時間：2023-03-20 16:19:57
序論：在您撰寫財務資金管理論文時，參考他人的優(yōu)秀作品可以開闊視野，小編為您整理的7篇范文，希望這些建議能夠激發(fā)您的創(chuàng)作熱情，引導您走向新的創(chuàng)作高度。
（一）資金管理是企業(yè)資金籌集方面的管理
從資金運動管理來看，首先就是要處理好籌集資金以及投放資金的問題。市場經濟為現代化企業(yè)創(chuàng)造了來源廣泛、多種方式的籌資渠道，也為企業(yè)提供了相當數量的籌資源泉。企業(yè)領導層和財務部門要根據照本企業(yè)的發(fā)展需要、資金市場中的供求自己、資金成本的多少、經營回收的具體狀況等，收集相應的資金信息，實施科學的經濟評估和預測活動，決定經濟性強的資金來源，平衡資產和負債，不但要能夠確保資金有非常暢通的渠道和來源，而且可以在很大程度上抵抗企業(yè)財務風險的水平。
（二）資金管理是企業(yè)資金投入配置方面的管理
在管理資金運動時，要管理好資金的投入配置，具體體現在生產、銷售以及分成等環(huán)節(jié)，此外上述財務活動亟需的資金會出現耗資、補償和增值現象，記錄、分析、計量以及反映相應的財務信息，如所有者權益、資產以及負債等方面。為企業(yè)決策提供關于財務財務管理活動的正確信息和資料。企業(yè)要能夠將企業(yè)目標、自身的薄弱環(huán)節(jié)、增值鏈與資金配置密切聯系起來，以資金的運用效率、效益為導向，切實發(fā)揮出企業(yè)所具有的整體優(yōu)勢，把為數不多的資金用在提升經濟效益方面，強化預算、資金流動性和投資方向等。
（三）資金管理是企業(yè)資金使用效率方面的管理
合理地配置企業(yè)中的資源和資金，能夠有效地實現資金管理的目標，它的目標是為企業(yè)帶來更大、更高的經濟效益。因此要盡可能地提升使用資金的水平和效率，增加企業(yè)資金的附加值。資金效率管理是企業(yè)管理過程中非常關鍵的系統(tǒng)工程之一。企業(yè)中的財務部門管理著企業(yè)資金的運作，這個部門要能夠與其他部門緊密地配合與合作，企業(yè)要能夠從產、銷，供、財、人以及物等方面著手，在研發(fā)設計產品、投資、售后服務、生產以及經營管理等諸多環(huán)節(jié)，持續(xù)地提升資金使用效率，。
二、資金管理在財務管理中的意義
（一）、資金是企業(yè)生存、發(fā)展的必要保證
企業(yè)所有的生產經營活動均能夠體現為企業(yè)資金自身的運動過程，也就是運用、籌集、分配和收回資金的過程。企業(yè)為了穩(wěn)定地、長期地生存和發(fā)展，要擁有下列兩大條件：首先要能夠以收入抵消支出，然后是到期償還相關債務，此類活動都要有資金來支持。因此資金就是企業(yè)得以生存和發(fā)展的生命，如果資金周轉緩慢或者出現了停滯，就會阻礙企業(yè)的生產經營活動，企業(yè)不能正常地生存以及發(fā)展。假如企業(yè)的效益不好、出現了經營困難問題，市場環(huán)境不好、產業(yè)政策出現偏差，技術落后、成本較高等，都會對企業(yè)的發(fā)展生存產生很大程度的影響。一般而言，企業(yè)未能有效地運用相關資金，形成了資金周轉不暢現象，直接妨礙了企業(yè)的正常經營、生產、管理活動。
（二）、加強資金管理，實現財務管理目標
(一)嚴格按基本建設程序撥付建設資金
我們在確保項目實施單位嚴格執(zhí)行專人、專帳、專戶的“專戶管理、封閉運行”管理辦法的基礎上，嚴把資金撥付關口，視工程項目進展情況撥付建設資金。對未啟動項目及時協(xié)調相關單位創(chuàng)造項目運行條件，督促其盡快付諸實施；對已啟動工程項目預撥20—30%的工程啟動資金，并按工程進展情況適時追撥資金；對實行財政審核報帳制的工程項目，在資金撥付至50%時，要求項目實施單位提供完整的階段性報帳資料，實施財政審核報帳后再行撥付；對竣工驗收項目，在辦理竣工決算前，預留一部分工程尾款，待財政部門對項目竣工財務決算審查結論確定后再予以撥付，即保證了?？顚Ｓ茫痔岣吡速Y金的使用效益。
(二)逐步完善項目管理機制
一是實行財政審核制，財政部門根據項目實施單位上報的工程項目進展情況及時取得相關資料，對工程預算和投資額嚴格審核把關，防止和杜絕了違紀違規(guī)現象的發(fā)生。二是積極推行工程招投標制，對土建工程按照基本建設程序參與工程招投標。三是實行項目法人責任制，工程監(jiān)理制，工程質量終身制、承包責任制等“六制”管理辦法，保證了資金安全運行，提高了資金使用效益,保證了項目進度和工程質量。
二、經建專項資金管理環(huán)節(jié)和執(zhí)行中存在的問題
(1)項目單位或主管部門對項目的實施思想站位有偏差，如自己隨意變更項目地點、增加投資規(guī)模等現象。
(2)工程項目實施的前期準備不充分
出現邊勘探、邊施工、邊設計的“三邊工程”，導致拖延工期，不能按時交付使用。如我縣的抗旱應急工程項目在實施中，絕大多數鄉(xiāng)鎮(zhèn)都如期建設完成，但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)卻拖延實施2年，究其原因就是工程地址隨意確定，地質資料不掌握。
(3)普遍存在著預算約束弱化、投資效益不高的問題
項目單位高估冒算，建設資金被擠占、挪用和浪費的現象一直未得到有效解決，其重要原因就是過去財政部門在項目預算編制和執(zhí)行過程中沒有自己的專業(yè)機構進行投資評審，財政部門在進行預算、決算審核時缺乏技術依據。
三、加強經建專項資金管理的建議
(一)加強建設項目工程的前期準備
(1)要做好正確的投資估算
本著合理控制投資項目的成本費用,節(jié)約資金的原則編報好工程項目建議書、可行性報告。各申報項目單位在發(fā)改部門及財政各職能業(yè)務股室審核批復后，要填制專項資金項目登記卡。對于項目可行性和可信度差的項目，財政一概不予受理。只有工程前期準備充分，才能有計劃、有步驟的實施好項目。
(2)各項目工程
單位要及時搜集整理資料，包括批復文件、立項文件、年度計劃，隨時整理，隨時歸檔，準備一個完備的項目工程檔案。
(二)強化監(jiān)督管理職能，確保財政資金規(guī)范、安全運行
(1)以提高投資效益為中心
進一步加強基本建設財務管理，切實強化財政監(jiān)督與管理工作職能，嚴格執(zhí)行《財政基本建設支出預算管理辦法》。同時還要把加強資金管理與加強工程質量管理緊密結合起來，從多方面加強對資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用效益。
(2)加強資金源頭管理
確保資金及時足額到位。在建設項目的前期工作階段就將資金來源管理放在突出位置，確保項目建設資金不留缺口。要防止項目概算不足，資金來源不落實，拖長項目建設工期，對財政投資項目，必須加大監(jiān)督力度，督促落實配套資金，否則，對自籌配套資金不落實的單位，緩撥或停撥財政資金，并限期籌措。
(3)嚴格執(zhí)行各項制度和法規(guī)
加強執(zhí)法監(jiān)督檢查。財政部對經濟建設專項資金的管理，有一系列的規(guī)章制度。為提高基礎設施資金的使用效益，防止資金的損失和浪費，又制定了一些加強基礎設施建設資金的財務管理與監(jiān)督的制度和法規(guī)，如《基本建設財務管理規(guī)定》、《國債轉貸地方政府管理辦法》等。防止隨意擴大工程規(guī)模、變相搞概算外工程。
(三)建立長效監(jiān)督、檢查、審核制度
(1)加強監(jiān)督，跟蹤檢查
為確保專項資金的安全運行，最大限度地杜絕違規(guī)違紀現象的發(fā)生，我們把事前審核、事中控制、事后檢查有機地結合起來，實行全程監(jiān)控，一是財政部門對工程項目的論證、設計、招標、施工進行全過程的監(jiān)督，掌握工程建設實底；二是監(jiān)督跟著資金走，財政部門每撥付一筆資金都要有明確的支出項目、用途，并監(jiān)督項目單位按規(guī)定用途支用；三是定期組織監(jiān)察、財政、計劃、審計等部門對項目資金使用情況進行聯合檢查，發(fā)現問題及時糾正處理，規(guī)范資金支出行為。
(2)全面推行財政審核報帳制管理辦法
一、單位財務資金管理中存在的問題
1、單位人員缺少
財務資金管理意識由于一直受到傳統(tǒng)的市場經濟體制的制約，單位管理人員對財務資金的重要性有著足夠的認識，但是，單位管理人員卻沒有對資金管理時間和現金流量觀的重要性有著充足的認識。單位在使用財務資金時，沒有制定完善的資金使用方案，也沒有對財務資金的使用進行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財務資金時，沒有運用科學有效的手段，從而導致單位在進行工作項目使用資金時，資金供應鏈斷開，不能如期完成工作項目，更為嚴重的會導致單位面臨破產的局面。
2、單位財務資金管理的信息數據不夠準確
隨著網絡信息化的快速發(fā)展，一個企業(yè)單位若想更好的發(fā)展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國單位人員在搜集單位信息時，并沒有利用科學合理的技術方法，從而企業(yè)單位的信息失去一定的真實性，同時也存在著一定的不對稱和不透明的特性。這些都導致了單位管理階層在對財務資金進行管理時由于沒有正確有效的信息數據而做出了錯誤的決策方法。
3、缺乏完善的財務資金管理監(jiān)控制度
企業(yè)單位的管理人員在對財務資金的流向進行管理時，沒有對其進行嚴格的事中監(jiān)督和事后控制。單位資金在流動時，管理人員沒有對其進行嚴格的控制，在對資金流向進行最后的審計考核時，也沒有一定的考核方法，導致管理人員在對資金進行管理時失去對其的控制，從而資金出現了嚴重的混亂情況。單位缺乏完善的財務資金管理監(jiān)控制度，導致單位人員沒有嚴格遵守相關的資金管理制度，出現一系列混亂的擔保、借款、開支等情況，單位財務資金出現了嚴重的混亂情況，財務資金嚴重流失，對單位的發(fā)展產生了嚴重的影響。而單位內部也沒有制定相關的信息反饋制度，沒有制度有效的資金處理發(fā)放，因此當市場經濟發(fā)生較大的變化時，企業(yè)單位沒有足夠的應變能力，從而對單位發(fā)展產生了影響。
4、單位沒有較高的財務資金使用率
單位在使用資金時，在對財務資金進行集中管理以及單位內部對資金進行多層次的管理方法，由于兩者對財務資金管理的方法不同而產生較大的矛盾，對資金使用率產生一定的阻礙作用。一些單位在對財務資金進行管理時，單位中各個部門對資金進行多方面的管理，導致資金管理失控，出現較為嚴重的資金沉淀。另外，由于單位資金過于分散，從而單位在籌集資金時有著較大的難度，沒有較大的資金調劑能力，導致單位財務費用不斷增加。
二、強化單位財務資金管理之我見
1、企業(yè)單位必須要建立一個完善的資金管理機制
首先，企業(yè)單位要對資金籌措結構進行優(yōu)化工作，就需要單位要提高預測單位資金需求量的科學性，同時選擇合理的籌資方法。單位在對資金需求量進行預測時，必須要對自身的實際情況進行全面的分析，同時要對使用方法的條件進行分析，選擇有效的資金需求量的預測技術。另外，單位在籌措資金時，可以對多種籌資渠道進行選擇和利用，主要包括：發(fā)行股票、融資租賃等方法。企業(yè)單位在選取籌資方法時，必須要對資金來源屙眭進行分析，保證資金來源的安全。其次優(yōu)化資金使用結構。單位要對資金流動的限度進行制定，要對自身的經營情況以及市場的動態(tài)進行全面的分析，從而確定單位資金流動的限度。同時單位也要對財務資金進行有效的約束，從而減少資金浪費的現象，在最大程度上促進資金健康穩(wěn)定的流動。最后提高工作人員的資金管理意識。在對財務資金進行管理時，必須要提高對資金管理的時間價值觀念和現金流量概念管理人員有著較強的資金管理的時間價值觀念，從而可以提高單位的資金流動能夠與市場變化更好的適應。
2、完善財務資金集中管理制度
單位在建立完善的資金集中管理制度時，必須要在單位財務進行全面的預算管理，完善單位結算制度，對資金進行有效的集中管理。對單位資金進行有效的預算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。
3、加大財務資金管理監(jiān)督力度
我國許多單位存在著單一的所有權結構，沒有完善的法人治理結構，缺乏有效的監(jiān)督措施。因此，必須要對單位的實際情況進行全面的分析，對財務資金管理進行多樣化的管理方法，同時要加強對資金流動的事前、事中和事后的及時有效的監(jiān)督和控制，保證單位財務資金管理制度能夠有效的運行，能夠對投資者的利用進行全面的維護。提高單位財務資金管理的監(jiān)督和控制，可以對單位內部的審計制度進行全面的完善。為了對單位財務資金管理進行嚴格的監(jiān)督和考核，必須要強化單位內部的審計制度。因此，必須要建立完善的內部審計制度，明確專門人員的工作責任，保證單位財務信息的真實和準確。
總結
關鍵詞：財務管理；資金管理；措施
0前言
隨著社會主義市場經濟的建立和健全，資金管理顯得越來越重要，如何籌措、使用、調節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場經濟中保值、增值、順暢循環(huán)并對其加強管理，已成為我們財務工作者面臨的一個重要課題。財務管理是企業(yè)管理的重要部門。所謂財務管理，就是經過管理者和財務人員的工作，使企業(yè)在獲取資金和使用資金方面，盡可能走一條優(yōu)化的道路，在這條優(yōu)化的道路上，企業(yè)應以最實惠的方式獲得資金，以最優(yōu)良的方式運用資金，并取得意料中的收益。
1現階段企業(yè)財務資金管理中存在的問題
1.1信息失真，難以為科學決策提供依據
現代企業(yè)管理最根本的是信息的管理。企業(yè)必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業(yè)的信息嚴重不透明、不對稱和不集成。出于各自的利益，企業(yè)管理部門間不愿及時提供相關信息，人為制造信息孤島，企業(yè)的高層決策者難以獲取準確的財務信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了子公司的實際經營狀況。同時受到利益驅動的影響，社會審計也走過場，以致有的企業(yè)“假數據真做賬、真數據作假賬”，不同的場合報不同的賬，賬面利潤看似不少，但不良資產有增無減，該提不提、應攤未攤、盈虧不實的現象比比皆是。據財政部會計信息質量抽查證實，全國80％以上的企業(yè)會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實，不但直接影響了企業(yè)的科學決策，也影響了政府宏觀管理和社會監(jiān)督的效果。
1.2監(jiān)控不力，缺乏嚴格監(jiān)督
目前國有企業(yè)中，所有者對企業(yè)、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不利甚至存在內部人控制的現象，擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因監(jiān)督者沒有掌握企業(yè)財務資金全面情況的必要信息和手段，因而難以及時有效地發(fā)揮作用。相當多的企業(yè)在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制，個人說了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來維持生產經營，財務風險極大。由于監(jiān)督工作不是即時的而是滯后的，不出問題則已，一出問題則觸目驚心。很多企業(yè)領導對自身家底財務狀況說不清，而財務人員對經營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領導的意圖處理賬務，造成“財務管理跟著會計核算走，會計核算跟著領導意志走”，使財務監(jiān)督流于形式。
1.3資金散亂，使用效率低下
目前，企業(yè)集團資金集中管理的需要和內部多級法人資金分散占用現實的矛盾已成為現階段企業(yè)財務資金管理中最突出的問題。一是
子公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴重，使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重，占用不盡合理，貨款拖欠居高不下，產成品資金有增無減，周轉緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。
2加強財務管理應采取的措施
2.1充分發(fā)揮企業(yè)財務監(jiān)督作用是取得經濟效益的手段
企業(yè)管理是一個由生產管理、營銷管理、質量管理、技術管理、設備管理、人事管理、財務管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)組成的。其它管理都是從某一個方面并大多采用實物計量的方法，對企業(yè)在生產經營活動中的一個部分實施組織、協(xié)調、控制產生的管理效果只能對企業(yè)生產經營的局部起到制約作用，不可能對整體企業(yè)的營運實施管理。而財務管理則不同，作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權益分配管理、成本管理等等，這是一項綜合性強的經濟管理活動。目前，企業(yè)財務的服務功能發(fā)揮較好，而財務監(jiān)督的職能就差之。在資金運用上，企業(yè)開支方面存在著這樣那樣的問題，如：存貨多，舊的積壓未處理，新的積壓又出現，造成流動資金占用過多，利息增加；材料采購、差旅費超用量借款增加；產品銷售貨款難收，應收賬款增加較快；企業(yè)的技術改造效率差，投人多，產出少；新產品開發(fā)市場調查不夠，盲目投產，企業(yè)財務管理漏洞較多，費用支出增高等等。企業(yè)本來有限的資金沒有發(fā)揮應有的效果，分析原因：第一是企業(yè)經營管理者對資金的管理和運用缺乏科學決策；第二是現有財務管理制度存在弊端，主管領導或主管部門說了算，缺乏集體研究，有章不循和無章可循同時存在；第三是從上至下對財務監(jiān)督功能未引起重視，財務人員無權抓。
2.2努力降低資產負債率
資產負債率反映了企業(yè)財務支撐能力，即長期償債能力。從常規(guī)來看，企業(yè)的總負債與總資產的比例一般小于50％為宜，70％視為警戒線。如某企業(yè)的資產負債率為66．7％，說明該企業(yè)每百元總資產中有66．7元是通過借債得到的。表明該企業(yè)有一定的長期償債能力。這種負債經營對企業(yè)是否有利呢?當全部資產盈利率超過因借款而支付的利息時，對企業(yè)十分有利，否則對企業(yè)不利。企業(yè)的營運能力主要是體現流動資金，因為流動資金的生命力在于“梳動”，如果停滯就不能增值，企業(yè)經濟效益就無從談起。應收賬款周轉率用來衡量企業(yè)應收賬款變現的速度和財務管理水平。一般認為應收賬款周轉率越高越好，因為它表明：賒銷貨款收回的速度較快，購貨單位拖欠貨款的現象發(fā)生較少；壞賬損失可以減少；收賬費用可以減少；資金流動性高，應收回的銷貨款償還債務，提高了營業(yè)的償還能力。如企業(yè)應收賬款周轉率為1．6次，應收賬款周轉天數為225天，這說明企業(yè)現金收回的速度慢，過多的營運資產呆滯在應收賬款上，說明企業(yè)流動資產營運狀況不佳。
2.3加強資金管理、降低成本費用
資金是企業(yè)的“血液”，是企業(yè)賴以生存的根本。但是，同樣的資金給予不同的企業(yè)幾經周轉后，有的企業(yè)會像滾雪球一樣越滾越多。從此走向輝煌；有的企業(yè)則是越花越少，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關鍵就是資金管理。要落實企業(yè)管理以財務為中心，就要將資金管理作為財務管理的突破口，圍繞資金運動這根主動脈，加大財務管理對企業(yè)生產經營各個環(huán)節(jié)的控制力度。抓好企業(yè)資金的源頭管理。企業(yè)財權管理部門要多收集企業(yè)外部有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的預測、論證，考慮貨幣時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本，把好項目的財務預算關，
設法籌足項目資金，優(yōu)化企業(yè)資金占用結構。要用財務預測方法，確定最佳購存點上的資金匹配結構，并建立財務分析制度和以貨幣回籠為中心的銷售責任制，便于分析和找出資金運行偏差，適時進行資金結構調整。
資金緊張主要是由融資難和貨款拖欠嚴重而造成的。所以，降低產品成本費用就是降低產品銷售成本、銷售費用、管理費用和財務費用。每一個具體的成本或費用都有具體的內涵。如降低產品銷售成本就要從產品生產制造成本，直接材料、直接人工和制造費用人手，實施科學管理。
3結束語
綜上所述，資金管理是企業(yè)財務管理的核心，搞好財務管理必須從資金管理人手，這已被越來越多的企業(yè)管理者所認識。資金管理作為整個企業(yè)管理的重要組成部分，“管”在一定程度上是企業(yè)管理的核心內容；而資金管理又是一個系統(tǒng)工程，其內部各環(huán)節(jié)運行情況，都直接制約著系統(tǒng)的正常運行，因此，在資金管理只有多管齊下，齊抓共管，才能真正搞好。
參考文獻
關鍵詞：集團企業(yè);財務公司;資金管理
一、引言
經濟社會的發(fā)展、社會產業(yè)分工的不斷加劇，使得企業(yè)的分工領域越來越細化，一方面提升了集團企業(yè)的專業(yè)程度，另一個方面也使得集團企業(yè)的產業(yè)鏈價值分散化，在一定程度上促進了集團企業(yè)基于自身利益最大化而進行的兼并重組。另外，集團企業(yè)分工的明確和精細，使得集團企業(yè)面對單一行業(yè)的風險放大，集團企業(yè)為了降低或者分散風險，就會積極尋求跨行業(yè)的發(fā)展，以此來對沖單一行業(yè)面臨的市場風險。上述邏輯便催生了集團企業(yè)的集團化。當下的集團企業(yè)面臨著更加復雜的財務狀況，尤其是極為重要的資金管理，因此，集團企業(yè)往往通過成立財務公司來進行整個集團企業(yè)的財務管理。因此，財務公司在集團企業(yè)的資金管理中發(fā)揮著重要的作用。
二、集團企業(yè)財務公司的含義
顧名思義，集團企業(yè)財務公司是集團企業(yè)內部單獨成立的，旨在進行集團企業(yè)內部財務管理的公司?？傮w來講，財務公司在集團企業(yè)內部發(fā)揮內部銀行的功能，對于集團企業(yè)各個業(yè)務板塊的財務進行統(tǒng)籌、獨立的監(jiān)管。資金管理是財務管理的核心內容，也是集團企業(yè)財務公司的核心職能之一，主要負責整個集團企業(yè)各個事業(yè)部、各個部門之間的資金劃轉、調撥、監(jiān)管、核實等管理工作。
三、集團企業(yè)財務公司對于資金管理的重要性
（一）財務公司是集團企業(yè)資金流轉的總指揮中心
對于集團企業(yè)來說，由于自身的業(yè)務多元化，使得資金的來源數量和使用數量都較傳統(tǒng)的集團企業(yè)有很大的提升，這直接增加了企業(yè)資金管理的難度。傳統(tǒng)的單線管理方式不僅效率低下，而且容易出錯，已經不再適應集團企業(yè)的資金管理需求，這就需要建立統(tǒng)一的指揮中心，站在集團企業(yè)全局的角度，統(tǒng)籌安排資金管理工作，提升集團企業(yè)整體的資金管理效率和效果。財務公司正是基于這種需求而設置的。因此，集團企業(yè)的財務公司是集團資金流轉的總指揮中心，控制著集團企業(yè)資金的流入與流出，指導著集團企業(yè)資金的流向，從資金使用層面落實集團企業(yè)的業(yè)務戰(zhàn)略計劃。
（二）財務公司是集團企業(yè)資金風險的總控制中心
由于資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容之一，因此，資金風險也是企業(yè)財務風險中最為重要的風險之一。作為應對集團企業(yè)財務管理而誕生的財務公司，也就成為了資金風險的總控制中心。具體來講，財務公司對于資金風險的總控制主要體現在對于集團企業(yè)整體資金風險的識別、判斷分析、防范解決、總結部署等，旨在發(fā)揮財務公司在集團企業(yè)資金風險全過程、全方位、多角度的控制，結合不同業(yè)務系統(tǒng)的不同資金特征制定不同的資金風險管理策略，并在集團企業(yè)層面進行統(tǒng)籌兼顧，既要防止集團整體風險暴露過大，又要兼顧集團企業(yè)各業(yè)務板塊及部門的發(fā)展資金需求，將戰(zhàn)略高度和戰(zhàn)術執(zhí)行層面相結合，切實統(tǒng)籌、控制集團的資金風險。
（三）財務公司是集團企業(yè)資金成本的總統(tǒng)籌中心
集團企業(yè)具有多元化的業(yè)務，對于資金的使用不論是從數量上還是時效上，都有很高的要求。資金使用的成本在一定程度上決定著集團企業(yè)的整體運營效率和內部管理效益。因此，財務公司需要在做好資金風險全局統(tǒng)籌把控的同時，做好資金成本的總體統(tǒng)籌。具體來講，多元化的集團企業(yè)在不同的業(yè)務板塊具有不同的資金使用特點，這是根據不同行業(yè)的行業(yè)特點、自己在該行業(yè)的地位及發(fā)展階段共同決定的。財務公司要綜合考慮集團企業(yè)各個業(yè)務的實際情況，做好整體的資金使用數量與時效的安排，做好各個業(yè)務板塊的資金安排和成本控制。
四、集團企業(yè)財務公司發(fā)揮資金管理作用的措施
（一）做好制度設計，強調獨立統(tǒng)籌
任何的管理行為都要基于一定的制度，只有這樣才能夠摒棄“人治”帶來的偏頗和微詞，真正做到科學和公正?？傮w來說，管理的科學和公正，前提是制度要相對的科學和合理，對于集團企業(yè)財務公司的資金管理來說也是一樣的，這就要求集團企業(yè)對于資金管理制度做好基礎性的設計工作?？傮w來看，當下的集團企業(yè)對于制度設計的科學性和合理性把控的較為仔細和嚴格，往往都采用較為先進的理念或者技術手段，具有相當的科學性。但是，對于資金管理來說，保持管理機構的獨立性也尤其重要，這正是當下集團企業(yè)財務公司資金管理制度設計存在的不足之處。因此，我們建議集團企業(yè)要根據自身的具體發(fā)展情況以及對于集團企業(yè)的定位，做好獨立性的制度設計，保證財務公司在資金管理過程中能夠不依賴于其他部門或者事業(yè)部，更好的開展資金管理工作。
（二）做好技術研發(fā)，堅持改革創(chuàng)新
集團企業(yè)的資金管理具有復雜性和技術性，不僅需要執(zhí)行管理者具有相當豐富的管理經驗，還需要其具有過硬的基礎知識和技能。隨著當下經濟形勢的復雜多變，多元化的集團企業(yè)面臨著較多的不確定性，這種不確定性一方面來自于市場端的競爭，另一方面來自于內部的管理，主要是資金管理。這就要求集團企業(yè)財務公司需要根據實際情況的變化，及時的調整和完善資金管理方式。針對當下集團企業(yè)對于資金管理方式更新頻次較低的現狀，我們建議財務公司建立實時跟蹤機制，實時采集資金管理實務中存在的問題，做出及時的處理。同時，利用先進的財務管理理念進行資金管理的技術研發(fā)，創(chuàng)新管理方式，降低管理成本，提升管理效率和效果，保持資金管理的先進性。
（三）做好執(zhí)行監(jiān)督，注重實施總結
制度的切實實施是發(fā)揮管理效果的決定性因素，制度只有在執(zhí)行的基礎上才能發(fā)揮作用，否則就只是一紙空文，沒有任何實際效益。對于集團企業(yè)的資金管理來說，管理的執(zhí)行主體是集團企業(yè)財務公司，在這樣一個具有獨立管理權力的機構設置下，財務公司應該積極做好執(zhí)行工作，切實做好集團企業(yè)的資金管理工作。在執(zhí)行的同時，集團企業(yè)財務公司還應該做好資金管理的總結工作，以便在實踐中不斷檢驗制度的科學合理性以及管理理念、技術的有效性。這不僅僅有利于資金管理制度的完善和補充，也有利于資金管理技術的研究和改進，防止閉門造車的不良現象發(fā)生。最后，財務工作應該要做好資金管理的監(jiān)督工作。資金管理是一項極具誘惑的工作，容易滋生腐敗，引發(fā)職務犯罪，給集團企業(yè)帶來不可估量的損失。因此，我們在執(zhí)行資金管理的過程中，要做到科學預防、持續(xù)監(jiān)督、及時處理、全過程的監(jiān)督，落實監(jiān)督責任制，懲防并舉，預防為主，為資金管理營造良好的管理環(huán)境，肅清管理過程中的人為阻力和誘惑，促進集團企業(yè)的健康發(fā)展。
五、結語
業(yè)務多元化是集團企業(yè)的重要特征，基于這樣的特征，集團企業(yè)的資金管理工作難度較大，再加上經濟環(huán)境的復雜多變，集團企業(yè)需要一個專門、獨立、專業(yè)的機構來管理資金，財務公司應運而生。財務公司是集團企業(yè)資金管理的核心部門，也是具體執(zhí)行的主力部門，直接關系到集團企業(yè)資金的安全與否以及資金使用效益的高低。因此，我們希望集團企業(yè)能夠積極發(fā)揮財務公司對于資金管理的重要作用，從制度、技術和執(zhí)行監(jiān)督等方面進行優(yōu)化和完善，提升集團企業(yè)的資金管理能力。
作者:欒夢茜 單位:營口港務集團財務有限公司
參考文獻：
[1]夏同一.論財務公司在未來集團企業(yè)資金管理中的重要作用[J].現代經濟信息，2015（03）.
（一）計劃性問題
在現行軍隊醫(yī)院的資金管理中，人們都承認計劃管理的重要性，但是卻沒有真正的仔細的去做計劃。很多管理者都喜歡依照歷史情況去進行估計，有的甚至會直接照搬上一年的決算計劃政策。根本就沒有制定新計劃的觀念，也不會對能夠對計劃指標產生影響的因素進行分析。在這樣的情況下所產生的計劃，往往不存在任何的預測作用，會與實際情況產生巨大的反差，當然這樣的計劃也不會具有指導性與制約的作用。
（二）制度建設方面的問題
預算管理概念雖然已經被人們所接受，但是衛(wèi)生部門的財務管理體制以及核算制度卻一直沒有被重視，最后導致了軍隊醫(yī)院的資金管理水平低下。在預算制度的建設存在的問題主要有以下幾點：（1）平均主義，上級在進行預算撥款的時候存在著平均主義的傾向；（2）預算與開支不能夠同步；（3）對于人員經費的預算，通常都只是只保人頭而不保任務；（4）預算不透明。核算制度上還存在著各種問題：（1）費用核算還不完善，例如醫(yī)院沒有建立起完善的折舊制度等；（2）醫(yī)院的賬戶設置不合理；（3）現有的報表制度與報表內容不能夠適應新的管理的要求。
（三）資金來源渠道有限
有很多軍隊醫(yī)院沒有足夠的風險意識，在面對新醫(yī)改所帶來的資金籌集方面的變化時，感覺十分的吃力。軍隊醫(yī)院的資金來源主要就那么幾方面，但是隨著新醫(yī)改的推進，其中的幾項來源都會受到影響，例如軍隊醫(yī)院提供醫(yī)療服務所獲取的資金收進會有所減少，藥品銷售的差價收入也會逐漸的減少。雖然能夠得到上級的財政補助，但是卻仍然有可能不能滿足醫(yī)院的發(fā)展所需資金。
二、醫(yī)院資金管理的改進
面對如今越來越激烈的市場競爭，醫(yī)改也是必須推行的一項政策。因此必須做好軍隊醫(yī)院的資金管理工作。
（一）加強計劃
計劃與預算是為了對我們的資金管理進行制約與指導。首先進行有計劃的投放采購藥品所需的貨幣資金，這樣做不僅僅可以讓資金用在改用的地方，也有利于醫(yī)院的發(fā)展。例如在控制藥品儲備的時候，可以促使藥品部門提高銷售額，加快資金的周轉速度。其次是要保證收入和支出這兩大指標同時實現。要能順利的實現這兩大指標就必須在計劃中考慮到可能會出現的各種問題，例如機械故障等。最后是資金由財務部門進行統(tǒng)籌安排。將軍隊醫(yī)院中的所有資金來源以及投資建設等的花費都劃歸專門的財務部門進行管轄、計劃。
（二）完善資金管理機制
完善資金管理機制是保障醫(yī)院經濟能夠正常運轉的重要方式之一。軍隊醫(yī)院可以將財務監(jiān)督與管理機制進行結合。首先應該以軍隊醫(yī)院財務科為中心，以醫(yī)院的發(fā)展目標與市場的實際容量為依據，制定并執(zhí)行病人收治計劃與醫(yī)療收費標準，并根據計劃與標準對各部門的經營資金進行統(tǒng)籌安排并進行核算，盡量做到使有效的資金能夠達到最大的收益。其次是將資金管理的重點放到預算上，在編制預算的過程中遵循“收支統(tǒng)管、統(tǒng)籌兼顧、積極穩(wěn)妥”的原則，根據軍隊醫(yī)院的實際情況制定切實可行的預算，并對醫(yī)院各部門的資金全過程進行監(jiān)督管理，最大限度的防止建設資金盲目亂用現象的發(fā)生。最后是對醫(yī)院的工程項目、新購設備、維修工程等需要大量投入資金的項目進行論證，并建立起一套完善的論證制度。
（三）積極的拓寬資金來源渠道
在新的市場環(huán)境下，雖然上級的財政補助仍然是軍隊醫(yī)院的資金主要來源，但是醫(yī)院應該積極的把握好各種投資機會。加強與醫(yī)療保險部門的溝通，讓更多的人能夠通過預付醫(yī)療經費的形式購買軍隊醫(yī)院服務。加強內部科研成果的轉換，以此來吸收患者個人的健康投資，轉換為醫(yī)院的無形資產。當上級的財政補助不能夠滿足醫(yī)院的資金需求的時候，醫(yī)院應該改變過去傳統(tǒng)的觀念，積極的進行各種融資租賃或者是合作經營或者是籌資。醫(yī)院必須建立起屬于其自己的特色項目，這樣不管是吸引更多的財政補助還是進行其他的籌資都會有一定的優(yōu)勢。醫(yī)院在進行負債經營的時候必須要注意不能夠盲目，要對各種財務風險進行評估，這樣才能夠在托管資金來源渠道的時候對財務風險進行合理的規(guī)避。
一是出臺林業(yè)項目和專項資金管理的規(guī)范性文件?！吨醒胴斦謽I(yè)補助資金管理辦法》出臺以后，為認真貫徹執(zhí)行《辦法》的有關規(guī)定，我局按照省政府行政審批事項的規(guī)定，及時對林業(yè)方面的規(guī)范性文件進行了全面清理，對過時的、不適應林業(yè)專項資金管理需要的文件及時進行廢止。同時，我們在廣泛征求意見并開展廉政風險評估的基礎上，出臺了兩個規(guī)范性文件:《江蘇省林業(yè)項目管理辦法》、《江蘇省林業(yè)項目驗收管理規(guī)定》。明確并規(guī)范了各級林業(yè)主管部門在項目申報、項目和資金監(jiān)管、項目驗收等方面的行為，從制度上防范責任風險和廉政風險。二是完善有關政策。會同省財政廳對生態(tài)公益林補助資金和綠色江蘇專項資金使用情況進行調研，對投資結構，資金扶持重點，補助對象，補助標準等進行合理調整，并以項目申報指南的形式予以落實，使有限的資金發(fā)揮最大的使用效益。三是改進管理方式。商省發(fā)改委、省財政廳簡化項目管理程序，對省級有關林業(yè)項目采取“以獎代補”、委托驗收等管理方式，提高了工作效率，同時也收到了很好的效果。
二、科學編制預算，規(guī)范執(zhí)行預算，林業(yè)財務管理工作再上新臺階
首先，科學編制好年度預算。2014年，我省省級部門預算在政策上做了很大調整，在嚴控對一般性支出、一般公務用車購置費、“三公"經費、會議費、培訓費實行“零增長”的同時，對2015年省級各部門、單位的專項轉移支付數量壓減1/3，同時整合相同或相近的專項，逐步減少競爭性無償支持專項;實行“部門專項資金管理清單”和“專項轉移支付管理清單”制度。為此，我們在編制2015年部門預算時，重點把握三點:一是依據“十二五”林業(yè)發(fā)展規(guī)劃，堅持以規(guī)劃為導向;二是堅持有保有壓，確保重點。壓縮一般性支出，保障省委、省政府確定的林業(yè)重點工作所需經費和林業(yè)規(guī)劃確定的重點林業(yè)工程所需經費支出預算;三是嚴格審核，確保所編預算合規(guī)合理。在匯總、編制預算的過程中，我局林業(yè)計財部門認真履職，嚴格把關，嚴格審核支出預算內容是否符合預算管理法規(guī)和相關政策要求，申報支出預算與工作任務和建設內容是否匹配，所擬定的績效目標是否合理。其次，規(guī)范執(zhí)行年度預算。2013年，中央出臺了“八項規(guī)定”，我省也相繼出臺了“十項規(guī)定”和公務接待、會議費、培訓費等管理規(guī)定。全面把握政策要點，加強林業(yè)經費支出管理，是林業(yè)計財部門義不容辭的責任。一年來，我們以“三公經費”支出管理為重點。嚴格按預算法、會計法以及黨風廉政建設和反腐敗的規(guī)定要求，嚴把經費支出關，堅決杜絕違反“八項規(guī)定”和財經紀律的行為。為此，我們完善了內部財務管理制度，加強了省林業(yè)局系統(tǒng)財會人員的業(yè)務和法律、法規(guī)知識培訓，提高他們的依法管理水平。今年，局機關和直屬單位“三公經費”、會議費等一般性支出，較上年均有較大幅度的下降。第三，實行預算和決算公開。按照江蘇省政府總體部署和要求，在省財政廳的統(tǒng)一指導下，我局制定了切合林業(yè)實際的、便于監(jiān)督的財務預算和決算公開的程序、方案，并按省財政廳的統(tǒng)一標準，及時將我局2013年財務決算和2014年預算情況對社會公開，接受社會監(jiān)督。
三、明確責任，加強林業(yè)項目管理，確保建設成效
省林業(yè)局明確了林業(yè)項目管理責任。通過出臺《林業(yè)項目管理辦法》，規(guī)定了省、市、縣三級林業(yè)主管部門以及各級林業(yè)主管部門內設職能機構在林業(yè)項目管理方面的責任，加強林業(yè)項目的申報管理。省林業(yè)局啟動了林業(yè)項目管理專家?guī)旖ㄔO，明確規(guī)定了競爭性立項的林業(yè)專項項目必須經專家評審，林業(yè)主管部門依據項目申報指南并結合專家評審意見申報項目。重大林業(yè)項目申報和資金申請，需由林業(yè)主管部門集體研究決定，并按規(guī)定的程序申報。組織開展項目中期檢查和現場查驗，督促項目建設單位按預定的目標、任務或批準的實施方案實施項目。及時開展項目竣工驗收和績效評價。項目建成后，我省各級林業(yè)主管部門按有關規(guī)定，并根據項目資金來源、額度，分別由省、市、縣三級林業(yè)主管部門分工負責項目驗收。省林業(yè)局還根據省財政廳的要求，設定綠色江蘇建設項目績效評價指標，及時開展績效評價，評價結果良好。
四、強化林業(yè)專項資金監(jiān)管，確保資金安全有效運行
