時間：2023-06-15 17:17:59
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[關鍵詞]風險應對；策略；回避；減輕；轉移；自留；分散
進行項目風險識別的識別和評價、為降低項目風險造成的損失而制定風險應對措施、應對戰(zhàn)略和技術手段，可以提高項目目標實現(xiàn)的可能性。根據項目風險評價的結果，項目團隊可以使用不同的措施和方法來應對投資項目風險。通常這些策略主要有：風險回避、風險減輕、風險轉移、風險自留和風險分散等。
風險回避是建設工程建設項目投資風險應對的一個重要措施。在實際建設工程建設項目中，經判斷，該建設工程建設項目投資具有較大發(fā)生概率的風險時，建設工程建設項目投資商就可以采取風險回避的方法使自己免遭風險損失。在回避風險時，應注意下列幾方面問題：
1、當風險發(fā)生概率比較高、后果比較嚴重，并對風險的認識比較充分時，采用回避風險方法會獲得良好效果。
2、不是所有的風險都能采取回避方法，例如自然災害、自然死亡等是不可回避的。
3、回避了一種風險還有可能會產生新的風險。例如采用優(yōu)質原材料代替劣質材料可避免質量風險，但同時有可能產生成本風險。
二、工程建設項目風險轉移（分擔風險）
建設工程建設項目投資風險轉移在投資風險應對中占有重要地位，通過投資風險轉移，投資風險并沒有減少，但是風險承擔者發(fā)生了變化。實行轉移風險的策略要遵循兩個原則：必須讓承擔風險者得到相應的報答，如保險費；對于各個具體風險，誰最有能力管理就讓誰分擔。
采用這種應對策略所付出的代價大小取決于項目風險大小。當項目的資源有限不能實行減輕風險和預防風險策略，或風險發(fā)生頻率不高，而潛在的損失或損害很大時，就可采用此應對措施。轉移風險只是將管理風險的責任轉移給另一方，它不能消除風險。在財務風險應對中，轉移風險責任是最為有效的方法。
三、工程建設項目風險減輕
相對于風險回避而言，風險減輕措施是一種積極的風險處理手段，它是指投資主體對不愿放棄也不愿轉移的風險，通過降低其損失發(fā)生的可能性，設法將某一負面風險事件的概率或其后果降低到一種可以承受的限度[1]。在減輕風險過程中，可以根據不同的風險采取不同的策略：
1、對于已知風險，項目團隊可以在很大程度上加以控制，可以減少動用項目現(xiàn)有資源使風險減少。如通過壓縮關鍵活動的時間來減輕項目的進度滯后的風險。
2、對于可預測風險，可以采取迂回策略，將每個風險都減少到項目利益相關者可以接受的水平上。例如政府投資的公共工程，在項目實施過程中削減項目預算的風險。
3、對于不可預測風險，要盡量使之轉化為可預側風險或已知風險，.然后加以控制和處理。在對項目實施減輕策略時，最好將項目多種風險中的每一個風險都減輕到可接受水平。具體風險都減輕了，則投資項目整體失敗的概率就會減少，而成功的概率就會增加。實施減輕策略時，應設法將已識別的那些可預測或不可預測的風險變成已知風險。這樣，項目管理班子就可以對風險進行控制，動用項目的資源來減輕風險。
四、工程建設項目風險自留（自留風險）
建設工程建設項目投資風險自留也是建設工程建設項目投資風險應對的一種常用措施。接受風險是指項目班子可以把風險事件的不利后果自愿接受下來自己承擔風險導致的所有后果。接受風險有主動和被動之分：
1、主動接受是指當風險實際發(fā)生時，馬上啟動執(zhí)行在項目風險管理規(guī)劃已經準備好的相應的風險應急計劃；
2、被動接受風險是指在風險事件造成的損失數(shù)額不大，不影響項目大局時，項目班子將損失接受下來，列為項目的一種費用，當采取其他風險規(guī)避方法的費用超過風險事件造成的損失數(shù)額時，可采取自留接受風險方法[3]。
五、工程建設項目風險分散
在建設工程建設項目投資風險應對中，有時還會用到投資風險分散策略。風險分散介于風險自留和風險轉移之間，屬于風險轉移的策略范圍[2]。風險分散指風險承受主體的多元化，將本來由一個主體承擔的風險分成幾個主體同時承擔，達到降低風險損失的目的。當然，風險利潤也隨之分散。例如，一個投資項目需要資金，可以由某個投資商投資。風險分散則要求由若干個投資商聯(lián)合投資，組成合資企業(yè)。一方面。一旦合資企業(yè)遭到損失，由大家共同承擔，所受損失也能承受得起；另一方面，由于實行董事會決策，集合了大家的智慧，企業(yè)決策失誤降低，經營風險也隨之下降，起到了分散風險的目的。
在建設工程建設項目實踐中，風險應對的各種策略都是組合使用的，一部分風險較大的項目，可能一開始就被回避；另一些被業(yè)主、承包商所接受的項目中，分散、自留、保險、合同轉移、風險減輕等策略，都應隨時間、環(huán)境、條件的不同，分別采取不同的策略。
參考文獻
[1]楊建平，杜端甫.投資項目風險管理動態(tài)模型研究[M].海洋出版社出版，1996 年 -1-29（4）
關鍵詞：建設項目風險管理對策
建設工程項目風險管理是一種綜合性的管理活動，其理論和實踐涉及到自然科學、社會科學、工程技術、系統(tǒng)科學、管理科學等多種學科。項目的風險、風險的形成過程、風險潛在的破壞機制、風險的影響范圍以及風險的破壞力錯綜復雜，單一的管理技術或單一的工程技術、財務、組織、教育和程序措施等都有局限性，都不能完全奏效。必須綜合運用多種方法、手段和措施，才能以最少的成本將各種不利后果減少到最低程度。隨著建設項目規(guī)模的日趨擴大、技術工藝復雜性的提高以及項目所處社會經濟環(huán)境的日益多變，各類風險明顯增多且相互之間的關系錯綜復雜，風險管理已成為決定建設項目成功與否的關鍵因素。
一、建設項目風險管理的必要性分析
（一）從工程項目本身具有的特性角度來看
工程項目投資巨大、工期長，從其籌劃、設計、建造到竣工后投入使用，整個過程都存在著各種各樣的風險，并且由此產生的風險損失金額巨大，后果嚴重。因此將工程項目視為一個完整的系統(tǒng)，實施全局的、綜合的風險管理是工程項目管理內在特性所決定的。
（二）從工程項目涉及的相關利益主體來看
無論是工程項目投資商、承包商、監(jiān)理商，還是建筑設計商、供應商等，都面臨著不可回避的風險。各利益主體都趨向于自身利益的最大化和風險的最小化，因此一項工程項目的實施就必須從整體的角度來考慮利益與風險的分配與衡量問題，風險管理能夠達到工程項目總體風險的最小化，實現(xiàn)不同利益主體風險人配的均衡狀態(tài)，保障工程項目的順利實施。
（三）從國際建設環(huán)境來看
近年來，在國家“走出去”發(fā)展戰(zhàn)略的指導下，我國承包商以較低的勞動力成本和優(yōu)質的工程施工技術在國際建筑舞臺嶄露頭角。但由于我國建筑企業(yè)涉及國際建筑工程項目的時間較短，在風險管理和合同管理方面往往略顯不足，影響了最終的盈利，因此如何認識和避免風險對于從事國際建筑工程項目的中國企業(yè)來說是至關重要的。
二、風險管理的對策
在工程項目風險管理中，依據工程項目的特點及其總體目標，通過程序化的決策，全面識別和衡量工程項目潛在的損失，從而制定一個與工程項目總體目標相一致的風險管理防范措施體系，是最大限度降低工程項目風險的最佳對策。在管理過程中，要盡可能地規(guī)避或減輕風險，主要有以下幾種策略：
（一）風險回避
如果風險評估出來的風險因素對項目威脅太大，風險量和發(fā)生的可能性都很大，企業(yè)難以承擔和控制風險，便應當在承包之前放棄承包或在實施之前毅然放棄項目實施，以免造成更大的風險損失。制定并執(zhí)行企業(yè)制度，禁止實施某些活動，依法規(guī)避某些可能造成風險的行為，也是風險回避的有效對策。風險回避具有簡單易行，能將風險的概率降低到零，但回避風險的同時也放棄了獲得收益的機會。
（二）風險降低
這種對策可降低風險發(fā)生的概率或減少風險發(fā)生后的損失量。有兩方面的含義：一是降低風險發(fā)生的概率；二是一旦風險事件發(fā)生盡量降低其損失。如項目管理者在進行項目采購時可預留部分項目保證金，如果建設材料出問題則可用此部分資金支付，這樣就降低了自己所承擔的風險。采用風險控制方法對項目管理是有利的，可使項目成功的概率大大提高。
（三）風險分散
是指增加承受風險的單位以減輕總體風險的壓力，從而使項目管理者減少風險損失?？梢园呀ㄔO項目中的風險分散給其他單位，包括業(yè)主、分包人、合伙人、投資人、供應商等，但采取這種方法的同時，也有可能將利潤同時分散。
（四）風險轉移
經營實踐中有些風險無法通過上述手段進行有效控制，經營者只好采取轉移手段以保護自己。在工業(yè)發(fā)達國家和地區(qū)，風險轉移是工程風險管理對策中采用最多的措施，工程保險和工程擔保是風險轉移的兩種常用方法：
1.工程保險
工程保險是指業(yè)主和承包商為了工程項目的順利實施，向保險人（公司）支付保險費，保險人根據合同約定對在工程建設中可能產生的財產和人身傷害承擔賠償保險金責任。工程保險一般分為強制性保險和自愿保險兩類。
2.工程擔保
工程擔保是指擔保人（一般為銀行、擔保公司、保險公司、其他金融機構、商業(yè)團體或個人）應工程合同一方（申請人）的要求向另一方（債權人）作出的書面承諾。工程擔保是工程風險轉移措施的又一重要手段，它能有效地保障工程建設的順利進行。許多國家政府都在法規(guī)中規(guī)定要求進行工程擔保，在標準合同中也含有關于工程擔保的條款。
（五）風險自留
風險自留即是將風險留給自己承擔，不予轉移。這種手段有時是無意識的，即當初并不曾預測到，不曾有意識地采取種種有效措施，以致最后只好由自己承受，但有時也可以是主動的：即經營者有意識、有計劃地將若干風險主動留給自己。這種情況下，風險承受人通常已做好了處理風險的準備。主動的或有計劃的風險自留是否合理明智取決于風險自留決策的有關環(huán)境。不過應指出，風險是否自留，這是一項困難的抉擇。風險自留在一些情況下是惟一可能的對策。有時企業(yè)不能預防損失，回避又不可能，且沒有轉移的可能性，企業(yè)別無選擇，只能自留風險。
對于以上所述的風險管理控制方法，項目管理者可以聯(lián)合使用，也可以單獨使用。風險管理者要對具體問題具體分析，不可盲目使用。
三、實現(xiàn)項目風險管理的現(xiàn)代化
隨著計算機技術、網絡技術的快速發(fā)展和計算機的普及，建立管理信息系統(tǒng)，用計算機來管理工程項目的信息越來越顯示出它的優(yōu)越性。對于具有參與方地域分布廣、專業(yè)分類雜、信息量大特點的大型工程項目而言，項目的信息溝通和協(xié)調特別重要，決策者需要提供及時、有效的項目信息，而各參與方也需要迅速地了解各自的進度，同時管理信息系統(tǒng)還可以減少項目信息溝通和傳遞的費用。
建立項目風險管理計算機系統(tǒng)，包括以下方面：
（一）信息管理子系統(tǒng)
在該子系統(tǒng)中儲有項目內外部與項目有關的科技、經濟、市場和社會方面的各種信息；具有對信息進行分類、整理、統(tǒng)計和辨?zhèn)蔚墓δ?，系統(tǒng)中的信息可以隨時更新。
（二）風險評估子系統(tǒng)
主要對項目風險因素發(fā)生概率、發(fā)生時間、持續(xù)優(yōu)化、造成的后果、可控程度做出估計。
（三）風險對策子系統(tǒng)
它可以針對項目的實際情況提出相應的風險處理決策，供決策者參考使用。此外，采用計算機模擬輔助工程風險分析可以有效地解決復雜工程投資分析所帶來的大規(guī)模信息處理問題，給風險分析與投資決策帶來了新的突破。
1電力建設項目可能存在的風險
電力建設項目存在的風險因素很多，管理者應該樹立正確的風險意識，學會分析風險。一般的風險分析的方法有：情景分析法、故障樹分析法、專家意見法和風險調查法為常用的方法[2]。電力建設項目可能存在的風險有。
1.1政治風險
政治風險主要有2種：a)政策、法律法規(guī)變更的風險，如國家的政策、法規(guī)、法律的變化以及行業(yè)發(fā)展規(guī)劃的調整和產業(yè)導向的改變對項目的運作條件產生的制約作用而造成的風險；b)政府許可和審批的風險，在電力工程項目建設前，施工以及設備的采購需要得到政府相關部門的許可和審批，需要和相關的主管部門溝通與協(xié)調才能保證工程項目順利獲批并建設開工。
1.2市場風險
市場風險主要有3種：a)通貨膨脹風險，如項目進行過程中，工資和物價上漲大幅度的上漲，則會影響工程成本而造成風險；b)利率變化風險，在項目的進行過程中，利率的上浮會造成項目收益受到損失；c)利稅風險，國家稅收方面政策的不確定性直接影響項目的經濟效益。
1.3施工風險
施工風險主要有6種：a)設計風險，設計單位設計不當造成工程返工，給工程帶來巨大的經濟損失；b)設備材料風險，資產管理松散，對為設備、原材料和能源的不合理分配會直接影響工程的工期；c)技術風險，電力工程項目綜合性強，涉及到很多學科和技術；d)質量風險，材料、工藝等方面原因致使工程質量不達標；e)安全風險，施工過程的不規(guī)范操作，導致設備的損壞、人員的傷亡，真接影響工程的進度；f)進度風險，工程進度的耽擱，項目不能及時投入使用，產生效益。
1.4管理風險
管理風險主要有：a)投標風險，投標先于工程實施過程前，很難預測到工程實施過程中的各種干擾因素；b)合同風險，如工程承包、分包合同，設備租賃合同、材料采購合同、監(jiān)理合同、招投標合同、技術合同等等，各類合同執(zhí)行過程中難免會出現(xiàn)不履約問題，造成電力建設項目運行風險，甚至是訴訟索賠；c)成本風險，建設項目成本變動的原因是多方面的，如原材料漲價、人力成本上升、管理成本增加以及施工過程中造成的成本增加，如返工、違規(guī)被罰等；d)資金風險，建設項目概預算不合理，項目運行資金管理混亂，資金不足強行開工等等都會使得項目造成資金周轉困難、運行難以為繼，造成電力建設項目資金風險；e)人力資源風險，項目的成員的配置不當，缺乏團隊合作精神，影響工期、成本和施工質量。
1.5其他風險
其它風險主要有：a)自然環(huán)境風險，如惡劣的雨雪天氣、冰凍天氣等對工程項目的建設干擾和破壞；b)社會環(huán)境風險，包括周圍的社會治安狀況、勞動者的文化素質、社會風氣以及公眾對項目的態(tài)度等等。
2電力建設項目風險評價指標體系
通過以下電力建設工程風險因素的識別，我們得到了影響電力建設項目的主要因素，根據它們的層級關系，建立電力工程建設項目的風險評價指標體系，見表1。通過項目風險評價指標體系的建立可以看出，這個指標體系是多層次的，共分為2層。其中第1層，包括政治風險、市場風險、施工風險、管理風險、其他風險5個一級指標。而每個一級指標下面又細分了2～6個不等，總計18個二級指標。指標體系建立之后，就該選用合適的方法進行下一步的綜合評價分析。
3電力建設項目風險評價
3.1指標權重的確定
權重體現(xiàn)了指標在風險評價中作用的大小，在其它條件一定的情況下，直接影響著評價結果，也是是科學評價建設項目風險的關鍵。權重的確定方法主要有：AHP法確定權重集。
3.2對電力建設項目進行模糊評價的步驟
對電力建設項目進行模糊評價的步驟主要有：a)確定因素集和評語集；b)單級模糊綜合評價；c)第二級模糊綜合評價，最后再按照加權平均原則，定量判斷和估算風險大小[3]。
3.3評價方法的應用
利用這種風險評價方法我們對擬建的1個電力項目進行評價，風險值大于90的，風險可定為優(yōu)；風險值在80和90之間的，風險可定為良；風險值在70和80之間的，風險可定為中；風險值小于70，風險比較大，就不建議投資了。
【關鍵詞】煤礦建設；項目；經濟；風險；
煤礦資源的開采性質屬于不可再生資源，不少地方礦務集團公司經常會隨著其本部集團公司的開采出現(xiàn)資源衰竭與資源開發(fā)供給不足的被動局面。所以，不論煤礦建設項目投資風險中的不可抗力因素作用，煤礦項目本身還存在著建設項目投資風險、項目設計風險、以及項目在建階段的建設風險、以及項目竣工投付使用的運營風險等。這其中，任何階段由于組織安排、決策規(guī)劃等環(huán)節(jié)出現(xiàn)不恰當指導都會使煤礦項目陷入經營風險之中，造成巨大經濟效益損失，阻礙著產業(yè)經濟的發(fā)展與提高。因此，加強煤礦項目風險分析，對煤礦項目的風險要素加以防范，對指導煤礦建設項目順利投產后實現(xiàn)可觀經營收益有著重要導向作用和現(xiàn)實意義。
1 煤礦建設項目風險分析
1.1 建設環(huán)境風險
煤礦工程項目投資建設的建設環(huán)境風險要素劃分可以歸結為兩種，即社會環(huán)境和項目環(huán)境。前者社會環(huán)境主要指煤礦項目在建階段直至投產使用后會受到國家法律法規(guī)及相關條例、國家地方政策、以及其他不確定性因素等對項目運營的預期收益造成的影響，影響作用有好有壞，但影響成果如果偏離項目預期經營收益指標或目標則會使項目運營風險損益程度加劇。至于項目環(huán)境則偏重于煤礦工程在建選址時的地質狀況，周圍工程場地是否發(fā)生過洪水災害、地震災害等對其項目在建投付使用后是否會造成負面影響，這種影響效果即項目風險。
1.2 經濟風險
經濟風險一般作用于煤礦項目工程組織管理的全過程，即項目工程在建與投產后的全生命周期范疇內。這其中包括外部經濟要素和內部管理控制要素，這些經濟管理控制要素如果沒能有效控制，則會成果經濟風險的主要風險要素，對項目本身造成預期經濟收益損失。其主要經濟風險形成原因包括地方保護主義色彩過于濃厚、地方材料供應市場價格幅度較大、人為組織管理要素控制不當?shù)取?/p>
1.3 技術風險
技術風險中最為主要的一點控制要素則是勘探質量，即項目選址后的勘探精度是否能夠達到項目本身運營使用的基本標準或要求，達不到則需要重新勘探，進而造成技術風險，使相關成本加劇。另外一點則與設計因素有關，即設計人員沒能立足實際，設計成果與實際作業(yè)建設兩相偏離，造成項目建設工期進度受到延誤、推遲等負面影響，進而加劇了投資成本。
1.4 人力組織風險
人力組織風險即是管理風險。由于項目組織管理執(zhí)行力度不足，或者各部門單位間的組織協(xié)調較差、或者是組織管理機制及相關方法與項目本身運營管理不相配套等，都會造成管理不善、管理失控等不利局面生成，導致人力組織風險形成。
1.5 設施設備風險
由于煤礦項目本身也屬于一項系統(tǒng)、大型建設工程，需要電氣、電力、供氣多項專業(yè)工程的基礎設施設備、以及道路基礎設施等共同作用與配套使用，才能使其正常運轉。所以，煤礦建設項目一旦某個配套設施設備環(huán)節(jié)管理控制不當，相關專業(yè)專線不能按期完成等，都會造成項目運營設施風險加劇，影響著最終項目的正常投產效益變現(xiàn)。
1.6 安全風險
安全風險是煤礦建設項目中的另外一個重要控制風險指標。由于項目安全投入不夠、項目安全生產管理機制不完善、安全技術管理人員配備不足、現(xiàn)場監(jiān)督管理松散、項目生產職工安全觀念淡薄、職工相關安全投入培訓工作指導滯后，以及包括項目決策指導作用下的過度開發(fā)等，都會造成安全成風險加劇，不僅造成了安全效益成本重大損益，同時還會危及人員生命財產等，即安全風險控制不得當，必然會使煤礦建設企業(yè)因小失大與得不償失。
2 煤礦建設項目風險防范對策研究
2.1 風險分解
通過預測和緩和等方式的共同作用來達到降低風險發(fā)生的可能性，從而能夠緩和風險形成的作用結果。所以，為了達到這一目的，首要做的工作就是協(xié)調好地方處理關系，即與地方政府的關系培養(yǎng)，強調與地方政府機關之間的互惠互利，共同信任與支持；其次，要結合當?shù)厥袌龅陌l(fā)展要求，生產與市場發(fā)展要求相符合的需求產品；再者，加大產品客戶營銷力度，開拓出更多的有利客戶；最后，需要煤礦建設項目主要負責人及相關單位部門領導、管理階層人員的共同組織管理，旨在培養(yǎng)風險觀念，全員積極參與意識等，從而才能根據具體的風險隱患要素立足實際制定合理的風險防范對策，達到降低風險損益程度的目的。
2.2 分散風險
煤礦企業(yè)經營方式、投資主體相對其他產業(yè)而而言，比較傳統(tǒng)且單一。也就是說，國內具備上市規(guī)模的大型煤礦集團企業(yè)較少，并以股票證券等資金投資方式進行融資籌措企業(yè)也較少，基本都以自有資產和銀行借貸來實現(xiàn)資金籌措的。此外，隨著異地煤礦企業(yè)的大規(guī)模參建，投資風險也為之加劇，投資風險更是呈現(xiàn)出一種多元化、復雜性態(tài)勢發(fā)展。因此，煤礦企業(yè)應全面積極開展多樣化資金籌措方式展開融資。對于風險程度不可控、存在較高風險系數(shù)的投資項目可以與其他公司進行合作，共同開發(fā)項目，以此實現(xiàn)風險均攤的目的。此外，煤礦企業(yè)還可以對投資市場下前景相對可觀的項目進行投資，進而才能實現(xiàn)投資不同選型產品的風險分散與轉移。總之，由于投資市場需求具有不確定性、易變性，企業(yè)也可以采用多種經營方式，避免經營單一產生的無法實現(xiàn)預期收益的風險。
2.3 規(guī)避風險
從風險管理角度來講，規(guī)避風險確實是一種較為直觀、有效的風險控制、處置方法。即通過有意規(guī)避風險，并在風險事故未能形成之際就消除了某種風險所造成的具體損失。但是，規(guī)避風險相對風險控制整體成果而言，其也是一種消極的控制、被動的控制方法，更不是一項長久之計。因此，煤礦企業(yè)在財務決策時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險及影響程度，盡可能選擇風險較小的方案，在實施方案過程中，如發(fā)現(xiàn)不利情況。應及時中止或調整，以達到規(guī)避財務風險的這一目的；并要避免個人投資意識上的上規(guī)模、鋪攤子、求轟動效應而導致資金鏈條跟不上的被動局面發(fā)生，從而才能真正意義上規(guī)避項目投資風險形成，實現(xiàn)強化項目的風險深入研究。如在應收款上要全面建立應收賬款回收機制；健全財務終審制度等；采購環(huán)節(jié)杜絕個人本位主義等，以此才能綜合考慮各項投資風險、各環(huán)節(jié)潛在存有的財務風險等，達到全面規(guī)避風險的控制目的。
3 結語：
煤礦建設項目風險分析與防范對指導煤礦企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)化經營發(fā)展模式來說至關重要。也就是說，只有強化風險分析，煤礦企業(yè)立足實際，才能為煤礦項目投產使用后提供一個健康的運營環(huán)境，降低風險隱患，提升風險規(guī)避能力等，促進煤礦項目投產運營效益大幅度提升。
參考文獻：
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根據建設項目管理控制框架，建立相應風險導向審計模型，見圖2所示。其基本思路是：首先，羅列全部風險，對控制框架中所有潛在的審計對象進行風險分析，從中找出主要風險事項或過程。其次，針對主要風險事項或過程制定相應的風險應對措施，落實責任主體，并對實踐中的風險應對措施和控制活動進行測試、評估和再改進，運用內部控制措施解決大部分風險問題。最后，安排對投資目標的實現(xiàn)具有重大影響的少數(shù)幾個關鍵事項或過程以及容易合謀舞弊的事項安排專門審計，以進一步降低風險。通過風險管理和重點審計，逐級逐步降低風險，最終保證剩余的管理風險和審計風險控制在可接受的水平。與傳統(tǒng)的審計模式不同，風險導向建設項目過程審計的計劃、實施和報告，都是以風險為導向、以內部控制為主線來展開，以風險分析為起點，以風險的有效控制為最終目的。
二、建設項目風險導向審計的主要程序
在實務中，通常對具有長期性和復雜性的重大投資建設項目進行跟蹤審計，審計過程可能跨越幾個年度，難以簡單地將審計過程劃分為計劃、實施和報告三個階段。為提高實務中的操作性，可將建設項目風險導向審計概括為風險分析、風險管理協(xié)調和重點事項審計等三個審計基本程序，對于風險分析和風險管理協(xié)調兩個程序也可通過管理審計或內部控制審計完成。
（一）風險分析
風險分析是對風險的識別、評估和確認過程，是風險導向審計模式的核心工作，并貫穿整個審計過程。風險分析包括：1．風險識別。風險識別是對潛在的所有主要風險加以判斷和識別的過程，重點要關注內、外部風險是否獲得充分、適當?shù)拇_認。在審計方法上，為防止重要風險點的遺漏，可以依據風險管理整體控制框架，綜合采取觀察、檢查、詢問、測試、案例剖析和流程分析等方法確定工程建設中主要風險事項或過程清單，如表1所示。2．風險來源分析。分析風險來源要剖析風險內、外部環(huán)境的影響因素，尋找風險產生根源，確認風險的歸屬。主要運用SWOT、PEST等綜合分析方法，調查行業(yè)監(jiān)管情況、競爭狀況和習慣做法等外部影響因素，分析內部控制制度、業(yè)務流程和組織文化等內部影響因素。3．重要性分析。對已識別風險就其影響程度和發(fā)生概率等方面進行評估，確定風險級別。重要性分析要定性和定量相結合，主要運用A—FA綜合分析、風險度計算和魚刺圖等分析方法。重點要加強對工程建設領域突出的舞弊、決策失誤和資料不完整等風險的分析。通過風險分析，形成風險分析報告，為加強風險管理提供依據。
（二）風險管理過程協(xié)調
根據風險分析結果，協(xié)助制定和落實風險管理措施，并對實際管理情況做出評價，預警和改善剩余的重要風險。主要包括：1．制定和落實風險應對措施。對已識別風險制定相應的管理措施，按風險歸屬在組織層面進行分配。風險應對措施包括控制、轉移、規(guī)避和接受等。最重要的措施是內部控制，即通過建立健全內部控制制度，完善業(yè)務控制流程來防范風險。在必要時，內部審計可以協(xié)助基建管理部門建立風險管理框架。2．開展風險應對措施適當性和有效性測試。運用突擊抽查、針對性測試等方法，判斷風險影響因素是否真實存在，檢查基建管理部門、施工單位采取的風險控制措施是否適合建設項目管理的特點，實際效果和效益如何，評估剩余風險水平是否在可接受范圍，及時反映風險事項的最新情況。比如，突擊檢查本單位的工程現(xiàn)場代表和監(jiān)理人員是否在崗并按要求履行職責；進度款支付是否與實際工程進展和合同約定一致等。風險管理協(xié)調過程可采用“風險應對措施及其效果表”反映（以“工程重大變更”事項為例）。如表2所示。
（三）重點事項審計
根據審計風險模型：審計風險（AR）＝固有風險（IR）×控制風險（CR）×檢查風險（DR），當基建項目的控制環(huán)境和風險控制措施不能有效保證風險在合理水平時，為減小審計風險，應相應擴大審計的檢查范圍，審計事項涵蓋決策、設計、招投標、變更和決算等各個重要環(huán)節(jié)。反之，當內部控制制度健全、合理、有效，風險應對措施對舞弊行為等重要風險起到了較好的防控作用時，審計力量應集中于其中的幾個關鍵環(huán)節(jié)和重大問題，以提高審計效率，節(jié)約審計成本。即便與項目建設相關的內外部團體和人員實行了良好的風險管理，控制風險處于較低水平，也應安排對造價、質量和進度有重大影響的關鍵事項進行審計，以對整個管理過程進行持續(xù)的監(jiān)督。重點事項審計的范圍和先后次序主要依據風險管理結果確定。從近幾年工程領域暴露出來的問題和風險看，風險的內部來源因素可以粗略地歸納為兩個方面：一是非制度化管理。工程建設是建設單位階段性任務，管理基礎薄弱，重視程度不夠，表現(xiàn)為專業(yè)技術人員配備少，制度供給不足、制度內部認同程度差，常常出現(xiàn)無章可循、有章不循的現(xiàn)象。二是博弈能力不對稱。如果將整個工程建設過程看作是以建設單位和施工單位為主的兩個利益主體的博弈過程，建設單位在信息、專業(yè)技術水平等方面并不占優(yōu)勢。1．工程量清單審計。工程量清單是工程造價控制的核心依據，其準確、完整程度也影響工程招投標的成敗。同時，工程量清單的編制過程也是對設計質量的檢驗過程和進一步完善設計的促進過程。另外，對工程量清單審計還是防范清單編制單位和投標單位串通舞弊的有效途徑。在實踐中，采用工程量清單編制“雙軌制”模式（即基建管理部門和審計部門分別負責編制一份清單，反復核對、調整確定最終工程量清單），效果良好。2．合同審核。通過有限信息招標選定施工單位，類似于單次博弈，一旦確定了施工單位，沒有重大情況不會也不能重新選擇，施工單位在施工過程中具有排他性，沒有了競爭。建設合同成為制約施工單位并警示其舞弊行為的最主要依據，因此合同的審核極其重要。簽訂前，要審查合同的合理性和完整性，核對施工內容、工程總造價、施工期限和工程質量等是否與標書一致，檢查質量保證、工期保證等承諾是否在合同中得到充分體現(xiàn)。尤其是要重點檢查違約條款的合理性、充分性和可操作性，預防施工過程中的舞弊行為。在執(zhí)行過程中，重點檢查合同遵守、違約處罰情況，如有變更，要檢查變更合理性以及是否與原合同協(xié)調一致。3．決算審計。決算審計是對工程建設項目的最后審查，重點要在工程結算審計的基礎上，審核包括工程前期規(guī)劃費、勘察費、設計費、招標費、監(jiān)理費、配套工程費等項目全部投資情況，評價目標完成情況，要對項目建設的全過程和實施的全部審計程度進行回顧和總結，做出總體評價，為今后項目的管理提供借鑒和警示。
三、建設項目風險導向審計應把握的原則
關鍵詞：鐵路；建設項目；風險導向審計
1概述
隨著大規(guī)模鐵路建設的開展，投資持續(xù)增長，鐵路建設管理更加精細，管理要求越來越高，鐵路建設項目管理過程中面臨的風險也越來越多。傳統(tǒng)審計模式為推進鐵路建設規(guī)范管理發(fā)揮了重要作用，但在風險管理方面發(fā)揮的作用有限。風險導向審計是在傳統(tǒng)審計模式基礎上發(fā)展起來的一種新型審計模式[1]，在注重審計效益的基礎上，強調風險防范。它是根據風險量化結果分析審計項目的次序，確定審計的范圍與重點項目，通過采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對組織的內部控制、治理程序、風險管理等進行全面評價，提出合理有效的建議，從而幫助組織實現(xiàn)其目標的獨立、客觀的確證和咨詢活動[2]。如何發(fā)揮風險導向審計在鐵路建設項目風險管理中的作用，從而促進建設項目管理目標的實現(xiàn)，是當前鐵路內部審計面臨的重要課題。風險導向審計特征如下。（1）凸顯組織風險。風險導向審計要求將風險貫穿于審計的全過程，審計項目實施前應根據風險的大小次序確定審計范圍和審計重點，審計實施過程中應高度關注組織在治理過程中面臨的各種風險，并對這些風險進行評估，如財務風險、市場風險、信貸風險、技術風險等，分析風險對組織目標的影響程度，提出控制風險的合理化建議[3]。（2）實現(xiàn)審計目標與組織目標的高度融合。根據國際內部審計師協(xié)會(IIA)的定義，內部審計通過應用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標[4]；中國內部審計協(xié)會2013年的《中國內部審計準則》指出，內部審計通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標?？梢钥闯?，國際內部審計師協(xié)會和中國內部審計協(xié)會均將幫助組織實現(xiàn)其目標作為內部審計的目標，體現(xiàn)了審計目標與組織目標高度融合。（3）體現(xiàn)效率與價值。一方面，風險導向審計強調通過對風險的識別和評估，確定審計重點，將有限的審計資源分配在高風險審計領域，以提高審計效率，降低審計成本；另一方面，風險導向審計通過評價并改善風險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實現(xiàn)其目標，促進組織增加價值。
2影響鐵路建設項目風險導向審計開展的因素分析
在鐵路建設項目管理過程中，承擔鐵路大中型項目建設任務的建設單位應圍繞建設項目的工程質量、施工安全、工期進度、投資控制、環(huán)境保護和維護穩(wěn)定等方面管理目標開展相關工作。近年來，隨著鐵路建設項目投資金額越來越大，技術標準更加精細，項目管理要求越來越高，政策越來越嚴格，特別是高速鐵路項目大規(guī)模投資建設，一個建設單位往往管理幾個在建項目，有的建設單位還同時管理已開通運營的項目，無論是管理難度還是管理的復雜性，都變得比以往更高，建設單位在作出管理決策時，面臨著越來越難以預測的風險，這已成為影響建設項目管理目標能否順利實現(xiàn)的重要因素，因而控制風險對實現(xiàn)建設管理目標起著至關重要的作用。傳統(tǒng)審計模式下對鐵路建設項目的審計內容主要是針對建設資金管理與使用情況，重點關注收入、支出、成本費用及驗工計價等方面，以糾錯防弊為主，審計對象主要是會計憑證、賬簿、報表及合同招投標等資料，審計內容比較單一，對風險管理領域的內容很少涉及，在一定程度上限制了鐵路內部審計作用的發(fā)揮。風險導向審計作為一種新的審計理念，要求審計人員根據風險的大小次序確定審計范圍和重點項目，將有限的審計資源分配在高風險審計領域，在審計過程中自始至終關注風險，并利用技術手段評估建設項目管理中關鍵環(huán)節(jié)、關鍵控制點存在的風險，提出控制風險的建議，管控好風險，促進建設項目管理目標的實現(xiàn)。相比傳統(tǒng)審計模式，風險導向審計更有利于提高審計效率和自身價值，充分體現(xiàn)審計的增值作用。目前，影響鐵路建設項目風險導向審計開展的因素如下。
2.1風險管理意識不足
建設項目的建設單位及其管理者為完成上級部門下達的建設項目管理考核目標，在建設項目管理過程中作出相關決策時，往往忽視了對風險的關注，對風險可能帶來的影響缺乏足夠的認識，有關風險管理活動往往是按照上級單位或有關政策要求被動執(zhí)行，而不是出于自身管理的需要主動開展風險管理活動。風險導向審計作為一種新理念、新模式，鐵路內部審計機構和人員目前對風險導向審計大多還停留在概念上，對風險導向審計如何實施及實施效果還缺乏足夠的認識。此外，風險導向審計要求審計人員更全面地了解風險管理知識，并掌握風險評估等專業(yè)技術。在沒有強力推動的情況下，內部審計機構和人員缺乏主動參與風險導向審計的積極性。
2.2審計信息和數(shù)據有限
在風險導向審計過程中，審計人員需要大量的信息進行風險量化分析。目前，鐵路內部審計機構對建設項目有關信息和數(shù)據的了解主要依賴自身以往開展建設項目審計信息資料的積累，掌握的審計信息和數(shù)據資料有限，而且大部分比較滯后，不能適時反映當前鐵路建設項目管理現(xiàn)狀。在信息獲取方面，中國鐵路總公司和鐵路局2級審計機構之間的縱向信息溝通，以及2級審計機構與其他部門之間的橫向信息交流比較有限。2級審計機構之間主要是通過“下達和上傳”的形式，上級審計機構下達需要提報的信息內容和要求，下級審計機構按照報告工作制度的要求向上級審計機構提報有關資料，溝通渠道單一，缺乏時效性。財務、計統(tǒng)、建設、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務主管部門在日常管理中與建設單位在業(yè)務方面有著更多的信息溝通。因此，各業(yè)務主管部門在對口業(yè)務方面掌握著建設項目更多的信息和數(shù)據資料，但由于審計機構與各部門信息不互通，使得信息資料比較分散，不能發(fā)揮信息整合的優(yōu)勢，限制了審計機構從其他部門獲得更多信息。由于對建設項目風險信息掌握不夠，審計機構在確定年度審計項目計劃時，主要是按照“全覆蓋，無遺漏”的要求，考慮項目是否在建設期內已審計，以及對各項目已審計的次數(shù)選擇審計項目，從風險的角度考慮得較少。
2.3風險評估體系尚未形成
風險評估是風險管理的核心，科學有效的風險評估方法是對風險進行合理評價的基礎，否則就難以得出有效的審計結論。受傳統(tǒng)審計指導思想的影響，鐵路內部審計目前在建設項目審計過程中對風險領域關注還比較少，內部尚未建立對風險的量化標準，沒有形成適合鐵路建設項目風險導向審計特點的風險評估體系。審計過程中即使涉及對有關風險的分析判斷，審計人員也只能依靠有限的信息資料和個人經驗作出主觀判斷，所得出結論的準確性和有效性都將難以保證，反而增加了審計風險。
2.4審計人員綜合素質有待提高
鐵路建設項目風險導向審計除要求審計人員掌握財會專業(yè)知識外，還要求掌握工程、風險管理、計算機技術及法律等方面的知識，充分利用風險技術手段，有效識別風險信息，評估和分析風險的大小及影響程度，提出控制風險的合理建議。目前，鐵路內部審計人員在知識結構方面主要是以財會專業(yè)為主，具有鐵路一線財會工作經驗，熟悉鐵路基層財務管理流程和生產業(yè)務，但知識結構和工作經歷比較單一，知識更新較慢。審計隊伍缺乏具備工程、計算機、管理及法律等專業(yè)知識和工作經歷的綜合人才，難以滿足開展風險導向內部審計的需要。
3推進鐵路建設項目風險導向審計的對策
3.1加強風險導向審計意識
在鐵路建設快速發(fā)展的新形勢下，鐵路內部審計機構應當更新審計理念，主動推動鐵路建設項目風險導向審計，通過開展風險導向審計課題研究、試審等形式，探索適合鐵路建設項目風險導向審計的方法體系。內部審計人員應更新觀念，積極學習風險管理知識，提高風險管理意識，并在審計實踐中自覺關注風險，分析風險，提出控制風險的合理化建議，為管理者實現(xiàn)既定目標服務，充分發(fā)揮內部審計在鐵路建設項目風險管理中的推動作用。建設單位應在企業(yè)內部營造良好的管理環(huán)境，建立健全內部風險管理體系，培育管理人員和職工的風險意識，鼓勵全員積極參與到企業(yè)風險管理活動中來。管理者應切實轉變思想觀念，將風險理念貫穿于建設項目管理的各個環(huán)節(jié)，并全力支持鐵路建設項目風險導向審計的開展。
3.2建立完整有效的審計風險管理信息庫
充分把握當前推進鐵路審計管理信息系統(tǒng)建設的有利時機，在審計管理信息系統(tǒng)中建立鐵路建設項目審計風險管理信息庫。風險管理信息庫應結合當前鐵路建設項目的實際情況，對信息和數(shù)據按照一定層級和類別進行分類[5]，如縱向可以分為鐵路建設行業(yè)風險并具體到單個建設項目的管理風險，橫向可以根據業(yè)務分為財務、質量、安全、技術等類別。鐵路建設項目審計風險管理信息庫架構如圖1所示。依據建設項目審計分級負責的原則，鐵路2級審計機構對風險管理信息庫的建設應有明確分工：中國鐵路總公司審計機構應主要負責對鐵路建設行業(yè)風險信息及本級負責審計的建設項目風險信息的識別，并指導、協(xié)調鐵路局審計機構對本級負責審計的建設項目風險信息的梳理；鐵路局審計機構負責對本級審計的建設項目風險信息的識別，對識別的風險進行篩選，及時錄入鐵路建設項目審計風險管理信息庫。應積極推動鐵路建設項目審計風險管理信息庫與財務、計統(tǒng)、建設、工程及安全監(jiān)督等業(yè)務主管部門信息對接，實現(xiàn)審計與業(yè)務主管部門之間的信息互通，共享有關信息資源，進行全面風險管理。根據內外部風險環(huán)境的動態(tài)變化，應及時更新和維護鐵路建設項目審計風險管理信息庫，對重要風險進行實時監(jiān)測和分析預警[6]。鐵路2級審計機構和人員可以隨時查詢相關信息，實時了解當前鐵路建設項目有關風險信息，在提報年度鐵路建設項目審計計劃時，在遵循“全覆蓋，無遺漏”的前提下，根據風險大小選擇重點關注的審計項目并設定審計頻次。
3.3建立科學有效的風險評估體系
結合鐵路建設項目審計實際情況，應逐步建立符合鐵路建設項目風險導向審計特點的風險評估體系。（1）建立風險分析技術方法體系。應用定性分析和定量分析，采用一定的技術方法，從風險發(fā)生的可能性和風險的影響程度2個維度對風險進行全面分析[7]。風險導向審計開展初期，鐵路內部審計機構可以通過開展風險導向審計課題研究，積累理論成果，在此基礎上開展試審。試審階段可以借助外部智力或引進人才進行，后續(xù)通過總結經驗和不足，逐步建立適合鐵路內部審計的風險分析技術方法體系，并隨著風險導向審計的全面開展不斷改進和完善。（2）建立風險評價指標體系。應結合建設項目風險導向審計的特點，將風險分為戰(zhàn)略風險、財務風險、質量安全風險、技術風險及政策風險5大類風險指標，每一類風險指標包含不同的具體風險指標，如財務風險應包含稅務風險、抵押擔保風險、流動性風險、融資風險、利率風險等，在對風險指標進行細化分類的基礎上，根據每個具體風險指標的重要程度，將風險劃分為不重要、低重要性、中等重要、重要及高度重要5個不同的等級標準。風險指標及風險等級標準的確定應根據形勢的發(fā)展變化及時進行調整，并與建設項目各個階段管理風險的能力相匹配，以便通過科學評價風險，揭示風險，及時采取應對措施，為風險管理提供有效依據。
3.4提高審計人員綜合素質
努力打造一支全面掌握風險、戰(zhàn)略管理、計算機及法律等方面專業(yè)知識的審計隊伍，使審計人員在審計實踐中運用風險理念思考問題，用風險語言描述問題。加強對審計人員的培訓，通過舉辦以風險導向審計為主題的培訓班，使審計人員通曉風險管理、計算機技術及法律等方面的知識，增強審計人員的風險意識，并掌握風險管理的技能。加強內部交流學習，如選派審計人員到建設單位鍛煉，或向相關業(yè)務部門輪崗工作、學習[8]，使審計人員熟悉不同崗位的業(yè)務流程和管理特點，以擴大審計人員的視野，開闊思路，增長見識。充實內部控制、風險管理和計算機技術等方面的人才，以改善審計人員結構，增強審計力量。邀請外部風險管理專家參與現(xiàn)場審計，指導審計人員掌握對重要風險的識別和評估方法，在實踐中培養(yǎng)審計人員運用風險管理的技能。
4結束語
風險導向審計為鐵路建設項目審計提供了新的審計工作思路，鐵路內部審計機構應結合鐵路建設管理實際，深入研究，建立適合鐵路建設項目風險導向審計特點的方法體系。審計人員在不斷提高審計技術的同時，應不斷提高自身職業(yè)道德水平，增強法律責任意識，真正做到客觀、公正、有效，使風險導向審計在鐵路建設領域真正發(fā)揮其應有的作用。
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關鍵詞：工程項目，風險管理，風險控制
1前言
工程建設管理就是運用各種知識、技能、手段和方法去滿足或超出工程項目利害關系各方的要求和期望。而在工程項目實施過程中出現(xiàn)的各種風險。會造成工程項目實施的失控現(xiàn)象，如工期拉長、成本增加、計劃修改、設計變更等，最終導致工程經濟效益降低，甚至項目失敗，因此在現(xiàn)代工程建設管理中，已將風險管理的概念建立了起來。風險管理包括風險分析、風險辨別、風險文檔管理、風險評價、風險控制等過程，這里主要對工程項目施工過程中的風險控制進行分析。
2建筑工程項目的特點和風險管理
2．1建筑工程項目的特點
建筑工程項目是一個復雜的系統(tǒng)工程，具有以下幾個特點：
(1)有特定的對象，可以是橋、房子、飛機場等實物，也包括建設可行性報告、設計圖紙，實物模型、建筑規(guī)范等。
(2)要受經濟與法律約束。任何建筑工程項目要在一定投資資金，質量要求，作業(yè)空間下完成目標任務，使項目參與各方滿意，并且項目進展過程中要遵守相關性建設法規(guī)和安全規(guī)范。
(3)具有一次性和不可逆性。建筑工程項目的前期策劃項目批準、設計規(guī)劃、施工監(jiān)理、投入使用都具有單一性，一旦實施難以改變。
(4)具有復雜性與系統(tǒng)性。建筑工程項目需要設計方、監(jiān)理人員、施工單位，業(yè)主、項目管理公司、政府等共同協(xié)助完成，他們之間的溝通協(xié)調過程很復雜。
(5)存在風險。項目實施的整個過程充滿風險，風險指項目系統(tǒng)中不確定因素，對建筑工程項目的實施運行產生壞的影響使其達不到預定目標的內外干擾困素，它包括政治、法律、市場、自然、建造、設計技術運營等風險。
2．2風險管理
按照建設工程要實現(xiàn)的目標將風險進行分解，主要分解為投資風險、進度風險、質量風險、環(huán)境風險和安全風險。設立直線制風險管理組織模式，提高意識，形成項目全過程、全部、全方位風險管理的觀念。注重風險管理經驗的積累，在各目標范圍內進行風險識別、分析，從而進行風險控制。在整個項目的風險管理中，各風險管理小組都要制定相應的風險管理目標、任務，并且應明確劃分職責，權利范圍，做到責任和權利相一致，只有這樣才能使組織機構正常運行，使項目風險得到有效的預測和控制。
3 建筑工程項目風險的控制
3．1風險的合理分配
建筑工程項目風險是時刻存在的，這些風險必須在項目參加者(包括投資者、業(yè)主、項目管理者、承包商、供應商等)之間進行合理的分配，只有每個參加者都有一定的風險責任，他才有對項目管理和控制的積極性和創(chuàng)造性，只有合理的風險分配才能調動各方面的積極性，才能有項目的高效益。合理分配風險要遵循以下幾個原則進行：
(1)從工程整體效益的角度出發(fā)，最大限度地發(fā)揮各方面的積極性。因為項目參加者如果不承擔任何風險，則他也就沒有任何責任，當然也就沒有控制的積極性，就不可能搞好工作。若簡單采取完成工程量加酬金合同，承包商雖沒有任何風險責任，但承包商會千方百計的增加工程量以爭取工程利潛，最終將損害構成的整體效益；若采用承包商要承擔全部的風險，為防備風險，承包商必然會提高要價，加大預算，而業(yè)主也因不承擔風險將決策隨便，盲目干預，最終同樣會損害整體效益。因此只有讓各方面承擔相應的風險責任，通過風險的分解以
加強責任心和積極性，達到能更好地計劃與控制，實現(xiàn)雙盈。
(2)公平合理，責、權、利平衡。一是風險的責任和權利應是平衡的：有承擔風險的責任，也要給承擔者以控制和處理的權力，如果已掌有某些權利，同樣也要承擔相應的風險責任；二是風險與機會盡可能對等：對于風險的承擔者應該同時享受風險控制獲得的收益和機會收益，也只有這樣才能使參與者勇于承擔風險；三是承擔風險的可能性和合理性：風險承擔者應該擁有措施的時間、計劃、控制的條件和可能性，有迅速采取控制風險措施的時間、信息等條件，只有這樣，參與者才能理性地承擔風險。
(3)符合工程項目的慣例，符合通常的處理方法l0若采用國際慣例FIDIC合同條款，就明確的規(guī)定了承包商和業(yè)主之間的風險責任，比較公平合理。
3．2常用的風險對策
(1)權衡利弊后，回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。這在項目決策中就應該提高警惕，對于那些可能明確導致虧損的項目就應該放棄，而對于某些風險超過自己承擔能力，并且成功把握不大的項目也應該盡量回避，這是相對保守的風險對策。
(2)采取先進的技術措施和完善的組織措施，以減少風險產生的可能性和可能產生的影響。如選擇有彈性的、抗風險能力強的技術方案，進行預先的技術模擬試驗，采用可靠的保護和安全措施。對管理的項目選派得力的技術和管理人員，采取有效的管理組織形式，并在實施過程中實行嚴密的控制，加強計劃工作，抓緊階段控制和中間決策等。
(3)購買保險或要求對方擔保，以轉移風險。對于一些無法排除的風險，可以通過購買保險的辦法解決；如果由于合作伙伴可能產生的資信風險，可要求對方出具擔保，如銀行出具的投標保函，合資項目政府出具的擔保，履約保函以及預付款保函等。
(4)提出合理的風險保證金。這是從財務的角度為風險做準備，在報價中增加一筆不可預見的風險費，以抵消或減少風險發(fā)生時的損失。
(5)采取合作方式共同承擔風險。因為大部分項目都是多個企業(yè)或部門共同合作，則必然有風險的分擔，但必須考慮尋找可靠的即抗風險能力強、信譽好的合作伙伴，以及合理明確的分解風險的方案，必須通過合同明確。
3．3在工程實施中進行全面的風險控制
(1)加強風險的預控和預警工作。在工程的實施過程中，要不斷收集和分析各種信息和動態(tài)，捕捉風險的前奏信號，以便更好底準備和采取有效的風險對策，以對抗可能發(fā)生的風險。
(2)在風險發(fā)生階段，及時采取措施以控制風險的影響，這是降低損失，防范風險的有效辦法。
(3)在風險狀態(tài)下，依然必須保證工程的順利實施，如迅速恢復生產，按原計劃保證完成預期的目標，以防止工程中斷和成本超支，唯有如此才能有機會對已發(fā)生和還有可能發(fā)生的風險進行良好的控制，并爭取獲得風險賠償，如向保險單位、風險責任者提出索賠，以盡可能地減少風險的損失。
