時(shí)間：2023-07-05 16:12:45
序論：在您撰寫保險(xiǎn)行業(yè)健康管理時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
【關(guān)鍵詞】科學(xué)發(fā)展；保險(xiǎn)行業(yè)；建設(shè)研究
【引言】隨著我國(guó)改革開放的不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步完善， 以及構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)的全面啟動(dòng)， 社會(huì)保障問題已成為世人矚目的焦點(diǎn)。雖然我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的體制建設(shè)和文化建設(shè)已經(jīng)取得一定的成效，然而，與發(fā)達(dá)國(guó)家相比還有一定的差距。我國(guó)的保險(xiǎn)事業(yè)與保險(xiǎn)行業(yè)的建設(shè)發(fā)展面臨著一些困難，科學(xué)發(fā)展保險(xiǎn)行業(yè)面臨著一些新的挑戰(zhàn)。為了促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的科學(xué)發(fā)展，發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)保障功能，提高保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)社會(huì)的能力，需要采取一定的對(duì)策，完善我國(guó)保險(xiǎn)體制，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的文化建設(shè)特別是誠(chéng)信建設(shè)。
一、保險(xiǎn)行業(yè)在建設(shè)發(fā)展中存在的問題
1）保險(xiǎn)市場(chǎng)不發(fā)達(dá)，人們?nèi)狈ΡｋU(xiǎn)意識(shí)
在許多發(fā)達(dá)國(guó)家，保險(xiǎn)已經(jīng)進(jìn)入成熟階段，成為人們生活中不可缺少的一部分。而在我國(guó)，盡管目前正推進(jìn)以市場(chǎng)化為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)體制改革，社會(huì)保障體制正在發(fā)生深刻的變化，個(gè)人面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)正在不斷增加，但是人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠，導(dǎo)致人們的風(fēng)險(xiǎn)和保險(xiǎn)意識(shí)比較落后[1]。保險(xiǎn)行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展離不開完善的市場(chǎng)體系的支持，而中國(guó)人的保險(xiǎn)意識(shí)普遍不夠高，人們對(duì)于購(gòu)買保險(xiǎn)的意識(shí)和欲望不夠強(qiáng)烈，導(dǎo)致我國(guó)人均保險(xiǎn)費(fèi)用和人均保險(xiǎn)份額普遍較低，保險(xiǎn)市場(chǎng)的規(guī)模難以擴(kuò)大。
2）誠(chéng)信體制不健全，人們對(duì)保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)陷入誤區(qū)
保險(xiǎn)是健康的儲(chǔ)蓄，是晚年生活高品質(zhì)的保證，是自身財(cái)富的延伸，是對(duì)孩子未來的保障，是防范意外事故的一份責(zé)任，是每個(gè)人都需要準(zhǔn)備的防護(hù)傘。人們購(gòu)買產(chǎn)品，更對(duì)的是購(gòu)買一份承諾，都希望保險(xiǎn)公司能夠信守承諾，在需要用到保險(xiǎn)的時(shí)候能信守承諾給他們提供一定的經(jīng)濟(jì)保障。然而，近年來，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)普遍存在信譽(yù)危機(jī)。由于保險(xiǎn)后的理賠程序太過復(fù)雜，或保險(xiǎn)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)不夠高，有些保險(xiǎn)公司甚至在擴(kuò)充市場(chǎng)的過程中進(jìn)行虛假的宣傳，對(duì)保險(xiǎn)人的而利益造成嚴(yán)重的損害，另一方面也嚴(yán)重?fù)p害了保險(xiǎn)行業(yè)的信譽(yù)，使得公眾對(duì)保險(xiǎn)普遍存在不信任的心理[2]。誠(chéng)信是一個(gè)企業(yè)發(fā)展的基石和保障，而對(duì)于以銷售承諾為主的保險(xiǎn)行業(yè)而言，信譽(yù)更是保險(xiǎn)行業(yè)在生存和發(fā)展中不可或缺的基本要素。保險(xiǎn)行業(yè)的誠(chéng)信體制的不健全，嚴(yán)重制約了保險(xiǎn)行業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
3）保險(xiǎn)行業(yè)的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平較低
改革開放讓中國(guó)的方方面面都欣欣向榮，氣象更新，發(fā)生了翻天覆地的變化。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在逐步的完善過程中，構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)是全國(guó)上下共同關(guān)注的歷史性命題，而民生問題是其中重要的一個(gè)部分。在這種社會(huì)歷史環(huán)境下，社會(huì)保障問題已成為世人矚目的焦點(diǎn)。從關(guān)注民生與解決民生的角度出發(fā)，各級(jí)黨委以及社會(huì)各界也在關(guān)注著社會(huì)保險(xiǎn)制度，同時(shí)也對(duì)社會(huì)行業(yè)的工作提出了越來越高的期望和要求。然而，由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的從業(yè)隊(duì)伍的專業(yè)素養(yǎng)存在良莠不齊的狀況，他們的服務(wù)意識(shí)不夠強(qiáng)烈，而保險(xiǎn)公司又未能對(duì)他們實(shí)行科學(xué)有效地管理。此外，不少保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)的過程中存在違反規(guī)范的行為，未能嚴(yán)格遵守誠(chéng)實(shí)守信的道德規(guī)范，行業(yè)的自律意識(shí)不高?？傊ｋU(xiǎn)行業(yè)我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平不夠高，保險(xiǎn)未能發(fā)揮社會(huì)保障功能，嚴(yán)重制約了保險(xiǎn)行業(yè)的持續(xù)科學(xué)健康發(fā)展。
4）法制不夠完善，缺乏對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的有效管理
目前，我國(guó)保險(xiǎn)環(huán)境不夠和諧理想，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)的過程中又經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些違規(guī)的現(xiàn)象。保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)即運(yùn)行程序都是法律的監(jiān)督和保障，而目前我國(guó)法律對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)督力度不夠，未能對(duì)保險(xiǎn)規(guī)則中的一些不利因素用法律手段加以約束或剔除，導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的規(guī)章制度未能更為合理，嚴(yán)重影響人們的根本利用，同時(shí)也嚴(yán)重制約了保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。
二、促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)健康科學(xué)發(fā)展的對(duì)策
1）加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)的正面宣傳，強(qiáng)化公眾的保險(xiǎn)意識(shí)
目前，我國(guó)人口以達(dá)到14億左右，我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的潛力是非常龐大的。然而，由于我國(guó)公眾的保險(xiǎn)意識(shí)不夠強(qiáng)烈，導(dǎo)致我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)未能得到有效的釋放。為擴(kuò)大向中國(guó)龐大的保險(xiǎn)市場(chǎng)，發(fā)揮保險(xiǎn)事業(yè)的社會(huì)保障功能，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的健康科學(xué)發(fā)展，就必須強(qiáng)化公眾的保險(xiǎn)意識(shí)，為保險(xiǎn)行業(yè)塑造正面的形象，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)的正面宣傳，是公眾對(duì)保險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)內(nèi)涵有更深層次的理解，從而改變對(duì)保險(xiǎn)的消費(fèi)觀念。
2）完善誠(chéng)信機(jī)制，提高公眾對(duì)保險(xiǎn)的誠(chéng)信度
保險(xiǎn)產(chǎn)品是一種誠(chéng)信為形式存在的產(chǎn)品，沒有誠(chéng)信的保險(xiǎn)產(chǎn)品根本一文不值。因此，保險(xiǎn)公司要完善誠(chéng)信機(jī)制，弘揚(yáng)誠(chéng)信文化，以促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的健康持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展[3]。為此，保險(xiǎn)公司應(yīng)該將客戶的利益放在首位，要確保自己的服務(wù)能給保險(xiǎn)人帶來利益。要制定科學(xué)的管理機(jī)制和保險(xiǎn)體系，提高保險(xiǎn)從業(yè)者的業(yè)務(wù)素質(zhì)特別是誠(chéng)信素養(yǎng)，完善保險(xiǎn)制度。
3）提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提升公眾對(duì)保險(xiǎn)的滿意度
保險(xiǎn)行業(yè)作為一種服務(wù)性的行業(yè)，其服務(wù)范圍較大，服務(wù)人群較多。廣大參保人員是保險(xiǎn)公司的服務(wù)對(duì)象，保險(xiǎn)公司應(yīng)捧著顧客是上帝這一治理格言，真誠(chéng)地為參保人員提供細(xì)致入微的服務(wù)，以參保人員的根本利益為工作的出發(fā)點(diǎn)和工作的目標(biāo)。為客戶提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，不僅能提升公眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的滿意度，還能塑造良好的保險(xiǎn)行業(yè)形象，真正發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)的行業(yè)性質(zhì)及其對(duì)社會(huì)的積極作用。
【小結(jié)】關(guān)注民生、解決民生， 以及社會(huì)保險(xiǎn)工作越來越受到各級(jí)黨委政府的高度重視和社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，這些對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)的工作提出了越來越高的期望和要求，既給社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)帶來了前所未有的發(fā)展機(jī)遇， 也對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的建設(shè)和發(fā)展提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此，保險(xiǎn)行業(yè)盡快適應(yīng)新形勢(shì)下社會(huì)保險(xiǎn)快速發(fā)展的需要， 全面提升保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)水平， 提高參保對(duì)象服務(wù)滿意度，發(fā)揮保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)保障功能，構(gòu)建完善的保險(xiǎn)體制，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)的科學(xué)健康發(fā)展。
【參考文獻(xiàn)】
[1]宋福興.提高保險(xiǎn)企業(yè)創(chuàng)新能力，實(shí)現(xiàn)行業(yè)科學(xué)發(fā)展[J].中國(guó)保險(xiǎn).2010（07）：32-34.
關(guān)鍵詞：新常態(tài)；保險(xiǎn)行業(yè)；發(fā)展；對(duì)策建議
1.引言
保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展事關(guān)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方方面面，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提出了更高水平的要求。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展也在不斷進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃，但其存在的問題依舊十分明顯。社會(huì)大眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)、從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于提升、缺乏健全的監(jiān)督管理制度等都在很大程度上影響了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。因此，必須要從經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的角度出發(fā)，重新審視我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，針對(duì)其發(fā)展存在的問題提出有效的對(duì)策建議，以全面促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展，使其更好地服務(wù)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。
2.新常態(tài)下我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展存在的主要問題
2.1 社會(huì)大眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)
我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展起步較早，但是由于發(fā)展模式和方法存在很多不足之處，使其在多年來的發(fā)展過程中在社會(huì)中形成了一定的不良影響，社會(huì)大眾在心理層面對(duì)其具有一定的抵觸情緒。這不僅是由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)范性和約束性；更重要的是因?yàn)槲覈?guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展沒有充分結(jié)合社會(huì)大眾的需要，存在很大的盲目性。社會(huì)大眾的認(rèn)識(shí)誤區(qū)具有一定的客觀性，這在很大程度上阻礙了各項(xiàng)保險(xiǎn)的推廣和發(fā)展，很多種類的保險(xiǎn)難以在社會(huì)范圍內(nèi)推廣，影響到我國(guó)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，長(zhǎng)期來看對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也產(chǎn)生了很大的阻礙作用。
2.2 從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于進(jìn)一步提升
在金融市場(chǎng)中，保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展一直不受重視，而很多保險(xiǎn)企業(yè)為了獲得高額的利潤(rùn)，不斷擴(kuò)大其規(guī)模，因此在保險(xiǎn)行業(yè)中，其人員的整體素質(zhì)較低。一方面，從業(yè)人員的學(xué)歷水平和受教育程度有限，很多一線的保險(xiǎn)從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)推廣的過程中容易引發(fā)客戶的不滿，這與目前保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)其缺乏必要的培訓(xùn)具有十分密切的關(guān)系。另一方面，由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，很多保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際盈利能力相對(duì)有限，因此其不注重從外部引進(jìn)專業(yè)化的人才，人才的匱乏在很大程度上降低了保險(xiǎn)從業(yè)人員的素質(zhì)，進(jìn)而阻礙了保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
2.3 缺乏健全的監(jiān)督管理制度
缺乏有效的監(jiān)管是目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展存在的重要問題，一方面，央行和保監(jiān)會(huì)在制定個(gè)行業(yè)發(fā)展規(guī)范的過程中難以全面滲透到保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，政策的制定和實(shí)施存在較大的時(shí)間差，難以實(shí)時(shí)對(duì)各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，使其發(fā)展存在一定的盲目性和違規(guī)性，造成了一些不良的社會(huì)影響。另一方面，各項(xiàng)監(jiān)督管理制度在具體實(shí)施的過程中難以得到有效的踐行，很多保險(xiǎn)企業(yè)為了獲得較高的利潤(rùn)，不得不隱瞞相關(guān)的經(jīng)營(yíng)行為，其對(duì)各項(xiàng)政策的執(zhí)行力度乏力，因此使得我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的一直難以得到有效的規(guī)范。
3.新常態(tài)下我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的對(duì)策建議
3.1 在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)
新常態(tài)下，要想促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，必須首先要在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)。其一，可以通過促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)以經(jīng)濟(jì)新常態(tài)為發(fā)展依據(jù)和基礎(chǔ)，全面服務(wù)于社會(huì)大眾及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)其發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，切實(shí)提升服務(wù)職能。其二，要通過必要的公益活動(dòng)、廣告宣傳、政府規(guī)劃、企業(yè)合理營(yíng)銷等措施來提升保險(xiǎn)行業(yè)的可信度，使得社會(huì)大眾逐漸接受并主動(dòng)關(guān)注和參與保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展中，以此在全社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的有利環(huán)境，將其發(fā)展全面納入新常態(tài)下。
3.2 提升保險(xiǎn)行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)
根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展需求，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該全面樹立人才觀，全面提升其從業(yè)人員的整體素質(zhì)，一方面要對(duì)現(xiàn)有的從業(yè)人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上提升專業(yè)知識(shí)和技能，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的分析，廣泛收集和分析市場(chǎng)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的預(yù)測(cè)能力。另一方面，要通過制定和實(shí)施各項(xiàng)完善的人力資源管理機(jī)制從外部高校、科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)中引進(jìn)一批專業(yè)化的保險(xiǎn)人才，為現(xiàn)有的團(tuán)隊(duì)注入新鮮血液，為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展儲(chǔ)備大量的專業(yè)化人才。
3.3 建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度
一方面，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展，加快制定各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制和措施來規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，將其發(fā)展納入到合理的軌道中，避免傳統(tǒng)的盲目性發(fā)展。在這一過程中，要對(duì)各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的變革，增強(qiáng)政策的彈性，增強(qiáng)其對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)作用。另一方面，要全面踐行各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)其各項(xiàng)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，避免出現(xiàn)淺嘗輒止的現(xiàn)象，以此全面完善保險(xiǎn)行業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的發(fā)展。
總結(jié)
經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷推進(jìn)，為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展思路，如何突破現(xiàn)有的發(fā)展模式，完善整體的發(fā)展是目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)需要思考的重要問題。因此，本文認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)該在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)、提升保險(xiǎn)行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)、建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度等措施來完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，使其在新常態(tài)下能夠?qū)崿F(xiàn)健康長(zhǎng)期發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】 新國(guó)十條 保險(xiǎn)行業(yè) 監(jiān)管
一、“新國(guó)十條”概述
2006年國(guó)務(wù)院頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》的8年之后，2014年又頒布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》，從政策的變化中可以看出我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展變化。在“新國(guó)十條”中，國(guó)務(wù)院對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展做出了清晰的評(píng)價(jià)以及對(duì)未來保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提出了新的思路，指出了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的總體發(fā)展目標(biāo)。到2020年，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)要基本建成能夠覆蓋全民的保險(xiǎn)體系，保險(xiǎn)產(chǎn)品能夠做到對(duì)居民的保障基本全面，保險(xiǎn)發(fā)揮的功能基本完善，同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)自身要做到安全穩(wěn)健、誠(chéng)信規(guī)范經(jīng)營(yíng)。在保險(xiǎn)服務(wù)行業(yè)，能夠具備較強(qiáng)的服務(wù)能力、創(chuàng)新能力，同時(shí)還要具有國(guó)際視野，注重國(guó)際發(fā)展，努力建成與我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展相適應(yīng)的保險(xiǎn)行業(yè)、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。并且保險(xiǎn)還應(yīng)成為我國(guó)無論是居民、企業(yè)還是政府進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、財(cái)富管理的重要工具和基本手段，成為政府進(jìn)行社會(huì)管理、居民福利分配的另一重要手段和有效工具。同時(shí)“保險(xiǎn)深度（保費(fèi)收入/國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值）要達(dá)到5%，保險(xiǎn)密度（保費(fèi)收入/總?cè)丝冢┻_(dá)到3500元/人。保險(xiǎn)的社會(huì)“穩(wěn)定器”和經(jīng)濟(jì)“助推器”作用得到有效發(fā)揮。”
二、“新國(guó)十條”給保險(xiǎn)行業(yè)帶來的重大發(fā)展契機(jī)
1、保險(xiǎn)行業(yè)的行業(yè)地位與形象通過“新國(guó)十條”得到提高與改善
隨著“新國(guó)十條”的出臺(tái)，保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展以及未來的發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)劃已經(jīng)不再僅僅是行業(yè)中某一個(gè)保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)行業(yè)的事情，而是上升到了國(guó)家戰(zhàn)略的層面，上升為了國(guó)家的“意志”，保險(xiǎn)行業(yè)在“新國(guó)十條”中被明確提出要“把發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)放在經(jīng)濟(jì)社會(huì)工作整體布局中統(tǒng)籌考慮”。這樣一個(gè)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)評(píng)價(jià)如此之高的“新國(guó)十條”的出臺(tái)，必然能夠改變民眾對(duì)于以往“保險(xiǎn)騙子”的印象，一定程度上消除民眾心中“一人干保險(xiǎn)，全家不要臉”的看法，可以極大程度的提高保險(xiǎn)行業(yè)的地位。同時(shí)，“新國(guó)十條”的出臺(tái)給保險(xiǎn)行業(yè)帶來了極好的外部宏觀環(huán)境，使得保險(xiǎn)行業(yè)有更大的發(fā)展空間存在。作為身處保險(xiǎn)行業(yè)中的保險(xiǎn)公司應(yīng)該抓住這一契機(jī)，大力發(fā)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，并且要適當(dāng)?shù)耐貙挊I(yè)務(wù)范圍。
2、拓寬了保險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域
在“新國(guó)十條”中，明確的提出要建成民生保障網(wǎng)、發(fā)揮保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理功能、完善社會(huì)治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度等方面的內(nèi)容。具體來看，首先，支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與到健康服務(wù)業(yè)務(wù)的產(chǎn)業(yè)鏈整合當(dāng)中，“鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司大力開發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險(xiǎn)和失能收入損失保險(xiǎn)等商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險(xiǎn)相銜接。發(fā)展商業(yè)性長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)。提供與商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品相結(jié)合的疾病預(yù)防、健康維護(hù)、慢性病管理等健康管理服務(wù)。支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與健康服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈整合，探索運(yùn)用股權(quán)投資、戰(zhàn)略合作等方式，設(shè)立醫(yī)療機(jī)構(gòu)和參與公立醫(yī)院改制。”由于我國(guó)以前的醫(yī)療服務(wù)行業(yè)是屬于國(guó)營(yíng)性質(zhì)，很多醫(yī)院都是屬于公立醫(yī)院，我國(guó)在對(duì)公立醫(yī)院進(jìn)行不斷的改革尤其是多元化改革，所以鼓勵(lì)保險(xiǎn)行業(yè)企業(yè)進(jìn)入到醫(yī)療健康服務(wù)行業(yè)中，一方面是由于未來的發(fā)展大趨勢(shì)必然是民眾的醫(yī)療服務(wù)需求大大增加，另一方面則是未來保險(xiǎn)與醫(yī)療服務(wù)、健康行業(yè)的有機(jī)結(jié)合。然后，建立財(cái)政支持之下的巨災(zāi)保險(xiǎn)制度，通過財(cái)政向保險(xiǎn)公司支付服務(wù)費(fèi)來為民眾提供巨災(zāi)保險(xiǎn)的方式。
還有就是在國(guó)家現(xiàn)在大力關(guān)注的“三農(nóng)”方面，農(nóng)業(yè)是我國(guó)多年以來的發(fā)展的弱項(xiàng)，由于改革開放時(shí)的優(yōu)先發(fā)展工業(yè)、先富帶動(dòng)后富政策，農(nóng)業(yè)為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展付出了許多。但是，隨著我國(guó)的改革開放逐步深入，農(nóng)業(yè)的發(fā)展相對(duì)于工業(yè)落后較多，農(nóng)民的收入也較低，并由此帶來了較高的貧富差距。所以，我國(guó)要引導(dǎo)保險(xiǎn)業(yè)向“三農(nóng)”方向發(fā)展，讓農(nóng)民在未來不再只是“靠天吃飯”，在天氣不好的年份也會(huì)由于保險(xiǎn)的存在不致于餓肚子。擴(kuò)寬保險(xiǎn)業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，也就是一方面國(guó)家鼓勵(lì)了保險(xiǎn)行業(yè)的創(chuàng)新，不僅僅是已有領(lǐng)域的產(chǎn)品創(chuàng)新，更重要的是向以前未曾接觸過的領(lǐng)域發(fā)展，向以前不敢進(jìn)入的領(lǐng)域發(fā)展。未來的保險(xiǎn)必將是個(gè)性化的，是“私人訂制”的，每一份保險(xiǎn)只為每一位特殊的對(duì)象而設(shè)計(jì)。
所以，在“新國(guó)十條”對(duì)保險(xiǎn)拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域方面，保險(xiǎn)公司應(yīng)該抓住機(jī)會(huì)，積極走進(jìn)一些以前因?yàn)檎呋蛘呤抢麧?rùn)而不敢涉足的領(lǐng)域，積極發(fā)揮自身的創(chuàng)新能力，并在發(fā)展業(yè)務(wù)的過程中建立起行業(yè)信譽(yù)，培養(yǎng)客戶忠誠(chéng)度。在發(fā)展的同時(shí)也要注意自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。
3、深化了保險(xiǎn)行業(yè)的改革開放程度
在“新國(guó)十條”中，反復(fù)提到創(chuàng)新以及國(guó)際化的問題。我國(guó)政府鼓勵(lì)保險(xiǎn)行業(yè)的創(chuàng)新，既要?jiǎng)?chuàng)新性的運(yùn)用保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)制度也要?jiǎng)?chuàng)新性的開發(fā)其未來的產(chǎn)品，創(chuàng)造出適合時(shí)展需要的產(chǎn)品。要深化保險(xiǎn)行業(yè)的改革開放程度：首先是從創(chuàng)新方面進(jìn)行改革，不僅僅是產(chǎn)品方面，還有健全保險(xiǎn)公司的治理以及發(fā)揮保險(xiǎn)公司的作用在風(fēng)險(xiǎn)事前防范方面，等等。然后是對(duì)制度方面的改革。以前我國(guó)的金融行業(yè)由于具有政府機(jī)構(gòu)的屬性，所附加的社會(huì)化職能過多，所以經(jīng)營(yíng)等各個(gè)方面都是完全受到國(guó)家政策規(guī)定的。在我國(guó)加入WTO后，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)才逐漸向著市場(chǎng)化方向發(fā)展。深化保險(xiǎn)行業(yè)的改革開放，一方面我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)自身要深化改革開放在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)積極與國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng);另一方面，我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)也要積極的走出國(guó)門，積極的在國(guó)外市場(chǎng)上拓展業(yè)務(wù)，與國(guó)外保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，并且在積極的競(jìng)爭(zhēng)中不斷學(xué)習(xí)，提高自身的治理、風(fēng)控等各方面水平。
深化改革開放，在“新國(guó)十條”，政府鼓勵(lì)保險(xiǎn)行業(yè)走出去。一方面是地理上的走出去――國(guó)際化的走出去，走出國(guó)門，向著世界發(fā)展。另一方面就是行業(yè)上的走出去，保險(xiǎn)公司可以同過股權(quán)投資或者戰(zhàn)略投資的方式進(jìn)入健康行業(yè)或者是養(yǎng)老服務(wù)行業(yè)等等。
三、保險(xiǎn)公司如何抓住機(jī)會(huì)進(jìn)行發(fā)展
1、創(chuàng)新是關(guān)鍵
創(chuàng)新不僅僅是技術(shù)或者是管理方面的創(chuàng)新，而且是各個(gè)方面都需要?jiǎng)?chuàng)新。一方面可通過對(duì)保險(xiǎn)機(jī)制的創(chuàng)新性運(yùn)用來提供一些新型的公共產(chǎn)品提供方式，比如可以通過政府向保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付費(fèi)用購(gòu)買保險(xiǎn)公司服務(wù)然后再在公共服務(wù)的領(lǐng)域?qū)ι鐣?huì)公民進(jìn)行投放，還可以通過鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)通過引進(jìn)股權(quán)投資者或者是戰(zhàn)略投資者的方式或者作為股權(quán)投資者、戰(zhàn)略投資者等方式參與到未來的安保業(yè)務(wù)中去。另一方面，創(chuàng)新性地運(yùn)用責(zé)任保險(xiǎn)機(jī)制。要通過發(fā)揮責(zé)任保險(xiǎn)機(jī)制的作用來化解矛盾糾紛。市場(chǎng)為主的運(yùn)作，政府為輔的引導(dǎo)，還有通過立法來進(jìn)行的責(zé)任保險(xiǎn)的發(fā)展模式，可以以此為基礎(chǔ)把一些引起社會(huì)廣泛關(guān)注但又容易存在責(zé)任糾紛的事情納入責(zé)任保險(xiǎn)制度中，通過充分發(fā)揮責(zé)任保險(xiǎn)的功能，充分發(fā)揮責(zé)任保險(xiǎn)的事前發(fā)現(xiàn)功能、事中風(fēng)險(xiǎn)控制以及事后的責(zé)任處理等功能。
2、完善商業(yè)保險(xiǎn)，貼近大眾保險(xiǎn)需求
在“新國(guó)十條”中，有重要的一點(diǎn)是“構(gòu)筑保險(xiǎn)民生保障網(wǎng)，完善多層次社會(huì)保障體系”。就是說在未來國(guó)家對(duì)保險(xiǎn)的發(fā)展目標(biāo)是要建成以商業(yè)保險(xiǎn)為支柱，創(chuàng)新性的養(yǎng)老保險(xiǎn)為輔結(jié)合多樣化發(fā)展的醫(yī)療保險(xiǎn)。商業(yè)保險(xiǎn)必然是保險(xiǎn)市場(chǎng)的主力軍，要在發(fā)展中逐漸成為個(gè)人和家庭商業(yè)保障計(jì)劃的主要承擔(dān)者，要充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)以及醫(yī)療保險(xiǎn)的輔助作用，完善我國(guó)的保險(xiǎn)體系。所以對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司而言，完善公司德爾商業(yè)保險(xiǎn)，并且不斷的完善保險(xiǎn)公司的商業(yè)保險(xiǎn)種類，使商業(yè)保險(xiǎn)可以不斷的完善、更加的貼近大眾日常生活的需要。
3、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的治理，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
在“新國(guó)十條”中還提到保險(xiǎn)應(yīng)“發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理功能，完善社會(huì)治理體系”：一方面是 “完善保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制，提高災(zāi)害救助困難度”，首先是提升居民的保險(xiǎn)意識(shí)的問題，要提高居民利用保險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的作用;要通過積極發(fā)展企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)、車輛保險(xiǎn)等等措施來降低整個(gè)社會(huì)的風(fēng)險(xiǎn);對(duì)保險(xiǎn)公司的規(guī)范，公司要通過發(fā)揮保險(xiǎn)費(fèi)率杠桿性的機(jī)制，強(qiáng)化事前的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，減少事故的發(fā)生。在現(xiàn)當(dāng)下，市場(chǎng)環(huán)境越來越復(fù)雜，變化越來越快，保險(xiǎn)公司要在未來發(fā)展良好，就必須完善自身的內(nèi)在治理機(jī)制，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的治理。同時(shí)，未來的金融市場(chǎng)，誰(shuí)能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)控制的好，誰(shuí)就是王者。所以，“新國(guó)十條”也十分提倡強(qiáng)化保險(xiǎn)公司內(nèi)部治理，強(qiáng)化事前風(fēng)險(xiǎn)防范的情況下，保險(xiǎn)公司更加應(yīng)該加強(qiáng)自身建設(shè)，發(fā)揮自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的特長(zhǎng)，加強(qiáng)公司的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。要通過發(fā)揮保險(xiǎn)費(fèi)率的杠桿性特點(diǎn)，減輕自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)信息通道的建設(shè)，減輕保險(xiǎn)公司在保險(xiǎn)市場(chǎng)上面臨的風(fēng)險(xiǎn)不對(duì)稱問題，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的事前控制。對(duì)于保險(xiǎn)公司的事后監(jiān)督機(jī)制也要加強(qiáng)建設(shè)，保證賠付的合理性等。
四、結(jié)論
2006年隨著“國(guó)十條”的頒布，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)走入了一個(gè)蓬勃發(fā)展的階段。從國(guó)家統(tǒng)計(jì)局的網(wǎng)站數(shù)據(jù)可以看到，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的保費(fèi)收入在2004年的時(shí)候?yàn)?318億元，2005年為4932已，2006年5640億，2006年“國(guó)十條”出臺(tái)，到2007年，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的保費(fèi)收入為7036億。保費(fèi)收入的增長(zhǎng)率在2006年“國(guó)十條”出臺(tái)之前穩(wěn)定在14%左右，但是到2007年一躍增加到20%左右，所以，從數(shù)據(jù)可以看出，2006年的“國(guó)十條”為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展帶來了一個(gè)春天。2014年，“新國(guó)十條”的出臺(tái)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響如何現(xiàn)在我們還無法用數(shù)據(jù)進(jìn)行說明。但是，從“新國(guó)十條”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)大大利好的內(nèi)容以及2006年“國(guó)十條”對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展影響可以合理的預(yù)測(cè)：在“新國(guó)十條”的影響下，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)必將迎來又一個(gè)快速健康成長(zhǎng)的“春天”。
【參考文獻(xiàn)】
[1] 國(guó)務(wù)院：國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見[S].2014.
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)會(huì)計(jì) 保險(xiǎn)業(yè) 影響
眾所周知，經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)讓更多的保險(xiǎn)公司或企業(yè)都認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)行業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)，它具有一定的不確定性和成本的未來性。為了避免保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，建立統(tǒng)一的高質(zhì)量保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度是企業(yè)共同最求的目標(biāo)。目前，隨著我國(guó)社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制不斷完善，我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)也不斷走向成熟、不斷走向開放狀態(tài)。為了更快地融入國(guó)際化行列，加快我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的國(guó)際化發(fā)展，我們要努力健全并完善我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)則制度，提高我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的監(jiān)管力度，高效地反映我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的成果，從而有效地促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的飛快發(fā)展。
一、我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)帶來的挑戰(zhàn)
隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，保險(xiǎn)行業(yè)也得到了蓬勃發(fā)展，尤其是我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展也不斷走向正軌。然而，對(duì)于許多中小保險(xiǎn)公司而言，快速發(fā)展的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)不僅增加了企業(yè)的會(huì)計(jì)信息處理成本，增大保險(xiǎn)行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們需要辯證地看待保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展給保險(xiǎn)業(yè)所帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，具體表現(xiàn)為兩方面。第一，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展增加了保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)信息處理的成本。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，其會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)主要包括識(shí)別內(nèi)含衍生金融工具模塊、保險(xiǎn)合同儲(chǔ)蓄模塊以及其他金融資金管理模塊等。這些模塊要滿足保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，需要對(duì)企業(yè)保險(xiǎn)的各項(xiàng)模塊配套相應(yīng)的測(cè)算模型以及相應(yīng)匹配的系統(tǒng)，這無疑會(huì)增加了企業(yè)會(huì)計(jì)信息處理的成本。第二，保險(xiǎn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的不穩(wěn)定性。自新的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)制度出臺(tái)后，我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)不能像往年一樣，僅僅依靠準(zhǔn)備金來調(diào)整公司歷年的經(jīng)營(yíng)成果。特別是對(duì)于保險(xiǎn)公司盈利的會(huì)計(jì)信息被泄露過程，會(huì)無形提高企業(yè)融資成本。而保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)在企業(yè)融資過程中會(huì)產(chǎn)生一定的波動(dòng)，加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)采取一定的措施來杜絕和防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的波動(dòng)。
二、保險(xiǎn)會(huì)計(jì)發(fā)展對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的正面影響分析
近年來，在我國(guó)健康穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)體系下，保險(xiǎn)業(yè)得于持續(xù)快速的發(fā)展，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的工作平臺(tái)也實(shí)現(xiàn)了質(zhì)的飛躍。尤其是在財(cái)務(wù)管理、、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)監(jiān)管等方面產(chǎn)生了巨大的變化。第一，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。對(duì)于《保險(xiǎn)合同相關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》條例的出臺(tái)，為保險(xiǎn)企業(yè)公平、公正地展示了我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)所遇上的種種潛在風(fēng)險(xiǎn)和金融危機(jī)，真實(shí)反映了風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)，有利于提高我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)機(jī)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)的有效調(diào)整。第二，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展推動(dòng)了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)的國(guó)際化發(fā)展。對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)而言，要實(shí)現(xiàn)與國(guó)際保險(xiǎn)企業(yè)比肩競(jìng)爭(zhēng)，首要任務(wù)就是走出國(guó)門。因此，我們?cè)趯?shí)現(xiàn)企業(yè)的國(guó)際化的路途中，就要不斷完善和發(fā)展相應(yīng)的保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，努力推動(dòng)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的國(guó)際化發(fā)展，消除國(guó)內(nèi)與國(guó)際的財(cái)務(wù)溝通和管理的障礙，不斷提高我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的國(guó)際地位，最終被國(guó)際所接受。第三，保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的發(fā)展有助于我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管與會(huì)計(jì)分離的實(shí)現(xiàn)。為了高效地完成我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)不同的任務(wù)，對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，需要將保險(xiǎn)會(huì)計(jì)規(guī)定和保險(xiǎn)監(jiān)管規(guī)定進(jìn)行有效的分離，執(zhí)行部門根據(jù)兩種獨(dú)立的規(guī)定執(zhí)行相應(yīng)的職責(zé)，從而保障了保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的透明度與公止度，使得我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管與會(huì)計(jì)規(guī)定有效分離開，對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)和保險(xiǎn)市場(chǎng)健康穩(wěn)定地發(fā)展具有重大意義。
關(guān)鍵詞：新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；保險(xiǎn)行業(yè)；影響；應(yīng)對(duì)措施
一、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施背景
2006年2月15日，我國(guó)財(cái)政部出臺(tái)了39項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，充分彌補(bǔ)了就會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的多處空白，實(shí)現(xiàn)了我國(guó)會(huì)計(jì)制度的重大突破，能夠更加真實(shí)的反映各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)狀況，為滿足各利益相關(guān)者的切實(shí)需求提供了有效的制度保障。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的更改內(nèi)容中有直接關(guān)系到保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的，給我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)會(huì)計(jì)處理帶來了新的影響與變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)積極采取相應(yīng)措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。
二、新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來的影響
通過分析我國(guó)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行機(jī)制以及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本文認(rèn)為新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
（一）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)投資決策的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，公司業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)都是以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行核算的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)重要改變就是將公允價(jià)值的理念引入進(jìn)來，這樣就極易導(dǎo)致公司業(yè)績(jī)產(chǎn)生更大的波動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定公司盈利的目的，有的保險(xiǎn)公司可能把更多的金融工具劃分到“持有至到期的投資”類別中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將它們劃分為可供出售的金融資產(chǎn)，上述這些做法都有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司原來投資決策的變化。[1]有些保險(xiǎn)公司或者可以考慮在某個(gè)特殊時(shí)點(diǎn)將所持有的部分金融工具實(shí)施套期，從而實(shí)現(xiàn)降低利潤(rùn)波動(dòng)性的目的。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中明確規(guī)定，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)組成中的大部分金融資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值的形式來計(jì)量。就我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的未來發(fā)展趨勢(shì)來看，從國(guó)際財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的發(fā)展路線來分析，保險(xiǎn)負(fù)債也可能會(huì)采用依照公允價(jià)值計(jì)量的方式來進(jìn)行管理。這樣一來，保險(xiǎn)公司就應(yīng)當(dāng)采取更加有效的方式來加強(qiáng)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，從而有效降低公司財(cái)務(wù)報(bào)表的中利潤(rùn)的波動(dòng)性。
（二）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收入和股本計(jì)量的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施前，保險(xiǎn)行業(yè)執(zhí)行的是按照不超過2.5%的評(píng)估利率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金。而新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)提準(zhǔn)備金方面做出了新的規(guī)定，為了適應(yīng)這一變化，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將自身的準(zhǔn)備金核算方式進(jìn)行重新確定。如此一來，對(duì)于那些關(guān)系到公司準(zhǔn)備金提取比例的假設(shè)就會(huì)發(fā)生經(jīng)常性的變化，這極易導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中準(zhǔn)備金項(xiàng)目的穩(wěn)定性降低。
保險(xiǎn)公司，尤其是人壽保險(xiǎn)公司，其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬面上都存在一定的長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目（也就是保險(xiǎn)準(zhǔn)備金）。市場(chǎng)利率的不斷波動(dòng)也會(huì)引起公司長(zhǎng)期負(fù)債價(jià)值的不斷波動(dòng)。但是，與之相反，大多數(shù)保險(xiǎn)公司在負(fù)債的會(huì)計(jì)處理方面總是將負(fù)債一項(xiàng)作不變的處理，最終會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算與公司實(shí)際價(jià)值相背離問題的產(chǎn)生。
銀行業(yè)與保險(xiǎn)業(yè)之間的非對(duì)稱性越發(fā)凸顯出來。由于保險(xiǎn)行業(yè)的利潤(rùn)受益與股本價(jià)格具有更大的波動(dòng)性，這必然會(huì)引起銀行業(yè)發(fā)展的波動(dòng)性，這一問題在一段時(shí)間內(nèi)是必然存在的。[2]但是，這種銀行業(yè)的波動(dòng)性是單純由于會(huì)計(jì)因素引起的，而與保險(xiǎn)行業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)要素的發(fā)展變化毫無關(guān)聯(lián)。
由于保險(xiǎn)公司的預(yù)期收入與股本價(jià)值的波動(dòng)性不斷增加，就會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的股票價(jià)格與資本成本受到影響。為了穩(wěn)定股價(jià)與資本成本，保險(xiǎn)行業(yè)可能需要加大財(cái)務(wù)信息的披露力度，從而有效的向利益相關(guān)者進(jìn)行信息溝通，從而贏得更多的支持。
（三）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的影響
保險(xiǎn)公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是長(zhǎng)期存在、難以避免的，這主要在于以下兩個(gè)方面的原因：一方面是由于受到銀行利率、股票市場(chǎng)價(jià)格以及人口死亡率等多個(gè)因素的影響，需要對(duì)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債的靈敏性進(jìn)行分析，對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)信息披露提出了更高的要求；另一方面是由于對(duì)公司期權(quán)以及保證產(chǎn)品采用公允價(jià)值進(jìn)行價(jià)值評(píng)估，倘若分配給參保客戶的期權(quán)與保證產(chǎn)品所假設(shè)的價(jià)值評(píng)估發(fā)生了變化，那么保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表就必須要調(diào)整負(fù)債項(xiàng)目。
保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)有效提高參考客戶以及其他利益相關(guān)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使他們能夠意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)也是有價(jià)值的。因此，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)增加更多的人力來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的調(diào)查與編制，其分析重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于現(xiàn)金流靈敏度以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)集中度等兩個(gè)方面的內(nèi)容。除此之外，有些保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)一些業(yè)務(wù)與投資方式的開發(fā)來穩(wěn)定收入與股本。
（四）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)償付水平的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)于不同項(xiàng)目的核算基礎(chǔ)進(jìn)行了新的規(guī)定，這就導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中，最為顯而易見的就是由于公允價(jià)值計(jì)量方式的引進(jìn)，使得金融資產(chǎn)在進(jìn)行價(jià)值確定時(shí)對(duì)公司的實(shí)際償付水平產(chǎn)生較大的影響。[3]除此之外，由于保險(xiǎn)行業(yè)償付水平相關(guān)科目都是以舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)置的，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施也會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司償付水平信息報(bào)表設(shè)計(jì)準(zhǔn)則的變化。
（五）對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)股利決策的影響集中體現(xiàn)在對(duì)為實(shí)現(xiàn)收益與損失的確認(rèn)方面。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定在進(jìn)行企業(yè)利潤(rùn)表的編制時(shí)，應(yīng)當(dāng)建立在企業(yè)可實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)金流數(shù)額的基礎(chǔ)上，充分考慮企業(yè)利潤(rùn)分配的延續(xù)性以及對(duì)企業(yè)投資者的影響。保險(xiǎn)公司的賬面利潤(rùn)主要由公司自身的經(jīng)營(yíng)水平以及公司所處環(huán)境實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)兩個(gè)部分組成的。所以，保險(xiǎn)行業(yè)的管理者在進(jìn)行企業(yè)股利分配時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)將公司所處內(nèi)外部環(huán)境的各方面影響因素進(jìn)行充分的考慮，樹立公司利潤(rùn)分配是以現(xiàn)金流量額度為基礎(chǔ)而不是以賬面利潤(rùn)為基礎(chǔ)的科學(xué)理念。
三、保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)對(duì)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則影響的對(duì)策措施
針對(duì)上述部分關(guān)于新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則給我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)帶來的影響的分析，本文提出以下幾個(gè)方面的對(duì)策措施，以期能夠?qū)ξ覈?guó)當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則環(huán)境下的持續(xù)健康發(fā)展提供一點(diǎn)可借鑒之處：
（一）變革保險(xiǎn)公司的原有核算體系
新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)施給保險(xiǎn)公司原有的會(huì)計(jì)核算體系帶來了極大的影響，這就需要保險(xiǎn)公司 變革原有會(huì)計(jì)核算體系中的會(huì)計(jì)科目、核算方式等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司原有會(huì)計(jì)核算體系的變革需要公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門、技術(shù)支持部門以及經(jīng)營(yíng)管理部分等多個(gè)方面的協(xié)調(diào)配合，只有這樣才能保證新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在保險(xiǎn)公司的有效健康實(shí)施。
（二）將戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)有機(jī)結(jié)合，合理運(yùn)用
就我國(guó)目前的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理階段，開展資產(chǎn)與負(fù)債的統(tǒng)籌管理是保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的發(fā)展趨勢(shì)?，F(xiàn)代金融理論與實(shí)踐的發(fā)展與創(chuàng)新對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理提出了新的要求。金融超市的出現(xiàn)以及金融產(chǎn)品多元化趨勢(shì)的發(fā)展，促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)將公司的風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高。基于這一現(xiàn)狀，保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理，應(yīng)當(dāng)充分結(jié)合公司未來業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，對(duì)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理的精算技術(shù)、利率模型、信用模型、資產(chǎn)負(fù)債模型等加強(qiáng)技術(shù)完善，從而有效實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略的科學(xué)調(diào)整。[4]保險(xiǎn)行業(yè)的戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)是對(duì)從立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、生產(chǎn)到銷售的全過程進(jìn)行管理。在保險(xiǎn)行業(yè)不斷發(fā)展的新形勢(shì)下，首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)研究，從而迅速適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。立足保險(xiǎn)行業(yè)的未來發(fā)展來看，戰(zhàn)略管理會(huì)計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的有機(jī)結(jié)合與合理運(yùn)用將共同促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的快速發(fā)展。
（三）積極進(jìn)行保險(xiǎn)產(chǎn)品的多元化開發(fā)
由于對(duì)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)與非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)提出了分拆與單獨(dú)計(jì)量的要求，這無疑就導(dǎo)致保費(fèi)收入的計(jì)算口徑發(fā)生的改變，并逐漸與國(guó)際通用做法相接軌，將主要影響非傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。針對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)收取的萬(wàn)能險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)中與保費(fèi)一起收取的投資性質(zhì)，以及長(zhǎng)期壽險(xiǎn)保單業(yè)務(wù)中收取的儲(chǔ)蓄性質(zhì)的金額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行負(fù)債類會(huì)計(jì)處理。保險(xiǎn)公司在進(jìn)行這類保單的設(shè)計(jì)時(shí)，為了實(shí)現(xiàn)較高的保費(fèi)增長(zhǎng)水平，可能會(huì)進(jìn)行一些技術(shù)方面的改變，使該項(xiàng)保單的投資性得到一定的弱化，提高保費(fèi)的保障部分，或者使投資風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)難于區(qū)分，不能單獨(dú)計(jì)量，以期盡量使其能夠計(jì)入保費(fèi)。
（四）明確均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備之間的劃分界限
伴隨著我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的不斷開放以及保險(xiǎn)公司的不斷上市，滿足社會(huì)公眾的信息需求是保險(xiǎn)行業(yè)得以持續(xù)發(fā)展的必然要求，監(jiān)管者的信息需求也毋庸置疑?；谶@一現(xiàn)狀本文認(rèn)為，必須要將均衡準(zhǔn)則與巨災(zāi)準(zhǔn)備進(jìn)行分離，我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)某種經(jīng)濟(jì)后果為目的，而應(yīng)當(dāng)致力于滿足使用者的信息需要，[5]監(jiān)管者可以要求承保人提供與監(jiān)管相關(guān)的信息。
（五）構(gòu)建科學(xué)完備的同業(yè)交流平臺(tái)
為了保證我國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的成功推行，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，加快相關(guān)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)，并在此基礎(chǔ)上注重相關(guān)數(shù)據(jù)信息的積累。我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施不僅關(guān)系到公司的財(cái)務(wù)管理部門，也關(guān)系到公司的管理者、信息研發(fā)部門以及勞動(dòng)人事部門等多個(gè)領(lǐng)域?；谶@一現(xiàn)狀，本文認(rèn)為，保險(xiǎn)行業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施是一項(xiàng)復(fù)雜的綜合性的系統(tǒng)工程，需要公司內(nèi)部多個(gè)部門的通力合作。在這一過程中，加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)是做好新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則推進(jìn)工作的重要環(huán)節(jié)。保險(xiǎn)行業(yè)各公司都應(yīng)當(dāng)加大熟悉資本市場(chǎng)、高級(jí)計(jì)量技術(shù)人才的引進(jìn)和儲(chǔ)備力度，從而有效適應(yīng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化的需要。除此之外，保險(xiǎn)行業(yè)還應(yīng)當(dāng)加大信息系統(tǒng)建設(shè)的投入，加強(qiáng)相關(guān)歷史數(shù)據(jù)信息的積累，為我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的全面實(shí)施提供有力支持。
參考文獻(xiàn)：
[1]董淑珍,楊晨.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管的影響研究[J].華北金融,2009,(03).
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人口老齡化的社會(huì)效應(yīng)在我國(guó)社會(huì)發(fā)展的各個(gè)方面都得到了明顯的體現(xiàn)，其中既有不利影響，但也會(huì)一些行業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，其中也包括保險(xiǎn)行業(yè)。雖然目前我國(guó)正在積極開展城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老以及醫(yī)療保險(xiǎn)事業(yè)的建設(shè)，但是其覆蓋范圍以及覆蓋深度都有待進(jìn)一步加強(qiáng)，難以滿足基本的養(yǎng)老及醫(yī)療需求。因此需求其他渠道的養(yǎng)老保障以及其他社會(huì)生活保障成為了社會(huì)大眾的普遍需求。這樣一來，造成了保險(xiǎn)產(chǎn)品巨大的市場(chǎng)需求，基于基本保障功能（養(yǎng)老、醫(yī)療等）的保險(xiǎn)成為了保險(xiǎn)行業(yè)今后很長(zhǎng)一段時(shí)間的主流產(chǎn)品。
2010年銀監(jiān)會(huì)出臺(tái)了“銀保新規(guī)”，本質(zhì)上在于促進(jìn)銀保產(chǎn)品向簡(jiǎn)單化和保障性質(zhì)轉(zhuǎn)型[2]。上述兩種因素都直接引發(fā)了保險(xiǎn)產(chǎn)品發(fā)展思路的行業(yè)大討論，結(jié)論是保障本質(zhì)的回歸是今后我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的基本發(fā)展思路。銀保產(chǎn)品作為重要的保險(xiǎn)產(chǎn)品分類，今后也將進(jìn)一步加強(qiáng)保障性質(zhì)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。
二、我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品回歸保障本質(zhì)的路徑
（一）注重保險(xiǎn)行業(yè)文化的建設(shè)
保險(xiǎn)行業(yè)同一般的行業(yè)一樣，建設(shè)自身的行業(yè)文化對(duì)于提高行業(yè)的市場(chǎng)認(rèn)可度與接納度具有重要的意義。保險(xiǎn)文化是指從業(yè)人員在長(zhǎng)期實(shí)踐過程中形成的被別人認(rèn)可的價(jià)值觀念、團(tuán)體意識(shí)、思維方式、行為規(guī)范的總和[3]。既然保險(xiǎn)產(chǎn)品的本質(zhì)在于保障功能，那么保險(xiǎn)文化的核心體現(xiàn)應(yīng)當(dāng)是：以誠(chéng)信為基石，通過“平均法則”和“長(zhǎng)效管理”的理財(cái)方式達(dá)到個(gè)體風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平攤，短期風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)期分擔(dān)的個(gè)體保障目標(biāo)。當(dāng)前，加強(qiáng)保險(xiǎn)文化建設(shè)，重塑保險(xiǎn)行業(yè)的社會(huì)形象，加強(qiáng)行業(yè)自律，積極引導(dǎo)居民理性購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品，是目前保險(xiǎn)行業(yè)本質(zhì)回歸亟待解決的問題。
（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)置
目前阻礙我國(guó)保險(xiǎn)產(chǎn)品回歸保障本質(zhì)的一大原因在于，保險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不盡合理，產(chǎn)品功能魚龍混雜，產(chǎn)品質(zhì)量參差不齊。在當(dāng)前我國(guó)金融市場(chǎng)大轉(zhuǎn)型的節(jié)點(diǎn)上，保監(jiān)會(huì)出臺(tái)了一系列變額壽險(xiǎn)的規(guī)定，從政策上積極引導(dǎo)保險(xiǎn)產(chǎn)品的保障本質(zhì)回歸。同時(shí)逐步調(diào)整非車險(xiǎn)業(yè)務(wù)的險(xiǎn)種構(gòu)成，最終實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化設(shè)置。另一方面，保監(jiān)會(huì)還采取了一系列的分類化監(jiān)管的措施，形成了有效的市場(chǎng)監(jiān)督機(jī)制，從整體上引導(dǎo)保險(xiǎn)行業(yè)的理性發(fā)展。除了對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行積極調(diào)整外，還對(duì)于保障功能的產(chǎn)品進(jìn)行大力扶持，對(duì)于非保障功能的產(chǎn)品進(jìn)行一定的限制發(fā)展。在國(guó)家財(cái)政政策的積極推動(dòng)下，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)得到了持續(xù)發(fā)展，同時(shí)社會(huì)保障的行業(yè)職能也得到了進(jìn)一步強(qiáng)化。工程險(xiǎn)同比增長(zhǎng)近40%，信用險(xiǎn)增長(zhǎng)速度更是達(dá)到了68%[4]。
（三）以保障功能作為產(chǎn)品創(chuàng)新的核心觀念
理財(cái)型保險(xiǎn)是保險(xiǎn)產(chǎn)品中的重要組成部分，分紅險(xiǎn)、變額壽險(xiǎn)的出現(xiàn)從本質(zhì)上并沒有背離保險(xiǎn)產(chǎn)品的社會(huì)保障功能，而是為客戶提供股票、利率以及CPI波動(dòng)等不利因素的保障。但從保險(xiǎn)本質(zhì)來看，今后保險(xiǎn)行業(yè)還是應(yīng)當(dāng)將保障性產(chǎn)品作為今后的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)，更大范圍更廣深度地使更多消費(fèi)者實(shí)現(xiàn)最大限度的個(gè)體全面保障作為行業(yè)經(jīng)營(yíng)的根本思路。具體來說，一是應(yīng)當(dāng)積極激勵(lì)機(jī)制，摒棄以保費(fèi)作為業(yè)務(wù)好壞唯一指標(biāo)的錯(cuò)誤激勵(lì)方式，而是應(yīng)當(dāng)形成多級(jí)多樣化的激勵(lì)體制，對(duì)于涉及重要保障功能，如大病、身故等理賠服務(wù)的業(yè)務(wù)部門及個(gè)人應(yīng)當(dāng)給予一定的物質(zhì)及精神肯定。從行業(yè)內(nèi)部形成保險(xiǎn)產(chǎn)品本質(zhì)回歸的氛圍。二是積極引導(dǎo)客戶理性購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品，正確認(rèn)識(shí)保險(xiǎn)的保障本質(zhì)。三是積極開發(fā)不同受眾的保障性保險(xiǎn)產(chǎn)品。針對(duì)不同的人群積極開發(fā)不同周期不同額度的意外保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及健康保險(xiǎn)等。譬如從事高危行業(yè)的人群，適合購(gòu)買長(zhǎng)期低額的意外保險(xiǎn)；對(duì)于從事化工污染行業(yè)的人群，則適合健康保險(xiǎn)。積極引導(dǎo)客戶選擇適合自己的保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足客戶不同的保障需求。
（四）引導(dǎo)加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)的理性競(jìng)爭(zhēng)
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)行業(yè) 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 現(xiàn)狀 應(yīng)對(duì)措施
根據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，在過去的十年內(nèi)，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)賠款和支付總金額已經(jīng)達(dá)到了兩萬(wàn)億元，年均賠付金額達(dá)到兩千億元。同時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)賠付領(lǐng)域，最近五年期間，保險(xiǎn)行業(yè)的總賠款與支付金額已經(jīng)超過了七千億元，年均賠付金額超過一千四百億元，有效的緩解了因?yàn)?zāi)害所造成的財(cái)產(chǎn)損失現(xiàn)象，確保了我國(guó)各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域穩(wěn)定健康的發(fā)展。
1.加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性
在我國(guó)加入世界貿(mào)易組織之后，保險(xiǎn)行業(yè)開始逐步的與國(guó)際接軌，在財(cái)務(wù)管理這一問題上，也參考引進(jìn)了國(guó)外的成功模式。最近十年期間，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)迎來了全新的發(fā)展局面，財(cái)務(wù)管理也逐漸的趨于集中化以及專業(yè)化?，F(xiàn)在，保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展已經(jīng)取得了巨大的突破，規(guī)劃出專屬的財(cái)務(wù)管理模式，組織了專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)，并在投資管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制問題上有了更強(qiáng)的把握力度。保險(xiǎn)行業(yè)的財(cái)務(wù)形勢(shì)相較于之前有了明顯的改善，財(cái)務(wù)管理工作也逐漸的步入正軌。雖然當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)管理問題上取得了較為明顯的效果，不過與發(fā)達(dá)國(guó)家的管理水平之間依然存在較大的差距，在財(cái)務(wù)管理中依然有諸多問題亟待解決。并且我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的改革，讓整個(gè)金融行業(yè)受到了巨大的沖擊，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題也在逐漸加劇。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況最直觀的反映，可以整體系統(tǒng)化的反射出當(dāng)下企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況以及所存在的問題。因此企業(yè)管理者應(yīng)該定期開展財(cái)務(wù)整理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來的企業(yè)虧損。怎樣在這種不利的市場(chǎng)形勢(shì)下，避免因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的更大損失，確保我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展，成為擺在保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理工作者面前十分重要的現(xiàn)實(shí)性問題。
2.我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
2.1投入資本金額度和業(yè)務(wù)實(shí)際開展模式違反相關(guān)法規(guī)
新頒布的《保險(xiǎn)法》中對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的資本金投入額度和實(shí)際的業(yè)務(wù)開展提出了要求，之處保險(xiǎn)行業(yè)必須具備和自身業(yè)務(wù)開展相符合賠付償還資本。然而，雖有法律的明文規(guī)定，但是我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)卻沒有把這項(xiàng)政策要求真正的付諸實(shí)現(xiàn)，就算是保險(xiǎn)行業(yè)巨頭中國(guó)人壽都無法全部按照這一要求實(shí)施管理。現(xiàn)在，保險(xiǎn)行業(yè)依舊存在很多投入資本金額度和業(yè)務(wù)實(shí)際開展模式不相符的現(xiàn)象，依舊有很多公司在業(yè)務(wù)開展范圍越來越大的同時(shí)，省去了投入應(yīng)增加的資金，導(dǎo)致不能確保保險(xiǎn)公司具備最低的償還賠付資本，從而造成我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)所面臨著更大的財(cái)務(wù)管理問題，加劇了財(cái)務(wù)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。
2.2不能切實(shí)分析賠償支付能力
目前在全球范圍內(nèi)，很大一部分國(guó)家地區(qū)的保險(xiǎn)公司都實(shí)施選擇賠償支付能力限定的管理手段，把自身的賠償支付水平和國(guó)家所規(guī)定的基本賠償支付水平進(jìn)行對(duì)比，以此來評(píng)測(cè)公司的運(yùn)營(yíng)形勢(shì)。在我國(guó)，有相關(guān)的法律明確規(guī)定保險(xiǎn)行業(yè)的基本賠償支付水平，然而在保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)以及財(cái)務(wù)管理過程中依然沒有將這項(xiàng)規(guī)定真正的付諸實(shí)施，現(xiàn)在在我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)有很大一部分仍舊無法達(dá)到最低的賠償支付水平，這種現(xiàn)象加劇了保險(xiǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)性。
2.3財(cái)務(wù)資金應(yīng)用范圍狹隘，投資比重不平衡
隨著投資活動(dòng)的逐漸規(guī)范化，我國(guó)政府對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)資金的應(yīng)用，開始慢慢的放松控制力度，再加上債券市場(chǎng)的異軍突起和金融行業(yè)的穩(wěn)定性發(fā)展，使我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)資金的應(yīng)用呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢(shì)。即便如此我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)資金的應(yīng)用仍舊與其他發(fā)達(dá)國(guó)家存在一定的差距，應(yīng)用范圍仍舊過于狹隘，在投資領(lǐng)域的創(chuàng)新意識(shí)依然較為薄弱。并且，在保險(xiǎn)行業(yè)將財(cái)務(wù)資金付諸使用的時(shí)候，投資領(lǐng)域比重不平衡的現(xiàn)象依然時(shí)有發(fā)生，大部分的財(cái)務(wù)資金還是會(huì)選擇存進(jìn)銀行，導(dǎo)致大額度的資金被壓制住，最終卻盡可以得到少量的利息，這很明顯無法達(dá)到保險(xiǎn)產(chǎn)品承諾客戶確保收益的標(biāo)準(zhǔn)，因此保險(xiǎn)行業(yè)一定要尋找全新的投資渠道來確保自身的賠償支付能力。
2.4財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查的管理方法不規(guī)范
現(xiàn)在在保險(xiǎn)行業(yè)的范圍內(nèi)，不管是財(cái)務(wù)報(bào)告或者是財(cái)務(wù)檢查的管理體系都不夠完善，存在諸多問題，帶來很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。比如說財(cái)務(wù)報(bào)表上報(bào)拖延，財(cái)務(wù)相關(guān)信息傳達(dá)延期；在制定財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，存在不確定性因素；財(cái)務(wù)體系無法滿足和國(guó)際的統(tǒng)一進(jìn)度，造成財(cái)務(wù)管理模式的落后；沒有切實(shí)實(shí)施財(cái)務(wù)的信息化監(jiān)督管理，相關(guān)信息無法及時(shí)獲??；財(cái)務(wù)管理工作的檢查局限于硬性規(guī)定的框架中，對(duì)于財(cái)務(wù)安全以及所存在風(fēng)險(xiǎn)因素的分析并未投入足夠的重視，導(dǎo)致財(cái)務(wù)檢查效果不顯著以及財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)專業(yè)性不足等。特別需要引起注意的是，保險(xiǎn)行業(yè)所開展的業(yè)務(wù)相當(dāng)大一部分單證都關(guān)系到財(cái)務(wù)問題，在單證管理工作中卻存在有漏洞，潛藏很多的風(fēng)險(xiǎn)因素。并且在進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的時(shí)候，單證及相關(guān)資料的上報(bào)形式隨意化，單證缺損問題時(shí)有出現(xiàn)，單證保管不規(guī)范導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)亂，資金損失，所以注重單證的管理師避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。再者，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展為財(cái)務(wù)管理工作帶來了全新的先進(jìn)設(shè)備，傳統(tǒng)的單證已經(jīng)無法達(dá)到現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的需求標(biāo)準(zhǔn)，需要采取科學(xué)合理的改進(jìn)措施，確保單證管理的規(guī)范化。這些存在的問題假如繼續(xù)嚴(yán)重下去，而不采取必要措施進(jìn)行解決處理，必定會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的資金損失。
3.我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)對(duì)措施
3.1資本金必須嚴(yán)格遵循法律規(guī)定，滿足與業(yè)務(wù)相符的標(biāo)準(zhǔn)
資本金在全世界范圍內(nèi)的保險(xiǎn)行業(yè)都有著極為嚴(yán)格的規(guī)定，所有的國(guó)家及地區(qū)都對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的基本額度進(jìn)行了限制，要求保險(xiǎn)行業(yè)在業(yè)務(wù)開展的過程中始終堅(jiān)持資本金滿足基本額度的標(biāo)準(zhǔn)。因此對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)的資本金標(biāo)準(zhǔn)限制不要只是局限于法律規(guī)定中，還應(yīng)該對(duì)不符合要求的公司，實(shí)施必要的管理措施，從而實(shí)現(xiàn)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。
3.2設(shè)立提升賠償支付水平的行業(yè)監(jiān)管制度
想要彌補(bǔ)當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在賠償支付水平方面存在的缺陷，就必須跟隨國(guó)外監(jiān)管體系創(chuàng)新改革的腳步，加大保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的監(jiān)控管理力度。首先需要保險(xiǎn)行業(yè)結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際開展?fàn)顩r重新規(guī)劃其最低資本金的標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)資本體系，針對(duì)當(dāng)前的賠償支付體系進(jìn)行不斷的改進(jìn)。其次需要保險(xiǎn)行業(yè)自身做好監(jiān)管與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作。再是需要保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部設(shè)立相關(guān)的制度，確保自身的賠償支付水平相關(guān)信息能夠面向社會(huì)公布開來。最后是要求保險(xiǎn)行業(yè)建立并完善內(nèi)部的分類監(jiān)管規(guī)定。保險(xiǎn)行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的公司要針對(duì)自身以及其下屬分公司的賠付償還水平進(jìn)行科學(xué)的評(píng)判，出現(xiàn)能力不足的要及時(shí)的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，同時(shí)結(jié)合市場(chǎng)行情及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)防范措施。
3.3合理拓寬資金應(yīng)用途徑，科學(xué)設(shè)置投資比例
縱觀當(dāng)前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，拓寬資金應(yīng)用途徑是十分必要的措施，因此保險(xiǎn)行業(yè)在選擇資金應(yīng)用渠道的時(shí)候還是應(yīng)該深入考量。保險(xiǎn)行業(yè)需要在未來的資金應(yīng)用中慢慢的擴(kuò)展開來，嚴(yán)謹(jǐn)審查，投資方式多樣化發(fā)展，確保保險(xiǎn)行業(yè)投資利益的提升，同時(shí)保證資金的安全性以及流通性。并且參照國(guó)外先進(jìn)的監(jiān)管措施，對(duì)資金做好監(jiān)督管理工作，控制風(fēng)險(xiǎn)較高的投資比重，合理設(shè)置各領(lǐng)域投資比重?？茖W(xué)規(guī)劃行業(yè)資本權(quán)重，把握資金的流通方向，確保保險(xiǎn)行業(yè)的資金運(yùn)用渠道多樣，風(fēng)險(xiǎn)能夠有效的得以控制，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)利益。
3.4改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的手段和方法
財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查作為保險(xiǎn)監(jiān)管的基本手段，本應(yīng)在監(jiān)管過程中發(fā)揮重要的作用，卻因?yàn)橐恍┤藶榈囊蛩亟档土藢?shí)際效果。因此有必要改善財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查的方法體系，避免沿襲以往的錯(cuò)誤做法，建立監(jiān)管信息的電子化系統(tǒng)，提高信息管理的效率，實(shí)現(xiàn)與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的接軌，充實(shí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的人才，提高監(jiān)管人員的素質(zhì)。在單證管理系統(tǒng)中，必須結(jié)合和適應(yīng)信息管理和資金管理，合理設(shè)計(jì)單證的管理制度和流轉(zhuǎn)渠道，以保證信息的真實(shí)及資金的安全。只有這樣，才能使財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)檢查真正成為衡量保險(xiǎn)人經(jīng)營(yíng)狀況的有用的工具。
參考文獻(xiàn)：
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