了在執(zhí)行層面缺乏相應(yīng)指導(dǎo)、無法統(tǒng)一管理的局面。
2.3.3 基層企業(yè)缺乏相關(guān)技術(shù)儲(chǔ)備
發(fā)電企業(yè)的碳排放管理是一項(xiàng)新興管理內(nèi)容，具有一定的技術(shù)要求。對(duì)于集團(tuán)公司的各個(gè)基層火力發(fā)電企業(yè)而言，他們作為碳排放市場(chǎng)的參與主體和執(zhí)行主體，很有必要對(duì)當(dāng)?shù)氐奶寂欧沤灰左w系和相關(guān)要求進(jìn)行全面深入的了解，但目前很多企業(yè)尤其是非碳排放交易試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)，對(duì)于碳排放管理的相關(guān)概念還不是很充分，更無從談起相應(yīng)的技術(shù)儲(chǔ)備了。這對(duì)以后各個(gè)基層發(fā)電企業(yè)參與到全國(guó)范圍的碳排放市場(chǎng)將產(chǎn)生不利影響，很容易陷入被動(dòng)局面。
3 D集團(tuán)公司碳排放集中化管理方案設(shè)計(jì)
3.1 碳排放集中化管理架構(gòu)
本文針對(duì)D集團(tuán)公司的實(shí)際情況，提出一種集中化的碳排放管理架構(gòu)。集團(tuán)公司內(nèi)部碳排放管理可以通過成立專門機(jī)構(gòu)或子公司來實(shí)現(xiàn)，在參與碳市場(chǎng)的職能上需要獲得集團(tuán)最高管理層的授權(quán)。集團(tuán)公司碳排放管理公司應(yīng)至少包括碳資產(chǎn)管理部門、碳排放管理部門和低碳技術(shù)管理部門。集團(tuán)公司建立碳排放集中化管理的架構(gòu)如圖2所示。
3.2 碳排放管理公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)
3.2.1 碳排放管理公司的部門設(shè)置和職能
D集團(tuán)公司碳排放管理公司主營(yíng)業(yè)務(wù)部門包括碳資產(chǎn)管理部、碳排放管理部和低碳技術(shù)管理部，根據(jù)碳排放集中化管理的需要和大型國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)，還應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)部、商務(wù)合同管理部和綜合管理部等部門予以保障和配合。主要業(yè)務(wù)部門的設(shè)置和職能如表1所示。
3.2.2 業(yè)務(wù)部門主要工作內(nèi)容
碳排放集中化管理工作從最基礎(chǔ)的排放數(shù)據(jù)管理入手，逐步完善管理系統(tǒng)，保證D集團(tuán)公司下屬各企業(yè)低成本完成履約，并發(fā)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)部減排投資、購(gòu)銷優(yōu)化和外部減排投資的機(jī)會(huì)。碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門的工作內(nèi)容有：
①配額申報(bào)。對(duì)于公司的控排類火電企業(yè)，應(yīng)通過前期碳盤查工作摸清各企業(yè)的碳排放情況現(xiàn)狀，并開展定期的排放報(bào)告工作，對(duì)于碳交易試點(diǎn)地區(qū)的控排企業(yè)進(jìn)行第三方核查以完成履約并確定每年度的配額發(fā)放數(shù)量。
②CCER項(xiàng)目開發(fā)。對(duì)于公司的新能源類型發(fā)電企業(yè)，可以參與國(guó)內(nèi)溫室氣體減排項(xiàng)目的開發(fā)，成功開發(fā)出的CCER可用于火電企業(yè)抵消碳配額，也可以為新能源企業(yè)創(chuàng)造額外的收入，應(yīng)盡早進(jìn)行優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目的開發(fā)工作。首選對(duì)可持續(xù)發(fā)展有貢獻(xiàn)、準(zhǔn)入門檻低且市場(chǎng)比較歡迎的可再生能源類項(xiàng)目，如太陽(yáng)能光伏發(fā)電、風(fēng)力發(fā)電的項(xiàng)目，以搶占市場(chǎng)先機(jī)，盡快降低集團(tuán)公司履約成本。
③履約交易。根據(jù)公司控排企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)、獲得配額數(shù)量和持有、潛在的碳抵消額數(shù)量，可以確認(rèn)企業(yè)的履約能力，并根據(jù)不同企業(yè)減排成本制定公司下屬各企業(yè)的具體交易策略。
④配額/抵消額管理。在國(guó)家層面碳市場(chǎng)建立和規(guī)則確定的過程中，可建立公司層面的配額/抵消額管理體系，利用可再生能源企業(yè)產(chǎn)生的可抵消的排放量對(duì)沖集團(tuán)公司火電企業(yè)的配額，形成集團(tuán)內(nèi)配額與抵消額的平衡，從而降低交易成本和風(fēng)險(xiǎn)。
全國(guó)碳交易市場(chǎng)建立之后，其碳交易價(jià)格代表的是全社會(huì)的最低平均減排成本，因此任何低于此成本的減排都將帶來總收益的提升，通過推動(dòng)減排成本低于碳價(jià)的項(xiàng)目實(shí)施，可產(chǎn)生更多配額盈余和資產(chǎn)溢價(jià)。
碳排放管理公司主要業(yè)務(wù)部門工作內(nèi)容如圖3所示。
4 結(jié)論與展望
本文針對(duì)D集團(tuán)公司面臨國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)的問題，提出了碳排放集中化管理的方案，并詳細(xì)闡述了該公司的組織結(jié)構(gòu)、部門設(shè)置、工作內(nèi)容等方面的內(nèi)容。對(duì)于D集團(tuán)公司而言，充分發(fā)揮碳排放管理公司的集中化管理作用是應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)的核心舉措。隨著國(guó)內(nèi)統(tǒng)一的碳交易市場(chǎng)的建立與發(fā)展完善，電力行業(yè)勢(shì)必會(huì)被作為重點(diǎn)控排行業(yè)納入其中，碳排放交易體系將對(duì)電力生產(chǎn)、管理和運(yùn)營(yíng)方面產(chǎn)生顯著的影響，發(fā)電企業(yè)必須將參與碳交易工作上升到戰(zhàn)略的高度來積極規(guī)劃，建立專門的碳排放管理公司對(duì)于集團(tuán)化運(yùn)作的企業(yè)來說不失為一種積極的嘗試。
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2012年4月25日至28日，有著“中國(guó)禮品家居第一展”之稱的第二十屆中國(guó)(深圳)國(guó)際禮品及工藝品展在深圳會(huì)展中心舉辦。然而，該展會(huì)熱鬧有余而商機(jī)平淡。
有參展商說，受美國(guó)、歐洲債務(wù)危機(jī)和經(jīng)濟(jì)下滑的影響，出口訂單比往年大幅減少，國(guó)內(nèi)的禮品家居企業(yè)只能更多地轉(zhuǎn)向國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。在展覽現(xiàn)場(chǎng)，外國(guó)采購(gòu)商的身影依稀可數(shù)。
26日，有展銷商表示，從頭兩天的展銷情況看，有意向的訂單或客戶都比往前明顯減少，現(xiàn)場(chǎng)“溜街”的散客多，而鮮有大單客戶光顧，許多到展的企業(yè)代表只是拉著手拉箱四處觀察行情收集資料，而非有真正的采購(gòu)意愿。
送禮是一種感情的投資，它能縮短人與人之間的感情距離，便于人們的溝通、交流，達(dá)成共識(shí)，開創(chuàng)良好的商機(jī)。禮尚往來，是縱橫古今中外亙古不變的禮儀，隨著時(shí)代的發(fā)展，送禮被賦予了更多情感之外的因素。
我國(guó)自古就是禮品生產(chǎn)大國(guó)和消費(fèi)大國(guó)，改革開放以來，“中國(guó)制造”的禮品開始大規(guī)模殺向國(guó)際市場(chǎng)。改革開放以來，得益于中國(guó)低廉的勞動(dòng)力成本，中國(guó)的禮品行業(yè)也擔(dān)負(fù)起了為世界生產(chǎn)禮品的任務(wù)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)外主要禮品消費(fèi)國(guó)的禮品有70-80%來自中國(guó)。
美國(guó)是世界最大的禮品市場(chǎng)。目前，手工藝品、寵物用品、文具、文具及辦公用品、收藏品等商品的市場(chǎng)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大。近幾年，美國(guó)的手工工藝品的年零售額已達(dá)到120億美元，其中美術(shù)品、人造花和植物、畫框、刺繡、縫制品、陶器、首飾、涂料及蛋糕裝飾用品倍受歡迎。目前，美國(guó)賀卡的年銷售額已超過70億美元，而文具、家庭辦公禮品的市場(chǎng)規(guī)模更是高達(dá)740億美元。
德國(guó)是歐洲最大的禮品市場(chǎng)，市場(chǎng)容量約160億美元。德國(guó)傳統(tǒng)意義上的禮品主要是指蠟燭、節(jié)日飾品、禮品盒、絲帶、舊式日歷等，這些產(chǎn)品主要從中國(guó)、波蘭進(jìn)口。據(jù)德國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)，近年來德國(guó)廣義禮品市場(chǎng)規(guī)模維持在160億美元左右，約一半需要進(jìn)口，其中波蘭是其最大的進(jìn)口來源國(guó)，占進(jìn)口總額的17.7%;其次是中國(guó)，占17.3%。
日本禮品市場(chǎng)規(guī)模龐大，市場(chǎng)總額超過15萬(wàn)億日元。日本市場(chǎng)禮品可分為兩大類，一是個(gè)人用饋贈(zèng)禮品，市場(chǎng)規(guī)模約為7.93萬(wàn)億日元，主要包含紀(jì)念性禮品等，占25.73%，季節(jié)性禮品占23.2%，臨時(shí)性禮品占51.07%;二是企業(yè)用商業(yè)禮品，市場(chǎng)規(guī)模達(dá)7.3萬(wàn)億日元，主要有季節(jié)性商業(yè)禮品，市場(chǎng)份額為10.67%;臨時(shí)性商業(yè)禮品，市場(chǎng)份額為3.99%;促銷贈(zèng)品所占份額最大，達(dá)85.34%。
在前期出口的強(qiáng)力帶動(dòng)之下，我國(guó)禮品行業(yè)發(fā)展迅速，并逐漸壯大成為產(chǎn)值近萬(wàn)億元的大產(chǎn)業(yè)。
在行業(yè)整體向好的背景下，2010年，國(guó)內(nèi)禮品公司的收入全線增長(zhǎng)，其中銷售額超過1500萬(wàn)元的大型公司的平均銷售額比2009年增長(zhǎng)了4%，小型公司銷售額也呈現(xiàn)出增加的趨勢(shì)，年銷售平均值增加了6%。
此外，隨著電子商務(wù)的發(fā)展，我國(guó)禮品行業(yè)的在線銷售額也快速增長(zhǎng)。數(shù)據(jù)顯示，2010年禮品公司的在線銷售總計(jì)552億元，其中6%來自網(wǎng)絡(luò)銷售，總體上比2009年有所增長(zhǎng)。
中國(guó)是傳統(tǒng)的禮儀之邦，禮儀文化自古至今都在人們的心目中占據(jù)著重要的地位。相應(yīng)地，在中國(guó)，送禮也成為人們?nèi)粘９ぷ?、生活中無法回避的內(nèi)容。在國(guó)家法定假日制度的推定下，禮品行業(yè)更是呈現(xiàn)出熱火朝天的一面，生日送禮、商務(wù)送禮、節(jié)慶送禮、促銷送禮等應(yīng)接不暇。
隨著國(guó)內(nèi)外對(duì)禮品的需求不斷增加，整個(gè)行業(yè)的銷售額正在以每年上百億元的速度遞增，而2011年各細(xì)分禮品市場(chǎng)的銷售情況正顯示出這一趨向。2011年，僅中秋節(jié)禮品銷售額就同比增長(zhǎng)近三成。據(jù)全國(guó)工商聯(lián)禮品業(yè)商會(huì)部分會(huì)員的經(jīng)營(yíng)情況顯示，2011年禮品業(yè)將繼續(xù)保持2010年的強(qiáng)勢(shì)勁頭。
據(jù)前瞻產(chǎn)業(yè)研究院數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)中心的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，全國(guó)禮品市場(chǎng)的年銷售額約為13000億人民幣(不含港澳臺(tái)地區(qū))，全國(guó)有近一萬(wàn)家禮品生產(chǎn)企業(yè)和十萬(wàn)家禮品公司，每年生產(chǎn)和銷售近一萬(wàn)種產(chǎn)品，加上各種收藏品及相關(guān)產(chǎn)品，禮品品種超過10萬(wàn)種。
目前，從我國(guó)禮品行業(yè)的市場(chǎng)規(guī)模來看，有80%以上禮品生產(chǎn)企業(yè)集中在廣東、浙江、福建、北京、上海、江蘇等沿海經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，義烏、蒼南等一些有形市場(chǎng)己成為禮品的交易中心。禮品公司在我國(guó)的分布極不平街，集中在幾個(gè)區(qū)域，最大的是深圳地區(qū)和溫州地區(qū)。其中深圳周邊包括廣州的禮品業(yè)年產(chǎn)值有200多億，占了全國(guó)總產(chǎn)值的四分之一。
基本概念
本文所謂“媒體”，特指電視媒體，“媒體資產(chǎn)”特指電視臺(tái)正在制作和已經(jīng)制作完成的以及其他具有播出權(quán)限的節(jié)目成品、素材、圖片、文檔資料等，其他媒體的各種資產(chǎn)在此不作討論；本研究中所謂的“媒體資產(chǎn)管理”（Media Asset Management，以下簡(jiǎn)稱MAM）即指對(duì)這些內(nèi)容的保存、調(diào)配與運(yùn)用；而基于多媒體信息、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫(kù)及數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等技術(shù)基礎(chǔ)上的電視媒體資產(chǎn)的管理模式和運(yùn)作流程，則被稱為媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)，也就是所謂的Media Asset Management Seystem（MAMS）。
由于側(cè)重點(diǎn)的不同，對(duì)媒體資產(chǎn)管理概念本身存在不同的界定和解釋。本文中，媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)是負(fù)責(zé)識(shí)別、捕獲、數(shù)字化、存儲(chǔ)、編目、檢索、利用和再利用多媒體素材的過程和系統(tǒng)。系統(tǒng)的構(gòu)建目標(biāo)從根本上講，需要實(shí)現(xiàn)媒體數(shù)據(jù)管理兩個(gè)方面的功能：首先是保存，條件是穩(wěn)定、安全、可擴(kuò)展；其次是再利用，條件是方便、靈活、高效。其核心是電視媒體內(nèi)容的采集、存儲(chǔ)、傳輸、編碼、編目、檢索、。從結(jié)構(gòu)上來說，包括數(shù)據(jù)采集和處理、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、系統(tǒng)管理和各種專項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用子系統(tǒng)等部分。
媒體實(shí)施MAM目標(biāo)有二：一方面整合已有內(nèi)容資源，形成更大的媒體資產(chǎn)并加以再利用，從而獲得更高的市場(chǎng)價(jià)值；另一方面是通過對(duì)媒體資產(chǎn)管理來創(chuàng)建一個(gè)信息交換平臺(tái),為各種應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)提供廣泛的素材和資料庫(kù)支持。
國(guó)內(nèi)媒體資產(chǎn)管理應(yīng)用模式與發(fā)展現(xiàn)狀
MAM建設(shè)與發(fā)展的基本思路應(yīng)遵循媒體的內(nèi)容庫(kù)管理、內(nèi)容共享的生產(chǎn)模式、資產(chǎn)庫(kù)管理（資產(chǎn)分配中心）等幾種不同的模式。
內(nèi)容庫(kù)管理模式：這是一種MAM的基本形態(tài)。電視臺(tái)對(duì)這種模式的應(yīng)用是建立可進(jìn)行檢索和調(diào)用的自動(dòng)化管理的磁帶資料庫(kù)。
內(nèi)容共享的生產(chǎn)模式：隨著非編設(shè)備技術(shù)的普及而出現(xiàn)的生產(chǎn)制作平臺(tái)模式，通過網(wǎng)絡(luò)，各個(gè)非編站點(diǎn)可以共享庫(kù)內(nèi)資源，進(jìn)行在線編輯。電視臺(tái)對(duì)這種模式的應(yīng)用主要以新聞非編制作網(wǎng)絡(luò)為代表。
資產(chǎn)庫(kù)管理模式： MAM既是內(nèi)部的內(nèi)容管理平臺(tái)、生產(chǎn)制作平臺(tái)、播出平臺(tái)，也是對(duì)外的信息、節(jié)目運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，通過圍繞媒體資源進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃和管理，協(xié)調(diào)內(nèi)部之間、內(nèi)外之間的關(guān)系，有效地進(jìn)行資源調(diào)配，安排節(jié)目生產(chǎn)、播出、交換等，實(shí)現(xiàn)以需求為中心的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。
根據(jù)有關(guān)的資料，到2007年上半年，已經(jīng)實(shí)施了媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)的電視臺(tái)有中央電視臺(tái)、遼寧電視臺(tái)、上海文廣傳媒集團(tuán)、天津電視臺(tái)、廣州電視臺(tái)、深圳電視臺(tái)、南京電視臺(tái)、寧夏電視臺(tái)、蘇州電視臺(tái)、貴州電視臺(tái)。另外，廈門電視臺(tái)、廣西電視臺(tái)、湖南電視臺(tái)、江西電視臺(tái)、江蘇電視臺(tái)等也分別根據(jù)自己的情況，建立和實(shí)施了自己的媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)。
各相關(guān)領(lǐng)域技術(shù)綜述
產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的趨勢(shì)使得電視臺(tái)必須將媒體資產(chǎn)管理的系統(tǒng)化和科學(xué)化提上議事日程，同時(shí)相關(guān)技術(shù)的發(fā)展也為電視臺(tái)實(shí)施MAM系統(tǒng)提供了最終的可能。
1. 數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化是媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)發(fā)展的前提和保證，也是廣電行業(yè)發(fā)展的必然趨勢(shì)。推行全臺(tái)制作、播出和傳送等數(shù)字化和網(wǎng)絡(luò)化工作，能夠?yàn)閷?shí)現(xiàn)媒體資產(chǎn)管理系統(tǒng)化打下良好的基礎(chǔ)。
2.計(jì)算機(jī)與視頻壓縮技術(shù)的發(fā)展使得數(shù)字化存儲(chǔ)管理成為可能。目前一系列的MPEG的標(biāo)準(zhǔn)以及H.264標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)用和相應(yīng)視頻壓縮產(chǎn)品的日趨成熟，是實(shí)現(xiàn)電視節(jié)目媒體資產(chǎn)管理的首要條件。
3.存儲(chǔ)介質(zhì)和存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)的發(fā)展為實(shí)現(xiàn)電視節(jié)目數(shù)字化存儲(chǔ)管理的主要因素?，F(xiàn)在各大廠商紛紛推出大容量、有較好容錯(cuò)技術(shù)的存儲(chǔ)介質(zhì)，硬盤存儲(chǔ)服務(wù)器的發(fā)展使其具有更快的I/O接口，如SCSI、FC（Fibra Channel）接口。并且各廠家硬盤存儲(chǔ)服務(wù)器逐漸面向開放平臺(tái)，在安全性、容錯(cuò)技術(shù)、并行性、快速拷貝等性能上均有提高，以適合廣電行業(yè)的要求。
4.信息檢索技術(shù)為電視節(jié)目數(shù)字化存儲(chǔ)管理的應(yīng)用帶來了方便。由于信息爆炸給傳統(tǒng)媒體帶來的巨大壓力，快速有效的文本全文檢索與分類檢索就顯得非常重要。因此，必須要有相應(yīng)的方法和工具，對(duì)多媒體的數(shù)據(jù)按不同的形式和來源獲取、增加與人物相關(guān)的語(yǔ)義，以方便對(duì)多媒體信息內(nèi)容的檢索。
從另一方面講，在我國(guó)加入世貿(mào)組織后，獲準(zhǔn)進(jìn)入我國(guó)經(jīng)營(yíng)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的海外大銀行紛紛成立理財(cái)中心，通過私人理財(cái)來?yè)寠Z優(yōu)質(zhì)客戶這塊誘人的蛋糕。外資銀行做出這樣的戰(zhàn)略選擇，正是基于對(duì)個(gè)人優(yōu)質(zhì)客戶的爭(zhēng)奪。對(duì)外資銀行而言，進(jìn)入中國(guó)后首選的服務(wù)對(duì)象，就是對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶的爭(zhēng)奪，跨國(guó)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)的高級(jí)管理人員等富有階層都是他們爭(zhēng)奪的目標(biāo)。而眼下他們不惜巨資推出的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，就是他們吸引這些“黃金客戶”的主要策略。對(duì)這批富有階層而言，他們由于時(shí)間關(guān)系，更需要一批全面掌握銀行業(yè)務(wù)、具備投資市場(chǎng)知識(shí)、懂得營(yíng)銷技巧與客戶心理的高素質(zhì)銀行理財(cái)人員，為其提供智能化的金融服務(wù)。國(guó)內(nèi)銀行面對(duì)外資銀行的挑戰(zhàn)，必須引起高度重視，沉著應(yīng)對(duì)。
在發(fā)達(dá)國(guó)家，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)幾乎深入到每一個(gè)家庭，而在中國(guó)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)才剛剛開始起步。不可否認(rèn)，中國(guó)加入WTO后，外資金融機(jī)構(gòu)全面進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)，其參與競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)主要就在于包括提供理財(cái)服務(wù)在內(nèi)的一系列中間業(yè)務(wù)上，中國(guó)金融機(jī)構(gòu)要想在這一領(lǐng)域占有一席之地，就必須采取切實(shí)可行的措施，精心培育個(gè)人理財(cái)服務(wù)市場(chǎng)。
近年來，個(gè)人理財(cái)服務(wù)受到各家商業(yè)銀行的推崇，在福州、廣州、上海等地已推出各具特色的理財(cái)服務(wù)。中國(guó)社會(huì)調(diào)查事務(wù)所在北京、天津、上海、廣州4地對(duì)800人作了專項(xiàng)問卷調(diào)查。結(jié)果顯示，74％的被調(diào)查者對(duì)個(gè)人理財(cái)服務(wù)感興趣，有40％的人需要個(gè)人理財(cái)服務(wù)。目前，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)已成為我國(guó)各商業(yè)銀行發(fā)展的熱點(diǎn)。各銀行推出的理財(cái)服務(wù)已初步形成個(gè)人投資、結(jié)算、咨詢、貸款、委托等系列，并且業(yè)務(wù)面和服務(wù)面都在迅速擴(kuò)大。
但是，我國(guó)銀行目前推出的理財(cái)服務(wù)卻較多停留在概念包裝層面，銀行理財(cái)?shù)南M(fèi)觀還沒有深入百姓心中，銀行理財(cái)目前最大的問題在于市場(chǎng)需求不足。工薪階層的老百姓把到銀行理財(cái)當(dāng)作一種奢侈，中產(chǎn)階層也很少到銀行尋求理財(cái)幫助，資金充裕的大老板在投資上又不屑于到銀行理財(cái)，捧場(chǎng)者屈指可數(shù)。因此許多銀行將個(gè)人理財(cái)服務(wù)定位為給優(yōu)質(zhì)客戶提供高附加值的服務(wù)，除設(shè)計(jì)投資方案采取收費(fèi)方式外，其余均為免費(fèi)服務(wù)。但這種定位在與國(guó)際接軌時(shí)顯然不夠深遠(yuǎn)，違背以效益為中心的經(jīng)營(yíng)宗旨，比起國(guó)外銀行理財(cái)收入30％的占有更是相差懸殊。
銀行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)，要做到最大限度地滿足客戶的實(shí)際需要。這樣的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想原則應(yīng)適用于任何一個(gè)客戶正當(dāng)?shù)睦碡?cái)服務(wù)需求，由這樣的經(jīng)營(yíng)思想所導(dǎo)致的具體服務(wù)方式就是對(duì)居民個(gè)人的個(gè)性化服務(wù)。實(shí)質(zhì)上，銀行的個(gè)人理財(cái)服務(wù)并不是為了服務(wù)而服務(wù)，而是一種經(jīng)營(yíng)形式，所以無論是直接的還是間接的、近期的還是長(zhǎng)遠(yuǎn)的，都必須符合銀行自身和客戶利益最大化原則，尤其需要重點(diǎn)把握好差異化服務(wù)。
目前的個(gè)人銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域還是缺乏迎合消費(fèi)者需求變化，適應(yīng)不同銀行自身相對(duì)優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)的個(gè)人銀行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新。因此要仔細(xì)研究市場(chǎng)、研究不同客戶的需求、善于發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)機(jī)會(huì)?？筛鶕?jù)個(gè)人客戶的收入狀況、消費(fèi)習(xí)慣、投資偏好(收益型或安全型)等，細(xì)分個(gè)人客戶市場(chǎng)，并根據(jù)不同客戶的需求設(shè)計(jì)不同的金融產(chǎn)品和提供不同金融服務(wù)。也就是一手抓高端客戶市場(chǎng)，一手抓傳統(tǒng)的中低端客戶市場(chǎng)，兩手都要硬，但從服務(wù)形式、服務(wù)工具選擇上要根據(jù)具體情況而不同，成為客戶真正意義上的理財(cái)專家。
銀行的客戶大體上分為已有客戶和潛在客戶兩種。由于開發(fā)潛在客戶的成本較高，所以應(yīng)首先對(duì)已有客戶服務(wù)，重點(diǎn)是其中的重要客戶。按照一般情況判斷，存款額度由大到小依次排列的前20％的儲(chǔ)戶應(yīng)屬于重要客戶，后20％是小客戶，剩余的60％應(yīng)是一般客戶。對(duì)于重要的客戶，銀行應(yīng)及時(shí)主動(dòng)了解其委托理財(cái)?shù)目陀^需要和意愿，盡可能提供完善的服務(wù)；對(duì)一般客戶，銀行可以提供業(yè)務(wù)預(yù)約，提出理財(cái)建議；對(duì)于小客戶，銀行可以為其辦理儲(chǔ)蓄卡，引導(dǎo)其充分利用自助設(shè)備辦理小額業(yè)務(wù)。
做好以下幾個(gè)方面的創(chuàng)新對(duì)開拓個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)工作至關(guān)重要。
首先，進(jìn)行產(chǎn)品分銷渠道的創(chuàng)新，建立暢通的現(xiàn)代化個(gè)人理財(cái)分銷渠道。個(gè)人理財(cái)服務(wù)對(duì)于不同層次的客戶，應(yīng)有不同分銷渠道。
一是直接營(yíng)銷，即由客戶經(jīng)理與客戶面對(duì)面進(jìn)行互動(dòng)式的營(yíng)銷，主要是高端客戶。二是間接營(yíng)銷，即通過網(wǎng)上銀行、電話銀行、自助銀行等渠道進(jìn)行的營(yíng)銷。結(jié)合今后個(gè)人理財(cái)服務(wù)的發(fā)展，個(gè)人理財(cái)中心應(yīng)當(dāng)是今后發(fā)展的重點(diǎn)。工、農(nóng)、中幾家國(guó)有獨(dú)資商業(yè)銀行相繼在全國(guó)推出上百家理財(cái)中心，各家區(qū)域性的商業(yè)銀行也推出了個(gè)人理財(cái)室?？梢姡诮鹑诋a(chǎn)品和金融服務(wù)基本趨同的情況下，理財(cái)中心直面性、綜合性、一站式、易溝通、人性化的分銷作用是其他分銷渠道不能相比的，對(duì)挖掘穩(wěn)固客戶資源、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)，起到積極的促進(jìn)作用。寬敞、明亮、舒適的理財(cái)中心由現(xiàn)行的高柜服務(wù)模式，轉(zhuǎn)向高柜業(yè)務(wù)與低柜業(yè)務(wù)相結(jié)合，并且配備專門的客戶經(jīng)理為客戶提供面對(duì)面服務(wù)，使銀行的服務(wù)更具有親和力和吸引力，增加客戶對(duì)銀行的信任和了解，進(jìn)而提升客戶的忠誠(chéng)度。
其次，進(jìn)行理財(cái)工具的創(chuàng)新，為個(gè)人理財(cái)向深層次的發(fā)展提供技術(shù)保證。由于個(gè)人理財(cái)具有知識(shí)密集化、投資多元化等特點(diǎn)，個(gè)人理財(cái)?shù)拈_展僅靠傳統(tǒng)的手工操作是難以完成的。國(guó)外發(fā)達(dá)銀行個(gè)人理財(cái)之所以迅速發(fā)展，其背后都有一套先進(jìn)的理財(cái)系統(tǒng)支持。因此，為實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，彌補(bǔ)理財(cái)人員業(yè)務(wù)和素質(zhì)方面的差異，要盡快開發(fā)個(gè)人理財(cái)支持系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)以下一些主要功能：收集和儲(chǔ)存優(yōu)質(zhì)客戶基本信息，實(shí)現(xiàn)對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶服務(wù)需求和交易行為的分析；為理財(cái)人員提供必要的金融分析工具，幫助理財(cái)人員快速滿足客戶的基本理財(cái)需求；提供規(guī)劃分析功能，對(duì)客戶的目標(biāo)需求進(jìn)行現(xiàn)金流分析和金融產(chǎn)品推薦；提供信息服務(wù)，為理財(cái)人員提供金融市場(chǎng)動(dòng)態(tài)、經(jīng)濟(jì)金融政策法規(guī)、利率、匯率、理財(cái)案例、業(yè)務(wù)信息統(tǒng)計(jì)等信息；對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行針對(duì)性的營(yíng)銷；歸集客戶經(jīng)理資料及服務(wù)動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶經(jīng)理工作業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)化考核。
再次，進(jìn)行營(yíng)銷策略的創(chuàng)新，激發(fā)客戶的理財(cái)意識(shí)和需求。開展個(gè)人理財(cái)不能抱著“酒香不怕巷子深”的觀念，應(yīng)采取積極的營(yíng)銷策略，具體可采用以下三種方法：
一是廣告促銷，向客戶推介理財(cái)產(chǎn)品，激發(fā)其需求欲望，如電視、車身、路牌、報(bào)刊、網(wǎng)頁(yè)等廣告、海報(bào)及網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的櫥窗展架、短期優(yōu)惠措施或贈(zèng)品、活動(dòng)型業(yè)務(wù)宣傳等。充分利用自有網(wǎng)點(diǎn)的玻璃墻、室內(nèi)墻面、戶外(自助銀行)ATM頂部，以各種不同的方式多角度、全方位地推廣個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)。
二是要進(jìn)行營(yíng)業(yè)推廣，采取柜面人員的直面營(yíng)銷，形成商業(yè)銀行全體員工推介個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品和服務(wù)的良好氛圍。
三是公關(guān)促銷，主要是采取多種方式與客戶加強(qiáng)溝通和聯(lián)系、舉辦產(chǎn)品推介以及積極參加地方的各種公益活動(dòng)等方式，不斷增強(qiáng)商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的號(hào)召力。
最后，實(shí)行客戶經(jīng)理制，依靠精干的個(gè)人理財(cái)客戶經(jīng)理隊(duì)伍推動(dòng)業(yè)務(wù)開展。個(gè)人業(yè)務(wù)客戶經(jīng)理的核心職責(zé)是為客戶特別是VIP客戶提供個(gè)性化、綜合性的個(gè)人金融服務(wù)，收集和反饋市場(chǎng)信息，宣傳銀行形象?？蛻艚?jīng)理素質(zhì)的高低將直接影響個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)質(zhì)量的好壞，金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)根本上是人才的競(jìng)爭(zhēng)，擁有優(yōu)質(zhì)的客戶經(jīng)理即擁有了優(yōu)質(zhì)的客戶。
因此，第一，應(yīng)選拔業(yè)務(wù)熟練、知識(shí)面廣、具有較豐富的市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)和客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、有奉獻(xiàn)敬業(yè)精神的優(yōu)秀人員充實(shí)到個(gè)人理財(cái)客戶經(jīng)理崗位。
1.1外部因素
由外部因素（或稱環(huán)境因素）所導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括六個(gè)方面：①審計(jì)對(duì)象較為繁雜，而且多樣化、多元化的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，經(jīng)常會(huì)使在電力行業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行審計(jì)的難度加大，給審計(jì)帶來風(fēng)險(xiǎn)。②在當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的前提下，企業(yè)是屬于法治經(jīng)濟(jì)的，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都要做到有法可依，然而國(guó)家在相關(guān)方面的法律法規(guī)不夠完善和協(xié)調(diào)，不配套，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。③當(dāng)前審計(jì)工作的范圍越來越廣，一些誠(chéng)信度較差的企業(yè)或部門為了能夠逃避嚴(yán)格的審計(jì)，于是弄虛作假，偽造財(cái)務(wù)資料或者不提供完整的信息資料，使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隨之發(fā)生。④電力行業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作人員在對(duì)某些單位或小集團(tuán)進(jìn)行審查時(shí)會(huì)受到保護(hù)主義的阻礙，不能夠獨(dú)立地行使審計(jì)的權(quán)利，對(duì)于存在的問題避重就輕不誠(chéng)信上報(bào)導(dǎo)致不能順利處理，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。⑤單位安排的審計(jì)工作量大，任務(wù)重，情況繁雜，形成了要求高難度大而不能細(xì)致地進(jìn)行資料的采集，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量差，加上審計(jì)時(shí)間較短，容易導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑥以往內(nèi)部審計(jì)的理念、目標(biāo)和定位局限于“查錯(cuò)糾弊”，過去普遍使用的審計(jì)方法其本身就有缺陷的存在，這也是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)形成的一個(gè)原因。之前廣泛采用的審計(jì)方法，側(cè)重于強(qiáng)調(diào)成本及其風(fēng)險(xiǎn)的均衡，對(duì)于進(jìn)行審計(jì)的方法和程序上沒有杜絕風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和存在，這必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果的誤差和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
1.2內(nèi)部因素
由內(nèi)部因素所造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要概括為四個(gè)方面：①在進(jìn)行審計(jì)的具體過程中，工作人員在前期的資料采集不充分，或引用法律不恰當(dāng)，沒有強(qiáng)有力的證明資料，因此引起了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。②工作人員在進(jìn)行相關(guān)的工作時(shí)，沒有遵循審計(jì)的規(guī)章制度以及相應(yīng)程序來進(jìn)行規(guī)范審計(jì)及處理，以致在具體的審計(jì)工作中發(fā)生了誤判的情況，從而導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。③在進(jìn)行審計(jì)的過程中，一些工作人員缺乏責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，審計(jì)工作因此沒得到重視，對(duì)一些異常的事項(xiàng)未能引起足夠的關(guān)注，審計(jì)深度不夠，形成審計(jì)檢查型風(fēng)險(xiǎn)。④工作人員的自身素質(zhì)以及專業(yè)技能及其業(yè)務(wù)水平等各方面的差異，導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的原因各式各樣、錯(cuò)綜復(fù)雜，要控制好審計(jì)工作中的風(fēng)險(xiǎn)問題，不僅僅要對(duì)已發(fā)生的情況和損失進(jìn)行彌補(bǔ)，更重要的是采取相關(guān)的措施和方法以減少、避免甚至消除風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的可能性，規(guī)范地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的避免和防范。
2規(guī)范性防范和避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
從以上對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方面的分析可以了解到，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要形成的原因主要分為兩種，而內(nèi)部因素是屬于主動(dòng)因素，外部因素是屬于被動(dòng)因素，若是要做到有效規(guī)范防范和避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，就需要強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)外部之間的相互轉(zhuǎn)化、改造和引導(dǎo)，使消極的因素轉(zhuǎn)變?yōu)榉e極的因素。
2.1外部因素的規(guī)范避免和防范措施
外部因素的規(guī)范避免和防范措施主要包括六種：①被審計(jì)的單位較為復(fù)雜或存在多元化的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等造成的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，需要在主觀因素方面找尋突破。在審計(jì)進(jìn)行的前期需要詳細(xì)的對(duì)審查對(duì)象開展調(diào)查研究，對(duì)各種類型的企業(yè)和業(yè)務(wù)要準(zhǔn)備充足的資料和證據(jù)，進(jìn)行正確的判斷以提高審計(jì)質(zhì)量，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。②對(duì)于國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)不完善不配套而造成的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)一步的完善相關(guān)政策之外，還需要提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力以及審計(jì)水平，對(duì)于一些繁雜且無法可依的審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行詳細(xì)認(rèn)真的分析和取證，對(duì)相關(guān)情況作出科學(xué)的選擇以及正確的處理以避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。③針對(duì)被審計(jì)對(duì)象誠(chéng)信差偽造資料信息，阻礙審計(jì)進(jìn)行以及舞弊等情況嚴(yán)重、手法多樣的情況，若要進(jìn)行規(guī)避，則需要建立“雙向承諾制”明確法律責(zé)任，對(duì)于被審計(jì)對(duì)象及負(fù)責(zé)人需要做出書面的承諾以保證資料的真實(shí)可靠。把責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，誰(shuí)違反承諾將做出處理，分清責(zé)任來達(dá)到防范避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。④在審查過程中，發(fā)現(xiàn)問題但由于保護(hù)主義阻止問題上報(bào)、避重就輕等情況，需要針對(duì)審計(jì)的質(zhì)量，進(jìn)行項(xiàng)目全方面全過程的控制，完善審計(jì)相關(guān)的各項(xiàng)制度，各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行把關(guān)，避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。⑤在審計(jì)工作量大、項(xiàng)目多、要求高、審計(jì)不詳細(xì)的情況下，需要對(duì)審計(jì)的項(xiàng)目進(jìn)行分類，利用已有的資源抓住重點(diǎn)，對(duì)審計(jì)的各個(gè)項(xiàng)目做好控制工作。在審計(jì)成本和效益方面充分權(quán)衡，進(jìn)行科學(xué)抽樣的審計(jì)方法來防止審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。⑥對(duì)于采取不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要減少到盡可能小的范圍內(nèi)，向防范風(fēng)險(xiǎn)和增加價(jià)值方向轉(zhuǎn)變，在審計(jì)實(shí)踐中，不斷創(chuàng)新審計(jì)方式方法，積累更多的經(jīng)驗(yàn)，任用一些經(jīng)驗(yàn)較豐富、有較強(qiáng)職業(yè)判斷力的人來負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目，從而提高內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，節(jié)省審計(jì)的成本，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
2.2內(nèi)部因素的規(guī)范避免和防范措施
規(guī)范避免和防范內(nèi)部因素所造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，大致可以概括為以下幾點(diǎn)措施：①在審計(jì)工作中，相關(guān)的審計(jì)人員在取證方面證據(jù)欠缺證明力、證據(jù)不足造成的風(fēng)險(xiǎn)，要加強(qiáng)取證工作的控制。審計(jì)的核心部分就是取證，審計(jì)的結(jié)論就是對(duì)證據(jù)分析綜合的過程。控制好取證的過程能從很大程度上避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。②審計(jì)過程中，進(jìn)行工作的人員沒有按照相關(guān)的規(guī)章制度以及程序辦事而造成的風(fēng)險(xiǎn)，要從主觀抓起，嚴(yán)格要求，使其主動(dòng)學(xué)習(xí)審計(jì)方面的各項(xiàng)知識(shí)，以提高自身的能力與素質(zhì)，加強(qiáng)審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)管，提高審計(jì)質(zhì)量。③審計(jì)工作人員是審計(jì)的主體，因?yàn)槠渌刭|(zhì)不夠、業(yè)務(wù)能力欠缺，適應(yīng)力差不能很好的應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)情況，對(duì)于有難度的審計(jì)工作無法勝任等問題引起的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行審計(jì)的人員要加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)的培養(yǎng)，增強(qiáng)自身的閱歷和能力。從基礎(chǔ)上提高審計(jì)質(zhì)量，規(guī)范避免和防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。④由于進(jìn)行審計(jì)的工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)性不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，要從風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培養(yǎng)和職業(yè)道德素質(zhì)教育方面進(jìn)行改善，加強(qiáng)工作人員對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范避免的核心工作。只有工作人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)有了正確的了解，才可以提高防范規(guī)避工作的效率，激發(fā)其對(duì)防范規(guī)避工作的積極性。審計(jì)工作人員需要做好以下幾個(gè)方面的思想意識(shí)：自己的本職工作一定不能出錯(cuò)，上級(jí)交代的任務(wù)在自己手中不能夠延誤，需要辦理的文件不能在自己的手中積壓，來自己這里辦事的同志不能夠冷落，自己的行為舉止及工作不能夠損害到公司的形象。這樣才能最低限度的降低風(fēng)險(xiǎn)。
2.3多樣化避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
除了對(duì)外部和內(nèi)部的防范控制方法外，還可以通過以下的方法來達(dá)到規(guī)范避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的：①運(yùn)用PDCA循環(huán)法，以提高審計(jì)的質(zhì)量。PDCA循環(huán)法把質(zhì)量控制分為計(jì)劃、實(shí)施、檢查和處理四個(gè)不斷循環(huán)反復(fù)的階段。在進(jìn)行審計(jì)工作的過程中，運(yùn)用PDCA循環(huán)法來制定審計(jì)的計(jì)劃方案，進(jìn)行取證以及得出審計(jì)結(jié)論等。對(duì)審計(jì)的全過程進(jìn)行全方位的控制和管理，加強(qiáng)審計(jì)深度，在循環(huán)中保證審計(jì)質(zhì)量、解決審計(jì)問題，以達(dá)到規(guī)范避免和防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的目的。②用現(xiàn)代化辦公手段來降低審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，借助網(wǎng)絡(luò)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)對(duì)整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行掌握以及動(dòng)態(tài)的監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)解決，科學(xué)降低審計(jì)的成本，有效提高審計(jì)的質(zhì)量。及時(shí)進(jìn)行審計(jì)，減少人為失誤和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
3提高并加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力
在新形勢(shì)和發(fā)展趨勢(shì)下要充分發(fā)揮電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，從以下幾個(gè)方面來提高及加強(qiáng)電力行業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力：①結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，提高電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。②健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度，對(duì)資金審計(jì)進(jìn)行強(qiáng)化。③加大工程投資管理方面的審計(jì)工作，減少對(duì)電網(wǎng)投資所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。④積極開展電力營(yíng)銷審計(jì)，降低電費(fèi)管理的風(fēng)險(xiǎn)。⑤開展熱點(diǎn)難點(diǎn)審計(jì)工作，向管理審計(jì)方向延伸。⑥對(duì)審計(jì)得出的決定要嚴(yán)格執(zhí)行，提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。從以上幾個(gè)方面來降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
4結(jié)束語(yǔ)
