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【關(guān)鍵詞】:公共企業(yè)公司治理法制制度
一、前言
(一)研究公共企業(yè)公司治理法律制度的背景與意義
公司治理((CorporateGovernance)起源于西方發(fā)達國家，盡管此相關(guān)的很多研究早已存在，但對于這一理論的系統(tǒng)性研究是20世紀80年代的事。1984年，英國經(jīng)濟學家BobTricker在《公司治理》中首先論述了現(xiàn)代公司治理的重要性，并首先提了公司治理這個概念。在我國，公司治理研究起步于20世紀90年代。近年來，伴隨著社會經(jīng)濟和公司制企業(yè)的迅猛發(fā)展，公司治理理所當然的成為了我國理論界的一個重要課題。
公共企業(yè)是指持續(xù)存在的、以為社會提供具有公共性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)為主要經(jīng)營活動的、且具有一定盈利目標、受到政府特殊管制措施制約的組織化經(jīng)濟實體。對公共企業(yè)公司治理來自于對公司治理的演繹。而我國公共企業(yè)治理結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的獨特的背景，決定了其采取的治理機制重點與西方國家一般意義上的公司治理有所不同。在西方國家，產(chǎn)生公司治理問題的背景是上市公司股權(quán)大規(guī)模分散的條件下，產(chǎn)生了兩權(quán)分離的要求，并在實施兩權(quán)分離的情況下;廣大中小股東與大股東需要解決如何監(jiān)督和獎勵管理人員為股東的最大利益服務(wù)問題。而我國目前的主要問題是絕大多數(shù)公共企業(yè)上市公司是國有企業(yè)或國有控股企業(yè)，仍然存在一股獨大的事實，即國有股作為具有絕對控制權(quán)的股東，仍在操縱上市公司。我國公司治理面臨的任務(wù)首先要解決通過金融市場向社會圈錢的問題，解決如何能使上市公司在市場上真正獨立，管理人員能獨立于大股東而為廣大的中小股東利益服務(wù)。市場經(jīng)濟中公共企業(yè)的設(shè)立，是由于需要政府提供市場本身不能有效提供的、具有使用上“非排他性”的和利益上“非占有性”的公共產(chǎn)品，對市場供給不足或供給不夠有效的產(chǎn)品予以補充，由政府控制戰(zhàn)略性資源和為公眾提供服務(wù)。為了盡量減少公共財政資源浪費，就需要制定公共領(lǐng)域的具體法律來規(guī)范各種公共企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和經(jīng)營行為，并通過公共政策針對自然壟斷行業(yè)進行某些保護性和限制性的經(jīng)濟規(guī)制，以保證社會目標的實現(xiàn)和保障公眾得到良好的服務(wù)并支付合理的價格;又要保證市場的公平競爭而不破壞市場經(jīng)濟的效率。
(二)公共企業(yè)公司治理法律制度的邏樣框架
就我國公共企業(yè)的法律調(diào)整現(xiàn)狀看，分為三類:第一類是沒有進行公司制改造的或不是按公司制度設(shè)立的企業(yè)，主要由《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》調(diào)整，本文論述的公共企業(yè)公司治理暫不涉及此類企業(yè)。第二類是已進行了公司制改造的或按照公司制度設(shè)立的企業(yè)，這一類企業(yè)由《公司法》調(diào)整。第三類是已進行公司制改造或按照公司制度設(shè)立并以上市的企業(yè)，這一類企業(yè)由《公司法》和《證券法》共同調(diào)整。因而，我國的公共企業(yè)目前呈現(xiàn)出由現(xiàn)行《全民所有制工業(yè)企業(yè)法》、((公司法》和((證券法》共同調(diào)整的狀況。然而這兩部企業(yè)法律都已不能適應(yīng)我國公共企業(yè)公司治理的現(xiàn)狀，滿足我國公共企業(yè)企業(yè)公司治理發(fā)展的需求。
(三)本文的結(jié)構(gòu)
“公司治理”一個內(nèi)外相互彌補的系統(tǒng)工程，是治理結(jié)構(gòu)和治理機制的有機統(tǒng)一。公司治理結(jié)構(gòu)，就是基于公司所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離而形成的公司所有者、董事會和經(jīng)理人員及公司相關(guān)利益者之間的一種權(quán)力和利益分配的制衡關(guān)系。治理機制主要包括激勵機制、監(jiān)督機制和決策機制。公司治理過程按照公司治理權(quán)力是否來自公司出資者所有權(quán)與(公司法》直接賦予，可分為公司內(nèi)部治理和公司外部治理。本文將簡單介紹目前關(guān)于公共企業(yè)公司治理法律制度的主要理論并從內(nèi)部治理和外部治理兩方面來具體論述公共企業(yè)公司治理法律制度。
二、公共企業(yè)公司治理法律制度的理論
(一)政府有限理論
有限政府是指在規(guī)模、職能、權(quán)力和行為方式都受到法律明確規(guī)定和社會有效制約的政府。關(guān)于有限政府的理論在西方社會由來已久。荷蘭著名哲學家斯賓諾莎認為政府的權(quán)力源于自然法，并受自然法制約，這是權(quán)力應(yīng)該受到束縛的較早闡述。洛克在《政府論》將有限政府的核心要素第一次提煉為一套知識傳統(tǒng)，認為政府的權(quán)力來源于人民權(quán)利的讓渡，并希望通過分權(quán)來限制政府的權(quán)力。有限政府論的經(jīng)濟學淵源主要表現(xiàn)為經(jīng)濟自由主義。亞當·斯密認為，市場是富有效率的，并且具有自我調(diào)劑的功能，政府不應(yīng)當以自己的干涉行動來破壞自由市場機制的運行。這一思想逐漸從經(jīng)濟領(lǐng)域被推廣到其他領(lǐng)域，由經(jīng)濟理論變成了西方公家公共政策的基本指導(dǎo)原則。
國內(nèi)學者對有限政府的冷靜的學理分析，主要的就包含在對自由主義的客觀分析中。李強的《自由主義》一書以專章討論了自由主義的國家學說，認為有限政府是自由主義理想的國家組織原則。臺灣學者張明貴的《自由論一西方自由主義的發(fā)展》把有限政府視為自由主義的基本觀念。施雪華在其博士論文基礎(chǔ)上發(fā)表的《政府權(quán)能理論》，主張政府的權(quán)力必須限定在某個界限內(nèi)，不損害個人與社會的權(quán)力和利益。張賢明的博士論文《論政治責任一民主理論的一個視角》在論述政治責任的有限性時，也討論了政府權(quán)力的有限性問題。這些論述在公共企業(yè)公司治理領(lǐng)域依然值得借鑒。公共企業(yè)公司治理需要政府的干預(yù)和監(jiān)督，但這種干預(yù)和監(jiān)督不能是無限制的，而是合理的、有限度的。
(二)公共企業(yè)利潤合理化理論
從行為目的或動機來看，公司就是一個以營利為目的的組織，必然地是追求利潤最大化的。一般微觀經(jīng)濟學將公司看作是等價于“理性人”的組織，從“理性人”到企業(yè)的利潤最大化目標，就必然決定了公司的存在和所謂的“社會責任”相背離。公共企業(yè)是具有公共性的經(jīng)濟實體，具有公共性與盈利性雙重特點，既不同于政府這樣公共組織，又不同于所謂的非營利組織，更有別于一般意義上的公司。文章設(shè)想，在政府的法律規(guī)制和企業(yè)自身的社會責任的雙重作用下，公共企業(yè)是否可以用一個全新的“利潤合理化”理論來取代傳統(tǒng)的追求“利潤最大化”原則。實現(xiàn)利潤合理化，首先要肯定公共企業(yè)是追求利潤的。如果不以盈利為目的，必然導(dǎo)致了公共產(chǎn)品經(jīng)營的效率低，供應(yīng)數(shù)量少、服務(wù)質(zhì)量差、資源浪費大、嚴重等許多弊端陰。其次要強調(diào)公共企業(yè)的社會責任。公共企業(yè)在相當大的程度上占據(jù)了社會公共資源和公共政策的優(yōu)勢，本來就應(yīng)當承擔起比一般企業(yè)更多的社會責任和義務(wù)。強調(diào)公共企業(yè)的社會責任并不是否認企業(yè)的盈利性，而是企業(yè)利益、公共利益和社會利益的基本平衡，這已是國際社會的共識。第三，要確定一個合理的價格。一般來說，商品的價格必須以社會的合理成本為最低經(jīng)濟界限;上限是商品的價格不能高到消費者或使用單位不愿購買的水平。在我國，公共企業(yè)大多從事在國內(nèi)或一定地域內(nèi)具有壟斷性的行業(yè)，為防止公共企業(yè)利用其特殊身份和壟斷地位任意提價損害公眾的利益，政府保留定價權(quán)調(diào)價權(quán)是必要的。對公共企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的價格不能定得太高，而應(yīng)該使一般消費者都具有支付能力。當然，也不可過低，以免造成企業(yè)負債經(jīng)營、資源浪費或其他社會問題。
(三)利益相關(guān)者理論
據(jù)考證，公司應(yīng)當對利益相關(guān)者負責的觀念最早出現(xiàn)于1929年美國經(jīng)濟大蕭條時期。由當時美國通用電器公司的歐文·D·揚((OwenDYoung)經(jīng)理在一份演說中反映出來。他認為，不僅股東而且雇員、顧客和廣大公眾都和公司存在利益聯(lián)系，公司經(jīng)理層有義務(wù)保護這種利益。而有關(guān)利益相關(guān)者概念的經(jīng)典著作是3年之后由伯利和米恩斯共同出版的《現(xiàn)代企業(yè)與私人財產(chǎn)》一書。戰(zhàn)略競爭之父邁克爾·波特也提出了應(yīng)該給予主要顧客、供貨商、職工代表在董事會發(fā)言權(quán)的主張。
對于公共企業(yè)來說，由于其提供的產(chǎn)品都是關(guān)系到國計民生、與千家萬戶日常生活密切相關(guān)的公共產(chǎn)品，因此公共企業(yè)的利益相關(guān)者包括企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等基于個體的利益要求，會更關(guān)心公共企業(yè)的經(jīng)營狀況，所以引人利益相關(guān)者理論是公共企業(yè)公司治理的應(yīng)然選擇。
三、公共企業(yè)公司治理內(nèi)部法律制度
公司的內(nèi)部治理主要包括內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部治理機制兩部分，分別構(gòu)成了內(nèi)部治理的靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。本文關(guān)于公共企業(yè)公司治理內(nèi)部法律制度也是從這兩方面來論述的。
(一)公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
公司治理最重要的部分就是公司治理結(jié)構(gòu)，公共企業(yè)治理作為公司治理的延伸，當然也不例外。公共企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)狹義上是指，在公共企業(yè)所有權(quán)與管理權(quán)分離的條件下，投資者與企業(yè)之間的利益分配和控制關(guān)系;廣義上是指，關(guān)于公共企業(yè)組織方式、控制機制、利益分配的所有法律、機構(gòu)、文化和制度安排。我國政府2003年機構(gòu)改革的一項重要舉措是成立了國有資產(chǎn)管理委員會，其改革取向就是謀求解決我國公共企業(yè)的治理問題。其中，公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，合理地配置公共企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責任關(guān)系。公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)包含兩層制衡關(guān)系:一是企業(yè)內(nèi)部股東大會、董事會、監(jiān)事會三個主體的分權(quán)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制衡關(guān)系;二是董事會與總經(jīng)理的經(jīng)營決策權(quán)與執(zhí)行權(quán)的分權(quán)結(jié)構(gòu)和內(nèi)部制衡關(guān)系。這兩層關(guān)系具體包括以下四個方面:第一個有者和經(jīng)營者之間的委托受托經(jīng)營關(guān)系;第二個是所有者和監(jiān)事會的委托受托審計責任關(guān)系。第三個是監(jiān)事會與經(jīng)營者的監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系。第四個是董事會和經(jīng)理層的經(jīng)營決策與執(zhí)行關(guān)系。
(二)公共企業(yè)內(nèi)部治理機制
通說認為，公司治理機制主要包括激勵機制、監(jiān)督機制和決策機制，但鑒于我國公共企業(yè)公司治理的特殊背景，其內(nèi)部治理機制主要是指來自公司內(nèi)部的監(jiān)督，其大致可以通過以下兩大手段予以實現(xiàn):(1)通過重構(gòu)公司內(nèi)部主體的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，要求企業(yè)管理者在享受決策權(quán)的同時，亦肩負勤勉義務(wù)和忠實義務(wù)，并在違反時承擔相對應(yīng)的責任;(2)通過把獨立于企業(yè)管理者的主體，加人到公司管理層架構(gòu)中，參與民主管理、決策和監(jiān)督。例如:讓職工有更多的機會參加董事會和監(jiān)事會，使董事會的決策在體現(xiàn)股東利益的同時，亦能兼顧職工的利益。
建立監(jiān)督機制不僅是解決委托問題的重要途徑，同時，有效的監(jiān)督將降低信息不對稱的程度，也有利于“內(nèi)部人控制”問題的解決。監(jiān)督機制有內(nèi)部監(jiān)督機制與外監(jiān)督機制之分。其中內(nèi)部監(jiān)督機制主要應(yīng)包括。
(1)組織監(jiān)督。國有企業(yè)通過改制，建立現(xiàn)代公司制，成立股東大會、董事會、監(jiān)事會以構(gòu)成權(quán)力相互分離制衡的法人治理機構(gòu)，從而建立起對人行為進行監(jiān)督、考察的組織體制。
(2)人自我監(jiān)督。通過人個人持股，設(shè)立資產(chǎn)增值獎和人風險抵押金等措施使人個人利益與企業(yè)利益一致起來，促使人加強自我監(jiān)督。
(3)高級管理人員監(jiān)督。通過高級管理人員持股，促使他們積極主動地對人進行監(jiān)督和相互監(jiān)督。
(4)企業(yè)職工監(jiān)督。通過職工個人持股，促使全體職工與企業(yè)同生死、共命運。同時，為保護其自身利益，他們會積極地監(jiān)督人和高層管理人員。
(三)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部機制的互動
公司的內(nèi)部治理機制是通過公司內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生作用的。完善的公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)有利于發(fā)揮公司治理機制的作用。提高公共企業(yè)的績效.實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化，從而實現(xiàn)股東財富的最大化。但是。由于委托沖突問題的存在。公共企業(yè)同樣存在企業(yè)管理者的目標往往與股東財富最大化目標相背離。是否能真正保護股東利益已成為衡量管理層業(yè)績的基準，也成為反映公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)完善程度的一個重要指標。但是在我國，公共企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督與控制機制不完善。從我國公共企業(yè)現(xiàn)有的實際情況來看，董事會和監(jiān)視會均不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。第一，董事會獨立性不強。從形式上看，公共企業(yè)上市公司已經(jīng)形成了“三會四權(quán)”的制衡機制，即股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層分別行使最終控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、監(jiān)督權(quán)和經(jīng)營指揮權(quán)。但實際上，由于股權(quán)的高度集中，公眾股東的分散，董事會由大股東操縱或由“內(nèi)部人”控制，比較難以形成獨立的董事會來保證健全的經(jīng)營與決策機制。第二，監(jiān)事會的作用有限。監(jiān)事會作為公司治理中的內(nèi)部監(jiān)督力量，在規(guī)范董事、經(jīng)理行為，維護股東利益方面應(yīng)具有特殊作用。相比之下，我國公共企業(yè)比較重視董事會的作用，而相對忽視了監(jiān)事會的地位。在我國，與董事會平行的公司監(jiān)事會僅有部分監(jiān)督權(quán)，而無控制權(quán)和戰(zhàn)略決策權(quán)，無權(quán)任免董事會或經(jīng)理層的成員，無權(quán)參與和否定董事會與經(jīng)理班子的決策。第三，股東大會尚不足以成為股東行使權(quán)力、參與公司治理的場所。在股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理和缺乏有效的法律制度的情況下，我國公共企業(yè)的股東(特別是中小股東)的利益很難得到足夠的保障。
四、公共企業(yè)公司治理外部法律制度
近年來，伴隨著全球化的浪潮，公司治理結(jié)構(gòu)模式出現(xiàn)了一種新的趨勢，主要表現(xiàn)在:由“股東至上”向“共同治理”轉(zhuǎn)變。“共同治理”不僅要求企業(yè)有完善的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，更重要的是突出了企業(yè)外部的利益相關(guān)者在企業(yè)治理中的地位和作用。
(一)公共企業(yè)外部治理結(jié)構(gòu)
上文已經(jīng)談到，公共企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，合理地配置公共企業(yè)所有者與經(jīng)營者之間的權(quán)利與責任關(guān)系。相應(yīng)地，公共企業(yè)的外部治理結(jié)構(gòu)是指通過一種制度安排，實現(xiàn)企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等利益相關(guān)者的對公共企業(yè)的治理。以公共企業(yè)上市公司為例，我國公共企業(yè)的外部治理結(jié)構(gòu)具有以下兩個特點:
第一，國有股一股獨大，流通股比例偏低。在我國，大多數(shù)公共企業(yè)上市公司由國有企業(yè)改制而來，國家處于絕對或相對的控股地位。國有股一股獨大的股權(quán)結(jié)構(gòu)使得公共企業(yè)公司治理很容易出現(xiàn)以下幾個問題:首先在公司治理上形不成有效的權(quán)力制衡機制。其次，公共企業(yè)上市公司利用關(guān)聯(lián)交易操縱財務(wù)數(shù)據(jù)。第三，公共企業(yè)高級管理人員的行為不是以全體股東的利益為準，而是以本行業(yè)本企業(yè)的意志為準，嚴重損害了廣大中小股東和其他利害關(guān)系者的利益。在公司治理上體現(xiàn)不出權(quán)力制衡，更談不利公司決策的科學化。第四，公眾股股東(特別是中小股東)的利益沒有其代表者，來自出資者的約束嚴重弱化，許多上市公司在公司決策、信息披露等重大公司治理問題上經(jīng)常出現(xiàn)不正常行為。第二，缺乏完善的信息披露制度。公共企業(yè)公司治理信息披露從需求層次和受托責任上又可分為三個層次:一是經(jīng)營者向董事會進行信息披露;二是董事會向股東大會進行信息披露或說明責任;三是公共企業(yè)向企業(yè)職工、債權(quán)人和供貨商、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等利益相關(guān)者進行信息披露。
(二)公共企業(yè)外部治理機制
盡管公司內(nèi)部治理機制在監(jiān)督管理者方面已起到舉足輕重的作用，然而這種機制仍有許多不足之處。比如，我國的獨立董事制度多半是流于形式而已，獨立董事無論在時間上或在薪水來源上都很困難認真地履行其保護小股東的職責。鑒于此，發(fā)展公司外部治理機制，將可在一定程度上彌補內(nèi)部機制的不足。
與前文相對應(yīng)，公共企業(yè)外部治理機制在這里主要論述來自公共企業(yè)外部的監(jiān)督，其目的是為了防止企業(yè)管理者在執(zhí)行公司職務(wù)時濫用其權(quán)利。長久以來，公司外部監(jiān)督一直有許多渠道。有些公司的外部監(jiān)督，較著重于公權(quán)力的行政監(jiān)督，有些則比較強調(diào)市場監(jiān)督，包括資本市場、控制權(quán)市場、產(chǎn)品市場、要素市場(例如經(jīng)理人市場、勞動力市場)等。
有效的資本市場可以對管理階層施加壓力，以保證公共企業(yè)的決策過程有利于各利益相關(guān)者。在公司經(jīng)營不利時可以采取“用腳投票”的辦法對公司管理實施制衡。
發(fā)達的經(jīng)理人市場可以甄別有能力和盡取的經(jīng)理與沒有能力和不盡職的經(jīng)理。經(jīng)理人之間的竟爭能夠約束在職經(jīng)理的“逆向選擇’，和“道德風險”，激勵他們?yōu)楣蓶|的利益服務(wù)。
競爭性的勞動力市場可以激勵經(jīng)營者改善管理、提高公共企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，充分發(fā)揮勞動者的積極性和創(chuàng)造桂，給予勞動者全面發(fā)展和潛能發(fā)揮的空間，留住人才。
由于公共企業(yè)大都是壟斷企業(yè)，產(chǎn)品市場通過替代產(chǎn)品供應(yīng)商對企業(yè)施加壓力來實現(xiàn)的。
控制權(quán)市場主要是指通過收購兼并、資產(chǎn)重組等方式獲取公司控制權(quán)從而實施對公司的資產(chǎn)重組或董事會、經(jīng)理層的改組變換，它是一個重要的外部激勵和約束因素。
(三)外部治理結(jié)構(gòu)與外部機制的互動
與公共企業(yè)內(nèi)部治理相對應(yīng)，公共企業(yè)的外部治理機制也是通過其外部治理結(jié)構(gòu)發(fā)生作用的。但是由于我國公共企業(yè)外部治理結(jié)構(gòu)的種種缺陷，導(dǎo)致了其外部治理機制很難發(fā)揮作用。第一，流通股在公共企業(yè)上市公司總股本中所占比例有限，不流通的國家股粕法人股又高度集中，因此很難通過在二級市場購買流通殷獲得公司的控制權(quán)，收購和權(quán)爭奪沒有真正約束經(jīng)理層。所以公共企業(yè)的控制權(quán)市場也難以形成。第二、我國目前的經(jīng)理市場還十分落后，沒有有效地聘選機制，甚至沒有形成嚴格富有進取心、具備高素質(zhì)的經(jīng)理階層。這就導(dǎo)致了缺乏有效的經(jīng)理人才市場。第三，作為大債權(quán)人的銀行由子受到種種限制，對公共企業(yè)實施的外部監(jiān)控作用較小。而由于我國證券市場以散戶為主，新興市場不規(guī)范，機構(gòu)投資者作用很有限。債權(quán)人對公司實施的監(jiān)控作用小，機構(gòu)投資者缺乏。這些就使通過資本市場對公共企業(yè)實行外部監(jiān)督變得很難實現(xiàn)。最后，由于目前我國公共企業(yè)上市公司大股東、管理人員和董事的法律責任機制十分不健全，違規(guī)的私人成本很低。一旦出現(xiàn)大股東、管理人員和董事違規(guī)和違反公司章程的行為，有關(guān)法律和法規(guī)的處罰不足以起到警戒作用，特別是對股東的民事賠償力度坯遠遠不夠。而新聞輿論和社會公眾在監(jiān)督過程中常常處于被抑制狀態(tài)，這種情況無疑不利于公司外部監(jiān)督機制發(fā)揮作用。這樣就出現(xiàn)了缺乏良好的法律責任機制，新聞輿論和社會公眾監(jiān)督力量不足的困境。
五、我國公共企業(yè)公司治理的法治構(gòu)架
(一)立法例、原則與路徑
1.立法例
對公共企業(yè)公司治理立法，從發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，有三種做法。第一種是制訂統(tǒng)一的專門法律。如澳大利亞1994年頒布的《聯(lián)邦公營企業(yè)法》，該法將這類企業(yè)定義為政府擁有資本金、為了公眾的利益依據(jù)政府法令或有關(guān)條令設(shè)立的具有壟斷性質(zhì)的企業(yè)，并通過嚴密的報告制度、審批公營企業(yè)發(fā)展計劃、委派公營企業(yè)管理人員并規(guī)范其行為、嚴格的財務(wù)管理和審計制度等對這類企業(yè)實行有別于其他企業(yè)的特別規(guī)范。第二種是“一對一”的立法。如日本對103個國有企業(yè)特殊法人分別制訂103個特殊法進行個別規(guī)范。第三種是特殊行業(yè)立法。這種做法在英美法系國家比較普遍。如美國在1976年至1982年先后頒布了《鐵路復(fù)興與鐵路管制改革法》、《航空貨運放松管制法》、《航空客運放松管制法》、《汽車運輸法》、《鐵路法》和《公共汽車管理改革法》等一系列法案，對美國的交通運輸產(chǎn)業(yè)的政府管制體制進行了重大改革。1989年，英國在自來水產(chǎn)業(yè)制定《自來水法》，該法不僅規(guī)定了建立“自來水服務(wù)管制辦公室”，還建立了“國家注河管理局”，各自從不同方面對自來水產(chǎn)業(yè)實施管制。
2.立法原則
由于公共企業(yè)具有雙重性的特點，即公共性和企業(yè)性，在立法中應(yīng)堅持以下四個基本原則:
第一，利益相關(guān)者治理企業(yè)原則:公共企業(yè)的利益相關(guān)者如職工、債權(quán)人、具有壟斷性的公共產(chǎn)品的用戶、廣大納稅人等基于個體的利益要求，會更關(guān)心公共企業(yè)的經(jīng)營狀況，他們比股東更真切的希望企業(yè)能維持正常的良好的經(jīng)營。如果能讓利益相關(guān)者參與到公司治理中來，將更有利干預(yù)和監(jiān)督經(jīng)營者，防止權(quán)力濫用并失去監(jiān)督，實現(xiàn)公共企業(yè)的良性發(fā)展。從這個角度來看，利益相關(guān)者治理企業(yè)原則是公共企業(yè)治理的應(yīng)然選擇。
第二，監(jiān)督原則:公共企業(yè)承擔著眾多的社會公益功能，必須對其實施有效的監(jiān)管，公共企業(yè)的各利益相關(guān)人共同參與，可建立起統(tǒng)一高效的監(jiān)管體系。具體途徑包括政府的監(jiān)督，監(jiān)事會的監(jiān)督和社會的監(jiān)督等。
第三，司法保護原則:眾多利益相關(guān)者作用的發(fā)揮很多時候受制子政府。所以要更好地規(guī)制公共企業(yè)，除了貫徹利益相關(guān)者治理企業(yè)原則和監(jiān)督原則外，更重要的是通過司法保護利益相關(guān)者權(quán)益來實現(xiàn)對公共企業(yè)治理的監(jiān)督。
第四，規(guī)制程序的透明和公開原則:“法律的含義是解決社會上不同利益集團的沖突，因而反映在立法程序上應(yīng)是兼聽各方面的意見。在很多國家，法律由最高立法機構(gòu)制定，法規(guī)及法規(guī)以下的行政規(guī)章雖然由行政機關(guān)制定，但制定的過程都采用公開的聽證程序，給管制相關(guān)人充分表達意見的機會，以盡量避免管制政策的不公正。因此，在規(guī)則的制定過程中保證廣泛的公眾參與，能夠使各方面利益在立法中得以充分體現(xiàn)。特別是由于涉及廣泛的公共利益，公共企業(yè)的有關(guān)立法的制定過程更需要充分的公眾參與。在規(guī)則的實施過程中，完善的公眾參與能夠使各有關(guān)當事方在信息交流的過程中充分表明自己利益需求，同時理解其他各方的各種困難和理由。這樣能減少規(guī)制政策實施過程中的利益摩擦，確保規(guī)制政策的順利實施和公共企業(yè)經(jīng)營管理活動的正常進行。這些目標的實現(xiàn)都仰賴于一個透明和公開的規(guī)制程序的建立，而這種程序必須要由明確和穩(wěn)定的立法來確定。這是法律對政府經(jīng)濟行為進行有效控制的重要方式。
3.路徑
建立和完善公共企業(yè)立法體系，具體包括一下三點:
第一，制定統(tǒng)一的《公共企業(yè)法》我國目前對于公共企業(yè)并無一部專門法律進行規(guī)制，對公共企業(yè)的治理大部分沿用《公司法》。然而，由于公共企業(yè)投資主體、經(jīng)營行業(yè)以及社會責任的特殊性，注定了它有別于一般商事公司，因此不應(yīng)將其與一般商事公司放在同一部私法性質(zhì)的《公司法》中來規(guī)范，而應(yīng)當對其另行立法。從我國現(xiàn)狀來看，公共企業(yè)數(shù)目較多，對其分別立法成本過高，因此，規(guī)制公共企業(yè)可以考慮制定統(tǒng)一的《公共企業(yè)法》。
第二，完善競爭法，突出競爭法的重要地位，確保公共企業(yè)所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的可普遍獲得性和其他市場主體之公平利用。在這一點上，國外立法已有較為完善的規(guī)制，其核心思想便是:抑制強者，容忍和保護弱者，給擁有市場支配地位的企業(yè)強加特殊的義務(wù)，以保護有效競爭和公共利益。因此，競爭法在公共企業(yè)的規(guī)制中需將這些歧視性的和強迫性的產(chǎn)品和服務(wù)的提供方式確認為非法，既授以消費者以私法救濟的權(quán)利，同時應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的競爭法的實施機構(gòu)予以公法上的救濟。
第三，完善特殊行業(yè)立法，確定政府作為公共企業(yè)的規(guī)制主體的法律地位，明確其規(guī)制目標和規(guī)制方式fuel。大量特殊行業(yè)立法是我國現(xiàn)行公共企業(yè)立法的主要形式。雖然其中存在的一些問題，比如在立法的層次參差不齊，行政法規(guī)多于基本法律，同時在具體的立法內(nèi)容安排方面也存在欠缺。但是，特殊行業(yè)立法在公共企業(yè)規(guī)制的立法體系中的地位和作用仍不容忽視。
(二)監(jiān)管與執(zhí)法
OECD的經(jīng)驗證明，一個好的公司治理結(jié)構(gòu)是公共企業(yè)有效發(fā)展的先決條件。在對公共企業(yè)的監(jiān)管與執(zhí)法問題上，國外的很多經(jīng)驗是值得我們借鑒的。
在法國，國家對公共企業(yè)的監(jiān)督是全方位的，包括行政監(jiān)督、司法監(jiān)督和議會監(jiān)督等多種方式及類型。其中的行政監(jiān)督是由政府實施的監(jiān)督，包括財政監(jiān)督、技術(shù)監(jiān)督和專門目標監(jiān)督等具體形式，主要通過經(jīng)濟和財政部、技術(shù)主管部門和各種專門委員會實施，以事前監(jiān)督為主。司法監(jiān)督即審計監(jiān)督，由審計院負責，是對公共企業(yè)經(jīng)營結(jié)果的稽核、檢查和評估，故在法國又稱之為事后監(jiān)督。議會監(jiān)督是由議會對公共企業(yè)所實施的一種監(jiān)督，其監(jiān)督的內(nèi)容與途徑包括審核和表決企業(yè)財務(wù)預(yù)算任命報告員，負責關(guān)注和評價公共企業(yè)的經(jīng)營管理情況成立調(diào)查或監(jiān)督委員會，負責收集或檢查公共企業(yè)某個方面的情況事實聽取有關(guān)部門對公共企業(yè)經(jīng)營活動所作出的說明或匯報，等等。
在新加坡，政府對公共企業(yè)的監(jiān)控主要是通過對董事會及主要經(jīng)理人員的任命來實施。董事會的職責是制定大的長期戰(zhàn)略方針，挑選管理人員，對下屬子公司的經(jīng)營活動負有監(jiān)督管理以保證資產(chǎn)增值的責任，若其職責不能有效履行，則會被政府罷免。公共企業(yè)還要定期向財政部報送財務(wù)報表，使財政部隨時了解公共企業(yè)的經(jīng)營狀況。政府作為所有者或控股者，也可以隨時對公共企業(yè)進行檢查固。
依法治理公共企業(yè)是發(fā)達國家的共同特征。從我國公共企業(yè)治理現(xiàn)狀來看，強化法制是當務(wù)之急。借鑒國際經(jīng)驗，結(jié)合中國國情，既制定對治理結(jié)構(gòu)有強制性的法律規(guī)定，又制定與市場環(huán)境變化相適應(yīng)的、具有非約束性和靈活性的公司治理原則。
(三)利益救濟機制
傳統(tǒng)的民法理論將的民事權(quán)利救濟方式分為自力救濟與公力救濟兩種。在現(xiàn)代文明社會，訴訟制度是公力救濟的最有效手段已得到了公眾的普遍認同。在公共企業(yè)治理中，對各種利益的救濟主要也是通過訴訟實現(xiàn)的。
公共企業(yè)出現(xiàn)任何狀況，都會對利益相關(guān)者造成最直接的影響。文章認為，應(yīng)建立以利益相關(guān)者訴訟制度為核心的利益救濟機制，最大限度地擴大訴訟主體范圍，按照各訴訟主體與企業(yè)利益的相關(guān)度不同建立起相應(yīng)的訴訟制度。包括:股東訴訟制度;職工、債權(quán)人、壟斷企業(yè)用戶等為主體的第三方訴訟制度;納稅人訴訟制度。
1.建立股東訴訟制度。公共企業(yè)由中央和(或)地方各級行政性國家投資機構(gòu)投資，我國國有資產(chǎn)管理體制，明確規(guī)定了中央和地方國有資產(chǎn)管理機構(gòu)以出資人身份對公共企業(yè)進行監(jiān)督管理，故國有資產(chǎn)管理機構(gòu)和國有資產(chǎn)投資公司充當股東提起股東派生訴訟是當然選擇。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)法律風險防范
一、企業(yè)法律風險的概念
《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》（以下簡稱《辦法》）中提出了法律風險的術(shù)語，但是該《辦法》沒有對法律風險的含義加以界定。國務(wù)院國資委副主任黃淑和在2005年《國有重點企業(yè)法律風險防范國際論壇》上的講話中，對國有企業(yè)的法律風險進行了分類，并認為法律風險是以承擔法律責任為特征的：“企業(yè)法律風險按照不同的屬性具有多種類型。從企業(yè)作為獨立的法人實體的角度看，我們認為企業(yè)風險主要有自然風險、商業(yè)風險和法律風險等。其中前兩種風險分別以不可抗力和市場因素為特征的，而法律風險是以勢必承擔法律責任為特征的。”持此相同觀點的還有曲新久教授：“法律風險是指因違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔法律責任或者受到法律制裁的風險?！惫P者認為這個概念不夠全面。這個概念僅僅從由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查、逃避法制監(jiān)管等原因，而做出的違法行為給自己帶來的不利后果，包括承擔法律責任或遭受經(jīng)濟損失的風險。這僅僅是法律風險產(chǎn)生的一個方面。另一個方面是由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查等原因，從主觀上不知道可以采取法律手段保護自己的權(quán)利，或者對自己已經(jīng)或?qū)⒁馐艿膿p失未進行法律救濟所帶來的經(jīng)濟損失的風險。例如合同法上的代位權(quán)、撤銷權(quán)的行使；無效民事行為的撤銷權(quán)等。這種經(jīng)濟損失我認為也應(yīng)當屬于法律風險的一種。因此，法律風險是指由于企業(yè)不懂法律、疏于法律審查，或者逃避法律監(jiān)管而違犯國家法律、法規(guī)或者其他規(guī)章制度導(dǎo)致承擔法律責任或者受到法律制裁的風險和主觀上不知道采取法律手段對自己的權(quán)利或者將要遭受的經(jīng)濟損失進行法律救濟所帶來的經(jīng)濟損失的風險。
二、企業(yè)法律風險的特征
與企業(yè)的自然風險、商業(yè)風險相比，企業(yè)的法律風險具有如下特征：
第一，法律風險具有相對的確定性。由于自然風險、商業(yè)風險產(chǎn)生的原因分別是不可抗力和市場因素，自然風險、商業(yè)風險的產(chǎn)生具有不確定性。與之相反，法律風險的產(chǎn)生具有相對的確定性，這是因為法律風險主要是由于企業(yè)違犯法律或者是沒有及時采取法律手段進行救濟導(dǎo)致的。這種確定性是相對的，例如侵犯他人著作權(quán)的行為，如果該著作權(quán)人追究侵權(quán)人的民事責任，該企業(yè)就一定會承擔民事責任；也可能該企業(yè)沒有追究其侵權(quán)責任從而使侵權(quán)企業(yè)的這種法律風險沒有發(fā)生。但是這種法律風險的發(fā)生是必然的，不發(fā)生是偶然的。而自然風險、商業(yè)風險的發(fā)生正相反。法律風險的相對確定性主要表現(xiàn)在兩個方面：一是法律風險的發(fā)生具有相對確定性。企業(yè)違犯了法律法規(guī)或侵犯了他人的合法權(quán)利，只要國家機關(guān)或被侵權(quán)人追究其法律責任，該企業(yè)就肯定承擔法律責任。二是法律風險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失是相對確定的。企業(yè)違犯法律進行經(jīng)營，就會受到行政處罰；企業(yè)侵犯了他人的知識產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當承擔民事責任。法律明文規(guī)定了行政處罰和承擔民事責任的幅度和方式。由于具有法律的明文規(guī)定性，因此法律風險給當事人帶來的損失，當事人是可以事先確定的。即使當事人事先確定的數(shù)額與法院最終判決確定的數(shù)額有一定的偏差。因此，法律風險從損害結(jié)果上也具有確定性特征。
第二，法律風險是可防可控的。自然風險和商業(yè)風險雖然也可以通過風險管理，使發(fā)生風險的可能性降到最底。但是由于自然風險和商業(yè)風險產(chǎn)生的原因是不可抗力和市場因素，因此它不可能從根本上避免風險的發(fā)生。而法律風險完全可以從根源上加以防范和控制。只要企業(yè)建立了完善的法律風險防控機制，在懂法、守法的基礎(chǔ)上從事各種生產(chǎn)經(jīng)營活動，在他人侵犯自己的合法權(quán)利時能夠及時拿起法律武器，法律風險的發(fā)生基本上是可以得到杜絕的。
第三，法律風險具有損害性。法律風險一旦發(fā)生，企業(yè)就會遭受嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)的經(jīng)濟損失分為兩種情況：一種是由于企業(yè)的違法行為而承擔的行政責任、民事責任，甚至是刑事責任。企業(yè)承擔的行政責任往往是罰款、吊銷營業(yè)執(zhí)照。罰款直接給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失；吊銷營業(yè)執(zhí)照會使企業(yè)停止經(jīng)營活動從而影響盈利。企業(yè)承擔民事責任的方式一般表現(xiàn)為賠償損失。企業(yè)承擔刑事責任的方式主刑由企業(yè)的法定代表人承擔；附加刑由企業(yè)承擔。另一種是由于企業(yè)主觀上認為某種損失不能通過法律途徑救濟，而忽視了那一方面的權(quán)利保護，從而使企業(yè)遭受了經(jīng)濟損失。法律風險的損害性與企業(yè)的其他風險相比，有過及而無不足。第四，法律風險的發(fā)生具有可預(yù)見性和不可保險性。自然風險的發(fā)生具有突發(fā)性，往往使企業(yè)措手不及。而法律風險的發(fā)生是可以通過法律規(guī)定、違法行為等情況予以預(yù)見的。法律通過授權(quán)或禁止的方式規(guī)定了一定的行為模式及違犯該行為模式的法律后果。根據(jù)法律規(guī)定可以判斷企業(yè)的行為是否違法、會導(dǎo)致什么樣的不利后果；企業(yè)在經(jīng)營中，完全可以通過保險的方式分散企業(yè)的自然風險。由于法律風險與法律責任密切相關(guān)，因而，企業(yè)的法律風險是不能通過保險分散的。
通過上述對企業(yè)法律風險的含義及特征的分析，可以得出企業(yè)的法律風險是能夠有效防范和控制的。企業(yè)應(yīng)當重視建立法律風險的防范機制。有效防范和化解法律風險是增強企業(yè)依法經(jīng)營能力和水平的重要手段；也是企業(yè)提高競爭能力，適應(yīng)日益嚴峻的市場競爭環(huán)境的需要；更是企業(yè)改革和發(fā)展的有力保障。
參考文獻:
1、戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。法律風險管控應(yīng)當與企業(yè)總體戰(zhàn)略目標相適應(yīng)，要服務(wù)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標，并通過風險管理的辨識、評估、分析、轉(zhuǎn)化等方法，降低企業(yè)的風險等級，從而促進戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
2、管控匹配原則。法律風險管控應(yīng)成為企業(yè)經(jīng)營管理的有機組成部分，應(yīng)與企業(yè)“板塊化管理”為核心的管控改革相適應(yīng)，并融入各項經(jīng)營管理活動。
3、合法效益原則。法律風險管控方法應(yīng)當規(guī)范、科學、系統(tǒng)，措施還應(yīng)具有可操作性、可執(zhí)行性。操作過程中，我們還應(yīng)充分考慮采用成本與效益最優(yōu)化原則。
4、全員參與原則。法律風險源自企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，為加強風險防范，要求企業(yè)各部門、各個員工積極樹立風險防范意識，并積極履行相應(yīng)的風險管理職責。
5、持續(xù)改進原則。法律風險管控是一個動態(tài)管理過程，隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，法律風險管控體系也應(yīng)當不斷地調(diào)整、完善、改進，從而確保風險管控機制的有效性。
二、當前國有企業(yè)法律風險管控存在的問題和不足
近幾年，國有企業(yè)法律風險管控工作持續(xù)推進。有數(shù)據(jù)顯示：至2014年初，中央企業(yè)全系統(tǒng)有2560戶建立了總法律顧問制度，集團和重要子企業(yè)總法律顧問專職率分別達到64%和50%，中央企業(yè)集團及重要子企業(yè)規(guī)章制度、重要決策、經(jīng)濟合同三項法律審核率分別達到96.7%、98.1%和98.6%。但是，我們也必須看到，國有企業(yè)法律風險管控工作起步較晚，在工作實踐中，主要存在下列問題：
1、法律風險防范意識不強。在很多人的固定思維中，法務(wù)工作就是“打官司”，法律顧問、律師就是事后的“救火隊員”。許多企業(yè)的管理人員法律風險意識薄弱，怠于執(zhí)行制度、決策、合同須經(jīng)法律顧問審核的基本要求，對于事件的法律風險估計不足或處置不當，有時所造成的后果會非常嚴重。諸如：安達信、中航油（新加坡）事件給我們的啟示。
2、法律風險管控融合度不高。由于法律風險管理有別于傳統(tǒng)意義上的安全風險、財務(wù)風險、廉政風險等，作為一項新的風險管理，當前的法律風險管控要么進行事后救濟，要么在具體業(yè)務(wù)管理流程中參與，卻又很難找到一個好的切入點，也就是當前俗稱的“法務(wù)業(yè)務(wù)兩張皮”。
3、法律風險管控融方法單一。作為新興的管理方式，法律風險管控的方式比較單一、薄弱。比如法律風險辨識、分析、評價、應(yīng)對方法，甚至法律意見書的出具，從內(nèi)容、結(jié)構(gòu)上似乎沒有一個完全統(tǒng)一的要求，容易形成工作上的隨意性。
4、法律風險管控融資源配置不足。當前，盡管大多數(shù)國有企業(yè)總部建立總法律顧問制度并設(shè)置法務(wù)部，但在下屬子企業(yè)的法務(wù)工作人員大部分為兼職人員，法務(wù)人員的資源配置遠遠不足，在企業(yè)法律事務(wù)、法律風險管控上無法很好地發(fā)揮作用。
三、加強國有企業(yè)法律風險管控的措施和方法
1、加強對國有企業(yè)核心事務(wù)決策的參與。所謂核心事務(wù)主要是指企業(yè)的重大決策事項，例如重大投資、融資、重大合同簽訂等。在當前，國有企業(yè)的投資、融資、改制、并購重組、租賃等資本運作方式方法越來越多，存在的法律風險也越來越大。企業(yè)法務(wù)部門以及外聘法律顧問應(yīng)積極參與其中，對于這些核心業(yè)務(wù)規(guī)則把握、合同條款、風險把控上能夠做出充分了解和評估，并出具法律意見書，真正形成“決策先問法”的良好習慣。
2、加強合同管理。合同是企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)性工作，也是法律風險管控的核心工作之一。有數(shù)據(jù)表明，合同管理存在典型的“二八定律”，即大約80%的經(jīng)濟糾紛都是由于合同中20%以內(nèi)的風險因素沒有控制好發(fā)生的。合同管理是一個系統(tǒng)工作，企業(yè)的日常經(jīng)營活動都與合同戚戚相關(guān)。合同管理要實行管理制度化，通過制度來規(guī)范流程、明確職責；合同文本要標準化，企業(yè)要編制示范文本或者格式文本，保證合同條款的合法性和嚴密性，從而防范和化解法律風險；合同訂立要專業(yè)化，合同重要條款設(shè)定、權(quán)利義務(wù)約定、違約責任界定都必須專業(yè)、清晰、完整。也是法律風險防范實質(zhì)所在；合同履行要規(guī)范化，要規(guī)范管理，全面履行合同訂立的目的和要求，積極進行合同閉環(huán)管理；合同管理信息化，要全面推行合同管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)合同管理的全程監(jiān)控及信息化數(shù)據(jù)分析。
3、加強國有企業(yè)制度建設(shè)。通過參與各項制度修訂，建立完善的制度體系和規(guī)范運作的流程架構(gòu)，并積極監(jiān)督制度執(zhí)行情況。有了制度的保障，才能從根本上防范法律風險的產(chǎn)生。
4、加強國有企業(yè)法治文化建設(shè)。結(jié)合六五普法宣傳，著力打造企業(yè)法治文化建設(shè)，提出建立依法、誠信、合規(guī)經(jīng)營的企業(yè)核心價值，真正內(nèi)化于心、外化于行、物化于制，使依法治企成為經(jīng)營活動的自覺行為，從而切實提升企業(yè)競爭的軟實力。
(一)理論和實踐研究滯后
法務(wù)會計在我國還是新生行業(yè)，引進我國也只有短短十余年的時間，國內(nèi)學者并沒有對法務(wù)會計的概念、目標、職能等基本問題形成統(tǒng)一的定義。這就使法務(wù)會計存在較大的爭議，不利于社會對法務(wù)會計的認知和認可。缺乏對法務(wù)會計在實際應(yīng)用中的研究，大多數(shù)的文獻都是停留在法務(wù)會計的基本理論和對經(jīng)濟糾紛的訴訟支持層面，而在其他方面，如企業(yè)中的應(yīng)用研究則很少，近一兩年才剛剛開始注重法務(wù)會計在企業(yè)中的應(yīng)用研究[6]。對法務(wù)會計的理論和實踐研究更顯缺乏，在中國知網(wǎng)上沒有檢索到相關(guān)地區(qū)法務(wù)會計的文獻，缺乏在企業(yè)應(yīng)用方面的研究。
(二)法務(wù)會計在的認知度低
通過筆者在拉薩地區(qū)所做的調(diào)研，發(fā)現(xiàn)包括一些上市公司、大企業(yè)、銀行等都沒有聽說過法務(wù)會計。只有高校少數(shù)的老師，及公檢法機關(guān)對法務(wù)會計有所了解，而當?shù)芈蓭熓聞?wù)所，會計師事務(wù)所也很少有人聽說過法務(wù)會計，可見法務(wù)會計在的認知度和影響力都比較低。另外，包括銀行在內(nèi)的很多企業(yè)，都表示對法務(wù)會計很感興趣，會考慮聘用法務(wù)會計人才，也有少數(shù)企業(yè)表示自己不需要法務(wù)會計人才，本身的財務(wù)和法務(wù)部門已經(jīng)非常完善，并且認為法務(wù)會計在企業(yè)的人事編制中會處于一個非常尷尬的位置。所以，當前法務(wù)會計認知度偏低，并不能得到社會的廣泛認可。
(三)缺乏專業(yè)的法務(wù)會計人員和執(zhí)業(yè)機構(gòu)
目前，我國的法務(wù)會計人員很少，沒有專門的法務(wù)會計人員，公司企業(yè)在進行企業(yè)管理時，法務(wù)會計的職責一般由監(jiān)事會或其他內(nèi)設(shè)部門完成。發(fā)揮法務(wù)會計職責的從業(yè)人員主要由兩類人構(gòu)成，一類是會計師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估師事務(wù)所等的注冊會計師等專業(yè)人員，另一類是公檢法機關(guān)的司法鑒定部門的專業(yè)鑒定人員、政府管理部門專業(yè)審計人士。這些從業(yè)人員都存在一定的弊端，主要表現(xiàn)為他們具有較強的審計技能，但是法律知識相對薄弱，處理法務(wù)會計業(yè)務(wù)時難免感到力不從心。由于沒有專業(yè)的法務(wù)會計人員，所以更沒有專業(yè)的法務(wù)會計執(zhí)業(yè)機構(gòu)，的會計師事務(wù)所也沒有專門的法務(wù)會計部門，由于人才的缺乏，阻礙了法務(wù)會計在經(jīng)濟建設(shè)中的發(fā)揮作用。
二、解決法務(wù)會計發(fā)展中存在問題的建議
(一)加強理論研究，加大與內(nèi)地的學術(shù)交流
理論指導(dǎo)于實踐，完善的理論研究是促進法務(wù)會計發(fā)展和應(yīng)用的基礎(chǔ)。的相關(guān)學者應(yīng)加大理論研究，探討法務(wù)會計的目標、主體、原則、工作程序、法律責任等理論體系，可以借鑒國內(nèi)外法務(wù)會計的研究經(jīng)驗，結(jié)合當?shù)貙嶋H，使法務(wù)會計的應(yīng)用有所創(chuàng)新。這其中社科聯(lián)可以組織高校的經(jīng)濟學、法學、管理學學者，及企業(yè)高管，會計師事務(wù)所的高管等進行法務(wù)會計的學術(shù)交流，研究法務(wù)會計在促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用，并且支持成立法務(wù)會計的相關(guān)課題項目，提高區(qū)內(nèi)法務(wù)會計的研究水平。同時，社科聯(lián)應(yīng)指派相關(guān)學者參加中國法務(wù)法務(wù)會計學界不定期舉行的法務(wù)會計研討會，學習最新的理論研究成果，加強與內(nèi)地的交流學習。
(二)加快培養(yǎng)和引進法務(wù)會計人才
的法務(wù)會計人才奇缺，應(yīng)加快培養(yǎng)和引進一批法務(wù)會計人才。有條件的企業(yè)可以派遣本企業(yè)的財務(wù)高管進修法務(wù)會計。2013年我國舉辦了首期法務(wù)會計資格認證培訓班，由中國企業(yè)聯(lián)合會企業(yè)管理崗位培訓認證管理辦公室、中國政法大學法務(wù)會計研究中心及人力資源和社會保障部中國高級公務(wù)員培訓中心三家權(quán)威機構(gòu)聯(lián)袂主辦的“中國注冊法務(wù)會計師資格認證首期培訓班”在北京圓滿結(jié)束，這意味著法務(wù)會計在我國有了官方的資格認證制度[7]。在今后的工作中，的企業(yè)可以派成員培訓，也可以引進具有注冊法務(wù)會計師從業(yè)標準的從業(yè)人員。在引進法務(wù)會計人才的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該加強區(qū)內(nèi)法務(wù)會計人才的培養(yǎng)。區(qū)外的人員可能因地理環(huán)境等因素不能再長久工作下去，所以要培養(yǎng)法務(wù)會計人的后備軍。目前的一些高校，如民族學院有開設(shè)法學和會計學的雙學位輔修班，應(yīng)鼓勵會計學和法學的學生進行輔修，提高學生的綜合素質(zhì)，為以后成為高技能復(fù)合型人才打下基礎(chǔ)。另外也可以多開設(shè)一些關(guān)于商法學，會計學的選修課，整體提高學生的法務(wù)會計知識，促使和引導(dǎo)本科生，研究生參與到法務(wù)會計領(lǐng)域的教育。
(三)加大法務(wù)會計的宣傳，提高認知度
要促進法務(wù)會計在的應(yīng)用，必須加大宣傳，引起社會的廣泛關(guān)注，提高其社會影響力，為法務(wù)會計的發(fā)展提供外部推動力[8]?？梢酝ㄟ^電視廣播、報刊雜志等媒體宣傳法務(wù)會計的基本理論，任務(wù)和讓人們認識到法務(wù)會計在促進企業(yè)發(fā)展的作用，讓法務(wù)會計深入人心。鼓勵有關(guān)學者在進行研究理論的同時，多撰寫一些推廣性和普及性的文章，讓更多的人通俗易懂的認識到法務(wù)會計。同時，社科聯(lián)可以成立專項資金，鼓勵和支持有關(guān)學者進行法務(wù)會計的宣傳推廣。另外可以積極參加國內(nèi)高校舉辦的法務(wù)會計研討會，加強與內(nèi)地省份的法務(wù)會計研討的交流，提高法務(wù)會計在的認知度。還可以成立專門的法務(wù)會計宣傳網(wǎng)站，定期更新國內(nèi)法務(wù)會計的最新動向，理論研究及經(jīng)濟糾紛新聞，方便人們了解法務(wù)會計。
(四)設(shè)立法務(wù)會計業(yè)務(wù)部門，成立法務(wù)會計服務(wù)網(wǎng)站
通過設(shè)立法務(wù)會計業(yè)務(wù)部門，可以大大拓展法務(wù)會計的服務(wù)范圍。在美國等法務(wù)會計比較成熟的發(fā)達國家中，規(guī)模前100的事務(wù)所超過60%提供法務(wù)會計服務(wù)，而知名的德勤、普華永道、安永、畢馬威四大事務(wù)所都無一例外的系統(tǒng)全面的提高法務(wù)會計服務(wù)[9]，目前我國的法務(wù)會計師多為注冊會計師，但我國的會計師事務(wù)所并沒有專門的法務(wù)會計部門，應(yīng)該鼓勵有條件的會計師事務(wù)所，專設(shè)法務(wù)會計部門，提供法務(wù)會計服務(wù)，提高法務(wù)會計的服務(wù)范圍和影響力。在引進法務(wù)會計人才和成立專業(yè)法務(wù)會計部門的基礎(chǔ)上，可以組織有關(guān)部門和人員開辦一個提供法務(wù)會計服務(wù)的網(wǎng)站，提供法務(wù)會計服務(wù)。目前，的中小企業(yè)的會計信息質(zhì)量不高，可以為中小企業(yè)提供法務(wù)會計記賬業(yè)務(wù)，讓許多企業(yè)以較低的成本享受專業(yè)的法律和財稅服務(wù)。另外提供法務(wù)會計咨詢服務(wù)；經(jīng)濟訴訟支持；健全公司內(nèi)控制度；公司內(nèi)部舞弊調(diào)查；法務(wù)及財稅風險的防控等服務(wù)，有利于企業(yè)財務(wù)質(zhì)量的提高和公司的長遠發(fā)展。
三、結(jié)語
（一）目前企業(yè)面臨的法律風險要求企業(yè)加強法律建設(shè)
當前國際金融危機的沖擊對企業(yè)法律風險的防范提出了新的挑戰(zhàn)。當前金融危機下我國企業(yè)可能面臨7大類法律風險：一是因為市場需求萎縮，資金鏈斷裂引發(fā)的違約風險；簽的合約不執(zhí)行，違約所帶來的風險。二是因為行業(yè)整合，企業(yè)并購中盡職調(diào)查不確定性增加的風險。在這個整合過程中怎么樣搞好盡職調(diào)查，怎么樣處理好相關(guān)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系也是非常重要的，弄不好就很容易留下后遺癥。三是在走出去投資并購時，境外法律環(huán)境發(fā)生變化帶來的風險。這方面我們遇到的情況也比較多，這些法律風險也要特別關(guān)注。四是有些國家在金融危機背景下，貿(mào)易保護主義抬頭，濫用世界貿(mào)易組織規(guī)則所帶來的風險。五是建筑施工企業(yè)面臨的工程款拖欠風險。這個不僅在國內(nèi)，在國外的情況也比較突出。六是妥善處理勞動用工涉及的勞動合同方面的風險。怎么樣嚴格執(zhí)行勞動合同法，應(yīng)該講在現(xiàn)在金融危機的情況下對我們也是一個重要的課題。七是歷史遺留的債權(quán)債務(wù)提前引爆的風險。有一些情況，合同雙方都還比較信任，但是一到危機了，都擔心對方挺不過而提前倒下，使自己的債權(quán)落空，所以又重新按照相關(guān)程序來追討債務(wù)，而這也可能引起新的風險。面對此次金融危機，如何防范好危機中凸顯的這些法律風險，既對企業(yè)經(jīng)營管理提出了新的嚴峻挑戰(zhàn)，更是對企業(yè)下一步發(fā)展，乃至生死存亡的一次重大考驗。在企業(yè)加強風險管理過程中，加強企業(yè)法律風險防范是最基本、最重要的一個要求。
（二）企業(yè)法律風險管理的現(xiàn)狀要求加強法律建設(shè)
法律風險的成因復(fù)雜，是包括外因和內(nèi)因在內(nèi)的多種因素組合的結(jié)果，但大多數(shù)法律風險是由于企業(yè)自身的原因引起的。企業(yè)的法律建設(shè)是我國大多數(shù)企業(yè)的軟肋，主要存在以下幾個方面：第一、企業(yè)沒有充分認識到法律建設(shè)的重要性和防控法律風險的緊迫性，基礎(chǔ)法律建設(shè)投入明顯不足。全球企業(yè)法律顧問協(xié)會、普華永道（全球公司法律部門調(diào)查）、《CorporateLegalTimes》及《全球律師》等機構(gòu)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，美國企業(yè)法律風險管理費用的平均投入為企業(yè)收入的1%，美國微軟的法律風險管理投入更是達到其收入的1.5%,其投入費用數(shù)額是驚人的。我國企業(yè)的法律風險平均分值為42分，這意味著我國企業(yè)法律風險管理的投入應(yīng)為企業(yè)收入的0.42%，但實際上我國企業(yè)的投入僅為0.02%，僅為美國企業(yè)平均值的1/50。這說明中國企業(yè)面臨的法律風險環(huán)境變化將非常迅速，而企業(yè)高層管理人員對該風險變化的認識卻相對滯后，在法律風險管理方面的投入明顯不足。第二、法律風險管理意識薄弱。表現(xiàn)為企業(yè)在一些重大投資、經(jīng)營、管理決策中缺乏專業(yè)法律人士的參與，有的甚至在執(zhí)行過程中也沒有專業(yè)法律人士參與，更有的企業(yè)根本就沒有法律顧問或法務(wù)人員。有的企業(yè)雖設(shè)有法務(wù)部門，但其作用的發(fā)揮仍停留在法律風險轉(zhuǎn)化為法律事件后的事后救濟上，起的是救火隊的作用。法務(wù)人員、顧問律師遠離公司的核心決策圈，對公司的重大決策發(fā)揮不了應(yīng)有的影響，無法全面識別企業(yè)存在的法律風險，更談不上采取有效的防范和控制措施，只起個擺設(shè)作用。在歐美國家，成熟的企業(yè)必備三種人才：律師、會計師、經(jīng)濟師，公司的首席法務(wù)官（CLO）是企業(yè)核心高管，一般由執(zhí)業(yè)十年以上的資深律師擔任，首席法務(wù)官列席董事會參與企業(yè)的所有重大決策，其在防范、控制企業(yè)法律風險中發(fā)揮著重要的作用。
（三）市場經(jīng)濟的發(fā)展要求
企業(yè)加強法制建設(shè)市場經(jīng)濟在一定程度上講就是法制經(jīng)濟，作為市場經(jīng)濟主體的企業(yè)必須依法經(jīng)營管理、依法開展各種經(jīng)濟活動，這是對企業(yè)最基本的要求?；仡櫤头此嘉覈鴩衅髽I(yè)改革推進的過程，改革的市場方向無疑是正確的，但在肯定改革取得重大進展的同時，我們也看到，在政府和企業(yè)之間，在經(jīng)營者和所有者之間，在債權(quán)人和債務(wù)人之間，在企業(yè)與員工之間，一些具體的改革行為引起的爭議很多、糾紛很多，以至于多年之后一些后遺癥還難以完全消除。這種情況就給我們一種提示：企業(yè)改革發(fā)展，必須依法行事，用法保證。國企的改革，在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟主體性質(zhì)的同時，還要完成經(jīng)濟主體的行為規(guī)范從計劃經(jīng)濟的行政框架到市場經(jīng)濟法律框架的轉(zhuǎn)變。加強國有企業(yè)法制建設(shè)是完善社會主義市場經(jīng)濟體制的時代要求，是完善國資監(jiān)管體系建設(shè)的迫切需要，是深化國企改革、規(guī)范推進國企改制的現(xiàn)實需要，是企業(yè)適應(yīng)市場競爭環(huán)境變化、加快發(fā)展、做大做強的戰(zhàn)略措施。在世界經(jīng)濟全球化的背景下，區(qū)域經(jīng)濟合作日益加強，我國早已正式加入世貿(mào)組織，國內(nèi)外市場正在逐步走向融合，我們的企業(yè)可以在更大的范圍和更廣的領(lǐng)域合理配置資源，但面臨的市場競爭也將更加充分和空前激烈。眾所周知，市場競爭環(huán)境的變化，既可能給企業(yè)帶來更加豐厚的競爭回報，也可能給企業(yè)帶來更多潛在的法律風險。我們的企業(yè)不僅需要在產(chǎn)品、科技、市場營銷、成本效益等方面盡快縮小與國內(nèi)外大公司的差距，而且還需要盡快完善企業(yè)內(nèi)部的科學決策機制和風險控制機制，盡快提高依法經(jīng)營管理和依法維護合法權(quán)益的能力和水平。目前，我們的一些國有企業(yè)內(nèi)部的法律機制還不健全，在適應(yīng)市場競爭、應(yīng)對入世挑戰(zhàn)中處于劣勢并可能因此付出高昂代價。這就要求我們的企業(yè)在利用兩個市場、兩種資源的過程中，必須抓緊建立健全防范經(jīng)營風險的法律機制，努力提升運用法律控制風險的能力和水平，靈活運用合同、知識產(chǎn)權(quán)等各種法律手段及武器，努力為企業(yè)在市場競爭中爭取并鞏固技術(shù)優(yōu)勢、產(chǎn)品優(yōu)勢和服務(wù)優(yōu)勢；要在國際經(jīng)濟交往與合作中，學會并善于運用包括反傾銷、反補貼、保障措施、非關(guān)稅措施在內(nèi)的多種法律手段，保護自己、發(fā)展自己。
二、加強企業(yè)法律建設(shè)的對策思考
當前，市場經(jīng)濟已經(jīng)成為法制經(jīng)濟，法律制度是保證市場正常秩序和競爭公平的主要手段。當前，在市場競爭中，領(lǐng)導(dǎo)干部必須遵照法律制度和市場規(guī)則辦事。作為公司，企業(yè)的對外經(jīng)濟活動都要通過合同來完成，在合同的訂立上，對于企業(yè)的一些重大事項、重大決策，必須進行充分論證，使之完全符合法律法規(guī)的約束。在有些招標書中，有與國家法律法規(guī)相悖的規(guī)定，即使投標人承諾認可，也不會受到法律的保護，仍會埋下隱患。作為管理層的領(lǐng)導(dǎo)干部，只有研究市場，增強自身的法律意識，才能把尊重法律、嚴格執(zhí)行法律作為管理的一條重要原則，并組織帶領(lǐng)企業(yè)職工學法、用法，在企業(yè)內(nèi)部形成用法律思考問題、處理問題的良好氛圍，真正用法律武器捍衛(wèi)企業(yè)利益。
（一）企業(yè)經(jīng)營決策者必須樹立承擔相應(yīng)法律責任的觀念
企業(yè)經(jīng)營決策者必須認識到，在企業(yè)管理中除了依法行使權(quán)利、履行義務(wù)，還必須承擔起各種決策和行為的法律責任。企業(yè)的活動，均是由領(lǐng)導(dǎo)干部決策進行的，領(lǐng)導(dǎo)干部享有決策權(quán)和行使權(quán)，同時，也要為自己的決策和行為承擔法律責任。領(lǐng)導(dǎo)干部只有具備了基本的法律知識，清楚權(quán)利和責任的對等關(guān)系，才能逐漸形成與依法治企相一致的法律意識，才能主動地關(guān)注市場法律環(huán)境的變化，研究法律適用對本企業(yè)產(chǎn)生的影響。只有提高領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識，才能促使領(lǐng)導(dǎo)干部認真總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理實踐中正確運用法律手段的經(jīng)驗，提高運用法律思考問題、處理問題的能力，從而內(nèi)化為企業(yè)的規(guī)章制度并加強其執(zhí)行力，使其成為企業(yè)員工共同遵守的行為規(guī)范，使企業(yè)依法取得權(quán)利、依法行使權(quán)利和依法維護權(quán)利。在市場環(huán)境越來越復(fù)雜、法律法規(guī)越來越細化的情況下，企業(yè)必須具備較強的法律意識，加強對市場的研究和對法律法規(guī)的學習，做到依法作為，才能避免或減少市場風險。一是要加強領(lǐng)導(dǎo)干部及法律事務(wù)工作人員的學習。領(lǐng)導(dǎo)干部作為企業(yè)重大事項的決策者和執(zhí)行者，在掌握基本法律知識的基礎(chǔ)上，必須系統(tǒng)學習與業(yè)務(wù)相關(guān)的法律知識，不僅要全面熟悉，而且要做到專業(yè)精通。二是要加強專業(yè)隊伍建設(shè)，提高企業(yè)整體法律素質(zhì)。作為國有企業(yè)，在謀求發(fā)展的同時，還要承擔一定的社會責任，面對的內(nèi)外部法律事務(wù)相對較多而且復(fù)雜，這就要求企業(yè)必須面對市場發(fā)展和企業(yè)需要，建設(shè)自己的專業(yè)隊伍，從而帶動企業(yè)整體素質(zhì)的提高，促進企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（二）加強企業(yè)法律建設(shè)，必須以市場和企業(yè)發(fā)展需要為導(dǎo)向
在市場經(jīng)濟環(huán)境日新月異和轉(zhuǎn)型發(fā)展的復(fù)雜情況下，企業(yè)在發(fā)展過程中遇到的新情況和新問題越來越多，面臨的風險也越來越大。比如，在海外投資時，必須對國際法以及當?shù)胤煞ㄒ?guī)進行研究掌握，一方面可以避免因法律盲區(qū)而受到不應(yīng)該的損失，另一方面也可以防止合作人鉆法律空子，給企業(yè)造成不可挽回的損失；在國內(nèi)其他省份進行經(jīng)營發(fā)展時，也存在同樣的法律問題。這就迫切需要企業(yè)以市場為導(dǎo)向，以需要為導(dǎo)向，在加快市場開發(fā)的同時，不斷提高法律意識，規(guī)避各種風險，保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。
（三）加強企業(yè)法律建設(shè)，必須建立風險防控長效機制
企業(yè)的法律意識和內(nèi)部控制的有效性直接影響著企業(yè)的權(quán)益，關(guān)系著企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)只有建立健全內(nèi)部管理控制，才能從根本上防范經(jīng)營風險，提高運營質(zhì)量。建立風險內(nèi)控體系的意義不僅在于適應(yīng)市場發(fā)展的法律要求，從更高層面上來說，有助于完善現(xiàn)代企業(yè)制度，提高公司管理水平，為實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展戰(zhàn)略夯實基礎(chǔ)。企業(yè)規(guī)章制度的建立健全，可以有效保證企業(yè)活動合法有序進行。現(xiàn)實中，有的企業(yè)因勞動糾紛發(fā)生仲裁、訴訟，企業(yè)敗訴的居多，重要原因之一就是企業(yè)勞動用工制度的不健全；有的企業(yè)對于合同的訂立、權(quán)限、執(zhí)行、監(jiān)督、補充等沒有完善的管理規(guī)定，一旦發(fā)生問題，企業(yè)往往處于不利地位。這些都是因為企業(yè)建章建制不全或者不完善而存在的法律風險。
(四)加強企業(yè)法律建設(shè)，要真正落實依法決策、依法經(jīng)營管理的責任
加強企業(yè)法律風險防范機制建設(shè)，必須落實依法決策、依法經(jīng)營管理的責任。要“把依法決策、依法管理、依法經(jīng)營作為考核企業(yè)經(jīng)營管理人員的重要依據(jù)”，“把學習和掌握法律知識的情況作為領(lǐng)導(dǎo)干部年度考核和任用考察時的重要內(nèi)容”。要進一步強化出資人對企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營管理情況的監(jiān)管，指導(dǎo)和推動企業(yè)建立健全法律風險防范機制，切實促進企業(yè)加強內(nèi)部監(jiān)督和風險控制。要進一步強化責任追究制度，對違法違規(guī)違章造成國有資產(chǎn)重大損失的，要依據(jù)《中央企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核暫行辦法》的規(guī)定進行處理，堅決追究有關(guān)人員的責任，凡因未履行職責或未正確履行職責等過錯行為造成國有資產(chǎn)損失的，要對有關(guān)責任人給予相應(yīng)的紀律處分和處罰。
（五）積極營造依法決策依法經(jīng)營的核心價值理念和企業(yè)文化氛圍
改革開放后，我國企業(yè)法律顧問制度才得到了較為快速的發(fā)展，尤其是1986年國務(wù)院所頒布的《廠長工作條例》中規(guī)定：企業(yè)法律顧問是由廠長聘請的，并且在廠長的監(jiān)督下工作。條例頒布后，法律顧問的各項規(guī)章制度陸續(xù)出臺，越來越多的企業(yè)開始聘請法律顧問，法律顧問制度由此逐步走向正軌。目前，法律顧問制度主要分為兩種兼職企業(yè)顧問制度和全職企業(yè)顧問制度，顧問制度的興起，大大加強了企業(yè)法制化的進程。但是目前很多電力企業(yè)法律顧問制度不夠完善，部門形同虛設(shè)，因此，進一步加強電力企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)勢在必行。
二、加強企業(yè)法律顧問制度對企業(yè)的作用
（一）有助于企業(yè)建立健全法律風險防范體系
健全法律顧問制度，對于健全企業(yè)風險監(jiān)管具有重要作用。電力企業(yè)設(shè)置法律顧問制度，體現(xiàn)了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)已具備了風險監(jiān)管意識，有意將企業(yè)引向法律化、制度化的方向發(fā)展；有利于企業(yè)法律制度的健全與發(fā)展以及企業(yè)法律風險監(jiān)管意識在各部門之間層層傳遞；確保企業(yè)員工可以在法制的大環(huán)境中做到守法律己。同時，此項制度在電力企業(yè)間的實施，能夠在電力企業(yè)間樹立法律意識，促使企業(yè)建立健全的法律監(jiān)管體系，并嚴格依照法律制度對公司進行嚴格的監(jiān)管。
（二）有助于維護企業(yè)權(quán)益
企業(yè)建立法律顧問制度，用法律約束企業(yè)，規(guī)范企業(yè)的各項業(yè)務(wù)，維護企業(yè)合法權(quán)益。在電力企業(yè)的管理與經(jīng)營中，所涉及的合同一般較為復(fù)雜，通常包含很多方面的法律知識，法律風險內(nèi)容比較繁雜，因此必須設(shè)立咨詢顧問制度。此項制度的設(shè)立，不僅有利于企業(yè)對合同的各個環(huán)節(jié)進行管理，確保合同的合法性和有效性。還對企業(yè)涉及到的各種糾紛的處理提供了一道準繩。
（三）有助于加強法律風險評估
電力企業(yè)法律顧問制度的建立，有利于企業(yè)加強對風險的預(yù)警和評估。企業(yè)風險是一項動態(tài)指標，發(fā)生在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面，需要企業(yè)定期進行檢查和糾正。企業(yè)的風險評估并不是一蹴而就的，是一項長期的、不定期的過程，風險評估包含很多可能都情況，電力企業(yè)法律顧問制度的發(fā)展為企業(yè)風險評估提供了平臺，最大限度的加強了企業(yè)的抗風險能力。通過對相關(guān)業(yè)務(wù)的實時監(jiān)控，以及對相關(guān)人員的不定期考核，才能達到企業(yè)防范風險的目的。電力企業(yè)伴隨著改革開放的深化不斷拓展相關(guān)業(yè)務(wù)，建立法律顧問制度可以有效地對各項業(yè)務(wù)的風險機制進行評估，推動企業(yè)的發(fā)展。
三、如何加強企業(yè)法律顧問制度的建設(shè)
（一）加強對法律顧問工作的重視
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，在市場經(jīng)濟下，要求加強企業(yè)法制建設(shè)，企業(yè)依法經(jīng)營，才能立于不敗之地。企業(yè)不依法建設(shè)容易出現(xiàn)信用危機以及管理困難等問題。信用危機就無法在社會中立足，管理困難就無法代表先進生產(chǎn)力的發(fā)展方向，無法代表廣大人民的根本利益，企業(yè)也就很難立足。因此，加強法制建設(shè)是企業(yè)的重點性工作，是企業(yè)各部門正常運行的前提和保證。企業(yè)要定期開展關(guān)于法律法規(guī)的考核制度，將考核結(jié)果作為考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的指標之一，只有企業(yè)充分意識到加強法制建設(shè)的重要性，企業(yè)的顧問工作才能得到重視。
（二）提高對法律顧問團隊素質(zhì)建設(shè)
當前多數(shù)電力企業(yè)顧問制度還不完善，企業(yè)應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變顧問模式。由以前的在事發(fā)后對責任進行著追究解決，逐漸發(fā)展成為事前防范制度，加強企業(yè)員工法律意識，杜絕違法事件的發(fā)生；由以前顧問只負責監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部法律的執(zhí)行情況，逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督與制定同步進行，不斷制定和完善企業(yè)內(nèi)部的法律制度。很多電力企業(yè)雖然存在法律顧問，但是形同虛設(shè)，有時甚至存在職業(yè)道德缺失的現(xiàn)象。要發(fā)揮法律顧問真正的作用，首先要通過對員工進行政治教育，增強顧問大局意識和素質(zhì)意識，樹立良好的職業(yè)道德。再次，建立起覆蓋全社會的法律顧問信息網(wǎng)，為各個單位的法律顧問進行交流學習提供平臺，不斷提高自身素質(zhì)。
（三）加強對電力企業(yè)法律顧問的管理
企業(yè)建立法律顧問制度是應(yīng)借鑒律師事務(wù)所的管理經(jīng)驗，首先建立覆蓋全區(qū)的律師顧問協(xié)會與電力企業(yè)法律顧問相結(jié)合的管理體制。協(xié)會是對整個電力行業(yè)的管理，企業(yè)側(cè)重于對日常運營的管理，兩者各司其職又相互配合，共同促進電力企業(yè)的發(fā)展。協(xié)會的日常工作就是大力開展企業(yè)顧問的宣傳工作，不斷提升法律顧問在企業(yè)中的地位和作用，加強對顧問的日常管理，為其解答疑慮，幫助企業(yè)建立法律顧問的獎懲制度，促進企業(yè)的發(fā)展。
四、總結(jié)
1.1建筑企業(yè)經(jīng)營活動的法律的范疇企業(yè)的任何經(jīng)營活動都必須受限在法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，也就是說，對于建筑企業(yè)而言，所有經(jīng)營活動都不可能離開法律的調(diào)整及規(guī)范。政府與建筑企業(yè)之間法律關(guān)系的調(diào)整依據(jù)《經(jīng)濟法》和《行政法》進行；而建筑企業(yè)與相關(guān)企業(yè)為平等主體，彼此之間的法律關(guān)系的調(diào)整主要根據(jù)《合同法》等適用民商類法律為準則；企業(yè)內(nèi)部各部門之間的關(guān)系，主要包含有財務(wù)管理、勞動管理、質(zhì)量管理及安全管理等方面，而這些職能部門的則須依據(jù)《會計法》、《勞動法》、《產(chǎn)品質(zhì)量法》、《安全生產(chǎn)條例》等相關(guān)法律法規(guī)來規(guī)范及調(diào)整。
1.2建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的法律風險建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營存在的法律風險主要是由于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所需與有關(guān)各方的合作、合同等未依據(jù)法律規(guī)定履行從而產(chǎn)生的法律責任，又或者由于企業(yè)外部的相關(guān)法律環(huán)境發(fā)生了變化，而企業(yè)內(nèi)部調(diào)節(jié)沒有達到法律法規(guī)的要求，從而導(dǎo)致不良的法律后果對企業(yè)造成不必要損失的可能性，常見的建筑企業(yè)的法律風險主要表現(xiàn)在大量的建筑企業(yè)發(fā)生法律糾紛。結(jié)合實例，從法律糾紛發(fā)生的原因上看：一為建筑企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的管理過程中發(fā)生的的法律糾紛，比如勞工合同的勞資糾紛、工程招標管理所引起的糾紛等；二為建工合同簽訂、合同履行所引起的法律糾紛，較為常見有工程結(jié)算糾紛、工程項款拖欠、工程交工期拖延等沒有切實遵照法律法規(guī)履行。從這些法律糾紛的案例中不難看出，很多建筑企業(yè)對內(nèi)設(shè)的法務(wù)部門的忽視，以至于法務(wù)部門在企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的決策過程中沒有發(fā)揮到為企業(yè)涉及法律審核的相關(guān)問題進行把關(guān)。因而，建筑企業(yè)要想更好地發(fā)展與壯大自己，盡可能避免法律糾紛是關(guān)鍵；而在避免法律糾紛的問題上，除了企業(yè)自身加強管理、依法生產(chǎn)經(jīng)營外，企業(yè)內(nèi)部還要培養(yǎng)自己的法務(wù)人員，企業(yè)一旦存在法律糾紛，內(nèi)部法務(wù)人員跟專業(yè)律師相互配合，才能使公司的法務(wù)問題得到更好的解決。
2.如何完善建筑企業(yè)法務(wù)管理機制及相關(guān)工作
2.1建筑企業(yè)法務(wù)職能的完善建筑企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的法務(wù)部門應(yīng)加強科學管理、規(guī)范工作流程及完善制度，在處理企業(yè)的法務(wù)上的程序與權(quán)限，應(yīng)給予法務(wù)部門明確落實。而完善職能過程主要由法務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)三方共同建立，以防范法律風險為主，建立機制與模式完善結(jié)合的完整制度。建筑企業(yè)的重視與制度的完善，才能使法務(wù)部門在企業(yè)的法務(wù)處理中發(fā)揮出應(yīng)有的職能效應(yīng)。
2.2推進企業(yè)法律顧問機制及對企業(yè)法務(wù)人員的培養(yǎng)企業(yè)應(yīng)該要大力推進法律顧問機制，規(guī)范設(shè)置企業(yè)法律顧問事務(wù)機構(gòu)，在企業(yè)重大投資、重大工程的決策過程中總法律顧問必須參與，是企業(yè)在重大法律問題上的避免損失的重要措施之一。在合同管理制度上，建筑企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮法律顧問的作用，對合同管理制度制定、重要合同簽訂、重要工程投標、合同爭議處理、變更、中止履行、解除合約及賬款催收、追討等重要法律事務(wù)上，通過企業(yè)法律顧問的審核、指導(dǎo)，減少一些不必要的糾紛，更好的維護企業(yè)的利益。建筑企業(yè)在法務(wù)處理上，企業(yè)法律顧問是應(yīng)對法務(wù)管理的方法之一。但法律顧問畢竟不能一一俱細，因此，企業(yè)有必要大力培養(yǎng)自己的法務(wù)人員，而能否提高法務(wù)人員工作能力與業(yè)務(wù)水平，成為法務(wù)工作成敗的重要因素。要想成為一名合格的建筑企業(yè)法務(wù)工作者，不僅要具備扎實的法律專業(yè)基礎(chǔ)，更應(yīng)懂得理論與實際的結(jié)合。在建筑行業(yè)的專業(yè)方面，也要注意企業(yè)管理與經(jīng)濟管理知識，對企業(yè)的經(jīng)營狀況及相關(guān)環(huán)節(jié)應(yīng)深入了解。才能達到企業(yè)知識與法律知識的融會貫通，才能在實際工作中提高工作能力與工作效率。
2.3建筑企業(yè)法務(wù)工作者的具體工作及角色細節(jié)定位在建筑企業(yè)中，法務(wù)工作者從事著以保護公司利益為責任的工作，因而，法務(wù)人員實際上是實至名歸的“守護神”。就具體內(nèi)容來說，建筑企業(yè)法務(wù)工作人員對法務(wù)工作有著多樣化的服務(wù)方法。例如：法務(wù)人員對建筑企業(yè)的重大決策可根據(jù)法律規(guī)范進行利益與法律風險的可行性論證；擬定、修改、審查建筑企業(yè)內(nèi)的各類協(xié)議、合同與其他相關(guān)法務(wù)文件；對某些侵犯企業(yè)合法權(quán)益的事件，以律文形式發(fā)表嚴正聲明；法務(wù)人員應(yīng)企業(yè)參加經(jīng)濟、行政及民事類訴訟與仲裁等，在最大范圍保護企業(yè)合法利益不受侵犯；法務(wù)人員在企業(yè)的人力資源工作方面，可配合人力資源部門解決人事相關(guān)問題，起草與審查勞動合同等。而更重要的是，法務(wù)人員對于企業(yè)法律問題要懂得區(qū)分情況采取法律的處理措施，比如：在對于我方企業(yè)已經(jīng)出現(xiàn)合同違約的情況下，法務(wù)人員應(yīng)迅速與對方商討解決辦法，明確責任后擬定補充協(xié)議或理賠協(xié)議，以免造成企業(yè)更大的損失。關(guān)于口頭合同，為防止后期糾紛造成證據(jù)不足而敗訴，法務(wù)人員應(yīng)及時擬以書面合同確定下來。而關(guān)于債權(quán)問題，對于部分已經(jīng)存在訴訟過期等問題時，法務(wù)人員應(yīng)積極與對方商議重簽還款協(xié)議或盡快調(diào)解解決。盡己所能地維護企業(yè)的合法權(quán)益，避免企業(yè)信譽、經(jīng)濟損失，是法務(wù)人員的職責所在與職業(yè)素質(zhì)。
3.結(jié)束語
