時間：2023-04-17 17:47:36
序論：在您撰寫企業(yè)管理資金論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
1.1閑置資金管理制度不健全
由于企業(yè)內(nèi)控機制不健全，閑置資金數(shù)量和時間不確定，導(dǎo)致很多中小企業(yè)在理財之前無法準確判斷閑置時間的長短，無法確定企業(yè)投資方向，對企業(yè)在進行投資時無法合理安排規(guī)劃，嚴重時可能造成資金短缺，影響企業(yè)正常資金支付。
1.2企業(yè)管理人員意識薄弱
現(xiàn)金就是企業(yè)的生命，閑置資金是企業(yè)現(xiàn)金的重要組成部分。由于企業(yè)管理者缺乏現(xiàn)資管理觀念，對閑置資金不當(dāng)使用，影響了企業(yè)基本的經(jīng)營秩序，甚至有些企業(yè)出現(xiàn)了“小金庫”現(xiàn)象，給企業(yè)造成巨大虧損。
1.3企業(yè)自我評估能力不足
企業(yè)的自我評估能力主要針對企業(yè)本身經(jīng)營發(fā)展、承受風(fēng)險和理財能力三方面考慮。有些企業(yè)在進行投資時一味地追求高收益，主觀地放大了自身的風(fēng)險承受能力，或者根本就忽視了自身的風(fēng)險承受能力，選擇一些不符合自身的風(fēng)險收益特征的產(chǎn)品，帶來了慘痛教訓(xùn)。
2中小企業(yè)閑置資金管理存在問題的原因
2.1外部因素
①投資信息不及時。由于金融機構(gòu)產(chǎn)品門類多，收益性、風(fēng)險性不同，導(dǎo)致企業(yè)無法及時獲取相關(guān)信息進行投資，錯過了閑置資金的利用時間。②相關(guān)制度不完善。面對經(jīng)營活動中的新情況、新問題，中小企業(yè)沒有前瞻性。制度不健全，相關(guān)職能部門工作過程中缺少依據(jù)，并且企業(yè)內(nèi)部在進行投資管理時認知錯誤，使企業(yè)對閑置資金管理工作難以順利開展。
2.2內(nèi)部因素
對于一個企業(yè)，一個有效的閑置資金管理系統(tǒng)是極其重要的，缺乏閑置資金投資管理系統(tǒng)提供的信息，就不能對閑置資金進行嚴格監(jiān)督。如果一個企業(yè)缺乏對內(nèi)部閑置資金投資管理體系建設(shè)必要性的認識，在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)欺詐和偷盜行為的概率會大幅提高，而且也可能使企業(yè)流失實現(xiàn)利潤最大化的投資決策機會。
3加強企業(yè)閑置資金管理的措施
3.1樹立閑置資金管理意識
企業(yè)管理者應(yīng)樹立現(xiàn)資管理理念，強化對閑置資金時間價值觀的認識，優(yōu)化投資決策，提高閑置資金利用率。同時，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)加強宣傳培訓(xùn)，提高公司管理層和相關(guān)制度執(zhí)行人員對風(fēng)險控制重要性的認識，提倡企業(yè)職工互相監(jiān)督。
3.2建立規(guī)范的理財制度
首先，明確資金理財?shù)姆秶?、審批流程與權(quán)限，建立相應(yīng)的組織框架，明確相關(guān)機構(gòu)的職責(zé)權(quán)限。其次，相關(guān)部門應(yīng)在年初提出全年理財方案，并對理財方案可行性進行論證；理財方案由審批部門審批，選擇批準最有價值的投資方案；編制理財規(guī)劃，編制閑置資金管理預(yù)算，制定詳細可行的理財計劃作為理財管控的依據(jù)。最后，制定資金理財制度執(zhí)行情況考核辦法，使制度徹底貫徹落實。
3.3健全監(jiān)督管理機構(gòu)
很多企業(yè)經(jīng)常將“企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以現(xiàn)金管理為中心”作為企業(yè)的經(jīng)營管理理念，而保證強化企業(yè)閑置資金管理的根本就是建立必要的監(jiān)管體制。加強企業(yè)閑置資金管理可按照如下幾點進行：①企業(yè)應(yīng)定期或不定期地對投資管理進行決策分析，增強風(fēng)險意識，提出有針對性的預(yù)防辦法。②企業(yè)應(yīng)對資金理財進行監(jiān)督。③企業(yè)應(yīng)進行會計控制，保證理財業(yè)務(wù)及時、準確、真實和有效。
3.4合理選擇投資產(chǎn)品
企業(yè)在對閑置資金投資時應(yīng)進行綜合考慮，根據(jù)需要選擇低、中、高等不同風(fēng)險投資產(chǎn)品。以下介紹幾種常見的投資渠道：①通知存款。企業(yè)通知存款是指各單位客戶不需要約定存款期限直接自主選擇存款項目的一種大額存款方式，具體分為一天通知存款或七天通知存款。這種存款業(yè)務(wù)利率水平比活期存款利率高，且在不耽誤單位客戶使用資金的條件下，可獲得穩(wěn)定且較高的利息收益。②委托理財。委托機構(gòu)理財是指委托人通過專業(yè)委托機構(gòu)向受托人委托，受托人運用自己的各種專業(yè)技能，利用各種市場、工具及方法對委托人資金進行積極運作管理，在保證本金安全的基礎(chǔ)上，嚴格遵循客戶意愿，實現(xiàn)資金升值的一項業(yè)務(wù)。當(dāng)企業(yè)委托銀行機構(gòu)進行理財，該銀行機構(gòu)通過全國銀行間的貨幣市場直接進行資金管理，投資于像短期質(zhì)押式逆回購等短期項目。由于客戶所選擇的是金融機構(gòu)，并通過一些國債等債券、票據(jù)作為質(zhì)押，這樣大大提高了本金和利息的安全性。③貨幣基金。貨幣基金不僅能做到優(yōu)化資產(chǎn)配置、監(jiān)控現(xiàn)金流動等作用，它還可以做到代替一般意義上的銀行存儲業(yè)務(wù)，使之擁有與活期存款同樣的安全性和靈活性，而大大提高了收益性。④銀行理財產(chǎn)品（保本性）。
4結(jié)語
以企業(yè)資本金運動的客觀規(guī)律為依據(jù)；以正確組織財務(wù)活動和處理財務(wù)關(guān)系為內(nèi)容；以獲取企業(yè)利潤為主要目標；以貨幣形態(tài)為計量單位。
別是基層站隊，有的成本控制已經(jīng)達到了一條毛巾、一塊大布的程度，成本節(jié)約與獎懲兌現(xiàn)已逐步深入人心。
3.財務(wù)預(yù)算是經(jīng)營管理的出發(fā)點和落腳點。公司的財務(wù)預(yù)算是責(zé)任預(yù)算的編制基礎(chǔ)，責(zé)任預(yù)算以財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)進行編制，責(zé)任會計以責(zé)任預(yù)算為對象進行核算，考核兌現(xiàn)以責(zé)任會計資料為依據(jù)進行考核。環(huán)環(huán)相扣之中，財務(wù)預(yù)算是上述各項工作的出發(fā)點，也是最終的落腳點。一切經(jīng)營管理工作圍繞財務(wù)預(yù)算進行。
二、財務(wù)預(yù)算與責(zé)任會計相結(jié)合
現(xiàn)代責(zé)任會計的管理原理是以責(zé)任中心為核算對象，對其分工負責(zé)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算并考評的一種內(nèi)部控制體系。其優(yōu)點是職責(zé)清晰、責(zé)權(quán)對等、業(yè)績量化、便于考核。從1997年開始，公司將原來慣用的目標責(zé)任制考核體制轉(zhuǎn)變?yōu)樨?zé)任會計的考核方式，并根據(jù)各單位的具體情況劃分了若干利潤中心和成本中心。2000年開始將成本中心的范圍擴大到全部6大科室。2001年在原有基礎(chǔ)上，取消了利潤中心，將所有科室和基層單位納入成本中心進行管理，并進一步完善了考核和獎懲辦法，全面實行成本中心管理模式。
為了更好地發(fā)揮預(yù)算管理與責(zé)任會計的優(yōu)勢，我們將財務(wù)預(yù)算中的34個成本項目中除工資及附加、折舊、無形資產(chǎn)攤銷、稅金等9項費用以外的其他所有可控費用，按責(zé)任會計的要求轉(zhuǎn)換為內(nèi)控責(zé)任預(yù)算，并全部分解到各科室和基層單位。為了避免財務(wù)會計核算與責(zé)任會計核算的重復(fù)工作，提高工作效率，減少核算人員，我們利用《中油財務(wù)信息管理系統(tǒng)》中的專項核算功能，將財務(wù)會計核算與責(zé)任會計核算采用一套賬的核算辦法，對公司36個成本中心進行單獨核算，并據(jù)以考核。
通過這種將財務(wù)預(yù)算轉(zhuǎn)換為責(zé)任預(yù)算，再通過責(zé)任會計核算責(zé)任預(yù)算并據(jù)以考核兌現(xiàn)的經(jīng)營管理模式，我們找到了如何將財務(wù)預(yù)算落實到責(zé)任主體，并通過科學(xué)量化的核算方式進行考核的辦法，取得了很好的效果。由于采取了這種全新的行之有效的預(yù)算管理機制，促成了油氣儲運公司連年超額完成各項考核指標。當(dāng)然在實際運用過程中，也存在著責(zé)、權(quán)、利不盡對等，細節(jié)指標不盡完善等問題，但因其總體方向的正確性和機制的先進性，已經(jīng)使成本控制的意識在油氣儲運公司生產(chǎn)經(jīng)營的各個角落產(chǎn)生了能動作用，進而產(chǎn)生了巨大的經(jīng)濟效益。
三、實行預(yù)算指標縱橫向分解雙重考核制度
在財務(wù)預(yù)算向責(zé)任預(yù)算轉(zhuǎn)換的過程中，我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即：在進行財務(wù)預(yù)算指標橫向分解到各科室和職能部門的同時，又將指標縱向分解到各基層單位，實行財務(wù)部門總攬、主控部門交叉監(jiān)督、職能部門和基層單位共同對預(yù)算負責(zé)的雙重考核辦法，將責(zé)任預(yù)算予以落實。
1.預(yù)算指標的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項可控費用，首先在機關(guān)7大職能部門進行橫向分解，明確責(zé)任主體，下達控制指標。例如運費，總控部門為調(diào)度中心，即調(diào)度中心對年度預(yù)算運費總指標負責(zé)。差旅費由經(jīng)理辦公室總控，即經(jīng)理辦公室對年度預(yù)算差旅費總指標負責(zé)。其次，由總部門將所控費用在全公司范圍內(nèi)進行二次縱向分解，比如運費，由調(diào)度中心將運費再次在公司所有用車單位和部門之間進行分解，形成各部門和單位的責(zé)任運費指標。其他如差旅費、公雜費、原材料、修理費、水電暖氣費等同樣進行二次縱向分解，形成各部門和基層單位的責(zé)任預(yù)算指標。
2.雙重考核。將橫向分解的總控費用和縱向分解到底的各單項費用按公司36個責(zé)任主體分別進行匯總，形成各責(zé)任主體的責(zé)任指標，并以業(yè)績合同的形式逐一予以確認。
考核時，對某一單項費用，既考核主控部門，又考核分控部門和單位的責(zé)任。例如對運費的考核，既考核調(diào)度中心對總控費用的責(zé)任，又考核職能部門和基層單位對分控運費的責(zé)任，實行雙重考核，使各項費用由始至終接受財務(wù)的監(jiān)督與考核。
四、強化預(yù)算的監(jiān)督和預(yù)警功能
財務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，必須得到及時的監(jiān)督和預(yù)警。公司財務(wù)科在每月的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析中，對本期實際收支與本期預(yù)算收支做全面的分析和對比，對存在的差異認真查找原因，并在經(jīng)理會議上及時進行通報，要求主控部門加強費用控制措施，并提請主控部門及時注意費用超支，采取積極措施予以控制，確保支出控制在預(yù)算范圍以內(nèi)。由于這種及時到位的財務(wù)監(jiān)督和預(yù)警功能，使公司財務(wù)預(yù)算收支在實際執(zhí)行過程中，得到了及時的調(diào)整和糾正，并始終沿著預(yù)算的指標行進。
五、做好財務(wù)預(yù)算的支持性基礎(chǔ)工作
電力企業(yè)資金管理模式要求精益化、集約化和規(guī)范化，因此必須以資金管理的安全性、流動性和盈利能力為基本出發(fā)點，在保證資金使用方面達到合理、合法、合規(guī)，實現(xiàn)資金業(yè)務(wù)規(guī)范化的要求及資金信息公開透明的基礎(chǔ)上，提高資金的規(guī)劃性，確保資金使用的合理性，支持資金的流動性，合理安排資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金財務(wù)風(fēng)險，通過合理的資金調(diào)度、有效的內(nèi)部融資等多種融資渠道管理，降低資金機會成本，加強資金效益，獲取資金投資回報。
(一)適當(dāng)?shù)募泄芾砟Ｊ?、健全組織機構(gòu)和工作體系
首先將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，由結(jié)算中心統(tǒng)一管理，由總部統(tǒng)一集中管理全部資金支出，這樣資金的收支權(quán)高度集中在總部。其次結(jié)算中心要全面、及時、準確地掌握各級部門貨幣資金的動態(tài)收支狀況，合理調(diào)整閑散資金，加速資金周轉(zhuǎn)的周期，成立由決策管理層、管理控制層、財務(wù)操作層等自上而下的資金統(tǒng)一集中管理系統(tǒng)，從而實現(xiàn)企業(yè)整體的收支平衡，減少資金沉淀，控制資金流出，實現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的統(tǒng)一協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督、集中控制、合理調(diào)整，實現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內(nèi)部資金流動和合理配置的需求。
(二)優(yōu)化資金管理組織、規(guī)范資金管理流程
依據(jù)資金管理集成化的要求，對現(xiàn)有的管理系統(tǒng)進行調(diào)整與優(yōu)化，通過組織優(yōu)化，確定資金管理的具體機構(gòu)及其相應(yīng)權(quán)利和責(zé)任，理順財務(wù)與業(yè)務(wù)部門在資金管理方面的權(quán)限，由財務(wù)部門為核心，預(yù)算、人力、營銷等各部門共同參與管理，建立各自分工、相互協(xié)作、權(quán)責(zé)明晰、科學(xué)高效的資金管理系統(tǒng)。通過資金管理流程優(yōu)化，提高資金管理的效率和資金周轉(zhuǎn)的效率，以使流程更加科學(xué)、合理，從而提高資金管理的規(guī)范性，提高資金管理效率，完善資金管理體系。清晰的資金管理模式及組織結(jié)構(gòu)以及資金管理業(yè)務(wù)流程規(guī)范化是資金管理的保障，電力企業(yè)資金管理體系如圖1所示。通過清晰的資金管理模式，明確定位各級單位的資金管理的權(quán)利和責(zé)任；創(chuàng)建資金管理系統(tǒng)，建設(shè)與總部資金管理模式相匹配的資金管理組織結(jié)構(gòu)、組織部門及崗位設(shè)置，落實各部門和各崗位的資金管理責(zé)任；對資金管理業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化梳理是對資金管理實現(xiàn)有效監(jiān)控和風(fēng)險管理的前提，日常資金管理業(yè)務(wù)具體包括賬戶管理、財務(wù)計劃、現(xiàn)金核對、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款管理、融資管理、投資管理以及資金分析、考核等，執(zhí)行流程的統(tǒng)一化、標準化、規(guī)范化，為資金管理部門和崗位提供參考，是各級資金管理業(yè)務(wù)正常運行，并最終實現(xiàn)效益的基礎(chǔ)。
(三)強化資金集中管理的監(jiān)督考核評價機制
從企業(yè)整體利益出發(fā)，建立和完善資金效益管理的考核評價機制，促使各級部門資金管理目標與企業(yè)整體資金管理目標保持一致。加強對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大業(yè)務(wù)決策過程的審計和監(jiān)督控制，結(jié)合企業(yè)的總體發(fā)展目標和年度預(yù)算對其下屬分公司或子公司的投資、融資、資金流向、財務(wù)動態(tài)狀況等情況實施整個過程的跟蹤和監(jiān)控，及時反饋資金執(zhí)行過程中存在的問題并給予恰當(dāng)糾正和處理。另外，融合財務(wù)分析評價指標體系與激勵機制與一體，以人為本，充分調(diào)動員工的積極性主動性，鼓勵創(chuàng)新，推進資金精細化管理，做到目標、任務(wù)、流程細分，確保計劃、決策、考核的精確性。(四)完善資金管理制度，提高資金預(yù)控意識資金管理的規(guī)范化原則，應(yīng)當(dāng)嚴格按照國家和行業(yè)規(guī)范，結(jié)合企業(yè)管理的具體需求具體實施。實現(xiàn)資金管理的切實性和可行性，使資金在最低成本下發(fā)揮出最大的經(jīng)濟效益，提高企業(yè)員工資金意識，健全企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度，規(guī)范財務(wù)人員在其各自崗位上行使其權(quán)限范圍內(nèi)的職能，同時讓企業(yè)的員工清晰地意識到資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的重要意義，從而規(guī)避企業(yè)資金成本在生產(chǎn)使用中的損耗浪費，降低資金風(fēng)險。(五)引入現(xiàn)代化交易平臺網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)資金合理控制網(wǎng)上銀行的出現(xiàn)與應(yīng)用，實現(xiàn)了電力企業(yè)資金管理集約化的要求。利用“網(wǎng)上銀行”的技術(shù)手段后，在資金集中、資金流向方面取得了較大效益，通過資金的集中管理和調(diào)度，在資金市場上取得了可觀的收益回報。第一，操作企業(yè)的資金要嚴格把握和運用好電子支付系統(tǒng)，做好統(tǒng)一開戶，定期清理各下屬單位開設(shè)的賬戶，規(guī)范化、標準化管理賬戶，將企業(yè)全部的賬戶納入企業(yè)的資金監(jiān)管范圍，使其具有可控性，從而加強企業(yè)資金的管理水平。第二，隨著信息化的不斷發(fā)展，電子支付系統(tǒng)逐步完善和加強，網(wǎng)銀劃轉(zhuǎn)資金發(fā)展成為企業(yè)資金管理的重要形式，建設(shè)資金管理的平臺，建立自動匯劃資金的支付模式，大大降低了手工管理的繁瑣和失誤，提高資金的集約性，并通過網(wǎng)上銀行，實現(xiàn)資金的統(tǒng)一調(diào)度、在線監(jiān)控，使資金管理更加透明化。
二、結(jié)束語
房地產(chǎn)企業(yè)取得土地較難，且具有資金投入龐大、市場流動性較差、開發(fā)周期長的特點。因此， 作為房地產(chǎn)開發(fā)論文，資金管理無疑是企業(yè)運營發(fā)展過程中的重中之重。研究房地產(chǎn)企業(yè)的運營機制、資金的管理以及國家的政策趨勢，將有利于房地產(chǎn)企業(yè)避免資金鏈斷裂現(xiàn)象的發(fā)生，保證企業(yè)的健康穩(wěn)定運行。 關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)論文,企業(yè)資金,資金管理論文
一、房地產(chǎn)企業(yè)資金介紹
（一）房地產(chǎn)企業(yè)資金的主要來源
房地產(chǎn)企業(yè)的資金來源主要為三個方面。首先來源于自有資金，包括股東所投入的資本以及企業(yè)的留存利潤，這些費用主要用來支付取得土地的價格以及前期的稅費等一些房地產(chǎn)開發(fā)的前期費用。其次是來源于借入資金，借入資金主要通過向一些金融機構(gòu)貸款等如房地產(chǎn)開發(fā)貸款、信托等。按國家相關(guān)的規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)的自有資金應(yīng)不低于開發(fā)項目總投資的百分之三十。房地產(chǎn)企業(yè)資金的主要來源還包括銷售回款（含預(yù)售房款），銷售回款在開發(fā)企業(yè)的資金中占有較大比重，將有利于房地產(chǎn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，從而解決企業(yè)前期建設(shè)資金及逐漸償還銀行貸款。
（二）房地產(chǎn)企業(yè)資金管理
1. 資金管理的復(fù)雜性
房地產(chǎn)企業(yè)的投資一般具有比較長的周期，要開發(fā)一塊地需要涉及方方面面，同時一些房地產(chǎn)企業(yè)的子公司比較分散，相對而言資金管理難度大，同時房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展很大程度上受到國家相關(guān)政策的影響以及社會經(jīng)濟發(fā)展的影響，綜上可以看出房地產(chǎn)企業(yè)的資金運作比其它企業(yè)更為復(fù)雜。
2.資金運籌的互補性
不管是房地產(chǎn)方面的開發(fā)還是投資，都具有一定的階段性，分階段的投入自然也會產(chǎn)生分階段的收入，這些都保證了房地產(chǎn)企業(yè)資金的互補性。回收的資金可以繼續(xù)進行投資，實現(xiàn)資金的合理利用。
（三）房地產(chǎn)企業(yè)管理中存在的問題
1.高負債
作為一種資金密集型產(chǎn)業(yè)，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)項目時往往有著龐大的資金鏈，缺少項目資金是當(dāng)前房地產(chǎn)企業(yè)普遍面臨的問題，很少有企業(yè)能夠依靠自有的資金來實現(xiàn)公司的整體運營，我國對于房地產(chǎn)企業(yè)的IPO和股權(quán)再融資有比較嚴格的限制，為了進行融資，大部分的房地產(chǎn)企業(yè)都是通過銀行借款來實現(xiàn)，這就導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)具有較高的負債率。據(jù)有關(guān)方面的統(tǒng)計，我國的房地產(chǎn)企業(yè)的負債率之高，象一些大型的房地產(chǎn)公司如萬科和綠城等，都具有高達70%的負債率，其中2012年的負債率達到了80%，甚至有些房地產(chǎn)企業(yè)的負債率達到90%。以上的數(shù)據(jù)可以看出，房地產(chǎn)行業(yè)雖然能夠取得比較大的利潤但是也具有很大風(fēng)險，在這種高負債率的情況下，一旦國家政策或者房地產(chǎn)的市場價格發(fā)生改變就會無法形成有效的資金回籠，從而造成無法按時償還債務(wù)的現(xiàn)象，嚴重的將會導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。
2.融資形式比較單一
房地產(chǎn)行業(yè)所具有的資金密集型的特點造成了房地產(chǎn)行業(yè)的融資形式比較單一，我國的房地產(chǎn)企業(yè)的融資途徑主要來源于銀行的貸款。隨著近年來我國對房地產(chǎn)行業(yè)的調(diào)控力度越來越強，政策也在隨時改變，銀行對于房地產(chǎn)企業(yè)的貸款也有了越來越多的限制，銀行一直在調(diào)整其相應(yīng)的信貸政策，對貸款方進行嚴格的信用審核與風(fēng)險控制，提高了貸款的標準和條件，對于那些自由資金和相關(guān)證明達不到要求的企業(yè)拒不提供貸款，同時還嚴格限制了資金的使用。綜上所述，這種單一的融資形式在國家宏觀政策和市場的影響下很容易造成資金斷裂的現(xiàn)象。
3. 資金回款問題
上面介紹過房地產(chǎn)企業(yè)的回款資金主要來源于購房款，但是這種回款來源并非穩(wěn)定，房地產(chǎn)的銷售狀況直接影響回款金額，當(dāng)政府出現(xiàn)限價或者限購、限貸的調(diào)控時，或者一些當(dāng)?shù)卣畬嵤┮恍┵Y金管理制度時，就會造成資金回籠出現(xiàn)問題，回款不穩(wěn)定，從而造成企業(yè)的資金壓力較大，甚至有些企業(yè)為了加大資金回籠的速度，不得不考慮降價，而降價幅度決定于資金要求。
（四） 加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的資金管理
1.加強項目開發(fā)進度管理，按時完成計劃進度
整個房地產(chǎn)項目的開發(fā)進程主要包括：土地使用權(quán)的獲取，開工后的施工建設(shè)階段和項目銷售、產(chǎn)證辦理等，整個周期可能會持續(xù)三到五年左右，這種開發(fā)周期長的特點，使企業(yè)在對項目管理時必須要嚴格控制項目的實施過程。房地產(chǎn)企業(yè)實施銷售之前，都是處于資金純投入的階段，包括房地產(chǎn)開發(fā)成本以及其它相關(guān)費用，這些環(huán)節(jié)如果出現(xiàn)問題就會影響整個資金鏈。對整個項目開發(fā)的進度進行控制對于保證房地產(chǎn)企業(yè)的順利運行有著非常重要的作用，對于保證資金回籠非常重要，必須嚴格根據(jù)項目的計劃進度對整個項目的運行進行管理，盡量按原有計劃進行項目的開發(fā)，做好資金的配置，減少資金積壓現(xiàn)象，降低項目開發(fā)過程中的資金風(fēng)險。
2. 合理控制融資方案
需要全球性資金管理的中國企業(yè)主要包括在海外擁有分支機構(gòu)、子公司、合資公司或生產(chǎn)基地的國企和民企，著眼于全球市場競爭和在海外上市或準備在海外上市的中國企業(yè)。
在海外資金管理方面，中國企業(yè)需要關(guān)注的事項包括銀行賬戶的管理、流動資金的歸集、資金收付的優(yōu)化、網(wǎng)上銀行平臺的操作功能及其系統(tǒng)的安全性、外匯風(fēng)險的規(guī)避以及銀行實施資金管理方案的能力和經(jīng)驗。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
銀行賬戶管理
很多中國企業(yè)在全球不同的國家和地區(qū)擁有海外辦事處，如何有效地管理繁多且復(fù)雜的銀行關(guān)系及海外賬戶，同時確保閑置資金盡快集中回流是這些中國企業(yè)面臨的一大課題。
銀行賬戶管理的重點在于調(diào)整銀行關(guān)系和精簡銀行賬戶，其中最關(guān)鍵的是：
減少銀行賬戶數(shù)量。企業(yè)在全球應(yīng)統(tǒng)一于同一家國際性銀行開立收款和付款營運賬戶（包括本幣賬戶和外幣賬戶）。在個別偏遠國家，海外辦事處可以繼續(xù)使用當(dāng)?shù)劂y行的服務(wù)，并且通過當(dāng)?shù)劂y行的SWIFTMT940電報，將每天的賬戶情況匯總到該國際性銀行，用于監(jiān)控賬戶的活動及余額情況。
鑒于眾多的中國企業(yè)實行“收支兩條線”的管理，企業(yè)應(yīng)在特定國家當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)容許的情況下，建立本國的資金歸集構(gòu)架，把所需資金從收款賬戶自動劃轉(zhuǎn)到付款賬戶進行必要付款，以減少人工轉(zhuǎn)賬操作及其帶來的風(fēng)險。
通過合理簡化銀行賬戶可以鞏固企業(yè)與銀行的關(guān)系，增加賬戶利用率，提高賬戶透明度，同時統(tǒng)一的銀行服務(wù)標準也有利于提高企業(yè)的工作效率。
中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。
集中流動資金管理
全球流動資金管理已經(jīng)成為增加資金投資回報率、降低集團借債、減除不必要交易及銀行費用、更有效控制外匯風(fēng)險和更準確計算現(xiàn)金流的最有效方法。中國企業(yè)如果在特定國家擁有多家辦事處，可以在法規(guī)允許的情況下建立該國的內(nèi)部資金歸集構(gòu)架，將資金集中在一個主要賬戶，從而加強財務(wù)控制。如果企業(yè)在海外辦事處有外幣資金，則可應(yīng)用跨境流動資金管理。企業(yè)可以通過開立國際硬通貨幣（如美元）離岸賬戶作為地區(qū)資金管理中心來建立地區(qū)性現(xiàn)金池，盡量利用自動跨境資金調(diào)撥以減少因人工轉(zhuǎn)賬而耗費的時間和費用，盡量減少累積在海外辦事處賬戶中的閑置資金，加快資金回流的速度，從而優(yōu)化閑置資金的運用，提高投資回報。
流動資金管理的構(gòu)架分為資金合流和虛擬現(xiàn)金池兩種方案。資金合流是通過實際的資金劃撥，將下屬賬戶中的存款和透支余額相互沖銷，以節(jié)約利息支出。同時，可以通過現(xiàn)金池集中管理所有下屬賬戶內(nèi)的資金。當(dāng)資金在不同公司的賬戶之間劃轉(zhuǎn)時，實際的資金流動屬于公司間借貸。在虛擬現(xiàn)金池結(jié)構(gòu)中，銀行根據(jù)所有下屬賬戶的總余額計算利息，但并沒有實際的資金劃轉(zhuǎn)。
中國企業(yè)還需要注意跨境流動資金管理所涉及的法律和稅務(wù)問題。在法規(guī)方面，部分國家對公司間貸款或轉(zhuǎn)賬有所限制。另外在一些實行外匯管制的國家，本地居民賬戶和非本地居民賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)亦受到限制。至于稅務(wù)方面，所涉及的問題包括：轉(zhuǎn)移定價——關(guān)聯(lián)公司間的交易應(yīng)該參照非關(guān)聯(lián)公司間的類似交易定價及其貸款利率的設(shè)定。
資本弱化——用于控制關(guān)聯(lián)公司間的負債水平。如果認定存在資本弱化，稅務(wù)規(guī)定通常不允許關(guān)聯(lián)公司間貸款利息支出在稅前扣除。
預(yù)提稅——預(yù)提稅是指一國政府對沒有在該國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國公司取得的利息所得實行由支付方按支付金額扣繳所得稅的制度。
對于全球各地流動資金管理，中國企業(yè)需要征詢法律和稅務(wù)機構(gòu)的意見。
通過有效的全球流動資金管理，企業(yè)可以集中控制流動資金，加快閑置資金回流速度，避免不必要的借貸和財務(wù)支出，統(tǒng)一運用閑置資金以獲得較高的回報率。企業(yè)同時可以實時監(jiān)控集團擁有的各種貨幣資金數(shù)額，從而更有效地控制外匯風(fēng)險。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
優(yōu)化資金收付
一個完善的資金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服務(wù)，以總公司為核心進行資金劃撥，同時授權(quán)海外辦事處管理當(dāng)?shù)厥崭犊顦I(yè)務(wù)，最大程度滿足境內(nèi)及跨境的付款需求，有效地實施“收支兩條線”管理。
付款
企業(yè)利用網(wǎng)上銀行平臺所提供的付款功能可以自動化處理付款，進行所有不同種類的付款簽發(fā)（包括國內(nèi)及跨境匯款，銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬及自動轉(zhuǎn)賬付款）。此外，支票外包服務(wù)可以減少人工簽發(fā)支票及郵寄的工作，節(jié)約成本并提高效率。
在付款授權(quán)方面，總部可以選擇由海外辦事處管理當(dāng)?shù)馗犊睢τ诮痤~較大的付款，總部亦可要求最終授權(quán)以加強監(jiān)控。
在流動資金管理方面，企業(yè)可以根據(jù)各個海外辦事處的賬戶余額情況，利用網(wǎng)上銀行平臺，將海外賬戶的閑置資金調(diào)回總公司，或者從總公司下?lián)苜Y金以支持其海外業(yè)務(wù)。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有付款通知功能，即可自動向收款人或其它指定機構(gòu)發(fā)出電子郵件、自動傳真或傳統(tǒng)郵件方式的付款通知書，從而有效地減少企業(yè)在處理付款信息傳送及查詢等方面的工作。
收款
收款涵蓋多個國家及多種收款渠道，其中包括匯款、現(xiàn)金收款和支票轉(zhuǎn)款。電子收款方式包括本地自動結(jié)算收款、本地直接扣賬、本地電子轉(zhuǎn)賬、國際和本地電匯和銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等等。企業(yè)需要關(guān)注的是銀行收款服務(wù)的效率。如果所選銀行是世界各地主要清算系統(tǒng)的成員，則收款無須經(jīng)上級機構(gòu)或第三方銀行匯總及轉(zhuǎn)發(fā)，從而為企業(yè)節(jié)省收款時間和費用。
企業(yè)選擇的網(wǎng)上銀行平臺應(yīng)具有收款資料庫用以儲存所有重要應(yīng)收賬款資料，包括顧客記錄及應(yīng)收賬款信息，從而提供收款查詢服務(wù)。此外收款管理系統(tǒng)的綜合收款報告及自動收款對賬功能，可以更有效地幫助中國企業(yè)管理海外收款信息，同時提高總部對海外辦事處的資金管理效率。
很多中國企業(yè)的海外辦事處以當(dāng)?shù)貒邑泿抛鳛槭崭犊顜欧N，因此面臨如何規(guī)避匯率風(fēng)險的問題。
外匯風(fēng)險規(guī)避
（一）社會保險基金性質(zhì)。社會保險基金,是由社會保險制度確定的用于支付勞動者或公民在養(yǎng)老、患病、傷殘、生育、死亡、失業(yè)等情況下所享受的各項保險待遇的基金。社會保險基金一般是由國家補助、個人繳納以及企業(yè)繳納三方面組成，與其他社會基金不同的是，社會保險基金具備風(fēng)險防范性、儲備性、集中性以及強制性等多種特征。
（二）企業(yè)社保資金管理現(xiàn)狀。社會保險基金管理執(zhí)行國家財社字[1999]60號《社會保險基金財務(wù)制度》和財會字[1999]20號《社會保險基金會計制度》,會計核算采用收付實現(xiàn)制?，F(xiàn)今通過省級統(tǒng)籌實現(xiàn)的保險是企業(yè)養(yǎng)老保險以及失業(yè)保險兩種，通過市級統(tǒng)籌實現(xiàn)的是醫(yī)療保險和工商保險兩種，在企業(yè)的保險資金管理進程中，一直是封閉式的管理模式。作為補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險的主體，企業(yè)社會保障部門對各項保險資金擔(dān)負著審批和管理的職責(zé)。
二、新形勢下企業(yè)社會保障金管理存在的問題
（一）企業(yè)社保資金挪用現(xiàn)象嚴重。目前，我國企業(yè)社保資金的監(jiān)管力度嚴重不足，社保資金管理的約束力遠遠不夠，導(dǎo)致企業(yè)社保資金擠占、挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。出現(xiàn)這種情況是因為企業(yè)在社保資金的管理中不但是決策者還是執(zhí)行者，企業(yè)不僅僅需要負責(zé)辦理企業(yè)職工的養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)以及離職等各個險種的辦理和管理，還具有審批的職責(zé)。政府社保主管部門的工作也一并被企業(yè)攬在身上，企業(yè)對社保資金進行辦理、管理以及審批等工作，使得社保工作很難建立起有效的監(jiān)督機制，社保資金管理工作缺乏公開透明的審批機制，使得企業(yè)社保資金監(jiān)管力度遠遠不足。2006年8月，上海市發(fā)生了一起37億的社保資金挪用案件，三個月后在浙江爆發(fā)一起超過一億的社保資金挪用案件，年底一起超過27億的社保資金挪用案件再次發(fā)生在上海。正是因為企業(yè)社保資金監(jiān)管體制的漏洞，同時肩負審批和管理雙向職責(zé)使得在企業(yè)社保資金管理中出現(xiàn)擠占、挪用案件變得稀松平常，這些資金大量流損，造成了難以挽回的損失。社保資金的繳納者也就是成千上萬的職工并不知曉這一挪用事實，對社保的監(jiān)督權(quán)力變成了一紙空談，社保的運行現(xiàn)狀廣大群眾一無所知。企業(yè)在利益驅(qū)使和誘惑下，挪用社保資金的情況實屬平常。
（二）企業(yè)社保資金繳納核算方式以及管理方式缺乏完善的監(jiān)督體制?，F(xiàn)今我國社保資金管理還沒有一個明確的預(yù)算體系，整體處于相當(dāng)分散的情況，執(zhí)法機構(gòu)缺乏對企業(yè)社保資金管理的約束和監(jiān)督。由于企業(yè)主要管理險種是醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，其余險種多由地方進行管理，這種交錯的管理模式使得企業(yè)在進行繳納核算的時候收付實現(xiàn)制以及權(quán)責(zé)發(fā)生制交叉使用，繳納核算方式混亂的現(xiàn)狀使得企業(yè)社保資金管理極不明確，社保體系主次不分，在企業(yè)社保資金的會計核算體系中出現(xiàn)了其他獨立的保險資金管理體系，甚至出現(xiàn)了虛假信息的情況。按照收付實現(xiàn)制進行會計核算本身存在資金消耗以及負債等時間差的問題，例如企業(yè)的醫(yī)保資金的收入中包含了上一年醫(yī)保的負債，如果采用收付實現(xiàn)制核算繳納的方法，最后的會計報告將無法真實的反映企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀，換句話說，也就是企業(yè)的收支現(xiàn)狀以及負債情況無法真實的通過會計報告體現(xiàn)出來。
（三）企業(yè)社保資金增值和保值渠道單一。我國企業(yè)社保資金采用的是“以收定支,略有節(jié)余,留有部分積累”的政策,這部分積累的資金將會通過增值或保值的方式儲存下來。依照我國相關(guān)法律規(guī)定，企業(yè)社保資金的增值、保值的方式只有購買國債以及存入銀行兩種，而這兩種增值和保值的方式利率都較低，其保值和增值效果并不明顯，甚至在國家的通貨膨脹中還會出現(xiàn)減值的情況。尤其是最近幾年，我國通貨膨脹率在不斷攀升，銀行存款利率不斷下降，企業(yè)通過銀行存款或是國債等方式來進行社保資金的增值或保值是很難成功的，甚至?xí)霈F(xiàn)減值的情況。而企業(yè)由于律法的限制沒有辦法通過其他有效手段來改善這種現(xiàn)狀，使得我國社保資金的增值、保值渠道單一，增值、保值名不符實。
三、新形勢下如何完善企業(yè)管理社保資金的思考分析
（一）加強財務(wù)會計制度的管理。因為在企業(yè)的各部門中，財務(wù)會計部門占據(jù)相當(dāng)重要的地位，所以企業(yè)社會保障資金管理工作的加強依賴于財務(wù)會計制度管理的不斷提升。為了建立起一個公平透明的社會資金管理機制，建設(shè)一個規(guī)范合格的社保資金監(jiān)管體系，企業(yè)應(yīng)該從財務(wù)會計管理方面著手。在部門崗位分工中將職員的職責(zé)區(qū)分清楚，明確每一位員工的工作內(nèi)容和職責(zé)，這樣才能在管理出現(xiàn)問題的同時找到癥結(jié)所在，并及時進行監(jiān)督、審查和統(tǒng)計工作。只有明確每一位員工的工作職責(zé)，才能在日常的監(jiān)管工作中建立起具有約束力的管理監(jiān)督機制，提高企業(yè)財務(wù)會計管理工作，從而達到提高企業(yè)社保保障資金管理的最終目的。
（二）加強企業(yè)的考核制度和監(jiān)管力度。在企業(yè)的社會保障資金管理過程中，對于違規(guī)違法情況一定要通過合理的考核制度以及管理方案來解決。1、應(yīng)該在企業(yè)的社保資金管理工作過程中監(jiān)理企業(yè)規(guī)范化、合理化的管理體系，就社保資金挪用、擠占等違規(guī)違法行為一定要嚴懲不貸，并通過互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代化媒體以及廣播電視等傳統(tǒng)媒體廣為宣傳，曝光貪污社保資金的違法犯罪現(xiàn)象，讓社保資金的去向變得公開、透明。2、需針對全部社會保障資金的使用與繳納實施專項管理,處理許多企業(yè)社會保障資金的問題。另外，建立一個由多個部門人員共同組成的監(jiān)督小組，對企業(yè)社保資金管理工作進行監(jiān)督。3、充分發(fā)揮社會群體的力量進行監(jiān)管,通過群眾的監(jiān)督和管理，讓群眾解除對社保資金去向不明的不安和困惑。
資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱。一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行：企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡。在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風(fēng)險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實質(zhì)。在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應(yīng)用科學(xué)合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提。所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題
從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題。主要表現(xiàn)在：
第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導(dǎo)致了企業(yè)中資金管理的混亂。
第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力。在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。
第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學(xué)分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學(xué)完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時作出反映，這就會導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導(dǎo)致企業(yè)資源的浪費。
第四，企業(yè)資金利用率低。從以上幾個方面的問題我們可以看出：一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率?，F(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率。而目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題。這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。第五，會計信息失真。我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況。準確的會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益。但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生。所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。
3提高企業(yè)資金管理的主要措施
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題。這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風(fēng)險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風(fēng)險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。
第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)。我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務(wù)杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益。但是如果資產(chǎn)負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機中。所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學(xué)的分析，準確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。
第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風(fēng)險預(yù)測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平。從企業(yè)資金的各個步驟——提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學(xué)的資金風(fēng)險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性。有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風(fēng)險進行評估，從而重點應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風(fēng)險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施。及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險。
第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理。為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向。保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率。通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。
第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理。所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，并且由財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，作出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率。有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理。所以，利用先進的計算機應(yīng)用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細、科學(xué)的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。
第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)。所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行培訓(xùn)和教育，加強指導(dǎo)、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。
4結(jié)語
