時(shí)間：2023-07-04 16:01:03
序論：在您撰寫財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要性時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開(kāi)闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
[關(guān)鍵詞]企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 信息化
隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展演變以及企業(yè)問(wèn)題的復(fù)雜化，相應(yīng)的分析需要以更高層次的數(shù)據(jù)綜合和組織合作為基礎(chǔ)。但很長(zhǎng)一段時(shí)間，財(cái)務(wù)部門通常是企業(yè)中唯一可以掌握到有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)果的正確的數(shù)據(jù)信息的地方。并且這種信息通常只是一個(gè)簡(jiǎn)單的結(jié)束性的合計(jì)數(shù)據(jù)，并具有滯后性，通常在月末后幾天甚至幾個(gè)星期才能獲得。本文就企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和加強(qiáng)信息管理的方法做初步分析和探討。
一、目前我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題
國(guó)有企業(yè)三年改革與脫困目標(biāo)已基本實(shí)現(xiàn)，但我們對(duì)國(guó)有企業(yè)的改革發(fā)展要有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，集團(tuán)公司大量涌現(xiàn)，使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理制度建設(shè)的相對(duì)滯后的問(wèn)題突出起來(lái)，其突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面，這些都與企業(yè)改革和發(fā)展的要求不相適，具體表現(xiàn)在一下幾個(gè)方面：
1.預(yù)算制度形同虛設(shè)，監(jiān)督、控制、考核不力。相當(dāng)多的企業(yè)尚未建立健全預(yù)算管理制度，有的企業(yè)雖然有了預(yù)算制度，但預(yù)算沒(méi)有成為企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，有章不循，隨意更改，使預(yù)算成為擺設(shè)。資金的收支缺乏統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂，占用不盡合理，挪用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金從事長(zhǎng)期投資的現(xiàn)象屢有發(fā)生，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡，支付能力不足。有的企業(yè)預(yù)算不切實(shí)際，指標(biāo)不科學(xué)，缺乏嚴(yán)密的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)和考核依據(jù)，成本費(fèi)用約束軟弱，應(yīng)攤不攤，該提不提，盈虧不實(shí)；有的企業(yè)年末帳面利潤(rùn)看似不少，但應(yīng)收帳款居高不下，不良資產(chǎn)有增無(wú)減，長(zhǎng)期掛帳，資金運(yùn)作極度困難，時(shí)常難以支付到期的債務(wù)。企業(yè)資金的流向與控制脫節(jié)，體外循環(huán)嚴(yán)重，事前控制乏力，事后審計(jì)監(jiān)督走過(guò)場(chǎng)，缺乏可行的考核辦法。財(cái)務(wù)監(jiān)督乏力、滯后，資金跑冒滴漏依然嚴(yán)重。
2.資金分散占用，使用效率低下。我國(guó)的大企業(yè)多數(shù)實(shí)行的是多級(jí)法人制，每一級(jí)的公司往往都是一個(gè)獨(dú)立的法人。這種組織管理模式一方面劃小了核算單位，分散了投資風(fēng)險(xiǎn)，另一方面也由于財(cái)務(wù)管理制度跟不上，出現(xiàn)企業(yè)多頭開(kāi)戶，資金占用分散，有預(yù)算無(wú)約束，資金沉淀嚴(yán)重，使用效率低下，管理失控的現(xiàn)象比較普遍。
3.會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)狀況不透明。在現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理體制下，由于受內(nèi)部人為控制因素的影響，會(huì)計(jì)核算隨意性較大，造成財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，合并報(bào)表往往掩蓋公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不透明，帳物不符，造假帳問(wèn)題突出。
4.管理方式和手段落后。許多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各子公司還是沿用過(guò)去的靠上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和口頭匯報(bào)的方式來(lái)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，由于會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，加上受不規(guī)范的人為因素影響等，有時(shí)會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和突出問(wèn)題，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。特別是許多集團(tuán)尚未建立必要的電子計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)信息傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)，集團(tuán)公司或出資人很難及時(shí)了解掌握各子公司的財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)，信息滯后、效率低下的問(wèn)題十分突出。
綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的問(wèn)題已嚴(yán)重影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展。資金占用分散，使用效率低下，必然制約企業(yè)主業(yè)的發(fā)展，影響企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的提高，同時(shí)也會(huì)降低企業(yè)信譽(yù)度，增加財(cái)務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)；企業(yè)本部財(cái)務(wù)狀況不透明，就很難對(duì)公司進(jìn)行有效的監(jiān)督管理。不解決這些問(wèn)題，企業(yè)就難以建立起規(guī)范的現(xiàn)代管理制度，難以真正轉(zhuǎn)換機(jī)制，難以實(shí)現(xiàn)持續(xù)快速健康的發(fā)展。
二、建立財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的重要性
國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志對(duì)國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理狀況非常關(guān)注。溫總理多次強(qiáng)調(diào)，政府要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)的監(jiān)管，要管好一班人，看好一本帳。但要真正把財(cái)務(wù)管理作為整個(gè)管理的核心，并始終貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，多數(shù)企業(yè)都還沒(méi)有做到。隨著經(jīng)濟(jì)全球化、信息化的發(fā)展，在新的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力將很大程度體現(xiàn)在資金運(yùn)作機(jī)制和現(xiàn)代化手段上。只有具備高效的資金運(yùn)作機(jī)制和先進(jìn)技術(shù)手段，才能保證具有持續(xù)不竭的技術(shù)創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。
三、財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建立手段
近些年來(lái)，由于信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)的迅猛發(fā)展，使大企業(yè)、大公司通過(guò)建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理體制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一調(diào)控成為可能。企業(yè)可以運(yùn)用先進(jìn)的信息技術(shù)手段，將各種制度規(guī)范盡可能地體現(xiàn)在計(jì)算機(jī)程序中，使其硬化，用計(jì)算機(jī)程序來(lái)約束管理者行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的實(shí)時(shí)管理與監(jiān)控。這種集中的過(guò)程同時(shí)也是監(jiān)控的過(guò)程，它能夠最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素，從而有效地實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的集中統(tǒng)一管理，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和資金運(yùn)作的透明度，提高企業(yè)資金使用效率，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)?？鐕?guó)公司之所以能夠取得成功，發(fā)展迅速，在于他們擁有一套現(xiàn)代企業(yè)管理制度，特別是財(cái)務(wù)資金的管理制度。公司集團(tuán)總部能夠做到對(duì)遍布世界各地的分公司帳戶實(shí)行“零余額管理”，即當(dāng)日帳戶清零，資金集中統(tǒng)一調(diào)度，這既保證了企業(yè)資金在全球范圍內(nèi)的快速流動(dòng)，同時(shí)也增強(qiáng)了企業(yè)支付能力，減少各種風(fēng)險(xiǎn)。跨國(guó)公司實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金集中管理的主要支撐手段就是便捷、高效、統(tǒng)一的信息管理系統(tǒng)，企業(yè)采用一套統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件、規(guī)范的程序和先進(jìn)的信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。實(shí)踐告訴我們，搞管理，僅憑覺(jué)悟是不夠的，必須有現(xiàn)代化的手段作保證。
建立財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，不僅對(duì)財(cái)務(wù)管理本身是必須的，而且這也是整個(gè)企業(yè)信息化建設(shè)的一個(gè)重要部分。目前，全國(guó)企業(yè)信息化建設(shè)的發(fā)展情況不平衡，有的企業(yè)已投入巨資，建立了一套比較先進(jìn)的系統(tǒng)，一些企業(yè)雖然也運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理財(cái)務(wù)，但多數(shù)只是會(huì)計(jì)電算化，將計(jì)算機(jī)用于錄入和報(bào)表處理，還不能做到整合企業(yè)內(nèi)外部資源，為管理決策服務(wù)。一些基礎(chǔ)好的企業(yè)建立了個(gè)別子系統(tǒng)，但子系統(tǒng)之間不對(duì)接，企業(yè)內(nèi)部各部門之間、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)之間往往各自為政，形成信息孤島。所以企業(yè)一定要樹(shù)立以財(cái)務(wù)管理信息化為核心的管理理念，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，通過(guò)建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與產(chǎn)供銷存等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，真正為決策服務(wù)。財(cái)務(wù)管理信息化是企業(yè)管理信息化的重要基礎(chǔ)。推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，就是在推進(jìn)企業(yè)管理的信息化。我們搞信息化系統(tǒng)本身不是目的，目的是通過(guò)這一現(xiàn)代化手段，把企業(yè)財(cái)務(wù)資金真正管起來(lái)，把企業(yè)的整個(gè)管理水平提高上去。
四、如何推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)
推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，建立一個(gè)規(guī)范、高效、先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，對(duì)所有企業(yè)來(lái)說(shuō)，都是一項(xiàng)全新的工作。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的主體是企業(yè)，這項(xiàng)工作不能簡(jiǎn)單地理解為用用計(jì)算機(jī)，搞搞網(wǎng)絡(luò)，說(shuō)到底是企業(yè)的一項(xiàng)重大管理工程，是對(duì)建立新型財(cái)務(wù)管理體制的探索，是財(cái)務(wù)管理方式和手段的創(chuàng)新。因此，實(shí)施起來(lái)必然涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念、管理模式、資產(chǎn)運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。搞成功了，等于是企業(yè)的一個(gè)再造。我們?cè)O(shè)想，將來(lái)國(guó)家審批企業(yè)的重大投資和技改項(xiàng)目，對(duì)建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)也應(yīng)提出硬的要求，否則，國(guó)家的投資能否用好很難做到心中有數(shù)。此外，也可以考慮研究，國(guó)家對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)涉及到的的國(guó)外技術(shù)及軟件的引進(jìn)給予一定的政策支持。作為企業(yè)來(lái)講，要認(rèn)識(shí)到位、措施到位,認(rèn)真研究解決推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化過(guò)程中的一些重要問(wèn)題。比如：整個(gè)集成系統(tǒng)與財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，如何統(tǒng)一規(guī)劃；適合本企業(yè)管理流程的軟件開(kāi)發(fā)與推廣應(yīng)用；人才隊(duì)伍的建設(shè)和培養(yǎng)，等等。
2.充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的組織和協(xié)調(diào)作用。隨著政企分開(kāi)、國(guó)家行政機(jī)構(gòu)的改革不斷展開(kāi)，行業(yè)協(xié)會(huì)的角色和作用將越來(lái)越重要。我國(guó)鋼鐵工業(yè)協(xié)會(huì)工作很有特色，有許多經(jīng)驗(yàn)豐富的專家，要充分利用我們的優(yōu)勢(shì)，在推動(dòng)鋼鐵企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。比如說(shuō)，組織有關(guān)專家進(jìn)行專題調(diào)研、開(kāi)展各種交流活動(dòng)，在企業(yè)管理流程、行業(yè)編碼等基礎(chǔ)性工作方面，盡快拿出統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，制訂指導(dǎo)性意見(jiàn)和方案，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的咨詢和診斷，推廣先進(jìn)典型經(jīng)驗(yàn)等。
3.各方積極配合通力合作，共同推動(dòng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，政府有關(guān)部門要積極引導(dǎo)和大力推動(dòng)。今年初，企改司已派人到部分重點(diǎn)企業(yè)及國(guó)外著名大公司在京機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)研。前不久，又在京召開(kāi)了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)座談會(huì)，邀請(qǐng)部分國(guó)有企業(yè)和軟件公司、咨詢公司一起探討企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化推廣應(yīng)用過(guò)程中存在的困難和問(wèn)題。下一步，我們還要在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，與有關(guān)部門共同研究制定有關(guān)國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)建立財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)的具體指導(dǎo)意見(jiàn)，同時(shí)組織好對(duì)典型、案例的宣傳，以及加強(qiáng)對(duì)國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者信息化知識(shí)的培訓(xùn)。
可見(jiàn)，應(yīng)用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供可靠保障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理信息化。應(yīng)用統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)流程一體化，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)，也是許多成功企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)所在。企業(yè)要找準(zhǔn)切入點(diǎn)，從亟待解決的實(shí)際問(wèn)題著手，以財(cái)務(wù)管理為依托，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，大力促進(jìn)企業(yè)廣泛采用計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化監(jiān)督與控制，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率的目的。要遵循企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的進(jìn)程和規(guī)律，統(tǒng)籌規(guī)劃，研究制定切實(shí)可行的企業(yè)管理信息化工作的實(shí)施方案。這項(xiàng)工作具有很強(qiáng)的緊迫性，它表現(xiàn)在：
（1）是企業(yè)應(yīng)當(dāng)選擇使用國(guó)家認(rèn)可的財(cái)務(wù)軟件，全面實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，并將其作為企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作的重要內(nèi)容。
（2）是企業(yè)應(yīng)積極推進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，建立統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)平臺(tái)，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的軟件，把企業(yè)有效的規(guī)章制度體現(xiàn)到計(jì)算機(jī)的應(yīng)用管理程序上來(lái)予以固化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，使預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化，保證資金流、物流、信息流置于嚴(yán)密監(jiān)控之下。
（3）是逐步引進(jìn)開(kāi)發(fā)使用先進(jìn)的ERP軟件。要吸收消化國(guó)外先進(jìn)的管理思想，變革企業(yè)內(nèi)部管理模式，調(diào)整企業(yè)生產(chǎn)組織結(jié)構(gòu)，將用戶需求、企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)活動(dòng)及供應(yīng)商的資源有機(jī)地結(jié)合起來(lái)，合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源，全面實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的信息化。
五、結(jié)束語(yǔ)
財(cái)務(wù)管理者的思路必須從傳統(tǒng)的帳本式的財(cái)務(wù)信息里走出來(lái)，去思考怎么樣才能最好的提供一些全面而且能夠容易被接受、容易被理解的手段、和分析性的方法，以此來(lái)帶動(dòng)和幫助決策層在復(fù)雜的動(dòng)態(tài)的企業(yè)環(huán)境中作出決策。企業(yè)信息化建設(shè)不僅僅是計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用的問(wèn)題，更重要的是涉及到企業(yè)管理的理念、模式、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制、監(jiān)督機(jī)制、資金運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的問(wèn)題，有些問(wèn)題是企業(yè)自身一時(shí)難以解決的，需要政府部門的大力支持和一定的社會(huì)氛圍，要為企業(yè)創(chuàng)造良好的政策環(huán)境，指導(dǎo)開(kāi)發(fā)出適應(yīng)我國(guó)當(dāng)前企業(yè)實(shí)際的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理軟件，并推廣使用，防止在引進(jìn)、開(kāi)發(fā)、推銷軟件過(guò)程中的盲目性和短期行為給企業(yè)帶來(lái)巨大浪費(fèi)。政府及有關(guān)行業(yè)部門可選擇、培育一批有管理基礎(chǔ)的企業(yè)，通過(guò)培訓(xùn)，更新觀念，增強(qiáng)緊迫感，扎實(shí)做好基礎(chǔ)工作，力爭(zhēng)通過(guò)3～5年的時(shí)間，使國(guó)有企業(yè)在計(jì)算機(jī)管理軟件的應(yīng)用方面邁出較大步伐，跟上世界發(fā)展的潮流，使財(cái)務(wù)資金管理水平適應(yīng)于現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)在要求，財(cái)務(wù)狀況步人良性發(fā)展軌道。
參考文獻(xiàn)
[1] 尹云嵐.信息時(shí)代中的信息管理問(wèn)題.中國(guó)電子商務(wù).2001.12；
關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)市政財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)行業(yè)都眾所周知，ERP系統(tǒng)是個(gè)較完整的集成化管理信息系統(tǒng) ，通過(guò)它來(lái)更好的將企業(yè)的各方面資源(信息、人力、資金、設(shè)備、時(shí)間等方面)進(jìn)行優(yōu)化、整合，并有效地做到強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理、提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低成本、 等方面提供強(qiáng)有力的管理。
一、財(cái)務(wù)管理中的ERP系統(tǒng)具有以下幾個(gè)適于財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：
1．1 支持業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)的一體化
在管理過(guò)程中，因業(yè)務(wù)過(guò)程中所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)可通過(guò)系統(tǒng)工具、人工或自動(dòng)地轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，從而有力的避免了數(shù)據(jù)二次錄入的時(shí)間延遲和某一時(shí)間段的數(shù)據(jù)不真實(shí)性。在全集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售流程的統(tǒng)一化和標(biāo)準(zhǔn)化，更好地統(tǒng)一協(xié)調(diào)與供應(yīng)商和客戶的業(yè)務(wù)關(guān)系，快速處理集團(tuán)范圍內(nèi)的采購(gòu)、調(diào)配和送貨，實(shí)現(xiàn)總部對(duì)下屬單位的資金、物流的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。
1．2 即時(shí)性
在ERP系統(tǒng)的狀態(tài)下，所有的資料是聯(lián)動(dòng)的而且可以隨時(shí)對(duì)其進(jìn)行更新，每個(gè)有關(guān)人員都可以隨時(shí)準(zhǔn)備的掌握和了解即時(shí)的資訊，這些在以往的會(huì)計(jì)管理中都只能依賴大量的人力與時(shí)間才能完成。一般說(shuō)來(lái)，影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力固然有許多因素，但一個(gè)很重要的因素，在于它對(duì)企業(yè)內(nèi)部各種信息的把握，以及對(duì)外部市場(chǎng)的資訊、現(xiàn)狀變化的了解。在當(dāng)今信息社會(huì)里，不僅要知己知彼，還要貴在“即時(shí)”。
1．3 建立嚴(yán)密、完善的應(yīng)收帳款管理體系
由于國(guó)內(nèi)的種種制度和交易環(huán)境導(dǎo)致了很多的不規(guī)范，使得應(yīng)收帳款的管理成為企業(yè)管理工作的一個(gè)重點(diǎn)和難題。近年來(lái)，ERP系統(tǒng)可以將銀行的信譽(yù)額度管理體系納入系統(tǒng)之中，然后通過(guò)企業(yè)對(duì)各客戶信譽(yù)額度的評(píng)估,根據(jù)企業(yè)資金能力，可制定出一套嚴(yán)密的應(yīng)收帳款管理機(jī)制。在系統(tǒng)中，有多種不同的操作模式以適應(yīng)用戶對(duì)不同階段的客戶管理，真正將企業(yè)應(yīng)收帳款由原來(lái)的事后核算變?yōu)槭虑昂褪轮械目刂啤?/p>
1．4有力的解決了一般系統(tǒng)中難以做到的差異管理
造成差異的原因有很多，而主要的根源是由于不規(guī)范的市場(chǎng)環(huán)境和不規(guī)范的業(yè)務(wù)過(guò)程而造成的。ERP系統(tǒng)能夠如實(shí)反映差異的情況和原因，為企業(yè)決策管理提供真實(shí)、有效的數(shù)據(jù)。如：工程完工后客戶未能如期履行合同而造成已收款或應(yīng)收款與業(yè)務(wù)帳的不一致，在ERP系統(tǒng)中，有專門的業(yè)務(wù)過(guò)程卡片來(lái)反映這些差異及其原因。
二、ERP系統(tǒng)給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)的影響。
2．1 銷售業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的同步管理
在ERP的銷售管理方式中，銷售部門本身可以用中標(biāo)訂單直接產(chǎn)生生產(chǎn)任務(wù)單，庫(kù)存管理可以根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)單和完工計(jì)量單直接生成銷售出庫(kù)單，財(cái)務(wù)核算存貨時(shí)可以直接根據(jù)銷售出庫(kù)單產(chǎn)生記賬憑證，還可以根據(jù)銷售發(fā)票自動(dòng)產(chǎn)生記賬憑證，可以同銷售管理共享客戶信息，直接引用方便了應(yīng)收款的管理。由于生成憑證的時(shí)間可以是任意的，即任何時(shí)候只要發(fā)生了銷售業(yè)務(wù)，隨時(shí)都能直接反映到財(cái)務(wù)賬簿中。這在手工管理狀態(tài)下是不能夠做到的。這就是銷售業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)同步管理的含義。這種同步管理，徹底改變了財(cái)務(wù)事后記賬的傳統(tǒng)方式，使財(cái)務(wù)能夠發(fā)揮對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)控職能，同步管理的另外一個(gè)意義在于，由于憑證的生成是實(shí)時(shí)自動(dòng)的，所以憑證的記錄是細(xì)致而精準(zhǔn)的，在系統(tǒng)中完全可以由憑證追溯到業(yè)務(wù)上，即可以由記賬憑證追溯到銷售訂單，這在管理上體現(xiàn)為可以由管理指標(biāo)的變化，追查到發(fā)生這些變化的原因。
2．2采購(gòu)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)同步管理
本文所談到的采購(gòu)管理，主要是以采購(gòu)訂單作為核心，以求達(dá)到各相關(guān)部門間實(shí)現(xiàn)信息共享。ERP系統(tǒng) 可以通過(guò)采購(gòu)訂單直接生成到貨單，通過(guò)到貨單直接生成采購(gòu)入庫(kù)單，最后通過(guò)采購(gòu)入庫(kù)單直接生成記賬憑證，另外可以根據(jù)采購(gòu)訂單直接生成采購(gòu)發(fā)票，然后根據(jù)采購(gòu)發(fā)票直接產(chǎn)生記賬憑證。實(shí)施ERP之后，通過(guò)與各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)與采購(gòu)業(yè)務(wù)的同步管理，并實(shí)現(xiàn)了對(duì)于采購(gòu)管理共享供應(yīng)商信息，直接引用方便了應(yīng)付款的管理；而且可以根據(jù)已經(jīng)有的記賬憑證追溯業(yè)務(wù)單據(jù)，極大減少了差錯(cuò)時(shí)間。
2．3 ERP系統(tǒng)改變了企業(yè)資金管理模式
作為公司的管理者，必須時(shí)時(shí)關(guān)心整個(gè)公司的資產(chǎn)流動(dòng)性，防止發(fā)生公司整體的支付危機(jī)。ERP資金管理的兩個(gè)重要功能，即自動(dòng)實(shí)時(shí)生成現(xiàn)金流量表和利用內(nèi)部銀行結(jié)構(gòu)對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行量化考核，可以使集團(tuán)總部作為投資中心，進(jìn)行資金的合理分配與運(yùn)用。ERP資金管理模塊中的資金預(yù)測(cè)功能加強(qiáng)了企業(yè)對(duì)中短期現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)，能及時(shí)預(yù)警，保證公司的順利運(yùn)作。
2．4財(cái)務(wù)管理效率提高
財(cái)務(wù)在采購(gòu)業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)、庫(kù)存管理信息共享的情況下，再加之記賬憑證可以自動(dòng)登入賬簿，財(cái)務(wù)報(bào)表可以根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)格式自動(dòng)產(chǎn)生，而標(biāo)準(zhǔn)格式可以由財(cái)務(wù)管理人員根據(jù)企業(yè)的實(shí)際應(yīng)用要求自己設(shè)置定義。這所有的一切最終達(dá)成了財(cái)務(wù)管理工作效率的徹底改變，真正發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的重要指導(dǎo)作用。
三、ERP給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作提出更高的要求
3．1 角色變化
會(huì)計(jì)憑證的填制和傳輸基本實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化，在ERP環(huán)境中會(huì)計(jì)憑證不是都由會(huì)計(jì)人員填制，各部門在完成各自業(yè)務(wù)的同時(shí)，ERP系統(tǒng)會(huì)根據(jù)事先的設(shè)置，先由有關(guān)業(yè)務(wù)人員完成相應(yīng)的業(yè)務(wù)(原始)憑證填制工作，再傳輸?shù)綍?huì)計(jì)信息系統(tǒng)，由會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)人員只是對(duì)這部分會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核。從表面上看，ERP的導(dǎo)入對(duì)會(huì)計(jì)人員來(lái)說(shuō)，確實(shí)是一大沖擊，或者說(shuō)是一種“會(huì)計(jì)人員無(wú)事可做”的危機(jī)。但從深層次看，筆者認(rèn)為，ERP的導(dǎo)入，本質(zhì)上是會(huì)計(jì)工作內(nèi)涵的新發(fā)展，是會(huì)計(jì)工作的重心轉(zhuǎn)移，即從以往對(duì)數(shù)字的計(jì)量與紀(jì)錄，轉(zhuǎn)向?qū)π畔⒌募庸?、再加工、深加工?/p>
3．2 工作方式變化
以往財(cái)務(wù)工作受國(guó)家財(cái)務(wù)處理業(yè)務(wù)周期性影響，由于月初和月末工作量大，受及時(shí)性要求，經(jīng)常需要加班。而月中則比較平淡，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員常常無(wú)所事事，財(cái)務(wù)人員想將業(yè)務(wù)日?；?，但沒(méi)有集中的信息難以實(shí)現(xiàn)。實(shí)施ERP后，大量的業(yè)務(wù)如收料、發(fā)料、費(fèi)用分配、發(fā)貨等在實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)即可形成會(huì)計(jì)信息，業(yè)務(wù)量向日常轉(zhuǎn)移，月末僅對(duì)涉及總帳的業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)帳處理，省掉大量的匯總、分類等計(jì)算工作，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理的均衡化。
3．3由“會(huì)計(jì)中心觀”走向“服務(wù)會(huì)計(jì)”
ERP系統(tǒng)徹底改變了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的“會(huì)計(jì)中心觀”，而是強(qiáng)調(diào)以客戶為導(dǎo)向、“服務(wù)會(huì)計(jì)”的思想。在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)處理模式中，所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證都在財(cái)務(wù)部產(chǎn)生，會(huì)計(jì)信息的采集都集中在財(cái)務(wù)部門，是“會(huì)計(jì)中心觀”。ERP系統(tǒng)的實(shí)施，會(huì)計(jì)信息的采集前移到業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)入ERP系統(tǒng)的同時(shí)，自動(dòng)更新到財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，會(huì)計(jì)處理流程與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合、相互滲透，管理會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)核對(duì)功能削弱，為會(huì)計(jì)信息需求者服務(wù)、提供定制化的會(huì)計(jì)信息，將成為管理會(huì)計(jì)的工作重心，體現(xiàn)“服務(wù)會(huì)計(jì)”的現(xiàn)代會(huì)計(jì)理念。
3．4會(huì)計(jì)工作重心的轉(zhuǎn)變
會(huì)計(jì)人員除了發(fā)揮會(huì)計(jì)的基本職能外，更重要的是發(fā)揮其參與管理，輔助決策的職能。會(huì)計(jì)人員要基于會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)，再加以分析，從而進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)測(cè)、管理和控制活動(dòng)，更好地參與到企業(yè)的整個(gè)管理系統(tǒng)中。
四、結(jié)束語(yǔ)
由此可見(jiàn)，企業(yè)導(dǎo)入E R P系統(tǒng)，實(shí)施ERP系統(tǒng)管理，不管是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是對(duì)會(huì)計(jì)人員角色的影響是顯而易見(jiàn)的。作為會(huì)計(jì)從事人員，我們應(yīng)該增強(qiáng)緊迫感，找準(zhǔn)更適合自己的角色和定位。為了適應(yīng)ERP時(shí)代市場(chǎng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的需求，為了滿足企業(yè)財(cái)務(wù)的高效管理和發(fā)展，廣大會(huì)計(jì)人員應(yīng)該加強(qiáng)自身素養(yǎng)，不斷提高服務(wù)水平。
參考文獻(xiàn)：
【關(guān)鍵詞】合同 企業(yè) 財(cái)務(wù)監(jiān)管 管理
一、緒論
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面高度發(fā)展的形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)大多通過(guò)經(jīng)濟(jì)合同來(lái)實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同的種類和數(shù)量也越來(lái)越多，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢(shì)在必行。但在企業(yè)合同管理實(shí)際過(guò)程中，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)報(bào)表與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險(xiǎn)降低或進(jìn)行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，是財(cái)務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。
本文主要關(guān)注財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過(guò)對(duì)合同管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財(cái)務(wù)監(jiān)管角度強(qiáng)化企業(yè)的合同管理
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和往來(lái)事項(xiàng)大部分都是通過(guò)不同的合同來(lái)實(shí)現(xiàn)的，可見(jiàn)合同在公司開(kāi)展的對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開(kāi)對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和實(shí)時(shí)控制活動(dòng)[1]。
企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序[2]。
加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)原始資料之一，加強(qiáng)合同的有效管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過(guò)有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管理過(guò)程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費(fèi)用，降低各項(xiàng)成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?jiàn)，合同管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，加強(qiáng)對(duì)合同的管理也是財(cái)務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。
三、防范企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象
在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會(huì)專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進(jìn)行合同管理，但財(cái)務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無(wú)法做到信息資源共享，使得財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財(cái)務(wù)部門出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級(jí)投資者提供有價(jià)值的參考信息。
在整個(gè)合同管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門的管理人員主動(dòng)合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過(guò)程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過(guò)程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員往往沒(méi)有主動(dòng)對(duì)合同進(jìn)行監(jiān)管的意識(shí)，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時(shí)傳來(lái)的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財(cái)務(wù)人員對(duì)合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，簡(jiǎn)單發(fā)揮報(bào)銷、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)的作用，而不進(jìn)行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時(shí)溝通。這種經(jīng)濟(jì)信息的傳遞過(guò)程是不準(zhǔn)確的，也不及時(shí)，加上財(cái)務(wù)人員對(duì)有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對(duì)合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算滯后、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財(cái)務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價(jià)值的參考信息。
為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來(lái)，確保財(cái)務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行過(guò)程中的知情權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管職能。財(cái)務(wù)管理人員要憑借自身對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)，還要熟練運(yùn)用各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)合同進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤監(jiān)管，將財(cái)務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開(kāi)始滲透進(jìn)去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財(cái)務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，還要求財(cái)務(wù)人員全面更新經(jīng)營(yíng)管理觀念，努力改變財(cái)務(wù)工作環(huán)境，同時(shí)提升財(cái)務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。
四、加強(qiáng)企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能
企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財(cái)務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項(xiàng)，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險(xiǎn)、三是提高合同管理的效率。財(cái)務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行分析探討。
（一）合同訂立前重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)防范
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財(cái)務(wù)部門配合相關(guān)部門來(lái)完成。財(cái)務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進(jìn)行的合同活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。合同本身就是合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來(lái)源，財(cái)務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對(duì)合同中涉及財(cái)務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。財(cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價(jià)款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點(diǎn)、違約責(zé)任的歸屬、爭(zhēng)議的解決等。
（二）合同簽署階段重點(diǎn)監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序
強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門對(duì)合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過(guò)審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項(xiàng)審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財(cái)務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書(shū)，合同受托簽字人是否與委托備案書(shū)中受托人一致，是否超出委托事項(xiàng)范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。
完整合同需要專門編號(hào)并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間將一份完整合同的原件或副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對(duì)合同的管理實(shí)行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達(dá)成解除協(xié)議的時(shí)候應(yīng)該重新走審批流程并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門簽收登記備案。
（三）合同履行過(guò)程中及時(shí)結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程
企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過(guò)程的各種情況，依據(jù)合同中的各項(xiàng)條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項(xiàng)的催收，對(duì)合同的履行情況進(jìn)行及時(shí)評(píng)估。凡是沒(méi)有按照合同條款履約的，或者驗(yàn)收未能通過(guò)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。
這包括兩個(gè)方面，一是要密切關(guān)注對(duì)合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實(shí)施。對(duì)照合同履約的實(shí)際情況，把握好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算等方面。對(duì)于合同款項(xiàng)的支付，要做到各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計(jì)劃為依據(jù)。
在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點(diǎn)的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過(guò)協(xié)商達(dá)成書(shū)面協(xié)議，作為原始合同的補(bǔ)充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。需要強(qiáng)調(diào)的是，財(cái)務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識(shí)，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項(xiàng)，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽和各級(jí)審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評(píng)價(jià)制度
送存財(cái)務(wù)部門備案的經(jīng)濟(jì)合同要指定專人保管，并定期對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔登記，以實(shí)現(xiàn)重要文檔的管理，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財(cái)務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度，按照兼顧全面和突出重點(diǎn)的原則，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并實(shí)施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財(cái)務(wù)管控。
五、健全涵蓋財(cái)務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系
經(jīng)濟(jì)合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合同管理的目的。同時(shí)一個(gè)健全的合同管理體系也離不開(kāi)專業(yè)人才隊(duì)伍的參與。
（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)
企業(yè)管理本身就是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強(qiáng)調(diào)某一方面往往使管理失衡，進(jìn)而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財(cái)務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項(xiàng)管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進(jìn)行規(guī)范，每個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對(duì)合同的管理的流程沒(méi)有調(diào)整好，那么財(cái)務(wù)的監(jiān)管就會(huì)孤立無(wú)援，也就失去了財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財(cái)務(wù)部門對(duì)合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。
（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊(duì)伍
企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會(huì)直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會(huì)等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的法律知識(shí)的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過(guò)培訓(xùn)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理人員的法律觀念和意識(shí)；也可以是加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識(shí)面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟(jì)合同中各種事務(wù)的能力，讓其進(jìn)一步掌握專業(yè)知識(shí)，熟悉合同處理手段，以此強(qiáng)化其專業(yè)能力?？傊扇《囗?xiàng)舉措加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊(duì)伍，切實(shí)保障企業(yè)合同管理體系的正常運(yùn)行和高效執(zhí)行。
六、小結(jié)
合同是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的內(nèi)容，加強(qiáng)合同管理具有重要意義。合同管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)合同的監(jiān)管是財(cái)務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主動(dòng)參與到合同管理中來(lái)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益。在合同訂立前，財(cái)務(wù)部門要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作；在合同簽署階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進(jìn)行監(jiān)管；在合同履行階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密P注合同實(shí)際履行情況，及時(shí)結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)；在合同履行后管理階段，財(cái)務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會(huì)更好的實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。
參考文獻(xiàn)
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【關(guān)鍵詞】合同企業(yè)；財(cái)務(wù)監(jiān)管；管理
一、緒論
當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面高度發(fā)展的形勢(shì)下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來(lái)大多通過(guò)經(jīng)濟(jì)合同來(lái)實(shí)現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同的種類和數(shù)量也越來(lái)越多，企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢(shì)在必行。但在企業(yè)合同管理實(shí)際過(guò)程中，財(cái)務(wù)監(jiān)管力度不夠，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與意識(shí)不強(qiáng)，財(cái)務(wù)報(bào)表與真實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險(xiǎn)防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險(xiǎn)降低或進(jìn)行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)合同中財(cái)務(wù)監(jiān)管職能，是財(cái)務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。本文主要關(guān)注財(cái)務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過(guò)對(duì)合同管理過(guò)程中存在的主要問(wèn)題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。
二、從財(cái)務(wù)監(jiān)管角度強(qiáng)化企業(yè)的合同管理
企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和往來(lái)事項(xiàng)大部分都是通過(guò)不同的合同來(lái)實(shí)現(xiàn)的，可見(jiàn)合同在公司開(kāi)展的對(duì)外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開(kāi)對(duì)合同的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和實(shí)時(shí)控制活動(dòng)[1]。企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個(gè)階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對(duì)象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評(píng)價(jià)等程序[2]。加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)原始資料之一，加強(qiáng)合同的有效管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)非常重要的內(nèi)容，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過(guò)有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)，提高合同管理過(guò)程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費(fèi)用，降低各項(xiàng)成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?jiàn)，合同管理是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分之一，加強(qiáng)對(duì)合同的管理也是財(cái)務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。
三、防范企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象
在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會(huì)專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進(jìn)行合同管理，但財(cái)務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無(wú)法做到信息資源共享，使得財(cái)務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財(cái)務(wù)部門出具的財(cái)務(wù)報(bào)表與企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門提供的各項(xiàng)數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級(jí)投資者提供有價(jià)值的參考信息。在整個(gè)合同管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門的管理人員主動(dòng)合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過(guò)程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過(guò)程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員往往沒(méi)有主動(dòng)對(duì)合同進(jìn)行監(jiān)管的意識(shí)，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時(shí)傳來(lái)的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財(cái)務(wù)人員對(duì)合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，簡(jiǎn)單發(fā)揮報(bào)銷、結(jié)算、統(tǒng)計(jì)的作用，而不進(jìn)行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時(shí)溝通。這種經(jīng)濟(jì)信息的傳遞過(guò)程是不準(zhǔn)確的，也不及時(shí)，加上財(cái)務(wù)人員對(duì)有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對(duì)合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算滯后、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實(shí)，財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財(cái)務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價(jià)值的參考信息。為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財(cái)務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來(lái)，確保財(cái)務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行過(guò)程中的知情權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管職能。財(cái)務(wù)管理人員要憑借自身對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的合同風(fēng)險(xiǎn)，還要熟練運(yùn)用各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財(cái)務(wù)管理人員對(duì)合同進(jìn)行全過(guò)程的跟蹤監(jiān)管，將財(cái)務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開(kāi)始滲透進(jìn)去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財(cái)務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，還要求財(cái)務(wù)人員全面更新經(jīng)營(yíng)管理觀念，努力改變財(cái)務(wù)工作環(huán)境，同時(shí)提升財(cái)務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。
四、加強(qiáng)企業(yè)合同管理中財(cái)務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能
企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財(cái)務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項(xiàng)，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險(xiǎn)、三是提高合同管理的效率。財(cái)務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行分析探討。
（一）合同訂立前重點(diǎn)做好風(fēng)險(xiǎn)防范
風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財(cái)務(wù)部門配合相關(guān)部門來(lái)完成。財(cái)務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進(jìn)行的合同活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險(xiǎn)分析2017年第02期下旬刊（總第652期）時(shí)代金融TimesFinanceNO.02，2017（CumulativetyNO.652）過(guò)程中財(cái)務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財(cái)務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的類型，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策。合同本身就是合同風(fēng)險(xiǎn)一個(gè)重要的來(lái)源，財(cái)務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對(duì)合同中涉及財(cái)務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖?jiàn)。財(cái)務(wù)人員要重點(diǎn)關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價(jià)款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點(diǎn)、違約責(zé)任的歸屬、爭(zhēng)議的解決等。
（二）合同簽署階段重點(diǎn)監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序
強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理部門對(duì)合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財(cái)務(wù)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過(guò)審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項(xiàng)審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財(cái)務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財(cái)務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書(shū)，合同受托簽字人是否與委托備案書(shū)中受托人一致，是否超出委托事項(xiàng)范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。完整合同需要專門編號(hào)并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r(shí)間將一份完整合同的原件或副本送財(cái)務(wù)管理部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對(duì)合同的管理實(shí)行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達(dá)成解除協(xié)議的時(shí)候應(yīng)該重新走審批流程并及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門簽收登記備案。
（三）合同履行過(guò)程中及時(shí)結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程
企業(yè)財(cái)務(wù)部門對(duì)合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過(guò)程的各種情況，依據(jù)合同中的各項(xiàng)條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項(xiàng)的催收，對(duì)合同的履行情況進(jìn)行及時(shí)評(píng)估。凡是沒(méi)有按照合同條款履約的，或者驗(yàn)收未能通過(guò)的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。這包括兩個(gè)方面，一是要密切關(guān)注對(duì)合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費(fèi)用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實(shí)施。對(duì)照合同履約的實(shí)際情況，把握好資金的使用和費(fèi)用的結(jié)算等方面。對(duì)于合同款項(xiàng)的支付，要做到各項(xiàng)合同支出都必須履行計(jì)劃申報(bào)程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計(jì)劃為依據(jù)。在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過(guò)程中，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點(diǎn)的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過(guò)協(xié)商達(dá)成書(shū)面協(xié)議，作為原始合同的補(bǔ)充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對(duì)相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行審查，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。需要強(qiáng)調(diào)的是，財(cái)務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識(shí)，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項(xiàng)，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽和各級(jí)審批程序，做到有章可循，照章辦事。
（四）建立合同管理在履行后的保密及評(píng)價(jià)制度
送存財(cái)務(wù)部門備案的經(jīng)濟(jì)合同要指定專人保管，并定期對(duì)合同進(jìn)行編號(hào)、統(tǒng)計(jì)、分類和歸檔登記，以實(shí)現(xiàn)重要文檔的管理，同時(shí)還要注意財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財(cái)務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)制度，按照兼顧全面和突出重點(diǎn)的原則，定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，并實(shí)施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財(cái)務(wù)管控。
五、健全涵蓋財(cái)務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系
經(jīng)濟(jì)合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到合同管理的目的。同時(shí)一個(gè)健全的合同管理體系也離不開(kāi)專業(yè)人才隊(duì)伍的參與。
（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)
企業(yè)管理本身就是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強(qiáng)調(diào)某一方面往往使管理失衡，進(jìn)而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財(cái)務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項(xiàng)管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進(jìn)行規(guī)范，每個(gè)環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對(duì)合同的管理的流程沒(méi)有調(diào)整好，那么財(cái)務(wù)的監(jiān)管就會(huì)孤立無(wú)援，也就失去了財(cái)務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財(cái)務(wù)部門對(duì)合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。
（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊(duì)伍
企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會(huì)直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財(cái)務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會(huì)等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的法律知識(shí)的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過(guò)培訓(xùn)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理人員的法律觀念和意識(shí)；也可以是加強(qiáng)對(duì)合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識(shí)面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟(jì)合同中各種事務(wù)的能力，讓其進(jìn)一步掌握專業(yè)知識(shí)，熟悉合同處理手段，以此強(qiáng)化其專業(yè)能力?？傊?，采取多項(xiàng)舉措加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊(duì)伍，切實(shí)保障企業(yè)合同管理體系的正常運(yùn)行和高效執(zhí)行。
六、小結(jié)
合同是企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的內(nèi)容，加強(qiáng)合同管理具有重要意義。合同管理離不開(kāi)財(cái)務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)合同的監(jiān)管是財(cái)務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財(cái)務(wù)部門主動(dòng)參與到合同管理中來(lái)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)企業(yè)利益。在合同訂立前，財(cái)務(wù)部門要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)辨析工作；在合同簽署階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進(jìn)行監(jiān)管；在合同履行階段，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密關(guān)注合同實(shí)際履行情況，及時(shí)結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項(xiàng)；在合同履行后管理階段，財(cái)務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強(qiáng)財(cái)務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個(gè)階段進(jìn)行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財(cái)務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財(cái)務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會(huì)更好的實(shí)現(xiàn)合同風(fēng)險(xiǎn)管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞] 鐵路工務(wù)材料預(yù)算管理
一、嚴(yán)格按生產(chǎn)任務(wù)制定科學(xué)合理的物資采購(gòu)預(yù)算
只有制定出科學(xué)合理的物資采購(gòu)預(yù)算才能與生產(chǎn)任務(wù)相匹配,并能及時(shí)、迅速的為安全生產(chǎn)提供物資保證。
當(dāng)前鐵路工務(wù)設(shè)備發(fā)展趨勢(shì)呈現(xiàn)大量換鋪重型鋼軌及彈性扣件、發(fā)展無(wú)縫線路、鋪設(shè)提速道岔、鋪設(shè)鋼筋混凝土軌枕或使用各種新型軌下基礎(chǔ),改善碎石道床及路基工作條件。鐵路工務(wù)作業(yè)方式和手段呈現(xiàn)維修方式由利用列車間隔向“天窗修”轉(zhuǎn)變;作業(yè)方式由手工作業(yè)向機(jī)械化轉(zhuǎn)變;生產(chǎn)任務(wù)由分散型向集中型轉(zhuǎn)變;勞力組織由零星安排向集中作業(yè)轉(zhuǎn)變。線路維修實(shí)行大型養(yǎng)路機(jī)械作業(yè)、日常維修充分利用“天窗點(diǎn)”由機(jī)械化領(lǐng)工區(qū)實(shí)行小機(jī)群作業(yè),線路領(lǐng)工區(qū)以日常保養(yǎng)為主,兼顧少部分線路維修作業(yè)量。
各鐵路局是編制采購(gòu)預(yù)算的責(zé)任主體。根據(jù)運(yùn)輸生產(chǎn)預(yù)算,預(yù)計(jì)各區(qū)段機(jī)車完成的總重噸公里及走行公里,結(jié)合各區(qū)段的消耗定額,測(cè)算各區(qū)段的燃料油脂消耗量,匯總編制機(jī)車的燃料油脂消耗預(yù)算。同時(shí)根據(jù)空調(diào)旅客列車預(yù)計(jì)燃料消耗,匯總確定鐵路局的燃料及油脂消耗量。
物資采購(gòu)預(yù)算的編制要求:
(1)科學(xué)的編制物資、采購(gòu)(申請(qǐng))預(yù)算,搞好物資的準(zhǔn)入、招標(biāo)、訂貨、采購(gòu)、運(yùn)輸(配送)、驗(yàn)收、儲(chǔ)存等物資供應(yīng)管理工作。(2)根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算的進(jìn)度和技術(shù)要求,按質(zhì)、按量、及時(shí)、齊備、均衡連續(xù)地供應(yīng)企業(yè)所需物資,保證生產(chǎn)需要。(3)監(jiān)督和促進(jìn)生產(chǎn)部門合理、節(jié)約的使用物資,充分發(fā)揮物資潛力,最大限度的節(jié)約物資資源。(4)應(yīng)用現(xiàn)代化管理手段,按照市場(chǎng)規(guī)律,不斷地改進(jìn)完善物資供應(yīng)管理的方式和方法,加速資金周轉(zhuǎn),減少積壓,提高流動(dòng)資金的利用率;合理地制定物資消耗定額,降低企業(yè)生產(chǎn)成本,最大化地增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。(5)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)物資供應(yīng)管理工作的規(guī)章制度,不斷地提高管理水平。(6)搞好隊(duì)伍建設(shè),提高物資工作人員的業(yè)務(wù)能力,廉潔自律,全心全意為運(yùn)輸生產(chǎn)服務(wù)。
二、從源頭抓起,加強(qiáng)對(duì)材料預(yù)算管理,實(shí)現(xiàn)事前監(jiān)督
具體做法如下:施工前的準(zhǔn)備工作:這是現(xiàn)場(chǎng)材料管理的開(kāi)始,為材料管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和提供必要的條件。(1)編制好用料計(jì)劃。(2)做好生產(chǎn)、施工前的用料準(zhǔn)備工作。(3)做好已領(lǐng)物資的保管工作,包括分存、盤點(diǎn)、退舊領(lǐng)新等。(4)搞好各類物資的消耗控制,執(zhí)行好定額、限額用料,廢舊物資的節(jié)約代用工作。(5)做好包裝容器的回收上繳工作。(6)搞好車間核算。(7)搞好大堆料管理,其中包括周轉(zhuǎn)性材料、器具設(shè)備、工具等低值易耗品的管理。(8)工程竣工時(shí),做好剩余物資的整理回收,及時(shí)辦理退料、工號(hào)轉(zhuǎn)移手續(xù)。搞好材料管理對(duì)于加快施工進(jìn)度、保證線路施工質(zhì)量、降低線路預(yù)算成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,具有十分重要的意義。
三、跟蹤管理,加強(qiáng)對(duì)材料領(lǐng)用情況的考核,實(shí)現(xiàn)過(guò)程控制
施工中的組織管理工作:這是現(xiàn)場(chǎng)材料管理和管理目標(biāo)的實(shí)施階段,其主要內(nèi)容如下。
(1)合理安排材料進(jìn)場(chǎng),作好現(xiàn)場(chǎng)材料驗(yàn)收。(2)履行供應(yīng)合同,保證施工需要。(3)掌握施工進(jìn)度變化,及時(shí)調(diào)整材料配套供應(yīng)計(jì)劃。(4)加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)物資保管,減少損失和浪費(fèi),防止丟失。(5)組織料具的合理使用。按專業(yè)對(duì)口原則由施工過(guò)程是勞動(dòng)對(duì)象“加工”、“改造”的過(guò)程,是材料消耗的過(guò)程,稱為“犧牲”過(guò)程或使用過(guò)程。使用過(guò)程中材料管理的中心任務(wù)就是檢查、保證進(jìn)場(chǎng)施工材料的質(zhì)量,妥善保管進(jìn)場(chǎng)的物資,嚴(yán)格、合理地使用各種材料,降低消耗,保證實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。
四、加強(qiáng)材料庫(kù)存管理,合理降低庫(kù)存,確實(shí)保障零誤差、零故障
其一,材料入庫(kù)至使用是有一定時(shí)間差的,確實(shí)保障好材料性能、作用也是全面預(yù)算管理的重中之重,所以必須加強(qiáng)材料存放管理,不能因保管不善而降低使用壽命。并且要存放于符合要求的專門材料庫(kù)房,否則,會(huì)降低材料的使用壽命。材料必須設(shè)專門庫(kù)房,妥善存放。并根據(jù)儲(chǔ)存物資的技術(shù)性能、不同用途、質(zhì)量要求、周轉(zhuǎn)量大小和氣候條件等因素,配備足夠和必要的倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施,做到分區(qū)分類合理。具體要求如下。
(1)倉(cāng)庫(kù)區(qū)域禁止吸煙,油罐、加油區(qū)禁帶火種,禁止使用手機(jī)和其他電器,嚴(yán)格管理火種及火源,在庫(kù)區(qū)明顯的地方應(yīng)設(shè)立醒目的“嚴(yán)禁煙火”標(biāo)志。
(2)庫(kù)區(qū)內(nèi)需動(dòng)用明火進(jìn)行電焊、氣焊作業(yè)時(shí),應(yīng)報(bào)請(qǐng)安全部門批準(zhǔn)。作業(yè)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格隔離,設(shè)專人看護(hù),作業(yè)完畢應(yīng)將現(xiàn)場(chǎng)及時(shí)清理,杜絕隱患。
(3)庫(kù)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)使用火爐取暖。庫(kù)區(qū)及掌握周圍五十米內(nèi)嚴(yán)禁燃放煙花爆竹。
(4)庫(kù)區(qū)內(nèi)必須按儲(chǔ)存物資的性質(zhì)、儲(chǔ)存場(chǎng)地的大小,配足相應(yīng)的消防器材,標(biāo)明數(shù)量,指定專人管理。管庫(kù)人員要懂滅火常識(shí),會(huì)使用滅火器材,會(huì)撲滅初期火險(xiǎn),滅火器要定期檢查、換藥,保持狀態(tài)良好。
(5)火工品、化學(xué)危險(xiǎn)物品應(yīng)設(shè)專庫(kù)保管,并有專人負(fù)責(zé)。嚴(yán)格按照火工品、化學(xué)危險(xiǎn)物品的技術(shù)保管要求保管,嚴(yán)格執(zhí)行火工品、化學(xué)危險(xiǎn)物品的收發(fā)制度。對(duì)儲(chǔ)存過(guò)期的危險(xiǎn)品,按有關(guān)規(guī)定,在保衛(wèi)部門的監(jiān)督下進(jìn)行統(tǒng)一銷毀,并做好銷毀記錄存查。
(6)倉(cāng)庫(kù)電氣設(shè)備及線路應(yīng)符合公安部頒發(fā)的《倉(cāng)庫(kù)防火安全管理規(guī)則》的要求,庫(kù)房?jī)?nèi)不準(zhǔn)使用電熨斗、電爐子和電烙鐵等電熱器具和電視機(jī)、電冰箱等家用電器,不準(zhǔn)用可燃材料做燈罩,不得使用碘鎢燈和超過(guò)60瓦以上的白熾燈等高溫照明燈具,不準(zhǔn)使用移動(dòng)式照明燈具。
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境下，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平受到了一定的限制，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)需要針對(duì)市場(chǎng)的變化和需要做出一定的調(diào)整，這些情況的出現(xiàn)降低了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在整個(gè)企業(yè)管理系統(tǒng)中的重要性，影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)職能的發(fā)揮。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在發(fā)展的過(guò)程中也存在不少問(wèn)題對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)定發(fā)展造成了不利影響，因此本文將針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)展中出現(xiàn)的問(wèn)題提出企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析與設(shè)計(jì)的構(gòu)想，促進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平的提高。
【關(guān)鍵詞】
企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；問(wèn)題；分析與設(shè)計(jì)
在經(jīng)濟(jì)全球化不斷發(fā)展的今天，我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)正在經(jīng)歷較大的變化和變革以及激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在財(cái)務(wù)管理方面，企業(yè)面臨著不小的難題和挑戰(zhàn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展格局也在發(fā)生著巨大的變化并且在在經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)中，傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)受到了多種因素的影響和干擾，整個(gè)企業(yè)的管理工作也受到了一定程度的限制。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效管理的目的在于保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中立于不敗之地，既要優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)又要促進(jìn)企業(yè)產(chǎn)品的銷售，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)銷平衡和企業(yè)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率的提高。
1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)發(fā)展出現(xiàn)的問(wèn)題
1.1 企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平有待提高
不少企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平仍停留在傳統(tǒng)的企業(yè)管理模式，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念和管理技術(shù)較為落后，財(cái)務(wù)管理人員的管理技能和專業(yè)素質(zhì)還有待加強(qiáng)，也缺乏具備專業(yè)管理技術(shù)的高端人才。再加上企業(yè)沒(méi)有在財(cái)務(wù)管理上給予必要的資金支持，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平不能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，造成企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和資金漏洞，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)難以估量的經(jīng)濟(jì)損失，加大企業(yè)財(cái)務(wù)管理和整體管理的難度。
1.2 企業(yè)融資水平不高強(qiáng)度不大
在企業(yè)管理中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)存在漏洞和完善的管理機(jī)制，那么企業(yè)的發(fā)展將會(huì)面臨極大的阻礙，也就難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中屹立不倒。沒(méi)有對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行科學(xué)合理的管理，容易出現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息混亂和不全面、賬目交叉嚴(yán)重、財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展難度大等現(xiàn)象，企業(yè)的融資水平也會(huì)進(jìn)一步下降，企業(yè)發(fā)展實(shí)力將會(huì)極大降低。
1.3 企業(yè)投資管理水平較低
投資對(duì)于企業(yè)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，因?yàn)橥顿Y是一項(xiàng)機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)并存的活動(dòng)，合理的投資管理可以極大程度的擴(kuò)大企業(yè)資產(chǎn)，為企業(yè)的發(fā)展贏得先機(jī)；不合理甚至是混亂的投資管理會(huì)擾亂企業(yè)經(jīng)濟(jì)秩序，給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)危機(jī)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。目前不少企業(yè)還需要在投資管理水平提升上作出努力。
2.企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)分析
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以為企業(yè)管理提供有力的條件和途徑，并且有利于將企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和整體管理質(zhì)量雙向提升，因此優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)意義重大。
2.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的可行性分析
不斷發(fā)展和提高的計(jì)算機(jī)技術(shù)為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善和提高提供了技術(shù)基礎(chǔ)，此外計(jì)算機(jī)技術(shù)的進(jìn)步促進(jìn)了先進(jìn)管理軟件的研發(fā)和升級(jí)，先進(jìn)的管理軟件使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)逐步實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、科學(xué)化、效用化和智能化。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)和完善工作正在逐步展開(kāi)，在財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確把握上，企業(yè)做出了很大的努力，財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制逐步建立，財(cái)務(wù)信息也逐步呈現(xiàn)時(shí)效性，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的完善提供了更為準(zhǔn)確的信息和參考。
2.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)分析
企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是企業(yè)管理系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，主要包括企業(yè)籌資管理、投資管理和分配管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須從企業(yè)全局出發(fā)，制定整體戰(zhàn)略。各財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)必須圍繞整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行，要從企業(yè)的整體利益考慮，保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。企業(yè)在資源配置方面，要注意財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)比例的優(yōu)化，資金結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分配結(jié)構(gòu)等都要遵循企業(yè)財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)優(yōu)化的要求，保證企業(yè)管理的整體優(yōu)化。另外，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)處于較大的理財(cái)環(huán)境之中，所以要保持一定的的彈性，方便企業(yè)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)的實(shí)際狀況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整來(lái)適應(yīng)理財(cái)環(huán)境和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，將企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)進(jìn)行最優(yōu)處理。
3.企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)
3.1 企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)遵循準(zhǔn)則
企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)要以全面協(xié)調(diào)和統(tǒng)一作為前提條件，嚴(yán)格按照企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的物資管理與資金管理相結(jié)合、使用資金與管理資金相結(jié)合、財(cái)務(wù)管理責(zé)任與財(cái)務(wù)管理權(quán)限相結(jié)合的要求，實(shí)行各級(jí)、各部門共同承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)體系，不斷調(diào)動(dòng)全體員工參與企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極性，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容落實(shí)到位。
3.2 企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)要點(diǎn)設(shè)計(jì)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要將設(shè)計(jì)要點(diǎn)包括進(jìn)去，下面是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的重要設(shè)計(jì)要點(diǎn)：第一，全面預(yù)算系統(tǒng)。在企業(yè)改革和結(jié)構(gòu)調(diào)整的情況下，為了提高企業(yè)資金運(yùn)作的效率，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的深層發(fā)展，就要進(jìn)行全面的預(yù)算系統(tǒng)設(shè)計(jì)，完善企業(yè)的預(yù)算體系。第二，成本管理系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)要注重成本管理，優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)，降低資金運(yùn)營(yíng)成本和生產(chǎn)成本等，實(shí)現(xiàn)質(zhì)量成本控制。第三，會(huì)計(jì)信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)要進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)的網(wǎng)絡(luò)化和信息的科學(xué)化，要將信息化的設(shè)計(jì)和理念融入企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)理念中，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和會(huì)計(jì)信息化系統(tǒng)的成功對(duì)接，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提高做出重大的貢獻(xiàn)。
4.總結(jié)
健全和優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理水平跨越性提高，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的全面科學(xué)的分析以及對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)容的介紹可以看出，企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)并不是單一的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，而是連接著企業(yè)發(fā)展命脈的重要的企業(yè)管理機(jī)制，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平關(guān)系到企業(yè)運(yùn)行的整體效益。企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可以優(yōu)化企業(yè)的投資結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，保證企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的較高水平。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的未來(lái)發(fā)展中，企業(yè)要不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)性發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)；管理信息系統(tǒng)；Web Services
中圖分類號(hào)：F232 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1007-9599 (2012) 09-0000-02
全球化和信息化對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)提出了更高要求，計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建成為一個(gè)不得不加以重視的話題。計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建對(duì)提升財(cái)務(wù)管理的效率，使得管理更為人文化、智能化、科學(xué)化。
一、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性和可行性
（一）計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的重要性
隨著全球化和信息化的不斷發(fā)展，信息時(shí)代已然到來(lái)。計(jì)算機(jī)技術(shù)和國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，為企業(yè)等的集約化、規(guī)?；?jīng)營(yíng)提供了便利條件，推動(dòng)了世界市場(chǎng)的建立、加速了全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程。
當(dāng)今信息時(shí)代，將計(jì)算機(jī)技術(shù)運(yùn)用于計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，是一個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)現(xiàn)代化的重要標(biāo)志之一。通過(guò)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建，管理人員可以更高效利用內(nèi)部和外部的信息，提高財(cái)務(wù)管理的水平和效率，進(jìn)而更好地提高經(jīng)濟(jì)效率。
（二）計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的可行性
計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的可行性主要體現(xiàn)在：
第一，發(fā)展型理財(cái)觀的確立。只有樹(shù)立正確的理財(cái)觀，才能使信息管理的過(guò)程更高效。發(fā)展型的理財(cái)觀體現(xiàn)在人本化、知識(shí)化、信息化。將人本化、知識(shí)化、信息化貫串于財(cái)務(wù)管理的過(guò)程，便不難發(fā)現(xiàn)將計(jì)算機(jī)引進(jìn)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，是十分必要亦是切實(shí)可行的。第二，網(wǎng)絡(luò)資源共享的實(shí)現(xiàn)。隨著計(jì)算機(jī)的應(yīng)用和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的飛速發(fā)展，企業(yè)在一定程度上已然實(shí)現(xiàn)了信息的相互連接和網(wǎng)絡(luò)資源的高度共享。開(kāi)放型的信息系統(tǒng)，使信息不暢造成的滯后現(xiàn)象成為過(guò)去時(shí)，資源整合高速亦高效。第三，互聯(lián)網(wǎng)互動(dòng)功能的應(yīng)用?；ヂ?lián)網(wǎng)是一個(gè)高效、多功能的媒介，使信息配置更加科學(xué)化。企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)的互動(dòng)功能，可使企業(yè)內(nèi)部資金流動(dòng)與資源配置更加方便，可避免企業(yè)內(nèi)部不必要的人財(cái)物的浪費(fèi)，使資金運(yùn)營(yíng)，企業(yè)管理更加通暢、便捷。
二、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建的基礎(chǔ)
管理信息系統(tǒng)是一個(gè)收集、整理、分析數(shù)據(jù)以產(chǎn)生各種管理信息的系統(tǒng)，它是伴隨著電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的發(fā)展而逐步發(fā)展起來(lái)的。滿足管理方面的信息需求是管理信息系統(tǒng)的主要目標(biāo)之一，因而其內(nèi)容主要包括以下三方面的研究：
一是信息需求。要想明確需要采集、處理哪些資料和數(shù)據(jù)，則需明確系統(tǒng)輸出的什么，信息需求則決定了系統(tǒng)輸出。組織內(nèi)部不同部門、不同領(lǐng)導(dǎo)、不同管理部門之間的需求各不相同，明確其信息需求，是建立高效、實(shí)用的管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)和前提。
二是信息量和信息流程。即對(duì)管理過(guò)程或生產(chǎn)過(guò)程中的信息流動(dòng)有一個(gè)清晰準(zhǔn)確的描述，明白信息的出處、來(lái)源、去向。通過(guò)對(duì)信息定性、定量的調(diào)查分析，對(duì)其內(nèi)容、頻率、格式、種類、數(shù)據(jù)長(zhǎng)度等加以采集、存儲(chǔ)、加工進(jìn)而傳輸和輸出信息。
三是計(jì)算機(jī)作業(yè)方法和信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)。即將采集、存儲(chǔ)、加工的數(shù)據(jù)及時(shí)、有效、準(zhǔn)確地發(fā)送到信息使用者手中，實(shí)現(xiàn)信息管理系統(tǒng)的目標(biāo)。
三、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的模型構(gòu)建與設(shè)計(jì)
為對(duì)計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的構(gòu)建有一個(gè)清晰的認(rèn)知，筆者從Visual Basic、oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、Web Services等三個(gè)方面介紹計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)。
（一）基于Visual Basic 的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)
1.開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)思想。為便于修改系統(tǒng)功能，根據(jù)用戶需求及時(shí)添加、修改、刪除數(shù)據(jù)，采用模塊化程序設(shè)計(jì)方法。在各個(gè)板塊中融合查詢功能，使得用戶在不切換界面的條件下便可查詢到所需信息。
2.開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境。采用Access 數(shù)據(jù)庫(kù)管理系統(tǒng)，在Windows 2000，Windows XP 等操作環(huán)境下均可使用。
3.系統(tǒng)主要功能模塊的實(shí)現(xiàn)。其主要包括窗口的實(shí)現(xiàn)、財(cái)務(wù)管理、網(wǎng)絡(luò)功能的實(shí)現(xiàn)等幾個(gè)部分。
一是窗口的實(shí)現(xiàn)。登陸窗口中包含著三個(gè)控件，即用戶名稱、用戶密碼、用戶名字。完成窗體事件連接，便是完成動(dòng)態(tài)連接，意味著用戶可以將程序安裝在任意其想要安裝的位置而沒(méi)有使用路徑的限制。
二是財(cái)務(wù)管理。其主要包括報(bào)表查詢和綜合分析兩個(gè)板塊，二者的差異主要體現(xiàn)在：前者負(fù)責(zé)對(duì)表中相應(yīng)字段的數(shù)據(jù)加以比較分析和顯示，用戶可對(duì)財(cái)務(wù)情況形成初步了解，但沒(méi)有保存功能。綜合分析則不僅可以對(duì)數(shù)據(jù)項(xiàng)求和后的信息加以分析，還能保存分析結(jié)果，形成報(bào)表，方便以后查詢。（具體流程詳見(jiàn)圖1）
圖1 綜合分析程序流程圖
三是網(wǎng)絡(luò)功能的實(shí)現(xiàn)。為支持網(wǎng)絡(luò)功能，只能通過(guò)訪問(wèn)主機(jī)的數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的傳輸和打印?？蛻舳擞脩魺o(wú)法對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)文件復(fù)制或刪除以此避免多個(gè)客戶端之間以及各個(gè)客戶端和主機(jī)之間的數(shù)據(jù)訪問(wèn)沖突，只能通過(guò)服務(wù)器完成數(shù)據(jù)維護(hù)，客戶端用戶則沒(méi)有數(shù)據(jù)維護(hù)的權(quán)限。
（二）基于oracle數(shù)據(jù)庫(kù)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)
1.開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)思想
財(cái)務(wù)管理是信息處理的核心，要求功能全、速度快，安全性高?；趏racle數(shù)據(jù)庫(kù)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，具有通用性、靈活性、開(kāi)放性和可靠性等諸多優(yōu)勢(shì)。
2.開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境
vax 450小型機(jī)、oracle7軟件平臺(tái)、VMS操作系統(tǒng)、4GL語(yǔ)言編程是其主要開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境。
3.各系統(tǒng)功能模塊的設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn)
本系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)主要包括7方面內(nèi)容?，F(xiàn)對(duì)其主要部分加以闡釋。
（1）建帳子系統(tǒng)。完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)初始化工作是建帳子系統(tǒng)的任務(wù)，主要包括設(shè)置帳套、設(shè)置用戶權(quán)限、確定科目碼、確定核算方法等工作，建年初數(shù)要進(jìn)行年初余額校對(duì)，建發(fā)生數(shù)則要進(jìn)行期初余額校對(duì)。（2）帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)。財(cái)會(huì)信息系統(tǒng)的信息控制中心是帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，其同時(shí)又是信息傳輸中心、信息存儲(chǔ)和匯總中心，其能替代手工大量勞動(dòng)，大大提高了勞動(dòng)效率，功能強(qiáng)大（如圖2所示）。
圖2 帳務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)的信息處理流程圖
（3）銀行對(duì)賬子系統(tǒng)。銀行對(duì)賬子系統(tǒng)主要完成的是銀行賬目與企業(yè)賬目之間的對(duì)接工作，其方式分為機(jī)器自動(dòng)對(duì)賬和人工手工對(duì)賬，兩種方式相輔相成，缺一不可。對(duì)不符合自動(dòng)勾對(duì)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)則需要繼續(xù)進(jìn)行手工勾對(duì)，直到企業(yè)帳與銀行帳余額相等。銀行對(duì)帳單余額庫(kù)、銀行對(duì)帳憑證明細(xì)庫(kù)及銀行對(duì)帳單庫(kù)等是與銀行對(duì)帳相關(guān)的數(shù)據(jù)庫(kù)，需明確認(rèn)真核對(duì)。
除以上三個(gè)系統(tǒng)外，報(bào)表管理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、財(cái)務(wù)分析子系統(tǒng)、系統(tǒng)維護(hù)子系統(tǒng)均是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的組成部分，在此不一一闡述。
（三）基于Web Services的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)研究
1.開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)思想
為適應(yīng)和滿足“協(xié)同商務(wù)、集中管理、實(shí)時(shí)處理”的信息化需求，解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及時(shí)分析時(shí)效性較差、財(cái)務(wù)管理的集中性不夠等問(wèn)題，提出運(yùn)用Web Services 來(lái)解決財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域內(nèi)的集中管理以及大財(cái)務(wù)模式。
2.開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境
為前臺(tái)開(kāi)發(fā)工具，Microsoft SQL Server2000為數(shù)據(jù)管理工具，結(jié)合Web Services 的特點(diǎn)研制開(kāi)發(fā)是其主要開(kāi)發(fā)和運(yùn)行環(huán)境。
3.基于Web Services的管理信息系統(tǒng)功能分析
（1）數(shù)據(jù)訪問(wèn)層。其主要負(fù)責(zé)與數(shù)據(jù)庫(kù)之間的數(shù)據(jù)交互，包括連接的建立與關(guān)閉、獲取數(shù)據(jù)、發(fā)送數(shù)據(jù)、查詢結(jié)果、返回?cái)?shù)據(jù)庫(kù)操作等等。（2）Web界面層。接收用戶指令、數(shù)據(jù)輸入以及對(duì)數(shù)據(jù)的檢查校對(duì)是界面層的主要功能，數(shù)據(jù)的形式及取值的范圍是界面層校對(duì)的主要內(nèi)容。為避免過(guò)多非法數(shù)據(jù)傳輸?shù)椒?wù)器驗(yàn)證增加數(shù)據(jù)流量，部分?jǐn)?shù)據(jù)在客戶端檢查，從而使服務(wù)器的負(fù)擔(dān)大大減輕。（3）Web服務(wù)層。其由核心服務(wù)層組成，它將接收到的web界面層的數(shù)據(jù)進(jìn)行業(yè)務(wù)邏輯檢查，將其分解后由數(shù)據(jù)訪問(wèn)層加以分析處理并最終返回給界面層。
四、結(jié)語(yǔ)
計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建具有其不可忽視的重要性值得研究，又具有其構(gòu)建的現(xiàn)實(shí)可能性可以研究，在對(duì)構(gòu)建基礎(chǔ)的分析之后，本文提供了三種構(gòu)建和設(shè)計(jì)的模型，力求對(duì)當(dāng)前計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的建構(gòu)，對(duì)提升財(cái)務(wù)管理的效率有所裨益，使得財(cái)務(wù)管理更為方便、有效、快捷。
參考文獻(xiàn)：
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