時間：2023-04-03 09:55:21
序論：在您撰寫風(fēng)險管控論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
設(shè)計(論文)題目：利率市場化條件下的金融風(fēng)險管理
課題綜述 主要研究新時期利率市場化進(jìn)程中我國金融風(fēng)險的管控問題
一、研究背景和必要性
利率市場化是指通過市場和價值規(guī)律機制，在某一時點上由供求關(guān)系決定的利率運行機制，它是價值規(guī)律作用的結(jié)果,它一直是中國金融界長期關(guān)注的熱點問題。利率市場化改革的目的是提高金融市場資本配置的效率, 促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。一直以來，各國都對利率實行嚴(yán)格管制，但從上世紀(jì)70年代開始, 在各國實施金融抑制政策、石油危機導(dǎo)致世界性的通貨膨脹、固定匯率制崩潰、以及金融創(chuàng)新的飛速發(fā)展的背景之下，利率管制的弊端逐漸顯現(xiàn)，利率市場化開始成為世界性潮流。西方國家如美國和日本,分別于1986年和1994年全面實現(xiàn)了利率市場化，許多發(fā)展中國家也掀起了利率市場化的。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，市場有支付能力的需求通過貨幣來表現(xiàn)，貨幣流向引導(dǎo)資源的流向。我國經(jīng)過三十多年的改革，經(jīng)濟(jì)實物系統(tǒng)的絕大部分商品和勞務(wù)價格已經(jīng)由市場決定，市場配置資源的效率已經(jīng)大大提高，人民因此享受了比改革前多得多的福利。1996年隨著中國放開銀行間同業(yè)拆借利率，我國利率市場化改革終于邁開了步伐，但是貨幣資金的價格即利率的形成機制雖然近幾年已經(jīng)有了很大的進(jìn)步，但總體上遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如商品和勞務(wù)價格具有競爭性，因而由資金引導(dǎo)的資源配置效率仍受到相當(dāng)程度的限制，資金的利用效率還有待提高，經(jīng)濟(jì)增長的潛力還有待發(fā)揮。經(jīng)濟(jì)運行的實物系統(tǒng)與貨幣系統(tǒng)之間是相互促進(jìn)、相輔相成的。在實物系統(tǒng)價格絕大部分已經(jīng)實現(xiàn)市場化的條件下，貨幣系統(tǒng)的資金價格即利率客觀上也有了市場化的需要。利率市場化是經(jīng)濟(jì)市場化的必然要求，是我國建立完善的市場經(jīng)濟(jì)體系的必經(jīng)之路。
加入WTO后，我們就要按國際通行規(guī)則管理經(jīng)濟(jì)，雖然對中國金融市場我們?nèi)匀豢梢詫嵭幸欢ǖ睦使苤?，但外資金融機構(gòu)大量涌入中國金融市場，帶來了大量新的經(jīng)營方式和新的貨幣市場、資本市場工具，大大增加了我國貨幣和金融監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管難度，很有可能我們會在與其的市場博弈中非常被動地接受變相的市場利率化，即接受市場利率實際上、某種程度已經(jīng)自由化的現(xiàn)實。如果出現(xiàn)這種情況，如果我們對境內(nèi)中資金融機構(gòu)的利率仍然管制過于嚴(yán)格，中資金融機構(gòu)過于缺乏在利率市場化環(huán)境中進(jìn)行競爭的經(jīng)驗，其結(jié)果可能會使他們在未來激烈的競爭中處于某種劣勢，這顯然對我國非常不利。
二、利率市場化下各金融主體的風(fēng)險淺析
1、利率放開加劇各金融機構(gòu)的同業(yè)競爭風(fēng)險：由于我國市場化程度遠(yuǎn)不及發(fā)達(dá)國家水平，利率管理的法規(guī)制度有待進(jìn)一步詳盡和規(guī)范，中央銀行的宏觀調(diào)控手段還需進(jìn)一步完善，管理層與金融機構(gòu)之間的博弈磨合尚處于初期水平，四大國有商業(yè)銀行基本上占據(jù)著壟斷地位，在這種情況下，放開存款利率有可能造成博弈論上的高利率納什均衡一誰降低利率誰就吃虧，其結(jié)果只能是使長期受到抑制的利率出現(xiàn)大幅上揚，這就必然會導(dǎo)致過度競爭和中小存款機構(gòu)退出市場。利率市場化使得銀行能夠合法的利用價格武器去爭取生存及發(fā)展的空間，而價格競爭將會導(dǎo)致存款利率水平的非理性升高，如果缺少金融風(fēng)險的相應(yīng)控制措施，而只是缺乏遠(yuǎn)見一味追求眼前收益，存款利率的升高就會形成金融機構(gòu)間的無差別價格戰(zhàn)，必將對資產(chǎn)規(guī)模較小的中小金融機構(gòu)帶來巨大沖擊。
2、利差收窄增加金融機構(gòu)的盈利風(fēng)險：與當(dāng)前的利率水平相比，利率市場化后，存貸款利率差將成縮小趨勢。同業(yè)競爭的加劇，一方面在爭奪儲蓄資源的過程中，存款利率將存在逐步提高的壓力;另一方面，對優(yōu)質(zhì)貸款資源的爭奪，可能使銀行不得不降低其貸款利率，從而便利率差縮小，令銀行的利潤空間變窄。如美國 1986-1990年的存貸款平均利差比1980-1985年期間減少了54個基點(美國1986年完成利率市場化改革);日本1994年平均存貸款利差比1984年下降82個基點(日本1994年完成利率市場化改革);韓國的存貸款利差從改革初期的4個百分點下降到改革后期的不足3個百分點。整體看，利率市場化改革后利差一般會減小0.5%-1%。目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營的金融產(chǎn)品相對單一，利息收入一般要占總營業(yè)收入很大一部分，在我國銀行收益總額中占有重要的地位。對于中小金融機構(gòu)來說，由于服務(wù)功能不夠完善，金融產(chǎn)品體系尚不健全，手續(xù)費收入和其他非利息收入所占比例相對偏小，利息收入甚至占總營業(yè)收入的85%-90%以上。利率市場化后利差的不斷收窄，將給中小金融機構(gòu)收益帶來巨大影響并成為制約自身發(fā)展的關(guān)鍵因素。
3、利率波動增加金融機構(gòu)的管理風(fēng)險：隨著利率市場化改革的推進(jìn)，利率與其他經(jīng)濟(jì)變量相互影響的力度將增加，利率波動的幅度和頻率都將加大。經(jīng)濟(jì)的過熱或低迷、貨幣資金的供求變化、貨幣購買力的變化、匯率制度的改革、人民幣升值壓力、國際游資的沖擊等，都會引起利率的波動。由于商業(yè)銀行的利息收入與支出取決于資產(chǎn)和負(fù)債的數(shù)額、結(jié)構(gòu)和期限，在利率波動頻繁的情況下，如果商業(yè)銀行資產(chǎn)與負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)不對稱，或者資產(chǎn)與負(fù)債的利差波動不同步時，就會產(chǎn)生利率收益風(fēng)險。利率變動越頻繁，利率風(fēng)險管理的難度也越大，這給商業(yè)銀行的即時反應(yīng)能力和資產(chǎn)定價能力提出了挑戰(zhàn)，不僅要考慮利率波動對自身頭寸和流動性的影響，也要考慮利率風(fēng)險對經(jīng)營策略的影響。目前，我國各金融機構(gòu)利率風(fēng)險的管理手段和技術(shù)都相對落后，科學(xué)應(yīng)對頻繁的利率波動尚具有較大難度。
4、利率逆向選擇增加金融機構(gòu)的潛在信用風(fēng)險：金融市場存在信息不對稱現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險將隨著利率市場化的進(jìn)程而表現(xiàn)得日益明顯。如果提高利率，將篩選掉低風(fēng)險項目的借款人，令信貸資金大量流人高風(fēng)險行業(yè)，結(jié)果將提高信貸市場的平均風(fēng)險。一方面，貸款利率上升逆向激勵了高風(fēng)險者的貸款需求，而擠出了正常利率水平的合格貸款者需求者，這就必然會導(dǎo)致逆向選擇風(fēng)險。利率市場化后，對信貸資金投向的管制將會大大放松，銀行為換取高額回報，可能將大量信貸資金投入高風(fēng)險高收益的股市和房地產(chǎn)市場，令其資產(chǎn)價格迅速膨脹，從而導(dǎo)致實體經(jīng)濟(jì)泡沫化，最終形成不良信貸資產(chǎn)。另一方面，企業(yè)高利率借款，蘊含著道德風(fēng)險。利率市場化后金融機構(gòu)將根據(jù)風(fēng)險加成的原則對貸款利率進(jìn)行定價。近年來我國銀行出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，其主要原因在于企業(yè)效益不好，貸款風(fēng)險過大，而在利率管制條件下，貸款的高風(fēng)險并不能帶來相應(yīng)的高收益，所以銀行不愿意冒險。但放開利率后，銀行有可能去冒高風(fēng)險以獲得高收益，而有些效益不好或信用不良的企業(yè)也有可能利用銀行這種極端趨利心理申請高利率貸款，這就可能導(dǎo)致銀行不良資產(chǎn)的進(jìn)一步增加。
5、利率變動增加金融機構(gòu)的客戶選擇性風(fēng)險：目前，我國金融機構(gòu)的許多存貸款業(yè)務(wù)，比如活期存款、定期存款、可提前償還的工商貸款等，都具有期權(quán)特征。名義利率的變動往往會使人們產(chǎn)生一種利率幻覺，而不管實際利率是正的還是負(fù)的。以存款為例，當(dāng)利率上升時，存款客戶可能提取未到期存款，然后，再以新的較高利率轉(zhuǎn)存，從而降低銀行的凈利息收入;而當(dāng)利率下降時，貸款客戶可能提前還貸，再重新申請貸款，存款客戶也有可能提前支取存款并轉(zhuǎn)向于其他比較收益更高的投資方向，如債券、股票等。無論利率上升還是下降，只要這種變動幅度存在，金融機構(gòu)就會面臨客戶不同程度的選擇權(quán)風(fēng)險。利率市場化后，利率的頻繁波動令選擇權(quán)風(fēng)險進(jìn)一步加劇，從而嚴(yán)重影響金融機構(gòu)資金的流動性與穩(wěn)定性。
三、文獻(xiàn)綜述
黃達(dá)認(rèn)為(2002)，利率市場化是指把利率決定權(quán)交給市場，由市場資金供求狀況決定市場利率，市場主體可以在市場利率的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同金融交易各自的特點自主決定利率。同時，利率市場化并不排除國家的宏觀問接調(diào)控，即政府可以利用經(jīng)濟(jì)手段在市場上間接影響資金供求狀況從而影響利率水平。因此，利率市場化的內(nèi)涵至少包括以下幾個方面的內(nèi)容：(一)金融交易主體有利率決定權(quán);(二)利率的數(shù)量結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)和風(fēng)險結(jié)構(gòu)由市場自發(fā)選擇;(三)同拆借利率和短期國債利率將成為市場利率的基本指針;(四)中央銀行享有間接影響金融資產(chǎn)利率的權(quán)力。
薛寶莉認(rèn)為(2003)，通過對國外推行利率市場化的過程進(jìn)行分析，實現(xiàn)利率市場化應(yīng)具備以下基本條件：(一)提高金融監(jiān)管體系的調(diào)控水平和監(jiān)管能力，(二)造穩(wěn)定的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。利率管制放開后，宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境是引起利率水平異常波動的最重要因素，它對利率水平的影響是通過銀行和企業(yè)來進(jìn)行的。 (三)善企業(yè)的經(jīng)營機制。利率作用的實現(xiàn)，要求金融機構(gòu)和般企業(yè)對利率杠桿做出靈敏反映，快速調(diào)整，是真正意義上的企業(yè)。(四)培育完善的金融市場。利率市場化的過程是培育金融市場由低水平向高水平、由簡單形態(tài)向復(fù)雜形態(tài)轉(zhuǎn)化的過程,完成了這個過程，就實現(xiàn)了利率的市場化。
王中格認(rèn)為(2009)，企業(yè)作為利率市場化的微觀基礎(chǔ)，其對利率信號的敏感度和受資金價格的約束性，是利率市場化改革的關(guān)鍵。利率市場化對企業(yè)的影響：(一)企業(yè)議價能力有所增強，(二)利率市場化強化企業(yè)貸款期限短期化趨勢，(三)利率市場化使企業(yè)融資靈活性增強，(四)利率市場化使企業(yè)資金管理意識增強。因此，利率市場化對我國企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)作用，利率市場化是企業(yè)健康快速發(fā)展的要求。
張華認(rèn)為(2010)，目前,中國銀行同業(yè)拆借市場利率、債券回購利率、票據(jù)市場轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率、國債與政策性金融發(fā)行利率和二級市場的利率都已經(jīng)完全實現(xiàn)了市場化。但是還有一部分金融資產(chǎn)的利率還是在中央銀行的控制下。所以,我國的利率市場化改革還存在一定的制約因素。這些制約因素是：(一)金融市場發(fā)展不完善，(二)商業(yè)銀行管理機制建設(shè)滯后，(三)企業(yè)對利率缺乏敏感性，(四)社會信用缺失，(五)金融監(jiān)管機制不健全。
熊芳(2005)根據(jù)了國外利率市場化改革的成功經(jīng)驗總結(jié)了一些對我國利率市場化的改革的啟示。第一，在利率市場化環(huán)境下金融交易的其他相關(guān)配套機制尚未健全之前，對利率仍要實行一定程度的控制。第二，加強銀行對利率風(fēng)險的管理。銀行可積極運用各種衍生金融工具，如利率期貨、利率期權(quán)、利率互換、遠(yuǎn)期利率協(xié)議和利率上下限等業(yè)務(wù)，在規(guī)避風(fēng)險的同時，減少資產(chǎn)價格變動對銀行流動性的影響。第三，建立健全符合監(jiān)管要求的金融安全網(wǎng)，建立健全科學(xué)嚴(yán)格的監(jiān)管體系。要建立健全嚴(yán)格而科學(xué)的監(jiān)管體系。并且由政府建立銀行存款保險制度和最后貸款制度，將有助于防范一家銀行倒閉后，因信息不對稱而導(dǎo)致眾多存戶擠兌，致使許多銀行發(fā)生連鎖倒閉的系統(tǒng)風(fēng)險的出現(xiàn)。
陳向陽等認(rèn)為(2007)，我國利率市場化改革中面臨的主要問題是：(一)我國的利率傳導(dǎo)機制欠缺。(二)利率市場化的條件及其重要組成部分尚不完善。(三)我國尚未形成健全發(fā)達(dá)的金融市場。(四)我國國有企業(yè)和國有商業(yè)銀行還不是嚴(yán)格意義上的市場主體。(五)我國的金融監(jiān)管不夠健全：首先，金融監(jiān)管成本過高，效率偏低;其次，監(jiān)管機構(gòu)內(nèi)部關(guān)系混亂，缺乏有效的協(xié)調(diào);最后，對金融監(jiān)管的立法未到位，導(dǎo)致無法可依，監(jiān)管機構(gòu)執(zhí)行力度不大或不到位，令違規(guī)現(xiàn)象屢屢發(fā)生。
顧寧和黃麗萍(2007)對我國利率市場化改革的風(fēng)險提出了一些建議。第一，要進(jìn)一步培育和發(fā)展金融市場，我們要建立品種齊全、結(jié)構(gòu)合理的融資工具體系;規(guī)范的信息披露制度。并且金融市場主體要充分而富有競爭意識。最后要建立以法律手段和經(jīng)濟(jì)手段為特色的監(jiān)管體制。第二，積極推進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營體制改革，提高商業(yè)銀行成熟度，我國的商業(yè)銀行必須盡快學(xué)會自主定價。第三，加快國有企業(yè)改革的步伐，利率市場化改革要求企業(yè)的融資行為建立在健全的融資體制基礎(chǔ)上，并有較高的投資利率彈性。第四，確定基準(zhǔn)利率，逐步建立健全中央銀行利率調(diào)控體系利率市場化意味著中央銀行放棄對利率的直接管制，中央銀行只能通過問接手段影響或調(diào)控銀行利率或市場利率，實現(xiàn)利率的平穩(wěn)運行。第五，轉(zhuǎn)變金融監(jiān)管方式，加強監(jiān)管的有效性。
曠煜等認(rèn)為(2010)，我國利率市場化改革的應(yīng)該從以下幾方面入手：(一)調(diào)整金融機構(gòu)的職能定位，強化金融系統(tǒng)的競爭格局;(二)金融市場結(jié)構(gòu)的合理化和發(fā)展壯大;(三)進(jìn)一步改進(jìn)商業(yè)銀行體系;(四)調(diào)整和改善貨幣政策的傳導(dǎo)機制，提高貨幣政策實施的有效性。
徐彩認(rèn)為(2010)，就目前情況看, 我國尚未完全實現(xiàn)利率市場化, 利率市場化進(jìn)程中尚且存在制約因素。穩(wěn)步加快利率市場化的步伐, 已成為我國金融業(yè)的重要任務(wù)。(一)進(jìn)一步發(fā)展和完善金融市場。(二)加強金融監(jiān)管, 提高監(jiān)管水平。(三)規(guī)范利率運作主體的市場化行為：首先, 提高中央銀行貨幣政策的獨立性;其次, 造就一個完全市場化的商業(yè)銀行體系;最后, 提高企業(yè)和居民的金融意識。
安駿麟認(rèn)為(2010)，利率市場化改革應(yīng)該應(yīng)該從以下幾點繼續(xù)推行：(一)繼續(xù)堅持漸進(jìn)式的改革方式。要為利率市場化創(chuàng)造條件，不論是宏觀還是微觀上我們都必須以漸進(jìn)式的改革方式核心。(二)建立充分的競爭市場和強化金融監(jiān)督。若金融監(jiān)管不嚴(yán)，因為政府保護(hù)，銀行就會因不必承擔(dān)相應(yīng)成本而從事高風(fēng)險貸款。這一來直接導(dǎo)致銀行體系風(fēng)險上升。(三)完善金融機構(gòu)配套機制。利率市場化就是市場取代貨幣成為利率定價主體，這個改革的成敗更多是取決于金融機構(gòu)自身定價體系的建立。(四)加速企業(yè)市場化。利率市場化真正目的是要讓經(jīng)濟(jì)活動能夠提供一個準(zhǔn)確的調(diào)整指標(biāo)和信號。
主要擬解決的問題及采用的研究方法
1、介紹利率市場化的背景及內(nèi)容，分析我國利率市場化下的面臨的金融風(fēng)險的現(xiàn)狀;
2、分析我國利率市場化下各大金融機構(gòu)風(fēng)險評價、管理目標(biāo)、管控舉措
3、根據(jù)我國的具體國情，提出切實可行性的風(fēng)險管理措施;
五、研究方法
1、文獻(xiàn)分析法：通過對中國學(xué)術(shù)期刊網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)資源系統(tǒng)等中文數(shù)據(jù)庫及外文數(shù)據(jù)庫的檢索，收集有關(guān)資料，并對收集到的材料進(jìn)行歸納分析，為論文作鋪墊。
2、案例分析法：通過案例來說明層次分析法在電子商務(wù)B2B行業(yè)網(wǎng)站評價中的具體應(yīng)用，以及電子商務(wù)B2B行業(yè)網(wǎng)站評價指標(biāo)體系的建立。
起止時間 任務(wù)安排
12月20日1月5日 學(xué)生選題
4月15日 4月21日 撰寫開題報告
4月22日5月12日 論文一稿
5月13日5月19日 中期檢查
5月20日5月26日 論文二稿
5月27日6月9日 論文三稿
1.戰(zhàn)略管控型。
母公司利用控股權(quán)支配從屬公司重大決策和經(jīng)營活動，追求資本增值和區(qū)分戰(zhàn)略板塊、業(yè)務(wù)板塊的多元化發(fā)展。
2.財務(wù)管控型。
母公司通過資本運營手段指導(dǎo)、監(jiān)控從屬公司，對從屬公司的經(jīng)營計劃和執(zhí)行過程不過多關(guān)注，以實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)為終極目的，以財務(wù)指標(biāo)考核、控制為主要手段。
3.運營管控型。
采用運營控制型管控模式的集團(tuán)，對集團(tuán)資源高度集中、企業(yè)經(jīng)營活動的統(tǒng)一并優(yōu)化。從戰(zhàn)略規(guī)劃到實施，從生產(chǎn)經(jīng)營活動到業(yè)務(wù)管理，都要納入集團(tuán)管控范圍。通過上述介紹，我們可以看出，運營管控型是最集權(quán)的管控模式，而財務(wù)管控型又是最分權(quán)的管控模式，而戰(zhàn)略管控型則介于兩者之間。隨著集團(tuán)管控管理模式的不斷演變，有的集團(tuán)又將戰(zhàn)略管控進(jìn)一步細(xì)化為“戰(zhàn)略實施型”和“戰(zhàn)略指導(dǎo)型”，前者偏重于集權(quán)而后者偏重于分權(quán)。
二、組織架構(gòu)和發(fā)展戰(zhàn)略管控
1.集團(tuán)公司組織架構(gòu)管控。
組織架構(gòu)包括集團(tuán)公司的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部部門機構(gòu)設(shè)置。建立統(tǒng)一、合理、高效的組織架構(gòu)體系是實現(xiàn)集團(tuán)有效管理的關(guān)鍵，在管理控制體系中起著“骨架”的作用。組織架構(gòu)設(shè)計與運行通常存在以下潛在風(fēng)險：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，企業(yè)缺乏科學(xué)決策和良性運行機制，有可能導(dǎo)致經(jīng)營失敗，難以實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃；內(nèi)部職能部門設(shè)計不合理、權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能缺失、互相推脫、效率降低等問題。所以，集團(tuán)公司必須建立有效的組織架構(gòu)管理體系，并確保其行之有效地運行。主要手段如下：一是健全內(nèi)部控制制度，完善治理結(jié)構(gòu)。內(nèi)部管控是一個系統(tǒng)工程，設(shè)立集團(tuán)公司的公司治理體系，要從內(nèi)部控制角度考慮建立一套相互分離、相互監(jiān)督、相互制約的公司治理體系。要按照公司法和現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)體系，制定完善的決策體系和議事規(guī)則，執(zhí)行和監(jiān)督職能相互分離、相互制衡。二是合理設(shè)置內(nèi)部部門，分清職責(zé)。在部門內(nèi)部運行過程中一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有存在職能重疊、缺失或運行低下的問題，要及時調(diào)整部門架構(gòu)，通過制定公司組織架構(gòu)圖、業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)、部門職責(zé)說明、崗位說明書等手段，明確各部門、各崗位的工作職責(zé)，做到各司其職、權(quán)責(zé)明確。
2.集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略管控。
公司發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)根據(jù)企業(yè)自身情況對未來發(fā)展的定位和預(yù)測。集團(tuán)公司要做到統(tǒng)一發(fā)展，必須要有共同的發(fā)展戰(zhàn)略，集團(tuán)內(nèi)各成員單位在共同的戰(zhàn)略指引下制定經(jīng)營計劃，以確保集團(tuán)整體戰(zhàn)略的實現(xiàn)。通常情況下，集團(tuán)公司在董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會，負(fù)責(zé)公司的發(fā)展戰(zhàn)略制定工作。戰(zhàn)略委員會要綜合考慮宏觀經(jīng)濟(jì)政策、國內(nèi)外市場的變化趨勢、生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展趨勢以及競爭對手的情況，結(jié)合自身情況和資源，制定適合自己的、切實可行的發(fā)展戰(zhàn)略。董事會審議發(fā)展戰(zhàn)略后提交股東會批準(zhǔn)實施。
三、集團(tuán)公司的財務(wù)管控
財務(wù)是公司發(fā)展的命脈，因此，實行集團(tuán)公司的集中管控必然要做到對財務(wù)的集中管控。隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)及信息技術(shù)的發(fā)展，很多集團(tuán)公司通過統(tǒng)一的信息平臺和財務(wù)共享中心實現(xiàn)對集團(tuán)內(nèi)單位的財務(wù)集中管控。建立統(tǒng)一的會計核算科目體系、統(tǒng)一的會計核算處理系統(tǒng)、財務(wù)報表合并系統(tǒng)、統(tǒng)一的現(xiàn)金管理平臺、預(yù)算管理體系、內(nèi)部審計體系等。著名的GE公司（通用電氣公司）通過與銀行網(wǎng)銀支付系統(tǒng)對接的現(xiàn)金管理平臺，將子公司資金每日下班前定點上劃，集中大量資金利用北美與歐洲的時差進(jìn)行“隔夜”資金運作，資金運作是按小時甚至分鐘計算的。這樣，產(chǎn)生了不小的資金利用收益。近年來，大型集團(tuán)公司紛紛采用財務(wù)共享中心模式進(jìn)行財務(wù)管控。它將不同國家、不同地域的子公司的會計核算及財務(wù)管理統(tǒng)一拿到總部進(jìn)行，各子公司或分支機構(gòu)作為一個財務(wù)管理平臺，僅需設(shè)專人負(fù)責(zé)票據(jù)的收集、掃描及上傳工作。這樣做的優(yōu)勢：信息統(tǒng)一和集成；降低管理成本；提高經(jīng)營效率；提升財務(wù)決策水平等。
四、集團(tuán)公司對子公司的管控
科研項目作為免稅項目增值稅進(jìn)項稅月末需轉(zhuǎn)出，如不區(qū)分科研項目支出還是經(jīng)營支出，則會產(chǎn)生很大的稅務(wù)風(fēng)險。例1：一家科研院所，2010年5月購進(jìn)了一批材料10萬元，進(jìn)項稅額1.7萬元，其中：某科研項目領(lǐng)用4萬元材料，經(jīng)營項目領(lǐng)用6萬元。當(dāng)月將材料進(jìn)項稅額1.7萬元進(jìn)行了抵扣。月末未做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。2011年1月當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機關(guān)在核查時，發(fā)現(xiàn)了某科研項目領(lǐng)用4萬元材料，應(yīng)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出0.68萬元，做出如下懲罰決定：該科研院所補交0.68萬元的增值稅，并處以0.34萬元的罰款和相應(yīng)的滯納金。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：免征增值稅項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此在實際操作別要注意區(qū)分免稅項目和應(yīng)稅項目。在例1中，某科研項目領(lǐng)用的4萬元材料涉及的進(jìn)項稅額不應(yīng)該抵扣，在月末應(yīng)做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出0.68萬元（4×0.17）。如果未做轉(zhuǎn)出，稅務(wù)機關(guān)可按已抵扣而未轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額最低百分之五十進(jìn)行罰款，并按稅款額每天萬分之五加收滯納金。
科研院所每年的水電費是一筆很大的支出，由于對每個項目不會單獨計量用電用水量，通常會將水電費等費用按項目工時或直接材料等的比例分?jǐn)傔M(jìn)入各個項目，也包含免稅科研項目和繳納營業(yè)稅的非應(yīng)稅項目，在分?jǐn)偹娰M的同時，應(yīng)將免稅的科研項目和非應(yīng)稅項目分?jǐn)偟乃娰M對應(yīng)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，單從核算上看都沒問題，但稅務(wù)檢查時常常出現(xiàn)爭議，存在一定的稅務(wù)風(fēng)險，會出現(xiàn)補繳稅款和罰款情況。
在進(jìn)行固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣時，用于集體福利的固定資產(chǎn)不得抵扣；以建筑物或者構(gòu)筑物為載體的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計處理上是否單獨記賬與核算，均應(yīng)作為建筑物或者構(gòu)筑物的組成部分，其進(jìn)項稅額不得在銷項稅額中抵扣。附屬設(shè)備和配套設(shè)施包括給排水、采暖、衛(wèi)生、通風(fēng)、照明、通訊、煤氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣、智能化樓宇設(shè)備和配套設(shè)施。近年來，國家對科研院所的固定資產(chǎn)投資較多，科研院所在組織實施這些投資項目時，要注意這些問題，避免出現(xiàn)多抵扣少納稅的現(xiàn)象。
科研院所一般研發(fā)能力強，技術(shù)力量雄厚，經(jīng)常會出現(xiàn)設(shè)備自己研發(fā)、自己制造、自己使用的現(xiàn)象。對于自制設(shè)備財務(wù)處理通常是按項目在科研成本中歸集核算，待設(shè)備完成驗收后，按照科研事業(yè)單位的會計制度，減少該設(shè)備科研成本發(fā)生金額和修購基金科目金額，同時按自制設(shè)備的成本增加固定資產(chǎn)和固定基金，在納稅申報時，未作視同銷售處理。
新形勢下科研院所承擔(dān)了大量市場化研究和生產(chǎn)任務(wù)，由于科研院所產(chǎn)品具有研究創(chuàng)新的特點，項目研制周期往往比較長，產(chǎn)品交付驗收后，在合同款沒有全部到位的情況下，為控制經(jīng)營風(fēng)險，存在大量預(yù)收賬款掛賬現(xiàn)象，不按稅法規(guī)定及時確認(rèn)營業(yè)收入，不能按規(guī)定時點申報納稅，存在巨大的稅務(wù)風(fēng)險。
對于上述存在而常常忽視的增值稅稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)科研院所的業(yè)務(wù)特點，對免稅項目進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的稅務(wù)風(fēng)險的管理，科研院所需要從科研項目源頭上開始重視。隨著國家科研體制發(fā)生變化，科研項目除政府撥款外需科研單位自籌部分資金完成，所以上報科研項目預(yù)算時要進(jìn)行稅務(wù)策劃，盡量將涉及進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出購進(jìn)貨物等在自籌資金中開支，不涉及進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的費用在科研撥款中開支。在下達(dá)科研項目任務(wù)計劃時，分為國撥和自籌項目分別下達(dá)并分別核算，每月按在國撥經(jīng)費中購進(jìn)貨物支出金額為依據(jù)，計算當(dāng)月進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額。對免稅和非應(yīng)稅項目中的水電費開支進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，依據(jù)我國《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定：一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的，按下列公式計算：不得抵扣的進(jìn)項稅額＝當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額（非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計）÷當(dāng)月全部銷售額（營業(yè)額合計）根據(jù)此公式計算進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額，按月及時進(jìn)行進(jìn)項稅額的轉(zhuǎn)出。對自制設(shè)備的稅務(wù)風(fēng)險控制，科研院所在自制設(shè)備完成驗收后，要及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，同時要作為視同銷售處理，特別要做好自制設(shè)備價格認(rèn)定，自制設(shè)備計稅價格最好征得稅務(wù)機關(guān)的意見，稅務(wù)機關(guān)同意后，按同類設(shè)備的價格來計算增值稅，及時繳稅。對預(yù)收賬款的稅務(wù)風(fēng)險要積極進(jìn)行防范，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)應(yīng)稅行為的時間規(guī)定，按照合同進(jìn)展情況，履行納稅義務(wù)，將預(yù)收賬款及時確認(rèn)為營業(yè)收入，并在納稅申報時進(jìn)行專項說明，待合同款全部到位的情況下，開具發(fā)票，避免重復(fù)納稅。
個人所得稅稅務(wù)風(fēng)險及防范
科研院所作為個人所得稅的代扣代繳義務(wù)人，要及時準(zhǔn)確計算個人所得稅，并按時繳納。但是在實際操作中，總有紕漏，主要有：科研院所由于工作需要和受工資總額的限制，往往需要雇用季節(jié)工、臨時工、實習(xí)生、返聘退休的技術(shù)人員，或接受外部勞務(wù)派遣用工。如何界定上述支出的性質(zhì)，是勞務(wù)費還是工資？在扣繳個人所得稅時季節(jié)工、臨時工等的支出，科研院所往往按工資稅目扣稅，存在個人所得稅的代扣核算不準(zhǔn)確的問題。評審費在科研單位是普遍現(xiàn)象，為了鼓勵專家，在科研項目評審中給專家發(fā)放評審費，經(jīng)常是擬制發(fā)放表，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，專家簽領(lǐng)。項目評審費不按要求代扣個人所得稅。對于上述存在的個人所得稅的問題和風(fēng)險，防范措施主要是科研院所要認(rèn)真研究個人所得稅條款，準(zhǔn)確界定費用性質(zhì)和套用稅目。對于內(nèi)部職工發(fā)放評審費應(yīng)納入工資范疇一并計算當(dāng)月個人所得稅；對于聘請的外單位專家，評審費應(yīng)作為一次性勞務(wù)報酬計算個人所得稅，這樣就從源頭上消除了稅務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險及防范
科研院所企業(yè)所得稅匯算清繳除了企業(yè)經(jīng)常遇到的問題和稅務(wù)風(fēng)險外，還有科研院所特殊業(yè)務(wù)引起或忽視的問題帶來的稅務(wù)風(fēng)險。
（一）稅收優(yōu)惠的事前審批與事后備案
在企業(yè)所得稅匯算清繳過程中，科研院所要享受的減免稅優(yōu)惠，需要在規(guī)定的期限內(nèi)報備，有些事項需事前審批，有些事項需事后備案，稅務(wù)機關(guān)審批備案認(rèn)可后方可享受稅收優(yōu)惠。由于歷史的原因，科研院所往往以上級機關(guān)的批準(zhǔn)文件為依據(jù)，而忽視事前審批與事后備案工作，會帶來很大的稅務(wù)風(fēng)險。因此在年度所得稅匯算清繳過程中，享受稅收優(yōu)惠需根據(jù)有關(guān)規(guī)定在要求的時間內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行事前審批與事后備案工作。特別是在研究開發(fā)費用加計扣除備案中，要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的程序，及時報送新技術(shù)新產(chǎn)品新工藝的開發(fā)費預(yù)算、開發(fā)人員編制和名單、費用歸集表、項目立項決議文件、項目研究成果報告等。特別要注意在研究開發(fā)費用中列支的差旅費、辦公費等是不允許加計扣除的。
（二）不征稅收入
根據(jù)財稅［2011］70號文件規(guī)定，只要符合文件規(guī)定的三個條件，科研院所獲得專項財政資金可作為不征稅收入。但同時規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?？蒲性核鲆暣藯l規(guī)定，造成不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
（三）應(yīng)稅收入彌補免稅項目的虧損
科研院所用應(yīng)稅收入抵補免稅項目虧損，虧損只能用減免稅項目所得來彌補。在計算應(yīng)納稅所得額時，合并計算應(yīng)稅所得和免稅項目虧損，存在少繳企業(yè)所得稅的風(fēng)險。根據(jù)國稅函［2010］148號規(guī)定，科研院所要分別核算應(yīng)稅所得和免稅項目，對取得的免稅收入、減計收入以及減征、免征所得額的項目不得彌補當(dāng)期以及以前年度應(yīng)稅項目虧損。
（四）所得稅匯算期前后取得有效憑證
科研院所在科研生產(chǎn)過程中，因債務(wù)糾紛，資金情況、質(zhì)量問題等原因，難免會發(fā)生無法取得合法、有效的入賬憑證，在實際執(zhí)行中會遇到既未在成本費用發(fā)生年度取得，也未在匯算清繳時補充，但在以后年度取得該成本費用的有效憑證，不論業(yè)務(wù)發(fā)生多長時間，均在取得年度扣除。根據(jù)國家稅務(wù)總局2012年第15號公告的相關(guān)規(guī)定，多繳的企業(yè)所得稅稅款可向以后年度遞延抵扣或申請退稅，但不能超過五年，五年后取得入賬憑證在取得年度不能扣除。
其他稅務(wù)風(fēng)險及防范
（一）會計賬務(wù)處理產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險
固定資產(chǎn)的盤盈和處置收入作為修購基金的增加，房租收入在事業(yè)單位會計中作為住房基金的增項處理，而稅法會作為應(yīng)稅收入。對于這些會計處理與稅法的不同，在所得稅匯算清繳時應(yīng)進(jìn)行收入的納稅調(diào)增，否則會帶來少納所得稅的稅務(wù)風(fēng)險。
（二）轉(zhuǎn)撥經(jīng)費產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險
淡薄的依法納稅意識是企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的主要原因。一方面，在生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)均以稅后凈利潤最大化作為最終財務(wù)目標(biāo)，因此在稅收領(lǐng)域促成了企業(yè)追求稅務(wù)成本最小化的動機，主動地違背涉稅法律法規(guī)，企圖通過違法行為來降低稅負(fù)的，最終遭受相應(yīng)懲罰。另一方面，在處理稅款征納關(guān)系的過程中，有些企業(yè)企圖通過一味討好和遷就稅務(wù)機關(guān)而放棄稅法賦予自身的合法權(quán)益，例如當(dāng)企業(yè)和機關(guān)稅務(wù)人員對某些稅收規(guī)定存在不同理解時，為了不得罪主管稅務(wù)機關(guān)而甘愿順從個別稅務(wù)人員，導(dǎo)致其多繳稅款或留下隱患。
企業(yè)稅務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)不高就不能較好把握稅法的立法精神，在對某些方面條款的理解和運用上就會出現(xiàn)偏差，即使主觀上并無偷逃稅款的意圖，但仍會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的上升。另外，由于企業(yè)稅務(wù)人員對稅收法律法規(guī)的知曉程度較低，尤其是對稅收政策的變動情況沒有及時更新，則很有可能導(dǎo)致企業(yè)因為違背新稅法而少繳稅或因為沒有用好用足新的稅收優(yōu)惠政策而多繳稅。例如，稅務(wù)人員在作稅收籌劃方案時，篩選出的方案就可能并不是最優(yōu)方案。
企業(yè)外部的原因
1.稅法自身不明確且多變
稅法自身具有不明確和多變的特性是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最主要外部原因。不明確性并不是我國稅法的特性，而是世界各國稅法普遍存在的問題。在對某些模糊、不明確或易產(chǎn)生歧義的稅法條款進(jìn)行理解時，納稅人可能根據(jù)自己的理解而采用相應(yīng)的稅務(wù)處理辦法。從字面意思分析來看，納稅人并未違背稅收法律法規(guī)，但是在我國現(xiàn)行的稅收征納關(guān)系中，稅務(wù)機關(guān)與納稅人的權(quán)責(zé)關(guān)系并不完全對等，法律明確規(guī)定“稅法解釋權(quán)歸稅務(wù)機關(guān)”，這就使得對于這些不明確的稅法規(guī)定，如果納稅人的解釋與稅務(wù)機關(guān)的解釋不一致，那么納稅人將只有聽從稅務(wù)機關(guān)的處理，從而增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。另外，隨著經(jīng)濟(jì)社會的變化，稅收法律法規(guī)變化過快。有時一條規(guī)定剛出臺，馬上又補充附加條款，甚至朝令夕改，而新出臺政策信息又未及時傳達(dá)到企業(yè)，導(dǎo)致企業(yè)沿用舊規(guī)定，或面對頻繁變動的稅收規(guī)定無所適從，這也導(dǎo)致了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。
2.不規(guī)范的市場環(huán)境
單個企業(yè)不可能獨立開展業(yè)務(wù)，必然要與供應(yīng)商、銷售商等上、下游企業(yè)發(fā)生往來聯(lián)系，這樣各行業(yè)各企業(yè)就互相交織形成了一個社會關(guān)系環(huán)境即企業(yè)賴以生存的市場環(huán)境。市場環(huán)境在涉稅方面的規(guī)范與否會直接影響到企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的大小。但是目前看來，整個市場上不開發(fā)票、虛開發(fā)票、代開發(fā)票、不索取發(fā)票等現(xiàn)象層出不窮，有些企業(yè)甚至為了挫敗競爭對手與稅務(wù)機關(guān)勾結(jié)以偷逃稅款。這些進(jìn)行非規(guī)范操作的市場主體行為必然連帶影響并加大其他相關(guān)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的防范對策
1.全方位樹立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范意識
盡管稅務(wù)風(fēng)險是客觀且普遍存在的，但它同時又是可防可控的，企業(yè)應(yīng)該提高全員防范稅務(wù)風(fēng)險的意識。2009年5月國家稅務(wù)總局正式下發(fā)了我國企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的第一個指導(dǎo)性文件《大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）》，其中就明確規(guī)定“董事會和管理層應(yīng)將防范和控制稅務(wù)風(fēng)險作為企業(yè)經(jīng)營的一項重要內(nèi)容”。根據(jù)該內(nèi)容的指示，稅務(wù)風(fēng)險的防范需要領(lǐng)導(dǎo)層起到帶頭作用。而且，這項工作的開展不能僅局限于財務(wù)部門進(jìn)行財務(wù)、稅務(wù)處理和制定稅收籌劃的過程中，還要擴大到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策過程和業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)開展過程。也就是說企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，凡是與稅務(wù)有關(guān)的崗位和人員都要樹立起稅務(wù)風(fēng)險防范意識，把不可避免的稅務(wù)風(fēng)險控制在可防可控范圍之內(nèi)。
2.組建高素質(zhì)的稅務(wù)工作人員團(tuán)隊
稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)對稅務(wù)風(fēng)險的防范和控制具有決定性的影響作用，企業(yè)應(yīng)組建一個高素質(zhì)的稅務(wù)工作人員團(tuán)隊。這方面工作的開展可以從兩個方面進(jìn)行。首先，加強對現(xiàn)有稅務(wù)工作人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和后續(xù)教育。比如，委托高校有針對性地為企業(yè)稅務(wù)工作人員設(shè)計財務(wù)、會計、稅務(wù)相關(guān)理論和實務(wù)能力提升的短期課程，或為稅務(wù)工作人員交費報名參加社會中介機構(gòu)開辦的短期培訓(xùn)班，還可以跟稅務(wù)機關(guān)申請讓其委派工作人員利用周末時間到企業(yè)進(jìn)行稅收法律法規(guī)的宣講培訓(xùn)。其次，制定既合理又誘人的人才引進(jìn)機制，吸引高水平的稅務(wù)人才，并提供其施展才華的空間。高水平的稅務(wù)人才不僅可以為企業(yè)稅收籌劃等重大方案的制定掌舵，還能在普通涉稅業(yè)務(wù)處理方面起到帶頭作用，盡量降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險。
興業(yè)銀行的規(guī)劃動態(tài)
我國的興業(yè)銀行也開展了企業(yè)級別的信息科技風(fēng)險管理系統(tǒng)建設(shè)，在風(fēng)險分析以及監(jiān)測方面、風(fēng)險發(fā)現(xiàn)以及識別方面、風(fēng)險控制以及預(yù)估方面制定了信息科技風(fēng)險管理的規(guī)劃藍(lán)圖。興業(yè)銀行為了重要信息系統(tǒng)有個良好的業(yè)務(wù)連續(xù)性，進(jìn)行了信息科技風(fēng)險的多次應(yīng)急演練，例如在09年進(jìn)行的系統(tǒng)回切工作、核心系統(tǒng)應(yīng)急演練工作，進(jìn)一步對應(yīng)急組織架構(gòu)進(jìn)行了完善，對協(xié)作機制進(jìn)行了完善，使銀行的信息系統(tǒng)由了高水平的抗風(fēng)險性能。對銀行信息系統(tǒng)的日常管理工作進(jìn)行了加強，通過定期生產(chǎn)巡檢制度，有效處理了系統(tǒng)出現(xiàn)的故障、軟件出現(xiàn)的故障，對異常情況以及系統(tǒng)隱患進(jìn)行及時的排除，讓信息系統(tǒng)能夠穩(wěn)定、可靠、安全地運行。
廣東發(fā)展銀行的嚴(yán)控動態(tài)
廣東發(fā)展銀行在09年把風(fēng)險嚴(yán)控當(dāng)成了工作重點之一，對于信息科技風(fēng)險管理，借助于逐步提升、廣度優(yōu)先的發(fā)展策略，重點在人員方面、技術(shù)方面、管理方面對信息安全管理能力以及管理水平進(jìn)行提升，成立技術(shù)和管理相互結(jié)合統(tǒng)一的風(fēng)險管理系統(tǒng)。它是做出了一個科技戰(zhàn)略目標(biāo)，同時制定出路徑的實施步驟。把信息安全科技規(guī)劃、信息科技風(fēng)險管理當(dāng)成了科技戰(zhàn)略目標(biāo)的重要內(nèi)容。根據(jù)科技規(guī)劃，定義了信息安全系統(tǒng)、信息安全體制、信息管理平臺等很多方面的管理實施路徑。在信息科技治理完善方面，首先是成立了信息技術(shù)風(fēng)險管理機構(gòu)和組織架構(gòu)，通過稽核部、合規(guī)部、信息技術(shù)部組建了信息技術(shù)風(fēng)險，成立了應(yīng)急處理小組、應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組、支持保障小組來應(yīng)對銀行信息系統(tǒng)的突發(fā)事件。同時建立了三項重要機制，分別是信息技術(shù)風(fēng)險處理機制、預(yù)警機制、風(fēng)險評估機制。其次是出臺了科技規(guī)則管理方法條例，進(jìn)一步明確了信息科技制度的修訂、廢止、制定以及審批。還要完善銀行信息安全隊伍，進(jìn)一步提高工作人員的信息科技風(fēng)險防范水平以及意識。廣州發(fā)展銀行總行在各個分行、各個部門的科技部門建立了信息科技安全崗位，用來負(fù)責(zé)落實、組織自己所在單位的信息科技風(fēng)險管理工作。另外，組織了總行信息科技安全崗位人員、信息科技崗位工作人員參加銀行業(yè)信息科技方面的安全教育培訓(xùn)工作，組織編寫了信息科技安全條例，讓廣州開發(fā)銀行的所有工作人員都能遵守并了解銀行業(yè)的信息科技風(fēng)險管理要求。廣州發(fā)展銀行還借助于高效的、科學(xué)的信息科技風(fēng)險管理手段，例如進(jìn)行外部的、內(nèi)部的審計工作，借助于審計工作排除流程、操作以及制定方面的潛在風(fēng)險，對信息技術(shù)部門進(jìn)行信息科技風(fēng)險的自查，定期或者不定期地開展數(shù)據(jù)機房的現(xiàn)場檢查工作，還要在每個季度開展用戶管理、數(shù)據(jù)庫操作等這類高風(fēng)險的專項檢查。
寧波銀行的審計動態(tài)
寧波銀行根據(jù)銀監(jiān)會最新出臺的新指引，參考新加坡的華僑銀行IT架構(gòu)，建立了屬于自己的IT稽核隊伍，管理IT審計工作。并且寧波銀行擴招了一些稽核人員，讓這些稽核人員在銀行系統(tǒng)的開發(fā)階段就加入到其中，完成信息科技風(fēng)險的有效管理控制。并且寧波銀行在科技部門制定出兩個發(fā)展方面，一個是數(shù)據(jù)中心方向，一個是開發(fā)中心方面，一個管理運維，一個管理全行開發(fā)，達(dá)到信息科技風(fēng)險的有效控制目的。
承保管理是保險公司經(jīng)營風(fēng)險的總關(guān)口，承保質(zhì)量如何，關(guān)系到公司經(jīng)營的穩(wěn)定性和經(jīng)營效益的好壞，同時也是反映保險公司經(jīng)營管理水平高低的一個重要標(biāo)致。目前市場上的絕大部分保險公司都以追求規(guī)模、追求保費為目標(biāo)，在保源有限增長、競爭激烈的情況下，各公司迫于業(yè)務(wù)壓力，展開非理性價格競爭，導(dǎo)致車險“高返還、高手續(xù)費、低費率”現(xiàn)象愈演愈烈。為了搶占更多的市場份額，一味地追求業(yè)務(wù)規(guī)模和發(fā)展速度，向保戶開出諸多優(yōu)惠條件，甚至不惜犧牲公司的整體利益和長遠(yuǎn)利益，對承保質(zhì)量的高低漠然視之，不僅增大了承保標(biāo)的風(fēng)險系數(shù)，降低了車均保費，同時也為以后的理賠工作帶來諸多隱患，致使承保效益進(jìn)一步降低。主要存在以下幾個個問題：
一是業(yè)務(wù)基層只要數(shù)量不問質(zhì)量。長期的思維定勢，致使業(yè)務(wù)基層單位思想仍然停留非理性價格競爭上，承保管理環(huán)節(jié)相對薄弱。面對業(yè)務(wù)發(fā)展和市場競爭壓力，“拾到籃子里就是菜”的思想普遍存在于各經(jīng)營單位特別是基層一線。不符合承保條件的車輛仍可按正常標(biāo)準(zhǔn)承保，部分車輛“套用條款”現(xiàn)象屢禁不止，保戶為了“節(jié)省”保險費，往往采取“套用條款”投保的行為，變相改變車輛使用性質(zhì)，從而改變車輛條款適用類別。如：人為將營業(yè)用車作為非營業(yè)用車性質(zhì)承保、家庭用車作為非營業(yè)用車承保，由此雖然實現(xiàn)了保費收入的增長，但業(yè)務(wù)質(zhì)量參差不齊。
二是承保政策執(zhí)行力不夠。目前核保工作基本上局限于要素核保，不驗車承保?；鶎诱箻I(yè)單位對驗車承保重視不夠，對投保車輛根本不進(jìn)行檢查驗車，片面輕信投保人的表述，而核保人員又無力顧及，造成諸多風(fēng)險漏洞。
因此，車險迫切需要在經(jīng)營上實現(xiàn)由大到強、由量到質(zhì)的轉(zhuǎn)變。要求我們必須提高精細(xì)化管理水平，合規(guī)經(jīng)營，防范風(fēng)險，實行有效益的承保政策，提升風(fēng)險選擇能力，提高保費充足性，推動業(yè)務(wù)質(zhì)量的持續(xù)改善。
一是合規(guī)經(jīng)營，嚴(yán)控違規(guī)風(fēng)險。開展合規(guī)經(jīng)營教育，樹立效益第一的意識。隨著保險市場主體不斷增多，保險競爭日趨激烈，競爭手段單一、經(jīng)營數(shù)據(jù)不真實、市場秩序不夠規(guī)范等問題逐步暴露出來，影響了保險業(yè)的科學(xué)發(fā)展，為止，保監(jiān)會以保監(jiān)發(fā)[2008]70號文件下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財產(chǎn)保險市場秩序工作方案》，要求合規(guī)經(jīng)營，規(guī)范市場秩序。江蘇保監(jiān)局貫徹落實全國保險監(jiān)管工作會議精神，推出五項監(jiān)管新舉措，重拳規(guī)范車險市場秩序，實施了“四高”（業(yè)務(wù)非正常增速高、展業(yè)成本高、綜合賠付率高和市場不良反映呼聲高）指標(biāo)為核心的產(chǎn)險分支機構(gòu)分類監(jiān)管辦法，建立了保險公司月度監(jiān)測指標(biāo)制度。根據(jù)月度監(jiān)測獲取的數(shù)據(jù)將各產(chǎn)險分公司分為低成本擴張型公司、低成本收縮型公司、高成本擴張型公司、高成本收縮型四類，并采取不同的監(jiān)管措施，通過檢查式調(diào)研、約見談話等方式，進(jìn)一步分析其成本偏高的根本原因，對存在違法違規(guī)和惡性競爭行為的公司，堅持從嚴(yán)從速查處，有效防范了系統(tǒng)性風(fēng)險。江蘇省保險行業(yè)協(xié)會也從6月20日起降低手續(xù)費用，商業(yè)車險10%-12%。保險公司要自覺遵守行業(yè)自律，特別是在市場中起主導(dǎo)作用的公司要引領(lǐng)市場，降低違規(guī)經(jīng)營成本，規(guī)范市場秩序。
二是提升承保定價能力，是要通過業(yè)務(wù)風(fēng)險識別能力的加強，提升定價體系的精確度，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，主動甄別風(fēng)險，進(jìn)行選擇性承保。解決業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)問題，首先要進(jìn)行動態(tài)盈利性分析，通過分析，甄別客戶的盈利水平，配合承保政策、銷售費用和服務(wù)資源，形成對風(fēng)險的主動選擇能力，推動業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)改善。首先是制定科學(xué)的承保政策，目前人保財險公司按業(yè)務(wù)盈利能力高低，將業(yè)務(wù)分為A、B、C、D、E、F六個風(fēng)險分類，結(jié)合對各客戶群具體險別業(yè)務(wù)的盈利分析，明確各客戶群的效益險種，根據(jù)客戶類別有針對性地加大效益險種的營銷力度，限保虧損險種，提升業(yè)務(wù)整單盈利能力。全力鞏固A類業(yè)務(wù)，積極發(fā)展B類業(yè)務(wù)，有效提升C類業(yè)務(wù)，控制D類業(yè)務(wù)，重點管控E、F類業(yè)務(wù)，提高優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)續(xù)保率。通過精細(xì)化分析對險別進(jìn)行細(xì)分制定差異化的承保策略。江蘇省目前商業(yè)車險理賠賠信息共享平臺已建立，各公司承保轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)（F類）時通過平臺逐單查詢商業(yè)險上年出險次數(shù)，并嚴(yán)格根據(jù)費率規(guī)章使用系數(shù)。出險一至二次不得使用無賠款優(yōu)惠系數(shù)，出險三次上浮10%，四次上浮20%，五次及五次以上上浮30%。二是要嚴(yán)格執(zhí)行統(tǒng)一核保制度，加強核保力量，樹立核保工作的權(quán)威性，防止病從口入。三是確保原始數(shù)據(jù)錄入真實可靠，強化數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，加強考核，落實責(zé)任制，為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累和業(yè)務(wù)分析奠定基礎(chǔ)。四是做好數(shù)據(jù)分析，對公司的車險經(jīng)營情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控，做好業(yè)務(wù)風(fēng)險的預(yù)測，以提高承保政策制定的前瞻性，并通過費用差異化配置，有效進(jìn)行風(fēng)險選擇，在競爭中贏得主動。
二、車險理賠風(fēng)險及防范
車險賠款支出作為保險公司最大的經(jīng)營成本，賠付率過高，車險經(jīng)營效益壓力很大。賠款未能及時兌現(xiàn)保險公司規(guī)定時間內(nèi)結(jié)案賠付的承諾，造成理賠難的局面，直接影響保險公司的聲譽。車險理賠工作中存在以下主要問題：
一是近幾年汽車走進(jìn)了普通家庭成了代步工具，隨著車輛的巨增和新駕駛?cè)说牟粩嘤楷F(xiàn)，交通事故也隨之而增，當(dāng)前有效報案數(shù)增速和已決賠案數(shù)量增速已達(dá)歷史最高水平。2008年人保財險公司處理已決案件呈高速增長態(tài)勢，每月平均處理賠案超過100萬件，出險率不斷增高。
二是三責(zé)險賠付率持續(xù)上揚，其中人傷案件賠款占比逐年增大，案均賠款居高不下。涉及人傷案件的訴訟也呈上升趨勢。
三是理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控不嚴(yán)，現(xiàn)場查勘過程的粗放管理，加上部分理賠人員素質(zhì)不高、原則性不強，把關(guān)不緊，增加了理賠水分。
四是保險欺詐行為不斷擴散，道德風(fēng)險有蔓延的趨勢。
上述問題的出現(xiàn)有悖于現(xiàn)代保險公司注重經(jīng)濟(jì)與社會效益的最終目標(biāo)。加強理賠管控，提升理賠工作水平，以優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶，強化理賠關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，擠壓理賠水分，提升車險盈利能力，使業(yè)務(wù)發(fā)展及服務(wù)和諧社會的要求相匹配。
1、加強理賠專業(yè)化隊伍建設(shè)，提升客戶服務(wù)能力。一是把好隊伍的入口關(guān)，強化培訓(xùn)。選擇高素質(zhì)人員充實理賠隊伍。強化理賠專業(yè)技能建設(shè)，提高理賠人員的綜合素質(zhì)。實行專業(yè)崗位任職資格制，初中高定損員的權(quán)限管理和初中高核賠人員的專業(yè)化管理。二是完善理賠人員的激勵和約束機制，建立健全理賠業(yè)績量化考核體系，提高理賠人員的責(zé)任心和工作積極性。三是持續(xù)開展理賠人員職業(yè)道德教育和和警示教育。
2、加大車損險查勘定損力度，把好理賠第一關(guān)。車險的經(jīng)營好壞與現(xiàn)場查勘力度有直接關(guān)聯(lián)，提高現(xiàn)場查勘率，加強查勘定損環(huán)節(jié)時限管理，強化第一現(xiàn)場查勘要求：一是對單方事故采取快捷服務(wù)程序處理的案件，第一現(xiàn)場查勘率包括復(fù)勘事故第一現(xiàn)場查勘率必須達(dá)到100%。二是出險后未及時報案和有疑問的案件必須查勘第一現(xiàn)場，對于汽車修理廠代辦的案件必須和被保險人或事故當(dāng)事人聯(lián)系，核實出險情況和復(fù)勘事故第一現(xiàn)場。三是對關(guān)鍵時間和關(guān)鍵車型出險的車損案件，當(dāng)場報案的必須查勘第一現(xiàn)場，如未當(dāng)場報案的，要復(fù)勘第一現(xiàn)場。關(guān)鍵時間如：下午一點半左右，晚上七點半左右；關(guān)鍵車型如使用年限8年以上的老舊車型等。四是建立健全理賠后監(jiān)督機制，定期開展定損復(fù)查。查勘案件復(fù)查率不低于10%，核損案件復(fù)查率不低于3%。五是加強對異地代查勘案件的授權(quán)，車損超出一定數(shù)額的案件要派出高級別定損員前往出險地查勘定損。六是規(guī)范定損標(biāo)準(zhǔn)，強化報價和核損管理，堅持能修不換，不能修則換的原則，區(qū)分合作與不合作4S店，嚴(yán)格理賠定價標(biāo)準(zhǔn)，努力提高定損的準(zhǔn)確性。
3、建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，進(jìn)一步加強對疑似虛假案件的調(diào)查，嚴(yán)控通融案件，建立支公司賠案反制性監(jiān)督機制。進(jìn)一步完善公安駐保險公司警務(wù)室的建設(shè)，加大打假防騙的工作力度，提高打擊效果。對有疑問的人傷賠案中的戶口性質(zhì)、被撫養(yǎng)人的情況及有明顯傷殘評定不合理的認(rèn)真調(diào)查，申請重新進(jìn)行傷殘評定。對重大欺詐騙賠案件的查獲給予特殊獎勵。
4、加強人傷案件的管理，擠壓不合理賠付。近年來人傷案件賠款逐年增大，其中醫(yī)藥費、死亡傷殘賠款也是逐年增大，人傷案件的案均賠款居高不下，1-5月江蘇人保財險人傷案均賠款22411元，同比增加4261元，增長率為23.48%。如何擠壓人傷案件的水分是今后理賠工作的重點。一是要成立由理賠部負(fù)責(zé)人、醫(yī)療專家、醫(yī)療跟蹤人員組成的醫(yī)療跟蹤、審核小組。對涉及人傷的案件進(jìn)行跟蹤服務(wù)，提前介入，對醫(yī)療及用藥方案、費用標(biāo)準(zhǔn)等與醫(yī)院進(jìn)行溝通，并及時告知保戶。并要示跟蹤人員在第一時間到達(dá)醫(yī)院，詢問傷勢和傷者的職業(yè)及工資收入情況，掌握第一手資料。二是對涉及人身傷殘和死亡案件的被撫養(yǎng)人、傷者收入等相關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查。重點加關(guān)注10級傷殘的。三是嚴(yán)格按照《道路交通事故受傷人員臨床診療指南》和基本醫(yī)療保險用藥范圍進(jìn)行醫(yī)療費審核，嚴(yán)格剔除賠案中不合理費用，對醫(yī)療專家進(jìn)行相關(guān)考核，提高其工作積極性。
5、增強車險未決賠款管理能力，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。未決賠款的準(zhǔn)確于否直接影響到公司的綜合賠付率、利潤率等指標(biāo)，直接影響車險經(jīng)營成果。建立未決賠案長效管理機制，明確專人負(fù)責(zé)車險未決賠款管理，定期與保戶聯(lián)系，了解案件進(jìn)展及時對車險未決賠款進(jìn)行修正，使其與賠款相近，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，防止車險未決賠款估損過高或過低而影響車險經(jīng)營效益。
三、車險財務(wù)風(fēng)險防范
車險財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)為：應(yīng)收保費的風(fēng)險、成本歸集不合理的風(fēng)險。防范財務(wù)費用風(fēng)險要從源頭抓起，降低車險經(jīng)營中的各項成本，將綜合成本率作為重要考核指標(biāo)。
1、強化分險核算工作，確保車險經(jīng)營成本的準(zhǔn)確歸集。目前直接費用間接化、間接費用平均化的問題仍不同程度存在，各險種間費用分?jǐn)偛痪猬F(xiàn)象仍未得到根本解決。要從源頭提高費用歸集的準(zhǔn)確性、合理性，真實反應(yīng)經(jīng)營情況。一是實行銷售費用的差異化配置，以增強風(fēng)險選擇能力，將費用向優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)、優(yōu)質(zhì)客戶群傾斜，切實提高銷售效率。二是推進(jìn)車險理賠的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化操作，提高理賠效率，降低理賠成本，提高理賠資源利用效率。要重點解決在車險賠案中不合理列支各種行政管理費用問題。
2、全面推廣車險“見費出單”，加強應(yīng)收保費管控，集中清理存量應(yīng)收。嚴(yán)格管理和考核機制，全面規(guī)范應(yīng)收保費管理。
四、新《保險法》對車險的風(fēng)險防范
將于2009年10月1日起實施的新《保險法》，關(guān)于被保險人利益保護(hù)的條文有了明顯的增加，這既是法律對當(dāng)前保險業(yè)主體關(guān)系地位的調(diào)整，也是當(dāng)前保險業(yè)務(wù)經(jīng)營中尤其是理賠過程中諸多問題的體現(xiàn)。因而如何順應(yīng)《保險法》的要求，規(guī)范財產(chǎn)保險公司的內(nèi)部理賠流程，提升理賠服務(wù)能力和速度，降低理賠過程中發(fā)生的訴訟風(fēng)險，是車險理賠所面臨的新課題。
隨著交強險的實施，目前涉及交強險和商業(yè)三者險的訴訟案件正在急劇攀升，已經(jīng)對保險公司的經(jīng)營帶來了很大的壓力和挑戰(zhàn)。對于受害人的，目前法院多是判決保險人承擔(dān)交強險項下的賠償責(zé)任，對于商業(yè)三者險則礙于民事訴訟法和舊保險法的規(guī)定，判決保險人直接向第三人賠償?shù)陌讣允巧贁?shù)。但新《保險法》第65條第2款規(guī)定責(zé)任保險的被保險人給第三者造成損害，被保險人對第三者應(yīng)負(fù)的賠償責(zé)任確定的，根據(jù)被保險人的請求，保險人應(yīng)當(dāng)直接向該第三者賠償保險金。被保險人怠于請求的，第三者有權(quán)就其應(yīng)獲賠償部分直接向保險人請求賠償保險金。傳統(tǒng)上車險三責(zé)險理賠方式有兩種，一種是先由受害第三者向被保險人請求賠償，被保險人向受害第三者賠償后，被保險人再向保險人請求賠償；另一種是受害第三者向被保險人請求賠償，保險人得到被保險人的通知后，直接向受害第三者賠付保險金。新保險法第65條第2款對第二種賠付方式進(jìn)行了明確，以法律的形式賦予了第三者保險金請求權(quán)。可以預(yù)見的是，在司法審判實務(wù)中對于道路交通事故人身損害賠償糾紛案件，受害人直接被保險人請求賠償?shù)模袡?quán)申請追加承保第三者責(zé)任險的保險公司為共同被告，由保險公司直接向受害人賠償，從當(dāng)前法院判決的趨勢和人傷案件在理賠業(yè)務(wù)中的占比看，保險人的賠付成本面臨陡升的壓力，會嚴(yán)重影響財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營基礎(chǔ)。
(一)破產(chǎn)成本就風(fēng)險防范的角度來看，在現(xiàn)代企業(yè)財產(chǎn)保險中一旦企業(yè)購買了保險之后，就能避免公司遭受災(zāi)害損失而導(dǎo)致資不抵債情況的發(fā)生。此外，對企業(yè)來說破產(chǎn)是一種非常極端的情況，發(fā)生的概率非常低。常見企業(yè)問題主要是由企業(yè)流動資金不足造成的財務(wù)上的困境。但是企業(yè)在購買企業(yè)保險之后，就能夠享受到保險理賠，從而低成本、快速地恢復(fù)企業(yè)資金的流動與周轉(zhuǎn)。一般而言，中小企業(yè)比大企業(yè)更愿意購買企業(yè)保險，因為購買保險后能夠最大化降低企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能性，并能在資本市場以低成本融資，獲得兩全其美的結(jié)果。
(二)股東與管理者之間的博弈在市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)股東無法實時觀察企業(yè)管理者的行為，可能會出現(xiàn)管理者做出背板股東利益的行為。為了防止這種情況的發(fā)生，股東就會在給予管理者的報酬上稍加控制，企業(yè)管理者出于自身的利益也會引入保險這種最有效的監(jiān)督機制，贏得股東對其的信任。由于我國企業(yè)發(fā)展的特殊情況，一方面是在政府控股、參股的企業(yè)中管理者與股東都是由政府直接任命，股東與國有資本之間沒有直接的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系，導(dǎo)致股東無法在人事權(quán)與財務(wù)權(quán)上達(dá)到制約企業(yè)管理者的目的，企業(yè)管理者也就不具備風(fēng)險管控的意識。另一方面，由于中小企業(yè)的資金量弱小，難以吸引企業(yè)管理經(jīng)理層的加入，而中小企業(yè)又普遍缺乏風(fēng)險管控的意識，一旦企業(yè)出現(xiàn)資金鏈短缺的情況，就會影響企業(yè)的發(fā)展。
(三)股東與債權(quán)人之間的博弈當(dāng)前，我國的股東與債權(quán)人的分配方式是不一樣的，股東的收益取決于公司的實際經(jīng)營狀況且承擔(dān)相應(yīng)的企業(yè)運行風(fēng)險與債務(wù)。而債權(quán)人的收益相對來說是穩(wěn)定的，其優(yōu)先于企業(yè)資產(chǎn)的清償。因此對于一個負(fù)債很高的企業(yè)來講，一旦發(fā)生資金鏈短缺或其他損失要追加投資時，出于對自身利益的保護(hù)，股東就會有限制的進(jìn)行投資。由此可見，股東的這一做法在一定程度上損害了債權(quán)人的利益。如果企業(yè)購買了財產(chǎn)保險后，就能夠滿足股東、債權(quán)人與企業(yè)管理者多方面的利益，并將企業(yè)遭受的風(fēng)險全部轉(zhuǎn)移到保險公司上，從而進(jìn)一步提高企業(yè)價值與股東的價值，充分保護(hù)債權(quán)人的利益。
(四)稅收政策按照國際通行的企業(yè)財會規(guī)則，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險后能在一定程度上達(dá)到避稅的效果，其主要體現(xiàn)在三個方面:一是，在我國企業(yè)所得稅是按照累進(jìn)稅制繳納的，而保險能有效降低企業(yè)收入的波動，從而穩(wěn)定企業(yè)的收入水平。二是，由于保險企業(yè)與非保險企業(yè)之間存在損失準(zhǔn)備金的稅制差異，因此相對于風(fēng)險自留，購買企業(yè)保險更具誘惑性。三是，企業(yè)在購買財產(chǎn)保險時所產(chǎn)生的所有費用是全額免稅的。此外，我國現(xiàn)行的稅法存在著一定的缺陷，稅法只明確規(guī)定企業(yè)在受到嚴(yán)重的自然災(zāi)害時可以申請免稅一年，對保險賠款能否全額免息等方面沒有給出明確的規(guī)定，企業(yè)很難在這種稅收政策下估算稅收帶來的優(yōu)惠。
(五)保險公司的專業(yè)化經(jīng)營隨著我國保險事業(yè)的不斷發(fā)展，現(xiàn)階段保險公司在風(fēng)險管控中越來越專業(yè)化與規(guī)?；?，保險公司不僅僅在索賠與損失控制等方面具有明顯的優(yōu)勢，而且對處在承包期內(nèi)的企業(yè)還能一定程度上降低風(fēng)險評估、監(jiān)督管理以及企業(yè)核算等方面的風(fēng)險。當(dāng)然，我國的保險公司的也存在著一些問題，造成了對企業(yè)財產(chǎn)保險購買的影響，如保險公司核心技術(shù)部門實力弱小，對風(fēng)險估算以及產(chǎn)品定價的過程較簡單，產(chǎn)品間的規(guī)模與內(nèi)容趨于一致，風(fēng)險管理服務(wù)不到位。
二、改善我國企業(yè)財產(chǎn)保險現(xiàn)狀的建議
(一)強化企業(yè)利益者的風(fēng)險意識企業(yè)最大目的是實現(xiàn)利潤的最大化，而利潤與風(fēng)險是成正比的。從這個角度上來講，企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化的過程就是險中求利的過程。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備正確識別風(fēng)險、回避風(fēng)險及轉(zhuǎn)移風(fēng)險的能力，才能在風(fēng)險中獲取利潤的最大化。對于企業(yè)而言，就應(yīng)當(dāng)強化企業(yè)管理者及股東的風(fēng)險意識，加強對企業(yè)利益者風(fēng)險意識的培訓(xùn)。
(二)改進(jìn)保險公司的產(chǎn)品設(shè)計與服務(wù)能力首先，保險公司要加快自身保險產(chǎn)品以及服務(wù)的創(chuàng)新，針對我國當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的狀況以及需求，從而找到與企業(yè)風(fēng)險管控上的契合點。其次，要主動降低產(chǎn)品的價格，保險公司不能將產(chǎn)品制定產(chǎn)生的高額成本轉(zhuǎn)移到企業(yè)身上，只有通過不斷拓寬保險資金的運用渠道以及成本轉(zhuǎn)移的渠道，從而達(dá)到降低保險公司經(jīng)營成本的目的，以此降低企業(yè)產(chǎn)品的價格。最后，保險公司要加強對企業(yè)的保險服務(wù)熱情，強化對承保企業(yè)的風(fēng)險評估與勘查，與企業(yè)一起建立風(fēng)險預(yù)警機制，幫助企業(yè)提高對防災(zāi)防損的水平。
(三)提高中小企業(yè)的企業(yè)財產(chǎn)保險需求提高中小企業(yè)財產(chǎn)保險的需求還應(yīng)當(dāng)改善我國的保險行業(yè)的外部機制，如創(chuàng)建中小企業(yè)信用記錄及信息的平臺，保證保險公司與企業(yè)間信息的相互公開;成立地方性的政策保險法人機構(gòu)，對特殊的企業(yè)實行強制性的保險并給予財政上的扶持;加大對投保參保企業(yè)保費上的財政補貼，積極鼓勵企業(yè)投保參保。其次，要積極推進(jìn)保險公司的機構(gòu)及營銷渠道的建設(shè)與完善，優(yōu)化中小企業(yè)的保險服務(wù)網(wǎng)點;加大對企業(yè)財產(chǎn)保險益處的宣傳力度，并制定相關(guān)的激勵與保護(hù)性政策，充分調(diào)動企業(yè)對購買保險的積極性。
三、結(jié)束語
