時(shí)間：2023-07-02 09:22:24
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；營運(yùn)資金；內(nèi)部控制
1引言
近年來，保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展，保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入迅速增長，保險(xiǎn)公司的營業(yè)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，對于保險(xiǎn)公司內(nèi)部管理也提出了較高的要求。由于保險(xiǎn)公司主要是依托現(xiàn)金流進(jìn)行經(jīng)營管理的行業(yè)，一些保險(xiǎn)公司在營運(yùn)資金管理方面暴露出了風(fēng)險(xiǎn)問題，如果不能結(jié)合保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)建立完善的營運(yùn)資金內(nèi)部控制體系，很容易由于營運(yùn)資金管理不當(dāng)，影響保險(xiǎn)公司的現(xiàn)金流，進(jìn)而造成保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)問題。因此，針對營運(yùn)資金管理建立完善保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司的整體管理水平，已經(jīng)成為保險(xiǎn)公司經(jīng)營管理的重要內(nèi)容，這對于促進(jìn)保險(xiǎn)公司實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展也具有重要的意義。
2保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金的特點(diǎn)概述
保險(xiǎn)公司的營運(yùn)資金，主要是指保險(xiǎn)公司在進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)時(shí)所使用管理的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的差值，也就是保險(xiǎn)公司維持正常經(jīng)營活動(dòng)的金額，具體來說，流動(dòng)資產(chǎn)主要包括了現(xiàn)金、應(yīng)收保費(fèi)、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)售票據(jù)，流動(dòng)負(fù)債主要包括了短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金、應(yīng)交稅金以及應(yīng)付工資等。保險(xiǎn)公司的營運(yùn)資金主要有以下幾方面的特點(diǎn)：第一，保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理風(fēng)險(xiǎn)較高，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營特征決定了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營活動(dòng)具有較大的不確定性，尤其是保險(xiǎn)公司一些資金流出項(xiàng)目不確定性較大，比如保險(xiǎn)公司突然出現(xiàn)巨額賠付，則有可能造成保險(xiǎn)公司出現(xiàn)資金鏈問題。第二，保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理較為復(fù)雜，保險(xiǎn)公司與一般企業(yè)相比，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動(dòng)范圍相對較廣，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)也具有一定的復(fù)雜性和分散性，這些都決定了保險(xiǎn)公司的營運(yùn)資金管理過程也存在著較大的復(fù)雜性，需要依靠嚴(yán)格的管理程序?qū)I運(yùn)資金進(jìn)行控制。第三，保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理需要?jiǎng)討B(tài)管理，保險(xiǎn)公司的營運(yùn)資金管理，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司的自身實(shí)際狀況，綜合考慮保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展變化等，制定科學(xué)合理的營運(yùn)資金管理策略，并對營運(yùn)資金管理進(jìn)行跟蹤控制，以確保營運(yùn)資金管理的規(guī)范性。
3當(dāng)前保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理方面存在的主要問題分析
（1）保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境需要優(yōu)化，主要是當(dāng)前部分保險(xiǎn)公司內(nèi)部的組織架構(gòu)不夠合理，公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制不夠完善，對于營運(yùn)資金的籌措、管理以及使用等沒有嚴(yán)格落實(shí)營運(yùn)資金管理責(zé)任，針對營運(yùn)資金內(nèi)部控制的制度體系也不健全，或雖有制度，但執(zhí)行不到位、流程不合理等，影響了保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理的推進(jìn)實(shí)施。（2）在保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理方面風(fēng)險(xiǎn)管控不力，一些保險(xiǎn)公司在內(nèi)部營運(yùn)資金管理方面，沒有建立完善的保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對于公司營運(yùn)資金使用管理過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)問題未能及時(shí)的進(jìn)行評估分析，造成了營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理問題頻發(fā)。（3）保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理監(jiān)督力度不足，有的保險(xiǎn)公司沒有在內(nèi)部營運(yùn)資金管理方面建立完善的內(nèi)部監(jiān)督體系，尤其是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性不足，對于保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理過程中存在的一些問題沒有及時(shí)的進(jìn)行發(fā)現(xiàn)解決，影響了保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的提升。
4強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制的具體措施
（1）優(yōu)化提升保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境。在保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化方面，首先應(yīng)該注重完善保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)，尤其是根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的實(shí)際特點(diǎn)，確定最為合適的內(nèi)部組織架構(gòu)，對保險(xiǎn)公司內(nèi)部營運(yùn)資金使用分工以及授權(quán)進(jìn)行明確，并明晰保險(xiǎn)公司內(nèi)部不同層次以及崗位之間的職責(zé)權(quán)利，確保授權(quán)適當(dāng)。其次，應(yīng)該在保險(xiǎn)公司內(nèi)部建立完整高效的報(bào)告制度，對于保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金使用管理過程中存在的問題及時(shí)進(jìn)行報(bào)告，確保營運(yùn)資金管理的高效規(guī)范。（2）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)管控體系。防范保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理中的各類問題，還應(yīng)該針對保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理完善風(fēng)險(xiǎn)評估體系，特別是在保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金的現(xiàn)金控制、銀行存款控制、現(xiàn)金流控制、資金劃轉(zhuǎn)控制以及費(fèi)用支付控制等方面，系統(tǒng)全面的選擇營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，對可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行等級(jí)劃分，對于發(fā)生概率較大、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)問題，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理策略。（3）完善保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)。促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理效率和水平，還應(yīng)該重視完善保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的建設(shè)，在營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)的功能方面，應(yīng)該重點(diǎn)包括資金計(jì)劃、資金劃撥、資金結(jié)算、資金監(jiān)控、銀企接口、資金業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)接口、系統(tǒng)管理、報(bào)表管理等。通過保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化對保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管控能力，促進(jìn)營運(yùn)資金信息資源共享，防范營運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)高效的利用資金資源，提升保險(xiǎn)公司資金管理效率，提高盈利能力。（4）強(qiáng)化保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制監(jiān)督管理力度。對于保險(xiǎn)公司來說，對于內(nèi)部所轄的各類資金以及賬戶應(yīng)該強(qiáng)化監(jiān)督管理，從資產(chǎn)負(fù)債匹配、公司內(nèi)部資金流動(dòng)性以及保險(xiǎn)公司的償付能力等方面強(qiáng)化監(jiān)控與報(bào)告，同時(shí)還應(yīng)該進(jìn)一步明確保險(xiǎn)公司內(nèi)部合規(guī)部門以及風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任，確保嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)務(wù)授權(quán)審批，實(shí)行不相容崗位分離制度等，盡可能的防范資金違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。此外，還應(yīng)該充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，通過內(nèi)部審計(jì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)影響保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制有效性的各類問題，并制定整改建議措施，促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理水平。
5結(jié)束語
在保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制的改進(jìn)完善方面，應(yīng)該根據(jù)保險(xiǎn)公司營運(yùn)管理的不同環(huán)節(jié)，完善保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金內(nèi)部控制管理架構(gòu)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與分析，完善營運(yùn)資金管理信息化平臺(tái)建設(shè)，加大營運(yùn)資金監(jiān)督管理力度，進(jìn)而促進(jìn)提高保險(xiǎn)公司營運(yùn)資金管理水平。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；問題及對策
近年來，中國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展突飛猛進(jìn)。在這樣的大好環(huán)境下，無論是保險(xiǎn)從業(yè)者還是普通百姓，都會(huì)更充分地感受到保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展給人們生活帶來的變化。保險(xiǎn)，已經(jīng)越來越深入人心；保險(xiǎn)，已經(jīng)越來越成為人們?nèi)粘Ｉ畹囊徊糠?。在保險(xiǎn)市場日益繁榮的背后，隱藏的潛力依然很大，為此保險(xiǎn)公司的數(shù)量不斷增加，對于保險(xiǎn)公司來說，務(wù)必做好企業(yè)的內(nèi)部管理，堅(jiān)持保險(xiǎn)業(yè)姓保，尤其在資金方面，如果不能保證穩(wěn)定資金來源、合理的保險(xiǎn)成本，可能導(dǎo)致公司資金鏈斷裂。企業(yè)只有加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)格宏觀調(diào)控資金方面的活動(dòng)，有了資金的支持，才有利于公司的平穩(wěn)運(yùn)行。
一、保險(xiǎn)公司資金管理外延內(nèi)容
外延資金管理中，還包括：資金的籌措與運(yùn)用，現(xiàn)金流危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施，只有資金運(yùn)用所帶來的價(jià)值高于資金籌措成本，才會(huì)產(chǎn)生收益，只有對現(xiàn)金流危機(jī)有應(yīng)急預(yù)案措施才能保障資金鏈的良性循環(huán)。
二、保險(xiǎn)公司資金管理方面依然存在的問題
1.保險(xiǎn)公司的資金成本偏高
保險(xiǎn)公司的資金大部分來源于實(shí)收資本(股本)，以及收入的保費(fèi)，而實(shí)收資本的20%需要提存為資本保證金，這部份資金無法用于營運(yùn)。如果需要擴(kuò)大規(guī)模，提高企業(yè)利潤就需要更多的營運(yùn)資金，而保費(fèi)收入作為資金和收入的主要來源之一，為了獲取占領(lǐng)更多的市場份額以獲取更多的資金，保險(xiǎn)公司普遍存在問題：偏離保障，提高紅利，使得資本成本提高的同時(shí)，保費(fèi)收入也呈虧損狀態(tài)。2.保險(xiǎn)公司的資金利用問題在這個(gè)競爭激烈市場的背景下，保險(xiǎn)公司為了取得更高的投資收益選擇風(fēng)險(xiǎn)性較高的投資產(chǎn)品，導(dǎo)致投資收益時(shí)高時(shí)低甚至出現(xiàn)虧損。保險(xiǎn)公司存在七大風(fēng)險(xiǎn)：區(qū)域性地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐步增加；房地產(chǎn)市場下行壓力較大，保險(xiǎn)資金不動(dòng)產(chǎn)投資的順周期風(fēng)險(xiǎn)；金融市場“剛性兌付”逐步打破；保險(xiǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)呈現(xiàn)短期化和高收益傾向；道德風(fēng)險(xiǎn)，不正當(dāng)關(guān)聯(lián)交易；投資沖動(dòng)和能力不足的矛盾；資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱。
3.保險(xiǎn)公司資金頭寸管理不當(dāng)造成的資金閑置問題
現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的收支操作方式多種多樣，例如：微信、支付寶、銀企直聯(lián)等多平臺(tái)支付渠道導(dǎo)致多賬戶余額閑置，資金未能得到很好的利用。
4.缺乏有效的現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施
現(xiàn)金流支付危機(jī)，是指由于突發(fā)性或者持續(xù)性的事件，導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流狀況在短時(shí)間內(nèi)發(fā)生重大變化，現(xiàn)金流入預(yù)計(jì)或者已經(jīng)不能滿足現(xiàn)金流出需要突發(fā)性或持續(xù)性事件包括：(1)公司面臨重大賠付、大規(guī)模滿期及生存金給付；(2)公司面臨大規(guī)模退保；(3)公司的重大資產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)凍結(jié)，或因違法違規(guī)而被行政執(zhí)法部門給予重大的行政處罰；(4)公司重大資金存入的金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)償付危機(jī)；(5)由于資金或結(jié)算限制方面的原因，公司出現(xiàn)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)困難；(6)其它會(huì)對現(xiàn)金流產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)。
三、針對保險(xiǎn)公司資金管理不足的對策
1.回歸本源，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保
服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)的天然使命，要不忘初心、回歸本源、做強(qiáng)主業(yè)，堅(jiān)持“保險(xiǎn)業(yè)姓?！?，使保險(xiǎn)成為經(jīng)濟(jì)“減震器”和社會(huì)“穩(wěn)定器”，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)、協(xié)調(diào)發(fā)展。在業(yè)務(wù)拓展過程中，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)始終是保險(xiǎn)公司的出發(fā)點(diǎn)與落腳點(diǎn)。保險(xiǎn)公司更應(yīng)該注重并努力踐行這一點(diǎn)，才能降低資金成本，才能使公司真正的獲益。
2.避免激進(jìn)式和過于保守化收益，預(yù)防潛在風(fēng)險(xiǎn)
在利用保險(xiǎn)資金的過程中，要避免盲目決策管理，避免激進(jìn)式收益，采取合理化的資金利用結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司在資金投資方面要充分的利用我國已經(jīng)逐漸成熟的金融市場以及海外市場，通過貨幣市場、資本市場，對吸納的保金進(jìn)行合理的投資配置，尤其在進(jìn)行證券、基金等市場中必須要做好合理的計(jì)劃，要將金融風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格的控制在保險(xiǎn)公司承受的范圍之內(nèi)。
3.優(yōu)化常規(guī)的資金系統(tǒng)減少閑置資金
優(yōu)化信息化的資金管理系統(tǒng)有利于提高保險(xiǎn)公司的資金管理的效率，解決各賬戶余額資金閑置問題主要從以下三個(gè)方面入手：一是資金預(yù)算采用滾動(dòng)預(yù)算，每月往系統(tǒng)導(dǎo)入一次，每資資金預(yù)算可根據(jù)具體使用情況靈活調(diào)整；二是資金系統(tǒng)保留每次導(dǎo)入的預(yù)算數(shù)據(jù)以便進(jìn)行對比分析；三是至少每日監(jiān)測資金的使用情況、各賬戶余額情況，系統(tǒng)自成生成相應(yīng)分析表，以便于對資金的存量進(jìn)行更好的預(yù)測和分析。
4.現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施
(1)將現(xiàn)金流支危機(jī)進(jìn)行分級(jí)現(xiàn)金流支付危機(jī)可分為兩級(jí)，Ⅰ級(jí)-惡化及嚴(yán)重惡化狀態(tài)。Ⅱ級(jí)-應(yīng)急狀態(tài)。(2)應(yīng)急處理指揮機(jī)構(gòu)及職責(zé)分工公司設(shè)立現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急小組，在公司應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組和應(yīng)急辦公室的組織領(lǐng)導(dǎo)下，各司其職，具體辦理現(xiàn)金流支付危機(jī)事件的各項(xiàng)工作。(3)設(shè)計(jì)合理的現(xiàn)金流支付危機(jī)處理流程現(xiàn)金流支付危機(jī)事件達(dá)到設(shè)定的危機(jī)等級(jí)時(shí)，應(yīng)急啟動(dòng)，并按以下流程處理：突發(fā)事件初始報(bào)告、現(xiàn)金流凈支出測算、調(diào)查報(bào)告報(bào)送、預(yù)案啟動(dòng)、應(yīng)急響應(yīng)、設(shè)計(jì)改善現(xiàn)金流支付應(yīng)對措施的實(shí)施、善后處理。(4)設(shè)置保密與獎(jiǎng)懲制度參與突發(fā)事件應(yīng)急處置工作的人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守保密規(guī)定，未經(jīng)授權(quán)不得向外界提供與應(yīng)急處置工作相關(guān)的信息，并不得利用此類信息牟取私利。突發(fā)事件處置工作實(shí)施中和結(jié)束后，將視具體情況，表彰先進(jìn)集體和個(gè)人，懲戒失責(zé)的責(zé)任人和相關(guān)人員。
四、結(jié)語
根據(jù)上述分析，資金管理對每一個(gè)企業(yè)公司都是十分重要的。尤其是保險(xiǎn)企業(yè)，一旦資金管理出現(xiàn)問題，輕者使公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重者危及到整個(gè)社會(huì)的安定。在這個(gè)競爭激烈的市場中，保險(xiǎn)企業(yè)要當(dāng)好社會(huì)的穩(wěn)定器就更需要加強(qiáng)資金管理，注重保障，堅(jiān)持保險(xiǎn)姓保，力求長期穩(wěn)定的投資收益，完善資金系統(tǒng)及現(xiàn)金流支付危機(jī)應(yīng)急預(yù)案措施對企業(yè)自身的發(fā)展甚至社會(huì)的發(fā)展有著重要意義。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司 資金管理 信息化
我國對于保險(xiǎn)行業(yè)所采用的管理方式通常為開放式管理方式。隨著我國社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，保險(xiǎn)公司自身業(yè)務(wù)員不斷增加，規(guī)模亦逐漸壯大，使得各大保險(xiǎn)行業(yè)認(rèn)識(shí)到了資金管理對于促進(jìn)企業(yè)發(fā)展、增加收益的重要性。然而，由于保險(xiǎn)行業(yè)的業(yè)務(wù)具有一定的跨區(qū)域性，更加劇了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)，所以，改善保險(xiǎn)公司資金管理現(xiàn)狀對保險(xiǎn)公司發(fā)展具有重要的意義。
一、保險(xiǎn)公司資金管理存在的問題
（一）賬戶集中管理程度不高
賬戶管理是保證保險(xiǎn)公司開展清算業(yè)務(wù)員、收支業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)的重要基礎(chǔ)，由于保險(xiǎn)公司數(shù)據(jù)量異常龐大，管理層級(jí)較多，弱化了原本較權(quán)威的執(zhí)行力。而且，由于各層級(jí)的管理水平有著較明顯的差異，對風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)逐漸減弱，與此同時(shí)，資金管理人員亦無法對賬戶進(jìn)行全面且有效的監(jiān)控，使得保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性升高。保險(xiǎn)公司賬戶管理中一般存在較大的隨意性，缺乏統(tǒng)一的管理規(guī)范。例如，保險(xiǎn)公司往往在同一銀行體系開設(shè)相同的賬戶，分別用于處理特定事項(xiàng)，造成了保險(xiǎn)公司賬戶冗余，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理的現(xiàn)象，使得賬戶管理人員的專戶管理成本和管理難度增加。
（二）缺乏信息化應(yīng)用，系統(tǒng)功能不全面
由于早期的保險(xiǎn)公司缺乏統(tǒng)一的結(jié)算平臺(tái)，個(gè)層級(jí)間進(jìn)行資金調(diào)撥或結(jié)算時(shí)往往采用手工方式，不利于實(shí)現(xiàn)對資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，更增加了管理成本，無法提升工作效率。在近幾年，部分保險(xiǎn)公司已經(jīng)采用了信息化管理，然而，僅僅是將公司內(nèi)部賬戶的資金清算進(jìn)行了電算化，并不具備對外支付等功能。而且，在保險(xiǎn)公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)和管理機(jī)制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實(shí)時(shí)性。
二、改善保險(xiǎn)公司資金管理的措施
（一）實(shí)現(xiàn)賬戶全面管理
好的賬戶管理需要較好的維護(hù)銀企管理的同時(shí)，更大程度上促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的發(fā)展，降低管理成本，從而提升公司的管理效率。而為了使得賬戶管理效率提升，首先需要明確賬戶管理范圍，使得賬戶管理權(quán)責(zé)分明。由于每個(gè)層級(jí)的業(yè)務(wù)范圍和管理權(quán)限均不同，應(yīng)根據(jù)不同層級(jí)的管理需要，設(shè)定賬戶配置的規(guī)則。在銀行方面，應(yīng)在系統(tǒng)中進(jìn)行明確的登記，避免不同銀行中開設(shè)多個(gè)不同類型的賬戶，方便對銀行賬戶的管理。此外，應(yīng)使資金管理系統(tǒng)具備全面監(jiān)控的功能，便于系統(tǒng)對各個(gè)賬戶的資金流動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和檢測。保證資金管理系統(tǒng)能夠?qū)λ械馁~戶信息進(jìn)行總結(jié)和管理，并對信息流動(dòng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)控，對于各項(xiàng)資金信息能夠獲取到交易明細(xì)。對于賬戶中潛在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)預(yù)警，針對于異常數(shù)據(jù)，系統(tǒng)能夠進(jìn)行及時(shí)提示或警示，方便管理人員及時(shí)制定應(yīng)對措施，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或減少風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，提高資金管理的準(zhǔn)確性和有效性。
（二）強(qiáng)化信息化平臺(tái)的建設(shè)
實(shí)現(xiàn)資金管理信息化的首要任務(wù)即需要具備完善的資金管理系統(tǒng)。目前，各大保險(xiǎn)公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶管理等，基本實(shí)現(xiàn)了公司各層級(jí)間的資金調(diào)撥等功能。而為了使得資金管理系統(tǒng)的工作效率能夠更大幅度的提升，仍需要對信息化平臺(tái)進(jìn)行功能的完善。應(yīng)盡快完善系統(tǒng)對外支付的功能。由于保險(xiǎn)公司需要大量的進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷和對外支付等業(yè)務(wù)，完善對外支付功能使得資金管理的可靠性得到保障。此外，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)大力宣傳資金管理系統(tǒng)的重要作用，使得公司全員認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，促進(jìn)資金管理系統(tǒng)在實(shí)際工作中的廣泛應(yīng)用，提升工作效率。
三、保險(xiǎn)公司資金管理信息化的收益
保險(xiǎn)公司采用資金管理信息化后，使得資金的調(diào)撥和清算更為便捷，減少了人力、物力和時(shí)間，使得公司的管理效率大大提升。在資金管理方面，通過系統(tǒng)的預(yù)算以及費(fèi)用核算等功能，實(shí)現(xiàn)了信息管理的自動(dòng)化，提高了資金調(diào)撥的時(shí)效，使得資金能夠快速有效的流轉(zhuǎn)。而且，通過系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生的憑證，更減少了人工參與，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化管理的目的，提高了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率。在信息化時(shí)代的今天，保險(xiǎn)公司采用信息化管理方式使得保險(xiǎn)行業(yè)的服務(wù)更加專業(yè)和及時(shí)，為增強(qiáng)市場競爭力提供了有效的保障。由于早期的資金管理不具備統(tǒng)一性，通過資金管理系統(tǒng)，使得公司內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)得到統(tǒng)一規(guī)劃，并能夠?qū)崿F(xiàn)對數(shù)據(jù)的自動(dòng)分析功能，方便了預(yù)算管理，避免盲目的進(jìn)行資金申請和調(diào)撥。通過資金管理系統(tǒng)，可以通過系統(tǒng)的操作直接反應(yīng)出資金流動(dòng)情況和資金分布情況，方便了管理人員對現(xiàn)有資金進(jìn)行合理分配，充分提高了資金的利用率。
四、結(jié)束語
總而言之，保險(xiǎn)公司施行了資金管理的信息化，提升了保險(xiǎn)公司本身的資源利用率，提高工作效率，并且通過科學(xué)的管理方式提高了資金利用率，避免保險(xiǎn)公司資金冗余現(xiàn)象的發(fā)生，使得保險(xiǎn)公司的資金管理更加科學(xué)、合理，增加公司收益。與此同時(shí)，資金管理信息化在一定程度上會(huì)使得社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展，使得我國保險(xiǎn)行業(yè)的市場競爭力逐漸提升，穩(wěn)固市場地位。
參考文獻(xiàn)：
[1]姜濤.保險(xiǎn)公司資金管理信息化收益[J].中外企業(yè)家，2014
關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；資金控制；風(fēng)險(xiǎn)；建議
從當(dāng)前的保險(xiǎn)市場來看，隨著人們生活水平的提高，人們的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避意識(shí)進(jìn)一步加強(qiáng)，保險(xiǎn)市場的利潤空間增加，吸引著越來越多的公司投身于保險(xiǎn)行業(yè)中。而在激烈的市場競爭中，對于保險(xiǎn)公司來說，做好企業(yè)的內(nèi)部控制與管理顯得尤其重要，特別是在資金管理上，一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會(huì)影響到公司的正常運(yùn)行與管理，甚至可能引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，造成公司破產(chǎn)。為此，對于保險(xiǎn)公司來說，資金管理就像是公司運(yùn)行的命脈，只有優(yōu)化資金管理的方式，強(qiáng)化對資金活動(dòng)的監(jiān)督，對資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度與管理，才有利于維護(hù)公司現(xiàn)金流的平穩(wěn)運(yùn)行，為公司的進(jìn)一步發(fā)展提供強(qiáng)有力的資金支持。
一、保險(xiǎn)公司資金日常管理概述
保險(xiǎn)公司資金的日常管理主要指保險(xiǎn)公司內(nèi)部資金日常清算活動(dòng)、基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)管控等，一般來說，包括賬戶管理、收支管理、內(nèi)部控制以及基礎(chǔ)管理等內(nèi)容。保險(xiǎn)公司主要通過建立健全資金內(nèi)控和檢查體系，以有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。
（一）賬戶管理
保險(xiǎn)公司的賬戶一般采用的是集中管控的管理方式，通過強(qiáng)化賬戶開設(shè)、變更、升級(jí)、撤銷的集中審批管理，從而確保賬戶使用安全。對于分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)與撤銷一般需要總機(jī)構(gòu)的授權(quán)，并且一般需開設(shè)在國有商業(yè)銀行或股份制商業(yè)銀行，對開戶的數(shù)量一般也有限定。
（二）收支管理
保險(xiǎn)公司收支管理采用收支兩條線管理模式，需要及時(shí)的上劃所屬的分支公司的保費(fèi)匯繳戶的資金、監(jiān)測各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用支出戶以及賠款戶的資金余額，進(jìn)而來提升對資金使用效率，避免出現(xiàn)資金閑置的現(xiàn)象。同時(shí)應(yīng)做好資金頭寸管理，每日對資金余額予以監(jiān)控，確保日常收支所需。
（三）內(nèi)部控制管理
在管理職責(zé)上，保險(xiǎn)公司建立負(fù)責(zé)人對本公司資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及資金的安全完整負(fù)責(zé)機(jī)制。在崗位設(shè)置上，保險(xiǎn)公司資金的劃撥、支付需要設(shè)置兩個(gè)及以上的崗位，堅(jiān)持不相容崗位相分離的原則，來保證資金的安全。
（四）基礎(chǔ)管理
在資金基礎(chǔ)管理方面，主要包括現(xiàn)金管理、支票管理以及印鑒管理等?，F(xiàn)金管理方面，要及時(shí)核定每日的庫存現(xiàn)金，嚴(yán)格履行提取、繳存等審批手續(xù)，落實(shí)現(xiàn)金盤點(diǎn)執(zhí)行，強(qiáng)化監(jiān)督力度。支票管理方面，明確支票購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、核銷、登記和盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和處理程序，尤其關(guān)注支票簽發(fā)需有相應(yīng)管理人員的簽字認(rèn)可，在簽發(fā)支票的時(shí)候要嚴(yán)格按照要求進(jìn)行。對于廢棄的支票，也不能夠隨意的丟棄，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該要定期開展清查工作，檢查支票的使用及保存情況。印鑒管理方面，堅(jiān)持安全性、合規(guī)性、審慎性原則，強(qiáng)化集中審批，重點(diǎn)關(guān)注印鑒日常保管和使用的規(guī)范管理。
二、保險(xiǎn)公司資金日常管理中存在的不足之處
（一）資金管理的監(jiān)督管控力度較弱
保險(xiǎn)公司的分公司在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，一般根據(jù)總公司的要求來執(zhí)行，一定程度上缺乏自主性。在總公司下屬的各分公司所開展的資金監(jiān)控的目地主要在于要保障資金的安全性，提高資金使用的效率。而基于此目的上的資金監(jiān)控工作，由于公司的規(guī)模過大與內(nèi)部制度不夠完善等因素的制約，就會(huì)大大弱化監(jiān)督的作用。與此同時(shí)，總公司在對各分公司資金管理監(jiān)管手段不足，常常會(huì)出現(xiàn)檢查不夠仔細(xì)，對基礎(chǔ)操作不夠重視等問題。而這些工作的不規(guī)范，就會(huì)引發(fā)資金內(nèi)部控制管理的漏洞，從而影響給保險(xiǎn)公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。
（二）業(yè)務(wù)操作流程復(fù)雜化
對于保險(xiǎn)公司來說，因地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境差異、分支機(jī)構(gòu)較多等原因，有許多的業(yè)務(wù)操作的設(shè)置都過于繁瑣復(fù)雜，并且在實(shí)際的操作過程中其靈活性、適應(yīng)性較差。保險(xiǎn)公司在制定相關(guān)的業(yè)務(wù)操作流程的時(shí)候，很難站在一個(gè)全局的角度上綜合的考慮資金管理的問題，在資金管理中權(quán)衡強(qiáng)化資金內(nèi)部控制管理與提高人員工作效率等方面關(guān)系考慮不足。在實(shí)際中，保險(xiǎn)公司內(nèi)部一項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用處理往往需要經(jīng)過很多個(gè)層級(jí)與部門的審批，中間的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)十分的復(fù)雜，再加上每天需要報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目多種多樣，就會(huì)影響到資金管理的效率。此外，保險(xiǎn)公司還存在現(xiàn)金收付行為較多，非現(xiàn)金管理執(zhí)行不到位，銀行轉(zhuǎn)賬授權(quán)率較低等問題，易產(chǎn)生較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（三）資金管理系統(tǒng)功能不全面
目前，保險(xiǎn)公司所使用的資金管理系統(tǒng)一般包括資金清算和監(jiān)控、賬戶管理等，基本實(shí)現(xiàn)了公司各層級(jí)間的資金調(diào)撥等功能，但僅僅是將公司內(nèi)部賬戶的資金清算進(jìn)行了電算化，相較于現(xiàn)行支付方式多樣化發(fā)展趨勢，對外支付功能的開發(fā)仍有待加強(qiáng)。而且，在保U公司內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理平臺(tái)和管理機(jī)制，限制了資金管理系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍，對于資金的管理無法保證其有效性和實(shí)時(shí)性，從而無法滿足資金計(jì)劃編報(bào)精細(xì)化管理、資金清算集中化管理的要求。
三、優(yōu)化保險(xiǎn)公司資金管理的建議
（一）強(qiáng)化資金管理的監(jiān)控能力
對于保險(xiǎn)公司而言，要強(qiáng)化公司的資金管理，就需要加強(qiáng)其資金的監(jiān)督與控制力度，從而來保障資金的安全性，提高風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的能力。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該強(qiáng)化對各個(gè)事項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，完善公司的內(nèi)部管理與控制制度，嚴(yán)格的考核資金內(nèi)部控制管理的不同環(huán)節(jié)，確保能夠?qū)崟r(shí)的監(jiān)控到各項(xiàng)資金的使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)有違規(guī)操作的人員，就需要給予嚴(yán)厲的處罰，從而來提高工作人員工作的責(zé)任感與謹(jǐn)慎性。其次，還需要對保險(xiǎn)公司的銀行賬戶進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控，特別是在對周轉(zhuǎn)資金的監(jiān)控上，需要根據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度來辦事，提高檢查的規(guī)范性與全面性，保證監(jiān)督工作的開展能夠不留死角，避免出現(xiàn)“放水”的行為。
（二）優(yōu)化保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)操作流程
對于保險(xiǎn)公司來說，存在著業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜的問題，就需要針對于流程節(jié)點(diǎn)的效率來加以改進(jìn)，不斷的完善各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展的效率。一方面，保險(xiǎn)公司需要提高管理的意識(shí)，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的管理經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化公司的業(yè)務(wù)操作流程。另一方面，保險(xiǎn)公司還需要加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)力度，不僅要從理論知識(shí)入手，拓展員工的知識(shí)面，還需要提高員工的實(shí)際操作能力，提高他們的業(yè)務(wù)辦理能力，從而來強(qiáng)化員工的素質(zhì)，為客戶提供更加優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
（三）構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)
構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，既有利于優(yōu)化公司的資金管理效率，提高資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度。還有利于提高企業(yè)在信息技術(shù)上的應(yīng)用能力，大大提升企業(yè)內(nèi)部的信息化程度，提高交流與溝通的效率。要構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)，一方面需要綜合的考慮保險(xiǎn)公司資金的使用情況，特別是與各個(gè)銀行、分支公司賬戶之間的運(yùn)轉(zhuǎn)情況。其中，強(qiáng)化信息化系統(tǒng)的構(gòu)建，還需要加強(qiáng)與銀行、第三方支付公司如支付寶、微信支付等平臺(tái)、銀企直聯(lián)之間的合作，方便資金之間的流動(dòng)，提高運(yùn)轉(zhuǎn)的速度。另一方面，需要提高人才隊(duì)伍的實(shí)力。有意識(shí)地培養(yǎng)與招聘優(yōu)秀的計(jì)算機(jī)方面的人才，使得資金管理系統(tǒng)能夠順利的開展。
（四）優(yōu)化資金管理的模式
隨著不嗟氖導(dǎo)，資金管理的模式不斷的創(chuàng)新，為了進(jìn)一步適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，保險(xiǎn)公司需要及時(shí)的創(chuàng)新與優(yōu)化公司內(nèi)部的資金管理方式，如采用集中化的管控方式，來加強(qiáng)對資金活動(dòng)的監(jiān)督。再比如說隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下采用新型的結(jié)算方式，加強(qiáng)第三方支付平臺(tái)的合作，來提高公司資金的運(yùn)轉(zhuǎn)速度，進(jìn)而有利于提高資金管理的效率。
四、結(jié)束語
據(jù)上述的分析可知，資金管理，不管是對哪個(gè)企業(yè)來說，都是極為重要的一項(xiàng)管理工作。一旦公司的資金管理出現(xiàn)問題，就會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)，很有可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。對保險(xiǎn)公司來說，在激烈的市場競爭中更需要考慮到公司的資金管理問題，從各個(gè)方面入手，如強(qiáng)化資金管理的監(jiān)控能力，構(gòu)建資金管理的信息化系統(tǒng)，優(yōu)化業(yè)務(wù)的操作流程等等，來優(yōu)化資金管理的方式，對企業(yè)的發(fā)展來說，具有重要意義。
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1.1資金管理與內(nèi)部控制的內(nèi)在關(guān)系。無論是以資金管理的角度出發(fā)，還是站在內(nèi)部控制視角而言，均可以發(fā)現(xiàn)其最終的目的是通過一系列措施來實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營管理活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)全面控制，減少各自風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)的幾率。在全局視角下，內(nèi)部控制是強(qiáng)化資金管理的重要手段，而資金管理滲透于內(nèi)部控制五大要素中，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)指明了方向[1]。1.2資金管理與內(nèi)部控制的差異。根據(jù)對此方面的研究可以知道，雖然兩者之間有著一定的聯(lián)系，但差異性更大，此種差異主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：一，作用時(shí)點(diǎn)不同，在保險(xiǎn)公司發(fā)展過程中，內(nèi)部控制一直是貫穿始終的，且作用對象涵蓋了整個(gè)公司人員，但資金管理具有一定的周期性，作用對象也較為有限；二，限制條件不同，資金管理效率往往只與相關(guān)人員的綜合素養(yǎng)有關(guān)，但內(nèi)部控制卻會(huì)受到諸多因素的影響；三，控制內(nèi)容不同，資金管理往往只是包括相關(guān)信息數(shù)據(jù)的分析與處理，或是將資金管理人員隊(duì)伍建設(shè)加入其中，內(nèi)部控制無論從人員方面，還是從戰(zhàn)略目標(biāo)定制方面，或是其他的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方面均有所涉及。
2保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制中存在的問題
2.1績效考核機(jī)制不完善。在績效考核方面可以清晰的看到保險(xiǎn)公司存在的問題，如從考核指標(biāo)來看，多數(shù)公司均是以保費(fèi)收入為基準(zhǔn)，也就是將銷售業(yè)績作為首要條件，此舉雖然可以激發(fā)員工的工作激情，但卻會(huì)因?qū)?nèi)部控制重視程度不足而導(dǎo)致出現(xiàn)很多不必要的麻煩。如有些保險(xiǎn)公司，其雖然擁有了較為完善的績效考核機(jī)制，但所含有的考核指標(biāo)過于單一，使得員工未能夠充分意識(shí)到資金內(nèi)部控制問題的重要性，執(zhí)行力也會(huì)受到影響，在風(fēng)險(xiǎn)防范方面更顯得力不從心[2]。2.2資金管理監(jiān)督管控力度不足。以太平洋保險(xiǎn)公司為例，其作為我國十分著名的保險(xiǎn)公司之一，在行業(yè)內(nèi)有著極大的影響力，很多中小型公司均會(huì)朝其看齊，根據(jù)對太平洋公司的研究可以知道，其總公司對各個(gè)分公司的資金管理有著規(guī)范性，分公司需要嚴(yán)格按照總公司的指示來完成相應(yīng)的工作，尤其是在總公司不斷加大監(jiān)督力度后。然而，鑒于內(nèi)部控制工作做的不到位，導(dǎo)致很多監(jiān)督條款在公司內(nèi)未得到全面應(yīng)用，很多細(xì)節(jié)問題也出現(xiàn)了問題，最終出現(xiàn)了資金不符的情況，或是部分人員在資金管理的過程中“動(dòng)手腳”，最終影響了資金管理質(zhì)量。2.3業(yè)務(wù)操作流程過于復(fù)雜。保險(xiǎn)公司的發(fā)展中往往會(huì)伴隨一定的風(fēng)險(xiǎn)，而為了能夠減少風(fēng)險(xiǎn)，各個(gè)保險(xiǎn)公司均對很多業(yè)務(wù)進(jìn)行了全面管控，然而此舉固然可以降低風(fēng)險(xiǎn)，卻也為實(shí)際執(zhí)行帶來了諸多困擾，如某一個(gè)較為簡單的業(yè)務(wù)，卻需要相關(guān)人員奔走多個(gè)部門方可完成，尤其是費(fèi)用報(bào)銷方面。很多保險(xiǎn)公司每天的業(yè)務(wù)量均十分龐大，此種操作流程若不能夠得到優(yōu)化，勢必會(huì)為相關(guān)人員增加更大的工作壓力，也無法實(shí)現(xiàn)工作時(shí)間利用率的最大化[3]。2.4存在潛在風(fēng)險(xiǎn)。該風(fēng)險(xiǎn)往往集中在收付費(fèi)管理方面，依然以太平洋公司為例，其在進(jìn)行資金管理時(shí)，一般以收支兩個(gè)方向?yàn)橹?，每個(gè)分公司均會(huì)將收入陸續(xù)劃入總公司賬戶內(nèi)，然后由總公司的相關(guān)人員對各項(xiàng)資金進(jìn)行處理，最后將周轉(zhuǎn)金額度進(jìn)行明確，且要在此范圍內(nèi)來進(jìn)行更細(xì)致的劃分。然而對于總公司而言或許可以很好的處理此方面的工作，但每個(gè)分公司的綜合實(shí)力不同，相關(guān)人員的工作素養(yǎng)也有一定的差異，甚至?xí)艿姐y行轉(zhuǎn)賬方式收取保費(fèi)差異方面的影響而導(dǎo)致出現(xiàn)轉(zhuǎn)賬率存在誤差的問題。
3優(yōu)化保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制的相關(guān)措施
3.1改革績效考核制度?？冃Э己朔矫媸紫葢?yīng)對指標(biāo)進(jìn)行豐富，而不是單純以銷售業(yè)績作為唯一標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)也要對績效的等級(jí)進(jìn)行深入劃分，如優(yōu)秀、良好、不及格，并對各個(gè)等級(jí)進(jìn)行范圍劃分，嚴(yán)格按照等級(jí)來開展相關(guān)工作。在明確等級(jí)范圍后，還應(yīng)做到人性化管理，尤其是對于很多新員工而言，其剛剛接觸到保險(xiǎn)行業(yè)，往往難以在短時(shí)間內(nèi)提升銷售業(yè)績，但其每一段時(shí)間的變化卻也會(huì)格外明顯，公司應(yīng)根據(jù)每個(gè)員工的進(jìn)步程度進(jìn)行二次獎(jiǎng)勵(lì)，這樣一來不僅可以提升其自信心，也可以激發(fā)其工作熱情，甚至帶動(dòng)整個(gè)公司的工作氛圍[4]。3.2優(yōu)化資金內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境也是重要的影響因素之一，然而很明顯，我國在此方面的建設(shè)還不夠完善，今后公司應(yīng)將內(nèi)部控制部門、教育培訓(xùn)部門結(jié)合起來，這樣一來也可以減少員工培訓(xùn)中的麻煩，如內(nèi)部人員需要到教育部門定期接受培訓(xùn)，并開展各個(gè)方面的學(xué)習(xí)，同時(shí)要參與周期性考核，逐漸提升人員綜合素質(zhì)。此方面還需要監(jiān)理在良好的公司文化之上，公司文化文化能夠影響到工作人員的狀態(tài)，良好的公司文化也可以促進(jìn)內(nèi)部團(tuán)結(jié)協(xié)作，這對于整個(gè)公司的發(fā)展而言均至關(guān)重要[5]。3.3強(qiáng)化資金管理監(jiān)控力度。資金管理往往會(huì)涉及到方方面面，若不做好監(jiān)督工作，很可能因人為、客觀因素而導(dǎo)致管理效率不佳的情況出現(xiàn)，今后保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際發(fā)展情況、資金管理新理念等方面來完善監(jiān)督制度，并實(shí)現(xiàn)責(zé)任制，使各個(gè)部門、人員均明確自身的權(quán)利與義務(wù)。監(jiān)督過程中應(yīng)避免制度流于形式的情況再度出現(xiàn)，一旦發(fā)現(xiàn)人員違反規(guī)定，則應(yīng)根據(jù)制度對其進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚恚羰枪ぷ髦斜憩F(xiàn)優(yōu)異，也應(yīng)對其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和表揚(yáng)，此舉不僅可以起到激勵(lì)作用，同時(shí)也可以起到很好的約束作用。監(jiān)督工作的開展必然離不開監(jiān)督人員的努力，在進(jìn)行員工培訓(xùn)的過程中也應(yīng)加強(qiáng)對監(jiān)督人員的管理，使其能夠意識(shí)到自身工作的重要性，并能夠豐富自身的工作手段[6]。3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程。業(yè)務(wù)操作流程的過于繁復(fù)不僅沒有為保險(xiǎn)公司的發(fā)展提供多大幫助，反而在一定程度上起到了反作用，因此今后應(yīng)將部分業(yè)務(wù)流程進(jìn)行簡化，具體如下：一，對各個(gè)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，找到可以省略的部分；二，在新流程確定后，公司應(yīng)積極對相關(guān)人員展開培訓(xùn)，使工作人員可以盡早適應(yīng)新的工作流程，以免在工作中出現(xiàn)失誤；三，強(qiáng)化工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并不斷促使其強(qiáng)化自身工作技能；四，對收費(fèi)管理方面進(jìn)行改革，漸漸將傳統(tǒng)現(xiàn)金方式摒棄，充分發(fā)揮當(dāng)代科技作用，實(shí)現(xiàn)電子轉(zhuǎn)賬[7]。3.5構(gòu)建信息化的資金管理系統(tǒng)。當(dāng)代社會(huì)中，信息化管理已經(jīng)深入到各個(gè)領(lǐng)域中，保險(xiǎn)業(yè)也應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)，今后應(yīng)使資金管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)信息化，這樣一來不僅可以緊跟時(shí)展步伐，也可以對工作效率進(jìn)行有效提升。但要做到這一點(diǎn)需要有一定的資金投入，因?yàn)樾畔⒒芾碣|(zhì)量如何往往與信息化設(shè)備的性能有何極大的關(guān)系，因此應(yīng)對資金進(jìn)行有效利用，既要保證設(shè)備質(zhì)量，也要對相關(guān)人員進(jìn)行技術(shù)培訓(xùn)，同時(shí)要做好設(shè)備維護(hù)工作。3.6創(chuàng)新資金管理模式。如今我國已經(jīng)擁有了多種資金管理模式，且每個(gè)模式所能夠發(fā)揮的作用不同，所適用的環(huán)境也有一定的差異，因此在實(shí)際管理中應(yīng)做好優(yōu)化選擇工作。此外，也應(yīng)將此方面的創(chuàng)新工作重視起來，創(chuàng)新一直是社會(huì)發(fā)展的主旋律，做到了創(chuàng)新才可以為公司發(fā)展創(chuàng)造更多有利條件、更大的發(fā)展空間。如應(yīng)實(shí)現(xiàn)集中式管理，此種管理模式可以實(shí)現(xiàn)對資金活動(dòng)的全面監(jiān)督，同時(shí)也應(yīng)將現(xiàn)代科技的優(yōu)勢發(fā)揮出來，尤其是互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，近年來第三方支付已經(jīng)越來越受到人們的歡迎，保險(xiǎn)公司也可以將其融入到資金管理模式中[8]。3.7優(yōu)化人才隊(duì)伍建設(shè)。人才是推動(dòng)行業(yè)發(fā)展的主旋律，無論是資金管理方面，還是內(nèi)部控制方面，均需要有相應(yīng)的人才來開展工作，然而我國保險(xiǎn)業(yè)的人員往往是工作能力較強(qiáng)，但整體工作素養(yǎng)不佳，為了能夠徹底解決此方面問題，今后除了要做好人才培訓(xùn)工作外，也要對人才招聘方面進(jìn)行控制，杜絕劣質(zhì)人員進(jìn)入到公司內(nèi)，更不可接觸到資金管理方面，對于高端人員應(yīng)適當(dāng)提升薪資待遇，以免人才流失。
綜上所述，研究關(guān)于保險(xiǎn)公司資金管理內(nèi)部控制方面的內(nèi)容具有十分重要的意義，其不僅關(guān)系到保險(xiǎn)公司的發(fā)展，也關(guān)系到整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，甚至與社會(huì)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方面息息相關(guān)。近年來我國保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展領(lǐng)域、發(fā)展規(guī)模均得到了擴(kuò)大，且進(jìn)入新時(shí)代后，很多傳統(tǒng)發(fā)展理念以及管理模式均難以適應(yīng)如今的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理內(nèi)部控制變得越來越困難。雖然我國保險(xiǎn)公司針對此方面問題已經(jīng)采取了一定的措施，且小有成效，但依然有很多待優(yōu)化之處。
作者:杜霞 單位:太平人壽保險(xiǎn)有限公司北京分公司
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關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；資金管理；問題及對策
一、保險(xiǎn)資金管理的特征
由于社會(huì)對保險(xiǎn)的需求處于穩(wěn)定的增長階段，企業(yè)的保費(fèi)、收入的增幅整體遠(yuǎn)高于其理賠支出的增幅，而且資金由收到支一般會(huì)間隔相對較長的一段時(shí)間，因此，企業(yè)資金來源具有長期性[1]。投保人會(huì)在一段時(shí)間內(nèi)不間斷地繳納保費(fèi)，資金相對穩(wěn)定，期間保險(xiǎn)企業(yè)必然會(huì)產(chǎn)生大量的資金沉淀，通過資金積累與合理地資金使用，保障了保險(xiǎn)企業(yè)的資金收益。由于保險(xiǎn)企業(yè)特殊的業(yè)務(wù)性質(zhì)，其收入及費(fèi)用的計(jì)量與一般的生產(chǎn)性企業(yè)不同，具有較強(qiáng)的連續(xù)性，其資金管理相對于一般企業(yè)更加集中，因此保險(xiǎn)企業(yè)多采用“收支兩條線”進(jìn)行資金管理。另外，保險(xiǎn)企業(yè)的資金賠付具有較大的不確定性，收支結(jié)余不僅代表當(dāng)期經(jīng)營成果，還包括保險(xiǎn)企業(yè)后期需要承擔(dān)的賠償責(zé)任，因此保險(xiǎn)企業(yè)一般會(huì)將部分資金用于建立責(zé)任準(zhǔn)備金，用來履行相應(yīng)的賠償責(zé)任。
二、保險(xiǎn)公司資金管理存在的問題
當(dāng)前保險(xiǎn)企業(yè)資金管理存在的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，資金內(nèi)控力度不足。包括現(xiàn)金支付風(fēng)險(xiǎn)隱患較大，資金報(bào)銷審批控制不嚴(yán)格，缺乏過程管控等。第二，業(yè)務(wù)操作流程過于繁瑣，在實(shí)際操作過程中缺乏變通，制約了工作效率的提升，如在費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行復(fù)雜的流程審批，但由于保險(xiǎn)企業(yè)通常報(bào)銷費(fèi)用項(xiàng)目較多，嚴(yán)重影響了業(yè)務(wù)開展的效率。而且企業(yè)在進(jìn)行“收支兩條線”管理時(shí)，保險(xiǎn)公司與其下屬各分支單位中間周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)更為復(fù)雜，存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患也更大。第三，資金監(jiān)控較為乏力，目前許多保險(xiǎn)企業(yè)對于資金使用的檢查力度明顯不足，尤其是一些基層的資金業(yè)務(wù)操作缺乏細(xì)化的執(zhí)行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，存在較多的資金監(jiān)管漏洞，產(chǎn)生違法違規(guī)制作憑證、懲戒措施難以發(fā)揮威懾作用等諸多問題隱患，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理成效不佳。大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)的績效考評指標(biāo)主要是圍繞保費(fèi)收入制定，多為保險(xiǎn)銷售業(yè)績等方面的內(nèi)容，對于資金管理等內(nèi)控方面指標(biāo)涉及較少，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)整體在資金管理方面的內(nèi)控意識(shí)較為薄弱。第四，資金預(yù)算編制不科學(xué)，單一的增量預(yù)算編制方法僵化、死板，導(dǎo)致后期預(yù)算執(zhí)行相對困難，難以發(fā)揮預(yù)算的資源配置和事前的協(xié)調(diào)控制作用。而且由于保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)人員缺乏必要的溝通交流，制約了業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員綜合能力水平的提升，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理?xiàng)l塊分割，難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理。第五，保險(xiǎn)企業(yè)資金管理信息化程度不足，技術(shù)應(yīng)用較為淺顯，缺乏對相關(guān)資金數(shù)據(jù)的深入分析和信息挖掘，導(dǎo)致保險(xiǎn)企業(yè)資金管理效率低下。
三、保險(xiǎn)公司資金管理改進(jìn)對策
(一)加強(qiáng)資金管理內(nèi)控，優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)資金內(nèi)控具體包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容。第一，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)資金收付管理，盡量減少現(xiàn)金收付行為，借助第三方移動(dòng)支付模式以轉(zhuǎn)賬形式完成保費(fèi)繳納，如若收取現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)核對并上交給企業(yè)財(cái)務(wù)人員。第二，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)報(bào)銷環(huán)節(jié)的資金審批控制。嚴(yán)格禁止虛列費(fèi)用、不按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷費(fèi)用等行為，限定費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間，若遇特殊情況不能報(bào)銷需獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批同意，各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷要提交具體真實(shí)的報(bào)銷材料，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷材料，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性。第三，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)對現(xiàn)有的業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，加強(qiáng)收入管理方面的改革，推廣電子轉(zhuǎn)賬模式，明確收入確認(rèn)時(shí)間節(jié)點(diǎn)及收入確認(rèn)方式，按照行業(yè)政策規(guī)定制定規(guī)范的保費(fèi)收入確定標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行收入核算[2]。第四，保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)對投保過程的資金管控，嚴(yán)格按照上級(jí)監(jiān)管部門要求進(jìn)行電話回訪，建立投保電話連線，將投保熱線溝通確認(rèn)結(jié)果詳細(xì)記錄在案，并由銀行代扣投保金。合規(guī)部門要定期核對投保確認(rèn)熱線電話與實(shí)繳保費(fèi)對應(yīng)結(jié)果，確保資金安全。
(二)加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)管，健全績效考評體系保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)資金審計(jì)監(jiān)管，要對其各下屬成員單位的資金情況進(jìn)行全面的審查，確保其資金活動(dòng)合規(guī)合法。建立嚴(yán)格的責(zé)任追究制度，對違法違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸并限期整改。定期對各種資金管理事項(xiàng)進(jìn)行核查，密切監(jiān)控企業(yè)的銀行賬戶及資金劃撥，通過激勵(lì)獎(jiǎng)懲機(jī)制，增加違規(guī)成本，確保業(yè)務(wù)人員謹(jǐn)慎進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作。同時(shí)保險(xiǎn)企業(yè)要靈活地運(yùn)用審計(jì)方法，積極地開展日常審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，對一些關(guān)聯(lián)賬戶、可疑賬戶、重復(fù)賬戶等的資金加強(qiáng)監(jiān)管，深入分析其中靜態(tài)及動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)變化情況[3]，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。另外，還可借鑒平安保險(xiǎn)等公司的審計(jì)監(jiān)管辦法，聘請獨(dú)立的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)核查，并出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告，以便企業(yè)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)管缺陷，及時(shí)進(jìn)行整改糾偏。保險(xiǎn)企業(yè)要在當(dāng)前的績效考核指標(biāo)中適當(dāng)增加資金管理方面的績效考核指標(biāo)，設(shè)計(jì)多級(jí)資金管理績效指標(biāo)層級(jí)，一級(jí)指標(biāo)包括資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率、關(guān)鍵資金內(nèi)控崗位責(zé)任執(zhí)行情況檢查指標(biāo)、資金信息反饋及上報(bào)情況指標(biāo)等。將一級(jí)指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化，以資金內(nèi)控目標(biāo)執(zhí)行率指標(biāo)為例，可細(xì)分為資金上劃率、保費(fèi)轉(zhuǎn)賬率、費(fèi)用報(bào)銷對公轉(zhuǎn)賬率、銀行賬戶未達(dá)賬項(xiàng)管理情況、資金報(bào)表報(bào)送情況、資金盤點(diǎn)情況等。結(jié)合保險(xiǎn)企業(yè)不同管理層級(jí)特點(diǎn)設(shè)計(jì)資金管理考核指標(biāo)，自上而下培養(yǎng)保險(xiǎn)企業(yè)員工的資金管理意識(shí)和管理能力。
(三)合理進(jìn)行資源配置，加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合交流為了提高保險(xiǎn)企業(yè)資金的使用效率，可從編制資金預(yù)算著手，通過滾動(dòng)預(yù)算的方式靈活調(diào)整預(yù)算，通過資金預(yù)算來合理地進(jìn)行資源配置。定期對保險(xiǎn)企業(yè)的資金預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時(shí)糾正預(yù)算偏差，有效控制預(yù)算超支行為。通過系統(tǒng)實(shí)時(shí)對資金使用情況的監(jiān)控，自動(dòng)生成相應(yīng)的資金數(shù)據(jù)分析表，以便與保險(xiǎn)企業(yè)合理地分析資金存量，實(shí)現(xiàn)“盤活存量，提高增量”的目的，以促進(jìn)保險(xiǎn)企業(yè)效益增值。保險(xiǎn)企業(yè)要加強(qiáng)業(yè)財(cái)融合交流，鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員深入了解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，從財(cái)務(wù)角度上更好地指導(dǎo)業(yè)務(wù)活動(dòng)的開展，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的經(jīng)營指導(dǎo)和決策支持作用。同時(shí)強(qiáng)化對保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員的教育培訓(xùn)，幫助其學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)業(yè)務(wù)開展的制度規(guī)范要求，規(guī)范其業(yè)務(wù)操作行為。另外保險(xiǎn)企業(yè)還要加快推進(jìn)包括退保金、賠款以及業(yè)務(wù)給付的轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，提高各下屬分公司或成員單位銷售人員的工作積極性。
(四)完善資金信息管理，搭建資金系統(tǒng)平臺(tái)保險(xiǎn)企業(yè)要對資金的流入端口、流出端口、財(cái)務(wù)對接端口加強(qiáng)數(shù)據(jù)監(jiān)控，借助現(xiàn)代化的資金信息管理平臺(tái)，建立資金數(shù)據(jù)流動(dòng)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)對接，積極促進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金數(shù)據(jù)異常行為和偏差，通過對端口資金數(shù)據(jù)的分析和比對，有針對性實(shí)施資金管控。保險(xiǎn)企業(yè)還可與銀行等機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，將資金數(shù)據(jù)接入企業(yè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)對銀行資金賬戶情況進(jìn)行監(jiān)控。通過逐步建立健全保險(xiǎn)企業(yè)的資金信息化管理網(wǎng)絡(luò)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、電子信息技術(shù)等對企業(yè)資金收支進(jìn)行管理，以減少操作流程中的資金風(fēng)險(xiǎn)。保險(xiǎn)企業(yè)可搭建一體化的資金系統(tǒng)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金信息共享，增強(qiáng)資金管理的透明性、公正性，也能進(jìn)一步提升保險(xiǎn)企業(yè)的資金管理效率。
【關(guān)鍵詞】保險(xiǎn)公司；資金運(yùn)用；風(fēng)險(xiǎn)管理
在國際金融市場全球化、多元化、創(chuàng)新化的發(fā)展趨勢下，資本市場成為保險(xiǎn)業(yè)主要的利潤來源，成功的保險(xiǎn)資金運(yùn)用戰(zhàn)略已經(jīng)成為了保險(xiǎn)公司在異常激烈競爭中立足生存和謀求發(fā)展的關(guān)鍵。保險(xiǎn)投資的資金來源中絕大一部分屬于保險(xiǎn)公司對投保人或被保險(xiǎn)人的負(fù)債，若資金運(yùn)用不當(dāng)，風(fēng)險(xiǎn)過大，保險(xiǎn)公司不能保證對被保險(xiǎn)人或受益人的給付，會(huì)出現(xiàn)償付能力危機(jī)，使保險(xiǎn)失去原有的功能，甚至可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司破產(chǎn)，產(chǎn)生不良的社會(huì)影響。因此，有必要對我國保險(xiǎn)資金風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行深入研究。
一、我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用現(xiàn)狀
1.我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道
我國投資渠道主要有：①銀行存款，包括活期、定期和協(xié)議存款，這是我國保險(xiǎn)公司資產(chǎn)管理的重要組成部分；②各種債券，主要是國債、金融債、企業(yè)債，企業(yè)債與金融債近年來有上升趨勢；③此外，還有證券投資基金、不動(dòng)產(chǎn)、股權(quán)投資等。從保險(xiǎn)資金運(yùn)用的法定渠道來看，我國的保險(xiǎn)資金市場正在政府的干預(yù)下逐步放開，法定資金運(yùn)用渠道越來越廣泛。從我國保險(xiǎn)資金實(shí)際運(yùn)用渠道來看，保險(xiǎn)資金主要還是集中于傳統(tǒng)的國債、銀行存款等方面。而對于新開放的資金運(yùn)用渠道如基金、股票、基礎(chǔ)建設(shè)投資等則只占很少的比例。
2.保險(xiǎn)資金運(yùn)用規(guī)模
自2001以來，隨著保費(fèi)收入的連續(xù)增長和保險(xiǎn)公司資產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額和保險(xiǎn)資金運(yùn)用率也大幅提升，極大地提高了我國保險(xiǎn)業(yè)的競爭實(shí)力。2001年至2012年，我國保費(fèi)收入從2112.28億元增長到約15490億元，在十多年的時(shí)間里翻了三番多，保持著較快的增長速度；我國保險(xiǎn)公司資產(chǎn)在2001年僅為4591.07億元，到2012年增長到70000億元。同時(shí)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額也保持著極快的增長勢頭，從2001年3702.79億元增長到2012年68500億元。
3.保險(xiǎn)資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)
隨著市場發(fā)展，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道逐步拓寬，保險(xiǎn)投資結(jié)構(gòu)也進(jìn)行了調(diào)整，銀行存款的占比逐漸下降，但仍占相當(dāng)?shù)谋壤?；債券的比例歷年來都是最高的，其中國債與金融債的投資比例較高，企業(yè)債的比例較低；基金的投資比例逐年上升；股票、境外投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資比例較小，且并不穩(wěn)定。與發(fā)達(dá)國家相比，我國保險(xiǎn)資金運(yùn)用在投資種類上還存在差異，對于銀行存款和債券的投資比例過高。
4.保險(xiǎn)資金運(yùn)用效率
隨著我國法律法規(guī)的不斷完善及金融市場的發(fā)展，保險(xiǎn)投資渠道得以拓寬，同時(shí)我國保險(xiǎn)公司積極借鑒國外保險(xiǎn)公司先進(jìn)的保險(xiǎn)投資經(jīng)驗(yàn)以提高自身保險(xiǎn)投資能力，這使得其保險(xiǎn)投資收益不斷提高。但是我國保險(xiǎn)資金的收益率表現(xiàn)出較大的不穩(wěn)定性，并且長期平均收益率在3%-5%左右，遠(yuǎn)低于成熟保險(xiǎn)市場國家10%-20%的水平。
二、保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用中存在的風(fēng)險(xiǎn)
1.信用風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)也稱違約風(fēng)險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司的投資對象或合作伙伴因某些原因不能履行投資合約，或者造假欺詐，造成保險(xiǎn)公司不能如期收回投資收益，嚴(yán)重者甚至不能收回投資成本。信用風(fēng)險(xiǎn)對保險(xiǎn)公司的投資運(yùn)作影響重大，保險(xiǎn)公司在進(jìn)行投資時(shí)應(yīng)該通過信用分析來防范違約風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在債券投資及貸款中。保險(xiǎn)公司可以采用主要信用評級(jí)機(jī)構(gòu)的指標(biāo)，例如穆迪或標(biāo)普指數(shù)，對投資對象進(jìn)行詳細(xì)分析，以此減少保險(xiǎn)公司的違約風(fēng)險(xiǎn)。
2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
保險(xiǎn)投資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于保險(xiǎn)投資而導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司無力為其負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加支付足額現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，它影響著保險(xiǎn)公司的盈利水平。在極端水平下，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)會(huì)使保險(xiǎn)公司資不抵債。隨著新《保險(xiǎn)法》的頒布施行，保險(xiǎn)公司被允許將保險(xiǎn)資金運(yùn)用于不動(dòng)產(chǎn)，投資渠道得以拓寬，這有利于提高保險(xiǎn)投資收益，但是投資不動(dòng)產(chǎn)周期長，占用資金量大，流動(dòng)性差，一旦保險(xiǎn)公司出現(xiàn)大額給付、賠償或退保事件，這就會(huì)使其面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，降低公司的償付能力。
3.利率風(fēng)險(xiǎn)
利率風(fēng)險(xiǎn)是指由于利率的變動(dòng)給保險(xiǎn)公司資產(chǎn)帶來損失的可能性。利率變動(dòng)的影響之一是對資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值的影響，資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值相對變動(dòng)，從而導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債收益與成本的不匹配，也可能是損失擴(kuò)大，可能是收益擴(kuò)大，當(dāng)然這與資產(chǎn)與負(fù)債的利率敏感性有關(guān)。利率變動(dòng)的影響之二是對保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)定性的影響，一般壽險(xiǎn)保單都規(guī)定一個(gè)預(yù)定利率，是保險(xiǎn)公司給客戶的回報(bào)率，當(dāng)利率上升后，則保險(xiǎn)資產(chǎn)的收益率可能高于保單預(yù)定利率，為保險(xiǎn)公司帶來“利差益”，但是，保單貸款與保單解約率可能提高；利率下降時(shí)，保險(xiǎn)資產(chǎn)的收益率可能低于保單利率，造成“利差損”，但是可以抑制保單貸款與保單解約率，從而造成財(cái)務(wù)現(xiàn)金流的變化。
4.投資決策風(fēng)險(xiǎn)
投資決策風(fēng)險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司在面對多種投資方案進(jìn)行抉擇時(shí)，由于投資管理層的判斷失誤等原因造成決策活動(dòng)不能達(dá)到預(yù)期投資目標(biāo)，造成公司資產(chǎn)損失的可能性，這里的損失不僅包括保險(xiǎn)公司現(xiàn)實(shí)的投資價(jià)值損失，還包括因保險(xiǎn)投資引起的潛在機(jī)會(huì)成本。保險(xiǎn)投資決策是保險(xiǎn)公司管理者在一定的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，根據(jù)其自身的經(jīng)營實(shí)力，按照一定的規(guī)章流程做出的投資選擇，它不僅涉及到投資決策機(jī)制等客觀因素，還涉及到保險(xiǎn)投資管理者的價(jià)值判斷等主觀因素，但是隨著保險(xiǎn)投資決策機(jī)制的不斷健全，保險(xiǎn)投資管理者的投資決策能力逐漸成為其關(guān)鍵因素。因此提高保險(xiǎn)投資管理層的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力成為保險(xiǎn)公司管理投資決策風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。
三、完善保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的建議
1.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)
要加強(qiáng)保險(xiǎn)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，首先，應(yīng)該確定保險(xiǎn)資金投資決策準(zhǔn)則。投資決策準(zhǔn)則是保險(xiǎn)資金在投資前要明確的指導(dǎo)原則。一個(gè)好的投資決策準(zhǔn)則可以幫助保險(xiǎn)資金管理部門明確投資理念、投資目的、盈利目標(biāo)以及可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，使資金管理部門有的放矢；其次，要按照保險(xiǎn)監(jiān)管部門對于保險(xiǎn)資金使用的政策規(guī)定，明確資金運(yùn)用的范圍、限制條款等，為保險(xiǎn)資金制定適合本公司利益的投資組合策略；最后，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債管理，保證資金運(yùn)用的安全性和收益性。把資金的運(yùn)用和資金的來源、特點(diǎn)結(jié)合起來，按照什么樣的負(fù)債就要和什么樣的資產(chǎn)相匹配的原則制定投資方向，選擇投資工具。
2.加強(qiáng)對保險(xiǎn)公司償付能力監(jiān)管
近年來我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)也逐漸重視償付能力的監(jiān)管，我國現(xiàn)在的償付能力監(jiān)管主要是償付能力比例監(jiān)管，監(jiān)管機(jī)構(gòu)把保險(xiǎn)公司的償付能力情況分為三個(gè)級(jí)別，分別采取監(jiān)管措施。有關(guān)的條款規(guī)定，保險(xiǎn)公司每年報(bào)送的償付能力報(bào)告中應(yīng)該包含動(dòng)態(tài)償付能力測試，但是測試結(jié)果并不作為監(jiān)管當(dāng)局采取措施的依據(jù)。在這里，我們可以借鑒美國的風(fēng)險(xiǎn)資本法，制定適合我國的風(fēng)險(xiǎn)資本標(biāo)準(zhǔn)。保監(jiān)會(huì)可以通過這一最直接的標(biāo)準(zhǔn)來對保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)管。
3.正確運(yùn)用投資組合策略，有效降低風(fēng)險(xiǎn)
投資組合策略是一種動(dòng)態(tài)投資策略，能夠有效分散非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，其實(shí)質(zhì)就是充分利用各種具有不同風(fēng)險(xiǎn)和收益的資產(chǎn)進(jìn)行多元化的投資組合，避免風(fēng)險(xiǎn)過于集中。保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及法律法規(guī)關(guān)于資金運(yùn)用渠道的規(guī)定，選擇適當(dāng)?shù)馁Y金運(yùn)用類別，確定各種資產(chǎn)的投資比例并及時(shí)根據(jù)市場變化情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。保險(xiǎn)資金是具有特殊來源的資金，安全性是其首要原則，因此，績效優(yōu)、成長性好、具有穩(wěn)定收益的品種是保險(xiǎn)投資組合的首選；同時(shí)在投資品種的選擇上要選擇具有收益負(fù)相關(guān)性的資產(chǎn)，以求最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)。另外承保風(fēng)險(xiǎn)的不確定性還要求保險(xiǎn)投資必須保持一定的流動(dòng)性，以便應(yīng)對不時(shí)之需。因此，針對保險(xiǎn)資金運(yùn)用的要求，保險(xiǎn)資金運(yùn)用組合策略要考慮將不同收益率、到期日、流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)度的資產(chǎn)組合進(jìn)行合理配置，并進(jìn)行有效地管理。在資金運(yùn)用上，為保證保險(xiǎn)資金運(yùn)用的安全性，可將大部分資金投資于以國債為主的債券，以保證較穩(wěn)定的收益率和資金的安全性；為保證保險(xiǎn)資金的流動(dòng)性要求，保險(xiǎn)投資組合中銀行存款等變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)要保持一定的比例；為最大限度地提高保險(xiǎn)資金的收益率，在不威脅保險(xiǎn)公司日常償付能力的同時(shí)，積極將保險(xiǎn)資金應(yīng)用于基金、股票等高收益投資方式，同時(shí)拓寬保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道，多元化、多渠道地進(jìn)行保險(xiǎn)資金的投資。
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