時(shí)間：2023-03-27 16:46:03
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一、西部大開發(fā)中的金融政策研究綜述
目前人們對(duì)西部大開放金融政策的研究，主要集中在金融的作用程度認(rèn)識(shí)；貨幣政策和信貸政策的傾斜問(wèn)題；西部金融組織體系的構(gòu)建；直接融資政策以及外資政策等方面。
(一)金融在西部大開發(fā)中發(fā)揮的作用程度認(rèn)識(shí)
金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，西部大開發(fā)戰(zhàn)略的實(shí)施離不開金融業(yè)的大力推動(dòng)。問(wèn)題是金融究竟能起多大作用?人們主要有兩種不同的觀點(diǎn)。
1、金融支持處于主導(dǎo)性地位
馬潤(rùn)平等人認(rèn)為，“西部大開發(fā)是一項(xiàng)長(zhǎng)期、復(fù)雜、巨大的系統(tǒng)工程，須有一個(gè)全方位、多層次的支持系統(tǒng)。在該體系中，金融支持處于主導(dǎo)性地位?！彼麄兊睦碛墒峭晟频慕鹑谥С煮w系可以拓寬西部開發(fā)資金供給的渠道，可以優(yōu)化資金投向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整等等。
2、金融支持不起主導(dǎo)作用
戴小平認(rèn)為，金融支持西部大開發(fā)的主導(dǎo)作用這種提法是過(guò)分夸大金融作用，也忽視了金融的特性。在他看來(lái)，金融業(yè)在西部大開發(fā)中確實(shí)能起巨大的推動(dòng)作用，但也有其局限性，原因是在西部大開發(fā)前期，由于投融資項(xiàng)目的長(zhǎng)期性、非盈利性，商業(yè)性金融和外資大舉投資內(nèi)在動(dòng)力不足，應(yīng)以財(cái)政投資和政策性金融為主導(dǎo)；而在中后期西部投資環(huán)境改善后，商業(yè)性金融和外資才會(huì)發(fā)揮其資金融通的主導(dǎo)作用。除外，支持這種觀點(diǎn)的還有中國(guó)人民銀行蘭州市中心支行有關(guān)課題組的一份研究報(bào)告。他們認(rèn)為在肯定金融業(yè)支持西部開發(fā)作用的同時(shí)不能夸大了金融業(yè)的作用，原因是金融作用的發(fā)揮要與金融領(lǐng)域內(nèi)外環(huán)境緊密相關(guān)，不對(duì)西部金融環(huán)境進(jìn)行改革，金融將難以真正發(fā)揮對(duì)西部開發(fā)的支持作用。
(二)貨幣政策和信貸政策的傾斜問(wèn)題
在分析西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融落后的根本原因時(shí)，人們比較一致的看法是中央貨幣政策的統(tǒng)一性和西部地區(qū)差異性的矛盾所造成的。為了發(fā)展西部，不少人認(rèn)為必須根據(jù)西部地區(qū)實(shí)際，實(shí)施特殊的金融政策，為此提出了貨幣政策和信貸政策的傾斜戰(zhàn)略。如馬潤(rùn)平等人認(rèn)為：要推行有差別的貨幣政策，途徑有：①實(shí)行有差別的存款準(zhǔn)備金政策；②擴(kuò)大再貼現(xiàn)和再貸款業(yè)務(wù)等。馬洪波認(rèn)為實(shí)行向西部?jī)A斜的信貸政策其措施有；①降低西部存款準(zhǔn)備金率；②東西部差別貸款利率；③提高西部地區(qū)商業(yè)銀行分支行的貸存款比例等。和秀星等人認(rèn)為，有效的傾斜性金融政策是一種資金、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素所不能替代的無(wú)形資源，它是金融杠桿撬動(dòng)西部大開發(fā)的“支點(diǎn)”。他們提出的措施有：①按大區(qū)實(shí)行差別準(zhǔn)備金政策；②適當(dāng)提高西部利率浮動(dòng)水平；③適當(dāng)提高西部金融機(jī)構(gòu)存貸款比例等；④提高呆帳準(zhǔn)備金比例等。
在這股要求實(shí)施傾斜的貨幣信貸政策的強(qiáng)大呼聲中，有人對(duì)此持不同意見(jiàn)。戴小平的觀點(diǎn)認(rèn)為：貨幣政策的傾斜受到很大限制，在一個(gè)國(guó)家不可能同時(shí)有著不同的貨幣政策，那將給中央銀行監(jiān)管帶來(lái)很大困難。在他看來(lái)，貨幣政策因?yàn)橹饕钦{(diào)控總需求，即使傾斜后對(duì)于結(jié)構(gòu)調(diào)節(jié)的作用也不大。作者認(rèn)為他所理解的貨幣政策的傾斜，應(yīng)是體現(xiàn)在實(shí)施具體的優(yōu)惠利率和約束性管制的節(jié)制等兩個(gè)方面。
(三)西部大開發(fā)中的金融組織體系的構(gòu)建
西部地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)到底是多還是少?人們看法不盡相同。張錆認(rèn)為，“金融組織體系殘缺不全，尤其是區(qū)域性商業(yè)銀行缺位，是限制西部地區(qū)外部融資環(huán)境的一個(gè)主要因素?！彼母鶕?jù)是西部金融機(jī)構(gòu)的網(wǎng)點(diǎn)密度與資產(chǎn)總量遠(yuǎn)落后于東部，提出的對(duì)策是適當(dāng)降低金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立標(biāo)準(zhǔn)等。人行蘭州市中心支行有關(guān)課題組的一份研究報(bào)告也談到要對(duì)“機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入政策進(jìn)行創(chuàng)新，降低西部金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。”可見(jiàn)，不少人的觀點(diǎn)是認(rèn)為西部地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)數(shù)量少了，為此提出通過(guò)降低西部地區(qū)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的標(biāo)準(zhǔn)等措施來(lái)大力發(fā)展西部地區(qū)的金融組織體系。
而戴小平則認(rèn)為，在構(gòu)建金融組織體系之前，應(yīng)明白西部需要怎樣的金融機(jī)構(gòu)。西部的金融組織體系目前是基本建立了，這時(shí)候過(guò)多增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，無(wú)異于自相殘殺，引起惡性競(jìng)爭(zhēng)，當(dāng)務(wù)之急是增強(qiáng)西部現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)職能。他還認(rèn)為沒(méi)有必要專門設(shè)立西部開發(fā)銀行，原因是三大全國(guó)性的政策性銀行可以履行這一職責(zé)。
(四)直接融資政策
發(fā)展西部金融，通過(guò)金融機(jī)構(gòu)融資，需要有一個(gè)比較完善的金融市場(chǎng)。目前西部普遍存在著金融市場(chǎng)不完善的問(wèn)題，表現(xiàn)在資本市場(chǎng)和貨幣市場(chǎng)發(fā)展的滯后。但許多人提出的直接融資政策中關(guān)注更多的是西部資本市場(chǎng)怎么發(fā)展。和秀星等人認(rèn)為“應(yīng)放寬直接融資的政策限制，促進(jìn)西部資本市場(chǎng)的發(fā)展?！比诵兄貞c營(yíng)業(yè)部一個(gè)課題組關(guān)于西部大開發(fā)中金融政策的建議之一是發(fā)展和完善資本市場(chǎng)。張方等人對(duì)于直接融資政策的建議有兩個(gè)方面：一是資本市場(chǎng)的培育完善；二是設(shè)立西部開發(fā)基金。他們提出的措施有對(duì)西部企業(yè)上市給予傾斜和優(yōu)先；在西部建立第二層次的證交所；在西部發(fā)行區(qū)域性債券等。
戴小平卻是從一個(gè)比較廣闊的視角來(lái)談直接融資政策。他的觀點(diǎn)可以概括為兩個(gè)內(nèi)容：一是在發(fā)展資本市場(chǎng)的同時(shí)不應(yīng)忽視貨幣市場(chǎng)的發(fā)展。理由是資本市場(chǎng)主要是解決長(zhǎng)期資本的融通問(wèn)題，貨幣市場(chǎng)主要是解決短期資金的融通。兩種市場(chǎng)對(duì)西部的發(fā)展都具有重要意義。二是在發(fā)展資本市場(chǎng)時(shí)，應(yīng)找準(zhǔn)切入點(diǎn)，股票上市只是手段，而不能成為目的，更不能為上市而刻意破壞規(guī)則；在重視股票市場(chǎng)的同時(shí)注意發(fā)展債券和投資基金的市場(chǎng)。此外，吳躍云等人在論及貨幣政策融入西部大開發(fā)的難點(diǎn)時(shí)，談到的一點(diǎn)是西部金融市場(chǎng)發(fā)育不完善。他們主要是從西部貨幣市場(chǎng)的不完善來(lái)說(shuō)明。這從一個(gè)側(cè)面反映出西部地區(qū)發(fā)展貨幣市場(chǎng)的迫切性和必要性。
(五)對(duì)外資(FDI)的政策
西部大開發(fā)必須采取各種政策，以多元化方式提供多種渠道吸引外資參與開發(fā)建設(shè)，其中靈活的金融政策對(duì)吸引外資金融機(jī)構(gòu)在西部設(shè)點(diǎn)等具有重要意義。在外資政策的建議方面，人行重慶營(yíng)業(yè)部課題組認(rèn)為：實(shí)行外資銀行國(guó)民待遇，吸引外資金融機(jī)構(gòu)來(lái)西部設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。馬洪波認(rèn)為：要加大西部利用外資力度，必須從基于規(guī)制的政策來(lái)吸引外資，那些對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)帶有歧視性的政策法規(guī)和不合理的行為必須及時(shí)清除。張錆對(duì)外資政策提出如下看法：在間接利用外資方面，可考慮在西部地區(qū)率先放寬外資銀行的經(jīng)營(yíng)范圍(首先是人民幣經(jīng)營(yíng)種類的放開)；逐步推行所謂“同步設(shè)點(diǎn)”政策，即要求已在我國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的外國(guó)金融機(jī)構(gòu)，今后如要在東部增設(shè)分支機(jī)構(gòu)時(shí)，必須相應(yīng)的在西部設(shè)立分支機(jī)構(gòu)等。
簡(jiǎn)言之，人們關(guān)于外資政策的看法可以歸納為兩點(diǎn)：其一是為了吸引境外金融機(jī)構(gòu)在西部設(shè)點(diǎn)，必須實(shí)行國(guó)民待遇原則，以創(chuàng)造一個(gè)良好的金融外部環(huán)境；其二是可以通過(guò)西部金融體系的對(duì)外開放政策來(lái)吸引外資。
二、制定西部大開發(fā)中的金融政策應(yīng)注意處理好的幾個(gè)關(guān)系
從有關(guān)西部大開發(fā)中金融政策研究的綜述可以看出，當(dāng)前關(guān)于這個(gè)領(lǐng)域的研究進(jìn)程。總結(jié)分析各方的觀點(diǎn)，筆者得到的啟示是，在制定西部大開發(fā)中的金融政策時(shí)應(yīng)注意處理好如下幾對(duì)關(guān)系，這些關(guān)系理順了，才能更好地設(shè)計(jì)，出現(xiàn)實(shí)可行的金融政策。
(一)增長(zhǎng)與穩(wěn)定關(guān)系
金融業(yè)遵循的最高原則之一是穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，因此貨幣政策的目標(biāo)是在穩(wěn)定幣值基礎(chǔ)上促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。在促進(jìn)西部大開發(fā)的金融政策設(shè)計(jì)過(guò)程中，應(yīng)注意處理好鼓勵(lì)金融投；資西部大開發(fā)與維護(hù)金融業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則之間的關(guān)系。當(dāng)前有的金融政策主張很有創(chuàng)新力度，但如果執(zhí)行起來(lái)，其結(jié)果可能僅僅是在鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)的冒險(xiǎn)精神，與中央銀行維護(hù)金融的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)基本職責(zé)相違背。如適當(dāng)降低西部企業(yè)貸款條件、降低西部設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的條件等。金融業(yè)一旦置于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)原則于不顧，大肆投資放貸，金融泡沫也就為期不遠(yuǎn)，到時(shí)不僅造成巨大金融風(fēng)險(xiǎn)，還影響了西部大開發(fā)的進(jìn)程。所以制定金融政策時(shí)，必須正確處理好西部發(fā)展與金融穩(wěn)定的關(guān)系。
(二)政策創(chuàng)新與維護(hù)關(guān)系
西部情況的差異性和西部大開發(fā)的緊迫性需要金融政策的創(chuàng)新思維，這是非常正確的。但我們?cè)趶?qiáng)調(diào)金融政策創(chuàng)新的同時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：①金融創(chuàng)新本質(zhì)上屬于一種市場(chǎng)行為，而不僅僅是由政府政策就可以推動(dòng)的結(jié)果。金融創(chuàng)新是在經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、市場(chǎng)需求等外部環(huán)境都比較發(fā)達(dá)的情況下產(chǎn)生的，我們?cè)趯?duì)金融政策進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)遵循金融創(chuàng)新的這種特性。政府行為不是萬(wàn)能的，政府失敗論是客觀事實(shí)。所以在研究金融政策時(shí)，正確處理好政府與市場(chǎng)的關(guān)系是十分必要的：政府的金融政策不應(yīng)過(guò)多地于預(yù)金融活動(dòng)主體的自主經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而主要以市場(chǎng)取向?yàn)橹?。有人提出的“同步設(shè)點(diǎn)”等措施實(shí)質(zhì)上是強(qiáng)調(diào)·以政策的硬性規(guī)定(行政干預(yù))來(lái)“迫使”外資金融機(jī)構(gòu)來(lái)西部設(shè)點(diǎn)，政府與市場(chǎng)的關(guān)系沒(méi)有理順，該政策可行性值得懷疑。②在對(duì)金融政策進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，應(yīng)該是在總結(jié)、吸收已有的政策取得的成果基礎(chǔ)上的創(chuàng)新，不應(yīng)前后矛盾。如有人主張的降低西部地區(qū)金融機(jī)構(gòu)的法定準(zhǔn)備金率措施，“如果硬要實(shí)行，則會(huì)否定商業(yè)銀行一級(jí)法人體制改革成果，回到原有的以各地分行各自為政的混亂局面。”③相關(guān)金融政策的創(chuàng)新應(yīng)自覺(jué)維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的秩序。如傾斜性的金融政策旨在消除東西部存在的政策不公平現(xiàn)象，具有合理性，但應(yīng)注意的是，在消除舊有的不公平的同時(shí)不應(yīng)該又造成一種新的不公平產(chǎn)生。這是維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的需要，也是公共政策的屬性之一，因?yàn)閷?shí)現(xiàn)公平是公共政策要尋求的目標(biāo)之一。有的金融政策主張?jiān)谙延械牟还酵瑫r(shí)無(wú)意中造成新的不公平，并不符合公平競(jìng)爭(zhēng)的原則，這是在進(jìn)行金融政策創(chuàng)新時(shí)應(yīng)加以避免的，如，降低西部法定準(zhǔn)備金率等。
(三)國(guó)家金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異的關(guān)系
當(dāng)前西部地區(qū)的金融落后是由國(guó)家金融政策的統(tǒng)一性和西部地區(qū)差異性的矛盾所造成的。我國(guó)長(zhǎng)期以來(lái)實(shí)行的金融政策屬于“一刀切”做法，這種做法忽視西部經(jīng)濟(jì)金融落后的實(shí)際以及對(duì)統(tǒng)一性政策給西部經(jīng)濟(jì)金融帶來(lái)的負(fù)面影響估計(jì)不足。為了改變這種狀況，許多入主張實(shí)行傾斜性的區(qū)域金融政策。該政策強(qiáng)調(diào)了地區(qū)的差異性和特殊性，其一系列政策主張的本質(zhì)是通過(guò)政策手段在抑制本地區(qū)資源和要素的不斷流動(dòng)的同時(shí)吸引外來(lái)資金的投資。筆者認(rèn)為，區(qū)域性金融政策的提出同樣沒(méi)有很好地處理國(guó)家金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異關(guān)系。因?yàn)樵撜叩膶?shí)質(zhì)是借助于人為力量將地區(qū)市場(chǎng)與全國(guó)統(tǒng)一的市場(chǎng)割裂開來(lái)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融全球化、一體化潮流面前顯得不是很合適宜。況且，這種區(qū)域性金融政策的存在也會(huì)給中央銀行的監(jiān)管帶來(lái)困難?！霸瓌t上，為了區(qū)域發(fā)展目標(biāo)，貨幣政策可以區(qū)域化，但由于貨幣系統(tǒng)的高度一體化，這樣做實(shí)際上是很困難的。因此，貨幣政策是較少用于區(qū)域目的的?！彼?，該政策的現(xiàn)實(shí)性讓人懷疑。人們?cè)谘芯拷鹑谡邥r(shí)需要從系統(tǒng)論觀點(diǎn)出發(fā)，同時(shí)考慮金融政策的一般要求(統(tǒng)一性)與地區(qū)現(xiàn)實(shí)存在問(wèn)題，協(xié)調(diào)好金融政策的統(tǒng)一性與地區(qū)性差異之間的關(guān)系，以便制定出行之有效的金融政策。
(四)放松管制與加強(qiáng)監(jiān)管的關(guān)系
針對(duì)當(dāng)前西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融滯后的狀況，許多人提出的金融政策之一就是放松對(duì)西部金融機(jī)構(gòu)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，希望以此幫助西部地區(qū)金融業(yè)盡快發(fā)展起來(lái)。如，降低西部地區(qū)的法定準(zhǔn)備金率、適當(dāng)降低再貸款條件、降低設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的條件等措施。人們可能對(duì)傾斜性的西部金融政策實(shí)施效果寄予了過(guò)高的希望。實(shí)際上，西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)金融的問(wèn)題，不僅僅是資金短缺的問(wèn)題，金融外部環(huán)境的不完善則是更深層次的方面。西部地區(qū)還屬欠發(fā)達(dá)地區(qū)，本地區(qū)在經(jīng)濟(jì)體制和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)方面存在的突出問(wèn)題造成地區(qū)經(jīng)濟(jì)效益普遍較低，投資環(huán)境不佳，可投資的有前景的項(xiàng)目不多，銀行貸款回收、資產(chǎn)治理和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題因而也變得突出。這種狀況下如果再降低有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，而不同時(shí)強(qiáng)調(diào)進(jìn)行有效的金融監(jiān)管，那么可能的結(jié)果是一些并不符合條件的金融機(jī)構(gòu)一哄而上，為了生存勢(shì)必惡性競(jìng)爭(zhēng)，導(dǎo)致的后果將是嚴(yán)重的。國(guó)家開發(fā)銀行行長(zhǎng)陳元就認(rèn)為：“在西部開發(fā)中，應(yīng)始終強(qiáng)調(diào)投資質(zhì)量和防范金融風(fēng)險(xiǎn)?！彼裕鹑诋?dāng)局不可能對(duì)西部金融機(jī)構(gòu)一放了事，與此同時(shí)強(qiáng)化金融監(jiān)管也是十分必要的。從政策科學(xué)的角度講，一項(xiàng)政策的周期包含制定—執(zhí)行—評(píng)估—監(jiān)控—終結(jié)等環(huán)節(jié)，其中監(jiān)控環(huán)節(jié)對(duì)于及時(shí)矯正政策偏差、保證政策的有效執(zhí)行具有重要的作用。因此，金融監(jiān)管措施是一項(xiàng)金融政策的重要環(huán)節(jié)，在強(qiáng)調(diào)對(duì)西部地區(qū)的金融機(jī)構(gòu)適當(dāng)放松管制的同時(shí)，強(qiáng)化金融當(dāng)局對(duì)其相關(guān)金融政策進(jìn)行監(jiān)控是其職責(zé)所在?？傊潘晒苤票仨毰c強(qiáng)化監(jiān)管緊密結(jié)合在一起。
關(guān)鍵詞：技術(shù)進(jìn)步；稅收優(yōu)惠政策；財(cái)政政策
一、發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)稅優(yōu)惠政策發(fā)展歷程
20世紀(jì)80年代后期以來(lái)，在經(jīng)濟(jì)信息化、全球化的基本趨勢(shì)下，美、日、歐等世界主要經(jīng)濟(jì)體競(jìng)相憑借自身在技術(shù)方面的優(yōu)勢(shì)，大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并加大對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造力度。在新技術(shù)革命的影響下，信息產(chǎn)業(yè)、生物醫(yī)藥工業(yè)、金融服務(wù)業(yè)等新興產(chǎn)業(yè)獲得了快速發(fā)展，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的比重不斷提高。通過(guò)科技進(jìn)步基礎(chǔ)上的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型，有力地支持了經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)。
作為發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，技術(shù)進(jìn)步主要依靠市場(chǎng)力量的推動(dòng)，但政府財(cái)政在科技進(jìn)步方面的作用也是極其重要的。在發(fā)達(dá)國(guó)家，在每一特定的歷史發(fā)展階段，政府都有一個(gè)明確的產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策，并通過(guò)研發(fā)補(bǔ)助金、委托費(fèi)和政策性融資等財(cái)政手段確保產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策的貫徹落實(shí)。為了推動(dòng)本國(guó)的科技進(jìn)步，西方發(fā)達(dá)國(guó)家都特別注重加大對(duì)科技進(jìn)步的投入力度。如美國(guó)、日本于1999年政府用于R＆D財(cái)政投入占當(dāng)年全國(guó)R＆D總投入的比重分別為27%和22%。20世紀(jì)90年代以來(lái)，美國(guó)聯(lián)邦政府用于生物技術(shù)方面的研究經(jīng)費(fèi)每年都維持在10多億美元的水平。根據(jù)經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)、技術(shù)進(jìn)步和結(jié)構(gòu)調(diào)整所處階段的不同，西方國(guó)家財(cái)政對(duì)科技進(jìn)步的支持的范圍和手段也會(huì)有所不同。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期，財(cái)政一般主要通過(guò)補(bǔ)助金、開發(fā)委托費(fèi)、政策性貸款和優(yōu)惠稅收政策等形式重點(diǎn)支持主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)開發(fā)。進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，政府財(cái)政政策的重點(diǎn)主要轉(zhuǎn)向?qū)Ω咝录夹g(shù)產(chǎn)業(yè)的支持。政府通過(guò)資助各種基金會(huì)、研究院所和產(chǎn)學(xué)研聯(lián)合體等進(jìn)行產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)，并通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓，實(shí)現(xiàn)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。在技術(shù)進(jìn)步的產(chǎn)業(yè)化和規(guī)?；h(huán)節(jié)上，西方國(guó)家一般通過(guò)政策性融資和稅收優(yōu)惠政策予以扶持和引導(dǎo)。如日本政策性投資銀行根據(jù)政府有關(guān)政策意向，向民間企業(yè)提供低息貸款、擔(dān)保、購(gòu)買企業(yè)債券，對(duì)民間金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行補(bǔ)充融資和獎(jiǎng)勵(lì)。在西方國(guó)家，財(cái)政對(duì)技術(shù)進(jìn)步的扶持和引導(dǎo),一般都是以項(xiàng)目為核心，以客觀標(biāo)準(zhǔn)為尺度，實(shí)施非專向性補(bǔ)貼政策。
二、發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)中小企業(yè)具體優(yōu)惠政策
在對(duì)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的支持方面，美、日等西方國(guó)家都有專門針對(duì)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的政策、法律和政府職能部門。美國(guó)政府通過(guò)政府采購(gòu)等手段對(duì)中小企業(yè)予以扶持。具體在稅收優(yōu)惠政策方面，在對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的環(huán)節(jié)與方式方面，西方發(fā)達(dá)國(guó)家支持科技進(jìn)步的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)為事前扶持與事后鼓勵(lì)相結(jié)合，將對(duì)科技開發(fā)的重視與對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的重視有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。基本的做法是：
一是對(duì)企業(yè)投入的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)給予優(yōu)惠允許企業(yè)按投資額的一定比例或全部抵繳所得稅。如法國(guó)政府規(guī)定，凡研究開發(fā)投資比上年增加的企業(yè)，均可以申請(qǐng)按增加額的50%抵免所得稅。
二是普遍實(shí)施加速折舊政策。目前西方發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)固定資產(chǎn)的平均折舊年限僅10年左右，年折舊率為11%~12%。通過(guò)加速折舊政策的實(shí)施，以加快技術(shù)設(shè)備的更新。
三是建立科技發(fā)展準(zhǔn)備金制度，即允許企業(yè)按照銷售收入的一定比例提取科技發(fā)展準(zhǔn)備金。如韓國(guó)稅法規(guī)定企業(yè)可按銷售收入的3%（技術(shù)密集型企業(yè)為4%，生產(chǎn)資料產(chǎn)業(yè)為5%）提取技術(shù)開發(fā)準(zhǔn)備金，并允許在3年內(nèi)用于技術(shù)開發(fā)費(fèi)、技術(shù)信息和培訓(xùn)費(fèi)及有關(guān)技術(shù)革新計(jì)劃資金等方面。
四是注重基礎(chǔ)研究與應(yīng)用研究的結(jié)合。如美國(guó)稅法規(guī)定公司委托大學(xué)或科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行基礎(chǔ)研究，所支付的研究費(fèi)用的65%可以從所得稅中予以抵免，并對(duì)新產(chǎn)品的中間實(shí)驗(yàn)產(chǎn)品給予免稅優(yōu)惠政策。在科技稅收優(yōu)惠的稅種選擇方面，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策主要體現(xiàn)在公司所得稅、個(gè)人所得稅和增值稅三大稅種上。發(fā)達(dá)國(guó)家一般都將公司所得稅作為科技優(yōu)惠的重點(diǎn)。在增值稅類型的選擇方面，西方發(fā)達(dá)國(guó)家一般都選擇消費(fèi)型增值稅。在個(gè)人所得稅方面，對(duì)個(gè)人獲得的科技獎(jiǎng)勵(lì)、特許權(quán)使用費(fèi)收入都實(shí)施優(yōu)惠措施。
西方發(fā)達(dá)國(guó)家科技財(cái)稅優(yōu)惠政策的具體做法，對(duì)正處于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的中國(guó)而言，具有特別重要的借鑒意義。近年來(lái)，隨著國(guó)內(nèi)投資環(huán)境的不斷改善，跨國(guó)公司已經(jīng)開始將中、低技術(shù)向我國(guó)轉(zhuǎn)移，在部分領(lǐng)域，高端技術(shù)也開始向我國(guó)轉(zhuǎn)移，越來(lái)越多的跨國(guó)公司開始將具有一定技術(shù)水平的制造業(yè)轉(zhuǎn)移到中國(guó)。從我國(guó)國(guó)內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看，整體技術(shù)水平還較為低下，受技術(shù)開發(fā)力量、技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)等的制約，企業(yè)技術(shù)開發(fā)能力還相對(duì)弱小，技術(shù)創(chuàng)新嚴(yán)重不足。在加入WTO和經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，我國(guó)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。
三、發(fā)達(dá)國(guó)家財(cái)稅政策對(duì)我國(guó)的啟示
1．要充分利用WTO《補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定，在3年過(guò)渡期內(nèi)繼續(xù)保持原有的有關(guān)促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步的政策的同時(shí)，應(yīng)逐步建立一個(gè)以政策性銀行的低息貸款、向研究型機(jī)構(gòu)的R＆D活動(dòng)提供財(cái)政資助和特別財(cái)稅政策為主要內(nèi)容的促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步的政策模式。3年過(guò)渡期滿后，政府貸款利率或貼息水平必須控制在WTO相關(guān)規(guī)則允許的范圍內(nèi)。財(cái)政的資助必須是非專向性的，并不超過(guò)工業(yè)研究成本的75%或部分前技術(shù)開發(fā)活動(dòng)成本的50%。
2．進(jìn)一步加大對(duì)技術(shù)進(jìn)步的投入力度。鑒于長(zhǎng)期以來(lái)政府研究與開發(fā)投入的嚴(yán)重不足，可以考慮規(guī)定一些硬性的指標(biāo)，要求政府研究與開發(fā)投入占GDP的比重及財(cái)政收入的比重必須達(dá)到規(guī)定的目標(biāo)值。安排的科技經(jīng)費(fèi)要集中用于加快發(fā)展高科技和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，以推動(dòng)新興產(chǎn)業(yè)的崛起，培養(yǎng)新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)；另一方面，要用于我國(guó)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造，使傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)能夠煥發(fā)出新的活力。在科研經(jīng)費(fèi)的使用方面，要引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)嚴(yán)格的招投標(biāo)制和課題負(fù)責(zé)制，確保政府科技經(jīng)費(fèi)的有效使用。同時(shí)，政府科技經(jīng)費(fèi)的使用應(yīng)堅(jiān)持有償使用與無(wú)償使用相結(jié)合的原則，凡基礎(chǔ)性研究，政府應(yīng)實(shí)行無(wú)償投入，應(yīng)用研究及實(shí)驗(yàn)發(fā)展方面的經(jīng)費(fèi)投入以堅(jiān)持有償使用為原則，政府通過(guò)政策性金融機(jī)構(gòu)，以貸款的方式向科研機(jī)構(gòu)、大學(xué)、企業(yè)及其他機(jī)構(gòu)提供資金，這些相應(yīng)機(jī)構(gòu)必須用自身的科研成果轉(zhuǎn)化的收入來(lái)還本付息。
3．財(cái)政扶持項(xiàng)目應(yīng)突出重點(diǎn)，講求實(shí)效。在政府財(cái)力相對(duì)有限的情況下，運(yùn)用財(cái)政扶持和引導(dǎo)技術(shù)進(jìn)步必須要突出重點(diǎn)，講求效率，而不能遍地開花。根據(jù)我國(guó)目前的國(guó)情,技術(shù)改造項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)選擇關(guān)系國(guó)家安全的產(chǎn)業(yè)、公益性產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和戰(zhàn)略競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)業(yè)。
4．加大對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步的扶持力度。要進(jìn)一步建立和完善為中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步提供支持的制度體系，建立和完善促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的法律法規(guī)，為中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新提供制度保證。政府財(cái)政可通過(guò)稅收優(yōu)惠、財(cái)政投融資及政府采購(gòu)等手段，加大對(duì)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步的扶持力度。為促進(jìn)中小企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步，政府相關(guān)職能部門還可從信息、技術(shù)人員培訓(xùn)及其他服務(wù)等方面為中小企業(yè)提供支持。
5．必須通過(guò)各種財(cái)稅政策手段的綜合運(yùn)用，加快高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級(jí)。在財(cái)政政策手段的運(yùn)用方面，首先必須充分運(yùn)用好財(cái)政貼息這一手段。高新科技產(chǎn)業(yè)是高投入、高風(fēng)險(xiǎn)的投資領(lǐng)域，對(duì)這一領(lǐng)域，除國(guó)家進(jìn)行少量的直接投資外，可以借助于財(cái)政貼息杠桿引導(dǎo)社會(huì)資金投向該領(lǐng)域。財(cái)政貼息向高新科技產(chǎn)業(yè)適度傾斜，加大對(duì)該產(chǎn)業(yè)的政策扶持，有利于拓寬融資渠道，推動(dòng)該產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，并相應(yīng)帶動(dòng)其他產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，使整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)能從低級(jí)化狀態(tài)向高級(jí)化狀態(tài)轉(zhuǎn)化。在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)部門，通過(guò)財(cái)政貼息手段的運(yùn)用，使企業(yè)在技術(shù)改造缺乏資金的情況下，能夠以國(guó)家信用作支撐，獲取金融機(jī)構(gòu)的貸款，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造的積極性。
6．必須改變我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠由區(qū)域傾斜轉(zhuǎn)變?yōu)橄虍a(chǎn)業(yè)傾斜。稅收優(yōu)惠政策措施要能體現(xiàn)和貫徹落實(shí)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的基本要求，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、以及傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造及其他需要積極鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，應(yīng)根據(jù)不同情況給予不同程度的稅收優(yōu)惠。在流轉(zhuǎn)稅方面,除實(shí)現(xiàn)增值稅的轉(zhuǎn)型外，應(yīng)對(duì)高科技產(chǎn)業(yè)在增值稅政策方面實(shí)行適度傾斜，使高科技產(chǎn)業(yè)增值稅整體負(fù)擔(dān)率能大幅度降低。對(duì)進(jìn)出口稅收政策要做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，改變目前進(jìn)出口環(huán)節(jié)大面積實(shí)施稅收優(yōu)惠的做法，應(yīng)只局限于對(duì)高新技術(shù)及設(shè)備的進(jìn)口，視不同的情況給予稅收上的優(yōu)惠。在企業(yè)所得稅方面，應(yīng)按照稅收的國(guó)民待遇原則，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅制，特別是在所得稅稅收優(yōu)惠政策上要盡快統(tǒng)一。統(tǒng)一后的稅收優(yōu)惠政策，必須符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的要求,充分體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的客觀要求。為推動(dòng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)改造，可實(shí)行減免所得稅的稅收優(yōu)惠。在運(yùn)用減稅、免稅、低稅率和零稅率等直接稅做優(yōu)惠的同時(shí)，更要特別關(guān)注加速折舊、納稅扣除、稅收低免、投資抵免、稅收饒讓等間接稅收優(yōu)惠方式的運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)科技稅收優(yōu)惠方式的多元化。
7．要充分發(fā)揮政府采購(gòu)對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的扶持作用。隨著我國(guó)政府采購(gòu)制度的推廣實(shí)施，政府采購(gòu)規(guī)模將越來(lái)越大，政府采購(gòu)的范圍也將日益擴(kuò)大，相應(yīng)地政府采購(gòu)活動(dòng)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量及國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)所產(chǎn)生的影響將越來(lái)越大。為了扶持我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，在政府采購(gòu)方面，必須盡可能地多采購(gòu)本國(guó)產(chǎn)品，對(duì)國(guó)內(nèi)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)實(shí)行傾斜。只有在國(guó)內(nèi)不能提供或技術(shù)性能存在明顯差異的情況下，才可考慮采購(gòu)?fù)鈬?guó)生產(chǎn)的產(chǎn)品。
參考文獻(xiàn)：
1．劉群，李倩．發(fā)達(dá)國(guó)家科技稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用．經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)，2002-11-19．
周一市場(chǎng)繼續(xù)調(diào)整，除滬深300外，其余指數(shù)盡皆收挫，次新股指數(shù)甚至創(chuàng)出新低，分化依舊，差異較大。
在之前的數(shù)篇策略中，我們已多次指出，“個(gè)股風(fēng)險(xiǎn)依舊是當(dāng)前的主要風(fēng)險(xiǎn)”，這也是參與第一波反彈的風(fēng)險(xiǎn)所在。
一般而言，在市場(chǎng)快速下跌之后，往往會(huì)在某個(gè)階段進(jìn)行超跌反抽，通常被稱為“技術(shù)上的減速步驟”。在這個(gè)過(guò)程中，“弱勢(shì)的個(gè)股往往得不到資金的眷顧”，甚或可能還會(huì)不斷創(chuàng)出新低，此即是市場(chǎng)下跌的慣性所致。所以就概率而言，“第一波反彈之后的調(diào)整末端”，才是操作反彈更安全的時(shí)機(jī)所在。
關(guān)鍵詞：高校思想政治理論課；大眾化；實(shí)效性
中圖分類號(hào)：G642 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2013）48-0063-02
一、高校思想政治理論課教學(xué)中推進(jìn)大眾化的重要性
高校作為大眾化的重要陣地，對(duì)推進(jìn)大眾化有不可推卸的責(zé)任和使命。高校思想政治理論課是宣傳黨的理論方針政策的關(guān)鍵，我黨一直以來(lái)都非常重視高校思想政治理論課的建設(shè)，其已經(jīng)成為推動(dòng)大眾化的主要渠道。
1.推進(jìn)大眾化是高校思想政治理論課教學(xué)的重要使命。高校作為培養(yǎng)中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)的合格建設(shè)者和可靠接班人的重要基地，擔(dān)負(fù)著對(duì)大學(xué)生進(jìn)行思想政治教育的歷史重任。大眾化的目的在于將理論與大眾相結(jié)合，從而成為武裝大眾頭腦、指導(dǎo)大眾實(shí)踐的思想理論武器，同時(shí)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，又使得這一科學(xué)真理贏得了強(qiáng)大的社會(huì)主體力量。大學(xué)生作為我國(guó)社會(huì)建設(shè)事業(yè)的新生力量，擔(dān)負(fù)著實(shí)現(xiàn)民族復(fù)興、國(guó)家富強(qiáng)、人民幸福的時(shí)代使命，他們能否認(rèn)同、理解和實(shí)踐，這將決定著他們能否擔(dān)當(dāng)和實(shí)現(xiàn)時(shí)代使命。因此必須做好針對(duì)大學(xué)生群體的大眾化這一重要課題。
2.高校思想政治理論課是推進(jìn)大眾化的主要渠道。自改革開放以來(lái)，高校的思想政治理論課經(jīng)過(guò)了幾次大的調(diào)整改革，逐漸趨于完善，特別是“05”方案的實(shí)施，使思想政治理論課更具綜合性和科學(xué)性。這些課程從大學(xué)生的思想實(shí)際出發(fā)，從不同的側(cè)面向大學(xué)生普及、宣傳理論，它們理應(yīng)成為大眾化的重要載體。高校思想政治理論課不僅具有系統(tǒng)的宣傳理論的教學(xué)平臺(tái)和資源，還擁有一支專門從事理論研究的師資隊(duì)伍，這些都為的研究提供了保障。
二、高校思想政治理論課教學(xué)中推進(jìn)大眾化存在的主要問(wèn)題
高校思想政治理論課在大眾化進(jìn)程中發(fā)揮著舉足輕重的作用，并取得了顯著效果。然而還存在一些問(wèn)題和困境。
1.教師方面存在的主要問(wèn)題。思想政治理論課教師缺乏針對(duì)性的專門研究。思想政治理論課教師是直接面向大學(xué)生推進(jìn)大眾化的第一角色，他們的水平和素養(yǎng)決定著大眾化的實(shí)現(xiàn)程度。盡管當(dāng)今高校思想政治理論課教師的學(xué)歷學(xué)位很高，基本都是碩、博士，專業(yè)程度很高，但是他們對(duì)如何將大眾化具體落實(shí)于實(shí)際教學(xué)這一問(wèn)題重視不夠，因此，在實(shí)際的教學(xué)活動(dòng)中自然就會(huì)忽視大眾化這個(gè)教學(xué)使命，僅僅只是單純地進(jìn)行抽象的理論灌輸，無(wú)論在教學(xué)內(nèi)容還是在教學(xué)手段的設(shè)計(jì)和選擇上，都不能很好地去“大眾化”和“化大眾”。
2.學(xué)生方面存在的主要問(wèn)題。首先，大學(xué)生對(duì)信仰的缺失?！靶叛鍪菑膬?nèi)心深處對(duì)某種理論、思想、學(xué)說(shuō)的尊奉，并以此作為自己行動(dòng)的指南。”當(dāng)代大學(xué)生由于受到一些西方消極思想文化和我國(guó)社會(huì)存在的某些亂象等負(fù)能量的影響，產(chǎn)生了對(duì)的懷疑和不信任，這勢(shì)必會(huì)阻礙在高校的大眾化。其次，大學(xué)生對(duì)理論的學(xué)習(xí)興趣不高。由于的理論抽象性強(qiáng)、理論的現(xiàn)實(shí)應(yīng)用功能不易顯現(xiàn)，學(xué)生理解有難度，加之絕大多數(shù)高校的思想政治理論課都是“大班”教學(xué)，課堂管理松懈，學(xué)生逃課嚴(yán)重。
3.學(xué)校方面存在的主要問(wèn)題。許多高校對(duì)思想政治理論課重視不夠，理工院校尤為嚴(yán)重。這必然不利于利用思想政治理論課推進(jìn)大眾化的開展。同時(shí)，在我國(guó)高校普遍缺乏良好的推進(jìn)大眾化的校園文化環(huán)境。近些年，網(wǎng)絡(luò)成為大學(xué)生生活中的必需品。由于高校網(wǎng)絡(luò)文化建設(shè)相對(duì)落后，與新時(shí)期大學(xué)生的需要之間出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)，校園網(wǎng)絡(luò)文化這一平臺(tái)的功能不能得到好的發(fā)揮，校園文化環(huán)境沒(méi)有更好地得到利用，大眾化僅限于課堂，這很難達(dá)到大眾化的預(yù)期效果和目標(biāo)。
三、提高高校思想政治理論課教學(xué)中推進(jìn)大眾化實(shí)效性的對(duì)策
1.對(duì)理論本身進(jìn)行“大眾化”的加工。一方面，理論的內(nèi)容要貼近社會(huì)實(shí)際，貼近學(xué)生。理論是關(guān)于人類發(fā)展規(guī)律的科學(xué)真理，其理論形式是抽象的，要發(fā)揮其強(qiáng)大的理論指導(dǎo)作用，必須將其大眾化、通俗化，才能打動(dòng)大眾，深入到大眾的心里。當(dāng)代大學(xué)生是高校推進(jìn)大眾化的主體，要實(shí)現(xiàn)高校的大眾化，就要解決學(xué)生的生活實(shí)際問(wèn)題，以此讓他們自覺(jué)自愿地接受理論的教育和熏陶，讓學(xué)生切身體會(huì)到這一理論的魅力，從而堅(jiān)定對(duì)的信仰，自覺(jué)將融入實(shí)踐之中。另一方面，理論的抽象語(yǔ)言需形象化、通俗化。這直接關(guān)乎經(jīng)典文本和教材闡釋的問(wèn)題。語(yǔ)言是思想的物質(zhì)外殼，是任何理論的主要載體。作為現(xiàn)代西方的理論學(xué)說(shuō)，要進(jìn)入中國(guó)大學(xué)的教材和課堂，進(jìn)入大學(xué)生的頭腦，首先要做好語(yǔ)言和語(yǔ)境的轉(zhuǎn)換，不僅要完成“中國(guó)式”轉(zhuǎn)換，而且還要進(jìn)行“當(dāng)代”這一時(shí)態(tài)轉(zhuǎn)化。在教學(xué)中，教師必須將理論中深?yuàn)W難懂的專業(yè)術(shù)語(yǔ)轉(zhuǎn)換為學(xué)生喜聞樂(lè)見(jiàn)的教學(xué)語(yǔ)言，由入耳到入心，這就減少了學(xué)生的學(xué)習(xí)障礙，更有利于學(xué)生理解和掌握教學(xué)內(nèi)容，從內(nèi)心接受，感受理論的魅力。
2.高校應(yīng)加大對(duì)思想政治理論課的建設(shè)力度。高校應(yīng)充分重視思想政治理論課，加大對(duì)思想政治理論課的各種投入，把在大學(xué)生中推進(jìn)大眾化作為一項(xiàng)重要工作來(lái)抓，積極支持思想政治理論課教師開展推進(jìn)大眾化的專項(xiàng)科研活動(dòng)和教學(xué)改革活動(dòng)。同時(shí)要加強(qiáng)校園文化環(huán)境建設(shè)。高校應(yīng)努力將理論巧妙融入到校園環(huán)境建設(shè)中，在打造校園文化環(huán)境和網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中，以生動(dòng)、通俗和學(xué)生喜聞樂(lè)見(jiàn)的內(nèi)容及其形式，來(lái)宣傳，主動(dòng)占領(lǐng)校園文化陣地，使彌漫在校園中，隨時(shí)隨地都能進(jìn)入廣大師生的視聽(tīng)，發(fā)揮潛移默化之效，從而有效地推進(jìn)大眾化。
3.創(chuàng)新教學(xué)方法，改進(jìn)教學(xué)內(nèi)容。創(chuàng)新思想政治理論課教學(xué)方法和手段。轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的灌輸式教學(xué)模式，應(yīng)充分關(guān)照當(dāng)代學(xué)生的心理特征，采取適合實(shí)際的教學(xué)方法，運(yùn)用各種先進(jìn)的教學(xué)手段和媒體，進(jìn)行思想政治理論課教學(xué)，鼓勵(lì)學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)理論，靈活運(yùn)用的科學(xué)真理，從而塑造大學(xué)生科學(xué)的人生觀、價(jià)值觀、世界觀。改進(jìn)教學(xué)內(nèi)容，理論聯(lián)系實(shí)際。高校思想政治理論課包括四門必修課，這四門課各自從不同的角度傳授，對(duì)大學(xué)生進(jìn)行理論知識(shí)的教育和信仰的培養(yǎng)。老師應(yīng)針對(duì)學(xué)生的實(shí)際，結(jié)合世情、國(guó)情，對(duì)教材內(nèi)容進(jìn)行選載和整合，突出教學(xué)重點(diǎn)，把理論的學(xué)習(xí)和對(duì)社會(huì)問(wèn)題的解析結(jié)合起來(lái)，做到理論聯(lián)系實(shí)際。在學(xué)習(xí)理論的過(guò)程中，利用其立場(chǎng)、觀點(diǎn)、方法解決社會(huì)現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，在潛移默化中培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用理論分析和解決問(wèn)題的能力。除此之外，大眾化的推進(jìn)還需要結(jié)合社會(huì)實(shí)踐活動(dòng)，引導(dǎo)學(xué)生在社會(huì)實(shí)踐中去思考和運(yùn)用，自覺(jué)將內(nèi)化為個(gè)人的思想和行動(dòng)，從而提高推進(jìn)大眾化的實(shí)效性。
4.大學(xué)生應(yīng)充分發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，自覺(jué)學(xué)習(xí)和踐行。在高校中，廣大大學(xué)生既是大眾化的對(duì)象，又是大眾化的主體。不應(yīng)只是教師唱“獨(dú)角戲”，還應(yīng)由學(xué)生主動(dòng)參與。所以，作為大學(xué)生，應(yīng)自覺(jué)發(fā)揮自身的主觀能動(dòng)性，積極學(xué)習(xí)和踐行。
總之，提高高校思想政治理論課的實(shí)效性，是向大學(xué)生推進(jìn)大眾化的必由之路。因此，高校中大眾化的實(shí)現(xiàn)，需從學(xué)校、教師、學(xué)生等各個(gè)方面和環(huán)節(jié)予以重視，進(jìn)行調(diào)整和改革。
注釋：
①王舴.新時(shí)期創(chuàng)新理想信念教育的思考[J].中國(guó)井岡山干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2008，（5）.
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【摘 要】 本文分析了華中師范大學(xué)師生2012年發(fā)表的論文在JCR學(xué)科分布情況、JCR學(xué)科期刊分區(qū)分布情況、學(xué)校二級(jí)單
>> 2003～2012年SCI收錄內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué)學(xué)術(shù)論文的統(tǒng)計(jì)分析 廈門地區(qū)被SCI收錄醫(yī)藥論文統(tǒng)計(jì)分析 2004年至2012年北京交通大學(xué)SCI收錄論文統(tǒng)計(jì)與分析 北京交通大學(xué)2007―2009年被SCIE收錄論文的統(tǒng)計(jì)分析 無(wú)錫市婦幼保健院近五年發(fā)表SCI收錄論文統(tǒng)計(jì)分析 2006～2012年SCIE數(shù)據(jù)庫(kù)收錄揚(yáng)州地區(qū)二、三級(jí)醫(yī)院科技論文的統(tǒng)計(jì)分析 SCI收錄科技期刊文獻(xiàn)的統(tǒng)計(jì)分析與研究 本科生發(fā)表SCI論文現(xiàn)象統(tǒng)計(jì)分析及啟示 2001-2010年山東輕工業(yè)學(xué)院SCI論文統(tǒng)計(jì)分析 2013年新疆SCIE論文統(tǒng)計(jì)分析 2012年杭州師范大學(xué)學(xué)生體質(zhì)健康測(cè)試結(jié)果分析 湖北9所高職院校2003—2012年學(xué)術(shù)論文統(tǒng)計(jì)分析 2010―2012年學(xué)術(shù)情況統(tǒng)計(jì)分析 2004—2012年“一村一名大學(xué)生計(jì)劃”研究論文統(tǒng)計(jì)分析 華中師范大學(xué)：夢(mèng)想起航的地方 湖州師范學(xué)院體育學(xué)院教師論文統(tǒng)計(jì)分析 近十五年英語(yǔ)專業(yè)四級(jí)考試聽(tīng)寫項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析及建議 1998年-2008年我國(guó)網(wǎng)球碩博論文統(tǒng)計(jì)分析 《高等教育研究》2007年—2011年刊發(fā)論文統(tǒng)計(jì)分析 某院10年護(hù)理論文文獻(xiàn)統(tǒng)計(jì)分析 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：l.
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[關(guān)鍵詞] 國(guó)有土地上房屋征收； 相關(guān)檔案； 送達(dá)工作
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2014 . 02. 062
[中圖分類號(hào)] G275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2014）02- 0123- 02
0 引 言
國(guó)有土地上房屋征收工作環(huán)環(huán)相扣，一環(huán)緊接一環(huán)。如果其中哪個(gè)環(huán)節(jié)出了問(wèn)題都將直接影響整個(gè)征收工作的進(jìn)程和質(zhì)量。及時(shí)、準(zhǔn)確、安全地將《房地產(chǎn)征收估價(jià)報(bào)告》、《房屋征收裁決受理通知及申請(qǐng)書副本》、《房屋征收補(bǔ)償安置裁決書》送達(dá)到被征收人手中并得以證明，至關(guān)重要。送達(dá)看似簡(jiǎn)單，沒(méi)什么了不起，但在實(shí)際工作中并非易事。許多次征收都因未能及時(shí)送達(dá)或送達(dá)到位但沒(méi)得以證明而拖延下一環(huán)節(jié)工作或者根本無(wú)法往下操作，教訓(xùn)刻骨銘心，應(yīng)給予高度重視，極大關(guān)注，徹底杜絕。
1 未能送達(dá)的幾種表現(xiàn)
（1） 送到其家門無(wú)人接。由于被征收人對(duì)征收工作心存抵制，或由于被征收人自身的其他無(wú)法配合征收工作方面的原因，使原本輕松就可以送達(dá)的工作目前無(wú)法實(shí)現(xiàn)。
這一情況的實(shí)質(zhì)是被征收人故意回避送達(dá)的工作人員，躲開征收工作人員，企圖往后拖，進(jìn)而給征收工作施加壓力，以達(dá)到多要補(bǔ)償?shù)哪康摹?/p>
（2） 送達(dá)到位了，但由被征收人不在送達(dá)回證中簽字，沒(méi)有送達(dá)到位的憑證，被征收人就不肯承認(rèn)，強(qiáng)詞奪理，硬說(shuō)是沒(méi)收到，使征收工作人員很無(wú)奈。
（3） 有時(shí)由于征收工作人員粗心大意，輕信他言，將本應(yīng)可以直接送達(dá)本人的檔案交給了出門迎接的串門的客人或親屬，造成實(shí)際上的未送達(dá)情況的發(fā)生。
（4） 一些征收工作人員違規(guī)操作，僅憑被征收人的假意承諾，如給我用信寄到一個(gè)地方我就收到了為根據(jù)將其寄出，結(jié)果一到關(guān)鍵時(shí)候被征收人卻矢口否認(rèn)。
（5） 一些征收工作人員為求工作進(jìn)度，將其寄給被征收人單位或其子女單位，以為這樣可以讓其轉(zhuǎn)交收到，同樣可達(dá)到送達(dá)的目的，結(jié)果事與愿違，被征收人們以種種借口和理由拒絕承認(rèn)送達(dá)的事實(shí)。
（6） 有的個(gè)別征收工作人員工作極不負(fù)責(zé)任，到被征收人住處往院里一扔了事，嚴(yán)重地傷害了那些被征收人的感情。
2 未能送達(dá)的主要影響
2.1 直接影響政府在被征收群眾心中的形象
國(guó)有土地上房屋征收工作，是黨和政府的民生工作，關(guān)系千家萬(wàn)戶。征收工作代表了政府面對(duì)被征收群眾展開工作，而送達(dá)相關(guān)行政裁決等檔案文件則是具體體現(xiàn)，它關(guān)系到被征收群眾信任政府程度的增長(zhǎng)與減少。在他們心中，連相關(guān)幾頁(yè)的行政裁決書等檔案材料都不能送達(dá)，還有什么能力進(jìn)行完成征收國(guó)有土地上的房屋，更何談改善他們的居住條件。送達(dá)不到位也說(shuō)明相關(guān)征收工作人員基本素質(zhì)低、檔案意識(shí)淡薄等等。因此說(shuō)，送達(dá)表面上是件小事，但關(guān)乎人心、關(guān)乎大局，不可輕視而無(wú)為。
2.2 直接影響征收工作的進(jìn)度
如果相關(guān)征收檔案文件未在規(guī)定的時(shí)限送達(dá)，無(wú)疑會(huì)給征收工作帶來(lái)很大的麻煩，有可能使工作陷入僵局狀態(tài)。行政裁決等相關(guān)文件不送達(dá)就不能開展下步工作。
2.3 直接影響建設(shè)項(xiàng)目的進(jìn)度
征收中相關(guān)文件送達(dá)不到位，就會(huì)發(fā)生連續(xù)反映，最后導(dǎo)致影響建設(shè)項(xiàng)目預(yù)期開工，這是顯而易見(jiàn)的。很多的案例都可以說(shuō)明這一點(diǎn)。前期征收裁決等檔案送達(dá)不到位，被征收人抵制情緒十分大，之后的問(wèn)題也隨之產(chǎn)生，突發(fā)事件的發(fā)生也屢見(jiàn)不鮮。
2.4 直接影響征收人工作自信力
長(zhǎng)時(shí)間的送達(dá)不到位，定然會(huì)影響征收工作人員的工作自信力，進(jìn)而產(chǎn)生對(duì)此無(wú)所作為，此題無(wú)解，外部困難原因是自身力量所無(wú)法解決的等負(fù)能量的想法。它還可以造成影響其他環(huán)節(jié)工作的壞情緒的產(chǎn)生和突變，直至影響征收工作人員正常心態(tài)發(fā)生變化。
2.5 直接影響國(guó)有土地上房屋征收檔案的完整
由于送達(dá)不到位，給檔案完整的立卷、歸檔帶來(lái)了不可解決的困難。不完整的國(guó)有土地上房屋征收檔案，又怎能持續(xù)發(fā)揮其作用呢，所以它所帶來(lái)的無(wú)可彌補(bǔ)的損失是應(yīng)引起高度重視的。
2.6 直接影響社會(huì)穩(wěn)定的大局
送達(dá)不到，就會(huì)使行政程序上有缺失，使一些刁蠻的被征收人有可乘之機(jī)，借題發(fā)揮，可直接引發(fā)上訪，社會(huì)穩(wěn)定就會(huì)受到影響。而化解此類問(wèn)題的上訪又并非易事，可能一直無(wú)法解決，成為積案，影響社會(huì)的穩(wěn)定。
3 幾點(diǎn)對(duì)策
為了有效解決送達(dá)不給力的實(shí)際問(wèn)題，變被動(dòng)為主動(dòng)，應(yīng)多方位思考，多角度思維，用科技聲像等手段加上請(qǐng)社區(qū)組織參與和媒體適當(dāng)介入，不斷完善自身工作藝術(shù)等方法給以破解。
3.1 用聲像拍攝制成檔案的方法，發(fā)揮其一目了然的憑證作用
這一方法簡(jiǎn)單容易操作，而且效果明顯。即在征收工作人員將征收裁決等檔案相關(guān)文件送達(dá)被征收人手中時(shí)，就采取同步同聲拍錄的方法，使得彼此雙方都看得見(jiàn)，摸得著，避免發(fā)生任何誤會(huì)。要注意的是事先應(yīng)做好相應(yīng)準(zhǔn)備工作，比如，對(duì)被征收人家庭狀況進(jìn)行深入了解，盡量多拍能起憑證作用的鏡頭，其中送達(dá)時(shí)間、地點(diǎn)、人物要清晰以及被征收房屋原貌、地點(diǎn)等均如此。在此基礎(chǔ)上，多拍攝雙方交接文件的場(chǎng)面，這就做到了嚴(yán)絲合縫，無(wú)可挑剔了。
3.2 發(fā)揮社區(qū)組織的作用
可求助社區(qū)組織的一些公信力較強(qiáng)人員參與其中，組成既有國(guó)有土地上房屋征收人員帶隊(duì)的，又有社區(qū)黨員代表參加的送達(dá)小組，一一送達(dá)，之后三方簽字確認(rèn)，如被征收人不簽字可在備注欄中備注送達(dá)情況。這樣就不會(huì)出現(xiàn)各式各樣的問(wèn)題了，能較大地提高送達(dá)率。
3.3 要在報(bào)紙等媒體上公告送達(dá)
公布應(yīng)送達(dá)被征收人的信息，如姓名、送達(dá)內(nèi)容等等，同時(shí)在征收辦公室開辟場(chǎng)所，設(shè)專人通知聯(lián)系被征收人前來(lái)領(lǐng)取，實(shí)現(xiàn)送達(dá)目的。要規(guī)定時(shí)限，明確相關(guān)要求。對(duì)惡意明知不取的，應(yīng)給一定的說(shuō)法，力爭(zhēng)以此破解難題。
3.4 征收工作人員
要勤快，勤跑腿、勤打聽(tīng)、勤聯(lián)系，必要時(shí)可采取科技定位的方式，一定千方百計(jì)找到被征收人，實(shí)現(xiàn)送達(dá)目的。
關(guān)鍵詞：氧化鋁行業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
中圖分類號(hào)：F062.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1672-3104（2013）01?0018?06
一、引言
改革開放30年來(lái)，我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)騰飛，隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，鋁產(chǎn)品作為重要的基礎(chǔ)消費(fèi)品被大量使用。作為鋁產(chǎn)品的上游產(chǎn)業(yè)，氧化鋁行業(yè)得以迎來(lái)黃金時(shí)期而發(fā)展迅速，1990年我國(guó)氧化鋁總產(chǎn)值僅有146萬(wàn)噸，而到2011年我國(guó)氧化鋁年產(chǎn)量已達(dá)到3 881萬(wàn)噸，躋身為世界范圍內(nèi)的氧化鋁生產(chǎn)大國(guó)和消費(fèi)大國(guó)，在全球鋁行業(yè)中占據(jù)著舉足輕重的地位。然而，行業(yè)高速的發(fā)展并沒(méi)有解決氧化鋁產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)期存在的鋁土礦資源分配不均、成本控制不利、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不匹配、控制機(jī)制不健全、環(huán)境污染日益嚴(yán)重等多重復(fù)雜問(wèn)題，相反，在國(guó)際政治格局的動(dòng)蕩加劇和國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日益復(fù)雜的后經(jīng)濟(jì)危機(jī)環(huán)境下，資源配置不合理、環(huán)境事故頻發(fā)、行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩等矛盾日益尖銳，氧化鋁產(chǎn)業(yè)面臨著越來(lái)越嚴(yán)重的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，行業(yè)內(nèi)企業(yè)也面臨著越來(lái)越嚴(yán)峻的生存危機(jī)。因此，對(duì)氧化鋁行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)分析和有效管理，使氧化鋁行業(yè)更好的發(fā)揮對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的驅(qū)動(dòng)力作用，就顯得尤為必要。實(shí)際上，近來(lái)鋼鐵行業(yè)所出現(xiàn)的價(jià)格下跌、需求疲軟、貸款困難等經(jīng)濟(jì)疲軟和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型所導(dǎo)致的痛苦調(diào)整就是前車之鑒①。
氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，是指在氧化鋁行業(yè)發(fā)展過(guò)程中，行業(yè)發(fā)展衡量指標(biāo)的實(shí)際狀況與正常狀況出現(xiàn)較大偏離，行業(yè)發(fā)展出現(xiàn)阻滯甚至衰退，從而導(dǎo)致氧化鋁企業(yè)倒閉、從業(yè)人員失業(yè)并影響下游行業(yè)發(fā)展等狀況發(fā)生的可能性。
關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的分析技術(shù)與方法，從最早的“覺(jué)”風(fēng)險(xiǎn)（Perceived Risk）模型[1]到J.P.Morgon提出的VaR（Value at Risk）模型[2]，再到其后學(xué)者提出的各種衍化模型，發(fā)展至今已形成了包括情景分析法、層次分析法、貝葉斯理論期、決策樹、組合投資理論、凈現(xiàn)值法、效用理論、蒙特卡羅法、故障樹分析、模糊綜合評(píng)判法、多目標(biāo)決策法等在內(nèi)的20多種方法[3]。由麻省理工學(xué)院JayW. Forrester教授提出的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)（System Dynamic）站在系統(tǒng)思想的角度，將復(fù)雜問(wèn)題視為有邊界的系統(tǒng)而展開分析，在研究復(fù)雜系統(tǒng)性問(wèn)題方面具有顯著的優(yōu)勢(shì)[4]。系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)在研究處理復(fù)雜的系統(tǒng)問(wèn)題時(shí)，通過(guò)建立SD基本模型，并深入分析和反復(fù)仿真調(diào)試，不斷進(jìn)行長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)、戰(zhàn)略性的定量研究，對(duì)于研究高度非線性、高階次、多變量、多重反饋的復(fù)雜系統(tǒng)具有突破性意義。這一研究方法為人們模擬社會(huì)經(jīng)濟(jì)與生態(tài)環(huán)境等復(fù)雜系統(tǒng)的行為和未來(lái)的發(fā)展規(guī)律提供了可能，同時(shí)也為復(fù)雜系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題提供研究思路，如徐娟等運(yùn)用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法研究了物流外包風(fēng)險(xiǎn)的度量問(wèn)題[5]；李志紅、和金
收稿日期：2012?09?24；修回日期：2012?12?30
基金項(xiàng)目：中國(guó)博士后科學(xué)基金資助金（2011M500994）；湖南省自然科學(xué)基金項(xiàng)目（12JJ5040）；湖南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目（11YBB381）
作者簡(jiǎn)介：成瓊文（1972?），男，湖南湘鄉(xiāng)人，管理學(xué)博士，中南大學(xué)副研究員，碩士生導(dǎo)師，主要研究方向：有色金屬行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，人力資源管理與開發(fā).
生建立了人力資源管理外包風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型，并對(duì)模型進(jìn)行了系統(tǒng)仿真[6]；劉東亮等利用系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型研究了飛行結(jié)冰后的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)題[7]；李存斌等借助系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)研究了電網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與管理問(wèn)題[8]。
本文擬借鑒系統(tǒng)論思想，深入分析氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成要素之間的因果關(guān)系，構(gòu)建氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型，探索氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生、運(yùn)行以及有效監(jiān)管調(diào)控的機(jī)理，為氧化鋁行業(yè)有效管理行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政府合理制定監(jiān)管政策提供依據(jù)。
二、氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的概念與
特征分析
與任何一個(gè)生產(chǎn)型行業(yè)相似的是，氧化鋁行業(yè)涵蓋了從原料采購(gòu)到生產(chǎn)加工再到產(chǎn)品銷售的所有環(huán)節(jié)。氧化鋁行業(yè)的上游行業(yè)是原材料——鋁土礦的開采行業(yè)，因而面臨著鋁土礦資源數(shù)量、價(jià)格以及品質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)；氧化鋁行業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中受到壓縮成本和擴(kuò)大銷售兩方面的壓力，也就是說(shuō)在成本方面和產(chǎn)品銷售方面都承擔(dān)著一定的風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)，由于氧化鋁行業(yè)屬于高耗能、高污染企業(yè)，近年來(lái)國(guó)家以及各級(jí)政府對(duì)環(huán)境保護(hù)的監(jiān)管力度越來(lái)越大，氧化鋁企業(yè)如果不對(duì)此加以重視，則很可能招致大量罰款，甚至如果發(fā)生環(huán)境污染事故，則將付出高昂的經(jīng)濟(jì)代價(jià)，如2010年紫金礦業(yè)“921潰壩事故”，最終以紫金礦業(yè)副總裁免職、賠付2.45億理賠金額而告終，因此同樣作為高污染行業(yè)的氧化鋁行業(yè)也面臨著一定的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。詳細(xì)而言，氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)主要由以下子系統(tǒng)組成。
（一）資源風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的資源風(fēng)險(xiǎn)，是指由于鋁土礦資源存儲(chǔ)有限、礦石品質(zhì)分布差異等原因，導(dǎo)致實(shí)際進(jìn)入氧化鋁行業(yè)的鋁土礦石資源數(shù)量不足、品質(zhì)不達(dá)標(biāo)，進(jìn)而導(dǎo)致氧化鋁生產(chǎn)行業(yè)內(nèi)的原料供給不足、行業(yè)發(fā)展受阻的風(fēng)險(xiǎn)。
資源風(fēng)險(xiǎn)主要考慮的是行業(yè)原料鋁礦石的供應(yīng)變化影響下的我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化。其的主要衡量值為“資源風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”，即在一定時(shí)期內(nèi)行業(yè)采購(gòu)的鋁礦石的價(jià)、質(zhì)、量對(duì)資源風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，影響因子主要為進(jìn)入行業(yè)的礦石量、礦石品質(zhì)系數(shù)、礦石價(jià)格。原料的優(yōu)劣對(duì)行業(yè)生產(chǎn)十分重要，價(jià)廉質(zhì)優(yōu)的原料可以為行業(yè)贏得較大的利潤(rùn)空間，緩解行業(yè)應(yīng)對(duì)其他成本上升的壓力，增強(qiáng)行業(yè)的定價(jià)議價(jià)權(quán)。進(jìn)入行業(yè)的礦石量分為國(guó)內(nèi)供應(yīng)和國(guó)外供應(yīng)，分別受進(jìn)口量和開采量影響；礦石品位的高低和單位礦石產(chǎn)量、工藝設(shè)備要求緊密相關(guān)，高品質(zhì)礦不僅單位產(chǎn)出多對(duì)工藝要求也較低，可以為行業(yè)降低制造成本，提升盈利空間。礦石的品質(zhì)主要有鋁硅比和礦石類型決定，延伸出礦石品質(zhì)系數(shù)加以衡量，其中鋁硅比越高礦石品位越高，目前礦石類型主要有一水硬鋁石、一水軟鋁石和三水鋁石，礦石處理的難以程度成遞減趨勢(shì)；礦石價(jià)格為行業(yè)平均采購(gòu)價(jià)格，受國(guó)內(nèi)采購(gòu)價(jià)格和國(guó)外進(jìn)口價(jià)格影響，其權(quán)重按照購(gòu)買量來(lái)衡量。目前，我國(guó)氧化鋁行業(yè)面臨國(guó)內(nèi)供應(yīng)不足、國(guó)外購(gòu)買受限、海外收購(gòu)受阻等諸多不利局面，資源風(fēng)險(xiǎn)較高，氧化鋁行業(yè)資源子系統(tǒng)可分析我國(guó)氧化鋁行業(yè)每年的資源風(fēng)險(xiǎn)情況并為未來(lái)的預(yù)測(cè)和提供參考。圖1是資源風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)圖。
圖1 氧化鋁行業(yè)資源風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)
（二）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，是指氧化鋁生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)、加工過(guò)程中由于對(duì)環(huán)境保護(hù)的缺乏甚至缺失導(dǎo)致環(huán)境污染事件發(fā)生，引發(fā)人民群眾生命健康受到威脅、社會(huì)和諧穩(wěn)定遭到破壞、氧化鋁行業(yè)發(fā)展支持力度減弱、行業(yè)發(fā)展受阻等狀況發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要考慮的是在行業(yè)環(huán)境保護(hù)情況變化影響下的我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化。其主要衡量值為“行業(yè)原始污染量”和“行業(yè)污染治理量”，前者為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流入量，后者為環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)流出量，二者差值決定環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)大小。在許多諸如氧化鋁行業(yè)的高耗能高污染行業(yè)，環(huán)境保護(hù)是一個(gè)永恒問(wèn)題。在環(huán)境侵害事件頻發(fā)的當(dāng)下，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)已儼然成為“兩高”行業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)因素之一。排污及伴隨著治污，在生產(chǎn)工藝不斷優(yōu)化和治污技術(shù)不斷成熟的前提下，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)可以得到一定程度的緩解。但是，違規(guī)生產(chǎn)、私排亂排等現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，加之氧化鋁行業(yè)本身污染物的難以全部處理和回收②，該行業(yè)的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一直居高不下。行業(yè)原始污染量主要受生產(chǎn)工藝和行業(yè)產(chǎn)能的影響。行業(yè)污染治理量除了受三廢處理技術(shù)的影響之外，行業(yè)產(chǎn)能同樣可以施加影響。行業(yè)污染治理的效果還會(huì)受到環(huán)保政策的干預(yù)，政府規(guī)制的加強(qiáng)會(huì)迫使行業(yè)改善治污設(shè)備，提高治污技術(shù)水平，這樣不僅會(huì)減少三
廢的生產(chǎn)排放還有助于提高污染物處理量。圖2 是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)圖。
圖2 氧化鋁行業(yè)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)
（三）成本風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)，是指行業(yè)內(nèi)企業(yè)組織生產(chǎn)、管理的成本持續(xù)升高，進(jìn)而導(dǎo)致行業(yè)整體利潤(rùn)率下降、行業(yè)發(fā)展能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。
成本風(fēng)險(xiǎn)主要考慮的是在行業(yè)各項(xiàng)支出變化影響下的我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化。其主要衡量值為“成本風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)”，即在一定時(shí)期內(nèi)的行業(yè)總投入對(duì)成本風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，影響因子主要為原料成本、管理成本、稅收成本、財(cái)務(wù)成本、勞動(dòng)力成本和設(shè)備成本。作為利潤(rùn)的重要影響因素，成本的高低對(duì)行業(yè)的發(fā)展極為重要。具有較低的成本可以為行業(yè)整體贏得較大的利潤(rùn)增長(zhǎng)空間，可以使得行業(yè)在應(yīng)對(duì)成本提升時(shí)有緩沖余地，為行業(yè)的發(fā)展?fàn)幦C(jī)會(huì)。而目前，氧化鋁行業(yè)的成本回旋余地正在被逐步壓縮，隨著主要原材料價(jià)格的逐年增加和人口紅利優(yōu)勢(shì)的減弱，我國(guó)氧化鋁行業(yè)正在承受著很大的成本壓力，尤其在經(jīng)濟(jì)不景氣，供大于需的低迷市場(chǎng)中我國(guó)氧化鋁行業(yè)將面臨極大的成本風(fēng)險(xiǎn)。圖3是成本風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)圖。
圖3 氧化鋁行業(yè)成本風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)
（四）銷售風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)
氧化鋁行業(yè)的銷售風(fēng)險(xiǎn)，是指由于全行業(yè)產(chǎn)能過(guò)剩導(dǎo)致供過(guò)于求、產(chǎn)品銷售受阻滯，同時(shí)產(chǎn)品價(jià)格受產(chǎn)銷比影響而不斷下降等狀況發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。
銷售風(fēng)險(xiǎn)主要考慮的是行業(yè)銷售情況變化影響下的我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的變化。其的主要衡量值為銷售風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，由“產(chǎn)銷比”和“行業(yè)利潤(rùn)率”決定，即行業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的銷量占產(chǎn)量比重和行業(yè)整體盈利水平。在其他因素不變的前提下，銷售的好壞決定了行業(yè)回籠資金的能力。在行業(yè)大量投入之后，銷售為行業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利提供了可能。即使行業(yè)生產(chǎn)效率高、成本低，但是銷路不暢、存貨擠壓，行業(yè)仍可能不盈利甚至虧損。所以，行業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)影響了行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理，產(chǎn)銷比由產(chǎn)量和銷售決定，行業(yè)利潤(rùn)率由銷售額和產(chǎn)品成本決定。其中，產(chǎn)量受生產(chǎn)工藝、原料供應(yīng)和相關(guān)政策影響，銷量主要有鋁產(chǎn)品需求引致，而價(jià)格則受成本和宏觀經(jīng)濟(jì)水平的影響。圖4是銷售風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)圖。
圖4 氧化鋁行業(yè)銷售風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)
三、氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)
模型
（一）模型邊界
系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)主要是研究社會(huì)系統(tǒng)的科學(xué)，它基于系統(tǒng)論，吸收了控制論、信息論和決策論的精髓，采用模擬技術(shù)，以結(jié)構(gòu)－功能模擬為突出特點(diǎn)，從系統(tǒng)的微觀結(jié)構(gòu)入手建模，進(jìn)而模擬與分析系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)行為。它認(rèn)為系統(tǒng)的行為主要是由內(nèi)部因素起決定性作用，選擇系統(tǒng)邊界是關(guān)系到系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型成功與否的關(guān)鍵步驟。正確劃定系統(tǒng)邊界的基本原則，是力圖把那些與建模目的密切相關(guān)的量都劃入界限內(nèi)，并保證系統(tǒng)邊界是封閉的。由于本文的主要研究對(duì)象是氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，所研究的系統(tǒng)邊界就是氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)所覆蓋的邊界。根據(jù)上文對(duì)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)總體結(jié)構(gòu)的分析，重點(diǎn)確定資源、環(huán)境、成本和銷售4個(gè)子系統(tǒng)為相關(guān)研究因素，進(jìn)而研究系統(tǒng)內(nèi)部以及系統(tǒng)之間的因果反饋關(guān)系。這就是氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的邊界。
（二）模型假設(shè)
由于氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)的復(fù)雜性，簡(jiǎn)化成4個(gè)子系統(tǒng)后的創(chuàng)新模型，不能完全代表氧化鋁行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，而只是它的某些方面，甚至單就某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)而言，其分析和計(jì)算也是較為抽象化和理想化的。這樣就存在一些假設(shè)條件，幫助我們討論主要問(wèn)題，暫時(shí)忽略次要因素，氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型的假設(shè)包括：① 氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、發(fā)展與運(yùn)行是一個(gè)連續(xù)、漸進(jìn)的行為過(guò)程；② 雖然氧化鋁行業(yè)受政府調(diào)控較為嚴(yán)格，但是出于研究抽象化的考慮，本文不考慮政府政策的重大變革以及非正常情況和不可抗力所導(dǎo)致的氧化鋁行業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)的突變③；③ 鋁土礦石的類型和鋁硅比（A/S）這兩個(gè)指標(biāo)可以代替鋁土礦的品質(zhì)；④ 論文研究堅(jiān)持“抓主要矛盾、舍次要矛盾”的原則，例如，在原材料成本中，由于鋁土礦作為最核心的原材料，其占到了氧化鋁所有生產(chǎn)原材料的80%左右，故本文就僅以鋁土礦的成本代替原材料的成本，其他類似的簡(jiǎn)化在文中多處有體現(xiàn)。
（三）因果關(guān)系
系統(tǒng)是由相互聯(lián)系、相互影響的元素組成的。在系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)方法中，元素之間的聯(lián)系或關(guān)系可以概括為因果關(guān)系。正是這種因果關(guān)系的相互作用，最終形成系統(tǒng)的功能和行為。因此，系統(tǒng)的建立主要由影響因素之間的因果關(guān)系所確定。同時(shí)，系統(tǒng)也是影響因子之間復(fù)雜關(guān)系的直觀展現(xiàn)。我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)包含資源、銷售、成本和環(huán)境4個(gè)子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)都有自己獨(dú)特的結(jié)構(gòu)和特點(diǎn)，系統(tǒng)之間又彼此聯(lián)系。因此，根據(jù)我國(guó)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的總體結(jié)構(gòu)，本文建立了因果反饋模型圖（見(jiàn)圖5）。
（四）系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
基于以上我國(guó)氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)因果關(guān)系圖和對(duì)子系統(tǒng)的討論，建立了我國(guó)氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)流圖模型（見(jiàn)圖6）。
（五）氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的指標(biāo)體系
從我國(guó)氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型可以更為清楚地看出各個(gè)子系統(tǒng)之間的構(gòu)成和互相影響的關(guān)系 ，有助于進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析。上述氧化鋁行業(yè)資源風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)指標(biāo)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)指標(biāo)、成本風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)指標(biāo)和銷售風(fēng)險(xiǎn)子系統(tǒng)指標(biāo)有機(jī)地結(jié)合成一體，共同構(gòu)成包含4個(gè)二級(jí)指標(biāo)和20個(gè)三級(jí)指標(biāo)的氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，以此綜合反映氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生、運(yùn)行過(guò)程狀況，評(píng)價(jià)指標(biāo)如表1所示。
五、結(jié)語(yǔ)與展望
本文根據(jù)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征，將氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)測(cè)問(wèn)題置于系統(tǒng)論視角予以研究。將氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)劃分為資源子系統(tǒng)、環(huán)境子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)以及銷售子系統(tǒng)4個(gè)子系統(tǒng)，構(gòu)建出了氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的因果關(guān)系圖和系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型。研究在氧化鋁產(chǎn)業(yè)邊界內(nèi)部和一定的假設(shè)條
圖5 我國(guó)氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)因果關(guān)系圖
圖6 我國(guó)氧化鋁行業(yè)的系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型
表1 氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系
一級(jí)指標(biāo) 二級(jí)指標(biāo) 三級(jí)指標(biāo)
氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 資源風(fēng)險(xiǎn) 進(jìn)入行業(yè)的礦石量 國(guó)內(nèi)開采量
進(jìn)口量
礦石品質(zhì)系數(shù) 礦石類型值
A/S
礦石價(jià)格 國(guó)內(nèi)礦石價(jià)格
進(jìn)口價(jià)格
環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 行業(yè)實(shí)際排污量 行業(yè)原始污染量
行業(yè)污染治理量
成本風(fēng)險(xiǎn) 單位產(chǎn)量的成本 原料成本
管理成本
稅收成本
財(cái)務(wù)成本
勞動(dòng)力成本
設(shè)備成本
銷售風(fēng)險(xiǎn) 產(chǎn)銷比 行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品產(chǎn)出量
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售量
行業(yè)利潤(rùn)率 行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售平均價(jià)格
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品銷售量
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品單位成本
行業(yè)氧化鋁產(chǎn)品產(chǎn)出量
件下，4個(gè)子系統(tǒng)內(nèi)部及其之間的深層次關(guān)系。通過(guò)對(duì)建立的因果關(guān)系模型和流程圖進(jìn)行分析，我們得出氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自身是一個(gè)存在多重反饋與循環(huán)交叉的、復(fù)雜的運(yùn)行系統(tǒng)，是資源、環(huán)境、成本和銷售之間相互聯(lián)系和相互作用的結(jié)果。因此，依據(jù)系統(tǒng)動(dòng)力學(xué)模型揭示的各要素之間關(guān)系，本文從資源風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)和銷售風(fēng)險(xiǎn)4個(gè)角度構(gòu)造出了包含4個(gè)二級(jí)指標(biāo)和20個(gè)三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。這些指標(biāo)突出體現(xiàn)了氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的特征，不僅為準(zhǔn)確、系統(tǒng)、全面、合理地評(píng)價(jià)氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生、發(fā)展以及運(yùn)行過(guò)程提供了參考，而且為產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的研究提供了理論依據(jù)。研究表明，氧化鋁企業(yè)和政府各部門應(yīng)當(dāng)從多個(gè)層面加強(qiáng)對(duì)該行業(yè)的正確引導(dǎo)，降低行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，使得氧化鋁行業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，發(fā)揮國(guó)民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的作用。后續(xù)的研究應(yīng)當(dāng)著眼于系統(tǒng)內(nèi)部關(guān)系的定量化處理，建立模擬仿真平臺(tái)，為氧化鋁行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理控制策略的科學(xué)制定提供依據(jù)。
鳴謝：
中南大學(xué)彭志宏教授對(duì)此文提出了富有建設(shè)性的意見(jiàn)和建議，專此致謝！
注釋：
引自2012年9月5日《金融時(shí)報(bào)（中文版）》，原文《中國(guó)鋼鐵業(yè)面臨痛苦調(diào)整》，作者何麗。
我國(guó)是氧化鋁生產(chǎn)大國(guó)，2009年生產(chǎn)氧化鋁2378萬(wàn)噸，約占世界總產(chǎn)量的30%，產(chǎn)生的赤泥近3000萬(wàn)噸。目前我國(guó)赤泥綜合利用率僅為4%，累積堆存量達(dá)到2億噸。隨著我國(guó)氧化鋁產(chǎn)量的逐年增長(zhǎng)，赤泥的年產(chǎn)生量還將不斷增加，預(yù)計(jì)到2015年，赤泥累計(jì)堆存量將達(dá)到3.5億噸（數(shù)據(jù)來(lái)源：工信部和科技部2010年8月10日的《赤泥綜合利用指導(dǎo)意見(jiàn)》）。
這并不是將政府的調(diào)控政策排除在模型之外，相反政府對(duì)行業(yè)的調(diào)控以及調(diào)控政策對(duì)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的影響正是本文研究的重點(diǎn)內(nèi)容之一。此假設(shè)意在說(shuō)明如“911事件”的重大政治經(jīng)濟(jì)突變并不納入模型的范圍。
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System Dynamic Model for Risk Evaluation of Aluminum Industry
CHENG Qiongwen， WANG Hao， SONG Juan
（Business School of Central South University， Changsha 410083， China）
