時(shí)間：2023-07-05 16:12:51
序論：在您撰寫保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)點(diǎn)；管理；建議。
隨著郵政金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到快速提升。然而，在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如 “存款變保險(xiǎn)”等，從而產(chǎn)生一些負(fù)面報(bào)道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實(shí)防范保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)郵政企業(yè)聲譽(yù)，必須強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。
1郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作現(xiàn)狀。
銷售人員受利益驅(qū)動(dòng)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險(xiǎn)收益，欺騙消費(fèi)者；銷售人員打著 “銀行理財(cái)”的旗號(hào)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，致使 “存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險(xiǎn)公司人員 “喬裝”郵政儲(chǔ)蓄員工，坐守郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品；網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對(duì)客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務(wù)質(zhì)量較差，影響郵政儲(chǔ)蓄聲譽(yù)；銷售人員未取得保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險(xiǎn)銷售資格，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患；違規(guī)收取保險(xiǎn)公司協(xié)議外收益或銷售返點(diǎn)，存在商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。
2郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。
2。1事前控制。
2。1。1加強(qiáng)保險(xiǎn)銷售資質(zhì)管理。
營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照保監(jiān)會(huì)規(guī)定在明顯位置懸掛 “保險(xiǎn)兼業(yè)許可證”，并獲得上級(jí)行授權(quán)。從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售人員，應(yīng)當(dāng)具備保監(jiān)會(huì)規(guī)定的保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的 《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》。
2。1。2建立客戶適合度評(píng)估制度，防止錯(cuò)誤銷售。
網(wǎng)點(diǎn)在銷售投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力。根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)適合度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)理財(cái)服務(wù)區(qū)、理財(cái)室或理財(cái)專柜進(jìn)行當(dāng)面評(píng)估，并根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯(cuò)誤銷售。同時(shí)，應(yīng)妥善保存客戶評(píng)估的相關(guān)資料。
2。1。3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范操作流程。
要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強(qiáng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法和涵蓋業(yè)務(wù)全過程的操作規(guī)程。
2。1。4加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品、相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)考核辦法，逐步建立激勵(lì)考核長(zhǎng)效機(jī)制，促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2。1。5建立投訴處理機(jī)制。
要建立有效的投訴處理機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要明示客戶投訴電話，及時(shí)處理客戶投訴，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益；在與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關(guān)系的保險(xiǎn)公司建立問題處理應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保能夠?qū)蛻敉对V的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行全面、及時(shí)、妥當(dāng)?shù)靥幚怼?/p>
2。1。6明確責(zé)任，建立問責(zé)制。
要明確保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，各個(gè)部門和崗位的職責(zé)分工，建立問責(zé)制。
2。2事中監(jiān)管。
2。2。1合規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為。
網(wǎng)點(diǎn)銷售人員不得進(jìn)行誤導(dǎo)銷售或錯(cuò)誤銷售，在銷售過程中不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)產(chǎn)品等混淆，不得使用 “銀行和保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財(cái)新業(yè)務(wù)”等不當(dāng)用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國(guó)債收益等進(jìn)行片面類比，不得夸大或變相夸大保險(xiǎn)合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎(jiǎng)、抽獎(jiǎng)、送實(shí)物、送保險(xiǎn)、產(chǎn)品停售等方式進(jìn)行誤導(dǎo)或誘導(dǎo)銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2。2。2規(guī)范銷售模式，嚴(yán)禁出現(xiàn)保險(xiǎn)公司人員駐點(diǎn)銷售。
各單位不得允許保險(xiǎn)公司人員進(jìn)駐網(wǎng)點(diǎn)，保險(xiǎn)公司銀保專管員只負(fù)責(zé)提供培訓(xùn)、單證交換等服務(wù)，并協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)做好保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費(fèi)等相關(guān)客戶服務(wù)。
2。2。3加強(qiáng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算，防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。
嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點(diǎn)等。
2。2。4定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。
審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)不再具備銷售條件和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并根據(jù)審計(jì)意見決定是否對(duì)其繼續(xù)開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。
2。2。5正確對(duì)待用戶投訴。
牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對(duì)客戶咨詢要耐心解答，對(duì)客戶投訴要及時(shí)處理，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶信賴。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題要及時(shí)向上級(jí)主管部門反映，以便及時(shí)處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2。6高度關(guān)注輿情動(dòng)態(tài)。
對(duì)新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對(duì)采訪內(nèi)容要第一時(shí)間向上級(jí)主管部門匯報(bào)，防止引發(fā)重點(diǎn)、熱點(diǎn)事件。
2。3事后控制。
2。3。1實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，建立銀保聯(lián)合應(yīng)急機(jī)制。
各單位應(yīng)在第一時(shí)間處理客戶投訴、退保等事件，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負(fù)面影響使事態(tài)擴(kuò)大。對(duì)有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時(shí)上報(bào)并啟動(dòng)重大事件聯(lián)合應(yīng)急處理方案。對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品準(zhǔn)入審核不審慎、虛假宣傳、錯(cuò)誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責(zé)任。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)點(diǎn)；管理；建議
中圖分類號(hào)：F6I 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
隨著郵政金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到快速提升。然而，在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如“存款變保險(xiǎn)”等，從而產(chǎn)生一些負(fù)面報(bào)道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實(shí)防范保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)郵政企業(yè)聲譽(yù)，必須強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。
1 郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作現(xiàn)狀
銷售人員受利益驅(qū)動(dòng)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險(xiǎn)收益，欺騙消費(fèi)者；銷售人員打著“銀行理財(cái)”的旗號(hào)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，致使“存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險(xiǎn)公司人員“喬裝”郵政儲(chǔ)蓄員工，坐守郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品；網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對(duì)客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務(wù)質(zhì)量較差，影響郵政儲(chǔ)蓄聲譽(yù)；銷售人員未取得保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險(xiǎn)銷售資格，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患；違規(guī)收取保險(xiǎn)公司協(xié)議外收益或銷售返點(diǎn)，存在商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。
2 郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建議
2.1事前控制
2.1.1加強(qiáng)保險(xiǎn)銷售資質(zhì)管理
營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照保監(jiān)會(huì)規(guī)定在明顯位置懸掛“保險(xiǎn)兼業(yè)許可證”，并獲得上級(jí)行授權(quán)。從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售人員，應(yīng)當(dāng)具備保監(jiān)會(huì)規(guī)定的保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》。
2.1.2建立客戶適合度評(píng)估制度，防止錯(cuò)誤銷售
網(wǎng)點(diǎn)在銷售投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力。根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)適合度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)理財(cái)服務(wù)區(qū)、理財(cái)室或理財(cái)專柜進(jìn)行當(dāng)面評(píng)估，并根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯(cuò)誤銷售。同時(shí)，應(yīng)妥善保存客戶評(píng)估的相關(guān)資料。
2.1.3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范操作流程
要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強(qiáng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法和涵蓋業(yè)務(wù)全過程的操作規(guī)程。
2.1.4加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)
培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品、相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)考核辦法，逐步建立激勵(lì)考核長(zhǎng)效機(jī)制，促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2.1.5建立投訴處理機(jī)制
要建立有效的投訴處理機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要明示客戶投訴電話，及時(shí)處理客戶投訴，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益；在與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關(guān)系的保險(xiǎn)公司建立問題處理應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保能夠?qū)蛻敉对V的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行全面、及時(shí)、妥當(dāng)?shù)靥幚怼?/p>
2.1.6明確責(zé)任，建立問責(zé)制
要明確保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，各個(gè)部門和崗位的職責(zé)分工，建立問責(zé)制。
2.2事中監(jiān)管
2.2.1合規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為
網(wǎng)點(diǎn)銷售人員不得進(jìn)行誤導(dǎo)銷售或錯(cuò)誤銷售，在銷售過程中不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)產(chǎn)品等混淆，不得使用“銀行和保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財(cái)新業(yè)務(wù)”等不當(dāng)用語，不得套用“本金”、“利息”、“存人”等概念；不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國(guó)債收益等進(jìn)行片面類比，不得夸大或變相夸大保險(xiǎn)合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎(jiǎng)、抽獎(jiǎng)、送實(shí)物、送保險(xiǎn)、產(chǎn)品停售等方式進(jìn)行誤導(dǎo)或誘導(dǎo)銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2.2.2規(guī)范銷售模式，嚴(yán)禁出現(xiàn)保險(xiǎn)公司人員駐點(diǎn)銷售
各單位不得允許保險(xiǎn)公司人員進(jìn)駐網(wǎng)點(diǎn)，保險(xiǎn)公司銀保專管員只負(fù)責(zé)提供培訓(xùn)、單證交換等服務(wù)，并協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)做好保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費(fèi)等相關(guān)客戶服務(wù)。
2.2.3加強(qiáng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算，防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)
嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點(diǎn)等。
2.2.4定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查
審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)不再具備銷售條件和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并根據(jù)審計(jì)意見決定是否對(duì)其繼續(xù)開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。
2.2.5正確對(duì)待用戶投訴
牢固樹立“有則改之、無則加勉”的思想，對(duì)客戶咨詢要耐心解答，對(duì)客戶投訴要及時(shí)處理，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶信賴。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題要及時(shí)向上級(jí)主管部門反映，以便及時(shí)處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2.6高度關(guān)注輿情動(dòng)態(tài)
對(duì)新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對(duì)采訪內(nèi)容要第一時(shí)間向上級(jí)主管部門匯報(bào)，防止引發(fā)重點(diǎn)、熱點(diǎn)事件。
2.3事后控制
2.3.1實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，建立銀保聯(lián)合應(yīng)急機(jī)制
各單位應(yīng)在第一時(shí)間處理客戶投訴、退保等事件，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負(fù)面影響使事態(tài)擴(kuò)大。對(duì)有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時(shí)上報(bào)并啟動(dòng)重大事件聯(lián)合應(yīng)急處理方案。對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品準(zhǔn)入審核不審慎、虛假宣傳、錯(cuò)誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責(zé)任。
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；網(wǎng)點(diǎn)；管理；建議。
隨著郵政金融業(yè)務(wù)的迅猛發(fā)展，郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也得到快速提升。然而，在郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)開展過程中，經(jīng)常出現(xiàn)一些違規(guī)操作現(xiàn)象，如 “存款變保險(xiǎn)”等，從而產(chǎn)生一些負(fù)面報(bào)道，給郵政形象帶來了不利影響。為切實(shí)防范保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)郵政企業(yè)聲譽(yù)，必須強(qiáng)化保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理。
1郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)違規(guī)操作現(xiàn)狀。
銷售人員受利益驅(qū)動(dòng)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)向客戶承諾保險(xiǎn)收益，欺騙消費(fèi)者；銷售人員打著 “銀行理財(cái)”的旗號(hào)進(jìn)行虛假宣傳，違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，致使 “存單變保單”現(xiàn)象出現(xiàn)；保險(xiǎn)公司人員 “喬裝”郵政儲(chǔ)蓄員工，坐守郵政儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)違規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品；網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)人員違規(guī)代客戶填寫保單，代客戶簽名；對(duì)客戶投訴和退保要求，相互推諉，售后服務(wù)質(zhì)量較差，影響郵政儲(chǔ)蓄聲譽(yù)；銷售人員未取得保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書，不具備保險(xiǎn)銷售資格，存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)隱患；違規(guī)收取保險(xiǎn)公司協(xié)議外收益或銷售返點(diǎn)，存在商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。
2郵政儲(chǔ)蓄保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理建議。
2。1事前控制。
2。1。1加強(qiáng)保險(xiǎn)銷售資質(zhì)管理。
營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)按照保監(jiān)會(huì)規(guī)定在明顯位置懸掛 “保險(xiǎn)兼業(yè)許可證”，并獲得上級(jí)行授權(quán)。從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的銷售人員，應(yīng)當(dāng)具備保監(jiān)會(huì)規(guī)定的保險(xiǎn)銷售從業(yè)資格，取得保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的 《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》。
2。1。2建立客戶適合度評(píng)估制度，防止錯(cuò)誤銷售。
網(wǎng)點(diǎn)在銷售投資性保險(xiǎn)產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)充分了解客戶的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知能力和承受能力。根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)適合度評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)理財(cái)服務(wù)區(qū)、理財(cái)室或理財(cái)專柜進(jìn)行當(dāng)面評(píng)估，并根據(jù)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)提高銷售門檻，將合適的產(chǎn)品銷售給合適的客戶，防止錯(cuò)誤銷售。同時(shí)，應(yīng)妥善保存客戶評(píng)估的相關(guān)資料。
2。1。3加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，規(guī)范操作流程。
要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理的重要性和緊迫性，建立和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度，制定全行統(tǒng)一、操作性強(qiáng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法和涵蓋業(yè)務(wù)全過程的操作規(guī)程。
2。1。4加強(qiáng)員工培訓(xùn)教育工作，提高從業(yè)人員素質(zhì)。
培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涉及保險(xiǎn)產(chǎn)品、相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)操守等方面。要修訂和完善保險(xiǎn)業(yè)務(wù)考核辦法，逐步建立激勵(lì)考核長(zhǎng)效機(jī)制，促使保險(xiǎn)業(yè)務(wù)健康、有序、合規(guī)發(fā)展。
2。1。5建立投訴處理機(jī)制。
要建立有效的投訴處理機(jī)制，制定統(tǒng)一規(guī)范的投訴處理程序，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)要明示客戶投訴電話，及時(shí)處理客戶投訴，切實(shí)維護(hù)客戶合法權(quán)益；在與保險(xiǎn)公司簽訂協(xié)議之前，必須要求有關(guān)系的保險(xiǎn)公司建立問題處理應(yīng)對(duì)預(yù)案，確保能夠?qū)蛻敉对V的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行全面、及時(shí)、妥當(dāng)?shù)靥幚怼?/p>
2。1。6明確責(zé)任，建立問責(zé)制。
要明確保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品的準(zhǔn)入、宣傳、銷售和投訴處理等各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，各個(gè)部門和崗位的職責(zé)分工，建立問責(zé)制。
2。2事中監(jiān)管。
2。2。1合規(guī)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，規(guī)范銷售行為。
網(wǎng)點(diǎn)銷售人員不得進(jìn)行誤導(dǎo)銷售或錯(cuò)誤銷售，在銷售過程中不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品與儲(chǔ)蓄存款、銀行理財(cái)產(chǎn)品等混淆，不得使用 “銀行和保險(xiǎn)公司聯(lián)合推出”、“銀行推出”、“銀行理財(cái)新業(yè)務(wù)”等不當(dāng)用語，不得套用 “本金”、 “利息”、 “存入”等概念；不得將保險(xiǎn)產(chǎn)品的利益與銀行存款收益、國(guó)債收益等進(jìn)行片面類比，不得夸大或變相夸大保險(xiǎn)合同的收益，不得承諾固定分紅收益；不得以中獎(jiǎng)、抽獎(jiǎng)、送實(shí)物、送保險(xiǎn)、產(chǎn)品停售等方式進(jìn)行誤導(dǎo)或誘導(dǎo)銷售；不得代客戶簽字，不允許非客戶本人簽字。
2。2。2規(guī)范銷售模式，嚴(yán)禁出現(xiàn)保險(xiǎn)公司人員駐點(diǎn)銷售。
各單位不得允許保險(xiǎn)公司人員進(jìn)駐網(wǎng)點(diǎn)，保險(xiǎn)公司銀保專管員只負(fù)責(zé)提供培訓(xùn)、單證交換等服務(wù)，并協(xié)助網(wǎng)點(diǎn)做好保險(xiǎn)產(chǎn)品銷售后的滿期給付、續(xù)期繳費(fèi)等相關(guān)客戶服務(wù)。
2。2。3加強(qiáng)費(fèi)用的財(cái)務(wù)核算，防范商業(yè)賄賂風(fēng)險(xiǎn)。
嚴(yán)禁網(wǎng)點(diǎn)收取或索要協(xié)議外利益、銷售返點(diǎn)等。
2。2。4定期對(duì)制度執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查。
審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，對(duì)不再具備銷售條件和風(fēng)險(xiǎn)管控能力的分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)及時(shí)提出審計(jì)意見，并根據(jù)審計(jì)意見決定是否對(duì)其繼續(xù)開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)。
2。2。5正確對(duì)待用戶投訴。
牢固樹立 “有則改之、無則加勉”的思想，對(duì)客戶咨詢要耐心解答，對(duì)客戶投訴要及時(shí)處理，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)贏得客戶信賴。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展過程中存在的問題要及時(shí)向上級(jí)主管部門反映，以便及時(shí)處理，減少客戶投訴現(xiàn)象的發(fā)生。
2。2。6高度關(guān)注輿情動(dòng)態(tài)。
對(duì)新聞媒體的采訪要按照程序辦理，對(duì)采訪內(nèi)容要第一時(shí)間向上級(jí)主管部門匯報(bào)，防止引發(fā)重點(diǎn)、熱點(diǎn)事件。
2。3事后控制。
2。3。1實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，建立銀保聯(lián)合應(yīng)急機(jī)制。
各單位應(yīng)在第一時(shí)間處理客戶投訴、退保等事件，實(shí)行首問負(fù)責(zé)制，不得相互推諉，以免產(chǎn)生負(fù)面影響使事態(tài)擴(kuò)大。對(duì)有可能出現(xiàn)的群訪群訴、群體性退保等事件作為重大事件，及時(shí)上報(bào)并啟動(dòng)重大事件聯(lián)合應(yīng)急處理方案。對(duì)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)產(chǎn)品準(zhǔn)入審核不審慎、虛假宣傳、錯(cuò)誤銷售的工作人員，要按照情節(jié)輕重追究其責(zé)任。
關(guān)鍵詞:銀行保險(xiǎn);現(xiàn)狀;風(fēng)險(xiǎn);對(duì)策
中圖分類號(hào):C93
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A
文章編號(hào):1672-3198(2010)13-0059-01
作為經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化以及金融服務(wù)融合和創(chuàng)新的產(chǎn)物,銀行保險(xiǎn)是指銀行和保.險(xiǎn)公司以共同客戶為服務(wù)對(duì)象,它既有銀行的又有保險(xiǎn)特征的產(chǎn)品,銀行和壽險(xiǎn)公司通過共同的渠道來銷售,一起為客戶帶來融合的產(chǎn)品的金融服務(wù),當(dāng)前中國(guó)壽險(xiǎn)公司的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得了長(zhǎng)足的進(jìn)步,逐漸作為壽險(xiǎn)的一種有分量的銷售方式,但銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的同時(shí)也帶來了非常多的問題,比如產(chǎn)品單薄、服務(wù)跟不上以及存在不良競(jìng)爭(zhēng)等等突出的弊端,在此,我們借鑒西方國(guó)家成功經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)也需要根據(jù)我們國(guó)家的特殊國(guó)情來實(shí)事求是的制定出符合我們國(guó)家的壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則,對(duì)保持壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)健康有序的發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義,就當(dāng)今世界上銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)有一定的研究進(jìn)展,但針對(duì)我們國(guó)家的比較少,為此,本文就筆者的一點(diǎn)體會(huì)來談下當(dāng)前壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在的問題和不足,通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的正確的管理來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn),有效的避免非復(fù)雜性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,以促進(jìn)壽險(xiǎn)公司的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。
1 壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的背景及意義
銀行保險(xiǎn)是新近出現(xiàn)的一個(gè)詞匯,它的產(chǎn)生是壽險(xiǎn)公司與銀行多層次、全方位合作的體現(xiàn),壽險(xiǎn)公司通過與銀行合作,銀行保險(xiǎn)是一種全新的銷售方式,可以有效的降低壽險(xiǎn)公司的推廣成本,并取得相對(duì)規(guī)模的優(yōu)勢(shì);對(duì)銀行而言,銀行可以借此保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)入保險(xiǎn)領(lǐng)域,擴(kuò)大了業(yè)務(wù)并帶來比較可觀的業(yè)務(wù)收入;對(duì)客戶來說,可以享受到更便捷方便可靠的一體化的保險(xiǎn)服務(wù)。因此,銀行保險(xiǎn)是一種多盈的方式,他最早是出現(xiàn)在1980年左右的發(fā)達(dá)國(guó)家,開始叫 “附隨業(yè)務(wù)”。時(shí)代變化莫測(cè),國(guó)際上的資本流動(dòng)非常多,產(chǎn)生了金融的多元化的發(fā)展,對(duì)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展帶來了極大的刺激,在歐盟,壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)的概念被大家所接受,銀行與保險(xiǎn)公司的合作是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物,銀行與壽險(xiǎn)公司的合作是一種互利互惠、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)的戰(zhàn)略。當(dāng)前,中國(guó)已經(jīng)加入WTO多年了,外國(guó)的金融機(jī)構(gòu)多元化經(jīng)營(yíng)的模式(銀行+保險(xiǎn)+信托+證券)的綜合的勢(shì)力將漸漸體現(xiàn),從信用卡、基金、保險(xiǎn)、債券到股票都可以在外資銀行進(jìn)行一站式辦好。但是在中國(guó)這些業(yè)務(wù)一般是相互隔離的,相互單一的,這樣下去,中國(guó)的銀行和壽險(xiǎn)公司都將難于對(duì)抗外國(guó)金融機(jī)構(gòu)的進(jìn)入,因此必須學(xué)習(xí)國(guó)外銀保的合作方式,吸取其中有益的成分來為我們服務(wù),現(xiàn)今,在政策層面上,金融行業(yè)的銀行和壽險(xiǎn)公司基本實(shí)行的是分行業(yè)的經(jīng)營(yíng)的模式,銀行與壽險(xiǎn)公司基本采用的是的形式展開合作,這個(gè)層面比較膚淺,與當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展是想違背的,最近幾年的發(fā)展情況來說,中國(guó)的銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)獲得了很大的成效,著重提出的是在壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)等簡(jiǎn)單產(chǎn)品的業(yè)務(wù)上。就目前情況來說,中國(guó)的壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中有很多制約銀行保險(xiǎn)想更高層次發(fā)展的因素,例如壽險(xiǎn)公司與銀行合作方式不固定、產(chǎn)品沒有人性化、相應(yīng)的法律環(huán)境也沒有得到完善改進(jìn)等等,本文正基于此來進(jìn)行論述的,并提出相應(yīng)的對(duì)策的,當(dāng)前,有學(xué)者從壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的理論與實(shí)務(wù)兩個(gè)方面來進(jìn)行深入的研究,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策研究,促進(jìn)壽險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
2 壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
主要包括壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的微觀策略和宏觀策略,微觀策略主要可以采取如下:
(1)加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的聯(lián)合開發(fā)研究,主要的目的是聯(lián)合開發(fā)人性化的銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品以便更好的服務(wù)于客戶,滿足大家的不同需求。
(2)增強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營(yíng)銷合作管理,壽險(xiǎn)公司原來一般采用了專人負(fù)責(zé)制,這樣不利于銀行保險(xiǎn)雙方的多方式、多角度的交流和溝通,一起建立壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)多方面的的營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)。
(3)實(shí)行壽險(xiǎn)公司與銀行的信息的共享與合作,保險(xiǎn)公司與銀行可以實(shí)行信息共享,實(shí)行網(wǎng)絡(luò)對(duì)接,這樣可以使客戶可以直接獲得便捷銀行、保險(xiǎn)等各方面的理財(cái)服務(wù)等等。
(4)加強(qiáng)壽險(xiǎn)公司銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的隊(duì)伍的培訓(xùn),提升服務(wù)客戶的水平,客戶是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的生存發(fā)展的前提,提高客戶服務(wù)的質(zhì)量,可以有效的帶動(dòng)的效益,促進(jìn)更好更方便的產(chǎn)品以適應(yīng)客戶。
(5)加強(qiáng)銀行銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)控制,壽險(xiǎn)公司要有效的控制風(fēng)險(xiǎn)可以采取三個(gè)方面,一是保險(xiǎn)產(chǎn)品在銀行的時(shí)候需要有嚴(yán)格的流程,明確各個(gè)環(huán)節(jié)以及客戶服務(wù)的細(xì)則;二是保險(xiǎn)公司、銀行需要有一套解決糾紛的方法,建立公平、公開的透明程序;三是壽險(xiǎn)公司應(yīng)該利用自身的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)支持銀行的保險(xiǎn)產(chǎn)品業(yè)務(wù),堅(jiān)持為客戶提供有效的查詢、信息公開、代付及理賠等一站服務(wù)。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)分析；保險(xiǎn)企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、財(cái)務(wù)分析簡(jiǎn)析
財(cái)務(wù)分析至今為止還沒有統(tǒng)一定義。例如WalterBmeigs認(rèn)為，財(cái)務(wù)分析就是廣泛地采集和決策有關(guān)的所有信息，并對(duì)這些信息進(jìn)行分析和解釋。也有學(xué)者認(rèn)為財(cái)務(wù)分析就是對(duì)企業(yè)目前所創(chuàng)造的業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)估，并且對(duì)未來發(fā)展展開預(yù)測(cè)。筆者認(rèn)為財(cái)務(wù)分析本身牽扯到了經(jīng)濟(jì)分析、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)學(xué)等學(xué)科，其屬于綜合學(xué)科。大部分財(cái)務(wù)分析都涉及了項(xiàng)目投資、融資、消耗、回收、利益分配。而分析對(duì)象則是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括財(cái)務(wù)活動(dòng)和生產(chǎn)活動(dòng)兩部分。［1］
二、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性
第一，通過財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以有效地識(shí)別投融資當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)因素例如盲目投資、負(fù)債比失衡等，可以提升保險(xiǎn)企業(yè)項(xiàng)目管理水平，更好地控制投融資，保證最大的收益。第二，能夠?qū)κ罩нM(jìn)行科學(xué)管理。可以通過對(duì)應(yīng)收賬款、壞賬、呆賬等進(jìn)行具體管理，確保應(yīng)收賬款及時(shí)到賬，降低壞賬呆賬比率，保證企業(yè)收益最大化。能夠結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)本身業(yè)務(wù)情況來進(jìn)行支出管理，避免支出過于龐大而導(dǎo)致利潤(rùn)被侵蝕。第三，能夠找到影響利潤(rùn)分配的風(fēng)險(xiǎn)，主要是能夠正確保留留存資金，保證自身運(yùn)營(yíng)所需，另外就是就利潤(rùn)形成科學(xué)的分配政策，保證公司上下得到激勵(lì)。［2］
三、保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)狀
2019年我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)累計(jì)原保費(fèi)收入達(dá)到了4.26萬億元，賠付支出1.26萬億元，壽險(xiǎn)、人身險(xiǎn)的賠付額度都在下降，唯獨(dú)財(cái)險(xiǎn)賠付上漲，這代表我國(guó)理財(cái)領(lǐng)域的未知風(fēng)險(xiǎn)程度加大，導(dǎo)致了保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)險(xiǎn)項(xiàng)目的利潤(rùn)開始下降。從保費(fèi)收入來看，保險(xiǎn)企業(yè)的健康險(xiǎn)的收入增多，同比增加29.7%，這是源于我國(guó)居民對(duì)于自身健康的重視程度明顯提升。這也意味著保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和我國(guó)大環(huán)境有著密切關(guān)系。然而，目前保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析方面對(duì)大環(huán)境分析不足，基本上都集中在了具體結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)方面，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)以及挖掘能力不足，做不到風(fēng)險(xiǎn)的充分預(yù)估以及預(yù)防。具體來說，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：第一，非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集水平低。WalterBmeigs說財(cái)務(wù)分析是采集和決策有關(guān)的所有信息。那么讓我們站在財(cái)務(wù)分析之下來看目前的保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析，可以發(fā)現(xiàn)大部分涉及到了利潤(rùn)率、成本率、費(fèi)用率、賠付率、給付率、退保率等方面計(jì)算和分析。這些指標(biāo)分別體現(xiàn)了保險(xiǎn)企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)周期之內(nèi)的利潤(rùn)水平、成本高低、賠付多寡以及業(yè)務(wù)中斷的水平等等。最終依賴的還是數(shù)據(jù)，即通過各類數(shù)據(jù)的加減乘除來最終或者這些指標(biāo)的具體結(jié)果，對(duì)于非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)的利用水平較低。［3］第二，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用不佳。這一點(diǎn)是導(dǎo)致非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)采集較低的原因之一，另外也是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司精通大數(shù)據(jù)分析的人才較為稀少，不能將云計(jì)算技術(shù)充分融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理當(dāng)中，導(dǎo)致了部門間數(shù)據(jù)不對(duì)稱，給企業(yè)發(fā)展決策帶來負(fù)面影響。其中最為典型的便是沒有建立公司自己的ERP業(yè)務(wù)系統(tǒng)和客服系統(tǒng)，導(dǎo)致了對(duì)業(yè)務(wù)有關(guān)的利潤(rùn)率、成本率、費(fèi)用率分析不是非常到位，不知道保險(xiǎn)業(yè)務(wù)退保率、賠付率以及給付率水平，從而不能衡量保險(xiǎn)項(xiàng)目的實(shí)際狀態(tài)。第三，財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)并不能反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)真實(shí)情況。造成這一點(diǎn)的主要是財(cái)務(wù)報(bào)表是通過《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》來編制的，其雖然符合準(zhǔn)則但是卻并不能充分反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況。比如：報(bào)表當(dāng)中的數(shù)據(jù)沒有考慮目前通貨膨脹以及當(dāng)前物價(jià)水平；非流動(dòng)資產(chǎn)余額是通過攤銷得到的數(shù)據(jù)，和資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值并不一定等同；在一些廣告費(fèi)和一些支出原本是需要計(jì)入資本支出，但最終卻記錄到了當(dāng)期支出當(dāng)中；還存在主觀估計(jì)的一些無形資產(chǎn)的價(jià)值等。若是利用這樣的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)來對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理展開具體分析，顯然會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方向的偏誤。［4］第四，會(huì)計(jì)程序不同會(huì)導(dǎo)致最終風(fēng)險(xiǎn)管理分析結(jié)果不同。目前開發(fā)出來可用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的軟件有多種，而且一些風(fēng)險(xiǎn)計(jì)算的公式也不盡相同，這就導(dǎo)致了不同的管理者分析結(jié)果不同。這顯然使得保險(xiǎn)公司在面對(duì)不同的計(jì)算結(jié)果以及不同的規(guī)避建議時(shí)手足無措。這些現(xiàn)狀折射出的問題是多方面的，首先是制度不全，因?yàn)橹贫热狈?dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在信息采集階段就存在了不嚴(yán)謹(jǐn)現(xiàn)象；其次是技術(shù)缺乏創(chuàng)新，仍然采用以往的工作方式，采用傳統(tǒng)的技術(shù)，導(dǎo)致分析不精確；再次，人才不足，這是源自目前高校系統(tǒng)在保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的人才培養(yǎng)缺乏，另外保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和利用存在問題；然后是軟硬件不足，這一點(diǎn)使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析缺乏得心應(yīng)手的工具，導(dǎo)致分析工作不能對(duì)接行業(yè)狀態(tài)和企業(yè)自身實(shí)況，主觀分析過多容易給企業(yè)鞠策帶來誤導(dǎo)。
四、站在財(cái)務(wù)分析視角提升保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平
財(cái)務(wù)分析追求的是信息采集的全面性、系統(tǒng)性，以及對(duì)信息分析、歸納的科學(xué)性和利用上的及時(shí)性，力爭(zhēng)通過財(cái)務(wù)分析的方式來使得企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)能夠盡可能被挖掘出來，并建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。做到這個(gè)目的需要從以下四個(gè)方面入手：第一，建立全面信息采集制度，提高財(cái)務(wù)分析水平。首先，需要保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員充分了解財(cái)務(wù)分析的目的，并能夠認(rèn)識(shí)到信息對(duì)于保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的重要意義，從而能夠積極地提升自身信息素養(yǎng)，擁有敏銳的洞察力，在數(shù)據(jù)采集過程中可以將公司有關(guān)的各類信息都采集到位，而且還能利用財(cái)務(wù)分析的方法來這些信息進(jìn)行衡量。其次，企業(yè)能夠建立財(cái)務(wù)分析制度，并規(guī)定所要采集信息的標(biāo)準(zhǔn)來來源，保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員在嚴(yán)格規(guī)范下開展工作，避免了缺乏規(guī)范導(dǎo)致的數(shù)據(jù)不全。再次，在信息采集的工作過程里不斷總結(jié)分析，能夠發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)律性，從而做到信息的精準(zhǔn)采集，降低采集成本。換而言之，信息采集工作需要不斷的評(píng)價(jià)總結(jié)，保證信息采集工作的持續(xù)健康開展。［5］第二，積極進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才，匹配大數(shù)據(jù)工具。要看到云計(jì)算技術(shù)對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)管理具有的優(yōu)勢(shì)，能夠在企業(yè)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中植入信息觀念，積極地創(chuàng)新技術(shù)，實(shí)現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+風(fēng)險(xiǎn)分析”工作模式：利用互聯(lián)網(wǎng)、新媒體等來汲取行業(yè)信息以及國(guó)家政策等結(jié)構(gòu)型數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，在結(jié)合大數(shù)據(jù)分析技術(shù)來將和本企業(yè)有關(guān)的信息提煉出來，能夠?qū)⒈酒髽I(yè)運(yùn)營(yíng)情況和行業(yè)整體水平比較，來發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)劣勢(shì)。第三，綜合利用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，降低財(cái)務(wù)報(bào)表影響，確保分析的精準(zhǔn)性。首先要知道不同的財(cái)務(wù)比率必須結(jié)合起來使用，不能孤立地進(jìn)行分析。每一項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)體現(xiàn)的都是某個(gè)方面的具體情況，在限定條件之下才有具體的衡量作用。這就決定了在財(cái)務(wù)指標(biāo)的利用上必須要多個(gè)指標(biāo)結(jié)合使用，這樣才能保證指標(biāo)間的彼此佐證，確保分析的正確性和科學(xué)性，比如在負(fù)債經(jīng)營(yíng)率和資產(chǎn)負(fù)債率二者經(jīng)濟(jì)意義相近，它們結(jié)合利用，便可以起到了彼此考證，使得企業(yè)償債能力得到具體體現(xiàn)，從而降低計(jì)算失誤率的［6］。又比如費(fèi)用率、成本率、賠付率等綜合使用便可以衡量某個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)品的利潤(rùn)多寡。其次需要改變過去對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的盲目性，能夠同時(shí)積極地搜集其他資料以及數(shù)據(jù)，要多手準(zhǔn)備，避免自身受到財(cái)務(wù)報(bào)表的誤導(dǎo)，務(wù)求財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析的全面性、系統(tǒng)性，能夠?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)的參考。第四，盡可能統(tǒng)一會(huì)計(jì)程序，統(tǒng)一分析軟件，保證數(shù)據(jù)的一致性。指的是在同一個(gè)系統(tǒng)內(nèi)采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)程序以及統(tǒng)一的分析軟件，這樣可以保證指標(biāo)的一致性，避免傳統(tǒng)因?yàn)槌绦驑?biāo)準(zhǔn)不一而導(dǎo)致的信息失真和扭曲。為了達(dá)成統(tǒng)一目的，需要企業(yè)上下接受培訓(xùn)，能夠及時(shí)準(zhǔn)確地掌握軟件、熟悉操作方法，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作積極地開展起來。
保全風(fēng)險(xiǎn)是指在保全作業(yè)和審批過程中由于客戶和保全人員的原因?qū)е卤ｋU(xiǎn)公司和客戶風(fēng)險(xiǎn)程度增加，保全風(fēng)險(xiǎn)主要有道德風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。
一、道德風(fēng)險(xiǎn)
道德風(fēng)險(xiǎn)是指由于人們不誠(chéng)實(shí)、不正直或有不軌企圖，故意促使風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)損失。壽險(xiǎn)公司的道德風(fēng)險(xiǎn)主要是指投保人、被保險(xiǎn)人或受益人為獲得投保資格或保險(xiǎn)金，而故意進(jìn)行欺騙的行為。保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中，保險(xiǎn)公司對(duì)因投保人或被保險(xiǎn)人的道德風(fēng)險(xiǎn)因素所引起的經(jīng)濟(jì)損失，不承擔(dān)賠償或給付責(zé)任。
道德風(fēng)險(xiǎn)在保全環(huán)節(jié)主要發(fā)生投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險(xiǎn)、給付類業(yè)務(wù)等保全項(xiàng)目。
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過對(duì)投保人變更、受益人變更、復(fù)效、新增附加險(xiǎn)、給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)保全項(xiàng)目進(jìn)行分析，對(duì)保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿；受益人變更未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意；復(fù)效、新增附加險(xiǎn)未如實(shí)告知；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)保全環(huán)節(jié)的道德風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管控。投保人變更非原投保人的真實(shí)意愿，如發(fā)生保險(xiǎn)合同質(zhì)押、解除等將嚴(yán)重影響保險(xiǎn)合同效力；受益人變更未經(jīng)被保險(xiǎn)人同意，變更后的受益人為騙取保險(xiǎn)金危害被保險(xiǎn)人身體健康或保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)不能采取有效措施減少損失；復(fù)效及新增附加險(xiǎn)業(yè)務(wù)未如實(shí)告知，特別是大額失效保單復(fù)效及新增高額住院費(fèi)用類險(xiǎn)種及高額身故類附加險(xiǎn)的客戶，可能存在帶病投保騙取保險(xiǎn)金的風(fēng)險(xiǎn)；給付資金未給付相關(guān)權(quán)益人，可能存在冒領(lǐng)、錯(cuò)領(lǐng)給付資金的風(fēng)險(xiǎn)。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制。道德風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過加強(qiáng)客戶身份識(shí)別、規(guī)范實(shí)務(wù)流程、推行非現(xiàn)金給付、加強(qiáng)通知回訪服務(wù)等方式進(jìn)行道德風(fēng)險(xiǎn)的管控。
（1）加強(qiáng)客戶身份識(shí)別。一是運(yùn)用技術(shù)手段識(shí)別客戶身份證件，充分利用身份證識(shí)別儀器進(jìn)行有效客戶身份識(shí)別，防范虛假證件引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。二是密碼認(rèn)證，通過輸入保單密碼或發(fā)送手機(jī)確認(rèn)短信，確認(rèn)客戶身份，防范冒認(rèn)客戶身份引發(fā)的道德風(fēng)險(xiǎn)。三是核對(duì)保險(xiǎn)合同權(quán)益人簽名，通過對(duì)申請(qǐng)人簽名與公司留存的簽名資料進(jìn)行核對(duì)，防范冒領(lǐng)資金的給付風(fēng)險(xiǎn)。
（2）規(guī)范實(shí)務(wù)流程。一是嚴(yán)格委托代辦管理，對(duì)變更投保人、保險(xiǎn)合同借款及較大金額的給付類業(yè)務(wù)等高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目，限制委托代辦，需權(quán)益人親辦。二是加強(qiáng)核保管理，所有失效保單復(fù)效、新增復(fù)效險(xiǎn)全部提交核保，由核保人員根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)保額及財(cái)務(wù)狀況等對(duì)投保人及被保險(xiǎn)人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。三是加強(qiáng)事中風(fēng)險(xiǎn)控制，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別控制，自動(dòng)將高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)提交審核環(huán)節(jié)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)進(jìn)行事中審核控制。
（3）推行非現(xiàn)金給付。大力推廣非現(xiàn)金給付方式，通過批量銀行轉(zhuǎn)賬將給付資金轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶，保證資金安全，防范錯(cuò)付資金風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行保監(jiān)會(huì)關(guān)于非現(xiàn)金給付的規(guī)定，在客戶親辦的情況下，才能支付小額現(xiàn)金，委托代辦業(yè)務(wù)應(yīng)全部通過銀行轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)至權(quán)益人賬戶。
（4）加強(qiáng)通知回訪服務(wù)。通過完善客戶信息，更新留存客戶最新的聯(lián)系方式，保全業(yè)務(wù)特別是涉及保險(xiǎn)合同權(quán)益的高風(fēng)險(xiǎn)保全項(xiàng)目，辦理完畢需實(shí)時(shí)發(fā)送手機(jī)短信、電子郵件，進(jìn)行電話回訪，通知客戶辦理結(jié)果，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。
二、操作風(fēng)險(xiǎn)
操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于公司內(nèi)、外部相關(guān)人員違規(guī)、違紀(jì)、違法等問題而導(dǎo)致直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。保全環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)主要有員工風(fēng)險(xiǎn)和操作流程風(fēng)險(xiǎn)。
1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險(xiǎn)主要是公司內(nèi)部人員或銷售人員在客戶不知情的情況下，銷售人員提供虛假委托手續(xù)、公司內(nèi)部人員利用工作便利，冒用客戶名義虛假解除合同、領(lǐng)取保險(xiǎn)金，侵占給付資金，損害客戶利益等虛假支出風(fēng)險(xiǎn)。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險(xiǎn)主要是公司內(nèi)部員工未嚴(yán)格執(zhí)行公司制度規(guī)定存在違規(guī)操作的風(fēng)險(xiǎn)，可能存在保全申請(qǐng)資料不齊全、保全項(xiàng)目操作錯(cuò)誤、給付對(duì)象錯(cuò)誤等。
2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。保全環(huán)節(jié)的員工風(fēng)險(xiǎn)危害極大，未經(jīng)客戶同意，公司內(nèi)部人員、銷售人員假借客戶名義，提供虛假資料，辦理虛假退保及給付，不但嚴(yán)重?fù)p害客戶利益，且影響公司正常經(jīng)營(yíng)秩序，極易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)案件，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)可能造成嚴(yán)重影響。保全環(huán)節(jié)的操作流程風(fēng)險(xiǎn)主要是合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)，可能引發(fā)保險(xiǎn)合同訴訟糾紛，引起監(jiān)管部門的處罰，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失，對(duì)公司品牌及社會(huì)形象造成不好的影響。
3.風(fēng)險(xiǎn)控制。操作風(fēng)險(xiǎn)控制主要通過加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育、加大集中管理力度、加強(qiáng)后督核查管理、加強(qiáng)預(yù)警監(jiān)測(cè)分析等手段防范員工風(fēng)險(xiǎn)和操作流程風(fēng)險(xiǎn)，提升操作風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，減少操作風(fēng)險(xiǎn)損失金額及操作風(fēng)險(xiǎn)所引發(fā)案件的影響。
（1）加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育。一是加強(qiáng)對(duì)銷售人員的誠(chéng)信教育，強(qiáng)化銷售人員的誠(chéng)信合規(guī)意識(shí)。二是堅(jiān)持開展內(nèi)部員工的職業(yè)道德、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、案件警示等教育，強(qiáng)化員工的執(zhí)行意識(shí)，提高制度執(zhí)行力。
（2）加大集中管理力度。通過推行集中管理，將高風(fēng)險(xiǎn)作業(yè)集中至省公司或總公司審核，事中審核人員應(yīng)對(duì)申請(qǐng)資料的真實(shí)性、業(yè)務(wù)處理的合規(guī)性、客戶身份識(shí)別進(jìn)行有效審核，可以防范基層公司因人員流動(dòng)性大、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高所引發(fā)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及虛假給付風(fēng)險(xiǎn)。
對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，通過財(cái)務(wù)分析可以感知風(fēng)險(xiǎn)、分析風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)利用財(cái)務(wù)分析加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和規(guī)避。[1]
1 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐
一般保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)可分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等，這些財(cái)務(wù)活動(dòng)從不同角度反映了公司在日常經(jīng)營(yíng)中的支付能力、盈利能力及運(yùn)營(yíng)狀況?；谪?cái)務(wù)分析視角，本文從籌資風(fēng)險(xiǎn)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)方面分析A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。
1.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)管理
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險(xiǎn)費(fèi)收入。在保險(xiǎn)公司的資金來源中，負(fù)債所占的比重較大，其籌資風(fēng)險(xiǎn)主要來源于保險(xiǎn)費(fèi)收入帶來的債務(wù)?；谪?cái)務(wù)分析視角，保險(xiǎn)公司的籌資風(fēng)險(xiǎn)可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評(píng)估指標(biāo)主要有：資產(chǎn)負(fù)債率及償付能力充足率。
A公司近三年資產(chǎn)負(fù)債率的分析結(jié)果如表1所示。
根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產(chǎn)負(fù)債率較前幾年有所降低，說明其債務(wù)負(fù)擔(dān)有所減輕，長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)減小。高負(fù)債率通常會(huì)給公司造成較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，A公司適當(dāng)削減了債務(wù)資本比率，優(yōu)化了公司的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標(biāo)的分析如表2所示。
根據(jù)表2可知，2015年A保險(xiǎn)公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進(jìn)行了權(quán)益融資，進(jìn)一步補(bǔ)充了資本金及營(yíng)運(yùn)資金，使集團(tuán)的償債風(fēng)險(xiǎn)有所減小。
1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)管理
投資風(fēng)險(xiǎn)是投資效果偏離收益目標(biāo)的可能性。結(jié)合財(cái)務(wù)分析，公司的投資風(fēng)險(xiǎn)可以用盈利能力來衡量，衡量指標(biāo)主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率。A公司投資收益指標(biāo)的分析如表3所示。
2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風(fēng)險(xiǎn)的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風(fēng)險(xiǎn)也較大。
1.3 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理
保險(xiǎn)公司作為一個(gè)經(jīng)營(yíng)“風(fēng)險(xiǎn)”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營(yíng)運(yùn)中的重要性不言而喻。對(duì)于A公司這個(gè)企業(yè)來說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對(duì)公司的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)作出較好的識(shí)別。主要衡量指標(biāo)為：資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量對(duì)負(fù)債比率。A公司營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析如表4所示。
由表4分析可知，2015年A公司資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量回報(bào)率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團(tuán)資金的經(jīng)營(yíng)收現(xiàn)水平有所下降，其資產(chǎn)綜合管理水平降低。同時(shí)，2015年A公司經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量與凈利潤(rùn)的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質(zhì)量降低，利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量對(duì)負(fù)債比率也有所降低，說明公司短期償債風(fēng)險(xiǎn)有所增加?？偟膩碚f，2015年A公司集團(tuán)受業(yè)務(wù)發(fā)展的影響，本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流減少，短期運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有所增加。
2 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)
據(jù)上述分析可知，A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)逐步加強(qiáng)了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，取得了一些成效。
2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐步完善
A公司成立二十多年來，一直將風(fēng)險(xiǎn)管理視為經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的核心內(nèi)容之一，逐步建立起與業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁，說明A公司注重風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展并舉。而先進(jìn)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的關(guān)注和認(rèn)知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個(gè)層面，有效做到上傳下達(dá)，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)和完善起到了激勵(lì)和領(lǐng)導(dǎo)作用。
2.2 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系合理有效
A公司注重財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)，并以公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系為基礎(chǔ)，以現(xiàn)代化的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念滲透到員工的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，從而基本建立了合理有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，使得A公司內(nèi)控管理中心各部門形成目標(biāo)統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時(shí)，也有效促進(jìn)了風(fēng)險(xiǎn)管控三道防線之間的聯(lián)動(dòng)與運(yùn)作，減少或規(guī)避了公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。另外，在A公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的推動(dòng)下，A公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化進(jìn)一步加強(qiáng)，尤其是對(duì)于地方子公司，更是加強(qiáng)了對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的素質(zhì)。
2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制健全
在逐步完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)下，A公司建立了較為健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，即以公司財(cái)務(wù)信息化為基礎(chǔ)，利用財(cái)務(wù)指標(biāo)度量其財(cái)務(wù)狀況偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度并發(fā)出財(cái)務(wù)警戒信號(hào)。在健全的財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制的指導(dǎo)下，A公司以公司的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及其他相關(guān)的財(cái)務(wù)資料為依據(jù)，選擇重點(diǎn)檢測(cè)財(cái)務(wù)指標(biāo)并確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn)，并采用比例分析法、數(shù)學(xué)模型法等對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行綜合分析及預(yù)測(cè)，監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的變化及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)危機(jī)，并及時(shí)警示有關(guān)負(fù)責(zé)人員，分析和報(bào)告本公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的原因，對(duì)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障了其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的健康發(fā)展。
2.4 資本結(jié)構(gòu)合理，償付能力穩(wěn)定
A公司在業(yè)務(wù)迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的同時(shí)也在不斷調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當(dāng)前激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司生存的空間更為狹窄，此時(shí)充足的償付能力首當(dāng)其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險(xiǎn)公司自身所要追求的目標(biāo)與方向之一。另外，A公司在再融資的同時(shí)注重了資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
2.5 注重投資風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制
保險(xiǎn)公司的投資風(fēng)險(xiǎn)主要存在于保險(xiǎn)資金的運(yùn)用過程中，正確的投資決策是投資風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)鍵所在，而合適的投資決策準(zhǔn)則是重中之重?；诖?，A公司首先確定了保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。然后結(jié)合資金的來源、運(yùn)用特點(diǎn)，按照負(fù)債類型要和相應(yīng)類型的資產(chǎn)相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務(wù)開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，利用投資資產(chǎn)的多樣化，分散了非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，并且保證了投資的多元化，同時(shí)提高了隨時(shí)滿足短期債務(wù)以及應(yīng)對(duì)解決突發(fā)事件的能力，加強(qiáng)了對(duì)投資的事前、事中、事后控制。
3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的啟示
A公司形成了較為完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，我國(guó)其他保險(xiǎn)企業(yè)可以從以下方面進(jìn)行借鑒。
3.1 構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系
構(gòu)建全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系可以促進(jìn)保險(xiǎn)公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍和建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，能進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
3.1.1 制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略
制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略是構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的第一步。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略包括風(fēng)險(xiǎn)管理的風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置與目標(biāo)定位。風(fēng)險(xiǎn)偏好設(shè)置決定了公司在風(fēng)險(xiǎn)決策中的行為特征。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)定位并不在于完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，而在于與風(fēng)險(xiǎn)共存，特別是作為保險(xiǎn)公司，承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)是其存在的前提。
3.1.2 營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理
公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系離不開風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍。先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則會(huì)呈倍數(shù)縮小風(fēng)險(xiǎn)管理體系的作用。營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的水平。在此基礎(chǔ)上重視公司文化的評(píng)估結(jié)果，鞏固和發(fā)揚(yáng)公司文化的建設(shè)成果，并針對(duì)評(píng)估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設(shè)的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時(shí)?取相應(yīng)措施加以應(yīng)對(duì)。
3.1.3 建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程
全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程主要包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。只有正確判別出自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，人們才能夠更加主動(dòng)地采取適當(dāng)有效的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和控制。其次，風(fēng)險(xiǎn)防范則是采取預(yù)先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風(fēng)險(xiǎn)管理流程離不開風(fēng)險(xiǎn)控制，即采取各種措施減小風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性或者減少風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生時(shí)帶來的損失。
3.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，更需要健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。
3.2.1 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司生存與發(fā)展的基石
財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是強(qiáng)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，保險(xiǎn)公司的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)活動(dòng)都離不開財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)條件下，保險(xiǎn)公司處于風(fēng)險(xiǎn)旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動(dòng)與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財(cái)務(wù)控制體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為強(qiáng)化管理的一種手段，必然在經(jīng)營(yíng)管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險(xiǎn)公司在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風(fēng)險(xiǎn)。
3.2.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有利于提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力
作為保險(xiǎn)公司生存和發(fā)展的基石，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為財(cái)務(wù)管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質(zhì)量保證，從而有效降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的需要，建立合理、有效的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，科學(xué)設(shè)置公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)以及崗位職責(zé)，明確各崗位的責(zé)任分工，建立安全實(shí)用、能夠覆蓋所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)自動(dòng)化、流程化、信息化，減少或消除人為干預(yù)和操作的失誤，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供技術(shù)保障和有效的系統(tǒng)支持。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部控制制度的有機(jī)組成部分，財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的完善能夠有效提高公司財(cái)務(wù)管理能力，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，進(jìn)而促進(jìn)保險(xiǎn)公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動(dòng)公司競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)效益的顯著提升。
3.3 建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系
合理的現(xiàn)金流是一個(gè)公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，而健全的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系更有利于公司及早識(shí)別保險(xiǎn)公司的資金流風(fēng)險(xiǎn)，從而降低公司的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。作為保險(xiǎn)公司可以從兩個(gè)方面來建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。
3.3.1 正確選擇財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)
在財(cái)務(wù)預(yù)警體系選擇的關(guān)鍵問題上，保險(xiǎn)公司對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)從定性和定量?jī)蓚€(gè)方面考慮。一方面，定性指標(biāo)可以直接反映公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化，主要受經(jīng)濟(jì)環(huán)境、本行業(yè)特征、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)狀況、公司經(jīng)營(yíng)方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標(biāo)主要反映的是公司的財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展?fàn)顩r，其中包括公司的償債能力、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險(xiǎn)公司在指標(biāo)選取時(shí)需要綜合考慮各指標(biāo)之間的相互關(guān)聯(lián)性，特別應(yīng)注意的是定量指標(biāo)與定性指標(biāo)之間的相互補(bǔ)充，以便使其更好地反映公司財(cái)務(wù)狀況。
3.3.2 加強(qiáng)公司信息化管理
建立財(cái)務(wù)預(yù)警體系主要在于它的及時(shí)性，因此大量準(zhǔn)確及時(shí)的信息為財(cái)務(wù)預(yù)警體系的有效運(yùn)行提供了基礎(chǔ)，所以公司應(yīng)不斷加強(qiáng)信息化管理。通過建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的計(jì)算機(jī)輔助管理體系，配備專業(yè)人員進(jìn)行信息的收集和處理，以此確保公司財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和有效性，從而實(shí)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理智能化，提高公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的科學(xué)性，并為公司財(cái)務(wù)預(yù)警體系的構(gòu)建提供技術(shù)支持。
3.4 從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為
在中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)快速發(fā)展的階段，基于實(shí)現(xiàn)金融綜合化經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略需要，在滿足保險(xiǎn)資金投資股權(quán)、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險(xiǎn)公司更應(yīng)從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]
3.4.1 確定最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)
作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)公司存在其特殊性質(zhì)。一方面，保險(xiǎn)公司是負(fù)債經(jīng)營(yíng)；另一方面，保險(xiǎn)公司的股權(quán)資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險(xiǎn)公司的資本結(jié)構(gòu)受到了監(jiān)管機(jī)構(gòu)和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險(xiǎn)公司需要根據(jù)自身實(shí)際確定最優(yōu)的資本結(jié)構(gòu)，使其既能夠維持保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時(shí)又能夠?qū)崿F(xiàn)股東的利益最大化。
3.4.2 合理選擇再融資方式
我國(guó)上市保險(xiǎn)公司在選擇再融資方式時(shí)所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權(quán)融資成為我國(guó)上市保險(xiǎn)公司再融資的首選。雖然股權(quán)融資對(duì)改善股權(quán)結(jié)構(gòu)確實(shí)具有一定的作用，但是單一的股權(quán)融資并沒有考慮到公司在資本結(jié)構(gòu)方面的差異，不符合財(cái)務(wù)管理理論關(guān)于最優(yōu)資本結(jié)構(gòu)的融資原則。再融資對(duì)公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動(dòng)力，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司應(yīng)合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，從而實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。
3.5 積極提高保險(xiǎn)資金的使用效率
保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的控制工作中，比較常見的控制策略包括對(duì)建立合理的投資比例、拓寬資金運(yùn)用渠道這兩個(gè)方面。
3.5.1 建立合理的投資比例
在現(xiàn)階段的條件下，保險(xiǎn)公司應(yīng)引入合理的投資比例，以一定的風(fēng)險(xiǎn)水平為前提條件，從而實(shí)現(xiàn)投資回報(bào)率的最大化。[8]保險(xiǎn)公司自身屬于經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的公司，組合模式下的投資對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行抵消、對(duì)沖處理能夠有助于整個(gè)收益水平的均衡發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)收益要素與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險(xiǎn)公司降低自身投資風(fēng)險(xiǎn)，從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.5.2 拓寬資金運(yùn)用渠道
