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一、基建財政財務(wù)管理的現(xiàn)狀及問題
財政收回原中國建設(shè)銀行代行的基建財政財務(wù)管理職能后，財政部門根據(jù)基建財務(wù)管理涉及領(lǐng)域?qū)挕⒄咝詮?qiáng)、技術(shù)要求高、延伸面寬的特點，結(jié)合本身熟悉財務(wù)管理的優(yōu)勢，在增強(qiáng)基建領(lǐng)域的宏觀調(diào)控能力，強(qiáng)化基建財務(wù)管理方面采取了一系列措施，如改革了基本建設(shè)經(jīng)營性資金管理辦法，改變了過去以計劃代預(yù)算的辦法，簡化了資金撥付程序，強(qiáng)化預(yù)算約束等。各有關(guān)主管部門也積極加強(qiáng)基建財務(wù)管理和項目管理，努力降低建設(shè)成本，提高投資效益，認(rèn)真做好國有建設(shè)單位年度財務(wù)決算的編審工作，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督。目前，財政部門暫按預(yù)算級次實行中央和地方兩級管理基建投資和財務(wù)，其中中央級財政投資項目的資金委托項目所在地的經(jīng)辦建設(shè)銀行辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，其財務(wù)監(jiān)督管理由財政部駐各地的專員辦事處負(fù)責(zé)，地方投資的建設(shè)項目的資金和財務(wù)管理，由地方財政部門負(fù)責(zé)。在各級財政部門的努力下，基本實現(xiàn)了基建財政財務(wù)管理職能、業(yè)務(wù)管理工作運轉(zhuǎn)的平穩(wěn)過渡。但是目前的管理體系同社會主義市場經(jīng)濟(jì)的要求相比還有相當(dāng)?shù)牟罹?，還有許多待完善的地方。財政基建財務(wù)管理工作在某些方面滯后于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，突出表現(xiàn)在投資領(lǐng)域中存在一些問題：
1、新開工項目過多，投資規(guī)模大。投資規(guī)模應(yīng)同國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展相適應(yīng)，應(yīng)控制在國家財力所能承受的范圍之內(nèi)。但在現(xiàn)行投資體制下，出于利益機(jī)制驅(qū)動，一些部門和單位，千方百計上項目，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，再加上審批制度不健全，導(dǎo)致新開工項目過多，甚至有的低水平、重復(fù)性建設(shè)項目也能蒙混過關(guān)。據(jù)統(tǒng)計，從1991年到1995年，全國基建投資規(guī)模年均遞增31％，超過同期國民經(jīng)濟(jì)年均遞增12％的水平，大大超過了國家財務(wù)所能承受的能力。
2、建設(shè)資金不落實，投資缺口大。在大上基建項目的同時，基建資金不足卻是擺在建設(shè)單位面前的棘手問題。有的基建項目是在資金來源不落實的情況下倉促上馬的，項目開工后基建資金遲遲不能到位；有的項目則是受建筑材料、設(shè)備價格、人員工資等市場因素變化，加上建設(shè)期間工期延長，不可預(yù)料的地質(zhì)、地形等情況，工程建設(shè)所需資金超出預(yù)算的范圍；有的項目一開始就搞“釣魚”工程，釣到多少資金就建多少，釣不到就擺在那里，處于半建半停的狀態(tài)，人為形成“胡子”工程，“半拉子”工程。
3、概預(yù)算審查不嚴(yán)，三超現(xiàn)象嚴(yán)重。投資領(lǐng)域內(nèi)普遍存在“三超”現(xiàn)象，即建設(shè)項目概算超計劃、預(yù)算超概算、決算超預(yù)算?！叭爆F(xiàn)象形成主要有以下原因：一是有的建設(shè)項目不是嚴(yán)格按批準(zhǔn)的可行性報告開展設(shè)計工作，編制設(shè)計概算，甚至有的設(shè)計部門為能多收設(shè)計費人為抬高設(shè)計概算，使編制的概算一開始就超計劃；二是人為壓縮概算。有的建設(shè)項目開始申報時為能申報，爭取上項目，或為減輕稅費負(fù)擔(dān)，人為壓縮概算、預(yù)算，一旦項目批下來，又把攤子鋪大；三是概預(yù)算審核不嚴(yán)。由于某些管理方面的原因，工程的概預(yù)算審核不嚴(yán)，或是審而不調(diào)，對有的建設(shè)項目概預(yù)算應(yīng)做調(diào)整的不及時調(diào)整或不調(diào)整，使實際施工遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出原定的概預(yù)算。
4、基建投資成本高，投資效益差。目前施工管理普遍不嚴(yán)，施工質(zhì)量差，建設(shè)過程中損失浪費嚴(yán)重，加上基建單位的財會人員素質(zhì)低，會計核算、成本核算弱化，而伸向建設(shè)工程的收費項目越來越多，標(biāo)準(zhǔn)越來越高，一個項目下來，各項稅費開支占總投資的30％左右。有的項目的基建資金很大一部分是通過貸款來的，投資期的利息負(fù)擔(dān)很重，建設(shè)成本過高，資產(chǎn)交付生產(chǎn)部門后效益往往不理想，有的重點建設(shè)項目成了重點浪費項目。
5、基建資金分散，財政可控性差。改革開放以來，隨著計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)過渡，投資領(lǐng)域出現(xiàn)了投資主體多元化、投資資金來源多渠道的局面，其中屬于財政性的資金但由其它部門、單位掌握和支配的資金越來越大，相當(dāng)一部分資金脫離了財政預(yù)算管理的軌道，不少的部門、單位利用自己支配的資金大搞基本建設(shè)，大量的基建資金沒有按照基建程序來管理，基建資金的源頭失去控制，對基建投資規(guī)模膨脹起了推波助瀾作用，對整個投資計劃沖擊很大，不僅不利于財政監(jiān)督，而且分散了有限的財力，降低基建投資的整體效益。
二、產(chǎn)生問題的根源分析
基建投資領(lǐng)域存在以上各種問題，同我國現(xiàn)行的投資體制和社會主義市場經(jīng)濟(jì)未完全建立有著密不可分的聯(lián)系，究其原因主要有五個方面：
1、投資體制不健全，機(jī)制有缺陷。理論研究和基本建設(shè)實踐證明，一個科學(xué)的固定資產(chǎn)投資決策體系要由三個因素組成：一是行政約束機(jī)制，二是利益驅(qū)動機(jī)制，三是風(fēng)險約束機(jī)制。這三個機(jī)制缺一不可。而目前我國投資體制，應(yīng)該說風(fēng)險約束機(jī)制沒有真正形成，一項投資，在大多數(shù)投資者心目中，僅僅著眼于利益，而不注意風(fēng)險，因此全國范圍內(nèi)形成投資沖動，爭上項目，造成基建投資規(guī)模膨脹。
2、考核制度不完善，領(lǐng)導(dǎo)工程多。我國這幾年投資體制改革，包括目前推行的項目法人責(zé)任制，都只停留在決策后的實施階段，沒有對項目決策階段的責(zé)任問題真正涉及到，造成責(zé)任制的獎勵和懲罰措施不對稱，而且即使有責(zé)任制，也沒有將基本建設(shè)投資、生產(chǎn)、經(jīng)營聯(lián)為一體，對投資的改換往往脫離開對生產(chǎn)經(jīng)營的改換而單獨進(jìn)行。由于決策階段責(zé)任不明，加上目前干部的考核制度存在某些方面的弊端，有的領(lǐng)導(dǎo)出于樹政績、樹形象考慮而盲目決策一些項目，或為爭取部分上級資金上了些可行性研究差的項目，資金雖爭取到了一點，但卻給地方財政帶來了沉重的包袱，畢竟大部分基建資金須由地方政府籌集，花費大量的人力、物力、財力卻難以取得應(yīng)有效果。因此，投資效益的問題在投資領(lǐng)域少有人問津。
3、預(yù)算約束不嚴(yán)，資金到位率差?；A(yù)算是保證投資計劃按時、按質(zhì)、保量完成的重要手段，主要包括基建支出預(yù)算和施工圖預(yù)算。目前投資領(lǐng)域中集中體現(xiàn)為預(yù)算約束不嚴(yán)，基建資金到位難于達(dá)到施工進(jìn)度的要求，其中自籌資金到位不足尤其突出，往往是財政資金用完以后，項目就停建。不少財政困難的縣市，財政基建資金集中在年底一次性撥，造成有的項目建設(shè)資金得不到滿足，而有的項目則資金閑置，財政宏觀調(diào)控的力度弱，有的縣市財政對上級追加的基建預(yù)算限于財力被挪用的現(xiàn)象屢見不鮮。在建設(shè)過程中預(yù)算往往得不到有效執(zhí)行。
4、機(jī)構(gòu)建設(shè)滯后，財務(wù)管理弱化。財政收回職能后必須配備相應(yīng)的機(jī)構(gòu)和人員，積極開展基建財務(wù)管理工作。目前的狀況是不少的財政部門尤其是縣市級財政部門人員機(jī)構(gòu)建設(shè)滯后于管理的需要。以贛州地區(qū)18個縣市為例，據(jù)統(tǒng)計，只有8個縣財政部門設(shè)立了專門的管理機(jī)構(gòu)，并且都是與預(yù)算部門合署辦公，其人員由預(yù)算部門的人員兼任。從人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)看，除個別縣調(diào)入專門人員外，其余的原來都未涉及工程建設(shè)方面的業(yè)務(wù)；從各縣市開展的工作看，除個別縣市業(yè)務(wù)開展比較順利外，不少的縣市基建財務(wù)管理工作僅局限于撥付預(yù)算資金，編報會計報表，不能有效擔(dān)當(dāng)起管理基建財務(wù)的職能；從建設(shè)單位看，負(fù)責(zé)基建管理的人員不熟悉基建程序，對基建會計、財務(wù)核算比較陌生，財務(wù)管理混亂，有的地方基建財務(wù)管理工作處于無人管的狀態(tài)。
5、制度不夠健全，管理不夠規(guī)范。財政收回職能已有兩年，但在投資領(lǐng)域中并沒有制定出一套比較規(guī)范、完整的制度，大部分仍沿用當(dāng)時中國建設(shè)銀行代行職能的制度，針對目前的實際情況，不少的制度已不適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。另外一些部門、單位的法規(guī)、文件和財政有關(guān)法規(guī)、規(guī)定有沖突和矛盾，各主管部門和單位為維護(hù)本部門、本單位的利益各行其是，給管理帶來很大的難度。各級財政部門基建財務(wù)管理工作，由于缺少統(tǒng)一規(guī)范的制度指導(dǎo)自己的工作，都處于一種摸索前進(jìn)的過程，業(yè)務(wù)工作開展被動。
三、構(gòu)筑基建財政財務(wù)管理體系的設(shè)想
財政部門作為基建財務(wù)的主管部門，應(yīng)從深化改革入手，加強(qiáng)制度、業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)隊伍建設(shè)，逐步形成以提高投資效益為中心，基建財務(wù)管理以資金管理為中心，按照“制度辦法統(tǒng)一、管理要求統(tǒng)一、撥款方式統(tǒng)一、會計核算統(tǒng)一”的“四統(tǒng)一”要求，實行由建設(shè)項目所在地的財政部門統(tǒng)一管理中央和地方投資建設(shè)項目資金和財務(wù)，避免機(jī)構(gòu)和管理重復(fù)，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基建財政財務(wù)管理體系，指導(dǎo)各級財政部門基建財務(wù)管理工作。這一體系主要應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：
1、規(guī)范財政職能。建立新的基建財務(wù)管理體系，首先是要按建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制目標(biāo)的要求，規(guī)范財政管理基建財務(wù)的職能。根據(jù)基建投資的特點，財政管理基本建設(shè)的職能應(yīng)包括：
第一，強(qiáng)化宏觀調(diào)控，參與投資計劃研究。財政作為市場經(jīng)濟(jì)的重要調(diào)控手段，要通過管理基本建設(shè)投資，參與投資計劃研究，實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。實施宏觀調(diào)控職能，一是搞好投資規(guī)?？偭靠刂疲欢且贫ê靡欢〞r期的投資重點，產(chǎn)業(yè)政策；三是要制定和實施政府的投資、融資改革，引導(dǎo)資金按市場的要求優(yōu)化配置；四是立法建制，規(guī)范新的管理模式。
第二，撥付配置基本建設(shè)資金。把有關(guān)的資金配置到基建項目上去。
第三，搞好財務(wù)管理，包括制定和實施基本建設(shè)過程中的財務(wù)管理制度，確定各種收費開支標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行項目建設(shè)成本控制，開展效益評價。
第四，實行項目監(jiān)督管理。包括參與前期研究和招投標(biāo)管理，對項目工程概預(yù)算、決算進(jìn)行審查，搞好國有資產(chǎn)移交，對社會中介機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)實施監(jiān)督。
總之，通過規(guī)范財政職能的目標(biāo)是要實現(xiàn)對項目建設(shè)全過程的財政財務(wù)管理。
2、強(qiáng)化預(yù)算約束。確立新的基建財政財務(wù)管理體系，必須加強(qiáng)基建預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的要求辦事。一是要建立計劃和預(yù)算相結(jié)合的制度。財政部門應(yīng)加強(qiáng)同計劃、城建等部門的協(xié)調(diào)，共同搞好投資計劃的制訂，防止以計劃代預(yù)算，重計劃輕預(yù)算等情況的發(fā)生，切實建立計劃和預(yù)算相配合和制約的機(jī)制。二是財政用于基建的支出要統(tǒng)一口徑，歸口管理，加強(qiáng)監(jiān)督，防止用款單位將單位經(jīng)費和建設(shè)費用混用，人為造成本部門內(nèi)部多口管理和項目資金來源復(fù)雜化，逐步向項目預(yù)算過渡。三是要把其它的基建資金、各專項建設(shè)基金逐步納入財政預(yù)算管理，對投資規(guī)模和投資總量實施宏觀調(diào)控，保證建設(shè)資金及時到位，?？顚Ｓ茫谪攧?wù)許可的情況下，按照“保證重點，兼顧一般”的原則，合理確定支出預(yù)算，并對支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，以及根據(jù)需要及時調(diào)整預(yù)算。
3、嚴(yán)格資金管理。資金管理是財務(wù)管理的核心，必須建立統(tǒng)一規(guī)范的資金管理辦法管理基建資金，實行源頭控制。一是要建立資金審查和專戶存儲制度。凡對投資資金來源不落實，來源不合理或?qū)僦貜?fù)性、低水平建設(shè)的項目，財政部門應(yīng)協(xié)同有關(guān)部門一起，嚴(yán)格控制，計劃部門不得下達(dá)投資計劃，財政部門不安排預(yù)算，城建部門不發(fā)給開工證。對末經(jīng)批準(zhǔn)擅自上項目的要按違紀(jì)處理，嚴(yán)格查處?；ㄙY金應(yīng)實行專戶存儲。按照基建程序管理的要求，對屬于財政性的資金必須納入財政部門在銀行開設(shè)的“基本建設(shè)資金專戶”，實行專戶存儲。包括預(yù)算內(nèi)基建撥款、預(yù)算外用于基建的資金、用于基建的各專項事業(yè)費、納入財政預(yù)算管理的專項基金。由財政部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和會計核算。其它的基建資金、銀行應(yīng)定期向財政部門報送有關(guān)的財務(wù)會計報表，共同搞好基建資金的管理。二是規(guī)范資金撥付程序。財政部門應(yīng)制定相應(yīng)的資金撥付辦法來規(guī)范資金的撥付。建設(shè)單位按規(guī)定的程序每月向財政部門報送用款計劃，請領(lǐng)資金。財政部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的投資計劃、支出預(yù)算、施工進(jìn)度逐期撥付建設(shè)資金，保證資金及時足額到位。上級財政部門補(bǔ)助下級財政的基建資金可采取劃轉(zhuǎn)預(yù)算或劃轉(zhuǎn)資金形式，保證一些財政困難地方的基建資金及時到位。三是建立考核和獎勵制度，監(jiān)督檢查資金的使用，評價建設(shè)單位的財務(wù)管理。
4、強(qiáng)化項目管理?；椖抗芾硎秦攧?wù)的重要內(nèi)容，也是一個難點，要求的技術(shù)性、專業(yè)性高。針對財政部門現(xiàn)有的人員力量，必須建立財政管理和社會中介機(jī)構(gòu)辦理相結(jié)合，以財政部門委托業(yè)務(wù)性強(qiáng)的業(yè)務(wù)給中介機(jī)構(gòu)辦理的管理模式，對建設(shè)項目實施事前、事中、事后管理。
事前管理：一是要積極參與項目工程立項、設(shè)計審查、招投標(biāo)等管理工作，這是實施財政監(jiān)督，加強(qiáng)項目管理，管好用好資金的前提；二是建立項目檔案，掌握一些必備的基礎(chǔ)資料。
事中管理：必須堅持“四按”撥款原則保證資金用到實處。
事后管理：一是檢查工程設(shè)計、概預(yù)算執(zhí)行情況；二是建立項目跟蹤問效制度；三是建立項目清理制度。工程竣工后，財政部門應(yīng)積極組織好殘值處理，基建收入上交，包干投資的結(jié)算等工作，不僅可以創(chuàng)造財政收入，還可以為以后基建撥款提供準(zhǔn)確的參考資料，擴(kuò)大財政部門管理基建財務(wù)的社會影響。
1電網(wǎng)項目投資計劃是根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度安排，結(jié)合工程概算或估算，按年度測算出的工程投資額度。財務(wù)預(yù)算基本上是在投資計劃基礎(chǔ)上按財務(wù)的格式和形式展現(xiàn)的，具體執(zhí)行中各行其道。由于對工程項目的構(gòu)成、安排以及投資額的計列依據(jù)不甚明了，造成預(yù)算管控“靶心”不準(zhǔn)，其間容易脫節(jié)。根據(jù)有關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析，投資計劃和財務(wù)預(yù)算與工程實際存在偏差。財務(wù)預(yù)算簡單照搬投資計劃造成預(yù)算偏松，浪費財務(wù)資源。
2從內(nèi)外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)，公司投資管理存在薄弱環(huán)節(jié)，一方面說明概算水平偏松、控制標(biāo)準(zhǔn)偏低、存在操作空間；另一方面則說明財務(wù)預(yù)算的精益化程度不夠，缺乏對各類工程項目、成本費用額度、費用支出標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確把握。
3預(yù)算是對企業(yè)各類資源的優(yōu)化配置，是企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動的統(tǒng)籌安排，是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)期經(jīng)營目標(biāo)的制度保障。受宏觀經(jīng)濟(jì)形勢影響，電量中低速增長將成為常態(tài)，以往依靠投資帶動電量、收入增長的發(fā)展方式將難以為繼。各單位發(fā)展還不平衡，有的單位電網(wǎng)投資能力與投資需求之間存在較大矛盾，這就要求我們通過全面預(yù)算管理科學(xué)安排電網(wǎng)投資規(guī)模，從嚴(yán)編制投資計劃，準(zhǔn)確編制電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算，加強(qiáng)投資效益引導(dǎo)，進(jìn)一步挖潛增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。實行電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理，是公司進(jìn)一步提升投資管理水平、財務(wù)管理水平的客觀要求和必然選擇，有利于提高財務(wù)預(yù)算與投資計劃的準(zhǔn)確性，促進(jìn)兩者有機(jī)融合和無縫銜接，增強(qiáng)預(yù)算管控針對性；有利于提升投資控制和管理規(guī)范化水平，從嚴(yán)從緊控制投資，切實規(guī)范工程成本費用開支行為；有利于發(fā)揮預(yù)算資源統(tǒng)籌配置作用，進(jìn)一步降本增效，確保公司穩(wěn)定、健康發(fā)展。
二、如何推進(jìn)工程投資預(yù)算管理
1電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算是公司全面預(yù)算的重要組成部分，是對電網(wǎng)基建工程投資作出的財務(wù)資源安排，其核心在于投資管理模式的調(diào)整和確定、成本費用標(biāo)準(zhǔn)的測定、管控流程的確定、業(yè)務(wù)財務(wù)的協(xié)同，主要有五項推進(jìn)舉措。電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理是一項跨部門、跨專業(yè)的系統(tǒng)工程，應(yīng)切實加強(qiáng)各單位電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化發(fā)展、基建、物資及財務(wù)業(yè)務(wù)的銜接協(xié)同。要按照公司預(yù)算編制工作統(tǒng)一安排，及時、準(zhǔn)確、完整編報電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算。嚴(yán)格落實國網(wǎng)公司批復(fù)的投資預(yù)算方案，認(rèn)真做好各項指標(biāo)的分解細(xì)化，將投資預(yù)算分解到責(zé)任部門、基層單位，細(xì)化至具體工程和成本費用項目。按照預(yù)算管理辦法，做好電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的執(zhí)行、控制，嚴(yán)控預(yù)算外開支，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行剛性和嚴(yán)肅性，有效提升工程成本費用管理水平。
2依據(jù)工程總投資預(yù)算，加強(qiáng)招標(biāo)采購、工程結(jié)算、竣工決算等環(huán)節(jié)成本控制，確保決算不超預(yù)算；依據(jù)年度投資預(yù)算，加強(qiáng)工程成本費用發(fā)生的過程跟蹤和動態(tài)管控，確?？偼顿Y預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。深化月度預(yù)算管理，強(qiáng)化工程成本費用支出審核把關(guān)，有效落實年度投資預(yù)算。按照工程其他費用分類管理要求，統(tǒng)籌工程支出、固定資產(chǎn)零購和生產(chǎn)成本，防止重復(fù)計列、多頭開支、混淆使用。嚴(yán)格執(zhí)行工程竣工決算分級審核審批制度，按照投資預(yù)算確定的開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，剔除不合理和不實成本費用支出，實現(xiàn)工程價值閉環(huán)管理。
3預(yù)算執(zhí)行情況分析是采取調(diào)整糾偏措施的前提，是確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。注重電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行情況的總結(jié)分析，對比電網(wǎng)基建工程累計成本支出與總投資預(yù)算、當(dāng)年成本支出與年度投資預(yù)算，從需求提報、招標(biāo)采購、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、項目結(jié)算等關(guān)鍵節(jié)點，分析差異產(chǎn)生原因，采取有針對性的管理措施，加以糾正和解決。進(jìn)一步健全完善預(yù)算考核指標(biāo)體系和計分辦法，通過加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算執(zhí)行過程控制及分析，不斷提高電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理工作質(zhì)量。
4電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理涉及財務(wù)管控模塊、套裝軟件等多個系統(tǒng)，相互關(guān)聯(lián)、緊密耦合，交織成為保障投資預(yù)算高效編制、有效管控的統(tǒng)一平臺。
5電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算的編制，要遵循“一項目一表單”原則，以工程概算或估算為基礎(chǔ)，按照基建標(biāo)準(zhǔn)成本和工程其他費用管控措施確定工程總投資預(yù)算，進(jìn)而結(jié)合工程預(yù)計進(jìn)度和財務(wù)預(yù)計支出形成年度投資預(yù)算。按國網(wǎng)公司總部統(tǒng)一要求，盡快完成有關(guān)系統(tǒng)功能部署和數(shù)據(jù)治理，通過ERP、財務(wù)管控、項目規(guī)劃計劃等系統(tǒng)集成數(shù)據(jù)和手工錄入相結(jié)合的方式，編報電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算表中各項數(shù)據(jù)，保證填報質(zhì)量與效率。根據(jù)公司總部通過財務(wù)管控系統(tǒng)下達(dá)的電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算批復(fù)方案，在進(jìn)行分解細(xì)化、上報備案的同時，將工程總投資預(yù)算和年度投資預(yù)算按期至ERP系統(tǒng)，深化應(yīng)用預(yù)算控制功能，實行工程成本支出強(qiáng)控制，落實電網(wǎng)基建工程投資預(yù)算管理的各項要求，確保充分發(fā)揮投資預(yù)算管控作用。因客觀條件變化確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照公司預(yù)算調(diào)整程序辦理。
項目實施階段監(jiān)理單位受建設(shè)單位委托，對建設(shè)項目實施全過程的控制與管理，即“三控兩管一協(xié)調(diào)和安全管理（投資、進(jìn)度、質(zhì)量和安全控制、合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào)）。由于監(jiān)理工作的重點在施工現(xiàn)場，掌握項目實施階段全過程的第一手資料，并根據(jù)工程特點及規(guī)范要求，完成全過程的監(jiān)理記錄，形成自身的一套管理方法和檔案。這包括編寫項目監(jiān)理規(guī)劃，項目監(jiān)理實施細(xì)則，施工組織設(shè)計施工方案的審查批準(zhǔn)，分包單位的審查資質(zhì)，主持監(jiān)理工作會議，簽發(fā)項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)的文件和指令，審定承包單位提交的開工報告、施工組織設(shè)計、技術(shù)方案、進(jìn)度計劃；審查和處理工程變更；工程簽證；撥付工程款控制及參與工程決算，主持或參與工程質(zhì)量事故的調(diào)查，建設(shè)全過程的安全管理。調(diào)解建設(shè)單位與承包單位的合同爭議、處理索賠、審批工程延期。編寫監(jiān)理月報、監(jiān)理工作階段報告、專題報告和項目監(jiān)理工作總結(jié)。審核簽認(rèn)分部工程和單位工程的質(zhì)量檢驗評定資料，審查承包單位的竣工申請，組織監(jiān)理人員對待驗收的工程項目進(jìn)行質(zhì)量檢查，參與工程項目的竣工驗收。主持整理工程項目實施階段施工檔案和監(jiān)理檔案，監(jiān)理日記既是項目實施過程中所形成的檔案，又是監(jiān)理日常工作的記錄，同時是一本監(jiān)理過程管理的總臺賬。
2項目實施階段監(jiān)理日記的內(nèi)容
監(jiān)理日記是項目實施階段的日常工作，多年來據(jù)我看到的和所了解的情況，大多數(shù)項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)對監(jiān)理日記的書寫非常不認(rèn)真、不及時，監(jiān)理日記的編寫非常不規(guī)范、不詳細(xì)，滯后于工作的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，日記內(nèi)容不連續(xù)，造成記錄的丟失。體現(xiàn)不出來監(jiān)理工作的詳細(xì)情況，不能通過監(jiān)理日記反映出監(jiān)理工作重點及內(nèi)容。特別是日后在形成檔案階段去補(bǔ)寫日記，極易造成檔案的不真實，經(jīng)常與施工檔案內(nèi)容以及時間出現(xiàn)偏差現(xiàn)象。因此對項目施工階段監(jiān)理日記書寫要提高認(rèn)識，主要應(yīng)包括以下內(nèi)容；1）氣象情況；2）主要施工項目進(jìn)度情況；3）當(dāng)日材料進(jìn)場情況及使用情況；4）主要分部分項工程質(zhì)量情況；5）存在主要問題及處理措施；6）其他記事內(nèi)容。
3監(jiān)理日記的編寫方法
3.1氣象情況
主要通過日記對天氣情況的統(tǒng)計和記載，真實地反映出項目實施階段天氣變化，以及由于氣象變化在實施技術(shù)上、組織上、進(jìn)度控制上采取哪些措施進(jìn)行應(yīng)對。
3.2進(jìn)度情況
要詳細(xì)的記載已審批過的施工組織設(shè)計中進(jìn)度計劃，由于天氣、人員、機(jī)械設(shè)備、材料供應(yīng)、施工組織、設(shè)計更改等因素的影響，如造成計劃進(jìn)度拖延的情況下，項目監(jiān)理機(jī)構(gòu)采取哪些技術(shù)措施和協(xié)調(diào)手段，來實現(xiàn)進(jìn)度按照原計劃得以實現(xiàn)。
3.3材料進(jìn)場情況及使用情況
根據(jù)項目進(jìn)行，及時了解材料供應(yīng)商的信息，核查進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件的原始憑證、檢測報告等質(zhì)量證明文件及其質(zhì)量情況，并對特種材料生產(chǎn)資質(zhì)進(jìn)行審查。根據(jù)實際情況對進(jìn)場材料、設(shè)備、構(gòu)配件進(jìn)行檢驗，合格時予以簽認(rèn)；需復(fù)試的材料，根據(jù)取樣方法進(jìn)行取樣復(fù)試，以上工作均應(yīng)及時填寫驗單，并在日記中做好記錄。
3.4主要分部分項工程質(zhì)量情況
主要分部分項工程驗收及隱蔽工程驗收；對承包單位施工過程中出現(xiàn)的質(zhì)量缺陷下發(fā)《監(jiān)理工程師通知單》，要求承包單位整改，并檢查整改結(jié)果。對不合格的工序及隱蔽工程拒絕簽認(rèn)，在巡視和旁站等監(jiān)理工作中，發(fā)現(xiàn)問題及時指出并有權(quán)要求承包單位整改。以上內(nèi)容除了根據(jù)“規(guī)范”要求需要填寫檔案表格外，非常重要的一點是在日記中作好詳細(xì)記錄。
3.5存在主要問題及處理措施
這里主要包括進(jìn)度情況，原材料進(jìn)場情況，質(zhì)量情況，投資情況，安全情況等。在實施階段發(fā)現(xiàn)的各種問題以及處理方法，如：進(jìn)場材料不合格、材料復(fù)試結(jié)果不合格、供應(yīng)不及時已影響到施工進(jìn)度；巡視或旁站中發(fā)現(xiàn)不按法律、法規(guī)、規(guī)范、規(guī)程及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工的；未按圖紙施工，存在質(zhì)量通病隱患情況；資金不到位影響下一步工作開展；安全及文明施工存在問題的等。通過技術(shù)手段及管理方法及時填寫通知單，形成監(jiān)理檔案記錄并在監(jiān)理日記中做好記錄，以防止工程竣工驗收時施工檔案丟項及喪失真實性。
3.6其他記事內(nèi)容
主要是記錄項目實施過程中合同管理、信息管理、組織協(xié)調(diào)及建設(shè)單位與監(jiān)理單位間的往來文件記錄，同施工單位在管理上往來的記錄，并將所有往來文件和施工記錄的編號寫在日記中，通過各項記錄以保證項目在建設(shè)過程中所形成的檔案。在日期上和工作順序的真實準(zhǔn)確性，便于日后各項檔案編制整理，防止過程文件丟失，為檔案查找及各項驗收時提供依據(jù)。
4監(jiān)理日記在檔案管理和驗收中的重要性
多年來在經(jīng)過技改管理工作和監(jiān)理工作經(jīng)驗，以及協(xié)助國家投資大型技改項目的國家檔案驗收，筆者深感監(jiān)理日記在項目實施階段的檔案管理中起著重要的作用，尤其是對大型技改建設(shè)項目而言，因工程量復(fù)雜、內(nèi)容多、涉及面廣，所形成檔案資料數(shù)量相當(dāng)大，監(jiān)理日記是項目實施階段全過程的真實記錄。在項目竣工后國家檔案驗收時，監(jiān)理日記起著重要作用，也是檔案驗收的一條主線。因為在檔案驗收時，監(jiān)理日記具有以下特性，對檔案驗收有著非常大的幫助：1）監(jiān)理日記具有及時性、準(zhǔn)確性、真實性；2）在項目驗收時可以通過監(jiān)理日記了解項目建設(shè)全過程的真實情況；3）監(jiān)理日記記錄的全面就能通過它來反映出施工記錄和檔案的真實程度；4）能體現(xiàn)項目實施階段施工檔案的全面性、真實性和時效性；5）監(jiān)理日記記錄的全面就能避免“歸檔文件收集不全”的問題；6）監(jiān)理工作與監(jiān)理日記要保持同步，就能有效的防止施工檔案工作滯后于工程實體工作現(xiàn)象的發(fā)生。
5監(jiān)理日記在財務(wù)審計中的作用
國家對項目進(jìn)行財務(wù)審計時，通過監(jiān)理檔案和監(jiān)理日記的記錄，全面展現(xiàn)出項目資金的使用情況，以及設(shè)計變更現(xiàn)場簽證等相關(guān)費用支出，這些是財務(wù)檢查審計的重點。在施工階段對工程造價的控制主要是在施工過程中的設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的控制，它不僅關(guān)系到施工進(jìn)度和工程質(zhì)量，對項目工程造價的控制有著直接的關(guān)系。由于設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證而調(diào)整的工程造價占整個單位工程竣工結(jié)算的比例非常大，尤其在國家投資技改項目工程中所占比例更大，同時又因為設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證發(fā)生在施工過程，牽涉內(nèi)容廣，構(gòu)成原因復(fù)雜，難以確定造價等因素。設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的管理是施工階段控制工程造價的重要工作。這就要求監(jiān)理工程師在投資控制管理中，詳細(xì)記錄好資金的撥付使用及設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證。為國家對項目驗收時通過監(jiān)理檔案、監(jiān)理日記了解更多內(nèi)容。
6結(jié)語
1.投資計劃缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性。
投資計劃是工程建設(shè)的基礎(chǔ)項目，同時也是項目施工的理論依據(jù)。但是在基建項目建設(shè)中，由于投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)，嚴(yán)重影響投資管理體系。主要表現(xiàn)在兩個方面，其一是管理政策不規(guī)范。研究報告正常是由項目咨詢公司編制，結(jié)合項目實際建設(shè)進(jìn)程和發(fā)展現(xiàn)狀，有條理性的制定投資計劃，但是在實際管理中，研究單位沒有對基建項目進(jìn)行充分的探究，缺乏明確的理論依據(jù)，僅在現(xiàn)有的委托書上添加一些常規(guī)性內(nèi)容，很容易造成缺項漏項。其二是投資估算不準(zhǔn)確，保證投資估算的正確性是投資管理的關(guān)鍵。但是很多咨詢公司不愿參與項目投資預(yù)算工作，即使設(shè)有專門的預(yù)算編制人員，但是受專業(yè)素質(zhì)的限制，導(dǎo)致預(yù)算投資結(jié)構(gòu)缺乏合理性，給投資管理體系帶來挑戰(zhàn)。
2.投資規(guī)劃缺乏科學(xué)性。
基建項目建設(shè)的核心，據(jù)資料統(tǒng)計，項目設(shè)計規(guī)劃階段影響工程整體投資的可能性為35%-65%，是投資管理的關(guān)鍵。但是當(dāng)前投資規(guī)劃缺乏合理性，在規(guī)劃建設(shè)中缺少必要的理論依據(jù)，主要體現(xiàn)在缺乏規(guī)劃建設(shè)的理論依據(jù)，規(guī)劃落實過于陳舊，和當(dāng)前項目建設(shè)存在較大的出入，在不斷演變過程中，誤差越來越大，和實際項目嚴(yán)重不符，其次由于相關(guān)因素的限制，規(guī)劃管理者沒有對其進(jìn)行深入的調(diào)查分析，僅用數(shù)據(jù)表達(dá)，條理不清晰，結(jié)構(gòu)不嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致規(guī)劃體系和實際模式存在很大的差距。規(guī)劃體系是為下一步建設(shè)提供理論依據(jù)，保證決策的正確性，但是由于編制的不合理，導(dǎo)致規(guī)劃和實際不符，給基建項目施工帶來挑戰(zhàn)。
3.投資控制缺乏合理性。
投資計劃、投資規(guī)劃、和投資控制是基建工程投管理的重要組成部分。投資控制是最后的階段，同時也是投資管理的關(guān)鍵階段。投資管理的重點是變更與風(fēng)險控制，但是在當(dāng)前基建工程在控制階段仍存在很多的問題，主要表現(xiàn)為兩點，其一是招投標(biāo)和合同簽訂不合理，招標(biāo)文件和合同條款不吻合。其二是工程量報價不準(zhǔn)確，存在肆意壓低單價和背離計價依據(jù)等情況，導(dǎo)致業(yè)主損失大。投資控制不合理給基建資金管理帶來隱患，嚴(yán)重影響項目的合理性。
二、基建項目的投資管理策略
投資管理是當(dāng)前基建項目管理的重點，針對當(dāng)前投資管理中投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)、投資規(guī)劃不科學(xué)、投資控制不合理等情況，要求項目建設(shè)單位從整體出發(fā)，將對資金的計劃、規(guī)劃、控制有效結(jié)合起來，兼顧細(xì)節(jié)，實現(xiàn)科學(xué)投資管理的目標(biāo)。
1.投資計劃管理。
投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復(fù)雜性、長期性列入考慮范圍內(nèi)，采用“適度超前”的計劃原則，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展趨勢，確定投資定位。同時結(jié)合基建項目在周期內(nèi)的功能需求和變化的可能性，對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方向等進(jìn)行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質(zhì)量優(yōu)良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內(nèi)無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標(biāo)庫，強(qiáng)化內(nèi)部審核體系，在審核機(jī)制的限制下，對投資計劃的編制進(jìn)行監(jiān)督，保證程序之間銜接得當(dāng)。同時由于基建項目是一項投資大、工程復(fù)雜、參與者眾多的工作，在整個建設(shè)過程中會出現(xiàn)各種突發(fā)性情況，為保證項目的順利進(jìn)行，要求業(yè)主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導(dǎo)致項目投資失控的情況。
2.投資規(guī)劃管理。
投資規(guī)劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴(yán)謹(jǐn)性，要求在規(guī)劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發(fā)，兼顧細(xì)節(jié)，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據(jù)。其次要加強(qiáng)專業(yè)頁面管理，所謂專業(yè)頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規(guī)劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性。最后要加強(qiáng)對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預(yù)算方式計算造價成果，如果預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)，會導(dǎo)致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設(shè)計單位聘請專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)清單編制工作，保證編制人員的專業(yè)水平較高，能適應(yīng)不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，提升人員的工作責(zé)任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內(nèi)實現(xiàn)效益最大化。
3.投資控制管理。
投資控制管理是基建工程資金控制的關(guān)鍵所在。主要是加強(qiáng)風(fēng)險管理，保證整體管理機(jī)制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標(biāo)文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標(biāo)程序后出現(xiàn)合同糾紛的情況。在工程招標(biāo)過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現(xiàn)隨意壓低價格或背離計價依據(jù)等情況，可采用明標(biāo)暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標(biāo)方不平衡的項目采用相應(yīng)的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔(dān)制度，要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提升風(fēng)險意識，建立完善的信用機(jī)制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，規(guī)范商業(yè)行為以及保證業(yè)主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進(jìn)行，要建立結(jié)算管理流程，從制度上保證項目施工的質(zhì)量，保證工程建設(shè)能正確反映出清單造價。為了保證風(fēng)險機(jī)制的科學(xué)性，要建立專業(yè)的咨詢結(jié)構(gòu)，提升結(jié)算監(jiān)管強(qiáng)度，提升咨詢?nèi)藛T的專業(yè)素質(zhì)，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續(xù)評估工作，對項目中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據(jù)。
三、結(jié)語
（1）“520”幸福工程的實施
“520”幸福工程就是有五大行動目標(biāo)，二十項行動任務(wù)。五大行動目標(biāo)有：真心來服務(wù)行動，學(xué)習(xí)來提升行動，發(fā)展來共享行動，幸福來敲門行動，溫暖來相伴行動。創(chuàng)建“最美收費站”、“最美服務(wù)區(qū)”、“最美客服”、“最美志愿者”和提高養(yǎng)護(hù)科技化水平，為公司、為社會創(chuàng)造了一種舒服、暢通、美麗和綠色的較好工作環(huán)境；將企業(yè)的業(yè)績不斷提高，這樣可以相應(yīng)的提高工作在一線上的員工的福利和提高員工的績效管理水平。公司對一線員工也給予了很大的關(guān)愛，共識在很多的基層站點都建設(shè)了臺球場所、乒乓球桌、KTV等休閑娛樂場所；在收費崗?fù)ぶ性O(shè)立了音響等的設(shè)備；創(chuàng)建圖書館、網(wǎng)吧等的活動室；還在公司中種植了果蔬、栽種了蔬菜等。公司中還成立了人才培養(yǎng)中心，成立了一支女子民兵團(tuán)隊，建立了“123”人才工程，向公司輸送管理干部。
（2）為深化黨建文化
建設(shè)而開展的一系列實踐活動為了深化黨的群眾路線教育活動，公司進(jìn)入一線進(jìn)行調(diào)查訪問，希望了解一線員工的工作狀況，幫助一線員工解決問題。比如“七個一”的活動，對員工的職業(yè)生涯規(guī)劃、關(guān)于黨性的主題活動進(jìn)行了交流和探討。公司提出了建設(shè)企業(yè)文化的項目，首先，要求各個部門將部門的責(zé)任和理念貼在公司顯眼的地方，創(chuàng)造出一種較好的企業(yè)文化氣息。然后，使各個收費站進(jìn)行交流活動，來談?wù)撟约翰块T的特有文化。最后，公司在每個星期二的晚上對公司員工進(jìn)行有關(guān)黨的建設(shè)、經(jīng)濟(jì)趨勢、業(yè)務(wù)方面的知識的學(xué)習(xí)和交流。
（3）實施“關(guān)愛基層年”活動公司
在2014年開展了“關(guān)愛基層年”的活動，在這個活動中也包含“員工工作環(huán)境改善行動”、“員工成長幫助行動”、“員工安居行動”等。并且在這一年中計劃和實施了“十件實事”。這十件實事包括為員工建設(shè)果菜園、舉行聯(lián)誼活動、建設(shè)職工周轉(zhuǎn)房，為防止車輛被太陽曬和被與水沖刷，公司在各個停車站增加了停車棚等。
（4）在2015年開展的十大實事
在2015年開展的十大實事中有，繼續(xù)實施周轉(zhuǎn)房的建設(shè)，早日完成，為員工帶來福利；在一些需要的站點，改善自來水的來源提供，使員工能夠用水方便；在一些管理區(qū)建設(shè)了健身器材，使員工進(jìn)行鍛煉，提升各自身體素質(zhì)；在人流量多的站點，適當(dāng)?shù)脑黾咏煌ㄜ嚨臄?shù)量，方便員工搭乘車輛；在一些基層站點為員工定時提供報刊雜志，使員工在工作之余可以為自己的大腦充電等等一系列的事件。
二．廣西交通投資集團(tuán)玉林高速公路運營有限公司建設(shè)幸福企業(yè)的啟示
1員工的薪資要合適員工為企業(yè)辦事
企業(yè)就要以員工為企業(yè)所做出的貢獻(xiàn)的大小為員工發(fā)放工資。只有這樣員工的生活上才會有保障，員工對工作也才會更有干勁。當(dāng)然，基本的工資只是滿足了員工的基本的生活需求，企業(yè)為了讓員工更賣力的工作，還需要在基本工資前提下為員工提供掐懂得福利待遇。這樣員工就會更加滿足，同時他們的幸福系數(shù)相應(yīng)的會增加，他們工作起來就更有奔頭了。
2肯定員工的貢獻(xiàn)，適當(dāng)給員工升職
員工需要參加較多的培訓(xùn)，不斷地進(jìn)行知識的更新和學(xué)習(xí)到新知識，以此來較好的為自己的職業(yè)進(jìn)行規(guī)劃，所以公司要為員工提供更多的學(xué)習(xí)空間來提升自己，員工才能為公司創(chuàng)造出更大的價值。當(dāng)然員工在為公司做出貢獻(xiàn)后，企業(yè)的管理者就要去肯定員工的價值，這樣員工將會感覺到自己有了歸屬。如果員工能夠到到職位的提升，那么他們的幸福感就會提高很快。
3營造和諧友好的工作環(huán)境
只有在一個環(huán)境舒適有沒得環(huán)境中，并且與同事之間、上司之間的關(guān)系和諧融洽，員工工作才會輕松愉快，這樣員工的幸福系數(shù)才會增加，才能夠很好的感受的幸福。在公司中要制定一個公平公正的晉升方針，員工在競爭中以晉升方針為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行公開公正的選拔，這樣讓有勝任能力的員工進(jìn)行晉升，也會讓其他的員工覺得有道理、公平，心里就會服氣，不會埋怨，這樣他們的幸福系數(shù)也會相應(yīng)的提高。
4安排適當(dāng)業(yè)余文化活動
各種各樣的業(yè)余文化活動，可以讓員工減輕工作的壓力。在公司年慶或者節(jié)日的時候，組織公司員工自發(fā)的選編和排練一些節(jié)目進(jìn)行表演，這樣可以為員工之間互相交流溝通、互相認(rèn)識提供一個機(jī)會，可以使員工之間更加的團(tuán)結(jié)向上，制造一種溫馨的大家庭的氛圍，提升員工的幸福感。
三．結(jié)語
投資管理是當(dāng)前基建項目管理的重點，針對當(dāng)前投資管理中投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)、投資規(guī)劃不科學(xué)、投資控制不合理等情況，要求項目建設(shè)單位從整體出發(fā)，將對資金的計劃、規(guī)劃、控制有效結(jié)合起來，兼顧細(xì)節(jié)，實現(xiàn)科學(xué)投資管理的目標(biāo)。
1.投資計劃管理
投資計劃不嚴(yán)謹(jǐn)是投資體系中的首要問題，只有具備完善的計劃管理體系，才能保證整體投資體系的完善性。首先在制定計劃之前，將基建項目的復(fù)雜性、長期性列入考慮范圍內(nèi)，采用“適度超前”的計劃原則，根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和發(fā)展趨勢，確定投資定位。同時結(jié)合基建項目在周期內(nèi)的功能需求和變化的可能性，對建設(shè)規(guī)模、建設(shè)方向等進(jìn)行超前考慮。其次對周期性長且難于更換的建筑，使用質(zhì)量優(yōu)良、性價比高的建筑材料，對周期較短且近期內(nèi)無重大變化的基建項目采用電力容量大的材料，避免在投入使用后頻繁維修，造成資源的浪費。此外為了保證投資管理的合理性，可借助社會力量建立完善的造價指標(biāo)庫，強(qiáng)化內(nèi)部審核體系，在審核機(jī)制的限制下，對投資計劃的編制進(jìn)行監(jiān)督，保證程序之間銜接得當(dāng)。同時由于基建項目是一項投資大、工程復(fù)雜、參與者眾多的工作，在整個建設(shè)過程中會出現(xiàn)各種突發(fā)性情況，為保證項目的順利進(jìn)行，要求業(yè)主在計劃階段，留出充裕的資金，防止因意外事件導(dǎo)致項目投資失控的情況。
2.投資規(guī)劃管理
投資規(guī)劃管理是基建項目的重要組成部分，為了保證資金控制的嚴(yán)謹(jǐn)性，要求在規(guī)劃階段，做好資金限額工作。主要方法如下：首先要確定投資原則，從整體出發(fā)，兼顧細(xì)節(jié)，突出重點，用書面的形式為分解資金提供依據(jù)。其次要加強(qiáng)專業(yè)頁面管理，所謂專業(yè)頁面管理是指每個頁面交叉的部分，在規(guī)劃階段，保證工作人員各司其職，保證投資規(guī)劃的準(zhǔn)確性。最后要加強(qiáng)對工程量清單的整合，很多基建工程單位采用預(yù)算方式計算造價成果，如果預(yù)算體系不嚴(yán)謹(jǐn)，會導(dǎo)致兩者之間存在偏差，在實際中很難直接比較或控制，要求設(shè)計單位聘請專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)承擔(dān)清單編制工作，保證編制人員的專業(yè)水平較高，能適應(yīng)不同清單的編制工作，同時可定期對編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，提升專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，提升人員的工作責(zé)任感，保證在工作時各司其職，爭取能在有效的時間內(nèi)實現(xiàn)效益最大化。
3.投資控制管理
投資控制管理是基建工程資金控制的關(guān)鍵所在。主要是加強(qiáng)風(fēng)險管理，保證整體管理機(jī)制正常運行。要求在控制階段確定變更原則，保證招標(biāo)文件和合同條款基本吻合，明確變更條件，避免在完成招標(biāo)程序后出現(xiàn)合同糾紛的情況。在工程招標(biāo)過程中要推行工程量清單報價方式，禁止出現(xiàn)隨意壓低價格或背離計價依據(jù)等情況，可采用明標(biāo)暗投的投資方式，對可包干的項目采用包干的管理模式，無法包干的項目要明確單價，對投標(biāo)方不平衡的項目采用相應(yīng)的制約手段。此外、為了保證項目工程的承擔(dān)制度，要加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)，提升風(fēng)險意識，建立完善的信用機(jī)制，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險，規(guī)范商業(yè)行為以及保證業(yè)主的基本利益目的。此外為了保證項目的順利進(jìn)行，要建立結(jié)算管理流程，從制度上保證項目施工的質(zhì)量，保證工程建設(shè)能正確反映出清單造價。為了保證風(fēng)險機(jī)制的科學(xué)性，要建立專業(yè)的咨詢結(jié)構(gòu)，提升結(jié)算監(jiān)管強(qiáng)度，提升咨詢?nèi)藛T的專業(yè)素質(zhì)，從而提高評估的正確性。其次要做好項目后續(xù)評估工作，對項目中涉及的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析總結(jié)，形成完善的信息資源庫，為以后基建項目的立項提供理論依據(jù)。
二、結(jié)語
概括而言，產(chǎn)業(yè)投資基金是指一種主要對未上市企業(yè)和公司直接提供資本支持，并從事資本經(jīng)營與監(jiān)督的集合投資制度，是通過發(fā)行基金受益券募集資金，交由專業(yè)人士組成的投資管理機(jī)構(gòu)操作，基金資產(chǎn)分散投資于不同的實業(yè)項目，投資收益按資本分成的投融資方式。通常，基金發(fā)起人會聯(lián)合主要投資者出資設(shè)立基金管理公司，由其擔(dān)任基金管理人并管理和運用基金資產(chǎn)，同時選定一家商業(yè)銀行作為基金托管人托管基金資產(chǎn)，投資收益按投資者的出資份額共享，投資風(fēng)險由投資者共擔(dān)。產(chǎn)業(yè)投資基金一般定位于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，有效率的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，如收費路橋建設(shè)、電力建設(shè)、城市公共設(shè)施建設(shè)等，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級與結(jié)構(gòu)高度化。產(chǎn)業(yè)投資基金在我國可以發(fā)揮作用的范圍很廣，凡是符合國家鼓勵發(fā)展并具有較好回報的產(chǎn)業(yè)，均可以運用這種投融資方式。
根據(jù)有關(guān)研究，中國產(chǎn)業(yè)投資基金業(yè)的總體目標(biāo)是成為一個具備一定規(guī)模的金融產(chǎn)業(yè)，其舉足輕重的作用僅次于商業(yè)銀行和保險公司。參照美國等發(fā)達(dá)國家金融業(yè)結(jié)構(gòu)比重，中國產(chǎn)業(yè)投資基金的資產(chǎn)規(guī)模應(yīng)占金融業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的1％—3％。按中國現(xiàn)有金融資產(chǎn)規(guī)模約40萬億元匡算，產(chǎn)業(yè)投資基金規(guī)模應(yīng)在4000億元到8000億元，最終達(dá)到占金融資產(chǎn)3％的目標(biāo)。在影響上，產(chǎn)業(yè)投資基金的發(fā)展將改善我國企業(yè)的融資格局，加快金融市場的改革進(jìn)程，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，提高資源配置的效率。
二、產(chǎn)業(yè)投資基金的發(fā)展環(huán)境
當(dāng)前，中國正在經(jīng)歷一段高新技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施投資活躍的時期，投資主體既有政府，也有私營部門。一方面，是國內(nèi)高新技術(shù)、基礎(chǔ)設(shè)施投資需求顯著增長，而政府面臨財政壓力和職能轉(zhuǎn)變，需要減少債務(wù)，并將投資風(fēng)險轉(zhuǎn)移到私營部門；同時相對較高的估值推動更多的資產(chǎn)轉(zhuǎn)手，進(jìn)而促進(jìn)了較快的資本投入。另一方面，在需求作用下，資金被吸引到國內(nèi)高新技術(shù)，尤其是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)已成為具有長期投資等級，富有吸引力的固定收益產(chǎn)品；而且在宏觀經(jīng)濟(jì)向好的情況下，股本投資將產(chǎn)生較高的股息收益，能充分利用杠桿實現(xiàn)增長，并與通貨膨脹掛鉤。這些都為中國私募股本投資創(chuàng)造了極好的機(jī)會，也為中國產(chǎn)業(yè)投資基金發(fā)展提供了良好的環(huán)境。
從法律環(huán)境來看，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，1995年9月中國人民銀行公布了《設(shè)立境外中國產(chǎn)業(yè)投資基金管理辦法》，該辦法是至今中資機(jī)構(gòu)在境外設(shè)立中國產(chǎn)業(yè)投資基金的主要依據(jù)。對在境內(nèi)設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金，國家發(fā)改委于2004年11月起草了《產(chǎn)業(yè)投資基金管理暫行辦法》，雖然至今沒有出臺，但是有關(guān)內(nèi)容已經(jīng)在相關(guān)政府部門達(dá)成共識。而國內(nèi)已成功設(shè)立的中瑞、中比等中外合資產(chǎn)業(yè)投資基金，均由國家發(fā)改委以特批的方式報國務(wù)院批準(zhǔn)成立。
從市場環(huán)境來看，當(dāng)前國內(nèi)經(jīng)濟(jì)繼續(xù)保持強(qiáng)勁增長，社會資金較為充裕，但投資渠道不暢，包括保險資金、社保資金在內(nèi)的大資金集團(tuán)，正積極尋找有穩(wěn)定現(xiàn)金流回報而又能與其負(fù)債結(jié)構(gòu)相匹配的項目投資。只要產(chǎn)業(yè)投資基金的回報和結(jié)構(gòu)設(shè)計有足夠的吸引力，就可以完成基金的募集。
三、產(chǎn)業(yè)投資基金的投融資特點
從國外發(fā)展經(jīng)驗來看，產(chǎn)業(yè)投資基金主要投資于基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，包括運輸行業(yè)(如收費道路、機(jī)場、港口和部分鐵路)、受監(jiān)管的公用事業(yè)(如供電和天然氣網(wǎng)絡(luò)、供水和廢水處理網(wǎng)絡(luò))、政府服務(wù)業(yè)(如學(xué)校和醫(yī)院、衛(wèi)星等部分國防項目)和其他(如輸油管、液化石油氣接收站和運輸船、合同發(fā)電)等。該行業(yè)資產(chǎn)均屬于社會基礎(chǔ)設(shè)施，具有穩(wěn)定、可預(yù)測和低風(fēng)險的現(xiàn)金流，且獨立于商業(yè)圈之外，通常與本地通貨膨脹相關(guān)，有能力支撐高負(fù)債。
產(chǎn)業(yè)投資基金是一個值得中國企業(yè)探索的、比較適合大型建設(shè)項目的股本融資方式。對于項目主體而言，其通過產(chǎn)業(yè)投資基金融資，主要有五大特點：一是投資期限較長，一般為1015年；二是投資者一般不要求占控制地位，只要求參股；三是投資者到期后退出，發(fā)起人可擁有優(yōu)先回購權(quán)；四是以財務(wù)投資者為主，很少參加經(jīng)營管理(但會要求改善和強(qiáng)化公司治理)；五是投資者對投資回報要求不高。當(dāng)然，由于股本投資者比債務(wù)融資者承擔(dān)更多的風(fēng)險，在收益獲得次序上排在貸款之后，因此，產(chǎn)業(yè)投資基金的融資成本要高于銀行貸款。
與傳統(tǒng)的融資方式相比，產(chǎn)業(yè)投資基金融資特點如下：
四、產(chǎn)業(yè)投資基金的設(shè)立方案要點
目前，我國產(chǎn)業(yè)投資基金立法基本處于停滯狀態(tài)，已設(shè)立的中瑞合作基金、中比直接股權(quán)投資基金、以及其他創(chuàng)業(yè)投資基金和房地產(chǎn)投資基金，均采取了迂回的方式，對不同的設(shè)立模式進(jìn)行了探索。因此，如何在現(xiàn)有的法律框架下，對產(chǎn)業(yè)投資基金設(shè)立方案進(jìn)行研究、設(shè)計，不僅直接關(guān)系基金本身能否成功募集和運作，而且對于中國整個產(chǎn)業(yè)投資基金業(yè)的發(fā)展具有積極意義。結(jié)合國內(nèi)外實踐，在中國設(shè)立產(chǎn)業(yè)投資基金需著重考慮以下幾個方面：
1.基金組織形式：公司型還是契約型。公司型基金具有獨立法人資格，治理規(guī)范，管理直接，透明度高等優(yōu)點；但需承受雙重稅賦，不可在銀行間債券市場發(fā)行基金單位，無法實現(xiàn)利潤100％分紅。契約型基金設(shè)立簡單，便于運作，經(jīng)批準(zhǔn)可以在銀行間債券市場發(fā)行基金單位，基金收入可以全部分配給基金份額持有人，基金本身無須繳納所得稅；但治理相對困難，對投資者的保護(hù)不如公司型基金。
2.基金注冊地：境內(nèi)還是境外。在境內(nèi)注冊基金，目前尚無有關(guān)的專項法規(guī)，無稅收優(yōu)惠政策，審批程序相對簡單，投資者以境內(nèi)保險公司和社保機(jī)構(gòu)為主，期望回報率比債務(wù)融資略高；在境外注冊基金，法律環(huán)境較完善成熟，可選擇具有稅收優(yōu)惠的境外地點注冊，但審批程序較復(fù)雜，投資者群體廣，期望的回報率較高(一般在12％一16％)。
3.基金投資方向。首先需確定基金定位是穩(wěn)定收益的基礎(chǔ)設(shè)施投資基金，還是要求高回報的創(chuàng)業(yè)投資基金，并考查擬投資行業(yè)的監(jiān)管要求；然后分析投資者對基金收益率及其分布特點的要求，選擇投資成熟項目，還是在建項目；最后檢查不同項目的現(xiàn)金流配合情況，確定具體的投資方向或項目。
4.基金規(guī)模與存續(xù)期。基金規(guī)模主要受擬投資項目預(yù)計的資金需求，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對基金規(guī)模的要求和審批的難易程度，潛在投資者的資金供給規(guī)模影響。基金存續(xù)期主要受擬投資項目預(yù)計的資金需求期間，潛在投資者的資金供給要求，滿足投資者一定的預(yù)期收益率影響。
5、基金到期后處理方式?；鸬狡诤蟮闹饕幚矸绞桨ɡm(xù)期，基金將所持有投資項目股權(quán)在市場上出售等。項目出售可由約定的投資者擁有優(yōu)先購買權(quán)，出售價格可按項目賬面凈值、基金成立時的收購價格，或市場價格進(jìn)行。
6.發(fā)起人認(rèn)購比例。發(fā)起人需確定對基金希望保持的控制力，將基金預(yù)期收益率與其現(xiàn)有投資項目回報率進(jìn)行比較，以及衡量自身的資金來源是否充分。在契約型基金中，由于發(fā)起人可通過控股基金管理公司來實現(xiàn)對基金運作的實際控制，因此其對基金的認(rèn)購比例可以盡可能的低。
五、產(chǎn)業(yè)投資基金的治理
產(chǎn)業(yè)投資基金的治理包括以下幾個層次：
1.基金公司或基金本身的治理。由于公司型基金和契約型基金的組織形式完全不同，二者本身的治理也大相徑庭。公司型基金參照《公司法》、《產(chǎn)業(yè)投資基金管理暫行辦法》設(shè)立，以基金章程為治理法則，其最高權(quán)利機(jī)構(gòu)為股東會，常設(shè)機(jī)構(gòu)為董事會，并由董事會負(fù)責(zé)制定基金投資原則與投資戰(zhàn)略、審定基金管理公司提交的投資方案；同時設(shè)立投資委員會，由各股東按投資比例列席，審查基金管理公司提出的投資方案。契約型基金參照《信托法》、《證券投資基金法》設(shè)立，投資者通過基金份額持有人大會行使基金資產(chǎn)的所有權(quán)、收益權(quán)、委托權(quán)、監(jiān)督權(quán)和處置權(quán)等，對大會審議的事項進(jìn)行表決。
2.基金管理公司的治理?；鸸芾砉靖鶕?jù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)相互分離、相互制衡的原則建立現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)，以確保公司管理的科學(xué)性與規(guī)范化；公司董事會下設(shè)風(fēng)險控制委員會，專職負(fù)責(zé)公司的風(fēng)險控制，以保證基金資產(chǎn)的安全性；在控制風(fēng)險的前提下，通過對投資項目的篩選、價值評估、投資決策和投資管理，在促進(jìn)所投資產(chǎn)業(yè)發(fā)展的同時，謀求基金收益的最大化?；鸸芾砉镜呢?zé)、權(quán)和利應(yīng)在基金公司或基金與其簽訂的委托管理協(xié)議中明確。
3.基金托管人的治理?；鹜泄苋耸且罁?jù)基金運行中“管理與保管分開”的原則，對基金管理人進(jìn)行監(jiān)督和保管基金資產(chǎn)的架構(gòu)，是基金持有人權(quán)益的代表?；鹜泄苋说闹饕氊?zé)是保管基金資產(chǎn)，執(zhí)行投資指令并辦理資金往來，監(jiān)督基金管理人的投資運作，復(fù)核、審查基金資產(chǎn)凈值及基金財務(wù)報告?；鹜泄苋说呢?zé)、權(quán)和利應(yīng)在基金公司或基金與其簽訂的托管協(xié)議中明確。
產(chǎn)業(yè)投資基金的治理結(jié)構(gòu)具體如下：
參考文獻(xiàn)：
［1］國家發(fā)展計劃委員會.產(chǎn)業(yè)投資基金管理暫行辦法，2004
