序論：在您撰寫金融風(fēng)險(xiǎn)防控時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。

第1篇

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融；風(fēng)險(xiǎn)防控；分析

ITFIN，是金融行業(yè)一種全新的發(fā)展模式，所具有的特征與傳統(tǒng)金融相對(duì)比，比較特殊。所具有的功能范圍比較廣泛，具體表現(xiàn)為成本低、效率高、覆蓋面廣，同時(shí)具有顯著的發(fā)展趨勢。但是，因?yàn)镮TFIN在一定程度上傳承了互聯(lián)網(wǎng)的特征，所以在實(shí)際發(fā)展的過程中也存在著一定的弊端。因?yàn)樵诠芾眍I(lǐng)域所呈現(xiàn)的功能強(qiáng)度相對(duì)較弱，導(dǎo)致在實(shí)際應(yīng)用和發(fā)展的過程中存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，金融行業(yè)在發(fā)展ITFIN的過程中，需要針對(duì)其中所具有的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行明確，并利用先進(jìn)的戰(zhàn)略手段對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，從而促進(jìn)該新型的金融模式在全新的市場環(huán)境中實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的發(fā)展。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展概述

ITFIN，是一種全新的金融模式，在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下具有極強(qiáng)的適應(yīng)性，是時(shí)代創(chuàng)新的重要金融產(chǎn)物。具體指在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下的，實(shí)現(xiàn)融通、支付、投資等各類與金融有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展與實(shí)施。在拓展金融業(yè)務(wù)范圍和服務(wù)規(guī)模等方面發(fā)揮著重要的支撐作用。就目前來講，ITFIN體系所包含的金融模型具體可以分為以下幾種類型。（1）眾籌。這是依托于互聯(lián)網(wǎng)信息分享渠道廣的特性，將各種導(dǎo)渠道的資金進(jìn)行集中整合。（2）P2P網(wǎng)貸。即在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下，以第三方平臺(tái)為載體，實(shí)現(xiàn)資金的借貸。（3）第三方支付。是一種應(yīng)用范圍比較廣的ITFIN模式，在服務(wù)范圍和功能體現(xiàn)方面具有較強(qiáng)的綜合性。（4）大數(shù)據(jù)金融。具體指電商企業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)的支撐下對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行資源整合，并在基礎(chǔ)上開展相應(yīng)的金融服務(wù)。除了以上幾種比較典型的ITFIN模式之外，還包括金融門戶、數(shù)字貨幣等其他模型?？梢?，ITFIN系統(tǒng)中所蘊(yùn)含的模型分類有多廣泛。在實(shí)踐應(yīng)用的過程中，ITFIN該系統(tǒng)在海量數(shù)據(jù)生成、信息智能檢索以及高速處理等方面，所具有的功能優(yōu)勢十分突出。但是，與之相對(duì)應(yīng)地，ITFIN在實(shí)踐應(yīng)用的過程中也會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，對(duì)此，金融行業(yè)整體需要加強(qiáng)思想重視。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融存在的風(fēng)險(xiǎn)分析

（一）互聯(lián)網(wǎng)風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)雖然在信息存儲(chǔ)、傳遞方面具有顯著的技術(shù)優(yōu)勢，但是因?yàn)槠湎到y(tǒng)環(huán)境的開放性，并且在信息資源方面具有較強(qiáng)的共享特征，導(dǎo)致其內(nèi)部環(huán)境存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患，具體表現(xiàn)為信息的泄露、丟失等。而這些因素在一定程度上受互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性、防護(hù)系統(tǒng)安全性等方面影響顯著。在網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)進(jìn)行資金交易的過程中，需要以協(xié)議交易信息和細(xì)則為前提。也就是說，在正式交易之前，雙方需要就交易內(nèi)容、資金數(shù)額以及具體的交易方式進(jìn)行對(duì)接，從而保證交易活動(dòng)順利進(jìn)行，維護(hù)雙方的資金利益。而上述信息都是十分重要的金融信息，如果在對(duì)接的過程中出現(xiàn)信息泄露等不良風(fēng)險(xiǎn)，就會(huì)嚴(yán)重威脅雙方的資金安全。尤其是在當(dāng)前的互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代背景下，以支付寶、微信為載體的支付方法受到廣泛的應(yīng)用。在這樣的金融環(huán)境下，衍生出了很多種犯罪的方式和技術(shù)手段。一些犯罪分子利用特殊的手段對(duì)交易信息進(jìn)行盜取，利用病毒技術(shù)黑入用戶資金賬號(hào)，盜取資金。除此之外，ITFIN在互聯(lián)網(wǎng)方面所具有的風(fēng)險(xiǎn)隱患還有很多。比如說，負(fù)面的評(píng)價(jià)，以及網(wǎng)絡(luò)的不合理傳播等，都可能給ITFIN環(huán)境造成的一定的威脅。因此，金融行業(yè)需要針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)思想認(rèn)知，并采取有效措施進(jìn)行合理規(guī)避。（二）金融風(fēng)險(xiǎn)。在ITFIN運(yùn)行和發(fā)展的過程中，金融風(fēng)險(xiǎn)也是比較常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，也是導(dǎo)致ITFIN受到發(fā)展制約的重要因素。通常情況下，金融風(fēng)險(xiǎn)的具體類型主要包括以下幾個(gè)方面。首先，資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)閷?duì)此風(fēng)險(xiǎn)類型缺乏正確的思想認(rèn)知，在進(jìn)行資金交易以及ITFIN系統(tǒng)正式運(yùn)行之前，未能就資金流動(dòng)過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面分析。同時(shí)，也未能針對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)完善相關(guān)的預(yù)防機(jī)制，是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)波及范圍增加的主要原因。如果不采取有效的手段進(jìn)行干預(yù)，則可能導(dǎo)致金融平臺(tái)內(nèi)部資金流動(dòng)受到制約，甚至增加資金鏈斷裂等其他風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生。其次，信用風(fēng)險(xiǎn)也比較常見。ITFIN是建立在良好征信指標(biāo)的前提下開展的金融交易與借貸，雙方需要嚴(yán)格履行合同細(xì)則，具有一定的契約性。但是，如果進(jìn)行金融交易的過程中，雙方中的任意一方如果在誠信方面出現(xiàn)問題，未能嚴(yán)格遵守契約精神履行相關(guān)的職責(zé)，就會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。尤其是對(duì)一些金融模式來講，以P2P為例，在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)借貸金融服務(wù)的過程中，相關(guān)企業(yè)無法對(duì)借貸人群的真實(shí)經(jīng)濟(jì)情況以及誠信情況進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的的評(píng)估，那么在開展金融服務(wù)與合作的過程中很可能會(huì)增加爛賬、壞賬等不良風(fēng)險(xiǎn)。（三）其他風(fēng)險(xiǎn)。ITFIN在實(shí)際落實(shí)的過程中還會(huì)受其他因素影響而出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如，系統(tǒng)內(nèi)部的技術(shù)結(jié)構(gòu)和功能是否完善，以及工作人員的操作是否規(guī)范等，都可能給金融環(huán)境造成一定影響。因此，針對(duì)當(dāng)前ITFIN在實(shí)踐運(yùn)行和發(fā)展中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)單位和行業(yè)整體必須要加強(qiáng)思想重視，并通過制定相關(guān)的體制，提出相關(guān)的解決措施進(jìn)行有效干預(yù)。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風(fēng)險(xiǎn)防控措施分析

（一）完善互聯(lián)網(wǎng)金融管理體系。針對(duì)ITFIN系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行實(shí)際需求，順利貫徹風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，相關(guān)企業(yè)需要就管理體系進(jìn)行完善，從而構(gòu)建優(yōu)質(zhì)、穩(wěn)定的運(yùn)行環(huán)境，最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控的思想重視，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)對(duì)ITFIN發(fā)展造成的不利威脅，并在思想上端正認(rèn)知態(tài)度。作為管理者需要在思想上進(jìn)行明確，并將正確的防控思想有效地傳遞給基層工作人員隊(duì)伍，從而保證上下防控思想準(zhǔn)確、一致，推動(dòng)各項(xiàng)防控工作穩(wěn)定開展。其次，在明確思想導(dǎo)向之后，企業(yè)需要針對(duì)ITFIN運(yùn)行環(huán)境，構(gòu)建完善性的管理體系。對(duì)工作人員的具體職能范圍進(jìn)行明確，并針對(duì)常見的風(fēng)險(xiǎn)，就具體的系統(tǒng)操作流程進(jìn)行規(guī)范，比如ITFIN系統(tǒng)運(yùn)行過程中的具體操作步驟，信息的登陸、備份以及交易環(huán)境的安全性檢測等，從而保證工作人員嚴(yán)格按照規(guī)范性的工作流程，開展相應(yīng)的作業(yè)工序。同時(shí)，企業(yè)需要就工作機(jī)制進(jìn)行完善處理，落實(shí)責(zé)任體制。將風(fēng)險(xiǎn)防控職能落實(shí)到個(gè)人，覆蓋到ITFIN系統(tǒng)運(yùn)行的每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，從而保證ITFIN在實(shí)際運(yùn)行的過程中，能夠擁有一定的人才儲(chǔ)備進(jìn)行管理干預(yù)，從而保證金融環(huán)境安全、穩(wěn)定。（二）加強(qiáng)信息技術(shù)和基礎(chǔ)技術(shù)研發(fā)。在積極發(fā)展ITFIN的過程中，相關(guān)企業(yè)需要做好基層建筑的建設(shè)工作，對(duì)相關(guān)的技術(shù)工藝進(jìn)行優(yōu)化和創(chuàng)新，從而保證金融系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，同時(shí)也能夠在一定程度上拓展功能覆蓋范圍，不斷對(duì)功能要素進(jìn)行豐富和創(chuàng)新，從而全面提高ITFIN在金融行業(yè)領(lǐng)域的市場影響力。首先，加大資金投入，引入先進(jìn)的科技技術(shù)。對(duì)ITFIN市場進(jìn)行綜合分析，從國外國家引入功能先進(jìn)的技術(shù)體系。并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實(shí)際發(fā)展需求，對(duì)原有的金融體系進(jìn)行結(jié)構(gòu)重構(gòu)，并引入先進(jìn)的軟硬件設(shè)施，對(duì)系統(tǒng)功能進(jìn)行優(yōu)化處理，從而全面提高金融系統(tǒng)在市場環(huán)境中的適應(yīng)性。其次，加強(qiáng)先進(jìn)技術(shù)的研發(fā)與創(chuàng)新。制定一定的技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目，合理配置資金，并引進(jìn)高素質(zhì)的技術(shù)人員，為積極開展ITFIN系統(tǒng)創(chuàng)新與技術(shù)研發(fā)提供良好的支撐平臺(tái)。在研發(fā)的過程中要結(jié)合市場整體發(fā)展趨勢，以及企業(yè)自身的發(fā)展定位，并且要根據(jù)具體的模型類型對(duì)技術(shù)研發(fā)方向以及具體的技術(shù)目標(biāo)進(jìn)行明確，從而保證各項(xiàng)創(chuàng)新工作高效、有序地進(jìn)行。同時(shí)，加強(qiáng)安全防護(hù)等基礎(chǔ)技術(shù)體系建設(shè)。針對(duì)ITFIN中存在的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行合理劃分，并利用專業(yè)的技術(shù)手段對(duì)具體的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。例如，針對(duì)ITFIN中存在的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)制定完善性的系統(tǒng)維護(hù)體系，做好網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的自動(dòng)化監(jiān)控，從而保證ITFIN系統(tǒng)能夠正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，在技術(shù)研發(fā)的過程中，企業(yè)需要做好充分的測試工作，從安全、效能等多個(gè)層面進(jìn)行系統(tǒng)測試，避免技術(shù)體系存在漏洞而造成金融環(huán)境存在威脅。（三）加快構(gòu)建互聯(lián)網(wǎng)征信體系。征信是影響ITFIN環(huán)境安全的重要指標(biāo)，同時(shí)也在很大程度上影響著ITFIN的發(fā)展進(jìn)程。因此，相關(guān)單位需要從征信層面出發(fā)構(gòu)建完善性的考核體系，從而保證在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)金融交易的過程中，對(duì)交易雙方的征信記錄進(jìn)行全面考核，以此為依據(jù)決定交易操作是否進(jìn)行，并對(duì)具體的交易數(shù)額進(jìn)行有效控制。首先，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)中的海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ)功能，對(duì)現(xiàn)代用戶的征信信息進(jìn)行收集，并構(gòu)建征信資源中心進(jìn)行統(tǒng)一管理。之后，在征信資源的基礎(chǔ)上構(gòu)建完善性的考核系統(tǒng)，對(duì)征信信息檢索、評(píng)估等功能模塊進(jìn)行優(yōu)化處理。如此一來，在具體實(shí)施ITFIN交易的過程中，能夠先進(jìn)行有效的征信評(píng)估。以P2P為例，在實(shí)施網(wǎng)貸服務(wù)的過程中，需要針對(duì)借貸人在日常生活中所呈現(xiàn)的征信數(shù)據(jù)情況進(jìn)行綜合統(tǒng)計(jì)與分析，并在此基礎(chǔ)上對(duì)借貸申請(qǐng)進(jìn)行考核，并控制好借貸數(shù)額。（四）加強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)金融人才隊(duì)伍建設(shè)。在ITFIN風(fēng)險(xiǎn)防控工作深入開展的過程中，相關(guān)企業(yè)需要從人才隊(duì)伍建設(shè)層面進(jìn)行全面優(yōu)化，并加強(qiáng)建設(shè)工作執(zhí)行力度，加強(qiáng)素質(zhì)型人才儲(chǔ)備，進(jìn)一步規(guī)范系統(tǒng)操作的具體流程，構(gòu)建安全、穩(wěn)定的運(yùn)行環(huán)境。在人才招聘的過程中，需要針對(duì)ITFIN系統(tǒng)運(yùn)行在安全保障方面所提出的基本要求，就具體的工作職能進(jìn)行明確，包括對(duì)系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行規(guī)范操作，做好交易環(huán)境安全監(jiān)測，加強(qiáng)金融信息備份與安全管理等，并圍繞若干方面對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行綜合考察，以保證所引進(jìn)的人員隊(duì)伍與崗位實(shí)際需求之間更加契合。同時(shí)，相關(guān)企業(yè)需要針對(duì)ITFIN的具體運(yùn)行需求，高度重視人員的素質(zhì)培訓(xùn)工作深入開展。結(jié)合當(dāng)前工作人員在實(shí)踐操作中存在的問題，或者可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行全面分析，并以此為依據(jù)制定完善性的優(yōu)化措施，進(jìn)一步規(guī)范工作人員的操作表現(xiàn)。此外，企業(yè)需要針對(duì)工作人員的信息技術(shù)專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備和信息素養(yǎng)進(jìn)行重點(diǎn)考核，定期向其滲透信息安全等方面的知識(shí)、技能，培養(yǎng)工作人員形成良好的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估意識(shí)，并督促工作人員在信息化系統(tǒng)操作的過程中，規(guī)范自身的操作行為。（五）完善立法監(jiān)督金融市場環(huán)境。在ITFIN實(shí)際發(fā)展的過程中，國家以及相關(guān)部門需要加強(qiáng)政策干預(yù)，從立法層面進(jìn)行戰(zhàn)略引導(dǎo)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控具體需求就相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行完善，從而為ITFIN系統(tǒng)的規(guī)范運(yùn)行提供良好的戰(zhàn)略導(dǎo)向。首先，國家需要根據(jù)金融宏觀調(diào)控戰(zhàn)略要求，制定完善性的立法。如提出《互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治工作實(shí)施方案的通知》等。同時(shí)，基層政府需要針對(duì)當(dāng)?shù)卦贗TFIN落實(shí)中存在的具體風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象，就具體的法規(guī)體制進(jìn)行細(xì)化和完善，從而為當(dāng)?shù)氐慕鹑谄髽I(yè)提供有力的參考依據(jù)。

依前所述，在以互聯(lián)網(wǎng)為支撐的全新金融市場環(huán)境中，加強(qiáng)ITFIN風(fēng)險(xiǎn)的分析與防控十分關(guān)鍵。金融行業(yè)需要明確具體的風(fēng)險(xiǎn)類型，并分別從管理體系、技術(shù)層面、征信體系、人才隊(duì)伍建設(shè)以及市場環(huán)境監(jiān)督等多個(gè)層面，開展相應(yīng)的戰(zhàn)略干預(yù)措施，對(duì)ITFIN市場環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督，實(shí)施系統(tǒng)性的管理，從而保證所構(gòu)建的金融市場環(huán)境更加安全、穩(wěn)定。

參考文獻(xiàn)：

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第2篇

關(guān)鍵詞：金融會(huì)計(jì)；金融風(fēng)險(xiǎn)；防控對(duì)策

改革開放以來，我國在國際市場的地位越來越高，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境也越來越好，會(huì)計(jì)和金融產(chǎn)業(yè)在我國得到了快速的發(fā)展。但是近些年，由于西方資本主義市場金融風(fēng)暴的波及，國內(nèi)金融市場也受到很大影響，現(xiàn)如今，我國會(huì)計(jì)金融領(lǐng)域的發(fā)展受到外界很大的關(guān)注，尤其對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)，一直都缺少有效地防控措施。不穩(wěn)定的金融環(huán)境很難為經(jīng)濟(jì)和金融的發(fā)展提供保障。因此本文在金融會(huì)計(jì)的視角上，有效論述了當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的原因和主要表現(xiàn)，并具有針對(duì)性的提出防控措施，以此更好的保障金融會(huì)計(jì)市場的穩(wěn)定發(fā)展。

一、金融會(huì)計(jì)和金融風(fēng)險(xiǎn)的理論內(nèi)涵

所謂金融會(huì)計(jì)是我國市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中的重要產(chǎn)業(yè)，掌握著我國國內(nèi)整體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向和行業(yè)命脈，金融會(huì)計(jì)在業(yè)務(wù)上并不局限于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核算，同時(shí)對(duì)于金融市場的管理都具有重要意義，本文立足于金融會(huì)計(jì)的理論內(nèi)涵，深入探究金融風(fēng)險(xiǎn)，其主要是依據(jù)金融會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的考量和論證。在某種意義上來講，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生和防范都離不開金融會(huì)計(jì)理論內(nèi)容，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范也是金融會(huì)計(jì)的一種重要職能。而金融風(fēng)險(xiǎn)也更多的是體現(xiàn)在金融會(huì)計(jì)的實(shí)際核算和管理當(dāng)中?？偠灾?，金融風(fēng)險(xiǎn)與金融會(huì)計(jì)具有內(nèi)外在的重要聯(lián)系。要想做到合理防范金融風(fēng)險(xiǎn)也要從金融會(huì)計(jì)角度入手進(jìn)行改革和創(chuàng)新。

二、金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

在我國宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中，金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生受到很多因素的影響，不僅有來自企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有金融市場諸多外部條件因素的制約，除此之外還有來自于金融會(huì)計(jì)人員自身的管理水平因素影響。筆者對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的論述主要著重于以下幾點(diǎn)：1．不穩(wěn)定的外部金融環(huán)境在我國金融市場上，由于經(jīng)濟(jì)主體和市場交易呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，金融市場的競爭也日趨激烈，尤其在現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，很多金融工具和金融手段的出現(xiàn)加劇了金融市場的復(fù)雜，金融環(huán)境中不可控的因素也越來越大。不僅如此，很多企業(yè)和金融教育者為了獲取更多的利潤和市場資源，紛紛采取不正常的競爭手段，例如：私自操控資本證券市場、低息放貸以及運(yùn)用金融工具挑釁金融守則權(quán)威等，不僅加劇了我國金融市場的不合理競爭，同時(shí)也擾亂了金融市場公平的交易環(huán)境，進(jìn)一步加大了市場經(jīng)濟(jì)中的金融風(fēng)險(xiǎn)。2．企業(yè)自身監(jiān)管水平不高，存在管理漏洞現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)中，雖然各行業(yè)都有所涉及金融業(yè)務(wù)，但是大部分企業(yè)經(jīng)營者和管理者都尚未認(rèn)識(shí)到金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)也缺乏應(yīng)有的關(guān)注，對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管意識(shí)不強(qiáng)，不僅如此，也有很多企業(yè)為了謀求更高的經(jīng)營利潤不惜對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理作假，導(dǎo)致很多企業(yè)的金融會(huì)計(jì)信息不真實(shí)，在管理上也存在許多漏洞，這給金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)創(chuàng)造了有利的環(huán)境條件。除此之外，很多企業(yè)在市場競爭過程中，對(duì)于企業(yè)自身的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和市場定位并不明確，缺乏科學(xué)的經(jīng)營管理戰(zhàn)略指導(dǎo)，在內(nèi)部的管理上也缺乏完善的內(nèi)部監(jiān)督和管理制度的約束，讓金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有了很多可乘之機(jī)。3．金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)不高現(xiàn)階段縱觀我國金融市場的發(fā)展來看，具備專業(yè)化高素質(zhì)的金融會(huì)計(jì)人才還比較少，整體的人員素質(zhì)也不高，不僅在會(huì)計(jì)核算過程中，會(huì)計(jì)人員核算和監(jiān)督的專業(yè)不強(qiáng)，很難保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。同時(shí)在金融業(yè)務(wù)中，金融服務(wù)人員對(duì)現(xiàn)代化的金融工具、金融理論以及金融風(fēng)險(xiǎn)都缺乏系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。人員素質(zhì)不高，很難為金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范提供有力支持。另外，在企業(yè)管理人員的誘導(dǎo)下，很多金融業(yè)務(wù)人員和會(huì)計(jì)人員都成為企業(yè)弄虛作假，獲取不正當(dāng)利益的幫兇，例如：幫助企業(yè)管理人員做假賬等，無視會(huì)計(jì)法規(guī)和金融制度的行業(yè)底線，這些都在一定程度上影響市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促使金融風(fēng)險(xiǎn)滋生。

三、金融風(fēng)險(xiǎn)的主要外在表現(xiàn)

1．金融會(huì)計(jì)失信越發(fā)嚴(yán)重隨著現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)競爭日趨激烈，企業(yè)為了爭奪有利的市場經(jīng)濟(jì)地位，不僅運(yùn)用現(xiàn)代化的金融工具和手段弄虛作假，操作資本市場，同時(shí)也為了規(guī)避稅負(fù)，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)信息作假。欺瞞市場消費(fèi)者和投資者，同時(shí)也對(duì)政府的稅收和管理進(jìn)行逃避。嚴(yán)重影響了企業(yè)金融會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，同時(shí)也大大降低了企業(yè)自身的信用度。2．會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)傳統(tǒng)意義上企業(yè)的會(huì)計(jì)核算都是依靠人工完成的，對(duì)于會(huì)計(jì)信息的獲取、整理以及輸出都是手工核算，不僅會(huì)計(jì)人員的核算方法和核算手段很難保證會(huì)計(jì)處理的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，同時(shí)會(huì)計(jì)核算的效率也不高，不僅如此，在企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和人員職能分配上也沒有進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，這種內(nèi)部的管理風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)加重會(huì)計(jì)核算的風(fēng)險(xiǎn)。3．會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能無法有效開展通過對(duì)我國金融市場的分析來看，在金融會(huì)計(jì)視角下很多會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員的管理職能都得不到有效地落實(shí)。會(huì)計(jì)和金融業(yè)務(wù)人員缺乏對(duì)財(cái)務(wù)信息和金融市場的洞察力和風(fēng)險(xiǎn)的敏銳觀察力，無法有效識(shí)別和防范金融風(fēng)險(xiǎn)，使得會(huì)計(jì)監(jiān)督與管理職能的發(fā)揮得不到有效落實(shí)。在一定程度上喪失了金融監(jiān)管的本來意義。

四、新時(shí)期如何有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)

1．建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度針對(duì)我國當(dāng)前宏觀的會(huì)計(jì)行業(yè)發(fā)展和金融市場，首先還要積極打造穩(wěn)定健康的金融環(huán)境，建立完善的會(huì)計(jì)法則和金融管理制度，為金融市場提供有效的監(jiān)管。對(duì)此，還要根據(jù)企業(yè)的財(cái)務(wù)核算和金融業(yè)務(wù)處理建立健全會(huì)計(jì)法則，例如：運(yùn)用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，定期參加政府的稅務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)察。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)呆賬資金和庫存的管理，進(jìn)一步創(chuàng)新和完善會(huì)計(jì)核算方法。其次，政府和金融管理部門也要根據(jù)外部金融環(huán)境的變化，積極制定有效的金融監(jiān)督管理制度，規(guī)范金融市場的交易和金融工具的使用，切實(shí)做到金融市場的公開和透明。2．提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平新形勢下，企業(yè)的發(fā)展越來越離不開宏觀的經(jīng)濟(jì)條件，因此，企業(yè)的經(jīng)營者和管理者要進(jìn)一步提高企業(yè)對(duì)于金融風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和管理水平。建立健全企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理體系，根據(jù)會(huì)計(jì)崗位的制約機(jī)制，合理分配人員崗位工作，例如：做到出納和會(huì)計(jì)崗位的分離，其次也要強(qiáng)化會(huì)計(jì)人和金融業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，保證他們?cè)诠ぷ鞯木?xì)化和科學(xué)化。除此之外，企業(yè)管理者也要定期根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，制定企業(yè)科學(xué)的戰(zhàn)略規(guī)劃，有效適應(yīng)金融市場的發(fā)展。3．提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平企業(yè)的發(fā)展離不開人才動(dòng)力的支持，因此企業(yè)要積極提高會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍的整體水平，引進(jìn)專業(yè)化的會(huì)計(jì)人員和高素質(zhì)的金融人才，不僅要具備扎實(shí)的理論知識(shí)，同時(shí)也要具備良好的職業(yè)道德，除此之外也要對(duì)員工進(jìn)行崗位和技能的培養(yǎng)，例如：做好崗前培訓(xùn)和定期學(xué)習(xí)的舉措。讓會(huì)計(jì)和金融隊(duì)伍樹立足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。不僅如此，在業(yè)務(wù)技能上會(huì)計(jì)和金融從業(yè)人員也要樹立自主學(xué)習(xí)的意識(shí)，強(qiáng)化金融理論知識(shí)、法律知識(shí)的學(xué)習(xí)。以此為金融風(fēng)險(xiǎn)的防控提供支持。

五、結(jié)束語

金融風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范是一項(xiàng)系統(tǒng)的工作，不僅需要政府、企業(yè)以及企業(yè)內(nèi)部員工都要做有力的防范措施。還需要用現(xiàn)代化的金融會(huì)計(jì)理論指導(dǎo)金融風(fēng)險(xiǎn)防范工作。

參考文獻(xiàn)：

［1］藍(lán)慶新．美國“次貸危機(jī)”與我國金融風(fēng)險(xiǎn)防范［J］．理論探索，2008，（02）．

第3篇

加強(qiáng)地方金融監(jiān)管體系建設(shè)，充實(shí)監(jiān)管力量。認(rèn)真履行組織協(xié)調(diào)和督導(dǎo)職責(zé)，完善部門協(xié)作機(jī)制，積極支持、主動(dòng)配合各監(jiān)管部門履行監(jiān)管職責(zé)。加強(qiáng)擔(dān)保體系建設(shè)，完善外部資本補(bǔ)充、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，探索建立政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)化解、逾期追償?shù)裙ぷ鲄f(xié)作機(jī)制，增強(qiáng)擔(dān)保服務(wù)功能；開展“擔(dān)保+投資”業(yè)務(wù)模式，破解科技型中小企業(yè)債權(quán)和股權(quán)融資瓶頸。推動(dòng)政策性融資擔(dān)保公司政策功能定位，加大“4321”新型政銀擔(dān)模式推廣力度，全年實(shí)現(xiàn)新增新型政銀擔(dān)模式貸款計(jì)劃目標(biāo)。

二、防控金融風(fēng)險(xiǎn)。

完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，壓實(shí)防范和處置非法集資責(zé)任，明確目標(biāo)任務(wù)。健全監(jiān)測預(yù)警、早期干預(yù)和應(yīng)急處置制度。密切關(guān)注地方法人銀行風(fēng)險(xiǎn)隱患，協(xié)調(diào)解決經(jīng)營中的實(shí)際困難。協(xié)調(diào)幫助地方法人金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)化解，督促公職人員欠款和村級(jí)債務(wù)清收，幫助化解不良資產(chǎn)。

第4篇

一、中國農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)特征

1.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性。農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是農(nóng)村金融活動(dòng)的必然伴生因素，是一種具有普遍性的客觀存在，其發(fā)生及發(fā)展服從某種規(guī)律，這種規(guī)律并非確定不移的因果律，是以一種或然規(guī)律進(jìn)行存在和發(fā)生。農(nóng)村金融活動(dòng)就是在這樣一種不確定的環(huán)境中來進(jìn)行的，正是由于各種不確定因素導(dǎo)致農(nóng)村金融蒙受損失的可能性，才產(chǎn)生了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)。

2.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)散性。由于農(nóng)村居民重視血緣、地域以及文化素質(zhì)相對(duì)較低等原因，更易受到其他居民行為的影響，而在金融行為的知覺、判斷、認(rèn)識(shí)上表現(xiàn)出符合于多數(shù)人的行為方式，導(dǎo)致農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后在農(nóng)村地區(qū)擴(kuò)散相對(duì)較快。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)一旦出現(xiàn)某筆或幾筆存款不能兌付時(shí)，客戶越是擠兌而導(dǎo)致存款減少，形成農(nóng)村金融信用萎縮，造成惡性循環(huán)。

3.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有隱蔽性。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息的披露和支付危機(jī)是農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)暴露的主要途徑，中國的信息披露制度不健全使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的透明度較差，監(jiān)管當(dāng)局無法及時(shí)獲取準(zhǔn)確、真實(shí)的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)信息，社會(huì)公眾對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營信息更難以獲得；同時(shí)中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中不良資產(chǎn)占比高導(dǎo)致流動(dòng)性較差，加大了農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，但中國對(duì)于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社尚未引入破產(chǎn)機(jī)制，即使出現(xiàn)部分農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，在國家信用的支持下大多數(shù)也可以保證存款的支付，加上當(dāng)前中國農(nóng)村居民收入增長較快帶來的較大數(shù)額的儲(chǔ)蓄增長，使中國的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)隱蔽性較強(qiáng)。

4.農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有可控性。盡管農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)具有較強(qiáng)的隱蔽性，但是從本質(zhì)上來說農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)是可以通過衡量和預(yù)測金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況而被認(rèn)知的，在認(rèn)知基礎(chǔ)上農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)也是可以防范和控制的，通過建立現(xiàn)代農(nóng)村金融制度、對(duì)農(nóng)村金融活動(dòng)實(shí)施有效監(jiān)管，可在一定程度上實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，從而將農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

二、中國農(nóng)村金融存在的主要風(fēng)險(xiǎn)隱患

1.資本風(fēng)險(xiǎn)。在農(nóng)村金融領(lǐng)域的資本風(fēng)險(xiǎn)是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)因資本金過少而缺乏承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的能力，以及缺乏對(duì)存款及其他負(fù)債的最終清償能力，導(dǎo)致中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)安全受到威脅的金融風(fēng)險(xiǎn)。資本金對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)能否正常經(jīng)營產(chǎn)生著非常重要的影響，具有承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的職能和不必償還的特性，假如農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的資金來源全部是資本金則風(fēng)險(xiǎn)就全部由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)自己承擔(dān)，如資金來源中資本金與負(fù)債各占 50％則金融風(fēng)險(xiǎn)由農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)和存款人各承擔(dān)一半。社會(huì)化大生產(chǎn)中農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)是農(nóng)村資金的信用中介，不可能不向社會(huì)公眾負(fù)債來進(jìn)行金融業(yè)務(wù)經(jīng)營，因此農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)中資本金是否充足就顯得非常重要。資本金越充足就越是可以用資本金補(bǔ)償農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失，從而保護(hù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)存款人的利益。在中國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)特別是農(nóng)村信用社中呆壞賬較多，對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金侵蝕較大，加上政策因素等造成農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資本金充足率過低，存在著較大程度的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

2.信用風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程的周期性和與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行周期無關(guān)的特殊事件發(fā)生均可能產(chǎn)生農(nóng)村金融信用風(fēng)險(xiǎn)，這種信用風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不能應(yīng)付擠提從而對(duì)社會(huì)公眾的信用風(fēng)險(xiǎn)以及農(nóng)村金融借款人不能按期償還借款本息對(duì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)。從農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的周期性上，處于擴(kuò)張期時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)降低，較強(qiáng)的贏利能力使總體違約率降低，處于緊縮期時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)增加，因?yàn)橼A利情況總體惡化造成借款人因各種原因不能及時(shí)足額還款，使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)也可能出現(xiàn)支付危機(jī)。

3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。主要是指農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)沒有充足的法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金，清償債務(wù)和保證客戶提取存款能力受到影響，給農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)帶來損失的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)包括負(fù)債流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面，農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)既要對(duì)信用好的借款人發(fā)放貸款來保證盈利，又要保證資金充足來滿足存款人提款要求，因存款額和貸款額不能準(zhǔn)確預(yù)測，貸款規(guī)模超出存款規(guī)模時(shí)，銀行就陷入了流動(dòng)性危機(jī)，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)高低取決于農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的存貸款結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。

4.其他風(fēng)險(xiǎn)。主要是指除資本風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以外的風(fēng)險(xiǎn)，包括因侵吞、挪用、內(nèi)部盜用、外部搶劫等主客觀因素致使農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)資金和財(cái)產(chǎn)造成損失的風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)辦理結(jié)算過程中工作失誤、違反結(jié)算規(guī)定和紀(jì)律，造成損失的一種風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村信用社尚處于向農(nóng)村商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)化過程中，長期未實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理造成資產(chǎn)增值保值動(dòng)力不足的風(fēng)險(xiǎn)；農(nóng)村社會(huì)游資較多，因投機(jī)發(fā)生的農(nóng)村民間借貸造成的風(fēng)險(xiǎn)等。以上情況表明中國農(nóng)村金融存在著較大的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、維護(hù)農(nóng)村金融安全的優(yōu)化策略

1.促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長，創(chuàng)建寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境是化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)農(nóng)村金融安全的根本條件。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康增長是深化農(nóng)村改革、為化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造寬松余地的前提，如果農(nóng)村經(jīng)濟(jì)上不去，不能有效的增加農(nóng)村消費(fèi)、投資，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)就無法走出惡性循環(huán)，不可能盤活農(nóng)村金融不良資產(chǎn)，化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)就成了一句空話。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度必須是健康的，重復(fù)建設(shè)、盲目建設(shè)只能制造虛假農(nóng)村經(jīng)濟(jì)繁榮和更加嚴(yán)重的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)隱患，而無助于化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)?；夂头婪掇r(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)需要寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境，農(nóng)村居民的就業(yè)問題，農(nóng)村老幼留守問題，農(nóng)民養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療方面的社會(huì)安全保障問題等均為各級(jí)政府需要迫切解決的矛盾和任務(wù)，這些矛盾和任務(wù)的解決離不開一定的農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度，也離不開各級(jí)政府在解決金融風(fēng)險(xiǎn)過程中的社會(huì)責(zé)任感，即始終把農(nóng)村社會(huì)利益和農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定放在首位，不能急于求成，保持有一個(gè)寬松的農(nóng)村社會(huì)環(huán)境。

2.深化農(nóng)村金融體制改革，提高農(nóng)民的信用意識(shí)和金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是化解農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)農(nóng)村金融安全的重要保證?，F(xiàn)有的農(nóng)村金融體制是產(chǎn)生農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的源頭，這就需要加大中國農(nóng)村金融體制改革的力度，進(jìn)一步深化農(nóng)村金融體制改革，從源頭上防止農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。各級(jí)政府需要進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)，切實(shí)保障農(nóng)村金融市場的正常運(yùn)行和農(nóng)村金融合約的按期履行，加大農(nóng)村金融安全方面的宣傳力度，提高農(nóng)民的信用意識(shí)和金融風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，喚醒農(nóng)民的金融防范意識(shí)。同時(shí)農(nóng)村金融部門要結(jié)合自身行業(yè)特點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)農(nóng)村金融法律、法規(guī)，減少農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。另外還要建立相應(yīng)的信用激勵(lì)約束機(jī)制，為農(nóng)村信用文化的建立提供支撐。在農(nóng)村金融交易活動(dòng)中，對(duì)于講信用的單位和個(gè)人，給予一定的信用優(yōu)惠政策和相應(yīng)物質(zhì)激勵(lì)，以加強(qiáng)他們講信用的動(dòng)機(jī)；對(duì)于那些不講信用的單位或個(gè)人，給予嚴(yán)厲的處罰，這些處罰應(yīng)包括行政處罰、經(jīng)濟(jì)處罰、社會(huì)曝光等等，且處罰力度應(yīng)超過其不講信用所獲取的收益，以提高不講信用的單位和個(gè)人失信成本，從而降低農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)農(nóng)村金融安全。

第5篇

金融會(huì)計(jì)是我國會(huì)計(jì)體系的重要組成部分，它是按照會(huì)計(jì)的基本原理、基本原則和基本方法，以貨幣為計(jì)量單位，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行準(zhǔn)確、完整、連續(xù)、綜合的核算和監(jiān)督，并對(duì)于金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行衡量、加工和傳送的特殊的專業(yè)會(huì)計(jì)。金融會(huì)計(jì)是金融管理工作的重要組成部分，金融會(huì)計(jì)的重要性，要求其對(duì)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理活動(dòng)的核算監(jiān)督及其所反映的財(cái)務(wù)信息必須準(zhǔn)確，不允許有虛假情況，要符合客觀實(shí)際。但是，金融會(huì)計(jì)也面臨著復(fù)雜的環(huán)境和人為因素所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)。所謂風(fēng)險(xiǎn)，形式是多種多樣的，如風(fēng)險(xiǎn)為可測定的不確定性；風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)特定情況下未來結(jié)果的客觀疑慮；風(fēng)險(xiǎn)是損失出現(xiàn)的機(jī)會(huì)或概率等等。所謂金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理過程中，由于會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)信息提供失誤而導(dǎo)致的決策失誤，以及因?yàn)橹骺陀^條件惡化或其他情況，使金融機(jī)構(gòu)的資金、財(cái)產(chǎn)、信譽(yù)等蒙受損失的可能性。

二、金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解

1.逐步建立適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系

在防范與化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，要充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的理論與方法，對(duì)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，特別是對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的信貸業(yè)務(wù)，進(jìn)行全過程的跟蹤與監(jiān)控，積極參與銀行經(jīng)營決策，逐步建立起能適應(yīng)商業(yè)化經(jīng)營特點(diǎn)的管理型金融會(huì)計(jì)新體系。首先，要盡快建立集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系，全面整頓會(huì)計(jì)工作秩序，加強(qiáng)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)管理工作，積極治理假憑證、假賬簿、假報(bào)表等“三假”現(xiàn)象。其次，要盡快實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體制，杜絕違規(guī)經(jīng)營、賬外經(jīng)營。目前我國銀行業(yè)存在的許多風(fēng)險(xiǎn)與損失在很大程度上與違規(guī)經(jīng)營和賬外經(jīng)營有關(guān)，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，致使金融會(huì)計(jì)信息失真。只有盡快實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體制，才能有效地遏制違規(guī)和賬外經(jīng)營，有效地防范和化解金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)

離開了來自銀行內(nèi)部和外部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無從談起。為此，對(duì)來自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。從銀行內(nèi)部來看，全面、客觀地揭示銀行的財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果，及時(shí)提供有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)信息，應(yīng)從以下兩個(gè)方面來加強(qiáng)和改善金融會(huì)計(jì)的信息揭示與披露系統(tǒng)。一是為彌補(bǔ)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目設(shè)置較為粗糙的不足，可以考慮要求銀行在現(xiàn)有會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，再單獨(dú)編制一張能夠反映風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、短期及中長期貸款、逾期貸款及不良資產(chǎn)狀況等內(nèi)容的補(bǔ)充報(bào)表，以便更為集中、全面、真實(shí)地披露有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)信息。二是由于銀行表外業(yè)務(wù)僅在業(yè)務(wù)狀況表下以會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映，故銀行表外業(yè)務(wù)具有自由度大、連續(xù)性弱、透明度差、風(fēng)險(xiǎn)性強(qiáng)等特點(diǎn)。因此，要恰當(dāng)揭示表外業(yè)務(wù)所帶來的各種風(fēng)險(xiǎn)，完善金融會(huì)計(jì)信息揭示制度和對(duì)表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的信息需要，可以考慮要求銀行編制一張“表外業(yè)務(wù)情況表”，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，銀行應(yīng)借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，或借助特定的企業(yè)信息查詢系統(tǒng)，將借款企業(yè)的情況，包括企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表及補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息、擔(dān)保抵押和信用度及開戶狀況等錄入計(jì)算機(jī)，建立完整和連續(xù)的銀行信貸信息數(shù)據(jù)庫，從而實(shí)現(xiàn)銀行對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況的完整、連續(xù)、動(dòng)態(tài)的監(jiān)控，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)異常，防止企業(yè)重復(fù)抵押、連環(huán)擔(dān)保、多頭貸款等不規(guī)范行為和高負(fù)債經(jīng)營現(xiàn)象的發(fā)生，充分保障銀行信貸資產(chǎn)的安全。

3.進(jìn)一步改進(jìn)金融會(huì)計(jì)制度，使之充分體現(xiàn)謹(jǐn)慎性會(huì)計(jì)原則

(1)改進(jìn)呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提方法，提高計(jì)提比例，擴(kuò)大計(jì)提范圍，簡化核銷審批手續(xù)。一是可以考慮采用能夠按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，即將現(xiàn)行呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提方法改為每月按實(shí)際發(fā)生的貸款總額的一定比例計(jì)提“一般呆賬準(zhǔn)備金”；對(duì)出現(xiàn)有問題貸款，應(yīng)立即按其發(fā)生呆賬可能性的大小，依據(jù)預(yù)先確定的計(jì)提比例再計(jì)提“特別呆賬準(zhǔn)備金”。當(dāng)這兩項(xiàng)呆賬準(zhǔn)備金累積到一定的數(shù)額，足以完全化解所有有問題貸款可能發(fā)生的呆賬損失風(fēng)險(xiǎn)以后，可不再計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金。銀行及金融機(jī)構(gòu)按上述方法計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金應(yīng)允許其在稅前扣除。二是進(jìn)一步放寬呆賬準(zhǔn)備金計(jì)提的范圍，使計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的范圍不能只局限于信用貸款，還應(yīng)包括同樣存在風(fēng)險(xiǎn)的透支、融資租賃和存放同業(yè)款等。三是放寬對(duì)呆賬確認(rèn)的條件限制，改革現(xiàn)行制度中一些過于苛刻的呆賬確認(rèn)規(guī)定，使許多實(shí)際發(fā)生的呆賬能夠及時(shí)核銷，可考慮允許銀行將超過一定期限的逾期貸款一律確認(rèn)為呆賬予以核銷。此外，還應(yīng)簡化對(duì)呆賬核銷的審批程序，賦予銀行一定的核銷呆賬的自。

(2)應(yīng)允許銀行對(duì)長期持有的金融資產(chǎn)與一些非金融資產(chǎn)采用成本與市價(jià)孰低的規(guī)則計(jì)價(jià)。銀行可在每個(gè)會(huì)計(jì)期末對(duì)諸如貴金屬、抵押貸款、拆放資金、短期投資和長期投資等項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值進(jìn)行比較，當(dāng)這些資產(chǎn)的公允市價(jià)或可變現(xiàn)凈值跌至賬面成本以下時(shí)，或有較為明顯的證據(jù)表明銀行所持有的資產(chǎn)可能蒙受損失時(shí)，應(yīng)對(duì)其賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整，并將公允市價(jià)與賬面價(jià)值之差直接計(jì)入當(dāng)期損益。

4.著力構(gòu)建全面有效的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督保障系統(tǒng)

金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)應(yīng)包括事前、事中和事后監(jiān)督三個(gè)部分。事前監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。即反映流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映金融市場風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系、反映損益狀況指標(biāo)體系、反映貸款對(duì)象財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)體系等。事中監(jiān)督，主要應(yīng)包括對(duì)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。銀行的決策部門應(yīng)將上述反映金融風(fēng)險(xiǎn)的一系列指標(biāo)，作為需要考核的責(zé)任指標(biāo)落實(shí)到各有關(guān)責(zé)任部門。會(huì)計(jì)部門要將來自各方面反映金融風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)與金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的警戒值相對(duì)比，并及時(shí)向有關(guān)部門發(fā)出反饋信號(hào)，敦促并監(jiān)督各有關(guān)部門及時(shí)采取修正措施，以確保銀行經(jīng)營始終遵循穩(wěn)健與安全的原則。此外，事中監(jiān)督還應(yīng)包括對(duì)銀行業(yè)務(wù)規(guī)范和法規(guī)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，防止違規(guī)違法行為帶來的風(fēng)險(xiǎn)損失。事后監(jiān)督，主要應(yīng)通過對(duì)原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報(bào)表的檢查分析，全面復(fù)審檢查，考核有關(guān)控制金融風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，在銀行內(nèi)部還應(yīng)建立和健全嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部稽核制度，以便有效地在銀行經(jīng)營的各個(gè)工作環(huán)節(jié)上堵住金融風(fēng)險(xiǎn)的漏洞，形成防范金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效屏障。

5.努力實(shí)現(xiàn)從決策實(shí)施到管理監(jiān)督的較為完善的金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制

一要建立獨(dú)立的會(huì)計(jì)及核算體制。金融會(huì)計(jì)人員在業(yè)務(wù)上只接受會(huì)計(jì)主管的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員進(jìn)行賬務(wù)處理的惟一依據(jù)是有效的會(huì)計(jì)憑證。積極推行統(tǒng)一的核算軟件，實(shí)行賬務(wù)集中核算、業(yè)務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理相分離的會(huì)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)務(wù)報(bào)表，由系統(tǒng)自動(dòng)生成匯總上報(bào)，這樣才有利于防止和杜絕銀行“三假”的產(chǎn)生。二要抓好內(nèi)控中重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的控制。要遵循雙人、雙崗、雙職的原則，健全會(huì)計(jì)制度，推行會(huì)計(jì)委派制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)流程、印、押證機(jī)、聯(lián)行清算、承兌匯票、內(nèi)部往來、現(xiàn)金出納和財(cái)務(wù)的管理。同時(shí)，要強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、分析、報(bào)告等措施，對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面防范和有效控制；建立合理的授權(quán)分類和擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)控制制度，健全和完善各種審批手續(xù)，嚴(yán)格各項(xiàng)操作程序，嚴(yán)格擔(dān)保行為，增強(qiáng)內(nèi)部管理的時(shí)效性和針對(duì)性，防范潛在的金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

第6篇

關(guān)鍵詞：新常態(tài)；金融風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

一、金融風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)涵及防范思路分析

（一）金融風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容

我們通常所說的“金融風(fēng)險(xiǎn)”，包括很多方面的內(nèi)容，通常擁有三個(gè)層面上的意思。首先，金融風(fēng)險(xiǎn)指的是人們面對(duì)未來所具有的不確定性。之前，《人類行為的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析》當(dāng)中曾經(jīng)提出，行為總是以消除對(duì)今后的擔(dān)憂為根本目的。其中，今后的擔(dān)憂便是指不確定性，也是引起人們焦慮的根本因素并且想要防范的。從廣義上來講，金融風(fēng)險(xiǎn)一般指的就是這種不確定性。其次，金融風(fēng)險(xiǎn)指的是人們知道其可能性分布的一種特殊性。微觀主體可以更為有效地防止和處理金融風(fēng)險(xiǎn)，即為此特殊性。人們對(duì)于此類事情的出現(xiàn)早就擁有了充分認(rèn)識(shí)，然而對(duì)具體情況仍舊沒有充分的掌握和了解，因此便出現(xiàn)了這種特殊的不確定性。此類風(fēng)險(xiǎn)能夠被判斷、量化評(píng)估及進(jìn)行市場操作。再次，金融風(fēng)險(xiǎn)指的就是金融損失。風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)，其損失是一定的，然而損失的分擔(dān)情況卻是無法確定的。從宏觀角度出發(fā)，人們?cè)谡f到金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往會(huì)更多地談及此類金融風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)擁有者的損失早已是一種過去的事實(shí)，然而市場的承擔(dān)體制尚未明確，從而造成了債務(wù)人的損失分配具有極大的不確定性，這屬于體制設(shè)計(jì)不恰當(dāng)導(dǎo)致的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（二）金融風(fēng)險(xiǎn)的防控思路剖析

1.對(duì)未知的領(lǐng)域，我們通常只能夠發(fā)揚(yáng)企業(yè)家的探險(xiǎn)精神，進(jìn)行持續(xù)有效的探究。然而，對(duì)那些并不是完全不確定的領(lǐng)域，尤其是對(duì)此類領(lǐng)域的認(rèn)知未被完全公開和掌握的基礎(chǔ)上，擁有寬廣的市場交易空間。進(jìn)行交換的為對(duì)相同領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)的不同評(píng)估和相同風(fēng)險(xiǎn)的不同主觀評(píng)價(jià)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)知識(shí)的傳播以及風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的合理性。那些固定化的收益及損失，僅僅是對(duì)于目前的情況來說的，由于市場評(píng)估具有延續(xù)性，只要企業(yè)不宣布破產(chǎn)，微觀主體便能夠?qū)崟r(shí)決定承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

2.在資產(chǎn)所有者的不確定性消失的前提下，或者轉(zhuǎn)變?yōu)槊鞔_的收益或損失時(shí)，對(duì)于負(fù)債人來講，其不確定性沒有消失，仍舊會(huì)出現(xiàn)確定收益及損失的分配問題。在資產(chǎn)可能帶來的收益或者損失分配不明確、不統(tǒng)一的時(shí)候，將造成額外不確定性因素的引入，從而扭曲市場行為，并引發(fā)道德危機(jī)。這是由于人為設(shè)計(jì)的體系不適當(dāng)所造成的，對(duì)整個(gè)社會(huì)來講不會(huì)帶來利潤，而僅僅是收入的一種再分配形式。

此外，從宏觀方面考慮，一般會(huì)設(shè)計(jì)兩種可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失分擔(dān)經(jīng)濟(jì)合理性的體系。首先是自我承擔(dān)體制。微觀主體最后只是憑借資本及留存收益來承擔(dān)可能出現(xiàn)的損失，若此損失超出其資本或留存收益，就會(huì)造成收益及損失承擔(dān)主體不匹配的現(xiàn)象。其次，政府安全網(wǎng)體系。為了保障金融安全及社會(huì)秩序，政府承擔(dān)了一些額外的金融風(fēng)險(xiǎn)，尤其是具有隱性擔(dān)保及剛性兌付等制度設(shè)計(jì)，令金融收益及損失的承擔(dān)主體不統(tǒng)一。通過上述分析，我們可以得出結(jié)論：金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的重點(diǎn)就是收益和損失一致的體制的設(shè)立，同時(shí)減少分配機(jī)制不明確造成的不確定性及行為扭曲。

二、新常態(tài)下金融風(fēng)險(xiǎn)防控需要遵守的原則

（一）更加合理地承受風(fēng)險(xiǎn)

我國對(duì)金融安全的理解一般較為靜態(tài)、狹義。實(shí)際上，靜態(tài)的金融安全并不存在，一切金融安全均實(shí)現(xiàn)于經(jīng)濟(jì)循環(huán)過程中，即在一種“破”與“立”的有序轉(zhuǎn)變中實(shí)現(xiàn)的。充滿活力的金融機(jī)制，更應(yīng)當(dāng)借助承擔(dān)從未發(fā)生過的風(fēng)險(xiǎn)來激發(fā)。損失可以為市場主體傳達(dá)之前被忽略的信息。市場的優(yōu)化配置功效，也經(jīng)由風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)及清除過程得以實(shí)現(xiàn)。取得風(fēng)險(xiǎn)收益的前提基礎(chǔ)即為承擔(dān)資產(chǎn)方風(fēng)險(xiǎn)。在此前提下，才應(yīng)控制承擔(dān)超出自身資本及留存收益的金融風(fēng)險(xiǎn)，改正不合理的損失分配體制。由此可見，風(fēng)險(xiǎn)防御的重點(diǎn)絕非消除部分風(fēng)險(xiǎn)來追求一個(gè)確定的世界，而是構(gòu)建一套完整、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)判別、計(jì)量及承擔(dān)體制。要想發(fā)揮企業(yè)家冒險(xiǎn)精神的作用，還應(yīng)當(dāng)對(duì)失誤決策和市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的承受能力。

（二）將市場主體作為風(fēng)險(xiǎn)控制的核心，限制政府責(zé)任

市場主體和政府兩者擁有各自的運(yùn)行邏輯。一方面，市場是由權(quán)責(zé)利統(tǒng)一的獨(dú)立主體參與雙向交易的過程。所以說，將市場主體作為金融風(fēng)險(xiǎn)的防范核心，除了能夠充分吸收分散市場主體在各領(lǐng)域的知識(shí)外，還能夠通過各市場主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不同評(píng)價(jià)，在經(jīng)濟(jì)體內(nèi)科學(xué)地分布風(fēng)險(xiǎn)。而政府所參與的市場活動(dòng)，其權(quán)責(zé)利并不統(tǒng)一。若政府過多、過早地干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)，很可能導(dǎo)致市場的扭曲以及收益、損失的不合理分配，甚至引發(fā)道德危機(jī)。特別是政府隱性擔(dān)保造成的市場偏差，可能導(dǎo)致資產(chǎn)泡沫的出現(xiàn)。所以，微觀主體在發(fā)生償付危機(jī)的時(shí)候，必須遵循市場出清準(zhǔn)則，并且提早退出市場。在市場失靈并且微觀主體發(fā)生流動(dòng)性危機(jī)的前提下，才有必要借助政府幫助，總體上依舊應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步限制政府的責(zé)任權(quán)限。

（三）提高透明度，防止系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)

新常態(tài)背景下，政府必須要承擔(dān)比平時(shí)更多的責(zé)任。而政府所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，根本來源是社會(huì)資本帶來的強(qiáng)制力，分為財(cái)政、行政及貨幣。對(duì)上述能力的評(píng)估不像市場主體那樣容易量化、直觀，同時(shí)較小的變動(dòng)不影響其整體的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。所以，政府通常更加依賴對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的吸收。就算是歐美發(fā)達(dá)國家也無法完全避免。如若質(zhì)疑政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的水平，將會(huì)逐漸由局部風(fēng)險(xiǎn)演變成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。所以說，必須不斷提高透明度，并及時(shí)釋放局部風(fēng)險(xiǎn)，目的是為了防止造成更為嚴(yán)重的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（四）先處置后追責(zé)，合理分配損失

因?yàn)閾p失在過去出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生一般是由多方責(zé)任形成的，如果完全劃分清楚責(zé)任再進(jìn)行處理，容易延誤新體制的確立，使得信息的不確定性、不透明程度更高，從而引起市場的信任危機(jī)。所以，應(yīng)當(dāng)先保留追責(zé)權(quán)力，先處置損失。在處置環(huán)節(jié)中，因不能明確責(zé)任導(dǎo)致的損失，可以依照經(jīng)驗(yàn)由各責(zé)任方根據(jù)合理的比例提供處置基金，然后進(jìn)行清算和追責(zé)。

三、新常態(tài)下金融風(fēng)險(xiǎn)防控的相關(guān)對(duì)策分析

（一）盡快實(shí)現(xiàn)金融的轉(zhuǎn)型升級(jí)

首先，更加科學(xué)合理地劃分財(cái)政和金融職能。這一點(diǎn)主體表現(xiàn)為對(duì)地方融資平臺(tái)轉(zhuǎn)型進(jìn)程的推動(dòng)，構(gòu)建地方政府新型投融資體系。與此同時(shí)，進(jìn)一步剝離地方融資平臺(tái)的融資功能，把地方融資平臺(tái)轉(zhuǎn)變?yōu)橐话阈缘钠髽I(yè)。另外，更明確地劃分投資項(xiàng)目的公益性，同時(shí)明確財(cái)政支持及市場融資的區(qū)別。構(gòu)建滾動(dòng)計(jì)劃作為基本的動(dòng)態(tài)調(diào)整規(guī)范，繼續(xù)強(qiáng)化投融資項(xiàng)目的評(píng)估工作，完善投資問責(zé)體制等。此外，加快政策性銀行的單獨(dú)立法，進(jìn)一步明確政策性銀行的目標(biāo)和職能等內(nèi)容?？梢越柚掷m(xù)投資、風(fēng)險(xiǎn)償付以及再行擔(dān)保等手段，構(gòu)建起政府性的融資擔(dān)保機(jī)制，減少對(duì)商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)政策方針的直接下達(dá)。其次，重新構(gòu)建我國的金融監(jiān)督體系，設(shè)立更加開放的金融系統(tǒng)。我國依舊以機(jī)構(gòu)監(jiān)管為主，因此，為滿足金融市場發(fā)展的需求，必須及時(shí)轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念，探索更多的監(jiān)管模式和途徑。至于監(jiān)管結(jié)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加快對(duì)目前監(jiān)管體系的轉(zhuǎn)變，更好地調(diào)整央行和監(jiān)管、中央和地方監(jiān)管機(jī)構(gòu)間的職能劃分。此外，便是健全金融基礎(chǔ)設(shè)施。一方面不斷健全征信系統(tǒng)，并且適當(dāng)擴(kuò)展征信系統(tǒng)的使用范疇，增強(qiáng)對(duì)征信數(shù)據(jù)的再加工能力，提升征信系統(tǒng)的安全性、靈活性。另一方面就是可以嘗試構(gòu)筑中小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告中心，由企業(yè)提供唯一的會(huì)計(jì)報(bào)表，以供工商、銀行和征信機(jī)構(gòu)共同使用。

（二）構(gòu)建資產(chǎn)泡沫的應(yīng)對(duì)體制

第一，由以往的資產(chǎn)泡沫鑒別轉(zhuǎn)為對(duì)節(jié)點(diǎn)的控制、體制的健全。在人們達(dá)成共識(shí)的時(shí)候，資產(chǎn)泡沫也已經(jīng)進(jìn)入到了瘋狂期。此時(shí)，可供使用的調(diào)控工具不足，很可能造成最佳調(diào)控時(shí)機(jī)的貽誤，陷入更加被動(dòng)的狀況。事實(shí)上，資產(chǎn)泡沫的瘋狂期也是慢慢形成的，也是擁有一定的調(diào)控空間的。資產(chǎn)泡沫的應(yīng)對(duì)措施，需要從對(duì)資產(chǎn)泡沫的鑒別和收拾殘局，變成對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行邏輯的感知，加快市場運(yùn)行體系的健全，削弱資產(chǎn)泡沫帶來的不利影響。

第二，合理限制資產(chǎn)泡沫當(dāng)中的放大機(jī)制。由于資產(chǎn)泡沫和焦慮、貪婪等情緒密切相關(guān)，投資人常常會(huì)喪失理智，造成嚴(yán)重的損失，最終依靠政府救助。所以，應(yīng)當(dāng)適度地調(diào)控資產(chǎn)市場中的放大機(jī)制。這主要包括：對(duì)保證金制度的嚴(yán)格管控、投資人合理性的審查等。 另外，就是降低政府的隱性擔(dān)保及剛性兌付。以往的資產(chǎn)泡沫背后，通常都存在政府的參與，像泛濫的流動(dòng)性，政府過早、過多地參與加速了泡沫的形成，政府為投資行為提供各種擔(dān)保等。所以，對(duì)于經(jīng)濟(jì)增長，政府應(yīng)進(jìn)行更加合理的預(yù)期，防止設(shè)置不切實(shí)際的經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)；構(gòu)建社會(huì)穩(wěn)定體制，防止“太大不能倒”。除此之外，就是貨幣政策應(yīng)充分考慮資產(chǎn)市場的實(shí)際需求，依照具體情況進(jìn)行具體分析，在此基礎(chǔ)上實(shí)行適宜的貨幣政策。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳道富.新常態(tài)下金融風(fēng)險(xiǎn)防控[J].北方金融，2016（01）

第7篇

近年來，受國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢復(fù)雜多變、經(jīng)濟(jì)下行壓力不斷增強(qiáng)等因素的影響，地方金融風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)暴露，企業(yè)資金鏈斷裂、逃廢銀行債務(wù)、破產(chǎn)倒閉等一系列問題頻發(fā)，對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展造成了嚴(yán)重的影響。我國高度重視區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)防控工作，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)總基調(diào)，先后出臺(tái)了多種政策措施維護(hù)金融穩(wěn)定，穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

1 地方金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

當(dāng)前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處在下行區(qū)間，面臨的不確定因素較多，穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)的任務(wù)依然艱巨。部分地區(qū)尤其是經(jīng)濟(jì)發(fā)展較慢、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)較為單一、過剩產(chǎn)能較多的地區(qū)，地方金融風(fēng)險(xiǎn)較為突出，必須引起高度的重視，防止引發(fā)區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)。地方金融風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)可以分為以下幾個(gè)方面：

（1）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。過度負(fù)債是多數(shù)企業(yè)出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的重要原因。為追求規(guī)模效應(yīng)，企業(yè)盲目擴(kuò)張，從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款或不惜進(jìn)行高息融資投入生產(chǎn)經(jīng)營，缺乏深入調(diào)研及前景分析。若市場前景較好，企業(yè)決策正確，可以持續(xù)經(jīng)營獲得可觀效益；若市場行情萎靡，企業(yè)自身經(jīng)營已十分困難，更無法維持高額的信貸本利。一旦出現(xiàn)欠息、逾期等信貸不良記錄，則很容易引發(fā)銀行抽貸、壓貸，企業(yè)資金鏈斷裂等債務(wù)危機(jī)。

（2）擔(dān)保圈風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)間互保、聯(lián)保曾經(jīng)是解決中小企業(yè)融資難題的重要抓手。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，這一擔(dān)保模式逐漸暴露出其發(fā)展的弊端。在地方經(jīng)濟(jì)尤其是縣域經(jīng)濟(jì)中，互保、聯(lián)保仍然是企業(yè)融資的主要途徑，一旦某企業(yè)出現(xiàn)信貸危機(jī)，其擔(dān)保及被擔(dān)保的企業(yè)均將受到嚴(yán)重的影響。這種多米諾骨牌效應(yīng)，將會(huì)使地方金融風(fēng)險(xiǎn)集聚發(fā)生。

（3）民間融資風(fēng)險(xiǎn)。相比較于嚴(yán)格的銀行信貸審批流程，許多中小微企業(yè)選擇程序簡單、形式靈活的民間融資形式，民間借貸、非法集資等現(xiàn)象依然處在高發(fā)期。由于缺乏有效的監(jiān)管和法律約束，民間融資具有很高的風(fēng)險(xiǎn)性。企業(yè)卷入民間借貸糾紛或非法集資案件中，不但自身難以逃脫，與其有業(yè)務(wù)往來或者擔(dān)保關(guān)系的企業(yè)都會(huì)受到牽連。在民間借貸風(fēng)險(xiǎn)陸續(xù)顯現(xiàn)，存量風(fēng)險(xiǎn)不斷釋放的大環(huán)境下，地方金融風(fēng)險(xiǎn)形式依然嚴(yán)峻。

（4）惡意逃廢債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響下，尤其是銀企關(guān)系緊張、銀行信貸投放力度縮小的情況下，許多失信企業(yè)行為人即使具有償債能力，依然采用非正當(dāng)手段拒絕履行償債義務(wù)，導(dǎo)致銀行或其他金融機(jī)構(gòu)債權(quán)發(fā)生重大損失，導(dǎo)致不良貸款率上升。

（5）互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)。眾所周知，互聯(lián)網(wǎng)金融近幾年呈現(xiàn)出了飛速發(fā)展的態(tài)勢?；ヂ?lián)?W金融作為創(chuàng)新型金融服務(wù)新形式，在彌補(bǔ)傳統(tǒng)金融服務(wù)模式、提高金融服務(wù)覆蓋率、滿足多元化市場新需求等方面發(fā)揮了巨大的作用。但其發(fā)展過程中也存在較多的風(fēng)險(xiǎn)。除傳統(tǒng)金融風(fēng)險(xiǎn)外，還具有一些新的風(fēng)險(xiǎn)因素，比如技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等等。地方政府如果不能有效排查轄區(qū)內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展規(guī)模，做好行業(yè)監(jiān)管，也會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的地方金融風(fēng)險(xiǎn)。

2 地方金融風(fēng)險(xiǎn)成因

地方金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，既離不開國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的影響，也與各經(jīng)濟(jì)主體自身存在的問題息息相關(guān)。綜合金融風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的實(shí)際情況，可以歸納為以下幾個(gè)方面：

（1）宏觀環(huán)境的影響。一是從國際經(jīng)濟(jì)形勢來看，目前世界經(jīng)濟(jì)已進(jìn)入了危機(jī)后的深度調(diào)整時(shí)期，經(jīng)濟(jì)總體復(fù)蘇，但市場波動(dòng)幅度較大。二是國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行壓力較大，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展還存在較多的困難和挑戰(zhàn)，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生了很大的影響。三是受宏觀政策影響，地方金融機(jī)構(gòu)不斷收縮銀根。在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、去除過剩產(chǎn)能的影響下，許多傳統(tǒng)企業(yè)遇到較大的市場沖擊。

（2）企業(yè)自身經(jīng)營管理不善。盲目擴(kuò)大經(jīng)營范圍、追求規(guī)模效益、忽視主營業(yè)務(wù)發(fā)展、缺乏科學(xué)的企業(yè)管理制度和經(jīng)營理念，是導(dǎo)致企業(yè)資金鏈緊張、破產(chǎn)倒閉的主要原因。這種粗放型的企業(yè)經(jīng)營管理模式，在經(jīng)濟(jì)快速增長、信貸壓力不斷增加的形勢下，極易引發(fā)資金鏈斷裂，從而影響擔(dān)保圈企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，進(jìn)而引發(fā)地方金融風(fēng)險(xiǎn)。

（3）金融機(jī)構(gòu)審慎原則缺失。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境較好，行業(yè)發(fā)展前景可觀時(shí)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷擴(kuò)大信貸投放規(guī)模，對(duì)發(fā)展較好的企業(yè)過度授信，貸款條件、審批流程等較為寬松。一旦行業(yè)發(fā)展前景低迷，銀行又不斷增加信貸審批條件，甚至選擇抽貸、壓貸收縮銀根，加劇了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)暴露速度。

（4）失信行為導(dǎo)致銀企互不信任。當(dāng)前，惡意逃廢銀行債務(wù)等失信行為頻繁發(fā)生，多地政府出臺(tái)打擊惡意逃廢銀行債務(wù)整治辦法，仍然不能遏制此類現(xiàn)象的發(fā)生。在此環(huán)境下，一旦企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難無法按時(shí)還本還息，銀行就會(huì)懷疑其還款能力和資信，加大對(duì)其信貸條件的審查力度，縮小信貸規(guī)模，甚至抽貸、壓貸；企業(yè)如果不能在銀行方面獲得資金支持，則會(huì)轉(zhuǎn)向其他借貸主體，尤其是民間借貸，加劇風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（5）政府監(jiān)管責(zé)任缺位。地方政府在維護(hù)當(dāng)?shù)亟鹑谏鷳B(tài)環(huán)境，防控地方金融風(fēng)險(xiǎn)中負(fù)有不可推卸的責(zé)任。但在現(xiàn)實(shí)生活中，還存在部分地方政府預(yù)警機(jī)制不健全，對(duì)全市金融風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境不能深入了解掌握的現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府只能做善后處置工作，而不能防患于未然。另外，沒有建立完善的社會(huì)信用管理體系，不能將社會(huì)信用信息匯總后告知各相關(guān)部門單位，信息不對(duì)稱引發(fā)更多的失信行為。

3 地方金融風(fēng)險(xiǎn)防控措施

為促進(jìn)地方金融經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展，營造良好的金融生態(tài)環(huán)境，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展信心，重建銀企間相互信任新局面，政銀企三方主體均應(yīng)遵循市場發(fā)展規(guī)律，明確自身職責(zé)，通力合作，在新常態(tài)下尋找發(fā)展過程中的新平衡。

（1）加強(qiáng)經(jīng)營管理，優(yōu)化轉(zhuǎn)型升級(jí)。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中，要堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展理念，保持穩(wěn)健發(fā)展步伐。一是要突出主營業(yè)務(wù)，不盲目擴(kuò)張。企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中掌握了重要的行業(yè)技術(shù)，對(duì)主營業(yè)務(wù)發(fā)展前景及發(fā)展模式非常了解。盲目擴(kuò)張或投資其他業(yè)務(wù)，不利于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；二是要完善經(jīng)營管理體制，加強(qiáng)公司治理?？茖W(xué)的經(jīng)營發(fā)展理念對(duì)企業(yè)十分重要，要建立完善的現(xiàn)代企業(yè)管理制度，聘請(qǐng)專業(yè)的經(jīng)營管理團(tuán)隊(duì)，規(guī)范公司治理。三是要注重科技創(chuàng)新。加大科技研發(fā)力度，引進(jìn)專業(yè)的高層次技術(shù)人才，培育企業(yè)的核心競爭力。