時(shí)間：2023-03-29 09:25:28
序論：在您撰寫?zhàn)B老保障論文時(shí)，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導(dǎo)您走向新的創(chuàng)作高度。
首先，雖然任何年滿65歲的澳大利亞男性公民（女性60歲）都有領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的權(quán)利，但是任何養(yǎng)老金領(lǐng)取者都需要接受收入和財(cái)產(chǎn)狀況調(diào)查（收入和財(cái)產(chǎn)之間可以按照政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行換算）。只有收入和財(cái)產(chǎn)低于一定標(biāo)準(zhǔn)的老人（這些標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)工資和物價(jià)指數(shù)每年進(jìn)行調(diào)整。2000年2月份的收入標(biāo)準(zhǔn)是：單身每周51澳元，夫婦每周90澳元。財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)是：單身有住宅者127，750澳元，單身無住宅者219，250澳元；夫婦有住宅者181，500澳元，夫婦無住宅者273，000澳元），才能享受全額養(yǎng)老金。（養(yǎng)老金支付標(biāo)準(zhǔn)同樣根據(jù)工資和物價(jià)指數(shù)每年調(diào)整。2000年2月的支付標(biāo)準(zhǔn)是：單身每年9529澳元；夫婦每年各7953.40澳元）高于規(guī)定收入和財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的部分按一定的比例減少養(yǎng)老金的支付金額。具體說來：高于上述收入標(biāo)準(zhǔn)的每一澳元收入，相應(yīng)減少50澳分的養(yǎng)老金；高于財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的每1000澳元財(cái)產(chǎn)，每周相應(yīng)減少1.5澳元的養(yǎng)老金。顯然，退休人員超過上述標(biāo)準(zhǔn)的收入和財(cái)產(chǎn)達(dá)到某種程度后，政府就不再提供養(yǎng)老金了。
其次，根據(jù)政府已經(jīng)通過的法律，政府有責(zé)任維持單身養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)不低于男性平均工資的25%，夫婦養(yǎng)老金每個(gè)人的支付標(biāo)準(zhǔn)不低于男性平均工資的20%.這樣的養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)確實(shí)不高。不過根據(jù)澳大利亞的有關(guān)規(guī)定，自有住宅（1處）不計(jì)入接受調(diào)查的個(gè)人財(cái)產(chǎn)，單靠養(yǎng)老金生活的退休者不交納個(gè)人所得稅，政府還為老年人提供醫(yī)療、交通、地租、水電費(fèi)等方面的優(yōu)惠。因此，政府養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)雖低，還可以勉強(qiáng)維持一種過得去的退休生活?？墒侨绻诵莺筮€想多參加一些社會(huì)活動(dòng)或者出國旅游，這樣的養(yǎng)老金水平就遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠了。然而，和其他西方國家（美國、英國、法國、德國、意大利、加拿大）的養(yǎng)老保障最低支付標(biāo)準(zhǔn)比較起來（Whiteford1995），澳大利亞的政府養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)還是比較高的，僅低于加拿大。
第三，退休人員享受政府養(yǎng)老金（第一層次）要接受調(diào)查的收入或財(cái)產(chǎn)，包括職業(yè)年金（第二層次）、其他補(bǔ)充保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄或投資（第三層次）。因此，澳大利亞養(yǎng)老保障制度的第一層次和二、三層次之間有一種此消彼長的關(guān)系。隨著職業(yè)年金制度的逐步成熟，領(lǐng)取政府養(yǎng)老金的人員比重和金額呈下降趨勢。目前約有2／3的老人領(lǐng)取全額養(yǎng)老金。估計(jì)到2050年，領(lǐng)取全額養(yǎng)老金的老人比重將因職業(yè)年金的因素下降到1／3左右。這樣不僅能夠大大減輕人口老齡化對政府財(cái)政的壓力，而且可以把政府養(yǎng)老金發(fā)給最需要的窮人，對居民收入起到再分配作用，有利于整個(gè)社會(huì)的公平和穩(wěn)定。
（二）澳大利亞養(yǎng)老保障體制的第二個(gè)特點(diǎn)是第二層次交費(fèi)完全由雇主承擔(dān)
在我們考察過的其他西方國家中，養(yǎng)老保險(xiǎn)不管是統(tǒng)收統(tǒng)支還是個(gè)人帳戶，一般采取的都是雇主雇員雙方交費(fèi)的辦法。世界銀行在東歐轉(zhuǎn)軌國家和其他發(fā)展中國家推介的三支柱模式中，第二支柱（個(gè)人帳戶）也是采取雇主雇員雙方交費(fèi)的辦法。澳大利亞的職業(yè)年金之所以完全由雇主交費(fèi)，是由澳大利亞特殊的歷史、文化和政治因素決定
的。究竟什么是“生產(chǎn)率貢獻(xiàn)”？在理論上很難說清楚。“
職業(yè)年金生產(chǎn)率貢獻(xiàn)計(jì)劃”之所以能夠付諸實(shí)施，首先是因?yàn)榘拇罄麃営袕?qiáng)大的工會(huì)組織，否則雇主不會(huì)承諾按一定比例增加工資；其次是因?yàn)橛幸粋€(gè)務(wù)實(shí)而有遠(yuǎn)見的政黨——澳大利亞工黨，才能夠制訂出這樣一個(gè)目光遠(yuǎn)大、階段目標(biāo)明確的詳細(xì)計(jì)劃，并說服工人將已經(jīng)爭得，但還未到手的利益進(jìn)行強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄，而不是將其分光吃盡。
一般認(rèn)為，雙方按相同比例交費(fèi)的好處是借助于雇主雇員之間的相互監(jiān)督，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的征繳率。從澳大利亞的經(jīng)驗(yàn)看來，在法制和工會(huì)組織比較完善的條件下，職業(yè)年金采取個(gè)人帳戶、雇主單方交費(fèi)（事實(shí)上，由于雇員降低了提高工資的要求，個(gè)人仍是潛在的交費(fèi)者）的辦法也可以同樣起到加強(qiáng)監(jiān)督、提高征繳率的作用。個(gè)人帳戶終究是屬于雇員自己的利益，最關(guān)心雇主交費(fèi)不交費(fèi)的是雇員。但雇員和雇主的談判地位不平等，如果沒有比較完善的法制環(huán)境和強(qiáng)大的工會(huì)組織做后盾，雇員的監(jiān)督作用就不可能發(fā)揮出來。在討論中我們得悉，今后如果要進(jìn)一步擴(kuò)大第二層次的作用，就勢必要提高職業(yè)年金的貢獻(xiàn)率，雇員個(gè)人可能也要承擔(dān)一部分責(zé)任。那樣可能就要向雇主雇員雙方交費(fèi)的模式過渡了。改革前的職業(yè)年金制度主要在白領(lǐng)工人和政府雇員中實(shí)行，而且年金帳戶中所存的錢往往在退休前辭職時(shí)一次性支付給個(gè)人。由于澳大利亞人沒有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，不少人的錢在退休前就已經(jīng)花光，退休時(shí)還得申請領(lǐng)取政府養(yǎng)老金。白領(lǐng)工人和政府雇員尚且如此，一般工人就更難說了。因此，在將職業(yè)年金制度推廣到所有工薪階層（外來移民沒有取得正式身份，處于打零工狀態(tài)時(shí)，職業(yè)年金制度還難以覆蓋他們）的時(shí)候，就必須根據(jù)國際經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行周密、合理的設(shè)計(jì)。例如新的職業(yè)年金制度中明確規(guī)定不許提前支取，同時(shí)在稅務(wù)安排上（原來的稅務(wù)安排有利于一次性支?。┮策M(jìn)行了相應(yīng)的改進(jìn)。
（三）澳大利亞養(yǎng)老保障體制的第三個(gè)特點(diǎn)是職業(yè)年金管理的信托人制度
在實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)的多數(shù)國家中，個(gè)人帳戶的擁有者往往直接委托保險(xiǎn)公司或其他金融機(jī)構(gòu)為自己管理帳戶。在選擇哪一個(gè)保險(xiǎn)公司或金融機(jī)構(gòu)，以及哪一種投資組合方面，個(gè)人有充分的自。澳大利亞人的職業(yè)年金帳戶卻是由大約10，000家信托基金（此外還有200，000家小生意業(yè)主的職業(yè)年金基金會(huì)）來管理并負(fù)責(zé)投資的。所有被批準(zhǔn)成立的信托基金都有一個(gè)在法律上對基金負(fù)責(zé)的信托人董事會(huì)。這個(gè)信托人董事會(huì)一般由相同數(shù)目的雇主和雇員代表組成，負(fù)責(zé)基金的日常管理、投資、以及定期向基金成員和監(jiān)管部門提供報(bào)告。他們通常將基金運(yùn)作簽約給專業(yè)的服務(wù)提供者，其費(fèi)用公平分?jǐn)傇诔蓡T的帳戶上。這些外簽的服務(wù)包括行政管理、投資、保險(xiǎn)、精算、審計(jì)、法律等。信托人本身不從基金領(lǐng)取任何報(bào)酬，但對基金的恰當(dāng)和謹(jǐn)慎運(yùn)作承擔(dān)全部法律責(zé)任。
信托人制度起源于英國，隨著現(xiàn)代信用制度的發(fā)展，目前在歐洲已經(jīng)不那么時(shí)興了。澳大利亞的現(xiàn)代信用制度，包括銀行、保險(xiǎn)、證券、信托投資等，應(yīng)當(dāng)說都很發(fā)達(dá)；不通過信托人，將個(gè)人帳戶直接委托給保險(xiǎn)公司或其他金融機(jī)構(gòu)來管理和運(yùn)作，從理論上應(yīng)當(dāng)說沒有太大困難。因此，信托人制度的存在只能歸結(jié)于習(xí)慣或傳統(tǒng)?，F(xiàn)在大多數(shù)信托人開始為基金成員提供投資方案選擇，讓成員自己做最后的投資決定，但多數(shù)澳大利亞人還是沒有什么興趣，寧可依賴信托人。古老的信托人制度為什么在這塊新大陸上經(jīng)久不衰，以至在職業(yè)年金制度中扮演了這樣一個(gè)重要的角色，還需要進(jìn)一步的了解和研究。
信托人不僅管理法定交費(fèi)率的職業(yè)年金，也管理那些雇主雇員自愿交費(fèi)的補(bǔ)充年金；通常還為基金成員的死亡和傷殘投保，保費(fèi)由成員自己承擔(dān)。這樣在遇到意外事故時(shí)，基金成員可以得到一個(gè)合理的補(bǔ)償。在討論中，澳大利亞養(yǎng)老信托基金專家凱文。凱西，對我們批評養(yǎng)老信托基金數(shù)量過多、規(guī)模過小的回答是：近年來這些基金確實(shí)有合并的趨勢。針對我們對信托人制度的誠信和效率的懷疑，他說：澳大利亞在法律上規(guī)定，當(dāng)信托基金因信托人犯罪遭受損失時(shí)，政府將通過對所有信托基金征收一種特別稅來加以彌補(bǔ)。幸運(yùn)的是，這種情況10多年來還未出現(xiàn)過一次。信托基金運(yùn)行的所有費(fèi)用在基金回報(bào)中一般小于2個(gè)百分點(diǎn)，而基金回報(bào)至少高于儲(chǔ)蓄利率2個(gè)百分點(diǎn)，收益是比較有保證的。
（四）澳大利亞養(yǎng)老保障體制的第四個(gè)特點(diǎn)是嚴(yán)格的審計(jì)和監(jiān)管
雖然澳大利亞的人口只有1800萬，但是由于國土面積很大，要對所有的政府養(yǎng)老金申請人進(jìn)行收入和財(cái)產(chǎn)調(diào)查也不是一件容易的事。澳大利亞政府不是自己來承擔(dān)這件麻煩事，而是將這個(gè)工作委托給一個(gè)非營利機(jī)構(gòu)（NPO）“中聯(lián)”（Centrelink）。這個(gè)機(jī)構(gòu)的成員通過政府指派和公眾推舉相結(jié)合的方式產(chǎn)生，營運(yùn)經(jīng)費(fèi)完全由政府承擔(dān)。它的任務(wù)不僅僅是調(diào)查政府養(yǎng)老金申請人的情況，而是收集所有（政府出錢的）社會(huì)福利保障待遇申請人的資料，來決定一個(gè)人是否有資格，以及應(yīng)當(dāng)享受社會(huì)福利保障待遇的種類和級別。在西方，收入和財(cái)產(chǎn)屬于個(gè)人隱私，稅務(wù)機(jī)構(gòu)也無權(quán)公布納稅人的收入和財(cái)產(chǎn)狀況。但是，如果要申請政府提供的社會(huì)福利保障待遇，就必須公開個(gè)人或家庭的收入和財(cái)產(chǎn)狀況，并接受公眾的監(jiān)督。中聯(lián)的工作效率不僅取決于成員的責(zé)任心，而且依靠先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)來保證。
盡管信托人制度在澳大利亞運(yùn)轉(zhuǎn)得很好，80年代末英國馬克斯韋爾侵吞雇員養(yǎng)老基金一案還是給澳大利亞人敲響了警鐘。1993年澳大利亞議會(huì)通過了《職業(yè)年金行業(yè)監(jiān)督法》（SuperannuationIndustrySupervisionlaw），并于1994年7月1日開始執(zhí)行。這個(gè)法對信托人和養(yǎng)老（職業(yè)年金）信托基金的注冊、信托人的責(zé)任和義務(wù)、養(yǎng)老信托基金的運(yùn)作標(biāo)準(zhǔn)、投資標(biāo)準(zhǔn)、文件公開和報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、消費(fèi)者保護(hù)和投訴處理標(biāo)準(zhǔn)等一系列問題，都做了詳細(xì)的規(guī)定。它和信托法（Trustlaw）、職業(yè)年金保證法（SuperannuationGuaranteelaw）、稅法（Taxationlaw）及社會(huì)保障法（SocialSecuritylaw）一起，組成對整個(gè)職業(yè)年金制度進(jìn)行監(jiān)督和管理的嚴(yán)密法規(guī)體系。
一、引言
養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的最重要組成部分，在國外文獻(xiàn)中養(yǎng)老保險(xiǎn)被直接稱為社會(huì)保障(Socialse-curitySystem)。按籌資方式的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為現(xiàn)收現(xiàn)付制(Pay-as-you-goSystem或UnfundedSystem)和基金制(FundedSystem)兩種類型?，F(xiàn)收現(xiàn)付制是從社會(huì)保障制度產(chǎn)生以來至今大多數(shù)國家采納的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式；而基金制是自20世紀(jì)80年代人口老齡化及養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的財(cái)政支付危機(jī)以來，一些國家開始試行并逐漸實(shí)施的一種養(yǎng)老保險(xiǎn)模式。
20世紀(jì)60年代以來，在Samuelson(1958)和Diamond(1965)的世代交疊模型(OLG)的基礎(chǔ)上，多數(shù)研究通過對個(gè)人儲(chǔ)蓄、收入分配、勞動(dòng)力流動(dòng)之間關(guān)系的認(rèn)識(shí)，對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系進(jìn)行了卓有成效的研究。例如Barro(1974)從遺產(chǎn)動(dòng)機(jī)的角度、Romer(1986)從個(gè)人儲(chǔ)蓄、勞動(dòng)供給的增長模型討論了現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對經(jīng)濟(jì)增長的負(fù)面影響等。不過這類研究通常不考慮技術(shù)、人力資本、制度等要素。
自Lucas(1988)和Rome(1990)等的新增長理論形成以來，經(jīng)濟(jì)增長更加強(qiáng)調(diào)技術(shù)和人力資本等要素的重要作用，于是人力資本積累與物質(zhì)資本一樣也被看作是經(jīng)濟(jì)增長的重要源泉。此后，許多研究借助于人力資本積累這一橋梁來研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度同經(jīng)濟(jì)增長之間的聯(lián)系。在人力資本的新增長模型中，教育投入成為衡量人力資本積累水平的一個(gè)重要的指標(biāo)，教育投入量、受教育時(shí)間與人力資本積累水平三者之間是成正比的，延長受教育時(shí)間意味著教本論文由整理提供育投資越多，人力資本積累水平就越高；反之，受教育時(shí)間少則教育投資則相對會(huì)減少，人力資本積累水平也較低。人力資本投資主體可分為政府和非政府兩類，其中政府對人力資本投資一般表現(xiàn)為財(cái)政性教育投入，而非政府的人力資本投資主體則包括企業(yè)、社會(huì)其他經(jīng)濟(jì)組織、學(xué)生家庭以及學(xué)生本人等。但從新近的文獻(xiàn)研究來看，各類研究主要針對養(yǎng)老金制度與政府或者學(xué)生家庭對子女人力資本投資而進(jìn)行，一般不涉及其他非政府主體的人力資本投資(如企業(yè)和社會(huì)團(tuán)體對教育的資助)的內(nèi)容，且研究路徑也各有差異。
二、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的理論研究
通過世代交疊模型假定年青期和年老期人力資本和養(yǎng)老保險(xiǎn)效用存在代際間相互轉(zhuǎn)化，是研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與人力資本投資的基本理論框架。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府人力資本投資屬于公共支出，需要符合公共服務(wù)效用最大化的公共決策原則；而家庭人力資本投資的決策則需要符合個(gè)人終身效用最大化的原則。這樣，通過2期或3期的世代交疊模型本論文由整理提供就可以針對現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金制這兩種不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對人力資本投資之間的關(guān)系進(jìn)行分類研究，約束條件為市場均衡條件下的微觀主體效用最大化和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長。
(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭對人力資本的投資
在世代交疊模型中，基金制條件下的強(qiáng)制性儲(chǔ)蓄或社會(huì)保障稅使父母在年老時(shí)獲得的養(yǎng)老保險(xiǎn)與子女未來承擔(dān)的賦稅無關(guān)，也無法產(chǎn)生遺產(chǎn)效應(yīng)，這可能造成生育率上升和人均人力資本水平下降，不利于經(jīng)濟(jì)長期增長(Stuart，1998等)；反之，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則能通過對年青期個(gè)體強(qiáng)制征收養(yǎng)老保險(xiǎn)或社會(huì)保障稅并轉(zhuǎn)移給當(dāng)期的老年期個(gè)體(或者父母)，以保證年老期個(gè)體(或者父母)對孩子人力資本投資的回報(bào)，也有利于鼓勵(lì)父母對子女進(jìn)行人力資本投資，提高他們的技術(shù)水平，有利于經(jīng)濟(jì)增長。
Kemnitz&Wigger(2000)等則認(rèn)為現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)際上是人力資本積累存在外部性時(shí)政府矯正市場失靈的政策手段，它可以本論文由整理提供促成人力資本積累達(dá)到最優(yōu)水平，而基金模式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度則與沒有社會(huì)保障的自由放任經(jīng)濟(jì)一樣會(huì)造成人力資本積累的不足。其原因是，每一代人的人力資本積累總是建立在上一代平均基礎(chǔ)之上的。如果每個(gè)人都增加學(xué)習(xí)時(shí)間，不僅可以提高其自身的人力資本存量，還可以提高下一代人的人力資本水平及勞動(dòng)生產(chǎn)力。在具有基金制社會(huì)保障制度的自由經(jīng)濟(jì)中，個(gè)人并不能獲取人力資本積累所產(chǎn)生的全部收益，也不可能為了提高下一代人力資本水平而增加學(xué)習(xí)時(shí)間，因此個(gè)人投人學(xué)習(xí)的時(shí)間往往少于最優(yōu)配置的學(xué)習(xí)時(shí)間。
在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度條件下，養(yǎng)老金的數(shù)量往往與個(gè)人的工作年限和工資收入有關(guān)，而工資收入通常是與教育程度正相關(guān)的，這相當(dāng)于將養(yǎng)老金數(shù)量直接與年輕時(shí)積累的人力資本掛鉤，使得延長學(xué)習(xí)時(shí)間的人能夠在年老時(shí)獲得更多養(yǎng)老金，這種更高的回報(bào)是來自于下一代人的人力資本增加而帶來的整個(gè)社會(huì)生產(chǎn)水平的提高。所以從理論上講，只有現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度才能體現(xiàn)出人力資本積累在代際之間的正向溢出效應(yīng)，刺激各代人為了提高下一代的生產(chǎn)能力而積累更多的自身人力資本。
(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府對人力資本的投資
由于人力資本投資離不開政府對公共教育領(lǐng)域的資助，許多研究還將政府人力資本投入引人理論模型分析之中。政府支出包括生產(chǎn)性支出和非生產(chǎn)性支出，其中，非生產(chǎn)性支出中包括政府用于公共教育和社會(huì)保障等領(lǐng)域的投入。由于一國政本論文由整理提供府每年預(yù)算的約束，增加一方面的公共支出比重則必然會(huì)導(dǎo)致另一個(gè)公共支出領(lǐng)域預(yù)算的減少。
在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中，當(dāng)期工資與養(yǎng)老金數(shù)量掛鉤，這利，養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃不影響當(dāng)年的財(cái)政收支平衡，政府可將更多的公共資源用于教育和基礎(chǔ)設(shè)施等公共支出領(lǐng)域，優(yōu)化公共資源配置以提高全社會(huì)生產(chǎn)效率。而在基金制的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式下，個(gè)體的養(yǎng)老金數(shù)量或者說未來的福利是由他本人過去的儲(chǔ)蓄和基金運(yùn)作表現(xiàn)決定的，與下一代人力資本水平提高而帶來的教育收益率的提高沒有關(guān)系，他們希望政府能將更多預(yù)算投入到社會(huì)保障體系中來，這將會(huì)減少政府對教育和基礎(chǔ)設(shè)施等領(lǐng)域的公共支出，從而不利于政府人力資本投資的決策。因此從養(yǎng)老保險(xiǎn)與政府人力資本投資的研究結(jié)果來看，這些結(jié)論也大都偏向于現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對政府人力資本投資和經(jīng)濟(jì)增長的積極作用。
在一個(gè)3期的世代交疊模型中，Buiter&Kletzer(1995)考慮了現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老保險(xiǎn)的代際轉(zhuǎn)移再分配政策對人力資本積累的影響，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年輕個(gè)體不能夠從資本市場上進(jìn)行借貸以支付他們的教育費(fèi)用時(shí)，現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度盡管會(huì)降低物質(zhì)資本的積累，但卻有利于公共資源偏向于對人力資本的投資。而Kaganovich&Zilcha(1999)的研究表明，假定在現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金制度下存在市場均衡，那么政府會(huì)將大量預(yù)算開支用于教育而最大限度地減少對社會(huì)保障的轉(zhuǎn)移支付，這時(shí)養(yǎng)老金計(jì)劃也許沒有存在的必要。而在子女的福利狀況是由人力資本水平?jīng)Q本論文由整理提供定的前提下，父母的效用函數(shù)由其自身消費(fèi)大小和子女當(dāng)期的人力資本回報(bào)來決定，因此，父母考慮到今后的退休福利水平，就必然會(huì)加大對子女的教育投入，這時(shí)政府給予家庭的教育補(bǔ)貼也會(huì)起到積極作用。此外，Bellettini&Ceroni(1999)還將公共支出和人力資本作為經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)生變量并引入理論分析，指出只有現(xiàn)收現(xiàn)付社會(huì)保障才會(huì)增強(qiáng)公眾贊成提高生產(chǎn)效率政策的意愿，從而對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和人力資本投資方面產(chǎn)生積極作用…。。
也有一些研究如Starketa1.(1997)、Panu&Poutvaara(2007)等從跨國之間勞動(dòng)力流動(dòng)或者技術(shù)轉(zhuǎn)移的角度考察勞動(dòng)力流動(dòng)對人力資本的影響。結(jié)論是跨國間勞動(dòng)力的自由流動(dòng)，能夠促進(jìn)欠發(fā)達(dá)國家的人力資本投資并通過技術(shù)人員的雙向流動(dòng)提高欠發(fā)達(dá)國家的人均人力資本，但現(xiàn)收現(xiàn)付制社會(huì)保障形式下，比例工資制社會(huì)保障制度國家和固定本論文由整理提供費(fèi)用制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度國家間的勞動(dòng)力流動(dòng)會(huì)導(dǎo)致前者人力資本投資的減少和后者人力資本投資的增加，并由此帶來帕累托改進(jìn)。
三、養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用研究
與理論研究不同的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資的應(yīng)用分析并不關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的唯一合理性問題，而是圍繞著生產(chǎn)率提高和經(jīng)濟(jì)增長這些主題，對不同經(jīng)濟(jì)體中現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與受教育年限、退休年限、社會(huì)福利及生育率之間的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。
Rojas(2004)的研究配合了內(nèi)生生育率選擇來量化1985年以來西班牙的高等教育資助(政策)的成本和收益，結(jié)果顯示：西班牙的政府教育補(bǔ)助的增加改變了人口教育程度的分布并導(dǎo)致人口出生率下降，受教育人群中低人口出生率和高人均壽命改變了總?cè)丝诘哪挲g結(jié)構(gòu)，使得政府必須增加社會(huì)保障稅率以平衡養(yǎng)老金預(yù)算，因此這一機(jī)制實(shí)際上降低了教育投入政策的社會(huì)福利。
在充分考慮了美國勞動(dòng)者工作期內(nèi)繳費(fèi)形成的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)這些參數(shù)的條件下，CruzAEchevarria.AmaiaIza(2006)的研究結(jié)果表明，在美國，由工作期內(nèi)勞動(dòng)者繳費(fèi)的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)支付制度會(huì)促使人們考慮提前退休，但隨著未來社會(huì)保障費(fèi)用負(fù)擔(dān)人口的減少，預(yù)期壽命的提高也能夠促進(jìn)單位資產(chǎn)GDP增長速度的提高?，F(xiàn)收現(xiàn)付的本論文由整理提供養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠促使個(gè)人延長受教育時(shí)間，增加家庭或個(gè)人對人力資本的投資，但隨著社會(huì)保障負(fù)擔(dān)率的提高會(huì)帶來單位資產(chǎn)GDP增長速度的降低，使政府面臨著預(yù)算平衡等問題。
我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是現(xiàn)收現(xiàn)付型還是混合型模式目前還存在許多爭議，不過從目前養(yǎng)老保險(xiǎn)資金賬戶運(yùn)行的實(shí)際情況來看，現(xiàn)階段中國仍然處于現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式中。針對這種情形，近來國內(nèi)也有一些關(guān)于養(yǎng)老保險(xiǎn)與人力資本投資方面的研究。例如，于凌云等(2008)針對中國社會(huì)保障改革過程中養(yǎng)老保險(xiǎn)和人力資本公共支出的增長效應(yīng)進(jìn)行了分析，并通過人力資本這一指標(biāo)來體現(xiàn)它們與經(jīng)濟(jì)增長的相關(guān)關(guān)系，結(jié)果表明：從公共支出角度來看，政府對養(yǎng)老保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移支付與人力資本和長期經(jīng)濟(jì)增長率之間呈現(xiàn)出一種負(fù)相關(guān)關(guān)系；公共教育投入對于長期人力資本及經(jīng)濟(jì)增長的正面效應(yīng)很明顯，而對短期經(jīng)濟(jì)增長的正效應(yīng)卻不明顯。超級秘書網(wǎng)
針對中國長期的城鄉(xiāng)分割的現(xiàn)實(shí)情況，賴得勝等(2004)、田永坡等(2006)等的文獻(xiàn)根據(jù)當(dāng)前中國“統(tǒng)賬結(jié)合”的社會(huì)保障模式，對我國城鄉(xiāng)人力資本投資進(jìn)行了比較研究，認(rèn)為由于當(dāng)前我國農(nóng)村社會(huì)保障體系的缺位，造成了基層政府和農(nóng)村家本論文由整理提供庭在教育投資領(lǐng)域的沉重負(fù)擔(dān)，因此需要盡快建立覆蓋全國的社會(huì)保障體系，同時(shí)提高養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的比重，從而有利于人力資本投資。
四、結(jié)論與展望
關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保障空賬運(yùn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
引言
自古以來，中國一直奉行“養(yǎng)兒防老”，這是在儒家推崇下的孝道維系的道德約束。然而，由于我國二元體制結(jié)構(gòu)和城市化以及日益嚴(yán)重的老齡化趨勢，我國養(yǎng)老問題開始突出。養(yǎng)兒防老這種靠道德倫理維系，卻又受制于子女的健康、收入等因素，有很大的不確定性。國家必須進(jìn)一步完善當(dāng)前我國的養(yǎng)老保障制度，真正實(shí)現(xiàn)孔子提倡的“人不獨(dú)親其親、不獨(dú)子其子，使老有所終、壯有所用、幼有所長、鰥寡孤獨(dú)廢疾者皆有所養(yǎng)?！?/p>
一、我國養(yǎng)老保障制度的現(xiàn)狀及存在問題
我國從1987年開始實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度開始由舊的“現(xiàn)收現(xiàn)付”模式向新的模式轉(zhuǎn)變，然而，在實(shí)踐中我國養(yǎng)老保障制度仍然存在一系列問題，主要有以下幾點(diǎn)：
1.1養(yǎng)老保障制度體系殘缺，過度分割、雜亂無序，漏洞巨大。中國不僅有城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休養(yǎng)老制度，還有農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，過度分割的現(xiàn)實(shí)格局造成我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的碎片化，并且各制度間的邊界也不清晰，無論是城市還是農(nóng)村，都存在巨大漏洞，從而導(dǎo)致我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系覆蓋面窄。
1.2政府、市場、個(gè)人權(quán)責(zé)模糊，各地區(qū)企業(yè)負(fù)擔(dān)不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌難以實(shí)現(xiàn)。不同地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)率負(fù)擔(dān)畸輕畸重，各地方養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率不統(tǒng)一，企業(yè)負(fù)擔(dān)不同。各級政府在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的事權(quán)劃分不清、責(zé)任不明，處于非規(guī)則狀態(tài)，財(cái)政投入不足，未充分發(fā)揮作用，我國財(cái)政社保支出占財(cái)政支出的比重與發(fā)達(dá)國家相比，差距巨大。
1.3個(gè)人賬戶未形成積累，造成個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的隱性負(fù)擔(dān)過重。中國目前實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，從理論上看，它吸收了兩種模式的優(yōu)點(diǎn)，但從實(shí)踐看，“統(tǒng)賬結(jié)合模式”并未真正實(shí)現(xiàn)。政府以企業(yè)繳納的社會(huì)統(tǒng)籌基金來償還舊制度中的隱性債務(wù)，然而由于“老人”在傳統(tǒng)制度下沒有養(yǎng)老金的繳費(fèi)積累，社會(huì)統(tǒng)籌基金遠(yuǎn)不能滿足“老人”的養(yǎng)老保險(xiǎn)金支付，當(dāng)用“中人”和“新人”的個(gè)人賬戶基金支付“老人”的退休金時(shí)，就導(dǎo)致個(gè)人賬戶出現(xiàn)空賬，即“上一輩人在花這一輩的錢”。隨著人口老齡化和提前退休等原因引起的退休人員劇增，國家退休金體制所面臨的資金缺口越來越大，而政府承擔(dān)的隱性負(fù)擔(dān)也不斷加重。
1.4養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌集困難，資金投資渠道單一，增值保值率低。當(dāng)前我國人口老齡化嚴(yán)重，費(fèi)用急劇增長，籌資困難。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營層次低，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資渠道單一，收益有限。長期以來，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資限制于銀行存款和購買國債，投資渠道非常狹窄，如此單一的投資渠道，形式上保證了基金的安全，實(shí)際上卻使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨通貨膨脹貶值的風(fēng)險(xiǎn)，影響了其保值增值的能力。
1.5社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體制不健全，挪用養(yǎng)老保險(xiǎn)資金現(xiàn)象嚴(yán)重，當(dāng)前，我國社會(huì)保險(xiǎn)統(tǒng)籌由各地分散進(jìn)行，各地社會(huì)保險(xiǎn)金的籌資標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，保險(xiǎn)金的給付條件和標(biāo)準(zhǔn)也有差別。保險(xiǎn)基金在使用中存在嚴(yán)重的被挪用、擠占甚至浪費(fèi)的現(xiàn)象，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)行不到位，不利于基金的管理。
二、完善我國養(yǎng)老保障制度的對策和建議
2.1要建立全國統(tǒng)一、覆蓋全部人群的社會(huì)保障體系。建立與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求相適應(yīng)、體現(xiàn)基金征集同待遇支付相配套、社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合、權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)、公平與效率相聯(lián)系的基本原則，資金來源多渠道，實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者全覆蓋的養(yǎng)老保障制度。覆蓋范圍越大，保障程度越高，保障成本越低，擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋面，可以提高其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入，增強(qiáng)其調(diào)劑能力，充分發(fā)揮社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的互助互濟(jì)功能。
2.2強(qiáng)化政府職能，加大公共財(cái)政投入力度，擴(kuò)大養(yǎng)老保障覆蓋面和提高其社會(huì)保障功能。財(cái)政是國家宏觀調(diào)控的必要手段，也是統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展和支持農(nóng)村建設(shè)的重要財(cái)力保障。加大政府支持力度，調(diào)整政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高社會(huì)保障支出的水平，增加中央財(cái)政撥款。同時(shí)，轉(zhuǎn)變當(dāng)前政府財(cái)政補(bǔ)貼方式，財(cái)政補(bǔ)貼“暗補(bǔ)”變“明補(bǔ)”，財(cái)政政策“短期性"變“預(yù)算性”。
2.3要拓展籌資渠道，擴(kuò)大和充實(shí)養(yǎng)老基金。政府承擔(dān)隱性債務(wù)責(zé)任，解決目前“老人”的退休金來源，有利于從根本上解決新舊制度之間的矛盾。開源節(jié)流，增加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的來源，建立多渠道、可靠穩(wěn)定的籌措機(jī)制。通過減持國有股收入、發(fā)行社會(huì)保障彩票或適當(dāng)開征社會(huì)保障稅等一系列措施來增加養(yǎng)老資金。
2.4做實(shí)個(gè)人賬戶，將個(gè)人個(gè)人賬戶的“空賬”變?yōu)椤皩?shí)賬”。做實(shí)個(gè)人賬戶，其最大的問題就是資金，既要保證當(dāng)期的養(yǎng)老金支付，又要預(yù)留、積累個(gè)人賬戶資金。所以做實(shí)個(gè)人賬戶包括兩個(gè)部分，一是對個(gè)人賬戶虧空的部分投入資金，逐步做實(shí)；二是保證新的個(gè)人賬戶的資金的征繳。具體籌資辦法多種多樣，可以考慮用以下幾種方式來籌集資金：①減持國有股，將收入劃歸養(yǎng)老保險(xiǎn)基金彌補(bǔ)缺口。②開征特種稅收，專門用于彌補(bǔ)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口?？砷_征遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、特種消費(fèi)稅或者特種社會(huì)保險(xiǎn)稅等等。這些稅都有利于調(diào)節(jié)貧富差距，在一定程度上促進(jìn)消費(fèi)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。③發(fā)行社會(huì)保障福利彩票。福利彩票一直是我國社會(huì)福利基金的一個(gè)重要來源，通過發(fā)行彩票來籌集一部分養(yǎng)老保險(xiǎn)基金還是可行的。④加大中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，重點(diǎn)彌補(bǔ)落后地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的不足。
2.5加強(qiáng)養(yǎng)老基金的監(jiān)理和投資運(yùn)營管理。執(zhí)行機(jī)構(gòu)與監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)分級管理，制定好責(zé)權(quán)明確的管理制度。堅(jiān)持專款專用的原則，杜絕將養(yǎng)老金挪作他用的行為。建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老金投資運(yùn)營管理體系，并在這個(gè)統(tǒng)一的體系下建立分散經(jīng)營的投資運(yùn)營項(xiàng)目。要想解決社?；鹑笨趪?yán)重的問題，就必須加強(qiáng)社?；鸬墓芾砉ぷ鳌Ｒ灰^續(xù)加大社?；鸬摹半妷骸?。社?；疬@根“高壓線”，絕對不能碰。二要防止冒領(lǐng)等不法行為。從近年來對社保基金使用的檢查看，存在著比較嚴(yán)重的冒領(lǐng)現(xiàn)象。對惡意冒領(lǐng)者、幫助其造假和冒領(lǐng)者，以刑事案件處理；三要提高投資的決策水平。由于社?；鹗侨罕姷摹梆B(yǎng)命錢”，除了做好管理工作之外，還必須積極尋求良好的投資目標(biāo)，以實(shí)現(xiàn)社?；鸬谋Ｖ翟鲋?。政府應(yīng)實(shí)行規(guī)范化管理，建立起責(zé)任明確、政策具體、針對性強(qiáng)的保障措施，對決策、經(jīng)辦和基金安全增值等進(jìn)行全過程的動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，明確管理的科學(xué)化以及基金安全基礎(chǔ)上的保值增值，確保制度模式的公平、陽光、透明，建立嚴(yán)格的審核程序，確保個(gè)人賬戶基金安全完整。:
“老吾老，以及人之老”。相信在全社會(huì)的共同努力、共同理解和共同參與下，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度會(huì)日趨完善，養(yǎng)老保險(xiǎn)工作會(huì)不斷進(jìn)步，養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)會(huì)走向更加美好的明天，我國將會(huì)成為“老有所養(yǎng)”的國家。
參考文獻(xiàn)：
[1]王亞柯.中國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的研究現(xiàn)狀及趨勢.《學(xué)術(shù)界》，2008.(3).
[2]石秀和.中國農(nóng)村社會(huì)保障制度.北京.人民出版社，2006.（12）.
根據(jù)我國的基本國情以及建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，我國職工養(yǎng)老保障制度應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的以受益為基準(zhǔn)、養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付體制改革為基金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶制度，這已經(jīng)成為社會(huì)各界的普遍共識(shí)，并且在黨的十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》中也得到了比較明確的體現(xiàn)。《決定》明確指出，在職工養(yǎng)老保障問題上，要“實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合”。
對新參加工作的職工來講，通過個(gè)人帳戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累是沒有問題的。但無法回避的問題是，目前已經(jīng)離退休的職工沒有養(yǎng)老金積累，目前在職但在實(shí)施個(gè)人帳戶制度以前參加工作的老職工在過去的工作年限里也沒有養(yǎng)老金積累。而他們的養(yǎng)老問題又是必須予以保證的，因?yàn)榘凑张f體制下的低工資、高福利政策，他們的養(yǎng)老金已通過“預(yù)先扣除”轉(zhuǎn)化為過去的政府收入并凝固在國有資產(chǎn)當(dāng)中，政府則承擔(dān)對他們的養(yǎng)老保障義務(wù)。更進(jìn)一步講，舊體制形成了政府對老職工隱性養(yǎng)老金負(fù)債，這是必須償還的。
老職工養(yǎng)老金來源理論上可能的解決方式有二，一是實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”，即對新職工實(shí)施基金積累的個(gè)人帳戶制度，對老職工則繼續(xù)通過現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法，讓目前的企業(yè)和年輕職工繳費(fèi)解決；二是由政府統(tǒng)一對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理。
實(shí)行“新人新辦法、老人老辦法”問題很大。第一，對老職工負(fù)有養(yǎng)老保障責(zé)任（事實(shí)上是負(fù)債）的是政府，因此，如果政府不承擔(dān)責(zé)任，轉(zhuǎn)而繼續(xù)讓年輕職工承擔(dān)義務(wù)是不合理的。第二，即使不考慮合理性問題，僅從財(cái)務(wù)上看，也行不通。目前在全國范圍內(nèi)，已退休職工的退休金大約占在職職工工資總額的16—18%，隨著今后更多老職工進(jìn)入退休年齡，這種負(fù)擔(dān)比例還會(huì)進(jìn)一步提高。如果通過企業(yè)繳費(fèi)完成對“新人”進(jìn)行養(yǎng)老金積累和對“老人”養(yǎng)老的雙重任務(wù)。即使考慮新制度中的個(gè)人繳費(fèi)因素，所需的企業(yè)繳費(fèi)占職工工資總額的比重也要達(dá)30%左右。這是企業(yè)無法承受的。
因此，要想真正實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障體制轉(zhuǎn)軌，必須對老職工的養(yǎng)老金來源作出專門處理，即由政府統(tǒng)一償還舊體制形成的對中老年職工的養(yǎng)老金負(fù)債。根據(jù)智利等國家的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，順利實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵就在于由政府妥善解決了舊體制遺留的中老年職工的養(yǎng)老金權(quán)益問題。否則，轉(zhuǎn)軌無法進(jìn)行。
二、1995年3月的改革方案無法實(shí)現(xiàn)《決定》提出的改革目標(biāo)
為落實(shí)《決定》提出的改革要求，1995年3月，國務(wù)院了《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，并同時(shí)出臺(tái)了兩個(gè)具體操作方案，即實(shí)施辦法之一和實(shí)施辦法之二。
方案一的特點(diǎn)是要為在職職工全面建立個(gè)人帳戶，職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)比較嚴(yán)格地與個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額相對應(yīng)。對于實(shí)施個(gè)人帳戶制度以前參加工作的職工，該辦法實(shí)施前的工作年限視同繳費(fèi)年限，至退休時(shí)，“以個(gè)人帳戶中的儲(chǔ)存額推算出全部工作年限的儲(chǔ)存額”。已退休職工的養(yǎng)老金通過企業(yè)另行繳納一定比例的費(fèi)用形成統(tǒng)籌基金解決，給付標(biāo)準(zhǔn)按照改革前老辦法執(zhí)行。
方案二只設(shè)計(jì)了一個(gè)比例不大的個(gè)人帳戶。目前在職職工退休后的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)分為三部分，一是社會(huì)性養(yǎng)老金，按照職工所在地職工平均工資的一定比例計(jì)發(fā)；二是繳費(fèi)性養(yǎng)老金，個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)每滿全年，按繳費(fèi)工資基數(shù)的一定比例計(jì)發(fā)；三是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，對應(yīng)于個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額。其中前兩項(xiàng)養(yǎng)老金來自于“統(tǒng)籌”。已退休職工的養(yǎng)老金則全部來自于“統(tǒng)籌”。與方案一類似，實(shí)施個(gè)人繳費(fèi)制度前參加工作的職工，連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。
兩個(gè)操作方案的設(shè)計(jì)思想、內(nèi)容等是存在較大差異的，但有一個(gè)非常突出的共同點(diǎn)：老職工的養(yǎng)老金來源都是要通過當(dāng)期的企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決。
根據(jù)前文分析，在老職工的養(yǎng)老金來源不進(jìn)行特殊處理的情況下，要想實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度的轉(zhuǎn)軌是根本不可能的。從兩方案的實(shí)際運(yùn)行結(jié)果看，與真正意義上的個(gè)人帳戶制度大相徑庭，個(gè)人帳戶普遍為空帳戶，基金積累也不可能形成。
由于目前離退休人員的養(yǎng)老金沒有來源，要通過企業(yè)“統(tǒng)籌繳費(fèi)”解決，但在實(shí)際上，在企業(yè)開始為在職職工進(jìn)行個(gè)人帳戶積累的情況下，已不可能再承擔(dān)過高的“統(tǒng)籌繳費(fèi)”以支付目前退休人員的實(shí)際養(yǎng)老金需要。而老職工的養(yǎng)老金又是必須支付的，所以，唯一的辦法只能是挪用目前已進(jìn)入在職職工個(gè)人帳戶的養(yǎng)老金。這在方案一中表現(xiàn)得最為突出。其更一步結(jié)果是，不僅實(shí)施個(gè)人帳戶制度以前參加工作的職工存在“空帳”問題，已經(jīng)按規(guī)定繳費(fèi)的個(gè)人帳戶也因?yàn)橘Y金被挪用而無法積累。盡管有關(guān)方面在無可奈何的情況下提出要進(jìn)行所謂“基金部分積累”。但由于支付已退休人員養(yǎng)老金的壓力巨大，又不可能無限制地提高企業(yè)繳費(fèi)水平，因而在事實(shí)上基金積累的數(shù)量極為有限。至1996年底，全國養(yǎng)老金歷年滾存節(jié)余為580億元，尚不到1996年當(dāng)年養(yǎng)老金支付額的一半。而且，其中還有相當(dāng)大部分是1995年改革以前所剩余的。
由于個(gè)人帳戶中沒有資金，待目前在職職工退休時(shí)，他們的養(yǎng)老金來源就又成了問題，出路只能是繼續(xù)挪用下一代人的個(gè)人帳戶資金，拆東墻補(bǔ)西墻，使空帳戶一代一代往下轉(zhuǎn)。
三、“空帳”運(yùn)行無法支撐下去，有關(guān)功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)
1995年3月的改革方案不僅未能建立真正意義上的個(gè)人帳戶制度，從實(shí)際運(yùn)行情況看，也是很難支撐下去的。
由于已退休職工的退休金支付壓力巨大，再加上因管理體制問題導(dǎo)致的高昂成本，養(yǎng)老金繳費(fèi)率（企業(yè)繳納的養(yǎng)老金占企業(yè)職工工資總額的比重）普遍很高，絕大部分地區(qū)都在20%以上，個(gè)別地區(qū)則接近30%，許多企業(yè)無力繳納或以各種方式拒繳。綜合各種調(diào)查結(jié)果，近期各地養(yǎng)老金的收繳率（實(shí)際收繳額占應(yīng)收繳數(shù)額的比例）在1996年竟降至50—60%。為了維持統(tǒng)籌體系的運(yùn)轉(zhuǎn)，一些地方不得不進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而形成一種惡性循環(huán)。
需要指出的是，在以養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付為資金籌集模式的舊體制中，對職工的養(yǎng)老金負(fù)債是一種隱性負(fù)債，而空帳戶形成的則是政府對職工的明確負(fù)債，負(fù)債規(guī)模也更具有剛性。對這種負(fù)債也沒有任何對其他人的債權(quán)來保證，因此是非常危險(xiǎn)的。
由于體制本身存在缺陷，很多預(yù)期的功能目標(biāo)也無法實(shí)現(xiàn)。首先，國有企業(yè)負(fù)擔(dān)問題得不到有效緩解。不僅那些老職工多、負(fù)擔(dān)重的困難企業(yè)未能走出困境，很多原本負(fù)擔(dān)較輕的企業(yè)也由于統(tǒng)籌壓力而不堪重負(fù)；此外，由于統(tǒng)籌層次低，不同地區(qū)之間企業(yè)負(fù)擔(dān)不均衡問題也很突出。其次，覆蓋全社會(huì)的統(tǒng)一的社會(huì)保障體系難以建立，無法為改革和發(fā)展提供保證。目前有關(guān)部門和各級地方政府都試圖將現(xiàn)行保障體系的覆蓋范圍擴(kuò)大至非公有制經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，但收效甚微，其根本的原因在于，在政府不能明確償還對老職工養(yǎng)老金負(fù)債的情況下，擴(kuò)大覆蓋范圍存在明顯的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁特征，以致于非公有制企業(yè)普遍難以接受，養(yǎng)老保障體系仍只能局限在公有制經(jīng)濟(jì)范圍內(nèi)。這不僅不利于各種經(jīng)濟(jì)成份的共同發(fā)展、平等競爭和統(tǒng)一勞動(dòng)力市場的形成，也嚴(yán)重制約著當(dāng)前的國有企業(yè)
改革和國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，諸如破產(chǎn)兼并、富余人員分離等難以有效進(jìn)行，企業(yè)職能無法有效轉(zhuǎn)換。第三，由于無法真正形成基金積累，難以為長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展特別是資本市場發(fā)育作出貢獻(xiàn)；第四，無法有效解決老有所養(yǎng)，社會(huì)穩(wěn)定問題。僅從目前國有企業(yè)的現(xiàn)實(shí)看，因企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，養(yǎng)老金收支困難，退休職工養(yǎng)老金拖欠問題已相當(dāng)普遍，在許多地方已成為嚴(yán)重的社會(huì)不穩(wěn)定因素。
回避償還對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債的一個(gè)重要考慮因素是不想讓政府承擔(dān)過多的經(jīng)濟(jì)壓力。然而，當(dāng)現(xiàn)行體制無法正常發(fā)揮功能時(shí)，必須承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的只能是各級政府。事實(shí)上，目前在不少地區(qū)，地方政府已經(jīng)開始面對維持職工生活的巨大經(jīng)濟(jì)壓力和相關(guān)的政治與社會(huì)壓力。
四、1997年的改進(jìn)措施及其局限性
鑒于1995年改革以來面臨的問題，勞動(dòng)部、國家體改委等政府職能部門經(jīng)過協(xié)商，于近期形成一個(gè)改進(jìn)方案，并報(bào)請國務(wù)院批準(zhǔn)于1997年8月公布。統(tǒng)一后方案的要點(diǎn)是：按職工工資的11%建立個(gè)人帳戶，其中個(gè)人繳費(fèi)率1997年不得低于本人工資的4%，1998年起每兩年提高一個(gè)百分點(diǎn)，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8%，個(gè)人帳戶的其余部分由企業(yè)繳費(fèi)劃入。隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，企業(yè)劃入的部分要逐步降至工資的3%；老職工的養(yǎng)老金由企業(yè)繳費(fèi)形成的社會(huì)統(tǒng)籌基金解決。企業(yè)繳費(fèi)率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，一般不得超過企業(yè)工資總額的20%（包括劃入個(gè)人帳戶的部分）。養(yǎng)老金支付分為兩部分，一是基礎(chǔ)養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)芈毠ど夏甓绕骄べY的20%；二是個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人帳戶累計(jì)儲(chǔ)存額除以120。個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的，退休后不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。
圍繞上述基本框架，該改革方案還提出了其它一些措施，主要包括逐步擴(kuò)大覆蓋范圍、提高統(tǒng)籌層次以及改善基金經(jīng)營、監(jiān)督和管理等。
從統(tǒng)一制度、改善管理的角度看，較之于當(dāng)前多種具體實(shí)施方案并存，該方案顯然有所進(jìn)步。然而，從基本的養(yǎng)老制度模式看，仍然不準(zhǔn)備補(bǔ)償國家對老職工的社會(huì)保障欠帳，而是試圖繼續(xù)用“社會(huì)統(tǒng)籌”來解決老職工的社會(huì)保障費(fèi)用。因此，該“統(tǒng)一制度”方案僅僅是對當(dāng)前較為混亂的養(yǎng)老保障制度的一種修補(bǔ)方案。從其確定的“個(gè)人帳戶”比例和“社會(huì)統(tǒng)籌”比例看，則是前述方案一和方案二的折衷。
根據(jù)對1995年改革以來養(yǎng)老保障制度主要矛盾和問題的分析，不解決對老職工的養(yǎng)老金負(fù)債，真正意義上的個(gè)人帳戶制度是建立不起來的。
對于必然出現(xiàn)的空帳問題，有關(guān)方面的設(shè)想是通過提高個(gè)人和企業(yè)繳費(fèi)逐步將“空帳”充實(shí)。很顯然，在目前企業(yè)已不堪重負(fù)并且退休人員比例迅速增加的情況下，這只能是一種不切實(shí)際的幻想。此外，還有不少人寄希望于擴(kuò)大統(tǒng)籌的覆蓋面，將實(shí)施范圍擴(kuò)大到目前職工年齡結(jié)構(gòu)相對年輕的非公有制領(lǐng)域。這一思路的最大問題表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，如前所述，由于明顯存在負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)嫁問題，這種努力很難實(shí)現(xiàn)；其二，即使使用強(qiáng)制手段使各種非公有制企業(yè)進(jìn)入統(tǒng)籌體系，也姑且不考慮這會(huì)對非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生何種影響，一個(gè)必然存在的問題是，在非公有制企業(yè)職工陸續(xù)進(jìn)入老年后，政府則必須兌對他們的養(yǎng)老金承諾，屆時(shí)亦不可避免會(huì)出現(xiàn)支付危機(jī)，而且是更大的危機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保障體系的負(fù)債數(shù)量較目前會(huì)大幅度增加。因此，這種思路的實(shí)質(zhì)只是將發(fā)生危機(jī)的時(shí)間推遲。
總之，1997年改進(jìn)方案仍然是一個(gè)存在缺陷的方案，仍然難以為當(dāng)前緊迫的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組提供幫助，無法保證長期的養(yǎng)老安全，也難以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長以及為市場經(jīng)濟(jì)體制建設(shè)提供支撐。在我們看來，唯一的出路應(yīng)當(dāng)是抓緊解決對老職工隱性負(fù)債的補(bǔ)償這個(gè)癥結(jié)問題，在完全積累的個(gè)人帳戶制的基礎(chǔ)上，才能使其他的問題迎刃而解。
五、解決問題的關(guān)鍵：補(bǔ)償對老職工的隱性負(fù)債
要順利實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保障制度從以受益為基準(zhǔn)，養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付的舊體制轉(zhuǎn)向養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人帳戶制度，最關(guān)鍵的問題是必須以有效方式解決對中老職工的隱性負(fù)債。由于隱性養(yǎng)老金負(fù)債是作為舊的體制結(jié)果出現(xiàn)的，是政府對職工的負(fù)債，只能通過政府統(tǒng)一承擔(dān)債務(wù)責(zé)任。
1、過渡費(fèi)用應(yīng)主要來源于國有資產(chǎn)存量
既然國家應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)補(bǔ)償，過渡資金從理論上講只能有兩種基本來源：一是從現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量中“切一塊”注入老職工的個(gè)人帳戶；二是從政府目前和今后的財(cái)政收入中拿出一筆錢來對老職工過去的隱性供款進(jìn)行補(bǔ)償。
智利的作法是由政府向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，并通過政府財(cái)政逐年償還。之所以如此，其中一個(gè)很重要的背景是，在進(jìn)行改革時(shí)，智利的財(cái)政是有盈余的。我國的情況下則不然，目前以至今后相當(dāng)長一個(gè)時(shí)期都將面臨財(cái)政緊張的局面。雖然每年用于償還隱性債務(wù)的流量不是很大，最高年份約為1200億元（1994年價(jià)格），但是否有足夠的能力仍值得懷疑。我國財(cái)政目前已經(jīng)有較高的赤字水平，如果再考慮以財(cái)政收入償還養(yǎng)老債務(wù)，財(cái)政赤字的規(guī)模無疑會(huì)更加龐大，其風(fēng)險(xiǎn)是可想而知的。同時(shí)，這也必然有一個(gè)向全社會(huì)的責(zé)任轉(zhuǎn)嫁問題（或直接增稅，或通過通貨膨脹方式變相征稅），引發(fā)各種矛盾的可能性也是存在的。當(dāng)然，運(yùn)用財(cái)政收入解決問題是最大優(yōu)點(diǎn)是操作簡便。
通過現(xiàn)有的國有資產(chǎn)存量解決隱性債務(wù)問題可能更為有效。一方面，并不是象有些人理解的那樣，用國有資產(chǎn)存量償還養(yǎng)老金負(fù)債意味著國有資產(chǎn)流失，相反，目前國有資產(chǎn)中的很大一部分就是隱性債務(wù)形成的，以此償還隱性債務(wù)是完全合理的。另一方面，雖然用國有資產(chǎn)存量解決問題會(huì)遇到一些操作困難，但我國正在加緊對國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整并對國有經(jīng)濟(jì)進(jìn)行戰(zhàn)略性改組，其間自然要對國有資產(chǎn)進(jìn)行重新配置，如與這一過程相結(jié)合，操作問題可能也不會(huì)成為太大的問題。至于是否象智利那樣向老職工發(fā)放認(rèn)可債券，則是具體的手段問題。
當(dāng)然，以國有資產(chǎn)存量為主，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展中形成的政府新增收入共同解決隱性養(yǎng)老金負(fù)債也是可以考慮的。但無論如何，基于我國目前的財(cái)政狀況以及有關(guān)改革的緊迫性，對隱性養(yǎng)老金負(fù)債的解決都只能更多地考慮運(yùn)用存量。
與通過國有資產(chǎn)存量解決養(yǎng)老金負(fù)債密切相關(guān)的另一個(gè)問題是，如何對國有資產(chǎn)進(jìn)行分解。對此有幾種基本的傾向性意見：一是結(jié)合對國有企業(yè)的公司化和股份制改造，將國有企業(yè)的部分股權(quán)劃歸專門的社會(huì)保障機(jī)構(gòu)，用股權(quán)收益支付隱性負(fù)債：二是將部分國有企業(yè)劃歸社會(huì)保障機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營，以其經(jīng)營收入償債；三是將一部分國有資產(chǎn)（比如一些中小企業(yè)、部分國有房地產(chǎn)等）進(jìn)行出售、租賃，以銷售和租賃收入償債?？偟目磥恚詈笠环N辦法是最為可行。前兩種辦法的最大問題是，一方面操作難度較大，同時(shí)，企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)仍然是難以避免的，因而無法保證足夠的支付能力。最后一種辦法不僅較為簡便，支付能力也沒有問題。據(jù)世界銀行等測算，目前我國國有部門的房產(chǎn)（附帶土地使用權(quán)）的價(jià)值大致與年度GDP水平相當(dāng)，足以支付有關(guān)費(fèi)用。
最佳的應(yīng)該還是混合方案，比如，以國有經(jīng)濟(jì)部門的房地產(chǎn)作為主要的和最后的擔(dān)保，配合國有企業(yè)股份制改造過程中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓售股套現(xiàn)所得以及對中小企業(yè)的拍賣、租賃所得等。需要注意的是，除國家必須承擔(dān)
的養(yǎng)老金債務(wù)外，目前尚有安置企業(yè)富余（下崗）職工再就業(yè)等政府義務(wù)，完成這些任務(wù)所需的費(fèi)用來源與籌集方式也應(yīng)通盤考慮。
對職工養(yǎng)老金權(quán)益的具體支付方式也應(yīng)采取以某種形式為主的混合方式。比如，對大部分職工采取以貨幣支付養(yǎng)老金的形式，對某些正處于調(diào)整狀態(tài)的企業(yè)的職工，也可采取企業(yè)股權(quán)、債權(quán)讓渡以及工齡買斷等特定形式。有關(guān)的處理手段還應(yīng)盡可能與住房制度改革相結(jié)合。
考慮到與國有企業(yè)改革銜接和配套問題，還有一種可供考慮的思路是實(shí)施政府、企業(yè)、職工和銀行之間的債務(wù)轉(zhuǎn)換。目前絕大多數(shù)國有企業(yè)都有著相當(dāng)高的負(fù)債率，且絕大多數(shù)的負(fù)債都是對（國有）銀行發(fā)生的，因此，一個(gè)可以考慮的債務(wù)轉(zhuǎn)換思路是，將企業(yè)對銀行的相當(dāng)一部分負(fù)債轉(zhuǎn)化為企業(yè)對職工的負(fù)債，結(jié)合企業(yè)的股份制改造，進(jìn)一步將職工對企業(yè)的債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)。與此同時(shí)，將政府對職工的（隱性）負(fù)債轉(zhuǎn)化為政府對銀行的負(fù)債。更為具體地說，政府對職工的養(yǎng)老金負(fù)債由企業(yè)償還，企業(yè)對銀行的等量負(fù)債則由政府償還。這樣一方面可以從很大程度上解決目前企業(yè)與銀行之間的關(guān)系矛盾問題，也可以通過職工對企業(yè)的持股解決有關(guān)產(chǎn)權(quán)不清和治理結(jié)構(gòu)無效等諸多問題；另一方面，對職工隱性債務(wù)的償還也有了更為現(xiàn)實(shí)的基礎(chǔ)?？紤]到不同企業(yè)的負(fù)債水平、經(jīng)營業(yè)績的不同，全面實(shí)施債務(wù)轉(zhuǎn)換可能會(huì)遇到困難，但實(shí)施部分債務(wù)轉(zhuǎn)換應(yīng)該是可行的。如，為保證老職工養(yǎng)老金的穩(wěn)定性，可大致確定一個(gè)基本部分，仍由政府按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付，其余部分則進(jìn)行債務(wù)轉(zhuǎn)換。對一些負(fù)債水平高，經(jīng)營業(yè)績又不太好的企業(yè)，有關(guān)的債務(wù)轉(zhuǎn)換可以折扣方式進(jìn)行。
2、我國的總體負(fù)債水平不高，實(shí)現(xiàn)過渡沒有問題
與其他大多數(shù)國家和地區(qū)相比，由于我國的工業(yè)化水平不高，尤其是獲得了政府養(yǎng)老承諾的公有制部門的職工人數(shù)占全社會(huì)勞動(dòng)者的比重較低，目前也只有20%左右，因此，我國的養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重屬于非常低的。比如，由世界銀行組織有關(guān)中、外專家在1995年所進(jìn)行的詳細(xì)測算結(jié)果為：截至到1994年底，已退休職工的所需的養(yǎng)老金總量為6810億元，在職職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益為12360億元（均為1994年價(jià)格）。兩項(xiàng)合計(jì)為19170億元。而且這一結(jié)果不僅包括企業(yè)職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益，也包括機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工積累的養(yǎng)老金權(quán)益。而1994年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）為46622億元，養(yǎng)老金債務(wù)負(fù)擔(dān)占GDP的比重只有40%多一點(diǎn)。如工業(yè)化水平較高的歐美國家（包括東歐各國），隱性養(yǎng)老金負(fù)債占GDP的比重幾乎都超過100%，一些國家甚至超過200%。已經(jīng)成功實(shí)施了從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制過渡的智利等國家的隱性養(yǎng)老金債務(wù)占GDP的比重也在80%以上?？紤]到我國較高的經(jīng)濟(jì)增長率，從一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程看，隱性養(yǎng)老金債務(wù)所占GDP的份額會(huì)更小，因?yàn)殡[性養(yǎng)老金負(fù)債通常不需要一次性支付，而是在相當(dāng)長的年份內(nèi)逐年償還?？傊覈壳斑€是處于壓力比較小的時(shí)機(jī)和階段，只要措施得當(dāng)，順利實(shí)施過渡是沒有問題的。
通過資產(chǎn)存量解決對中老年職工的隱性負(fù)債不僅從理論上是可行的，近年來國內(nèi)不少地區(qū)也在有關(guān)問題上進(jìn)行了諸多探索和實(shí)踐。如近年來不少地方在對國有企業(yè)進(jìn)行轉(zhuǎn)制（放小）的過程中，都明確地將一部分存量資產(chǎn)劃撥出來，用作專門的社會(huì)保障費(fèi)用，以償還舊體制形成的對老職工的社會(huì)保障債務(wù)。這些探索都是非常有益的。這說明社會(huì)各界都對“補(bǔ)償”的必要性有比較一致的共識(shí)，同時(shí)也為如何有效進(jìn)行“補(bǔ)償”提供了經(jīng)驗(yàn)。
我國人口眾多，建立基金預(yù)籌積累的養(yǎng)老金保障個(gè)人帳戶制度可以積累相當(dāng)大的一筆資金，如果能夠合理、有效地利用，無論對于經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對于進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展還是對進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)體制改革都有非常重大的意義。如在目前的國有企業(yè)改革和國有經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性改組過程中，之所以改不動(dòng)或者說障礙重重，不僅有人員負(fù)擔(dān)和各種社會(huì)負(fù)擔(dān)問題，資金投入不足以及不合理融資體制等也都是嚴(yán)重制約因素。通過有效的養(yǎng)老金積累并通過養(yǎng)老金基金管理機(jī)構(gòu)的投資利用，不僅可以擴(kuò)大全社會(huì)的投資能力，特別是長期投資主體的多元化，推進(jìn)資本市場的發(fā)育，彌補(bǔ)目前資本市場中機(jī)構(gòu)投資者缺乏等缺陷。
養(yǎng)老金基金作為一種主要形式的投資基金，還可以促進(jìn)發(fā)展新的公有制實(shí)現(xiàn)形式。養(yǎng)老金基金本身就是一種屬于所有投保人的公有制形式，通過基金投資，持有各種企業(yè)的股權(quán)，還能夠產(chǎn)生和發(fā)育更多的公有制經(jīng)濟(jì)組織。此外，通過基金組織持有企業(yè)股份，對于完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)也有非常積極的意義。
在有效解決舊體制遺留責(zé)任、基本的目標(biāo)模式等已經(jīng)確定的前提下，新的養(yǎng)老保障體制應(yīng)如何組織值得認(rèn)真思考和對待。主要問題涉及以下兩個(gè)方面：
一、是否設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)
新的保障模式實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶制是不應(yīng)有異議的。但選擇完全的個(gè)人賬戶制還是混合制則需要進(jìn)一步分析。
包括世界銀行專家在內(nèi)的許多學(xué)者建議，新的養(yǎng)老保障制度應(yīng)采取混合制，即，在實(shí)施個(gè)人賬戶制度的同時(shí)設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。比如，世界銀行建議新制度下的養(yǎng)老金由三個(gè)支柱組成，支柱一為一個(gè)通過統(tǒng)籌（進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付）旨在保證退休職工生活在貧困線以上的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，平均的替代水平約為24%左右；支柱二為一個(gè)實(shí)施養(yǎng)老金預(yù)籌積累的個(gè)人賬戶，可使達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均35%左右的替代水平；支柱一和支柱二是強(qiáng)制的，兩項(xiàng)合計(jì)可達(dá)到60%左右的替代水平。世行報(bào)告提供的測算結(jié)果表明，兩支柱所需的繳費(fèi)率為平均工資的17%，其中企業(yè)約占13%（其中9%進(jìn)入統(tǒng)籌，4%進(jìn)入個(gè)人賬戶），職工占4%。支柱三為一個(gè)按需要補(bǔ)充的自愿賬戶（補(bǔ)充保險(xiǎn)）。
我們的意見與此不同。新的養(yǎng)老保障制度可不設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。除了非強(qiáng)制性的補(bǔ)充保險(xiǎn)外，強(qiáng)制性養(yǎng)老保障全部通過個(gè)人賬戶實(shí)行，目標(biāo)也是讓達(dá)到正常工作年份的職工獲得平均60%左右的替代水平。在此目標(biāo)替代率水平下，企業(yè)與個(gè)人繳費(fèi)水平比世行測算結(jié)果還可略低。所不同的是，企業(yè)繳費(fèi)全部進(jìn)入個(gè)人賬戶。即，新的養(yǎng)老保障模式選擇完全的個(gè)人賬戶制。
設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，其基本的出發(fā)點(diǎn)一是要保證退休者的收入，建立最低養(yǎng)老金保證；二是要通過統(tǒng)籌，即轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障的公平性原則。這兩個(gè)目標(biāo)追求本身是沒有任何問題的。但考慮到我國特定的國情，其在操作中可能遇到的問題值得分析。
其一，財(cái)務(wù)上的收支平衡未必能夠保證。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，保障水平顯然不能太低，至少要保證退休者的此項(xiàng)養(yǎng)老金收入要高于貧困線，否則沒有意義。顯然，對固定津貼部分的養(yǎng)老金收繳仍需要以支定收，現(xiàn)收現(xiàn)付。雖然較之于舊體制下養(yǎng)老金全部現(xiàn)收現(xiàn)付，企業(yè)在統(tǒng)籌項(xiàng)目上的繳費(fèi)率會(huì)大幅度下降，但也不可能太低。同時(shí)，由于新的保障體制必須覆蓋各種所有制類型的企業(yè)，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)要對所有企業(yè)都進(jìn)行統(tǒng)籌，考慮到今后相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)企業(yè)發(fā)展的不穩(wěn)定、不平穩(wěn)問題、非正式部門和行業(yè)所占比重過大以及養(yǎng)老金現(xiàn)收現(xiàn)付難以避免的逃避繳費(fèi)等問題，能否保證足夠的收繳率仍是未知數(shù)。所以，風(fēng)險(xiǎn)仍是存在的。如果預(yù)期的企業(yè)繳費(fèi)率因支出壓力增大或因收繳率降低等原因不能維持
收支平穩(wěn)，要么需要財(cái)政進(jìn)行補(bǔ)貼，要么需要進(jìn)一步提高繳費(fèi)率，進(jìn)而繼續(xù)在某種程度上陷入舊制度的誤區(qū)。
當(dāng)然，在通過其他籌資方式解決目前已退休職工和在職職工養(yǎng)老金權(quán)益的情況下，統(tǒng)籌部分在相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)都將有節(jié)余，因?yàn)樾侣毠ぶ械拇蠖鄶?shù)暫時(shí)到不了退休年齡。這種情況類似于國內(nèi)一些機(jī)構(gòu)推崇的“部分積累”。但根據(jù)世界銀行等機(jī)構(gòu)的測算，至2030年以后，這一統(tǒng)籌部分亦將會(huì)出現(xiàn)赤字。也許考慮許多年以后的風(fēng)險(xiǎn)有些杞人憂天，但從一個(gè)國家和民族的長治久安考慮，選擇無風(fēng)險(xiǎn)的制度總是更好。
其二，一些技術(shù)性問題難以有效解決，管理難度與成本也將大幅度提高。在今后相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)，我國將面臨大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整過程和迅速的城市化、工業(yè)化過程，尤其是大批處于各種年齡段的農(nóng)村勞動(dòng)力向城鎮(zhèn)和二、三產(chǎn)業(yè)的轉(zhuǎn)移過程，同時(shí)，也會(huì)出現(xiàn)大量的階段性就業(yè)以及勞動(dòng)力在正式部門和非正式部門之間的頻繁轉(zhuǎn)移等情況。設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，如果考慮工齡（繳費(fèi)年限）因素進(jìn)行領(lǐng)取資格限制，則體制缺乏開放性，在全面擴(kuò)大覆蓋范圍時(shí)必然也會(huì)遇到各種阻力甚至是抵制。如果不進(jìn)行資格限制或工齡要求很低。財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)勢必會(huì)大幅度增加。而且，對繳費(fèi)情況的統(tǒng)計(jì)，受益人個(gè)人情況的認(rèn)定都將會(huì)非常復(fù)雜。
由于我國人口眾多，地區(qū)間不平衡問題突出，設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)如果統(tǒng)籌層次過低，地區(qū)間的差距等問題難以避免。如果統(tǒng)籌層次過高，則必然存在較高的管理難度（如地區(qū)間的差距問題等等），以及同時(shí)存在兩套管理體系時(shí)必然出現(xiàn)的高管理成本與操作成本。
此外，較之于完全的個(gè)人賬戶制，混合制度的資金積累率要低得多；對個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制也會(huì)在某種程度上弱化。
采取完全的個(gè)人賬戶制更安全，也更適合我國國情。由于完全以收定支，其不僅可以避免統(tǒng)籌體系中幾乎肯定會(huì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)危機(jī)，還可以提高對個(gè)人的激勵(lì)、提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步階段的積累率。此外，考慮到新體制必須全面擴(kuò)大覆蓋范圍，而且在今后的城市化和工業(yè)化過程中必須不斷擴(kuò)大覆蓋范圍，必須在不同所有制之間以至城鄉(xiāng)之間形成平等的起點(diǎn)與條件，完全的個(gè)人賬戶制也具有明顯的優(yōu)點(diǎn)，具有更大的開放性和靈活性。此外，與混合制條件下雙重管理體系并存相比，只對個(gè)人賬戶進(jìn)行管理也會(huì)降低管理難度與管理成本。
當(dāng)然，完全的個(gè)人賬戶制的確存在難以體現(xiàn)公平性原則，尤其是少數(shù)退休人員的養(yǎng)老金可能不足以維持基本生活問題。對此問題，可通過強(qiáng)化社會(huì)救濟(jì)來解決。即，對所有收入水平達(dá)不到最低生活保障線的人，政府均通過制度化的社會(huì)救濟(jì)體系，保證其基本生活。實(shí)際上，即使通過設(shè)立固定津貼型的基本養(yǎng)老金或其他方式建立了最低養(yǎng)老制度，社會(huì)上仍不可避免有貧困者存在，政府仍然必須通過社會(huì)救濟(jì)制度對這些人提供幫助。因此，不實(shí)施最低養(yǎng)老金制度，代之以統(tǒng)一的社會(huì)救濟(jì)制度可能更加適宜。
總之，新的養(yǎng)老保障體制采取完全的個(gè)人賬戶制并結(jié)合強(qiáng)有力的社會(huì)救助體系，同時(shí)以發(fā)達(dá)的商業(yè)保險(xiǎn)作補(bǔ)充，更適合于我國國情。個(gè)人賬戶制的優(yōu)點(diǎn)可以充分得以體現(xiàn)。對那些無力自保的社會(huì)弱者，政府的責(zé)任主要是提供一種制度化、社會(huì)化的救濟(jì)體系，維持其基本生活。在這里，社會(huì)保障的互濟(jì)特征及轉(zhuǎn)移支付特征也能夠得到體現(xiàn)。
二、如何更有效地保證養(yǎng)老金增值保值
在養(yǎng)老保障制度的改革目標(biāo)、模式甚至更為具體的政策組合都比較清晰后，改革能否成功的關(guān)鍵問題無疑取決于改革后的管理體制是否有效：尤其是能否確?；鸨挥行褂貌⒛茉鲋当Ｖ怠＿@一問題不僅直接涉及到投保人的切身利益、養(yǎng)老保障體系的安全，也直接關(guān)系到進(jìn)一步的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題。
從我國近些年對極為有限的養(yǎng)老金管理的實(shí)際情況看，一直存在嚴(yán)重問題，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能適應(yīng)養(yǎng)老保障制度改革的需要：養(yǎng)老保障（包括其他內(nèi)容的社會(huì)保障）行政管理與基金運(yùn)營一直不分，不僅有限的基金積累無法獲得很好的投資效益和投資回報(bào)，由于缺乏制約和監(jiān)督，各種管理不善甚至腐敗問題都相當(dāng)突出。根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，要通過個(gè)人賬戶進(jìn)行養(yǎng)老金預(yù)籌積累，社會(huì)保障管理機(jī)構(gòu)與養(yǎng)老金經(jīng)營機(jī)構(gòu)必須分開。在這一問題上，十四屆三中全會(huì)《關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》也提出了明確的原則。
當(dāng)然，僅僅將行政管理與基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)分開是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。為了確保養(yǎng)老基金能夠被有效使用，必須發(fā)育更有效的基金運(yùn)營和監(jiān)管制度。
其一，必須培植和發(fā)育高效率的基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)。智利等國家所提供的兩條最重要的經(jīng)驗(yàn)是：第一，基金交由民間機(jī)構(gòu)而非政認(rèn)府部門進(jìn)行經(jīng)營。第二，多家經(jīng)營而非獨(dú)家壟斷，全面引入市場競爭機(jī)制。由世界銀行完成的一份全面的研究結(jié)果顯示，在全世界范圍內(nèi)，由民營機(jī)構(gòu)經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率普遍高于由政府部門經(jīng)營的養(yǎng)老金收益率。除美國、馬來西亞、新加坡等少數(shù)國家外，在大部分國家，由政府部門管理的養(yǎng)老金收益都是負(fù)值。之所以出現(xiàn)這種結(jié)果，一方面是政府部門自身的運(yùn)行效率往往不高，甚至?xí)霈F(xiàn)腐敗問題。另一方面，政府部門管理的養(yǎng)老金通常不能投資于股權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)或國外資產(chǎn)。而是被迫購買政府債券，或以很低的名義利率向虧損的國有企業(yè)貸款，從而使風(fēng)險(xiǎn)過分集中。此外，采用政府部門管理方式，基金還往往成為政府部門的專用資金來源，其運(yùn)用通常服從于政治目標(biāo)而非追求經(jīng)濟(jì)效益，這不僅無助于增值保值，還有助長浪費(fèi)和鼓勵(lì)赤字財(cái)政的危險(xiǎn)。民營機(jī)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)是他們會(huì)盡可能追求效益最大化。
上述經(jīng)驗(yàn)是值得充分研究和借鑒的。根據(jù)我國目前的實(shí)際情況，可考慮對大致具備經(jīng)營條件的一些金融、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)（如人保集團(tuán)及各種業(yè)績較好并且在全國各地均有一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的信托投資機(jī)構(gòu)）進(jìn)行改造，以承擔(dān)基金經(jīng)營任務(wù)。但無論如何，一定要有競爭機(jī)制。
其二，必須健全行政和管理與監(jiān)管體系。首先必須有嚴(yán)格的法律體系。有關(guān)管理機(jī)構(gòu)不但要依法行政，其自身也要依法接受監(jiān)督，真正體現(xiàn)法制原則。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)建立統(tǒng)一、高效的管理機(jī)構(gòu)，將目前分散于勞動(dòng)、人事、民政、衛(wèi)生等部門的管理職能統(tǒng)一到一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，比如成立社會(huì)保障部。該部門作為政府機(jī)構(gòu)依法行使各種管理、監(jiān)督及指導(dǎo)職能，并對不同形式和內(nèi)容的保障及保險(xiǎn)進(jìn)行協(xié)調(diào)。作為管理者，該機(jī)構(gòu)不參與任何形式基金的經(jīng)營活動(dòng)。當(dāng)然，中老年職工養(yǎng)老所需要的過渡資金的籌集與償還工作可在有效監(jiān)督的前提下交該機(jī)構(gòu)執(zhí)行。為了使監(jiān)督體系本身具有制衡機(jī)制，還應(yīng)考慮發(fā)展其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如由繳費(fèi)人、受益人及其他相關(guān)人士組成非官方的監(jiān)督機(jī)構(gòu)等。
對養(yǎng)老金基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)的監(jiān)控重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)集中于金融和財(cái)務(wù)監(jiān)控方面。為防止舞弊行為，要建立基金經(jīng)營機(jī)構(gòu)的法定資本金制度以及財(cái)務(wù)公開、績效評級和嚴(yán)格的經(jīng)濟(jì)處罰制度。為保證投保人利益，還必須有指數(shù)化的最低投資回報(bào)率制度。
關(guān)鍵詞：事業(yè)單位改革養(yǎng)老保障制度創(chuàng)新
目前,機(jī)關(guān)事業(yè)單位仍然執(zhí)行傳統(tǒng)的離退休制度,離退休費(fèi)由財(cái)政或者單位負(fù)擔(dān),而農(nóng)村基本以家庭養(yǎng)老為主,還沒有形成一個(gè)普遍性的社會(huì)養(yǎng)老制度,這種傳統(tǒng)的社會(huì)養(yǎng)老保障模式,在合法性與合理性上無疑都有所失當(dāng)。從人力資源社會(huì)保障部獲悉,2008年,養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌加快推進(jìn),全國有17個(gè)省份實(shí)現(xiàn)了省級統(tǒng)籌。根據(jù)國家事業(yè)單位改革要求,必須實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保障模式到現(xiàn)代養(yǎng)老保障模式的轉(zhuǎn)型,因此,實(shí)現(xiàn)以人為本養(yǎng)老保障模式的制度創(chuàng)新顯得尤為重要。
一、實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合
逐步做實(shí)個(gè)人賬戶向部分積累制過渡,是符合我國現(xiàn)階段實(shí)際的最優(yōu)選擇,“一般來說,現(xiàn)收現(xiàn)付和基金積累適當(dāng)結(jié)合應(yīng)該是最優(yōu)的體系”,“部分基金積累可能是使保險(xiǎn)收入在長期內(nèi)實(shí)現(xiàn)最大化的最優(yōu)辦法”。在付出成本盡可能小的情況下做實(shí)個(gè)人賬戶,有三個(gè)有效途徑。
1、分類實(shí)施。在推進(jìn)東北等老工業(yè)基地社會(huì)保障試點(diǎn)的基礎(chǔ)上,對于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金結(jié)余較大、地方財(cái)政實(shí)力強(qiáng)且不需要中央財(cái)政補(bǔ)助的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū),可以先行一步,鼓勵(lì)這些地區(qū)做實(shí)個(gè)人賬戶,盡早形成可運(yùn)營的基金積累。其他地區(qū)逐步漸次推進(jìn)。
2、逐步做實(shí)。一是在全面做實(shí)個(gè)人賬戶之前,可先將社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金在管理制度上“統(tǒng)、賬”分開。企業(yè)繳費(fèi)全部納入社會(huì)統(tǒng)籌部分,個(gè)人賬戶規(guī)模統(tǒng)一為本人繳費(fèi)工資的8%。個(gè)人賬戶基金的多少,取決于個(gè)人繳費(fèi)額和個(gè)人賬戶基金收益。個(gè)人賬戶只能用于參保人員養(yǎng)老,不能提前支取。參保人跨地區(qū)流動(dòng)可以轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額,參保人員死亡,個(gè)人賬戶基金可以繼承,從而為做實(shí)個(gè)人賬戶奠定基礎(chǔ)。二是對需要各級財(cái)政補(bǔ)助的地區(qū),根據(jù)基金承受能力,采取從5%左右起步、逐步做實(shí)的辦法穩(wěn)妥實(shí)施,補(bǔ)助資金由中央和地方財(cái)政共同負(fù)擔(dān)。三是鎖定“空賬”,現(xiàn)時(shí)起步。對已經(jīng)形成的個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行部分不再彌補(bǔ)做實(shí),鎖定本金,仍然按照老辦法記載名義利息,在本人退休時(shí)通過養(yǎng)老金發(fā)放逐年償還。
3、梯次推進(jìn)。已經(jīng)做實(shí)的個(gè)人賬戶資金形成了積淀,如果把這部分資金用好用活,可以有效解決做實(shí)賬戶的近期財(cái)政壓力問題。就全國而言,做實(shí)個(gè)人賬戶的資金壓力主要在中央財(cái)政。由于中央財(cái)政對第一批做實(shí)賬戶地區(qū)的財(cái)政補(bǔ)助資金已經(jīng)進(jìn)入了預(yù)算盤子,不再成為新增支出壓力。個(gè)人賬戶做實(shí)后形成的基金除一部分投入資本市場運(yùn)營外,大部分仍然以儲(chǔ)蓄存款形式存在。這樣,國家可以發(fā)行社會(huì)保障專項(xiàng)國債,特許個(gè)人賬戶基金購買,再用專項(xiàng)國債資金繼續(xù)支持對第二批做實(shí)賬戶地區(qū)所需要的補(bǔ)助資金,并依次逐年滾動(dòng)。據(jù)測算,僅首批做實(shí)個(gè)人賬戶的遼寧省就已經(jīng)形成了80多億元的基金積累。個(gè)人賬戶基金支出具有分散的特點(diǎn),為把國債逐步分?jǐn)偟礁髂甑呢?cái)政預(yù)算中消化創(chuàng)造了條件,一般不存在償付風(fēng)險(xiǎn)。只要靈活調(diào)度基金,既可以分散當(dāng)期資金壓力,又達(dá)到了實(shí)現(xiàn)“名義賬戶”向“實(shí)體基金賬戶”轉(zhuǎn)變的目的。
二、改革養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法,強(qiáng)化激勵(lì)和約束機(jī)制
1、改變個(gè)人賬戶養(yǎng)老金按固定的退休人員平均余命。目前,我國退休人員平均年齡與人均預(yù)期壽命之間相差17年,這意味著絕大多數(shù)退休人員個(gè)人賬戶養(yǎng)老金都要從統(tǒng)籌基金透支。隨著生活保健水平提高,人的壽命還將延長,透支現(xiàn)象愈加嚴(yán)重,而且制度本身也起著刺激提前退休的作用。這次改革實(shí)行個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由個(gè)人賬戶基金額除以本人計(jì)發(fā)月數(shù)所得。國家統(tǒng)一制定退休年齡與預(yù)期壽命相關(guān)的“個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)表”,退休年齡越小,計(jì)發(fā)月數(shù)越多,反之亦然。這樣可以在一定程度上扼制透支和提前退休的傾向。
2、改革基礎(chǔ)養(yǎng)老金按固定比例發(fā)放的辦法,注重體現(xiàn)激勵(lì)機(jī)制。原辦法規(guī)定個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年,就可以領(lǐng)到職工平均工資20%的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。繳費(fèi)年限與基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平脫節(jié),多繳費(fèi)不能多得,不僅影響人們的繳費(fèi)積極性,而且在制度上留下達(dá)到最低年限就中斷繳費(fèi)、逃避義務(wù)的漏洞。基礎(chǔ)養(yǎng)老金的基數(shù)由當(dāng)?shù)芈毠て骄べY和本人指數(shù)化平均工資的平均值決定,前者體現(xiàn)了社會(huì)公平,后者體現(xiàn)了個(gè)人的收入水平差別及繳費(fèi)貢獻(xiàn),從而把公平和效率有機(jī)結(jié)合起來。
3、妥善解決新舊辦法的過渡問題。對“中人”(《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施前參加工作、本決定實(shí)施后退休的參保人員屬于“中人”)在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的同時(shí),再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。決定過渡性養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)的因素為職工平均工資、本人平均繳費(fèi)工資指數(shù)、個(gè)人在建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶之前的視同繳費(fèi)年限(工齡)以及過渡系數(shù)。設(shè)立計(jì)發(fā)辦法改革過渡期,通過5年左右的時(shí)間實(shí)現(xiàn)新老辦法平穩(wěn)銜接。
三、建立科學(xué)的養(yǎng)老金增長機(jī)制
1、適時(shí)推遲退休年齡,控制養(yǎng)老金支出總量過快增長。退休年齡大小與養(yǎng)老金支出總量增長成正比,與人均增長水平成反比。我國現(xiàn)行偏低的退休年齡規(guī)定已不適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、人口平均預(yù)期壽命和社會(huì)保障制度模式轉(zhuǎn)軌的需要,特別是受利益驅(qū)動(dòng)和企業(yè)調(diào)整改組影響使得許多職工選擇提前退休。應(yīng)當(dāng)首先用10年時(shí)間將中國職工退休年齡延遲到男65歲,女60歲,接近于世界職工正常退休年齡的平均水平。其次,將從事特殊工種和因病提前退休政策改變?yōu)槠髽I(yè)內(nèi)部退養(yǎng)政策。少數(shù)特殊工種職工因職業(yè)原因或者因疾病不能繼續(xù)工作,可以提前退出工作崗位,由企業(yè)按規(guī)定發(fā)放生活費(fèi)并繼續(xù)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),把提前“退養(yǎng)”與領(lǐng)取養(yǎng)老金分開,待達(dá)到法定退休年齡時(shí)再進(jìn)入領(lǐng)取養(yǎng)老金的行列。
2、保持合理的替代率。養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率是評價(jià)養(yǎng)老金增長水平是否合理的重要指標(biāo),具體是指退休人員得到的養(yǎng)老金相當(dāng)于在職職工工資的比率。如何使替代率達(dá)到一個(gè)合理水平,應(yīng)當(dāng)把握以下幾點(diǎn)。一是替代率的確定要以當(dāng)?shù)氐囊话闵钏綖閰⒄障怠６歉鶕?jù)不同地區(qū)職工收入的差別,替代率應(yīng)確定在一個(gè)區(qū)間內(nèi),而不是單一指標(biāo)。退休人員與在職職工相比,減少了個(gè)人所得稅、各項(xiàng)社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)力教育培訓(xùn)費(fèi)用以及法定撫養(yǎng)義務(wù)等開支,但同時(shí)又增加了醫(yī)療保健費(fèi)用的支出。綜合收支變化和勞動(dòng)貢獻(xiàn)的因素,把全國替代率區(qū)間定為60-70%是比較可行的。收入水平高于全國平均水平的地區(qū)應(yīng)控制在60%左右,收入水平相當(dāng)或者低于全國平均水平的地區(qū)應(yīng)控制在70%左右。三是使用計(jì)算替代率的基數(shù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一為“在職職工平均工資”,減少不確定因素對替代率的影響。
3、養(yǎng)老金增長要考慮物價(jià)增長和工資增長的綜合因素。過去養(yǎng)老金增長主要與在職職工工資增長掛鉤,這樣雖然能夠直接參與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的分配,但卻造成養(yǎng)老金支出的巨大壓力,而且形成了收入攀比機(jī)制。工資是與經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系的,養(yǎng)老金與工資增長掛鉤,顯然不利于勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高。養(yǎng)老金增長應(yīng)主要考慮依據(jù)消費(fèi)價(jià)格指數(shù)的變化而調(diào)整,同時(shí)兼顧職工工資增長因素,適度分享社會(huì)進(jìn)步的成果。特別對于退休時(shí)期早、養(yǎng)老金水平相對較低人員在調(diào)整養(yǎng)老金水平時(shí)應(yīng)給予適當(dāng)傾斜。
四、建立健全企業(yè)年金制度和個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃
多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式是我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度模式的重要特點(diǎn),也是事業(yè)單位養(yǎng)老模式改革的主要目標(biāo)。
1、積極發(fā)展企業(yè)年金制度。企業(yè)年金制度是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,自愿籌資建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國企業(yè)年金制度采取自愿原則,建立企業(yè)年金的企業(yè)一般應(yīng)具備三個(gè)條件:參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)足額繳費(fèi);經(jīng)濟(jì)效益狀況良好,具有一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;建立了企業(yè)福利集體協(xié)商機(jī)制,有健全的民主管理制度。建立企業(yè)年金可以考慮將目前由企業(yè)承擔(dān)的各種統(tǒng)籌外項(xiàng)目歸并到年金之中并形成制度,既解決了這個(gè)困擾企業(yè)多年的難題,又使得退休人員不至于因企業(yè)管理經(jīng)營制度變化而影響既得利益。企業(yè)年金實(shí)行完全積累,采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理。企業(yè)年金實(shí)行繳費(fèi)確定型模式,具體的繳費(fèi)方式可以有多種組合?？梢杂善髽I(yè)和職工共同承擔(dān),也可以由企業(yè)全部承擔(dān),分擔(dān)比例通過協(xié)商確定。
2、建立個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃。這項(xiàng)儲(chǔ)蓄計(jì)劃應(yīng)與一般儲(chǔ)蓄不同。一是限額定期。養(yǎng)老儲(chǔ)蓄作為基本養(yǎng)老金的補(bǔ)充,額度不能過大,一般可按當(dāng)期城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出水平的1/3或1/2,乘以10年的總額為上限。這項(xiàng)儲(chǔ)蓄應(yīng)為長期存款,一般在退休時(shí)或退休前死亡時(shí)才可以支取本息。二是給予減免利息稅優(yōu)惠,提前支取則不能享受這個(gè)優(yōu)惠。三是參加人員應(yīng)屬于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員并履行繳費(fèi)義務(wù),采取自愿加入原則。養(yǎng)老儲(chǔ)蓄計(jì)劃一方面作為養(yǎng)老金的補(bǔ)充形式增強(qiáng)了勞動(dòng)者自我保障能力,另一方面又為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了長期穩(wěn)定的資金來源,也是世界各國養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的重要舉措。
3、逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次。我國人口眾多,地區(qū)發(fā)展不平衡,目前還不具備完全實(shí)行全國統(tǒng)籌的條件和基礎(chǔ)。應(yīng)立足當(dāng)前,著眼長遠(yuǎn),逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次。第一步要推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)省級統(tǒng)籌。爭取在短時(shí)間內(nèi),在一省范圍內(nèi),實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金統(tǒng)一征繳、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度。把養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)繳費(fèi)比例和計(jì)發(fā)辦法一致起來。設(shè)立調(diào)劑金,加強(qiáng)省級基金在區(qū)域內(nèi)橫向調(diào)度使用的力度。對社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)行省級垂直管理,防止在養(yǎng)老保險(xiǎn)政策上各行其是。對養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金進(jìn)行統(tǒng)一運(yùn)營,保證基金安全。同時(shí)注意落實(shí)地方政府的責(zé)任,實(shí)行定額補(bǔ)助,自求平衡,確保發(fā)放的機(jī)制,避免形成依賴傾向。第二步要向基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌過渡。用10或更長一些時(shí)間,實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌,在更大的范圍內(nèi)體現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的公平性,但是全國統(tǒng)籌不等于一個(gè)標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)各地收入水平和消費(fèi)價(jià)格水平的差距,執(zhí)行若干個(gè)區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)。超級秘書網(wǎng)：
【參考文獻(xiàn)】
[1]勞動(dòng)和社會(huì)保障部國際合作司和國際勞工與信息研究所:世界勞動(dòng)保障[M].中國勞動(dòng)社會(huì)保障出版社,2001.
[2]孫炳耀:當(dāng)代英國瑞典社會(huì)保障制度[M].法律出版社,2000.
[3]和春雷:社會(huì)保障制度的國際比較[M].法律出版社,2000.
1.1加重了農(nóng)村勞動(dòng)人口的撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)目前我國農(nóng)村留守老人十分多，多數(shù)青年人都外出打工，照顧老人基本上是農(nóng)村留守婦女的任務(wù)。農(nóng)村婦女不僅肩負(fù)著繁重的家務(wù)和農(nóng)活，還要照顧孩子，這樣她們難以抽出多余的時(shí)間去照顧家里的老人。在這樣的背景下，農(nóng)村老人基本生活能得到保障，但其娛樂、文化、心理健康等養(yǎng)老問題無法得到保障，非常容易引發(fā)不必要的養(yǎng)老糾紛。同時(shí)我國農(nóng)村養(yǎng)老保障體系尚不成熟，隨著老齡化問題的加劇，農(nóng)村勞動(dòng)人口撫養(yǎng)負(fù)擔(dān)進(jìn)一步加重，可能會(huì)阻礙農(nóng)村勞動(dòng)人口的經(jīng)濟(jì)和生活水平的提高，制約我國農(nóng)村地區(qū)的健康發(fā)展。
1.2加重了計(jì)劃生育工作的難度目前，我國社會(huì)養(yǎng)老制度尚未完善，城市中絕大多數(shù)老人購置養(yǎng)老保險(xiǎn)，但是農(nóng)村養(yǎng)老保障仍然存在問題。農(nóng)村老年群體的生活主要是依靠子女和種植土地的微薄收入，沒有固定的養(yǎng)老收入。在這樣的發(fā)展背景下，難以改變農(nóng)村人傳統(tǒng)“養(yǎng)兒防老”、“重男輕女”的觀念，他們習(xí)慣于將養(yǎng)老希望寄托給下一代，這不僅導(dǎo)致我國男女性比比例嚴(yán)重失調(diào)，同時(shí)也給我國計(jì)劃生育工作帶來了較大的阻礙，難以真正解決人口老齡化和農(nóng)村養(yǎng)老問題。
1.3農(nóng)村養(yǎng)老保障面臨著更大的挑戰(zhàn)改革開放以來，農(nóng)村集體保障制度和家庭保障功能不斷減弱，老齡化問題日益提出，給農(nóng)民帶來了較大的經(jīng)濟(jì)壓力。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)表明，城市老人養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋率達(dá)到了90%以上，而農(nóng)村覆蓋率十分低，城市和農(nóng)村在醫(yī)療覆蓋面上存在較大的差距，使得農(nóng)村養(yǎng)老保障制度的完善面臨著巨大的挑戰(zhàn)。
2.農(nóng)村養(yǎng)老保障存在的問題
2.1土地保障功能下降土地作為農(nóng)民最基本的生活保障，直接關(guān)注著農(nóng)民的生存和發(fā)展。近年來，我國人均耕地面積的下降和土地收益降低，使得土地保障不斷下降。在工業(yè)化和城鎮(zhèn)化快速建設(shè)和發(fā)展的背景下，廣大農(nóng)民群眾面臨著失業(yè)和失地的威脅，土地在農(nóng)民收入來源中的比例逐漸下降，人均收入處于負(fù)增長狀態(tài)，最終導(dǎo)致農(nóng)民入不敷出，土地對農(nóng)民的保障作用越來越不明顯。
2.2家庭養(yǎng)老功能弱化在計(jì)劃生育的政策下，農(nóng)村人口結(jié)構(gòu)、家庭結(jié)構(gòu)等發(fā)生了較大的變化。我國農(nóng)村家庭規(guī)模不斷縮小，空巢家庭逐漸增多，農(nóng)民的生活方式和價(jià)值觀念也在發(fā)生變化。據(jù)人口普查相關(guān)資料顯示，農(nóng)村家庭平均人口僅為3.2人，輕血緣關(guān)系、重經(jīng)濟(jì)利益的問題十分嚴(yán)重，導(dǎo)致家庭養(yǎng)老功能弱化，家庭養(yǎng)老負(fù)擔(dān)太過沉重。
2.3農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)管理水平低近年來，我國多數(shù)農(nóng)村地區(qū)開始推行養(yǎng)老保險(xiǎn)，但農(nóng)村投保的保費(fèi)低，國家和地方財(cái)政對養(yǎng)老保險(xiǎn)投入有限，且保小不保大的現(xiàn)象十分嚴(yán)重。同時(shí)我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)專業(yè)管理人才匱乏，保險(xiǎn)基金運(yùn)作的缺陷十分多，缺乏一定法律法規(guī)的支持。在這樣的情況下，難以有效地管理和監(jiān)督農(nóng)村養(yǎng)老基金，更談不上養(yǎng)老基金保值增值的問題。
2.4農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不健全目前我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)立法缺乏一定的法律支持，各農(nóng)村地區(qū)只好制定本地區(qū)的暫行辦法，導(dǎo)致地方立法缺乏一定的穩(wěn)定性和規(guī)范性。社會(huì)保障改革20多年來，養(yǎng)老保險(xiǎn)立法不健全，難以切實(shí)解決農(nóng)村養(yǎng)老問題，進(jìn)而影響農(nóng)村社會(huì)治安和社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。
3.在人口老齡化背景下加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保障問題的解決措施分析
3.1提高認(rèn)識(shí)在人口老齡化日益嚴(yán)重的背景下，人們必須清楚地認(rèn)識(shí)到農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障問題，并充分了解農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障體系構(gòu)建的緊迫性。我國老年人口數(shù)量大，老齡化速度快，有70%的老人生活在農(nóng)村，且老齡化進(jìn)程直接影響著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度。因此國家和全社會(huì)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，提高對老齡化和農(nóng)村養(yǎng)老保障的認(rèn)識(shí)，完善農(nóng)村養(yǎng)老保障制度，構(gòu)建農(nóng)村養(yǎng)老保障體系，妥善地處理好他們的養(yǎng)老保障需求，避免一系列社會(huì)問題的發(fā)生，從而減少農(nóng)民的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展。
3.2多渠道籌措資金面對農(nóng)村老齡化問題，政府部門應(yīng)廣開渠道，集思廣益，根據(jù)當(dāng)?shù)乩淆g化的現(xiàn)狀，采取合理的活動(dòng)方式，完善相關(guān)資金管理制度，切實(shí)解決農(nóng)村養(yǎng)老保障問題。首先政府部門應(yīng)加大調(diào)控力度，積極促進(jìn)分配制度的改革和完善，將分配資金進(jìn)行科學(xué)合理的深入和掌握，將社會(huì)養(yǎng)老保障的重心放在農(nóng)村無基本保障的老年人中，使其感受到社會(huì)和國家的溫暖。其次與銀行合作，建立農(nóng)村養(yǎng)老保障的個(gè)人賬戶，將個(gè)人所繳納的費(fèi)用計(jì)入個(gè)人名下，確保農(nóng)村人養(yǎng)老資金的安全性。再者是征收農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，通過合法的價(jià)格手段，將一部分收入扣除，并將其存入養(yǎng)老保障基金賬戶。
3.3完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為切實(shí)解決我國農(nóng)村養(yǎng)老保障問題，國家政府出臺(tái)了一系列的社會(huì)養(yǎng)老保障制度，其中農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府一項(xiàng)非常重要的政策，在解決農(nóng)村保養(yǎng)保險(xiǎn)的問題上取得了不錯(cuò)的成效。因此政府和全社會(huì)應(yīng)認(rèn)識(shí)到農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)和本質(zhì)，明確養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律地位、對象、制度管理以及基金繳納等內(nèi)容，用法律手段確保農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)順利實(shí)施。政府作為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度構(gòu)建和運(yùn)行的主體，必須通過多渠道進(jìn)行養(yǎng)老資金的籌措，大大增加養(yǎng)老基金的收入，以便擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容，充分發(fā)揮出養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用，促進(jìn)我國農(nóng)村養(yǎng)老事業(yè)順利發(fā)展。
3.4構(gòu)建農(nóng)村養(yǎng)老保障管理體系在建立和完善農(nóng)村養(yǎng)老保障制度過程中，必須根據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，為農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦流程及框架的構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。同時(shí)規(guī)范農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)辦操作流程，增強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)功能，提高社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)能力。
3.5完善農(nóng)村公共養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施建設(shè)面對日益加劇的人口老齡化問題，政府部門和全社會(huì)必須予以高度的重視，政治部門應(yīng)加大農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老設(shè)施的建設(shè)力度，充分利用現(xiàn)有的、閑置的社會(huì)資源，在農(nóng)村修建養(yǎng)老院、運(yùn)動(dòng)健身基礎(chǔ)設(shè)施、社會(huì)文化宮等，多鼓勵(lì)民間創(chuàng)辦不同形式的有償服務(wù)養(yǎng)老機(jī)構(gòu)，積極為農(nóng)業(yè)養(yǎng)老保障事業(yè)做出積極的貢獻(xiàn)。同時(shí)，應(yīng)積極爭取社會(huì)力量，比如慈善機(jī)構(gòu)、企業(yè)團(tuán)體等，拓寬農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)發(fā)展資金來源渠道，鼓勵(lì)企業(yè)投資興辦老年學(xué)校、老年活動(dòng)中心等，豐富老年人的文化精神生活，提高他們的生活質(zhì)量和水平，從而切實(shí)解決老年人生活中遇到的各種困難，為其營造一個(gè)良好的生活生存環(huán)境。
3.6建立農(nóng)村最低生活保障制度國家為了維持農(nóng)村貧困人口最低基本生活，出臺(tái)了農(nóng)村最低生活保障制度，這是一種社會(huì)救濟(jì)制度。農(nóng)村最低生活保障制度能比較及時(shí)、直接、最大程度地解決農(nóng)村困難群眾的生活問題，比較適應(yīng)于目前我國農(nóng)村養(yǎng)老保障的實(shí)際。我國作為人口大國，各地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異較大，多數(shù)農(nóng)村收入偏低，那么建立農(nóng)村最低生活保障制度，具有較強(qiáng)的針對性和可操作性。對于農(nóng)村中貧困又失去勞動(dòng)能力的老年人，在最低生活保障制度下，不僅能有效地保障他們的基本生活，還能為子女減少經(jīng)濟(jì)壓力和負(fù)擔(dān)，更好地解決農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保障問題，促進(jìn)我國社會(huì)養(yǎng)老事業(yè)更好的發(fā)展。
4.總結(jié)
1.1、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障的重要內(nèi)容
綜合上述各國對社會(huì)保障的界定，可以看出養(yǎng)老保險(xiǎn)是其重要的內(nèi)容。所謂社會(huì)保障制度，就是法律規(guī)定了的，按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障措施或政策體系。聯(lián)合國國際勞工組織對社會(huì)保障制度的定義是：社會(huì)通過采取一系列的公共措施來為其成員提供保護(hù)，以便與由于疾病、生育、工傷、失業(yè)、殘疾、年老和死亡等原因造成停薪或大幅度減少工資而起的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)貧困進(jìn)行斗爭，并提供醫(yī)療和對有子女的家庭實(shí)行補(bǔ)貼的制度。
1.2農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的重要內(nèi)容
莫尼漢（Moynihan）曾指出：“一個(gè)民族的文明質(zhì)量可以從這個(gè)民族照顧其老人的態(tài)度和方法中得到反映?！倍鐣?huì)保障作為近現(xiàn)代的社會(huì)文明和重要社會(huì)標(biāo)志，自19世紀(jì)80年代在德國首先創(chuàng)立社會(huì)保障制度后，現(xiàn)今已風(fēng)靡全世界并引發(fā)起多次改革。從某種意義上講，一個(gè)國家建立完整的社會(huì)保障體系如同建立完整的法律體系一樣，缺乏法律體系的國家必然導(dǎo)致善惡不分，民不聊生；而缺乏完整的社會(huì)保障體系只能是富人的天堂，窮人的地獄。伴隨著我國近年來經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，建立完善的社會(huì)保障制度也提上了日程，在經(jīng)歷了20余年的高速經(jīng)濟(jì)發(fā)展之后，社會(huì)保障作為兼顧效益和公平并促進(jìn)穩(wěn)定發(fā)展的重要問題也逐漸得到了重視。這其中農(nóng)村群體和老年群體也越來越受到重視，由此可見，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國社會(huì)保障的重要內(nèi)容。
1.3建立健全社會(huì)保障體系是政府的一項(xiàng)重要職責(zé)
社會(huì)保障的最基本目的是為了保證生產(chǎn)力的持續(xù)發(fā)展。改革開放特別是建立市場經(jīng)濟(jì)體制以后，城市逐步建立了全面的醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)，針對貧困人口建立了最低生活保障制度。但是由于長期以來歷史的原因和我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，使我國農(nóng)村社會(huì)保障制度嚴(yán)重滯后，農(nóng)民作為一個(gè)整體基本上是在社會(huì)中處于弱勢地位。黨的十六大指出:“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，是社會(huì)穩(wěn)定和國家長治久安的重要保證。洲各地要根據(jù)實(shí)際情況合理確定社會(huì)保降的標(biāo)準(zhǔn)和水平，發(fā)展城鄉(xiāng)社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利事業(yè)。有條件的地方，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障制度?！蹦壳拔覈r(nóng)村還是主要依靠家庭養(yǎng)老，但隨著農(nóng)村社會(huì)和農(nóng)民家庭經(jīng)濟(jì)條件的變化，家庭養(yǎng)老作為農(nóng)村養(yǎng)老的主要方式開始受到了前所未有的沖擊。1992年1月民政部推行的《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案(試行)》，在經(jīng)過十多年的調(diào)整、整頓后，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保降不但沒有得以普及，參保率反而呈下降趨勢，這不得不使我們重新思考農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式問題，究竟應(yīng)該運(yùn)用何種模式來解決我國農(nóng)民的養(yǎng)老難題，我國的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)踐為何會(huì)遭受重大挫折，究竟是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)模式本身在制度設(shè)計(jì)上不合理，還是我國目前根本就不具備實(shí)行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件。建立和完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，是促進(jìn)改革、發(fā)展、穩(wěn)定的一項(xiàng)重要政策，也是保障農(nóng)民利益，解除農(nóng)民后顧之憂的重要措施，其重要意義具體體現(xiàn)在:在農(nóng)村普及養(yǎng)老保險(xiǎn)，有利于計(jì)劃生育基本國策的順利實(shí)施。
我國推行計(jì)劃生育國策的重點(diǎn)是農(nóng)村，但在農(nóng)村推行計(jì)劃生育政策的阻力卻非常大，究其原因，除傳統(tǒng)的“養(yǎng)兒防老”等舊觀念的影響外，還與計(jì)劃生育政策所產(chǎn)生的對家庭結(jié)構(gòu)的影響有重要關(guān)系。計(jì)劃生育形成的“4-2-1”式的家庭結(jié)構(gòu)使育齡農(nóng)民對未來養(yǎng)老的預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)加大，必將對計(jì)劃生育政策產(chǎn)生抵觸情緒。如果在農(nóng)村普及了養(yǎng)老保險(xiǎn)，農(nóng)民的老年生活由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金保障，不必再依靠兒女養(yǎng)老，無疑會(huì)促進(jìn)計(jì)劃生育工作的推進(jìn)。在農(nóng)村發(fā)展社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，可有效解決農(nóng)民年青時(shí)手中剩余資金投資無門與老年后養(yǎng)老問題得不到保障的矛盾，體現(xiàn)了社會(huì)主義社會(huì)公平原則。我國大多數(shù)農(nóng)村由于受環(huán)境影響，信息比較閉塞，農(nóng)民的思想比較保守，市場意識(shí)、投資意識(shí)比較差，加上農(nóng)民手中剩余資金一般數(shù)量不大。所以，這部分錢除儲(chǔ)蓄外，難以找到其它的投資途徑。由于近年來低利率及通貨膨脹等預(yù)期因素的存在，使農(nóng)民準(zhǔn)備養(yǎng)老的資金缺乏保值增值能力而不能得到應(yīng)有的保障。發(fā)展農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過國家給予農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)在財(cái)力、政策等方面的支持，并承擔(dān)起農(nóng)村養(yǎng)老金保值增值的義務(wù)，不僅可以解決上述問題，而且使農(nóng)民也可以享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，從而消除城鄉(xiāng)在養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇上存在的本質(zhì)的不同，體現(xiàn)了社會(huì)主義公平原則。地位的鞏固和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展。同時(shí)，隨著農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不斷完善，農(nóng)村和城鎮(zhèn)的兩種保險(xiǎn)制度必將向統(tǒng)一的方向發(fā)展，城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度趨于一致，有利于縮小城鄉(xiāng)差距，加快我國城市化進(jìn)程。也要看到農(nóng)民是我國最大的社會(huì)階層和利益群體，也是最大的保障對象群體。研究解決好農(nóng)民的養(yǎng)老保障問題，既是保障農(nóng)民基本權(quán)利的客觀需要，也是關(guān)系到農(nóng)村政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)能否穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的問題。所以，在對農(nóng)村現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件進(jìn)行剖析的基礎(chǔ)上，明確建立健全農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要性與可行性并借鑒國外成功經(jīng)驗(yàn)，探索設(shè)計(jì)出適合我國國情的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為政府決策提供參考，解除農(nóng)民養(yǎng)老的后顧之憂，緩和計(jì)劃生育政策與農(nóng)民生育觀念的沖突，促進(jìn)農(nóng)村生產(chǎn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展，正是本文的研究目的和意義所存在。
2.國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)綜述
2.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀
中國農(nóng)村的養(yǎng)老保障制度已有40多年的歷史，隨著當(dāng)前人口老齡化的加快，怎樣解決農(nóng)村養(yǎng)老問題已顯得比過去任何時(shí)代都更為重要。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局人口的抽樣調(diào)查資料，1998年我國老年系數(shù)就達(dá)到了7.43%，正式步入老齡化國家陣營。而農(nóng)村老年人口約占全國老年人口的75%左右，這個(gè)龐大的老年群體不能享受退休金待遇，生活缺乏基本的社會(huì)保障。在人們的觀念中，子女承擔(dān)父母的養(yǎng)老是天經(jīng)地義的，但隨著計(jì)劃生育的推行使“養(yǎng)兒防老”已不太可能。而這又關(guān)系到廣大農(nóng)村老年人的基本生活權(quán)益，關(guān)系到農(nóng)村的繁榮和穩(wěn)定，關(guān)系到國家的長治久安，對推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)進(jìn)步具有重大的現(xiàn)實(shí)意義。按照國際通行的標(biāo)準(zhǔn)，60歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝?0%以上或65歲以上的老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘?0%以上的社會(huì)即為老齡化社會(huì)。據(jù)有關(guān)部門科學(xué)預(yù)測到2030年前后，我國將進(jìn)入人口老齡化的高峰期和高齡人口社會(huì)，全國老年人口占全社會(huì)總?cè)丝诘谋戎貙⑦_(dá)到20%以上。根據(jù)世界各國發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)，老齡化高峰到來之前的二三十年，是建立社會(huì)養(yǎng)老保障制度的最佳時(shí)機(jī)，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)需要一定的時(shí)間進(jìn)行基金積累，時(shí)間越短越被動(dòng)。中國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種新生事物，它既不同于國外傳統(tǒng)的，也不同于中國城市職工的社會(huì)養(yǎng)老模式。它是基于中國的具體國情自行摸索出的一條保障之路。農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的探索早在上世紀(jì)80年代中期己經(jīng)開始了，然而這些探索僅限于局部地區(qū)，真正面向全國廣大農(nóng)村地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)探索是進(jìn)入上世紀(jì)90年代以后的事。1991年6月，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，民政部農(nóng)村養(yǎng)老辦公室制定推出了《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，并在部分省份組織了較大規(guī)模的試點(diǎn)。1992年1月，民政部總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，在討論修改的基礎(chǔ)上，正式下發(fā)了《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，并部署在各省市逐步推開農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。
實(shí)踐證明基本方案的實(shí)施不僅為農(nóng)民提供了一種新的養(yǎng)老制度安排，而且連帶產(chǎn)生了一些積極的社會(huì)效應(yīng)。截止2003年底，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)參保人數(shù)己接近6000萬人，基金積累額260億元，共有140多萬農(nóng)民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。但是，由于其尚處于初始階段，實(shí)踐中仍有許多方面函待改進(jìn)和完善。如覆蓋面小、保障水平低、管理不夠規(guī)范與完善、基金保值增值壓力大、政府支持力度不夠及立法滯后等，還不能很好的滿足廣大農(nóng)民養(yǎng)老保障的需求。建立和完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和農(nóng)村社會(huì)的穩(wěn)定，并有助于縮小城鄉(xiāng)差距，加快城市化進(jìn)程。在農(nóng)村普及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，使農(nóng)村老齡人口享有與其消費(fèi)水平基本相適應(yīng)的養(yǎng)老保障，解除了農(nóng)民的后顧之憂，穩(wěn)定了“農(nóng)心”，有利于農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)目前，我國關(guān)于農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究和爭論主要集中在以下幾個(gè)方面:建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件是否成熟。一種觀點(diǎn)是條件已經(jīng)具備。農(nóng)村能否順利建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，取決于兩個(gè)方面:一是有可靠而穩(wěn)定的資金來源作保障;二是農(nóng)民有較為強(qiáng)烈和廣泛的參與意識(shí)。前者是推行農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的硬件，是物質(zhì)基礎(chǔ)，后者則是軟件，是順利實(shí)施社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)必須具備的一種社會(huì)氛圍。目前我國已基本上具備了這兩個(gè)條件。因此，中國農(nóng)村的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度應(yīng)該從現(xiàn)在做起，切實(shí)推進(jìn)并逐步完善，以便為我國正在進(jìn)行的工業(yè)化、城市化營造一個(gè)穩(wěn)定和諧的社會(huì)環(huán)境。第二種觀點(diǎn)是我國建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件尚未成熟。這種觀點(diǎn)認(rèn)為一個(gè)國家的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋農(nóng)民應(yīng)是處在該國工業(yè)化、市場化、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)集約化、農(nóng)產(chǎn)品商品化程度較高，工業(yè)化由中期轉(zhuǎn)向成熟期的過渡階段，即工業(yè)化靠自身積累且其剩余能反哺農(nóng)業(yè)時(shí)期。而目前，中國農(nóng)村多數(shù)地區(qū)仍處于小農(nóng)經(jīng)濟(jì)階段，且地區(qū)之間發(fā)展水平差距過大，因此，尚無能力建立真正的全國范圍內(nèi)的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。政府、集體和農(nóng)民在制度建立和運(yùn)行中的地位和作用。在建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的過程中，政府、集體和農(nóng)民三者應(yīng)如何分工?有學(xué)者堅(jiān)持以“個(gè)人繳納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家予以政策扶持”，但是有些學(xué)者認(rèn)為這種籌資模式下，國家和集體所體現(xiàn)的社會(huì)責(zé)任過小，降低保障水平，這樣會(huì)影響農(nóng)民參與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。此外，如何體現(xiàn)政府在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中的責(zé)任，如何糾正長期存在的重城市、輕農(nóng)村的做法，也需進(jìn)一步探討。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的模式選擇。關(guān)于農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)制度模式的選擇，目前有很多種觀點(diǎn)，有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)該繼續(xù)按照《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》模式，做到突出重點(diǎn)、區(qū)別對待、分類指導(dǎo)、有序發(fā)展;還有學(xué)者建議要發(fā)揮家庭養(yǎng)老、土地養(yǎng)老和社會(huì)養(yǎng)老相結(jié)合;另外，有些學(xué)者在借鑒歐洲及東南亞國家經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了“實(shí)物換保障”的理論;還有學(xué)者提出“土地?fù)Q保障”、“住房換保障”等理論，這些理論在實(shí)踐中應(yīng)如何運(yùn)用，孰優(yōu)孰劣，尚無定論。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金管理方式。我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本上一直是由一個(gè)部門(1998年前是民政部，后是勞動(dòng)和社會(huì)保障部)獨(dú)立管理。權(quán)力的監(jiān)督機(jī)制不健全，基金安全難以保障，所以農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理機(jī)構(gòu)設(shè)置必須進(jìn)行改革。但是如何改革，怎樣體現(xiàn)權(quán)力的監(jiān)督與制衡，這些是目前已有的研究中涉及較少的問題。
另外，通過哪些渠道籌集基金?怎樣提高農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資回報(bào)率?對于這些問題，也需進(jìn)一步研究。失地農(nóng)民與農(nóng)民工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)問題。由于城市化進(jìn)程的加快以及二元社會(huì)結(jié)構(gòu)的存在，失地農(nóng)民問題和農(nóng)民工問題正引起整個(gè)社會(huì)的廣泛關(guān)注，包括他們的養(yǎng)老問題。失地農(nóng)民和農(nóng)民工在市場經(jīng)濟(jì)中面臨著更大的市場風(fēng)險(xiǎn)，他們對社會(huì)保障制度的需求更為強(qiáng)烈。對于失地農(nóng)民和進(jìn)城農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是根據(jù)其現(xiàn)實(shí)存在的特殊性，建立一個(gè)相對獨(dú)立的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)體系，還是直接融入城鎮(zhèn)的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)體系之中，享有城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基本權(quán)利?這是迫切需要解決的問題。如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展?，F(xiàn)在我國城鎮(zhèn)與農(nóng)村實(shí)行的是并行的、封閉的兩套社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城鎮(zhèn)化步伐的加快，更大量的農(nóng)村勞動(dòng)力將流向城鎮(zhèn)，這種分隔式的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系必然會(huì)成為農(nóng)村勞動(dòng)力自由流動(dòng)的障礙。但是目前關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)二者之間統(tǒng)籌發(fā)展，還未形成行之有效的方案。
2.2國外研究現(xiàn)狀
西方國家社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)理論的研究主要包括兩個(gè)流派:政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派和新古典學(xué)派。政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派著重研究社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的變遷，強(qiáng)調(diào)非經(jīng)濟(jì)的因素，尤其是政治因素在變遷過程中的作用:在方法上以經(jīng)驗(yàn)描述為主。而新古典學(xué)派基本上是在新古典主義的理論框架內(nèi)，運(yùn)用嚴(yán)格的新古典主義方法，對各種養(yǎng)老金制度安排的經(jīng)濟(jì)績效進(jìn)行研究;把研究的著重點(diǎn)放在不同的養(yǎng)老金制度對于其他經(jīng)濟(jì)變量的影響上。20世紀(jì)50年代以前是政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派主導(dǎo)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度研究的時(shí)代，從上世紀(jì)90年代初開始，新古典學(xué)派開始占據(jù)主導(dǎo)地位。近幾年來，新古典學(xué)派吸收了政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派的某些觀點(diǎn);政治經(jīng)濟(jì)學(xué)派也大量吸收了新古典學(xué)派的理論精華，兩派理論相互融合、互相補(bǔ)充的趨勢已極為明顯。目前，國外學(xué)者對誰應(yīng)該為老年人提供照料服務(wù)—家庭責(zé)任還是公共責(zé)任—給予了特別的關(guān)注。研究表明，家庭成員仍然是老年人照料的主要提供者。而且，隨著老年人壽命的延長，子女對父母的照料越來越普遍。另外，從女權(quán)主義的視角，對在照料提供者占比例最大的女性所承受的壓力和負(fù)擔(dān)問題進(jìn)行研究的也很多。眾多的研究都指出，由于家庭規(guī)模的小型化、婦女勞動(dòng)參與等原因?qū)е铝艘詪D女為主的照料提供者的負(fù)擔(dān)加重、家庭支持系統(tǒng)弱化等問題。因此，有學(xué)者通過對歐盟國家的研究，提出了“國家和家庭共同負(fù)擔(dān)長期照料”的對策性建議。也有學(xué)者認(rèn)為，在家庭結(jié)構(gòu)不再勝任老年照料任務(wù)時(shí)，社區(qū)應(yīng)成為提供支持和保障的可靠去處。
老年福利政策是國外學(xué)界關(guān)注的另一個(gè)重點(diǎn)，尤其是現(xiàn)行福利政策存在的問題及解決的方法方面。以歐洲為例，福利國家已經(jīng)或正在改變其原有的老年福利政策，如嚴(yán)格規(guī)定用于照料的財(cái)政限額、減少公共機(jī)構(gòu)照料、向社區(qū)照料轉(zhuǎn)移、鼓勵(lì)家庭和非正式服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的發(fā)展等措施。AllenWalker通過對歐盟各國的研究提出:首先，應(yīng)明確從公共部分轉(zhuǎn)移給營利或非營利照料服務(wù)提供者的比例有多大。其次，要考慮到家庭幾乎已在滿負(fù)荷地提供照料，無法繼續(xù)接納轉(zhuǎn)移來的照料服務(wù)份額了。再次，應(yīng)根據(jù)使用者及其家庭照料者的需要，決定提供何種種類和水平的服務(wù)，即應(yīng)該建立服務(wù)使用者導(dǎo)向的居家照料服務(wù)體系。總的來說，國外對老年保障的研究有四個(gè)特征:一是研究呈現(xiàn)多視野、多學(xué)科的特色;二是在經(jīng)濟(jì)保障得以實(shí)現(xiàn)的前提下，西方國家對老年保障的研究主要集中在老年的照顧和料理方面;三是目前西方正逐漸認(rèn)識(shí)到家庭在老年人保障中的重要性，開始采取一系列措施鼓勵(lì)家庭對老年人承擔(dān)與實(shí)施一定的義務(wù)與責(zé)任;四是經(jīng)濟(jì)社會(huì)的轉(zhuǎn)變給農(nóng)村老年人尤其貧困老年的生活保障帶來的沖擊引起眾多學(xué)者的關(guān)注。
3.當(dāng)前我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的理論基礎(chǔ)
3.1有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本概念
保險(xiǎn)(Insurance)是在社會(huì)經(jīng)濟(jì)互助原則下建立起來的一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償制度。其主要經(jīng)濟(jì)職能在于當(dāng)危險(xiǎn)事故發(fā)生引起經(jīng)濟(jì)損失時(shí)，能通過所積累的資金給予補(bǔ)償，保障經(jīng)濟(jì)生活的安定。每個(gè)人在年老失去勞動(dòng)能力后，都有可能面臨生活來源不確定或不持續(xù)的危險(xiǎn)，這種生存危險(xiǎn)用保險(xiǎn)的方式予以分散承擔(dān)即稱之為養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式的不同，養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為社會(huì)保障項(xiàng)目中的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)兩種。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(SocialPensionInsurance)是指勞動(dòng)者為預(yù)防年老不能再從事勞動(dòng)由養(yǎng)老需要時(shí)的生活有保障，在法律規(guī)定的勞動(dòng)時(shí)間內(nèi)繳納部分保險(xiǎn)金，在他們年老喪失勞動(dòng)能力離開工作崗位后有權(quán)向國家或有關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請領(lǐng)取養(yǎng)老金的社會(huì)保障制度，是社會(huì)保險(xiǎn)制度中被保險(xiǎn)人最穩(wěn)定、享受保險(xiǎn)時(shí)間最長、費(fèi)用開支最大的項(xiàng)目。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)既是一種社會(huì)政策，又是法定范圍內(nèi)的勞動(dòng)者享有的一種權(quán)利，它由政府組織，國家給予稅收等優(yōu)惠，單位和勞動(dòng)者共同出資，保險(xiǎn)基金的增值部分主要用于保險(xiǎn)對象。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)化大生產(chǎn)的產(chǎn)生而出現(xiàn)的，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保障事業(yè)的重要組成部分。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(CommercialEndowmentInsurance)是作為保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)公司與投保人采取自愿簽訂合同的形式以被保險(xiǎn)人的生命為保險(xiǎn)標(biāo)的，以生存或死亡為保險(xiǎn)事故，當(dāng)保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同給付約定金額的一種人身保險(xiǎn)。
3.2我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本內(nèi)容
目前，我國農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的負(fù)擔(dān)方式主要有家庭養(yǎng)老、土地保障、集體養(yǎng)老、社會(huì)救濟(jì)、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)養(yǎng)老、最低生活保障制度和農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)等形式。一、家庭養(yǎng)老家庭養(yǎng)老的實(shí)質(zhì)是建立在血緣關(guān)系基礎(chǔ)上的養(yǎng)老資源在家庭范圍內(nèi)的互助和代際交換。家庭養(yǎng)老的生命之源是它不僅是一種利益機(jī)制，還是一種文化機(jī)制。家庭養(yǎng)老的主要承擔(dān)者是兒子，其次分別為配偶、女兒、孫子輩子女、兒媳女婿等。尊老、愛老、敬老是中華民族幾千年的傳統(tǒng)美德，家庭養(yǎng)老一直是我國農(nóng)村最主要的養(yǎng)老形式，并且可以預(yù)見，其在相當(dāng)長的時(shí)間內(nèi)都將是我國農(nóng)村重要的保障方式之一。但是受多種因素的影響，家庭養(yǎng)老方式正在出現(xiàn)弱化的趨勢。首先，是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展動(dòng)搖了家庭養(yǎng)老的思想和道德基礎(chǔ)；其次，家庭的小型化使得家庭養(yǎng)老能力退化，“特別是計(jì)劃生育政策的實(shí)施，‘4-2-1’的家庭結(jié)構(gòu)打破了傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老機(jī)制”，即一對夫婦在撫養(yǎng)一個(gè)孩子的同時(shí)要贍養(yǎng)四位老人。在這種背景下，如果農(nóng)村中60歲及以的老人養(yǎng)老仍依賴于家庭，對核心家庭來說無論是經(jīng)濟(jì)供養(yǎng)還是生活照料服務(wù)都將是難以承受的，最終也將影響農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的正常發(fā)展；最后非農(nóng)化和農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移降低了家庭的凝聚力，削弱了家庭成員的互助功能。二、土地保障土地保障目前仍然是我國農(nóng)村家庭的主要經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，但是我國的特殊國情使得土地養(yǎng)老保的功能嚴(yán)重不足。一是我國人多地少，人均耕地面積只有1.52畝,全國共有666個(gè)縣人均耕地在國際警戒線0.8畝以下；二是隨著城鎮(zhèn)化和工業(yè)化的加速發(fā)展，已經(jīng)有而且還將有大片土地被征用；三是土地歸集體所有，農(nóng)民只有使用權(quán)，沒有處置權(quán)，農(nóng)民不能變賣土地養(yǎng)老我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的缺陷三、集體養(yǎng)老在時(shí)期，以集體經(jīng)濟(jì)為依托的低水平的平均主義的養(yǎng)老保險(xiǎn)，是典型的農(nóng)村社區(qū)養(yǎng)老。但是，隨著土地承包制度的實(shí)施，這種農(nóng)村社區(qū)養(yǎng)老已經(jīng)基本解體。改革方法以來，農(nóng)村社區(qū)養(yǎng)老只在少部分農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平比較高的南方地區(qū)繼續(xù)存在，覆蓋范圍極其有限。四、“五?！敝贫群蜕鐣?huì)救濟(jì)制度“五?！崩先说墓B(yǎng)主要靠鄉(xiāng)統(tǒng)籌和村提留，大多數(shù)地區(qū)只能維持老人的基本生存。社會(huì)救濟(jì)則面窄量少，不可能解決多數(shù)農(nóng)民的養(yǎng)老問題。五、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨中國日趨嚴(yán)重的人口老齡化趨勢，單純依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)無法滿足中國老百姓的養(yǎng)老需求。從很多西方國家建構(gòu)多層次的養(yǎng)老保障體系的經(jīng)驗(yàn)來看，個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為緩解財(cái)政壓力、完善老年保障體系和應(yīng)對人口老齡化的重要手段，應(yīng)該存在較大的發(fā)展空間。隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和城市化進(jìn)程的加快，大量農(nóng)民的養(yǎng)老等保障方式將發(fā)生較大變化，從過去主要依靠“養(yǎng)兒防老”轉(zhuǎn)向主要依靠社會(huì)保障和商業(yè)保險(xiǎn)。但是這也僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)得到一定程度的發(fā)展，由于農(nóng)民收入普遍偏低，缺乏基本保障，也不能夠很好解決農(nóng)民養(yǎng)老問題。六、農(nóng)村最低生活保障制度僅在少數(shù)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)實(shí)行，如浙江、廣東等地區(qū)。黨的十六屆三中全會(huì)后，許多地區(qū)開始探索建立農(nóng)村最低生活保障制度。如福建省就已經(jīng)基本建立起農(nóng)村最低生活保障制度，但是農(nóng)村最低生活保障制度的保障對象主要是生活陷入絕對貧困的社會(huì)群體，而且保障水平一般比較低，難以滿足絕大多數(shù)社會(huì)群體的需求。七、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（簡稱“農(nóng)?！保┑侥壳盀橹?，“農(nóng)保”依然是曾經(jīng)試圖覆蓋全國范圍的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是由于種種原因，目前推行困難重重。“農(nóng)?！钡姆苫A(chǔ)是1992年民政部制定的《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案（試行）》。該方案對農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了大膽的改革試點(diǎn)，取得了一定的積極效果。
3.3建立我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性
3.3.1傳統(tǒng)的農(nóng)村家庭養(yǎng)老方式面臨諸多挑戰(zhàn)，需建立新的養(yǎng)老方式
在現(xiàn)階段我國農(nóng)村養(yǎng)老的任務(wù)絕大部分是由家庭來承擔(dān)，農(nóng)村老人的主要生活來源是家庭贍養(yǎng)和土地收入，然而隨著農(nóng)村市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，這兩種養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)來源不論是在保障能力還是在保障的可靠性上都發(fā)生了一些變化，使得傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老方式面臨諸多困難與挑戰(zhàn)，很難再維系農(nóng)村未來的養(yǎng)老需要。其中體現(xiàn)在:
3.3.1土地保障功能的弱化
有學(xué)者指出，農(nóng)村改革這種誘致性制度變遷的發(fā)生，客觀上表現(xiàn)了一種交易的結(jié)果。國家在允許社區(qū)占有所有權(quán)、允許農(nóng)民以大包干名義占有土地使用權(quán)的時(shí)候，向農(nóng)民讓渡的是什么呢，讓渡的是農(nóng)民承包的那塊土地必須承擔(dān)農(nóng)民的社會(huì)保障。土地在中國歷史上長期以來一直為農(nóng)民提供基本的生活保障，土地對那些喪失勞動(dòng)能力的老年人來說是帶來收入的重要財(cái)富，所以均分土地充當(dāng)了有效的退休保障?？墒牵r(nóng)民擁有的土地產(chǎn)權(quán)是不完整的，這直接影響了土地保障功能的發(fā)揮。按照現(xiàn)行土地政策規(guī)定，土地所有權(quán)歸集體所有，我國農(nóng)民所擁有的僅僅是土地的使用權(quán)，而無權(quán)對上地進(jìn)行自由買賣，因此農(nóng)民在生病或年老最需要錢的時(shí)候不能靠變賣土地以供所需。對于農(nóng)民來說，他們從土地上得到的利益主要是土地收成。農(nóng)民的收入主要是來自農(nóng)業(yè)經(jīng)營收入，土地承擔(dān)包括養(yǎng)老在內(nèi)的社會(huì)保障負(fù)擔(dān)，顯然要通過從事土地經(jīng)營所獲得的收益，而農(nóng)民經(jīng)營土地的收益狀況又如何呢?研究表明，農(nóng)業(yè)經(jīng)營的絕對收益越來越低，在有些地方，農(nóng)業(yè)經(jīng)營甚至是絕對虧本。目前，大多數(shù)農(nóng)產(chǎn)品提價(jià)的空間小，降價(jià)的壓力大。但與此同時(shí)，在以小規(guī)模分散經(jīng)營為主的農(nóng)業(yè)組織結(jié)構(gòu)之下，農(nóng)產(chǎn)品成本增加的勢頭，卻一直比較強(qiáng)勁，由此導(dǎo)致主要農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)成本占出售價(jià)格的比重過大。在價(jià)格、成本雙重因素的夾擊下，我國農(nóng)業(yè)經(jīng)營的絕對收益，已經(jīng)越來越低。以浙江省農(nóng)村固定觀察點(diǎn)的10村資料為例，1995年畝均凈收益為680.04元，到1999年己經(jīng)下降到505.71元，4年間減幅達(dá)26.69%;如扣除人工和物質(zhì)費(fèi)用因素，則農(nóng)地經(jīng)營的畝均純收益，1995年34.51元，到1999年已經(jīng)下降到-174.72元;農(nóng)地經(jīng)營處于絕對虧本的狀態(tài)。在這種情況下，越來越多的農(nóng)民感到承包地，食之無味，棄之可惜，只好對土地進(jìn)行粗放經(jīng)營，甚至將土地撂荒。其實(shí)，導(dǎo)致農(nóng)業(yè)經(jīng)營效益低下的一個(gè)重要原因還在于土地承載負(fù)擔(dān)重，土地首先是生產(chǎn)資料，只有先具備生產(chǎn)資料的功能，才能發(fā)揮其保障功能，但現(xiàn)在承包土地承載的農(nóng)業(yè)稅以及其他社會(huì)負(fù)擔(dān)很重，農(nóng)村稅費(fèi)改革后農(nóng)民負(fù)擔(dān)也主要分?jǐn)偟教锂€之中，農(nóng)民增產(chǎn)不增收現(xiàn)象相當(dāng)突出。在這種情況下，土地很難起到保障功能。
3.3.2家庭養(yǎng)老功能衰退
家庭養(yǎng)老是家庭范圍內(nèi)的代際交換，它建立在道德約束力基礎(chǔ)之上，是由子女信用作保證的。歷史上，我國的老年贍養(yǎng)是以孝為核心在家庭內(nèi)部進(jìn)行的，孝道思想在中國有著長久的發(fā)展歷史和深刻的社會(huì)影響。儒家認(rèn)為:“孝為百行之冠、眾善之始，是天之經(jīng)也，地之義也，民之行也，德之本也?！彼匀寮伊⒔桃孕槠瘘c(diǎn)，“孝字上半部為老，下半部為子，有老人扶子之義?！币虼耍⒌牡赖掠^最初是調(diào)解長者與小輩之間關(guān)系的行為準(zhǔn)則。該模式曾在中華民族幾千年歷史上運(yùn)行良好，按教授的解釋:中國家庭的養(yǎng)老模式，實(shí)際上是一種“反饋模式”，即“甲代撫育乙代，乙代贍養(yǎng)甲代，乙代撫育丙代，丙代又贍養(yǎng)乙，下一代對上一代都要反饋的模式?！敝饕恰靶ⅰ蔽幕癁榧彝ヰB(yǎng)老提供了內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力。但到20世紀(jì)末其依賴的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)卻出現(xiàn)動(dòng)搖。認(rèn)為:“隨著人類由農(nóng)業(yè)社會(huì)進(jìn)入工業(yè)社會(huì)和后工業(yè)化社會(huì)，家庭贍養(yǎng)功能就慢慢脫離家庭而社會(huì)化?！泵滋亓_在《歐洲家庭史》中進(jìn)一步描述道:“農(nóng)民經(jīng)濟(jì)是一種無貨幣經(jīng)濟(jì)，以致于贍養(yǎng)老人只在家內(nèi)是可行的，提供實(shí)物在超出一定距離時(shí)就會(huì)是不可能的，因?yàn)檫@需要用現(xiàn)金支付并用此錢購買食物，而在前工業(yè)時(shí)代，在農(nóng)業(yè)地區(qū)中，這兩個(gè)都是不存在的?！背霈F(xiàn)這種情況的根本原因是改革開放以來，我國農(nóng)村經(jīng)歷了經(jīng)濟(jì)制度的巨大變遷。生產(chǎn)力得到飛速發(fā)展，不僅解決了絕大部分中國人的溫飽問題，而且農(nóng)村生產(chǎn)生活型態(tài)也在現(xiàn)代化過程中發(fā)生巨大變化。自給自足的經(jīng)濟(jì)條件不復(fù)存在，年齡在生產(chǎn)中的優(yōu)勢己不如從前，多樣化的社會(huì)化分工已使等級式父子關(guān)系出現(xiàn)松動(dòng)。1990年我國農(nóng)村家庭戶平均人口為4.18人，1998年降低到3.63人，2000年降為3.44人，家庭規(guī)模小型化、核心化趨勢日漸明顯，這使得農(nóng)村家庭養(yǎng)老方式越來越缺乏充分的照料源。其次，非農(nóng)化和農(nóng)村勞動(dòng)力的遷移對農(nóng)村家庭養(yǎng)老產(chǎn)生了消極影響，20世紀(jì)80年代中期以來，農(nóng)村剩余勞動(dòng)力尤其是青壯年人口跨地區(qū)或城鄉(xiāng)遷移的速度和規(guī)模不斷上漲，這種轉(zhuǎn)移使農(nóng)村家庭養(yǎng)老應(yīng)有的凝聚力逐漸降低，同時(shí)這種生活上的長期分離使得父母與子女間的感情紐帶逐漸變得松弛，由此帶來的子女尊老、敬老傳統(tǒng)的弱化。第三，農(nóng)村家庭養(yǎng)老的思想基礎(chǔ)發(fā)生了轉(zhuǎn)變，受商品貨幣等因素的影響，傳統(tǒng)的家庭觀和老年價(jià)值觀受到強(qiáng)烈沖擊，許多農(nóng)民己不再認(rèn)為多子多福，開始走出養(yǎng)兒防老的思想怪圈，迫切要求與城鎮(zhèn)居民享受同樣的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，這在很大程度上動(dòng)搖了家庭養(yǎng)老保障模式。
3.3.3建立農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度是農(nóng)民享有國民待遇的具體體現(xiàn)
社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)是我國《憲法》和《勞動(dòng)法))賦予勞動(dòng)者的一項(xiàng)基本權(quán)利，它是指公民在失去勞動(dòng)能力或勞動(dòng)機(jī)會(huì)或遇到其他災(zāi)害和困難時(shí)，為保障其基本的生活需要而享有的從國家社會(huì)保障制度獲得幫助的權(quán)利。我國《憲法》第45條規(guī)定:“中華人民共和國公民在年老、疾病或者喪失勞動(dòng)能力的情況下，仍從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的權(quán)利。國家發(fā)展為公民享受這些權(quán)利所需要的社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)”。農(nóng)民作為勞動(dòng)者的一個(gè)重要組成部分，在為社會(huì)提供勞動(dòng)、為社會(huì)生產(chǎn)財(cái)富的同時(shí)，他們同樣會(huì)遭遇到自然風(fēng)險(xiǎn)以及失業(yè)、年老、傷殘、疾病等經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為了防范這些風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，理應(yīng)合法享有與城鎮(zhèn)職工同等的社會(huì)保險(xiǎn)權(quán)利，這是農(nóng)民享有國民待遇的具體體現(xiàn)。況且，農(nóng)民一直為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)做出巨大貢獻(xiàn)，享有農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是農(nóng)民與城市居民應(yīng)具有平等的權(quán)利，長期以來，據(jù)有非農(nóng)戶口的城市居民始終優(yōu)越于農(nóng)村居民，中國的戶籍制度將全中國人口劃分為兩種等級，即“農(nóng)村人”與“城里人”，這絕對不是簡單的文字游戲，它包含著兩類人的實(shí)質(zhì)性區(qū)別。其中，最為顯著的區(qū)別就是城市人口的生、老、病、死、傷、殘都是有保障的，而在廣大農(nóng)村地區(qū)，除極少數(shù)“五保”老人政府給予一定的照顧外，對其他人群的社會(huì)保障則幾乎沒有。改革開放以后，政府對城鎮(zhèn)職工的下崗(失業(yè))、貧困也給予了特別關(guān)照，全面推行了失業(yè)保險(xiǎn)和最低生活保障制度。與此同時(shí)，中國農(nóng)民始終默默無聞地為中國工業(yè)化建設(shè)貢獻(xiàn)著他們的力量。有關(guān)研究表明，建國以來，農(nóng)民通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差、農(nóng)業(yè)稅、儲(chǔ)畜方式等途徑，上繳給國家1.3萬億元，養(yǎng)活了十幾億中國人，而且通過工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品剪刀差等形式為國家的工業(yè)化積累了大量資本改革。開放以來，農(nóng)民貢獻(xiàn)出1億畝耕地，地價(jià)差額達(dá)上萬億元，農(nóng)業(yè)資金轉(zhuǎn)移嚴(yán)重，為此農(nóng)民蒙受了巨大損失，而國家不僅沒有為農(nóng)民提供任何社會(huì)保障，還讓農(nóng)民在自身生活水平較低的情況下，為五保戶、軍烈屬提供生活被助和救濟(jì)，顯然這是不公平的。
3.3.4建立農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度是提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要條件
農(nóng)村經(jīng)濟(jì)需發(fā)展有兩個(gè)基本前提，一是要有穩(wěn)定資金投放，二是要有一定技術(shù)的勞動(dòng)力。如果沒有可靠的農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)幫助他們抵御年老的風(fēng)險(xiǎn)，免除他們的后顧之憂，農(nóng)民就會(huì)將其收入儲(chǔ)蓄起來，用來養(yǎng)老防老，不愿意投入到生產(chǎn)進(jìn)程中，這就使得農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁不足，根據(jù)有關(guān)資料表明，農(nóng)村居民購置生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出占家庭總支出的比重很低。同時(shí)，城鄉(xiāng)社會(huì)保障巨大差異使得一部分有一技之長、有一定文化素質(zhì)的農(nóng)村勞動(dòng)力不斷流向城市，而城鎮(zhèn)中的人才因?yàn)檗r(nóng)村缺乏必要的勞動(dòng)保障不愿到農(nóng)村工作，所以城鄉(xiāng)保障的差異阻礙了人才的合理流動(dòng)，使得農(nóng)村經(jīng)濟(jì)在吸引人才方面處于不利地位。因此建立和完善農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，有助于提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。
4.我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)
在明確中國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的內(nèi)容后，對于其內(nèi)容和特點(diǎn)進(jìn)行歸納總結(jié)，可以主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析：
一、以“自我保障為主、集體保障為輔、國家予以政策扶持”為籌資原則
即養(yǎng)老金的主要部分來自農(nóng)民。在此基礎(chǔ)上，集體可以根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)狀況給予適當(dāng)補(bǔ)助，補(bǔ)助比例不做統(tǒng)一規(guī)定，隨集體經(jīng)濟(jì)狀況的好壞而定。在集體經(jīng)濟(jì)狀況較好多地方或時(shí)期，助標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)相對提高；反之，補(bǔ)助比例可以下調(diào)，甚至不設(shè)底線。國家政策扶持，主要體現(xiàn)在對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)給農(nóng)民參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的集體補(bǔ)助，可以按照工資總額的一定比例提取予以稅前列支，具體做法也有地方政府根據(jù)具體情況而定。這種籌資原則充分考慮到國家財(cái)力有限及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)薄弱的現(xiàn)實(shí)，但是在實(shí)踐中卻暴露出強(qiáng)制性不足的缺陷，尤其是對集體補(bǔ)助比例缺乏具體、詳細(xì)的規(guī)定；有的地方政府為了減少本地企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，盡量縮小這一比例，甚至縮為零。隨著這一部分補(bǔ)助的減少，國家對農(nóng)村養(yǎng)老費(fèi)的“政策扶持”也失去現(xiàn)實(shí)作用。農(nóng)村養(yǎng)老費(fèi)籌資原則也有所規(guī)定的“個(gè)人繳費(fèi)”為主變?yōu)閷?shí)際上的“全部個(gè)人繳費(fèi)”。如山東省《平陽農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)斬行辦法》中就明文規(guī)定：“保險(xiǎn)費(fèi)集體確無力補(bǔ)助，由個(gè)人全部繳納”。這樣，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)由原本設(shè)計(jì)上的國家、集體、個(gè)人三方共同承擔(dān)變?yōu)橛蓚€(gè)人完全承擔(dān)。
二、實(shí)行“多檔次”的繳費(fèi)方式
實(shí)行“多檔次”的繳費(fèi)方式主要是針對我國農(nóng)村各地區(qū)發(fā)展極不平衡的現(xiàn)實(shí)。1992年，民政部頒布的《縣級農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》規(guī)定，我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金每月繳費(fèi)方式采取多檔次的方式，即從2元到20元，每2元設(shè)置一個(gè)檔次。這主要是基于我國各地農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的差距而制定的，經(jīng)濟(jì)條件好的地區(qū)，繳費(fèi)可以多一點(diǎn)，較為貧困的地區(qū)，則可以相對低一點(diǎn)。但是，這種繳費(fèi)方式在設(shè)計(jì)時(shí)忽略了農(nóng)村的另一現(xiàn)實(shí)，即相當(dāng)部分農(nóng)民養(yǎng)老觀念落后，把自己未來養(yǎng)老寄予子女后代身上，他們對養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏認(rèn)同感，存在心理疑慮。因此，在實(shí)踐中，大多數(shù)農(nóng)民都傾向于轉(zhuǎn)向低檔次的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。而以如此之低的投保水平，是根本無法滿足農(nóng)村老年人口的未來養(yǎng)老需要的。
三、在籌資方式上實(shí)行“完全積累制”
“完全積累制”，也稱個(gè)人賬戶儲(chǔ)蓄積累制，是指受保者在其勞動(dòng)年齡（一般是指60歲之前）按照一定的比例繳納保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，作為長期積累的基金，待受保者達(dá)到法定的領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡時(shí)，按照個(gè)人賬戶積累總額（包括保險(xiǎn)金年金和利息）以年金的方式逐月發(fā)給個(gè)人。這種方式的特點(diǎn)是以收定支，籌資規(guī)模和保險(xiǎn)金比較穩(wěn)定，不會(huì)引起養(yǎng)老金的代際轉(zhuǎn)嫁矛盾，當(dāng)然也存在著基金保值增值的問題。
四、在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理上，主要實(shí)行縣級統(tǒng)籌
我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理是農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中的重點(diǎn)。我國現(xiàn)行的辦法是在縣（市、區(qū)）建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)收取和發(fā)放養(yǎng)老金的工作，以縣為單位實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，并接受同級財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督。這無疑是考慮到目前我國農(nóng)村情況千差萬別，建立統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的養(yǎng)老金收發(fā)機(jī)制尚不可能；但是由于基層管理機(jī)構(gòu)不健全，管理手段相對落后，因此在資金的管理和運(yùn)營中出現(xiàn)了諸多管理不規(guī)范的現(xiàn)象。
5.農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)中存在的問題
5.1保障水平過低
《縣級農(nóng)村社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》提出了“堅(jiān)持資金個(gè)人交納為主，集體補(bǔ)助為輔，國家予以政策扶持”的原則，出發(fā)點(diǎn)是以政策扶持進(jìn)行激勵(lì)，但不增加財(cái)政負(fù)擔(dān)，政府不進(jìn)行財(cái)政補(bǔ)貼和兜底。這在實(shí)際上是行不通的，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，政府的財(cái)政支持是必須的，因?yàn)閮H僅通過農(nóng)民自身籌集到的養(yǎng)老基金根本難以應(yīng)對老年時(shí)的基本生活要求。而且，在養(yǎng)老金支出高峰期出現(xiàn)支付困難時(shí)，政府都必須以財(cái)政兜底的方式保證養(yǎng)老金的發(fā)放，否則會(huì)嚴(yán)重影響社會(huì)穩(wěn)定。溫克勒(winkler)在總結(jié)歐洲國家農(nóng)民養(yǎng)老金的財(cái)政狀況時(shí)說“沒有一個(gè)社會(huì)保障機(jī)構(gòu)能只依賴所繳費(fèi)用來承擔(dān)農(nóng)民養(yǎng)老金的支出，他們都需要依賴政府補(bǔ)助和其他方式來補(bǔ)貼”。通過財(cái)政補(bǔ)貼，調(diào)動(dòng)農(nóng)民參加保險(xiǎn)的積極性。1992年以來，在財(cái)政不補(bǔ)貼不兜底的情況下，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作雖然有所推動(dòng)，但這種推動(dòng)屬于半強(qiáng)制性的，農(nóng)民越來越?jīng)]有積極性?，F(xiàn)在許多地方不再堅(jiān)持《縣級農(nóng)村社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》的原則，紛紛采取了政策扶持加財(cái)政支持的雙重做法，也正說明了這一問題。對于農(nóng)民自身而言，由于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平低，農(nóng)民對農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度缺乏足夠的信心等原因，農(nóng)民參保的積極性也普遍不高?！痘痉桨浮芬?guī)定，農(nóng)民可以根據(jù)自己的實(shí)際情況繳納保險(xiǎn)費(fèi)，從2元-20元，每兩元一個(gè)檔次進(jìn)行繳費(fèi)。多數(shù)地區(qū)農(nóng)民在投保時(shí)都選擇了最低的2元/月的投保檔次。在不考慮通貨膨脹等因素的情況下，如果農(nóng)民在繳費(fèi)10年后開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，每月可以領(lǐng)取4.7元，20年后每月可以領(lǐng)取9.9元，這個(gè)數(shù)額是很難起到養(yǎng)老的作用。若考慮通貨膨脹、物價(jià)上漲等經(jīng)濟(jì)因素，最終拿到的養(yǎng)老金更少。據(jù)國家勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)計(jì)，2006年全年共有355萬農(nóng)民領(lǐng)取了養(yǎng)老金，共支付養(yǎng)老金30億元，人均僅845元;年末全國參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)為5374萬人，年末農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)存354億元，按投保人數(shù)計(jì)算人均僅659元。由此可見，農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在實(shí)際上根本起不到多大的養(yǎng)老保險(xiǎn)作用。
5.2制度缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性
西方發(fā)達(dá)國家的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)是通過國家立法形式實(shí)行的一種強(qiáng)制性社會(huì)保險(xiǎn)，具有法律強(qiáng)制性、保障基本性和國家保證性特點(diǎn)。例如德國在19世紀(jì)80年代就頒布了世界上第一部社會(huì)保障法,并在1957年把范圍擴(kuò)大到全體農(nóng)民。日本在1971年,丹麥、芬蘭在1977年,美國在1990年也都先后建立了農(nóng)民社會(huì)保險(xiǎn)制度,并以立法的形式予以確定。與之相比，由于我國城鄉(xiāng)之間在生產(chǎn)力水平、就業(yè)結(jié)構(gòu)、收入水平和消費(fèi)方式等方面存在較大差別，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化、社會(huì)化程度還較低，尚不具備建立國家統(tǒng)一立法、強(qiáng)制實(shí)行農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的條件，所以，我國的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)作是本著自愿、量力的原則。雖然它由政府部門組織，但不具法律上的強(qiáng)制性，國家沒有統(tǒng)一的法律條文各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法基本上都是在民政部頒布的《農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》的基礎(chǔ)上稍作修改形成的，對政府和農(nóng)民都缺乏普遍的強(qiáng)制性和規(guī)范性。因而這些辦法普遍缺乏法律效力,具有很大的不穩(wěn)定性,對農(nóng)民投保的信心缺乏足夠的支持。
5.3、“保富不保貧”的傾向嚴(yán)重
我國當(dāng)前的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，“保富不保貧”的傾向嚴(yán)重，目標(biāo)人群的養(yǎng)老問題沒有得到根本解決。主要表現(xiàn)在：首先，在農(nóng)村采取的是完全積累型的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式，帶來的突出問題是參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的人大部分是收入較高的居民，他們即使不參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，今后的養(yǎng)老問題也比較容易解決。甚至“出現(xiàn)富裕戶不想保、年輕人不愿保、中年人不肯保、貧困戶不能保和疑慮戶不敢保的局面?！奔醋钚枰B(yǎng)老保險(xiǎn)的低收入和貧困農(nóng)民則不能從養(yǎng)老保險(xiǎn)中受惠。而社會(huì)保險(xiǎn)的目標(biāo)之一是減少貧困，減少收入不平等和地位不平等，顯然這種保富不保貧的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與這一目標(biāo)是相違背的，不符合建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初衷；另一方面，于我國采取自愿原則參保，也直接導(dǎo)致參加農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本上都是比較富裕的農(nóng)民，而真正面臨養(yǎng)老困難的貧困農(nóng)民卻無力參保，這種“保富不保貧”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，并為真正解決未來農(nóng)村養(yǎng)老的難題。并且從覆蓋范圍上看，我國東部經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的省市農(nóng)民投保金額明顯高于中、西部欠發(fā)達(dá)地區(qū)。
5.4對農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的監(jiān)管不力
一方面，按《基本方案》的規(guī)定，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值、增值辦法，主要是購買國家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不能用于投資，但是一些地方將農(nóng)?；疬`規(guī)進(jìn)行直接或間接投資，在這部分投資中，大部分沒有投資收益，而且連本金也無法收回；另一方面，我國農(nóng)村養(yǎng)老縣級農(nóng)保機(jī)構(gòu)基本上包攬了從政策制定、實(shí)施到養(yǎng)老保險(xiǎn)資金的收、發(fā)、管、放以及行政監(jiān)督等各環(huán)節(jié)、全方位的工作。這種管理方式，既缺乏部門之間的橫向監(jiān)督，也沒有上下級之間的縱向制約，其結(jié)果極其容易造成農(nóng)?；鸨慌灿煤蛿D占。綜合本章的分析，可以看出我國目前的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，從基本內(nèi)容、主要特點(diǎn)到存在問題都說明我國尚未建立真正意義上的、覆蓋各地區(qū)的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。為適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要，必區(qū)分各地區(qū)的實(shí)際情況，并借鑒其他國家的有益經(jīng)驗(yàn)，建立真正的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)行的法律依據(jù)主要有三:一是準(zhǔn)法律依據(jù)。主要有1992年1月頒布實(shí)施的《縣級農(nóng)村社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》和1995年10月19日頒布實(shí)施的國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)民政部的《關(guān)于進(jìn)一步做好農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作意見的通知》;此外還有一些相關(guān)法律中關(guān)于應(yīng)該重視建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的原則性條款;二是相關(guān)文件內(nèi)容。如十七大報(bào)告中“要以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度為重點(diǎn)，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充，加快完善社會(huì)保障體系。”“探索建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”。十六大報(bào)告中的“建立健全同經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的社會(huì)保障體系，”、“有條件的地方，探索建立農(nóng)村養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)和最低生活保障制度”等等。三是有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于重視三農(nóng)問題和農(nóng)保問題的講話。總體而言，1992年頒布實(shí)施的《縣級農(nóng)村社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》許多地方在實(shí)踐中行不通;各種文件和領(lǐng)導(dǎo)講話的內(nèi)容則過于籠統(tǒng)和原則，難以用來指導(dǎo)實(shí)際工作。因此各地農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作在實(shí)踐中存在許多困惑和矛盾，而地方政府又無法找到比較有力的立法依據(jù)。因此，各地對農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī)的出臺(tái)、變更和撤消，基金的籌集、運(yùn)用以及發(fā)放等都只能按照地方政府部門，甚至是某些官員的個(gè)人意愿執(zhí)行的，而并沒有與農(nóng)民形成一種規(guī)范性、持久性的契約形式。這些都大大降低了農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的規(guī)范性、長期性和穩(wěn)定性。
5.5基金的安全性和收益性差
目前，我國的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金工作普遍以縣級為單位來管理。全國的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金分散在全國1900多個(gè)縣市。1998年以后，雖然大多數(shù)省已將農(nóng)村社保的管理劃歸社會(huì)保障部門，但是很多地縣和鄉(xiāng)一級未能實(shí)現(xiàn)順利交接，造成不少地區(qū)社保管理秩序混亂，特別是中西部地區(qū)，管理體制未理順問題嚴(yán)重。由于制度變動(dòng)頻繁、管理體制不順等問題，社?；鸬倪`法違規(guī)時(shí)有發(fā)生，基金管理秩序混亂。2005年發(fā)生的中行哈爾濱河松街支行高山案中，有1.7億元農(nóng)保資金損失。2006年云南紅河州也曾發(fā)生挪用4280萬農(nóng)保基金建豪華辦公樓案。而此前的信托、證券公司整頓也波及到農(nóng)保基金。2004年德隆崩盤殃及的恒信證券案，就涉及青島市農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)辦公室，直接威脅到3000萬元農(nóng)?；鸬陌踩！痘痉桨浮芬?guī)定，“基金以縣為單位統(tǒng)一管理。保值增值主要是購買國家財(cái)政發(fā)行的高利率債券和存入銀行，不直接用于投資?；鹗褂?，必須兼顧當(dāng)前利益和長遠(yuǎn)利益，國家利益和地方利益，同時(shí)要建立監(jiān)督保障機(jī)制?！蔽覈绫；鸬氖找媛势蛷?002年以來我國社保基金的投資收益率可以看出我國2002年一2005年社?；鹗找媛室恢倍季S持在5%以下，扣除當(dāng)年的通貨膨脹率水平，社保基金的收益率就更低了，甚至2004年僅有2.43%，低于當(dāng)年的通貨膨脹率3.3%。雖然2006年、2007年的收益率上升很快，但伴隨著出現(xiàn)的是通貨膨脹率的上漲以及銀行存款利率的不斷上調(diào)，因此，社?；鸬膶?shí)際收益率也沒有明顯的提高。但實(shí)際上，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)基金除了依法存銀行、買國債的部分以外，還有不少農(nóng)?；鹬饕糜谥苯臃刨J、抵押擔(dān)保、機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)占用以及存入當(dāng)?shù)胤倾y行金融機(jī)構(gòu)和劃入地方財(cái)政專戶。據(jù)統(tǒng)計(jì)，至2001年底，全國216.07億元農(nóng)?；鹂傤~中，存入銀行、購買國債和交財(cái)政管理的占87%，非銀行金融機(jī)構(gòu)存款、購買金融債券和企業(yè)債券、委托貸款、購買股票、直接投資和拆借挪用等占13%。2000年，可正常收回本息的占基金總額的92.93%;收回本息有因難的占基金總額的6.39%;己確定不能收回的基金占基金總額的0.68%。此外，基金管理運(yùn)營層次低。目前絕大部分基金在縣級管理，管理手段缺乏，易于受到當(dāng)?shù)匦姓缮妫y以防止基金挪用等弊端，基金管理運(yùn)營效率普遍偏低。
6.完善我國農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的具體措施
一、政府要在農(nóng)村養(yǎng)老保障體系的建立中擔(dān)負(fù)重要的職責(zé)
雖然，“經(jīng)濟(jì)發(fā)展是社會(huì)保障覆蓋范圍大小的主要決定因素，但是政府政策的制定同樣重要。”首先，要從政策上提供條件，支持農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的開展，積極建立社會(huì)保障信息網(wǎng)絡(luò)和社會(huì)保險(xiǎn)救濟(jì)網(wǎng)絡(luò)，為促進(jìn)農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)向社會(huì)轉(zhuǎn)化提供必要服務(wù)；其次，創(chuàng)新農(nóng)村養(yǎng)老險(xiǎn)模式和體制，要進(jìn)一步明確各級政府的職責(zé)，加大政府的財(cái)政支持力度，在一定程度上分擔(dān)農(nóng)村養(yǎng)老的風(fēng)險(xiǎn)；再次，努力加快社區(qū)建設(shè)，要大力發(fā)展農(nóng)村社會(huì)事業(yè)，優(yōu)化社區(qū)養(yǎng)老機(jī)制，使農(nóng)村老人的生活服務(wù)，由家庭“獨(dú)攬”變?yōu)榧彝ヅc社區(qū)共同承擔(dān)；最后，重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)工作，提高這個(gè)方面工作的宣傳力度，要在社會(huì)開展對農(nóng)民養(yǎng)老工作的宣傳，使各方面都來關(guān)心和支持農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)。
二、轉(zhuǎn)變政府職能，實(shí)行政事分開
正如新公共管理理論所主張的，政府在公共行政管理中應(yīng)該是制定政策而不是執(zhí)行政策，政府只是起掌舵的作用而不是劃槳的作用。因?yàn)椤叭绻粋€(gè)組織最佳的精力和智慧都用于劃槳掌舵將會(huì)很困難。”就養(yǎng)老保險(xiǎn)方面看，國務(wù)院在1995年就明確提出“實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)行政管理和基金管理分開，執(zhí)行機(jī)構(gòu)和監(jiān)督機(jī)構(gòu)分設(shè)”的目標(biāo)要求，但是在實(shí)際運(yùn)作中，行政管理與基金管理始終未能分開，監(jiān)督體系也終未形成。要改變這一局面，真正形成決策、執(zhí)行、監(jiān)督三功能相互結(jié)合、互相制約的高效、透明、公正的運(yùn)作機(jī)制，就要轉(zhuǎn)變政府職能，使之由直接經(jīng)營轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接調(diào)控，政府主要是通過政策制定和推動(dòng)國家立法的途徑，明確自身作的指導(dǎo)和監(jiān)督職責(zé)。
三、促進(jìn)法制和制度建設(shè)，加快農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法工作
在亨廷頓看來，“制度就是穩(wěn)定的、受珍重的和周期性發(fā)生的行為模式”，“組織和程序與其制度化水平成正比例”。促進(jìn)法制和制度建設(shè)并加強(qiáng)農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)的立法工作對于完善我國的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度具有重要意義?！巴擎?zhèn)一樣，農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)也要依法行事?！备母锱c完善農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)與法制建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，使養(yǎng)老保險(xiǎn)改革決策與法制建設(shè)相統(tǒng)一，才能使農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老健康發(fā)展。同時(shí)，要重視農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的法制體系建設(shè)，包括地方法規(guī)和國家法律，使養(yǎng)老保險(xiǎn)逐步走上完善的法制化軌道，并通過依法治理養(yǎng)老保險(xiǎn)來維護(hù)農(nóng)民的合法權(quán)益。政府要盡快制定和完善農(nóng)村社會(huì)保障立法體系，通過制訂法律來保證農(nóng)村社會(huì)保障制度和政策的穩(wěn)定性與持續(xù)性，提高廣大農(nóng)民對政府推行社會(huì)保障政策的信心。
四、多渠道籌集并加強(qiáng)對養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的統(tǒng)籌運(yùn)營
首先，在目前農(nóng)民生活還不很富裕的情況下,除建立個(gè)人繳費(fèi)為主,集體相輔,政府適當(dāng)支持的三方負(fù)責(zé)的保險(xiǎn)金繳費(fèi)制度外,還需探索多渠道的農(nóng)村保費(fèi)供應(yīng)?！艾F(xiàn)代社會(huì)保障事業(yè)是全體社會(huì)成員的共同事業(yè)，國家應(yīng)鼓勵(lì)本國社會(huì)成員主動(dòng)參與社會(huì)保障，包括參與分擔(dān)繳費(fèi)、參與經(jīng)辦保障事務(wù)、參與管理和監(jiān)督社會(huì)保障制度的實(shí)施等，社會(huì)保障不再單純是政府的責(zé)任，這種做法使社會(huì)保障事業(yè)具備更為堅(jiān)實(shí)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”。其次，政府應(yīng)高度重視農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)金的管理與保值增值工作，通過建立專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金管理和運(yùn)營的職責(zé)；同時(shí)要建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)核算、審計(jì)監(jiān)督等項(xiàng)制度，在確保資金安全的前提下，通過購買國債或金融債券等方式實(shí)現(xiàn)資金的增值；最后，還要要加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金運(yùn)營過程中的監(jiān)管工作,嚴(yán)禁基層組織和政府其它機(jī)構(gòu)挪用基金,嚴(yán)禁任何人打著養(yǎng)老保險(xiǎn)的幌子向農(nóng)民亂集資、亂收費(fèi)。為了提高農(nóng)民的認(rèn)識(shí)和支持程度,必須要加強(qiáng)政策宣傳力度,重點(diǎn)應(yīng)放在示范、推廣和操作的規(guī)范性、科學(xué)性和保險(xiǎn)金發(fā)放的及時(shí)性上。做好示范、推廣工作,使農(nóng)民都能明白參加養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了自己,這樣養(yǎng)老保險(xiǎn)的工作也就能順利開展。
五、建立多層次、多渠道的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立
多層次的農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。就目前我國廣大農(nóng)村的具體實(shí)際來看，應(yīng)堅(jiān)持政府引導(dǎo)和農(nóng)民自愿，發(fā)展多種形式的養(yǎng)老保險(xiǎn)，即加大發(fā)展集體企業(yè)和補(bǔ)助養(yǎng)老保險(xiǎn)以及發(fā)展儲(chǔ)畜養(yǎng)老保險(xiǎn)，并給予政策支持。堅(jiān)持城鄉(xiāng)有別和與家養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)扶持相結(jié)合的多層次的農(nóng)村養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)制度。此外，由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村社會(huì)保障水平還比較低，可以采取強(qiáng)制性原則。但考慮到我國地區(qū)經(jīng)水平的不同，在東部沿海經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)的地區(qū)，亦可以推行地方性的自愿性保險(xiǎn)。地方自愿性保險(xiǎn)既可以由地方政府主導(dǎo)，也可以允許民間團(tuán)體主導(dǎo)，作為全國性農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)體系的一個(gè)重要補(bǔ)充。商業(yè)保險(xiǎn)能否進(jìn)入農(nóng)村領(lǐng)域，取決于是否有錢可賺。政府應(yīng)當(dāng)消除一些限制保險(xiǎn)市場的法規(guī)，同時(shí)出臺(tái)一些優(yōu)惠政策，以吸引保險(xiǎn)公司進(jìn)入農(nóng)村。
7我國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架
建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是一項(xiàng)十分艱巨的任務(wù)，需要廣大理論和實(shí)際工作者付出艱苦的勞動(dòng)。在對我國建立農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件進(jìn)行分析研究、總結(jié)我國十幾年來農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、并借鑒國外農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有益成果的基礎(chǔ)上，本人對我國新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的基本框架進(jìn)行了初步探索。具體內(nèi)容如下:
7.1建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的專門制度
前面已經(jīng)提到，由于我國城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的影響，我國城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距顯著，農(nóng)村和城市之間在建立社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的問題上沒有共同基礎(chǔ)，不具備建立統(tǒng)一型和統(tǒng)分結(jié)合型的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的物質(zhì)條件。因此，我國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必須是針對農(nóng)民的專門制度，而不能與城市養(yǎng)同運(yùn)用一套社保制度。目前我國受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的制約，還不能建立像西方發(fā)達(dá)國家那樣成熟完善的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn);同時(shí)由于我國區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡等原因我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在保費(fèi)征繳和養(yǎng)老金給付上也不具備實(shí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的條件。因此，我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立和完善必須在尊重我國國情特殊性的基礎(chǔ)上，在遵循上述原則的前提下，總結(jié)此前農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題以及取得的經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)各地的實(shí)際經(jīng)濟(jì)承受能力，初步達(dá)到在農(nóng)村普及社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的。
7.2邊試邊行，逐步建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
我國建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)所面臨的背景極具特殊。其他國家建立農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)所需要應(yīng)對的只是前述背景中的某一兩個(gè)方面，而我國則必須綜合考慮上述所有的問題，這在世界上尚屬首例。因此我國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立沒有先例可循，需要再次發(fā)揮“摸著石頭過河”的精神，邊試邊行。首先在實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，然后再從經(jīng)驗(yàn)中發(fā)現(xiàn)規(guī)律，最后用這些規(guī)律、理論來指導(dǎo)我們的實(shí)踐。因此，在目前的條件下，各地應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況制定出一系列農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，青島、蘇州、馬鞍山等已經(jīng)開始在積極探索，并且取得了一定的成果。最后，在條件具備的情況下，國家可以根據(jù)前一階段探索的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，出臺(tái)一系列的指導(dǎo)方針和具有指南性質(zhì)的文件，比如國家在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中的角色定位，地方各級政府責(zé)任范圍等等。
7.3推進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)的同時(shí)，繼續(xù)發(fā)揮家庭養(yǎng)老的作用
社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)是國家從勞動(dòng)者和企業(yè)所得的國民收入份額中扣除一部分，加上政府的財(cái)政支持，集中形成專門基金，在勞動(dòng)人口和退休人口之間進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)劑，旨在創(chuàng)造一種穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)秩序和生活環(huán)境，有利于勞動(dòng)者的生存、發(fā)展和延續(xù)。但是由于目前我國農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)水平還不具備，無法建立健全的覆蓋所有農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制。因此，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建立既要強(qiáng)調(diào)社會(huì)養(yǎng)老，同時(shí)也不能忽視了家庭養(yǎng)老的重要作用。中國是受儒家思想影響的國家，有著悠久的儒家文化。“中國尤其是農(nóng)村家庭觀敬老的優(yōu)良傳統(tǒng)，家庭養(yǎng)老有著深厚的根基;而且在家庭養(yǎng)老的過程卑廠有利于家庭成員之間的親情交流，有助于形成和諧的家庭環(huán)境。中國的家庭養(yǎng)老模式受到聯(lián)合國的高度稱贊，聯(lián)合國認(rèn)為以中國為代表的亞洲家庭養(yǎng)老模式是全世界的榜樣。家庭養(yǎng)老所具有的優(yōu)越性是任何其他養(yǎng)老方式都無法比擬和替代的。因此，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)必須繼承中華民族的優(yōu)良傳統(tǒng)，愛老敬老，充分發(fā)揮家庭養(yǎng)老的功能。方面可以借鑒韓國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立的經(jīng)驗(yàn)。韓國是以家庭為中心的儒教傳統(tǒng)國家，家庭以家長為中心，政府鼓勵(lì)孝敬父母、穩(wěn)定家庭。另外，韓國國民普通信奉佛教、儒教，這成為修心祟善的人文基礎(chǔ)，政府提倡善德的傳統(tǒng)信仰，獎(jiǎng)勵(lì)孝敬父母的家庭，鼓勵(lì)社會(huì)辦慈善事業(yè)，從而穩(wěn)定了家庭和社會(huì)，使家庭和慈善事業(yè)成了韓國社會(huì)保障制度的重要組成部分。
7.4堅(jiān)持因地制宜、分類推進(jìn)的原則
區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)實(shí)使我國在近期內(nèi)還不能建立起全國統(tǒng)一的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。我認(rèn)為，我們可以仿效日本由部分到整體、由差別到統(tǒng)一的發(fā)展思路，分對象、分階段建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。因此在我國建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)必須采取因地制宜的原則，按照各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，建立不同層次的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，避免農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“一刀切”。對經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平高的東部經(jīng)濟(jì)，應(yīng)立即著手建立以社會(huì)養(yǎng)老為主、家庭養(yǎng)老為輔的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制;在經(jīng)濟(jì)狀況和群眾保險(xiǎn)意識(shí)允許的條件下，甚至可以選擇性地進(jìn)行強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)的試點(diǎn)工作，同時(shí)鼓勵(lì)農(nóng)民進(jìn)行自愿儲(chǔ)蓄為補(bǔ)充，為今后城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展積累經(jīng)驗(yàn)。在中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度不高的地方，仍然實(shí)行以家庭為主的傳統(tǒng)養(yǎng)老模式，同時(shí)政府加大宣傳力度，鼓勵(lì)農(nóng)民參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。各地必須在認(rèn)真研究本地的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及可承受能力的基礎(chǔ)上，制定出適合本地經(jīng)濟(jì)發(fā)展社會(huì)穩(wěn)定的制度，逐步發(fā)展，不冒進(jìn)也不滯后。針對農(nóng)村中不同產(chǎn)業(yè)的從業(yè)人員要進(jìn)行區(qū)別對待，這既是國外實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)，也是我國農(nóng)村勞動(dòng)力從業(yè)范圍多樣化的需要。對于以農(nóng)業(yè)為主的從業(yè)人員應(yīng)該納入新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的范圍內(nèi)。對于進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工以及在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)有穩(wěn)定收入的農(nóng)民，必須按照《合同法》的規(guī)定，簽訂勞動(dòng)合同，參照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對于失地農(nóng)民，失去了土地這種基本的生產(chǎn)資料，實(shí)際上己經(jīng)不再屬于“農(nóng)民”這個(gè)范疇，也應(yīng)該參照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，但是對于失地農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)政府應(yīng)該在政策上和財(cái)政上予以傾斜。
7.5土地政策與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相結(jié)合
土地政策是農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立中的一個(gè)重要因素。成功建立農(nóng)民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國家，尤其是小農(nóng)占多數(shù)的國家，很多都把土地政策與農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度相結(jié)合。我國目前實(shí)行的是家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。這是一種集體所有、農(nóng)民以戶為單位獨(dú)立經(jīng)營的土地制度。這種制度雖然在一定程度上使農(nóng)村的生產(chǎn)力水平得到提高，但也出現(xiàn)了土地經(jīng)營規(guī)模過小使土地效益下降的現(xiàn)象。我國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可以在一定程度上采用與日本、德國和法國相類似的“土地?fù)Q社保”的制度，促進(jìn)土地經(jīng)營權(quán)的流轉(zhuǎn)，解決現(xiàn)有的土地細(xì)化與規(guī)?；?jīng)營的矛盾;同時(shí)也促進(jìn)土地向經(jīng)營能手集中，提高土地的利用效率。我國土地政策的施行，必須考慮兩方面的因素。一方面是農(nóng)民放棄土地承包經(jīng)營權(quán)的年齡設(shè)定，另一方面是農(nóng)民放棄經(jīng)營權(quán)之后養(yǎng)老保險(xiǎn)的優(yōu)惠政策如何設(shè)計(jì)。針對前一個(gè)向題，可以參照我國職工的一般退休年齡，男性為60歲，女性為55歲。但是考慮到我國目前農(nóng)村老齡化嚴(yán)重的情況，為防止出現(xiàn)土地被出讓后沒有得到有效利用的現(xiàn)象，可以適當(dāng)?shù)膶⑼诵菽挲g推后一至兩年。針對后一個(gè)問題，有兩種方案可供選擇:一種比較簡單，直接增加農(nóng)民領(lǐng)取養(yǎng)老金的數(shù)額;另一種施行起來比較復(fù)雜，但是更受農(nóng)民的青睞，那就是參照城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法進(jìn)行管理。各地可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)水平設(shè)定適合的退休年齡和養(yǎng)老金優(yōu)惠方案。因此，在建立新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度時(shí)強(qiáng)調(diào)土地政策的作用，既可以提高老年農(nóng)民的保障水平，又可以提高農(nóng)村土地的現(xiàn)實(shí)保障能力。
7.6國家、地方、農(nóng)民三方籌資
在農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的資金籌集上，西方各國政府都通過立法，除規(guī)定投保者個(gè)人繳費(fèi)外，還輔之以國家的財(cái)政支持或其他補(bǔ)助，以確保農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與其他從業(yè)者的實(shí)質(zhì)平等。我國新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的建設(shè)要堅(jiān)持中央政府的轉(zhuǎn)移支付、地方政府財(cái)政支持和農(nóng)民個(gè)人三方共同承擔(dān)的原則進(jìn)行養(yǎng)老基金的籌集，同時(shí)還要開辟其他籌資渠道。1994年我國開始實(shí)施分稅制財(cái)政管理體制。實(shí)行分稅制后，稅種和各稅種形成的稅收收入分別按照立法、管理和使用支配權(quán)，形成了中央稅和地方稅(中央和地方共享稅)。稅款收入按照管理體制分別入庫，分別支配，分別管理。中央稅歸中央政府管理和支配，地方稅歸地方政府管理的支配。分稅制改革，對于理順中央與地方的分配關(guān)系，調(diào)動(dòng)中央、地方兩個(gè)積極性，加強(qiáng)稅收征管，保證財(cái)政收入和增強(qiáng)宏觀調(diào)控能力，都發(fā)揮了積極作用。同時(shí)分稅制改革也為中央和地方政府分別承擔(dān)一定的養(yǎng)老責(zé)任提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。政府、地方和個(gè)人具體繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定可以參照《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行操作。首先是繳費(fèi)基數(shù)的確定。由于農(nóng)民沒有工資的概念，無法確定“平均工資水平”，因此可以根據(jù)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的實(shí)際平均收入來確定繳費(fèi)基數(shù)。由于城鄉(xiāng)收入的差距，可以將上年度當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)職工的平均工資水平確定為繳費(fèi)基數(shù)的上限，防止在基數(shù)上就出現(xiàn)貧富差距懸殊的情形。最低的繳費(fèi)基數(shù)則按照當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)居民最低生活保障線的水平。其次是各方繳費(fèi)總額的確定。職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11%調(diào)整為8%，全部由個(gè)人繳費(fèi)形成，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶”。農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老可繼續(xù)沿用8%一10%這個(gè)比例，具體選擇多少要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和城鄉(xiāng)差距來確定，以對家庭養(yǎng)老可以起到一定的補(bǔ)充作用為基本原則。最后是三方各自承擔(dān)的比例問題。這個(gè)比例要根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)水平來確定。一般情況下，個(gè)人所占的比例至少應(yīng)該在繳費(fèi)總額的一半左右，最低不得低于1/3，最高不能超2/3;中央政府的轉(zhuǎn)移支出和地方財(cái)政應(yīng)該根據(jù)各地的財(cái)政收支情況來確定剩余比例承擔(dān)份額，總體原則是國家的轉(zhuǎn)移支付向中西部地區(qū)傾斜。
