時間：2023-06-12 16:09:32
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企業(yè)實施ERP系統(tǒng)(Enterprise Resource Plannlng)的實質(zhì)就日常業(yè)務(wù)處理而言。是將財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門成為相互間的信息系統(tǒng)的供求方，是運用信息技術(shù)將企業(yè)內(nèi)的資金流、物流和信息流集成，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、庫存、經(jīng)營、供銷等業(yè)務(wù)與財務(wù)的互動管理，把實物形態(tài)的物資流動直接轉(zhuǎn)換為價值形態(tài)的資金流動，保證業(yè)務(wù)和財務(wù)信息的交互協(xié)同，使其協(xié)調(diào)動作，從而實現(xiàn)整個系統(tǒng)工作績效最優(yōu)。
一、財務(wù)管理需求分析
企業(yè)財務(wù)的基本職能是反映與監(jiān)督公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，包括各項成本費用支出和收入，為財務(wù)信息的內(nèi)外部使用者提供真實、全面、適用的財務(wù)信息，指導企業(yè)改善管理、增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理存在如下管理需求：
第一，實現(xiàn)業(yè)務(wù)(采購、生產(chǎn)、庫存、銷售等)與財務(wù)集成，避免人工登賬的麻煩與失誤，確保財務(wù)信息能及時反映業(yè)務(wù)情況。避免數(shù)據(jù)的重復輸入和重復存儲，提高數(shù)據(jù)的準確性和一致性，實現(xiàn)物流、資金流、信息流的統(tǒng)一。
第二，加強對應(yīng)收賬款的管理，有效地控制賒銷情況，防止人為壞賬的產(chǎn)生，準確掌握客戶欠款情況，定期進行賬齡分析，對各項應(yīng)收賬款及時對賬和催款。
第三，采購的物料要及時地進行驗收、入庫和記錄，通過財務(wù)與庫存的集成，及時、準確地了解企業(yè)庫存狀況，并采取科學的控制手段降低庫存，減少庫存資金的占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商的信息檔案，詳細記錄主要客戶的回款情況、資信狀況。記錄供應(yīng)商的生產(chǎn)運營情況、供應(yīng)的產(chǎn)品信息及與各個供應(yīng)商的歷史交易情況。
第五，通過建立固定資產(chǎn)和在建工程的信息檔案，對企業(yè)固定資產(chǎn)和在建工程的狀態(tài)和分布情況能夠?qū)崟r掌握和跟蹤分析，加強對其利用和控制。
第六，成本核算需要采用標準成本制度，定期比較實際成本與標準成本的差異，并進行成本差異分析，為企業(yè)全面降低成本提供依據(jù)。
第七，提高財務(wù)分析和預(yù)測能力。以公司的財務(wù)報表為主要依據(jù)，對公司的財務(wù)狀況經(jīng)營成果進行分析和預(yù)測，為企業(yè)管理者提供準確、及時的信息。
二、財務(wù)管理分系統(tǒng)功能描述
財務(wù)管理分系統(tǒng)負責企業(yè)的資金運行情況和財務(wù)狀況進行反映和監(jiān)督。收集、存儲、傳遞、加工、分析各種會計數(shù)據(jù)，輸出會計信息。并對資金的運用和周轉(zhuǎn)進行預(yù)測、計劃、控制、分析和決策，以充分發(fā)揮資金的最大使用效益。將會計信息傳遞給有關(guān)部門，為各有關(guān)部門的計劃、決策活動提供數(shù)據(jù)支持。為企業(yè)管理者的經(jīng)營、管理活動提供有效的幫助。
財務(wù)管理分系統(tǒng)在功能上劃分為總賬管理子系統(tǒng)、應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)、應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)、現(xiàn)金管理子系統(tǒng)、成本管理子系統(tǒng)、財務(wù)分析子系統(tǒng)等七個子系統(tǒng)。
(一)總賬管理子系統(tǒng)
總賬管理子系統(tǒng)是財務(wù)管理分系統(tǒng)的核心部分，通過開放的數(shù)據(jù)接口、標準化的業(yè)務(wù)流程使之與應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)管理、現(xiàn)金管理、成本管理、財務(wù)分析等子系統(tǒng)以及涉及資金運行的業(yè)務(wù)子系統(tǒng)相集成，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，避免了人工登賬的麻煩與失誤。該子系統(tǒng)在功能上可進一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、憑證事務(wù)處理、期末處理、賬簿管理等四個模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
該模塊主要進行賬務(wù)初始化工作，包括定義會計科目結(jié)構(gòu)、會計期間、選擇記賬本位幣、外幣種類、匯率、輸入期初余額等賬務(wù)初始設(shè)置信息；定義財務(wù)集成的會計科目、業(yè)務(wù)來源、憑證類型等財務(wù)集成參數(shù)。財務(wù)集成是指在采購、銷售等業(yè)務(wù)的處理過程中，系統(tǒng)自動采集業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、自動生成記賬憑證。
2.憑證事務(wù)處理
會計憑證是會計核算的基礎(chǔ)，是審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的依據(jù)。憑證事務(wù)處理主要用于日常會計處理，包括會計憑證的錄入、查詢、審核、刪改、打印及會計憑證的過賬。與財務(wù)分系統(tǒng)集成的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證是在處理事務(wù)的同時自動生成的，除此以外的會計憑證在本模塊錄入。
3.期末處理
企業(yè)為了總結(jié)一個會計期間的資金運行情況，考核經(jīng)營成果，必須定期進行結(jié)賬工作。該模塊的功能就是進行會計的月末和年末處理，包括自動結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬等。
4.賬簿管理
賬簿為經(jīng)濟管理提供全面、連續(xù)、系統(tǒng)的經(jīng)濟信息。賬簿管理模塊采集系統(tǒng)內(nèi)會計憑證的數(shù)據(jù)。自動生成憑證匯總表、總分類賬和明細分類賬。
(二)應(yīng)收賬款管理子系統(tǒng)
通過銷售發(fā)票、收款單等單據(jù)的管理，對企業(yè)的應(yīng)收賬款進行綜合管理，及時、準確地提供客戶的應(yīng)收賬款余額資料；提供各種分析報表，如賬齡分析表，壞賬分析等i控制信用額度，及時進行到期賬款的催收。以防止發(fā)生壞賬。該子系統(tǒng)與總賬、銷售業(yè)務(wù)等子系統(tǒng)實現(xiàn)信息共享，自動引入發(fā)票，自動生成會計憑證，從功能上劃分為客戶信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、收款事務(wù)處理、催款管理等四個模塊。
1.客戶信息管理
客戶信息的完整、準確是公司銷售渠道穩(wěn)定的保證，是防止壞賬發(fā)生、提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的前提。該模塊的功能包括客戶信息的輸入、修改、取消、查詢；提供客戶報表(查看客戶信息)、客戶付款歷史報表(查看客戶付款歷史記錄)、客戶銷售合同完成情況進度表等?？蛻粜畔蛻裘Q、編號、類型、納稅登記號、地點、聯(lián)系人、信用額度等。該模塊的客戶信息與銷售子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
銷售發(fā)票是確認收入的依據(jù)，是公司的收款對象。該模塊負責銷售發(fā)票的管理，包括銷售發(fā)票的錄入(可以從稅控系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)引入或手工錄入)、更正、復制等業(yè)務(wù)，自動生成記賬憑證，自動計算稅金和折扣。此處還可按銷售分部或品種查詢已發(fā)出商品的待開票情況。
3.收款事務(wù)處理
該模塊的功能是進行收款業(yè)務(wù)的財務(wù)處理，包括錄入收款(收款對象、收款方式、金額)，選擇發(fā)票核銷。
4.催款管理
催款是提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、減少壞賬損失的有效措施，是應(yīng)收款管理的重要環(huán)節(jié)。該模塊的功能包括查詢客戶賬戶信息；自動進行信用限額控制；生成特定對象的對賬單；在系統(tǒng)提供的過期發(fā)票或發(fā)票行范圍內(nèi)選擇催款的對象，根據(jù)賬齡、金額，用不同嚴重等級來生成催款函，向客戶發(fā)送；自動生成不同種類的賬齡分析表，欠款分析表、壞賬分析表、回款分析表等。
(三)應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)
應(yīng)付賬款管理子系統(tǒng)負責處理由公司采購等業(yè)務(wù)引起的應(yīng)付賬款處理。通過發(fā)票、付款單等單據(jù)的管理。對公司的應(yīng)付賬款進行綜合管理，及時、準確地提供供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額資料，提供各種分析報表，有利于公司合理地進行資金的調(diào)配，以保證良好的信譽。該子系統(tǒng)與采購管理、總賬管理、固定資產(chǎn)
管理、現(xiàn)金管理等子系統(tǒng)結(jié)合運用，提供完整的業(yè)務(wù)處理和財務(wù)管理信息。從功能上可進一步分為供應(yīng)商信息管理、發(fā)票事務(wù)處理、付款事務(wù)處理等三個模塊。
1.供應(yīng)商信息管理
供應(yīng)商信息的完整、準確是企業(yè)供貨渠道穩(wěn)定的保證。該模塊功能包括供應(yīng)商信息的輸入、修改、取消、查詢，并可以提供供應(yīng)商報表(查看供應(yīng)商信息)、供應(yīng)商付款歷史報表(查看企業(yè)付款歷史記錄)等。供應(yīng)商信息包括供應(yīng)商名稱、編號、類型、納稅登記號、地點、聯(lián)系人等。該模塊的供應(yīng)商信息與采購子系統(tǒng)是共享的。
2.發(fā)票事務(wù)處理
采購發(fā)票是應(yīng)付賬款產(chǎn)生的依據(jù)，是公司的付款對象。該模塊負責采購發(fā)票的管理，包括發(fā)票類型的定義、錄入已收到的發(fā)票(可以從稅控系統(tǒng)引入或手工錄入)、批準發(fā)票、根據(jù)已批準的發(fā)票生成記賬憑證、發(fā)票的調(diào)整、查詢等功能；實現(xiàn)按供應(yīng)商顯示發(fā)票，查詢每一供應(yīng)商的全部采購發(fā)票；對未付款的發(fā)票進行賬齡分析。并按照賬齡列出應(yīng)付款的余額，輸出賬齡分析表。
3.付款管理
該模塊進行付款業(yè)務(wù)的財務(wù)處理，功能包括錄入付款I(lǐng)付款對象、付款方式、付款金額等)；查詢對特定供應(yīng)商公司的應(yīng)付賬款余額，并生成對特定供應(yīng)商的對賬單；選擇發(fā)票或發(fā)票行進行部分或全額支付；自動生成相應(yīng)的會計憑證。
(四)固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)
固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)主要處理與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動。實現(xiàn)日常管理功能。對固定資產(chǎn)按照部門及存放地點進行跟蹤，建立固定資產(chǎn)使用記錄，管理其使用狀態(tài)，加強對固定資產(chǎn)的控制和利用；自動生成固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理對應(yīng)的會計憑證。通過標準接口進入總賬系統(tǒng)。該子系統(tǒng)在功能上可進一步劃分為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理、資產(chǎn)事務(wù)處理、在建工程管理等三個模塊。
1.基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理
用于建立固定資產(chǎn)管理子系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包括定義固定資產(chǎn)的類別、折舊方法、使用狀態(tài)等數(shù)據(jù)。維護固定資產(chǎn)信息，包括信息的輸入、修改、查詢。產(chǎn)生固定資產(chǎn)清單、固定資產(chǎn)使用情況分析表等報表，以準確反映公司固定資產(chǎn)的實際情況。固定資產(chǎn)的信息包括編號、名稱、使用部門或存放地點、原值、使用年限、啟用日期、使用狀態(tài)發(fā)生的變化、重估、計提折舊的變化、使用的折舊方法等。
2.資產(chǎn)事務(wù)處理
該模塊功能是對固定資產(chǎn)事務(wù)的財務(wù)處理，包括新增(原始錄入、購入、租入)、報廢、出售、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、重估、盤盈、盤虧、大修、運行折舊等。有關(guān)固定資產(chǎn)的各種業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證。系統(tǒng)自動生成。
3.在建工程管理
該模塊功能包括在建工程信息的輸入、修改、取消、查詢及在建工程建設(shè)期和完工時的會計處理。將建設(shè)過程中消耗的材料、人工、動力能源、工程設(shè)備折舊、利息，按項目歸集成本。在工程竣工驗收后，根據(jù)工程決算表。得出工程總造價，將在建工程轉(zhuǎn)成固定資產(chǎn)，總造價作為固定資產(chǎn)的原值。建設(shè)期間和完工報交時發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的會計憑證，系統(tǒng)自動生成。在建工程信息包括在建工程名稱、編號、建設(shè)期、預(yù)計完工時間、工程累計造價等。
(五)現(xiàn)金管理子系統(tǒng)
現(xiàn)金管理子系統(tǒng)負責對現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)的各種業(yè)務(wù)的管理，包括現(xiàn)金對賬、銀行對賬、現(xiàn)金流預(yù)測。并提供各種報表的查詢和打印，有效管理和控制公司的現(xiàn)金循環(huán)。該子系統(tǒng)在功能上可進一步劃分為現(xiàn)金對賬管理、銀行對賬管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金流預(yù)測等四個模塊。
1.現(xiàn)金對賬管理
該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成現(xiàn)金日記賬，并以此為依據(jù)，核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與實際庫存數(shù)額，編制現(xiàn)金盤點單，按規(guī)定及時完成盤盈盤虧處理業(yè)務(wù)，自動生成會計憑證。
2.銀行對賬管理
銀行對賬的目的是處理由于“未達賬項”的原因造成的銀行對賬單上的存款余額與公司銀行存款日記賬上的余額不一致的實際情況。該模塊從總賬管理子系統(tǒng)采集整理相關(guān)數(shù)據(jù)生成銀行存款日記賬，并錄入銀行對賬單，逐項進行核對，自動生成銀行未迭賬、公司未達賬賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
3.票據(jù)管理
該模塊的功能是負責對所有的收付款票據(jù)進行管理和查詢，包括支票、本票、匯票等各種票據(jù)以及匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算憑證。
4.現(xiàn)金流預(yù)測
現(xiàn)金流預(yù)測反映某幾個會計期內(nèi)已經(jīng)或準備流入、流出的情況，從而指導現(xiàn)金計劃。增加資金流動性，為公司進行財務(wù)和投資決策提供幫助?，F(xiàn)金管理與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付、采購、銷售等子系統(tǒng)的集成。是現(xiàn)金預(yù)測的數(shù)據(jù)來源。
(六)成本管理子系統(tǒng)
成本是一項綜合經(jīng)濟指標，企業(yè)經(jīng)營管理中各方面工作業(yè)績都可以直接或間接地在成本中反映，成本控制是企業(yè)的一項重要的工作任務(wù)。該子系統(tǒng)對標準成本、實際成本數(shù)據(jù)進行比較分析、對公司的標準成本的執(zhí)行和控制狀況進行評價和剖析。該子系統(tǒng)從功能上可以進一步劃分為標準成本管理、實際成本管理、成本差異分析等三個模塊。
1.標準成本管理
該模塊功能包括成本的初始化設(shè)置(基礎(chǔ)資料設(shè)置、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置、提供成本業(yè)務(wù)處理所需的各種要素等工作)、標準成本的建立、更新和查詢。根據(jù)歷史同期數(shù)據(jù)、按主要成本項目編制標準成本。
2.實際成本管理
該模塊定義了實際成本的成本計算方法，通過與總賬、應(yīng)收、應(yīng)付以及其他業(yè)務(wù)模塊的集成，使該模塊能收集到實際成本數(shù)據(jù)，運行實際成本計算方法計算實際成本。并可按主要成本項目進行查詢。
3.成本差異分析
成本差異分析是實際成本脫離標準成本的信號，反映成本控制的狀況。該模塊可計算出標準成本與實際成本的差異，并反映具體產(chǎn)生差異的成本項目。通過分析其發(fā)生差異的具體原因，為成本控制、業(yè)績考核、標準成本的修改提供依據(jù)。
三、財務(wù)管理分系統(tǒng)與其他分系統(tǒng)之間的信息關(guān)系
財務(wù)管理分系統(tǒng)與其它分系統(tǒng)之間的主要信息關(guān)系如圖1所示。
四、財務(wù)管理分系統(tǒng)目標
第一，通過定義與事務(wù)處理相關(guān)的會計科目和核算方式，使系統(tǒng)在處理事務(wù)的同時自動生成記賬憑證，避免人工登賬的麻煩與失誤，保證了資金流與物流的同步記錄和數(shù)據(jù)的一致性，改變了資金信息滯后于物流信息的狀況，確保財務(wù)信息及時準確地反映業(yè)務(wù)情況。
第二，進一步完善對應(yīng)收賬款的管理，建立合理的賒銷管理制度及信用額度等級劃分，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對各項應(yīng)收賬款及時催款和對賬，對長期的呆賬、壞賬及時進行處理，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和企業(yè)資金的流動性。
第三，在實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)完全集成的基礎(chǔ)上，使庫存信息能實時地更新并傳遞到財務(wù)系統(tǒng)，保證財務(wù)系統(tǒng)庫存數(shù)據(jù)的準確性，在保證生產(chǎn)正常進行的前提下，合理降低庫存。減少其資金占用。
第四，建立客戶和供應(yīng)商完整的信息文檔，管理主要客戶的資信情況及回款情況，及時更新客戶和供應(yīng)商的變化信息，以確保企業(yè)生產(chǎn)和銷售的穩(wěn)定。
第五，在實現(xiàn)了業(yè)務(wù)與財務(wù)全面集成的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品的各項成本、費用，并生成相應(yīng)的會計憑證，避免了人工操作帶來的不利因素。
第六，提供財務(wù)分析手段，及時產(chǎn)生各種財務(wù)分析報告，以全面透徹地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果；提供財務(wù)預(yù)測功能，綜合各種影響因素，對企業(yè)的資產(chǎn)利用和資金需求作出預(yù)測和估計。
[參考文獻]
關(guān)鍵詞：高校 財務(wù)管理 需求
在我國，隨著"教育信息化建設(shè)工程"的深入，近幾年來，國內(nèi)高校為了適應(yīng)社會與技術(shù)的發(fā)展，財務(wù)部門的信息化建設(shè)有了十分迅猛的發(fā)展，已經(jīng)廣泛地應(yīng)用于學生收費、教學經(jīng)費管理、科研收支管理以及財務(wù)查詢等領(lǐng)域，并且取得很好的效果。目前高校財務(wù)管理信息化建設(shè)還處于初期階段，現(xiàn)就高校財務(wù)管理系統(tǒng)需求進行如下分析：
一、總體目標
（一）實現(xiàn)學校財務(wù)管理工作信息化
財務(wù)管理以計算機網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)，以管理系統(tǒng)為依托，將財務(wù)有關(guān)的賬務(wù)處理、工資管理、學生收費管理、固定資產(chǎn)管理、財務(wù)信息管理等工作聯(lián)成一個整體，使財務(wù)的管理過程規(guī)范化，信息搜集、處理更迅速、準確。
（二）建立集中統(tǒng)一的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫
建立工資、學生收費、固定資產(chǎn)等信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)共享，對財務(wù)信息數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一管理，為日常的財務(wù)管理、領(lǐng)導決策提供可靠的信息技術(shù)支撐。
（三）利用現(xiàn)代化的管理技術(shù)，保證數(shù)據(jù)的一致性與完整性
利用現(xiàn)代化的計算機網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)，合理運用數(shù)據(jù)庫管理技術(shù)，提高數(shù)據(jù)處理的及時性，保證數(shù)據(jù)使用的準確性，實現(xiàn)一次性錄入，可以多次使用和共享，保證數(shù)據(jù)的一致性和完整性。
（四）有良好的可靠性，可維護性
財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)該具有良好的容錯能力，必須有強烈的抵御外界干擾能力。同時在總體分析設(shè)計的基礎(chǔ)上，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要可以比較容易地修改與擴充功能。
（五）系統(tǒng)易學習，易操作
系統(tǒng)應(yīng)具有良好的人機界面、操作方便易學，不僅財務(wù)專業(yè)人員能夠輕易掌握使用，非專業(yè)人員通過系統(tǒng)附帶的簡單使用說明即可掌握使用。
二、功能需求
（一）學院的組織結(jié)構(gòu)和財務(wù)數(shù)據(jù)流
財務(wù)管理系統(tǒng)與普通財務(wù)軟件的很大不同在于財務(wù)管理的集成化。這種集成化不僅體現(xiàn)在財務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部之間，而且還要保證財務(wù)管理與供應(yīng)鏈中的其他系統(tǒng)緊密結(jié)合。大部分高校的機構(gòu)設(shè)置相同，是一個金字塔型的結(jié)構(gòu)：金字塔的最高層是高校的最高管理者；中間層是高校的職能機構(gòu)，用于對學院的日常事務(wù)的管理，如人事處、財務(wù)處、教務(wù)處、學生處等；第三層是教學部門，由二級學院和系部構(gòu)成，主要任務(wù)是執(zhí)行教學活動。
根據(jù)學校的業(yè)務(wù)流程和管理形式，信息流大致有兩類：第一類是教學數(shù)據(jù)信息流，包括教師信息，學生個人信息，學生課程學分信息，學生費用信息等；第二類是高校的管理信息流，包括人事組織信息，財務(wù)信息，項目經(jīng)費的支出等信息，高校的各種政策信息等。
這兩類信息流是隨著學院的業(yè)務(wù)流程和管理模式產(chǎn)生的，綜合整個學院的信息流，不難分析出這兩類信息的發(fā)生是伴隨著學生入學，以及學生接受教育過程而產(chǎn)生的，信息數(shù)據(jù)主要包括學生的學雜費、職工的工資獎金、設(shè)備購置費等等，信息的傳遞是靠手中的各種單據(jù)，最后各種信息通過報表的形式匯聚到學院的職能部門，最后數(shù)據(jù)的匯集地是財務(wù)部門。
（二）財務(wù)管理系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)
財務(wù)管理系統(tǒng)的核心作用是為學院財務(wù)管理、學生繳費管理、員工工資管理等提供有力的系統(tǒng)支持。因此，學院的財務(wù)管理系統(tǒng)不僅僅局限于傳統(tǒng)意義上的財務(wù)資金管理，而是根據(jù)與核心財務(wù)業(yè)務(wù)的密切程度，將資金預(yù)算與支出管理、學生學費與繳費管理、教職工工資與工作量管理以及資金經(jīng)費項目管理等功能都集成在一起。同時，財務(wù)綜合管理系統(tǒng)與學院其他系統(tǒng)如學生管理系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)等都有數(shù)據(jù)的交互。在本系統(tǒng)中，根據(jù)用戶的角色，可以處理多種財務(wù)業(yè)務(wù)信息，例如系統(tǒng)設(shè)置、資金項目管理、學生收費管理、教職工管理、財務(wù)信息查詢等。
（三）功能需求說明
根據(jù)上述用戶操作流程的分析，可知系統(tǒng)主要的功能需求有：資金項目管理、教職工管理、學生繳費管理、財務(wù)信息查詢等。
1、資金項目管理
財務(wù)管理不是傳統(tǒng)意義上的會計電算化業(yè)務(wù)處理，主要是在現(xiàn)有高校財務(wù)管理軟件的基礎(chǔ)上，提取、歸集、相關(guān)數(shù)據(jù)、報表等，為領(lǐng)導決策提供準確、及時的財務(wù)信息。通過部門指標控制和管理以實現(xiàn)學院的分級財務(wù)管理。
資金項目的范圍管理，是指對不同來源的資金項目、科研課題經(jīng)費可報銷內(nèi)容的管理。范圍管理是作好資金管理的基礎(chǔ)。以學院發(fā)展建設(shè)經(jīng)費、人員經(jīng)費、教學經(jīng)費、科研經(jīng)費、后勤運行經(jīng)費等幾項主要的資金項目為例，不同的經(jīng)費項目允許報銷的內(nèi)容是不同的。
2、教職工管理
學院教職工的工資管理主要包括工資管理和工作量結(jié)算管理兩部分業(yè)務(wù)。
為了體現(xiàn)按勞分配、優(yōu)勞優(yōu)酬、多勞多得的基本原則，根據(jù)教職工的職稱、崗位、績效等項目，工資的各項數(shù)額劃分不同的等級。教職工崗位、職稱數(shù)據(jù)通過人事管理系統(tǒng)獲得。
工作量結(jié)算管理主要是對教職工的工作進行量化評估，對教職工工作量津貼的結(jié)算也是按照教職工的職稱、崗位劃分不同的標準，按照完成工作量的數(shù)量，乘以每個工作量的津貼數(shù)給付工作量津貼，作為對教職工工作的報酬。學院教職工工作量主要包括教學工作量、科研工作量、非教學工作人員工作量等，這部分數(shù)據(jù)直接從現(xiàn)有的科研管理系統(tǒng)、人事管理系統(tǒng)、教務(wù)管理系統(tǒng)提取，來自于教務(wù)管理的排課、課程調(diào)整、論文指導、論文評審等環(huán)節(jié)，人事管理環(huán)節(jié)，科研項目申報審批環(huán)節(jié)。
3、學生繳費管理
學生的繳費管理主要由每學年開學時收取的學費和其它收費項目構(gòu)成。
不同學歷、專業(yè)、學制學生有不同的收費標準，學費的標準主要根據(jù)學生所在級、層次、專業(yè)、師范生標志來確定的。學生的所在年級不同，可能收費標準不同，學生的層次和專業(yè)不同，收費標準也可能不同，這部分數(shù)據(jù)來自于教務(wù)管理系統(tǒng)中的學生注冊和選課模塊,根據(jù)學生用戶的學籍信息生成收費項目。此外，學生在校期間還會有額外的收費項目，例如超額用電部分的電費扣繳、住宿費等。
三、數(shù)據(jù)需求
用戶的需求具體體現(xiàn)在各種信息的提供、保存、更新和查詢。這就要求數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)能充分滿足各種信息的輸入和輸出。收集、整理基本數(shù)據(jù)、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)以及數(shù)據(jù)處理的流程，組成一份詳盡的數(shù)據(jù)字典，為后面的具體設(shè)計打下基礎(chǔ)。
四、性能需求
（一）穩(wěn)定性要求
由于財務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流量大，特別是用戶查詢并發(fā)操作頻繁。因此，需要穩(wěn)定性來確保系統(tǒng)的可靠性，要求系統(tǒng)在出現(xiàn)故障，例如網(wǎng)絡(luò)異常等情況時要有相當?shù)奶幚頇C制和恢復機制，從而提高系統(tǒng)的實用性。
（二）安全性要求
系統(tǒng)在實現(xiàn)時必須進行信息資源的有效保護，針對不同的應(yīng)用需求，采取不同強度的安全保密方式，在必要時才去數(shù)據(jù)加密存儲/傳輸、數(shù)字簽名、身份認證和存取控制；在網(wǎng)絡(luò)層面上采用軟硬件的防火墻、日志服務(wù)器、入侵監(jiān)測系統(tǒng)以及安全管理制度，建立防病毒、防攻擊的系統(tǒng)安全體系。
（三）易用性要求
考慮到校園網(wǎng)內(nèi)大部分的非專業(yè)用戶，系統(tǒng)要提供層次清晰、友好的功能界面，提高平臺的可操作性和人機交互功能，方便用戶的使用。
（四）系統(tǒng)高度的開放性和擴充性
平臺應(yīng)提供各種必要的標準接口，以便學?？筛鶕?jù)需要隨時增加功能，使系統(tǒng)可隨著學校的需求擴展進行相應(yīng)的軟件的配套升級；在系統(tǒng)容量上系統(tǒng)應(yīng)該具備良好的擴充性，應(yīng)對隨時增長的用戶規(guī)模。
課題來源：cwzx201143
參考文獻：
[1] 史庭俊 朱建明 馬建峰，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全和容錯模型的建立及分析[J] 計算機工程與應(yīng)用，2002,14:19-20
【關(guān)鍵詞】 財務(wù)管理系統(tǒng)；需求分析；應(yīng)用價值點
近年來我國集團企業(yè)數(shù)量增加、企業(yè)規(guī)模不斷擴大，隨著集團財務(wù)管理與控制要求不斷提高，集團企業(yè)需要根據(jù)自身的管理需求選擇集團財務(wù)管理信息系統(tǒng)來有效支撐其開展集團財務(wù)管控工作。目前，ERP―NC系統(tǒng)是國內(nèi)應(yīng)用較多的集團企業(yè)財務(wù)管理與控制系統(tǒng)，可實現(xiàn)全集團信息集中及實時監(jiān)控，合理配置資源，實時控制資源的使用并進行有效評價，提升集團管理平臺。
一、NC系統(tǒng)特點
一是集成性與優(yōu)化性。信息集成平臺提升大數(shù)據(jù)量的處理能力，如集團對賬、憑證協(xié)同、設(shè)置復制的集團層集中應(yīng)用；優(yōu)化基本檔案批量處理算法，如客商、存貨、項目檔案的批量操作。
二是公有協(xié)同性與共享性。門戶Portal協(xié)同處理能力增強，例：信息交換平臺從后臺生成的總賬憑證如果符合公有協(xié)同的條件，則自動從后臺發(fā)起公有協(xié)同，不用再手動觸發(fā)；改進對共享服務(wù)集中應(yīng)用的支持。
三是穩(wěn)定性與效率性。信息平臺采用數(shù)據(jù)緩存技術(shù)和任務(wù)調(diào)度技術(shù)，針對應(yīng)用服務(wù)器智能集群管理，提供數(shù)據(jù)庫雙引擎技術(shù)。
四是訪問安全控制性。采用自動執(zhí)行職責互斥稽核，重點授權(quán)的檢查及監(jiān)控確保訪問安全。
二、集團財務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)需求分析
文章調(diào)研了某上市集團的財務(wù)信息化，分析集團企業(yè)的應(yīng)用集成平臺、資金管理、往來管理、報表管理、資產(chǎn)管理、計劃預(yù)算、薪酬管理、供應(yīng)鏈管理等NC應(yīng)用系統(tǒng)，以期對我國集團企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)構(gòu)建做出有益研究。
（一）應(yīng)用集成平臺基礎(chǔ)信息需求
集團企業(yè)采用集中式財務(wù)管理模式，統(tǒng)一集團財會政策和標準，統(tǒng)一設(shè)置集團各單位標準會計科目，實現(xiàn)會計信息可比性和財務(wù)集中管理。下屬單位直接繼承和使用集團總部的基礎(chǔ)性設(shè)置，使建設(shè)的財務(wù)信息系統(tǒng)具有良好的可靠性、規(guī)范性、協(xié)調(diào)性和一致性。
1.會計科目設(shè)置需求
根據(jù)集團總部監(jiān)督管理各單位財務(wù)運行狀況的需要，建立集團統(tǒng)一的會計科目體系和輔助核算類型，集團建立的會計科目集團各分支機構(gòu)可以使用，但不能刪除修改，各分、子公司可根據(jù)業(yè)務(wù)需求在集團會計科目的基礎(chǔ)上增加明細科目和輔助核算類型。
會計科目設(shè)置需求分析。集團會計科目設(shè)置中的功能可以根據(jù)集團管理的需要定義整個集團各模塊的基礎(chǔ)科目，在定義基礎(chǔ)科目時可考慮集團統(tǒng)計分析、預(yù)算口徑、報表管理的需求，規(guī)劃完整的科目體系，然后根據(jù)需要分配給各分支機構(gòu)，分支機構(gòu)可在集團基礎(chǔ)科目的基礎(chǔ)上增加明細科目和輔助核算類型。
2.客商管理檔案需求
集團各公司自行建立和維護客商檔案，尚未實現(xiàn)客商編碼和名稱統(tǒng)一，如“蘇州電力公司”是集團各單位客商，檔案建立時在各單位可能存在這樣的情況：集團總部為：“蘇州電力公司”；分公司1為：“蘇州電力”；分公司2為：“電力公司”。集團想統(tǒng)計出“蘇州電力公司”在各單位的往來匯總數(shù)據(jù)，則只能在以上三個賬套分別查詢“蘇州電力公司”、“蘇州電力”、“電力公司”的往來款項。
客商管理檔案需求分析。目前對于整個集團來說，需要在原客商檔案的基礎(chǔ)上整理出一套符合企業(yè)管理要求的客商分類及客商編碼原則，便于集團統(tǒng)一管理。NC系統(tǒng)中集團可制定統(tǒng)一的編碼規(guī)則和客商信息字段，各分子公司按照此標準提交客商信息到集團，由集團統(tǒng)一進行維護，下級單位可以對集團分配的客商檔案補充業(yè)務(wù)信息，但不能刪除檔案和修改基礎(chǔ)信息。
3.規(guī)范集團財務(wù)管理基礎(chǔ)信息的價值點
（1）為集團管理層提供不同深度的決策信息。
（2）財務(wù)管理、統(tǒng)計分析、全面預(yù)算管理、報表管理的關(guān)聯(lián)應(yīng)用提供統(tǒng)一的口徑。
（二）資金管理
加強集團資金的實時監(jiān)督與控制，資金集中管理，集中調(diào)度，以確保集團總部動態(tài)的、及時的了解資金動向，強化信貸管理。
1.資金日報需求
分公司每日將賬戶資金余額和可用資金錄入到資金上報系統(tǒng)中，工作量較大，及時性和準確性都得不到保證，希望能通過憑證直接進行傳遞。
資金日報需求分析。集團總部的各下屬企業(yè)，每日都通過開發(fā)的資金上報系統(tǒng)向集團本部上報各自的當日資金余額和可用余額兩個數(shù)據(jù)，這兩個數(shù)據(jù)是利用總賬系統(tǒng)有關(guān)貨幣資金的會計科目的余額匯總后錄入到資金上報系統(tǒng)的，集團總部可以直接利用NC系統(tǒng)的資金日報表隨時動態(tài)了解各單位的資金狀況。
2.資金集中管理需求
分公司內(nèi)各單位資金共享，對資金的調(diào)撥進出有嚴格的控制，并要求財務(wù)總經(jīng)理、銷售經(jīng)理進行監(jiān)督管理，希望資金調(diào)撥的流程和審批的流程能在系統(tǒng)中管理。要求每月上報銷售業(yè)績、服務(wù)、利潤、下個月資金計劃、本月的資金執(zhí)行情況，對各種資金的運作做可行的分析。
資金集中管理需求分析。（1）實施資金收支兩條線和銀行賬戶的集中管理：在集團實現(xiàn)整個集團的開戶銀行集中管理和資金的集中管理，可在集團建立資金管理結(jié)算中心，結(jié)算中心在各專業(yè)銀行開設(shè)一個總賬戶，同時為每個單位設(shè)立一個分賬戶，實施收支兩條線；（2）簽訂存管協(xié)議：規(guī)定下屬單位的銀行存款收入賬戶的資金達到一定數(shù)額時，由銀行自動上劃到結(jié)算中心，下屬單位需要使用資金而自身的存款不夠時，由結(jié)算中心下?lián)?，從而使結(jié)算中心起到資金池的調(diào)節(jié)作用，大量節(jié)省資金的使用成本。
3.信貸管理需求
集團下屬的公司有資金信貸業(yè)務(wù)，可用NC系統(tǒng)來反映該資金信貸業(yè)務(wù)從協(xié)議簽訂、生效、變更、質(zhì)押、利息計算、直至到收回貸款的全過程，同時將相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞到財務(wù)系統(tǒng)。
信貸管理需求分析。可利用NC系統(tǒng)資金管理模塊下的信貸管理來處理資金信貸業(yè)務(wù)，企業(yè)與外部籌資單位的資金往來是通過“外部貸款合同”來管理的，放款、本金收回、利息的計算與收回都可通過系統(tǒng)來完成。在沒有使用報賬中心情況下，可采用“信貸管理――總賬”結(jié)合的模式處理信貸管理業(yè)務(wù)，采用報賬中心系統(tǒng)后，可采用“信貸管理――報賬中心――總賬”結(jié)合的模式處理信貸業(yè)務(wù)。
4.資金管理的應(yīng)用價值點
（1）各單位及時將影響資金增減的業(yè)務(wù)錄入到系統(tǒng)，保證集團總部動態(tài)的、及時的了解下屬各成員單位的賬戶資金余額和可用資金余額。
（2）集團作為資金的結(jié)算中心，可將內(nèi)部所有成員單位的資金集中管理，集中調(diào)度，減少外部資金的借款金額，減少集團的資金使用成本。
（3）采用信貸管理，可將企業(yè)的對外貸款以信貸合同的形式明確借貸雙方的權(quán)利與義務(wù)，反映信貸業(yè)務(wù)的合同簽訂、質(zhì)押辦理、放款、利息計算、本金和利息的收回等詳細情況。
（三）往來管理
集團往來管理包括外部往來管理和內(nèi)部往來管理。針對外部往來，運用應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)；針對內(nèi)部往來，采用內(nèi)部協(xié)同和集團內(nèi)部對賬模塊。應(yīng)收應(yīng)付管理系統(tǒng)針對客戶收款業(yè)務(wù)和供應(yīng)商付款業(yè)務(wù)，為企業(yè)提供客戶、供應(yīng)商及各種內(nèi)外部往來款項的處理、核銷及查詢、統(tǒng)計。
1.外部往來管理需求
集團公司更加關(guān)注集團外的客戶往來情況，對外部的客商應(yīng)該由集團統(tǒng)一管理。加強應(yīng)收應(yīng)付管理的明細和規(guī)范，進行賬齡分析和自動往來款核銷，債權(quán)轉(zhuǎn)移支持訂單客戶的轉(zhuǎn)移。
往來管理需求分析。（1）往來核銷：集團根據(jù)管理需要統(tǒng)一規(guī)劃往來核銷的科目（一般可制定應(yīng)收類科目），成員單位根據(jù)集團的規(guī)定設(shè)置核銷對象，及時進行自動核銷處理，以保證往來賬齡的正確性。（2）賬齡分析：為保證集團的各成員單位能夠按照規(guī)定的賬齡區(qū)間進行賬齡分析，集團總部按年、月、日設(shè)置不同的賬齡方案，供成員單位選擇使用。各成員單位可以隨時選擇不同賬齡方案，查詢出往來科目對應(yīng)的每個客戶的應(yīng)收余額及各賬齡區(qū)間的分布情況。
2.內(nèi)部往來管理
集團內(nèi)部成員單位之間經(jīng)常有因為內(nèi)部交易、資金劃撥等業(yè)務(wù)產(chǎn)生內(nèi)部賬項，由于業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)雙方處理在時間上可能有差異、科目各自選擇使用以及其他原因的誤差，造成內(nèi)部單位的往來對賬工作大，查找差錯的原因困難。因此，使用內(nèi)部協(xié)同和集團內(nèi)部對賬模塊：
（1）內(nèi)部協(xié)同：對于內(nèi)部業(yè)務(wù)產(chǎn)生的往來憑證能夠從發(fā)起方自動協(xié)同到接收方，接收方收到的協(xié)同憑證的金額是不允許修改的，協(xié)同憑證上生成的科目也不允許修改和刪除，以此保證內(nèi)部往來的數(shù)據(jù)，根據(jù)協(xié)同定義的規(guī)則保持一致，減少對賬的工作量。
（2）集團內(nèi)部對賬：需要進行內(nèi)部核對的會計科目在沒有采用協(xié)同的情況下，可以采用對賬的功能找出內(nèi)部往來雙方的差異，并進一步通過核對明細找出產(chǎn)生差異的原因。
3.往來管理的應(yīng)用價值點
（1）多角度、多維度的為集團總部和各成員單位提供了與客商之間的往來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；
（2）通過賬齡的統(tǒng)計分析，可及時了解每個客戶應(yīng)收賬款的賬齡分布情況及應(yīng)收余額，減少壞賬風險；
（3）集團內(nèi)部協(xié)同的利用，減少因一項業(yè)務(wù)在集團內(nèi)各單位分別手工處理產(chǎn)生的人為差錯；通過集團內(nèi)部對賬，可發(fā)現(xiàn)集團內(nèi)部各單位之間因內(nèi)部往來、內(nèi)部交易等業(yè)務(wù)，在各自分別記錄時產(chǎn)生的差異及其原因。
（四）報表管理
按照企業(yè)會計準則要求，以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎(chǔ)，抵銷企業(yè)集團內(nèi)部交易對個別會計報表的影響，真實反映企業(yè)集團的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動的會計報表。
1.報表總體需求
根據(jù)賬務(wù)的情況自動出具對外的稅務(wù)報表；內(nèi)部報表的報表指標與賬務(wù)的口徑不一致，希望能從賬務(wù)中提取一部分數(shù)據(jù)再進行加工，這些數(shù)據(jù)能及時按照指標進行匯總顯示，通過報表的分析從財務(wù)數(shù)據(jù)中發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的問題，以便對業(yè)務(wù)的經(jīng)營做出正確決策?，F(xiàn)金流量表手工處理工作量大，可由系統(tǒng)自動實現(xiàn)?？紤]內(nèi)部交易的抵銷、自動生成合并報表。
報表總體需求分析。將集團的核算單位根據(jù)隸屬關(guān)系建立報表單位結(jié)構(gòu)體系，根據(jù)這種單位結(jié)構(gòu)體系，分層次實現(xiàn)報表數(shù)據(jù)的匯總、查詢和采集處理?？筛鶕?jù)報表對外和對內(nèi)報送性質(zhì)將所有的報表進行分類管理，分為“對外會計報表”和“內(nèi)部管理報表”兩大類。集團總部統(tǒng)一設(shè)置對外的會計報表；內(nèi)部管理報表由各核算單位根據(jù)需要自行定義；設(shè)置報表審核公式，以保證上報的報表的表內(nèi)和表間數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確。
2.合并報表管理
編制合并會計報表的關(guān)鍵是抵銷母子公司間的股權(quán)投資和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)工作是在建立集團會計科目時就要考慮合并報表需要，建立合并需要的內(nèi)部銷售收入、內(nèi)部銷售成本、內(nèi)部往來、股權(quán)投資科目等、為編制合并報表時制作抵銷憑證和合并工作底稿打下堅實的基礎(chǔ)。
3.報表管理的應(yīng)用價值點
（1）實現(xiàn)對外會計報表和各單位內(nèi)部管理報表數(shù)據(jù)的自動生成；
（2）根據(jù)股權(quán)投資關(guān)系和內(nèi)部交易記錄進行內(nèi)部抵銷，自動生成合并報表工作底稿和合并報表。
（五）資產(chǎn)管理
資產(chǎn)管理完成企業(yè)或企業(yè)集團的資產(chǎn)部門進行固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)（如無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等）管理。
1.固定資產(chǎn)管理需求
固定資產(chǎn)由手工逐漸到系統(tǒng)中進行統(tǒng)一規(guī)范的管理，并直接生成憑證到總賬；固定資產(chǎn)能由系統(tǒng)進行管理并自動生成憑證，減少工作量和數(shù)據(jù)的準確性。
固定資產(chǎn)管理需求分析。建立資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)信息工作：如規(guī)劃好整個集團的資產(chǎn)分類，即資產(chǎn)劃分類別，類別建多少個層次，每類資產(chǎn)的預(yù)計使用年限、使用的折舊方法、凈殘值率多少；是否將長期待攤、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目也納入到固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行管理；固定資產(chǎn)是以卡片形式進行管理的，卡片上到底要那些單據(jù)項目才能滿足管理的需求，需要進行規(guī)劃；理順固定資產(chǎn)增加、減少和調(diào)撥業(yè)務(wù)的處理流程。
2.固定資產(chǎn)管理的應(yīng)用價值點
（1）將企業(yè)的資產(chǎn)納入固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行管理；
（2）將集團的固定資產(chǎn)管理政策、折舊政策等通過系統(tǒng)提供的技術(shù)手段在成員單位得到貫徹；
（3）資產(chǎn)的增減變動、折舊攤銷、資產(chǎn)調(diào)撥、減值準備等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可自動傳遞到總賬系統(tǒng)生成相應(yīng)的記賬憑證，從而保證了總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性和正確性，同時也減少財務(wù)人員憑證錄入工作量及由此產(chǎn)生的人為差錯。
（六）計劃預(yù)算
1.全面預(yù)算管理需求
集團應(yīng)建立一個預(yù)算環(huán)境，對于需要進行預(yù)算控制的內(nèi)容在預(yù)算管理系統(tǒng)中實現(xiàn)，并在該環(huán)境下進行預(yù)算的編制、確認、上報、批復、控制和分析。預(yù)算由上級部門下發(fā)，財務(wù)經(jīng)理每月根據(jù)實際情況填寫預(yù)算的執(zhí)行統(tǒng)計表。預(yù)算的控制中不僅僅能自動根據(jù)財務(wù)憑證生成預(yù)算執(zhí)行情況，希望能在單據(jù)錄入時進行預(yù)警或控制；預(yù)算管理總部在做，進行預(yù)算下發(fā)的僅僅是經(jīng)營成果上的預(yù)算和分析，由于每月要做4次預(yù)算的報表上報，希望預(yù)算的報表能自動生成，對于預(yù)算超支，可定義進行預(yù)算的審批流程；預(yù)算方式是滾動預(yù)算，每6個月滾動一次，希望預(yù)算能做事中的控制；預(yù)算上希望能進行彈性預(yù)算的管理，比如：希望能向上浮動20%，進行預(yù)算的控制，超出部分進行預(yù)算的報警。
全面預(yù)算管理需求分析。（1）整個全集團各模塊的全部預(yù)算樣表，做成統(tǒng)一的樣表格式可使用預(yù)算調(diào)整和預(yù)算合并，根據(jù)預(yù)算編制體系下發(fā)給相應(yīng)單位；（2）預(yù)算編制主體接收到集團下發(fā)的預(yù)算樣表后，根據(jù)各單位的業(yè)務(wù)規(guī)模編制自身的預(yù)算數(shù)據(jù)并經(jīng)本單位的預(yù)算主管領(lǐng)導進行確認；（3）根據(jù)確認的預(yù)算數(shù)據(jù)上報上級單位；上級單位進行批復處理；下級單位根據(jù)批復生效的預(yù)算數(shù)進行預(yù)算控制方案和預(yù)警方案的設(shè)置或上級單位統(tǒng)一設(shè)置預(yù)算控制方案和預(yù)警方案并下發(fā)給下級單位；（4）下屬單位在批復的預(yù)算范圍內(nèi)進行業(yè)務(wù)活動，當實際業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)超過預(yù)算時，由系統(tǒng)進行預(yù)算的控制或提示，當確實因業(yè)務(wù)的需要，執(zhí)行數(shù)據(jù)超過預(yù)算會影響業(yè)務(wù)的正常開展時，可以申請調(diào)整預(yù)算以適應(yīng)業(yè)務(wù)的需要；（5）當設(shè)定了預(yù)算的預(yù)警方案時，預(yù)算系統(tǒng)會主動將達到預(yù)算預(yù)警條件的預(yù)算執(zhí)行情況以設(shè)定的預(yù)警方式呈現(xiàn)給指定的預(yù)算管理人員。
2.費用管理需求
企業(yè)對費用按照部門核算，并能統(tǒng)計出各種費用明細及匯總報表。對費用的報銷業(yè)務(wù)能夠根據(jù)設(shè)定的流程進行審批操作。如：費用報銷審批流程為：部門申請經(jīng)理審批分管事業(yè)經(jīng)理審批財務(wù)批總經(jīng)理審批
費用管理需求分析。在定義會計科目時，對相應(yīng)的費用類科目設(shè)置成部門輔助核算，日常業(yè)務(wù)發(fā)生時，使用到對應(yīng)的費用科目，要求指定對應(yīng)的業(yè)務(wù)費用發(fā)生的部門，同時自動登記費用的部門核算輔助賬簿。
3.全面預(yù)算管理的應(yīng)用價值點
（1）通過全面預(yù)算管理的應(yīng)用，為集團建立了一個完整的全面預(yù)算管理體系。
（2）通過預(yù)算執(zhí)行情況的分析比較，可鞭策各單位采取措施、想盡辦法來增加收入、減少支出、節(jié)約資金，利用和配置好企業(yè)的各項資源。
（七）項目管理
1.項目管理需求
企業(yè)工程項目的統(tǒng)計要求按照項目收入、項目成本進行項目的統(tǒng)計和管理；實行項目管理，分類核算。項目工程核算的工作量大，希望系統(tǒng)能按合同編號，便于核算。
項目管理需求分析。各成員單位在集團建立的項目分類的基礎(chǔ)上建立各自的工程項目檔案，可建立項目管理檔案時輸入與該項目檔案相關(guān)的其他必要信息，如開工日、預(yù)計竣工日期、項目負責人、施工單位、監(jiān)理單位等。財務(wù)上對與項目管理檔案有關(guān)的收入科目和成本、費用科目建立關(guān)聯(lián)關(guān)系，當發(fā)生與項目有關(guān)的收入、成本費用時輸入項目檔案信息。
2.項目管理應(yīng)用價值點
（1）將項目信息和會計科目進行關(guān)聯(lián)，可對項目進行多角度的進行分析管理。
（2）可根據(jù)項目反映其生命周期內(nèi)的收入、成本、費用支出及項目的盈虧情況。
（八）薪酬管理
1.薪酬管理需求分析
工資計算方法復雜，希望使用薪酬管理系統(tǒng)來管理人員信息和薪資的計算。利用薪酬管理系統(tǒng)人員信息管理功能，可將集團的人員信息管理規(guī)范（如：工號、人員教育程度、人員培訓情況、聯(lián)系方式、調(diào)動情況等等）。可方便地計算人員的應(yīng)付工資和各項工資項目數(shù)據(jù)，了解員工的工資結(jié)構(gòu)和薪資水平，同時將薪資數(shù)據(jù)自動傳遞到財務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證。
2.薪酬管理應(yīng)用價值點
（1）建立集團完善的人員信息庫，從而為企業(yè)員工的規(guī)劃、提升、培訓、考核、定級打好基礎(chǔ)；
（2）自動計算和分配各類人員的薪資福利數(shù)據(jù)，并自動向財務(wù)系統(tǒng)傳遞總賬憑證，保證了薪酬管理系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的一致性、完整性和準確性。
（九）供應(yīng)鏈管理
1.采購管理需求
基于供應(yīng)鏈的采購管理需考慮如何合理地應(yīng)用企業(yè)內(nèi)部的資源來提高效率，降低成本。
采購管理需求分析。采購到貨進行檢驗后，由倉庫管理人員進行入庫的簽字確認，采購發(fā)票未收到的情況下，財務(wù)按合同價進行暫估入庫成本的處理，當收到供應(yīng)商的采購發(fā)票后，將采購發(fā)票與采購入庫單關(guān)聯(lián)，進行采購的結(jié)算處理，同時將庫存的暫估入庫成本調(diào)整為采購發(fā)票的實際成本。
2.倉儲管理需求
存貨系統(tǒng)決定企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)速度，也是減少存貨損失、降低成本的一個重要環(huán)節(jié)。進行庫存日常業(yè)務(wù)處理，系統(tǒng)能進行存貨核算的管理，并能自動生成憑證到財務(wù)總賬。采購 “整進分出”的模式以及庫存管理，進行成本控制；能在庫存部分實現(xiàn)數(shù)量和金額雙重管理，自動進行出庫成本（全月或移動平均的成本）庫存分析、差異分析等。
倉儲管理需求分析。庫存管理系統(tǒng)主要根據(jù)業(yè)務(wù)類型管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，并隨時向需求部門提供各倉庫的現(xiàn)存量和可用數(shù)量，庫存財務(wù)則根據(jù)管理需要隨時計算存貨出庫的實際成本，并將出庫成本數(shù)據(jù)自動傳遞至財務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證；業(yè)務(wù)和財務(wù)人員隨時通過存貨系統(tǒng)提供的賬簿了解存貨的收、發(fā)、存數(shù)量金額數(shù)據(jù)、存貨臺賬和出入庫流水賬；
3.銷售管理需求
通過銷售管理模塊形成銷售發(fā)票，系統(tǒng)自動編制會計憑證，并登錄到財務(wù)系統(tǒng)的相關(guān)賬簿，確保企業(yè)業(yè)務(wù)明細賬、總賬由計算機自動完成，從根本上杜絕了財務(wù)與業(yè)務(wù)部門賬賬不符、賬證不符的問題。
銷售管理需求分析。為減少財務(wù)人員的二次錄入工作量，銷售業(yè)務(wù)應(yīng)通過銷售和應(yīng)收系統(tǒng)按銷售業(yè)務(wù)的類型進行發(fā)貨、開票和收款的處理工作，同時將發(fā)貨出庫、開票應(yīng)收和收款結(jié)算的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動傳遞到財務(wù)系統(tǒng)生成總賬憑證；銷售系統(tǒng)可按照存貨、客戶、專營部門和銷售員自動生成銷售日報。
4.供應(yīng)鏈管理的應(yīng)用價值點
（1）采購、銷售以及倉庫存貨的出入庫業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均可和財務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)無縫的鏈接；
（2）規(guī)范、優(yōu)化企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程，提高采購效率；
（3）幫助企業(yè)全面掌握庫存信息、壓縮庫存；
（4）及時準確地描述企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)，理順企業(yè)的銷售流程，減少重復環(huán)節(jié)。
【參考文獻】
關(guān)鍵詞：高職院校；國際商務(wù)專業(yè)；人才需求；外貿(mào)企業(yè)
筆者承擔的廣東交通職業(yè)技術(shù)學院院級青年課題《以典型商品貿(mào)易為任務(wù)導向的“國際貿(mào)易實務(wù)”課程開發(fā)》正式啟動。由于本院國際商務(wù)專業(yè)的培養(yǎng)方向為國際貿(mào)易，學生就業(yè)目標主要是廣東的外貿(mào)企業(yè)，因此掌握廣東省外貿(mào)企業(yè)對高職國際商務(wù)專業(yè)人才的需求，對于本院國際商務(wù)專業(yè)人才培養(yǎng)方案的制定及主干課程改革具有重要意義。課題研究團隊的老師及本院2010級國際商務(wù)專業(yè)學生共同參與，完成對廣東近160家企業(yè)的問卷調(diào)查，回收有效問卷134份。
一、調(diào)查問卷說明
（一）調(diào)查目的
由于本院國際商務(wù)專業(yè)學生就業(yè)主要面向廣東省尤其珠三角地區(qū)的外貿(mào)企業(yè)，所以了解廣東尤其是珠三角地區(qū)各類外貿(mào)企業(yè)對外貿(mào)人才的需求，了解這些企業(yè)基本情況及對人才需求狀況、對課程設(shè)置的建議，為本院國際商務(wù)專業(yè)工學結(jié)合人才培養(yǎng)方案的制定、教學內(nèi)容的設(shè)計和教學方法的改革提供依據(jù)，并對以后的專業(yè)主干課程改革具有重要意義。
（二）調(diào)查對象
本次調(diào)查對象主要是廣東省尤其珠三角地區(qū)從事外貿(mào)相關(guān)工作企業(yè)，包括僅從事國際貿(mào)易企業(yè)、有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)、國際貨運、進出口報關(guān)及其他相關(guān)企業(yè)。在課題研究團隊老師及2010級國際商業(yè)專業(yè)學生的共同參與下，共收回有效問卷134份。其中從事國際貿(mào)易企業(yè)28家，占樣本21%；有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)43家，占樣本43%；國際貨運企業(yè)34家，占樣本25%；進出口報關(guān)16家，占樣本10%；其他相關(guān)企業(yè)16家，占樣本12%。有自主出口權(quán)生產(chǎn)型企業(yè)和國際貨運企業(yè)合計達68%，占被調(diào)查企業(yè)近七成，這與本院國際商務(wù)專業(yè)就業(yè)方向跟蹤調(diào)查結(jié)果基本吻合。134家企業(yè)中國有企業(yè)占5%，民營企業(yè)占56%，外商投資企業(yè)占10%，合資企業(yè)占5%，獨資企業(yè)占12%，港澳臺投資企業(yè)占12%。半數(shù)以上企業(yè)是民營企業(yè)，恰恰是本院畢業(yè)生主要就業(yè)單位性質(zhì)。這也說明本次調(diào)查對象選取的合理性，對這些企業(yè)的調(diào)查結(jié)果完全可以反映廣東省尤其是珠三角地區(qū)外貿(mào)企業(yè)對高職國際商務(wù)專業(yè)人才的需求狀況。
（三）調(diào)查內(nèi)容
調(diào)查分成三部分，第一部分是被調(diào)查單位基本情況，包括企業(yè)名稱、地址、聯(lián)系人及聯(lián)系方式、企業(yè)性質(zhì)、業(yè)務(wù)領(lǐng)域、員工人數(shù)、成立時間、薪酬等；第二部分是企業(yè)人才需求信息調(diào)查，包括企業(yè)員工結(jié)構(gòu)、未來三年人才需求、最迫切需求崗位、人才引進方式、學歷要求、資格證書要求、工作經(jīng)歷要求、企業(yè)招聘時最關(guān)注因素、大學生求職主要困難、企業(yè)對畢業(yè)生基本看法等；第三部分是企業(yè)對國際商務(wù)專業(yè)課程設(shè)置建議，包括哪些課程在實際工作中用處最大、從事外貿(mào)工作應(yīng)具備哪些使用技能，哪些語言課程比較重要，是否有必要修第二外語，是否有必要對國際商務(wù)專業(yè)學生進行外貿(mào)商品知識和技能訓練。最后是企業(yè)是否有和我校合作意愿及對本校人才培養(yǎng)提供建議。
二、調(diào)查結(jié)果分析
（一）人才需求調(diào)查分析
1.人才總體需求分析。問卷的統(tǒng)計結(jié)果顯示，46家企業(yè)選擇有需求，5人以下；16家企業(yè)選擇有需求，5-10人；29家企業(yè)選擇有需求，10人以上；1家企業(yè)選擇無需求；41家企業(yè)選擇不確定。統(tǒng)計結(jié)果顯示外貿(mào)人才需求有縮水跡象，究其原因，可能是由于近幾年外貿(mào)政策的調(diào)整（如出口退稅的降低等）、人民幣升值及歐債危機等國際環(huán)境的不良影響所致。但問卷統(tǒng)計外貿(mào)人才需求保守估計，134家企業(yè)平均需求6人。據(jù)有關(guān)資料提供數(shù)字，到目前為止，廣東有近4萬家加工貿(mào)易企業(yè)。按這一數(shù)字計算，廣東外貿(mào)企業(yè)總數(shù)應(yīng)該在4萬以上。按照每家企業(yè)需求6人計算，未來珠三角對國際商務(wù)專業(yè)人才需求在24萬以上。而2009年廣東共有各類型高校112所、在校大學生約133萬人，近幾年內(nèi)每年畢業(yè)的大學生約40萬人，國際商務(wù)及相關(guān)專業(yè)的高校畢業(yè)生每年不超過2萬人，高職畢業(yè)生不超過1萬人。即使考慮省外人才的流入和省內(nèi)其他層次畢業(yè)生的就業(yè)等因素，珠三角對國際商務(wù)人才的需求仍然可以為廣東高職院校國際商務(wù)專業(yè)提供廣闊的發(fā)展空間［1］。
2.外貿(mào)企業(yè)需求崗位分析。廣東省的外貿(mào)企業(yè)主要是中小型企業(yè)為主，外貿(mào)人才崗位設(shè)置主要包括外貿(mào)跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員、貨代業(yè)務(wù)員、報關(guān)員、商務(wù)秘書、報檢員、單證員和業(yè)務(wù)助理。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)的崗位需求主要集中在外貿(mào)業(yè)務(wù)員、外貿(mào)跟單員及業(yè)務(wù)助理這三個崗位，其次是單證員、貨代業(yè)務(wù)員及報關(guān)員，最后是商務(wù)秘書和報檢員，如圖1所示。
（二）外貿(mào)企業(yè)技能要求分析
1.相關(guān)資格證書要求分析。外貿(mào)企業(yè)大部分崗位都需要從業(yè)者具備一定的職業(yè)資格，所以大多數(shù)院校是通過對學生的考證培訓，加深學生對行業(yè)及職業(yè)崗位的了解，以便學生能更好、更快地適應(yīng)崗位的需要。調(diào)研結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)招聘時對人才的相關(guān)資格證書要求主要集中在跟單員證書、報關(guān)員資格證書和單證員證書，其次是國際貨代從業(yè)資格證書、報檢員資格證書、會計從業(yè)資格證書和電子商務(wù)證書。國際商務(wù)專業(yè)就業(yè)的主要方向是跟單員和單證員。外貿(mào)跟單員崗位作為外貿(mào)領(lǐng)域的后起之秀具有后發(fā)優(yōu)勢，用工需求量大，職業(yè)發(fā)展前景開闊，業(yè)內(nèi)有“想要做經(jīng)理，先做好跟單員；想要做業(yè)務(wù)員，先做好跟單員；想要做老板，先做好業(yè)務(wù)員！”的說法。所以無論在人才需求量及資格證書方面，都顯示其突出優(yōu)勢。
2.企業(yè)招聘時最關(guān)注因素分析。企業(yè)在招聘時關(guān)注因素集中在實踐能力、外語能力、工作態(tài)度和溝通能力。在調(diào)查中，近七成的企業(yè)選擇了上述四項因素。其次較為關(guān)注因素為專業(yè)知識、學歷、后續(xù)學習能力和創(chuàng)新能力，受訪企業(yè)中約有52%的企業(yè)選擇專業(yè)知識，近三成企業(yè)選擇學歷、后續(xù)學習能力和創(chuàng)新能力。而對于性別、年齡、學習成績、戶籍所在地、產(chǎn)品知識、外表、計算機能力和規(guī)避風險能力則只有進一成的企業(yè)選擇。說明今后國際商務(wù)人才培養(yǎng)，應(yīng)該著重培養(yǎng)學生的實踐能力、外語能力、溝通能力及敬業(yè)愛崗的良好職業(yè)道德，如圖2所示。
3.專業(yè)能力要求分析。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)認為在從事國際貿(mào)易實務(wù)工作過程中應(yīng)具備的主要實用技能集中在接單能力、溝通交際能力、跟單能力、英語聽說能力和商務(wù)談判能力。其次為市場開發(fā)能力、貿(mào)易知識和市場調(diào)研能力。而如規(guī)避風險能力、公關(guān)能力、財務(wù)知識、法律知識、企業(yè)管理能力、爭議預(yù)防與處理能力則選擇得很少。
（三）課程設(shè)置調(diào)查分析
1.國際商務(wù)專業(yè)課程在實際工作中用處大小分析。調(diào)查結(jié)果顯示，外貿(mào)企業(yè)認為國際商務(wù)開設(shè)所有專業(yè)中用處最大的是國際貿(mào)易實務(wù)和外貿(mào)英語函電課程，其次是市場營銷、國際貨運實務(wù)、商務(wù)談判、外貿(mào)跟單實務(wù)、外貿(mào)單證實務(wù)和報關(guān)實務(wù)課程。
[關(guān)鍵詞]行政事業(yè)單位；財務(wù)管理；管理信息系統(tǒng)；需求分析
快速發(fā)展的信息技術(shù)是政府財務(wù)管理的技術(shù)基礎(chǔ)。細化預(yù)算管理、加強資金收支過程管理、強化資金與資產(chǎn)監(jiān)管、規(guī)范會計核算、綜合查詢分析為決策支持提供有效依據(jù)，都離不開信息技術(shù)的支持，特別是網(wǎng)絡(luò)財務(wù)軟件的廣泛應(yīng)用，實現(xiàn)了各項收支的及時記賬、報告和分析，為細化資金收支的事前計劃、加強收支過程的事中控制、完善收支效果的事后評價，提供了有力的支撐。
在各個政府部門的高度重視和積極領(lǐng)導下，許多部門和下屬單位已經(jīng)應(yīng)用了總賬、工資、固定資產(chǎn)、報表等系統(tǒng)，在提高財務(wù)工作效率、降低勞動強度、細化核算管理、改善會計信息質(zhì)量等方面都發(fā)揮了良好的效果。
在巨大成績的背后，行政事業(yè)主管部門財務(wù)管理信息化也面臨著諸多問題，例如：內(nèi)部核算體系不統(tǒng)一，財務(wù)制度難以落實、匯總統(tǒng)計困難；上下級財務(wù)信息不透明，財務(wù)信息真實性缺乏有效保證；上級部門監(jiān)控不及時，財務(wù)管理仍停留在事后管理；軟件業(yè)務(wù)流程不連貫，預(yù)算、核算、決算等業(yè)務(wù)割裂；項目、資金管理不全面，相關(guān)業(yè)務(wù)信息難以全程跟蹤；軟件平臺不一致，數(shù)據(jù)收集困難、升級維護成本巨大。
出現(xiàn)以上諸多問題的關(guān)鍵在于沒有全面系統(tǒng)地分析主管部門財務(wù)管理系統(tǒng)的需求。全面理解主管部門財務(wù)管理系統(tǒng)的需求，需要從業(yè)務(wù)處理、管理控制和決策支持三個層次分析，需要從基層單位內(nèi)部管理、本部門內(nèi)單位之間協(xié)調(diào)管理、本部門與其他部門業(yè)務(wù)協(xié)作管理三個角度考慮；需要考慮集中管理和分散管理模式的混合。
一、不同管理層次對應(yīng)的需求
管理任務(wù)大致可分為事務(wù)處理、管理控制和戰(zhàn)略管理三個層次。對于主管部門財務(wù)管理工作而言，事務(wù)處理層主要是反映資金流轉(zhuǎn)的結(jié)果，目的是準確、完整、及時地完成憑證記賬、報表編制工作；管理控制層主要是對資金流轉(zhuǎn)過程進行控制，戰(zhàn)略管理層主要是對整個部門的財務(wù)工作做長期性、全局性的規(guī)劃。財務(wù)戰(zhàn)略管理的研討目前主要集中在企業(yè)界，在行政事業(yè)單位尚少見。
不同層次的管理任務(wù)導致了不同的軟件模塊需求。對于業(yè)務(wù)處理層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是記賬、出報表，這也是賬務(wù)、工資、固定資產(chǎn)、出納、報表等基本會計核算軟件的用武之地。對于管理控制層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是科學編制詳細預(yù)算、嚴格按預(yù)算控制項目支出、統(tǒng)籌安排資金收支、統(tǒng)一調(diào)配資產(chǎn)、完善內(nèi)控制度，這需要財務(wù)預(yù)算管理、項目管理、資金調(diào)度、資產(chǎn)調(diào)配、內(nèi)部審計等軟件模塊的支持。對于戰(zhàn)略管理層次而言，核心業(yè)務(wù)需求是運用科學模型、綜合分析內(nèi)外部較長歷史時期的數(shù)據(jù)，這需要數(shù)據(jù)倉庫、決策支持等軟件模塊的支持。
二、不同管理范圍對應(yīng)的需求
主管部門財務(wù)管理的范圍不僅包括基層單位內(nèi)部管理、本部門內(nèi)單位之間協(xié)調(diào)管理，還包括本部門與其他部門的業(yè)務(wù)協(xié)作。不同的管理范圍有不同的需求。
(一)基層單位內(nèi)部財務(wù)管理的需求
1.資金運動全流程管理(預(yù)算核算決算一體化)
通過一體化的信息系統(tǒng)，全面支持資金籌集、分配、調(diào)度和使用、核算、績效評價等資金管理工作，實現(xiàn)從部門預(yù)算、單位預(yù)算編制、資金管理及預(yù)算執(zhí)行控制、會計核算、預(yù)算考核評估到最后出具決算報告的整體應(yīng)用流程。
2.資金資產(chǎn)管理一體化
資金管理與資產(chǎn)管理是財務(wù)管理的兩個方面。資產(chǎn)管理與預(yù)算管理緊密結(jié)合，一方面為資產(chǎn)管理提供了有力的手段，有利于從源頭上控制資產(chǎn)的形成；另一方面為提高預(yù)算管理水平提供了支持，有利于預(yù)算管理更加科學、更加嚴密。
將預(yù)算管理與資產(chǎn)管理有機結(jié)合，覆蓋資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)配置、資產(chǎn)使用、資產(chǎn)處置、資產(chǎn)收益等資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)，將資產(chǎn)的形成、調(diào)劑、使用、處置等增減變動管理融入預(yù)算編制、執(zhí)行和決算過程管理。在全面掌握各預(yù)算單位資產(chǎn)配置情況的基礎(chǔ)上，基于統(tǒng)一的資產(chǎn)配置標準，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展計劃，形成資產(chǎn)采購計劃，進而編制財務(wù)預(yù)算，在預(yù)算指標、用款計劃的控制下開展集中采購，自動生成資產(chǎn)卡片、記賬憑證，詳細核算資產(chǎn)的取得、使用、處置等變動情況。
3.財務(wù)業(yè)務(wù)一體化
在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中實時采集財會數(shù)據(jù)，執(zhí)行財務(wù)控制規(guī)則；不僅保證財務(wù)數(shù)據(jù)來自真實有效的業(yè)務(wù)，及時、準確、全面反映業(yè)務(wù)狀況。更以財務(wù)控制業(yè)務(wù)，確保各項收支業(yè)務(wù)的合法合規(guī)，在確保資金安全的前提下，提高資金的利用效益。
4.財務(wù)管理工作集成化
將知識管理、個人辦公、財務(wù)軟件應(yīng)用等系統(tǒng)進行集成統(tǒng)一管理，所有內(nèi)容均呈現(xiàn)在一個門戶平臺之上，不僅為財務(wù)人員提供全方位的財務(wù)管理應(yīng)用，而且可以滿足個性化應(yīng)用的需要，實現(xiàn)基層單位的財務(wù)集中管理、部門間業(yè)務(wù)自動流轉(zhuǎn)、系統(tǒng)問數(shù)據(jù)高度共享。
打通OA系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)業(yè)務(wù)辦公和財務(wù)管理一體化。在OA系統(tǒng)中完成公文流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)審批，保留審計線索；在財務(wù)管理系統(tǒng)中完成憑證編制、賬簿登記、報表生成、財務(wù)分析等專業(yè)管理。避免在兩套系統(tǒng)中重復執(zhí)行相同審批流程，從而提高工作效率。
利用門戶系統(tǒng)，可以為所有用戶執(zhí)行統(tǒng)一的權(quán)限管理，實現(xiàn)單點登錄，從統(tǒng)一的入口訪問財務(wù)管理和業(yè)務(wù)處理功能，可以根據(jù)不同用戶的工作需要和權(quán)限范圍，提供個性化工作環(huán)境。
5.部門預(yù)算執(zhí)行精細化(全面預(yù)算、項目管理)
建立內(nèi)部預(yù)算控制制度，細化預(yù)算，確保資金正確使用、落到實處，減少發(fā)生差錯或弊端的可能性，以堵塞漏洞，遏制腐敗現(xiàn)象的滋生，提高資金的使用效益。
在支持部門預(yù)算“二上二下”編審的同時，將部門預(yù)算在各預(yù)算單位內(nèi)部分處(科)室、項目、人員等角度分解細化控制；根據(jù)項目輕重緩急和資金余缺情況，統(tǒng)籌調(diào)度資金；實現(xiàn)專項資金用款計劃的網(wǎng)上審批管理，既方便下級單位用款，又便于上級單位加強專項資金使用的過程控制。
(二)部門內(nèi)上下級單位之間協(xié)同管理的需求
1.會計核算規(guī)范性和靈活性的統(tǒng)一
從部門財務(wù)管理工作的全局出發(fā)，借助現(xiàn)代信息技術(shù)，優(yōu)化和規(guī)范財務(wù)管理制度，避免下屬單位管理的隨意性，高效協(xié)同下屬單位的行為，提高部門整體的財務(wù)管理水平。
放任下級單位隨意設(shè)定會計核算規(guī)則顯然不是部門財務(wù)管理的發(fā)展方向，需要統(tǒng)一各單位的會計核算管理軟件，通過會計科目、輔助核算項目等基礎(chǔ)資料的統(tǒng)一定義、逐級下發(fā)和細化，規(guī)范各單位的會計核算，在整個部門落實統(tǒng)一、規(guī)范的核算體系，提高各單位會計數(shù)據(jù)的可比性，為報表數(shù)據(jù)的自動采集打下良好基礎(chǔ)。
但要注意，不能統(tǒng)得過死。目前多數(shù)方案在規(guī)范會計核算
方面，采用的是部門內(nèi)統(tǒng)使用套科目表，統(tǒng)設(shè)置一、二級科目和部分輔助核算項，允許下級增設(shè)三級明細科目的方式，隨著“大部制”改革的深入，部門權(quán)力日趨集中，管理范圍也愈發(fā)擴大，有必要考慮對部門內(nèi)多會計科目表、多會計制度核算的支持。
2.加強項目管理 支持項目全生命周期管理，覆蓋項目預(yù)算申報、項目論證和預(yù)算審核、項目預(yù)算執(zhí)行、項目決算、項目支出預(yù)算清理、項目績效評價等環(huán)節(jié)，將項目進度計劃、物資采購計劃、用款計劃結(jié)合起來，形成會計核算到項目管理的追溯機制，改進專項資金的管理，提高專項資金的使用效益。
將按照功能分類、經(jīng)濟分類編制的項目預(yù)算與按照會計科目編制的財務(wù)預(yù)算相結(jié)合，在預(yù)算執(zhí)行過程中細化核算，按預(yù)算控制收支，將項目清理結(jié)轉(zhuǎn)與財務(wù)預(yù)算的清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)合起來。
3.改進財務(wù)監(jiān)管
在各預(yù)算單位對自身收支進行總賬處理的同時，進行整個部門的總會計核算，實現(xiàn)財務(wù)報表、決算的自動生成和匯總，既減輕勞動強度，也避免數(shù)據(jù)的人為修飾，保證數(shù)據(jù)的真實性。
強化財務(wù)管理信息系統(tǒng)中的預(yù)算、控制功能，形成以資金預(yù)算和使用為主線，以預(yù)算執(zhí)行和控制為重點，以核算和監(jiān)督為依托，以指標分析為評價依據(jù)的財務(wù)管理體系；改變“事后核算、事后找原因”的做法，做到“事前預(yù)測、事中控制、事后分析”的科學、規(guī)范管理，支持主管部門的財務(wù)管理和監(jiān)管工作的開展。
提供靈活多樣的財務(wù)分析、財務(wù)業(yè)務(wù)對比分析手段，支持用戶自定義多種預(yù)警規(guī)則，實現(xiàn)“監(jiān)管規(guī)則制定的靈活化、執(zhí)行的自動化、預(yù)警的人性化、分析的智能化”。確保會計核算規(guī)則和財務(wù)管理制度的全面貫徹落實；對比財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高會計信息的真實可靠性；對比不同單位、不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；擴大監(jiān)管范圍，提升監(jiān)管力度，降低工作難度。檢查對法規(guī)制度的遵循情況，自動篩選出可疑數(shù)據(jù)，以發(fā)現(xiàn)可能的差錯或舞弊行為，提供狀態(tài)變更、處理意見或解釋說明的記錄等功能，評估內(nèi)控制度的完備性、執(zhí)行情況。
對審計作業(yè)和審計信息進行管理，提供數(shù)據(jù)提取和分析、舞弊欺詐行為偵測以及持續(xù)監(jiān)控功能。通過軟件全過程監(jiān)控功能，定義各種指標的預(yù)警數(shù)據(jù)類型和金額，對內(nèi)部控制進行全過程、全方位的監(jiān)督和評價。使上級部門對于被審計單位的費用和預(yù)算等可以做到事前審核、事中監(jiān)督，從而及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)存在的問題，降低風險。
4.推進戰(zhàn)略財務(wù)管理
戰(zhàn)略規(guī)劃與模擬。將部門的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃與財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃相結(jié)合。創(chuàng)建動態(tài)和靜態(tài)業(yè)務(wù)模型，設(shè)計、模擬不同的環(huán)境，從而考慮各種環(huán)境下的風險，運用概率論、數(shù)理統(tǒng)計、風險決策、彈性預(yù)算等手段，編制行業(yè)的長期財務(wù)計劃，綜合利用多種籌資方式，拓寬籌資渠道，加強投資監(jiān)管。
績效管理。預(yù)設(shè)行業(yè)KPI體系，幫助用戶定義、分析、直觀地解讀關(guān)鍵業(yè)績指標，將績效管理以及有關(guān)交流溝通擴展到部門內(nèi)的各級單位、各個崗位，將實時的關(guān)鍵績效指標發(fā)送到所有相關(guān)員工的桌面，輔助領(lǐng)導更快更好地做出決策。
綜合查詢分析。提供自動和半自動的信息采集功能，通過內(nèi)部和外部渠道，收集結(jié)構(gòu)化和非結(jié)構(gòu)化信息，利用OLAP數(shù)據(jù)庫存儲計劃數(shù)、實際數(shù)，可跨年度、項目、單位、軟件模塊搜索信息，提供多層次、多角度的分析模型和工具。
(三)與其它部門協(xié)同管理的需求
2002年開始的“金財工程”建設(shè)及相應(yīng)的部門預(yù)算、國庫集中收付、工資統(tǒng)發(fā)、非稅收入管理、行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理等財政管理制度的改革，給交通部門的財務(wù)管理提出了新要求。主管部門財務(wù)管理系統(tǒng)需要與財政部門配發(fā)的部門預(yù)算管理系統(tǒng)、資產(chǎn)清查系統(tǒng)、決算報表系統(tǒng)等軟件有效銜接，共享數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)的重復錄入，消除數(shù)據(jù)的不一致性。
政府審計在保護國家利益、維護財經(jīng)秩序、規(guī)范政府行為、保證國家政策的落實、提高經(jīng)濟效益、加強廉政建設(shè)和保證國民經(jīng)濟健康發(fā)展等方面發(fā)揮著重要作用。主管部門財務(wù)管理系統(tǒng)應(yīng)滿足外部審計的要求，不僅在系統(tǒng)內(nèi)部要保存操作記錄，保留審計線索，維護數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系，還要對外提供開放的數(shù)據(jù)接口，滿足審計軟件取數(shù)分析的需要。
三、不同管理模式對應(yīng)的需求
(～)垂直管理模式的需求
垂直管理通常指的是省級垂直管理。垂直管理的行政事業(yè)單位由于財務(wù)管理體制實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、垂直管理、統(tǒng)收統(tǒng)支、分級核算”，其財務(wù)管理與非垂直管理的行政事業(yè)單位相比，有著一定的特殊性。
垂直管理行政事業(yè)單位在經(jīng)費管理上的主要特點是：經(jīng)費主渠道的單～性。它改變了在垂直管理前各單位經(jīng)費分別由各級財政部門安排為主其他部門經(jīng)費補助為輔的情況，而由省級財政部門實行部門預(yù)算來進行安排。垂直管理系統(tǒng)的省級主管部門根據(jù)“收支兩條線”的規(guī)定，實行預(yù)算內(nèi)外資金統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排各項支出。
垂直管理行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理的特點是授權(quán)管理。授權(quán)管理改變了垂直管理前國家對行政事業(yè)性國有資產(chǎn)實行“國家所有，政府分級監(jiān)管，單位占有使用”的管理體制，本系統(tǒng)的國有資產(chǎn)統(tǒng)一由省級主管單位實行統(tǒng)一管理。
垂直管理單位內(nèi)部審計不僅要根據(jù)各項財經(jīng)法規(guī)和制度進行監(jiān)督檢查，而且要開展系統(tǒng)內(nèi)部控制制度的評價工作，工作的目標和重心在于如何規(guī)范管理和堵塞漏洞，以確保系統(tǒng)各項工作的順利開展。
為了有效地實行財務(wù)垂直管理，通常采取明細財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的方式，即不僅報表要集中管理，憑證和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)也要集中管理。數(shù)據(jù)越明細、范圍越廣泛，就意味著權(quán)力和責任越集中。通過明細財務(wù)數(shù)據(jù)的集中，上級主管部門可以精細管理、統(tǒng)籌安排本部門的“人、財、物、事”。根據(jù)管理要求和網(wǎng)絡(luò)條件，可以采取實時集中或定期集中的方式。
(二)非垂直管理模式的需求
在非垂直管理模式下，上級主管部門主要是對下級單位的業(yè)務(wù)進行指導，但不能控制下級單位的人事安排、經(jīng)費收支、資產(chǎn)配置；也就是說“管事，不管人、財、物”。
對于非垂直管理，通常采取匯總財務(wù)數(shù)據(jù)集中管理的方式，即報表的定期匯總上報。
(三)混合管理模式的需求
在混合管理模式下，主管部門下屬單位的情況復雜，有些實行垂直管理，有些則僅是業(yè)務(wù)指導。
對于混合管理模式，需要把明細財務(wù)數(shù)據(jù)集中和匯總財務(wù)數(shù)據(jù)集中結(jié)合起來。對于非垂直管理單位，實行定期集中；對于垂直管理單位，需根據(jù)管理要求和網(wǎng)絡(luò)條件，采取實時集中或定期集中的方式。
四、行政事業(yè)主管部門財務(wù)管理信息系統(tǒng)總體框架
基于以上需求分析，本文提出如下的行政事業(yè)主管部門財務(wù)管理信息系統(tǒng)總體框架(圖3)。
（湛江財貿(mào)中等專業(yè)學校商貿(mào)科，廣東湛江524094） 摘要：筆者在對中職院校商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生進行問卷調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前中職商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生就業(yè)集中在三種崗位：跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員。本文查閱了多家知名的招聘門戶網(wǎng)站，通過整理得出的人才需求質(zhì)量指標及對數(shù)據(jù)的總結(jié)歸納進行人才質(zhì)量需求分析，期望為人才培養(yǎng)和課程體系建設(shè)提供一些參考。
關(guān)鍵詞 ：中職；商務(wù)英語；人才質(zhì)量；需求分析
DOI:10.16083/j. cnki. 22 - 1296/g4 2015. 08. 050
中圖分類號：G712 文獻標識碼：A 文章編號：1671-1580(2015)08-0107-02
一、問題的提出
職業(yè)教育是教育協(xié)調(diào)發(fā)展的重要組成部分和促進就業(yè)的重要途徑，經(jīng)濟發(fā)展賦予職業(yè)教育更多的歷史重任。目前，中職院校商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)問題主要體現(xiàn)在高就業(yè)率與低滿意率上。戴歆在其文章中對42家大中小型外企進行調(diào)研發(fā)現(xiàn)．91%的企業(yè)都有商務(wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生，但只有13. 3%的企業(yè)對他們的評價是很滿意?？梢姡殬I(yè)學校商務(wù)英語專業(yè)人才的培養(yǎng)質(zhì)量存在一定問題，因此，有必要對商務(wù)英語人才質(zhì)量需求進行研究。
二、中等職業(yè)學校商務(wù)英語專業(yè)人才質(zhì)量需求分析
對人才質(zhì)量的研究首先要清楚培養(yǎng)什么崗位的人才，在崗位定位清楚的基礎(chǔ)上才能有針對性地進行質(zhì)量需求分析。筆者對湛江某中職學校2011屆和2012屆的101名商務(wù)英語專業(yè)畢業(yè)生發(fā)放調(diào)查問卷，共收到有效問卷89份，整體問卷回收率為88.12%。在89名畢業(yè)生中有26人從事外貿(mào)業(yè)務(wù)員工作，占29. 21%；有29人從事跟單員工作，占32. 58%：有18人從事文員助理類工作，占20.22%；有5人從事客服工作，占5. 62%；有Il人升讀大專，占12. 36%?？梢娭新毶虅?wù)英語專業(yè)的畢業(yè)生從事的工作崗位主要有三種：跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員。
本文對跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員這三個崗位進行人才質(zhì)量需求分析。主要通過查閱多家知名的招聘門戶網(wǎng)站（中華英才網(wǎng)、智聯(lián)招聘、前程無憂）．輸入跟單員、外貿(mào)業(yè)務(wù)員和文員三種崗位進行搜索，學歷要求中技、中?；蚋咧幸韵拢ê咧校?，選取外貿(mào)類企業(yè)共90家，每個崗位分別選取30個單位（包括民營企業(yè)、外資企業(yè)）．通過整理得出下列人才需求質(zhì)量指標：
（一）跟單員需求質(zhì)量指標
1．具備良好的銷售職業(yè)道德素質(zhì)。指標出現(xiàn)次數(shù)為10。2．熟悉Office辦公軟件使用，熟悉阿里巴巴、中國制造網(wǎng)、環(huán)球資源、B2B等相關(guān)網(wǎng)站后臺操作。指標出現(xiàn)次數(shù)為18。3．普通話標準，具有一定的語言表達、協(xié)調(diào)溝通和人際交往能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為28。4．具備一定的英文讀、寫、聽能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為22。5．具有商務(wù)英語、國際貿(mào)易相關(guān)教育背景。指標出現(xiàn)次數(shù)為16。6．善于團隊協(xié)作，反應(yīng)敏捷，應(yīng)變能力強，有耐心、親和力強。指標出現(xiàn)次數(shù)為18。富于激情，積極主動，_丁作細致嚴謹，有責任心，能吃苦耐勞。指標出現(xiàn)次數(shù)為25。7．有相關(guān)行業(yè)工作經(jīng)驗，熟悉進出口業(yè)務(wù)跟單操作流程、貨物運輸安排。指標出現(xiàn)次數(shù)為25。8．能承受一定的工作壓力，身體素質(zhì)和心理素質(zhì)較好。指標出現(xiàn)次數(shù)為21。
（二）外貿(mào)業(yè)務(wù)員需求質(zhì)量指標
1．有良好的職業(yè)道德素質(zhì)，形象佳。指標出現(xiàn)次數(shù)為18。2．熟悉辦公軟件的使用，熟悉阿里巴巴、環(huán)球資源等網(wǎng)絡(luò)平臺。指標出現(xiàn)次數(shù)為20。3．商務(wù)英語、國際貿(mào)易或市場營銷等相關(guān)專業(yè)畢業(yè)。指標出現(xiàn)次數(shù)為13。4．具有一定的外語聽、讀、寫能力以及協(xié)調(diào)溝通、商務(wù)談判和人際交往能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為23。5．具備優(yōu)秀的銷售溝通技巧（含電話銷售）。指標出現(xiàn)次數(shù)為17。6．具備一定的獨立處理問題的能力，能獨立接待外商。指標出現(xiàn)次數(shù)為22。7．熱愛銷售工作，富于激情，積極主動，工作細致嚴謹，有責任心，能吃苦耐勞。指標出現(xiàn)次數(shù)為25。8．具備一定的外銷（參展）經(jīng)驗，熟悉外貿(mào)和訂單管理流程。指標出現(xiàn)次數(shù)為21。9．能承受一定的工作壓力，身心健康，接受并適應(yīng)出差或短期外派的工作調(diào)度。指標出現(xiàn)次數(shù)為15。
（三）文員需求質(zhì)量指標
1．具備良好的銷售職業(yè)道德和素質(zhì)，形象佳，要求女性1. 60米以上。指標出現(xiàn)次數(shù)為17。2．具有商務(wù)英語、文秘相關(guān)專業(yè)教育背景。指標出現(xiàn)次數(shù)為16。3．熟悉電腦應(yīng)用，熟悉Excel、Word等辦公軟件的使用和網(wǎng)絡(luò)營銷。指標出現(xiàn)次數(shù)為24。4．具備一定的公共關(guān)系、財務(wù)會計基本知識以及文書寫作、檔案管理方面的能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為18。5．普通話標準，具有一定的語言表達、溝通和人際交往能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為19。6．具備一定的英語聽、讀、寫能力。指標出現(xiàn)次數(shù)為9。7．服從管理，有較強的執(zhí)行力。指標出現(xiàn)次數(shù)為21。8．反應(yīng)敏捷，應(yīng)變能力強，有耐心，性格開朗外向，親和力強，有高度的責任心。指標出現(xiàn)次數(shù)為25。9．能承受一定的丁作壓力，身體素質(zhì)和心理素質(zhì)較好。指標出現(xiàn)次數(shù)為15。
通過對以上三種崗位人才需求指標及數(shù)據(jù)的總結(jié)歸納，得出中職商務(wù)英語專業(yè)人才的質(zhì)量需求包括以下四個方面：
（一）職業(yè)道德素質(zhì)
對于這三種崗位，所有企業(yè)都強調(diào)就業(yè)者必須具備一定的思想政治和職業(yè)道德素質(zhì)。在職業(yè)道德方面，企業(yè)希望商務(wù)英語相關(guān)的從業(yè)人員要有誠實守信的品質(zhì)以及吃苦耐勞、積極進取的意志品質(zhì)，同時還應(yīng)該服從管理，具備團隊合作精神和高度的責任心。
（二）身心素質(zhì)
身心素質(zhì)是職業(yè)勞動需要的身體素質(zhì)和心理素質(zhì)的合稱。由于三種工作崗位具有工作環(huán)境復雜多變、工作對象各異和工作結(jié)果不確定性等特點，對從業(yè)人員的身體和心理素質(zhì)提出了相關(guān)的要求。由于外貿(mào)業(yè)務(wù)員崗位具有較高的人員流動率，經(jīng)常與國外客戶溝通，時差經(jīng)常存在，業(yè)務(wù)員加班時有發(fā)生，較為辛苦。同時，做業(yè)務(wù)的挫敗感常在，一旦不能完成業(yè)務(wù)指標就會被迫離職，這是很多公司不成文的規(guī)定。心理素質(zhì)是支撐人員持續(xù)發(fā)展成長的基礎(chǔ)，只有具備良好的心理素質(zhì)，才能承受各方面的挑戰(zhàn)和壓力。
（三）知識素質(zhì)
知識素質(zhì)可以分為理論知識和行業(yè)經(jīng)驗性知識兩個方面。理論知識是指從業(yè)人員應(yīng)掌握專業(yè)和行業(yè)的基礎(chǔ)理論知識：行業(yè)經(jīng)驗性知識指的是從業(yè)人員具備的行業(yè)經(jīng)驗，行業(yè)經(jīng)驗性知識的獲取依靠實踐活動。例如：從事跟單工作的人員除了要掌握基本的英語知識外，還要對外貿(mào)行業(yè)有一定的了解，熟悉行業(yè)基本的運作方式、特點和規(guī)律。相對于行業(yè)經(jīng)驗缺乏的從業(yè)者，掌握經(jīng)驗性知識的人員更易適應(yīng)相關(guān)崗位，能夠較好地開展行業(yè)工作和解決工作中出現(xiàn)的問題，對于企業(yè)來說也降低了人員的培訓成本。
一、綠色財務(wù)的制度需求分析
（一）綠色財務(wù)是順應(yīng)市場發(fā)展的要求而產(chǎn)生的 在企業(yè)發(fā)展過程中融入環(huán)保因素，如在生產(chǎn)過程中強化對廢棄物的處理，會造成生產(chǎn)成本增加，價格上漲，短期內(nèi)市場競爭力減弱，企業(yè)利潤減少，壓力增大，導致很多企業(yè)都不愿實施綠色財務(wù)。然而隨著公眾環(huán)保意識的增強，企業(yè)要想獲得消費者信賴，只有通過實施綠色財務(wù)，使企業(yè)產(chǎn)品“綠化”，才會增加銷量，提高經(jīng)營業(yè)績，使企業(yè)步入可持續(xù)發(fā)展的道路。
（二）財務(wù)“綠化”是我國環(huán)境現(xiàn)狀的迫切要求 改革開放以來，自然資源的過度開采，污水廢氣的肆意排放，環(huán)境污染的日益惡化，使得環(huán)保工作的開展越來越難。作為國民經(jīng)濟核算體系的重要組成部分，企業(yè)財務(wù)應(yīng)在環(huán)境開發(fā)、利用、平衡以及提高環(huán)境質(zhì)量等方面發(fā)揮其積極協(xié)調(diào)作用。
（三）綠色財務(wù)是企業(yè)生存與發(fā)展的需要 企業(yè)時刻與環(huán)境發(fā)生著關(guān)系，不斷從環(huán)境中吸收能量、資源和信息，通過有目的的分配與調(diào)整再重回環(huán)境。環(huán)境對企業(yè)的影響至關(guān)重要，因此企業(yè)必須承擔一定的環(huán)保責任。企業(yè)在發(fā)展過程中，既要考慮與自然、社會的和諧，也要兼顧到環(huán)境資源和社會效益等要求，從而探索實現(xiàn)途徑，制定長遠發(fā)展目標。
（四）綠色財務(wù)使企業(yè)得到政府的鼓勵與支持 日益加劇的環(huán)境惡化問題，使更多的人深刻認識到要解決環(huán)境問題就必須打破傳統(tǒng)經(jīng)濟模式建立新的經(jīng)濟模式，而綠色財務(wù)能使新的經(jīng)濟模式獲得政府的鼓勵和支持。我國改革開放以來，政府有關(guān)部門先后制定和頒布了專門的環(huán)境保護法律以及環(huán)境保護行政法規(guī)，以規(guī)范企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)要想持續(xù)經(jīng)營下去，就必須獲得政府的承認，而綠色財務(wù)正是實現(xiàn)該目標的有效途徑，它是企業(yè)對政府工作的積極響應(yīng)，企業(yè)再通過采取相關(guān)措施，使其生產(chǎn)經(jīng)營正常進行同時又能保護生態(tài)平衡，因此能夠得到政府方面的鼓勵和支持。
（五）綠色財務(wù)是正確衡量國民生產(chǎn)總值與計算企業(yè)生產(chǎn)成本的基礎(chǔ) 將環(huán)境資源列入國民經(jīng)濟核算體系能真實地反映社會經(jīng)濟的發(fā)展速度，防止虛夸的稅收虛增了國家財政收入。計算企業(yè)生產(chǎn)成本時，將自然成本納入其中，能有效防止企業(yè)短視行為，保護社會環(huán)境資源。
二、綠色財務(wù)的供給分析
（一）政府角度 主要表現(xiàn)在：（1）支持與監(jiān)管力度不夠。實施綠色財務(wù)的企業(yè)很可能遭遇籌資困境：貸款受限，風險大、利率高，政府補貼少。不實施綠色財務(wù)的企業(yè)在接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督檢查時，受到的處罰也只是行政處罰，這給這類企業(yè)帶來了片面追求高利潤的機會，忽略了破壞環(huán)境的懲罰成本。（2）綠色財務(wù)的理論與實務(wù)跟不上。綠色財務(wù)理論是對傳統(tǒng)財務(wù)理論的挑戰(zhàn)和發(fā)展，由于綠色財務(wù)的概念提出較晚，其理論與實務(wù)的進一步完善和成熟還需要較長時間。同時，生態(tài)環(huán)境資源產(chǎn)權(quán)的難以界定必將導致企業(yè)對產(chǎn)權(quán)模糊的公共環(huán)境資源進行保護的成效不理想。加之環(huán)境效益較難計量，若想將環(huán)境效益的計量方式統(tǒng)一量化到可衡量經(jīng)濟效益的貨幣計量方式上，現(xiàn)階段不僅較難實現(xiàn)而且較為繁瑣。
（二）企業(yè)角度 主要表現(xiàn)在：（1）傳統(tǒng)財務(wù)的舊觀念阻礙財務(wù)“綠化”的發(fā)展。長期以來形成的環(huán)保意識淡薄的觀念和盲目追求經(jīng)濟利益的陳舊意識成為企業(yè)實施綠色財務(wù)的強大阻力。（2）綠色財務(wù)的實施增加了企業(yè)成本，但相應(yīng)的環(huán)境效益較難彌補相應(yīng)的企業(yè)成本。特別地，對于中小企業(yè)來說，在可預(yù)見的期限內(nèi)，其經(jīng)濟利益具有不確定性甚至面臨減少的勢頭，如果實施綠色財務(wù)，那么企業(yè)很有可能將環(huán)境成本轉(zhuǎn)嫁給消費者，這必將削弱企業(yè)產(chǎn)品的市場競爭力。同時執(zhí)法懲處力度小也使得經(jīng)營者不重視綠色投資。綠色融資也較為困難，實施綠色財務(wù)體系困難重重。（3）綠色財務(wù)由生物學、環(huán)境學和財務(wù)學等多門學科交叉形成，綠色財務(wù)的實施需要企業(yè)財務(wù)人員掌握比較全面的知識，他們不但要熟悉財務(wù)方面的專業(yè)知識還要對環(huán)境學、生物學等方面有深入研究。
三、綠色財務(wù)變遷路徑——基于制度需求與供給分析
（一）制度需求變遷路徑 主要表現(xiàn)在：
