時(shí)間：2023-03-28 15:05:10
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[關(guān)鍵詞]交強(qiáng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)學(xué)視角，逃逸
《機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)條例》(以下簡(jiǎn)稱“交強(qiáng)險(xiǎn)”，英文縮寫SALl)經(jīng)國(guó)務(wù)院法制辦、保監(jiān)會(huì)及公安部等部門的反復(fù)研究和論證，并多次征求社會(huì)各方的意見(jiàn)后，于2006年3月1日由國(guó)務(wù)院正式頒布，并規(guī)定在2006年7月1日正式在全國(guó)范圍內(nèi)施行。可以說(shuō)交強(qiáng)險(xiǎn)是一個(gè)非常新的險(xiǎn)種。該強(qiáng)制性險(xiǎn)種的正式推出引起了社會(huì)各方廣泛的關(guān)注，并引起了大量的討論。
對(duì)于交強(qiáng)險(xiǎn)正反兩方面的聲音都有。大部分認(rèn)為交強(qiáng)險(xiǎn)的推出不僅體現(xiàn)了關(guān)注生命，以人為本的立場(chǎng)，同時(shí)還由于其不盈利不虧損的原則體現(xiàn)了很好的社會(huì)公益性。也有對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)的質(zhì)疑聲，比如認(rèn)為它相對(duì)于之前的商業(yè)性的第三者責(zé)任保險(xiǎn)來(lái)說(shuō)可能加重一部分機(jī)動(dòng)車的保費(fèi)負(fù)擔(dān)。還有觀點(diǎn)認(rèn)為交強(qiáng)險(xiǎn)削弱了保險(xiǎn)公司通過(guò)不同的保單類型來(lái)減輕投保人逆向選擇的能力。
對(duì)于一個(gè)新的險(xiǎn)種進(jìn)行多方面多視角的討論不僅必要而且意義重大。本文試圖從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角出發(fā)，在理論層面上探討交強(qiáng)險(xiǎn)的推出對(duì)投保人帶來(lái)的影響，筆者相信這不僅可以豐富我們對(duì)交強(qiáng)險(xiǎn)的理解，也起到拋磚引玉的作用。
一、一個(gè)簡(jiǎn)單的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
(一)強(qiáng)制性的交強(qiáng)險(xiǎn)減少惡意逃逸行為
我們從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角出發(fā)，即充分考慮該保險(xiǎn)條例如何改變一些駕駛者在交通事故發(fā)生后的激勵(lì)，從而得出相應(yīng)的結(jié)論。機(jī)動(dòng)車駕駛?cè)嗽诎l(fā)生交通事故后惡意逃逸是一種較為常見(jiàn)的行為，這種行為往往會(huì)延誤受害一方的及時(shí)治療而使得事故的后果變得更加嚴(yán)重。下面將分為兩個(gè)步驟仔細(xì)地分析交強(qiáng)險(xiǎn)的推出如何有效地遏制了這種不良行為的發(fā)生。
作為分析的第一步，我們先確定分析的主要群體——因交強(qiáng)險(xiǎn)而行為改變較大的群體：即在交強(qiáng)險(xiǎn)沒(méi)有推出之前，尚未購(gòu)買商業(yè)第三者保險(xiǎn)的人或駕駛者。選擇這個(gè)群體作為分析的主要對(duì)象的理由有兩個(gè)方面：其一，該群體的數(shù)量龐大，據(jù)有關(guān)預(yù)測(cè)投保商業(yè)第三者保險(xiǎn)的比例大約不到50%。其二，這部分群體受到的影響最為直接，因?yàn)橐郧八麄兛梢宰约簺Q定是否購(gòu)買相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)(比如商業(yè)第三者保險(xiǎn))，而現(xiàn)在根據(jù)交強(qiáng)險(xiǎn)規(guī)定中相關(guān)條文規(guī)定，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)道路上行駛的機(jī)動(dòng)車的所有人或者管理人，應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)道路交通安全法》的規(guī)定投保機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)?！彼麄儽仨氋?gòu)買交強(qiáng)險(xiǎn)。
分析的第二步是通過(guò)一些簡(jiǎn)單數(shù)據(jù)分析，指出在沒(méi)有發(fā)生特別重大的交通事故的情況下，該群體的個(gè)人將減少肇事逃逸的行為。
不難想象，對(duì)于在交強(qiáng)險(xiǎn)實(shí)施之前未投保相應(yīng)商業(yè)第三者險(xiǎn)的駕駛者來(lái)說(shuō)，無(wú)論交通事故大小，他們都有逃逸的激勵(lì)，并期望能僥幸避開懲罰或賠償。只不過(guò)對(duì)于不太嚴(yán)重的交通事故，他們逃逸的相對(duì)可能性要小一些而已。而一旦這部分駕駛者投保了交強(qiáng)險(xiǎn)之后，本文下面的分析表明他們逃逸的激勵(lì)會(huì)變小。
根據(jù)交強(qiáng)險(xiǎn)的規(guī)定，在機(jī)動(dòng)車駕駛者負(fù)全責(zé)的情況下其賠付標(biāo)準(zhǔn)的最高限額是6萬(wàn)元，其中死亡傷殘賠償限額是5萬(wàn)元，醫(yī)療費(fèi)用賠償限額是8000元，財(cái)產(chǎn)損失賠償限額是2000元。
假設(shè)某個(gè)交通事故中，肇事者應(yīng)該賠付受害者x<60000元錢。我們先考慮以前沒(méi)有購(gòu)買商業(yè)第三者保險(xiǎn)的情況。在這種情況下，肇事者可能會(huì)有逃逸從而希望僥幸躲避賠償?shù)募?lì)。假設(shè)肇事者逃逸后被發(fā)現(xiàn)的概率是P，發(fā)現(xiàn)后給予處罰的金額是F，那么肇事者實(shí)際面臨這樣的權(quán)衡取舍，如果不逃逸其損失是x，如果逃逸其損失期望是PXF，只要P×F<x，即滿足P<x/F，這個(gè)肇事者就會(huì)選擇逃逸。通過(guò)這個(gè)簡(jiǎn)單式子，我們可以發(fā)現(xiàn)，在執(zhí)法力度一定的條件下(即概率P固定)肇事者選擇逃逸與這樣兩個(gè)因素相關(guān)：其一是交通事故的嚴(yán)重程度，事故越嚴(yán)重肇事者逃逸的激勵(lì)就越大，理由是事故越嚴(yán)重意味著x越大，從而不等式P<x/F越容易滿足，換言之，肇事者逃逸的行為與交通事故的嚴(yán)重程度正相關(guān)；同理可知其二，如果逃逸被抓到后的處罰越低，即F越小，肇事者逃逸的激勵(lì)也越大。值得注意的是前面的第一個(gè)結(jié)論：肇事者逃逸的行為與交通事故的嚴(yán)重程度正相關(guān)。一般說(shuō)來(lái)，交通事故越是嚴(yán)重，受害人越是需要得到及時(shí)有效的治療和補(bǔ)償，但是根據(jù)前面的分析可知在沒(méi)有購(gòu)買保險(xiǎn)的情況下，肇事者此時(shí)越是可能丟棄受害人而選擇逃逸。
再來(lái)考慮交強(qiáng)險(xiǎn)強(qiáng)制推行后的情形，因?yàn)樗袡C(jī)動(dòng)車駕駛者都購(gòu)買了該保險(xiǎn)，在發(fā)生交通事故后其逃逸的激勵(lì)就有了變化。仍然以前面的交通事故為例，肇事方應(yīng)該賠付給受害者的還是x元錢，但是該賠款完全由保險(xiǎn)公司負(fù)擔(dān)，所以肇事方如果不選擇逃逸，那么他的邊際損失是下一年增加的保費(fèi)y元，一般來(lái)說(shuō)y是一個(gè)相對(duì)較小的數(shù)額。如果肇事司機(jī)選擇逃逸他損失的期望值是P(Fy)，我們不難得到肇事方逃逸的條件是P<y/(Fy)。將這個(gè)式子和前面的條件P<x/F做一個(gè)對(duì)比可知，只要滿足y/(Fy)<x/F即y<x(1y/F)，肇事方選擇逃逸的激勵(lì)就會(huì)小于以前沒(méi)有強(qiáng)制保險(xiǎn)情形下的激勵(lì)。顯然這個(gè)式子一般都是成立的，因?yàn)楦鶕?jù)慣例保險(xiǎn)公司保費(fèi)的上漲很少翻倍(事實(shí)的情況是只有對(duì)那些經(jīng)常出險(xiǎn)者才會(huì)適當(dāng)提高保費(fèi))，以6座以下家庭自用汽車為例(其交強(qiáng)險(xiǎn)的費(fèi)率定為1050元)，由于交通事故賠付，肇事司機(jī)下一年度保費(fèi)的上漲一般不會(huì)超過(guò)1050元，即y<1050。也就是說(shuō)只要x>1050元，y<x(1y/F)就會(huì)滿足(事實(shí)上，當(dāng)x<1050元左右的事故都不算嚴(yán)重事故，即使肇事方逃逸也不會(huì)給受害者帶來(lái)太大的問(wèn)題)。所以我們可以很有把握地得出一個(gè)結(jié)論：交強(qiáng)險(xiǎn)的實(shí)施在很大程度上減少了交通事故逃逸的不良行為，保障了受害者及時(shí)得到治療的權(quán)利。
所以通過(guò)前面簡(jiǎn)單的對(duì)比分析，我們可以得出實(shí)施交強(qiáng)險(xiǎn)后，有一半左右的機(jī)動(dòng)車駕駛者會(huì)減少事故發(fā)生后的逃逸行為。這種行為的變化顯然對(duì)于交通安全有著不可忽視的現(xiàn)實(shí)意義，同時(shí)整體的社會(huì)福利也因?yàn)槭芎Ψ奖纫郧案赡艿玫郊皶r(shí)的治療而在一定程度上有了改進(jìn)。
(二)交強(qiáng)險(xiǎn)能在一定程度上使得駕駛行為更加謹(jǐn)慎
我們將根據(jù)很簡(jiǎn)單的理論分析來(lái)探討交強(qiáng)險(xiǎn)的推出如何影響駕駛者的駕駛行為。首先用B(e)、C(e)、T(e)分別代表一定謹(jǐn)慎程度駕駛的收益、成本和帶來(lái)的保費(fèi)支出，其中e表示謹(jǐn)慎程度的大小。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般假設(shè)有B，(e)>0，B”(e)<0，這說(shuō)明駕駛越謹(jǐn)慎收益越大(因?yàn)槭鹿事试降?，但是謹(jǐn)慎的邊際收益是遞減的。由于收益遞減的假設(shè)對(duì)于分析的結(jié)論非常重要，有必要對(duì)該假設(shè)的合理性B(e)做說(shuō)明?？梢詫⑹鹿史譃閮煞N，一種是可以人為控制的，即駕駛者越是謹(jǐn)慎事故率就越低。另外一種是不可控的事故，比如一些突發(fā)性的難以預(yù)期的事故。當(dāng)一個(gè)駕駛者從較莽撞變得更加謹(jǐn)慎時(shí)，第一種類型的事故發(fā)生率會(huì)明顯下降，但是當(dāng)駕駛者的謹(jǐn)慎程度已經(jīng)很高時(shí)，第一種類型的事故率基本已降到最低程度，這種情況下發(fā)生的事故一般屬于第二種不可抗力型事故，而這種事故率一般不會(huì)因?yàn)楦又?jǐn)慎而減少。由此我們可以認(rèn)為，謹(jǐn)慎的邊際收益遞減的假設(shè)是比較符合現(xiàn)實(shí)的。同時(shí)，仍然根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)的一般常識(shí)假設(shè)C''''(e)>0，C”(e)<0，這說(shuō)明謹(jǐn)慎駕駛的成本是遞增的C(e)(因?yàn)樵街?jǐn)慎所花費(fèi)的精力越多)。T(e)表示投保人在下一年度保費(fèi)的變化量。通常的商業(yè)保險(xiǎn)一般都會(huì)根據(jù)投保人發(fā)生事故的次數(shù)來(lái)調(diào)整下一年的保費(fèi)，事故率比較高的投保人其保費(fèi)會(huì)隨之上漲。交強(qiáng)險(xiǎn)也有類似的條款，即保費(fèi)也是與投保人的事故發(fā)生次數(shù)掛鉤的。因此可以假設(shè)T''''(e)<0，即越謹(jǐn)慎事故就越少，那么與事故掛鉤的保費(fèi)增加幅度就越小。值得指出的是，雖然商業(yè)性的保險(xiǎn)和交強(qiáng)險(xiǎn)都通過(guò)保費(fèi)的調(diào)整來(lái)應(yīng)付投保人駕駛行為中的道德風(fēng)險(xiǎn)，但是兩者之間還是有一定的區(qū)別。比如在商業(yè)性的保險(xiǎn)下，投保人可以通過(guò)下次購(gòu)買另外一家保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)來(lái)規(guī)避保費(fèi)的增加，即T(e)=0；而在交強(qiáng)險(xiǎn)的情況下，由于有資格經(jīng)營(yíng)該險(xiǎn)種的保險(xiǎn)公司相對(duì)較少，可以認(rèn)為投保人規(guī)避的難度更大。
由前面的討論可知，在商業(yè)性的保險(xiǎn)下駕駛者的目標(biāo)函數(shù)是B(e)-C(e)，其一階條件為B''''(e1)=C''''(e1)。而在交強(qiáng)險(xiǎn)的條件下，目標(biāo)函數(shù)變?yōu)锽(e)-C(e)-T(e)，其一階條件是B／(e2)=C''''(e2)T''''(e2)。對(duì)比上面兩個(gè)一階條件并結(jié)合T''''(e)<0，可得B''''(e2)<B''''(e1)e=>e2>e1。這說(shuō)明，實(shí)施交強(qiáng)險(xiǎn)后駕駛者的謹(jǐn)慎程度變得更高了。當(dāng)駕駛的行為變得更為謹(jǐn)慎時(shí)，道路的交通安全也就更有保障。
在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，我們的交易各方，都在抱怨別人信譽(yù)差，希望有一個(gè)良好的信用環(huán)境，使得社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)能在一個(gè)有序、安全的氛圍中進(jìn)行，但對(duì)自己這一方是否會(huì)遵守約定、恪守信用，卻并不嚴(yán)格要求，甚至自己在交易時(shí)就預(yù)留了不守信的伏筆。也就是說(shuō)，在社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，人們均希望別人守信、社會(huì)誠(chéng)信，而惟獨(dú)自己可以不完全誠(chéng)信。當(dāng)大多數(shù)人都是這種思維時(shí)，整個(gè)社會(huì)信用狀況差也就成為一種自然的普遍現(xiàn)象了。北京市工商局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，2004年，北京市被列入“黑名單”的個(gè)人及企業(yè)近七萬(wàn)，其中，自然人占兩萬(wàn)七千八百七十六人，企業(yè)有三萬(wàn)九千兩百七十五戶，這些個(gè)人及企業(yè)，因?yàn)槭?，被鎖進(jìn)“北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)”，他們將為各自的欺詐、哄瞞等失信行為付出沉重代價(jià)。在全國(guó)各地，因失信而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛，甚至惡性案件，拾俯皆是；有些地區(qū)因信用度普遍低下而嚴(yán)重阻礙區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)因90年代以前不太重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的契約信用，甚至在90年代末因國(guó)稅部門開出的增值稅發(fā)票可信度低，而被國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)不能作為出口退稅之用，致使汕頭特區(qū)1000多家外向性企業(yè)不得不外遷，嚴(yán)重影響了汕頭經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
信用問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)此已有諸多的分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石，其核心內(nèi)容是：人是“理性經(jīng)濟(jì)人”，“經(jīng)濟(jì)人”的目標(biāo)是追求個(gè)人利益最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)揭示了市場(chǎng)利益原則，把道德、情感等因素排斥于經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)分析之外，使“經(jīng)濟(jì)人”成為純理性的人，忽視非理性因素在經(jīng)濟(jì)主體行為中的作用，“經(jīng)濟(jì)人”的一切行為都圍繞著市場(chǎng)利益原則，并以此作為行為(包括信用行為)的動(dòng)機(jī)。信用是商品貨幣交換關(guān)系的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用行為作為“經(jīng)濟(jì)人”的市場(chǎng)行為，其出發(fā)點(diǎn)是利益預(yù)期，利益成為信用行為的經(jīng)濟(jì)杠桿，“商人是否愿意使用信用，則取決于他對(duì)贏利的預(yù)期?！?/p>
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)信用問(wèn)題，特別是行為主體優(yōu)選守信還是失信行為，從理論上歸納為以下幾種解釋：一是信用的成本收益核算。行為主體（個(gè)人、企業(yè)和政府）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否恪守信用契約，關(guān)鍵在于守信或失信可能給他帶來(lái)的成本收益預(yù)期，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體守信的收益大于守信的成本，則優(yōu)選守信，反之，則失信；當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體失信所得到的收益大于失信的成本（包括受到懲處的成本），則優(yōu)選失信，反之，則寧愿守信。如醫(yī)療行業(yè)中，正規(guī)大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的少數(shù)醫(yī)務(wù)人員做“醫(yī)托”，把來(lái)就診的病人介紹到私人機(jī)構(gòu)就診，從中提取回扣，這種現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在西方國(guó)家則是吊銷醫(yī)療執(zhí)業(yè)資格而永不能從事醫(yī)療職業(yè)，失信成本遠(yuǎn)大于收益；但在中國(guó)則是通過(guò)一番教育或罰款懲處后，仍繼續(xù)原醫(yī)療職業(yè)，失信成本小于收益，并有機(jī)會(huì)在以后的繼續(xù)失信中彌補(bǔ)失信成本。這就是同一事件采取不同的懲處方式，導(dǎo)致行為主體選擇守信或失信的不同行為取向。二是信用行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”（又稱二手車市場(chǎng)或檸檬市場(chǎng)）現(xiàn)象?！傲訋膨?qū)逐良幣”是經(jīng)濟(jì)學(xué)上“信息不對(duì)稱”所導(dǎo)致的結(jié)果，在這種信息不對(duì)稱的情況下，人們采取“舍優(yōu)取劣”的行為取向以保證經(jīng)濟(jì)交易時(shí)收益最大化、損失最小化。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，假設(shè)有甲、乙兩方，盡管雙方均深知守信是一種美德，若雙方守信都會(huì)帶來(lái)各自效益最大化，但因信息不對(duì)稱而不知對(duì)方會(huì)采取守信還是失信的行為取向，為防止對(duì)方失信并規(guī)避己方守信可能帶來(lái)的損失，而采取失信的行為取向是己方的較優(yōu)選擇；假如甲方?jīng)Q定采用失信行為，交易的可能性是：乙方若守信，則損失；若失信程度與甲方一致，則雙方各不沾對(duì)方便宜；若乙方失信比甲方更甚，則甲方損失。此后，甲方再與乙方或其他人交易，則會(huì)以失信行為為優(yōu)選。市場(chǎng)交易的結(jié)果是失信行為獲得較大收益，守信行為遭受損失，其導(dǎo)向是守信者逐漸減少，失信者逐漸增多，失信者逐漸把守信者驅(qū)逐出市場(chǎng)。三是信用行為的重復(fù)博弈減少。交易主體的重復(fù)博弈是誘導(dǎo)人們采取守信行為的有效機(jī)制之一，重復(fù)博弈機(jī)制在相對(duì)封閉的農(nóng)耕自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)是誠(chéng)信維護(hù)的最有效機(jī)制；但隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建設(shè)過(guò)程中，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍擴(kuò)大、交
易對(duì)象眾多，交易主體之間重復(fù)博弈次數(shù)減少，甚至由重復(fù)博弈向一次博弈演變，在信用體系尚未完善之前，優(yōu)選失信行為是相對(duì)“明智”之舉。
二、信用問(wèn)題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)交易主體的信用行為取向的解釋是建立在理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的基礎(chǔ)上，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)解釋信用問(wèn)題是一種新的嘗試，能使信用問(wèn)題的研究更趨完善和全面。
1、確定性效應(yīng)。
行為經(jīng)濟(jì)學(xué)中的前景理論認(rèn)為，人們是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，與可能的結(jié)果相比，人們更青睞于確定的結(jié)果，既便可能的結(jié)果有更好的預(yù)期價(jià)值。例如在以70％的概率獲得300元和100％概率獲得150元之間選擇，前景理論認(rèn)為人們會(huì)選擇后者；又如，納稅人在分項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除之間選擇時(shí)，預(yù)期效益理論認(rèn)為人們會(huì)選擇節(jié)稅最多的結(jié)果，而前景理論認(rèn)為，在風(fēng)險(xiǎn)與安全之間，納稅人更應(yīng)選擇后者，盡管兩種都節(jié)稅，但與標(biāo)準(zhǔn)扣除相比，分項(xiàng)扣除更缺乏保障、更不確定，故更有可能選擇標(biāo)準(zhǔn)扣稅。對(duì)信用問(wèn)題的分析，也存在確定性效應(yīng)。交易主體在交易過(guò)程中是優(yōu)選守信還是失信行為，關(guān)鍵在于哪一方的收益更有保障就易于選擇哪一方，假如當(dāng)選擇守信時(shí)收益500元的概率是70％，選擇失信時(shí)收益300元的概率是100％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇失信行為，因?yàn)槭匦艜r(shí)有30％被蒙騙的可能性；當(dāng)選擇守信時(shí)收益300元的概率是100％，選擇失信時(shí)收益500元的概率是70％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇守信行為，因?yàn)槭耪哂?0％被懲罰的可能性。
我們可以推定，假如一個(gè)國(guó)家的社會(huì)信用制度規(guī)范、簡(jiǎn)明、易于操作，且對(duì)失信行為的社會(huì)懲罰嚴(yán)厲，威懾作用強(qiáng)大，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益易于辨析，使守信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，使失信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，這樣，就促使交易主體優(yōu)選守信行為取向；反之，如果一個(gè)國(guó)家的社會(huì)信用制度不健全、不規(guī)范、繁瑣、難以操作，且對(duì)守信行為的保護(hù)性差，對(duì)失信行為的懲罰不力，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益難以辨析，使守信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，使失信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，甚至守信也會(huì)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)，且失信的風(fēng)險(xiǎn)小，在這種扭曲的情形下，交易主體就會(huì)優(yōu)選失信行為取向。
2、分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴。人們?cè)谧罱K決策時(shí)依賴于信息顯示，盡管這些信息對(duì)決策并非真正有用。由于人們對(duì)信息處理的方法是多樣化的，這可能導(dǎo)致其偏好與選擇的不一致，即產(chǎn)生所謂的分離效應(yīng)。如拋硬幣就表明了分離效應(yīng)對(duì)決策的影響：在第一次拋硬幣打賭的結(jié)果出來(lái)以后，問(wèn)所有參賭的人是否愿意再賭一次，大部分的回答是“第二次賭取決于是否贏了第一次賭”，盡管第一次賭的輸贏與第二次賭的實(shí)際結(jié)果的影響不大；若第一次賭贏了，大多數(shù)人愿意再賭一把，否則，大都不愿再賭。
當(dāng)期的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和決策受前期決策實(shí)際結(jié)果的影響，前期盈利增強(qiáng)人們的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以平滑當(dāng)期的損失；前期損失會(huì)加劇以后損失的痛苦，人們的風(fēng)險(xiǎn)厭惡會(huì)增強(qiáng)。如果失信者在前期的收益經(jīng)常大于成本，會(huì)助長(zhǎng)其失信偏好，不斷重復(fù)失信行為。如股市中的“黑幕”，就是因?yàn)檫`規(guī)者造假獲得的收益遠(yuǎn)大于違規(guī)成本，利潤(rùn)頗豐，且每次違規(guī)后所受到的處罰很輕，所以，股市上存在不少職業(yè)造假違規(guī)的專業(yè)人士。股市中因不誠(chéng)信而造假的觸目驚心的案件，在初期只是小規(guī)模的造假失信行為，但因?qū)掖卧旒俪晒Χ艿郊?lì)，以致愈演愈烈，演化成數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的造假案例；相反，若伸手必捉、嚴(yán)懲不怠，失信者就會(huì)被強(qiáng)化為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，失信行為就會(huì)受到抑制，守信行為就會(huì)受到弘揚(yáng)。
3、從眾行為。
不守信用的從眾行為源于行為主體的內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。從內(nèi)因看，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)由心理角度分析得出，人們?cè)谀＠鈨煽傻那闆r下做出的決定往往受到身邊因素的影響，即人們通常所說(shuō)的從眾行為。我們可用下面的例子來(lái)具體說(shuō)明。有兩家飯館相互緊挨著，每個(gè)顧客都要從中選擇一家來(lái)就餐。第一位顧客選擇在哪家就餐是完全根據(jù)他自己的意愿，而下一位顧客除了按他自己的喜好來(lái)做決定之外，還可能受第一個(gè)顧客的影響，如果前兩個(gè)顧客的選擇相同，則第三個(gè)人看到其中一家飯館有兩個(gè)人在用餐，而另外一家卻沒(méi)有顧客，也可能會(huì)選擇人多的飯館。最終的結(jié)果是，很可能所有的顧客都會(huì)選擇同一家飯館就餐。但是實(shí)際上，選中的那家飯館很可能是差的。上述理論可用來(lái)分析信用問(wèn)題，失信者通過(guò)觀察別人的信用選擇行為，或通過(guò)不合理的推理認(rèn)為他人選擇失信行為而獲得了利益，并且看到失信后被懲處的代價(jià)低于失信所獲得的收益，即使被懲處，大多只是被要求彌補(bǔ)對(duì)方成本或罰點(diǎn)款了事，個(gè)人受到制裁甚少，這樣，無(wú)形中誘發(fā)和刺激了消費(fèi)者個(gè)人或企業(yè)管理者們產(chǎn)生了“法不責(zé)眾”、“跟風(fēng)無(wú)過(guò)”的心理，這種從眾心理所導(dǎo)致的行為，不是其他失信者的簡(jiǎn)單復(fù)制和添加，而是不斷總結(jié)和提高失信的技巧，后果更嚴(yán)重。人總是處于一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中的，周圍環(huán)境對(duì)自身的影響是非常重大的，從眾心理在很多人的腦海中根深蒂固。根據(jù)行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)，人的行為不僅僅受到自私心理的支配，而且受到社會(huì)價(jià)值觀的制約。價(jià)值觀是用以指導(dǎo)人們行為的心理傾向系統(tǒng)，是浸透于個(gè)性之中支配人的行為、態(tài)度、觀點(diǎn)、信念、理想的內(nèi)心尺度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，各種誘惑隨之產(chǎn)生，相應(yīng)地，一些丑陋現(xiàn)象也相伴而生。一部分人以個(gè)人的利益為核心，直接或間接不守信用而欺騙另一方交易者。
從外因看，產(chǎn)生這種從眾行為的外部原因在于對(duì)失信者的懲罰力度太小。行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，人們作決策、作判斷時(shí)并非完全理性，而是有限理性的。法律是神圣不可侵犯的，違法必定要受到懲罰。如果在完全理性的情況下，人們不會(huì)選擇觸犯法律。失信者之所以“以身試法”，在于他們覺(jué)得失信帶來(lái)的收益可能大于所付出的成本。正是這種僥幸心理的存在，使得交易主體在作決策判斷時(shí)，不會(huì)是完全理性的。正如一個(gè)小偷在他第一次行竊“成功”后，發(fā)現(xiàn)獲得的“收益”遠(yuǎn)大于所付出的成本，那么嘗到甜頭后膽子會(huì)越來(lái)越大，罪行也會(huì)越來(lái)越嚴(yán)重。同理，當(dāng)交易一方發(fā)現(xiàn)不守信用帶來(lái)的收益遠(yuǎn)大于失信行為暴露后所付出的成本，那么非完全理性的一方交易者會(huì)為了收益而放棄誠(chéng)信操守。另外，監(jiān)督成本過(guò)高，違規(guī)成本、訴訟收益太低，這就誘致眾多行為人選擇失信，失信案例層出不窮，社會(huì)信用普遍較差。三、基于行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的信用問(wèn)題治理
信用問(wèn)題治理是國(guó)內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界不斷探索并力求予以解決的課題，構(gòu)建合理的信用制度是解決信用問(wèn)題的主題。筆者根據(jù)以上對(duì)信用問(wèn)題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，從三個(gè)層面提出信用問(wèn)題治理思路。
1、第一層面是根據(jù)確定性效應(yīng)，構(gòu)建規(guī)范、簡(jiǎn)明、易于操作的信用體系，交易主體易于辨析守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益，把自己規(guī)范在自覺(jué)守信行為層面。按照前景理論中的確定性效應(yīng)，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，所以，應(yīng)創(chuàng)造條件，增加人們面臨“獲得”的概率。為使守信的“獲得”概率增加，可從三方面著手：一是建立社會(huì)征信機(jī)制，使人們易于獲得全社會(huì)的行為主體的信用信息，降低單一行為主體之間的信用信息獲取成本；二是在操作上，盡量使社會(huì)征信機(jī)制和信用交換機(jī)制在規(guī)范的基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單明了，易于操作；三是引導(dǎo)盡量多的大眾在社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往過(guò)程中，盡量通過(guò)正式規(guī)范信用體系渠道獲取各行為主體的信用信息，減少通過(guò)非正式渠道獲取信用信息，如通過(guò)親朋好友打聽(tīng)或道聽(tīng)途說(shuō)。
2、第二層面是根據(jù)分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴，使交易主體之間一對(duì)一的失信行為演變?yōu)槭耪吲c整個(gè)社會(huì)的信用對(duì)抗，通過(guò)與整個(gè)社會(huì)的信用對(duì)抗機(jī)制把失信者的失信行為強(qiáng)化為守信行為，使介于失信后至法律懲罰之間的灰色地帶的失信行為得以遞減。培育發(fā)達(dá)的信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，是這種分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴能夠中斷的關(guān)鍵，也就是在征信制度基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出可以交換的市場(chǎng)能夠接受的信用產(chǎn)品，同時(shí)建立規(guī)范的信用產(chǎn)品交易市場(chǎng)。這樣，一旦某一交易行為主體不守信用，其失信行為很快通過(guò)信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，也即通過(guò)信用產(chǎn)品在信用交易市場(chǎng)上交換并擴(kuò)散出去，導(dǎo)致失信者對(duì)交易另一方的失信行為轉(zhuǎn)化為對(duì)整個(gè)社會(huì)的失信行為，失信者將會(huì)喪失與社會(huì)中任一交易主體之間的交易機(jī)會(huì)，作為他不守信用的代價(jià)，這種代價(jià)會(huì)伴隨他較長(zhǎng)時(shí)間甚至一生，其懲罰和威懾作用是很顯著的。這樣就能中斷失信者的這種分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴。3、第三層面是根據(jù)從眾行為特性，完善失信行為的法律機(jī)制，強(qiáng)化失信行為的法律懲罰力度，弱化失信行為的示范作用，使失信的跟隨者攝于法律的嚴(yán)懲，而由失信行為取向轉(zhuǎn)變?yōu)槭匦判袨槿∠?。行為?jīng)濟(jì)學(xué)家們研究發(fā)現(xiàn)，在非理性的情況下，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，故處罰比獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)人的“刺激”更大。根據(jù)該理論，讓失信者徹底放棄僥幸心理的最根本措施就是要加大懲罰力度，讓違法者們意識(shí)到不守信用必將付出沉重代價(jià)。為此，一是要加快我國(guó)的法制建設(shè)，完善相關(guān)的法律法規(guī)體系；強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)管，加大懲罰力度，以解決行業(yè)中的“劣幣驅(qū)逐良幣”問(wèn)題。二是要加強(qiáng)執(zhí)法機(jī)關(guān)隊(duì)伍的建設(shè)，提高執(zhí)法人員的素質(zhì)，促使他們?cè)诠ぷ髦凶龅健皥?zhí)法必嚴(yán)”，對(duì)違反法律的失信行為，要嚴(yán)肅處理，決不能姑息遷就。
目前國(guó)內(nèi)加快了社會(huì)信用體系建設(shè)步伐，如上海、北京、深圳的個(gè)人征信系統(tǒng)運(yùn)行，浙江、江蘇、湖北等省市的區(qū)域信用體系構(gòu)建等，隨著信用制度的完善，失信所獲收益的成功率逐漸變得更為不確定，客觀上強(qiáng)化了交易主體守信收益的穩(wěn)定性，引致社會(huì)交往、經(jīng)濟(jì)交易中個(gè)人、企業(yè)守信行為趨于強(qiáng)化。
摘要：信用問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)此已有諸多分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是其分析的基石。但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)分析信用問(wèn)題，是一個(gè)新的嘗試，能使信用問(wèn)題的研究更趨完善和全面。這里運(yùn)用確定性效應(yīng)、分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴、從眾行為的原理，對(duì)信用的有限理進(jìn)行了分析，并據(jù)此從三個(gè)層面提出了信用問(wèn)題治理思路。
【關(guān)鍵詞】信用；確定性效應(yīng)；分離效應(yīng)；從眾行為。
信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可以說(shuō)是信用經(jīng)濟(jì)。信用的好壞是衡量、制約或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要指標(biāo)。針對(duì)信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)已有諸多的闡述，筆者在此首次運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中遇到的信用問(wèn)題進(jìn)行詮釋。
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【關(guān)鍵詞】信用；確定性效應(yīng)；分離效應(yīng)；從眾行為。
信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可以說(shuō)是信用經(jīng)濟(jì)。信用的好壞是衡量、制約或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要指標(biāo)。針對(duì)信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)已有諸多的闡述，筆者在此首次運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中遇到的信用問(wèn)題進(jìn)行詮釋。
一、信用問(wèn)題概攬
在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，我們的交易各方，都在抱怨別人信譽(yù)差，希望有一個(gè)良好的信用環(huán)境，使得社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)能在一個(gè)有序、安全的氛圍中進(jìn)行，但對(duì)自己這一方是否會(huì)遵守約定、恪守信用，卻并不嚴(yán)格要求，甚至自己在交易時(shí)就預(yù)留了不守信的伏筆。也就是說(shuō)，在社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，人們均希望別人守信、社會(huì)誠(chéng)信，而惟獨(dú)自己可以不完全誠(chéng)信。當(dāng)大多數(shù)人都是這種思維時(shí)，整個(gè)社會(huì)信用狀況差也就成為一種自然的普遍現(xiàn)象了。北京市工商局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，2004年，北京市被列入“黑名單”的個(gè)人及企業(yè)近七萬(wàn)，其中，自然人占兩萬(wàn)七千八百七十六人，企業(yè)有三萬(wàn)九千兩百七十五戶，這些個(gè)人及企業(yè)，因?yàn)槭牛绘i進(jìn)“北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)”，他們將為各自的欺詐、哄瞞等失信行為付出沉重代價(jià)。在全國(guó)各地，因失信而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛，甚至惡性案件，拾俯皆是；有些地區(qū)因信用度普遍低下而嚴(yán)重阻礙區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)因90年代以前不太重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的契約信用，甚至在90年代末因國(guó)稅部門開出的增值稅發(fā)票可信度低，而被國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)不能作為出口退稅之用，致使汕頭特區(qū)1000多家外向性企業(yè)不得不外遷，嚴(yán)重影響了汕頭經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
信用問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)此已有諸多的分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石，其核心內(nèi)容是：人是“理性經(jīng)濟(jì)人”，“經(jīng)濟(jì)人”的目標(biāo)是追求個(gè)人利益最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)揭示了市場(chǎng)利益原則，把道德、情感等因素排斥于經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)分析之外，使“經(jīng)濟(jì)人”成為純理性的人，忽視非理性因素在經(jīng)濟(jì)主體行為中的作用，“經(jīng)濟(jì)人”的一切行為都圍繞著市場(chǎng)利益原則，并以此作為行為(包括信用行為)的動(dòng)機(jī)。信用是商品貨幣交換關(guān)系的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用行為作為“經(jīng)濟(jì)人”的市場(chǎng)行為，其出發(fā)點(diǎn)是利益預(yù)期，利益成為信用行為的經(jīng)濟(jì)杠桿，“商人是否愿意使用信用，則取決于他對(duì)贏利的預(yù)期?！?/p>
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)信用問(wèn)題，特別是行為主體優(yōu)選守信還是失信行為，從理論上歸納為以下幾種解釋：一是信用的成本收益核算。行為主體（個(gè)人、企業(yè)和政府）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否恪守信用契約，關(guān)鍵在于守信或失信可能給他帶來(lái)的成本收益預(yù)期，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體守信的收益大于守信的成本，則優(yōu)選守信，反之，則失信；當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體失信所得到的收益大于失信的成本（包括受到懲處的成本），則優(yōu)選失信，反之，則寧愿守信。如醫(yī)療行業(yè)中，正規(guī)大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的少數(shù)醫(yī)務(wù)人員做“醫(yī)托”，把來(lái)就診的病人介紹到私人機(jī)構(gòu)就診，從中提取回扣，這種現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在西方國(guó)家則是吊銷醫(yī)療執(zhí)業(yè)資格而永不能從事醫(yī)療職業(yè)，失信成本遠(yuǎn)大于收益；但在中國(guó)則是通過(guò)一番教育或罰款懲處后，仍繼續(xù)原醫(yī)療職業(yè)，失信成本小于收益，并有機(jī)會(huì)在以后的繼續(xù)失信中彌補(bǔ)失信成本。這就是同一事件采取不同的懲處方式，導(dǎo)致行為主體選擇守信或失信的不同行為取向。二是信用行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”（又稱二手車市場(chǎng)或檸檬市場(chǎng)）現(xiàn)象。“劣幣驅(qū)逐良幣”是經(jīng)濟(jì)學(xué)上“信息不對(duì)稱”所導(dǎo)致的結(jié)果，在這種信息不對(duì)稱的情況下，人們采取“舍優(yōu)取劣”的行為取向以保證經(jīng)濟(jì)交易時(shí)收益最大化、損失最小化。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，假設(shè)有甲、乙兩方，盡管雙方均深知守信是一種美德，若雙方守信都會(huì)帶來(lái)各自效益最大化，但因信息不對(duì)稱而不知對(duì)方會(huì)采取守信還是失信的行為取向，為防止對(duì)方失信并規(guī)避己方守信可能帶來(lái)的損失，而采取失信的行為取向是己方的較優(yōu)選擇；假如甲方?jīng)Q定采用失信行為，交易的可能性是：乙方若守信，則損失；若失信程度與甲方一致，則雙方各不沾對(duì)方便宜；若乙方失信比甲方更甚，則甲方損失。此后，甲方再與乙方或其他人交易，則會(huì)以失信行為為優(yōu)選。市場(chǎng)交易的結(jié)果是失信行為獲得較大收益，守信行為遭受損失，其導(dǎo)向是守信者逐漸減少，失信者逐漸增多，失信者逐漸把守信者驅(qū)逐出市場(chǎng)。三是信用行為的重復(fù)博弈減少。交易主體的重復(fù)博弈是誘導(dǎo)人們采取守信行為的有效機(jī)制之一，重復(fù)博弈機(jī)制在相對(duì)封閉的農(nóng)耕自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)是誠(chéng)信維護(hù)的最有效機(jī)制；但隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建設(shè)過(guò)程中，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍擴(kuò)大、交
易對(duì)象眾多，交易主體之間重復(fù)博弈次數(shù)減少，甚至由重復(fù)博弈向一次博弈演變，在信用體系尚未完善之前，優(yōu)選失信行為是相對(duì)“明智”之舉。
二、信用問(wèn)題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)交易主體的信用行為取向的解釋是建立在理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的基礎(chǔ)上，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)解釋信用問(wèn)題是一種新的嘗試，能使信用問(wèn)題的研究更趨完善和全面。
1、確定性效應(yīng)。
行為經(jīng)濟(jì)學(xué)中的前景理論認(rèn)為，人們是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，與可能的結(jié)果相比，人們更青睞于確定的結(jié)果，既便可能的結(jié)果有更好的預(yù)期價(jià)值。例如在以70％的概率獲得300元和100％概率獲得150元之間選擇，前景理論認(rèn)為人們會(huì)選擇后者；又如，納稅人在分項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除之間選擇時(shí)，預(yù)期效益理論認(rèn)為人們會(huì)選擇節(jié)稅最多的結(jié)果，而前景理論認(rèn)為，在風(fēng)險(xiǎn)與安全之間，納稅人更應(yīng)選擇后者，盡管兩種都節(jié)稅，但與標(biāo)準(zhǔn)扣除相比，分項(xiàng)扣除更缺乏保障、更不確定，故更有可能選擇標(biāo)準(zhǔn)扣稅。對(duì)信用問(wèn)題的分析，也存在確定性效應(yīng)。交易主體在交易過(guò)程中是優(yōu)選守信還是失信行為，關(guān)鍵在于哪一方的收益更有保障就易于選擇哪一方，假如當(dāng)選擇守信時(shí)收益500元的概率是70％，選擇失信時(shí)收益300元的概率是100％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇失信行為，因?yàn)槭匦艜r(shí)有30％被蒙騙的可能性；當(dāng)選擇守信時(shí)收益300元的概率是100％，選擇失信時(shí)收益500元的概率是70％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇守信行為，因?yàn)槭耪哂?0％被懲罰的可能性。
關(guān)鍵詞：環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)；制度創(chuàng)新；硬制度；軟制度
一、引言
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)由京津冀、山東和遼寧三個(gè)部分構(gòu)成，是我國(guó)城市群、港口群和產(chǎn)業(yè)群最為密集的區(qū)域之一，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平很高，2007年整個(gè)區(qū)域的GDP總值約占全國(guó)總量的24.6％。其中，京津冀GDP超過(guò)2.7萬(wàn)億元；山東省GDP達(dá)到2.6萬(wàn)億元，遼寧省GDP超過(guò)了一萬(wàn)億元，對(duì)全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重大影響力。
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的概念從上個(gè)世紀(jì)80年代中期提出以來(lái)，一體化進(jìn)程一直沒(méi)有突破性進(jìn)展，區(qū)域內(nèi)三大板塊競(jìng)爭(zhēng)激烈，區(qū)域經(jīng)濟(jì)合作分工尚未形成，沒(méi)有形成統(tǒng)一的市場(chǎng)，因此如何加快該地區(qū)的一體化進(jìn)程成為重要課題。從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，特定制度變遷模式存在的缺點(diǎn)是本區(qū)域一體化程度較低問(wèn)題的主要原因，要想解決好問(wèn)題必須更多的在制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的框架內(nèi)尋找到能促進(jìn)制度變遷的因素。
二、相關(guān)的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)概念
新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，制度提供的一系列規(guī)則由社會(huì)認(rèn)可的非正式約束、國(guó)家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制所構(gòu)成，這三部分是制度構(gòu)成的基本要素。
1制度變遷以及制度變遷模式的特點(diǎn)
制度變遷是制度的替代、轉(zhuǎn)換與交易過(guò)程。制度變遷還可以被理解為對(duì)一種更有效益的制度的產(chǎn)生過(guò)程。制度變遷的過(guò)程中存在著報(bào)酬遞增和自我強(qiáng)化機(jī)制。這種機(jī)制使制度變遷一旦步入某一條路徑，它的既定方向會(huì)在以后的發(fā)展中得到自我強(qiáng)化，這就是制度變遷的路徑依賴。
制度變遷包括誘導(dǎo)性制度變遷和強(qiáng)制行制度變遷兩種類型。誘導(dǎo)性制度變遷指的是現(xiàn)行制度安排的變更或替代，或者是新制度安排的創(chuàng)造，它由個(gè)人或一群人，在響應(yīng)獲利機(jī)會(huì)時(shí)自發(fā)倡導(dǎo)，組織和實(shí)行。誘導(dǎo)性制度變遷是一種自下而上、從局部到整體體的制度變遷過(guò)程。強(qiáng)制性制度變遷由政府命令和法律引入和實(shí)現(xiàn)。強(qiáng)制性制度變遷的主體是國(guó)家，制度供給是國(guó)家的基本功能之一。國(guó)家推行強(qiáng)制性制度變遷的原因是制度安排是一種公共品，公共品是由國(guó)家生產(chǎn)的，并且制度的供給通常是不足的，國(guó)家推行強(qiáng)制性制度變遷可以校正這種不足。
兩種制度變遷的優(yōu)勢(shì)和面臨的問(wèn)題各不相同。誘導(dǎo)性制度變遷主要依據(jù)一致性同意原則和經(jīng)濟(jì)原則，效率較高，但是往往存在搭便車之類的問(wèn)題。強(qiáng)制性制度變遷的優(yōu)勢(shì)在于能以最快的速度推進(jìn)制度變遷，能以自己的強(qiáng)制力和暴力潛能等優(yōu)勢(shì)降低制度變遷的成本，強(qiáng)制性制度變遷面臨的主要問(wèn)題是統(tǒng)治者的有限理性、意識(shí)形態(tài)剛性、官僚政治、集團(tuán)利益沖突和社會(huì)科學(xué)知識(shí)局限等。
2創(chuàng)新主體的基本理論
制度創(chuàng)新過(guò)程存在著不同的利益集團(tuán)，這些利益集團(tuán)同時(shí)又是參與制度創(chuàng)新的行動(dòng)主體，他們對(duì)制度創(chuàng)新成本、收益計(jì)算和預(yù)期都是從各自的利益出發(fā)，因而對(duì)制度創(chuàng)新方向有不同的偏好，制度創(chuàng)新的整個(gè)過(guò)程是各利益主體多重博弈、合作博弈相互交錯(cuò)的結(jié)果。
由于不同的利益集團(tuán)在制度新過(guò)程中擁有不同的地位和權(quán)力，不同的偏好體系和特殊的利益，它們?cè)谧冞w中的權(quán)力結(jié)構(gòu)、偏好體系和利益結(jié)構(gòu)的相互沖突相互制衡共同決定制度變遷的矢量方向。在社會(huì)制度創(chuàng)新主體擴(kuò)散中，政治權(quán)力的分配狀況、利益集團(tuán)的結(jié)構(gòu)狀況特別是某些特殊利益集團(tuán)的特權(quán)和偏好，對(duì)制度創(chuàng)新主體的擴(kuò)散有很大影響。
三、環(huán)渤海主要問(wèn)題的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析
從新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)一體化程度較低問(wèn)題的原因主要有一下三個(gè)：
1強(qiáng)制性制度變遷模式的缺陷造成協(xié)調(diào)難的問(wèn)題
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的建立是由政府推動(dòng)的強(qiáng)制性制度變遷模式，這種模式有其自身的優(yōu)勢(shì)與不足。優(yōu)勢(shì)方面是政府推進(jìn)的強(qiáng)制性制度變遷有效的彌補(bǔ)了本區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展所需要的制度供給不足的問(wèn)題，政府強(qiáng)有力的推動(dòng)，使本區(qū)域在較短的時(shí)間內(nèi)以最快的速度推進(jìn)制度變遷。劣勢(shì)方面則是政府推動(dòng)的強(qiáng)制性制度變遷模式在一致同意原則和經(jīng)濟(jì)原則方面存在欠缺，由此帶來(lái)協(xié)調(diào)難的問(wèn)題。
本區(qū)域普遍的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式都是政府主導(dǎo)型，政府在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用太大，市場(chǎng)作用沒(méi)有很好的發(fā)揮。在區(qū)域協(xié)調(diào)的過(guò)程中，強(qiáng)制性制度變遷模式在一致同意原則方面存在的不足導(dǎo)致各地方政府與區(qū)域總規(guī)劃的目標(biāo)函數(shù)存在偏差、地方眼前利益與整個(gè)區(qū)域長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間出現(xiàn)矛盾的情況時(shí)有發(fā)生。各地都以追求本區(qū)域經(jīng)濟(jì)最快速的發(fā)展，沒(méi)有整體的規(guī)劃和統(tǒng)一的思想認(rèn)識(shí)。
更為甚者，當(dāng)?shù)胤嚼媾c整個(gè)區(qū)域的利益存在摩擦的時(shí)候，名義上的環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)并沒(méi)有統(tǒng)一的管理組織，因此統(tǒng)一協(xié)調(diào)的努力往往起不到應(yīng)有的作用，各地還是把地方利益擺在首位，這就導(dǎo)致了區(qū)域之內(nèi)難以協(xié)調(diào)，沒(méi)有明確的產(chǎn)業(yè)分工、重復(fù)建設(shè)問(wèn)題嚴(yán)重、區(qū)域內(nèi)部惡性競(jìng)爭(zhēng)等問(wèn)題。這些問(wèn)題是環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)建設(shè)統(tǒng)一市場(chǎng)和實(shí)現(xiàn)協(xié)調(diào)發(fā)展的最大障礙，是制約整個(gè)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的瓶頸。例如本區(qū)域港口密集，吞吐量過(guò)億噸的大港就有9個(gè)，強(qiáng)大的港口運(yùn)輸能力本應(yīng)為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的起飛插上有力的翅膀，但是各主要港口之間缺乏明確分工與合理合作，相鄰港口競(jìng)爭(zhēng)激烈大大降低了運(yùn)輸體系綜合優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。
2本區(qū)域的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)導(dǎo)致缺乏創(chuàng)新主體和創(chuàng)新活力
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中國(guó)有大型企業(yè)所占比重明顯高于全國(guó)平均水平，私營(yíng)企業(yè)所占的比重過(guò)低，因此區(qū)域內(nèi)行政干預(yù)的力量較強(qiáng)，市場(chǎng)配置資源的能力相對(duì)較弱，存在明顯的創(chuàng)新主體缺乏、創(chuàng)新活力不足的嚴(yán)重問(wèn)題，制度創(chuàng)新主體主要依賴政府，其他的經(jīng)濟(jì)主體的制度創(chuàng)新熱情難以發(fā)揮，影響了制度的供給。
制度創(chuàng)新不過(guò)是不同的利益集團(tuán)相互博弈后形成的公共選擇過(guò)程。本地區(qū)的私營(yíng)企業(yè)尚不具備與大型國(guó)有企業(yè)相抗衡的規(guī)模，一直處于從屬的地位在制度創(chuàng)新的博弈中處于劣勢(shì)。由于私營(yíng)企業(yè)等經(jīng)濟(jì)體在制度創(chuàng)新的博弈中得到的收益遠(yuǎn)小于他們參與體制創(chuàng)新需要付出的成本，因此他們參與制度創(chuàng)新的積極性不高，不愿意為打破區(qū)塊分割和建立統(tǒng)一市場(chǎng)的嘗試而付出成本。導(dǎo)致了整個(gè)區(qū)域的創(chuàng)新活力不夠，無(wú)法找到打破分割的低成本的辦法。
國(guó)有大型企業(yè)可以通過(guò)政府的行政命令來(lái)獲得所需要的資源，與私營(yíng)企業(yè)相比他們?cè)诜指畹氖袌?chǎng)中處于更優(yōu)勢(shì)地位，更容易以較低的成本獲得較多的資源，所以他們對(duì)制度創(chuàng)新的積極性也不大，由此導(dǎo)致本區(qū)域一體化進(jìn)程明顯較慢，制度創(chuàng)新明顯落后。
3資源配置的路徑依賴使市場(chǎng)的作用難以發(fā)揮
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)重工業(yè)較為發(fā)達(dá)，能源消耗較大，電荒和水荒等問(wèn)題長(zhǎng)期存在，生產(chǎn)所需要的能源和一些資源供給不足。這個(gè)問(wèn)題如果依靠市場(chǎng)解決，利用價(jià)格機(jī)制使有限的資源在整個(gè)市場(chǎng)之內(nèi)有效的配置，則有可能成為本區(qū)域建立統(tǒng)一市場(chǎng)的有利契機(jī)，成為本區(qū)域建立統(tǒng)一市場(chǎng)的有效拉動(dòng)力。
本區(qū)域國(guó)企所占比重過(guò)大的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致稀缺資源的分配仍然依靠政府批準(zhǔn)，尋租現(xiàn)象較為普遍。國(guó)有企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和改革初期雙軌制過(guò)程中，長(zhǎng)期依靠指標(biāo)和批文的方式優(yōu)先獲得生產(chǎn)所需要的各種資源，現(xiàn)階段國(guó)有大型企業(yè)仍然存在依靠政府批文獲得資源的路徑依賴的問(wèn)題。大型的國(guó)有企業(yè)在本區(qū)域經(jīng)濟(jì)體系中處于主導(dǎo)地位，因此國(guó)有企業(yè)的這種路徑依賴導(dǎo)致了整個(gè)區(qū)域資源配置方式轉(zhuǎn)變的惰性。
四、推動(dòng)體制創(chuàng)新加快一體化進(jìn)程
我們可以說(shuō)本區(qū)域一體化程度較低的問(wèn)題最根本的原因在于制度創(chuàng)新緩慢，因此要想加快本區(qū)域的發(fā)展必須加快本區(qū)域的制度創(chuàng)新，加快制度的創(chuàng)新就要從軟制度和硬制度兩個(gè)方面著手。
1改善軟制度增加創(chuàng)新主體
本區(qū)域是中華文明的發(fā)源地之一，儒家思想中輕商的觀念影響較大，因此人們的下海經(jīng)商的意識(shí)淡薄，不利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和創(chuàng)新主體的增加。因此要大力地提倡有利于商業(yè)文明發(fā)展的文化因子，利用本區(qū)域?qū)ν忾_放程度較高的有利條件，積極的引進(jìn)外來(lái)文化因子，逐漸形成一種對(duì)經(jīng)商和下海創(chuàng)業(yè)的提倡和尊重，改善本區(qū)域的軟制度。
必須加快形成民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的良好文化環(huán)境，引導(dǎo)區(qū)域內(nèi)豐富的人力資源面向市場(chǎng)面向企業(yè)積極創(chuàng)業(yè)，這將會(huì)大大的促進(jìn)區(qū)域內(nèi)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展，大大促進(jìn)區(qū)域內(nèi)的制度創(chuàng)新主體和制度創(chuàng)新活力的增加。
2創(chuàng)造一套有效的硬制度體系
任何一項(xiàng)政策長(zhǎng)久有效的實(shí)施都要經(jīng)過(guò)各方的博弈和磨合，因此區(qū)域的發(fā)展規(guī)劃要采用試驗(yàn)性改革的方式。科學(xué)的方法是中央制定一些指導(dǎo)性方針，同時(shí)鼓勵(lì)地方政府去發(fā)現(xiàn)實(shí)施改革的最好方式，允許方案的適應(yīng)性變化。本區(qū)域三個(gè)區(qū)塊的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和發(fā)展情況各不相同，區(qū)域發(fā)展的規(guī)劃和政策不能搞一刀切和一錘定音，必須遵循靈活機(jī)動(dòng)的原則，使各地根據(jù)自己的實(shí)際情況做出相應(yīng)的調(diào)整。
現(xiàn)階段環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的經(jīng)濟(jì)管理者主要是各個(gè)省區(qū)的政府，同時(shí)中央政府的很多政策對(duì)這個(gè)區(qū)域的影響也很直接，但是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)體作用沒(méi)有得到充分的發(fā)揮。因此最好是建立起一個(gè)以行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)為基本單位的協(xié)調(diào)機(jī)制，這種行業(yè)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)最好是加強(qiáng)和完善現(xiàn)有的各個(gè)行業(yè)的行業(yè)協(xié)會(huì)之類的組織，使他們擁有更大的權(quán)利發(fā)揮協(xié)調(diào)作用。
為了建立運(yùn)行良好的協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)，一方面政府應(yīng)該適當(dāng)?shù)恼{(diào)整相關(guān)的政策給這些民營(yíng)經(jīng)濟(jì)體為主的行會(huì)組織創(chuàng)造較大的發(fā)揮空間，另一方面政府應(yīng)該對(duì)這些行業(yè)協(xié)會(huì)的調(diào)節(jié)行為起到監(jiān)督的作用。行業(yè)協(xié)會(huì)的建立要由行業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟(jì)體競(jìng)爭(zhēng)參與，有實(shí)力有威信的經(jīng)濟(jì)體發(fā)揮更大的作用，在行業(yè)協(xié)會(huì)建立和運(yùn)行的過(guò)程中政府不再直接參與，而是起到強(qiáng)有力的監(jiān)督作用。這種協(xié)調(diào)機(jī)制的建立不僅有利于增加市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)節(jié)作用而且有利于激發(fā)本區(qū)域民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
五、結(jié)論
環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)區(qū)的發(fā)展制度創(chuàng)新是關(guān)鍵，加快該區(qū)域制度創(chuàng)新要從軟制度和硬制度兩個(gè)方面人手。軟制度方面要積極的提倡有利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的文化因素，創(chuàng)造一個(gè)有利于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主體發(fā)展的文化環(huán)境，民營(yíng)企業(yè)的良好發(fā)展是制度創(chuàng)新主體增加的前提，是增加本區(qū)域制度創(chuàng)新活力的基礎(chǔ)。
世貿(mào)組織注意到一些國(guó)家規(guī)定的投資措施嚴(yán)重阻礙了國(guó)際貿(mào)易以及跨國(guó)投資的開展，因而通過(guò)其成員國(guó)之間達(dá)成協(xié)議，確立了一些基本原則以規(guī)范國(guó)際直接投資。這些基本原則可以分為兩類，即對(duì)國(guó)際直接投資間接適用的原則和對(duì)國(guó)際直接投資直接適用的原則。
對(duì)國(guó)際直接投資間接適用的世貿(mào)組織協(xié)議包括烏拉圭回合達(dá)成的“服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定”和“與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議”；對(duì)國(guó)際直接投資直接適用的是“與貿(mào)易有關(guān)的投資措施協(xié)議”(TRIM[,s])。TRIM[,s]首先要求將世貿(mào)組織的兩項(xiàng)基本原則即國(guó)民待遇原則和透明度原則適用于國(guó)際直接投資關(guān)系。其次，規(guī)定了其禁止的與貿(mào)易有關(guān)的投資措施，包括：(1)當(dāng)?shù)爻煞忠螅和赓Y企業(yè)必須購(gòu)用東道國(guó)當(dāng)?shù)匾欢ǖ漠a(chǎn)品作為投入；(2)進(jìn)出口平衡要求：將外資企業(yè)的進(jìn)口限定在該企業(yè)出口量或出口值的一定比例內(nèi)；(3)進(jìn)口用匯要求：外資企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)所需的進(jìn)口被限制在屬于該企業(yè)流入外匯的一定數(shù)量?jī)?nèi)；(4)國(guó)內(nèi)銷售要求：限制外資企業(yè)的出口，即其產(chǎn)品必須要有一部分在東道國(guó)銷售。
由上可知，當(dāng)?shù)爻煞忠笫鞘蕾Q(mào)組織禁止的第一項(xiàng)與貿(mào)易有關(guān)的投資措施。那么，當(dāng)?shù)爻煞忠缶烤箷?huì)對(duì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和外商直接投資產(chǎn)生哪些影響呢？本文擬通過(guò)建立相關(guān)模型，運(yùn)用比較分析的方法，對(duì)此進(jìn)行嘗試性的探討。
二、基本模型
本節(jié)討論在沒(méi)有當(dāng)?shù)爻煞忠蟮臈l件下，跨國(guó)公司的利潤(rùn)函數(shù)和東道國(guó)的效用函數(shù)。
假定存在2個(gè)國(guó)家，H代表發(fā)展中國(guó)家，F(xiàn)代表發(fā)達(dá)國(guó)家，同時(shí)生產(chǎn)2種產(chǎn)品；X產(chǎn)品代表中間產(chǎn)品，Z產(chǎn)品代表最終產(chǎn)品，生產(chǎn)X產(chǎn)品只需不熟練勞動(dòng)，而生產(chǎn)Z產(chǎn)品需要中間產(chǎn)品X和熟練勞動(dòng)；單位不熟練勞動(dòng)的價(jià)格在發(fā)展中國(guó)家為w[,h]、在發(fā)達(dá)國(guó)家為w[,f]，單位熟練勞動(dòng)的價(jià)格在發(fā)展中國(guó)家為t[,h]、在發(fā)達(dá)國(guó)家為t[,f]。
H國(guó)由于生產(chǎn)力的落后，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不完善，X產(chǎn)品和Z產(chǎn)品的生產(chǎn)都由壟斷廠商生產(chǎn)，換言之，是上游壟斷和下游壟斷的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。生產(chǎn)單位的Z產(chǎn)品需要單位的X產(chǎn)品和單位的熟練勞動(dòng)L。
F國(guó)生產(chǎn)力水平較高，X產(chǎn)品的生產(chǎn)是完全競(jìng)爭(zhēng)生產(chǎn)，即其價(jià)格為發(fā)達(dá)國(guó)家生產(chǎn)X產(chǎn)品的邊際成本——單位不熟練勞動(dòng)的價(jià)格；而Z產(chǎn)品的生產(chǎn)是壟斷市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，但生產(chǎn)單位的Z產(chǎn)品只需n(0＜n＜1)單位的X產(chǎn)品和m(0＜m＜1)單位的熟練勞動(dòng)。
在沒(méi)有直接投資之前，H國(guó)內(nèi)生產(chǎn)最終產(chǎn)品Z滿足國(guó)內(nèi)需求，國(guó)內(nèi)需求曲線為：
P(q)=a-bq(1)
生產(chǎn)Z產(chǎn)品的生產(chǎn)廠商必須實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，因此，Z在H國(guó)的生產(chǎn)必須滿足：
Max[P(q)q-kq-t[,h]q](2)
其中，k為單位X產(chǎn)品的價(jià)格，q為廠商生產(chǎn)Z產(chǎn)品的數(shù)量。
根據(jù)一階條件公式，得到：
a-k-t[,h]
q=───────(3)
2b
由于q=x，因此，根據(jù)式(3)，將k作為x的函數(shù)解出，得到：
k=a-2bx-t[,h](4)
同中間產(chǎn)品X需求函數(shù)相關(guān)聯(lián)的邊際收益是：
MR=a-t[,h]-4bx(5)
令邊際收益等于邊際成本，我們有：
a-t[,h]-4bx=w[,h](6)
因此得到：
a-t[,h]-w[,h]
x=────────(7)
4b
由于q=x，因此，最終產(chǎn)品的總產(chǎn)出為：
a-t[,h]-w[,h]
q=───────(8)
4b
相應(yīng)地，確定Z產(chǎn)品的價(jià)格為：
3a-t[,h]-w[,h]
P[,Z]=───────────(9)
4
中間產(chǎn)品X的相應(yīng)價(jià)格為：
a-t[,h]+w[,h]
P[,X]=──────────(10)
2
發(fā)達(dá)國(guó)家F國(guó)內(nèi)的生產(chǎn)狀況，如同發(fā)展中國(guó)家H國(guó)一樣可以確定，假定發(fā)達(dá)國(guó)家F國(guó)內(nèi)對(duì)最終產(chǎn)品Z的需求為：
P(q)=A-Bq(11)
其中F國(guó)的中間產(chǎn)品價(jià)格為：
P[,x]=w[,f](12)
因此，F(xiàn)國(guó)內(nèi)Z產(chǎn)品的需求量為：
A-nw[,f]-mt[,f]
q=─────────────(13)
2B
相應(yīng)地，其價(jià)格為：
A-nw[,f]-mt[,f]
P[,z]=───────────(14)
2
假如F國(guó)的跨國(guó)公司決定憑借自己的技術(shù)優(yōu)勢(shì)向H國(guó)進(jìn)行直接投資，現(xiàn)設(shè)定如下前提：(1)跨國(guó)公司和H國(guó)的企業(yè)在市場(chǎng)上形成的壟斷均衡是庫(kù)爾諾均衡；(2)H國(guó)在國(guó)內(nèi)的Z產(chǎn)品的產(chǎn)出的q[,1]，跨國(guó)公司在H國(guó)的產(chǎn)出為q[,2]；(3)生產(chǎn)要素（勞動(dòng)力）不可自由流動(dòng)，換言之，跨國(guó)公司在H國(guó)的生產(chǎn)必須使用H國(guó)的熟練勞動(dòng)力；(4)中間產(chǎn)品X可以從國(guó)外進(jìn)口，或者當(dāng)?shù)厣a(chǎn)，
a-t[,h]+w[,h]
當(dāng)w[,f]=─────────，
2
且沒(méi)有當(dāng)?shù)爻煞忠蟮臈l件下，F(xiàn)國(guó)全部的中間產(chǎn)品將從國(guó)外進(jìn)口；(5)不考慮跨國(guó)公司在H國(guó)投資的固定成本。根據(jù)上述條件，H國(guó)和跨國(guó)公司如要同時(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，必須滿足：
Max[P(q[,1]+q[,2])q[,1]-kq[,1]-t[,h]q[,1]](15)
Max[P(q[,1]+q[,2])q[,2]-nw[,f]q[,2]-mt[,h]q[,2]](16)
相應(yīng)地得到：
a-2k-(2-m)t[,h]+nw[,f]
q[,1]=─────────────(17)
3b
a+(1-2m)t[,h]-2nw[,f]+k
q[,2]=───────────────(18)
3b
此時(shí)，q[,1]=x，因此得到：
a-3bx-(2-m)t[,h]+nw[,f]
k=────────────────(19)
2
可以發(fā)現(xiàn)，中間產(chǎn)品X的邊際收益為：
a-(2-m)t[,h]+wn[,f]-6bx
MR=────────────────(20)
2
由于邊際收益必須等于邊際成本，因此，最終確定的X產(chǎn)品的產(chǎn)量為：
a-(2-m)t[,h]+nw[,f]-2w[,h]
x=──────────────────(21)
6b
假定跨國(guó)公司的效用函數(shù)為從H國(guó)獲得的凈利潤(rùn)，即利潤(rùn)減去H國(guó)征收的稅收（設(shè)H國(guó)的所得稅稅率為T），在沒(méi)有當(dāng)?shù)爻煞忠蟮那闆r下，其效用函數(shù)的值為：
(1-T)[a+k+(1-2m)t[,h]-2nw[,f]][2]
U[,M]=────────────────────(22)
9b
假定H國(guó)政府的效用函數(shù)由最終產(chǎn)品的利潤(rùn)、中間產(chǎn)品的價(jià)值、從跨國(guó)公司征收的稅收和消費(fèi)者剩余等四項(xiàng)要素之和構(gòu)成，我們得到在沒(méi)有當(dāng)?shù)爻煞忠蟮那闆r下，政府的效用函數(shù)值為：
UG=H[,Z]+V[,X]+TII[,f]+CS(23)
其中，H[,Z]代表H國(guó)生產(chǎn)Z產(chǎn)品的利潤(rùn)，V[,x]代表X產(chǎn)品的價(jià)值，TII[,f]代表從跨國(guó)公司征收的稅收，CS代表消費(fèi)者剩余。具體地用代數(shù)式表示：
[a-2k-(2-m)t[,h]+nw[,f]][2]
H[,Z]=─────────────────(24)
9b
[a-(2-m)t[,h]+nw[,f]-2w[,h]][2]
V[,X]=────────────────────(25)
24b
T[a+k+(1-2m)t[,h]-2nw[,f]][2]
TII[,t]=───────────────────(26)
9b
[2a-k-nw[,f]-(1+m)t[,h]][2]
CS=──────────────────(27)
18b
三、當(dāng)?shù)爻煞忠笙碌哪Ｐ?/p>
假定H國(guó)政府規(guī)定當(dāng)?shù)爻煞忠?，即限制跨?guó)公司從國(guó)外進(jìn)口中間產(chǎn)品，規(guī)定中間產(chǎn)品必須有λ的份額從當(dāng)?shù)刭?gòu)買。于是，跨國(guó)公司的成本函數(shù)變?yōu)椋?/p>
附圖
四、基本模型與當(dāng)?shù)爻煞忠竽Ｐ偷谋容^
（一）U[,M]和U[,MLCR]的比較
比較U[,M]和U[,MLCR]可以發(fā)現(xiàn)，1-T，a，b，t[,h]等都相同，不同點(diǎn)在于，在U[,MLCR]中，相對(duì)U[,M]有2nλ(w[,f]-k)，而根據(jù)我們的事先假定，w[,f]＜k，因此，我們得到：
附圖
基于上述(45)式相同的原因，(47)式的值必然大于0。因此，隨著當(dāng)?shù)爻煞忠蟮奶岣?，H國(guó)政府從中間產(chǎn)品中獲得的價(jià)值也越來(lái)越高。
（四）TII[,fLCR]和TII[,f]的比較
附圖
(52)式數(shù)值正負(fù)的關(guān)鍵取決于T、a的值。由此可以判斷，發(fā)展中國(guó)家的當(dāng)?shù)爻煞忠螅沟谜跔奚M(fèi)者剩余的同時(shí)，從國(guó)內(nèi)中間產(chǎn)品和國(guó)內(nèi)最終產(chǎn)品中獲得的價(jià)值增加，但總的福利水平卻具有不確定性。
由于：
附圖
顯然，(56)式的值同樣具有不確定性。
因此，在當(dāng)?shù)爻煞忠蟮臈l件下，隨著H國(guó)內(nèi)對(duì)國(guó)外企業(yè)稅收的提高、中間產(chǎn)品的價(jià)格提高和國(guó)內(nèi)非熟練勞動(dòng)力的價(jià)格提高，其國(guó)內(nèi)的總效用值下降。
五、結(jié)論和啟示
（一）對(duì)東道國(guó)的影響
上述分析表明，東道國(guó)通過(guò)當(dāng)?shù)爻煞忠蟮囊?guī)定，企圖達(dá)到促進(jìn)當(dāng)?shù)丶夹g(shù)的提高和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展、促進(jìn)勞動(dòng)力就業(yè)、積累當(dāng)?shù)刭Y本等目標(biāo)，但同時(shí)也面臨著國(guó)內(nèi)消費(fèi)者福利水平下降的危險(xiǎn)。具體而言：
1.促進(jìn)東道國(guó)技術(shù)的提高和相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展?？鐕?guó)公司在東道國(guó)直接投資生產(chǎn)最終產(chǎn)品或者中間產(chǎn)品，如果東道國(guó)采取當(dāng)?shù)爻煞忠蟮南拗?，跨?guó)公司將不可能在全球范圍內(nèi)進(jìn)行其資源配置，結(jié)果東道國(guó)相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售和管理能力將得到提高。另一方面，跨國(guó)公司之所以進(jìn)行直接投資，關(guān)鍵在于通過(guò)直接投資能夠獲得更多的利潤(rùn)回報(bào)，而利潤(rùn)回報(bào)是建立在它們雄厚的技術(shù)實(shí)力基礎(chǔ)之上的。隨著跨國(guó)公司的直接投資在東道國(guó)的增加，這將提高東道國(guó)的技術(shù)水平，特別是中間產(chǎn)業(yè)的技術(shù)水平。
2.擴(kuò)大勞動(dòng)力就業(yè)。東道國(guó)通過(guò)當(dāng)?shù)爻煞忠?，使相關(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)擴(kuò)大，從而有利于增加?xùn)|道國(guó)的就業(yè)；跨國(guó)公司的直接投資，不僅自身能吸引當(dāng)?shù)氐膭趧?dòng)力就業(yè)，而且能通過(guò)相關(guān)產(chǎn)品（上游產(chǎn)業(yè)）的生產(chǎn)擴(kuò)張?jiān)黾訓(xùn)|道國(guó)的就業(yè)。跨國(guó)公司的生產(chǎn)在促進(jìn)東道國(guó)就業(yè)增加的同時(shí)，還能提高東道國(guó)就業(yè)人口的素質(zhì)；跨國(guó)公司的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)、先進(jìn)技術(shù)和先進(jìn)銷售技能，能快速提高東道國(guó)相應(yīng)的管理水平、技術(shù)水平和銷售水平。
3.國(guó)內(nèi)消費(fèi)者福利水平下降。消費(fèi)者剩余是衡量消費(fèi)者福利水平的最佳度量方式，因?yàn)樗鼫y(cè)度的是如要消費(fèi)者放棄他對(duì)某種商品的全部消費(fèi)而必須補(bǔ)償給他的那個(gè)貨幣量。上文的公式推導(dǎo)、比較已經(jīng)顯示，東道國(guó)的當(dāng)?shù)爻煞忠髮?dǎo)致國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的福利水平下降。需要說(shuō)明的是，本文是通過(guò)線性需求方程式對(duì)消費(fèi)者的福利水平進(jìn)行度量的，如果通過(guò)非線性積分方式加以衡量，結(jié)果也將是一樣的。
（二）對(duì)跨國(guó)公司的影響
1.阻礙跨國(guó)公司實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)內(nèi)部化目標(biāo)?？鐕?guó)公司對(duì)外直接投資的目標(biāo)之一，是通過(guò)跨國(guó)直接投資實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)內(nèi)部化。市場(chǎng)內(nèi)部化不僅可以減少市場(chǎng)的不確定性，而且可以節(jié)省成本，有利于其產(chǎn)品在世界市場(chǎng)范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的目標(biāo)。但東道國(guó)規(guī)定當(dāng)?shù)爻煞忠?，迫使跨?guó)公司在生產(chǎn)的過(guò)程中減少使用其內(nèi)部生產(chǎn)的產(chǎn)品，必然影響跨國(guó)公司實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)內(nèi)部化的目標(biāo)，最終減少跨國(guó)公司在東道國(guó)生產(chǎn)產(chǎn)品的利潤(rùn)回報(bào)。
2.有利于專業(yè)化生產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)的積累。分工是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿χ?，?guó)際分工的實(shí)現(xiàn)建立在各國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同，經(jīng)濟(jì)條件、自然條件優(yōu)勢(shì)各異的基礎(chǔ)之上，而專業(yè)化生產(chǎn)是分工的必然結(jié)果。由于東道國(guó)實(shí)行當(dāng)?shù)爻煞忠?，意味著中間產(chǎn)品的生產(chǎn)在東道國(guó)內(nèi)部進(jìn)行，這樣，跨國(guó)公司就有可能專職生產(chǎn)最終產(chǎn)品，專業(yè)化生產(chǎn)最終產(chǎn)品的經(jīng)驗(yàn)將進(jìn)一步積累，從而有利于跨國(guó)公司進(jìn)一步提高生產(chǎn)利潤(rùn)。
（三）對(duì)國(guó)際貿(mào)易和跨國(guó)投資的總體影響
從總體上看，當(dāng)?shù)爻煞忠笥欣跂|道國(guó)，對(duì)跨國(guó)公司的影響是不確定的，但卻使整個(gè)世界的福利水平下降。其下降表現(xiàn)在以下幾方面。
1.減少了跨國(guó)投資。如果跨國(guó)公司完全遵循東道國(guó)的當(dāng)?shù)爻煞忠?，跨?guó)公司投資的額度將大幅度減少。這一方面導(dǎo)源于當(dāng)?shù)爻煞忠鬁p少了中間產(chǎn)品的投資，另一方面導(dǎo)源于當(dāng)?shù)爻煞忠笫箍鐕?guó)公司難以實(shí)現(xiàn)市場(chǎng)內(nèi)部化的目標(biāo)，難以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化目標(biāo)，因而對(duì)東道國(guó)投資的意愿難以實(shí)現(xiàn)。
2.影響了資源配置。根據(jù)古典國(guó)際貿(mào)易理論，世界范圍內(nèi)的資源通過(guò)國(guó)際貿(mào)易實(shí)現(xiàn)了合理配置。而國(guó)際貿(mào)易的產(chǎn)生導(dǎo)源于各國(guó)發(fā)揮了其相應(yīng)的比較優(yōu)勢(shì)或資源優(yōu)勢(shì)。根據(jù)鄧寧的國(guó)際生產(chǎn)折衷理論，跨國(guó)公司直接投資導(dǎo)源于跨國(guó)公司所有權(quán)特定優(yōu)勢(shì)、內(nèi)部化特定優(yōu)勢(shì)和區(qū)位特定優(yōu)勢(shì)等三個(gè)條件的滿足狀況。而當(dāng)?shù)爻煞忠笫故袌?chǎng)產(chǎn)生扭曲，不能使資源在世界范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)合理的配置，將最終影響世界各國(guó)比較優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮，降低跨國(guó)公司內(nèi)部化優(yōu)勢(shì)，從而降低整個(gè)世界的福利水平。因此，世貿(mào)組織所規(guī)定的禁止東道國(guó)采取當(dāng)?shù)爻煞忠蟮拇胧?，必將促進(jìn)國(guó)際直接投資的發(fā)展。
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內(nèi)審?fù)獍饕捎靡韵滤姆N形式:
1.補(bǔ)充式外包,即將部分的內(nèi)部審計(jì)職能賦予第三方。例如,在一些關(guān)鍵性的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目中聘請(qǐng)外界專業(yè)人士提供幫助。又如,在審計(jì)外地的分公司時(shí),聘請(qǐng)懂當(dāng)?shù)卣Z(yǔ)言或熟悉當(dāng)?shù)亓?xí)俗的審計(jì)人員提供幫助。另外,在審計(jì)特殊領(lǐng)域(如電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng))時(shí),企業(yè)也可聘請(qǐng)這方面的專家參與審計(jì)。
2.審計(jì)管理咨詢,主要是指請(qǐng)咨詢機(jī)構(gòu)幫助企業(yè)確定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員數(shù)量及配備情況,并有可能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的形成和改進(jìn)。審計(jì)管理咨詢服務(wù)還包括對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的招聘工作,幫助管理層定義主要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域等等。
3.內(nèi)審職能全部外包。在這種外包形式下,企業(yè)不設(shè)內(nèi)部審計(jì)部門,但是為了進(jìn)行合理的經(jīng)營(yíng)性審計(jì),就將內(nèi)部審計(jì)職能全部外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所或咨詢機(jī)構(gòu)。
4.內(nèi)外成員結(jié)合審計(jì),亦可稱合作內(nèi)審。這種外包形式下,內(nèi)部審計(jì)工作由一個(gè)統(tǒng)一的項(xiàng)目和審計(jì)工作組來(lái)完成,成員包括內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師,但內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師對(duì)這種結(jié)合審計(jì)分別承擔(dān)不同的責(zé)任。
以上各種內(nèi)審?fù)獍问礁骶咛厣?因企業(yè)規(guī)模及行業(yè)不同,在是否實(shí)行內(nèi)部審計(jì)外包及實(shí)現(xiàn)的方式上可能都有所不同。
一、內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)劣分析
內(nèi)部審計(jì)究竟能否外部化？以何種方式實(shí)現(xiàn)？筆者認(rèn)為，關(guān)鍵是要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)功能和社會(huì)資源利用的最大化,并使企業(yè)能夠與急劇變化的外部環(huán)境相適應(yīng)；這需要從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度來(lái)進(jìn)行分析、權(quán)衡和選擇。
（一）內(nèi)部審計(jì)外部化的優(yōu)勢(shì)
1.提高審計(jì)的獨(dú)立性。經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，當(dāng)企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離時(shí)，內(nèi)部審計(jì)是必須的。作為公司治理的重要內(nèi)容，內(nèi)部審計(jì)能監(jiān)督經(jīng)營(yíng)者如何更好地行使受托經(jīng)營(yíng)權(quán)，而內(nèi)部審計(jì)的成本也構(gòu)成了企業(yè)一項(xiàng)重要的管理成本。雖然內(nèi)部審計(jì)部門代表所有者履行監(jiān)督職能，具有權(quán)威性和獨(dú)立性，但是，實(shí)際工作和管理層總有著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。一方面，管理層以直接或間接的方式干預(yù)內(nèi)部審計(jì)；另一方面，內(nèi)部審計(jì)部門為了能順利地完成自己的工作，必須主動(dòng)同管理層協(xié)調(diào)好關(guān)系。在這種利益牽制下，內(nèi)部審計(jì)可能會(huì)失去獨(dú)立性，甚至與管理者共謀來(lái)欺騙所有者。而外部審計(jì)師獨(dú)立于企業(yè)的所有者和經(jīng)營(yíng)者，站在一個(gè)客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)企業(yè)委托事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，其工作只對(duì)委托人負(fù)責(zé)，因此能夠客觀地報(bào)告審計(jì)結(jié)果。
2.節(jié)約企業(yè)成本。隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，內(nèi)部審計(jì)的傳統(tǒng)職能已不能滿足企業(yè)增加價(jià)值的需求，因此，內(nèi)部審計(jì)為適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要而不斷擴(kuò)充其職能，逐漸向風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢拓展。風(fēng)險(xiǎn)管理和管理咨詢業(yè)務(wù)的開展需要金融、會(huì)計(jì)、人事、市場(chǎng)、工程、計(jì)算機(jī)等方面的專業(yè)人士來(lái)共同完成。此時(shí)，企業(yè)將面臨高額的成本。將內(nèi)審職能部分或全部外包后,部分或全部的審計(jì)成本就變成了可變成本,從而降低成本。通常表現(xiàn)為：（1）節(jié)約招募、培訓(xùn)費(fèi)用和維持成本。內(nèi)部審計(jì)外部化可以避免內(nèi)部審計(jì)人員的招聘費(fèi)用，為更新和擴(kuò)充知識(shí)而發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用以及支付專業(yè)人員的高額薪金。（2）節(jié)約開發(fā)軟件和新方法的成本。為適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的審計(jì)，企業(yè)必須不斷開發(fā)新的審計(jì)軟件以及對(duì)新出現(xiàn)的問(wèn)題尋找解決方案，這會(huì)給企業(yè)帶來(lái)高額的開發(fā)費(fèi)用。如果內(nèi)部審計(jì)外部化，咨詢機(jī)構(gòu)的這些開發(fā)費(fèi)用就可以分?jǐn)偨o多個(gè)客戶。（3）降低雇傭成本。外部咨詢機(jī)構(gòu)之間的競(jìng)爭(zhēng)可能導(dǎo)致在相同的價(jià)格下，企業(yè)可以選擇更為優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。
3.優(yōu)化社會(huì)資源配置，提高內(nèi)審工作質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)外部化能夠使社會(huì)人力資源得到充分有效的利用，外部咨詢機(jī)構(gòu)由各方面的專家組成，他們通過(guò)了專業(yè)技術(shù)資格認(rèn)證，并且在對(duì)不同類型企業(yè)提供咨詢服務(wù)的過(guò)程中積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，熟悉不同的經(jīng)營(yíng)理念和管理方式,能夠根據(jù)自身經(jīng)驗(yàn)及被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)過(guò)程、風(fēng)險(xiǎn)控制和管理等活動(dòng)進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)并提出切合管理者需要的建議，這一點(diǎn)是僅僅服務(wù)于單個(gè)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師所不能及的。內(nèi)部審計(jì)外部化能充分利用信息資源，將一些企業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)介紹給其他的企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)外部化還可以充分利用地理資源優(yōu)勢(shì)，對(duì)于跨國(guó)公司而言，聘請(qǐng)當(dāng)?shù)氐淖稍儥C(jī)構(gòu)或是熟悉該地區(qū)業(yè)務(wù)的外部審計(jì)人員可以幫助企業(yè)很快融人該地區(qū)文化，避免過(guò)長(zhǎng)的適應(yīng)期所帶來(lái)的額外開支。
此外，企業(yè)還能夠集中精力搞好主業(yè)。按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，企業(yè)的存在就是因?yàn)槠鋵I(yè)性，衡量企業(yè)規(guī)模的最佳方式就是其管理成本小于產(chǎn)品的交易成本?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展就是專業(yè)化分工的發(fā)展,因此管理層關(guān)注的焦點(diǎn)應(yīng)該是組織的關(guān)鍵性業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)該將其有限的資源投入到核心業(yè)務(wù)上,提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)服務(wù)公司的服務(wù)水平也越來(lái)越高,企業(yè)完全可以將其次要業(yè)務(wù)(如內(nèi)部審計(jì)等)交給相應(yīng)的專業(yè)服務(wù)結(jié)構(gòu)去做,從而提高組織的競(jìng)爭(zhēng)能力。
(二)內(nèi)部審計(jì)外包的劣勢(shì)
這個(gè)問(wèn)題，首先應(yīng)認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展和外部咨詢機(jī)構(gòu)的性質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)公司治理結(jié)構(gòu)的有機(jī)組成部分。從近年來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)看，其職能已由傳統(tǒng)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，拓展為監(jiān)督、評(píng)價(jià)與咨詢，逐漸由“監(jiān)督導(dǎo)向型”向“服務(wù)導(dǎo)向型”轉(zhuǎn)變；內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)由單純的財(cái)務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)向經(jīng)營(yíng)效益審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)；內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮著日益重要的監(jiān)督和參謀作用。這使得內(nèi)部審計(jì)作為一個(gè)專業(yè)職能已越來(lái)越多地和經(jīng)營(yíng)管理相融合，內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)性在不斷增強(qiáng)。同時(shí)，外部咨詢機(jī)構(gòu)作為市場(chǎng)中的一員，他們的服務(wù)也是有成本的，他們的選擇也是理性的，即在一定條件下會(huì)出現(xiàn)尋租現(xiàn)象。而且，由于內(nèi)部審計(jì)要求的多樣性，外包服務(wù)的價(jià)格發(fā)現(xiàn)機(jī)制主要靠談判來(lái)確定。在信息不對(duì)稱的情況下，卻往往會(huì)增加企業(yè)的成本。
1.破壞內(nèi)部審計(jì)職能的整體性。內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)、監(jiān)督、咨詢的職能是相互支持、互為基礎(chǔ)的一個(gè)整體，能為企業(yè)增加價(jià)值的咨詢活動(dòng)是建立在對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)之上的，而咨詢意見(jiàn)的采納和順利實(shí)施需要對(duì)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，并且對(duì)績(jī)效和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，保證其按預(yù)期的方向發(fā)展。因此，將任何一項(xiàng)職能外部化都不利于內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮其整體功能。
2.導(dǎo)致管理當(dāng)局對(duì)內(nèi)部控制缺乏責(zé)任感。內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中具有重要作用。內(nèi)部審計(jì)本身就是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分，它是獨(dú)立于具體操作和管理之外的控制層。內(nèi)部審計(jì)部門直接對(duì)獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)或最高決策層負(fù)責(zé)，對(duì)具體的操作和管理部門內(nèi)部控制的充分性和潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出審計(jì)建議，以降低內(nèi)部控制無(wú)效而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還幫助企業(yè)進(jìn)行“軟控制”環(huán)境的營(yíng)造，是內(nèi)部控制過(guò)程設(shè)計(jì)的顧問(wèn)?？梢?jiàn)，內(nèi)部審計(jì)在幫助管理當(dāng)局改善內(nèi)部控制中發(fā)揮著積極的主觀和客觀作用，將其外部化不利于對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化，同樣也不利于內(nèi)部控制方法的改進(jìn)。
3.可能降低企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。一方面，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)和相應(yīng)的管理咨詢工作由外部機(jī)構(gòu)來(lái)做，企業(yè)缺乏積累知識(shí)和創(chuàng)造價(jià)值的動(dòng)力，無(wú)法充分發(fā)展內(nèi)部審計(jì)所需的知識(shí)和人才；另一方面，要想獲得真正有價(jià)值的咨詢服務(wù)，勢(shì)必會(huì)泄露企業(yè)部分的核心機(jī)密，這可能會(huì)影響企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
4.放棄了內(nèi)部審計(jì)自身的資源優(yōu)勢(shì)。首先，內(nèi)部審計(jì)人員熟悉本公司的管理政策、業(yè)務(wù)程序、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和人事?tīng)顩r，了解企業(yè)的組織文化、業(yè)務(wù)過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)控制方面的特點(diǎn)，能更好地提供符合管理層長(zhǎng)期戰(zhàn)略的咨詢服務(wù)。而外部咨詢機(jī)構(gòu)只能通過(guò)一些公開的資料以及通過(guò)詢問(wèn)和觀察來(lái)確定服務(wù)的重點(diǎn)。往往由于保密的需要，企業(yè)不可能向他們提供完整的資料，這勢(shì)必影響到外部咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)深入的了解和正確的判斷，從而影響咨詢服務(wù)的質(zhì)量。其次，內(nèi)部審計(jì)人員作為企業(yè)的內(nèi)部人，其工作成果和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)聯(lián)系更密切，在主觀上會(huì)更投入。再次，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略管理、組織操作程序和企業(yè)文化的了解程度是外部審計(jì)人員所不能及的。最后，如果內(nèi)部審計(jì)部門的消失將會(huì)使企業(yè)越來(lái)越受制于外部審計(jì)人員，他們可能索要越來(lái)越高的傭金，因此企業(yè)必須權(quán)衡成本、效益問(wèn)題。
5.內(nèi)部審計(jì)外包的工作質(zhì)量不一定令人滿意。內(nèi)部審計(jì)外包后,由于契約的不完備性,外部審計(jì)人員一般只在約定的范圍內(nèi)消極地進(jìn)行審計(jì),盡量削減審計(jì)計(jì)劃,減少工作量，而不愿意積極主動(dòng)地去幫助管理層發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,提出建議。審計(jì)可能會(huì)變成一種程序性的工作,外部審計(jì)人員不會(huì)像內(nèi)部審計(jì)人員那樣全心全意為企業(yè)考慮。外部審計(jì)人員只與企業(yè)有短期的合約關(guān)系,企業(yè)最終的經(jīng)營(yíng)成果與他們沒(méi)有直接聯(lián)系。而且，外部審計(jì)人員畢竟不熟悉企業(yè)的實(shí)際情況,而內(nèi)部審計(jì)人員,特別是那些在企業(yè)里工作了很長(zhǎng)時(shí)間的內(nèi)部審計(jì)師,更了解企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)管理手段、企業(yè)文化、部門間的利益關(guān)系等因素。這種背景知識(shí)的差異可能影響到審計(jì)計(jì)劃的深度和審計(jì)程序的執(zhí)行,并可能會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的效率和效果產(chǎn)生重大的影響。
二、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)外包的可行性
1.從獨(dú)立性角度分析。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的實(shí)質(zhì)不在于是由內(nèi)部審計(jì)人員還是由外部審計(jì)人員來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，而在于企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)中處于什么樣的地位，是由管理層領(lǐng)導(dǎo)還是由董事會(huì)來(lái)領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)部門及其他各職能部門之間存在著怎樣的制衡關(guān)系等因素，將最終決定內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性程度。內(nèi)部審計(jì)工作不獨(dú)立，很大原因在于內(nèi)部審計(jì)人員在經(jīng)濟(jì)上的不獨(dú)立，不在于是由誰(shuí)來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，而在于我們的內(nèi)部制度還不夠科學(xué)、不盡完善。因此，可以通過(guò)完善公司治理結(jié)構(gòu)，健全各項(xiàng)內(nèi)部控制制度來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
可見(jiàn)，提高內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的根本不在于是否將內(nèi)部審計(jì)外部化，而在于完善企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)及各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。獨(dú)立性不影響企業(yè)內(nèi)部審計(jì)外包的選擇。
2、從經(jīng)濟(jì)效率角度分析。效率通常指消耗的勞動(dòng)量與所獲得的勞動(dòng)效果的比較，是個(gè)投入與產(chǎn)出的比率問(wèn)題。在內(nèi)部審計(jì)外部化問(wèn)題上，較流行的觀點(diǎn)是它有利于提高內(nèi)部審計(jì)的效率，其理由主要在于它能夠在很大程度上減少內(nèi)部審計(jì)人員的招聘成本、維持成本、培訓(xùn)成本等。也就是說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)較小的成本來(lái)達(dá)到相似或者更好的審計(jì)效果。但是，該觀點(diǎn)至少?zèng)]有充分考慮下列影響因素：
（1）從投入來(lái)看，企業(yè)在將內(nèi)部審計(jì)外部化時(shí)，已經(jīng)隱性地支付了審計(jì)人員的選拔成本、培訓(xùn)成本等，而外部審計(jì)人員的素質(zhì)是不盡相同的，甚至差別很大。如何選擇高素質(zhì)的外部審計(jì)人員來(lái)執(zhí)行企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作是企業(yè)在將內(nèi)部審計(jì)外部化時(shí)所必須考慮的。實(shí)際工作中，企業(yè)往往根據(jù)外部審計(jì)人員及其所在單位的聲望、信譽(yù)等進(jìn)行選擇。通常，聲望越高、信譽(yù)越好的外部審計(jì)人員，其在執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)所索取的服務(wù)費(fèi)也越高而這就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)學(xué)上說(shuō)的資源投入冗余。
（2）從產(chǎn)出的角度來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)由“檢查與評(píng)價(jià)組織活動(dòng)和為本組織服務(wù)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤霸黾咏M織價(jià)值和改善組織經(jīng)營(yíng)，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。實(shí)踐證明，通過(guò)開展內(nèi)部審計(jì)工作，審計(jì)人員可以更加深刻地理解企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)以及經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，增強(qiáng)協(xié)調(diào)和處理各種復(fù)雜關(guān)系及觀察與分析問(wèn)題等能力。如IBM、GE等很多跨國(guó)公司，內(nèi)部審計(jì)部門已經(jīng)成為經(jīng)營(yíng)主管和財(cái)務(wù)主管的集訓(xùn)地。也就是說(shuō)，由內(nèi)部審計(jì)人員開展內(nèi)部審計(jì)工作，企業(yè)所獲得的遠(yuǎn)不止內(nèi)部審計(jì)工作成果的本身，而這是內(nèi)部審計(jì)外部化所無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。由此看來(lái)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)外部化一定會(huì)提高內(nèi)部審計(jì)工作效率的觀點(diǎn)是片面的。
三、具體情況還需具體分析
從經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)看，企業(yè)采取內(nèi)部審計(jì)外部有一定的合理性和經(jīng)濟(jì)性。至于外包的方式和范圍需要結(jié)合企業(yè)自身的具體情況來(lái)分析。但是，在審計(jì)外包的工作中，應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：
1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的監(jiān)管和規(guī)范。制定內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)性規(guī)范,使內(nèi)審服務(wù)沿著正確的方向發(fā)展。同時(shí),政府應(yīng)該完善相應(yīng)的法規(guī),就會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供內(nèi)審服務(wù)所導(dǎo)致的獨(dú)立性等相關(guān)問(wèn)題作出明確的規(guī)定。
【關(guān)鍵詞】信用；確定性效應(yīng)；分離效應(yīng)；從眾行為。
信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)可以說(shuō)是信用經(jīng)濟(jì)。信用的好壞是衡量、制約或促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要指標(biāo)。針對(duì)信用的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)已有諸多的闡述，筆者在此首次運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中遇到的信用問(wèn)題進(jìn)行詮釋。
一、信用問(wèn)題概攬
在日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，我們的交易各方，都在抱怨別人信譽(yù)差，希望有一個(gè)良好的信用環(huán)境，使得社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)能在一個(gè)有序、安全的氛圍中進(jìn)行，但對(duì)自己這一方是否會(huì)遵守約定、恪守信用，卻并不嚴(yán)格要求，甚至自己在交易時(shí)就預(yù)留了不守信的伏筆。也就是說(shuō)，在社會(huì)交往和經(jīng)濟(jì)交易活動(dòng)中，人們均希望別人守信、社會(huì)誠(chéng)信，而惟獨(dú)自己可以不完全誠(chéng)信。當(dāng)大多數(shù)人都是這種思維時(shí)，整個(gè)社會(huì)信用狀況差也就成為一種自然的普遍現(xiàn)象了。北京市工商局統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)顯示，2004年，北京市被列入“黑名單”的個(gè)人及企業(yè)近七萬(wàn)，其中，自然人占兩萬(wàn)七千八百七十六人，企業(yè)有三萬(wàn)九千兩百七十五戶，這些個(gè)人及企業(yè)，因?yàn)槭?，被鎖進(jìn)“北京市企業(yè)信用信息系統(tǒng)”，他們將為各自的欺詐、哄瞞等失信行為付出沉重代價(jià)。在全國(guó)各地，因失信而導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)糾紛，甚至惡性案件，拾俯皆是；有些地區(qū)因信用度普遍低下而嚴(yán)重阻礙區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，如汕頭經(jīng)濟(jì)特區(qū)因90年代以前不太重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的契約信用，甚至在90年代末因國(guó)稅部門開出的增值稅發(fā)票可信度低，而被國(guó)家稅務(wù)總局通報(bào)不能作為出口退稅之用，致使汕頭特區(qū)1000多家外向性企業(yè)不得不外遷，嚴(yán)重影響了汕頭經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
信用問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而日益彰顯重要，傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)此已有諸多的分析，“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)是傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的基石，其核心內(nèi)容是：人是“理性經(jīng)濟(jì)人”，“經(jīng)濟(jì)人”的目標(biāo)是追求個(gè)人利益最大化。傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)的“經(jīng)濟(jì)人”假設(shè)揭示了市場(chǎng)利益原則，把道德、情感等因素排斥于經(jīng)濟(jì)動(dòng)機(jī)分析之外，使“經(jīng)濟(jì)人”成為純理性的人，忽視非理性因素在經(jīng)濟(jì)主體行為中的作用，“經(jīng)濟(jì)人”的一切行為都圍繞著市場(chǎng)利益原則，并以此作為行為(包括信用行為)的動(dòng)機(jī)。信用是商品貨幣交換關(guān)系的一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，信用行為作為“經(jīng)濟(jì)人”的市場(chǎng)行為，其出發(fā)點(diǎn)是利益預(yù)期，利益成為信用行為的經(jīng)濟(jì)杠桿，“商人是否愿意使用信用，則取決于他對(duì)贏利的預(yù)期?！?/p>
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)信用問(wèn)題，特別是行為主體優(yōu)選守信還是失信行為，從理論上歸納為以下幾種解釋：一是信用的成本收益核算。行為主體（個(gè)人、企業(yè)和政府）在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中是否恪守信用契約，關(guān)鍵在于守信或失信可能給他帶來(lái)的成本收益預(yù)期，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體守信的收益大于守信的成本，則優(yōu)選守信，反之，則失信；當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體失信所得到的收益大于失信的成本（包括受到懲處的成本），則優(yōu)選失信，反之，則寧愿守信。如醫(yī)療行業(yè)中，正規(guī)大型醫(yī)療機(jī)構(gòu)中的少數(shù)醫(yī)務(wù)人員做“醫(yī)托”，把來(lái)就診的病人介紹到私人機(jī)構(gòu)就診，從中提取回扣，這種現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，在西方國(guó)家則是吊銷醫(yī)療執(zhí)業(yè)資格而永不能從事醫(yī)療職業(yè)，失信成本遠(yuǎn)大于收益；但在中國(guó)則是通過(guò)一番教育或罰款懲處后，仍繼續(xù)原醫(yī)療職業(yè)，失信成本小于收益，并有機(jī)會(huì)在以后的繼續(xù)失信中彌補(bǔ)失信成本。這就是同一事件采取不同的懲處方式，導(dǎo)致行為主體選擇守信或失信的不同行為取向。二是信用行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”（又稱二手車市場(chǎng)或檸檬市場(chǎng)）現(xiàn)象?！傲訋膨?qū)逐良幣”是經(jīng)濟(jì)學(xué)上“信息不對(duì)稱”所導(dǎo)致的結(jié)果，在這種信息不對(duì)稱的情況下，人們采取“舍優(yōu)取劣”的行為取向以保證經(jīng)濟(jì)交易時(shí)收益最大化、損失最小化。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，假設(shè)有甲、乙兩方，盡管雙方均深知守信是一種美德，若雙方守信都會(huì)帶來(lái)各自效益最大化，但因信息不對(duì)稱而不知對(duì)方會(huì)采取守信還是失信的行為取向，為防止對(duì)方失信并規(guī)避己方守信可能帶來(lái)的損失，而采取失信的行為取向是己方的較優(yōu)選擇；假如甲方?jīng)Q定采用失信行為，交易的可能性是：乙方若守信，則損失；若失信程度與甲方一致，則雙方各不沾對(duì)方便宜；若乙方失信比甲方更甚，則甲方損失。此后，甲方再與乙方或其他人交易，則會(huì)以失信行為為優(yōu)選。市場(chǎng)交易的結(jié)果是失信行為獲得較大收益，守信行為遭受損失，其導(dǎo)向是守信者逐漸減少，失信者逐漸增多，失信者逐漸把守信者驅(qū)逐出市場(chǎng)。三是信用行為的重復(fù)博弈減少。交易主體的重復(fù)博弈是誘導(dǎo)人們采取守信行為的有效機(jī)制之一，重復(fù)博弈機(jī)制在相對(duì)封閉的農(nóng)耕自然經(jīng)濟(jì)社會(huì)是誠(chéng)信維護(hù)的最有效機(jī)制；但隨著商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建設(shè)過(guò)程中，人們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍擴(kuò)大、交
易對(duì)象眾多，交易主體之間重復(fù)博弈次數(shù)減少，甚至由重復(fù)博弈向一次博弈演變，在信用體系尚未完善之前，優(yōu)選失信行為是相對(duì)“明智”之舉。
二、信用問(wèn)題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)詮釋
傳統(tǒng)主流經(jīng)濟(jì)學(xué)對(duì)交易主體的信用行為取向的解釋是建立在理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)的基礎(chǔ)上，但現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，交易主體的信用行為并非完全理性，常呈有限理性狀態(tài)。運(yùn)用行為經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)解釋信用問(wèn)題是一種新的嘗試，能使信用問(wèn)題的研究更趨完善和全面。
1、確定性效應(yīng)。
行為經(jīng)濟(jì)學(xué)中的前景理論認(rèn)為，人們是厭惡風(fēng)險(xiǎn)的，與可能的結(jié)果相比，人們更青睞于確定的結(jié)果，既便可能的結(jié)果有更好的預(yù)期價(jià)值。例如在以70％的概率獲得300元和100％概率獲得150元之間選擇，前景理論認(rèn)為人們會(huì)選擇后者；又如，納稅人在分項(xiàng)扣除和標(biāo)準(zhǔn)扣除之間選擇時(shí)，預(yù)期效益理論認(rèn)為人們會(huì)選擇節(jié)稅最多的結(jié)果，而前景理論認(rèn)為，在風(fēng)險(xiǎn)與安全之間，納稅人更應(yīng)選擇后者，盡管兩種都節(jié)稅，但與標(biāo)準(zhǔn)扣除相比，分項(xiàng)扣除更缺乏保障、更不確定，故更有可能選擇標(biāo)準(zhǔn)扣稅。對(duì)信用問(wèn)題的分析，也存在確定性效應(yīng)。交易主體在交易過(guò)程中是優(yōu)選守信還是失信行為，關(guān)鍵在于哪一方的收益更有保障就易于選擇哪一方，假如當(dāng)選擇守信時(shí)收益500元的概率是70％，選擇失信時(shí)收益300元的概率是100％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇失信行為，因?yàn)槭匦艜r(shí)有30％被蒙騙的可能性；當(dāng)選擇守信時(shí)收益300元的概率是100％，選擇失信時(shí)收益500元的概率是70％，此時(shí)，該交易主體會(huì)傾向于選擇守信行為，因?yàn)槭耪哂?0％被懲罰的可能性。
我們可以推定，假如一個(gè)國(guó)家的社會(huì)信用制度規(guī)范、簡(jiǎn)明、易于操作，且對(duì)失信行為的社會(huì)懲罰嚴(yán)厲，威懾作用強(qiáng)大，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益易于辨析，使守信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，使失信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，這樣，就促使交易主體優(yōu)選守信行為取向；反之，如果一個(gè)國(guó)家的社會(huì)信用制度不健全、不規(guī)范、繁瑣、難以操作，且對(duì)守信行為的保護(hù)性差，對(duì)失信行為的懲罰不力，守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益難以辨析，使守信者的風(fēng)險(xiǎn)確定性大于其收益，使失信者的收益確定性大于其風(fēng)險(xiǎn)，甚至守信也會(huì)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)，且失信的風(fēng)險(xiǎn)小，在這種扭曲的情形下，交易主體就會(huì)優(yōu)選失信行為取向。
2、分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴。
人們?cè)谧罱K決策時(shí)依賴于信息顯示，盡管這些信息對(duì)決策并非真正有用。由于人們對(duì)信息處理的方法是多樣化的，這可能導(dǎo)致其偏好與選擇的不一致，即產(chǎn)生所謂的分離效應(yīng)。如拋硬幣就表明了分離效應(yīng)對(duì)決策的影響：在第一次拋硬幣打賭的結(jié)果出來(lái)以后，問(wèn)所有參賭的人是否愿意再賭一次，大部分的回答是“第二次賭取決于是否贏了第一次賭”，盡管第一次賭的輸贏與第二次賭的實(shí)際結(jié)果的影響不大；若第一次賭贏了，大多數(shù)人愿意再賭一把，否則，大都不愿再賭。
當(dāng)期的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度和決策受前期決策實(shí)際結(jié)果的影響，前期盈利增強(qiáng)人們的風(fēng)險(xiǎn)偏好，以平滑當(dāng)期的損失；前期損失會(huì)加劇以后損失的痛苦，人們的風(fēng)險(xiǎn)厭惡會(huì)增強(qiáng)。如果失信者在前期的收益經(jīng)常大于成本，會(huì)助長(zhǎng)其失信偏好，不斷重復(fù)失信行為。如股市中的“黑幕”，就是因?yàn)檫`規(guī)者造假獲得的收益遠(yuǎn)大于違規(guī)成本，利潤(rùn)頗豐，且每次違規(guī)后所受到的處罰很輕，所以，股市上存在不少職業(yè)造假違規(guī)的專業(yè)人士。股市中因不誠(chéng)信而造假的觸目驚心的案件，在初期只是小規(guī)模的造假失信行為，但因?qū)掖卧旒俪晒Χ艿郊?lì)，以致愈演愈烈，演化成數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的造假案例；相反，若伸手必捉、嚴(yán)懲不怠，失信者就會(huì)被強(qiáng)化為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者，失信行為就會(huì)受到抑制，守信行為就會(huì)受到弘揚(yáng)。
3、從眾行為。
不守信用的從眾行為源于行為主體的內(nèi)因和外因兩個(gè)方面。從內(nèi)因看，行為經(jīng)濟(jì)學(xué)由心理角度分析得出，人們?cè)谀＠鈨煽傻那闆r下做出的決定往往受到身邊因素的影響，即人們通常所說(shuō)的從眾行為。我們可用下面的例子來(lái)具體說(shuō)明。有兩家飯館相互緊挨著，每個(gè)顧客都要從中選擇一家來(lái)就餐。第一位顧客選擇在哪家就餐是完全根據(jù)他自己的意愿，而下一位顧客除了按他自己的喜好來(lái)做決定之外，還可能受第一個(gè)顧客的影響，如果前兩個(gè)顧客的選擇相同，則第三個(gè)人看到其中一家飯館有兩個(gè)人在用餐，而另外一家卻沒(méi)有顧客，也可能會(huì)選擇人多的飯館。最終的結(jié)果是，很可能所有的顧客都會(huì)選擇同一家飯館就餐。但是實(shí)際上，選中的那家飯館很可能是差的。上述理論可用來(lái)分析信用問(wèn)題，失信者通過(guò)觀察別人的信用選擇行為，或通過(guò)不合理的推理認(rèn)為他人選擇失信行為而獲得了利益，并且看到失信后被懲處的代價(jià)低于失信所獲得的收益，即使被懲處，大多只是被要求彌補(bǔ)對(duì)方成本或罰點(diǎn)款了事，個(gè)人受到制裁甚少，這樣，無(wú)形中誘發(fā)和刺激了消費(fèi)者個(gè)人或企業(yè)管理者們產(chǎn)生了“法不責(zé)眾”、“跟風(fēng)無(wú)過(guò)”的心理，這種從眾心理所導(dǎo)致的行為，不是其他失信者的簡(jiǎn)單復(fù)制和添加，而是不斷總結(jié)和提高失信的技巧，后果更嚴(yán)重。人總是處于一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中的，周圍環(huán)境對(duì)自身的影響是非常重大的，從眾心理在很多人的腦海中根深蒂固。根據(jù)行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家的觀點(diǎn)，人的行為不僅僅受到自私心理的支配，而且受到社會(huì)價(jià)值觀的制約。價(jià)值觀是用以指導(dǎo)人們行為的心理傾向系統(tǒng)，是浸透于個(gè)性之中支配人的行為、態(tài)度、觀點(diǎn)、信念、理想的內(nèi)心尺度。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下，經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，各種誘惑隨之產(chǎn)生，相應(yīng)地，一些丑陋現(xiàn)象也相伴而生。一部分人以個(gè)人的利益為核心，直接或間接不守信用而欺騙另一方交易者。
從外因看，產(chǎn)生這種從眾行為的外部原因在于對(duì)失信者的懲罰力度太小。行為經(jīng)濟(jì)學(xué)家指出，人們作決策、作判斷時(shí)并非完全理性，而是有限理性的。法律是神圣不可侵犯的，違法必定要受到懲罰。如果在完全理性的情況下，人們不會(huì)選擇觸犯法律。失信者之所以“以身試法”，在于他們覺(jué)得失信帶來(lái)的收益可能大于所付出的成本。正是這種僥幸心理的存在，使得交易主體在作決策判斷時(shí)，不會(huì)是完全理性的。正如一個(gè)小偷在他第一次行竊“成功”后，發(fā)現(xiàn)獲得的“收益”遠(yuǎn)大于所付出的成本，那么嘗到甜頭后膽子會(huì)越來(lái)越大，罪行也會(huì)越來(lái)越嚴(yán)重。同理，當(dāng)交易一方發(fā)現(xiàn)不守信用帶來(lái)的收益遠(yuǎn)大于失信行為暴露后所付出的成本，那么非完全理性的一方交易者會(huì)為了收益而放棄誠(chéng)信操守。另外，監(jiān)督成本過(guò)高，違規(guī)成本、訴訟收益太低，這就誘致眾多行為人選擇失信，失信案例層出不窮，社會(huì)信用普遍較差。三、基于行為經(jīng)濟(jì)學(xué)的信用問(wèn)題治理
信用問(wèn)題治理是國(guó)內(nèi)外理論界和實(shí)務(wù)界不斷探索并力求予以解決的課題，構(gòu)建合理的信用制度是解決信用問(wèn)題的主題。筆者根據(jù)以上對(duì)信用問(wèn)題的行為經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，從三個(gè)層面提出信用問(wèn)題治理思路。
1、第一層面是根據(jù)確定性效應(yīng)，構(gòu)建規(guī)范、簡(jiǎn)明、易于操作的信用體系，交易主體易于辨析守信或失信的風(fēng)險(xiǎn)和收益，把自己規(guī)范在自覺(jué)守信行為層面。按照前景理論中的確定性效應(yīng)，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，所以，應(yīng)創(chuàng)造條件，增加人們面臨“獲得”的概率。為使守信的“獲得”概率增加，可從三方面著手：一是建立社會(huì)征信機(jī)制，使人們易于獲得全社會(huì)的行為主體的信用信息，降低單一行為主體之間的信用信息獲取成本；二是在操作上，盡量使社會(huì)征信機(jī)制和信用交換機(jī)制在規(guī)范的基礎(chǔ)上簡(jiǎn)單明了，易于操作；三是引導(dǎo)盡量多的大眾在社會(huì)經(jīng)濟(jì)交往過(guò)程中，盡量通過(guò)正式規(guī)范信用體系渠道獲取各行為主體的信用信息，減少通過(guò)非正式渠道獲取信用信息，如通過(guò)親朋好友打聽(tīng)或道聽(tīng)途說(shuō)。
2、第二層面是根據(jù)分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴，使交易主體之間一對(duì)一的失信行為演變?yōu)槭耪吲c整個(gè)社會(huì)的信用對(duì)抗，通過(guò)與整個(gè)社會(huì)的信用對(duì)抗機(jī)制把失信者的失信行為強(qiáng)化為守信行為，使介于失信后至法律懲罰之間的灰色地帶的失信行為得以遞減。培育發(fā)達(dá)的信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，是這種分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴能夠中斷的關(guān)鍵，也就是在征信制度基礎(chǔ)上，生產(chǎn)出可以交換的市場(chǎng)能夠接受的信用產(chǎn)品，同時(shí)建立規(guī)范的信用產(chǎn)品交易市場(chǎng)。這樣，一旦某一交易行為主體不守信用，其失信行為很快通過(guò)信用信息交換和擴(kuò)散機(jī)制，也即通過(guò)信用產(chǎn)品在信用交易市場(chǎng)上交換并擴(kuò)散出去，導(dǎo)致失信者對(duì)交易另一方的失信行為轉(zhuǎn)化為對(duì)整個(gè)社會(huì)的失信行為，失信者將會(huì)喪失與社會(huì)中任一交易主體之間的交易機(jī)會(huì)，作為他不守信用的代價(jià)，這種代價(jià)會(huì)伴隨他較長(zhǎng)時(shí)間甚至一生，其懲罰和威懾作用是很顯著的。這樣就能中斷失信者的這種分離效應(yīng)及對(duì)前期決策的依賴。
3、第三層面是根據(jù)從眾行為特性，完善失信行為的法律機(jī)制，強(qiáng)化失信行為的法律懲罰力度，弱化失信行為的示范作用，使失信的跟隨者攝于法律的嚴(yán)懲，而由失信行為取向轉(zhuǎn)變?yōu)槭匦判袨槿∠?。行為?jīng)濟(jì)學(xué)家們研究發(fā)現(xiàn)，在非理性的情況下，人們面臨“獲得”，傾向于“風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避”，故處罰比獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)人的“刺激”更大。根據(jù)該理論，讓失信者徹底放棄僥幸心理的最根本措施就是要加大懲罰力度，讓違法者們意識(shí)到不守信用必將付出沉重代價(jià)。為此，一是要加快我國(guó)的法制建設(shè)，完善相關(guān)的法律法規(guī)體系；強(qiáng)化執(zhí)業(yè)監(jiān)管，加大懲罰力度，以解決行業(yè)中的“劣幣驅(qū)逐良幣”問(wèn)題。二是要加強(qiáng)執(zhí)法機(jī)關(guān)隊(duì)伍的建設(shè)，提高執(zhí)法人員的素質(zhì)，促使他們?cè)诠ぷ髦凶龅健皥?zhí)法必嚴(yán)”，對(duì)違反法律的失信行為，要嚴(yán)肅處理，決不能姑息遷就。
目前國(guó)內(nèi)加快了社會(huì)信用體系建設(shè)步伐，如上海、北京、深圳的個(gè)人征信系統(tǒng)運(yùn)行，浙江、江蘇、湖北等省市的區(qū)域信用體系構(gòu)建等，隨著信用制度的完善，失信所獲收益的成功率逐漸變得更為不確定，客觀上強(qiáng)化了交易主體守信收益的穩(wěn)定性，引致社會(huì)交往、經(jīng)濟(jì)交易中個(gè)人、企業(yè)守信行為趨于強(qiáng)化。
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