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【關(guān)鍵詞】個人賬戶空賬政策走向
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一種以社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合為特征“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。新制度運(yùn)行八年來，存在著三個最突出問題：養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面依然較窄，其應(yīng)有的保障功能遠(yuǎn)未實(shí)現(xiàn)；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系面臨巨大的財(cái)務(wù)壓力；民眾對政府承諾的養(yǎng)老保障信心不足。社會統(tǒng)籌資金缺口問題日益嚴(yán)峻，隱性債務(wù)逐漸顯現(xiàn)，特別是個人賬戶的“空賬”問題已引起社會各界廣泛的關(guān)注。
一、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”的原因及危害
隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的深入，養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)與個人賬戶空賬運(yùn)行問題日益暴露出來。社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金入不敷出，挪用個人賬戶資金，其結(jié)果是個人賬戶“空賬”運(yùn)行?！皬姆缮蟻碇v，個人賬戶是個人私有的”。所以做實(shí)個人賬戶對增進(jìn)民眾對政府的信心，促進(jìn)和諧社會的建立具有十分重要的意義。什么原因造成了個人賬戶“空賬”運(yùn)行？
其一、養(yǎng)老金隱性債務(wù)。1997年之前，我國實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老模式，而現(xiàn)在執(zhí)行的是社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，模式的轉(zhuǎn)換必然涉及一個巨大的養(yǎng)老金隱性債務(wù)。在沒有外部資金注入的情況下，統(tǒng)籌基金的不足，用個人賬戶基金填補(bǔ)，造成個人賬戶空賬。
其二、制度缺陷?！敖y(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從理論上看，它吸收了國際上“現(xiàn)收現(xiàn)付”制和“完全積累”制兩種模式的優(yōu)點(diǎn)。該模式在實(shí)際運(yùn)行中，政府主管部門為了保證當(dāng)期養(yǎng)老金支付，確?；攫B(yǎng)老金按時足額發(fā)放，保障離退休人員基本生活，必然會有統(tǒng)籌部分透支個人賬戶資金情況的發(fā)生?！叭绻?dāng)初統(tǒng)賬結(jié)合模式是兩個板塊的話，這個制度就不會出現(xiàn)個人賬戶的空賬?！?/p>
其三、提前退休因素。提前退休從收入與支出兩方面蠶食著原本就不太寬裕的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。它一方面減少了參保人數(shù)，使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入減少，另一方面它延長了領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年限，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出又相應(yīng)增加。加劇了個人賬戶空賬化程度。
其四、人口老齡化。隨著我國人口出生率的下降和壽命的延長，老年人口贍養(yǎng)率不斷提高。人口年齡結(jié)構(gòu)變化和老齡人口比重增大，中國的養(yǎng)老金的支出總規(guī)模將呈上升趨勢，造成養(yǎng)老基金入不敷出，客觀上延緩了個人賬戶實(shí)賬化的進(jìn)程。
其五、《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》執(zhí)行不力。目前的《養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》是指導(dǎo)我國開展養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的法規(guī)性文件。在執(zhí)行過程中，由于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不好、本位主義和它自身的缺陷等原因，使我國養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面不全，收繳率不高，繳費(fèi)工資基數(shù)不實(shí)，直接導(dǎo)致統(tǒng)籌基金收支出現(xiàn)赤字，個人賬戶由部分空賬變?yōu)橥耆召~。
個人賬戶“空賬”運(yùn)行對中國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取信于民造成了極大的危害性。
一是對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度心存疑慮。我國現(xiàn)階段養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)的個人群體中，中青年人的貢獻(xiàn)率最大，他們離領(lǐng)取養(yǎng)老金的時間還有20-30年，或更長的時間。由于付出與回報(bào)不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，如果養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶長期處于空賬運(yùn)行，他們會失去對政府養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的信賴，不愿意主動參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。
二是擔(dān)心退休時的生活質(zhì)量下降?，F(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理辦法，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金尚無有效的增值保值手段，人們愿意選擇購買商業(yè)保險(xiǎn)。
三是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)不惜余力地宣傳自己產(chǎn)品的財(cái)富效應(yīng)，某種程度也降低了民眾對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的信任。二、做實(shí)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的重要意義
社會統(tǒng)籌與個人賬戶結(jié)合的制度模式，是我國社會保險(xiǎn)制度改革的重要成果，具有里程碑價值。做實(shí)個人賬戶的是增強(qiáng)民眾對中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度信心的重要步驟，在構(gòu)建和諧社會的今天，意義深遠(yuǎn)。
1、做實(shí)個人賬戶有利于構(gòu)建和諧社會。填實(shí)個人賬戶，既是我國綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的體現(xiàn)，也是政府誠信和國民共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的體現(xiàn)，否則會最終影響政府的形象和凝聚力。
2、做實(shí)個人賬戶有利于現(xiàn)行社會養(yǎng)老保險(xiǎn)模式的健康發(fā)展。它不僅可以避免社會統(tǒng)籌和個人賬戶混賬管理的局面，而且有利于形成規(guī)范的制度結(jié)構(gòu)，有助于現(xiàn)行制度的平穩(wěn)運(yùn)行和健康發(fā)展。
3、做實(shí)個人賬戶有利于個人賬戶基金保值增值。做實(shí)個人賬戶有助于社會統(tǒng)籌和個人賬戶分開管理，由于個人賬戶實(shí)賬可以執(zhí)行市場化運(yùn)作，個人賬戶資金便可享受到經(jīng)濟(jì)快速增長的成果，達(dá)到保值增值的目的，既維護(hù)了參保者的利益，又增強(qiáng)了參保者的信心，從容應(yīng)對人口老齡化高峰的到來。
4、個人賬戶還可更加明確個人在養(yǎng)老保險(xiǎn)中的責(zé)任，進(jìn)而有助于參保者加強(qiáng)對單位繳費(fèi)的監(jiān)督，有利于減少拒繳、少繳現(xiàn)象的發(fā)生。
三、現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的政策建議
1、多渠道籌集資金，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)隱性債務(wù)，明確政府的管理責(zé)任。在“現(xiàn)收現(xiàn)付制”轉(zhuǎn)向“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合”的制度設(shè)計(jì)時，沒有專門處理轉(zhuǎn)制成本。政府應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任，主動消化轉(zhuǎn)制成本，由政府向離退休職工支付養(yǎng)老金。擴(kuò)大養(yǎng)老基金的資金籌措渠道，從政策的制定上，加大國有資產(chǎn)變現(xiàn)力度，推進(jìn)國有企業(yè)的股份制改造；加大對各級政府年度財(cái)政預(yù)算對養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的投入；發(fā)行特種國債；開征社會保障稅等多種渠道。調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，從根本上解決養(yǎng)老保險(xiǎn)的隱性債務(wù)問題。
2、在安全性和收益性原則之間找到平衡點(diǎn)，加大個人賬戶基金的投資力度。近幾年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶的積累資金收益率只有2%左右?！皞€人賬戶的低收益率已經(jīng)影響到受益人的利益和基本養(yǎng)老社會保險(xiǎn)制度的可持續(xù)發(fā)展?！奔訌?qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金自身的運(yùn)營管理，在政策上支持養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的市場化運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)基金保值增值。
3、加強(qiáng)法制化建設(shè)，加大社會保險(xiǎn)征繳和監(jiān)管力度。隨著市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展，立法成為社會保障制度順利實(shí)施的關(guān)鍵。上?！吧绫０浮钡慕逃?xùn)再一次告誡我們，必須健全法制，完善機(jī)制，強(qiáng)化監(jiān)督。社會保險(xiǎn)基金違規(guī)動用，不僅影響到養(yǎng)老基金的支付，同時削弱了社會保險(xiǎn)基金的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，損害了政府的信譽(yù)與民眾對社會保險(xiǎn)制度的信心，更不利于社會保險(xiǎn)制度的正常運(yùn)作與可持續(xù)性。我們認(rèn)為，養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面不僅要擴(kuò)大到城鎮(zhèn)非國有經(jīng)濟(jì)即股份制、股份合作制，還要擴(kuò)大到行政機(jī)關(guān)和事業(yè)單位，逐步消除現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的政企分割、條塊分割，國有經(jīng)濟(jì)與非國有經(jīng)濟(jì)分割的不合理狀況，實(shí)現(xiàn)公民平等。
4、建立個人基金專用賬戶，提高個人賬戶的運(yùn)行效率。堅(jiān)持“社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合”的制度走向，建立有中國特色的個人投保激勵機(jī)制。首先，實(shí)行分賬管理。在管理方式上把統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶分兩本賬管理，杜絕相互之間擠占挪用，從根本上鎖定政府的財(cái)務(wù)責(zé)任，建立各級政府、企業(yè)和個人的分擔(dān)機(jī)制。其次，建立個人基金賬戶。在養(yǎng)老保險(xiǎn)個人賬戶“空賬”充實(shí)的條件下，將養(yǎng)老保險(xiǎn)的個人賬戶從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來，與住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)中的個人賬戶合并，組成個人基金專用賬戶。以法律的形式保護(hù)個人基金賬戶的合法權(quán)益，允許自由融通使用，保護(hù)投保者的個人利益。
【參考文獻(xiàn)】
[1]孫光德、董克用主編：社會保障概論[M]，中國人民大學(xué)出版社，2000.4。
關(guān)鍵詞：人民幣；支付結(jié)算；賬戶管理
銀行結(jié)算賬戶管理是人民銀行支付結(jié)算工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，有效的銀行結(jié)算賬戶管理，可以為中央銀行實(shí)施穩(wěn)健的貨幣政策、維護(hù)金融秩序提供有力的支持。銀行結(jié)算賬戶作為集中反映整個社會經(jīng)濟(jì)活動資金收付結(jié)算的起點(diǎn)與終點(diǎn)，也是一切經(jīng)濟(jì)活動資金往來的基礎(chǔ)。
為進(jìn)一步規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國人民銀行于2003年9月1日起開始施行《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》），此辦法的出臺，為有效保證支付結(jié)算工作的正常進(jìn)行，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融的改革和發(fā)展，推動社會主義市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)揮了重要的作用。
1《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》實(shí)施以來出現(xiàn)的新情況新問題
1.1賬戶的開立和使用中存在的問題
（1）《辦法》對一般存款賬戶放開，使存款人可以自主選擇不同的銀行。但同時《辦法》規(guī)定存款人因向銀行借款或其他結(jié)算需要可開立一般結(jié)算賬戶，沒有對“其他結(jié)算需要”的內(nèi)容進(jìn)行明確，因此，存款人會以“其他結(jié)算需要”為名將其他款項(xiàng)以現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬形式轉(zhuǎn)入一般存款賬戶，再以“其他結(jié)算需要”名義轉(zhuǎn)出。上述行為可能會有以下弊端：
①易將有借款的基本存款賬戶架空，只辦理現(xiàn)金支取而逃避銀行債務(wù)。
②銀行為擴(kuò)大存款余額為存款人開立多個一般存款賬戶，勢必造成一般存款賬戶過多過亂。
③資金頻繁轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出，為洗錢犯罪活動打開方便之門，容易將資金轉(zhuǎn)為己有。
④一些地市為防范上述現(xiàn)象產(chǎn)生，至今未放開一般賬戶，仍采取取得借款后方予開立一般。
(2)《辦法》與相關(guān)法律法規(guī)缺乏關(guān)聯(lián)性，實(shí)施存在梗阻。一是與《行政許可法》不符，如，規(guī)定商業(yè)銀行可對睡眠戶（包括核準(zhǔn)類）進(jìn)行強(qiáng)制銷戶，與“誰許可，誰撤銷”的原則不符；同時，《辦法》賦予開戶銀行賬戶年檢權(quán)，造成行政許可機(jī)關(guān)“實(shí)施許可”與履行“監(jiān)督檢查”義務(wù)相分離，影響了賬戶管理的有效性。二是人行對賬戶的監(jiān)管和處罰權(quán)缺乏法律依據(jù)。新金融三法規(guī)定支付結(jié)算檢查、處罰權(quán)屬于銀監(jiān)部門，而《辦法》及相關(guān)規(guī)定卻明確由人民銀行負(fù)責(zé)監(jiān)督管理銀行賬戶，結(jié)算賬戶而其他情況不予開立的做法，此類做法又嚴(yán)重違背了新《辦法》的立法原則。由于“法大優(yōu)先”，除核準(zhǔn)類賬戶的審批外，人行只能借助反洗錢檢查對賬戶進(jìn)行監(jiān)管，客觀上形成監(jiān)管缺位。
1.2人民幣銀行結(jié)算賬戶管理中存在的問題
（1）地方財(cái)政部門實(shí)行集中核算以后開立專用賬戶增多。究其原因:一是銀行機(jī)構(gòu)為了拉存款;二是銀行賬戶管理與財(cái)政管理脫節(jié)，財(cái)政預(yù)算賬戶管理松懈;三是預(yù)算單位巧立名目開立其他專用賬戶。
（2）部分賬戶管理人員對結(jié)算賬戶認(rèn)識不夠，未能按《人民幣銀行結(jié)算管理辦法》要求存款人出具規(guī)定證件，放松對存款人的要求，開立結(jié)算戶時出具單位副本、或無效過期證件。
（3）《辦法》規(guī)定專用賬戶（預(yù)算單位專用賬戶除外）只需報(bào)備無需核準(zhǔn)，因此，從一個地區(qū)來講，儲源不可能無限增加，存款任務(wù)卻年年加碼，銀行工作人員要完成存款任務(wù)，就會搞不正當(dāng)競爭，受利益驅(qū)使或信貸資金吸引，客戶將其整體資金按用途分解到各家銀行。銀行為留住客戶可能會提供不真實(shí)的開戶資料，由于各種因素限制，人民銀行無法對其開戶資料的真實(shí)、完整、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，給銀行賬戶管理帶來一定難度。
（4）銀行結(jié)算賬戶管理執(zhí)行層面的難點(diǎn)。一是賬戶生效日制度執(zhí)行不到位。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但開戶銀行為協(xié)調(diào)客戶關(guān)系或經(jīng)辦人員對賬戶管理辦法學(xué)習(xí)不透，新開立賬戶在未經(jīng)當(dāng)?shù)厝诵匈~戶管理部門核準(zhǔn)前，就擅自辦理對外支付業(yè)務(wù)，賬戶生效日控制制度執(zhí)行不到位。二是大額公轉(zhuǎn)私款項(xiàng)提供付款依據(jù)監(jiān)控難。目前對單位賬戶支付給個人賬戶的款項(xiàng)，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供規(guī)定的付款依據(jù)。但開戶銀行為處理好銀企關(guān)系，放松對該項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，如建議單位簽發(fā)規(guī)定限額以下的多筆轉(zhuǎn)賬支付憑證逃避監(jiān)測，或不要求單位存款人提供相關(guān)付款依據(jù)。三是賬戶實(shí)名制未能得到有效執(zhí)行。目前賬戶管理員只能憑肉眼對單位和個人申報(bào)的開戶資料和證件的真?zhèn)芜M(jìn)行審核，缺乏不能有效監(jiān)控匿名開戶、虛假開戶等行為，為公款私存、逃避債務(wù)、逃稅漏稅等提供滋生的土壤。
1.3人民幣結(jié)算賬戶系統(tǒng)運(yùn)行存在的問題
（1）賬戶開立及使用的實(shí)時監(jiān)督難度較大。部分金融機(jī)構(gòu)工作人員對賬戶的開立，對各類賬戶的性質(zhì)、使用缺乏了解，為了保客戶，拉存款，變相違規(guī)開立賬戶或?qū)⒋婵钊恕八邞簟辟~戶不做銷戶，也不做“久懸”，一直留存，占用賬戶系統(tǒng)資查核對才能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)是否違規(guī)給企業(yè)或預(yù)算單位開立結(jié)算賬戶?，F(xiàn)場檢查有一定的間歇性，給企業(yè)逃廢債務(wù)等不法行為留下可乘之機(jī)。
（2）系統(tǒng)的功能不完善，如系統(tǒng)提供的查詢權(quán)有限，查詢、公告提示等功能不是很盡如人意，修改刪除功能也不是很完善。
（3）系統(tǒng)未能實(shí)現(xiàn)真正意義上的全國聯(lián)網(wǎng)，跨地區(qū)的異地非臨時機(jī)構(gòu)臨時戶難以開立異地基本戶開戶許可證號碼確定后，系統(tǒng)發(fā)出異地征詢，過了數(shù)分鐘，系統(tǒng)提示發(fā)出征詢失敗，或信息發(fā)送成功，但沒有回復(fù)，使異地存款賬戶開立受到系統(tǒng)障礙限制，特別是專戶和臨時戶的開立無法正常核準(zhǔn)。
2對人民幣銀行賬戶結(jié)算管理的建議
2.1對賬戶管理的建議
（1）建議財(cái)政部門與人民銀行積極協(xié)調(diào)配合，對所轄財(cái)政預(yù)算單位的銀行賬戶進(jìn)行定期和不定期檢查，防止開戶銀行與預(yù)算單位共同蒙混過關(guān)辦理開戶。對于開戶資料不全不真實(shí)，騙取銀行開戶許可證的預(yù)算單位、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行通報(bào)處罰。并制定切實(shí)可行撤銷戶制度，加強(qiáng)對撤銷戶管理，嚴(yán)格撤銷戶原因?qū)徍?，防止惡意競爭?/p>
（2）財(cái)政、工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督等各部門業(yè)務(wù)系統(tǒng)在辦理業(yè)務(wù)時，應(yīng)以個人身份證姓名，企業(yè)單位公章名稱為主，避免漢字、名稱、地區(qū)簡寫，確保存款人賬戶資料真實(shí)性。
（3）加強(qiáng)對支付結(jié)算人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)。賬戶管理作為社會信用體系的重要組成部分，與反洗錢、大額和可疑支付交易監(jiān)測以及現(xiàn)金管理有著必然的聯(lián)系。因此，央行和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立專門的銀行結(jié)算賬戶管理崗位，配備專人對銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行管理，并加大對相關(guān)人員的綜合業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使相關(guān)人員在熟悉掌握《辦法》的同時，了解掌握《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》、《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及稅法的相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高依法管理銀行結(jié)算賬戶、防范風(fēng)險(xiǎn)和各種違法犯罪行為的能力，同時通過加強(qiáng)聯(lián)動網(wǎng)絡(luò)的防范功能，確保賬戶管理富有成效并積極推動金融安全區(qū)和金融信用區(qū)建設(shè)。
2.2對完善人民幣銀行賬戶管理工作的對策建議
（1）金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在《辦法》規(guī)定的框架內(nèi)，滿足不同客戶群體需求采取開發(fā)多樣化的支付結(jié)算工具來吸收客戶資金。
（2）商業(yè)銀行經(jīng)辦人員要嚴(yán)格依照《銀行賬戶管理辦法》等有關(guān)規(guī)定管理賬戶。人民銀行要嚴(yán)把賬戶開設(shè)的審核關(guān)，并加大對銀行存款賬戶的監(jiān)管力度，強(qiáng)化內(nèi)部賬戶管理部門和現(xiàn)金管理部門之間的配合，對違反《銀行賬戶管理辦法》等規(guī)定的行為，按《辦法》規(guī)定嚴(yán)查嚴(yán)管違規(guī)操作。
（3）完善現(xiàn)行賬戶管理辦法，堵塞制度上的漏洞。盡快出臺《銀行賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》，對在賬戶執(zhí)行過程中遇到的問題加以明確。依法確立和強(qiáng)化央行對支付結(jié)算的監(jiān)督檢查職能，提高央行執(zhí)法權(quán)威。由于金融監(jiān)管職能的分離，調(diào)整后的央行職能更加凸顯了央行的貨幣政策制定、實(shí)施和金融服務(wù)等職能，同時強(qiáng)化了央行對支付結(jié)算工作的管理職能，由此應(yīng)從法律上對等地賦予央行為保證自身法定職能正常履行的結(jié)算監(jiān)督檢查權(quán)，特別是對存款人違規(guī)行為的監(jiān)督檢查權(quán)。通過法定程序檢查、規(guī)范結(jié)算賬戶的開立和使用，督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)賬戶管理，有效地防范和打擊利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金和洗錢等違法犯罪活動，維持經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定。
2.3對賬戶管理系統(tǒng)管理的建議
（1）加強(qiáng)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，盡快實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與工商、稅務(wù)、公安、技術(shù)監(jiān)督等部門的聯(lián)網(wǎng)，提高開戶信息錄入的準(zhǔn)確性，杜絕違規(guī)開戶行為的發(fā)生，維護(hù)系統(tǒng)在賬戶管理中的權(quán)威性。
（2）在賬戶管理系統(tǒng)中完善各項(xiàng)功能。①增加開戶銀行的查詢、修改功能。金融機(jī)構(gòu)通過賬戶管理系統(tǒng)對錄人存款人開戶相關(guān)資料及信息提交到人民銀行待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫后，可進(jìn)行一定范圍內(nèi)的信息查詢、修改、變更、刪除，如發(fā)現(xiàn)錄人有誤時可在本機(jī)構(gòu)三級別的授權(quán)下進(jìn)行查詢、修改，確保為人民銀行提供一個資料齊全、核實(shí)一致的待核準(zhǔn)數(shù)據(jù)。②對于核準(zhǔn)類賬戶可設(shè)定為在人民銀行中心支行高級主管審批授權(quán)的情況下，能對客觀因素引起的賬戶變更進(jìn)行修改。③完善系統(tǒng)公告提示功能。當(dāng)上級行向下級行公告時應(yīng)在系統(tǒng)任意操作界面彈出提示;金融機(jī)構(gòu)發(fā)出存款賬戶信息公告時，任意操作界面“公告”菜單作閃動提示或“公告”彈出。
（3）從實(shí)際出發(fā)補(bǔ)充完善賬戶管理辦法的不足。結(jié)合實(shí)際，針對性的制定《實(shí)施細(xì)則》或補(bǔ)充說明，進(jìn)一步完善法規(guī)，以利于實(shí)際操作。同時應(yīng)該盡快升級賬戶管理系統(tǒng)，解決賬戶管理系統(tǒng)在運(yùn)行中出現(xiàn)的問題，將人民幣賬戶系統(tǒng)設(shè)置可在盟市(地區(qū))級所在地的金融機(jī)構(gòu)辦理轄區(qū)預(yù)算單位專用存款賬戶(也就是小異地)，使國家的專項(xiàng)資金真正落實(shí)到實(shí)處，有利于專項(xiàng)資金管理，防止專用資金挪用。
（4）寬進(jìn)嚴(yán)控是今后賬戶管理的必由之路。賬戶管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，逐步從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。如適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)人條件，將管理的重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。在管理模式的選擇上可考慮借鑒澳大利亞的成熟做法，就是對銀行賬戶不限制其使用方式，任何賬戶都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，但對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過一定限額或有可疑交易嫌疑或有匯人、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
總之，賬戶管理現(xiàn)在還是起步階段，需要在實(shí)踐中逐步把制度完善、健全起來。由于當(dāng)前各方面對賬戶管理的重視，相信不久賬戶管理的成就會對金融系統(tǒng)，乃至經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行起到保駕護(hù)航的巨大作用。
參考文獻(xiàn)
1.1一般資料
我院自2011－2012年收治的500例白內(nèi)障患者作為對照組，其中男210例，女290例，年齡44~97歲，平均（72.04±6.28）歲；我院自2013－2014年收治的800例白內(nèi)障患者作為觀察組，其中男350例，女450例，年齡40~94歲，平均（71.05±6.54）歲。兩組患者均經(jīng)臨床診斷為白內(nèi)障，在局麻狀態(tài)下進(jìn)行白內(nèi)障囊外摘除聯(lián)合人工晶體植入術(shù)或白內(nèi)障超聲乳化摘除術(shù)聯(lián)合人工晶體植入術(shù)治療，排除原發(fā)性高血壓、糖尿病及心臟病患者，兩組患者年齡、性別及手術(shù)方法等比較，差異無統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＞0.05），具有可比性。
1.2護(hù)理方法
對照組患者接受常規(guī)護(hù)理：入院后護(hù)士對患者及其家屬進(jìn)行入院介紹、評估、指導(dǎo)等，并協(xié)助患者進(jìn)行各項(xiàng)常規(guī)術(shù)前檢查，手術(shù)前及手術(shù)后給予患者健康知識宣教、出院指導(dǎo)等。具體如下。
（1）術(shù)前風(fēng)險(xiǎn)管理：術(shù)前患者接受心電圖、DR、血壓、出凝血時間、血尿常規(guī)、腎功能、血糖及肝功能等常規(guī)檢查，之后接受眼壓測試、眼部A超、眼部B超、角膜曲率、色覺和光定位等眼部?？茩z查。手術(shù)前3d給予患者局部使用抗生素藥物，術(shù)前2h在病房行結(jié)膜囊沖洗，散瞳，手術(shù)眼部予無菌紗布覆蓋。術(shù)前所有器械進(jìn)行消毒、滅菌處理，患者進(jìn)入手術(shù)室前，對其生命體征進(jìn)行再次測量。
（2）術(shù)中風(fēng)險(xiǎn)控制。眼周皮膚常規(guī)消毒，鋪孔巾，盡量避免睫毛對手術(shù)的干擾，減少污染的發(fā)生。每天用紫外線對手術(shù)間進(jìn)行常規(guī)照射，手術(shù)當(dāng)天消毒次數(shù)增加。專人管理手術(shù)器械、設(shè)備，定期進(jìn)行保養(yǎng)檢修。
（3）術(shù)后風(fēng)險(xiǎn)控制。手術(shù)后指導(dǎo)患者正確滴眼藥，同時注意眼周衛(wèi)生或者瓶口衛(wèi)生，告知患者嚴(yán)禁用手揉眼、用力大便、劇烈運(yùn)動及頭部碰撞等，從而有效預(yù)防眼部傷口裂傷及出血的發(fā)生。手術(shù)后若出現(xiàn)持續(xù)低熱、疼痛等現(xiàn)象，則需要觀察患者眼部是否出現(xiàn)充血，視力是否下降、畏光、流淚、眼瞼是否腫脹等，若出現(xiàn)較多分泌物則需要懷疑是否為傷口感染。患者康復(fù)出院時，告知注意事項(xiàng)。觀察組患者則在此基礎(chǔ)上接受如下醫(yī)院感染護(hù)理管理：入院后在沖洗間行淚道沖洗，術(shù)前2h用沐浴露清洗顏面部，術(shù)前1h在沖洗間進(jìn)行結(jié)膜囊沖洗，穿手術(shù)衣，術(shù)中限制參觀人員；嚴(yán)格遵守?zé)o菌技術(shù)操作規(guī)程，盡量減少各種侵襲性操作；每月定期進(jìn)行微生物監(jiān)測，監(jiān)測內(nèi)容包括空氣、物體表面、手衛(wèi)生、無菌物品的消毒滅菌效果等；加強(qiáng)護(hù)理管理，對患者圍手術(shù)期各環(huán)節(jié)實(shí)行二級監(jiān)控（一級：科室自行監(jiān)控；二級：護(hù)理部協(xié)同醫(yī)院感染管理科隨機(jī)抽查），及時發(fā)現(xiàn)各個環(huán)節(jié)中的問題，及時改進(jìn)，保證醫(yī)療安全。
1.3統(tǒng)計(jì)學(xué)方法
采用SPSS18.0軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，計(jì)量資料以xs表示，采用t檢驗(yàn)，計(jì)數(shù)資料用百分比表示，采用χ2檢驗(yàn)，P＜0.05為差異具有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義。
2結(jié)果
觀察組患者住院期間出現(xiàn)感染0例，感染發(fā)生率為0%，對照組患者住院期間出現(xiàn)感染20例，感染發(fā)生率為4.0%，組間比較，差異有統(tǒng)計(jì)學(xué)意義（P＜0.05）。
3討論
一、澳大利亞的銀行賬戶管理情況
澳大利亞對銀行賬戶的管理有其自身的特點(diǎn)，澳大利亞沒有制定專門的關(guān)于銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但涉及到銀行賬戶管理方面的規(guī)定，散見于國家的有關(guān)法律之中。商業(yè)銀行與存款人必須遵循國家的有關(guān)法律，通過簽訂協(xié)議的方式，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范開立和使用銀行賬戶的行為。
銀行賬戶的種類。澳大利亞商業(yè)銀行的銀行賬戶大致分為三種情況：一是結(jié)算產(chǎn)，存款人可以使用票據(jù)、信用卡、貸記卡、借記卡等支付信用工具辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)；二是投資產(chǎn)，存款人的定期存款；三是存折戶，存款人不能自行簽發(fā)支票，只能到開戶銀行的柜臺辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金。
開立銀行賬戶的客戶身份確認(rèn)。澳大利亞通過立法規(guī)定，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為存款人開立銀廠行賄戶時必須確認(rèn)存款人的真實(shí)身份。澳大利亞在1988年頒布的《金融交易報(bào)告法》中專門規(guī)定了商業(yè)銀行有確認(rèn)客戶身份的義務(wù)，商業(yè)銀行在客戶前來開立銀行賬戶時，需要取得“簽字人信息”?！昂炞秩诵畔ⅰ笔墙议_立銀行賬戶存款人的身份記錄，即存款人的身份證明文件，包括：駕駛執(zhí)照、護(hù)照、出生證明等。如果是企業(yè)單位開立賬戶，除需要提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外，還需要提供具體經(jīng)辦銀行賬戶人員的身份證明文件。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》澳大利亞的監(jiān)管機(jī)構(gòu)——澳大利亞交易報(bào)告分析中心制定了開立銀行賬戶的指導(dǎo)準(zhǔn)則。指導(dǎo)準(zhǔn)則規(guī)定，商業(yè)銀行對存款人開立銀行賬戶時提供的各種身份證明文件實(shí)行“100分檢查”制度。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件，主要文件為70分（可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一），次要文件按不同的文件性質(zhì)進(jìn)行評分（例：駕駛執(zhí)照為40分，目前工作單位證明為35分，信用卡為25分等），主要文件的得分加上次要文件的得分，為存款人的總得分。當(dāng)存款人提供的身份證明文件達(dá)到100分時，商業(yè)銀行準(zhǔn)予其開立和使用賬戶；當(dāng)存款人提供的身份證明文件未達(dá)到100分時，商業(yè)銀行可給予其開立賬戶，但款項(xiàng)可以存不可以??；如果存款人開立賬戶以后在12個月內(nèi)仍然達(dá)不到100分時，商業(yè)銀行應(yīng)按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分
析中心報(bào)告，依法進(jìn)行沒收。因此，存款人提供的身份證明文件越多，其得分越高，這樣大大增加了犯罪分子偽造身份證明文件的難度，有效地遏制了提供虛假證明文件的現(xiàn)象。
銀行賬戶的使用。澳大利亞對銀行賬戶不限制其使用方式，都可以辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。澳大利亞對銀行賬戶的使用管理主要體現(xiàn)在交易報(bào)告制度上，商業(yè)銀行對存款人存取現(xiàn)金超過1萬澳元或有可疑交易嫌疑或有匯入、匯出境內(nèi)外的，必須按規(guī)定向澳大利亞交易報(bào)告分析中心報(bào)告。
銀行賬戶的信息。商業(yè)銀行對存款人在本系統(tǒng)銀行機(jī)構(gòu)的開戶信息建立數(shù)據(jù)庫，供系統(tǒng)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)共享。按照法律規(guī)定，商業(yè)銀行對存款人的開戶信息在賬戶撤銷戶后至少保存7年。
開立和使用銀行賬戶的責(zé)任。澳大利亞商業(yè)銀行對開立和使用銀行賬戶的責(zé)任，除惡意串通存款人以偽造、欺騙手段開立和使用銀行賬戶外，商業(yè)銀行按照正常的。善意的操作程序?yàn)榭蛻艮k理開立和使用銀行賬戶，將不再承擔(dān)相關(guān)的法律責(zé)任。存款人對開立和使用銀行賬戶的責(zé)任，法律規(guī)定對以假名開戶或者經(jīng)營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監(jiān)禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。
二、澳大利亞的反洗錢情況
澳大利亞為了有效地預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動，在規(guī)范開立銀行賬戶的同肘，制定和完善了反洗錢法律法規(guī)，組建了專門的反洗錢機(jī)構(gòu)，建立了嚴(yán)格的交易報(bào)告制度，并且取得了一定的成效。
制定反洗錢法律規(guī)范。澳大利亞聯(lián)邦議會與政府，根據(jù)國家憲法的授權(quán)，制定了若干相當(dāng)重要的聯(lián)邦反洗錢法，例如：1987年《犯罪收益法》、1987年《刑事事務(wù)相互協(xié)助法》。1988年《金融交易報(bào)告法》、1990年《犯罪（品與精神藥物販運(yùn)）法》等。其中《金融交易報(bào)告法》的出臺，對規(guī)范反洗錢行為、建立反洗錢機(jī)構(gòu)作了法律規(guī)定。除法律規(guī)范外，澳大利亞還制定了一系列行政法規(guī)和行業(yè)自律規(guī)范。例如：澳大利亞財(cái)政部制定了針對不同金融機(jī)構(gòu)的交易報(bào)告法規(guī)，用來規(guī)范不同金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域的交易報(bào)告活動；澳大利亞的銀行聯(lián)合會，其他金融行業(yè)組織以及政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)還都制定了一些指導(dǎo)準(zhǔn)則等規(guī)范。
組建反洗錢專門機(jī)構(gòu)。1988年，根據(jù)《金融交易報(bào)告法》，澳大利亞聯(lián)邦議會批準(zhǔn)設(shè)立了一個專門的反洗錢機(jī)構(gòu)——“現(xiàn)金交易報(bào)告局”，現(xiàn)已改稱為“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”（AustralianTransactionReportsandAnalysisCentre，簡稱“AUSTRAC”）。其主要的職能是收集、審核與分析各銀行、各金融機(jī)構(gòu)與各現(xiàn)金交易商向其提供的報(bào)告。該機(jī)構(gòu)共有80人，其中15人專門從事信息分析工作。“澳大利亞交易報(bào)告分析中心”作為一個金融交易的情報(bào)信息中心，在與澳大利亞國家犯罪局和聯(lián)邦警察署等有關(guān)的刑事調(diào)查機(jī)關(guān)協(xié)同打擊洗錢斗爭中發(fā)揮了積極的作用。
建立交易報(bào)告制度。建立交易報(bào)告制度的依據(jù)是《金融交易報(bào)告法》及其配套的行政法規(guī)和相關(guān)的指導(dǎo)準(zhǔn)則。根據(jù)《金融交易報(bào)告法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)金交易人（包括金融機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)公司、證券交易商、期貨經(jīng)紀(jì)人、黃金交易人、賭場經(jīng)營人等）在不同條件下應(yīng)當(dāng)承擔(dān)不同的交易報(bào)告義務(wù)。例：大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)、可疑交易報(bào)告義務(wù)、國際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)。
大額現(xiàn)金交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在其從事每一筆金額在1萬澳元以上的現(xiàn)金交易時，應(yīng)當(dāng)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。
可疑交易報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人在進(jìn)行金融交易業(yè)務(wù)過程中，如果有“合理的根據(jù)”懷疑交易資金的來源為犯罪收益的，有義務(wù)向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。
國際資金轉(zhuǎn)移報(bào)告義務(wù)，是指現(xiàn)金交易人應(yīng)當(dāng)在收到客戶關(guān)于
電匯資金進(jìn)出國境指令的14天內(nèi)，無論金額大小，一律向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。交易報(bào)告制度的實(shí)施方式。商業(yè)銀行按照澳大利亞交易報(bào)告分析中心統(tǒng)一規(guī)定的數(shù)據(jù)格式，在本行的會計(jì)核算系統(tǒng)中自動采集交易數(shù)據(jù)，并通過網(wǎng)絡(luò)每天向澳大利亞交易報(bào)告分析中心傳送信息，較小的金融機(jī)構(gòu)也可采用書面形式向澳大利亞交易報(bào)告分析中心提出報(bào)告。澳大利亞交易報(bào)告分析中心建立了“交易報(bào)告運(yùn)用數(shù)據(jù)庫”，集中記錄和處理各銀行及各金融機(jī)構(gòu)、人員提交的交易報(bào)告并及時向國家犯罪局、海關(guān)、聯(lián)邦警察署、證券委員會、稅務(wù)總署等執(zhí)法機(jī)構(gòu)提供有關(guān)信息。
交易報(bào)告人的法律責(zé)任。對于應(yīng)當(dāng)履行而不履行交易報(bào)告義務(wù)的行為人，法律認(rèn)定其為犯罪。法定罪名有：不履行交易報(bào)告義務(wù)罪、泄露交易報(bào)告信息罪、報(bào)告虛假信息罪、提供虛假身份信息罪。拆零金融交易罪等等。
交易報(bào)告制度取得的成效。交易報(bào)告制度實(shí)施以來，由澳大利亞交易報(bào)告分析中心提供的信息被廣泛地運(yùn)用到預(yù)防和打擊洗錢等犯罪活動中。同時，商業(yè)銀行充分利用系統(tǒng)內(nèi)賬戶數(shù)據(jù)庫信息，能更全面詳細(xì)地掌握客戶信息，更多有重點(diǎn)地關(guān)注客戶需求，提高自身經(jīng)營管理水平，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
三、啟示和借鑒
澳大利亞對銀行賬戶管理和反洗錢工作的一些做法，對于我們目前正在制定新的《銀行賬戶管理辦法》以及擬議中的大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度，具有一定的啟示和借鑒作用。
（－）根據(jù)我國實(shí)際情況制定新的《銀行賬戶管理辦法》是完全必要的。
澳大利亞雖然沒有制定專門的銀行賬戶管理的法律、法規(guī)，但對銀行賬戶管理的內(nèi)容卻在其他的法律中都有相應(yīng)的規(guī)定，整個法律法規(guī)體系不僅比較完善，而且立法層次較高。特別是為了打擊洗錢等犯罪活動，澳大利亞在《金融交易報(bào)告法》中明確規(guī)定客戶在開立銀行賬戶時，必須提供其真實(shí)的身份證明。而且在澳大利亞有一整套各家商業(yè)銀行都必須共同遵守執(zhí)行的開立賬戶人身份確認(rèn)考評管理辦法。相對我國而言，長期以來習(xí)慣應(yīng)用專門的業(yè)務(wù)管理辦法來規(guī)范銀行賬戶的開立。使用，其他法律很少涉及銀行賬戶的管理內(nèi)容。為加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，打擊利用銀行賬戶進(jìn)行逃廢債和洗錢等違法犯罪活動，借鑒國外銀行賬戶管理方面有益的做法，及時制定新的《銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范銀行賬戶的開立和使用是完全必要的。同時要在立法的層次上加以提高，在適當(dāng)?shù)那闆r下可將《銀行賬戶管理辦法》由部門規(guī)章提升為《銀行賬戶管理?xiàng)l例》。
（二）制定新的《銀行賬戶管理辦法》可供借鑒的幾個方面。澳大利亞是市場經(jīng)濟(jì)國家，通過法律規(guī)范，公民的信用觀念和法律意識較好。存款入可以自愿選擇開戶銀行，銀行也可以根據(jù)信用狀況選擇存款人，對銀行賬戶的種類和性質(zhì)不作人為的規(guī)定，對存款人開立銀行賬戶的數(shù)量和支取現(xiàn)金的數(shù)額也不作任何限制，完全由商業(yè)銀行根據(jù)法律規(guī)范自律管理銀行賬戶。而我國目前正處于由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變時期，經(jīng)濟(jì)格局和市場環(huán)境發(fā)生著很大的變化，加上市場經(jīng)濟(jì)制約機(jī)制發(fā)育不很完善，公民的信用觀念和法律意識有待進(jìn)一步提高，單位和個人的逃廢債務(wù)現(xiàn)象還比較突出。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》還應(yīng)當(dāng)借鑒國際上的通行做法，以適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。
第一，嚴(yán)格對開立銀行賬戶存款人的身份確認(rèn)。澳大利亞對識別客戶身份問題進(jìn)行嚴(yán)格的法律規(guī)定，這是防止存款人利用多頭開戶逃廢債務(wù)和進(jìn)行洗錢犯罪的重要措施。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，企業(yè)單位開立銀行賬戶時，除了必須提供的工商企業(yè)營業(yè)執(zhí)照外，還必須提供企業(yè)法人代表的身份證明以及被授權(quán)人的身份證明。
第二，銀行賬戶管理應(yīng)從“嚴(yán)進(jìn)寬管”轉(zhuǎn)變?yōu)椤皩掃M(jìn)嚴(yán)控”。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展的需要，從依靠行政手段監(jiān)管逐步轉(zhuǎn)向利用市場機(jī)制監(jiān)管。適當(dāng)調(diào)整銀行賬戶的開戶準(zhǔn)入條件，應(yīng)將銀行賬戶的管理重點(diǎn)放在加強(qiáng)開戶申報(bào)和日常使用的監(jiān)控管理上。也就是盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，將其作為《銀行賬戶管理辦法》的配套措施和強(qiáng)化銀行賬戶監(jiān)控的一種有效管理手段，為建立反洗錢監(jiān)測系統(tǒng)作好基礎(chǔ)性工作。
第三，確立銀行與存款人的平
等自愿選擇原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，銀行和存款人在開立銀行賬戶中的平等和自愿選擇原則，存款人可以選擇銀行，銀行也可以選擇存款人，除國家法律和行政法規(guī)規(guī)定外，任何單位和個人都不得干預(yù)存款人開立銀行賬戶。
第四，充分體現(xiàn)銀行與存款人開立、使用銀行賬戶的權(quán)利與義務(wù)對等原則。新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，存款人開立銀行賬戶時，必須與銀行簽訂書面開戶協(xié)議；對有關(guān)銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行有告知義務(wù)，存款人有承諾履行義務(wù)。
第五，必須將個人存款賬戶納入銀行賬戶管理范圍。根據(jù)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，個人存款賬戶的作用將越來越大。因此，新的《銀行賬戶管理辦法》應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定，將辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的個人儲蓄賬戶納入銀行賬戶管理范圍。
（三）盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用銀行賬戶管理系統(tǒng)。
從澳大利亞的情況來看，雖然沒有一個統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，但是各家商業(yè)銀行本身對所開立銀行賬戶都有完整的記錄和管理系統(tǒng)，而且都可以有條件向有關(guān)部門進(jìn)行系統(tǒng)地反饋，這樣就構(gòu)成了比較完整的全社會的銀行賬戶管理系統(tǒng)。而我國目前銀行賬戶
管理系統(tǒng)還處于一個分散和不完整的狀態(tài)，作為新《銀行賬戶管理辦法》的一種管理手段和配套措施，以及構(gòu)筑反洗錢機(jī)制的基礎(chǔ)，人民銀行必須盡快開發(fā)和推廣運(yùn)用全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)，并將其與同城票據(jù)交換系統(tǒng)、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)進(jìn)行連接，有效地監(jiān)控違規(guī)開立和使用銀行賬戶的行為。同時在建立全國統(tǒng)一的銀行賬戶管理系統(tǒng)基礎(chǔ)上，建立社會支付信用監(jiān)測系統(tǒng)和異常支付監(jiān)測系統(tǒng)，并作為央行最終要建立統(tǒng)一共享的金融信息系統(tǒng)的一個重要組成部分。
（四）及時制定大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度。
根據(jù)澳大利亞的反洗錢經(jīng)驗(yàn)，反洗錢的工作涉及社會的方方面面，而且反洗錢立法工作需要有一個過程。因此，在現(xiàn)階段根據(jù)我國實(shí)際情況，為加大對逃廢債行為和洗錢犯罪活動的打擊力度，人民銀行應(yīng)當(dāng)立即制定和出臺大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度，明確商業(yè)銀行職責(zé)和規(guī)范商業(yè)銀行對客戶的大額支付信息和異常支付信息的報(bào)告行為。商業(yè)銀行應(yīng)按照大額和異常支付監(jiān)測報(bào)告制度中規(guī)定的報(bào)告格式，在本系統(tǒng)的會計(jì)業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)中的自動采集大額和相關(guān)異常支付信息，通過網(wǎng)絡(luò)每天實(shí)時、自動地向人民銀行監(jiān)測分析中心報(bào)告。
（五）組建大額和異常支付監(jiān)測與分析的專門機(jī)構(gòu)。
1城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶的管理現(xiàn)狀與出現(xiàn)的問題
1.1城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶的管理現(xiàn)狀
1.1.1個人帳戶記入金額除個人自己繳費(fèi)的2%外,再從單位繳費(fèi)中劃撥一部分,單位繳費(fèi)剩余部分用于建立醫(yī)保統(tǒng)籌基金,而統(tǒng)籌基金的籌資水平又關(guān)系到報(bào)銷比例多少問題。這就是說,單位繳費(fèi)劃入個人帳戶的錢與統(tǒng)籌基金報(bào)銷比例是此消彼長的關(guān)系,個人帳戶劃入比例增大就會削弱統(tǒng)籌基金的共濟(jì)保障作用。以張家口市直醫(yī)保為例,為解決統(tǒng)籌基金不足,在2006年就將個人帳戶劃入比例統(tǒng)一下調(diào)了0.5個百分點(diǎn),個人帳戶劃入比例變?yōu)?.4%—2.8%;
1.1.2個人帳戶記入金額以個人自己繳費(fèi)的2%為主,長期以來有相當(dāng)一部分人的個人帳戶出現(xiàn)較大結(jié)余,而另一部分人,尤其老年人和患慢特病人員個人帳戶上的資金很少,入不敷出。有錢的人不看病,沒錢的人看不起病,個人帳戶對支付門診費(fèi)用起不了什么作用,造成了事實(shí)上的不平等,更加重了職工對醫(yī)保制度的不理解;
1.1.3近幾年以來,關(guān)于醫(yī)?？ㄋ①I日用品的問題屢見報(bào)端,用醫(yī)?？〒Q現(xiàn)金的情況也屢見不鮮,雖然社保部門嚴(yán)格禁止刷醫(yī)?？ㄙ徺I日用品,但一些醫(yī)保定點(diǎn)藥店仍然變著花樣打醫(yī)?？ǖ闹饕?騙保行為依然我行我素。這顯然都是個人帳戶惹的禍,不僅沒有抵制醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)增長,而且還造成個人帳戶的更大浪費(fèi)。而有的地方采取的開放式管理方式,“取消醫(yī)保對個人帳戶的限制,將個人帳戶資金放在參保人員個人名義開設(shè)的存折里,參保人員上銀行就能取出現(xiàn)金買藥或看病”的方式,更與個人帳戶的建立初衷相悖,個人帳戶名存實(shí)亡。
1.2.2個人帳戶里的沉淀資金越積越多,社保部門要像銀行一樣,不僅為職工建立個人帳戶信息,更要保證個人帳戶資金安全準(zhǔn)確,不能出錯。這就要求社保部門要建立先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)時管理,做好醫(yī)保數(shù)據(jù)的異地存儲備份,定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)、更新,對軟件進(jìn)行優(yōu)化、升級,這就會發(fā)生相當(dāng)高的管理成本。2007年9月西安市醫(yī)療保險(xiǎn)基金管理中心曾發(fā)生過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)問題,導(dǎo)致部分職工醫(yī)?？▊€人帳戶資金丟失或增加,給當(dāng)?shù)貐⒈Ｂ毠聿恍〉目只?
1.2.3社保部門醫(yī)保信息系統(tǒng)與定點(diǎn)醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)需要通過接口軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)交換,醫(yī)院須設(shè)立醫(yī)保專用窗口。使用醫(yī)保卡在定點(diǎn)醫(yī)院門診交費(fèi),其實(shí)是通過IC卡讀卡器“讀出醫(yī)?？▊€人信息數(shù)據(jù)送往醫(yī)保系統(tǒng)確認(rèn),醫(yī)保系統(tǒng)返回個人基本信息,醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)據(jù)此進(jìn)行收費(fèi);醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)需將收費(fèi)明細(xì)項(xiàng)目、金額傳送給醫(yī)保系統(tǒng),醫(yī)保系統(tǒng)根據(jù)醫(yī)保政策及病人的基本信息,計(jì)算出個人帳戶支付金額、個人現(xiàn)金支付金額等數(shù)據(jù),并將其返回給醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng),醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)據(jù)此打印發(fā)票并寫入醫(yī)?？ā钡臄?shù)據(jù)讀寫過程,而這個數(shù)據(jù)處理過程,勢必延長醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)的打印發(fā)票時間,容易引起病號排長隊(duì)等候交費(fèi),造成參保人看病難的情況發(fā)生;
1.2.4醫(yī)?？▊€人帳戶的設(shè)立直接導(dǎo)致醫(yī)保定點(diǎn)藥店的產(chǎn)生。藥店競爭本來就比較激烈,利潤又比較低,為了爭取到定點(diǎn)藥店的資格,每個藥店需要先配備好系統(tǒng)、微機(jī)、打印機(jī)及網(wǎng)絡(luò)費(fèi)、材料費(fèi)等,白增加六七千元的負(fù)擔(dān),所以只好想方設(shè)法從醫(yī)保卡上牟利了,出現(xiàn)主動配合醫(yī)?？ǔ钟腥俗兿噤N售生活用品、保健用品、醫(yī)?？〒Q現(xiàn)金等情況,而醫(yī)保部門對他們的監(jiān)管又力不從心。
1.2.5個人帳戶里的資金歸職工個人所有,這就要求參保職工須加強(qiáng)對自己醫(yī)?？ǖ墓芾?防范醫(yī)保卡個人帳戶被冒用。然而在現(xiàn)實(shí)使用過程中,給醫(yī)?？ㄔO(shè)置密碼以后,會遇到很多問題,比如延長了患者在醫(yī)院的交費(fèi)等候時間;而密碼遺忘則須出示身份證到醫(yī)保中心辦理密碼更改手續(xù),這勢必又會影響患者及時就醫(yī)就診問題。而大部分老年群體以及突發(fā)疾病等人群為使用醫(yī)?？ǚ奖?干脆不設(shè)置密碼,這大大增加了醫(yī)?？ㄟz失后個人帳戶被人冒用的風(fēng)險(xiǎn)。
2針對城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶存在問題的對策與建議
實(shí)踐證明,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶的管理現(xiàn)狀已經(jīng)與建立初衷相悖。權(quán)衡利弊,針對暴露出的問題,在不增加企業(yè)和個人負(fù)擔(dān)的情況下,筆者建議取消城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶設(shè)置。而取消城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)個人帳戶設(shè)置的對策,可以有以下幾個方面的好處:
(1)職工個人不繳費(fèi)或發(fā)放現(xiàn)金,不僅有利于增強(qiáng)個人醫(yī)療消費(fèi)約束意識,減少醫(yī)療資源的浪費(fèi);更有利于個人進(jìn)行了多元化理財(cái),確保個人資產(chǎn)保值增值,從而承擔(dān)起個人的養(yǎng)老和醫(yī)療問題;
(2)若實(shí)施單建統(tǒng)籌基金不降低單位繳費(fèi)比例,單位繳費(fèi)全部進(jìn)入社會統(tǒng)籌基金,用于醫(yī)療保險(xiǎn)住院病人和門診慢特病患者的報(bào)銷補(bǔ)助,更能體現(xiàn)統(tǒng)籌基金的共濟(jì)保障作用;而若降低單位繳費(fèi)比例,則可降低企業(yè)社保費(fèi)用支出,提高企業(yè)的參保積極性。張家口市直醫(yī)保對困難企業(yè)就實(shí)行單建統(tǒng)籌基金政策,單位繳費(fèi)比例由實(shí)行統(tǒng)帳結(jié)合的6.5%下調(diào)為4%,大大提高了困難企業(yè)的參保率,體現(xiàn)了社會保險(xiǎn)的廣覆蓋原則;
(3)一座中等城市一般要設(shè)立一二十所定點(diǎn)醫(yī)院和近百所定點(diǎn)藥店,取消個人帳戶后就不用再設(shè)立定點(diǎn)藥店,社保部門則可將有限的人力物力全部用于定點(diǎn)醫(yī)院的監(jiān)管上,提高定點(diǎn)醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量,更好地為參保職工服務(wù);
(4)社保部門可以清除醫(yī)保信息系統(tǒng)中大量個人帳戶充值和消費(fèi)記錄,提高醫(yī)保信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)效率;定點(diǎn)醫(yī)院取消醫(yī)?？ㄩT診刷卡程序,可以大大提高定點(diǎn)醫(yī)院收費(fèi)系統(tǒng)運(yùn)行效率。這樣可以緩解一下當(dāng)前醫(yī)、患、保三者的對立矛盾。
1.1資料
一共50例患者，男的30例，女的20例，年齡均在20～55歲之間。肩關(guān)節(jié)功能障礙的有9例，肘關(guān)節(jié)功能障礙的有18例，髖關(guān)節(jié)功能障礙的有4例，腕關(guān)節(jié)功能障礙的有8例，膝關(guān)節(jié)功能障礙的有4例，關(guān)節(jié)脫位閉合復(fù)位外固定術(shù)后石膏外固定術(shù)后5個。
1.2方法
針對創(chuàng)傷性的關(guān)節(jié)功能障礙，要根據(jù)關(guān)節(jié)受傷的情況以及愈合的情況，外固定采用的方式、時間的長短等，采用以下的鍛煉方法：
（1）早期的關(guān)節(jié)功能障礙的鍛煉。主要是為了活血、消腫、止痛、加速血液的循環(huán)，以防關(guān)節(jié)的軟骨組織和肌腱的攣縮。平時主動的活動健康部位以帶動患肢關(guān)節(jié)；每天進(jìn)行15～25min肌肉的等長收縮；對于人固定的關(guān)節(jié)4周之后開始鍛煉，循序漸進(jìn)，一般情況下每次活動30min。
（2）晚期的關(guān)節(jié)功能障礙骨折已經(jīng)愈合。拆下外固定主要是為了降低關(guān)節(jié)的僵直和攣縮，防止肌腱發(fā)生粘連的現(xiàn)象，從而恢復(fù)關(guān)節(jié)的正常功能。鍛煉肌肉的力量主要采用按摩的方式，借助相關(guān)器械的鍛煉，如握力器、拉力器等，改善關(guān)節(jié)的活動范圍，從人促進(jìn)患肢的血液循環(huán)，使肌肉得到很好的松弛；慢慢的增加活動量以及擴(kuò)寬活動的范圍，增強(qiáng)肌肉的力量以及矯形的作用等。在治療的設(shè)備上，可使用相關(guān)的儀器：（1）直流電離子導(dǎo)入儀：HY-D型。它的電流強(qiáng)度是0.1mA／cm2（10mA／80cm2電極板）。電腦中頻治療儀：CZT-4型，電流量的范圍是0～30mA，工作的頻率：2、3、4kHz，功率≤80W。（2）方法：部分病例采用綜合的康復(fù)治療法。以15d為一個療程，包括：首先，進(jìn)行相應(yīng)的手法治療，采用相關(guān)的按、捏、揉、推拿等按摩手法減輕組織之間的粘連現(xiàn)象，松弛肌肉，被動的活動關(guān)節(jié)，當(dāng)遇到有疼痛感的時候要立即停止。其次，當(dāng)患肢的關(guān)節(jié)出現(xiàn)攣縮現(xiàn)象時使用電腦中頻治療儀器進(jìn)行治療，選擇瘢痕粘連、術(shù)后粘連、慢性炎癥為適應(yīng)證的處方，通常情況下使用3kHz的頻率，每次以20min為準(zhǔn)，電流量以患者的感覺和忍耐度為準(zhǔn)。再次，針對皮膚瘢痕所導(dǎo)致的關(guān)節(jié)攣縮使用直流電離子導(dǎo)入儀器進(jìn)行使用，配置3%的NaCl溶液作為離子導(dǎo)入藥物中，帶陰電荷的氯離子可有效的改善皮膚瘢痕攣縮，使瘢痕軟化，從而促進(jìn)慢潤的吸收。通常情況下的治療時間為每次20min，每天一次。
2結(jié)果
50例患者經(jīng)過不同方式的康復(fù)治療之后，痊愈。
3討論
關(guān)節(jié)功能的障礙主要由幾方面引起：
（1）關(guān)節(jié)的內(nèi)骨折，在整復(fù)時不到位，導(dǎo)致患關(guān)節(jié)面的不平整，加之長時間的磨損致使軟骨面損傷，造成關(guān)節(jié)的功能障礙。
（2）患關(guān)節(jié)內(nèi)出現(xiàn)積血機(jī)化從而導(dǎo)致關(guān)節(jié)活動障礙。
一是缺乏知識管理的戰(zhàn)略指導(dǎo)及規(guī)劃。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)未能從戰(zhàn)略層面對知識管理提出要求或沒有制定明確的知識管理目標(biāo)。由于知識管理在短時間內(nèi)不能給企業(yè)的收入及效益帶來直接影響，因此管理層只將知識管理當(dāng)作可有可無的組織活動，未能將知識管理納入企業(yè)日常管理范圍?；蛘哂捎谌狈芾硪?guī)范和體系，或者相關(guān)理論支持不足，知識管理負(fù)責(zé)部門未從企業(yè)全局出發(fā)統(tǒng)籌考慮知識管理的范圍，未對知識進(jìn)行清晰明了的定義，未建立相關(guān)部門配合機(jī)制，未制訂系統(tǒng)化的推進(jìn)計(jì)劃。
二是用技術(shù)代替管理，過分依賴信息系統(tǒng)。企業(yè)管理層、員工往往認(rèn)為“知識管理就是管理系統(tǒng)”，只要應(yīng)用了信息管理和知識管理技術(shù)，將信息、文檔儲存在硬件里，就等同開展了知識管理；企業(yè)管理層專注于信息化系統(tǒng)的建設(shè)，而不從機(jī)制上、流程上考慮如何促進(jìn)員工的互動交流，如何掃除知識獲取的障礙，這種“靜態(tài)”的知識管理難以有效推動知識的再利用。同時由于隱性知識存在于員工個人的大腦中，文檔化、顯性化難度較高，單純依靠信息技術(shù)難以實(shí)現(xiàn)對隱性知識的管理。
三是上層決策知識管理方法，缺乏員工積極參與。雖然很多企業(yè)都認(rèn)識到了知識管理的重要性，也成立了專業(yè)部門負(fù)責(zé)知識管理體系的建設(shè)與推廣，但是這些企業(yè)只是從管理層的角度來構(gòu)建知識管理的方法和工具，忽視了知識管理新技術(shù)、流程等的引入可能引起基層員工抗拒的問題。知識管理的負(fù)責(zé)人只看到組織從知識管理中可獲取的潛在利益，只考慮用什么方法激勵員工貢獻(xiàn)知識，未能考慮如何讓員工從知識管理中得到真正的幫助、從知識管理中獲取績效。這樣的知識管理難以激發(fā)員工的參與熱情，甚至導(dǎo)致知識管理與員工對立的局面。
二、成長期互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的知識管理應(yīng)該如何實(shí)施
一是創(chuàng)建知識共享、知識創(chuàng)新的企業(yè)文化。企業(yè)文化是知識管理最重要最根本也是影響面最大的因素，良好的企業(yè)文化能有效地促進(jìn)員工主動完成知識積累，積極分享知識，推動知識創(chuàng)新。處于成長期的企業(yè)管理制度日趨完善，在企業(yè)形成固定的行事風(fēng)格、企業(yè)文化之前，企業(yè)管理層應(yīng)有意識地明確企業(yè)的文化基調(diào)，提升文化管理水平，并帶領(lǐng)企業(yè)朝正確的方向發(fā)展。首先，應(yīng)特別注意個人及團(tuán)隊(duì)的本位主義、囤積知識而不是分享、“多一事不如少一事”等情況，及時制止和糾正。其次，企業(yè)管理者的一言一行都會被員工視為組織重要的行為指標(biāo)，都會形成上行下效的普遍氛圍和文化，因此企業(yè)管理者應(yīng)積極參與及支持知識管理，并承擔(dān)知識管理文化氛圍營造者的責(zé)任。
二是構(gòu)建適于知識共享的學(xué)習(xí)型組織。企業(yè)必須考慮如何為知識管理提供一個良好的部門協(xié)作基礎(chǔ)，并在體制上處理好知識管理與其他各項(xiàng)管理工作之間的關(guān)系。首先，對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，組織結(jié)構(gòu)的扁平化是知識管理、知識共享、知識創(chuàng)新的基礎(chǔ)，扁平的組織結(jié)構(gòu)能夠讓信息和知識更便捷地交換與傳遞，更易促進(jìn)知識的創(chuàng)新。其次，“柔性組織”也是互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)可以借鑒的一種組織方式，即根據(jù)預(yù)期的市場變化或項(xiàng)目任務(wù)對人員技能的不同需求和對組織結(jié)構(gòu)適時地、迅速地作出調(diào)整。例如，谷歌公司就結(jié)合了扁平化和柔性兩種組織方式：具體項(xiàng)目由3~5人規(guī)模的小團(tuán)隊(duì)全權(quán)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)獲得充分的授權(quán)，每位工程師可根據(jù)個人興趣及項(xiàng)目需求同時參與多個項(xiàng)目，將多個項(xiàng)目的成果應(yīng)用于當(dāng)前的項(xiàng)目中，大大提升了成果復(fù)用率。再者，由于知識管理涉及多個部門和團(tuán)隊(duì)，為了有效避免各部門的本位主義思想，消除業(yè)務(wù)部門之間的協(xié)作障礙，應(yīng)設(shè)立由一個高層領(lǐng)導(dǎo)指導(dǎo)、多個部門管理層組成的知識管理委員會，這樣能有效促進(jìn)各部門將知識管理視為一項(xiàng)合作性的工作，推動知識管理在企業(yè)層面廣泛實(shí)施。
三是加強(qiáng)知識管理信息技術(shù)能力建設(shè)。知識的沉淀、交流和創(chuàng)新都離不開信息技術(shù)的支持，在眾多的知識管理模型中，信息技術(shù)是不可缺少的因素。目前我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)信息化水平仍普遍處于初級階段，主要包括企業(yè)門戶、財(cái)務(wù)以及OA系統(tǒng)，較難滿足知識管理的需要?；ヂ?lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)信息化的縱深建設(shè)，為知識管理提供堅(jiān)實(shí)的信息技術(shù)基礎(chǔ)。首先，知識管理信息技術(shù)開發(fā)者應(yīng)充分了解使用者的使用習(xí)慣、知識特點(diǎn)、知識訴求，建立完善的知識分類、知識搜索等基礎(chǔ)功能，盡量減少基層員工使用系統(tǒng)的障礙。其次，在構(gòu)建知識管理信息技術(shù)時，應(yīng)避免將其僅僅當(dāng)作信息匯集、知識沉淀的存儲硬件。知識只有交流才能發(fā)展、只有互動才能創(chuàng)新，因此知識管理技術(shù)應(yīng)具備互動、提問等能力，為知識交換、知識創(chuàng)新提供空間，充分調(diào)動員工互動的積極性。最后，知識管理不是一個獨(dú)立的領(lǐng)域，必須將知識管理與其他業(yè)務(wù)過程協(xié)調(diào)統(tǒng)一，將業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)與知識管理流程、知識管理系統(tǒng)結(jié)合起來，統(tǒng)籌考慮，絕不能認(rèn)為知識管理系統(tǒng)與工作流管理等系統(tǒng)是相互獨(dú)立的、分割的。
