時(shí)間：2023-06-07 15:57:01
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【關(guān)鍵詞】信用證欺詐；形式；防范對策
1 引言
信用證在本質(zhì)上是銀行有條件保證付款的證書，是現(xiàn)代國際貿(mào)易中重要的支付工具和融資工具。信用證的產(chǎn)生，本身就是因?yàn)楫惖禺悋g的貿(mào)易中存在著欺詐的可能性。而作為一種支付工具和融資工具，然而，信用證方式本身并未消除國際貿(mào)易中欺詐的各種成因，同時(shí)由于信用證交易的復(fù)雜性以及信用證制度本身只關(guān)注單證相符而不去考慮其它因素的特點(diǎn)，導(dǎo)致信用證欺詐的頻繁發(fā)生。信用證欺詐破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，對世界各國的對外貿(mào)易造成了嚴(yán)重的損害。
本文采用理論與實(shí)踐相結(jié)合的方法從信用證欺詐的產(chǎn)生原因入手，通過分析信用證欺詐的各種形式提出了信用證欺詐的一些防范對策。
2 信用證欺詐的防范中存在的問題
我國大陸地區(qū)目前還沒有關(guān)于反信用證欺詐的專門立法。刑法中雖然有信用證詐騙罪及附帶民事救濟(jì)問題的規(guī)定，但這對于實(shí)施欺詐的不法分子來說，恐怕鞭長莫及。而《刑法》第195條第4款有關(guān)“以其他方法進(jìn)行信用證詐騙的”規(guī)定很不明確，這不僅有違“罪刑法定”原則，容易導(dǎo)致實(shí)踐中對一般信用證詐騙行為與信用證犯罪行為的認(rèn)定不清，而且增加了法院和其他刑事偵查機(jī)關(guān)干預(yù)信用證機(jī)制運(yùn)作的可能性。
我國信用證的立法與實(shí)踐中還存在著一定的問題，司法解釋效力不高，內(nèi)容不夠規(guī)范。最高人民法院有關(guān)反信用證欺詐的指導(dǎo)性意見，雖然發(fā)揮了一定的作用，也存在不少問題。比如，《全國沿海地區(qū)涉外、涉港澳經(jīng)濟(jì)審判工作座談會(huì)紀(jì)要》的局限性和缺陷也是十分明顯的：第一，它不是通過正式立法途徑實(shí)施的，只是一個(gè)司法解釋，立法層次及法律效力很低，這難以保證其得到不折不扣地執(zhí)行。法律效力不高，還存在著做出的判決不被外國承認(rèn)和執(zhí)行的可能性。第二，缺乏任何認(rèn)定信用證欺詐的具體規(guī)定。第三，由于歷史的局限性，它只提及中國銀行，因?yàn)楫?dāng)時(shí)只有中國銀行開辦信用證、外匯結(jié)算業(yè)務(wù)，時(shí)至今日，在我辦理信用證業(yè)務(wù)的銀行己非中國銀行一家，這一規(guī)定就顯得很不妥當(dāng)。綜上所述，由于我國信用證法律不完善，各級法院在審理信用證糾紛中許多不規(guī)范和混亂的做法，不僅在國內(nèi)，在國際上都造成了負(fù)面影響，損害了中國法院的形象。隨著今后國際貿(mào)易的大幅增加及外國銀行的進(jìn)入，盡快建立我國的信用證法律體系，完善信用證欺詐立法已迫在眉睫。
3 信用證欺詐的防范對策
3.1 進(jìn)口方對信用證欺詐的防范
3.1.1 慎重選擇貿(mào)易伙伴，深入進(jìn)行資信調(diào)查
防止欺詐的關(guān)鍵是要“知道信任誰，信任到什么程度，應(yīng)在某情況下跟誰打交道”。信用證支付項(xiàng)下，賣方是否按約履行交貨義務(wù)取決于賣方的信譽(yù)。因此，進(jìn)口方對出口方信譽(yù)進(jìn)行深入縝密地調(diào)查，成為防范信用證欺詐的重要前提。實(shí)踐中，可以通過出口方所在國的資信評估機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等渠道，對外商資信情況進(jìn)行全面調(diào)查，在調(diào)查的基礎(chǔ)上進(jìn)行評估，并建立完備的供方檔案，慎重地選擇交易對象?？傊?，進(jìn)口方在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。另外，在信用證中要求出口方提供由進(jìn)口方指定的信譽(yù)卓著的商檢機(jī)構(gòu)出具商檢證明，這是一有效的方法。
3.1.2 訂立合同條款要嚴(yán)謹(jǐn)，并采用有利于己方的信用證方式
進(jìn)口方可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來限制對方，根據(jù)合同的具體要求對商業(yè)發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單、質(zhì)檢證書等提出明確而具體的要求，防止出口方針對漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。此外，買方應(yīng)當(dāng)盡量爭取在合同中使用FOB價(jià)格術(shù)語。根據(jù)國際商會(huì)《2000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》的規(guī)定，買方“有責(zé)任自費(fèi)租船并將船名、裝貨地點(diǎn)、時(shí)間給予賣方以充分通知?！绷硗?，簽約后應(yīng)及時(shí)索取提單并鑒別提單信息的真實(shí)性。若遇到假單欺詐的情況，爭取有利時(shí)機(jī)按“信用證欺詐例外原則”啟動(dòng)請求“止付令”程序，以挽回?fù)p失。
3.2 出口方對信用證欺詐的防范
在尋找貿(mào)易伙伴和貿(mào)易機(jī)會(huì)時(shí)，應(yīng)盡可能通過正式途徑（如參加交易會(huì)或?qū)嵉乜疾欤﹣斫佑|和了解客戶，不要選擇資信不明或資信不好的客戶交易。了解對手比了解信用證更重要。在訂立合同前，應(yīng)設(shè)法委托有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)對客戶進(jìn)行資信調(diào)查，作出正確的選擇。另外，還要注意開證行的資信狀況，最好選擇世界知名銀行或中國銀行、中國工商銀行等銀行或與其有良好行關(guān)系的銀行。以免出現(xiàn)開證行故意找出“不符點(diǎn)”拒付，使買方不付款提貨，造成錢貨兩空的局面，必須時(shí)可要求對信用證加具保兌。
3.3 銀行的防范
一般而言，銀行信用較之于商業(yè)信用更為可靠，但只有資信好的銀行才有這種可靠的信用。信用證支付的出口商所在國通知行負(fù)責(zé)審核開證行的資信，通知行應(yīng)協(xié)助信用證貿(mào)易的出口商了解開證行的資信狀況。在實(shí)務(wù)中，如果開證行資信不佳，甚至倒閉，受益人就要蒙受損失。正如國際銀行安全委員會(huì)（The International Banking Security Association IBSA）在一份報(bào)告中說：“如果一家組織機(jī)構(gòu)脆弱，管理混亂，就很容易成為作案者的目標(biāo)”，信用證欺詐的受害者往往在欺詐發(fā)生后才能找出自己所犯的錯(cuò)誤。如果管理上不出問題，且管理更加規(guī)范、科學(xué)、有效、合理，很多信用證欺詐是不可能成功的。內(nèi)部制度的建立健全，嚴(yán)格按制度、規(guī)定辦事，是防止信用證欺詐的重要措施。
4 結(jié)論
在國際環(huán)境復(fù)雜的今天，外貿(mào)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越多，一些心術(shù)不正的企業(yè)在結(jié)算環(huán)節(jié)想盡辦法不付款以致出現(xiàn)了許多問題。盡管風(fēng)險(xiǎn)存在，但我國的外貿(mào)企業(yè)也想方設(shè)法地對此進(jìn)行防范，在一定程度上也取得較好的成績。由于目前中國正處于轉(zhuǎn)型期，許多國家都利用這一時(shí)期“鉆空子”，讓我國的外貿(mào)企業(yè)困難重重。不過，換個(gè)角度想，多解決一次風(fēng)險(xiǎn)問題又能使我國的外貿(mào)企業(yè)經(jīng)驗(yàn)、能力都更上一步，也更能提高自身的國際競爭力。當(dāng)然，在“商場如戰(zhàn)場”的格局中，企業(yè)前進(jìn)的道路是曲折的，對于潛在的風(fēng)險(xiǎn)外貿(mào)企業(yè)也只能見招拆招。通過不斷的磨練讓我國外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)國際間的合作，尋求解決問題的方法，使我國的經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國抗衡，同時(shí)，也讓我國的外貿(mào)企業(yè)更具競爭實(shí)力。
參考文獻(xiàn)：
[1]于強(qiáng).UCP600與信用證操作實(shí)務(wù)大全[M].經(jīng)濟(jì)日報(bào)出版社，2007：3-4
一、國際貿(mào)易結(jié)算的一般運(yùn)作及其核心問題
《聯(lián)合國國際貨物銷售合同公約》規(guī)定，賣方必須“交付貨物，移交一切與貨物有關(guān)的單據(jù)并轉(zhuǎn)移貨物的所有權(quán)”（第30條），買方必須“支付貨物價(jià)款和收取貨物”（第53條）。可見，交貨和付款是進(jìn)出口業(yè)務(wù)中兩個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)。由于進(jìn)出口貿(mào)易是在不同的國家和地區(qū)間進(jìn)行，這使得國際貿(mào)易的交貨和付款在時(shí)間和空間上都是分離的，于是可能出現(xiàn)進(jìn)口商在付出貨款之時(shí)未獲得貨物，或者是出口商在對貨物失去控制之時(shí)未獲得付款等情況。為了不使處在不利的一方遭受損失，這里涉及的關(guān)鍵問題是，對方是否能夠履約。
只要進(jìn)口商付出了款項(xiàng)，就證明他已經(jīng)履約。在先交貨后付款的情況下，進(jìn)口商往往是確定出口商提供了合同規(guī)定的商品之后，才會(huì)履行義務(wù)。問題的關(guān)鍵是如何確定以及確定的可信度：親自確定或者通過第三者代替自己確定？見到貨物后才算確定，還是貨物運(yùn)抵本國就可以確定，甚至在貨物生產(chǎn)地裝船就可以確定？以上情形對應(yīng)著不同的結(jié)算方式，它們都是進(jìn)口商確定或監(jiān)督對方是否履約的可使用的方法。但是，不同方法所達(dá)到的監(jiān)督效果及所需的成本是不相同的。
反過來，如果出口商交了貨，進(jìn)口商反而不付款呢？因此，出口商往往根據(jù)基礎(chǔ)合同中不同的貿(mào)易條件(Trade Terms)和運(yùn)輸方式考慮采用何種結(jié)算方式，以達(dá)到約束買方付款的目的?！?000年國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》按交貨性質(zhì)的不同，將13種貿(mào)易術(shù)語分為實(shí)質(zhì)貨和象征貨兩大類。在實(shí)質(zhì)貨情況下，出口商必須在合同規(guī)定地點(diǎn)將貨物交由進(jìn)口商控制，才算是完成了交貨任務(wù)，此時(shí)付款贖單和承兌贖單都已不能代替貨物的交付，因而信用證或托收方式不適用了。這類貿(mào)易術(shù)語包括了EXW、FAS、DAF、DES、DEQ、DDU、DDP等，這時(shí)出口商最好采用預(yù)付貨款的方式；在象征貨情況下，出口商以裝運(yùn)單據(jù)的交付代替貨物的交付，進(jìn)口商憑對方提供的齊全、正確、及時(shí)的單據(jù)付款。這時(shí)，單據(jù)銜接了貿(mào)易的全過程，較好解決了上述時(shí)空差距所帶來的矛盾。FCA、FOB、CFR、CIF、CPT、CIP等6種貿(mào)易術(shù)語即屬此類。
從理論上說，信用證和托收僅適用于象征貨的貿(mào)易術(shù)語，此外，出口商還要考慮不同的運(yùn)輸方式對結(jié)算方式選擇的影響。如果是海洋運(yùn)輸，出口商可以通過控制海運(yùn)提單（物權(quán)憑證）作為約束進(jìn)口商付款贖單的有效工具。此時(shí)，可以選用信用證或托收方式收款。但如果是航空、鐵路或郵政運(yùn)輸，出口商發(fā)貨后取得的單據(jù)并不代表單據(jù)項(xiàng)下的貨物，此時(shí)信用證或托收就沒有實(shí)質(zhì)意義了。
由上述分析可知，不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式實(shí)際上是雙方用來監(jiān)督對方履約的有效方法和策略。因而國際貿(mào)易結(jié)算的一般運(yùn)作往往表現(xiàn)為在貿(mào)易單據(jù)（包括商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)）和資金的收付中通過銀行的中介與監(jiān)督，促使交易雙方履約并盡量降低支付交易成本的信用活動(dòng)，其中，信用是國際貿(mào)易結(jié)算的核心問題。出于當(dāng)前國際市場競爭的需要，國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇，實(shí)際上需要出口企業(yè)有效的融合銀行信用的安全性和商業(yè)信用的靈活性，以達(dá)到均衡雙方的貿(mào)易利益的目的。
二、制約我國出口企業(yè)理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的主要因素
在國際貿(mào)易結(jié)算中，銀行和進(jìn)出口商都將面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。對于出口商來說，他能否對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確地把握和控制，直接關(guān)系著國際貿(mào)易結(jié)算方式是否是理性的選擇。當(dāng)前，我國出口企業(yè)在對信用風(fēng)險(xiǎn)的防范上普遍存在著嚴(yán)重的缺陷和不足，具體表現(xiàn)為：
1.我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，企業(yè)內(nèi)部的信用管理普遍缺失。我國大多數(shù)的出口企業(yè)其市場化的制度改革尚未完成，在內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)上仍存在著那種資產(chǎn)處置權(quán)私有化而經(jīng)營責(zé)任卻公有化的弊端，企業(yè)沒有強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識的經(jīng)濟(jì)動(dòng)力和壓力。長期在這種內(nèi)無動(dòng)力、外無壓力的環(huán)境中，出口企業(yè)已逐漸習(xí)慣了粗放營運(yùn)。在企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)上，則存在著只注重銷售業(yè)績而忽視效益的觀念，企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級主管部門業(yè)績考核，或是迫于市場競爭的壓力，片面的追求出口額，忽視了對交易過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，由此導(dǎo)致了在出口額增長的同時(shí)，逾期的海外應(yīng)收帳款也越來越多。此外，在實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)作過程中，許多出口企業(yè)常將信用證視為整個(gè)交易過程的保障工具，認(rèn)為只要嚴(yán)格做到“單證一致，單單一致”，出口商就可憑借裝運(yùn)單據(jù)很快取得貨款，既安全又主動(dòng)。然而，事實(shí)上信用證并不是“保險(xiǎn)工具”，在使用過程中因其固有的內(nèi)在缺陷而可能使出口商遭遇不開證，提供假信用證，開立“軟條款”以及以“不符點(diǎn)”為由惡意拒付等問題。正是基于信用證在實(shí)際操作中存在的這些諸多漏洞，它很可能使貿(mào)易的達(dá)成和貸款的支付事實(shí)上最終還依賴于商業(yè)信用。因此，問題的關(guān)鍵在于交易對象的選擇以及在不同條件下各種結(jié)算方式的靈活運(yùn)用。
2.我國貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制要求過于嚴(yán)格。目前，我國銀行將所有貿(mào)易融資授信業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信范圍，企業(yè)信用等級必須達(dá)到A級以上方能開展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。根據(jù)這一規(guī)定，許多外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易融資需求是無法滿足的。
以農(nóng)業(yè)銀行的做法為例，單個(gè)客戶的最高綜合授信額度原則上應(yīng)該根據(jù)客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況得出，但是銀行對客戶風(fēng)險(xiǎn)狀況缺乏歷史數(shù)據(jù)積累，因此無法據(jù)此來確定授信額度。在實(shí)際工作中，它是以客戶償債能力作為核定最高綜合授倌額度的核心，控制指標(biāo)主要為客戶的資產(chǎn)負(fù)債率，對不同的客戶信用評級采取不同的授信額度核定模型。顯然，這些核定模型并不是完全建立在客戶風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)狀況綜合評估基礎(chǔ)之上，在實(shí)施過程，或者過于和客戶的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模緊密相關(guān)，或者過于強(qiáng)調(diào)第二還款能力（即進(jìn)行有效足額抵押、質(zhì)押、保證額等）。在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，無法合理核定授信額度。而那些新建的外貿(mào)客戶一般只能達(dá)到A級評定標(biāo)準(zhǔn)，在不能提供明確的擔(dān)保單位或具體的擔(dān)保資料的情況下，也無法核定授信額度。
3.我國政策性金融手段還未完全融入國際貿(mào)易結(jié)算。在我國，2001年成立的中國出口信用保險(xiǎn)公司全部統(tǒng)攬了由中國進(jìn)出口銀行和商業(yè)性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所剝離的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，與中國進(jìn)出口銀行同時(shí)提供政策性金融服務(wù)。自成立以來，中國出口信用保險(xiǎn)公司為我國擴(kuò)大出口起到了很大的推動(dòng)作用。以2003年為例，共完成承保額57.1億美元，同比增長107%。其中短期險(xiǎn)完成42.6億美元，同比增長143.6%；中長期險(xiǎn)完成13.55億美元，同比增長45.5%；擔(dān)保完成9850萬美元。當(dāng)年出口信用保險(xiǎn)保額占出口總額的比重為1.3%，比上年提高近0.5個(gè)百分點(diǎn)。但是，我們也應(yīng)注意的是到目前為止，我國投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)數(shù)不足出口企業(yè)的8%，而這一數(shù)字在法國是40%、英國37%、荷蘭25%、日本為30%、韓國也從1996年的13%上升為2002年的18%。這說明，我國的政策性金融工具在對外貿(mào)易結(jié)算中尚未發(fā)揮其應(yīng)有的作用。目前我國尚無保險(xiǎn)公司為商業(yè)銀行開展“無追索權(quán)的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)讓”業(yè)務(wù)提供保險(xiǎn)，這意味著商業(yè)銀行必須獨(dú)自承擔(dān)可能出現(xiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)，從而使得風(fēng)險(xiǎn)成本增加，實(shí)際收益率降低。
4．我國信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)整體水平不高。在買方市場主導(dǎo)的國際市場競爭中，貿(mào)易雙方的信息是不完全的，進(jìn)口商往往具有信息優(yōu)勢，于是欺詐行為是否發(fā)生是進(jìn)口商“自由選擇”的結(jié)果。因此，提高出口企業(yè)對欺詐行為進(jìn)行識別和懲罰的能力和成功率，是企業(yè)能否理性選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的重要前提。為此需要由信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供這方面的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和知識，以用于對各種風(fēng)險(xiǎn)的分析和防范。目前我國雖然也有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場運(yùn)作機(jī)構(gòu)（如征信公司、資信評級機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品，例如信用調(diào)查報(bào)告、資信評級報(bào)告等，但信用中介服務(wù)市場還存在嚴(yán)重的供需雙重不足的局面：一方面，我國出口企業(yè)對信用產(chǎn)品的需求還十分有限，企業(yè)普遍缺乏使用信用產(chǎn)品的意識；另一方面，從信用服務(wù)的供給來看，國內(nèi)有實(shí)力提供高質(zhì)量信用產(chǎn)品的機(jī)構(gòu)或企業(yè)還很少。同時(shí)，我國社會(huì)相關(guān)的信用數(shù)據(jù)的開放程度很低，很多涉及企業(yè)的信用數(shù)據(jù)和資料無法得到，從而使得出口企業(yè)無法依靠信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的管理比較優(yōu)勢，來增強(qiáng)企業(yè)在信息收集、信用評估等方面的能力，進(jìn)而達(dá)到理性選擇結(jié)算方式的目的。
三、進(jìn)一步加強(qiáng)我國出口企業(yè)對國際貿(mào)易結(jié)算方式的理性選擇
1.出口企業(yè)應(yīng)在其內(nèi)部建立一套完善的信用管理體系。我國出口企業(yè)能否最大限度的給予客戶靈活多樣的支付方式和富有彈性的支付條件以適應(yīng)國際市場競爭的需要，其前提在于能否有效地對客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、分析和評估，并在此基礎(chǔ)上有效地控制風(fēng)險(xiǎn)和用最經(jīng)濟(jì)合理的方法綜合處理風(fēng)險(xiǎn)。而這些方法和技術(shù)的落實(shí)和實(shí)施最終還有賴于企業(yè)在經(jīng)營管理理念和管理組織制度方面的狀況。因?yàn)椋隹谄髽I(yè)在國際貿(mào)易結(jié)算環(huán)節(jié)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是產(chǎn)生于整個(gè)經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)的疏漏或缺陷。所以，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要充分重視這一風(fēng)險(xiǎn)的存在，并有必要根據(jù)自身的經(jīng)營特點(diǎn)及實(shí)際情況，制定一套貫穿于企業(yè)出口各個(gè)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從市場開發(fā)、簽定合同、發(fā)貨直至帳款回收。在這一過程中，企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收帳款。
2.大力發(fā)展出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)，尤其是低風(fēng)險(xiǎn)的出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。貿(mào)易融資有著不同于一般的流動(dòng)資金貸款的特殊之處，銀行在辦理貿(mào)易融資時(shí)應(yīng)將市場分析放在首位，重點(diǎn)考察的是一筆特定貿(mào)易的進(jìn)展情況，應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可控性以及因此產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況，而不是客戶財(cái)務(wù)報(bào)告反映的整體償債能力和信用狀況。出口押匯、出口貼現(xiàn)、福費(fèi)廷及出口保理都是為應(yīng)收帳款提供的臨時(shí)性資金融通，屬于具有應(yīng)收帳款作為還款保障的低風(fēng)險(xiǎn)貿(mào)易融資，應(yīng)該大力發(fā)展。
國際金融危機(jī)的爆發(fā)，國際競爭的激烈性，使得我國進(jìn)出口企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的國際經(jīng)濟(jì)形勢。國際結(jié)算是在世界貿(mào)易經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中應(yīng)用而生的，操作較復(fù)雜，所以，各種國際結(jié)算方式存在許多的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算是指用貨幣清償因有形貿(mào)易和無形貿(mào)易產(chǎn)生國與國之間的債權(quán)債務(wù)的經(jīng)濟(jì)行為。國際結(jié)算方式主要有三種，即匯款、托收和信用證。每種結(jié)算方式都存在一定的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如何面對當(dāng)今形勢嚴(yán)峻的國際金融市場，發(fā)展我國對外貿(mào)易的同時(shí)，采取行之有效的方法最大限度地規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，是我國進(jìn)出口貿(mào)易面臨的具有深刻意義的重要問題。
國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)
根據(jù)國際結(jié)算方式的劃分，國際結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)可分為匯款方式風(fēng)險(xiǎn)、托收方式風(fēng)險(xiǎn)和信用證方式風(fēng)險(xiǎn)。
匯款方式風(fēng)險(xiǎn)。匯款結(jié)算方式是一種簡單、快捷的結(jié)算方式，是指進(jìn)口商通過銀行將貨款匯到出口商賬戶的方式。從買方匯款時(shí)間來看，可分為現(xiàn)貨后款和先款后貨。在匯款的結(jié)算方式下，銀行只向進(jìn)口商提供服務(wù)不提供付款擔(dān)保，采用先貨后款或先款后貨的方式向出口方支付貨款。先貨后款，即出口商先發(fā)貨，待進(jìn)口商收到貨后付款的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于出口商，因?yàn)槌隹谏桃袚?dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。先款后貨，即進(jìn)口商先將貨款匯給銀行，出口商收到貨款后發(fā)貨給進(jìn)口商的結(jié)算方式，這種結(jié)算方式不利于進(jìn)口商，因?yàn)檫M(jìn)口商要承擔(dān)出口商不按合同規(guī)定運(yùn)送貨物的風(fēng)險(xiǎn)。
托收方式風(fēng)險(xiǎn)。托收結(jié)算方式以進(jìn)口商的商業(yè)信用為基礎(chǔ)，沒有銀行信用的參與，即出口商在規(guī)定日期內(nèi)向進(jìn)口商發(fā)送貨物后，才能收到貨款，進(jìn)口商一般只會(huì)在貨款到期日才付款，所以出口商承擔(dān)了較大的風(fēng)險(xiǎn)，主要有：進(jìn)口商自身的各方面原因造成的拒付。進(jìn)口商國家政策的調(diào)整造成的拒付。貿(mào)易術(shù)語選用不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。信用證方式風(fēng)險(xiǎn)。
信用證結(jié)算方式是以銀行的信用為基礎(chǔ)的，出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)降低，但出口商仍要承擔(dān)由于單證不符而造成的開證行拒付或無力支付的風(fēng)險(xiǎn)。具體表現(xiàn)為：進(jìn)口商偽造信用證避過通知行直接寄給出口商，騙取出口商發(fā)貨，此時(shí)出口商就要承擔(dān)銀行因單證不符而拒付的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，如果開證行因經(jīng)營不善而倒閉造成無力支付信用證款項(xiàng)，此時(shí)，出口商只能憑借合同要求進(jìn)口商付款，承擔(dān)商業(yè)信用的風(fēng)險(xiǎn)。
國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范
匯款方式的風(fēng)險(xiǎn)防范。針對出口商在貨到付款中要承擔(dān)進(jìn)口商的信用帶來的風(fēng)險(xiǎn)，出口商可以從以下方面入手，降低國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)。開展對進(jìn)口商的資信調(diào)查。出口商在與進(jìn)口商簽訂貨到付款的合同時(shí)，必須先對進(jìn)口商的資信情況作詳細(xì)的調(diào)查，在確定進(jìn)口商具備良好資信的前提下，然后再與之進(jìn)行貨到付款的交易，這樣就可以降低出口商因進(jìn)口商信用低而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。采用銀行保函或福費(fèi)廷等方式轉(zhuǎn)嫁出口商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)。出口商與進(jìn)口商進(jìn)行貨到付款交易時(shí)，可以要求進(jìn)口商開具銀行保函。如果進(jìn)口商到付款日期時(shí)拒付的話，提供給進(jìn)口商銀行保函的開證銀行就要承擔(dān)付款責(zé)任，這樣就將出口商的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行。另外，福費(fèi)廷方式，就是將出口商承擔(dān)的國家風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、外匯風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給包買商。
托收方式的風(fēng)險(xiǎn)防范
在托收結(jié)算方式中，進(jìn)口商占據(jù)優(yōu)勢地位，所以，在國際貿(mào)易中，進(jìn)口商比較傾向于愿意接受托收方式的出口商交易。為了降低在托收結(jié)算方式中的風(fēng)險(xiǎn)，保證收款安全，出口商應(yīng)從以下方面入手：加強(qiáng)進(jìn)口商的自信調(diào)查。在交易前，出口商必須先選擇自信較好的進(jìn)口商，即使是多次合作的老客戶，也要經(jīng)常調(diào)查其資信情況。了解進(jìn)口商國家的銀行對托收的習(xí)慣做法和規(guī)定。在了解進(jìn)口商國家的商業(yè)習(xí)慣和正常規(guī)定的前提下，可以避免因違反進(jìn)口商國家的政策規(guī)定，遭到罰款、貨物沒收帶來的收匯風(fēng)險(xiǎn)。針對與托收慣例相悖的進(jìn)口商，應(yīng)該選擇即期付款交單的方式進(jìn)行交易，拒絕遠(yuǎn)期付款交單，從而避免進(jìn)口商所處國家的銀行將遠(yuǎn)期付款交單轉(zhuǎn)為承兌交單的風(fēng)險(xiǎn)。盡量選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語完成交易。選用CIF或CIP貿(mào)易術(shù)語后，一方面，出口商可以指定運(yùn)輸公司安排貨物的運(yùn)輸，從而更好地控制貨物的所有權(quán)；另一方面，出口商可以向保險(xiǎn)公司投保，掌握保險(xiǎn)單據(jù)，所以，一旦貨物在運(yùn)輸過程中發(fā)生損失，出口商就可從保險(xiǎn)公司獲得賠償，規(guī)避貨物在運(yùn)輸過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
面對金融危機(jī)對我國國際貿(mào)易結(jié)算帶來的影響，正確面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，及時(shí)適應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新潮流，對提高我國出口企業(yè)的國際市場競爭力，促進(jìn)我國對外貿(mào)易的健康持續(xù)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式分析
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的結(jié)算主要采用電匯（T/T）、托收（Collection）和信用證（L/C）這三種方式。其中，電匯方式在實(shí)際國際貿(mào)易結(jié)算中主要分為兩種情況，即“前T/T”和“后T/T”兩種。電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)在于速度快、手續(xù)簡便、手續(xù)費(fèi)低，其中“前T/T”對出口方十分有利，主要適用于進(jìn)口方向出口方預(yù)交的定金以及特別緊俏貨物的交易；“后T/T” 是出口方給予進(jìn)口方提供的一種信貸，因此對進(jìn)口方十分有利，在當(dāng)前競爭激烈的國際買方市場上被越來越廣泛地使用；托收業(yè)務(wù)主要有付款交單（D/P）和承兌交單（D/A）兩種情形。托收和T/T方式一樣，都是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)。出口方能否收到貨款，主要取決于進(jìn)口方的信用，因此使用托收方式對進(jìn)口商較為有利。在采用承兌交單，或在遠(yuǎn)期付款交單情況下，進(jìn)口商甚至可以利用信托收據(jù)先把單據(jù)借出，占用了出口商資金，較大程度地調(diào)動(dòng)了進(jìn)口商的積極性；而在信用證的結(jié)算方式下，由于銀行充當(dāng)了買賣雙方的保證人，緩解了雙方互不信任的矛盾，以其獨(dú)特的優(yōu)勢被出口商視為是一種安全可靠、風(fēng)險(xiǎn)相對較低的結(jié)算方式，因此曾是全球國際貿(mào)易中出口方的首選結(jié)算方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)60 —70 年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85% 以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。
國際貿(mào)易傳統(tǒng)的三大結(jié)算方式各自的優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)在表1中可以清楚地看出。通過表1，我們可以發(fā)現(xiàn)：T/T業(yè)務(wù)程序簡單、手續(xù)費(fèi)較低，但必然對進(jìn)出口雙方中一方的資金和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡。如果是采用前T/T，出口方的資金占用最少，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)也最小，是一種對于出口商最為有利的結(jié)算方式，最受出口方歡迎；反之后T/T對進(jìn)口方最為有利，進(jìn)口方最為青睞。信用證業(yè)務(wù)程序最為復(fù)雜，手續(xù)費(fèi)也最高，但總體上對進(jìn)出口雙方所提供的保護(hù)比較平衡，特別是它和T/T以及托收相比根本性區(qū)別在于是一種建立在銀行信用基礎(chǔ)之上的結(jié)算方式，在進(jìn)出口雙方無法通過商業(yè)信用結(jié)算方式達(dá)成一致時(shí)，往往成為進(jìn)出口雙方的首選方式。因此，在進(jìn)出易中，不可能存在一種完美的結(jié)算方式能夠絕對最大限度地同時(shí)保護(hù)雙方的利益，進(jìn)出口雙方只能在風(fēng)險(xiǎn)和利益中盡可能去權(quán)衡，獲取一種相對完美的結(jié)算方式。
二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢
（一）信用證結(jié)算的主導(dǎo)地位受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式成為主流。
長期以來，在傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，信用證方式一直是被廣泛使用的結(jié)算方式，甚至至今我國大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書仍將信用證方式作為進(jìn)出口結(jié)算的首選方式。信用證的結(jié)算方式通過銀行信用代替商業(yè)信用，給出口商穿上了保護(hù)衣，因此深受我國許多出口商的青睞。據(jù)統(tǒng)計(jì)，在20 世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80% 以上。但隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)一步發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，買方市場已在全球貿(mào)易中逐步形成，出口競爭的方式日益多元化，出口商單憑商品本身的優(yōu)勢（品質(zhì)、包裝、價(jià)格）占有市場已不能完全滿足競爭的需求。 特別是全球金融危機(jī)爆發(fā)后由于歐美主要發(fā)達(dá)國家經(jīng)濟(jì)衰退導(dǎo)致國際市場需求下降，世界賣方市場競爭形勢更加嚴(yán)峻，在這一背景下，國外進(jìn)口商在和我國出口企業(yè)洽談合同時(shí)往往會(huì)更多地提出有利于他們的結(jié)算方式，而以往被我國出口商情有獨(dú)鐘的信用證結(jié)算方式只能越來越多地被放棄，因此以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式比例大幅度提高。以上海為例，在2007—2010年期間，電匯使用率占到了50%以上，并且呈現(xiàn)出突飛猛進(jìn)之勢，而信用證的使用率卻連年下降，2009年和2010年更是下降到只有29.6%和25.2%。顯然，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯等結(jié)算方式已經(jīng)成為我國、特別是沿海發(fā)達(dá)地區(qū)出口結(jié)算的主流方式。據(jù)有關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，歐美等主要發(fā)達(dá)國家的信用證使用比例早已降至10—20%，其中北美和歐盟分別只有11%和9%，并且還有進(jìn)一步縮小的趨勢，大多數(shù)貿(mào)易結(jié)算采用以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的貨到付款、預(yù)付貨款和托收方式（表2），并通過出口信用保險(xiǎn)等其他管理方式來進(jìn)一步降低交易的風(fēng)險(xiǎn)。
（二）國際保理作為一種新型的結(jié)算方式發(fā)展日益迅速，逐漸成為國際結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。
國際保理是保理商為國際貿(mào)易賒銷方式提供的出口融資、銷售賬務(wù)管理、應(yīng)收賬款的收取及買方信用擔(dān)保融為一體的金融服務(wù)。它既是一種短期的貿(mào)易融資方式，又是一種新型國際貿(mào)易結(jié)算方式。近些年來，由于全球貿(mào)易中買方市場的逐步形成、國際貿(mào)易慣例規(guī)則的制訂以及電子通信在商業(yè)領(lǐng)域的運(yùn)用等因素的出現(xiàn)，國際保理作為服務(wù)于進(jìn)出口商的有效競爭工具在全球貿(mào)易中得到了空前的發(fā)展，已經(jīng)越來越被進(jìn)出口商所認(rèn)識和接受，逐漸成為國際貿(mào)易結(jié)算領(lǐng)域主要的結(jié)算方式之一。特別是在當(dāng)前的國際貿(mào)易市場環(huán)境下，它已成為推動(dòng)一國對外貿(mào)易發(fā)展的新動(dòng)力。在歐美發(fā)達(dá)國家，國際保理業(yè)務(wù)非常盛行，已被外貿(mào)企業(yè)廣泛使用。我國自從1992年推出國際保理業(yè)務(wù)以來，成為全球保理業(yè)務(wù)發(fā)展最快的市場之一，特別是近幾年來，我國對外貿(mào)易規(guī)模持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。據(jù)FCI（國際保理商聯(lián)合會(huì)）統(tǒng)計(jì)，自2008年起，我國的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位，2011年，國內(nèi)保理總金額為2299.52億歐元，國際保理總金額為449.18億歐元，保理總金額達(dá)到2748.7億歐元，創(chuàng)歷史新高（圖1）。隨著我國保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，出口保理業(yè)務(wù)必將成為企業(yè)防范國外買方風(fēng)險(xiǎn)的利器，為中國外貿(mào)出口企業(yè)在國際市場競爭中保駕護(hù)航。
（三）國際貿(mào)易結(jié)算中組合方式運(yùn)用日趨增多
全球金融危機(jī)爆發(fā)后隨著外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)的逐漸加大，在進(jìn)出口貿(mào)易中，進(jìn)出口商使用單一的結(jié)算方式的情況越來越少，大多數(shù)情況下往往根據(jù)需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結(jié)算方式結(jié)合使用，既有利于促成交易，又有利于安全及時(shí)收匯。國際貿(mào)易結(jié)算方式的組合運(yùn)用，可以有不同的方式。如信用證與T/T相結(jié)合，或信用證與托收相結(jié)合；或托收與T/T相結(jié)合，前T/T與后T/T相結(jié)合，甚至托收與保理相結(jié)合等等。通過國際結(jié)算方式的組合運(yùn)用使買賣雙方各自承擔(dān)一些結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用， 實(shí)現(xiàn)買賣雙方利益的平衡，從而有利于達(dá)成雙方均可接受的結(jié)算方式，促進(jìn)貿(mào)易便利開展。因此，國際貿(mào)易結(jié)算組合方式日趨增多，被越來越多的進(jìn)出口商所采用。
（四）國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展
隨著通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的迅速發(fā)展和日益更新， 國際結(jié)算方式正朝著電子化、無紙化深度發(fā)展。其中一個(gè)非常成功的例子是SWIFT 的使用。這個(gè)每周7 天、每天24 小時(shí)連續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)的電腦系統(tǒng)具有自動(dòng)儲(chǔ)存信息、自動(dòng)加押、核押、以密碼處理電文、自動(dòng)將文件分類等許多功能。依賴這個(gè)通訊網(wǎng)，各國銀行之間能快速傳遞信息，高效率地處理國際銀行間的資金清算。 為加快國際結(jié)算電子化、提高結(jié)算的效率，中國銀行于1985年率先正式開通SWIFT，隨后中國所有可以辦理國際金融業(yè)務(wù)的國有商業(yè)銀行、外資和僑資銀行以及地方銀行紛紛加入SWIFT。目前，僅中國銀行每日SWIFT發(fā)報(bào)量達(dá)4萬多筆，采用SWIFT方式進(jìn)行收發(fā)電報(bào)已占到全行電訊總收付量的90%?，F(xiàn)其分行都建立起SWIFT網(wǎng)絡(luò)， 實(shí)現(xiàn)了國際結(jié)算部分業(yè)務(wù)自動(dòng)化處理。 但是，隨著經(jīng)濟(jì)全球化、金融一體化程度的深入推進(jìn)，為推動(dòng)國際貿(mào)易結(jié)算更高效、便捷地向電子化、無紙化縱向發(fā)展，進(jìn)一步降低國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，新一代貿(mào)易與結(jié)算合一的系統(tǒng)，已在全球出現(xiàn)并開始運(yùn)行。毫無疑問，BOLERO帶來了一場貿(mào)易電子化革命，它為提高國際貿(mào)易時(shí)間效率、提高安全性與管理水平、降低成本、減少欺詐、消除貿(mào)易障礙作出了巨大貢獻(xiàn)。
三、發(fā)展我國國際貿(mào)易結(jié)算方式的對策建議
面對國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的新趨勢，建議政府、商業(yè)銀行和出口企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面積極采取措施加以應(yīng)對：
（一）政府盡快制訂相應(yīng)的鼓勵(lì)政策、措施，健全法律法規(guī)，為推動(dòng)國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境，從而引導(dǎo)銀行、企業(yè)盡早順應(yīng)國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流。
首先，政府要強(qiáng)化服務(wù)職能，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理等業(yè)務(wù)發(fā)展所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)，由于建立這些系統(tǒng)投入很大，一般銀行、企業(yè)難以完成，這就需要政府的介入和支持。通過這些信息系統(tǒng)的建立，可以推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，從而提升中小企業(yè)融資能力；同時(shí)，政府要通過制定一系列扶持政策，鼓勵(lì)出口企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中敢于接受并大膽采用新型的結(jié)算方式。其次，政府應(yīng)加快國際結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)步伐，努力提供一個(gè)統(tǒng)一、安全、高效的現(xiàn)代化電子網(wǎng)絡(luò)國際結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)各商業(yè)銀行的網(wǎng)絡(luò)資源共享。最后，政府應(yīng)根據(jù)《UCP600》、《URC522》、《國際保理慣例規(guī)則》等國際慣例的有關(guān)規(guī)定，努力完善相關(guān)法規(guī)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)，加快相關(guān)業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化管理，從而為推動(dòng)我國國際貿(mào)易結(jié)算的發(fā)展?fàn)I建一個(gè)安全、寬松的外部政策環(huán)境。
（二）商業(yè)銀行應(yīng)敢于創(chuàng)新，積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式，加大國際結(jié)算人才培養(yǎng)力度，以滿足相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
首先，商業(yè)銀行應(yīng)積極探索開展國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)新模式。根據(jù)客戶需求的多樣性，積極創(chuàng)新、豐富國際結(jié)算產(chǎn)品，目前可以以國際保理業(yè)務(wù)為重點(diǎn)加強(qiáng)自身建設(shè)和發(fā)展，提升國際保理產(chǎn)品的品牌和企業(yè)對國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知度，進(jìn)而促進(jìn)國際保理業(yè)務(wù)的推廣與運(yùn)用。其次，隨著融資工具的日益變化和創(chuàng)新，供應(yīng)鏈融資代表了貿(mào)易融資未來的發(fā)展方向，它是為O/A作為支付手段而創(chuàng)立的一項(xiàng)綜合方案，供應(yīng)鏈融資平衡了買賣雙方的利益，成為今后貿(mào)易融資的主要形式，因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對供應(yīng)鏈融資的研究，以推動(dòng)供應(yīng)鏈融資在我國的發(fā)展。最后，加大國際結(jié)算專業(yè)人才培養(yǎng)力度。隨著國際貿(mào)易結(jié)算向電子化、無紙化方向深度發(fā)展，特別是BOLERO電子貿(mào)易結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的興起，國際結(jié)算開始了一場新的革命。為迎接這一挑戰(zhàn)，我國應(yīng)加大對符合新時(shí)期要求的國際結(jié)算人才培養(yǎng)的力度，特別是組織專才對BOLERO 法律體系、交易結(jié)算規(guī)則進(jìn)行深入研究，為我國銀行、貿(mào)易商盡早融入到這一潮流做好充分的準(zhǔn)備。
（三）出口企業(yè)應(yīng)緊跟國際貿(mào)易結(jié)算發(fā)展的潮流，積極發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，并將不同結(jié)算方式相結(jié)合，做到既保證安全收匯，又提高自身競爭力。
一是對新建立貿(mào)易關(guān)系的客戶，為保證自己的安全收匯，建議出口企業(yè)將信用證支付方式作為結(jié)算方式的首選。如果對方拒絕接受采用信用證進(jìn)行結(jié)算，則可考慮采用其他商業(yè)結(jié)算方式，但首先出口企業(yè)應(yīng)全面、認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口企業(yè)的資信情況、經(jīng)營能力和經(jīng)營作風(fēng)，并在此基礎(chǔ)上妥善制定授信額度、控制成交金額與交貨進(jìn)度。二是對于資信情況良好的客戶，在當(dāng)前國際市場競爭愈演愈烈的形勢下，出口企業(yè)不應(yīng)固步自封，可摒棄信用證，而采用T/T或托收等方式，同時(shí)要注意將不同結(jié)算方式相結(jié)合。比如，當(dāng)對方提出采用“后T/T”來結(jié)算貨款時(shí)，可以考慮將“前T/T”和“后T/T”結(jié)合起來使用，50%采用“前T/T”，50%采用“后T/T”，這樣對于進(jìn)出口雙方需要承擔(dān)的資金和風(fēng)險(xiǎn)相對平衡；當(dāng)對方提出按托收方式來結(jié)算貨款時(shí)，盡量采用D/P，若采用“D/A”托收貨款時(shí)要從嚴(yán)，除非進(jìn)口人的資信特別良好，收匯確有把握，原則上不能接受。三是出口企業(yè)應(yīng)積極利用國際保理這一新型結(jié)算方式促進(jìn)外貿(mào)出口并增強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)防范能力。鑒于當(dāng)前國際保理蓬勃發(fā)展的態(tài)勢，出口企業(yè)應(yīng)主動(dòng)提高對國際保理業(yè)務(wù)的認(rèn)知，加強(qiáng)自身的信用意識和信用建設(shè)，同時(shí)慎重選擇國際保理商。最后，出口企業(yè)還應(yīng)利用出口信用保險(xiǎn)來控制收匯風(fēng)險(xiǎn)。目前，出口信用保險(xiǎn)已成為各國政府促進(jìn)外貿(mào)出口的重要政策性金融工具，也是出口企業(yè)防范收匯風(fēng)險(xiǎn)、提升自身競爭力的重要手段。在當(dāng)前日益復(fù)雜的出口形勢下，我國出口企業(yè)應(yīng)積極通過發(fā)展出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)降低出口風(fēng)險(xiǎn)來拓展生存與發(fā)展空間應(yīng)是一個(gè)新的途徑。
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關(guān)鍵詞：出口結(jié)算方式 理性選擇 現(xiàn)狀 策略
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷落實(shí)，2012年中國首度超過美國，成為世界第一貿(mào)易大國。美國商務(wù)部公布的數(shù)據(jù)顯示，美國2012年貨物進(jìn)出口總額為3.82萬億美元。而中國海關(guān)公布的數(shù)據(jù)顯示，中國2012年的進(jìn)出口總額為3.87億美元。同時(shí)，自2009年起，中國便開始成為世界第一出口大國，出口量一直大于進(jìn)口量。所以，在我國國際貿(mào)易中，對于出口商的研究顯得十分必要。此外，選擇何種方式進(jìn)行國際貿(mào)易結(jié)算，直接關(guān)系到貿(mào)易能否成交和貨款的安全收回，直接影響資金周轉(zhuǎn)和融通，以及各種金融風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用的負(fù)擔(dān)，這是關(guān)系到出口方利益的重要問題。因此，有必要對我國出口商國際結(jié)算方式的進(jìn)行研究，通過理性的選擇，應(yīng)盡可能爭取對自己有利的國際結(jié)算方式。
一、我國出口商國際結(jié)算方式選擇的現(xiàn)狀
（一）出口貿(mào)易以信用證結(jié)算方式為主
我國國際貿(mào)易偏愛信用證的結(jié)算方式，在中國現(xiàn)有出口業(yè)務(wù)中，通過信用證方式結(jié)算的交易占大多數(shù)。因?yàn)橛秀y行信譽(yù)參與，信用證風(fēng)險(xiǎn)相對較低，只要單證相符，就能夠保證出口商安全收匯，就算被拒付，出口商仍可以控制貨權(quán)，損失相對較少。尤其中小出口企業(yè)往往難以對進(jìn)口商進(jìn)行信用調(diào)查，為了安全收匯，會(huì)更多使用信用證的結(jié)算方式。 然而信用證方式對出口商有許多不利之處。首先，其對出口商提交的單證要求比較高，容易出現(xiàn)不符點(diǎn)被拒付。其次，費(fèi)用也比較高，影響出口商利潤。此外，各種信用證詐騙案件頻頻發(fā)生，由于一些軟條款陷阱和銀行風(fēng)險(xiǎn)，如開證行故意或操作不規(guī)范擅自放單，出口商會(huì)最終落得“錢貨兩空”的局面。
（二）對新型國際結(jié)算方式缺乏深入認(rèn)識
國際保理業(yè)務(wù)和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)屬于我國新型國際結(jié)算方式，但許多出口商對其缺乏深入了解，使用較少。國際保理業(yè)務(wù)在全球已有數(shù)十年的發(fā)展，在歐美市場比較成熟。我國開辦國際保理業(yè)務(wù)以來，發(fā)展比較緩慢，沒有成為銀行一項(xiàng)成熟業(yè)務(wù)。企業(yè)對能夠解決信用風(fēng)險(xiǎn)問題的國際保理業(yè)務(wù)缺乏認(rèn)識，不是很清楚該業(yè)務(wù)的功能特點(diǎn)及適應(yīng)范圍。即使知道國際保理業(yè)務(wù)，從自身的財(cái)務(wù)成本考慮，許多企業(yè)也認(rèn)為保理會(huì)增加費(fèi)用支出，而沒有認(rèn)識到保理業(yè)務(wù)有利于資金周轉(zhuǎn)，減少信用風(fēng)險(xiǎn)，在擴(kuò)大企業(yè)出口，開拓國際市場具有非常積極的作用。福費(fèi)廷也是一種新型國際結(jié)算方式，可能由于宣傳力度不夠，許多外貿(mào)企業(yè)仍受匯款、信用證等傳統(tǒng)結(jié)算模式的限制，對福費(fèi)廷業(yè)務(wù)只是一知半解，甚至是誤解。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中，由于銀行承擔(dān)信用額度內(nèi)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)收取發(fā)票金額的0. 75% -1% 作為其相關(guān)費(fèi)用， 比信用證和托收方式的手續(xù)費(fèi)稍高，使得企業(yè)認(rèn)為福費(fèi)廷的費(fèi)用過高。這樣的一些觀念， 阻礙了福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在我國進(jìn)出口企業(yè)的進(jìn)一步推廣。
（三）國際結(jié)算方式選擇中的風(fēng)險(xiǎn)防范意識不夠
中國出口信用保險(xiǎn)公司的2012年版《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》稱，全球風(fēng)險(xiǎn)在2012年處于較高水平，債務(wù)危機(jī)擴(kuò)散和世界經(jīng)濟(jì)乏力使美歐等發(fā)達(dá)國家和區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)水平上升，出口企業(yè)應(yīng)做好防范措施。我國出口企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的識別與把控能力尚有待提高，一個(gè)數(shù)字令人觸目驚心：商務(wù)部研究院對500家外貿(mào)企業(yè)的抽樣調(diào)查表明，中國出口業(yè)務(wù)的壞賬率高達(dá)5%，而在發(fā)達(dá)國家，這個(gè)數(shù)字是0.25%～0.5%。缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識，這是造成出口商遭受損失的第一大因素。有些企業(yè)只注重成交量、出口額，不加選擇地、盲目地采用托收、放賬等商業(yè)信用付款方式進(jìn)行交易， 造成許多逾期的應(yīng)收賬款，又沒有對拖欠賬款進(jìn)行及時(shí)有效地追索， 致使逾期賬款無法回收，變成了呆賬、死賬。由于結(jié)算方式選擇不當(dāng)導(dǎo)致拖欠貨款的現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
（四）國際結(jié)算方式選擇中的融資需求旺盛
資金是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的第一推動(dòng)力、持續(xù)推動(dòng)力。企業(yè)能否獲得穩(wěn)定的資金來源、及時(shí)足額籌集到生產(chǎn)要素組合所需要的資金，對經(jīng)營和發(fā)展都是至關(guān)重要的，但如今許多企業(yè)發(fā)展中遇到的最大障礙是融資困境。在當(dāng)前的國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，國際結(jié)算及融資已經(jīng)成為各方非常關(guān)注的焦點(diǎn)。隨著國際貿(mào)易規(guī)模、方式都向更高、更復(fù)雜的方向發(fā)展，雖然現(xiàn)在國際上通用的貿(mào)易融資方式日益繁多，也有越來越多企業(yè)開始嘗試新的貿(mào)易融資方式，但是在實(shí)際的應(yīng)用中，我國基本上仍然是以傳統(tǒng)的融資方式為主，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式，品種少，且功能單一。
二、新型國際結(jié)算方式對出口商的利弊分析
通過上述現(xiàn)狀可以得知，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題。其主要原因還是對各種國際結(jié)算方式的特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)和融資等方面的利與弊了解不夠，特別是新型國際結(jié)算方式，因此無法理性地選擇合適自身的國際結(jié)算方式，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，獲得融資。
（一）銀行保函和備用信用證對出口商的利弊分析
銀行保函是指商業(yè)銀行根據(jù)申請人的要求向受益人開出的擔(dān)保申請人正常履行合同義務(wù)的書面證明。當(dāng)申請人未能履行其所承諾的義務(wù)時(shí)，銀行負(fù)有向受益人賠償經(jīng)濟(jì)損失的責(zé)任。備用信用證的作用與銀行保函大致相似。銀行保函和備用信用證對出口商有兩大好處，首先，保證合同價(jià)款的支付。由于以銀行信用代替或補(bǔ)充商業(yè)信用，其信用性更好。其次，發(fā)生違約時(shí)，可對受害方進(jìn)行補(bǔ)償并對違約受害人進(jìn)行懲罰。可見其優(yōu)點(diǎn)主要在于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，安全收匯。其不利之處為開立銀行保函和備用信用證要支付額外的費(fèi)用并且出口商要提供符合規(guī)定的單據(jù)和證明申請人違約的文件或滿足相應(yīng)條件后，銀行才會(huì)履行付款義務(wù)。
（二）國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)對出口商的利弊分析
國際保理是指出口商將其出口的應(yīng)收帳款委托或貼現(xiàn)給保理機(jī)構(gòu)，出口商在支付一定的費(fèi)用后， 預(yù)先從保理機(jī)構(gòu)處收回部分貨款， 再由保理機(jī)構(gòu)向進(jìn)口商收取貨款的一種融資與結(jié)算方式。福費(fèi)廷是指在國際貿(mào)易中，出口地附設(shè)有福費(fèi)廷機(jī)構(gòu)的銀行或金融公司對出口商持有的， 經(jīng)進(jìn)口商承兌的半年至十年的遠(yuǎn)期匯票進(jìn)行無追索權(quán)的貼現(xiàn)，在收取一定的費(fèi)用后，付與出口商現(xiàn)款的一種方式。其優(yōu)點(diǎn)主要在于融資，由于國際保理和福費(fèi)延業(yè)務(wù)中都有某一中間機(jī)構(gòu)對出口商票據(jù)及其債權(quán)無追索權(quán)地貼現(xiàn)買斷，使得出口商可以及早獲取貨款、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，改善資產(chǎn)/負(fù)債比率來增強(qiáng)資金流動(dòng)性。其免除信用證方式下催證、審證、改證等繁瑣手續(xù)，有利于培養(yǎng)新市場、新客戶，增強(qiáng)出口產(chǎn)品競爭力。此外，出口商從融資商取得的貼現(xiàn)融資利率固定、及時(shí)變現(xiàn)，因而可以鎖定利率、匯率風(fēng)險(xiǎn)，易于成本核算與控制。其缺點(diǎn)是國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)下，出口商承擔(dān)的費(fèi)用較多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)成本加大。
三、我國出口商國際結(jié)算方式的理性選擇策略
（一）根據(jù)貨物供求狀況的不同而選擇。
如果是暢銷的貨品，賣方就有很大的余地選擇對自身有利的支付方式，可以要求買方預(yù)付貨款，或必須用L/C的形式進(jìn)行結(jié)算，并且可以就提高售價(jià)來威脅對方，逼迫買方做出妥協(xié)和讓步；如果是滯銷的商品，那就只能答應(yīng)進(jìn)口商的要求，選擇一種節(jié)省進(jìn)口總費(fèi)用的結(jié)算方式。這時(shí)出口商要注意與進(jìn)口商協(xié)商，在賣出商品的同時(shí)，盡量保證自己的利益。
（二）根據(jù)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的高低而選擇。
可以從新、老客戶來區(qū)分，如果是老客戶，以前配合很好，涉及風(fēng)險(xiǎn)就比較小，可以接受 D/A 或T/T，如果是新客戶，其信用等級就顯得非常重要。具體地講，如果信用等級很一般，應(yīng)該選用L/C的方式；如果信用等級較高，可以選用托收的方式，特別是用D/P，可以達(dá)到即節(jié)省開證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果信用等級非常高，就可以選用D/A 甚至是直接T/T 的方式，另外，客戶的信用資信的是一個(gè)動(dòng)態(tài)的概念，需要進(jìn)行連續(xù)的跟蹤，進(jìn)行及時(shí)的評價(jià)，以便隨時(shí)調(diào)整結(jié)算方式。
（三）根據(jù)財(cái)務(wù)成本的高低而選擇。
所謂貿(mào)易結(jié)算財(cái)務(wù)成本，就是使用某種結(jié)算方式時(shí)所必須承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括財(cái)務(wù)費(fèi)用和款項(xiàng)轉(zhuǎn)移費(fèi)用等。一般情況下，采用匯付的成本是最低的，如果用托收或L/C，要對銀行支付高出幾倍的費(fèi)用。至于銀行保函、備用信用證以及新型的國際結(jié)算方式國際保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，其財(cái)務(wù)成本就更高。
（四）根據(jù)融資的便利程度而選擇。
目前的經(jīng)濟(jì)形勢下，企業(yè)流動(dòng)資金緊張是個(gè)普遍現(xiàn)象，出口企業(yè)也不例外。除了傳統(tǒng)貸款業(yè)務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)考慮靈活運(yùn)用國際結(jié)算中的融資。國際貿(mào)易融資不僅包括從銀行融資，也包括從交易的另一方融資。不同國際結(jié)算方式相對應(yīng)的融資情況存在不同，出口商要充分了解各種國際結(jié)算方式的資金占用情況和可以使用的融資方式，以此進(jìn)行選擇。對出口商資金占用最少的是匯付方式中的預(yù)付貨款，而貨到付款對出口商最不利。匯付方式下出口商可以利用出口發(fā)票融資，融資方式比較少。托收方式下有出口押匯的融資方式。信用證方式下，出口方可選擇的融資方式較多，可以申請信用證打包貸款、出口信用證押匯、賣方遠(yuǎn)期信用證融資。此外，國際保理和福費(fèi)廷可使出口商立即收到貨款，融資十分便利。
（五）注重新舊國際結(jié)算方式的綜合使用
1、傳統(tǒng)結(jié)算方式與國際保理業(yè)務(wù)的綜合使用
國際保理業(yè)務(wù)通常與托收承兌交單（D/A）或賒銷（O/A）方式相結(jié)合，出口商將D/A或O/A下的短期應(yīng)收賬款賣斷給保理商，不僅獲得短期融資，還將貨款的催收、賬款的管理、進(jìn)口商的信用調(diào)查以及壞賬擔(dān)保都轉(zhuǎn)給保理商負(fù)責(zé)承擔(dān)。保理業(yè)務(wù)的使用使出口商只管按期交貨，進(jìn)口商只負(fù)責(zé)到期付款，保理商承擔(dān)結(jié)算的一切風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，在紡織品、服裝、輕工業(yè)品、印刷品、塑料制品及機(jī)電產(chǎn)品等商業(yè)周轉(zhuǎn)快、交易額不大、收匯期較短的出口貿(mào)易中使用此種組合結(jié)算方式，既能防范風(fēng)險(xiǎn)又能獲得融資，對出口企業(yè)較為有利。
2、傳統(tǒng)結(jié)算方式與福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的綜合使用
對于資本品的進(jìn)出口，一般金額較大，期限較長，雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也較大，無論采用哪一種結(jié)算方式，貿(mào)易雙方的資金、風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)往往都不平衡，并且由于國際債務(wù)危機(jī)的加深， 即使采用信用證結(jié)算，雙方風(fēng)險(xiǎn)仍然很大。福費(fèi)廷可以為遠(yuǎn)期信用證結(jié)算方式下的出口商提供付款保證和融資服務(wù)的業(yè)務(wù)， 即包買商向出口商無追索權(quán)地購買已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票。在大宗貨物貿(mào)易中， 出口商可以獲得包買商的中長期融資， 并且包買商無追索權(quán)買斷債權(quán)憑證， 意味著承擔(dān)票據(jù)到期索償?shù)娜控?zé)任和風(fēng)險(xiǎn)， 免去了出口商遠(yuǎn)期收匯的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語
綜上所述，我國出口商在國際結(jié)算方式選擇中存在諸多問題，其中收匯風(fēng)險(xiǎn)大和融資難的現(xiàn)象尤其突出。所以，出口商應(yīng)在充分了解各種國際結(jié)算方式利弊的基礎(chǔ)上，根據(jù)貨物供求狀況、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)成本高低和融資的便利程度，綜合使用新舊國際結(jié)算方式，做出理性的選擇，防范貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，取得融資，成功進(jìn)行出易。
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金融危機(jī)蔓延，出口貿(mào)易環(huán)境惡化，來自中國出口信用保險(xiǎn)公司的數(shù)據(jù)顯示，2008年全國出口信用險(xiǎn)的實(shí)際賠付率約為77%，比2007年大幅飆升近30個(gè)百分點(diǎn)。其2008年提供的一份研究報(bào)告中稱，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)危機(jī)的大環(huán)境下，無論是維系原有市場，還是開發(fā)新興市場，出口收匯安全都是實(shí)施市場多元化戰(zhàn)略的最大挑戰(zhàn)。從該公司在2008年的理賠數(shù)據(jù)看，2008年實(shí)際支付賠款總額增加了209%，中國企業(yè)在出口收匯環(huán)節(jié)面臨的違約率增加了189%。而從2009年1月起，我國出口損失金額大幅攀升，出險(xiǎn)地區(qū)由美國向歐、亞、拉美地區(qū)蔓延，對外償付能力、擔(dān)保可靠性等都受動(dòng)搖。
2國際貿(mào)易結(jié)算拖欠的原因
影響國際貿(mào)易結(jié)算的原因很多，而主要因素是出口業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接不當(dāng)，參與活動(dòng)的各個(gè)組織可能出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)或是采用不當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。
2.1進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)
進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于進(jìn)口商的信用缺失和非善意行為而導(dǎo)致出口商的出口貨物貨款被拖欠或滅失的風(fēng)險(xiǎn)，這也是國際貿(mào)易中最常見的風(fēng)險(xiǎn)。此外，國際貿(mào)易商品運(yùn)輸通常是為遠(yuǎn)洋運(yùn)輸，貨物的流轉(zhuǎn)周期較長，在此期間一旦進(jìn)口商對出口商的貨物質(zhì)量存在質(zhì)疑，貨物的包裝不合格、在運(yùn)輸過程中貨物遭到損害或缺失、交貨時(shí)間不夠及時(shí)、運(yùn)輸時(shí)間不符合雙方約定、進(jìn)口商的經(jīng)營狀況惡化、進(jìn)口國經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生變化或遭遇到經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)等，這一整套過程中的任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，整個(gè)貿(mào)易的順利完成就會(huì)受到影響，很可能進(jìn)而影響到進(jìn)口商對貨物的貨款結(jié)算甚至產(chǎn)生索賠糾紛。就我國的出口貿(mào)易企業(yè)而言，一旦進(jìn)口商存在故意欺詐或者受各種因素影響而有違誠信原則，則貨款的回收就會(huì)被迫承擔(dān)很大的風(fēng)險(xiǎn)，而調(diào)察研究發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的出口貿(mào)易企業(yè)的應(yīng)收貨款產(chǎn)生壞賬也主要是這個(gè)原因。
2.2不同結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)
不同的結(jié)算方式和不同的報(bào)價(jià)方式也是影響貿(mào)易順利結(jié)算的重要因素。因?yàn)樵诓煌馁Q(mào)易術(shù)語下，各種結(jié)算方式要求提交的單據(jù)各不相同，各種單據(jù)的出具取決于相應(yīng)部門的資信狀況，并且不同的結(jié)算方式下，出口商面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)種類及程度各不相同。以信用證結(jié)算為例，信用證方式下進(jìn)口商或開證行會(huì)利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的時(shí)候，甚至可以利用所謂的單證“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，推脫付款責(zé)任。
2.3外貿(mào)企業(yè)自身的管理不足
出口收匯風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生及貨款拖欠問題的形成就其內(nèi)部原因來講，是由于出口貿(mào)易企業(yè)自身管理和工作流程存在漏洞，相關(guān)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高、工作經(jīng)驗(yàn)不足等，給貨款結(jié)算帶來了隱患。根據(jù)調(diào)查，我國到目前為止的出口貨物貨款拖欠案例，其中以D/P或D/A的方式進(jìn)行交易的約占50%，以T/T、銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行交易的約占25%。一些出口貿(mào)易企業(yè)的負(fù)責(zé)人員和業(yè)務(wù)人員往往習(xí)慣于用行政手段處理貿(mào)易問題，而不善于用法律手段解決問題，甚至在因外方違約或惡意欺詐導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失的情況下，也沒有采取有效而及時(shí)的法律措施來進(jìn)行維權(quán)。
2.4合同條款有疏漏，履約不嚴(yán)肅
如果出口貿(mào)易企業(yè)在出口合同的制訂過程中沒有嚴(yán)肅的、全面的核對每一項(xiàng)條款，就很可能使合同條款存在一定的紕漏。在一些出口合同中，對貨物的品質(zhì)規(guī)格規(guī)定不夠具體，對雙方的違約責(zé)任規(guī)定不夠明確，對進(jìn)口商進(jìn)行貨款支付的條件規(guī)定不夠嚴(yán)格，一旦出現(xiàn)爭議時(shí)，這些問題就非常不易解決。在以信用證支付方式交易的出口貿(mào)易業(yè)務(wù)中，因?yàn)橛械臉I(yè)務(wù)人員不注重審單，不嚴(yán)格制單而造成單證不符的問題，從而使進(jìn)口商有了拒付、拖欠支付或壓價(jià)支付的借口。
如果出口貿(mào)易企業(yè)在履行合同時(shí)不嚴(yán)格按照簽訂的合同或信用證上的規(guī)定，出現(xiàn)貨物交接不夠及時(shí)而使進(jìn)口商當(dāng)?shù)氐匿N售商機(jī)延誤，或者貨物的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格與合同中的規(guī)定不相符，都不可避免的會(huì)遭受到進(jìn)口商的投訴、索賠和貨款拒付；如果因?yàn)槌隹谫Q(mào)易企業(yè)的貨物包裝不合格導(dǎo)致貨物在運(yùn)輸過程中損壞或缺失，也肯定會(huì)造成貿(mào)易雙方在貨款支付方面的諸多爭議。
2.5對于出口貿(mào)易結(jié)算拖欠問題，國內(nèi)的法律并未做出專門性規(guī)定
目前，在我國對于信用證系列問題的解決有指導(dǎo)性意義的法律法規(guī)是由最高人民審判委員會(huì)通過的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛問題的規(guī)定》。而在國際上，目前適用的都沒有針對信用證的專門性條款，另外也缺乏相關(guān)的專業(yè)性國際公約，只有聯(lián)合國的《獨(dú)立擔(dān)保和備用信用證公約》中有一些內(nèi)容涉及。另外，國際慣例為了調(diào)整信用證機(jī)制運(yùn)行，在制度設(shè)計(jì)方面是側(cè)重于保護(hù)受益人的利益的。國際貿(mào)易的買方在申請開證行開出交易信用證之后的地位就會(huì)相對劣勢，因?yàn)樵诖撕蟮男庞米C交易過程是由賣方來主要控制的。因此，賣方也就有可能濫用其優(yōu)勢地位對買方惡意欺詐，從而導(dǎo)致國際貿(mào)易貨款結(jié)算拖欠的問題。
3對結(jié)算拖欠的防范和控制措施
針對國際貿(mào)易結(jié)算拖欠的原因分析，結(jié)合國際貿(mào)易的具體業(yè)務(wù)流程，對結(jié)算拖欠的防范和管理可從以下幾點(diǎn)著手：
3.1加強(qiáng)資信調(diào)查，慎重選擇貿(mào)易伙伴
進(jìn)口商的資信信息主要來源：通過對進(jìn)口商的實(shí)地拜訪考察來自行收集；通過企業(yè)的駐外機(jī)構(gòu)進(jìn)行收集；通過我國政府的駐外商務(wù)機(jī)構(gòu)或國有企業(yè)的駐外分支機(jī)構(gòu)間接了解；向進(jìn)口商所在國的貿(mào)易促進(jìn)機(jī)構(gòu)、商會(huì)或行業(yè)協(xié)會(huì)獲得進(jìn)口商的資信情況；購買專業(yè)資信調(diào)查機(jī)構(gòu)的資信信息或委托相關(guān)專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行考察等。出口貿(mào)易企業(yè)可以根據(jù)自身的貿(mào)易規(guī)模和實(shí)際貿(mào)易需要來建立一套適合自身的進(jìn)口商資信系統(tǒng)。同時(shí)，在進(jìn)口商資信系統(tǒng)之上還需要建立相應(yīng)完整的針對進(jìn)口商的授信制度。針對不同的進(jìn)口商，對應(yīng)的實(shí)行合適的信用對策，確定合適的信用額度和期限。授信的對象要不僅限于新的客戶，同時(shí)對老客戶也要定期的考察，根據(jù)情況隨時(shí)調(diào)整對其實(shí)行的信用對策，從而最大程度上降低發(fā)生貨款結(jié)算壞賬的幾率。
3.2嚴(yán)格防范進(jìn)口商利用信用證欺詐
防范進(jìn)口商利用信用證欺詐主要是用于以信用證或者有信用證參與的結(jié)算方式下，其具體的防范措施是對每個(gè)特定的陷阱提出相應(yīng)的修改要求，并且要做到“證到發(fā)貨”的原則。因此，在審證環(huán)節(jié)出口商的相關(guān)人員一定要遵守謹(jǐn)慎的原則，以防止來自進(jìn)口商的信用證惡意欺詐進(jìn)而導(dǎo)致的貨款結(jié)算拖欠。
出口商進(jìn)行出口貿(mào)易時(shí)要時(shí)刻保持高度警惕，注意防范貨款結(jié)算拖欠風(fēng)險(xiǎn)。出口商的相關(guān)貿(mào)易專業(yè)人員應(yīng)該積極學(xué)習(xí)和充實(shí)自己在國際貿(mào)易結(jié)算方面的知識，選擇誠實(shí)守信的出口對象和資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴，熟悉國際法律法規(guī)和國際慣例的相關(guān)條款，這樣才能更好的辨別信用證的真?zhèn)魏拖嚓P(guān)條目，不至于上當(dāng)受騙，遭受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。另外，信用證的開證行也應(yīng)該加強(qiáng)對進(jìn)口商資信的了解、加強(qiáng)對單據(jù)的控制，嚴(yán)格把好審單關(guān)，熟悉國際法律法規(guī)對銀行信用證業(yè)務(wù)和責(zé)任的各項(xiàng)規(guī)定。
3.3簽訂措辭嚴(yán)謹(jǐn)?shù)匿N售合同，采用適宜的結(jié)算方式
在出口貿(mào)易合同的制訂過程中，每一項(xiàng)條款都必須嚴(yán)格、明確，尤其是對有關(guān)貨物品質(zhì)的條款規(guī)定更要明確。如果采用一些模糊的詞匯，非常容易導(dǎo)致貿(mào)易雙方因?yàn)閷ω浳锲焚|(zhì)認(rèn)定的不同而產(chǎn)生糾紛，影響到貨款的及時(shí)、全額回收。所以，在貿(mào)易合同中對于貨物品質(zhì)的規(guī)定和描述一定要明確、具體，避免貿(mào)易雙方在之后的交易過程中產(chǎn)生爭議。但也不是對貨物品質(zhì)的描述越細(xì)越好，這也會(huì)給賣方在履行合同時(shí)造成不利。
另外，選擇結(jié)算方式不一定非要選擇絕對的對自己有利的方式，因?yàn)樵谫I方市場的今天，市場交易突出的是雙贏，絕對對自己有利的方式很可能導(dǎo)致客戶的丟失。選擇結(jié)算方式要從交易雙方的風(fēng)險(xiǎn)分析，利用比較風(fēng)險(xiǎn)的方法選擇結(jié)算方式，既能夠避免結(jié)算拖欠的情況，同時(shí)又能使進(jìn)口商滿意。
關(guān)鍵詞:中小企業(yè);出口貿(mào)易;結(jié)算方式
我國于2001年加入世界貿(mào)易組織后,出口貿(mào)易呈現(xiàn)出高速發(fā)展的良好態(tài)勢,出口總額從2002年的3256億美元增長到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個(gè)地級市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),出口總額亦從2002年的138234萬美元增長到2008年的826506萬美元,對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較明顯的推動(dòng)作用。然而不應(yīng)忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚(yáng)州等地的差距仍然較大。本地區(qū)出口業(yè)務(wù)的主要不足之處在于專業(yè)外貿(mào)人才缺乏、出口產(chǎn)品附加值較低、經(jīng)營手段單一等。這其中,相對保守的結(jié)算方式和有限的融資品種極大限制了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展。
更為緊迫的是,由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)已對我國出口貿(mào)易造成較大沖擊,出口企業(yè)普遍遭遇訂單減少、資金周轉(zhuǎn)困難和買家拖欠三大難題。從本地區(qū)來看,2009年前9個(gè)月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創(chuàng)新國際貿(mào)易結(jié)算方式以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)、增強(qiáng)出口商在對外談判中的議價(jià)能力從而擴(kuò)大本地區(qū)出口,已成為需要出口企業(yè)與商業(yè)銀行共同關(guān)注的一個(gè)重要課題。
一、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算方式應(yīng)用現(xiàn)狀
隨著外貿(mào)經(jīng)營體制改革的不斷深入,廣大中小企業(yè)業(yè)已成為蘇北地區(qū)發(fā)展出口貿(mào)易的一支生力軍。本文將以東臺(tái)市內(nèi)的出口企業(yè)為例,分析蘇北地區(qū)出口結(jié)算方式的應(yīng)用現(xiàn)狀,探討現(xiàn)存的不足之處并提出相應(yīng)建議,以推動(dòng)本地區(qū)出口能夠盡快消除金融危機(jī)的不利影響,繼續(xù)保持高速增長。
地處鹽城境內(nèi)的東臺(tái)市在蘇北五市所轄各區(qū)縣中,外貿(mào)發(fā)展起步較早,增長較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺(tái)市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認(rèn)為東臺(tái)市的中小企業(yè)的出口情況在蘇北地區(qū)具有較強(qiáng)的代表性。我們通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪等形式,對東臺(tái)市近年來的出口情況進(jìn)行了調(diào)研,并對具有代表性的樣本企業(yè)進(jìn)行了抽樣分析。樣本企業(yè)涉及食品加工、紡織服裝、機(jī)械、五金化工等行業(yè),覆蓋了蘇北地區(qū)的大多數(shù)出口產(chǎn)品。
通過調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)中小企業(yè)在出口結(jié)算上呈現(xiàn)出以下特點(diǎn):
第一,信用證結(jié)算仍占主要地位。在我們所調(diào)查的22個(gè)企業(yè)中,有9個(gè)企業(yè)的一半以上出口業(yè)務(wù)是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺(tái)市的2個(gè)綜合性外貿(mào)公司和出口量較大的2個(gè)生產(chǎn)企業(yè)。
第二,付款交單的使用呈現(xiàn)出上升趨勢。在我們2005年所作的調(diào)查中,僅有2家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調(diào)查中,我們發(fā)現(xiàn)占樣本總量23%的5家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)以付款交單方式為主。
第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調(diào)查企業(yè)的2008年出口業(yè)務(wù)中,沒有1家企業(yè)的賒銷或承兌交單占到其出口業(yè)務(wù)的20%以上。而且企業(yè)通常是在發(fā)生交貨延誤等特殊情況時(shí)才會(huì)使用這兩種方式。另外有1家企業(yè)主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預(yù)付貨款的方式收匯。
第四,投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)較少。只有7家企業(yè)投保,占樣本總量的32%。
二、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算現(xiàn)狀的成因分析及不利影響
(一)出口企業(yè)對信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要
信用證結(jié)算方式下,開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任,這就為出口商安全收匯提供了較強(qiáng)的保證作用。20世紀(jì)90年代中期蘇北各市縣外貿(mào)公司陸續(xù)獲得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),但由于之前主要是向省級外貿(mào)公司供貨而自身外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)不足,出現(xiàn)了一些較嚴(yán)重的逾期賬款問題,甚至導(dǎo)致一些公司破產(chǎn)。因此后來獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司在選擇結(jié)算方式時(shí)極為謹(jǐn)慎,在簽訂外銷合同時(shí)寧可在價(jià)格上讓步也堅(jiān)持使用信用證結(jié)算。
信用證以開證行的信用為基礎(chǔ)也導(dǎo)致了本地區(qū)商業(yè)銀行的出口融資長期以來主要體現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個(gè)因素使得在一般商品的出口業(yè)務(wù)中信用證所占比例極高。
另外,付款交單方式盡管是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),但由于托收行和代收行在寄單時(shí)是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權(quán)憑證。即使進(jìn)口商不提貨,出口商也能將貨物運(yùn)回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競爭日益加劇的形勢下,付款交單方式,尤其是預(yù)付定金和付款交單相結(jié)合的方式,也得到了一些出口企業(yè)的青睞。
(二)出口企業(yè)不熟悉出口信用保險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)限制了其他結(jié)算方式的使用
事實(shí)上,非證結(jié)算方式下的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)可以通過辦理出口信用保險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)而得到控制。出口信用險(xiǎn)承保所有裝運(yùn)后付款的結(jié)算方式下的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn),而出口保理業(yè)務(wù)除了壞賬擔(dān)保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調(diào)查企業(yè)中只有7家投保了出口信用險(xiǎn)。未投保的企業(yè)中有2家認(rèn)為保費(fèi)較高,而其余企業(yè)則幾乎不了解出口信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)。幾乎所有被調(diào)查企業(yè)都不太熟悉出口保理業(yè)務(wù)。
我們在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致出口信用險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)使用狀況不理想的原因一是在于相關(guān)業(yè)務(wù)開辦機(jī)構(gòu)的推廣措施還有待改進(jìn),有關(guān)費(fèi)率相對于出口業(yè)務(wù)稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業(yè)外銷人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待改善,不能主動(dòng)利用信用險(xiǎn)和保理業(yè)務(wù)來管理風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷售。
(三)以信用證為主的結(jié)算現(xiàn)狀的不利影響
信用證的過多使用既限制了出口業(yè)務(wù)的發(fā)展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結(jié)算客觀上存在著手續(xù)繁瑣、進(jìn)口商資金負(fù)擔(dān)較重等缺陷。通過本次調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)在國際貿(mào)易中買方市場的普遍形成的大背景下,出口企業(yè)由于一味堅(jiān)持信用證結(jié)算,錯(cuò)失了許多商機(jī)。另外一方面,盡管我國大多數(shù)出口業(yè)務(wù)是通過信用證結(jié)算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時(shí)間仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家。據(jù)調(diào)查,大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間長達(dá)90余天,而美國企業(yè)平均賬款拖欠時(shí)間為7天。我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生逾期賬款的原因主要在于信用證結(jié)算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導(dǎo)致出口商無法按時(shí)收匯的因素,另外在全部出口業(yè)務(wù)中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險(xiǎn)等方式來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)。
三、建議
(一)出口企業(yè)應(yīng)在保證安全收匯的前提下擴(kuò)大非證方式的使用
首先,出口企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到信用證結(jié)算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業(yè)完全可以通過使用多種結(jié)算方式的組合策略(如預(yù)付定金與付款交單相結(jié)合)、投保出口信用險(xiǎn)和敘做出口保理等途徑來管理風(fēng)險(xiǎn)。
其次,辦理出口信用險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)看似增加了費(fèi)用,其實(shí)出口企業(yè)藉此可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),從而能夠以更加靈活的結(jié)算方式擴(kuò)大出口成交量,增加利潤總額。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)新金融產(chǎn)品、拓寬出口貿(mào)易融資渠道
融資難一直是阻礙中小出口企業(yè)發(fā)展的一個(gè)突出問題。長期以來國有商業(yè)銀行而商業(yè)銀行在提供貿(mào)易融資時(shí)則存在著門檻高、手續(xù)繁瑣、成本高等不足之處。本地區(qū)的出口融資產(chǎn)品主要表現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包貸款和押匯,出口企業(yè)在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請一般性的臨時(shí)流動(dòng)資金貸款和短期流動(dòng)資金貸款來解決。但由于中小出口企業(yè)多集中在勞動(dòng)密集型行業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小,常因缺乏銀行所認(rèn)可的擔(dān)保和抵押而無法獲得貸款。
商業(yè)銀行應(yīng)把握住國際貿(mào)易融資是具有自償性質(zhì)的商業(yè)貸款這個(gè)特點(diǎn),簡化融資審批手續(xù),把監(jiān)管的重點(diǎn)從對申請貿(mào)易融資的出口企業(yè)主體資格要求轉(zhuǎn)移到監(jiān)督出口合同的履行上來,推廣出口發(fā)票貼現(xiàn)、出口保理等業(yè)務(wù)的使用,開發(fā)更多的非證方式下的金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)提高非證方式的使用比例,增強(qiáng)企業(yè)在商務(wù)談判中的議價(jià)能力,從而繼續(xù)擴(kuò)大本地區(qū)的出口總量,充分發(fā)揮出口對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。
參考文獻(xiàn):
1、徐勁松.我國國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險(xiǎn)及防范[J].中國石化,2006(8).
