時(shí)間：2023-03-22 17:43:08
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（一）對(duì)“境內(nèi)交貨、境外收匯”做出許可2007年8月3日，國(guó)家外匯管理局下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2007〕45號(hào)），通知第六條對(duì)“境內(nèi)交貨、境外收匯”業(yè)務(wù)作了如下規(guī)定：“境外采購(gòu)商向境內(nèi)供貨商購(gòu)買(mǎi)商品，該商品在境內(nèi)使用（不運(yùn)往境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域，不需辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)），并且境內(nèi)供貨商在收到境外匯入的貨款時(shí)申報(bào)涉外收入交易編碼為“貨物貿(mào)易其他收入（109000）”的，收匯單位（境內(nèi)供貨商）應(yīng)當(dāng)憑與境外采購(gòu)商簽訂的購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議或加工合同發(fā)票、情況說(shuō)明函到銀行辦理入賬或結(jié)匯手續(xù)。收匯單位被列入關(guān)注企業(yè)名單的，應(yīng)當(dāng)持上述材料到所在地外匯局辦理入賬或結(jié)匯核準(zhǔn)手續(xù)。銀行應(yīng)當(dāng)在審核收匯單位提交的上述證明材料后，為其辦理入賬或結(jié)匯手續(xù)，且不得為收匯單位出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。收匯單位為關(guān)注企業(yè)的，銀行還應(yīng)審核外匯局為收匯單位出具的核準(zhǔn)件”。很顯然，此條規(guī)定對(duì)“境內(nèi)交貨、境外收匯”做出許可，但由于僅對(duì)合同或發(fā)票提出審核要求，實(shí)際上對(duì)此收匯的真實(shí)背景難以把握。
（二）加強(qiáng)對(duì)“境內(nèi)交貨、境外收匯”的真實(shí)性審核2008年7月2日，《關(guān)于實(shí)施<出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查辦法>有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2008〕31號(hào)）出臺(tái)，文件對(duì)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步完善結(jié)匯“關(guān)注企業(yè)”管理有關(guān)問(wèn)題的通知》予以廢止。2008年9月12日，外匯局了《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》，其中規(guī)定“，按規(guī)定應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易的符合規(guī)定的境內(nèi)交貨境外收匯，應(yīng)當(dāng)進(jìn)入待核查賬戶(hù)。需要結(jié)匯或劃出資金時(shí)，收匯單位（境內(nèi)供貨商）應(yīng)向銀行提供《出口收匯說(shuō)明》、企業(yè)操作員IC卡、與境外采購(gòu)商簽訂的購(gòu)銷(xiāo)協(xié)議或加工合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、蓋有銀行業(yè)務(wù)公章的涉外收入申報(bào)單正本、情況說(shuō)明函。銀行應(yīng)在審核收匯單位提交的上述證明材料后，登陸核查系統(tǒng)，參照按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯，記錄對(duì)應(yīng)的涉外收入申報(bào)號(hào)和收匯金額后為其辦理相關(guān)手續(xù)。對(duì)此類(lèi)收匯，銀行不得為收匯單位出具出口收匯核銷(xiāo)專(zhuān)用聯(lián)。”隨后在《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查政策相關(guān)問(wèn)題解答》第二期第四條對(duì)“境內(nèi)收貨、境外收匯”交易給予了進(jìn)一步解釋?zhuān)赫袠?biāo)項(xiàng)下，境外采購(gòu)商向境內(nèi)供貨商購(gòu)買(mǎi)商品，該商品在境內(nèi)使用（不運(yùn)往境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域，不需辦理出口報(bào)關(guān)手續(xù)），并且境內(nèi)供貨商在收到境外匯入的貨款時(shí)應(yīng)申報(bào)為貨物貿(mào)易項(xiàng)下的，對(duì)于此類(lèi)收匯可比照“按規(guī)定不需辦理貨物報(bào)關(guān)項(xiàng)下的出口收匯”辦理核查和登記。從以上政策可知，一是在資料審核方面加強(qiáng)了真實(shí)性審核，增加了貨運(yùn)單據(jù)的審核要求，但僅憑貨運(yùn)單據(jù)仍無(wú)法確認(rèn)貨物的價(jià)值；二是依據(jù)問(wèn)題解答理解，應(yīng)只有招標(biāo)項(xiàng)下才允許進(jìn)行此類(lèi)交易。但是，單從貨物供應(yīng)商供貨收匯這一方面去監(jiān)管，仍難掌握貨物的真正用途，進(jìn)而無(wú)法判斷交易的真實(shí)性與合法性。
（三）深化貨物貿(mào)易外匯管理制度改革2012年6月27日，國(guó)家外匯管理局、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合了《關(guān)于貨物貿(mào)易外匯管理制度改革的公告》（國(guó)家外匯管理局公告2012年第1號(hào)），決定自2012年8月1日起在全國(guó)實(shí)施貨物貿(mào)易外匯管理制度改革，并在通知中將包括《出口收結(jié)匯聯(lián)網(wǎng)核查操作規(guī)程》在內(nèi)的116個(gè)文件予以廢止。至此，“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理失去了法規(guī)依據(jù)。外匯管理法規(guī)的缺失，對(duì)于此類(lèi)交易的正常進(jìn)行產(chǎn)生了較大的影響。如廣東某模具股份有限公司，改革前2012年1-7月該公司模具費(fèi)累計(jì)收匯204.27萬(wàn)美元，同比增長(zhǎng)79%；但自2012年8月1日起，企業(yè)已被迫停辦相關(guān)業(yè)務(wù)。
二、“境內(nèi)交貨、境外收匯”的外匯管理難點(diǎn)
（一）交易的真實(shí)背景難以把握由以上政策演變過(guò)程可了解，原有政策是從國(guó)內(nèi)供貨商與境外付款兩者的交易材料的審核來(lái)確認(rèn)交易的真實(shí)性與合法性，但憑合同、發(fā)票、或貨運(yùn)單據(jù)，難以確認(rèn)供貨合同是否如實(shí)履行，即使憑貨運(yùn)單據(jù)證明已經(jīng)供貨，仍不能確認(rèn)供貨的貨值，因而無(wú)法判斷貨物與收匯的一致性。再有，僅憑對(duì)國(guó)內(nèi)供貨商與境外付款兩者交易材料的審核，無(wú)法深入了解國(guó)外付款方替國(guó)內(nèi)收貨方付款所生成的兩者之間的潛在交易，也無(wú)法斷定它是否合法，進(jìn)而也影響了對(duì)此筆“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易的真實(shí)性與合法性判定。
（二）交易的全面監(jiān)管難以實(shí)現(xiàn)在“境內(nèi)供貨、境外收匯”交易中，境內(nèi)供貨商與境內(nèi)收貨方往往不在同一地區(qū)，這就涉及到不同外匯局，從而引起外匯監(jiān)管分離的問(wèn)題。而已有的相關(guān)外匯政策，僅依靠供貨商所在地外匯局，難以實(shí)現(xiàn)對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的全面監(jiān)管，從而削弱了外匯監(jiān)管的有效性。從以上四種“境內(nèi)交貨、境外收匯”類(lèi)型分析，第一種情況下是否引起境外付款方重復(fù)付匯，第二種情況下如何保障中標(biāo)的境外公司為合格承包工程資質(zhì)企業(yè)，第三種情況下招標(biāo)方是否已進(jìn)行了相應(yīng)的外債簽約登記，第四種情況下是否經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)投資批準(zhǔn)或外債簽約登記，這些問(wèn)題僅依靠供貨商所在地外匯局均難以解決。
（三）準(zhǔn)確申報(bào)與統(tǒng)計(jì)難以保證一是就國(guó)際收支申報(bào)而言，此類(lèi)交易中跨境收入的交易性質(zhì)與境內(nèi)外公司之間的關(guān)系、貨物的真實(shí)用途存在密切的聯(lián)系。如延吉市某項(xiàng)目是我國(guó)與亞洲開(kāi)發(fā)銀行于2008年2月26日簽訂的外債轉(zhuǎn)貸款項(xiàng)目中的一個(gè)子項(xiàng)目。廊坊一公司在招標(biāo)中中標(biāo)，與延吉市投資開(kāi)發(fā)有限公司簽訂貨物買(mǎi)賣(mài)合同，合同金額約2000萬(wàn)元人民幣，并已經(jīng)供貨。根據(jù)雙方約定，貨款支付方式為亞洲開(kāi)發(fā)銀行直接向廊坊華宇天創(chuàng)能源設(shè)備有限公司支付，支付金額約280萬(wàn)美元。此筆收匯從亞洲開(kāi)發(fā)銀行向我國(guó)提供貸款的角度看，該資金屬于資本項(xiàng)下外債。但從廊坊企業(yè)所收貨款來(lái)看，又具備了經(jīng)常項(xiàng)目性質(zhì)。對(duì)此，企業(yè)如何進(jìn)行國(guó)際收支間接申報(bào)，成為擺在外匯局和銀行面前的又一難題。二是此類(lèi)業(yè)務(wù)規(guī)模難以統(tǒng)計(jì)。當(dāng)前“境內(nèi)交貨、境外收匯”交易，只是做為個(gè)案被不斷發(fā)現(xiàn)，無(wú)法統(tǒng)計(jì)這類(lèi)交易的整體規(guī)模。單就此類(lèi)收匯數(shù)據(jù)而言，主要申報(bào)為“109000其他收入”（2014版涉外收支交易編碼為“122990”），但該交易編碼項(xiàng)下還包含其他跨境貨物流的數(shù)據(jù)，且只能手工通過(guò)交易附言進(jìn)行區(qū)分。并且由于交易附言的填寫(xiě)隨意性較大，造成“境內(nèi)交貨、境外收匯”業(yè)務(wù)匯總數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。再有，即使單獨(dú)掌握收匯規(guī)模，也不能實(shí)現(xiàn)對(duì)境內(nèi)收貨方與境外付款方進(jìn)一步交易如外債簽約、外資流入等數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。
三、政策建議
建議在總結(jié)以往外匯管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定操作規(guī)程，彌補(bǔ)“境內(nèi)供貨、境外收匯”這一外匯管理政策空白，實(shí)現(xiàn)對(duì)這類(lèi)交易的規(guī)范管理，促進(jìn)這類(lèi)交易的健康發(fā)展。從以上政策難點(diǎn)分析可知，原有政策因僅注重于境內(nèi)供貨收匯這單一環(huán)節(jié)的審核，缺乏整體的視角，所以造成此類(lèi)交易真實(shí)性、一致性和合法性的審核難以實(shí)現(xiàn)。因此政策制定過(guò)程中，以全面監(jiān)管為中心，破解“境內(nèi)交貨，境外收匯”外匯監(jiān)管難題。
（一）全面審核，實(shí)現(xiàn)真實(shí)性、合法性和一致性外匯監(jiān)管要求對(duì)于此類(lèi)業(yè)務(wù)，不但要審核境內(nèi)供貨商與境外付款方的合同與發(fā)票、貨運(yùn)合同，還需在情況說(shuō)明中明確收貨方與境外付款方的關(guān)系和供貨目的，并可根據(jù)需要進(jìn)一步要求其提供潛在交易的證明材料如工程承包合同等，以確定此筆資金的性質(zhì)，完成真實(shí)性、合法性和一致性的審核。
（二）加強(qiáng)聯(lián)合，形成全面的外匯監(jiān)管一是可采取事前登記的方法，要求發(fā)生此類(lèi)交易的境內(nèi)供貨商與收貨方各自向所在地外匯局進(jìn)行事前備案。外匯局以境內(nèi)供貨商為中心，可在外匯局現(xiàn)有系統(tǒng)中，開(kāi)發(fā)新的模塊，以通過(guò)系統(tǒng)迅速掌握此類(lèi)業(yè)務(wù)的情況。當(dāng)此類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，收款方外匯局根據(jù)備案情況，審核相應(yīng)資料，在系統(tǒng)上予以確認(rèn)。系統(tǒng)同時(shí)自動(dòng)提示收貨方外匯局，收貨方外匯局取得提示后，要求收貨方提供相關(guān)資料，并辦理相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)。通過(guò)供貨方與收貨方外匯局的聯(lián)合監(jiān)管，有效防止異常資金的流入。
在日常管理過(guò)程中，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)主體的跨境資金動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，堅(jiān)持逐月統(tǒng)計(jì)涉外主體資金流出入規(guī)模、融資余額與結(jié)構(gòu)，建立了宏觀形勢(shì)與微觀主體的聯(lián)接橋梁，并架構(gòu)起政策傳導(dǎo)的有效渠道。同時(shí)，我們還在銀行層面較早建立了貿(mào)易融資信息監(jiān)測(cè)點(diǎn)，從市場(chǎng)環(huán)境變化、資金價(jià)格波動(dòng)、參與主體動(dòng)向等角度了解貿(mào)易融資市場(chǎng)變化，把握管理重心，確定管理方向。建立機(jī)制，及時(shí)應(yīng)對(duì)跨境資金異常流動(dòng)。近年來(lái)，與全國(guó)形勢(shì)一致，寧波市貿(mào)易跨境資金呈大幅流入格局，2013年結(jié)售匯順差和順收順差規(guī)模同比分別增長(zhǎng)18.9%、22.7%，并被國(guó)家外匯管理局列入流入重點(diǎn)地區(qū)。為了平抑區(qū)域跨境資金流動(dòng)失衡風(fēng)險(xiǎn)，人民銀行寧波市中心支行及時(shí)構(gòu)建了跨境資金流動(dòng)指標(biāo)體系，確立了三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并做好應(yīng)急措施儲(chǔ)備。2013年初，基于轄區(qū)轉(zhuǎn)口融資套利交易問(wèn)題突出，人民銀行寧波市中心支行迅速啟動(dòng)應(yīng)急處置機(jī)制，比全國(guó)提早兩個(gè)月開(kāi)展打擊虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，為抑制跨境資金流入爭(zhēng)得主動(dòng)。2013年下半年至2014年初，基于跨境資金流入形勢(shì)需要，綜合運(yùn)用窗口指導(dǎo)、分類(lèi)管理等手段，積極促進(jìn)區(qū)域跨境資金均衡流動(dòng)。
二、引導(dǎo)銀行資金流入實(shí)體經(jīng)濟(jì)
堅(jiān)持共生共榮理念，引導(dǎo)金融服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。當(dāng)前，流通型企業(yè)借助貿(mào)易融資大量融資套利和生產(chǎn)型企業(yè)、中小企業(yè)融資難、融資貴現(xiàn)象并存，貿(mào)易融資有“脫實(shí)向虛”、自我循環(huán)的傾向。對(duì)此，人民銀行寧波市中心支行連續(xù)多年實(shí)施了一系列金融支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的政策措施，從“惠企”與“惠民”兩個(gè)層面出發(fā)，鼓勵(lì)銀行在貿(mào)易融資資金投向、利率、費(fèi)率等方面向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)企業(yè)和中小企業(yè)傾斜，得到了廣大企業(yè)和當(dāng)?shù)卣臍g迎。強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)底線(xiàn)思維，擠壓貿(mào)易融資泡沫。為了控制貿(mào)易融資中存在的金融風(fēng)險(xiǎn)，人民銀行寧波市中心支行探索出一套貫穿事前、事中和事后的流程式管理模式：事前向金融機(jī)構(gòu)動(dòng)態(tài)通報(bào)區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融和外匯收支形勢(shì)，適時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，在凈流入形勢(shì)嚴(yán)峻情況下督促銀行加強(qiáng)真實(shí)性審核力度，控制全額質(zhì)押方式的套利交易；事中及時(shí)約談結(jié)售匯順差過(guò)大、融資套利問(wèn)題嚴(yán)重的相關(guān)銀行負(fù)責(zé)人，對(duì)貿(mào)易融資規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快的銀行召開(kāi)政策通報(bào)會(huì)，要求它們樹(shù)立合規(guī)意識(shí)，積極維護(hù)區(qū)域良好金融環(huán)境；事后通過(guò)對(duì)銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查來(lái)評(píng)估、審視銀行履職情況，選擇了部分外匯指定銀行開(kāi)展轉(zhuǎn)口貿(mào)易專(zhuān)項(xiàng)檢查，嚴(yán)肅查處真實(shí)性審核不到位、縱容甚至協(xié)助企業(yè)利用虛假貨權(quán)憑證融資等違規(guī)行為。
三、分層次引導(dǎo)企業(yè)糾偏
對(duì)企業(yè)主體建立分層次監(jiān)管梯隊(duì)。實(shí)施貿(mào)易融資管理既不能對(duì)其自由放任，也不宜實(shí)施“一刀切”管理，影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。人民銀行寧波市中心支行根據(jù)問(wèn)題的輕重緩急，建立了分層次梯隊(duì)監(jiān)管機(jī)制。在融資主體選擇上，確立了“先轉(zhuǎn)口、后進(jìn)口、再出口”的管理順序，起到了既能抓住重點(diǎn)，又不影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)的效果。在行為管理上根據(jù)情節(jié)輕重進(jìn)行區(qū)別管理，重點(diǎn)打擊重復(fù)使用或偽造貨權(quán)憑證的虛假貿(mào)易融資行為，2013年以來(lái)已累計(jì)查實(shí)企業(yè)7家，實(shí)施行政處罰232萬(wàn)元人民幣；在全國(guó)范圍內(nèi)率先加強(qiáng)對(duì)貿(mào)易融資合理性審查，對(duì)構(gòu)造貿(mào)易進(jìn)行過(guò)度融資套利、且情節(jié)較重的企業(yè)進(jìn)行分類(lèi)管理；繼續(xù)鼓勵(lì)正常企業(yè)利用境內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)、兩種手段合理開(kāi)展貿(mào)易融資，幫助企業(yè)降低融資成本、規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。采取剛?cè)岵?jì)、以柔為主的管理手段。貿(mào)易融資管理的核心目標(biāo)是遏制跨境資金異常流動(dòng)，平抑國(guó)際收支波動(dòng)，而非限制企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，把企業(yè)管死。人民銀行寧波市中心支行更加強(qiáng)調(diào)以窗口指導(dǎo)等柔性手段，在風(fēng)險(xiǎn)提示后允許企業(yè)主動(dòng)調(diào)節(jié)融資結(jié)構(gòu)、抑制不合理融資行為。對(duì)于存在違規(guī)、融資套利情況嚴(yán)重的企業(yè)列入B、C類(lèi)企業(yè)，發(fā)揮分類(lèi)監(jiān)管的政策威懾力。在2013年“控流入”和貿(mào)易融資管理過(guò)程中，寧波市中心支行對(duì)321家企業(yè)制發(fā)了《風(fēng)險(xiǎn)提示函》，最終將54家企業(yè)列入B類(lèi)，在貿(mào)易企業(yè)中占比僅為0.27%，但取得的效果卻十分明顯，貿(mào)易項(xiàng)下跨境資金連續(xù)呈現(xiàn)凈流出格局，緩解了集中流入的監(jiān)管壓力。
四、推進(jìn)政策改革和工作創(chuàng)新
堅(jiān)持市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，實(shí)施政策創(chuàng)新突破。人民銀行寧波市中心支行以市場(chǎng)需求為導(dǎo)向，大膽實(shí)施資本項(xiàng)目制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新，自2007年以來(lái)，先后推動(dòng)11項(xiàng)試點(diǎn)政策落地寧波。特別是近年啟動(dòng)的非關(guān)聯(lián)擔(dān)保、對(duì)外債權(quán)登記、境外放款三項(xiàng)政策創(chuàng)新是全國(guó)唯一試點(diǎn)，中資企業(yè)“外保內(nèi)貸”、外匯質(zhì)押人民幣貸款、中資企業(yè)借外債等多項(xiàng)政策是全國(guó)首批試點(diǎn)。一系列創(chuàng)新性政策的落地生根為涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入新的動(dòng)力。如中資企業(yè)“外保內(nèi)貸”試點(diǎn)幫助寧波春和鉀資源有限公司成功獲得1.4億美元海外并購(gòu)貸款；跨境貸款試點(diǎn)以來(lái)支持了100多家企業(yè)開(kāi)展進(jìn)出口貿(mào)易及海外項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)，為走出去企業(yè)實(shí)體運(yùn)營(yíng)提供支持，得到了銀行和企業(yè)的歡迎。探索工作方法創(chuàng)新，提升管理效率。針對(duì)貿(mào)易融資市場(chǎng)發(fā)展迅速及對(duì)跨境資金流動(dòng)影響加深，人民銀行寧波市中心支行通過(guò)方法創(chuàng)新、手段創(chuàng)新來(lái)提升管理效率。比如，通過(guò)對(duì)融資資金來(lái)源、流向的跟蹤管理，探索形成了財(cái)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)核查方法；通過(guò)對(duì)套利交易的主體信息、交易標(biāo)的、融資手法和資金使用的分析，總結(jié)了“四步評(píng)估法”精準(zhǔn)識(shí)別融資套利交易。上述創(chuàng)新均被國(guó)家外匯總局在全國(guó)層面推廣應(yīng)用。此外，人民銀行寧波市中心支行還根據(jù)貿(mào)易融資的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)，積極探索了本外幣、跨部門(mén)的聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制、資本項(xiàng)目與貨物貿(mào)易的主體監(jiān)管體系，取得了良好成效。2013年，在落實(shí)貿(mào)易融資管理措施后短短三個(gè)月內(nèi)，當(dāng)?shù)刭Q(mào)易資金凈流出14.46億美元，緩解了資金流入壓力；融資結(jié)構(gòu)更趨合理，2014年4月末，90天以?xún)?nèi)短期融資占比較上年同期提高8.32個(gè)百分點(diǎn)；轉(zhuǎn)口融資套利明顯收斂，貿(mào)易融資“脫實(shí)向虛”傾向得到糾偏。
五、對(duì)貿(mào)易融資外匯管理的幾點(diǎn)思考
[關(guān)鍵詞]外匯儲(chǔ)備匯率風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備管理
一、美元貶值背景下我國(guó)外匯儲(chǔ)備承擔(dān)的主要風(fēng)險(xiǎn)
龐大的外匯儲(chǔ)備雖然可以減少本國(guó)貨幣貶值的金融風(fēng)險(xiǎn),卻又引入了另外的金融風(fēng)險(xiǎn),那就是匯率風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)。
1.匯率風(fēng)險(xiǎn)
我國(guó)的外匯儲(chǔ)備往往由多種儲(chǔ)備貨幣組成，分散在不同期限的資產(chǎn)上，但絕大部分是美元資產(chǎn)，約占60%～70%，包括大量美國(guó)政府與公司債券。這一結(jié)構(gòu)帶來(lái)的問(wèn)題是，儲(chǔ)備資產(chǎn)的價(jià)值受美元價(jià)值變動(dòng)的影響較大。美國(guó)的經(jīng)常項(xiàng)目赤字已高達(dá)GDP的6%，凈對(duì)外債務(wù)己接近GDP的30%。導(dǎo)致美國(guó)經(jīng)常項(xiàng)目赤字的根本原因在于美國(guó)居民過(guò)渡消費(fèi)和政府的財(cái)政赤字。而美國(guó)通過(guò)大幅度貶值美元來(lái)平衡美國(guó)的經(jīng)常項(xiàng)目收支，可以把調(diào)整的負(fù)擔(dān)從美國(guó)轉(zhuǎn)移給其他國(guó)家。因此當(dāng)前全球宏觀經(jīng)濟(jì)的一大特征是美元面臨中長(zhǎng)期貶值，這樣必然使持有美元占較大比例的中國(guó)外匯儲(chǔ)備嚴(yán)重縮水，發(fā)生巨大賬面損失。
2.利率風(fēng)險(xiǎn)
另一方面，我國(guó)外匯儲(chǔ)備中絕大部分是美元資產(chǎn)，目前外匯儲(chǔ)備主要用于購(gòu)買(mǎi)美國(guó)債券，其中絕大部分購(gòu)買(mǎi)的是美國(guó)國(guó)債、政府下屬機(jī)構(gòu)或政府擔(dān)保的債券。從收益來(lái)看，歷年來(lái)的儲(chǔ)備收益約在1%～2%之間。另外，我國(guó)外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng)是與人民幣國(guó)債的增長(zhǎng)同時(shí)進(jìn)行的，這相當(dāng)于一個(gè)資本由中國(guó)流向美國(guó)的過(guò)程。政府以發(fā)行國(guó)債的形式向老百姓借錢(qián)，將人民幣形式的資金以貿(mào)易或金融兌換方式轉(zhuǎn)換為外匯儲(chǔ)備，以外匯儲(chǔ)備購(gòu)買(mǎi)美國(guó)債券。在發(fā)行人民幣國(guó)債購(gòu)買(mǎi)美元債券的這一借貸過(guò)程中，潛在的利率損失不容忽視。
3.其他風(fēng)險(xiǎn)
首先，會(huì)導(dǎo)致我國(guó)面臨流動(dòng)性過(guò)剩的壓力。自1994年外匯體制改革以來(lái)，隨著我國(guó)外匯儲(chǔ)備的增長(zhǎng)，央行通過(guò)外匯占款渠道投放的基礎(chǔ)貨幣顯著增多，近幾年一直保持在40%以上，外匯占款激增極大增加了我國(guó)基礎(chǔ)貨幣的投放，致使當(dāng)前我國(guó)通貨膨脹壓力加大。其次，加大了國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)動(dòng)蕩的可能性。外匯儲(chǔ)備的持續(xù)增長(zhǎng)，大大增加了對(duì)人民幣的需求，使人民幣升值的壓力也隨之不斷加大，人民幣升值預(yù)期不斷得以強(qiáng)化。對(duì)人民幣升值的預(yù)期，導(dǎo)致大量“套利性”外匯資本通過(guò)各種渠道進(jìn)入我國(guó)境內(nèi)，使我國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。一旦“套利”成功，這些投機(jī)資本又會(huì)流向國(guó)外，尋找新的目標(biāo)。巨額外匯資本的進(jìn)出，有可能引發(fā)我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的動(dòng)蕩。
二、我國(guó)外匯儲(chǔ)備的管理對(duì)策
1.建立多樣化外匯儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)
首先，從經(jīng)濟(jì)實(shí)力和幣值穩(wěn)定原則上考慮，歐盟、美國(guó)和日本是目前世界上經(jīng)濟(jì)發(fā)展成熟度和穩(wěn)定度最強(qiáng)的國(guó)家和地區(qū)，因此其幣值具有相對(duì)的穩(wěn)定性。我國(guó)的外匯儲(chǔ)備應(yīng)首選歐元、美元和日元。其次，從交易匹配原則方面考慮，中國(guó)的主要貿(mào)易地區(qū)是亞洲、歐洲和北美。在亞洲，中國(guó)大陸的貿(mào)易對(duì)手主要是香港和日本，結(jié)算貨幣以美元、港幣和日元為主；在歐洲地區(qū)，德國(guó)、英國(guó)、荷蘭、法國(guó)和意大利等國(guó)家與中國(guó)的貿(mào)易往來(lái)金額相對(duì)較大，主要結(jié)算貨幣為馬克、美元和英鎊；在北美地區(qū)，主要貿(mào)易國(guó)家為美國(guó)和加拿大，結(jié)算貨幣主要是美元。與其他地區(qū)的貿(mào)易往來(lái)一是金額較小，二是結(jié)算貨幣多以美元為主?？梢?jiàn)，從交易匹配的角度來(lái)看，目前中國(guó)的外匯儲(chǔ)備貨幣，選擇美元、日元、歐元和英鎊為宜。另外，從確保外債的及時(shí)還本付息及盡量降低因幣種轉(zhuǎn)換帶來(lái)的交易成本考慮，在外匯儲(chǔ)備幣種組合中考慮外債因素是必要的。通過(guò)上述分析，目前中國(guó)外匯儲(chǔ)備的貨幣種類(lèi)選擇美元、歐元、日元和英鎊較為適宜。轉(zhuǎn)2.開(kāi)拓多元化外匯經(jīng)營(yíng)渠道
首先，由央行持有的以保持流動(dòng)性為主的部分,其投資對(duì)象應(yīng)主要集中于發(fā)達(dá)國(guó)家的高流動(dòng)性和高安全性的貨幣工具和政府債券。還可以考慮將外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)變?yōu)槲镔|(zhì)儲(chǔ)備。目前中國(guó)石油、鐵礦石、錳礦石、鉻鐵礦等進(jìn)口量大幅增長(zhǎng),利用國(guó)外資源的成本在驚人的大幅度上升,中國(guó)應(yīng)將部分外匯儲(chǔ)備轉(zhuǎn)變?yōu)槲镔|(zhì)儲(chǔ)備,以緩解國(guó)際資源價(jià)格上漲對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。其次，由財(cái)政部掌管的超額外匯儲(chǔ)備,可以將其中一部分交由中司或國(guó)際上的私人投資基金代管,主要進(jìn)行對(duì)海外的直接投資,或購(gòu)買(mǎi)具有一定風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)外高收益股票、債券甚至金融衍生產(chǎn)品。另外一部分可以用來(lái)進(jìn)行能力儲(chǔ)備建設(shè)。主要是收購(gòu)對(duì)外重要經(jīng)濟(jì)資源開(kāi)采權(quán)、投入對(duì)中國(guó)具有戰(zhàn)略意義的出境基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)、引進(jìn)和培養(yǎng)海外人才,購(gòu)買(mǎi)循環(huán)經(jīng)濟(jì)和環(huán)保的技術(shù)與設(shè)備,購(gòu)買(mǎi)改善國(guó)內(nèi)教育、科研、醫(yī)療、農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等事業(yè)急需的先進(jìn)設(shè)備。
（一）外匯監(jiān)管部門(mén)無(wú)法監(jiān)測(cè)和統(tǒng)計(jì)境外承包工程資金情況
按照《境外外匯賬戶(hù)管理規(guī)定》要求，境外承包企業(yè)可以經(jīng)外匯局批準(zhǔn)在境外開(kāi)立外匯賬戶(hù)，并按季度向外匯局提供開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單，按年度向外匯局提供資金使用情況書(shū)面說(shuō)明，但實(shí)際上境外工程使用的外匯賬戶(hù)一般不是以境內(nèi)機(jī)構(gòu)的名義開(kāi)立，大部分是承包商在境外成立臨時(shí)辦事機(jī)構(gòu)或外派機(jī)構(gòu)后，以境外機(jī)構(gòu)名義開(kāi)立外匯賬戶(hù)，上述情況在外匯管理框架內(nèi)無(wú)任何明確規(guī)定。同時(shí)，大部分工程項(xiàng)目回款由資金調(diào)劑中心調(diào)劑，外匯局無(wú)法掌握收匯頻率及境外項(xiàng)目資金總量，出于節(jié)省費(fèi)用和便利的考慮，將境外承包工程收匯款循環(huán)利用，或在境外用于境外直接投資或境外直接采購(gòu)，或以收抵支等，外匯局無(wú)法延伸監(jiān)管，同時(shí)境外資金若在一段時(shí)期內(nèi)大量進(jìn)出，還會(huì)形成對(duì)外匯收支的沖擊。
（二）承包工程外匯收支真實(shí)性審核難度較大
由于對(duì)外承包工程都在境外，無(wú)法實(shí)地考察，對(duì)真實(shí)性判別有一定的局限性。同時(shí)對(duì)服務(wù)貿(mào)易外匯收入法規(guī)中沒(méi)有明確所審核的單證類(lèi)型，且因部分工程款由境外收入直接支付，承包合同中可對(duì)外支付金額明顯虛增，企業(yè)可操作空間巨大。
二、相關(guān)建議
（一）協(xié)調(diào)統(tǒng)一境外承包工程的外匯管理政策口徑
建議總局國(guó)際收支、經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目管理部門(mén)加強(qiáng)溝通，協(xié)調(diào)統(tǒng)一境外承包工程的外匯管理政策口徑，以增強(qiáng)境外承包工程外匯管理政策的統(tǒng)一性和可操作性。具體有以下兩種模式可供選擇：一是統(tǒng)一按照國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)對(duì)境外承包工程按期限劃分的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)規(guī)定不變，即一年以下的承包工程，申報(bào)在貿(mào)易及服務(wù)項(xiàng)下，收付匯的管理納入經(jīng)常項(xiàng)目貨物進(jìn)出口核查、核銷(xiāo)及服務(wù)貿(mào)易收支真實(shí)性審核管理范疇。一年以上的承包工程，無(wú)論是否在境外工程地成立企業(yè)，除申報(bào)為對(duì)外承包工程貨物出口收入（101050）、利潤(rùn)匯回（302011）的收入納入經(jīng)常項(xiàng)目管理外，其他申報(bào)在資本項(xiàng)目的收付匯均納入資本項(xiàng)目管理，由資本項(xiàng)目管理部門(mén)制定相應(yīng)的管理規(guī)定。二是統(tǒng)一按照資本項(xiàng)目對(duì)境外直接投資的劃分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。資本項(xiàng)目管理規(guī)定不變，即只有在工程地成立企業(yè)的承包工程業(yè)務(wù)才視同境外直接投資行為，才納入資本項(xiàng)目監(jiān)管范疇。在申報(bào)與管理相一致的原則下，國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)管理規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整，未在工程地設(shè)立企業(yè)的境外承包工程業(yè)務(wù)，統(tǒng)一申報(bào)在經(jīng)常項(xiàng)目下，并執(zhí)行貨物及服務(wù)貿(mào)易外匯管理相關(guān)規(guī)定；而對(duì)于在工程地設(shè)立企業(yè)的境外承包工程業(yè)務(wù)，則統(tǒng)一申報(bào)在資本項(xiàng)目下，執(zhí)行資本項(xiàng)目境外直接投資相關(guān)管理規(guī)定。
（二）完善對(duì)境外承包工程的監(jiān)測(cè)統(tǒng)計(jì)制度
對(duì)境外承包工程的收支情況納入統(tǒng)計(jì)監(jiān)管，建立與其他主管部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。目前商務(wù)局對(duì)各境外承包工程企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況有統(tǒng)計(jì)，通過(guò)將外匯部門(mén)與商務(wù)部門(mén)的相關(guān)數(shù)據(jù)比對(duì)，結(jié)合企業(yè)上報(bào)的資金留存境外和境外資金使用情況，建立對(duì)境外承包工程外匯收支的監(jiān)測(cè)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)境外承包工程的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管體系。
（三）增強(qiáng)真實(shí)性審核的可信度和關(guān)聯(lián)性
（一）缺失境內(nèi)個(gè)人境外直接投資實(shí)施細(xì)則。
當(dāng)前境內(nèi)個(gè)人各類(lèi)境外直接投資需求高漲，如境外購(gòu)房、投資移民、直接投資于境外證券市場(chǎng)或期貨市場(chǎng)等。以廊坊為例，2013年個(gè)人對(duì)外直接投資咨詢(xún)?yōu)?27次，同比增長(zhǎng)了1.3倍。黨的《十八屆三中全會(huì)報(bào)告》也提出擴(kuò)大企業(yè)及個(gè)人對(duì)外投資，然而目前多數(shù)的個(gè)人對(duì)外直接投資僅有概括性政策性的規(guī)定，如《個(gè)人外匯管理辦法》第十六條規(guī)定“境內(nèi)個(gè)人對(duì)外直接投資符合有關(guān)規(guī)定的，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可以購(gòu)匯或以自有外匯匯出，并應(yīng)當(dāng)辦理境外直接投資外匯登記”。根據(jù)《個(gè)人外匯管理辦法實(shí)施細(xì)則》第二十三條規(guī)定，“根據(jù)人民幣資本項(xiàng)目可兌換進(jìn)程，逐步放開(kāi)對(duì)境內(nèi)個(gè)人向境外提供貸款、借用外債、提供對(duì)外擔(dān)保以及直接參與境外商品期貨和金融衍生產(chǎn)品交易的管理，具體辦法另行制定?！边@些文件雖然總體規(guī)定了境內(nèi)個(gè)人可以從事對(duì)外直接投資項(xiàng)目，但在之后的外匯文件法規(guī)中，并沒(méi)有就上述條款制定相應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，這限制了個(gè)人對(duì)外直接投資資金的正常流出。政策限制迫使個(gè)人通過(guò)異常渠道實(shí)現(xiàn)直接投資,例如近期廊坊市中心支局連續(xù)收到有關(guān)個(gè)人對(duì)外投資資金匯回的咨詢(xún)，如某個(gè)人咨詢(xún)將對(duì)外炒股的130萬(wàn)港幣如何匯回，以上案例表明部分個(gè)人對(duì)外直接投資資金已通過(guò)異常渠道實(shí)現(xiàn)流出。
（二）個(gè)人貨物貿(mào)易外匯政策難以落實(shí)。
《個(gè)人外匯管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》對(duì)個(gè)人貨物貿(mào)易外匯收支管理進(jìn)行了較為詳細(xì)的規(guī)定，“個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者辦理對(duì)外貿(mào)易購(gòu)付匯、收結(jié)匯應(yīng)通過(guò)本人的外匯結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行；其外匯收支、進(jìn)出口核銷(xiāo)、國(guó)際收支申報(bào)按機(jī)構(gòu)管理。個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者指依法辦理工商登記或者其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得個(gè)人工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者其他執(zhí)業(yè)證明，并按照國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定，辦理備案登記，取得對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)權(quán)，從事對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人?！钡趯?shí)際業(yè)務(wù)中，這些規(guī)定幾乎未被個(gè)人執(zhí)行，其原因主要為：一是為避免取得個(gè)人對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者資格和辦理結(jié)算賬戶(hù)備案時(shí)復(fù)雜手續(xù)；二是個(gè)人出于躲避工商、商務(wù)、稅收等部門(mén)監(jiān)管的考慮；三是個(gè)人一般以零星貨物貿(mào)易為主，一般采取郵寄和網(wǎng)購(gòu)等形式，其結(jié)匯時(shí)提供出口報(bào)關(guān)單的要求不易實(shí)現(xiàn)；四是對(duì)比個(gè)人貨物貿(mào)易項(xiàng)下的外匯管理，個(gè)人“非經(jīng)營(yíng)性”限額以下收付匯及結(jié)售匯更為便利。
（三）個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”政策存在多項(xiàng)不足。
個(gè)人結(jié)售匯“關(guān)注名單”為當(dāng)前對(duì)個(gè)人外匯業(yè)務(wù)的最主要監(jiān)管手段，但個(gè)人“關(guān)注名單”管理存在諸多問(wèn)題。一是“關(guān)注名單”分拆標(biāo)準(zhǔn)范圍過(guò)于局限。目前，根據(jù)《個(gè)人分拆結(jié)售匯“關(guān)注名單”管理規(guī)定（試行）》第三條第三款規(guī)定，其分拆結(jié)售匯交易標(biāo)準(zhǔn)主要為四類(lèi)，實(shí)際上除此以外，還有許多個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)行為。如同一個(gè)人通過(guò)多個(gè)銀行網(wǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)當(dāng)日累計(jì)提鈔超過(guò)等值1萬(wàn)美元，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近1萬(wàn)美元的購(gòu)匯提鈔，同一個(gè)人連續(xù)多日辦理接近等值5000美元現(xiàn)鈔的結(jié)匯等。二是對(duì)“關(guān)注名單”個(gè)人限制范圍過(guò)于狹窄。僅對(duì)“關(guān)注名單”個(gè)人在辦理結(jié)售匯業(yè)務(wù)中，現(xiàn)行政策規(guī)定對(duì)其進(jìn)行真實(shí)性審核，而個(gè)人外匯業(yè)務(wù)還包括個(gè)人跨境收付匯、個(gè)人現(xiàn)鈔提取、存入、攜入攜出、個(gè)人境內(nèi)劃轉(zhuǎn)，以及個(gè)人B股交易、個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等資本項(xiàng)目業(yè)務(wù)等，對(duì)這些個(gè)人外匯業(yè)務(wù)并沒(méi)有一并限制。三是“關(guān)注名單”未實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域、跨銀行系統(tǒng)的全國(guó)共享。“關(guān)注名單”納入、變更、取消等管理仍以各省為主。而且“關(guān)注名單”的下發(fā)基本以電子表為主，銀行辦理每筆業(yè)務(wù)前，均需與表中的“關(guān)注名單”個(gè)人信息核對(duì)，降低了業(yè)務(wù)辦理的效率。
（四）個(gè)人攜帶外幣現(xiàn)鈔政策管理不平衡，外幣攜帶政策作用弱化。
一是目前仍實(shí)行的2004年制定的《攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程》，體現(xiàn)的是“寬進(jìn)嚴(yán)出”的外匯管理原則，如出境人員攜帶外幣金額在等值5000至10000美元和10000美元以上的，應(yīng)分別向銀行和外匯局申領(lǐng)《攜帶證》，而對(duì)于攜帶超過(guò)等值5000美元現(xiàn)鈔入境則只需進(jìn)行申報(bào)，沒(méi)有最高限額的規(guī)定，這與現(xiàn)階段均衡管理的指導(dǎo)思想不相適應(yīng)。二是由于海關(guān)的抽檢方式，削弱了《攜帶證》的管理功能?，F(xiàn)實(shí)中，眾多個(gè)人攜帶超過(guò)等值5000美元的外幣出入境，并不申領(lǐng)《攜帶證》和申報(bào)，并已漸成習(xí)慣。如2013年廊坊市個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔為5359萬(wàn)美元，而銀行和外匯局出具的《攜帶證》數(shù)量?jī)H為44筆，約36萬(wàn)美元，這表明了外匯管理部門(mén)與海關(guān)在出入境攜帶外幣現(xiàn)鈔管理相互脫節(jié)，缺乏溝通與協(xié)作。
二、建議
（一）明確規(guī)定個(gè)人跨境外匯收入真實(shí)性審核要求。
制定個(gè)人跨境收入真實(shí)性審核限額，以等值50000美元為限，限額（含）以下的，可免于審核有關(guān)資料，之上的需進(jìn)行真實(shí)性審核。按外匯性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi)管理，對(duì)于資本項(xiàng)下的個(gè)人跨境外匯收入，按照資本項(xiàng)目下有關(guān)規(guī)定管理，并入相應(yīng)的資本項(xiàng)目賬戶(hù)；對(duì)于限額以上的貨物貿(mào)易項(xiàng)下業(yè)務(wù)提供合同或發(fā)票或出口報(bào)關(guān)單，然后入個(gè)人結(jié)算賬戶(hù)；對(duì)于限額以上的非貿(mào)易項(xiàng)下的收入需提供資料，可參考個(gè)人超過(guò)年度結(jié)匯總額的要求進(jìn)行真實(shí)性審核。
（二）循序漸進(jìn)開(kāi)放個(gè)人對(duì)外直接投資政策。
順應(yīng)對(duì)外發(fā)展經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，實(shí)際調(diào)研個(gè)人對(duì)外直接投資需求，然后根據(jù)對(duì)外直接投資開(kāi)放后對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響程度和風(fēng)險(xiǎn)可控程度，排定各類(lèi)對(duì)外直接投資的開(kāi)放次序，逐步放開(kāi)對(duì)外直接投資。
（三）進(jìn)一步放松對(duì)個(gè)人對(duì)外貨物貿(mào)易管理的限制。
各部門(mén)加強(qiáng)協(xié)調(diào)溝通，完善現(xiàn)行外匯政策，進(jìn)一步放松對(duì)個(gè)人對(duì)外貿(mào)易的條件限制，如僅憑個(gè)人身份證和個(gè)體工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照既可開(kāi)立個(gè)人外匯結(jié)算賬戶(hù)等，為個(gè)人對(duì)外貿(mào)易提供便利。
（四）完善個(gè)人“關(guān)注名單”管理政策。
一是擴(kuò)大個(gè)人“關(guān)注名單”分拆行為標(biāo)準(zhǔn)及其限制業(yè)務(wù)范圍。歸納涉及個(gè)人分拆外匯業(yè)務(wù)的行為，訂立分拆標(biāo)準(zhǔn)，將其完整納入個(gè)人“關(guān)注名單”政策；對(duì)被納入“關(guān)注名單”的個(gè)人在辦理外匯業(yè)務(wù)實(shí)施全面限制。二是建立個(gè)人“關(guān)注名單”管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)全國(guó)共享，提高效率。三是建立個(gè)人外匯業(yè)務(wù)征信體系。收集、記錄個(gè)人辦理外匯業(yè)務(wù)信息，建立信息庫(kù)，利于金融服務(wù)部門(mén)或個(gè)人的交易對(duì)方確定個(gè)人資信，促進(jìn)商業(yè)銀行為個(gè)人提供外匯服務(wù)和外匯支持的安全性。
（五）開(kāi)發(fā)系統(tǒng)，替代原有《攜帶證》管理政策，加強(qiáng)對(duì)個(gè)人攜帶現(xiàn)鈔入境的管理力度。
一是監(jiān)管職能的統(tǒng)一性。外匯管理一體化主體監(jiān)管作為現(xiàn)行監(jiān)管模式，其特點(diǎn)是強(qiáng)調(diào)監(jiān)管職能統(tǒng)一，從法律體系和監(jiān)管組織上不分經(jīng)常與資本，而按照交易主體進(jìn)行規(guī)范監(jiān)管，以解決監(jiān)管職能分散性與市場(chǎng)主體業(yè)務(wù)復(fù)雜性的矛盾。二是監(jiān)管內(nèi)容的全面性。一體化主體監(jiān)管需要將外匯局各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與外部信息進(jìn)行有效整合，通過(guò)對(duì)同一交易主體內(nèi)外部監(jiān)測(cè)信息的比對(duì)和驗(yàn)證，使收集到的交易主體的監(jiān)管信息更為翔實(shí)、全面，從而克服監(jiān)管信息分割與主體行為內(nèi)在聯(lián)系的矛盾。三是科學(xué)評(píng)價(jià)、預(yù)警指標(biāo)體系。主體監(jiān)管的核心是以涉匯主體的部分外部信息和外匯局內(nèi)部系統(tǒng)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，通過(guò)運(yùn)用各項(xiàng)非現(xiàn)場(chǎng)預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)涉匯主體的評(píng)價(jià)和預(yù)警。在外匯管理一體化主體監(jiān)管模式下，信息實(shí)現(xiàn)最為全面的整合，構(gòu)建了以交易主體為基礎(chǔ)的全面統(tǒng)一的評(píng)價(jià)、預(yù)警指標(biāo)體系，是實(shí)現(xiàn)一體化主體監(jiān)管的必要手段。
二、外匯管理一體化主體監(jiān)管的必然性
（一）外匯管理一體化主體監(jiān)管是經(jīng)濟(jì)制度適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展變遷的必然選擇。
我國(guó)外匯管理監(jiān)管體制與監(jiān)管方式沿革大致可概括為雛形行為監(jiān)管、初期行為監(jiān)管、完善行為監(jiān)管和分項(xiàng)主體監(jiān)管四個(gè)階段。
（二）外匯管理一體化主體監(jiān)管符合當(dāng)前維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融安全的需要。
世界經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展到今天，貨物、服務(wù)、投資、債務(wù)，自有資金與融資資金，通過(guò)復(fù)雜的金融運(yùn)作，彼此的邊界逐漸模糊。功能監(jiān)管下的主體監(jiān)管，貨物、服務(wù)、資本通過(guò)分割單個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)信息在沒(méi)有與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)與匹配的情況下，不足以反映市場(chǎng)主體的整體狀況，數(shù)據(jù)運(yùn)用與分析局限于各自的監(jiān)管職能之下，雖會(huì)發(fā)現(xiàn)某些具體操作風(fēng)險(xiǎn)，但對(duì)大量的不斷積聚的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)可能不易覺(jué)察。相比之下，外匯管理一體化主體監(jiān)管強(qiáng)調(diào)監(jiān)管職能的統(tǒng)一和監(jiān)管內(nèi)容的全面，要求基于整合后的外匯系統(tǒng)強(qiáng)大數(shù)據(jù)庫(kù)的基礎(chǔ)上，能夠全面掌握市場(chǎng)主體的全口徑數(shù)據(jù)與信息，具有高效的數(shù)據(jù)采集、監(jiān)測(cè)、分析和預(yù)警功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)主體異常外匯收支行為，實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下，最大程度地便利經(jīng)濟(jì)主體的對(duì)外貿(mào)易投資行為，有效維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融的安全。
（三）外匯管理一體化主體監(jiān)管能有效提高監(jiān)管效率，降低成本。
首先，從博弈論(分離均衡)角度分析，分類(lèi)監(jiān)管能提升監(jiān)管效率。信息不對(duì)稱(chēng)是造成監(jiān)管低效的主要因素。分離均衡以不同的信號(hào)顯示將不同群體區(qū)分開(kāi)，可以阻止信息不對(duì)稱(chēng)產(chǎn)生的低效。分類(lèi)監(jiān)管把企業(yè)分為A、B、C三類(lèi):A類(lèi)即風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)較低的企業(yè)，B類(lèi)即風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)高但可以合理解釋的企業(yè)，C類(lèi)即風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)高的企業(yè)。由于三類(lèi)企業(yè)辦理外匯業(yè)務(wù)時(shí)受到不同程度的限制，大部分B類(lèi)企業(yè)會(huì)主動(dòng)通過(guò)申訴將其與C類(lèi)企業(yè)區(qū)分開(kāi)來(lái)，而C類(lèi)企業(yè)則不會(huì)通過(guò)提交虛假材料要求提升為B類(lèi)企業(yè)。因此，只要合理設(shè)置分類(lèi)監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)，就可以均衡分離三類(lèi)企業(yè)，進(jìn)而縮小監(jiān)管范圍并提升監(jiān)管效率。。其次，相較于現(xiàn)行監(jiān)管模式，外匯管理一體化主體監(jiān)管可避免對(duì)經(jīng)常、資本監(jiān)管及對(duì)交易主體的重復(fù)核查，降低企業(yè)成本，并建立在交易主體業(yè)務(wù)總體監(jiān)測(cè)分析基礎(chǔ)的科學(xué)分類(lèi)，提高監(jiān)管效率。
三、實(shí)施外匯主體監(jiān)管面臨的問(wèn)題與困難
（一）監(jiān)管職能的分散性與市場(chǎng)主體業(yè)務(wù)的復(fù)雜性矛盾日益突出。
現(xiàn)行外匯監(jiān)管模式是不完全的主體監(jiān)管。首先，市場(chǎng)主體的經(jīng)常、資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)監(jiān)管職能分割，信息不完整導(dǎo)致主體監(jiān)管有效性降低。當(dāng)前市場(chǎng)主體外匯業(yè)務(wù)越來(lái)越趨向復(fù)雜化，需要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全面立體呈現(xiàn)和綜合分析，監(jiān)管職能分割必然導(dǎo)致其各自為政和信息不對(duì)稱(chēng)，一體化主體監(jiān)管的目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，監(jiān)管職能分割導(dǎo)致監(jiān)管成本重復(fù)投入。主體監(jiān)管不同于行為監(jiān)管，無(wú)論經(jīng)常還是資本項(xiàng)下外匯管理方法、流程與要求基本一致，監(jiān)管職能分割下的主體監(jiān)管必然導(dǎo)致重復(fù)勞動(dòng)。且重復(fù)監(jiān)管增加監(jiān)管對(duì)象成本，影響便利化政策實(shí)施效果。其次，市場(chǎng)主體的本外幣監(jiān)管職能分割影響主體監(jiān)管效率。隨著人民幣國(guó)際化，跨境人民幣業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)迅速，國(guó)際貿(mào)易及資本運(yùn)作中跨境本外幣轉(zhuǎn)換頻繁，利用境外結(jié)匯、人民幣對(duì)外保函等一系列基于匯差、境內(nèi)外本外幣利差的套利行為頻發(fā)，跨境外匯與人民幣分屬不同部門(mén)監(jiān)管，影響主體監(jiān)管效率。
（二）實(shí)施一體化主體監(jiān)管的技術(shù)保障水平有待提高。
一是數(shù)據(jù)信息分散，監(jiān)管對(duì)象信息通過(guò)不同渠道和系統(tǒng)采集，行為信息按性質(zhì)不同分散在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、個(gè)人、資本項(xiàng)目等信息系統(tǒng)，各業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)無(wú)法關(guān)聯(lián)。二是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的貿(mào)易信貸報(bào)告對(duì)企業(yè)依賴(lài)度較高，現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)企業(yè)錯(cuò)漏報(bào)情況較多，資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺失、錯(cuò)誤較多。三是各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的指標(biāo)設(shè)置的有效性和科學(xué)性有待提高，資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)功能側(cè)重于業(yè)務(wù)辦理，系統(tǒng)中異常信息規(guī)則側(cè)重于收支超限等業(yè)務(wù)合規(guī)性預(yù)警，對(duì)主體監(jiān)管評(píng)價(jià)整體外匯收支的目標(biāo)意義不大，宏觀上缺乏監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)；貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)的總量核查指標(biāo)雖實(shí)現(xiàn)了微觀、中觀和宏觀三個(gè)層面的監(jiān)測(cè)預(yù)警，從微觀上看，指標(biāo)針對(duì)性不足，對(duì)重點(diǎn)監(jiān)測(cè)企業(yè)庫(kù)的核查結(jié)果90%以上都是正常，從宏觀上看，設(shè)定指標(biāo)也相對(duì)簡(jiǎn)單，科學(xué)合理的指標(biāo)體系尚未建立。
（三）缺乏對(duì)銀行金融機(jī)構(gòu)的主體監(jiān)管。
金融機(jī)構(gòu)在外匯監(jiān)管方面的特殊地位，與其商業(yè)逐利性之間存在必然矛盾，其是否能夠切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，直接關(guān)系外匯管理政策的實(shí)施效果。從制度設(shè)計(jì)看，由于沒(méi)有以金融機(jī)構(gòu)為主體的外匯管理法規(guī)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求分散于各項(xiàng)規(guī)范性文件中；從技術(shù)支持看，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)針對(duì)銀行外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，銀行數(shù)據(jù)的采集都是為機(jī)構(gòu)和個(gè)人主體監(jiān)管服務(wù)；從實(shí)踐看，外匯局在對(duì)銀行監(jiān)管方面還較多依賴(lài)于各類(lèi)現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)檢查,在檢查對(duì)象、項(xiàng)目的確定方面難以做到精準(zhǔn)定位，現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中的數(shù)據(jù)剝離和分析耗費(fèi)了大量時(shí)間和精力，有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)檢查效果與初衷相悖的情況。
四、外匯管理一體化主體監(jiān)管實(shí)踐
通過(guò)主體監(jiān)管模式實(shí)現(xiàn)跨境關(guān)聯(lián)交易行為的有效監(jiān)管。由于境內(nèi)外關(guān)聯(lián)公司關(guān)聯(lián)交易能夠提供表面合規(guī)的合同與憑證來(lái)證實(shí)貿(mào)易背景，使外匯指定銀行和外匯管理部門(mén)難以對(duì)貿(mào)易真實(shí)性進(jìn)行有效評(píng)估和認(rèn)定，監(jiān)管職能各自為政的監(jiān)管模式同樣難以對(duì)復(fù)雜的企業(yè)跨境關(guān)聯(lián)交易實(shí)施有效監(jiān)管。近年來(lái)，國(guó)家外匯管理局漳州市中心支局打破經(jīng)常、資本業(yè)務(wù)邊界，試點(diǎn)主體崗位管理模式，綜合柜員崗負(fù)責(zé)涉匯主體辦理所有經(jīng)常、資本項(xiàng)下等事前審批業(yè)務(wù)；非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析崗負(fù)責(zé)對(duì)貨物、服務(wù)、資本項(xiàng)目等進(jìn)行日常分析，提供異常線(xiàn)索；現(xiàn)場(chǎng)核查崗根據(jù)非現(xiàn)場(chǎng)核查人員提供的異常涉匯主體開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)核查；事后監(jiān)督崗負(fù)責(zé)對(duì)綜合柜員崗、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)崗、現(xiàn)場(chǎng)核查崗等進(jìn)行事后監(jiān)督檢查。各崗位間形成了按流程、信息共享、共同監(jiān)管的管理模式。試點(diǎn)支局通過(guò)主體流程監(jiān)管發(fā)現(xiàn)轄區(qū)企業(yè)可能利用“進(jìn)口”退匯渠道開(kāi)展跨境資本運(yùn)作。實(shí)踐案例：從貨物項(xiàng)下信息看，企業(yè)頻繁退匯：如2011年5月～2012年6月間，某糧油資源股份有限公司（下稱(chēng)“A公司”）和某實(shí)業(yè)有限公司（下稱(chēng)“B公司”）以進(jìn)口預(yù)付貨款名義支付給境外某糧油（香港）貿(mào)易有限公司（下稱(chēng)“C公司”）累計(jì)8筆款項(xiàng)，金額合計(jì)折4650萬(wàn)美元（其中A公司2筆，900萬(wàn)美元，B公司6筆，3750萬(wàn)美元）。2011年8月～2012年10月，A、B公司以取消合同為名收到C公司匯入的預(yù)付貨款退回19筆，金額累計(jì)3805.5萬(wàn)美元，其中A公司8筆，900萬(wàn)美元，B公司11筆，2905.5萬(wàn)美元，預(yù)付貨款退回率高達(dá)82%，成交率為0。從資本項(xiàng)下信息看，境內(nèi)外3家公司關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，系家族企業(yè)性質(zhì)的關(guān)聯(lián)關(guān)系：A公司和B公司為境內(nèi)設(shè)立的以進(jìn)口轉(zhuǎn)基因大豆加工豆油與豆粕的外商投資企業(yè)，A公司是境內(nèi)個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的返程投資企業(yè)，同時(shí)還是B公司的中方投資人，兩家公司的法定代表人為父女關(guān)系。C公司是A公司經(jīng)批準(zhǔn)在香港投資設(shè)立的全資子公司，經(jīng)營(yíng)范圍為進(jìn)口大豆、菜籽等糧食原料、從事貨物和技術(shù)進(jìn)出口貿(mào)易。3家企業(yè)循環(huán)控股，實(shí)際是由具有多重國(guó)家身份證明的境內(nèi)個(gè)人控制，最終的實(shí)際控制人和運(yùn)作人均為同一人。結(jié)合經(jīng)常、資本項(xiàng)下信息，非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)將線(xiàn)索移交現(xiàn)場(chǎng)核查結(jié)果顯示：C公司在境外開(kāi)展與A、B公司進(jìn)口大豆相關(guān)的期貨交易，通過(guò)期貨交易鎖定大豆價(jià)格，規(guī)避?chē)?guó)際大豆價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。因境外C公司從事大豆期貨買(mǎi)賣(mài)，所需資金極有可能通過(guò)貿(mào)易渠道進(jìn)出，而所得收益也可能通過(guò)境外公司利潤(rùn)、個(gè)人及一般貿(mào)易差額退匯等渠道匯回或留存境外。
五、打破經(jīng)常與資本邊界，構(gòu)建一體化主體監(jiān)管體系的思路
（一）構(gòu)建一體化主體監(jiān)管法規(guī)體系。
一要出臺(tái)《機(jī)構(gòu)外匯管理辦法》，修訂《個(gè)人外匯管理辦法》。目前《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》（下稱(chēng)“條例”）是外匯管理的基本法規(guī)，法律地位最高；《個(gè)人外匯管理辦法》由中國(guó)人民銀行令，法規(guī)地位僅次于《條例》；《貨物貿(mào)易外匯管理指引》《外債登記管理辦法》《外國(guó)投資者境內(nèi)直接投資外匯管理規(guī)定》等法規(guī)由國(guó)家外匯管理局制定和，法規(guī)地位次于《個(gè)人外匯管理辦法》。因此要從法規(guī)體系上構(gòu)建主體監(jiān)管框架，首先必須出臺(tái)與《個(gè)人外匯管理辦法》平行的《機(jī)構(gòu)外匯管理辦法》，該管理辦法是實(shí)行機(jī)構(gòu)外匯管理一體化主體監(jiān)管的基礎(chǔ)。其次要修訂《個(gè)人外匯管理辦法》，細(xì)化相應(yīng)的貿(mào)易與資本管理內(nèi)容，使其更適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展變化的需要；并在上述管理辦法》的基礎(chǔ)上，出臺(tái)《個(gè)人貿(mào)易管理外匯管理指引》等規(guī)范個(gè)人項(xiàng)下具體業(yè)務(wù)操作。二要強(qiáng)化對(duì)銀行的監(jiān)管，建立銀行主體分類(lèi)監(jiān)管機(jī)制。對(duì)銀行的監(jiān)管應(yīng)包括銀行代客業(yè)務(wù)、銀行履行監(jiān)管職責(zé)情況和銀行自身業(yè)務(wù)。對(duì)銀行代客業(yè)務(wù)監(jiān)管要在傳統(tǒng)結(jié)售匯的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對(duì)直接或間接產(chǎn)生跨境資金流動(dòng)的監(jiān)管，將雖不產(chǎn)生跨境資金流動(dòng)但與跨境業(yè)務(wù)相關(guān)的金融衍生品的監(jiān)管，整合分散于經(jīng)常與資本法規(guī)中的銀行管理?xiàng)l款。要結(jié)合實(shí)際，先對(duì)銀行外匯理財(cái)及衍生產(chǎn)品、銀行貿(mào)易融資產(chǎn)品、銀行自身外匯資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)等分項(xiàng)目出臺(tái)的規(guī)定進(jìn)行規(guī)范，逐步積累監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)，待時(shí)機(jī)成熟后，進(jìn)一步整合形成《銀行外匯業(yè)務(wù)管理辦法》。要結(jié)合銀行外匯業(yè)務(wù)考評(píng)辦法，建立完善的激勵(lì)約束機(jī)制,通過(guò)各類(lèi)量化指標(biāo)對(duì)銀行進(jìn)行分類(lèi)，并施以不同的監(jiān)管措施。監(jiān)管要側(cè)重引導(dǎo)各銀行依法、守信、合規(guī)辦理涉匯業(yè)務(wù),對(duì)惡意違法違規(guī)行為可采取警告、處罰、暫停業(yè)務(wù)、取消市場(chǎng)準(zhǔn)入或依法追究法律責(zé)任等手段。
（二）構(gòu)建一體化主體監(jiān)管組織體系。
一要按監(jiān)管流程設(shè)置監(jiān)管組織體系，實(shí)現(xiàn)主體業(yè)務(wù)的集中管理。打破原有的業(yè)務(wù)管理界限，構(gòu)建從法規(guī)到技術(shù)、從組織機(jī)構(gòu)到監(jiān)管對(duì)象統(tǒng)一、全面的主體監(jiān)管。監(jiān)管組織體系應(yīng)按流程分為業(yè)務(wù)辦理部門(mén)、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)部門(mén)、現(xiàn)場(chǎng)查處部門(mén)。業(yè)務(wù)辦理屬于前臺(tái)業(yè)務(wù)，非現(xiàn)場(chǎng)與現(xiàn)場(chǎng)屬于中后臺(tái)管理。前臺(tái)業(yè)務(wù)要注重服務(wù)，簡(jiǎn)化業(yè)務(wù)辦理及材料審核程序；中后臺(tái)要強(qiáng)化預(yù)警、查處與分類(lèi)管理。在簡(jiǎn)化前臺(tái)程序與材料的同時(shí)，應(yīng)明確具體禁止界限，加大處罰力度，提高違法成本。由于3個(gè)部門(mén)是按主體業(yè)務(wù)流程進(jìn)行監(jiān)管的，其聯(lián)系較以往經(jīng)常、資本分設(shè)的監(jiān)管模式應(yīng)更為緊密，除了原有的線(xiàn)索、案件移交等單向聯(lián)系外，還要通過(guò)業(yè)務(wù)集體審議、核查結(jié)果反饋等機(jī)制，強(qiáng)化流程的統(tǒng)一。二要建立外部信息共享和協(xié)同監(jiān)管機(jī)制。加強(qiáng)外匯局與人民銀行的信息交流，掌握跨境人民幣、結(jié)匯人民幣去向、機(jī)構(gòu)信貸等信息，實(shí)現(xiàn)本外幣一體化資金流監(jiān)測(cè)；要加強(qiáng)橫向涉外管理部門(mén)間的聯(lián)系溝通,增進(jìn)與商務(wù)、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法等部門(mén)的聯(lián)系合作，建立數(shù)據(jù)交換或定期信息核對(duì)機(jī)制，全面了解掌握涉匯主體相關(guān)信息,提升對(duì)主體跨境資金貿(mào)易真實(shí)性與合理性的判斷力。通過(guò)部門(mén)聯(lián)動(dòng)、信息共享、共同制約、監(jiān)管到位的協(xié)同監(jiān)管機(jī)制,營(yíng)造安全、穩(wěn)定的外匯資金流動(dòng)環(huán)境。
（三）建立以主體為基礎(chǔ)的全口徑數(shù)據(jù)采集和監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，科學(xué)設(shè)置監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系。
一要整合系統(tǒng)資源，區(qū)分業(yè)務(wù)辦理與后臺(tái)監(jiān)測(cè)。保留現(xiàn)有業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)辦理功能及必要的合規(guī)性指標(biāo)，如資本金賬戶(hù)、外債流入超限等指標(biāo)，建立以主體為基礎(chǔ)的包括貨物、服務(wù)、直接投資、外債、境外投資以及主體跨境資金、境內(nèi)劃轉(zhuǎn)、結(jié)匯資金去向等在內(nèi)的全口徑資金監(jiān)測(cè)平臺(tái)，進(jìn)一步提高監(jiān)管效率。二要建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)預(yù)警指標(biāo)體系。要借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)驗(yàn),結(jié)合國(guó)內(nèi)實(shí)際情況,提高指標(biāo)的適用性，構(gòu)建可量化、易監(jiān)測(cè)、相關(guān)性原則設(shè)置多種類(lèi)型的預(yù)警指標(biāo),如單筆大額指標(biāo)、高頻累計(jì)指標(biāo)、貨物流與資金流匹配指標(biāo)、動(dòng)態(tài)和結(jié)構(gòu)指標(biāo)等；預(yù)警指標(biāo)的設(shè)立要具有靈活性，給予不同區(qū)域外匯局充分的自主設(shè)定權(quán),避免一刀切。三要不斷增強(qiáng)外部信息資源的收集與整理。對(duì)通過(guò)日常監(jiān)管、信息共享及協(xié)作機(jī)制等獲取的外部信息，要采用合理方式實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的收集與整理，使監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)信息隨著監(jiān)管的推進(jìn)與深入，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)良性循環(huán)。
（四）堅(jiān)持“抓大放小”的監(jiān)管原則，實(shí)施對(duì)重點(diǎn)主體的全面監(jiān)測(cè)。
基于此，我們認(rèn)為，要做好江西省等內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理應(yīng)處理好以下幾個(gè)關(guān)系：
一是處理好管與放的關(guān)系。隨簡(jiǎn)政放權(quán)力度的不斷加大，隨外匯管理改革步伐的不斷加快，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理領(lǐng)域的改革及各項(xiàng)工作亦應(yīng)跟上時(shí)代的步伐。換角度說(shuō)，即是要處理好管與放的關(guān)系。該管的應(yīng)牢牢管住，該放的應(yīng)一步到位。具體說(shuō)，第一是在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面應(yīng)按照最新立法思路，對(duì)非法人保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)市場(chǎng)準(zhǔn)入放開(kāi)，省級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)（含省級(jí)）市場(chǎng)準(zhǔn)入原則上以備案為主。雖不再進(jìn)行準(zhǔn)入審批或核準(zhǔn)，但應(yīng)要求各級(jí)機(jī)構(gòu)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向當(dāng)?shù)赝鈪R管理部門(mén)進(jìn)行備案。第二是對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶(hù)應(yīng)予放開(kāi)，即不再將保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外匯賬戶(hù)視同金融機(jī)構(gòu)同業(yè)往來(lái)賬戶(hù)，而將其視作一般企業(yè)賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)管，納入賬戶(hù)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)采集數(shù)據(jù)，外匯管理部門(mén)通過(guò)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。第三是重新設(shè)計(jì)保險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容，按險(xiǎn)種、本外幣等統(tǒng)計(jì)保費(fèi)收入、賠償、分保費(fèi)等數(shù)據(jù)，報(bào)表應(yīng)由各法人保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分地區(qū)（省、直轄市及計(jì)劃單列市）統(tǒng)一報(bào)送，便于外匯管理部門(mén)監(jiān)管。
二是處理好松與緊的關(guān)系。從目前外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)管現(xiàn)狀看，外匯管理部門(mén)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括市場(chǎng)準(zhǔn)入（含續(xù)辦外匯業(yè)務(wù)）、外匯項(xiàng)下保險(xiǎn)報(bào)表報(bào)送等，監(jiān)管內(nèi)容簡(jiǎn)單，監(jiān)管手法落后，監(jiān)督頻率不高，現(xiàn)場(chǎng)核查低效，貌似日常監(jiān)管工作都在進(jìn)行，但其監(jiān)管成效不夠彰顯，監(jiān)管力度明顯不夠，概括地說(shuō)，即是監(jiān)管流于形式，過(guò)度寬松。今后的監(jiān)管工作中，應(yīng)堅(jiān)持依法行政，有法必依，違法必究，應(yīng)嘗試建立穩(wěn)健有效的監(jiān)管機(jī)制，加大調(diào)查研究力度，在充分掌握基本情況的前提下，實(shí)施松緊適度的監(jiān)管策略。前不久，國(guó)家外匯管理局下發(fā)了《關(guān)于調(diào)整保險(xiǎn)外匯監(jiān)管報(bào)表報(bào)送方式的通知》（匯綜發(fā)[2014]64號(hào)），決定自2014年6月1日起上線(xiàn)保險(xiǎn)外匯監(jiān)管報(bào)表系統(tǒng)，同時(shí)調(diào)整保險(xiǎn)外匯監(jiān)管報(bào)表報(bào)送方式。就目前的情況而言，鑒于保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)報(bào)表已經(jīng)實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上報(bào)告，應(yīng)要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提高報(bào)表報(bào)送質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。
三是處理好促與幫的關(guān)系?；诮魇〉葍?nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)開(kāi)展不甚理想或不盡如人意的現(xiàn)實(shí)，應(yīng)鼓勵(lì)并督促保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大力拓展市場(chǎng)，積極爭(zhēng)取客戶(hù)，主動(dòng)營(yíng)銷(xiāo)產(chǎn)品。以江西為例，截至2014年上半年，全省共計(jì)有進(jìn)出企業(yè)超過(guò)5000戶(hù)（進(jìn)出口名錄企業(yè)為5048戶(hù)），但在江西省內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保的企業(yè)僅1000戶(hù)左右（其中包括同一企業(yè)在不同保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保），占比僅為五分之一不到。之所以出現(xiàn)這樣的局面，既有企業(yè)因報(bào)關(guān)地在沿海發(fā)達(dá)地區(qū)故投保也在口岸保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保，或因保費(fèi)費(fèi)率因素選擇異地保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)投保等因素外，也與內(nèi)陸地區(qū)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)少、自身不夠重視拓展市場(chǎng)有一定關(guān)系。作為管理部門(mén)應(yīng)多與本地保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)交換信息，互通情況，為內(nèi)陸保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)提供便利及支持。
四是處理好大與小的關(guān)系。根據(jù)國(guó)家外匯管理局近年提出的抓大放小的監(jiān)管理念或思路，作為服務(wù)貿(mào)易外匯管理的一項(xiàng)內(nèi)容，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下外匯收支金額相對(duì)較小，理論上說(shuō)可不作為管理重點(diǎn)。但我們理解，抓大并不是放小，放小更非放任不管，而是在日常監(jiān)管監(jiān)測(cè)工作中，合理調(diào)配監(jiān)管力量和監(jiān)管重點(diǎn)，保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)亦莫能外。而在對(duì)保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)進(jìn)行管理或監(jiān)管的時(shí)候，也應(yīng)抓住重點(diǎn)，抓住要害，發(fā)現(xiàn)隱患，控制風(fēng)險(xiǎn)，如重點(diǎn)監(jiān)管業(yè)務(wù)量大的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)，且應(yīng)注重通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)項(xiàng)下異常外匯資金收付行為及外匯業(yè)務(wù)，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)一查到底，絕不姑息遷就。
五是處理好教與罰的關(guān)系。在監(jiān)管工作中，應(yīng)辯證理解并妥善處理好教育引導(dǎo)與檢查處罰之間的關(guān)系，關(guān)注面、抓住點(diǎn)、把握度。對(duì)過(guò)往存在的因政策理解偏差導(dǎo)致的輕微違規(guī)行為，或者根據(jù)形勢(shì)發(fā)展需要，或者出于尊重客觀規(guī)律的考慮予以“赦免”，具體包括：雖經(jīng)上級(jí)公司授權(quán)但未經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)展業(yè)務(wù)或者以自身名義開(kāi)展業(yè)務(wù)（展業(yè)除外）；未經(jīng)批準(zhǔn)以上級(jí)公司名義展業(yè)但以自身名義開(kāi)立外匯賬戶(hù)且直接收取外匯保費(fèi)；外匯保險(xiǎn)承保、理賠的收付幣種不匹配，以外匯收取保費(fèi)、以人民幣支付賠償?shù)男袨椋晃闯浞肿⒁庠督?jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》的有效期，未在到期前規(guī)定時(shí)間內(nèi)向外匯局申請(qǐng)繼續(xù)經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)以及遺失《經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)許可證》等。上述行為雖違反現(xiàn)有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理法律法規(guī)，但從發(fā)展和長(zhǎng)遠(yuǎn)看，對(duì)該類(lèi)性質(zhì)尚不算嚴(yán)重、或有真實(shí)交易背景的違規(guī)行為，建議主要以批評(píng)教育為主。但對(duì)屢教不改、屢查屢犯的則應(yīng)依法予以處罰。
二、內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理定位
綜上所述，內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理應(yīng)找準(zhǔn)定位，主動(dòng)作為，正確及準(zhǔn)確履行好外匯管理職能。就此，特提出以下改進(jìn)意見(jiàn)及建議，具體說(shuō)則是建立“五項(xiàng)制度”：即通報(bào)制度、會(huì)商制度、培訓(xùn)制度、核查制度、評(píng)價(jià)制度。上述一整套制度形成的機(jī)制，也可理解為內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理的基本定位。一是建立定期通報(bào)制度。以適當(dāng)方式建立定期情況、信息通報(bào)制度。具體可考慮建立轄內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人聯(lián)席會(huì)議制度，也可考慮建立信息交流平臺(tái)（如設(shè)立網(wǎng)站、QQ群及微信公眾賬號(hào)等），對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理政策法規(guī)進(jìn)行宣講，對(duì)轄內(nèi)對(duì)外貿(mào)易企業(yè)情況、進(jìn)出口情況及其他對(duì)外經(jīng)貿(mào)合作情況進(jìn)行通報(bào)，使保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)了解和掌握第一手政策法規(guī)及相關(guān)資訊，便利其正常開(kāi)展或經(jīng)營(yíng)外匯保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。聯(lián)席會(huì)議從頻次上可考慮最少每年一次（或每半年一次），輪流由各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)分別負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
二是建立定期會(huì)商制度。橫向可考慮與相關(guān)部門(mén)（如保險(xiǎn)監(jiān)督、商務(wù)、海關(guān)、銀行等）共同建立會(huì)商制度，交流上述部門(mén)間涉及保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其他相關(guān)內(nèi)容，加強(qiáng)部門(mén)與部門(mén)之間的協(xié)作，協(xié)調(diào)解決保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在開(kāi)展保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)過(guò)程中遇到的困難或難題，促進(jìn)保險(xiǎn)外匯業(yè)務(wù)健康穩(wěn)健發(fā)展；縱向可考慮建立保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)同業(yè)間（亦可擴(kuò)大范圍至企業(yè)）的外匯業(yè)務(wù)研討制度，由外匯管理部門(mén)牽頭或聯(lián)合當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)監(jiān)督部門(mén)共同開(kāi)展工作。會(huì)商及研討可每2年分別輪流進(jìn)行一次。
三是建立定期培訓(xùn)制度。為保證保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)全面準(zhǔn)確理解保險(xiǎn)業(yè)務(wù)外匯管理政策法規(guī)，保證保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外匯從業(yè)人員（包括管理人員）嚴(yán)格認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，可考慮建立定期培訓(xùn)制度。集中或分期分批對(duì)相關(guān)人員有針對(duì)性、有區(qū)別地進(jìn)行政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并由其自主組織相關(guān)政策法規(guī)測(cè)試，提高從業(yè)人員素質(zhì)。外匯管理部門(mén)可協(xié)助其進(jìn)行開(kāi)展此項(xiàng)工作，包括協(xié)助命題、協(xié)助閱卷等。測(cè)試結(jié)果可提請(qǐng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在對(duì)其從業(yè)人員安排崗位時(shí)作為參考依據(jù)。測(cè)試原則上可每年或每?jī)赡赀M(jìn)行一次。
四是建立定期核查制度。本著實(shí)事求是的原則及根據(jù)依法行政的要求，建立對(duì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)的定期核查制度。鑒于內(nèi)陸欠發(fā)達(dá)地區(qū)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)量小、機(jī)構(gòu)不多的現(xiàn)狀，可考慮在一定周期內(nèi)對(duì)部分機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。如確定在某一個(gè)周期內(nèi)（如3年或5年），原則上必須對(duì)所有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次現(xiàn)場(chǎng)核查，如是，則可基本確定每年對(duì)一定量的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行一次常態(tài)的現(xiàn)場(chǎng)核查。如非現(xiàn)場(chǎng)核查發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，則可不受此限制。
