時間：2023-07-20 16:17:56
序論：在您撰寫公司法律風險管理時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
企業(yè)風險是指未來的不確定性對企業(yè)實現其經營目標的影響。隨著經濟全球化趨勢的加強，企業(yè)面臨著激烈的市場競爭，不僅要面對國內同行企業(yè)的競爭，還需要應對國際企業(yè)的挑戰(zhàn)，所以在日常經營活動中不可避免的會面對市場風險、法律風險、自然風險等各種風險。尤其是隨著市場經濟體制的不斷完善，企業(yè)在國內外市場上面臨的法律風險日益突出，很多企業(yè)因此而造成了嚴重的經濟損失，甚至會影響到企業(yè)的品牌形象和社會形象。對此，現代企業(yè)必須對可能存在的法律風險給予高度的重視，通過法律風險管理及防范體系的建設，來有效防范和化解法律風險，為企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好的內外部環(huán)境。
一、公司法律風險的主要表現形式
在企業(yè)的生產與經營管理活動中，企業(yè)所面臨的法律風險具有多種存在形式，導致企業(yè)法律風險的影響因素也是多種多樣，這就決定了企業(yè)法律風險管理與防范的復雜性。按照企業(yè)法律風險的發(fā)生機理進行劃分，主要有以下三種表現形式：
首先，企業(yè)在進行重大決策時產生的法律風險，如企業(yè)的投資、融資、擔保，企業(yè)的重大購銷、戰(zhàn)略轉型，都會涉及到很大的企業(yè)利益和非常復雜的法律關系，有的企業(yè)可能會對經濟法規(guī)不熟悉，也有可能是為了自身利益而有意為之，導致企業(yè)在進行經濟決策時就埋下了潛在的法律風險。其次，企業(yè)在兼并、聯合、上市、改制的過程中，由于會涉及到復雜的稅法、競爭法、知識產權法、公司法等經濟法規(guī)，所以企業(yè)此時面臨的法律風險是非常復雜的，如國有企業(yè)在改制過程中，就可能出現國有資產流失和非法買賣等法律風險。再次，企業(yè)在日常經營活動中，還會面臨著合同契約風險，而且這類風險是最常見的。
二、加強公司法律風險管理及防范體系建設的必要性分析
（一）是企業(yè)實現健康、可持續(xù)發(fā)展的重要保障
企業(yè)要想實現生存與可持續(xù)發(fā)展，就必須在日常生產與經營活動中加強對法律風險的監(jiān)控與管理。這是因為企業(yè)在日常經營活動中，會同其他企業(yè)主體發(fā)生十分復雜的經濟關系，而且在發(fā)展進程中不可避免的會發(fā)生利益格局的調整和人事關系的變動，企業(yè)只有在平時遵紀守法，嚴格按照國家的相關法律法規(guī)辦事，加強對法律風險的監(jiān)控，才能確保企業(yè)實現健康、可持續(xù)發(fā)展。
（二）是企業(yè)參與國內外市場競爭的內在需求
自改革開放以來，我國的市場經濟體制在不斷完善，對外開放的程度也在不斷加大，有的企業(yè)為了做大做強，也在積極踐行“走出去”戰(zhàn)略，這就需要企業(yè)必須具備應對國內外復雜市場競爭環(huán)境的能力，企業(yè)不僅要熟悉國內的相關法律法規(guī)，還需要對國際上的相關法律法規(guī)進行了解。只有這樣才能不斷增強企業(yè)的法律意識，提高依法辦事的效率和水平，提高自身在國內外市場上參與競爭的抗風險能力。
（三）是完善企業(yè)法律管理的必然選擇
面臨外部法律、政策環(huán)境和市場運營環(huán)境等方面的深刻影響，企業(yè)當前在國內外所面臨的法律風險的壓力在不斷增大，企業(yè)加強法律風險管理已經是勢在必行，加上當前消費者法律意識的不斷增強，對企業(yè)的法律風險防控能力無疑提出了更高的要求，企業(yè)必須增強自身依法經營和依法決策的意識，加快法律風險管理與防范體系的構建。
三、公司法律風險管理及防范體系的建設策略
（一）提高企業(yè)工作人員的法律風險意識
目前，很多企業(yè)的法律防范和管理能力不強，原因就在于企業(yè)的管理階層不具備相應的法律意識和防范意識，在一味強調經濟效益和發(fā)展速度的同時，卻忽略了自身的規(guī)范性經營和依法經營。因此，企業(yè)要想實現更好的生存與發(fā)展，增強生產經營的穩(wěn)定性，防范自身出現衰落或經營失敗。企業(yè)的管理者和領導者就必須增強自身的法律意識，并由上而下對企業(yè)的相關責任人進行相關法律知識的培訓，讓企業(yè)的法律風險防控體系更加完善，組織管理結構更加健全，這樣才能為企業(yè)的法律風險的防控提供堅實的組織保障。
（二）增加企業(yè)法律管理的投入
有的企業(yè)的管理者和領導者雖然意識到了法律風險管理的重要性，但是由于受傳統(tǒng)落后管理思想的影響，或者在法律管理上不愿意過多的投入成本，所以常常在企業(yè)內部缺乏專業(yè)的法務部門和專業(yè)的法律風險管理人員。而企業(yè)法律風險問題的管控，不僅僅是法律法務部門和法律人員的事情，它需要企業(yè)內部的每個員工都具備相應的法律意識，明確法律風險管理的重點環(huán)節(jié)，通過法律管理成本投入的增加，構建全員參與的法律風險管理及防范體系。
（三）建立健全法律顧問制度
公司法律風險管理及防范體系的建設，還需要企業(yè)進一步建立健全法律顧問制度，這樣有助于企業(yè)從根本上防范企業(yè)法律風險，逐步建立起法律風險預警制度和監(jiān)督制度，將企業(yè)法律風險的監(jiān)管常態(tài)化、部門化和專業(yè)化。企業(yè)的法律顧問可以對企業(yè)領導者以及員工的法律知識進行宣傳和培訓，提高企業(yè)經營者依法經營和依法辦事的法律意識，建立起企業(yè)法律風險責任追究制度，從而將企業(yè)法律風險管理職責進行明確劃分，確保各項法律風險管理及防范措施的有效貫徹和執(zhí)行。同時，對于一些大型企業(yè)而言，不僅要有總的法律顧問制度，還要成立企業(yè)專門開展的法律處理事務機構，配備專門的法律顧問人員。
（四）加快企業(yè)配套制度的建設
為了讓企業(yè)提前對法律風險進行預防和控制，企業(yè)還必須對相關配套管理制度進行建設和完善，使企業(yè)可以通過更加詳細的規(guī)制制度對企業(yè)可能涉及到的法律風險進行事前預防、事中控制、事后補救，為企業(yè)法律風險管理提供更多的制度保障。例如，《合同管理條例》、《企業(yè)會議規(guī)程》等企業(yè)制度的建設，可以有效規(guī)范企業(yè)各類合同的簽訂與管理，提高合同文本的規(guī)范性，對合同的執(zhí)行進行嚴格的監(jiān)控和審核，從而降低企業(yè)在商務談判和合同簽訂過程中可能出現的法律風險。同時，企業(yè)相關配套制度的建設，可以讓企業(yè)避免在面臨投資、融資、擔保，兼并、收購、重組，經濟決策、人事任免等工作時可能發(fā)生的錯誤和疏漏，提高對法律風險的管理能力和防范能力。此外，企業(yè)還應當結合知識產權保護、經濟糾紛處理、企業(yè)工商年檢、資質辦理、企業(yè)社會責任履行等事務，對企業(yè)的相關配套制度進行完善，為企業(yè)各類工作人員的法律風險的管控提供更多的協調與幫助工作。
（五）政府部門要加強法律風險管理的引導工作
企業(yè)法律風險管理及防范體系的建設，不僅需要在國有企業(yè)和大型企業(yè)中進行，還需要在更多的中小企業(yè)中開展，增強他們依法經營的法律意識。但是由于我國的很多中小企業(yè)經營管理模式比較簡單，很多都沒有配備相應的法務部門和法律專業(yè)人員，這就需要政府發(fā)揮自身的引導職能，加大在中小企業(yè)進行法律風險防控管理的政策引導和宣傳力度，提高中小企業(yè)法律風險管理的重視程度，進而在全社會氛圍內形成法律風險防控的堅實保障。
一、保險公司資產負債管理運用現狀
當前我國保險公司運用的利率風險管理方法還比較簡單，大部分還是由獨立的定價部門（負債）和投資部門（資產）進行管理。具體方法指通過風險識別，風險計量和風險監(jiān)測等來實現風險控制。這套方法只是單純的進行風險控制，但是不能夠達到資產和負債的匹配。同時，目前我國有較少的保險公司在運用單一的資產負債管理方法管理其自身的資產和負債，具體的管理方法有麥考利久期和凸度等。但這兩種方法在運用上相對保守和單一。
二、利率風險管理的方法
資產負債管理（Asset Liability Management簡稱ALM）是銀行、保險公司等金融機構進行風險管理的一種重要的工具，其源于西方商業(yè)銀行，是指金融機構（包括保險企業(yè)）因市場利率變化對企業(yè)現金流造成沖擊而對資產/負債進行協調管理的行為，是以利率風險為研究對象的資產負債匹配管理。它是企業(yè)金融風險管理、資本管理以及戰(zhàn)略業(yè)務管理的高度整合。一般而言，資產負債管理的核心環(huán)節(jié)是利率風險管理，因為利率的波動給保險公司產品開發(fā)、資產配置、準備金評估等諸多方面造成了相當不利的影響，而進行利率風險管理，就要選擇恰當的理論方法，對資產和負債組合的利率風險予以規(guī)避。
（一）雷丁頓免疫理論簡介
90免疫理論最早是由英國精算師雷丁頓于1952年提出的，該理論的基本思想是在一定時間內，無論利率發(fā)生怎樣的變化，免疫的投資策略仍能實現預定的價值。雷丁頓免疫策略在保險實際中的運用非常有效，也是目前世界上最流行的近似免疫策略的方法。
用A（i）表示資產現金流現值，L（i）表示負債現金流現值，At表示資產現金流，Lt表示負債現金流，則
其中PVA、DA，CA分別表示資產的現值、久期和凸度，PVL、DL，CL分別表示負債的現值、久期和凸度。
（二）與目前運用方法的比較
1.與久期的比較
久期是用來衡量金融工具對利率變化敏感性的一種常見的方法，它可以廣泛應用于債券、年金、保單，甚至股票期權等金融工具。只要某種金融工具能產生未來現金流，并按照某個利率計算未來現金流的貼現值，則久期必然適用于該金融工具。
久期最早是由麥考萊于1938年提出的，他對久期的定義是:根據債券的每次息票利息或本金支付時間的加權平均來計算的期限是債券的久期。久期的產生主要是用于計算債券的實際持有期限，分析和管理債券組合的利率風險特征。
由于久期表示的是債券價格對利率變動的敏感性，如果資產和負債的久期相等，則利率變動將引起資產和負債價值的等量變動。這就是本文提出使用的久期免疫策略，也正是單純使用久期的缺陷。同時雖然久期的計算比較簡單方便，但實際應用卻存在局限性，如用它來衡量利率風險的準確度受到利率變化幅度的影響，只適用于利率微小變化的情況:假設收益率曲線是平坦的，也就是說，當利率變動時，所有期限條件下的利率都發(fā)生相同的變動，這一點很不現實；另外它沒有考慮債券隱含的期權性質。因此，在實際操作中，久期通常只適合于無選擇權的、固定收入的金融工具。然而，免疫理論則是一個比久期更全面的可行方法。
2.與凸度的比較
由于債券的價格――收益曲線是一條有凸度的曲線，而久期僅表示了曲線上某一點的切線特征。因此，當利率發(fā)生大的變化時，久期對債券價格變化的估計就會產生較大的誤差。所以為了更準確地反映債券的利率風險，我們還需看債券價格一收益曲線的凸度，即債券價格對利率的二階導數，如下式
其中k為年付息次數。
由式可知，若其他條件相同，則債券距到期日期限越長，凸度越大，這種情況類似于與久期的關系，即凸度隨有效期限的增長而增大。當收益率與久期保持不變時，息票率越高，凸度越大。而當收益率下降時，凸度會增加，反之亦然。
債券價格對利率的一階導數即久期表示的是現值對利率變動的敏感性，同理，債券價格對利率的二階導數即凸度表示的是久期對利率變動的敏感性。如果久期隨利率下降而上升，這種性質稱為正凸，如固定票息債券，這種性質對資產持有人是有利的；如果久期隨利率下降而下降，這種性質稱為負凸，如可贖回債券，這種性質對資產持有人是不利的。理想而言，資產應具有正的凸度，而負債應具有負的凸度，因為這樣資產在利率下降時的獲利大于利率上升時的損失，而負債在利率下降時的增長值小于利率上升時的減少值，則無論利率如何變化，保險公司的盈余都不會下降。
凸度彌補了久期的不足，反映了久期也會受利率變化影響的事實?？墒?，在大多數情況下，凸度對金融工具價格行為的影響比久期小，但市場利率變化幅度越大，杠桿作用越大，類似期權的性質越強，凸度則越重要。同時，在目前這種金融工具對市場影響越來越大的時期，我們需要對風險進行完整和全面的免疫，因此凸度不如免疫理論。免疫理論強調，如果資產和負債的凸度相等，則二者的久期隨利率變動的速率相等，于是動態(tài)上實現了資產和負債的匹配――這正是免疫理論的優(yōu)勢所在。
3.與其他方法的比較
目前，在中西方資產負債管理的研究中，提出了許多新的理念和方法，具體的有動態(tài)償付能力檢測，退保期權定價，利率期限結構等。
DST有時被稱為動態(tài)財務狀況分析，即使用模擬模型用資產、負債和所有者權益來預測未來一段時間內保險公司的現存業(yè)務和未來業(yè)務。通常分析假設資本大于負債，即承認資本和盈余，然后在多種利率假設和其它假設下預測未來的現金流。
退保期權定價是根據金融工程無套利理論，對保險投資人而言，投資一份壽險保單的收益率應該與購買一份與該保單具有相同信用等級和期限的定期債券收益率相同，即以下條件成立:
定期債券收益率=保單收益率+退保期權價值
退保期權價值=定期債券收益率-保單收益率
如果上式不成立，則一定存在無風險套利機會。
利率期限結構是利率和到期期限之間的關系。它是金融工程理論的基礎內容，涉及到資產定價、風險管理等諸多方面。
上述方法在運行中需要進行新知識的完全更新，涉及到金融工程等方面，不能夠完全適應我國目前保險公司工作人員的水平。同時每種方法的針對性都較強，操作起來比較繁雜。然而免疫理論中，只要達到實現免疫的條件:S′(i)=0，S″(i)>=0并通過目前正在使用的久期和凸度就可以實現風險的最小規(guī)避，運用方便，不需要建立新的模型系統(tǒng)或是通過金融工程等理論的學習，也適合我國保險公司現有人員的學習和使用，既達到了風險控制的目標，也實現了最大程度上的經濟效益。
三、雷丁頓免疫理論在我國保險公司利率管理的應用
（一）我國保險公司現已具備的條件
1.環(huán)境引導
自從加入WTO以來，我國的保險市場逐步開放，日趨激烈的國際競爭對民族保險業(yè)產生了巨大的壓力，但挑戰(zhàn)的背后蘊藏著無限的機遇。目前許多西方的知名保險公司已經使用了各種資產負債管理方法，并視其為核心競爭力的標志。我國保險公司為迎接世界挑戰(zhàn)，就必須引進先進的管理技術。
2.理論基礎
ALM源于二十世紀七八十年代的西方商業(yè)銀行。國內外眾多學者都對其進行了研究，提出了各種各樣的ALM模型。20世紀90年代，中國也開始關注金融企業(yè)的資產負債管理，多數是介紹資產負債管理的概念、存在的問題、管理手段以及西方的管理經驗。同時，又在不斷創(chuàng)新，尋求適應我國發(fā)展國情的新方法，為我國保險公司實行資產負債理論提供了一定的理論基礎。
3.體制適應
體制適應分為兩個方面：一，保險公司自身體制適應；二，我國保險公司資金投資體制適應。我國保險公司的公司體系為總公司―分公司―中支公司―營銷服務部，其中只有總公司及分公司才具有獨立的投資部門。因此，對于利率風險控制，資產負債管理的運用部門就較簡單，運作人員較少，從經濟角度和可操作性等方面都更具有可行性。再加上我國目前資本市場中的金融工具較少，金融工具相互交換較難，因此變換資產而使資產現金流發(fā)生改變的情況較少。另外，我國保險資金的投資渠道非常有限，目前保險資金投資比例最大的除了銀行存款之外就是國債了，而免疫理論最適合用于對債券組合的管理。
4.有一定的運作基礎
目前我國有較少的保險公司在試著運用資產負債管理方法，其中運用較普遍的是久期和凸度，其中運用久期來衡量利率風險的準確度受到利率變化幅度的影響，但只適用于利率微小變化的情況，用凸度來反映債券的利率風險。這兩種方法的運用為我國保險公司使用免疫理論奠定了一定的技術基礎。
（二）結論和建議
基于以上的分析，本文認為，對于我國現狀而言，針對利率市場化下的保險公司資產負債管理還不具備完全采用的條件，因此需要改進一些現狀，使免疫理論得到更好的運用。其中包括：
1.建立良好的溝通渠道
所謂資產負債管理，從最簡單最原始的意義上來說，就是將資產和負債協同起來管理，尤其是免疫理論，更是一套系統(tǒng)性的理論，這只有通過部門之間的溝通才能夠得以實踐，其中，又以定價部門（負債）和投資部門（資產）之間的溝通最為重要。我國保險公司應該改變定價部門和投資部門完全獨立的局面，在產品設計和定價時就考慮到今后支持產品的資產投資問題，才能為公司ALM的運用創(chuàng)造良好的基礎。
2.建立適用的風險分析方法
風險分析是風險管理的基礎，風險分析能夠使公司比較清楚了解公司的狀況，尋找最佳的風險管理手段。保險公司沒有很好的控制風險，其最主要的原因是沒有充分的風險分析基礎。對于保險公司來說，分析公司所面臨的風險及這些風險對于資產和負債可能引發(fā)的影響是建立免疫理論的第一步。
3.進一步放開保險業(yè)投資渠道
關鍵詞：合同管理法律風險防范策略
1合同管理中存在的法律風險
1.1類型不同的合同存在的法律風險
在公司商業(yè)經濟活動中因涉及的范圍比較廣，因此在合同簽訂的過程中所涉及的類型也比較多，分類的不同時代所存在的法律風險問題也不一樣。以下是針對不同類型的公司合同存在的法律問題。
1.1.1物資采購
在現階段的物資合同中經常存在著不合理和問題不明確、不全面的問題，比如說在物資合同中物資設備的型號、商標、規(guī)則、品種和等級等沒有具體明確的進行標記?；蛘呤顷P于買賣雙方的名稱登記不全，個人的信息和證件的信息不一致等，又或是在合同中對于相關的價款和酬金沒有進行具體的說明，物資設備的產量質量問題沒有進行明確的劃分和介紹，一旦發(fā)生違約問題，相關的責任不明確等[1]。
1.1.2分包合同
在分包合同管理過程中也存在很多的法律風險問題：第一是關于分包合同的簽訂問題，有的存在不簽訂分包合同的現象，或是簽訂的分包合同不具備一定的法律效力；第二是關于分包、轉包的相關流程不合乎相關的法律規(guī)定，以及隨意的進行多次分包，分包的單位不具備標準的資質等；第三是在驗收計價和結算的過程中，相應的工作流程不規(guī)范，這些都會導致在施工的過程中，出現責任不明、企業(yè)款拖欠和工資拖欠的問題，產生一定的法律風險[2]。
1.1.3擔保合同
在公司合同當中的擔保合同一旦發(fā)生相關的法律問題，所涉及的金額就比較大，因此要加強對擔保合同的重視，避免出現問題對項目企業(yè)施工產生嚴重的影響。比如說在擔保合同管理中出現合同本身不具有相關的法律效力問題、實際擔保的金額和項目和簽訂擔保合同中的項目金額不相符、項目企業(yè)的項目部隨意的對外進行擔保以及在合同簽訂的過程中雙方的責任沒有明確的進行劃分等[3]。
1.1.4勞動合同
在合同管理過程中勞動合同存在的法律風險主要是和作業(yè)人員之間的問題，比如說短期企業(yè)內沒有簽訂相關的雇傭協議或者是說協議的條款不規(guī)范、不合法；其次是在勞動合同簽訂的過程中，存在相關的條款不合理的現象，雙方之間的責任和義務沒有明確的劃分，沒有將每一項條款進行詳細的說明和解釋；最后是相關的勞動合同的內容不符合我國的勞動法的相關規(guī)定等。
1.2合同執(zhí)行的不同階段存在的法律風險
一般來說，在合同管理的過程中主要分為三個階段：第一個階段是合同的簽訂，第二個階段是合同的執(zhí)行，第三個階段是合同的終止，在這三個階段執(zhí)行的過程中也存在一定的法律風險問題，給項目的施工產生了一定的影響。
1.2.1第一階段：合同簽訂
在合同簽訂的過程中存在的問題包括前期的準備工作不充分造成在招標的過程中對承建單位的資信狀況、資質等級、經營范圍和相關的履約能力等方面的評估了解的不規(guī)范，審核的不到位。其次是關于合同中的內容，相關的條款不規(guī)范和不全面在雙方的權利、義務和責任方面沒有進行明確的劃分，對于基本的條款內容不具備相關的法律效力或者是和相關的法律內容不相符，造成了內容不具有相關的法律效力。最后是在簽訂的過程中缺乏一定的公平公正性，存在暗箱操作和漏標的問題。
1.2.2第二階段：合同履行
合同履行是建立在雙方共同對合同的內容進行落實執(zhí)行的基礎上，因此在這個過程中主要存在的問題包括：第一，在履行的過程中，業(yè)主出現的違約情況而施工企業(yè)沒有做出及時的反應造成的施工企業(yè)的經濟利益受到一定的損害；第二是在履行合同的過程中，施工單位由于自身的原因屬于對合同的控制和制定，導致合同在執(zhí)行的過程中沒有落實到位，對同類的合同文件和資料沒有進行仔細的保管，出現了在不經債務人統(tǒng)一的情況下對債務進行第三方的轉讓。
1.2.3第三階段：合同終止
在現階段，有很大一部分的企業(yè)認為合同管理的風險只存在于當前的簽訂和履行階段，忽略了在合同終止之后的相關風險問題的防范，為企業(yè)造成了一定的損失，因此也要加強在終止階段合同的管理。比如說在這個過程中出現的相關施工企業(yè)對合同資料和檔案沒有妥善的管理，對合同中相關義務的履行沒有執(zhí)行徹底等都會造成相關法律風險問題的發(fā)生。
2合同管理風險問題表現
通過分析公司合同管理存在的主要問題，風險的主要部位存在于以下四個方面。第一，合同簽約主體方面。主要表現為，合同承辦部門未留存對方主體資格、資信等基礎材料。第二，合同審核程序方面。通過抽查部分合同發(fā)現，合同簽署日期在法律審查流程結束之前，明顯存在合同倒簽的情況。第三，合同內容不全面。主要表現為部分合同文本中存在空白條款，合同要素不齊全。第四，合同檔案管理不完善。主要表現為，檔案管理要求不統(tǒng)一，相關的資料不齊全，存在有的合同原件沒法查找的情況。
3合同管理風險的控制關鍵點
合同管理風險把握關鍵點會收到事半功倍的效果具體表現在以下幾點。第一，設置合同管理崗位。負責專門的格式合同，并負責非格式合同的編號及資料的收集歸檔，實施合同經辦人的全流程管理。第二，嚴格審核合同主體資格。合同主體資格的審核，主要從營業(yè)執(zhí)照、生產經營資質、授權資料、履約能力和商業(yè)性方面進行審核。第三，注意合同條款的完備規(guī)范。形式上要注意是否有無空白的合同條款，是否有無任意涂改，簽章日期是否完整；在內容上要注意主要條款是否明確，具體內容是否具有可操作性。第四，合同的履行有全面細致。要注意保存好收集完整的資料，對補充、變更協議要固定并進行及時儲存，注意購銷合同中的貨物要做產品驗收，同時注意傳真，電子郵件的恰當使用，必要的合同要做好交底工作。
4合同管理中法律風險的相關防范策略
4.1構建和完善合同管理機制
在項目公司合同簽訂之前，相關的項目企業(yè)和施工企業(yè)要對施工的項目進行全面的考察和規(guī)劃，通過一定的掌握和了解對相關的公司合同內容進行詳細審查，針對不規(guī)范、不合理的地方要明確進行劃分和協商，對缺失的條款進行詳細的補充說明和完善，針對公司合同的內容進行審批和登記，對于整體流程要不斷的完善和規(guī)范，并以此構建相應的制度和標準，才能更好地確保公司合同的法律效力。
4.2提高雙方法律意識
無論是在簽訂和履行的過程中，建設單位和承建單位都要從自身出發(fā)，提高雙方的法律意識，針對相關的法律法規(guī)和制定政策要進行充分的了解和掌握，針對內容、標準、流程進行明確的劃分，才能有效地增強公司合同在內容上面的合理性和科學性以及嚴密性，有效地減少在施工的過程中因為合同的問題產生的各種糾紛，確保項目企業(yè)在施工的過程中正常有序順利的完成相關的施工建設。
4.3推動動態(tài)化監(jiān)管機制的實施
在合同管理的過程中，監(jiān)督是確保合同能夠順利實施的重要保障工作，因此在施工的過程中，相關的企業(yè)和范圍要確保監(jiān)管工作的合理實施，針對施工建設的進程按照合同的條款內容進行定期或是不定期的檢查和抽查，加強對合同執(zhí)行落實情況的審查，不斷的改進和完善監(jiān)督管理機制，采取有效的措施督促雙方履行自身的義務和責任，確保合同的順利實施。與此同時，還要加強對合同糾紛應急處理機制的構建，一旦在施工的過程中發(fā)生相關的法律糾紛問題，對其產生的原因、造成的損失以及產生的影響及時的進行分析，采取有效的措施積極的處理方案，最大程度地降低法律風險對公司項目造成的影響。
4.4提高相關人員的素質水平
在合同管理的過程中，針對相關的管理人員要加強他們的職業(yè)培訓，針對在內容、標準和管理上面進行充分的了解和認識，不斷促進業(yè)務技能水平的提升，提高對合同人員能力水平的要求，要求持證上崗，規(guī)范公司合同的管理人員。
4.5嚴格合同管理操作規(guī)范
合同承辦部門代表公司對外簽訂各類合同，負責調查合同相對方的主體資格、資信，并收集相應資料，嚴格按程序履行合同報送審批，跟蹤合同的履行，及時解決履行中出現的問題，按照合同管理制度規(guī)范管理合同檔案。在簽訂合同時注意必須經法務部門和審計部門審查同意后方可對外簽署，簽署合同前承包人應再次核對對方當事人的資質及授權，注意簽合同時約定的生效條款，蓋章要注意施印部門，應核實法務審計的審核意見，授權材料并確定簽訂日期后，方可施印。在合同的履行過程中，合同生效前不得履行，如特殊情況，報相關部門分管領導審批合同生效后全面履行，經辦人明確己方義務及時告知相關人員，履行中與對方的往來文書資料，履行中發(fā)生的情況應及時處理或報告。在合同發(fā)生變更時，建議形成書面變更協議，注意簽署過程中發(fā)生變更情況。注意合同終止的相關事項，以及合同解除后的法律后果。合同的歸檔要注意，合同正本至少兩份，歸檔合同的材料要符合合同管理制度。
5結語
綜上所述，在公司合同管理過程中，要不斷提高雙方人員的法律意識，構建和完善相關的合同管理制度機制，加強在施工過程中合同履行進度的監(jiān)督，提高相關管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，才能有效地提高合同管理的工作質量，有效避免相關風險問題的產生，確保項目施工的順利開展。
參考文獻
[1]林佳.招標公司合同訂立中的法律問題及對策分析[J].企業(yè)改革與管理,2019(8).
關鍵詞：美國；財務管理；匯率風險；防范
美國是當今全球經濟最為發(fā)達的資本主義國家。作為現代企業(yè)制度主要代表的美國公司，其較為先進的管理模式和方法無論在理論上還是在實踐上都是值得其他國家認真研究和借鑒的，美國公司的財務管理因其在公司管理中的突出地位和巨大作用在這一方面顯得尤其有必要。中國作為一個發(fā)展中的社會主義國家，經過20余年經濟體制改革和對外開放，經濟一直保持著持續(xù)快速健康增長的趨勢，符合社會主義市場經濟體制的各種制度和機制正處在不斷的建立和完善之中。國有企業(yè)改革和現代企業(yè)制度建立工作已進入關鍵時期。在這種情況下，認真研究、充分吸收和借鑒其他國家，特別是發(fā)達國家的成功經驗和做法無疑是十分必要和有益的。
自20世紀70年代以來，在世界范圍內企業(yè)生產的不斷國際化、跨國公司大規(guī)模興起和各國經濟日趨全球化的背景下，隨著美國作為其現代企業(yè)制度集中體現的公司的大規(guī)模發(fā)展、新的產業(yè)組織理論的不斷提出、公司面對的金融市場的不斷國際化和政府對金融管制的逐步放松、公司金融業(yè)務和交易的日趨國際化，以及公司在管理上金融工具的不斷創(chuàng)新和衍生金融交易的日趨活躍，美國公司財務管理的理論與方法也進入了一個前所未有的創(chuàng)新與發(fā)展時期。其中一個十分突出的表現就是公司在財務管理上不斷向國際化方向發(fā)展。本文重點對美國公司財務管理國際化及其原因進行分析和闡述，并對美國公司匯率風險的管理方法進行介紹。
一、美國公司財務管理的基本理論問題及其國際化的主要特點從歷史和發(fā)展的角度來看，美國公司財務管理作為一個獨立的研究領域始于20世紀初期。當時的研究重點主要是國內公司兼并中的有關法律問題、新公司組建中的財務問題，以及公司利用證券籌集資本的不同形式問題。在20世紀30年代美國經濟大蕭條期間，公司財務管理的重點開始轉向公司破產和重組、公司兼并、證券市場監(jiān)管等領域。在20世紀40年代和50年代早期這一期間，雖然美國學術界和教育部門在主流上仍繼續(xù)將金融學作為一門描述性和機制性的課程用于教學，而且更多地是從外行的角度而不是管理者的觀點來分析問題，但財務管理作為一門學科的理論分析趨勢已在20世紀50年代末期開始出現，而且其重點開始轉入到關于公司資產及負債的管理決策問題和公司價值最大化的實現問題。
進入20世紀90年代后，在美國公司的財務管理工作中，公司價值問題仍然是財務管理研究的重點，所不同的是在這一時期對公司價值問題的有關分析在原來的基礎上從四個方面進行了擴展。這四個方面分別是經濟中通貨膨脹的狀況及其對公司決策的影響；政府對金融機構管制的放松以及由此引起的金融服務公司業(yè)務的大量分散化；公司財務分析和信息傳輸中計算機的大量應用；全球性市場和商業(yè)運營重要性的不斷增加。從20世紀末到21世紀初的發(fā)展趨勢來看，公司生產經營的進一步全球化和信息技術應用的不斷增強將可能是對公司價值問題進行研究和分析必須考慮的兩個最為重要的因素。
從公司生產經營的全球化趨勢來看，有四個方面的因素對美國公司財務管理的國際化發(fā)展趨勢起著促進作用。一是全球范圍內交通通訊設施和條件的改善降低了原材料及產成品的運輸成本，使公司的國際貿易變得更加靈活和有效。二是不同國家消費者對低成本、高質量產品的大量需求將對本國政府針對外國商品制定的保護措施施加壓力，從而有助于降低旨在保護國內低效率、高成本制造商利益的各種貿易壁壘，使國際貿易環(huán)境得到進一步改善。三是科學技術不斷發(fā)展引起的新產品開發(fā)成本的增加會促使不同國家的公司之間在新產品的開發(fā)上進行合作和從事全球化的經營，并通過擴大市場和產品銷售規(guī)模來分攤和降低產品開發(fā)成本。四是隨著全球范圍內跨國公司的不斷興起及其生產國際一體化程度的進一步加強，對于不同國家的公司而言，將其生產經營活動向低成本的國家及地區(qū)轉移已成為在國際市場中取得競爭優(yōu)勢的重要條件。基于對這四個方面因素的考慮，美國的公司為了在未來全球化的市場中更好地生存和發(fā)展下去，在全球范圍內對其生產和銷售活動進行安排是十分必要的。實際上，從20世紀80年代開始，在美國不同類別的公司中，除制造業(yè)公司外，包括銀行、廣告公司、會計咨詢服務公司等在內的服務性行業(yè)都正在積極地或被動地將其業(yè)務向其他國家及全球范圍擴展。這一方面是基于公司本身適應經濟全球化的需要。同時，這些公司業(yè)務在世界范圍的拓展將能夠較好地為它們本國的跨國公司提供服務。
從概念、內容和功能上看，美國公司的財務管理是指在公司特定的整體目標下關于資產購置、資本融資和資產管理的學問。美國公司財務管理的主要內容和決策功能劃分為三個領域，即：公司投資及其決策、公司融資及其決策、公司資產管理及其決策。公司財務管理的主要政策由公司的投資政策、融資政策和股利政策共同組成。
對于公司價值創(chuàng)造而言，投資決策是公司財務管理三項決策中最重要的決策。從理論上講，公司資本投資是把資本分配于不同的投資項目并希望在未來取得收益的過程。在對項目的投資中，由于項目預期產生的未來收益是不能事先確知和確定的，也就是說，對項目的投資包含著不確定性或風險。因此，在對投資項目預期產生的收益進行分析時，應將項目預期的報酬和風險結合起來進行評估，因為這兩個因素都會對公司總的市場價值評估產生直接影響。另外，公司財務管理中投資決策的內容還包括當公司對某一項目的投資在經濟上不再有效時對資本進行重新分配的決策。也就是說，美國公司財務管理中對投資的管理涉及了資產總量、資產的構成，以及資本供應者的風險態(tài)度等方面的內容，公司投資決策實際上決定著公司持有的資產總量、資產的構成，以及資本供應者對商業(yè)風險狀況的看法等。在投資決策的過程中，對項目風險因素的考慮使得確定一個合適的接受標準或必要的投資報酬率成為公司投資決策的基礎。
在公司的投資決策中，除了選擇新的投資項目外，公司財務管理部門還必須對公司現有資產進行有效的管理。對不同類別的資產，財務經理承擔著不同的經營責任。例如：在固定資產的管理上，財務管理部門應側重于對流動資產的管理。而在流動資產的管理上，確定一個恰當的流動性水平是十分必要的，而且這一水平應該與公司的總體估計相一致。在公司其他固定資產和存貨管理方面，盡管公司財務經理不作為其工作重點并且?guī)缀醪怀袚魏谓洜I責任，但他們對項目資本投資決策的參與實際上會有助于提高對這些資產分配資本的效率。
美國公司財務管理的第二項重要財務決策為融資決策。在融資決策中，財務經理所要關注的是如何確定公司的最佳融資組合或資本結構。從理論上講，如果一個公司能通過調整其資本結構來改變市場對公司總價值的估價，那么公司就應該存在一個最佳的融資組合，在這一融資組合上，公司普通股票的每股市價將達到最大值。另外，資本市場的存在及其完善程度也是公司進行融資決策必須著重考慮的一個不斷變化的因素。
美國公司財務管理的第三項重要決策是對資本管理的決策，亦稱為股利政策。公司股利政策包括公司向股東支付的現金股利占公司盈余的百分比、公司支付的絕對股利趨勢的穩(wěn)定性、股票股利與股票分割、股票回購等方面的內容。在資本管理決策中，由于股利支付比率決定了留存于公司的盈余資金規(guī)模，因此在決策時必須根據股東財富最大化目標對這一比率進行評價。同時，在確定股利政策時，還必須將股利對投資者的價值（如果存在的話）與股利作為公司留存盈余進行融資所喪失的機會成本進行權衡。也正是基于這一點，公司在財務管理中通常將股利決策與融資決策聯系起來進行考慮。
總之，美國公司財務管理就是關于上述三類主要決策的解決辦法，投資決策、融資決策和資本管理決策共同決定著公司對其股東的價值。
在功能方面，從美國公司的組織結構和財務管理部門設置來看，一般情況下，公司都設置有獨立的財務管理部門，專門負責公司的資金管理和會計核算工作。在人員配備上，公司一般在董事會和首席執(zhí)行官下面配備有專門的財務副總裁或首席財務總管（CFO）。在首席執(zhí)行官的授權下，由財務副總裁或財務總管全面管理公司的財務工作。在財務副總裁下面，通常還配備有資金主管和會計主管各1名，分別負責資金管理和會計核算工作。其中，資金管理工作主要包括資金預算、現金管理、對外業(yè)務、信用管理、股利支付、財務計劃與分析、養(yǎng)老金管理、風險與保險管理、稅收管理等。會計核算工作則包括成本核算、成本管理、數據處理、總分類賬、財務報表、內部控制、預算編制等。
在上述管理體制下，美國公司財務管理部門的主要作用和任務是通過合理有效地獲得和使用資金來實現公司價值的最大化。具體來說，美國公司財務管理的功能主要包括下述五個方面：第一，對公司財務目標進行預測和計劃。在公司的總體目標下，財務部門通常要確定相應的財務目標。為此，財務管理部門必須根據公司目標對公司的財務情況進行預測和計劃，并努力促進公司目標的實現。第二，對公司重大的投資和融資活動進行決策。對于一些經營很成功的公司來說，其產品的銷售通常都是增長很快的，這就要求公司在經營過程中不斷增加對廠房、設備和存貨的投資，以擴大生產規(guī)模。同時，財務管理部門還必須幫助公司確定最佳的銷售增長率，決定需要購置的資產，以及選擇最有利的融資方式。第三，與其他部門進行合作，對財務狀況進行控制。對于單個公司而言，其任何一個部門的行為都會對財務管理部門產生影響。因此財務管理部門必須經常與其他部門進行交流和合作，以確保公司盡可能在有效的狀態(tài)下運行，這一點對于實現公司目標是十分重要的。第四，處理公司與金融市場的關系。在開放的經濟條件下，每個公司的行為都會影響到金融市場和被金融市場所影響，因為，公司需要通過金融市場來籌措資金，其證券要通過金融市場進行交易。這些工作通常都由公司的財務管理部門來完成。第五，對公司風險進行管理。在現代市場經濟環(huán)境里，所有公司或其他商業(yè)組織都面臨著不同程度的各種風險，這些風險包括自然災害、商品及證券價格的不確定性、利率的波動、匯率的波動等。然而，通過購買保險和進行套期保值，很多風險是可以規(guī)避或降低的。在美國的公司中，財務管理部門對公司的風險管理負有直接責任。財務管理部門必須對公司面臨的各種風險進行識別，并以最為有效的方式進行規(guī)避。
在對美國公司財務管理國際化問題的研究和分析上，應該說，財務管理的國際化發(fā)展是隨著公司生產經營活動的日趨國際化和全球化而不斷從國際和全球范圍來考慮管理問題，并將其管理內容和功能向外擴展和延伸的過程。具體而言，美國公司財務管理的國際化主要有以下幾方面的特點：一是根據公司生產經營的國際化和全球化目標在整體上對公司及其所屬企業(yè)的財務目標進行預測和計劃；二是在國際和全球范圍內對公司重大的投資、融資及資本管理活動進行決策；三是處理公司與國際金融市場的關系和金融交易，對公司跨國經營活動的各種風險進行管理；四是以跨國公司或跨國企業(yè)集團為目標來追求公司價值的最大化。
二、美國公司財務管理國際化的主要動因
關于美國公司財務管理的國際化問題，前面已經提到一個重要的原因是公司生產經營的全球化發(fā)展。進一步地講，美國公司財務管理的國際化發(fā)展與公司生產、經營和投資活動的日趨跨國化和國際化密切相關。從世界經濟格局上看，自第二次世界大戰(zhàn)結束到20世紀70年代，美國經濟在世界格局中一直處于主導地位。但從20世紀80年代開始，隨著全球范圍內跨國界生產要素流動的不斷加強、企業(yè)生產的日趨國際化和一體化的發(fā)展，美國的這種主導地位已不復存在。為了適應國際經濟形勢的新變化，從20世紀80年代開始，美國私人和機構投資者在全球范圍的間接投資和直接投資活動迅速發(fā)展，跨國界的籌資規(guī)模也不斷擴大。美國公司為了實現其股東財富的最大化，其財務經理們開始在全球范圍內尋求產品的最有利價格，并利用外匯和其他金融工具對公司面臨的新風險進行規(guī)避。與此同時，美國的金融機構根據國際經濟形勢的變化在內部進行了較大的改革和調整，金融創(chuàng)新，特別是金融工具的創(chuàng)新成為金融機構改革的重點。而且，發(fā)源于美國，后來擴展到歐洲和亞洲的國際金融管制的放松進一步促進了全球金融市場的一體化。在這些因素的綜合作用下，美國公司出于對外部環(huán)境的壓力變化和對利潤與財富的內在追求的考慮，不得不將其財務管理業(yè)務不斷以全球為背景向國際化方向拓展。
從具體原因上分析，美國公司財務管理的國際化與以下問題有著密切的關系：
一是公司生產經營活動的國際化對實行國際資本預算的要求。從理論上講，在公司從事跨國投資時，與公司國外投資有關的現金流入應該是公司能夠匯回其母國的現金收入。如果投資的預期收益是以公司國外分支機構形成的不能匯回的現金流量為基礎，那么這種投資對母公司來說可能是沒有吸引力的。在現金流量能自由匯回的情況下，公司對外投資的資本預算在方法上比較直接。作為投資者的美國公司只需要按以下方式進行國際資本預算：（1）對以外國貨幣表示的預期現金流量進行估計；（2）按照預期的匯率對外幣現金流量進行換算，并折算成本國貨幣；（3）使用根據對外投資相關風險溢價進行調整的本國要求收益率計算投資所產生現金流量的凈現值。
二是公司生產經營活動國際化后對納稅問題的考慮要求實行財務管理的國際化。在公司跨國生產經營的征稅問題上，由于不同國家的稅法和對外來投資的待遇各不相同，關于公司跨國界投資的納稅是一個較為復雜的問題。但是，其主要方面不外乎是兩個方面的問題，即是按本國政府的規(guī)定納稅或按外國政府的規(guī)定納稅的問題。從第一種納稅情況來看，如果美國公司通過其分公司或所屬部門在外國從事生產經營或投資活動，其產生的收入要求按美國公司的納稅要求進行報告，并以與國內收入相同的方式征稅。如果生產經營或投資活動是由公司的外國子公司進行的，其收入以紅利形式分配給母公司之前，國內通常不對該收入征稅。在這一點上，由于母公司對其國外子公司分配的紅利收入要等到實際收到現金時才納稅，因而對母公司是有利的。同時，在這一情況下，母公司還可將其在子公司的利潤對子公司進行再投資，從而擴大子公司的融資規(guī)模。但是，與從國內公司獲得紅利不同的是，美國公司從其外國子公司獲得的紅利一般應全額納稅。從第二種納稅情況看，所有國家都對在其國家從事生產經營活動的外國公司的收入征稅，所不同的是各國征稅的類型有所區(qū)別。其中，部分國家在征稅上將公司分配給股東的收入和未分配收入區(qū)別對待，對分配給股東的收入使用較低的稅率，并通過某些其他的稅收激勵政策來鼓勵外來投資。進一步講，在對待外來企業(yè)的投資上，不同國家政府的稅收政策不僅各不相同，而且十分復雜。不同國家之間對應納稅收入的定義也都是不同的。其中，有些國家為了鼓勵外國投資者到本國投資，對公司利潤使用很低的稅率，而一些高度發(fā)達的工業(yè)化國家對外國公司使用的稅率則很高。同時，由于不同國家雙方之間普遍簽訂有關于本國對對方投資的納稅待遇的協議，使得外國政府對外來投資的納稅問題更加復雜化。
三是公司生產經營活動國際化引起的風險的變化要求實行財務管理的國際化。從國外投資的要求收益率來看，公司在國外進行項目投資的一個有利因素就是公司面臨的風險能在國際范圍內進行分散化處理。大家知道，確定證券組合風險的關鍵因素是資產證券組合中項目之間的相關程度。通過將具有較低程度相關性的項目進行組合，公司可以降低與其預期收益相關的風險。從這一點出發(fā)，由于國內投資項目大多數都是高度依賴于國內的經濟狀況和經濟增長周期的，因而項目之間的相關性一般都比較高。在這一方面，公司在投資于國內項目的同時又投資于國外項目，一般來講在風險的分散上是相對較為有利的。因為，不同的國家，其經濟周期一般不會是完全同步的，通過在不同國家進行項目投資可能會降低公司與預期收益有關的風險。也就是說，分布于不同國家之間的投資項目收益之間相關程度比同一國家內的投資項目收益之間相關程度要低。通過將投資項目分散于不同的國家和地區(qū)，公司總的風險就會下降。
三、作為美國公司財務管理國際化重要方面的匯率風險管理方法
前文已經提到，能在國際范圍內實施風險的分散化是公司從事跨國生產經營活動的一個有利因素，但這并不是說，跨國經營就不存在風險或風險就一定很小。事實上，公司跨國經營會面臨許多新的風險，諸如政治風險、戰(zhàn)爭風險、國際利率風險、匯率風險等等。然而，從總體上看，匯率風險是公司從事跨國生產經營活動所面臨的最多、也是最直接的風險，美國公司也不例外。
所謂匯率風險，是指由于匯率變動對跨國公司的盈利能力、凈現金流量的市場價值產生的潛在影響。匯率風險包括：（1）經濟風險，是指因匯率變化引起的公司預期未來現金流量和經濟價值的改變。（2）交易風險，是指由于交易發(fā)生日與結算日的匯率不一致，而使跨國公司收入或支出發(fā)生變動的風險。（3）轉換風險，是指因匯率變化引起的會計收入和資產負債表的變化。由于前面兩個風險的定義比較簡單，下面我們重點對轉換風險進行分析。
在公司財務管理的國際化問題上，轉換風險與對匯率變化的會計處理有關。根據美國財務會計準則委員會制定的、專門處理資產負債表和損益表中外匯交易業(yè)務的第52號報表的規(guī)定，美國公司應對其每一家外國子公司確定一個“功能貨幣”。如果其子公司的經營業(yè)務是獨立的并與所在國家融為一體，該公司可以使用其所在國家的貨幣作為功能貨幣，否則，應以美元作為功能貨幣。當所在國家發(fā)生惡性通貨膨脹（年通脹率在100%以上）時，子公司使用的功能貨幣一律為美元。
在匯率轉換風險的管理上，子公司使用的功能貨幣對于轉換過程的確定是十分重要的。如果以當地貨幣作為功能貨幣，子公司所有的資產及負債都按當前匯率轉換成美元價值。而且，轉換收益或損失不反映在公司的損益表中，而是作為轉換調整的所有者權益進行確認。由于這種調整不會影響公司的會計收入，因而許多公司都青睞于這種方法。但是，如果功能貨幣為美元，情況就不同了。在這種情況下，公司的收益或損失要使用一種臨時方法反映在其母公司的損益表中?？偟膩碇v，與使用當地貨幣作為功能貨幣相比，美元作為功能貨幣的使用會造成會計收入的較大波動和資產負債表科目的較小波動。
具體地講，在使用美元作為功能貨幣的情況下，公司資產負債表和損益表的科目要求按歷史匯率或當前匯率進行分類。其中，對現金、應收賬款、負債、銷售額、費用和稅額等科目使用當前匯率進行轉換，而對存貨、廠房及設備、股權、產品銷售成本、折舊等科目則按交易發(fā)生時的歷史匯率進行轉換。這與使用當地貨幣作為功能貨幣的情況完全不同。在用當地貨幣作為功能貨幣的情況下，公司資產負債表和損益表的所有科目都使用當前匯率進行轉換。另外，在轉換過程中，由于轉換收益或損失不直接反映在收入報表中，因此，在使用當地貨幣作為功能貨幣的情況下，公司報告的經營收入的波動程度會相對較小。但是，由于在用當地貨幣作為功能貨幣時所有科目都是按當前匯率進行轉換的，使用當地貨幣作為功能貨幣會導致公司資產負債表科目波動性的增大。從實際應用來看，由于美國許多公司的高層管理人員更多的關注的是會計收入，只要其子公司符合用當地貨幣作為功能貨幣的條件，各公司一般都會使用財務會計準則委員會第52號報表規(guī)定的會計方法。
值得指出的是，美國政府規(guī)定的這種會計程序在應用上也存在一些缺陷。首先，這種方法歪曲了公司資產負債表和歷史成本的數據，而且，它還可能造成在財務管理上對資本收益的計算和收益的其他測量方法失去意義。況且，這種方法與以歷史成本為基礎的其他會計原則存在不一致的地方。另外，由于公司大多數的財務比率都受到了不同功能貨幣使用的影響，財務人員在對占其公司經營的相當大比例的外國子公司進行分析時必須十分謹慎和小心。此外，在對母公司未來可能產生的現金流量估計的精確程度方面，該方法也受到了一定的批評。總之，美國公司在處理跨國界投資經營活動所引起的貨幣轉換問題上，尚不存在一個普遍接受的合適方法，會計專業(yè)人員對此問題的爭論還會持續(xù)下去。
從匯率風險的管理方法來看，美國公司在其財務管理的國際化中針對公司跨國生產經營活動所產生的匯率風險，不斷進行管理創(chuàng)新，逐步形成了比較有效的風險規(guī)避和管理方法，其中比較主要的有以下幾種方法：
一是匯率風險的自然對沖方法。從公司對其面臨的匯率波動進行管理的角度看，有時可根據公司所屬國外子公司之間的密切關系將其收入、定價與成本進行自然對沖，從而達到降低匯率風險的目的。這一方法有效性的關鍵取決于公司現金流量根據貨幣變化進行自然調整的程度大小。在這一方法中，匯率風險所考慮的是子公司的收入及成本函數對全球或其國內市場條件的敏感程度。在比較典型的情況下，公司的這種敏感性存在四種可能的情況：（1）公司的定價和成本都由全球性市場確定；（2）定價和成本都是由國內市場確定；（3）定價由全球性市場確定而成本由國內市場確定；（4）定價由國內市場確定而成本由全球性市場確定。在第一種情況下，由于子公司生產產品的價格由以美元標價的全球市場確定并按以全球價格為主導的價格進行銷售，因而其收入和成本所面臨的匯率波動風險在一定程度上能自然地進行抵沖，最后的凈風險一般比較小。在第二種情況下，由于公司產品的定價和成本都由國內市場確定，公司可以根據市場對成本的影響來對產品定價進行調整，從而使市場對公司定價和成本的作用相互自然抵沖。另外，由于根據國內市場確實的定價和成本本身對匯率風險的被動敏感程度很低，經過自然對沖后匯率的實際風險會非常低。在第三種和第四種情況下，由于子公司的定價和成本分別由全球和國內兩個不同的市場確定，國內市場對成本或定價的影響不會立即反映到全球市場對定價或成本的影響上，因而，在這兩種情況下子公司面臨的匯率風險會相對較大，自然對沖能夠起到的作用也比較有限。
總之，能對公司所服務的市場、產品定價、公司經營或產品生產來源產生影響的所有戰(zhàn)略決策都可以看作是匯率風險自然對沖的形式之一。經過自然對沖后，公司財務經理應當關注的是剩余匯率風險的程度。同時，為了使經營風險進一步降低，公司還有必要采取經營、融資、貨幣市場對沖等避險方法對匯率風險進行有效規(guī)避。
二是匯率風險的現金管理及內部會計調整方法。在現金管理方法中，如果某一公司發(fā)現其子公司作為記賬和交易基礎的某一國家的貨幣出現貶值趨勢，那么，公司可以通過改變現金管理來對這一風險進行規(guī)避。在具體的操作上，首先，公司采取降低對該種貨幣的現金持有量，并通過購買存貨和其他實物資產將這一持有量減至最低限度。其次，子公司將努力避免其貿易信用（即應收賬款）的擴大。同時，公司還會盡可能地增加應收賬款對現金的周轉。第三，公司努力擴大其應付賬款方面的貿易信用，并且通過借入當地貨幣來對母公司所支付的預付款進行償付。當然，這一方法還取決于兩個國家之間相對利率的大小。
應該指出的是，在子公司作為記賬和交易基礎的貨幣升值的情況下，公司可以采取相反的現金管理政策來規(guī)避匯率風險。此外，在貨幣價值運動趨勢不明確的情況下，采取進攻性的現金管理政策來規(guī)避風險事實上是不合適的。而且，在大多數情況下，國際金融市場上貨幣價值運動的趨勢是無法預測的。因此，最好的方法之一是對公司貨幣性資產及負債在幣種上進行均衡分布，從而達到對匯率波動的影響進行中和的效果。對于在國外從事多種經營業(yè)務的公司來講，它們一般是通過調整其下屬公司之間的資金支付方式來對匯率風險進行規(guī)避的。在這一方面，一個主要的方法是對公司以外幣計值的現金收付進行提前或拖后處理。其中，加速以外幣方式收到的支付叫做提前，而推遲支付則稱作拖后，其目的是盡可能地降低匯率不利波動對公司現金流量產生的不利影響。
除了對現金支付時間的調整外，美國的一些跨國公司還通過建立再出票中心來對公司內部與第三方的國際貿易進行管理，從而達到降低匯率風險的目的。再出票中心是指從公司附屬機構購買出口商品，然后再出售給公司其他附屬機構或獨立客戶的、為公司所有的財務子公司。其方法是，跨國公司所屬子公司將其出口商品先出售給母公司的再出票中心，然后由再出票中心出售給跨國公司所屬的進口子公司或第三購買方。在這一過程中，商品的所有權在商品交易開始時即轉移給再出票中心，但商品則直接由售出公司運輸給購買公司或客戶?？鐕窘⒇攧兆庸咀鳛樵俪銎敝行闹饕腔诩{稅方面的考慮。對跨國公司而言，確定其收入的報告地，特別是征稅管轄權是具有戰(zhàn)略意義的?？鐕疽话愣紝⑵湓俪銎敝行慕⒃谀軌蛴行П芏惖膰一虻貐^(qū)，如中國的香港特別行政區(qū)、英國的維爾京群島等。從記賬單位來看，一般情況下，跨國公司再出票中心購買商品時，會以其出售公司（部門）的本國貨幣記賬，而在再出售時以購買公司（部門或客戶）所在國家的貨幣記賬。通過這種方式，再出票中心可以對公司內部匯率風險的暴露情況進行集中管理。同時，跨國公司再出票中心的集中功能還能夠促進公司各部門之間債務的清算（即對同一公司所屬的參與子公司相互之間跨部門的商品購買進行清算，從而使每一參與子公司只按其內部購買或銷售凈額進行清算的一種系統(tǒng)），從而減少公司實際所需的外匯交易量。此外，再出票中心還使得公司對所屬機構之間提前或拖后安排的協調與控制更為有效。
在公司的現金管理上，除了上述安排外，跨國公司還可以對公司內部的股利及特許權使用費的支付進行調整。在某些情況下，公司交易的記賬貨幣會與預期的匯率變動不一致，母公司與其所屬國外子公司之間交易的商品零部件或產成品的轉移定價有時也會不一樣。針對諸如此類的情況，跨國公司都可以通過對其內部支付的調整和重新安排，而使之與公司外匯風險總的管理相適應。
三是匯率風險管理的國際融資方法。在公司的跨國經營中，如果某一公司的交易或資產大量地以某一國家貨幣記賬，那么，在這一國家的貨幣出現貶值時，該公司會遭受巨大的經濟損失。在這種情況下，公司可以通過向貨幣所在國家借款或增加負債來降低貨幣貶值帶來的風險。對于跨國公司而言，其國外子公司可以通過很多不同的來源進行外部融資。其中，比較主要的來源包括東道國的商業(yè)銀行貸款、國際金融機構貸款，以及國際債券和票據的發(fā)行等。
四是匯率風險管理的貨幣市場套期保值方法。在對匯率風險的管理中，美國的跨國公司還通過遠期合同、期貨合同、貨幣期權、貨幣互換等貨幣市場工具進行衍生金融交易來降低公司面臨的外匯風險。在理論上，這些工具發(fā)揮作用的共同理論基礎是通過建立一個與公司當前貨幣頭寸相反的或相互補充的頭寸，從而降低公司在市場匯率出現不利變動時所面臨的匯率風險。
[關鍵詞] 環(huán)豐公司； 發(fā)展； 規(guī)劃
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 045
[中圖分類號] F272 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2012）24- 0075- 01
北京環(huán)豐世紀綠色能源科技有限公司是北京環(huán)衛(wèi)集團與豐臺區(qū)政府在“政企互動、合作共贏”指針的指引下，就豐臺區(qū)生活垃圾無害化處理進行合作的寶貴結晶。要做好環(huán)豐公司的運營工作，必須深入思考環(huán)豐公司的企業(yè)規(guī)劃，強化企業(yè)管理。
1 突出專業(yè)，促發(fā)展
“環(huán)衛(wèi)服務專業(yè)化”是北京環(huán)豐世紀綠色能源科技有限公司（以下簡稱環(huán)豐公司）的控股股東北京環(huán)衛(wèi)集團在歷史發(fā)展過程中積淀下來的品牌形象，也是環(huán)豐公司賴以生存和發(fā)展的基礎。持續(xù)強化并提升環(huán)衛(wèi)專業(yè)服務能力，是適應北京環(huán)衛(wèi)集團調整升級發(fā)展戰(zhàn)略的根本途徑，也是繼續(xù)推動環(huán)豐公司持續(xù)快速健康發(fā)展的必由之路。當前，環(huán)豐公司要圍繞“強專業(yè)”這一主題，加快建設專業(yè)隊伍體系、標準化體系、信息化體系三大專業(yè)化載體。
專業(yè)隊伍建設是核心。人才是環(huán)豐公司發(fā)展的核心資源，要盡快建立專業(yè)人才規(guī)劃、培養(yǎng)、選拔機制，加大專業(yè)人才尤其是機械、機電一體化、熱電專業(yè)技術人才以及具有豐富管理經驗和能力的管理人才的引進和培養(yǎng)力度。要堅持市場化的人才選聘辦法，招聘專業(yè)對口、業(yè)務理論扎實、敬業(yè)愛崗的優(yōu)秀人才充實到專業(yè)部門，作為技術骨干儲備培養(yǎng)；把實踐經驗豐富、專業(yè)素養(yǎng)高的人員選拔到技術骨干或管理崗位，逐步培養(yǎng)成為專業(yè)技術帶頭人和領軍人才，進一步強化環(huán)豐公司專業(yè)人才隊伍的整體素質。
標準化建設是重要抓手。要以北京環(huán)衛(wèi)集團“設施建設的關鍵之年”為契機，建立完善標準化的管理流程和業(yè)務規(guī)程，構建以全面預算為指針的經營管理標準體系，加快環(huán)衛(wèi)設施數據庫編制工作，切實推進標準化體系建設，提高專業(yè)化管理和項目運營能力，提升服務水平。
信息化建設是基礎保障。提高專業(yè)化發(fā)展能力和水平，必須借助信息化手段。通過構建縱橫貫通的業(yè)務信息化平臺，不斷提高業(yè)務的標準化、規(guī)范化、程序化運作水平，充分發(fā)揮信息化在整合資源、提高決策和運作效率方面的基礎性保障作用，使環(huán)豐公司專業(yè)化服務水平邁上一個新臺階。
2 鞏固篩分，求發(fā)展
市場化是環(huán)衛(wèi)行業(yè)企業(yè)生存發(fā)展的必然趨勢，這一點對于商業(yè)運營的環(huán)豐公司來說表現得尤為突出。在豐臺區(qū)宏觀經濟形勢嚴峻、環(huán)衛(wèi)設施建設滯后的不利形勢下，環(huán)豐公司在運營好垃圾篩分轉運項目的基礎上，進一步尋求與豐臺區(qū)在循環(huán)經濟產業(yè)園后續(xù)設施項目上的合作，任務十分艱巨，但前景廣闊。依靠北京環(huán)衛(wèi)集團資金、技術、人才等方面的巨大優(yōu)勢，環(huán)豐公司將積極探求進一步擴大企業(yè)經營，大力拓展豐臺環(huán)衛(wèi)市場。
在市場理念上，環(huán)豐公司將把為客戶提供高水平的專業(yè)服務作為最好的市場開發(fā)手段，繼續(xù)堅持市場化導向，強化市場意識、服務意識，不斷提高服務質量和服務水平，提高客戶滿意度。在市場領域上，努力運營好現有篩分轉運項目，鞏固既有市場，從單個項目開發(fā)向豐臺區(qū)生活垃圾循環(huán)經濟產業(yè)園規(guī)?；\營轉變，從篩分市場向垃圾處理產業(yè)一體化拓展，力爭形成篩分、堆肥、污水處理以及焚燒發(fā)電的產業(yè)格局，形成聯動效應。
3 緊抓管理，助發(fā)展
環(huán)豐公司作為新建企業(yè)，在大力開拓市場的同時，還必須眼睛向內，把強化管理擺到更加突出的位置，堅持管理創(chuàng)新，重點打造戰(zhàn)略管理、經營管理、文化管理三大管理體系。
戰(zhàn)略管理體系。按照“理清發(fā)展思路”的要求，結合科學發(fā)展觀的學習，在深入領會北京環(huán)衛(wèi)集團“十一五”發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃精髓的同時，密切關注北京環(huán)衛(wèi)集團“十二五”戰(zhàn)略規(guī)劃指向，增強對推進發(fā)展的重要性和緊迫性的認識，形成發(fā)展共識；重視人才在公司發(fā)展中的核心作用，突出以人為本；注重現有優(yōu)勢的發(fā)揮、資源的有效利用和業(yè)務的協同發(fā)展，密切關注豐臺區(qū)垃圾循環(huán)經濟產業(yè)園的規(guī)劃建設，加強與區(qū)政府的溝通，發(fā)揮好現有各種資源的作用和先入為主的優(yōu)勢，不遺余力地創(chuàng)造與豐臺區(qū)后期設施項目合作的條件，最大可能地延伸垃圾無害化處理設施運營及關聯業(yè)務拓展。
經營管理體系。按照“優(yōu)化體制機制”的要求，遵循專業(yè)化、標準化、信息化的管理思路，著力構建充滿活力、富有效率的經營管理團隊，重點加強經濟活動分析、成本預算、薪酬績效、風險管控等管理機制的建立和完善工作，進一步增強計劃執(zhí)行意識、成本節(jié)約意識、崗位責任意識、風險防范意識，系統(tǒng)強化各級責任主體的執(zhí)行力，為企業(yè)發(fā)展提供強大的動力和體制機制保障。
公證制度是我國社會主義法律制度的重要組成部分，其主要職能是預防糾紛、減少訴訟，在普及法律常識、法律咨詢、調整人際關系、減少社會矛盾，規(guī)范民商行為等方面，發(fā)揮著不可或缺的重要作用。公證的作用不僅在于其作為一項法定證明制度，具有事前預防和事中證明的作用，能夠引導和規(guī)范民事法律行為、證明和確認權利義務關系、保全和增強證據法律效力，而且由于一名優(yōu)秀的公證人必然也是一名高水平的法律專家，公證人還可以在企業(yè)法律風險防范體系中發(fā)揮法律顧問的作用。如直接將上述兩方面的作用結合起來，由公證來參與公司法律風險防范體系的構建，就可以降低公司構建法律風險防范體系的成本，實現成本效益最大化。
我認為，可以從以下方面著手。
一、樹立防范法律風險的全新理念
從有限公司的實際情況來，法律風險管理事前、事中、事后的系統(tǒng)防范機制尚沒有形成，因而，公司在遭受法律風險時往往處于被動局面。市場經濟是法制經濟，作為市場經濟主體的公司必須依法經營管理、依法開展各種經濟活動，這是對公司最基本的要求。公司的各種行為如簽訂各類合同、對外投資、購銷行為等都存在不同程度的法律風險，因此任何公司都要重視風險、防范風險、化解風險。因此公司一定要樹立強烈的法律風險意識，公司的管理人員一定要注重提高自身的法律素養(yǎng)和法制觀念，依法制定重大經營決策，切實將公司經營管理、糾紛處理等工作納入規(guī)范的法制軌道。
公證制度是一種以預防為理念的制度設計，具有防微杜漸，完善法律行為，幫助公民、法人依法行使權利和履行義務，平衡當事人之間利益關系，消除糾紛隱患，制止違法行為，減少訴訟的職能。因而，公證在民主法制過程中，能夠有效發(fā)揮預防糾紛，減少訴訟的作用。按照我國的《民事訴訟法》和《公證法》規(guī)定，與普通的見證相比，公證書具有極高的法律效力。只要沒有可以公證書的證據且公證書符合公證程序要求，那么對于公證的內容，在各司法程序中就可拿來即用。公證機構初步審查公證事項的真實性與合法性之后，對要證明的法律文書的完備性和可操作性提出法律意見，并依法予以證明。這種證明是人民法院認定事實的依據，具有法律上的最高證據效力。
增強公司的法律風險防范意識，要注重加強對全體人員的法律知識培訓，尤其是公司管理人員的培訓。通過培訓使大家了解法律風險是什么，會對公司有什么樣的影響。如果高層管理人員能理解到法律風險可能會產生的影響，他們肯定會有意識地去防范風險。通過培訓，要讓全體人員，尤其是公司管理人員樹立以下防范法律風險的全新理念：
1.“依法經營、依法管理”的理念。公司的基礎管理、投融資、合同簽訂、勞動用工等各項活動，都須嚴格依法進行，事先做好法律論證，發(fā)揮好法律部門的審核把關作用，做到未雨綢繆。
2.“加強法制同樣可以創(chuàng)造經濟效益”的理念。公司通過建立健全法律風險防范機制，堵塞法律漏洞，有效地避免各種損失，實際上就是為公司創(chuàng)造經濟效益。
3.“法律手段也是管理資源”的理念。要認識到加強公司法制建設，加強法律風險防范與管理，是現代公司管理體系中不可缺少的重要組織部分，是公司維護自身利益、防范風險的需要，是加快發(fā)展的需要，是保障公司穩(wěn)定、提升人民群眾幸福指數，營造和諧的需要。
二、完善公司法律風險防范工作機制
公司要健康發(fā)展，必須建立完善法律風險防范機制。當前，公司法律風險的飆升速度遠遠大于風險防御體系的建設速度，更談不上制度意義上的風險管理，很多公司出了事才想到法律事務部門和法律事務人員。分析重大法律糾紛案件產生的原因，其核心問題就是決策草率，法律審核把關不嚴，有的甚至根本就沒有進行法律論證，缺乏必要的制度和機制保障。因此，要構建公司法律風險防范體系，必須下大力氣建立健全公司法律風險防范工作機制。
（一）要建立健全法律風險防范機構，構建法律風險防范的組織體系
由于法律風險存在于公司日常經營管理的全過程，公司應當也必須成立相應機構，專門負責法律風險管理工作。法律事務部門對外可對監(jiān)管部門的立法、執(zhí)法行為和監(jiān)管意見進行參與和應答，對內可負責制定和監(jiān)督執(zhí)行公司相應的規(guī)章制度并協調內部各成員之間的通力配合，這樣從體制上把好了法律風險的第一關。
（二）要建立健全規(guī)章制度，構建法律風險防范的制度體系
良好的運行機制必須要有良好的制度體系做保障。有效的管理，必須依靠健全的規(guī)章制度運行，使公司的各項活動納入法制化軌道。
1.要按照“無空缺、無沖突、無重疊”的原則，進一步建立健全公司管理制度、流程制度、責任制度、行為制度、監(jiān)控制度等公司運行制度。對涉及法律風險的重要事項，以公司規(guī)章制度的形式對事先預防、事中控制和事后補救作出明確規(guī)定，明確各級領導、各職能部門的職責，保障公司重要事項有章可循、決策有據、操作有序，杜絕因規(guī)章制度不健全而引發(fā)法律風險?？捎煞墒聞詹块T牽頭，建立、修訂和完善公司的各項內部管理制度。
2.要建立健全法律事務工作制度。通過完善公司內部法律事務工作制度，規(guī)范法律事務工作流程，可發(fā)現、識別、分析、監(jiān)控和處理公司面臨的各種法律風險，制定出相應的應對措施，提升防范和控制法律風險的專業(yè)管理能力。
（三）要建立健全法律部門參與機制，構建法律風險防范的監(jiān)控體系
公司要在依法治企、依法經營的理念指引下，著力加強以“事前預防、事中控制、事后救濟”為原則的法律風險防范機制建設，把法律監(jiān)督貫穿于公司經營管理的各個環(huán)節(jié)。事先預防是基礎，事中控制是關鍵，事后救濟是手段。過去法律事務工作常常被片面地理解為“打官司”，因此常常是充當“救火隊”，而不能為公司筑起防范法律風險的“防火墻”。防范法律風險要按照“事前預防為主、事中控制和事后補救為輔”的管理原則，加強對法律風險防范的主動性、前瞻性和計劃性研究，強化事前預警意識和防范措施，關口前移，重點前置，從研究和發(fā)現法律風險的成因入手，盡早認識和消除風險根源，提前對風險進行預防，杜絕簡單的事后補救。
三、營造良好的公司風險防范環(huán)境
良好的風險防范環(huán)境是公司實施法律風險防范的重要保證。因此，為公司防范法律風險營造一個和諧的環(huán)境也顯得尤為重要。公司誠信狀況不僅直接關系著自身的信譽度，也影響到社會整體的誠信建設。從長遠考慮，公司若想建立誠信體系，必須將誠信與公司文化緊密相連。只有通過公司文化建設，營造公司的誠信理念，才能真正地樹立誠信觀，增強公司的核心競爭力，使誠信在公司中廣泛建立，持久發(fā)展。要把依法決策、依法經營的核心價值理念納入公司文化管理，形成有利于公司法律風險防范的文化氛圍。
四、公司風險防范應注意的幾個問題
（一）領導重視是關鍵
公司負責人是將依法治企理念具體化為公司管理方式的決定性因素，主要領導的重視程度直接決定了公司法制建設工作的力度。只有公司領導班子深刻認識到加強公司法制建設、防范法律風險對公司發(fā)展的重要作用，法律意識和風險意識逐步增強，并在公司經營管理中主動做到依法規(guī)范決策、依法經營管理，主動運用法律手段依法維護公司合法權益，法律風險防范體系的構建才能取得突破。
（二）機構人員到位是基礎
公司法律事務部門和法律工作人員，是加強公司法制建設、防范公司法律風險的重要組織基礎和保障。
（三）制度機制健全是保障
加強公司法制建設，防范公司法律風險，重在形成機制。法律風險防范機制和內部監(jiān)督制度建設是公司法制建設工作的核心。不僅能夠有效規(guī)范公司的各項經營管理工作，也為法律風險防范提供著有利的內部制度環(huán)境。特別是各項法律風險防范機制的貫徹執(zhí)行，不僅能夠明確法律事務機構及人員與其他業(yè)務部門在參與公司重大決策、經營管理的職責和權限，為法律機構開展工作提供了制度保證，也為公司法律風險從事后補救向事前防范、事中控制轉變提供重要保障。
（四）借用外腦是有效補充
一、加強法律風險規(guī)章制度建設，健全內部監(jiān)控機制，為依法治企提供制度保障
為滿足依法治企、規(guī)范管理的需要，公司進一步建立健全規(guī)章制度。2006年以來，以加強制度建設和程序控制為著力點，制定和完善了生產經營、企業(yè)管理、勞動人事等一系列規(guī)章制度，以鋼鐵主業(yè)生產經營為主線，結合卓越績效管理、萊鋼QES管理、六西格瑪等運行情況，形成萊鋼規(guī)章制度整合后統(tǒng)一的框架體系；同時，不斷完善法人治理結構，理順“三會一層”關系，健全內部議事規(guī)則和程序，積極探索以資產為紐帶的母子公司管理制度，實現了各項管理工作的規(guī)范化、制度化。在加強法律風險事務管理制度建設方面，公司重點做了以下幾方面工作：
1.保持原有規(guī)章制度的有效性、適用性。公司對合同管理辦法、招標管理辦法、糾紛處理管理辦法、工商登記事務管理辦法、注冊商標和名稱字號使用管理辦法等制度進行修訂完善，使其合法合規(guī)并符合市場經濟的客觀要求和公司發(fā)展的現實需要。
2.確保重大和重要事項管理的制度化、規(guī)范化。根據法規(guī)和省國資委文件的有關規(guī)定，結合公司生產經營實際情況，適時出臺了一批法律事務管理制度：制定公司法律意見書制度，全面實施對重大經營決策等重大事項出具法律意見書，加強對公司重大事項法律論證，確保其合法性；制定公司進一步加強重大合同管理若干規(guī)定，完善重大合同的會簽和審批手續(xù)，對重大合同的簽訂、履行進行全過程監(jiān)管，防控重大合同法律風險；制定公司對出資企業(yè)重大事項審批程序的規(guī)定，規(guī)范出資企業(yè)重大事項的決策審批程序以及公司產權代表、派駐董事的權利行使，確保出資企業(yè)重大事項決策規(guī)范及維護國有權益；制定公司債權清收管理辦法，加強債權清收管理，及時清收到期債權，減少和避免呆壞賬發(fā)生；制定公司授權管理辦法，進一步規(guī)范公司法定代表人授權及其他職務行為授權程序，防范授權法律風險；制定公司重大法律事務考核辦法，責任、風險與激勵相結合，保障相關法律事務管理制度的貫徹落實；制定公司法律風險防控管理辦法，增強公司法律風險管理能力，有效防控公司法律風險，維護公司合法權益。
二、健全法律風險防控管理機制，不斷深化依法治企，為依法經營保駕護航
萊鋼根據法律和市場環(huán)境變化，結合生產經營的實際情況，在實踐中不斷健全法律風險防控管理機制，加強企業(yè)法律風險防控管理，推動依法治企工作不斷深化，提升了法律風險防控水平和市場競爭力。
1.健全法律風險防控管理組織體系。公司由董事會、法律風險管理委員會、總法律顧問、法律事務部門、業(yè)務部門及全體員工組成的完整的法律風險管理組織體系，同時專門成立公司法律風險防控工作領導小組，全面負責公司法律風險防控管理工作，領導小組下設法律風險防控辦公室，設在法律事務部，保障組織體系的健康高效運轉。
2.明確法律風險防控管理的目標：以制度建設、流程規(guī)范為重點，系統(tǒng)識別和分析公司面臨的法律風險，將法律風險防控延伸到經營管理的各個環(huán)節(jié)，將法律風險防控職責落實到公司的各部門、各崗位，逐步建立一個動態(tài)優(yōu)化、無縫覆蓋的法律風險管理的長效機制，達到業(yè)務發(fā)展與風險防控的平衡。
3.實行法律風險防控管理責任制。根據公司各單位的法律風險特點和業(yè)務實際，公司與各單位簽訂《依法治企責任狀》，明確依法治企責任及目標，全面防范法律風險，促進企業(yè)健康發(fā)展，保證國有資產保值增值。
4.落實法律風險防控管理工作例會制度。在明確法律風險防控管理主要方面及環(huán)節(jié)、防控目標的基礎上，公司各單位按照規(guī)定，將發(fā)生的法律風險信息以及相關建議及時報送法律風險防控辦公室，法律風險防控辦公室對相關法律風險信息進行全面分析、評估確認，組織相關單位論證并擬訂風險解決方案。法律風險防控管理領導小組每月定期召開工作例會，通報法律風險防控情況，分析存在的問題，確定新的風險源，總結法律風險防控經驗，研究確定對各單位的考核意見，部署下一步的法律風險防控工作，批準實施一般性法律風險解決方案，制定重大法律風險解決方案，對于可能導致損失數額巨大或可能影響公司全局性的重大法律風險解決方案經公司總經理審核后報公司法定代表人批準實施。
5.嚴格法律風險防控監(jiān)督檢查和考核。按照法律風險防控工作例會的要求，公司有關單位和部門具體落實防范措施和整改方案，法律風險防控辦公室定期或不定期組織對法律風險解決方案的實施及其他法律風險防控管理工作進行嚴格監(jiān)督檢查，根據檢查結果，向領導小組提出考核意見。
三、加強對重點領域、重點環(huán)節(jié)法律風險防控管理，突出防控實效
1.落實法律意見書制度，防控公司重大事項法律風險。企業(yè)法律顧問全面參與公司重大經營活動，對公司投資、擔保、融資、技術轉讓等重大經營決策活動和重大事項出具法律意見書，研究論證其中涉及的法律問題，及時、主動、準確地提出法律意見和建議，為公司領導的決策活動和職能管理部門的實施行為提供法律支持。自2006年實施法律意見書制度以來，法律事務部對公司重大事項共出具法律意見書350余份，有效防控了重大事項法律風險，其中通過采取對不符合規(guī)定的公司對外擔保事項出具否定意見以及落實被擔保人提供反擔保等措施，有效降低擔保風險30余億元。
2.創(chuàng)新合同管理思路，防控合同法律風險。2006年以來，法律事務部先后對公司建設工程、采購、銷售、融資擔保等重點領域合同及授權管理進行專項調研，對存在法律風險的環(huán)節(jié)進行梳理和整改規(guī)范；對重大合同實行全過程監(jiān)督管理，完善重大合同的會簽、審批、履行監(jiān)管措施，有效防控重大合同法律風險；加強對合同管理的檢查監(jiān)督，形成了主管部門檢查監(jiān)督、績效審計檢查監(jiān)督、紀檢監(jiān)察效能監(jiān)督三位一體的檢查監(jiān)督體系，確保公司合同管理制度的貫徹落實，最大限度減少合同糾紛。2001年以來，公司連續(xù)保持“全國守合同重信用企業(yè)”榮譽稱號。
3.加強依法經營監(jiān)督管理，維護企業(yè)合法權益。法律事務部對公司依法經營進行調研，全面規(guī)范、監(jiān)督集團單位企業(yè)工商登記、年檢和特殊行業(yè)許可證照管理，確保合法經營；加強商標注冊保護，萊鋼國內國際注冊商標共計85件，注意規(guī)范注冊商標使用許可管理；利用行政與訴訟手段，查處侵犯萊鋼注冊商標及字號專用權等各類侵權行為，進一步提高了萊鋼的產品聲譽和品牌信譽；積極應對印度、印尼對萊鋼熱軋鋼、H型鋼提起的反傾銷調查應訴，取得良好的效果；嚴厲進行打假維權工作，配合工商行政管理部門、質監(jiān)部門先后處理了山東、江蘇、陜西等地的假冒萊鋼產品的侵權行為，查獲假冒鋼材1萬余噸，有力打擊了侵權行為，維護公司的合法權益。
