時間：2023-07-04 16:01:07
序論：在您撰寫合同管理風(fēng)險時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1.1直接風(fēng)險形式和間接風(fēng)險形式
直接風(fēng)險形式和間接風(fēng)險形式主要是依據(jù)合同管理過程中出現(xiàn)風(fēng)險的責(zé)任主體方來劃分的。直接風(fēng)險是指風(fēng)險的主要責(zé)任屬于管理企業(yè)自身，即在合同履行的過程中，由于管理企業(yè)人員素質(zhì)不高、管理制度不完善、監(jiān)管力度較低等因素而帶來的風(fēng)險；間接風(fēng)險是指在合同履行的過程中，主要由于合同履約各方自身的因素而造成的管理風(fēng)險，其中企業(yè)管理方只是間接地參與其中，不承擔(dān)主要責(zé)任。
1.2客觀風(fēng)險形式和主觀風(fēng)險形式
對于客觀風(fēng)險形式和主觀風(fēng)險形式劃分，主要是依據(jù)風(fēng)險的作用范圍來界定的。主觀風(fēng)險表現(xiàn)為由于國內(nèi)的相關(guān)法律制度不健全、操作管理規(guī)范欠缺、從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低、監(jiān)管力度有待加強等因素，進而使在合同的簽訂、履行、變更或終止等各個階段中存在可能造成巨大經(jīng)濟損失的風(fēng)險，這種風(fēng)險往往是無法避免的?？陀^風(fēng)險主要體現(xiàn)在合同簽訂各方的綜合實力、信譽程度、財政狀況等，是可以通過加強監(jiān)督管理避免的。
1.3可控風(fēng)險形式和非可控風(fēng)險形式
對于可控風(fēng)險和非可控風(fēng)險形式的界定，主要是依據(jù)該風(fēng)險的可控情況等級的高低來劃分的。可控風(fēng)險形式指的是管理方在合同履行的全過程中，嚴格按照規(guī)范執(zhí)行合同的管理工作，可最大程度地降低風(fēng)險出現(xiàn)的可能。非可控風(fēng)險形式，是由于一些非主觀因素（地震、洪水、法律、政策等）影響使得項目合同無法正常履行的風(fēng)險形式。
2合同管理中風(fēng)險的影響因素
2.1從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低
人是合同管理工作的行動主體，直接掌控合同管理的每一步流程。從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低是引發(fā)合同管理風(fēng)險的最直接、同時也是最主要的因素。從其專業(yè)素質(zhì)角度來看，合同管理工作的從業(yè)人員往往只對自己負責(zé)工作內(nèi)的專業(yè)知識有所掌握，而對于國家的相關(guān)政策的頒布與實行缺乏必要的敏感性，這在市場經(jīng)濟發(fā)展的今天，必然會給合同的簽訂與實施帶來很大風(fēng)險。
2.2合同管理制度不完善
（1）合同結(jié)算方面：由于工程結(jié)算制度的完善性較差，無法及時對已完成的工程進行監(jiān)管、審核以及結(jié)算等，進而導(dǎo)致合同不能如期履行。（2）合同審核方面：由于合同在評審過程中未按照相關(guān)要求對其內(nèi)容等進行嚴格審核，導(dǎo)致合同履行存在很大風(fēng)險。
2.3客觀影響合同管理因素
（1）自然災(zāi)害突發(fā)。隨著全球環(huán)境遭受破壞程度的加大,我國近些年來的地震、洪水、泥石流等地質(zhì)自然災(zāi)害逐漸增多，對于這些帶有極強偶然性的災(zāi)害，很難進行有效的預(yù)測與控制，只能通過風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁分擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（2）經(jīng)濟發(fā)展趨勢變化。自中國加入WTO以來，全球經(jīng)濟一體化的趨勢越來越重，中國的市場經(jīng)濟時常受到國際經(jīng)融危機的影響。對于這種情況，我們只能通過搜集信息，在合理的預(yù)測經(jīng)濟發(fā)展的趨勢后進行必要的風(fēng)險規(guī)避。（3）政策和法律的變更。為了完善市場經(jīng)濟的管理制度，國家必然會不斷地對已頒布的相關(guān)法律法規(guī)進行調(diào)整，并會出臺新的措施與政策以推動社會的進步。面對此類問題，需要我們及時關(guān)注國家政策、法規(guī)的頒布情況。
2.4合同管理風(fēng)險控制理念淡薄
（1）法律理念淡薄。主要體現(xiàn)在工程合同簽訂及實施的過程中，由于對相關(guān)法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的重視以及理解不透徹等原因，使得合同中的某些條款并未按照法律的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從而導(dǎo)致該合同履行過程中存在法律風(fēng)險。最典型的就是某些工程存在先開工后簽約的情況。（2）責(zé)任理念不明確。主要體現(xiàn)在對合同管理風(fēng)險控制的認識不明確，進而責(zé)任理念較為模糊，使對合同管理中風(fēng)險的防范與控制能力有所下降。（3）風(fēng)險理念缺失。主要集中表現(xiàn)在對于項目合同中存在的風(fēng)險隱患缺乏應(yīng)有的重視，同時由于對風(fēng)險理念的缺失，造成風(fēng)險管理措施的缺乏。在實際工程中，此種情況往往體現(xiàn)在承包方由于對合同風(fēng)險認識的不足，不得不承擔(dān)工程質(zhì)量、賠償?shù)戎T多風(fēng)險問題。
3合同管理風(fēng)險控制應(yīng)對方法與措施
3.1培養(yǎng)高素質(zhì)的合同管理從業(yè)人員
提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)是提高合同管理質(zhì)量的充分條件，建立完善健全的人才培養(yǎng)體系已迫在眉睫。對此，國家應(yīng)設(shè)立專門的機構(gòu)對相關(guān)專業(yè)人員進行培訓(xùn)與選拔，不僅只是對專業(yè)技能的培訓(xùn)，還要求其熟悉國家的相關(guān)政策法規(guī)，對于形勢判斷具有敏感性。同時，合同管理團隊有良好的職業(yè)操守，企業(yè)應(yīng)適時對合同管理團隊從業(yè)人員進行繼續(xù)教育，以改變傳統(tǒng)的知識架構(gòu)體系，適應(yīng)日益激烈的市場競爭環(huán)境。
3.2加強對合同文本的管理
合同文本往往會由于其中存在不嚴密或不合理的條款而使其風(fēng)險存在。控制合同文本風(fēng)險需要加強對合同評審制度的監(jiān)管，即根據(jù)國家規(guī)定的管理合同范本，結(jié)合工程項目具體的實際情況，編制適當(dāng)?shù)暮贤谋?。但隨著我國加入WTO，工程管理方面也要與國際社會全面接軌。因此，要不斷借鑒國際上先進的管理經(jīng)驗與模式，與我們自身情況相結(jié)合，最大程度地發(fā)揮對合同風(fēng)險的防范與控制作用。
3.3加強對合同管理流程的整體性監(jiān)管
（1）確認合同管理流程的各個細節(jié)，明確每一環(huán)節(jié)的工作目標及其措施，以此保證對合同內(nèi)容的切實履行。（2）對合同的準備、簽訂、履行、終止等各個階段實行全過程監(jiān)管，以此確保合同內(nèi)容的合法性、完備性以及規(guī)范性。（3）客觀地開展對合同管理的綜合評述，有效控制合同管理中存在的風(fēng)險，實現(xiàn)合同管理過程的標準化、制度化。
3.4建立完善的風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)
建立一套完善的風(fēng)險預(yù)測系統(tǒng)可以及時對風(fēng)險進行控制與防范。首先，需要對項目進行完整的風(fēng)險評估，以此找出合同在各個階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險隱患，并對其進行初步的類型劃分和合理預(yù)測；其次，需要對已進行合理預(yù)測的風(fēng)險隱患進行進一步判定，確認其風(fēng)險等級；最后需要進行信息的會商討論，對該風(fēng)險隱患問題進行研究探討，并找出有效的應(yīng)對措施。
3.5加強對工程信息的管理
加強對工程信息的管理，不僅可有效控制管理風(fēng)險，還可降低成本，加快項目進程。為了實現(xiàn)對信息的有效管理，可以建立一個廣大的信息平臺，并要求保證數(shù)據(jù)內(nèi)容的實時更新，讓參與各方實現(xiàn)信息共享，進而實現(xiàn)對合同進程全面掌控，降低合同管理中的風(fēng)險。
3.6加強信用評價制度的建設(shè)
良好的信用評價制度，可以很好地反映合同雙方的綜合實力，增強雙方的合作互信，確保合同的順利實施。必須加強對信用評價制度的建設(shè),對合同雙方的財政狀況、信用狀況、發(fā)展形勢作出公正合理的評價，并適當(dāng)?shù)剡M行等級劃分。在實際合同簽訂時，對于有良好信用的單位應(yīng)予以優(yōu)先考慮。
4結(jié)語
關(guān)鍵詞：合同 風(fēng)險管理 控制
一、 合同管理的一般流程
合同管理是企業(yè)重要管理內(nèi)容之一，其主要目標是優(yōu)化合同管理流程、降低合同管理風(fēng)險、提高合同管理效率。
合同管理一般經(jīng)過合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬定合同文本、審核、正式簽署、分送相關(guān)部門、履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理、歸檔保管、執(zhí)行情況評價等環(huán)節(jié)構(gòu)成。可以將合同管理劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署合同、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、處理糾紛等程序；合同終結(jié)管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序。勝利油田在合同管理流程方面，除了遵循一般合同管理的模式外，還融入了自身獨特的管理方式和原則，如進一步細化合同審批管理權(quán)限，嚴格內(nèi)部控制管理流程等。
二、 油田合同風(fēng)險管理現(xiàn)狀
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展和完善，原先傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟模式已被逐步取代，勝利油田作為國有大型企業(yè)，在改革的浪潮中也在不斷的探索和完善，合同管理作為現(xiàn)代企業(yè)的一項重要管理方面，深刻地體現(xiàn)了企業(yè)市場經(jīng)濟管理的廣度和深度。
勝利油田自1984年成立合同管理處以來，通過相關(guān)法律工作人員的共同努力和探索，逐步建立起了整套的合同管理流程和內(nèi)部控制措施。目前，油田每年簽訂的合同已超過六萬多份，總標的額超1000億元。如此龐大的工作量正是在嚴格的合同管控制度和內(nèi)部控制措施的約束與管理下才如此井井有序， 2013年油田正式啟用中石化合同管理信息系統(tǒng)，逐步實現(xiàn)了合同的準備、訂立、履行、終結(jié)網(wǎng)上運行管理，加大了合同管理的規(guī)范性和透明性。近期，油田又在大力推行、規(guī)范項目招標管理，進一步完善合同全過程管理，確保合同管理的公開、公正、合法、合規(guī)。但在嚴格管理的同時，也凸顯了油田在某些方面的管理沖突，可能對合同管理形成一定的風(fēng)險。
三、合同管理風(fēng)險分析與識別
合同管理風(fēng)險主要集中顯現(xiàn)在履行階段，但也隱含在整個合同管理流程中，尤其以合同準備階段為甚，且是各種因素綜合影響的結(jié)果。因此，分析合同管理風(fēng)險，可以從合同管理流程入手，也可以從導(dǎo)致合同風(fēng)險的各種因素切入。
目前勝利油田在合同管理方面已制定了嚴格的管理審批流程和內(nèi)部控制措施，因此個人認為合同簽訂流程方面的風(fēng)險已經(jīng)得到了很好的防控，而合同管理風(fēng)險主要集中在以下方面：
1、 外部環(huán)境影響。此方面因素主要集中在外部施工區(qū)域，受地方政策、法規(guī)影響較大，尤其是地方保護主義嚴重的區(qū)域，相關(guān)業(yè)務(wù)（如鉆前土方施工、運輸服務(wù)等）無法按照油田合同管理制度選擇擁有施工資質(zhì)的隊伍，造成合同簽訂不規(guī)范或合同簽訂滯后等，導(dǎo)致合同履行存在較大的風(fēng)險。
2、內(nèi)部管理體制影響。尤其是預(yù)算管理體系與內(nèi)部審批機制影響。一是預(yù)算下達時間較晚，部分油田業(yè)務(wù)在預(yù)算下達前已開始施工，而無預(yù)算就無法簽訂合同，導(dǎo)致先施工后補簽合同；二是部分業(yè)務(wù)內(nèi)部審批流程復(fù)雜、審批時間長，導(dǎo)致相關(guān)業(yè)務(wù)在應(yīng)該開始施工前，審批還未下達，無法簽訂合同，使得合同履行存在較大法律風(fēng)險。
三、 認識與建議
1、在油田合同管理體系下，針對特殊情況劃定范圍，并制訂相關(guān)特殊政策，合理解決準入及合同簽訂問題。例如，針對地方保護嚴重的項目可成立調(diào)研評估小組，客觀評估施工隊伍的施工能力，出具調(diào)研評估報告，如果確實滿足項目施工要求，可憑此辦理合同相關(guān)手續(xù)。
2、針對生產(chǎn)急需業(yè)務(wù)，在預(yù)算下達前應(yīng)適當(dāng)放寬簽約依據(jù)的審核，可由具體施工單位出具證明作為簽約依據(jù)文件，確保施工合同的及時簽訂。如果項目涉及油田內(nèi)部審批，是否考慮審批時間前移或成立聯(lián)合辦公小組，加快審批進度。
參考文獻
關(guān)鍵詞：合同管理；風(fēng)險控制
施工企業(yè)承包工程的目的是通過向業(yè)主交付設(shè)計要求符合工程質(zhì)量標準的建筑產(chǎn)品來獲取工程利潤，從而實現(xiàn)項目發(fā)展目標和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。然而，隨著建筑市場競爭的日趨激烈，施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問題日益嚴重，而目前建筑市場過于向買方傾斜，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂過于苛刻的合同條款，而大多數(shù)施工企業(yè)尚無相關(guān)的合同風(fēng)險意識，因而加強合同風(fēng)險控制對施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險起著十分重要的作用。
一、建設(shè)工程施工合同風(fēng)險的種類
1.合同條文不完全，不完整，沒有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達清楚，沒預(yù)計到合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過程中的激烈爭執(zhí)，最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎勵條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。
2.合同條文不清楚，不細致和不嚴密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。
3.其他對承包方苛刻的要求，如要承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過常規(guī)；過于苛刻的質(zhì)量要求等。
4.業(yè)主履約能力差，無力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發(fā)出錯誤指令等。
5.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場競爭激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質(zhì)上這種合同是不受法律保護的無效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無法得到彌補。
二、建筑工程合同風(fēng)險的防范
（一）施工合同風(fēng)險的防范手段
施工合同風(fēng)險控制的主要措施：
1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是企業(yè)對即將面臨的各種風(fēng)險加以分析和決策的過程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估小組，將項目的風(fēng)險管理落實到相應(yīng)管理部門或項目管理班子。
2.在合同正式簽訂前進行嚴格的審查把關(guān)。其要點是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時溝通。
3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險和開展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。
4.防止借資、墊資承接工程。沒有進行公開招投標前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時收回或者無法收回。
5.在合同的簽訂和實施過程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項活動存在的風(fēng)險降到最低，才一能獲得最大收益。
（二）合同風(fēng)險防范的幾種具體對策
1.在報價中考慮
（1）采取一些報價策略。如將工程中一些風(fēng)險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。
（2）在報價單中，建議將一些花費大、風(fēng)險大的分項工程按成本加酬金的方式結(jié)算。
（3）在法律和招標文件允許的條件下，在投標書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。
（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同
重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險。這是在實際工作中使用最廣泛，也是最有效的對策，充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權(quán)益的保護性條款。使風(fēng)險型條款合理化，力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨立承擔(dān)風(fēng)險。（三）重視風(fēng)險轉(zhuǎn)移
1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法。通過索賠可以提高合同價格，增加工程收益，補償由風(fēng)險造成的損失。
2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險，包括進行保險和擔(dān)保。
3.是將分大的分項工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。
4.是與其他承包商組建聯(lián)營體，共同承擔(dān)風(fēng)險。
5.購買保險。
工程保險是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。購買工程保險后，當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險，造成財務(wù)損失時，承包人可以向保險公司索賠，以獲得一定數(shù)額的賠償。通常承包工程保險有工程一切險，施工設(shè)備保險，第三方責(zé)任險，人身傷亡保險。承包人應(yīng)充分了解這些保險所保的風(fēng)險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況，以作出正確的保險決策。
（1）組織得力的投標班子，進行詳細的招標文件分析，作詳細的環(huán)境調(diào)查，通過周密的計劃和組織，作精細的報價以降低投標風(fēng)險。
（2）對風(fēng)險大的工程派遣最得力的項目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。
組成精干的項目管理小組，在技術(shù)力量、機械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對待，全力保證該合同實施，并將該風(fēng)險大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門管理工作的重點，從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。
6.對技術(shù)復(fù)雜的工程，采用新的，同時又是成熟的工藝，設(shè)備和施工方法。
參考文獻：
關(guān)鍵詞合同管理法律風(fēng)險管理風(fēng)險防范
一、企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險管理對象
（一）合同簽訂前的法律風(fēng)險
企業(yè)合同簽訂之前面臨的法律風(fēng)險主要包括三類。第一，主動權(quán)喪失。即合同內(nèi)容的制定完全交由對方負責(zé)。對方在設(shè)計合同條款時，必然會從自身利益出發(fā)，以達到自身利益最大化為目標進行合同的制定。企業(yè)喪失起草合同的權(quán)利，無法對自身利益起到保護作用。第二，惡意競爭風(fēng)險。市場競爭愈演愈烈，某些企業(yè)為成功獲取合作機會，不惜以竊取合作方信息為手段，公平競爭無法實現(xiàn)。第三，信用審核不足。企業(yè)在簽訂合同之前，對合作方的合同執(zhí)行能力、信譽程度等未做足夠的了解，或受到惡意蒙蔽，在簽訂合同后，因?qū)Ψ綗o法充分執(zhí)行合同條款導(dǎo)致法律糾紛，損害企業(yè)經(jīng)濟利益。例如，合作方完全沒有能力執(zhí)行合同，合同被迫終止失去原本的法律效力，導(dǎo)致企業(yè)合作項目無法繼續(xù)進行。
（二）合同簽訂中的法律風(fēng)險
合同簽訂中的法律風(fēng)險主要來自于合同內(nèi)容方面，例如，合同條款設(shè)置不合理、具體名詞存在爭議、合同內(nèi)容不完善等。合同條款對合作雙方的權(quán)力和義務(wù)作出明確的規(guī)定，一般來講，一份合規(guī)、合理的合同應(yīng)包含明確的主體、具體價格、支付方式、品質(zhì)標準、履行方式、時間限制、違約懲罰等項目，若某一項內(nèi)容存在不完整性，當(dāng)執(zhí)行過程中涉及到相關(guān)事宜時，就會導(dǎo)致合同糾紛的發(fā)生。合作雙方為維護自身利益各持己見，給法務(wù)人員帶來較大的工作壓力。除內(nèi)容外，合同形式也涉及到較高的法律風(fēng)險，一份形式不符合法律規(guī)定的合同是不具備法律效力的。例如，企業(yè)未經(jīng)招標就直接與合作方簽訂的合同，由于不符合我國招標法及市場經(jīng)濟管理辦法，合同無效。
（三）合同履行中的法律風(fēng)險
履行過程中面臨的主要法律風(fēng)險為合作方合同履行能力下降。激烈的市場競爭和復(fù)雜的市場環(huán)境使企業(yè)合同管理重要程度逐漸提升，同時也給各個企業(yè)的發(fā)展帶來諸多影響因素，當(dāng)合同方因經(jīng)濟能力、生產(chǎn)能力下降導(dǎo)致其無法依照合同條款要求完成約定時，會給另一方造成法律風(fēng)險。如，合作方在融資過程中，因銀行限制條件提升而無法正常貸款，導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營活動因缺乏足夠的資金中斷，造成另一方的經(jīng)濟損失。另外一項合同履行過程中的法律風(fēng)險為合同變更風(fēng)險。在履行過程中，合同主體變更導(dǎo)致原本責(zé)任和義務(wù)的轉(zhuǎn)移，產(chǎn)生新的合作關(guān)系。但企業(yè)可能并不了解新合作方的合同履行能力信息，導(dǎo)致潛在風(fēng)險的發(fā)生。在大型合作項目中，因合同條款多、執(zhí)行期限長，不可避免會因?qū)嶋H情況變動帶來合同變更需求，產(chǎn)生新的法律風(fēng)險。
（四）糾紛處理中的法律風(fēng)險
在確實產(chǎn)生合同糾紛后，企業(yè)因上訴時間延誤或上訴方式不佳帶來法律風(fēng)險。例如，在訴訟過程中，因害怕打官司給企業(yè)帶來過高的時間成本和經(jīng)濟成本，而出現(xiàn)拖延現(xiàn)象；再比如企業(yè)法務(wù)人員能力不足、未邀請專業(yè)律師、自動放棄申辯權(quán)等不當(dāng)?shù)脑V訟行為。企業(yè)權(quán)益的最后一道保護屏障未得到有效的利用，導(dǎo)致上訴失敗，因合同糾紛導(dǎo)致的損失無法得到相應(yīng)的補償。
二、企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險防范策略
（一）完善企業(yè)合同管理機制
1.設(shè)立內(nèi)部法務(wù)部門
法律風(fēng)險防范作為企業(yè)合同管理過程的工作重點，在組建合同管理組織時，可考慮設(shè)立企業(yè)內(nèi)部法務(wù)部門，聘請專業(yè)的法律從業(yè)人員，專門負責(zé)法務(wù)事宜。若企業(yè)日常經(jīng)營管理活動對法務(wù)工作的需求有限，考慮到人力資源配置經(jīng)濟性，可選擇與法律咨詢單位合作的方式，聘請專門的法律顧問，對企業(yè)合同進行法律風(fēng)險把關(guān)。對法律顧問的工作狀況進行監(jiān)督，合同中很多潛在的法律風(fēng)險是普通管理者無法發(fā)現(xiàn)的，要求法律顧問對合同中各類名詞、內(nèi)容、形式等進行全面的分析和判斷，發(fā)現(xiàn)異議及時與企業(yè)相關(guān)人員進行溝通，以便在第一時間消除法律風(fēng)險。從合同訂立前的準備階段開始，要求法務(wù)人員或法律顧問全程跟蹤，從第三角度出發(fā)，對合同中可能存在的法律風(fēng)險進行挖掘和監(jiān)控。決策前，充分考慮法務(wù)人員給出的意見，并將法律風(fēng)險納入到合同可行性評價指標體系當(dāng)中。在篩選合同管理人員時，應(yīng)優(yōu)先聘用那些既具備專業(yè)合同管理能力，又掌握一定法律知識的綜合型人才，確保在合同管理過程中，能夠?qū)σ恍┓娠L(fēng)險加以防范。
2.打造適當(dāng)合同范本
企業(yè)合同形式、內(nèi)容由企業(yè)屬性決定，有關(guān)企業(yè)主營業(yè)務(wù)的合同涉及到更大的經(jīng)濟效益，如購銷合同、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移合同等，作為合同管理的重點。其他合同，如房屋租賃，作為輔助類，要與主營業(yè)務(wù)合同相配合。依照企業(yè)實際需求，并參考國內(nèi)外同行業(yè)合同設(shè)置經(jīng)驗，打造適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展的合同范本，能夠借助統(tǒng)一化、標準化的手段，確保合同的形式、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容的合理性，能夠提前避免一些法律風(fēng)險的出現(xiàn)。范本中還應(yīng)融入企業(yè)對過去合同管理工作的總結(jié)，尤其是以往產(chǎn)生糾紛，涉及到企業(yè)利益損失的內(nèi)容點，加以改進和避免。
（二）執(zhí)行主體信用調(diào)查制度
合同簽訂之前，對合同主體進行信用調(diào)查能夠?qū)献鞣降膱?zhí)行能力、資金狀況、信用水平等做全面的了解，結(jié)合合同內(nèi)容客觀評定其能夠履行合同的程度，以免在后期執(zhí)行過程中出現(xiàn)法律糾紛。企業(yè)可建立主體信用調(diào)查制度，廣泛收集合作方資料，結(jié)合信息技術(shù)，打造主體信用數(shù)據(jù)庫，促使該項合同管理法律風(fēng)險方案策略能夠長期、順利執(zhí)行。信用調(diào)點關(guān)注以下三項內(nèi)容：第一，調(diào)查主體經(jīng)濟執(zhí)行能力，包括對方注冊資本、實際資本、公積金狀況及其他形式資本持有情況。了解其生產(chǎn)廠房、設(shè)備、人員、技術(shù)、原材料等物資的保有量，評價對方生產(chǎn)能力和市場競爭實力，以此來斷定其是否有足夠的經(jīng)濟能力執(zhí)行合同要求。第二，調(diào)查主體信用情況。信用情況可從主體經(jīng)營發(fā)展歷史中觀測，了解其是否在以往經(jīng)營過程中出現(xiàn)違約行為以及其他合作方給出的評價。最后，打造合作方管理信息化平臺。將合作方及目標合作方信息錄入到平臺當(dāng)中，廣泛收集其相關(guān)資料，結(jié)合資料將合作方劃分等級。例如，篩選以往合作過且合同執(zhí)行情況良好的合作方作為優(yōu)先合作對象，并將那些頻繁出現(xiàn)違約行為、合同履行能力不足的客戶列為避免合作對象。合作主體信用調(diào)查工作的開展可選用直接了解、將合作信息交由第三方部門調(diào)查或分析對方年檢資料、納稅資料及審計資料的方式進行。
（三）合理轉(zhuǎn)移合同法律風(fēng)險
1.合同擔(dān)保
合同擔(dān)保制度的引入可有效確保企業(yè)各項交易活動的執(zhí)行安全，簽訂及履行合同的過程中，結(jié)合自身情況及相關(guān)法律規(guī)定，簽訂合同擔(dān)保協(xié)議。協(xié)議中明確雙方責(zé)任和義務(wù)，通過合同擔(dān)保合理轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險。該方式的應(yīng)用需要對對方提供擔(dān)保物的市場價值做出準確的評估，并嚴格審查擔(dān)保人是否具備相應(yīng)的擔(dān)保資格和實力，將相關(guān)信息明確到合同當(dāng)中。若合同無法順利履行，企業(yè)可依照擔(dān)保協(xié)議中的規(guī)定，最大限度的降低企業(yè)受損失程度。在實際工作中，企業(yè)也可能位于擔(dān)保人的位置，此時更要求慎重設(shè)置擔(dān)保協(xié)議中的各項條款，酌情向被擔(dān)保人提出反擔(dān)保要求，分散企業(yè)法律風(fēng)險。
2.合同保險
隨著市場經(jīng)濟形式的多樣化發(fā)展和我國保險體系的完善，已有專門針對企業(yè)合同的保險產(chǎn)品，當(dāng)企業(yè)因合同管理面臨法律風(fēng)險及損失時，由保險方出面，按照事先設(shè)定好的保險條款予以企業(yè)補償。將合同管理的法律風(fēng)險轉(zhuǎn)移到保險公司，以免企業(yè)經(jīng)營管理遭受重創(chuàng)。當(dāng)前合同保險還處于發(fā)展初期，相關(guān)的理論依據(jù)不甚完善，但合同保險不失為提升企業(yè)合同管理安全性、合理降低法律風(fēng)險的有效途徑，值得深入挖掘和發(fā)展。
（四）積極開展員工法律培訓(xùn)
管理人員是企業(yè)合同管理過程中最重要的資源，任何合同管理措施、風(fēng)險防范策略都要依靠人員來實行，因此努力提升企業(yè)合同管理團隊的工作能力，加強對相關(guān)員工的專業(yè)培訓(xùn)及風(fēng)險防范意識培養(yǎng)非常有必要。在專業(yè)能力方面，企業(yè)應(yīng)定期組織合同管理人員學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，傳授先進的合同管理工作方式，提升人員綜合工作能力，促使合同管理質(zhì)量的提升。例如，對合同管理人員執(zhí)行考核化管理，定期對其法律法規(guī)掌握情況、運用能力、合同管理能力進行考核，配合獎懲措施將考核結(jié)果與個人利益相掛鉤，進而鼓勵合同管理人員開展自主學(xué)習(xí)活動，努力提升個人能力。在風(fēng)險防范意識上，企業(yè)可通過專業(yè)講座、新媒體宣傳等渠道，讓員工了解合同管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性，明確一旦出現(xiàn)法律風(fēng)險，企業(yè)將面臨多大的損失和影響。進而提高員工對合同法律風(fēng)險管理的認識程度，逐漸培養(yǎng)風(fēng)險防范意識。同時，開展風(fēng)險識別技能培訓(xùn)，通過具體案例分析、實踐演練等手段，向員工傳遞風(fēng)險辨別方法。積累更多法律風(fēng)險識別經(jīng)驗，提升其在合同管理過程中對法律風(fēng)險的敏感程度。
三、結(jié)論
本文對企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險類型及風(fēng)險防范策略進行了總結(jié)。隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力的進一步提升，合同管理工作將面臨更高的需求和更大的挑戰(zhàn)。結(jié)合企業(yè)合同管理經(jīng)驗并適當(dāng)參考其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗，制定科學(xué)的合同管理法律風(fēng)險防范機制，確保企業(yè)合同管理順利、高效進行，降低法律風(fēng)險發(fā)生概率，維護企業(yè)合法權(quán)益。
參考文獻：
[1]史玉雷．企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險及其識別與防范[J]．企業(yè)改革與管理，2019(1):37+46．
關(guān)鍵詞：建筑工程；承包商；合同管理；風(fēng)險管理
近年來，隨著房地產(chǎn)市場的火熱也帶動了建筑市場的快速發(fā)展，在快速發(fā)展的同時，建筑市場中也出現(xiàn)了許多問題，例如無序競爭，惡性競爭等，使建筑工程價格嚴重偏離了價值，同時也給建筑企業(yè)帶了巨大風(fēng)險。因此，如何加強合同管理，防范合同風(fēng)險，對每個施工企業(yè)來說都至關(guān)重要。
1建筑工程的合同管理
承包商的合同管理主要包含合同簽訂前的各項準備工作與合同實施階段的工作兩個方面。
1.1承包商在合同簽訂前的各項準備工作
承包商在進行簽訂合同這項工作前，必須要進行投標、中標和談判等工作，而投標的資格審查則是承包商能否與業(yè)主成功進行合同簽訂的第一個影響因素，所以承包商要引起對投標資格審查的重視：第一，承包商應(yīng)注意公司資料的管理，業(yè)主對承包商進行的資格審查其實就是指承包商將自身公司的財務(wù)能力和工程施工經(jīng)驗呈現(xiàn)給業(yè)主，所以在平時承包商就應(yīng)該將各個具體的施工項目信息加以總結(jié)和完善，建立一個小型信息庫，以便于在資格審查時使用。第二，承包商在投標決策的階段，要利用多種可用的渠道時刻注意行業(yè)市場的動向，對于適合于自身公司開發(fā)施工的項目，應(yīng)當(dāng)注意把握不要錯過，并針對其的資格審查標準進行準備，如發(fā)現(xiàn)自身公司在某一方面的不足時，要及時的找出解決方案，例如尋找聯(lián)營體伙伴等。第三，在遞交資格審查表后要時刻關(guān)注業(yè)主在項目上的要求和條件，做好相關(guān)材料的補充工作。第四，在通過資格審查并中標后就，承包商要合理規(guī)劃施工要求，但不宜作出不必要的承諾。
承包商在通過了資格審查后獲得了投標資格，投標報價就成為了承包商投標中標的關(guān)鍵所在，如果報價偏高中標的幾率就小，而如果報價較低，即使獲得了項目，得到的利潤又太少。所以在投標報價時承包商應(yīng)當(dāng)注意以下事項：第一，在投標報價之前，承包公司應(yīng)設(shè)立專業(yè)的投標小組，小組成員應(yīng)對招標文件進行仔細細致研究，找出其中的疑問并記錄在案，而發(fā)現(xiàn)其中有疑問的地方大致分為三類，其一，在招標文件中模糊不清而且對施工方較為不利的問題；其二，是關(guān)于部分條件比較難以接受，在合同談判時期與業(yè)主進行溝通交流，使得施工順利進行；其三，在施工階段可以用來索賠的問題。第二，在投標時如果與其他的公司進行聯(lián)營體投標，一定要保證職、權(quán)、利在聯(lián)營體協(xié)議中明確的規(guī)定出來，盡量保證我方公司職權(quán)兼顧。第三，在公司中建立一個專業(yè)的小組，深入研究招標文件中的規(guī)范和圖紙以及施工階段施工方要注意的問題，同時吸納有能力的工程師進行投標，對中標有很大幫助。第四，通過專業(yè)法律機構(gòu)與人員，認真研究合同條文，防范合同中存在的法律風(fēng)險。第五，在進行投標時，除非是為了開拓領(lǐng)域和市場可以考慮以低價中標，但不能低于施工成本，其他的項目最好不要以低價中標，同時靠索賠來賺錢，這樣很可能給公司帶來損失。第六，施工材料的采購占據(jù)施工成本較大的比例，所以一個專業(yè)的物資管理專家對投標報價很重要。第七，假如沒有中標，應(yīng)將投標保證取回。
在中標后承包公司應(yīng)派專業(yè)小組與業(yè)主進行談判，就在招標文件中發(fā)現(xiàn)的疑問和不明白的地方進行磋商，談判之前應(yīng)準備好多種談判方案，就施工問題給出業(yè)主自身施工方能承受的條件，同時做好在一些問題進行爭取和讓步的準備，最終找出一個雙方都能承受而且都有利的方案。
1.2承包商在項目實施階段的合同管理
在簽訂合同以后，承包商就是在施工過程中按照合同的約定進行施工。在施工管理中有體現(xiàn)在以下兩個方面：第一就是施工方內(nèi)部的管理，而第二方面就是履行合同進行施工的各項管理。前者就是指施工方在組織人員進行施工的過程中，與合同條文無關(guān)的那部分管理，比如施工方的人事任免和相關(guān)資源的配置、施工方內(nèi)部財務(wù)管理等。而承包商按合同要求組織項目實施的各項管理則主要包含以下幾個方面：第一，及時的實現(xiàn)保證承諾。第二，按規(guī)定日期開始施工，否則違約處理。第三，根據(jù)合同相應(yīng)條款做好施工進度的安排，并應(yīng)及時將施工進度實施情況向決策層反應(yīng)，以便能根據(jù)實際情況及時的調(diào)整安排。第四，以合同中指出的規(guī)范和設(shè)計圖紙要求進行施工，嚴格保證施工質(zhì)量，并根據(jù)需要，及時的對施工進行質(zhì)量檢測，改進檢測方法，保證施工質(zhì)量符合合同要求。第五，在進行施工的過程中，及時的對施工設(shè)備的進出日期和型號、材料的購買與消耗等信息做好記錄，并將這些記錄轉(zhuǎn)化為表格，做好報表管理。
2承包商的合同風(fēng)險管理
2.1要重視合同文件的管理
工程承包本身就存在著很大的風(fēng)險在里面，所以在施工的過程中，承包商將要應(yīng)對較多的出乎預(yù)料之外和難以抗拒的風(fēng)險。由此，承包商應(yīng)當(dāng)組織專業(yè)人員對合同進行深入仔細的研究分析，找出因合同漏洞或介紹不明而帶來的風(fēng)險，分清風(fēng)險的類別以及將由哪方承擔(dān)因此風(fēng)險帶來的危害。承包商進行風(fēng)險分析的目的主要有以下三個方面：第一是深入的理解合同內(nèi)容，區(qū)分出對于不同的風(fēng)險施工方和業(yè)主應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，避免引起合同糾紛。第二，利用風(fēng)險分析，做好風(fēng)險的防范工作，同時對以下不可避免的風(fēng)險進行分散、轉(zhuǎn)移、或減弱，盡量減少因風(fēng)險帶來的損失。第三，使合同中關(guān)于風(fēng)險的處理政策較為明確，合理分擔(dān)風(fēng)險帶來的危害，避免不平衡合同條款。
2.2要重視合同的變更管理
在建筑施工的過程中，對于合同的管理，部分承包商和業(yè)主可能會進行合同的變更。合同的變更，換句話說就是合同的修改，對工程施工是有著很大的影響的。它是合同雙方為了更好的施工所作出的新的約定，所以承包商應(yīng)隨時做好合同變更的應(yīng)對工作，以便于維護好自身權(quán)益。
2.3要重視合同的索賠管理
在建筑施工的過程中，工程索賠是承包商的正當(dāng)權(quán)利。工程索賠主要是因為風(fēng)險承擔(dān)的問題引起的，承包商通過索賠彌補風(fēng)險帶來的損失，使風(fēng)險帶來的危害得到了分擔(dān)。
2.4合理簽訂分包合同
每一個承包公司在技術(shù)和資源方面都有著一些部分的不足，在一些大中型建筑工程中，承包商大都會將一些工程分包給其他承包商施工，以彌補自身公司的不足，也減小了一些風(fēng)險。所以，承包商要找出一個合適的分包商，同時注意分包合同與主合同在內(nèi)容上的一致性，避免引起糾紛。
2.5投標中的保留條件
在大部分的情況下，工程招標是不存在有保留文件的。一般情況下，承包商都是接受所有文件要求的，但如果可以存在保留文件，承包商以此來維護自己的權(quán)益。
2.6合理建立聯(lián)營體
一個完美的承包商聯(lián)營體是把分擔(dān)風(fēng)險作為第一位，然后在考慮利益問題，同時聯(lián)營體的工作人員都是從大局出發(fā)，以整個聯(lián)營體的利益為重，然后才考慮各自公司的利益，所以承包商應(yīng)當(dāng)合理的建立一個聯(lián)營體。但實際并非如此，我國的施工聯(lián)營工作落后，都是從自身公司利益出發(fā)，最終導(dǎo)致遇事互相推諉，聯(lián)營失敗的結(jié)局。所以，良好的聯(lián)營觀念對建立一個合理的聯(lián)營體至關(guān)重要。
3結(jié)語
合同是建筑工程的指導(dǎo)性文件，建筑各方都是通過合同來進行工作開展，由于建筑工程的階段性，因此合同管理也應(yīng)該根據(jù)建筑工程的階段不同，而進行針對性管理，重視合同簽定前的準備工作，加強合同在施工階段的落實，是合作管理的重點工作。在防范合同風(fēng)險需要
建筑工程管理的各個方面的內(nèi)容都是圍繞則合同管理而展開的，在進行合同管理的過程中，需要重視合同簽訂前的準備工作以及施工階段的合同管理。同時承包商需要防范合同風(fēng)險，從重視合同文件、合同的變更、合同的索賠、合理簽訂分包合同、合理建立聯(lián)營體、投標中的保留條件等方面出發(fā)，降少可控風(fēng)險，不僅是自身利益的保證，也是建筑工程順利進行的基礎(chǔ)。
參考文獻：
[1]劉曉艷.淺議建筑工程合同管理及其風(fēng)險防范[J].科技資訊，2013（15）.
[2]田海燕.探討建筑工程合同管理與風(fēng)險防范控制[J].門窗，2013（05）.
一、煤炭企業(yè)合同管理過程中的風(fēng)險分析
在煤炭企業(yè)的經(jīng)營過程中，合同管理風(fēng)險指在合同的管理過程中，合同當(dāng)事人一方或者雙方利益損失或損害存在的可能性。風(fēng)險貫穿于合同管理的整個過程，涉及到合同管理的各個方面，既存在合同自身產(chǎn)生的風(fēng)險，也包括外部因素導(dǎo)致的法律風(fēng)險，這些風(fēng)險的存在嚴重制約著合同標的的實現(xiàn)，同樣也制約著煤炭企業(yè)經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
（一）合同準備階段的風(fēng)險一是合同策劃風(fēng)險，主要體現(xiàn)在：合同策劃的目標與企業(yè)戰(zhàn)略目標或者業(yè)務(wù)目標不一致；故意規(guī)避合同管理的相關(guān)規(guī)定，如將需要招標管理或需要較高級別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同拆分成標的金額較小的若干不重要的合同。二是確定合同對象的風(fēng)險，主要體現(xiàn)為：將不具備履約能力的對象確定為準合同對象；將具有履約能力的對象排除在準合同對象之外。三是談判風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：對合同標的、產(chǎn)品的數(shù)量與質(zhì)量、技術(shù)標準、價款的確定與支付方式、履約期限、地點及方式、違約責(zé)任的承擔(dān)方式、爭議的解決方式和地點等涉及合同內(nèi)容和條款的核心部分，乃至關(guān)鍵細節(jié)等忽略或做出不當(dāng)?shù)淖尣?，可能?dǎo)致企業(yè)權(quán)益受損；對可能存在的不符合國家產(chǎn)業(yè)政策和法律法規(guī)要求之事項的忽略。
（二）合同簽訂階段的風(fēng)險一是合同文本風(fēng)險，這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同內(nèi)容和條款可能存在不合理、不嚴密、不完整、不明確或表述不當(dāng)，可能導(dǎo)致重大誤解等問題；合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī)或國家產(chǎn)業(yè)政策等。二是審核風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：合同審核人員未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的內(nèi)容和條款不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險；雖然發(fā)現(xiàn)了問題但未提出恰當(dāng)正確的修訂意見的風(fēng)險；合同起草人員沒有充分考慮合同審核人員提出的改進意見或建議，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正等。三是合同正式簽署風(fēng)險，主要表現(xiàn)為：超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)，為不符合管理程序的合同加蓋了合同印章；簽署后的合同被篡改等。
（三）合同履行階段的風(fēng)險一是合同相對方履約能力降低或喪失的風(fēng)險。在煤炭經(jīng)營中，由于受到市場經(jīng)濟形勢、政策法規(guī)、客觀環(huán)境的變化與影響，與其相關(guān)的合同相對方的履約能力是不斷變化的，往往會出現(xiàn)對方履約能力下降或者喪失的可能性，從而對煤炭企業(yè)的經(jīng)營造成影響。二是合同變更或轉(zhuǎn)讓造成的風(fēng)險。這種風(fēng)險主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款但未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達成一致意見，使合同轉(zhuǎn)讓行為無效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無效等。三是瑕疵履行帶來的風(fēng)險。在合同履行過程中，市場、價格等因素會發(fā)生變化，但由于違約責(zé)任約定不明或責(zé)任較低，違約所獲得的利益大于違約責(zé)任的代價時，對方就可能降低履約質(zhì)量或者直接違約，從而給合同履行帶來風(fēng)險。
（四）合同履行后的風(fēng)險一是履約完畢后對合同相對方及合同執(zhí)行情況的評價存在的風(fēng)險。對合同相對方分析評價客觀真實的缺失，給以后合作埋下長期的法律隱患；在合同執(zhí)行評價中未進行全面與重點相結(jié)合，造成評價失真。二是合同歸檔保管的風(fēng)險。合同保管不善或丟失，涉及當(dāng)事人在訴訟中可能面臨提供證據(jù)不充分不足、不能提供原始證據(jù)、非原件證明力不被采信等舉證風(fēng)險，導(dǎo)致不利甚至敗訴的后果。
二、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同管理的責(zé)任
內(nèi)部審計，作為企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，在完善企業(yè)合同管理、控制風(fēng)險方面發(fā)揮著重要的作用，內(nèi)部審計應(yīng)該充分發(fā)揮這一優(yōu)勢，積極參與企業(yè)合同管理，擔(dān)負以下具體責(zé)任：
（一）監(jiān)督防范責(zé)任內(nèi)部審計通過參與合同談判、審核合同文本以及查閱合同履行結(jié)果，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能，分析判斷合同管理各個階段的風(fēng)險，在準確及時識別合同管理風(fēng)險的基礎(chǔ)上，堅持原則，反映問題，規(guī)避防范，扎實做好本職工作，擔(dān)負監(jiān)督責(zé)任。
（二）總結(jié)評價責(zé)任無論是管理審計還是經(jīng)濟效益審計，內(nèi)部審計都會圍繞著經(jīng)濟合同執(zhí)行情況的評價開展工作。對于煤炭企業(yè)合同風(fēng)險的階段構(gòu)成、形成原因、損失程度作出分析，根據(jù)不同風(fēng)險嚴重程度逐級排序，為下一步的風(fēng)險處理提供決策基礎(chǔ)。內(nèi)部審計須加強自身人才隊伍建設(shè)，具備專業(yè)化系統(tǒng)化的評價方法，科學(xué)有效地擔(dān)負起風(fēng)險評價的責(zé)任。
（三）咨詢服務(wù)責(zé)任咨詢服務(wù)是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的創(chuàng)新功能，也是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型的重要方向。由于企業(yè)管理的最終目的是要對風(fēng)險的相關(guān)因素采取措施，識別、化解和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，規(guī)避防范，分擔(dān)和降低風(fēng)險損失的影響，合同管理風(fēng)險的應(yīng)對也同樣如此。煤炭企業(yè)內(nèi)部審計應(yīng)抓住這一轉(zhuǎn)型機遇，積極拓展企業(yè)內(nèi)部咨詢服務(wù)業(yè)務(wù)，關(guān)注并參與到企業(yè)合同管理風(fēng)險的應(yīng)對工作中，積極主動地在合同管理中提供幫助、健全管理，更好地履行咨詢服務(wù)責(zé)任。
三、內(nèi)部審計參與企業(yè)合同風(fēng)險管理的路徑
（一）重大合同審計制度化無論是煤炭生產(chǎn)企業(yè)還是煤炭貿(mào)易企業(yè)，其經(jīng)濟活動大都以合同的形式予以體現(xiàn)和實現(xiàn)。重大合同涉及企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、發(fā)展策略以及經(jīng)濟效益，合同條款眾多、金額巨大，稍有異動就會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴重影響。因此，建立重大合同審計制度，內(nèi)審部門既擔(dān)負起了監(jiān)督的責(zé)任，也發(fā)揮了參謀的職能，能夠更好地實現(xiàn)內(nèi)部審計由事后審查到事前預(yù)防的職能轉(zhuǎn)變。
（二）合同風(fēng)險預(yù)警及時化在對煤炭企業(yè)合同進行內(nèi)部審計的過程中，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重要的合同風(fēng)險比如合同主體不具備履約資格、合同相對方財務(wù)狀況不佳以及誠信缺失、合同個別條款變更后致使合同目標無法實現(xiàn)等情況，內(nèi)部審計部門應(yīng)按照審計制度及時提醒業(yè)務(wù)負責(zé)人及公司高級管理者，并在預(yù)警的同時，積極配合相關(guān)部門做好應(yīng)對方案，將損失降低到最小，以保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。
一、合同訂立
1.資信調(diào)查風(fēng)險分析：（1）主體不滿足特定資質(zhì)要求；（2）不符合國家級行業(yè)要求；（3）無權(quán)或越權(quán)。應(yīng)對措施：（1）將維權(quán)委托人與合同相對人的相關(guān)證件進行嚴格審查，以免其造假。被審查對象必須出具如下證件的原價：授權(quán)委托書；資質(zhì)證書；身份證；經(jīng)營許可證；其他必備材料。（2）被授權(quán)人負責(zé)在合同上簽字。因此必須仔細檢查授權(quán)委托書的合法性，必須保證被授權(quán)人其行為是否符合授權(quán)要求。此外，公司印章還有法人簽名也要蓋壓于授權(quán)委托書上。（3）對首次合同簽約的對方企業(yè)，條件允許的話則盡量進行現(xiàn)場的實地調(diào)查，以便全面了解評估對方在生產(chǎn)、研發(fā)方面的技術(shù)能力以及資金實力等經(jīng)濟狀況，以此保證其具有合同履約能力。2.合同談判風(fēng)險分析：（1）談判人法律、財務(wù)以及技術(shù)方面的知識儲備比較薄弱，談判經(jīng)驗不足，盲目做出讓步；（2）合同中存在的嚴重問題被忽略；（3）遇到重大問題時做出了不恰當(dāng)?shù)淖尣?。?yīng)對措施：（1）進行談判之前，必須要將對方的資料進行最全面的收集，只有做到知己知彼，才能實現(xiàn)百戰(zhàn)百勝的目標。（2）對于合同的核心內(nèi)容、詳細條款以及所有細節(jié)都要密切關(guān)注。如合同中標注的技術(shù)標準、材料的數(shù)量與質(zhì)量，還有合同標注的價格及支付方式，以及合同履約期限、履約方式、責(zé)任劃分、糾紛解決方式，甚至合同變更和解除需要滿足的條件，條條皆有其框架。字字句句都要仔細斟酌，重點條款重點斟酌，鎖定風(fēng)險。（3）重要合同與重大合同的簽訂，必須安排法律顧問、技術(shù)人員以及財會專業(yè)人員參與到談判之中。3.擬定合同文本風(fēng)險分析：（1）合同形式不合適；（2）合同的內(nèi)容或形式不符合國家法律法規(guī)的規(guī)定；（3）合同內(nèi)容不全面、表達有誤，存在重大疏漏等。應(yīng)對措施：（1）規(guī)范合同文本。對各類通用或普遍性的合同制定合同范本，在企業(yè)范圍內(nèi)強制推行，并要求以書面形式打印合同，以免合同對方隨意篡改合同文本。（2）合同用詞要嚴謹。合同條款不得前后相互矛盾，約定都應(yīng)具體、準確。這樣既能明確雙方需要履行的義務(wù)與可以享受的權(quán)利，還能降低糾紛率。（3）合同必須符合法律法規(guī)。不得簽訂“黑白”合同這種披著“合法”外皮卻行“違法”之實的合同。這類合同在發(fā)生糾紛后，法院將會給予其“無效合同”的判決結(jié)果。（4）針對特殊條款，要特別于合同中標明。以“發(fā)生糾紛后，在合同簽約地予以訴訟”的合同規(guī)定為例，需要在合同中將簽約地標注清楚。（5）糾紛如何處理要在合同中明確標注，如：訴訟與仲裁必須二選一，若標注“訴訟或仲裁”則視為約定無效。甚至在指定訴訟管轄法院時，都要明確指出，必須具有唯一性與合法性。4.審核合同的內(nèi)容及條款風(fēng)險分析：（1）合同文本中可能存在著不恰當(dāng)?shù)膬?nèi)容與條例未被發(fā)現(xiàn)，或是發(fā)現(xiàn)了卻沒有提出修改意見；（2）修改了合同卻不是按照審核人員給予的建議進行的修改。應(yīng)對措施：（1）合同文本必須具有經(jīng)濟性，條理嚴密、內(nèi)容合法。合同內(nèi)容必須與企業(yè)經(jīng)濟利益相一致，主體必須有一定的履約能力，合同雙方的權(quán)利義務(wù)以及責(zé)任劃分均要明確，對于爭議的解決條款必不可少。（2）形成合同會審制度。在簽訂重大合同與重要合同之前，可以將合同文本交由企業(yè)內(nèi)相關(guān)組織或部門進行嚴格地審核，按工作職責(zé)明確會審職責(zé)。會審意見由主辦單位收集并修改。（3）對各部門給予的審核意見，必須慎重對待并行以認真研究，確定無誤后進行記錄。（4）合同管理制度必須予以嚴格執(zhí)行，避免以化整為零的形式有目的的規(guī)避合同管理。對于越權(quán)行為必須要杜絕其發(fā)生。5.簽署合同風(fēng)險分析：（1）合同的簽署方式必須遵守相關(guān)標準，若違法簽署合同，合同則無效；（2）合同的簽訂人各有其權(quán)限，授權(quán)委托人若越權(quán)簽訂，則會帶來風(fēng)險；（3）合同印證若管理不當(dāng)，將有可能導(dǎo)致合同在簽署后仍然被篡改，同樣會帶來風(fēng)險。應(yīng)對措施：（1）在合同簽訂時，企業(yè)法人（或授權(quán)委托人）必須簽署姓名并加蓋企業(yè)公章；若安排授權(quán)委托人簽署合同，則需要委托人出具授權(quán)委托書，并將委托書與授權(quán)委人的身份證全部附錄到合同中，作為附件。（2）相關(guān)印章必須進行嚴格管理。針對合同的用印權(quán)限，必須建立健全相關(guān)審批制度。合同簽訂按編號、審批、簽署、加蓋印章的步驟進行。保管印章的相關(guān)負責(zé)人必須將印章使用情況進行記錄與備份，以便后續(xù)查閱。（3）合同簽署必備簽名與蓋章，二者都不可缺少。應(yīng)該先簽名后蓋章，待蓋章完畢后合同才能正式生效。
二、合同履行
1.合同履行和結(jié)算風(fēng)險分析：（1）對方違約，造成我方的損失；（2）我方違約，遭到對方的索賠；（3）索賠證據(jù)被未保留或無效；（4）合同條款未嚴格遵守；（5）超過合同標明的付款期限；（6）付款金額或付款方式不同于合同規(guī)定。應(yīng)對措施：（1）對合同內(nèi)容要了解全面，根據(jù)合同內(nèi)容建立分類臺賬，詳細制定相關(guān)計劃，按合同規(guī)定進行嚴格地組織實施，催到到期欠款或按期付款。（2）專人負責(zé)收集往來信函、文書、電報等合同執(zhí)行中的資料，一旦合同違約，能夠搜集出有利于我方的證據(jù)。（3）合同履行期間，若合同中存在對本企業(yè)不利的條款、規(guī)定不夠明確的條款以及具有風(fēng)險的合同條款，要及時予以補救，如補簽協(xié)議等。（4）對合同履行過程實施有效監(jiān)控，一旦存在合同履行風(fēng)險，應(yīng)及時采取措施，努力降低損失。（5）若合同不得不暫時中止甚至終止，則要辦理相關(guān)手續(xù)，并簽訂書面形式的中止/終止協(xié)議，將雙方的責(zé)任與權(quán)利進一步明確。一旦給企業(yè)帶來損失，應(yīng)及時追究對方的責(zé)任。（6）合同收付款應(yīng)按合同約定執(zhí)行，禁止提前或超額支付。2.合同補充、變更和解除風(fēng)險分析：（1）簽訂合同時未標明或未詳細標明，合同將無法正常履行；（2）若條款不公平、存在錯誤或者合同對方有意欺詐，必須采取有效地解決措施，否則將會出現(xiàn)風(fēng)險。應(yīng)對措施：（1）合同變更后即可視為新合同，按照合同管理的標準內(nèi)流程履行，合同條款再次進行嚴格審核。（2）合同若存在不公平條款、欺詐條款或錯誤內(nèi)容，或者政策與市場形勢發(fā)生客觀變化，使得企業(yè)利益受損，則需要按照標準流程向?qū)Ψ酵▓?，并在法?guī)的監(jiān)管下按照合同的約定進行相關(guān)索賠事宜的處理以及合同的變更與解除。（3）合同變更和解決應(yīng)采取書面形式，在原合同文本上隨意涂改或添加這樣的行為是被嚴格禁止的。（4）若合同解除時，對本企業(yè)帶來了經(jīng)濟損失，同時對方又存在過錯，可依合同規(guī)定向?qū)Ψ剿魅〗?jīng)濟賠償。3.合同的登記風(fēng)險分析：建立合同檔案并行以保密是必須的，若檔案不全或合同內(nèi)容泄漏，將會帶來風(fēng)險。應(yīng)對措施：（1）發(fā)展合同信息化管理技術(shù)，相關(guān)部門加強登記管理，定期進行合同檔案的統(tǒng)計和歸類。（2）為合同本文進行統(tǒng)一分類并連續(xù)編號，如此在合同文本遺失后可以盡早發(fā)現(xiàn)。（3）合同管理人員所具有的職責(zé)必須規(guī)范明確，合同的流轉(zhuǎn)、借閱以及歸還必須具有審批手續(xù)。
三、合同糾紛處理風(fēng)險分析
（1）對方通過弄虛作假的手段，貪圖我方利益，簽訂合同后出現(xiàn)糾紛；（2）在合同履約過程中，對履行是否符合約定、是否構(gòu)成違約等行為發(fā)生爭議；（3）為簽訂、履行合同實現(xiàn)利潤而虛設(shè)擔(dān)保。應(yīng)對措施：（1）若對方違反合同，或者資金不足，可酌情令對方采取財產(chǎn)保全措施，措施包括：第三方擔(dān)保、抵押以及增加履約保證金等。（2）若對方頻繁進行申訴，來函數(shù)量多或訴訟群發(fā)，這樣要針對合同項目安排相應(yīng)的組織人員深入調(diào)查對方，全面掌握合同的履行情況，化解矛盾和危機。（3）合同雙方發(fā)生糾紛之后，要按照國家法律法規(guī)進行失效期內(nèi)的協(xié)商。如達成一致意見，應(yīng)簽署書面協(xié)議；一旦協(xié)商失敗，則可以按照合同規(guī)定，任選仲裁和訴訟其一進行解決。糾紛未處理完畢之前，相關(guān)辦事人不得向?qū)Ψ阶龀鰧嵸|(zhì)性答復(fù)或承諾。
四、結(jié)束語
